第一篇：納稅作業(yè)題目

納稅計算與申報作業(yè)

作業(yè)一

1.“拆本使用發(fā)票”是什么意思？ 2.“大頭小尾發(fā)票”是什么意思？ 3.“單聯(lián)填開發(fā)票”是什么意思？

4.請舉出幾種鑒別發(fā)票真?zhèn)蔚姆椒?？

5.什么是納稅申報，為什么需要企業(yè)納稅人自行申報，納稅人什么時候進(jìn)行申報，納稅人去哪里申報，怎么申報？ 6.繳納稅款主要有幾種方式？

作業(yè)二

興隆公司2009年9月份的銷售及與銷售有關(guān)的情況如下：

1.9月5日，以直接收款方式向華芳商場銷售月餅一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明不合稅價款為2 300 000元，增值稅稅款為391 000元，貨物已經(jīng)發(fā)出且已經(jīng)收到。該批月餅的生產(chǎn)成本為2 000 000元。

2.9月6日，根據(jù)委托代銷協(xié)議，向欣欣食品公司發(fā)出月餅一批，該批月餅的生產(chǎn)成本為150000元。

3.9月10日，收到欣欣食品公司支付的2009年6月份代銷的食品——餅干的代銷款項123 648元和代銷手續(xù)費5 520元的發(fā)票。該批代銷食品的基本情況是：實際成本為92 000元，不含增值稅代銷價格110 400元，增值稅稅款18 768元，興隆公司根據(jù)代銷價格和增值稅稅款的情況開出增值稅專用發(fā)票；欣欣食品公司按受托代銷商品價格5%的計提手續(xù)費5 520元，給興隆公司開出手續(xù)費發(fā)票。

4.9月15日，采用分期收款方式向華西超市銷售蛋糕一批，不含稅銷售價格為156000元，增值稅稅款26520元，合同約定華西超市在2009年10月15日、2009年12月15日各支付50 010的款項。該批蛋糕的生產(chǎn)成本為130000元。

5.9月16日，收到華西超市支付的款項127 360元，該批貨物銷售的情況為：2009年5月興隆超市以賒銷方式向華西超市銷售蛋糕一批，不合稅銷售價格108 000元，增值稅稅款18 360元，合同約定9月16日由華西超市支付貨款，并支付1 000元的延期付款利息，興隆超市開出了一張價稅合計數(shù)為126 360元的增值稅專用發(fā)票和1 000元的普通發(fā)票。該批貨物的生產(chǎn)成本為90 000元。

6.9月18日，采用直接收款方式向芳芳超市銷售餅干一批，不含稅銷售價格為180 000元，增值稅稅款30 600元，貨物已經(jīng)發(fā)出，并已經(jīng)開出增值稅專用發(fā)票，但款項尚未收到。該批餅干的生產(chǎn)成本為150000元。

7.9月20日，采用直接收款方式向個體戶銷售蛋糕一批，含稅銷售價格為1 1 232元，興隆公司送貨上門，收取運費200元，興隆公司共開出了11 432元的普通發(fā)票，此外興隆公司收取了包裝物押金300元，開出了收款收據(jù)。該批蛋糕的生產(chǎn)成本為8 000元。

8.9月22日，興隆公司銷售使用過的機器設(shè)備1臺，含增值稅銷售收入為208 000元，興隆公司開出普通發(fā)票。該設(shè)備是2008年8月購入的，賬面原值為540 000元，已提折舊260 000元，賬面凈值為280 000元。

9.9月25日，在國慶節(jié)到來之前，興隆超市向華芳商場、華西超市、芳芳超市贈送了一批新口味的餅干，用于顧客免費品嘗，該批餅干為新產(chǎn)品，無同類貨物的銷售價格，生產(chǎn)成

本為5 000元。

10.9月26日，在中秋節(jié)到來之前，興隆公司將本廠生產(chǎn)的月餅作為禮品贈送給客戶，該批月餅的生產(chǎn)成本為3 000元，同類貨物的不含稅銷售價格為3 750元。

11.9月28日，在國慶節(jié)到來之前，興隆公司將本廠生產(chǎn)的月餅分發(fā)給本廠職工，其中管理人員占20%，生產(chǎn)工人占80%，該批月餅的生產(chǎn)成本為6 000元，同類貨物的不合稅銷售價格為7 500元。

12.9月29日，因質(zhì)量問題，華芳商場上月所購的一批餅干要求退貨，收到了華芳商場主管稅務(wù)機關(guān)的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，開具紅字增值稅專用發(fā)票，退還價款7 000元，增值稅稅款1 190元：

請確認(rèn)興隆公司2009年9月份的銷項稅額，并填寫《增值稅納稅申報表》附表—<本期銷售情況明細(xì)表>

作業(yè)三

興隆公司2009年9月份的購進(jìn)及與進(jìn)項稅額有關(guān)的貨物與勞務(wù)情況如下：

1.9月3日，向長勝農(nóng)場購進(jìn)面粉一批，取得長勝農(nóng)場開具的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，注明買價1 200 000元，該批貨物的運雜費合計11 000元，取得運費發(fā)票一張，上面注明運費9 500元，建設(shè)基金500元，裝卸費1 000元，貨款及運費尚未支付；

2.9月7日，從勝達(dá)公司購進(jìn)紙箱一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款10 000元，增值稅稅款1 700元，款項已經(jīng)支付；

3.9月12日，從新城糧油公司購進(jìn)食用植物油一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款35 000元，增值稅稅款4 550元，開出商業(yè)承兌匯票一張；

4.9月15日，從華聯(lián)商廈購進(jìn)辦公用品一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款1 200元，增值稅稅款204元，款項已經(jīng)支付；

5.9月16日，從味更美食品公司購入食品添加劑，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款35 200元，增值稅稅款5 984元，款項已經(jīng)支付；

6.9月17日，從甜美食品公司購入白砂糖一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款8 900元，增值稅稅款1 513元，款項尚未支付；

7.9月17日，為修建廠房，購進(jìn)鋼材一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款300 000元，增值稅稅款51 000元，支付運費5 000元并取得運費發(fā)票，款項已經(jīng)支付；

8.9月21日，購進(jìn)食品生產(chǎn)線一條，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款200000元，增值稅稅款34000元，支付運費4000元并取得運費發(fā)票，款項尚未支付；

9.9月25日，支付本月生產(chǎn)用電和辦公樓用電的電費，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款9 500元，增值稅稅款1 615元，其中生產(chǎn)用電90 010，辦公樓用電10%，款項已經(jīng)支付；

10.9月28日，支付本月生產(chǎn)用水的水費，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款5 500元，增值稅稅款715元，款項已經(jīng)支付；

11.9月28日，將上個月從農(nóng)場購入的面粉分發(fā)給本廠職工，該批面粉的成本為8 700元；

要求：

1.請確認(rèn)興隆公司2009年9月份的進(jìn)項稅額，并填寫《增值稅納稅申報表》附表二<本期進(jìn)項稅額明細(xì)表> 2.根據(jù)附表一和附表二資料填寫增值稅《納稅申報表》。

作業(yè)四

畢業(yè)于會計專業(yè)的小王在紅河谷煙業(yè)股份有限公司（以下簡稱“紅河谷煙業(yè)公司”）工作，由于其熟悉稅務(wù)知識，被安排在稅務(wù)崗位。紅河谷煙業(yè)公司為增值稅一般納稅人（納稅人識別號：5***368），2009年10月有關(guān)消費稅納稅業(yè)務(wù)如下：

(1)從農(nóng)民手中收購煙葉，實際成本為28.71萬元。將上述煙葉委托嘉信加工廠加工成煙絲，加工廠開來增值稅專用發(fā)票上注明加工費為3萬元，并代收代繳了消費稅（無同類產(chǎn)品價格）。

(2)紅河谷煙葉公司將收回?zé)熃z的20%對外銷售給一家小規(guī)模納稅企業(yè)——凱利公司，開具普通發(fā)票上注明銷售額為9.36萬元，其余80%全部當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用。

(3)本月外購煙絲取得專用發(fā)票上注明稅金30萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用當(dāng)月外購和以前外購煙絲70萬元（不含增值稅），繼續(xù)加工卷煙。

(4)本月售出500個標(biāo)準(zhǔn)箱金鉆牌卷煙（每箱50 000支，250條）(規(guī)格：25×(69+ 25))，開具專用發(fā)票上注明銷售額450萬元。

(5)紅河谷煙葉公司50周年廠慶發(fā)給職工白包卷煙2個標(biāo)準(zhǔn)箱（每箱50 000支，250條）(規(guī)格：25×(69+25))，每箱不含稅價格為2.5萬元。

(6)出口計劃內(nèi)卷煙800標(biāo)準(zhǔn)箱白鉆牌卷煙（每箱50 000支，250條）

(規(guī)格：25×(69+25))，不含增值稅價格為1 600萬元。

要求：

1.計算紅河谷煙業(yè)公司當(dāng)月應(yīng)納消費稅額。小王應(yīng)采取哪些程序才能準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額？

2.填報紅河谷煙業(yè)股份公司2009年10 月消費稅納稅申報表及其附表，辦理2009年10月消費稅繳納工作。

作業(yè)五

王某在某市區(qū)的大地建筑工程有限責(zé)任公司（以下簡稱大地公司）報稅崗位工作，大地公司和其客戶長江防水建筑材料生產(chǎn)公司（以下簡稱長江公司）都具備建筑行政部門批準(zhǔn)的建筑業(yè)施工資質(zhì)，同為增值稅小規(guī)模納稅人。

2010年4月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：

①大地公司承包一項建筑工程，工程價款900萬元，將其中的防水工程分包給長江公司，分包款60萬元。

②大地公司自建6棟規(guī)格相同的商品房，其中向本單位職工銷售3棟，取得銷售收入共計720萬元，將1棟作為本單位的單身職工宿舍，將1棟捐贈給希望工程基金會，將1棟投資入股某企業(yè)，參與投資方利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險。上述自建商品房的建造成本為200萬元／棟，成本利潤率10%；出租寫字樓取得租金收入24萬元。

③在本月稅務(wù)檢查中，大地公司被查出2009年出租建筑設(shè)備的租金收入6萬元以及銷售不需用的建筑材料收入8.48萬元未入賬。

④大地公司將本單位的舊倉庫出售，取得銷售收入480萬元。該倉庫于2000年購進(jìn)，購進(jìn)價格520萬元。

⑤大地公司非獨立核算的運輸隊對外提供運輸勞務(wù)取得運營收入6萬元，裝卸費收入0.4萬元，發(fā)生營業(yè)費用3.6萬元。

⑥大地公司附設(shè)工廠生產(chǎn)A、B兩種建筑材料，本月銷售A種建筑材料取得銷售收入9.54萬元（含增值稅），將生產(chǎn)的B種建筑材料移送本企業(yè)承包的建筑工程使用（當(dāng)月未完

工）。該批材料的生產(chǎn)成本11萬元。

要求：

1.請問在計算大地公司應(yīng)繳納營業(yè)稅額和應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅時應(yīng)注意哪些問題？ 2.已知以下資料：大地公司納稅人識別號：***4679，開戶銀行：建設(shè)銀行東海市分行營業(yè)部，賬號：2801001 12200100887；長江公司納稅人識別號：34502002234125，開戶銀行：建行銀行南河市分行營業(yè)部，賬號：***998。

要求填報大地公司2010年度4月份營業(yè)稅納稅申報表及其附表，并填報代扣代繳稅款報告表，辦理2010年度4月份營業(yè)稅繳納工作。

作業(yè)六

北極星軟件開發(fā)公司2005年虧損170萬元，2006年盈利89萬元，2007年盈利168萬元，2008年虧損200萬元，2009年虧損120萬元，2010年盈利312萬元。以上虧損及盈利都是按稅法口徑計算出的結(jié)果，每年所獲得的盈利均可以彌補虧損。

請分析計算北極星軟件開發(fā)公司從2006年至2010年五年間彌補虧損的情況，并根據(jù)所提供資料填寫《企業(yè)所得稅虧損彌補明細(xì)表》。

作業(yè)七

華天集團(tuán)是在上海注冊成立的一家大型跨國經(jīng)營的集團(tuán)公司，在境外有多家分支機構(gòu)及控股公司，境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為3 000萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，2009年境外所得如下（均折合為人民幣）：

(1)12月31日從英國分公司取得生產(chǎn)經(jīng)營所得80萬元，已在英國繳納所得稅20萬元，稅率為20%；英國分公司2008年度有未彌補的虧損5萬元。

(2)9月21日荷蘭子公司宣告發(fā)放股利，華天集團(tuán)取得股息紅利所得130萬元，已在荷蘭繳納所得稅70萬元，稅率為35%。

要求：根據(jù)上述資料填寫華天集團(tuán)《境外所得稅抵免計算明細(xì)表》。

作業(yè)八

大連濱江有限公司系一家小型商貿(mào)企業(yè)，2011年10月份工資計算表如下表所示，請為該公司填寫扣繳個人所得稅報告表（課本P122）。

（注意：使用七級超額累進(jìn)稅率表計算）

大連濱江有限公司工資計算表

2011年10月份

第二篇：納稅作業(yè)

任務(wù)一 第 1 大題 單項選擇 6分.(2分)

34、增值稅起征點適用范圍限于個人。銷售應(yīng)稅勞務(wù)的起征點規(guī)定().A、月銷售額1 000——2 000 2.B、月銷售額1 500——3 000 3.C、月銷售額3 000——5 000 4.D、月銷售額2 000——3 000 正確答案：2.(2分)

38、增值稅起征點適用范圍限于個人。按次納稅的，為每次（日）銷售額的起征點規(guī)定()1.A、月銷售額150——200 2.B、月銷售額100——200 3.C、月銷售額200——500 4.D、月銷售額300——500 正確答案：1.(2分)

18、以下屬于增值稅一般納稅人銷售或進(jìn)口貨物、提供勞務(wù)適用的計征增值稅稅率的是()1.A、20%.B、13%.C、17% 4.D、25% 正確答案：3.(2分)26．下列屬于增值稅固定業(yè)務(wù)戶納稅地點的是().A.機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān).B.銷售地主管稅務(wù)機關(guān) 3.C.報關(guān)地海關(guān).D.購貨方主管稅務(wù)機關(guān) 正確答案：1.(2分)

1．增值稅屬于以下哪種類型的稅收（）.A、財產(chǎn)稅 2.B、流轉(zhuǎn)稅 3.C、所得稅 4.D、行為稅 正確答案：2

第 2 大題 多項選擇 9分.(3分)

29、以稅收繳納形式為標(biāo)準(zhǔn)，稅收可以分為（1.A、直接稅 2.B、實物稅 3.C、間接稅.D、貨幣稅

正確答案：2,4.(3分)

23、以稅收與價格的關(guān)系為標(biāo)準(zhǔn)，稅收可以分為（1.A、價內(nèi)稅 2.B、直接稅 3.C、間接稅））.D、價外稅 正確答案：1,4.(3分)

18、以稅收負(fù)擔(dān)是否轉(zhuǎn)嫁為標(biāo)準(zhǔn)，稅收可以分為（）.A、價內(nèi)稅 2.B、從價稅 3.C、間接稅 4.D、直接稅 正確答案：3,4.(3分)

42、納稅會計在核算中，應(yīng)遵循哪些原則（1.A、真實性原則 2.B、準(zhǔn)確性原則 3.C、會計分期原則 4.D、法律性原則 正確答案：1,3,4.(3分)

39、納稅會計在核算中，應(yīng)遵循哪些原則（1.A、法律性原則.B、真實性原則 3.C、會計分期原則.D、權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實現(xiàn)制結(jié)合原則 正確答案：1,2,3,4

第 3 大題 是非題））

8分 1.(2分)

5、稅法與稅收密不可分，稅收是稅法的法律表現(xiàn)形式，稅法則是稅收所確定的具體內(nèi)容（）

正確 錯誤 正確答案：錯誤.(2分)

9、對流轉(zhuǎn)額課稅的稅法，主要包括增值稅、營業(yè)稅、消費稅、關(guān)稅等稅法。（正確 錯誤 正確答案：正確.(2分)

10、對流轉(zhuǎn)額課稅的稅法，主要包括增值稅、營業(yè)稅、消費稅、個人所得稅等稅法。（正確 錯誤 正確答案：正確.(2分)

12、納稅申報是納稅人履行納稅義務(wù)的法定手續(xù)。（）

正確 錯誤 正確答案：正確.(2分)

13、納稅申報是法人履行納稅義務(wù)的法定手續(xù)。（）））

正確 錯誤 正確答案：錯誤

第 4 大題 問答題 0分.(8分)

3、簡述納稅的基本程序。參考答案或提示：

答：

（1）辦理稅務(wù)登記（2）領(lǐng)購發(fā)票

（3）建立帳簿與財務(wù)制度（4）進(jìn)行納稅申報（5）繳納稅款（6）稅務(wù)行政復(fù)議（7）稅務(wù)行政訴訟.(8分)

2、簡述稅收的形式特征

參考答案或提示：

答：稅收是指國家為了實現(xiàn)其職能，憑借其政治權(quán)力，依法參與單位和個人的財富分配，強制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式。

稅收作為憑借國家政治權(quán)利所進(jìn)行的特殊分配,具有自己鮮明的特征.(1)稅收的無償性;

(2)稅收的強制性;

(3)稅收的固定性

第 5 大題

計算題

0分 1.(19分)

2、某市綜合工貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，2010年6月進(jìn)口實木地板一批，支付國外的買價為300萬元（關(guān)稅稅率為20%）、支付購貨傭金6萬元，辦理海關(guān)相關(guān)手續(xù)后，海關(guān)放行；支付運抵我國海關(guān)地前的運輸費用為20萬元、裝卸費用和保險費用11萬元；支付海關(guān)地再運往商貿(mào)公司的運輸費用為8萬元，取得運費發(fā)票。（實木地板消費稅稅率為5%）要求：計算該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費稅、增值稅

參考答案或提示： 解：

關(guān)稅=（300+20+11）× 20%=66.2（萬元）

進(jìn)口增值稅=（300+20+11+66.2）×（1—5%）× 17%=71.08（萬元）進(jìn)口消費稅=（300+20+11+66.2）÷（1—5%）×5%=20.91（萬元）.(15分)

1、某電腦廠為增值稅一般納稅人，2010年6月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：

（1）本期銷售部門提供數(shù)據(jù)，半年前發(fā)給某代理商的電腦，本月18日，已經(jīng)滿180天，尚有150臺仍未收款，該批電腦原發(fā)貨價格為每臺6，500元。

（2）采取交款提貨結(jié)算方式向甲家電商場銷售A型電腦100臺，統(tǒng)一出廠價為5，000元/臺。由于商場購買的數(shù)量多，按照協(xié)議規(guī)定，廠家給予商場統(tǒng)一出廠價5%的優(yōu)惠，貨款全部以銀行存款收訖；向乙加電商場銷售A型電腦50臺，為了盡快收回貨款，廠家提供價稅合計金額2%的現(xiàn)金折扣，乙家電商場及時付款享受了現(xiàn)金折扣。

（3）采取以舊換新方式，從消費者個人手中收購舊電腦，銷售A 型電腦10臺，就電腦作價1000元/臺。（4）采取還本銷售方式銷售A型電腦給消費者15臺，根據(jù)協(xié)議規(guī)定，五年后廠家應(yīng)當(dāng)將全部貨款以價稅合計總額退還給購貨方。銷售后，開出普通發(fā)票15張，含稅銷售收入合計金額87，750元。

（5）以30臺A型電腦向丙單位等價換取原材料。A型電腦成本沒臺3，500元。雙方均按17%的稅率開具了增值稅專用發(fā)票。

（6）當(dāng)月向丁商場銷售A型電腦共200臺，同時負(fù)責(zé)運輸，運費按每臺15元向購貨方收取。

（7）本月為職工宿舍改建，動用了上月購進(jìn)的鋼材2.5噸，帳面成本為8，750元，其中含運雜費1，980元，采購人員的差旅費用2，500元。

（8）從某廢舊物資經(jīng)營單位購進(jìn)一批舊電腦線路板，取得的普通發(fā)票上注明的價款為12萬元。注：本月其他業(yè)務(wù)共發(fā)生可抵扣進(jìn)項稅額380，000元，假設(shè)上述增值稅專用發(fā)票均已通過認(rèn)證。

要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額

（1）計算向甲家電商場及乙家電商場銷售產(chǎn)生的增值稅銷項稅額（2）計算以舊換新方式銷售貨物產(chǎn)生的增值稅銷項稅額（3）計算還本銷售貨物產(chǎn)生的增值稅銷項稅額（4）計算采取以物易物方式銷售產(chǎn)生的增值稅銷項稅額（5）計算向丁商場銷售產(chǎn)生的銷項稅額（6）計算企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅 參考答案或提示：

解：

（1）對乙商場采取的是現(xiàn)金折扣方式，即先銷售后折扣，折扣部分不得件除銷售額。銷項稅額 = 5，000 ×（1-5%）× 100 ×17%+5，000 ×50× 17% = 123，250（元）

（2）稅法規(guī)定，納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額銷項稅額 = 5，000 ×10× 17% =8，500（元）

（3）稅法規(guī)定，納稅人采取還本銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出。銷項稅額 = 87，750÷（1+17%）× 17% = 12，750

（4）本題是等價交換，并且雙方均開具增值稅專用發(fā)票，因此，該筆業(yè)務(wù)的銷項稅額和進(jìn)項稅額相等，即：

銷項稅額=進(jìn)項稅額=50000 ×30 ×17%=25，500（元）

（5）銷項稅額=（5000 ×200+15÷ 1.17× 200）× 17%=170，435.9（元）（6）超過180天的代銷商品產(chǎn)生的銷項稅=150 6，500 ×17%=165，750（元）（7）廢舊物資進(jìn)項稅不予抵扣。

本月份應(yīng)納增值稅=（123 250+8 500+12 750+25 500+17 0435.9+165 750）—[38 000+25 500—（8 750—1 980—2 500）× 17%]= 101 411.8（元）.(15分)

3、某工業(yè)企業(yè)屬小規(guī)模納稅人，2010年第1季度產(chǎn)品銷售收入99336元，試作會計處理。

參考答案或提示：

解：

應(yīng)納增值稅=99336÷（1+3%）× 3%=2 893.28（元）

銷售收入實現(xiàn)時：

借：銀行存款 99 336

貸：主營業(yè)收入 96 442.72

應(yīng)交稅費----------應(yīng)交增值稅893.28

繳稅時：

借：應(yīng)交稅費----------應(yīng)交增值稅 2 893.28

貸：銀行存款 2 893.28 任務(wù)二

第 1 大題 單項選擇 10分.(2分)

43、下列環(huán)節(jié)中，屬于消費稅納稅環(huán)節(jié)的有()1.A 貨物的批發(fā)環(huán)節(jié) 2.B 商品的零售環(huán)節(jié) 3.C 產(chǎn)品的連續(xù)生產(chǎn)環(huán)節(jié) 4.D 不動產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié) 正確答案：2.(2分)

44、下列環(huán)節(jié)中，屬于消費稅納稅環(huán)節(jié)的有().A 貨物的批發(fā)環(huán)節(jié) 2.B 不動產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié) 3.C 商品的零售環(huán)節(jié) 4.D 產(chǎn)品的連續(xù)生產(chǎn)環(huán)節(jié) 正確答案：3.(2分)

54、以下不屬于資源稅的納稅期限的是()1.A、2個月 2.B、3日 3.C、5日.D、1日 正確答案：1.(2分)

48、營業(yè)稅起征點的適用范圍限于個人，按期納稅的月營業(yè)額起征點的幅度規(guī)定為().A、月營業(yè)額4 000——5 000 2.B、月營業(yè)額2 000——5 000 3.C、月營業(yè)額3 000——5 000 4.D、月營業(yè)額1 000——5 000 正確答案：4.(2分)

52、營業(yè)稅起征點的適用范圍限于個人，按每次（日）納稅的營業(yè)額起征點規(guī)定為()1.A、每次（日）營業(yè)額400 2.B、每次（日）營業(yè)額200 3.C、每次（日）營業(yè)額300 4.D、每次（日）營業(yè)額100 正確答案：4

第 2 大題 多項選擇 6分.(3分)61、我國現(xiàn)行消費稅的稅率的基本形式有（）.A 比例 2.B 定額 3.C 定率.D 定額與定率相結(jié)合 正確答案：2,3,4.(3分)74、營業(yè)稅實行的是差別比例稅率，稅率三個檔次分別是（）.A、3% 2.B、5%.C、5%——20% 4.D、25% 正確答案：1,2,3.(3分)81、城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率按大、中、小城市和縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)分別規(guī)定每平方米土地使用稅年應(yīng)納稅額。不屬于具體規(guī)定范疇的（）.A、大城市1.8元至30元.B、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)0.6元至12元 3.C、小城市0.8元至18元 4.D、中等城市1.5元至24元 正確答案：1,3,4.(3分)72．從計稅依據(jù)角度對關(guān)稅是進(jìn)行分類，可以分為（）.A.從價關(guān)稅 2.B.從量關(guān)稅 3.C.復(fù)合關(guān)稅 4.D.滑準(zhǔn)關(guān)稅 正確答案：1,2,3,4.(3分)66．從征稅目的的角度對關(guān)稅是進(jìn)行分類，可以分為（）.A.財政關(guān)稅 2.B.特別關(guān)稅 3.C.保護(hù)關(guān)稅 4.D.混合關(guān)稅 正確答案：1,2,4

第 3 大題 是非題

8分 1.(2分)

33、用于不連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，不納稅。（）

正確 錯誤 正確答案：錯誤.(2分)40、消費稅由國家稅務(wù)局系統(tǒng)所屬征收管理機關(guān)征收，進(jìn)口貨物的消費稅由海關(guān)代征（）

正確 錯誤 正確答案：正確.(2分)

59、資源稅實行定額稅率，從價定額征收（）

正確 錯誤 正確答案：錯誤.(2分)67、城鎮(zhèn)土地使用稅采用定額稅率，實行從量定額計征，采用有幅度的差別稅額，按大、中、小城市和縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)分別規(guī)定每平方米土地使用稅年應(yīng)納稅額（）

正確 錯誤 正確答案：正確.(2分)64、現(xiàn)行城鎮(zhèn)土地使用稅的基本規(guī)范是2006年12月31日國務(wù)院發(fā)布修改的《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》，自2007年1月1日起施行。（）

正確 錯誤 正確答案：正確

第 4 大題 問答題 0分.(8分)

10、簡述關(guān)稅的概念及特點。參考答案或提示：

答：關(guān)稅是海關(guān)依法對進(jìn)出國境或關(guān)境的貨物、物品征收的一種稅。關(guān)稅是一個國家主權(quán)的體現(xiàn)。

關(guān)境是指海關(guān)征收關(guān)稅的領(lǐng)域

國境是一個國家以邊界為界線，全面行使主權(quán)的境域，包括領(lǐng)土、領(lǐng)海=領(lǐng)空。關(guān)稅的特點主要有： 納稅上的統(tǒng)一性和一致性 征收上的過“關(guān)”性 稅率上的復(fù)式性 征管上的權(quán)威性.(8分)

12、簡述營業(yè)稅及作用。參考答案或提示：

答：營業(yè)稅是對我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人，就其營業(yè)收入征收的一種稅。

我國營業(yè)稅在經(jīng)濟(jì)上和財政上的作用主要表現(xiàn)在： 廣泛籌集財政資金

體現(xiàn)國家政策，促進(jìn)各行業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展 促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營管理 = 第 5 大題 計算題 0分.(15分)

5、某汽車輪胎廠2009年9月生產(chǎn)銷售汽車輪胎1 000個，單價800元/個，取得銷售收入800 000元，汽車輪胎消費稅稅率3%，試作會計分錄。參考答案或提示：

解：

確認(rèn)銷售收入時：

借：銀行存款 936 000

貸：主營業(yè)收入 800 000 應(yīng)交稅費--------應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

000

計提消費稅時：

借：營業(yè)稅金及附加 24 000

貸：應(yīng)交稅費-------應(yīng)交消費稅000

實際交納消費稅時：

借：應(yīng)交稅費--------應(yīng)交消費稅000

貸：銀行存款 24 000 2.(15分)

6、某進(jìn)出口公司從A國進(jìn)口貨物一批，成交價格（離岸價格）折合人民幣9 000萬元，（包括單獨計價并經(jīng)海關(guān)審查屬實的貨物進(jìn)口后裝配調(diào)試費用60萬元，向境外采購代理人 支付的買方傭金50萬元）。另支付運費180萬元、保險費90萬元。貨物運抵我國口岸后，該公司在未經(jīng)批準(zhǔn)緩稅的情況下，于海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起第20天才繳納關(guān)稅。假設(shè)

該貨物適用的關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為17%，消費稅稅率為10%。試分別計算該公司應(yīng)繳納的關(guān)稅、關(guān)稅滯納金、消費稅、增值稅。參考答案或提示：

解：

（1）計算應(yīng)納關(guān)稅

關(guān)稅完稅價格 = 9 000 — 60 — 50 + 180 + 90 =9 160（萬元）關(guān)稅= 9 160× 10% =916（萬元）

關(guān)稅滯納金 = 916 × 5%?！粒?0 － 15）=2.29（萬元）（2）計算應(yīng)納消費稅、增值稅

組成計稅價格 =（9 160 + 916）÷（1—10%）= 11 195.56（萬元）消費稅 =11 195.56 × 10% =1 119.56（萬元）增值稅 =11 195.56 × 17% =1 903.25（萬元）.(19分)

11、紅利公司出口商品一批，該商品的離岸價格為288，000元（含出口關(guān)稅），出口關(guān)稅稅率為20%，試計算應(yīng)納出口關(guān)稅稅額。

參考答案或提示：

解：

應(yīng)征出口關(guān)稅稅額=完稅價格×出口關(guān)稅稅率 完稅價格=成交價格÷（1 + 出口關(guān)稅稅率）

關(guān)稅完稅價格 = 288，000 ÷（1 + 20%）= 240，000（元）

應(yīng)納關(guān)稅稅額 = 240，000 × 20% = 48，000（元）

確定

任務(wù)三

第 1 大題 單項選擇

8分 1.(2分)66．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所的，企業(yè)所得稅的納稅地點為（）.A.機構(gòu)場所所在地 2.B.注冊登記地 3.C.實際管理機構(gòu)地 4.D.以上答案都不正確 正確答案：1.(2分)

65．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所的，企業(yè)所得稅的納稅地點為（）.A.注冊登記地.B.機構(gòu)場所所在地.C.實際管理機構(gòu)地 4.D.以上答案都不正確 正確答案：2.(2分)61．在計算企業(yè)所得稅時，職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費的扣除限額的計算基礎(chǔ)是（）.A.企業(yè)利潤總額 2.B.實際工資總額 3.C.企業(yè)收入總額 4.D.企業(yè)成本、費用總額 正確答案：2.(2分)59．下列不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的是（1.A.國有企業(yè) 2.B.合伙企業(yè) 3.C.事業(yè)單位 4.D.民營企業(yè) 正確答案：2.(2分)58．下列不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的是（1.A.合伙企業(yè) 2.B.民營企業(yè) 3.C.事業(yè)單位 4.D.國有企業(yè) 正確答案：1

第 2 大題 多項選擇 15分.(3分)88．印花稅的稅率形式有（）））1.A.從量稅率 2.B.從價 稅率 3.C.比例稅率 4.D.定額稅率 正確答案：3,4.(3分)83．印花稅的稅率形式有（1.A.比例稅率 2.B.定額稅率 3.C.從量稅率 4.D.從價稅率 正確答案：1,2.(3分)86．印花稅的稅率形式有（1.A.從量稅率 2.B.比例稅率 3.C.定額稅率 4.D.從價稅率 正確答案：2,3.(3分)84．印花稅的稅率形式有（1.A.比例稅率 2.B.從量稅率 3.C.定額稅率 4.D.從價稅率 正確答案：1,3.(3分)87．印花稅的稅率形式有（））））.A.從量稅率 2.B.比例稅率 3.C.從價稅率 4.D.定額稅率 正確答案：2,4

第 3 大題 是非題

10分 1.(2分)90、債務(wù)重組是指在債務(wù)人發(fā)生財務(wù)困難的情況下，債權(quán)人按照其與債務(wù)人達(dá)成的協(xié)議或者法院的裁定做出讓步的事項。（）

正確 錯誤 正確答案：正確.(2分)93、企業(yè)所得稅基本稅率為25%（）

正確 錯誤 正確答案：正確.(2分)92、債務(wù)人的會計處理，以現(xiàn)金清償債務(wù)的，債權(quán)人應(yīng)將重組債務(wù)的帳面價值與收到的現(xiàn)金之間的差額，計入當(dāng)期損益。（）

正確 錯誤 正確答案：正確.(2分)88、土地增值稅的稅率采用四級超額累進(jìn)稅率（）

正確 錯誤 正確答案：正確.(2分)89、速算扣除法計算土地增值稅應(yīng)納稅額，按增值額乘以適用的稅率減去扣除項目金額乘以速算扣除系數(shù)。（）

正確 錯誤 正確答案：正確

第 4 大題 問答題 0分.(8分)

15、簡述企業(yè)所得稅概念及特點。參考答案或提示：

答：企業(yè)所得稅是對組織（企業(yè)）取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。

企業(yè)所得稅是國家參與企業(yè)利潤分配，調(diào)節(jié)企業(yè)收益水平，正確處理國家與企業(yè)分配關(guān)系的一個主要稅種。主要特點有：

（1）以應(yīng)納稅所得額為計稅依據(jù)（2）應(yīng)納稅所得額的計算較復(fù)雜（3）量能負(fù)擔(dān)

（4）實行按年征收、分期預(yù)繳的征收管理辦法 2.(8分)

17、簡述個人所得稅的概念及特點。參考答案或提示：

答：個人所得稅是對個人取得的應(yīng)稅所得征收的一種稅，于1799年在英國創(chuàng)立。由于它同時具有籌集財政收入、調(diào)節(jié)個人收入和維持宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定等多重功能，因而備受各國、各地區(qū)的青睞。目前，個人所得稅已成為世界上大多數(shù)國家開征的稅種。個人所得稅的主要特點。

（1）在稅制模式上采取分類所得稅制，即：實行分類征收（2）累進(jìn)稅率與比例稅率并用（3）費用扣除較寬（4）計算方便

（5）采取課源制和申報制兩種征納辦法 第 5 大題 計算題 0分.(15分)

23、某企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)采用核定征收所得稅的辦法。2010年，企業(yè)自行申報的銷售收入總額150萬元，發(fā)生的直接成本費用120萬元，其他費用40萬元,全年虧損10萬元，2009年尚未虧損10萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核查收入不實，成本、費用支出有合理憑證，記錄較真實。企業(yè)按當(dāng)?shù)匾?guī)定適用的應(yīng)稅所得率為20%。

試計算2010年企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅額。參考答案或提示：

解：適用核定征收辦法的企業(yè)不享受受企業(yè)所得稅的各項優(yōu)惠政策，也不適用5年補虧政策 1）應(yīng)納稅所得額 =(120+40)÷（1 —20%）×20% =40（萬元）2）應(yīng)納稅所得稅額 =40×25% =10（萬元）.(19分)30、2009年10月演員馮某應(yīng)邀參加一場演出，出場費40，000元，馮某用其中的20，000元通過宋慶齡基金會捐助給了少年宮。馮某編著的一文藝作品被電視臺改編電視劇，電視臺支付給馮某3，200元，馮某將位于市區(qū)的一閑置房屋租給他人居住，每月租金2，000元，按規(guī)定繳納了相關(guān)的流轉(zhuǎn)稅、費等，本月馮某又從銀行取得一年期存款利息890元。根據(jù)以上資料計算馮某2009年10月應(yīng)繳納的個人所得稅。

參考答案或提示： 解：

分析：（1）捐助少年宮的20，000元可全額扣除

（2）電視臺支付的為特許權(quán)使用費，應(yīng)繳納個人所得稅

（3）出租房屋的租金收入應(yīng)納個人所得稅、營業(yè)稅、城建稅及教育費附加、房產(chǎn)稅

（4）利息應(yīng)納個人所得稅

答案：

（1）捐助少年宮的20，000元可全額扣除：

出場費應(yīng)納個人所得稅=[40，000×（1 — 20%）—20，000]×20%=2，400（元）

（2）電視臺支付的為特許權(quán)使用費：

應(yīng)納個人所得稅=（3，200—2，000）×20%=240（元）

（3）出租房屋的租金收入應(yīng)納個人所得稅、應(yīng)納營業(yè)稅=2，000×3%=60（元）

應(yīng)納城建稅及教育費附加=60×（7%+3%）= 6（元）應(yīng)納房產(chǎn)稅=2，000×4%=80（元）

應(yīng)納個人所得稅=[2，000—（60+6+80）—2，000] ×10% = 105.4（元）

（4）利息應(yīng)納個人所得稅 = 890 ×20% =178（元）

（5）本月應(yīng)納的個人所得稅 = 2，400 + 240+ 105.4 + 178 = 3，163.4（元）.(15分)

19、某高新技術(shù)企業(yè)2010年3月開業(yè)，注冊資金220萬元，當(dāng)年發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動如下：

（1）領(lǐng)受工商營業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證各一份

（2）建帳時共設(shè)8個帳簿，其中資金帳簿中記載實收資本220萬元。（3）簽訂購銷合同4份，共記載金額280萬元

（4）簽訂借款合同1份，共記載金額50萬元，當(dāng)年取得借款利息0.8萬元

（5）與廣告公司簽訂廣告制作合同1份，記載加工費3萬元，該公司提供的原材料7萬元（6）簽訂技術(shù)服務(wù)合同1份，共記載金額60萬元（7）簽訂租賃合同1份，共記載租賃肥金額50萬元

（8）簽訂轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)使用合同1份，共記載金額150萬元 要求：

（1）計算領(lǐng)受權(quán)利、許可證照應(yīng)繳納的印花稅（2）計算設(shè)置帳簿應(yīng)繳納的印花稅（3）計算簽訂購銷合同應(yīng)繳納的印花稅（4）計算簽訂借款合同應(yīng)繳納的印花稅（5）計算簽訂廣告制作合同應(yīng)繳納的印花稅（6）計算簽訂技術(shù)服務(wù)合同應(yīng)繳納的印花稅（7）計算簽訂租賃合同應(yīng)繳納的印花稅

（8）計算簽訂專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)繳納的印花稅

參考答案或提示： 解：

（1）領(lǐng)受權(quán)利、許可證照應(yīng)繳納的印花稅=3×5=15（元）

（2）設(shè)置帳簿應(yīng)繳納的印花稅=7×5+2 200 000×（0.5/1000）=1 135（元）（3）簽訂購銷合同應(yīng)繳納的印花稅=2 800 000×（0.3/1000）=840（元）（4）簽訂借款合同應(yīng)繳納的印花稅=500 000×（0.05/1000）=25（元）

（5）簽訂廣告制作合同應(yīng)繳納的印花稅=30 000×（0.5/1000）+70 000×（0.3/1000）=36（元）（6）簽訂技術(shù)服務(wù)合同應(yīng)繳納的印花稅=600 000×（0.3/1000）=180（元）（7）簽訂租賃合同應(yīng)繳納的印花稅=500 000×（1/1000）=500（元）

（8）簽訂專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)繳納的印花稅=1 500 000×（0.5/1000）=750（元）確定

第三篇：納稅籌劃題目5

一、選擇題（1—3為單選、每題4分；4-6為多選，每題6分，共計30分）

1.稅收籌劃的（C）是指稅收籌劃地在對未來事項所做預(yù)測的基礎(chǔ)上進(jìn)行的事先規(guī)劃。

A．合法性 B．風(fēng)險性 C．預(yù)期性 D．目的性

2.（D）是納稅人超過稅務(wù)機關(guān)核定的納稅期限而發(fā)生的拖欠稅款的行為。

A．偷稅B．漏稅C．抗稅D．欠稅

3.一般認(rèn)為，（A）是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的基本前提條件。

A.物價自由波動 B．商品供求彈性 C．市場結(jié)構(gòu) D．課稅制度

4.下列關(guān)于消費稅的表述中正確的有（BD）。

A.納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費品銷售時，未分別核算各自銷售額、銷售數(shù)量的，應(yīng)按平均稅率計算征收消費稅；

B.納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費品銷售時，未分別核算各自銷售額、銷售數(shù)量的，應(yīng)從高稅率計算征收消費稅；

C.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品出售的，應(yīng)按各自的稅率計算征收消費稅；

D.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品出售的，應(yīng)從高適用稅率計算征收消費稅。

5.現(xiàn)行營業(yè)稅稅率有（ABD）

A．3%B．5%C．10%D．20%

6.稅收籌劃的基本特征表現(xiàn)為：.（ABCD）

A.合法性B.事先性C.綜合性D.時效性

二、判斷題（正確劃“√”，錯誤劃“×”，共計10分，每題2分）

1.稅收籌劃與避稅的性質(zhì)相同。（×）

2.免稅屬于相對節(jié)稅。（×）

3.稅率差異技術(shù)適用范圍較小。（×）

4.委托加工的消費品在提貨時已繳納消費稅的，若委托方收回后對外銷售，不再繳納消費稅。（√）

5.節(jié)稅越多的方案往往也是風(fēng)險越小的方案。（×）

三、案例分析（共計40分，每題20分）

1.某生產(chǎn)企業(yè)主要生產(chǎn)電纜，12月銷售電纜取得不含稅銷售額90000元，購進(jìn)原料不含稅購進(jìn)額共計80000元，取得進(jìn)項稅額13600元，測算出增值率，判斷該企業(yè)應(yīng)申請認(rèn)定為一般納稅人，還是小規(guī)模納稅人？（當(dāng)增值率為35．29％時，該企業(yè)無論是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，稅負(fù)是相等的）

1.答案：當(dāng)增值率小于17．65％時，企業(yè)作為一般納稅人的稅負(fù)小于作為小規(guī)模納稅人的稅負(fù)，應(yīng)選擇做一般納稅人；

當(dāng)增值率大于17．65％時，企業(yè)作為一般納稅人的稅負(fù)大于作為小規(guī)模納稅人的稅負(fù)，應(yīng)選擇做

小規(guī)模納稅人。

該企業(yè)增值率＝（90000－80000）÷90000×100％＝11．11％，小于17．65％。根據(jù)以上的分析，該企業(yè)如果符合一般納稅人的條件，應(yīng)申請認(rèn)定為一般納稅人。

2．新興企業(yè)于2008年3月創(chuàng)辦，屬于新辦軟件企業(yè)，2008應(yīng)納稅所得額為10萬元，2009應(yīng)納稅所得額為40萬元，2010應(yīng)納稅所得額為100萬元，2011應(yīng)納稅所得額為120萬元。請計算該企業(yè)2008年至2011需要繳納的企業(yè)所得稅，并提出納稅籌劃方案。

答案：根據(jù)稅法規(guī)定，該企業(yè)屬于新辦軟企業(yè)，可以享受自獲利第一年和第二年免稅，第三年至第五年減半征稅的稅收優(yōu)惠政策。2008屬于第一個盈利，2008年和2009年免稅。2010年和2011可以減半征收企業(yè)所得稅。則共需繳納企業(yè)所得稅=（100×25%+120×25%）×50%=27.5萬元 企業(yè)稅后利潤為10+40+100+120—27.5=242.5萬元

由于該企業(yè)可以預(yù)測到其應(yīng)納稅所得額會逐漸遞增，因此，應(yīng)當(dāng)盡量將應(yīng)納稅所得額比較多的放在免稅期內(nèi)。若可以向公益事業(yè)進(jìn)行公益捐贈，并進(jìn)行一些公益宣傳廣告，假設(shè)這些費用一共是10萬元，則2009年和2010年可以免稅，2011年減半征收企業(yè)所得各。則從2008年以來，共繳納企業(yè)所得稅為120

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×25%×50%=15萬元，少繳納企業(yè)所得稅12.5萬元.企業(yè)稅后利潤為40+100+120—15=245萬元。由此可見，稅后利潤高出了2.5萬元.共2頁 第2頁2014-6-1817:48

第四篇：銀行作業(yè)題目

第一章

1.將我國的所有商業(yè)銀行按產(chǎn)權(quán)性質(zhì)的不同劃分。

2.銀行的內(nèi)容組織結(jié)構(gòu)。

第二章

1.我們選擇的銀行的資本金的構(gòu)成（核心資本和附屬資本有哪些）

第三章

1.我們選擇的銀行的存款負(fù)債有哪些。

2.到我們選擇的銀行開戶需要哪些程序；

銷戶、同時持有存折和銀行卡，該如何辦理；僅持有銀行卡，又該如何處理。

3.通過網(wǎng)銀辦理如何操作。

4.我們?nèi)ャy行存錢、提款要填寫哪些單。

第五章

1.去銀行辦理貨款業(yè)務(wù)的流程。

2.具體的銀行貸款產(chǎn)品有哪些。

3.產(chǎn)品的營銷策略是什么。

4.銀行的企業(yè)文化和經(jīng)營戰(zhàn)略。

第六章

1.我們選擇的銀行的中間業(yè)務(wù)有哪些？

2.以其中一項業(yè)務(wù)為例，辦理時的操作流程。

3.我們選擇的銀行有哪些表外因素。

第五篇：作業(yè)報告題目

1、同業(yè)拆借市場：

2、國債市場：

3、企業(yè)債（金融債）市場：

4、海外股票市場：

5、大陸股票市場：

6、外匯市場：

7、基金市場：

8、金融衍生品：

9、金融市場監(jiān)管：

10、現(xiàn)代金融投資操作技術(shù)：組合投資、量化投資、高頻交易