第一篇：稽查崗位試卷十一A

稽查崗位試卷十一 A

一、單項選擇題（下面各題給出的備選答案中只有一個是正確的，請將正確答案的符號填在括號內(nèi)。每小題1分，共20分）

1.納稅人有兩種以上違法行為的，稅務(wù)機關(guān)的正確處罰應(yīng)是（）。

A.只處罰一種 B.根據(jù)情節(jié)分別進行處罰 C.按構(gòu)成犯罪進行處罰 D.按其中最重的一種進行處罰 答案：B 2.下列項目中準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的是（）。A.支付母公司的管理費 B.非廣告性質(zhì)的贊助支出 C.銀行內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息 D.無形資產(chǎn)開發(fā)形成資產(chǎn)的部分 答案：C 3.對下列行為，不征收營業(yè)稅的有（）。A.以無形資產(chǎn)投資入股，雙方共同承擔(dān)投資風(fēng)險行為 B.股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為

C.單位將不動產(chǎn)無償贈與他人的行為

D.以不動產(chǎn)投資入股，雙方共同承擔(dān)投資風(fēng)險行為 答案：B

A.作出最初具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)所在地 B.復(fù)議機關(guān)所在地

C.兩個地方的法院的共同上一級法院 D.最先收到起訴的 答案： D

9、以下企業(yè)向職工支付的報酬，不屬于稅法規(guī)定工資薪金扣除范圍的是()。

A.勞動競賽獎 B.保健津貼

C.勞動保護費 D.職工事假期間的工資 答案：C

10、納稅人的開戶銀行或者其他金融機構(gòu)拒絕執(zhí)行稅務(wù)機關(guān)作出的扣繳稅款決定，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對其處()的罰款。

A.10000元以下 B.10000元以上50000元以下

C.50000元以上100000元以下 D.100000元以上500000萬元以下 答案：D 11.關(guān)于承包人或承租人，下列說法正確的是()。A.承包人或承租人按照規(guī)定的條件，可以成為納稅人 B.在財務(wù)上獨立核算,并定期向發(fā)包人或出租人上繳承包費或租金的承包人或者承租人，應(yīng)當(dāng)就其上繳的承包費或租金納稅

C.承包人或承租人應(yīng)當(dāng)自承包或承租之日起30日內(nèi)將有關(guān)情況向主管稅務(wù)機關(guān)報告

D.承包人或承租人不向稅務(wù)機關(guān)報告有關(guān)情況的，與發(fā)包人或者出租人承擔(dān)納稅的連帶責(zé)任

答案：A

答案：D

16、某企業(yè)采用月末一次加權(quán)平均法計算發(fā)出原材料的成本。2012年1月1日，甲材料結(jié)存200千克,單價為100元,5日購入300千克,單價110元,25日發(fā)出材料400千克。1月末材料的庫存余額為()。

A.10000 B.10500 C.10600 D.11000 答案：C 17.企業(yè)從事下列項目的所得，可以享受企業(yè)所得稅減計收入優(yōu)惠的是（）。

A.綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入

B.林木的培育和種植 C.海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖

D.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植 答案：A 18.甲工業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，原材料采用計劃成本核算，材料計劃成本為每噸100元，本期購進材料300噸，收到的增值稅專用發(fā)票上注明價款總額為30000元，增值稅稅額為5100元，另發(fā)生運雜費500元，途中保險費800元。原材料驗收入庫為290噸，運輸途中的合理損耗為10噸。則購進該材料發(fā)生的材料成本差異(超支)為()元。

A.8500 B.7400 C.7997 D.8450

2.稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法人員當(dāng)場收繳罰款的，()符合《行政處罰法》的規(guī)定。

A.執(zhí)法人員將收繳的罰款自收繳之日起5日內(nèi)交至所屬稅務(wù)機關(guān)

B.在水上當(dāng)場收繳的罰款，自抵岸之日起2日內(nèi)交至所屬稅務(wù)機關(guān)

C.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)將罰款繳付指定的銀行 D.必須向當(dāng)事人出具省級財政部門統(tǒng)一制發(fā)的罰款收據(jù) 答案：BD 3.從輕或減輕稅務(wù)行政處罰的情形有()。A.主動消除或者減輕違法行為危害后果的 B.違法行為輕微并及時糾正的 C.受他人脅迫有違法行為的

D.配合稅務(wù)機關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的 答案：ACD 4.有（）情形之一的，稽查局應(yīng)當(dāng)依法及時解除稅收保全措施。

A.納稅人已按履行期限繳納稅款的；

B.稅收保全措施被復(fù)議機關(guān)決定撤銷的；

C.稅收保全措施被人民法院裁決撤銷的；

D.其他法定應(yīng)當(dāng)解除稅收保全措施的

答案：ABCD

B.符合條件的居民企業(yè)間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 C.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

D.國債利息收入 答案：BCD 10.以下屬于加速折舊方法的是()。A.年限平均法 B.工作量法 C.雙倍余額遞減法 D.年數(shù)總和法 答案：CD

三、判斷題（正確的劃“√”；錯誤的劃“×”。每小題1分，共15分）

1.單位和個人自己新建建筑物銷售，其自建行為視同提供建筑勞務(wù)，繳納營業(yè)稅。（×）

2.營業(yè)稅的納稅人在從事應(yīng)稅勞務(wù)的同時，兼營貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)分別核算，分別納稅。不分別核算或不能準(zhǔn)確核算的，應(yīng)一并征收營業(yè)稅。（×）

3.采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；查處重大稅收違法案件中，有下列情形之一，需要延長稅收保全期限的，應(yīng)當(dāng)報請上級稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)。（×）

4.個人兼職取得的收入和退休人員再任職取得的收入，均應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得“應(yīng)稅項目繳納個人所得稅。（×）

5.個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得暫免征收個人所得稅。（√）

6.需要異地調(diào)查取證的，可以發(fā)函委托相關(guān)稽查局調(diào)查取證；必要時可以派人參與受托地稽查局的調(diào)查取證。（√）

7.取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的，納稅人必須自行向稅務(wù)機關(guān)申報所得并繳納稅款。（√）

8.稽查局應(yīng)當(dāng)在所屬稅務(wù)局的征收管理范圍內(nèi)實施稅務(wù)稽查。前款規(guī)定以外的稅收違法行為，由違法行為發(fā)生地的稽查局查處。（×）

9.稅收違法行為涉嫌犯罪的，填制《涉嫌犯罪案件移送書》，經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準(zhǔn)后，依法移送公安機關(guān)，并附有關(guān)資料，包括涉嫌犯罪的主要證據(jù)材料原件。（×）

10.上級稽查局可以根據(jù)稅收違法案件性質(zhì)、復(fù)雜程度、查處難度以及社會影響等情況，組織查處或者直接查處管轄區(qū)域內(nèi)發(fā)生的稅收違法案件。（√）

11.經(jīng)稽查局確認(rèn)的納稅擔(dān)保人未按照確定的期限繳納所擔(dān)保的稅款、滯納金的，責(zé)令其限期繳納；逾期仍未繳納的，經(jīng)稽查局長批準(zhǔn)，可以依法采取強制執(zhí)行措施。（×）

12.經(jīng)復(fù)議機關(guān)機構(gòu)準(zhǔn)許和解終止行政復(fù)議的，申請人可以以同一事實的理由再次申請行政復(fù)議。（×）

13.稅務(wù)行政處罰包括稅務(wù)機關(guān)作出的收繳或者停售發(fā)票的行為。（×）

14.行政強制執(zhí)行只能由法律設(shè)定。（√）

15.限制公民人身自由和加處罰款或者滯納金屬于行政強制措

0

（4）達到大案標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)移交市稅務(wù)局審理委員會審理決定。

（5）在強制執(zhí)行之前，應(yīng)當(dāng)首先責(zé)令當(dāng)事人限期繳納稅款。

2.A縣地稅局查出B企業(yè)在2011年上半年隱瞞產(chǎn)品銷售收入5筆，偷稅數(shù)額8,000元，因此作出《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》，決定追繳稅款8,000元，處以偷稅數(shù)額3倍的罰款。B企業(yè)不服，在繳納了8,000元稅款后，向C市地稅局(為A縣地稅局的上一級地稅局)申請復(fù)議。在復(fù)議期間，A縣地稅局通知B企業(yè)的開戶銀行，扣繳了罰款24,000元，B企業(yè)不服，再次向C市地稅局申請復(fù)議。

C市地稅局對于B企業(yè)不服強制執(zhí)行措施的復(fù)議申請很快作出復(fù)議決定，撤銷A縣地稅局的具體行政行為。B企業(yè)隨即向A縣地稅局要求退還已扣繳的罰款，但A縣地稅局認(rèn)為復(fù)議決定并沒有要求退款，且有關(guān)稅務(wù)行政處罰的決定并未被撤銷，表示暫不退款，待有關(guān)處罰決定的復(fù)議結(jié)果出來后再處理。

C市地稅局受理B企業(yè)不服稅務(wù)處理決定和稅務(wù)行政處罰決定而提起的復(fù)議申請后，復(fù)議期已滿仍未作出復(fù)議決定，B企業(yè)決定通過行政訴訟來解決這方面的問題。法院審理本案期間，A縣地稅局進一步查明，原來所認(rèn)定為偷稅的5筆銷售收入，實際上只有2筆有確鑿的證據(jù)，另外3筆難以認(rèn)定，且按3倍罰款也確實過重，因此決定撤銷原處理決定和處罰決定，重新作出決定，改為補交稅款3,000元，2

（6）可以。

3.某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2009年6月受讓一宗土地使用權(quán)，并簽訂受讓合同，支付轉(zhuǎn)讓方地價款8000萬元，當(dāng)月辦妥土地使用證并支付了相關(guān)稅費。自2009年7月起至2011年6月末，該房地產(chǎn)開發(fā)公司使用受讓土地60%（其余40%尚未使用）的面積開發(fā)建造一棟寫字樓并全部銷售，簽訂房屋轉(zhuǎn)讓合同共計取得銷售收入18000萬元。在開發(fā)過程中，簽訂建筑承包合同并支付給建筑公司的勞務(wù)費和材料費共計6200萬元，開發(fā)銷售期間發(fā)生管理費用700萬元、銷售費用400萬元、利息費用500萬元（能夠提供金融機構(gòu)的證明且能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫⒅С觯?/p>

（說明：當(dāng)?shù)剡m用的城市維護建設(shè)稅稅率為5%；教育費附加征收率為3%；契稅稅率為4%；購銷合同適用印花稅稅率0.3‰；建筑安裝工程承包合同印花稅稅率0.3‰；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)適用的印花稅稅率0.5‰；不考慮地方教育附加。其他開發(fā)費用扣除比例為5%）。

要求：根據(jù)上述資料，計算下列問題： 1.該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納的印花稅是多少？

2.該房地產(chǎn)開發(fā)公司計算土地增值稅時可扣除的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加是多少？

3.該房地產(chǎn)開發(fā)公司計算土地增值額時可扣除的地價款和契稅是多少？

4.該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅是多少？

國稅法規(guī)定繳納個人所得稅折合人民幣2000元；

（4）將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，取得轉(zhuǎn)讓收入220000元，該房產(chǎn)造價120000元，另支付稅費和交易費用等相關(guān)費用4000元；

（5）取得教育儲備存款利息收入800元，取得國內(nèi)某上市公司分配的股息收入10000元；

（6）為某集團公司做專題講座4次，每次2000元。要求：請根據(jù)上述資料，計算并回答下列問題：

1.王某取得的文章稿酬收入應(yīng)繳收入應(yīng)繳納的個人所得稅多少元？

2.王某與同事合著教材，王某應(yīng)繳納的個人所得稅多少元？ 3.王某取得的A國講學(xué)酬金當(dāng)月在中國應(yīng)繳納的個人所得稅多少元？

4.王某出售住房所得應(yīng)繳納個人所得稅是多少？

5.王某取得的相關(guān)利息及股息所得應(yīng)繳納的個人所得稅是多少？

6.王某為集團講座所得應(yīng)繳納個人所得稅是多少元？ 參考答案：

1．王某取得文章稿酬所得應(yīng)納的個人所得稅=（1200-800）×20%×(1-30%)=56（元）；王某第二篇文章的稿酬所得700萬未超過扣除標(biāo)準(zhǔn)（800元）不征收個人所得稅。

2.專業(yè)教材取得稿酬所得應(yīng)納的個人所得稅稅款：

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第二篇：稽查崗位試卷六A

稽查崗位試卷六A

一、單選題（共40道題，每題0.5分）

1、稽查局在（）領(lǐng)導(dǎo)下開展稅務(wù)稽查工作。

A 所屬稅務(wù)局 B 上級稽查局 C國家稅務(wù)總局 D國家稅務(wù)總局稽查司

2、稅務(wù)稽查工作應(yīng)當(dāng)按照（）等程序分工負(fù)責(zé)，互相配合，互相制約，以保證準(zhǔn)確有效地執(zhí)行稅收法律、法規(guī)。A實施稽查、審理、執(zhí)行、確定稽查對象 B確定稽查對象、實施稽查、審理、執(zhí)行 C確定稽查對象、審理、實施稽查、執(zhí)行 D確定稽查對象、實施稽查、審理、執(zhí)行

3、被查對象要求稅務(wù)稽查人員回避的，或者稅務(wù)稽查人員自己提出回避的，由（）依法決定是否回避。A稅務(wù)局局長B稽查局局長 C監(jiān)察部門 D法規(guī)部門

4、稽查局局長發(fā)現(xiàn)稅務(wù)稽查人員有規(guī)定回避情形的，應(yīng)當(dāng)要求其回避，稽查局局長的回避，由（）依法審查決定。A所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)B 監(jiān)察部門領(lǐng)導(dǎo)C法規(guī)部門領(lǐng)導(dǎo)D上級稽查局領(lǐng)導(dǎo)

5、在涉稅案件管轄中規(guī)定，對重大逃避繳納稅款、騙稅案件，重大增值稅專用發(fā)票的違法案件，以及涉及到被查對象主管稅務(wù)機關(guān)人員的案件等，應(yīng)由（）組織查處；對發(fā)票違法案件應(yīng)由（）組織查處等。

A涉案地區(qū)稅務(wù)機關(guān)、案發(fā)地稅務(wù)機關(guān) B涉案地區(qū)以外的稅務(wù)機關(guān)、案發(fā)地稅務(wù)機關(guān) C涉案地區(qū)的上級稅務(wù)機關(guān)、違法單位所在地稅務(wù)機關(guān) D涉案地區(qū)的上級稅務(wù)機關(guān)、案發(fā)地稅務(wù)機關(guān)

6、稽查局應(yīng)當(dāng)在（）制訂下一的稽查工作計劃，經(jīng)所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施，并報上一級稽查局備案。A終了前B中間C年初D隨時

7、稽查工作計劃中的稅收專項檢查內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)根據(jù)（）安排，結(jié)合工作實際確定。

A本級稅務(wù)機關(guān)稅收專項檢查B上級征管部門稅收專項檢查C上級稅務(wù)機關(guān)稅收專項檢查D本級征管部門稅收專項檢查

8、（）負(fù)責(zé)稽查對象的選取，并對稅收違法案件查處情況進行跟蹤管理。A選案部門B審理部門C檢查部門D執(zhí)行部門

9、待查對象確定后，選案部門填制（）附有關(guān)資料，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后立案檢查。

A《稅務(wù)稽查立案審批表》B《稅務(wù)案件批辦單》C《稅務(wù)行政事項審批表》D《稅務(wù)稽查計劃審批表》

10、稅務(wù)局相關(guān)部門移交的稅收違法信息，稽查局經(jīng)篩選未立案檢查的，應(yīng)當(dāng)及時告知移交信息的部門；移交信息的部門仍然認(rèn)為需要立案檢查的，經(jīng)（）領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由稽查局立案檢查。A稽查局B所屬稅務(wù)局C審理科D征管科

11、稽查局在（）設(shè)立稅收違法案件舉報中心，負(fù)責(zé)受理單位和個人對稅收違法行為的檢舉。A執(zhí)行部門B審理部門C檢查部門D選案部門

12、檢查應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員共同實施，并向被查對象出示（）。

A稅務(wù)檢查證 B《稅務(wù)檢查通知書》 C稅務(wù)檢查證和《稅務(wù)檢查通知書》D不用出示任何文書及證件

13、調(diào)取賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料前，填寫（）。

A《稅務(wù)行政執(zhí)法審批表》B《調(diào)取賬簿資料通知書》 C《調(diào)取賬簿資料清單》D《檢查通知書》

14、調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會計的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)（）局長批準(zhǔn)。

A所屬稅務(wù)局B所屬稽查局C上級稽查局D上級稅務(wù)局

15、調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會計的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)在（）內(nèi)完整退還。

A3個月 B 30日 C 6個月 D 60日

16、調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)（）局長批準(zhǔn)。

A所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局B所屬稅務(wù)局C所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稽查局D上級稽查局

17、調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)在（）內(nèi)完整退還。

A1個月 B30日 C3個月 D2個月

18、需要提取證據(jù)材料原件的，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人出具()。由當(dāng)事人核對后簽章確認(rèn)。

A《提取證據(jù)專用收據(jù)》B《發(fā)票換票證》C《稅務(wù)行政執(zhí)法審批表》D《調(diào)取賬簿資料通知書》

19、需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當(dāng)向被查驗的單位或者個人開具（）

A《稅務(wù)行政執(zhí)法審批表》B《調(diào)驗空白發(fā)票收據(jù)》C《調(diào)取賬簿資料清單》D《發(fā)票換票證》

20、需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當(dāng)向被查驗的單位或者個人開具（），經(jīng)查無問題的，應(yīng)當(dāng)及時退還。

A《調(diào)驗空白發(fā)票收據(jù)》B《調(diào)取賬簿資料通知書》C《發(fā)票換票證》D《稅務(wù)行政執(zhí)法審批表》

21、查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人存款賬戶的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬（）局長批準(zhǔn)，憑《檢查存款賬戶許可證明》向相關(guān)銀行或者其他金融機構(gòu)查詢。

A稅務(wù)局B稽查局C設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局D設(shè)區(qū)的市、自治州以上稽查局

22、查詢案件涉嫌人員儲蓄存款的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬（）局長批準(zhǔn)，憑《檢查存款賬戶許可證明》向相關(guān)銀行或者其他金融機構(gòu)查詢。A稅務(wù)局B稽查局C設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局D設(shè)區(qū)的市、自治州以上稽查局

23、稽查局采取稅收保全措施時，應(yīng)當(dāng)向納稅人送達（），告知其采取稅收保全措施的內(nèi)容、理由及依據(jù)，并依法告知其申請行政復(fù)議和提起行政訴訟的權(quán)利。

A《稅收保全措施決定書》B《稅收保全措施通知書》C《稅收保全措施執(zhí)行書》D《稅收保全措施送達書》

24、采取查封、扣押有產(chǎn)權(quán)證件的動產(chǎn)或者不動產(chǎn)措施時，應(yīng)當(dāng)依法向有關(guān)單位送達（），通知其在查封、扣押期間不再辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過戶手續(xù)。

A《查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單》B《扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)專用收據(jù)》 C《凍結(jié)存款通知書》D《稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書》

25、（三）采取扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)予以返還并收回()。A《查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單》B《扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)專用收據(jù)》 C《解除稅收保全措施通知書》D《稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書》

26、采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；查處重大稅收違法案件中，需要延長稅收保全期限的，應(yīng)當(dāng)逐級報請()批準(zhǔn)。A市級稅務(wù)局B設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局C省級稅務(wù)局D國家稅務(wù)總局

27、檢查過程中，檢查人員應(yīng)當(dāng)制作（），記錄案件事實，歸集相關(guān)證據(jù)材料，并簽字、注明日期。

A《稅務(wù)稽查工作底稿》 B《稅務(wù)稽查報告》C《稅務(wù)檢查通知書》 D《詢問調(diào)查筆錄》

28、檢查完畢，檢查部門應(yīng)當(dāng)將《稅務(wù)稽查報告》、《稅務(wù)稽查工作底稿》及相關(guān)證據(jù)材料，在（）個工作日內(nèi)移交審理部門審理，并辦理交接手續(xù)。

A7 B5 C3 D10

29、審理部門接到檢查部門移交的《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在（）日內(nèi)提出審理意見。A10 B15 C20 D5 30、執(zhí)行完畢，或者依照本規(guī)程第四十三條進行終結(jié)檢查或者依照第七十七條終結(jié)執(zhí)行的，審理部門應(yīng)當(dāng)在（）日內(nèi)收集稽查各環(huán)節(jié)與案件有關(guān)的全部資料，整理成稅務(wù)稽查案卷，歸檔保管。A60 B30 C90 D15

31、稽查案卷正卷主要列入（）。

A各類證據(jù)材料、稅務(wù)文書等可以對外公開的稽查材料B檢舉及獎勵材料C案件討論記錄D法定秘密材料

32、下列案卷保管期限為永久的案件類型是（）

A偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件，以及涉嫌犯罪案件；B一般行政處罰的稅收違法案件； C前兩項規(guī)定以外的其他稅收違法案件;D以上都不是。

33、稅務(wù)稽查案卷應(yīng)當(dāng)在立卷次年（）前移交所屬稅務(wù)局檔案管理部門保管；稽查局與所屬稅務(wù)局異址辦公的，可以適當(dāng)延遲移交，但延遲時間最多不超過2年。

A6月30日 B1月1日 C12月31日 D隨時可以

34、執(zhí)行部門接到《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰決定書》、《不予稅務(wù)行政處罰決定書》、《稅務(wù)稽查結(jié)論》等稅務(wù)文書后，應(yīng)當(dāng)依法在（）日內(nèi)將稅務(wù)文書送達被執(zhí)行人。A7 B5 C3 D10

35、“直接送達稅務(wù)文書有困難的，可以委托其他有關(guān)或其他單位代為送達，以簽收人或見證人在《稅務(wù)文書送達回證》上的簽收或注明的收件日期為送達日期?！贝怂瓦_方式屬于下列送達方式中的哪種方式。（）A委托送達B留置送達C郵寄送達D公告送達

36、公告送達文書，自公告之日起滿（）日，即為送達。A15 B 20 C30 D45

37、執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)有下列（）情形的，稽查局可以填制《稅收違法案件終結(jié)執(zhí)行審批表》，依照國家稅務(wù)總局規(guī)定權(quán)限和程序，經(jīng)稅務(wù)局相關(guān)部門審核并報所屬稅務(wù)局局長批準(zhǔn)后，終結(jié)執(zhí)行。A被執(zhí)行人死亡或被依法宣告死亡B尚未確定可執(zhí)行財產(chǎn)的； B被執(zhí)行人進入破產(chǎn)清算程序尚未終結(jié)的；

C可執(zhí)行財產(chǎn)被司法機關(guān)或者其他國家機關(guān)依法查封、扣押、凍結(jié)，致使執(zhí)行暫時無法進行的。D被執(zhí)行人確實沒有財產(chǎn)抵繳稅款或者依照破產(chǎn)清算程序確實無法清繳稅款

38、被執(zhí)行人在限期內(nèi)繳清稅款、滯納金、罰款或者稽查局依法采取強制執(zhí)行措施追繳稅款、滯納金、罰款后，執(zhí)行部門應(yīng)當(dāng)在()日內(nèi)制作《稅務(wù)稽查執(zhí)行報告》。

A3 B5 C7 D9

39、拍賣或者變賣實現(xiàn)后，應(yīng)當(dāng)在結(jié)算并收取價款后（）內(nèi)，辦理稅款、滯納金、罰款的入庫手續(xù)，并擬制《拍賣/變賣結(jié)果通知書》，附《拍賣/變賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單》，經(jīng)稽查局局長審核后，送達被執(zhí)行人。A3個工作日 B 3日內(nèi) C 72小時內(nèi) D3天 40、稽查局對被執(zhí)行人采取強制執(zhí)行措施時，應(yīng)當(dāng)向被執(zhí)行人送達()，告知其采取強制執(zhí)行措施的內(nèi)容、理由及依據(jù)，并告知其依法申請行政復(fù)議或者提出行政訴訟的權(quán)利。

A《拍賣/變賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單》B《拍賣/變賣結(jié)果通知書》 C《拍賣/變賣抵稅財物決定書》D《稅收強制執(zhí)行決定書》

二、多選題（共40道題，每題0.5分）

1、稅務(wù)稽查的基本任務(wù)是（）

A依法查處稅收違法行為 B保障稅收收入 C維護稅收秩序 D促進依法納稅。

2、稅務(wù)稽查人員應(yīng)當(dāng)遵守工作紀(jì)律，恪守職業(yè)道德，不得有下列行為（）

A違反法定程序、超越權(quán)限行使職權(quán)； B利用職權(quán)為自己或者他人謀取利益；

C玩忽職守，不履行法定義務(wù)； D泄露國家秘密、工作秘密，向被查對象通風(fēng)報信、泄露案情；

E弄虛作假，故意夸大或者隱瞞案情； F接受被查對象的請客送禮； G未經(jīng)批準(zhǔn)私自會見被查對象；

3、分級分類稽查應(yīng)當(dāng)結(jié)合()等相關(guān)工作統(tǒng)籌確定。

A稅收違法案件查處B稅收專項檢查C稅收專項整治D相關(guān)部門信息

4、上級稽查局根據(jù)（）等情況，可以組織查處或者直接查處管轄區(qū)域內(nèi)發(fā)生的稅收違法案件。A稅收違法案件性質(zhì)B案件復(fù)雜程度C案件查處難度D案件社會影響

5、稅務(wù)稽查選案包括（）。

A主動選案B被動選案C主觀選案D客觀選案

6、選案部門應(yīng)當(dāng)建立案源信息檔案，對所獲取的案源信息實行分類管理。案源信息主要包括（）

A財務(wù)指標(biāo)、稅收征管資料、稽查資料、情報交換和協(xié)查線索；B上級稅務(wù)機關(guān)交辦的稅收違法案件；

C上級稅務(wù)機關(guān)安排的稅收專項檢查； D稅務(wù)局相關(guān)部門移交的稅收違法信息；

E檢舉的涉稅違法信息； F其他部門和單位轉(zhuǎn)來的涉稅違法信息； G社會公共信息； H其他相關(guān)信息。

7、人工選案基本方法可以分為（）兩大類。A隨機抽樣B非隨機抽樣C簡單隨機抽樣D分層抽樣

8、檢查人員實施檢查前，應(yīng)當(dāng)（），確定相應(yīng)的檢查方法。A查閱被查對象納稅檔案B了解被查對象的生產(chǎn)經(jīng)營情況

C所屬行業(yè)特點、財務(wù)會計制度、財務(wù)會計處理辦法和會計核算軟件D熟悉相關(guān)稅收政策

9、對采用電子信息系統(tǒng)進行管理和核算的被查對象，被查對象拒不 打開電子信息系統(tǒng)或者拒不提供與原始電子數(shù)據(jù)、電子信息系統(tǒng)技術(shù)資料一致的復(fù)制件的，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)，可以采用（）

A適當(dāng)?shù)募夹g(shù)手段對該電子信息系統(tǒng)進行直接檢查B提取、復(fù)制電子數(shù)據(jù)進行檢查

C所采用的技術(shù)手段不得 破壞該電子信息系統(tǒng)原始電子數(shù)據(jù)，或者影響該電子信息系統(tǒng)正常運行。D放棄檢查

10、檢查人員實地調(diào)查取證時，可以制作（）對實地檢查情況予以記錄或者說明。A現(xiàn)場筆錄B勘驗筆錄C詢問筆錄D電子記錄

11、有下列情形之一的，稽查局應(yīng)當(dāng)依法及時解除稅收保全措施：（）

A納稅人已按履行期限繳納稅款的；B稅收保全措施被復(fù)議機關(guān)決定撤銷的； C稅收保全措施被人民法院裁決撤銷的； D其他法定應(yīng)當(dāng)解除稅收保全措施的。

12、采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；查處重大稅收違法案件中，有下列()情形之一，需要延長稅收保全期限的，應(yīng)當(dāng)逐級報請國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)： A案情復(fù)雜，在稅收保全期限內(nèi)確實難以查明案件事實的；

B被查對象轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀賬簿、記賬憑證或者其他證據(jù)材料的；

C被查對象拒不提供相關(guān)情況或者以其他方式拒絕、阻撓檢查的；

D解除稅收保全措施可能使納稅人轉(zhuǎn)移、隱匿、損毀或者違法處置財產(chǎn)，從而導(dǎo)致稅款無法追繳的。

13、經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)有稅收違法事實的，《稅務(wù)稽查報告》應(yīng)當(dāng)包括以下（）主要內(nèi)容：

A查明的稅收違法事實及性質(zhì)、手段；B被查對象是否有拒絕、阻撓檢查的情形；

C稅務(wù)處理、處罰建議及依據(jù)；D其他應(yīng)當(dāng)說明的事項

14、有下列()情形之一，致使檢查暫時無法進行的，檢查部門可以填制《稅收違法案件中止檢查審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后，中止檢查：

A當(dāng)事人被有關(guān)機關(guān)依法限制人身自由的；B賬簿、記賬憑證及有關(guān)資料被其他國家機關(guān)依法調(diào)取且尚未歸還的； C法人單位法人代表死亡；D法律、行政法規(guī)或者國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他可以中止檢查的。

15、有下列（）情形之一，致使檢查確實無法進行的，檢查部門可以填制《稅收違法案件終結(jié)檢查審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，移交審理部門審核，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后，終結(jié)檢查：

A被查對象死亡或者被依法宣告死亡或者依法注銷，且無財產(chǎn)可抵繳稅款或者無法定稅收義務(wù)承擔(dān)主體的； B被查對象稅收違法行為均已超過法定追究期限的；

C法律、行政法規(guī)或者國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他可以終結(jié)檢查的。D被查對象沒有任何可供檢查的材料。

16、有下列（）情形之一的，審理部門可以將《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料退回檢查部門補正或者補充調(diào)查： A被查對象認(rèn)定錯誤的；B稅收違法事實不清、證據(jù)不足的；C不符合法定程序的； D稅務(wù)文書不規(guī)范、不完整的；E其他需要退回補正或者補充調(diào)查的。F計算錯誤

17、審理部門接到檢查部門移交的《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)提出審理意見。但下列時間不計算在內(nèi)：()A檢查人員補充調(diào)查的時間；B向上級機關(guān)請示或者向相關(guān)部門征詢政策問題的時間；

C審核認(rèn)定的稅收違法事實和性質(zhì)；D審核擬作出的稅務(wù)行政處罰的適當(dāng)性。

18、審理部門區(qū)分下列情形分別作出處理：

（一）認(rèn)為有稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)進行稅務(wù)處理的，擬制（）；

（二）認(rèn)為有稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)進行稅務(wù)行政處罰的，擬制（）；

（三）認(rèn)為稅收違法行為輕微，依法可以不予稅務(wù)行政處罰的，擬制（）；

（四）認(rèn)為沒有稅收違法行為的，擬制（）。

A《不予稅務(wù)行政處罰決定書》B《稅務(wù)處理決定書》C《稅務(wù)稽查結(jié)論》D《稅務(wù)行政處罰決定書》

19、下列哪些屬于《稅務(wù)處理決定書》的主要內(nèi)容：()A稅款滯納時間、滯納金計算方法、繳納期限及地點；B告知被查對象不按期履行處理決定應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任； C申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限；D稅務(wù)處理、處罰建議及依據(jù)；

20、公告送達：有下列（）情形之一的，可以公告送達文書，自公告之日起滿30日，即為送達。A同一送達事項受送達人眾多；

B采用《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》規(guī)定的其他送達方式，無法送達的； C直接送達稅務(wù)文書有困難的或受送達人無法找到的。D受送達人拒絕接受的。21.稅務(wù)稽查的基本任務(wù)（）。

A.依法查處稅收違法行為 B.保障稅收收入C.維護稅收秩序 D.促進依法納稅 22.稅法規(guī)定，須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，才能對納稅人采取措施的有（）。A.拍賣扣押的商品 B.凍結(jié)納稅人銀行存款C.查詢企業(yè)存款賬戶 D.審批緩繳稅款 23.稅法規(guī)定，稅務(wù)文書送達方式包括（）。

A.直接送達 B.委托送達 C.郵寄送達 D.公告送達

24.稅法規(guī)定，稅務(wù)檢查人員在進行稅務(wù)檢查時應(yīng)遵守的規(guī)定有（）。

A.出示稅務(wù)檢查證 B.出示稅務(wù)檢查通知書C.出示身份證 D.出示稅務(wù)機關(guān)介紹信 25.稅法規(guī)定，稅收優(yōu)先原則具體體現(xiàn)在下列哪幾個方面（）。A.稅款優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)B.稅款優(yōu)先與行政機關(guān)的罰款

C.稅款優(yōu)先于行政機關(guān)的沒收違法所得D.稅收優(yōu)先于本企業(yè)職工工資 26.企業(yè)銷售商品時,確認(rèn)為收入須同時滿足的條件包括（）。A．企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給買方

B．企業(yè)既沒有保留與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒有對已售出的商品實施控制 C．與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)D．流入經(jīng)濟利益能夠可靠計量 27.下列收入屬于工業(yè)企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入的有（）。

A．銷售產(chǎn)品收入B．銷售材料收入C．提供工業(yè)性作業(yè)所取得的收入D．對外提供運輸勞務(wù)的收入 28.下列費用中屬于營業(yè)費用的有（）。A．展覽費B．廣告費C．審計費D．咨詢費

29.企業(yè)安置下崗失業(yè)人員再就業(yè)的所得稅優(yōu)惠政策適用的服務(wù)型企業(yè)，是指從事現(xiàn)行營業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”稅目規(guī)定的經(jīng)營活動的企業(yè)，不包括從事()的服務(wù)型企業(yè)。

A．廣告業(yè)B．桑拿C． 按摩D．氧吧 30.稅務(wù)機關(guān)追繳欠稅的主要手段有()。A．加收滯納金B(yǎng)．強制執(zhí)行C．罰款D．阻止出境 31.稅務(wù)行政處罰的設(shè)定機關(guān)有（）。

A．全國人大及其常委會B．國務(wù)院C．國家稅務(wù)總局D．地方人大及地方政府 32.下列不得作為納稅保證人是（）

A．國家機關(guān)B．納稅信譽等級被評為C級以下的企業(yè)單位 C．企業(yè)的財務(wù)科D．有欠稅行為的企業(yè) 33.稅務(wù)稽查人員應(yīng)當(dāng)遵守工作紀(jì)律，恪守職業(yè)道德，不得有下列行為：

A.違反法定程序、超越權(quán)限行使職權(quán)；

B.利用職權(quán)為自己或者他人謀取利益；

C.玩忽職守，不履行法定義務(wù)； D.泄露國家秘密、工作秘密，向被查對象通風(fēng)報信、泄露案情；

34.選案部門應(yīng)當(dāng)建立案源信息檔案，對所獲取的案源信息實行分類管理。案源信息主要包括：

A.財務(wù)指標(biāo)、稅收征管資料、稽查資料、情報交換和協(xié)查線索；

B.上級稅務(wù)機關(guān)交辦的稅收違法案件；

C.上級稅務(wù)機關(guān)安排的稅收專項檢查；

D.稅務(wù)局相關(guān)部門移交的稅收違法信息； E.檢舉的涉稅違法信息；

35.下列說法正確的有（）

A.檢查前，應(yīng)當(dāng)告知被查對象檢查時間、需要準(zhǔn)備的資料等。

B.檢查應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員共同實施，并向被查對象出示稅務(wù)檢查證和《稅務(wù)檢查通知書》。C.國家稅務(wù)局稽查局、地方稅務(wù)局稽查局聯(lián)合檢查的，應(yīng)當(dāng)出示各自的稅務(wù)檢查證和《稅務(wù)檢查通知書》。

D.檢查應(yīng)當(dāng)自實施檢查之日起60日內(nèi)完成；確需延長檢查時間的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)縣級稅務(wù)局局長批準(zhǔn)。36．查處重大稅收違法案件中，有（）情形需要延長稅收保全期限的，應(yīng)當(dāng)逐級報請國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)：

A案情復(fù)雜，在稅收保全期限內(nèi)確實難以查明案件事實的；

B被查對象轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀賬簿、記賬憑證或者其他證據(jù)材料的；

C被查對象拒不提供相關(guān)情況或者以其他方式拒絕、阻撓檢查的；

D解除稅收保全措施可能使納稅人轉(zhuǎn)移、隱匿、損毀或者違法處置財產(chǎn)，從而導(dǎo)致稅款無法追繳的。

37.《不予稅務(wù)行政處罰決定書》應(yīng)當(dāng)包括（）內(nèi)容：

A.被查對象或者其他涉稅當(dāng)事人姓名或者名稱及地址；

B.檢查范圍和內(nèi)容；

C.稅收違法事實及所屬期間；

D.不予稅務(wù)行政處罰的理由及依據(jù)；

E.申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限； F.不予行政處罰決定的文號、制作日期、稅務(wù)機關(guān)名稱及印章。

38、在計算應(yīng)納稅所得額時，下列（）固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除。

A、未使用的房屋、建筑物 B、接受捐贈的固定資產(chǎn) C、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

D、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

39、企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。其中包括：（）

A、企業(yè)生產(chǎn)的成本、費用 B、企業(yè)的稅金 C、企業(yè)的損失 D、贊助支出

40、在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷費用，準(zhǔn)予扣除。但下列（）無形資產(chǎn)不得計算攤銷費用扣除。

A、自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn) B、自創(chuàng)商譽

C、與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn) D、開發(fā)無形資產(chǎn)時未形成資產(chǎn)而發(fā)生的費用 E、其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產(chǎn) 三判斷題（共20道題，每題1分）

1、稽查局主要職責(zé)是依法對納稅人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)情況及涉稅事項進行檢查處理，以及圍繞檢查處理開展的其他相關(guān)工作（）。

2、稅務(wù)稽查由稅務(wù)局稽查局依法實施。（）

3、稅務(wù)稽查應(yīng)當(dāng)依靠人民群眾，加強與有關(guān)部門、單位的聯(lián)系和配合。（）

4、各級稽查局應(yīng)當(dāng)加強與國家稅務(wù)局稽查局的聯(lián)系和協(xié)作，及時進行信息交流與共享，對同一被查對象盡量分別實施檢查，并聯(lián)合作出處理決定。（）

5、稅務(wù)稽查人員應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的所有稅收行為的商業(yè)秘密、個人隱私保密。（）

6、稅務(wù)稽查管轄有爭議的，由爭議各方本著有利于案件查處的原則逐級協(xié)商解決；不能協(xié)商一致的，由最先查處的稅務(wù)機關(guān)查處。（）

7、查處的涉稅案件涉及兩個或兩個以上稅務(wù)機關(guān)管轄的，由最先查處的稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)。（）

8、稽查局必須有計劃地實施稽查，但對同一納稅人、扣繳義務(wù)人的稅務(wù)檢查次數(shù)可以多次實施。（）

9、稽查工作計劃可以適當(dāng)調(diào)整且不須批準(zhǔn)。（）

10、主動選案主要是指上級交辦案件和群眾檢舉案件對象的確定；被動選案主要是指日常稽查和稅收專項檢查等對象的確定。（）

11、對單位和個人不論以何種方式向稅務(wù)機關(guān)檢舉稅收違法行為并經(jīng)查實的，稅務(wù)機關(guān)根據(jù)其貢獻大小依照本辦法給予獎勵。（）

12、檢查應(yīng)當(dāng)自實施檢查之日起60日內(nèi)完成；確需延長檢查時間的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)。（）

13、國家稅務(wù)局稽查局、地方稅務(wù)局稽查局聯(lián)合檢查的，必須出示一方的稅務(wù)檢查證和《稅務(wù)檢查通知書》。（）

14、提取證據(jù)材料復(fù)制件的，由原件保存單位或者個人在復(fù)制件上注明“與原件核對無誤，原件存于我處”即可。（）

15、詢問應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員實施。除在被查對象生產(chǎn)、經(jīng)營場所詢問外，應(yīng)當(dāng)向被詢問人送達《詢問通知書》。（）

16、檢查從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以前納稅期的納稅情況時，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入跡象的，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)，可以依法采取稅收強制措施。（）

17、檢查結(jié)束前，檢查人員可以將發(fā)現(xiàn)的稅收違法事實和依據(jù)告知被查對象；必要時，可以向被查對象發(fā)出《稅務(wù)事項通知書》，要求其在限期內(nèi)書面說明，并提供有關(guān)資料；被查對象口頭說明的，檢查人員應(yīng)當(dāng)制作筆錄，由當(dāng)事人簽章。（）

18、案情復(fù)雜的，稽查局應(yīng)當(dāng)集體審理；案情重大的，稽查局應(yīng)當(dāng)依照國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定報請所屬稅務(wù)局重大案件審理委員會集體審理。（）

19、稅務(wù)稽查案卷必須分別立為正卷和副卷。（）

20、執(zhí)行部門在送達相關(guān)稅務(wù)文書時，應(yīng)當(dāng)及時通過稅收征管信息系統(tǒng)將稅收違法案件查處情況通報稅源管理部門。（）

四、計算題（共8道題，每題3分）

（一）、某公司為居民企業(yè)，2009經(jīng)營情況如下：

產(chǎn)品銷售收入1236萬元。繳納增值稅58.2萬元，營業(yè)稅1.8萬元，城市維護建設(shè)稅和教育費附加6萬元。銷售成本700萬元，銷售費用240萬元（含廣告費200萬元），管理費用120萬元，支付其他單位借款利息30萬元（超過銀行同期同類貸款利率計算的利息8萬元）。營業(yè)外支出90萬元（其中質(zhì)檢部門罰款2萬元，向某商場贊助支出3萬元）。根據(jù)以上資料，回答下列問題： 1、2009年企業(yè)會計利潤為（）萬元。A48.2 B50 C54.2 D78.2

2、廣告費應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A185.4 B200 C14.6 D0

3、營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬元。A0 B2 C3 D5

4、企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅（）萬元。A7.58 B11.37 C15.16 D18.95

（二）、某市大型娛樂經(jīng)營場所2008年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）、全年歌舞廳取得收入1000萬元，與歌舞廳相關(guān)的煙酒飲料收入100萬元，雜技表演廳取得收入600萬元，游戲廳收入500萬元，保齡球館和臺球館取得收入280萬元。

（2）、全年發(fā)生營業(yè)成本800萬元，其中包括本年6月1日購入的設(shè)備一臺，價值100萬元，已全額計入營業(yè)成本。

（3）、全年發(fā)生銷售費用700萬元，管理費用300萬元，財務(wù)費用200萬元（其中包括年初向某商業(yè)銀行借入1年期借款100萬元所支付的利息6萬元和年初向B企業(yè)借入使用1年的資金200萬元，支付20萬元。（4）營業(yè)外支出120萬元，其中訴訟費2萬元，銀行罰息3萬元。

（該行業(yè)固定資產(chǎn)殘值率為5%，折舊年限依法定年限最低年限，采用直線法折舊）根據(jù)以上資料回答下列問題：

1、該企業(yè)2008所得稅前可以扣除的營業(yè)稅為（）萬元。A332 B364 C352 D344

2、該企業(yè)2008年企業(yè)所得稅前可以扣除的營業(yè)成本為（）萬元。A800 B709.5 C704.75 D705

3、該企業(yè)2008所得稅前可以扣除的營業(yè)成本為（）萬元。A186 B180 C200 D192

4、該企業(yè)2008應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A27.81 B28.31 C30.81 D29

（三）、我國某建筑公司在境內(nèi)承包一項建筑工程，取得工程價款1500萬元，建設(shè)一幢辦公樓自用，價值1000萬元，在A國承包一項建筑工程，取得工程價款6000萬元。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅（）萬元。

（四）、李某2008年出版了一部小說，取得稿酬5000元，同年該小說在一家晚報上連載，取得稿酬3800元。李某以上稿酬所得應(yīng)納的個人所得稅是多少？

（五）、某單位裝讓一幢已經(jīng)使用的樓房，原價為500萬元，已提折舊300萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估，該樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為五成，轉(zhuǎn)讓時繳納各種稅金共30萬元，則評估價格是多少萬元？

（六）、某單位2007年5月在市區(qū)購置一棟辦公樓，支付價款8000萬元。2009年5月該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，取得收入10000萬元。辦公樓經(jīng)認(rèn)定的重置成本價為12000萬元，成新率70%。計算該商業(yè)企業(yè)應(yīng)納土地增值稅。

（七）、某大型企業(yè)，其生產(chǎn)用房產(chǎn)原值8000萬元，還擁有1個內(nèi)部職工醫(yī)院、1個幼兒園、1個超市和1個學(xué)校，房產(chǎn)的原值分別為280萬元100萬元100萬元120萬元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，計算該企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。

（八）、某企業(yè)破產(chǎn)清算時，將價值2000萬元的房地產(chǎn)拍賣，取得收入2300萬元；將價值4000萬元的房地產(chǎn)抵償債務(wù)，債務(wù)總額3500萬元。計算經(jīng)濟事項應(yīng)繳納的契稅。（使用4%稅率）。

五、案例（共4道題，每題4分）

1、某市地稅稽查局根據(jù)接到舉報信息，安排兩名稽查人

員王某、李某對A飯店進行檢查。王某、李某到達A飯店后向財務(wù)人員出示了<<稅務(wù)檢查通知書>>和檢查證。財務(wù)人員說老板不在，沒法提供相關(guān)資料。王某、李某讓服務(wù)員通知老板去稅務(wù)局接受詢問。第二天A飯店老板到稅務(wù)局找王某、李某接受詢問，由于李某外出檢查，由王某獨自對A飯店老板進行了詢問，詢問完畢后，王某將詢問筆錄交給A飯店老板確認(rèn)，A飯店老板認(rèn)為某處記錄與自己所說的不符，遂對其進行了改動，確認(rèn)沒有疑義后離開了稅務(wù)局。

根據(jù)上面所述情況回答問題。

（1）稽查人員王某、李某在對A飯店進行檢查的過程中是否存在問題？（2）若存在問題，請指出問題所在。答：

2、某稽查局執(zhí)行部門給對被查對象送達《稅務(wù)行政處罰決定書》后，被查對象當(dāng)場提出異議，要求陳述申辯?；榫謭?zhí)行部門將納稅人要求陳述申辯的情況向稽查局長進行了匯報。稽查局長遂著急各部門負(fù)責(zé)人開會討論，并決定由執(zhí)行部門負(fù)責(zé)組織聽取該備查對象的陳述、申辯意見。該備查對象在執(zhí)行部門陳述申辯后對執(zhí)行部門的答復(fù)不滿，要求聽證。該稽查局長經(jīng)過研究后認(rèn)為該備查對象在無理取鬧，遂拒絕聽證要求。

根據(jù)上述資料回答該稽查局長的行為是否正確，為什么？

3、某地稅稽查局2009年7月7日接到舉報，稱轄區(qū)內(nèi)一個網(wǎng)吧假報停業(yè)?；榫峙赏跄?、李某（臨時工）去檢查處理。經(jīng)核實，該網(wǎng)吧已辦理稅務(wù)登記證，稅務(wù)機關(guān)核定定期定額征收，月定額200元；于4月1日辦理停業(yè)手續(xù)，實際一直經(jīng)營。王某、李某經(jīng)電話請示稽查局局長，當(dāng)場做出處理決定：責(zé)令補繳三個月的稅款共600元并加收滯納金，同時處以所偷稅款4倍的罰款，并當(dāng)場下達了《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》。根據(jù)上述資料回答：該地稅稽查局在執(zhí)法程序上存在那些問題？

4、S市稽查局在對XX公司進行稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn)該公司有可能將產(chǎn)品運往外地銷售而不計賬，不作銷售處理，經(jīng)查該公司的其他應(yīng)收賬款，有一外地客戶的應(yīng)收賬款內(nèi)容不明，懷疑是貨款，為查明事實，稽查局到S市碼頭查詢該公司的貨運情況，碼頭以難以查找為理由，拒絕了稅務(wù)機關(guān)的檢查。根據(jù)上述資料回答：（1）稅務(wù)機關(guān)可否到碼頭查詢XX公司的有關(guān)情況。（2）到碼頭查尋時應(yīng)出示那些必備的手續(xù)。（3）對S市碼頭應(yīng)如何處理？

第三篇：稽查崗位試卷九A

稽查崗位試卷九

A

一、單項選擇題（下面各題給出的備選答案中只有一個是正確的，請將正確答案的符號填在括號內(nèi)。每小題0.5分，共20分）

1．稽查中發(fā)現(xiàn)作家張某2011年3月發(fā)表一篇小說取得稿酬3800元，3月6日起將該小說在報紙上連載10天，每天稿酬450元，計算應(yīng)納個人所得稅（）。

A．420 B．924 C．990 D．1320 2．下列關(guān)于納稅人財務(wù)會計報表報送管理辦法的有關(guān)規(guī)定，表述正確的是（）。

A．納稅人拒絕提供財務(wù)會計報表的，由主管稅務(wù)機關(guān)按偷稅定性處罰

B．企業(yè)的財務(wù)負(fù)責(zé)人對報送的財務(wù)會計報表的真實性和完整性負(fù)法律責(zé)任

C．納稅人的法定代表人或負(fù)責(zé)人對報送的財務(wù)會計報表的真實性和完整性負(fù)責(zé)

D．重點稅源戶的財務(wù)會計報表應(yīng)當(dāng)按月報送

3．稅務(wù)機關(guān)作出的（）引起的行政爭議，稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟的必經(jīng)前臵程序(即必經(jīng)復(fù)議)。

A．稅收保全措施 B．強制執(zhí)行措施 C．征稅行為 D．行政處罰行為

4．在“響雷一號”專案中，稅務(wù)檢查人員到石河車站檢查納稅人有關(guān)情況時，該車站以工作忙為由拒絕配合，稅務(wù)機關(guān)可以采取的措施是（）。

A．由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，逾期不改的，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款。

B．由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，并處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款。

C．由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處１萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處１萬元以上５萬元以下的罰款。

D．由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處５萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處５萬元以上的罰款

5．在下列項目中，屬于國家統(tǒng)一規(guī)定的一級會計科目的是（）。A．應(yīng)交增值稅 B．專利權(quán) C．利息費用 D．所得稅費用

6.位于市區(qū)的某企業(yè)2009年3月份共繳納增值稅、消費稅和關(guān)稅562萬元，其中關(guān)稅102萬元，進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費稅260萬元。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅為（A）。（2009年）

A.39.34萬元 B.18.2萬元 C.32.2萬元 D.14萬元 7.某居民企業(yè)2011年收入總額為800萬元，其中：不征稅收入200萬元，技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入210萬元，各項扣除稅費300萬元（含技術(shù)轉(zhuǎn)讓稅費10萬元）。2011年企業(yè)應(yīng)稅所得額為（）元。

A.90 B.100 C.300 D.310 8.甲公司投資乙企業(yè)，占70%股權(quán)，乙企業(yè)于2011年進行清算，甲公司分得剩余財產(chǎn)350萬元。乙企業(yè)清算前累計未分配利潤600萬元。下列說法正確的是（）。

A.甲公司應(yīng)確認(rèn)股息所得350萬元 B.350萬元屬于投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.甲公司應(yīng)確認(rèn)股息所得420萬元，投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失70萬元 D.甲公司應(yīng)確認(rèn)股息所得600萬元。

9.企業(yè)發(fā)生的（），不視同銷售貨物.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù)。A.貨物用于個人福利 B.貨物捐贈 C.財產(chǎn)償債 D.貨物用于基建 10.下列所得，要依法計征個人所得稅的是（）。A.外籍人員從外商投資企業(yè)取得的股息紅利所得 B.個人將勞務(wù)報酬所得全部直接捐贈給希望工程小學(xué) C.股票轉(zhuǎn)讓所得 D.國債利息所得

11.金融機構(gòu)逾期貸款未滿（）天（含）的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人取得利息收入權(quán)利的當(dāng)天

A.30天 B.60天 C.90天 D.180天 12.土地增值稅由（）征收。

A.房地產(chǎn)管理部門 B.納稅人所在地主管稅務(wù)機關(guān) C.房地產(chǎn)坐落地主管稅務(wù)機關(guān)D.納稅人經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān) 13.對于已粘貼在納稅憑證上的印花稅票未加以注銷或未劃銷的，稅務(wù)機關(guān)可處以未注銷或未劃銷印花稅票金額（）。A.1倍至5倍的罰款 B.3倍至5倍的罰款 C.0.5倍至5倍的罰款 D.5倍至10倍的罰款

14.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅申報表，預(yù)繳稅款。

A.10 B.15 C.7 D.5 15.在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時，應(yīng)當(dāng)依照（）的規(guī)定計算。

A.按企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法

B.按有資質(zhì)的中介機構(gòu)

C.按上級機關(guān)的指示

D.按稅收法律、法規(guī)

16.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列表敘中不正確的是（）。

A.發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，不超過銷售（營業(yè)）收入5‰的部分準(zhǔn)予扣除

B.發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予稅前扣除

C.為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費.補充醫(yī)療保險費在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)準(zhǔn)予扣除

D.為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除

17.某企業(yè)于2011年7月5日開業(yè)，該企業(yè)第一年的納稅時間為（）。

A.2011年1月1日至2011年12月31日 B.2011年7月5日至2012年7月4日 C.2011年7月5日至2011年12月31日 D.以上三種由納稅人選擇

18.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以提取折舊的是（）。

A.經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn) B.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) C.未使用的機器設(shè)備

D.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

19.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

A.3％ B.10％

C.12％

D.20％

20.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅起（）年內(nèi)，進行納稅調(diào)整。

A.三

B.五

C.二

D.十

21.下列選項中，屬于《行政許可法》的信賴保護原則的是（）。A.行政許可的實施和結(jié)果，除涉及國家秘密.商業(yè)秘密或者個人隱私的外，應(yīng)當(dāng)公開

B．公民法人或者其他組織在辦理行政許可過程中享有陳述權(quán).申辯權(quán).享有依法申請行政復(fù)議和提起行政訴訟的權(quán)利，以及因行政機關(guān)違法實施行政許可造成的損害可以依法獲得賠償?shù)臋?quán)利 C．行政許可所依據(jù)的法律、法規(guī)、規(guī)章修改或者廢止，或者準(zhǔn)予行政許可所依據(jù)的客觀情況發(fā)生重大變化的，為了公共利益的需要，行政機關(guān)可以依法變更或者撤回已經(jīng)生效的行政許可。由此給公民、法人或者其他組織造成財產(chǎn)損失的，行政機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法給予補償

D．有關(guān)行政許可的規(guī)定未經(jīng)公布的不得作為實施行政許可的依據(jù)

22.根據(jù)《行政復(fù)議實施條例》的規(guī)定，下列關(guān)于行政復(fù)議調(diào)解的說法正確的是（）。

A.公民、法人或者其他組織只有對行政機關(guān)行使法律、法規(guī)規(guī)定的自由裁量權(quán)作出的具體行政行為不服申請行政復(fù)議的，才能適用調(diào)解結(jié)案

B．當(dāng)事人經(jīng)調(diào)解達成行政復(fù)議調(diào)解協(xié)議的，雙方當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)制作調(diào)解書

C．行政復(fù)議調(diào)解書制作后，一方反悔的，不影響行政復(fù)議調(diào)解書的效力存在

D．行政復(fù)議調(diào)解書應(yīng)當(dāng)載明行政復(fù)議請求、事實、理由和調(diào)解結(jié)果，并加蓋行政復(fù)議機關(guān)印章

23.根據(jù)行政法的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于行政訴訟和行政復(fù)議關(guān)系的說法正確的是（）。

A．當(dāng)事人對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款才能申請復(fù)議或提起行政訴訟

B．納稅人對稅務(wù)強制執(zhí)行措施不服的，應(yīng)當(dāng)先申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服的申請行政訴訟

C．納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依照稅務(wù)機關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款或者提供相應(yīng)的擔(dān)保后才可以依法申請行政復(fù)議

D．根據(jù)國務(wù)院府征用土地的決定，對省級人民政府確認(rèn)土地使用權(quán)的行為提起行政復(fù)議后，對行政復(fù)議決定不服的，可以提起行政訴訟

24.下列各項中，不屬于印花稅應(yīng)稅憑證的是（D）。A.無息、貼息貸款合同

B.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的電力購售合同 C.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈與社會福利單位的書據(jù) D.銀行因內(nèi)部管理需要設(shè)臵的現(xiàn)金收付登記簿

25.行政復(fù)議機關(guān)作出改變具體行政行為的復(fù)議決定后，申請人逾期不起訴又不履行復(fù)議決定的，由（）依法強制執(zhí)行，或者申請人民法院強制執(zhí)行。

A.行政復(fù)議機關(guān)

B.作出原具體行政行為的行政機關(guān)和行政復(fù)議機關(guān) C.作出原具體行政行為的行政機關(guān)或行政復(fù)議機關(guān) D.作出原具體行政行為的行政機關(guān)

26.某高新技術(shù)企業(yè)，2011取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額2000萬元，境外應(yīng)納稅所得額折合人民幣500萬元，在境外已繳納企業(yè)所得稅折合人民幣70萬元。該公司匯總納稅時實際在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（）。

A.375萬元 B.355萬元 C.325萬元 D.305萬元 27.在Word編輯狀態(tài)下，如果要在當(dāng)前窗口中隱藏（或顯示）格式工具欄，應(yīng)選擇的操作是（）。

A.單擊“工具”→“格式” B.單擊“視圖”

C.單擊“視圖”→“工具欄”→“格式” D.單擊“編輯”→“工具欄”→“格式”

28.在Word 編輯狀態(tài)下，對于選定的文字不能進行的設(shè)臵是（）。

A.加下劃線

B.加著重號

C.動態(tài)效果

D.自動版式

29.當(dāng)一個Word窗口被關(guān)閉后，被編輯的文件將（）。A.被從磁盤中清除 B.被從內(nèi)存中清除

C.被從內(nèi)存或磁盤中清除 D.不會從內(nèi)存和磁盤中被清除 30.在Word 中，頁眉和頁腳的作用范圍是（）。A.全文 B.節(jié) C.頁 D.段

31.WindowsXP中，更改屏幕保護程序的設(shè)臵，應(yīng)首先雙擊控制面板窗口中的（）。

A.“多媒體”圖標(biāo) B.“顯示”圖標(biāo) C.“鍵盤”圖標(biāo) D.“系統(tǒng)”圖標(biāo)

32.（）是上級機關(guān)用來答復(fù)下級機關(guān)請求事項的下行公文。A.通知 B.函 C.批復(fù) D.報告

33.公文區(qū)別于其他文章的主要之點是（）。A.公文形成的主體是國家機關(guān)及其他社會組織 B.公文形成的條件是行使職權(quán)和實施管理 C.公文是具有法定效用與規(guī)范格式的文件 D.公文是辦理公務(wù)的重要工具之一

34．某企業(yè)以銀行存款150萬元購進一臺舊設(shè)備，該設(shè)備原賬面價值200萬元，已提折舊60萬元，支付運費8萬元，原安裝費10萬元，購進設(shè)備的入賬價值為（）萬元。

A.158 B.200 C.208 D.218 35．個人出租房屋，營業(yè)稅的實際征稅稅率為（）。A.5% B.3% C.2.5% D.1.5% 36．新征用耕地應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）。

A.自批準(zhǔn)征用之日起滿3個月

B.自批準(zhǔn)征用之日起滿1年 C.自批準(zhǔn)征用之日起滿滿6個月

D.自批準(zhǔn)征用之日起滿2年 37．地稅稽查人員在對某商場進行檢查時，發(fā)現(xiàn)該商場銷售空調(diào)機，并提供安裝服務(wù)，2011年5月份空調(diào)銷售額為200萬元(不含稅)，收取的安裝費為20萬元，另外該商場還新經(jīng)營了一個音樂休閑茶座，銷售額10萬元，未領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照但單獨收費。則該商場計征流轉(zhuǎn)稅的方法是（）。

A.空調(diào)銷售收入繳納增值稅，但安裝費、茶座收人繳納營業(yè)稅 B.空調(diào)銷售額和安裝費應(yīng)繳納增值稅，但茶座收入應(yīng)繳納營業(yè)稅 C.空調(diào)銷售額、安裝費、茶座收入均應(yīng)繳納增值稅 D.全部收入均繳納營業(yè)稅

38.在稅務(wù)檢查中如果發(fā)現(xiàn)納稅人有如下會計分錄： 借：應(yīng)收賬款 貸：庫存商品 其他應(yīng)付款

則納稅人存在的問題最可能是（）。

A.納稅人以庫存商品抵償債務(wù) B.納稅人隱瞞經(jīng)營收入 C.納稅人存在賬外經(jīng)營行為 D.納稅人銷售價格明顯偏低，且無正當(dāng)理由

39.由于自然災(zāi)害造成的企業(yè)財產(chǎn)損失，應(yīng)計入（）科目。A.營業(yè)外支出 B.管理費用 C.其他應(yīng)收款 D.生產(chǎn)成本

40.某工業(yè)企業(yè)為我國居民企業(yè)，核算健全，從業(yè)人員15人，資產(chǎn)總額100萬元。該企業(yè)2011年收入總額180萬元，成本費用支出額160萬元，因管理不善發(fā)生資產(chǎn)損失17.2萬元，該損失允許稅前扣除，其當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅（）元。

A.4萬元 B.0.7萬元 C.0.56萬元 D.0.28萬元

二、多項選擇題（下面各題給出的備選答案中有兩個或兩個以上是正確的。請將正確答案符號填在括號內(nèi)，多選、少選或錯選均不得分。每小題0.5分，共20分）

1．國家根據(jù)稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝臵。納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定安裝、使用稅控裝臵，不得（）稅控裝臵。

A．自選 B．損毀 C．擅自改動 D．轉(zhuǎn)讓

2.下列經(jīng)營活動中不應(yīng)該按“交通運輸業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅的有()。

A.個體運輸戶提供運輸勞務(wù) B.管道的維護

C.航道的養(yǎng)護和疏浚活動 D.航空運輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù) 3.下列業(yè)務(wù)中不應(yīng)按“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的有()。A.代辦電信工程 B.電話機安裝 C.高速公路建設(shè) D.自建自用不動產(chǎn)

4.轉(zhuǎn)讓舊房產(chǎn)，計算其土地增值稅增值額時準(zhǔn)予扣除的項目有（）。

A.舊房產(chǎn)的評估價格 B.支付評估機構(gòu)的費用 C.建造舊房產(chǎn)的重臵成本 D.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的各種稅費 5.經(jīng)財政部批準(zhǔn)，下列情況可以免征房產(chǎn)稅的有()。A.仍在使用的危險房屋 B.因維修停用8個月的房屋 C.利用地下人防設(shè)施改造的倉庫

D施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時性房屋 6.企業(yè)取得的下列收入應(yīng)計入投資收益的有()。A.轉(zhuǎn)讓股票的凈收益 B.國庫券的利息收入 C.銀行存款的利息收入 D.公司債券的利息收入

7.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列各項中屬于居民企業(yè)的有()。

A.在江蘇省工商局登記注冊的企業(yè)

B.在日本注冊但實際管理機構(gòu)在南京的日資獨資企業(yè) C.在美國注冊的企業(yè)設(shè)在蘇州的辦事處 D.在江蘇省注冊但在中東開展工程承包的企業(yè)

8.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下面說法正確的有（）。

A.企業(yè)銷售存貨，按規(guī)定計算的存貨成本可以在稅前扣除 B.企業(yè)納稅發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向后結(jié)轉(zhuǎn)，直到彌補完為止 C.企業(yè)境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)稅機構(gòu)的盈利進行匯總繳納企業(yè)所得稅

D.外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準(zhǔn)予扣除 9.對于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，下面說法正確的有（）。

A.采取縮短折舊年限方法加速折舊的，最低折舊年限不得低于實施條例規(guī)定折舊年限的60％

B.安臵殘疾人員的企業(yè)，支付給殘疾職工的工資在計算應(yīng)納稅所得額時按100％加計扣除

C.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可按投資額的70％在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵免應(yīng)納稅額

D.符合條件的非營利組織從事營利性活動取得的收入，可作為免稅收入，不并入應(yīng)納稅所得額征稅 10.按照企業(yè)所得稅法和實施條例的規(guī)定，工業(yè)企業(yè)要享受企業(yè)所得稅法中小型微利企業(yè)的優(yōu)惠稅率，必須同時符合的有()。

A.從事國家非限制和禁止行業(yè) B.應(yīng)納稅所得額不超過30萬元 C.從業(yè)人數(shù)不超過100人 D.資產(chǎn)總額不超過3000萬元

11.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得稅前扣除的有()。

A.土地增值稅稅款 B.企業(yè)所得稅稅款 C.稅收滯納金 D.向環(huán)保部門繳納的罰款

12.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時符合下列()條件的支出。

A.修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50％以上 B.修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)20％以上 C.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上 D.固定資產(chǎn)必須是房屋.建筑物

13.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列收入應(yīng)作為其他收入的有()。

A 資產(chǎn)溢余收入

B.逾期未退包裝物押金收入 C.債務(wù)重組收入

D.已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項 14.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述正確的有()。

A.企業(yè)每一納稅的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前虧損后余額，為應(yīng)納稅所得額

B.企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照稅法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額

C.所有的非居民企業(yè)都僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅

D.企業(yè)收入總額中包括征稅收入、不征稅收入、免稅收入 15.企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括（）和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

A.成本 B.費用 C.損失 D.稅金 16．下列不屬于長期負(fù)債的科目有()。A．“交易性金融負(fù)債” B．“應(yīng)交稅費” C．“應(yīng)付債券” D．“應(yīng)付利息”

17．以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)，不應(yīng)記人制造費用賬戶借方的有()。A．業(yè)務(wù)招待費 B．展覽費 C．車間發(fā)生的辦公贊

D．車間管理人員的工資和福利費

18．下列等式體現(xiàn)在利潤表中正確的有()。A．營業(yè)收入=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入 B．營業(yè)成本=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本 C．營業(yè)收入一營業(yè)成本一營業(yè)稅金及附加=營業(yè)利潤 D．利潤總額一所得稅費用=凈利潤

19.下列組織可以作為一個會計主體進行會計核算的有()。A．企業(yè)集團 B．民間非營利組織 C．分公司 D．子公司

20.下列各項中，屬于反映財務(wù)狀況的會計要素有()。A．資產(chǎn) B．負(fù)債 C．收入 D．費用

21.下列各項中，屬于企業(yè)所有者權(quán)益組成部分的有()。A．股本 B．資本公積 C．盈余公積 D．應(yīng)付股利 22．會計檔案包括()。

A．會計憑證 B．會計賬簿 C．財務(wù)會計報告 D．其他會計資料

23.在中國境內(nèi)工作的某日本籍個人，其家庭所在地是東京。2011年其取得的下列收入中，屬于免征個人所得稅的有()。

A.以非現(xiàn)金形式取得的伙食補貼 B.以現(xiàn)金形式取得的住房補貼 C.以現(xiàn)金形式取得的搬遷費

D.當(dāng)年5月份.8月份回東京探親的探親費

24.按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度規(guī)定，下列收入可以直接作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的有()。

A．金融經(jīng)紀(jì)業(yè)的手續(xù)費 B．貸款業(yè)務(wù)利息收入

C．拍賣行受托拍賣物品的成交額

D．廣告代理業(yè)向委托方收取的全部價款和價外費用 25．下列項目中，屬于納稅擔(dān)保范圍的有()。A．稅款 B．滯納金 C．教育費附加

D．實現(xiàn)稅款、滯納金的費用

26．稅務(wù)行政訴訟的受案范圍包括()。A．稅務(wù)機關(guān)作出的罰款行為 B．稅務(wù)機關(guān)作出的復(fù)議行為 C．稅務(wù)機關(guān)作出的稅收保全措施 D．稅務(wù)機關(guān)作出的稅收強制執(zhí)行措施

27．下列各項個人所得中，應(yīng)當(dāng)征收個人所得稅的有()。A．個人集資利息 B．從股份公司取得的股息 C．國家發(fā)行的金融債券利息 D．企業(yè)債券利息

28．下列項目中，屬于法定免稅車船的有()。A．自行車 B．警用車船 C．非機動駁船

D．已繳納船舶噸稅的船舶

29．根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)所得稅稅前扣除項目一般應(yīng)遵循以下原則（）。

A.合理性原則 B.相關(guān)性原則 C.有效性原則 D.配比性原則

30.下列各項中，可減免城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A.納稅單位無償使用免稅單位的土地 B.城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍內(nèi)的觀光種植用地 C.林業(yè)系統(tǒng)的運材道用地 D.公園內(nèi)索道公司經(jīng)營用地

31.從輕或減輕稅務(wù)行政處罰的情形有（）。A.主動消除或者減輕違法行為危害后果的 B.違法行為輕微并及時糾正的 C.受他人脅迫有違法行為的

D.配合稅務(wù)機關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的

32.下列關(guān)于監(jiān)督行政法律關(guān)系的特征說法正確的是()。A．我國監(jiān)督性行政法律關(guān)系的主體是單一的

B．行政訴訟法律關(guān)系是一種依申請的外部監(jiān)督行政法律關(guān)系 C．監(jiān)督行政法律關(guān)系的當(dāng)事人之間的權(quán)利多具有非對等性 D．權(quán)力機關(guān)、司法機關(guān)和上級行政機關(guān)都是監(jiān)督行政法律關(guān)系中的監(jiān)督主體

33.在我國，地方性法規(guī)是由（）人民代表大會及其常委會所制定的，僅適用于本區(qū)域的規(guī)范性文件。

A.省、自治區(qū)、直轄市 B.省級人民政府所在地的市 C.經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的較大的市 D.縣級

34.根據(jù)《行政許可法》的規(guī)定，下列說法正確的是()。A.除特殊規(guī)定外，被許可人要延續(xù)行政許可的，應(yīng)當(dāng)在有效期屆滿30日前提出申請

B.行政機關(guān)在收到被許可人延續(xù)行政許可的申請的，沒有在有效期屆滿前決定的，視為準(zhǔn)予延續(xù)

C.對于直接關(guān)系到人身安全的行政許可，行政機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理行政許可申請之日起5日內(nèi)指派2名以上工作人員按照技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)規(guī)范進行檢驗、檢測、檢疫

D.行政許可需要檢驗、檢疫的，所需時間計算在行政許可實施的期限內(nèi)，行政機關(guān)應(yīng)當(dāng)將所需時間口頭或書面告知申請人

35.A省B區(qū)國稅局在調(diào)查陳強的騙取出口退稅行為時，發(fā)現(xiàn)違法行為人陳某曾多次虛開增值稅專用發(fā)票，涉嫌構(gòu)成犯罪，依法需要追究刑事責(zé)任，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是()。

A．該區(qū)國稅局應(yīng)當(dāng)立即指定2名執(zhí)法人員組成專案組專門負(fù)責(zé)，核實情況后提出移送涉嫌犯罪案件的書面報告，報移送公安機關(guān)審批

B．該區(qū)國稅局正職負(fù)責(zé)人在接到涉嫌移送犯罪案件的書面報告后，應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)作出是否批準(zhǔn)的決定

C．公安機關(guān)對稅務(wù)局移送的陳強涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪的案件，應(yīng)當(dāng)在涉嫌犯罪案件移送書的回執(zhí)上簽字，如果案件不屬于本機關(guān)管轄的，應(yīng)當(dāng)在24小時內(nèi)退回該區(qū)國稅局

D．該區(qū)國稅局將陳強的案件移送公安機關(guān)后，國稅局決定對陳強的罰款處罰不停止執(zhí)行，如果陳強犯罪行為成立的，人民法院對陳強判處罰金時，依法折抵相應(yīng)罰金

36.按照我國《行政處罰法》規(guī)定，地方性法規(guī)可以設(shè)定的行政處罰是()。

A．行政拘留 B．罰款

C．責(zé)令停產(chǎn)停業(yè) D．吊銷執(zhí)業(yè)資格證 37.Word中，下列敘述中正確的是()。A.可以將單元格中文字改為“黑底白字” B.不可以將單元格中的文字改為“黑底白字” C.可以用Delete鍵刪除表格中的顏色 D.不可以用Delete鍵刪除表格中的顏色 38.對于Word，下列說法中不正確的是()。

A.在設(shè)臵字體之前要先將光標(biāo)臵于要設(shè)臵字體的文字之前 B.在“字體”對話框中共有“字體”、“字符間距”、“文字效果”三個選項卡

C.進行字符的縮放時最大能放大到300% D.進行字符的縮放時最大能放大到200% 39.稅務(wù)管理相對人認(rèn)為稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的下列（）規(guī)定不合法時，可提出審查申請。

A.國家稅務(wù)總局制定的具有規(guī)章效力的規(guī)范性文件 B.國家稅務(wù)總局和國務(wù)院其他部門的規(guī)定 C.地方人民政府制定的規(guī)章 D.縣級以上地方各級人民政府及其工作部門的規(guī)定 40.上行文主要包括（）。

A.通報

B.批復(fù) C.報告 D.請示

三、判斷并改錯（正確的劃“√”；錯誤的劃“×”，并改正。每小題1分，共20分）

1.企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納所得額時扣除。（）

2.企業(yè)所有的房屋、建筑物（包括未使用）都可以按規(guī)定提取折舊，但單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地不得提取折舊。（）

3.居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立或者依照外國（地區(qū)）法律成立但在中國境內(nèi)實際從事生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)。（）

4.居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的損失凈額，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

5.外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準(zhǔn)予在計算所得額時扣除。（）

6．國家稅務(wù)總局是國務(wù)院的直屬機構(gòu)，依法有權(quán)在本部門的權(quán)限范圍內(nèi)制定稅收規(guī)章，創(chuàng)設(shè)一切新的稅務(wù)行政處罰種類。（）

7．企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅起5年內(nèi)，進行納稅調(diào)整。（）

8．從2009年1月1日起，繳納營業(yè)稅的新增企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理。（）

9．現(xiàn)行《稅收征收管理法》規(guī)定，銀行和其他金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼。（）

10．開達建筑安裝公司2011年5月12日向主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》涉稅事項時，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)出示稅務(wù)登記證件。（）

11.在負(fù)有賠償義務(wù)的行政機關(guān)被撤銷，而又沒有繼續(xù)行使其職權(quán)的行政機關(guān)的情況下，賠償義務(wù)即自行消除。（）

12.行政賠償訴訟，可以適用調(diào)解。（）

13.行政機關(guān)采用事后監(jiān)督方式能夠解決的事項，也一定要設(shè)行政許可。（）

14.稅務(wù)機關(guān)在作出行政處罰決定之前應(yīng)向當(dāng)事人送達《稅務(wù)行政處罰事項告知書》，否則處罰決定無效。（）

15.稅務(wù)機關(guān)對納稅人、扣繳義務(wù)人及其他當(dāng)事人處以罰款、沒收非法所得，應(yīng)當(dāng)開付罰沒憑證；未開罰沒憑證的，納稅人、扣繳義務(wù)人以及其他當(dāng)事人有權(quán)拒絕給付。（）

16.在Word普通視圖方式下，只有使用水平標(biāo)尺，沒有垂直標(biāo)尺。（）

17.與直接使用公式相比，使用Excel提供的函數(shù)進行計算的速度更快。（）

18.成文日期應(yīng)當(dāng)使用阿拉伯?dāng)?shù)字。（）19.“報告”與“請示”兩個文種可以混用。（）20．納稅單位可以構(gòu)成抗稅罪。（）

四、案例分析和實物操作題（每題10分，共40分）

1、某有限電視臺2010年8月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：有限電視節(jié)目收費50萬元，有限電視初裝費3萬元，“點歌臺”欄目收費1萬元，廣告播映收費6萬元，向其他電視臺出售某專題片播映權(quán)收入5萬元。請計算該電視臺當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅額。

2、某市區(qū)一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)公司在2011年1月～9月中旬開發(fā)寫字樓一棟，總建筑面積10000平方米。在開發(fā)寫字樓的過程中，取得土地使用權(quán)支付金額2400萬元，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本2600萬元。9月～12月將寫字樓全部銷售，銷售合同記載收入9600萬元。另外該公司從2011年3月1日起將2007年建成的一棟賬面價值為1000萬元的開發(fā)產(chǎn)品臨時對外出租，租賃合同約定每月租金10萬元，租賃期限10個月，2011年6月底雙方同意停止租賃。該公司全年發(fā)生銷售費用600萬元.管理費用820萬元（未含印花稅和房產(chǎn)稅）.財務(wù)費用180萬元（全部為當(dāng)年開發(fā)寫字樓的借款利息支出，能提供金融機構(gòu)證明且未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額）。

（注：計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，計算土地增值稅其他開發(fā)費用的扣除比例為5%）

要求：根據(jù)上述資料計算。

（1）2011年該公司應(yīng)繳納房產(chǎn)稅、印花稅。

（2）2011年該公司應(yīng)繳納營業(yè)、城建稅和教育費附加共計。（3）計算土地增值額時應(yīng)扣除的地價款、開發(fā)成本和開發(fā)費用。（4）2011年該公司應(yīng)繳納土地增值稅。

（5）計算2011企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，扣除項目金額。（6）該房地產(chǎn)開發(fā)公司2011應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。3、2012年6月，某市地稅稽查局接到群眾舉報,決定對陳凱在2010年8月至2011年12月承建的建筑安裝工程的納稅情況進行檢查，結(jié)果發(fā)現(xiàn)陳凱并沒有辦理稅務(wù)登記，為個人承接工程，在上述期間承建的建筑安裝工程取得應(yīng)稅工程收入近1100萬元，應(yīng)繳納各項稅費56萬余元，但陳凱只申報8.5萬元，還應(yīng)繳地方各稅費近48萬元?；榫植⒂?月15日下達《責(zé)令限期改正通知書》。在送達該通知書時，由于無法找到陳凱本人，稅務(wù)機關(guān)便委托工程所在地鄉(xiāng)政府送達，鄉(xiāng)政府叫來陳凱工程隊的一個部門負(fù)責(zé)人張某簽收了該法律文書。但陳凱一直未申報?；榫譀Q定依法按偷稅處理處罰，理由是通知申報而拒不申報以及進行虛假納稅申報。陳凱不服，依法申請聽證，稅務(wù)機關(guān)決定于2012年10月25日舉行聽證會，并于2012年10月21日送達《聽證通知書》。聽證會舉辦之后，稅務(wù)機關(guān)依法作出處罰決定。

問：

（1）該稽查局存在哪些執(zhí)法程序問題？說明理由。（2）該稽查局對當(dāng)事人定性是否準(zhǔn)確？說明理由。

4、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出售一棟住宅樓，收入總額為1000萬元，其支出為：房地產(chǎn)開發(fā)成本400萬元，支付土地出讓金100萬元，利息支出50萬元（可按項目準(zhǔn)確分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C構(gòu)證明）,轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)支付的營業(yè)稅等稅費52.75萬元，其它房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除標(biāo)準(zhǔn)為5%，計算應(yīng)繳納的土地增值稅?；閸徫辉囶}九（A）參考答案

一、單項選擇題（下面各題給出的備選答案中只有一個是正確的，請將正確答案的符號填在括號內(nèi)。每小題0.5分，共20分）

1．B 2．C 3．C 4．C 5．D 6.D 7.B 8.C 9.D 10.B 11.C 12.C 13.C 14.B 15.D 16.A 17.C 18.A 19.C 20.D 21.C 22.D 23.C 24.D 25.A 26.D 27.C 28.D 29.B 30.A 31.B 32.C 33.C 34．A 35.D 36.B 37.B 38.B 39.A 40.D

二、多項選擇題（下面各題給出的備選答案中有兩個或兩個以上是正確的。請將正確答案符號填在括號內(nèi)，多選、少選或錯選均不得分。每小題0.5分，共20分）

1． BC 2.BC 3.BD 4.ABD 5.BD 6.ABD 7.ABD 8.AD 9.ABC 10.ABCD 11.BCD 12.AC 13.ABCD 14.ABD 15.ABCD 16.ABD 17.AB 18.ABD 19.ABCD20.AB

21.ABC 22.ABCD 23.AD 24.AB 25．ABD 26．ABCD 27．ABD 28．BD 29.ABD 30.BC 31.ACD 32.BCD 33.ABC 34.ABC 35.BD 36.BCD 37.AD 38.ACD 39.BD 40.CD

三、判斷并改錯（正確的劃“√”；錯誤的劃“×”，并改正。每小題1分，共20分）

1.√ 2.√

3.×。（但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)）4.√ 5.√

6．×。國家稅務(wù)總局有權(quán)制定規(guī)章，但規(guī)章只能設(shè)定警告和一定數(shù)額的罰款，不能創(chuàng)設(shè)其他行政處罰。7．×。將“5年”改為“10年”。8．√ 9．√ 10．√

11.×。將“即自行消除”改為“由國家承擔(dān)”。12.√

13.×。不一定 14.√ 15.√ 16.√ 17.√

18.×。成文日期必須用漢字書寫。

19.×?！皥蟾妗迸c“請示”兩個文種不可以混用。20.×?！翱梢浴备臑椤安豢梢浴?。

四、案例分析和實物操作題（每題10分，共40分）

1、有限電視節(jié)目收費、點歌費應(yīng)按“文化體育業(yè)-文化業(yè)”中的“播映”征收營業(yè)稅；有限電視初裝費應(yīng)按“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅；廣告播映費收入應(yīng)按“服務(wù)業(yè)-廣告業(yè)”稅目征收營業(yè)稅；出售專題片播映權(quán)收入應(yīng)按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)-轉(zhuǎn)讓著作權(quán)”征收營業(yè)稅。

應(yīng)納營業(yè)稅額=（50+1）×3％+3×3％+6×5％+5×5％=2.17萬元。

2、（1）

應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅＝10×4×12%＝4.8（萬元）

應(yīng)繳納的印花稅＝9600×0.5‰＋10×10×1‰＝4.9（萬元）【提示】1000萬元的開發(fā)產(chǎn)品未出租期間不征收房產(chǎn)稅。

（2）

應(yīng)納營業(yè)稅.城建稅和教育費附加共計＝（9600×5%＋10×4×5%）×（1＋7%＋3%）＝530.2（萬元）

（3）

地價款＝2400（萬元）開發(fā)成本＝2600（萬元）

開發(fā)費用＝180＋（2400＋2600）×5%＝430（萬元）地價款、開發(fā)成本和開發(fā)費用共計＝2400＋2600＋430＝5430（萬元）

（4）

準(zhǔn)予扣除項目＝5430＋9600×5%×（1＋7%＋3%）＋（2400＋2600）×20%＝6958（萬元）

增值額＝9600－6958＝2642（萬元）增值率＝2642÷6958＝37.97% 土地增值稅＝2642×30%＝792.6（萬元）

（5）

扣除項目金額共計＝2400＋2600＋600＋820＋180＋4.8＋4.9＋530.20＋792.6＝7932.5（萬元）（6）

應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝[（9600＋40）－7932.5]×25%＝426.88（萬元）

3、（1）第一，送達程序存在問題。當(dāng)事人為自然人，應(yīng)當(dāng)送達給本人，本人不在，交同住成年家屬。當(dāng)事人下落不明的，應(yīng)當(dāng)公告送達。即使委托送達給自然人，也應(yīng)該由當(dāng)事人本人簽收。

第二，聽證程序存在問題，2012年10月25日舉行聽證會，最遲應(yīng)當(dāng)在2012年10月17日送達《聽證通知書》。

（2）該稽查局對當(dāng)事人定性準(zhǔn)確。本案中，稽查局認(rèn)定當(dāng)事人有兩種偷稅手段，一是通知申報而拒不申報。二是進行虛假納稅申報。通知申報而拒不申報由于法律文書送達存在問題，當(dāng)事人這一偷稅手段不成立。但當(dāng)事人進行了申報，而且是虛假申報，并造成了少繳稅款的結(jié)果，偷稅行為成立。該稽查局對當(dāng)事人定性準(zhǔn)確。

4.、(1)收入總額=1000萬元

(2)房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除金額為50＋（400＋100）×5%＝75萬元(3)允許扣除的項目總額為400＋100＋75＋52.75＋（400＋100）×20%＝727.75萬元

(4)增值率=（1000-727.75）÷727.75＝272.25÷727.75=37.4%(5)應(yīng)納土地增值稅=272.25×30%＝81.675萬元

第四篇：稽查崗位試卷六A

稽查崗位試卷六A

一、單項選擇題（下列各題中，每題只有一個選項是正確的，請將你認(rèn)為正確選項的序號填寫在括號中。每題0.5分，共20分）

1．稅務(wù)稽查工作規(guī)程規(guī)定（）對稽查局業(yè)務(wù)進行管理、指導(dǎo)、考核和監(jiān)督。

A.所屬稅務(wù)局

B.上級稽查局

C.國家稅務(wù)總局

D.國家稅務(wù)總局稽查司

2、稅務(wù)稽查工作規(guī)程規(guī)定，稅務(wù)稽查工作應(yīng)當(dāng)按照（）等程序分工負(fù)責(zé)，互相配合，互相制約，以保證準(zhǔn)確有效地執(zhí)行稅收法律、法規(guī)。

A.實施稽查、審理、執(zhí)行、確定稽查對象 B.確定稽查對象、實施稽查、審理、執(zhí)行 C.確定稽查對象、審理、實施稽查、執(zhí)行 D.選案、檢查、審理、執(zhí)行

3、被查對象要求稅務(wù)稽查人員回避的，或者稅務(wù)稽查人員自己提出回避的，由（）依法決定是否回避。

A.稅務(wù)局局長

B.稽查局局長

C.監(jiān)察部門

D.法規(guī)部門

4、稽查局局長發(fā)現(xiàn)稅務(wù)稽查人員有規(guī)定回避情形的，應(yīng)當(dāng)要求其回避，稽查局局長的回避，由（）依法審查決定。

A.所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)

B.監(jiān)察部門領(lǐng)導(dǎo)

C.法規(guī)部門領(lǐng)導(dǎo)

D.上級稽查局領(lǐng)導(dǎo)

5、下列關(guān)于銷售不動產(chǎn)的相關(guān)政策，說法不正確的是（）。A.納稅人自建住房銷售給本單位職工，屬于銷售不動產(chǎn)行為，應(yīng)照章征收營業(yè)稅

B.個人無償贈與子女的房屋，暫免征收營業(yè)稅

C.房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售商品房時，代市政府收取的市政費，不作為價外費用，不計征營業(yè)稅

D.納稅人銷售不動產(chǎn)，采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

6、稽查局應(yīng)當(dāng)在（）制訂下一的稽查工作計劃，經(jīng)所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施，并報上一級稽查局備案。

A.終了前

B.中間

C.年初

D.隨時

7、稽查工作計劃中的稅收專項檢查內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)根據(jù)（）安排，結(jié)合工作實際確定。

A.本級稅務(wù)機關(guān)稅收專項檢查

B.上級征管部門稅收專項檢查 C.上級稅務(wù)機關(guān)稅收專項檢查

D.本級征管部門稅收專項檢查

8、（）負(fù)責(zé)稽查對象的選取，并對稅收違法案件查處情況進行跟蹤管理。

A.選案部門

B.審理部門

C.檢查部門

D.執(zhí)行部門

9、待查對象確定后，選案部門填制（）附有關(guān)資料，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后立案檢查。

A.《稅務(wù)稽查立案審批表》

B.《稅務(wù)案件批辦單》

C.《稅務(wù)行政事項審批表》

D.《稅務(wù)稽查計劃審批表》

10、稅務(wù)局相關(guān)部門移交的稅收違法信息，稽查局經(jīng)篩選未立案檢查的，應(yīng)當(dāng)及時告知移交信息的部門；移交信息的部門仍然認(rèn)為需要立案檢查的，經(jīng)（）領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由稽查局立案檢查。

A.稽查局

B.所屬稅務(wù)局

C.審理科

D.征管科

11、稽查局在（）設(shè)立稅收違法案件舉報中心，負(fù)責(zé)受理單位和個人對稅收違法行為的檢舉。

A.執(zhí)行部門

B.審理部門

C.檢查部門

D.選案部門

12、檢查應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員共同實施，并向被查對象出示（）。

A.稅務(wù)檢查證

B.《稅務(wù)檢查通知書》 C.稅務(wù)檢查證和《稅務(wù)檢查通知書》 D.不用出示任何文書及證件

13、調(diào)取賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料時，應(yīng)當(dāng)向被查對象出具（）。

A.《稅務(wù)行政執(zhí)法審批表》

B.《調(diào)取賬簿資料通知書》 C.《調(diào)取賬簿資料清單》

D.《檢查通知書》

14、調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會計的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)（）局長批準(zhǔn)。

A.所屬稅務(wù)局

B.所屬稽查局 C.上級稽查局

D.上級稅務(wù)局

15、調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會計的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)在（）內(nèi)完整退還。

A.3個月

B.30日

C.6個月

D.60日

16、調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)（）局長批準(zhǔn)。

A.所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局

B.所屬稅務(wù)局 C.所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稽查局

D.上級稽查局

17、調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)在（）內(nèi)完整退還。

A.1個月

B.30日

C.3個月

D.2個月

18、需要提取證據(jù)材料原件的，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人出具（）。由當(dāng)事人核對后簽章確認(rèn)。

A.《提取證據(jù)專用收據(jù)》

B.《發(fā)票換票證》

C.《稅務(wù)行政執(zhí)法審批表》

D.《調(diào)取賬簿資料通知書》

19、需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當(dāng)向被查驗的單位或者個人開具（）。

A.《稅務(wù)行政執(zhí)法審批表》

B.《調(diào)驗空白發(fā)票收據(jù)》 C.《調(diào)取賬簿資料清單》

D.《發(fā)票換票證》 20、需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當(dāng)向被查驗的單位或者個人開具（），經(jīng)查無問題的，應(yīng)當(dāng)及時退還。

A.《調(diào)驗空白發(fā)票收據(jù)》

B.《調(diào)取賬簿資料通知書》 C.《發(fā)票換票證》

D.《稅務(wù)行政執(zhí)法審批表》

21、查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人存款賬戶的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬（）局長批準(zhǔn)，憑《檢查存款賬戶許可證明》向相關(guān)銀行或者其他金融機構(gòu)查詢。

A.稅務(wù)局

B.稽查局 C.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局 D.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稽查局

22、查詢案件涉嫌人員儲蓄存款的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬（）局長批準(zhǔn)，憑《檢查存款賬戶許可證明》向相關(guān)銀行或者其他金融機構(gòu)查詢。

A.稅務(wù)局

B.稽查局 C.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局 D.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稽查局

23、稽查局采取稅收保全措施時，應(yīng)當(dāng)向納稅人送達（），告知其采取稅收保全措施的內(nèi)容、理由及依據(jù)，并依法告知其申請行政復(fù)議和提起行政訴訟的權(quán)利。

A.《稅收保全措施決定書》

B.《稅收保全措施通知書》 C.《稅收保全措施執(zhí)行書》

D.《稅收保全措施送達書》

24、采取查封、扣押有產(chǎn)權(quán)證件的動產(chǎn)或者不動產(chǎn)措施時，應(yīng)當(dāng)依法向有關(guān)單位送達（），通知其在查封、扣押期間不再辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過戶手續(xù)。

A.《查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單》 B.《扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)專用收據(jù)》

C.《凍結(jié)存款通知書》

D.《稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書》

25、采取扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)予以返還并收回（）。

A.《查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單》 B.《扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)專用收據(jù)》 C.《解除稅收保全措施通知書》 D.《稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書》

26、采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；查處重大稅收違法案件中，需要延長稅收保全期限的，應(yīng)當(dāng)逐級報請（）批準(zhǔn)。

A.市級稅務(wù)局

B.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局 C.省級稅務(wù)局

D.國家稅務(wù)總局

27、檢查過程中，檢查人員應(yīng)當(dāng)制作（），記錄案件事實，歸集相關(guān)證據(jù)材料，并簽字、注明日期。

A.《稅務(wù)稽查工作底稿》

B.《稅務(wù)稽查報告》 C.《稅務(wù)檢查通知書》

D.《詢問調(diào)查筆錄》

28、檢查完畢，檢查部門應(yīng)當(dāng)將《稅務(wù)稽查報告》、《稅務(wù)稽查工作底稿》及相關(guān)證據(jù)材料，在（）個工作日內(nèi)移交審理部門審理，并辦理交接手續(xù)。

A.7

B.5

C.3

D.10

29、審理部門接到檢查部門移交的《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在（）日內(nèi)提出審理意見。

A.10

B.15

C.20

D.5

30、執(zhí)行完畢，或者依照本規(guī)程第四十三條進行終結(jié)檢查或者依照第七十七條終結(jié)執(zhí)行的，審理部門應(yīng)當(dāng)在（）日內(nèi)收集稽查各環(huán)節(jié)與案件有關(guān)的全部資料，整理成稅務(wù)稽查案卷，歸檔保管。

A.60

B.30

C.90

D.15

31、稽查案卷正卷主要列入（）。

A.各類證據(jù)材料、稅務(wù)文書等可以對外公開的稽查材料 B.檢舉及獎勵材料

C.案件討論記錄

D.法定秘密材料

32、下列案卷保管期限為永久的案件類型是（）。A.偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件，以及涉嫌犯罪案件 B.一般行政處罰的稅收違法案件

C.前兩項規(guī)定以外的其他稅收違法案件 D.以上都不是

33、稅務(wù)稽查案卷應(yīng)當(dāng)在立卷次年（）前移交所屬稅務(wù)局檔案管理部門保管；稽查局與所屬稅務(wù)局異址辦公的，可以適當(dāng)延遲移交，但延遲時間最多不超過2年。

A.6月30日

B.1月1日

C.12月31日

D.隨時可以

34、下列屬于企業(yè)所得稅的視同銷售收入的是（）。A.房地產(chǎn)企業(yè)將開發(fā)房產(chǎn)轉(zhuǎn)作辦公使用

B.鋼材企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材用于本企業(yè)的在建工程

C工業(yè)企業(yè)將產(chǎn)品用于分支機構(gòu)的移送

D.某藥品生產(chǎn)企業(yè)將生產(chǎn)的藥品對外捐贈

35、“直接送達稅務(wù)文書有困難的，可以委托其他有關(guān)或其他單位代為送達，以簽收人或見證人在《稅務(wù)文書送達回證》上的簽收或注明的收件日期為送達日期。”此送達方式屬于下列送達方式中的（）方式。

A.委托送達

B.留置送達

C.郵寄送達

D.公告送達

36、公告送達文書，自公告之日起滿（）日，即為送達。A.15

B.20

C.30

D.45

37、執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)有下列（）情形的，稽查局可以填制《稅收違法案件終結(jié)執(zhí)行審批表》，依照國家稅務(wù)總局規(guī)定權(quán)限和程序，經(jīng)稅務(wù)局相關(guān)部門審核并報所屬稅務(wù)局局長批準(zhǔn)后，終結(jié)執(zhí)行。

A.被執(zhí)行人死亡或被依法宣告死亡B尚未確定可執(zhí)行財產(chǎn)的 B.被執(zhí)行人進入破產(chǎn)清算程序尚未終結(jié)的

C.可執(zhí)行財產(chǎn)被司法機關(guān)或者其他國家機關(guān)依法查封、扣押、凍結(jié)，致使執(zhí)行暫時無法進行的

D.被執(zhí)行人確實沒有財產(chǎn)抵繳稅款或者依照破產(chǎn)清算程序確實無法清繳稅款

38、一般說來，居民納稅人應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納個人所得稅；非居民納稅人僅就來源于中國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅。下列收入中屬于中國境內(nèi)所得的是（）。

A.提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)，以及其他特許權(quán)在中國境外使用的所得

B.因任職、受雇、履約等而在中國境外提供各種勞務(wù)取得的勞務(wù)報酬所得

C.將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得

D.轉(zhuǎn)讓境外的建筑物、土地使用權(quán)等財產(chǎn)給我國居民納稅人而取得的所得

39、拍賣或者變賣實現(xiàn)后，應(yīng)當(dāng)在結(jié)算并收取價款后（）內(nèi)，辦理稅款、滯納金、罰款的入庫手續(xù)，并擬制《拍賣/變賣結(jié)果通知書》，附《拍賣/變賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單》，經(jīng)稽查局局長審核后，送達被執(zhí)行人。

A.3個工作日

B.3日內(nèi)

C.72小時內(nèi)

D.3天 40、稽查局對被執(zhí)行人采取強制執(zhí)行措施時，應(yīng)當(dāng)向被執(zhí)行人送達（），告知其采取強制執(zhí)行措施的內(nèi)容、理由及依據(jù)，并告知其依法申請行政復(fù)議或者提出行政訴訟的權(quán)利。

A.《拍賣/變賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單》 B.《拍賣/變賣結(jié)果通知書》 C.《拍賣/變賣抵稅財物決定書》 D.《稅收強制執(zhí)行決定書》

二、多項選擇題（下列各題中，每題至少有兩個選項是正確的，請將你認(rèn)為正確選項的序號填寫在括號中。多選、少選、錯選、不選均不得分。每題0.5分，共20分）

1、稅務(wù)稽查的基本任務(wù)是（）。

A．依法查處稅收違法行為

B。保障稅收收入

C．維護稅收秩序

D。促進依法納稅

2、稅務(wù)稽查人員應(yīng)當(dāng)遵守工作紀(jì)律，恪守職業(yè)道德，不得有下列（）行為。

A．違反法定程序、超越權(quán)限行使職權(quán) B．利用職權(quán)為自己或者他人謀取利益 C．玩忽職守，不履行法定義務(wù)

D．泄露國家秘密、工作秘密，向被查對象通風(fēng)報信、泄露案情

3、分級分類稽查應(yīng)當(dāng)結(jié)合（）等相關(guān)工作統(tǒng)籌確定。A．稅收違法案件查處

B．稅收專項檢查 C．稅收專項整治

D．相關(guān)部門信息

4、上級稽查局根據(jù)（）等情況，可以組織查處或者直接查處管轄區(qū)域內(nèi)發(fā)生的稅收違法案件。

A．稅收違法案件性質(zhì)

B．案件復(fù)雜程度 C．案件查處難度

D．案件社會影響

5、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項所得中，可以免征、減征企業(yè)所得稅的有（）。

A.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得

B.金融債券利息收入

C.從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得

D.從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得

6、選案部門應(yīng)當(dāng)建立案源信息檔案，對所獲取的案源信息實行分類管理。案源信息主要包括（）。

A.財務(wù)指標(biāo)、稅收征管資料、稽查資料、情報交換和協(xié)查線索 B.上級稅務(wù)機關(guān)交辦的稅收違法案件 C.上級稅務(wù)機關(guān)安排的稅收專項檢查 D.稅務(wù)局相關(guān)部門移交的稅收違法信息

7、根據(jù)個人所得稅申報和繳納的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A.納稅人在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，可選擇并

固定在一地稅務(wù)機關(guān)申報納稅

B.所有的工資薪金所得都是按月計征，在次月15日內(nèi)繳入國庫

C.個人在1年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應(yīng)在取得每次所得后的7日內(nèi)預(yù)繳稅款，終了后5個月內(nèi)匯算清繳，多退少補

D.勞務(wù)報酬所得屬于同一項目連續(xù)性收入的，以1個月內(nèi)取得的收入為一次，據(jù)以確定應(yīng)納稅所得額

8、檢查人員實施檢查前，應(yīng)當(dāng)（），確定相應(yīng)的檢查方法。

A.查閱被查對象納稅檔案 B.了解被查對象的生產(chǎn)經(jīng)營情況

C.所屬行業(yè)特點、財務(wù)會計制度、財務(wù)會計處理辦法和會計核算軟件

D.熟悉相關(guān)稅收政策

9、對采用電子信息系統(tǒng)進行管理和核算的被查對象，被查對象拒不 打開電子信息系統(tǒng)或者拒不提供與原始電子數(shù)據(jù)、電子信息系統(tǒng)技術(shù)資料一致的復(fù)制件的，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)，可以采用（）.A.適當(dāng)?shù)募夹g(shù)手段對該電子信息系統(tǒng)進行直接檢查 B.提取、復(fù)制電子數(shù)據(jù)進行檢查

C.所采用的技術(shù)手段不得 破壞該電子信息系統(tǒng)原始電子數(shù)據(jù)，或者影響該電子信息系統(tǒng)正常運行

D.放棄檢查

10、檢查人員實地調(diào)查取證時，可以制作（）對實地檢查情況予以記錄或者說明。

A.現(xiàn)場筆錄

B.勘驗筆錄

C.詢問筆錄

D.電子記錄

11、有下列（）情形之一的，稽查局應(yīng)當(dāng)依法及時解除稅收保全措施。

A．納稅人已按履行期限繳納稅款的 B．稅收保全措施被復(fù)議機關(guān)決定撤銷的 C．稅收保全措施被人民法院裁決撤銷的 D．其他法定應(yīng)當(dāng)解除稅收保全措施的

12、采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；查處重大稅收違法案件中，有下列（）情形之一，需要延長稅收保全期限的，應(yīng)當(dāng)逐級報請國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。

A．案情復(fù)雜，在稅收保全期限內(nèi)確實難以查明案件事實的 B．被查對象轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀賬簿、記賬憑證或者其他證據(jù)材

料的

C．被查對象拒不提供相關(guān)情況或者以其他方式拒絕、阻撓檢查的

D．解除稅收保全措施可能使納稅人轉(zhuǎn)移、隱匿、損毀或者違法處置財產(chǎn)，從而導(dǎo)致稅款無法追繳的

13、經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)有稅收違法事實的，《稅務(wù)稽查報告》應(yīng)當(dāng)包括以下（）主要內(nèi)容。

A．查明的稅收違法事實及性質(zhì)、手段 B．被查對象是否有拒絕、阻撓檢查的情形 C．稅務(wù)處理、處罰建議及依據(jù) D．其他應(yīng)當(dāng)說明的事項

14、有下列（）情形之一，致使檢查暫時無法進行的，檢查部門可以填制《稅收違法案件中止檢查審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后，中止檢查。

A．當(dāng)事人被有關(guān)機關(guān)依法限制人身自由的

B．賬簿、記賬憑證及有關(guān)資料被其他國家機關(guān)依法調(diào)取且尚未歸還的

C．法人單位法人代表死亡

D．法律、行政法規(guī)或者國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他可以中止檢查的

15、有下列（）情形之一，致使檢查確實無法進行的，檢查部門可以填制《稅收違法案件終結(jié)檢查審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，移交審理部門審核，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后，終結(jié)檢查。

A．被查對象死亡或者被依法宣告死亡或者依法注銷，且無財產(chǎn)可抵繳稅款或者無法定稅收義務(wù)承擔(dān)主體的

B．被查對象稅收違法行為均已超過法定追究期限的

C．法律、行政法規(guī)或者國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他可以終結(jié)檢查的

D．被查對象沒有任何可供檢查的材料

16、有下列（）情形之一的，審理部門可以將《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料退回檢查部門補正或者補充調(diào)查。

A．被查對象認(rèn)定錯誤的

B．稅收違法事實不清、證據(jù)不足的 C．不符合法定程序的

D．稅務(wù)文書不規(guī)范、不完整的

17、審理部門接到檢查部門移交的《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)提出審理意見。但下列（）時間不計算在內(nèi)。

A．檢查人員補充調(diào)查的時間

B．向上級機關(guān)請示或者向相關(guān)部門征詢政策問題的時間 C．審核認(rèn)定的稅收違法事實和性質(zhì) D．審核擬作出的稅務(wù)行政處罰的適當(dāng)性

18、審理部門區(qū)分下列情形分別作出處理：

（一）認(rèn)為有稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)進行稅務(wù)處理的，擬制（）；

（二）認(rèn)為有稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)進行稅務(wù)行政處罰的，擬制（）；

（三）認(rèn)為稅收違法行為輕微，依法可以不予稅務(wù)行政處罰的，擬制（）；

（四）認(rèn)為沒有稅收違法行為的，擬制（）。A．《不予稅務(wù)行政處罰決定書》 B．《稅務(wù)處理決定書》

C．《稅務(wù)稽查結(jié)論》

D.《稅務(wù)行政處罰決定書》

19、下列（）屬于《稅務(wù)處理決定書》的主要內(nèi)容。A．稅款滯納時間、滯納金計算方法、繳納期限及地點 B．告知被查對象不按期履行處理決定應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任 C．申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限 D．稅務(wù)處理、處罰建議及依據(jù)

20、公告送達：有下列（）情形之一的，可以公告送達文書，自公告之日起滿30日，即為送達。

A.同一送達事項受送達人眾多

B.采用《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》規(guī)定的其他送達方式，無法送達的

C.直接送達稅務(wù)文書有困難的或受送達人無法找到的 D.受送達人拒絕接受的

21.需要領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人，應(yīng)當(dāng)持（），向主管稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。

A、經(jīng)辦人身份證明

B、稅務(wù)登記證件 C、發(fā)票專用章的印模

D、營業(yè)執(zhí)照

22.稅法規(guī)定，須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，才能對納稅人采取措施的有（）。

A.拍賣扣押的商品

B.凍結(jié)納稅人銀行存款 C.查詢企業(yè)存款賬戶

D.審批緩繳稅款 23.稅法規(guī)定，稅務(wù)文書送達方式包括（）。A.直接送達

B.委托送達

C.郵寄送達

D.公告送達

24.稅法規(guī)定，稅務(wù)檢查人員在進行稅務(wù)檢查時應(yīng)遵守的規(guī)定有（）。

A.出示稅務(wù)檢查證

B.出示稅務(wù)檢查通知書 C.出示身份證

D.出示稅務(wù)機關(guān)介紹信 25.稅法規(guī)定，稅收優(yōu)先原則具體體現(xiàn)在下列（）方面。A.稅款優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán) B.稅款優(yōu)先與行政機關(guān)的罰款 C.稅款優(yōu)先于行政機關(guān)的沒收違法所得 D.稅收優(yōu)先于本企業(yè)職工工資

26.企業(yè)銷售商品時,確認(rèn)為收入須同時滿足的條件包括（）。

A．企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給買方 B．企業(yè)既沒有保留與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒有對已

售出的商品實施控制

C．與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè) D．流入經(jīng)濟利益能夠可靠計量

27.下列收入屬于工業(yè)企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入的有（）。A．銷售產(chǎn)品收入

B．銷售材料收入 C．提供工業(yè)性作業(yè)所取得的收入 D．對外提供運輸勞務(wù)的收入

28.下列費用中屬于營業(yè)費用的有（）。A．展覽費

B．廣告費 C．審計費

D．咨詢費

29.下列財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓中，不征收或免征個人所得稅的有（）。A.個人取得的保險賠款

B.個人取得教育儲蓄存款利息

C.個人轉(zhuǎn)讓機器設(shè)備的所得

D.個人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票所得

30.稅務(wù)機關(guān)追繳欠稅的主要手段有（）。A．加收滯納金

B．強制執(zhí)行 C．罰款

D．阻止出境 31.稅務(wù)行政處罰的設(shè)定機關(guān)有（）。A．全國人大及其常委會

B．國務(wù)院 C．國家稅務(wù)總局

D．地方人大及地方政府 32.下列不得作為納稅保證人是（）。

A．國家機關(guān)

B．納稅信譽等級被評為C級以下的企業(yè)單位 C．企業(yè)的財務(wù)科

D．有欠稅行為的企業(yè) 33按照現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定，下列行為應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目征稅的有（）。

A.搬家公司為居民提供搬家服務(wù)

B.某雜志社利用雜志為客戶作廣告

C.民政部門發(fā)行社會福利彩票

D.建筑設(shè)計院進行工程設(shè)計

34.依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)不屬于營業(yè)稅“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目的有()。A.土地租賃

B.提供無所有權(quán)技術(shù)

C.電影發(fā)行單位出租電影拷貝

D.土地所有者出讓土地使用權(quán)

35.下列說法正確的有（）。

A.檢查前，應(yīng)當(dāng)告知被查對象檢查時間、需要準(zhǔn)備的資料等。B.檢查應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員共同實施，并向被查對象出示稅務(wù)檢查證和《稅務(wù)檢查通知書》

C.國家稅務(wù)局稽查局、地方稅務(wù)局稽查局聯(lián)合檢查的，應(yīng)當(dāng)出示各自的稅務(wù)檢查證和《稅務(wù)檢查通知書》

D.檢查應(yīng)當(dāng)自實施檢查之日起60日內(nèi)完成；確需延長檢查

時間的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)縣級稅務(wù)局局長批準(zhǔn)

36．下列合同應(yīng)征收印花稅的有（）。

A.銀行與企業(yè)之間簽訂的貼息貸款合同

B.作為正本使用的合同副本

C.房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的經(jīng)營用房的房屋租賃合同

D.新建鐵路臨管線運輸合同

37.《不予稅務(wù)行政處罰決定書》應(yīng)當(dāng)包括（）內(nèi)容。

A.被查對象或者其他涉稅當(dāng)事人姓名或者名稱及地址

B.申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限

C.稅收違法事實及所屬期間

D.不予稅務(wù)行政處罰的理由及依據(jù)

38、在計算應(yīng)納稅所得額時，下列（）固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除。

A.未使用的房屋、建筑物 B.接受捐贈的固定資產(chǎn)

C.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn) D.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

39、企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。其中包括（）。

A.企業(yè)生產(chǎn)的成本、費用 B.企業(yè)的稅金 C.企業(yè)的損失

D.贊助支出

40、在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷

費用，準(zhǔn)予扣除。但下列（）無形資產(chǎn)不得計算攤銷費用扣除。A.自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn) B.自創(chuàng)商譽

C.與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)

D.開發(fā)無形資產(chǎn)時未形成資產(chǎn)而發(fā)生的費用

三、判斷題（下列各題，你認(rèn)為正確的在括號內(nèi)打“√”，錯誤的在括號內(nèi)打“×”。每題1分，共20分）

1、稽查局主要職責(zé)是依法對納稅人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)情況及涉稅事項進行檢查處理，以及圍繞檢查處理開展的其他相關(guān)工作。（）

2、稅務(wù)稽查由稅務(wù)局稽查局依法實施。（）

3、稅務(wù)稽查應(yīng)當(dāng)依靠人民群眾，加強與有關(guān)部門、單位的聯(lián)系和配合。（）

4、各級稽查局應(yīng)當(dāng)加強與國家稅務(wù)局稽查局的聯(lián)系和協(xié)作，及時進行信息交流與共享，對同一被查對象盡量分別實施檢查，并聯(lián)合作出處理決定。（）

5、稅務(wù)稽查人員應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的所有稅收行為的商業(yè)秘密、個人隱私保密。（）

6、稅務(wù)稽查管轄有爭議的，由爭議各方本著有利于案件查處的原則逐級協(xié)商解決；不能協(xié)商一致的，由最先查處的稅務(wù)機關(guān)查處。（）

7、查處的涉稅案件涉及兩個或兩個以上稅務(wù)機關(guān)管轄的，由最先查處的稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)。（）

8、開票方虛開發(fā)票，導(dǎo)致索票方列入成本費用減少了當(dāng)期應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，可以對開票方處以少交稅款1倍以下的罰款。()

9、稽查工作計劃可以適當(dāng)調(diào)整且不須批準(zhǔn)。（）

10、主動選案主要是指上級交辦案件和群眾檢舉案件對象的確定；被動選案主要是指日?；楹投愂諏ｍ棛z查等對象的確定。（）

11、對單位和個人不論以何種方式向稅務(wù)機關(guān)檢舉稅收違法行為并經(jīng)查實的，稅務(wù)機關(guān)根據(jù)其貢獻大小依照本辦法給予獎勵。（）

12、檢查應(yīng)當(dāng)自實施檢查之日起60日內(nèi)完成；確需延長檢查時間的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)。（）

13、國家稅務(wù)局稽查局、地方稅務(wù)局稽查局聯(lián)合檢查的，必須出示一方的稅務(wù)檢查證和《稅務(wù)檢查通知書》。（）

14、提取證據(jù)材料復(fù)制件的，由原件保存單位或者個人在復(fù)制件上注明“與原件核對無誤，原件存于我處”即可。（）

15、詢問應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員實施。除在被查對象生產(chǎn)、經(jīng)營場所詢問外，應(yīng)當(dāng)向被詢問人送達《詢問通知書》。（）

16、檢查從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以前納稅期的納稅情況時，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入跡象的，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)，可以依法采取稅收強制措施。（）

17、檢查結(jié)束前，檢查人員可以將發(fā)現(xiàn)的稅收違法事實和依據(jù)

告知被查對象；必要時，可以向被查對象發(fā)出《稅務(wù)事項通知書》，要求其在限期內(nèi)書面說明，并提供有關(guān)資料；被查對象口頭說明的，檢查人員應(yīng)當(dāng)制作筆錄，由當(dāng)事人簽章。（）

18、案情復(fù)雜的，稽查局應(yīng)當(dāng)集體審理；案情重大的，稽查局應(yīng)當(dāng)依照國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定報請所屬稅務(wù)局重大案件審理委員會集體審理。（）

19、稅務(wù)稽查案卷必須分別立為正卷和副卷。（）20、執(zhí)行部門在送達相關(guān)稅務(wù)文書時，應(yīng)當(dāng)及時通過稅收征管信息系統(tǒng)將稅收違法案件查處情況通報稅源管理部門。（）

四、案例分析及操作實務(wù)題(每題10分，共計40分)

1、某高新技術(shù)企業(yè)成立于2011年，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)如下：(1)資金賬簿記載實收資本為700萬元、資本公積30萬元，新啟用其他賬簿15本，辦理了房屋產(chǎn)權(quán)證和工商登記證各一本；

(2)2月份發(fā)生購進業(yè)務(wù)，購進原材料85萬元，4月份發(fā)生銷售業(yè)務(wù)，銷售額234.43萬元均簽訂了購銷合同；

(3)6月31日，與C企業(yè)簽訂一協(xié)議，公司承租C企業(yè)設(shè)備1臺，每月租賃費5萬元，暫不確定租賃期限；與D公司發(fā)生融資租賃業(yè)務(wù)，租賃D公司的一個大型機械，合同注明租賃費總金額是220萬元；

(4)10月份與某基金公司簽訂有價證券轉(zhuǎn)讓合同，證券轉(zhuǎn)讓所得是30萬元。

要求：計算該企業(yè)2010應(yīng)繳納的印花稅。

2、美國公民羅伯特于2011年3月～12份在華工作，：（1）境內(nèi)工作期間，每月取得中國境內(nèi)企業(yè)支付的工資2.4萬元；12月取得回國探親費2萬元。

（2）2011年3月羅伯特以拍賣方式花10萬元購入大華公司“打包債權(quán)”20萬元，其中甲欠大華公司10萬元，乙欠大華公司6萬元，丙欠大華公司4萬元。2010年4月羅伯特從乙債務(wù)人處追回款項5萬元。追回債權(quán)過程中發(fā)生有關(guān)稅費0.3萬元；

（3）羅伯特于5月28日到6月4日為境內(nèi)某大廈設(shè)計一個規(guī)劃圖，協(xié)議規(guī)定按完工進度分3次付款，5月份分別支付10000元、15000元，6月份支付3500元，除個人所得稅外不考慮其它稅費；

（4）羅伯特通過拍賣行將一幅珍藏多年的字畫拍賣，取得收入500000元，主管稅務(wù)機關(guān)核定羅伯特收藏該字畫發(fā)生的費用為100000元，拍賣時支付相關(guān)稅費50000元。

（5）12月羅伯特從中國境內(nèi)任職單位低價購進一套住房，單位僅僅要求支付房屋成本25萬元，該房屋的市場價格31萬元；

（6）羅伯特將美國某知名作家的小說翻譯成中文，當(dāng)月由北京某出版社出版并署名，取得稿酬40000元，當(dāng)即通過非營利社會團體捐贈給貧困山區(qū)20000元。

要求：分項計算羅伯特應(yīng)繳納的個人所得稅。

3、某市地稅稽查局根據(jù)接到舉報信息，安排兩名稽查人員王某、李某對A飯店進行檢查。王某、李某到達A飯店后向財務(wù)人員出示了<<稅務(wù)檢查通知書>>和檢查證。財務(wù)人員說老板不在，沒法提供

相關(guān)資料。王某、李某讓服務(wù)員通知老板去稅務(wù)局接受詢問。第二天A飯店老板到稅務(wù)局找王某、李某接受詢問，由于李某外出檢查，由王某獨自對A飯店老板進行了詢問，詢問完畢后，王某將詢問筆錄交給A飯店老板確認(rèn)，A飯店老板認(rèn)為某處記錄與自己所說的不符，遂對其進行了改動，確認(rèn)沒有疑義后離開了稅務(wù)局。

根據(jù)上面所述情況回答問題：

（1）稽查人員王某、李某在對A飯店進行檢查的過程中是否存在問題？

（2）若存在問題，請指出問題所在。

4、某地稅稽查局2011年7月7日接到舉報，稱轄區(qū)內(nèi)一個網(wǎng)吧假報停業(yè)?；榫峙赏跄?、李某（臨時工）去檢查處理。經(jīng)核實，該網(wǎng)吧已辦理稅務(wù)登記證，稅務(wù)機關(guān)核定定期定額征收，月定額200元；于4月1日辦理停業(yè)手續(xù)，實際一直經(jīng)營。王某、李某經(jīng)電話請示稽查局局長，當(dāng)場做出處理決定：責(zé)令補繳三個月的稅款共600元并加收滯納金，同時處以所偷稅款4倍的罰款，并當(dāng)場下達了《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》。

根據(jù)上述資料回答：該地稅稽查局在執(zhí)法程序上存在那些問題？

稽查崗位試卷六A參考答案

一、單項選擇題（下列各題中，每題只有一個選項是正確的，請將你認(rèn)為正確選項的序號填寫在括號中。每題0.5分，共20分）

1、B

2、D

3、B

4、A

5、C

6、A

7、C

8、A

9、A

10、B

11、D

12、C

13、B

14、A

15、A

16、A

17、B

18、A

19、D 20、A

21、A

22、C

23、A

24、D

25、B

26、D

27、A

28、B

29、B 30、A

31、A

32、A

33、A

34、D

35、A

36、C

37、D

38、C

39、B 40、D

二、多項選擇題（下列各題中，每題至少有兩個選項是正確的，請將你認(rèn)為正確選項的序號填寫在括號中。多選、少選、錯選、不選均不得分。每題0.5分，共20分）

1、ABCD

2、ABCD

3、ABC

4、ABCD

5、ACD

6、ABCD

7、AD

8、ABCD

9、ABC

10、AB

11、ABCD

12、ABCD

13、ABCD

14、ABD

15、ABC

16、ABCD

17、AB

18、ABCD

19、ABC 20、AB 21.ABC 22.ABC 23.ABCD 24.AB 25.ABC 26.ABCD 27.AC 28.AB 29.ABD 30.ABCD 31.ABC 32.ABCD 33.BD 34.ABD 35.BC 36.BC 37.ABCD 38.CD 39.ABC 40.ABC

三、判斷題（下列各題，你認(rèn)為正確的在括號內(nèi)打“√”，錯誤的在括號內(nèi)打“×”。每題1分，共20分）

1、×

2、Ｖ

3、Ｖ

4、×

5、×

6、×

7、Ｖ

8、V

9、×

10、×

11、×

12、Ｖ

13、×

14、×

15、Ｖ

16、×

17、Ｖ

18、Ｖ

19、× 20、Ｖ

四、案例分析及操作實務(wù)題(每題10分，共計40分)

1、（1）應(yīng)繳納的印花稅＝(7000000＋300000)×0.5‰＋15×5＋2×5＝3735(元)（2）購銷合同應(yīng)納的印花稅＝(850000＋2344300)×0.3‰＝958.29(元)；按稅法規(guī)定印花稅1角以上的，其稅額尾數(shù)不滿5分的不計，滿5分的按1角計算。因此應(yīng)納的印花稅是958.3元。

（3）與C企業(yè)簽訂協(xié)議，租期不確定，先按照5元貼花；融資

租賃業(yè)務(wù)應(yīng)納的印花稅＝2200000×0.05‰＝110(元)應(yīng)納印花稅＝110＋5＝115(元)（4）證券交易印花稅按1‰征收，并采用單項收取的征收方式。證券轉(zhuǎn)讓應(yīng)納印花稅＝300000×1‰＝300(元)

2、羅伯特在境內(nèi)居住時間為90天以上1年以內(nèi)，應(yīng)就境內(nèi)支付的工資納稅，回國探親費可以享受免征個人所得稅的優(yōu)惠。

2009年3月～12月份羅伯特在中國應(yīng)繳納個人所得稅＝[（24000－4800）×20％－375]×6＋[（24000－4800）×25％－1005]×4＝35970（元）

處臵債權(quán)成本費用＝個人購臵“打包”債權(quán)實際支出×當(dāng)次處臵債權(quán)賬面價值÷“打包”債權(quán)賬面價值＝10×6/20＝3（萬元），應(yīng)納稅額＝（5－3－0.3）×20%＝0.34（萬元）＝3400（元）。

設(shè)計業(yè)務(wù)取得3次收入屬于羅伯特的“一次性收入”，不屬于“連續(xù)性收入”。因此，設(shè)計業(yè)務(wù)應(yīng)納個人所得稅額＝（10000＋15000＋3500）×（1－20％）×30％－2000＝4840（元）拍賣字畫所得應(yīng)繳納個人所得稅=（500000－100000－50000）×20％＝70000（元）

單位低價向職工售房，職工因此少支付的價款，按工資薪金項目，適用年終一次性獎金方法計稅。應(yīng)納個人所得稅的計算方法為： 60000÷12＝5000（元），適用稅率20％，速算扣除數(shù)是555元 應(yīng)納個人所得稅＝60000×20％－555＝11445（元）

捐贈的扣除限額＝40000×（1－20%）×30%＝9600（元）

稿酬所得應(yīng)繳納稅額＝[40000×（1－20%）－9600]×20%×（1－30%）＝3136（元）

3、（1）稽查人員王某、李某在對A飯店進行檢查的過程中存在問題。

（2）負(fù)責(zé)詢問應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員實施。除在被查對象生產(chǎn)、經(jīng)營場所詢問外，應(yīng)當(dāng)向被詢問人送達《詢問通知書》。王某、李某在對A飯店進行檢查時只讓財務(wù)人員轉(zhuǎn)告A 飯店老板到稅務(wù)局接受詢問，未送達《詢問通知書》，并有王某獨自對其進行詢問。

詢問時應(yīng)當(dāng)告知被詢問人如實回答問題。詢問筆錄應(yīng)當(dāng)交被詢問人核對或者向其宣讀；詢問筆錄有修改的，應(yīng)當(dāng)由被詢問人在改動處捺指?。缓藢o誤后，由被詢問人在尾頁結(jié)束處寫明“以上筆錄我看過（或者向我宣讀過），與我說的相符”，并逐頁簽章、捺指印。被詢問人拒絕在詢問筆錄上簽章、捺指印的，檢查人員應(yīng)當(dāng)在筆錄上注明。

4、該地稅稽查局在執(zhí)法程序上存在以下問題：

（1）檢查人員至少是兩人。本案中因李某是臨時工沒有執(zhí)法資格，故執(zhí)法人員少于兩人。

（2）在檢查中未出示稅務(wù)稽查證和稅務(wù)檢查通知書。（3）未履行告知程序。對從事經(jīng)營活動的公民處以1000元以上 的罰款，對從事經(jīng)營活動的法人或其他組織處以10000元以上的罰款，在做出行政處罰前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽證的權(quán)利；當(dāng)事人要求聽證的，應(yīng)當(dāng)組織聽證。（4）檢查結(jié)果未經(jīng)審理部門審理。檢查接受后應(yīng)將所有資料移交審理部門審理，并根據(jù)不同情況分別做出處理決定。本案中，執(zhí)法人員經(jīng)電話請示稽查局局長，當(dāng)場做出處理和處罰決定是完全錯誤的。

第五篇：稽查崗位試卷七B

稽查崗位試卷七B

一、單項選擇題（下列每小題中只有一個符合題意的正確答案，請你將選定的答案填在括號內(nèi)。每題0.5分，共20分。）

1、人們對世界的總的、根本看法，根本觀點是（）A.世界觀 B.方法論 C.主觀認(rèn)識 D.意識

2、黨的根本組織制度和領(lǐng)導(dǎo)制度是（）A.民主集中制 B.黨的代表大會制 C.選舉制 D.常任制

3、改革開放被稱作是中國的（）A.第一次革命 B.第二次革命 C.政治革命 D.體制革命

4、鄧小平的最偉大創(chuàng)新和貢獻就是提出了（）A.市場經(jīng)濟 B.經(jīng)濟改革 C.改革創(chuàng)新 D.一國兩制

5、中國特色社會主義建設(shè)的總體布局要求是（）A.經(jīng)濟建設(shè)、政治建設(shè)兩位一體

B.經(jīng)濟建設(shè)、政治建設(shè)、文化建設(shè)三位一體

C.經(jīng)濟建設(shè)、政治建設(shè)、文化建設(shè)、社會建設(shè)四位一體 D.經(jīng)濟建設(shè)、政治建設(shè)、文化建設(shè)、社會建設(shè)、環(huán)境建設(shè)五位一體。

6、省局《業(yè)務(wù)規(guī)程》規(guī)定，對新參加社會保險的繳費人，自取得社會保險登記證之日起（）日內(nèi)，到同級稅務(wù)機關(guān)辦理繳費登記。

A.5 B.7 C.10 D.15

7、泄漏民主推薦、民主測評、考察、醞釀、討論決定等有關(guān)情況的，應(yīng)當(dāng)追究（）的責(zé)任。A.有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部和人員 B.考察組有關(guān)人員

C.組織人事部門主要領(lǐng)導(dǎo)干部和有關(guān)人員

8．個人決定干部任免或者個人改變黨委(黨組)會議集體作出的干部任免決定的，應(yīng)追究（）的責(zé)任。A.黨委(黨組)主要領(lǐng)導(dǎo)干部 B.組織人事部門主要領(lǐng)導(dǎo)干部

C.黨委(黨組)主要領(lǐng)導(dǎo)干部或者有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部

9．不認(rèn)真審核干部檔案，導(dǎo)致干部信息不準(zhǔn)確，造成嚴(yán)重后果的，應(yīng)追究（）的責(zé)任。A.干部考察組負(fù)責(zé)人和有關(guān)人員 B.組織部門有關(guān)人員

C.干部信息管理部門有關(guān)人員

10、省局今年重點工作之一就是要完善新階段信息化發(fā)展思路?？偨Y(jié)稅收信息化工作的經(jīng)驗教訓(xùn)，結(jié)合金稅（）期工程的要求，制定信息化發(fā)展中長期規(guī)劃。A.2 B.3 C.1 D.4

11、以不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征營業(yè)稅。投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的收人()。

A.應(yīng)征收營業(yè)稅 B.減半征收營業(yè)稅 C.也不征營業(yè)稅 D.暫緩征收營業(yè)稅

12、以下不屬于營業(yè)稅的勞務(wù)行為有()。A.管道運輸 B.裝卸搬運 C.網(wǎng)吧 D.修理修配勞務(wù)

13、下列各項中，應(yīng)作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的是()。A.建筑企業(yè)不扣除其轉(zhuǎn)包工程額的全部承包額 B.人民幣貸款，收到利息減去付出利息后的余額 C.旅行社組團在境內(nèi)旅游收取的全部旅游費用

D.娛樂業(yè)向顧客收取的包括煙酒、飲料、水果、糕點收費在內(nèi)的各項費用

14、劇本作者從電影、電視劇制作單位取得的劇本使用費，按()項目征收個人所得稅。

A.稿酬所得 B.工資、薪金所得 C.特許權(quán)使用費 D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

15、下列各項金融保險業(yè)務(wù)的營業(yè)稅計稅依據(jù)，表述正確的是()。

A.一般貸款業(yè)務(wù)的計稅依據(jù)為利差收入

B.轉(zhuǎn)讓股票的計稅依據(jù)為賣出股票的全部收人 C.金融中間業(yè)務(wù)的計稅依據(jù)為傭金的全部收人

D.融資租賃的計稅依據(jù)為向承租者收取的全部價款

16、某公路客運公司與某船運公司開展聯(lián)運業(yè)務(wù)，由公路客運公司收取從北京到大連的運費10萬元，支付給船運公司8萬元，則該公路客運公司應(yīng)繳納營業(yè)稅()。

A.600元 B.1000元 C.3000元 D.5000元

17、某旅游企業(yè)組團到新加坡旅游。共有游客40人，每人收費7000元，境內(nèi)期間為每人支付了交通費和餐費2000元。出境后由新加坡的旅游企業(yè)接團，并按每人3000元付給新加坡旅游企業(yè)。中國旅游企業(yè)應(yīng)納的營業(yè)稅為()。

A.14000元 B.10000元

C.8000元 D.4000元

18、某航空運輸公司與A 公司簽訂協(xié)議，將一架波音飛機連同機組人員租給其使用，租期一年，年租金500 萬，則該航空公司應(yīng)納營業(yè)稅()。

A.15萬元 B.25萬元

C.18 萬元 D.30萬元

19、廣告代理業(yè)的營業(yè)額為代理者向委托方收取的全部價款和價外費用減去()后的余額。

A.付給廣告制作的廣告制作費

B.付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費 C.付給廣告表演者的廣告表演費

D.付給廣告設(shè)計者的廣告設(shè)計費

20、某單位2002 年購買一座建筑物，原價100 萬元，2005 年1 月將其售出，全部收入130 萬元，該不動產(chǎn)已提折舊10 萬元，則該單位應(yīng)納營業(yè)稅()。

A.6.5 萬元 B.6 萬元

C.2 萬元 D.1.5萬元

21、營業(yè)稅組成計稅價格公式是()A.計稅價格＝營業(yè)成本或工程成本×(l ＋成本利潤率）÷(1 ＋營業(yè)稅稅率）

B.計稅價格＝營業(yè)成本或工程成本×（1 ＋成本利潤率）÷(1 －營業(yè)稅稅率）

C.計稅價格＝營業(yè)成本或工程成本×（1 ＋成本利潤率）×(1 ＋營業(yè)稅稅率）

D.計稅價格＝營業(yè)成本或工程成本×（l ＋成本利潤率）×（1 －營業(yè)稅稅率）

22、營業(yè)稅組成計稅價格中的成本利潤率，由()確定。

A.國務(wù)院 B.國家稅務(wù)總局

C.財政部 D.省、自治區(qū)、直轄市人民政府所屬地方稅務(wù)機關(guān)

23、隨汽車銷售提供的汽車按揭服務(wù)和代辦服務(wù)業(yè)務(wù)()。A.征收營業(yè)稅 B.征收增值稅

C.征收營業(yè)稅和增值稅 D.免稅

24、下列費用中，應(yīng)征收營業(yè)稅的有()。

A.法院按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取的訴訟費 B.工商局收取的執(zhí)照工本費

C.急救中心收取的治療費 D.律師事務(wù)所收取的服務(wù)費

25、對營利性醫(yī)療機構(gòu)取得的收人，直接用于改善醫(yī)療衛(wèi)生條件的，自其取得執(zhí)業(yè)登記之日起，()內(nèi)對其取得的醫(yī)療服務(wù)收人免征營業(yè)稅。

A.1年 B.2年

C.3年 D.5年

26、金融機構(gòu)逾期貸款未滿()天（含）的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人取得利息收人權(quán)利的當(dāng)天

A.30天 B.60天 C.90天 D.180天

27、單位出租物品、設(shè)備等動產(chǎn)的營業(yè)稅納稅地點是()。

A.出租單位機構(gòu)所在地 B.租入單位機構(gòu)所在地

C.合同簽訂地 D.租入單位核算地

28、建筑安裝工程業(yè)務(wù)的總承包人扣繳承包或轉(zhuǎn)包的非跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）工程的營業(yè)稅稅款，應(yīng)當(dāng)向()主管稅務(wù)機 關(guān)解繳。

A.機構(gòu)所在地 B.企業(yè)核算地

C.分包轉(zhuǎn)包工程發(fā)生地 D.隨意選擇

29、下列項目中，屬于營業(yè)稅法規(guī)定的應(yīng)稅勞務(wù)是()。

A.汽車清洗取得的收人 B.銷售位于境外的不動產(chǎn)取得的收人

C.代銷貨物取得的貨款之外的收人 D.境內(nèi)企業(yè)派員工提供境外勞務(wù)取得的收人

30、下列應(yīng)在我國繳納營業(yè)稅的項目是()。

A.國內(nèi)企業(yè)售給境外某公司一項專利技術(shù) B.國內(nèi)企業(yè)購入境外某企業(yè)一項專利權(quán)

C.國內(nèi)保險公司為境外廠房做的保險 D.國內(nèi)保險公司為出口貨物做的保險

31、某保齡球館2005年3月發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：保齡球票價收入10000元，銷售香煙取得收入500元，銷售飲料取得收入200元，銷售毛巾等日用品取得收入50元，本月支付場租費2000元，工作人員工資1000元，設(shè)備維修費800元。該保齡球館本月應(yīng)納營業(yè)稅為()。

A.545元 B.537.5元

C.1850元 D.2050元

32、某工程設(shè)計單位只負(fù)責(zé)工程設(shè)計任務(wù)，不參與工程施工，其取得的收入稅務(wù)處理正確的是()。

A.按“服務(wù)業(yè)-其他服務(wù)”稅目征收營業(yè)稅

B.不征收營業(yè)稅

C.按“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅

D.先按“建筑業(yè)”稅目征收一道營業(yè)稅，再按“服務(wù)業(yè)”稅目征收一道營業(yè)稅

33、某油田機構(gòu)所在地為甲省，其油井分布在甲、乙兩省。1月份位于甲省的油井開采原油20萬噸，本月銷售5萬噸，位于乙省的油井開采原油5萬噸，本月銷售3萬噸，該油田資源稅單位稅額為8元／噸。該油田當(dāng)月在甲省應(yīng)繳納的資源稅額為()。

A.40萬元 B.400萬元

C.120萬元 D.144萬元

34、下列資源中，屬于資源稅征稅范圍的是()。

A.原煤 B.洗煤

C.選煤 D.焦煤

35、下列各項中，不屬于資源稅納稅人的是()A.開采原煤的國有企業(yè) B.開采石灰石的個體經(jīng)營者

C.進口鐵礦石的私營企業(yè) D.開采天然原油的外商企業(yè)

36非郵政單位從事快遞業(yè)務(wù)應(yīng)按()稅目征收營業(yè)稅。A.交通運輸業(yè) B.服務(wù)業(yè)—其他服務(wù)業(yè)

C.郵電通信業(yè) D.服務(wù)業(yè)—代理業(yè)

37、保險業(yè)（不含典當(dāng)業(yè)）的納稅期限為()A.1個月 B.2個月

C.一季度 D.1個月或一季度

38、下列業(yè)務(wù)屬于娛樂業(yè)征收范圍的是()。

A.釣魚 B.時裝表演

C.臺球 D.按摩

39、稅務(wù)稽查審理結(jié)束時，審理人員應(yīng)當(dāng)提出綜合審理意見，制作《審理報告》和《稅務(wù)處理決定書》，履行報批手續(xù)后，交由有關(guān)人員執(zhí)行。對構(gòu)成犯罪的，制作《稅務(wù)違法案件移送書》，經(jīng)局長批準(zhǔn)后，移送()處理。

A.人民檢察院 B.人民法院

C.公安機關(guān) D.上級稽查機關(guān)

40、在稅務(wù)稽查中，被查對象認(rèn)為應(yīng)當(dāng)回避的，稽查人員應(yīng)當(dāng)回避，是否回避由()審定。

A.上級稅務(wù)機關(guān)的局長 B.被查對象單位的負(fù)責(zé)人

C.本級稅務(wù)機關(guān)的局長 D.稽查人員所在單位的稽查局長

二、多項選擇題（每題有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請你將選定的答案填在括號內(nèi)，不選、少選、多選、錯 選均不得分。每小題1分，共20分。）

1、下列各項，屬于可抵減時間性差異的是()。

A.罰沒支出 B.預(yù)提產(chǎn)品保修費用

C.計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 D.會計上計提的折舊大于稅法規(guī)定的折舊

2、下列各項中,屬于資本性支出的有()。A.購置固定資產(chǎn)支付的增值稅 B.購入某項專利權(quán)發(fā)生的支出

C.支付給工程項目建設(shè)人員的工資 D.支付固定資產(chǎn)的日常修理費

3、根據(jù)《印花稅暫行條例》的規(guī)定，下列()財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給所立的書據(jù)，免納印花稅。

A.學(xué)校 B.國有虧損企業(yè)

C.政府 D.社會福利單位

4、應(yīng)在我國繳納營業(yè)稅的行為有()。

A.外籍公司在我國進行咨詢活動 B.在境內(nèi)載運客貨出境

C.從境外組織旅客來我國旅游

D.境外保險機構(gòu)對我國境內(nèi)物品提供的保險勞務(wù)

5、以下關(guān)于運輸企業(yè)的營業(yè)稅納稅人表述正確的有（）。

A.中央鐵路運營業(yè)務(wù)以鐵道部為納稅人 B.其他鐵路運營業(yè)務(wù)的納稅人是其管理機構(gòu)

C.地方鐵路運營業(yè)務(wù)的納稅人為地方鐵路管理機構(gòu)

D.基建臨管線運營業(yè)務(wù)的納稅人為基建臨管線管理機構(gòu)

6、以下可以成為營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的有()。

A.受托發(fā)放貸款的經(jīng)辦機構(gòu) B.建筑安裝工程的總承包人

C.為他人演出售票的單位 D.購買個人專利技術(shù)的受讓者

7、下列各項中，屬于現(xiàn)行營業(yè)稅稅率的有()。

A.3％ B.5％ C.5％－20％ D.8％

8、按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅的項目有()。

A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) B.轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)

C.電影發(fā)行單位出租電影拷貝 D.轉(zhuǎn)讓商譽

9、下面與營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間不相符的有()。

A.單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

B.融資租賃業(yè)務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為租賃設(shè)備發(fā)出的當(dāng)天

C.保險業(yè)務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得保費收人或取得索取保費收入價款憑據(jù)的當(dāng)天 D.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)和其他金融業(yè)務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同約定收取利息的當(dāng)天

10、營業(yè)稅的納稅期限是()。

A.保險業(yè)為1 個月 B.金融業(yè)為1 個月

C.保險業(yè)為1 個季度 D.金融業(yè)為1 個季度

11、論文寫作的要素包括()A.論題 B論點 C論據(jù) D論證

12、公文的主要分類有()A.上行文 B.中行文 C.平行文 D.下行文

13、公文辦理的程序主要包括()A.公文收文的辦理程序 B.公文發(fā)文的辦理程序 C.公文寫作的程序 D.公文批轉(zhuǎn)的程序

14、社會主義法制的基本要求是()A.有法必依 B.有法可依 C.執(zhí)法必嚴(yán) D.違法必究

15、法律對不正當(dāng)競爭行為規(guī)定的內(nèi)容是()A.限制競爭行為 B.不正當(dāng)競爭方法 C.無競爭行為 D.壟斷行為

16、外商在我國投資企業(yè)的種類有()A.中外合資經(jīng)營企業(yè) B.中外合作經(jīng)營企業(yè) C.外資企業(yè) D.中外合資股份有限公司

17、按照內(nèi)容不同，稅法可分為()A.稅收實體法 B.程序法 C.處罰法 D.爭訟法 E.行政法

18、領(lǐng)導(dǎo)干部述職、述廉的步驟要求是()A.自我總結(jié) B.群眾評議 C.反饋意見 D.認(rèn)真整改 E.總結(jié)提高

19、馬克思主義哲學(xué)的本質(zhì)特征是()A.實踐性 B.科學(xué)性 C.革命性 D.創(chuàng)造性 20、黨的三大作風(fēng)是()A實事求是 B理論聯(lián)系實際 C 密切聯(lián)系群眾 D 批評與自我批評 E 統(tǒng)一戰(zhàn)線

三、判斷正誤題（每題1分，共20分。）

1、素質(zhì)決定個人的命運，但不能決定地稅整體工作的發(fā)展。（）

2、在稅收征管應(yīng)用系統(tǒng)中，只有征期過后才能在催報模塊查詢出逾期未申報數(shù)據(jù)。（）

3、信息系統(tǒng)的運行維護包括業(yè)務(wù)維護和技術(shù)維護。（）

4、社會主義核心價值體系是黨的宣傳口號但不是全國各族人民共同的思想基礎(chǔ)。（）

5、科學(xué)發(fā)展觀的核心是以人為本（）

6、稅務(wù)部門查出的以前的企業(yè)所得稅，應(yīng)按被查 出的適用稅率補征企業(yè)所得稅。()

7、或有資產(chǎn)，是指過去的交易或者事項形成的潛在資產(chǎn)，其存在須通過未來確定事項的發(fā)生或不發(fā)生予以證實。()

8、單位和個人轉(zhuǎn)讓已完成土地前期開發(fā)或正在進行土地前期開發(fā)，但尚未進入施工階段的在建功立業(yè)項目，按“銷售不動產(chǎn)”稅目征營業(yè)稅。()

9、應(yīng)計入固定資產(chǎn)成本的借款費用，按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第4號―固定資產(chǎn)》的規(guī)定處理。()

10、酒店產(chǎn)權(quán)式經(jīng)營業(yè)主（以下簡稱業(yè)主）在約定的時間內(nèi)提供房產(chǎn)使用權(quán)與酒店進行合作經(jīng)營，如房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)并未歸屬新的經(jīng)濟實體，業(yè)主按照約定取得的固定收入和分紅收入均應(yīng)視為租金收入，根據(jù)有關(guān)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)-飲食業(yè)”征收營業(yè)稅。()

11、《小企業(yè)會計制度》規(guī)定，以低于債務(wù)賬面價值的現(xiàn)金清償某項債務(wù)的，債務(wù)人應(yīng)將重組債務(wù)的賬面價值與支付的現(xiàn)金之間的差額，記入“資本公積”科目；債權(quán)人應(yīng)將重組債權(quán)的賬面價值與收到的現(xiàn)金之間的差額，記入營業(yè)外支出科目。（）

12、單位和個人提供的垃圾處置勞務(wù)屬于營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，對其處置垃圾取得的收入應(yīng)征收營業(yè)稅。()

13、納稅人自建住房銷售給本單位職工，屬于銷售不動產(chǎn) 行為，應(yīng)照章征收營業(yè)稅。()

14、自2005年6月1日起，對公路經(jīng)營企業(yè)收取的高速公路車輛通行費收入統(tǒng)一減按3%的稅率征收營業(yè)稅。()15、2009終了，某企業(yè)填報的損益表中反映的全年利潤總額為-20萬元，經(jīng)過調(diào)整應(yīng)納稅所得額為25萬元，則該企業(yè)的稅后利潤總額為5萬元。()

16、國際航空股份有限公司（簡稱國航）與中國國際貨運航空有限公司（簡稱貨航）開展客運飛機腹艙聯(lián)運業(yè)務(wù)時，國航以收到的腹艙收入為營業(yè)額；貨航以其收到的貨運收入扣除支付給國航的腹艙收入的余額為營業(yè)額，營業(yè)額扣除憑證為國航開具的“航空貨運單”。()

17、對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，也退還已繳納的城建稅。()

18、跨省開采的油田，下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在一個省內(nèi)的，在核算地繳納城建稅。()19、2010年6月8日某縣地稅局稽查局在專案檢查中發(fā)現(xiàn)，C企業(yè)2004年3月財會人員計算錯誤少申報營業(yè)稅16萬元。為此依法定程序作出了補稅、罰款、加收滯納金的處理、處罰決定。()20、外商投資企業(yè)開采或者生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，其自用的部分，暫不征收資源稅。()

四、案例分析題（20分）

根據(jù)縣局安排，A縣地稅稽查局李某于2010年7月10日持《稅務(wù)檢查通知書》對A縣東方紅機械廠2009納稅情況進行檢查（以給定檢查資料為準(zhǔn)），根據(jù)檢查結(jié)果，經(jīng)稽查局審理部門審理作出了處理處罰決定。該局執(zhí)行人員劉某于本月18日將《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰事項告知書》送達該廠簽收。該廠在規(guī)定的期限內(nèi)繳納了稅款和滯納金，并對稅收罰款提出了“由于稅收政策與會計制度不一致而未記收入和會計人員不了解稅收政策而導(dǎo)致少申報房產(chǎn)稅、營業(yè)稅，因此，不屬于偷稅，應(yīng)免于處罰”的申辯，但未要求聽證。該局執(zhí)行人員劉某于本月22日將《稅務(wù)行政處罰決定書》送達該廠簽收，限10日內(nèi)繳清罰款，該廠未在規(guī)定的期限內(nèi)繳納罰款，也未申請復(fù)議或者提起行政起訴。該縣稽查局于2009年11月2日經(jīng)過稽查局長批準(zhǔn)，書面通知該廠的開戶銀行直接從其存款中扣繳罰款入庫。請指出該縣地稅局在執(zhí)法程序上有何錯誤

五、操作實務(wù)(20分)某小汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008自行核算的相關(guān)數(shù)據(jù)為：全年取得產(chǎn)品銷售收入總額68 000萬元，應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本45 800萬元，應(yīng)扣除的營業(yè)稅金及附加9 250萬元，應(yīng)扣除的銷售費用3 600萬元、管理 費用2 900萬元、財務(wù)費用870萬元。另外，取得營業(yè)外收入320萬元以及直接投資其他居民企業(yè)分回的股息收入550萬元，發(fā)生營業(yè)外支出l 050萬元，全年實現(xiàn)會計利潤5 400萬元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅l 350萬元。

2009年2月經(jīng)聘請的會計師事務(wù)所對2008的經(jīng)營情況進行審核，發(fā)現(xiàn)以下相關(guān)問題：

（1）12月20日收到代銷公司代銷5輛小汽車的代銷清單及貨款l63．8萬元（小汽車每輛成本價20萬元，與代銷公司不含稅結(jié)算價28萬元）。企業(yè)會計處理為：

借：銀行存款——代銷汽車款638 000

貸：預(yù)收賬款——代銷汽車款638 000

（2）管理費用中含有業(yè)務(wù)招待費280萬元、新技術(shù)研究開發(fā)費用l20萬元。

（3）營業(yè)外支出中含該企業(yè)通過省教育廳向某山區(qū)中小學(xué)捐款800萬元。

（4）成本費用中含2008實際發(fā)生的工資費用3 000萬元、職工福利費480萬元、職工工會經(jīng)費90萬元、職工教育經(jīng)費70萬元。

（5）7月10日購入一臺符合有關(guān)目錄要求的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，支付金額200萬元、增值稅額34萬元，當(dāng)月投入使用，當(dāng)年已經(jīng)計提了折舊費用11．7萬元。

（說明：該企業(yè)生產(chǎn)的小汽車適用消費稅稅率為9％、城市維護建設(shè)稅稅率為7％、教育費附加征收率為3％；l2月末“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”賬戶借方無余額；購買專用設(shè)備支付的增值稅34萬元，不符合進項稅額抵扣條件：假定購入并投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備使用期限為l0年，不考慮殘值）

要求：

（1）填列《企業(yè)所得稅計算表》中帶*號項目的金額。

（2）寫出計算過程

類別 行次 1 利 潤 總 額 的 計 算 2 3 4 5 6 7 8 9

項目

金額

一、營業(yè)收入 * 減：營業(yè)成本 * 營業(yè)稅金及附加

銷售費用

管理費用

財務(wù)費用

營業(yè)成本* 3600 2900 870

加：投資收益 550

二、營業(yè)利潤 * 加：營業(yè)外收入

320 10 11 12

減：營業(yè)外支出

1050

三、利潤總額 * 加：納稅調(diào)整增加額

業(yè)務(wù)招待費支出

公益性捐贈支出

職工福利支出

職工工會經(jīng)費支出

其他調(diào)增項目

減：納稅調(diào)整減少額

加計扣除

免稅收入

四、應(yīng)納稅所得額

稅率

* 13 * 應(yīng) 納 稅 所 得 額 計 算 14 * 15 * 16 * 17 * 18 19 20 21

* * * * * 稅

額 計 算 23

應(yīng)納所得稅額

抵免所得稅額

五、實際應(yīng)納稅額

* 24 * 25

* 20