第一篇：黑龍江省單位往來(lái)資金結(jié)算票據(jù)使用管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為規(guī)范黑龍江省單位往來(lái)資金結(jié)算票據(jù)使用和管理，加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督，防治亂收費(fèi)、亂集資和各種攤派行為，維護(hù)財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)《黑龍江省行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒(méi)票據(jù)管理辦法》，參照財(cái)政部《行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用管理暫行辦法》，結(jié)合我省實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱(chēng)的黑龍江省單位往來(lái)資金結(jié)算票據(jù)（以

下簡(jiǎn)稱(chēng)往來(lái)票據(jù)），是指國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、其他組織機(jī)構(gòu)和企業(yè)（以下統(tǒng)稱(chēng)單位）發(fā)生暫收、代收和單位內(nèi)部往來(lái)資金結(jié)算等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)開(kāi)具的憑證。

第三條 往來(lái)票據(jù)是單位與單位之間、單位內(nèi)部之間和單位與個(gè)人之間往來(lái)款項(xiàng)的收款收據(jù)，不同于收費(fèi)、非稅收入票據(jù)和稅務(wù)發(fā)票，不能作為報(bào)銷(xiāo)憑證。

第四條 往來(lái)票據(jù)是會(huì)計(jì)核算的原始憑證，是財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)、監(jiān)察等部門(mén)進(jìn)行監(jiān)督檢查的依據(jù)。

第五條 往來(lái)票據(jù)的印制、領(lǐng)購(gòu)、核發(fā)、使用、保管、審核、銷(xiāo)毀和稽查等活動(dòng)，適用本辦法。

第六條 省級(jí)財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)本省往來(lái)票據(jù)的統(tǒng)一管理，并負(fù)責(zé)組織實(shí)施本辦法。

各級(jí)財(cái)政收費(fèi)票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本地往來(lái)票據(jù)的具體管理工作。

第七條 往來(lái)票據(jù)由省級(jí)財(cái)政部門(mén)依法確定的印刷企業(yè)統(tǒng)一印制，并套印黑龍江省財(cái)政廳票據(jù)監(jiān)印章。

第二章 往來(lái)票據(jù)的內(nèi)容和使用范圍

第八條 往來(lái)票據(jù)基本內(nèi)容包括票據(jù)名稱(chēng)、票據(jù)編碼、票據(jù)監(jiān)制章、付款單位、開(kāi)票日期、收款項(xiàng)目、數(shù)量、金額、收款單位、收款人以及聯(lián)次。

第九條 往來(lái)票據(jù)的使用范圍：

（一）單位暫收款項(xiàng)。由單位暫時(shí)收取，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)結(jié)束后需退還原付款單位或個(gè)人，不構(gòu)成本單位收入的款項(xiàng)，如押金、定金、保證金及其他暫時(shí)收取的各種款項(xiàng)等。

（二）單位代收款項(xiàng)。由單位代為收取，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)結(jié)束后需付給其他收款單位或個(gè)人，不構(gòu)成本單位收入的款項(xiàng)，如代收教材費(fèi)、水電費(fèi)、電話費(fèi)等。

（三）單位內(nèi)部各部門(mén)之間、單位與個(gè)人之間發(fā)生的其他資金往來(lái)且不構(gòu)成本單位收入的款項(xiàng)。

（四）未實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收付的單位取得的撥款經(jīng)費(fèi)、財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入等收入可暫時(shí)使用往來(lái)票據(jù)。

（五）財(cái)政部門(mén)認(rèn)定的不作為單位收入的其他資金往來(lái)行為。

第十條 下列行為，不得使用往來(lái)票據(jù)：

（一）行政事業(yè)單位按照自愿有償?shù)脑瓌t提供下列服務(wù)，其收費(fèi)屬于經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)，應(yīng)當(dāng)依法使用稅務(wù)發(fā)票，不得使用往來(lái)票據(jù)。

1、信息咨詢、技術(shù)咨詢、技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓和技術(shù)服務(wù)收費(fèi)；

2、法律法規(guī)和國(guó)務(wù)院部門(mén)規(guī)章規(guī)定強(qiáng)制進(jìn)行的培訓(xùn)業(yè)務(wù)以外，由有關(guān)單位

3、組織短期出國(guó)培訓(xùn)，為來(lái)華工作的外國(guó)人員提供境內(nèi)服務(wù)等收取的國(guó)際交流服務(wù)費(fèi)；

4、組織展覽、展銷(xiāo)會(huì)收取的展位費(fèi)等服務(wù)費(fèi)；

5、創(chuàng)辦刊物、出版書(shū)籍并向訂購(gòu)單位和個(gè)人收取的費(fèi)用；

6、開(kāi)展演出活動(dòng)，提供錄音錄像服務(wù)收取的費(fèi)用；

7、復(fù)印費(fèi)、打字費(fèi)、資料費(fèi)；

8、醫(yī)療機(jī)構(gòu)收取的體檢費(fèi)，供熱單位收取的供熱費(fèi)；

9、其他經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)行為。

（二）行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國(guó)有資源有償使用收入、國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益、彩票公益金、罰沒(méi)收入，以政府名義接受的捐贈(zèng)收入、主管部門(mén)集中收入等政府非稅收入，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用政府非稅收入票據(jù)，不得使用往來(lái)票據(jù)。

（三）行政事業(yè)單位受政府非稅收入執(zhí)收單位的委托，代行收取政府非稅收入，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)委托手續(xù)，使用委托單位領(lǐng)購(gòu)的有關(guān)政府非稅收入票據(jù)代收相應(yīng)的政府非稅收入，不得使用往來(lái)票據(jù)。

（四）社會(huì)團(tuán)體收取會(huì)費(fèi)收入，應(yīng)使用社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)票據(jù)；公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)從事醫(yī)療服務(wù)取得收入，應(yīng)使用醫(yī)療票據(jù)；公益性單位接收捐贈(zèng)使用捐贈(zèng)票據(jù)，均不得使用往來(lái)票據(jù)。

（五）實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收付的行政事業(yè)單位取得的撥入經(jīng)費(fèi)、財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入等形成本單位收入，不得使用往來(lái)票據(jù)。

（六）企業(yè)單位經(jīng)營(yíng)、服務(wù)收費(fèi)，不得使用往來(lái)票據(jù)。

（七）財(cái)政部門(mén)認(rèn)定的其他行為。

第三章 往來(lái)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)和核發(fā)

第十一條 往來(lái)票據(jù)原則上實(shí)行屬地化管理，由獨(dú)立核算、會(huì)計(jì)制度健全的單位向所在地財(cái)政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)領(lǐng)購(gòu)。

第十二條 往來(lái)票據(jù)實(shí)行憑證領(lǐng)購(gòu)、分次限量、核舊購(gòu)新的領(lǐng)購(gòu)制度。

第十三條 首次申領(lǐng)往來(lái)票據(jù)的單位，應(yīng)向單位所在地財(cái)政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》，在領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)中需詳細(xì)列明領(lǐng)購(gòu)?fù)鶃?lái)票據(jù)的使用范圍和項(xiàng)目。

財(cái)政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)依照本辦法，對(duì)單位提供的往來(lái)票據(jù)使用范圍和項(xiàng)目進(jìn)行審核，對(duì)符合往來(lái)票據(jù)使用范圍的，予以核準(zhǔn)，單位憑證購(gòu)領(lǐng)票據(jù)；不符合往來(lái)票據(jù)使用范圍的，不予核準(zhǔn)，并向領(lǐng)購(gòu)單位說(shuō)明原因。

第十四條 再次領(lǐng)購(gòu)?fù)鶃?lái)票據(jù)的單位，應(yīng)當(dāng)出示《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》，并提交前次領(lǐng)購(gòu)?fù)鶃?lái)票據(jù)的使用情況及存根，經(jīng)同級(jí)財(cái)政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)審驗(yàn)無(wú)誤并核銷(xiāo)后，方可繼續(xù)領(lǐng)購(gòu)。

第十五條 單位領(lǐng)購(gòu)?fù)鶃?lái)資金結(jié)算票據(jù)實(shí)行限量發(fā)放，每次領(lǐng)購(gòu)數(shù)量一般不超過(guò)本單位6個(gè)月的需要量。第四章 往來(lái)票據(jù)的使用與保管

第十六條 單位必須嚴(yán)格按照財(cái)政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)的使用范圍開(kāi)具往來(lái)資金結(jié)算票據(jù)，不得超范圍使用往來(lái)票據(jù)。

單位不按規(guī)定使用往來(lái)票據(jù)的，付款單位和個(gè)人有權(quán)拒付款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門(mén)不得入賬。·

第十七條 往來(lái)票據(jù)的領(lǐng)用單位不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開(kāi)、買(mǎi)賣(mài)、銷(xiāo)毀、涂改往來(lái)票據(jù)，不得將往來(lái)票據(jù)與其他財(cái)政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票互相串用。

第十八條 單位應(yīng)當(dāng)建立往來(lái)票據(jù)管理制度，設(shè)置管理臺(tái)賬，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)往來(lái)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用登記與保管，并按規(guī)定向單位所在地財(cái)政票據(jù)管理機(jī)構(gòu)報(bào)送往來(lái)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、結(jié)存情況。

第十九條 單位遺失往來(lái)票據(jù)的，應(yīng)遺失之日起10個(gè)工作日內(nèi)向單位所在地財(cái)政部門(mén)報(bào)告；可能造成重大損失的，遺失單位應(yīng)當(dāng)?shù)菆?bào)聲明作廢。

第二十條 單位應(yīng)當(dāng)妥善保管已開(kāi)具的往來(lái)票據(jù)存根，票據(jù)存根保存期限一般為5年；保存5年確有困難的，經(jīng)財(cái)政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)同意，可以適當(dāng)縮短保存期限，但不得少于2年。

第二十一條 對(duì)保存期滿需要銷(xiāo)毀的往來(lái)票據(jù)存根和未使用的需要作廢銷(xiāo)毀的往來(lái)票據(jù)，由單位負(fù)責(zé)登記造冊(cè)，報(bào)經(jīng)單位所在地財(cái)政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)督銷(xiāo)毀。

第二十二條 撤銷(xiāo)、改組、合并的單位，在辦理《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》的變更或注銷(xiāo)手續(xù)時(shí)，應(yīng)對(duì)單位已使用的往來(lái)票據(jù)存根及尚未使用的往來(lái)票據(jù)登記造冊(cè)，并交送單位所在地財(cái)政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)統(tǒng)一銷(xiāo)毀。

第五章 監(jiān)督檢查

第二十三條 各級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況和管理需要，對(duì)往來(lái)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管等情況進(jìn)行年度稽查，也可以定期或者不定期的專(zhuān)項(xiàng)檢查。

第二十四條 單位應(yīng)當(dāng)自覺(jué)接受財(cái)政部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得隱瞞情況、弄虛作假或者拒絕、阻礙監(jiān)督檢查。

第二十五條 違反本辦法規(guī)定領(lǐng)購(gòu)、使用、管理往來(lái)票據(jù)的，財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)責(zé)令單位限期整改，整改期間暫停核發(fā)該單位的往來(lái)票據(jù)。同時(shí)，按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國(guó)務(wù)院令第427號(hào)）等規(guī)定進(jìn)行處理、處罰，涉嫌犯罪的依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。第六章 附則

第二十六條

本辦法由省級(jí)財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)解釋。

第二十七條

本辦法自2010年 8月 1日起施行。

第二篇：行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用管理暫行辦法-1

行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用管理暫

行辦法

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用和管理，加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督，防治亂收費(fèi)、亂集資和各種攤派行為，維護(hù)財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)政票據(jù)管理的法律制度規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱(chēng)的行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)），是指國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、經(jīng)法律法規(guī)授權(quán)的具有管理公共事務(wù)職能的其他組織機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)行政事業(yè)單位）發(fā)生暫收、代收和單位內(nèi)部資金往來(lái)結(jié)算等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)開(kāi)具的憑證。

第三條 資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)是會(huì)計(jì)核算的原始憑證，是財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)、監(jiān)察等部門(mén)進(jìn)行監(jiān)督檢查的依據(jù)。

第四條 資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的印制、領(lǐng)購(gòu)、核發(fā)、使用、保管、核銷(xiāo)、稽查等活動(dòng)，適用本辦法。

第五條 各級(jí)財(cái)政部門(mén)是資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的主管部門(mén)，按照職能分工和管理權(quán)限負(fù)責(zé)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的印制、核發(fā)、保管、核銷(xiāo)、稽查等工作。

第二章 資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的內(nèi)容和適用范圍

第六條 資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)基本內(nèi)容包括票據(jù)名稱(chēng)、票據(jù)編碼、票據(jù)監(jiān)制章、付款單位、開(kāi)票日期、收款項(xiàng)目、數(shù)量、金額、收款單位、收款人以及聯(lián)次。

資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)一般應(yīng)設(shè)置為三聯(lián)，包括存根聯(lián)、收據(jù)聯(lián)和記賬聯(lián)，各聯(lián)次以不同顏色加以區(qū)分。

第七條 下列行為，可以使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)：

（一）行政事業(yè)單位暫收款項(xiàng)。由行政事業(yè)單位暫時(shí)收取，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)結(jié)束后需退還原付款單位或個(gè)人，不構(gòu)成本單位收入的款項(xiàng)，如押金、定金、保證金及其他暫時(shí)收取的各種款項(xiàng)等。

（二）行政事業(yè)單位代收款項(xiàng)。由行政事業(yè)單位代為收取，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)結(jié)束后需付給其他收款單位或個(gè)人，不構(gòu)成本單位收入的款項(xiàng)，如代收教材費(fèi)、體檢費(fèi)、水電費(fèi)、供暖費(fèi)、電話費(fèi)等。

（三）單位內(nèi)部各部門(mén)之間、單位與個(gè)人之間發(fā)生的其他資金往來(lái)且不構(gòu)成本單位收入的款項(xiàng)。

（四）財(cái)政部門(mén)認(rèn)定的不作為行政事業(yè)單位收入的其他資金往來(lái)行為。

第八條 下列行為，不得使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)：

（一）行政事業(yè)單位按照自愿有償?shù)脑瓌t提供下列服務(wù)，其收

費(fèi)屬于經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)，應(yīng)當(dāng)依法使用稅務(wù)發(fā)票，不得使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)。

1．信息咨詢、技術(shù)咨詢、技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓和技術(shù)服務(wù)收費(fèi)；

2．法律法規(guī)和國(guó)務(wù)院部門(mén)規(guī)章規(guī)定強(qiáng)制進(jìn)行的培訓(xùn)業(yè)務(wù)以外，由有關(guān)單位和個(gè)人自愿參加培訓(xùn)、會(huì)議的收費(fèi)；

3．組織短期出國(guó)培訓(xùn)，為來(lái)華工作的外國(guó)人員提供境內(nèi)服務(wù)等收取的國(guó)際交流服務(wù)費(fèi)；

4．組織展覽、展銷(xiāo)會(huì)收取的展位費(fèi)等服務(wù)費(fèi)；

5．創(chuàng)辦刊物、出版書(shū)籍并向訂購(gòu)單位和個(gè)人收取的費(fèi)用；

6．開(kāi)展演出活動(dòng)，提供錄音錄像服務(wù)收取的費(fèi)用；

7．復(fù)印費(fèi)、打字費(fèi)、資料費(fèi)；

8．其他經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)行為。

（二）行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國(guó)有資源有償使用收入、國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益、彩票公益金、罰沒(méi)收入、以政府名義接受的捐贈(zèng)收入、主管部門(mén)集中收入等政府非稅收入，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)、政府性基金票據(jù)、罰沒(méi)票據(jù)、非稅收入一般繳款書(shū)等相應(yīng)的財(cái)政票據(jù)，不得使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)。

（三）行政事業(yè)單位受政府非稅收入執(zhí)收單位的委托，代行收取政府非稅收入，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)委托手續(xù)，使用委托單位領(lǐng)購(gòu)的有關(guān)政府非稅收入票據(jù)代收相應(yīng)的政府非稅收入，不得使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)。

（四）社會(huì)團(tuán)體收取會(huì)費(fèi)收入，使用社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)專(zhuān)用收據(jù)；公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)從事醫(yī)療服務(wù)取得收入，使用醫(yī)療票據(jù)；公益性單位接收捐贈(zèng)收入，使用捐贈(zèng)票據(jù)，即公益事業(yè)捐贈(zèng)票據(jù)，不能使用《行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)，均不得使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)。

（五）行政事業(yè)單位取得的撥入經(jīng)費(fèi)、財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入等形成本單位收入，不得使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)。

（六）財(cái)政部門(mén)認(rèn)定的其他行為。

第三章 附 則

第九條 各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門(mén)可根據(jù)本辦法，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，制定具體實(shí)施辦法，報(bào)財(cái)政部備案。

第十條 本辦法自 2010年7月1日起施行。

第三篇：新疆維吾爾自治區(qū)行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算 票據(jù)使用管理暫行辦法[定稿]

新疆維吾爾自治區(qū)行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算

票據(jù)使用管理暫行辦法

自治區(qū)各委、辦、廳、局，自治區(qū)高級(jí)法院、自治區(qū)人民檢察院，人民團(tuán)體、大專(zhuān)院校，伊犁哈薩克自治州財(cái)政局、烏昌財(cái)政局、各地、州（市）財(cái)政局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局，第一章 總則

第一條 為規(guī)范行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用和管理，加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督，防治亂收費(fèi)、亂集資和各種攤派行為，維護(hù)財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)政票據(jù)管理的法律制度規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱(chēng)的行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)），是指國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、經(jīng)法律法規(guī)授權(quán)的具有管理公共事務(wù)職能的其他組織機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)行政事業(yè)單位）發(fā)生暫收、代收和單位內(nèi)部資金往來(lái)結(jié)算等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)開(kāi)具的憑證。

第三條 資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)是會(huì)計(jì)核算的原始憑證，是財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)、監(jiān)察等部門(mén)進(jìn)行監(jiān)督檢查的依據(jù)。

第四條 資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的印制、領(lǐng)購(gòu)、核發(fā)、使用、保管、核銷(xiāo)、稽查等活動(dòng)，適用本辦法。

第五條 各級(jí)財(cái)政部門(mén)是資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的主管部門(mén)，按照職能分工和管理權(quán)限負(fù)責(zé)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的印制、核發(fā)、保管、核銷(xiāo)、稽查等工作。

第二章 資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的內(nèi)容和適用范圍 第六條 資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)基本內(nèi)容包括票據(jù)名稱(chēng)、票據(jù)編碼、票據(jù)監(jiān)制章、付款單位、開(kāi)票日期、收款項(xiàng)目、數(shù)量、金額、收款單位、收款人以及聯(lián)次。

資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)一般應(yīng)設(shè)置為三聯(lián)，包括存根聯(lián)、收據(jù)聯(lián)和記賬聯(lián)，各聯(lián)次以不同顏色加以區(qū)分。

第七條 下列行為，可以使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)：

（一）行政事業(yè)單位暫收款項(xiàng)。由行政事業(yè)單位暫時(shí)收取，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)結(jié)束后需退還原付款單位或個(gè)人，不構(gòu)成本單位收入的款項(xiàng)，如法律法規(guī)明確規(guī)定可以暫時(shí)收取的押金、定金、保證金及其他暫時(shí)收取的各種款項(xiàng)等。

（二）行政事業(yè)單位代收款項(xiàng)。由行政事業(yè)單位代為收取，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)結(jié)束后需付給其他收款單位或個(gè)人，不構(gòu)成本單位收入的款項(xiàng)，如代收教材費(fèi)、體檢費(fèi)、水電費(fèi)、供暖費(fèi)、電話費(fèi)等。

（三）單位內(nèi)部各部門(mén)之間、單位與個(gè)人之間發(fā)生的其他資金往來(lái)且不構(gòu)成本單位收入的款項(xiàng)。

（四）財(cái)政部門(mén)認(rèn)定的不作為行政事業(yè)單位收入的其他資金往來(lái)行為。第八條 下列行為，不得使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)：

（一）行政事業(yè)單位按照自愿有償?shù)脑瓌t提供下列服務(wù)，其收費(fèi)屬于經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)，應(yīng)當(dāng)依法使用稅務(wù)發(fā)票，不得使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)。

1．信息咨詢、技術(shù)咨詢、技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓和技術(shù)服務(wù)收費(fèi)；

2．法律法規(guī)和國(guó)務(wù)院部門(mén)規(guī)章規(guī)定強(qiáng)制進(jìn)行的培訓(xùn)業(yè)務(wù)以外，由有關(guān)單位和個(gè)人自愿參加培訓(xùn)、會(huì)議的收費(fèi)；

3．組織短期出國(guó)培訓(xùn)，為來(lái)華工作的外國(guó)人員提供境內(nèi)服務(wù)等收取的國(guó)際交流服務(wù)費(fèi)；

4．組織展覽、展銷(xiāo)會(huì)收取的展位費(fèi)等服務(wù)費(fèi)； 5．創(chuàng)辦刊物、出版書(shū)籍并向訂購(gòu)單位和個(gè)人收取的費(fèi)用；

6．開(kāi)展演出活動(dòng)，提供錄音錄像服務(wù)收取的費(fèi)用； 7．復(fù)印費(fèi)、打字費(fèi)、資料費(fèi)； 8．其他經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)行為。

（二）行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國(guó)有資源有償使用收入、國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益、彩票公益金、罰沒(méi)收入、以政府名義接受的捐贈(zèng)收入、主管部門(mén)集中收入等政府非稅收入，應(yīng)當(dāng)按照自治區(qū)非稅收入收繳管理規(guī)定，使用非稅收入一般繳款書(shū)、非稅收入專(zhuān)用收據(jù)等相應(yīng)的財(cái)政票據(jù)，不得使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)。

（三）行政事業(yè)單位受政府非稅收入執(zhí)收單位的委托，代行收取政府非稅收入，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)委托手續(xù)，使用委托單位領(lǐng)購(gòu)的有關(guān)政府非稅收入票據(jù)代收相應(yīng)的政府非稅收入，不得使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)。

（四）社會(huì)團(tuán)體收取會(huì)費(fèi)收入，使用社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)專(zhuān)用收據(jù)；公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)從事醫(yī)療服務(wù)取得收入，使用醫(yī)療票據(jù)；公益性單位接收捐贈(zèng)收入，使用捐贈(zèng)票據(jù)，均不得使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)。

（五）行政事業(yè)單位取得的撥入經(jīng)費(fèi)、財(cái)政補(bǔ)助收入等形成本單位收入，不得使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)。

（六）財(cái)政部門(mén)認(rèn)定的其他行為。

第三章 資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的印制、領(lǐng)購(gòu)和核發(fā) 第九條 資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)由自治區(qū)財(cái)政廳統(tǒng)一印制，并套印全國(guó)統(tǒng)一式樣的財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章。

第十條 資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)原則上由獨(dú)立核算、會(huì)計(jì)制度健全的行政事業(yè)單位向同級(jí)財(cái)政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)領(lǐng)購(gòu)。

第十一條 資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)實(shí)行憑證領(lǐng)購(gòu)、分次限量、核舊購(gòu)新的領(lǐng)購(gòu)制度。

第十二條 行政事業(yè)單位首次申領(lǐng)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)時(shí)，應(yīng)提供《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》和領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)，在領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)中需詳細(xì)列明領(lǐng)購(gòu)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的使用范圍和項(xiàng)目。財(cái)政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)依照本辦法，對(duì)行政事業(yè)單位提供的資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用范圍和項(xiàng)目進(jìn)行審核，對(duì)符合資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)適用范圍的，予以核準(zhǔn)；不符合資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)適用范圍的，不予核準(zhǔn)，并向領(lǐng)購(gòu)單位說(shuō)明原因。

行政事業(yè)單位未取得《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》的，應(yīng)按照規(guī)定程序先辦理《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》。

第十三條 行政事業(yè)單位再次領(lǐng)購(gòu)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》，并提交前次領(lǐng)購(gòu)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的使用情況及存根，經(jīng)同級(jí)財(cái)政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)審驗(yàn)無(wú)誤并核銷(xiāo)后，方可繼續(xù)領(lǐng)購(gòu)。

第十四條 行政事業(yè)單位領(lǐng)購(gòu)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)實(shí)行限量發(fā)放，每次領(lǐng)購(gòu)數(shù)量一般不超過(guò)本單位6個(gè)月的需要量。

第十五條 行政事業(yè)單位在領(lǐng)購(gòu)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)時(shí)，應(yīng)按照自治區(qū)價(jià)格主管部門(mén)會(huì)同財(cái)政部門(mén)規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，向財(cái)政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)支付財(cái)政票據(jù)工本費(fèi)。

第四章 資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的使用與保管

第十六條 行政事業(yè)單位必須嚴(yán)格按照財(cái)政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)的使用范圍開(kāi)具資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)，不得超范圍使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)。

行政事業(yè)單位不按規(guī)定使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的，付款單位和個(gè)人有權(quán)拒付款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門(mén)不得入賬。

第十七條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按票據(jù)號(hào)段順序使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)，填寫(xiě)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)時(shí)做到字跡清楚，內(nèi)容完整、真實(shí)，印章齊全，各聯(lián)次內(nèi)容和金額一致。填寫(xiě)錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)另行填寫(xiě)。因填寫(xiě)錯(cuò)誤等原因作廢的票據(jù)，應(yīng)當(dāng)加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣，并完整保存全部聯(lián)次，不得私自銷(xiāo)毀。

第十八條 資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)用單位不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開(kāi)、買(mǎi)賣(mài)、銷(xiāo)毀、涂改資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)，不得將資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)與其他財(cái)政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票互相串用。

第十九條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)管理制度，設(shè)置管理臺(tái)賬，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用登記與保管，并按規(guī)定向同級(jí)財(cái)政票據(jù)管理機(jī)構(gòu)報(bào)送資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、結(jié)存情況。

第二十條 行政事業(yè)單位領(lǐng)購(gòu)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)檢查是否有缺頁(yè)、號(hào)碼錯(cuò)誤、毀損等情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)應(yīng)當(dāng)及時(shí)交回財(cái)政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)處理。

第二十一條 行政事業(yè)單位遺失資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的，應(yīng)及時(shí)在縣級(jí)以上新聞媒體上聲明作廢，并將遺失原因等有關(guān)情況，以書(shū)面形式報(bào)送原核發(fā)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的財(cái)政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案。

第二十二條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)妥善保管已開(kāi)具的資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)存根，票據(jù)存根保存期限一般為5年。第二十三條 對(duì)保存期滿需要銷(xiāo)毀的資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)存根和未使用的需要作廢銷(xiāo)毀的資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)，由行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)登記造冊(cè)，報(bào)經(jīng)同級(jí)財(cái)政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)后，由同級(jí)財(cái)政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)組織銷(xiāo)毀。

第二十四條 撤銷(xiāo)、改組、合并的行政事業(yè)單位，在辦理《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》的變更或注銷(xiāo)手續(xù)時(shí)，應(yīng)對(duì)行政事業(yè)單位已使用的資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)存根及尚未使用的資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)登記造冊(cè)，并交送同級(jí)財(cái)政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)統(tǒng)一銷(xiāo)毀。

第二十五條 自治區(qū)財(cái)政部門(mén)印制的資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)，一般應(yīng)當(dāng)在本行政區(qū)域內(nèi)核發(fā)使用，不得跨行政區(qū)域核發(fā)使用，但自治區(qū)派駐其他省、自治區(qū)、直轄市的行政事業(yè)單位除外。

第五章 監(jiān)督檢查

第二十六條 各級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況和管理需要，對(duì)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管等情況進(jìn)行稽查，也可以定期或者不定期的專(zhuān)項(xiàng)檢查。

第二十七條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)自覺(jué)接受財(cái)政部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得隱瞞情況、弄虛作假或者拒絕、阻礙監(jiān)督檢查。

第二十八條 違反本辦法規(guī)定領(lǐng)購(gòu)、使用、管理資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的，財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)責(zé)令行政事業(yè)單位限期整改，整改期間暫停核發(fā)該單位的資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)。同時(shí)，按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國(guó)務(wù)院令第427號(hào)）等規(guī)定進(jìn)行處理、處罰，涉嫌犯罪的依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

第二十九條 各級(jí)財(cái)政部門(mén)對(duì)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊，不得向被查行政事業(yè)單位收取任何費(fèi)用。

第六章 附則

第三十條 本辦法自 2010年8月1日起施行。

第四篇：浙江行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用管理暫行辦法

行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用管理暫行辦法

財(cái)綜<2010>1號(hào)

黨中央有關(guān)部門(mén)，國(guó)務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，全國(guó)人大常委會(huì)辦公廳，全國(guó)政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，有關(guān)人民團(tuán)體，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局：

為進(jìn)一步健全和完善財(cái)政票據(jù)管理制度，規(guī)范行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用管理，加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理監(jiān)督，防治亂收費(fèi)、亂罰款和各種攤派行為，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)政票據(jù)管理的法律制度規(guī)定，我們制定了《行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用管理暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

附件：行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用管理暫行辦法

財(cái)政部

二○一○年一月五日

第一章 總則

第一條 為規(guī)范行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用和管理，加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督，防治亂收費(fèi)、亂集資和各種攤派行為，維護(hù)財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)政票據(jù)管理的法律制度規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱(chēng)的行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)），是指國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、經(jīng)法律法規(guī)授權(quán)的具有管理公共事務(wù)職能的其他組織機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)行政事業(yè)單位）發(fā)生暫收、代收和單位內(nèi)部資金往來(lái)結(jié)算等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)開(kāi)具的憑證。

第三條 資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)是會(huì)計(jì)核算的原始憑證，是財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)、監(jiān)察等部門(mén)進(jìn)行監(jiān)督檢查的依據(jù)。

第四條 資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的印制、領(lǐng)購(gòu)、核發(fā)、使用、保管、核銷(xiāo)、稽查等活動(dòng)，適用本辦法。

第五條 各級(jí)財(cái)政部門(mén)是資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的主管部門(mén)，按照職能分工和管理權(quán)限負(fù)責(zé)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的印制、核發(fā)、保管、核銷(xiāo)、稽查等工作。

第二章 資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的內(nèi)容和適用范圍

第六條 資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)基本內(nèi)容包括票據(jù)名稱(chēng)、票據(jù)編碼、票據(jù)監(jiān)制章、付款單位、開(kāi)票日期、收款項(xiàng)目、數(shù)量、金額、收款單位、收款人以及聯(lián)次。資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)一般應(yīng)設(shè)置為三聯(lián)，包括存根聯(lián)、收據(jù)聯(lián)和記賬聯(lián)，各聯(lián)次以不同顏色加以區(qū)分。

第七條 下列行為，可以使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)：

（一）行政事業(yè)單位暫收款項(xiàng)。由行政事業(yè)單位暫時(shí)收取，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)結(jié)束后需退還原付款單位或個(gè)人，不構(gòu)成本單位收入的款項(xiàng)，如押金、定金、保證金及其他暫時(shí)收取的各種款項(xiàng)等。

（二）行政事業(yè)單位代收款項(xiàng)。由行政事業(yè)單位代為收取，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)結(jié)束后需付給其他收款單位或個(gè)人，不構(gòu)成本單位收入的款項(xiàng)，如代收教材費(fèi)、體檢費(fèi)、水電費(fèi)、供暖費(fèi)、電話費(fèi)等。

（三）單位內(nèi)部各部門(mén)之間、單位與個(gè)人之間發(fā)生的其他資金往來(lái)且不構(gòu)成本單位收入的款項(xiàng)。

（四）財(cái)政部門(mén)認(rèn)定的不作為行政事業(yè)單位收入的其他資金往來(lái)行為。

第八條 下列行為，不得使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)：

（一）行政事業(yè)單位按照自愿有償?shù)脑瓌t提供下列服務(wù)，其收費(fèi)屬于經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)，應(yīng)當(dāng)依法使用稅務(wù)發(fā)票，不得使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)。

1．信息咨詢、技術(shù)咨詢、技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓和技術(shù)服務(wù)收費(fèi)；

2．法律法規(guī)和國(guó)務(wù)院部門(mén)規(guī)章規(guī)定強(qiáng)制進(jìn)行的培訓(xùn)業(yè)務(wù)以外，由有關(guān)單位和個(gè)人自愿參加培訓(xùn)、會(huì)議的收費(fèi)； 3．組織短期出國(guó)培訓(xùn)，為來(lái)華工作的外國(guó)人員提供境內(nèi)服務(wù)等收取的國(guó)際交流服務(wù)費(fèi)；

4．組織展覽、展銷(xiāo)會(huì)收取的展位費(fèi)等服務(wù)費(fèi)；

5．創(chuàng)辦刊物、出版書(shū)籍并向訂購(gòu)單位和個(gè)人收取的費(fèi)用；

6．開(kāi)展演出活動(dòng)，提供錄音錄像服務(wù)收取的費(fèi)用；

7．復(fù)印費(fèi)、打字費(fèi)、資料費(fèi)；

8．其他經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)行為。

（二）行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國(guó)有資源有償使用收入、國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益、彩票公益金、罰沒(méi)收入、以政府名義接受的捐贈(zèng)收入、主管部門(mén)集中收入等政府非稅收入，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)、政府性基金票據(jù)、罰沒(méi)票據(jù)、非稅收入一般繳款書(shū)等相應(yīng)的財(cái)政票據(jù)，不得使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)。

（三）行政事業(yè)單位受政府非稅收入執(zhí)收單位的委托，代行收取政府非稅收入，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)委托手續(xù)，使用委托單位領(lǐng)購(gòu)的有關(guān)政府非稅收入票據(jù)代收相應(yīng)的政府非稅收入，不得使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)。

（四）社會(huì)團(tuán)體收取會(huì)費(fèi)收入，使用社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)專(zhuān)用收據(jù)；公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)從事醫(yī)療服務(wù)取得收入，使用醫(yī)療票據(jù)；公益性單位接收捐贈(zèng)收入，使用捐贈(zèng)票據(jù)，均不得使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)。

（五）行政事業(yè)單位取得的撥入經(jīng)費(fèi)、財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入等形成本單位收入，不得使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)。

（六）財(cái)政部門(mén)認(rèn)定的其他行為。

第三章 資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的印制、領(lǐng)購(gòu)和核發(fā)

第九條 資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)分別由財(cái)政部或省級(jí)財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制，并套印全國(guó)統(tǒng)一式樣的財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章。

第十條 資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)原則上由獨(dú)立核算、會(huì)計(jì)制度健全的行政事業(yè)單位向同級(jí)財(cái)政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)領(lǐng)購(gòu)。

第十一條 資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)實(shí)行憑證領(lǐng)購(gòu)、分次限量、核舊購(gòu)新的領(lǐng)購(gòu)制度。

第十二條 行政事業(yè)單位首次申領(lǐng)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)時(shí)，應(yīng)提供《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》和領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)，在領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)中需詳細(xì)列明領(lǐng)購(gòu)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的使用范圍和項(xiàng)目。

財(cái)政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)依照本辦法，對(duì)行政事業(yè)單位提供的資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用范圍和項(xiàng)目進(jìn)行審核，對(duì)符合資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)適用范圍的，予以核準(zhǔn)；不符合資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)適用范圍的，不予核準(zhǔn)，并向領(lǐng)購(gòu)單位說(shuō)明原因。行政事業(yè)單位未取得《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》的，應(yīng)按照規(guī)定程序先辦理《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》。

第十三條 行政事業(yè)單位再次領(lǐng)購(gòu)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》，并提交前次領(lǐng)購(gòu)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的使用情況及存根，經(jīng)同級(jí)財(cái)政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)審驗(yàn)無(wú)誤并核銷(xiāo)后，方可繼續(xù)領(lǐng)購(gòu)。

第十四條 行政事業(yè)單位領(lǐng)購(gòu)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)實(shí)行限量發(fā)放，每次領(lǐng)購(gòu)數(shù)量一般不超過(guò)本單位6個(gè)月的需要量。

第十五條 行政事業(yè)單位在領(lǐng)購(gòu)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)時(shí)，應(yīng)按照省級(jí)（含）以上價(jià)格主管部門(mén)會(huì)同同級(jí)財(cái)政部門(mén)規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，向財(cái)政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)支付財(cái)政票據(jù)工本費(fèi)。

第四章 資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的使用與保管

第十六條 行政事業(yè)單位必須嚴(yán)格按照財(cái)政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)的使用范圍開(kāi)具資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)，不得超范圍使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)。

行政事業(yè)單位不按規(guī)定使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的，付款單位和個(gè)人有權(quán)拒付款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門(mén)不得入賬。第十七條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按票據(jù)號(hào)段順序使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)，填寫(xiě)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)時(shí)做到字跡清楚，內(nèi)容完整、真實(shí)，印章齊全，各聯(lián)次內(nèi)容和金額一致。填寫(xiě)錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)另行填寫(xiě)。因填寫(xiě)錯(cuò)誤等原因作廢的票據(jù)，應(yīng)當(dāng)加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣，并完整保存全部聯(lián)次，不得私自銷(xiāo)毀。

第十八條 資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)用單位不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開(kāi)、買(mǎi)賣(mài)、銷(xiāo)毀、涂改資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)，不得將資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)與其他財(cái)政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票互相串用。

第十九條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)管理制度，設(shè)置管理臺(tái)賬，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用登記與保管，并按規(guī)定向同級(jí)財(cái)政票據(jù)管理機(jī)構(gòu)報(bào)送資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、結(jié)存情況。

第二十條 行政事業(yè)單位領(lǐng)購(gòu)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)檢查是否有缺頁(yè)、號(hào)碼錯(cuò)誤、毀損等情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)應(yīng)當(dāng)及時(shí)交回財(cái)政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)處理。

第二十一條 行政事業(yè)單位遺失資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的，應(yīng)及時(shí)在縣級(jí)以上新聞媒體上聲明作廢，并將遺失原因等有關(guān)情況，以書(shū)面形式報(bào)送原核發(fā)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的財(cái)政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案。

第二十二條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)妥善保管已開(kāi)具的資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)存根，票據(jù)存根保存期限一般為5年。第二十三條 對(duì)保存期滿需要銷(xiāo)毀的資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)存根和未使用的需要作廢銷(xiāo)毀的資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)，由行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)登記造冊(cè)，報(bào)經(jīng)同級(jí)財(cái)政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)后，由同級(jí)財(cái)政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)組織銷(xiāo)毀。

第二十四條 撤銷(xiāo)、改組、合并的行政事業(yè)單位，在辦理《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》的變更或注銷(xiāo)手續(xù)時(shí)，應(yīng)對(duì)行政事業(yè)單位已使用的資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)存根及尚未使用的資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)登記造冊(cè)，并交送同級(jí)財(cái)政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)統(tǒng)一銷(xiāo)毀。

第二十五條各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門(mén)印制的資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)，一般應(yīng)當(dāng)在本行政區(qū)域內(nèi)核發(fā)使用，不得跨行政區(qū)域核發(fā)使用，但本地區(qū)派駐其他省、自治區(qū)、直轄市的行政事業(yè)單位除外。

第五章 監(jiān)督檢查

第二十六條 各級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況和管理需要，對(duì)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管等情況進(jìn)行稽查，也可以定期或者不定期的專(zhuān)項(xiàng)檢查。

第二十七條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)自覺(jué)接受財(cái)政部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得隱瞞情況、弄虛作假或者拒絕、阻礙監(jiān)督檢查。

第二十八條 違反本辦法規(guī)定領(lǐng)購(gòu)、使用、管理資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的，財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)責(zé)令行政事業(yè)單位限期整改，整改期間暫停核發(fā)該單位的資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)。同時(shí)，按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國(guó)務(wù)院令第427號(hào)）等規(guī)定進(jìn)行處理、處罰，涉嫌犯罪的依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

第二十九條 各級(jí)財(cái)政部門(mén)對(duì)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊，不得向被查行政事業(yè)單位收取任何費(fèi)用。

第六章 附則

第三十條 各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門(mén)可根據(jù)本辦法，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，制定具體實(shí)施辦法，報(bào)財(cái)政部備案。

第三十一條 本辦法自 2010年7月1日起施行。

第五篇：黑龍江省財(cái)政廳關(guān)于黑龍江省單位往來(lái)資金結(jié)算票據(jù)使用管理有關(guān)問(wèn)題的補(bǔ)充通知

省財(cái)政廳關(guān)于黑龍江省單位往來(lái)資金結(jié)算票據(jù)使用管理有關(guān)問(wèn)題的補(bǔ)充通知

黑財(cái)費(fèi)〔2011〕3號(hào)

各行署、市、縣財(cái)政局，省直各單位：

為進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政票據(jù)管理，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用管理有關(guān)問(wèn)題的補(bǔ)充通知》（財(cái)綜〔2010〕111號(hào)）精神，結(jié)合我省實(shí)際，現(xiàn)將我省單位往來(lái)資金結(jié)算票據(jù)使用管理的有關(guān)問(wèn)題補(bǔ)充通知如下：

一、實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收付制度改革的單位取得財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入和撥入經(jīng)費(fèi)時(shí)，應(yīng)按照《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度試點(diǎn)會(huì)計(jì)核算暫行辦法>的通知》（財(cái)庫(kù)〔2001〕54號(hào)）規(guī)定，憑《財(cái)政直接支付入賬通知書(shū)》或《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書(shū)》及相關(guān)銀行結(jié)算憑證入賬，不得使用單位往來(lái)資金結(jié)算票據(jù)。

二、尚未實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收付制度改革的單位取得財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入和撥入經(jīng)費(fèi)時(shí)，應(yīng)根據(jù)《黑龍江省單位往來(lái)資金結(jié)算票據(jù)使用管理暫行辦法》的通知（黑財(cái)費(fèi)〔2010〕6號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，暫使用單位往來(lái)資金結(jié)算票據(jù)。

三、沒(méi)有財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系的行政單位之間、行政與事業(yè)單位之間發(fā)生的往來(lái)資金，可憑單位往來(lái)資金結(jié)算票據(jù)或銀行結(jié)算憑證入賬。

四、沒(méi)有財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系的事業(yè)單位之間發(fā)生的往來(lái)資金，如

科研院所之間、高校之間、科研院所與高校之間發(fā)生的科研課題經(jīng)費(fèi)等，涉及應(yīng)稅的資金，應(yīng)使用稅務(wù)發(fā)票；不涉及應(yīng)稅的資金，可憑單位往來(lái)資金結(jié)算票據(jù)或銀行結(jié)算憑證入賬。

五、國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等因工作需要，經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)同意收取的不以盈利為目的，且經(jīng)同級(jí)物價(jià)部門(mén)核定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)議費(fèi)、資料費(fèi)、無(wú)正式發(fā)行刊號(hào)的書(shū)籍工本費(fèi)等其他收費(fèi)時(shí)，暫使用單位往來(lái)資金結(jié)算票據(jù)。

二〇一一年二月十八日