第一篇：信貸資產(chǎn)信托理財(cái)業(yè)務(wù)管理辦法(試行

中國(guó)銀行股份有限公司信貸資產(chǎn)信托理財(cái)業(yè)務(wù)管理辦法

（試行）（2008年版）

第一章 總

則

第一條

為規(guī)范中國(guó)銀行股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“我行”）信貸資產(chǎn)信托理財(cái)業(yè)務(wù)，優(yōu)化信貸資源配臵，滿(mǎn)足個(gè)人及對(duì)公客戶(hù)理財(cái)需求，提高金融服務(wù)水平，根據(jù)《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》、《商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》、《商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》等法律、法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定，《中國(guó)銀行股份有限公司信貸資產(chǎn)出讓業(yè)務(wù)管理辦法（試行）（2008年版）》等行內(nèi)規(guī)章制度，特制定本辦法。

第二條

信貸資產(chǎn)信托理財(cái)業(yè)務(wù)指我行通過(guò)發(fā)行理財(cái)產(chǎn)品向個(gè)人和機(jī)構(gòu)投資者募集資金，由我行以單一資金信托方式將募集資金委托給信托公司，由信托公司向我行選擇的借款人發(fā)放信托貸款（下稱(chēng)“增量模式”）或購(gòu)買(mǎi)我行存量信貸資產(chǎn)（下稱(chēng)“存量模式”），并以借款人支付的貸款本息或貸款債權(quán)處臵收入為收益來(lái)源的理財(cái)業(yè)務(wù)。

第三條 本辦法試行期間，理財(cái)產(chǎn)品應(yīng)以非保本浮動(dòng)收益型為主，由投資者承擔(dān)不能回收部分或全部理財(cái)本息的風(fēng)險(xiǎn)。理財(cái)產(chǎn)品期限應(yīng)在1年（含）以下。信貸資產(chǎn)主要選擇增量資產(chǎn)模式。

第四條

本辦法適用范圍為總行及獲得業(yè)務(wù)授權(quán)的境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)。

第五條

信貸資產(chǎn)信托理財(cái)業(yè)務(wù)涉及總分行和跨條線部門(mén)，各相關(guān)方應(yīng)嚴(yán)格職責(zé)分工、積極協(xié)作、密切配合，共同推進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展。

第二章 組織分工

第六條

總行各部門(mén)職責(zé)如下：

1、總行公司金融總部公司業(yè)務(wù)模塊牽頭管理和協(xié)調(diào)信貸資產(chǎn)信托理財(cái)業(yè)務(wù)，金融機(jī)構(gòu)模塊、風(fēng)險(xiǎn)管理部、全球金融市場(chǎng)部、個(gè)人金融總部、托管及投資者服務(wù)部、法律與合規(guī)部等相關(guān)部門(mén)，按照各自的職責(zé)權(quán)限和業(yè)務(wù)分工密切協(xié)作、相互配合。

2、總行公司金融總部公司業(yè)務(wù)模塊負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)授權(quán)管理，制訂管理辦法和相關(guān)合同文本，會(huì)同風(fēng)險(xiǎn)管理部制訂借款人和信貸資產(chǎn)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，總行層面的業(yè)務(wù)發(fā)起，協(xié)調(diào)相關(guān)部門(mén)指導(dǎo)分行開(kāi)展業(yè)務(wù)。

3、總行公司金融總部金融機(jī)構(gòu)模塊負(fù)責(zé)制訂信托公司準(zhǔn)入名單和信托公司準(zhǔn)入審批。

4、總行風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)會(huì)同公司金融總部制訂借款人和信貸資產(chǎn)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)；對(duì)總、分行發(fā)起的項(xiàng)目進(jìn)行審核。

5、總行全球金融市場(chǎng)部負(fù)責(zé)根據(jù)發(fā)起部門(mén)和分行向其提交的業(yè)務(wù)需求，會(huì)同公司金融總部、個(gè)人金融總部制訂交易結(jié)構(gòu)和發(fā)行計(jì)劃，簽署資金信托合同等合同文本，向監(jiān)管部門(mén)進(jìn)行產(chǎn)品報(bào)告。

6、總行個(gè)人金融總部負(fù)責(zé)指導(dǎo)分行進(jìn)行理財(cái)產(chǎn)品宣傳、銷(xiāo)售和投資者教育。對(duì)于全轄發(fā)售的，會(huì)同公司金融總部、全球金融市場(chǎng)部協(xié)商發(fā)行計(jì)劃。

7、總行托管及投資者服務(wù)部負(fù)責(zé)基金代銷(xiāo)系統(tǒng)的設(shè)臵、控制和資金劃轉(zhuǎn)。

8、總行法律與合規(guī)部依據(jù)《中國(guó)銀行股份有限公司合同管理辦

法》對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)送審的理財(cái)合同文本予以法律審查，對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)的咨詢(xún)提出法律意見(jiàn)。

第七條 分行各部門(mén)職責(zé)如下：

1、公司業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)營(yíng)銷(xiāo)公司客戶(hù)、項(xiàng)目篩選和發(fā)起、產(chǎn)品設(shè)計(jì)、組織協(xié)調(diào)發(fā)行工作；向公司理財(cái)客戶(hù)進(jìn)行推介、作為銷(xiāo)售渠道簽署理財(cái)合同文本及到期收益分配；依照相關(guān)合同約定向信托公司提供貸款服務(wù)；比照我行自有貸款相關(guān)規(guī)定進(jìn)行貸后管理；向總行申請(qǐng)業(yè)務(wù)授權(quán)；產(chǎn)品發(fā)行后逐筆報(bào)備總行。

2、金融機(jī)構(gòu)部負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)與信托公司的合作，向金融機(jī)構(gòu)客戶(hù)進(jìn)行理財(cái)產(chǎn)品推介。

3、風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)對(duì)公司業(yè)務(wù)部發(fā)起的項(xiàng)目進(jìn)行審核；比照我行自有貸款相關(guān)規(guī)定進(jìn)行授信資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)控。

4、個(gè)人金融部負(fù)責(zé)個(gè)人理財(cái)客戶(hù)的市場(chǎng)需求調(diào)查、產(chǎn)品宣傳銷(xiāo)售、理財(cái)協(xié)議簽訂以及到期后投資收益分配。

5、資金業(yè)務(wù)部視業(yè)務(wù)需要，協(xié)助公司業(yè)務(wù)部開(kāi)展業(yè)務(wù)、進(jìn)行銷(xiāo)售。

6、授信執(zhí)行部負(fù)責(zé)存量資產(chǎn)模式中回購(gòu)信貸資產(chǎn)的授信發(fā)放審核，與信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的內(nèi)部系統(tǒng)維護(hù)及相關(guān)檔案管理。

7、法律與合規(guī)部依據(jù)《中國(guó)銀行股份有限公司合同管理辦法》對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)送審的理財(cái)合同文本予以法律審查，對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)的咨詢(xún)提出法律意見(jiàn)。

8、賬務(wù)處理部門(mén)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算和賬務(wù)處理。

第三章 借款人和信貸資產(chǎn)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)

第八條 借款人的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)：

1、本業(yè)務(wù)開(kāi)辦初期借款人限定為總行級(jí)重點(diǎn)客戶(hù)（名單見(jiàn)中銀司總[2008]3號(hào)文，含集團(tuán)客戶(hù)的成員公司），暫不含房地產(chǎn)行業(yè)。

2、借款人在我行信用評(píng)級(jí)為A級(jí)（含）以上，在我行的存量貸款五級(jí)分類(lèi)為正常類(lèi)。

3、企業(yè)總資產(chǎn)規(guī)模為5億元人民幣（含）以上，經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況良好，最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度盈利。

4、具有較強(qiáng)的到期履約能力，流動(dòng)性較好，具有穩(wěn)定的償債資金來(lái)源，近3年無(wú)違約記錄。

第九條 信貸資產(chǎn)的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)：

1、增量模式下：

（1）信托貸款的融資金額為1億元人民幣（含）以上，以流動(dòng)資金貸款為主。貸款期限與理財(cái)產(chǎn)品期限相匹配。

（2）借款人原則上應(yīng)在我行有充足的已批未用貸款總量，可以覆蓋該筆信托貸款規(guī)模。

（3）爭(zhēng)取獲得第三方對(duì)借款人提供擔(dān)保。（4）利率水平適當(dāng)，盡量保障我行整體收益。

（5）貸款用途應(yīng)符合國(guó)家法律、法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、相關(guān)授信政策和行業(yè)發(fā)展政策。

2、存量模式下：

（1）可轉(zhuǎn)讓貸款金額宜在5000萬(wàn)元人民幣（含）以上，以流動(dòng)

資金貸款為主。

（2）可轉(zhuǎn)讓貸款的剩余期限應(yīng)與理財(cái)期限匹配。對(duì)于期限不匹配的，則應(yīng)在交易結(jié)構(gòu)上做出相關(guān)安排，如采取我行以公允價(jià)值回購(gòu)等方式。

（3）除上述條件之外，可轉(zhuǎn)讓貸款的選擇還應(yīng)遵守《中國(guó)銀行股份有限公司信貸資產(chǎn)出讓業(yè)務(wù)管理辦法（試行）（2008年版）》的相關(guān)規(guī)定。

第四章 信托公司準(zhǔn)入與審批

第十條

總行公司金融總部金融機(jī)構(gòu)模塊擬定信托公司準(zhǔn)入名單，首批名單見(jiàn)附件。

第十一條

擬選擇信托公司在準(zhǔn)入名單之外的，應(yīng)報(bào)總行公司金融總部金融機(jī)構(gòu)模塊審批。分行上報(bào)時(shí)應(yīng)說(shuō)明信托公司是否符合以下條件：

1、已獲得銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)重新登記注冊(cè)；

2、具有信貸業(yè)務(wù)資格，受讓我行存量貸款的信托公司需具有信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)資格；

3、具備完善的授信和風(fēng)險(xiǎn)管理體系；

4、財(cái)務(wù)狀況良好，實(shí)力雄厚；

5、公司最近兩年未受到金融監(jiān)管部門(mén)（包括銀行業(yè)監(jiān)督管理部門(mén)和證券監(jiān)督管理部門(mén)）的行政處罰，未涉及法律糾紛，且自營(yíng)業(yè)務(wù)不存在重大風(fēng)險(xiǎn)隱患；

6、能夠嚴(yán)格執(zhí)行信托公司的信息披露規(guī)定；

7、公司在過(guò)去已發(fā)行結(jié)束的各類(lèi)信托計(jì)劃中，信托本金未發(fā)生損失，未發(fā)生由信托投資公司承擔(dān)違約責(zé)任的情況。

第五章 業(yè)務(wù)流程

第十二條 業(yè)務(wù)流程：

1、業(yè)務(wù)發(fā)起：

（1）增量資產(chǎn)模式：公司業(yè)務(wù)部門(mén)（總行公司金融總部公司業(yè)務(wù)模塊、分行公司業(yè)務(wù)部，下同）了解轄內(nèi)客戶(hù)融資需求，評(píng)估客戶(hù)符合借款人準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)向客戶(hù)進(jìn)行營(yíng)銷(xiāo)獲取客戶(hù)委托書(shū)，與風(fēng)險(xiǎn)管理部、個(gè)人金融部、資金業(yè)務(wù)部門(mén)（總行全球金融市場(chǎng)部、分行資金業(yè)務(wù)部，下同）、托管與投資者服務(wù)部（或分行理財(cái)產(chǎn)品銷(xiāo)售系統(tǒng)管理部門(mén)）等相關(guān)部門(mén)溝通，就理財(cái)產(chǎn)品發(fā)行規(guī)模、范圍、期限、價(jià)格（包括理財(cái)產(chǎn)品預(yù)期收益率、信托貸款利率）、銷(xiāo)售檔期、信托公司的選擇等方面達(dá)成初步一致意見(jiàn)。

（2）存量資產(chǎn)模式：公司業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)公司信貸資產(chǎn)配臵需要、機(jī)構(gòu)及個(gè)人投資者的投資需求，按照準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)篩選轄內(nèi)存量信貸資產(chǎn)，與風(fēng)險(xiǎn)管理部、個(gè)人金融部、資金業(yè)務(wù)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)溝通，就理財(cái)產(chǎn)品發(fā)行規(guī)模、范圍、信貸資產(chǎn)、期限、價(jià)格（包括理財(cái)產(chǎn)品預(yù)期收益率、貸款服務(wù)費(fèi)率）、銷(xiāo)售檔期、信托公司的選擇等方面達(dá)成初步一致意見(jiàn)。

2、業(yè)務(wù)審批：

（1）總行牽頭多家分行發(fā)行理財(cái)產(chǎn)品：該方式采用我行基金代銷(xiāo)系統(tǒng)，總行確定借款人和信貸資產(chǎn)、發(fā)行范圍，分行遵照?qǐng)?zhí)行。無(wú)

業(yè)務(wù)授權(quán)的分行可采用此方式參與發(fā)行理財(cái)產(chǎn)品。借款人和信貸資產(chǎn)審核流程為：總行公司金融總部公司業(yè)務(wù)模塊初審后，以部門(mén)函形式報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理部審核，總行風(fēng)險(xiǎn)管理部以部門(mén)函回復(fù)。

（2）獲得業(yè)務(wù)授權(quán)的分行發(fā)行理財(cái)產(chǎn)品：分行行內(nèi)進(jìn)行業(yè)務(wù)審批形成一致意見(jiàn)，自行確定發(fā)行規(guī)模、期限、價(jià)格、銷(xiāo)售檔期等，借款人和信貸資產(chǎn)需經(jīng)分行風(fēng)險(xiǎn)管理部審核同意。分行可采用自有理財(cái)產(chǎn)品銷(xiāo)售系統(tǒng)在分行轄內(nèi)發(fā)行，或向總行申請(qǐng)采用我行基金代銷(xiāo)系統(tǒng)及擴(kuò)大銷(xiāo)售范圍。本業(yè)務(wù)開(kāi)辦初期，借款人和信貸資產(chǎn)需經(jīng)總行審核。報(bào)總行審批的流程為：分行以行發(fā)文報(bào)總行公司金融總部公司業(yè)務(wù)模塊，公司業(yè)務(wù)模塊牽頭就使用基金代銷(xiāo)系統(tǒng)及擴(kuò)大銷(xiāo)售范圍事宜與托管及投資者服務(wù)部、個(gè)人金融部等相關(guān)部門(mén)協(xié)商形成一致意見(jiàn)；就借款人和信貸資產(chǎn)內(nèi)部初審后，以部門(mén)函形式報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理部審核，總行風(fēng)險(xiǎn)管理部以部門(mén)函回復(fù)公司業(yè)務(wù)模塊。公司業(yè)務(wù)模塊以部發(fā)文形式回復(fù)分行。

（3）關(guān)于借款人的審核需提供以下信息：客戶(hù)全稱(chēng)、所屬行業(yè)、所屬集團(tuán)、所處總行級(jí)重點(diǎn)客戶(hù)層級(jí)、客戶(hù)評(píng)級(jí)、客戶(hù)在我行存量授信分類(lèi)情況、已批總量及結(jié)構(gòu)、占用情況及結(jié)構(gòu)、客戶(hù)行業(yè)地位描述、主要產(chǎn)品、產(chǎn)能或?qū)嶋H產(chǎn)量、客戶(hù)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)（包括資產(chǎn)總額、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、銷(xiāo)售收入、凈利潤(rùn)、經(jīng)營(yíng)性?xún)衄F(xiàn)金流量、全部?jī)衄F(xiàn)金流量）。

（4）關(guān)于信貸資產(chǎn)的審核需提供以下信息：增量資產(chǎn)模式下的貸款用途、貸款期限、擔(dān)保情況、還款來(lái)源、理財(cái)產(chǎn)品期限、借款人后續(xù)融資安排等。存量資產(chǎn)模式下資產(chǎn)五級(jí)分類(lèi)情況、原貸款期限、剩余貸款期限、擔(dān)保情況、歷史還本付息情況、還款來(lái)源、理財(cái)產(chǎn)品期限、剩余貸款期限與理財(cái)產(chǎn)品期限不匹配時(shí)的安排（如公允價(jià)值回

購(gòu)等）等。

（5）風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)對(duì)信貸資產(chǎn)信托理財(cái)業(yè)務(wù)的審核重點(diǎn)為：借款人是否有履約能力，增量融資需求用途、期限是否合理，理財(cái)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)是否完整、嚴(yán)密，我行信用風(fēng)險(xiǎn)是否可控。

3、確定產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和文本：

公司業(yè)務(wù)部門(mén)會(huì)同有關(guān)部門(mén)與信托公司確定信托費(fèi)率，與相關(guān)合同主體談判并完成增量模式下的信托貸款合同和信貸資產(chǎn)服務(wù)合同、存量模式下的貸款債權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、資金信托合同、理財(cái)產(chǎn)品協(xié)議及理財(cái)產(chǎn)品說(shuō)明書(shū)等法律文本，依照《中國(guó)銀行股份有限公司合同管理辦法》相關(guān)規(guī)定履行法律審查程序。

4、產(chǎn)品發(fā)售：

渠道部門(mén)推廣、銷(xiāo)售理財(cái)產(chǎn)品，募集資金歸集到專(zhuān)門(mén)的理財(cái)賬戶(hù)。

5、簽署合同文本與資金劃轉(zhuǎn)：

（1）增量模式：理財(cái)產(chǎn)品發(fā)售結(jié)束，理財(cái)產(chǎn)品成立的，根據(jù)募集資金情況，公司業(yè)務(wù)部門(mén)與信托公司簽署資金信托合同（總行為全球金融市場(chǎng)部簽署此合同）、信貸資產(chǎn)服務(wù)合同，安排借款人與信托公司簽署信托貸款合同。在理財(cái)產(chǎn)品發(fā)售結(jié)束后次日將募集資金劃至信托公司在我行開(kāi)立的信托專(zhuān)戶(hù)，同日由信托公司向借款人發(fā)放信托貸款。

（2）存量資產(chǎn)模式：理財(cái)產(chǎn)品發(fā)售結(jié)束，理財(cái)產(chǎn)品成立的，根據(jù)募集資金情況，公司業(yè)務(wù)部門(mén)與信托公司簽署資金信托合同（總行為全球金融市場(chǎng)部簽署此合同）、貸款債權(quán)轉(zhuǎn)讓合同。在理財(cái)產(chǎn)品發(fā)售結(jié)束后次日將募集資金劃至信托公司在我行開(kāi)立的信托專(zhuān)戶(hù)，并由信托公司授權(quán)我行從信托賬戶(hù)中扣劃信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價(jià)款。

6、產(chǎn)品報(bào)備：

總行全球金融市場(chǎng)部、分行公司業(yè)務(wù)部門(mén)將產(chǎn)品發(fā)行情況報(bào)告當(dāng)?shù)劂y監(jiān)部門(mén)。分行需同時(shí)報(bào)總行公司金融總部公司業(yè)務(wù)模塊，針對(duì)個(gè)人投資者銷(xiāo)售的產(chǎn)品同時(shí)報(bào)備個(gè)人金融總部。

7、信貸資產(chǎn)服務(wù)與資金劃轉(zhuǎn)：

公司業(yè)務(wù)部門(mén)按約定進(jìn)行貸后管理。根據(jù)與信托公司、借款人關(guān)于利息支付的約定，于每個(gè)貸款付息日向借款人收息后劃至信托專(zhuān)戶(hù)，并在信托公司授權(quán)后從信托專(zhuān)戶(hù)中按期扣收貸款管理費(fèi)。

8、理財(cái)產(chǎn)品到期結(jié)算與資金劃轉(zhuǎn)：

（1）增量模式：信托貸款到期前，公司業(yè)務(wù)部門(mén)提前向借款人發(fā)出還本付息通知。在信托貸款到期日，賬務(wù)部門(mén)根據(jù)指令從借款人還款賬戶(hù)中扣收貸款本息后劃至信托專(zhuān)戶(hù)。

（2）存量模式：理財(cái)產(chǎn)品到期日，賬務(wù)部門(mén)根據(jù)指令從借款人還款賬戶(hù)中扣收貸款本息后劃至信托專(zhuān)戶(hù)。如回購(gòu)的，公司業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)在理財(cái)產(chǎn)品到期前與信托公司簽署貸款債權(quán)回購(gòu)合同，按市場(chǎng)公允價(jià)值回購(gòu)信貸資產(chǎn)。

（3）信托公司從信托賬戶(hù)中扣除信托費(fèi)用及代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅后，將剩余款項(xiàng)劃至理財(cái)賬戶(hù)，銷(xiāo)售系統(tǒng)負(fù)責(zé)部門(mén)、賬務(wù)部門(mén)根據(jù)指令對(duì)個(gè)人及機(jī)構(gòu)投資者分配本金及理財(cái)產(chǎn)品收益。

第六章 業(yè)務(wù)管理

第十三條 本業(yè)務(wù)試行期間授權(quán)北京市、天津市、河北省、遼寧省、上海市、江蘇省、浙江省、福建省、山東省、廣東省、深圳市、四川省分行開(kāi)展信貸資產(chǎn)信托理財(cái)業(yè)務(wù)，其他分行需開(kāi)展業(yè)務(wù)的應(yīng)報(bào)總行公司金融總部公司業(yè)務(wù)模塊申請(qǐng)授權(quán)。獲得授權(quán)的分行不可向轄內(nèi)分支機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)授權(quán)?？傂泄窘鹑诳偛繉⒏鶕?jù)業(yè)務(wù)開(kāi)展情況調(diào)整授權(quán)范圍。未授權(quán)分行具有業(yè)務(wù)需求的，可上報(bào)總行統(tǒng)一敘做。

第十四條

獲得授權(quán)的分行應(yīng)根據(jù)《商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》(中國(guó)銀監(jiān)會(huì)令2005年第2號(hào))的規(guī)定，持總行授權(quán)文件向所在地中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)派出機(jī)構(gòu)報(bào)告。

第十五條

本業(yè)務(wù)應(yīng)按《商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》(中國(guó)銀監(jiān)會(huì)令2005年第2號(hào))和《中國(guó)銀監(jiān)會(huì)辦公廳關(guān)于調(diào)整商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)管理有關(guān)規(guī)定的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)?2007?241號(hào)），按監(jiān)管要求時(shí)限將相關(guān)資料報(bào)送銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)，并于理財(cái)產(chǎn)品存續(xù)期結(jié)束后，將產(chǎn)品后評(píng)價(jià)報(bào)告報(bào)送銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)。

第十六條

本業(yè)務(wù)下分行采用其他系統(tǒng)在其轄內(nèi)發(fā)售理財(cái)產(chǎn)品的，應(yīng)制訂銷(xiāo)售系統(tǒng)管理和前臺(tái)操作流程，并報(bào)備總行公司金融總部公司業(yè)務(wù)模塊。

第十七條

本業(yè)務(wù)賬務(wù)處理依據(jù)《關(guān)于明確信貸資產(chǎn)出讓業(yè)務(wù)賬務(wù)處理辦法的通知》（中銀財(cái)文[2008]66號(hào)）、《中國(guó)銀行股份有限公司境內(nèi)行主要業(yè)務(wù)賬務(wù)處理辦法（2006年版）》（中銀財(cái)[2005]281號(hào)）中開(kāi)放式基金部分、《中國(guó)銀行股份有限公司人民幣委托理財(cái)業(yè)務(wù)賬務(wù)處理辦法》（中銀財(cái)文[2007]36號(hào)）及總行財(cái)務(wù)管理部有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十八條

獲授權(quán)分行敘做的信貸資產(chǎn)信托理財(cái)業(yè)務(wù)應(yīng)逐筆報(bào)備總行公司金融總部公司業(yè)務(wù)模塊，針對(duì)個(gè)人投資者銷(xiāo)售的產(chǎn)品同時(shí)報(bào)備個(gè)人金融總部?？傂卸ㄆ趯?duì)全轄業(yè)務(wù)發(fā)展情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析。

第十九條

增量模式下我行為信托貸款提供貸款服務(wù)，公司業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)與信托公司簽訂《信托信貸資產(chǎn)服務(wù)合同》，我行承擔(dān)的管理義務(wù)應(yīng)確保在合同中予以明確限定，限于本息的收取、如實(shí)向信托公司傳遞借款人及擔(dān)保人提供的經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)等方面的信息、代為通知借款人及擔(dān)保人等受托義務(wù)。我行提供信貸資產(chǎn)管理服務(wù)比照我行貸后管理規(guī)定執(zhí)行。

第二十條

存量模式下我行對(duì)出讓信貸資產(chǎn)的管理依據(jù)《中國(guó)銀行股份有限公司信貸資產(chǎn)出讓業(yè)務(wù)管理辦法（試行）（2008年版）》（中銀司[2008]15號(hào)）執(zhí)行。

第七章 風(fēng)險(xiǎn)控制

第二十一條

分行開(kāi)展本業(yè)務(wù)，應(yīng)在制度建設(shè)、專(zhuān)業(yè)人員配備、部門(mén)協(xié)作等方面做好充分準(zhǔn)備，充分關(guān)注、防范、控制本業(yè)務(wù)相關(guān)的信用風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作性風(fēng)險(xiǎn)和法律政策風(fēng)險(xiǎn)。

第二十二條

借款人信用風(fēng)險(xiǎn)及防范：

1、分行應(yīng)嚴(yán)格按照本辦法的規(guī)定篩選借款人和用款項(xiàng)目，不得弱化借款人準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)、不得弱化貸后管理。

2、嚴(yán)格選擇信托公司，信托公司需在我行設(shè)立信托專(zhuān)戶(hù)并接受監(jiān)控。

3、及時(shí)了解借款人經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況，如發(fā)現(xiàn)借款人出現(xiàn)可能影響償還本息的重大事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)通知信托公司，按信托信貸資產(chǎn)服務(wù)合同的約定配合信托公司采取防范措施。

4、理財(cái)產(chǎn)品到期我行擬回購(gòu)信貸資產(chǎn)或向借款人發(fā)放后續(xù)貸款的，我行對(duì)借款人應(yīng)有充足有效授信，授信審批和發(fā)放依據(jù)我行相關(guān)授信管理規(guī)定執(zhí)行。在理財(cái)產(chǎn)品存續(xù)期間，應(yīng)堅(jiān)持對(duì)借款人年審，持續(xù)貸后管理。

第二十三條

聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)及防范：

1、向具有一定投資分析和風(fēng)險(xiǎn)承受能力的投資人發(fā)售理財(cái)產(chǎn)品。

2、向投資者充分、清晰、準(zhǔn)確地披露理財(cái)產(chǎn)品可能的風(fēng)險(xiǎn)：理財(cái)產(chǎn)品的宣傳和介紹材料，應(yīng)包含對(duì)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)的揭示，并以醒目、通俗的文字表達(dá)；對(duì)于保證收益理財(cái)計(jì)劃和保本浮動(dòng)收益理財(cái)計(jì)劃，風(fēng)險(xiǎn)提示的內(nèi)容應(yīng)至少包括以下語(yǔ)句：“本理財(cái)計(jì)劃有投資風(fēng)險(xiǎn)，您只能獲得合同明確承諾的收益，您應(yīng)充分認(rèn)識(shí)投資風(fēng)險(xiǎn)，謹(jǐn)慎投資”；對(duì)于非保本浮動(dòng)收益理財(cái)計(jì)劃，風(fēng)險(xiǎn)提示的內(nèi)容應(yīng)至少包括以下語(yǔ)句：“本理財(cái)計(jì)劃是高風(fēng)險(xiǎn)投資產(chǎn)品，您的本金可能會(huì)因市場(chǎng)變動(dòng)而蒙受重大損失，您應(yīng)充分認(rèn)識(shí)投資風(fēng)險(xiǎn)，謹(jǐn)慎投資”。

3、對(duì)非保證收益理財(cái)計(jì)劃，在與客戶(hù)簽訂合同前，應(yīng)提供理財(cái)計(jì)劃預(yù)期收益率的測(cè)算數(shù)據(jù)、測(cè)算方式和測(cè)算的主要依據(jù)。

4、擬定應(yīng)急預(yù)案。發(fā)生借款人遭遇突發(fā)事件或不可抗力事件影響還款的，應(yīng)采取貸款保全措施降低損失，回收資金應(yīng)做其他投資安排或提前終止理財(cái)產(chǎn)品，并做好向投資者的清償和解釋工作。

5、分行理財(cái)產(chǎn)品發(fā)生可能影響理財(cái)產(chǎn)品預(yù)期收益的事件，應(yīng)于24小時(shí)內(nèi)報(bào)告總行公司金融總部。分行應(yīng)成立應(yīng)急小組專(zhuān)人負(fù)責(zé)事件處理，啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，化解不良后果。對(duì)我行聲譽(yù)造成負(fù)面影響的，總行將追究相關(guān)人員責(zé)任。

第二十四條

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)及防范：充分把握市場(chǎng)行情，合理定價(jià)。

第二十五條

流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)及防范：信托貸款期限與理財(cái)產(chǎn)品期限應(yīng)相符。關(guān)注借款人提前還款的風(fēng)險(xiǎn)，提前采取應(yīng)對(duì)措施，如合同約定借款人不得提前還款，安排后備信托貸款等。

第二十六條

操作風(fēng)險(xiǎn)及防范：完善業(yè)務(wù)流程、明確人員分工、完整保存業(yè)務(wù)資料、有效監(jiān)控、加強(qiáng)審查。

第二十七條

法律政策風(fēng)險(xiǎn)及防范：

1、嚴(yán)格遵循《商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》、《商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》等法律、法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定。

2、嚴(yán)格遵守《中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于有效防范企業(yè)債擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的意見(jiàn)》（銀監(jiān)發(fā)?2007?75號(hào)）及相關(guān)規(guī)定，對(duì)信托計(jì)劃等其他融資性項(xiàng)目原則上不出具銀行擔(dān)保。

3、嚴(yán)格按照國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定及政策開(kāi)展業(yè)務(wù)，密切關(guān)注國(guó)家監(jiān)管部門(mén)對(duì)本業(yè)務(wù)的態(tài)度和政策動(dòng)向，適時(shí)調(diào)整對(duì)此類(lèi)業(yè)務(wù)的管理模式。

第八章 附則

第二十八條

本辦法由總行制訂和修訂，公司金融總部負(fù)責(zé)解釋。

第二十九條

本辦法自下發(fā)之日起施行，試行期1年。

附件：信托公司準(zhǔn)入名單

1.中誠(chéng)信托有限責(zé)任公司 2.中信信托有限責(zé)任公司 3.上海國(guó)際信托有限公司 4.中國(guó)對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易信托有限公司 5.華寶信托有限責(zé)任公司 6.中海信托股份有限公司 7.平安信托有限責(zé)任公司

第二篇：信托理財(cái)業(yè)務(wù)法規(guī)匯..

信托理財(cái)業(yè)務(wù)法規(guī)匯編（2005-2011）

（一）信貸資產(chǎn)證券化試點(diǎn)管理辦法.......................................................................2

（二）金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)證券化試點(diǎn)監(jiān)督管理辦法.............................................16

（三）中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)、國(guó)家外匯管理局關(guān)于印發(fā)《信托公司受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》的通知.....................................................................34

（四）中國(guó)銀監(jiān)會(huì)辦公廳關(guān)于調(diào)整信托公司受托境外理財(cái)業(yè)務(wù).........................47 境外投資范圍的通知.................................................................................................47

（五）中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于印發(fā)《銀行與信托公司業(yè)務(wù)合作指引》的通知.............50

（六）信托公司在全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)開(kāi)立信托專(zhuān)用債券賬戶(hù).........................57 有關(guān)事項(xiàng).....................................................................................................................57

（七）中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于修改《信托公司.....................................60 集合資金信托計(jì)劃管理辦法》的決定.....................................................................60

（八）關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范銀信合作有關(guān)事項(xiàng)的通知.................................................74

（九）銀監(jiān)會(huì)關(guān)于結(jié)構(gòu)化信托業(yè)務(wù)監(jiān)管的通知.....................................................77

（十）中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于規(guī)范銀信理財(cái)合作業(yè)務(wù)有關(guān)事項(xiàng)的通知.........................80

（十一）中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范銀信理財(cái)合作業(yè)務(wù)的通知.........................82

（十二）中國(guó)銀監(jiān)會(huì)辦公廳關(guān)于規(guī)范銀信理財(cái)合作業(yè)務(wù).....................................83 轉(zhuǎn)表范圍及方式的通知.............................................................................................83

（十三）關(guān)于做好信托公司凈資本監(jiān)管、銀信合作業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)表及信托產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)等有關(guān)事項(xiàng)的通知.........................................................................................................85

（一）信貸資產(chǎn)證券化試點(diǎn)管理辦法

中國(guó)人民銀行 中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)公告[2005]第7號(hào)

為規(guī)范信貸資產(chǎn)證券化試點(diǎn)工作，保護(hù)投資人及相關(guān)當(dāng)事人的合法權(quán)益，提高信貸資產(chǎn)流動(dòng)性，豐富證券品種，中國(guó)人民銀行、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)制定了《信貸資產(chǎn)證券化試點(diǎn)管理辦法》，現(xiàn)予公布。

中國(guó)人民銀行 中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)

二OO五年四月二十日

信貸資產(chǎn)證券化試點(diǎn)管理辦法

第一章 總 則

第一條 為了規(guī)范信貸資產(chǎn)證券化試點(diǎn)工作，保護(hù)投資人及相關(guān)當(dāng)事人的合法權(quán)益，提高信貸資產(chǎn)流動(dòng)性，豐富證券品種，根據(jù)《中華人民共和國(guó)中國(guó)人民銀行法》、《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國(guó)信托法》等法律及相關(guān)法規(guī)，制定本辦法。

第二條 在中國(guó)境內(nèi)，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)作為發(fā)起機(jī)構(gòu)，將信貸資產(chǎn)信托給受托機(jī)構(gòu)，由受托機(jī)構(gòu)以資產(chǎn)支持證券的形式向投資機(jī)構(gòu)發(fā)行受益證券，以該財(cái)產(chǎn)所產(chǎn)生的現(xiàn)金支付資產(chǎn)支持證券收益的結(jié)構(gòu)性融資活動(dòng)，適用本辦法。

受托機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依照本辦法和信托合同約定，分別委托貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)、資金保管機(jī)構(gòu)、證券登記托管機(jī)構(gòu)及其他為證券化交易提供服務(wù)的機(jī)構(gòu)履行相應(yīng)職責(zé)。

受托機(jī)構(gòu)以信托財(cái)產(chǎn)為限向投資機(jī)構(gòu)承擔(dān)支付資產(chǎn)支持證券收益的義務(wù)。

第三條 資產(chǎn)支持證券由特定目的信托受托機(jī)構(gòu)發(fā)行，代表特定目的信托的信托受益權(quán)份額。

資產(chǎn)支持證券在全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)上發(fā)行和交易。

第四條 信貸資產(chǎn)證券化發(fā)起機(jī)構(gòu)、受托機(jī)構(gòu)、貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)、資金保管機(jī)構(gòu)、證券登記托管機(jī)構(gòu)、其他為證券化交易提供服務(wù)的機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)支持證券投資機(jī)構(gòu)的權(quán)利和義務(wù)，依照有關(guān)法律法規(guī)、本辦法的規(guī)定和信托合同等合同（以下簡(jiǎn)稱(chēng)相關(guān)法律文件）的約定。

受托機(jī)構(gòu)依照有關(guān)法律法規(guī)、本辦法的規(guī)定和相關(guān)法律文件約定，履行受托職責(zé)。發(fā)起機(jī)構(gòu)、貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)、資金保管機(jī)構(gòu)、證券登記托管機(jī)構(gòu)及其他為證券化交易提供服務(wù)的機(jī)構(gòu)依照有關(guān)法律法規(guī)、本辦法的規(guī)定和相關(guān)法律文件約定，履行相應(yīng)職責(zé)。

資產(chǎn)支持證券投資機(jī)構(gòu)（也稱(chēng)資產(chǎn)支持證券持有人）按照相關(guān)法律文件約定享有信托財(cái)產(chǎn)利益并承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)資產(chǎn)支持證券持有人大會(huì)對(duì)影響其利益的重大事項(xiàng)進(jìn)行決策。

第五條 從事信貸資產(chǎn)證券化活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)遵循自愿、公平、誠(chéng)實(shí)信用的原則，不得損害國(guó)家利益和社會(huì)公共利益。

第六條 受托機(jī)構(gòu)因承諾信托而取得的信貸資產(chǎn)是信托財(cái)產(chǎn)，獨(dú)立于發(fā)起機(jī)構(gòu)、受托機(jī)構(gòu)、貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)、資金保管機(jī)構(gòu)、證券登記托管機(jī)構(gòu)及其他為證券化交易提供服務(wù)的機(jī)構(gòu)的固有財(cái)產(chǎn)。

受托機(jī)構(gòu)、貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)、資金保管機(jī)構(gòu)及其他為證券化交易提供服務(wù)的機(jī)構(gòu)因特定目的信托財(cái)產(chǎn)的管理、運(yùn)用或其他情形而取得的財(cái)產(chǎn)和收益，歸入信托財(cái)產(chǎn)。

發(fā)起機(jī)構(gòu)、受托機(jī)構(gòu)、貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)、資金保管機(jī)構(gòu)、證券登記托管機(jī)構(gòu)及其他為證券化交易提供服務(wù)的機(jī)構(gòu)因依法解散、被依法撤銷(xiāo)或者被依法宣告破產(chǎn)等原因進(jìn)行清算的，信托財(cái)產(chǎn)不屬于其清算財(cái)產(chǎn)。

第七條 受托機(jī)構(gòu)管理運(yùn)用、處分信托財(cái)產(chǎn)所產(chǎn)生的債權(quán)，不得與發(fā)起機(jī)構(gòu)、受托機(jī)構(gòu)、貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)、資金保管機(jī)構(gòu)、證券登記托管機(jī)構(gòu)及其他為證券化交 3 易提供服務(wù)機(jī)構(gòu)的固有財(cái)產(chǎn)產(chǎn)生的債務(wù)相抵銷(xiāo)；受托機(jī)構(gòu)管理運(yùn)用、處分不同信托財(cái)產(chǎn)所產(chǎn)生的債權(quán)債務(wù)，不得相互抵銷(xiāo)。

第八條 受托機(jī)構(gòu)、貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)、資金保管機(jī)構(gòu)、證券登記托管機(jī)構(gòu)及其他為證券化交易提供服務(wù)的機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)恪盡職守，履行誠(chéng)實(shí)信用、謹(jǐn)慎勤勉的義務(wù)。

第九條 中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)）依法監(jiān)督管理有關(guān)機(jī)構(gòu)的信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)活動(dòng)。有關(guān)監(jiān)管規(guī)定由中國(guó)銀監(jiān)會(huì)另行制定。

第十條 中國(guó)人民銀行依法監(jiān)督管理資產(chǎn)支持證券在全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)上的發(fā)行與交易活動(dòng)。

第二章 信貸資產(chǎn)證券化發(fā)起機(jī)構(gòu)與特定目的信托

第十一條 信貸資產(chǎn)證券化發(fā)起機(jī)構(gòu)是指通過(guò)設(shè)立特定目的信托轉(zhuǎn)讓信貸資產(chǎn)的金融機(jī)構(gòu)。

第十二條 發(fā)起機(jī)構(gòu)應(yīng)在全國(guó)性媒體上發(fā)布公告，將通過(guò)設(shè)立特定目的信托轉(zhuǎn)讓信貸資產(chǎn)的事項(xiàng)，告知相關(guān)權(quán)利人。

第十三條 發(fā)起機(jī)構(gòu)應(yīng)與受托機(jī)構(gòu)簽訂信托合同，載明下列事項(xiàng)：

（一）信托目的；

（二）發(fā)起機(jī)構(gòu)、受托機(jī)構(gòu)的名稱(chēng)、住所；

（三）受益人范圍和確定辦法；

（四）信托財(cái)產(chǎn)的范圍、種類(lèi)、標(biāo)準(zhǔn)和狀況；

（五）本辦法第十四條規(guī)定的贖回或置換條款；

（六）受益人取得信托利益的形式、方法；

（七）信托期限；

（八）信托財(cái)產(chǎn)的管理方法；

（九）發(fā)起機(jī)構(gòu)、受托機(jī)構(gòu)的權(quán)利與義務(wù)；

（十）接受受托機(jī)構(gòu)委托代理信托事務(wù)的機(jī)構(gòu)的職責(zé)；

（十一）受托機(jī)構(gòu)的報(bào)酬；

（十二）資產(chǎn)支持證券持有人大會(huì)的組織形式與權(quán)力；

（十三）新受托機(jī)構(gòu)的選任方式；

（十四）信托終止事由。

第十四條 在信托合同有效期內(nèi)，受托機(jī)構(gòu)若發(fā)現(xiàn)作為信托財(cái)產(chǎn)的信貸資產(chǎn)在入庫(kù)起算日不符合信托合同約定的范圍、種類(lèi)、標(biāo)準(zhǔn)和狀況，應(yīng)當(dāng)要求發(fā)起機(jī)構(gòu)贖回或置換。

第三章 特定目的信托受托機(jī)構(gòu)

第十五條 特定目的信托受托機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)受托機(jī)構(gòu)）是因承諾信托而負(fù)責(zé)管理特定目的信托財(cái)產(chǎn)并發(fā)行資產(chǎn)支持證券的機(jī)構(gòu)。

第十六條 受托機(jī)構(gòu)由依法設(shè)立的信托投資公司或中國(guó)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)的其他機(jī)構(gòu)擔(dān)任。

第十七條 受托機(jī)構(gòu)依照信托合同約定履行下列職責(zé)：

（一）發(fā)行資產(chǎn)支持證券；

（二）管理信托財(cái)產(chǎn)；

（三）持續(xù)披露信托財(cái)產(chǎn)和資產(chǎn)支持證券信息；

（四）依照信托合同約定分配信托利益；

（五）信托合同約定的其他職責(zé)。

第十八條 受托機(jī)構(gòu)必須委托商業(yè)銀行或其他專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)擔(dān)任信托財(cái)產(chǎn)資金保管機(jī)構(gòu)，依照信托合同約定分別委托其他有業(yè)務(wù)資格的機(jī)構(gòu)履行貸款服務(wù)、交易管理等其他受托職責(zé)。

第十九條 有下列情形之一的，受托機(jī)構(gòu)職責(zé)終止：

（一）被依法取消受托機(jī)構(gòu)資格；

（二）被資產(chǎn)支持證券持有人大會(huì)解任；

（三）依法解散、被依法撤銷(xiāo)或者被依法宣告破產(chǎn)；

（四）受托機(jī)構(gòu)辭任；

（五）法律、行政法規(guī)規(guī)定的或信托合同約定的其他情形。

第二十條 受托機(jī)構(gòu)被依法取消受托機(jī)構(gòu)資格、依法解散、被依法撤銷(xiāo)或者被依法宣告破產(chǎn)的，在新受托機(jī)構(gòu)產(chǎn)生前，由中國(guó)銀監(jiān)會(huì)指定臨時(shí)受托機(jī)構(gòu)。

受托機(jī)構(gòu)職責(zé)終止的，應(yīng)當(dāng)妥善保管資料，及時(shí)辦理移交手續(xù)；新受托機(jī)構(gòu)或者臨時(shí)受托機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)接收。

第四章 貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)

第二十一條 貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)是接受受托機(jī)構(gòu)委托，負(fù)責(zé)管理貸款的機(jī)構(gòu)。

貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)可以是信貸資產(chǎn)證券化發(fā)起機(jī)構(gòu)。

第二十二條 受托機(jī)構(gòu)應(yīng)與貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)簽訂服務(wù)合同，載明下列事項(xiàng)：

（一）受托機(jī)構(gòu)、貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)的名稱(chēng)、住所；

（二）貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)職責(zé)；

（三）貸款管理方法與標(biāo)準(zhǔn)；

（四）受托機(jī)構(gòu)、貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)的權(quán)利與義務(wù)；

（五）貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)的報(bào)酬；

（六）違約責(zé)任；

（七）其他事項(xiàng)。

第二十三條 貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)依照服務(wù)合同約定管理作為信托財(cái)產(chǎn)的信貸資產(chǎn)，履行下列職責(zé)：

（一）收取貸款本金和利息；

（二）管理貸款；

（三）保管信托財(cái)產(chǎn)法律文件，并使其獨(dú)立于自身財(cái)產(chǎn)的法律文件；

（四）定期向受托機(jī)構(gòu)提供服務(wù)報(bào)告，報(bào)告作為信托財(cái)產(chǎn)的信貸資產(chǎn)信息；

（五）服務(wù)合同約定的其他職責(zé)。

第二十四條 貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)有專(zhuān)門(mén)的業(yè)務(wù)部門(mén)，對(duì)作為信托財(cái)產(chǎn)的信貸資產(chǎn)單獨(dú)設(shè)賬，單獨(dú)管理。

第二十五條 貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照服務(wù)合同要求，將作為信托財(cái)產(chǎn)的信貸資產(chǎn)回收資金轉(zhuǎn)入資金保管機(jī)構(gòu)，并通知受托機(jī)構(gòu)。

第二十六條 受托機(jī)構(gòu)若發(fā)現(xiàn)貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)不能按照服務(wù)合同約定的方式、標(biāo)準(zhǔn)履行職責(zé)，經(jīng)資產(chǎn)支持證券持有人大會(huì)決定，可以更換貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)。

受托機(jī)構(gòu)更換貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)通知借款人。

第五章 資金保管機(jī)構(gòu)

第二十七條 資金保管機(jī)構(gòu)是接受受托機(jī)構(gòu)委托，負(fù)責(zé)保管信托財(cái)產(chǎn)賬戶(hù)資金的機(jī)構(gòu)。

信貸資產(chǎn)證券化發(fā)起機(jī)構(gòu)和貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)不得擔(dān)任同一交易的資金保管機(jī)構(gòu)。

第二十八條 受托機(jī)構(gòu)應(yīng)與資金保管機(jī)構(gòu)簽訂資金保管合同，載明下列事項(xiàng)：

（一）受托機(jī)構(gòu)、資金保管機(jī)構(gòu)的名稱(chēng)、住所；

（二）資金保管機(jī)構(gòu)職責(zé)；

（三）資金管理方法與標(biāo)準(zhǔn)；

（四）受托機(jī)構(gòu)、資金保管機(jī)構(gòu)的權(quán)利與義務(wù)；

（五）資金保管機(jī)構(gòu)的報(bào)酬；

（六）違約責(zé)任；

（七）其他事項(xiàng)。

第二十九條 資金保管機(jī)構(gòu)依照資金保管合同管理資金，履行下列職責(zé)：

（一）安全保管信托財(cái)產(chǎn)資金；

（二）以信貸資產(chǎn)證券化特定目的信托名義開(kāi)設(shè)信托財(cái)產(chǎn)的資金賬戶(hù)；

（三）依照資金保管合同約定方式，向資產(chǎn)支持證券持有人支付投資收益；

（四）依照資金保管合同約定方式和受托機(jī)構(gòu)指令，管理特定目的信托賬戶(hù)資金；

（五）按照資金保管合同約定，定期向受托機(jī)構(gòu)提供資金保管報(bào)告，報(bào)告資金管理情況和資產(chǎn)支持證券收益支付情況；

（六）資金保管合同約定的其他職責(zé)。

依照信托合同約定，受托機(jī)構(gòu)也可委托其他服務(wù)機(jī)構(gòu)履行上述

（三）、（四）、（五）項(xiàng)職責(zé)。

第三十條 在向投資機(jī)構(gòu)支付信托財(cái)產(chǎn)收益的間隔期內(nèi)，資金保管機(jī)構(gòu)只能按照合同約定的方式和受托機(jī)構(gòu)指令，將信托財(cái)產(chǎn)收益投資于流動(dòng)性好、變現(xiàn)能力強(qiáng)的國(guó)債、政策性金融債及中國(guó)人民銀行允許投資的其他金融產(chǎn)品。

第三十一條 受托機(jī)構(gòu)若發(fā)現(xiàn)資金保管機(jī)構(gòu)不能按照合同約定方式、標(biāo)準(zhǔn)保管資金，經(jīng)資產(chǎn)支持證券持有人大會(huì)決定，可以更換資金保管機(jī)構(gòu)。

第六章 資產(chǎn)支持證券發(fā)行與交易

第三十二條 受托機(jī)構(gòu)在全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)發(fā)行資產(chǎn)支持證券應(yīng)當(dāng)向中國(guó)人民銀行提交下列文件：

（一）申請(qǐng)報(bào)告；

（二）發(fā)起機(jī)構(gòu)章程或章程性文件規(guī)定的權(quán)力機(jī)構(gòu)的書(shū)面同意文件；

（三）信托合同、貸款服務(wù)合同和資金保管合同及其他相關(guān)法律文件草案；

（四）發(fā)行說(shuō)明書(shū)草案（格式要求見(jiàn)附）；

（五）承銷(xiāo)協(xié)議；

（六）中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的有關(guān)批準(zhǔn)文件；

（七）執(zhí)業(yè)律師出具的法律意見(jiàn)書(shū)；

（八）注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的會(huì)計(jì)意見(jiàn)書(shū)；

（九）資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)出具的信用評(píng)級(jí)報(bào)告草案及有關(guān)持續(xù)跟蹤評(píng)級(jí)安排的說(shuō)明；

（十）中國(guó)人民銀行規(guī)定提交的其他文件。

第三十三條 中國(guó)人民銀行應(yīng)當(dāng)自收到資產(chǎn)支持證券發(fā)行全部文件之日起5個(gè)工作日內(nèi)決定是否受理申請(qǐng)。中國(guó)人民銀行決定不受理的，應(yīng)書(shū)面通知申請(qǐng)人不受理原因；決定受理的，應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起20個(gè)工作日內(nèi)作出核準(zhǔn)或不核準(zhǔn)的書(shū)面決定。

第三十四條 資產(chǎn)支持證券可通過(guò)內(nèi)部或外部信用增級(jí)方式提升信用等級(jí)。

第三十五條 資產(chǎn)支持證券在全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)發(fā)行與交易應(yīng)聘請(qǐng)具有評(píng)級(jí)資質(zhì)的資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，對(duì)資產(chǎn)支持證券進(jìn)行持續(xù)信用評(píng)級(jí)。

資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)保證其信用評(píng)級(jí)客觀公正。

第三十六條 發(fā)行資產(chǎn)支持證券時(shí)，發(fā)行人應(yīng)組建承銷(xiāo)團(tuán)，承銷(xiāo)人可在發(fā)行期內(nèi)向其他投資者分銷(xiāo)其所承銷(xiāo)的資產(chǎn)支持證券。

第三十七條 資產(chǎn)支持證券名稱(chēng)應(yīng)與發(fā)起機(jī)構(gòu)、受托機(jī)構(gòu)、貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)和資金保管機(jī)構(gòu)名稱(chēng)有顯著區(qū)別。

第三十八條 資產(chǎn)支持證券的發(fā)行可采取一次性足額發(fā)行或限額內(nèi)分期發(fā)行的方式。分期發(fā)行資產(chǎn)支持證券的，在每期資產(chǎn)支持證券發(fā)行前5個(gè)工作日，受托機(jī)構(gòu)應(yīng)將最終的發(fā)行說(shuō)明書(shū)、評(píng)級(jí)報(bào)告及所有最終的相關(guān)法律文件報(bào)中國(guó)人民銀行備案，并按中國(guó)人民銀行的要求披露有關(guān)信息。

第三十九條 資產(chǎn)支持證券的承銷(xiāo)可采用協(xié)議承銷(xiāo)和招標(biāo)承銷(xiāo)等方式。承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)應(yīng)為金融機(jī)構(gòu)，并須具備下列條件：

（一）注冊(cè)資本不低于2億元人民幣；

（二）具有較強(qiáng)的債券分銷(xiāo)能力；

（三）具有合格的從事債券市場(chǎng)業(yè)務(wù)的專(zhuān)業(yè)人員和債券分銷(xiāo)渠道；

（四）最近兩年內(nèi)沒(méi)有重大違法、違規(guī)行為；

（五）中國(guó)人民銀行要求的其他條件。

第四十條 資產(chǎn)支持證券在全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)發(fā)行結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)，受托機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向中國(guó)人民銀行和中國(guó)銀監(jiān)會(huì)報(bào)告資產(chǎn)支持證券發(fā)行情況。

第四十一條 資產(chǎn)支持證券可以向投資者定向發(fā)行。定向發(fā)行資產(chǎn)支持證券可免于信用評(píng)級(jí)。定向發(fā)行的資產(chǎn)支持證券只能在認(rèn)購(gòu)人之間轉(zhuǎn)讓。

第四十二條 資產(chǎn)支持證券在全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)發(fā)行結(jié)束之后2個(gè)月內(nèi)，受托機(jī)構(gòu)可根據(jù)《全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)債券交易流通審核規(guī)則》的規(guī)定申請(qǐng)?jiān)谌珖?guó)銀行間債券市場(chǎng)交易資產(chǎn)支持證券。

第四十三條 資產(chǎn)支持證券在全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)登記、托管、交易、結(jié)算應(yīng)按照《全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)債券交易管理辦法》等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第七章 信息披露

第四十四條 受托機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)支持證券發(fā)行前和存續(xù)期間依法披露信托財(cái)產(chǎn)和資產(chǎn)支持證券信息。信息披露應(yīng)通過(guò)中國(guó)人民銀行指定媒體進(jìn)行。

受托機(jī)構(gòu)及相關(guān)知情人在信息披露前不得泄露其內(nèi)容。

第四十五條 受托機(jī)構(gòu)應(yīng)保證信息披露真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述和重大遺漏。

接受受托機(jī)構(gòu)委托為證券化交易提供服務(wù)的機(jī)構(gòu)應(yīng)按照相關(guān)法律文件約定，向受托機(jī)構(gòu)提供有關(guān)信息報(bào)告，并保證所提供信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。

第四十六條 受托機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在發(fā)行資產(chǎn)支持證券5個(gè)工作日前發(fā)布最終的發(fā)行說(shuō)明書(shū)。

第四十七條 受托機(jī)構(gòu)應(yīng)在發(fā)行說(shuō)明書(shū)的顯著位置提示投資機(jī)構(gòu)：資產(chǎn)支持證券僅代表特定目的信托受益權(quán)的相應(yīng)份額，不是信貸資產(chǎn)證券化發(fā)起機(jī)構(gòu)、特定目的信托受托機(jī)構(gòu)或任何其他機(jī)構(gòu)的負(fù)債，投資機(jī)構(gòu)的追索權(quán)僅限于信托財(cái)產(chǎn)。

第四十八條 在資產(chǎn)支持證券存續(xù)期內(nèi)，受托機(jī)構(gòu)應(yīng)核對(duì)由貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)和資金保管機(jī)構(gòu)定期提供的貸款服務(wù)報(bào)告和資金保管報(bào)告，定期披露受托機(jī)構(gòu)報(bào)告，報(bào)告信托財(cái)產(chǎn)信息、貸款本息支付情況、證券收益情況和中國(guó)人民銀行、中國(guó)銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他信息。

第四十九條 受托機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)披露一切對(duì)資產(chǎn)支持證券投資價(jià)值有實(shí)質(zhì)性影響的信息。

第五十條 受托機(jī)構(gòu)報(bào)告應(yīng)經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，并由受托機(jī)構(gòu)披露審計(jì)報(bào)告。

第五十一條 受托機(jī)構(gòu)應(yīng)于信息披露前將相關(guān)信息披露文件分別報(bào)送全國(guó)銀行間同業(yè)拆借中心和中央國(guó)債登記結(jié)算有限責(zé)任公司。

全國(guó)銀行間同業(yè)拆借中心和中央國(guó)債登記結(jié)算有限責(zé)任公司應(yīng)為資產(chǎn)支持證券信息披露提供服務(wù)，及時(shí)將違反信息披露規(guī)定的行為向中國(guó)人民銀行報(bào)告并公告。

第八章 資產(chǎn)支持證券持有人權(quán)利及其行使

第五十二條 資產(chǎn)支持證券持有人依照相關(guān)法律文件約定，享有下列權(quán)利：

（一）分享信托利益；

（二）參與分配清算后的剩余信托財(cái)產(chǎn)；

（三）依法轉(zhuǎn)讓其持有的資產(chǎn)支持證券；

（四）按照規(guī)定要求召開(kāi)資產(chǎn)支持證券持有人大會(huì)；

（五）對(duì)資產(chǎn)支持證券持有人大會(huì)審議事項(xiàng)行使表決權(quán)；

（六）查閱或者復(fù)制公開(kāi)披露的信托財(cái)產(chǎn)和資產(chǎn)支持證券信息資料；

（七）信托合同和發(fā)行說(shuō)明書(shū)約定的其他權(quán)利。

第五十三條 下列事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)通過(guò)召開(kāi)資產(chǎn)支持證券持有人大會(huì)審議決定，信托合同如已有明確約定，從其約定。

（一）更換特定目的信托受托機(jī)構(gòu)；

（二）信托合同約定的其他事項(xiàng)。

第五十四條 資產(chǎn)支持證券持有人大會(huì)由受托機(jī)構(gòu)召集。受托機(jī)構(gòu)不召集的，資產(chǎn)支持證券持有人有權(quán)依照信托合同約定自行召集，并報(bào)中國(guó)人民銀行備案。

第五十五條 召開(kāi)資產(chǎn)支持證券持有人大會(huì)，召集人應(yīng)當(dāng)至少提前三十日公告資產(chǎn)支持證券持有人大會(huì)的召開(kāi)時(shí)間、地點(diǎn)、會(huì)議形式、審議事項(xiàng)、議事程序和表決方式等事項(xiàng)。

資產(chǎn)支持證券持有人大會(huì)不得就未經(jīng)公告的事項(xiàng)進(jìn)行表決。

第五十六條 資產(chǎn)支持證券持有人大會(huì)可以采取現(xiàn)場(chǎng)方式召開(kāi)，也可以采取通訊等方式召開(kāi)。

資產(chǎn)支持證券持有人依照信托合同約定享有表決權(quán)，資產(chǎn)支持證券持有人可以委托代理人出席資產(chǎn)支持證券持有人大會(huì)并行使表決權(quán)。

第五十七條 資產(chǎn)支持證券持有人大會(huì)決定的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)報(bào)中國(guó)人民銀行備案，并予以公告。

第九章 附 則

第五十八條 與信貸資產(chǎn)證券化相關(guān)的會(huì)計(jì)、稅收處理規(guī)定和房地產(chǎn)抵押登記變更規(guī)定，由國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)另行規(guī)定。

第五十九條 購(gòu)買(mǎi)和持有資產(chǎn)支持證券的投資管理政策由有關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)另行規(guī)定。

第六十條 本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。

第六十一條 本辦法由中國(guó)人民銀行和中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

附：

資產(chǎn)支持證券發(fā)行說(shuō)明書(shū)的編制要求

一、發(fā)行機(jī)構(gòu)（受托機(jī)構(gòu)）、發(fā)起機(jī)構(gòu)、貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)、資金保管機(jī)構(gòu)、證券登記托管機(jī)構(gòu)及其他為證券化交易提供服務(wù)的機(jī)構(gòu)的名稱(chēng)、住所

二、發(fā)起機(jī)構(gòu)簡(jiǎn)介和財(cái)務(wù)狀況概要

三、發(fā)起機(jī)構(gòu)、受托機(jī)構(gòu)、貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)和資金保管機(jī)構(gòu)在以往證券化交易中的經(jīng)驗(yàn)及違約記錄申明

四、交易結(jié)構(gòu)及當(dāng)事方的主要權(quán)利與義務(wù)

五、資產(chǎn)支持證券持有人大會(huì)的組織形式與權(quán)力

六、交易各方的關(guān)聯(lián)關(guān)系申明

七、信托合同、貸款服務(wù)合同和資金保管合同等相關(guān)法律文件的主要內(nèi)容

八、貸款發(fā)放程序、審核標(biāo)準(zhǔn)、擔(dān)保形式、管理方法、違約貸款處置程序及方法

九、設(shè)立特定目的信托的信貸資產(chǎn)選擇標(biāo)準(zhǔn)和統(tǒng)計(jì)信息

十、信托財(cái)產(chǎn)現(xiàn)金流需要支付的稅費(fèi)清單，各種稅費(fèi)支付來(lái)源和支付優(yōu)先順序

十一、發(fā)行的資產(chǎn)支持證券的分檔情況，各檔次的本金數(shù)額、信用等級(jí)、票面利率、預(yù)計(jì)期限和本息償付優(yōu)先順序

十二、資產(chǎn)支持證券的內(nèi)外部信用提升方式

十三、信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)支持證券信用評(píng)級(jí)報(bào)告概要及有關(guān)持續(xù)跟蹤評(píng)級(jí)安排的說(shuō)明

十四、執(zhí)業(yè)律師出具的法律意見(jiàn)書(shū)概要

十五、選擇性或強(qiáng)制性的贖回或終止條款，如清倉(cāng)回購(gòu)條款

十六、各檔次資產(chǎn)支持證券的利率敏感度分析；在給定提前還款率下，各檔次資產(chǎn)支持證券的收益率和加權(quán)平均期限的變化情況

十七、投資風(fēng)險(xiǎn)提示

十八、注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的該交易的稅收安排意見(jiàn)書(shū)

十九、證券存續(xù)期內(nèi)信息披露內(nèi)容及取得方式

二十、中國(guó)人民銀行規(guī)定載明的其他事項(xiàng)

（二）金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)證券化試點(diǎn)監(jiān)督管理辦法

中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)令2005年 第 3 號(hào)

《金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)證券化試點(diǎn)監(jiān)督管理辦法》已經(jīng)2005年9月29日中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)第38次主席會(huì)議通過(guò)?，F(xiàn)予公布，自2005年12月1日起施行。

主 席 劉明康

二○○五年十一月七日

第一章 總則

第一條 為規(guī)范信貸資產(chǎn)證券化試點(diǎn)工作，促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)審慎開(kāi)展信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)，有效管理和控制信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)中的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)投資人及相關(guān)當(dāng)事人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國(guó)信托法》等有關(guān)法律、行政法規(guī)和《信貸資產(chǎn)證券化試點(diǎn)管理辦法》，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱(chēng)金融機(jī)構(gòu)，是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的商業(yè)銀行、政策性銀行、信托投資公司、財(cái)務(wù)公司、城市信用社、農(nóng)村信用社以及中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)銀監(jiān)會(huì)）依法監(jiān)督管理的其他金融機(jī)構(gòu)。

第三條 在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)作為發(fā)起機(jī)構(gòu)，將信貸資產(chǎn)信托給受托機(jī)構(gòu)，由受托機(jī)構(gòu)以資產(chǎn)支持證券的形式向投資機(jī)構(gòu)發(fā)行受益證券，以該財(cái)產(chǎn)所產(chǎn)生的現(xiàn)金支付資產(chǎn)支持證券收益的結(jié)構(gòu)性融資活動(dòng)，適用本辦法。

第四條 金融機(jī)構(gòu)作為信貸資產(chǎn)證券化發(fā)起機(jī)構(gòu)、受托機(jī)構(gòu)、信用增級(jí)機(jī)構(gòu)、貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)、資金保管機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)支持證券投資機(jī)構(gòu)等從事信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章的規(guī)定和信貸資產(chǎn)證券化相關(guān)法律文件的約定，履行相應(yīng)職責(zé)，并有效地識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

第五條 銀監(jiān)會(huì)依法對(duì)金融機(jī)構(gòu)的信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)施監(jiān)督管理。

未經(jīng)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，金融機(jī)構(gòu)不得作為信貸資產(chǎn)證券化發(fā)起機(jī)構(gòu)或者特定目的 16 信托受托機(jī)構(gòu)從事信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)活動(dòng)。

第二章 市場(chǎng)準(zhǔn)入管理

第六條 信貸資產(chǎn)證券化發(fā)起機(jī)構(gòu)是指通過(guò)設(shè)立特定目的信托轉(zhuǎn)讓信貸資產(chǎn)的金融機(jī)構(gòu)。

第七條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)作為信貸資產(chǎn)證券化發(fā)起機(jī)構(gòu)，通過(guò)設(shè)立特定目的信托轉(zhuǎn)讓信貸資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

（一）具有良好的社會(huì)信譽(yù)和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，最近3年內(nèi)沒(méi)有重大違法、違規(guī)行為；

（二）具有良好的公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理體系和內(nèi)部控制；

（三）對(duì)開(kāi)辦信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)具有合理的目標(biāo)定位和明確的戰(zhàn)略規(guī)劃，并且符合其總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略；

（四）具有適當(dāng)?shù)奶囟康男磐惺芡袡C(jī)構(gòu)選任標(biāo)準(zhǔn)和程序；

（五）具有開(kāi)辦信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)所需要的專(zhuān)業(yè)人員、業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)、會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、管理信息系統(tǒng)以及風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制制度；

（六）最近3年內(nèi)沒(méi)有從事信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的不良記錄；

（七）銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他審慎性條件。

第八條 特定目的信托受托機(jī)構(gòu)是指在信貸資產(chǎn)證券化過(guò)程中，因承諾信托而負(fù)責(zé)管理特定目的信托財(cái)產(chǎn)并發(fā)行資產(chǎn)支持證券的機(jī)構(gòu)。受托機(jī)構(gòu)由依法設(shè)立的信托投資公司或者銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)的其他機(jī)構(gòu)擔(dān)任。

第九條 信托投資公司擔(dān)任特定目的信托受托機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

（一）根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定完成重新登記3年以上；

（二）注冊(cè)資本不低于5億元人民幣，并且最近3年年末的凈資產(chǎn)不低于5億元人民幣；

（三）自營(yíng)業(yè)務(wù)資產(chǎn)狀況和流動(dòng)性良好，符合有關(guān)監(jiān)管要求；

（四）原有存款性負(fù)債業(yè)務(wù)全部清理完畢，沒(méi)有發(fā)生新的存款性負(fù)債或者以信托等業(yè)務(wù)名義辦理的變相負(fù)債業(yè)務(wù)；

（五）具有良好的社會(huì)信譽(yù)和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，到期信托項(xiàng)目全部按合同約定順利完成，沒(méi)有挪用信托財(cái)產(chǎn)的不良記錄，并且最近3年內(nèi)沒(méi)有重大違法、違規(guī)行為；

（六）具有良好的公司治理、信托業(yè)務(wù)操作流程、風(fēng)險(xiǎn)管理體系和內(nèi)部控制；

（七）具有履行特定目的信托受托機(jī)構(gòu)職責(zé)所需要的專(zhuān)業(yè)人員、業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)、會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、管理信息系統(tǒng)以及風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制制度；

（八）已按照規(guī)定披露公司報(bào)告；

（九）銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他審慎性條件。

第十條 信托投資公司申請(qǐng)?zhí)囟康男磐惺芡袡C(jī)構(gòu)資格，應(yīng)當(dāng)向銀監(jiān)會(huì)提出申請(qǐng)，并且報(bào)送下列文件和資料（一式三份）：

（一）申請(qǐng)報(bào)告；

（二）公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照、注冊(cè)資本證明和重新登記完成3年以上的證明；

（三）管理特定目的信托財(cái)產(chǎn)的操作規(guī)程、會(huì)計(jì)核算制度、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制制度；

（四）管理特定目的信托財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)主管人員和主要業(yè)務(wù)人員的名單和履歷；

（五）公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表；

（六）申請(qǐng)人自律承諾書(shū)；

（七）銀監(jiān)會(huì)要求提交的其他文件和資料。

第十一條 銀監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)自收到信托投資公司的完整申請(qǐng)材料之日起5個(gè)工作日內(nèi)決定是否受理申請(qǐng)。銀監(jiān)會(huì)決定不受理的，應(yīng)當(dāng)書(shū)面通知申請(qǐng)人并說(shuō)明理由；決定受理的，應(yīng)當(dāng)自受理之日起1個(gè)月內(nèi)做出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)的書(shū)面決定。

第十二條 其他金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)?zhí)囟康男磐惺芡袡C(jī)構(gòu)資格的市場(chǎng)準(zhǔn)入條件和程序，由銀監(jiān)會(huì)另行制定。

第十三條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)作為發(fā)起機(jī)構(gòu)，將信貸資產(chǎn)信托給受托機(jī)構(gòu)，由受托機(jī)構(gòu)以資產(chǎn)支持證券的形式向投資機(jī)構(gòu)發(fā)行受益證券，應(yīng)當(dāng)由符合本辦法第七條規(guī)定條件的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)與獲得特定目的信托受托機(jī)構(gòu)資格的金融機(jī)構(gòu)向銀監(jiān)會(huì)聯(lián)合提出申請(qǐng)，并且報(bào)送下列文件和資料（一式三份）：

（一）由發(fā)起機(jī)構(gòu)和受托機(jī)構(gòu)聯(lián)合簽署的申請(qǐng)報(bào)告；

（二）可行性研究報(bào)告；

（三）信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)計(jì)劃書(shū)；

（四）信托合同、貸款服務(wù)合同、資金保管合同及其他相關(guān)法律文件草案；

（五）執(zhí)業(yè)律師出具的法律意見(jiàn)書(shū)草案、注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的會(huì)計(jì)意見(jiàn)書(shū)草案、18 資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)出具的信用評(píng)級(jí)報(bào)告草案及有關(guān)持續(xù)跟蹤評(píng)級(jí)安排的說(shuō)明；

（六）發(fā)起機(jī)構(gòu)對(duì)特定目的信托受托機(jī)構(gòu)的選任標(biāo)準(zhǔn)及程序；

（七）發(fā)起機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)證券化的業(yè)務(wù)流程、會(huì)計(jì)核算制度、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制制度；

（八）發(fā)起機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)主管人員和主要業(yè)務(wù)人員的名單和履歷；

（九）受托機(jī)構(gòu)對(duì)貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)、資金保管機(jī)構(gòu)、信貸資產(chǎn)證券化交易中其他有關(guān)機(jī)構(gòu)的選任標(biāo)準(zhǔn)及程序；

（十）受托機(jī)構(gòu)在信托財(cái)產(chǎn)收益支付的間隔期內(nèi)，對(duì)信托財(cái)產(chǎn)收益進(jìn)行投資管理的原則及方式說(shuō)明；

（十一）銀監(jiān)會(huì)要求提交的其他文件和資料。

前款第（三）項(xiàng)所稱(chēng)信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)計(jì)劃書(shū)應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

（一）發(fā)起機(jī)構(gòu)、受托機(jī)構(gòu)、貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)、資金保管機(jī)構(gòu)及其他參與證券化交易的機(jī)構(gòu)的名稱(chēng)、住所及其關(guān)聯(lián)關(guān)系說(shuō)明；

（二）發(fā)起機(jī)構(gòu)、受托機(jī)構(gòu)、貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)和資金保管機(jī)構(gòu)在以往證券化交易中的經(jīng)驗(yàn)及違約記錄說(shuō)明；

（三）設(shè)立特定目的信托的信貸資產(chǎn)選擇標(biāo)準(zhǔn)、資產(chǎn)池情況說(shuō)明及相關(guān)統(tǒng)計(jì)信息；

（四）資產(chǎn)池信貸資產(chǎn)的發(fā)放程序、審核標(biāo)準(zhǔn)、擔(dān)保形式、管理方法、違約貸款處置程序及方法；

（五）交易結(jié)構(gòu)及各參與方的主要權(quán)利與義務(wù)；

（六）信托財(cái)產(chǎn)現(xiàn)金流需要支付的稅費(fèi)清單，各種稅費(fèi)支付來(lái)源、支付環(huán)節(jié)和支付優(yōu)先順序；

（七）資產(chǎn)支持證券發(fā)行計(jì)劃，包括資產(chǎn)支持證券的分檔情況、各檔次的本金數(shù)額、信用等級(jí)、票面利率、期限和本息償付優(yōu)先順序；

（八）信貸資產(chǎn)證券化交易的內(nèi)外部信用增級(jí)方式及相關(guān)合同草案；

（九）清倉(cāng)回購(gòu)條款等選擇性或強(qiáng)制性的贖回或終止條款；

（十）該信貸資產(chǎn)證券化交易的風(fēng)險(xiǎn)分析及其控制措施；

（十一）擬在發(fā)行說(shuō)明書(shū)顯著位置對(duì)投資機(jī)構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示的內(nèi)容；

（十二）銀監(jiān)會(huì)要求的其他內(nèi)容。

第十四條 銀監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)自收到發(fā)起機(jī)構(gòu)和受托機(jī)構(gòu)聯(lián)合報(bào)送的完整申請(qǐng)材料之日起5個(gè)工作日內(nèi)決定是否受理申請(qǐng)。銀監(jiān)會(huì)決定不受理的，應(yīng)當(dāng)書(shū)面通知申請(qǐng)人并說(shuō)明理由；決定受理的，應(yīng)當(dāng)自受理之日起3個(gè)月內(nèi)做出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)的書(shū)面決定。

第三章 業(yè)務(wù)規(guī)則與風(fēng)險(xiǎn)管理

第十五條 金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、資本實(shí)力、風(fēng)險(xiǎn)管理能力和信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)特征，確定是否從事信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)以及參與的方式和規(guī)模。

第十六條 金融機(jī)構(gòu)在開(kāi)展信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)之前，應(yīng)當(dāng)充分識(shí)別和評(píng)估可能面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，建立相應(yīng)的內(nèi)部審批程序、業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制制度，由信貸管理部門(mén)、資金交易部門(mén)、風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)、法律部門(mén)/合規(guī)部門(mén)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)和結(jié)算部門(mén)等相關(guān)部門(mén)對(duì)信貸資產(chǎn)證券化的業(yè)務(wù)處理和風(fēng)險(xiǎn)管理程序進(jìn)行審核和認(rèn)可，必要時(shí)還需獲得董事會(huì)或其授權(quán)的專(zhuān)門(mén)委員會(huì)的批準(zhǔn)。

第十七條 金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)其因從事信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)而承擔(dān)的義務(wù)和責(zé)任，并根據(jù)其在信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)中擔(dān)當(dāng)?shù)木唧w角色，針對(duì)信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)特征，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序，以確保持續(xù)有效地識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)避免因在信貸資產(chǎn)證券化交易中擔(dān)當(dāng)多種角色而可能產(chǎn)生的利益沖突。

金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將對(duì)信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理納入其總體的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

第十八條 金融機(jī)構(gòu)的董事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)了解信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)及其所包含的風(fēng)險(xiǎn)，確定開(kāi)展信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的總體戰(zhàn)略和政策，確保具備從事信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)管理所需要的專(zhuān)業(yè)人員、管理信息系統(tǒng)和會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)等人力、物力資源。從事信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)管理的工作人員應(yīng)當(dāng)充分了解信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的法律關(guān)系、交易結(jié)構(gòu)、主要風(fēng)險(xiǎn)及其控制方法和技術(shù)。

第一節(jié) 發(fā)起機(jī)構(gòu)

第十九條 信貸資產(chǎn)證券化發(fā)起機(jī)構(gòu)擬證券化的信貸資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)符合以下條件：

（一）具有較高的同質(zhì)性；

（二）能夠產(chǎn)生可預(yù)測(cè)的現(xiàn)金流收入；

（三）符合法律、行政法規(guī)以及銀監(jiān)會(huì)等監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定。

第二十條 發(fā)起機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照公平的市場(chǎng)交易條件和條款轉(zhuǎn)讓信貸資產(chǎn)，并且不得違反法律、行政法規(guī)、銀監(jiān)會(huì)等監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定以及貸款合同的約定。

第二十一條 發(fā)起機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確區(qū)分和評(píng)估通過(guò)信貸資產(chǎn)證券化交易轉(zhuǎn)移的風(fēng)險(xiǎn)和仍然保留的風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)所保留的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的監(jiān)測(cè)和控制。

發(fā)起機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照本辦法第四章的有關(guān)規(guī)定，對(duì)所保留的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提資本。

第二十二條 發(fā)起機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)確保受托機(jī)構(gòu)在資產(chǎn)支持證券發(fā)行說(shuō)明書(shū)的顯著位置提示投資機(jī)構(gòu)：資產(chǎn)支持證券不代表發(fā)起機(jī)構(gòu)的負(fù)債，資產(chǎn)支持證券投資機(jī)構(gòu)的追索權(quán)僅限于信托財(cái)產(chǎn)。發(fā)起機(jī)構(gòu)除了承擔(dān)在信托合同和可能在貸款服務(wù)合同等信貸資產(chǎn)證券化相關(guān)法律文件中所承諾的義務(wù)和責(zé)任外，不對(duì)信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)活動(dòng)中可能產(chǎn)生的其他損失承擔(dān)義務(wù)和責(zé)任。

第二節(jié) 特定目的信托受托機(jī)構(gòu)

第二十三條 特定目的信托受托機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)支持證券發(fā)行結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)，向銀監(jiān)會(huì)報(bào)告資產(chǎn)支持證券的發(fā)行情況，并向銀監(jiān)會(huì)報(bào)送與發(fā)起機(jī)構(gòu)、信用增級(jí)機(jī)構(gòu)、貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)和其他為信貸資產(chǎn)證券化交易提供服務(wù)的機(jī)構(gòu)正式簽署的相關(guān)法律文件。

在資產(chǎn)支持證券存續(xù)期內(nèi)，受托機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向銀監(jiān)會(huì)報(bào)送所披露的受托機(jī)構(gòu)報(bào)告。

第二十四條 受托機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將作為信托財(cái)產(chǎn)的信貸資產(chǎn)與其固有財(cái)產(chǎn)和其他信托財(cái)產(chǎn)分別記賬，分別管理。不同證券化交易中的信托財(cái)產(chǎn)也應(yīng)當(dāng)分別記賬，分別管理。

第二十五條 受托機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在下列事項(xiàng)發(fā)生后5個(gè)工作日內(nèi)向銀監(jiān)會(huì)報(bào)告：

（一）作為信托財(cái)產(chǎn)的信貸資產(chǎn)質(zhì)量發(fā)生重大變化，可能無(wú)法按時(shí)向投資機(jī)構(gòu)支付資產(chǎn)支持證券收益；

（二）受托機(jī)構(gòu)、貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)、資金保管機(jī)構(gòu)違反有關(guān)法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章的規(guī)定或者信貸資產(chǎn)證券化相關(guān)法律文件約定，可能會(huì)影響資產(chǎn)支持證券收益的按時(shí)支付；

（三）外部信用增級(jí)機(jī)構(gòu)發(fā)生變更；

（四）資產(chǎn)支持證券和其他證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露的信用評(píng)級(jí)發(fā)生變化；

（五）發(fā)生清倉(cāng)回購(gòu)；

（六）銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他可能導(dǎo)致信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生重大損失的事項(xiàng)。

第二十六條 受托機(jī)構(gòu)因辭任、被資產(chǎn)支持證券持有人大會(huì)解任或者信托合同約定的其他情形而終止履行職責(zé)的，應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)向銀監(jiān)會(huì)報(bào)告。

新受托機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自簽署信托合同之日起5個(gè)工作日內(nèi)向銀監(jiān)會(huì)報(bào)告，并報(bào)送新簽署的信托合同以及其他相關(guān)法律文件。

第二十七條 貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)更換的，受托機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知借款人，并在5個(gè)工作日內(nèi)向銀監(jiān)會(huì)報(bào)告，報(bào)送新簽署的貸款服務(wù)合同。

資金保管機(jī)構(gòu)更換的，受托機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)向銀監(jiān)會(huì)報(bào)告，并報(bào)送新簽署的資金保管合同。

第二十八條 受托機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)支持證券發(fā)行說(shuō)明書(shū)的顯著位置提示投資機(jī)構(gòu)：資產(chǎn)支持證券僅代表特定目的信托受益權(quán)的相應(yīng)份額，不是受托機(jī)構(gòu)的負(fù)債。受托機(jī)構(gòu)以信托財(cái)產(chǎn)為限向投資機(jī)構(gòu)承擔(dān)支付資產(chǎn)支持證券收益的義務(wù)，不對(duì)信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)活動(dòng)中可能產(chǎn)生的其他損失承擔(dān)義務(wù)和責(zé)任。

第三節(jié) 信用增級(jí)機(jī)構(gòu)

第二十九條 本辦法所稱(chēng)信用增級(jí)是指在信貸資產(chǎn)證券化交易結(jié)構(gòu)中通過(guò)合同安排所提供的信用保護(hù)。信用增級(jí)機(jī)構(gòu)根據(jù)在相關(guān)法律文件中所承諾的義務(wù)和責(zé)任，向信貸資產(chǎn)證券化交易的其他參與機(jī)構(gòu)提供一定程度的信用保護(hù)，并為此承擔(dān)信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)活動(dòng)中的相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)。

第三十條 信用增級(jí)可以采用內(nèi)部信用增級(jí)和/或外部信用增級(jí)的方式提供。22 內(nèi)部信用增級(jí)包括但不限于超額抵押、資產(chǎn)支持證券分層結(jié)構(gòu)、現(xiàn)金抵押賬戶(hù)和利差賬戶(hù)等方式。外部信用增級(jí)包括但不限于備用信用證、擔(dān)保和保險(xiǎn)等方式。

第三十一條 金融機(jī)構(gòu)提供信用增級(jí)，應(yīng)當(dāng)在信貸資產(chǎn)證券化的相關(guān)法律文件中明確規(guī)定信用增級(jí)的條件、保護(hù)程度和期限，并將因提供信用增級(jí)而承擔(dān)的義務(wù)和責(zé)任與因擔(dān)當(dāng)其他角色而承擔(dān)的義務(wù)和責(zé)任進(jìn)行明確的區(qū)分。

第三十二條 金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在法律、行政法規(guī)和銀監(jiān)會(huì)等監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)有關(guān)規(guī)定允許的范圍內(nèi)，按照公平的市場(chǎng)交易條件和條款，約定提供信用增級(jí)的條件、條款及其所承擔(dān)的義務(wù)和責(zé)任。

第三十三條 信用增級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)確保受托機(jī)構(gòu)在資產(chǎn)支持證券發(fā)行說(shuō)明書(shū)中披露信貸資產(chǎn)證券化交易中的信用增級(jí)安排情況，并在其顯著位置提示投資機(jī)構(gòu)：信用增級(jí)僅限于在信貸資產(chǎn)證券化相關(guān)法律文件所承諾的范圍內(nèi)提供，信用增級(jí)機(jī)構(gòu)不對(duì)信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)活動(dòng)中可能產(chǎn)生的其他損失承擔(dān)義務(wù)和責(zé)任。

第三十四條 商業(yè)銀行為信貸資產(chǎn)證券化交易提供信用增級(jí)，應(yīng)當(dāng)按照本辦法第四章的有關(guān)規(guī)定計(jì)提資本。

第四節(jié) 貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)

第三十五條 貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)是指在信貸資產(chǎn)證券化交易中，接受受托機(jī)構(gòu)委托，負(fù)責(zé)管理貸款的機(jī)構(gòu)。貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)由在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立并具有經(jīng)營(yíng)貸款業(yè)務(wù)資格的金融機(jī)構(gòu)擔(dān)任。

第三十六條 貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)可以是信貸資產(chǎn)證券化的發(fā)起機(jī)構(gòu)。貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)為發(fā)起機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)與受托機(jī)構(gòu)簽署單獨(dú)的貸款服務(wù)合同。

第三十七條 貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)根據(jù)與受托機(jī)構(gòu)簽署的貸款服務(wù)合同，收取證券化資產(chǎn)的本金、利息和其他收入，并及時(shí)、足額轉(zhuǎn)入受托機(jī)構(gòu)在資金保管機(jī)構(gòu)開(kāi)立的資金賬戶(hù)。

第三十八條 貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定管理證券化資產(chǎn)的政策和程序，由專(zhuān)門(mén)的業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)履行貸款管理職責(zé)。證券化資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)單獨(dú)設(shè)賬，與貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)自身的信貸資產(chǎn)分開(kāi)管理。不同信貸資產(chǎn)證券化交易中的證券化資產(chǎn)也應(yīng)當(dāng)分別記賬，分別管理。

第三十九條 貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)履行貸款服務(wù)職能，應(yīng)當(dāng)具備所需要的專(zhuān)業(yè)人員 23 以及相應(yīng)的業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)和管理信息系統(tǒng)。

第四十條 貸款服務(wù)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按照公平的市場(chǎng)交易條件和條款確定。

第四十一條 貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)確保受托機(jī)構(gòu)在資產(chǎn)支持證券發(fā)行說(shuō)明書(shū)的顯著位置提示投資機(jī)構(gòu)：貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)根據(jù)貸款服務(wù)合同履行貸款管理職責(zé)，并不表明其為信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)活動(dòng)中可能產(chǎn)生的損失承擔(dān)義務(wù)和責(zé)任。

第四十二條 銀監(jiān)會(huì)根據(jù)貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)在信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)活動(dòng)中所承擔(dān)義務(wù)和責(zé)任的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，判斷其是否形成證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露。如果形成證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露，貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照本辦法第四章的有關(guān)規(guī)定計(jì)提資本。

第五節(jié) 資金保管機(jī)構(gòu)

第四十三條 資金保管機(jī)構(gòu)是指在信貸資產(chǎn)證券化交易中，接受受托機(jī)構(gòu)委托，負(fù)責(zé)保管信托財(cái)產(chǎn)賬戶(hù)資金的機(jī)構(gòu)。

信貸資產(chǎn)證券化發(fā)起機(jī)構(gòu)和貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)不得擔(dān)任同一交易的資金保管機(jī)構(gòu)。

第四十四條 受托機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)選擇具備下列條件的商業(yè)銀行擔(dān)任資金保管機(jī)構(gòu)：

（一）有專(zhuān)門(mén)的業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)履行信托資金保管職責(zé)；

（二）具有健全的資金保管制度和風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制制度；

（三）具備安全保管信托資金的條件和能力；

（四）具有足夠的熟悉信托資金保管業(yè)務(wù)的專(zhuān)職人員；

（五）具有安全高效的清算、交割系統(tǒng)；

（六）具有符合要求的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、安全防范設(shè)施和與保管信托資金有關(guān)的其他設(shè)施；

（七）最近3年內(nèi)沒(méi)有重大違法、違規(guī)行為。

第四十五條 資金保管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)為每項(xiàng)信貸資產(chǎn)證券化信托資金單獨(dú)設(shè)賬，單獨(dú)管理，并將所保管的信托資金與其自有資產(chǎn)和管理的其他資產(chǎn)嚴(yán)格分開(kāi)管理。

第四十六條 在向資產(chǎn)支持證券投資機(jī)構(gòu)支付信托財(cái)產(chǎn)收益的間隔期內(nèi)，資金保管機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)對(duì)信托財(cái)產(chǎn)收益進(jìn)行投資管理的投資指令違反法律、行政法規(guī)、其他有關(guān)規(guī)定或者資金保管合同約定的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向銀監(jiān)會(huì)報(bào)告。

第六節(jié) 資產(chǎn)支持證券投資機(jī)構(gòu)

第四十七條 金融機(jī)構(gòu)按照法律、行政法規(guī)和銀監(jiān)會(huì)等監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定可以買(mǎi)賣(mài)政府債券、金融債券的，也可以在法律、行政法規(guī)和銀監(jiān)會(huì)等監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)有關(guān)規(guī)定允許的范圍內(nèi)投資資產(chǎn)支持證券。

第四十八條 金融機(jī)構(gòu)投資資產(chǎn)支持證券，應(yīng)當(dāng)充分了解可能面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的投資管理政策和程序，建立投資資產(chǎn)支持證券的業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)、管理信息系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)。

參與資產(chǎn)支持證券投資和風(fēng)險(xiǎn)管理的工作人員應(yīng)當(dāng)在充分了解信貸資產(chǎn)證券化的交易結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)池資產(chǎn)狀況、信用增級(jí)情況、信用評(píng)級(jí)情況等信息的基礎(chǔ)上做出投資決策，分析資產(chǎn)支持證券的風(fēng)險(xiǎn)特征并運(yùn)用相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理方法和技術(shù)控制相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

第四十九條 金融機(jī)構(gòu)投資資產(chǎn)支持證券，將面臨資產(chǎn)池資產(chǎn)所包含的信用風(fēng)險(xiǎn)。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)池資產(chǎn)的客戶(hù)、地域和行業(yè)特征，將其納入本機(jī)構(gòu)統(tǒng)一的信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括對(duì)風(fēng)險(xiǎn)集中度的管理。

第五十條 金融機(jī)構(gòu)投資資產(chǎn)支持證券，應(yīng)當(dāng)實(shí)行內(nèi)部限額管理，根據(jù)本機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)偏好、資本實(shí)力、風(fēng)險(xiǎn)管理能力和信貸資產(chǎn)證券化的風(fēng)險(xiǎn)特征，設(shè)定并定期審查、更新資產(chǎn)支持證券的投資限額、風(fēng)險(xiǎn)限額、止損限額等，同時(shí)對(duì)超限額情況制定監(jiān)控和處理程序。

第五十一條 金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)資產(chǎn)支持證券投資的部門(mén)應(yīng)當(dāng)與負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理的部門(mén)保持相對(duì)獨(dú)立。在負(fù)責(zé)資產(chǎn)支持證券投資的部門(mén)內(nèi)部，應(yīng)當(dāng)將前臺(tái)與后臺(tái)嚴(yán)格分離。

第五十二條 信貸資產(chǎn)證券化發(fā)起機(jī)構(gòu)不得投資由其發(fā)起的資產(chǎn)支持證券，但發(fā)起機(jī)構(gòu)持有最低檔次資產(chǎn)支持證券的除外。

特定目的信托受托機(jī)構(gòu)不得用所有者權(quán)益項(xiàng)下的資金或者信托資金投資由其發(fā)行的資產(chǎn)支持證券，但受托機(jī)構(gòu)依據(jù)有關(guān)規(guī)定(或合同)進(jìn)行提前贖回的除外。

第五十三條 信貸資產(chǎn)證券化的其他參與機(jī)構(gòu)投資在同一證券化交易中發(fā)行的資產(chǎn)支持證券，應(yīng)當(dāng)建立有效的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)隔離機(jī)制，由與在證券化交易中履行其他職責(zé)（如貸款服務(wù)和資金保管職責(zé)）相獨(dú)立的部門(mén)負(fù)責(zé)資產(chǎn)支持證券的投資管理，并且不得利用信息優(yōu)勢(shì)進(jìn)行內(nèi)幕交易或者操縱市場(chǎng)。

第五十四條 商業(yè)銀行投資資產(chǎn)支持證券，應(yīng)當(dāng)按照本辦法第四章的有關(guān)規(guī)定計(jì)提資本。

第五十五條 信托投資公司所有者權(quán)益項(xiàng)下依照規(guī)定可以運(yùn)用的資金以及信托項(xiàng)下委托人不為自然人的信托資金，可以投資于資產(chǎn)支持證券。信托投資公司所有者權(quán)益項(xiàng)下資產(chǎn)支持證券的投資余額不得超過(guò)其凈資產(chǎn)的50%，自用固定資產(chǎn)、股權(quán)投資和資產(chǎn)支持證券的投資余額總和不得超過(guò)其凈資產(chǎn)的80%。

第四章 資本要求

第五十六條 從事信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》和本辦法計(jì)算資本充足率。

第五十七條 為充分抵御因從事信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)而承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)基于信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，而不僅限于法律形式計(jì)提資本。

第五十八條 商業(yè)銀行因從事信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)而形成的風(fēng)險(xiǎn)暴露稱(chēng)為證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露。證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露包括但不限于資產(chǎn)支持證券和信用增級(jí)。儲(chǔ)備賬戶(hù)如果作為發(fā)起機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)視同于證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露。

前款所稱(chēng)儲(chǔ)備賬戶(hù)包括但不限于現(xiàn)金抵押賬戶(hù)和利差賬戶(hù)。

第五十九條 商業(yè)銀行作為信貸資產(chǎn)證券化發(fā)起機(jī)構(gòu)、信用增級(jí)機(jī)構(gòu)、投資機(jī)構(gòu)或者貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)等從事信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)，只要產(chǎn)生了證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露，就應(yīng)當(dāng)計(jì)提相應(yīng)的資本。

銀監(jiān)會(huì)有權(quán)根據(jù)信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，判斷商業(yè)銀行是否持有證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露，并確定應(yīng)當(dāng)如何計(jì)提資本。

第六十條 在符合下列所有條件的情況下，發(fā)起機(jī)構(gòu)才能在計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)時(shí)扣減被證券化的信貸資產(chǎn)：

（一）與被轉(zhuǎn)讓信貸資產(chǎn)相關(guān)的重大信用風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)轉(zhuǎn)移給了獨(dú)立的第三方機(jī)構(gòu)。

（二）發(fā)起機(jī)構(gòu)對(duì)被轉(zhuǎn)讓的信貸資產(chǎn)不再擁有實(shí)際的或者間接的控制。

發(fā)起機(jī)構(gòu)證明對(duì)被轉(zhuǎn)讓的信貸資產(chǎn)不再擁有實(shí)際的或者間接的控制，至少需要由執(zhí)業(yè)律師出具法律意見(jiàn)書(shū)，表明發(fā)起機(jī)構(gòu)與被轉(zhuǎn)讓的信貸資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)了破產(chǎn)隔離。

發(fā)起機(jī)構(gòu)對(duì)被轉(zhuǎn)讓的信貸資產(chǎn)保留實(shí)際的或者間接的控制，包括但不限于下列情形：

1.發(fā)起機(jī)構(gòu)為了獲利，可以贖回被轉(zhuǎn)讓的信貸資產(chǎn)，但發(fā)起機(jī)構(gòu)按照《信貸資產(chǎn)證券化試點(diǎn)管理辦法》第十四條規(guī)定，因已轉(zhuǎn)讓的信貸資產(chǎn)被發(fā)現(xiàn)在入庫(kù)起算日不符合信托合同約定的范圍、種類(lèi)、標(biāo)準(zhǔn)和狀況而被要求贖回或置換的除外；

2.發(fā)起機(jī)構(gòu)有義務(wù)承擔(dān)被轉(zhuǎn)讓信貸資產(chǎn)的重大信用風(fēng)險(xiǎn)。

（三）發(fā)起機(jī)構(gòu)對(duì)資產(chǎn)支持證券的投資機(jī)構(gòu)不承擔(dān)償付義務(wù)和責(zé)任。

（四）在信托合同和信貸資產(chǎn)證券化其他相關(guān)法律文件中不包括下列條款：

1.要求發(fā)起機(jī)構(gòu)改變資產(chǎn)池中的資產(chǎn)，以提高資產(chǎn)池的加權(quán)平均信用質(zhì)量，但通過(guò)以市場(chǎng)價(jià)格向獨(dú)立的第三方機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)除外；

2.在信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓之后，仍然允許發(fā)起機(jī)構(gòu)追加第一損失責(zé)任或者加大信用增級(jí)的支持程度；

3.在資產(chǎn)池信用質(zhì)量下降的情況下，增加向除發(fā)起機(jī)構(gòu)以外的其他參與機(jī)構(gòu)支付的收益。

（五）清倉(cāng)回購(gòu)符合本辦法第六十八條所規(guī)定的條件。

在符合上述

（一）至

（五）項(xiàng)條件的情況下，發(fā)起機(jī)構(gòu)仍然應(yīng)當(dāng)為所保留的證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露計(jì)提資本。

在上述

（一）至

（五）項(xiàng)條件中任何一項(xiàng)不符合的情況下，發(fā)起機(jī)構(gòu)都應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)證券化前的資本要求計(jì)提資本。

第六十一條 銀監(jiān)會(huì)按照客觀性、獨(dú)立性、國(guó)際通用性、信息披露充分性、可信度、資源充足性、對(duì)資產(chǎn)支持證券評(píng)級(jí)的專(zhuān)業(yè)能力、評(píng)級(jí)方法和結(jié)果的公開(kāi)性、市場(chǎng)接受程度等標(biāo)準(zhǔn)，確定資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)信貸資產(chǎn)證券化交易的評(píng)級(jí)是否可以作為確定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的依據(jù)。

第六十二條 銀監(jiān)會(huì)認(rèn)可資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)信貸資產(chǎn)證券化交易的信用評(píng)級(jí)作為確定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重依據(jù)的，證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重按照本辦法附錄所示的對(duì)應(yīng)關(guān)系確定。

長(zhǎng)期評(píng)級(jí)在BB+（含BB+）到BB-（含BB-）之間的，非發(fā)起機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)所持有的證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露運(yùn)用350%的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，發(fā)起機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露從資本中扣減。

最高檔次的證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露未進(jìn)行評(píng)級(jí)的，按照被轉(zhuǎn)讓信貸資產(chǎn)的平均風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重確定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。其他未評(píng)級(jí)的證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露，從資本中扣減。

第六十三條 同一證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露具有兩個(gè)不同的評(píng)級(jí)結(jié)果時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)運(yùn)用所對(duì)應(yīng)的較高風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。

同一證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露具有3個(gè)或者3個(gè)以上的評(píng)級(jí)結(jié)果時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)從所對(duì)應(yīng)的兩個(gè)較低的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重中選用較高的一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。

本辦法采用標(biāo)準(zhǔn)普爾的評(píng)級(jí)符號(hào)僅為示例目的，銀監(jiān)會(huì)不指定資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的選用。

第六十四條 信貸資產(chǎn)證券化交易沒(méi)有信用評(píng)級(jí)或者信用評(píng)級(jí)未被銀監(jiān)會(huì)認(rèn)可作為風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重依據(jù)的，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)區(qū)別以下情形，為證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露計(jì)提資本：

（一）將第一損失責(zé)任從資本中扣減；

（二）對(duì)最高檔次的證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露，按照被轉(zhuǎn)讓信貸資產(chǎn)的平均風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重確定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重；

（三）對(duì)其他的證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露，運(yùn)用100%的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。

證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露由《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》規(guī)定的保證主體提供具有風(fēng)險(xiǎn)緩釋作用的保證的，按照對(duì)保證人直接債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重確定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。

第六十五條 對(duì)表外的證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露，運(yùn)用100%的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)。

第六十六條 商業(yè)銀行為信貸資產(chǎn)證券化交易提供保證的，不論資產(chǎn)證券化交易的信用評(píng)級(jí)是否作為確定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的依據(jù)，都應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法第六十四條的規(guī)定確定被保證對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，并以此作為該項(xiàng)保證的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。

第六十七條 在將證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露從資本中扣減的情況下，應(yīng)當(dāng)首先從需要扣減的證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露中扣除所計(jì)提的專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備或者減值準(zhǔn)備，然后再?gòu)暮诵馁Y本和附屬資本中分別扣減扣除專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備或者減值準(zhǔn)備后證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露的50%。

第六十八條 如果信貸資產(chǎn)證券化交易合同中含有清倉(cāng)回購(gòu)條款，在符合下列條件的情況下，發(fā)起機(jī)構(gòu)可以不為其計(jì)提資本：

（一）發(fā)起機(jī)構(gòu)有權(quán)決定是否進(jìn)行清倉(cāng)回購(gòu)，清倉(cāng)回購(gòu)的行使無(wú)論在形式還是實(shí)質(zhì)上都不是強(qiáng)制性的；

（二）清倉(cāng)回購(gòu)安排不會(huì)免除信用增級(jí)機(jī)構(gòu)或者資產(chǎn)支持證券投資機(jī)構(gòu)理應(yīng) 28 承擔(dān)的損失，或者被用來(lái)提供信用增級(jí)；

（三）只有在資產(chǎn)池或者以該資產(chǎn)池為基礎(chǔ)發(fā)行的資產(chǎn)支持證券余額降至10%或者10%以下時(shí)，才能進(jìn)行清倉(cāng)回購(gòu)。

在上述任何一項(xiàng)條件不符合的情況下，發(fā)起機(jī)構(gòu)都應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)證券化前的資本要求計(jì)提資本。

第六十九條 商業(yè)銀行為信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)所計(jì)提的資本，以被轉(zhuǎn)讓信貸資產(chǎn)證券化前的資本要求為上限。

第七十條 商業(yè)銀行以超過(guò)合同義務(wù)的方式為信貸資產(chǎn)證券化交易提供隱性支持的，銀監(jiān)會(huì)有權(quán)要求其按照被轉(zhuǎn)讓信貸資產(chǎn)證券化前的資本要求計(jì)提資本，并要求其公開(kāi)披露所提供的隱性支持和為此需要增加的資本。

商業(yè)銀行提供隱性支持的方式包括但不限于以下情形：

（一）以高于市場(chǎng)價(jià)格的方式從資產(chǎn)池贖回部分資產(chǎn)，或贖回資產(chǎn)池中信用質(zhì)量下降的資產(chǎn)，但發(fā)起機(jī)構(gòu)按照《信貸資產(chǎn)證券化試點(diǎn)管理辦法》第十四條規(guī)定，因已轉(zhuǎn)讓的信貸資產(chǎn)被發(fā)現(xiàn)在入庫(kù)起算日不符合信托合同約定的范圍、種類(lèi)、標(biāo)準(zhǔn)和狀況而被要求贖回或置換的除外；

（二）以打折的方式向資產(chǎn)池再次注入信貸資產(chǎn)；

（三）增加合同約定之外的第一損失責(zé)任。

第五章 監(jiān)督管理

第七十一條 從事信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)活動(dòng)的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向銀監(jiān)會(huì)報(bào)送與信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)有關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表和其他報(bào)告。有關(guān)規(guī)定由銀監(jiān)會(huì)另行制定。

第七十二條 從事信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)活動(dòng)的金融機(jī)構(gòu)在信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)中出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)和損失時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向銀監(jiān)會(huì)報(bào)告，并提交應(yīng)對(duì)措施。

第七十三條 銀監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)金融機(jī)構(gòu)在信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)中擔(dān)當(dāng)?shù)木唧w角色，定期對(duì)其信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查。

第七十四條 金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照銀監(jiān)會(huì)關(guān)于信息披露的有關(guān)規(guī)定，披露其從事信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)活動(dòng)的有關(guān)信息，披露的信息應(yīng)當(dāng)至少包括以下內(nèi)容：

（一）從事信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)活動(dòng)的目的；

（二）在信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)活動(dòng)中擔(dān)當(dāng)?shù)慕巧?、提供的服?wù)、所承擔(dān)的義務(wù)、責(zé)任及其限度；

（三）當(dāng)年所開(kāi)展的信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)概述；

（四）發(fā)起機(jī)構(gòu)的信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移或者保留程度；

（五）因從事信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)活動(dòng)而形成的證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露及其數(shù)額；

（六）信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的資本計(jì)算方法和資本要求；

（七）對(duì)所涉及信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算方式。

金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)終了后的4個(gè)月內(nèi)披露上述信息。因特殊原因不能按時(shí)披露的，應(yīng)當(dāng)至少提前15個(gè)工作日向銀監(jiān)會(huì)申請(qǐng)延期。

第七十五條 金融機(jī)構(gòu)違反本辦法第三章規(guī)定的審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則從事信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)活動(dòng)，或者未按照本辦法第四章有關(guān)規(guī)定計(jì)提資本的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)銀監(jiān)會(huì)提出的整改建議，在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)向銀監(jiān)會(huì)提交整改方案并采取整改措施。

對(duì)于在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)未能采取有效整改措施或者其行為造成重大損失的金融機(jī)構(gòu)，銀監(jiān)會(huì)有權(quán)采取下列措施：

（一）暫停金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展新的信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)；

（二）責(zé)令調(diào)整董事、高級(jí)管理人員或者限制其權(quán)利；

（三）《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第三十七條規(guī)定的其他措施。

第七十六條 特定目的信托受托機(jī)構(gòu)有下列情形之一的，銀監(jiān)會(huì)有權(quán)取消其擔(dān)任特定目的信托受托機(jī)構(gòu)的資格：

（一）經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)生惡化，連續(xù)2年出現(xiàn)虧損；

（二）在擔(dān)任特定目的信托受托機(jī)構(gòu)期間出現(xiàn)重大失誤，未能盡職管理信托財(cái)產(chǎn)而被解任；

（三）嚴(yán)重?fù)p害信托財(cái)產(chǎn)以及信貸資產(chǎn)證券化發(fā)起機(jī)構(gòu)、投資機(jī)構(gòu)和其他相關(guān)機(jī)構(gòu)的利益；

（四）銀監(jiān)會(huì)認(rèn)為影響其履行受托機(jī)構(gòu)職責(zé)的其他重大事項(xiàng)。

第六章 法律責(zé)任

第七十七條 未經(jīng)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，金融機(jī)構(gòu)作為信貸資產(chǎn)證券化發(fā)起機(jī)構(gòu)或者特定目的信托受托機(jī)構(gòu)從事信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)活動(dòng)的，由銀監(jiān)會(huì)依據(jù)《中華人 30 民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第四十四條的規(guī)定，予以處罰。

第七十八條 金融機(jī)構(gòu)從事信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)活動(dòng)，有下列情形之一的，由銀監(jiān)會(huì)依據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第四十五條的規(guī)定，予以處罰：

（一）違反本辦法規(guī)定投資資產(chǎn)支持證券，或者嚴(yán)重違反本辦法第三章、第四章規(guī)定的其他審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則的；

（二）提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的報(bào)表、報(bào)告等文件、資料的；

（三）未按照規(guī)定進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)揭示或者信息披露的；

（四）拒絕執(zhí)行本辦法第七十五條規(guī)定的措施的。

第七十九條 金融機(jī)構(gòu)從事信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)活動(dòng)，未按照規(guī)定向銀監(jiān)會(huì)報(bào)告或者報(bào)送有關(guān)文件、資料的，由銀監(jiān)會(huì)依據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第四十六條的規(guī)定，予以處罰。

第八十條 金融機(jī)構(gòu)從事信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)活動(dòng)的其他違法違規(guī)行為，由銀監(jiān)會(huì)依據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國(guó)信托法》、《金融違法行為處罰辦法》等有關(guān)法律、行政法規(guī)，予以處罰。

第八十一條 金融機(jī)構(gòu)從事信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)活動(dòng)，違反有關(guān)法律、行政法規(guī)和部門(mén)規(guī)章規(guī)定的，銀監(jiān)會(huì)除依照本辦法第七十七條至第八十條規(guī)定處罰外，還可以依據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第四十七條和《金融違法行為處罰辦法》的相關(guān)規(guī)定，對(duì)直接負(fù)責(zé)的董事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第七章 附則

第八十二條 商業(yè)銀行投資境外資產(chǎn)支持證券，參照本辦法計(jì)提資本。

第八十三條 從事信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)活動(dòng)的農(nóng)村合作銀行、城市信用社、農(nóng)村信用社、財(cái)務(wù)公司計(jì)算證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露的資本要求，比照適用本辦法。從事信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)活動(dòng)的外國(guó)銀行在華分行參照本辦法計(jì)算營(yíng)運(yùn)資金加準(zhǔn)備金等之和中的人民幣份額與其風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)中的人民幣份額的比例。

第八十四條 信托投資公司以外的不適用于資本充足率考核的金融機(jī)構(gòu)投 31 資資產(chǎn)支持證券的有關(guān)規(guī)定，由銀監(jiān)會(huì)另行制定。

第八十五條 未設(shè)立董事會(huì)的金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)由其經(jīng)營(yíng)決策機(jī)構(gòu)履行本辦法規(guī)定的董事會(huì)的有關(guān)職責(zé)。

第八十六條 本辦法下列用語(yǔ)的含義：

（一）“超額抵押”是指在信貸資產(chǎn)證券化交易中，將資產(chǎn)池價(jià)值超過(guò)資產(chǎn)支持證券票面價(jià)值的差額作為信用保護(hù)的一種內(nèi)部信用增級(jí)方式，該差額用于彌補(bǔ)信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)活動(dòng)中可能會(huì)產(chǎn)生的損失。

（二）“資產(chǎn)支持證券分層結(jié)構(gòu)”是指在信貸資產(chǎn)證券化交易中，將資產(chǎn)支持證券按照受償順序分為不同檔次證券的一種內(nèi)部信用增級(jí)方式。在這一分層結(jié)構(gòu)中，較高檔次的證券比較低檔次的證券在本息支付上享有優(yōu)先權(quán)，因此具有較高的信用評(píng)級(jí)；較低檔次的證券先于較高檔次的證券承擔(dān)損失，以此為較高檔次的證券提供信用保護(hù)。

（三）“現(xiàn)金抵押賬戶(hù)”是指信貸資產(chǎn)證券化交易中的一種內(nèi)部信用增級(jí)方式?，F(xiàn)金抵押賬戶(hù)資金由發(fā)起機(jī)構(gòu)提供或者來(lái)源于其他金融機(jī)構(gòu)的貸款，用于彌補(bǔ)信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)活動(dòng)中可能產(chǎn)生的損失。

（四）“利差賬戶(hù)”是指信貸資產(chǎn)證券化交易中的一種內(nèi)部信用增級(jí)方式。利差賬戶(hù)資金來(lái)源于信貸資產(chǎn)利息收入和其他證券化交易收入減去資產(chǎn)支持證券利息支出和其他證券化交易費(fèi)用之后所形成的超額利差，用于彌補(bǔ)信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)活動(dòng)中可能產(chǎn)生的損失。

（五）“第一損失責(zé)任”是指信用增級(jí)機(jī)構(gòu)向信貸資產(chǎn)證券化交易中的其他參與機(jī)構(gòu)提供的首要的財(cái)務(wù)支持或者風(fēng)險(xiǎn)保護(hù)。

（六）“清倉(cāng)回購(gòu)”是指在全部?jī)斶€資產(chǎn)池資產(chǎn)或者資產(chǎn)支持證券之前，贖回證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露的一種選擇權(quán)。清倉(cāng)回購(gòu)的通常做法是在資產(chǎn)池或者資產(chǎn)支持證券余額降至一定的水平之后，贖回剩余的證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露。

第八十七條 本辦法由銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第八十八條 本辦法自2005年12月1日起施行。

附錄：長(zhǎng)期評(píng)級(jí)與風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重對(duì)應(yīng)表、短期評(píng)級(jí)與風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重對(duì)應(yīng)表

（三）中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)、國(guó)家外匯管理局關(guān)于印發(fā)《信托公司受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》的通知

（銀監(jiān)發(fā)[2007]27號(hào)

2007年3月12日）

各銀監(jiān)局，國(guó)家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門(mén)、寧波市分局，中誠(chéng)信托投資有限責(zé)任公司、中信信托投資有限責(zé)任公司、中國(guó)對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易信托投資有限公司：

為促進(jìn)信托公司健康發(fā)展，鼓勵(lì)具備資質(zhì)的信托公司進(jìn)行審慎金融創(chuàng)新，提高自身競(jìng)爭(zhēng)能力，在嚴(yán)抓風(fēng)險(xiǎn)控制和防范的同時(shí)，落實(shí)“分類(lèi)監(jiān)管，扶優(yōu)限劣“的監(jiān)管政策，中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)和國(guó)家外匯管理局制定了《信托公司受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》。現(xiàn)將該辦法印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

二00七年三月十二日

信托公司受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范信托公司受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)信托法》、《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等法律法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱(chēng)受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)，是指境內(nèi)機(jī)構(gòu)或居民個(gè)人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)委托人）將合法所有的資金委托給信托公司設(shè)立信托，信托公司以自己的名義按照信托文件約定的方式在境外進(jìn)行規(guī)定的金融產(chǎn)品投資和資產(chǎn)管理的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。投資收益與風(fēng)險(xiǎn)按照法律法規(guī)規(guī)定和信托文件約定由相關(guān)當(dāng)事人承擔(dān)。

第三條 信托公司開(kāi)展受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守境內(nèi)外相關(guān)法律法規(guī)及本辦法規(guī)定，并采取切實(shí)有效的措施，加強(qiáng)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的管理。

第四條 中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)）負(fù)責(zé)信托公司 34 受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)的準(zhǔn)入管理和業(yè)務(wù)管理。國(guó)家外匯管理局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)國(guó)家外匯局）負(fù)責(zé)信托公司受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)涉及的外匯管理。

第二章 業(yè)務(wù)資格審批

第五條 中國(guó)銀監(jiān)會(huì)按照行政許可的有關(guān)程序和規(guī)定，對(duì)信托公司申請(qǐng)辦理受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)進(jìn)行資格審批。

第六條 信托公司開(kāi)辦受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

（一）注冊(cè)資本金不低于10億元人民幣或等值可自由兌換貨幣。經(jīng)批準(zhǔn)具備經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)資格，且具有良好開(kāi)展外匯業(yè)務(wù)經(jīng)歷。連續(xù)2年監(jiān)管評(píng)級(jí)為良好以上。

（二）最近2年連續(xù)盈利，且提足各項(xiàng)損失準(zhǔn)備金后的年末凈資產(chǎn)不低于其注冊(cè)資本金；最近2年沒(méi)有受到監(jiān)管部門(mén)的行政處罰。

（三）具有健全的公司治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)控制度和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，且執(zhí)行良好。

（四）配備能夠滿(mǎn)足受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)需要且具有境外投資管理能力和經(jīng)驗(yàn)的專(zhuān)業(yè)人才（2年以上從事外幣有價(jià)證券買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)的專(zhuān)業(yè)管理人員不少于2人）；設(shè)有獨(dú)立開(kāi)展受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)的部門(mén)，對(duì)受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)集中受理、統(tǒng)一運(yùn)作、分賬管理。

（五）具備滿(mǎn)足受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)需要的風(fēng)險(xiǎn)分析技術(shù)和風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)；具有滿(mǎn)足受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)需要的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)、安全防范設(shè)施和其他相關(guān)設(shè)施；在信托業(yè)務(wù)與固有業(yè)務(wù)之間建立了有效的隔離機(jī)制。

（六）中國(guó)銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他審慎性條件。

第七條 信托公司向中國(guó)銀監(jiān)會(huì)申請(qǐng)開(kāi)辦受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)資格，應(yīng)當(dāng)提交以下材料（一式三份）：

（一）由信托公司法定代表人簽署的申請(qǐng)書(shū)，內(nèi)容至少包括申請(qǐng)人基本情況、擬申請(qǐng)外匯額度、投資計(jì)劃。

（二）信托公司開(kāi)辦受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)的可行性報(bào)告，內(nèi)容至少應(yīng)當(dāng)包括公司資質(zhì)情況、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、目標(biāo)客戶(hù)群定位、業(yè)務(wù)可行性分析及資源配置情 35 況。

（三）內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理制度。內(nèi)部控制制度和風(fēng)險(xiǎn)管理制度至少應(yīng)包括：受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)管理制度；外匯投資或外匯交易管理制度；市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。

（四）開(kāi)辦受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)人員和部門(mén)的情況介紹，包括從事境外投資專(zhuān)業(yè)人員簡(jiǎn)歷。

（五）托管人有關(guān)材料和協(xié)議草案。托管協(xié)議草案應(yīng)明確擬聘請(qǐng)托管人。由于管理程序、商務(wù)談判等原因無(wú)法確定托管人時(shí)，可以暫不填寫(xiě)托管人的情況，但需在協(xié)議草案中明確說(shuō)明信托公司與托管人的主要權(quán)利和業(yè)務(wù)，并在明確托管人后，將托管人基本情況及時(shí)報(bào)告監(jiān)管部門(mén)。

（六）滿(mǎn)足本辦法第六條條件的有關(guān)證明材料，至少應(yīng)包括經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的證明文件及復(fù)印件，經(jīng)審計(jì)的最近2年的財(cái)務(wù)報(bào)告和報(bào)表。

（七）中國(guó)銀監(jiān)會(huì)要求的其他文件。

第三章 業(yè)務(wù)管理

第八條 信托公司取得受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)資格后，開(kāi)辦受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)適用報(bào)告制，報(bào)告程序和要求參照相關(guān)規(guī)定。

第九條 信托公司報(bào)告開(kāi)辦受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)提交以下材料：

（一）產(chǎn)品的可行性分析報(bào)告。

（二）信托文件草案。

（三）托管協(xié)議。

（四）風(fēng)險(xiǎn)申明書(shū)。

（五）信托財(cái)產(chǎn)運(yùn)用方案。

（六）風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)說(shuō)明。

（七）信息披露及風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告格式。

（八）推介方案。

（九）業(yè)務(wù)部門(mén)及人員簡(jiǎn)介。

（十）外部律師出具的法律意見(jiàn)書(shū)。

（十一）中國(guó)銀監(jiān)會(huì)要求的其他材料。

第十條 信托公司開(kāi)辦受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)，可以針對(duì)機(jī)構(gòu)投資者和具有一定風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、判斷和承擔(dān)能力的自然人設(shè)立受托境外理財(cái)信托。

第十一條

受托境外理財(cái)信托業(yè)務(wù)包括為單一委托人設(shè)立的受托境外理財(cái)單一信托產(chǎn)品和對(duì)2個(gè)以上（含2個(gè)）委托人設(shè)立的受托境外理財(cái)集合信托計(jì)劃，各當(dāng)事人在信托文件中約定相應(yīng)的權(quán)利義務(wù)，受托人根據(jù)信托文件的約定對(duì)信托財(cái)產(chǎn)實(shí)施投資管理和受托管理。

第十二條

信托公司接受委托人資金的，應(yīng)核實(shí)委托人確實(shí)具備相應(yīng)的投資資格，且其投資活動(dòng)符合中國(guó)及投資所在地國(guó)家或地區(qū)的法律規(guī)定。嚴(yán)禁信托公司向境內(nèi)機(jī)構(gòu)出租、出借或變相出租、出借其境外可利用的投資賬戶(hù)。

第十三條

信托公司設(shè)立受托境外理財(cái)單一或集合信托，接受單個(gè)委托人的資金數(shù)額不得低于100萬(wàn)元人民幣或按信托成立日前1日中國(guó)外匯交易中心公布相應(yīng)匯率中間牌價(jià)計(jì)算的等額外匯。

第十四條

信托公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)受托境外理財(cái)信托計(jì)劃的風(fēng)險(xiǎn)狀況，設(shè)置適當(dāng)?shù)钠谙藓弯N(xiāo)售起點(diǎn)金額，并對(duì)目標(biāo)客戶(hù)群進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)適應(yīng)性調(diào)查。

第十五條

信托投資公司的受托境外理財(cái)集合信托計(jì)劃，其資金的運(yùn)用限于下列投資品種或者工具：

(一)國(guó)際公認(rèn)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)最近3年對(duì)其長(zhǎng)期信用評(píng)級(jí)至少為投資級(jí)以上的外國(guó)銀行存款。

(二)國(guó)際公認(rèn)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)至少為投資級(jí)以上的外國(guó)政府債券、國(guó)際金融組織債券和外國(guó)公司債券。

(三)中國(guó)政府或者企業(yè)在境外發(fā)行的債券。

(四)國(guó)際公認(rèn)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)至少為投資級(jí)以上的銀行票據(jù)、大額可轉(zhuǎn)讓存單、貨幣市場(chǎng)基金等貨幣市場(chǎng)產(chǎn)品。

(五)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他投資品種或者工具。

第十六條

信托公司的受托境外理財(cái)單一信托產(chǎn)品，其資金的運(yùn)用限于下列投資品種或者工具：

（一）第十五條規(guī)定的投資品種或者工具。

（二）為規(guī)避受托境外理財(cái)單一信托產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)，涉及金融衍生產(chǎn)品交易的 37 品種或者工具。

信托公司應(yīng)按照《金融機(jī)構(gòu)衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)管理暫行辦法》的規(guī)定獲得相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)資格。

信托公司應(yīng)當(dāng)作為金融衍生產(chǎn)品的最終用戶(hù)進(jìn)行相關(guān)交易，不得作為金融衍生產(chǎn)品的交易商和造市商投資金融衍生產(chǎn)品或者工具。

（三）中國(guó)銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他投資品種或者工具。

第四章 投資付匯額度管理

第十七條

信托公司辦理受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)，應(yīng)向國(guó)家外匯局申請(qǐng)投資付匯額度。由中國(guó)銀監(jiān)會(huì)直接監(jiān)管的信托公司，應(yīng)向國(guó)家外匯局直接遞交申請(qǐng)材料。由屬地銀監(jiān)局負(fù)責(zé)監(jiān)管的信托公司，應(yīng)向所在地國(guó)家外匯局分局、外匯管理部、中心支局、支局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)外匯局）遞交申請(qǐng)材料，外匯局初審?fù)夂螅鸺?jí)上報(bào)國(guó)家外匯局批準(zhǔn)。

信托公司在國(guó)家外匯局批準(zhǔn)的投資付匯額度范圍內(nèi)，可向投資者推介人民幣或外幣受托境外理財(cái)集合信托計(jì)劃。信托公司累計(jì)凈匯出金額不得超過(guò)國(guó)家外匯局批準(zhǔn)的投資付匯額度。

第十八條

信托公司應(yīng)持下列文件向國(guó)家外匯局或所在地外匯局申請(qǐng)投資付匯額度：

（一）申請(qǐng)書(shū)。申請(qǐng)書(shū)包括但不限于申請(qǐng)人的基本情況、擬申請(qǐng)投資付匯額度、單一受托境外理財(cái)信托產(chǎn)品或集合受托境外理財(cái)信托計(jì)劃情況等。

（二）中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的業(yè)務(wù)資格批準(zhǔn)文件。

（三）托管協(xié)議草案。

（四）擬與委托人簽訂的信托文件草稿。草稿中應(yīng)包括雙方的權(quán)利義務(wù)及收益、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)等相關(guān)內(nèi)容。

（五）國(guó)家外匯局要求的其他文件。

國(guó)家外匯局自收到完整的申請(qǐng)文件之日起20個(gè)工作日內(nèi)，做出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)的批復(fù)，書(shū)面通知申請(qǐng)人并抄送中國(guó)銀監(jiān)會(huì)和屬地銀監(jiān)局。

第十九條

信托公司可采取有效措施，通過(guò)遠(yuǎn)期結(jié)匯等方式對(duì)沖和管理受托境外理財(cái)產(chǎn)生的匯率風(fēng)險(xiǎn)。

第五章 賬戶(hù)及資金管理

第二十條

信托公司從事受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)采用境內(nèi)托管人和境外托管代理人的托管模式。

第二十一條 信托公司從事受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)認(rèn)可獲得代客境外理財(cái)業(yè)務(wù)托管資格的境內(nèi)商業(yè)銀行作為境內(nèi)托管人，托管其用于境外投資的全部資產(chǎn)。

第二十二條 境內(nèi)托管人應(yīng)當(dāng)根據(jù)審慎原則，按照風(fēng)險(xiǎn)管理要求以及國(guó)際慣例選擇有托管資格的境外金融機(jī)構(gòu)作為境內(nèi)托管人的境外托管代理人。

境外托管代理人應(yīng)滿(mǎn)足以下條件，并由其境內(nèi)托管人負(fù)責(zé)審核：(一)具有所在國(guó)家或者地區(qū)監(jiān)管部門(mén)認(rèn)定的托管資格，或者與境內(nèi)托管人具有合作關(guān)系，且最近3年在所在國(guó)家或者地區(qū)無(wú)受重大處罰記錄。

(二)實(shí)收資本不低于25億美元或者等值的自由兌換貨幣。

(三)國(guó)際公認(rèn)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)最近3年對(duì)其長(zhǎng)期信用評(píng)級(jí)為A級(jí)或者相當(dāng)于A級(jí)以上。

(四)公司治理結(jié)構(gòu)健全、內(nèi)部管理制度和風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制完善；具備安全、高效的清算交割系統(tǒng)及災(zāi)難應(yīng)變機(jī)制。

(五)所在國(guó)家或者地區(qū)的金融監(jiān)管制度完善，金融監(jiān)管部門(mén)與中國(guó)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)已簽訂監(jiān)管合作諒解備忘錄，并保持著有效的監(jiān)管合作關(guān)系。

(六)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)和國(guó)家外匯局規(guī)定的其他審慎條件。第二十三條 信托公司對(duì)受托管理的信托財(cái)產(chǎn)，應(yīng)在境內(nèi)托管人處設(shè)置托管賬戶(hù)。境內(nèi)托管人及境外托管代理人必須為不同的信托項(xiàng)目分別設(shè)置托管賬戶(hù)。

第二十四條 信托公司開(kāi)展受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)，應(yīng)實(shí)行境內(nèi)托管人和境外托管代理人、境外托管代理人與境外投資管理人的職責(zé)分離。

信托公司應(yīng)按照市場(chǎng)化原則公平抉擇，境內(nèi)托管人的關(guān)聯(lián)方作為受托境外理 39 財(cái)業(yè)務(wù)的境外托管代理人和境外投資管理人的，應(yīng)事先向中國(guó)銀監(jiān)會(huì)報(bào)告。

第二十五條 境內(nèi)托管人應(yīng)當(dāng)在境外托管代理人處為信托公司的受托境外理財(cái)信托開(kāi)設(shè)境外外匯資金運(yùn)用結(jié)算賬戶(hù)和證券托管賬戶(hù)，用于與境外證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)之間的資金結(jié)算業(yè)務(wù)和證券托管業(yè)務(wù)。

第二十六條 信托公司在收到國(guó)家外匯局有關(guān)投資付匯額度的批準(zhǔn)文件后，應(yīng)當(dāng)持批準(zhǔn)文件與境內(nèi)托管人簽訂托管協(xié)議，并開(kāi)立境內(nèi)托管賬戶(hù)。境內(nèi)托管賬戶(hù)可同時(shí)包含人民幣賬戶(hù)和外匯賬戶(hù)。信托公司應(yīng)當(dāng)自境內(nèi)托管賬戶(hù)開(kāi)設(shè)之日起5個(gè)工作日內(nèi)，向國(guó)家外匯局報(bào)送正式托管協(xié)議。

第二十七條 信托公司境內(nèi)外匯托管賬戶(hù)的收入范圍是：信托公司依據(jù)受托境外理財(cái)信托項(xiàng)目從受托境外理財(cái)信托專(zhuān)用外匯賬戶(hù)劃入的資金，依據(jù)受托境外理財(cái)信托項(xiàng)目從境內(nèi)人民幣托管賬戶(hù)購(gòu)匯劃入的資金，境外匯回的投資本金及收益，以及國(guó)家外匯局批準(zhǔn)的其他收入。

第二十八條 信托公司境內(nèi)外匯托管賬戶(hù)的支出范圍是：匯往境外外匯資金運(yùn)用結(jié)算賬戶(hù)的資金、匯回受托境外理財(cái)信托專(zhuān)用外匯賬戶(hù)的資金，依據(jù)受托境外理財(cái)信托項(xiàng)目結(jié)匯的資金，貨幣兌換費(fèi)、托管費(fèi)、資產(chǎn)管理費(fèi)等各類(lèi)手續(xù)費(fèi)，以及國(guó)家外匯局批準(zhǔn)的其他支出。

第二十九條 接受委托人外匯資金境外理財(cái)?shù)?，信托公司還應(yīng)在其資金收付代理銀行，為每個(gè)信托項(xiàng)目開(kāi)立一個(gè)受托境外理財(cái)信托專(zhuān)用外匯賬戶(hù)，用于存放信托產(chǎn)品或計(jì)劃的受托資金以及信托產(chǎn)品或計(jì)劃分紅、終止等劃回的外匯資金。信托公司應(yīng)在賬戶(hù)開(kāi)立后5個(gè)工作日內(nèi)向所在地外匯局報(bào)備。

第三十條

信托公司受托境外理財(cái)信托專(zhuān)用外匯賬戶(hù)的收入范圍為：委托人劃入的外匯信托資金、從境內(nèi)托管賬戶(hù)劃回的資金，以及經(jīng)外匯局批準(zhǔn)的其他收入。外匯資金信托賬戶(hù)的支出范圍為：按照外匯信托產(chǎn)品或計(jì)劃中的指定用途向境內(nèi)托管賬戶(hù)劃出外匯信托資金，信托產(chǎn)品或計(jì)劃終止外匯信托資金和收益的分配、稅收代扣、信托合同規(guī)定的由信托財(cái)產(chǎn)承擔(dān)的其他費(fèi)用，以及經(jīng)外匯局批準(zhǔn)的其他收入。

第三十一條 信托公司發(fā)行受托境外理財(cái)信托計(jì)劃，應(yīng)在推介期結(jié)束、信托計(jì)劃成立后，將信托資金按原幣種劃至境內(nèi)托管賬戶(hù)。

信托公司劃入境內(nèi)托管賬戶(hù)的人民幣資金購(gòu)匯，應(yīng)按照對(duì)客戶(hù)結(jié)售匯業(yè)務(wù)的 40 模式辦理，并由境內(nèi)托管人根據(jù)資金支付指令通過(guò)境內(nèi)托管賬戶(hù)完成相應(yīng)的人民幣劃付和外匯接收操作。信托公司應(yīng)在與委托人簽署的信托合同中，明確人民幣資金購(gòu)匯所使用人民幣匯價(jià)的確定原則。

第三十二條 境內(nèi)居民個(gè)人以自有外匯資金購(gòu)買(mǎi)信托公司受托境外理財(cái)信托計(jì)劃的，不得直接使用外幣現(xiàn)鈔，只能使用本人外匯儲(chǔ)蓄賬戶(hù)和資本項(xiàng)目賬戶(hù)內(nèi)資金，不得使用個(gè)人外匯結(jié)算賬戶(hù)內(nèi)資金。本金和收益匯回后，應(yīng)由境內(nèi)托管賬戶(hù)經(jīng)信托專(zhuān)用外匯賬戶(hù)劃至受益人外匯儲(chǔ)蓄賬戶(hù)，不得直接提取現(xiàn)鈔或結(jié)匯。

境內(nèi)機(jī)構(gòu)不得以債務(wù)性外匯資金購(gòu)買(mǎi)信托公司受托境外理財(cái)信托計(jì)劃，以自有外匯資金購(gòu)買(mǎi)的，本金和收益應(yīng)由境內(nèi)托管賬戶(hù)經(jīng)專(zhuān)用信托外匯賬戶(hù)匯回境內(nèi)機(jī)構(gòu)的原外匯賬戶(hù)。

第三十三條 信托計(jì)劃終止后，信托公司應(yīng)按照信托文件的約定將信托利益支付給受益人或信托文件規(guī)定的人。

境內(nèi)個(gè)人以自有人民幣資金購(gòu)買(mǎi)信托公司受托境外理財(cái)信托計(jì)劃的，本金和收益匯回后，可由信托公司結(jié)匯后支付給受益人，也可由境內(nèi)托管賬戶(hù)經(jīng)信托專(zhuān)用外匯賬戶(hù)劃至受益人外匯儲(chǔ)蓄賬戶(hù)。境內(nèi)機(jī)構(gòu)以自有人民幣資金購(gòu)買(mǎi)信托公司受托境外理財(cái)信托計(jì)劃的，本金和收益匯回后，可由信托公司結(jié)匯后支付，也可由境內(nèi)托管賬戶(hù)經(jīng)信托專(zhuān)用外匯賬戶(hù)劃至境內(nèi)機(jī)構(gòu)的境內(nèi)外匯賬戶(hù)。有關(guān)結(jié)匯事項(xiàng)參照第三十一條規(guī)定的購(gòu)匯原則辦理。

委托資金為外匯的，信托公司將匯入受托境外理財(cái)信托專(zhuān)用外匯賬戶(hù)的本金和收益劃回受益人或信托文件規(guī)定的人指定的賬戶(hù)。

第三十四條 除有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的職責(zé)外，托管人還應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：

（一）為信托公司開(kāi)設(shè)境內(nèi)托管賬戶(hù)、境外外匯資金運(yùn)用結(jié)算賬戶(hù)和證券托管賬戶(hù)。

（二）監(jiān)督信托公司的投資運(yùn)作，發(fā)現(xiàn)其投資指令違法、違規(guī)的，及時(shí)向監(jiān)管部門(mén)和國(guó)家外匯局報(bào)告。

（三）保存信托公司的資金匯出、匯入、兌換、收匯、付匯和資金往來(lái)記錄等相關(guān)資料，其保存的時(shí)間應(yīng)當(dāng)不少于15年。

（四）按照規(guī)定辦理國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)。

（五）協(xié)助國(guó)家外匯局檢查信托公司資金的境外運(yùn)用情況。

（六）監(jiān)管部門(mén)和國(guó)家外匯局根據(jù)審慎監(jiān)管原則規(guī)定的其他職責(zé)。第三十五條 托管人應(yīng)當(dāng)按照以下要求提交有關(guān)報(bào)告：

（一）自開(kāi)設(shè)信托公司的境內(nèi)托管賬戶(hù)、境外外匯資金運(yùn)用結(jié)算賬戶(hù)和證券托管賬戶(hù)之日起5個(gè)工作日內(nèi)，向中國(guó)銀監(jiān)會(huì)、國(guó)家外匯局和所在地銀監(jiān)局報(bào)告。

（二）自信托公司匯出本金或者匯回本金、收益之日起5個(gè)工作日內(nèi)，向國(guó)家外匯局報(bào)告有關(guān)資金的匯出、匯入情況。

（三）每月結(jié)束后5個(gè)工作日內(nèi)，向國(guó)家外匯局報(bào)告有關(guān)信托公司境內(nèi)托管賬戶(hù)的收支情況。

（四）每一會(huì)計(jì)結(jié)束后1個(gè)月內(nèi)，向國(guó)家外匯局報(bào)送信托公司上一外匯資金的境外運(yùn)用情況報(bào)表。

（五）發(fā)現(xiàn)信托公司投資指令違法、違規(guī)的，及時(shí)向中國(guó)銀監(jiān)會(huì)、國(guó)家外匯局和所在地銀監(jiān)局報(bào)告。

（六）中國(guó)銀監(jiān)會(huì)和國(guó)家外匯局規(guī)定的其他報(bào)告事項(xiàng)。第三十六條 信托公司所在地外匯局應(yīng)按月匯總轄內(nèi)信托公司境內(nèi)托管賬戶(hù)、受托境外理財(cái)信托專(zhuān)用外匯賬戶(hù)的開(kāi)立和撤銷(xiāo)情況，并報(bào)送國(guó)家外匯局。

第六章 業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與風(fēng)險(xiǎn)控制

第三十七條 信托公司開(kāi)展受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)，應(yīng)建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，并將受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理納入信托公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系之中。信托公司的受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)覆蓋受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，并就相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)制定有效的控制制度。風(fēng)險(xiǎn)控制制度至少應(yīng)包括投資決策流程、投資授權(quán)制度、研究報(bào)告制度、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量制度、績(jī)效考核指標(biāo)體系等。

第三十八條 信托公司應(yīng)建立、明確受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)的管理部門(mén)，制定管理規(guī)章制度，明確相關(guān)部門(mén)和人員的責(zé)任。并對(duì)具體產(chǎn)品研發(fā)、定價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)管理、銷(xiāo)售、資金管理運(yùn)用、賬務(wù)處理、收益分配等方面進(jìn)行全面規(guī)范，建立健全有關(guān)規(guī)章制度和內(nèi)部審核程序，嚴(yán)格內(nèi)部審查和稽核監(jiān)督管理,建立健全內(nèi)部 42 控制和定期檢查制度。

第三十九條 信托公司開(kāi)展受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的合規(guī)性審查，準(zhǔn)確界定受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)所包含的各類(lèi)法律關(guān)系，明確可能涉及的法律和政策問(wèn)題，研究制定相應(yīng)的解決辦法，切實(shí)防范法律風(fēng)險(xiǎn)。

第四十條

信托公司應(yīng)制定受托境外理財(cái)信托項(xiàng)目或計(jì)劃的研發(fā)設(shè)計(jì)工作流程，制定內(nèi)部審批程序，明確主要風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)采取的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，并按照有關(guān)要求向監(jiān)管部門(mén)報(bào)送。

第四十一條 信托公司應(yīng)對(duì)受托境外理財(cái)信托計(jì)劃的資金成本與收益進(jìn)行獨(dú)立測(cè)算，采用科學(xué)合理的測(cè)算方式預(yù)測(cè)理財(cái)投資組合的收益率。

第四十二條 信托公司應(yīng)對(duì)受托境外理財(cái)信托計(jì)劃設(shè)置市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)，建立有效的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制體系。

信托公司將有關(guān)市場(chǎng)監(jiān)測(cè)指標(biāo)作為受托境外理財(cái)信托項(xiàng)目或計(jì)劃的終止條件或終止參考條件時(shí)，應(yīng)在信托文件中對(duì)相關(guān)指標(biāo)的定義和計(jì)算方式做出明確解釋。

第四十三條 信托公司開(kāi)展受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)，在進(jìn)行相關(guān)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，應(yīng)對(duì)利率和匯率等主要金融政策的改革與調(diào)整進(jìn)行充分的壓力測(cè)試，評(píng)估可能對(duì)信托公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的影響，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)處置和應(yīng)急預(yù)案。

第四十四條 信托公司應(yīng)當(dāng)制定受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)應(yīng)急方案，并納入信托公司整體業(yè)務(wù)應(yīng)急方案體系之中，保證信托理財(cái)服務(wù)的連續(xù)性、有效性。

第四十五條 信托公司開(kāi)展受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)涉及其他金融機(jī)構(gòu)的理財(cái)產(chǎn)品時(shí)，應(yīng)對(duì)產(chǎn)品提供者的信用狀況、經(jīng)營(yíng)管理能力、市場(chǎng)投資能力和風(fēng)險(xiǎn)處置能力等進(jìn)行評(píng)估，并明確界定雙方的權(quán)利義務(wù)，劃分相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)責(zé)任和轉(zhuǎn)移方式。

第四十六條 信托公司應(yīng)要求提供產(chǎn)品的金融機(jī)構(gòu)提供詳細(xì)的產(chǎn)品介紹、相關(guān)的市場(chǎng)分析報(bào)告和風(fēng)險(xiǎn)收益測(cè)算報(bào)告。

第四十七條 信托公司提供的理財(cái)產(chǎn)品組合中如包括其他金融機(jī)構(gòu)的理財(cái)產(chǎn)品，應(yīng)對(duì)該產(chǎn)品進(jìn)行充分的分析，對(duì)相關(guān)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)收益預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)進(jìn)行必要的驗(yàn)證。信托公司應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品提供者提供的有關(guān)材料和對(duì)產(chǎn)品的分析情況，按照審慎原則重新編寫(xiě)有關(guān)產(chǎn)品介紹材料和宣傳材料。

第四十八條 信托公司研發(fā)新的理財(cái)產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)制定產(chǎn)品開(kāi)發(fā)審批程序，并就產(chǎn)品開(kāi)發(fā)的背景、可行性、擬銷(xiāo)售的潛在目標(biāo)客戶(hù)群等進(jìn)行分析，報(bào)高級(jí)管理層批準(zhǔn)。

第四十九條 新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)應(yīng)當(dāng)編制產(chǎn)品開(kāi)發(fā)報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明新產(chǎn)品的定義、性質(zhì)與特征，目標(biāo)客戶(hù)及銷(xiāo)售方式，主要風(fēng)險(xiǎn)及其測(cè)算和控制方法，風(fēng)險(xiǎn)限額，風(fēng)險(xiǎn)控制部門(mén)對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的管理權(quán)力與責(zé)任，會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理方法，后續(xù)服務(wù)，應(yīng)急方案等。

第五十條

信托公司應(yīng)當(dāng)建立新產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)的跟蹤評(píng)估制度，在新產(chǎn)品推出后，對(duì)新產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行定期評(píng)估。

第五十一條 信托公司應(yīng)根據(jù)受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)的性質(zhì)，按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和《信托業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法》的規(guī)定，采用適宜的會(huì)計(jì)核算和稅務(wù)處理方法。

現(xiàn)行法律法規(guī)沒(méi)有明確規(guī)定的，信托公司應(yīng)積極與有關(guān)部門(mén)進(jìn)行溝通，并就所采用的會(huì)計(jì)核算和稅務(wù)處理方法制定專(zhuān)門(mén)的說(shuō)明性文件，以備有關(guān)部門(mén)檢查。

第五十二條 信托公司開(kāi)展受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)客戶(hù)有涉嫌洗錢(qián)、惡意逃避稅收管理等違法違規(guī)行為的，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)向相關(guān)部門(mén)報(bào)告。

第七章 信息披露與監(jiān)督管理

第五十三條 信托公司直接或通過(guò)代銷(xiāo)機(jī)構(gòu)向客戶(hù)推介信托計(jì)劃時(shí)，應(yīng)了解客戶(hù)的風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知能力和承受能力，評(píng)估客戶(hù)的財(cái)務(wù)狀況，提供合適的理財(cái)產(chǎn)品由客戶(hù)自主選擇，并應(yīng)向客戶(hù)解釋相關(guān)投資工具的運(yùn)作市場(chǎng)及方式，揭示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

第五十四條 信托公司在對(duì)受托境外理財(cái)信托計(jì)劃進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)揭示時(shí)，應(yīng)提供必要的說(shuō)明。說(shuō)明應(yīng)以充分、清晰、準(zhǔn)確、醒目、易于理解的文字至少向投資者告知信托計(jì)劃的特征及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，確保投資者正確理解風(fēng)險(xiǎn)揭示的內(nèi)容。

信托公司在與客戶(hù)簽訂有關(guān)合同前，應(yīng)提供受托境外理財(cái)信托計(jì)劃預(yù)期收益率的測(cè)算數(shù)據(jù)、測(cè)算方式和測(cè)算的主要依據(jù)。

第五十五條 信托公司在每筆受托境外理財(cái)信托計(jì)劃推介結(jié)束并成立后5個(gè)工作日內(nèi)，應(yīng)向銀監(jiān)會(huì)、國(guó)家外匯局或所在地銀監(jiān)局、外匯局披露信托計(jì)劃資金總額、信托合同數(shù)、購(gòu)匯金額和自有外匯資金數(shù)額等情況。

信托公司應(yīng)妥善保存有關(guān)客戶(hù)評(píng)估和顧問(wèn)服務(wù)的記錄，并妥善保存客戶(hù)資料和其他文件資料。

第五十六條 在受托境外理財(cái)信托計(jì)劃的存續(xù)期內(nèi)，信托公司應(yīng)于每周交易結(jié)束時(shí)向受益人披露財(cái)產(chǎn)價(jià)值和單位價(jià)值的內(nèi)容，并將相關(guān)披露信息按季報(bào)送監(jiān)管部門(mén)。

信托公司應(yīng)按季度準(zhǔn)備受托境外理財(cái)信托計(jì)劃各投資工具的財(cái)務(wù)報(bào)表、市場(chǎng)表現(xiàn)情況及相關(guān)材料。相關(guān)客戶(hù)有權(quán)查詢(xún)或要求信托公司向其提供上述信息。

第五十七條 信托公司應(yīng)在受托境外理財(cái)信托計(jì)劃終止時(shí)，或受托境外理財(cái)信托計(jì)劃投資收益分配時(shí)，向客戶(hù)提供受托境外理財(cái)信托計(jì)劃投資、收益的詳細(xì)情況報(bào)告。

第五十八條 險(xiǎn)管理規(guī)定。

第五十九條 國(guó)家外匯局根據(jù)維護(hù)國(guó)際收支平衡的需要，可以調(diào)整信托公信托公司購(gòu)買(mǎi)境外金融產(chǎn)品，必須符合中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的相關(guān)風(fēng)司受托境外理財(cái)?shù)耐顿Y付匯額度。

第六十條

信托公司有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)在其發(fā)生后5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)告中國(guó)銀監(jiān)會(huì)和國(guó)家外匯局：

（一）變更托管人或托管代理人。

（二）公司注冊(cè)資本和股權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化。

（三）涉及訴訟或受到重大處罰。

（四）中國(guó)銀監(jiān)會(huì)和國(guó)家外匯局規(guī)定的其他情形。第六十一條 信托公司的境內(nèi)托管人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生后5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)告中國(guó)銀監(jiān)會(huì)和國(guó)家外匯局：

（一）注冊(cè)資本和股權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化的。

（二）涉及重大訴訟或受到重大處罰的。

（三）中國(guó)銀監(jiān)會(huì)和國(guó)家外匯局規(guī)定的其他情形。第六十二條 信托公司及其境內(nèi)托管人違反本辦法的，由中國(guó)銀監(jiān)會(huì)和國(guó) 45 家外匯局依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處罰。情節(jié)嚴(yán)重的，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)和國(guó)家外匯局有權(quán)要求信托公司更換境內(nèi)托管人或取消信托公司受托境外理財(cái)?shù)耐顿Y付匯額度。境外托管代理人拒絕提供相關(guān)信息的，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)和國(guó)家外匯局有權(quán)要求更換境外托管代理人。

第八章 附則

第六十三條 信托公司投資于香港特別行政區(qū)、澳門(mén)特別行政區(qū)的金融產(chǎn)品，參照本辦法相關(guān)條款執(zhí)行。

第六十四條 第六十五條

本辦法由中國(guó)銀監(jiān)會(huì)和國(guó)家外匯局負(fù)責(zé)解釋。本辦法自印發(fā)之日起施行。

（四）中國(guó)銀監(jiān)會(huì)辦公廳關(guān)于調(diào)整信托公司受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)

境外投資范圍的通知

（銀監(jiān)辦發(fā)〔2007〕162號(hào)

2007年7月19日）

各銀監(jiān)局，銀監(jiān)會(huì)直接監(jiān)管的信托公司：

為促進(jìn)信托公司受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)的穩(wěn)健發(fā)展，進(jìn)一步提升信托公司從事該項(xiàng)業(yè)務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力，在嚴(yán)格業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)規(guī)則和強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制的前提下，現(xiàn)對(duì)《信托投資公司受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《暫行辦法》）中規(guī)定的境外投資范圍做如下調(diào)整并提出相關(guān)要求：

一、《暫行辦法》第十五條和第十六條中的最后一款“中國(guó)銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他投資品種和工具”包括下列金融產(chǎn)品或工具：

（一）已與中國(guó)銀監(jiān)會(huì)簽訂代客境外理財(cái)業(yè)務(wù)監(jiān)管合作諒解備忘錄的國(guó)家或地區(qū)相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)所批準(zhǔn)或登記注冊(cè)的公募基金。

信托公司的受托境外理財(cái)集合信托計(jì)劃或單一信托產(chǎn)品的投資對(duì)象全部為境外基金的，每只境外基金投資比例不得超過(guò)該集合信托計(jì)劃或產(chǎn)品所募集資金余額的20％，該類(lèi)基金投資組合中包含境外傘型基金的，該傘型基金應(yīng)當(dāng)視為一只基金。

（二）已與中國(guó)銀監(jiān)會(huì)簽訂代客境外理財(cái)業(yè)務(wù)監(jiān)管合作諒解備忘錄的國(guó)家或地區(qū)證券市場(chǎng)掛牌交易的普通股、優(yōu)先股、全球存托憑證和美國(guó)存托憑證、房地產(chǎn)信托憑證（以下簡(jiǎn)稱(chēng)股票等投資產(chǎn)品），且滿(mǎn)足以下條件：

1.在任何時(shí)點(diǎn)上，單個(gè)受托境外理財(cái)信托計(jì)劃或產(chǎn)品中的股票等投資產(chǎn)品的資金余額不得超過(guò)該信托計(jì)劃或產(chǎn)品所募集資金余額的50%；投資于單只股票等投資產(chǎn)品的資金余額不得超過(guò)該信托計(jì)劃或產(chǎn)品所募集資金余額的5%。

2.在任何時(shí)點(diǎn)上，投資于任一國(guó)家或地區(qū)市場(chǎng)的股票等投資產(chǎn)品的資金余額不得超過(guò)該信托計(jì)劃或產(chǎn)品所募集資金余額的20%。

（三）與固定收益、股權(quán)、信用、商品指數(shù)、基金等標(biāo)的物掛鉤的結(jié)構(gòu)性投資產(chǎn)品，且該類(lèi)產(chǎn)品應(yīng)獲得國(guó)際公認(rèn)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)投資級(jí)或以上評(píng)級(jí)的金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的結(jié)構(gòu)性產(chǎn)品。

二、《暫行辦法》第十五條中的最后一款“中國(guó)銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他投資品種和工具”包括為規(guī)避受托境外理財(cái)集合信托計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)所涉及的金融衍生產(chǎn)品交易的品種或者工具。信托公司應(yīng)按照《金融機(jī)構(gòu)衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)管理暫行辦法》的規(guī)定獲得相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)資格；信托公司應(yīng)當(dāng)作為金融衍生產(chǎn)品的最終用戶(hù)進(jìn)行相關(guān)交易，不得作為金融衍生產(chǎn)品的交易商和造市商投資金融衍生產(chǎn)品和工具，嚴(yán)禁用于投機(jī)或放大交易。

三、《暫行辦法》第十五條和第十六條中關(guān)于金融衍生產(chǎn)品交易的品種或者工具需符合以下投資比例限制：

（一）單個(gè)受托境外理財(cái)信托計(jì)劃或產(chǎn)品中的金融衍生品全部敞口不得高于該計(jì)劃或產(chǎn)品資產(chǎn)凈值的100％。

（二）單個(gè)受托境外理財(cái)信托計(jì)劃或產(chǎn)品中投資期貨支付的初始保證金、投資期權(quán)支付或收取的期權(quán)費(fèi)、投資柜臺(tái)交易衍生品支付的初始費(fèi)用的總額不得高于該計(jì)劃或產(chǎn)品資產(chǎn)凈值的10％。

（三）受托境外理財(cái)信托計(jì)劃或產(chǎn)品投資于遠(yuǎn)期合約、互換等柜臺(tái)交易金融衍生品的，應(yīng)當(dāng)符合以下要求：

1.所有參與交易的對(duì)手方（中資商業(yè)銀行除外）應(yīng)當(dāng)具有不低于中國(guó)銀監(jiān)會(huì)認(rèn)可的信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)（見(jiàn)附件1）。

2.交易對(duì)手方應(yīng)當(dāng)至少每個(gè)工作日對(duì)交易進(jìn)行估值，并且境外理財(cái)信托計(jì)劃或產(chǎn)品在任何時(shí)候以公允價(jià)值終止交易。

3.任一交易對(duì)手方的市值計(jì)價(jià)敞口不得超過(guò)該境外理財(cái)信托計(jì)劃或產(chǎn)品資產(chǎn)凈值的20％。

4.境外理財(cái)信托計(jì)劃或產(chǎn)品不得直接投資于實(shí)物商品相關(guān)的衍生品。

四、信托公司受托境外理財(cái)集合信托計(jì)劃或單一信托產(chǎn)品投資于上述金融產(chǎn)品或工具的投資比例如超過(guò)本通知第一款中的任一比例限制規(guī)定，公司應(yīng)當(dāng)在超過(guò)比例后30個(gè)工作日內(nèi)采用合理的商業(yè)措施減倉(cāng)以符合投資比例限制要求。

中國(guó)銀監(jiān)會(huì)根據(jù)理財(cái)市場(chǎng)發(fā)展情況或集合信托計(jì)劃或單一信托產(chǎn)品的具體個(gè)案，可以調(diào)整上述投資比例。

五、信托公司如委托境外投資管理人（或境外投資顧問(wèn)）從事受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)，境外投資管理人（或境外投資顧問(wèn)）應(yīng)為與中國(guó)銀監(jiān)會(huì)已簽訂代客境外理 48 財(cái)業(yè)務(wù)監(jiān)管合作諒解備忘錄的境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)或認(rèn)可的機(jī)構(gòu)。信托公司應(yīng)對(duì)所選擇的境外投資管理人（或境外投資顧問(wèn)）進(jìn)行盡職審查，并確保其持續(xù)取得相關(guān)資格。

六、信托公司委托境外投資管理人（或境外投資顧問(wèn)）從事受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在申請(qǐng)辦理受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)時(shí)提交以下材料：

（一）境外投資管理人（或境外投資顧問(wèn)）基本情況表（附件2）。

（二）信托公司與境外投資管理人（或境外投資顧問(wèn)）簽訂的協(xié)議草案。

七、信托公司委托境外投資管理人（或境外投資顧問(wèn)）從事受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在報(bào)告開(kāi)辦受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)時(shí)，提交有關(guān)境外投資管理人（或境外投資顧問(wèn)）的以下材料：

（一）境外投資管理人（或境外投資顧問(wèn)）所在國(guó)家或地區(qū)政府、監(jiān)管機(jī)構(gòu)核發(fā)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、業(yè)務(wù)許可證明文件（復(fù)印件）。

（二）境外注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的上一末資產(chǎn)管理規(guī)模證明文件。

（三）境外投資管理人（或境外投資顧問(wèn)）的公司或合伙人章程。

（四）境外投資管理人（或境外投資顧問(wèn)）風(fēng)險(xiǎn)控制、合規(guī)控制及投資管理的主要制度。

（五）境外投資管理人（或境外投資顧問(wèn)）最近5年是否受到監(jiān)管機(jī)構(gòu)重大處罰，是否有重大事項(xiàng)正在接受司法部門(mén)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)立案調(diào)查的說(shuō)明。

（六）境外投資管理人（或境外投資顧問(wèn)）最近一年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表。

（七）境外投資管理人（或境外投資顧問(wèn)）及其關(guān)聯(lián)方在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)及業(yè)務(wù)活動(dòng)情況說(shuō)明。

前款規(guī)定的文件凡用外文書(shū)寫(xiě)的，應(yīng)當(dāng)附有中文譯本或中文摘要。

八、信托公司開(kāi)辦受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)制定相關(guān)投資管理制度，詳盡規(guī)定甄選境外投資管理人和篩選各類(lèi)投資產(chǎn)品的原則、基準(zhǔn)和程序，以及相關(guān)工作人員應(yīng)具備的素質(zhì)和資格。

附件：1中國(guó)銀監(jiān)會(huì)認(rèn)可的信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)

2信托公司受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)境外投資管理人（或境外投資顧問(wèn)）基本情況表

二○○七年七月十九日

（五）中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于印發(fā)《銀行與信托公司業(yè)務(wù)合作指引》的通知

銀監(jiān)發(fā)〔2008〕83號(hào)

各銀監(jiān)局，各政策性銀行、國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行，郵政儲(chǔ)蓄銀行，銀監(jiān)會(huì)直接監(jiān)管的信托公司：

現(xiàn)將《銀行與信托公司業(yè)務(wù)合作指引》印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。 請(qǐng)各銀監(jiān)局將本通知轉(zhuǎn)發(fā)給轄內(nèi)各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。

中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)

二○○八年十二月四日

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范銀行與信托公司開(kāi)展業(yè)務(wù)合作的經(jīng)營(yíng)行為，引領(lǐng)銀行、信托公司依法創(chuàng)新，促進(jìn)銀信合作健康、有序發(fā)展，保護(hù)銀信合作相關(guān)當(dāng)事人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》和《中華人民共和國(guó)信托法》等法律，以及銀行、信托公司的有關(guān)監(jiān)管規(guī)章，制定本指引。

第二條 銀行、信托公司在中華人民共和國(guó)境內(nèi)開(kāi)展業(yè)務(wù)合作,適用本指引。第三條 本指引所稱(chēng)銀行，包括中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社等吸收公眾存款的金融機(jī)構(gòu)以及政策性銀行。

本指引所稱(chēng)信托公司是指中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的主要經(jīng)營(yíng)信托業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。

第三篇：信貸檔案管理辦法(試行)

信貸檔案管理辦法（試行）

第一章 總則

第一條 為規(guī)范XXX公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司）信貸檔 案管理，根據(jù)有關(guān)管理制度，結(jié)合公司實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于公司辦理信貸業(yè)務(wù)和從事信貸管理活 動(dòng)的各分支機(jī)構(gòu)及其信貸工作人員。

第三條 檔案管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的原則。公司風(fēng) 險(xiǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)信貸檔案制度建設(shè)與檢查落實(shí)工作。公司有關(guān)部 門(mén)、公司、部門(mén)應(yīng)根據(jù)自身職責(zé)負(fù)責(zé)做好信貸檔案的收集、立卷、移交、歸檔、調(diào)閱、保管及銷(xiāo)毀工作，并做到科學(xué)管理、有效利用，嚴(yán)防毀損散失，確保信貸檔案的完整與安全。

第四條 信貸業(yè)務(wù)檔案是指公司各機(jī)構(gòu)在受理、調(diào)查、審查、審批、發(fā)放和貸后管理過(guò)程中形成的具有法律意義的或具有史料 價(jià)值及調(diào)研價(jià)值的各類(lèi)文件。

第五條 信貸管理檔案是公司各機(jī)構(gòu)在實(shí)現(xiàn)信貸經(jīng)營(yíng)管理目 標(biāo)、履行管理職責(zé)過(guò)程中，形成的記錄和反映管理狀況的文件、會(huì)議記錄、監(jiān)測(cè)臺(tái)帳、報(bào)表等資料。其中，有特別管理意圖和管 理需要的信貸管理檔案稱(chēng)為特別檔案。

第六條 信貸檔案管理應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

（一）真實(shí)性原則。信貸檔案材料原則上應(yīng)為正本、原稿，不得另行編寫(xiě)與修改。對(duì)只能收集復(fù)印件的重要檔案，收集人員 與原件核對(duì)后，在加蓋客戶(hù)公章的復(fù)印件上注明“與原件核對(duì)一 致”并簽章確認(rèn)。如：企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅 務(wù)登記證、法人代表身份證明等；

（二）完整性原則。完整記錄信貸業(yè)務(wù)流程，有利于明確信 貸經(jīng)營(yíng)責(zé)任和信貸管理責(zé)任；

（三）及時(shí)性原則。整個(gè)信貸管理流程中形成的檔案須按要 求及時(shí)更新，按時(shí)歸檔;

（四）保密性原則。任何人對(duì)涉及國(guó)家機(jī)密、公司和客戶(hù)商 業(yè)機(jī)密的信貸檔案均須嚴(yán)格執(zhí)行保密制度。

第二章 信貸檔案管理機(jī)構(gòu)、人員及職責(zé)

第七條 公司、公司分管信貸工作的負(fù)責(zé)人、信貸業(yè)務(wù)前后 臺(tái)負(fù)責(zé)人、部門(mén)主任應(yīng)對(duì)轄內(nèi)機(jī)構(gòu)或其職責(zé)范圍內(nèi)的信貸檔案 管理工作負(fù)責(zé)。其主要職責(zé)是組織實(shí)施，督導(dǎo)落實(shí)檔案管理工作。

第八條 公司信貸檔案管理的部門(mén)及其職責(zé)分別是：

（一）公司風(fēng)險(xiǎn)管理部是公司信貸檔案管理牽頭部門(mén)，負(fù)責(zé) 信貸檔案管理的指導(dǎo)、檢查、評(píng)價(jià)以及公司權(quán)限內(nèi)的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分 類(lèi)等信貸檔案的管理。

（二）公司授信審批部，負(fù)責(zé)公司授信業(yè)務(wù)有關(guān)審查、審批資料及相關(guān)信貸檔案的管理。

（三）公司資產(chǎn)保全部，負(fù)責(zé)公司權(quán)限內(nèi)法律訴訟、抵債資 產(chǎn)接收處置、呆賬核銷(xiāo)等審查、審批資料及相關(guān)信貸檔案的管理。第九條 公司信貸檔案管理的部門(mén)（機(jī)構(gòu)）及職責(zé)分別是：

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理部，負(fù)責(zé)公司范圍內(nèi)信貸檔案管理的指導(dǎo)、檢查、評(píng)價(jià)，負(fù)責(zé)公司權(quán)限內(nèi)的信貸管理檔案的管理。

（二）公司業(yè)務(wù)部，負(fù)責(zé)本部門(mén)承擔(dān)授信調(diào)查的公司類(lèi)信貸 業(yè)務(wù)檔案的管理。

（三）農(nóng)業(yè)及個(gè)人業(yè)務(wù)部，負(fù)責(zé)本部門(mén)承擔(dān)授信調(diào)查的農(nóng)業(yè) 及個(gè)人類(lèi)信貸業(yè)務(wù)檔案的管理。

（四）部門(mén)，負(fù)責(zé)本機(jī)構(gòu)承擔(dān)授信調(diào)查的信貸業(yè)務(wù)檔案的 管理。第十條 各級(jí)機(jī)構(gòu)和部門(mén)應(yīng)落實(shí)信貸檔案管理崗位人員，作 為信貸檔案管理的直接責(zé)任人，負(fù)責(zé)信貸檔案資料的匯集、分類(lèi)、整理、裝訂和保管。

信貸檔案管理人員應(yīng)遵循檔案資料交接、原始資料帳冊(cè)化、查閱檔案登記、移交檔案監(jiān)交、檔案完整性的規(guī)定。

第十一條 其他信貸工作人員根據(jù)承擔(dān)的授信工作職責(zé)，依照公司信貸管理的有關(guān)規(guī)定采集、確認(rèn)并完整移交信貸資料。

第三章 信貸檔案分類(lèi)

第十二條 信貸檔案分為信貸業(yè)務(wù)檔案、信貸管理檔案和信 貸特別檔案。

農(nóng)戶(hù)小額信用貸款檔案按《XXX公司農(nóng)戶(hù)小額信用 貸款管理辦法》進(jìn)行管理。

第十三條 信貸業(yè)務(wù)檔案包括但不限于以下資料：

（一）客戶(hù)依法設(shè)立的文件、注冊(cè)登記文件、章程、法人代 表證明文件（含身份證）、住所、聯(lián)系電話(huà)、注冊(cè)資金、資產(chǎn)負(fù) 債狀況和在金融機(jī)構(gòu)負(fù)債結(jié)構(gòu)情況；

（二）信貸業(yè)務(wù)申請(qǐng)書(shū)；

（三）調(diào)查核實(shí)論證中形成的報(bào)告和意見(jiàn)；

（四）評(píng)定信用等級(jí)資料和結(jié)果；

（五）審查中形成的材料和意見(jiàn)；

（六）貸審會(huì)會(huì)議記錄和表決情況、審批意見(jiàn)；

（七）借款合同、擔(dān)保合同及其附件、補(bǔ)充協(xié)議、委托書(shū)、借據(jù)、展期還款協(xié)議書(shū)、貸款催收通知書(shū)等文件資料；

（八）擔(dān)保登記資料；

（九）貸款責(zé)任人落實(shí)情況；

（十）客戶(hù)報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表、有關(guān)業(yè)務(wù)銜接文件、函件及有關(guān)情況反映；

（十一）信貸業(yè)務(wù)監(jiān)管過(guò)程中形成的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)變 動(dòng)情況、分析、監(jiān)測(cè)報(bào)告、反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的報(bào)表以及貸款風(fēng) 險(xiǎn)評(píng)價(jià)資料；

（十二）抵（質(zhì)）押物變動(dòng)情況或保證人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及管理情況；

（十三）不良貸款認(rèn)定和貸款核銷(xiāo)過(guò)程中形成的記錄和書(shū)面文件資料；

（十四）不良貸款清收中形成的訴訟文書(shū)；

（十五）其他認(rèn)為需要列入檔案的資料。各資料具體內(nèi)容應(yīng)當(dāng)遵循該類(lèi)業(yè)務(wù)管理規(guī)定。公司可根據(jù)授權(quán)管理需要，將信貸業(yè)務(wù)檔案中的信貸客戶(hù)基本信息檔案、客 戶(hù)評(píng)級(jí)檔案、授信業(yè)務(wù)檔案、貸款業(yè)務(wù)檔案、票據(jù)業(yè)務(wù)檔案、不 良貸款檔案、法律事務(wù)檔案由公司或部門(mén)分別管理，具體要求 由公司確定。

第十四條 信貸管理檔案包括公司信貸管理檔案、公司信貸 管理檔案、部門(mén)信貸管理檔案以及部門(mén)信貸管理檔案。

第十五條 信貸管理檔案包括以下資料及內(nèi)容：

（一）記錄和反映公司實(shí)現(xiàn)信貸經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)、履行管理職 責(zé)的文件、會(huì)議記錄、監(jiān)測(cè)臺(tái)帳、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、調(diào)查分析材料；

（二）公司信貸業(yè)務(wù)上報(bào)提請(qǐng)審批的請(qǐng)示、審批表、審查、復(fù)查、審批會(huì)議記錄、表決情況、批復(fù)等資料；

（三）信貸檢查、督促、考核工作記錄和報(bào)告批示、獎(jiǎng)勵(lì)處罰決定等資料；

（四）其他需要納入信貸管理檔案的文件資料。

第四章 信貸資料的采集、移交、匯總和整理

第十六條 信貸資料的采集貫穿信貸業(yè)務(wù)和信貸管理工作全 過(guò)程。各信貸崗位都應(yīng)按規(guī)定要求收集信貸資料。

第十七條 每一工作崗位工作完結(jié)后應(yīng)當(dāng)及時(shí)向下一崗位完 整地移交信貸資料。抵押物他項(xiàng)權(quán)證、產(chǎn)權(quán)證明書(shū)、保險(xiǎn)單、質(zhì) 押權(quán)利的證明、有價(jià)單證等重要物品原件應(yīng)于收妥當(dāng)日移交會(huì)出 崗位視同有價(jià)單證入庫(kù)入柜管理。

第十八條 信貸檔案的移交應(yīng)當(dāng)進(jìn)行簽收登記。

第十九條 信貸檔案管理崗位人員應(yīng)按規(guī)定匯總審核、分類(lèi) 整理各崗位移交的信貸檔案資料。若發(fā)現(xiàn)不完整或缺漏的，應(yīng)當(dāng) 向有關(guān)崗位人員催索，有關(guān)人員應(yīng)及時(shí)補(bǔ)交，無(wú)法補(bǔ)交的，應(yīng)作 好記錄并雙方確認(rèn)，涉及影響業(yè)務(wù)合法有效的資料，應(yīng)及時(shí)報(bào)告 有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

第五章 信貸檔案的立卷歸檔

第二十條 信貸檔案由相應(yīng)的機(jī)構(gòu)或部門(mén)負(fù)責(zé)立卷、歸檔。統(tǒng)一印制成冊(cè)的審貸會(huì)記錄，應(yīng)當(dāng)先行編碼，依照時(shí)間先后敘時(shí)記錄，直接作為檔案進(jìn)行管理。

第二十一條 信貸檔案的立卷應(yīng)當(dāng)達(dá)到以下要求：

（一）信貸管理檔案按類(lèi)別分類(lèi)立卷，有文號(hào)的按文號(hào)順序 排列，沒(méi)有文號(hào)的，按時(shí)間先后敘時(shí)排列；

（二）公司類(lèi)信貸業(yè)務(wù)檔案按客戶(hù)立卷，流動(dòng)資金貸款一戶(hù)一檔，項(xiàng)目貸款按項(xiàng)目一項(xiàng)一檔；

（三）個(gè)人信貸業(yè)務(wù)檔案根據(jù)資料的數(shù)量可以多戶(hù)一卷；

（四）檔案案卷內(nèi)首頁(yè)必須設(shè)置卷內(nèi)目錄表，且卷內(nèi)目錄標(biāo)題對(duì)應(yīng)頁(yè)碼應(yīng)當(dāng)與檔案資料一致；

（五）檔案案卷卷尾須設(shè)置備考表，用以記載該檔案案卷在管理中的特別事項(xiàng)。

第二十二條 各機(jī)構(gòu)或部門(mén)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一信貸檔案的封面、卷脊記載內(nèi)容、格式和檔案案卷編碼規(guī)則。

第二十三條 信貸檔案實(shí)行一年一裝訂，裝訂要求牢固、整齊、美觀、便于查閱。

第二十四條 裝訂前，應(yīng)在卷內(nèi)每一頁(yè)資料右上角打印順序碼。第二十五條 信貸檔案歸檔，應(yīng)當(dāng)建立信貸檔案總目錄，登記信貸檔案歸檔情況。

第六章 特別檔案的管理

第二十六條 特別檔案是指有特別管理意圖和管理需要的信 貸管理檔案，包括：

（一）已核銷(xiāo)的資產(chǎn)檔案；

（二）票據(jù)置換貸款檔案；

（三）農(nóng)商行改制置換不良貸款檔案；

（四）淹沒(méi)再貸款置換三峽淹沒(méi)貸款檔案；

（五）抵債資產(chǎn)檔案；

（六）訴訟檔案；

（七）其他重大的需要特別管理的信貸檔案。

第二十七條 已核銷(xiāo)的信貸資產(chǎn)檔案、抵債資產(chǎn)檔案均應(yīng)按年專(zhuān)門(mén)建檔，專(zhuān)門(mén)立卷管理。

第二十八條 已核銷(xiāo)的信貸資產(chǎn)檔案包括以下內(nèi)容：

（一）逐戶(hù)逐筆經(jīng)批準(zhǔn)核銷(xiāo)的信貸資產(chǎn)明細(xì)清單；

（二）申請(qǐng)核銷(xiāo)和核查、審批的全部文件；

（三）有關(guān)責(zé)任人落實(shí)和追究情況；

（四）被核銷(xiāo)資產(chǎn)的業(yè)務(wù)檔案資料或與信貸業(yè)務(wù)檔案案卷的對(duì)應(yīng)關(guān)系；

（五）追收、保全及其他和收回情況；

（六）其他需要列入的資料。

第二十九條 入檔核銷(xiāo)的信貸資產(chǎn)明細(xì)清單包括以下內(nèi)容：

（一）債務(wù)人名稱(chēng)、住所、法人代表；

（二）核銷(xiāo)貸款本金；

（三）債權(quán)原約定期限；

（四）申請(qǐng)人、批準(zhǔn)人；

（五）對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)檔案資料（隨卷或?qū)?yīng)卷號(hào)）。

第三十條 各類(lèi)置換資產(chǎn)檔案要件與內(nèi)容，參照本辦法第二 十八條、第二十九條規(guī)定辦理。

第三十一條 抵債資產(chǎn)檔案包括以下內(nèi)容：

（一）抵債資產(chǎn)的管理監(jiān)測(cè)臺(tái)帳；

（二）取得抵債的文件；

（三）申報(bào)和批準(zhǔn)文件；

（四）原債權(quán)的業(yè)務(wù)檔案或與信貸業(yè)務(wù)檔案案卷的對(duì)應(yīng)關(guān)系；

（五）抵債資產(chǎn)權(quán)屬變動(dòng)和管理過(guò)程中形成的有關(guān)文件資料；

（六）處置過(guò)程中形成的有關(guān)檔案資料；

（七）其他需要列入的資料。

第三十二條 訴訟檔案應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

（一）起訴書(shū)；

（二）答辯狀；

（三）律師代理合同，代理詞；

（四）判決書(shū)或調(diào)解書(shū)（和解協(xié)議）、裁定書(shū)；

（五）關(guān)于起訴、應(yīng)訴和訴訟中的論證決策的會(huì)議記錄、決定；

（六）執(zhí)行中的法律文書(shū)；

（七）訴訟得失分析報(bào)告；

（八）其他需要作為訴訟檔案的內(nèi)容。

訴訟檔案的判決書(shū)（調(diào)解書(shū)、和解協(xié)議）與抵債資產(chǎn)取得檔 案劃分發(fā)生沖突的，歸入其中之一檔案，另一檔案目錄中須記載 對(duì)應(yīng)檔案卷號(hào)頁(yè)碼。

第三十三條 其他重大需要特別管理的信貸檔案由公司確定，統(tǒng)一管理。

第七章 信貸檔案的保管、調(diào)閱

第三十四條 貸款檔案的保管期限分為三年、五年、十年、長(zhǎng)期四類(lèi)。

第三十五條 信貸業(yè)務(wù)檔案保管期劃分如下：

（一）短期信貸業(yè)務(wù)本息已結(jié)清的，保管期限為三年；

（二）項(xiàng)目貸款業(yè)務(wù)本息已結(jié)清的，保管期限為三年；

（三）未結(jié)清本息的信貸檔案保管期限為長(zhǎng)期；

（四）具有重要研究?jī)r(jià)值的檔案，為長(zhǎng)期保管。信貸業(yè)務(wù)檔案保管期限的起算時(shí)間自該檔案卷內(nèi)全部信貸業(yè)務(wù)本息均結(jié)清的次年起算。

第三十六條 信貸管理檔案資料的保管期劃分如下：

（一）普通的信息、情況通報(bào)和臨時(shí)的統(tǒng)計(jì)分析資料的保管期限為五年；

（二）信貸綜合統(tǒng)計(jì)分析資料和具有一定核查及研究?jī)r(jià)值的 信貸檔案，保管期限為十年；

（三）上級(jí)文件、審貸會(huì)議記錄、貸款審批決定、信貸政策 措施、信貸檢查處罰、重要的管理文件，保管期限為長(zhǎng)期；

（四）特別檔案保管期限為長(zhǎng)期。信貸管理檔案的保管期限自該檔案卷裝訂之日起計(jì)算。第三十七條 信貸檔案存放應(yīng)當(dāng)符合以下要求：

（一）配備專(zhuān)用保管柜，有條件的應(yīng)設(shè)置信貸檔案室；

（二）保管柜內(nèi)檔案存放按年分類(lèi)排列；

（三）安全、保密，方便查閱。

第三十八條 信貸檔案員應(yīng)當(dāng)勤勉工作，定期檢查信貸檔案 完整性，及時(shí)對(duì)破損、變質(zhì)檔案進(jìn)行復(fù)制、修復(fù)或其他保全性技 術(shù)處理，防止蟲(chóng)蛀、鼠咬、霉?fàn)€、毀損、散失和泄密。

第三十九條 本機(jī)構(gòu)內(nèi)部員工因工作需要調(diào)閱信貸檔案，應(yīng) 由調(diào)閱人提出申請(qǐng)，由檔案管理部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可調(diào)閱。第四十條 有權(quán)管理監(jiān)督檢查單位因履行職務(wù)需要查閱信貸檔案時(shí)，應(yīng)持有效身份證件和工作文件，經(jīng)檔案管理部門(mén)負(fù)責(zé)人 批準(zhǔn)，在專(zhuān)人陪同下查閱。如需復(fù)印，經(jīng)批準(zhǔn)后由檔案保管員為 其復(fù)印。

第四十一條 借款合同、擔(dān)保合同、債權(quán)憑證、擔(dān)保證明文 件、擔(dān)保登記文件等信貸資料和其他信貸檔案原則上也不得出 借，但因特殊原因確需出借的，借用人除按規(guī)定登記外，還須填 寫(xiě)《信貸檔案出借單》，經(jīng)信貸檔案管理部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，留下備份或復(fù)印件后由信貸檔案管理人員憑單出借。借用人限于 與履行職務(wù)相關(guān)的公司工作人員。

第四十二條 信貸檔案借用人或查閱人在借用或查閱期間，應(yīng)保證檔案的安全性和完整性。歸還時(shí)檔案管理員應(yīng)對(duì)照出借前 留存的備份或復(fù)印件逐一清點(diǎn)歸檔，在確認(rèn)歸還的檔案無(wú)誤后，按規(guī)定登記確認(rèn)。一經(jīng)確認(rèn)檔案管理人員就須對(duì)檔案的真實(shí)性和 完整性負(fù)責(zé)。

第八章 信貸檔案的移交和銷(xiāo)毀

第四十三條 信貸檔案移交應(yīng)當(dāng)遵循以下規(guī)定：

（一）信貸檔案管理人員因工作變動(dòng)，應(yīng)移交其管理的信貸 檔案；

（二）移交檔案時(shí)，應(yīng)抄列清冊(cè)，在移交人、接收人和監(jiān)交 人同時(shí)在場(chǎng)的情況下，清點(diǎn)核對(duì)一致后簽字交接；

（三）監(jiān)交人由信貸檔案管理機(jī)構(gòu)或部門(mén)負(fù)責(zé)人擔(dān)任；

（四）信貸檔案移交清冊(cè)作為重要信貸檔案資料裝訂在本年 度信貸管理檔案卷內(nèi)；

（五）機(jī)構(gòu)分立、原機(jī)構(gòu)存續(xù)的，信貸檔案由原機(jī)構(gòu)保管；原機(jī)構(gòu)解散的，信貸檔案應(yīng)經(jīng)分立各方協(xié)商后由其中一方代管。

（六）機(jī)構(gòu)合并，信貸檔案應(yīng)由合并后的部門(mén)保管。第四十四條 信貸檔案保管期限屆滿(mǎn)，確無(wú)保存必要的，可依照下列程序銷(xiāo)毀：

（一）由公司信貸管理部門(mén)負(fù)責(zé)人、部門(mén)負(fù)責(zé)人、公司稽核人員和檔案管理員組成鑒定小組，逐卷鑒定，確定存毀；

（二）對(duì)擬銷(xiāo)毀的檔案要清點(diǎn)核對(duì)，登記造冊(cè)；

（三）公司負(fù)責(zé)人在信貸檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽署銷(xiāo)毀意見(jiàn)；

（四）公司信貸管理部門(mén)、稽核部門(mén)、保衛(wèi)部門(mén)、部門(mén)共同派人現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)銷(xiāo)，并在銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽字確認(rèn)。

第九章 檢查考核和責(zé)任

第四十五條 公司應(yīng)定期對(duì)信貸檔案管理工進(jìn)行檢查、考核。實(shí)施信貸檢查時(shí)，應(yīng)對(duì)信貸檔案管理狀況做出評(píng)價(jià)。第四十六條 違反檔案管理規(guī)定，損毀、遺失、擅自銷(xiāo)毀信貸檔案造成檔案不全的；涂改、拆取、偽造信貸檔案的；擅自對(duì) 外公開(kāi)信貸檔案和相關(guān)材料的以及檔案管理人員玩忽職守造成 檔案缺失的；因檔案管理問(wèn)題造成公司債權(quán)損失的，按《員工違 反規(guī)章制度處罰辦法》追究有關(guān)責(zé)任人責(zé)任。

第十章 附 則

第四十七條 本辦法由XXX公司負(fù)責(zé)解釋、修第四十八條 本辦法自印發(fā)之日起施行。附件：XXX公司信貸檔案模板

改。

2009年10月

第四篇：信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)操作規(guī)程

信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)操作規(guī)程

第一章總則

第一條為規(guī)范開(kāi)展信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)銀監(jiān)會(huì)《關(guān)于規(guī)范信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)及信貸資產(chǎn)類(lèi)理財(cái)業(yè)務(wù)有關(guān)事項(xiàng)的通知》、《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的通知》等要求，制訂本辦法。

第二條本辦法所稱(chēng)信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，是指金融機(jī)構(gòu)之間買(mǎi)入、賣(mài)出或轉(zhuǎn)移信貸資產(chǎn)。

第三條公司建立完善的前、中、后臺(tái)管理系統(tǒng)，即產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)、產(chǎn)品研發(fā)、風(fēng)險(xiǎn)控制等部門(mén)間的分工與協(xié)作機(jī)制開(kāi)展信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)。

第四條公司開(kāi)辦信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守以下三條原則：

1、真實(shí)性原則，不得與轉(zhuǎn)讓方采取簽訂回購(gòu)協(xié)議、即期買(mǎi)斷加遠(yuǎn)期回購(gòu)等方式。

2、整體性原則，即轉(zhuǎn)讓的信貸資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)包括全部未償還本金及應(yīng)收利息。

3、潔凈轉(zhuǎn)讓原則，即實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的真實(shí)、完全轉(zhuǎn)讓?zhuān)L(fēng)險(xiǎn)的真實(shí)、完全轉(zhuǎn)移。

第二章機(jī)構(gòu)設(shè)置與職責(zé)分工

第五條研發(fā)創(chuàng)新部負(fù)責(zé)信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)研發(fā)工作，為公司信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)開(kāi)展及創(chuàng)新提供支持。

第六條貸款業(yè)務(wù)部設(shè)置貸款經(jīng)理崗位，負(fù)責(zé)信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)推介工作。

第七條貸款經(jīng)理推介信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，并對(duì)經(jīng)其初步審查符合公司項(xiàng)目準(zhǔn)入條件的項(xiàng)目進(jìn)行業(yè)務(wù)洽談。

第八條貸款業(yè)務(wù)部主要負(fù)責(zé)項(xiàng)目盡職調(diào)查、項(xiàng)目立項(xiàng)、產(chǎn)品設(shè)計(jì)與貸款文件制作、發(fā)起設(shè)立貸款計(jì)劃、貸款計(jì)劃的發(fā)行與成立、貸款項(xiàng)目管理運(yùn)用合同簽訂與落實(shí)擔(dān)保、貸款資金支付、貸款項(xiàng)目管理、貸款收益分配與清算等業(yè)務(wù)。

第九條合規(guī)風(fēng)控部負(fù)責(zé)信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)合法合規(guī)性審查、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)審查與防范等工作，檢測(cè)并預(yù)防業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第十條貸款投資決策委員會(huì)、關(guān)聯(lián)交易委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)負(fù)責(zé)信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)審議、審批。

第十一條貸款財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)貸款項(xiàng)目賬戶(hù)的開(kāi)立、銷(xiāo)戶(hù)及財(cái)務(wù)核算工作。

第三章業(yè)務(wù)辦理?xiàng)l件

第十二條轉(zhuǎn)讓的信貸資產(chǎn)需為確定的、正常類(lèi)信貸資產(chǎn)。單一的、有明確到期日的信貸資產(chǎn)受讓貸款產(chǎn)品的期限應(yīng)與對(duì)應(yīng)的信貸資產(chǎn)的剩余期限匹配。

第十三條不接受銀行以理財(cái)資金受讓信貸資產(chǎn)的委托。

第十四條受讓信貸資產(chǎn)，相關(guān)交易對(duì)手應(yīng)具備還本付息能力，其中自主管理的信貸資產(chǎn)受讓項(xiàng)目及交易對(duì)手需符合公司貸款貸款業(yè)務(wù)準(zhǔn)入條件。

第十五條擬轉(zhuǎn)讓的信貸資產(chǎn)有保證人的，轉(zhuǎn)出方在信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓前，應(yīng)當(dāng)征得保證人同意。擬轉(zhuǎn)讓的信貸資產(chǎn)有抵質(zhì)押物的，應(yīng)當(dāng)完成抵質(zhì)押物變更登記手續(xù)或?qū)①|(zhì)物移交占有、交付，確保擔(dān)保物權(quán)有效轉(zhuǎn)移。

第四章貸款項(xiàng)目管理

第十六條公司親自履行管理職責(zé)，完成信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓貸款項(xiàng)目盡職調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審、產(chǎn)品設(shè)計(jì)、后續(xù)管理等工作。

第十七條公司嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》關(guān)于“金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移”的規(guī)定及其他相關(guān)規(guī)定進(jìn)行信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)移確認(rèn)，并做相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算和賬務(wù)處理。

第十八條公司為每一只信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓貸款產(chǎn)品單獨(dú)開(kāi)立賬戶(hù),至少配備一名貸款經(jīng)理。

第十九條信貸資產(chǎn)受讓項(xiàng)目管理按照貸款貸款項(xiàng)目管理標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

第五章業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

第二十條根據(jù)公司業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制制度中的有關(guān)規(guī)定對(duì)信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)管理。

第二十一條公司將信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理納入公司的三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理控制體系中。

貸款業(yè)務(wù)部的部門(mén)合規(guī)風(fēng)控員負(fù)責(zé)對(duì)信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行初步的識(shí)別和審查。

合規(guī)風(fēng)控部的合規(guī)風(fēng)控員根據(jù)貸款業(yè)務(wù)部提交的有關(guān)業(yè)務(wù)資料，對(duì)信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的合法合規(guī)性、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)性進(jìn)行全面的審查，提出相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理意見(jiàn)，并形成風(fēng)險(xiǎn)審查報(bào)告。

風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)根據(jù)合規(guī)風(fēng)控部提交的風(fēng)險(xiǎn)審查報(bào)告和其他業(yè)務(wù)資料，對(duì)信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制。

第二十二條合規(guī)風(fēng)控部定期或不定期對(duì)信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的前、中、后臺(tái)部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行檢查，并及時(shí)形成風(fēng)險(xiǎn)管理工作報(bào)告，上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)。

第二十三條信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型有以下幾種：

（1）信用風(fēng)險(xiǎn)，主要是指交易對(duì)手違約造成損失的風(fēng)險(xiǎn)；

（2）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，主要是指市場(chǎng)利率、匯率或金融產(chǎn)品價(jià)格變動(dòng)造成損失的風(fēng)險(xiǎn)；

（3）操作風(fēng)險(xiǎn)，主要是指由于員工的個(gè)人因素導(dǎo)致操作不當(dāng)甚至違規(guī)違約所引發(fā)各種損失的風(fēng)險(xiǎn)；

（4）其他風(fēng)險(xiǎn)，主要是信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)開(kāi)展中的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、政府信用風(fēng)險(xiǎn)等。

對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要進(jìn)行全面的分析、研究與評(píng)估，對(duì)主要業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要采取有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)防范與管理措施。

第二十四條公司在開(kāi)展信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)過(guò)程中積極對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范、管理和控制，重點(diǎn)對(duì)交易對(duì)手進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查評(píng)估并持續(xù)跟蹤。

第二十五條對(duì)于信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)中的信用風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)做好項(xiàng)目測(cè)算與持續(xù)跟蹤，預(yù)留適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)空間，做好追加保障措施安排。

第二十六條公司要求相關(guān)部門(mén)及員工嚴(yán)格按照有關(guān)法律法規(guī)和公司制度開(kāi)展信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，防范操作風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)等各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。

第六章信息披露

第二十七條公司按照法律法規(guī)的規(guī)定和貸款文件約定，及時(shí)、準(zhǔn)確、充分、完整地向委托人與受益人披露信息，揭示風(fēng)險(xiǎn)。

第二十八條信息披露的具體內(nèi)容、時(shí)間與方式依據(jù)貸款文件的約定。一般包括《資金貸款管理運(yùn)用報(bào)告》、《清算報(bào)告》、《貸款項(xiàng)目利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表》、《保管報(bào)告》，以及法律法規(guī)規(guī)定或貸款文件約定需要披露的其他事項(xiàng)。

第七章附則

第二十九條對(duì)在信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)管理過(guò)程中因故意或工作失誤引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)隱患或給公司造成損失的人員，公司按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行問(wèn)責(zé)和處理。

第三十條本辦法由貸款業(yè)務(wù)一部負(fù)責(zé)解釋。

第三十一條本辦法自公布之日起施行。

第五篇：信托資產(chǎn)

信托資產(chǎn)

信托資產(chǎn)是指根據(jù)信托文件的要求，由受托人受托管理運(yùn)用、處分信托財(cái)產(chǎn)而形成的各項(xiàng)資產(chǎn)，包括銀行存款、短期投資、應(yīng)收賬款、長(zhǎng)期股權(quán)投資、客戶(hù)貸款、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。

基本解釋

信托資產(chǎn)是指根據(jù)信托文件的要求，由受托人受托管理運(yùn)用、處分信托財(cái)產(chǎn)而形成的各項(xiàng)資產(chǎn)，包括銀行存款、短期投資、應(yīng)收賬款、長(zhǎng)期股權(quán)投資、客戶(hù)貸款、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。信托項(xiàng)目對(duì)委托人未終止確認(rèn)的信托財(cái)產(chǎn)，應(yīng)設(shè)置備查簿進(jìn)行登記(包括信托財(cái)產(chǎn)的性質(zhì)、信托設(shè)立日的賬面原價(jià)或余額、已計(jì)提的減值準(zhǔn)備，信托文件約定的價(jià)值、信托期間等)，并按本辦法的規(guī)定予以確認(rèn)和計(jì)量。如委托人未終止確認(rèn)的信托財(cái)產(chǎn)為固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)，仍應(yīng)由委托人計(jì)提折舊或進(jìn)行攤銷(xiāo)，信托項(xiàng)目不應(yīng)對(duì)該固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提折舊或進(jìn)行攤銷(xiāo)；如委托人未終止確認(rèn)的信托財(cái)產(chǎn)為權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資,仍應(yīng)由委托人采用權(quán)益法核算，信托項(xiàng)目不應(yīng)對(duì)該長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算。會(huì)計(jì)期末，信托項(xiàng)目對(duì)委托人未終止確認(rèn)的信托財(cái)產(chǎn)不應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。

特點(diǎn)

(一)信托資產(chǎn)不屬于信托公司的資產(chǎn)和負(fù)債

信托資產(chǎn)是指信托投資公司因接受信托而取得的財(cái)產(chǎn)，以及因信托資產(chǎn)的管理、處分或者其他情形而取得的財(cái)產(chǎn)。《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》第一百五十五條規(guī)定，“信托資產(chǎn)不屬于信托投資公司的自有財(cái)產(chǎn)，也不屬于信托投資公司對(duì)受益的人負(fù)債。信托投資公司終止時(shí)，信托資產(chǎn)不屬于其清算資產(chǎn)”。這一規(guī)定與過(guò)去信托投資公司會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)處理不一致。過(guò)去，信托存款是信托投資公司的負(fù)債，發(fā)放信托貸款是信托投資公司的資產(chǎn)，兩者都計(jì)入信托投資公司的資產(chǎn)負(fù)債表。關(guān)閉時(shí)信托資產(chǎn)與負(fù)債參與信托投資公司的清算。

(二)信托資產(chǎn)與自有資產(chǎn)分開(kāi)管理和分別核算

《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》第一百五十六條規(guī)定，“信托投資公司的自有資產(chǎn)與信托資產(chǎn)應(yīng)分開(kāi)管理，分別核算。信托投資公司管理不同類(lèi)型的信托業(yè)務(wù)，應(yīng)分別按項(xiàng)目設(shè)置信托業(yè)務(wù)明細(xì)賬進(jìn)行核算管理”。

(三)信托資產(chǎn)運(yùn)用和來(lái)源應(yīng)進(jìn)行明細(xì)核算

《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》第一百五十七條規(guī)定，“信托投資公司對(duì)不同信托資產(chǎn)來(lái)源和運(yùn)用，應(yīng)設(shè)置相應(yīng)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算反映，來(lái)源類(lèi)科目應(yīng)按類(lèi)別、委托人等設(shè)置明細(xì)賬。運(yùn)用類(lèi)科目應(yīng)按其類(lèi)別、使用人和委托人等設(shè)置明細(xì)賬。信托投資公司對(duì)信托貨幣資金應(yīng)設(shè)置專(zhuān)用銀行賬戶(hù)予以反映”。

核算

一、信托資產(chǎn)來(lái)源的核算

(一)信托資產(chǎn)來(lái)源的內(nèi)容

《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》第一百五十八條規(guī)定，信托資產(chǎn)來(lái)源分為短期信托資產(chǎn)來(lái)源、長(zhǎng)期信托資產(chǎn)來(lái)源。

短期信托來(lái)源是指不超過(guò)一年的信托資產(chǎn)來(lái)源，包括應(yīng)付信托賬款、代扣代繳稅金、待分配信托收益、應(yīng)付受托人收益及應(yīng)付其他受益人款項(xiàng)等。

長(zhǎng)期信托資產(chǎn)來(lái)源是指一年期以上的信托資產(chǎn)來(lái)源，包括資金信托、財(cái)產(chǎn)信托、財(cái)產(chǎn)權(quán)信托、公益信托、投資基金信托、有價(jià)證券信托等。

(二)信托資產(chǎn)來(lái)源的會(huì)計(jì)核算

1.資金信托

資金信托是委托人將自己無(wú)法或者不能親自管理的資金以及國(guó)家有關(guān)法規(guī)限制其親自管理的資金，委托信托投資公司按照約定的條件和目的，進(jìn)行管理、運(yùn)用和處置。

信托投資公司接受資金信托時(shí)，按實(shí)際收到的金額，借記“信托貨幣資金”科目，貸記“資金信托”科目。

終止資金信托時(shí)，按向委托人支付的金額貸記“信托貨幣資金”科目，按原收到委托人信托資金的金額，借記“資金信托”，其差額借記“應(yīng)付受托人收益”等科目。

資金信托應(yīng)按信托人進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算。

2.財(cái)產(chǎn)信托

財(cái)產(chǎn)信托是委托人將自己的動(dòng)產(chǎn)、房產(chǎn)、地產(chǎn)以及版權(quán)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等財(cái)產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)權(quán)、委托信托投資公司按照約定的條件和目的，進(jìn)行管理、運(yùn)作和處置。

信托投資公司辦理財(cái)產(chǎn)信托時(shí)，按實(shí)際接受信托資產(chǎn)的價(jià)值，借記“信托財(cái)產(chǎn)”等有關(guān)資產(chǎn)科目，貸記“財(cái)產(chǎn)信托”、“財(cái)產(chǎn)權(quán)信托”科目。

終止財(cái)產(chǎn)信托時(shí)，按向委托人退回信托資產(chǎn)的價(jià)值，借記“財(cái)產(chǎn)信托”、“財(cái)產(chǎn)權(quán)信托”科目，貸記“信托財(cái)產(chǎn)”等有關(guān)資產(chǎn)科目。

如果向委托人支付信托收益，借記“應(yīng)付受托人收益”等科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。

財(cái)產(chǎn)信托應(yīng)按委托人、財(cái)產(chǎn)種類(lèi)進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算。

3.投資基金信托

投資基金信托是信托投資公司受托經(jīng)國(guó)家有關(guān)法規(guī)允許從事的投資基金業(yè)務(wù)。

信托投資公司經(jīng)批準(zhǔn)辦理投資基金信托時(shí)，借記“信托貨幣資金”科目，貸記“投資基金信托”科目。

信托投資公司終止投資基金信托時(shí)，按實(shí)際支付的金額貸記“信托貨幣資金”科目，按原接受的金額借記“投資基金信托”科目，其差額借記“應(yīng)付受托人收益”等科目。

投資基金信托應(yīng)按基金種類(lèi)進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算。

4.公益信托

公益信托是信托投資公司為公益目的而設(shè)立的信托，公益項(xiàng)目包括救濟(jì)貧困，扶助殘疾人，發(fā)展教育、科技、體育、文化、藝術(shù)事業(yè)，發(fā)展醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)、維護(hù)生態(tài)環(huán)境，發(fā)展其他有利于社會(huì)的公共事業(yè)。

信托投資公司辦理公益信托業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)實(shí)際收到的金額或財(cái)產(chǎn)價(jià)值，借記“信托貨幣資金”等有關(guān)資產(chǎn)科目，貸記“公益信托”科目。

公益信托應(yīng)按信托類(lèi)別、委托人進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算。

二、信托資產(chǎn)運(yùn)用的核算

(一)信托資產(chǎn)運(yùn)用的內(nèi)容

《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》第一百五十九條規(guī)定，信托資產(chǎn)運(yùn)用分為短期信托資產(chǎn)運(yùn)用、長(zhǎng)期信托資產(chǎn)運(yùn)用。

短期信托資產(chǎn)運(yùn)用是指不超過(guò)一年的信托資產(chǎn)運(yùn)用，包括信托貨幣資金、拆出信托資金、短期信托貸款、短期信托投資、信托財(cái)產(chǎn)等。

長(zhǎng)期信托資產(chǎn)運(yùn)用是指一年期以上的資金運(yùn)用，包括長(zhǎng)期信托貸款、長(zhǎng)期信托投資、信托租憑財(cái)產(chǎn)等。

(二)信托資金運(yùn)用的會(huì)計(jì)核算

1.信托貸款

信托貸款包括長(zhǎng)期信托貸款和短期信托貸款。短期信托貸款是指期限不超過(guò)一年的信托貸款；長(zhǎng)期信托貸款是指一年期以上的信托貸款。

發(fā)放信托貸款時(shí)，首先要由借款人提出申請(qǐng)，信托投資公司對(duì)借款理由、項(xiàng)目及還款能力等進(jìn)行審查，對(duì)符合貸款原則、條件的，與借款人簽訂貸款合同，并由借款人填寫(xiě)借款單據(jù)提交信托投資公司辦理貸款發(fā)放手續(xù)。

信托投資公司將發(fā)放的貸款通過(guò)開(kāi)戶(hù)銀行轉(zhuǎn)入借款人存款賬戶(hù)，其會(huì)計(jì)分錄為，借記“長(zhǎng)期信托貸款”、“短期信托貸款”科目，貸記“信托貨幣資金”科目。

收到借款人支付的利息時(shí)，借記“信托貨幣資金”等科目，貸記“信托貸款利息收入”科目。貸款到期時(shí)，信托投資公司收回貸款，借記“信托貨幣資金”科目，貸記“長(zhǎng)期信托貸款”、“短期信托貸款”科目。

信托貸款應(yīng)按借款人進(jìn)行明細(xì)核算。

2.信托投資

信托投資包括短期信托投資和長(zhǎng)期信托投資。短期信托投資指能夠隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過(guò)一年的信托投資，包括股票、債券、基金等。長(zhǎng)期信托投資是指短期信托投資外的信托投資，包括股權(quán)投資、債權(quán)投資等。

信托投資公司發(fā)生信托投資時(shí)，按實(shí)際支付的款項(xiàng)和相關(guān)費(fèi)用金額，借記“長(zhǎng)期信托投資”、“短期信托投資”等有關(guān)資產(chǎn)科目，貸記“信托貨幣資金”科目。

信托投資公司收到股息、債券利息時(shí)，借記“信托貨幣資金”等科目，貸記“信托投資債券利息收入”、“信托投資股利收入”等科目。

信托投資公司出售信托投資時(shí)，按所收回的資金借記“信托貨幣資金”科目，按信托投資賬面價(jià)值，貸記“長(zhǎng)期信托投資”、“短期信托投資”等科目，其差額記“信托投資股票差價(jià)收入”、“信托投資債券差價(jià)收入”賬戶(hù)，獲得信托投資收益記入貸方，發(fā)生信托投資損失記入借方。

3.信托租賃財(cái)產(chǎn)

信托投資公司發(fā)生信托租賃業(yè)務(wù)時(shí)，借記“信托租賃財(cái)產(chǎn)”科目，貸記“信托財(cái)產(chǎn)”科目。取得租金收入時(shí)，借記“信托貨幣資金”等科目，貸記“信托租賃收入”科目。信托租賃業(yè)務(wù)終止時(shí)，借記“信托財(cái)產(chǎn)”科目，貸記“信托租賃財(cái)產(chǎn)”科目。

信托租賃財(cái)產(chǎn)應(yīng)按租賃財(cái)產(chǎn)和承租人進(jìn)行明細(xì)核算。

4.拆出信托資金

信托投資公司拆出信托資金時(shí)，借記“拆出信托資金”科目，貸記“信托貨幣資金”科目。收到的資金拆出利息，借記“信托貨幣資金”科目，貸記“拆出信托資金利息收入”科目。收回拆出信托資金時(shí)，借記“信托貨幣資金”科目，貸記“拆出信托資金”科目。拆出信托資金應(yīng)按拆入單位進(jìn)行明細(xì)核算。