第一篇：安徽省2016年上半年稅務師考《涉稅服務實務》試題

安徽省2016年上半年稅務師考《涉稅服務實務》試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、王某是一機動船的擁有人，他與李某簽訂了為期一年(2003年1月1日至12月31日)的租賃合同，該船當年由李某使用，但合同對2003年的車船使用稅由誰繳納未予明確，車船使用稅的納稅人應為__。A．王某 B．李某

C．王某代李某繳納

D．稅務機關指定王某和李某中的一人

2、外國投資者應當自其再投資資金實際投入之日起1年內(nèi)，持載明其投資金額投資期限的增資或出資證明，向__申請退稅。A．原納稅地稅務機關

B．接受投資企業(yè)所在地稅務機關 C．主管稅務機關 D．縣以上稅務機關

3、《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十二條規(guī)定，因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。這體現(xiàn)了__。A．稅收法律主義 B．稅收合作信賴主義 C．稅收公平主義 D．依法稽征原則

4、下列不屬于稅務行政許可的是__。A．指定企業(yè)印制發(fā)票 B．申請使用經(jīng)營地發(fā)票 C．印花稅票的代售許可 D．拆本使用發(fā)票審批

5、在以上兩題的基礎上，假設：7月8日向日本出口的產(chǎn)品在當月收齊了單證，沒有其他納稅影響事項，8月10日，企業(yè)向主管稅務機關退稅部門辦理“免、抵、退”稅申報時，申報的當期應退稅額是__萬元。A．68.01 B．47.84 C．58.01 D．57.84

6、酒廠應納消費稅為__。A．43000元 B．40000元 C．73000元 D．70000元

7、偽造、作廢以及其他不符合稅務機關規(guī)定的發(fā)票，一律不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人__。A．無權拒收 B．有權扣留 C．有權拒收 D．沒收發(fā)票

8、某企業(yè)上期留抵稅額為10000元，本期發(fā)生進項稅額50000元，內(nèi)銷銷項稅額為12000元。外銷產(chǎn)品離岸人民幣價格為200000元，退稅率為 13%。涉及材料、產(chǎn)品的增值稅率均為17%。則正確的會計處理__。

A．借：應收補貼款一應收出口退稅款(增值稅)

26000

貸：應交稅費一應交增值稅(出口退稅)

26000 B．借：應交稅費一應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)

26000

貸：應交稅費一應交增值稅(出口退稅)

26000 C．借：其他應收款一應收出口退稅款(增值稅)

26000

貸：應交稅費一應交增值稅(出口退稅)

26000 D．借：應交稅費一應交增值稅(出口退稅)

26000

貸：其他應收款一應收出口退稅款(增值稅)

26000

9、下列資產(chǎn)中，不屬于流動資產(chǎn)的是__。A．交易性金融資產(chǎn)

B．一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn) C．預付款項

D．可供出售金融資產(chǎn)

10、新企業(yè)所得稅適用的基本稅率是__。A．15% B．33% C．25% D．30%

11、某公司工作人員李某因業(yè)務需要于2004年12月被派遣到某外資企業(yè)提供業(yè)務指導，當月外資企業(yè)支付其工資10000元(需上交派遣單位30%，有合同證明)，原派遣單位支付其工資1000元，當月李某應繳納個人所得稅__元。A．1065 B．1665 C．940 D．1035

12、根據(jù)《物權法》規(guī)定，關于用益物權設立的表述中錯誤的是__。A．土地承包經(jīng)營權自土地承包經(jīng)營權合同生效時設立 B．建設用地使用權自建設用地使用權出讓合同生效時設立 C．地役權自地役權合同生效時設立 D．建設用地使用權自登記時設立

13、某航空運輸公司2009年8月客運收入60萬元、保價收入2萬元；貨運收入100萬元、提供航空攝影取得收入83萬元，為某公司提供航空降雨收取費用200萬元；經(jīng)稅務機關審核購進稅控收款機，取得普通發(fā)票，注明價款2340元。該公司2009年8月應納營業(yè)稅__萬元。A．4.8 B．4.95 C．13.32 D．18.98

14、根據(jù)現(xiàn)行消費稅的有關規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，移送使用時__。

A．按同類消費稅的平均銷售價格計算繳納消費稅 B．按同類消費稅的最高銷售價格計算繳納消費稅 C．按組成計稅價格計算繳納消費稅 D．不征消費稅 15、2003年9月份，某下崗失業(yè)人員王某開辦一家網(wǎng)吧，聘用人員中的50%為下崗失業(yè)人員，營業(yè)收入為10萬元，同時為了籌措資金將自己2年前購置的10萬元的普通住房，以 13萬元的價格賣掉。王某9月份應納營業(yè)稅為__萬元。A．2 B．2.15 C．0 D．0.15

16、企業(yè)處置一項以公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，實際收到的金額為20077元，投資性房地產(chǎn)的賬面余額為160萬元，其中成本為140萬元，公允價值變動為20萬元。該項投資性房地產(chǎn)是由自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換的，轉(zhuǎn)換日公允價值大于賬面價值的差額為20萬元。假設不考慮相關稅費，處置該項投資性房地產(chǎn)的凈收益為__萬元。A．60 B．40 C．80 D．10

17、下列應稅項目在計算應納所得稅額時，不采用定額或者定率扣除費用的是__。A．個人取得的攬儲獎金 B．個人取得的房屋租賃收入

C．個人取得特許權的經(jīng)濟賠償收入

D．出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入

18、債權人向債務人表示同意延期履行拖欠的債務，這將在法律上引起__。A．訴訟時效的中止 B．訴訟時效的中斷 C．訴訟時效的延長 D．訴訟時效的終止

19、屬于增值稅一般納稅人的某電視機廠委托百貨商店(同屬一般納稅人)代銷彩色電視機，單價由廠方規(guī)定，代銷一臺彩電手續(xù)費300元，商店該月代銷100臺，按工廠指定單價3000元銷售，并將銷售額30萬元全部支付給工廠，則該百貨商店當月應納流轉(zhuǎn)稅為__。A．增值稅0.51萬元，營業(yè)稅為0 B．增值稅5.1萬元，營業(yè)稅為0 C．增值稅0.51萬元，營業(yè)稅為0.15萬元 D．增值稅0萬元，營業(yè)稅為0.15萬元

20、領購發(fā)票的單位和個人憑__核準的種類、數(shù)量以及購票方式，向主管稅務機關領購發(fā)票。

A．《稅務登記證》 B．《發(fā)票領購證》

C．《外出經(jīng)營稅收管理證明》 D．《發(fā)票印制通知書》

21、凈資產(chǎn)收益率是資產(chǎn)凈利潤率和__的乘積。A．資產(chǎn)總額

B．所有者權益總額 C．權益乘數(shù)

D．銷售收入總額

22、該批進口小轎車應繳納消費稅__。A．43768元 B．207900元 C．218842元 D．256045元

23、專用發(fā)票初始發(fā)行后，哪個信息變化，應向主管稅務機關申請注銷發(fā)行__ A．開票限額 B．稅務登記代碼 C．購票限量

D．購票人員密碼

24、某納稅人8月份取得收入1800元，若規(guī)定起征點為100元，采用超額累進稅率，應稅收入為1～1000元。適用稅率5%，應稅收入為1000-2000元，適用稅率為10%，則納稅人應納稅額為__。A．40元 B．90元 C．130元 D．50元

25、稅務機關對增值稅一般納稅人的認定，屬于__。A．行政許可 B．行政確認 C．行政裁決 D．行政強制

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、業(yè)務(1)中進口小汽車的進口環(huán)節(jié)增值稅的計稅價格為：__ A．21.67萬元 B．55.56萬元 C．72.22萬元 D．71.50萬元

2、關于外商投資企業(yè)的再投資退稅，下列表述正確的有__。A．用免稅期的利潤再投資不能享受退稅待遇 B．再投資額必須用于增加本企業(yè)的注冊資本 C．再投資的經(jīng)營期不得少于5年

D．再投資退稅的辦理期限為資金實際投入之日起1年內(nèi)

3、下列營業(yè)額中，屬于營業(yè)稅計稅依據(jù)的有__。

A．銀行一般貸款業(yè)務的利息收入減除存款利息支出的差額 B．銀行一般貸款業(yè)務的利息收入 C．公路聯(lián)運公司實際取得的收入 D．個人演出的全部票價收入

4、下列指標中，以現(xiàn)金流量信息作為計算基礎的是__。A．投資回收率 B．現(xiàn)值指數(shù) C．內(nèi)含報酬率 D．凈資產(chǎn)收益率 E．現(xiàn)金流動負債比率

5、下列有關對于稅款征收采取強制執(zhí)行措施的說法，正確的有__。A．如果納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務機關就采取強制執(zhí)行措施

B．稅務機構(gòu)采取強制執(zhí)行措施時，主要針對納稅人未繳稅款，不包括其未繳納滯納金

C．個人惟一普通住房不在強制執(zhí)行措施范圍內(nèi)

D．納稅人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報確有困難，可自行延期申報 E．納稅人經(jīng)營初期沒有收入的，可以不進行納稅申報

6、關于代開、虛開增值稅專用發(fā)票的處理，下列表述正確的有__． A．對代開專用發(fā)票，應全額補征稅款 B．對虛開專用發(fā)票，應差額補征稅款

C．對納稅人取得的代開專用發(fā)票，可抵扣進項稅額，不再予以處罰

D．對納稅人非善意取得的虛開專用發(fā)票，不得抵扣進項稅額，并按偷稅予以處罰

7、注冊稅務師審核應稅合同的計稅依據(jù)時，下列表述中正確的有__。A．合同所載金額有多項內(nèi)容的，是否按規(guī)定計算納稅 B．已稅合同修訂后改變主體名稱的，是否補貼印花

C．未注明金額或暫時無法確定金額的應稅憑證，在最終結(jié)算實際金額后，是否按規(guī)定補貼了印花

D．以外幣計價的應稅合同，是否按規(guī)定將計稅金額折合成人民幣后計算貼花 E．當合同中既有免稅金額，又有應稅金額時，納稅人是否正確計算納稅

8、關于借款費用在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以直接在所得稅前全額扣除的有__。

A．發(fā)生非正常中斷購置固定資產(chǎn)的借款費用 B．購置不用安裝的機器沒備發(fā)生的借款費剛 C．企業(yè)籌建期間發(fā)生的長期借款費用

D．從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務的企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)期間發(fā)生的長期借款費用 E．為開發(fā)無形資產(chǎn)借款且開發(fā)成功形成的借款費用

9、在具體運用中，比例稅率分為__。A．地區(qū)差別比例稅率 B．行業(yè)比例稅率 C．產(chǎn)品比例稅率

D．不同類型企業(yè)比例稅率

10、可扣除的支出有__。A．業(yè)務招待費6.5萬元

B．違法經(jīng)營所處以的罰款5萬元 C．雇32212資每月400元 D．業(yè)主工資每月2500元

11、根據(jù)《擔保法》的規(guī)定，質(zhì)押合同的標的可以是__。A．動產(chǎn) B．不動產(chǎn) C．股票 D．債券

12、納稅人發(fā)生合并、分立情形時，符合稅收規(guī)定的是__。A．向稅務機關報告，并依法繳清稅款

B．合并時未繳清稅款的，應當由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務 C．分立后的納稅人對未履行的納稅義務應承擔連帶責任 D．合并分立后的納稅人不承擔任何未履行的納稅義務

13、關于多繳稅款的退還，下列說法正確的有__。A．稅務機關發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應當自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù)，并退還多繳稅款利息

B．納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款，要求退還的，稅務機關應自接到納稅人退還申請之日起 15日內(nèi)查實并辦理退還手續(xù)

C．稅收征管法所規(guī)定的應加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅，不包括依法預繳稅款形成的結(jié)算退稅、出口退稅和各種減免退稅

D．退稅利息，按稅務機關辦理退稅手續(xù)當天人民銀行規(guī)定的活期存款利率計算 E．當納稅人既有應退稅款又有欠繳稅款時，稅務機關可以將應退稅款和利息先抵扣欠繳稅款；抵扣后尚有余額的，退還納稅人

14、該廠當月應納消費稅稅額為__元。A．47700 B．48950 C．46500 D．40450

15、注冊稅務師在受托對外購材料進行審查時，審查的主要內(nèi)容有__。A．審查購進材料的買價、采購費用

B．審查材料入庫數(shù)量及材料超定額損耗的處理 C．審查購進材料的運輸方式

D．審查估價入賬的材料重復入賬的問題

16、下列各項支出中，應在“管理費用”科目核算的有__。A．對外擔保涉及訴訟時，依據(jù)法院判決承擔的訴訟費 B．融資租賃資產(chǎn)的初始直接費用

C．企業(yè)管理部門經(jīng)營性租入固定資產(chǎn)支付的租金 D．取得交易性金融資產(chǎn)時支付的印花稅 E．因擁有投資性房地產(chǎn)而交納的房產(chǎn)稅

17、下列關于土地使用稅計稅依據(jù)的表述正確的有__。A．以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)

B．經(jīng)省級政府指定單位測定土地面積的，以實際測定的土地面積為準

C．未經(jīng)省級政府指定單位測定的，以政府部門核發(fā)的土地使用證書確定的土地面積為準

D．尚未核發(fā)土地使用證書的，以稅務機關確定的土地面積為準 E．對開山填海整治的土地面積也應并入計稅基數(shù)

18、下列稅收文件中屬于稅收法律的是__。A．企業(yè)所得稅法

B．中華人民共和國個人所得稅法 C．稅收征收管理法 D．稅務行政復議規(guī)則 E．立法法

19、按照契稅的有關規(guī)定，下列項目屬于契稅征稅范圍的有__。A．國有土地使用權出讓 B．國有土地使用權轉(zhuǎn)讓

C．以房產(chǎn)作為對外投資或股權轉(zhuǎn)讓 D．價格相等的房屋交換

20、允許在稅前扣除的傭金必須符合下列條件中的__。A．有合法真實憑證

B．支付的對象必須是獨立的有權從事中介服務的納稅人或個人(不含本企業(yè)雇員)C．支付給個人的傭金，除另有規(guī)定者外，不得超過服務金額的5% D．支付給單位的傭金，除另有規(guī)定者外，不得超過服務金額的30%

21、N公司向W公司出售委托加工的半成品時，就應納消費稅所作的會計分錄為__。

A．借：其他業(yè)務支出 15650

貸：應交稅金——應交消費稅15650 B．借：其他業(yè)務支出

16900

貸：應交稅金——應交消費稅

16900 C．借：產(chǎn)品銷售稅金及附加

15650

貸：應交稅金——應交消費稅

15650 D．借：產(chǎn)品銷售稅金及附加

16900

貨：應交稅金——應交消費稅 16900

22、對于乙企業(yè)的納稅情況分析正確的是：__ A．乙企業(yè)是增值稅納稅人，應納增值稅 3.45萬元。B．乙企業(yè)是營業(yè)稅納稅人，應納營業(yè)稅 6.57萬元。C．乙企業(yè)不是增值稅納稅人。

D．以企業(yè)是營業(yè)稅納稅人，應納營業(yè)稅 0.048萬元。

23、如果不考慮其他因素，下列項目中，說明企業(yè)償還債務能力越強的有__。A．較高的現(xiàn)金比率

B．較高的有形資產(chǎn)負債率 C．較高的產(chǎn)權比率 D．較高的資產(chǎn)負債率 E．較高的流動比率

24、按照外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的有關規(guī)定，下列關于房地產(chǎn)銷售收入確定的原則中，表述正確的是__。

A．采取一次性全額收取房款的，以收取房款之日為銷售收入的實現(xiàn)

B．分期付款方式銷售的，以房產(chǎn)使用權交付買方或開具發(fā)票之日為銷售收入的實現(xiàn)

C．采取預售款方式銷售的，以簽訂售房協(xié)議之日為銷售收入的實現(xiàn)

D．以土地使用權或其他財產(chǎn)置換房屋的，以簽訂置換協(xié)議之日為銷售收入的實現(xiàn)

E．采取銀行提供按揭貸款銷售的，以銀行將按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬之日為銷售收入的實現(xiàn)

25、按照城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例的規(guī)定，下列表述不正確的是__。A．免稅單位無償使用納稅單位的土地應征土地使用稅 B．免稅單位無償使用納稅單位的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅 C．納稅單位無償使用免稅單位的土地不征土地使用稅

D．納稅單位有償使用免稅單位的土地，免稅單位按規(guī)定繳納土地使用稅 E．納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位按規(guī)定繳納土地使用稅

第二篇：臺灣省稅務師考《涉稅服務實務》試題

臺灣省稅務師考《涉稅服務實務》試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、某企業(yè)在3年后需要償還10元債務，銀行存款利率為8%。復利計息，為保證還款，企業(yè)現(xiàn)在需要存入__萬元。A．9 B．8.056 C．7.938 D．12.597

2、某日用化學品廠是增值稅一般納稅人，2005年7月份發(fā)生如下幾筆涉稅經(jīng)濟業(yè)務：(1)企業(yè)把化妝品和護膚護發(fā)品組成套裝禮品盒一起銷售。本月銷售成套化妝品禮盒1000套，取得不含增值稅銷售額60萬元。其中化妝品銷售額25萬元，護膚護發(fā)品銷售35萬元，未分別核算。(2)設一門市部(非獨立核算)，銷售本廠生產(chǎn)的胭脂1500盒，洗發(fā)水500瓶，取得價稅合計收入11.7萬元，劃分不清兩種產(chǎn)品收入金額。(3)7月20日，將自產(chǎn)的化妝品作為福利分配給本企業(yè)職工，生產(chǎn)成本2萬元、成本利潤率為5%，本企業(yè)無同類產(chǎn)品銷售價格。(4)接受乙企業(yè)委托加工一批護膚護發(fā)品，乙企業(yè)提供原材料實際成本為6000元，收到乙企業(yè)加工費2300元(不含增值稅)，其中包括為乙企業(yè)代墊的輔助材料300元。該護膚護膚品無同類產(chǎn)品銷售價格。(5)7月30日，進口一批化妝品，取得完稅憑證，到岸價格2.8萬元，關稅稅率為50%。(6)本月期初可抵扣的進項稅額為93000元，并且未發(fā)生其他購進業(yè)務。根據(jù)以上資料，回答下列問題： 本月該化學品廠涉及到的應繳納的消費稅共為（不包括應代收代繳的消費稅）（）元。

A．219000 B．201000 C．228000 D．237000

3、下列各項中，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是__。A．林業(yè)系統(tǒng)的森林公園

B．名勝古跡場所設立的照相館用地 C．公園內(nèi)設立的影劇院用地

D．中國農(nóng)業(yè)銀行及所屬分支機構(gòu)自用的土地

4、某公司當年實現(xiàn)凈利潤為100萬元，將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的調(diào)整項目分別為：計提固定資產(chǎn)減值準備10萬元，計提固定資產(chǎn)折舊 20萬元，處置固定資產(chǎn)發(fā)生凈收益3萬元，確認交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益5萬元，存貨、經(jīng)營性應收項目和經(jīng)營性應付項目年末比年初分別減少10萬元、8萬元和6萬元。則該公司當年的盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)為__。A．0.90 B．1.34 C．1.10 D．1.62

5、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定，全年銷貨凈額在1500萬元以下的，其交際應酬費的列支標準是__。A．不得超過銷貨凈額的3‰ B．不得超過銷貨凈額的5‰ C．不得超過銷貨凈額的1‰ D．不得超過銷貨凈額的15‰

6、我國最高立法機關正式建立以后首次通過的稅收法律是__。A．《全國稅政實施要則》 B．《文化娛樂業(yè)條例》 C．《農(nóng)業(yè)稅條例》

D．《關于統(tǒng)一全國稅收的決定》

7、下列計算地下建筑物房產(chǎn)稅的方法正確的是__。A．地下建筑物以應稅房產(chǎn)原值為計稅依據(jù)

B．對于與地上房屋相連的地下建筑物，應將地下部分和地上房屋視為一個整體按照地上房屋建筑的有關規(guī)定繳納房產(chǎn)稅

C．地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價的10%～30%作為應稅房產(chǎn)原值 D．地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價的50%～60%作為應稅房產(chǎn)原值

8、下列關于稅款追征權的表述，正確的是__。

A．因扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在5年內(nèi)可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長到10年

B．因稅務機關的責任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在1年內(nèi)可以要求納稅人補繳稅款，但不得加收滯納金

C．因納稅人隱瞞收入的行為造成未繳或者少繳稅款的，稅務機關可以無限期迫征其未繳或者少繳的稅款、滯納金

D．因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關可在3年內(nèi)追征稅款，但不加收滯納金、罰款

9、某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年6月采取“以舊換新”方式銷售24K金項鏈一條，新項鏈對外銷售價格9000元，舊項鏈作價2000元，從消費者收取新舊差價款7000元；另以“以舊換新”方式銷售燃氣熱水器一臺，新燃氣熱水器對外銷售價格2000元，舊熱水器作價100元，從消費者收取新舊差價款1900元。假如以上價款中均含增值稅，該商店應繳納增值稅()元。A．262．14 B．270 C．320．39 D．360

10、設立在我國境內(nèi)的外商投資企業(yè)購買國產(chǎn)設備，應在購置國產(chǎn)設備后__之內(nèi)，向主管稅務機關遞交報告，申請抵免企業(yè)所得稅。A．1個月 B．2個月 C．3個月 D．半年

11、下列職權中不屬于稅務機關職權的是__ A．稅收法律立法權 B．稅務行政立法權 C．稅務違法處理權 D．代位權和撤銷權

12、行政征收的主要特征不正確的是__。

A．行政征收的主要特征是行政主體針對公民、法人或其他組織實施的一種多方面具體行政行為

B．其實質(zhì)在于行政主體以強制方式無償取得相對方的財產(chǎn)的所有權 C．其實施須以相對方負有行政法上的繳納義務為前提 D．行政征收是針對公民、法人及其他組織實施的13、下列納稅人中，屬于資源稅的納稅人的是__。A．生產(chǎn)天然氣的油田

B．出口天然氣的石化進出口公司 C．銷售天然氣的公司 D．使用天然氣的用戶

14、若其他因素不變，為使S公司2000年的稅前凈利潤比1999增長10%，則固定成本總額應削減__元。A．100000 B．300000 C．120000 D．105000

15、海南某摩托車制造有限公司(一般納稅人)2008年11月從某生產(chǎn)企業(yè)購進摩托車(排量280毫升)一批(消費稅稅率為10%)，取得增值稅專用發(fā)票注明價款250萬元，增值稅42.5萬元，取得運輸發(fā)票注明運輸費用8萬元，當月該批摩托車全部改裝加工成賽車型(排量為325毫升，消費稅稅率為10%)兩輪摩托車，取得不含稅銷售收入965萬元。該公司摩托車應納的消費稅和增值稅合計為__。A．192.49萬元 B．225.05萬元 C．271.50萬元 D．289萬元

16、卷煙在從價定率計征消費稅的依據(jù)為卷煙的調(diào)撥價格或者核定價格，其核定價格的計算公式是__。

A．某牌號規(guī)格卷煙的出廠價格+(1+35%)B．某牌號規(guī)格卷煙的生產(chǎn)成本×(1+35%)C．某牌號規(guī)格卷煙市場零售價格+(1-35%)D．某牌號規(guī)格卷煙市場零售價格÷(1+35%)

17、在票據(jù)法理論上，可以將票據(jù)當事人分為基本當事人和非基本當事人。__屬于基本當事人。A．背書人 B．被背書人 C．承兌人

D．匯票的出票人

18、某新華書店(一般納稅人)批發(fā)圖書一批，每冊含稅標價20元，共計1000冊，由于購買方購買數(shù)量多，按七折優(yōu)惠價格成交，并將折扣部分與銷售額同開在一張發(fā)票上，并約定10日內(nèi)付款享有2%折扣，購買方如期付款；本期銷售電子出版物共取得不含稅收入280000元；本期通過認證的專用發(fā)票注明稅額為18250元。則該書店繳納增值稅額為__元。A．11610.62 B．11523.63 C．11623.62 D．19760.62

19、甲公司以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)一臺，該固定資產(chǎn)的公允價值為365萬元，應付融資租賃款的現(xiàn)值為360萬元，另發(fā)生運雜費用16萬元，安裝調(diào)試費用20萬元，租賃業(yè)務人員的差旅費4萬元。該固定資產(chǎn)的租賃期為10年，同類固定資產(chǎn)折舊年限為 10年，預計凈殘值為零。若甲公司對該固定資產(chǎn)采用年限平均法計提折舊，則該固定資產(chǎn)應計提的年折舊額為__萬元。A．39.6 B．40 C．44 D．50

20、某運輸公司運輸一批貨物出境，收取全程運費為100000元，含保險費500元，出境時付給境外承運公司40000元。該運輸公司應納營業(yè)稅為__元。A．1200 B．1785 C．1800 D．3000

21、下列不免征營業(yè)稅的有__。

A．境外保險機構(gòu)為境內(nèi)寫字樓提供的保險 B．政府規(guī)定價格的廉租住房

C．境內(nèi)保險機構(gòu)為境內(nèi)養(yǎng)殖場提供的保險 D．社會保障部門為境內(nèi)居民提供的社會保險

22、下面關于開業(yè)稅務登記的內(nèi)容正確的是__。

A．納稅人應在領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起 15日內(nèi)，向稅務機關提出辦理稅務登記的書面申請，提交《申請稅務登記報告書》

B．稅務機關在納稅人提交登記資料完備的情況下，根據(jù)納稅人的經(jīng)營范圍發(fā)放《稅務登記表》

C．稅務機關對納稅人填報的《稅務登記表》及提供的證件和資料，應自收到之日起30日內(nèi)審核完畢

D．《申請稅務登記報告書》概括說明申請稅務登記的原因和要求

23、下列各項中，通常被認為是企業(yè)發(fā)放現(xiàn)金股利這種分配形式的優(yōu)點的是__。A．提高企業(yè)的償債能力 B．增強股東的投資能力 C．減輕企業(yè)的財務風險 D．改善企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)

24、加工貿(mào)易進口料件及其制成品需征稅的，海關按照一般進口貨物的規(guī)定審定完稅價格。下列各項中，符合審定完稅價格規(guī)定的是__。

A．進口時需征稅的進料加工進口料件，以該料申報進口時的價格估定 B．內(nèi)銷的進料加工進口料件或其制成品，以該料件申報進口時的價格估定 C．內(nèi)銷的來料加工進口料件或其制成品，以該料件申報進口時的價格估定 D．出口加工區(qū)內(nèi)的加工企業(yè)內(nèi)銷的制成品，以該料件申報進口時的價格估定

25、甲企業(yè)2008年12月搬遷至A市，在A市購置新建辦公樓，該樓占用土地6000平方米，2009年5月份對位于B市的原經(jīng)營用房(占地3600平方米，由于拆遷，該房屋不再使用，已申請免稅)進行裝修并于次月出租，當月收到一年租金40萬元，兩地單位稅額均為每平方米4元，甲企業(yè)2009年應交納的城鎮(zhèn)土地使用稅是__元。A．31000 B．31000 C．20400 D．32400

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于無形資產(chǎn)的稅務處理正確的有__。A．外購的無形資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎

B．通過債務重組方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎

C．自創(chuàng)商譽的攤銷年限不得低于10年

D．在計算應納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷費用，準予扣除 E．通過捐贈方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費作為受贈所得

2、在下列事項中，影響籌資活動現(xiàn)金流量的項目有__。A．支付借款利息

B．購買三個月內(nèi)到期的債券 C．融資租入固定資產(chǎn)支付的租金 D．支付現(xiàn)金股利 E．發(fā)行債券收到現(xiàn)金

3、某公司1999年擁有六座客貨兩用汽車4輛，每輛載重凈噸位為2.8噸。該地車船使用稅的年稅額為：載重汽車每噸50元，乘人汽車在31座以上每輛250元，11座以下每輛200元。該公司1999年客貨兩用車應繳納的車船使用稅為__元。A．960 B．1000 C．1360 D．1400

4、依據(jù)《行政執(zhí)法機關移送涉嫌犯罪案件規(guī)定》，關于依法及時移送的時間要求和移送材料的強制性規(guī)定的說法中正確的有__。

A．行政執(zhí)法機關正職負責人或者主持工作的負責人應當自接到報告之日起3日內(nèi)做出批準移送或者不批準移送的決定

B．公安機關對行政執(zhí)法機關移送的涉嫌犯罪案件，不屬于本機關管轄的，應當在12小時內(nèi)轉(zhuǎn)送有管轄權的機關

C．行政執(zhí)法機關向公安機關移送涉嫌犯罪案件，應當附有以下材料：涉嫌犯罪移送書；涉嫌犯罪案件情況的調(diào)查報告；涉案物品清單；有關檢驗報告或者鑒定結(jié)論；其他有關涉嫌犯罪的材料

D．專案組應當在多長時間內(nèi)完成情況核實并提出移送涉嫌犯罪案件的書面報告，《規(guī)定》未作強制性規(guī)定

E．專案組應當在15日內(nèi)完成情況核實并提出移送涉嫌犯罪案件的書面報告

5、某油田2008年1月生產(chǎn)原油(稠油、稀油劃分不清楚)20萬噸，當月銷售19.5萬噸，加熱、修井用0.5萬噸；開采天然氣1000萬立方米，當月銷售900萬立方米，待售100萬立方米。天然氣的單位稅額為15元/千立方米，原油中的稠油單位稅額為25元/噸、稀油的單位稅額為35元/噸，則該油田本月應納資源稅為__萬元。A．598.5 B．600 C．613.5 D．696

6、某外貿(mào)企業(yè)，2009年2月從小規(guī)模納稅人處采購綢緞后，委托某加工廠(一般納稅人)加工成旗袍用于出口，采購綢緞取得稅務機關代開增值稅專用發(fā)票一張，注明的價款是120000元，取得加工廠開具的增值稅專用發(fā)票一張，注明價款80000元，則當期外貿(mào)企業(yè)可以獲得的出口退稅額為__元。(服裝出口退稅率17%，其他紡織原料及制品出口退稅率13%)A．17200 B．20800 C．30000 D．31600

7、根據(jù)規(guī)定，行政訴訟中要延長起訴期限應符合的條件是__。A．起訴期限的耽誤是自身原因引起的

B．由于法定事由耽誤起訴期限的，在障礙消除后的10日內(nèi)，可以申請延長期限

C．當事人申請延長期限的規(guī)定是法定的，不必經(jīng)人民法院準許 D．當事人申請延長的期限是否準許應由人民法院決定 E．起訴期限的耽誤是由于不可抗力或其它特殊情況

8、下列外籍個人所得項目中可免予征收個人所得稅的是__。A．以非現(xiàn)金形式取得的伙食補貼 B．以實報實銷形式取得的洗衣費

C．以現(xiàn)金形式取得的住房補貼、搬遷費 D．從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

9、下列各項匯兌差額中，應當計入當期財務費用的有__。

A．在資本化期間內(nèi)，企業(yè)的外幣借款利息在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

B．企業(yè)用外幣購買并計價的交易性金融資產(chǎn)在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

C．企業(yè)用外幣購買并計價的原材料在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

D．企業(yè)的外幣銀行存款在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

E．企業(yè)向銀行購入外匯，用于支付進口設備貨款，實際支付的人民幣金額與按選定的折算匯率折合的人民幣金額之間的差額 10、2004年12月3日，甲公司將其生產(chǎn)的已明示保質(zhì)期的黃油賣給乙公司，乙公司驗收時因疏忽而未發(fā)現(xiàn)黃油已過保質(zhì)期。2005年12月26日，乙公司在使用該黃油時，發(fā)現(xiàn)黃油已變質(zhì)。一個月后，乙公司向人民法院起訴。對于此案，下列關于訴訟時效和訴權問題的表述中，正確的是__。

A．甲公司出售質(zhì)量不合格的商品未聲明，該案件已經(jīng)超過《民法通則》規(guī)定的特殊訴訟時效期間，因此，乙公司的勝訴權喪失

B．乙公司可以該案件應適用20年最長時效為由主張實體權利 C．乙公司可以該案件應適用一般訴訟時效為由主張實體權利 D．該案件已經(jīng)超過訴訟時效，乙公司不得起訴

11、生產(chǎn)幾種產(chǎn)品共同耗用的材料費用，應采用適當?shù)姆峙浞椒ㄓ嬋敫鞣N產(chǎn)品成本。通常采用的分配方法有__。A．按定額工時比例分配 B．按產(chǎn)量或重量比例分配 C．按定額消耗量比例分配 D．按定額費用比例分配 E．約當產(chǎn)量比例法

12、下列關于固定資產(chǎn)處置的說法中，正確的有__。

A．處于處置狀態(tài)的固定資產(chǎn)不再符合固定資產(chǎn)的定義，應予終止確認 B．固定資產(chǎn)預期通過使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟利益時，應當予以終止確認 C．固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或毀損的，應將其處置收入扣除賬面價值和相關稅費后的金額計入當期損益

D．企業(yè)持有待售的固定資產(chǎn)，不需對其預計凈殘值進行調(diào)整

E．持有待售的固定資產(chǎn)從劃歸為持有待售之日起停止計提折舊和減值測試

13、下列各項中，會導致一般工業(yè)企業(yè)當期營業(yè)利潤減少的有__。A．計提行政管理部門固定資產(chǎn)折舊 B．辦理銀行承兌匯票支付的手續(xù)費 C．出售交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的凈收益 D．收到增值稅返還

E．出售土地使用權發(fā)生的凈損失

14、下列各項保險收入，應當繳納營業(yè)稅的有__。A．境內(nèi)某保險公司為某公司境內(nèi)財產(chǎn)提供的保險 B．境外某保險機構(gòu)為某公司境內(nèi)貨物提供的保險 C．境內(nèi)某保險公司為某外貿(mào)公司出口貨物提供的保險 D．境內(nèi)某保險公司開展的一年期以上的返還性人身保險

15、該日化廠進口香粉應納消費稅為__元。A．135714 B．73076 C．40714 D．25714

16、下列各項中，不可能導致企業(yè)資產(chǎn)負債率變化的經(jīng)濟業(yè)務有__。A．收回應收賬款 B．用現(xiàn)金購買債券

C．接受所有者投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn) D．期末制造費用轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本 E．用現(xiàn)金購買存貨

17、下列交易或事項中，影響投資活動現(xiàn)金流量的有__。A．處置固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金

B．支付分期付款購買固定資產(chǎn)的第二次價款 C．支付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費 D．出售長期股權投資收到的現(xiàn)金

18、下列關于消費稅納稅環(huán)節(jié)的說法，正確的有__。A．金店銷售金銀飾品在銷售環(huán)節(jié)納稅 B．啤酒屋自制的啤酒在銷售時納稅 C．白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)納稅 D．銷售珍珠飾品在零售環(huán)節(jié)納稅

E．成品油稅費改革后，在零售環(huán)節(jié)納稅

19、財務管理的主要內(nèi)容有__。A．降低成本決策 B．投資決策 C．股利決策 D．籌賢決策

E．生產(chǎn)經(jīng)營決策

20、下列關于營業(yè)稅納稅人和扣繳義務人的表述中，正確的有__。A．中央鐵路運營業(yè)務的納稅人是鐵道部

B．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的納稅人的轉(zhuǎn)讓行為必須發(fā)生在中同境內(nèi) C．建筑安裝業(yè)實行分包，總承包人或分包人都是納稅人

D．演出經(jīng)紀人為個人的，其應納營業(yè)稅款的扣繳義務人為售票人

21、按照增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定，增值稅一般納稅人出現(xiàn)下列哪些情況不得開具增值稅專用發(fā)票__。

A．煙廠將香煙作為禮品無償贈送某單位的有關人員 B．輪胎廠將輪胎銷售給汽車廠(一般納稅人)C．酒廠直接向消費者銷售白酒

D．國有糧食購銷企業(yè)銷售救災救濟糧

22、N公司12月末在“應交稅余——應交增值稅”科目結(jié)賬后，其期末余額在__。A．借方 B．貸方

C．借方或貸方 D．無法確定

23、根據(jù)《合同法》的規(guī)定，在受贈人__的情況下，贈與人可以撤銷贈與。A．嚴重侵害贈與人的近親屬 B．對贈與人有扶養(yǎng)義務而不履行 C．指責贈與人

D．將贈與財產(chǎn)轉(zhuǎn)贈他人 E．揮霍贈與財產(chǎn)

24、該合資企業(yè)2004年應納企業(yè)所得稅__萬元。A．13.92 B．23.64 C．24.53 D．26.45 25、2006該企業(yè)應納所得稅額為__萬元。A．994.13 B．1010.63 C．652.58 D．542.25

第三篇：安徽省2015年上半年稅務師考《涉稅服務實務》模擬試題

安徽省2015年上半年稅務師考《涉稅服務實務》模擬試題

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、根據(jù)《行政復議法實施條例》的規(guī)定，行政復議和解制度的主要內(nèi)容有（）。A．當事人達成和解必須經(jīng)行政復議機構(gòu)準許

B．當事人達成和解必須在行政復議審理程序開始前進行 C．當事人之間達成和解意思即產(chǎn)生行政復議終止的法律效果 D．所有的行政復議案件均適用和解

2、根據(jù)我國民事訴訟法的規(guī)定，高級人民法院管轄在本轄區(qū)內(nèi)有重大影響的第一審民事案件，該種管轄應屆于__。A．指定管轄 B．特別管轄 C．級別管轄 D．專屬管轄

3、某建筑工程隊采取包工包料的方式承包某大廈并正在施工中，注冊稅務師受托對其賬務處理進行審核，發(fā)現(xiàn)大廈領用的一部分材料款260000元，未計入工程收入而是直接減少了庫存材料，審核人員進行了正確的調(diào)賬處理，應該是__。

A．借：庫存材料

260000

貸：主營業(yè)務收入

260000

借：營業(yè)稅金及附加(不考慮教育費附加)

8346

貸：應交稅費——應交營業(yè)稅

7800

——應交城市維護建設稅

546

借：應交稅費——應交營業(yè)稅

7800

——應交城市維護建設稅

546

貸：銀行存款

8346 B．借：庫存材料

260000

貸：其他應收款

260000 C．借：庫存材料

260000

貸：主營業(yè)務收入

260000

借：營業(yè)稅金及附加

15747.17

貸：應交稅費——應交增值稅

14716.98

——應交城市維護建設稅

1030.19 D．借：工程施工

260000

貸：應收賬款

260000

4、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關規(guī)定，下列表述正確的是__。A．城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地所有權的單位或個人繳納

B．土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由雙方到稅務機關協(xié)商確定 C．土地使用權共有的，由共有各方分別納稅 D．對外國企業(yè)暫不征收城鎮(zhèn)土地使用稅

5、某企業(yè)2009年會計利潤總額為350萬元，當期直接向某希望小學捐贈了自產(chǎn)產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品公允價值120萬元，成本100萬元，企業(yè)已將成本和增值稅銷項稅額的金額計入營業(yè)外支出，增值稅稅率為17%，該企業(yè)2009年應納企業(yè)所得稅為__萬元。A．120.2 B．110.1 C．122.6 D．152.1

6、下列有關行政處罰管轄的表述正確的是__。

A．行政處罰案件的管轄一般由違法行為發(fā)生地的鄉(xiāng)級以上地方人民政府具有行政處罰權的行政機關管轄

B．法律、法規(guī)另有規(guī)定的，按照規(guī)定確定管轄的行政機關或者組織

C．對管轄發(fā)生爭議的，又協(xié)商不成的，報請共同的上一級行政機關指定管轄 D．海關行政處罰由發(fā)現(xiàn)違法行為的海關管轄，也可以由行為人住所地海關管轄

7、下列各項目中，不計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的是__。A．已作壞賬損失處理后又收回的應收款項

B．在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月的投資收益

C．非營利組織從事營利性活動取得的收入

D．企業(yè)依照規(guī)定，代政府收取的專項用途的財政資金

8、下列關于格式條款的說法錯誤的是__。

A．格式條款是當事人為了重復使用而預先擬定，并在訂立合同時未與對方協(xié)商的條款

B．格式條款損害社會公共利益的，該條款無效

C．格式條款和非格式條款不一致的，應當采用非格式條款

D．對格式條款的理解發(fā)生爭議的，應當作出不利于提供格式條款一方的解釋

9、企業(yè)在對轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權進行會計處理時，所應結(jié)轉(zhuǎn)的轉(zhuǎn)讓成本為__。A．該項無形資產(chǎn)的購入成本 B．合同規(guī)定的轉(zhuǎn)讓價格 C．該項無形資產(chǎn)的賬面價值 D．該項無形資產(chǎn)的評估值

10、對下列納稅爭議案件，應當先申請行政復議，對行政復議決定不服的，再向人民法院提起行政訴訟的是__。A．不予認定增值稅一般納稅人 B．不予批準延期繳納稅款 C．不予頒發(fā)稅務登記證的 D．不予抵扣稅款的

11、根據(jù)現(xiàn)行增值稅出口貨物退(免)稅的規(guī)定，下列貨物不屬于退稅范圍的是__。A．出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進山羊板皮并持有普通發(fā)票 B．企業(yè)在國內(nèi)采購并運往境外作為在國外投資的貨物 C．軍隊系統(tǒng)企業(yè)出口軍工廠生產(chǎn)的貨物

D．遠洋運輸供應公司銷售給遠洋國輪而收取外匯的貨物

12、某企業(yè)當前普通股每股市價為35元，普通股籌資費用率為2%，預計明年的每股股利是5元，股利每年增長3%，則保留盈余資金成本為__。A．15% B．17.29% C．17.58% D．14%

13、如果企業(yè)資產(chǎn)按照現(xiàn)在購買相同或者相似資產(chǎn)所需支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價物的金額計量，負債按照現(xiàn)在償付該項債務所需支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價物的金額計量，則其所采用的會計計量屬性為（）。A．可變現(xiàn)凈值 B．重置成本 C．現(xiàn)值

D．公允價值

14、某一般納稅企業(yè)月初尚未抵扣增值稅20萬元，本月發(fā)生進項稅額30萬元，銷項稅額70萬元，進項稅額轉(zhuǎn)出4萬元，交納本月增值稅10萬元，則月末結(jié)轉(zhuǎn)的應交未交的增值稅為__萬元。A．10 B．12 C．14 D．20

15、對省、自治區(qū)、直轄市人民政府的具體行政行為不服，向__申請行政復議。A．國務院 B．國務院部門

C．作出該具體行政行為的省、自治區(qū)、直轄市人民政府 D．該省、自治區(qū)、直轄市人大常委會

16、下列各項中，應計算繳納消費稅的有__。A．外購應稅消費品對外投資

B．自產(chǎn)應稅消費品用于本企業(yè)職工福利

C．委托加工應稅消費品收回后直接對外銷售 D．外購應稅消費品發(fā)生的非正常損失

17、一般保證人在債權人未就主債務人的財產(chǎn)強制執(zhí)行而無效果之前，可以拒絕債權人要求其履行保證債務的權利。該權利稱為__。A．同時履行抗辯權 B．先履行抗辯權 C．不安抗辯權 D．先訴抗辯權

18、王先生有一住房，2009年1月將住房出租，不考慮有關稅費，全年取得租金收入36000元。2009年7月，王先生對出租住房維修花費了4800元。王先生2009年12月應繳納個人所得稅__元。A．360 B．280 C．220 D．140

19、某企業(yè)2010年1月接受某汽車貿(mào)易公司捐贈小汽車5輛，無同類市價，國家稅務總局規(guī)定的同類型應稅車輛的最低計稅價格為120000元/輛，汽車貿(mào)易公司賬面的小汽車的成本為90000元/輛，成本利潤率為12%。該企業(yè)應納車輛購置稅為__元。A．86400 B．75000 C．93919.14 D．60000 20、行政機關委托其他行政機關實施行政許可的，委托機關應當將受委托行政機關和受委托實施行政許可的內(nèi)容__。A．予以公告 B．進行解釋 C．通報消息 D．登記在案

21、按營業(yè)稅暫行條例規(guī)定，屬于營業(yè)稅納稅人的是__。A．從事家電維修的個人 B．轉(zhuǎn)讓土地使用權的單位 C．受托加工農(nóng)機的單位

D．負責空調(diào)銷售和安裝的空調(diào)專賣店

22、甲向乙發(fā)出要約，乙于3月8日發(fā)出承諾信函，3月10日承諾信函寄至甲，但甲的法定代表人當日去賑災，3月11日才知悉該函內(nèi)容，遂于3月12日致函告知乙收到承諾，該承諾的生效時間是__。A．3月8日 B．3月10日 C．3月11日 D．3月12日

23、經(jīng)人民法院調(diào)解公司收購原告股份的，公司應當自調(diào)解書生效之日起__內(nèi)將股份轉(zhuǎn)讓或者注銷。A．10日 B．1個月 C．3個月 D．6個月

24、某生產(chǎn)企業(yè)本實際發(fā)放工資總額280萬元，當?shù)匾?guī)定的計稅工資是每人每月 850元。該企業(yè)有職工150人，其中醫(yī)務人員8人，臨時工25人，則稅前扣除的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費總額為__元。A．253 470 B．490000 C．267 750 D．209 845

25、銷售貨物并向購買方開具專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或銷售折讓時，下列處理方法正確的是__。

A．購買方在未付貨款并且未做賬務處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)主動退還銷貨方

B．銷售方收到買方退回的發(fā)票后，應在各聯(lián)注明“作廢”字樣，如果未收到發(fā)票，在當月先作賬扣減當期銷售額和銷項稅額，下月初沖回，等收到發(fā)票時再作相應處理

C．購買方未付款但已作賬務處理，發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)在無法退還的情況下，由購買方按退貨金額和應退稅額開具專用發(fā)票對沖

D．銷貨方在存根聯(lián)、記賬聯(lián)上注明“作廢”字樣，并扣減當期銷項稅額

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、納稅人在稅收征納關系中的權利有__。A．按期履行納稅申報

B．依法申請緩稅、減稅、免稅、㈩口退稅 C．依法提請稅務行政復議

D．依法檢舉稅務人員有悖公平征稅，侵害納稅人合法權益的問題

2、根據(jù)行政訴訟法的規(guī)定，行政訴訟的上訴期限是__。A．不服判決的上訴期限為10天 B．不服判決的上訴期限為15天 C．不服裁定的上訴期限為10天 D．不服裁定的上訴期限為15天 E．不服裁定的上訴期限為5天

3、下列費用未包括在進口貨物的實付或者應付價格中，應當計入完稅價格的有__。

A．由買方負擔的除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀費

B．由買方負擔的在審查確定完稅價格時與該貨物視為一體的容器費用 C．由買方負擔的包裝材料和包裝勞務費用

D．賣方直接或間接從買方對該貨物進口后轉(zhuǎn)售、處置或使用所得中獲得的收益

4、在采用間接法將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量時，下列各調(diào)整項目中，屬于調(diào)增項目的有__。A．投資收益

B．遞延所得稅負債增加 C．財務費用

D．固定資產(chǎn)報廢損失 E．遞延所得稅資產(chǎn)增加

5、外國投資者從外商投資企業(yè)取得的稅后利潤直接用于我國境內(nèi)再投資，可享受再投資退稅的優(yōu)惠政策，其退稅的條件有__。A．必須是從外商投資企業(yè)取得的稅后利潤 B．必須自資金實際投入之日起1年內(nèi)辦理退稅 C．再投資的經(jīng)營期限不得少于5年

D．必須是確實繳納了企業(yè)所得稅以后的利潤

6、納稅人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)，其下列物品中不屬于維持生活必需的住房和用品的有__。A．自行車 B．小轎車 C．古玩字畫 D．豪華住宅 E．金銀首飾

7、依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，采取縮短折舊年限方法進行加速折舊時，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的__。A．40% B．50% C．60% D．70%

8、企業(yè)在資產(chǎn)負債表日后發(fā)生了調(diào)整事項，應做出相關的賬務處理，并相應調(diào)整__。A．資產(chǎn)負債表及其相關附表 B．利潤表及其相關附表 C．現(xiàn)金流量表正表

D．現(xiàn)金流量表的補充資料

9、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房用于下列事項，應視同銷售收入計稅的有__。A．對外投資 B．抵償債務 C．廣告或樣品

D．暫時經(jīng)營性租賃 10、2008年8月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建普通標準住宅一幢，取得轉(zhuǎn)讓收入4000萬元，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納稅款以及有關費用合計220萬元(不含印花稅)。已知該公司為取得土地使用權而支付的地價款和有關費用為1600萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為900萬元，利息支出210萬元(能夠按房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構(gòu)證明，但其中有30萬元屬于超過貸款期限的利息)。另知，該單位所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5%。該單位應繳納土地增值稅__萬元。A．0 B．133.5 C．142.5 D．292.5

11、下列各項所得應繳納個人所得稅的是__。

A．個人代理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費 B．個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金 C．按國家統(tǒng)一規(guī)定領取的退休工資

D．銀行以超過中國人民銀行規(guī)定的存款利率支付的利息額的超額部分

12、某個體商店(增值稅小規(guī)模納稅人)2006年9月購進貨物7800元，銷售信封和郵票取得收入350元，銷售糧油取得收入15600元，銷售小食品取得收入6800元，銷售日用品取得收入12050元。該商店本月應納增值稅__元。A．1347.23 B．1342.54 C．940.38 D．1338.46

13、下列稅種中，由地方稅務機關負責征收的有__。A．車船稅 B．房產(chǎn)稅

C．地方銀行、外資銀行及非銀行金融企業(yè)繳納的所得稅 D．土地增值稅 E．印花稅

14、下列貨物出口，享受增值稅出口免稅不退稅的政策的是__。A．計劃內(nèi)出口原油

B．有出口卷煙權的企業(yè)出口國家出口卷煙計劃內(nèi)的卷煙 C．小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物 D．來料加工復出口的服裝

15、稅務行政行為以對象為標準可以分為__。A．抽象稅務行政行為 B．具體稅務行政行為 C．要式稅務行政行為 D．非要式稅務行政行為

16、企業(yè)發(fā)生下列情形的處置資產(chǎn)，不視同銷售確認收入的有__。A．將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品 B．自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營 C．將資產(chǎn)在母子公司之間轉(zhuǎn)移 D．用于職工獎勵或集體福利 E．用于對外捐贈

17、計算個人所得稅時，允許稅前全額扣除的公益、救濟性捐贈有__。A．用于科研機構(gòu)研究經(jīng)費的捐贈

B．通過非營利性的社會團體向紅十字事業(yè)的捐贈

C．通過非營利性的社會團體和國家機關向革命老區(qū)的捐贈 D．通過非營利性的社會團體和國家機關向貧困地區(qū)的捐贈 E．通過非營利性的社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈

18、納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，__，可申請延期納稅。A．當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的 B．當期銀行存款在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的 C．當期貨幣資金在扣除銀行存款及各項上交款項后，不足以繳納稅款的

D．當期貨幣資金在扣除應付職工工資、應計提的公益金、公積金以后，不足以繳納稅款的

19、財務管理的主要內(nèi)容有__。A．降低成本決策 B．投資決策 C．股利決策 D．籌賢決策 E．生產(chǎn)經(jīng)營決策

20、下列關于資源稅納稅申報表的敘述，不正確的是__。

A．資源稅納稅申報表適用于開采應稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位或個人申報繳納資源稅

B．單位稅額填寫全國定額稅率

C．免稅項目各欄目填報要求與應稅項目是一致的 D．課稅單位按稅法規(guī)定的數(shù)量單位填寫 21、2006年該企業(yè)廣告費、境外代銷別墅手續(xù)費、總機構(gòu)管理費、總機構(gòu)特許權使用費稅前允許扣除金額合計是__萬元。A．600 B．650 C．660 D．1050

22、下列有關一人有限責任公司的說法錯誤的是__。A．一個自然人只能投資設立一個一人有限責任公司

B．一人有限責任公司的注冊資本最低限額為10萬元，可以分期繳付出資 C．一人有限責任公司可以由一個自然人設立，也可以由一個法人設立 D．一人有限責任公司不設立股東會

23、“應交稅費——增值稅檢查調(diào)整”賬戶的借方，反映的業(yè)務有__。A．稅務機關檢查發(fā)現(xiàn)的應調(diào)增銷項稅額的數(shù)額 B．稅務機關檢查發(fā)現(xiàn)的應調(diào)增進項稅額的數(shù)額

C．企業(yè)委托注冊稅務師檢查發(fā)現(xiàn)的應調(diào)減銷項稅額的數(shù)額 D．稅務機關檢查發(fā)現(xiàn)應調(diào)減銷項稅額的數(shù)額 E．稅務機關檢查發(fā)現(xiàn)的應調(diào)減進項稅額的數(shù)額

24、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于無形資產(chǎn)的稅務處理正確的有__。A．外購的無形資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎

B．通過債務重組方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎

C．自創(chuàng)商譽的攤銷年限不得低于10年

D．在計算應納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷費用，準予扣除 E．通過捐贈方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費作為受贈所得

25、影響企業(yè)盈虧臨界點銷售量的因素包括__。A．固定成本 B．目標利潤 C．銷售價格

D．單位變動成本 E．銷售數(shù)量

第四篇：山東省稅務師考《涉稅服務實務》考試試題（定稿）

山東省稅務師考《涉稅服務實務》考試試題

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、關于建筑業(yè)營業(yè)稅的計稅依據(jù)，下列表述正確的是__。

A．從事建筑安裝工程作業(yè)，所安裝的設備價值，均不計入營業(yè)額 B．工程價款不包括從事建筑安裝工程施工的生產(chǎn)工人的基本工資 C．建筑安裝企業(yè)向建設單位收取的臨時設施費，不計入營業(yè)額

D．建筑安裝企業(yè)向建設單位收取的勞動保護費和施工機構(gòu)遷移費，應計入營業(yè)額

2、人民法院在__的情況下，可判決變更行政機關的原行政決定。A．行政處罰主要證據(jù)不足 B．行政處罰違反法定程序 C．行政處罰顯失公正 D．行政處罰濫用職權

3、某公司當年實現(xiàn)凈利潤為100萬元，將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的調(diào)整項目分別為：計提固定資產(chǎn)減值準備10萬元，計提固定資產(chǎn)折舊20萬元，處置固定資產(chǎn)發(fā)生凈收益3萬元，確認交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益5萬元，存貨、經(jīng)營性應收項目和經(jīng)營性應付項目年末比年初分別增加10萬元、8萬元和6萬元。則該公司當年的盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)為（）。A．0.90 B．0.98 C．1.10 D．1.62

4、在納稅人發(fā)生了稅務登記變更事項后，需要在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務機關申報辦理變更稅務登記，稅務機關應當自受理之日起__日之內(nèi)，審核辦理變更稅務登記。A．90 B．60 C．30 D．15

5、下列車輛應繳納車船使用稅的是__。A．主要從事運輸業(yè)務的拖拉機 B．外商投資企業(yè)的貨車

C．不領取行駛執(zhí)照，在企業(yè)內(nèi)部行駛的車輛 D．政府機關的班車

6、甲公司以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)一臺，該固定資產(chǎn)的公允價值為365萬元，應付融資租賃款的現(xiàn)值為360萬元，另發(fā)生運雜費用16萬元，安裝調(diào)試費用20萬元，租賃業(yè)務人員的差旅費4萬元。該固定資產(chǎn)的租賃期為10年，同類固定資產(chǎn)折舊年限為 10年，預計凈殘值為零。若甲公司對該固定資產(chǎn)采用年限平均法計提折舊，則該固定資產(chǎn)應計提的年折舊額為__萬元。A．39.6 B．40 C．44 D．50

7、對限制人身自由的行政強制措施不服提起行政訴訟的，可以由被告所在地或者原告所在地人民法院管轄，下列不屬于原告所在地的是__。A．原告戶籍所在地 B．原告單位所在地 C．原告的經(jīng)常居住地

D．原告被限制人身自由所在地

8、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生虧損，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過__年 A．3 B．4 C．5 D．10

9、定金的數(shù)額應當不超過主合同標的額的__。A．10% B．20% C．25% D．30%

10、按代開票納稅人管理的所有單位和個人，凡按規(guī)定應當征收營業(yè)稅，在代開貨物運輸業(yè)發(fā)票時一律__。

A．按營業(yè)稅稅款1%預征城建稅 B．按營業(yè)稅稅款5%預征城建稅 C．按營業(yè)稅稅款7%預征城建稅 D．不預征城建稅

11、對于稅種認定涉及國稅、地稅兩套稅務機構(gòu)的納稅人，應分別申辦__。A．稅種認定手續(xù) B．稅種登記手續(xù) C．變更稅務登記 D．開業(yè)稅務登記

12、根據(jù)行政法的相關規(guī)定，對下列行政行為判斷正確的是__。A．一般納稅人資格認定屬于行政許可 B．火災事故原因和責任認定屬于行政裁決 C．稅收保全的批準屬于行政強制 D．房屋產(chǎn)權登記屬于行政登記

13、假設某人取得勞務報酬收入48000元，免征額為800元，稅率為20%，若規(guī)定計稅依據(jù)超過20000～30000元的部分，加征2成，超過30000～40000元的部分，加征 5成，超過40000元以上的部分，加征10成。則該人應納稅額為__元。A．12600 B．12280 C．19200 D．18880

14、土地增值稅納稅申報表中舊房及建筑物的評估價格，是按__并經(jīng)主管稅務機關確認的評估舊房及建筑物價格。A．現(xiàn)值法 B．殘余法

C．重置成本法 D．假設開發(fā)法

15、根據(jù)我國民事訴訟法的規(guī)定，高級人民法院管轄在本轄區(qū)內(nèi)有重大影響的第一審民事案件，該種管轄應屆于__。A．指定管轄 B．特別管轄 C．級別管轄 D．專屬管轄

16、注冊稅務師審核中應特別注意審核庫存商品明細賬的發(fā)出欄記錄，其對應賬戶正確的是__。

A．分期收款發(fā)出商品 B．銀行存款 C．原材料 D．應付賬款

17、因甲稅務師事務所代理人丙失誤，所代理的乙企業(yè)2010年3月份的增值稅申報未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理，乙企業(yè)的主管稅務機關對乙企業(yè)作出加收滯納金3000元和罰款1500元決定。對于這些滯納金和罰款，應__。A．全部由甲稅務師事務所繳納

B．全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向甲稅務師事務所提出賠償要求 C．全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向代理人丙提出賠償要求 D．由乙企業(yè)繳納罰款，由甲稅務師事務所繳納滯納金

18、關于消費稅的稅率，下列表述錯誤的是__。

A．消費稅稅率形式的選擇主要是根據(jù)課稅對象的具體情況來確定的

B．消費稅對卷煙、白酒實行復合稅率，是為了更有效的保全消費稅的稅基 C．消費稅對啤酒實行定額稅率，是因為啤酒的計量單位不規(guī)范

D．消費稅對汽車輪胎征收消費稅但稅率較低，是為了限制消費而不限制生產(chǎn)

19、納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，則__。A．所耗用液體鹽的已納稅額準予抵扣 B．按照液體鹽、固體鹽征兩道稅 C．按照液體鹽的稅額計稅 D．按照固體鹽的稅額計稅

20、某建筑安裝公司在鄭州承包了一項機械設備安裝工程，取得工程價款4000萬元；在洛陽承包了一外商獨資企業(yè)的建筑工程，取得工程價款 2500萬元；建設一幢辦公樓自用，建筑成本 3800萬元。該公司應納營業(yè)稅為__。A．65萬元 B．75萬元 C．135萬元 D．195萬元

21、某企業(yè)用公益金購人住房分配給職工，房款已通過銀行支付。企業(yè)應作會計分錄__。

A．借：盈余公積——公益金

貸：銀行存款 B．借：其他應收款——應收職工購房款

貸：銀行存款 C．借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款 D．借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款

同時，借：盈余公積——公益金

貸：盈余公積——一般盈余公積

22、根據(jù)現(xiàn)行資源稅規(guī)定，下列說法錯誤的是__。A．我國目前的資源稅具有受益稅性質(zhì) B．資源稅的立法原則充分體現(xiàn)了級差調(diào)節(jié) C．資源稅實行從量定額征收

D．資源稅征稅范圍包括礦產(chǎn)品和水資源

23、某縣工業(yè)企業(yè)2008年6月將未開發(fā)的土地使用權進行轉(zhuǎn)讓，取得收入560萬元。年初取得該土地使用權時支付金額420萬元，轉(zhuǎn)讓時發(fā)生相關費用6萬元。轉(zhuǎn)讓該土地行為應繳納土地增值稅為__萬元。A．37.81 B．24.36 C．36.47 D．29.45

24、易導致壓瘡發(fā)生的護理措施是 A．病人身體空隙處墊軟枕、氣墊褥 B．病人身體下墊橡皮單，以保護床單 C．及時為病人更換尿濕的床單和衣褲

D．使用石膏固定病人，觀察肢端皮膚顏色 E．翻身時應抬起病人，避免拖、推動作

25、甲公司2008財務報告批準對外報出日為2009年4月30日，所得稅匯算清繳結(jié)束日為2009年3月15日。該公司在2009年4月30日之前發(fā)生的下列事項中，不需要對 2008會計報表進行調(diào)整的是__。

A．2009年1月15日，法院判決保險公司對2008年12月3日發(fā)生的火災賠償18萬元

B．2009年2月18日得到通知，上應收H公司的貨款30萬元，因該公司破產(chǎn)而無法收回，上年末已對該應收賬款計提壞賬準備3萬元

C．2009年3月18日，收到稅務機關退回的上出口貨物增值稅14萬元 D．2009年4月20日收到了被退回的于2008年12月15日銷售的設備1臺

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列關于印花稅征收管理規(guī)定的說法中，正確的是__。A．按期匯總繳納印花稅的期限最長不得超過3個月

B．凡多貼印花稅票者，不可申請退稅，但可申請下期抵扣

C．納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務，只有在將印花稅票貼在應稅憑證上后，才算完成了納稅義務

D．已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任

2、外資企業(yè)所得稅中不準予列入成本、費用和損失的項目有__。A．固定資產(chǎn)的購置、建造支出，資本的利息 B．無法資產(chǎn)的受讓、開發(fā)支出，各項所得稅稅款 C．用于中國境內(nèi)公益、救濟性質(zhì)以外的捐贈 D．支付給總機構(gòu)的特許權使用費 E．工資和福利費

3、按《資產(chǎn)減值》準則規(guī)定，期末對固定資產(chǎn)進行減值測試時，可能涉及的計量屬性有__。A．歷史成本 B．現(xiàn)值 C．重置成本 D．可變現(xiàn)凈值 E．公允價值

4、柳某因舉報單位負責人受賄問題遭到毆打，于案發(fā)當日向某區(qū)公安分局某派出所報案，但派出所久拖不理。柳某向區(qū)公安分局申請復議，區(qū)公安分局以未成立復議機構(gòu)為由拒絕受理，并告知柳某向上級機關申請復議。下列說法正確的有__。

A．柳某可以向某區(qū)人民政府申請復議

B．柳某可以以某派出所為被告向法院提起行政訴訟 C．柳某可以以某區(qū)公安分局為被告向法院提起行政訴訟 D．柳某可以向某區(qū)公安分局申請復議 E．柳某不能向某區(qū)公安分局申請行政復議

5、在計算個人所得稅時，乙企業(yè)稅前允許扣除的工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費合計是__元。A．12862 B．12724 C．14280 D．19250

6、當月該企業(yè)購進兩批小汽車零配件應確認進項稅額__元。A．685350 B．6817500 C．682100 D．685700

7、在我國會計實務中，可以資本化的借款費用有__。

A．投資性房地產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)后發(fā)生的專門借款費用 B．投資性房地產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的專門借款費用 C．固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的專門借款費用 D．固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)后發(fā)生的專門借款費用

E．用于對外出售的大型機械設備在達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的專門借款費用

8、下列關于車輛購置稅的納稅地點的說法中，正確的是__。

A．納稅人購置應稅車輛，應當向車輛登記注冊地的稅務機關申報納稅

B．購置不需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，應當向納稅人所在地的主管稅務機關申報納稅

C．購置不需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，免征車輛購置稅 D．納稅人購置應稅車輛，應當向車輛使用地的稅務機關申報納稅

9、根據(jù)印花稅的有關規(guī)定，以下說法正確的有__。

A．土地使用權出讓合同、土地使用權轉(zhuǎn)讓合同、按照產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅 B．銀行與工業(yè)企業(yè)簽訂的融資租賃合同按照借款合同繳納印花稅 C．對納稅人以電子形式簽訂的各類應稅憑證按規(guī)定征收印花稅

D．對發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購售合同，按購銷合同征收印花稅

E．商品房銷售合同按照銷售合同征收印花稅

10、在稅法中所稱的納稅義務人指的是__。A．稅法中規(guī)定的直接負有納稅義務的單位 B．稅法中規(guī)定的直接負有納稅義務的法人

C．稅法中規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人 D．稅法中規(guī)定的直接負有納稅義務的法人和單位

11、某鐵礦2008年8月，將開采的三等鐵礦加工成精礦，因特殊原因稅務機關無法準確掌握入選精礦時移送使用的原礦數(shù)量，只知入選后銷售的精礦數(shù)量為1000噸，選礦比為1：32，三等鐵礦單位稅額為每噸5元，該鐵礦本月應納資源稅為__元。A．1000 B．54000 C．56880 D．96000 12、2002年該企業(yè)應納稅所得額為__萬元。A．88 B．98 C．126.2 D．156.2

13、下列屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的是__。A．薪炭林

B．存欄待售的牲畜 C．防風固沙林 D．水土保持林

14、下列項目可以免征增值稅的有__。A．銷售農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

B．殘疾人組成的福利工廠為社會提供的加工和修理、修配勞務 C．廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售其收購的廢舊物資 D．外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備 E．黃金生產(chǎn)經(jīng)營單位銷售標準黃金

15、下列采用本量利分析法計算銷售利潤的公式中，不正確的有__。A．銷售利潤=銷售收入×變動成本率-固定成本 B．銷售利潤=銷售收入×(1-邊際貢獻率)-固定成本 C．銷售利潤=銷售收入×(1-變動成本率)-固定成本

D．銷售利潤=(銷售收入-盈虧臨界點銷售額)×邊際貢獻率 E．銷售利潤=盈虧臨界點銷售量×邊際貢獻率

16、下列事項中，應作為前期差錯更正的有__。

A．由于經(jīng)營指標的變化，縮短了長期待攤費用的攤銷年限 B．12月份發(fā)現(xiàn)本期增加的一項無形資產(chǎn)沒有進行攤銷

C．根據(jù)規(guī)定對資產(chǎn)計提減值準備，考慮到利潤指標超額完成太多，根據(jù)謹慎性要求，上年多提了存貨跌價準備

D．由于技術進步，將電子設備的折舊方法由直線法變更為年數(shù)總和法 E．企業(yè)上年漏提一臺管理用設備的折舊額

17、企業(yè)彌補虧損的渠道主要有__。A．用以后稅前利潤彌補 B．用以后稅后利潤彌補 C．用盈余公積彌補 D．用補貼收入彌補 E．用實收資本彌補

18、某鐵礦山2008年12月份銷售自采鐵礦石原礦16萬噸，移送部分原礦選出精礦0.5萬，噸，選礦比為40%，移送用于交換原材料共0.5萬噸。適用稅額為15元/噸。該鐵礦山當月應繳納的資源稅為__。A．126萬元 B．129萬元 C．143.5萬元 D．106.50萬元

19、下列銷售貨物中，適用17％的增值稅稅率的是()。A．鮮奶 B．食用鹽 C．水果罐頭 D．食用植物油

20、下列各項中，符合關稅有關對特殊進口貨物完稅價格規(guī)定的有__。

A．承租人申請一次性繳納稅款的，經(jīng)海關同意，按照一般進口貨物估價辦法的規(guī)定估定完稅價格

B．準予暫時進口的施工機械，按同類貨物的到岸價格為完稅價格 C．轉(zhuǎn)讓進口的減免稅貨物，以原入境的到岸價為完稅價格 D．留購的進口貨樣，以留購價格作為完稅價格

21、一般納稅人取得的下列運輸費用憑證，可以計算進項稅額抵扣銷項稅額的有__。

A．生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費用取得的運輸發(fā)票 B．取得的國際貨物運輸發(fā)票

C．取得附有運輸清單的匯總開具的運輸發(fā)票 D．取得項目填寫不全的運輸發(fā)票

22、下列各項匯兌差額中，應當計入當期財務費用的有__。

A．在資本化期間內(nèi)，企業(yè)的外幣借款利息在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

B．企業(yè)用外幣購買并計價的交易性金融資產(chǎn)在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

C．企業(yè)用外幣購買并計價的原材料在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

D．企業(yè)的外幣銀行存款在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

E．企業(yè)向銀行購入外匯，用于支付進口設備貨款，實際支付的人民幣金額與按選定的折算匯率折合的人民幣金額之間的差額

23、以下屬于房產(chǎn)稅的特點的有__。A．屬于財產(chǎn)稅中的個別財產(chǎn)稅 B．征稅范圍限于城鎮(zhèn)的經(jīng)營性房屋

C．區(qū)別房屋的經(jīng)營使用方式規(guī)定征稅方法 D．籌集地方財政收入 E．配合住房制度改革

24、關于稅法的效力與適用原則，下列表述錯誤的是__。

A．效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無效的 B．對同一事項新、舊稅法有不同規(guī)定的，新法的效力優(yōu)于舊法 C．特別法的稅法效力高于作為普通法的稅法效力

D．適用“有利溯及”原則，主要是從強化稅收征管角度考慮的

25、我國逐級建立了各級稅務管理機構(gòu)，包括__等。A．省轄市級稅務機關 B．(縣)市級稅務機關 C．鄉(xiāng)(鎮(zhèn))級稅務機關 D．村(街道)級稅務機關 E．自治區(qū)級稅務機關

第五篇：陜西省稅務師考《涉稅服務實務》：增值稅試題

陜西省稅務師考《涉稅服務實務》：增值稅試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、某銀行納稅調(diào)整前所得額為3000萬元，營業(yè)外支出中公益、救濟性捐贈80萬元。假定無其他調(diào)整項目，則該企業(yè)計稅時公益救濟性捐贈扣除額為__萬元。A．90 B．60 C．50 D．45

2、個人獨資和合伙企業(yè)投資人的個人所得稅稅款，按年計算，分月或分季預繳，終了后__內(nèi)匯算清繳。A．2個月 B．3個月 C．4個月 D．5個月

3、甲產(chǎn)品上利潤為__萬元。A．10 B．20 C．15 D．5

4、某公司進口一批貨物，關稅完稅價格為人民幣200萬元(進口關稅稅率為100%)，海關于2005年11月2日填發(fā)稅款繳納證，公司于當月19日才繳納稅款，則該公司應納關稅滯納金為__。A．3000元 B．5000元 C．6000元 D．12000元

5、公司債券的上市必須符合公司債券的發(fā)行，即債券的發(fā)行金額須在__以上，期限在__以上。A．5000萬元，一年 B．3000萬元，一年 C．5000萬元，兩年 D．1億元，一年

6、中國公民孫某系自由職業(yè)者，2009年收入情況如下：(1)出版中篇小說1部，取得稿酬50000元，后因小說加印和報刊連載，分別取得出版社稿酬10000元和報社稿酬3800元；(2)受托對一電影劇本進行審核，取得審稿收入15000元。孫某應納個人所得稅稅額合計__元。A．9630 B．9250 C．9540 D．9750

7、某生產(chǎn)企業(yè)2009年銷售一棟8年前建造的辦公樓，取得銷售收入1200萬元，該辦公樓原值700萬元，已計提折舊400萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估，該辦公樓的重置成本為1400萬元，成新度折扣率為5成，銷售時繳納各種稅費共計72萬元，該生產(chǎn)企業(yè)銷售辦公樓應繳納土地增值稅__。A．128.4萬元 B．132.6萬元 C．146.8萬元 D．171.2萬元

8、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列有關保證責任訴訟時效的表述，不正確的是__。

A．一般保證中，主債務訴訟時效中斷，保證債務訴訟時效中斷 B．一般保證中，主債務訴訟時效中止，保證債務訴訟時效中止

C．連帶責任保證中，主債務訴訟時效中斷，保證債務訴訟時效中斷 D．連帶責任保證中，主債務訴訟時效中止，保證債務訴訟時效中止

9、某航空運輸公司2008年8月客運收入60萬元、保價收入2萬元；貨運收入100萬元、提供航空攝影取得83萬元，為某公司提供航空降雨收取費用200萬元；經(jīng)稅務機關審核購進稅控收款機，取得普通發(fā)票，注明價款2340元。該公司2008年8月應納營業(yè)稅__萬元。A．4.8 B．4.95 C．13.316 D．18.976

10、對省、自治區(qū)、直轄市人民政府的具體行政行為不服，向__申請行政復議。A．國務院 B．國務院部門

C．作出該具體行政行為的省、自治區(qū)、直轄市人民政府 D．該省、自治區(qū)、直轄市人大常委會

11、某油田所在地為甲省，其油井分布在甲、乙兩省。11月份位于甲省的油井產(chǎn)原油 15萬噸，位于乙省的油井產(chǎn)原油5萬噸，當月用于加熱、修井的原油共0.5萬噸，這部分原油按產(chǎn)量分攤，該油田資源稅單位稅額為8元/噸。該油田當月在甲省應繳納的資源稅稅額為__萬元。A．160 B．156 C．120 D．117

12、甲企業(yè)2008年12月搬遷至A市，在A市購置新建辦公樓，該樓占用土地3500平方米，2009年5月份對位于B市的原經(jīng)營用房(占地3000平方米，由于搬遷，該房屋不再使用，已申請免稅)進行改修租賃，當月收到一年租金40萬元，A市和B市的土地使用稅單位稅額均為每平方米4元，甲企業(yè)2009年應交納的土地使用稅是__元。A．11000 B．31000 C．21000 D．32000 13、1996年4月，某外貿(mào)企業(yè)從某摩托車廠購進摩托車200輛，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的單價是0.5萬元，當月即全部報關出口，離岸單價是800美元(匯率 1美元：8.3元人民幣)，該企業(yè)應退消費稅稅款__萬元。A．9 B．10 C．5 D．15

14、以下關于借款合同計稅依據(jù)的表述中，不正確的是__。

A．對于基本建設總貸款合同，應按分合同分別計稅貼花，最后簽訂的總合同，只就借款總額扣除分合同借款金額后的余額計稅貼花

B．對一項信貸業(yè)務只填開借據(jù)并作為合同使用的，應以借據(jù)所載金額為計稅依據(jù)計稅貼花

C．借款方以財產(chǎn)作抵押借款，抵押財產(chǎn)抵作借款的，涉及“借款合同”和“產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目的印花稅

D．借貸雙方簽訂的流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，應就每次借款金額按借款合同貼花

15、某市區(qū)的一個工業(yè)企業(yè)2009年底將未開發(fā)的土地使用權進行轉(zhuǎn)讓，取得收入720萬元，簽訂了轉(zhuǎn)讓合同。年初取得該土地使用權時支付金額530萬元，轉(zhuǎn)讓時發(fā)生相關費用16萬元。轉(zhuǎn)讓該土地行為應繳納土地增值稅為__萬元。A．48.96 B．44.36 C．36.47 D．49.45 16、2003年該企業(yè)各季度應預繳的企業(yè)所得稅和地方所得稅分別為__萬元。A．9 B．15 C．1.5 D．16.5

17、納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，租入固定資產(chǎn)而支付的下列租賃費用，不能直接作為費用扣除的是__。

A．經(jīng)營性租賃方式發(fā)生的租賃費 B．融資性租賃人方發(fā)生的租賃費 C．承租方支付的手續(xù)費

D．安裝交付使用后產(chǎn)生的借款利息

18、在我國，西周時期就在邊境設立關卡，《周禮·地官》最早記載的關稅是__。A．貢、助、徹 B．山澤之賦 C．初稅畝 D．關市之征

19、下列項目按6%征收率征稅的是__。A．寄售商店銷售寄售貨物 B．典當行銷售死當物品

C．一般納稅人銷售其使用過的固定資產(chǎn) D．銷售建筑用的砂土

20、某企業(yè)2008年年末敏感資產(chǎn)總額為40000萬元，敏感負債總額為20000萬元。該企業(yè)預計2009的銷售額比2008增加10%(即增加5000萬元)，銷售凈利率5%，股利支付率為40%，則該企業(yè)2009應從外部追加的資金量為__萬元。A．0 B．200 C．300 D．350

21、廣告收入應繳納的個人所得稅為__元。A．20000 B．45000 C．47400 D．61000

22、車船使用稅的計量標準不包括__。A．輛 B．人數(shù) C．凈噸位 D．載重噸位

23、下列行政為行為屬于間按執(zhí)行性強制措施的是__ A．查封、扣押 B．強制槍疫 C．凍結(jié)、劃撥 D．代履行

24、某娛樂業(yè)的外商投資企業(yè)，2003年業(yè)務收入總額3 000萬元，當年發(fā)生交際應酬費支出18.5萬元，該企業(yè)在計算應納稅所得額時，準予作為費用列支的交際應酬費為__萬元。A．15 B．17.5 C．18.5 D．30

25、某縣一企業(yè)2009年5月被查補增值稅50000元、消費稅30000元、所得稅30000元，被加收滯納金2000元，被處罰款8000元。該企業(yè)應補繳城市維護建設稅和教育費附加__元。A．5000 B．4000 C．8000 D．6400

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、對于增值稅一般納稅企業(yè)而言，下列各項支出，不應計入存貨成本的有__。A．已完工產(chǎn)品的倉儲費用

B．由受托方代收代繳的委托加工直接用于對外銷售的商品應負擔的消費稅 C．進口貨物交納的關稅 D．外購材料入庫后發(fā)生的合理損耗

E．商品流通企業(yè)在商品采購過程中發(fā)生的包裝費

2、某制藥廠為增值稅一般納稅人，2009年9月銷售免稅藥品取得價款20000元，銷售非免稅藥品取得含稅價款93600元。當月購進原材料、水、電等取得韻增值稅專用發(fā)票(已通過稅務機關認證)上的稅款合計為10000元，其中有2000元進項稅額對應的原材料用于免稅藥品的生產(chǎn)；5000元進項稅額對應的原材料用于非免稅藥品的生產(chǎn)；對于其他的進項稅額對應的購進部分，企業(yè)無法劃分清楚其用途。該企業(yè)本月應繳納增值稅()元。A．5600 B．6200 C．6600 D．8600

3、下列各項中，符合外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有__。

A．創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按規(guī)定從事股權投資及轉(zhuǎn)讓，以及為企業(yè)提供投資管理、咨詢等服務，可以享受生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的優(yōu)惠

B．變更設立前企業(yè)累計發(fā)生的尚未彌補的經(jīng)營虧損，可由變更設立后的外商投資企業(yè)在彌補年限的剩余年限內(nèi)延續(xù)彌補

C．生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，追加投資經(jīng)國務院批準的鼓勵類項目，凡符合條件的可單獨計算并享受兩年免稅三年減半征收的優(yōu)惠

D．外商投資舉辦的出口產(chǎn)品企業(yè)，兩年免稅三年減半征收期滿后，凡當年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達到企業(yè)當年產(chǎn)品產(chǎn)值70%的，可減半征收企業(yè)所得稅

4、我國《民法通則》中的法人包括__。A．社會團體法人 B．機關法人

C．事業(yè)單位法人 D．公法人和私法人

5、依據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，委托外貿(mào)企業(yè)代理出口時，委托方申請退稅必須提供的資料有__。A．代理出口貨物證明 B．出口收匯核銷單 C．代理出口協(xié)議副本

D．購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票

E．受托方代理出口的“出口貨物報關單”

6、企業(yè)處置長期股權投資時，正確的處理方法有__。

A．處置長期股權投資，其賬面價值與實際取得價款的差額，應當計入投資收益 B．處置長期股權投資，其賬面價值與實際取得價款的差額，應當計入營業(yè)外收入

C．采用權益法核算的長期股權投資，因被投資單位除凈損益以外所有者權益的其他變動而計入所有者權益的，處置該項投資時應當將原計入所有者權益的部分按相應比例轉(zhuǎn)入投資收益

D．采用權益法核算的長期股權投資，因被投資單位除凈損益以外所有者權益的其他變動而計入所有者權益的，處置該項投資時應當將原計入所有者權益的部分按相應比例轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入

E．處置長期股權投資時，該項長期股權投資計提的減值準備也應按照處置比例來結(jié)轉(zhuǎn)

7、公民李某作為投資在市中心購置兩套商品房，共計200萬元，5年后將這兩套商品房以240萬元的價格轉(zhuǎn)讓給公民萬某，在房地產(chǎn)交易過程中李某應繳納__稅款

A．印花稅 B．契稅 C．營業(yè)稅

D．個人所得稅 E．土地增值稅

8、關于稅收實體法要素，下列說法中正確的是__。A．稅收附加和稅收加成是減輕納稅人負擔的措施 B．按稅法理論劃分，營業(yè)稅的稅目為概括稅目

C．個人所得稅中對工資薪金所得適用的稅率為超率累進稅率 D．煙酒生產(chǎn)企業(yè)是消費稅的納稅人，也是消費稅的負稅人

9、民事訴訟中止的原因有__。

A．一方當事人死亡，需要等待繼承人表明是否參加訴訟 B．一方當事人死亡，繼承人放棄訴訟權利

C．一方當事人因不可抗拒的事由，不能參加訴訟 D．當事人臨時提出回避申請

10、下列所得項目中，可適用定率扣除費用方式征收個人所得稅的有__。A．工資、薪金所得 B．勞務報酬所得 C．財產(chǎn)租賃所得 D．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

11、下列各項中，屬于開發(fā)土地和新建房及配套設施的成本的有__。A．以出讓方式取得土地使用權所支付的土地出讓金

B．以行政劃撥方式取得土地使用權的，為轉(zhuǎn)讓土地使用權按規(guī)定補繳的出讓金 C．以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權時支付的地價款 D．土地征用及拆遷補償費

12、下列個人所得稅的計稅方法和計算的應納稅額正確的有__。A．李某獲得侵占其專利權的經(jīng)濟賠償60000元，此項收入應繳納個人所得稅9600元

B．王編導2004年6月在A制片廠任職時，從制片廠取得了10000元的劇本使用費，此項收入按工資、薪金所得項目計算納稅

C．林女士在建設銀行開立了用于支付電話、水、電、煤氣等有關費用的賬戶，在2004年的結(jié)息日取得利息收入96元，該利息不屬于利息所得稅的征收范圍 D．周某為A公司進行室內(nèi)裝潢設計，A公司在代扣代繳了個人所得稅后，向其支付報酬65000元，A公司代扣周某的個人所得稅為20294.12元

13、下列各項屬于稅務代理業(yè)務范圍的有__。A．辦理稅務登記

B．辦理納稅申報和扣繳稅款報告 C．建賬建制，代理記賬 D．稅務行政訴訟 E．審查納稅情況

14、下列稅法的解釋屬于按解釋權限劃分的有__。A．限制解釋 B．擴大解釋 C．立法解釋 D．行政解釋

15、下列有關車輛購置稅的表述中不正確的有__。

A．征收環(huán)節(jié)單一，和消費稅相同，在消費(使用)環(huán)節(jié)征稅 B．附加在價格之外征收，稅負轉(zhuǎn)嫁給消費者 C．在車輛上牌使用前征收，具有源泉控管的特點

D．應稅車輛的購置地在中華人民共和國國境內(nèi)的，都屬于車輛購置稅的征稅區(qū)域

E．車輛購置稅的征稅范圍中的電車，包括電動小汽車、電動摩托車

16、企業(yè)申報扣除各項資產(chǎn)損失時，應提供能夠證明資產(chǎn)損失確屬實際發(fā)生的合法證據(jù)，下列各項中屬于外部證據(jù)的有__。A．中介機構(gòu)的經(jīng)濟鑒證證明 B．司法機關的判決或者裁定 C．相關經(jīng)濟行為的業(yè)務合同

D．企業(yè)的破產(chǎn)清算公告或清償文件

E．工商部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明

17、優(yōu)先股的優(yōu)先權主要表現(xiàn)在__。A．優(yōu)先股股東可優(yōu)先認購新發(fā)行的股票 B．優(yōu)先股股東可優(yōu)先抽回股本 C．優(yōu)先股股東可優(yōu)先取得股利

D．優(yōu)先股股東的管理意見可優(yōu)先得到考慮

E．在企業(yè)清算狀態(tài)下，優(yōu)先股股東相對于普通股東而言可以優(yōu)先分得剩余財產(chǎn)

18、下列普通發(fā)票中，屬于增值稅納稅人使用的是__。A．代理購銷業(yè)務統(tǒng)一發(fā)票 B．商品房銷售專用發(fā)票 C．產(chǎn)權交易專用發(fā)票

D．機動車專項修理專用發(fā)票

19、下列項目中，可能引起留存收益總額發(fā)生增減變動的有__。A．提取法定盈余公積 B．發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券

C．外商投資企業(yè)提取職工獎勵及福利基金 D．企業(yè)發(fā)生凈虧損

E．用盈余公積轉(zhuǎn)增資本

20、企業(yè)在計算下列固定資產(chǎn)投資決策分析指標時，不需要直接利用資金成本信息的有__。A．現(xiàn)值指數(shù) B．凈現(xiàn)值

C．投資回收率 D．投資回收期 E．內(nèi)含報酬率

21、對稅收征管行為的下列定性，錯誤的是__。A．它是依職權的行政行為 B．它是單方行政行為 C．它是自由裁量行政行為 D．它是具體行政行為

22、向社會公開發(fā)行股票所發(fā)生的發(fā)行費用，其會計核算上可以按下列方法處理__。

A．若股票是按面值發(fā)行，應計入長期待攤費用，分年攤銷 B．無論是否按面值發(fā)行，一律計入長期待攤銷費用，分年攤銷 C．一律計入“資本公積”賬戶的借方

D．若股票是按溢價發(fā)行的，應首先從溢價收入中支付，超過溢價收入的部分應計入長期待攤費用，分年攤銷

E．一律計入“財務費用”賬戶的借方

23、按照現(xiàn)行關稅的政策，下述陳述正確的有__。A．出口關稅不計入出口貨物完稅價格

B．符合稅法規(guī)定可予減免稅的進出口貨物，納稅義務人需向海關申請方可免征貨物進出口環(huán)節(jié)的稅金

C．進口貨物自運輸工具進境之日起15日內(nèi)，應由進口貨物的納稅義務人向貨物進境地海關申報

D．納稅義務人因不可抗力情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關總署批準，可延期納稅，但最長不得超過3個月

E．自2010年9月1日起，個人郵寄物品，應征進口稅額在人民幣50元(含50元)以下的，海關予以免征

24、課稅對象構(gòu)成了稅收實體法諸要素中的基礎性要素，主要是因為__。A．課稅對象是各稅種劃分的最主要標志 B．課稅對象明確了各稅種的征稅范圍 C．課稅對象是國家據(jù)以征稅的主要依據(jù)

D．稅制要素中的其他要素一般都是以課稅對象為基礎確定的

25、按照《規(guī)章制定程序條例》和《稅務部門規(guī)章制定實施辦法》，關于稅務規(guī)章的制定程序的陳述正確的是__。A．立項、決定和公布、審查、起草 B．立項、審查、決定和公布、起草 C．立項、起草、決定和公布、審查 D．立項、起草、審查、決定和公布