第一篇：解放路、勝利路立交橋改造工程跟蹤審計工作報告

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蚌埠市解放路、勝利路立交橋改造工程

跟蹤審計工作報告

安徽永合價字[2011]556號

蚌埠市城市排水有限責(zé)任公司：

為了加強(qiáng)對本工程的監(jiān)督及探索審計新方法，經(jīng)蚌埠城市排有限責(zé)任公司決定對該項目采用施工階段全過程造價跟蹤審計的新方法，以加強(qiáng)項目的投資管理。安徽永合工程咨詢有限公司接受委托于2010年5月份開始對本工程進(jìn)行施工階段全過程造價跟蹤審計。在蚌埠城市排水有限責(zé)任公司的領(lǐng)導(dǎo)支持和監(jiān)督指導(dǎo)下，在有關(guān)部門的密切配合下，在蚌埠市解放路、勝利路立交橋改造工程的跟蹤審計工作中,我們通過認(rèn)真準(zhǔn)備、精心組織和有效實施，達(dá)到了強(qiáng)化工程建設(shè)管理及提高投資效益的審計目標(biāo)。目前該工程結(jié)算工作已經(jīng)結(jié)束，現(xiàn)就有關(guān)跟蹤審計情況向貴單位總結(jié)匯報如下：

一、項目基本情況

本工程位于解放路與勝利路交叉口，總面積約46000平米，該項目主要對解放路、勝利路立交橋主橋及八條匝道進(jìn)行病害修復(fù)和橋面改造，合同總價1195.7萬元，后期因?qū)嶋H需要納入了解放路、勝利路立交橋南北引道工程，共計三個合同段，最終工程結(jié)算總價款為1522.5136萬元。該工程于2010年5月15日開工，計劃于2010年11月11日竣工。實際因增加引道工程、開放交通等原因，該工程于2011年4月29日才通過驗收。由于施工單位報審結(jié)算不及時及資料收集不完整，2011年12月工程才結(jié)算完畢。解放路、勝利路立交橋項目建設(shè)由蚌埠市城市排水有限責(zé)任公司組織實施，安徽恒泰工程監(jiān)理有限公司監(jiān)理，蚌埠市

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④、施工合同； ⑤、施工圖紙； ⑥、實際測量記錄； ⑦、變更圖紙；

⑧、各種經(jīng)濟(jì)技術(shù)簽證等。

2、深入施工現(xiàn)場，掌握工程進(jìn)展、變更等真實情況 在日常工作中，我方現(xiàn)場審計人員經(jīng)常深入工地，隨時掌握工程進(jìn)展情況，建立了《跟蹤審計項目日志》，及時記錄當(dāng)天發(fā)生的各項事宜。無論何時，只要現(xiàn)場需要，只要有關(guān)單位通知了我方，我方均會有專業(yè)的工程師深入現(xiàn)場，及時解決相關(guān)問題。

3、變更

（1）設(shè)計變更：施工圖紙變更須經(jīng)設(shè)計部門、業(yè)主和監(jiān)理工程師同意，并報送現(xiàn)場審計組；

（2）施工方案變更：須經(jīng)業(yè)主和監(jiān)理工程師認(rèn)可，同時應(yīng)報送現(xiàn)場審計組；

（3）工程量增減：須經(jīng)業(yè)主和監(jiān)理工程師認(rèn)可，同時報送現(xiàn)場審計組。

（4）所有變更計量須在隱蔽前通知審計組人員到現(xiàn)場實測實量，隱蔽前核實，否則不予確認(rèn)。

五、工作成果及總體審計效果

（一）工作成果：

經(jīng)過跟蹤審計項目組的不懈努力，累計總送審金額1741.15萬元，最終審定工程總造價為1522.5136萬元，累計審減工程總造價218.6364萬元，審減率12.56%，審定金額詳見附表。

（二）總體審計效果

跟蹤審計和事后審計相比，真實性更高。

我們認(rèn)為，跟蹤審計所反映出來的工程造價的真實性更高，安徽永合工程咨詢有限公司

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同時可以避免出現(xiàn)很多扯皮現(xiàn)象。如：南北引道工程施工單位報送橋面寬度為16米，現(xiàn)場計量為15.4米；橋頭搭板工程施工單位在引道和主橋報送中重復(fù)計量，現(xiàn)場計量時扣除相應(yīng)工程量；主橋工程招標(biāo)文件要求側(cè)面和立柱全部粉刷，實際施工時未實施，結(jié)算時經(jīng)業(yè)主同意扣除相應(yīng)工程量。如果不是跟蹤審計，這些費用在工程結(jié)算時是很難審核下來的。

六、審計建議

1、實踐證明跟蹤審計與事后審計有無可比擬的優(yōu)勢，建議繼續(xù)推廣。

2、在今后的造價審計工作中，對計劃安排須進(jìn)行跟蹤審計的工程項目，應(yīng)爭取在項目開工前即安排進(jìn)駐審計工作組，與工程實施保持同步，這將會給審計工作帶來很大程度上的便利，從而避免出現(xiàn)扯皮現(xiàn)象。同時還可以促使業(yè)主單位強(qiáng)化管理，提高投資效益，也保證了工程款安全、準(zhǔn)確和及時的支付，從而保障了項目建設(shè)資金安全、合法、有效使用。

3、目前我們實施的是施工階段全過程造價跟蹤審計，強(qiáng)調(diào)的只是施工階段的造價審計與控制。但工程投資控制效果的好與壞70%～80%主要取決于工程設(shè)計階段、招投標(biāo)階段及合同簽訂階段，所以建議在以后的工程投資中盡可能的推行從設(shè)計、招標(biāo)、合同直至竣工的全過程項目投資控制。

具體審核情況詳見附件

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附件：

一、解放路、勝利路立交橋主橋、匝道、引道改造工程結(jié)算審核情況統(tǒng)計表

二、各工程結(jié)算造價審核定案表

四、工程造價咨詢單位相關(guān)資質(zhì)證書復(fù)印件

安徽永合工程咨詢有限公司 注冊造價師：

總

經(jīng)

理：

二○一一年十二月二十六日

三、工程造價咨詢業(yè)務(wù)項目組織人員配置表

第二篇：工程跟蹤審計方案

工程跟蹤審計方案

目 錄

一、成立項目組成員及確定項目審核目標(biāo)…………………………… 1

1、確定審計目標(biāo)………………………………………………… 1

2、審計原則……………………………………………………… 1

二、審計內(nèi)容與重點…………………………………………………… 2

1、審計的范圍與內(nèi)容…………………………………………… 2

2、審計內(nèi)容的重點………………………………………………… 2

三、審計程序與方法…………………………………………………… 6

1、審計依據(jù)………………………………………………………… 6

2、審計服務(wù)工作程序 …………………………………………… 6

3、結(jié)算審核方法…………………………………………………… 8

4、結(jié)算審核中的復(fù)核方法………………………………………… 10

5、結(jié)算審核時應(yīng)注意的問題及要掌握的要領(lǐng)…………………… 13

四、審計組織與分工…………………………………………………… 15

1、全過程跟蹤審計項目部組織結(jié)構(gòu)圖及人員職責(zé)……………… 15

2、全過程審計人員職責(zé)與分工…………………………………… 15

五、審計工作進(jìn)度安排…………………………………………………… 18

1、施工階段審計工作進(jìn)度安排…………………………………… 18

2、竣工階段審計工作進(jìn)度安排…………………………………… 19

六、審計工作的保證措施及承諾………………………………………… 20

1、審計進(jìn)度的保證措施…………………………………………… 20

2、審計質(zhì)量的保證措施…………………………………………… 20

七、服務(wù)承諾、廉政制度……………………………………………… 23

一、成立項目組成員及確定項目審核目標(biāo)

1、確定審計目標(biāo)

(1)合規(guī)性:通過對基本建設(shè)項目結(jié)算審核,規(guī)范建設(shè)行為,在工程造 價的重大方面及時提出意見和建議,提請業(yè)主和投資單位適時處理解決,避 免出現(xiàn)重大的違規(guī)事件和現(xiàn)象。能經(jīng)的起上級國家機(jī)關(guān)的審計、監(jiān)督和考核, 充分保障基建行為的合法、合規(guī)性,并充分維護(hù)國家和貴陽市南明區(qū)審計局 正當(dāng)?shù)臉I(yè)主權(quán)益。(2)經(jīng)濟(jì)性:通過對建設(shè)項目審核,規(guī)范工程建設(shè)成本控制工作,節(jié)約 基建資金,提高投資效益;對重大異?，F(xiàn)象及時提出,避免項目總體和各主 要分項重大異常超概,確保建筑安裝投資、設(shè)備投資等成本列支的合理性。及時糾正項目建設(shè)中存在的問題,以節(jié)約建設(shè)資金,提高國有建設(shè)資金的使 用效益。

2、審計原則

項目組成員分別對合同、計量計價規(guī)則、相關(guān)法律法規(guī)、政策性文件等 有關(guān)經(jīng)濟(jì)類資料進(jìn)行研判后, 由項目負(fù)責(zé)人組織項目組成員開會確定初步審 計原則后,與委托方人員溝通形成審計原則并下發(fā)執(zhí)行。實施期間如有特殊 情況一事一議。

二、審計內(nèi)容與重點

1、審計的內(nèi)容

(1)、直接接受并執(zhí)行委托方及業(yè)主有關(guān)項目的指令;(2)、指定項目經(jīng)理、對委托方及業(yè)主關(guān)于服務(wù)的書面詢問給予書面 答復(fù);(3)、根據(jù)委托方及業(yè)主要求,提供有關(guān)的投資預(yù)算分析報告供委托 方及業(yè)主審核;(4)、編制項目方案及概算、施工預(yù)算、竣工決算;(5)、主持由委托方及業(yè)主發(fā)標(biāo)的材料、設(shè)備、工程及其他服務(wù)的招 投標(biāo)工作,編制商務(wù)標(biāo)書、組織招標(biāo)答疑文件、編制施工合同文件、審核投 標(biāo)資料、編制投標(biāo)綜合報告、參加合同的商務(wù)談判;(6)、協(xié)助委托方及業(yè)主進(jìn)行合同管理,負(fù)責(zé)合同的解釋,每月提供 計劃與實際付款說明;(7)、協(xié)助審核、控制工程進(jìn)度款的支付,最遲完成時間不超過進(jìn)度 款支付申請?zhí)峤蝗蘸蟮?7日歷天;(8)、對承包商的施工報價和材料報價進(jìn)行審核確認(rèn);(9)、審核承包商的工期延長申請及工程變更款的申請,最遲完成時 間不超過申請?zhí)峤蝗蘸蟮?7日歷天,特殊情況另行協(xié)商;(10)、對工程造價控制情況定期出具工作簡報或?qū)徲媹蟾妗?/p>

2、審計內(nèi)容的重點

(1)、對招標(biāo)文件、合同條款的重點控制

1)、審查工程量清單,審核標(biāo)底。根據(jù)施工圖紙復(fù)核工程量,審核定 額套用、材料價格、取費標(biāo)準(zhǔn)的合理性、合規(guī)性。

2)、審核招標(biāo)文件。審核招標(biāo)文件,重點審核招標(biāo)方式、投標(biāo)報價編 制依據(jù)、評標(biāo)方法等。3)、審核施工合同。招標(biāo)文件及合同的約定條款是結(jié)算審核的重要依 據(jù),審核合同主要條款是否與招標(biāo)文件、中標(biāo)條件相符,是否合理、合規(guī)、有效,著重審核合同價格的組成、承包形式、結(jié)算方式、調(diào)價范圍、甲供材 料扣還方式、讓利幅度等。

4)、根據(jù)招標(biāo)文件、施工合同、施工圖紙、施工組織設(shè)計等有關(guān)資料, 公正、合理地確定工程進(jìn)度款(2)、對工程變更、現(xiàn)場簽證的重點控制 1)、嚴(yán)格控制工程變更,一旦發(fā)生工程變更,將不可避免的使工程造 價和工期發(fā)生變化, 因此我們要進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析, 檢查變更的理由、依據(jù)、單價、數(shù)量、金額及對工期的影響,確保變更不會從根本上影響投資目標(biāo)和 工期目標(biāo)。

2)、審查工程變更的內(nèi)容是否未包含在原預(yù)算和標(biāo)價中。

3)、對工程變更方案進(jìn)行優(yōu)化處理,提出合理化建議,盡可能減少對 工程總體目標(biāo)的影響,并根據(jù)變更方案做出變更預(yù)算,供業(yè)主決策。

4)、審查在工程變更及隱蔽工程實施過程中,是否按既定的方案和措 施執(zhí)行,并對現(xiàn)場數(shù)據(jù)進(jìn)行詳細(xì)測量和記錄。

5)、核定變更費用。

(3)、對材料價格、合同管理的重點控制

1)、材料是工程造價最重要的組成部分, 往往要占到工程造價的 60-70%, 審查時要詢價比質(zhì),大宗材料是否組織了供應(yīng)商進(jìn)行招標(biāo),從價格、質(zhì)量、服務(wù)、環(huán)保等多方面進(jìn)行比較,對施工過程中的材料替代要及時做出價格比 對。

2)、嚴(yán)格審核合同條款,特別是涉及到工程造價的相關(guān)條款,重點審 查調(diào)整結(jié)算價款的一些條款,對政策性因素、不可抗力因素、施工現(xiàn)場條件 等因素及執(zhí)行的相關(guān)定額和文件做出明確的規(guī)定, 確保在結(jié)算口徑上不留爭 議。

3)、掌握工程施工過程造價情況,主要包括:審核工程用款計劃及工 程造價控制圖表,對工程預(yù)付款進(jìn)行審核;根據(jù)監(jiān)理或業(yè)主提供的設(shè)計變更 及現(xiàn)場簽證單,對工程量進(jìn)行現(xiàn)場核實和圖紙計算核實,依據(jù)合同、招標(biāo)投 文件、相關(guān)定額規(guī)定等有關(guān)資料,進(jìn)行重點審核;4)、審核甲供或甲控乙供材料(或設(shè)備)規(guī)格、品牌及價格的確定與 控制,對特種材料價格進(jìn)行市場調(diào)研,對認(rèn)質(zhì)認(rèn)價材料、設(shè)備進(jìn)行審核。(4)、竣工階段的重點控制

1)、核準(zhǔn)工程量。

工程量是編制竣工結(jié)算最基本的內(nèi)容,也是整個工程取費和計稅的基 礎(chǔ), 工程量不準(zhǔn), 就會導(dǎo)致整個工程造價不實, 審核人員要把一個項目繁多, 內(nèi)容復(fù)雜的工程結(jié)算在審核前進(jìn)行認(rèn)真的調(diào)查和實地勘察,摸清施工情況, 熟悉施工圖紙和變更簽證及合同等有關(guān)材料,對工程結(jié)算進(jìn)行逐項審查驗 證。審查的重點放在容易重復(fù)計算或隱蔽工程部分。在審查過程中,既要認(rèn) 真查看施工記錄、驗收記錄、變更簽證手續(xù) , 又要按設(shè)計要求仔細(xì)復(fù)查計算 工程量, 必要時, 還應(yīng)開挖勘查, 要抱著實事求是的工作態(tài)度把工程量核清。2)、審查定額套用。

在實施審查簽證應(yīng)按照定額及投標(biāo)文件等有關(guān)資料進(jìn)行復(fù)核, 在審查定 額套用時,要審查定額套用的合理性、合法性。看定額文件頒布的時間,適 用范圍,定額的名稱、含義,定額在不情況下使用時換算以及定額說明中的 注意事項,以達(dá)到準(zhǔn)確無誤地使用定額、核實工程造價。

3)、把住材料價差調(diào)整關(guān)。

根據(jù)國家規(guī)定的建筑、安裝工程材料定額消耗標(biāo)準(zhǔn),對施工單位竣工結(jié) 算中的材料價差進(jìn)行審核。對招標(biāo)文件及合同規(guī)定可以調(diào)整價格的材料,應(yīng) 進(jìn)行市場了解,并將了解情況與承、發(fā)包雙方對接,由于建筑材料的市場價 與定額取定價的價差,對工程造價影響很大,如果不嚴(yán)格審核材料價差,工 程成本就很容易被增大。

4)、查對各種數(shù)據(jù)、票據(jù)和變更簽證,核實工程造價。

施工企業(yè)一般都存在多報造價的問題, 有時也有錯(低)套、漏算現(xiàn)象, 但對于查出來的高套、多算、重復(fù)算的數(shù)據(jù)一般都不會輕易認(rèn)帳,只有在證 據(jù)充分確鑿的情況下,才會改變態(tài)度。所以,核定工程總造價既要靠對每一 個環(huán)節(jié)的扎實工作,又要按照定額政策據(jù)理力爭,并在此基礎(chǔ)上確定工程總 造價, 以提高審查質(zhì)量, 有效的發(fā)揮審核人員對竣工結(jié)算的審查、監(jiān)督作用。5)、審核工程造價中的取費。

審核時, 施工企業(yè)首先提供有關(guān)部門核發(fā)的工程類別和施工資質(zhì)等級證 書,對于招投標(biāo)工程,要對應(yīng)投標(biāo)文件確定的費率計取。

三、審計程序與方法

1、審計依據(jù)

(1)《財政投資項目審核操作規(guī)程》(試行)(2)《泰州市級財政投資評審暫行辦法》

(3)工程施工合同、、工程設(shè)計變更通知單、施工、竣工圖紙(4)《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》(GB50500-2013)(5)2014《江蘇省建筑與裝飾工程計價表》、《江蘇省市政工程計價表》、《江蘇省安裝工程計價表》、《江蘇省建設(shè)工程費用定額》(蘇建價 [2014]299號)等。

(6)與工程項目相關(guān)的市場價格信息、同類項目的造價及其他有關(guān)的市 場信息(7)其他法律法規(guī)

(8)委托單位對于該項目審計的要求

2、審計服務(wù)工作程序

審計咨詢服務(wù)工作程序,如下圖所示:(1)審前調(diào)查

首先,本司選派注冊造價工程師,根據(jù)委托人的要求進(jìn)行審前調(diào)查,向 主管部門了解初步情況,包括資金管理、建設(shè)規(guī)模、建設(shè)進(jìn)度等。初步了解 項目單位的內(nèi)部管理情況,確定具體的審核工作量。

(2)審計實施

深入了解項目的具體情況:包括基本建設(shè)程序、工程招標(biāo)情況、合同 管理情況、工程質(zhì)量管理和控制制度、財務(wù)管理制度等。

(3)工程結(jié)算審核

1)提供結(jié)算編制要求,規(guī)范結(jié)算報送 作為本項目的造價咨詢單位,審計組將規(guī)范施工單位的送審結(jié)算書格 式,要求按國家及泰州市建設(shè)、財政、審計等主管部門的有關(guān)要求編制結(jié)算 文件要求。

2)公正合理,嚴(yán)格工程結(jié)算審核

3)實施結(jié)算審核,編制工程結(jié)算審核報告。

根據(jù)對工程結(jié)算的審計結(jié)果,得出準(zhǔn)確的審計結(jié)論。重點審計工程造價 的確定是否合理、客觀,是否嚴(yán)格執(zhí)行合同和相關(guān)規(guī)定,對于不合理得造價 嚴(yán)格核減, 就核減項與施工方明確并簽認(rèn)。及時就施工方確認(rèn)和不確認(rèn)事項, 向建設(shè)方提出意見及建議。就審計結(jié)論向建設(shè)單位征求意見,出具項目審計 報告。

3、結(jié)算審核方法

工程結(jié)算的審核方法常用的有全面審核法、重點審核法和經(jīng)驗審查法, 具體可根據(jù)時間和委托方的要求而定。

全面審核法是按照施工圖要求,結(jié)合清單定額分項工程的細(xì)目,逐項審 核,其優(yōu)點是全面、細(xì)致、質(zhì)量高、差錯比較少,但費時、工作量太大;重 點審核法是抓住工程預(yù)算中的重點進(jìn)行審核, 一般選擇工程量大或造價較高 的項目、補充單價、記取的各項費用作為重點;經(jīng)驗法是根據(jù)以往的實踐經(jīng) 驗審查容易出現(xiàn)差錯的那部分工程項目。當(dāng)時間緊、規(guī)模大、預(yù)(結(jié))算編 制質(zhì)量較好時,一般可采用經(jīng)驗法與重點結(jié)合的審核方法;若預(yù)結(jié)(算)編 制質(zhì)量較差,則宜采用全面審核法。

以上方法往往還結(jié)合對比審核法、統(tǒng)籌法等以提高工作效率和審核質(zhì) 量。結(jié)算審核具體方法如下: 3.1 看圖法

即看圖核實工程量與工程價款,審定工程造價的一種方法。項目基建工

程結(jié)算審計,首先必須認(rèn)真仔細(xì)地看清所有的施工圖紙,才能全面準(zhǔn)確無誤 地計算審定工程造價的真實性。

要求審計人員必須熟練掌握所有的建筑識圖知識,不僅要看建筑施工 圖。而且要看結(jié)構(gòu)施工圖和竣工圖;不僅要看水電平面圖,而且要看水電系 統(tǒng)圖;不僅要將每一張圖紙看懂吃透,而且要將所有的圖紙綜合分析。只有 在認(rèn)真看懂吃透圖紙的基礎(chǔ)上,才能發(fā)現(xiàn)問題、揭露問題?？磮D法是基建工 程結(jié)算審計最基本、最普遍、最常用的方法,它貫穿基建工程結(jié)算審計的始 終。

3.2 觀察法

它是指審計人員親臨建筑現(xiàn)場,對審計事項進(jìn)行實地觀察,調(diào)查了解建 設(shè)項目的實際情況,發(fā)現(xiàn)疑點,驗證事實,核實實際工程量,審定工程造價 的一種方法。

3.3 詢問法

它是指審計人員通過詢問被審計單位參與基建項目管理的負(fù)責(zé)人、當(dāng)事 人、知情人或施工單位施工員、預(yù)算員、知情者 ,以證實基建工程量與工 程價款的真實性。合理性的一種方法。審計人員通過詢問獲得的審計線索有 可能引出有力的審計證據(jù),揭露事實的真相。所以詢問法也是基建工程決算 審計最直接、最常用的一種有效的方法。

3.4 調(diào)查法 它是指審計人員深入實際進(jìn)行調(diào)查研究, 以查證基建工程量與工程價款 的真實性、合理性的一種方法。如對水電主材價格進(jìn)行市場調(diào)查分析,對基 建工程量進(jìn)行調(diào)查走訪等。調(diào)查法是基建工程決算審計一種切實可行的有效 方法。

3.5 取樣抽查法

它是指審計人員會同建設(shè)單位有關(guān)人員與施工單位有關(guān)人員到建筑現(xiàn) 場,對有疑點的隱蔽工程進(jìn)行挖開取樣核實工程量與工程價款的方法。取樣

法比較直接,容易驗證出問題的真假,但工作量大,需組織有關(guān)個方到項目 實地。所以一般實行抽樣定點的方式。

3.6 分析法

它是指審計人員運用各種系統(tǒng)方法, 對基建工程項目的具體內(nèi)容進(jìn)行分 離和分類, 然后綜合分析, 發(fā)現(xiàn)疑點, 揭露問題的方法。分析法的目的在于:(1)通過分析查找可疑事項,為審計工作尋找線索,進(jìn)而查出各種錯 誤和弊端;(2)通過分析來驗證各種資料(如施工合同、施工圖紙、隱蔽工程簽 證等資料)所反映的基建工程項目的真實情況,進(jìn)而核實實際工程量與審定 工程造價。

3.7測量法

即審計人員深入建筑現(xiàn)場,對照施工圖紙,實地測量有關(guān)工程量(如門 窗洞口的大小、建筑物的長寬高等),計量有關(guān)器材物質(zhì)數(shù)量(如配電箱數(shù) 量、燈具數(shù)量、水暖器材的數(shù)量等),確定核實基建工程結(jié)算工程量與造價 真實性,合理性的一種審計方法。

3.8 核對法

指在基建工程結(jié)算審計中用一種記錄或資料同另一種記錄或資料進(jìn)行 查對,用相互驗證和復(fù)核的手段,驗證基建工程決算工程量與造價真實性、合理性的一種審計, 利用被審計單位所提供的隱蔽工程簽證單與施工單位所 提供的施工日志相核對。

4、結(jié)算審核中的復(fù)核方法

工程造價審計對控制工程造價、節(jié)約建設(shè)資金、抑制基建領(lǐng)域腐敗具有 重要意義。復(fù)核是審計的主要方法之一,是由審計人員對工程造價文件(工 程預(yù)算、結(jié)算、決算)的主要內(nèi)容及計算情況進(jìn)展檢查核對,以發(fā)現(xiàn)可能出 現(xiàn)的查錯,提高工程造價的準(zhǔn)確性。

4.1五步復(fù)核的運用 第一步,分析性復(fù)核

分析性復(fù)核是獲取審計證據(jù)的一種基本方法,對工程造價審計來說,就 是對工程立項、招投標(biāo)、合同簽訂等影響工程造價的諸因素及工程造價文件 中的重要比率進(jìn)行分析,確定是否存在可能影響管線造價準(zhǔn)確性的異常情 況,以確定重點審計領(lǐng)域。分析性復(fù)核的主要內(nèi)容如下:(1)項目立項(可行性研究、審批人、審批時間、審批文件)是否符 合規(guī)定。(2)項目招投標(biāo)情況是否符合國家法規(guī)及大自然公司內(nèi)部規(guī)定。(3)施工合同、補充合同的簽證是否符合規(guī)定。

(4)工程造價文件的編制單位、編制人是否具有相應(yīng)資質(zhì),是否已簽 章。(5)工程結(jié)算、決算是否與預(yù)算存在重大差異。(6)單位造價與同類工程平均單價是否存在重大差異。

(7)主要材料、設(shè)備用量與定額含量或設(shè)計含量是否存在重大差異。第二步,工程量復(fù)核。計算工程量耗用時間長、工作量大,是確定工程 造價的重要環(huán)節(jié)。對工程量的復(fù)核,主要包括下列內(nèi)容:(1)工程內(nèi)容是否與圖紙、設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證相符。(2)工程量計算是否符合清單定額及工程量計算規(guī)則。(3)工程量單位是否與清單定額單位一致。

(4)工程量計算公式是否清晰明了,是否注明了工程部位(層次、軸線、標(biāo)高)。(5)工程量計算精確度是否符合規(guī)定。

(6)工程量計算順序是否按施工順序或清單定額上的順序。

第三步,清單定額選套復(fù)核。套項是確定工程造價的另一重要環(huán)節(jié),主 要應(yīng)對下列幾項進(jìn)行復(fù)核:(1)分步分項工程的施工工序、材料耗用與所選清單定額子目一致的, 復(fù)核其單價、人工、。材料用量是否正確。

(2)不能完全套用清單定額子目的,清單定額調(diào)整換算是否符合規(guī)定。

(3)項目工程內(nèi)容與清單定額規(guī)定工程內(nèi)容完全不一致的,補充清單定 額編制是否合理。(4)人工、材料、機(jī)械單價是否按合同約定或市場價格。(5)材料采購發(fā)票、構(gòu)配件購銷合同是否真實。

第四步,工程取費復(fù)核。不同地區(qū)、不同的工程取費標(biāo)準(zhǔn)都有所不同, 對項目費率的復(fù)核主要是檢查是否符合政策規(guī)定,具體內(nèi)容如下:(1)工程取費確定是否與工程實際相符。

(2)工程費用項目組成是否符合規(guī)定, 沒有發(fā)生的費用項目是否己剔除。(3)取費基數(shù)是否正確。

(4)各項費率是否符合規(guī)定或協(xié)議。(5)計價程序是否符合規(guī)定。

(6)甲方供材料、設(shè)備是否在稅后扣除。第五步,機(jī)械準(zhǔn)確性復(fù)核。機(jī)械準(zhǔn)確性是指工程造價文件中有關(guān)數(shù)字、計算、加總及邏輯關(guān)系的正確性,其主要復(fù)核內(nèi)容如下:(1)各分步分項工程量計算是否正確。

(2)各分步分項工程量與相應(yīng)單價乘積計算是否正確。(3)各分步分項直接費、人工費豎向加總是否正確。

(4)計算程序中直接費、人工費是否與各分步分項工程直接費、人工費 合計數(shù)一致。(5)計算程序中各費用項目計算是否正確。(6)工程總造價計算是否正確。4.2五步復(fù)核之間的關(guān)系

五步復(fù)核之間除存在著一定先后次序外,還存在著有機(jī)的聯(lián)系。分析性 復(fù)核是為后四項復(fù)核確定審計重點,以提高審計效率;工程量、套項、取費

是計算工程造價的三要素, 對三者的復(fù)核是為了確定工程造價文件的編制是 否符合定額的有關(guān)規(guī)定;而機(jī)械準(zhǔn)確性復(fù)核主要是確定工程造價文件中的數(shù) 據(jù)是否準(zhǔn)確。

造價文件經(jīng)過上述五步復(fù)核后, 既符合有關(guān)規(guī)定, 數(shù)據(jù)計算又準(zhǔn)確無誤, 則達(dá)到了真實性、公允性要求,可以作為確定工程造價的依據(jù)。

5、結(jié)算審核時應(yīng)注意的問題及要掌握的要領(lǐng)

5.1以建設(shè)項目施工圖為主,審核工程量的計算是否準(zhǔn)確

工程量計算是否準(zhǔn)確直接關(guān)系到建筑安裝工程的價格,所以,審核工程 數(shù)量是審核工程結(jié)算至關(guān)重要的內(nèi)容。審核時,要注意下面幾個方面:一是審核工程量計算是否按照施工圖和清單定額規(guī)定計算, 應(yīng)注意計量 單位是否與清單定額相一致,當(dāng)審核竣工結(jié)算肘,還應(yīng)按照竣工圖進(jìn)行工程 量計算。

二是審查工程結(jié)算所報的工程量與實際完成的工程量是否相符。審查 時,要注意施工企業(yè)有沒有為增加結(jié)算費用,故意加大工程量,夸大工程施 工難度的情形。

三是要審查有無假報結(jié)算的情形。特別對于多方施工的工程項目,要審 查有無幾個施工企業(yè)同報一個工程項目進(jìn)行結(jié)算的情況;是要審查有否重復(fù) 計算工程情況,要防止施工企業(yè)將同一工程分別多次混入其他工程進(jìn)行結(jié) 算,或?qū)⒁呀Y(jié)算過的工程,放在其他結(jié)算書中重復(fù)計算。尤其是一個廠區(qū)的 總體排水工程,往往隨著建筑群體工程分期施工而分為幾個階段完成,應(yīng)防 止施工企業(yè)把第一期已算過的項目混入第二期重復(fù)結(jié)算。

5.2注重實際,審核單價

建筑安裝工程的直接費是由 “量” 和 “價” 兩個因素相乘求得的, “量” 即工程量, “價”即按照施工單位投標(biāo)的每一個計量單位分部、分項工程的 單價。工程量審定后,必須按照規(guī)定,正確地套用單價。

審核時,要注意審查工程項目內(nèi)容是否與實際內(nèi)容相符;有無低單價套 用高價額定子目,有無一般建筑材料套用高級建筑材料,有否將定額中己包 含的工作內(nèi)容另列項目多估算等情形。如果因設(shè)計上的特殊要求,缺少定額 依據(jù)的項目,應(yīng)該編制補充單價表。若需要換算的項目,必須附有單價明細(xì) 分析表。應(yīng)該審核材料的市場價差,目前建安工程施工多采取包工包料的方 法,絕大部分材料由施工單位購買。而三材和其它特貴材料的市場價又隨市 場行情波動產(chǎn)生價差。

審核材料市場價差有三種方法:一是按甲乙雙方合同中訂明的差價補 差;二是按各地市發(fā)布的市場信息價合情合理核定;三是按施工單位揭底材 料質(zhì)保書及發(fā)票,按加權(quán)平均價計算。在當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)條件下,審核人員要 掌握市場價格信息及其變動趨向,做到心中有數(shù),審核時才能對各種價格的 合理性做出初步判斷,有懷疑時再作進(jìn)一步調(diào)查。

審核材料的預(yù)算價格應(yīng)注意, 目前大部分材料是由供應(yīng)商直接送達(dá)工地 的,其價格己包括到達(dá)工地的所有費用,只需加采購保管費就組成材料預(yù)算 價格了。

5.3依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)審核各項費用的取費情況

審核時,應(yīng)當(dāng)注意按照不同類別套用相應(yīng)的費率,以及其基數(shù)是否符合 規(guī)定。對面議單價、市場單價等要注意,這些費用一般不能取費,容易混淆 錯算。稅金按國家、省稅務(wù)部門有關(guān)規(guī)定及施工地點不同而取定稅率。5.4根據(jù)不同情況,實事求是進(jìn)行審核工程結(jié)算,經(jīng)過審核后,發(fā)現(xiàn)有 多估、高套定額時,應(yīng)根據(jù)審核結(jié)果予以核減;對于低估、漏列的部份,也 應(yīng)當(dāng)實事求是地予以增加。

招投標(biāo)工程應(yīng)以招標(biāo)文件、施工合同以及中標(biāo)價的預(yù)算書作為結(jié)算審核 的依據(jù)。凡以招投標(biāo)形式包干造價的工程,工程量應(yīng)按核對過的工程量清單 為準(zhǔn),當(dāng)有設(shè)計變更或現(xiàn)場實際情況發(fā)生變化,經(jīng)過甲方簽證認(rèn)可才能增減 工程量。其單價必須根據(jù)招標(biāo)文件和合同條款的規(guī)定執(zhí)行。

四、審計組織與分工

1、全 過程跟蹤審計項目部組織結(jié)構(gòu)圖及人員職責(zé) 1.1項目負(fù)責(zé)人的職責(zé)

(1)確定造價管理咨詢項目部人員的人工和崗位職責(zé)。

(2)主持編寫項目全過程造價管理咨詢實施方案,負(fù)責(zé)造價管理咨詢 項目部的內(nèi)部管理和外部協(xié)調(diào)工作。

(3)審閱重要的咨詢成果文件,審定咨詢技術(shù)條件、咨詢原則及重要 技術(shù)問題。

(4)負(fù)責(zé)造價管理咨詢項目部內(nèi)各層次、各專業(yè)人員之間的技術(shù)協(xié)調(diào)、組織管理、質(zhì)量管理等工作,研究解決各種存在的問題。

(5)負(fù)責(zé)處理審核人、校核人、編制人員之間的技術(shù)分歧意見,對形 成的咨詢成果質(zhì)量負(fù)責(zé)。(6)根據(jù)項目全過程造價管理咨詢實施方案,動態(tài)掌握項目造價變化 情況,負(fù)責(zé)統(tǒng)一咨詢業(yè)務(wù)的技術(shù)條件、工作原則,確定階段控制目標(biāo)、風(fēng)險 預(yù)測辦法、偏差分析和糾偏措施。

(7)組織編寫咨詢成果文件的總說明、總目錄,審核成果文件。1.2專業(yè)造價工程師的職責(zé)(1)負(fù)責(zé)本專業(yè)項目的造價管理咨詢業(yè)務(wù),指導(dǎo)和協(xié)調(diào)造價員的工作。(2)在項目負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下,組織本專業(yè)造價人員擬定項目全過程造 價管理咨詢定務(wù)實施細(xì)則, 核查資料使用、咨詢原則、計價依據(jù)、計算公式、軟件使用等是否正確。

(3)掌握本專業(yè)項目全過程造價管理咨詢實施狀況,協(xié)調(diào)并研究解決 存在的問題。(4)組織編制本專業(yè)的初步成果文件及其說明和目錄。1.3造價員職責(zé)

(1)依據(jù)業(yè)務(wù)要求,執(zhí)行作業(yè)計劃,遵守行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與原則,對所承擔(dān) 的業(yè)務(wù)質(zhì)量和進(jìn)度負(fù)責(zé)。

(2)根據(jù)專業(yè)造價工程師的分工要求,履行本職工作,選用正確的業(yè) 務(wù)數(shù)據(jù)、計算方法、計算公式、計算程序,做到內(nèi)容完整、計算準(zhǔn)確、結(jié)果 真實可靠。

全過程跟蹤審計流程

五、審計工作進(jìn)度安排

一、施工階段跟蹤審計進(jìn)度安排

1、如我公司有幸中標(biāo),將于收到中標(biāo)通知收后立即提供項目組人員安 排、工作計劃,并于合同生效后 7日內(nèi)向委托人提供《工程造價咨詢服務(wù)實 施方案》。

2、在施工階段采用全過程跟蹤審計的方式。安排 1-2名審計人員常駐 施工現(xiàn)場,參加建設(shè)單位組織的圖紙會審和工程例會,參與項目管理,掌握 工程的進(jìn)展情況做好跟蹤審計工作日志,收集整理工程相關(guān)資料 , 及時處理 工程管理過程中出現(xiàn)的有關(guān)工程造價方面的爭議。

3、在跟蹤審計過程中,審計時限承諾如下:(1)審核招標(biāo)文件,計算并核對圖紙工程量,對招標(biāo)清單工程量與初 步核對工程量有較大差距的部分做重點分析;審核投標(biāo)文件,對施工單位投 標(biāo)報價中的問題或策略做重點分析,出具造價控制書面建議文件;(約定時 間)(2)在施工現(xiàn)場隨時進(jìn)行隱蔽工程抽查,在隱蔽工程完工封閉前參加 隱蔽工程驗收;(及時進(jìn)行)(3)參加工程例會和圖紙會審;(及時進(jìn)行)(4)對需要核價的材料進(jìn)行審核,對大宗材料、設(shè)備采購等招標(biāo)文件 的有關(guān)條款進(jìn)行審核,提出初審意見;(2個工作日內(nèi))(5)審核合同條款,對“合同價款與支付”條款的嚴(yán)謹(jǐn)性、對合同條 款與招、投標(biāo)文件的一致性做重點分析,出具初審意見;(2個工作日內(nèi))(6)跟蹤設(shè)計修改和現(xiàn)場簽證,掌握施工圖紙變更情況,涉及隱蔽工 程的變更和簽證及時進(jìn)行現(xiàn)場計量,并對其費用進(jìn)行核定;(2個工作日內(nèi))(7)審核施工單位的索賠報告;(2個工作日內(nèi))(8)在項目建設(shè)過程中,委托人若需要,我公司相關(guān)人員于 2小時內(nèi) 趕到現(xiàn)場,以滿足咨詢服務(wù)工作的需要。

(9)整理工程審計檔案,交付甲方。(審計結(jié)束后一周之內(nèi))

4、針對設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證,我公司承諾做到一單一審,根據(jù)托人要 求及時提交審核意見(視工作量而定),如遇特殊情況另行商議。

5、在項目建設(shè)過程中,我公司將每周出具跟蹤審計工作簡報,每月份 出具跟蹤審計工作月報,及時匯報審計工作進(jìn)展情況,積極推進(jìn)工程進(jìn)展。二.竣工結(jié)算的審核期限:

1、工程竣工結(jié)算報告金額在 500萬元以下,審核時間為從接到竣工結(jié) 算報告和完整的竣工結(jié)算資料之日起 20天。

六、審計工作的保證措施及承諾

根據(jù)招標(biāo)文件,我公司對泰州市邊防檢查站 2017跟蹤審計服務(wù)項 目招標(biāo)活動進(jìn)行投標(biāo),為了在中標(biāo)后認(rèn)真做好項目審計工作,確保按時、按 質(zhì)完成審計任務(wù),針對本項目實際情況并結(jié)合我所進(jìn)度及質(zhì)量控制制度,我 公司就審計服務(wù)進(jìn)度及質(zhì)量保證措施作以下承諾:(一)審計進(jìn)度保證措施

1、審計工作前期與招標(biāo)方進(jìn)行充分的溝通、討論,了解時審計項目的 工作量大小,時間要求,質(zhì)量要求及其他特殊性要求。根據(jù)項目具體情況進(jìn) 行人員配臵,配備充足的資深注冊造價師及熟練的專業(yè)人員,并取得招標(biāo)方 的認(rèn)可,從人員上保證審計工作的按時完成。

2、針對性的編制審計項目工作時間計劃,并取得招標(biāo)方的認(rèn)可。落實 審計前期,審計實施階段的時間安排,各級復(fù)核人員要督促工作人員遵守時 間安排,按時按質(zhì)按量的完成工作任務(wù)。項目負(fù)責(zé)人要保證與招標(biāo)方的時時 聯(lián)系,隨時接受有關(guān)通知和變更要求,對工作中遇到的重大問題及時上報, 聽取解決方案;工作進(jìn)展過程中, 每一階段性工作完成后及時向招標(biāo)方匯報, 聽取指導(dǎo)意見。

3、安排足夠的時間用于后期溝通。由于工程造價金額巨大,牽涉施工 方、建設(shè)方、投資方等多方利益,各方對工程量的認(rèn)定,定額子目的選取, 取費標(biāo)準(zhǔn)的確定等等難免存在分歧, 審計工作要安排足夠的時間進(jìn)行后期溝 通,取得各方一致意見,保證審計工作安時完成。

4、保證留有一定的時間用于結(jié)論審查。結(jié)論審查是中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行質(zhì)量 控制的最后一道關(guān)口, 審計結(jié)論的正確性牽涉到各方經(jīng)濟(jì)利益及中介機(jī)構(gòu)的 聲譽,要對造價指標(biāo)等進(jìn)行仔細(xì)比對,保證審計工作的最終順利完成。(二)、審計質(zhì)量的保證措施

1、對所有參加工程造價咨詢的人員進(jìn)行思想素質(zhì)教育和執(zhí)業(yè)首先準(zhǔn)則 的教育,自覺遵守《工程造價咨詢單位執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》和《造價工程師職業(yè) 道德行為準(zhǔn)則》;

2、明確咨詢業(yè)務(wù)操作人員的職責(zé)。嚴(yán)格按照《工程造價咨詢業(yè)務(wù)操作 指導(dǎo)規(guī)程》(中國建設(shè)工程造價管理協(xié)會 中價協(xié)(2002)第 016號)進(jìn)行執(zhí) 業(yè);

3、對所有的咨詢成果進(jìn)行全面校核,對所有校核的咨詢內(nèi)容需符合規(guī) 定的咨詢原則和有關(guān)規(guī)定,且要有一定的深度,校核人員在校核記錄單上列 出需調(diào)整的問題,交咨詢成果編審人員修改;

4、對所有的咨詢成果必須與工程實際情況核對(即現(xiàn)場勘察),確保審 核的內(nèi)容符合實際;

5、及時地了解材料的變更和使用情況,確保工程造價準(zhǔn)確性;

6、仔細(xì)分析和辨析設(shè)計變更、工程技術(shù)簽證單,分析其重復(fù)性和合同 內(nèi)容是否包含;

7、對一些措施費用,需仔細(xì)分析其經(jīng)濟(jì)性是否和工程實際相符合,單 價是否確當(dāng);

8、對照供貨清冊,是否存在設(shè)備配套供應(yīng)的材料。材料的規(guī)格、品種 是否與圖紙相符合;

9、將根據(jù)業(yè)主委托審核項目的特點,采用全面審核與突出重點相結(jié)合 的方法。全面審核,即對每份結(jié)算按其所列子目都必須認(rèn)真核實,準(zhǔn)確核定 工程量。突出重點,即對所占工程造價權(quán)重比較大的項目以及容易出現(xiàn)差錯 的項目進(jìn)行重點計算, 同時在審核人員之間相互復(fù)核和在專業(yè)及項目負(fù)責(zé)人 審核后方可確定其工程量。在確定工程量的基礎(chǔ)上再選擇其合適的定額子 目,從而確定其相應(yīng)的價格;

10、在竣工結(jié)算審核中,新工藝、新材料的應(yīng)用,審核人員和專業(yè)造價 工程師認(rèn)真分析其特點,合理地套用相應(yīng)定額子目,如無定額子目套用應(yīng)通 過測算合議,合理確定其定額水平;

11、在工程竣工結(jié)算價確定后,甲供設(shè)備、材料數(shù)量和價格的核對也應(yīng) 高度重視,一是供應(yīng)量,即標(biāo)書及變更簽證累計的設(shè)備、主材數(shù)量和價格, 另一是實供量, 即由材料部門所反映的施工單位實際所領(lǐng)用的設(shè)備及主材數(shù) 量和價格,二者相抵,多退少補。

12、為了考核審核人員對項目審核情況,充分聽取委托人的意見,來改 善審核工作,請委托人填寫造價咨詢項目征詢意見回訪記錄表。

13、審計日記

審計日記是審計項目質(zhì)量控制的一個重要環(huán)節(jié) , 它能有助于降低審計風(fēng) 險 , 分清審計責(zé)任及控制審計項目進(jìn)度 , 因此 , 我公司要求本公司的所有審計 人員能按項目規(guī)范認(rèn)真、負(fù)責(zé)、真實、完整地記載審計日記。

日記記錄內(nèi)容包括:工程審計進(jìn)點、現(xiàn)場勘探、決算核對的內(nèi)容及審計 定案等事項。對審計日記的承諾我公司有幾下幾點: “一簡”就是語言要簡單明了,把握住重點?！岸?xì)”就是內(nèi)容要細(xì),思考過程要詳細(xì)。

“三規(guī)范”就是審計日記的格式要規(guī)范、內(nèi)容的撰寫要規(guī)范,收集的信 息要規(guī)范近年來,我公司積極宣傳審計日記的重要性,不斷強(qiáng)化我們審計 人員編寫審計日記意識,明確審計職責(zé),提高編寫審計日記自覺性,并不定 期的開展審計日記質(zhì)量評比活動來對我公司工作人員的審計日記進(jìn)行不定 期檢查,確保審計人員編寫日記的真實性。

14、審計檔案

我公司承諾我們的檔案管理按照業(yè)主的相關(guān)規(guī)定, 凡有我公司制作的審 計檔案一般具備以下三個特征:及時性、完整性和合規(guī)性。

七、服務(wù)承諾、廉政制度

一、服務(wù)承諾 為滿足本項目建設(shè)要求,圓滿完成造價咨詢服務(wù)工作, 我公司鄭重承諾如下:

1、遵紀(jì)守法、熱情服務(wù)

嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)以及行業(yè)規(guī)范性文件精神,遵守項目建設(shè)方的管理 規(guī)定, 接受項目建設(shè)方的監(jiān)督, 杜絕一切違規(guī)行為;該項目由總工親自掛帥, 并選派有經(jīng)驗的工作人員組建項目小組,確保該項目能按時優(yōu)質(zhì)的開工建 設(shè),并最大限度滿足業(yè)主的意愿。嚴(yán)格遵循“依法審核、實事求是、客觀、公正”的原則,遵紀(jì)守法、嚴(yán) 把質(zhì)量關(guān),嚴(yán)格執(zhí)行保密制度,杜絕一切吃請和收受財物的行為,將服務(wù)全 過程每個環(huán)節(jié)具體工作落到實處,確保審計工作按時按質(zhì)按量的完成。

2、重視業(yè)主、誠信服務(wù)

把業(yè)主的利益作為最高利益,在法律、法規(guī)容許的前提下,全力滿足業(yè) 主的要求,堅持誠信、誠實、誠心、誠懇地為業(yè)主做好全方位地服務(wù)。在施工全過程跟蹤審計過程中,將建立與業(yè)主的聯(lián)系機(jī)制,確保做到審 計資料經(jīng)業(yè)主審核后簽發(fā)。我司愿接受建設(shè)行政主管部門和業(yè)主對我們?nèi)粘?工作的監(jiān)督、檢查。

3、及時響應(yīng)、高效服務(wù)

如果我公司有幸中標(biāo),接到中標(biāo)通知書后立即與業(yè)主溝通, 3日內(nèi)向委 托人提交詳細(xì)《工程造價咨詢實施方案》。把委托人的合法需求作為本公司 服務(wù)的宗旨,在任何情況下克服困難,做到即時服務(wù),隨叫隨到。在跟蹤審 計過程中,接委托人指令后 2小時內(nèi)趕到現(xiàn)場,完全響應(yīng)業(yè)主提出的各項合 理要求。

4.竭盡全力、優(yōu)質(zhì)服務(wù)

竭公司全力,調(diào)動項目組的所有人員的積極性和工作熱情,消化理解業(yè)

主對本重點工程的各項需求,業(yè)主想到的,堅決實施業(yè)主要求,全面實現(xiàn)。業(yè)主沒有考慮到的,我們及時完善并提供合理的建議。

利用我公司現(xiàn)有的信息庫、資料庫和社會資源,為業(yè)主提供各項優(yōu)質(zhì)服 務(wù),保質(zhì),保量,按時、圓滿的完成咨詢服務(wù)工作。

5、技術(shù)支持、專業(yè)服務(wù)

充分發(fā)揮本公司信息系統(tǒng)和技術(shù)支持的優(yōu)勢,在價格信息。質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)規(guī)范等方面提供有效地信息和數(shù)據(jù)供業(yè)主擇優(yōu), 突出專業(yè)咨詢公司的特 長,展現(xiàn)本公司的服務(wù)特點,做到人無我有,人有我優(yōu),人能我精,使本公 司的服務(wù)在委托人的指導(dǎo)下得到進(jìn)一步地提升和優(yōu)化。

二、廉政制度

為了加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè), 保護(hù)當(dāng)事人的合法權(quán)益, 保證咨詢服務(wù)工作優(yōu)質(zhì)、高效、健康、有序地進(jìn)行,特訂立廉政工作制度。

1、廉政制度

⑴、自覺接受建設(shè)行政主管部門和委托人的監(jiān)督管理。

⑵、不得接受施工方或相關(guān)方的禮金、有價證券、貴重物品,不得在投標(biāo) 人或相關(guān)方報銷任何應(yīng)由個人支付的費用。

⑶、不得以任何形式向施工方或相關(guān)方索要和收受回扣等類似好處費。⑷、不得要求施工方或相關(guān)方為己謀取私利。

⑸、不得為謀取私利擅自與施工方或相關(guān)方就工程承包、工程費用、材料 設(shè)備供應(yīng)、工程量變動等問題處理等進(jìn)行私下商談或者達(dá)成默契。

⑹、不得以洽談工作、簽訂經(jīng)濟(jì)合同為借口,要求施工方或相關(guān)方邀請外 出旅游和進(jìn)入營業(yè)性高檔娛樂場所。⑺、不做任何違反國家法律、法規(guī)的任何事宜。

2、具體措施: ⑴、嚴(yán)格遵守國家和省、市以及行業(yè)主管部門關(guān)于加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施管理以及 黨風(fēng)廉政建設(shè)的各項規(guī)定。⑵、加強(qiáng)教育防范,有針對性地選擇正、反面學(xué)習(xí)題材、開設(shè)黨課、組織 專題報告會、影視、網(wǎng)絡(luò)教育等,開展教育活動,要求大家引以為戒,潔身 自好,筑牢拒腐防變的思想道德防線。

⑶、對項目組人員開展廉政告知、廉政教育和職業(yè)道德教育,實行廉政監(jiān) 督,建立和健全廉政制度,認(rèn)真查處本方的違法違紀(jì)行為。

⑷、對審計工作中發(fā)生的投訴,將及時上報,并積極配合相關(guān)調(diào)查、取證 工作,力求在工作中做到耐心、細(xì)致

第三篇：工程跟蹤審計方案

實驗中學(xué)西校區(qū)運動場工程

跟

蹤

審

計

方

案

聯(lián)系人： 聯(lián)系電話：

安徽XXXXXX有限公司

二O一二年七月二十六日

實驗中學(xué)西校區(qū)運動場工程項目

跟蹤審計方案

為了保證跟蹤審計業(yè)務(wù)的質(zhì)量和效果，規(guī)范跟蹤審計業(yè)務(wù)的操作 程序，使跟蹤審計業(yè)務(wù)的執(zhí)行符合現(xiàn)行法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文 件及行業(yè)規(guī)定、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、技術(shù)文件要求，體現(xiàn)客觀、公正、公開、公平的原則，結(jié)合本次工程的實際，制定本項目跟蹤審計實施方案。

一、人員安排及前期準(zhǔn)備工作

1、人員安排

項目負(fù)責(zé)人：XXX（高級工程師、注冊造價師）

成 員 ：XXX（造價員）

跟蹤審計小組成立前，公司負(fù)責(zé)人同每個審計人員進(jìn)行廉政談話。項目承接下來后，公司同每位審計人員簽訂廉政協(xié)議書，并且每個審計人員向公司提供廉政承諾書，切實做好廉政風(fēng)險防范。在跟蹤審計過程中，公司定期對員工進(jìn)行廉政教育，做到警鐘長鳴。

2、前期準(zhǔn)備工作 1.1簽訂造價咨詢合同

簽訂統(tǒng)一格式的咨詢合同，明確合同標(biāo)的、服務(wù)內(nèi)容、范圍、期限、方式、目標(biāo)要求、資料提供、協(xié)作事項、收費標(biāo)準(zhǔn)、違約責(zé)任等。

1.2基礎(chǔ)資料收集

咨詢單位根據(jù)合同明確的標(biāo)的內(nèi)容，開列由委托人提供的資料清 單主要包括：招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、工程量清單、招標(biāo)控制價、圖紙、圖紙會審及施工合同等。根據(jù)以上資料，進(jìn)一步制定跟蹤審計方案、流程，確定最終造價結(jié)算方式、方法。1.3第一次造價控制例會

工程在開工前要開第一次工程造價控制例會，明確造價控制內(nèi)容，明確各方具有造價控制簽字權(quán)的責(zé)任人，并且要有四方（施工方、監(jiān)理方、審計方、建設(shè)方）有簽字權(quán)的責(zé)任人本人簽名的基礎(chǔ)資料，作為今后四方計量、計價的簽字人就如何合理確定和有效控制工程造價，介紹跟蹤審計方式、方法，向其他幾方主體進(jìn)行造價控制的技術(shù)交底。簽字比對資料，杜絕代簽、冒簽現(xiàn)象，真正做到對業(yè)主負(fù)責(zé)。1.4 熟悉資料及招標(biāo)控制價復(fù)核

在以上基礎(chǔ)資料收集齊全后，首先熟悉圖紙，了解工程概況、結(jié)構(gòu)型式、施工范圍等內(nèi)容。了解施工合同和招標(biāo)文件、投標(biāo)文件主要內(nèi)容，尤其應(yīng)掌握雙方約定的結(jié)算方式、方法，以便于更好的制定符合實際的跟蹤審計方案。

在工程開工前，作為跟蹤審計人員，有必要把工程量清單及招標(biāo)控制價進(jìn)行復(fù)核，防止因清單錯誤而導(dǎo)致的超計量。對工程量清單中出現(xiàn)漏項或工程量計算偏差超過招標(biāo)文件或合同約定的調(diào)整范圍時，不予調(diào)整，并按清單中的工程量進(jìn)行計量與結(jié)算。

二、項目施工階段跟蹤審計人員應(yīng)做好的工作：

該工程為新建沖壓、焊裝、涂裝、總裝四大工藝廠房及輔助用房等，結(jié)構(gòu)型式為輕鋼及磚混。對鋼結(jié)構(gòu)材料和主要建筑材料把好進(jìn)場關(guān)，材料進(jìn)場必須檢查其是否有出廠合格證，檢測報告，是否滿足圖紙和規(guī)范要求，否則不予進(jìn)場驗收，還要做好進(jìn)場材料的登記工作，為今后材料調(diào)價提供一手資料。

對隱蔽工程，如基礎(chǔ)施工、人工挖孔樁工程、土方工程，跟蹤審計過程中，做好驗收、計量工作。必須先計量，后進(jìn)行下道工序施工。如人工挖孔工程，對挖孔深度、入巖深度，鋼筋籠制作，應(yīng)逐項測量、驗收、計量，方可進(jìn)行下道工序施工。在驗收、計量時，四方人員必須同時到場，驗收計量后，當(dāng)時簽字，并各保留一份原件記錄資料，后補簽字一律無效。對隱蔽工程必須留有影像資料和圖片資料。

對變更和增加項目，任何一方提出后，必須由業(yè)主單位領(lǐng)導(dǎo)班子確認(rèn)后，方為有效。設(shè)計變更，必須由設(shè)計單位出具變更圖紙和變更聯(lián)系單，增加項目現(xiàn)場計量和計價工作，應(yīng)及時上報業(yè)主，便于業(yè)主單位領(lǐng)導(dǎo)決策。具體方法同上。

對主要材料進(jìn)場前，還應(yīng)做好認(rèn)質(zhì)認(rèn)價工作，須深入市場進(jìn)行詢價、比價、并做好過程記錄工作，匯總后向業(yè)主單位領(lǐng)導(dǎo)報告批準(zhǔn)后，方可采購進(jìn)場。

在跟蹤審計過程中，還應(yīng)做好圖紙和清單內(nèi)工程量的審核和計量，每個分部分項工程完成后，在驗收前，做好該部分工程的同步計量，四方簽字確認(rèn)，隨時跟蹤檢查是否按圖施工，對未施工到位的部分，即使質(zhì)量驗收通過，對少做的部分工程量還應(yīng)在計量時扣除，做到公平、公正。

三、協(xié)助決策：

跟蹤審計人員將與各方積極配合，對于工程索賠加強(qiáng)主動控制，避免索賠發(fā)生或索賠費用擴(kuò)大。

(1)在施工準(zhǔn)備階段，協(xié)助設(shè)計單位進(jìn)行設(shè)計方案的優(yōu)化，在確保質(zhì)量及使用功能的前提下，選擇最低造價的設(shè)計項目。

(2)協(xié)助業(yè)主方做好施工準(zhǔn)備工作及施工前的四通一平工作。對委托方提出的需其決策的問題，跟蹤審計人員應(yīng)書面提出1～3種處理方法、意見和建議，并詳細(xì)的闡述和分析其理由、有何風(fēng)險、有無需承擔(dān)的責(zé)任、價格比較、類似問題的通常做法等，供委托方選擇。(3)協(xié)助施工方對施工組織設(shè)計及施工方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析和比較，對施工中出現(xiàn)的不可預(yù)見項目及設(shè)計變更、增加項目等協(xié)助相關(guān)部門提出科學(xué)合理的處理方案，及時測算出所增加的費用，為決策者提供基礎(chǔ)材料。

四、還應(yīng)撰寫日志和編制跟蹤審計工作小結(jié)：

跟蹤審計人員還要撰寫跟蹤日志，將每日例行檢查的情況和問題、處理問題的過程，材料定價、詢價的過程和結(jié)果，工程計量、變更計量、協(xié)助決策等情況一一記錄在案，并做到一日一記，為日后結(jié)算審計提供依據(jù)。

五、竣工階段審計等：

工程竣工后，跟蹤審計人員依據(jù)跟蹤過程中的相關(guān)資料，在規(guī)定時間內(nèi)做好結(jié)算審核工作。具體工作步驟如下：

(1)跟蹤審計負(fù)責(zé)人按照工程規(guī)模進(jìn)行人員分工，填寫《業(yè)務(wù)分配表》（需書面報所長審批）；按審批的《業(yè)務(wù)分配表》分配審計資料；擬定《審計工作方案》。

(2)跟蹤審計人員負(fù)責(zé)收集、整理工程資料（包括施工圖、竣工圖、簽證、合同、施工單位編報的決算、設(shè)計變更等經(jīng)濟(jì)簽證及招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、工程計量單、工程商務(wù)標(biāo)、跟蹤審計日記、小結(jié)等），并

分配至各審計人員。

(3)審計人員對審計材料進(jìn)行熟悉；依據(jù)施工圖紙和工程量清單所描述的工程內(nèi)容及特征，進(jìn)行工程復(fù)核及工程量計算。

(4)項目小組負(fù)責(zé)人將審定后的審核結(jié)果進(jìn)行匯總，并填寫《審核結(jié)果意見征詢單》后向委托方匯報。獲同意后，組織建設(shè)、施工單位對《審核報告》進(jìn)行會簽、確認(rèn)。

(5)項目負(fù)責(zé)人擬定、出具并送達(dá)《工程造價咨詢報告》；資料收 集歸檔。

(6)項目負(fù)責(zé)人配合辦公室，對審計工作進(jìn)行回訪，并取得《委托方評價意見》，審計工作完成。

項目負(fù)責(zé)人簽字：

技術(shù)負(fù)責(zé)人簽字：

2013

安徽恒信造價咨詢有限公司

年7月26日

第四篇：工程跟蹤審計實施方案

興義市威舍至魯屯一級煤炭專用公路工程

跟 蹤 審 計 實 施 方 案

福建閩審工程造價咨詢有限公司 福建天健稅務(wù)所事務(wù)所有限公司

2013年4月 興義市威舍至魯屯一級煤炭專用公路工程

跟蹤審計實施方案

一、公路建設(shè)項目跟蹤審計主要內(nèi)容及方法

（一）前期準(zhǔn)備階段的跟蹤審計的主要內(nèi)容

1.項目建議書、可行性研究報告、環(huán)境影響評估報告、概算批復(fù)等文件是否齊全。

2.建設(shè)規(guī)劃、建設(shè)用地批準(zhǔn)及施工許可、環(huán)保及消防批準(zhǔn)、項目設(shè)計及設(shè)計圖審核和房屋拆遷許可等文件是否齊全、有效。

3.項目相關(guān)單位是否按照招投標(biāo)程序執(zhí)行以及執(zhí)行結(jié)果的合法性。4.各參建單位的工商登記證書、行業(yè)資質(zhì)證書、有關(guān)技術(shù)人員證書及收費許可等資料是否真實、合法，所計取的代建、勘察設(shè)計、監(jiān)理、咨詢等費用是否合法。

5.與項目相關(guān)單位是否依法簽定合同，簽訂的合同條款是否合法、公平，與招標(biāo)文件和投標(biāo)承諾是否一致，中標(biāo)合同價是否真實合理。

6.項目法人注冊資金的來源及到位情況。

7.項目資金的來源是否合法，是否?？顚Ｓ茫芊駶M足項目建設(shè)當(dāng)年應(yīng)完成工作量 的需要，后續(xù)建設(shè)資金是否落實。

8.使用國債資金和政府融資資金的項目資金是否按照要求專戶存儲、?？顚Ｓ?。

9.各種規(guī)費是否按規(guī)定及時繳納，減、免、緩繳的手續(xù)是否完善，是否符合有關(guān)規(guī)定。

10.征地、拆遷補償是否符合有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，有無擅自擴(kuò)大拆遷范圍、提高標(biāo)準(zhǔn)或 降低標(biāo)準(zhǔn)，損害被拆遷人的利益。

項目前期準(zhǔn)備階段跟蹤審計主要是了解建設(shè)程序的合法性、真實性，通過跟蹤審計為建設(shè)單位提出建議，改進(jìn)和完善對項目的管理，其中對項目批件、資金、合同等能夠完成的審計工作，及時出具階段性審計意見，為后續(xù)的項目建設(shè)和竣工決算打基礎(chǔ)。

（二）實施階段跟蹤審計的主要內(nèi)容

1.建設(shè)單位是否建立健全各項內(nèi)控制度，如工程簽證、驗收制度、設(shè)備采購、驗收、領(lǐng)用、清點制度、費用支出報銷制度等。2.項目有關(guān)單位是否認(rèn)真履行合同條款，有無違法分包、轉(zhuǎn)包工程；如有變更、增補、轉(zhuǎn)讓或終止，審查其真實性、合法性。

3.參與工程設(shè)計變更的有關(guān)論證會議、監(jiān)督變更程序是否合規(guī)，變更內(nèi)容是否真實，變更手續(xù)是否齊全；施工現(xiàn)場原始地貌數(shù)據(jù)和各項簽證是否及時、完整、真實。

4.建設(shè)資金是否與資金籌集計劃或投資進(jìn)度相銜接，有無大量資金閑臵或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費現(xiàn)象；建設(shè)資金是否?？顚Ｓ茫欠癜凑展こ踢M(jìn)度付款，有無被擠占、挪用項目資金的行為；對往來資金數(shù)額較大且長時間不結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)付工程款、預(yù)付備料款項要查明原因，防止出現(xiàn)超付工程款現(xiàn)象。

5.對建設(shè)單位關(guān)聯(lián)企業(yè)所供設(shè)備、材料的價格審計，防止從中加價，形成不合理的經(jīng)營利潤。

6.對已購設(shè)備、材料不能使用于該工程的，要分析原因，并督促建設(shè)單位及時處理，避免造成損失。

7.環(huán)境保護(hù)設(shè)施與主體工程建設(shè)的同步性以及實施的有效性。

8.審查工程結(jié)算和工程財務(wù)資料，核對材料決算表，超、欠供材差計算是否正確、結(jié)算憑證是否真實合法。

9.對工程中期的計量支付或階段工程結(jié)算，要復(fù)核工程進(jìn)度，計算工程量，嚴(yán)格按照工程合同審查，并出具審核意見，防止套用建設(shè)資金。審計組在項目建設(shè)實施階段，應(yīng)按規(guī)定及時出具審核意見或階段性審計結(jié)論，保障工程施工順利進(jìn)行。

（三）竣工決算及驗收移交階段跟蹤審計的主要內(nèi)容

1.項目概算執(zhí)行情況，審查有無超出批準(zhǔn)概算范圍投資和不按概算批復(fù)的規(guī)定購臵自用固定資產(chǎn)，擠占或虛列工程成本等問題。

2.工程成本核算及賬務(wù)處理情況，審查是否符合企業(yè)會計準(zhǔn)則等相關(guān)會計規(guī)的要求和有利于建設(shè)項目的管理及竣工決算的需要。

3.待攤投資情況，審查工程建設(shè)配套設(shè)施費支出、貸款利息和資金占用費是否真實，其分?jǐn)偸欠窈侠?，有無擠占、挪用工程資金，已攤銷的待攤投資是否真實、合理，投資決算報表中相關(guān)數(shù)據(jù)是否配比。

4.建設(shè)單位管理費情況，審查計取范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定，費用支出是否符合“節(jié)約”的原則，無超出概算控制，是否真實、合法。5.建安工程投資情況，審查竣工圖紙及相關(guān)資料的真實性，竣工資料與實物是否一致。依據(jù)竣工圖紙、工程簽證資料和工程量計算規(guī)則，審核、復(fù)算工程量，確定工程量的真實性，工程定額套用與取費或應(yīng)用投標(biāo)單價的準(zhǔn)確性，審查合同中關(guān)于工期、質(zhì)量等獎勵和處罰條款的實際執(zhí)行情況。

6.財務(wù)處理情況，審查工程庫存物資的財務(wù)處理是否合法。

7.項目基建收入、結(jié)余資金情況，重點審查建設(shè)期間收入的形成和工程投資節(jié)余資 金分配比例的真實性、合法性。

8.國家、省、市優(yōu)惠政策的落實情況，各級政府給予項目的優(yōu)惠政策，相關(guān)部門是否貫徹執(zhí)行;建設(shè)單位是否將優(yōu)惠政策全部用于項目上，有無以各種形式轉(zhuǎn)移，從而加大項目成本。

9.項目交付使用資產(chǎn)情況，主要審查“交付使用資產(chǎn)總表”、“交付使用資產(chǎn)明細(xì) 表”，核實交付的固定資產(chǎn)是否真實、是否辦理了驗收手續(xù)和交付的遞延資產(chǎn)情況等。

10.尾工工程情況，審查建設(shè)單位預(yù)留項目未完工程投資的真實性和合法性，對于預(yù)留的尾工工程進(jìn)行審計跟蹤回訪，審查建設(shè)資金使用的真實性和合法性。

11.項目投資效益情況，根據(jù)可行性研究報告及概算依據(jù)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、社會和環(huán)境等指標(biāo)，對可行性研究報告和設(shè)計概算進(jìn)行分析，并與建成后的效果進(jìn)行對比，找出建設(shè)項目管理過程中存在的問題，對項目投資決策的真實性、合規(guī)性、經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性以及環(huán)境因素等進(jìn)行評價。

（四）跟蹤審計的主要方法

1.應(yīng)在建設(shè)項目正式立項時，即將其納入審計視野，關(guān)注其各項前期準(zhǔn)備工作。

2.審計組應(yīng)在項目現(xiàn)場設(shè)立辦公場所，與被審計單位建立定期例會制度，參加被審計單位的重要例會，及時了解、掌握項目有關(guān)情況，提出審計意見，并且作好會議記錄。

3.要重視做好審計宣傳工作，使被審計單位了解跟蹤審計的程序、內(nèi)容及應(yīng)配合的要求，自覺接受審計。

4.審計組成員應(yīng)經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，掌握工程進(jìn)展、變更等真實情況，了解工程建設(shè)中涉及的有關(guān)技術(shù)問題，熟悉工程計量規(guī)則及有關(guān)費用的測算辦法，并且作好相關(guān)記錄。

5.審計人員應(yīng)根據(jù)工程建設(shè)進(jìn)度，定期（一般為每月一次，次月對上月）對各參建單位（包括建設(shè)項目相關(guān)單位）實際完成的工作內(nèi)容、工作數(shù)量、工作質(zhì)量進(jìn)行核定，開具核定單。

6.審計組應(yīng)根據(jù)跟蹤審計實施方案的要求，要求被審計單位按照審計組規(guī)定的時間和方法報送工程結(jié)算資料，并及時確定審計結(jié)果：

（1）采用“按實結(jié)算”方式的，必須要求施工企業(yè)按照已完成的形象進(jìn)度，及時報送“分部、分項工程”的結(jié)算資料，予以審計。在較短的時間內(nèi)做到“工程施工完成，工程結(jié)算審計基本結(jié)束”；

（2）采用“中標(biāo)價包干，設(shè)計變更、額外工作量簽證按實調(diào)整”結(jié)算方式的，必須要求施工企業(yè)每月將已發(fā)生的設(shè)計變更、簽證工作量編制“變更部分結(jié)算”，經(jīng)審計后作為工程竣工結(jié)算的組成部分；

（3）采用“單價包干、工程量按實結(jié)算”方式的，必須要求施工企業(yè)對已完成的形象進(jìn)度上報“分部、分項工程”的結(jié)算資料，經(jīng)審計后作為工程竣工結(jié)算的組成部分；

（4）無論采用“按實結(jié)算”、“中標(biāo)價包干，設(shè)計變更、額外工作量簽證按實調(diào)整”、“單價包干、工程量按實結(jié)算”中的哪一種結(jié)算方式，對于設(shè)計變更及額外增加的分部、分項工程單價都必須先申報，經(jīng)審計組審定后再作為工程竣工結(jié)算的依據(jù)；

（5）對于在建工程其他費用的審計，亦應(yīng)本著“及時、完整、準(zhǔn)確”的原則進(jìn)行審計，并按時做好《審計工作底稿》。

7.審計組應(yīng)建立《跟蹤審計項目臺賬》，由主審人員負(fù)責(zé)及時登記審計時間、工作紀(jì)實（包括工作內(nèi)容、審計事實、發(fā)現(xiàn)問題、審計意見、整改情況、審計成果）。臺帳要注重反映量化成果，成為反映跟蹤審計全貌的工作日志。

二、公路建設(shè)項目全過程跟蹤審計方案

全過程跟蹤審計作為科學(xué)的建設(shè)項目管理方法,主要是以國家政策、技術(shù)規(guī)范、定額、合同等為依據(jù),跟蹤控制設(shè)計過程、施工過程和竣工過程的投資、工期和質(zhì)量,確保三大目標(biāo)的實現(xiàn)。

（一）開展公路建設(shè)項目全過程跟蹤審計的意義 1.全過程跟蹤審計是分階段計價的需要

在公路工程建設(shè)中,為了適應(yīng)工程建設(shè)過程中各方經(jīng)濟(jì)關(guān)系的建立,適應(yīng)項目管理和工程造價控制的要求,需要按照建設(shè)階段進(jìn)行多次計價；在項目建議書和可行性研究階段編制投資估算;初步設(shè)計階段編制設(shè)計概算;施工圖設(shè)計階段編制施工圖預(yù)算;招投標(biāo)階段確定承包合同價;合同實施階段確定結(jié)算價;竣工驗收階段編制竣工決算。對各階段進(jìn)行有效審計,使各個階段的計價有機(jī)的聯(lián)系起來,才能夠如實體現(xiàn)公路建設(shè)項目的實際造價。

2.全過程跟蹤審計可以起到事半功倍的效果

長期以來,普遍忽視公路建設(shè)項目前期階段的造價控制,把主要精力放在招標(biāo)和施工后竣工結(jié)算階段的建設(shè)工程價款審核上,這樣做往往是亡羊補牢,事倍功半。這種事后審計,對于審計發(fā)現(xiàn)的問題有的已無法整改,或不具備整改的條件;有的整改起來比較被動,整改后出現(xiàn)資料前后不一致情況,造成不必要的疑問。全過程跟蹤審計可以對定期財務(wù)審計和階段性工程造價審核中發(fā)現(xiàn)的問題,及時提出整改方案和完善資料。因此要有效的控制公路建設(shè)項目造價,必須把造價控制貫徹到建設(shè)全過程,變被動控制為主動控制,變事后控制為事前、事中控制,以取得事半功倍的效果。

3.全過程跟蹤審計能有效控制成本

客觀上講,由于工程造價的動態(tài)因素,如工程設(shè)計變更、設(shè)備和材料價格、工資標(biāo)準(zhǔn)以及費率、利率、匯率的變化,必然會影響到工程造價的變動。這就給承包商高估冒算可乘之機(jī),在各階段上利用各種動態(tài)因素提高工程造價。例如,利用不合理的設(shè)計變更,提高工程結(jié)算價;利用不合理的隱蔽工程簽證或其他工程簽證,提高工程結(jié)算價;利用各類施工用材料的低價購進(jìn)或以次充優(yōu),高價結(jié)算;利用低價中標(biāo),有意擴(kuò)大竣工結(jié)算工程量和單價,高價結(jié)算等等。所以,采用全過程跟蹤審計,在施工過程中,由造價審核人員不定期進(jìn)駐工地對隱蔽工程情況、材料使用情況、設(shè)計變更情況等及時辦理簽證記錄,杜絕不負(fù)責(zé)任的“現(xiàn)場簽證”行為;同時,合理確定工程造價,及時籌措資金,支付工程款,降低財務(wù)費用,有效地控制成本。

4.全過程跟蹤審計為竣工驗收提供保證

公路建設(shè)項目的投資額大、單項工程多、建設(shè)周期長,建設(shè)前期和實施過程中的每一項決策、措施都必須慎重行事,一旦失誤,就會對項目總投資產(chǎn)生重大影響,且不可能在后續(xù)建設(shè)過程中得以調(diào)整。對建設(shè)項目實施全過程審計,從項目決策、設(shè)計方案確定、資金籌措與運用、建設(shè)過程等每個階段都予以監(jiān)督,可以防止建設(shè)過程中出現(xiàn)的任何決策失誤,防患于未然,即使發(fā)生了問題,也能得到及時糾正,避免損失,從而保證了建設(shè)項目順利通過竣工驗收。

（二）開展公路建設(shè)項目全過程跟蹤審計的實施方案

公路建設(shè)項目全過程跟蹤審計主要包括財務(wù)和工程兩方面。根據(jù)項目施工進(jìn)度和工作特點將財務(wù)和工程審計工作具體安排如下: 1.財務(wù)方面

合同簽訂后首先對在建項目從立項到進(jìn)點日的財務(wù)資料進(jìn)行審核,提出審核意見。

財務(wù)首次審計后,每半年對項目公司財務(wù)方面發(fā)生的事項進(jìn)行一次審計,并審核以前需要整改事項的整改情況,本次審計發(fā)現(xiàn)事項結(jié)合以前審計需整改事項的整改情況,提出審核意見。

項目施工中,應(yīng)項目公司的安排提供日常咨詢服務(wù)。竣工前對每年財務(wù)報表提出審核意見。

項目竣工后,代為編制項目財務(wù)竣工決算報告。2.工程方面

合同簽訂后首先對在建項目從立項到進(jìn)點日的工程資料進(jìn)行審核,提出審核報告。

工程造價咨詢機(jī)構(gòu)在以后單項工程(路基工程、隧道工程、橋梁工程、路面工程、綠化工程、房建工程、機(jī)電工程、交通工程)招標(biāo)后的合同談判階段進(jìn)入,對投標(biāo)報價的單價發(fā)表審核意見,提出需要調(diào)整不平衡報價項目的單價和依據(jù),出具咨詢報告。

項目施工過程中,應(yīng)項目公司的安排隨時提供日常咨詢服務(wù)。對變更項目的單價提出審核意見。

單項工程(路基工程、隧道工程、橋梁工程、路面工程、綠化工程、房建工程、機(jī)電工程、交通工程)完工后,根據(jù)項目的要求可出具單項工程的工程造價結(jié)算審核報告。

項目竣工后,出具項目工程造價竣工結(jié)算審核報告。

（三）公路建設(shè)項目全過程跟蹤審計的重點內(nèi)容 1.財務(wù)方面

（1）審查會計信息的質(zhì)量。重點審查會計信息是否失真,是否有提供虛假的會計信息和會計資料的情況等。（2）審查資產(chǎn)、負(fù)債的真實性、合法性及增減變化情況。重點審查各項資產(chǎn)是否為其實際擁有,核算、計價、手續(xù)是否及時、準(zhǔn)確,賬實是否相符,有無不良資產(chǎn)、賬外或虛列資產(chǎn),資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提是否正確合規(guī),會計報表反映是否恰當(dāng),資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否合理;債權(quán)債務(wù)是否真實,形成過程是否合規(guī),有無呆、壞賬和問題資金,負(fù)債的結(jié)構(gòu)是否合理,會計報表反映是否充分。

（3）重點審查有無隱瞞、虛增收入、收入體外循環(huán)私設(shè)“小金庫”的問題,有無亂列費用、擠占工程成本、費用掛賬、隨意分?jǐn)傎M用問題,是否存在隨意發(fā)放獎金、違規(guī)購買商業(yè)保險的行為,審查損益的真實性、合法性及增減變化。營業(yè)外收支是否真實、合規(guī),是否按照規(guī)定足額提取、及時交納稅費,是否存在高消費、奢侈浪費、違控購臵等違反國家財經(jīng)法紀(jì)的行為。

（4）重點審查投資人投資的程序和手續(xù)是否完備、投資的形式、計價和比例是否合理合規(guī)、投入的資本是否真實到位,投資人是否存在抽資、套資的情況,審核實收資本的賬面余額的真實性以及與明細(xì)賬、原始憑證的一致性,以及實收資本、資本公積的核算是否合規(guī),會計處理是否符合會計準(zhǔn)則的要求。

（5）審查公司對外擔(dān)保是否符合規(guī)定,有無對外擔(dān)保造成重大損失的問題。2.工程方面

（1）審核建設(shè)項目前期手續(xù)。主要是審核建設(shè)項目立項、可行性研究、設(shè)計概算報批等是否嚴(yán)格按照建設(shè)程序切實進(jìn)行,調(diào)整概算是否及時報批,手續(xù)是否齊全。

（2）征地情況的審查。主要審查建設(shè)項目用地的征用手續(xù)是否齊全,征地補償款是否嚴(yán)格按照批復(fù)概算包干專款專用、足額到位。

（3）建設(shè)項目招投標(biāo)情況的檢查。主要審查建設(shè)項目是否具備招標(biāo)的條件,招投標(biāo)程序、方式是否符合《招投標(biāo)法》的規(guī)定,評標(biāo)委員會人數(shù)及專業(yè)構(gòu)成是否符合規(guī)定,評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和方法是否公開、公平、公正,中標(biāo)單位的選擇是否按照招標(biāo)文件規(guī)定的方法確定,合同的簽訂是否合法有效,合同是否有專人管理。

（4）工程投資的檢查。主要檢查合同內(nèi)項目的計量單價是否嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行,合同造價的累計支付比例是否與工程進(jìn)度保持同步,工程預(yù)付款的支付比例和扣回時間是否符合合同的要求,質(zhì)保金的預(yù)留是否符合有關(guān)規(guī)定,是否存在拖欠工程款和承包方墊資施工的現(xiàn)象,變更、索賠事項的手續(xù)是否齊全,變更、索賠費用的支付是否合理,是否定期將工程款支付與工程概算、工程合同價、工程概算進(jìn)行對比并實施有效的控制。

（5）工程量計量的檢查。主要檢查合同內(nèi)外項目的工程計量是否與施工實際相符,有無漏計、重復(fù)計量、多計少計等現(xiàn)象發(fā)生。

三、公路建設(shè)項目全過程跟蹤審計的質(zhì)量控制

全過程跟蹤審計，是在項目建設(shè)的各個階段，主要以國家政策、技術(shù)規(guī)范、定額、合同等為依據(jù)，運用審計的方式和手段適時跟蹤，控制項目設(shè)計過程、施工過程和竣工過程的投資、工期和質(zhì)量，確保三大目標(biāo)的實現(xiàn)。與傳統(tǒng)審計比較，全過程跟蹤審計可以通過對項目建設(shè)各階段審計，使審計人員客觀、真實地了解工程項目進(jìn)展情況、參與管理過程、及時糾正隱患問題，更好地發(fā)揮審計職能，有效克服傳統(tǒng)審計發(fā)現(xiàn)的問題整改難，或不具備整改條件的被動局面。變被動控制為主動控制，變事后控制為事前、事中控制，保證各項工程費用的有效控制，提高工程投資效益，使工程建設(shè)的管理水平向較高層次發(fā)展。

但是，在實際實施過程中，肯定會遇到許多新問題，如何保證審計質(zhì)量，實現(xiàn)審計預(yù)期目標(biāo)，需要在今后的實踐中不斷總結(jié)經(jīng)驗。這里，本公司提出幾點意見與大家共同商榷。

（一）加大措施，努力提高審計人員素質(zhì)是保證審計質(zhì)量的基礎(chǔ)

審計工作質(zhì)量的高低，很大程度上取決于審計人員的素質(zhì)。一是審計人員品質(zhì)或是審計人員應(yīng)具備的職業(yè)道德，二是審計人員應(yīng)具備的業(yè)務(wù)素質(zhì)和持續(xù)學(xué)習(xí)新知識的能力。

首先，要提高審計人員的品質(zhì)。品質(zhì)分為道德品質(zhì)與個性品質(zhì)。在道德方面，審計人員必須正直、客觀、公正和認(rèn)真負(fù)責(zé)，審計工作中要求以事實為依據(jù)，正確地給事實定性，客觀公正地評價審計中發(fā)現(xiàn)的問題；在個性方面，審計人員需要具有能夠應(yīng)付各種情況的能力，在不同的審計業(yè)務(wù)中碰到不斷變化的環(huán)境時可以及時進(jìn)行自我調(diào)整，要具有較強(qiáng)的理解能力，能夠把審計活動的專業(yè)術(shù)語轉(zhuǎn)換成通俗易懂的語言，靈敏地應(yīng)對新的問題。

其次，要提高審計人員的專業(yè)知識和技術(shù)。審計人員在開展審計工作時，除必須熟練掌握審計標(biāo)準(zhǔn)、程序和技術(shù)外，還應(yīng)該掌握與公路建設(shè)項目相關(guān)的專業(yè)技術(shù)知識，如設(shè)計、施工技術(shù)規(guī)范，招投標(biāo)文件和相關(guān)合同條款等，并運用到實際審計業(yè)務(wù)中。審計人員要嚴(yán)格要求自已，不斷提高、充實自己的業(yè)務(wù)技能，做到學(xué)習(xí)制度化，工作學(xué)習(xí)化。做到在審計中學(xué)習(xí)，在學(xué)習(xí)中審計，通過學(xué)習(xí)與工作的有機(jī)結(jié)合，使審計人員充分具備必須的專業(yè)技能知識和技術(shù)，能夠精通審計標(biāo)準(zhǔn)、程序和技術(shù)運用。

審計質(zhì)量管理或控制需要全體審計人員共同努力，如果有個別人員的道德品質(zhì)或?qū)I(yè)技術(shù)水平存在不足都將制約審計質(zhì)量的全面提高。因此，審計人員的綜合素質(zhì)與能力是獲得正確審計結(jié)論的前提條件。在強(qiáng)化專業(yè)技術(shù)水平的同時也要采取措施提高審計人員的道德素質(zhì)。只有全體審計人員都不斷提高其整體素質(zhì)，具有充分的靈活性，才能滿足審計的不同要求。

（二）重視審前調(diào)查工作，編制切實可行的審計實施方案

審前調(diào)查是確定審計工作重點內(nèi)容、實施審計范圍、選擇審計方法和步驟、制定審計實施方案的必備環(huán)節(jié)。通過審前調(diào)查，了解項目立項的背景、建設(shè)規(guī)模、項目建設(shè)環(huán)境和特點、主要的技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、投資概算及項目建設(shè)管理模式和機(jī)構(gòu)等內(nèi)容，對所掌握的內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真、細(xì)致的分析，有針對性地找出各階段審計的著重點，做到科學(xué)、合理，既突出重點又全面考慮，不帶有隨意性。同時，應(yīng)收集相關(guān)的審計法規(guī)文件，強(qiáng)化專業(yè)知識，采用可行的審計技能，使審計工作做到有的放矢。把審前調(diào)查作為審計實施階段的一個重要環(huán)節(jié)認(rèn)真落實，才能編制出行之有效的審計實施方案，確保高質(zhì)量地實現(xiàn)審計目標(biāo)。

審計實施方案，是在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上形成的第一個綜合性文檔，通過統(tǒng)籌計劃和安排，具體明確跟蹤審計各階段的工作目標(biāo)和細(xì)化的審計內(nèi)容，從根本上規(guī)定各階段審計的方向和重點；另外，審計實施方案是執(zhí)行審計和質(zhì)量檢查的標(biāo)準(zhǔn)。依照審計實施方案，可使審計人員明確審什么、怎么審，從而最大限度地減少審計人員的隨意性；因此，在制定審計實施方案時，應(yīng)首先確定審計跟蹤點。審計實施方案中，應(yīng)根據(jù)項目特點明確選擇對工程質(zhì)量、投資、進(jìn)度影響較大，及事后不能審計或事后審計難度較大的內(nèi)容作為審計跟蹤點，規(guī)定其作為必須審計的內(nèi)容，而且應(yīng)將審計跟蹤點進(jìn)行細(xì)化。其次，應(yīng)在審計實施方案中明確審計人員需參加的項目建設(shè)管理活動，目的是便于審計掌握工程項目的整體情況，使審計工作更有主動性，了解建設(shè)項目的動態(tài)變化，從而為提高審計工作質(zhì)量打下堅實的基礎(chǔ)。切實可行的審計實施方案是審計質(zhì)量控制的靈魂，是指導(dǎo)審計人員現(xiàn)場作業(yè)的“路線圖”，它對實施審計起著全面控制作用。

（三）全過程跟蹤審計，應(yīng)堅持“全面審計，突出重點”的原則

全過程跟蹤審計覆蓋項目立項決策至竣工全過程，涉及到的單位多、專業(yè)性強(qiáng)，時間跨度大，對審計機(jī)關(guān)的人員素質(zhì)、計劃安排等都提出了更高的要求。因此，審計過程中應(yīng)堅持“全面審計，突出重點”的原則。根據(jù)項目建設(shè)的全過程，跟蹤審計可分為建設(shè)前期審計、建設(shè)期間審計和竣工決算審計三個階段，應(yīng)根據(jù)建設(shè)各階段的特點，確定審計工作的重點，做到事半功倍，有效提高審計效率。

建設(shè)前期審計是指對建設(shè)項目開工前的立項、勘察設(shè)計、招投標(biāo)及相關(guān)經(jīng)濟(jì)合同等進(jìn)行審計。其審計重點環(huán)節(jié)主要是項目基本建設(shè)程序、項目管理部門內(nèi)部控制制度、招投標(biāo)程序等。盡管對前期決策科學(xué)、合理性進(jìn)行跟蹤審計十分重要，但從目前實際情況看，審計人員在評價前期決策是否科學(xué)方面缺乏專業(yè)勝任能力，無法承擔(dān)審計重任，且《審計法》沒有賦予審計人員評價決策是否科學(xué)性這一職能。因此，在審計實踐中該項工作很難開展；該階段的審計任務(wù)主要是審計程序的合法性。對于決策的科學(xué)性，只能通過項目實施后的效益審計提出指導(dǎo)意見，供管理決策部門在后續(xù)的項目中以予改進(jìn)。

建設(shè)期間審計是指從項目開工建設(shè)至竣工決算報告編報前，對項目相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動和財務(wù)收支真實性、合法合規(guī)性進(jìn)行審計，該階段是高速公路項目實施的關(guān)鍵階段，也是跟蹤審計的重點。為了提高跟蹤審計效率和質(zhì)量，審計人員應(yīng)根據(jù)被審項目內(nèi)容和特點，確定建設(shè)項目在建設(shè)過程中的關(guān)鍵控制點，對一些事后難以整改或發(fā)現(xiàn)的環(huán)節(jié)應(yīng)重點關(guān)注，如重點部位隱蔽工程的簽證，設(shè)計變更方案的合理性和變更現(xiàn)場工程量的確認(rèn)等。這些關(guān)鍵點和重要環(huán)節(jié)在跟蹤審計過程中應(yīng)重點跟蹤，及時審計。建設(shè)期間的關(guān)鍵控制點一般表現(xiàn)為以下幾個環(huán)節(jié):征地拆遷情況、建設(shè)資金管理和使用情況、施工和監(jiān)理合同履行情況、隱蔽工程簽證、設(shè)計變更程序以及工程價款結(jié)算等。同時審計人員要及時了解項目建設(shè)的動態(tài)，可以不定期參加被審計單位的一些重要會議和活動，對項目建設(shè)的重要環(huán)節(jié)、重大活動以及建設(shè)單位的要求要及時跟進(jìn)。并及時提出審計建議，供被審計單位糾正和改進(jìn)工作，以提高項目管理水平，最終達(dá)到跟蹤審計的目的。

工程竣工決算審計是指建設(shè)項目竣工驗收前，對竣工結(jié)算的真實性、合規(guī)性、效益性進(jìn)行審計。該階段審計的主要任務(wù)是對項目實施效益的評價和總結(jié)，重點是概算執(zhí)行情況分析，建設(shè)資金來源、支出及結(jié)余情況及交付使用資產(chǎn)情況。

（四）健全審計復(fù)核制度保障審計質(zhì)量

復(fù)核是審計質(zhì)量把關(guān)的關(guān)口，是審計一項重要內(nèi)控制度。審計準(zhǔn)則對此作了專門的規(guī)定。復(fù)核工作搞好了，對把好審計質(zhì)量關(guān)作用是非常關(guān)鍵的。復(fù)核工作可以起到防錯糾弊的作用。同時可以通過復(fù)核出的問題，起到舉一反

三、帶動整個審計質(zhì)量提高的效果。所以必須重視和加強(qiáng)審計復(fù)核工作。

此外，應(yīng)依法實施跟蹤審計，保持審計的獨立性，做到到位而不越位，不替代建設(shè)單位和相關(guān)職能部門職責(zé)，要獨立開展監(jiān)督；又要寓監(jiān)督于服務(wù)之中，增強(qiáng)審計的服務(wù)性，跟蹤審計要以服務(wù)建設(shè)項目為己任，要按照審計工作的有關(guān)要求，逐步建立起審計與被審計單位相互間的一種溝通機(jī)制，要逐步和被審計單位在提高管理水平上融為一體，形成一種經(jīng)常性的溝通機(jī)制、商量機(jī)制、融合機(jī)制，從而提高審計工作效率，保證審計工作質(zhì)量。

四、審計人員和時間安排

本次審計，由福建閩審工程造價咨詢有限公司和福建天健稅務(wù)所事務(wù)所有限公司的許正瑞、肖啟銀、林慶國、李紅光、翁文金、邱日向、藍(lán)元生、林秀志、陳超、黃先國、賴彥彥、鄭志遠(yuǎn)、許建美、黃小鳳、陳方圓共15人組成審計組。

跟蹤審計現(xiàn)場實施階段時間為2013年4月1日至2016年3月31日。

五、工作要求

（一）要加強(qiáng)質(zhì)量控制。嚴(yán)格遵守《審計法》、《審計法實施條例》和新頒布的《國家審計準(zhǔn)則》，參照執(zhí)行《福建省高速公路建設(shè)項目全過程跟蹤審計暫行辦法》和《福建省高速公路建設(shè)項目全過程跟蹤審計工作規(guī)定》，確保審計報告和審計反映問題事實清楚、定性準(zhǔn)確。

（二）要加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)。審計組要加強(qiáng)與項目業(yè)主單位的聯(lián)系與協(xié)調(diào)，及時、完整、準(zhǔn)確上報跟蹤審計發(fā)現(xiàn)的各類問題。

（三）要遵守審計紀(jì)律。一是要樹立文明審計觀念，要在審計中強(qiáng)化服務(wù)意識，在服務(wù)中堅持審計原則；二是要嚴(yán)格遵守審計紀(jì)律和有關(guān)廉政規(guī)定，維護(hù)審計人員良好形象；三是在全面做好審計工作的同時，要做好保密工作。

第五篇：解放路綜合改造工程上半年工作總結(jié)

解放路綜合改造工程上半年工作總結(jié)

上半年以來，解放路綜合改造工程建設(shè)在市委、市政府的關(guān)心下，在指揮部總指揮陸市長和5位副總指揮的具體指導(dǎo)下，解放路綜合改造工作組全體同志團(tuán)結(jié)協(xié)作，拼搏奉獻(xiàn)，認(rèn)真落實各項工作措施，有序推進(jìn)改造工程進(jìn)度，取得了較為滿意的階段性成效?；仡櫳习肽甑目傮w完成工作情況，我們著重圍繞道路、橋梁、綠化景觀等基礎(chǔ)設(shè)施工程和沿線建筑不同程度的包裝工程兩條線展開?；A(chǔ)工程部分。截止6月20日，江海路～七一橋段，已完成南半幅水泥攪拌樁工程；排水管道南側(cè)已完成90%；七一橋～師山路段，排水工程已完成90%，南側(cè)路基已開始施工，7月底前該段路面全部完工；師山路～育才路段已完成排水管道61%，南半幅路基拓寬已完成；育才路段已完成西側(cè)排水管道貫通工程，路基施工也已展開；育才路～東風(fēng)橋段已完成南半幅路基拓寬及東風(fēng)橋堍降坡段路基工程；東風(fēng)橋以東已完成橋堍降坡段全幅路基工程，橋堍至電視塔全線快車道拓寬工程已全部完成，同時慢車道已完成應(yīng)拓寬面積的70%，6月底前，快車道部分可開通，待統(tǒng)一攤鋪時實施瀝青混凝土攤鋪；七一橋、東風(fēng)橋、復(fù)海橋工程建設(shè)通過調(diào)整，三座橋梁工地灌注樁施工機(jī)械已進(jìn)場施工，按原定計劃將9月16日前實現(xiàn)簡易貫通；弱電入地集約化管線與強(qiáng)電管線入地等已完成主體工程的75%，強(qiáng)電入地管線工程已完成總量的55%，自來水總管改造已完成主管入地工程總量的50%以上。沿線建筑包裝工程部分。6月份之前，工作的重心主要在基礎(chǔ)建設(shè)上，目前，沿街建筑物包裝等項目已全面實施，其中文化館立面改造已完成80%；人民大劇院、東風(fēng)商城沿街立面裝飾裝潢工程正在緊張實施中；城管局北立面裝飾工程已落實施工隊伍；其它建筑物立面包裝工程也正在緊鑼密鼓地進(jìn)行設(shè)計等前期工作；沿街防盜窗柵、曬被架等拆除改造等已完成總工程量的60%以上。回顧上半年完成工作情況，我們主要著重圍繞以下幾個方面展開。

一、強(qiáng)化宣傳，深入發(fā)動，營造了良好的工作氛圍

上半年來，我們針對解放路是城區(qū)中心商業(yè)街及兼顧重要交通樞紐的實際情況，始終把宣傳工作作為一項重要內(nèi)容來抓。一方面，我們組織人員深入到沿線門面、單位和居民戶進(jìn)行宣傳。在全面啟動解放路綜合改造工程前期，我們專門組織人員上路入戶宣傳，向他們解釋解放路在綜合改造中會給他們帶來的一些暫時性困難，以及實施綜合改造的重大意義等，并發(fā)放了《致廣大市民的一封公開信》。3月5日，解放路大樹移植工作啟動后，我們共向沿線經(jīng)營戶、過往市民等發(fā)放了1100份《解放路綜合改造溫馨提醒》，提醒過往市民注意出行安全。

另一方面，我們通過市“兩臺一報”進(jìn)行了廣泛地宣傳。4月16日，道路工程全面啟動后，尤其是七一橋、東風(fēng)橋、復(fù)海橋三橋拆除后，我們通過新聞媒體對解放路有關(guān)道路交通限制性通行辦法進(jìn)行公告，并在各路口位置設(shè)置了交通標(biāo)識標(biāo)牌，告之通往車輛和行人。5月中旬，解放路工作組組長張飚還走進(jìn)《政風(fēng)行風(fēng)在線》，向市民就解放路綜合改造有關(guān)問題進(jìn)行解疑釋惑。此外，我們?yōu)樽審V大市民在第一時間了解解放路改造的基本情況，進(jìn)一步爭取廣大市民對此項改造工程的支持和理解，我們在解放路農(nóng)工商門口、時代超市前兩個醒目位置上，安設(shè)了《解放路綜合改造工程概況》。

6月份，解放路兩側(cè)防盜窗、曬被架等改造工作全面啟動后，4個現(xiàn)場工作組同志更是發(fā)揚不怕苦、不怕累和無私奉獻(xiàn)的精神，深入到250余戶居民家中做思想工作，特別針對正常上班時間大部分居民戶不家的情況，現(xiàn)場工作組同志利用中午和晚上吃飯時間，樓上樓下、挨門逐戶上門做思想工作，為居民戶測算費用。

通過各種形式的深入宣傳發(fā)動，有效地增強(qiáng)了沿線廣大居民和門面經(jīng)營戶對解放路改造工程的理解、支持和配合，如“大森林科技”等楊玉龍還主動將建筑立面改造設(shè)計方案拿到指揮部來，請指揮部確定。

二、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心組織，快速有序地推進(jìn)了工程建設(shè)

一是做好工作準(zhǔn)備。解放路工作組成立后，我們認(rèn)真制定《解放路綜合改造工程實施計劃》，明確了《解放路綜合改造工程進(jìn)度計劃》，對每個階段的建設(shè)目標(biāo)、建設(shè)內(nèi)容、各方主體職責(zé)、工作任務(wù)都作了明確；建立了每月一次、每周一次的工作例會制度，并將每周、每月的工作計劃落實到小組，責(zé)任到人。同時，我們嚴(yán)格按照每月、每周工作計劃，主動與有關(guān)設(shè)計等單位聯(lián)系溝通，做細(xì)工作計劃，使各項工程按計劃按序時進(jìn)度推進(jìn)。尤其是5月8日后，我們倒排時間，制定了《解放路綜合改造工程分段分部施工計劃細(xì)化表》、《解放路（七一橋～獅山路）路段施工計劃表》和《解放路綜合改造期間對兩側(cè)店招店牌等進(jìn)行改造或拆除的實施意見》，明確了各單項工程最終完成時間節(jié)點。

二是做好資金準(zhǔn)備。巧婦難為無米之炊，為給城市建設(shè)籌足資金，必須打開城門搞建設(shè)。解放路改造是我市與上海城建集團(tuán)進(jìn)行BT合作模式的項目之一。在前期雙方高層接觸的基礎(chǔ)上，我們又積極與上海方進(jìn)行多次穿欏洽談，從框架協(xié)議、合作備忘錄，一直深化到投資建設(shè)的多個細(xì)節(jié)，目前，合同內(nèi)容已經(jīng)談妥，施工隊伍也已進(jìn)場，項目公司也已注冊，建設(shè)資金正在轉(zhuǎn)入中。

三是做好現(xiàn)場準(zhǔn)備。為使改造工程順利推進(jìn)，我們前期拆除了影響施工的9幢建筑、7座大型跨街設(shè)施、70桿路燈、33榀老式景觀燈、191只燈箱和184只果殼箱外，還搬遷了227棵大法桐樹等；督促施工隊伍按計劃搭建了圍護(hù)欄；與有關(guān)村組聯(lián)系，配合上海完成了基地的搭建工作，落實了施工臨時用變壓器等，以及積極協(xié)調(diào)與現(xiàn)場施工有沖突和障礙的各項工作，為全線快速推進(jìn)提供后勤保障。

四是做好組織準(zhǔn)備。我們根據(jù)各工作項目的特點，成立由19位同志組成的解放路綜合改造工程工作組，并設(shè)立了工程組和綜合組兩個小組。4月份，我們在施工隊伍進(jìn)場前，認(rèn)真研究制訂了《交通組織設(shè)計》，在沿線設(shè)立了90塊交通警示牌，在交通高峰時，我們安排20個交通協(xié)管員進(jìn)行值勤。為使有效的資源科學(xué)開發(fā)利用，實施管線集約化建設(shè)，我們還專門成立了信息管線公司。6月份上旬，為快速推進(jìn)解放路沿線建筑包裝等改造工程，我們又成立了4個現(xiàn)場工作組，分段負(fù)責(zé)沿線各建筑立面改造包裝工程和店招店牌、防盜窗、曬被架、卷簾門等的改造工作，6月底前，防盜窗、曬被架的拆除改造將完成90%以上。

三、嚴(yán)格規(guī)章，狠抓質(zhì)量，為打造精品工程奠定了基礎(chǔ)。

一是建立規(guī)章制度。為有序、高效推進(jìn)工程建設(shè)，確保建設(shè)工程質(zhì)量，我們制定了各種有關(guān)工作制度和措施，明確了工作職能與人員任務(wù)分工，做到凡事有章可循，凡事有人負(fù)責(zé)，凡事有人檢查，凡事有據(jù)可查。上半年來，我們先后制定《解放路綜合改造工程工作組職責(zé)》、《解放路綜合改造工程工程組職責(zé)》、《解放路綜合改造工程綜合組職責(zé)》并上墻，同時，出臺了《解放路綜合改造工程獎懲辦法》、《解放路兩側(cè)建筑立面改造工程補助及工作獎勵辦法》等措施，從制度上為打造精品工程奠定了基礎(chǔ)。

二是狠抓工程質(zhì)量。質(zhì)量第一，質(zhì)量是生命。為使解放路綜合改造打造成精品工程，保證質(zhì)量目標(biāo)的如期實現(xiàn)，我們對質(zhì)量因素的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行了控制，首先督促總承包單位的質(zhì)量管理體系真正做到完整和正常運行，發(fā)揮其應(yīng)有的作用；其次是嚴(yán)格監(jiān)控專業(yè)分包單位的運作，從微觀上對分包單位的單位管理體系和網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行實實在在的監(jiān)控，從每道工序的原材料質(zhì)量抓起，真正做到未檢驗或檢驗不合格的材料不得進(jìn)入施工現(xiàn)場；未經(jīng)監(jiān)理驗收合格的工序，不得進(jìn)入下道工序施工。第四是強(qiáng)化政府質(zhì)量監(jiān)督機(jī)構(gòu)的職能，對各種隱蔽工程和結(jié)構(gòu)性、功能性工序，必須經(jīng)質(zhì)量監(jiān)督人員檢查符合要求后方可隱蔽或進(jìn)入下道工序。第五是工程指揮組實行質(zhì)量監(jiān)管責(zé)任制，堅持每天上路巡查、每周一次現(xiàn)場例會工作制度，指揮組派駐現(xiàn)場代表與質(zhì)量、監(jiān)理、項目的工程技術(shù)人員一起進(jìn)入一線，對每道工序質(zhì)量實行全過程、全方位的管理。目前，整個工程質(zhì)量處于受控狀態(tài)。

三是加強(qiáng)安全管理。安全生產(chǎn)與文明施工是貫穿工程全過程的重要工作，它與工程質(zhì)量一樣是并列第一的不可或缺的任務(wù)。我們在組織實施解放路綜合改造過程中，對安全教育、文明施工的做到常抓不懈，每周工作例會和現(xiàn)場工作例會上，做到安全教育逢會必講，并明確要求施工單位在安全生產(chǎn)設(shè)施的配備上，必須做到“三不傷害”，在管理安全施工、規(guī)范操作上必須做“六親不認(rèn)”，在安全隱患和安全事故處理上，必須做“四不放過”，確保真正做到安全生產(chǎn)零事故。

三、下半年工作打算

下半年，我們將進(jìn)一步強(qiáng)化工作措施，狠抓工程質(zhì)量，確保解放路綜合改造工程建設(shè)在11月底前全面完工，力爭提前完成。一是進(jìn)一步加大對獅山路到宏偉河段各項工程的施工進(jìn)度，確保8月5日全國山歌節(jié)在海門人民大劇院順利召開；

二是強(qiáng)推七一橋、東風(fēng)橋、復(fù)海橋的施工進(jìn)度，確保9月中旬現(xiàn)實三橋簡易通車；

三是落實各項準(zhǔn)備工作，確保主干道路面上下層鋪裝、人行道鋪貼等工序按時間節(jié)點完成；

四是強(qiáng)勢推進(jìn)建筑物包裝、店招店牌等改造工程，按照指揮部確定的11幢重點改造建筑、18幢一般立面改造建筑和14幢設(shè)置夜景燈光的建筑，以及按照《解放路綜合改造期間對兩側(cè)店招店牌等進(jìn)行改造或拆除的實施意見》要求，嚴(yán)格時間節(jié)點，嚴(yán)把質(zhì)量環(huán)節(jié)，加快推進(jìn)力度，確保各項工程按時圓滿完成；

五是積極做好路燈、綠化、街道景觀等其它各項準(zhǔn)備工作，確保解放路綜合改造工程全面按時按量完成。

解放路綜合改造工程指揮部

二00七年六月二十三日