第一篇：關(guān)于印發(fā)《某某有限公司全面預(yù)算管理制度》的通知

中鐵山橋經(jīng)運(yùn)?2015?105號(hào)

關(guān)于印發(fā)《中鐵山橋集團(tuán)有限公司

全面預(yù)算管理制度》的通知

集團(tuán)公司各單位：

《中鐵山橋集團(tuán)有限公司全面預(yù)算管理制度》經(jīng)集團(tuán)公司黨政聯(lián)席會(huì)議討論通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行。

中鐵山橋集團(tuán)有限公司

2015年12月25日

預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算分析、預(yù)算調(diào)整和預(yù)算考評(píng)等。

第六條 全面預(yù)算管理的基本任務(wù)

（一）落實(shí)分解發(fā)展戰(zhàn)略與規(guī)劃目標(biāo)和股份公司下達(dá)的目標(biāo)，制定年度經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算，并組織實(shí)施，確保實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。

（二）規(guī)范和加強(qiáng)集團(tuán)公司和各責(zé)任單位全面預(yù)算管理活動(dòng)，發(fā)揮職能部門和責(zé)任單位職能作用，提高經(jīng)營管理水平。

（三）對(duì)接發(fā)展戰(zhàn)略與規(guī)劃中資源配置計(jì)劃，預(yù)測經(jīng)營年度人、財(cái)、物等各種資源需求，為決策層提供決策信息，明確資源配置方向和重點(diǎn)，提高經(jīng)營效率。

（四）制定職能部門和經(jīng)營單位績效考評(píng)指標(biāo)及標(biāo)準(zhǔn)，建立公平、公正、公開的考核評(píng)價(jià)機(jī)制。通過預(yù)算執(zhí)行、分析和考評(píng)發(fā)現(xiàn)并改進(jìn)經(jīng)營過程中存在的問題；評(píng)價(jià)職能部門和責(zé)任單位管理者績效。

第七條 全面預(yù)算管理的基本原則

（一）目標(biāo)一致性原則。年度全面預(yù)算各項(xiàng)經(jīng)營目標(biāo)要落實(shí)發(fā)展戰(zhàn)略與規(guī)劃，同發(fā)展戰(zhàn)略與規(guī)劃年度目標(biāo)保持一致；季度預(yù)算、月份預(yù)算和專項(xiàng)預(yù)算的各項(xiàng)目標(biāo)要分解落實(shí)年度經(jīng)營目標(biāo)，與年度經(jīng)營總目標(biāo)保持一致。

（二）效益優(yōu)先、綜合平衡、積極穩(wěn)健、切實(shí)可行原則。全面預(yù)算管理是追求企業(yè)效益最大化的管理手段，各項(xiàng)經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算都要以保證集團(tuán)公司效益為出發(fā)點(diǎn)，對(duì)各種資源進(jìn)行

（二）擬訂集團(tuán)公司年度經(jīng)營方針和經(jīng)營目標(biāo)等年度經(jīng)營的綱領(lǐng)性文件。

（三）擬訂集團(tuán)公司年度經(jīng)營計(jì)劃和投資方案。

（四）協(xié)調(diào)解決全面預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大事項(xiàng)。

（五）審議專項(xiàng)年度經(jīng)營計(jì)劃和年度全面預(yù)算草案。

（六）審議年度生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算調(diào)整草案，并提交總經(jīng)理辦公會(huì)。

（七）分解落實(shí)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的年度全面預(yù)算。

（八）根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，制定預(yù)算調(diào)整目標(biāo)。第九條 經(jīng)濟(jì)運(yùn)行部為集團(tuán)公司全面預(yù)算的歸口管理部門，負(fù)責(zé)集團(tuán)公司全面預(yù)算管理日常工作，具體職責(zé)如下：

（一）組織、協(xié)調(diào)有關(guān)單位編制年度全面預(yù)算、季度預(yù)算、月份變動(dòng)成本預(yù)算和專項(xiàng)預(yù)算。

（二）起草預(yù)算編制通知，傳達(dá)集團(tuán)公司預(yù)算期經(jīng)營目標(biāo)，經(jīng)營方針，制定經(jīng)營計(jì)劃和經(jīng)營預(yù)算編制的程序及要求。

（三）設(shè)計(jì)預(yù)算指標(biāo)體系和預(yù)算表格，指導(dǎo)各單位預(yù)算的編制。

（四）對(duì)各單位經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算草案進(jìn)行初步審查。

（五）匯總編制預(yù)算草案，并負(fù)責(zé)向全面預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)告。

（六）監(jiān)控集團(tuán)公司各單位預(yù)算執(zhí)行情況，組織進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析，撰寫經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告。

第十二條 全面預(yù)算的編制依據(jù)

（一）集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略與規(guī)劃、三年滾動(dòng)規(guī)劃。

（二）股份公司下達(dá)的經(jīng)營目標(biāo)。

（三）國家有關(guān)法律法規(guī)。

（四）集團(tuán)公司有關(guān)管理制度。

（五）國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢、行業(yè)發(fā)展環(huán)境和企業(yè)內(nèi)部資源狀況。

（六）集團(tuán)公司下達(dá)的年度經(jīng)營預(yù)算編制通知。

（七）上一年度預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)。第十三條 全面預(yù)算的編制程序

集團(tuán)公司全面預(yù)算編制按照“統(tǒng)一指標(biāo)、歸口編制、上下結(jié)合、綜合平衡”的程序進(jìn)行。

（一）確定并下達(dá)經(jīng)營目標(biāo)。每年約10月中旬，全面預(yù)算管理委員會(huì)召開年度全面預(yù)算啟動(dòng)會(huì)，部署下一年度集團(tuán)公司全面預(yù)算編制。

（二）集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行部在年度全面預(yù)算啟動(dòng)會(huì)后，下達(dá)年度全面預(yù)算編制通知，明確具體要求和日程安排。

（三）編制上報(bào)專業(yè)預(yù)算。各專業(yè)預(yù)算歸口管理部門，根據(jù)經(jīng)營目標(biāo)、預(yù)算編制通知具體要求，結(jié)合各自職責(zé)，預(yù)測實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)所需資源條件，提出詳細(xì)的經(jīng)營計(jì)劃，編制預(yù)算，按照預(yù)算編制日程安排，及時(shí)報(bào)集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行部。

（四）編制年度全面預(yù)算草案。集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行部對(duì)各項(xiàng)上報(bào)的預(yù)算進(jìn)行合理性和邏輯性審查，經(jīng)溝通平衡后于12月

（一）業(yè)務(wù)預(yù)算，是反映集團(tuán)公司預(yù)算期內(nèi)各種經(jīng)濟(jì)技術(shù)活動(dòng)計(jì)劃形成現(xiàn)金收付的預(yù)算，各種經(jīng)濟(jì)技術(shù)活動(dòng)主要反映業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)及其相應(yīng)的措施計(jì)劃，依據(jù)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)編制。主要包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、各種定額標(biāo)準(zhǔn)、職業(yè)健康安全及質(zhì)量預(yù)算、內(nèi)部各種勞務(wù)半成品價(jià)格預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、工資總額及人工成本預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算以及各種費(fèi)用預(yù)算下的專項(xiàng)預(yù)算等。

（二）資本預(yù)算，是集團(tuán)公司預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)更新技改投資、權(quán)益性資本投資等投資預(yù)算。

（三）籌資預(yù)算，是集團(tuán)公司預(yù)算期內(nèi)需新借增各種借款及原有借款還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)資金狀況及資金需求決策編制。

（四）財(cái)務(wù)預(yù)算，主要包括預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。

第十六條 全面預(yù)算編制啟動(dòng)會(huì)。根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略與規(guī)劃、股份公司下達(dá)的經(jīng)營指標(biāo)和對(duì)預(yù)算期國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢的初步預(yù)測、決策，提出集團(tuán)公司下一年度經(jīng)營指導(dǎo)思想、目標(biāo)和經(jīng)營方針，包括銷售、產(chǎn)出和財(cái)務(wù)目標(biāo)等，開始年度全面預(yù)算編制。

第十七條 預(yù)算編制通知。在全面預(yù)算管理委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行部起草預(yù)算編制通知，經(jīng)全面預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后下達(dá)。

管理部門要在總結(jié)上一年度定額執(zhí)行情況基礎(chǔ)上，編制現(xiàn)有產(chǎn)品工時(shí)、能源消耗和原材料消耗、工具、工裝等定額。

1.勞動(dòng)工資預(yù)算。包括工時(shí)定額、工資總額及人工成本預(yù)算、工資政策及人力資源保障計(jì)劃。人力資源管理部門制定工時(shí)定額要涵蓋既有產(chǎn)品和生產(chǎn)大綱中的所有產(chǎn)品；下一年度工資政策要隨工時(shí)定額一同制定；同時(shí)，針對(duì)預(yù)算期生產(chǎn)任務(wù)和資源需求制定人力資源保障計(jì)劃。

2.能源消耗定額。能源管理部門要針對(duì)生產(chǎn)大綱及具體的生產(chǎn)組織方式、工藝、工序，制定能源消耗定額，定額水平要先進(jìn)合理。

3.原材料消耗定額。原材料消耗定額、包裝發(fā)運(yùn)定額按既有產(chǎn)品、生產(chǎn)大綱中產(chǎn)品和生產(chǎn)組織方式編制，對(duì)于未明確具體產(chǎn)品項(xiàng)目的定額，如鋼結(jié)構(gòu)產(chǎn)品的新訂鋼箱梁產(chǎn)品，可參考同類項(xiàng)目編制原材料消耗定額，具體參考標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)與預(yù)算編制部門協(xié)商一致。

4.生產(chǎn)用工具、工藝工裝定額編制。技術(shù)中心各部應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)大綱，上一年度生產(chǎn)用工具、工藝工裝定額執(zhí)行情況和技術(shù)工藝進(jìn)步狀況編制。生產(chǎn)用工具定額要按產(chǎn)品、分工序制定，工藝工裝定額只包括已經(jīng)確定的產(chǎn)品項(xiàng)目，對(duì)于預(yù)算期新增產(chǎn)品項(xiàng)目，其工藝工裝定額采用彈性管理，在新增項(xiàng)目投產(chǎn)前制定定額，其費(fèi)用于生產(chǎn)月份下達(dá)。

各種定額經(jīng)集團(tuán)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，報(bào)集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行部，并經(jīng)全面預(yù)算管理委員會(huì)審查后，發(fā)有關(guān)執(zhí)行單位實(shí)施。

司相應(yīng)的專項(xiàng)預(yù)算編制；外部加工費(fèi)根據(jù)外雇勞務(wù)工政策編制；其他各費(fèi)用科目按集團(tuán)公司相關(guān)政策及核算規(guī)定編制。

資產(chǎn)管理部門根據(jù)公司資產(chǎn)、設(shè)備狀況，編制大修費(fèi)用、修理費(fèi)用專項(xiàng)預(yù)算，并制定月份實(shí)施計(jì)劃，經(jīng)集團(tuán)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行部。

（八）期間費(fèi)用預(yù)算編制。期間費(fèi)用是預(yù)算期內(nèi)執(zhí)行單位組織生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所必須的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營業(yè)費(fèi)用等預(yù)算。財(cái)務(wù)部根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)，結(jié)合生產(chǎn)任務(wù)、上一年度執(zhí)行情況和相關(guān)政策編制。其中，技術(shù)開發(fā)費(fèi)用根據(jù)集團(tuán)公司技術(shù)開發(fā)費(fèi)專項(xiàng)預(yù)算編制。

技術(shù)開發(fā)費(fèi)由技術(shù)中心根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略與規(guī)劃、新產(chǎn)品及新工藝開發(fā)需求、生產(chǎn)大綱等編制專項(xiàng)計(jì)劃和預(yù)算，并制定月份實(shí)施計(jì)劃，經(jīng)集團(tuán)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行部。

（九）生產(chǎn)成本預(yù)算編制。經(jīng)濟(jì)運(yùn)行部根據(jù)上述業(yè)務(wù)預(yù)算編制本級(jí)生產(chǎn)成本預(yù)算。產(chǎn)品成本預(yù)算中項(xiàng)目部費(fèi)用和委外費(fèi)用，按項(xiàng)目專項(xiàng)預(yù)算確定。全資子公司、控股子公司、分公司、車間編制本級(jí)生產(chǎn)成本預(yù)算，經(jīng)集團(tuán)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，報(bào)集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行部。

第十九條 資本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)更新技改投資、股權(quán)投資及金融工具投資等投資預(yù)算。

第二十四條 集團(tuán)公司全面預(yù)算經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后下達(dá)，各執(zhí)行單位和部門要制定詳細(xì)的指標(biāo)分解計(jì)劃，一般應(yīng)從時(shí)間、責(zé)任部門、責(zé)任人等幾個(gè)方面進(jìn)行分解。

第二十五條 監(jiān)控和考評(píng)。

第二十六條

集團(tuán)公司根據(jù)年度全面預(yù)算和預(yù)算考評(píng)指標(biāo)體系，測定執(zhí)行單位各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，納入《年度經(jīng)營目標(biāo)承包責(zé)任書》，明確各執(zhí)行單位責(zé)任目標(biāo)和責(zé)任人。

第二十七條

集團(tuán)公司總經(jīng)理與各執(zhí)行單位主管領(lǐng)導(dǎo)簽訂《年度經(jīng)營目標(biāo)承包責(zé)任書》。各全資子公司、控股子公司、車間也應(yīng)設(shè)立年度承包經(jīng)營責(zé)任制度，以加強(qiáng)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和控制，確保實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)。

第二十八條

集團(tuán)公司、全資子公司、控股子公司要對(duì)總體經(jīng)營目標(biāo)和期間費(fèi)用按責(zé)任部門、時(shí)間進(jìn)行分解，并制定相應(yīng)的保障措施計(jì)劃，確保實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，有效控制費(fèi)用。

第二十九條

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算內(nèi)各項(xiàng)支出要嚴(yán)格按照預(yù)算和相應(yīng)的審批程序辦理支出手續(xù)；對(duì)預(yù)算外支出要按照“三重一大”等集團(tuán)公司相關(guān)制度及審批程序辦理。

第三十條 預(yù)算執(zhí)行單位要建立預(yù)算執(zhí)行情況分析制度，每季度對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，分析報(bào)告分別于每年4月、7月、10月中旬報(bào)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行部。每年1月中旬完成上一年度預(yù)算

集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行部要設(shè)計(jì)預(yù)算執(zhí)行、分析、考評(píng)的指標(biāo)體系，以便于對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行測量、分析、5

（四）國家相關(guān)經(jīng)濟(jì)政策調(diào)整，對(duì)集團(tuán)公司成本費(fèi)用、及核算方法等發(fā)生重大影響時(shí)。

（五）集團(tuán)公司進(jìn)行體制改革等重大變化時(shí)。

（六）集團(tuán)公司內(nèi)部政策重大調(diào)整時(shí)。第三十四條

集團(tuán)公司在全面預(yù)算執(zhí)行過程中，遇到上述預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，確需對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整時(shí)，由專項(xiàng)預(yù)算歸口管理部門提出預(yù)算調(diào)整方案，并對(duì)調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)論證說明，經(jīng)集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行部審查平衡后，報(bào)全面預(yù)算管理委員會(huì)審核批準(zhǔn)。特別重大調(diào)整還需集團(tuán)公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)。

根據(jù)公司章程，預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)超過董事會(huì)權(quán)限的，經(jīng)董事會(huì)審議后，應(yīng)向上一級(jí)公司提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)過上一級(jí)公司批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行調(diào)整。

第三十五條

集團(tuán)公司所屬全資子公司、控股子公司在預(yù)算執(zhí)行過程中，出現(xiàn)上述預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行部提出書面報(bào)告，詳細(xì)論述預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)。經(jīng)集團(tuán)公司濟(jì)運(yùn)行部審查后，報(bào)集團(tuán)公司全面預(yù)算管理委員會(huì)審批。

第三十六條

對(duì)于因預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)發(fā)生的，不影響年度經(jīng)營目標(biāo)的業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算等內(nèi)部調(diào)整，由預(yù)算執(zhí)行單位向集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行部提出申請(qǐng)，經(jīng)審查平衡后，報(bào)全面預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)。

第七章

第三十七條

全面預(yù)算的考評(píng)和獎(jiǎng)懲

集團(tuán)公司經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任制考評(píng)組按年度經(jīng)

第二篇：集團(tuán)有限公司全面預(yù)算管理制度

全面預(yù)算管理制度

A集團(tuán)有限公司

全面預(yù)算管理制度

二〇一三年八月

全面預(yù)算管理制度

目錄

第一章 總 則.........................................................................3 第二章 全面預(yù)算管理體系....................................................5 第三章 全面預(yù)算的編制........................................................8 第四章 全面預(yù)算的執(zhí)行與控制..........................................11 第五章 第六章 第七章 全面預(yù)算的調(diào)整......................................................15 全面預(yù)算的考核......................................................17 附 則.......................................................................19 2

全面預(yù)算管理制度

第一章 總 則

第一條

為了促進(jìn)A省交通運(yùn)輸集團(tuán)有限公司（以下簡稱“A交運(yùn)集團(tuán)”）各項(xiàng)預(yù)算工作的科學(xué)化、規(guī)范化、程序化，全面提升集團(tuán)的經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟(jì)運(yùn)營效率，遵照財(cái)政部《企業(yè)國有資本與財(cái)務(wù)管理暫行辦法》和《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》，以及A省《省管企業(yè)全面預(yù)算管理指引》等有關(guān)法律、法規(guī)，特制定本制度。

第二條

本制度適用于A交運(yùn)集團(tuán)公司總部及各二級(jí)成員單位。

第三條

本辦法所指的全面預(yù)算，是圍繞經(jīng)營目標(biāo)而編制的由各項(xiàng)預(yù)算構(gòu)成的預(yù)算體系。其主要內(nèi)容包括：

（一）業(yè)務(wù)預(yù)算

業(yè)務(wù)預(yù)算是指與集團(tuán)日常業(yè)務(wù)直接相關(guān)、具有實(shí)質(zhì)性的基本活動(dòng)的預(yù)算，與集團(tuán)公司損益表的計(jì)算有關(guān)。它主要包括生產(chǎn)預(yù)算、直接材料采購預(yù)算、直接人工預(yù)算、服務(wù)費(fèi)用預(yù)算、運(yùn)營費(fèi)用預(yù)算、維修費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算等。

（二）資本預(yù)算

資本預(yù)算是集團(tuán)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。

（三）資金預(yù)算

資金預(yù)算是集團(tuán)在預(yù)算期內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金流量的預(yù)算，主要包括與業(yè)務(wù)預(yù)算和資本預(yù)算相關(guān)聯(lián)的日常資金收支預(yù)算和籌資預(yù)算。

全面預(yù)算管理制度

資金預(yù)算應(yīng)保證集團(tuán)在預(yù)算期內(nèi)實(shí)現(xiàn)資金收支平衡。

（四）財(cái)務(wù)預(yù)算

財(cái)務(wù)預(yù)算是指與集團(tuán)在預(yù)算期內(nèi)有關(guān)預(yù)計(jì)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況的各項(xiàng)預(yù)算，主要包括：現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表、關(guān)鍵營運(yùn)指標(biāo)預(yù)算表。這些預(yù)算以價(jià)值量指標(biāo)總括反映業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算的結(jié)果。

第四條

全面預(yù)算管理的基本原則

（一）落實(shí)戰(zhàn)略目標(biāo)原則：全面預(yù)算應(yīng)建立在集團(tuán)中長期發(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略目標(biāo)的基礎(chǔ)上；

（二）資源優(yōu)化配臵原則：通過全面預(yù)算管理達(dá)到經(jīng)濟(jì)上最優(yōu)化，最終目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資源優(yōu)化配臵；

（三）全面性原則：全面預(yù)算必須全員參與、全面覆蓋、全程跟蹤及控制，綜合平衡；

（四）剛性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，一般不予調(diào)整。

（五）激勵(lì)約束原則：實(shí)行以預(yù)算為基礎(chǔ)的考核獎(jiǎng)懲制度，預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與績效考核掛鉤。

第五條

全面預(yù)算實(shí)行統(tǒng)一規(guī)劃、逐級(jí)管理的管理體制。

（一）A交運(yùn)集團(tuán)的預(yù)算目標(biāo)統(tǒng)一規(guī)劃、逐級(jí)分解；

（二）經(jīng)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)由A交運(yùn)集團(tuán)各職能部門及各二級(jí)成員單位負(fù)責(zé)落實(shí)；

（三）由A交運(yùn)集團(tuán)預(yù)算主管部門統(tǒng)一對(duì)集團(tuán)總部各職能部門及各二級(jí)成員單位預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。

全面預(yù)算管理制度

第六條

各二級(jí)成員單位預(yù)算是集團(tuán)公司預(yù)算的重要組成部分，各二級(jí)成員單位應(yīng)根據(jù)公司遠(yuǎn)、近期發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)和控制范圍，按本制度規(guī)定的方法、程序編制預(yù)算。

第七條

集團(tuán)全面預(yù)算屬于商業(yè)秘密，除公司特定的信息披露人員在獲得特別授權(quán)情況下，在授權(quán)范圍內(nèi)披露預(yù)算外，其他人員不得私自披露或泄露公司的預(yù)算內(nèi)容。各級(jí)預(yù)算編制、審核人員如違反保密紀(jì)律，將承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

第二章 全面預(yù)算的組織體系

第八條 集團(tuán)全面預(yù)算管理是以實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)的內(nèi)部管理活動(dòng)，是以預(yù)算為標(biāo)準(zhǔn)的管理控制系統(tǒng)，同時(shí)是一項(xiàng)全方位管理、全過程控制、全員參與的綜合性系統(tǒng)管理活動(dòng)。

第十條

集團(tuán)全面預(yù)算管理的組織體系包括預(yù)算決策機(jī)構(gòu)、預(yù)算管理部門和預(yù)算執(zhí)行部門。

各級(jí)預(yù)算單位通過逐級(jí)授權(quán)，分解、下達(dá)預(yù)算指標(biāo)，明確各級(jí)預(yù)算編制和管理責(zé)任人，形成各級(jí)預(yù)算編制和管理的組織體系。

第十一條

全面預(yù)算決策機(jī)構(gòu)

集團(tuán)董事會(huì)是全面預(yù)算的決策機(jī)構(gòu)，審批各項(xiàng)預(yù)算事項(xiàng)。其主要職責(zé)為：

（一）審定公司全面預(yù)算管理的重大政策、制度和方法；

（二）確定集團(tuán)預(yù)算總體目標(biāo)；

（三）決定公司的財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案，呈請(qǐng)省國

全面預(yù)算管理制度

資委審批并備案；

（四）決定集團(tuán)預(yù)算主管部門提交的預(yù)算調(diào)整方案；

（五）協(xié)調(diào)解決集團(tuán)在預(yù)算編制和執(zhí)行過程中部門之間、二級(jí)成員單位之間可能發(fā)生或已經(jīng)發(fā)生的重大分歧；

（六）審批預(yù)算執(zhí)行與分析報(bào)告、考核結(jié)果及獎(jiǎng)懲方案；

（七）批準(zhǔn)A交運(yùn)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)告；

（八）落實(shí)出資人等機(jī)構(gòu)有關(guān)預(yù)算管理的要求。第十二條

全面預(yù)算管理部門

集團(tuán)資金財(cái)務(wù)部是全面預(yù)算的主責(zé)部門，由資金財(cái)務(wù)部牽頭，各部門及二級(jí)成員單位協(xié)助配合，按照經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算目標(biāo)，負(fù)責(zé)組織全面預(yù)算方案的編制、審核、平衡、匯總、考評(píng)工作。其主要職責(zé)為：

（一）制定集團(tuán)全面預(yù)算編制與管理的制度和辦法，并建立集團(tuán)全面預(yù)算指標(biāo)管理體系；

（二）確定公司全面預(yù)算編制的原則、方針和基本要求；

（三）研究制定實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理目標(biāo)的重要措施，并安排落實(shí)；

（四）擬定預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整草案，提交總經(jīng)理辦公會(huì)審議，董事會(huì)審批；

（五）指導(dǎo)、督促各預(yù)算單位按進(jìn)度正確編制預(yù)算，并對(duì)集團(tuán)各部門、各二級(jí)成員單位編制的預(yù)算草案進(jìn)行審查、評(píng)價(jià)、協(xié)調(diào)和平衡；

（六）審查追加預(yù)算的合理性，上報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)審批；

全面預(yù)算管理制度

（七）分析預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，提出審核意見、改進(jìn)措施和建議，并編制季度、半、預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，定期提交董事會(huì)；

（八）組織企業(yè)內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況考評(píng)，提出獎(jiǎng)懲意見，并將考評(píng)結(jié)果上報(bào)董事會(huì)；

（九）編制集團(tuán)財(cái)務(wù)工作報(bào)告，并上報(bào)董事會(huì)審批。第十三條

全面預(yù)算執(zhí)行部門

集團(tuán)全面預(yù)算執(zhí)行部門是各級(jí)預(yù)算執(zhí)行主體，即各部門、二級(jí)成員單位。各部門、二級(jí)成員單位負(fù)責(zé)本部門及分管業(yè)務(wù)全面預(yù)算方案的編制、上報(bào)、執(zhí)行、控制、分析和考評(píng)等工作，并配合預(yù)算管理部門完成A交運(yùn)集團(tuán)總預(yù)算的綜合平衡。其主要職責(zé)為：

（一）負(fù)責(zé)制定本部門的預(yù)算計(jì)劃；

（二）負(fù)責(zé)本單位全面預(yù)算方案的編制、上報(bào)工作，研究解決預(yù)算編制中存在的問題；

（三）負(fù)責(zé)將本單位預(yù)算指標(biāo)層層分解、落實(shí)到各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位；

（四）嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，監(jiān)督檢查本單位預(yù)算執(zhí)行情況；

（五）及時(shí)分析、報(bào)告本單位的預(yù)算執(zhí)行情況，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題；

（六）根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的變化情況和集團(tuán)預(yù)算管理制度，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)；

全面預(yù)算管理制度

（七）月末根據(jù)本部門預(yù)算方案與實(shí)際業(yè)務(wù)活動(dòng)做差異分析，提交預(yù)算差異分析報(bào)告；

（八）組織實(shí)施本單位內(nèi)部的預(yù)算考核和獎(jiǎng)懲工作；

（九）配合預(yù)算管理部門做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、執(zhí)行監(jiān)控、考核獎(jiǎng)懲等工作。

第三章 全面預(yù)算的編制

第十四條

全面預(yù)算編制的基本原則

（一）以戰(zhàn)略為指導(dǎo)、與經(jīng)營計(jì)劃相匹配；

（二）預(yù)算目標(biāo)的確定要實(shí)事求是，具有實(shí)現(xiàn)的可能性；

（三）各部門、二級(jí)成員單位預(yù)算管理的重點(diǎn)是可以控制的；

（四）各預(yù)算項(xiàng)目誰控制、誰預(yù)算、誰受益、誰承擔(dān)。第十五條

全面預(yù)算編制的基本方式

A交運(yùn)集團(tuán)全面預(yù)算編制應(yīng)遵循“確定目標(biāo)、上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總、全面平衡、授權(quán)批準(zhǔn)”的程序進(jìn)行；編制方法可以根據(jù)預(yù)算項(xiàng)目，選擇“固定預(yù)算”、“彈性預(yù)算”、“滾動(dòng)預(yù)算”、“概率預(yù)算”和“零基預(yù)算” 等不同方法。

第十六條

預(yù)算期和預(yù)算編制期 集團(tuán)全面預(yù)算一般是指預(yù)算。

預(yù)算期是指預(yù)算編制覆蓋的經(jīng)營期間，與會(huì)計(jì)相一致，為每年的公歷1月1日至12月31日。

預(yù)算編制期是指預(yù)算實(shí)際編制的時(shí)間，A交運(yùn)集團(tuán)在每年10月（暫定）開始著手編制下一個(gè)預(yù)算的預(yù)算。

全面預(yù)算管理制度

第十七條

在編制預(yù)算前，集團(tuán)預(yù)算管理部門與各部門、各二級(jí)成員單位在9月底前要做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括組織調(diào)查研究，檢查總結(jié)當(dāng)期內(nèi)預(yù)算的執(zhí)行情況，測算有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，研究預(yù)算期發(fā)展的趨勢等。

第十八條

預(yù)算的編制程序

（一）每年10月15日前，A交運(yùn)集團(tuán)董事會(huì)召開預(yù)算會(huì)議，確定下一個(gè)預(yù)算的預(yù)算目標(biāo)；

（二）根據(jù)下一個(gè)預(yù)算預(yù)算目標(biāo)和集團(tuán)初步分解的經(jīng)營計(jì)劃目標(biāo)，預(yù)算主管部門負(fù)責(zé)具體分解預(yù)算目標(biāo)；

（三）每年10月31日前，預(yù)算主管部門制定下一預(yù)算編制大綱、編制手冊(cè)（預(yù)算假設(shè)、表格、編制說明）和編制進(jìn)度要求等詳細(xì)的預(yù)算指導(dǎo)文件，下發(fā)給各預(yù)算執(zhí)行部門；

（四）各預(yù)算執(zhí)行單位按照下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和指導(dǎo)文件，在全面分析以前、預(yù)計(jì)預(yù)算業(yè)務(wù)情況的基礎(chǔ)上，根據(jù)預(yù)算經(jīng)營環(huán)境的變化、經(jīng)營目標(biāo)及經(jīng)營計(jì)劃，編制預(yù)算草案，上交職能部門負(fù)責(zé)人及二級(jí)成員單位總經(jīng)理初審，提出意見并進(jìn)行修改確認(rèn)；

（五）每年11月20日前，A交運(yùn)集團(tuán)各職能部門及二級(jí)成員單位將審核后的預(yù)算草案上報(bào)集團(tuán)預(yù)算主管部門。預(yù)算主管部門對(duì)各預(yù)算執(zhí)行單位上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡意見，并于11月25日前反饋給有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位予以修正；

（六）在預(yù)算執(zhí)行單位修正調(diào)整預(yù)算草案的基礎(chǔ)上，預(yù)算主管部門匯總編制集團(tuán)全面預(yù)算草案，包括預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)

全面預(yù)算管理制度

損益表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表及其他有關(guān)資料，提交財(cái)務(wù)總監(jiān)審查，財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審核；

（七）11月30日前，組織召開總經(jīng)理辦公會(huì)，進(jìn)行預(yù)算編制質(zhì)詢，審議各二級(jí)成員單位及集團(tuán)整體預(yù)算草案；

（八）12月10日前，預(yù)算主管部門組織各職能部門及二級(jí)成員單位根據(jù)預(yù)算質(zhì)詢會(huì)的決議，修改預(yù)算草案，上報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)；

（九）12月15日前，董事會(huì)審核集團(tuán)預(yù)算草案，形成正式的集團(tuán)預(yù)算方案，并上報(bào)省國資委審議批準(zhǔn)；

（十）12月20日前，集團(tuán)預(yù)算主管部門將批準(zhǔn)的預(yù)算方案正式下達(dá)給各職能部門及二級(jí)成員單位執(zhí)行。

第十九條

逐季滾動(dòng)法編制預(yù)算

為了保持預(yù)算的連續(xù)性和完整性，使預(yù)算與實(shí)際動(dòng)態(tài)情況密切結(jié)合，A交運(yùn)集團(tuán)的整個(gè)預(yù)算可采用逐季滾動(dòng)法進(jìn)行編制，即預(yù)算的編制采用長計(jì)劃、短安排的方式進(jìn)行，按分季，并將其中第一季度按月劃分，建立各月的明細(xì)預(yù)算，其他三季可以粗略一些。到第一季度結(jié)束后再將第二季度的預(yù)算按月細(xì)分，一次類推。

（一）每季末月20日前，集團(tuán)各職能部門與二級(jí)成員單位在全面分析以前月度進(jìn)展和預(yù)計(jì)展開的各項(xiàng)業(yè)務(wù)情況的基礎(chǔ)上，滾動(dòng)編制下三個(gè)月的詳細(xì)預(yù)算及其他三季度預(yù)算數(shù)，上報(bào)集團(tuán)預(yù)算主管部門匯總；

全面預(yù)算管理制度

（二）每季末月25日前，集團(tuán)預(yù)算主管部門商討，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)評(píng)審，提出修改意見并反饋；

（三）每季末月28日前，集團(tuán)各職能部門與二級(jí)成員單位將修改的滾動(dòng)預(yù)算草案再次上報(bào)集團(tuán)預(yù)算主管部門，編制集團(tuán)預(yù)算草案，由總經(jīng)理辦公會(huì)審議，提交董事會(huì)審核；

（四）每季末月底前，經(jīng)董事會(huì)會(huì)議最終審定預(yù)算方案并由預(yù)算主管部門下發(fā)執(zhí)行。

第二十條

A交運(yùn)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)將全面預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的基本依據(jù)，將預(yù)算細(xì)分為季度預(yù)算，并根據(jù)管理需要，對(duì)重要項(xiàng)目細(xì)分到每月、每周或每日，以分期預(yù)算控制確保全面預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第四章 全面預(yù)算的執(zhí)行與控制

第二十一條

A交運(yùn)集團(tuán)預(yù)算方案及季度預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各部門、二級(jí)成員單位必須按照預(yù)算方案的要求，認(rèn)真組織實(shí)施，以確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第二十二條

全面預(yù)算的執(zhí)行控制體系

（一）集團(tuán)各部門、各二級(jí)成員單位負(fù)責(zé)人根據(jù)本部門、二級(jí)成員單位的預(yù)算目標(biāo)，負(fù)責(zé)本部門、本單位具體業(yè)務(wù)活動(dòng)的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，按照預(yù)算目標(biāo)控制資金及成本的支出，完成指定的工作目標(biāo)；

全面預(yù)算管理制度

（二）集團(tuán)職能部門根據(jù)預(yù)算目標(biāo)對(duì)二級(jí)成員單位的各種經(jīng)濟(jì)行為實(shí)施過程控制，確保預(yù)算執(zhí)行部門在預(yù)算目標(biāo)框架下運(yùn)營；

（三）集團(tuán)預(yù)算主管部門對(duì)各部門、二級(jí)成員單位的預(yù)算外行為進(jìn)行審核控制。

第二十三條

預(yù)算資金控制

A交運(yùn)集團(tuán)應(yīng)通過現(xiàn)金流量管理實(shí)現(xiàn)預(yù)算過程控制。按時(shí)組織預(yù)算資金的收取，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。

（一）預(yù)算內(nèi)支出，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。根據(jù)不同的審批權(quán)限由A交運(yùn)集團(tuán)各部門、二級(jí)成員單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)、A交運(yùn)集團(tuán)總經(jīng)理、A交運(yùn)集團(tuán)董事長審批；

（二）預(yù)算外支出，應(yīng)當(dāng)按全面預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。預(yù)算外資金申請(qǐng)，需由部門、二級(jí)成員單位填寫申請(qǐng)，該申請(qǐng)應(yīng)該包括使用目的、使用的部門、二級(jí)成員單位和責(zé)任人、使用目標(biāo)、使用方式等內(nèi)容。總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)對(duì)各部門、二級(jí)成員單位的預(yù)算外行為進(jìn)行審批控制；預(yù)算外資金的使用由預(yù)算主管部門統(tǒng)一管理，預(yù)算外資金使用的考核按照申請(qǐng)中明確的用途單獨(dú)進(jìn)行。

第二十四條

預(yù)算執(zhí)行跟蹤

（一）集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行單位按月定期分析并報(bào)告全面預(yù)算的執(zhí)行情況，用來全面、系統(tǒng)地報(bào)告每個(gè)部門、二級(jí)成員單位的預(yù)算

全面預(yù)算管理制度

執(zhí)行的進(jìn)度和結(jié)果，預(yù)算主管部門督促各預(yù)算執(zhí)行單位及時(shí)分析檢查，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況。

預(yù)算主管部門在季度、半年末的5個(gè)工作日內(nèi)，或末的10個(gè)工作日內(nèi)向總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)報(bào)告季度、半年或預(yù)算執(zhí)行情況。

A交運(yùn)集團(tuán)應(yīng)于二季度和末一個(gè)月內(nèi)向省國資委報(bào)送半年和預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告。

（二）當(dāng)預(yù)算執(zhí)行差異過大時(shí)，集團(tuán)預(yù)算主管部門要不定期編制專題報(bào)告，對(duì)重大預(yù)算差異進(jìn)行調(diào)研分析，并上報(bào)專題反饋報(bào)告。

第二十五條

預(yù)算差異分析

在預(yù)算執(zhí)行過程中，預(yù)算主管部門及各部門、二級(jí)成員單位都要對(duì)差異進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)問題，找出原因，并提出改進(jìn)措施，對(duì)整個(gè)經(jīng)營活動(dòng)加強(qiáng)控制。

（一）負(fù)責(zé)預(yù)算差異分析的責(zé)任部門

1、總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)

（1）審批預(yù)算主管部門提交的重大差異分析報(bào)告；（2）確定導(dǎo)致差異的原因，并提出處理決議。

2、預(yù)算主管部門

（1）分析預(yù)算執(zhí)行情況，匯總各單位提供的差異分析報(bào)告，并加以綜合分析，出具A交運(yùn)集團(tuán)總預(yù)算差異分析報(bào)告，并上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審查，財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審核；

（2）確認(rèn)導(dǎo)致預(yù)算差異的原因；

全面預(yù)算管理制度

（3）確認(rèn)應(yīng)對(duì)差異負(fù)責(zé)的責(zé)任部門，提出處理意見；（4）向有關(guān)責(zé)任部門提供差異核算數(shù)據(jù)，協(xié)調(diào)差異分析工作。

3、各部門、二級(jí)成員單位

（1）記錄本單位預(yù)算執(zhí)行情況，找出問題，分析本單位差異產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)建議；

（2）出具預(yù)算差異分析報(bào)告與改善建議，上報(bào)A交運(yùn)集團(tuán)預(yù)算主管部門；

（3）落實(shí)由本單位負(fù)責(zé)的改進(jìn)措施。

（二）預(yù)算差異分析的程序

1、預(yù)算執(zhí)行過程中，各部門、二級(jí)成員單位要及時(shí)檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，形成預(yù)算執(zhí)行情況和差異分析報(bào)告，每月定期將上月預(yù)算分析報(bào)告上交預(yù)算主管部門；

2、預(yù)算主管部門根據(jù)相關(guān)的記錄與各單位的預(yù)算分析報(bào)告進(jìn)行核對(duì)，充分、客觀地分析差異產(chǎn)生的原因，提出差異處理建議，每月定期形成集團(tuán)月度預(yù)算分析報(bào)告，并出具初步預(yù)算考核意見。

分析報(bào)告應(yīng)有以下內(nèi)容：

（1）預(yù)算指標(biāo)、本期實(shí)際發(fā)生數(shù)、本期差異數(shù)、累計(jì)預(yù)算數(shù)、累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)、累計(jì)差異數(shù)；

（2）產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。

全面預(yù)算管理制度

3、每月月初，財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)前一月各部門、各二級(jí)成員單位的預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)、考核，形成正式的A交運(yùn)集團(tuán)預(yù)算分析報(bào)告、預(yù)算考核意見，上報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)，為預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制提供依據(jù)；

4、預(yù)算主管部門組織相關(guān)責(zé)任部門落實(shí)各項(xiàng)不利差異的改進(jìn)措施，以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施，將每月預(yù)算考核意見提交人力資源部，由人力資源部根據(jù)A交運(yùn)集團(tuán)相關(guān)制度規(guī)定，對(duì)相關(guān)責(zé)任部門、責(zé)任人進(jìn)行考核。

第二十六條

同時(shí)，為加強(qiáng)預(yù)算的執(zhí)行和控制，可建立預(yù)算會(huì)議、預(yù)算管理例會(huì)機(jī)制，定期跟蹤、分析各責(zé)任中心預(yù)算執(zhí)行情況。

第二十七條

全面預(yù)算的沖突與仲裁

當(dāng)執(zhí)行預(yù)算時(shí)，各部門、二級(jí)成員單位間發(fā)生利益沖突，且各部門、二級(jí)成員單位間協(xié)調(diào)無效時(shí)，應(yīng)將有關(guān)事項(xiàng)報(bào)經(jīng)預(yù)算主管部門協(xié)調(diào)，協(xié)調(diào)無效時(shí)由其上報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事辦公會(huì)仲裁。做出仲裁決議后，通過預(yù)算主管部門下達(dá)仲裁決議。

仲裁決議一經(jīng)形成，各單位須無條件執(zhí)行。

第五章 全面預(yù)算的調(diào)整

第二十八條

A交運(yùn)集團(tuán)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，一般不予調(diào)整，必須嚴(yán)格執(zhí)行已經(jīng)審批的預(yù)算。企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行中由于產(chǎn)業(yè)環(huán)境和市場形勢發(fā)生巨大變化、有關(guān)政策發(fā)生重大調(diào)整以及不可抗力等因素，導(dǎo)致預(yù)算編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化，從而引起公司的

全面預(yù)算管理制度

經(jīng)營活動(dòng)或預(yù)計(jì)經(jīng)營結(jié)果與預(yù)算總目標(biāo)有重大差異，確需調(diào)整預(yù)算的，經(jīng)批準(zhǔn)后可以調(diào)整預(yù)算。一般每年只調(diào)整一次預(yù)算。

第二十九條

由上而下的預(yù)算調(diào)整

A交運(yùn)集團(tuán)董事會(huì)可以在預(yù)算內(nèi)，根據(jù)省國資委正式公布的業(yè)績考核指標(biāo)進(jìn)行集團(tuán)經(jīng)營目標(biāo)的調(diào)整，并下達(dá)預(yù)算調(diào)整方案。

（一）董事會(huì)確定預(yù)算調(diào)整目標(biāo)，下達(dá)給預(yù)算主管部門；

（二）預(yù)算主管部門提出A交運(yùn)集團(tuán)目標(biāo)調(diào)整的方案，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議，董事會(huì)審核最終預(yù)算調(diào)整方案，上報(bào)省國資委批準(zhǔn)并備案；

（三）董事會(huì)將批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)下達(dá)給集團(tuán)預(yù)算主管部門，預(yù)算主管部門組織對(duì)A交運(yùn)集團(tuán)及當(dāng)期預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，將調(diào)整的預(yù)算報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)審批；

（四）調(diào)整的預(yù)算批準(zhǔn)后，由預(yù)算主管部門下達(dá)各部門執(zhí)行，同時(shí)存留預(yù)算調(diào)整方案。

第三十條

由下而上的預(yù)算調(diào)整

（一）預(yù)算調(diào)整應(yīng)由預(yù)算執(zhí)行單位逐級(jí)向A交運(yùn)集團(tuán)預(yù)算主管部門提出書面申請(qǐng)報(bào)告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出預(yù)算調(diào)整方案，交本單位職能部門負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理初審；

（二）預(yù)算執(zhí)行單位職能部門負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理簽字同意的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表上交集團(tuán)預(yù)算主管部門；

全面預(yù)算管理制度

（三）集團(tuán)預(yù)算主管部門應(yīng)對(duì)預(yù)算單位的預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制集團(tuán)預(yù)算調(diào)整方案并申請(qǐng)調(diào)整，財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)在預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表上簽署意見，提交集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)審議；

（四）總經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)集團(tuán)預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行審議，若預(yù)算調(diào)整方案不影響本集團(tuán)總預(yù)算，可以報(bào)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施，并將批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案報(bào)省國資委備案；若預(yù)算調(diào)整方案對(duì)本集團(tuán)總預(yù)算有較大影響，或調(diào)整后的預(yù)算目標(biāo)低于省國資委業(yè)績考核指標(biāo)，需上報(bào)省國資委審查批準(zhǔn)并備案；

（五）預(yù)算主管部門將經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整后的預(yù)算方案下達(dá)給相關(guān)部門、二級(jí)成員單位執(zhí)行。

第六章 全面預(yù)算的考核

第三十一條 A交運(yùn)集團(tuán)全面預(yù)算管理考評(píng)對(duì)象為集團(tuán)公司財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)、各部門及各二級(jí)成員單位預(yù)算負(fù)責(zé)人。

第三十二條

集團(tuán)內(nèi)部執(zhí)行單位的預(yù)算考評(píng)周期可分為季度考評(píng)與考評(píng)。季度考評(píng)在每季度預(yù)算編制、執(zhí)行完畢后進(jìn)行記錄與考評(píng)獎(jiǎng)懲，旨在通過信息反饋，控制和調(diào)節(jié)預(yù)算的執(zhí)行偏差，確保預(yù)算的最終實(shí)現(xiàn)?？荚u(píng)旨在作為年終獎(jiǎng)勵(lì)和為下的預(yù)算提供依據(jù)。

第三十三條

預(yù)算管理工作的考評(píng)內(nèi)容主要包括編制預(yù)算的及時(shí)性、準(zhǔn)確性；控制預(yù)算的嚴(yán)格性、合理性；預(yù)算分析的透徹性、預(yù)見性；預(yù)算執(zhí)行的正確性、節(jié)約（或）超支值。

全面預(yù)算管理制度

第三十四條

全面預(yù)算管理季度考評(píng)程序

（一）每季度結(jié)束后3日內(nèi)及會(huì)計(jì)結(jié)束后5日內(nèi)，各部門、各二級(jí)成員單位預(yù)算執(zhí)行的自我評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)上報(bào)集團(tuán)預(yù)算主管部門；

（二）每季度結(jié)束后5日內(nèi)及會(huì)計(jì)結(jié)束后8日內(nèi)，集團(tuán)預(yù)算主管部門組織進(jìn)行差異分析和落實(shí)責(zé)任歸屬，提出對(duì)各部門、各二級(jí)成員單位的考評(píng)意見，編制集團(tuán)公司及各二級(jí)成員單位預(yù)算執(zhí)行評(píng)價(jià)報(bào)告，隨附預(yù)算執(zhí)行相關(guān)資料一并上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)；

（三）每季度結(jié)束后8日內(nèi)及會(huì)計(jì)結(jié)束后12日內(nèi)，總經(jīng)理辦公會(huì)審批預(yù)算主管部門提報(bào)的預(yù)算執(zhí)行評(píng)價(jià)報(bào)告及相關(guān)資料，并提出針對(duì)各二級(jí)成員單位的預(yù)算執(zhí)行考評(píng)意見，將其分別反饋給預(yù)算主管部門和績效考核部門，績效考核部門根據(jù)集團(tuán)績效考核管理辦法及相關(guān)獎(jiǎng)懲規(guī)定，對(duì)二級(jí)成員單位及其負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行考評(píng)獎(jiǎng)懲；

（四）各預(yù)算單位的自我評(píng)價(jià)報(bào)告內(nèi)容主要包括但不限于：按預(yù)算編制程序及日程進(jìn)度完成預(yù)算編制，預(yù)算編制與執(zhí)行的準(zhǔn)確程度，評(píng)價(jià)本單位的預(yù)算管理系統(tǒng)及預(yù)算的完成情況，分析本預(yù)算單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營狀況。

第三十五條

預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行預(yù)算時(shí)如發(fā)現(xiàn)預(yù)算節(jié)余，可以結(jié)合國有資產(chǎn)保值增值考核，對(duì)預(yù)算責(zé)任人和執(zhí)行人進(jìn)行適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，具體獎(jiǎng)勵(lì)辦法另行制定。

全面預(yù)算管理制度

第三十六條

對(duì)集團(tuán)各二級(jí)成員單位因預(yù)算工作組織不力，不給予配合的，影響預(yù)算工作的推進(jìn)，或?qū)︻A(yù)算工作重視不夠，敷衍應(yīng)付，造成不良影響的，根據(jù)情節(jié)輕重，績效考核部門和預(yù)算主管部門酌情給予相應(yīng)處罰。

第七章 附 則

第三十七條 本辦法由A交運(yùn)集團(tuán)資金財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)修訂、修改并解釋。

第三十八條

本辦法未盡事宜，執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和A交運(yùn)集團(tuán)的有關(guān)規(guī)定。

第三十九條 本辦法經(jīng)A交運(yùn)集團(tuán)董事會(huì)審批通過后生效實(shí)施。

全面預(yù)算管理制度

附件：全面預(yù)算管理相關(guān)核心管控流程 1.全面預(yù)算編制流程

流程編號(hào)：CW.04 流程名稱：全面預(yù)算編制流程主責(zé)部門：財(cái)務(wù)管理部 版本號(hào)：V1.0下屬預(yù)算單位預(yù)算指標(biāo)及編制方案確定階段預(yù)算管理辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)總經(jīng)理辦公會(huì)董事會(huì)省國資委輸出文檔開始01主要預(yù)算指標(biāo)02預(yù)算編制說明02制定預(yù)算編制要求并下發(fā)0101根據(jù)省國資委下達(dá)的經(jīng)營指標(biāo)確定預(yù)算指標(biāo)0203編制本單位預(yù)算否04審核03是下發(fā)預(yù)算

執(zhí)行預(yù)算

結(jié)束

2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控流程 預(yù)算編制階段預(yù)算下發(fā)實(shí)施階段0405匯總編制預(yù)算報(bào)表否05預(yù)算匯總表06審核是0703審議是08審議09審批是是

全面預(yù)算管理制度

流程編號(hào)：CW.05 流程名稱：預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控流程主責(zé)部門：財(cái)務(wù)管理部 版本號(hào)：V1.0下屬企業(yè)預(yù)算管理辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)總經(jīng)理輸出文檔開始01季度審查預(yù)算執(zhí)行情況0201撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告01預(yù)算執(zhí)行情況檢查通知否02下屬企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告0302審核預(yù)算執(zhí)行情況分析是0403匯總、分析集團(tuán)整體預(yù)算執(zhí)行情況04集團(tuán)整體預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告05是否存在超預(yù)算項(xiàng)目是06是否由可控因素導(dǎo)致否是執(zhí)行預(yù)算調(diào)整流程0704對(duì)超預(yù)算單位提出整改建議08審核否是07預(yù)算整改建議09審批預(yù)算執(zhí)行情況整改與調(diào)整10按意見進(jìn)行整改并匯報(bào)整改結(jié)果是10預(yù)算整改報(bào)告1105檢查整改結(jié)果并備案結(jié)束

第三篇：全面預(yù)算管理制度

某建設(shè)股份有限公司 全面預(yù)算管理制度

第一章 總則

第一條 為了全面提升公司的經(jīng)營管理水平，促使各分公司擴(kuò)大業(yè)務(wù)收入、控制工程成本和其它成本費(fèi)用的開支，特制定公司全面預(yù)算管理制度。

第二條 本制度是公司全部經(jīng)營活動(dòng)的依據(jù)，是公司經(jīng)營管理制度的核心，貫穿于公司經(jīng)營管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑。其主要任務(wù)是：

（一）實(shí)現(xiàn)全員參與，協(xié)調(diào)各部門的目標(biāo)和活動(dòng)，使員工對(duì)公司的理念、價(jià)值觀、企業(yè)文化等有一致的認(rèn)同，充分調(diào)動(dòng)各部門、各級(jí)員工的積極性和主動(dòng)性；

（二）實(shí)現(xiàn)機(jī)制化和程序化管理，將全面預(yù)算作為一種理念在企業(yè)內(nèi)部推行，使各級(jí)部門、各級(jí)員工真正做到自我激勵(lì)與自我約束相結(jié)合；

（三）實(shí)現(xiàn)長期規(guī)劃和短期規(guī)劃相結(jié)合，使公司的長期發(fā)展戰(zhàn)略體現(xiàn)在全面預(yù)算管理之中；

（四）實(shí)現(xiàn)管理過程與管理結(jié)果相結(jié)合，通過全面預(yù)算管理對(duì)公司預(yù)算期內(nèi)全部經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行總體規(guī)劃、對(duì)管理過程進(jìn)行控制、對(duì)經(jīng)營活動(dòng)的結(jié)果進(jìn)行考評(píng)。

第三條 公司采用“三級(jí)主體、兩級(jí)考核、一級(jí)管理”的預(yù)算管理體制。三級(jí)主體是指工程處、分公司和公司三級(jí)預(yù)算主體分級(jí)編制，逐級(jí)匯總形成全面預(yù)算；兩級(jí)考核是指公司對(duì)分公司進(jìn)行全面預(yù)算考核，分公司對(duì)工程處進(jìn)行全面預(yù)算考核；一級(jí)管理是指預(yù)算管理權(quán)限在公司。工程項(xiàng)目小組編制和執(zhí)行項(xiàng)目預(yù)算，工程處對(duì)工程項(xiàng)目小組實(shí)行項(xiàng)目考核。

第四條

公司實(shí)行預(yù)算制度，全面預(yù)算每年編制一次，預(yù)算與會(huì)計(jì)相同。

第五條

本制度適用于公司所有職能部門、分公司及分公司所屬工程處等。公司的對(duì)外投資單位，不納入本制度的管理范圍，但公司在編制相關(guān)預(yù)算時(shí)，要考慮各對(duì)外投資給公司的利潤分配情況。

第二章 組織機(jī)構(gòu)

第六條

為了推行全面預(yù)算管理，在公司設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)和預(yù)算工作組，在分公司設(shè)立預(yù)算工作小組，分公司預(yù)算工作小組在公司預(yù)算管理委員會(huì)和預(yù)算工作組的指導(dǎo)下開展工作，上述委員會(huì)和工作組都是非常設(shè)機(jī)構(gòu)，根據(jù)需要召開會(huì)議。

第七條

全面預(yù)算由公司和分公司財(cái)務(wù)部牽頭、所有職能部門和業(yè)務(wù)部門參與編制，并報(bào)預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第八條

預(yù)算管理委員會(huì)是公司實(shí)施全面預(yù)算管理的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，歸公司董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)。

第九條

預(yù)算管理委員會(huì)由董事長擔(dān)任主任，總經(jīng)理擔(dān)任副主任，成員包括公司董事長、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、2—3名執(zhí)行董事、2—3名非執(zhí)行董事，共七人或九人，董事成員的產(chǎn)生由董事長提名，董事會(huì)以簡單多數(shù)投票通過。

第十條

預(yù)算管理委員會(huì)履行以下職責(zé)：

（一）審查和批準(zhǔn)公司與本制度有關(guān)的全面預(yù)算管理實(shí)施辦法，其中包括與全面預(yù)算管理有關(guān)的考核與獎(jiǎng)懲辦法；

（二）批準(zhǔn)和下達(dá)公司的全面預(yù)算方案；

（三）確認(rèn)預(yù)算執(zhí)行過程中的例外事項(xiàng)，并根據(jù)該等例外事項(xiàng)批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整方案；

（四）批準(zhǔn)公司的內(nèi)部定額和內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格，仲裁預(yù)算編制和執(zhí)行過程中部門間所出現(xiàn)的矛盾；

（五）批準(zhǔn)預(yù)算考核措施、考核結(jié)果及獎(jiǎng)懲方案；

（六）本制度所規(guī)定的其它權(quán)限。

第十一條

預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議由委員會(huì)主任負(fù)責(zé)召集，并在會(huì)議召開前一日將本次會(huì)議的議題、時(shí)間和地點(diǎn)通知每位委員及其他與會(huì)人員。預(yù)算管理委員會(huì)審定的預(yù)算方案、考核措施和獎(jiǎng)懲辦法等，由委員會(huì)主任簽發(fā)、下達(dá)執(zhí)行。

第十二條

預(yù)算委員會(huì)每年十月初召開一次會(huì)議，根據(jù)公司董事會(huì)確定的公司經(jīng)營目標(biāo)和本制度規(guī)定，確定下的預(yù)算政策；每年十二月初召開會(huì)議，審查和批準(zhǔn)本預(yù)算；當(dāng)出現(xiàn)本制度五十九條所規(guī)定的例外事項(xiàng)時(shí)，需召開會(huì)議，修改預(yù)算。

第十三條

預(yù)算委員會(huì)對(duì)全部事項(xiàng)的表決實(shí)施一人一票制，具體工作規(guī)則由預(yù)算委員會(huì)指定專人制定，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第十四條

預(yù)算工作組是公司實(shí)施全面預(yù)算管理的協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，歸公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。

第十五條

預(yù)算工作組由總經(jīng)理擔(dān)任主任，財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任副主任，成員包括公司總部各職能部門經(jīng)理和分公司經(jīng)理。

第十六條

預(yù)算工作組根據(jù)主任、副主任或三分之一以上成員的提議召開會(huì)議，以協(xié)商一致的方式解決公司預(yù)算管理過程中的部門矛盾；協(xié)商不成的，提交預(yù)算管理委員會(huì)仲裁。

第十七條

公司財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理一人，下設(shè)會(huì)計(jì)核算處和財(cái)務(wù)管理處兩個(gè)二級(jí)部門，并在會(huì)計(jì)核算處和財(cái)務(wù)管理處之間建立信息共享平臺(tái)，以利于全面預(yù)算的編制、分析和考核等。

第十八條

會(huì)計(jì)核算處負(fù)責(zé)核算責(zé)任預(yù)算生成的各種信息，提供公司預(yù)算的編制與考核等工作所需要的基礎(chǔ)資料。

第十九條

財(cái)務(wù)管理處負(fù)責(zé)起草公司的全面預(yù)算管理制度，匯總會(huì)計(jì)核算處所提供的基礎(chǔ)資料，進(jìn)行預(yù)算的編制并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施，執(zhí)行預(yù)算分析職能，為相關(guān)部門提供與預(yù)算考核、獎(jiǎng)懲等工作有關(guān)的資料。

第二十條

分公司預(yù)算工作小組是分公司實(shí)施全面預(yù)算管理的協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，歸分公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。

第二十一條

預(yù)算工作小組由分公司經(jīng)理擔(dān)任主任，財(cái)務(wù)經(jīng)理擔(dān)任副主任，成員包括分公司各職能部門經(jīng)理和工程處經(jīng)理。

第二十二條

分公司預(yù)算工作小組根據(jù)主任、副主任或三分之一以上成員的提議召開會(huì)議，以協(xié)商的方式解決公司預(yù)算管理過程中的部門矛盾。協(xié)商不成的，提交總經(jīng)理仲裁。

第二十三條

分公司財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理一人，下設(shè)會(huì)計(jì)核算處和財(cái)務(wù)管理處兩個(gè)二級(jí)部門。分公司在會(huì)計(jì)核算處和財(cái)務(wù)管理處之間建立信息共享平臺(tái)，以利于分公司全面預(yù)算的編制、分析和考核等。

第二十四條

會(huì)計(jì)核算處負(fù)責(zé)核算分公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、提供分公司預(yù)算的編制與考核等工作所需要的基礎(chǔ)資料。

第二十五條

財(cái)務(wù)管理處負(fù)責(zé)起草分公司的全面預(yù)算管理制度實(shí)施細(xì)則，匯總和加工會(huì)計(jì)核算處所提供的基礎(chǔ)資料，根據(jù)公司實(shí)際情況編制公司預(yù)算方案，報(bào)分公司經(jīng)理批準(zhǔn)后上報(bào)公司財(cái)務(wù)部，根據(jù)公司下達(dá)的預(yù)算及考核方案進(jìn)行分公司預(yù)算的編制并報(bào)分公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施，執(zhí)行預(yù)算分析職能，為相關(guān)部門提供與預(yù)算考核、獎(jiǎng)懲等工作有關(guān)的資料。

第二十六條

在公司的全面預(yù)算管理中，公司總部和分公司除市場部外的各職能部門是成本費(fèi)用中心，編制全面預(yù)算的出發(fā)點(diǎn)是成本費(fèi)用，市場部既編制收入預(yù)算，又編制費(fèi)用預(yù)算。分公司和分公司所屬工程處是人為利潤中心，編制全面預(yù)算的出發(fā)點(diǎn)是可控利潤。

第二十七條

責(zé)任中心的劃分不是固定不變的，根據(jù)公司情況和外部環(huán)境的變化，責(zé)任中心的劃分也可能隨之變化。

第三章 全面預(yù)算的內(nèi)容及編制依據(jù)

第二十八條

本公司全面預(yù)算以利潤為目標(biāo)，按照先專項(xiàng)預(yù)算，后總預(yù)算的流程編制，不同的預(yù)算主體承擔(dān)不同的預(yù)算指標(biāo)。

第二十九條

生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，主要包括收入預(yù)算、工程成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算。

（一）收入預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)公司和各分公司可能取得工程業(yè)務(wù)收入的財(cái)務(wù)安排。主要依據(jù)利潤目標(biāo)、公司的軟硬件條件、各通信運(yùn)營商的發(fā)展?fàn)顩r和其它通信建設(shè)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r等情況由公司總部和分公司分別編制。

（二）工程成本預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)各分公司為了完成工程收入所必須發(fā)生的與工程建設(shè)直接相關(guān)的成本支出安排。主要依據(jù)收入預(yù)算、公司制定的工程成本定額，由分公司按照人工費(fèi)，材料費(fèi)，折舊費(fèi)，設(shè)備、工具、器具、車輛使用費(fèi)，賠補(bǔ)費(fèi)等分項(xiàng)目編制。

（三）期間費(fèi)用是預(yù)算期內(nèi)為了正常發(fā)揮各職能部門的作用，所必須發(fā)生的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用的支出安排。由公司總部和分公司根據(jù)現(xiàn)有的職責(zé)劃分、部門設(shè)臵、人員配備等因素分別編制。

第三十條

資本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)與資本性投資有關(guān)的業(yè)務(wù)安排，主要包括固定資產(chǎn)投資、權(quán)益性投資和債券性投資。固定資產(chǎn)投資預(yù)算根據(jù)分公司所報(bào)情況由公司財(cái)務(wù)部編制，權(quán)益投資和債券投資預(yù)算由公司財(cái)務(wù)部根據(jù)公司董事會(huì)制定的投資計(jì)劃編制。

第三十一條

籌資預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)公司新借入長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券及借款、債券還本付息的預(yù)算。主要依據(jù)公司現(xiàn)金需求有關(guān)資料、發(fā)行債券批準(zhǔn)文件、期初借款余額及利率等因素由公司財(cái)務(wù)部編制。

第三十二條

總預(yù)算包括預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)算利潤表和預(yù)算現(xiàn)金流量表。

（一）預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預(yù)算期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表，根據(jù)預(yù)算期初資產(chǎn)負(fù)債表和生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算等有關(guān)資料由公司財(cái)務(wù)部編制。

（二）預(yù)算利潤表是按照利潤表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)利潤目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算等有關(guān)資料由公司財(cái)務(wù)部編制。

（三）預(yù)算現(xiàn)金流量表是按照現(xiàn)金流量表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)可能產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其使用情況的預(yù)算報(bào)表，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算等有關(guān)資料由公司財(cái)務(wù)部編制。

第三十三條

公司在編制全面預(yù)算的相關(guān)項(xiàng)目時(shí)，要預(yù)計(jì)公司的對(duì)外投資單位本可能分配給公司的利潤及相關(guān)的現(xiàn)金流量，并將其計(jì)入公司總利潤和總現(xiàn)金流量。

第四章 內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格

第三十四條

為了規(guī)范公司的預(yù)算關(guān)系，便于全面預(yù)算的編制、執(zhí)行和考核，公司總部與分公司、分公司與分公司以及分公司與工程處之間在發(fā)生工程業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移或設(shè)備租用時(shí)，執(zhí)行公司的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格制度。

第三十五條

為了制定內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格的方便，由公司從各分公司抽調(diào)部分工程財(cái)務(wù)管理人員和施工技術(shù)人員，組成公司的定額工作組，由公司工程管理部經(jīng)理擔(dān)任組長，負(fù)責(zé)按類別制定工程成本定額。

（一）定額工作組在每年九月召開一次會(huì)議，討論公司工程成本定額的科學(xué)性和合理性，并根據(jù)市場和技術(shù)的變化進(jìn)行修改，作為編制下一預(yù)算的基礎(chǔ)。定額的修改既要考慮定額的科學(xué)性，又要考慮定額的穩(wěn)定性。

（二）公司的內(nèi)部定額是制定內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格的依據(jù)，但不是公司進(jìn)行工程項(xiàng)目對(duì)外投標(biāo)的依據(jù)，公司內(nèi)部下達(dá)工程項(xiàng)目的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格與公司承攬工程的價(jià)格無直接關(guān)系。

第三十六條

公司承攬的項(xiàng)目，由公司財(cái)務(wù)管理處和公司工程管理部抽調(diào)專人，組成工程成本小組，按照工程量、工程地形、氣候條件、地質(zhì)條件、賠補(bǔ)情況等因素，套用工程定額，計(jì)算工程定額成本。

第三十七條

公司在向分公司下達(dá)工程項(xiàng)目時(shí)，在上述工程定額成本的基礎(chǔ)上，上浮一定比例作為內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格。上浮比例的具體數(shù)值在公司的預(yù)算工作組會(huì)議上，根據(jù)公司和分公司的具體情況，討論決定。

第三十八條

在公司內(nèi)外條件成熟時(shí)，公司承攬的工程項(xiàng)目，可以由公司進(jìn)行內(nèi)部招標(biāo)，通過招投標(biāo)程序簽定內(nèi)部合同，將工程下達(dá)到分公司，招標(biāo)價(jià)應(yīng)該以工程定額成本為基礎(chǔ)。

第三十九條

分公司承攬的工程，由分公司財(cái)務(wù)管理處和分公司工程管理部抽調(diào)專人，組成成本小組，按照工程量、工程地形、氣候條件、地質(zhì)條件、賠補(bǔ)情況等因素，套用工程定額，計(jì)算工程定額成本。

第四十條

分公司在向工程處下達(dá)工程項(xiàng)目時(shí)，在上述工程定額成本的基礎(chǔ)上，上浮一定比例作為內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格。上浮比例的具體數(shù)值在分公司的預(yù)算工作組會(huì)議上討論決定。

第四十一條

在分公司內(nèi)外條件成熟時(shí)，公司下達(dá)的項(xiàng)目和分公司承攬的工程項(xiàng)目，可以由分公司進(jìn)行內(nèi)部招標(biāo)，通過招投標(biāo)程序簽定內(nèi)部合同，將工程下達(dá)到工程處，招標(biāo)價(jià)應(yīng)該以工程定額成本為基礎(chǔ)。

（一）由工程處承攬的工程項(xiàng)目，分公司在向工程處下達(dá)工程項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)該給予適當(dāng)?shù)膬?yōu)惠，上浮比例適當(dāng)提高，具體數(shù)值在分公司預(yù)算工作小組會(huì)議上討論決定。

（二）各分公司應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況，制定相應(yīng)的規(guī)章制度，詳細(xì)規(guī)定分公司市場部承攬工程、分公司工程處承攬工程和分公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)承攬工程的劃分辦法，禁止內(nèi)部各預(yù)算單位相互轉(zhuǎn)讓工程，套取優(yōu)惠的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格。

第四十二條

工程處在給項(xiàng)目小組下達(dá)工程項(xiàng)目時(shí)，嚴(yán)格按照工程定額成本執(zhí)行，全額下達(dá)工程定額成本，由項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)工程成本負(fù)責(zé)。

第四十三條

由分公司使用的全部設(shè)備歸分公司所有，由分公司計(jì)提折舊，在雙方自愿的條件下，各分公司可以進(jìn)行設(shè)備的有償調(diào)劑使用。

第四十四條

由某一個(gè)工程處使用的設(shè)備，其折舊費(fèi)全部由該工程處負(fù)擔(dān)。由多個(gè)工程處使用的設(shè)備，由分公司財(cái)務(wù)管理處和設(shè)備部聯(lián)合制定設(shè)備的租賃價(jià)格，由工程處按照使用設(shè)備時(shí)間的長短支付租金。

（一）工程處有權(quán)到外部單位租賃設(shè)備，如分公司設(shè)備有閑臵，則工程處在同等條件下，必須租用分公司設(shè)備。

（二）分公司租金標(biāo)準(zhǔn)的制定應(yīng)該盡量接近市場價(jià)格，由此產(chǎn)生的設(shè)備折舊不能彌補(bǔ)的差額由分公司承擔(dān)，不納入對(duì)工程處的考核。

第五章 全面預(yù)算的編制程序與方法

第四十五條

本公司全面預(yù)算的編制從每年10月1日開始，到12月31日結(jié)束，按照“自上而下、自下而上、自上而下”和“分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。

第四十六條

在每年的10月1日之前，公司董事會(huì)根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和對(duì)預(yù)算期通信運(yùn)營商的發(fā)展情況、國家信息產(chǎn)業(yè)政策等因素的初步預(yù)測，通過財(cái)務(wù)決策，提出下一的公司經(jīng)營目標(biāo)。

（一）預(yù)算委員會(huì)在十月初召開會(huì)議，根據(jù)董事會(huì)提出的下一公司經(jīng)營目標(biāo)和各分公司的實(shí)際情況，確定下一公司全面預(yù)算的初步目標(biāo)和預(yù)算編制政策。

（二）全面預(yù)算的初步目標(biāo)以利潤目標(biāo)為核心，包括利潤目標(biāo)、業(yè)務(wù)收入目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、現(xiàn)金流量目標(biāo)。

（三）本公司全面預(yù)算的編制遵循以下原則： 1．以公司的發(fā)展戰(zhàn)略為依據(jù)；

2．在綜合、平衡各部門預(yù)算的基礎(chǔ)上編制；

3．必須結(jié)合公司現(xiàn)實(shí)資源、以客觀實(shí)際為基礎(chǔ)，既要積極，又要穩(wěn)妥；

4．預(yù)算指標(biāo)必須納入公司綜合考核體系范疇，并將關(guān)鍵指標(biāo)作為季度、考核指標(biāo)，嚴(yán)格兌現(xiàn)。

第四十七條

公司財(cái)務(wù)管理處根據(jù)預(yù)算委員會(huì)確定的預(yù)算政策，在10月15日之前將預(yù)算委員會(huì)提出的全面預(yù)算的初步目標(biāo)進(jìn)行量化、將核心指標(biāo)按分級(jí)歸口原則進(jìn)行層層分解，形成預(yù)算方案，下達(dá)各分公司和各職能部門征求意見。

（一）將收入和成本費(fèi)用指標(biāo)分解為公司總部和分公司兩部分，分別下達(dá)給公司有關(guān)職能部門和各分公司。

1．公司總部收入是公司承攬的工程項(xiàng)目在下達(dá)給各分公司時(shí)，工程承攬價(jià)格扣除工程內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格后的部分，這一收入指標(biāo)下達(dá)給公司市場部；其余收入指標(biāo)根據(jù)各分公司目前的市場份額、軟硬件條件等因素劃分給各分公司。

2．將公司總部的成本費(fèi)用預(yù)算進(jìn)一步劃分，分解到各職能部門；其余成本費(fèi)用指標(biāo)分解到各分公司。

3．在向各分公司劃分成本費(fèi)用預(yù)算時(shí)，將成本費(fèi)用分為兩部分，一部分是和業(yè)務(wù)收入無關(guān)的固定費(fèi)用部分，采用零基預(yù)算的方法，按照各分公司的業(yè)務(wù)狀況、人員規(guī)模、辦公條件等因素分解到各分公司；

一部分是和業(yè)務(wù)收入直接相關(guān)的變動(dòng)成本費(fèi)用，采用彈性預(yù)算的方法，按照收入預(yù)算分解下達(dá)到各分公司。

（二）現(xiàn)金流量預(yù)算對(duì)分公司只下達(dá)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量，并要求分公司上報(bào)預(yù)算時(shí)上報(bào)固定資產(chǎn)投資現(xiàn)金流量。

（三）公司財(cái)務(wù)管理處在對(duì)預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行分解時(shí)，可以根據(jù)公司戰(zhàn)略發(fā)展的需要，作適當(dāng)?shù)恼邇A斜，處于成熟期的分公司，可以適當(dāng)提高預(yù)算指標(biāo)值；處于市場開發(fā)初期、但屬于公司戰(zhàn)略發(fā)展需要的分公司，可以適當(dāng)降低預(yù)算指標(biāo)值，所有指標(biāo)要做好綜合平衡。

（四）公司在初步下達(dá)預(yù)算方案時(shí)，暫不包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、對(duì)外投資預(yù)算和籌資預(yù)算。

1．固定資產(chǎn)投資預(yù)算由各分公司在上報(bào)預(yù)算時(shí)提出本公司的初步預(yù)算，公司總部財(cái)務(wù)部會(huì)同設(shè)備部進(jìn)行綜合平衡，在此基礎(chǔ)上編制公司的固定資產(chǎn)投資預(yù)算。預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)采購，由分公司自主進(jìn)行，預(yù)算外固定資產(chǎn)采購，分公司必須報(bào)公司批準(zhǔn)。

2．對(duì)外投資預(yù)算和對(duì)外籌資預(yù)算由公司財(cái)務(wù)管理處根據(jù)各分公司和各職能部門上報(bào)的經(jīng)營預(yù)算和固定資產(chǎn)投資預(yù)算，在綜合平衡的基礎(chǔ)上，根據(jù)公司董事會(huì)和股東大會(huì)的有關(guān)決議編制。

第四十八條

公司總部的辦公室、財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、工程部、設(shè)備部、技術(shù)部、人力資源部、市場部等職能部門根據(jù)財(cái)務(wù)部下達(dá)的費(fèi)用預(yù)算目標(biāo)，考慮本部門實(shí)際情況，以作業(yè)分析為基礎(chǔ)，用零基預(yù)算的方法，確定本部門的預(yù)算支出，提出對(duì)本部門預(yù)算的修改意見并報(bào)送財(cái)務(wù)管理處。

（一）各部門根據(jù)其崗位職責(zé)和具體任務(wù)，詳細(xì)討論在預(yù)算期內(nèi)需要哪些員工參與、每位員工需要完成哪些作業(yè)項(xiàng)目、每項(xiàng)作業(yè)項(xiàng)目需要發(fā)生哪些費(fèi)用。

（二）為每一作業(yè)項(xiàng)目編寫一套費(fèi)用開支方案，提出費(fèi)用開支的目的，以及需要開支的數(shù)額；

（三）對(duì)酌量性固定成本的每一費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行“成本-效益分析”，將其所費(fèi)與所得進(jìn)行對(duì)比，用來對(duì)各個(gè)費(fèi)用開支方案進(jìn)行評(píng)價(jià)；

（四）在對(duì)各個(gè)費(fèi)用開支方案權(quán)衡輕重緩急的基礎(chǔ)之上，將其分

成若干層次，排出開支的先后順序；

（五）最后按照所確定的費(fèi)用開支層次和順序，結(jié)合財(cái)務(wù)管理處下達(dá)的費(fèi)用預(yù)算，匯總得出本部門費(fèi)用預(yù)算。

第四十九條

各分公司按照公司下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)算執(zhí)行條件，編制本單位預(yù)算，在11月10日之前上報(bào)公司財(cái)務(wù)管理處。

（一）分公司財(cái)務(wù)管理處應(yīng)該從公司財(cái)務(wù)部下達(dá)的收入、成本費(fèi)用和利潤預(yù)算目標(biāo)出發(fā)，將預(yù)算任務(wù)進(jìn)行初步的分解并下達(dá)到各工程處和各職能部門，形成初步預(yù)算方案，下發(fā)各工程處和各職能部門征求意見。

1．將收入指標(biāo)分解為市場部收入和工程處收入兩部分，分別下達(dá)給市場部和各工程處。市場部收入是分公司承攬的工程項(xiàng)目在下達(dá)給各工程處時(shí)，工程承攬價(jià)格扣除工程內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格后的部分；工程處收入根據(jù)各工程處目前的市場狀況、技術(shù)力量、人員構(gòu)成等因素劃分給各工程處。

2．將分公司的成本費(fèi)用預(yù)算進(jìn)一步劃分，分解到各職能部門和各工程處。

3．在劃分成本費(fèi)用預(yù)算時(shí)，可以比照公司總部的做法，將成本費(fèi)用分為兩部分，一部分是和業(yè)務(wù)收入無關(guān)的固定費(fèi)用部分，采用零基預(yù)算的方法，按照各職能部門和各工程處的業(yè)務(wù)狀況、人員規(guī)模等因素分解到各職能部門和各工程處；一部分是和業(yè)務(wù)收入直接相關(guān)的變動(dòng)成本費(fèi)用，采用彈性預(yù)算的方法，按照收入預(yù)算分解下達(dá)到各工程處。

4．固定資產(chǎn)投資預(yù)算由各工程處根據(jù)預(yù)算期收入、目前的設(shè)備狀況、預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展情況等因素上報(bào)購臵計(jì)劃，分公司財(cái)務(wù)管理處和設(shè)備部進(jìn)行綜合平衡，最終形成固定資產(chǎn)投資預(yù)算，與經(jīng)營預(yù)算一起，上報(bào)公司。

（二）分公司各工程處和各職能部門在接到財(cái)務(wù)管理處下達(dá)的初步預(yù)算方案后，根據(jù)本單位情況進(jìn)行討論，并提出修改意見。

1．工程處要充分研究本處的市場、人員、技術(shù)等條件，預(yù)測在 預(yù)算所能夠?qū)崿F(xiàn)的業(yè)務(wù)收入，以及為了實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)收入所必須發(fā)生的成本費(fèi)用，要調(diào)動(dòng)項(xiàng)目經(jīng)理參與對(duì)預(yù)算方案的討論，必要時(shí)，可以召開全部項(xiàng)目經(jīng)理以上人員參加的預(yù)算討論會(huì)，在此基礎(chǔ)上，提出對(duì)本處預(yù)算的修改意見。

2．市場部要在詳細(xì)調(diào)查各通信運(yùn)營商的發(fā)展?fàn)顩r、計(jì)劃建設(shè)規(guī)模、本公司的市場占有率、工程質(zhì)量和價(jià)格的競爭力水平、其它通信建設(shè)企業(yè)動(dòng)態(tài)、價(jià)格趨勢等因素的基礎(chǔ)上，預(yù)測本部門在預(yù)算所能夠承攬到的業(yè)務(wù)收入及價(jià)格水平，以確定在向工程處下劃后，市場部可以形成的收入。在此基礎(chǔ)上，提出對(duì)市場部預(yù)算收入的修改意見。

3．各職能部門，包括市場部，比照公司總部職能部門的方法，對(duì)本部門的預(yù)算進(jìn)行研究，并提出修改意見。

（三）分公司各工程處、市場部和各職能部門全部反饋修改意見后，由分公司財(cái)務(wù)管理處進(jìn)行初步匯總，將各部門的分歧集中反映，上報(bào)預(yù)算工作小組會(huì)議。

（四）分公司財(cái)務(wù)管理處編制完預(yù)算草案，匯總部門分歧之后，由分公司總經(jīng)理召集分公司預(yù)算工作小組會(huì)議，討論分公司在預(yù)算編制中的分歧和矛盾。

1．財(cái)務(wù)管理處根據(jù)會(huì)議結(jié)果修改并完善預(yù)算，經(jīng)分公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后，向公司財(cái)務(wù)管理處上報(bào)。

2．分公司財(cái)務(wù)管理處在匯總預(yù)算時(shí)，對(duì)于個(gè)別難以預(yù)見的費(fèi)用，可以編制適當(dāng)?shù)馁M(fèi)用預(yù)留，以應(yīng)付小的例外事項(xiàng)，其開支權(quán)歸分公司總經(jīng)理。

第五十條

各分公司和各職能部門對(duì)預(yù)算的修改意見反饋到公司財(cái)務(wù)管理處后，由公司財(cái)務(wù)管理處進(jìn)行綜合平衡，并修改原預(yù)算，在11月20日之前完成預(yù)算修改工作，以報(bào)公司即將召開的預(yù)算工作組會(huì)議。

（一）財(cái)務(wù)管理處匯總各分公司和各職能部門的收入和成本費(fèi)用預(yù)算，進(jìn)行綜合平衡，修改業(yè)務(wù)經(jīng)營總預(yù)算。公司財(cái)務(wù)管理處在匯總預(yù)算時(shí)，對(duì)于個(gè)別難以預(yù)見的費(fèi)用，可以編制適當(dāng)?shù)馁M(fèi)用預(yù)留，以應(yīng)付小的例外事項(xiàng)，其開支權(quán)歸公司總經(jīng)理。

（二）財(cái)務(wù)管理處匯總各分公司的固定資產(chǎn)投資預(yù)算，與收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行綜合平衡，編制固定資產(chǎn)投資總預(yù)算。

（三）財(cái)務(wù)管理處根據(jù)各分公司和各職能部門的收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、固定資產(chǎn)投資預(yù)算以及公司目前的負(fù)債金額、利率、有關(guān)的發(fā)行債券批準(zhǔn)書和公司董事會(huì)、股東大會(huì)的相關(guān)決議等，編制投資和酬資活動(dòng)預(yù)算。

（四）財(cái)務(wù)管理處匯總各分公司和各職能部門的矛盾和分歧、匯總預(yù)算指標(biāo)與預(yù)算委員會(huì)所下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)之間的差距，與上述預(yù)算修改稿一起報(bào)預(yù)算工作組會(huì)議討論。

（五）財(cái)務(wù)管理處完成上述預(yù)算編制工作之后，公司應(yīng)該在11月下旬召開由公司經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、各職能部門處長和分公司經(jīng)理參加的預(yù)算工作組會(huì)議，討論和解決公司總部各職能部門和各分公司在預(yù)算編制中的分歧，進(jìn)行綜合平衡。

第五十一條

經(jīng)預(yù)算工作組會(huì)議討論后，如果各分公司和各職能部門沒有分歧，則由財(cái)務(wù)管理處匯總編制正式預(yù)算并上報(bào)預(yù)算委員會(huì)，否則，將分歧上報(bào)預(yù)算委員會(huì)，申請(qǐng)仲裁，財(cái)務(wù)管理處根據(jù)仲裁結(jié)果匯總編制正式預(yù)算并上報(bào)預(yù)算委員會(huì)。

第五十二條

預(yù)算委員會(huì)接到財(cái)務(wù)管理處上報(bào)的預(yù)算之后，在12月初召開會(huì)議進(jìn)行審查。

第五十三條

審查沒有修改的，由預(yù)算委員會(huì)主任簽發(fā)下達(dá)，有修改的，返回公司財(cái)務(wù)管理處繼續(xù)征求各分公司和各職能部門的意見，進(jìn)行修改，將修改結(jié)果送交預(yù)算委員會(huì)各委員會(huì)簽，直至?xí)炌ㄟ^，由預(yù)算委員會(huì)主任簽發(fā)下達(dá)。

第五十四條

分公司接到正式預(yù)算之后，根據(jù)對(duì)其已上報(bào)的預(yù)算的調(diào)整情況，由公司總經(jīng)理決定是否召開預(yù)算工作組會(huì)議。小額的調(diào)整進(jìn)行部門之間的個(gè)別溝通，大額的調(diào)整由總經(jīng)理召開預(yù)算工作組會(huì)議，將公司的調(diào)整分解下達(dá)到各工程處、各職能部門，財(cái)務(wù)管理處根據(jù)會(huì)議結(jié)果調(diào)整預(yù)算，并報(bào)總經(jīng)理簽發(fā)執(zhí)行。

第六章 全面預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整

第五十五條

全面預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，即具有指令性，各職能部門和各分公司必須認(rèn)真組織實(shí)施，嚴(yán)格執(zhí)行。

第五十六條

為了更好地執(zhí)行全面預(yù)算，各職能部門和各分公司必須將本部門、本公司的預(yù)算分解到內(nèi)部各單位、各環(huán)節(jié)和各工作崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，確保預(yù)算目標(biāo)的完成。

第五十七條

各職能部門和各分公司應(yīng)當(dāng)將全面預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)全部業(yè)務(wù)活動(dòng)的基本依據(jù)，將預(yù)算細(xì)分為季度和月份預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第五十八條

公司和分公司財(cái)務(wù)管理處應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，嚴(yán)格按照全面預(yù)算組織和監(jiān)控資金的收付，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，使企業(yè)保有足夠的資金頭寸用于必需的支付準(zhǔn)備。

（一）對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，必須按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。

（二）對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過特殊的審批程序，具體辦法由公司財(cái)務(wù)管理處制定并報(bào)預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)。對(duì)于無合同、無憑證、無手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付。

第五十九條

在執(zhí)行預(yù)算的過程中，由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策因素、公司經(jīng)營方針等預(yù)算的編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力，將導(dǎo)致預(yù)算結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，公司預(yù)算方案需要進(jìn)行調(diào)整。

（一）分公司各工程處和各職能部門出現(xiàn)例外情況時(shí)，向分公司財(cái)務(wù)管理處提出申請(qǐng)，分公司財(cái)務(wù)管理處根據(jù)例外事項(xiàng)的性質(zhì)和對(duì)預(yù)算的影響程度，區(qū)別情況對(duì)待。

1．如果例外事項(xiàng)影響較小，本制度第四十八條第四款所述費(fèi)用預(yù)留可以滿足，經(jīng)分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，動(dòng)用分公司費(fèi)用預(yù)留予以滿足，不申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算。

2．如果出現(xiàn)重大例外事項(xiàng)，由各分公司和各職能部門向公司提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)報(bào)告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響和申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算的幅度。

（二）公司財(cái)務(wù)管理處對(duì)各分公司和各職能部門的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)

經(jīng)過審核分析后，根據(jù)例外事項(xiàng)的性質(zhì)和對(duì)預(yù)算的影響程度，區(qū)別情況對(duì)待。

1．對(duì)于各分公司和各只能部門所提出的例外事項(xiàng)，如果對(duì)預(yù)算的影響較小，本制度第五十條第一款所述費(fèi)用預(yù)留可以滿足，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，動(dòng)用公司費(fèi)用預(yù)留，不進(jìn)行調(diào)整預(yù)算。

2．如果出現(xiàn)上述重大例外事項(xiàng)，對(duì)公司的預(yù)算產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響，由公司財(cái)務(wù)管理處匯總由各分公司和各職能部門所上報(bào)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)報(bào)告，詳細(xì)說明情況，擬訂預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后，提請(qǐng)預(yù)算委員會(huì)召開會(huì)議討論，批準(zhǔn)后下發(fā)執(zhí)行。

第六十條

在一個(gè)預(yù)算期內(nèi)，公司一般只進(jìn)行一次預(yù)算調(diào)整。預(yù)算委員會(huì)在審查預(yù)算調(diào)整時(shí)，堅(jiān)持以下原則：

（一）目標(biāo)一致原則，即預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)目標(biāo)的要求；

（二）講求經(jīng)濟(jì)原則，即預(yù)算調(diào)整方案在經(jīng)濟(jì)上應(yīng)當(dāng)能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；

（三）責(zé)任落實(shí)原則，即對(duì)常規(guī)事項(xiàng)產(chǎn)生的預(yù)算執(zhí)行差異，應(yīng)當(dāng)責(zé)成預(yù)算執(zhí)行單位自行采取措施加以解決；

（四）例外管理原則，即將預(yù)算調(diào)整的重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。

第七章 全面預(yù)算的記錄與考核

第六十一條

為了便于預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的統(tǒng)計(jì)與考核，公司總部和分公司的會(huì)計(jì)核算處在進(jìn)行正常的會(huì)計(jì)核算之外，還必須進(jìn)行責(zé)任會(huì)計(jì)記錄。

第六十二條

公司承攬的工程，按內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格分割后，責(zé)任收入由公司總部和分公司分別入帳，公司下達(dá)到分公司和分公司自攬的工程項(xiàng)目，按內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格分割后，責(zé)任收入分別計(jì)入分公司和工程處。

（一）公司下達(dá)到分公司的工程，在公司考核分公司的責(zé)任收入、分公司考核工程處的責(zé)任收入時(shí)，按工程進(jìn)度確認(rèn)收入，與工程款的 回收無關(guān)。

（二）在公司總部的責(zé)任核算中，公司總部的全部工程收入，都計(jì)入市場部，但收入的確認(rèn)堅(jiān)持收付實(shí)現(xiàn)制原則，以促使市場部及時(shí)收款。

（三）由分公司承攬的工程，公司在確認(rèn)分公司的責(zé)任收入時(shí)，完全按照收付實(shí)現(xiàn)制原則。

（四）在分公司內(nèi)部的責(zé)任核算中，在確認(rèn)工程處和市場部的責(zé)任收入時(shí)，部分按工程進(jìn)度確認(rèn)，部分按收付實(shí)現(xiàn)制原則確認(rèn)，具體比例和方法由各分公司財(cái)務(wù)管理處制定，報(bào)本公司預(yù)算工作小組討論決定。

第六十三條

公司和分公司的各職能部門是費(fèi)用中心，公司在進(jìn)行費(fèi)用核算時(shí)，管理費(fèi)用除按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行二級(jí)明細(xì)核算外，還必須按各職能部門進(jìn)行明細(xì)核算。營銷費(fèi)用全部計(jì)入市場部，財(cái)務(wù)費(fèi)用全部計(jì)入財(cái)務(wù)管理處。分公司的有關(guān)費(fèi)用比照這一辦法進(jìn)行核算。

第六十四條

公司總部職能部門所發(fā)生的費(fèi)用，全部納入公司總部預(yù)算范圍，不再下劃到分公司，分公司發(fā)生的全部費(fèi)用，作為分公司可控費(fèi)用，納入分公司預(yù)算范圍。

第六十五條

工程處發(fā)生的費(fèi)用，按可控原則，歸集到工程處或分公司，原則上，工程處的行政性費(fèi)用開支全部納入工程處預(yù)算，工程成本中的過江河、橋梁、鐵路、公路等設(shè)施的大額賠補(bǔ)費(fèi)，可以由分公司出面協(xié)調(diào)，不納入工程處預(yù)算，具體責(zé)任成本的范圍在編制預(yù)算時(shí)，由分公司財(cái)務(wù)管理處提出，并報(bào)預(yù)算工作組會(huì)議討論決定。

第六十六條

由幾個(gè)工程處承擔(dān)的大工程項(xiàng)目，需要成立指揮部的，指揮部所發(fā)生的費(fèi)用，不納入各工程處預(yù)算，作為例外項(xiàng)目，由分公司總經(jīng)理審批。由幾個(gè)分公司承擔(dān)的項(xiàng)目，需要公司總部成立工程指揮部的，指揮部所發(fā)生的費(fèi)用，不納入各分公司預(yù)算，作為例外項(xiàng)目，由公司總經(jīng)理審批

第六十七條

一個(gè)工程處的工程項(xiàng)目，工程成本定額下達(dá)給工程項(xiàng)目經(jīng)理，由項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)工程成本負(fù)責(zé)。工程處處長應(yīng)該指定項(xiàng)目小組內(nèi)一人為項(xiàng)目內(nèi)勤，負(fù)責(zé)管理工程備用金、收集工程原始憑證、記

錄工程原始檔案，以便于工程項(xiàng)目的管理和責(zé)任成本的核算。

第六十八條

為了加強(qiáng)全面預(yù)算的執(zhí)行與控制，公司建立全面預(yù)算報(bào)告制度。

（一）各分公司會(huì)計(jì)核算處每月向財(cái)務(wù)管理處報(bào)送公司內(nèi)部各職能部門、各工程處的全面預(yù)算執(zhí)行情況資料。

（二）分公司財(cái)務(wù)管理處對(duì)會(huì)計(jì)核算處報(bào)送的預(yù)算執(zhí)行資料進(jìn)行匯總分析，形成預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表，上報(bào)分公司經(jīng)理和公司財(cái)務(wù)管理處。

（三）公司總部會(huì)計(jì)核算處每月向公司財(cái)務(wù)管理處報(bào)送公司總部各職能部門的預(yù)算執(zhí)行情況資料。

（四）公司總部財(cái)務(wù)管理處匯總上述資料和報(bào)表，編制公司總的預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表，上報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)。

（五）條件成熟時(shí)，公司每月召開預(yù)算工作組會(huì)議，討論預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的問題，查找問題形成的原因，提出改進(jìn)的措施和建議，預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表由公司財(cái)務(wù)管理處上報(bào)給預(yù)算工作組會(huì)議。

第六十九條

公司審計(jì)部定期或不定期審計(jì)分公司和各職能部門對(duì)公司各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況，鑒證分公司和各職能部門上報(bào)的預(yù)算預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表的真實(shí)性。

第七十條

審計(jì)工作結(jié)束后，應(yīng)該出具內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，詳細(xì)說明審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題、這些問題對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響及處理意見，審計(jì)報(bào)告應(yīng)該提交給預(yù)算委員會(huì)。

第七十一條

分公司和工程處是利潤中心，其考核指標(biāo)以利潤指標(biāo)為核心。

（一）分公司考核指標(biāo)包括效益指標(biāo)和規(guī)模指標(biāo)兩大類，效益指標(biāo)以資產(chǎn)報(bào)酬率為主，規(guī)模指標(biāo)以總收入和利潤總額為主，具體考核指標(biāo)及權(quán)重在每年編制預(yù)算時(shí)，由公司財(cái)務(wù)管理處提出并報(bào)預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)。

（二）工程處考核指標(biāo)主要是利潤總額和總收入，具體考核指標(biāo)及權(quán)重在每年編制預(yù)算時(shí)，由分公司財(cái)務(wù)管理處提出并報(bào)預(yù)算工作組會(huì)議討論通過。

（三）在計(jì)算分公司和工程處的全面預(yù)算考核指標(biāo)時(shí)，有關(guān)收入和成本費(fèi)用指標(biāo)的確認(rèn)，按照前述第六十三條到第六十八條所述原則和方法進(jìn)行。

第七十二條

公司和分公司的職能部門，考核其完成既定任務(wù)的費(fèi)用預(yù)算完成情況，其考核成績的高低，取決于其費(fèi)用預(yù)算的完成情況和進(jìn)行360度打分的分值，二者的權(quán)重由預(yù)算工作組會(huì)議討論決定。但市場部和審計(jì)部例外。

（一）公司總部和分公司的市場部不接受360度打分，考核其完成既定收入任務(wù)的費(fèi)用預(yù)算完成情況，其考核成績的高低，取決于其收入預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算的完成情況，二者的權(quán)重由預(yù)算工作組會(huì)議討論決定。

（二）審計(jì)部不接受360度打分，考核其完成審計(jì)委員會(huì)交辦審計(jì)任務(wù)的費(fèi)用預(yù)算完成情況，其考核成績的高低，取決于審計(jì)委員會(huì)對(duì)審計(jì)部工作的評(píng)價(jià)和費(fèi)用預(yù)算的完成情況，二者的權(quán)重由預(yù)算工作組會(huì)議討論決定。

第七十三條

工程項(xiàng)目小組是成本中心，考核其工程定額成本的完成情況。

（一）公司總部承攬的工程，在工程下達(dá)給各分公司之前，由公司總部財(cái)務(wù)管理處和工程管理部套定額、計(jì)算工程成本定額。分公司和工程處承攬的工程，在工程下達(dá)給工程處之前，由分公司財(cái)務(wù)管理部和工程管理部套定額計(jì)算工程成本定額。

（二）項(xiàng)目經(jīng)理的考核，通過匯總其內(nèi)全部項(xiàng)目的工程成本定額完成情況進(jìn)行，其薪酬與工程成本定額完成情況掛鉤。

1．衡量項(xiàng)目經(jīng)理工程成本定額完成情況的核心指標(biāo)是工程成本節(jié)約率。

2．工程成本節(jié)約率=（定額成本—實(shí)際成本）/定額成本×100%。3．工程成本節(jié)約率要按照成本項(xiàng)目分別計(jì)算，然后加權(quán)平均，計(jì)算項(xiàng)目經(jīng)理的綜合成本節(jié)約率，這一指標(biāo)為負(fù)，表示成本超支，否則，表示成本節(jié)約。

4．在每年末，各工程處要以項(xiàng)目經(jīng)理為對(duì)象，匯總計(jì)算各項(xiàng)目

經(jīng)理的綜合工程成本節(jié)約率，作為決定其薪酬水平的重要依據(jù)。

（三）在實(shí)際工程建設(shè)過程中，工程量、工程地形、氣候條件、地質(zhì)條件、賠補(bǔ)情況等因素與計(jì)算工程定額成本時(shí)的預(yù)計(jì)情況有較大差別的，可以由實(shí)際承擔(dān)工程的工程項(xiàng)目小組提出詳細(xì)的情況說明，逐級(jí)上報(bào)工程處、分公司和公司總部，調(diào)整工程成本定額，出現(xiàn)分歧的，公司總部承攬工程由預(yù)算委員會(huì)仲裁，分公司承攬工程由總經(jīng)理辦公會(huì)討論解決。

（四）各工程處要加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目小組民工費(fèi)的管理，財(cái)務(wù)部和公司審計(jì)部加強(qiáng)監(jiān)督。

1.分公司長期聘用的民工，應(yīng)該視同公司職工管理，其勞務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由分公司人力資源部會(huì)同相關(guān)部門制定，會(huì)計(jì)核算處發(fā)放，不通過工程項(xiàng)目小組。

2.將工程承包給民工隊(duì)的，由各分公司制定嚴(yán)格的價(jià)格談判與確定制度，人力資源部、工程管理部、財(cái)務(wù)部和工程處應(yīng)該配人參加，會(huì)計(jì)核算處根據(jù)有關(guān)合同支付承包勞務(wù)費(fèi)。

3.工程項(xiàng)目小組需要個(gè)別雇用民工的，必須在將人數(shù)、時(shí)間和勞務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等情況報(bào)工程處處長和財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可執(zhí)行，會(huì)計(jì)核算處根據(jù)上述批準(zhǔn)文件發(fā)放工資。工程項(xiàng)目內(nèi)勤要參與勞務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的制定。

4.工程項(xiàng)目內(nèi)勤必須根據(jù)會(huì)計(jì)核算處的要求，詳細(xì)記錄工程施工中，民工的使用與出勤情況，定期上報(bào)財(cái)務(wù)管理處。

第七十四條

各分公司和各職能部門的工資獎(jiǎng)金總額，與本單位預(yù)算的完成情況掛鉤，具體辦法另行制定。下發(fā)執(zhí)行之前，應(yīng)該送交預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)。

第八章 附則

第七十五條 本制度由公司財(cái)務(wù)部擬定，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，解釋、修改權(quán)歸公司董事會(huì)。

第七十六條 本制度自 年 月 日起實(shí)施。

第四篇：全面預(yù)算管理制度

目 錄

第一章 總則............................................................第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 全面預(yù)算的管理體系............................................全面預(yù)算管理職責(zé)分工..........................................全面預(yù)算編報(bào)及審批程序........................................固定資產(chǎn)預(yù)算..................................................資金需求及現(xiàn)金流量預(yù)算..........................................預(yù)算的分析與考核................................................附則..........................................................全面預(yù)算管理制度

第一章

總則

第一條 為了建立健全公司內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)施工等生產(chǎn)全過程的監(jiān)督與控制，減少經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)資本效益最大化，在公司內(nèi)部實(shí)施全面預(yù)算管理制度。根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。

第二條

本制度中的預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算編制辦公室、預(yù)算考核辦公室是企業(yè)預(yù)算的管理機(jī)構(gòu)。

第三條 實(shí)施全面預(yù)算管理應(yīng)遵循的原則

1、量入為出，綜合平衡。即必須在對(duì)市場需求進(jìn)行科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上，首先從工程預(yù)算著手，再考慮其他預(yù)算安排。

2、全面預(yù)算，系統(tǒng)規(guī)劃。即預(yù)算必須完整、全面，凡與公司經(jīng)營目標(biāo)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，均應(yīng)通過預(yù)算加以反映，同時(shí)注意各預(yù)算之間的協(xié)調(diào)。

3、科學(xué)合理，實(shí)事求是。即在預(yù)算編制中既要考慮到行業(yè)的先進(jìn)水平，同時(shí)也要結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況和本地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，使確定的預(yù)算目標(biāo)通過努力可以達(dá)到。

4、歸口管理，權(quán)責(zé)結(jié)合。即將確定的預(yù)算指標(biāo)層層分解，責(zé)任落實(shí)到部門，落實(shí)到具體執(zhí)行的每個(gè)崗位和人員，最終形成預(yù)算責(zé)任制，同時(shí)賦予履行職責(zé)的權(quán)限，使崗位責(zé)任制度和全面預(yù)算管理制度有機(jī)結(jié)合，確保預(yù)算目標(biāo)的完成。

4、上下結(jié)合，統(tǒng)籌兼顧。在編制預(yù)算時(shí)，根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃制定業(yè)績期望目標(biāo)。根據(jù)編制要求、下一預(yù)算期間提出的目標(biāo)和任務(wù)要求、對(duì)下一預(yù)算期間完成工程量、成本（費(fèi)用）和利潤進(jìn)行重新預(yù)測和估算，并在此基礎(chǔ)上編制預(yù)算。預(yù)算委員會(huì)匯總后，要將決策機(jī)構(gòu)的質(zhì)詢意見和各單位的建議重新調(diào)整反復(fù)結(jié)合，最終達(dá)成一致的預(yù)算指標(biāo)。

5、績效考核，目標(biāo)管理。預(yù)算指標(biāo)與業(yè)績考核掛鉤，公司根據(jù)各預(yù)算部門每年預(yù)算執(zhí)行情況結(jié)合其他考核指標(biāo)來考核各部門經(jīng)營業(yè)績。決策機(jī)構(gòu)應(yīng)按季度檢查各預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況，并對(duì)執(zhí)行偏差進(jìn)行分析和糾正，指導(dǎo)督促完成預(yù)算指標(biāo)。

第四條 全面預(yù)算管理是按照公司制定的戰(zhàn)略目標(biāo)，確定經(jīng)營目標(biāo)，逐層分解、下達(dá)于公司所屬各工程處、分公司、各部室，以一系列的預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容，將各單位經(jīng)營目標(biāo)同公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)聯(lián)系起來，對(duì)經(jīng)營活動(dòng)全過程進(jìn)行控制和管理，并對(duì)實(shí)現(xiàn)的業(yè)績進(jìn)行考核與評(píng)價(jià)的內(nèi)部控制管理系統(tǒng)。

第五條 實(shí)施全面預(yù)算管理制度的目標(biāo)：

1、規(guī)劃未來經(jīng)營期間的經(jīng)營活動(dòng)及經(jīng)營成果，減少工作的盲目性。

2、通過預(yù)算指標(biāo)的分解，明確責(zé)任，確保公司經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

3、為實(shí)施對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全過程監(jiān)控提供依據(jù)。

制和管理目標(biāo)。在預(yù)算的編制過程中以公司的施工經(jīng)營活動(dòng)為依據(jù)，合理確定各項(xiàng)收入、成本、投資、融資等預(yù)算指標(biāo)的影響因素，科學(xué)預(yù)測各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)。預(yù)算編制的具體程序：

1、預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略提出經(jīng)營目標(biāo)。

2、預(yù)算編制辦公室對(duì)預(yù)算的經(jīng)營目標(biāo)進(jìn)行分解，歸口到責(zé)任預(yù)算單位。

3、各責(zé)任預(yù)算單位根據(jù)分解的經(jīng)營目標(biāo)，編制部門責(zé)任預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)部。

4、財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門責(zé)任預(yù)算編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，報(bào)預(yù)算編制辦公室。

5、預(yù)算編制辦公室經(jīng)綜合平衡，編制綜合企業(yè)總預(yù)算，連同部門責(zé)任預(yù)算報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。

6、預(yù)算管理委員會(huì)審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門核準(zhǔn)。

第十三條 預(yù)算編制的時(shí)間要求：每年9月上旬，公司預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)公司下發(fā)展目標(biāo)，下達(dá)下預(yù)算編制任務(wù)，并提出具體編制要求。各責(zé)任單位和相關(guān)部門應(yīng)于每年10月初，根據(jù)有關(guān)要求填報(bào)預(yù)算數(shù)據(jù)，將下一各自負(fù)責(zé)的預(yù)算及編制說明報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部審核、匯總、綜合平衡后，將編制的預(yù)算草案于10月底提交公司預(yù)算管理委員會(huì)審定后，報(bào)上級(jí)主管部門審批確定。各種預(yù)算采取自上而下、自下而上、上下結(jié)合的原則編制。

第十四條 根據(jù)公司預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后的預(yù)算下達(dá)數(shù)，由預(yù)算編制辦公室分解后下達(dá)給各單位執(zhí)行。在預(yù)算上報(bào)、審批和下達(dá)過程中，預(yù)算要經(jīng)過自上而下、自下而上多次平衡，各部門、各單位要緊密配合，共同做好預(yù)算編制的調(diào)整工作。

第十五條 預(yù)算調(diào)整 預(yù)算調(diào)整是指不改變預(yù)算企業(yè)預(yù)算總額，將月度預(yù)算額在不同月份之間或不同部門之間的增減。在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于經(jīng)營管理的需要和其他因素的變化，可以調(diào)整部門預(yù)算，但必須保證在本預(yù)算內(nèi)的其他月份和其他部門予以平衡和彌補(bǔ)完成。預(yù)算調(diào)整程序：

1、由各責(zé)任預(yù)算單位提出調(diào)整預(yù)算的初步方案。

2、由預(yù)算考核辦公室授權(quán)審計(jì)部進(jìn)行調(diào)查。

3、由財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行審核。

4、預(yù)算編制辦公室根據(jù)財(cái)務(wù)部的審核意見和審計(jì)部的調(diào)查結(jié)論，提出預(yù)算調(diào)整方案報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。

5、預(yù)算管理委員會(huì)審查核準(zhǔn)。

6、涉及資本性支出預(yù)算調(diào)整的，須報(bào)上級(jí)主管部門核準(zhǔn)后方可實(shí)施。

第十六條 預(yù)算增減 預(yù)算增減變動(dòng)是指改變預(yù)算總額，總預(yù)算發(fā)生了變化。由于政策原因或出現(xiàn)不可抗力因素時(shí)，可追加或減少總預(yù)算，預(yù)算追增減程序：

1、由各責(zé)任預(yù)算單位提出追增（減）預(yù)算的初步方案。

2、由預(yù)算考核辦公室授權(quán)審計(jì)部進(jìn)行調(diào)查。

3、由財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算追增（減）方案進(jìn)行審核。

4、預(yù)算編制辦公室根據(jù)財(cái)務(wù)部的審核意見和審計(jì)部的調(diào)查結(jié)論，提出預(yù)算追增（減）方案報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。

5、經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審議后，報(bào)上級(jí)主管部門審核批準(zhǔn)。

6、預(yù)算辦管理公室根據(jù)上級(jí)主管部門審定的追增（減）額，調(diào)整總預(yù)算。第十七條 各單位應(yīng)對(duì)預(yù)算根據(jù)管理需要于每季度最后一個(gè)月月底編制分季度預(yù)算，根據(jù)季度預(yù)算于每月月底最后一周編制月份資金計(jì)劃。季度預(yù)算和月份資金計(jì)劃應(yīng)對(duì)預(yù)算進(jìn)行詳細(xì)分解，按項(xiàng)目編制，盡可能細(xì)化，做到可操作、可考核。

第五章

固定資產(chǎn)預(yù)算

第十八條 各部門計(jì)劃在下一預(yù)算期內(nèi)購置固定資產(chǎn)，須先上報(bào)固定資產(chǎn)預(yù)算。在固定資產(chǎn)預(yù)算內(nèi)須對(duì)計(jì)劃購置的固定資產(chǎn)名稱、計(jì)劃購置價(jià)格、數(shù)量及金額詳細(xì)列明。

第十九條 在固定資產(chǎn)預(yù)算中，各預(yù)算單位須對(duì)單價(jià)1萬元以上的項(xiàng)目逐項(xiàng)說明購置原因。

第六章

資金需求及現(xiàn)金流量預(yù)算

第二十條 財(cái)務(wù)部在經(jīng)營預(yù)算、固定資產(chǎn)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算及各預(yù)算單位分預(yù)算的基礎(chǔ)上，編制總資金需求預(yù)算，對(duì)各部門資金需求進(jìn)行確定。資金部門根據(jù)資金需求量，確定資金供應(yīng)計(jì)劃的結(jié)構(gòu)、種類、方式。在現(xiàn)有資金供應(yīng)資源與需求量出現(xiàn)缺口時(shí)，判定彌補(bǔ)缺口能力的可能性及采用的方式、結(jié)構(gòu)、種類、主體，包括挖掘現(xiàn)有可利用資源的潛力。

第二十一條 資金預(yù)算包括貸款信用預(yù)算和工程款回收預(yù)算。貸款信用包括短期貸款、長期貸款等額度，工程款回收預(yù)算主要指業(yè)主對(duì)工程款支付進(jìn)度的預(yù)算。

第二十二條 財(cái)務(wù)部按規(guī)定認(rèn)真編制現(xiàn)金流量預(yù)算。

第七章

預(yù)算的分析與考核

第二十三條 各責(zé)任預(yù)算單位建立部門責(zé)任預(yù)算臺(tái)賬，登記部門責(zé)任預(yù)算執(zhí)行情況，并以例會(huì)的形式定期（一般為一個(gè)月）分析預(yù)算的執(zhí)行情況，對(duì)比預(yù)算數(shù)與實(shí)際數(shù)之間的差異，分析差異產(chǎn)生的原因，并將執(zhí)行分析情況上報(bào)。在每季度末及末上報(bào)總結(jié)，提出完成預(yù)算的工作措施。

第二十四條 財(cái)務(wù)部每月復(fù)核與分析預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果，發(fā)現(xiàn)差異，及時(shí)跟蹤并向有關(guān)

第五篇：全面預(yù)算管理制度

全面預(yù)算管理制度

為了加強(qiáng)公司管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，使公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)在預(yù)定的狀態(tài)下有序運(yùn)行，減少經(jīng)營的盲目性，同時(shí)為了促進(jìn)管理高效，合理組織資源配置，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)監(jiān)控、降低成本、費(fèi)用、促使公司股東價(jià)值最大化，保證信息傳遞的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，為公司的經(jīng)營狀況進(jìn)行績效考核提供依據(jù)，制定了全面預(yù)算管理制度。本制度適用于本公司及本公司的全資子公司、分公司、控股子公司。

第一章 全面預(yù)算管理的基本內(nèi)容

第一條 全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)公司及公司分、子公司、控股子公司的各種資源進(jìn)行合理的配置、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。

全面預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期公司以貨幣資金取得的各項(xiàng)收入和支出及投資形成的公司經(jīng)營成果及全面狀況進(jìn)行合理配置和再分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。

全面預(yù)算是由業(yè)務(wù)預(yù)算和全面預(yù)算等組成（包括主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算、主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算、采購預(yù)算、資金預(yù)算、投融資預(yù)算等）。

第二條 全面預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞公司的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、投融資預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標(biāo)，以現(xiàn)金流量為核心進(jìn)行編制，并主要以全面報(bào)表及各業(yè)務(wù)報(bào)表形式予以充分反映。

第三條 全面預(yù)算一般按編制，業(yè)務(wù)預(yù)算應(yīng)分季度、月份落實(shí)。資金預(yù)算按月滾動(dòng)編制。

第四條 全面預(yù)算作為制定及落實(shí)公司及其分、子控股公司內(nèi)部各單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的依據(jù)，全面預(yù)算由公司組織實(shí)施，分級(jí)歸口管理。

第五條 編制全面預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任及權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：

1.堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理； 2.堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，合理定支，加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)控制； 3.堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實(shí)施； 4.堅(jiān)持以公司工作計(jì)劃與預(yù)算相結(jié)合原則；

5.堅(jiān)持零基預(yù)算原則，實(shí)行零基預(yù)算，所有的費(fèi)用都按新的可能發(fā)生的數(shù)額預(yù)測，并與上年實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行對(duì)比，分析增、減量，統(tǒng)籌合理編制。

第二章 全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)

第六條 公司總裁應(yīng)當(dāng)對(duì)公司全面預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理事宜，并對(duì)公司法定代表人及全體股東負(fù)責(zé)。

第七條 財(cái)務(wù)總監(jiān)主要擬訂全面預(yù)算的目標(biāo)、政策；制定全面預(yù)算管理的具體制度及流程；審議、平衡全面預(yù)算方案；組織下達(dá)全面預(yù)算；協(xié)調(diào)解決全面預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題；協(xié)調(diào)核查及考核全面預(yù)算的執(zhí)行情況；督促各預(yù)算單位完成全面預(yù)算目標(biāo)。

第八條 公司及其分、子控股公司預(yù)算編制部門在公司財(cái)務(wù)總監(jiān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)及所屬單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)組織各自全面預(yù)算的編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá)、報(bào)告等具體工作，跟蹤監(jiān)督全面預(yù)算的執(zhí)行情況，分析全面預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議。

第九條 公司及其分、子控股公司各職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的全面預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合預(yù)算編制部門做好全面總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與預(yù)算編制的工作，并對(duì)本單位全面預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

第十條 公司及其分、子控股公司應(yīng)當(dāng)同時(shí)實(shí)施全面預(yù)算管理制度。

第三章 全面預(yù)算的編制依據(jù)及形式

第十一條 編制全面預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、投融資預(yù)算等的流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的全面預(yù)算。

第十二條 業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)公司可能形成現(xiàn)金收、付的生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算，包括主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算、主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算等。

1、主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)公司對(duì)銷售收入和加工等收入的預(yù)算。銷售收入和加工等收入預(yù)算可通過考慮公司總經(jīng)營目標(biāo)及市場占有情況和新產(chǎn)品推出等指標(biāo)因素后編制。

2、主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)對(duì)各生產(chǎn)預(yù)算、各項(xiàng)成本及費(fèi)用支出的預(yù)算、采購預(yù)算、人力成本預(yù)算等匯總分析后編制。

3、期間費(fèi)用預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)對(duì)組織經(jīng)營活動(dòng)必要的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等的預(yù)算。應(yīng)當(dāng)區(qū)分變動(dòng)費(fèi)用與固定費(fèi)用、可控費(fèi)用與不可控費(fèi)用的性質(zhì)，根據(jù)上年實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和公司降低成本、費(fèi)用的要求，分項(xiàng)目、分責(zé)任單位進(jìn)行編制。

4、其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)除主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算、主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算、期

間費(fèi)用預(yù)算外的其他收支預(yù)算。當(dāng)其他業(yè)務(wù)收支金額較大時(shí)，應(yīng)單列項(xiàng)目進(jìn)行反映。第十三條 投融資預(yù)算包括投資預(yù)算和融資預(yù)算

1、投資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。

（1）固定資產(chǎn)投資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)購建、改建、擴(kuò)建、更新固定資產(chǎn)進(jìn)行資本投資的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司有關(guān)投資決策資料和固定資產(chǎn)投資計(jì)劃編制。處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。

（2）權(quán)益性資本投資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)為獲得其他企業(yè)的股權(quán)及收益分配權(quán)而進(jìn)行資本投資的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)投資決策資料和收益性資本投資計(jì)劃編制。轉(zhuǎn)讓權(quán)益性資本投資或者收取被投資單位分配的利潤（股利）所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。

（3）債券投資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)為購買國債、企業(yè)債券、金融債券等所作的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)投資決策資料和證券市場行情編制。轉(zhuǎn)讓債券收回本息所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。

2、融資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對(duì)原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

第十四條 全面預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。

1、現(xiàn)金預(yù)算是按照現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目內(nèi)容編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算，以業(yè)務(wù)預(yù)算、投融資預(yù)算為基礎(chǔ)，是所有預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總。

2、預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映預(yù)算執(zhí)行單位期末全面反映財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表。一般根據(jù)預(yù)算期初的資產(chǎn)負(fù)債表和主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算、主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算、投融資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。

3、預(yù)算損益表是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映預(yù)算執(zhí)行單位在預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)的預(yù)算報(bào)表。一般根據(jù)主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算、主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。

第十五條 公司財(cái)務(wù)總部應(yīng)當(dāng)結(jié)合公司特點(diǎn)制定規(guī)范的全面預(yù)算編制基礎(chǔ)表格，統(tǒng)一全面預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑。

第四章 全面預(yù)算的編制程序和方法

第十六條 全面預(yù)算編制方法，一般應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總” 的程序進(jìn)行。

1、公司依據(jù)上各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及本經(jīng)營計(jì)劃，結(jié)合發(fā)展戰(zhàn)略及規(guī)劃，提出公司及其分、子控股公司經(jīng)營目標(biāo)，下達(dá)到預(yù)算編制部門。

2、公司相關(guān)直屬部門及公司的分公司、子公司、控股子公司（以下簡稱各相關(guān)單位）依據(jù)已經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)層討論確定的預(yù)算總目標(biāo)和既定的目標(biāo)分解確定各相關(guān)單位的分解目標(biāo)。

3、各相關(guān)單位依據(jù)分解目標(biāo)要求，對(duì)預(yù)算相關(guān)業(yè)務(wù)做出預(yù)測，制定實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的具體途徑，形成預(yù)算草案并報(bào)各相關(guān)單位相關(guān)部門。

4、各相關(guān)單位歸集的預(yù)算草案，與原分解目標(biāo)對(duì)照，通過多次審議、平衡重編后，形成全面預(yù)算初稿，并報(bào)預(yù)算編制部門。

5、預(yù)算編制部門審議、匯總、平衡、協(xié)商調(diào)整后編制出全面預(yù)算，報(bào)公司管理層討論確定后形成全面預(yù)算方案，再將全面預(yù)算方案報(bào)董事會(huì)審議，經(jīng)董事會(huì)審議通過后下發(fā)執(zhí)行。

第五章 全面預(yù)算的執(zhí)行與控制

第十七條 全面預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位就必須認(rèn)真組織實(shí)施，將全面預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到各相關(guān)單位內(nèi)部各部門、車間、班組等各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的全面預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。

第十八條 各相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)將全面預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的基本依據(jù)，將預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保全面預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第十九條 各相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照財(cái)務(wù)管理制度及相關(guān)授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，要說明增加的原因及支出的必要性，報(bào)經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)做批示，報(bào)送預(yù)算編制部門審核后，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，預(yù)算外單項(xiàng)支出金額超過20萬元的報(bào)經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)，預(yù)算外支出影響預(yù)算期內(nèi)凈利潤下降5%，且絕對(duì)值超過100萬元，須報(bào)經(jīng)管理層開會(huì)討論決定。對(duì)于無批示、手續(xù)不完善的預(yù)算外支出，各相關(guān)單位財(cái)務(wù)不予支付。

第二十條 各相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算、主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他業(yè)務(wù)收支等預(yù)算，努力完成利潤指標(biāo)；在日常控制中，應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)適時(shí)的監(jiān)控；對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，提出解決辦法。

第二十一條 各相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)對(duì)全面預(yù)算的執(zhí)行情況向全面預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)人報(bào)告，要求各預(yù)算執(zhí)行單位定期報(bào)告全面預(yù)算的執(zhí)行情況。對(duì)于全面預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營管理的措施和建議。

第二十二條 各相關(guān)單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)利用各種報(bào)表監(jiān)控全面預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行單位、預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)人、預(yù)算管理負(fù)責(zé)人及公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)提供全面預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)全面預(yù)算目標(biāo)的影響等全面信息，促進(jìn)各公司完成全面預(yù)算目標(biāo)。

第六章 全面預(yù)算的調(diào)整

第二十三條 下達(dá)執(zhí)行的全面預(yù)算，一般不予調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使全面預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致全面預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整全面預(yù)算。

第二十四條 各相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部彈性預(yù)算機(jī)制，對(duì)于不影響全面預(yù)算目標(biāo)的業(yè)務(wù)預(yù)算、投融資預(yù)算項(xiàng)目之間可進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)及時(shí)采取有效的經(jīng)營管理對(duì)策，保證全面預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第二十五條 各相關(guān)單位調(diào)整全面預(yù)算應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行單位逐級(jí)向預(yù)算管理負(fù)責(zé)人提出書面報(bào)告，闡述全面預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)全面預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出全面預(yù)算的調(diào)整幅度及影響原預(yù)算數(shù)據(jù)的對(duì)比分析說明。

公司財(cái)務(wù)總部應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位做出的全面預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制公司全面預(yù)算調(diào)整方案，提交公司管理層討論確定，并報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。

第二十六條 對(duì)于預(yù)算執(zhí)行單位提出的全面預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，公司管理層進(jìn)行決策時(shí)，一般應(yīng)當(dāng)遵循以下要求：

1.預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和全面預(yù)算目標(biāo)； 2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；

3.預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)放在全面預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。

第七章 全面預(yù)算的分析與考核

第二十七條 各相關(guān)單位財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)對(duì)全面預(yù)算執(zhí)行情況定期分析，并將分析數(shù)據(jù)報(bào)公司財(cái)務(wù)總部，由財(cái)務(wù)總部按季度、半、召開全面預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，讓管理層掌握全面預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實(shí)、解決全面預(yù)算執(zhí)行中存在的

問題，糾正全面預(yù)算的執(zhí)行偏差。

第二十八條 開展全面預(yù)算執(zhí)行分析各相關(guān)單位財(cái)務(wù)部及各預(yù)算執(zhí)行單位相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)充分收集有關(guān)業(yè)務(wù)、市場、技術(shù)、政策、法律等方面的相關(guān)信息資料，根據(jù)不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析等方法，從定量與定性兩個(gè)層面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的問題。

針對(duì)全面預(yù)算的執(zhí)行偏差，各相關(guān)單位預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)責(zé)令預(yù)算執(zhí)行單位充分、客觀地分析產(chǎn)生偏差的原因，提出相應(yīng)的解決措施或建議，提交公司總裁例會(huì)研究決定。

第二十九條 公司財(cái)務(wù)總部應(yīng)當(dāng)定期組織全面預(yù)算審核，糾正全面預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審核的監(jiān)督作用，維護(hù)全面預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。

公司審計(jì)監(jiān)察部可以對(duì)全面預(yù)算進(jìn)行審計(jì)，或者抽樣審計(jì)。在特殊情況下，公司也可組織不定期的專項(xiàng)審計(jì)。

審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報(bào)告，提交各相關(guān)單位預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)人征求意見，經(jīng)征求意見完畢后報(bào)公司總裁及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，作為全面預(yù)算調(diào)整，改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營管理和績效考核的一項(xiàng)重要參考依據(jù)。

第三十條 預(yù)算終了，各相關(guān)單位財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)編制決算報(bào)告，全面反映預(yù)算的執(zhí)行情況，報(bào)公司管理層依據(jù)全面預(yù)算完成情況和執(zhí)行情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行績效考核。

預(yù)算完成情況以公司經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

第三十一條 全面預(yù)算執(zhí)行考核是公司績效評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制進(jìn)行考核，與預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人的獎(jiǎng)懲掛鉤，并作為公司內(nèi)部人力資源管理的重要參考依據(jù)。

本制度自公司董事長批準(zhǔn)之日起開始執(zhí)行，原預(yù)算管理制度同時(shí)廢止。