第一篇：融資租賃業(yè)務(wù)創(chuàng)新與規(guī)模放大

融資租賃業(yè)務(wù)創(chuàng)新與規(guī)模放大

融資租賃的主要功能為融資、促銷、理財?shù)?，中國租賃界傳統(tǒng)的做法比較注重融資，而忽視促銷、理財?shù)裙δ?。?chuàng)新融資租賃(簡稱“創(chuàng)新租賃”)則主要是將租賃的基本原理及國際通行的慣例、做法與中國具體實際情況結(jié)合起來為目標(biāo)客戶進行表外融資、優(yōu)化企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)、通過加速折舊和委托租賃合理節(jié)稅、通過與金融、擔(dān)保等機構(gòu)的信用疊加，為高端或優(yōu)秀或具有前景的客戶提供理財或融資服務(wù)的租賃模式，注重租賃的理財、促銷功能,以融資為輔。創(chuàng)新租賃模式的主要內(nèi)容和功能為：

1、為客戶提供表外融資服務(wù)

按照租賃會計準(zhǔn)則，租賃分為融資租賃和經(jīng)營租賃，而經(jīng)營租賃對客戶而言是表外融資，即經(jīng)營租賃資產(chǎn)不體現(xiàn)在客戶的資產(chǎn)負(fù)債表上，又由于資產(chǎn)的使用產(chǎn)生收益，因而對客戶的資產(chǎn)負(fù)債率、收益率等具有美化作用。這個功能銀行是不具備的，銀行給客戶的任何一筆貸款都會體現(xiàn)為客戶的負(fù)債。租賃的表外融資功能對高端客戶，特別是上市類公司非常需要而且有用的。

2、優(yōu)化企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)

經(jīng)營租賃的表外融資當(dāng)然可以優(yōu)化企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)。除此之外，通過售后回租，可以增強企業(yè)資產(chǎn)的流動性、速動性等，如果是經(jīng)營性的回租賃，還可以幫客戶實現(xiàn)表外融資，降低企業(yè)的負(fù)債率。

3、通過加速折舊延遲納稅，增強企業(yè)的發(fā)展動力

企業(yè)通過銀行或信托貸款購買設(shè)備不能進行加速折舊，而如果企業(yè)采用融資租賃的方式，則可以按設(shè)備法定折舊年限與租期相比熟短的原則確定，按其中“短的”一種確定為折舊期限。這樣可以使企業(yè)延遲納稅，這對新企業(yè)尤其重要。通過售后回租，可以讓客戶已買回來的設(shè)備合理合法的享受加速折舊的政策。

4、通過委托租賃，解決企業(yè)關(guān)聯(lián)交易問題或為企業(yè)節(jié)稅 如果一個企業(yè)集團將自己的資產(chǎn)按一般的租賃方式租給他的上市子公司，則該上市公司與該集團存在關(guān)聯(lián)交易和轉(zhuǎn)移利潤的嫌疑，而且租金的稅賦較高。如果該集團將他的資產(chǎn)委托融資租賃公司將他的資產(chǎn)租給上市公司，則在解除關(guān)聯(lián)交易的同時，該集團的租金稅賦也可降低。

5、通過委托租賃，幫助銀行等金融機構(gòu)處理不良資產(chǎn)

（1）銀行對不良資產(chǎn)的處置習(xí)慣上采用分期付款形式，這樣銀行就必然承擔(dān)一定的風(fēng)險。如采用委托租賃形式，一

方面，委托人在承租人未付清全部租金前，始終對租賃資產(chǎn)享有所有權(quán)；另一方面，承租人在租賃期間如不再對租賃資產(chǎn)有使用要求時，在不欠租的前提下，可要求終止合同，歸還租賃資產(chǎn)，銀行也就避免了資產(chǎn)擱置風(fēng)險。（2）稅負(fù)較低：委托租賃屬于融資租賃的一種，因而享受租金差額納稅的優(yōu)惠，只對租金中資產(chǎn)價值以外部分納稅，因此不對委托人、承租人產(chǎn)生額外的負(fù)擔(dān)。（并且通過委托租賃，委托人可以減輕部分由出售資產(chǎn)產(chǎn)生的所得稅稅賦）。（3）收益較好：通過將存量資產(chǎn)以委托租賃形式出租，委托人除了收回資產(chǎn)原價值以外，還可以收回一定的租息。

6、“租賃＋銀行保理”，增大租賃公司的資金放大效應(yīng) 對于高端項目，如果租賃公司將自己的應(yīng)收租金轉(zhuǎn)讓給銀行，即辦理銀行保理業(yè)務(wù)，則可以滾動辦理更多的租賃業(yè)務(wù)。（見筆者所寫的《電信類租賃保理模式》）

7、“租賃＋銀行保函”，發(fā)揮金融信用的疊加效應(yīng) 對于異地項目，由于當(dāng)?shù)劂y行對當(dāng)?shù)仨椖康牧私舛冗h(yuǎn)高于外地的租賃公司，如果項目公司為銀行提供反擔(dān)保，銀行出具保函，則該項目可順利實施，同時該項目公司在該銀行開戶，又增加了當(dāng)?shù)劂y行存款率。這就是信用的疊加效應(yīng)。

8、“租賃＋擔(dān)保＋個人無限信用”，為中小企業(yè)融資 中小企業(yè)的資產(chǎn)小，銀行信用低，不容易融資，這已成為世界性的難題。針對優(yōu)秀的中小企業(yè)與項目，我們與中國經(jīng)濟技術(shù)擔(dān)保公司上海分公司聯(lián)合，創(chuàng)造了“租賃＋政策擔(dān)保＋老板個人信用無限擔(dān)保”的中小企業(yè)融資模式。在實踐中，效果良好。

9、為設(shè)備制造商提供促銷服務(wù)

設(shè)備廠商將自己的設(shè)備賣給購貨方，在資金的收付方面總是存在矛盾。如果租賃公司介入，購買設(shè)備并租給客戶，則既促銷了設(shè)備，同時又滿足了客戶的需要。

這里強調(diào)一下，上述的創(chuàng)新租賃的主體機構(gòu)需要具備融資租賃資質(zhì)，針對的項目和客戶需要優(yōu)秀。涉及資金的，需要有相應(yīng)的擔(dān)保。

1、為客戶提供表外融資服務(wù).....................12、優(yōu)化企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)..........................23、通過加速折舊延遲納稅，增強企業(yè)的發(fā)展動力....................24、通過委托租賃，解決企業(yè)關(guān)聯(lián)交易問題或為企業(yè)節(jié)稅...............25、通過委托租賃，幫助銀行等金融機構(gòu)處理不良資產(chǎn)............26、“租賃＋銀行保理”，增大租賃公司的資金放大效應(yīng)............37、“租賃＋銀行保函”，發(fā)揮金融信用的疊加效應(yīng)....................38、“租賃＋擔(dān)保＋個人無限信用”，為中小企業(yè)融資................39、為設(shè)備制造商提供促銷服務(wù)........................4

第二篇：融資租賃業(yè)務(wù)管理辦法

融資租賃業(yè)務(wù)管理辦法

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范租賃業(yè)務(wù)操作程序，改善業(yè)務(wù)管理水平，防范與化解金融租賃風(fēng)險，不斷提升判斷能力，更好的服務(wù)于銷售市場，特制定本管理辦法。

第二條本辦法適用于集團各公司的銷售部門及辦事處，對客戶的融資租賃需求，與融資租賃公司配合，對開展業(yè)務(wù)前的客戶盡職調(diào)查、法律風(fēng)險防范的具體要求。

第三條本辦法所稱融資租賃業(yè)務(wù)主要指金融租賃，金融租賃是指實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險和報酬的租賃。所有權(quán)最終可能轉(zhuǎn)移，也可能不轉(zhuǎn)移。受業(yè)務(wù)約束，集團融資租賃業(yè)務(wù)包括如下主要形式：直接租賃、售后回租。

(一)本辦法所稱直接租賃業(yè)務(wù)，是指出租人根據(jù)承租人對出賣人、租賃物的選擇，向出賣人購買物件，提供給承租人使用，并向承租人收取租金的交易。

(二）本辦法中所稱回租業(yè)務(wù)是指承租人將自有物件出賣給出租人，同時與出租人簽一份融資租賃合同，再將該物件從出租人處租回的租賃形式?；刈鈽I(yè)務(wù)是承租人和出賣人為同一人的特殊融資租賃方式。

第二章 租賃對象和基本條件

第四條租賃對象（承租人），主要是經(jīng)工商行政管理機關(guān)（或主管機關(guān)）核準(zhǔn)登記的企（事）業(yè)法人、其他經(jīng)濟組織。

第五條申請租賃應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件：

(一)持有國家工商管理部門頒發(fā)的并經(jīng)過年檢的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，實行獨立核算的企（事）業(yè)法人，持有中國人民銀行頒發(fā)的貸款證（卡）；

(二)符合國家的產(chǎn)業(yè)政策和信貸政策；

(三)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，技改、基建項目批準(zhǔn)立項列入國家或地方計劃；(四)取得有關(guān)部門建筑許可證，投資許可證、開工許可證或進口批文；

(五)生產(chǎn)工藝成熟，技術(shù)過關(guān)，所需原材料、燃料、動力有可靠來源，產(chǎn)品產(chǎn)銷對路，符合環(huán)保、消防等監(jiān)控要求，在國內(nèi)、國際市場上有競爭能力，項目竣工后能正常生產(chǎn)，有較好的社會效益和經(jīng)濟效益；

(六)企業(yè)有經(jīng)營管理能力，守信用，能按期支付租金、手續(xù)費、租息及殘值轉(zhuǎn)讓費，有承擔(dān)租賃風(fēng)險的可靠保證，能落實具有法人資格、有償還能力、實行獨立核算的企業(yè)進行保證或提供財產(chǎn)抵押、動產(chǎn)權(quán)利質(zhì)押作為償還債務(wù)的擔(dān)保；

(七)承租人對外的股本權(quán)益性投資總額未超過其資產(chǎn)凈額的50%；(八)承租人的所有者權(quán)益與項目投資額的比例不得超過國家規(guī)定比例。

第六條下列情況，不予租賃：

(一)未列入國家或本地區(qū)投資計劃，自籌資金不落實，資金有缺口；(二)未取得有關(guān)部門建筑、投資、開工許可證或有關(guān)批準(zhǔn)文件的；(三)國家明文限制發(fā)展的企業(yè)及產(chǎn)品；

(四)用租賃設(shè)備從事股本權(quán)益性投資（另有規(guī)定的除外）；(五)套用租賃資金，相互借貸，牟取非法收入；

(六)提供虛假或隱瞞重要事實的資產(chǎn)負(fù)債表及損益表的；(七)投資項目違反環(huán)境保護規(guī)定。

第三章 職責(zé) 第七條工作部門：

(一)業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門為公司銷售部，與融資租賃公司的租賃業(yè)務(wù)部對接。

1.對申請租賃的客戶進行初審，確定是否達(dá)到基本條件，決定是否受理；

2.收集申請人提供的有關(guān)材料，審核材料的真實性和完整性； 3.租賃前調(diào)查，編寫詳細(xì)、客觀、全面的調(diào)查報告，提出初審意見，報項目審核委員會（以下簡稱委核會）審批，對調(diào)查結(jié)果負(fù)責(zé)； 4.對未獲批準(zhǔn)的項目，及時向企業(yè)說明情況，對獲批準(zhǔn)的，辦理租賃合同，并確保合同簽訂符合法律要求；

5.辦理公證、保險及抵（質(zhì)）押物權(quán)利登記，落實有效登記，取回權(quán)利憑證并妥善保管；

6.監(jiān)督設(shè)備租賃款按合同約定用途使用，制定具體監(jiān)控措施；

7.定期對租賃項目進行監(jiān)督檢查，跟蹤租賃設(shè)備使用情況，發(fā)現(xiàn)問題及時匯報，采取對策；

8.定期報送租賃統(tǒng)計報表（含逾期項目本金、欠息）； 9.參與項目竣工驗收，及時了解項目建設(shè)情況；

10.及時掌握企業(yè)資金狀況，按時收回到期租金；

11.對申請租賃展期的客戶，調(diào)查展期理由是否充分，客觀真實，驗收展期資料是否真實；

12.對逾期租金采取各種有效措施進行催收，及時發(fā)出“逾期租金催收通知書”，取得回執(zhí)，交業(yè)務(wù)員員歸檔保管，保證訴訟時效的延續(xù)；

13.初審擬核銷租賃項目是否符合條件，收集有關(guān)資料，審核材料的真實性，撰寫呆賬核銷申請報告；

14.租賃項目檔案保存要完整并設(shè)置租金明細(xì)臺賬，隨時記錄租金的動態(tài)；

15.租賃本息收回后，對項目進行總評價，編寫項目總結(jié)，報公司管理部門。

(二)審查、評估部門為公司法務(wù)部，與融資租賃公司綜合管理部對接。

1.審查租賃項目資料的完整性、有效性；

2.審查項目立項手續(xù)的完整性；

3.審查項目資金，配套條件是否落實；

4.對項目前景、還租金能力進行評估； 5.對項目敏感性問題，盈虧平衡點進行評估； 6.審查還款來源的可靠性、充足性； 7.編寫客觀、詳細(xì)的項提請審批意見書 ；

8.根據(jù)業(yè)務(wù)部門提交的項目總評價材料，進行租賃評估前后對比、分析、總結(jié)經(jīng)驗和提出改進意見；

9.法律顧問對合同條款的完整性、合法性、合規(guī)性、合理性等進行審核；

10.如個別客戶對公司已擬訂合同文本有異議，綜合管理部提出修改意見。

(三)協(xié)辦部門為公司法務(wù)部、財務(wù)部，與融資租賃公司資產(chǎn)管理部、財務(wù)部對接 1.資產(chǎn)管理部

(1)協(xié)助租賃業(yè)務(wù)部門清收不良資產(chǎn)，特別是通過法律手段收貸；(2)租賃合同結(jié)束時，對租賃物品殘值變賣進行處理。2.財務(wù)部

(1)負(fù)責(zé)租賃款發(fā)放、回收、計收租息等賬務(wù)處理；(2)及時向業(yè)務(wù)人員提供客戶還本付息和結(jié)算信息；(3)參與公司重大租賃項目評估。

第八條基本程序

根據(jù)融資租賃的特殊性，將基本工作程序劃分為十一個基本環(huán)節(jié)（正常環(huán)節(jié)）和三個或有環(huán)節(jié)（特殊處理環(huán)節(jié)）。

(一)十一個基本環(huán)節(jié)： 1.租賃申請受理； 2.租賃項目調(diào)查； 3.租賃項目初審； 4.項目審查評估； 5.租賃項目審批；

6.租賃合同簽訂； 7.抵押及擔(dān)保； 8.租賃款支付； 9.租賃后檢查； 10.租金回收；

11.租賃項目終結(jié)管理。

(二)三個或有環(huán)節(jié)（特殊處理環(huán)節(jié)）：

1.租賃展期； 2.逾期催收； 3.呆賬核銷。

第九條基本操作環(huán)節(jié)(一)租賃申請的受理

1.銷售部門根據(jù)客戶需求，與融資租賃公司指定分管業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)具體租賃項目申請。租賃申請受理的前提是項目建議書已經(jīng)有權(quán)機關(guān)批準(zhǔn)，有可行性研究報告和設(shè)計文件；租賃項目投資方向符合國家產(chǎn)業(yè)技術(shù)、經(jīng)濟政策，產(chǎn)品適銷對路；項目自籌資金不低于總投資的30%。

2.審閱申請書主要內(nèi)容的要素是否齊全。包括企業(yè)性質(zhì)、企業(yè)固定資產(chǎn)、企業(yè)近年效益、項目名稱、主要產(chǎn)品和規(guī)模、總投資和自籌資金、申請租賃額和預(yù)計效益、租賃期限、還款資金來源、擔(dān)保方式。

3.收集申請人提供的有關(guān)資料并進行核實。包括：(1)營業(yè)執(zhí)照（驗看原件、收受復(fù)印件）；

(2)法定代表人及授權(quán)委托證明文件；(3)公司章程與合同；(4)凡設(shè)立董事會的企業(yè)還須提供董事會關(guān)于租賃的決議書、授權(quán)書；

(5)經(jīng)會計師事務(wù)所核準(zhǔn)的以往三個經(jīng)營財務(wù)報表及申請租賃時近期財務(wù)報表；

(6)租賃擔(dān)保的有關(guān)證明和文件；

(7)項目可行性研究報告，項目設(shè)計及批準(zhǔn)文件，總的和分階段的投資計劃，施工合同或進口合同，有關(guān)批準(zhǔn)文件等；

(8)申請人與擔(dān)保人雙方的貸款證；(9)法人代碼復(fù)印件。

(二)租賃項目調(diào)查 主要內(nèi)容有：

1.業(yè)務(wù)員在征信系統(tǒng)上查詢申請人信用狀況，核實負(fù)債； 2.申請人近三年來的生產(chǎn)、經(jīng)營情況，產(chǎn)品、商品的銷售情況及財務(wù)狀況；

3.申請租賃項目的批準(zhǔn)單位是否屬于有權(quán)批準(zhǔn)單位；可行性研究報告的內(nèi)容是否真實 準(zhǔn)確；項目建設(shè)是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策和地區(qū)發(fā)展規(guī)劃，有無良好的經(jīng)濟效益；水電氣和主要原材料是否落實；設(shè)計、施工條件與租賃項目要求是否適應(yīng)；項目總投資及資金來源，自籌資金是否落實到位；

4.對項目開發(fā)的必要性，資金使用的合理性，工程技術(shù)、財務(wù)預(yù)算、市場預(yù)測、經(jīng)濟效益的可行性和歸還租金的可靠性，風(fēng)險程度以及保證人的資信實力，抵押保證的抵押物，質(zhì)押保證的質(zhì)押物，權(quán)利足值變現(xiàn)的可能性做出調(diào)查；

5.調(diào)查完成后，業(yè)務(wù)員根據(jù)實際情況認(rèn)為可行的，組織編寫客觀、詳細(xì)的調(diào)查報告；

6.調(diào)查報告包括四部分：被調(diào)查企業(yè)基本情況、擬調(diào)查項目基本情況、基本經(jīng)濟指標(biāo)、基本印象，祥見表格。

(三)租賃項目初審

1.業(yè)務(wù)部門在調(diào)查報告基礎(chǔ)上，安排項目初審，并在7天內(nèi)做出初審報告； 2.初審報告包括六部分：申請人財務(wù)指標(biāo)分析、申請人非財務(wù)因素分析、項目可行性報告分析、租賃收益測算表、租賃收益與風(fēng)險比較分析、初審結(jié)論，祥見表格；

3.業(yè)務(wù)部門對初審報告的內(nèi)容應(yīng)認(rèn)真填寫； 4.初審結(jié)論應(yīng)力求全面、具體。(四)項目審查、評估

1.綜合管理部對業(yè)務(wù)部門提供上述有關(guān)租賃申請人資料的完備性、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性以及業(yè)務(wù)操作手續(xù)合規(guī)性進行符合性測試； 2.對資料不完備、數(shù)據(jù)計算不準(zhǔn)確以及業(yè)務(wù)操作手續(xù)不符合本辦法規(guī)定等問題，交業(yè)務(wù)部門完善后，將資料返回業(yè)務(wù)部門。

綜合管理部門審查、評估重點為： 1.租賃項目檔案的完整性和有效性；

2.項目立項手續(xù)是否完善有效；

3.項目可行性研究報告的已經(jīng)是否充分、合理； 4.項目產(chǎn)品市場前景；

5.項目配套條件是否落實，目前的工程進度；

6.對項目的財務(wù)狀況、經(jīng)濟效益、工藝技術(shù)等方面進行分析、測算，能否在租賃期內(nèi)還清本息；

7.項目是否對預(yù)測可能發(fā)生的突發(fā)性風(fēng)險做出充分評估及相應(yīng)的應(yīng)對措施；

8.進行盈虧平衡點和敏感性分析，提出存在問題、方案選擇和項目決策建議；

9.對租賃項目還款來源分析；

10.保證人分析：

(1)對其信譽、經(jīng)營獲利能力進行審核；

(2)保證人提供的以我公司為受益人的保證金額。要注意以下方面：(1)無保證資格的保證人保證；(2)越權(quán)保證；

(3)超出保證人自身資產(chǎn)實力做出的多頭保證；(4)相互保證，尤其“互保”或“連環(huán)?！?；

(5)低質(zhì)保證：即小企業(yè)為大企業(yè)保證，子公司為母公司保證，資產(chǎn)少的為負(fù)債多的保證，自然人為企（事）業(yè)法人保證等。

11.抵（質(zhì)）押物的分析：

(1)抵（質(zhì)）押物的驗證。驗證申請人所提供的產(chǎn)權(quán)證明文件的數(shù)據(jù)和資料是否與其董事會等部門出具的抵（質(zhì)）押物承諾函的內(nèi)容相符。

(2)抵（質(zhì)）押物的估值是否合適。(3)抵（質(zhì)）押率是否符合我公司要求。(4)抵（質(zhì)）押權(quán)利登記的可行性。要特別注意以下抵（質(zhì)）押類型：

(1)同一抵（質(zhì)）押物的分割抵（質(zhì)）押物；

(2)共有財產(chǎn)的抵（質(zhì)）押，應(yīng)確保取得共有權(quán)人的書面同意；(3)第三方財產(chǎn)抵（質(zhì)）押應(yīng)取得第三方的書面同意。綜合管理部根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策、信貸政策、企業(yè)經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、項目前景及掌握的其他信息等，進行分析和判斷，提出明確的評估審查報告。

(五)租賃項目審批

1.公司審查會，依據(jù)項目評估報告，各項批復(fù)文件和資金條件集體審議、表決。

2.堅持實事求是原則，廣泛聽取各方面意見，體現(xiàn)公正性、客觀性、可靠性和科學(xué)性。

3.由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理根據(jù)審議、表決結(jié)果簽署明確的審批結(jié)論。

注意事項： 1.公司審批會應(yīng)定期開會（至少每月開會一次），對業(yè)務(wù)部門提交的調(diào)查報告與初審報告進行項目綜合評估，必要時結(jié)合專家意見（由專家專門提出書面意見）；

2.審核會須做好會議記錄，并形成會議紀(jì)要，由參會人員簽字認(rèn)同；

3.審核會在會后2天內(nèi)做出評估決定，以審核意見書的形式通知業(yè)務(wù)部門及其他部門；

4.審核意見書須由委員會成員根據(jù)會談紀(jì)要編制，并經(jīng)公司總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理簽字（審核意見書一式兩份）。

(六)租賃合同簽訂

業(yè)務(wù)部門在收到審核會批準(zhǔn)的審核意見書后，具體組織實施。1.與承租企業(yè)簽訂租賃委托書：

租賃委托書是我公司與承租人簽訂的租賃委托協(xié)議，主要內(nèi)容包括承租人基本情況、經(jīng)濟狀況、委托要求、受理意見及委托租賃明細(xì)表，租賃委托書是租賃合同重要組成部分。

2.與供貨商洽談并簽訂供貨合同：

(1)業(yè)務(wù)員根據(jù)租賃委托書承租人委托租賃的要求，向有關(guān)供貨商發(fā)送詢價單；對擬購買的供貨商至少要有三家在價格、性能、科技含量、人員培訓(xùn)、零配件供應(yīng)、售后服務(wù)和環(huán)境保護等方面進行綜合比較，最終由承租人選定最優(yōu)廠商。

(2)業(yè)務(wù)員制定商務(wù)談判方案并組織洽談，必要時還要進行實地商務(wù)考察。

(3)租賃公司以商務(wù)談判為主，承租人以技術(shù)談判為主。(4)租賃公司和承租人共同與供貨商簽訂供貨合同。3.與承租企業(yè)簽訂租賃合同； 合同的內(nèi)容要點：

(1)租賃物件名稱、型號規(guī)格、數(shù)量、制造廠商、交貨條件、租賃物件設(shè)置場所、租賃期限、租金支付方式、租金總額、雙方義務(wù)和違約責(zé)任、抵（質(zhì)）押物位置、價值等。

(2）涉及法律效力的簽訂日期，法人代表簽名、公章、法定代表人授權(quán)書等是否真實、準(zhǔn)確無誤。(3）合同內(nèi)容的填制要準(zhǔn)確、清晰、不得涂改。（除非債權(quán)人與債務(wù)人共同確認(rèn)）。

4.與財務(wù)部明確購貨時間、金額，擬定付款通知書，交財務(wù)部執(zhí)行。一般情況下，要求客戶盡量使用我公司擬定的統(tǒng)一合同格式。如個別客戶對我公司擬定的合同有異議，應(yīng)盡早將有關(guān)修改內(nèi)容及草擬的合同文本一并交綜合管理部審核，以綜合管理部的意見為準(zhǔn)。

(七)抵押及擔(dān)保

1.經(jīng)審查，符合我公司擔(dān)保條件（詳見第四章），為申請人提供擔(dān)保的保證人，在租賃合同簽字蓋章。業(yè)務(wù)人員要對擔(dān)保人的營業(yè)執(zhí)照、法人資格、大小印鑒和授權(quán)書的真?zhèn)芜M行驗證。2.抵（質(zhì)）押物到有關(guān)的登記部門辦理抵（質(zhì)）押權(quán)利登記或登記備案手續(xù)，落實有效登記并取回權(quán)利憑證，入檔保管。

(八)租賃款支付

1.把簽章生效的租賃合同存檔一份，同時將其他合同分送承租人、擔(dān)保單位（各執(zhí)一份），公司財務(wù)部一份。

2.在貸款證(卡)上登記金額和擔(dān)保金額。

3.填制用款通知單，一式四聯(lián)，由業(yè)務(wù)員、業(yè)務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理審核簽字，交送公司總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理簽批后，轉(zhuǎn)交財務(wù)部付款。

4.業(yè)務(wù)員核對付款金額以確認(rèn)款項的正確發(fā)放并登記臺帳。5.對租賃標(biāo)的物標(biāo)明權(quán)屬。

6.分戶設(shè)立及登記臺帳（一戶設(shè)一帳）。(九)租賃后檢查

1.檢查重點內(nèi)容：

(1)檢查承租方是否按合同約定使用資金。

(2)檢查項目施工進度和存在問題，及時協(xié)助解決或向上級報告。(3)檢查資金使用效果和財務(wù)狀況，預(yù)測總投資結(jié)余還是超支，能否按期投產(chǎn)，能否按期收回投資。

(4)要求承租人每月提供財務(wù)報表，業(yè)務(wù)員作好財務(wù)數(shù)據(jù)的積累和分析。

(5)檢查承租設(shè)備的安裝、調(diào)試、使用、維修情況。

(6）了解企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、管理情況和問題，及時幫助解決。業(yè)務(wù)部門應(yīng)加強租賃過程的監(jiān)督管理，定期現(xiàn)場回訪客戶，對實施過程的還款信息及時反饋，對合同履行情況加強臺帳管理。

2.租賃后檢查的處理：(1)認(rèn)真做好檢查記錄；

(2)對發(fā)現(xiàn)問題及時查清原因，提出處理和改進意見；(3)將檢查情況和意見及時反饋給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員；

(4)資金挪作它用或不按約定使用，限期要求糾正，并按人民銀行規(guī)定處以罰息；

(5)對違反合同約定、不按照租賃合同支付租金情節(jié)嚴(yán)重又不聽勸阻的，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，可采取必要的措施，如：終止合同、提前收回租賃款、提請訴訟等；

(6）每月業(yè)務(wù)員填制租金回收統(tǒng)計報表，并附必要的文字說明，報送公司領(lǐng)導(dǎo)。

(十)租金回收

1.業(yè)務(wù)員催收到期租金。租金到期日前十五天，由分管業(yè)務(wù)員發(fā)送到期租金通知書催收。業(yè)務(wù)員須在租金到期日前三天電話落實還款事宜，并做電話記錄。

2.租金按時到賬，業(yè)務(wù)員應(yīng)及時開具等額租賃發(fā)票，一式三聯(lián)，一聯(lián)用掛號信郵寄給承租人，一聯(lián)送交財務(wù)部，一聯(lián)入租賃合同備查。業(yè)務(wù)員還應(yīng)及時登記臺帳。

3.租金未按時到賬，業(yè)務(wù)員應(yīng)及時與承租人、擔(dān)保人聯(lián)系，詢問情況，加緊催收。

4.租金回收情況及時核對，每月最后一個工作日，業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門通過臺帳匯總表方式對賬，保證帳帳相符。5.全部租金、名義貨價結(jié)清后，注銷租賃合同，歸檔保管，同時在企業(yè)貸款證上登記租金償還和擔(dān)保解除情況。

(十一)租賃項目終結(jié)管理

1.租賃項目結(jié)束時，業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員應(yīng)及時做好終結(jié)管理工作；

2.辦理租賃物所有權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，結(jié)束租賃關(guān)系；

3.檔案資料清理；

4.做好終結(jié)報告；

5.辦理檔案移交，項目檔案交公司檔案室統(tǒng)一管理。第十條 特殊處理

(一)租賃展期

1.租賃到期，由于客觀情況發(fā)生變化，承租人經(jīng)過努力仍不能還清租金的，可在租金合同到期前一個月向公司提出租賃展期書面申請，說明展期的理由和期限，并提供原保證人、抵押人、出質(zhì)人同意展期的書面證明，交經(jīng)辦部門受理。

2.業(yè)務(wù)部門審核申請展期理由是否客觀真實，展期內(nèi)還款是否可行，驗收企業(yè)董事會和原保證人同意展期函件無誤，抵押權(quán)認(rèn)定繼續(xù)生效后，呈綜合管理部審查、評估后，報審核會審批。3.業(yè)務(wù)員部門按審批的意見辦理。若同意的，簽定租賃展期合同

(二)逾期催收

1.設(shè)立“逾期租金明細(xì)臺帳”，進行專項重點管理。2.對已到期（含展期后）仍未清償?shù)淖饨穑皶r發(fā)出“逾期租金催收通知書”，并將經(jīng)企業(yè)法定代表人簽收的“回執(zhí)”交業(yè)務(wù)員歸檔保管。

3.業(yè)務(wù)部門按規(guī)定計收罰息，并做逾期資產(chǎn)備查登記。

4.月末填制逾期報表，經(jīng)本部門領(lǐng)導(dǎo)審核后逐級上報。

5.對逾期超過一年或業(yè)務(wù)部門認(rèn)為確實難以清理，向公司提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后移交給資產(chǎn)管理部。6.采取經(jīng)濟、行政、法律等各種手段向包括第三方保證人在內(nèi)的債務(wù)人強收租金（采取法律手段前，必須報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，才履行法律訴訟程序）。

7.通過法律訴訟、保全、扣劃等手段執(zhí)行承租人在其他金融機構(gòu)的存款。

8.抵押品拍賣，抵償租金，或作價入賬處理。(三)呆賬核銷

1.租賃資產(chǎn)核銷須執(zhí)行公司呆壞賬核銷管理辦法。

2.由經(jīng)辦部門在會計決算前三個月初審擬核銷租金是否符合條件，并負(fù)責(zé)調(diào)查、收集有關(guān)資料。

3.業(yè)務(wù)員按戶逐筆撰寫呆賬租金核銷申請報告，由經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)簽署意見后上報資產(chǎn)管理部。

4.資產(chǎn)管理部復(fù)審核銷租金是否符合條件，并會簽審計部、財務(wù)部、審核會，經(jīng)總經(jīng)理辦公室研究審批。

5.持批準(zhǔn)的呆賬租金核銷文件，通知財務(wù)部門辦理銷賬手續(xù)。6.租賃檔案另行保管，同時仍竭力設(shè)法追索，并按有關(guān)獎懲制度兌現(xiàn)。

第四章 租賃合同的擔(dān)保

第十一條 擔(dān)保是以確保債務(wù)清償為目的而設(shè)立的權(quán)利。擔(dān)保方式主要有：保證、抵押、質(zhì)押、留置和定金。

第十二條 保證和抵、質(zhì)押合同，隨租賃主合同由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)簽訂、保管。

第十三條 租賃保證管理

(一)保證是指保證人和債權(quán)人的約定，當(dāng)債權(quán)人不履行債務(wù)時，保證人按照約定履行債務(wù)或承擔(dān)責(zé)任的行為。

(二)保證人必須具備以下條件：

1.在國家工商行政管理部門注冊登記的法人。如企業(yè)分支機構(gòu)，必須有總部法人書面授權(quán)，并在授權(quán)范圍內(nèi)提供保證； 2.具有清償債務(wù)的經(jīng)濟能力，其凈資產(chǎn)規(guī)模應(yīng)超過擔(dān)保金額，生產(chǎn)（經(jīng)營）狀況較好；

3.本著平等、自愿、公平、誠實信用的原則，必須出具自愿承擔(dān)連帶擔(dān)保責(zé)任的承諾書：

(1)保證合同須以書面形式訂立。公司與擔(dān)保人所簽訂的保證合同必須為連帶責(zé)任保證。

(2)保證合同的主要條款應(yīng)包括：被保證的主債權(quán)種類、數(shù)額、債務(wù)人履行債務(wù)的期限、保證方式、保證擔(dān)保的范圍、期限。

(3)保證擔(dān)保的范圍應(yīng)包括以下內(nèi)容：主債權(quán)及利息、違約金、損害賠償金、實現(xiàn)債權(quán)的費用。

(4)保證期間，公司許可債務(wù)人轉(zhuǎn)讓或續(xù)簽債務(wù)時，必須取得保證人書面同意后方可進行。公司與債務(wù)人協(xié)議變更主合同的，也必須取得保證人書面同意。

(5)業(yè)務(wù)部門要了解、跟蹤保證人資產(chǎn)變化以及經(jīng)營生產(chǎn)情況，防止擔(dān)保落空。如保證人失去擔(dān)保資格和能力，或發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)時，承租人應(yīng)變更保證人并重新辦理擔(dān)保手續(xù)。

(6)對債務(wù)人提起訴訟或申請仲裁的，必須在保證人保證期限內(nèi)。保證期限適用訴訟時效中斷的規(guī)定。

第十四條 租賃抵押管理

(一)抵押是指債務(wù)人或者第三人不轉(zhuǎn)移對財產(chǎn)的占有，將該財產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保。當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時，債權(quán)人有權(quán)依法將財產(chǎn)折價或以拍賣、變賣財產(chǎn)價款優(yōu)先受償。

(二)具有變現(xiàn)能力和良好使用價值的房屋可以進行抵押，抵押人必須擁有該房屋使用權(quán)和所有權(quán)，并具有國有土地使用證。

(三)抵押人所擔(dān)保的債權(quán)不得超過其抵押物價值的40%。房屋的價值評估可請房地產(chǎn)評估機構(gòu)進行評估。在評估的基礎(chǔ)上雙方可進行協(xié)調(diào)，評估費用由抵押人承擔(dān)。

(四)必須與抵押人以書面形式訂立抵押合同。抵押合同應(yīng)包括以下內(nèi)容：

1.被擔(dān)保的主債權(quán)種類、數(shù)額 2.債務(wù)人履行債務(wù)期限、抵押擔(dān)保的范圍 3.抵押物清單。

(五)訂立抵押合同時，應(yīng)辦理財產(chǎn)抵押登記，以房屋等建筑物抵押的，由市以上房地產(chǎn)管理部門進行登記，房屋抵押必須辦理他項權(quán)證，實行房產(chǎn)及土地抵押。

(六)抵押擔(dān)保的范圍與保證擔(dān)保的范圍相同。

(七)公司業(yè)務(wù)部門應(yīng)檢查抵押人對抵押物的財產(chǎn)保險情況，確保在抵押期內(nèi)足額擔(dān)保，且投保期長于抵押貸款期。加強對抵押物的跟蹤管理，一旦發(fā)現(xiàn)抵押人的行為足以使抵押物價值減少的，應(yīng)立即采取必要的補救措施。

(八)債務(wù)履行期滿，而公司未受清償?shù)?，可以與抵押人協(xié)議以抵押物折價或以拍賣、變賣該抵押物所得的價款受償。協(xié)議不成的，可向人民法院提起訴訟。

第十五條 租賃質(zhì)押管理

(一)公司辦理下列權(quán)利質(zhì)押： 1.匯票、支票、本票； 2.國家債券、財政部特種債券；

3.經(jīng)公司認(rèn)可的證券營業(yè)部實行指定交易的股票。

(二)以上述權(quán)利出質(zhì)的，應(yīng)當(dāng)由業(yè)務(wù)部門首先驗證票證的真實性、合規(guī)性。在部門初驗的基礎(chǔ)上，再向有關(guān)出票行、證券登記機構(gòu)進行書面查詢。

(三)在合同簽訂生效日起至合同約定的期限內(nèi)，應(yīng)將權(quán)利憑證交付公司財務(wù)部保管。

(四)以載明兌換日期的匯票、本票、國家債券等，兌換日期先于債務(wù)履行期的，公司可與出質(zhì)人協(xié)議，并經(jīng)背書在債務(wù)履行期屆滿前兌現(xiàn)，并將兌現(xiàn)的價款用于提前清償所擔(dān)保的債權(quán)。

(五)以依法可以轉(zhuǎn)讓的其他有價證券出質(zhì)的，公司應(yīng)與其訂立書面合同，并向有權(quán)機關(guān)辦理出質(zhì)登記。

第五章 金融租賃風(fēng)險管理 第十六條 租賃資產(chǎn)風(fēng)險分類管理

一、租賃資產(chǎn)分類涵義(一)租賃資產(chǎn)分類的基本涵義。

租賃資產(chǎn)分類是公司的信貸分析和管理人員、或監(jiān)管當(dāng)局的檢查人員，綜合能獲得的全部信息并運用最佳判斷，根據(jù)租賃資產(chǎn)的風(fēng)險程度對租賃資產(chǎn)質(zhì)量做出評價。其實質(zhì)是一套對公司的租賃資產(chǎn)質(zhì)量進行評價并對公司抵御損失的能力進行評估的系統(tǒng)方法。租賃資產(chǎn)風(fēng)險分類是公司信貸管理的重要組成部分，是信貸風(fēng)險管理中重要的內(nèi)部控制系統(tǒng)，它為管理層提供對資產(chǎn)價值和全公司業(yè)績的現(xiàn)實看法，以及與國內(nèi)、國際同業(yè)更好的可比性。

租賃資產(chǎn)風(fēng)險分類法為管理層提供了一個良好的機會來重新評價或制定員工系統(tǒng)和框架，根據(jù)業(yè)務(wù)增長、盈利能力和資產(chǎn)質(zhì)量來獎勵業(yè)績良好者。這樣的方法將幫助員工注重對企業(yè)業(yè)績的貢獻(xiàn)，并鼓勵好的資本和資產(chǎn)的增長。

(二)租賃資產(chǎn)分類的目標(biāo)

1.揭示租賃資產(chǎn)的實際價值和風(fēng)險程度，真實、全面、動態(tài)反映租賃資產(chǎn)質(zhì)量；

2.發(fā)現(xiàn)租賃資產(chǎn)發(fā)放、管理、監(jiān)控、催收以及不良租賃資產(chǎn)管理中存在的問題，加強信貸管理；

3.為判斷租賃資產(chǎn)損失準(zhǔn)備金是否充足提供依據(jù)。(三)五類租賃資產(chǎn)的核心定義

1.正常：承租人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑租金不能按時足額償還。

2.關(guān)注：盡管承租人目前有能力償還租金，但存在一些可能對租金償還產(chǎn)生不利影響的因素。

3.次級：承租人的還款能力出現(xiàn)明顯的問題，完全依靠其正常的經(jīng)營收入無法保證足額償還本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會造成一定的損失。

4.可疑：承租人無法足額償還租金，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。

5.損失：在采取所以可能的措施和一切必要的法律程序之后，租金仍然無法收回，或只能收回極少的部分。五級分類的前兩類租賃資產(chǎn)稱為正常租賃資產(chǎn)，后三類稱為不良租賃資產(chǎn)。

(三)租賃資產(chǎn)分類工作程序 1.租賃業(yè)務(wù)人員進行初分(1)審閱承租人資料

①閱讀租賃項目檔案，填寫項目狀況報告表

A.閱讀租賃項目檔案，判斷租賃項目檔案信息是否完整 B.填寫項目狀況報告表。(2)審查租賃資產(chǎn)基本情況

①審查的基本內(nèi)容

A.審查租賃目的，判斷租賃資產(chǎn)實際用途與合同用途是否一致； B.分析企業(yè)現(xiàn)實的資金來源與原合同約定的是否一致； C.分析資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期；

D.判斷租賃期限是否合理；

E.判斷租賃目的與還款來源是否穩(wěn)定、可靠；

F.審查還款記錄，判斷承租人的還款意愿及信用狀況。②初步判斷分類結(jié)果

A.若承租人未按規(guī)定用途使用租賃款，則至少應(yīng)劃為關(guān)注類；

B.若承租人還款意愿較差，不與公司積極合作，則租賃資產(chǎn)至少分為關(guān)注類。

(3)確定還款可能性

①財務(wù)分析

A.分析企業(yè)短期償債能力； B.分析企業(yè)長期償債能力；

C.分析企業(yè)財務(wù)趨勢及償債趨勢； D.初步判斷分類結(jié)果。

當(dāng)承租人的主要財務(wù)指標(biāo)低于行業(yè)的平均水平或有較大地下降，則租賃資產(chǎn)至少劃分為關(guān)注類。

②現(xiàn)金流量

A.分析企業(yè)經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量； B.分析企業(yè)投資活動的現(xiàn)金流量； C.分析企業(yè)融資活動的現(xiàn)金流量； D.初步判斷分類結(jié)果；

a.用經(jīng)營活動的現(xiàn)金流償還租金，且現(xiàn)金流量是正值，是穩(wěn)定的，應(yīng)劃分為正常類；

b.用經(jīng)營活動的現(xiàn)金流償還租金，且現(xiàn)金流量是正值，但不穩(wěn)定，應(yīng)劃分為關(guān)注類；

c.不能用經(jīng)營活動的現(xiàn)金流償還租金，通過出售證券投資或減少固定資產(chǎn)維修、甚至對外融資還款，應(yīng)劃分為次級類；

d.如果投資及融資產(chǎn)生的現(xiàn)金流仍不足以償還租金，應(yīng)劃分為可疑類；

e.如果投資及融資活動的現(xiàn)金流不能夠償還租金，應(yīng)劃分為損失類。

③信用支持分析

A.對抵（質(zhì)）押品的有效性和充分性進行分析； B.對保證人資格及履約能力等進行分析； C.初步判斷分類結(jié)果：

a.當(dāng)?shù)盅何飪r值下降，公司對抵押物失去控制，保證人的財務(wù)狀況出疑問，一般應(yīng)列為關(guān)注類；

b.通過拍賣抵押物還款或履行擔(dān)保還款，一般應(yīng)列為次級類；

c.以信用支持作為第二還款來源，租金仍然無法全額收回，一般應(yīng)列為可疑類； d.通過第二還款來源，租金仍然無法收回，一般應(yīng)列為損失類。

④非財務(wù)因素分析

A.對承租人行業(yè)的分析； B.對承租人經(jīng)營風(fēng)險的分析；

C.對承租人管理風(fēng)險的分析；

D.對承租人自然社會因素的分析； E.對承租人還款意愿的分析； F.初步判斷分類結(jié)果：

a.財務(wù)分析結(jié)論是判斷分類的基礎(chǔ)；

b.非財務(wù)因素分析對財務(wù)分析的結(jié)論進行修正，并對未來情況進行預(yù)測；

c.對影響租金歸還的因素進行綜合分析，判斷租金還款可能性。(4)確定租賃資產(chǎn)分類結(jié)果

(5)分類人員將初分結(jié)果報業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人

2.業(yè)務(wù)部門初審

(1)負(fù)責(zé)人審核分類結(jié)果；

(2)負(fù)責(zé)人對有疑異的分類結(jié)果提出意見；

(3)分類人員與負(fù)責(zé)人對分類進行討論，確定分類結(jié)果；

(4)業(yè)務(wù)部門將確定的分類結(jié)果、信貸狀況表及相關(guān)報表報審核會。

3.審核會認(rèn)定分類結(jié)果

(1)審核會審定人員對業(yè)務(wù)部門的分類結(jié)果進行審查認(rèn)定；(2)審定人員對有疑異的分類結(jié)果提出意見；

(3)審核會審定人員與業(yè)務(wù)部對分類進行討論，確定分類結(jié)果；(4)審核會對審定人員認(rèn)定的分類結(jié)果進行審查認(rèn)定。第十七條 主要的租賃資產(chǎn)風(fēng)險預(yù)警（非財務(wù)因素部分）

(一)行業(yè)風(fēng)險方面

1.行業(yè)整體衰退或?qū)儆谛屡d行業(yè)；

2.出現(xiàn)重大的技術(shù)變革，影響到行業(yè)的產(chǎn)品和生產(chǎn)技術(shù)的改變； 3.政府對行業(yè)有嚴(yán)格的限制；

4.經(jīng)濟環(huán)境變化，如經(jīng)濟蕭條或出現(xiàn)金融危機，對行業(yè)發(fā)展產(chǎn)生影響；

5.國家產(chǎn)業(yè)、貨幣、稅收等宏觀經(jīng)濟政策變化，如匯率或利率的調(diào)整；

6.顧客需求發(fā)生變化； 7.法律變化；

8.多邊或雙邊貿(mào)易政策有所變化，如對進出口的限制和保護。(二)經(jīng)營風(fēng)險方面

1.經(jīng)濟活動發(fā)生顯著變化，處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)或經(jīng)營停止?fàn)顟B(tài)； 2.業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營目標(biāo)或習(xí)慣做法改變； 3.主要數(shù)據(jù)在行業(yè)統(tǒng)計中呈現(xiàn)不良的變動或趨勢；

4.兼管不熟悉的業(yè)務(wù)、新的業(yè)務(wù)或在不熟悉的地區(qū)開展業(yè)務(wù)； 5.不能適應(yīng)市場變化或顧客需求的變化；

6.持有一比大額訂單，如果不能較好的履行合約，可能引起巨額損失；

7.產(chǎn)品較為單一；

8.對存貨、生產(chǎn)和銷售的控制能力下降； 9.對一些客戶或供應(yīng)商過分依賴；

10.在供應(yīng)鏈中的地位的地位關(guān)系發(fā)生變化，如供應(yīng)商不再供貨或減少授信額度；

11.購貨商減少采購； 12.企業(yè)的地點發(fā)生不同的變化或分支機構(gòu)分布不合理； 13.收購其他企業(yè)或者開設(shè)新銷售網(wǎng)點，對銷售和經(jīng)營有明顯影響，收購只是基于財務(wù)動機，而不是與核心業(yè)務(wù)有密切關(guān)系；

14.出售、變賣主要的生產(chǎn)、經(jīng)營性固定資產(chǎn)； 15.廠房和設(shè)備未得到很好的維護；

16.建設(shè)項目的可行性存在偏差，或計劃執(zhí)行出現(xiàn)較大的調(diào)整，如基建項目都工期延長，或處于停緩狀態(tài)，或概預(yù)算調(diào)整；

17.承租人的產(chǎn)品質(zhì)量或服務(wù)水平出現(xiàn)下降；

18.遇到臺風(fēng)、火災(zāi)、戰(zhàn)爭等嚴(yán)重自然災(zāi)害或社會災(zāi)難。(三)管理風(fēng)險方面

1.承租人組織形式發(fā)生變化，如進行租賃、分立、承包、聯(lián)營、并購、重組等；

2.管理層對環(huán)境和行業(yè)中的變化反應(yīng)較為遲緩； 3.高級管理層之間出現(xiàn)嚴(yán)重的爭論和分歧；

4.最高管理者獨裁，聽不進不同意見或者周圍圍繞的都是說好話的人；

5.管理層品行低下、缺乏修養(yǎng)； 6.高級管理層或董事會成員變動頻繁；

7.管理層的核心人物突然死亡、生病或辭職，沒有相應(yīng)的繼任者；

8.中層管理層較為薄弱，企業(yè)人員更新過快或員工不足； 9.管理層對企業(yè)的發(fā)展缺乏戰(zhàn)略性的計劃，或者計劃沒有實施及無法實施；

10.管理層缺乏足夠的行業(yè)經(jīng)驗和管理能力，如有的只有財務(wù)專長而沒有技術(shù) 操作、戰(zhàn)略、營銷和財務(wù)技能的綜合能力；

11.管理層經(jīng)營思想變化，表現(xiàn)為極端的冒進或保守； 12.董事會和高級管理人員以利潤為中心，并且不顧長期利益而使財務(wù)發(fā)生混亂，以及主要管理人員涉及法律問題；

13.承租人還款意愿差，對公司抱有傲慢不合作的態(tài)度； 14.管理層對公司的態(tài)度發(fā)生改變，即變得冷淡或不友善； 15.承租人提供虛假的財務(wù)報表或其他信息、資料； 16.突然更換注冊會計師或結(jié)算戶銀行，或?qū)ζ渌y行或當(dāng)前的注冊會計師有不滿的言行；

17.外部機構(gòu)對承租人的評級進行調(diào)整；

18.承租人違反與其他銀行或債權(quán)人的協(xié)議，不能償還其他對外債務(wù)；

19.承租人以非正常途徑或不合理的條件從其他銀行取得融資； 20.承租人向其他銀行的信貸申請被拒絕； 21.承租人的存款余額和結(jié)算量不斷下降； 22.接到許多其他銀行的資信咨詢調(diào)查； 23.承租人拖延支付租賃款的本金、利息或費用；

24.承租人不能提供公司所要求的信息資料，如供銷合同、項目進展報告；

25.承租人拒絕銀行與其注冊會計師、資產(chǎn)評估師進行接觸； 26.承租人提出再融資或重組租賃款。(四)公司信貸管理方面

1.違反國家有關(guān)法律和法規(guī)發(fā)放的租賃款，如以貸收息、借新還舊、違規(guī)展期、違反國家外匯管理規(guī)定、違反利率規(guī)定以及承租人不具備《貸款通則》所規(guī)定的資格和條件的租賃資產(chǎn)。

2.對關(guān)系人的信用租賃資產(chǎn)，或以優(yōu)于同類租賃資產(chǎn)條件向關(guān)系人發(fā)放的擔(dān)保租賃資產(chǎn)。

3.承租人采取欺詐收到騙取租賃資產(chǎn)，或套取租賃款用于牟取非法收入。4.承租人未按規(guī)定用途使用租賃資產(chǎn)。5.償付來源與租賃目的不一致。

6.違反公司信貸政策和租賃資產(chǎn)審批程序發(fā)放的租賃資產(chǎn)。7.租賃合同等文件存在法律性方面的問題。

8.信貸檔案不齊全，重要文件遺失，對租金償還有實質(zhì)性的影響。

9.公司對租賃資產(chǎn)缺乏有效的監(jiān)督，不了解租賃資產(chǎn)實際使用情況和還款來源。

10.租賃資產(chǎn)抵押品價值下降或公司對抵押品失去控制。11.公司無法與承租人進行正常的聯(lián)絡(luò)。12.公司不能取得財務(wù)報表或報表延遲。13.租賃資產(chǎn)需要重組或已經(jīng)進行過重組。14.公司已付諸法律來清收租賃資產(chǎn)。第十八條 租賃業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點

1.凡在我公司申請租賃項目的客戶，業(yè)務(wù)人員必須對其所提供的申請文件、材料的真實性、有效性和完整性進行驗證。2.業(yè)務(wù)調(diào)查人員要對承租人經(jīng)營作風(fēng)、信用狀況、管理能力、經(jīng)營業(yè)績、所處行業(yè)地位、財務(wù)狀況、承擔(dān)風(fēng)險能力，保證人、抵（質(zhì)）押物等情況進行全面調(diào)查，調(diào)查報告內(nèi)容要真實、詳細(xì)、客觀、公正。

3.對租賃資產(chǎn)發(fā)放的合法性、合規(guī)性和合理性進行審核。4.對租賃資產(chǎn)發(fā)放的風(fēng)險及風(fēng)險控制措施進行評估。5.對租賃資產(chǎn)次要還款來源（擔(dān)保）作充分的分析與評估，把握次要還款來源的可靠性。

6.租賃合同的填制內(nèi)容要準(zhǔn)確、清晰，不得涂改（除非出租人與承租人共同確認(rèn)，并加蓋經(jīng)辦人印章）。

7.租賃合同的簽訂，盡量使用公司擬定的統(tǒng)一格式。8.租賃合同必須由各當(dāng)事人法定代表人或其授權(quán)代表簽署，加蓋公章。

9.抵押物權(quán)證正本、質(zhì)押物和保險單據(jù)（正本）移交我公司保管。

10.租賃抵（質(zhì)）押物在有關(guān)登記部門辦妥抵（質(zhì)）押權(quán)利登記或登記備案手續(xù)后才放款。

11.在對逾期、呆滯、呆賬租賃款清收起見，業(yè)務(wù)部門要按法律規(guī)定的訴訟時效，定期向承租人、保證人發(fā)送“催收通知書”。并取得回執(zhí)，以防止中斷訴訟時效。

12.對租賃資產(chǎn)進行分類，必須以各類租賃資產(chǎn)的核心定義為確定分類結(jié)果的最終依據(jù)。

13.在租賃資產(chǎn)初分工作中，分類人員與經(jīng)辦員不能是同一人。14.審核會的認(rèn)定程序與初分的工作程序相同。

第十九條 本辦法自頒布之日起執(zhí)行。

第三篇：融資租賃業(yè)務(wù)管理辦法

融資租賃業(yè)務(wù)管理辦法

第一章 總則

第一條 為了根植公司的信貸文化，使員工熟悉金融租賃的政策、規(guī)定，掌握業(yè)務(wù)技巧，不斷提升判斷能力，規(guī)范租賃業(yè)務(wù)操作程序，改善業(yè)務(wù)管理水平，防范與化解金融租賃風(fēng)險，制定本管理辦法。

第二條 本辦法所稱租賃業(yè)務(wù)主要指金融租賃，金融租賃是指實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險和報酬的租賃。所有權(quán)最終可能轉(zhuǎn)移，也可能不轉(zhuǎn)移。包括如下主要形式：直接租賃、回租、轉(zhuǎn)租賃、委托租賃、杠桿租賃。

一、本辦法所稱直接租賃業(yè)務(wù)，是指出租人根據(jù)承租人對出賣人、租賃物的選擇，向出賣人購買物件，提供給承租人使用，并向承租人收取租金的交易。

二、本辦法中所稱回租業(yè)務(wù)是指承租人將自有物件出賣給出租人，同時與出租人簽訂一份融資租賃合同，再將該物件從出租人處租回的租賃形式?；刈鈽I(yè)務(wù)是承租人和出賣人為同一人的特殊融資租賃方式。

三、本辦法中所稱轉(zhuǎn)租賃業(yè)務(wù)是指以同一物件為標(biāo)的物的多次融資租賃業(yè)務(wù)。在轉(zhuǎn)租賃業(yè)務(wù)中，上一租賃合同的承租人同時又是下一租賃合同的出租人，稱為轉(zhuǎn)租人。轉(zhuǎn)租人從其他出租人處租入租賃物件再轉(zhuǎn)租給第三人，轉(zhuǎn)租人以收取租金差為目的的租賃形式。租賃物品的所有權(quán)歸第一出租人。

四、本辦法中所稱委托租賃業(yè)務(wù)是指出租人接受委托人的資金或租賃標(biāo)的物，根據(jù)委托人的書面委托，向委托人指定的承租人辦理融資租賃業(yè)務(wù)。在租賃期內(nèi)租賃標(biāo)的物的所有權(quán)歸委托人，除租人只收取手續(xù)費，不承擔(dān)風(fēng)險。

五、本辦法中所稱杠桿租賃也即衡平租賃，在杠桿租賃中，租賃公司只付出租賃投資的20-40%，其余大部分采取對外舉債的辦法，由銀行、保險、證券等金融機構(gòu)提供貸款，并以租賃物為貸款抵押，出租人將租賃物使用權(quán)出租給承租人使用的一種租賃形式。第三條 本辦法適用于公司業(yè)務(wù)部門及辦事處的金融租賃業(yè)務(wù)。

第二章 租賃對象和基本條件

第四條 租賃對象（承租人），主要是經(jīng)工商行政管理機關(guān)（或主管機關(guān)）核準(zhǔn)登記的企（事）業(yè)法人、其他經(jīng)濟組織。

第五條 申請租賃應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件：

一、持有國家工商管理部門頒發(fā)的并經(jīng)過年檢的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，實行獨立核算的企（事）業(yè)法人，持有中國人民銀行頒發(fā)的貸款證（卡）；

二、符合國家的產(chǎn)業(yè)政策和信貸政策；

三、根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，技改、基建項目批準(zhǔn)立項列入國家或地方計劃；

四、取得有關(guān)部門建筑許可證，投資許可證、開工許可證或進口批文；

五、生產(chǎn)工藝成熟，技術(shù)過關(guān)，所需原材料、燃料、動力有可靠來源，產(chǎn)品產(chǎn)銷對路，符合環(huán)保、消防等監(jiān)控要求，在國內(nèi)、國際市場上有競爭能力，項目竣工后能正常生產(chǎn)，有較好的社會效益和經(jīng)濟效益；

六、企業(yè)有經(jīng)營管理能力，守信用，能按期支付租金、手續(xù)費、租息及殘值轉(zhuǎn)讓費，有承擔(dān)租賃風(fēng)險的可靠保證，能落實具有法人資格、有償還能力、實行獨立核算的企業(yè)進行保證或提供財產(chǎn)抵押、動產(chǎn)權(quán)利質(zhì)押作為償還債務(wù)的擔(dān)保；

七、承租人對外的股本權(quán)益性投資總額未超過其資產(chǎn)凈額的50%；

八、承租人的所有者權(quán)益與項目投資額的比例不得超過國家規(guī)定比例。第六條 下列情況，不予租賃：

一、未列入國家或本地區(qū)投資計劃，自籌資金不落實，資金有缺口；

二、未取得有關(guān)部門建筑、投資、開工許可證或有關(guān)批準(zhǔn)文件的；

三、國家明文限制發(fā)展的企業(yè)及產(chǎn)品；

四、用租賃設(shè)備從事股本權(quán)益性投資（另有規(guī)定的除外）；

五、套用租賃資金，相互借貸，牟取非法收入；

六、提供虛假或隱瞞重要事實的資產(chǎn)負(fù)債表及損益表的；

七、投資項目違反環(huán)境保護規(guī)定。

第三章 金融租賃基本程序

第七條 工作部門：

一、業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門為公司租賃業(yè)務(wù)部

（一）、對申請租賃的客戶進行初審，確定是否達(dá)到基本條件，決定是否受理；

（二）、收集申請人提供的有關(guān)材料，審核材料的真實性和完整性；

（三）、租賃前調(diào)查，編寫詳細(xì)、客觀、全面的調(diào)查報告，提出初審意見，報項目審核委員會（以下簡稱委核會）審批，對調(diào)查結(jié)果負(fù)責(zé)；

（四）、對未獲批準(zhǔn)的項目，及時向企業(yè)說明情況，對獲批準(zhǔn)的，辦理租賃合同，并確保合同簽訂符合法律要求；

（五）、辦理公證、保險及抵（質(zhì)）押物權(quán)利登記，落實有效登記，取回權(quán)利憑證并妥善保管；

（六）、監(jiān)督設(shè)備租賃款按合同約定用途使用，制定具體監(jiān)控措施；

（七）、定期對租賃項目進行監(jiān)督檢查，跟蹤租賃設(shè)備使用情況，發(fā)現(xiàn)問題及時匯報，采取對策；

(八)、定期報送租賃統(tǒng)計報表（含逾期項目本金、欠息）；

（九）、參與項目竣工驗收，及時了解項目建設(shè)情況；

（十）、及時掌握企業(yè)資金狀況，按時收回到期租金；

（十一）、對申請租賃展期的客戶，調(diào)查展期理由是否充分，客觀真實，驗收展期資料是否真實；

（十二）、對逾期租金采取各種有效措施進行催收，及時發(fā)出“逾期租金催收通知書”，取得回執(zhí)，交業(yè)務(wù)員員歸檔保管，保證訴訟時效的延續(xù)；

（十三）、初審擬核銷租賃項目是否符合條件，收集有關(guān)資料，審核材料的真實性，撰寫呆賬核銷申請報告；

（十四）、租賃項目檔案保存要完整并設(shè)置租金明細(xì)臺賬，隨時記錄租金的動態(tài)；

（十五）、租賃本息收回后，對項目進行總評價，編寫項目總結(jié)，報公司管理部門。

二、審查、評估部門為綜合管理部

（一）、審查租賃項目資料的完整性、有效性；

（二）、審查項目立項手續(xù)的完整性；

（三）、審查項目資金，配套條件是否落實；

（四）、對項目前景、還租金能力進行評估；

（五）、對項目敏感性問題，盈虧平衡點進行評估；

（六）、審查還款來源的可靠性、充足性；

（七）、編寫客觀、詳細(xì)的項提請審批意見書

（八）、根據(jù)業(yè)務(wù)部門提交的項目總評價材料，進行租賃評估前后對比、分析、總結(jié)經(jīng)驗和提出改進意見；

（九）、法律顧問對合同條款的完整性、合法性、合規(guī)性、合理性等進行審核；(十)、如個別客戶對公司已擬訂合同文本有異議，綜合管理部提出修改意見。

三、協(xié)辦部門為公司資產(chǎn)管理部、財務(wù)部

（一）、資產(chǎn)管理部

1、協(xié)助租賃業(yè)務(wù)部門清收不良資產(chǎn)，特別是通過法律手段收貸；

2、租賃合同結(jié)束時，對租賃物品殘值變賣進行處理。(二)、財務(wù)部

1、負(fù)責(zé)租賃款發(fā)放、回收、計收租息等賬務(wù)處理；

2、及時向業(yè)務(wù)人員提供客戶還本付息和結(jié)算信息；

3、參與公司重大租賃項目評估。第八條 基本程序

根據(jù)融資租賃的特殊性，將基本工作程序劃分為十一個基本環(huán)節(jié)（正常環(huán)節(jié)）和三個或有環(huán)節(jié)（特殊處理環(huán)節(jié)）。十一個基本環(huán)節(jié)：

1、租賃申請受理；

2、租賃項目調(diào)查；

3、租賃項目初審；

4、項目審查評估；

5、租賃項目審批；

6、租賃合同簽訂；

7、抵押及擔(dān)保；

8、租賃款支付；

9、租賃后檢查；

10、租金回收；

11、租賃項目終結(jié)管理。三個或有環(huán)節(jié)（特殊處理環(huán)節(jié)）：

1、租賃展期；

2、逾期催收；

3、呆賬核銷。

第九條 基本操作環(huán)節(jié)

一、租賃申請的受理

（一）、業(yè)務(wù)部門熱情接待來訪客戶，并指定分管業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)具體租賃項目申請。租賃申請受理的前提是項目建議書已經(jīng)有權(quán)機關(guān)批準(zhǔn)，有可行性研究報告和設(shè)計文件；租賃項目投資方向符合國家產(chǎn)業(yè)技術(shù)、經(jīng)濟政策，產(chǎn)品適銷對路；項目自籌資金不低于總投資的30%。

（二）、審閱申請書主要內(nèi)容的要素是否齊全。包括企業(yè)性質(zhì)、企業(yè)固定資產(chǎn)、企業(yè)近年效益、項目名稱、主要產(chǎn)品和規(guī)模、總投資和自籌資金、申請租賃額和預(yù)計效益、租賃期限、還款資金來源、擔(dān)保方式。

（三）、收集申請人提供的有關(guān)資料并進行核實。包括：

1、營業(yè)執(zhí)照（驗看原件、收受復(fù)印件）；

2、法定代表人及授權(quán)委托證明文件；

3、公司章程與合同；

4、凡設(shè)立董事會的企業(yè)還須提供董事會關(guān)于租賃的決議書、授權(quán)書；

5、經(jīng)會計師事務(wù)所核準(zhǔn)的以往三個經(jīng)營財務(wù)報表及申請租賃時近期財務(wù)報表；

6、租賃擔(dān)保的有關(guān)證明和文件；

7、項目可行性研究報告，項目設(shè)計及批準(zhǔn)文件，總的和分階段的投資計劃，施工合同或進口合同，有關(guān)批準(zhǔn)文件等；

8、申請人與擔(dān)保人雙方的貸款證；

9、法人代碼復(fù)印件。

二、租賃項目調(diào)查 主要內(nèi)容有：

（一）、業(yè)務(wù)員在信貸登記咨詢系統(tǒng)上查詢申請人信用狀況，核實負(fù)債；

（二）、申請人近三年來的生產(chǎn)、經(jīng)營情況，產(chǎn)品、商品的銷售情況及財務(wù)狀況；

（三）、申請租賃項目的批準(zhǔn)單位是否屬于有權(quán)批準(zhǔn)單位；可行性研究報告的內(nèi)容是否真實 準(zhǔn)確；項目建設(shè)是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策和地區(qū)發(fā)展規(guī)劃，有無良好的經(jīng)濟效益；水電氣和主要原材料是否落實；設(shè)計、施工條件與租賃項目要求是否適應(yīng)；項目總投資及資金來源，自籌資金是否落實到位；

（四）、對項目開發(fā)的必要性，資金使用的合理性，工程技術(shù)、財務(wù)預(yù)算、市場預(yù)測、經(jīng)濟效益的可行性和歸還租金的可靠性，風(fēng)險程度以及保證人的資信實力，抵押保證的抵押物，質(zhì)押保證的質(zhì)押物，權(quán)利足值變現(xiàn)的可能性做出調(diào)查；

（五）、調(diào)查完成后，業(yè)務(wù)員根據(jù)實際情況認(rèn)為可行的，組織編寫客觀、詳細(xì)的調(diào)查報告；

（六）、調(diào)查報告包括四部分：被調(diào)查企業(yè)基本情況、擬調(diào)查項目基本情況、基本經(jīng)濟指標(biāo)、基本印象，祥見表格。

三、租賃項目初審

（一）、業(yè)務(wù)部門在調(diào)查報告基礎(chǔ)上，安排項目初審，并在7天內(nèi)做出初審報告；

（二）、初審報告包括六部分：申請人財務(wù)指標(biāo)分析、申請人非財務(wù)因素分析、項目可行性報告分析、租賃收益測算表、租賃收益與風(fēng)險比較分析、初審結(jié)論，祥見表格；

（三）、業(yè)務(wù)部門對初審報告的內(nèi)容應(yīng)認(rèn)真填寫；

（四）、初審結(jié)論應(yīng)力求全面、具體。

四、項目審查、評估

（一）、綜合管理部對業(yè)務(wù)部門提供上述有關(guān)租賃申請人資料的完備性、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性以及業(yè)務(wù)操作手續(xù)合規(guī)性進行符合性測試；

（二）、對資料不完備、數(shù)據(jù)計算不準(zhǔn)確以及業(yè)務(wù)操作手續(xù)不符合本辦法規(guī)定等問題，交業(yè)務(wù)部門完善后，將資料返回業(yè)務(wù)部門。綜合管理部門審查、評估重點為：

（一）、租賃項目檔案的完整性和有效性；

（二）、項目立項手續(xù)是否完善有效；

（三）、項目可行性研究報告的已經(jīng)是否充分、合理；

（四）、項目產(chǎn)品市場前景；

（五）、項目配套條件是否落實，目前的工程進度；

（六）、對項目的財務(wù)狀況、經(jīng)濟效益、工藝技術(shù)等方面進行分析、測算，能否在租賃期內(nèi)還清本息；

（七）、項目是否對預(yù)測可能發(fā)生的突發(fā)性風(fēng)險做出充分評估及相應(yīng)的應(yīng)對措施；

（八）、進行盈虧平衡點和敏感性分析，提出存在問題、方案選擇和項目決策建議；

（九）、對租賃項目還款來源分析；

（十）、保證人分析：

1、對其信譽、經(jīng)營獲利能力進行審核；

2、保證人提供的以我公司為受益人的保證金額。要注意以下方面：

1、無保證資格的保證人保證；

2、越權(quán)保證；

3、超出保證人自身資產(chǎn)實力做出的多頭保證；

4、相互保證，尤其“互?！被颉斑B環(huán)?！?；

5、低質(zhì)保證：即小企業(yè)為大企業(yè)保證，子公司為母公司保證，資產(chǎn)少的為負(fù)債多的保證，自然人為企（事）業(yè)法人保證等。

（十一）、抵（質(zhì)）押物的分析：

1、抵（質(zhì)）押物的驗證。驗證申請人所提供的產(chǎn)權(quán)證明文件的數(shù)據(jù)和資料是否與其董事會等部門出具的抵（質(zhì)）押物承諾函的內(nèi)容相符。

2、抵（質(zhì)）押物的估值是否合適。

3、抵（質(zhì)）押率是否符合我公司要求。

4、抵（質(zhì)）押權(quán)利登記的可行性。要特別注意以下抵（質(zhì)）押類型：

1、同一抵（質(zhì)）押物的分割抵（質(zhì)）押物；

2、共有財產(chǎn)的抵（質(zhì)）押，應(yīng)確保取得共有權(quán)人的書面同意；

3、第三方財產(chǎn)抵（質(zhì)）押應(yīng)取得第三方的書面同意。

綜合管理部根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策、信貸政策、企業(yè)經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、項目前景及掌握的其他信息等，進行分析和判斷，提出明確的評估審查報告。

六、租賃項目審批

（一）、公司審查會，依據(jù)項目評估報告，各項批復(fù)文件和資金條件集體審議、表決。

（二）、堅持實事求是原則，廣泛聽取各方面意見，體現(xiàn)公正性、客觀性、可靠性和科學(xué)性。

（三）、由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理根據(jù)審議、表決結(jié)果簽署明確的審批結(jié)論。注意事項：

（一）、公司審批會應(yīng)定期開會（至少每月開會依次），對業(yè)務(wù)部門提交的調(diào)查報告與初審報告進行項目綜合評估，必要時結(jié)合專家意見（由專家專門提出書面意見）；

（二）、審核會須做好會議記錄，并形成會議紀(jì)要，由參會人員簽字認(rèn)同；

（三）、審核會在會后2天內(nèi)做出評估決定，以審核意見書的形式通知業(yè)務(wù)部門及其他部門；

（四）、審核意見書須由委員會成員根據(jù)會談紀(jì)要編制，并經(jīng)公司總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理簽字（審核意見書一式兩份）。

六、租賃合同簽訂

(一)、業(yè)務(wù)部門在收到審核會批準(zhǔn)的審核意見書后，具體組織實施。

1、與承租企業(yè)簽訂租賃委托書：

租賃委托書是我公司與承租人簽訂的租賃委托協(xié)議，主要內(nèi)容包括承租人基本情況、經(jīng)濟狀況、委托要求、受理意見及委托租賃明細(xì)表，租賃委托書是租賃合同重要組成部分。

2、與供貨商洽談并簽訂供貨合同：（1）、業(yè)務(wù)員根據(jù)租賃委托書承租人委托租賃的要求，向有關(guān)供貨商發(fā)送詢價單；對擬購買的供貨商至少要有三家在價格、性能、科技含量、人員培訓(xùn)、零配件供應(yīng)、售后服務(wù)和環(huán)境保護等方面進行綜合比較，最終由承租人選定最優(yōu)廠商。（2）、業(yè)務(wù)員制定商務(wù)談判方案并組織洽談，必要時還要進行實地商務(wù)考察。（3）、租賃公司以商務(wù)談判為主，承租人以技術(shù)談判為主。（4）、租賃公司和承租人共同與供貨商簽訂供貨合同。

3、與承租企業(yè)簽訂租賃合同； 合同的內(nèi)容要點：（1）、租賃物件名稱、型號規(guī)格、數(shù)量、制造廠商、交貨條件、租賃物件設(shè)置場所、租賃期限、租金支付方式、租金總額、雙方義務(wù)和違約責(zé)任、抵（質(zhì)）押物位置、價值等。（2）、涉及法律效力的簽訂日期，法人代表簽名、公章、法定代表人授權(quán)書等是否真實、準(zhǔn)確無誤。（3）、合同內(nèi)容的填制要準(zhǔn)確、清晰、不得涂改。（除非債權(quán)人與債務(wù)人共同確認(rèn)）。

4、與財務(wù)部明確購貨時間、金額，擬定付款通知書，交財務(wù)部執(zhí)行。一般情況下，要求客戶盡量使用我公司擬定的統(tǒng)一合同格式。如個別客戶對我公司擬定的合同有異議，應(yīng)盡早將有關(guān)修改內(nèi)容及草擬的合同文本一并交綜合管理部審核，以綜合管理部的意見為準(zhǔn)。

七、抵押及擔(dān)保

（一）、經(jīng)審查，符合我公司擔(dān)保條件（詳見第四章），為申請人提供擔(dān)保的保證人，在租賃合同簽字蓋章。業(yè)務(wù)人員要對擔(dān)保人的營業(yè)執(zhí)照、法人資格、大小印鑒和授權(quán)書的真?zhèn)芜M行驗證。

（二）、抵（質(zhì)）押物到有關(guān)的登記部門辦理抵（質(zhì)）押權(quán)利登記或登記備案手續(xù)，落實有效登記并取回權(quán)利憑證，入檔保管。

八、租賃款支付

（一）、把簽章生效的租賃合同存檔一份，同時將其他合同分送承租人、擔(dān)保單位（各執(zhí)一份），公司財務(wù)部一份。

（二）、在貸款證(卡)上登記金額和擔(dān)保金額。

（三）、填制用款通知單，一式四聯(lián)，由業(yè)務(wù)員、業(yè)務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理審核簽字，交送公司總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理簽批后，轉(zhuǎn)交財務(wù)部付款。

（四）、業(yè)務(wù)員核對付款金額以確認(rèn)款項的正確發(fā)放并登記臺帳。

（五）、對租賃標(biāo)的物標(biāo)明權(quán)屬。

（六）、分戶設(shè)立及登記臺帳（一戶設(shè)一帳）。

九、租賃后檢查

（一）、檢查重點內(nèi)容：

1、檢查承租方是否按合同約定使用資金。

2、檢查項目施工進度和存在問題，及時協(xié)助解決或向上級報告。

3、檢查資金使用效果和財務(wù)狀況，預(yù)測總投資結(jié)余還是超支，能否按期投產(chǎn)，能否按期收回投資。

4、要求承租人每月提供財務(wù)報表，業(yè)務(wù)員作好財務(wù)數(shù)據(jù)的積累和分析。

5、檢查承租設(shè)備的安裝、調(diào)試、使用、維修情況。

6、了解企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、管理情況和問題，及時幫助解決。業(yè)務(wù)部門應(yīng)加強租賃過程的監(jiān)督管理，定期現(xiàn)場回訪客戶，對實施過程的還款信息及時反饋，對合同履行情況加強臺帳管理。

（二）、租賃后檢查的處理：

1、認(rèn)真做好檢查記錄；

2、對發(fā)現(xiàn)問題及時查清原因，提出處理和改進意見；

3、將檢查情況和意見及時反饋給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員；

4、資金挪作它用或不按約定使用，限期要求糾正，并按人民銀行規(guī)定處以罰息；

5、對違反合同約定、不按照租賃合同支付租金情節(jié)嚴(yán)重又不聽勸阻的，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，可采取必要的措施，如：終止合同、提前收回租賃款、提請訴訟等；

6、每月業(yè)務(wù)員填制租金回收統(tǒng)計報表，并附必要的文字說明，報送公司領(lǐng)導(dǎo)。

十、租金回收

（一）、業(yè)務(wù)員催收到期租金。租金到期日前十五天，由分管業(yè)務(wù)員發(fā)送到期租金通知書催收。業(yè)務(wù)員須在租金到期日前三天電話落實還款事宜，并做電話記錄。

（二）、租金按時到賬，業(yè)務(wù)員應(yīng)及時開具等額租賃發(fā)票，一式三聯(lián)，一聯(lián)用掛號信郵寄給承租人，一聯(lián)送交財務(wù)部，一聯(lián)入租賃合同備查。業(yè)務(wù)員還應(yīng)及時登記臺帳。

（三）、租金未按時到賬，業(yè)務(wù)員應(yīng)及時與承租人、擔(dān)保人聯(lián)系，詢問情況，加緊催收。

（四）、租金回收情況及時核對，每月最后一個工作日，業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門通過臺帳匯總表方式對賬，保證帳帳相符。

（五）、全部租金、名義貨價結(jié)清后，注銷租賃合同，歸檔保管，同時在企業(yè)貸款證上登記租金償還和擔(dān)保解除情況。

十一、租賃項目終結(jié)管理

（一）、租賃項目結(jié)束時，業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員應(yīng)及時做好終結(jié)管理工作；

（二）、辦理租賃物所有權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，結(jié)束租賃關(guān)系；

（三）、檔案資料清理；

（四）、做好終結(jié)報告；

（五）、辦理檔案移交，項目檔案交公司檔案室統(tǒng)一管理。第十條 特殊處理

一、租賃展期

（一）、租賃到期，由于客觀情況發(fā)生變化，承租人經(jīng)過努力仍不能還清租金的，可在租金合同到期前一個月向公司提出租賃展期書面申請，說明展期的理由和期限，并提供原保證人、抵押人、出質(zhì)人同意展期的書面證明，交經(jīng)辦部門受理。

（二）、業(yè)務(wù)部門審核申請展期理由是否客觀真實，展期內(nèi)還款是否可行，驗收企業(yè)董事會和原保證人同意展期函件無誤，抵押權(quán)認(rèn)定繼續(xù)生效后，呈綜合管理部審查、評估后，報審核會審批。

（三）、業(yè)務(wù)員部門按審批的意見辦理。若同意的，簽定租賃展期合同

二、逾期催收

（一）、設(shè)立“逾期租金明細(xì)臺帳”，進行專項重點管理。

（二）、對已到期（含展期后）仍未清償?shù)淖饨?，要及時發(fā)出“逾期租金催收通知書”，并將經(jīng)企業(yè)法定代表人簽收的“回執(zhí)”交業(yè)務(wù)員歸檔保管。

（三）、業(yè)務(wù)部門按規(guī)定計收罰息，并做逾期資產(chǎn)備查登記。

（四）、月末填制逾期報表，經(jīng)本部門領(lǐng)導(dǎo)審核后逐級上報。

（五）、對逾期超過一年或業(yè)務(wù)部門認(rèn)為確實難以清理，向公司提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后移交給資產(chǎn)管理部。

（六）、采取經(jīng)濟、行政、法律等各種手段向包括第三方保證人在內(nèi)的債務(wù)人強收租金（采取法律手段前，必須報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，才履行法律訴訟程序）。

（七）、通過法律訴訟、保全、扣劃等手段執(zhí)行承租人在其他金融機構(gòu)的存款。(八)、抵押品拍賣，抵償租金，或作價入賬處理。

三、呆賬核銷

（一）、租賃資產(chǎn)核銷須執(zhí)行公司呆壞賬核銷管理辦法。

（二）、由經(jīng)辦部門在會計決算前三個月初審擬核銷租金是否符合條件，并負(fù)責(zé)調(diào)查、收集有關(guān)資料。

（三）、業(yè)務(wù)員按戶逐筆撰寫呆賬租金核銷申請報告，由經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)簽署意見后上報資產(chǎn)管理部。

（四）、資產(chǎn)管理部復(fù)審核銷租金是否符合條件，并會簽審計部、財務(wù)部、審核會，經(jīng)總經(jīng)理辦公室研究審批。

（五）、持批準(zhǔn)的呆賬租金核銷文件，通知財務(wù)部門辦理銷賬手續(xù)。

（六）、租賃檔案另行保管，同時仍竭力設(shè)法追索，并按有關(guān)獎懲制度兌現(xiàn)。

第四章 租賃合同的擔(dān)保

第十一條 擔(dān)保是以確保債務(wù)清償為目的而設(shè)立的權(quán)利。擔(dān)保方式主要有：保證、抵押、質(zhì)押、留置和定金。

第十二條 保證和抵、質(zhì)押合同，隨租賃主合同由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)簽訂、保管。第十三條 租賃保證管理

一、保證是指保證人和債權(quán)人的約定，當(dāng)債權(quán)人不履行債務(wù)時，保證人按照約定履行債務(wù)或承擔(dān)責(zé)任的行為。

二、保證人必須具備以下條件：

（一）、在國家工商行政管理部門注冊登記的法人。如企業(yè)分支機構(gòu)，必須有總部法人書面授權(quán)，并在授權(quán)范圍內(nèi)提供保證；

（二）、具有清償債務(wù)的經(jīng)濟能力，其凈資產(chǎn)規(guī)模應(yīng)超過擔(dān)保金額，生產(chǎn)（經(jīng)營）狀況較好；

（三）、本著平等、自愿、公平、誠實信用的原則，必須出具自愿承擔(dān)連帶擔(dān)保責(zé)任的承諾書：

1、保證合同須以書面形式訂立。公司與擔(dān)保人所簽訂的保證合同必須為連帶責(zé)任保證。

2、保證合同的主要條款應(yīng)包括：被保證的主債權(quán)種類、數(shù)額、債務(wù)人履行債務(wù)的期限、保證方式、保證擔(dān)保的范圍、期限。

3、保證擔(dān)保的范圍應(yīng)包括以下內(nèi)容：主債權(quán)及利息、違約金、損害賠償金、實現(xiàn)債權(quán)的費用。

4、保證期間，公司許可債務(wù)人轉(zhuǎn)讓或續(xù)簽債務(wù)時，必須取得保證人書面同意后方可進行。公司與債務(wù)人協(xié)議變更主合同的，也必須取得保證人書面同意。

5、業(yè)務(wù)部門要了解、跟蹤保證人資產(chǎn)變化以及經(jīng)營生產(chǎn)情況，防止擔(dān)保落空。如保證人失去擔(dān)保資格和能力，或發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)時，承租人應(yīng)變更保證人并重新辦理擔(dān)保手續(xù)。

6、對債務(wù)人提起訴訟或申請仲裁的，必須在保證人保證期限內(nèi)。保證期限適用訴訟時效中斷的規(guī)定。

第十四條 租賃抵押管理

一、抵押是指債務(wù)人或者第三人不轉(zhuǎn)移對財產(chǎn)的占有，將該財產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保。當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時，債權(quán)人有權(quán)依法將財產(chǎn)折價或以拍賣、變賣財產(chǎn)價款優(yōu)先受償。

二、具有變現(xiàn)能力和良好使用價值的房屋可以進行抵押，抵押人必須擁有該房屋使用權(quán)和所有權(quán)，并具有國有土地使用證。

三、抵押人所擔(dān)保的債權(quán)不得超過其抵押物價值的40%。房屋的價值評估可請房地產(chǎn)評估機構(gòu)進行評估。在評估的基礎(chǔ)上雙方可進行協(xié)調(diào)，評估費用由抵押人承擔(dān)。

四、必須與抵押人以書面形式訂立抵押合同。抵押合同應(yīng)包括以下內(nèi)容：

1、被擔(dān)保的主債權(quán)種類、數(shù)額

2、債務(wù)人履行債務(wù)期限、抵押擔(dān)保的范圍

3、抵押物清單。

五、訂立抵押合同時，應(yīng)辦理財產(chǎn)抵押登記，以房屋等建筑物抵押的，由市以上房地產(chǎn)管理部門進行登記，房屋抵押必須辦理他項權(quán)證，實行房產(chǎn)及土地抵押。

六、抵押擔(dān)保的范圍與保證擔(dān)保的范圍相同。

七、公司業(yè)務(wù)部門應(yīng)檢查抵押人對抵押物的財產(chǎn)保險情況，確保在抵押期內(nèi)足額擔(dān)保，且投保期長于抵押貸款期。加強對抵押物的跟蹤管理，一旦發(fā)現(xiàn)抵押人的行為足以使抵押物價值減少的，應(yīng)立即采取必要的補救措施。

八、債務(wù)履行期滿，而公司未受清償?shù)?，可以與抵押人協(xié)議以抵押物折價或以拍賣、變賣該抵押物所得的價款受償。協(xié)議不成的，可向人民法院提起訴訟。第十五條 租賃質(zhì)押管理

一、公司辦理下列權(quán)利質(zhì)押：

（一）、匯票、支票、本票；

（二）、國家債券、財政部特種債券；

（三）、經(jīng)公司認(rèn)可的證券營業(yè)部實行指定交易的股票。

二、以上述權(quán)利出質(zhì)的，應(yīng)當(dāng)由業(yè)務(wù)部門首先驗證票證的真實性、合規(guī)性。在部門初驗的基礎(chǔ)上，再向有關(guān)出票行、證券登記機構(gòu)進行書面查詢。

三、在合同簽訂生效日起至合同約定的期限內(nèi)，應(yīng)將權(quán)利憑證交付公司財務(wù)部保管。

四、以載明兌換日期的匯票、本票、國家債券等，兌換日期先于債務(wù)履行期的，公司可與出質(zhì)人協(xié)議，并經(jīng)背書在債務(wù)履行期屆滿前兌現(xiàn)，并將兌現(xiàn)的價款用于提前清償所擔(dān)保的債權(quán)。

五、以依法可以轉(zhuǎn)讓的其他有價證券出質(zhì)的，公司應(yīng)與其訂立書面合同，并向有權(quán)機關(guān)辦理出質(zhì)登記。

第五章 金融租賃風(fēng)險管理

第十六條 租賃資產(chǎn)風(fēng)險分類管理

一、租賃資產(chǎn)分類涵義

（一）、租賃資產(chǎn)分類的基本涵義。租賃資產(chǎn)分類是公司的信貸分析和管理人員、或監(jiān)管當(dāng)局的檢查人員，綜合能獲得的全部信息并運用最佳判斷，根據(jù)租賃資產(chǎn)的風(fēng)險程度對租賃資產(chǎn)質(zhì)量做出評價。其實質(zhì)是一套對公司的租賃資產(chǎn)質(zhì)量進行評價并對公司抵御損失的能力進行評估的系統(tǒng)方法。

租賃資產(chǎn)風(fēng)險分類是公司信貸管理的重要組成部分，是信貸風(fēng)險管理中重要的內(nèi)部控制系統(tǒng)，它為管理層提供對資產(chǎn)價值和全公司業(yè)績的現(xiàn)實看法，以及與國內(nèi)、國際同業(yè)更好的可比性。

租賃資產(chǎn)風(fēng)險分類法為管理層提供了一個良好的機會來重新評價或制定員工系統(tǒng)和框架，根據(jù)業(yè)務(wù)增長、盈利能力和資產(chǎn)質(zhì)量來獎勵業(yè)績良好者。這樣的方法將幫助員工注重對企業(yè)業(yè)績的貢獻(xiàn)，并鼓勵好的資本和資產(chǎn)的增長。

（二）、租賃資產(chǎn)分類的目標(biāo)

1、揭示租賃資產(chǎn)的實際價值和風(fēng)險程度，真實、全面、動態(tài)反映租賃資產(chǎn)質(zhì)量；

2、發(fā)現(xiàn)租賃資產(chǎn)發(fā)放、管理、監(jiān)控、催收以及不良租賃資產(chǎn)管理中存在的問題，加強信貸管理；

3、為判斷租賃資產(chǎn)損失準(zhǔn)備金是否充足提供依據(jù)。

（三）、五類租賃資產(chǎn)的核心定義

1、正常：承租人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑租金不能按時足額償還。

2、關(guān)注：盡管承租人目前有能力償還租金，但存在一些可能對租金償還產(chǎn)生不利影響的因素。

3、次級：承租人的還款能力出現(xiàn)明顯的問題，完全依靠其正常的經(jīng)營收入無法保證足額償還本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會造成一定的損失。

4、可疑：承租人無法足額償還租金，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。

5、損失：在采取所以可能的措施和一切必要的法律程序之后，租金仍然無法收回，或只能收回極少的部分。

五級分類的前兩類租賃資產(chǎn)稱為正常租賃資產(chǎn)，后三類稱為不良租賃資產(chǎn)。租賃資產(chǎn)分類工作程序

三、租賃資產(chǎn)分類工作程序

（一）、租賃業(yè)務(wù)人員進行初分

1、審閱承租人資料（1）、閱讀租賃項目檔案，填寫項目狀況報告表

A、閱讀租賃項目檔案，判斷租賃項目檔案信息是否完整 B、填寫項目狀況報告表。

2、審查租賃資產(chǎn)基本情況（1）審查的基本內(nèi)容

A、審查租賃目的，判斷租賃資產(chǎn)實際用途與合同用途是否一致； B、分析企業(yè)現(xiàn)實的資金來源與原合同約定的是否一致； C、分析資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期；

D、判斷租賃期限是否合理；

E、判斷租賃目的與還款來源是否穩(wěn)定、可靠；

F、審查還款記錄，判斷承租人的還款意愿及信用狀況。（2）初步判斷分類結(jié)果

A、若承租人未按規(guī)定用途使用租賃款，則至少應(yīng)劃為關(guān)注類；

B、若承租人還款意愿較差，不與公司積極合作，則租賃資產(chǎn)至少分為關(guān)注類。

3、確定還款可能性（1）財務(wù)分析

A、分析企業(yè)短期償債能力； B、分析企業(yè)長期償債能力；

C、分析企業(yè)財務(wù)趨勢及償債趨勢； D、初步判斷分類結(jié)果。

當(dāng)承租人的主要財務(wù)指標(biāo)低于行業(yè)的平均水平或有較大地下降，則租賃資產(chǎn)至少劃分為關(guān)注類。(2)現(xiàn)金流量

A、分析企業(yè)經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量； B、分析企業(yè)投資活動的現(xiàn)金流量； C、分析企業(yè)融資活動的現(xiàn)金流量； D、初步判斷分類結(jié)果；

a、用經(jīng)營活動的現(xiàn)金流償還租金，且現(xiàn)金流量是正值，是穩(wěn)定的，應(yīng)劃分為正常類； b、用經(jīng)營活動的現(xiàn)金流償還租金，且現(xiàn)金流量是正值，但不穩(wěn)定，應(yīng)劃分為關(guān)注類； c、不能用經(jīng)營活動的現(xiàn)金流償還租金，通過出售證券投資或減少固定資產(chǎn)維修、甚至對外融資還款，應(yīng)劃分為次級類；

d、如果投資及融資產(chǎn)生的現(xiàn)金流仍不足以償還租金，應(yīng)劃分為可疑類； e、如果投資及融資活動的現(xiàn)金流不能夠償還租金，應(yīng)劃分為損失類。（3）信用支持分析

A、對抵（質(zhì)）押品的有效性和充分性進行分析； B、對保證人資格及履約能力等進行分析； C、初步判斷分類結(jié)果：

a、當(dāng)?shù)盅何飪r值下降，公司對抵押物失去控制，保證人的財務(wù)狀況出疑問，一般應(yīng)列為關(guān)注類；

b、通過拍賣抵押物還款或履行擔(dān)保還款，一般應(yīng)列為次級類； c、以信用支持作為第二還款來源，租金仍然無法全額收回，一般應(yīng)列為可疑類； d、通過第二還款來源，租金仍然無法收回，一般應(yīng)列為損失類。（4）非財務(wù)因素分析

A、對承租人行業(yè)的分析； B、對承租人經(jīng)營風(fēng)險的分析； C、對承租人管理風(fēng)險的分析；

D、對承租人自然社會因素的分析； F、對承租人還款意愿的分析； G、初步判斷分類結(jié)果：

a、財務(wù)分析結(jié)論是判斷分類的基礎(chǔ)；

b、非財務(wù)因素分析對財務(wù)分析的結(jié)論進行修正，并對未來情況進行預(yù)測； c、對影響租金歸還的因素進行綜合分析，判斷租金還款可能性。

4、確定租賃資產(chǎn)分類結(jié)果

5、分類人員將初分結(jié)果報業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人

（二）、業(yè)務(wù)部門初審

1、負(fù)責(zé)人審核分類結(jié)果；

2、負(fù)責(zé)人對有疑異的分類結(jié)果提出意見；

3、分類人員與負(fù)責(zé)人對分類進行討論，確定分類結(jié)果；

4、業(yè)務(wù)部門將確定的分類結(jié)果、信貸狀況表及相關(guān)報表報審核會。

（三）、審核會認(rèn)定分類結(jié)果

1、審核會審定人員對業(yè)務(wù)部門的分類結(jié)果進行審查認(rèn)定；

2、審定人員對有疑異的分類結(jié)果提出意見；

3、審核會審定人員與業(yè)務(wù)部對分類進行討論，確定分類結(jié)果；

4、審核會對審定人員認(rèn)定的分類結(jié)果進行審查認(rèn)定。第十七條 主要的租賃資產(chǎn)風(fēng)險預(yù)警（非財務(wù)因素部分）

一、行業(yè)風(fēng)險方面

1、行業(yè)整體衰退或?qū)儆谛屡d行業(yè)。

2、出現(xiàn)重大的技術(shù)變革，影響到行業(yè)的產(chǎn)品和生產(chǎn)技術(shù)的改變。

3、政府對行業(yè)有嚴(yán)格的限制。

4、經(jīng)濟環(huán)境變化，如經(jīng)濟蕭條或出現(xiàn)金融危機，對行業(yè)發(fā)展產(chǎn)生影響。

5、國家產(chǎn)業(yè)、貨幣、稅收等宏觀經(jīng)濟政策變化，如匯率或利率的調(diào)整。

6、顧客需求發(fā)生變化。

7、法律變化。

8、多邊或雙邊貿(mào)易政策有所變化，如對進出口的限制和保護。

二、經(jīng)營風(fēng)險方面

1、經(jīng)濟活動發(fā)生顯著變化，處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)或經(jīng)營停止?fàn)顟B(tài)。

2、業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營目標(biāo)或習(xí)慣做法改變。

3、主要數(shù)據(jù)在行業(yè)統(tǒng)計中呈現(xiàn)不良的變動或趨勢。

4、兼管不熟悉的業(yè)務(wù)、新的業(yè)務(wù)或在不熟悉的地區(qū)開展業(yè)務(wù)。

5、不能適應(yīng)市場變化或顧客需求的變化。

6、持有一比大額訂單，如果不能較好的履行合約，可能引起巨額損失。

7、產(chǎn)品較為單一。

8、對存貨、生產(chǎn)和銷售的控制能力下降。

9、對一些客戶或供應(yīng)商過分依賴。

10、在供應(yīng)鏈中的地位的地位關(guān)系發(fā)生變化，如供應(yīng)商不再供貨或減少授信額度。

11、購貨商減少采購。

12、企業(yè)的地點發(fā)生不同的變化或分支機構(gòu)分布不合理。

13、收購其他企業(yè)或者開設(shè)新銷售網(wǎng)點，對銷售和經(jīng)營有明顯影響，收購只是基于財務(wù)動機，而不是與核心業(yè)務(wù)有密切關(guān)系。

14、出售、變賣主要的生產(chǎn)、經(jīng)營性固定資產(chǎn)。

15、廠房和設(shè)備未得到很好的維護。

16、建設(shè)項目的可行性存在偏差，或計劃執(zhí)行出現(xiàn)較大的調(diào)整，如基建項目都工期延長，或處于停緩狀態(tài)，或概預(yù)算調(diào)整。

17、承租人的產(chǎn)品質(zhì)量或服務(wù)水平出現(xiàn)下降。

18、遇到臺風(fēng)、火災(zāi)、戰(zhàn)爭等嚴(yán)重自然災(zāi)害或社會災(zāi)難。

三、管理風(fēng)險方面

1、承租人組織形式發(fā)生變化，如進行租賃、分立、承包、聯(lián)營、并購、重組等。

2、管理層對環(huán)境和行業(yè)中的變化反應(yīng)較為遲緩。

3、高級管理層之間出現(xiàn)嚴(yán)重的爭論和分歧。

4、最高管理者獨裁，聽不進不同意見或者周圍圍繞的都是說好話的人。

5、管理層品行低下、缺乏修養(yǎng)。

6、高級管理層或董事會成員變動頻繁。

7、管理層的核心人物突然死亡、生病或辭職，沒有相應(yīng)的繼任者。

8、中層管理層較為薄弱，企業(yè)人員更新過快或員工不足。

9、管理層對企業(yè)的發(fā)展缺乏戰(zhàn)略性的計劃，或者計劃沒有實施及無法實施。

10、管理層缺乏足夠的行業(yè)經(jīng)驗和管理能力，如有的只有財務(wù)專長而沒有技術(shù) 操作、戰(zhàn)略、營銷和財務(wù)技能的綜合能力。

11、管理層經(jīng)營思想變化，表現(xiàn)為極端的冒進或保守。

12、董事會和高級管理人員以利潤為中心，并且不顧長期利益而使財務(wù)發(fā)生混亂，以及主要管理人員涉及法律問題。

15、承租人還款意愿差，對公司抱有傲慢不合作的態(tài)度。

16、管理層對公司的態(tài)度發(fā)生改變，即變得冷淡或不友善。

17、承租人提供虛假的財務(wù)報表或其他信息、資料。

18、突然更換注冊會計師或結(jié)算戶銀行，或?qū)ζ渌y行或當(dāng)前的注冊會計師有不滿的言行。

19、外部機構(gòu)對承租人的評級進行調(diào)整。

20、承租人違反與其他銀行或債權(quán)人的協(xié)議，不能償還其他對外債務(wù)。

21、承租人以非正常途徑或不合理的條件從其他銀行取得融資。

22、承租人向其他銀行的信貸申請被拒絕。

23、承租人的存款余額和結(jié)算量不斷下降。

24、接到許多其他銀行的資信咨詢調(diào)查。

25、承租人拖延支付租賃款的本金、利息或費用。

26、承租人不能提供公司所要求的信息資料，如供銷合同、項目進展報告。

27、承租人拒絕銀行與其注冊會計師、資產(chǎn)評估師進行接觸。

28、承租人提出再融資或重組租賃款。

四、公司信貸管理方面

1、違反國家有關(guān)法律和法規(guī)發(fā)放的租賃款，如以貸收息、借新還舊、違規(guī)展期、違反國家外匯管理規(guī)定、違反利率規(guī)定以及承租人不具備《貸款通則》所規(guī)定的資格和條件的租賃資產(chǎn)。

2、對關(guān)系人的信用租賃資產(chǎn)，或以優(yōu)于同類租賃資產(chǎn)條件向關(guān)系人發(fā)放的擔(dān)保租賃資產(chǎn)。

3、承租人采取欺詐收到騙取租賃資產(chǎn)，或套取租賃款用于牟取非法收入。

4、承租人未按規(guī)定用途使用租賃資產(chǎn)。

5、償付來源與租賃目的不一致。

6、違反公司信貸政策和租賃資產(chǎn)審批程序發(fā)放的租賃資產(chǎn)。

7、租賃合同等文件存在法律性方面的問題。

8、信貸檔案不齊全，重要文件遺失，對租金償還有實質(zhì)性的影響。

9、公司對租賃資產(chǎn)缺乏有效的監(jiān)督，不了解租賃資產(chǎn)實際使用情況和還款來源。

10、租賃資產(chǎn)抵押品價值下降或公司對抵押品失去控制。

11、公司無法與承租人進行正常的聯(lián)絡(luò)。

12、公司不能取得財務(wù)報表或報表延遲。

13、租賃資產(chǎn)需要重組或已經(jīng)進行過重組。

14、公司已付諸法律來清收租賃資產(chǎn)。第十八條 租賃業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點

1、凡在我公司申請租賃項目的客戶，業(yè)務(wù)人員必須對其所提供的申請文件、材料的真實性、有效性和完整性進行驗證。

2、業(yè)務(wù)調(diào)查人員要對承租人經(jīng)營作風(fēng)、信用狀況、管理能力、經(jīng)營業(yè)績、所處行業(yè)地位、財務(wù)狀況、承擔(dān)風(fēng)險能力，保證人、抵（質(zhì)）押物等情況進行全面調(diào)查，調(diào)查報告內(nèi)容要真實、詳細(xì)、客觀、公正。

3、對租賃資產(chǎn)發(fā)放的合法性、合規(guī)性和合理性進行審核。

4、對租賃資產(chǎn)發(fā)放的風(fēng)險及風(fēng)險控制措施進行評估。

5、對租賃資產(chǎn)次要還款來源（擔(dān)保）作充分的分析與評估，把握次要還款來源的可靠性。

6、租賃合同的填制內(nèi)容要準(zhǔn)確、清晰，不得涂改（除非出租人與承租人共同確認(rèn)，并加蓋經(jīng)辦人印章）。

7、租賃合同的簽訂，盡量使用公司擬定的統(tǒng)一格式。

8、租賃合同必須由各當(dāng)事人法定代表人或其授權(quán)代表簽署，加蓋公章。

9、抵押物權(quán)證正本、質(zhì)押物和保險單據(jù)（正本）移交我公司保管。

10、租賃抵（質(zhì)）押物在有關(guān)登記部門辦妥抵（質(zhì)）押權(quán)利登記或登記備案手續(xù)后才放款。

11、在對逾期、呆滯、呆賬租賃款清收起見，業(yè)務(wù)部門要按法律規(guī)定的訴訟時效，定期向承租人、保證人發(fā)送“催收通知書”。并取得回執(zhí)，以防止中斷訴訟時效。

12、對租賃資產(chǎn)進行分類，必須以各類租賃資產(chǎn)的核心定義為確定分類結(jié)果的最終依據(jù)。

13、在租賃資產(chǎn)初分工作中，分類人員與經(jīng)辦員不能是同一人。

14、審核會的認(rèn)定程序與初分的工作程序相同。

第十九條 本辦法自頒布之日起執(zhí)行。

第四篇：開展融資租賃業(yè)務(wù)之我見

開展融資租賃業(yè)務(wù)之我見

工作二十多年來，經(jīng)過大學(xué)工作（教師和管理），電信行業(yè)，IT行業(yè)等多個行業(yè)的營銷和管理工作經(jīng)歷，通過項目合作，我現(xiàn)在逐步進入了中小企業(yè)融資租賃行業(yè)，現(xiàn)在和環(huán)宇郵電國際租賃公司進行著緊密的合作，已經(jīng)經(jīng)歷了數(shù)十個項目，完成了幾個中小企業(yè)融資租賃項目，對于業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)要點都有了比較清楚的了解，對幾個重點行業(yè)有了較為深入的認(rèn)識。現(xiàn)將中小企業(yè)融資租賃工作的體會、心得和經(jīng)驗教訓(xùn)記錄下來，以利于今后更好地開展這方面的工作。

中小企業(yè)融資租賃業(yè)務(wù)在我國開展的時間不是很長，國人在獲取資金時很少有人能夠想到利用中小企業(yè)融資租賃來解決資金問題，但是，在電信、醫(yī)院等行業(yè)中小企業(yè)融資租賃業(yè)務(wù)開展得較為普遍，上述行業(yè)的業(yè)務(wù)主管和財務(wù)人員對該業(yè)務(wù)是相當(dāng)?shù)氖煜?，可以熟練地運用中小企業(yè)融資租賃來獲取資金。

目前，我國的經(jīng)濟經(jīng)過二十多年的快速發(fā)展，現(xiàn)在仍以較高的速度繼續(xù)發(fā)展著，經(jīng)濟的快速發(fā)展對資金產(chǎn)生了極大的需求。而國內(nèi)各大銀行出于各種原因，只關(guān)注于大型企業(yè)集團和效益顯著的行業(yè)，而且借貸手續(xù)復(fù)雜，時間冗長。因此，面對很多行業(yè)資金緊張的狀況，國家現(xiàn)在也在著手改善。如，正在制定中小企業(yè)融資租賃法（預(yù)計2006年底發(fā)布），大幅降低入門的門檻（成立中小企業(yè)融資租賃內(nèi)資公司注冊資金將從5億人民幣降低到5000萬人民幣），鼓勵有資質(zhì)和實力公司進入這個行業(yè)。另外，在天津新區(qū)進行金融試點改革，相信很快會有各種國人還不熟悉，而在歐美等國已經(jīng)成熟的金融工具將逐步推廣。因此，現(xiàn)階段是中國中小企業(yè)融資租賃行業(yè)各種金融工具快速和全面發(fā)展的前夜。在這個時期進入中小企業(yè)融資租賃行業(yè)是恰逢其時，事實上，我也是在實際業(yè)務(wù)工作中尋找資金需求時接觸到該行業(yè)的。

我個人認(rèn)為，下述行業(yè)做中小企業(yè)融資租賃存在著較大的可能性：電力，能源，電信，醫(yī)院，交通，銀行，市政工程等。

電力行業(yè)：是資金密集型行業(yè)，尤其是超高壓線路的建設(shè)，更是需要大量的資金，其他電力建設(shè)項目也很多，而且，電力行業(yè)效益很好，對于支付中小企業(yè)融資租賃資金有可靠的保證。開展中小企業(yè)融資租賃業(yè)務(wù)有很好的前景，也正因為如此，電力行業(yè)是銀行資金追逐的目標(biāo)，從銀行取得貸款極其容易，造成電力行業(yè)人員對于其他中小企業(yè)融資渠道不是很了解，也不積極開拓新的中小企業(yè)融資渠道?，F(xiàn)在專門做電力行業(yè)中小企業(yè)融資租賃業(yè)務(wù)的租賃公司并不多，針對這種情況，我認(rèn)為，值得在電力行業(yè)開展中小企業(yè)融資租賃業(yè)務(wù)活動，具體開展業(yè)務(wù)的方向是：1）與電力行業(yè)內(nèi)部的中小企業(yè)融資租賃公司和財務(wù)公司合作開展聯(lián)合租賃和杠桿租賃業(yè)務(wù)，如果自身的資質(zhì)和實力很強的時候，還可以做杠桿租賃業(yè)務(wù)的發(fā)起人。2）與相關(guān)電力設(shè)備公司合作，用中小企業(yè)融資租賃的手段幫助企業(yè)設(shè)備進入電力行業(yè)，如電廠燃煤鍋爐脫硫改造等，3）發(fā)電設(shè)備的回租業(yè)務(wù)，4）除大型電廠的建設(shè)，各省市的中小型電廠的建設(shè)也是較好的業(yè)務(wù)對象，當(dāng)然，要注意防范風(fēng)險。在電力行業(yè)開展中小企業(yè)融資租賃業(yè)務(wù)，一是要與行業(yè)內(nèi)的中小企業(yè)融資租賃公司和財務(wù)公司合作，二是要與電力行業(yè)的相關(guān)單位以及相關(guān)的設(shè)備公司保持業(yè)務(wù)聯(lián)系，先期開展中小企業(yè)融資租賃業(yè)務(wù)宣傳，我可以利用自己在電力行業(yè)的一些業(yè)務(wù)關(guān)系來主動開展中小企業(yè)融資租賃業(yè)務(wù)。

能源行業(yè)除電力外，還有石油和煤炭行業(yè)，石油行業(yè)也是銀行資金最青睞的行業(yè)之一，開展業(yè)務(wù)可以從二方面入手，一是針對地方油田開展業(yè)務(wù)，二是在大型項目中參與做聯(lián)合租賃或杠桿租賃，這方面有業(yè)務(wù)關(guān)系，但還沒有好的切入點。煤炭行業(yè)，現(xiàn)在由于國內(nèi)煤炭生產(chǎn)過多，尤其焦炭生產(chǎn)嚴(yán)重過剩，競爭已經(jīng)激烈，盈利模式需要仔細(xì)考察。而且，各礦務(wù)局多地處偏遠(yuǎn)地區(qū)，對中小企業(yè)融資租賃了解不多，而且信用素質(zhì)也不是很高。做這方面的業(yè)務(wù)需要慎重。

電信行業(yè)中幾大運營商的盈利模式已進入良性循環(huán)，盈利有保證，也很容易從銀行貸款，在成本核算上也比較仔細(xì)，早期在90年代和2000年的前幾年，曾經(jīng)比較廣泛的開展了中小企業(yè)融資租賃業(yè)務(wù)，以解決資金短缺問題，現(xiàn)在，已經(jīng)逐步轉(zhuǎn)向直接獲得銀行貸款（出于中小企業(yè)融資成本的考慮）。在電信行業(yè)的做中小企業(yè)融資租賃業(yè)務(wù)的機會已經(jīng)減少許多。但是，在今后幾年內(nèi)，電信行業(yè)要上3G業(yè)務(wù)，這需要相當(dāng)大的資金，在這個期間，資金的需求會增加很多，同時，由于電信運營商將大量資金投入3G的建設(shè)，其他電信項目資金就會相對短缺，我可以利用自己長期在電信行業(yè)工作的有利條件，注意多獲取信息，在電信行業(yè)還是大有可為的。

醫(yī)院：要醫(yī)院一次性拿出大筆資金購買大型醫(yī)療設(shè)備有時會比較困難，但是醫(yī)院的現(xiàn)金流很好，因此，醫(yī)院這個行業(yè)已經(jīng)廣泛采用了中小企業(yè)融資租賃業(yè)務(wù)來解決資金問題。我開展這方面的業(yè)務(wù)，可以與有實力的醫(yī)療設(shè)備公司合作對醫(yī)院開展中小企業(yè)融資租賃業(yè)務(wù)。但是，現(xiàn)在醫(yī)院的情況比較復(fù)雜，各種所有制醫(yī)院并存，醫(yī)院之間的信用也有很大的差異，現(xiàn)金流也是有差距的。需要對具體項目進行仔細(xì)審查，一般情況下，為資金安全起見，主要做二乙以上等級的醫(yī)院。

交通行業(yè)，目前資金需求大的項目有：高速公路和等級公路建設(shè)，城市地鐵和軌道交通，鐵路建設(shè)等。目前，國家批準(zhǔn)的BOT項目也比較多，由于建設(shè)項目資金需求量大，銀行資金也往往介入其中，這類項目，首先要保證銀行還貸，對于支付中小企業(yè)融資租賃租金可能會有比較大的影響。經(jīng)手的幾個項目都無法實施也是這個原因，如何更好的開展中小企業(yè)融資租賃業(yè)務(wù)還需探討。

與銀行合作，通過銀行的介紹，將銀行貸款條件不足但可以做中小企業(yè)融資租賃的業(yè)務(wù)項目進行實施，也是一個不錯的選擇，好處是，銀行對該項目已經(jīng)經(jīng)過審查，對該項目比較了解，不足之處是銀行提供的項目涉及各行各業(yè)，而很多行業(yè)我們并不了解。項目審查中仍需慎重。由于中小企業(yè)融資租賃公司業(yè)務(wù)本身就需要有良好的銀行業(yè)務(wù)關(guān)系，因此，可以將此視為中小企業(yè)融資租賃業(yè)務(wù)發(fā)展的方向之一。

市政工程：近年來，國內(nèi)各市政府轉(zhuǎn)變政府職能觀念，對城市建設(shè)有很大的積極性，由于城市建設(shè)欠帳太多，需要實施的工程項目很多，目前，除正規(guī)渠道獲得城市建設(shè)經(jīng)費以外，市政工程還采取人民幣擔(dān)保業(yè)務(wù)獲得貸款，信托資金參與項目等，市政公司對中小企業(yè)融資租賃的業(yè)務(wù)方式由于不了解，使用較少，一旦了解后，對中小企業(yè)融資租賃業(yè)務(wù)均表示歡迎，而且，市政工程返還租金如果有政府同意支付撥款的文件，風(fēng)險會降低很多。這方面也有成功的案例，現(xiàn)在我在市政工程上也有一些業(yè)務(wù)關(guān)系，可以積極開展這方面的中小企業(yè)融資租賃業(yè)務(wù)。

一般來說，一個金融租賃公司如果能夠在以上2-3個行業(yè)中深入開展業(yè)務(wù)，已經(jīng)可以取得很好的經(jīng)濟效益。這需要對其中的行業(yè)有更深入的了解，建立更廣泛的業(yè)務(wù)合作聯(lián)系，探索更加靈活的業(yè)務(wù)模式，與更多的客戶，同業(yè)公司，代理公司保持更加密切的聯(lián)系，中小企業(yè)融資租賃業(yè)務(wù)將會得到很好的發(fā)展。

業(yè)務(wù)開展的方式：

現(xiàn)在的中小企業(yè)融資租賃公司除少數(shù)公司外，大多數(shù)都是在原來的行業(yè)中開展業(yè)務(wù)，較少擴展到其他行業(yè)，而且，也較少主動開展業(yè)務(wù)。作為風(fēng)險控制，這樣做無疑是有道理的，但是，一個中小企業(yè)融資租賃公司要快速地發(fā)展和壯大，就需要積極地做市場宣傳和行業(yè)宣傳工作，做市場開拓工作，運用市場化手段獲取大量項目，這樣，才能為項目實施建立良好的基礎(chǔ)，通過市場開拓工作，還能對相關(guān)的行業(yè)有更清楚地理解，對項目才能有更好的把握。獲取項目，僅僅是中小企業(yè)融資租賃業(yè)務(wù)開展的第一步，是否可以進行項目實施，需要有一整套規(guī)范的審查制度來保證，需要對項目所處行業(yè)，項目本身，承租人的資質(zhì)，業(yè)績，項目的盈利前景，租金支付保證和租金安全等方面進行充分的論證，現(xiàn)在的審查都是中小企業(yè)融資租賃公司內(nèi)部相關(guān)部門進行風(fēng)險評估，我認(rèn)為，還應(yīng)該增加引入獨立審核人制度，在公司以外，選取同業(yè)中具有權(quán)威的人士對中小企業(yè)融資租賃項目進行獨立審核，該審核意見要在評估結(jié)論中占據(jù)一定的分量。只有通過來自不同方面的審核人員從不同角度的嚴(yán)格審核，對項目的評審才能更全面。在內(nèi)部評審中，也要堅持2個審核人員獨立審核項目的制度，堅持審核人員不與承租人見面，避免承租人的傾向影響審核人員，而應(yīng)該由業(yè)務(wù)人員與承租人發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系，這樣可以保持審核的獨立性。另外，要建立責(zé)任追究制度，使審核人員有明確的責(zé)任，防止不良項目輕易通過評審，也可以避免行政干預(yù)影響審核人的意見，將風(fēng)險降低到最低程度。對于項目，建立專人負(fù)責(zé)制，建立完善的合同管理制度。

目前，經(jīng)過近一年的工作，與環(huán)宇郵電國際租賃公司緊密合作，與一些銀行開始建立業(yè)務(wù)聯(lián)系，已經(jīng)積累了一些團隊力量，如有資深的行業(yè)分析專業(yè)公司的支持與合作，有在中小企業(yè)融資租賃行業(yè)工作十年的資深業(yè)務(wù)經(jīng)理給予支持。因此，開展中小企業(yè)融資租賃業(yè)務(wù)是有著廣闊的前景的。但是，現(xiàn)在應(yīng)該是以中小企業(yè)融資租賃中介業(yè)務(wù)為主導(dǎo)。

以上是我在近一年中開展中小企業(yè)融資租賃業(yè)務(wù)的總結(jié)和一些體會，相信也有不準(zhǔn)確的地方，需要自己在今后的業(yè)務(wù)實踐中不斷充實和完善。但發(fā)展方向不會動搖。

第五篇：中小企業(yè)融資業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)與創(chuàng)新

中小企業(yè)融資業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)與創(chuàng)新

● 杭州銀行延安支行 毛夏紅

近年來，隨著中小企業(yè)在我國經(jīng)濟中的地位日益重要，中小企業(yè)融資狀況已經(jīng)成為各界關(guān)注的熱點，中小企業(yè)普遍面臨融資難的困境。資信程度差，治理不規(guī)范和經(jīng)營風(fēng)險這三大內(nèi)在缺陷使中小企業(yè)難以滿足銀行等傳統(tǒng)融資渠道的要求。作為亞洲金融中心的新加坡，它擁有12萬家中小企業(yè)，平均10家企業(yè)中就有9家是中小企業(yè)，它又是怎樣為中小企業(yè)提供融資服務(wù)的呢？新加坡政府和銀行的成功經(jīng)驗對我們有很大的啟發(fā)，值得我們借鑒和學(xué)習(xí)。

一、新加坡中小企業(yè)的融資環(huán)境和融資特點

新加坡政府與企業(yè)間結(jié)成了密切合作的伙伴關(guān)系，政府積極采取為中小企業(yè)開發(fā)各種融資工具的策略，盡力為企業(yè)創(chuàng)建一個良好的融資環(huán)境。例如政府與各種商業(yè)機構(gòu)、協(xié)會合作舉辦研討會；建立企業(yè)發(fā)展中心；成立中小企業(yè)資信局，通過提供中小企業(yè)資信信息，增強中小企業(yè)的信息透明度。在這種政策的支持與指導(dǎo)下，現(xiàn)在新加坡中小企業(yè)的融資選擇范圍更廣，借貸標(biāo)準(zhǔn)更加靈活，可以綜合體現(xiàn)在以下幾方面：

（一）一家中小企業(yè)可以在自身的生命周期內(nèi)選擇不同的融資方式

1、創(chuàng)建初期可以選用初始企業(yè)發(fā)展方案（即種子基金）和中小企業(yè)準(zhǔn)入貸款（是為那

些業(yè)績平平、缺乏擔(dān)?；蛘邍H化公司提供的貸款）。

2、成長階段可以選用政府和第三方投資者聯(lián)合提供股權(quán)融資方案的投資（主要是針對

已經(jīng)完成產(chǎn)品研發(fā)，正尋求成長的高增長型企業(yè)）。

（二）針對不同類型的中小企業(yè)提供差別化的信貸產(chǎn)品和服務(wù)

1、對本地企業(yè)融資方案

（1）為本地企業(yè)流動資金和資產(chǎn)融資需求提供固定利率貸款

（2）抵押保險計劃：金融機構(gòu)在放寬房屋貸款的上限時，推行抵押保險計劃，讓銀行

更多一個途徑的管理信貸風(fēng)險，把風(fēng)險轉(zhuǎn)移給保險公司。但為銀行提供抵押保險的公司，不得從事其他保險業(yè)務(wù)。

（3）貿(mào)易信貸保險計劃：將所有需要融資信貸保險服務(wù)的公司集合起來，以集體方式

購買公司所承擔(dān)的保險。費率平均為018%至035%，均比他們個人購買來

得有利。

（4）由新加坡生產(chǎn)力、標(biāo)準(zhǔn)與創(chuàng)新局發(fā)起，星展銀行作為代銷和管理機構(gòu)，開展中小

企業(yè)扶助貸款計劃，為中小企業(yè)融資新幣3億元的貸款證券化項目。

2、為有海外公司的企業(yè)融資方案

（1）第二檔貸款保險計劃：是新加坡海外企業(yè)發(fā)展管理局和新加坡標(biāo)準(zhǔn)、生產(chǎn)力和

創(chuàng)新局為中小企業(yè)而聯(lián)合推出的協(xié)助計劃。企發(fā)局為貸款支付50%的保費，替銀

行購買保險，在貸款失效時，保險公司提供銀行高達(dá)貸款75%的賠償。

（2）“企業(yè)基金”計劃。目的是為已獲取項目的輕資產(chǎn)（企業(yè)缺乏抵押）及傳統(tǒng)公司（對風(fēng)險資金及私人資本市場缺乏吸引力）的企業(yè)提供股權(quán)式融資。

（三）中小企業(yè)融資體現(xiàn)了本土化

這些企業(yè)在融資過程中會首選本地的銀行，依次順序為大華銀行、星展銀行和華僑銀行。這與政府、企業(yè)、銀行三者密切合作的關(guān)系分不開。

（四）加大直接融資市場

根據(jù)中小企業(yè)風(fēng)險高、規(guī)模小、建立時間短，進入主板市場較為困難的特點，新加

坡在主板之外設(shè)立新的創(chuàng)業(yè)板市場。通過改善差別化的上市標(biāo)準(zhǔn)為高成長企業(yè)創(chuàng)造上市途徑。由于新加坡作為一個區(qū)域性的經(jīng)濟中心，融資成本較其他市場低，上市后再融資也更為便利，同時也吸引了包括中國在內(nèi)的中小企業(yè)的廣闊市場。

二、結(jié)合我行實際，解決中小企業(yè)融資難問題的建設(shè)與措施〖HTSS〗

借鑒新加坡的成功經(jīng)驗，針對不同行業(yè)類型和不同發(fā)展階段的中小企業(yè)提供不同的融資服務(wù)。

（一）針對中小企業(yè)的特色，推出產(chǎn)業(yè)鏈融資方式〖HTSS〗

鏈?zhǔn)饺谫Y是指銀行通過對信息流、物流、資金流的有效控制或?qū)τ袑嵙﹃P(guān)聯(lián)方的責(zé)任捆綁，以適當(dāng)?shù)漠a(chǎn)品或產(chǎn)品組合將銀行信用有效注入產(chǎn)業(yè)鏈中的核心企業(yè)及其上下游配套企業(yè)。它是基于企業(yè)商品交易項下應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付和存貨融資而衍生出來的組合融資，是以核心企業(yè)為切入點，針對核心企業(yè)上下游長期合作的供應(yīng)商、經(jīng)銷商提供融資服務(wù)的一種授信模式。在此背景下，各主要行業(yè)內(nèi)部均形成一個核心企業(yè)與上下游配套企業(yè)協(xié)作配套、利益共享、風(fēng)險與共、穩(wěn)定有序的企業(yè)商務(wù)生態(tài)鏈，由此也可以衍生發(fā)展很多綜合授信的融資方式。

1、應(yīng)收賬款質(zhì)押：目前國內(nèi)應(yīng)收賬款和存貨總值已近11億萬元，尤其中小企業(yè)占比甚重，超過一半的資產(chǎn)都是以應(yīng)收賬款和存貨等動產(chǎn)方式存在。今年物權(quán)法明確把應(yīng)收賬款列入借貸擔(dān)保，令應(yīng)收賬款也可以成為質(zhì)押物，這樣就打開了中小企業(yè)融資創(chuàng)新的空間。應(yīng)收賬款質(zhì)押，既能為公司融資拓寬渠道，不影響公司的正常經(jīng)營，又能為銀行債權(quán)人提供有力擔(dān)保，所以很好地解決了公司現(xiàn)金流和債權(quán)人擔(dān)保之間的矛盾。在新加坡銀行設(shè)置應(yīng)收賬款的風(fēng)險度明顯低于抵押類資產(chǎn)。

但應(yīng)收賬款質(zhì)押法律制度應(yīng)當(dāng)注意：第一，應(yīng)收賬款質(zhì)押，銀行債權(quán)人應(yīng)當(dāng)指定一個特定帳戶，該帳戶僅作為應(yīng)收賬款收益的收取或?qū)崿F(xiàn)所使用；第二，應(yīng)收賬款一經(jīng)質(zhì)押，不得隨意轉(zhuǎn)讓；第三，應(yīng)收賬款的質(zhì)押必須訂立書面合同經(jīng)過登記才能生效。

2、監(jiān)管倉庫倉單質(zhì)押貸款：是指企業(yè)將其完全擁有的所有權(quán)貨物交給倉儲公司監(jiān)管，并以倉儲公司開出倉單證明在銀行進行質(zhì)押，向銀行申請融資。倉單融資打開了不同市場間的通道，拓展了融資業(yè)務(wù)的渠道，從而形成金融機構(gòu)、物流企業(yè)、生產(chǎn)貿(mào)易企業(yè)和期貨交易所共贏的局面。但是銀行對質(zhì)押物和倉儲企業(yè)的選擇十分關(guān)鍵，在市場暴跌的情況下，一旦客戶發(fā)生風(fēng)險，銀行能夠?qū)①|(zhì)押品快速變現(xiàn)，鎖定價格。

3、按揭式租賃融資。在新加坡，中小企業(yè)的機器設(shè)備融資租賃是企業(yè)常用的一種貸款方式，但由于我國銀行不能操作此類項目，那可以采用這樣一種模式來解決：企業(yè)與租賃公司建立設(shè)備租賃關(guān)系，擔(dān)保公司為企業(yè)提供一定比率的履約擔(dān)保，銀行為租賃公司提供設(shè)備貸款，建立一條由擔(dān)保公司，商業(yè)銀行和租賃公司共同組成的融資租賃鏈，以融物方式使企業(yè)達(dá)到融資的目的。

4.承兌保付業(yè)務(wù):是銀行依據(jù)生產(chǎn)商(簡稱賣方)和經(jīng)銷商(簡稱買方)簽訂的商品購銷合同，在取得買方所購商品的提貨權(quán)或賣方承諾商品回購的前提下，為買方簽發(fā)的以賣方為第一收款人的商業(yè)匯票進行承兌的一種貿(mào)易融資方式。通過銀行承兌保付業(yè)務(wù)，可以解決企業(yè)抵押物缺乏，并鎖定銀行貸款風(fēng)險。在實際的業(yè)務(wù)中,也可以創(chuàng)新這種模式,用擁有自有資產(chǎn)并較有實力的貿(mào)易經(jīng)銷商來替代生產(chǎn)商,以此方式來深化承兌保付業(yè)務(wù)的開展,積極發(fā)展經(jīng)銷商的下游企業(yè)，但針對這種方式.我們必須對一級經(jīng)銷商的實力進行正確評估，近期我公司業(yè)務(wù)部在這方面已經(jīng)做了積極的嘗試,并得到了總行相關(guān)部門的支持。

（二）中小企業(yè)融資新渠道：票據(jù)市場

在國外，票據(jù)融資已被視為直接融資和間接融資形式之外的第三種形式，被中小企業(yè)廣泛使用。雖然目前我國票據(jù)市場交易品種單一，且票據(jù)市場只有交易性票據(jù)而沒有融資性票據(jù)，而交易性票據(jù)又主要集中在銀行承兌匯票上，重銀輕商的結(jié)果，使商業(yè)匯票資金回報率

低，風(fēng)險大，難以被中小企業(yè)和貼現(xiàn)銀行所接受。但由于票據(jù)籌資有成本低、效率高、周轉(zhuǎn)快的三大特性，它的巨大潛力和發(fā)展前景一定會成為中小企業(yè)融資的極佳途徑。今年我行資金運營部結(jié)合2006年末央行發(fā)布的《關(guān)于促進商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)發(fā)展的指導(dǎo)意見》，明確提出鼓勵發(fā)展商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮企業(yè)商業(yè)信用，緩解融資需求的指導(dǎo)意見，提出對信用良好且有融資需求的企業(yè)，將逐步推動其運用商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)，在改善業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的同時豐富其支付手段。

（三）嘗試通過中小企業(yè)貸款證券化業(yè)務(wù)

創(chuàng)新解決中小企業(yè)融資難題，作為對我行綜合經(jīng)營能力（包括信用評估能力、風(fēng)險定價能力、產(chǎn)品創(chuàng)新能力等）的考驗?！糎TSS〗新加坡星展銀行的中小企業(yè)貸款證券化的計劃，貸款條件較寬松，主要是協(xié)助那些缺乏業(yè)績記錄，沒有資產(chǎn)作為抵押，但有良好商業(yè)計劃和業(yè)務(wù)模式的中小企業(yè)融資。而針對國內(nèi)中小企業(yè)貸款客戶數(shù)量眾多，管理成本較高，信用風(fēng)險較大的特點，我行嘗試中小企業(yè)貸款證券化的主要目標(biāo)在于：簡化原則處理貸款客戶關(guān)系，降低貸款管理成本，有效管理貸款的信用風(fēng)險，最終通過證券化技術(shù)來突破傳統(tǒng)信貸業(yè)務(wù)在中小企業(yè)貸款方面的限制?！盎ㄩ_堪折直須折，莫待無花空折枝”。我們應(yīng)該緊扣當(dāng)前天時地利人和，積極展開現(xiàn)實的準(zhǔn)備工作，包括有關(guān)政府部門的溝通，中小企業(yè)貸款歷史數(shù)據(jù)的收集和分析，信用風(fēng)險衍生產(chǎn)品和合成模式的研究等等。

（四）建立適合中小企業(yè)融資的運行體制和貸款定價機制

1、中小企業(yè)客戶融資業(yè)務(wù)具有“急、小、頻”等特點，為了提高服務(wù)效率，降低管理成本，商業(yè)銀行必須對傳統(tǒng)的企業(yè)審貸流程從風(fēng)險識別、審貸決策程序到管理機制等方面進行全方位的變革。

（1）改進和完善融資業(yè)務(wù)操作流程，提高審貸效率和市場適應(yīng)能力 ,可以借鑒國外銀行采用財務(wù)評分模型和非財務(wù)因素打分卡識別和計量風(fēng)險。這是針對中小企業(yè)客戶，特別是小企業(yè)客戶在風(fēng)險精準(zhǔn)評估和對效率的要求之間取得的一種平衡。

（2）推行信貸管理新機制。首先，針對中小企業(yè)貸款筆數(shù)多、金額少、運行成本高的天然特性，銀行必須實行在貸款審批上實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟，采用集中審貸的貸款審批模式.這種模式的優(yōu)點是：規(guī)?；幚砟芙档徒?jīng)營成本；集中審貸有利于審貸標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一；集中清收不良貸款能做到快速和專業(yè)。其次，對中小企業(yè)客戶的審貸要做到標(biāo)準(zhǔn)化、流程化和自動化。因為單個中小企業(yè)客戶風(fēng)險規(guī)模較小，不值得對所有貸款逐個進行繁雜的評估。標(biāo)準(zhǔn)化、流程化和自動化能夠在有效防范風(fēng)險的前提下，大大提升審貸效率，節(jié)省經(jīng)營成本。第三，要建立審貸授權(quán)體系。以人為本，區(qū)別情況，推行個人審貸權(quán)限限額分類制度。

2、在上述開展小額信用貸款模式中已經(jīng)講到上海運用小額信用貸款模式失敗的主要原因在于需要對傳統(tǒng)社會經(jīng)濟發(fā)展觀念、傳統(tǒng)金融理論、傳統(tǒng)的市場運行機制進行反思和再認(rèn)識。而從浙商銀行經(jīng)營中小企業(yè)融資業(yè)務(wù)成功經(jīng)驗中，可以發(fā)現(xiàn)它有兩大明顯特點：效率和覆蓋面廣，它除了為中小企業(yè)提供最快捷的服務(wù)方式，同時與外資銀行主要支持精品中小企業(yè)不同，只要符合信貸條件，浙商銀行的支持對象將覆蓋所有不同層次的中小企業(yè)。浙商行甚至沿著30余萬浙江商人擴張成都的路徑，把省外擴張首站開在了成都。

(五)建立合理的業(yè)績評價考核機制

為了加快發(fā)展中小企業(yè)客戶，優(yōu)化和調(diào)整客戶結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)經(jīng)營戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，商業(yè)銀行必須改變傳統(tǒng)的數(shù)量型的適合于大企業(yè)客戶業(yè)務(wù)發(fā)展的業(yè)績考評機制，重構(gòu)激勵約束機制，建立與中小企業(yè)客戶金融業(yè)務(wù)發(fā)展相適應(yīng)的企業(yè)文化。

1、在評價考核指標(biāo)體系中增加發(fā)展中小企業(yè)客戶的評價考核指標(biāo)，并逐步提高其考核權(quán)重和分值。必須注意的是，中小企業(yè)客戶的評價考核指標(biāo)，應(yīng)重在價值的創(chuàng)造和增長，而不是過去那種一般業(yè)務(wù)數(shù)量的體現(xiàn)。

2、綜合考核分支機構(gòu)和客戶經(jīng)理發(fā)展中小企業(yè)客戶的整體回報和利潤貢獻(xiàn)，要建立業(yè)

績考核的“緩沖時間”，初期時，對發(fā)展中小企業(yè)的基層行和客戶經(jīng)理在業(yè)績和利益上給予鼓勵和保護。

3、完善中小企業(yè)的盡職免責(zé)制度，摒棄傳統(tǒng)的對單筆、單戶貸款追究責(zé)任的做法，在整體綜合資料及回報考核基礎(chǔ)上，根據(jù)中小企業(yè)的特點制定貸款管理中的相應(yīng)免責(zé)條款。 在新加坡中小企業(yè)融資環(huán)境中政府和企業(yè)自身起著極為關(guān)鍵的作用，我國政府應(yīng)該制定相關(guān)中小企業(yè)扶持政策，逐步完善政府支持體系和中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，加快構(gòu)建中小企業(yè)信用再擔(dān)保機構(gòu)，稅收優(yōu)惠，發(fā)展多層次多變化的資本市場，鼓勵幫助企業(yè)創(chuàng)新直接融資。而中小企業(yè)自身應(yīng)提高其信用度構(gòu)建融資信譽，中小企業(yè)取得融資信譽必須比大中型企業(yè)付出更多成本即信譽成本，為取得銀行融資支持而做好自身的努力。