第一篇：新疆2016年稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》：增值稅考試題

新疆2016年稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》：增值稅考試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、下列各項(xiàng)應(yīng)稅消費(fèi)品中，只實(shí)行從量定額征收消費(fèi)稅的是__。A．卷煙 B．糧食白酒 C．成品油 D．鞭炮

2、下列關(guān)于金銀首飾消費(fèi)稅的表述中正確的是__。

A．經(jīng)營單位進(jìn)口金銀首飾，既要繳納增值稅又要繳納消費(fèi)稅 B．出口單位出口金銀首飾免稅并退稅

C．為經(jīng)營單位以外的單位和個(gè)人加工金銀首飾，應(yīng)視同銷售

D．對(duì)既生產(chǎn)銷售金銀首飾，又生產(chǎn)銷售非金銀首飾的單位，凡是劃分不清或不能準(zhǔn)確核算的，一律從高適用稅率征收消費(fèi)稅

3、納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，__，不足以繳納稅款的，可申請(qǐng)延期納稅。

A．當(dāng)期銀行存款在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后 B．當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后 C．當(dāng)期貨幣資金在扣除銀行存款及各項(xiàng)上交款項(xiàng)后

D．當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職3232資和應(yīng)計(jì)提的公益金、公積金以后

4、外國投資者異地再投資，應(yīng)向__申請(qǐng)退稅。A．原納稅地點(diǎn)稅務(wù)機(jī)關(guān) B．再投資所在地稅務(wù)機(jī)關(guān) C．國家稅務(wù)總局

D．所在省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局

5、根據(jù)消費(fèi)稅法規(guī)規(guī)定，納稅人將適用從價(jià)定率方法征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)__作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。

A．以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)月平均銷售價(jià)格 B．以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最近時(shí)期平均銷售價(jià)格 C．以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格 D．以組成計(jì)稅價(jià)格 6、2008年1月8日，甲上市公司從乙公司購買一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)，經(jīng)與乙公司協(xié)議采用分期付款方式支付款項(xiàng)，根據(jù)合同規(guī)定具有融資性質(zhì)。合同規(guī)定，該項(xiàng)商標(biāo)權(quán)總計(jì)6 000 000元，每年年末付款2 000 000元，三年付清。假定銀行同期貸款利率為6%，3年期年金現(xiàn)值系數(shù)為2.6730。則無形資產(chǎn)的入賬價(jià)值為__元。A．5 000000 B．5 346 000 C．5 000 250 D．6 000 000

7、下列業(yè)務(wù)不會(huì)影響現(xiàn)金流量的是__。A．收回以前年度核銷的壞賬 B．收到銀行存款利息 C．預(yù)支銀行存款利息 D．計(jì)提應(yīng)付債券利息

8、流動(dòng)比率為2:1時(shí)，再借入一筆短期借款會(huì)__ A．流動(dòng)比率提高 B．流動(dòng)比率降低 C．流動(dòng)比率不變

D．流動(dòng)比率不變，營運(yùn)資金增加

9、受托方應(yīng)納增值稅__萬元。A．1.272 B．0.072 C．0.27 D．3.42

10、“短期借款”科目反映的是__。

A．借方登記歸還的借款，貸方登記取得的借款 B．借方登記取得的借款，貸方登記歸還的借款

C．借方登記歸還的借款和已支付的利息，貸方登記取得的借款和應(yīng)付利息 D．借方登記取得的借款和應(yīng)付利息，貸方登記歸還的借款和已支付的利息

11、房產(chǎn)稅采用比例稅率，根據(jù)房地產(chǎn)稅分為兩種__。

A．依據(jù)房產(chǎn)計(jì)稅余額計(jì)稅的，稅率為12%，依據(jù)房產(chǎn)租金收入計(jì)稅的，稅率為12% B．依據(jù)房產(chǎn)計(jì)稅余額計(jì)稅的，稅率為1.2%，依據(jù)房產(chǎn)租金收入計(jì)稅的，稅率為12% C．依據(jù)房產(chǎn)計(jì)稅余額計(jì)稅的，稅率為1.2%，依據(jù)房產(chǎn)租金收入計(jì)稅的，稅率為1.2%。

D．依據(jù)房產(chǎn)計(jì)稅余額計(jì)稅的，稅率為1.2%，依據(jù)房產(chǎn)租金收入計(jì)稅的，稅率為12%。

12、行政確認(rèn)是一種__行為。A．要式行政 B．自由裁量 C．依申請(qǐng)行政

D．賦予相對(duì)方某種法律資格或法律權(quán)利

13、行政賠償是由__負(fù)責(zé)對(duì)違法行政活動(dòng)造成的損害予以賠償?shù)囊豁?xiàng)行政法律制度。A．國家 B．行政機(jī)關(guān)

C．行政機(jī)關(guān)工作人員 D．公務(wù)員

14、王某8月份工資、薪金應(yīng)納個(gè)人所得稅額是__元。A．25 B．50 C．40 D．35

15、根據(jù)《行政復(fù)議法實(shí)施條例》規(guī)定，行政機(jī)關(guān)作出的具體行政行為對(duì)公民、法人或者其他組織的權(quán)利義務(wù)可能產(chǎn)生不利影響的，應(yīng)當(dāng)告知其有關(guān)事項(xiàng)，這類事項(xiàng)不包括__。A．申請(qǐng)復(fù)議的權(quán)利 B．申請(qǐng)復(fù)議的期限 C．行政復(fù)議機(jī)關(guān)

D．申請(qǐng)復(fù)議的形式和費(fèi)用

16、演員張某參加文藝演出，按照合同規(guī)定取得不含稅勞務(wù)報(bào)酬50000元，相關(guān)的個(gè)人所得稅由演藝公司代付。在不考慮其他稅費(fèi)的情況下，公司應(yīng)代付的個(gè)人所得稅是__元。A．10000 B．13157.89 C．13210.52 D．13235.29

17、某銀行年度納稅調(diào)整前所得額為3000萬元，營業(yè)外支出中公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)80萬元。假定無其他調(diào)整項(xiàng)目，則該企業(yè)計(jì)稅時(shí)公益救濟(jì)性捐贈(zèng)扣除額為__萬元。A．90 B．60 C．50 D．45

18、某臺(tái)設(shè)備賬面原值為200000元，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計(jì)提年折舊。該設(shè)備在使用3年6個(gè)月后提前報(bào)廢，報(bào)廢時(shí)發(fā)生清理費(fèi)用2000元，取得殘值收入5000元。則該設(shè)備報(bào)廢對(duì)企業(yè)當(dāng)期稅前利潤的影響額為減少__元。A．40200 B．31900 C．31560 D．38700

19、注冊(cè)稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)2001年度企業(yè)所得稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)向非金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出為20萬元，按照金融機(jī)構(gòu)的同期、同類貸款利率計(jì)算的利息應(yīng)為14萬元，則在計(jì)算2001年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的利息為__萬元。A．6 B．14 C．20 D．34

20、在我國法的對(duì)象范圍上一般采用__原則。A．屬人主義 B．屬地主義

C．屬人主義與屬地主義相結(jié)合 D．以屬人主義為主

21、某煤礦2009年3月份生產(chǎn)銷售煤炭10萬噸，銷售采煤礦生產(chǎn)的天然氣5000萬立方米。已知該煤礦適用的單位稅額為5元/噸，煤礦所在地政府規(guī)定的天然氣單位稅額為10元/千立方米，煤礦3月份應(yīng)納的資源稅稅額為__萬元。A．30 B．40 C．50 D．60

22、按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅額扣除時(shí)限是__。

A．購進(jìn)后全部扣除 B．出庫實(shí)耗時(shí)扣除 C．購進(jìn)入庫時(shí)扣除 D．銷售實(shí)耗時(shí)扣除

23、下面有關(guān)公司章程的說法正確的是__。

A．公司章程須由全體股東或發(fā)起人共同起草協(xié)商制定，否則公司章程不得生效 B．必須采用書面形式，經(jīng)參與制定的股東和發(fā)起人同意并在章程上簽名蓋章才能生效

C．對(duì)公司、股東、董事、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理人員具有約束力

D．須經(jīng)過出席股東會(huì)(股東大會(huì))的股東過半數(shù)通過，才能進(jìn)行修改

24、甲公司向乙公司發(fā)出銷售服裝的要約一份，要求乙公司在7日內(nèi)答復(fù)，否則視為同意，乙公司到期并未答復(fù)，則可認(rèn)為__。A．乙公司接受要約 B．該合同成立 C．要約失效

D．要約是否有效要視情況而定

25、企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人的商品、材料、產(chǎn)成品、半成品等存貨的計(jì)價(jià)，應(yīng)當(dāng)以__為準(zhǔn)。A．實(shí)際成本 B．生產(chǎn)成本 C．制造成本 D．買價(jià)

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、納稅人在輔導(dǎo)期內(nèi)增購專用發(fā)票，繼續(xù)實(shí)行預(yù)繳增值稅的辦法，以下正確說法有__。

A．預(yù)繳的增值稅可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減

B．預(yù)繳的增值稅不可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，應(yīng)在輔導(dǎo)期結(jié)束時(shí)抵減 C．抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的，應(yīng)于下期繳納稅款時(shí)，按月抵減

D．抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的，應(yīng)于下期增購專用發(fā)票時(shí)，按次抵減

E．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在納稅人輔導(dǎo)期結(jié)束后的30天內(nèi)，一次性退還納稅人因增購發(fā)票發(fā)生的頂繳增值稅余額

2、甲公司因違約于20×7年11月被乙公司起訴，該項(xiàng)訴訟在20×7年12月31日尚未判決，甲公司認(rèn)為很可能敗訴并賠償。20×8年2月15日財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出之前，法院判決甲公司需要償付乙公司的經(jīng)濟(jì)損失，甲公司不再上訴并支付了賠償款項(xiàng)。作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，甲公司應(yīng)做的會(huì)計(jì)處理包括__。A．按照調(diào)整事項(xiàng)處理原則調(diào)整以前年度損益和其他相關(guān)項(xiàng)目 B．調(diào)整20×7年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目

C．調(diào)整20×7年12月31日利潤表及所有者權(quán)益變動(dòng)表相關(guān)項(xiàng)目 D．調(diào)整20×7年12月31日現(xiàn)金流量表正表相關(guān)項(xiàng)目 E．調(diào)整20×8年2月資產(chǎn)負(fù)債表期初數(shù)的相關(guān)項(xiàng)目

3、稅務(wù)師事務(wù)所制定的質(zhì)量控制政策和程序應(yīng)當(dāng)強(qiáng)調(diào)遵守職業(yè)道德規(guī)范的重要性，并通過下列途徑予以強(qiáng)化__。A．稅務(wù)師事務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)層行為示范 B．稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部教育及培訓(xùn)

C．稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)違反職業(yè)道德規(guī)范行為的處理 D．稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)人員監(jiān)督、控制 E．稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)人員大幅度提薪

4、根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，以下說法正確的有__。

A．土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅 B．銀行與工業(yè)企業(yè)簽訂的融資租賃合同按照借款合同繳納印花稅 C．對(duì)納稅人以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證按規(guī)定征收印花稅

D．對(duì)發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購售合同，按購銷合同征收印花稅

E．商品房銷售合同按照銷售合同征收印花稅

5、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是__。A．城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地所有權(quán)的單位或個(gè)人繳納

B．土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由雙方到稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商確定 C．土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別按其使用面積納稅 D．國家機(jī)關(guān)不是城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人 6、2008年8月該企業(yè)進(jìn)口化妝品應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅__萬元。A．13.80 B．14.00 C．14.40 D．14.60

7、下列增值稅納稅人中，不予辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的有__。A．小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè) B．個(gè)體經(jīng)營者

C．小規(guī)模商業(yè)企業(yè)

D．全部銷售免稅貨物的企業(yè)

8、關(guān)于稅務(wù)行政規(guī)范的說法，正確的是()。A．可以設(shè)定50元以下的小額行政處罰

B．可以設(shè)定除納稅人以外其他稅務(wù)行政當(dāng)事人的義務(wù) C．具有向后發(fā)生效力的特征

D．稅務(wù)行政規(guī)范是稅收法律的構(gòu)成形式

9、某展覽館2月取得門票收入1萬元，館內(nèi)設(shè)置的保齡球館取得經(jīng)營收入8萬元，給某民間藝術(shù)團(tuán)提供表演場(chǎng)地取得收入0.8萬元。該展覽館當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為__。

A．0.47萬元 B．1.64萬元 C．0.44萬元 D．0.84萬元

10、按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列貨物中，適用 13%稅率的有__。A．拖拉機(jī)掛車 B．鮮奶

C．衛(wèi)生殺蟲劑 D．冷氣

E．三輪運(yùn)貨車 11、2008年8月該煤礦應(yīng)納資源稅__元。A．7500 B．11940 C．12000 D．13440

12、稅法適用原則是指稅務(wù)機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)運(yùn)用稅收法律規(guī)范解決具體問題所必須遵循的準(zhǔn)則。具體包括有__。A．法律優(yōu)位原則 B．稅收法定主義原則 C．法律不溯及既往原則 D．合作信賴原則

E．程序優(yōu)于實(shí)體原則

13、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有__。A．企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的綠化用地 B．機(jī)場(chǎng)飛行區(qū)用地 C．水利設(shè)施及管擴(kuò)用地 D．水電站發(fā)電廠廠房用地

14、下列關(guān)于土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的表述正確的有__。A．以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)

B．經(jīng)省級(jí)政府指定單位測(cè)定土地面積的，以實(shí)際測(cè)定的土地面積為準(zhǔn)

C．未經(jīng)省級(jí)政府指定單位測(cè)定的，以政府部門核發(fā)的土地使用證書確定的土地面積為準(zhǔn)

D．尚未核發(fā)土地使用證書的，以稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的土地面積為準(zhǔn) E．對(duì)開山填海整治的土地面積也應(yīng)并入計(jì)稅基數(shù)

15、下列各項(xiàng)，屬于影響融資租賃租金的因素有__。A．租金的結(jié)算方式 B．租賃設(shè)備價(jià)款 C．租賃設(shè)備用途 D．設(shè)備殘值

E．租賃手續(xù)費(fèi)和利息

16、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，屬于稅務(wù)代理法定業(yè)務(wù)范圍的是__。A．辦理注銷稅務(wù)登記 B．代理稅務(wù)行政訴訟

C．代理領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票 D．代理稅務(wù)聽證

E．代理申報(bào)繳納稅款

17、下列項(xiàng)目中，可通過“應(yīng)付賬款”科目核算的有__。A．購進(jìn)貨物負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額 B．應(yīng)付賠償款 C．應(yīng)付租金

D．應(yīng)付銷貨企業(yè)代墊的運(yùn)雜費(fèi) E．應(yīng)付受托方代扣代繳的消費(fèi)稅

18、關(guān)于個(gè)人所得稅，下列說法正確的有__。

A．提供著作使用權(quán)取得的所得，包括同時(shí)取得的稿酬所得都按照特許權(quán)使用費(fèi)項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

B．個(gè)人通過非營利的社會(huì)團(tuán)體向青少年活動(dòng)中心的捐贈(zèng)，允許在稅前全額扣除 C．某省人民政府給全省國稅人員頒發(fā)的超額完成任務(wù)獎(jiǎng)，免征個(gè)人所得稅 D．財(cái)產(chǎn)繼承人取得的去世作者的遺作稿酬，免征個(gè)人所得稅

E．納稅人的所得為有價(jià)證券的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)票面價(jià)值和市場(chǎng)價(jià)格核定其應(yīng)納稅所得額

19、下列各項(xiàng)中屬于印花稅免稅項(xiàng)目的有__。A．無息貸款合同 B．專利證 C．技術(shù)合同

D．工商營業(yè)執(zhí)照副本

E．發(fā)電廠與電網(wǎng)的購售電合同

20、下列有關(guān)公司清算組的組成人員說法正確的是__。A．有限責(zé)任公司的清算組由董事組成

B．有限責(zé)任公司的清算組由股東會(huì)確定的人員組成 C．股份有限公司的清算組由股東組成

D．股份有限公司的清算組由董事或者股東大會(huì)確定的人員組成21、按成本法核算時(shí)，下列事項(xiàng)發(fā)生時(shí)不會(huì)引起長期股權(quán)投資賬面價(jià)值變動(dòng)的有__。

A．被投資單位以資本公積轉(zhuǎn)增資本

B．被投資單位宣告分派的屬于投資前實(shí)現(xiàn)的現(xiàn)金股利 C．投資方期末計(jì)提長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 D．被投資單位接受資產(chǎn)捐贈(zèng)

E．被投資方持有的供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)

22、按照《規(guī)章制定程序條例》和《稅務(wù)部門規(guī)章制定實(shí)施辦法》，關(guān)于稅務(wù)規(guī)章的制定程序的陳述正確的是__。A．立項(xiàng)、決定和公布、審查、起草 B．立項(xiàng)、審查、決定和公布、起草 C．立項(xiàng)、起草、決定和公布、審查 D．立項(xiàng)、起草、審查、決定和公布

23、以下行為中可能涉及到2000元以上1萬元以下罰款的行為有__。A．納稅人編造虛假計(jì)稅依據(jù)

B．納稅人沒有按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置

C．扣繳義務(wù)人沒有按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳稅款報(bào)告表 D．納稅人轉(zhuǎn)借稅務(wù)登記證給他人使用的

E．扣繳義務(wù)人沒有按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳賬簿

24、根據(jù)《公司法》規(guī)定，一人有限責(zé)任公司的注冊(cè)資本最低限額為人民幣_(tái)_。A．3萬元 B．10萬元 C．30萬元 D．50萬元

25、下列行為應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是__。A．郵政部門銷售集郵商品 B．銀行開辦的融資租賃業(yè)務(wù) C．典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售 D．郵政部門發(fā)行報(bào)刊

第二篇：吉林省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》：增值稅考試題

吉林省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》：增值稅考試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、下列車輛中，應(yīng)該繳納車船稅的是__。A．非機(jī)動(dòng)駁船 B．捕撈養(yǎng)殖漁船

C．已經(jīng)繳納船舶噸稅的船舶 D．公安機(jī)關(guān)專用車

2、關(guān)于稅法的基本原則，下列表述不正確的是__。

A．稅收法定主義的功能偏重于保持稅法的穩(wěn)定性和可預(yù)測(cè)性 B．經(jīng)濟(jì)上的稅收公平不具備強(qiáng)制約束力，僅作為制定稅法的參考

C．實(shí)質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人的偷稅和加強(qiáng)納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)的合作 D．對(duì)于有爭議的涉稅行為，納稅人必須根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定作出納稅行為，否則不能引用稅收合作信賴主義

3、某企業(yè)擬投資9000元，經(jīng)預(yù)測(cè)，該項(xiàng)投資有效期為4年，每年現(xiàn)金凈流入額依次為2400元、3000元、4000元、3600元，則其內(nèi)含報(bào)酬率為__。A．14.24% B．15.24% C．15.46% D．16.46%

4、依照原企業(yè)所得稅的規(guī)定，關(guān)于壞賬準(zhǔn)備和壞賬損失，下列表述正確的是__。A．企業(yè)與關(guān)聯(lián)方之間的任何往來賬款，均不得提取壞賬準(zhǔn)備 B．企業(yè)與任何關(guān)聯(lián)方之間的往來賬款，均不得確認(rèn)為壞賬

C．實(shí)際發(fā)生的壞賬損失，超過已提取的壞賬準(zhǔn)備的部分不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除

D．納稅人年終的應(yīng)收款項(xiàng)，必須提取壞賬準(zhǔn)備金

5、某企業(yè)年初應(yīng)收賬款的余額為120000元，內(nèi)發(fā)生壞賬損失2000元，年末應(yīng)收賬款的余額為 250000元，該企業(yè)壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例為50%。資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)收賬款科目的年末數(shù)為__元。A．250000 B．248750 C．247350 D．248150

6、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)提(應(yīng)付)費(fèi)用的企業(yè)所得稅處理，正確的是__。A．部分房屋未銷售的，清算相關(guān)稅款時(shí)可按計(jì)稅成本預(yù)提費(fèi)用

B．公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的，可按預(yù)算造價(jià)合理預(yù)提費(fèi)用 C．向其他單位分配的房產(chǎn)還未辦理完手續(xù)的，可按預(yù)計(jì)利潤率預(yù)提費(fèi)用

D．出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，可按合同總金額的30%，預(yù)提費(fèi)用

7、多提折舊將使本期資產(chǎn)負(fù)債表中__。A．資產(chǎn)及未分配利潤均無影響 B．資產(chǎn)虛增，未分配利潤虛增 C．資產(chǎn)減少，未分配利潤減少 D．負(fù)債增加

8、某具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，對(duì)自產(chǎn)貨物經(jīng)營出口銷售及國內(nèi)銷售。該企業(yè)2月初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額50000元，當(dāng)月購進(jìn)貨物允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1400000元，內(nèi)銷產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額為510000元，出口產(chǎn)品離岸價(jià)為人民幣24000000元，假設(shè)該企業(yè)適用增值稅稅率為17%，退稅率為15%。則下列賬務(wù)處理中，屬于該企業(yè)出口退稅業(yè)務(wù)應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄是__。

A．借：主營業(yè)務(wù)成本

3140000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

3140000 B．借：其他應(yīng)收款

3600000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

3600000 C．借：其他應(yīng)收款

460000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——多交增值稅(出口退稅)

460000 D．借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

3600000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

3600000

9、每股收益最大化的最大優(yōu)點(diǎn)是__ A．考慮了利潤發(fā)生的時(shí)間 B．考慮了投資額與利潤的關(guān)系 C．考慮了利潤與風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系 D．不會(huì)造成經(jīng)營行為的短期化

10、外商投資企業(yè)采用直線法之外的其他固定資產(chǎn)折舊方法的，經(jīng)__批準(zhǔn)可允許列支。

A．主管稅務(wù)局

B．省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局 C．國家稅務(wù)總局

D．會(huì)計(jì)人員憑職業(yè)判斷決定

11、銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收的稅種是__。A．營業(yè)稅 B．增值稅 C．消費(fèi)稅

D．增值稅和消費(fèi)稅

12、下列關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅管理的表述中，不正確的是__。A．股權(quán)交易各方在變更股權(quán)登記之后，負(fù)有納稅義務(wù)或代扣代繳的轉(zhuǎn)讓方或受讓方，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)

B．個(gè)人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅以發(fā)生股權(quán)變更企業(yè)所在地地稅機(jī)關(guān)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

C．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)稅依據(jù)的評(píng)估和審核

D．股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照每股凈資產(chǎn)或個(gè)人股東享有的股權(quán)比例所對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定

13、在北京依法登記的流動(dòng)經(jīng)營商販李某，7月在西安市繳納增值稅，則其城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)在__繳納。

A．西安市按當(dāng)?shù)剡m用稅率計(jì)算

B．北京所在地按北京所在地適用稅率計(jì)算 C．西安繳納但按北京所在地的適用稅率計(jì)算 D．北京所在地但按西安的適用稅率計(jì)算

14、下列關(guān)于民事訴訟執(zhí)行的說法正確的是__。

A．人民法院自收到申請(qǐng)執(zhí)行書之日起超過6個(gè)月未執(zhí)行的，申請(qǐng)執(zhí)行人可以向上級(jí)人民法院申請(qǐng)執(zhí)行

B．執(zhí)行過程中，案外人對(duì)執(zhí)行標(biāo)的提出書面異議，被人民法院裁定駁回，案外人、當(dāng)事人對(duì)裁定不服，認(rèn)為原判決、裁定錯(cuò)誤的，依照審判監(jiān)督程序辦理 C．執(zhí)行過程中，當(dāng)事人、利害關(guān)系人提出書面異議的，被人民法院裁定駁回，當(dāng)事人、利害關(guān)系人對(duì)裁定不服的，可以自裁定送達(dá)之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟

D．當(dāng)事人、利害關(guān)系人認(rèn)為執(zhí)行行為違反法律規(guī)定的，可以向作出執(zhí)行決定的人民法院提出書面異議

15、某鹽廠2002年自產(chǎn)固體鹽50萬噸，銷售25萬噸，將外購的已稅液體鹽10萬噸加工成固體鹽5萬噸銷售。固體鹽的單位稅額為25元/噸，液體鹽的單位稅額為3元/噸。該鹽廠2002年應(yīng)納資源稅為__萬元。A．720 B．750 C．1500 D．875

16、對(duì)外國公司、企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)有兩個(gè)及兩個(gè)以上營業(yè)機(jī)構(gòu)的，稅法規(guī)定，企業(yè)可以選定一個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)合并申報(bào)納稅。但該營業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備的條件有__。A．兩個(gè)或兩個(gè)以上的營業(yè)機(jī)構(gòu)使用的稅率必須相同

B．設(shè)有完整的賬冊(cè)、憑證，能夠正確反映各營業(yè)機(jī)構(gòu)的收入、成本、費(fèi)用和盈虧情況

C．兩個(gè)或兩個(gè)以上的營業(yè)機(jī)構(gòu)生產(chǎn)的產(chǎn)品必須相同

D．被選定的營業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)其他各營業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)有監(jiān)督管理責(zé)任

17、某企業(yè)2000從境外某國分支機(jī)構(gòu)取得稅后收益240萬元，在境外已繳納了40%的所得稅，該企業(yè)適用稅率為33%。該企業(yè)本匯總納稅時(shí)可以抵扣的境外所得稅稅額為__萬元。A．264 B．79.2 C．160 D．132

18、某企業(yè)購買面值為500萬元的公司債券作為持有至到期投資，共支付價(jià)款575萬元，其中含手續(xù)費(fèi)2萬元，已到期尚未領(lǐng)取的利息23萬元。該債券的公允價(jià)值為540萬元，該項(xiàng)債券投資時(shí)應(yīng)記入“持有至到期投資——成本”科目的金額為__萬元。A．542 B．550 C．575 D．552

19、根據(jù)《刑事訴訟法》的規(guī)定，批準(zhǔn)逮捕由法定機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。該法定機(jī)關(guān)是__。A．公安機(jī)關(guān) B．人民檢察院 C．人民法院

D．國家安全機(jī)關(guān)

20、某珠寶首飾生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)2008年8月向某食品集團(tuán)企業(yè)銷售自產(chǎn)的鉑金戒指取得含稅收入158950元，銷售金銀鑲嵌項(xiàng)鏈取得含稅收入35780元(該集團(tuán)企業(yè)主要用于配合市場(chǎng)營銷贈(zèng)送VIP客戶)；向某經(jīng)營金銀首飾的商業(yè)企業(yè)銷售鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入12378元；取得鉑金項(xiàng)鏈修理、清洗收入780元。(金銀首飾的消費(fèi)稅稅率為5%，貴重首飾和珠寶玉石的消費(fèi)稅稅率為10%)該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為__元。A．4048.29 B．5983.16 C．9559.59 D．5286.09

21、根據(jù)行政法的相關(guān)規(guī)定，對(duì)下列行政行為判斷正確的是__。A．一般納稅人資格認(rèn)定屬于行政許可 B．火災(zāi)事故原因和責(zé)任認(rèn)定屬于行政裁決 C．稅收保全的批準(zhǔn)屬于行政強(qiáng)制 D．房屋產(chǎn)權(quán)登記屬于行政登記

22、某企業(yè)2008年除擁有原值為800萬元的生產(chǎn)性房產(chǎn)外，還建有一座房產(chǎn)原值為250萬元的內(nèi)部醫(yī)院、一個(gè)房產(chǎn)原值為150萬元的幼兒園。當(dāng)?shù)匾?guī)定允許減除房產(chǎn)原值的30%，該企業(yè)當(dāng)應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額__萬元。A．6.72 B．9.45 C．10.08 D．9.60

23、對(duì)一份憑證應(yīng)納稅額超過__元的，納稅人可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，用填開完稅證或繳款書的辦法納稅，不再貼花。A．100 B．200 C．500 D．1000

24、張某將其一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓給王某，雙方約定分兩次支付款項(xiàng)，第一次3600元，第二次8400元。張某就此兩項(xiàng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。A．1890 B．1920 C．1810 D．1904

25、國內(nèi)某作家的一篇小說在一家晚報(bào)上連載，三個(gè)月的稿酬收入分別是3000元、4000元和5000元。該作家三個(gè)月所獲得稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。A．1316 B．1344 C．1568 D．1920

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、下列有關(guān)企業(yè)預(yù)算的表述中，正確的有__。A．財(cái)務(wù)預(yù)算以生產(chǎn)預(yù)算和資本支出預(yù)算為基礎(chǔ) B．財(cái)務(wù)預(yù)算的核心是現(xiàn)金預(yù)算

C．銷售預(yù)算是其他各項(xiàng)預(yù)算的主要編制依據(jù) D．利潤預(yù)測(cè)是企業(yè)編制期間預(yù)算的基礎(chǔ)

E．現(xiàn)金預(yù)算編制的基礎(chǔ)是預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)利潤表

2、下列情形中，由付款方向收款方開具發(fā)票的是__。A．商場(chǎng)向消費(fèi)者個(gè)人零售商品時(shí) B．批發(fā)市場(chǎng)向商販批發(fā)商品時(shí)

C．轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)的某科研所向受讓方收取款項(xiàng)時(shí)

D．建筑施工企業(yè)支付某設(shè)計(jì)院張某10000元設(shè)計(jì)費(fèi)時(shí)

3、下列各項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是__。

A．某運(yùn)輸公司銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物 B．集郵公司銷售集郵商品 C．銀行銷售金銀

D．醫(yī)院提供治療并銷售藥品

4、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列關(guān)于公司章程的表述中，正確的有__。A．章程對(duì)股東、董事、監(jiān)事有約束力，對(duì)高級(jí)管理人員無約束力 B．章程可以修改，但必須由董事會(huì)表決通過

C．有限責(zé)任公司股東會(huì)作出修改章程的決議，必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過

D．股份有限公司股東大會(huì)作出修改章程的決議，必須經(jīng)2/3以上的股東通過 E．章程應(yīng)對(duì)公司的機(jī)構(gòu)及其產(chǎn)生辦法、組成、職權(quán)、議事規(guī)則進(jìn)行記載

5、企業(yè)信用政策包括的內(nèi)容有__。A．信用期限 B．信用標(biāo)準(zhǔn) C．信用條件 D．現(xiàn)金折扣 E．收賬政策

6、稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)法律、法規(guī)規(guī)定的征稅范圍、征稅對(duì)象以及稅種、稅目、稅率來進(jìn)行稅收征管的行為屬于__。A．羈束行政行為 B．自由裁量行政行為 C．單方行政行為 D．雙方行政行為

7、關(guān)于遞延所得稅的核算，下列說法正確的有__。

A．按照準(zhǔn)則規(guī)定，可以用于以后稅前利潤彌補(bǔ)的虧損所產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異應(yīng)通過“遞延所得稅資產(chǎn)”科目核算

B．因企業(yè)合并產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，在確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的同時(shí)，應(yīng)確認(rèn)所得稅費(fèi)用

C．直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅費(fèi)用或收益，應(yīng)該計(jì)入所有者權(quán)益

D．可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值發(fā)生變動(dòng)，會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生暫時(shí)性差異，應(yīng)按準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，并計(jì)入所得稅費(fèi)用

E．預(yù)計(jì)未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，按原已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)中應(yīng)減記的金額，借記“所得稅費(fèi)用”、“資本公積”等，貸記“遞延所得稅資產(chǎn)”

8、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人。2009年8月，該超市取得貨物零售收入120000元；向受災(zāi)地區(qū)捐贈(zèng)部分外購商品，捐贈(zèng)商品的買價(jià)為4200元，市價(jià)為5000元；向職工發(fā)放部分外購商品作為節(jié)日福利，發(fā)放商品的買價(jià)為3000元，售價(jià)為3700元：將一臺(tái)已使用1年的冰柜無償贈(zèng)送給一家福利學(xué)校，該冰柜原購進(jìn)價(jià)2200元，賬面凈值1400元。該超市當(dāng)月應(yīng)納增值稅__元。A．3667.96 B．3681.55 C．3748.54 D．3775.46

9、第1年折舊額為__元。A．640000 B．128000 C．1920000 D．2560000

10、關(guān)于電力產(chǎn)品征收增值稅的具體規(guī)定，下列說法正確的是__。

A．供電企業(yè)隨同電力產(chǎn)品銷售取得的各種價(jià)外費(fèi)用一律在預(yù)征環(huán)節(jié)依照電力產(chǎn)品適用的增值稅稅率征收增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B．供電企業(yè)收取的電費(fèi)保證金，一律于收取時(shí)并入價(jià)外費(fèi)用繳納增值稅 C．供電企業(yè)采取預(yù)收電費(fèi)結(jié)算方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)行電量的當(dāng)天 D．具有一般納稅人資格的非獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，由發(fā)電企業(yè)按上網(wǎng)電量，依核定的定額稅率計(jì)算發(fā)電環(huán)節(jié)的預(yù)繳增值稅，且不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

E．供電企業(yè)銷售電力產(chǎn)品，實(shí)行在供電環(huán)節(jié)預(yù)征、由獨(dú)立核算的供電企業(yè)統(tǒng)一結(jié)算的辦法繳納增值稅

11、按照現(xiàn)行增他稅制度規(guī)定，下列項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有__。A．融資租賃業(yè)務(wù) B．集郵商品的生產(chǎn)

C．郵政部門發(fā)行的報(bào)刊收入 D．商品期貨的交割環(huán)節(jié)

E．銷售貨物的用時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)

12、根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則(暫行)》，納稅人有權(quán)申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議的法定事項(xiàng)不包括__。

A．收繳和停售發(fā)票 B．稅務(wù)行政處罰告知

C．確定計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額

D．稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保有效 E．稅務(wù)機(jī)關(guān)欠稅公告

13、第一次債權(quán)人會(huì)議，應(yīng)在__召開。A．債權(quán)申報(bào)期限屆滿后的15天內(nèi)

B．公告之日起1個(gè)月期限屆滿后的15天內(nèi) C．公告之日起3個(gè)月內(nèi)

D．公告之日起3個(gè)月期限屆滿后的15天內(nèi)

14、N公司的產(chǎn)成品換取X公司設(shè)備，應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄為__ A．借：固定資產(chǎn) 236900

銀行存款27000

貸：庫存商品

218000

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)45900 B．借：固定資產(chǎn)

249860

銀行存款

27000

貸：庫存商品

218000

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)37060

應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅

21800 C．借：固定資產(chǎn)

269100

銀行存款

27000

貸：庫存商品

218000

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)45900

應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅

27000

營業(yè)外收入——非貨幣性交易收益

5200 D．借：固定資產(chǎn)

290900

銀行存款

27000

貸：庫存商品

218000

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)45900

應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅

27000

營業(yè)外收入——非貨幣性交易收益

27000 E．借：固定資產(chǎn)

263900

銀行存款

27000

貸：庫存商品

218000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

45900

應(yīng)交稅金--應(yīng)交消費(fèi)稅 27000

15、根據(jù)合伙企業(yè)法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于普通合伙企業(yè)的合伙人當(dāng)然退伙情形的有__。

A．作為合伙人的自然人被依法宣告死亡

B．作為合伙人的自然人被依法認(rèn)定為無民事行為能力人 C．作為合伙人的法人依法被宣告破產(chǎn)

D．合伙人在合伙企業(yè)中的全部財(cái)產(chǎn)份額被人民法院強(qiáng)制執(zhí)行 E．作為合伙人的自然人個(gè)人喪失償債能力

16、廣義金融市場(chǎng)的交易對(duì)象包括__。A．貨幣借貸

B．票據(jù)的承兌和貼現(xiàn) C．證券的買賣

D．辦理國內(nèi)外保險(xiǎn)

17、納稅人必須持稅務(wù)登記證件辦理的稅務(wù)事項(xiàng)有__。A．領(lǐng)購發(fā)票 B．申請(qǐng)減稅免稅 C．申請(qǐng)退稅

D．外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明 E．其他有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)

18、以下屬于數(shù)罪并罰的原則的有__。A．并科原則 B．吸收原則

C．限制加重原則 D．折中原則

E．罪刑相當(dāng)原則

19、納稅評(píng)估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用數(shù)據(jù)信息對(duì)比分析的方法，對(duì)納稅人和扣繳義務(wù)的__情況的真實(shí)和準(zhǔn)確性作出定性和定量的判斷，并采取進(jìn)一步征管的管理行為。A．發(fā)票開具 B．納稅申報(bào) C．減稅免稅 D．緩稅抵稅 E．退稅申請(qǐng)

20、根據(jù)營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中應(yīng)納營業(yè)稅的是__。A．處置應(yīng)收債權(quán)取得收入

B．商業(yè)企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物

C．外商投資企業(yè)處置實(shí)物重置資產(chǎn)，該資產(chǎn)為貨物 D．個(gè)人轉(zhuǎn)讓非普通住房

21、股東累積投票權(quán)可以幫助小股東“把鋼用在刀刃上”，從而促成小股東將其代言人選入董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，擴(kuò)大小股東的話語權(quán)，增強(qiáng)小股東表決權(quán)的含金量，弱化控制股東的話語霸權(quán)，平衡小股東與大股東之間的利益關(guān)系。下列有關(guān)累積投票權(quán)的說法中，不正確的是__。A．累積投票權(quán)制度是非強(qiáng)制性規(guī)定

B．累積投票權(quán)制度既適用于股份有限公司，也適用于有限責(zé)任公司

C．累積投票權(quán)制度可以依照股份有限公司公司章程的規(guī)定或者股東大會(huì)的決議實(shí)行

D．累積投票制，是指股東大會(huì)選舉董事或者監(jiān)事時(shí)，每一股份擁有與應(yīng)選董事或者監(jiān)事人數(shù)相同的表決權(quán)，股東擁有的表決權(quán)可以集中使用

22、下列關(guān)于車船使用稅說法錯(cuò)誤的有__。A．企業(yè)辦的幼兒園購置的車輛免稅

B．載重量1噸以上1.5噸以下的漁船按機(jī)動(dòng)船1噸稅額計(jì)征 C．畜力車以輛為計(jì)稅依據(jù)

D．木船以載重噸位為計(jì)稅依據(jù)

23、下列項(xiàng)目中，能同時(shí)引起資產(chǎn)和負(fù)債變化的有__。A．計(jì)提長期債權(quán)投資的利息 B．財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的存貨盤盈 C．債務(wù)方以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)

D．購進(jìn)原材料一批，并以銀行承兌匯票結(jié)算 E．產(chǎn)品出口當(dāng)期收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的增值稅款

24、下列選項(xiàng)中不可以一并審理的是__。A．兩個(gè)以上行政機(jī)關(guān)分別依據(jù)不同的法律、法規(guī)對(duì)同一事實(shí)作出具體行政行為，公民、法人或者其他組織不服向同一人民法院起訴的

B．在訴訟過程中，被告對(duì)原告作出新的具體行政行為，原告不服向同一人民法院起訴的 C．行政機(jī)關(guān)就同一事實(shí)對(duì)若干公民、法人或者其他組織分別作出具體行政行為，公民、法人或者其他組織不服分別向同一人民法院起訴

D．兩個(gè)以上行政機(jī)關(guān)分別依據(jù)不同的法律、法規(guī)，對(duì)同一相對(duì)人的不同的事實(shí)作出行政行為，相對(duì)人不服向同一人民法院起訴的

25、某船運(yùn)公司2009年初登記在冊(cè)的車輛、船舶如下：(1)凈噸位為400噸的機(jī)動(dòng)船15艘；(2)凈噸位為28．5噸的小型機(jī)動(dòng)船15艘；(3)凈噸位為10噸的非機(jī)動(dòng)駁船10艘；(4)100馬力的拖船10艘。本企業(yè)登記在冊(cè)的2輛同型號(hào)貨車，每輛自重均為8.96噸(已知本省規(guī)定的船舶的單位稅額為凈噸位每噸4元，載貨汽車的單位稅額為50元/噸)。則 2009年該船運(yùn)公司應(yīng)納的車船稅為__元。A．27780 B．26880 C．26380 D．25380

第三篇：2017年上半年新疆稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試題

2017年上半年新疆稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試題

一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）1、2004年1月某鉛礦企業(yè)開采鉛礦石7900噸，對(duì)外銷售4670噸，將一部分移送入選精礦，生產(chǎn)精礦850噸，選礦比為40%，本月將其中的80%對(duì)外銷售，20%用于換取生產(chǎn)用工具；在精礦加工過程中，伴選出錫礦68噸。該礦山鉛礦適用稅額為5元/噸，錫礦適用稅額為4.6元/噸。該礦山本月應(yīng)納資源稅__元。A．23782.5 B．33975 C．37103 D．25972.1

2、根據(jù)我國《刑法》的規(guī)定，犯罪的追訴期限從__起計(jì)算。A．犯罪之

B．犯罪被發(fā)現(xiàn)時(shí) C．犯罪結(jié)果發(fā)生時(shí) D．犯罪目的達(dá)到時(shí)

3、甲企業(yè)擬對(duì)外投資一項(xiàng)目，項(xiàng)目開始時(shí)一次性總投資500萬元，建設(shè)期為2年，使用期為6年。若企業(yè)要求的年投資報(bào)酬率為8%，則該企業(yè)年均從該項(xiàng)目獲得的收益為__萬元。(已知年利率為8%時(shí)，6年的年金現(xiàn)值系數(shù)為4.6229，2年的復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)為0.8573)A．83.33 B．132.78 C．126.16 D．280.38

4、對(duì)于縣級(jí)政府頒布的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，應(yīng)__。A．征收個(gè)人所得稅 B．免征個(gè)人所得稅 C．減半征收個(gè)人所得稅 D．適當(dāng)減征個(gè)人所得稅

5、納稅人轉(zhuǎn)讓因國家建設(shè)需要依法征用的房地產(chǎn)而得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，應(yīng)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的期限是簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起__日內(nèi)。A．5 B．7 C．10 D．15

6、某油田2003年5月銷售原油86000噸，同時(shí)銷售油田伴生的天然氣47500千立方米；自用原油25噸，其中18噸用于本企業(yè)在建工程，7噸用于修井；收購未稅原油80噸。該油田原油適用的單位稅額為8.5元/噸，天然氣為4.8元/千立方米，收購地原油資源稅適用稅額為8元/噸。下列表述正確的是__。A．該油田本月應(yīng)納資源稅959212.5元，不代扣代繳資源稅 B．該油田本月應(yīng)納資源稅959153元，不代扣代繳資源稅 C．該油田本月應(yīng)納資源稅959153元，代扣代繳資源稅680元 D．該油田本月應(yīng)納資源稅959153元，代扣代繳資源稅640元

7、有效成立的行政行為非依法律規(guī)定，不得隨意變更或者撤銷，這是行政行為的__。A．確定力 B．拘束力 C．執(zhí)行力 D．公定力

8、甲向首飾店購買鉆石戒指2枚，標(biāo)簽標(biāo)明該鉆石為天然鉆石，買回后即被人告知實(shí)為人造鉆石。甲遂多次與首飾店交涉，歷時(shí)1年零6個(gè)月，未果?，F(xiàn)甲欲以欺詐為由訴請(qǐng)法院撤銷該買賣關(guān)系，其主張__。A．不可以得到支持，因已超過行使撤銷權(quán)的1年期間 B．可以得到支持，因首飾店主觀上存在欺詐故意 C．可以得到支持，因未過2年訴訟時(shí)效

D．可以得到支持，因雙方系因重大誤解訂立合同

9、被判處管制的犯罪分子，在執(zhí)行期間，應(yīng)當(dāng)遵守的規(guī)定不包括__。A．遵守法律和行政法規(guī)，服從監(jiān)督

B．未經(jīng)執(zhí)行機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得行使言論、出版、結(jié)社、游行、示威自由的權(quán)利 C．按照?qǐng)?zhí)行機(jī)關(guān)規(guī)定報(bào)告自己的活動(dòng)情況 D．無執(zhí)行機(jī)關(guān)批準(zhǔn)不得離開住處

10、公民、法人或其他組織對(duì)下列__不服，不可以提起行政復(fù)議。A．行政機(jī)關(guān)的行政處罰行為 B．行政機(jī)關(guān)的行政處分行為 C．行政機(jī)關(guān)的行政強(qiáng)制行為 D．行政機(jī)關(guān)的行政許可行為

11、當(dāng)事人不服第一審人民法院行政判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起__內(nèi)，向上一級(jí)人民法院提起上訴。A．5日 B．10日 C．15日 D．30日

12、納稅人在本省范圍內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品，其納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，決定機(jī)關(guān)是__。

A．縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) B．國家稅務(wù)總局 C．省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) D．地(市)級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

13、稅務(wù)代理關(guān)系確立的前提不正確的是__。A．受托代理機(jī)構(gòu)及專業(yè)人員具有一定資格 B．雙方達(dá)成了代理事項(xiàng)的口頭協(xié)議 C．委托代理項(xiàng)目符合法律規(guī)定

D．代理事宜是由代理注冊(cè)稅務(wù)師所在的稅務(wù)師事務(wù)所統(tǒng)一受理的

14、兩個(gè)項(xiàng)目的期望報(bào)酬率和標(biāo)準(zhǔn)差的關(guān)系為（）。A．兩個(gè)方案的期望報(bào)酬率相等，標(biāo)準(zhǔn)差相等。

B．兩個(gè)方案的期望報(bào)酬率相等，甲方案的標(biāo)準(zhǔn)差較大。C．兩個(gè)方案的期望報(bào)酬率相等，乙方案的標(biāo)準(zhǔn)差較大。D．兩個(gè)方案的期望報(bào)酬率不相等，標(biāo)準(zhǔn)差也不相等。

15、H公司2003年4月30日發(fā)現(xiàn)2001年購買的一項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用漏計(jì)，金額為200000元(屬于重大差錯(cuò))，但在計(jì)算所得稅時(shí)已經(jīng)扣除。此項(xiàng)會(huì)計(jì)差錯(cuò)發(fā)現(xiàn)后，不予調(diào)整的會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目為__。A．應(yīng)交稅金 B．未分配利潤 C．累計(jì)折舊 D．盈余公積

16、甲機(jī)床廠1995年取得進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)，為實(shí)行先征后退辦法企業(yè)。2000年5月出口機(jī)床40臺(tái)(其中20臺(tái)為進(jìn)料加工復(fù)出口的產(chǎn)品)，出口收入為離岸價(jià)80萬美元。本月國內(nèi)銷售機(jī)床100臺(tái)，銷售收入600萬人民幣，國內(nèi)購進(jìn)貨物全部進(jìn)項(xiàng)稅額為200萬元，當(dāng)期海關(guān)核銷免稅進(jìn)口料價(jià)組成計(jì)稅價(jià)格為50萬元，出口退稅率為15%，外匯牌價(jià)為1：8.30。該機(jī)床廠 5月份應(yīng)退增值稅稅額為__萬元。A．35.12 B．92.10 C．99.60 D．68

17、在消除國際重復(fù)征稅的諸多方法中，承認(rèn)地域管轄權(quán)獨(dú)占行使的方法是__。A．低稅法 B．免稅法 C．抵免法 D．扣除法

18、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的下列所得中，應(yīng)適用10%的稅率征收所得稅的是__。

A．外商投資企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得

B．中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國企業(yè)取得的發(fā)生在中國境內(nèi)的與其有實(shí)際聯(lián)系的其他所得

C．中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國企業(yè)取得的發(fā)生在中國境內(nèi)的與其無實(shí)際聯(lián)系的其他所得

D．中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國企業(yè)來源于中國境外的生產(chǎn)經(jīng)營所得

19、納稅人出租的房屋，如承租人以勞務(wù)或者其他形式為報(bào)酬抵付房租收入的，應(yīng)__計(jì)征房產(chǎn)稅。

A．根據(jù)出租房屋的原值減去10%～30%后的余值，實(shí)行從價(jià)計(jì)征 B．根據(jù)當(dāng)?shù)赝惙慨a(chǎn)的租金水平確定一個(gè)租金標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行從租計(jì)征 C．根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核，實(shí)行從租計(jì)征 D．根據(jù)納稅人的申報(bào)，實(shí)行從租計(jì)征 20、對(duì)因生產(chǎn)、經(jīng)營地點(diǎn)發(fā)生變化需改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人結(jié)清全部納稅事項(xiàng)后，核發(fā)__。

A．《納稅人遷移通知書》

B．《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》 C．《稅務(wù)登記證》

D．《注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)審批表》

21、某企業(yè)上期留抵稅額為10000元，本期發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額50000元，內(nèi)銷銷項(xiàng)稅額為12000元。外銷產(chǎn)品離岸人民幣價(jià)格為200000元，退稅率為 13%。涉及材料、產(chǎn)品的增值稅率均為17%。則正確的會(huì)計(jì)處理__。

A．借：應(yīng)收補(bǔ)貼款一應(yīng)收出口退稅款(增值稅)

26000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(出口退稅)

26000 B．借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

26000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(出口退稅)

26000 C．借：其他應(yīng)收款一應(yīng)收出口退稅款(增值稅)

26000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(出口退稅)

26000 D．借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(出口退稅)

26000

貸：其他應(yīng)收款一應(yīng)收出口退稅款(增值稅)

26000

22、某廣告代理公司2009年8月向糧食白酒企業(yè)收取廣告費(fèi)5000萬元，向某企業(yè)收取廣告性贊助費(fèi)125萬元，支付給電視臺(tái)廣告發(fā)布費(fèi)3885萬元，發(fā)生廣告制作費(fèi)250萬元，發(fā)生廣告設(shè)計(jì)費(fèi)140萬元；舉辦培訓(xùn)班取得培訓(xùn)收入60萬元，其中包括資料費(fèi)12萬元。該廣告公司8月份應(yīng)納營業(yè)稅稅額__萬元。A．63.80 B．258.05 C．258 D．68.90

23、對(duì)行政行為的效力，下列說法不正確的是__。A．行政行為具有確定力 B．行政行為具有拘束力 C．行政行為具有影響力 D．行政行為具有執(zhí)行力

24、下列關(guān)于審判監(jiān)督程序的說法中，錯(cuò)誤的是__。A．審判監(jiān)督程序并不是我國民事審判的必經(jīng)程序

B．人民檢察院進(jìn)行抗訴的案件并不限于人民法院已生效的判決、裁定

C．地方各級(jí)法院對(duì)下級(jí)法院已生效的判決、裁定發(fā)現(xiàn)確有錯(cuò)誤，有權(quán)提審或指令下級(jí)人民法院再審

D．當(dāng)事人申請(qǐng)?jiān)賹?，不必然啟?dòng)審判監(jiān)督程序

25、A公司應(yīng)納營業(yè)稅稅額為__萬元。A．180 B．186 C．171 D．165

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、對(duì)在西部地區(qū)新辦的下列內(nèi)資企業(yè)中的__，其優(yōu)惠項(xiàng)目業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入70%以上的，自開始生產(chǎn)經(jīng)營之日起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三至第五年減半征收企業(yè)所得稅。A．交通、電力企業(yè) B．水利、郵政企業(yè) C．廣播電視企業(yè) D．金融、保險(xiǎn)企業(yè)

2、下列合同屬于可撤銷合同的是__。A．惡意串通損害第三人利益的合同 B．損害社會(huì)公共利益的合同 C．因重大誤解訂立的合同 D．乘人之危訂立的合同 E．以脅迫手段訂立的合同

3、下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有__。

A．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納 B．進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)繳納

C．納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)回總機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納

D．納稅人到外縣(市)銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)回納稅人核算地或所在地申報(bào)繳納

4、某船運(yùn)公司2009年初登記在冊(cè)的車輛、船舶如下：(1)凈噸位為400噸的機(jī)動(dòng)船15艘；(2)凈噸位為28．5噸的小型機(jī)動(dòng)船15艘；(3)凈噸位為10噸的非機(jī)動(dòng)駁船10艘；(4)100馬力的拖船10艘。本企業(yè)登記在冊(cè)的2輛同型號(hào)貨車，每輛自重均為8.96噸(已知本省規(guī)定的船舶的單位稅額為凈噸位每噸4元，載貨汽車的單位稅額為50元/噸)。則 2009年該船運(yùn)公司應(yīng)納的車船稅為__元。A．27780 B．26880 C．26380 D．25380

5、課稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)的區(qū)別表現(xiàn)在__。

A．課稅對(duì)象從質(zhì)的方面對(duì)征稅所做的規(guī)定，計(jì)稅依據(jù)是從量的方面對(duì)征稅所做的規(guī)定

B．計(jì)稅依據(jù)從質(zhì)的方面對(duì)征稅的規(guī)定，課稅對(duì)象是從量的方面對(duì)征稅的規(guī)定 C．課稅對(duì)象是指征稅的標(biāo)的物，而計(jì)稅依據(jù)是對(duì)標(biāo)的物據(jù)以計(jì)算的標(biāo)準(zhǔn) D．在從量計(jì)稅中，課稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)一般是不一致的

6、長期股權(quán)投資會(huì)計(jì)處理的成本法與權(quán)益法的主要區(qū)別在于__。A．成本法按成本入賬，權(quán)益法按市價(jià)入賬

B．成本法下，在收到現(xiàn)金股利時(shí)確認(rèn)投資收益；權(quán)益法下，在被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時(shí)按應(yīng)分得部分沖減投資賬面價(jià)值

C．成本法下，長期股權(quán)投資賬面價(jià)值一般保持不變；權(quán)益法下，長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值隨被投資單位的所有者權(quán)益的變動(dòng)而變動(dòng)

D．成本法下，期末按成本計(jì)價(jià)；權(quán)益法下，期末按市價(jià)計(jì)價(jià) E．兩種方法遵循了不同的會(huì)計(jì)原則

7、本題中所給資料中，涉及錯(cuò)誤之處的有__。A．保齡球設(shè)備折舊額 B．開辦費(fèi)列支

C．交際應(yīng)酬費(fèi)列支 D．境外借款利息列支 E．利潤總額

8、利息股票收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。A．2040 B．1440 C．1600 D．2100

9、下列各項(xiàng)中構(gòu)成不當(dāng)?shù)美那樾问莀_。A．訴訟時(shí)效屆滿以后債務(wù)的給付 B．甲飼養(yǎng)的鴿子飛入乙的鴿棚 C．營業(yè)員多找給顧客的錢

D．郵遞員將張家訂的雜志投入李家的信箱 E．養(yǎng)子女對(duì)生父母的贍養(yǎng)義務(wù)

10、下列關(guān)于房產(chǎn)稅征稅規(guī)定的論述中正確的有__。A．房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)足房屋余值或房屋的租金收入

B．“在建房屋”無論是否交付使用，均不屬于房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象

C．因大修理停用在半年以上的房產(chǎn)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，在大修期間可暫免征房產(chǎn)稅

D．納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，應(yīng)按各自使用的部分劃分，分別征收或免征房產(chǎn)稅

E．宗教寺廟、公園、名勝古跡擁有的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅

11、下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入商品采購成本的有__。A．購入商品運(yùn)輸過程中的保險(xiǎn)費(fèi)用 B．進(jìn)口商品支付的關(guān)稅 C．采購人員差旅費(fèi)

D．入庫前的挑選整理費(fèi)用

E．商品運(yùn)輸途中發(fā)生的合理損耗

12、企業(yè)儲(chǔ)備一定數(shù)量的存貨是必要的，其原因有__ A．防止停工

B．調(diào)節(jié)市場(chǎng)供求失衡對(duì)于企業(yè)的影響 C．成批采購有價(jià)格優(yōu)惠 D．增加企業(yè)的銷售收入 E．滿足季節(jié)性需要

13、下列各項(xiàng)因素中，影響企業(yè)持有的持有至到期債券投資攤余成本的有__。A．債券投資持有的剩余期限 B．債券投資的票面利率

C．債券投資當(dāng)期利息收入收到的時(shí)間 D．債券投資發(fā)生的減值損失 E．債券投資的溢折價(jià)

14、×公司1999利潤分配表的本年分配利潤數(shù)應(yīng)為__萬元。A．10 B．50 C．23.75 D．15

15、若甲公司自2005年起采用債務(wù)法核算所得稅，則甲公司因轉(zhuǎn)讓對(duì)丙公司的長期股權(quán)投資而應(yīng)繳納的所得稅為__萬元。A．9.9 B．19.8 C．36.3 D．46.2

16、根據(jù)規(guī)定，行政訴訟中要延長起訴期限應(yīng)符合的條件是__。A．起訴期限的耽誤是自身原因引起的

B．由于法定事由耽誤起訴期限的，在障礙消除后的10日內(nèi)，可以申請(qǐng)延長期限

C．當(dāng)事人申請(qǐng)延長期限的規(guī)定是法定的，不必經(jīng)人民法院準(zhǔn)許 D．當(dāng)事人申請(qǐng)延長的期限是否準(zhǔn)許應(yīng)由人民法院決定 E．起訴期限的耽誤是由于不可抗力或其它特殊情況

17、稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅款征收權(quán)主要包括__。A．稅務(wù)檢查權(quán) B．依法計(jì)征權(quán) C．核定稅款權(quán)

D．稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)

E．追征稅款權(quán)

批準(zhǔn)稅收減、免、退、延期繳納稅款權(quán)

18、根據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中構(gòu)成納稅人購買自用應(yīng)稅車輛計(jì)稅價(jià)格的有__。A．增值稅 B．消費(fèi)稅 C．價(jià)外費(fèi)用

D．應(yīng)稅車輛價(jià)款

19、行政征收是以相劉人負(fù)有行政法上的__義務(wù)為前提的。A．給付 B．繳納 C．履行 D．不作為

20、W公司1998年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中下列項(xiàng)目的金額正確的是__。A．“長期股權(quán)投資”項(xiàng)目為250萬元 B．“未分配利潤”項(xiàng)目為29萬元 C．“未交稅金”項(xiàng)目為102萬元 D．“應(yīng)付債券”項(xiàng)目為212萬元

21、下列權(quán)利中，__可以成為權(quán)利質(zhì)押的標(biāo)的。A．股權(quán) B．知識(shí)產(chǎn)權(quán) C．名譽(yù)權(quán) D．人身權(quán)

22、應(yīng)付債券按發(fā)行方式可分為__。A．記名應(yīng)付債券 B．無記名應(yīng)付債券 C．有抵押應(yīng)付債券 D．信用應(yīng)付債券 E．可轉(zhuǎn)換應(yīng)付債券

23、根據(jù)業(yè)務(wù)(1)甲公司應(yīng)作的會(huì)計(jì)分錄是__。A．借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)B．借：銀行存款 貨：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅余——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)資本公積——關(guān)聯(lián)交易差價(jià) C．借：應(yīng)收賬款 銀行仔款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅余——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)D．借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)資本公積——關(guān)聯(lián)交易差價(jià)

24、該廠5月份增值稅的銷項(xiàng)稅額為__元。A．170000 B．168000 C．164000 D．132000

25、根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，人民法院應(yīng)當(dāng)自裁定受理破產(chǎn)申請(qǐng)之日起__內(nèi)通知已知債權(quán)人。A．10 日 B．15日 C．25 日 D．30 日

第四篇：新疆2016年稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》：增值稅考試試題

新疆2016年稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》：增值稅考試試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、張某2000年1月1日將自有住房出租，租期一年，每月收取租金2500元，全年租金收入30000元，不考慮其他稅費(fèi)，全年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為__元。A．5840 B．4800 C．4080 D．3360

2、刑法規(guī)定應(yīng)當(dāng)從輕或減輕處罰的情節(jié)是__。A．16周歲以下的人犯罪

B．14周歲以上不滿18周歲的人犯罪 C．自首犯 D．預(yù)備犯

3、在中國某企業(yè)工作的一美國專家，為中國的非居民納稅義務(wù)人，其每月工資收入為 30000元人民幣，該企業(yè)負(fù)擔(dān)其工資、薪金所得應(yīng)納稅款的50%，則該專家每月應(yīng)納個(gè)人所得稅__元。A．5857.14 B．6468.75 C．6617.65 D．5831.25

4、關(guān)于稅務(wù)部門規(guī)章，下列表述錯(cuò)誤的是__。

A．稅務(wù)部門對(duì)涉及國務(wù)院兩個(gè)以上部門職權(quán)范圍的事項(xiàng)，可制定部門聯(lián)合規(guī)章 B．只有法律和法規(guī)對(duì)稅收事項(xiàng)已有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)章 C．稅務(wù)規(guī)章違反上位法規(guī)定的，國務(wù)院可以向人大申請(qǐng)撤銷

D．人民法院在行政訴訟中，對(duì)不適當(dāng)?shù)亩悇?wù)規(guī)章不可以予以撤銷

5、根據(jù)行政復(fù)議法規(guī)定，依法有履行行政復(fù)議職責(zé)的__是法定的行政復(fù)議機(jī)關(guān)。A．國家行政機(jī)關(guān) B．國家權(quán)力機(jī)關(guān) C．國家審判機(jī)關(guān) D．國家檢察機(jī)關(guān)

6、下列各項(xiàng)收入中，可以免征營業(yè)稅的是__。A．電影發(fā)行單位取得的片租收入 B．個(gè)人出租自有住房取得的租金收入

C．企業(yè)接受他人委托從事技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)取得的收入 D．高等學(xué)校利用學(xué)生公寓為社會(huì)服務(wù)取得的收入

7、下列房產(chǎn)不屬于房產(chǎn)稅征收范圍的是__。A．城市企業(yè)用房 B．工礦區(qū)的企業(yè)用房

C．個(gè)人在市區(qū)居住、經(jīng)營用房 D．農(nóng)民在農(nóng)村的居住用房

8、生產(chǎn)企業(yè)向征稅機(jī)關(guān)退稅部門辦理免、抵、退稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供的憑證資料有__。

A．《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細(xì)表》

B．退稅部門確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》 C．《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》 D．經(jīng)征稅部門審核簽章的上期《增值稅納稅申報(bào)表》

9、民事訴訟中，離婚的一方當(dāng)事人死亡，人民法院應(yīng)當(dāng)裁定訴訟__。A．終結(jié) B．終止 C．中止

D．延期審理 10、2004年該酒樓應(yīng)納企業(yè)所得稅__萬元。A．2.04 B．10.74 C．15.30 D．15.57

11、納稅人臨時(shí)占用耕地，在繳納了耕地占用稅后，在規(guī)定的期限內(nèi)恢復(fù)所占耕地原狀的，則__。

A．不退換已納的耕地占用稅 B．退換一半已納的耕地占用稅 C．全額退還已繳納的耕地占用稅

D．協(xié)商退還一部分已納的耕地占用稅

12、根據(jù)個(gè)體工商戶財(cái)務(wù)制度規(guī)定，下列支出中允許在個(gè)體工商戶稅前列支的有__。

A．對(duì)外投資的支出 B．分配給投資人的股利 C．實(shí)際發(fā)生的折舊費(fèi)

D．用于個(gè)人和家庭的支出

E．自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠?/p>

13、甲企業(yè)接受外單位捐贈(zèng)的一項(xiàng)專利權(quán)，確定的實(shí)際成本為240000元，作為無形資產(chǎn)入賬，確定的攤銷期限為10年。甲企業(yè)在使用該項(xiàng)專利權(quán)18個(gè)月后又將其所有權(quán)出售給其他單位，取得價(jià)款180000元，并按5%營業(yè)稅稅率計(jì)算應(yīng)交營業(yè)稅。甲企業(yè)適用的所得稅率為 33%。甲企業(yè)因該項(xiàng)專利權(quán)增加的資本公積為__元。A．160800 B．171000 C．207000 D．240000

14、A國交流講學(xué)收入在我國應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅__元。A．7600 B．400 C．1600 D．800

15、下列行為不繳納契稅的是__。A．以房產(chǎn)抵債 B．房屋贈(zèng)與

C．以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)

D．以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營企業(yè)

16、資源稅納稅人不定期開采礦產(chǎn)品的，其納稅期限按__核定。A．1個(gè)月 B．15天 C．次 D．10天

17、被判處管制的犯罪分子，在執(zhí)行期間，應(yīng)當(dāng)遵守的規(guī)定不包括__。A．遵守法律和行政法規(guī)，服從監(jiān)督

B．未經(jīng)執(zhí)行機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得行使言論、出版、結(jié)社、游行、示威自由的權(quán)利 C．按照?qǐng)?zhí)行機(jī)關(guān)規(guī)定報(bào)告自己的活動(dòng)情況 D．無執(zhí)行機(jī)關(guān)批準(zhǔn)不得離開住處

18、用于饋贈(zèng)和職工福利的白酒應(yīng)納消費(fèi)稅為__元。A．57500 B．47500 C．55700 D．45700

19、下列項(xiàng)目中，不屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的是__。A．耕地占用稅

B．無償移交給政府的公共配套設(shè)施發(fā)生的支出 C．開發(fā)間接費(fèi)用 D．土地出讓金

20、采取按經(jīng)費(fèi)支出換算收入征稅方法的外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)，由總機(jī)構(gòu)直接支付給常駐代表機(jī)構(gòu)雇員的工資，__。A．不屬于該常駐代表機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)支出

B．不需繳納個(gè)人所得稅，只需繳納外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅 C．只需繳納個(gè)人所得稅，不需繳納外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅 D．屬于該常駐代表機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)支出并依法納稅

21、某卷煙廠將自產(chǎn)第一類卷煙50箱用于職工福利，其卷煙的調(diào)撥價(jià)格為20000元/每箱，該卷煙廠應(yīng)納消費(fèi)稅為__元。A．7500 B．0 C．457500 D．450000

22、關(guān)稅滯納金自__起，至納稅義務(wù)人繳納關(guān)稅之日止，按滯納稅款萬分之五的比例按日征收，周末或法定節(jié)假日不予扣除。A．商品進(jìn)出關(guān)境之日

B．自海關(guān)填段稅款繳款書之日 C．關(guān)稅繳納期限屆滿之日 D．商品報(bào)關(guān)之日

23、下列關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用的表述，不正確的是__。A．企業(yè)實(shí)際發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)，不受比例限制，計(jì)入管理費(fèi)用中扣除

B．附加扣除的規(guī)定適用于所有財(cái)務(wù)核算制度健全、實(shí)行查賬征收所得稅的企業(yè) C．企業(yè)購置的研究用測(cè)試儀器，允許在稅前一次性扣除

D．企業(yè)技術(shù)開發(fā)費(fèi)的加計(jì)扣除，年終由納稅人自己按其實(shí)際發(fā)生額的50%，直接抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額

24、優(yōu)先股成本為__ A．10% B．11.2% C．12.8% D．12.5%

25、某企業(yè)將自己開采的原油用于生產(chǎn)車間加工成品油，按規(guī)定計(jì)算出應(yīng)繳納的資源稅應(yīng)計(jì)入__。A．生產(chǎn)成本 B．制造費(fèi)用 C．銷售費(fèi)用

D．營業(yè)稅金及附加

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、消費(fèi)稅稅率是消費(fèi)稅稅制的中心環(huán)節(jié)，其形式是__。A．比例稅率及標(biāo)準(zhǔn)稅率 B．定額稅率及單位稅額 C．比例稅率及單位稅額 D．單位稅額及標(biāo)準(zhǔn)稅率

2、下列情形不征收消費(fèi)稅的有__。A．自產(chǎn)用于廣告宣傳的樣品白酒 B．自產(chǎn)用于本企業(yè)招待的卷煙

C．自其他企業(yè)委托加工收回以后直接銷售的潤滑油 D．抵償債務(wù)的自產(chǎn)汽車輪胎

3、債務(wù)人轉(zhuǎn)移債務(wù)承擔(dān)應(yīng)當(dāng)__。A．通知債務(wù)人 B．得到債務(wù)人同意

C．由債權(quán)人、債務(wù)人和第三人共同簽訂合同 D．由第三人與債務(wù)人簽訂轉(zhuǎn)讓合同

4、稅款征收權(quán)包括__。A．依法計(jì)征權(quán) B．核定稅款權(quán)

C．稅收保權(quán)和強(qiáng)制執(zhí)行權(quán) D．追征稅款和處罰權(quán)

5、根據(jù)《行政復(fù)議法實(shí)施條例》規(guī)定，對(duì)當(dāng)事人之間的__糾紛，行政復(fù)議機(jī)關(guān)可以根據(jù)自愿、合法的原則進(jìn)行調(diào)解。A．不予行政許可 B．行政賠償 C．行政補(bǔ)償 D．征收稅款

6、下列有關(guān)企業(yè)預(yù)算的表述中，正確的有__。

A．財(cái)務(wù)預(yù)算以日常業(yè)務(wù)預(yù)算和資本支出預(yù)算為基礎(chǔ) B．財(cái)務(wù)預(yù)算的核心是現(xiàn)金預(yù)算

C．銷售預(yù)算是整個(gè)預(yù)算管理體系的前提 D．利潤預(yù)測(cè)是企業(yè)編制期間預(yù)算的基礎(chǔ) E．財(cái)務(wù)預(yù)算是全面預(yù)算的前提

7、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)發(fā)生的下列行為，應(yīng)視同銷售。開發(fā)產(chǎn)品確認(rèn)收入的有__。A．待售開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)作經(jīng)營性資產(chǎn)的

B．將待售開發(fā)成品以臨時(shí)租賃方式出租的

C．將開發(fā)的產(chǎn)品換取其他企事業(yè)單位非貨幣性資產(chǎn)的 D．將開發(fā)產(chǎn)品用作對(duì)外投資以及分配給投資者的

8、某企業(yè)生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價(jià)12元，單位變動(dòng)成本8元，固定成本3 000元，銷售量1 000件，所得稅稅率25%。欲實(shí)現(xiàn)目標(biāo)稅后利潤1 500元，若其他因素不變，企業(yè)可采取的措施有__。A．固定成本降低至2 000元 B．單價(jià)提高至13元 C．銷量增加至1 200件

D．單位變動(dòng)成本降低至7元 E．所得稅率下調(diào)1個(gè)百分點(diǎn)

9、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓不包括__。A．城市土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移 B．企業(yè)倒閉出售空地

C．甲乙兩個(gè)企業(yè)交換經(jīng)營場(chǎng)所

D．農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移

10、下列各項(xiàng)中，有關(guān)納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品而發(fā)生納稅義務(wù)的時(shí)間表述正確的是__。

A．采取賒銷結(jié)算方式的，為實(shí)際收取貨款的當(dāng)天

B．采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天 C．采取托收承付方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

D．采取分期收款結(jié)算方式的，為銷售合同規(guī)定的收款日期當(dāng)天

11、下列各項(xiàng)中，可能屬于長期待攤核算內(nèi)容的有__。A．企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費(fèi)用 B．固定資產(chǎn)改良支出 C．固定資產(chǎn)大修理支出 D．租入固定資產(chǎn)改良支出 E．股票發(fā)行費(fèi)用

12、某汽車修理廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年 7月取得汽車保養(yǎng)、修理收入100000元，銷售外購汽車零配件、潤滑油等取得收入20000元；提供汽車裝飾業(yè)務(wù)，取得收入150000元，該汽車修理廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅__元。A．6429.61 B．7864.08 C．3600 D．3495.15

13、某企業(yè)2000年擁有的房產(chǎn)原值150萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的扣除比率為30%，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅為__萬元。A．1.26 B．0.18 C．12.6 D．1.8

14、稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人是指__。A．國家稅務(wù)總局 B．各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

C．作出引起爭議的具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)

D．作出引起爭議的具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)的負(fù)責(zé)人

15、以下屬于國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收的稅種是__。A．資源稅 B．城建稅 C．消費(fèi)稅

D．城鎮(zhèn)土地使用稅

16、相對(duì)于利潤最大化目標(biāo)而言，企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)的優(yōu)點(diǎn)是__。A．考慮資金的時(shí)間價(jià)值 B．考慮投資的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值 C．很容易獲得數(shù)據(jù)

D．避免經(jīng)營行為短期化

E．反映了所有者、債權(quán)人、管理者及國家等各方面的要求

17、某企業(yè)(不符合房改政策)2009年為職工外購住宅樓一幢，買價(jià)每平方米3000元，以每平方米2400元的價(jià)格銷售給本企業(yè)職工。該企業(yè)職工張某2009年9月購買的房屋面積是100平方米，張某取得當(dāng)月工資3400元。張某9月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。A．115 B．8875 C．8990 D．8890

18、收入可以有不同的分類，按照收入的性質(zhì)，可將收入劃分為__。A．商品銷售收入 B．為客戶代收的款項(xiàng) C．主營業(yè)務(wù)收入 D．勞務(wù)收入

E．其他業(yè)務(wù)收入

19、個(gè)人所得稅稅目中的“對(duì)企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營所得”包括__。A．個(gè)人承包承租經(jīng)營所得

B．個(gè)人取得的轉(zhuǎn)包或部分轉(zhuǎn)包所得 C．合伙企業(yè)的承包承租經(jīng)營所得

D．個(gè)人承包期間取得的工資形式的所得

20、按照現(xiàn)行增他稅制度規(guī)定，下列項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有__。A．融資租賃業(yè)務(wù) B．集郵商品的生產(chǎn) C．郵政部門發(fā)行的報(bào)刊收入 D．商品期貨的交割環(huán)節(jié)

E．銷售貨物的用時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)

21、雙倍直線折舊率為__。A．20% B．40% C．60% D．80%

22、以下有關(guān)房產(chǎn)稅稅收政策的表述中，正確的有__。

A．在確定房產(chǎn)計(jì)稅余值時(shí)，房產(chǎn)原值的具體減除比例，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅法規(guī)定的減除幅度內(nèi)自行確定

B．以勞務(wù)方式抵付房租收入的，出租方應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝惙课莸淖饨鹚?，確定租金標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)征房產(chǎn)稅

C．對(duì)房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后要計(jì)入房產(chǎn)原值

D．凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬核算，都并人房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅

E．融資租賃，租賃期內(nèi)房產(chǎn)稅的納稅人為房屋的出租入

23、長虹公司購入債券時(shí)，應(yīng)作的會(huì)計(jì)分錄為__。

A．借：持有至到期投資——債券投資(面值)

100000

持有至到期投資——債券投資(利息調(diào)整)

4000

貸：銀行存款

104000 B．借：持有至到期投資——債券投資(面值)

100000

持有至到期投資——債券投資(利息調(diào)整)

1000

其他應(yīng)收款——應(yīng)收利息

3000

貸：銀行存款

104000 C．借：持有至到期投資——債券投資

101000

投資收益

3000

貸：銀行存款

104000 D．借：持有至到期投資——債券投資(面值)

100000

持有至到期投資——債券投資(應(yīng)計(jì)利息)

3000

持有至到期投資——債券投資(利息調(diào)整)

1000

貸：銀行存款

104000

24、下列關(guān)于公司分類說法正確的是__。A．我國《公司法》規(guī)定了兩合公司這種形式 B．母公司與子公司都具有法人資格 C．分公司是指具有法人資格的分支機(jī)構(gòu)

D．外國公司是資本構(gòu)成中有外資成分的公司

25、某非生產(chǎn)性的外商投資企業(yè)適用30%的企業(yè)所得稅稅率，當(dāng)?shù)卣?guī)定免征地方所得稅。2005年外方將投資分得的利潤42萬元再投資于本企業(yè)增加注冊(cè)資本，追增期限8年。外國投資者將分得的稅后利潤再投資，應(yīng)退的稅款為__萬元(假設(shè)該沒有任何納稅調(diào)整事項(xiàng)，以萬元為單位，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位)。A．8.57 B．9.85 C．7.2 D．9

第五篇：2017年上半年湖南省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》：增值稅考試題

2017年上半年湖南省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》：增值稅

考試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、當(dāng)事人提起民事案件的再審，應(yīng)當(dāng)在判決、裁定、調(diào)解協(xié)議發(fā)生法律效力后__內(nèi)提交申請(qǐng)書。A．2年 B．1年 C．6個(gè)月 D．3個(gè)月

2、特許權(quán)使用費(fèi)所得在我國境內(nèi)繳納個(gè)人所得稅__元 A．12800 B．800 C．24800 D．2720

3、有期徒刑的緩刑考驗(yàn)期為__。

A．原判刑期以上3年以下，不得少于1年 B．原判刑期以上5年以下，不得少于6個(gè)月 C．原判刑期以上3年以下，不得少于6個(gè)月 D．原判刑期以上5年以下，不得少于1年

4、我國刑法規(guī)定，對(duì)于協(xié)從犯的處罰原則是應(yīng)當(dāng)按照他的犯罪情節(jié)__。A．從輕或減輕處罰 B．減輕或免除處罰

C．從輕、減輕處罰或免除處罰 D．從重處罰

5、行政復(fù)議機(jī)關(guān)責(zé)令被申請(qǐng)人重新作出具體行政行為的，被申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)在法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的期限內(nèi)重新作出具體行政行為；法律、法規(guī)、規(guī)章未規(guī)定期限的，重新作出具體行政行為的期限為（）。A．10日 B．30日 C．60日 D．90日

6、A國交流講學(xué)收入在我國應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅__元。A．7600 B．400 C．1600 D．800

7、某市汽車制造廠(一般納稅人)2004年10月購進(jìn)原材料等，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款共600萬元，銷售越野汽車取得銷售收入(含稅)8000萬元；用價(jià)值50萬元的兩輛越野汽車贊助某汽車?yán)愜囮?duì)；廠汽車維修部門領(lǐng)用兩輛改裝的越野汽車，成本價(jià)格30萬元。該廠汽車適用的消費(fèi)稅稅率為5%，成本利潤率為6%。根據(jù)以上資料，回答下列問題：

本月發(fā)生的視同銷售業(yè)務(wù)應(yīng)納的消費(fèi)稅為（）萬元。A．4 B．3.81 C．3.64 D．4.17

8、按照現(xiàn)行規(guī)定，與金融資產(chǎn)有關(guān)的下列各項(xiàng)交易或事項(xiàng)，不影響當(dāng)期營業(yè)利潤的是__。

A．取得以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費(fèi)用 B．以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)期末市價(jià)上升的收益 C．可供出售金融資產(chǎn)期末市價(jià)暫時(shí)性下跌的損失

D．已確認(rèn)過減值損失的可供出售債務(wù)工具投資公允價(jià)值的上升

9、某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物征稅率為17%，退稅率為11%。2008年5月出口設(shè)備40臺(tái)，出口收入折合人民幣200萬元。本月國內(nèi)銷售設(shè)備不含稅銷售收入100萬人民幣；國內(nèi)購進(jìn)貨物專用發(fā)票注明價(jià)款為400萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額68萬元通過認(rèn)證；上期末留抵稅額6萬元，該生產(chǎn)企業(yè)5月份留抵下期抵扣的稅額是__萬元。A．0 B．22 C．23 D．68

10、下列關(guān)于外幣非貨幣性項(xiàng)目的折算表述中，正確的是__。

A．以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，在資產(chǎn)負(fù)債表日產(chǎn)生匯兌差額 B．以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，在資產(chǎn)負(fù)債表日不產(chǎn)生匯兌差額 C．以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，在資產(chǎn)負(fù)債表日僅有資產(chǎn)類科目產(chǎn)生匯兌差額

D．以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，在資產(chǎn)負(fù)債表日僅有所有者權(quán)益類科目產(chǎn)生匯兌差額

11、稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的標(biāo)志是__。A．納稅人辦理或重新辦理稅務(wù)登記 B．征稅主體與納稅主體的同時(shí)存在 C．引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)

D．征、納雙方權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的形成

12、按照現(xiàn)行個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)表述中正確的是__。

A．個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得所得，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅

B．個(gè)人經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得執(zhí)照從事辦學(xué)、醫(yī)療等活動(dòng)，應(yīng)按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

C．技術(shù)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)中發(fā)生的中介費(fèi)一律不可以從所得額中扣除

D．同一部作品的出版和再版所得應(yīng)當(dāng)合并為一次所得，按“稿酬所得”計(jì)征個(gè)人所得稅

13、A市加工廠甲企業(yè)(屬于增值稅一般納稅人)在2005年6月外購原材料(適用17 %的增值稅稅率)一批10000公斤，共支付含稅價(jià)款23400元。在運(yùn)輸途中因管理不善被盜1000公斤。運(yùn)回后加工成果醬3000公斤，其中2200公斤用于直接銷售，300公斤用于發(fā)放企業(yè)職工福利，500公斤因管理不善被盜。那么，該水果加工廠當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)為__。A．3400元 B．3060元 C．2550元 D．2244元

14、下列業(yè)務(wù)中，按規(guī)定，注冊(cè)稅務(wù)師不能接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托從事的代理項(xiàng)目是__。

A．接受某企業(yè)上級(jí)主管部門的委托，對(duì)其下屬企業(yè)納稅情況進(jìn)行審查 B．接受某私營企業(yè)主的聘任，擔(dān)任該私營企業(yè)的常年稅務(wù)顧問 C．接受某一般納稅企業(yè)委托，代為辦理增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購

D．接受某外貿(mào)進(jìn)出口企業(yè)的委托，代為辦理一筆出口業(yè)務(wù)的退稅申請(qǐng)工作

15、某外貿(mào)企業(yè)辦理完退免稅的出口化妝品被對(duì)方退貨，入境時(shí)海關(guān)未對(duì)其征稅，則該企業(yè)__。

A．可不向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳應(yīng)納消費(fèi)稅 B．暫不補(bǔ)稅，待內(nèi)銷時(shí)再補(bǔ)繳消費(fèi)稅 C．出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷貨物不計(jì)算消費(fèi)稅 D．向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳已退還的消費(fèi)稅

16、在確定進(jìn)口貨物完稅價(jià)格時(shí)，如果進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定或未實(shí)際發(fā)生，__。

A．海關(guān)應(yīng)當(dāng)按“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”總額的3‰計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi) B．海關(guān)應(yīng)當(dāng)按“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”總額的0.3‰計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi) C．海關(guān)應(yīng)當(dāng)按“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”總額的3％計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi) D．海關(guān)應(yīng)當(dāng)按“貨價(jià)”總額的5‰計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi) 17、2001該中國公民來源于甲國的財(cái)產(chǎn)租賃所得抵免限額為__元。A．4080 B．6000 C．4800 D．3360

18、企業(yè)的應(yīng)付賬款確實(shí)無法支付的，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)作__。A．營業(yè)外收入 B．其他業(yè)務(wù)收入 C．未分配利潤 D．資本公積

19、根據(jù)《刑法》規(guī)定，又聾又啞的人或者盲人犯罪，__。A．可以從輕或減輕處罰 B．應(yīng)當(dāng)免除處罰

C．可以從輕、減輕或者免除處罰 D．應(yīng)當(dāng)從輕、減輕處罰

20、某企業(yè)年初借款50000元，10年期，年利率12%，每年年末等額償還，則每年應(yīng)付金額為__元。A．5000 B．8849 C．6000 D．2459 21、2011年5月，王某獲得A上市公司派發(fā)的紅股10000股。紅股票面價(jià)值為1.8元/股，派發(fā)當(dāng)日股票市值3.2元/股。王某獲得的紅股應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。A．1400 B．1800 C．3600 D．6400

22、本期投資收益科目的貸方發(fā)生額為__元。A．25000 B．10000 C．3000 D．35000

23、下列應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)當(dāng)在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是__。A．鍛壓金、鑄金首飾 B．鍍金(銀)首飾 C．包金(銀)首飾

D．鍍金(銀)、包金(銀)的鑲嵌首飾

24、某公司只生產(chǎn)銷售一種產(chǎn)品，該產(chǎn)品單位售價(jià)為100元，變動(dòng)成本率為60%。固定成本總額為20萬元。則該企業(yè)盈虧臨界點(diǎn)銷售量為__件。A．2 000 B．3 333 C．3 000 D．5 000

25、企業(yè)在對(duì)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，所應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的轉(zhuǎn)讓成本為__。A．該項(xiàng)無形資產(chǎn)的購入成本 B．合同規(guī)定的轉(zhuǎn)讓價(jià)格 C．該項(xiàng)無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值 D．該項(xiàng)無形資產(chǎn)的評(píng)估值

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、企業(yè)發(fā)行股票籌集資金的優(yōu)點(diǎn)有__。A．財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)低 B．流動(dòng)性很強(qiáng)

C．能降低購買力損失 D．增強(qiáng)企業(yè)實(shí)力 E．不需要償還本金

2、下列有關(guān)無形資產(chǎn)的說法，不正確的有__。

A．來源于合同性權(quán)利的無形資產(chǎn)在到期時(shí)如果續(xù)約，那么續(xù)約期應(yīng)計(jì)入無形資產(chǎn)使用壽命

B．通過政府補(bǔ)助取得的無形資產(chǎn)，必須按公允價(jià)值確定其成本

C．企業(yè)取得的土地使用權(quán)，通常應(yīng)當(dāng)按取得時(shí)所支付的價(jià)款及相關(guān)稅費(fèi)確定無形資產(chǎn)的成本

D．為擴(kuò)大商標(biāo)知名度而支付的廣告費(fèi)應(yīng)計(jì)入商標(biāo)的價(jià)值 E．無形資產(chǎn)的攤銷金額統(tǒng)一通過管理費(fèi)用核算

3、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)繳納的下列各項(xiàng)稅金，可以直接扣除的有__。

A．出口環(huán)節(jié)關(guān)稅 B．消費(fèi)稅 C．增值稅 D．房產(chǎn)稅

E．城市維護(hù)建設(shè)稅

4、乙將股份轉(zhuǎn)讓給丁__。

A．須經(jīng)股東會(huì)全體股東的一致同意 B．須經(jīng)全體股東的過半數(shù)同意

C．須經(jīng)全體股東所持表決權(quán)的2/3以上通過 D．只需通知其它股東

5、下列有關(guān)企業(yè)預(yù)算的表述中，正確的有__。

A．財(cái)務(wù)預(yù)算以日常業(yè)務(wù)預(yù)算和資本支出預(yù)算為基礎(chǔ) B．財(cái)務(wù)預(yù)算的核心是現(xiàn)金預(yù)算

C．銷售預(yù)算是整個(gè)預(yù)算管理體系的前提 D．利潤預(yù)測(cè)是企業(yè)編制期間預(yù)算的基礎(chǔ) E．財(cái)務(wù)預(yù)算是全面預(yù)算的前提

6、企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的下列會(huì)計(jì)事項(xiàng)中，不需要調(diào)整年初未分配利潤的有__。A．長期股權(quán)投資的核算由成本法改為權(quán)益法

B．因租約條件的改變而將經(jīng)營性租賃改為融資租賃核算 C．將壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例由上期的5%提高至10% D．將發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法由先進(jìn)先出法改為月末一次加權(quán)平均法 E．將無形資產(chǎn)的剩余攤銷期限由10年改為15年

7、某市公安局偵察員張某涉嫌非法拘禁他人而被人民檢察院立案偵查。如果人民檢察院最終決定逮捕張某，則至少應(yīng)該具備的條件包括__。A．張某有很大的人身危險(xiǎn)性

B．張某可能會(huì)被判處3年有期徒刑以上的刑罰 C．張某可能被判處有期徒刑以上刑罰 D．非法拘禁這一行為有證據(jù)證明 E．有逮捕必要

8、某單位有以下權(quán)利許可證照，應(yīng)貼印花稅票的有__。A．房屋產(chǎn)權(quán)證 B．工商營業(yè)執(zhí)照 C．商標(biāo)注冊(cè)證 D．稅務(wù)登記證

9、某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)，2009年8月銷售自產(chǎn)的播種機(jī)，取得不含稅收入300萬元；公司下設(shè)的修理部，修理拖拉機(jī)、收割機(jī)、播種機(jī)等取得價(jià)稅合計(jì)收入43萬元；購進(jìn)農(nóng)機(jī)備件和其他生產(chǎn)材料，取得稅控專用發(fā)票，注明銷售額150萬元，通過認(rèn)證并于當(dāng)月申請(qǐng)抵扣。該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅為__萬元。A．7.78 B．12.8 C．12.9 D．19.75

10、關(guān)于稅收的形式特征下列表述正確的有__。A．稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性 B．稅收的無償性是稅收的核心 C．稅收的強(qiáng)制性是稅收的保障

D．稅收的固定性與稅法的修改、廢止相矛盾

11、企業(yè)發(fā)行的一次還本付息的債券，在資產(chǎn)負(fù)債表日按攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的債券利息費(fèi)用，可能計(jì)入的會(huì)計(jì)科目有__。A．在建工程 B．工程施工 C．利息支出 D．制造費(fèi)用 E．研發(fā)支出

12、下列關(guān)于資產(chǎn)稅務(wù)處理，表述不正確的是__。A．房屋、建筑物按20年計(jì)提折舊 B．其他生產(chǎn)設(shè)備按10年計(jì)提折舊 C．企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種，計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用，不得隨意變更

D．轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時(shí)可扣除的資產(chǎn)凈值是指有關(guān)資產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)減除已經(jīng)按照規(guī)定扣除的折舊、折耗、攤銷、準(zhǔn)備金等后的余額

13、納稅人發(fā)生合并、分立情形時(shí)，符合稅收規(guī)定的是__。A．向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并依法繳清稅款

B．合并時(shí)未繳清稅款的，應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù) C．分立后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任 D．合并分立后的納稅人不承擔(dān)任何未履行的納稅義務(wù)

14、某企業(yè)2008年實(shí)收資本為500萬元，資本公積為400萬元。該企業(yè)2007年資金賬簿上已按規(guī)定貼印花2500元。該企業(yè)2008年應(yīng)納印花稅為__元。A．500 B．750 C．2000 D．4500

15、下列說法正確的是__。

A．企業(yè)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，采用曲線法計(jì)算

B．無形資產(chǎn)指不具有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，有時(shí)也指具有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn) C．月折舊額＝年折舊額/12 D．年折舊額＝(固定資產(chǎn)原值－估計(jì)殘值)/固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限 E．年折舊率＝年折舊額／固定資產(chǎn)原值×100%

16、個(gè)人所得稅中，下列表述正確的有__。

A．在中國境內(nèi)有住所而在國外任職的個(gè)人，計(jì)算工資、薪金個(gè)人所得稅可附加減除費(fèi)用

B．稿酬所得可以按照應(yīng)納所得稅額的30%繳納個(gè)人所得稅 C．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為個(gè)人支付的所得稅不得在所得稅前扣除 D．股息所得不得扣除任何費(fèi)用

E．股份公司為股東購買的汽車，股東應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”稅目征收個(gè)人所得稅

17、注冊(cè)稅務(wù)師在審核應(yīng)稅合同的計(jì)稅依據(jù)時(shí)，應(yīng)關(guān)注以下__方面。A．合同所載金額有多項(xiàng)內(nèi)容的，是否按規(guī)定計(jì)算納稅 B．已稅合同修訂后增加金額的，有否補(bǔ)貼印花

C．未注明金額或暫時(shí)無法確定金額的技術(shù)合同、租賃合同，在最終結(jié)算實(shí)際金額后，是否按規(guī)定補(bǔ)貼了印花

D．了解企業(yè)在經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受哪些產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

E．當(dāng)合同中既有免稅金額，又有應(yīng)稅金額時(shí)，納稅人是否正確計(jì)算納稅

18、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有__。A．運(yùn)輸企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物 B．銀行銷售金銀

C．郵政部門銷售集郵商品

D．納稅人銷售林木以及銷售林木的同時(shí)提供林木管護(hù)勞務(wù) E．受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于雙方共同擁有

19、下列各賬戶，與“材料成本差異”賬戶可以形成對(duì)應(yīng)賬戶的有__。A．委托加工物資 B．待處理財(cái)產(chǎn)損溢 C．主營業(yè)務(wù)成本 D．在建工程 E．應(yīng)收賬款

20、下列項(xiàng)目中，應(yīng)記入“壞賬準(zhǔn)備”賬戶貸方的有__。A．經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷的壞賬

B．因以前銷售退回而使該項(xiàng)已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)銷 C．收回過去已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬

D．年末按應(yīng)收款項(xiàng)余額的一定比例計(jì)算并補(bǔ)提的壞賬準(zhǔn)備 E．因降低提取比例而沖回的已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備

21、實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合征稅辦法的產(chǎn)品有__。A．卷煙 B．啤酒 C．糧食白酒 D．薯類白酒

22、企業(yè)所得稅中關(guān)于固定資產(chǎn)租賃的稅務(wù)處理，下列表述正確的是__。A．納稅人以融資租賃方式取得固定資產(chǎn)，其租金支出不得在稅前直接扣除 B．租賃期為資產(chǎn)使用年限75%以下的，應(yīng)作為經(jīng)營性租賃

C．租賃房屋、建筑物的使用年限遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過租賃期限，應(yīng)歸為融資性租賃

D．租賃期內(nèi)租賃最低付款額大于或等于租賃開始日資產(chǎn)的公允價(jià)值，應(yīng)歸為融資租賃

23、下列各項(xiàng)中，可以構(gòu)成存貨入賬價(jià)值的有__。A．購買存貨運(yùn)輸途中發(fā)生的超定額損耗 B．購買存貨發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)

C．采購存貨的人員發(fā)生的差旅費(fèi) D．接受捐贈(zèng)存貨支付的相關(guān)稅費(fèi)

E．以非貨幣交易方式換入存貨支付的補(bǔ)價(jià)

24、下列企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品可辦理消費(fèi)稅退稅的有__。A．外貿(mào)企業(yè)從生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口的 B．生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品

C．有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品 D．外貿(mào)企業(yè)委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品

25、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，在下列情形中，符合外國公司、企業(yè)合并申報(bào)納稅條件的有__。

A．在中國境內(nèi)設(shè)有兩個(gè)或兩個(gè)以上的營業(yè)機(jī)構(gòu) B．按稅法或稅收協(xié)定規(guī)定構(gòu)成營業(yè)機(jī)構(gòu)或常設(shè)機(jī)構(gòu)

C．選定其中一個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)合并申報(bào)，所選定的機(jī)構(gòu)對(duì)其他機(jī)構(gòu)負(fù)有監(jiān)督管理責(zé)任并且設(shè)有完整賬冊(cè)

D．所選定的機(jī)構(gòu)能夠正確反映各營業(yè)機(jī)構(gòu)盈虧情況 E．能夠按期申報(bào)納稅