第一篇：項(xiàng)目預(yù)算管理制度7.11

項(xiàng)目預(yù)算管理制度

為了加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算管理，加大成本控制力度，提升項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)市場競爭力，實(shí)現(xiàn)公司項(xiàng)目收益預(yù)期，特制訂本項(xiàng)目預(yù)算管理制度。

一、項(xiàng)目預(yù)算管理的基本原則

1.責(zé)任制原則：指對負(fù)責(zé)的工作范圍可控制事項(xiàng)負(fù)責(zé)。我們把責(zé)任成本劃分為可控成本和不可控成本，責(zé)任人只對可控制成本負(fù)責(zé)。

2.例外管理原則：是要把注意力集中在超乎常情的情況。實(shí)際發(fā)生與預(yù)算差異不大的情況，一般不逐一查明其原因，只把注意力集中在非正常的例外事項(xiàng)。

3.有效性原則：是指預(yù)算的編制和預(yù)算的管控程序要有可操作性，避免預(yù)算管理失效性。

4.經(jīng)濟(jì)效益原則：是指實(shí)施項(xiàng)目預(yù)算管理的效益須大于成本，達(dá)到以提升管理效率的目的。

5.動態(tài)管理原則：是指項(xiàng)目在實(shí)施過程中，由于客觀原因，需要對預(yù)算內(nèi)容進(jìn)行修改和補(bǔ)充。項(xiàng)目預(yù)算管理需要這種引起項(xiàng)目預(yù)算內(nèi)容的變更，通過一定的流程納入到項(xiàng)目預(yù)算管理中來。

二、項(xiàng)目預(yù)算管理的體系

公司成立項(xiàng)目預(yù)算管理委員會，項(xiàng)目預(yù)算管理委員會是總裁辦下設(shè)的一個專門委員會。是組織公司項(xiàng)目預(yù)算的最高管理機(jī)構(gòu)，總裁辦是項(xiàng)目預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)。

項(xiàng)目預(yù)算管理委員會由公司指定的副總裁領(lǐng)導(dǎo)，公司內(nèi)各相關(guān)部門的負(fù)責(zé)人（項(xiàng)目管理部經(jīng)理、采購部經(jīng)理、商務(wù)部經(jīng)理、技術(shù)研發(fā)部經(jīng)理、人資部經(jīng)理、預(yù)算部經(jīng)理等）為主要成員。

項(xiàng)目預(yù)算管理委員會的主要職責(zé)包括：組織公司有關(guān)部門審議、確定項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，提出概預(yù)算編制的方針和程序；審核各部門編制的概預(yù)算草案及整體概預(yù)算方案，并就必要的改善對策提出建議；將經(jīng)過審核的預(yù)算提交總裁辦，通過審批后，向各部門下達(dá)正式預(yù)算方案；根據(jù)需要，就預(yù)算的修正加以審議并作出相關(guān)決定。

預(yù)算管理委員從全局上對項(xiàng)目風(fēng)險進(jìn)行總體把控，對項(xiàng)目資源進(jìn)行統(tǒng)籌配置，對各部門預(yù)算工作進(jìn)行協(xié)調(diào)。

三、項(xiàng)目立項(xiàng)前預(yù)算工作組織及流程

由商務(wù)部根據(jù)基礎(chǔ)信息，提供“是否選擇投標(biāo)”的整體建議。該基礎(chǔ)信息包括：1．項(xiàng)目背景信息 ；2．同行業(yè)報價信息 ；3．參考甲方可研報告項(xiàng)目設(shè)計、規(guī)劃及目標(biāo)。

預(yù)算部根據(jù)總裁辦審批的投標(biāo)結(jié)果，組織預(yù)算部、商務(wù)部、項(xiàng)目管理部、采購部、技術(shù)研發(fā)部、人資部等相關(guān)部門開展概算編制工作。

預(yù)算部匯總各部門概算并進(jìn)行初審，將初審結(jié)果報送項(xiàng)目投標(biāo)委員會，項(xiàng)目投標(biāo)委員會以此為報價參考因素之一。

四、項(xiàng)目預(yù)算的制訂

（一）項(xiàng)目預(yù)算的內(nèi)容

項(xiàng)目預(yù)算內(nèi)容是指根據(jù)施工合同和項(xiàng)目立項(xiàng)的內(nèi)容為依據(jù)，在項(xiàng)目實(shí)施前，制定出項(xiàng)目的收入、成本和效益等一系列經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。包含項(xiàng)目收入預(yù)算、成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、稅費(fèi)預(yù)算、效益預(yù)算和資金預(yù)算。

項(xiàng)目預(yù)算管理是指在公司的項(xiàng)目實(shí)施的過程中，以項(xiàng)目預(yù)算內(nèi)容為標(biāo)準(zhǔn)，對預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)控，讓公司管理者有效地管控項(xiàng)目風(fēng)險和最大程度地實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目效益。

（二）項(xiàng)目預(yù)算的編制

1、參與預(yù)算的部門及人員：參與概預(yù)算編制部門包括預(yù)算部、商務(wù)部、項(xiàng)目管理部、采購部、技術(shù)研發(fā)部、人資部等相關(guān)部門，參與人員應(yīng)由部門負(fù)責(zé)人制定。參與部門的負(fù)責(zé)人對后續(xù)提供的概預(yù)算數(shù)據(jù)的可靠性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

2、項(xiàng)目預(yù)算周期：項(xiàng)目總體預(yù)算的編制是以整個項(xiàng)目周期作為預(yù)算編制周期，為了便于預(yù)算執(zhí)行管控，預(yù)算委員會需將總體預(yù)算分解到月度（或季度）預(yù)算。

3、預(yù)算數(shù)據(jù)要求：項(xiàng)目概算數(shù)據(jù)根據(jù)可研報告提供的項(xiàng)目基本情況，各部門根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和市場情況，提供概略數(shù)據(jù)，盡力保證概算的可靠性，將概算誤差控制在±20%左右；項(xiàng)目預(yù)算根據(jù)合同簽訂后的項(xiàng)目立項(xiàng)情況開展，各方資料均已比較完善，因此預(yù)算的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確度較高，提供預(yù)算數(shù)據(jù)的各部門根據(jù)項(xiàng)目具體需求，更準(zhǔn)確地預(yù)計設(shè)備、軟件、材料、人工和費(fèi)用等項(xiàng)目，將誤差控制在±5%左右。各部門提供的數(shù)據(jù)資料需要與預(yù)算部確認(rèn)。

4、項(xiàng)目預(yù)算編制的流程。詳見《項(xiàng)目預(yù)算管理流程圖》

5、公司職能部門預(yù)算與項(xiàng)目預(yù)算的關(guān)系：公司職能部門是指公司總部設(shè)立的，并為項(xiàng)目提供系統(tǒng)化、專業(yè)化服務(wù)的各職能部門。鑒于部分職能部門在項(xiàng)目實(shí)施期間為項(xiàng)目提供了直接或間接的服務(wù)，該服務(wù)產(chǎn)生的費(fèi)用，由預(yù)算部統(tǒng)一歸集到項(xiàng)目發(fā)生的管理費(fèi)用類別。

五、項(xiàng)目預(yù)算的執(zhí)行

（一）、項(xiàng)目預(yù)算成本管控：

1、根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)質(zhì)將項(xiàng)目立項(xiàng)前發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行歸集。（1）、歸集入當(dāng)期損益的情況：在中標(biāo)或合同簽訂前，項(xiàng)目是否中標(biāo)或開展具有不確定性的情況，財務(wù)核算將此期間發(fā)生的費(fèi)用直接計入當(dāng)期損益；（2）、歸集入項(xiàng)目成本的情況：在中標(biāo)或合同簽訂前，建設(shè)單位已基本指定為我司為施工單位，財務(wù)核算將此期間發(fā)生的費(fèi)用歸集計入項(xiàng)目成本。

2、項(xiàng)目實(shí)施過程中，預(yù)算部將所有發(fā)生的材料費(fèi)、直接費(fèi)、間接費(fèi)按照批準(zhǔn)預(yù)算的內(nèi)容進(jìn)行歸集，月末與項(xiàng)目部會計進(jìn)行核對，預(yù)算部負(fù)責(zé)審核所有成本費(fèi)用是否符合項(xiàng)目預(yù)算，保證預(yù)算成本管控嚴(yán)格執(zhí)行；

3、預(yù)算部將單項(xiàng)成本項(xiàng)目即將超支情況提前通報相關(guān)成本責(zé)任部門，以便責(zé)任部門做好管控或提交預(yù)算調(diào)整報告，發(fā)揮預(yù)算超支預(yù)警作用。

（二）、項(xiàng)目預(yù)算的資金流管控：

1、項(xiàng)目預(yù)算委員會組織成員將資金預(yù)算分解到每月，預(yù)算部根據(jù)分解的月度資金預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)審批項(xiàng)目的資金收支情況；

2、預(yù)算部發(fā)現(xiàn)預(yù)算收入未實(shí)現(xiàn)的情況，應(yīng)及時督促相關(guān)責(zé)任部門加快收款工作，同時將資金異情報告上報上級領(lǐng)導(dǎo)，防止出現(xiàn)超出合同范圍內(nèi)的大額資金墊付情況，防范資金風(fēng)險；

3、項(xiàng)目資金支付總體上實(shí)行“以收定支”的原則；

4、項(xiàng)目資金支付審批時，必須同時遵守財務(wù)中心制定的相關(guān)支付審批制度。

（三）、定期報告制度：預(yù)算執(zhí)行過程中，預(yù)算部要及時檢查、追蹤預(yù)算執(zhí)行情況，與各執(zhí)行部門充分溝通，掌握、分析預(yù)算與實(shí)際的差異，對存在的問題提出改進(jìn)的措施，定期向項(xiàng)目預(yù)算管理委員會提交預(yù)算執(zhí)行情況報告，以便預(yù)算管理委員會對整個預(yù)算的執(zhí)行情況實(shí)現(xiàn)動態(tài)控制。

六、項(xiàng)目預(yù)算的調(diào)整

項(xiàng)目預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意變更、調(diào)整，若因項(xiàng)目實(shí)施的客觀原因，需要調(diào)整預(yù)算內(nèi)容。則由項(xiàng)目管理部提交預(yù)算調(diào)整報告和調(diào)整依據(jù)，由預(yù)算部初審，報項(xiàng)目預(yù)算委員會審核，上報總裁辦審批，項(xiàng)目預(yù)算委員會將批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整下發(fā)執(zhí)行。

七、項(xiàng)目預(yù)算管理的考核

預(yù)算是項(xiàng)目預(yù)算管理的考核基本標(biāo)準(zhǔn)和框架，具體執(zhí)行細(xì)則祥見《項(xiàng)目預(yù)算管理考核試行辦法》

本制度從下發(fā)之日起執(zhí)行，與公司之前下發(fā)的相關(guān)制度不一致的規(guī)定，以本制度為準(zhǔn)。

第二篇：項(xiàng)目成本預(yù)算管理制度

項(xiàng)目成本管理制度

一、總 則

1、為了增強(qiáng)成本控制力度，降低成本費(fèi)用，提高市場競爭力，根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)政策，結(jié)合公司成本管理的要求和經(jīng)驗(yàn)、教訓(xùn)，制定本方案。

2、成本管理的基本原則是：以市場需求為導(dǎo)向、保證質(zhì)量為前提，過程控制為環(huán)節(jié)、規(guī)范操作為手段，提高經(jīng)濟(jì)效益為目的。

3、成本監(jiān)控的任務(wù)是：遵守國家有關(guān)法規(guī)政策，落實(shí)成本崗位責(zé)任制，完善成本管理基礎(chǔ)，形成有效的成本監(jiān)控系統(tǒng)，努力降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。

二、成本管理職責(zé)

1、編制經(jīng)濟(jì)合理的目標(biāo)成本計劃，分解成本控制指標(biāo)，提出控制要點(diǎn)；

2、組織工程招投標(biāo)與材料等采購招標(biāo)工作；編寫招標(biāo)文件、合同條款，進(jìn)行相關(guān)技術(shù)標(biāo)的評審；參與合同談判、合同交底及合同糾紛的處理；參與承建商和供應(yīng)商的履約評定

3、組織編制工程施工圖預(yù)結(jié)算工作；

4、跟蹤、落實(shí)項(xiàng)目成本計劃及其執(zhí)行情況，適時了解項(xiàng)目成本的實(shí)際構(gòu)成，匯編項(xiàng)目成本報表；分析、總結(jié)項(xiàng)目成本控制情況，協(xié)助、督促公司做好項(xiàng)目操作過程中的成本控制工作。

5、及時收集項(xiàng)目成本動態(tài)資料，為公司管理層提供充分、有效的決策依據(jù)

三、項(xiàng)目各環(huán)節(jié)的成本控制

（一）施工招標(biāo)環(huán)節(jié)的成本控制

1、除壟斷性質(zhì)的工程項(xiàng)目外，其他工程的施工或作業(yè)單位，不得指定。

2、主體施工單位的選擇，必須采取公開或邀請招標(biāo)方式進(jìn)行。

3、組織設(shè)計、工程、預(yù)算、財務(wù)專業(yè)人員聯(lián)合組成招標(biāo)工作小組，就招標(biāo)范圍、招標(biāo)內(nèi)容、招標(biāo)條件等進(jìn)行詳細(xì)、具體的策劃，擬訂標(biāo)書，開展招標(biāo)活動；對投標(biāo)單位應(yīng)就其資質(zhì)、經(jīng)濟(jì)實(shí)力、技術(shù)力量、以往施工項(xiàng)目和施工管理水平等進(jìn)行現(xiàn)場考察，提出書面考察意見；對投標(biāo)情況進(jìn)行評估，提出書面評估意見。

4、同等條件下，應(yīng)盡量選擇企業(yè)類別或工程類別高而取費(fèi)較低的單位。

5、凡投資額超過人民幣 萬元的工程項(xiàng)目若采取邀請招標(biāo)方式，應(yīng)事后向集團(tuán)總部提交有關(guān)招標(biāo)、評標(biāo)等工作的文字備忘。

6、零星工程應(yīng)當(dāng)在兩個以上的施工單位中，綜合考察其技術(shù)力量、報價等進(jìn)行選擇。

7、壟斷性質(zhì)的工程項(xiàng)目（如消防、水電、氣等）應(yīng)盡力進(jìn)行公關(guān)協(xié)調(diào)，最大程度降低造價。

8、施工合同談判人員至少應(yīng)包括工程、預(yù)算兩方面的專業(yè)人員，合同條件必須符合招標(biāo)條件，合同條款及內(nèi)容概念應(yīng)清晰，不得因工程緊而不簽合同就開工。

9、應(yīng)建立健全施工隊(duì)伍檔案，跟蹤評估其資信、技術(shù)力量等。

10、出包工程應(yīng)嚴(yán)禁擅自轉(zhuǎn)包。

（二）施工過程的成本控制現(xiàn)場簽證

1、現(xiàn)場簽證要反復(fù)對照合同及有關(guān)文件規(guī)定慎重處理。

2、現(xiàn)場簽證必須列清事由、工程實(shí)物量及其價值量，并由甲方主管工程師和預(yù)算人員以及監(jiān)理單位現(xiàn)場管理人員共同簽名，其中甲方預(yù)算人員必須對工程量、單價、用工量負(fù)責(zé)把關(guān)?，F(xiàn)場簽證的具體審批程序與權(quán)限，由各分公司自行制定。

3、現(xiàn)場簽證必須按當(dāng)時發(fā)生當(dāng)時簽證的原則，在事后五日內(nèi)辦理完畢，嚴(yán)禁事后補(bǔ)簽。簽證內(nèi)容、原因、工程量必須清楚明了，涂改后的簽證及復(fù)印件不得作為結(jié)算依據(jù)。

4、凡實(shí)行造價大包干的工程和取費(fèi)系數(shù)中已計取預(yù)算包干費(fèi)或不可預(yù)見費(fèi)的工程項(xiàng)目，在施工過程中不得辦理任何簽證。

5、因要求或者因設(shè)計不當(dāng)，確實(shí)需要變更設(shè)計的，應(yīng)填寫《設(shè)計變更審批表》并編制預(yù)算，經(jīng)設(shè)計、監(jiān)理單位和我方有關(guān)負(fù)責(zé)人認(rèn)可后，方可辦理，辦理過程中必須對照有關(guān)設(shè)計、施工或合同，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，杜絕盲目簽證。我方設(shè)計變更的審批權(quán)限由各單位根據(jù)自身實(shí)際情況確定。工程質(zhì)量與監(jiān)理

1、項(xiàng)目開工前，原則上應(yīng)通過招標(biāo)方式擇優(yōu)選擇具有合法資格與有效資質(zhì)等級的監(jiān)理單位。監(jiān)理單位應(yīng)與所監(jiān)理工程的施工單位和供貨商無利益關(guān)系。

2、工程質(zhì)量監(jiān)控人員應(yīng)要求監(jiān)理單位密切配合，嚴(yán)格把關(guān)。一旦發(fā)現(xiàn)質(zhì)量事故，必須組織有關(guān)部門詳細(xì)調(diào)查、分析事故原因，提交事故情況報告及防患措施，明確事故責(zé)任并督促責(zé)任單位，按照質(zhì)檢部門認(rèn)可的書面處理方案予以落實(shí)。事故報告與處理方案應(yīng)一并存檔備案。

3、應(yīng)特別重視隱蔽工程的監(jiān)理和驗(yàn)收。隱蔽工程的驗(yàn)收，必須由工程、預(yù)算人員聯(lián)合施工單位、質(zhì)檢部門共同參加并辦理書面手續(xù)。凡未經(jīng)驗(yàn)收簽證的，應(yīng)要求施工單位不得隱蔽和進(jìn)入下道工序施工。隱蔽工程驗(yàn)收記錄按順序進(jìn)行整理，存入工程技術(shù)檔案。工程進(jìn)度款

1、工程進(jìn)度款的撥付應(yīng)當(dāng)按下列程序辦理：

◆ 施工單位按月報送施工進(jìn)度計劃和工程進(jìn)度完成月報表；

◆ 工程、預(yù)算部門會同監(jiān)理人員，對照施工合同及進(jìn)度計劃，審核工程進(jìn)度內(nèi)容和完工部位（主體結(jié)構(gòu)及隱蔽工程部分須提供照片）、工程質(zhì)量證明等資料； ◆ 預(yù)算部門整理復(fù)核工程價值量；

◆ 經(jīng)財務(wù)部門審核后按有關(guān)批準(zhǔn)程序付款并登記付款臺帳。

2、工程進(jìn)度款支付達(dá)到工程造價 85時，原則上應(yīng)停止付款，預(yù)留至少 10工程尾款和 5保修款，以便掌握最終結(jié)算主動權(quán)。

（三）工程材料及設(shè)備管理

1、項(xiàng)目開工前，設(shè)計或工程管理部門應(yīng)及時列出所需材料及設(shè)備清單，一般按照下列原則決定甲供、甲定乙供和乙供，并在工程施工承包合同中加以明確：

2、有特殊質(zhì)量要求和價格浮動幅度較大的材料和設(shè)備，應(yīng)實(shí)行甲供或甲定乙供，其余實(shí)行乙供；

3、實(shí)行甲供或甲定乙供的材料和設(shè)備應(yīng)盡量不支付采購保管費(fèi)。

4、應(yīng)按工程實(shí)際進(jìn)度合理安排采購數(shù)量和具體進(jìn)貨時間，防止積壓或造成窩工現(xiàn)象。

5、甲供材料、設(shè)備的采購必須進(jìn)行廣泛詢價，貨比三家，也可在主要設(shè)備和大宗建材采購上采用招標(biāo)方式。在質(zhì)量、價格、供貨時間均能滿足要求的前提下，應(yīng)比照下列條件擇優(yōu)確定供貨單位：◆ 能夠?qū)嵭匈d銷或定金較低的供貨商；◆ 能夠到現(xiàn)場安裝，接受驗(yàn)收合格后再付款的供貨商；◆ 售后服務(wù)和信譽(yù)良好的供貨商。

6、工程管理部門對到貨的甲供材料和設(shè)備的數(shù)量、質(zhì)量及規(guī)格，要當(dāng)場檢查驗(yàn)收并出具檢驗(yàn)報告，辦理驗(yàn)收手續(xù)，妥善保管。對不符合要求的，應(yīng)及時退貨并通知財務(wù)部拒絕付款。《采購合同》中必須載明：因供貨商供貨不及時或質(zhì)量、數(shù)量等問題對工程進(jìn)度、工

7、程質(zhì)量造成影響和損失的，供貨商必須承擔(dān)索賠責(zé)任。

8、建立健全材料的詢價、定價、簽約、進(jìn)貨和驗(yàn)收保管相分離的內(nèi)部牽制制度，不得促成由一人完成材料采購全過程的行為。

9、對于乙供材料和設(shè)備，我方必須按認(rèn)定的質(zhì)量及選型，在預(yù)算人員控制的價格上限范圍內(nèi)抽取樣板，進(jìn)行封樣，并盡量采取我方限價的措施。同時在材料和設(shè)備進(jìn)場時應(yīng)要求出具檢驗(yàn)合格證。

10、材料的代用應(yīng)由工程管理部書面提出，設(shè)計部和設(shè)計單位通過，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

11、甲供材料、設(shè)備的結(jié)算必須憑供貨合同、供貨廠家或商檢部門的檢驗(yàn)合格證和工程管理部的驗(yàn)收檢驗(yàn)證明以及結(jié)算清單，經(jīng)審算、財務(wù)部門審核無誤后，方能辦理結(jié)算。

（四）竣工交付環(huán)節(jié)的成本控制

1、單項(xiàng)工程和項(xiàng)目竣工應(yīng)經(jīng)過自檢、復(fù)查、驗(yàn)收三個環(huán)節(jié)才能移交。

2、設(shè)計、工程、財務(wù)和物業(yè)管理部門必須參加工程結(jié)構(gòu)驗(yàn)收、驗(yàn)收及總體驗(yàn)收等，“移交證明書”應(yīng)由施工單位、監(jiān)理單位和物業(yè)公司同時簽署。

3、凡有影響使用功能和安全及不合設(shè)計要求的結(jié)構(gòu)部位、安裝部位、裝飾部位和設(shè)備、設(shè)施，均應(yīng)限期整改直到復(fù)驗(yàn)合格。因施工單位原因延誤工程移交，給我方造成經(jīng)濟(jì)損失的，要按合同追究其責(zé)任。

4、工程移交后，應(yīng)按施工合同有關(guān)條款和物業(yè)管理規(guī)定及時與施工單位簽訂《保修協(xié)議書》，以明確施工單位的保修范圍、保修責(zé)任包括驗(yàn)收后出現(xiàn)的質(zhì)量問題的保修責(zé)任的約定及處罰措施等。

5、采取一次性扣留保修金、自行保修的單位，應(yīng)對保修事項(xiàng)及其費(fèi)用有充分的預(yù)計，留足保修費(fèi)用。

6、甲方按租售承諾先行墊付的屬保修范圍的費(fèi)用，應(yīng)在工程承包合同中明確。

1、（五）工程結(jié)算管理工程竣工結(jié)算應(yīng)具備以下基本條件： ◆ 符合合同（協(xié)議）有關(guān)結(jié)算條款的規(guī)定；

◆ 具備完整有效的質(zhì)量評定結(jié)果和符合規(guī)范要求的竣工驗(yàn)收資料； ◆ 項(xiàng)目設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證及其他有關(guān)結(jié)算的原始資料齊備； ◆ 工程遺留問題已處理完畢；

◆ 施工單位結(jié)算書按要求編制，所附資料齊全。

2、工程結(jié)算要以建設(shè)單位存檔的設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證為準(zhǔn)，施工單位提供的設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證，一般只能作為參考。

3、“點(diǎn)工”必須按照定額價計取、結(jié)算。

4、工程部應(yīng)詳細(xì)核對工程量，審定價格、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，計算工程總造價，做到資料完整，有根有據(jù)，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，也可聘請建行或國家有關(guān)部門進(jìn)行復(fù)審。

5、編制的預(yù)、結(jié)算書，應(yīng)當(dāng)有工費(fèi)、材料、設(shè)備和有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的計算過程及詳細(xì)的編制說明，扣清甲供材料款項(xiàng)。

6、工程部應(yīng)對主體工程成本進(jìn)行跟蹤分析管理，進(jìn)行“三算”對比，找出工程成本超、降的因素，并提出改進(jìn)措施和意見。

7、在工程部提供的結(jié)算資料基礎(chǔ)上，財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合預(yù)付備料款、代墊款項(xiàng)費(fèi)用等債權(quán)、債務(wù)，對照合同詳細(xì)審核并編制工程財務(wù)決算書。

（六）其他環(huán)節(jié)的成本控制

1、各單位應(yīng)按回避、競爭、平等、服務(wù)、距離、雙贏、公正、團(tuán)隊(duì)合作的原則，正確處理與合作伙伴的關(guān)系。

五、附 則

1、本制度適用于集團(tuán)所屬的各單位。各單位根據(jù)本單位的具體情況和項(xiàng)目特點(diǎn)，結(jié)合本制度的要求，制定本單位的成本管理制度或管理辦法，在實(shí)際工作中不斷完善，并報管理公司備案。

2、本制度未涉及到的內(nèi)容或未盡事項(xiàng)，應(yīng)按照國家和集團(tuán)各公司成本管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本制度由企業(yè)管理公司椐集團(tuán)成本管理的需要進(jìn)行修訂和完善。

第三篇：預(yù)算管理制度

南京市六合區(qū)人民醫(yī)院預(yù)算管理制度

一、編制預(yù)算的目的

規(guī)范醫(yī)院財務(wù)預(yù)算的編制，加強(qiáng)醫(yī)院財務(wù)管理，依法組織收入，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益，促進(jìn)醫(yī)院健康快速的發(fā)展。

二、編制預(yù)算的要求

醫(yī)院應(yīng)按照國家有關(guān)預(yù)算編制的規(guī)定，對以前預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析，根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃以及預(yù)算收入的增減因素，測算編制收入預(yù)算；根據(jù)業(yè)務(wù)活動需要和可能，編制支出預(yù)算，包括基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算。編制收支預(yù)算必須堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。不得編制赤字預(yù)算。

三、預(yù)算的編制

（一）預(yù)算編制程序

預(yù)算編制程序要符合高效、良性預(yù)算機(jī)制的內(nèi)在要求。預(yù)算的編制要從醫(yī)院全局出發(fā)，在充分認(rèn)識醫(yī)院自身資源的基礎(chǔ)上，對未來進(jìn)行預(yù)測并對醫(yī)院各級管理層次的權(quán)利和責(zé)任進(jìn)行分解。醫(yī)院的預(yù)算編制流程采用“自上而下，自下而上，上下結(jié)合”模式，即預(yù)算目標(biāo)自上而下地下達(dá)，預(yù)算編制自下而上地進(jìn)行，通過反復(fù)的溝通和協(xié)調(diào)，取得一致意見。

醫(yī)院根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略需要，下達(dá)預(yù)算編制規(guī)則。預(yù)算辦將編制目標(biāo)分解給各職能科室，組織各職能科室編制預(yù)算。預(yù)算辦對各職能科室報送的預(yù)算方案進(jìn)行審查、協(xié)調(diào)、匯總后編制出醫(yī)院預(yù)算草案，報預(yù)算管理委員會。預(yù)算管理委員會對預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整、平衡后，形成正式預(yù)算方案，下達(dá)職能各科室執(zhí)行。

（二）編制預(yù)算的方法

根椐醫(yī)院精細(xì)化管理的總體要求，年初在財政部門預(yù)算的基礎(chǔ)上，將全院預(yù)算按領(lǐng)導(dǎo)的分工和所分管的職能部門作為預(yù)算單元，采用零基預(yù)算的方法，以會計科目的口徑，根據(jù)管理部門的職責(zé)劃分，用收支平衡的手段，將全年預(yù)算進(jìn)行二次分解，并逐月按年進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的對比分析。

（三）編制預(yù)算的原則

1．統(tǒng)籌兼顧、突出重點(diǎn)原則

醫(yī)院各部門在醫(yī)療服務(wù)過程中構(gòu)成了一個不可分割的有機(jī)整體，財務(wù)預(yù)算編制必須周密安排、統(tǒng)籌兼顧。同時，考慮到醫(yī)院在每一階段有其重點(diǎn)發(fā)展目標(biāo)、重點(diǎn)發(fā)展項(xiàng)目，財務(wù)預(yù)算應(yīng)在醫(yī)院承受能力范圍內(nèi)，集中財力，優(yōu)先安排重點(diǎn)項(xiàng)目發(fā)展資金。

2．厲行節(jié)約、勤儉辦事原則

醫(yī)院處于快速發(fā)展階段，各方面資金需求比較旺盛，要求各部門必須發(fā)揚(yáng)厲行節(jié)約、勤儉辦院的優(yōu)良傳統(tǒng)，精打細(xì)算，勤儉辦事，反對奢侈，制止浪費(fèi)。

3．收支平衡、量入為出原則

編制預(yù)算要以收定支，量入為出，收支平衡，略有結(jié)余，一切收支數(shù)字的預(yù)測和計算要力求科學(xué)、嚴(yán)密、準(zhǔn)確、真實(shí)。

4．社會效益前提下講求經(jīng)濟(jì)效益的原則

醫(yī)院是公益性事業(yè)單位，不以營利為目的。但是，醫(yī)療服務(wù)市場競爭日趨激烈，為向廣大患者提供優(yōu)質(zhì)價廉的醫(yī)療服務(wù)，客觀上要求醫(yī)院增收節(jié)支、堵漏清欠，加強(qiáng)核算，在保證質(zhì)量的前提下力爭少投入多產(chǎn)出，取得盡可能多的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益。

（四）預(yù)算編制的內(nèi)容

1．收入預(yù)算根據(jù)單位上實(shí)際收入水平，結(jié)合當(dāng)年的業(yè)務(wù)計劃及醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整情況來確定收入總額。醫(yī)院的收入包括：醫(yī)療收入、財政補(bǔ)助收入、科教項(xiàng)目收入和其他收入。

2．支出預(yù)算的編制應(yīng)本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運(yùn)行，又要合理節(jié)約的精神，以計劃事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務(wù)、人員編制、開支定額和標(biāo)準(zhǔn)、物價因素等為基本依據(jù)。醫(yī)院的支出包括：醫(yī)療支出、財政項(xiàng)目補(bǔ)助支出、科教項(xiàng)目支出、管理費(fèi)用和其他支出。

3．各項(xiàng)收入按規(guī)定的程序和途徑結(jié)報財務(wù)，財務(wù)依據(jù)會計制度歸口核算，編制會計報表。

4．各項(xiàng)支出按規(guī)定的程序和途徑完善審批手續(xù)方可報銷，財務(wù)依據(jù)會計制度據(jù)實(shí)列支。

5．每年按財政部門審批下達(dá)的預(yù)算總額，按照院領(lǐng)導(dǎo)的分工，將預(yù)算分解至各職能部門，并按季結(jié)出預(yù)算執(zhí)行金額及比例。同時，財務(wù)科按照預(yù)算分解金額給各職能部門設(shè)臵“部門預(yù)算執(zhí)行薄”，供日常開支時作明細(xì)登記，實(shí)行雙軌控制。

（五）預(yù)算編制的時間 1.預(yù)算編制申報時間

預(yù)算每年編制一次，預(yù)算期間與會計保持一致。

(1)“一上”：每年8月30日前，預(yù)算管理委員會根據(jù)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略，下達(dá)下一年預(yù)算編制任務(wù)，預(yù)算辦對各責(zé)任中心下發(fā)編制下預(yù)算的通知提出具體編制要求。各預(yù)算責(zé)任部門和相關(guān)職能處室根據(jù)通知要求編制預(yù)算，于9月30日前報送預(yù)算辦。

(2)“一下”：9月15日至30日，預(yù)算辦對于各職能處室的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡建議。在審核、平衡過程中，預(yù)算辦應(yīng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給各預(yù)算執(zhí)行部門予以修正，形成預(yù)算草案報預(yù)算管理委員會審批。

2.預(yù)算審批下達(dá)時間

(1)“二上”：11月1日至10日由預(yù)算管理委員會對全院預(yù)算進(jìn)行審查，提出預(yù)算修改意見或建議，預(yù)算辦根據(jù)市財政局下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)調(diào)整各職能部門預(yù)算，編制正式預(yù)算和細(xì)化預(yù)算。修改后的預(yù)算經(jīng)院預(yù)算管理委員會審定后，11月20日前報職工代表大會審議。

(2)“二下”：經(jīng)審議形成的預(yù)算方案，以文件形式下發(fā)各職能科室，在12月31日前10個工作日內(nèi)將預(yù)算分解下達(dá)到各相關(guān)部門。

四、預(yù)算的調(diào)整

（一）預(yù)算調(diào)整條件

為保證預(yù)算的嚴(yán)肅性，預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，原則上不再做任何調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行過程中遇有重大政策性變化或不可抗力等客觀因素影響，或者收入已實(shí)現(xiàn)預(yù)算指標(biāo)，需要按發(fā)展需求調(diào)整支出預(yù)算的，報經(jīng)預(yù)算管理委員會同意，可調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)。

（二）預(yù)算調(diào)整程序

預(yù)算的調(diào)整分為預(yù)算項(xiàng)目調(diào)整和預(yù)算追加兩部分。

預(yù)算項(xiàng)目調(diào)整是指各職能科室在總體預(yù)算目標(biāo)不變的前提下對預(yù)算項(xiàng)目內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整，預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)提出申請，經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)、預(yù)算管理委員會主任批示后送預(yù)算辦調(diào)整。

當(dāng)職能科室提前達(dá)到預(yù)算收入指標(biāo)，為保證工作的繼續(xù)，職能科室可根據(jù)需要提請追加支出預(yù)算，追加的預(yù)算必須符合醫(yī)院預(yù)算編制規(guī)則。因政策調(diào)整或不可抗力等特殊情況也可提請追加預(yù)算指標(biāo)。

追加預(yù)算須預(yù)算責(zé)任部門提出申請，分管院領(lǐng)導(dǎo)批示后送預(yù)算辦；預(yù)算辦根據(jù)追加金額的大小，金額為5萬元之內(nèi)的，由預(yù)算管理委員會主任、副主任和財務(wù)科負(fù)責(zé)人認(rèn)可，金額為5萬元以上的，經(jīng)預(yù)算管理委員會集體研究同意可后方可追加預(yù)算。

五、預(yù)算的執(zhí)行

（一）預(yù)算執(zhí)行及控制

預(yù)算管理的本質(zhì)要求是一切經(jīng)濟(jì)活動都圍繞醫(yī)院目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而展開，因此，必須圍繞實(shí)現(xiàn)醫(yī)院預(yù)算落實(shí)全院管理制度，提高預(yù)算的控制力和約束力。預(yù)算一經(jīng)確定，各責(zé)任中心和部門在經(jīng)營及相關(guān)的各項(xiàng)活動中，要嚴(yán)格執(zhí)行，切實(shí)圍繞預(yù)算開展經(jīng)濟(jì)活動。按照預(yù)算方案跟蹤實(shí)施預(yù)算控制管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算政策，及時反映和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，并且適時實(shí)施必要的制約手段，把醫(yī)院管理的方法策略融會貫通于執(zhí)行預(yù)算的全過程中，最終形成全員和全方位的預(yù)算管理局面。

各職能部門根據(jù)批復(fù)的預(yù)算，應(yīng)按責(zé)任分解落實(shí)，明確各自的目標(biāo)和任務(wù)，形成嚴(yán)密的責(zé)任預(yù)算（也就是執(zhí)行預(yù)算），同時按季度、月度進(jìn)行分解，并嚴(yán)格貫徹執(zhí)行，切實(shí)圍繞預(yù)算開展經(jīng)營活動。在預(yù)算執(zhí)行過程中，要通過月度報表數(shù)據(jù)、預(yù)算執(zhí)行分析、經(jīng)濟(jì)活動分析等數(shù)據(jù)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，按“以月保季，以季保年”的原則，將實(shí)際發(fā)生數(shù)和預(yù)算數(shù)進(jìn)行比較分析，按預(yù)算方案跟蹤實(shí)施預(yù)算控制管理，重點(diǎn)圍繞全院主要考核指標(biāo)，揭示成績和問題，并分析原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，對預(yù)算執(zhí)行中存在的問題采取有效措施加以糾正。

預(yù)算執(zhí)行要同職工的經(jīng)濟(jì)利益相結(jié)合。為了確保預(yù)算各主要指標(biāo)的完成，必須制定嚴(yán)格的預(yù)算考核辦法，依據(jù)各責(zé)任部門對預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果，實(shí)施績效考核。把預(yù)算執(zhí)行情況與各科室負(fù)責(zé)人、職工的經(jīng)濟(jì)利益掛鉤，從而使科室負(fù)責(zé)人、職工與醫(yī)院形成責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一的責(zé)任共同體，最大限度地調(diào)動科室負(fù)責(zé)人、職工的積極性和創(chuàng)造性。

（二）預(yù)算執(zhí)行的金額控制

在預(yù)算執(zhí)行中，通過采購、付款過程中設(shè)定金額標(biāo)準(zhǔn)，來對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行控制。

當(dāng)職能科室有預(yù)算支出發(fā)生時，預(yù)算辦應(yīng)對報銷的項(xiàng)目的立項(xiàng)、審批過程審核該筆業(yè)務(wù)的真實(shí)、可靠和合法性，審核通過后登記各職能科室預(yù)算臺賬，核減預(yù)算額度，并及時告知各部門預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。

(三)預(yù)算執(zhí)行的時間控制

預(yù)算執(zhí)行控制時間范圍總體上按一個會計控制，即從1月1日至12月31日，但在執(zhí)行控制過程中，應(yīng)將年預(yù)算指標(biāo)分解到季、月，按季、按月進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行控制。預(yù)算辦每月對各責(zé)任中心預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行匯總分析，并告知各職能部門。執(zhí)行與預(yù)算差異較大的應(yīng)及時上報預(yù)算管理委員會。

六、預(yù)算的審批

（一）財政補(bǔ)助預(yù)算的編報和審批 1．醫(yī)院提出財政補(bǔ)助建議（“一上”）

醫(yī)院財務(wù)部門根據(jù)預(yù)算人員構(gòu)成狀況、事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)，在對各項(xiàng)影響醫(yī)院收支的因素進(jìn)行分析測算的基礎(chǔ)上，提出財政補(bǔ)助建議，上報上級衛(wèi)生、財政部門。

2．財政部門下達(dá)預(yù)算控制數(shù)（“一下”）

財政部門根據(jù)本級人代會批準(zhǔn)的財政預(yù)算和財力可能，在對各行業(yè)、各部門進(jìn)行綜合平衡并充分征求衛(wèi)生主管部門意見的基礎(chǔ)上，向醫(yī)院下達(dá)財政補(bǔ)助指標(biāo)預(yù)算控制數(shù)。

3．醫(yī)院編報正式預(yù)算（“二上”）

醫(yī)院接到上級衛(wèi)生、財政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)后，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行必要的溝通和協(xié)調(diào)后修改財政補(bǔ)助預(yù)算，編報正式財政補(bǔ)助預(yù)算。

4．財政部門正式批復(fù)預(yù)算（“二下”）

財政部門經(jīng)過進(jìn)一步審核，在確認(rèn)符合編制要求后，批復(fù)下達(dá)給醫(yī)院，作為預(yù)算財政補(bǔ)助預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。

（二）全院預(yù)算的編報和審批 1．財務(wù)科提出預(yù)算草案

在對上預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行認(rèn)真分析、研究的基礎(chǔ)上，根據(jù)預(yù)算衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務(wù)以及有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，測算編制下一財務(wù)預(yù)算建議，發(fā)放各職能部門征求意見后，提交院辦公會討論，并提出計劃財務(wù)預(yù)算草案。

2．提交職代會討論表決

每年年初，財務(wù)科須向院職代表匯報上一預(yù)算執(zhí)行情況和下一預(yù)算草案，征詢職工代表意見和建議，提交職代會討論表決。

3．各職能部門在已得到職代會批復(fù)的全院預(yù)算范圍內(nèi)，編制部門預(yù)算。

七、預(yù)算的評價考核

（一）預(yù)算管理的評價考核程序

醫(yī)院建立預(yù)算執(zhí)行評價與考核制度，主要評價和考核預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和預(yù)算監(jiān)管工作。預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的評價和考核根據(jù)年初預(yù)算（調(diào)整后）執(zhí)行結(jié)果的差異進(jìn)行。每年進(jìn)行一次考核兌現(xiàn)。每年預(yù)算管理委員會對預(yù)算管理工作進(jìn)行評價，評價程序是： 1.參與預(yù)算編制的部門，預(yù)算執(zhí)行單位或部門自評。2.預(yù)算辦根據(jù)自評情況，深入分析，提出評價建議。3.預(yù)算管理委員會審議確定評價結(jié)果。

4.預(yù)算管理委員會辦公室通報評價結(jié)果，并按規(guī)定辦法和評價結(jié)果進(jìn)行考核。

（二）預(yù)算管理工作評價的主要內(nèi)容 1.預(yù)算指標(biāo)是否準(zhǔn)確。2.預(yù)算內(nèi)容是否全面。3.預(yù)算執(zhí)行的偏差度及原因。

4.預(yù)算管理制度是否健全，制度是否得到貫徹執(zhí)行。5.預(yù)算執(zhí)行情況分析是否準(zhǔn)確。

預(yù)算管理辦公室按照稽核對預(yù)算管理各個環(huán)節(jié)進(jìn)行稽核。審計、紀(jì)檢部門對本單位的預(yù)算管理工作和預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。

（三）預(yù)算考核

預(yù)算執(zhí)行考核結(jié)果作為績效評價的主要內(nèi)容，是醫(yī)院預(yù)算管理的一項(xiàng)重要工作。要定期對預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督等各環(huán)節(jié)進(jìn)行綜合分析和評價，找出預(yù)算控制中存在的問題，提出改進(jìn)措施，落實(shí)獎懲制度。

醫(yī)院要將預(yù)算的執(zhí)行情況列為各職能部門負(fù)責(zé)人績效考核的重要內(nèi)容，對于未達(dá)到收入預(yù)算指標(biāo)或支出超預(yù)算的，要對執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人按比例進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰，對于超過預(yù)算收入指標(biāo)或支出低于預(yù)算厲行節(jié)約的科室，對部門責(zé)任人按比例予以獎勵。另外，醫(yī)院要將預(yù)算執(zhí)行情況與各職能部門負(fù)責(zé)人崗位目標(biāo)管理考核結(jié)合起來，對于連續(xù)三年收入未達(dá)預(yù)算或支出超預(yù)算的科室負(fù)責(zé)人實(shí)行崗位問責(zé)制。將預(yù)算工作考核落到實(shí)處。

第四篇：預(yù)算管理制度

預(yù)算管理制度

為了使本單位的預(yù)算編制在走向科學(xué)化、規(guī)范化、法制化，特制定本制度。

一、預(yù)算編制原則

（1）必須以黨和國家的方針政策以及各項(xiàng)法律法規(guī)為依據(jù)。

（2）必須以彭州市國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展計劃為基礎(chǔ)。（3）必須以收支平衡、略有結(jié)余為準(zhǔn)則。

（4）必須遵循完整性原則。單位的預(yù)算必須包括單位的全部財務(wù)收支，不得遺漏。

（5）必須遵循真實(shí)性原則。單位的預(yù)算收支項(xiàng)目的數(shù)字必須依據(jù)充分確定的資料，按批準(zhǔn)部門認(rèn)可的計算依據(jù)和計算方法計算得來，不允許估算。

（6）統(tǒng)一性原則。預(yù)算編制必須按照統(tǒng)一的預(yù)算科目和規(guī)定的收支標(biāo)準(zhǔn)、程序進(jìn)行計算編制。

（7）性原則。要求各事業(yè)單位的預(yù)算必須按財政進(jìn)行編制。

（8）講政治的原則。事業(yè)單位的預(yù)算要體現(xiàn)強(qiáng)烈的政治責(zé)任和社會責(zé)任。

二、部門預(yù)算編制方法和程序 單位預(yù)算的編制采用零基預(yù)算法。

1、摸清家底，對本單位的所有可供使用的資源進(jìn)行清理和計算，產(chǎn)生本的收入和可供使用的資源預(yù)算。

2、對單位的本人員機(jī)構(gòu)和所有提出的各項(xiàng)工作任務(wù)進(jìn)行排隊(duì)，然后，根據(jù)輕重緩急，確定本本單位必須做的幾項(xiàng)工作，同時計算每項(xiàng)工作的實(shí)際成本，確定每項(xiàng)工作完成后所達(dá)到的最終效果，3、核定每項(xiàng)工作所需經(jīng)費(fèi)，并在預(yù)算編制時和預(yù)算執(zhí)行過程中要考核每項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)的使用效果和效率，采取一定的方法對預(yù)算執(zhí)行過程中的資金使用情況實(shí)行追蹤問效制度。

單位預(yù)算需經(jīng)過兩上兩下的編制程序：一上由單位按照財政部門的布置，按照人員經(jīng)費(fèi)支出定額標(biāo)準(zhǔn)和公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)，采取規(guī)定的預(yù)算編制方法，編制預(yù)算建議數(shù)，上報財政部門；一下由財政部門對單位的預(yù)算建議數(shù)審核后下達(dá)預(yù)算控制數(shù)；二上單位根據(jù)預(yù)算控制數(shù)編制本單位預(yù)算報送財政部門；二下財政部門根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算下達(dá)部門預(yù)算。

三、預(yù)算編制的具體步驟

第一步：做好編制前的準(zhǔn)備工作。

1、對各項(xiàng)財產(chǎn)物資進(jìn)行全面清查登記，對債權(quán)債務(wù)進(jìn)行認(rèn)真核實(shí)，理清資金來源渠道和支出結(jié)構(gòu)情況，在全面弄清“家底”的基礎(chǔ)上做到賬賬相符、賬實(shí)相符。

2、摸清單位人員編制、實(shí)有人數(shù)和人員經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)，對人員情況登記造冊，并做好編制和人員情況的核對。

3、真實(shí)報告清產(chǎn)核資工作結(jié)果，對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈盤虧、資產(chǎn)損失等問題，按國家有關(guān)規(guī)定和清產(chǎn)核資政策，經(jīng)申報和核實(shí)后進(jìn)行賬務(wù)處理。

4、針對暴露出的矛盾和問題，建立健全各項(xiàng)管理制度，堵塞各種管理漏洞，促進(jìn)提高國有和集體資金的使用效益。

5、認(rèn)真分析上收入和支出結(jié)構(gòu)，把握本收入和支出中的有利與不利因素、增收節(jié)支的潛力。

做好上面五項(xiàng)準(zhǔn)備工作的同時，還要特別注意：

1、人員：要嚴(yán)格按照人事部門核定的人員登記造冊，本單位無權(quán)增加或者減少人員。

2、人員經(jīng)費(fèi)：要嚴(yán)格執(zhí)行人事部門和勞動與社會保障部門核定的標(biāo)準(zhǔn)，本單位無權(quán)增加或減少人員經(jīng)費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)。

3、、對上年收支的分析，應(yīng)分析到最具體的收入和支出，分析到具體的收入項(xiàng)目、征收次數(shù)。

第二步：編制收入預(yù)算。

1、明確具體的收入項(xiàng)目、征收標(biāo)準(zhǔn)，確定具體的收入科室和責(zé)任人。

2、由具體科室和責(zé)任人根據(jù)上的收入情況和本的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況按照規(guī)定的要求，編制出最基本的具體科室和責(zé)任人的收入預(yù)算。

3、財會部門對本單位的收入預(yù)算進(jìn)行審核、匯總，要將通過挖掘潛力，盡可能實(shí)現(xiàn)的收入編入到預(yù)算中來。

4、在預(yù)算編制與審核過程中，要分析單位占有的資產(chǎn)、往來款等的使用效率。同時要保證本總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第三步：編制支出預(yù)算。支出預(yù)算要充分體現(xiàn)以收定支、收支平衡、略有結(jié)余的原則。

1、人員經(jīng)費(fèi)。人員經(jīng)費(fèi)按照人事部門核定的人數(shù)和人員經(jīng)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)直接計算編制。

2、維持機(jī)構(gòu)正常運(yùn)行的公用經(jīng)費(fèi)。按照財政部門制定的定額標(biāo)準(zhǔn)直接計算編制。

3、專項(xiàng)工作任務(wù)經(jīng)費(fèi)。按照效率最優(yōu)的方法計算專項(xiàng)工作任務(wù)成本編制預(yù)算。

4、專項(xiàng)工程項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。專項(xiàng)工程項(xiàng)目分本完成項(xiàng)目和跨項(xiàng)目，應(yīng)單獨(dú)編制專項(xiàng)工程項(xiàng)目預(yù)算，其經(jīng)費(fèi)在使用時按照會計制度的規(guī)定應(yīng)單獨(dú)建賬核算。本年預(yù)算只能反映本年預(yù)算中安排的專項(xiàng)工程項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。

5、在支出預(yù)算編制過程中要充分考慮現(xiàn)有資源（人力、物力、財力等）的利用，講究現(xiàn)有資源的優(yōu)化配置。

6、往來款，作為對收支會產(chǎn)生重大影響的債權(quán)債務(wù)，必須有預(yù)算，以正確認(rèn)識本單位的承受能力和考核往來款的使用效益。凈資產(chǎn)，作為收支任務(wù)完成后實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)，必須編制預(yù)算。

第四步：本單位的預(yù)算經(jīng)財務(wù)科匯總審核后，報經(jīng)班子對照本的總體目標(biāo)，進(jìn)一步審核和研究后，形成本部門本單位的預(yù)算建議數(shù)，同時還要編寫好預(yù)算編制說明書，一同上報財政部門。預(yù)算編制說明書是對預(yù)算進(jìn)行的書面分析與說明，是預(yù)算不可缺少的一個重要組成部分。

四、部門預(yù)算的執(zhí)行

(一)分解落實(shí)預(yù)算指標(biāo)。對經(jīng)法定程序批準(zhǔn)的預(yù)算要進(jìn)行分解，層層落實(shí)到具體的科室和個人，不得留有未落實(shí)的預(yù)算。

(二)制定實(shí)施預(yù)算的各項(xiàng)管理制度和管理辦法。為了保證預(yù)算的完全執(zhí)行，必須制定一系列的管理制度和管理辦法。具體應(yīng)包括如下內(nèi)容。

1、建立日常的管理機(jī)構(gòu)和組織。

2、根據(jù)責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則和可變即可控的原則，合理確定各職能科室和個人在預(yù)算執(zhí)行中應(yīng)負(fù)的責(zé)任和應(yīng)享的權(quán)利。

3、制定各種支出控制定額。

4、制定預(yù)算執(zhí)行的考核標(biāo)準(zhǔn)和考核辦法。建立權(quán)、責(zé)、利相結(jié)合的獎懲制度。(三)單位的非財政預(yù)算內(nèi)撥款的收入，要按照有關(guān)規(guī)定，實(shí)行財政專戶管理。財政撥款按照單位的季度用款計劃每月從財政撥到各單位支出戶；單位取得的收入必須首先直接繳入預(yù)算外資金財政專戶，然后根據(jù)單位收支預(yù)算和季度用款計劃，結(jié)合預(yù)算內(nèi)撥款情況按月從預(yù)算外資金財政專戶撥入單位支出戶，財政撥款和財政專戶撥款二者共同形成單位可以直接使用的收入來源。

（四）及時、真實(shí)、準(zhǔn)確反映預(yù)算執(zhí)行情況。要按照財政部門的要求，認(rèn)真編制預(yù)算執(zhí)行情況月報表及相關(guān)報表，認(rèn)真編寫預(yù)算執(zhí)行情況說明書。

（五）要經(jīng)常對單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，對照本的總體目標(biāo)，分析預(yù)算執(zhí)行中的不正常因素和對預(yù)算執(zhí)行有重大影響的因素和環(huán)節(jié)，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取措施。

（六）預(yù)算調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中因遇到不可克服的因素需要增加支出或者減少收入，就應(yīng)該對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。具體的預(yù)算調(diào)整程序應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。

第五篇：預(yù)算管理制度

預(yù)算管理制度大綱

一、總則

1.財務(wù)預(yù)算的定義

2.財務(wù)預(yù)算的目的二、財務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容

1.財務(wù)預(yù)算的原則

2.財務(wù)預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)

三、1.2.3.4.四、1.2.3.4.5.五、1.2.六、預(yù)算編制與審批 預(yù)算編制的流程概述 預(yù)算的編制依據(jù) 預(yù)算審批 預(yù)算定稿財務(wù)預(yù)算的實(shí)施 財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行流程 財務(wù)預(yù)算的控制 財務(wù)預(yù)算的差異分析 財務(wù)預(yù)算的反饋 財務(wù)預(yù)算的調(diào)整 財務(wù)預(yù)算的反饋 財務(wù)預(yù)算的考評 財務(wù)預(yù)算的獎懲 附則