第一篇：河北地稅2012稽查崗位考試試卷及答案(B2)

稽查崗位試卷二 B

一、單項選擇題（下面各題給出的備選答案中只有一個是正確的，請將正確答案的符號填在括號內(nèi)。每小題0.5分，共20分）

1.Word中，刪除段落標記，將前后兩段文字合并成一個段落，則原段落的字體格式（）。

A.變成前一段的格式 B.變成后一段的格式 C.沒有變化 D.兩段的格式變成一樣 2.在Excel中，可以對選定的列進行（）排序。

A.只能遞增 B.只能遞減

C.遞增或遞減 D.遞增或遞減同時進行 3.檢查完畢，檢查部門應當將《稅務稽查報告》、《稅務稽查工作底稿》及相關(guān)證據(jù)材料，在（）內(nèi)移交審理部門審理，并辦理交接手續(xù)。

A.7個工作日 B.7日 C.5個工作日 D.5日

4．《國家賠償法》規(guī)定的賠償范圍包括國家機關(guān)及其工作人員（）。

A.合法的職務行為給當事人造成的財產(chǎn)損害 B.違法的職務行為給當事人造成的財產(chǎn)損害 C.合法的職務行為給當事人造成的精神損害 D.違法的職務行為給當事人造成的精神損害

5.對縣級以上地方各級人民政府工作部門作出的具體行政行為不服的，可以向上一級主管部門申請復議，也可以向（）申請復議。

A.該部門的本級人民政府 B.上一級主管部門的同級人民政府 C.該部門的本級人民法院 D.上一級主管部門的同級人民法院

6.對海關(guān)、（）、金融、外匯管理等實行垂直領(lǐng)導的行政機關(guān)的具體行政行為不服的，只能向上一級主管部門申請復議。

A.地稅 B.國稅 C.工商 D.公安 7.行政復議機關(guān)收到行政復議申請后，應當在（）內(nèi)進行審查。

A.3日 B.5日 C.10日 D.15日 8.除決定不予受理和不屬于本機關(guān)受理的情況外，稅務行政復議申請自行政復議機關(guān)負責（）工作的機構(gòu)收到之日起即為受理。

A.辦公室 B.稅務檢查 C.法制 D.征管 9.復議申請受理后，行政復議機關(guān)超過復議期限不作答復的，申請人可以在復議期滿之日起（）日內(nèi)可依法向人民法院提起行政訴訟。

A.5 B.15 C.30 D.60 10.被申請人不按規(guī)定提交書面答復、證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料的，行政復議機關(guān)可以（）。

A.責令其盡快提交 B.責令其重新作出具體行政行為 C.中止復議 D.決定撤銷該具體行政行為 11.行政復議機關(guān)應當自受理申請之日起（）內(nèi)作出行政復議決定。

A.15日 B.30日 C.60日 D.90日 12.稅務行政管理相對人不服稅務機關(guān)作出的（），可以提出復議申請。

A.行政處分行為 B.人事任免行為 C.行政獎勵行為 D.行政處罰行為

13.在委托代征關(guān)系中，納稅人不服代征人的征收行為申請復議的，應向（）提出申請。

A.委托代征的稅務機關(guān)

B.委托代征稅務機關(guān)的上一級稅務機關(guān) C.代征單位 D.代征單位的上級單位

14.納稅人不服某縣地稅局稽查局的具體行政行為，欲申請復議，但無法確定應該向哪個機構(gòu)申請，于是在復議期限的最后一日向該縣政府提出了復議申請，這種作法（）。

A.應予以認可 B.不予認可

C.如縣法制辦當天將申請轉(zhuǎn)送給了縣地稅局則可予以認可 D.如無特殊理由則無效

15.納稅人有兩種以上違法行為的，稅務機關(guān)應（）處罰。

A.就一種行為進行 B.根據(jù)情節(jié)分別進行 C.按構(gòu)成犯罪進行 D.按其中最重的一種進行 16.納稅人不服稅務行政處罰決定申請復議，復議機關(guān)作出了維持具體行政行為的復議決定。當事人在法定期限內(nèi)沒有提起行政訴訟。如果納稅人不履行該復議決定，原作出具體行政行為的稅務機關(guān)可（）。

A.申請法院強制執(zhí)行 B.直接強制執(zhí)行

C.申請復議機關(guān)強制執(zhí)行 D.提請復議機關(guān)申請法院強制執(zhí)行

17.因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到（）。

A.無限期 B.15年 C.10年 D.5年 18.可以直接認定事實的證據(jù)有（）。

A.出庭作證的證人證言 B.法定程序收集的證據(jù)材料 C.原始證據(jù)

D.生效的人民法院裁判文書或仲裁機構(gòu)裁決文書確認的事實 19.在實施稅務行政處罰時，稅務機關(guān)應當在當事人提出聽證要求后的（）日內(nèi)舉行聽證。

A.5 B.7 C.15 D.30 20.李某因稅務機關(guān)對其采取的扣押財產(chǎn)措施不服，向稅務機關(guān)提起行政復議申請，李的好友王某寄存在李某處的財產(chǎn)亦被稅務機關(guān)扣押，王某可以作為該行政復議的（）參加復議。

A.申請人 B.被申請人 C.第三人 D.代理人 21.申請人（）委托代理人代為參加稅務行政復議。

A.不可以 B.經(jīng)被申請人同意方可 C.可以 D.經(jīng)稅務行政復議機關(guān)批準方可 22.稅務行政復議案件的審查原則上采?。ǎ┓绞?。

A.書面審查 B.當面辯論 C.舉行聽證會 D.相互質(zhì)證

23.經(jīng)復議機關(guān)審查，稅務具體行政行為認定事實清楚，證據(jù)確鑿，適用依據(jù)正確,內(nèi)容適當，但程序違法的，復議機關(guān)應對該行為作出予以（）的復議決定。

A.維持 B.變更 C.基本維持 D.撤銷 24.根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，公民、法人或者其他組織直接向法院起訴的，應當在知道作出具體行政行為之日起（3）個月內(nèi)提出。

A.1 B.2 C.3 D.6 25.稅務行政訴訟中，原告不服復議機關(guān)變更原具體行政行為的決定，既向作出最初具體行政行為的稅務機關(guān)所在地人民法院起訴，又向復議機關(guān)所在地人民法院起訴的，由（）法院作為第一審法院。

A.作出最初具體行政行為的稅務機關(guān)所在地 B.復議機關(guān)所在地

C.兩個地方的法院的共同上一級法院 D.最先收到起訴狀的

26.對省地稅局與省國稅局共同作出的具體行政行為不服的，向（）申請行政復議。

A.上一級地稅機關(guān) B.國家稅務總局 C.共同的上一級政府 D.上一級國稅機關(guān)

27.《稅收征管法》第86條規(guī)定.違反稅收法律、行政法規(guī)應當給予行政處罰的行為，在5年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰，這里規(guī)定的期限，從違法行為發(fā)生之日起計算；如果違法行為有連續(xù)或繼續(xù)狀態(tài)的，從（）之日起計算。

A.違法行為發(fā)生 B.違法行為查處 C.違法行為終了 D.違法行為開始

28.稅務機關(guān)查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須開付()。

A.收據(jù)和清單 B.清單 C.收據(jù) D.證明

29.稅務機關(guān)執(zhí)行稅收征管法第37條、第38條、第40條的規(guī)定，實施扣押、查封時，對有產(chǎn)權(quán)證件的動產(chǎn)或者不動產(chǎn)，下列說法正確的是（）。

A.稅務機關(guān)可以責令當事人將產(chǎn)權(quán)證件交辦理產(chǎn)權(quán)證的機關(guān)保管

B.稅務機關(guān)可以責令當事人將產(chǎn)權(quán)證件交稅務機關(guān)保管，同時可以向有關(guān)機關(guān)發(fā)出協(xié)助執(zhí)行通知書，有關(guān)機關(guān)在扣押、查封期間不再辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過戶手續(xù)

C.有關(guān)機關(guān)在扣押、查封期間可以辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過戶手續(xù)

D.稅務機關(guān)在扣押、查封期間不再辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過戶手續(xù)

30.國內(nèi)某建筑公司在國外承包了一項建筑工程（不是營業(yè)稅的納稅范圍）,取得工程價款3000萬元；在境內(nèi)承包了一項外商獨資企業(yè)的建筑工程,取得工程價款1500萬元；建設(shè)一幢辦公樓自用（不征營業(yè)稅）,價值1000萬元。該建筑公司應納營業(yè)稅為（）萬元。

A.165 B.75 C.135 D.45 1500×3%=45 31.采取公告送達的，自公告之日起滿（）日，即視為送達。

A.15 B.30 C.10 D.60

32.某保齡球館2011年10月發(fā)生如下業(yè)務:保齡球票收入86萬元,銷售香煙取得收入8500元,銷售飲料取得收入1.2萬元,銷售毛巾等日用品取得收入3200元；把一間辦公室出租給個人賣飲料,本月取得租金6000元。該保齡球館本月應納營業(yè)稅為()。

A.26811 B.44485 C.172300 D.177400（86+0.85+1.2+0.32+0.6）×5%=4.4485（萬元）

33.某廣告經(jīng)營公司某月份取得廣告業(yè)務收入30萬元；廣告代理收入15萬元,支付給某加工廠廣告牌制作費8萬元,支付給電視臺廣告發(fā)布費10萬元（差額征稅）；收取廣告贊助費2萬元,該公司當月應納營業(yè)稅為（）。

A.1.35 B.1.75 C.1.85 D.2.25（30+15-10+2）×5%=1.85 34.某企業(yè)將兩年前購置的一塊土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓,當初取得該土地使用權(quán)時支付金額420萬元,轉(zhuǎn)讓時取得收入426萬元,轉(zhuǎn)讓時發(fā)生相關(guān)費用6萬元.該企業(yè)應繳營業(yè)稅為（）萬元。

A.0 B.0.15 C.0.3 D.21.3

35.某旅游公司某月共取得旅游費收入15萬元，支付本企業(yè)職工工資1萬元，替游客支付給其他單位的房費、交通費、門票等共6萬元，則該公司應納營業(yè)稅()元。

A.7500 B.7000 C.4000 D.4500（15-6）×5%=4500 36.設(shè)在某縣城的神州旅行社9月份組織4次國內(nèi)旅游，收取旅游費12萬元，其中替旅游團支付給其他單位的各項費用6萬元，改由其他旅行社接待1個團，轉(zhuǎn)付旅游費2萬元，該旅行社應繳城建稅為（）元。

A.25 B.100 C.150 D.2000（12-6-2）×5%×5%=0.01 37.企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用（加計扣除50%），可以在計算應納稅所得額時（）扣除。

A．全額 B.加計 C.減半 D.加倍

38．企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應納稅收入或者所得額的，稅務機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。其合理方法不符的是（）。

A.可比受控價格法 B.再銷售價格法 C.成本加成法 D.交易凈利潤法

39．《特別納稅調(diào)整實施辦法》中規(guī)定對企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應對2008年1月1日以后發(fā)生交易補征的企業(yè)所得稅稅款，自稅款所屬納稅年度的次年（D）起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息。

A.3月1日 B.4月1日 C.5月1日 D.6月1日

40.按照《企業(yè)所得稅法》和《企業(yè)所得稅實施條例》規(guī)定，下列表敘中不正確的是（）。

A.發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務招待費（60%），不超過銷售（營業(yè)）收入5‰的部分準予扣除

B.發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準予稅前扣除

C.為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費在規(guī)定標準內(nèi)準予扣除

D.為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除

二、多項選擇題（下面各題給出的備選答案中有兩個或兩個以上是正確的。請將正確答案符號填在括號內(nèi)，多選、少選或錯選均不得分。每小題0.5分，共20分）

1.對Word文檔表格中的數(shù)據(jù)可以進行的操作有()。A.篩選 B.排序 C.求和 D.求平均值

2.Word中，在表格中的某一個單元格內(nèi)輸入文字后,要將插入點移到下一個單元格中,可以()。

A.鼠標單擊下一個單元格 B.按Tab鍵 C.按Shift+Tab健 D.按向右的箭頭鍵

3.稅務行政復議的被申請人應當自收到復議申請書副本之日起10日內(nèi)，向復議機關(guān)提交()。

A.書面答復 B.作出原具體行政行為的證據(jù) C.作出原具體行政行為的法律依據(jù) D.其他有關(guān)材料

4.稅務機關(guān)在對違法行為進行調(diào)查、收集有關(guān)證據(jù)時（）。

A.執(zhí)法人員不得少于2人

B.應當向當事人或者有關(guān)人員出示證件 C.詢問應當制作筆錄

D.執(zhí)法人員與當事人有直接利害關(guān)系的，應當回避 5.下列有關(guān)行政訴訟的法律適用規(guī)則中，正確的說法是（）。

A.行政法規(guī)優(yōu)于地方性法規(guī)和規(guī)章 B.地方性法規(guī)優(yōu)于部門規(guī)章和地方規(guī)章

C.新法優(yōu)于舊法 D.特別法優(yōu)于一般法 6.下列項目中，（）應征收土地增值稅。

A.房地產(chǎn)出租

B.以房地產(chǎn)抵押，后因不能償還債務，以原先抵押的房地產(chǎn)用來抵債

C.國家收回國有土地使用權(quán)、征用地上建筑物及附著物 D.房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓給其非直系親屬

7.稅務機關(guān)應訴出庭時，發(fā)現(xiàn)()與本案有利害關(guān)系或其他關(guān)系，可能影響公正審判時，向法庭申請相應人員回避。

A.審判員 B.書記員 C.證人 D.鑒定人 8.稅務機關(guān)對已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定，發(fā)現(xiàn)確有錯誤的，可以向()提出書面申訴。

A.原審法院 B.原審法院的上一級法院 C.當?shù)厝舜?D.當?shù)卣?/p>

9.賠償請求人要求賠償?shù)?，可?)提出。

A.向賠償義務機關(guān) B.申請行政復議時一并 C.提起行政訴訟時一并 D.向侵權(quán)機關(guān)的工作人員 10.須經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準,可以采取下列(CD)措施。

A.加收滯納金 B.查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款 C.凍結(jié)銀行存款 D.查封財產(chǎn)

11.須經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準,可以采取下列(ABC)措施。

A.拍賣扣押商品 B.凍結(jié)納稅人銀行存款 C.查詢企業(yè)存款賬戶 D.審批緩繳稅款 12.納稅人采取下列()行為會導致偷稅。

A.企業(yè)銷售材料、逾期不作賬務處理 B.將營業(yè)收入掛應付賬款,結(jié)轉(zhuǎn)下年后轉(zhuǎn)出 C.因計算錯誤，少繳稅款

D.企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營收入100萬元申報80萬元

13.甲國某企業(yè)在我國境內(nèi)擁有一處房產(chǎn)，境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)和代理機構(gòu)。該企業(yè)將房產(chǎn)銷售給我國境內(nèi)一外資企業(yè)，銷售價格為4000萬元，境內(nèi)的外資企業(yè)以該房產(chǎn)按市場價4800萬元投資入股某內(nèi)資企業(yè)，成立中外合資企業(yè)，并按所擁有的股份分擔風險，分享利潤。上述業(yè)務營業(yè)稅的稅務處理是()。

A.甲國企業(yè)不繳營業(yè)稅

B.甲國企業(yè)繳納營業(yè)稅為200萬元，由境內(nèi)的外資企業(yè)代扣代繳

C.甲國企業(yè)繳納營業(yè)稅為200萬元，由甲國企業(yè)向我國稅務機關(guān)申報納稅

D.境內(nèi)的外商投資企業(yè)不繳納營業(yè)稅 14.下列（）符合印花稅條例規(guī)定。

A.技術(shù)開發(fā)合同中，只就合同所載報酬金額計稅，研究開發(fā)經(jīng)費不計入其計稅依據(jù)

B.凡企業(yè)分立、合并等變更后，不需重新進行法人登記的，其原有資金賬簿已貼印花無效

C.借款方以財產(chǎn)作抵押借款，抵押財產(chǎn)抵作借款的，涉及“借款合同”和“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目的印花稅

D.對跨地區(qū)經(jīng)營的分支機構(gòu)的營業(yè)賬簿，其中上級單位記載資金的賬簿按扣除撥給下屬機構(gòu)資金數(shù)額后的剩余部分計稅貼花 15.下列（）屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。A.擁有土地使用權(quán)的單位和個人 B.出租房屋的承租方

C.對外出租房屋的出租方 D.共有土地使用權(quán)的各方

16.《不予稅務行政處罰決定書》應當包括以下主要內(nèi)容()。

A.被查對象或者其他涉稅當事人姓名或者名稱及地址 B.檢查范圍和內(nèi)容

C.稅收違法事實及所屬期間 D.不予稅務行政處罰的理由及依據(jù)

17.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務或者出租等而持有的生物資產(chǎn)，包括()。

A．經(jīng)濟林 B．薪炭林 C．產(chǎn)畜 D．家禽、役畜 18.企業(yè)的研究開發(fā)費用支出中，()可以在計算應納稅所得額時加計扣除。

A.開發(fā)新技術(shù) B.開發(fā)新產(chǎn)品 C.開發(fā)新工藝 D.受讓新技術(shù) 19.下列（）不動產(chǎn)不應繳納房產(chǎn)稅。

A.準備用于抵頂債務的廠房 B.已銷售的居民住宅 C.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)簡易自行車棚 D.事業(yè)單位對外營業(yè)的招待所 20.下列（）符合印花稅的規(guī)定。

A.財產(chǎn)保險合同的計稅依據(jù)為所保財產(chǎn)的金額 B.權(quán)利、許可證照的計稅依據(jù)為應稅憑證的件數(shù) C.流動資金周轉(zhuǎn)性借款以其規(guī)定的最高限額為計稅依據(jù) D.建設(shè)工程勘察設(shè)計合同的計稅依據(jù)為收取的費用

21.記載資金的帳簿按（）合計金額為印花稅的計稅依據(jù)。

A.實收資本 B.長期投資 C.資本公積 D.盈余公積 22.下列()項目不繳契稅。

A.個人等價交換房產(chǎn)

B.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移 C.以獲獎方式取得房屋產(chǎn)權(quán) D.以自有房屋作股投入自己經(jīng)營的企業(yè) 23.下列()項目不繳土地使用稅。

A．財政撥付事業(yè)經(jīng)費單位的食堂用地 B.名勝古跡場所設(shè)立的茶水部用地 C.公園內(nèi)設(shè)立的影劇院用地 D.宗教寺廟人員的生活用地 24.下列（）符合勞務報酬規(guī)定。

A.勞務報酬所得按月征收 B.勞務報酬所得按次征收

C.如果在同一活動中，個人兼有不同的勞務報酬所得，則應合并各項所得統(tǒng)一納稅

D.凡屬同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次征收

25.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得中（）可以扣除。

A.必要的費用扣除，即定額扣800元或定率扣除20% B.財產(chǎn)原值 C.合理費用 D.所計提的折舊

26.下列各項稿酬所得，（）應合并計征個人所得稅。

A.個人以圖書、報刊方式出版、發(fā)表作品取得的稿酬與加印同一作品，再次取得的稿酬

B.個人在兩處或者兩處以上出版、發(fā)表或再版同一作品分別取得的稿酬

C.個人的同一作品在報刊上連載，其連載之后又出書，取得的所有稿酬所得

D.個人以圖書、報刊方式出版、發(fā)表同一作品，出版單位分筆支付的稿酬

27.下列關(guān)于固定資產(chǎn)確定計稅基礎(chǔ)的敘述正確的有（）。

A.通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換等方式取得的應以重置完全價值為計稅基礎(chǔ)

B.自行建造的以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)

C.以債務重組方式取得的以公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)

D.融資租入的如果合同未約定付款總額以該資產(chǎn)的市場價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為基礎(chǔ) 28.下列各項中（）符合房產(chǎn)稅暫行條例規(guī)定。

A.將房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人 B.將房屋產(chǎn)權(quán)出典的，產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人 C.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人

D.產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或是使用人為納稅人

29.稅務機關(guān)執(zhí)法人員當場作出行政處罰決定的，應當（）。A.向當事人出示執(zhí)法身份證件

B.填寫預定格式、編有號碼的稅務行政處罰決定書 C.將稅務行政處罰決定書當場交付當事人

D.當場作出的稅務行政處罰決定，必須報所屬稅務機關(guān)備案 30.行政機關(guān)作出（）行政處罰之前，應當告知當事人有要求聽證的權(quán)利。

A.責令停產(chǎn)停業(yè) B.吊銷許可證或執(zhí)照 C.行政拘留 D.較大數(shù)額罰款 31.從輕或減輕稅務行政處罰的情形有（）。A.主動消除或者減輕違法行為危害后果的 B.違法行為輕微并及時糾正的 C.受他人脅迫有違法行為的

D.配合稅務機關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的 32.下列（）屬于稅務行政復議參加人。

A.申請人 B.被申請人 C.第三人 D.復議代理人 33.申請行政復議的條件為（）。

A.申請人必須具備主體資格 B.所申請的行為屬于行政復議范圍 C.申請必須在法定期限內(nèi)提出 D.申請人向法院提起訴訟，法院已受理 34.下列（）屬于行政訴訟的證據(jù)。

A.書證、物證 B.證人證言 C.視聽資料 D.當事人的陳述

35.《國家賠償法》中規(guī)定的行政侵權(quán)行為包括侵犯公民（）的行為。

A.選舉權(quán) B.人身權(quán) C.財產(chǎn)權(quán) D.名譽權(quán) 36.下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有（）。A.施工期間在基建工地為其服務的臨時性房產(chǎn) B.企業(yè)自辦學校用的房產(chǎn) C.企業(yè)因季節(jié)性停用的房產(chǎn) D.企業(yè)停產(chǎn)后出租給餐飲業(yè)的房產(chǎn)

37.根據(jù)《國家賠償法》的規(guī)定，下列（）情形，國家不負賠償責任。

A.行政機關(guān)工作人員行使與職權(quán)無關(guān)的個人行為 B.因公民、法人和其他組織自己的行為致使損害發(fā)生的 C.法律規(guī)定的國家不承擔賠償責任的其他情形 D.行政機關(guān)違法行使職權(quán)的行為

38.B企業(yè)為某市一大型商業(yè)企業(yè)，2012年5月在購進庫存商品時向供貨方收取了下列費用，其中屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（）。

A.上架費 B.展示費

C.廣告促銷費 D.隨同貨物銷售收取的運費 39.為了看企業(yè)有無亂擠、虛列成本費用而少繳企業(yè)所得稅等情況，應重點檢查其借方發(fā)生額的賬戶中有（）。

A.生產(chǎn)成本 B.制造費用 C.主營業(yè)務成本 D.營業(yè)費用

40.應重點檢查其貸方發(fā)生額和紅字沖銷額，看其有無隱匿應稅收入而少繳稅款等情況的賬戶有（）。

A.主營業(yè)務收入 B.其他業(yè)務收入 C.營業(yè)外收入 D.投資收益

三、判斷并改錯（正確的劃“√”；錯誤的劃“×”，并改正。每小題1分，共20分）

1.稅務行政處罰級別管轄解決的是稅務機關(guān)內(nèi)部哪些行政處罰由哪一級稅務機關(guān)組織實施的問題。（√）

2.行政處罰決定書應當在宣告后當場送交當事人。當事人不在現(xiàn)場的，稅務機關(guān)應在10日內(nèi)依照《民事訴訟法》的有關(guān)規(guī)定，將稅務行政處罰決定書送達當事人。（）“7日內(nèi)”

3.稅務機關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外。（√）

4.納稅人、扣繳義務人可以委托稅務代理人代為辦理稅務事宜。（√）

5.在聽證會上，當事人A公司提出處罰決定認定的數(shù)額不準確，并提出了證據(jù)予以了證明，調(diào)查人員對此無法予以確認真?zhèn)?。在此情形之下，稽查局應決定撤銷該案件。（）“退回檢查部門補充檢查”

6.執(zhí)行部門必須確定一名或一名以上稽查人員負責案件的執(zhí)行。（）“兩名或兩名以上”

7.經(jīng)復議的案件，復議機關(guān)改變原稅收具體行政行為的，必須由復議機關(guān)所在地人民法院管轄。（）“可以”

8.企業(yè)所得稅法規(guī)定，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定時的日期確認收入的實現(xiàn)。（√）

9.人民銀行對金融機構(gòu)的貸款業(yè)務按“服務業(yè)”征收營業(yè)稅。（）“不征收營業(yè)稅”

10.按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實施條例的規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以在計算應納稅所得額時加計扣除。（√）

11.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按10％的稅率征收企業(yè)所得稅。（）“15%”

12.車船稅的計稅依據(jù)分別為：車輛中的載貨汽車、三輪汽車和低速貨車以車輛的輛數(shù)為計稅依據(jù)，其他以自重噸位為計稅依據(jù)，船舶以凈噸位為計稅依據(jù)。（）

“車輛中的載貨汽車、三輪汽車和低速貨車以自重噸位為計稅依據(jù)，其他以車輛的輛數(shù)為計稅依據(jù)，船舶以凈噸位為計稅依據(jù)” 13.稅務機關(guān)應當在收到當事人聽證要求后30日內(nèi)舉行聽證。（）“15日內(nèi)”

14.具有移送涉嫌犯罪案件審批權(quán)的負責人，應當自接到移送涉嫌犯罪案件的書面報告之日起1日內(nèi)作出批準移送或者不批準移送的決定。（）“3日內(nèi)”

15.復議機關(guān)應當自受理申請之日起90日內(nèi)作出維持、履行、變更或撤銷的行政復議決定。（）“60日內(nèi)”

16.電信單位銷售的各種有價電話卡，由于其計費系統(tǒng)只能按有價電話卡面值出賬并按有價電話卡面值確認收入，不能直接在銷售發(fā)票上注明折扣折讓額，以按面值確認的收入減去當期財務會計上體現(xiàn)的銷售折扣折讓后的余額為營業(yè)額。（√）

17.納稅人從事建筑勞務行為不含裝飾勞務，其營業(yè)額應當包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動力的價款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供設(shè)備的價款。（√）

18.按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實施條例的規(guī)定從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得；從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得;從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得均可以免征、減征企業(yè)所得稅。（√）

19.土地租賃不按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征稅，應按“服務業(yè)——租賃業(yè)”稅目征稅。（√）20．建安企業(yè)現(xiàn)場管理人員的薪酬屬于間接費用，企業(yè)行政管理部門的管理人員的薪酬也屬于間接費用。（）“屬于管理費用”

四、案例分析和實務題操作題（每題10分，共40分）(一)2012年3月3日，某縣地稅稽查局派鄭某到本轄區(qū)仙客來酒樓進行納稅檢查，因為和該酒樓經(jīng)理認識就直接進入到財務室對賬簿進行檢查。經(jīng)查該酒樓2011年通過開具收據(jù)隱瞞營業(yè)收入少繳營業(yè)稅15500元。3月7日該酒樓經(jīng)理到縣地稅稽查局被口頭告知應補稅15500元，并予以罰款1倍。酒樓經(jīng)理進行了申辯。3月8日縣地稅稽查局正式作出補繳營業(yè)稅15500元、加收滯納金、處應補營業(yè)稅2倍的罰款的決定。并于當日將《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》同時送達仙客來酒樓，限期3月20日前繳納稅款、滯納金和罰款。

要求：根據(jù)上述資料分析地稅稽查局在執(zhí)法過程中存在的問題。1.不得一人入戶檢查

2.檢查時未出示檢查證和檢查通知書

3.不應口頭告知并予以罰款，也不應將《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》同時送達。

4.應下達《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰事項告知書》，制作《陳述申辯筆錄》聽取納稅人陳述申辯，納稅人不陳述申辯不提出聽證的，3日聽證期滿才可下達《稅務行政處罰決定書》。

(二)中國公民李某是被單位派往外商投資企業(yè)工作的高級職員，2012年取得收入情況如下：

1.雇傭單位每月支付工資、薪金 10000 元； 2.派遣單位每月支付工資、薪金 1000 元；

工資薪金應納個人所得稅:【（10000+1000-3500）×20%-555】×12=11340元

3.9月份購買福利彩票，一次中獎收入 15000 元；

購買福利彩票中獎應繳納個人所得稅： 15000 × 20%=3000元

4.取得保險賠款 5000 元；“免征個人所得稅”

5.在 A、B 兩國講學分別取得收入 18000 元和 35000 元，已分別按收入來源國稅法繳納了個人所得稅 2000 元和 6000 元。

Ａ國講學收入在我國應繳納的個人所得稅 =18000×（1-20%）×20%=2880（元）在 A 國已經(jīng)繳納 2000 元，在我國應補稅 ＝ 2880-2000=880（元）

Ｂ國講學收入在我國應繳納的個人所得稅

=35000×（1-20%）×30%-2000=6400（元）在 B 國已經(jīng)繳納 6000 元，在我國應補稅 ＝ 6400-6000=400（元）

要求：根據(jù)上述資料計算李某2012年應繳個人所得稅額。李某2012年應納個人所得稅=11340+3000+880+400=15620元

（三）新華化工機械制造有限公司（居民企業(yè)）于2010年1月注冊成立進行生產(chǎn)經(jīng)營，系增值稅一般納稅人，該企業(yè)采用《企業(yè)會計制度》進行會計核算。2011年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

1.取得銷售產(chǎn)品收入4000萬元； 2.發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬元；

3.發(fā)生銷售費用770萬元（其中廣告費650萬元（超過限額部分調(diào)增））；財務費用60萬元 ；管理費用480萬元（其中業(yè)務招待費25萬元（超過限額部分調(diào)增）；新產(chǎn)品研究開發(fā)費40萬元（加計扣除50%，調(diào)減））；

4.銷售稅金40萬元(不含增值稅)5.營業(yè)外收入80萬元,營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元（超過利潤總額12%的部分，調(diào)增）,支付稅收滯納金6萬元（不得扣除，直接調(diào)增）)；

6.全年提取并實際支付工資支出共計200萬元；撥繳職工工會經(jīng)費5萬元（超過限額部分調(diào)增）、發(fā)生職工教育經(jīng)費7萬元（超過限額部分調(diào)增）、全年列支職工福利性支出31萬元（超過限額部分調(diào)增）

要求：計算新華公司2011年應繳納的企業(yè)所得稅。1．2011年利潤總額（會計利潤）＝銷售收入4000＋營業(yè)外收入80－銷售成本2600－銷售費用770－管理費用480-財務費用60-銷售稅金40－營業(yè)外支出50＝80萬元

2.廣告費應調(diào)增應納稅所得額=650-4000×15％=50萬元 3.業(yè)務招待費限額=4000×5‰=20萬元；25×60％=15萬元 業(yè)務招待費應調(diào)增應納稅所得額=25-25×60％=10萬元 4.新產(chǎn)品研究開發(fā)費應調(diào)減應納稅所得額=40×50％=20萬元 5.捐款支出應調(diào)增應納稅所得額=30-80×12％=20.4萬元 滯納金不得稅前扣除應調(diào)增應納稅所得額=6萬元 6.工會經(jīng)費應調(diào)增應納稅所得額=5-200×2％=1萬元 7.職工教育經(jīng)費應調(diào)增應納稅所得額=7-200×2.5％=2萬元 8.職工福利費應調(diào)增應納稅所得額=31-200×14％=3萬元 9.2011年應納稅所得額=80+50+10-20+20.4+6+1+2+3=152.4萬元

10.2011年應納企業(yè)所得稅=152.4×25％=38.1萬元

第二篇：河北地稅2012稽查崗位考試試卷及答案(A3)

稽查崗位試卷三 A

一、單項選擇題：（下列各題中，每題只有一個選項是正確的，請將你認為正確選項的序號填寫在括號中。每題0.5分，共20分）

1.審理部門接到檢查部門移交的《稅務稽查報告》及有關(guān)資料后，應當在（）日內(nèi)提出審理意見。

A.1B.5

C.10

D.7 2.李某因稅務機關(guān)對其采取的強制扣押財產(chǎn)措施不服，向稅務機關(guān)提起行政復議申請，李的好友王某寄存在李某處的財產(chǎn)亦被稅務機關(guān)扣押，王某可以作為該行政復議的（）參加復議。

A.申請人

B.被申請人

C.第三人

D.代理人

3.行政復議機關(guān)應當自受理復議申請之日起（）內(nèi)作出行政復議決定。

A.15日

B.30 日

C.60日

D.90日

4.稅務行政復議案件的審查原則上采?。ǎ┓绞?。A.書面審查

B.當面辯論

C.舉行聽證會

D.相互質(zhì)證

5.受送達人或者與其同住的成年家屬拒絕簽收復議決定書的，送達人可采用（）方式。

A.直接送達

B.留置送達

C.委任送達

D： 郵寄送達

6.某公民因與其毗鄰的某國稅局新建辦公大樓影響其通風、采光多次與該局發(fā)生爭議，該公民可以選擇（）作為解決糾紛的法律途徑。

A.行政復議

B.民事訴訟

C.行政訴訟

D.刑事訴訟

7.公民甲的汽車出租給某公司，而該公司因偷稅被某稅務機關(guān)采取稅收保全措施，甲的汽車也被扣押。現(xiàn)該公司向法院提起行政訴訟，甲可以作為（）參加訴訟。

A.原告

B.共同訴訟人

C.第三人

D.訴訟代理人

8.當事人、法定代理人根據(jù)行政訴訟法的規(guī)定，至多可以委托（）人代理訴訟。

A.1

B.2

C.3

D.5

9.《稅務行政處罰決定書》不應當包括如下內(nèi)容（）。A.處罰的直接原因

B.處罰的依據(jù) C.處罰的決定

D.告知書面提請聽證

10.稅務機關(guān)查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，下列說法正確的是（）。

A.必須開付收據(jù)和清單

B.必須開付證明

C.必須開付收據(jù)

D.必須開付清單

11.根據(jù)級別管轄的規(guī)定，一般的稅務行政案件均由（）管轄。A.最高人民法院

B.高級人民法院 C.中級人民法院

D.基層人民法院

12.稅務機關(guān)工作人員在行使職權(quán)過程中因故意或重大過失給公民、法人造成損害的，該公民、法人應（）。

A.向稅務機關(guān)提出行政賠償要求

B.向行為人，即稅務機關(guān)工作人員提出行政賠償要求

C.向行為人，即稅務機關(guān)工作人員提出民事賠償要求

D.向稅務機關(guān)提出行政賠償要求的同時，向工作人員提出民事賠

償?shù)恼埱?/p>

13.稅務機關(guān)以（）方式確定印制發(fā)票的企業(yè)，并發(fā)給發(fā)票準印證。

A.投標

B.資格認證

C.政府委派

D.招標 14.（）統(tǒng)一負責全國的發(fā)票管理工作。A.國務院

B、財政部

C、國務院稅務主管部門

D、財政部主管稅務部門 15.某納稅人因偷稅被稅務機關(guān)給予兩次行政處罰，又偷稅的，稅務機關(guān)對其處理應是（）

A.再次給予行政處罰

B.進行嚴厲的批評教育 C.沒收違法所得

D.移交公安機關(guān)處理

16.行政復議工作所要解決的核心內(nèi)容為（）。

A.經(jīng)濟糾紛

B.財產(chǎn)糾紛

C.行政爭議

D.民事爭議

17.（）規(guī)定了國家機關(guān)和國家機關(guān)工作人員侵犯公民合法權(quán)益而受到損失的受害人有取得賠償?shù)臋?quán)利。

A.憲法

B.國家賠償法

C.行政訴訟法

D.行政復議法

18.稅務機關(guān)對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供（C），并限期繳銷發(fā)票。

A、證人和不超過1萬元的保證金 B、保證人和不超過3萬元的保證金

C、保證人或不超過1萬元的保證金

D、保證人或不超過5萬元的保證金

19.關(guān)于行政復議與行政訴訟的關(guān)系，正確的說法是（）。A.相對人對復議決定不服的都可以提起行政訴訟

B.行政復議是所有行政訴訟的法定必須程序

C.凡能提起行政訴訟的行政爭議，相對人都可以申請行政復議

D.相對人申請復議，復議機關(guān)已經(jīng)依法受理的，在法定復議期限內(nèi)仍可提起行政訴訟

20.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存（B）年。保存期滿，報經(jīng)稅務機關(guān)查驗后銷毀。

A、3年

B、5年

C、8年

D、10年

21、《行政強制法》自（C）開始實施。A、2011年6月30日

B、2011年7月1日

C、2012年1月1日

D、2012年7月1日

22.納稅人若虛開發(fā)票金額為3282元，對其進行的處罰為（）。A、可以處1萬元以下的罰款

B、可以處3萬元以下的罰款 C、可以處5萬元以下的罰款

D、可以處7萬元以下的罰款

23.稅務行政處罰《聽證通知書》應當于聽證會的（）前通知當事人。

C.7日

D.15日 A.3日

B.5日

24.稅務機關(guān)應當在當事人提出聽證要求后的（）內(nèi)舉行聽證

A.5日

B.7日

C.15日

D.30日

25.某稅務局與某財政局以共同的名義作出一具體行政行為，相對

人因不服提起行政復議的，應以（）為復議被申請人。

A.稅務局

B.財政局

C.稅務局和財政局

D.稅務局和財政局的共同上級

26.對違反發(fā)票管理辦法規(guī)定，應當開具而未開具發(fā)票的，由稅務機關(guān)責令改正，可以處（）以下的罰款；有違法所得的予以沒收。

A、1萬元

B、2萬元

C、3萬元

D、5000 27.相對人對稅務機關(guān)所作的具體行政行為不服,申請復議的法定期限是自知道該具體行政行為之日起（）。

A.15日

B.30日內(nèi)

C.60日內(nèi)

D.90日內(nèi)

28.行政復議機關(guān)對申請人一并提出申請審查的規(guī)范性文件，如有權(quán)處理的，應在（）日內(nèi)依法處理。

A.7日

B.15日

C.30日

D.60日

29.行政復議機關(guān)對申請人一并提出的申請審查的規(guī)范性文件，無權(quán)處理的，應在（）日內(nèi)轉(zhuǎn)送有權(quán)處理的行政機關(guān)依法處理。

A.7日

B.15

C.30

D.60

30.被申請人未按規(guī)定對復議申請?zhí)岢鰰娲饛汀⑻峤划敵踝鞒鼍唧w行政行為的證據(jù)、依據(jù)和有關(guān)材料的，則該具體行政行為（）。

A.應由復議機關(guān)決定變更

B.應由復議機關(guān)決定撤消

C.應由復議機關(guān)責令重作

D.不影響其法律效力

31.由于受送達人下落不明，復議機關(guān)送達復議決定書應采用（）方式。

A.留置送達

B.委托送達

C.郵寄送達

D.公告送達

32.下列稅務行政處罰案件當事人可以要求聽證的是（）。

A.對公民處1000元以上的罰款

B.對公民處2000元以上的罰款

C.對公民處3000元以上的罰款

D.對公民處5000元以上的罰款

33.在偽造、變造現(xiàn)場以及買賣地、存放地查獲的發(fā)票，由（）稅務機關(guān)鑒別。

A、稅務所

B、當?shù)?/p>

C、縣級稅務機關(guān)

D、縣以上稅務機關(guān) 34.公文的主體部分是（）。

A.標題

B.正文

C.作者

D.印章或簽署 35.公文議論的三個基本要素包括論點、（）、論證。A.事例

B.因果

C.論據(jù)

D.結(jié)論

36.《稽查工作規(guī)程》規(guī)定。對一般稅務行政處罰的稅收違法案件，其案卷保管期限定為（）。

A.永久 B.15年 C.30年 D.5年

37.對當事人口頭陳述申辯意見，審理人員應當制作（），如實記錄，由陳述人、申辯人簽章。

A.陳述申辯筆錄

B.詢問筆錄

C.證人證言

D.稅務案件當事人自述材料

38.各級國家稅務局稽查局、地方稅務局稽查局應當加強聯(lián)系和

協(xié)作，及時進行信息交流與共享，對同一被查對象盡量實施聯(lián)合檢查，并（）作出處理決定。

A共同

B、報上級稽查局共同 C、報上級稽查局分別

D、分別

39.微機與并行打印機連接時，打印機的信號線應連接在計算機的（）上。

A.并行I/O接口

B.串行I/O接口

C.擴展I/O接口

D.二串一并I/O接口

40.在WORD編輯狀態(tài)下，若要調(diào)整左邊界，利用下列（）更直接、快捷。

A.工具欄

B.格式欄

Ｃ.菜單

Ｄ.標尺

二、多項選擇題（下列各題中，每題至少有兩個選項是正確的，請將你認為正確選項的序號填寫在括號中。多選、少選、錯選、不選均不得分。每題0.5分，共20分）

1.被執(zhí)行人未按照《稅務處理決定書》確定的期限繳納或者解繳稅款的，稽查局經(jīng)所屬稅務局局長批準，可以依法采取（）措施

A強制執(zhí)行措施

B依法申請人民法院強制執(zhí)行 C 稅收保全措施

D 移交司法機關(guān)處理

2.稽查局查處稅收違法案件時，實行（）分工制約原則。A.選案 B.檢查

C.審理

D.執(zhí)行

3.稅務人員的下列行為，有可能構(gòu)成犯罪的情形是（）。A.提前征收稅款

B.不征應征稅款

C.少征應征稅款 D.攤派稅款

4.下列屬于稅務行政處罰原則的是（）。A.法定原則

B.公正、公開原則 C.過罰相當原則 D.一事不二罰原則

5.稅務行政處罰的“法定原則”的含義包括（）。A.處罰的依據(jù)是法定的 B.程序是法定的

C.實施處罰的主體必須是法定的行政主體 D.處罰的對象必須是有合法經(jīng)營資格的主體

6.《發(fā)票管理辦法》規(guī)定：印制發(fā)票的企業(yè)應當具備下列條件（）A、取得印刷經(jīng)營許可證和營業(yè)執(zhí)照 B、設(shè)備、技術(shù)水平能夠滿足印制發(fā)票的需要 C、具有一定的規(guī)模

D、有健全的財務制度和嚴格的質(zhì)量監(jiān)督、安全管理、保密制度

7.需要領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人，應當持（），向主管稅務機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。

A、經(jīng)辦人身份證明

B、稅務登記證件 C、發(fā)票專用章的印模

D、營業(yè)執(zhí)照

8.根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定，適用于簡易程序處罰的有（）A.依法給予二十元以下罰款的 B.不當場收繳事后難以執(zhí)行的 C.公民處以五十元以下罰款的

D.法人或者其他組織處以一千元以下罰款的

9.稅務機關(guān)執(zhí)法人員當場作出行政處罰決定的，應當（）。A.向當事人出示執(zhí)法身份證件

B.填寫預定格式、編有號碼的稅務行政處罰決定書 C.將稅務行政處罰決定書當場交付當事人

D.當場作出的稅務行政處罰決定，必須報所屬稅務機關(guān)備案 10.發(fā)票的基本聯(lián)次包括（）。

A、存根聯(lián)

B、發(fā)票聯(lián)

C、記賬聯(lián)

D、統(tǒng)計聯(lián) 11.違反發(fā)票管理辦法的規(guī)定，有下列哪些情形之一的，由稅務機關(guān)責令改正，可以處1萬元以下的罰款。

（）

A、使用稅控裝置開具發(fā)票，未按期向主管稅務機關(guān)報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的

B、以其他憑證代替發(fā)票使用的 C、私自印制、偽造、編造發(fā)票的

D、攜帶、郵寄或者運輸空白發(fā)票出入境的 12.發(fā)票的領(lǐng)購方式有（）。

A、限期繳銷

B、批量供應

C、交舊換新

D、驗舊換新 13.稅務機關(guān)依法對某納稅人作出行政處罰決定，該納稅人不服，在規(guī)定的期限內(nèi)可以（）。

A.向上一級稅務機關(guān)申請行政復議

B.必須先向上一級稅務機關(guān)申請行政復議，對復議決定不服，再向人民法院提起行政訴訟

C.直接向人民法院提起行政訴訟

D.向上一級稅務機關(guān)申請行政復議，同時也向人民法院提起行政訴訟

14.需要臨時使用發(fā)票的單位和個人,可以憑（）直接向經(jīng)營地稅務機關(guān)申請代開發(fā)票。

A、稅務登記證件

B、經(jīng)辦人身份證

C、經(jīng)營活動書面證明

D、以前開過的發(fā)票 15.行政機關(guān)作出（）等行政處罰之前，應當告知當事人有要求聽證的權(quán)利。

A.責令停產(chǎn)停業(yè) B.吊銷許可證或執(zhí)照 C.行政拘留

D.較大數(shù)額罰款

16.稅務機關(guān)應當在辦稅場所或者新聞媒體上公告納稅人發(fā)票違法的情況。公告內(nèi)容包括（）的具體情況。

A、納稅人名稱

B、違反發(fā)票管理法規(guī)的具體情況 C、經(jīng)營地點

D、納稅人識別號

17.按照行政處罰法的規(guī)定，稅務機關(guān)在對違法行為進行調(diào)查、收集有關(guān)證據(jù)時，（）。

A.執(zhí)法人員不得少于2人

B.應當向當事人或者有關(guān)人員出示證件 C.詢問應當制作筆錄

D.執(zhí)法人員與當事人有直接利害關(guān)系的，應當回避

18.稅務稽查人員應當遵守工作紀律，恪守職業(yè)道德，不得有下

列（）行為：

A違反法定程序、超越權(quán)限行使職權(quán)；

B利用職權(quán)為自己或者他人謀取利益；

C玩忽職守，不履行法定義務；

D泄露國家秘密、工作秘密，向被查對象通風報信、泄露案情；

19.納稅人對稅務行政處罰（罰款）決定，逾期既不依法向稅務機關(guān)申請行政復議，也不依法向人民法院提出行政訴訟，又不履行的，作出行政處罰決定的稅務機關(guān)可以采取的措施有（）。

A.自己強制執(zhí)行

B.申請人民法院強制執(zhí)行 C.稅收保全措施

D.每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款 20.納稅人對稅務機關(guān)的（）行為不服，可以在法定期間內(nèi)向稅務復議機關(guān)申請行政復議或者直接向人民法院提起訴訟。

A.行政處罰 B.拒絕領(lǐng)購發(fā)票 C.征收稅款

D.稅收保全措施

21.稅務行政復議的基本原則包括（）。

A.合法、公正、公開、及時、便民原則

B.一級復議原則

C.先行調(diào)解原則 D.原具體行政行為不停止執(zhí)行原則

22.實施檢查時，依照法定權(quán)限和程序，可以采取()檢查方法 A實地檢查

B調(diào)取賬簿資料 C詢問

D異地檢查

23.屬于稅收違法行為涉嫌犯罪的，填制《涉嫌犯罪案件移送書》，經(jīng)所屬稅務局局長批準后，依法移送公安機關(guān)，并附送以下資料（）：

A、《涉嫌犯罪案件情況的調(diào)查報告》；

B、《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》的復制件； C、涉嫌犯罪的主要證據(jù)材料復制件；

D、補繳應納稅款、繳納滯納金、已受行政處罰情況明細表及憑據(jù)原件。

24.下列稅務稽查案卷材料組合排列規(guī)則正確的有：（）A、案卷內(nèi)材料原則上按照實際稽查時間依次排列；

B、證據(jù)材料可以按照材料所反映的問題等特征分類，每類證據(jù)主要證據(jù)材料排列在前，旁證材料排列在后；

C、其他材料按照材料形成的時間順序，并結(jié)合材料的重要程度進行排列。

D、稅務稽查案卷每組材料的排列規(guī)則是：匯總性材料在后，基礎(chǔ)性材料在前；正件在前，附件在后；重要材料在前，其他材料在后。

25.以電子數(shù)據(jù)的內(nèi)容證明案件事實的，應當采取哪些措施保證電子數(shù)據(jù)的真實、完整、有效（）

A、要求當事人將電子數(shù)據(jù)打印成紙質(zhì)資料，在紙質(zhì)資料上注明數(shù)據(jù)出處、打印場所；

B、在紙質(zhì)資料中注明“與電子數(shù)據(jù)核對無誤”，并由當事人簽章； C、需要以有形載體形式固定電子數(shù)據(jù)的，應當與提供電子數(shù)據(jù)的個人、單位的法定代表人或者財務負責人一起將電子數(shù)據(jù)復制到存儲介質(zhì)上并封存，同時在封存包裝物上注明制作方法、制作時間、制作人、文件格式及長度等；

D、封存包裝物上注明“與原始載體記載的電子數(shù)據(jù)核對無誤”，并由電子數(shù)據(jù)提供人簽章。

26.申請行政復議的條件為（）。A.申請人必須具備主體資格 B.所申請的行為屬于行政復議范圍 C.申請必須在法定期限內(nèi)提出

D.申請人向法院提起訴訟，法院已受理

27.行政復議機關(guān)受理納稅人的復議申請后，需對（）進行審查。

A.復議的形式

B.是否屬于本機關(guān)管轄 C.是否屬于復議范圍

D.是否在法定期限內(nèi)提出

28.調(diào)取視聽資料時，應當調(diào)取有關(guān)資料的原始載體；難以調(diào)取原始載體的，可以調(diào)取復制件，但應當說明（）事項。

A復制方法

B人員

C時間

D原件存放處

29.《稅務處理決定書》應當包括如下內(nèi)容（）： A、被處理對象名稱；

B、查證的違法事實及違法所屬期間； C、處理依據(jù)、處理決定； D、擬處罰的倍數(shù)；

30.實施檢查時，應當依照法定權(quán)限和程序，收集能夠證明案件事實的證據(jù)材料。收集的證據(jù)材料應當遵守下列準則（）。

A調(diào)查取證時，不得違反法定程序收集證據(jù)材料

B不得以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料

C不得以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當手段獲取證據(jù)材料

D可以采用偷錄等手段取得證據(jù)

31.某稽查局在安排張某與李某對某企業(yè)進行檢查時，在下列哪些情形下，張某或李某應申請回避（）。

A、被查企業(yè)的總經(jīng)理是張某的舅舅； B、李某的姨媽是該企業(yè)的主辦會計；

C、被查企業(yè)的總經(jīng)理尚欠李某的弟弟一筆大額貨款未還； D、張某的侄子在該企業(yè)某車間工作。

32.稅務機關(guān)對已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定，發(fā)現(xiàn)確有錯誤的，可以向（）提出書面申訴。

A.原審法院

B.原審法院的上一級法院 C.當?shù)厝舜?/p>

D.當?shù)卣?/p>

33、以下屬于行政強制措施種類的有：（）。

A、限制公民人身自由

B、查封場所、設(shè)施或者財物 C、扣押財物

D、凍結(jié)存款、匯款 34.根據(jù)新規(guī)程的規(guī)定，下述（）稽查文書，應由稽查局局長批準。

A、《稅務稽查立案審批表》 B、《稅收違法案件終結(jié)執(zhí)行審批表》 C、《稅收違法案件中止檢查審批表》 D、《稅收違法案件中止執(zhí)行審批表》 35.指示撰寫要求做到（）。A.必須具有明確的政策依據(jù)與法規(guī)依據(jù)

B.必須按條項形式安排內(nèi)容，分類排序

C.應從實際出發(fā)，具有明確的針對性

D.內(nèi)容必須具有典型性

36、行政法規(guī)不可以設(shè)定的行政強制措施有：（AD）。A、限制公民人身自由

B、查封場所、設(shè)施或者財物 C、扣押財物

D、凍結(jié)存款、匯款

37、地方性法規(guī)可以設(shè)定的行政強制措施有：（BC）。A、限制公民人身自由

B、查封場所、設(shè)施或者財物 C、扣押財物

D、凍結(jié)存款、匯款

38、下列不得查封、扣押的有（ABD）

A、公民個人的生活必需品

B、公民所扶養(yǎng)家屬的生活必需品 C、公民近親屬的生活必需品

D、與違法行為無關(guān)的場所、設(shè)施

或者財物

39.WORD能夠自動識別和打開多種類型的文件，如（）。A.*.TXT文件 B.*.DBF文件 C.*.DOT文件 D.*.DOC文件 40.通過下列（）方式可以啟動Word。

A.從“開始”菜單

B.雙擊.doc文件

C.運行word應用程序的快捷方式 D.運行Winword.txt

三、判斷題（下列各題，你認為正確的在括號內(nèi)打“√”，錯誤的在括號內(nèi)打“×”。每題1分，共20分）

1.稅務具體行政行為是稅務機關(guān)針對特定的人和特定的事作出的直接引起權(quán)利義務法律效果的行為，它不具有普遍約束力，也不能反復適用。（√）

2.按照我國有關(guān)法律規(guī)定，解決稅務爭議主要有稅務行政訴訟和稅務行政賠償兩種方式。（×）“復議”

3、行政強制執(zhí)行，是指行政機關(guān)或者行政機關(guān)申請人民法院，對不履行行政決定的公民、法人或者其他組織，依法強制履行義務的行為。（√）

4.稅務機關(guān)對納稅人、扣繳義務人及其他當事人處以罰款，沒收非法所得，應當開付罰沒憑證；未開罰沒憑證的，納稅人、扣繳義務人以及其他當事人有權(quán)拒絕給付。（√）

5.當事人必須按照行政處罰法的有關(guān)規(guī)定繳納罰款，不得緩繳。（×）

6.稅務違法主體必須具有法定責任能力或法定行為能力。（√）7.“一事不再罰”是稅務行政處罰適用的一項重要規(guī)則，具體是指對納稅人及其他稅務當事人的同一違法行為，不得給予兩次以上的行政處罰。（×）“兩次或兩次以上”

8.受他人脅迫有違法行為的，應當依法從輕或者減輕行政處罰。（√）

9.我省地稅機關(guān)對從事非經(jīng)營活動的法人或其他組織罰款2000元，當事人有要求聽證的權(quán)利。（√）

10.為保證處罰聽證程序的公正進行，稅務案件的調(diào)查人員不得參加聽證。（×）“必須”

11.稅務機關(guān)在審理稅務案件時，當事人提出的事實、理由和證據(jù)經(jīng)復核成立的，稅務機關(guān)應當采納。（√）

12.稅務機關(guān)在作出較大罰款的行政處罰決定之后，應當告知當事人有要求舉行聽證的權(quán)利；當事人要求聽證的，應當在稅務機關(guān)告知前3日內(nèi)提出。（×）“收到處罰事項告知書后”

13.納稅人對稅務機關(guān)的處罰決定逾期不申請復議也不向人民法院起訴，又不履行的，作出處罰決定的稅務機關(guān)只能申請人民法院強制執(zhí)行。（×）“可以”

14.公民、法人或其他組織對各級行政機關(guān)的具體行政行為不服，需要進行行政復議的，都要向該行政機關(guān)的上一級行政機關(guān)提出申請。（×）“行政機關(guān)的上一級行政機關(guān)或同級人民政府”

15.同申請行政復議的具體行政行為有利害關(guān)系的其他公民、法人或者組織，可以作為第三人參加行政復議。（√）

16.稅務機關(guān)根據(jù)發(fā)票管理的需要，可以按照國務院稅務主管部門的規(guī)定委托其他單位代開發(fā)票。(√)17.發(fā)票應當由收款方向付款方開具，不得由付款方向收款方開具。(×)

18.發(fā)票限于領(lǐng)購單位和個人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具，任何單位和個人不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票。(√)19.需臨時使用發(fā)票的單位和個人，可依法向主管稅務機關(guān)申請開具發(fā)票。對稅法規(guī)定應當繳納稅款的，稅務機關(guān)應當在開具發(fā)票的同時征收。(×)20.納稅人應當開具而未開具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專用章的，由稅務機關(guān)責令改正。逾期不改正的，可以處1萬元以下的罰款。(×)

四、案例分析題(每題10分，共計40分)

1、某洗浴中心是一家私營企業(yè)，征收方式為查賬征收。2011年

上半年以來，該企業(yè)多次采取不開票、不記賬、隱瞞賬務的手法，偷逃稅款?？h地稅稽查局根據(jù)群眾舉報，派檢查科科長帶著兩名檢查人員于2011年9月21日對該戶進行了檢查。通過檢查，發(fā)現(xiàn)了其隱瞞收入偷稅的事實。于是，檢查科長與兩名檢查人員經(jīng)過商議后，依據(jù)稅收征管法第60條及第68條規(guī)定，責令該企業(yè)補繳營業(yè)稅等地方各稅合計6287.34元，罰款1800元。并將寫有補稅、罰款數(shù)額的一張紙條交給企業(yè)經(jīng)理胡某，限五日內(nèi)繳清稅款、滯納金和罰款。胡某未明白受處理的具體原因，故未去繳款。檢查科長見胡某未履行處理決定，遂于9月29日查封了該洗浴中心，該洗浴中心隨即停業(yè)。

1.稅務稽查人員在執(zhí)法中存在的錯誤有（）。

A.認定事實錯誤 B.超越職權(quán)處罰款

C.濫用權(quán)力 D.適用法律錯誤 2.檢查科長錯誤的決定有（）。A.直接處罰款 B.決定追繳稅款 C.加收滯納金 D.查封洗浴中心

3.檢查人員在執(zhí)法中程序上存在的不足有（）。

A.未采取稅收保全措施 B.未告知納稅人擁有的權(quán)力 C.未告知處罰原因.理由和依據(jù) D.未使用正式的稅務文書 4.該企業(yè)對處罰不服可以（）。

A.要求檢查人員改變決定 B.向檢查科申請復議 C.向縣地方稅務局申請復議 D.向人民法院起訴

2、碧海市地稅務局稽查局于2012年6月，對碧海賓館2011年

度地方各稅的納稅情況依法進行檢查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2011年4月采用少列收入的手段少繳營業(yè)稅20萬元，當月申報繳納營業(yè)稅10萬元，全年繳納營業(yè)稅100萬元。查出該企業(yè)2011少繳房產(chǎn)稅5萬元，2011該企業(yè)申報繳納房產(chǎn)稅20萬元。該企業(yè)2011全年累計已申報繳納的各稅總額為150萬元。

（1）該公司2011偷稅數(shù)額占應納稅額的百分比是（）。A.16.67%

B.20% C.20.83% D.14.29%（20+5）÷（150+20+5）×100%=14.2857%（2）碧海市地方稅務局稽查局對該賓館的偷稅行為，應依法采取的措施是()。

A.追繳少繳營業(yè)稅及滯納金 B.追繳少繳的房產(chǎn)稅及滯納金 C.處偷稅數(shù)額50%以上5倍以下的罰款 D.移送公安機關(guān)追究其刑事責任

（3）碧海市地方稅務局稽查局對該賓館的偷稅行為，可以以自己的名義作出的具體行政行為有()。

A.作出《稅務處理決定書》 B.作出《稅務行政處罰決定書》 C.對稅款和滯納金采取強制執(zhí)行 D.下達《稅務檢查通知書》

（4）如果該賓館對碧海市地方稅務局稽查局的行政處罰不服，可以采取的法律救濟措施是()。

A.向碧海市河海區(qū)人民法院起訴 B.向碧海市中級人民法院起訴 C.向碧海市地方稅務局申請復議 D.向碧海市地方稅務局稽查局申請復議

3、謝某自有卡車一輛，擬從事運輸業(yè)務。：在向當?shù)毓ど绦姓芾頇C關(guān)申請并取得營業(yè)執(zhí)照后，因故不能按期辦理納稅申報而延期申報。進行納稅申報后因特殊困難，不能按期繳納稅款。經(jīng)批準延期繳納稅款后，在延遲的期限內(nèi)仍未繳納稅款。請回答下列問題：

（1）謝某到稅務機關(guān)辦理納稅申報，按規(guī)定可以采取下列方式：()。

A.直接到稅務機關(guān)辦理 B.采取郵寄方式 C.使用數(shù)據(jù)電文 D.采用電話方式

（2）對于謝某延期進行納稅申報，以下說法正確的是（）。A.謝某應提出書面申請，報稅務機關(guān)核準

B.稅務機關(guān)核準的延期期限內(nèi)，謝某有權(quán)不繳納稅款 C.謝某應當在納稅期內(nèi)，預繳稅款 D.謝某應當在在核準的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算

（3）對謝某因有特殊困難，不能按期繳納稅款這一情況分析正確的是()。

A.經(jīng)縣以上稅務局或者稅務分局準批，可似延期繳納稅款 B.經(jīng)省.自治區(qū).直轄市國家稅務局.地方稅務局準批可以延期繳納稅款

C.經(jīng)批準延期的最長期限不超過3個月 D.經(jīng)批準延期的最長期限不超過6個月

（4）稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)謝某在批準的延期內(nèi)仍未按規(guī)定期限繳納稅款的致使滯納稅款1萬元。稅務機關(guān)除責令其繳納欠繳稅款以外，從其滯納稅款之日起，按日加收滯納金（）元。

A.2 B.3 C.5 D.10

4.2010年6月25日，某縣地稅稽查局稅收違法案件舉報中心接群眾舉報，稱某大酒店有采取少列收入進行偷稅的行為。次日,舉報中心將該舉報案件的舉報受理材料直接交由稽查局檢查科查處。6月27日，檢查科派兩名檢查人員對該酒店實施檢查，檢查人員在出示稅務檢查證后，對賬簿及記賬憑證進行核查檢查；同時經(jīng)縣地稅局局長批準，對案件涉嫌人員的儲蓄存款進行了查詢。查實了該酒店１—5月份利用收入不入賬方式偷稅10000元的事實。在取得證據(jù)后，制作《稅務稽查底稿》（簽字并注明了日期）、《稅務稽查報告》后，檢查人員直接將有關(guān)資料移交審理并辦理了交接手續(xù)。縣局稽查局審理科于6月29日作出了補稅、加收滯納金的稅務處理決定和處以1倍即10000元罰款的行政處罰決定。

根據(jù)上述資料請回答：稽查部門在該案處理中有哪些違法行為，并說明理由。

1）未經(jīng)稽查局局長批準自行處理舉報案件。按照規(guī)程18、19條規(guī)定，受理舉報案件后，選案部門應將案件受理情況，報經(jīng)稽查局局長批準后作出處理。

（2）未進行立案。規(guī)程19條規(guī)定，待查對象確定后，選案部門應填制《稅務稽查立案審批表》，附有關(guān)資料，經(jīng)稽查局局長批準后立案檢查。

（3）未下達《稅務稽查任務通知書》。按照規(guī)程20條規(guī)定，經(jīng)批準立案檢查的，由選案部門制作《稅務稽查任務通知書》，連同有關(guān)資料一并移交檢查部門。

（4）未出示《稅務檢查通知書》?！抖愂照鞴芊ā返谖迨艞l規(guī)定：稅務機關(guān)派人實施稅務檢查時，應出示稅務檢查證和稅務檢查通知書。該案中，檢查人員未出示《稅務檢查通知書》。

（5）查詢儲蓄存款沒有合法手續(xù)?！抖愂照鞴芊ā返谖迨臈l第六款規(guī)定：查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款，必須經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務局（分局）局長批準，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款帳戶許可證明進行查詢。本案中，縣地稅局局長無權(quán)批準查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。

（6）檢查人員直接移交審理不正確。根據(jù)規(guī)程42、43條規(guī)定，檢查結(jié)束時，應當根據(jù)《稅務稽查工作底稿》及有關(guān)資料，制作《稅務稽查報告》，由檢查部門負責人審核。將《稅務稽查報告》、《稅務稽查工作底稿》及相關(guān)證據(jù)材料，在5個工作日內(nèi)移交審理部門審理，并辦理交接手續(xù)。

（7）處罰程序違法?！缎姓幜P法》第三十一條規(guī)定：在作出行政處罰決定之前，應制作告知當事人作出行政處罰的事實、依據(jù)及理由，并告知當事人。

第三篇：稽查崗位試卷六A

稽查崗位試卷六A

一、單選題（共40道題，每題0.5分）

1、稽查局在（）領(lǐng)導下開展稅務稽查工作。

A 所屬稅務局 B 上級稽查局 C國家稅務總局 D國家稅務總局稽查司

2、稅務稽查工作應當按照（）等程序分工負責，互相配合，互相制約，以保證準確有效地執(zhí)行稅收法律、法規(guī)。A實施稽查、審理、執(zhí)行、確定稽查對象 B確定稽查對象、實施稽查、審理、執(zhí)行 C確定稽查對象、審理、實施稽查、執(zhí)行 D確定稽查對象、實施稽查、審理、執(zhí)行

3、被查對象要求稅務稽查人員回避的，或者稅務稽查人員自己提出回避的，由（）依法決定是否回避。A稅務局局長B稽查局局長 C監(jiān)察部門 D法規(guī)部門

4、稽查局局長發(fā)現(xiàn)稅務稽查人員有規(guī)定回避情形的，應當要求其回避，稽查局局長的回避，由（）依法審查決定。A所屬稅務局領(lǐng)導B 監(jiān)察部門領(lǐng)導C法規(guī)部門領(lǐng)導D上級稽查局領(lǐng)導

5、在涉稅案件管轄中規(guī)定，對重大逃避繳納稅款、騙稅案件，重大增值稅專用發(fā)票的違法案件，以及涉及到被查對象主管稅務機關(guān)人員的案件等，應由（）組織查處；對發(fā)票違法案件應由（）組織查處等。

A涉案地區(qū)稅務機關(guān)、案發(fā)地稅務機關(guān) B涉案地區(qū)以外的稅務機關(guān)、案發(fā)地稅務機關(guān) C涉案地區(qū)的上級稅務機關(guān)、違法單位所在地稅務機關(guān) D涉案地區(qū)的上級稅務機關(guān)、案發(fā)地稅務機關(guān)

6、稽查局應當在（）制訂下一的稽查工作計劃，經(jīng)所屬稅務局領(lǐng)導批準后實施，并報上一級稽查局備案。A終了前B中間C年初D隨時

7、稽查工作計劃中的稅收專項檢查內(nèi)容，應當根據(jù)（）安排，結(jié)合工作實際確定。

A本級稅務機關(guān)稅收專項檢查B上級征管部門稅收專項檢查C上級稅務機關(guān)稅收專項檢查D本級征管部門稅收專項檢查

8、（）負責稽查對象的選取，并對稅收違法案件查處情況進行跟蹤管理。A選案部門B審理部門C檢查部門D執(zhí)行部門

9、待查對象確定后，選案部門填制（）附有關(guān)資料，經(jīng)稽查局局長批準后立案檢查。

A《稅務稽查立案審批表》B《稅務案件批辦單》C《稅務行政事項審批表》D《稅務稽查計劃審批表》

10、稅務局相關(guān)部門移交的稅收違法信息，稽查局經(jīng)篩選未立案檢查的，應當及時告知移交信息的部門；移交信息的部門仍然認為需要立案檢查的，經(jīng)（）領(lǐng)導批準后，由稽查局立案檢查。A稽查局B所屬稅務局C審理科D征管科

11、稽查局在（）設(shè)立稅收違法案件舉報中心，負責受理單位和個人對稅收違法行為的檢舉。A執(zhí)行部門B審理部門C檢查部門D選案部門

12、檢查應當由兩名以上檢查人員共同實施，并向被查對象出示（）。

A稅務檢查證 B《稅務檢查通知書》 C稅務檢查證和《稅務檢查通知書》D不用出示任何文書及證件

13、調(diào)取賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料前，填寫（）。

A《稅務行政執(zhí)法審批表》B《調(diào)取賬簿資料通知書》 C《調(diào)取賬簿資料清單》D《檢查通知書》

14、調(diào)取納稅人、扣繳義務人以前會計的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應當經(jīng)（）局長批準。

A所屬稅務局B所屬稽查局C上級稽查局D上級稅務局

15、調(diào)取納稅人、扣繳義務人以前會計的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應在（）內(nèi)完整退還。

A3個月 B 30日 C 6個月 D 60日

16、調(diào)取納稅人、扣繳義務人當年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應當經(jīng)（）局長批準。

A所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務局B所屬稅務局C所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稽查局D上級稽查局

17、調(diào)取納稅人、扣繳義務人當年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應在（）內(nèi)完整退還。

A1個月 B30日 C3個月 D2個月

18、需要提取證據(jù)材料原件的，應當向當事人出具()。由當事人核對后簽章確認。

A《提取證據(jù)專用收據(jù)》B《發(fā)票換票證》C《稅務行政執(zhí)法審批表》D《調(diào)取賬簿資料通知書》

19、需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗時，應當向被查驗的單位或者個人開具（）

A《稅務行政執(zhí)法審批表》B《調(diào)驗空白發(fā)票收據(jù)》C《調(diào)取賬簿資料清單》D《發(fā)票換票證》

20、需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，應當向被查驗的單位或者個人開具（），經(jīng)查無問題的，應當及時退還。

A《調(diào)驗空白發(fā)票收據(jù)》B《調(diào)取賬簿資料通知書》C《發(fā)票換票證》D《稅務行政執(zhí)法審批表》

21、查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人存款賬戶的，應當經(jīng)所屬（）局長批準，憑《檢查存款賬戶許可證明》向相關(guān)銀行或者其他金融機構(gòu)查詢。

A稅務局B稽查局C設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務局D設(shè)區(qū)的市、自治州以上稽查局

22、查詢案件涉嫌人員儲蓄存款的，應當經(jīng)所屬（）局長批準，憑《檢查存款賬戶許可證明》向相關(guān)銀行或者其他金融機構(gòu)查詢。A稅務局B稽查局C設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務局D設(shè)區(qū)的市、自治州以上稽查局

23、稽查局采取稅收保全措施時，應當向納稅人送達（），告知其采取稅收保全措施的內(nèi)容、理由及依據(jù)，并依法告知其申請行政復議和提起行政訴訟的權(quán)利。

A《稅收保全措施決定書》B《稅收保全措施通知書》C《稅收保全措施執(zhí)行書》D《稅收保全措施送達書》

24、采取查封、扣押有產(chǎn)權(quán)證件的動產(chǎn)或者不動產(chǎn)措施時，應當依法向有關(guān)單位送達（），通知其在查封、扣押期間不再辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過戶手續(xù)。

A《查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單》B《扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)專用收據(jù)》 C《凍結(jié)存款通知書》D《稅務協(xié)助執(zhí)行通知書》

25、（三）采取扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)的，應當予以返還并收回()。A《查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單》B《扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)專用收據(jù)》 C《解除稅收保全措施通知書》D《稅務協(xié)助執(zhí)行通知書》

26、采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；查處重大稅收違法案件中，需要延長稅收保全期限的，應當逐級報請()批準。A市級稅務局B設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務局C省級稅務局D國家稅務總局

27、檢查過程中，檢查人員應當制作（），記錄案件事實，歸集相關(guān)證據(jù)材料，并簽字、注明日期。

A《稅務稽查工作底稿》 B《稅務稽查報告》C《稅務檢查通知書》 D《詢問調(diào)查筆錄》

28、檢查完畢，檢查部門應當將《稅務稽查報告》、《稅務稽查工作底稿》及相關(guān)證據(jù)材料，在（）個工作日內(nèi)移交審理部門審理，并辦理交接手續(xù)。

A7 B5 C3 D10

29、審理部門接到檢查部門移交的《稅務稽查報告》及有關(guān)資料后，應當在（）日內(nèi)提出審理意見。A10 B15 C20 D5 30、執(zhí)行完畢，或者依照本規(guī)程第四十三條進行終結(jié)檢查或者依照第七十七條終結(jié)執(zhí)行的，審理部門應當在（）日內(nèi)收集稽查各環(huán)節(jié)與案件有關(guān)的全部資料，整理成稅務稽查案卷，歸檔保管。A60 B30 C90 D15

31、稽查案卷正卷主要列入（）。

A各類證據(jù)材料、稅務文書等可以對外公開的稽查材料B檢舉及獎勵材料C案件討論記錄D法定秘密材料

32、下列案卷保管期限為永久的案件類型是（）

A偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件，以及涉嫌犯罪案件；B一般行政處罰的稅收違法案件； C前兩項規(guī)定以外的其他稅收違法案件;D以上都不是。

33、稅務稽查案卷應當在立卷次年（）前移交所屬稅務局檔案管理部門保管；稽查局與所屬稅務局異址辦公的，可以適當延遲移交，但延遲時間最多不超過2年。

A6月30日 B1月1日 C12月31日 D隨時可以

34、執(zhí)行部門接到《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》、《不予稅務行政處罰決定書》、《稅務稽查結(jié)論》等稅務文書后，應當依法在（）日內(nèi)將稅務文書送達被執(zhí)行人。A7 B5 C3 D10

35、“直接送達稅務文書有困難的，可以委托其他有關(guān)或其他單位代為送達，以簽收人或見證人在《稅務文書送達回證》上的簽收或注明的收件日期為送達日期?！贝怂瓦_方式屬于下列送達方式中的哪種方式。（）A委托送達B留置送達C郵寄送達D公告送達

36、公告送達文書，自公告之日起滿（）日，即為送達。A15 B 20 C30 D45

37、執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)有下列（）情形的，稽查局可以填制《稅收違法案件終結(jié)執(zhí)行審批表》，依照國家稅務總局規(guī)定權(quán)限和程序，經(jīng)稅務局相關(guān)部門審核并報所屬稅務局局長批準后，終結(jié)執(zhí)行。A被執(zhí)行人死亡或被依法宣告死亡B尚未確定可執(zhí)行財產(chǎn)的； B被執(zhí)行人進入破產(chǎn)清算程序尚未終結(jié)的；

C可執(zhí)行財產(chǎn)被司法機關(guān)或者其他國家機關(guān)依法查封、扣押、凍結(jié)，致使執(zhí)行暫時無法進行的。D被執(zhí)行人確實沒有財產(chǎn)抵繳稅款或者依照破產(chǎn)清算程序確實無法清繳稅款

38、被執(zhí)行人在限期內(nèi)繳清稅款、滯納金、罰款或者稽查局依法采取強制執(zhí)行措施追繳稅款、滯納金、罰款后，執(zhí)行部門應當在()日內(nèi)制作《稅務稽查執(zhí)行報告》。

A3 B5 C7 D9

39、拍賣或者變賣實現(xiàn)后，應當在結(jié)算并收取價款后（）內(nèi)，辦理稅款、滯納金、罰款的入庫手續(xù)，并擬制《拍賣/變賣結(jié)果通知書》，附《拍賣/變賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單》，經(jīng)稽查局局長審核后，送達被執(zhí)行人。A3個工作日 B 3日內(nèi) C 72小時內(nèi) D3天 40、稽查局對被執(zhí)行人采取強制執(zhí)行措施時，應當向被執(zhí)行人送達()，告知其采取強制執(zhí)行措施的內(nèi)容、理由及依據(jù)，并告知其依法申請行政復議或者提出行政訴訟的權(quán)利。

A《拍賣/變賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單》B《拍賣/變賣結(jié)果通知書》 C《拍賣/變賣抵稅財物決定書》D《稅收強制執(zhí)行決定書》

二、多選題（共40道題，每題0.5分）

1、稅務稽查的基本任務是（）

A依法查處稅收違法行為 B保障稅收收入 C維護稅收秩序 D促進依法納稅。

2、稅務稽查人員應當遵守工作紀律，恪守職業(yè)道德，不得有下列行為（）

A違反法定程序、超越權(quán)限行使職權(quán)； B利用職權(quán)為自己或者他人謀取利益；

C玩忽職守，不履行法定義務； D泄露國家秘密、工作秘密，向被查對象通風報信、泄露案情；

E弄虛作假，故意夸大或者隱瞞案情； F接受被查對象的請客送禮； G未經(jīng)批準私自會見被查對象；

3、分級分類稽查應當結(jié)合()等相關(guān)工作統(tǒng)籌確定。

A稅收違法案件查處B稅收專項檢查C稅收專項整治D相關(guān)部門信息

4、上級稽查局根據(jù)（）等情況，可以組織查處或者直接查處管轄區(qū)域內(nèi)發(fā)生的稅收違法案件。A稅收違法案件性質(zhì)B案件復雜程度C案件查處難度D案件社會影響

5、稅務稽查選案包括（）。

A主動選案B被動選案C主觀選案D客觀選案

6、選案部門應當建立案源信息檔案，對所獲取的案源信息實行分類管理。案源信息主要包括（）

A財務指標、稅收征管資料、稽查資料、情報交換和協(xié)查線索；B上級稅務機關(guān)交辦的稅收違法案件；

C上級稅務機關(guān)安排的稅收專項檢查； D稅務局相關(guān)部門移交的稅收違法信息；

E檢舉的涉稅違法信息； F其他部門和單位轉(zhuǎn)來的涉稅違法信息； G社會公共信息； H其他相關(guān)信息。

7、人工選案基本方法可以分為（）兩大類。A隨機抽樣B非隨機抽樣C簡單隨機抽樣D分層抽樣

8、檢查人員實施檢查前，應當（），確定相應的檢查方法。A查閱被查對象納稅檔案B了解被查對象的生產(chǎn)經(jīng)營情況

C所屬行業(yè)特點、財務會計制度、財務會計處理辦法和會計核算軟件D熟悉相關(guān)稅收政策

9、對采用電子信息系統(tǒng)進行管理和核算的被查對象，被查對象拒不 打開電子信息系統(tǒng)或者拒不提供與原始電子數(shù)據(jù)、電子信息系統(tǒng)技術(shù)資料一致的復制件的，經(jīng)稽查局局長批準，可以采用（）

A適當?shù)募夹g(shù)手段對該電子信息系統(tǒng)進行直接檢查B提取、復制電子數(shù)據(jù)進行檢查

C所采用的技術(shù)手段不得 破壞該電子信息系統(tǒng)原始電子數(shù)據(jù)，或者影響該電子信息系統(tǒng)正常運行。D放棄檢查

10、檢查人員實地調(diào)查取證時，可以制作（）對實地檢查情況予以記錄或者說明。A現(xiàn)場筆錄B勘驗筆錄C詢問筆錄D電子記錄

11、有下列情形之一的，稽查局應當依法及時解除稅收保全措施：（）

A納稅人已按履行期限繳納稅款的；B稅收保全措施被復議機關(guān)決定撤銷的； C稅收保全措施被人民法院裁決撤銷的； D其他法定應當解除稅收保全措施的。

12、采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；查處重大稅收違法案件中，有下列()情形之一，需要延長稅收保全期限的，應當逐級報請國家稅務總局批準： A案情復雜，在稅收保全期限內(nèi)確實難以查明案件事實的；

B被查對象轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀賬簿、記賬憑證或者其他證據(jù)材料的；

C被查對象拒不提供相關(guān)情況或者以其他方式拒絕、阻撓檢查的；

D解除稅收保全措施可能使納稅人轉(zhuǎn)移、隱匿、損毀或者違法處置財產(chǎn)，從而導致稅款無法追繳的。

13、經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)有稅收違法事實的，《稅務稽查報告》應當包括以下（）主要內(nèi)容：

A查明的稅收違法事實及性質(zhì)、手段；B被查對象是否有拒絕、阻撓檢查的情形；

C稅務處理、處罰建議及依據(jù)；D其他應當說明的事項

14、有下列()情形之一，致使檢查暫時無法進行的，檢查部門可以填制《稅收違法案件中止檢查審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，經(jīng)稽查局局長批準后，中止檢查：

A當事人被有關(guān)機關(guān)依法限制人身自由的；B賬簿、記賬憑證及有關(guān)資料被其他國家機關(guān)依法調(diào)取且尚未歸還的； C法人單位法人代表死亡；D法律、行政法規(guī)或者國家稅務總局規(guī)定的其他可以中止檢查的。

15、有下列（）情形之一，致使檢查確實無法進行的，檢查部門可以填制《稅收違法案件終結(jié)檢查審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，移交審理部門審核，經(jīng)稽查局局長批準后，終結(jié)檢查：

A被查對象死亡或者被依法宣告死亡或者依法注銷，且無財產(chǎn)可抵繳稅款或者無法定稅收義務承擔主體的； B被查對象稅收違法行為均已超過法定追究期限的；

C法律、行政法規(guī)或者國家稅務總局規(guī)定的其他可以終結(jié)檢查的。D被查對象沒有任何可供檢查的材料。

16、有下列（）情形之一的，審理部門可以將《稅務稽查報告》及有關(guān)資料退回檢查部門補正或者補充調(diào)查： A被查對象認定錯誤的；B稅收違法事實不清、證據(jù)不足的；C不符合法定程序的； D稅務文書不規(guī)范、不完整的；E其他需要退回補正或者補充調(diào)查的。F計算錯誤

17、審理部門接到檢查部門移交的《稅務稽查報告》及有關(guān)資料后，應當在15日內(nèi)提出審理意見。但下列時間不計算在內(nèi)：()A檢查人員補充調(diào)查的時間；B向上級機關(guān)請示或者向相關(guān)部門征詢政策問題的時間；

C審核認定的稅收違法事實和性質(zhì)；D審核擬作出的稅務行政處罰的適當性。

18、審理部門區(qū)分下列情形分別作出處理：

（一）認為有稅收違法行為，應當進行稅務處理的，擬制（）；

（二）認為有稅收違法行為，應當進行稅務行政處罰的，擬制（）；

（三）認為稅收違法行為輕微，依法可以不予稅務行政處罰的，擬制（）；

（四）認為沒有稅收違法行為的，擬制（）。

A《不予稅務行政處罰決定書》B《稅務處理決定書》C《稅務稽查結(jié)論》D《稅務行政處罰決定書》

19、下列哪些屬于《稅務處理決定書》的主要內(nèi)容：()A稅款滯納時間、滯納金計算方法、繳納期限及地點；B告知被查對象不按期履行處理決定應當承擔的責任； C申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限；D稅務處理、處罰建議及依據(jù)；

20、公告送達：有下列（）情形之一的，可以公告送達文書，自公告之日起滿30日，即為送達。A同一送達事項受送達人眾多；

B采用《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》規(guī)定的其他送達方式，無法送達的； C直接送達稅務文書有困難的或受送達人無法找到的。D受送達人拒絕接受的。21.稅務稽查的基本任務（）。

A.依法查處稅收違法行為 B.保障稅收收入C.維護稅收秩序 D.促進依法納稅 22.稅法規(guī)定，須經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，才能對納稅人采取措施的有（）。A.拍賣扣押的商品 B.凍結(jié)納稅人銀行存款C.查詢企業(yè)存款賬戶 D.審批緩繳稅款 23.稅法規(guī)定，稅務文書送達方式包括（）。

A.直接送達 B.委托送達 C.郵寄送達 D.公告送達

24.稅法規(guī)定，稅務檢查人員在進行稅務檢查時應遵守的規(guī)定有（）。

A.出示稅務檢查證 B.出示稅務檢查通知書C.出示身份證 D.出示稅務機關(guān)介紹信 25.稅法規(guī)定，稅收優(yōu)先原則具體體現(xiàn)在下列哪幾個方面（）。A.稅款優(yōu)先于無擔保債權(quán)B.稅款優(yōu)先與行政機關(guān)的罰款

C.稅款優(yōu)先于行政機關(guān)的沒收違法所得D.稅收優(yōu)先于本企業(yè)職工工資 26.企業(yè)銷售商品時,確認為收入須同時滿足的條件包括（）。A．企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給買方

B．企業(yè)既沒有保留與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒有對已售出的商品實施控制 C．與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)D．流入經(jīng)濟利益能夠可靠計量 27.下列收入屬于工業(yè)企業(yè)主營業(yè)務收入的有（）。

A．銷售產(chǎn)品收入B．銷售材料收入C．提供工業(yè)性作業(yè)所取得的收入D．對外提供運輸勞務的收入 28.下列費用中屬于營業(yè)費用的有（）。A．展覽費B．廣告費C．審計費D．咨詢費

29.企業(yè)安置下崗失業(yè)人員再就業(yè)的所得稅優(yōu)惠政策適用的服務型企業(yè)，是指從事現(xiàn)行營業(yè)稅“服務業(yè)”稅目規(guī)定的經(jīng)營活動的企業(yè)，不包括從事()的服務型企業(yè)。

A．廣告業(yè)B．桑拿C． 按摩D．氧吧 30.稅務機關(guān)追繳欠稅的主要手段有()。A．加收滯納金B(yǎng)．強制執(zhí)行C．罰款D．阻止出境 31.稅務行政處罰的設(shè)定機關(guān)有（）。

A．全國人大及其常委會B．國務院C．國家稅務總局D．地方人大及地方政府 32.下列不得作為納稅保證人是（）

A．國家機關(guān)B．納稅信譽等級被評為C級以下的企業(yè)單位 C．企業(yè)的財務科D．有欠稅行為的企業(yè) 33.稅務稽查人員應當遵守工作紀律，恪守職業(yè)道德，不得有下列行為：

A.違反法定程序、超越權(quán)限行使職權(quán)；

B.利用職權(quán)為自己或者他人謀取利益；

C.玩忽職守，不履行法定義務； D.泄露國家秘密、工作秘密，向被查對象通風報信、泄露案情；

34.選案部門應當建立案源信息檔案，對所獲取的案源信息實行分類管理。案源信息主要包括：

A.財務指標、稅收征管資料、稽查資料、情報交換和協(xié)查線索；

B.上級稅務機關(guān)交辦的稅收違法案件；

C.上級稅務機關(guān)安排的稅收專項檢查；

D.稅務局相關(guān)部門移交的稅收違法信息； E.檢舉的涉稅違法信息；

35.下列說法正確的有（）

A.檢查前，應當告知被查對象檢查時間、需要準備的資料等。

B.檢查應當由兩名以上檢查人員共同實施，并向被查對象出示稅務檢查證和《稅務檢查通知書》。C.國家稅務局稽查局、地方稅務局稽查局聯(lián)合檢查的，應當出示各自的稅務檢查證和《稅務檢查通知書》。

D.檢查應當自實施檢查之日起60日內(nèi)完成；確需延長檢查時間的，應當經(jīng)縣級稅務局局長批準。36．查處重大稅收違法案件中，有（）情形需要延長稅收保全期限的，應當逐級報請國家稅務總局批準：

A案情復雜，在稅收保全期限內(nèi)確實難以查明案件事實的；

B被查對象轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀賬簿、記賬憑證或者其他證據(jù)材料的；

C被查對象拒不提供相關(guān)情況或者以其他方式拒絕、阻撓檢查的；

D解除稅收保全措施可能使納稅人轉(zhuǎn)移、隱匿、損毀或者違法處置財產(chǎn)，從而導致稅款無法追繳的。

37.《不予稅務行政處罰決定書》應當包括（）內(nèi)容：

A.被查對象或者其他涉稅當事人姓名或者名稱及地址；

B.檢查范圍和內(nèi)容；

C.稅收違法事實及所屬期間；

D.不予稅務行政處罰的理由及依據(jù)；

E.申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限； F.不予行政處罰決定的文號、制作日期、稅務機關(guān)名稱及印章。

38、在計算應納稅所得額時，下列（）固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除。

A、未使用的房屋、建筑物 B、接受捐贈的固定資產(chǎn) C、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

D、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

39、企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。其中包括：（）

A、企業(yè)生產(chǎn)的成本、費用 B、企業(yè)的稅金 C、企業(yè)的損失 D、贊助支出

40、在計算應納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷費用，準予扣除。但下列（）無形資產(chǎn)不得計算攤銷費用扣除。

A、自行開發(fā)的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn) B、自創(chuàng)商譽

C、與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn) D、開發(fā)無形資產(chǎn)時未形成資產(chǎn)而發(fā)生的費用 E、其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產(chǎn) 三判斷題（共20道題，每題1分）

1、稽查局主要職責是依法對納稅人履行納稅義務、扣繳義務情況及涉稅事項進行檢查處理，以及圍繞檢查處理開展的其他相關(guān)工作（）。

2、稅務稽查由稅務局稽查局依法實施。（）

3、稅務稽查應當依靠人民群眾，加強與有關(guān)部門、單位的聯(lián)系和配合。（）

4、各級稽查局應當加強與國家稅務局稽查局的聯(lián)系和協(xié)作，及時進行信息交流與共享，對同一被查對象盡量分別實施檢查，并聯(lián)合作出處理決定。（）

5、稅務稽查人員應當依法為納稅人、扣繳義務人的所有稅收行為的商業(yè)秘密、個人隱私保密。（）

6、稅務稽查管轄有爭議的，由爭議各方本著有利于案件查處的原則逐級協(xié)商解決；不能協(xié)商一致的，由最先查處的稅務機關(guān)查處。（）

7、查處的涉稅案件涉及兩個或兩個以上稅務機關(guān)管轄的，由最先查處的稅務機關(guān)負責。（）

8、稽查局必須有計劃地實施稽查，但對同一納稅人、扣繳義務人的稅務檢查次數(shù)可以多次實施。（）

9、稽查工作計劃可以適當調(diào)整且不須批準。（）

10、主動選案主要是指上級交辦案件和群眾檢舉案件對象的確定；被動選案主要是指日常稽查和稅收專項檢查等對象的確定。（）

11、對單位和個人不論以何種方式向稅務機關(guān)檢舉稅收違法行為并經(jīng)查實的，稅務機關(guān)根據(jù)其貢獻大小依照本辦法給予獎勵。（）

12、檢查應當自實施檢查之日起60日內(nèi)完成；確需延長檢查時間的，應當經(jīng)稽查局局長批準。（）

13、國家稅務局稽查局、地方稅務局稽查局聯(lián)合檢查的，必須出示一方的稅務檢查證和《稅務檢查通知書》。（）

14、提取證據(jù)材料復制件的，由原件保存單位或者個人在復制件上注明“與原件核對無誤，原件存于我處”即可。（）

15、詢問應當由兩名以上檢查人員實施。除在被查對象生產(chǎn)、經(jīng)營場所詢問外，應當向被詢問人送達《詢問通知書》。（）

16、檢查從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以前納稅期的納稅情況時，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅收入跡象的，經(jīng)稽查局局長批準，可以依法采取稅收強制措施。（）

17、檢查結(jié)束前，檢查人員可以將發(fā)現(xiàn)的稅收違法事實和依據(jù)告知被查對象；必要時，可以向被查對象發(fā)出《稅務事項通知書》，要求其在限期內(nèi)書面說明，并提供有關(guān)資料；被查對象口頭說明的，檢查人員應當制作筆錄，由當事人簽章。（）

18、案情復雜的，稽查局應當集體審理；案情重大的，稽查局應當依照國家稅務總局有關(guān)規(guī)定報請所屬稅務局重大案件審理委員會集體審理。（）

19、稅務稽查案卷必須分別立為正卷和副卷。（）

20、執(zhí)行部門在送達相關(guān)稅務文書時，應當及時通過稅收征管信息系統(tǒng)將稅收違法案件查處情況通報稅源管理部門。（）

四、計算題（共8道題，每題3分）

（一）、某公司為居民企業(yè)，2009經(jīng)營情況如下：

產(chǎn)品銷售收入1236萬元。繳納增值稅58.2萬元，營業(yè)稅1.8萬元，城市維護建設(shè)稅和教育費附加6萬元。銷售成本700萬元，銷售費用240萬元（含廣告費200萬元），管理費用120萬元，支付其他單位借款利息30萬元（超過銀行同期同類貸款利率計算的利息8萬元）。營業(yè)外支出90萬元（其中質(zhì)檢部門罰款2萬元，向某商場贊助支出3萬元）。根據(jù)以上資料，回答下列問題： 1、2009年企業(yè)會計利潤為（）萬元。A48.2 B50 C54.2 D78.2

2、廣告費應調(diào)增的應納稅所得額為（）萬元。A185.4 B200 C14.6 D0

3、營業(yè)外支出應調(diào)增應納稅所得額（）萬元。A0 B2 C3 D5

4、企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅（）萬元。A7.58 B11.37 C15.16 D18.95

（二）、某市大型娛樂經(jīng)營場所2008年發(fā)生如下業(yè)務：

（1）、全年歌舞廳取得收入1000萬元，與歌舞廳相關(guān)的煙酒飲料收入100萬元，雜技表演廳取得收入600萬元，游戲廳收入500萬元，保齡球館和臺球館取得收入280萬元。

（2）、全年發(fā)生營業(yè)成本800萬元，其中包括本年6月1日購入的設(shè)備一臺，價值100萬元，已全額計入營業(yè)成本。

（3）、全年發(fā)生銷售費用700萬元，管理費用300萬元，財務費用200萬元（其中包括年初向某商業(yè)銀行借入1年期借款100萬元所支付的利息6萬元和年初向B企業(yè)借入使用1年的資金200萬元，支付20萬元。（4）營業(yè)外支出120萬元，其中訴訟費2萬元，銀行罰息3萬元。

（該行業(yè)固定資產(chǎn)殘值率為5%，折舊年限依法定年限最低年限，采用直線法折舊）根據(jù)以上資料回答下列問題：

1、該企業(yè)2008所得稅前可以扣除的營業(yè)稅為（）萬元。A332 B364 C352 D344

2、該企業(yè)2008年企業(yè)所得稅前可以扣除的營業(yè)成本為（）萬元。A800 B709.5 C704.75 D705

3、該企業(yè)2008所得稅前可以扣除的營業(yè)成本為（）萬元。A186 B180 C200 D192

4、該企業(yè)2008應繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A27.81 B28.31 C30.81 D29

（三）、我國某建筑公司在境內(nèi)承包一項建筑工程，取得工程價款1500萬元，建設(shè)一幢辦公樓自用，價值1000萬元，在A國承包一項建筑工程，取得工程價款6000萬元。該公司上述業(yè)務應繳納營業(yè)稅（）萬元。

（四）、李某2008年出版了一部小說，取得稿酬5000元，同年該小說在一家晚報上連載，取得稿酬3800元。李某以上稿酬所得應納的個人所得稅是多少？

（五）、某單位裝讓一幢已經(jīng)使用的樓房，原價為500萬元，已提折舊300萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估，該樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為五成，轉(zhuǎn)讓時繳納各種稅金共30萬元，則評估價格是多少萬元？

（六）、某單位2007年5月在市區(qū)購置一棟辦公樓，支付價款8000萬元。2009年5月該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，取得收入10000萬元。辦公樓經(jīng)認定的重置成本價為12000萬元，成新率70%。計算該商業(yè)企業(yè)應納土地增值稅。

（七）、某大型企業(yè)，其生產(chǎn)用房產(chǎn)原值8000萬元，還擁有1個內(nèi)部職工醫(yī)院、1個幼兒園、1個超市和1個學校，房產(chǎn)的原值分別為280萬元100萬元100萬元120萬元。已知當?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，計算該企業(yè)應繳納的房產(chǎn)稅。

（八）、某企業(yè)破產(chǎn)清算時，將價值2000萬元的房地產(chǎn)拍賣，取得收入2300萬元；將價值4000萬元的房地產(chǎn)抵償債務，債務總額3500萬元。計算經(jīng)濟事項應繳納的契稅。（使用4%稅率）。

五、案例（共4道題，每題4分）

1、某市地稅稽查局根據(jù)接到舉報信息，安排兩名稽查人

員王某、李某對A飯店進行檢查。王某、李某到達A飯店后向財務人員出示了<<稅務檢查通知書>>和檢查證。財務人員說老板不在，沒法提供相關(guān)資料。王某、李某讓服務員通知老板去稅務局接受詢問。第二天A飯店老板到稅務局找王某、李某接受詢問，由于李某外出檢查，由王某獨自對A飯店老板進行了詢問，詢問完畢后，王某將詢問筆錄交給A飯店老板確認，A飯店老板認為某處記錄與自己所說的不符，遂對其進行了改動，確認沒有疑義后離開了稅務局。

根據(jù)上面所述情況回答問題。

（1）稽查人員王某、李某在對A飯店進行檢查的過程中是否存在問題？（2）若存在問題，請指出問題所在。答：

2、某稽查局執(zhí)行部門給對被查對象送達《稅務行政處罰決定書》后，被查對象當場提出異議，要求陳述申辯?；榫謭?zhí)行部門將納稅人要求陳述申辯的情況向稽查局長進行了匯報?；榫珠L遂著急各部門負責人開會討論，并決定由執(zhí)行部門負責組織聽取該備查對象的陳述、申辯意見。該備查對象在執(zhí)行部門陳述申辯后對執(zhí)行部門的答復不滿，要求聽證。該稽查局長經(jīng)過研究后認為該備查對象在無理取鬧，遂拒絕聽證要求。

根據(jù)上述資料回答該稽查局長的行為是否正確，為什么？

3、某地稅稽查局2009年7月7日接到舉報，稱轄區(qū)內(nèi)一個網(wǎng)吧假報停業(yè)?；榫峙赏跄?、李某（臨時工）去檢查處理。經(jīng)核實，該網(wǎng)吧已辦理稅務登記證，稅務機關(guān)核定定期定額征收，月定額200元；于4月1日辦理停業(yè)手續(xù)，實際一直經(jīng)營。王某、李某經(jīng)電話請示稽查局局長，當場做出處理決定：責令補繳三個月的稅款共600元并加收滯納金，同時處以所偷稅款4倍的罰款，并當場下達了《稅務處理決定書》和《稅務行政處罰決定書》。根據(jù)上述資料回答：該地稅稽查局在執(zhí)法程序上存在那些問題？

4、S市稽查局在對XX公司進行稅務檢查時發(fā)現(xiàn)該公司有可能將產(chǎn)品運往外地銷售而不計賬，不作銷售處理，經(jīng)查該公司的其他應收賬款，有一外地客戶的應收賬款內(nèi)容不明，懷疑是貨款，為查明事實，稽查局到S市碼頭查詢該公司的貨運情況，碼頭以難以查找為理由，拒絕了稅務機關(guān)的檢查。根據(jù)上述資料回答：（1）稅務機關(guān)可否到碼頭查詢XX公司的有關(guān)情況。（2）到碼頭查尋時應出示那些必備的手續(xù)。（3）對S市碼頭應如何處理？

第四篇：稽查崗位試卷九A

稽查崗位試卷九

A

一、單項選擇題（下面各題給出的備選答案中只有一個是正確的，請將正確答案的符號填在括號內(nèi)。每小題0.5分，共20分）

1．稽查中發(fā)現(xiàn)作家張某2011年3月發(fā)表一篇小說取得稿酬3800元，3月6日起將該小說在報紙上連載10天，每天稿酬450元，計算應納個人所得稅（）。

A．420 B．924 C．990 D．1320 2．下列關(guān)于納稅人財務會計報表報送管理辦法的有關(guān)規(guī)定，表述正確的是（）。

A．納稅人拒絕提供財務會計報表的，由主管稅務機關(guān)按偷稅定性處罰

B．企業(yè)的財務負責人對報送的財務會計報表的真實性和完整性負法律責任

C．納稅人的法定代表人或負責人對報送的財務會計報表的真實性和完整性負責

D．重點稅源戶的財務會計報表應當按月報送

3．稅務機關(guān)作出的（）引起的行政爭議，稅務行政復議是稅務行政訴訟的必經(jīng)前臵程序(即必經(jīng)復議)。

A．稅收保全措施 B．強制執(zhí)行措施 C．征稅行為 D．行政處罰行為

4．在“響雷一號”專案中，稅務檢查人員到石河車站檢查納稅人有關(guān)情況時，該車站以工作忙為由拒絕配合，稅務機關(guān)可以采取的措施是（）。

A．由稅務機關(guān)責令改正，逾期不改的，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處2000元以上10000元以下的罰款。

B．由稅務機關(guān)責令改正，并處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處2000元以上10000元以下的罰款。

C．由稅務機關(guān)責令改正，可以處１萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處１萬元以上５萬元以下的罰款。

D．由稅務機關(guān)責令改正，可以處５萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處５萬元以上的罰款

5．在下列項目中，屬于國家統(tǒng)一規(guī)定的一級會計科目的是（）。A．應交增值稅 B．專利權(quán) C．利息費用 D．所得稅費用

6.位于市區(qū)的某企業(yè)2009年3月份共繳納增值稅、消費稅和關(guān)稅562萬元，其中關(guān)稅102萬元，進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費稅260萬元。該企業(yè)3月份應繳納的城市維護建設(shè)稅為（A）。（2009年）

A.39.34萬元 B.18.2萬元 C.32.2萬元 D.14萬元 7.某居民企業(yè)2011年收入總額為800萬元，其中：不征稅收入200萬元，技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入210萬元，各項扣除稅費300萬元（含技術(shù)轉(zhuǎn)讓稅費10萬元）。2011年企業(yè)應稅所得額為（）元。

A.90 B.100 C.300 D.310 8.甲公司投資乙企業(yè)，占70%股權(quán)，乙企業(yè)于2011年進行清算，甲公司分得剩余財產(chǎn)350萬元。乙企業(yè)清算前累計未分配利潤600萬元。下列說法正確的是（）。

A.甲公司應確認股息所得350萬元 B.350萬元屬于投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.甲公司應確認股息所得420萬元，投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失70萬元 D.甲公司應確認股息所得600萬元。

9.企業(yè)發(fā)生的（），不視同銷售貨物.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務。A.貨物用于個人福利 B.貨物捐贈 C.財產(chǎn)償債 D.貨物用于基建 10.下列所得，要依法計征個人所得稅的是（）。A.外籍人員從外商投資企業(yè)取得的股息紅利所得 B.個人將勞務報酬所得全部直接捐贈給希望工程小學 C.股票轉(zhuǎn)讓所得 D.國債利息所得

11.金融機構(gòu)逾期貸款未滿（）天（含）的，納稅義務發(fā)生時間為納稅人取得利息收入權(quán)利的當天

A.30天 B.60天 C.90天 D.180天 12.土地增值稅由（）征收。

A.房地產(chǎn)管理部門 B.納稅人所在地主管稅務機關(guān) C.房地產(chǎn)坐落地主管稅務機關(guān)D.納稅人經(jīng)營地稅務機關(guān) 13.對于已粘貼在納稅憑證上的印花稅票未加以注銷或未劃銷的，稅務機關(guān)可處以未注銷或未劃銷印花稅票金額（）。A.1倍至5倍的罰款 B.3倍至5倍的罰款 C.0.5倍至5倍的罰款 D.5倍至10倍的罰款

14.企業(yè)應當自月份或季度終了之日起（）日內(nèi)，向稅務機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅申報表，預繳稅款。

A.10 B.15 C.7 D.5 15.在計算應納稅所得額時，企業(yè)財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時，應當依照（）的規(guī)定計算。

A.按企業(yè)財務、會計處理辦法

B.按有資質(zhì)的中介機構(gòu)

C.按上級機關(guān)的指示

D.按稅收法律、法規(guī)

16.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列表敘中不正確的是（）。

A.發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務招待費，不超過銷售（營業(yè)）收入5‰的部分準予扣除

B.發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準予稅前扣除

C.為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費.補充醫(yī)療保險費在規(guī)定標準內(nèi)準予扣除

D.為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除

17.某企業(yè)于2011年7月5日開業(yè)，該企業(yè)第一年的納稅時間為（）。

A.2011年1月1日至2011年12月31日 B.2011年7月5日至2012年7月4日 C.2011年7月5日至2011年12月31日 D.以上三種由納稅人選擇

18.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以提取折舊的是（）。

A.經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn) B.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) C.未使用的機器設(shè)備

D.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

19.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

A.3％ B.10％

C.12％

D.20％

20.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務機關(guān)有權(quán)在該業(yè)務發(fā)生的納稅起（）年內(nèi)，進行納稅調(diào)整。

A.三

B.五

C.二

D.十

21.下列選項中，屬于《行政許可法》的信賴保護原則的是（）。A.行政許可的實施和結(jié)果，除涉及國家秘密.商業(yè)秘密或者個人隱私的外，應當公開

B．公民法人或者其他組織在辦理行政許可過程中享有陳述權(quán).申辯權(quán).享有依法申請行政復議和提起行政訴訟的權(quán)利，以及因行政機關(guān)違法實施行政許可造成的損害可以依法獲得賠償?shù)臋?quán)利 C．行政許可所依據(jù)的法律、法規(guī)、規(guī)章修改或者廢止，或者準予行政許可所依據(jù)的客觀情況發(fā)生重大變化的，為了公共利益的需要，行政機關(guān)可以依法變更或者撤回已經(jīng)生效的行政許可。由此給公民、法人或者其他組織造成財產(chǎn)損失的，行政機關(guān)應當依法給予補償

D．有關(guān)行政許可的規(guī)定未經(jīng)公布的不得作為實施行政許可的依據(jù)

22.根據(jù)《行政復議實施條例》的規(guī)定，下列關(guān)于行政復議調(diào)解的說法正確的是（）。

A.公民、法人或者其他組織只有對行政機關(guān)行使法律、法規(guī)規(guī)定的自由裁量權(quán)作出的具體行政行為不服申請行政復議的，才能適用調(diào)解結(jié)案

B．當事人經(jīng)調(diào)解達成行政復議調(diào)解協(xié)議的，雙方當事人應當制作調(diào)解書

C．行政復議調(diào)解書制作后，一方反悔的，不影響行政復議調(diào)解書的效力存在

D．行政復議調(diào)解書應當載明行政復議請求、事實、理由和調(diào)解結(jié)果，并加蓋行政復議機關(guān)印章

23.根據(jù)行政法的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于行政訴訟和行政復議關(guān)系的說法正確的是（）。

A．當事人對稅務機關(guān)的處罰決定不服的，應當先繳納罰款才能申請復議或提起行政訴訟

B．納稅人對稅務強制執(zhí)行措施不服的，應當先申請行政復議，對復議決定不服的申請行政訴訟

C．納稅人同稅務機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依照稅務機關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款或者提供相應的擔保后才可以依法申請行政復議

D．根據(jù)國務院府征用土地的決定，對省級人民政府確認土地使用權(quán)的行為提起行政復議后，對行政復議決定不服的，可以提起行政訴訟

24.下列各項中，不屬于印花稅應稅憑證的是（D）。A.無息、貼息貸款合同

B.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的電力購售合同 C.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈與社會福利單位的書據(jù) D.銀行因內(nèi)部管理需要設(shè)臵的現(xiàn)金收付登記簿

25.行政復議機關(guān)作出改變具體行政行為的復議決定后，申請人逾期不起訴又不履行復議決定的，由（）依法強制執(zhí)行，或者申請人民法院強制執(zhí)行。

A.行政復議機關(guān)

B.作出原具體行政行為的行政機關(guān)和行政復議機關(guān) C.作出原具體行政行為的行政機關(guān)或行政復議機關(guān) D.作出原具體行政行為的行政機關(guān)

26.某高新技術(shù)企業(yè)，2011取得境內(nèi)應納稅所得額2000萬元，境外應納稅所得額折合人民幣500萬元，在境外已繳納企業(yè)所得稅折合人民幣70萬元。該公司匯總納稅時實際在我國應繳納企業(yè)所得稅為（）。

A.375萬元 B.355萬元 C.325萬元 D.305萬元 27.在Word編輯狀態(tài)下，如果要在當前窗口中隱藏（或顯示）格式工具欄，應選擇的操作是（）。

A.單擊“工具”→“格式” B.單擊“視圖”

C.單擊“視圖”→“工具欄”→“格式” D.單擊“編輯”→“工具欄”→“格式”

28.在Word 編輯狀態(tài)下，對于選定的文字不能進行的設(shè)臵是（）。

A.加下劃線

B.加著重號

C.動態(tài)效果

D.自動版式

29.當一個Word窗口被關(guān)閉后，被編輯的文件將（）。A.被從磁盤中清除 B.被從內(nèi)存中清除

C.被從內(nèi)存或磁盤中清除 D.不會從內(nèi)存和磁盤中被清除 30.在Word 中，頁眉和頁腳的作用范圍是（）。A.全文 B.節(jié) C.頁 D.段

31.WindowsXP中，更改屏幕保護程序的設(shè)臵，應首先雙擊控制面板窗口中的（）。

A.“多媒體”圖標 B.“顯示”圖標 C.“鍵盤”圖標 D.“系統(tǒng)”圖標

32.（）是上級機關(guān)用來答復下級機關(guān)請求事項的下行公文。A.通知 B.函 C.批復 D.報告

33.公文區(qū)別于其他文章的主要之點是（）。A.公文形成的主體是國家機關(guān)及其他社會組織 B.公文形成的條件是行使職權(quán)和實施管理 C.公文是具有法定效用與規(guī)范格式的文件 D.公文是辦理公務的重要工具之一

34．某企業(yè)以銀行存款150萬元購進一臺舊設(shè)備，該設(shè)備原賬面價值200萬元，已提折舊60萬元，支付運費8萬元，原安裝費10萬元，購進設(shè)備的入賬價值為（）萬元。

A.158 B.200 C.208 D.218 35．個人出租房屋，營業(yè)稅的實際征稅稅率為（）。A.5% B.3% C.2.5% D.1.5% 36．新征用耕地應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，其納稅義務發(fā)生時間是（）。

A.自批準征用之日起滿3個月

B.自批準征用之日起滿1年 C.自批準征用之日起滿滿6個月

D.自批準征用之日起滿2年 37．地稅稽查人員在對某商場進行檢查時，發(fā)現(xiàn)該商場銷售空調(diào)機，并提供安裝服務，2011年5月份空調(diào)銷售額為200萬元(不含稅)，收取的安裝費為20萬元，另外該商場還新經(jīng)營了一個音樂休閑茶座，銷售額10萬元，未領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照但單獨收費。則該商場計征流轉(zhuǎn)稅的方法是（）。

A.空調(diào)銷售收入繳納增值稅，但安裝費、茶座收人繳納營業(yè)稅 B.空調(diào)銷售額和安裝費應繳納增值稅，但茶座收入應繳納營業(yè)稅 C.空調(diào)銷售額、安裝費、茶座收入均應繳納增值稅 D.全部收入均繳納營業(yè)稅

38.在稅務檢查中如果發(fā)現(xiàn)納稅人有如下會計分錄： 借：應收賬款 貸：庫存商品 其他應付款

則納稅人存在的問題最可能是（）。

A.納稅人以庫存商品抵償債務 B.納稅人隱瞞經(jīng)營收入 C.納稅人存在賬外經(jīng)營行為 D.納稅人銷售價格明顯偏低，且無正當理由

39.由于自然災害造成的企業(yè)財產(chǎn)損失，應計入（）科目。A.營業(yè)外支出 B.管理費用 C.其他應收款 D.生產(chǎn)成本

40.某工業(yè)企業(yè)為我國居民企業(yè)，核算健全，從業(yè)人員15人，資產(chǎn)總額100萬元。該企業(yè)2011年收入總額180萬元，成本費用支出額160萬元，因管理不善發(fā)生資產(chǎn)損失17.2萬元，該損失允許稅前扣除，其當年應納企業(yè)所得稅（）元。

A.4萬元 B.0.7萬元 C.0.56萬元 D.0.28萬元

二、多項選擇題（下面各題給出的備選答案中有兩個或兩個以上是正確的。請將正確答案符號填在括號內(nèi)，多選、少選或錯選均不得分。每小題0.5分，共20分）

1．國家根據(jù)稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝臵。納稅人應當按照規(guī)定安裝、使用稅控裝臵，不得（）稅控裝臵。

A．自選 B．損毀 C．擅自改動 D．轉(zhuǎn)讓

2.下列經(jīng)營活動中不應該按“交通運輸業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅的有()。

A.個體運輸戶提供運輸勞務 B.管道的維護

C.航道的養(yǎng)護和疏?；顒?D.航空運輸企業(yè)從事濕租業(yè)務 3.下列業(yè)務中不應按“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的有()。A.代辦電信工程 B.電話機安裝 C.高速公路建設(shè) D.自建自用不動產(chǎn)

4.轉(zhuǎn)讓舊房產(chǎn)，計算其土地增值稅增值額時準予扣除的項目有（）。

A.舊房產(chǎn)的評估價格 B.支付評估機構(gòu)的費用 C.建造舊房產(chǎn)的重臵成本 D.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的各種稅費 5.經(jīng)財政部批準，下列情況可以免征房產(chǎn)稅的有()。A.仍在使用的危險房屋 B.因維修停用8個月的房屋 C.利用地下人防設(shè)施改造的倉庫

D施工期間在基建工地為其服務的臨時性房屋 6.企業(yè)取得的下列收入應計入投資收益的有()。A.轉(zhuǎn)讓股票的凈收益 B.國庫券的利息收入 C.銀行存款的利息收入 D.公司債券的利息收入

7.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列各項中屬于居民企業(yè)的有()。

A.在江蘇省工商局登記注冊的企業(yè)

B.在日本注冊但實際管理機構(gòu)在南京的日資獨資企業(yè) C.在美國注冊的企業(yè)設(shè)在蘇州的辦事處 D.在江蘇省注冊但在中東開展工程承包的企業(yè)

8.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下面說法正確的有（）。

A.企業(yè)銷售存貨，按規(guī)定計算的存貨成本可以在稅前扣除 B.企業(yè)納稅發(fā)生虧損，準予向后結(jié)轉(zhuǎn)，直到彌補完為止 C.企業(yè)境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)稅機構(gòu)的盈利進行匯總繳納企業(yè)所得稅

D.外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準予扣除 9.對于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，下面說法正確的有（）。

A.采取縮短折舊年限方法加速折舊的，最低折舊年限不得低于實施條例規(guī)定折舊年限的60％

B.安臵殘疾人員的企業(yè)，支付給殘疾職工的工資在計算應納稅所得額時按100％加計扣除

C.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可按投資額的70％在股權(quán)持有滿2年的當年抵免應納稅額

D.符合條件的非營利組織從事營利性活動取得的收入，可作為免稅收入，不并入應納稅所得額征稅 10.按照企業(yè)所得稅法和實施條例的規(guī)定，工業(yè)企業(yè)要享受企業(yè)所得稅法中小型微利企業(yè)的優(yōu)惠稅率，必須同時符合的有()。

A.從事國家非限制和禁止行業(yè) B.應納稅所得額不超過30萬元 C.從業(yè)人數(shù)不超過100人 D.資產(chǎn)總額不超過3000萬元

11.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，在計算應納稅所得額時，下列支出不得稅前扣除的有()。

A.土地增值稅稅款 B.企業(yè)所得稅稅款 C.稅收滯納金 D.向環(huán)保部門繳納的罰款

12.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時符合下列()條件的支出。

A.修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50％以上 B.修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)20％以上 C.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上 D.固定資產(chǎn)必須是房屋.建筑物

13.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列收入應作為其他收入的有()。

A 資產(chǎn)溢余收入

B.逾期未退包裝物押金收入 C.債務重組收入

D.已作壞賬損失處理后又收回的應收款項 14.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述正確的有()。

A.企業(yè)每一納稅的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前虧損后余額，為應納稅所得額

B.企業(yè)的應納稅所得額乘以適用稅率，減除依照稅法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應納稅額

C.所有的非居民企業(yè)都僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅

D.企業(yè)收入總額中包括征稅收入、不征稅收入、免稅收入 15.企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括（）和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。

A.成本 B.費用 C.損失 D.稅金 16．下列不屬于長期負債的科目有()。A．“交易性金融負債” B．“應交稅費” C．“應付債券” D．“應付利息”

17．以下經(jīng)濟業(yè)務，不應記人制造費用賬戶借方的有()。A．業(yè)務招待費 B．展覽費 C．車間發(fā)生的辦公贊

D．車間管理人員的工資和福利費

18．下列等式體現(xiàn)在利潤表中正確的有()。A．營業(yè)收入=主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入 B．營業(yè)成本=主營業(yè)務成本+其他業(yè)務成本 C．營業(yè)收入一營業(yè)成本一營業(yè)稅金及附加=營業(yè)利潤 D．利潤總額一所得稅費用=凈利潤

19.下列組織可以作為一個會計主體進行會計核算的有()。A．企業(yè)集團 B．民間非營利組織 C．分公司 D．子公司

20.下列各項中，屬于反映財務狀況的會計要素有()。A．資產(chǎn) B．負債 C．收入 D．費用

21.下列各項中，屬于企業(yè)所有者權(quán)益組成部分的有()。A．股本 B．資本公積 C．盈余公積 D．應付股利 22．會計檔案包括()。

A．會計憑證 B．會計賬簿 C．財務會計報告 D．其他會計資料

23.在中國境內(nèi)工作的某日本籍個人，其家庭所在地是東京。2011年其取得的下列收入中，屬于免征個人所得稅的有()。

A.以非現(xiàn)金形式取得的伙食補貼 B.以現(xiàn)金形式取得的住房補貼 C.以現(xiàn)金形式取得的搬遷費

D.當年5月份.8月份回東京探親的探親費

24.按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度規(guī)定，下列收入可以直接作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的有()。

A．金融經(jīng)紀業(yè)的手續(xù)費 B．貸款業(yè)務利息收入

C．拍賣行受托拍賣物品的成交額

D．廣告代理業(yè)向委托方收取的全部價款和價外費用 25．下列項目中，屬于納稅擔保范圍的有()。A．稅款 B．滯納金 C．教育費附加

D．實現(xiàn)稅款、滯納金的費用

26．稅務行政訴訟的受案范圍包括()。A．稅務機關(guān)作出的罰款行為 B．稅務機關(guān)作出的復議行為 C．稅務機關(guān)作出的稅收保全措施 D．稅務機關(guān)作出的稅收強制執(zhí)行措施

27．下列各項個人所得中，應當征收個人所得稅的有()。A．個人集資利息 B．從股份公司取得的股息 C．國家發(fā)行的金融債券利息 D．企業(yè)債券利息

28．下列項目中，屬于法定免稅車船的有()。A．自行車 B．警用車船 C．非機動駁船

D．已繳納船舶噸稅的船舶

29．根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)所得稅稅前扣除項目一般應遵循以下原則（）。

A.合理性原則 B.相關(guān)性原則 C.有效性原則 D.配比性原則

30.下列各項中，可減免城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A.納稅單位無償使用免稅單位的土地 B.城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍內(nèi)的觀光種植用地 C.林業(yè)系統(tǒng)的運材道用地 D.公園內(nèi)索道公司經(jīng)營用地

31.從輕或減輕稅務行政處罰的情形有（）。A.主動消除或者減輕違法行為危害后果的 B.違法行為輕微并及時糾正的 C.受他人脅迫有違法行為的

D.配合稅務機關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的

32.下列關(guān)于監(jiān)督行政法律關(guān)系的特征說法正確的是()。A．我國監(jiān)督性行政法律關(guān)系的主體是單一的

B．行政訴訟法律關(guān)系是一種依申請的外部監(jiān)督行政法律關(guān)系 C．監(jiān)督行政法律關(guān)系的當事人之間的權(quán)利多具有非對等性 D．權(quán)力機關(guān)、司法機關(guān)和上級行政機關(guān)都是監(jiān)督行政法律關(guān)系中的監(jiān)督主體

33.在我國，地方性法規(guī)是由（）人民代表大會及其常委會所制定的，僅適用于本區(qū)域的規(guī)范性文件。

A.省、自治區(qū)、直轄市 B.省級人民政府所在地的市 C.經(jīng)國務院批準的較大的市 D.縣級

34.根據(jù)《行政許可法》的規(guī)定，下列說法正確的是()。A.除特殊規(guī)定外，被許可人要延續(xù)行政許可的，應當在有效期屆滿30日前提出申請

B.行政機關(guān)在收到被許可人延續(xù)行政許可的申請的，沒有在有效期屆滿前決定的，視為準予延續(xù)

C.對于直接關(guān)系到人身安全的行政許可，行政機關(guān)應當自受理行政許可申請之日起5日內(nèi)指派2名以上工作人員按照技術(shù)標準、技術(shù)規(guī)范進行檢驗、檢測、檢疫

D.行政許可需要檢驗、檢疫的，所需時間計算在行政許可實施的期限內(nèi)，行政機關(guān)應當將所需時間口頭或書面告知申請人

35.A省B區(qū)國稅局在調(diào)查陳強的騙取出口退稅行為時，發(fā)現(xiàn)違法行為人陳某曾多次虛開增值稅專用發(fā)票，涉嫌構(gòu)成犯罪，依法需要追究刑事責任，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是()。

A．該區(qū)國稅局應當立即指定2名執(zhí)法人員組成專案組專門負責，核實情況后提出移送涉嫌犯罪案件的書面報告，報移送公安機關(guān)審批

B．該區(qū)國稅局正職負責人在接到涉嫌移送犯罪案件的書面報告后，應當在3日內(nèi)作出是否批準的決定

C．公安機關(guān)對稅務局移送的陳強涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪的案件，應當在涉嫌犯罪案件移送書的回執(zhí)上簽字，如果案件不屬于本機關(guān)管轄的，應當在24小時內(nèi)退回該區(qū)國稅局

D．該區(qū)國稅局將陳強的案件移送公安機關(guān)后，國稅局決定對陳強的罰款處罰不停止執(zhí)行，如果陳強犯罪行為成立的，人民法院對陳強判處罰金時，依法折抵相應罰金

36.按照我國《行政處罰法》規(guī)定，地方性法規(guī)可以設(shè)定的行政處罰是()。

A．行政拘留 B．罰款

C．責令停產(chǎn)停業(yè) D．吊銷執(zhí)業(yè)資格證 37.Word中，下列敘述中正確的是()。A.可以將單元格中文字改為“黑底白字” B.不可以將單元格中的文字改為“黑底白字” C.可以用Delete鍵刪除表格中的顏色 D.不可以用Delete鍵刪除表格中的顏色 38.對于Word，下列說法中不正確的是()。

A.在設(shè)臵字體之前要先將光標臵于要設(shè)臵字體的文字之前 B.在“字體”對話框中共有“字體”、“字符間距”、“文字效果”三個選項卡

C.進行字符的縮放時最大能放大到300% D.進行字符的縮放時最大能放大到200% 39.稅務管理相對人認為稅務機關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的下列（）規(guī)定不合法時，可提出審查申請。

A.國家稅務總局制定的具有規(guī)章效力的規(guī)范性文件 B.國家稅務總局和國務院其他部門的規(guī)定 C.地方人民政府制定的規(guī)章 D.縣級以上地方各級人民政府及其工作部門的規(guī)定 40.上行文主要包括（）。

A.通報

B.批復 C.報告 D.請示

三、判斷并改錯（正確的劃“√”；錯誤的劃“×”，并改正。每小題1分，共20分）

1.企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準予在計算應納所得額時扣除。（）

2.企業(yè)所有的房屋、建筑物（包括未使用）都可以按規(guī)定提取折舊，但單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地不得提取折舊。（）

3.居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立或者依照外國（地區(qū)）法律成立但在中國境內(nèi)實際從事生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)。（）

4.居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的損失凈額，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

5.外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準予在計算所得額時扣除。（）

6．國家稅務總局是國務院的直屬機構(gòu)，依法有權(quán)在本部門的權(quán)限范圍內(nèi)制定稅收規(guī)章，創(chuàng)設(shè)一切新的稅務行政處罰種類。（）

7．企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務機關(guān)有權(quán)在該業(yè)務發(fā)生的納稅起5年內(nèi)，進行納稅調(diào)整。（）

8．從2009年1月1日起，繳納營業(yè)稅的新增企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地方稅務局管理。（）

9．現(xiàn)行《稅收征收管理法》規(guī)定，銀行和其他金融機構(gòu)應當在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務登記證件號碼。（）

10．開達建筑安裝公司2011年5月12日向主管稅務機關(guān)申請辦理《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》涉稅事項時，按規(guī)定應當向主管稅務機關(guān)出示稅務登記證件。（）

11.在負有賠償義務的行政機關(guān)被撤銷，而又沒有繼續(xù)行使其職權(quán)的行政機關(guān)的情況下，賠償義務即自行消除。（）

12.行政賠償訴訟，可以適用調(diào)解。（）

13.行政機關(guān)采用事后監(jiān)督方式能夠解決的事項，也一定要設(shè)行政許可。（）

14.稅務機關(guān)在作出行政處罰決定之前應向當事人送達《稅務行政處罰事項告知書》，否則處罰決定無效。（）

15.稅務機關(guān)對納稅人、扣繳義務人及其他當事人處以罰款、沒收非法所得，應當開付罰沒憑證；未開罰沒憑證的，納稅人、扣繳義務人以及其他當事人有權(quán)拒絕給付。（）

16.在Word普通視圖方式下，只有使用水平標尺，沒有垂直標尺。（）

17.與直接使用公式相比，使用Excel提供的函數(shù)進行計算的速度更快。（）

18.成文日期應當使用阿拉伯數(shù)字。（）19.“報告”與“請示”兩個文種可以混用。（）20．納稅單位可以構(gòu)成抗稅罪。（）

四、案例分析和實物操作題（每題10分，共40分）

1、某有限電視臺2010年8月份發(fā)生如下業(yè)務：有限電視節(jié)目收費50萬元，有限電視初裝費3萬元，“點歌臺”欄目收費1萬元，廣告播映收費6萬元，向其他電視臺出售某專題片播映權(quán)收入5萬元。請計算該電視臺當月應納營業(yè)稅額。

2、某市區(qū)一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)公司在2011年1月～9月中旬開發(fā)寫字樓一棟，總建筑面積10000平方米。在開發(fā)寫字樓的過程中，取得土地使用權(quán)支付金額2400萬元，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本2600萬元。9月～12月將寫字樓全部銷售，銷售合同記載收入9600萬元。另外該公司從2011年3月1日起將2007年建成的一棟賬面價值為1000萬元的開發(fā)產(chǎn)品臨時對外出租，租賃合同約定每月租金10萬元，租賃期限10個月，2011年6月底雙方同意停止租賃。該公司全年發(fā)生銷售費用600萬元.管理費用820萬元（未含印花稅和房產(chǎn)稅）.財務費用180萬元（全部為當年開發(fā)寫字樓的借款利息支出，能提供金融機構(gòu)證明且未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額）。

（注：計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，計算土地增值稅其他開發(fā)費用的扣除比例為5%）

要求：根據(jù)上述資料計算。

（1）2011年該公司應繳納房產(chǎn)稅、印花稅。

（2）2011年該公司應繳納營業(yè)、城建稅和教育費附加共計。（3）計算土地增值額時應扣除的地價款、開發(fā)成本和開發(fā)費用。（4）2011年該公司應繳納土地增值稅。

（5）計算2011企業(yè)所得稅應納稅所得額時，扣除項目金額。（6）該房地產(chǎn)開發(fā)公司2011應繳納企業(yè)所得稅。3、2012年6月，某市地稅稽查局接到群眾舉報,決定對陳凱在2010年8月至2011年12月承建的建筑安裝工程的納稅情況進行檢查，結(jié)果發(fā)現(xiàn)陳凱并沒有辦理稅務登記，為個人承接工程，在上述期間承建的建筑安裝工程取得應稅工程收入近1100萬元，應繳納各項稅費56萬余元，但陳凱只申報8.5萬元，還應繳地方各稅費近48萬元?；榫植⒂?月15日下達《責令限期改正通知書》。在送達該通知書時，由于無法找到陳凱本人，稅務機關(guān)便委托工程所在地鄉(xiāng)政府送達，鄉(xiāng)政府叫來陳凱工程隊的一個部門負責人張某簽收了該法律文書。但陳凱一直未申報。稽查局決定依法按偷稅處理處罰，理由是通知申報而拒不申報以及進行虛假納稅申報。陳凱不服，依法申請聽證，稅務機關(guān)決定于2012年10月25日舉行聽證會，并于2012年10月21日送達《聽證通知書》。聽證會舉辦之后，稅務機關(guān)依法作出處罰決定。

問：

（1）該稽查局存在哪些執(zhí)法程序問題？說明理由。（2）該稽查局對當事人定性是否準確？說明理由。

4、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出售一棟住宅樓，收入總額為1000萬元，其支出為：房地產(chǎn)開發(fā)成本400萬元，支付土地出讓金100萬元，利息支出50萬元（可按項目準確分攤并提供金融機構(gòu)證明）,轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)支付的營業(yè)稅等稅費52.75萬元，其它房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除標準為5%，計算應繳納的土地增值稅?；閸徫辉囶}九（A）參考答案

一、單項選擇題（下面各題給出的備選答案中只有一個是正確的，請將正確答案的符號填在括號內(nèi)。每小題0.5分，共20分）

1．B 2．C 3．C 4．C 5．D 6.D 7.B 8.C 9.D 10.B 11.C 12.C 13.C 14.B 15.D 16.A 17.C 18.A 19.C 20.D 21.C 22.D 23.C 24.D 25.A 26.D 27.C 28.D 29.B 30.A 31.B 32.C 33.C 34．A 35.D 36.B 37.B 38.B 39.A 40.D

二、多項選擇題（下面各題給出的備選答案中有兩個或兩個以上是正確的。請將正確答案符號填在括號內(nèi)，多選、少選或錯選均不得分。每小題0.5分，共20分）

1． BC 2.BC 3.BD 4.ABD 5.BD 6.ABD 7.ABD 8.AD 9.ABC 10.ABCD 11.BCD 12.AC 13.ABCD 14.ABD 15.ABCD 16.ABD 17.AB 18.ABD 19.ABCD20.AB

21.ABC 22.ABCD 23.AD 24.AB 25．ABD 26．ABCD 27．ABD 28．BD 29.ABD 30.BC 31.ACD 32.BCD 33.ABC 34.ABC 35.BD 36.BCD 37.AD 38.ACD 39.BD 40.CD

三、判斷并改錯（正確的劃“√”；錯誤的劃“×”，并改正。每小題1分，共20分）

1.√ 2.√

3.×。（但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)）4.√ 5.√

6．×。國家稅務總局有權(quán)制定規(guī)章，但規(guī)章只能設(shè)定警告和一定數(shù)額的罰款，不能創(chuàng)設(shè)其他行政處罰。7．×。將“5年”改為“10年”。8．√ 9．√ 10．√

11.×。將“即自行消除”改為“由國家承擔”。12.√

13.×。不一定 14.√ 15.√ 16.√ 17.√

18.×。成文日期必須用漢字書寫。

19.×?！皥蟾妗迸c“請示”兩個文種不可以混用。20.×。“可以”改為“不可以”。

四、案例分析和實物操作題（每題10分，共40分）

1、有限電視節(jié)目收費、點歌費應按“文化體育業(yè)-文化業(yè)”中的“播映”征收營業(yè)稅；有限電視初裝費應按“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅；廣告播映費收入應按“服務業(yè)-廣告業(yè)”稅目征收營業(yè)稅；出售專題片播映權(quán)收入應按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)-轉(zhuǎn)讓著作權(quán)”征收營業(yè)稅。

應納營業(yè)稅額=（50+1）×3％+3×3％+6×5％+5×5％=2.17萬元。

2、（1）

應繳納的房產(chǎn)稅＝10×4×12%＝4.8（萬元）

應繳納的印花稅＝9600×0.5‰＋10×10×1‰＝4.9（萬元）【提示】1000萬元的開發(fā)產(chǎn)品未出租期間不征收房產(chǎn)稅。

（2）

應納營業(yè)稅.城建稅和教育費附加共計＝（9600×5%＋10×4×5%）×（1＋7%＋3%）＝530.2（萬元）

（3）

地價款＝2400（萬元）開發(fā)成本＝2600（萬元）

開發(fā)費用＝180＋（2400＋2600）×5%＝430（萬元）地價款、開發(fā)成本和開發(fā)費用共計＝2400＋2600＋430＝5430（萬元）

（4）

準予扣除項目＝5430＋9600×5%×（1＋7%＋3%）＋（2400＋2600）×20%＝6958（萬元）

增值額＝9600－6958＝2642（萬元）增值率＝2642÷6958＝37.97% 土地增值稅＝2642×30%＝792.6（萬元）

（5）

扣除項目金額共計＝2400＋2600＋600＋820＋180＋4.8＋4.9＋530.20＋792.6＝7932.5（萬元）（6）

應繳納企業(yè)所得稅＝[（9600＋40）－7932.5]×25%＝426.88（萬元）

3、（1）第一，送達程序存在問題。當事人為自然人，應當送達給本人，本人不在，交同住成年家屬。當事人下落不明的，應當公告送達。即使委托送達給自然人，也應該由當事人本人簽收。

第二，聽證程序存在問題，2012年10月25日舉行聽證會，最遲應當在2012年10月17日送達《聽證通知書》。

（2）該稽查局對當事人定性準確。本案中，稽查局認定當事人有兩種偷稅手段，一是通知申報而拒不申報。二是進行虛假納稅申報。通知申報而拒不申報由于法律文書送達存在問題，當事人這一偷稅手段不成立。但當事人進行了申報，而且是虛假申報，并造成了少繳稅款的結(jié)果，偷稅行為成立。該稽查局對當事人定性準確。

4.、(1)收入總額=1000萬元

(2)房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除金額為50＋（400＋100）×5%＝75萬元(3)允許扣除的項目總額為400＋100＋75＋52.75＋（400＋100）×20%＝727.75萬元

(4)增值率=（1000-727.75）÷727.75＝272.25÷727.75=37.4%(5)應納土地增值稅=272.25×30%＝81.675萬元

第五篇：稽查崗位試卷六A

稽查崗位試卷六A

一、單項選擇題（下列各題中，每題只有一個選項是正確的，請將你認為正確選項的序號填寫在括號中。每題0.5分，共20分）

1．稅務稽查工作規(guī)程規(guī)定（）對稽查局業(yè)務進行管理、指導、考核和監(jiān)督。

A.所屬稅務局

B.上級稽查局

C.國家稅務總局

D.國家稅務總局稽查司

2、稅務稽查工作規(guī)程規(guī)定，稅務稽查工作應當按照（）等程序分工負責，互相配合，互相制約，以保證準確有效地執(zhí)行稅收法律、法規(guī)。

A.實施稽查、審理、執(zhí)行、確定稽查對象 B.確定稽查對象、實施稽查、審理、執(zhí)行 C.確定稽查對象、審理、實施稽查、執(zhí)行 D.選案、檢查、審理、執(zhí)行

3、被查對象要求稅務稽查人員回避的，或者稅務稽查人員自己提出回避的，由（）依法決定是否回避。

A.稅務局局長

B.稽查局局長

C.監(jiān)察部門

D.法規(guī)部門

4、稽查局局長發(fā)現(xiàn)稅務稽查人員有規(guī)定回避情形的，應當要求其回避，稽查局局長的回避，由（）依法審查決定。

A.所屬稅務局領(lǐng)導

B.監(jiān)察部門領(lǐng)導

C.法規(guī)部門領(lǐng)導

D.上級稽查局領(lǐng)導

5、下列關(guān)于銷售不動產(chǎn)的相關(guān)政策，說法不正確的是（）。A.納稅人自建住房銷售給本單位職工，屬于銷售不動產(chǎn)行為，應照章征收營業(yè)稅

B.個人無償贈與子女的房屋，暫免征收營業(yè)稅

C.房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售商品房時，代市政府收取的市政費，不作為價外費用，不計征營業(yè)稅

D.納稅人銷售不動產(chǎn)，采用預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天

6、稽查局應當在（）制訂下一的稽查工作計劃，經(jīng)所屬稅務局領(lǐng)導批準后實施，并報上一級稽查局備案。

A.終了前

B.中間

C.年初

D.隨時

7、稽查工作計劃中的稅收專項檢查內(nèi)容，應當根據(jù)（）安排，結(jié)合工作實際確定。

A.本級稅務機關(guān)稅收專項檢查

B.上級征管部門稅收專項檢查 C.上級稅務機關(guān)稅收專項檢查

D.本級征管部門稅收專項檢查

8、（）負責稽查對象的選取，并對稅收違法案件查處情況進行跟蹤管理。

A.選案部門

B.審理部門

C.檢查部門

D.執(zhí)行部門

9、待查對象確定后，選案部門填制（）附有關(guān)資料，經(jīng)稽查局局長批準后立案檢查。

A.《稅務稽查立案審批表》

B.《稅務案件批辦單》

C.《稅務行政事項審批表》

D.《稅務稽查計劃審批表》

10、稅務局相關(guān)部門移交的稅收違法信息，稽查局經(jīng)篩選未立案檢查的，應當及時告知移交信息的部門；移交信息的部門仍然認為需要立案檢查的，經(jīng)（）領(lǐng)導批準后，由稽查局立案檢查。

A.稽查局

B.所屬稅務局

C.審理科

D.征管科

11、稽查局在（）設(shè)立稅收違法案件舉報中心，負責受理單位和個人對稅收違法行為的檢舉。

A.執(zhí)行部門

B.審理部門

C.檢查部門

D.選案部門

12、檢查應當由兩名以上檢查人員共同實施，并向被查對象出示（）。

A.稅務檢查證

B.《稅務檢查通知書》 C.稅務檢查證和《稅務檢查通知書》 D.不用出示任何文書及證件

13、調(diào)取賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料時，應當向被查對象出具（）。

A.《稅務行政執(zhí)法審批表》

B.《調(diào)取賬簿資料通知書》 C.《調(diào)取賬簿資料清單》

D.《檢查通知書》

14、調(diào)取納稅人、扣繳義務人以前會計的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應當經(jīng)（）局長批準。

A.所屬稅務局

B.所屬稽查局 C.上級稽查局

D.上級稅務局

15、調(diào)取納稅人、扣繳義務人以前會計的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應在（）內(nèi)完整退還。

A.3個月

B.30日

C.6個月

D.60日

16、調(diào)取納稅人、扣繳義務人當年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應當經(jīng)（）局長批準。

A.所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務局

B.所屬稅務局 C.所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稽查局

D.上級稽查局

17、調(diào)取納稅人、扣繳義務人當年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應在（）內(nèi)完整退還。

A.1個月

B.30日

C.3個月

D.2個月

18、需要提取證據(jù)材料原件的，應當向當事人出具（）。由當事人核對后簽章確認。

A.《提取證據(jù)專用收據(jù)》

B.《發(fā)票換票證》

C.《稅務行政執(zhí)法審批表》

D.《調(diào)取賬簿資料通知書》

19、需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗時，應當向被查驗的單位或者個人開具（）。

A.《稅務行政執(zhí)法審批表》

B.《調(diào)驗空白發(fā)票收據(jù)》 C.《調(diào)取賬簿資料清單》

D.《發(fā)票換票證》 20、需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，應當向被查驗的單位或者個人開具（），經(jīng)查無問題的，應當及時退還。

A.《調(diào)驗空白發(fā)票收據(jù)》

B.《調(diào)取賬簿資料通知書》 C.《發(fā)票換票證》

D.《稅務行政執(zhí)法審批表》

21、查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人存款賬戶的，應當經(jīng)所屬（）局長批準，憑《檢查存款賬戶許可證明》向相關(guān)銀行或者其他金融機構(gòu)查詢。

A.稅務局

B.稽查局 C.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務局 D.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稽查局

22、查詢案件涉嫌人員儲蓄存款的，應當經(jīng)所屬（）局長批準，憑《檢查存款賬戶許可證明》向相關(guān)銀行或者其他金融機構(gòu)查詢。

A.稅務局

B.稽查局 C.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務局 D.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稽查局

23、稽查局采取稅收保全措施時，應當向納稅人送達（），告知其采取稅收保全措施的內(nèi)容、理由及依據(jù)，并依法告知其申請行政復議和提起行政訴訟的權(quán)利。

A.《稅收保全措施決定書》

B.《稅收保全措施通知書》 C.《稅收保全措施執(zhí)行書》

D.《稅收保全措施送達書》

24、采取查封、扣押有產(chǎn)權(quán)證件的動產(chǎn)或者不動產(chǎn)措施時，應當依法向有關(guān)單位送達（），通知其在查封、扣押期間不再辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過戶手續(xù)。

A.《查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單》 B.《扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)專用收據(jù)》

C.《凍結(jié)存款通知書》

D.《稅務協(xié)助執(zhí)行通知書》

25、采取扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)的，應當予以返還并收回（）。

A.《查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單》 B.《扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)專用收據(jù)》 C.《解除稅收保全措施通知書》 D.《稅務協(xié)助執(zhí)行通知書》

26、采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；查處重大稅收違法案件中，需要延長稅收保全期限的，應當逐級報請（）批準。

A.市級稅務局

B.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務局 C.省級稅務局

D.國家稅務總局

27、檢查過程中，檢查人員應當制作（），記錄案件事實，歸集相關(guān)證據(jù)材料，并簽字、注明日期。

A.《稅務稽查工作底稿》

B.《稅務稽查報告》 C.《稅務檢查通知書》

D.《詢問調(diào)查筆錄》

28、檢查完畢，檢查部門應當將《稅務稽查報告》、《稅務稽查工作底稿》及相關(guān)證據(jù)材料，在（）個工作日內(nèi)移交審理部門審理，并辦理交接手續(xù)。

A.7

B.5

C.3

D.10

29、審理部門接到檢查部門移交的《稅務稽查報告》及有關(guān)資料后，應當在（）日內(nèi)提出審理意見。

A.10

B.15

C.20

D.5

30、執(zhí)行完畢，或者依照本規(guī)程第四十三條進行終結(jié)檢查或者依照第七十七條終結(jié)執(zhí)行的，審理部門應當在（）日內(nèi)收集稽查各環(huán)節(jié)與案件有關(guān)的全部資料，整理成稅務稽查案卷，歸檔保管。

A.60

B.30

C.90

D.15

31、稽查案卷正卷主要列入（）。

A.各類證據(jù)材料、稅務文書等可以對外公開的稽查材料 B.檢舉及獎勵材料

C.案件討論記錄

D.法定秘密材料

32、下列案卷保管期限為永久的案件類型是（）。A.偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件，以及涉嫌犯罪案件 B.一般行政處罰的稅收違法案件

C.前兩項規(guī)定以外的其他稅收違法案件 D.以上都不是

33、稅務稽查案卷應當在立卷次年（）前移交所屬稅務局檔案管理部門保管；稽查局與所屬稅務局異址辦公的，可以適當延遲移交，但延遲時間最多不超過2年。

A.6月30日

B.1月1日

C.12月31日

D.隨時可以

34、下列屬于企業(yè)所得稅的視同銷售收入的是（）。A.房地產(chǎn)企業(yè)將開發(fā)房產(chǎn)轉(zhuǎn)作辦公使用

B.鋼材企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材用于本企業(yè)的在建工程

C工業(yè)企業(yè)將產(chǎn)品用于分支機構(gòu)的移送

D.某藥品生產(chǎn)企業(yè)將生產(chǎn)的藥品對外捐贈

35、“直接送達稅務文書有困難的，可以委托其他有關(guān)或其他單位代為送達，以簽收人或見證人在《稅務文書送達回證》上的簽收或注明的收件日期為送達日期?！贝怂瓦_方式屬于下列送達方式中的（）方式。

A.委托送達

B.留置送達

C.郵寄送達

D.公告送達

36、公告送達文書，自公告之日起滿（）日，即為送達。A.15

B.20

C.30

D.45

37、執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)有下列（）情形的，稽查局可以填制《稅收違法案件終結(jié)執(zhí)行審批表》，依照國家稅務總局規(guī)定權(quán)限和程序，經(jīng)稅務局相關(guān)部門審核并報所屬稅務局局長批準后，終結(jié)執(zhí)行。

A.被執(zhí)行人死亡或被依法宣告死亡B尚未確定可執(zhí)行財產(chǎn)的 B.被執(zhí)行人進入破產(chǎn)清算程序尚未終結(jié)的

C.可執(zhí)行財產(chǎn)被司法機關(guān)或者其他國家機關(guān)依法查封、扣押、凍結(jié)，致使執(zhí)行暫時無法進行的

D.被執(zhí)行人確實沒有財產(chǎn)抵繳稅款或者依照破產(chǎn)清算程序確實無法清繳稅款

38、一般說來，居民納稅人應就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納個人所得稅；非居民納稅人僅就來源于中國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅。下列收入中屬于中國境內(nèi)所得的是（）。

A.提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)，以及其他特許權(quán)在中國境外使用的所得

B.因任職、受雇、履約等而在中國境外提供各種勞務取得的勞務報酬所得

C.將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得

D.轉(zhuǎn)讓境外的建筑物、土地使用權(quán)等財產(chǎn)給我國居民納稅人而取得的所得

39、拍賣或者變賣實現(xiàn)后，應當在結(jié)算并收取價款后（）內(nèi)，辦理稅款、滯納金、罰款的入庫手續(xù)，并擬制《拍賣/變賣結(jié)果通知書》，附《拍賣/變賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單》，經(jīng)稽查局局長審核后，送達被執(zhí)行人。

A.3個工作日

B.3日內(nèi)

C.72小時內(nèi)

D.3天 40、稽查局對被執(zhí)行人采取強制執(zhí)行措施時，應當向被執(zhí)行人送達（），告知其采取強制執(zhí)行措施的內(nèi)容、理由及依據(jù)，并告知其依法申請行政復議或者提出行政訴訟的權(quán)利。

A.《拍賣/變賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單》 B.《拍賣/變賣結(jié)果通知書》 C.《拍賣/變賣抵稅財物決定書》 D.《稅收強制執(zhí)行決定書》

二、多項選擇題（下列各題中，每題至少有兩個選項是正確的，請將你認為正確選項的序號填寫在括號中。多選、少選、錯選、不選均不得分。每題0.5分，共20分）

1、稅務稽查的基本任務是（）。

A．依法查處稅收違法行為

B。保障稅收收入

C．維護稅收秩序

D。促進依法納稅

2、稅務稽查人員應當遵守工作紀律，恪守職業(yè)道德，不得有下列（）行為。

A．違反法定程序、超越權(quán)限行使職權(quán) B．利用職權(quán)為自己或者他人謀取利益 C．玩忽職守，不履行法定義務

D．泄露國家秘密、工作秘密，向被查對象通風報信、泄露案情

3、分級分類稽查應當結(jié)合（）等相關(guān)工作統(tǒng)籌確定。A．稅收違法案件查處

B．稅收專項檢查 C．稅收專項整治

D．相關(guān)部門信息

4、上級稽查局根據(jù)（）等情況，可以組織查處或者直接查處管轄區(qū)域內(nèi)發(fā)生的稅收違法案件。

A．稅收違法案件性質(zhì)

B．案件復雜程度 C．案件查處難度

D．案件社會影響

5、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項所得中，可以免征、減征企業(yè)所得稅的有（）。

A.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得

B.金融債券利息收入

C.從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得

D.從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得

6、選案部門應當建立案源信息檔案，對所獲取的案源信息實行分類管理。案源信息主要包括（）。

A.財務指標、稅收征管資料、稽查資料、情報交換和協(xié)查線索 B.上級稅務機關(guān)交辦的稅收違法案件 C.上級稅務機關(guān)安排的稅收專項檢查 D.稅務局相關(guān)部門移交的稅收違法信息

7、根據(jù)個人所得稅申報和繳納的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A.納稅人在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，可選擇并

固定在一地稅務機關(guān)申報納稅

B.所有的工資薪金所得都是按月計征，在次月15日內(nèi)繳入國庫

C.個人在1年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應在取得每次所得后的7日內(nèi)預繳稅款，終了后5個月內(nèi)匯算清繳，多退少補

D.勞務報酬所得屬于同一項目連續(xù)性收入的，以1個月內(nèi)取得的收入為一次，據(jù)以確定應納稅所得額

8、檢查人員實施檢查前，應當（），確定相應的檢查方法。

A.查閱被查對象納稅檔案 B.了解被查對象的生產(chǎn)經(jīng)營情況

C.所屬行業(yè)特點、財務會計制度、財務會計處理辦法和會計核算軟件

D.熟悉相關(guān)稅收政策

9、對采用電子信息系統(tǒng)進行管理和核算的被查對象，被查對象拒不 打開電子信息系統(tǒng)或者拒不提供與原始電子數(shù)據(jù)、電子信息系統(tǒng)技術(shù)資料一致的復制件的，經(jīng)稽查局局長批準，可以采用（）.A.適當?shù)募夹g(shù)手段對該電子信息系統(tǒng)進行直接檢查 B.提取、復制電子數(shù)據(jù)進行檢查

C.所采用的技術(shù)手段不得 破壞該電子信息系統(tǒng)原始電子數(shù)據(jù)，或者影響該電子信息系統(tǒng)正常運行

D.放棄檢查

10、檢查人員實地調(diào)查取證時，可以制作（）對實地檢查情況予以記錄或者說明。

A.現(xiàn)場筆錄

B.勘驗筆錄

C.詢問筆錄

D.電子記錄

11、有下列（）情形之一的，稽查局應當依法及時解除稅收保全措施。

A．納稅人已按履行期限繳納稅款的 B．稅收保全措施被復議機關(guān)決定撤銷的 C．稅收保全措施被人民法院裁決撤銷的 D．其他法定應當解除稅收保全措施的

12、采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；查處重大稅收違法案件中，有下列（）情形之一，需要延長稅收保全期限的，應當逐級報請國家稅務總局批準。

A．案情復雜，在稅收保全期限內(nèi)確實難以查明案件事實的 B．被查對象轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀賬簿、記賬憑證或者其他證據(jù)材

料的

C．被查對象拒不提供相關(guān)情況或者以其他方式拒絕、阻撓檢查的

D．解除稅收保全措施可能使納稅人轉(zhuǎn)移、隱匿、損毀或者違法處置財產(chǎn)，從而導致稅款無法追繳的

13、經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)有稅收違法事實的，《稅務稽查報告》應當包括以下（）主要內(nèi)容。

A．查明的稅收違法事實及性質(zhì)、手段 B．被查對象是否有拒絕、阻撓檢查的情形 C．稅務處理、處罰建議及依據(jù) D．其他應當說明的事項

14、有下列（）情形之一，致使檢查暫時無法進行的，檢查部門可以填制《稅收違法案件中止檢查審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，經(jīng)稽查局局長批準后，中止檢查。

A．當事人被有關(guān)機關(guān)依法限制人身自由的

B．賬簿、記賬憑證及有關(guān)資料被其他國家機關(guān)依法調(diào)取且尚未歸還的

C．法人單位法人代表死亡

D．法律、行政法規(guī)或者國家稅務總局規(guī)定的其他可以中止檢查的

15、有下列（）情形之一，致使檢查確實無法進行的，檢查部門可以填制《稅收違法案件終結(jié)檢查審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，移交審理部門審核，經(jīng)稽查局局長批準后，終結(jié)檢查。

A．被查對象死亡或者被依法宣告死亡或者依法注銷，且無財產(chǎn)可抵繳稅款或者無法定稅收義務承擔主體的

B．被查對象稅收違法行為均已超過法定追究期限的

C．法律、行政法規(guī)或者國家稅務總局規(guī)定的其他可以終結(jié)檢查的

D．被查對象沒有任何可供檢查的材料

16、有下列（）情形之一的，審理部門可以將《稅務稽查報告》及有關(guān)資料退回檢查部門補正或者補充調(diào)查。

A．被查對象認定錯誤的

B．稅收違法事實不清、證據(jù)不足的 C．不符合法定程序的

D．稅務文書不規(guī)范、不完整的

17、審理部門接到檢查部門移交的《稅務稽查報告》及有關(guān)資料后，應當在15日內(nèi)提出審理意見。但下列（）時間不計算在內(nèi)。

A．檢查人員補充調(diào)查的時間

B．向上級機關(guān)請示或者向相關(guān)部門征詢政策問題的時間 C．審核認定的稅收違法事實和性質(zhì) D．審核擬作出的稅務行政處罰的適當性

18、審理部門區(qū)分下列情形分別作出處理：

（一）認為有稅收違法行為，應當進行稅務處理的，擬制（）；

（二）認為有稅收違法行為，應當進行稅務行政處罰的，擬制（）；

（三）認為稅收違法行為輕微，依法可以不予稅務行政處罰的，擬制（）；

（四）認為沒有稅收違法行為的，擬制（）。A．《不予稅務行政處罰決定書》 B．《稅務處理決定書》

C．《稅務稽查結(jié)論》

D.《稅務行政處罰決定書》

19、下列（）屬于《稅務處理決定書》的主要內(nèi)容。A．稅款滯納時間、滯納金計算方法、繳納期限及地點 B．告知被查對象不按期履行處理決定應當承擔的責任 C．申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限 D．稅務處理、處罰建議及依據(jù)

20、公告送達：有下列（）情形之一的，可以公告送達文書，自公告之日起滿30日，即為送達。

A.同一送達事項受送達人眾多

B.采用《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》規(guī)定的其他送達方式，無法送達的

C.直接送達稅務文書有困難的或受送達人無法找到的 D.受送達人拒絕接受的

21.需要領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人，應當持（），向主管稅務機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。

A、經(jīng)辦人身份證明

B、稅務登記證件 C、發(fā)票專用章的印模

D、營業(yè)執(zhí)照

22.稅法規(guī)定，須經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，才能對納稅人采取措施的有（）。

A.拍賣扣押的商品

B.凍結(jié)納稅人銀行存款 C.查詢企業(yè)存款賬戶

D.審批緩繳稅款 23.稅法規(guī)定，稅務文書送達方式包括（）。A.直接送達

B.委托送達

C.郵寄送達

D.公告送達

24.稅法規(guī)定，稅務檢查人員在進行稅務檢查時應遵守的規(guī)定有（）。

A.出示稅務檢查證

B.出示稅務檢查通知書 C.出示身份證

D.出示稅務機關(guān)介紹信 25.稅法規(guī)定，稅收優(yōu)先原則具體體現(xiàn)在下列（）方面。A.稅款優(yōu)先于無擔保債權(quán) B.稅款優(yōu)先與行政機關(guān)的罰款 C.稅款優(yōu)先于行政機關(guān)的沒收違法所得 D.稅收優(yōu)先于本企業(yè)職工工資

26.企業(yè)銷售商品時,確認為收入須同時滿足的條件包括（）。

A．企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給買方 B．企業(yè)既沒有保留與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒有對已

售出的商品實施控制

C．與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè) D．流入經(jīng)濟利益能夠可靠計量

27.下列收入屬于工業(yè)企業(yè)主營業(yè)務收入的有（）。A．銷售產(chǎn)品收入

B．銷售材料收入 C．提供工業(yè)性作業(yè)所取得的收入 D．對外提供運輸勞務的收入

28.下列費用中屬于營業(yè)費用的有（）。A．展覽費

B．廣告費 C．審計費

D．咨詢費

29.下列財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓中，不征收或免征個人所得稅的有（）。A.個人取得的保險賠款

B.個人取得教育儲蓄存款利息

C.個人轉(zhuǎn)讓機器設(shè)備的所得

D.個人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票所得

30.稅務機關(guān)追繳欠稅的主要手段有（）。A．加收滯納金

B．強制執(zhí)行 C．罰款

D．阻止出境 31.稅務行政處罰的設(shè)定機關(guān)有（）。A．全國人大及其常委會

B．國務院 C．國家稅務總局

D．地方人大及地方政府 32.下列不得作為納稅保證人是（）。

A．國家機關(guān)

B．納稅信譽等級被評為C級以下的企業(yè)單位 C．企業(yè)的財務科

D．有欠稅行為的企業(yè) 33按照現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定，下列行為應按服務業(yè)稅目征稅的有（）。

A.搬家公司為居民提供搬家服務

B.某雜志社利用雜志為客戶作廣告

C.民政部門發(fā)行社會福利彩票

D.建筑設(shè)計院進行工程設(shè)計

34.依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務不屬于營業(yè)稅“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目的有()。A.土地租賃

B.提供無所有權(quán)技術(shù)

C.電影發(fā)行單位出租電影拷貝

D.土地所有者出讓土地使用權(quán)

35.下列說法正確的有（）。

A.檢查前，應當告知被查對象檢查時間、需要準備的資料等。B.檢查應當由兩名以上檢查人員共同實施，并向被查對象出示稅務檢查證和《稅務檢查通知書》

C.國家稅務局稽查局、地方稅務局稽查局聯(lián)合檢查的，應當出示各自的稅務檢查證和《稅務檢查通知書》

D.檢查應當自實施檢查之日起60日內(nèi)完成；確需延長檢查

時間的，應當經(jīng)縣級稅務局局長批準

36．下列合同應征收印花稅的有（）。

A.銀行與企業(yè)之間簽訂的貼息貸款合同

B.作為正本使用的合同副本

C.房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的經(jīng)營用房的房屋租賃合同

D.新建鐵路臨管線運輸合同

37.《不予稅務行政處罰決定書》應當包括（）內(nèi)容。

A.被查對象或者其他涉稅當事人姓名或者名稱及地址

B.申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限

C.稅收違法事實及所屬期間

D.不予稅務行政處罰的理由及依據(jù)

38、在計算應納稅所得額時，下列（）固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除。

A.未使用的房屋、建筑物 B.接受捐贈的固定資產(chǎn)

C.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn) D.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

39、企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。其中包括（）。

A.企業(yè)生產(chǎn)的成本、費用 B.企業(yè)的稅金 C.企業(yè)的損失

D.贊助支出

40、在計算應納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷

費用，準予扣除。但下列（）無形資產(chǎn)不得計算攤銷費用扣除。A.自行開發(fā)的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn) B.自創(chuàng)商譽

C.與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)

D.開發(fā)無形資產(chǎn)時未形成資產(chǎn)而發(fā)生的費用

三、判斷題（下列各題，你認為正確的在括號內(nèi)打“√”，錯誤的在括號內(nèi)打“×”。每題1分，共20分）

1、稽查局主要職責是依法對納稅人履行納稅義務、扣繳義務情況及涉稅事項進行檢查處理，以及圍繞檢查處理開展的其他相關(guān)工作。（）

2、稅務稽查由稅務局稽查局依法實施。（）

3、稅務稽查應當依靠人民群眾，加強與有關(guān)部門、單位的聯(lián)系和配合。（）

4、各級稽查局應當加強與國家稅務局稽查局的聯(lián)系和協(xié)作，及時進行信息交流與共享，對同一被查對象盡量分別實施檢查，并聯(lián)合作出處理決定。（）

5、稅務稽查人員應當依法為納稅人、扣繳義務人的所有稅收行為的商業(yè)秘密、個人隱私保密。（）

6、稅務稽查管轄有爭議的，由爭議各方本著有利于案件查處的原則逐級協(xié)商解決；不能協(xié)商一致的，由最先查處的稅務機關(guān)查處。（）

7、查處的涉稅案件涉及兩個或兩個以上稅務機關(guān)管轄的，由最先查處的稅務機關(guān)負責。（）

8、開票方虛開發(fā)票，導致索票方列入成本費用減少了當期應繳納的企業(yè)所得稅，可以對開票方處以少交稅款1倍以下的罰款。()

9、稽查工作計劃可以適當調(diào)整且不須批準。（）

10、主動選案主要是指上級交辦案件和群眾檢舉案件對象的確定；被動選案主要是指日?；楹投愂諏ｍ棛z查等對象的確定。（）

11、對單位和個人不論以何種方式向稅務機關(guān)檢舉稅收違法行為并經(jīng)查實的，稅務機關(guān)根據(jù)其貢獻大小依照本辦法給予獎勵。（）

12、檢查應當自實施檢查之日起60日內(nèi)完成；確需延長檢查時間的，應當經(jīng)稽查局局長批準。（）

13、國家稅務局稽查局、地方稅務局稽查局聯(lián)合檢查的，必須出示一方的稅務檢查證和《稅務檢查通知書》。（）

14、提取證據(jù)材料復制件的，由原件保存單位或者個人在復制件上注明“與原件核對無誤，原件存于我處”即可。（）

15、詢問應當由兩名以上檢查人員實施。除在被查對象生產(chǎn)、經(jīng)營場所詢問外，應當向被詢問人送達《詢問通知書》。（）

16、檢查從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以前納稅期的納稅情況時，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅收入跡象的，經(jīng)稽查局局長批準，可以依法采取稅收強制措施。（）

17、檢查結(jié)束前，檢查人員可以將發(fā)現(xiàn)的稅收違法事實和依據(jù)

告知被查對象；必要時，可以向被查對象發(fā)出《稅務事項通知書》，要求其在限期內(nèi)書面說明，并提供有關(guān)資料；被查對象口頭說明的，檢查人員應當制作筆錄，由當事人簽章。（）

18、案情復雜的，稽查局應當集體審理；案情重大的，稽查局應當依照國家稅務總局有關(guān)規(guī)定報請所屬稅務局重大案件審理委員會集體審理。（）

19、稅務稽查案卷必須分別立為正卷和副卷。（）20、執(zhí)行部門在送達相關(guān)稅務文書時，應當及時通過稅收征管信息系統(tǒng)將稅收違法案件查處情況通報稅源管理部門。（）

四、案例分析及操作實務題(每題10分，共計40分)

1、某高新技術(shù)企業(yè)成立于2011年，當年發(fā)生業(yè)務如下：(1)資金賬簿記載實收資本為700萬元、資本公積30萬元，新啟用其他賬簿15本，辦理了房屋產(chǎn)權(quán)證和工商登記證各一本；

(2)2月份發(fā)生購進業(yè)務，購進原材料85萬元，4月份發(fā)生銷售業(yè)務，銷售額234.43萬元均簽訂了購銷合同；

(3)6月31日，與C企業(yè)簽訂一協(xié)議，公司承租C企業(yè)設(shè)備1臺，每月租賃費5萬元，暫不確定租賃期限；與D公司發(fā)生融資租賃業(yè)務，租賃D公司的一個大型機械，合同注明租賃費總金額是220萬元；

(4)10月份與某基金公司簽訂有價證券轉(zhuǎn)讓合同，證券轉(zhuǎn)讓所得是30萬元。

要求：計算該企業(yè)2010應繳納的印花稅。

2、美國公民羅伯特于2011年3月～12份在華工作，：（1）境內(nèi)工作期間，每月取得中國境內(nèi)企業(yè)支付的工資2.4萬元；12月取得回國探親費2萬元。

（2）2011年3月羅伯特以拍賣方式花10萬元購入大華公司“打包債權(quán)”20萬元，其中甲欠大華公司10萬元，乙欠大華公司6萬元，丙欠大華公司4萬元。2010年4月羅伯特從乙債務人處追回款項5萬元。追回債權(quán)過程中發(fā)生有關(guān)稅費0.3萬元；

（3）羅伯特于5月28日到6月4日為境內(nèi)某大廈設(shè)計一個規(guī)劃圖，協(xié)議規(guī)定按完工進度分3次付款，5月份分別支付10000元、15000元，6月份支付3500元，除個人所得稅外不考慮其它稅費；

（4）羅伯特通過拍賣行將一幅珍藏多年的字畫拍賣，取得收入500000元，主管稅務機關(guān)核定羅伯特收藏該字畫發(fā)生的費用為100000元，拍賣時支付相關(guān)稅費50000元。

（5）12月羅伯特從中國境內(nèi)任職單位低價購進一套住房，單位僅僅要求支付房屋成本25萬元，該房屋的市場價格31萬元；

（6）羅伯特將美國某知名作家的小說翻譯成中文，當月由北京某出版社出版并署名，取得稿酬40000元，當即通過非營利社會團體捐贈給貧困山區(qū)20000元。

要求：分項計算羅伯特應繳納的個人所得稅。

3、某市地稅稽查局根據(jù)接到舉報信息，安排兩名稽查人員王某、李某對A飯店進行檢查。王某、李某到達A飯店后向財務人員出示了<<稅務檢查通知書>>和檢查證。財務人員說老板不在，沒法提供

相關(guān)資料。王某、李某讓服務員通知老板去稅務局接受詢問。第二天A飯店老板到稅務局找王某、李某接受詢問，由于李某外出檢查，由王某獨自對A飯店老板進行了詢問，詢問完畢后，王某將詢問筆錄交給A飯店老板確認，A飯店老板認為某處記錄與自己所說的不符，遂對其進行了改動，確認沒有疑義后離開了稅務局。

根據(jù)上面所述情況回答問題：

（1）稽查人員王某、李某在對A飯店進行檢查的過程中是否存在問題？

（2）若存在問題，請指出問題所在。

4、某地稅稽查局2011年7月7日接到舉報，稱轄區(qū)內(nèi)一個網(wǎng)吧假報停業(yè)。稽查局派王某、李某（臨時工）去檢查處理。經(jīng)核實，該網(wǎng)吧已辦理稅務登記證，稅務機關(guān)核定定期定額征收，月定額200元；于4月1日辦理停業(yè)手續(xù)，實際一直經(jīng)營。王某、李某經(jīng)電話請示稽查局局長，當場做出處理決定：責令補繳三個月的稅款共600元并加收滯納金，同時處以所偷稅款4倍的罰款，并當場下達了《稅務處理決定書》和《稅務行政處罰決定書》。

根據(jù)上述資料回答：該地稅稽查局在執(zhí)法程序上存在那些問題？

稽查崗位試卷六A參考答案

一、單項選擇題（下列各題中，每題只有一個選項是正確的，請將你認為正確選項的序號填寫在括號中。每題0.5分，共20分）

1、B

2、D

3、B

4、A

5、C

6、A

7、C

8、A

9、A

10、B

11、D

12、C

13、B

14、A

15、A

16、A

17、B

18、A

19、D 20、A

21、A

22、C

23、A

24、D

25、B

26、D

27、A

28、B

29、B 30、A

31、A

32、A

33、A

34、D

35、A

36、C

37、D

38、C

39、B 40、D

二、多項選擇題（下列各題中，每題至少有兩個選項是正確的，請將你認為正確選項的序號填寫在括號中。多選、少選、錯選、不選均不得分。每題0.5分，共20分）

1、ABCD

2、ABCD

3、ABC

4、ABCD

5、ACD

6、ABCD

7、AD

8、ABCD

9、ABC

10、AB

11、ABCD

12、ABCD

13、ABCD

14、ABD

15、ABC

16、ABCD

17、AB

18、ABCD

19、ABC 20、AB 21.ABC 22.ABC 23.ABCD 24.AB 25.ABC 26.ABCD 27.AC 28.AB 29.ABD 30.ABCD 31.ABC 32.ABCD 33.BD 34.ABD 35.BC 36.BC 37.ABCD 38.CD 39.ABC 40.ABC

三、判斷題（下列各題，你認為正確的在括號內(nèi)打“√”，錯誤的在括號內(nèi)打“×”。每題1分，共20分）

1、×

2、Ｖ

3、Ｖ

4、×

5、×

6、×

7、Ｖ

8、V

9、×

10、×

11、×

12、Ｖ

13、×

14、×

15、Ｖ

16、×

17、Ｖ

18、Ｖ

19、× 20、Ｖ

四、案例分析及操作實務題(每題10分，共計40分)

1、（1）應繳納的印花稅＝(7000000＋300000)×0.5‰＋15×5＋2×5＝3735(元)（2）購銷合同應納的印花稅＝(850000＋2344300)×0.3‰＝958.29(元)；按稅法規(guī)定印花稅1角以上的，其稅額尾數(shù)不滿5分的不計，滿5分的按1角計算。因此應納的印花稅是958.3元。

（3）與C企業(yè)簽訂協(xié)議，租期不確定，先按照5元貼花；融資

租賃業(yè)務應納的印花稅＝2200000×0.05‰＝110(元)應納印花稅＝110＋5＝115(元)（4）證券交易印花稅按1‰征收，并采用單項收取的征收方式。證券轉(zhuǎn)讓應納印花稅＝300000×1‰＝300(元)

2、羅伯特在境內(nèi)居住時間為90天以上1年以內(nèi)，應就境內(nèi)支付的工資納稅，回國探親費可以享受免征個人所得稅的優(yōu)惠。

2009年3月～12月份羅伯特在中國應繳納個人所得稅＝[（24000－4800）×20％－375]×6＋[（24000－4800）×25％－1005]×4＝35970（元）

處臵債權(quán)成本費用＝個人購臵“打包”債權(quán)實際支出×當次處臵債權(quán)賬面價值÷“打包”債權(quán)賬面價值＝10×6/20＝3（萬元），應納稅額＝（5－3－0.3）×20%＝0.34（萬元）＝3400（元）。

設(shè)計業(yè)務取得3次收入屬于羅伯特的“一次性收入”，不屬于“連續(xù)性收入”。因此，設(shè)計業(yè)務應納個人所得稅額＝（10000＋15000＋3500）×（1－20％）×30％－2000＝4840（元）拍賣字畫所得應繳納個人所得稅=（500000－100000－50000）×20％＝70000（元）

單位低價向職工售房，職工因此少支付的價款，按工資薪金項目，適用年終一次性獎金方法計稅。應納個人所得稅的計算方法為： 60000÷12＝5000（元），適用稅率20％，速算扣除數(shù)是555元 應納個人所得稅＝60000×20％－555＝11445（元）

捐贈的扣除限額＝40000×（1－20%）×30%＝9600（元）

稿酬所得應繳納稅額＝[40000×（1－20%）－9600]×20%×（1－30%）＝3136（元）

3、（1）稽查人員王某、李某在對A飯店進行檢查的過程中存在問題。

（2）負責詢問應當由兩名以上檢查人員實施。除在被查對象生產(chǎn)、經(jīng)營場所詢問外，應當向被詢問人送達《詢問通知書》。王某、李某在對A飯店進行檢查時只讓財務人員轉(zhuǎn)告A 飯店老板到稅務局接受詢問，未送達《詢問通知書》，并有王某獨自對其進行詢問。

詢問時應當告知被詢問人如實回答問題。詢問筆錄應當交被詢問人核對或者向其宣讀；詢問筆錄有修改的，應當由被詢問人在改動處捺指?。缓藢o誤后，由被詢問人在尾頁結(jié)束處寫明“以上筆錄我看過（或者向我宣讀過），與我說的相符”，并逐頁簽章、捺指印。被詢問人拒絕在詢問筆錄上簽章、捺指印的，檢查人員應當在筆錄上注明。

4、該地稅稽查局在執(zhí)法程序上存在以下問題：

（1）檢查人員至少是兩人。本案中因李某是臨時工沒有執(zhí)法資格，故執(zhí)法人員少于兩人。

（2）在檢查中未出示稅務稽查證和稅務檢查通知書。（3）未履行告知程序。對從事經(jīng)營活動的公民處以1000元以上 的罰款，對從事經(jīng)營活動的法人或其他組織處以10000元以上的罰款，在做出行政處罰前，應當告知當事人有要求舉行聽證的權(quán)利；當事人要求聽證的，應當組織聽證。（4）檢查結(jié)果未經(jīng)審理部門審理。檢查接受后應將所有資料移交審理部門審理，并根據(jù)不同情況分別做出處理決定。本案中，執(zhí)法人員經(jīng)電話請示稽查局局長，當場做出處理和處罰決定是完全錯誤的。