第一篇：江蘇省行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用管理實(shí)施細(xì)則

江蘇省行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用管理實(shí)施細(xì)則（暫行）

日期：2010-09-09 09:15:00 發(fā)稿人：綜合處 索引號(hào)：SJ012-J0005-2010-101 【 字體:大 中 小 】

江蘇省財(cái)政廳文件

蘇財(cái)規(guī)〔2010〕23號(hào)

江蘇省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)《江蘇省行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用管理實(shí)施細(xì)則（暫行）》的通知

省各委、辦、廳、局，各市、縣財(cái)政局：

為進(jìn)一步健全和完善財(cái)政票據(jù)管理制度，規(guī)范行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用管理，加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，制止亂收費(fèi)、亂罰款和各種攤派行為，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用管理暫行辦法〉的通知》(財(cái)綜[2010]1號(hào))，我們制定了《江蘇省行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用管理實(shí)施細(xì)則（暫行）》,現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行過(guò)程中如遇到問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)與我們聯(lián)系。

附件：《江蘇省行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用管理實(shí)施細(xì)則（暫行）》

二○一○年八月二十四日 主題詞：財(cái)政 票據(jù) 通知 抄送：財(cái)政部。

江蘇省財(cái)政廳辦公室

2010年8月24日印發(fā) 共印370份 附件：

江蘇省行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)

使用管理實(shí)施細(xì)則（暫行）

第一章

總 則

第一條 為規(guī)范江蘇省行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用和管理，加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督，防治亂收費(fèi)、亂集資和各種攤派行為，維護(hù)財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用管理暫行辦法〉的通知》（財(cái)綜[2010]1號(hào)）等有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)政票據(jù)管理的法律制度規(guī)定，制定本實(shí)施細(xì)則。

第二條 本辦法所稱的江蘇省行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)（以下簡(jiǎn)稱資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)），是指江蘇省國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、經(jīng)法律法規(guī)授權(quán)具有管理公共事務(wù)職能的其他組織機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱行政事業(yè)單位）發(fā)生暫收、代收、分?jǐn)傎M(fèi)用和單位資金往來(lái)結(jié)算等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)開(kāi)具的憑證。第三條 資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)是對(duì)單位資金活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的原始憑證，是財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)、監(jiān)察等部門進(jìn)行監(jiān)督檢查的依據(jù)。第四條 資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)是財(cái)政票據(jù)的一種，其管理應(yīng)執(zhí)行國(guó)家和省各項(xiàng)財(cái)政票據(jù)管理規(guī)定。第五條 省及省以下各級(jí)財(cái)政部門是資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的主管部門，按照職能分工和管理權(quán)限負(fù)責(zé)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的印制、核發(fā)、保管、核銷、稽查等工作。

第二章 資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的內(nèi)容和適用范圍

第六條 資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)基本內(nèi)容包括票據(jù)名稱、票據(jù)編碼、票據(jù)監(jiān)制章、付款單位、開(kāi)票日期、收款項(xiàng)目、數(shù)量、金額、收款單位、收款人以及聯(lián)次。資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)一般應(yīng)設(shè)置為三聯(lián)，包括存根聯(lián)、收據(jù)聯(lián)和記賬聯(lián)，各聯(lián)次以不同顏色加以區(qū)分。第七條 下列行為，應(yīng)當(dāng)使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)：

（一）行政事業(yè)單位暫收款項(xiàng)。由行政事業(yè)單位暫時(shí)收取，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)結(jié)束后需退還原付款單位或個(gè)人，不構(gòu)成本單位收入的款項(xiàng)，如押金、定金、保證金及其他暫時(shí)收取的各種款項(xiàng)等。

（二）行政事業(yè)單位代收款項(xiàng)。由行政事業(yè)單位代為收取，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)結(jié)束后需付給其他收款單位或個(gè)人，不構(gòu)成本單位收入的款項(xiàng)，如代收教材費(fèi)、體檢費(fèi)、水電費(fèi)、供暖費(fèi)、電話費(fèi)等。

（三）行政事業(yè)單位分?jǐn)傎M(fèi)用。由行政事業(yè)單位事前代為支付，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)結(jié)束后由參與單位或個(gè)人分?jǐn)偟馁M(fèi)用。如行政事業(yè)單位召開(kāi)業(yè)務(wù)會(huì)議，由參加單位和個(gè)人分?jǐn)偟臅?huì)議費(fèi)用等。

（四）單位內(nèi)部各部門之間、單位與個(gè)人之間發(fā)生的其他資金往來(lái)且不構(gòu)成本單位收入的款項(xiàng)。

（五）財(cái)政部門認(rèn)定的不作為行政事業(yè)單位收入的其他資金往來(lái)行為。第八條 行政事業(yè)單位使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)代收和分?jǐn)偟目铐?xiàng)應(yīng)與支出一致。第九條 下列行為，不得使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)：

（一）行政事業(yè)單位按照自愿有償?shù)脑瓌t提供下列服務(wù)，其收入屬于應(yīng)稅收入，應(yīng)當(dāng)依法使用稅務(wù)發(fā)票，不得使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)。1．信息咨詢、技術(shù)咨詢、技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓和技術(shù)服務(wù)收入； 2．法律法規(guī)和國(guó)務(wù)院部門規(guī)章規(guī)定強(qiáng)制進(jìn)行的培訓(xùn)業(yè)務(wù)以外，由有關(guān)單位和個(gè)人自愿參加培訓(xùn)、會(huì)議的收費(fèi)； 3．組織短期出國(guó)培訓(xùn)，為來(lái)華工作的外國(guó)人員提供境內(nèi)服務(wù)等收取的國(guó)際交流服務(wù)費(fèi)； 4．組織展覽、展銷會(huì)收取的展位費(fèi)等服務(wù)費(fèi)；

5．創(chuàng)辦刊物、出版書籍并向訂購(gòu)單位和個(gè)人收取的費(fèi)用； 6．開(kāi)展演出活動(dòng)，提供錄音錄像服務(wù)收取的費(fèi)用； 7．其他經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)行為。

（二）行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國(guó)有資源有償使用收入、國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益、彩票公益金、罰沒(méi)收入、以政府名義接受的捐贈(zèng)收入、主管部門集中收入等政府非稅收入，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)、政府性基金票據(jù)、罰沒(méi)票據(jù)、非稅收入一般繳款書等相應(yīng)的財(cái)政票據(jù)，不得使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)。

（三）行政事業(yè)單位受政府非稅收入執(zhí)收單位的委托，代行收取政府非稅收入，不得使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)。

（四）社會(huì)團(tuán)體收取會(huì)費(fèi)收入，使用社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)專用收據(jù)；公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)從事醫(yī)療服務(wù)取得收入，使用醫(yī)療票據(jù)；公益性單位接收捐贈(zèng)收入，使用捐贈(zèng)票據(jù)，均不得使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)。

（五）財(cái)政部門認(rèn)定的其他行為。

第三章 資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的印制、領(lǐng)購(gòu)和核發(fā)

第十條 資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)由省級(jí)財(cái)政部門統(tǒng)一印制，并套印全國(guó)統(tǒng)一式樣的財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章。

第十一條 資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)實(shí)行分級(jí)購(gòu)領(lǐng)的原則，由獨(dú)立核算、會(huì)計(jì)制度健全的行政事業(yè)單位向同級(jí)財(cái)政部門領(lǐng)購(gòu)。第十二條 資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)實(shí)行憑證領(lǐng)購(gòu)、分次限量、核舊購(gòu)新的領(lǐng)購(gòu)制度。第十三條 行政事業(yè)單位首次申領(lǐng)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)時(shí)，應(yīng)提供《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》和領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)，在領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)中需詳細(xì)列明領(lǐng)購(gòu)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的使用范圍和項(xiàng)目。

財(cái)政部門依照本實(shí)施細(xì)則，對(duì)行政事業(yè)單位提供的資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用范圍和項(xiàng)目進(jìn)行審核，對(duì)符合資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)適用范圍的，予以核準(zhǔn)。

第十四條 行政事業(yè)單位在領(lǐng)購(gòu)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)時(shí)，應(yīng)按照省級(jí)（含）以上價(jià)格主管部門會(huì)同同級(jí)財(cái)政部門規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，向財(cái)政部門支付財(cái)政票據(jù)工本費(fèi)。

第四章資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的使用與保管

第十五條 行政事業(yè)單位必須嚴(yán)格按照財(cái)政部門核準(zhǔn)的使用范圍開(kāi)具資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)，不得超范圍使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)。行政事業(yè)單位不按規(guī)定使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的，付款單位和個(gè)人有權(quán)拒付款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門不得入賬。

第十六條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按票據(jù)號(hào)段順序使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)，填寫資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)時(shí)做到字跡清楚，內(nèi)容完整、真實(shí)，印章齊全，各聯(lián)次內(nèi)容和金額一致。填寫錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)另行填寫。因填寫錯(cuò)誤等原因作廢的票據(jù)，應(yīng)當(dāng)加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣，并完整保存全部聯(lián)次，不得私自銷毀。

第十七條 資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)用單位不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開(kāi)、買賣、銷毀、涂改資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)，不得將資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)與其他財(cái)政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票互相串用。

第十八條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)管理制度，設(shè)置管理臺(tái)賬，由專人負(fù)責(zé)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用登記與保管，并按規(guī)定向同級(jí)財(cái)政部門報(bào)送資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、結(jié)存情況。

第十九條 行政事業(yè)單位領(lǐng)購(gòu)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)檢查是否有缺頁(yè)、號(hào)碼錯(cuò)誤、毀損等情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)應(yīng)當(dāng)及時(shí)交回財(cái)政部門處理。

第二十條 行政事業(yè)單位遺失資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的，應(yīng)及時(shí)在縣級(jí)以上新聞媒體上聲明作廢，并將遺失原因等有關(guān)情況，以書面形式報(bào)送原核發(fā)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的財(cái)政票據(jù)部門備案。

第二十一條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)妥善保管已開(kāi)具的資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)存根，票據(jù)存根保存期限一般為5年。

第二十二條 對(duì)保存期滿需要銷毀的資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)存根和未使用的需要作廢銷毀的資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)，由行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)登記造冊(cè)，報(bào)經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門核準(zhǔn)后，由同級(jí)財(cái)政部門組織銷毀。

第二十三條 撤銷、改組、合并的行政事業(yè)單位，在辦理《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》的變更或注銷手續(xù)時(shí)，應(yīng)對(duì)行政事業(yè)單位已使用的資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)存根及尚未使用的資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)登記造冊(cè)，并交送同級(jí)財(cái)政部門統(tǒng)一銷毀。

第二十四條 資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)一般應(yīng)當(dāng)在江蘇省行政區(qū)域內(nèi)核發(fā)使用，不得跨行政區(qū)域核發(fā)使用，但本地區(qū)派駐其他省、自治區(qū)、直轄市的行政事業(yè)單位除外。

第五章監(jiān)督檢查

第二十五條 各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況和管理需要，對(duì)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管等情況進(jìn)行年度稽查，也可以定期或者不定期的專項(xiàng)檢查。第二十六條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)自覺(jué)接受財(cái)政部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得隱瞞情況、弄虛作假或者拒絕、阻礙監(jiān)督檢查。

第二十七條 違反本辦法規(guī)定領(lǐng)購(gòu)、使用、管理資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令行政事業(yè)單位限期整改，整改期間暫停核發(fā)該單位的資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)。同時(shí)，按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國(guó)務(wù)院令第427號(hào)）等規(guī)定進(jìn)行處理、處罰，涉嫌犯罪的依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

第二十八條 各級(jí)財(cái)政部門對(duì)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊，不得向被查行政事業(yè)單位收取任何費(fèi)用。

第六章 附則

第二十九條 凡開(kāi)具往來(lái)結(jié)算資金內(nèi)容的政府非稅收入票據(jù)視同資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)，其開(kāi)具內(nèi)容、使用范圍等管理應(yīng)遵循本實(shí)施細(xì)則。第三十條 本實(shí)施細(xì)則自2010年9月1日起執(zhí)行。

江蘇省行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù) 使用管理實(shí)施細(xì)則（暫行）

第一章

總 則

第一條 為規(guī)范江蘇省行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用和管理，加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督，防治亂收費(fèi)、亂集資和各種攤派行為，維護(hù)財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用管理暫行辦法〉的通知》（財(cái)綜[2010]1號(hào)）等有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)政票據(jù)管理的法律制度規(guī)定，制定本實(shí)施細(xì)則。

第二條 本辦法所稱的江蘇省行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)（以下簡(jiǎn)稱資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)），是指江蘇省國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、經(jīng)法律法規(guī)授權(quán)具有管理公共事務(wù)職能的其他組織機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱行政事業(yè)單位）發(fā)生暫收、代收、分?jǐn)傎M(fèi)用和單位資金往來(lái)結(jié)算等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)開(kāi)具的憑證。

第三條 資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)是對(duì)單位資金活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的原始憑證，是財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)、監(jiān)察等部門進(jìn)行監(jiān)督檢查的依據(jù)。第四條 資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)是財(cái)政票據(jù)的一種，其管理應(yīng)執(zhí)行國(guó)家和省各項(xiàng)財(cái)政票據(jù)管理規(guī)定。

第五條 省及省以下各級(jí)財(cái)政部門是資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的主管部門，按照職能分工和管理權(quán)限負(fù)責(zé)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的印制、核發(fā)、保管、核銷、稽查等工作。

第二章

資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的內(nèi)容和適用范圍

第六條 資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)基本內(nèi)容包括票據(jù)名稱、票據(jù)編碼、票據(jù)監(jiān)制章、付款單位、開(kāi)票日期、收款項(xiàng)目、數(shù)量、金額、收款單位、收款人以及聯(lián)次。

資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)一般應(yīng)設(shè)置為三聯(lián)，包括存根聯(lián)、收據(jù)聯(lián)和記賬聯(lián)，各聯(lián)次以不同顏色加以區(qū)分。第七條 下列行為，應(yīng)當(dāng)使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)：

（一）行政事業(yè)單位暫收款項(xiàng)。由行政事業(yè)單位暫時(shí)收取，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)結(jié)束后需退還原付款單位或個(gè)人，不構(gòu)成本單位收入的款項(xiàng)，如押金、定金、保證金及其他暫時(shí)收取的各種款項(xiàng)等。

（二）行政事業(yè)單位代收款項(xiàng)。由行政事業(yè)單位代為收取，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)結(jié)束后需付給其他收款單位或個(gè)人，不構(gòu)成本單位收入的款項(xiàng)，如代收教材費(fèi)、體檢費(fèi)、水電費(fèi)、供暖費(fèi)、電話費(fèi)等。

（三）行政事業(yè)單位分?jǐn)傎M(fèi)用。由行政事業(yè)單位事前代為支付，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)結(jié)束后由參與單位或個(gè)人分?jǐn)偟馁M(fèi)用。如行政事業(yè)單位召開(kāi)業(yè)務(wù)會(huì)議，由參加單位和個(gè)人分?jǐn)偟臅?huì)議費(fèi)用等。

（四）單位內(nèi)部各部門之間、單位與個(gè)人之間發(fā)生的其他資金往來(lái)且不構(gòu)成本單位收入的款項(xiàng)。

（五）財(cái)政部門認(rèn)定的不作為行政事業(yè)單位收入的其他資金往來(lái)行為。

第八條 行政事業(yè)單位使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)代收和分?jǐn)偟目铐?xiàng)應(yīng)與支出一致。第九條 下列行為，不得使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)：

（一）行政事業(yè)單位按照自愿有償?shù)脑瓌t提供下列服務(wù)，其收入屬于應(yīng)稅收入，應(yīng)當(dāng)依法使用稅務(wù)發(fā)票，不得使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)。1．信息咨詢、技術(shù)咨詢、技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓和技術(shù)服務(wù)收入；

2．法律法規(guī)和國(guó)務(wù)院部門規(guī)章規(guī)定強(qiáng)制進(jìn)行的培訓(xùn)業(yè)務(wù)以外，由有關(guān)單位和個(gè)人自愿參加培訓(xùn)、會(huì)議的收費(fèi)； 3．組織短期出國(guó)培訓(xùn)，為來(lái)華工作的外國(guó)人員提供境內(nèi)服務(wù)等收取的國(guó)際交流服務(wù)費(fèi)； 4．組織展覽、展銷會(huì)收取的展位費(fèi)等服務(wù)費(fèi)；

5．創(chuàng)辦刊物、出版書籍并向訂購(gòu)單位和個(gè)人收取的費(fèi)用； 6．開(kāi)展演出活動(dòng)，提供錄音錄像服務(wù)收取的費(fèi)用； 7．其他經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)行為。

（二）行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國(guó)有資源有償使用收入、國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益、彩票公益金、罰沒(méi)收入、以政府名義接受的捐贈(zèng)收入、主管部門集中收入等政府非稅收入，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)、政府性基金票據(jù)、罰沒(méi)票據(jù)、非稅收入一般繳款書等相應(yīng)的財(cái)政票據(jù)，不得使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)。

（三）行政事業(yè)單位受政府非稅收入執(zhí)收單位的委托，代行收取政府非稅收入，不得使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)。

（四）社會(huì)團(tuán)體收取會(huì)費(fèi)收入，使用社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)專用收據(jù)；公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)從事醫(yī)療服務(wù)取得收入，使用醫(yī)療票據(jù)；公益性單位接收捐贈(zèng)收入，使用捐贈(zèng)票據(jù)，均不得使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)。

（五）財(cái)政部門認(rèn)定的其他行為。

第三章 資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的印制、領(lǐng)購(gòu)和核發(fā)

第十條 資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)由省級(jí)財(cái)政部門統(tǒng)一印制，并套印全國(guó)統(tǒng)一式樣的財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章。

第十一條 資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)實(shí)行分級(jí)購(gòu)領(lǐng)的原則，由獨(dú)立核算、會(huì)計(jì)制度健全的行政事業(yè)單位向同級(jí)財(cái)政部門領(lǐng)購(gòu)。第十二條 資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)實(shí)行憑證領(lǐng)購(gòu)、分次限量、核舊購(gòu)新的領(lǐng)購(gòu)制度。

第十三條 行政事業(yè)單位首次申領(lǐng)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)時(shí)，應(yīng)提供《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》和領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)，在領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)中需詳細(xì)列明領(lǐng)購(gòu)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的使用范圍和項(xiàng)目。

財(cái)政部門依照本實(shí)施細(xì)則，對(duì)行政事業(yè)單位提供的資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用范圍和項(xiàng)目進(jìn)行審核，對(duì)符合資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)適用范圍的，予以核準(zhǔn)。

第十四條 行政事業(yè)單位在領(lǐng)購(gòu)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)時(shí)，應(yīng)按照省級(jí)（含）以上價(jià)格主管部門會(huì)同同級(jí)財(cái)政部門規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，向財(cái)政部門支付財(cái)政票據(jù)工本費(fèi)。

第四章資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的使用與保管

第十五條 行政事業(yè)單位必須嚴(yán)格按照財(cái)政部門核準(zhǔn)的使用范圍開(kāi)具資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)，不得超范圍使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)。行政事業(yè)單位不按規(guī)定使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的，付款單位和個(gè)人有權(quán)拒付款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門不得入賬。

第十六條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按票據(jù)號(hào)段順序使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)，填寫資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)時(shí)做到字跡清楚，內(nèi)容完整、真實(shí)，印章齊全，各聯(lián)次內(nèi)容和金額一致。填寫錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)另行填寫。因填寫錯(cuò)誤等原因作廢的票據(jù)，應(yīng)當(dāng)加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣，并完整保存全部聯(lián)次，不得私自銷毀。

第十七條 資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)用單位不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開(kāi)、買賣、銷毀、涂改資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)，不得將資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)與其他財(cái)政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票互相串用。

第十八條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)管理制度，設(shè)置管理臺(tái)賬，由專人負(fù)責(zé)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用登記與保管，并按規(guī)定向同級(jí)財(cái)政部門報(bào)送資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、結(jié)存情況。

第十九條 行政事業(yè)單位領(lǐng)購(gòu)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)檢查是否有缺頁(yè)、號(hào)碼錯(cuò)誤、毀損等情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)應(yīng)當(dāng)及時(shí)交回財(cái)政部門處理。第二十條 行政事業(yè)單位遺失資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的，應(yīng)及時(shí)在縣級(jí)以上新聞媒體上聲明作廢，并將遺失原因等有關(guān)情況，以書面形式報(bào)送原核發(fā)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的財(cái)政票據(jù)部門備案。

第二十一條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)妥善保管已開(kāi)具的資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)存根，票據(jù)存根保存期限一般為5年。

第二十二條 對(duì)保存期滿需要銷毀的資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)存根和未使用的需要作廢銷毀的資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)，由行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)登記造冊(cè)，報(bào)經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門核準(zhǔn)后，由同級(jí)財(cái)政部門組織銷毀。

第二十三條 撤銷、改組、合并的行政事業(yè)單位，在辦理《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》的變更或注銷手續(xù)時(shí)，應(yīng)對(duì)行政事業(yè)單位已使用的資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)存根及尚未使用的資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)登記造冊(cè)，并交送同級(jí)財(cái)政部門統(tǒng)一銷毀。

第二十四條 資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)一般應(yīng)當(dāng)在江蘇省行政區(qū)域內(nèi)核發(fā)使用，不得跨行政區(qū)域核發(fā)使用，但本地區(qū)派駐其他省、自治區(qū)、直轄市的行政事業(yè)單位除外。第五章監(jiān)督檢查

第二十五條 各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況和管理需要，對(duì)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管等情況進(jìn)行年度稽查，也可以定期或者不定期的專項(xiàng)檢查。

第二十六條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)自覺(jué)接受財(cái)政部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得隱瞞情況、弄虛作假或者拒絕、阻礙監(jiān)督檢查。

第二十七條 違反本辦法規(guī)定領(lǐng)購(gòu)、使用、管理資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令行政事業(yè)單位限期整改，整改期間暫停核發(fā)該單位的資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)。同時(shí)，按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國(guó)務(wù)院令第427號(hào)）等規(guī)定進(jìn)行處理、處罰，涉嫌犯罪的依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

第二十八條 各級(jí)財(cái)政部門對(duì)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊，不得向被查行政事業(yè)單位收取任何費(fèi)用。第六章

附則

第二十九條 凡開(kāi)具往來(lái)結(jié)算資金內(nèi)容的政府非稅收入票據(jù)視同資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)，其開(kāi)具內(nèi)容、使用范圍等管理應(yīng)遵循本實(shí)施細(xì)則。第三十條 本實(shí)施細(xì)則自2010年9月1日起執(zhí)行。

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第二篇：行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用管理暫行辦法-1

行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用管理暫

行辦法

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用和管理，加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督，防治亂收費(fèi)、亂集資和各種攤派行為，維護(hù)財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)政票據(jù)管理的法律制度規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱的行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)（以下簡(jiǎn)稱資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)），是指國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、經(jīng)法律法規(guī)授權(quán)的具有管理公共事務(wù)職能的其他組織機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱行政事業(yè)單位）發(fā)生暫收、代收和單位內(nèi)部資金往來(lái)結(jié)算等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)開(kāi)具的憑證。

第三條 資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)是會(huì)計(jì)核算的原始憑證，是財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)、監(jiān)察等部門進(jìn)行監(jiān)督檢查的依據(jù)。

第四條 資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的印制、領(lǐng)購(gòu)、核發(fā)、使用、保管、核銷、稽查等活動(dòng)，適用本辦法。

第五條 各級(jí)財(cái)政部門是資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的主管部門，按照職能分工和管理權(quán)限負(fù)責(zé)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的印制、核發(fā)、保管、核銷、稽查等工作。

第二章 資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的內(nèi)容和適用范圍

第六條 資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)基本內(nèi)容包括票據(jù)名稱、票據(jù)編碼、票據(jù)監(jiān)制章、付款單位、開(kāi)票日期、收款項(xiàng)目、數(shù)量、金額、收款單位、收款人以及聯(lián)次。

資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)一般應(yīng)設(shè)置為三聯(lián)，包括存根聯(lián)、收據(jù)聯(lián)和記賬聯(lián)，各聯(lián)次以不同顏色加以區(qū)分。

第七條 下列行為，可以使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)：

（一）行政事業(yè)單位暫收款項(xiàng)。由行政事業(yè)單位暫時(shí)收取，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)結(jié)束后需退還原付款單位或個(gè)人，不構(gòu)成本單位收入的款項(xiàng)，如押金、定金、保證金及其他暫時(shí)收取的各種款項(xiàng)等。

（二）行政事業(yè)單位代收款項(xiàng)。由行政事業(yè)單位代為收取，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)結(jié)束后需付給其他收款單位或個(gè)人，不構(gòu)成本單位收入的款項(xiàng)，如代收教材費(fèi)、體檢費(fèi)、水電費(fèi)、供暖費(fèi)、電話費(fèi)等。

（三）單位內(nèi)部各部門之間、單位與個(gè)人之間發(fā)生的其他資金往來(lái)且不構(gòu)成本單位收入的款項(xiàng)。

（四）財(cái)政部門認(rèn)定的不作為行政事業(yè)單位收入的其他資金往來(lái)行為。

第八條 下列行為，不得使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)：

（一）行政事業(yè)單位按照自愿有償?shù)脑瓌t提供下列服務(wù)，其收

費(fèi)屬于經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)，應(yīng)當(dāng)依法使用稅務(wù)發(fā)票，不得使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)。

1．信息咨詢、技術(shù)咨詢、技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓和技術(shù)服務(wù)收費(fèi)；

2．法律法規(guī)和國(guó)務(wù)院部門規(guī)章規(guī)定強(qiáng)制進(jìn)行的培訓(xùn)業(yè)務(wù)以外，由有關(guān)單位和個(gè)人自愿參加培訓(xùn)、會(huì)議的收費(fèi)；

3．組織短期出國(guó)培訓(xùn)，為來(lái)華工作的外國(guó)人員提供境內(nèi)服務(wù)等收取的國(guó)際交流服務(wù)費(fèi)；

4．組織展覽、展銷會(huì)收取的展位費(fèi)等服務(wù)費(fèi)；

5．創(chuàng)辦刊物、出版書籍并向訂購(gòu)單位和個(gè)人收取的費(fèi)用；

6．開(kāi)展演出活動(dòng)，提供錄音錄像服務(wù)收取的費(fèi)用；

7．復(fù)印費(fèi)、打字費(fèi)、資料費(fèi)；

8．其他經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)行為。

（二）行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國(guó)有資源有償使用收入、國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益、彩票公益金、罰沒(méi)收入、以政府名義接受的捐贈(zèng)收入、主管部門集中收入等政府非稅收入，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)、政府性基金票據(jù)、罰沒(méi)票據(jù)、非稅收入一般繳款書等相應(yīng)的財(cái)政票據(jù)，不得使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)。

（三）行政事業(yè)單位受政府非稅收入執(zhí)收單位的委托，代行收取政府非稅收入，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)委托手續(xù)，使用委托單位領(lǐng)購(gòu)的有關(guān)政府非稅收入票據(jù)代收相應(yīng)的政府非稅收入，不得使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)。

（四）社會(huì)團(tuán)體收取會(huì)費(fèi)收入，使用社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)專用收據(jù)；公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)從事醫(yī)療服務(wù)取得收入，使用醫(yī)療票據(jù)；公益性單位接收捐贈(zèng)收入，使用捐贈(zèng)票據(jù)，即公益事業(yè)捐贈(zèng)票據(jù)，不能使用《行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)，均不得使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)。

（五）行政事業(yè)單位取得的撥入經(jīng)費(fèi)、財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入等形成本單位收入，不得使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)。

（六）財(cái)政部門認(rèn)定的其他行為。

第三章 附 則

第九條 各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門可根據(jù)本辦法，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，制定具體實(shí)施辦法，報(bào)財(cái)政部備案。

第十條 本辦法自 2010年7月1日起施行。

第三篇：新疆維吾爾自治區(qū)行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算 票據(jù)使用管理暫行辦法[定稿]

新疆維吾爾自治區(qū)行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算

票據(jù)使用管理暫行辦法

自治區(qū)各委、辦、廳、局，自治區(qū)高級(jí)法院、自治區(qū)人民檢察院，人民團(tuán)體、大專院校，伊犁哈薩克自治州財(cái)政局、烏昌財(cái)政局、各地、州（市）財(cái)政局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局，第一章 總則

第一條 為規(guī)范行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用和管理，加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督，防治亂收費(fèi)、亂集資和各種攤派行為，維護(hù)財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)政票據(jù)管理的法律制度規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱的行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)（以下簡(jiǎn)稱資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)），是指國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、經(jīng)法律法規(guī)授權(quán)的具有管理公共事務(wù)職能的其他組織機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱行政事業(yè)單位）發(fā)生暫收、代收和單位內(nèi)部資金往來(lái)結(jié)算等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)開(kāi)具的憑證。

第三條 資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)是會(huì)計(jì)核算的原始憑證，是財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)、監(jiān)察等部門進(jìn)行監(jiān)督檢查的依據(jù)。

第四條 資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的印制、領(lǐng)購(gòu)、核發(fā)、使用、保管、核銷、稽查等活動(dòng)，適用本辦法。

第五條 各級(jí)財(cái)政部門是資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的主管部門，按照職能分工和管理權(quán)限負(fù)責(zé)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的印制、核發(fā)、保管、核銷、稽查等工作。

第二章 資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的內(nèi)容和適用范圍 第六條 資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)基本內(nèi)容包括票據(jù)名稱、票據(jù)編碼、票據(jù)監(jiān)制章、付款單位、開(kāi)票日期、收款項(xiàng)目、數(shù)量、金額、收款單位、收款人以及聯(lián)次。

資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)一般應(yīng)設(shè)置為三聯(lián)，包括存根聯(lián)、收據(jù)聯(lián)和記賬聯(lián)，各聯(lián)次以不同顏色加以區(qū)分。

第七條 下列行為，可以使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)：

（一）行政事業(yè)單位暫收款項(xiàng)。由行政事業(yè)單位暫時(shí)收取，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)結(jié)束后需退還原付款單位或個(gè)人，不構(gòu)成本單位收入的款項(xiàng)，如法律法規(guī)明確規(guī)定可以暫時(shí)收取的押金、定金、保證金及其他暫時(shí)收取的各種款項(xiàng)等。

（二）行政事業(yè)單位代收款項(xiàng)。由行政事業(yè)單位代為收取，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)結(jié)束后需付給其他收款單位或個(gè)人，不構(gòu)成本單位收入的款項(xiàng)，如代收教材費(fèi)、體檢費(fèi)、水電費(fèi)、供暖費(fèi)、電話費(fèi)等。

（三）單位內(nèi)部各部門之間、單位與個(gè)人之間發(fā)生的其他資金往來(lái)且不構(gòu)成本單位收入的款項(xiàng)。

（四）財(cái)政部門認(rèn)定的不作為行政事業(yè)單位收入的其他資金往來(lái)行為。第八條 下列行為，不得使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)：

（一）行政事業(yè)單位按照自愿有償?shù)脑瓌t提供下列服務(wù)，其收費(fèi)屬于經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)，應(yīng)當(dāng)依法使用稅務(wù)發(fā)票，不得使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)。

1．信息咨詢、技術(shù)咨詢、技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓和技術(shù)服務(wù)收費(fèi)；

2．法律法規(guī)和國(guó)務(wù)院部門規(guī)章規(guī)定強(qiáng)制進(jìn)行的培訓(xùn)業(yè)務(wù)以外，由有關(guān)單位和個(gè)人自愿參加培訓(xùn)、會(huì)議的收費(fèi)；

3．組織短期出國(guó)培訓(xùn)，為來(lái)華工作的外國(guó)人員提供境內(nèi)服務(wù)等收取的國(guó)際交流服務(wù)費(fèi)；

4．組織展覽、展銷會(huì)收取的展位費(fèi)等服務(wù)費(fèi)； 5．創(chuàng)辦刊物、出版書籍并向訂購(gòu)單位和個(gè)人收取的費(fèi)用；

6．開(kāi)展演出活動(dòng)，提供錄音錄像服務(wù)收取的費(fèi)用； 7．復(fù)印費(fèi)、打字費(fèi)、資料費(fèi)； 8．其他經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)行為。

（二）行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國(guó)有資源有償使用收入、國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益、彩票公益金、罰沒(méi)收入、以政府名義接受的捐贈(zèng)收入、主管部門集中收入等政府非稅收入，應(yīng)當(dāng)按照自治區(qū)非稅收入收繳管理規(guī)定，使用非稅收入一般繳款書、非稅收入專用收據(jù)等相應(yīng)的財(cái)政票據(jù)，不得使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)。

（三）行政事業(yè)單位受政府非稅收入執(zhí)收單位的委托，代行收取政府非稅收入，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)委托手續(xù)，使用委托單位領(lǐng)購(gòu)的有關(guān)政府非稅收入票據(jù)代收相應(yīng)的政府非稅收入，不得使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)。

（四）社會(huì)團(tuán)體收取會(huì)費(fèi)收入，使用社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)專用收據(jù)；公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)從事醫(yī)療服務(wù)取得收入，使用醫(yī)療票據(jù)；公益性單位接收捐贈(zèng)收入，使用捐贈(zèng)票據(jù)，均不得使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)。

（五）行政事業(yè)單位取得的撥入經(jīng)費(fèi)、財(cái)政補(bǔ)助收入等形成本單位收入，不得使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)。

（六）財(cái)政部門認(rèn)定的其他行為。

第三章 資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的印制、領(lǐng)購(gòu)和核發(fā) 第九條 資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)由自治區(qū)財(cái)政廳統(tǒng)一印制，并套印全國(guó)統(tǒng)一式樣的財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章。

第十條 資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)原則上由獨(dú)立核算、會(huì)計(jì)制度健全的行政事業(yè)單位向同級(jí)財(cái)政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)領(lǐng)購(gòu)。

第十一條 資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)實(shí)行憑證領(lǐng)購(gòu)、分次限量、核舊購(gòu)新的領(lǐng)購(gòu)制度。

第十二條 行政事業(yè)單位首次申領(lǐng)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)時(shí)，應(yīng)提供《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》和領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)，在領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)中需詳細(xì)列明領(lǐng)購(gòu)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的使用范圍和項(xiàng)目。財(cái)政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)依照本辦法，對(duì)行政事業(yè)單位提供的資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用范圍和項(xiàng)目進(jìn)行審核，對(duì)符合資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)適用范圍的，予以核準(zhǔn)；不符合資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)適用范圍的，不予核準(zhǔn)，并向領(lǐng)購(gòu)單位說(shuō)明原因。

行政事業(yè)單位未取得《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》的，應(yīng)按照規(guī)定程序先辦理《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》。

第十三條 行政事業(yè)單位再次領(lǐng)購(gòu)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》，并提交前次領(lǐng)購(gòu)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的使用情況及存根，經(jīng)同級(jí)財(cái)政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)審驗(yàn)無(wú)誤并核銷后，方可繼續(xù)領(lǐng)購(gòu)。

第十四條 行政事業(yè)單位領(lǐng)購(gòu)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)實(shí)行限量發(fā)放，每次領(lǐng)購(gòu)數(shù)量一般不超過(guò)本單位6個(gè)月的需要量。

第十五條 行政事業(yè)單位在領(lǐng)購(gòu)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)時(shí)，應(yīng)按照自治區(qū)價(jià)格主管部門會(huì)同財(cái)政部門規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，向財(cái)政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)支付財(cái)政票據(jù)工本費(fèi)。

第四章 資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的使用與保管

第十六條 行政事業(yè)單位必須嚴(yán)格按照財(cái)政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)的使用范圍開(kāi)具資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)，不得超范圍使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)。

行政事業(yè)單位不按規(guī)定使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的，付款單位和個(gè)人有權(quán)拒付款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門不得入賬。

第十七條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按票據(jù)號(hào)段順序使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)，填寫資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)時(shí)做到字跡清楚，內(nèi)容完整、真實(shí)，印章齊全，各聯(lián)次內(nèi)容和金額一致。填寫錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)另行填寫。因填寫錯(cuò)誤等原因作廢的票據(jù)，應(yīng)當(dāng)加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣，并完整保存全部聯(lián)次，不得私自銷毀。

第十八條 資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)用單位不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開(kāi)、買賣、銷毀、涂改資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)，不得將資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)與其他財(cái)政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票互相串用。

第十九條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)管理制度，設(shè)置管理臺(tái)賬，由專人負(fù)責(zé)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用登記與保管，并按規(guī)定向同級(jí)財(cái)政票據(jù)管理機(jī)構(gòu)報(bào)送資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、結(jié)存情況。

第二十條 行政事業(yè)單位領(lǐng)購(gòu)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)檢查是否有缺頁(yè)、號(hào)碼錯(cuò)誤、毀損等情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)應(yīng)當(dāng)及時(shí)交回財(cái)政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)處理。

第二十一條 行政事業(yè)單位遺失資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的，應(yīng)及時(shí)在縣級(jí)以上新聞媒體上聲明作廢，并將遺失原因等有關(guān)情況，以書面形式報(bào)送原核發(fā)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的財(cái)政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案。

第二十二條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)妥善保管已開(kāi)具的資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)存根，票據(jù)存根保存期限一般為5年。第二十三條 對(duì)保存期滿需要銷毀的資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)存根和未使用的需要作廢銷毀的資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)，由行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)登記造冊(cè)，報(bào)經(jīng)同級(jí)財(cái)政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)后，由同級(jí)財(cái)政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)組織銷毀。

第二十四條 撤銷、改組、合并的行政事業(yè)單位，在辦理《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》的變更或注銷手續(xù)時(shí)，應(yīng)對(duì)行政事業(yè)單位已使用的資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)存根及尚未使用的資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)登記造冊(cè)，并交送同級(jí)財(cái)政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)統(tǒng)一銷毀。

第二十五條 自治區(qū)財(cái)政部門印制的資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)，一般應(yīng)當(dāng)在本行政區(qū)域內(nèi)核發(fā)使用，不得跨行政區(qū)域核發(fā)使用，但自治區(qū)派駐其他省、自治區(qū)、直轄市的行政事業(yè)單位除外。

第五章 監(jiān)督檢查

第二十六條 各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況和管理需要，對(duì)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管等情況進(jìn)行稽查，也可以定期或者不定期的專項(xiàng)檢查。

第二十七條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)自覺(jué)接受財(cái)政部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得隱瞞情況、弄虛作假或者拒絕、阻礙監(jiān)督檢查。

第二十八條 違反本辦法規(guī)定領(lǐng)購(gòu)、使用、管理資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令行政事業(yè)單位限期整改，整改期間暫停核發(fā)該單位的資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)。同時(shí)，按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國(guó)務(wù)院令第427號(hào)）等規(guī)定進(jìn)行處理、處罰，涉嫌犯罪的依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

第二十九條 各級(jí)財(cái)政部門對(duì)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊，不得向被查行政事業(yè)單位收取任何費(fèi)用。

第六章 附則

第三十條 本辦法自 2010年8月1日起施行。

第四篇：黑龍江行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)

黑龍江省行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)

使用管理暫行辦法

第一章

總 則

第一條

為規(guī)范黑龍江省行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用和管理，加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督，依據(jù)《財(cái)政票據(jù)管理辦法》（財(cái)政部令〔2012〕第70號(hào)），財(cái)政部《行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用管理暫行辦法》（財(cái)綜〔2010〕1號(hào)）以及《財(cái)政部關(guān)于行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用管理有關(guān)問(wèn)題的補(bǔ)充通知》（財(cái)綜〔2010〕111號(hào)），結(jié)合我省實(shí)際，制定本辦法。

第二條

本辦法所稱的黑龍江省行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)（以下簡(jiǎn)稱往來(lái)票據(jù)），是指國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、具有公共管理或者公共服務(wù)職能的社會(huì)團(tuán)體及其他組織機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱行政事業(yè)單位）發(fā)生暫收、代收和單位內(nèi)部資金往來(lái)結(jié)算等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)開(kāi)具的憑證。

第三條

往來(lái)票據(jù)是會(huì)計(jì)核算的原始憑證，是財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)、監(jiān)察等部門進(jìn)行監(jiān)督檢查的依據(jù)。

第四條

往來(lái)票據(jù)的印制、領(lǐng)購(gòu)、核發(fā)、使用、保管、核銷和稽查等活動(dòng)，適用本辦法。

第五條

省財(cái)政廳負(fù)責(zé)全省往來(lái)票據(jù)的統(tǒng)一管理，并負(fù)責(zé)組織實(shí)施本辦法。各級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)本地往來(lái)票據(jù)的具體管理工作。

第六條

往來(lái)票據(jù)由省財(cái)政廳統(tǒng)一印制，并套印黑龍江省財(cái)政廳票據(jù)監(jiān)制章。

第二章

往來(lái)票據(jù)的內(nèi)容和使用范圍

第七條

往來(lái)票據(jù)基本內(nèi)容包括票據(jù)名稱、票據(jù)編碼、票據(jù)監(jiān)制章、付款單位、開(kāi)票日期、收款項(xiàng)目、數(shù)量、金額、收款單位、收款人以及聯(lián)次。

第八條

下列行為，可以使用往來(lái)票據(jù)：

（一）行政事業(yè)單位暫收款項(xiàng)。由行政事業(yè)單位暫時(shí)收取，2

在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)結(jié)束后需退還原付款單位或個(gè)人，不構(gòu)成本單位收入的款項(xiàng)，如押金、定金、保證金及其他暫時(shí)收取的各種款項(xiàng)等。

（二）行政事業(yè)單位代收款項(xiàng)。由行政事業(yè)單位代為收取，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)結(jié)束后需付給其他收款單位或個(gè)人，不構(gòu)成本單位收入的款項(xiàng)，如代收教材費(fèi)、體檢費(fèi)、水電費(fèi)、供暖費(fèi)、電話費(fèi)等。

（三）行政事業(yè)單位內(nèi)部各部門之間、行政事業(yè)單位與個(gè)人之間發(fā)生的其他資金往來(lái)且不構(gòu)成本單位收入的款項(xiàng)。

（四）行政事業(yè)單位取得上級(jí)主管部門撥付的資金，轉(zhuǎn)撥下級(jí)單位的，屬于暫收代收性質(zhì)，可使用往來(lái)票據(jù)。

（五）行政事業(yè)單位取得具有橫向資金分配權(quán)部門（包括投資主管部門、科技主管部門、自然科學(xué)基金管理委員會(huì)、出版基金管理委員會(huì)等）撥付的基本建設(shè)投資、科研課題經(jīng)費(fèi)等，轉(zhuǎn)撥下級(jí)單位或其他相關(guān)指定合作單位的，屬于暫收代收性質(zhì)，3

可使用往來(lái)票據(jù)。

（六）財(cái)政部門認(rèn)定的不作為行政事業(yè)單位收入的其他資金往來(lái)行為。

第九條

下列行為，不得使用往來(lái)票據(jù)：

（一）行政事業(yè)單位按照自愿有償?shù)脑瓌t提供下列服務(wù)，其收費(fèi)屬于經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)，應(yīng)當(dāng)依法使用稅務(wù)發(fā)票，不得使用往來(lái)票據(jù)。

1.信息咨詢、技術(shù)咨詢、技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓和技術(shù)服務(wù)收費(fèi)；

2.法律法規(guī)和國(guó)務(wù)院部門規(guī)章規(guī)定強(qiáng)制進(jìn)行的培訓(xùn)業(yè)務(wù)以外，由有關(guān)單位和個(gè)人自愿參加培訓(xùn)、會(huì)議的收費(fèi)；

3.組織短期出國(guó)培訓(xùn)，為來(lái)華工作的外國(guó)人員提供境內(nèi)服務(wù)等收取的國(guó)際交流服務(wù)費(fèi)；

4.組織展覽、展銷會(huì)收取的展位費(fèi)等服務(wù)費(fèi)；

5.創(chuàng)辦刊物、出版書籍并向訂購(gòu)單位和個(gè)人收取的費(fèi)用；

6.開(kāi)展演出活動(dòng)，提供錄音錄像服務(wù)收取的費(fèi)用； 7.復(fù)印費(fèi)、打字費(fèi)、資料費(fèi)； 8.其他經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)行為。

（二）行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國(guó)有資源有償使用收入、國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益、彩票公益金、罰沒(méi)收入，以政府名義接受的捐贈(zèng)收入、主管部門集中收入等政府非稅收入，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用政府非稅收入票據(jù)，不得使用往來(lái)票據(jù)。

（三）行政事業(yè)單位受政府非稅收入執(zhí)收單位的委托，代行收取政府非稅收入，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)委托手續(xù)，使用委托單位領(lǐng)購(gòu)的有關(guān)政府非稅收入票據(jù)代收相應(yīng)的政府非稅收入，不得使用往來(lái)票據(jù)。

（四）社會(huì)團(tuán)體收取會(huì)費(fèi)收入，應(yīng)使用社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)票據(jù)；公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)從事醫(yī)療服務(wù)取得收入，應(yīng)使用醫(yī)療票據(jù)；公益性單位接收捐贈(zèng)收入，使用捐贈(zèng)票據(jù)，均不得使用往來(lái)票據(jù)。

（五）行政事業(yè)單位取得的上級(jí)部門的撥入經(jīng)費(fèi)、財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入，形成本單位收入，可憑銀行結(jié)算憑證入賬。

（六）行政事業(yè)單位取得的具有橫向資金分配權(quán)部門（包括投資主管部門、科技主管部門、自然科學(xué)基金管理委員會(huì)、出版基金管理委員會(huì)等）撥付的基本建設(shè)投資、科研課題經(jīng)費(fèi)等，形成本單位收入，可憑銀行結(jié)算憑證入賬。

（七）沒(méi)有財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系的行政單位之間發(fā)生的往來(lái)資金，應(yīng)憑銀行結(jié)算憑證入賬。

（八）沒(méi)有財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系的事業(yè)單位等之間發(fā)生的往來(lái)資金，如科研院所之間、高校之間、科研院所與高校之間發(fā)生的科研課題經(jīng)費(fèi)等，涉及應(yīng)稅的資金，應(yīng)使用稅務(wù)發(fā)票；不涉及應(yīng)稅的資金，應(yīng)憑銀行結(jié)算憑證入賬。

（九）財(cái)政部門認(rèn)定的其他行為。

第三章

往來(lái)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)和核發(fā)

第十條

往來(lái)票據(jù)原則上由獨(dú)立核算、會(huì)計(jì)制度健全的行政事業(yè)單位向同級(jí)財(cái)政部門領(lǐng)購(gòu)。

第十一條

往來(lái)票據(jù)實(shí)行憑證領(lǐng)購(gòu)、分次限量、核舊購(gòu)新的領(lǐng)購(gòu)制度。行政事業(yè)單位領(lǐng)購(gòu)?fù)鶃?lái)票據(jù)實(shí)行限量發(fā)放，每次領(lǐng)購(gòu)數(shù)量一般不超過(guò)本單位6個(gè)月的需要量。

第十二條

行政事業(yè)單位首次申領(lǐng)往來(lái)票據(jù)時(shí)，應(yīng)向同級(jí)財(cái)政部門申請(qǐng)辦理《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》。

第十三條

行政事業(yè)單位再次領(lǐng)購(gòu)?fù)鶃?lái)票據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》，并提交前次領(lǐng)購(gòu)?fù)鶃?lái)票據(jù)的使用情況及存根，經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門審驗(yàn)無(wú)誤并核銷后，方可繼續(xù)領(lǐng)購(gòu)。

第四章

往來(lái)票據(jù)的使用與保管

第十四條

行政事業(yè)單位必須嚴(yán)格按照財(cái)政部門核準(zhǔn)的使用范圍開(kāi)具往來(lái)票據(jù)，不得超范圍使用往來(lái)票據(jù)。

行政事業(yè)單位不按規(guī)定使用往來(lái)票據(jù)的，付款單位和個(gè)人有權(quán)拒付款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門不得入賬。

·

第十五條

往來(lái)票據(jù)的領(lǐng)用單位不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開(kāi)、買賣、銷毀、涂改往來(lái)票據(jù)，不得將往來(lái)票據(jù)與其他財(cái)政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票互相串用。

第十六條

行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按票據(jù)號(hào)段順序使用往來(lái)票據(jù)，填寫往來(lái)票據(jù)時(shí)做到字跡清楚，內(nèi)容完整、真實(shí)，印章齊全，各聯(lián)次內(nèi)容和金額一致。填寫錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)另行填寫。因填寫錯(cuò)誤等原因作廢的票據(jù)，應(yīng)當(dāng)加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣，并完整保存全部聯(lián)次，不得私自銷毀。

第十七條

行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立往來(lái)票據(jù)管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，設(shè)置管理臺(tái)賬，由專人負(fù)責(zé)往來(lái)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用登記與保管，并按規(guī)定向同級(jí)財(cái)政部門報(bào)送往來(lái)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、結(jié)存情況。

第十八條

行政事業(yè)單位遺失往來(lái)票據(jù)的，應(yīng)及時(shí)在縣級(jí)以上新聞媒體上聲明作廢，并將遺失原因等有關(guān)情況，以書面形式報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門備案。

第十九條

行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)妥善保管已開(kāi)具的往來(lái)票據(jù)存根，票據(jù)存根保存期限一般為5年。

第二十條

對(duì)保存期滿需要銷毀的往來(lái)票據(jù)存根和未使用的需要作廢銷毀的往來(lái)票據(jù)，由行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)登記造冊(cè)，報(bào)經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門核準(zhǔn)后，由同級(jí)財(cái)政部門組織銷毀。

第二十一條

合并、分立、撤銷、職權(quán)變更的行政事業(yè)單位，在辦理《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》的變更或注銷手續(xù)時(shí)，應(yīng)對(duì)行政事業(yè)單位已使用的往來(lái)票據(jù)存根及尚未使用的往來(lái)票據(jù)登記造冊(cè)，并交送同級(jí)財(cái)政部門統(tǒng)一銷毀。

第五章

監(jiān)督檢查

第二十二條

各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況和管理需要，對(duì)往來(lái)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管等情況進(jìn)行稽查，也可以定期或者不定期的開(kāi)展專項(xiàng)檢查。

第二十三條

行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)自覺(jué)接受財(cái)政部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得隱瞞情況、弄虛作 9

假或者拒絕、阻礙監(jiān)督檢查。

第二十四條

違反本辦法規(guī)定領(lǐng)購(gòu)、使用、管理往來(lái)票據(jù)的，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令行政事業(yè)單位限期整改，整改期間暫停核發(fā)該單位的往來(lái)票據(jù)。同時(shí)，按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國(guó)務(wù)院令第427號(hào)）等規(guī)定進(jìn)行處理、處罰，涉嫌犯罪的依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

第六章

附 則

第二十五條

本辦法由省財(cái)政廳負(fù)責(zé)解釋。

第二十六條

本辦法自2018年7月1日起施行，并啟用新版《黑龍江省行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)》，原《黑龍江省單位往來(lái)資金結(jié)算票據(jù)》同時(shí)作廢?！逗邶埥挝煌鶃?lái)資金結(jié)算票據(jù)使用管理暫行辦法》（黑財(cái)費(fèi)〔2010〕6號(hào)）和《省財(cái)政廳關(guān)于黑龍江省單位往來(lái)資金結(jié)算票據(jù)使用管理有關(guān)問(wèn)題的補(bǔ)充通知》（黑財(cái)費(fèi)〔2011〕3號(hào)）同時(shí)廢止。已經(jīng)印發(fā)的其他有關(guān)文件，如與本辦法相悖，以本辦法為準(zhǔn)。

第五篇：浙江行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用管理暫行辦法

行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用管理暫行辦法

財(cái)綜<2010>1號(hào)

黨中央有關(guān)部門，國(guó)務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，全國(guó)人大常委會(huì)辦公廳，全國(guó)政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，有關(guān)人民團(tuán)體，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局：

為進(jìn)一步健全和完善財(cái)政票據(jù)管理制度，規(guī)范行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用管理，加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理監(jiān)督，防治亂收費(fèi)、亂罰款和各種攤派行為，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)政票據(jù)管理的法律制度規(guī)定，我們制定了《行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用管理暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

附件：行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用管理暫行辦法

財(cái)政部

二○一○年一月五日

第一章 總則

第一條 為規(guī)范行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用和管理，加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督，防治亂收費(fèi)、亂集資和各種攤派行為，維護(hù)財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)政票據(jù)管理的法律制度規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱的行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)（以下簡(jiǎn)稱資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)），是指國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、經(jīng)法律法規(guī)授權(quán)的具有管理公共事務(wù)職能的其他組織機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱行政事業(yè)單位）發(fā)生暫收、代收和單位內(nèi)部資金往來(lái)結(jié)算等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)開(kāi)具的憑證。

第三條 資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)是會(huì)計(jì)核算的原始憑證，是財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)、監(jiān)察等部門進(jìn)行監(jiān)督檢查的依據(jù)。

第四條 資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的印制、領(lǐng)購(gòu)、核發(fā)、使用、保管、核銷、稽查等活動(dòng)，適用本辦法。

第五條 各級(jí)財(cái)政部門是資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的主管部門，按照職能分工和管理權(quán)限負(fù)責(zé)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的印制、核發(fā)、保管、核銷、稽查等工作。

第二章 資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的內(nèi)容和適用范圍

第六條 資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)基本內(nèi)容包括票據(jù)名稱、票據(jù)編碼、票據(jù)監(jiān)制章、付款單位、開(kāi)票日期、收款項(xiàng)目、數(shù)量、金額、收款單位、收款人以及聯(lián)次。資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)一般應(yīng)設(shè)置為三聯(lián)，包括存根聯(lián)、收據(jù)聯(lián)和記賬聯(lián)，各聯(lián)次以不同顏色加以區(qū)分。

第七條 下列行為，可以使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)：

（一）行政事業(yè)單位暫收款項(xiàng)。由行政事業(yè)單位暫時(shí)收取，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)結(jié)束后需退還原付款單位或個(gè)人，不構(gòu)成本單位收入的款項(xiàng)，如押金、定金、保證金及其他暫時(shí)收取的各種款項(xiàng)等。

（二）行政事業(yè)單位代收款項(xiàng)。由行政事業(yè)單位代為收取，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)結(jié)束后需付給其他收款單位或個(gè)人，不構(gòu)成本單位收入的款項(xiàng)，如代收教材費(fèi)、體檢費(fèi)、水電費(fèi)、供暖費(fèi)、電話費(fèi)等。

（三）單位內(nèi)部各部門之間、單位與個(gè)人之間發(fā)生的其他資金往來(lái)且不構(gòu)成本單位收入的款項(xiàng)。

（四）財(cái)政部門認(rèn)定的不作為行政事業(yè)單位收入的其他資金往來(lái)行為。

第八條 下列行為，不得使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)：

（一）行政事業(yè)單位按照自愿有償?shù)脑瓌t提供下列服務(wù)，其收費(fèi)屬于經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)，應(yīng)當(dāng)依法使用稅務(wù)發(fā)票，不得使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)。

1．信息咨詢、技術(shù)咨詢、技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓和技術(shù)服務(wù)收費(fèi)；

2．法律法規(guī)和國(guó)務(wù)院部門規(guī)章規(guī)定強(qiáng)制進(jìn)行的培訓(xùn)業(yè)務(wù)以外，由有關(guān)單位和個(gè)人自愿參加培訓(xùn)、會(huì)議的收費(fèi)； 3．組織短期出國(guó)培訓(xùn)，為來(lái)華工作的外國(guó)人員提供境內(nèi)服務(wù)等收取的國(guó)際交流服務(wù)費(fèi)；

4．組織展覽、展銷會(huì)收取的展位費(fèi)等服務(wù)費(fèi)；

5．創(chuàng)辦刊物、出版書籍并向訂購(gòu)單位和個(gè)人收取的費(fèi)用；

6．開(kāi)展演出活動(dòng)，提供錄音錄像服務(wù)收取的費(fèi)用；

7．復(fù)印費(fèi)、打字費(fèi)、資料費(fèi)；

8．其他經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)行為。

（二）行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國(guó)有資源有償使用收入、國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益、彩票公益金、罰沒(méi)收入、以政府名義接受的捐贈(zèng)收入、主管部門集中收入等政府非稅收入，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)、政府性基金票據(jù)、罰沒(méi)票據(jù)、非稅收入一般繳款書等相應(yīng)的財(cái)政票據(jù)，不得使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)。

（三）行政事業(yè)單位受政府非稅收入執(zhí)收單位的委托，代行收取政府非稅收入，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)委托手續(xù)，使用委托單位領(lǐng)購(gòu)的有關(guān)政府非稅收入票據(jù)代收相應(yīng)的政府非稅收入，不得使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)。

（四）社會(huì)團(tuán)體收取會(huì)費(fèi)收入，使用社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)專用收據(jù)；公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)從事醫(yī)療服務(wù)取得收入，使用醫(yī)療票據(jù)；公益性單位接收捐贈(zèng)收入，使用捐贈(zèng)票據(jù)，均不得使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)。

（五）行政事業(yè)單位取得的撥入經(jīng)費(fèi)、財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入等形成本單位收入，不得使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)。

（六）財(cái)政部門認(rèn)定的其他行為。

第三章 資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的印制、領(lǐng)購(gòu)和核發(fā)

第九條 資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)分別由財(cái)政部或省級(jí)財(cái)政部門統(tǒng)一印制，并套印全國(guó)統(tǒng)一式樣的財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章。

第十條 資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)原則上由獨(dú)立核算、會(huì)計(jì)制度健全的行政事業(yè)單位向同級(jí)財(cái)政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)領(lǐng)購(gòu)。

第十一條 資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)實(shí)行憑證領(lǐng)購(gòu)、分次限量、核舊購(gòu)新的領(lǐng)購(gòu)制度。

第十二條 行政事業(yè)單位首次申領(lǐng)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)時(shí)，應(yīng)提供《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》和領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)，在領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)中需詳細(xì)列明領(lǐng)購(gòu)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的使用范圍和項(xiàng)目。

財(cái)政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)依照本辦法，對(duì)行政事業(yè)單位提供的資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用范圍和項(xiàng)目進(jìn)行審核，對(duì)符合資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)適用范圍的，予以核準(zhǔn)；不符合資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)適用范圍的，不予核準(zhǔn)，并向領(lǐng)購(gòu)單位說(shuō)明原因。行政事業(yè)單位未取得《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》的，應(yīng)按照規(guī)定程序先辦理《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》。

第十三條 行政事業(yè)單位再次領(lǐng)購(gòu)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》，并提交前次領(lǐng)購(gòu)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的使用情況及存根，經(jīng)同級(jí)財(cái)政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)審驗(yàn)無(wú)誤并核銷后，方可繼續(xù)領(lǐng)購(gòu)。

第十四條 行政事業(yè)單位領(lǐng)購(gòu)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)實(shí)行限量發(fā)放，每次領(lǐng)購(gòu)數(shù)量一般不超過(guò)本單位6個(gè)月的需要量。

第十五條 行政事業(yè)單位在領(lǐng)購(gòu)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)時(shí)，應(yīng)按照省級(jí)（含）以上價(jià)格主管部門會(huì)同同級(jí)財(cái)政部門規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，向財(cái)政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)支付財(cái)政票據(jù)工本費(fèi)。

第四章 資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的使用與保管

第十六條 行政事業(yè)單位必須嚴(yán)格按照財(cái)政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)的使用范圍開(kāi)具資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)，不得超范圍使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)。

行政事業(yè)單位不按規(guī)定使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的，付款單位和個(gè)人有權(quán)拒付款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門不得入賬。第十七條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按票據(jù)號(hào)段順序使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)，填寫資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)時(shí)做到字跡清楚，內(nèi)容完整、真實(shí)，印章齊全，各聯(lián)次內(nèi)容和金額一致。填寫錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)另行填寫。因填寫錯(cuò)誤等原因作廢的票據(jù)，應(yīng)當(dāng)加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣，并完整保存全部聯(lián)次，不得私自銷毀。

第十八條 資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)用單位不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開(kāi)、買賣、銷毀、涂改資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)，不得將資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)與其他財(cái)政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票互相串用。

第十九條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)管理制度，設(shè)置管理臺(tái)賬，由專人負(fù)責(zé)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用登記與保管，并按規(guī)定向同級(jí)財(cái)政票據(jù)管理機(jī)構(gòu)報(bào)送資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、結(jié)存情況。

第二十條 行政事業(yè)單位領(lǐng)購(gòu)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)檢查是否有缺頁(yè)、號(hào)碼錯(cuò)誤、毀損等情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)應(yīng)當(dāng)及時(shí)交回財(cái)政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)處理。

第二十一條 行政事業(yè)單位遺失資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的，應(yīng)及時(shí)在縣級(jí)以上新聞媒體上聲明作廢，并將遺失原因等有關(guān)情況，以書面形式報(bào)送原核發(fā)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的財(cái)政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案。

第二十二條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)妥善保管已開(kāi)具的資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)存根，票據(jù)存根保存期限一般為5年。第二十三條 對(duì)保存期滿需要銷毀的資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)存根和未使用的需要作廢銷毀的資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)，由行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)登記造冊(cè)，報(bào)經(jīng)同級(jí)財(cái)政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)后，由同級(jí)財(cái)政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)組織銷毀。

第二十四條 撤銷、改組、合并的行政事業(yè)單位，在辦理《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》的變更或注銷手續(xù)時(shí)，應(yīng)對(duì)行政事業(yè)單位已使用的資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)存根及尚未使用的資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)登記造冊(cè)，并交送同級(jí)財(cái)政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)統(tǒng)一銷毀。

第二十五條各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門印制的資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)，一般應(yīng)當(dāng)在本行政區(qū)域內(nèi)核發(fā)使用，不得跨行政區(qū)域核發(fā)使用，但本地區(qū)派駐其他省、自治區(qū)、直轄市的行政事業(yè)單位除外。

第五章 監(jiān)督檢查

第二十六條 各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況和管理需要，對(duì)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管等情況進(jìn)行稽查，也可以定期或者不定期的專項(xiàng)檢查。

第二十七條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)自覺(jué)接受財(cái)政部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得隱瞞情況、弄虛作假或者拒絕、阻礙監(jiān)督檢查。

第二十八條 違反本辦法規(guī)定領(lǐng)購(gòu)、使用、管理資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令行政事業(yè)單位限期整改，整改期間暫停核發(fā)該單位的資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)。同時(shí)，按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國(guó)務(wù)院令第427號(hào)）等規(guī)定進(jìn)行處理、處罰，涉嫌犯罪的依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

第二十九條 各級(jí)財(cái)政部門對(duì)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊，不得向被查行政事業(yè)單位收取任何費(fèi)用。

第六章 附則

第三十條 各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門可根據(jù)本辦法，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，制定具體實(shí)施辦法，報(bào)財(cái)政部備案。

第三十一條 本辦法自 2010年7月1日起施行。