第一篇：汽車融資租賃業(yè)務(wù)發(fā)展與實(shí)務(wù)操作可行性探析[本站推薦]

近幾年，中國的融資租賃行業(yè)發(fā)展頗受矚目，2014年全年實(shí)現(xiàn)了31%的業(yè)務(wù)增幅，新增業(yè)務(wù)額達(dá)1148.5億美元，隨著國家對租賃行業(yè)支持力度的不斷加大和利好政策的不斷出臺，加之近年來各自貿(mào)區(qū)的改革試點(diǎn)，金融租賃、融資租賃企業(yè)如雨后春筍般涌現(xiàn)，與2014年底統(tǒng)計(jì)的2202家相比，2015年全國融資租賃企業(yè)的數(shù)量翻了一倍，在冊數(shù)量達(dá)4508家，外資融資租賃企業(yè)的大幅增長，僅僅一年，外資租賃企業(yè)上升至4271家，其中又以民營資本作為主力軍。

縱觀全球融資租賃行業(yè)，從租賃業(yè)務(wù)總額來看，美國、中國、英國、德國占全球租賃業(yè)務(wù)額的60%以上，其中對美、英、德三國租賃業(yè)的研究借鑒將有助于我們對未來行業(yè)的發(fā)展走向進(jìn)行合理的預(yù)測與展望。

德國是全球最成熟的租賃市場之一，在德國投資市場領(lǐng)域租賃業(yè)的占有率保持在16.4%左右，其中車輛是占據(jù)主導(dǎo)地位的資產(chǎn)，占總量的70%。反觀國內(nèi)，從2004年《汽車金融公司管理辦法》實(shí)施以來，十年間國內(nèi)汽車銷量增長超過3.6倍。黃金十年后，受制于經(jīng)濟(jì)下行和需求放緩的影響，中國汽車銷量呈現(xiàn)下降趨勢，從德勤中國發(fā)布的《2015中國汽車金融白皮書》中披露的數(shù)據(jù)中，我們可以看到，1月份汽車金融保持7.6%的同比增長，到了同年6月份呈現(xiàn)了2.3%的負(fù)增長趨勢。傳統(tǒng)汽車經(jīng)銷商面臨著政策瓶頸以及價(jià)格管控的敏感性風(fēng)險(xiǎn)，隨著同類競爭的日趨激烈，全國正掀起一場史無前例的創(chuàng)新大變革，汽車經(jīng)銷商不斷的探求新的產(chǎn)業(yè)發(fā)展突破點(diǎn)。

汽車金融是整個(gè)汽車產(chǎn)業(yè)價(jià)值鏈最有價(jià)值的一環(huán)，可有效地加速行業(yè)轉(zhuǎn)型及刺激汽車購買消費(fèi)。在行業(yè)變革期，汽車金融將成為汽車廠商地域傳統(tǒng)業(yè)務(wù)總量下滑、打通各服務(wù)環(huán)節(jié)的重要手段。銀行的汽車消費(fèi)貸款在發(fā)展初期占據(jù)了汽車金融的市場主導(dǎo)地位，近年隨著準(zhǔn)入條件的房款與監(jiān)管環(huán)境的逐步完善，汽車金融企業(yè)不斷擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模。但汽車金融在融資渠道、市場化、規(guī)?；矫嫒悦媾R諸多約束。在整個(gè)汽車金融產(chǎn)業(yè)鏈中，融資租賃的模式明顯方式更靈活、利潤率更高，2015年8月31日國務(wù)院發(fā)布的《關(guān)于加快融資租賃業(yè)發(fā)展的指導(dǎo)意見》中明確表示，將通過鼓勵(lì)融資租賃發(fā)展新能源汽車配套設(shè)施。融資租賃以融物實(shí)現(xiàn)融資的靈活特性受到汽車經(jīng)銷商的青睞，目前來說汽車金融正處于快步發(fā)展中，不斷擴(kuò)張的汽車消費(fèi)市場是支撐汽車融資租賃崛起的中堅(jiān)力量。隨著國家對租賃行業(yè)支持力度的不斷加大和利好政策的不斷出臺，融資租賃行業(yè)越發(fā)受到關(guān)注。

政策催化汽車后市場的變革

在發(fā)達(dá)國家，汽車后市場產(chǎn)生的利潤可以占據(jù)整個(gè)汽車產(chǎn)業(yè)鏈總利潤的70%，由于汽車是生命周期相對長的產(chǎn)品，圍繞汽車產(chǎn)業(yè)鏈的市場挖掘空間較其他消費(fèi)品來說更大，汽車后市場可主要分為七大類：汽車養(yǎng)護(hù)、汽車保險(xiǎn)、汽車維修與配件、汽車金融、汽車改裝、二手車及汽車租賃、汽車電商。汽車后市場的渠道一般為汽配城、4S店、連鎖品牌店、傳統(tǒng)大中型汽車維修廠、汽車維修街邊小店、汽車專項(xiàng)服務(wù)店。

2014年9月18日十部委聯(lián)合頒布了《關(guān)于促進(jìn)汽車維修業(yè)轉(zhuǎn)型升級提升服務(wù)質(zhì)量的指導(dǎo)意見》，汽車后市場成為“重點(diǎn)”行業(yè)，截止至2013年，中國的汽車保有量10年內(nèi)從2380萬增長到1.3億，每百戶家庭用車由1.4輛增長到21輛，而龐大的汽車保有量對應(yīng)的就是龐大的汽車后市場容量；中國汽車后市場潛力無線，競爭格局卻也復(fù)雜，蛋糕雖大，問題也不少，服務(wù)差異大、壟斷問題、配件缺乏標(biāo)準(zhǔn)等都是老調(diào)重彈?！吨笇?dǎo)意見》的重要意義之一，關(guān)鍵在于打破汽車維修技術(shù)和配件渠道壟斷，同時(shí)首次提出汽車維修“同質(zhì)配件”概念。

“同質(zhì)配件”的概念是借鑒于美國汽車后市場的經(jīng)驗(yàn)，即確保獨(dú)立制造商所生產(chǎn)的后市場零配件在質(zhì)量上不屬于原廠，放心汽配標(biāo)識具有三種特性：

1、改產(chǎn)品是可靠的；

2、該產(chǎn)品是經(jīng)過嚴(yán)格監(jiān)測及認(rèn)證的；

3、消費(fèi)者只有放心汽配標(biāo)識的配件產(chǎn)品可享受良好的售后服務(wù)。

業(yè)務(wù)定位是核心

目前我國已形成四種汽車金融的服務(wù)模式：第一種是由商業(yè)銀行與保險(xiǎn)公司構(gòu)建的消費(fèi)按揭貸款；第二種是有汽車的制造廠商構(gòu)建的分期付款服務(wù)模式；第三種是由租車公司介入的汽車金融的租賃服務(wù)模式；最后一種是由其它機(jī)構(gòu)多方合作構(gòu)建的金融服務(wù)模式。融資租賃的吸引力在于可以使原本不具備購車能力的潛在客戶，轉(zhuǎn)化成真實(shí)的消費(fèi)客戶。汽車融資“以租代購”的模式，可以實(shí)現(xiàn)汽車使用權(quán)與所有權(quán)的分離，客戶可以先用車后買車，租金的價(jià)格一般遠(yuǎn)低于月供，待租賃期屆滿后，可選擇按照車輛的殘值購買或把車返還租賃公司。

汽車融資租賃業(yè)務(wù)操作模式與流程示意圖

人無遠(yuǎn)慮必有近憂，企業(yè)需要長遠(yuǎn)發(fā)展必須擁有清晰的戰(zhàn)略定位，作為汽車融資租賃公司，在實(shí)際開展業(yè)務(wù)前夕必須定位清晰，方可實(shí)現(xiàn)后期一系列較為精準(zhǔn)的策略規(guī)劃，為企業(yè)帶來中長期的穩(wěn)定收益，減少風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生幾率。在明確了產(chǎn)品定位及市場規(guī)模分析后，精確的預(yù)算至關(guān)重要。前期一般結(jié)合投資層的指標(biāo)，細(xì)分拆解到分階段、分產(chǎn)品、分渠道的數(shù)字化列表呈現(xiàn)，可輔助后續(xù)的成本收益測算，每家汽車融資租賃公司的盈利模型應(yīng)分版塊進(jìn)行核算，比如按揭服務(wù)費(fèi)用收入、大客戶返利等。業(yè)務(wù)定位與預(yù)算規(guī)劃可以說是每一家汽車融資租賃公司在開展實(shí)際業(yè)務(wù)的過程中都會碰到的問題。

融資租賃項(xiàng)目操作過程相對復(fù)雜，涉及業(yè)務(wù)洽談、項(xiàng)目評估、項(xiàng)目決策、項(xiàng)目運(yùn)作、項(xiàng)目管理及項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測等多個(gè)環(huán)節(jié)，融資租賃公司需要規(guī)范建制，對各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的業(yè)務(wù)操作過程加強(qiáng)把控，建立合理的風(fēng)控模式，能有效的使組織機(jī)構(gòu)擁有較高的抗風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制，達(dá)到高效率運(yùn)營的要求。

融資租賃業(yè)務(wù)，市場是先行的，以汽車作為標(biāo)的物的融資租賃服務(wù)，從總的來看，市場的發(fā)展?jié)摿Υ?、風(fēng)險(xiǎn)相對分散，但與國外先發(fā)地區(qū)的發(fā)展情況進(jìn)行比較，由于長期以來受到政策的限制，現(xiàn)階段行業(yè)整體的規(guī)模相對較?。荒壳芭c其他國家相比，我國汽車的融資租賃的融資渠道主要來源于自有資金或借助銀行的信貸資金，其他渠道的資金來源較為狹窄；車輛到期時(shí)的處置，是融資租賃與汽車租賃的一個(gè)特點(diǎn)，二手車的評估體系不夠完善和統(tǒng)一，造成每年二手車的價(jià)格波動(dòng)非常大，而這對于融資租賃公司設(shè)計(jì)新的產(chǎn)品時(shí)，會造成極大的障礙；另外，汽車歸屬交通部管理，在當(dāng)?shù)厥褂贸霈F(xiàn)的任何問題又是歸公安部管理，國內(nèi)很多部門對汽車都有很多管理及經(jīng)營上的限制，需要頒發(fā)許多的證照，在這些方面的處置上顯得非常復(fù)雜，滯后的政策會嚴(yán)重阻礙著汽車租賃行業(yè)的發(fā)展，相關(guān)的融資租賃配套法規(guī)仍亟待完善。

汽車融資租賃行業(yè)現(xiàn)狀分析未來前景預(yù)測

前瞻網(wǎng)2016-01-15 11:31:37租賃融資汽車閱讀(1474)評論(0)聲明：本文由入駐搜狐公眾平臺的作者撰寫，除搜狐官方賬號外，觀點(diǎn)僅代表作者本人，不代表搜狐立場。舉報(bào)

中國融資租賃行業(yè)的發(fā)展進(jìn)程與我國的改革開放基本同步發(fā)展。經(jīng)過20余年的從無到有，從弱到強(qiáng)的發(fā)展過程。2007年《金融租賃公司管理辦法》出臺后，重新允許銀行投資設(shè)立金融租賃公司，成為改變我國融資租賃業(yè)版圖和進(jìn)程的里程碑。2008年首批獲批準(zhǔn)5家銀行系金融租賃公司全部啟動(dòng)，是我國金融租賃行業(yè)的新起點(diǎn)。

前瞻產(chǎn)業(yè)研究院發(fā)布的《中國融資租賃行業(yè)市場前瞻與投資戰(zhàn)略規(guī)劃分析報(bào)告》研究顯示：2007-2013年中國融資租賃業(yè)合同余額發(fā)展迅速，年復(fù)合增長率達(dá)到110.70%。2013年融資租賃公司突破了1000家，達(dá)到1026家，比年初的560家增加466家，增長83.2%；融資租賃行業(yè)注冊資金突破3000億人民幣大關(guān)，達(dá)到3060億人民幣，比2012年的1890億增加了1170億元，增長61.9%；全國融資租賃合同余額突破兩萬億大關(guān)，達(dá)到21000億元，比上年底15500億元增加5500億元，增長幅度為35.5%。

圖表：2007-2013年中國融資租賃行業(yè)市場規(guī)模變化情況（單位：億元，%）

資料來源：前瞻產(chǎn)業(yè)研究院整理

作為全球汽車消費(fèi)大國，汽車融資租賃的發(fā)展對于推動(dòng)我國汽車市場的發(fā)展有著重要的意義。2013年，汽車產(chǎn)銷2211.68萬輛和2198.41萬輛，同比增長14.76%和13.87%，連續(xù)五年位居全球第一。其中乘用車產(chǎn)銷1808.52萬輛和1792.89萬輛，同比增長16.50%和15.71%；商用車產(chǎn)銷403.16萬輛和405.52萬輛，同比增長7.56%和6.40%。

但是，由于我國汽車市場起步晚，汽車融資租賃的環(huán)境還不成熟，整個(gè)市場規(guī)模相對較小。前瞻網(wǎng)融資租賃行業(yè)報(bào)告分析顯示，在我國僅有10%左右的汽車使用者購車時(shí)選擇汽車消費(fèi)信貸方式，選擇汽車融資租賃方式的使用者則更少，汽車融資租賃購車所占比例才3%不到。而在全球每年的汽車銷售額中，采用融資方式，即采用貸款和融資租賃方式銷售的汽車，占全部銷售額的20-30%，而租賃方式占70%中的60%左右。

除了資金實(shí)力不強(qiáng)、社會信用體系缺失、法律不健全外，二手車市場發(fā)展的額滯后影響了我國融資租賃的發(fā)展。2013年，我國二手汽車交易量為496.64萬輛，同比增長9.70%。我國二手汽車交易占新車銷量的比重基本穩(wěn)定，保持在20%左右。其中，2007年達(dá)到最大值0.29倍，2013年為0.23倍。與發(fā)達(dá)國家相比，我國二手汽車與新車交易量的比值還相對較低，不足美國的1/10，德國的1/8；是日本和韓國的1/6。

而汽車融資租賃業(yè)務(wù)最大的難點(diǎn)是車輛的后期回購和處置，如果沒有成熟發(fā)達(dá)的二手車的市場作為支撐，短期內(nèi)融資租賃業(yè)務(wù)還難以形成規(guī)模。

第二篇：關(guān)于“融資租賃業(yè)務(wù)”擔(dān)保的實(shí)務(wù)操作

關(guān)于“融資租賃業(yè)務(wù)”擔(dān)保的實(shí)務(wù)操作

本文所稱的擔(dān)保，均指以融資租賃合同為主合同、對其中承租人的租賃債務(wù)（主債務(wù)）的擔(dān)保。擔(dān)保的范圍或種類由通常包括租金、租賃物余值、延遲利息、罰息、損失賠償金和實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用。

第一部分、保證擔(dān)保實(shí)務(wù)操作

一、關(guān)于公司擔(dān)保問題

新公司法》第十六條規(guī)定：“公司向其他企業(yè)投資或者為他人提供擔(dān)保，依照公司章程的規(guī)定，由董事會或者股東會、股東大會決議；公司章程對投資或者擔(dān)保的總額及單項(xiàng)投資或者擔(dān)保的數(shù)額有限額規(guī)定的，不得超過規(guī)定的限額。公司為公司股東或者實(shí)際控制人提供擔(dān)保的，必須經(jīng)股東會或者股東大會決議。前款規(guī)定的股東或者受前款規(guī)定的實(shí)際控制人支配的股東，不得參加前款規(guī)定事項(xiàng)的表決。該項(xiàng)表決由出席會議的其他股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過?！?/p>

由于融資租賃業(yè)務(wù)中最常見的擔(dān)保方式就是接受供貨公司提供的擔(dān)保，因此，新公司法的這些修改將對融資租賃擔(dān)保業(yè)務(wù)產(chǎn)生重大影響。根據(jù)此次修改內(nèi)容，租賃公司接受公司提供的擔(dān)保時(shí)應(yīng)特別注意以下問題：

（一）以往在辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)，對于是否必須要求公司履行審批程序以及是否需要提供董事會決議或股東會決議存在較大的爭議?，F(xiàn)在新公司法第16條第1款對此已經(jīng)有明確的規(guī)定。因此，租賃公司對接受公司為租賃債權(quán)提供擔(dān)保的，應(yīng)要求公司按章程規(guī)定出具董事會決議、股東會決議。

（二）根據(jù)新公司法第16條第1款規(guī)定，租賃公司擬接受公司提供的擔(dān)保時(shí)應(yīng)調(diào)查該擔(dān)保是否符合公司章程關(guān)于擔(dān)保總額及單項(xiàng)擔(dān)保的數(shù)額的限制的規(guī)定。

（三）關(guān)于公司為其股東擔(dān)保的法律效力一直是債權(quán)人關(guān)注的焦點(diǎn)之一，新公司法對公司為股東或?qū)嶋H控制人提供擔(dān)保問題進(jìn)行了修改，主要體現(xiàn)在第16條中，根據(jù)這些修改，今后租賃公司接受公司為股東或?qū)嶋H控制人擔(dān)保應(yīng)注意：

1、新公司法對公司不僅對公司為股東提供擔(dān)保作出限制性程序規(guī)定，還擴(kuò)大適用到公司的實(shí)際控制人。

2、由于實(shí)際控制人的隱蔽性，租賃公司在接受貸款擔(dān)保時(shí)，對債務(wù)人是否是擔(dān)保人的股東或?qū)嶋H控制人，應(yīng)盡必要的查詢和注意義務(wù)。在上市公司提供擔(dān)保的情況下，租賃公司應(yīng)特別對該上市公司公開披露的信息進(jìn)行認(rèn)真審查；對于非上市公司的實(shí)際控制人，考慮到信息的不對稱性，從謹(jǐn)慎的角度考慮應(yīng)有針對性的要求債務(wù)人和擔(dān)保人提供相應(yīng)的書證，從而更好地保護(hù)租賃公司的利益。

3、租賃公司在對擔(dān)保人或被擔(dān)保人提供的公司章程、財(cái)務(wù)報(bào)表等資料審查中，如發(fā)現(xiàn)公司可能存在為其股東或者實(shí)際控制人提供擔(dān)保，從業(yè)務(wù)發(fā)展的角度考慮，在沒有其他更好的擔(dān)保選擇的情況下，可以接受上述擔(dān)保，但是應(yīng)當(dāng)符合新公司法第16條的三個(gè)條件的“股東大會決議、回避表決、出席會議的其他股東所持表決權(quán)過半數(shù)”要求。

4、根據(jù)《證券法》第130條第2款，不應(yīng)接受證券公司為其股東或者股東的關(guān)聯(lián)人提供的擔(dān)保。

（四）接受上市公司擔(dān)保時(shí)，根據(jù)新公司法第122條規(guī)定，應(yīng)調(diào)查該上市公司1年內(nèi)擔(dān)保金額累計(jì)是否超過公司資產(chǎn)總額30%的，如果超過，應(yīng)由股東會作出決議，并經(jīng)出席股東大會的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。

二、關(guān)于保證期間及保證合同訴訟時(shí)效的規(guī)定

保證方式/保證的期間（除斥期間）/保證合同的訴訟時(shí)效/約定/未約定/約定不明/保證

責(zé)任方式/中止/中斷

一般保證

1.按約定。

2.約定期間早于或等于主債務(wù)履行期限的，視為未約定。主債務(wù)履行期屆滿之日起6個(gè)月保證合同約定保證人承擔(dān)保證責(zé)任直至主債務(wù)本息還清時(shí)為止等類似內(nèi)容的，視為約定不明，保證期間為主債務(wù)履行期屆滿之日起2年。在保證期間內(nèi)，債權(quán)人未對債務(wù)人提起訴訟或者申請仲裁的，保證人免除保證責(zé)任。主債務(wù)訴訟時(shí)效中止，保證合同的訴訟時(shí)效中止。主債務(wù)訴訟時(shí)效中斷，保證合同的訴訟時(shí)效中斷。

連帶保證 主債務(wù)履行期屆滿之日起6個(gè)月在保證期間內(nèi)，債權(quán)人未要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任的，保證人免除保證責(zé)任。主債務(wù)訴訟時(shí)效中斷，保證合同的訴訟時(shí)效不中斷。

最高債權(quán)額保證 保證人可以隨時(shí)書面通知債權(quán)人終止保證合同，但保證人對于通知到債權(quán)人前所發(fā)生的債權(quán)，承擔(dān)保證責(zé)任。

另，司法解釋一說：

最高額保證合同對保證期間沒有約定或者約定不明的，如最高額保證合同約定有保證人清償債務(wù)期限的，保證期間為清償期限屆滿之日起6個(gè)月。沒有約定債務(wù)清償期限的，保證期間自最高額保證終止之日或自債權(quán)人收到保證人終止保證合同的書面通知到達(dá)之日起6個(gè)月。保證期間與訴訟時(shí)效的起算：

1.主合同對主債務(wù)履行期限沒有約定或者約定不明的，保證期間自債權(quán)人要求債務(wù)人履行義務(wù)的寬限期屆滿之日起計(jì)算。

2.一般保證的債權(quán)人在保證期間屆滿前對債務(wù)人提起訴訟或者申請仲裁的，從判決或者仲裁裁決生效之日起，開始計(jì)算保證合同的訴訟時(shí)效。

3.連帶責(zé)任保證的債權(quán)人在保證期間屆滿前要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任的，從債權(quán)人要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任之日起，開始計(jì)算保證合同的訴訟時(shí)效。

第二部分、抵押擔(dān)保實(shí)務(wù)操作

一、實(shí)現(xiàn)擔(dān)保的條件

《物權(quán)法》第一百七十條規(guī)定擔(dān)保物權(quán)人在債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實(shí)現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)的情形，依法享有就擔(dān)保財(cái)產(chǎn)優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利，但法律另有規(guī)定的除外。物權(quán)法增加了當(dāng)事人可以約定行使擔(dān)保物權(quán)的情形的內(nèi)容，擴(kuò)展了行使擔(dān)保物權(quán)的條件，便于債權(quán)人行使權(quán)利。如此，在制作擔(dān)保物權(quán)合同時(shí)，可以將交叉違約情況列為實(shí)現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)的情形。

實(shí)踐中，信貸風(fēng)險(xiǎn)的形成是一個(gè)從萌芽、積累直至發(fā)生的漸進(jìn)過程。在還款期限屆滿之前，債務(wù)人財(cái)務(wù)商務(wù)狀況的重大不利變化很有可能影響其履約能力，租賃公司人除了可以通過約定一般性的違約條款、設(shè)定擔(dān)保等方式來確保債權(quán)如期受償之外，還可以在合同中約定“交叉違約條款”。交叉違約的基本含義是：如果本合同項(xiàng)下的債務(wù)人在其他合同項(xiàng)下出現(xiàn)違約，則也視為對本合同的違約。一般來說，債權(quán)人都是以當(dāng)事人未履行其在本合同項(xiàng)下的義務(wù)為由，追究債務(wù)人的違約責(zé)任，但交叉違約條款突破了這一限制，它頗有“先下手為強(qiáng)，后下手遭殃”的味道，即試圖趕在債務(wù)人其他貸款合同項(xiàng)下的債務(wù)出現(xiàn)償還危機(jī)之前采取救濟(jì)措施，以避免自己處于比其他債權(quán)人更糟的處境。此種違約形態(tài)在我國現(xiàn)行法上雖無明確規(guī)定，但它并不違反合同法的有關(guān)法理及法律精神，現(xiàn)行《合同法》中的不安抗辯權(quán)可以作為其適用的法理依據(jù)。因此，交叉違約條款可以作為約定條款訂入合同之中，以使租賃公司能夠及時(shí)全面的掌控債務(wù)人的信用水平。

交叉違約就是企業(yè)一項(xiàng)合同違約，同時(shí)構(gòu)成企業(yè)其他合同均違約。對于集團(tuán)性企業(yè)或租賃業(yè)務(wù)較多的企業(yè)而言，交叉違約條款是租賃合同中重要的條款，企業(yè)可能與一家租賃公司有多

筆業(yè)務(wù)，亦可能與不同租賃公司有不同的幾筆業(yè)務(wù)，從法律上講，由于有交叉違約的責(zé)任，當(dāng)企業(yè)對任何一筆業(yè)務(wù)違約時(shí)，同時(shí)對其他不同的租賃業(yè)務(wù)亦承擔(dān)違約責(zé)任。

二、物保與人保的關(guān)系

《物權(quán)法》第一百七十六條規(guī)定被擔(dān)保的債權(quán)既有物的擔(dān)保又有人的擔(dān)保的，債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實(shí)現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)的情形，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)按照約定實(shí)現(xiàn)債權(quán)；沒有約定或者約定不明確，債務(wù)人自己提供物的擔(dān)保的，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)先就該物的擔(dān)保實(shí)現(xiàn)債權(quán)；第三人提供物的擔(dān)保的，債權(quán)人可以就物的擔(dān)保實(shí)現(xiàn)債權(quán)，也可以要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任。提供擔(dān)保的第三人承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任后，有權(quán)向債務(wù)人追償。

《擔(dān)保法》引入了并無說服力的“物保優(yōu)先于人保”的觀念，給實(shí)踐當(dāng)中造成很多麻煩，既不利于公平對待物權(quán)擔(dān)保人和保證人，也限制了債權(quán)人自身的選擇自由，在某些情況下反而不利于保護(hù)債權(quán)人的利益。擔(dān)保法解釋試圖彌補(bǔ)這一錯(cuò)誤，然而這一規(guī)定并未能在實(shí)踐中得到法院良好的執(zhí)行。實(shí)則，“物保優(yōu)先于人?！边@一說法是擔(dān)保實(shí)務(wù)中的經(jīng)驗(yàn)判斷，并不能也不應(yīng)該成為法律上的一個(gè)原則。當(dāng)債務(wù)人提供物保的時(shí)候，物保優(yōu)先于人保不是因?yàn)椤拔锉?yōu)先于人保”這樣的抽象觀念或者“法律原則”，而是因?yàn)榉刹还膭?lì)浪費(fèi)，在存在債務(wù)人物保的情況下，債權(quán)人沒有必要繞道第三人去實(shí)現(xiàn)債權(quán)，然后再由擔(dān)保人向債務(wù)人追償。而在同時(shí)存在第三人物保和保證的情況下，物保人和保證人處于平等的地位，債權(quán)人可以選擇行使物保還是保證?！段餀?quán)法》將當(dāng)事人的約定置于最優(yōu)先的地位，尊重當(dāng)事人選擇的權(quán)利，符合民法意思自治的理念。

在物保和人保同時(shí)存在的租賃合同中，租賃公司應(yīng)注意按照物權(quán)法的規(guī)定明確約定實(shí)現(xiàn)擔(dān)保的方式，通常應(yīng)約定租賃公司有權(quán)選擇直接實(shí)現(xiàn)物保或人保，以更充分實(shí)現(xiàn)擔(dān)保的作用。

三、行使擔(dān)保物權(quán)的時(shí)限

物權(quán)法》第二百零二條 抵押權(quán)人應(yīng)當(dāng)在主債權(quán)訴訟時(shí)效期間行使抵押權(quán)；未行使的，人民法院不予保護(hù)。

《擔(dān)保法解釋》第十二條第二款 擔(dān)保物權(quán)所擔(dān)保的債權(quán)的訴訟時(shí)效結(jié)束后，擔(dān)保權(quán)人在訴訟時(shí)效結(jié)束后的二年內(nèi)行使擔(dān)保物權(quán)的，人民法院應(yīng)當(dāng)予以支持。

這是《物權(quán)法》的一個(gè)極端重要的變化?！段餀?quán)法》所規(guī)定的行使擔(dān)保物權(quán)的期限，為主債權(quán)的訴訟時(shí)效期間，亦即債權(quán)人應(yīng)該在對主債權(quán)提起訴訟時(shí)同時(shí)要求實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)。該等規(guī)定短于《擔(dān)保法解釋》所規(guī)定的主債權(quán)訴訟時(shí)效結(jié)束后兩年內(nèi)。這樣，主債權(quán)訴訟時(shí)效結(jié)束的結(jié)果不但可以對抗債權(quán)，而且可以對抗用來擔(dān)保主債權(quán)的抵押權(quán)。

所以租賃公司應(yīng)注意按照物權(quán)法的規(guī)定審查有關(guān)租賃合同的擔(dān)保條款，并注意在合同主債權(quán)訴訟時(shí)效期間內(nèi)行使抵押權(quán)。

第三部分、質(zhì)押擔(dān)保實(shí)務(wù)操作

《物權(quán)法》第二百二十四條規(guī)定以匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單出質(zhì)的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)訂立書面合同。質(zhì)權(quán)自權(quán)利憑證交付質(zhì)權(quán)人時(shí)設(shè)立；沒有權(quán)利憑證的，質(zhì)權(quán)自有關(guān)部門辦理出質(zhì)登記時(shí)設(shè)立。

第二百二十六條 以基金份額、股權(quán)出質(zhì)的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)訂立書面合同。以基金份額、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)登記的股權(quán)出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)辦理出質(zhì)登記時(shí)設(shè)立；以其他股權(quán)出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自工商行政管理部門辦理出質(zhì)登記時(shí)設(shè)立。

第二百二十七條 以注冊商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等知識產(chǎn)權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)出質(zhì)的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)訂立書面合同。質(zhì)權(quán)自有關(guān)主管部門辦理出質(zhì)登記時(shí)設(shè)立。

第二百二十八條 以應(yīng)收賬款出質(zhì)的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)訂立書面合同。質(zhì)權(quán)自信貸征信機(jī)構(gòu)辦理出質(zhì)登記時(shí)設(shè)立。

《物權(quán)法》關(guān)于權(quán)利質(zhì)押登記的規(guī)定遠(yuǎn)較擔(dān)保法全面。其中，明確了普通公司股權(quán)質(zhì)押以工

商行政管理部門登記為準(zhǔn)，取消了《擔(dān)保法》記載于股東名冊的規(guī)定，在客觀上有公示的效果。值得一提的是，《物權(quán)法》對應(yīng)收帳款出質(zhì)的登記做了規(guī)定，對金融機(jī)構(gòu)開展保理業(yè)務(wù)大為方便。

租賃公司在接受承租人的質(zhì)押擔(dān)保時(shí)應(yīng)注意按照物權(quán)法的規(guī)定及時(shí)辦理相關(guān)質(zhì)押登記。

第三篇：融資租賃實(shí)務(wù)操作流程

融資租賃實(shí)務(wù)操作流程

一、項(xiàng)目初審

1．向企業(yè)介紹中小企業(yè)融資租賃的特征和優(yōu)勢。

2．調(diào)查項(xiàng)目是否符合中小企業(yè)融資租賃的要求。為了減少不必要的談判，節(jié)省前期費(fèi)用，承租人或出賣人首先要了解可以采取中小企業(yè)融資租賃的原則。

3．由準(zhǔn)備承租的企業(yè)填寫租賃項(xiàng)目申請表，租賃公司根據(jù)表內(nèi)項(xiàng)目，按照項(xiàng)目評估條件對項(xiàng)目進(jìn)行初步的定性和定量評估。

二、項(xiàng)目評估

1．對項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)地調(diào)查,取得項(xiàng)目論證第一手資料。

2．在租賃公司內(nèi)部正式立案對，由業(yè)務(wù)人員填寫立項(xiàng)報(bào)告和可行性分析報(bào)告。

3．經(jīng)過部門論證、專家論證、總經(jīng)理論證和主管部門的四級評審，決定項(xiàng)目取舍。

4．將項(xiàng)目歸檔立案，以備今后對項(xiàng)目的進(jìn)程和風(fēng)險(xiǎn)檢測進(jìn)行對比、控制和調(diào)整。

項(xiàng)目評估的基本程序——租賃項(xiàng)目的評估應(yīng)與項(xiàng)目的立項(xiàng)同步進(jìn)行，在評估過程中，不斷的對項(xiàng)目可行性和租賃條件對應(yīng)調(diào)整，真正能科學(xué)的選擇項(xiàng)目，給予切合實(shí)際的正確的評價(jià)才能減少風(fēng)險(xiǎn)。評估主要步驟是：

1、雙向選擇合作伙伴在租賃項(xiàng)目立項(xiàng)初期，企業(yè)應(yīng)與多家租賃公司聯(lián)系，了解租賃條件和費(fèi)用，選擇成本低、服務(wù)好、資信可靠的公司做合作伙伴。租賃公司則應(yīng)選擇其經(jīng)濟(jì)實(shí)力強(qiáng)，資信好，債務(wù)負(fù)擔(dān)輕，有營銷能力和還款能力企業(yè)做合作伙伴。只有雙方在互相信任的基礎(chǔ)上，才能對項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)事求是評估鑒定。

2、項(xiàng)目初評租賃公司根據(jù)企業(yè)提供的立項(xiàng)報(bào)告，項(xiàng)目建議書及其他相關(guān)資料，通過當(dāng)面洽談，摸清項(xiàng)目的基本情況，將調(diào)查數(shù)據(jù)與同類項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)比較，進(jìn)行簡便估算，結(jié)合一般的感性認(rèn)識對項(xiàng)目初評。若租賃公司認(rèn)為項(xiàng)目可行，企業(yè)可以進(jìn)一步編制可行性報(bào)告，辦理項(xiàng)目審批手續(xù)。

3、實(shí)地考察租賃項(xiàng)目通過初評后，租賃公司必須派人深入企業(yè)進(jìn)行實(shí)地考全面了解企業(yè)的經(jīng)營能力和生產(chǎn)能力及其相應(yīng)的技術(shù)水平和管理水平的市場發(fā)展動(dòng)態(tài)信息，了解項(xiàng)目所在地的工作環(huán)境和社會環(huán)境，財(cái)務(wù)狀況，重要情況必須取得第一手資料。企業(yè)為了項(xiàng)目能獲得通后的順利運(yùn)轉(zhuǎn)，應(yīng)給予真實(shí)的材料和積極的配合。

4、項(xiàng)目審批租賃公司的項(xiàng)目審查部門對企業(yè)提供的各種資料和派出人員的實(shí)地考察報(bào)告，結(jié)合企業(yè)立項(xiàng)的可行性報(bào)告，從動(dòng)態(tài)和靜態(tài)，定性和定量，經(jīng)濟(jì)和非經(jīng)濟(jì)等多方面因素進(jìn)行綜合分析，全面評價(jià)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)和可行性，決定項(xiàng)目的取舍，并確定給企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)利差。如果項(xiàng)目可行，風(fēng)險(xiǎn)在合理可控的范圍內(nèi)，即可編制項(xiàng)目評估報(bào)告，辦理內(nèi)部立項(xiàng)審批手續(xù)。

5、合同簽約項(xiàng)目被批準(zhǔn)后，租賃公司接受企業(yè)的租賃項(xiàng)目委托，就可辦理租賃物件購置手續(xù)，簽定購貨合同和租賃合同，合同的價(jià)格條款和租賃條件都不應(yīng)脫離可行性報(bào)告的分析數(shù)據(jù)太遠(yuǎn)，否則對項(xiàng)目要重新評估。簽約后項(xiàng)目評估的結(jié)論應(yīng)作為項(xiàng)目的優(yōu)化管理提供科學(xué)依據(jù)。

6、項(xiàng)目后管理項(xiàng)目的后管理對于確保租金安全回收起著重要作用。在租賃項(xiàng)目執(zhí)行過程中，承租人應(yīng)經(jīng)常將實(shí)際經(jīng)營狀況與可行性報(bào)告進(jìn)行比較，隨時(shí)調(diào)整經(jīng)營策略，力求達(dá)到預(yù)期的經(jīng)營目標(biāo)。出租人則應(yīng)經(jīng)常將承租人的經(jīng)營狀況與評估報(bào)告的主要內(nèi)容進(jìn)行比較，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施，保證租金回收的安全運(yùn)做。

三、項(xiàng)目評估的主要內(nèi)容由于企業(yè)的財(cái)務(wù)分析和國民經(jīng)濟(jì)分析在規(guī)范的可行性報(bào)告中已說明。因此項(xiàng)目評估的主要內(nèi)容應(yīng)是：評定風(fēng)險(xiǎn)、核實(shí)數(shù)據(jù)來源、落實(shí)未確定因素和判定企業(yè)信用等級。

1、評定風(fēng)險(xiǎn)租賃回收的好壞主要是看企業(yè)償還能力。對于出租人來說最大的風(fēng)險(xiǎn)就是企業(yè)沒能力償還租金。在目前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，判定風(fēng)險(xiǎn)的大小只能是讓承租人提供有效的經(jīng)濟(jì)擔(dān)保和企業(yè)真實(shí)的經(jīng)濟(jì)效益。影響租金回收的風(fēng)險(xiǎn)很多，除了償還能力風(fēng)險(xiǎn)外，還有債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、利率匯率風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、市場變化、環(huán)境污染、政策調(diào)整、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)匹配以及其它不可預(yù)測等因素，都會增加項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上綜合分析。

2、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保承租企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)等級和經(jīng)濟(jì)擔(dān)保能力是密切相關(guān)的。下面列出出租人所能接受的擔(dān)保種類他們是按照風(fēng)險(xiǎn)程度排列的：

A級：銀行擔(dān)保中國的銀行正在向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)換，如果承租企業(yè)能得到銀行的經(jīng)濟(jì)擔(dān)保，說明企業(yè)在當(dāng)?shù)赜幸欢ǖ慕?jīng)濟(jì)實(shí)力。要注意的是銀行的級別應(yīng)和中小企業(yè)融資租賃的的規(guī)模相對應(yīng)。金額越大，出具擔(dān)保函的銀行的級別要求越高。如果中小企業(yè)融資租賃使用的是外資，提供擔(dān)保業(yè)務(wù)的銀行除了上述條件外，還要求有外匯管理局批準(zhǔn)的外匯擔(dān)保業(yè)務(wù)。一般省級銀行才有這種擔(dān)保能力，而且單個(gè)項(xiàng)目的擔(dān)?？傤~限定在300～500萬美元以內(nèi)；

B級：房地產(chǎn)抵押擔(dān)保房產(chǎn)是指有合法手續(xù)，可出售的商品房產(chǎn)。地產(chǎn)是指與房產(chǎn)有關(guān)的土地。單獨(dú)的地產(chǎn)不能做為資產(chǎn)抵押，抵押的房地產(chǎn)要經(jīng)過會計(jì)事務(wù)所評估資產(chǎn)，辦理法律公證。而且抵押物的資產(chǎn)凈值應(yīng)高出租金總額一定的比率才具備擔(dān)保條件。

C級：價(jià)證券抵押擔(dān)保出租人只接受國債和上市后能及時(shí)變現(xiàn)的債券或有價(jià)證券做為抵押擔(dān)保。股票由于自身風(fēng)險(xiǎn)較大，不能做為資產(chǎn)抵押擔(dān)保。證券擔(dān)保一般都根據(jù)證券的信譽(yù)程度打一定的折扣后，做為擔(dān)保額；

D級：大型企業(yè)擔(dān)保這種企業(yè)的擔(dān)保能力應(yīng)得到租賃公司認(rèn)可，企業(yè)的知名度和資信都應(yīng)有良好的記錄，并由租賃公司對擔(dān)保企業(yè)3～5年的財(cái)務(wù)報(bào)表，在進(jìn)行診斷分析之后，方可接受其擔(dān)保資格。這種擔(dān)保手續(xù)在做法上比較復(fù)雜，業(yè)務(wù)活動(dòng)范圍比較窄；不管以什么方式擔(dān)保，在擔(dān)保函中應(yīng)明確規(guī)定經(jīng)濟(jì)擔(dān)保人是其債務(wù)第一追索人，以落實(shí)擔(dān)保人承擔(dān)的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和還款責(zé)任。在目前所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)糾紛案例中，許多擔(dān)保人被訴后經(jīng)判決承擔(dān)了還款責(zé)任，說明了這種做法的重要性和必要性。只有具有擔(dān)保能力的擔(dān)保人承諾了擔(dān)保意向，租賃項(xiàng)目才有可能在租賃公司內(nèi)部立項(xiàng)。

3、核實(shí)數(shù)據(jù)各種經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，是項(xiàng)目評估基礎(chǔ)和依據(jù)，因此核實(shí)數(shù)據(jù)來源的可靠性和權(quán)威性是項(xiàng)目評估的重要環(huán)節(jié)，要著重核算下列數(shù)據(jù)：

(1)租賃項(xiàng)目占投資總額的比例：一般承租人為租賃物件配套的資金應(yīng)大于租金物件概算成本的1～2.5倍，這樣才能保證租賃項(xiàng)目的正常運(yùn)作，為此要核實(shí)企業(yè)的項(xiàng)目資金來源和籌資能力。實(shí)行貸款證制度的地區(qū)，應(yīng)核實(shí)企業(yè)的貸款規(guī)模和負(fù)債比例。

(2)企業(yè)資信能力：主要通過企業(yè)近幾年的財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)明細(xì)表分析經(jīng)營情況；調(diào)查企業(yè)的存貨結(jié)構(gòu)和應(yīng)付款項(xiàng)，判斷產(chǎn)品銷路和債務(wù)拖欠情況；了解產(chǎn)品的生產(chǎn)能力和銷售能力；分析產(chǎn)品的市場周期是處于在上升階段、發(fā)展階段還是下降階段；核算企業(yè)哪資產(chǎn)和負(fù)債的比例，以及短期和長期的負(fù)債比例，這些都是預(yù)測企業(yè)還債能力的重要依據(jù)。在核實(shí)過程中，對財(cái)務(wù)報(bào)表的大額數(shù)據(jù)應(yīng)查詢有關(guān)憑證和帳簿。有些公眾數(shù)據(jù)如：影子參數(shù)和社會收益率等，應(yīng)來源于有關(guān)政府部門和專業(yè)的權(quán)威管理部門。

4、查找、轉(zhuǎn)換不確定因素在尚未成熟的市場環(huán)境中有許多不確定因素增加了項(xiàng)目評估的難度和工作量。項(xiàng)目調(diào)研時(shí)，要充分尋找這些不確定因素，采取一些措施，如：用概律論、數(shù)理統(tǒng)計(jì)等科學(xué)計(jì)算方法找出不確定因素的規(guī)律和變化趨勢；對一些不落實(shí)或口頭答應(yīng)的事，簽訂承諾書、意向書以及其他方式，將部分不確定因素轉(zhuǎn)化為確定因素。

5、判定信用等級對企業(yè)信用施行等級制是整個(gè)中小企業(yè)融資租賃業(yè)務(wù)活動(dòng)的分界點(diǎn)。租賃公司對企業(yè)的信用判定，就事對項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的判定。通過項(xiàng)目評估，判定出企業(yè)信用等級，根據(jù)等級的高低，決定項(xiàng)目的取舍和租賃利差的幅度

四、其他注意事項(xiàng)目前我國的各種市場發(fā)育很不成熟，市場機(jī)制尚未健全，項(xiàng)目的不確定因素多，評估分析重點(diǎn)應(yīng)在定性分析上分析的主要內(nèi)容應(yīng)結(jié)合我國的特點(diǎn)，較了解當(dāng)?shù)赝顿Y軟硬環(huán)境，查看項(xiàng)目是否屬于國家鼓勵(lì)的重點(diǎn)發(fā)展領(lǐng)域；產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的區(qū)域性特點(diǎn)；企業(yè)現(xiàn)有人員對新上項(xiàng)目產(chǎn)品的了解程度和技術(shù)水平；租賃項(xiàng)目不能脫離企業(yè)原經(jīng)營本行；租賃合同的擔(dān)保、配套資金的貸款狀況、能源的增容，原材料供應(yīng)和產(chǎn)品銷售市場的可靠程度；大的項(xiàng)目因涉及面廣，應(yīng)得到政府的支持；若租賃物件供貨商由企業(yè)指定，租賃公司還應(yīng)對供貨商的資信進(jìn)行調(diào)查。中小企業(yè)融資租賃的項(xiàng)目評估，涉及許多專業(yè)領(lǐng)域、學(xué)科和部門，因此審查部門的人員結(jié)構(gòu)應(yīng)適應(yīng)科學(xué)評估的需要。有些技術(shù)問題需向有關(guān)部門專家進(jìn)行咨詢；某些經(jīng)濟(jì)問題需要求助咨詢公司了解；大型繁雜數(shù)據(jù)處理需要借助計(jì)算機(jī)幫助運(yùn)算，輔助分析。實(shí)行專家咨詢、技術(shù)論證與公司的科學(xué)管理相結(jié)合，使項(xiàng)目不受人為因素的干擾下，客觀進(jìn)行，以保證評估結(jié)果的科學(xué)性。)

四、商務(wù)談判

1．談判原則——商務(wù)談判的條件一定要和中小企業(yè)融資租賃的條件對應(yīng)，并且不能脫離租賃本質(zhì)特征。

——對供貨商的選擇一定要貨比三家，特別在售后服務(wù)方面對供貨商有嚴(yán)格的要求。

——租賃公司以商務(wù)談判為主，企業(yè)以技術(shù)談判為主雙方在供貨合同上簽字，作為企業(yè)認(rèn)可商務(wù)條件的依據(jù)。

2．詢價(jià)、比價(jià)——根據(jù)承租人的需要和雙方共同掌握的客戶資料，向有關(guān)廠商發(fā)送詢價(jià)單。

——對供貨商的資信情況做充分的了解和調(diào)查確定可能的合作對象。

——對擬購買的設(shè)備廠商至少要有三家在技術(shù)、價(jià)格、性能、科技含量、零配備件供應(yīng)、售后服務(wù)、和環(huán)境保護(hù)等方面進(jìn)行綜合比較，選定最優(yōu)廠商。

3．商務(wù)談判——租賃公司根據(jù)項(xiàng)目條件和企業(yè)協(xié)調(diào)原則后制定基本的商務(wù)條件和談判方案。

——租賃公司辦理內(nèi)部購置租賃物件申請文件。

——由評估小組對上述方面進(jìn)行綜合評價(jià)、審批，選擇合適的廠商。

——進(jìn)行實(shí)地商務(wù)考察。如果物件情況清晰，可以免除實(shí)地考察。

——租賃三方當(dāng)事人進(jìn)行商務(wù)談判。

——辦理購貨合同審批手續(xù)，申領(lǐng)購貨合同號。如果購貨合同是從國外進(jìn)口時(shí)，首先由租賃公司在國家主管進(jìn)口部門辦理進(jìn)口審批手續(xù)，取得進(jìn)口許可證。

五、租賃談判：根據(jù)商務(wù)條件確認(rèn)租賃條件

1．根據(jù)供貨合同用款期，確定租賃合同起租日。沒有寬限期的可以遞交開證押金或直接付款日期為起租日。有寬限期的可以用款第一天為起租日，支付利息或攤?cè)胱赓U成本后可以最后一次或這以前的用款期為起租日。

2．將所需要的中小企業(yè)融資成本費(fèi)用概算出概算成本作為計(jì)算 租金的基礎(chǔ)，當(dāng)供貨合同執(zhí)行完畢后，調(diào)整概算成本為實(shí)際成本。

3．根據(jù)當(dāng)時(shí)的市場利率、加上合理利差確定租賃利率。

4．根據(jù)折舊規(guī)定、設(shè)備使用壽命和最低租期的限制，確定整個(gè)租期和租賃殘值。

5．根據(jù)可行性報(bào)告的創(chuàng)造利潤能力，通過租金測算，調(diào)整、確定每期租金的金額和支付方式。

6．承租人取得擔(dān)保單位出具的擔(dān)保函。

7．承租人到當(dāng)?shù)剞k理償還外匯租金的換匯手續(xù)。

8．簽定中小企業(yè)融資租賃合同。

9．辦理租賃合同審批手續(xù)，申請租賃合同號，批準(zhǔn)后對外簽字、蓋章，并與購貨合同同時(shí)生效。

10．業(yè)務(wù)部門建立項(xiàng)目臺帳，安排進(jìn)程；業(yè)務(wù)部、財(cái)務(wù)部門建立租賃債權(quán)明細(xì)臺帳；辦公室建立項(xiàng)目檔案。

六、購貨合同流程

1、付款審單

（1）如果購貨合同為一次性付款，沒有寬限期，按如下方式付款：

——信用證（LC）：按購貨合同規(guī)定的開證日期開信用證。如果銀行要求提前押付開證資金時(shí)，起租日應(yīng)調(diào)整為動(dòng)用租賃公司款項(xiàng)那天開始。當(dāng)接到裝船通知單以及相關(guān)運(yùn)輸單據(jù)時(shí)，經(jīng)過審單確認(rèn)無誤時(shí)對外付款。

——托收（DP）：當(dāng)收到供貨商發(fā)出的裝船通知及相關(guān)運(yùn)輸單據(jù)時(shí)，在審核各種單據(jù)無誤的情況下確定對外付款，同時(shí)把起租日定為托收日。

——電匯（T/T）：當(dāng)收到供貨商發(fā)出的裝船通知及相關(guān)運(yùn)輸單據(jù)時(shí)，在審核各種單據(jù)無誤的情況下對外付款，同時(shí)把起租日定為付款日。

（2）如果分期、分批付款和交貨或有寬限期時(shí)：

——可以首期動(dòng)用租賃公司資金為起租日，付款原則同一次性付款。

——可以最后一期動(dòng)用租賃公司資金為起租日，但必須把前幾期的利息支付給租賃公司或攤?cè)胱赓U成本。付款原則同一次性付款。

（3）預(yù)付貨款和尾款——必須有租賃公司認(rèn)可銀行提供擔(dān)保，才能支付給供貨商預(yù)付貨款。

——必須有承租人提供的設(shè)備安裝、調(diào)試合格證明，才能支付給供貨商尾款。

2、運(yùn)輸、保險(xiǎn)按不同的價(jià)格條件，租賃公司辦理相應(yīng)的運(yùn)保程序lFOB條款在購貨合同簽定之后，由租賃公司辦理租賃物件的運(yùn)輸和運(yùn)輸保險(xiǎn)事宜——C&I條款在購貨合同簽定之后，由供貨商辦理租賃物件的運(yùn)輸事宜，租賃公司辦理運(yùn)輸保險(xiǎn)——C.I.F條款在購貨合同簽定之后，由供貨商辦理運(yùn)輸和運(yùn)輸保險(xiǎn)事宜。

3、交貨當(dāng)供貨商安排完裝船，并將有關(guān)單據(jù)交給租賃公司時(shí)，租賃公司應(yīng)把運(yùn)單、提單、裝箱單、商業(yè)發(fā)票等有關(guān)單據(jù)交給承租人完成租賃物件的法律移交。

4、報(bào)關(guān)、商檢、提貨

如果租賃物件從國外進(jìn)口，租賃公司應(yīng)將有關(guān)提貨單據(jù)連同進(jìn)口許可證交給承租人，由租賃公司協(xié)助承租人在當(dāng)?shù)乜诎掇k理進(jìn)口報(bào)關(guān)、商檢手續(xù)。承租人負(fù)責(zé)提貨和到租賃物件安置地的內(nèi)陸運(yùn)輸。

5、安裝、調(diào)試、驗(yàn)收由租賃物件供應(yīng)商按合同規(guī)定的時(shí)間，現(xiàn)場幫助承租人安裝調(diào)試租賃物件。合格后承租人出具驗(yàn)收合格證明給供貨商和租賃公司，如果有必要的話，租賃公司憑此付給供貨商購貨合同尾款。

6、索賠當(dāng)承租人發(fā)現(xiàn)租賃物件有瑕疵或安裝、調(diào)試、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等達(dá)不到購貨合同規(guī)定的要求，立即通知租賃公司。租賃公司轉(zhuǎn)讓索賠權(quán)后由承租人直接對供貨商索賠。

7、資產(chǎn)保險(xiǎn)在交貨前出租人要以出租人為收益人對租賃物件投保財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)、內(nèi)陸運(yùn)輸險(xiǎn)、安裝險(xiǎn)、機(jī)器毀壞險(xiǎn)等租賃合同規(guī)定的險(xiǎn)種。

8、資產(chǎn)標(biāo)識將租賃物件進(jìn)行標(biāo)識粘貼和監(jiān)督承租人將租賃資產(chǎn)做會計(jì)處理。

七、租賃合同流程

1．明晰租賃債權(quán)——監(jiān)督承租人是否將租賃設(shè)備列入財(cái)務(wù)中小企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)帳簿。如果建立，取得租入固定資產(chǎn)明細(xì)帳簿副本——將租賃物件粘貼租賃資產(chǎn)標(biāo)簽，或噴涂中小企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)標(biāo)志——承租人到主管稅務(wù)部門落實(shí)通過中小企業(yè)融資租賃，允許加速折舊的稅務(wù)手續(xù)——承租人到當(dāng)?shù)赝鈪R主管部門辦理用外匯償還租金時(shí)的調(diào)換外匯的手續(xù)——出租人調(diào)整租賃計(jì)算表，列立租金償還計(jì)劃書。合同雙方建立中小企業(yè)融資租賃會計(jì)科目。

2．回收租金——在租金支付日的前一個(gè)月，給承租人發(fā)送還租準(zhǔn)備書，承租人籌措還租資金——在租金支付日的前一個(gè)星期，給承租人發(fā)送還租通知書，如有必要承租人在外匯管理局辦理換匯手續(xù)——在租金應(yīng)付日向財(cái)務(wù)部門詢查租金是否到位：如果沒有到位查詢原因。如果近期到位，到位后，計(jì)算遲延利息通知承租人支付遲延利息并追索到位；如果租金不能到位執(zhí)行右項(xiàng)；如果租金正常到位，給承租人開租賃收據(jù)——租金必須由承租人直接以電匯方式支付給出租人，中間不得經(jīng)過他人轉(zhuǎn)手。

3．租賃結(jié)束處理——如果租金按租賃合同的約定正?；厥?，按合同的要求處理租賃物件：

——租賃合同沒有約定租賃殘值的項(xiàng)目，在收取名義貨價(jià)后，將物件的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人，開據(jù)租賃發(fā)票，承租人憑此將中小企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為本企業(yè)固定資產(chǎn)，雙方結(jié)束租賃關(guān)系——租賃合同留有租賃殘值且承租人愿意繼續(xù)續(xù)租，承租雙方簽定續(xù)租合同租賃合同留有租賃殘值但承租人不愿意繼續(xù)租賃，出租人收回租賃物件或拍賣或轉(zhuǎn)租他人，同時(shí)給承租人開據(jù)租賃發(fā)票，承租人憑此將中小企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)移出本企業(yè)固定資產(chǎn)帳簿，不在享受提取折舊的權(quán)利。

八、租賃合同管理

1．項(xiàng)目歸檔程序

2．租金提醒程序

3．租金接受程序

4．租金催收程序

5．項(xiàng)目監(jiān)控程序

6．租賃物件訴訟保全程序

7．租賃物件提存程序

8．租賃物件索賠程序

9．租賃物件標(biāo)簽

10．租賃統(tǒng)計(jì)

11．財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)報(bào)表

八、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)

1、商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（1）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測——對供貨商的資信進(jìn)行調(diào)查——對欲購租賃物件的先進(jìn)性、行業(yè)發(fā)展前景、技術(shù)壽命等未來進(jìn)行預(yù)測分析——隨時(shí)了解重大天氣預(yù)報(bào)，預(yù)測天氣對運(yùn)輸有可能產(chǎn)生的影響和風(fēng)險(xiǎn)；

（2）風(fēng)險(xiǎn)防范——選擇資信良好的租賃物件供應(yīng)商作為商務(wù)合作伙伴——選擇技術(shù)先進(jìn)、質(zhì)量上乘、價(jià)格合理的機(jī)械設(shè)備作為租賃物件——盡量采用C.I.F價(jià)格，減少裝船風(fēng)險(xiǎn)——選擇資信良好的運(yùn)輸公司和保險(xiǎn)公司——對從業(yè)人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)意識教育和防范、化解、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)技能的培訓(xùn)；

（3）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控l對資信發(fā)生變化的供貨商進(jìn)行監(jiān)察——對于不符合供貨合同單據(jù)要求的單據(jù)拒絕付款——跟蹤業(yè)務(wù)進(jìn)程，監(jiān)測商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；

（4）風(fēng)險(xiǎn)化解——在未支付貨款前發(fā)現(xiàn)供貨商有問題應(yīng)立即終止合同，執(zhí)行租賃風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控程序。

——對于出險(xiǎn)事故，及時(shí)從保險(xiǎn)公司索取補(bǔ)償。

——在商務(wù)階段，發(fā)現(xiàn)承租人出現(xiàn)問題時(shí)，終止或轉(zhuǎn)賣購貨合，同時(shí)執(zhí)行租賃風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控程序。

2、金融風(fēng)險(xiǎn)

（1）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測——對國內(nèi)外金融市場動(dòng)態(tài)進(jìn)行監(jiān)測，預(yù)測政治和經(jīng)濟(jì)的重大變化對金融的影響——對利率市場進(jìn)行近期和中期預(yù)測，分析對中小企業(yè)融資和還債的影響；中小企業(yè)融資成本來源能否降低，浮動(dòng)利率的轉(zhuǎn)租賃合同承租人能否承受利率變化——對匯率市場進(jìn)行近期和中期預(yù)測，分析匯率對中小企業(yè)融資還債的影響，作出中短期匯率預(yù)報(bào)；

（2）風(fēng)險(xiǎn)防范——研究金融市場尋找有利點(diǎn)和不利點(diǎn)，尋找防范措施——不定期調(diào)配外匯頭寸，減少匯率損失建立外匯調(diào)劑渠道，以備承租人沒有外匯償還租金而引起的匯率損失——禁止短期資金長期使用——禁止投資股票和外匯買賣等高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目——利用長期低息資金禰補(bǔ)短期高息——對從業(yè)人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)意識教育和防范、化解、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)技能的培訓(xùn)；

（3）風(fēng)險(xiǎn)化解——用調(diào)期技術(shù)轉(zhuǎn)換利率和匯率債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)——利用外匯調(diào)劑渠道，調(diào)劑外匯頭寸，化解承租人沒有外匯償還租金的風(fēng)險(xiǎn)；

（4）風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移——盡量多的吸收和利用中小企業(yè)融資租賃基金，減少自有資金的使用——對匯率疲軟的幣種以購買遠(yuǎn)期匯率的方式轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)——執(zhí)行租賃風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控程序。

3、租賃風(fēng)險(xiǎn)

（1）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測——選擇資信良好的生產(chǎn)企業(yè)作為租賃業(yè)務(wù)的合作伙伴——對國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)熱點(diǎn)進(jìn)行跟蹤預(yù)測——上項(xiàng)目前必須判定企業(yè)信用等級，以此決定租賃成本和風(fēng)險(xiǎn)——對承租人過去的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析——對承租人用租賃設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品市場進(jìn)行近期分析——對現(xiàn)有租賃資產(chǎn)進(jìn)行軟性拍賣，掌握二手市場行情——隨時(shí)了解重大天氣預(yù)報(bào)，預(yù)測天氣對承租企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營的影響，作出財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和市場銷路的預(yù)測；

（2）風(fēng)險(xiǎn)防范——要搞租賃項(xiàng)目的企業(yè)為租賃物件配套的資金應(yīng)大于自身價(jià)值的1--2.5倍——承租人必須出具有效的連帶責(zé)任擔(dān)保——對承租人每月的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析和監(jiān)控——建立信息中心，及時(shí)交流和處理不良信息——建立呆帳準(zhǔn)備金l建立中小企業(yè)融資租賃拖欠保險(xiǎn)——盡量開展委托租賃業(yè)務(wù)；

（3）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控l對租金償還進(jìn)程進(jìn)行巡回跟蹤租賃債權(quán)超過一個(gè)工作周，應(yīng)收回遲延利息，超過三個(gè)月將作為不良債權(quán)處理——對承租人的經(jīng)營情況和可行性報(bào)告比較對照尋找差距——對承租人的經(jīng)營情況和資信情況進(jìn)行監(jiān)測，定期判定企業(yè)信用等級——對從業(yè)人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)意識教育和防范、化解、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)技能的培訓(xùn)；

（4）風(fēng)險(xiǎn)化解——對出現(xiàn)違反租賃合同的事件，按合同規(guī)定，加快收回租金，結(jié)束租賃項(xiàng)目。

——對出現(xiàn)違反租賃合同的事件，將租賃物件收回拍賣，同時(shí)對承租人和擔(dān)保人進(jìn)行起訴——利用流動(dòng)資金對承租人有前途，但暫時(shí)那不出資金進(jìn)行生產(chǎn)的承租人，進(jìn)行封閉式短期貸款，解決企業(yè)還債困難問題——?jiǎng)佑米赓U保證金，補(bǔ)償拖欠租金——風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移－將不良外地債權(quán)與其他公司本地有能力控制承租人的外地債權(quán)交換。

利用資本市場將債權(quán)證券化——開展租賃保險(xiǎn)，將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)為社會風(fēng)險(xiǎn)——調(diào)整、修改風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)

4、管理風(fēng)險(xiǎn)

（1）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測——建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度——隨時(shí)觀察風(fēng)險(xiǎn)管理制度的落實(shí)情況——堅(jiān)持財(cái)務(wù)日報(bào)、月報(bào)、年報(bào)制度；

（2）風(fēng)險(xiǎn)防范——資金流轉(zhuǎn)簽字制度——項(xiàng)目評估審查制度——還款租金必須直接匯入租賃公司帳戶——對從業(yè)人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)意識教育和防范、化解、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)技能的培訓(xùn)——建立人才流動(dòng)離任審計(jì)制度——建立法律保障體系，合法經(jīng)營。利用法律武器保護(hù)租賃業(yè)務(wù)的正常運(yùn)作；

（3）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控——建立民主經(jīng)營監(jiān)督機(jī)制——根據(jù)現(xiàn)金流量表和責(zé)權(quán)發(fā)生制的財(cái)務(wù)報(bào)表，綜合考核企業(yè)經(jīng)營狀況和能力。

——通過考核資金利用率，考核企業(yè)經(jīng)營能力

——控制應(yīng)收帳款于總債權(quán)的比率，防止不良資產(chǎn)的擴(kuò)大——控制資產(chǎn)負(fù)債率，提高企業(yè)資信度，防止債務(wù)過大資不抵債——建立計(jì)算機(jī)自動(dòng)管理和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)——對風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)行定期檢查執(zhí)行情況制度——修改企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定，整頓內(nèi)部經(jīng)營管理。實(shí)在不行申請破產(chǎn)。

第四篇：汽車租賃業(yè)務(wù)操作流程

汽車租賃業(yè)務(wù)流程操作規(guī)范

一、業(yè)務(wù)辦理

1.客戶接待

（1）電話接待

接聽客戶電話時(shí)應(yīng)說“您好，xxx汽車租賃公司?！?/p>

認(rèn)真、準(zhǔn)確、詳實(shí)的解答客戶詢問。

為保證業(yè)務(wù)電話暢通，公司內(nèi)部事物應(yīng)使用傳真電話溝通。

（2）來訪接待

接待客戶應(yīng)先用“您好”向客戶打招呼，待客溫和、親切。2.調(diào)配車輛

依客戶需求，提供待租車輛。

公司業(yè)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)審批車輛調(diào)配事宜，并指定專人在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)內(nèi)記錄車輛調(diào)配信息。3.租車資料

（1）團(tuán)體客戶

提交信息資料包括客戶名稱、電話、辦公地址、聯(lián)系人等。

提交證件包括：

——《營業(yè)執(zhí)照》（或《社會團(tuán)體法人登記證書》）副本原件； ——《組織機(jī)構(gòu)代碼證書》原件；

——法定代表人《居民身份證》（下稱《身份證》）復(fù)印件； ——公章或合同章；

——經(jīng)辦人《身份證》、《機(jī)動(dòng)車駕駛證》（下稱《駕駛證》）復(fù)印件。

（2）自然人客戶

提交信息資料包括：真實(shí)姓名、電話、經(jīng)常居住地等信息。

提交證件包括：

——《居民戶口薄》（下稱《戶口薄》）（或《貴港市暫住證》或《外國人居留證》）原件；

——《身份證》（或《護(hù)照》）原件； ——《駕駛證》原件；

——外國人工作證明，含《外國人就業(yè)證》、《在京租房協(xié)議》等。

客戶無承租資格，應(yīng)提供擔(dān)保人。

（3）擔(dān)保人為自然人的應(yīng)提交下列資料和證件：

——擔(dān)保人名稱、電話、辦公地址、聯(lián)系人、注冊資金不低于人民幣100萬元等； ——《法人營業(yè)執(zhí)照》或《社會團(tuán)體法人登記證書》副本原件； ——《組織機(jī)構(gòu)代碼證書》原件；

——法定代表人《身份證》原件和《授權(quán)經(jīng)辦書》或《介紹信》。4.資料審核（1）法人客戶

——《法人營業(yè)執(zhí)照》是否真實(shí)存在、是否年檢；

——《營業(yè)執(zhí)照》法定代表人與其《身份證》是否相符；——企業(yè)法人代碼證書與《營業(yè)執(zhí)照》名稱是否相符；——《外國（地區(qū)）企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)登記證》是否合法；

——注冊地址是否與現(xiàn)辦公地址相符，不符的需實(shí)地核實(shí)； ——公章或合同章與《營業(yè)執(zhí)照》名稱是否相符。

承辦人應(yīng)當(dāng)?shù)顷懯泄步煌ü芾砭志W(wǎng)站審核駕駛員資質(zhì) ——駕駛證件是否有效，身份信息是否相符； ——年內(nèi)無重大違章情況； ——違章積分低于12分； ——聯(lián)系方式是否可靠、有效。

（2）自然人客戶

《身份證》與《戶口薄》是否相符。

《身份證》與《駕駛證》是否相符，應(yīng)登陸公安交通管理局網(wǎng)站核實(shí)與其證件是否相符、年內(nèi)重大違章情況、違章積分情況。

聯(lián)系方式（包括單位、家庭兩個(gè)固定電話）是否可靠、有效。

（3）擔(dān)保人

擔(dān)保人為自然人

——《身份證》與《戶口薄》是否相符；

——聯(lián)系方式是否可靠、有效。聯(lián)系方式包括單位、家庭兩個(gè)固定電話；

擔(dān)保人為法人

——應(yīng)登陸貴港市工商行政管理局網(wǎng)站核實(shí)以下信息： ——《法人營業(yè)執(zhí)照》是否真實(shí)存在、是否年檢；

——《法人營業(yè)執(zhí)照》法定代表人與其《身份證》是否相符； ——企業(yè)法人代碼證書與《營業(yè)執(zhí)照》名稱是否相符； ——《外國（地區(qū)）企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)登記證》是否合法； ——注冊地址是否與現(xiàn)辦公地址相符，不符的需實(shí)地核實(shí)； ——公章或合同章與《法人營業(yè)執(zhí)照》是否相符； ——聯(lián)系方式是否可靠、有效。5.建立客戶檔案（1）新客戶建檔

將新客戶信息經(jīng)核實(shí)無誤后錄入系統(tǒng)。（2）老客戶信息維護(hù)

老客戶信息須定期（半年）重新核實(shí)，并在系統(tǒng)內(nèi)更新。6.簽訂合同

（1）汽車租賃合同文本資料包括：

——《汽車租賃合同》； ——《租賃車輛租用告知書》； ——《特別約定》； ——《車輛交接單》；

—定向購車的客戶還須簽訂《定車協(xié)議》。（2）汽車租賃合同簽訂流程：

審核客戶租車手續(xù)，錄入系統(tǒng)

制作《汽車租賃合同登記表》

簽訂合同

制作《汽車租賃付款單》

收取保證金、租金

開據(jù)發(fā)票、收據(jù)

（3）定向購車合同的簽訂

原則上租賃期限兩年以上方可定向購置新車。購置新車須填報(bào)《業(yè)務(wù)備案申請》

（4）定向購車合同簽訂流程：

洽談?dòng)嗆囈庀?/p>

上報(bào)《業(yè)務(wù)備案申請》至業(yè)務(wù)部

業(yè)務(wù)部副總審批

總經(jīng)理審批

上報(bào)業(yè)務(wù)部

簽訂《訂車協(xié)議》

客戶交付定金

車輛技術(shù)部交付新車，簽訂合同

通知財(cái)務(wù)部和車輛技術(shù)部購車

（5）合同簽訂要求

必須使用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)錄入合同信息并制作合同，如遇特殊情況應(yīng)報(bào)辦公室備案，經(jīng)批準(zhǔn)后可手工填寫合同，待設(shè)備完好后再補(bǔ)錄合同信息。

簽訂合同必須使用簽字筆。

出租方、承租方、擔(dān)保人和經(jīng)辦人簽章須完整、清晰。

（6）修改與增補(bǔ)合同條款

新訂合同：根據(jù)客戶要求，須另行簽訂、修改、增補(bǔ)或自擬合同，須填報(bào)《業(yè)務(wù)備案申請》經(jīng)審批后方可簽訂。

變更合同：對于已履行的合同，需要修改、增補(bǔ)條款或簽訂《補(bǔ)充協(xié)議》的，須填寫《業(yè)務(wù)備案申請》經(jīng)審批后方可簽訂。

（7）收取租金

租金標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格執(zhí)行公司統(tǒng)一的價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)，避免出現(xiàn)價(jià)格差異。公司經(jīng)理統(tǒng)一折扣底線：為長租標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格×95%，短租價(jià)格無折扣。

收取費(fèi)用低于合同標(biāo)準(zhǔn)的，須填報(bào)《業(yè)務(wù)備案申請》審批。如：保證金低于合同標(biāo)準(zhǔn)的50%以下的，違約金低于合同標(biāo)準(zhǔn)的等情況。

以支票支付，到賬后方可發(fā)車，租期從發(fā)車時(shí)間開始計(jì)算；以現(xiàn)金付款，可當(dāng)時(shí)發(fā)車。

錄入系統(tǒng)，生成《汽車租賃付款單》，收取租金，交客戶簽字確認(rèn)。

開據(jù)正式發(fā)票和保證金收據(jù)。

（8）發(fā)車

業(yè)務(wù)人員按照《車輛交接單》載明的事項(xiàng)和以下要求進(jìn)行交接車輛?！虺凶夥浇唤硬Ⅻc(diǎn)驗(yàn)車輛鑰匙、機(jī)動(dòng)車行駛證、車輛服務(wù)卡、交通事故快速處理單、隨車工具、備胎、滅火器和故障警示牌。

——應(yīng)主動(dòng)將車輛外觀的所有瑕疵，如：劃痕、凹痕和掉漆等指示給承租方，經(jīng)雙方確認(rèn)后，按照圖例在《車輛交接單》上進(jìn)行相應(yīng)標(biāo)注?！獞?yīng)主動(dòng)向承租方講解車輛性能，演示車輛安全操作事項(xiàng)。——提供不少于10公升的燃料。

業(yè)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)填寫《車輛交接單》，填寫內(nèi)容要準(zhǔn)確、齊全，《車輛交接單》須經(jīng)租、賃雙方核對確認(rèn)并簽字。（9）車輛替換

臨時(shí)替換：在租車輛出現(xiàn)故障、事故或承租方要求上門保養(yǎng)、維修、驗(yàn)車等需要臨時(shí)替換時(shí)，業(yè)務(wù)人員按合同規(guī)定為承租方提供同檔次的替換車輛。在當(dāng)日《車輛停駛表》中記錄“替換”字樣。

長期替換：在租車輛出現(xiàn)故障、事故或承租方要求需要長期替換時(shí)，業(yè)務(wù)人員按合同規(guī)定為承租方提供同檔次的替換車輛。長期替換須在系統(tǒng)中“合同換車”項(xiàng)進(jìn)行操作，并記錄在當(dāng)日《業(yè)務(wù)情況登記表》、《日報(bào)表》和《車輛停駛表》中。

車輛替換時(shí)應(yīng)填寫《車輛交接單》。（10）租金催收

逾期租金催收，月末28日填制《應(yīng)收租金明細(xì)表》上報(bào)業(yè)務(wù)部。

欠款60日以上的，填報(bào)《業(yè)務(wù)備案申請》，各分公司應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注。

保證金不得沖抵租金。（11）車輛收回

正常收回：按《車輛交接單—發(fā)車記錄》各項(xiàng)內(nèi)容檢查車輛外觀、內(nèi)飾、機(jī)械性能、隨車工具的完好性，收回車輛鑰匙和車輛行駛證，填寫《車輛交接單—交回記錄》，雙方確認(rèn)簽字。在系統(tǒng)中完成“還車”流程操作。

受損車輛收回：收車時(shí)，遇車輛損壞，分公司業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)收集保險(xiǎn)材料并指導(dǎo)承租方報(bào)險(xiǎn)。將出險(xiǎn)車輛送到指定修理廠，將保險(xiǎn)材料移交給租后服務(wù)部，在保險(xiǎn)公司定損后分公司業(yè)務(wù)人員按合同理賠比例收取客戶車損費(fèi)用。如車輛傷情較輕、涉及賠償金額較小，可在與租后服務(wù)部咨詢價(jià)格、與客戶協(xié)商后，酌情收取客戶車損費(fèi)用，將車輛送指定修理廠修理。在系統(tǒng)中完成“還車”操作。（12）結(jié)算

合同結(jié)算內(nèi)部流程圖

業(yè)務(wù)人員編制退款計(jì)劃

業(yè)務(wù)主管復(fù)核退款計(jì)劃

業(yè)務(wù)人員預(yù)約退款 財(cái)務(wù)部審核、配款

財(cái)務(wù)部退款 業(yè)務(wù)人員結(jié)算合同 結(jié)算合同粘貼印花稅 結(jié)算合同加蓋合同終止章 已結(jié)算合同檔案交至辦公室

還車后確認(rèn)無違章、無事故，申請結(jié)算，還車后20日辦理完畢。

結(jié)算外阜流程：

客戶持收據(jù)領(lǐng)取租賃車輛保證金

業(yè)務(wù)人員打印《汽車租賃結(jié)算單》

雙方在《汽車租賃結(jié)算單》上確認(rèn)簽字

收回收據(jù) 客戶領(lǐng)取保證金

收據(jù)、結(jié)算單藍(lán)、黃兩聯(lián)交至業(yè)務(wù)部

承租方丟失有關(guān)票據(jù)的，承租方應(yīng)填寫《保證金退還申請》，經(jīng)審批后進(jìn)行結(jié)算。

遇有其他特殊情況的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)填寫《業(yè)務(wù)備案申請》，經(jīng)審批后進(jìn)行結(jié)算。

（13）汽車租賃合同的保管

未結(jié)算合同：合同履行期間，由業(yè)務(wù)人員妥善保管，不得外借，不得帶出公司，不得損壞，不得丟失，不得私自銷毀。

已結(jié)算合同：已結(jié)算合同月末交至辦公室，有辦公室立卷歸檔，妥善保管；需要借閱的，至辦公室填寫《檔案借閱登記薄》借閱，并按原樣歸還。外部人員不得借閱。

二、租后服務(wù)

1.維修

（1）市內(nèi)車輛維修

——包干車輛，由業(yè)務(wù)人員提出維修請求，經(jīng)租后服務(wù)部備案，至公司承修?！囕v在質(zhì)保期內(nèi)，由業(yè)務(wù)人員提出維修請求，經(jīng)租后服務(wù)部指定協(xié)議修理廠、開據(jù)《特約維修單》，審批后至協(xié)議修理廠進(jìn)行修理。

——在質(zhì)保期外或特殊車型，由業(yè)務(wù)人員提出維修請求，上報(bào)租后服務(wù)部審核，雙方聯(lián)合填寫《特約維修單》，經(jīng)審批后由業(yè)務(wù)人員辦理所需費(fèi)用的申請手續(xù)，到非協(xié)議修理廠進(jìn)行維修。（2）外阜車輛維修

車輛在外阜突發(fā)故障或不能回京維修，需要就地進(jìn)行維修的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)與客戶充分溝通后，提出維修請求，上報(bào)租后服務(wù)部審核，雙方聯(lián)合填寫《業(yè)務(wù)備案申請》，經(jīng)審批后方可就地維修，費(fèi)用由客戶先行墊付?？蛻粼诮Y(jié)算該筆費(fèi)用時(shí)應(yīng)交回舊件和***，由業(yè)務(wù)人員審核后，財(cái)務(wù)部給予報(bào)銷。（3）維修費(fèi)用

保養(yǎng)、維護(hù)費(fèi)用由公司承擔(dān)。

因客戶操作不當(dāng)造成對車輛的損傷由客戶承擔(dān)。

特殊維修費(fèi)用客戶支付，公司視情況酌情承擔(dān)，杜絕業(yè)務(wù)人員私自墊付。2.出險(xiǎn)

（1）出險(xiǎn)車輛維修和理賠由業(yè)務(wù)人員及租后服務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。（2）出險(xiǎn)流程：

收集材料、指導(dǎo)報(bào)險(xiǎn) 提供同檔次替換車輛 出險(xiǎn)車輛送修

接收材料、上交保險(xiǎn)公司

協(xié)調(diào)定損、修理、客戶墊付維修費(fèi)

收取車輛事故賠償金

協(xié)調(diào)、接洽保險(xiǎn)理賠款的賠付事宜 通知業(yè)務(wù)人員領(lǐng)取保險(xiǎn)理賠款 辦理保險(xiǎn)理賠款領(lǐng)取手續(xù) 返還客戶墊付維修費(fèi)

3）客戶出險(xiǎn)賠付標(biāo)準(zhǔn)按照特別約定租賃的車輛的保險(xiǎn)執(zhí)行。車輛出險(xiǎn)后，根據(jù)交通責(zé)任認(rèn)定，客戶需按相應(yīng)的賠率承擔(dān)車輛事故損失金額，賠率為：全責(zé)20%，主責(zé)15%，同責(zé)10%，次責(zé)5%，無責(zé)0%。若有《補(bǔ)充協(xié)議》的或另有保險(xiǎn)賠付約定的從其辦理。3.救援

（1）車輛救援由公司負(fù)責(zé)，提供貴港市行政區(qū)域內(nèi)的24小時(shí)免費(fèi)救援。（2）超出救援范圍的按2元/公里/輛計(jì)收（往返）救援費(fèi)。

（3）遇特殊情況需免收救援費(fèi)，工作人員填寫《業(yè)務(wù)備案申請》經(jīng)審批后執(zhí)行。（4）工作人員接到客戶救援請求，應(yīng)詳細(xì)記錄故障地點(diǎn)，通知公司實(shí)施救援，同時(shí)報(bào)租后服務(wù)部備案。4.車輛年檢

（1）車輛年檢由租后服務(wù)部及業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)。

（2）每月30日業(yè)務(wù)人員接租后服務(wù)部下月《車輛年檢明細(xì)》系統(tǒng)通知，至租后服務(wù)部領(lǐng)取《機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)單（副本）》。

（3）業(yè)務(wù)人員依《車輛年檢明細(xì)》自行安排車輛年檢和環(huán)保檢測工作，不得逾期。

5.隨車物證補(bǔ)辦

（1）隨車物證的補(bǔ)辦由車輛技術(shù)部及業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)。

（2）承租方丟失隨車物證，須賠償該物品的重置費(fèi)用。丟失車輛鑰匙、車輛證件、車輛號牌，業(yè)務(wù)人員應(yīng)按規(guī)定收取承租方相應(yīng)賠償費(fèi)用。

（3）隨車物證丟失，業(yè)務(wù)人員填報(bào)《設(shè)備購置申請》，經(jīng)審批后由業(yè)務(wù)人員按組后服務(wù)部指定的程序辦理。6.車輛設(shè)備物品的申領(lǐng)

（1）車輛設(shè)備物品購置由租后服務(wù)部及業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)。

（2）根據(jù)客戶要求（貼膜、加裝倒車?yán)走_(dá)等）或車輛內(nèi)部設(shè)施（座套、腳墊等）老舊需更換，業(yè)務(wù)人員填報(bào)《設(shè)備購置申請》，經(jīng)審批后由業(yè)務(wù)人員按租后服務(wù)部指定的程序辦理。

三、營業(yè)報(bào)表和票款管理

1.營業(yè)報(bào)表

（1）營業(yè)報(bào)表包括以下種類：

——《業(yè)務(wù)情況登記表》：反應(yīng)當(dāng)日發(fā)生業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，包括：租車、還車、續(xù)租、付款、結(jié)算、客戶合同換車、增車、退出，及客源渠道、優(yōu)惠活動(dòng)等情況?！稜I業(yè)日報(bào)表》：反應(yīng)車輛的車數(shù)、車型分布、當(dāng)日租退車輛和出租率情況?！锻ｑ傑囕v明細(xì)表》：反應(yīng)停駛車輛的具體情況。包括車號、車型、停放地和車輛狀態(tài)情況。

——《財(cái)務(wù)營業(yè)日報(bào)表》：反應(yīng)當(dāng)日財(cái)務(wù)收支情況的報(bào)表。每日由專人填寫，并由經(jīng)理審核、簽字確認(rèn)，上交財(cái)務(wù)部。（2）上報(bào)營業(yè)報(bào)表

營業(yè)報(bào)表是反應(yīng)當(dāng)日營業(yè)情況的報(bào)表，每日17時(shí)上傳至業(yè)務(wù)部。每日17時(shí)后發(fā)生的業(yè)務(wù)須在次日報(bào)表中體現(xiàn)。2.營業(yè)票款

（1）將《現(xiàn)金送款薄》、支票、《進(jìn)賬單》、《記賬聯(lián)》、《汽車租賃付款單》藍(lán)、黃兩聯(lián)及當(dāng)日《財(cái)務(wù)營業(yè)日報(bào)表》包成當(dāng)日款包上交財(cái)務(wù)部。

（2）每日16時(shí)前，業(yè)務(wù)人員將收取的現(xiàn)金，填制《現(xiàn)金送款薄》，存入銀行，16時(shí)后產(chǎn)生的款項(xiàng)，于次日存入銀行。

（3）收取客戶租金及其他應(yīng)收款等款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)制定專人負(fù)責(zé)開據(jù)發(fā)票，加蓋財(cái)務(wù)章。發(fā)票的領(lǐng)取和使用由財(cái)務(wù)部監(jiān)管。

（4）收取保證金、定金和特殊款項(xiàng)（如：客戶風(fēng)險(xiǎn)賠償金）的應(yīng)開據(jù)收據(jù)；收據(jù)內(nèi)容手工填制加蓋財(cái)務(wù)章，綠聯(lián)上交財(cái)務(wù)部，紅聯(lián)給客戶，做為退還保證金的依據(jù)。收據(jù)的領(lǐng)取和使用由財(cái)務(wù)部監(jiān)管。3.應(yīng)收租金

每月末查看當(dāng)月應(yīng)收租金明細(xì)，填制《應(yīng)收租金明細(xì)表》，由公司經(jīng)理簽字確認(rèn)后上交業(yè)務(wù)部備案。4.印花稅

每份合同在結(jié)算前都要粘貼相應(yīng)金額的印花稅，比例為合同總金額的0.1%，總金額不足1000元的按1000元計(jì)算。長租合同且合同總金額超過5000元的，先行粘貼5元印花稅，待合同結(jié)算時(shí)再將剩余金額的印花稅補(bǔ)齊。

四、業(yè)務(wù)信息管理

1.業(yè)務(wù)信息和客戶資料應(yīng)嚴(yán)格保管，不得外泄。

2.系統(tǒng)信息應(yīng)及時(shí)更新，避免發(fā)生信息與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的現(xiàn)象。

3.系統(tǒng)操作失誤，需修改合同信息的，經(jīng)副總經(jīng)理批準(zhǔn)，指定專人進(jìn)行系統(tǒng)修改，登記《系統(tǒng)信息修改備案表》。

五、附則

1.各部門應(yīng)參照本規(guī)定，結(jié)合實(shí)際情況，制定相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，并根據(jù)其管理權(quán)限落實(shí)相應(yīng)責(zé)任。

2.本規(guī)定由公司負(fù)責(zé)解釋、修改。3.本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第五篇：詳解融資租賃信托業(yè)務(wù)解析與操作流程

詳解融資租賃信托業(yè)務(wù)解析與操作流程

一、融資租賃信托業(yè)務(wù)解析

信托公司依托信托制度優(yōu)勢與融資租賃公司進(jìn)行合作，充分利用各自的平臺資源優(yōu)勢，將會產(chǎn)生雙贏的效果。信托業(yè)務(wù)中，信托計(jì)劃可以成為融資租賃公司的融資渠道和融資租賃資產(chǎn)的退出渠道。信托公司可以成為投資人和融資租賃公司的租賃項(xiàng)目紐帶；同樣，承租人采用租賃方式融資，委托信托公司發(fā)行信托計(jì)劃，租賃公司又可以成為承租人和信托公司的連接紐帶。

（一）信托與融資租賃的合作仍有較大潛力

截至2014年6月底，全國融資租賃企業(yè)總數(shù)約為1350家，比上年底的1026家增加324家，企業(yè)總數(shù)增長31.6%。整個(gè)租賃行業(yè)的合同余額已經(jīng)超過了以債權(quán)股票為代表的直接融資占比。

信托業(yè)與融資租賃業(yè)在業(yè)務(wù)性質(zhì)上存在共性，都有很強(qiáng)的金融服務(wù)的中介功能。融資租賃業(yè)具有向銀行借款和負(fù)債經(jīng)營的優(yōu)勢，但資金來源有限，除資本金以外，主要依賴于向銀行借款或接受投資人的委托融資租賃資金。信托融資方式靈活多樣，既可以負(fù)債融資，也可以股權(quán)融資，結(jié)構(gòu)性融資，有較寬的資金來源，但不能從事向銀行借款等負(fù)債業(yè)務(wù)。

對很多租賃公司來說，信托在扮演越來越重要的角色，雙方合作不僅手續(xù)上較為簡便，而且信托的介入能夠?yàn)槿谫Y租賃公司提供一條固定的融資渠道。融資租賃項(xiàng)目同步發(fā)行信托產(chǎn)品，不僅減少了資金占用的時(shí)間，還形成了時(shí)間短、收益快的盈利模式。對信托公司而言，隨著近幾年社會經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展對于設(shè)備使用密集的公用事業(yè)、市政設(shè)施等項(xiàng)目，融資租賃會在未來帶來巨大的融資機(jī)會，融資租賃信托計(jì)劃為信托公司創(chuàng)造了一種新的盈利模式。

（二）信托與融資租賃合作的典型業(yè)務(wù)模式

1、租賃資產(chǎn)收益權(quán)受讓集合信托模式 信托公司與租賃公司合作，借助租賃公司的項(xiàng)目資源、專業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)，信托公司發(fā)行融資租賃集合信托計(jì)劃，在資金運(yùn)用上由信托公司將資金貸給租賃公司用于購買設(shè)備，租賃給承租人使用并收取租金，以達(dá)到投資者獲取穩(wěn)定信托收益的目的。

在融資租賃集合信托計(jì)劃中，較為普遍是采用租賃資產(chǎn)收益權(quán)受讓集合信托模式。其具體做法為：由融資租賃公司將其某個(gè)或多個(gè)融資租賃項(xiàng)目的租金收入形成融資租賃資產(chǎn)收益權(quán)，信托公司發(fā)起信托計(jì)劃受讓該融資租賃資產(chǎn)收益權(quán)，并以設(shè)備融資租賃資產(chǎn)未回收租金的賬面余值的折現(xiàn)值作為該次受讓融資租賃資產(chǎn)收益權(quán)的標(biāo)的。在整個(gè)環(huán)節(jié)中，第三方為承租人擔(dān)保，設(shè)備供應(yīng)商作出設(shè)備回購承諾，融資租賃公司以設(shè)備所有權(quán)作抵押為承租人進(jìn)行擔(dān)保。承租人、擔(dān)保方、設(shè)備供應(yīng)商和融資租賃公司共同承擔(dān)租賃風(fēng)險(xiǎn)，使風(fēng)險(xiǎn)充分分散在有關(guān)各方之間。

租賃資產(chǎn)收益權(quán)受讓集合信托模式加速了融資租賃公司的資金流動(dòng)，在效果上等于擴(kuò)大了融資租賃公司的租賃業(yè)務(wù)規(guī)模，解決了融資租賃公司發(fā)展融資租賃業(yè)務(wù)的根本困惑，為開拓新業(yè)務(wù)提供了新機(jī)遇。同時(shí)信托公司也找到了與融資租賃公司合作的新載體。

2、融資租賃應(yīng)收賬款信托模式。

信托公司如果得到出租人的支持，可以采取把設(shè)備銷售的應(yīng)收債權(quán)貼現(xiàn)或折讓的策略。這樣一來可以減少應(yīng)收賬款，及時(shí)收回資金。而信托公司則聯(lián)手租賃公司通過提供應(yīng)收賬款的信托化管理服務(wù)和受讓價(jià)差獲取收益。在此模式下，信托公司利用租賃的平臺實(shí)現(xiàn)信托的資產(chǎn)管理功能。在西方，企業(yè)的應(yīng)收賬款的信托化管理是企業(yè)外包賬務(wù)的常見形式，也是實(shí)現(xiàn)企業(yè)快速發(fā)展的有效途徑。

3、與銀行合作的單一信托模式

此種模式下，租賃公司主要是由銀行指定。通過信托公司與商業(yè)銀行合作，借助商業(yè)銀行客戶資源和資金平臺，由商業(yè)銀行發(fā)行融資租賃理財(cái)產(chǎn)品，將募集資金委托給信托公司，設(shè)立融資租賃單一資金信托計(jì)劃。信托公司將資金貸給租賃公司，租賃公司用借款資金購買設(shè)備，租賃給承租人并收取租金，獲取穩(wěn)定信托收益。此外，還有租賃資產(chǎn)收益權(quán)受讓單一信托模式。租賃公司為了盤活資產(chǎn)，可將一個(gè)或多個(gè)租賃項(xiàng)目未來的租金收入形成租賃資產(chǎn)收益權(quán)對外轉(zhuǎn)讓，由商業(yè)銀行發(fā)行租賃資產(chǎn)收益權(quán)理財(cái)產(chǎn)品，募集的資金委托信托公司設(shè)立租賃資產(chǎn)收益權(quán)單一信托計(jì)劃，以信托資金受讓該租賃資產(chǎn)的收益權(quán)，信托期滿后，由租賃公司溢價(jià)回購租賃資產(chǎn)收益權(quán)，獲取穩(wěn)定信托收益。

4、租賃資產(chǎn)證券化模式

首先是信貸資產(chǎn)證券化模式，即租賃公司將資產(chǎn)出售信托公司，由信托公司作為受托機(jī)構(gòu)，以資產(chǎn)支持證券的形式向投資機(jī)構(gòu)發(fā)行收益證券，以該財(cái)產(chǎn)所產(chǎn)生的現(xiàn)金支付資產(chǎn)支持證券的結(jié)構(gòu)性融資活動(dòng)。這一模式適合金融租賃公司，但目前還未有信托公司參與發(fā)行。其次是信托型ABN（資產(chǎn)支持票據(jù)），即在銀行間債券市場發(fā)行由信托公司擔(dān)當(dāng)SPV的ABN，在交易商協(xié)會注冊。業(yè)內(nèi)自2012年起便開始信托型ABN的準(zhǔn)備工作，但因各種原因至今遲遲未能落地。

（三）信托公司的應(yīng)對

隨著融資租賃業(yè)的快速發(fā)展，融資租賃與信托的合作組合在實(shí)際中還會有很多模式創(chuàng)新出現(xiàn)。值得注意的是，信托公司在合作過程中越來越占據(jù)主導(dǎo)地位，直接參與到融資租賃的過程中去。一種是信托公司購買設(shè)備轉(zhuǎn)租給租賃公司最終轉(zhuǎn)租承租人，另一種是信托公司直接作為出租人，融資租賃公司只是作為投資顧問參與。

信托公司需要繼續(xù)加大創(chuàng)新產(chǎn)品的研究，充分依托信托制度優(yōu)勢，進(jìn)行金融產(chǎn)品上的組合創(chuàng)新，為客戶提供更好的信托服務(wù)，從而帶動(dòng)自身業(yè)務(wù)的發(fā)展。

二、融資租賃的操作流程

融資租賃信托業(yè)務(wù)從實(shí)質(zhì)上講，包含著兩個(gè)業(yè)務(wù)過程：一個(gè)是信托公司接受委托資金，與委托人辦理信托業(yè)務(wù)這一過程。另一個(gè)是信托公司按照委托人的要求，將信托資金運(yùn)作到融資租賃業(yè)務(wù)上，辦理融資租賃這一過程。這兩個(gè)過程相互獨(dú)立，但又相互關(guān)聯(lián)。下面我們分別就這兩個(gè)過程進(jìn)行說明。

（一）委托人辦理信托的過程

1、信托公司與客戶進(jìn)行洽談，了解客戶的信托資金額，運(yùn)作意向，對收益的預(yù)期等情況，介紹信托項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、收益的分配、報(bào)酬的收取等內(nèi)容。

2、雙方達(dá)成協(xié)議后，信托公司與委托人簽訂《資金信托合同》及《信托資金管理運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)申明書》。信托公司為委托人開立信托賬戶并單獨(dú)核算，不得與信托公司的自有資金及其他委托人資金混淆。委托人劃入信托資金。

3、信托合同期滿，信托關(guān)系終止，信托財(cái)產(chǎn)采取維持信托終止時(shí)財(cái)產(chǎn)原狀的方式歸屬委托人。

4、信托公司在信托終止后，做出《信托事務(wù)清算報(bào)告》，向委托人報(bào)告信托資金的運(yùn)作及收益情況，產(chǎn)生的費(fèi)用和支付的信托報(bào)酬，以及信托公司所盡的管理責(zé)任情況。

5、委托人在收到清算報(bào)告后未取回信托財(cái)產(chǎn)的，信托公司對該筆信托進(jìn)行代保管處理。

（二）信托公司辦理融資租賃的過程

1、企業(yè)向信托公司提出辦理融資租賃業(yè)務(wù)申請后，信托公司對承租人進(jìn)行審查，分析融資租賃業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)和收益，同意融資后，雙方就融資租賃業(yè)務(wù)的具體情況進(jìn)行洽談和確定。

2、信托公司與供應(yīng)商簽訂租賃標(biāo)的物的《購銷合同》，與承租人簽訂《融資租賃合同》；以第三方信用提供擔(dān)保的，信托公司還要與擔(dān)保人簽訂《擔(dān)保合同》，信托公司還可能要求供應(yīng)商或第三人提供回購擔(dān)保，與回購擔(dān)保人簽訂《回購協(xié)議》。

3、信托公司按照《購銷合同》的支付條款，向供貨商付款，在標(biāo)的物抵達(dá)承租人處后，對信托公司進(jìn)行通知，信托公司會同承租人對租賃標(biāo)的物進(jìn)行驗(yàn)收。

4、購入租賃物的發(fā)票抬頭應(yīng)是信托公司，承租人應(yīng)對租賃物辦理以信托公司為第一受益人的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，以確保信托公司對租賃物的所有權(quán)并控制租賃物損失的風(fēng)險(xiǎn)。

5、在租賃標(biāo)的物安裝完畢后，信托公司人員到現(xiàn)場進(jìn)行驗(yàn)收，并對企業(yè)經(jīng)營情況進(jìn)行階段性檢查。通過檢查租賃物是否運(yùn)行正常，對承租人經(jīng)營狀況進(jìn)行分析控制承租人不支付租金的風(fēng)險(xiǎn)。

6、租賃期滿，在承租人支付全部租金后，通常情況下，信托公司與承租人辦理租賃物轉(zhuǎn)讓手續(xù)。轉(zhuǎn)讓時(shí)可以由承租人支付少額的轉(zhuǎn)讓價(jià)款。

（三）辦理信托與融資租賃兩過程的關(guān)系

1、承租人辦理融資租賃業(yè)務(wù)所使用的資金為委托人的信托資金。

2、在信托資金運(yùn)作前，信托公司向委托人介紹運(yùn)作項(xiàng)目的情況，由委托人對信托資金的運(yùn)作方式和具體運(yùn)作的項(xiàng)目、期限、利率、還款方式等進(jìn)行確認(rèn)，并充分了解項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)。然后信托公司按委托人確認(rèn)的內(nèi)容進(jìn)行運(yùn)用。

3、信托收益的來源為信托資金運(yùn)用的收入（租金收入），信托公司在信托收益分配日在扣除信托費(fèi)用、信托稅金和信托報(bào)酬后將全部信托凈收益分配給委托人。

4、信托運(yùn)作項(xiàng)目（融資租賃到期）終止，同時(shí)信托資金合同終止。