第一篇：街道辦事處投融資平臺(tái)公司財(cái)務(wù)管理辦法

中云街道辦事處平臺(tái)公司

財(cái)務(wù)管理辦法

一、總 則

第一條 為進(jìn)一步規(guī)范中云街道辦事處平臺(tái)公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，推動(dòng)平臺(tái)公司健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合街道實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱中云街道辦事處投融資平臺(tái)公司（以下簡(jiǎn)稱平臺(tái)公司），是指由中云街道黨工委、辦事處授權(quán)街道相關(guān)部門用國(guó)有資產(chǎn)投資，履行出資人職責(zé)，以融資或投資政府投資項(xiàng)目為主要經(jīng)營(yíng)目的的國(guó)有獨(dú)資、控股公司，及其具有上述經(jīng)營(yíng)目的的各級(jí)國(guó)有全資、控股子公司。

第三條 各平臺(tái)公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家法律、法規(guī)及財(cái)政政策，建立、健全公司財(cái)務(wù)管理制度，完善財(cái)務(wù)約束、監(jiān)督機(jī)制，依法開(kāi)展投資、融資、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，實(shí)行法人負(fù)責(zé)制，保障所有者權(quán)益不受侵害。

第四條 中云街道政府投資項(xiàng)目資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡(jiǎn)稱領(lǐng)導(dǎo)小組）對(duì)各平臺(tái)公司實(shí)行扎口管理，街道財(cái)政部門履行具體財(cái)務(wù)監(jiān)督管理職能；街道紀(jì)工委、審計(jì)、監(jiān)察部門履行紀(jì)檢監(jiān)察職能。

二、資產(chǎn)管理

第五條 各平臺(tái)公司應(yīng)按照合理、從儉的原則，嚴(yán)格控制資產(chǎn)購(gòu)建。各項(xiàng)采購(gòu)需書面報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)或常務(wù)副組長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行，凡納入開(kāi)發(fā)區(qū)政府采購(gòu)目錄或限額標(biāo)準(zhǔn)以上的資產(chǎn)購(gòu)建項(xiàng)目，均應(yīng)按照政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第六條 各平臺(tái)公司應(yīng)按照國(guó)有資產(chǎn)管理的相關(guān)要求，建立、健全資產(chǎn)管理制度，規(guī)范資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算，加強(qiáng)資產(chǎn)的實(shí)物管理，定期清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。

度融資方案分解、批復(fù)各公司融資計(jì)劃。

各平臺(tái)公司融資應(yīng)嚴(yán)格控制融資成本，凡貸款利息和銀行收取貸款費(fèi)用之和超過(guò)銀行同期貸款基準(zhǔn)利率20％以上的，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審核，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組常務(wù)副組長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

第十三條 各平臺(tái)公司可根據(jù)實(shí)際執(zhí)行情況，在每年第三季度初提出本年度融資計(jì)劃調(diào)整方案。融資計(jì)劃調(diào)整的申請(qǐng)、批準(zhǔn)程序同上。

四、支出管理

第十四條 各國(guó)有全資投融資平臺(tái)公司工程管理費(fèi)用納入年度部門預(yù)算，由街道財(cái)政部門統(tǒng)籌安排。各公司應(yīng)建立工程管理費(fèi)結(jié)報(bào)臺(tái)賬，按預(yù)算定額實(shí)行序時(shí)控制。

第十五條 人員工資費(fèi)用、日常公用費(fèi)用、專項(xiàng)支出費(fèi)用按中云街道部門預(yù)算總體方案要求編制年度部門預(yù)算并組織實(shí)施。

各平臺(tái)公司在年度預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，確需追加費(fèi)用支出預(yù)算，可提出追加預(yù)算申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)經(jīng)辦公室審核并報(bào)中云街道辦事處批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第十六條 各平臺(tái)公司應(yīng)貫徹量力而行、厲行節(jié)約的原則，遵守財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和紀(jì)律，按照批準(zhǔn)的用途、范圍和標(biāo)準(zhǔn)列支各類費(fèi)用和支出。

第十七條 人員工資費(fèi)用，包括人員工資、獎(jiǎng)金、津補(bǔ)貼、福利、社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)等，支出標(biāo)準(zhǔn)按照辦事處核定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。各平臺(tái)公司需借用人員和提高薪酬福利標(biāo)準(zhǔn)的，需報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)或常務(wù)副組長(zhǎng)批準(zhǔn)。

各平臺(tái)公司內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)置及人員調(diào)配方案經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審核后，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)或常務(wù)副組長(zhǎng)批準(zhǔn)。

辦事處內(nèi)行政、事業(yè)在編人員在平臺(tái)公司兼職的，未經(jīng)批準(zhǔn)不得在兼職公司領(lǐng)取任何形式的經(jīng)濟(jì)報(bào)酬。對(duì)特殊崗位

每項(xiàng)工程付款情況在與主辦會(huì)計(jì)核對(duì)一致的基礎(chǔ)上，應(yīng)與街道建設(shè)項(xiàng)目資金專管員進(jìn)行核對(duì)。各公司應(yīng)定期分析公司財(cái)務(wù)狀況和資金流向，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室；各公司每季應(yīng)對(duì)項(xiàng)目工程量進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，并對(duì)一定時(shí)期內(nèi)實(shí)現(xiàn)工程量進(jìn)行預(yù)測(cè)，據(jù)此預(yù)測(cè)一定時(shí)期內(nèi)資金需求數(shù)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室匯總后報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組，為領(lǐng)導(dǎo)準(zhǔn)確掌握工程信息實(shí)施決策，提供及時(shí)、真實(shí)的建設(shè)項(xiàng)目工程資料。

六、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作

第二十四條平臺(tái)公司財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)需按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證及時(shí)編制記賬憑證、登記賬簿，且需確保會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料第二十五條平臺(tái)公司財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表、季度融資（還款）計(jì)劃執(zhí)行報(bào)表和年度還款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)情況報(bào)表，定期報(bào)送領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

第二十六條平臺(tái)公司財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)嚴(yán)格按照《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》保管和使用支票、現(xiàn)金，并做好登記備查工作，確保資金安全。

第二十七條平臺(tái)公司財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)將平臺(tái)公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料及時(shí)裝訂、歸檔并由專人保管。會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。必須按財(cái)務(wù)規(guī)定與接管人員辦清交接手續(xù)。

七、財(cái)務(wù)監(jiān)督

第二十九條 各平臺(tái)公司財(cái)務(wù)管理的重大事項(xiàng)，包括捐贈(zèng)、合并、分立、注冊(cè)資本變動(dòng)等，應(yīng)由公司提出方案，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審核，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后實(shí)施。

第三十條 各平臺(tái)公司應(yīng)當(dāng)建立、健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督

審核后，報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)執(zhí)行。

第三十四條

本辦法由中云街道政府投資項(xiàng)目資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)解釋。

第三十五條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。

2014年1月1日

第二篇：河北省地方政府投融資平臺(tái)管理辦法

河北省地方政府投融資平臺(tái)管理辦法（試行）

第一章總則

第一條為健全和完善全省政府投融資體系，形成有效的投融資運(yùn)作管理機(jī)制，加強(qiáng)縣級(jí)以上地方政府投融資

平臺(tái)的管理，實(shí)行統(tǒng)借統(tǒng)還，提高資金使用效益，切實(shí)防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定本管理辦法。

第二條本辦法所稱政府投融資平臺(tái)是指由縣級(jí)以上政府批準(zhǔn)，通過(guò)財(cái)政撥款或注入土地、股權(quán)等資產(chǎn)設(shè)立，承擔(dān)政府投資項(xiàng)目融資功能，并擁有獨(dú)立法人資格的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。

第三條本辦法所稱政府投融資項(xiàng)目，主要包括：依靠政府投資建設(shè)的公路交通、市政工程、環(huán)境整治、社會(huì)事業(yè)等非經(jīng)營(yíng)性公益類項(xiàng)目；重大基礎(chǔ)設(shè)施、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)等政府經(jīng)營(yíng)性投資項(xiàng)目；政府確定的其他準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目。

第四條本辦法所稱投融資是指在完善投融資體系，拓寬投融資渠道，創(chuàng)新投融資手段，規(guī)范投融資方式，加強(qiáng)信用建設(shè)，防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，通過(guò)政府投融資平臺(tái)實(shí)施的投融資行為。對(duì)一般競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域項(xiàng)目，原則上不列入政府投融資范圍。

第五條本辦法所稱融資方式包括銀行貸款、發(fā)行債券和信托產(chǎn)品、上市募集、轉(zhuǎn)讓經(jīng)營(yíng)權(quán)、資產(chǎn)證券化、股權(quán)質(zhì)押、股權(quán)投資基金、BT、BOT等多種融資方式。政府投融資平臺(tái)應(yīng)按綜合成本最低的原則選取融資方式。

第六條各級(jí)政府建立債務(wù)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)機(jī)制，及時(shí)分析評(píng)估自身償債能力，按量力而行、規(guī)模適度的原則，把融資的數(shù)量、總體規(guī)?？刂圃谂c本地經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)的范圍內(nèi)，使政府投融資平臺(tái)既能實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展目標(biāo)，又能保持融資功能的良性循環(huán)和可持續(xù)發(fā)展。

第七條推進(jìn)政府投融資平臺(tái)的清理整合，提升融資能力。

（一）已設(shè)立多家政府投融資平臺(tái)的設(shè)區(qū)市、縣（市、區(qū)）政府，將現(xiàn)有投融資平臺(tái)的債務(wù)分類清理規(guī)范后，進(jìn)行有效整合。將投融資平臺(tái)改造成為有現(xiàn)金流和凈收益的經(jīng)營(yíng)性公司，將實(shí)力弱、資質(zhì)差的公司整合為實(shí)力強(qiáng)、資質(zhì)好的公司，將實(shí)力強(qiáng)、資質(zhì)好的公司整合為上市公司。

（二）指導(dǎo)政府投融資平臺(tái)加快建立健全法人治理結(jié)構(gòu)，完善投融資決策機(jī)制、運(yùn)營(yíng)機(jī)制和內(nèi)控機(jī)制，構(gòu)建“借、用、管、還”相匹配、“決策、管理、執(zhí)行、監(jiān)督”相分離的投融資管理機(jī)制，切實(shí)做到借得來(lái)、用得好、管得住、還得上。

第二章職責(zé)分工

第八條建立政府投融資平臺(tái)監(jiān)管制度。省政府投融資平臺(tái)建設(shè)管理聯(lián)席會(huì)議（以下簡(jiǎn)稱聯(lián)席會(huì)議）是省政府投融資平臺(tái)建設(shè)管理工作的協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，由分管副省長(zhǎng)擔(dān)任召集人，省財(cái)政廳和省金融辦主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任副召集人，省發(fā)展改革委、省財(cái)政廳、省國(guó)土資源廳、省國(guó)資委、省住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳、省審計(jì)廳、省金融辦、人民銀行石家莊中心支行、河北銀監(jiān)局等部門負(fù)責(zé)人參加。設(shè)區(qū)市、縣（市、區(qū)）政府都要成立相應(yīng)機(jī)構(gòu)，實(shí)行省、市、縣分級(jí)管理，各負(fù)其責(zé)。政府投融資平臺(tái)由各級(jí)投融資平臺(tái)建設(shè)管理聯(lián)席會(huì)議成員單位按分工

聯(lián)合監(jiān)管。各級(jí)聯(lián)席會(huì)議辦公室（以下簡(jiǎn)稱聯(lián)席辦）設(shè)在本級(jí)金融辦，負(fù)責(zé)日常協(xié)調(diào)工作。

第九條按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、明確職責(zé)、分工合作的原則，各級(jí)聯(lián)席會(huì)議成員單位職責(zé)分工如下：

發(fā)展改革部門負(fù)責(zé)項(xiàng)目整合和投資監(jiān)管工作；負(fù)責(zé)建立和完善政府投融資平臺(tái)投融資項(xiàng)目?jī)?chǔ)備機(jī)制，匯總編制本級(jí)政府投融資平臺(tái)投融資計(jì)劃。

財(cái)政部門負(fù)責(zé)資源整合和資金監(jiān)管工作；負(fù)責(zé)制定相應(yīng)財(cái)政扶持投融資的政策措施；研究統(tǒng)籌政府投融資項(xiàng)目的政府性資源配置、信用支撐、風(fēng)險(xiǎn)管理和統(tǒng)計(jì)分析；科學(xué)評(píng)估本級(jí)財(cái)政償債能力，在財(cái)政預(yù)算中對(duì)地方債務(wù)規(guī)模提出明確的控制上限，建立投融資平臺(tái)政府專項(xiàng)償債資金。

國(guó)土資源部門負(fù)責(zé)土地資源整合和國(guó)土資源監(jiān)管工作；負(fù)責(zé)政府投融資項(xiàng)目土地指標(biāo)報(bào)批和供地保障；落實(shí)投融資計(jì)劃中所需的土地資源收儲(chǔ)、出讓等工作；將收儲(chǔ)土地轉(zhuǎn)換為資本。

建設(shè)（規(guī)劃）部門負(fù)責(zé)職責(zé)范圍內(nèi)的工程招投標(biāo)管理及工程質(zhì)量管理等工作；負(fù)責(zé)政府投融資項(xiàng)目的規(guī)劃條件提供與審批等工作；指導(dǎo)和配合土地部門做好投融資工作中土地收儲(chǔ)、開(kāi)發(fā)、配置等與規(guī)劃相關(guān)的工作。

國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管部門負(fù)責(zé)國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)管工作；負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)落實(shí)對(duì)投融資平臺(tái)的各項(xiàng)扶持政策，督促各投融資平臺(tái)完成投融資任務(wù)；完成投融資平臺(tái)國(guó)有資金、資產(chǎn)、資源向資本的轉(zhuǎn)換，對(duì)投融資平臺(tái)進(jìn)行整合；完善對(duì)各平臺(tái)的考核激勵(lì)制度和監(jiān)督管理制度。

審計(jì)部門負(fù)責(zé)政府投融資平臺(tái)和項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督以及問(wèn)題整改工作。

人民銀行和銀監(jiān)部門負(fù)責(zé)對(duì)政府投融資平臺(tái)信貸行為的監(jiān)測(cè)和指導(dǎo)；加強(qiáng)信用建設(shè)，對(duì)項(xiàng)目的儲(chǔ)備、項(xiàng)目招投標(biāo)中的信用評(píng)定進(jìn)行監(jiān)管。

第十條建立政府投融資平臺(tái)認(rèn)定制度。地方投融資平臺(tái)由省主管部門和設(shè)區(qū)市、縣（市、區(qū)）政府主管部門申報(bào)，各級(jí)投融資平臺(tái)聯(lián)席會(huì)議成員單位審核，分別報(bào)省、市、縣（市、區(qū)）政府批準(zhǔn)認(rèn)定。

第十一條政府投融資平臺(tái)的主要職責(zé)為：

（一）編制和上報(bào)投融資計(jì)劃；

（二）盤活政府配置的資產(chǎn)、資源、資金，落實(shí)投融資計(jì)劃中所需的土地資源開(kāi)發(fā)、整理等工作，運(yùn)用多種融資方式，實(shí)施投融資計(jì)劃；

（三）負(fù)責(zé)項(xiàng)目資金監(jiān)督管理，提高各類資金使用效益，做好融資資金的流動(dòng)性管理，控制項(xiàng)目資金成本；

（四）負(fù)責(zé)融資債務(wù)管理，資產(chǎn)負(fù)債率控制在70%以下，資本金放大倍數(shù)控制在合理范圍內(nèi)，按時(shí)償還債務(wù)。

第十二條項(xiàng)目單位是政府投融資平臺(tái)通過(guò)簽訂授權(quán)委托合同的形式予以明確的項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施主體，主要負(fù)責(zé)項(xiàng)目工程的組織實(shí)施，項(xiàng)目工程的質(zhì)量、工期、投資控制和項(xiàng)目資金的使用。

第三章計(jì)劃管理

第十三條政府投融資平臺(tái)投融資計(jì)劃，是指按對(duì)政府投融資平臺(tái)項(xiàng)目及投融資額度預(yù)先作出的統(tǒng)一安排。

第十四條申請(qǐng)列入政府投融資平臺(tái)投融資計(jì)劃的項(xiàng)目應(yīng)符合本地國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中長(zhǎng)期規(guī)劃、城市總體規(guī)劃、土地利用總體規(guī)劃和城市發(fā)展需要。

第十五條政府投融資平臺(tái)投融資計(jì)劃項(xiàng)目實(shí)行儲(chǔ)備管理。凡需通過(guò)投融資平臺(tái)進(jìn)行融資和投資建設(shè)的項(xiàng)目，均由投融資平臺(tái)向本級(jí)發(fā)展改革部門提交項(xiàng)目?jī)?chǔ)備申請(qǐng)，并附項(xiàng)目建議書批復(fù)或核準(zhǔn)、備案文件，經(jīng)審定同意后納入政府投融資平臺(tái)項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)。

第十六條每年第四季度，各投融資平臺(tái)根據(jù)本地政府批準(zhǔn)的城建計(jì)劃、土地收儲(chǔ)計(jì)劃及項(xiàng)目建設(shè)需要，分別編報(bào)下一投融資計(jì)劃。

第十七條各級(jí)發(fā)展改革部門匯總平衡各投融資平臺(tái)編報(bào)的投融資計(jì)劃后，提出下一政府投融資平臺(tái)投融資計(jì)劃。由本級(jí)發(fā)展改革部門下達(dá)給各有關(guān)投融資平臺(tái)，同時(shí)抄報(bào)上一級(jí)聯(lián)席辦和發(fā)展改革部門，抄送同級(jí)聯(lián)席會(huì)議各成員單位。

第十八條政府投融資平臺(tái)必須嚴(yán)格按申報(bào)程序報(bào)批，凡未納入本地政府投融資平臺(tái)投融資計(jì)劃的建設(shè)項(xiàng)目，一般不安排建設(shè)資金。需地方政府配套或協(xié)助的國(guó)家項(xiàng)目，視情況可隨時(shí)增列計(jì)劃。

第十九條跨實(shí)施的政府投融資平臺(tái)項(xiàng)目及其投融資計(jì)劃，按原批準(zhǔn)方案跨執(zhí)行，執(zhí)行期間不再逐年上報(bào)、審核、批復(fù)。

第四章融資管理

第二十條設(shè)區(qū)市和縣級(jí)政府融資參考標(biāo)準(zhǔn)：

（一）前3年本地人均GDP達(dá)到13萬(wàn)元及以上；

（二）前3年本地GDP平均增長(zhǎng)率達(dá)到12%及以上；

（三）前3年全部財(cái)政收入平均增長(zhǎng)率達(dá)到15%及以上；

（四）前3年年均可支配財(cái)力達(dá)到2億元及以上；

（五）債務(wù)負(fù)擔(dān)率，即當(dāng)年政府債務(wù)余額/當(dāng)年GDP，不超過(guò)10%；

（六）償債率，即政府債務(wù)還本付息額/當(dāng)年財(cái)政收入，不超過(guò)15%；

（七）債務(wù)率，即當(dāng)年政府債務(wù)余額/當(dāng)年可支配財(cái)力，不超過(guò)100%。

具備以下兩種情況，可以適當(dāng)調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)：一是具有地方經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)集群、集散地以及經(jīng)濟(jì)發(fā)展?jié)摿^大；二是地方政府信用程度高、貸款額度小且貸款期限在本屆政府任期內(nèi)。

第二十一條政府投融資平臺(tái)根據(jù)政府確定的投融資項(xiàng)目，制定融資方案，包括可行性論證、融資方式、規(guī)模、期限、融資成本、還款來(lái)源、融資次數(shù)和具體額度等。

第二十二條優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，對(duì)增量資金，鼓勵(lì)利用債券、信托、租賃、股權(quán)融資、項(xiàng)目融資等多種方式進(jìn)行融資，降低政府投融資平臺(tái)銀行貸款比例；對(duì)存量資金，鼓勵(lì)運(yùn)用市場(chǎng)化方式經(jīng)營(yíng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目，推進(jìn)資產(chǎn)證券化，轉(zhuǎn)化貸款存量。

第二十三條各商業(yè)銀行在發(fā)放政府投融資平臺(tái)貸款時(shí)，直接對(duì)應(yīng)項(xiàng)目，要按照物權(quán)法、擔(dān)保法和國(guó)家固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目資本金比例規(guī)定，對(duì)投融資平臺(tái)貸款項(xiàng)目進(jìn)行審核，嚴(yán)禁發(fā)放資本金貸款。

第二十四條建立政府投融資平臺(tái)貸后監(jiān)測(cè)分析機(jī)制。人民銀行按照授信額度對(duì)平臺(tái)貸款銀行按月統(tǒng)計(jì)和發(fā)布融資平臺(tái)有關(guān)信息。銀監(jiān)部門要密切關(guān)注信貸風(fēng)險(xiǎn)敞口，加強(qiáng)對(duì)平臺(tái)貸款的跟蹤監(jiān)測(cè)分析，及時(shí)發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)提示，防范信貸風(fēng)險(xiǎn)。

第二十五條充分利用政府增信手段強(qiáng)化政府投融資平臺(tái)的融資能力，采取公益性項(xiàng)目建設(shè)資金注入、國(guó)有土地、礦山作價(jià)注資、國(guó)有資產(chǎn)劃撥以及城市資源授權(quán)開(kāi)發(fā)和利用等多項(xiàng)措施，做大政府投融資平臺(tái)的資本金規(guī)模，增加現(xiàn)金流入，提高資信等級(jí)。

第二十六條嚴(yán)格擔(dān)保管理。政府投融資平臺(tái)融資需要提供擔(dān)保的，應(yīng)在融資方案中予以說(shuō)明，其擔(dān)保方式、內(nèi)容經(jīng)債權(quán)金融機(jī)構(gòu)確認(rèn)后，在投融資體系內(nèi)協(xié)調(diào)解決。

政府投融資平臺(tái)原則上不得為政府確定的投融資平臺(tái)之外的其他單位或個(gè)人提供擔(dān)保。

第五章項(xiàng)目管理

第二十七條政府投融資平臺(tái)采取簽訂授權(quán)委托合同的形式，明確項(xiàng)目單位，組織各項(xiàng)工程的建設(shè)管理。

第二十八條按照“先財(cái)政評(píng)審、后確定預(yù)算”的原則，對(duì)政府投融資項(xiàng)目工程建設(shè)實(shí)行預(yù)算評(píng)審管理。各級(jí)財(cái)政部門委托本地投資評(píng)審機(jī)構(gòu)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行評(píng)審，出具預(yù)算評(píng)審報(bào)告。財(cái)政部門根據(jù)評(píng)審結(jié)論下達(dá)建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算，項(xiàng)目單位要嚴(yán)格按照批復(fù)的建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行，一般不得突破預(yù)算數(shù)額。

第二十九條嚴(yán)格工程變更管理。工程變更要嚴(yán)格按照“先申報(bào)、后評(píng)審、再變更”的程序執(zhí)行，凡未經(jīng)報(bào)批擅自實(shí)施工程變更的，一律不予安排資金。工程變更必須由項(xiàng)目法人提出書面申請(qǐng)，各級(jí)財(cái)政部門委托本地投資評(píng)審機(jī)構(gòu)對(duì)工程變更進(jìn)行評(píng)審，各級(jí)財(cái)政部門根據(jù)評(píng)審結(jié)論審批，同意后實(shí)施變更。

第三十條政府投融資項(xiàng)目按設(shè)計(jì)文件的規(guī)定內(nèi)容和要求全部建成后，本地項(xiàng)目主管部門、投融資平臺(tái)全程參與工程竣工驗(yàn)收。

第三十一條政府投融資平臺(tái)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，項(xiàng)目單位應(yīng)于3個(gè)月內(nèi)完成竣工決算編制，并向投融資平臺(tái)申請(qǐng)，由同級(jí)財(cái)政部門委托投資評(píng)審機(jī)構(gòu)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行評(píng)審，并出具竣工決算評(píng)審報(bào)告，作為項(xiàng)目費(fèi)用結(jié)算和資產(chǎn)移交的依據(jù)。

第三十二條審計(jì)部門要加強(qiáng)項(xiàng)目資金的監(jiān)督管理，積極開(kāi)展項(xiàng)目跟蹤審計(jì)和檢查，確保項(xiàng)目資金安全、規(guī)范、高效使用。

第六章資金管理

第三十三條政府財(cái)政專項(xiàng)投入資金實(shí)行“專戶管理、專賬核算、專款專用”，政府投融資平臺(tái)在財(cái)政部門指定的金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立一般存款賬戶，作為資金專戶，專項(xiàng)用于撥付財(cái)政投入項(xiàng)目的專項(xiàng)資金，并接受財(cái)政、金融管理部門和有關(guān)銀行的監(jiān)管。

第三十四條在資金使用計(jì)劃內(nèi)建立月度用款申請(qǐng)制度。每月前5個(gè)工作日內(nèi)，項(xiàng)目單位按照工程建設(shè)程序和工作進(jìn)度，申請(qǐng)本月度用款計(jì)劃。

第三十五條資金撥付程序。項(xiàng)目單位提出書面用款申請(qǐng)，由投融資平臺(tái)進(jìn)行審核，并按照審定意見(jiàn)辦理?yè)芸钍掷m(xù)。政府投融資平臺(tái)和項(xiàng)目單位月末的資金余額納入下一月資金使用計(jì)劃。

第三十六條政府投融資平臺(tái)項(xiàng)目建設(shè)資金的撥付實(shí)行比例控制：工程建設(shè)期間，項(xiàng)目資金到位比例和工程進(jìn)度款支付比例應(yīng)控制在工程價(jià)款80%以內(nèi)；工程竣工后，項(xiàng)目單位應(yīng)保留不低于工程結(jié)算價(jià)款5%的質(zhì)量保證金，待工程質(zhì)保期滿后清算。

第七章償債管理

第三十七條按照“誰(shuí)舉債，誰(shuí)償還”的原則，完善償債保障機(jī)制。地方政府在出資范圍內(nèi)對(duì)投融資平臺(tái)承擔(dān)有限責(zé)任，投融資平臺(tái)對(duì)政府投融資項(xiàng)目的融資資金承擔(dān)償還責(zé)任，償還來(lái)源為土地增值收益、項(xiàng)目投資收益、國(guó)有資產(chǎn)置換和回購(gòu)收益以及經(jīng)營(yíng)城市資源的各項(xiàng)收益等。

第三十八條各級(jí)政府成立債務(wù)監(jiān)管辦公室，設(shè)在本級(jí)財(cái)政部門，堅(jiān)持融資和償債一口進(jìn)、一口出，主要負(fù)責(zé)政府債務(wù)舉借審批、債務(wù)預(yù)警、償債渠道、責(zé)任追究等。

第三十九條每一還本付息日，政府投融資平臺(tái)將還款資金及時(shí)劃入在金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立的貸款資金專戶，用于還本付息。

第四十條各級(jí)政府財(cái)政部門設(shè)立本級(jí)政府償債專項(xiàng)資金，作為政府投融資項(xiàng)目的補(bǔ)助還款來(lái)源和支持投融資平臺(tái)發(fā)展的資本金投入。償債資金的來(lái)源包括國(guó)有土地使用權(quán)出讓金部分收入、城建稅部分收入、城市基礎(chǔ)設(shè)施相關(guān)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、其他可用于政府債務(wù)還本付息的收入等。政府償債專項(xiàng)資金中財(cái)政預(yù)算安排部分由本級(jí)財(cái)政部門列入當(dāng)年財(cái)政預(yù)算。

第四十一條政府償債專項(xiàng)資金實(shí)行專戶管理，歸屬于專項(xiàng)資金來(lái)源的各項(xiàng)收入，按進(jìn)度于每季度終了10個(gè)工作日內(nèi)劃入設(shè)立的資金專戶。

第四十二條各級(jí)政府償債專項(xiàng)資金，按照?？顚Ｓ玫脑瓌t，由本地聯(lián)席會(huì)議根據(jù)投融資平臺(tái)承擔(dān)的公益性項(xiàng)目及融資條件統(tǒng)籌安排使用，不得截留、挪用。

第八章平臺(tái)管理

第四十三條按照“誰(shuí)組建、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，健全投融資平臺(tái)法人治理結(jié)構(gòu)，嚴(yán)格按照現(xiàn)代企業(yè)制度規(guī)范運(yùn)作。

第四十四條政府投融資平臺(tái)和項(xiàng)目單位要建立建設(shè)資金撥付臺(tái)賬，建立健全賬目管理制度，定期對(duì)賬，依法接受審計(jì)部門的監(jiān)督檢查。

第四十五條項(xiàng)目單位負(fù)責(zé)逐月統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目資金明細(xì)支付情況，報(bào)送本地政府投融資平臺(tái)。

第四十六條各級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)項(xiàng)目概、預(yù)、決算的審核和工程招投標(biāo)標(biāo)底的審定，負(fù)責(zé)項(xiàng)目資金的審核撥付。

第四十七條各級(jí)財(cái)政部門向本地政府投融資平臺(tái)委派主辦會(huì)計(jì)，具體負(fù)責(zé)政府投融資項(xiàng)目資金核算管理和基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理工作。

第四十八條各級(jí)審計(jì)部門依法對(duì)政府投融資項(xiàng)目概（預(yù)）算執(zhí)行情況及決算審批的情況進(jìn)行監(jiān)督，并接受本地聯(lián)席會(huì)議交辦的相關(guān)審計(jì)任務(wù)。

第四十九條各級(jí)政府投融資平臺(tái)和財(cái)政部門要加強(qiáng)對(duì)建設(shè)資金撥付工作的監(jiān)督管理，對(duì)項(xiàng)目單位的建設(shè)資金支付工作進(jìn)行定期和不定期檢查，同時(shí)會(huì)同項(xiàng)目單位對(duì)項(xiàng)目實(shí)施單位資金使用情況進(jìn)行不定期的跟蹤檢查。

第五十條未完成政府投融資計(jì)劃的單位，要查明原因，由法定代表人向本地聯(lián)席會(huì)議作專題匯報(bào)。

第五十一條因項(xiàng)目單位原因?qū)е马?xiàng)目投資超概算的，扣減一定比例的項(xiàng)目管理費(fèi)；因項(xiàng)目前期工作不到位導(dǎo)致項(xiàng)目投資超概算的，追究相關(guān)部門及有關(guān)人員的責(zé)任。

第五十二條有關(guān)部門和單位工作人員應(yīng)當(dāng)秉公執(zhí)法，出現(xiàn)濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守等瀆職行為，由有關(guān)部門或單位依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第九章附則

第五十三條本辦法自印發(fā)之日起實(shí)施

第三篇：縣屬政府性投融資公司財(cái)務(wù)管理辦法

如東縣縣屬政府性投融資公司 財(cái)務(wù)管理辦法(征求意見(jiàn)稿)

一、總

則

第一條

為規(guī)范如東縣縣屬政府性投融資公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，依據(jù)《如東縣政府投資項(xiàng)目融資管理辦法》，結(jié)合我縣實(shí)際，制定本辦法。

第二條

本辦法所稱縣屬政府性投融資公司（以下簡(jiǎn)稱政府性投融資公司），是指由縣政府授權(quán)縣相關(guān)部門用國(guó)有資產(chǎn)投資，履行出資人職責(zé)，以融資或投資政府投資項(xiàng)目為主要經(jīng)營(yíng)目的的國(guó)有獨(dú)資、控股公司，及其具有上述經(jīng)營(yíng)目的的各級(jí)國(guó)有全資、控股子公司。

第三條 各政府性投融資公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家法律、法規(guī)及財(cái)政政策，結(jié)合本辦法規(guī)定建立、健全公司的財(cái)務(wù)管理制度，完善財(cái)務(wù)約束、監(jiān)督機(jī)制，依法開(kāi)展投資、融資、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，實(shí)行法人責(zé)任制，保障所有者權(quán)益不受侵害。

第四條

各主管部門對(duì)所屬政府性投融資公司的人員、機(jī)構(gòu)、費(fèi)用、政府投資項(xiàng)目等實(shí)行日常管理；縣政府投資項(xiàng)目資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對(duì)各政府性投融資公司實(shí)行扎口管理，縣財(cái)政部門履行具體監(jiān)督管理職能。

二、資產(chǎn)管理

第五條

各政府性投融資公司應(yīng)按照合理、從儉的原則，嚴(yán)格控制資產(chǎn)購(gòu)建，凡采購(gòu)納入縣政府采購(gòu)目錄或限額標(biāo)準(zhǔn)以上的資產(chǎn)購(gòu)建項(xiàng)目，均應(yīng)按照政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

各政府性投融資公司投資非政府性投資項(xiàng)目，應(yīng)提出方案，經(jīng)縣政府投資項(xiàng)目資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審核后報(bào)縣政府批準(zhǔn)。

第十一條

各政府性投融資公司實(shí)施政府投資項(xiàng)目應(yīng)按計(jì)劃嚴(yán)格管理。對(duì)列入政府投資計(jì)劃并確定由各政府性投融資公司組織實(shí)施的項(xiàng)目要按計(jì)劃有序?qū)嵤?，?yán)格控制超計(jì)劃進(jìn)行項(xiàng)目投資。

第十二條

各政府性投融資公司應(yīng)按照批準(zhǔn)的融資計(jì)劃和利率標(biāo)準(zhǔn)籌集資金。

各政府性投融資公司應(yīng)在每年第四季度編制下一融資計(jì)劃草案報(bào)縣政府投資項(xiàng)目資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，由縣政府投資項(xiàng)目資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室匯總后，會(huì)同縣財(cái)政部門對(duì)全縣融資規(guī)模進(jìn)行綜合平衡，提出下一融資方案，報(bào)縣政府投資項(xiàng)目資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議?？h政府投資項(xiàng)目資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室根據(jù)縣政府批準(zhǔn)的融資方案分解、批復(fù)各公司融資計(jì)劃。

各政府性投融資公司融資應(yīng)嚴(yán)格控制融資成本，凡貸款利息和銀行收取貸款費(fèi)用之和超過(guò)銀行同期貸款基準(zhǔn)利率20％以上的，須經(jīng)縣政府投資項(xiàng)目資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審核，報(bào)縣政府投資項(xiàng)目資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組常務(wù)副組長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

第十三條

各政府性投融資公司可根據(jù)實(shí)際執(zhí)行情況，在每年第三季度初提出本融資計(jì)劃調(diào)整方案。融資計(jì)劃調(diào)整的申請(qǐng)、批準(zhǔn)程序同上。

四、工程管理費(fèi)支出管理

第十四條

各國(guó)有全資政府性投融資公司工程管理費(fèi)納入

業(yè)務(wù)招待費(fèi)等支出，實(shí)行總額控制。人員公用費(fèi)用、車輛費(fèi)用（不包括折舊費(fèi)）定額參照縣財(cái)政部門制定的《行政事業(yè)單位公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)》執(zhí)行，計(jì)算人數(shù)包括經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的聘用人員、兼職人員、工勤人員，計(jì)算車輛數(shù)包括經(jīng)縣政府投資項(xiàng)目資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室批準(zhǔn)租入、借入的車輛。

第十九條

專項(xiàng)支出費(fèi)用，包括專項(xiàng)會(huì)議支出、專項(xiàng)資產(chǎn)購(gòu)建支出、專項(xiàng)修繕支出、專項(xiàng)業(yè)務(wù)支出等非日常性大額支出，支出實(shí)行按項(xiàng)目控制，各項(xiàng)目在其對(duì)應(yīng)的預(yù)算額度內(nèi)按批準(zhǔn)的用途和范圍據(jù)實(shí)列支。項(xiàng)目之間調(diào)劑預(yù)算額度，應(yīng)履行財(cái)政預(yù)算變更審批手續(xù)。

第二十條

各政府性投融資公司不得利用公款為內(nèi)部員工和其他人員全額購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)或承擔(dān)部分保費(fèi)，但為內(nèi)部員工購(gòu)買旨在風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)娜松硪馔鈧﹄U(xiǎn)，包括公務(wù)旅行交通意外傷害險(xiǎn)、特崗人員的意外傷害險(xiǎn)除外。

第二十一條

各政府性投融資公司因借款而發(fā)生的利息、銀行收取的費(fèi)用，以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額等，應(yīng)根據(jù)資本化條件，計(jì)入相應(yīng)資產(chǎn)的成本，其他費(fèi)用在公司管理費(fèi)用中列支。

第二十二條

除按照政府統(tǒng)一部署并按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支的以外，各政府性投融資公司不得列支各種名目的贊助費(fèi)、救災(zāi)費(fèi)、捐贈(zèng)及贊助性質(zhì)的廣告、宣傳等類似支出。

五、工程核算管理

第二十三條 各政府性投融資公司應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目批文承辦政府建設(shè)工程項(xiàng)目，項(xiàng)目資金實(shí)行公司化核算。各公司必須配備工程項(xiàng)目核算

第二十五條

各政府性投融資公司財(cái)務(wù)管理的重大事項(xiàng)，包括捐贈(zèng)、合并、分立、注冊(cè)資本變動(dòng)等，應(yīng)由公司提出方案，經(jīng)縣政府投資項(xiàng)目資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審核，報(bào)縣政府投資項(xiàng)目資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后實(shí)施。

第二十六條

各政府性投融資公司應(yīng)當(dāng)建立、健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度。

公司設(shè)立監(jiān)事會(huì)或者監(jiān)事人員的，監(jiān)事會(huì)或者監(jiān)事人員應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)、本辦法和公司章程的規(guī)定，履行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督職責(zé)。

公司有政府委派財(cái)務(wù)人員的，政府委派財(cái)務(wù)人員應(yīng)切實(shí)履行財(cái)務(wù)監(jiān)督職能，督促公司嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度和本辦法規(guī)定開(kāi)展財(cái)務(wù)活動(dòng)，及時(shí)制止、糾正違規(guī)違紀(jì)的財(cái)務(wù)行為，定期或不定期向委派機(jī)關(guān)報(bào)告公司財(cái)務(wù)管理情況和重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

第二十七條

縣財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察、人事、國(guó)資部門應(yīng)按照各自職責(zé)加強(qiáng)對(duì)各政府性投融資公司財(cái)務(wù)管理工作的監(jiān)督指導(dǎo)，定期組織開(kāi)展財(cái)務(wù)檢查、專項(xiàng)審計(jì)，嚴(yán)肅查處違法違紀(jì)的財(cái)務(wù)行為。

第二十八條

各政府性投融資公司及其工作人員有下列行為之一的，由縣財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察、人事、國(guó)資等部門根據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定予以處理、處罰：

（一）違反規(guī)定超概算、預(yù)算投資，虛列投資完成額的；

（二）違反規(guī)定擅自舉債、擅自提供擔(dān)保的；

第四篇：投融資服務(wù)平臺(tái)

投融資服務(wù)平臺(tái)

投融資服務(wù)平臺(tái)指的就是辦理投融資需要的平臺(tái)，比如過(guò)投資方想要融資，可以通過(guò)一個(gè)平臺(tái)去發(fā)現(xiàn)好的項(xiàng)目，而有一部分卻有好的項(xiàng)目沒(méi)有投資人，他們也需要一個(gè)平臺(tái)去找到對(duì)他們項(xiàng)目有興趣的投資人，目前最權(quán)威的投融資服務(wù)平臺(tái)有漢唐平臺(tái)。在投融資服務(wù)平臺(tái)中，請(qǐng)選擇漢唐咨詢。

投融資申請(qǐng)方式

1.投融資行為的介入程度：直接投資，簡(jiǎn)介投資。

2.投融資申請(qǐng)投入領(lǐng)域：生產(chǎn)性投融資申請(qǐng)，非生產(chǎn)性投融資申請(qǐng)。

3.投融資申請(qǐng)方式：對(duì)內(nèi)投融資申請(qǐng)，對(duì)外投融資申請(qǐng)。

4.投融資辦理內(nèi)容：固定資產(chǎn)投融資申請(qǐng)，無(wú)形資產(chǎn)投融資辦理，流動(dòng)資產(chǎn)投融資申請(qǐng)，房地產(chǎn)投融資申請(qǐng)，保險(xiǎn)投融資辦理，信托投融資辦理等。

投融資辦理流程

1.投融資辦理企業(yè)向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)提交董事會(huì)決議和董事長(zhǎng)簽署的申請(qǐng)書等文件。

2.審批機(jī)關(guān)在接到投融資辦理申請(qǐng)文件后，以書面形式作出是否同意的答復(fù)。

3.審批機(jī)關(guān)進(jìn)行投融資申請(qǐng)審核。

4.經(jīng)審批機(jī)關(guān)審核同意后，投融資辦理企業(yè)按照變更登記的有關(guān)規(guī)定，向工商行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更登記。

第五篇：公司財(cái)務(wù)管理辦法

XXXX公司

財(cái)務(wù)管理辦法

為適應(yīng)公司發(fā)展的需要，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保證資產(chǎn)的真實(shí)完整，維護(hù)公司的經(jīng)濟(jì)秩序，特制訂本辦法。

一、財(cái)務(wù)管理體制

1．公司設(shè)立財(cái)務(wù)部。業(yè)務(wù)上按照《會(huì)計(jì)法》、公司有關(guān)管理辦法及本辦法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。行政上對(duì)公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)，并充分接受財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)公司的財(cái)

務(wù)管理與監(jiān)督。

2．總經(jīng)理對(duì)公司會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性、及時(shí)性負(fù)責(zé)。

3．財(cái)務(wù)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算的管理體制。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)沈陽(yáng)重型華揚(yáng)機(jī)電設(shè)備有限公司（以下簡(jiǎn)稱為公司）的財(cái)務(wù)核算、會(huì)計(jì)日常工作及依法納稅工作并負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)物資的真實(shí)與完整，在會(huì)計(jì)法和公司有關(guān)管理辦法的范圍內(nèi)開(kāi)展各項(xiàng)工作。對(duì)公司的資產(chǎn)無(wú)轉(zhuǎn)讓、處置、對(duì)外擔(dān)保和抵押權(quán)力。

二、公司采用的主要會(huì)計(jì)政策：

1．會(huì)計(jì)：采用公歷制，即每年一月一日至十二月三十一日。

2．記帳本位幣：以人民幣為記帳本位幣。對(duì)發(fā)生的外幣經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，采用當(dāng)月1日中國(guó)人民銀行公布的基礎(chǔ)匯價(jià)折合人民幣記帳。期末，對(duì)外幣帳戶的外幣余額按當(dāng)日的基礎(chǔ)匯價(jià)調(diào)整，差額計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。

3．計(jì)價(jià)基礎(chǔ)：實(shí)際成本法。

4．記帳原則及記賬方法：按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，采用借貸復(fù)式記帳法。

5．現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)：持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)，易轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金價(jià)值變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資，確定為現(xiàn)金等價(jià)物。

6．短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備：按國(guó)家政策規(guī)定計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。

7．壞帳核算方法：采用備抵法，按應(yīng)收帳款，其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)期末余額的3‰計(jì)提。

8．存貨：發(fā)出材料、商品按實(shí)際成本計(jì)價(jià)采用加權(quán)平均法。年末按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。低值易耗品的攤銷按一次攤銷法。存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備按單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提。

9．長(zhǎng)期股權(quán)投資，采用權(quán)益法。按國(guó)家規(guī)定計(jì)提長(zhǎng)期投資的跌價(jià)準(zhǔn)備。

10．固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)、折舊及跌價(jià)準(zhǔn)備。

（1）固定資產(chǎn)為同時(shí)具備以下特征的有形資產(chǎn)：

1、為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)，出租或經(jīng)營(yíng)管理持有的；

2、使用年限超過(guò)一年；

3、單位價(jià)值在2,000.00元以上。

（2）固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計(jì)算，并按固定資產(chǎn)類別、原價(jià)、估計(jì)使用年限確定其折舊年限及折舊率（凈殘值率不予考慮）如下：

資產(chǎn)類別

折舊年限

年折舊率

房屋及建筑物

9.09

房屋及建筑物

機(jī)器設(shè)備

9.09

機(jī)器設(shè)備

6.66

運(yùn)輸工具

12.5

工具

工具

辦公用電子設(shè)備

33.33

辦公用電子設(shè)備

辦公用電子設(shè)備

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