第一篇：中國商用飛機(jī)有限責(zé)任公司2011年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果

中國商用飛機(jī)有限責(zé)任公司2011年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果

（2013年5月10日公告）

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署2012年對(duì)中國商用飛機(jī)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱中國商飛公司）2011年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)涉及的重大事項(xiàng)追溯相關(guān)年度。

一、基本情況

中國商飛公司成立于2008年3月，注冊(cè)資本190億元，擁有全資和控股二級(jí)子公司7家，主要從事民用飛機(jī)及相關(guān)產(chǎn)品設(shè)計(jì)、研制、銷售、維修和咨詢服務(wù)等。據(jù)中國商飛公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，截至2011年底，中國商飛公司資產(chǎn)總額341.58億元，負(fù)債總額138.01億元，所有者權(quán)益總額203.57億元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入41.88億元，利潤總額4.27億元。

二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見

本次重點(diǎn)審計(jì)了中國商飛公司總部及所屬6家單位，涉及資產(chǎn)量占中國商飛公司資產(chǎn)總額的50%以上。審計(jì)結(jié)果表明，中國商飛公司法人治理結(jié)構(gòu)、運(yùn)行體系和監(jiān)督體系逐漸完善，確立了民機(jī)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的總體思路、發(fā)展戰(zhàn)略和發(fā)展規(guī)劃，C919大型客機(jī)和ARJ21新支線飛機(jī)項(xiàng)目研制取得重大進(jìn)展，帶動(dòng)了我國民機(jī)產(chǎn)業(yè)鏈和民用航空工業(yè)體系建設(shè)；內(nèi)部管理水平不斷提高，財(cái)務(wù)和經(jīng)營狀況基本真實(shí)，但在財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制等方面仍存在不夠嚴(yán)格、不夠規(guī)范的問題。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理存在的問題。

1．2009年到2011年，中國商飛公司及部分所屬單位存在以下問題：一是中航商用飛機(jī)有限公司采購與供應(yīng)商管理部整建制并入中國商飛公司所屬上海飛機(jī)制造有限公司（以下簡(jiǎn)稱上飛公司）時(shí)，庫存的批系統(tǒng)成品無移交清單，上飛公司也未在其財(cái)務(wù)賬中予以反映，而是以領(lǐng)代耗，形成賬外物資。據(jù)上飛公司統(tǒng)計(jì)，截至2012年5月底，上述賬外存放的研制批系統(tǒng)成品涉及10854件零件，按2012年計(jì)劃價(jià)格測(cè)算成本合計(jì)2 831.75萬元；二是截至2011年底，中國商飛公司有2筆銀信合作理財(cái)合同（固定收益理財(cái)）未計(jì)提投資收益3 644.17萬元。上述問題共造成少計(jì)資產(chǎn)2831.75萬元、少計(jì)利潤3644.17萬元，其中2011年少計(jì)利潤3644.17萬元。

2．上海航空工業(yè)（集團(tuán)）有限公司（以下簡(jiǎn)稱上航公司）并入中國商飛公司后，委托上海新華資產(chǎn)評(píng)估有限公司對(duì)庫存航材進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估價(jià)僅為人民幣104.87萬元，但2009年至2011年，航材銷售收入即達(dá)人民幣2 221萬元。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，目前還剩余庫存航材數(shù)量約54000余件，庫存航材價(jià)值被低估。

3．2007年，中國商飛公司成立之前，所屬上飛公司依照與上海百匯房地產(chǎn)開發(fā)有限公司（以下簡(jiǎn)稱百匯房產(chǎn)）簽訂的共同開發(fā)上飛公司土地的合同金額，未收到款物就提前開具了10億元發(fā)票，當(dāng)時(shí)也未作相關(guān)賬務(wù)處理。截至2011年底，上飛公司實(shí)際收到百匯房產(chǎn)交付的82 026.12萬元款物后，才計(jì)列收入。

（二）重大經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)存在的問題。

1．所屬上航公司在某改建工程中，有合同金額7093.46萬元（占合同總金額的60.35%）項(xiàng)目未進(jìn)行公開招標(biāo)。

2.2010年1月和6月，中國商飛公司募集的生產(chǎn)流動(dòng)資金部分被用于購買理財(cái)產(chǎn)品。2011年，該公司 1億元以上的新增理財(cái)業(yè)務(wù)均未按《中國商飛公司“三重一大”決策管理規(guī)定》報(bào)經(jīng)董事會(huì)或股東會(huì)討論決定。

（三）內(nèi)部管理存在的問題。

1．截至2011年底，所屬上飛公司應(yīng)收原下屬改制單位上海上飛企業(yè)發(fā)展有限公司等6家單位合計(jì)2 055.31萬元，應(yīng)付94.06萬元，凈債權(quán)1 961.25萬元。截至2012年6月底，仍有凈債權(quán)1 942.30萬元未收回。

2．中國商飛公司信息化戰(zhàn)略規(guī)劃不夠健全完善，部分管理信息系統(tǒng)未按規(guī)劃進(jìn)度建設(shè)，信息安全等級(jí)保護(hù)定級(jí)覆蓋面偏窄，異地災(zāi)備體系建設(shè)滯后。

3．所屬上海飛機(jī)設(shè)計(jì)研究院與北京凱普創(chuàng)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司簽訂的4份項(xiàng)目合同中，未約定轉(zhuǎn)、分包的限制性條款；所屬上海飛機(jī)客戶服務(wù)有限公司的外協(xié)單位上海天絡(luò)科技有限公司未嚴(yán)格執(zhí)行技術(shù)開發(fā)合同中關(guān)于轉(zhuǎn)、分包的限制性條款，將部分項(xiàng)目轉(zhuǎn)、分包。

4．2008年至2011年，所屬上飛公司等兩單位支付外協(xié)費(fèi)取得的票據(jù)不合規(guī)，涉及金額8.10億元。

四、審計(jì)處理及整改情況

對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書，要求中國商飛公司予以整改。上述問題的整改情況，由中國商飛公司在相關(guān)媒體上公告。

第二篇：中國海洋石油總公司2009財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果

中國海洋石油總公司2009財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果

（二○一一年五月二十日公告）

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署于2010年對(duì)中國海洋石油總公司（以下簡(jiǎn)稱中國海油）2009財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)涉及的重大事項(xiàng)追溯相關(guān)。

一、基本情況

中國海油成立于1982年2月，注冊(cè)資本949億元，擁有30多家二級(jí)企業(yè)，主要從事海上石油、天然氣勘探、開發(fā)、生產(chǎn)及煉油，石油化工和天然氣的加工利用以及銷售等業(yè)務(wù)。據(jù)中國海油的合并會(huì)計(jì)報(bào)表反映，截至2009年底，中國海油資產(chǎn)總額5183.49億元，負(fù)債總額1928.93億元，所有者權(quán)益總額3254.56億元，當(dāng)年?duì)I業(yè)收入2095.78億元，利潤總額524.04億元。

二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見

本次重點(diǎn)審計(jì)了中國海油本部及所屬8家企業(yè)，涉及資產(chǎn)額4550億元，占中國海油資產(chǎn)總額的87.78%。審計(jì)結(jié)果表明，中國海油近年來不斷深化改革，加強(qiáng)內(nèi)部管理，較好地執(zhí)行了國家有關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)反映了企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，但也存在財(cái)務(wù)處理、項(xiàng)目建設(shè)程序不夠規(guī)范和對(duì)所屬企業(yè)管理不夠嚴(yán)格等問題。這些問題對(duì)中國海油2009財(cái)務(wù)收支狀況的影響主要是：多計(jì)利潤3.36億元，占利潤總額的0.64%。

對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書，要求中國海油予以整改。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況

（一）會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理存在的問題。

1．2009年，中國海油對(duì)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)抵銷不充分，造成合并會(huì)計(jì)報(bào)表多計(jì)利潤5.27億元。

審計(jì)指出上述問題后，中國海油已調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目。

2.2009年，中國海油本部及所屬中海石油煉化有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱中海煉化）等6家企業(yè)存在未及時(shí)將長(zhǎng)期掛賬的往來款結(jié)轉(zhuǎn)收入、多計(jì)提減值準(zhǔn)備、在成本費(fèi)用中直接列支工資性支出等問題，造成少計(jì)利潤1.91億元。

審計(jì)指出上述問題后，中國海油本部及相關(guān)所屬企業(yè)已調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目。

3．2009年，所屬中海煉化將用于項(xiàng)目建設(shè)的化學(xué)三劑等原材料所含增值稅作為進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣，造成少繳增值稅1.54億元。

審計(jì)指出上述問題后，相關(guān)所屬企業(yè)已調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，補(bǔ)繳了1.07億元稅款，少繳的增值稅款已計(jì)提并將在稅務(wù)部門2010年匯算清繳時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)整。

4．至2009年底，所屬中海石油氣電集團(tuán)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱中海氣電）將2007年與其他單位合資成立公司的前期投資5800萬元掛往來款，未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)投資。

審計(jì)指出上述問題后，相關(guān)所屬企業(yè)已調(diào)整了會(huì)計(jì)賬目。

5．2009年，所屬企業(yè)在未取得完整結(jié)算依據(jù)的情況下，支付海洋石油工程股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱海油工程）南海FPSO項(xiàng)目費(fèi)用3.82億元。

審計(jì)指出上述問題后，相關(guān)所屬企業(yè)已補(bǔ)充了結(jié)算依據(jù)。

（二）重大投資項(xiàng)目管理存在的問題。

1．2006年至2009年，所屬中海氣電等3家企業(yè)投資72.24億元建設(shè)的7個(gè)項(xiàng)目中，有5個(gè)項(xiàng)目未獲得發(fā)展改革委核準(zhǔn)即開工，有2個(gè)項(xiàng)目的環(huán)境影響報(bào)告書未獲得國家海洋局核準(zhǔn)即開工。

審計(jì)指出上述問題后，中國海油積極與有關(guān)部門溝通，履行相關(guān)審批手續(xù)。目前，5個(gè)項(xiàng)目已獲得發(fā)展改革委核準(zhǔn)，2個(gè)項(xiàng)目的環(huán)境影響報(bào)告已獲得國家海洋局核準(zhǔn)。

2．至2009年底，中國海油及所屬中海煉化、中海油氣開發(fā)利用公司、中海福建燃?xì)獍l(fā)電有限公司投資的生物柴油產(chǎn)業(yè)化等5個(gè)項(xiàng)目未達(dá)到可行性研究報(bào)告的預(yù)期目標(biāo)。截至2010年6月，項(xiàng)目累計(jì)投資9.43億元。

審計(jì)指出上述問題后，中國海油通過調(diào)整、完善后期計(jì)劃和加快技術(shù)攻關(guān)等措施積極推動(dòng)相關(guān)項(xiàng)目實(shí)施。目前，有2個(gè)項(xiàng)目已達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，1個(gè)項(xiàng)目已按程序清理關(guān)閉，2個(gè)項(xiàng)目經(jīng)營情況好轉(zhuǎn)。

（三）工程項(xiàng)目建設(shè)管理存在的問題。

1．2004年至2009年，所屬海油工程、中海煉化惠州分公司等存在部分物資采購事項(xiàng)未實(shí)行公開招標(biāo)、通過中間環(huán)節(jié)采購人為增加采購成本以及承接的部分工程項(xiàng)目在未簽訂合同的情況下開工等問題，共涉及金額240.21億元，且未及時(shí)收取賠償款和違約金0.35億元。

審計(jì)指出上述問題后，中國海油組織人員對(duì)所屬二級(jí)單位物資采購情況進(jìn)行了全面檢查，對(duì)相關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人予以通報(bào)批評(píng)和經(jīng)濟(jì)處罰，并修訂了《項(xiàng)目考核管理辦法》、《工程項(xiàng)目分包管理辦法》等項(xiàng)目管理制度。目前，已追回0.17億元賠償款和違約金，其余款項(xiàng)正在追繳中。

2．2009年，中國海油及所屬中海煉化惠州分公司等3家企業(yè)有2.19億元的工程項(xiàng)目未獲批準(zhǔn)即開工建設(shè)，部分工程項(xiàng)目還存在未公開招投標(biāo)、拆分合同規(guī)避審批的問題。

審計(jì)指出上述問題后，中國海油對(duì)未批復(fù)的項(xiàng)目按照規(guī)定程序和要求進(jìn)行了批復(fù)，同時(shí)要求下屬企業(yè)認(rèn)真查找制度建設(shè)和執(zhí)行過程的薄弱環(huán)節(jié)，組織人員對(duì)經(jīng)營管理制度和運(yùn)作流程進(jìn)行了全面清理和整治。

（四）內(nèi)部管理存在的問題。

1．2004年至2009年，中國海油未將所屬12家企業(yè)員工工資6.49億元納入總公司工資總額管理。

審計(jì)指出上述問題后，中國海油已將12家企業(yè)員工工資納入總公司工資總額管理。

2．2008年至2009年，所屬企業(yè)未嚴(yán)格遵守國家銷售政策，向不具備經(jīng)營資質(zhì)的企業(yè)銷售8.86億元的產(chǎn)品。

審計(jì)指出上述問題后，中國海油積極采取措施，相關(guān)所屬企業(yè)自2011年1月起停止向不具備經(jīng)營資質(zhì)的企業(yè)供應(yīng)產(chǎn)品，并將嚴(yán)格審查客戶資質(zhì)。

3．至2009年底，中海煉化收購的加油站中有161座的相關(guān)經(jīng)營證照不全。

審計(jì)指出上述問題后，中國海油高度重視，對(duì)符合消防安全許可和環(huán)保驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)的加油站，正在辦理相關(guān)證照；對(duì)不符合消防安全和環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)的加油站，已進(jìn)行停業(yè)整頓；對(duì)土地證或房產(chǎn)證不全的加油站，正在組織人員查明原因，抓緊辦理。

4．2009年至2010年6月，中國海油收到國家科技重大專項(xiàng)課題撥款3775萬元，課題時(shí)間為2008年1月至2010年12月。截至審計(jì)時(shí)，累計(jì)撥出53.03萬元，僅占收到資金的1.40%。

審計(jì)指出上述問題后，中國海油已于2010年7月按進(jìn)度已將經(jīng)費(fèi)撥付課題承擔(dān)單位，同時(shí)下發(fā)了《關(guān)于開展國家重大專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)執(zhí)行情況自查工作的通知》，要求各單位進(jìn)行自查，并將針對(duì)重大專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用情況開展內(nèi)部審計(jì)。

（五）信息系統(tǒng)管理存在的問題。

中國海油本部及部分所屬企業(yè)信息系統(tǒng)使用中存在用戶閑置、核心采購管理流程使用率不高、主數(shù)據(jù)質(zhì)量存在缺陷、部分關(guān)鍵應(yīng)用控制未到位、與其他管理系統(tǒng)集成共享程度低和數(shù)據(jù)不一致等問題。

審計(jì)指出上述問題后，中國海油積極采取措施，對(duì)用戶登錄使用情況進(jìn)行了分析和優(yōu)化，出臺(tái)了《SAP系統(tǒng)剛性控制功能操作規(guī)范》等制度，要求所有業(yè)務(wù)必須在線處理，通過完善數(shù)據(jù)接口方案等方式保障系統(tǒng)數(shù)據(jù)的同步更新和共享。

此外，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)所屬企業(yè)以前存在的問題：所屬企業(yè)2003年以前征用的830.78畝土地長(zhǎng)期閑置；2003年至2008年，未經(jīng)海南省人民政府批準(zhǔn)征用土地547.99畝。

審計(jì)指出上述問題后，相關(guān)所屬企業(yè)已對(duì)閑置土地進(jìn)行開發(fā)，正在補(bǔ)辦土地征用的各項(xiàng)手續(xù)。

第三篇：中國電信集團(tuán)公司2010財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果

中國電信集團(tuán)公司2010財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果

（二○一二年六月一日公告）

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署2011年對(duì)中國電信集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱中國電信）2010財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)涉及的重大事項(xiàng)追溯相關(guān)。

一、基本情況

中國電信成立于2000年5月，注冊(cè)資本1580億元，全資和控股二級(jí)公司35家，主要從事固定通信、蜂窩移動(dòng)通信、網(wǎng)絡(luò)接入、增值電信等。據(jù)中國電信合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，截至2010年底，中國電信資產(chǎn)總額6476.40億元，負(fù)債總額2184.18億元，所有者權(quán)益總額4292.22億元，當(dāng)年?duì)I業(yè)收入2604.06億元，利潤總額138.08億元。

二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見

本次重點(diǎn)審計(jì)了中國電信本部及所屬5家單位，涉及資產(chǎn)量占中國電信資產(chǎn)總額的50%以上。審計(jì)結(jié)果表明，中國電信法人治理結(jié)構(gòu)逐漸完善，內(nèi)部管理水平不斷提高，重大經(jīng)濟(jì)決策較為規(guī)范，會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)反映了企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，但也存在部分會(huì)計(jì)核算不規(guī)范、對(duì)所屬企業(yè)管理不夠嚴(yán)格等問題。這些問題對(duì)中國電信2010財(cái)務(wù)收支狀況的影響主要是：少計(jì)資產(chǎn)20769.73萬元，占資產(chǎn)總額的0.03%；多計(jì)負(fù)債6200.41萬元，占負(fù)債總額的0.03%；少計(jì)所有者權(quán)益22540.94萬元，占所有者權(quán)益總額的0.05%；少計(jì)利潤4429.20萬元，占利潤總額的0.32%。

對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書，要求中國電信予以整改。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況

（一）會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理存在的問題。

1．2004年12月至2010年12月，所屬浙江省電信實(shí)業(yè)集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱浙江電信實(shí)業(yè)）等單位未按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定抵銷內(nèi)部損益、確認(rèn)部分投資收益和資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等，導(dǎo)致少計(jì)利潤1億元，其中2010年少計(jì)利潤0.44億元。

審計(jì)指出上述問題后，浙江電信實(shí)業(yè)等單位已調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目。

2．2008年至2010年，所屬浙江電信實(shí)業(yè)金華市分公司等單位少繳納企業(yè)所得稅1260.56萬元。

審計(jì)指出上述問題后，相關(guān)單位已補(bǔ)繳了企業(yè)所得稅。

3．2009年至2010年，中國電信本部及部分所屬二、三級(jí)公司本部在成本費(fèi)用中列支工資性支出5627.10萬元，未納入工資總額管理，也未代扣代繳個(gè)人所得稅。

審計(jì)指出上述問題后，中國電信及所屬各單位已補(bǔ)繳了個(gè)人所得稅。

4．2008年4月至2011年7月，中國電信所屬單位以物業(yè)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等名義套取資金307.36萬元形成“小金庫”，累計(jì)支出304.96萬元，主要用于招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和發(fā)放獎(jiǎng)金等。

審計(jì)指出上述問題后，相關(guān)單位調(diào)整了會(huì)計(jì)賬目并追回了資金，完善了物業(yè)管理和會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)管理制度，對(duì)20名相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了通報(bào)批評(píng)、誡勉談話和經(jīng)濟(jì)處罰。

（二）貫徹落實(shí)國家宏觀政策存在的問題。

2010年9月至2011年7月，中國電信新增移動(dòng)電話用戶實(shí)名登記率為79%至83%，與工業(yè)和信息化部關(guān)于全面實(shí)施新增電話用戶實(shí)名登記的要求存在一定差距。

審計(jì)指出上述問題后，中國電信下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)電話用戶實(shí)名登記工作并開展用戶登記信息保護(hù)檢查的通知》，以進(jìn)一步加強(qiáng)管理，提高實(shí)名登記工作質(zhì)量。

（三）內(nèi)部管理存在的問題。

1．中國電信所屬單位在開展外呼營銷和商務(wù)短信群發(fā)業(yè)務(wù)過程中對(duì)用戶信息管理不嚴(yán)；有的單位移動(dòng)電話公免公納卡存在無消費(fèi)限額、超期使用等管理不規(guī)范情況。

審計(jì)指出上述問題后，相關(guān)單位下發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)增值業(yè)務(wù)營銷合作中用戶信息管理工作的通知》，對(duì)建立用戶信息保護(hù)長(zhǎng)效機(jī)制作出了規(guī)定，并組織公免公納卡使用單位進(jìn)行清理規(guī)范。

2．中國電信企業(yè)年金自2003年建立以來，在運(yùn)作過程中存在未采取規(guī)范的委托管理模式等問題，截至2010年底仍未按規(guī)定清理規(guī)范到位。

審計(jì)指出上述問題后，中國電信按照國家相關(guān)要求，于2011年8月向上級(jí)主管部門上報(bào)了企業(yè)年金方案并于次月獲得批準(zhǔn)，此后下發(fā)了《關(guān)于規(guī)范集團(tuán)企業(yè)年金有關(guān)問題的通知》等3個(gè)配套文件。

3．2008年至2010年，中國電信所屬單位部分大額采購未進(jìn)行招標(biāo)，涉及金額6753.75萬元，占應(yīng)招標(biāo)金額的0.04%；購買的公務(wù)用車有14輛超過了中國電信規(guī)定的采購價(jià)格上限。

審計(jì)指出上述問題后，相關(guān)單位對(duì)采購管理辦法進(jìn)行修訂，并下發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)經(jīng)營管理者公務(wù)用車管理的通知》，組織開展采購供應(yīng)管理交叉檢查，加強(qiáng)了對(duì)招標(biāo)工作的監(jiān)督檢查和公務(wù)用車的管理。

4．2008年至2010年，中國電信所屬單位將承接的電信工程違規(guī)分包給無電信工程施工相關(guān)資質(zhì)的單位，涉及合同金額5.97億元。

審計(jì)指出上述問題后，相關(guān)單位實(shí)施整改，清退了無資質(zhì)的分包單位，并制定或修訂了勞務(wù)分包管理辦法等4項(xiàng)內(nèi)部管理制度。

5．2008年至2010年，中國電信所屬單位向福建省電信實(shí)業(yè)集團(tuán)公司重復(fù)收費(fèi)106.90萬元；未及時(shí)對(duì)增值業(yè)務(wù)欠費(fèi)時(shí)間已超過3個(gè)月的用戶停止或限制電信服務(wù)，多發(fā)生用戶欠費(fèi)590.37萬元。

審計(jì)指出上述問題后，相關(guān)單位已退回重復(fù)收取的費(fèi)用；下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范后付費(fèi)用戶信息費(fèi)欠費(fèi)管理的通知》，要求各單位進(jìn)一步規(guī)范欠費(fèi)管理，并認(rèn)真進(jìn)行整改。

此外，中國電信及所屬單位以前經(jīng)營管理中還存在以下問題：

1．2003年至2007年，所屬廣東省電信實(shí)業(yè)集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱廣東電信實(shí)業(yè)）等單位在未對(duì)寬帶普及作出合理預(yù)期的情況下，投資廣東星盟網(wǎng)絡(luò)連鎖經(jīng)營有限公司，截至2010年底發(fā)生投資損失1.58億元。

審計(jì)指出上述問題后，廣東電信實(shí)業(yè)對(duì)廣東星盟網(wǎng)絡(luò)連鎖經(jīng)營有限公司采取了縮小經(jīng)營規(guī)模、逐步退出的策略，并免去該公司總經(jīng)理的職務(wù)。

2．2005年至2007年，所屬廣東電信實(shí)業(yè)等單位投資非主業(yè)企業(yè)廣東網(wǎng)星影視文化傳播有限公司，截至2010年底，形成投資損失196.41萬元，廣東電信實(shí)業(yè)向該公司提供的1328萬元委托貸款難以收回。

審計(jì)指出上述問題后，有關(guān)單位已對(duì)廣東網(wǎng)星影視文化傳播有限公司實(shí)施清算。

3．2008年，浙江電信實(shí)業(yè)所屬浙江南天郵電通訊技術(shù)有限公司在未做實(shí)際調(diào)研論證的情況下，集體決策代理出口兩艘7.96萬噸級(jí)散貨船，并且在未經(jīng)上級(jí)審批的情況下向銀行申請(qǐng)開出保函，截至2011年6月面臨4.71億元人民幣預(yù)收款退款風(fēng)險(xiǎn)。

審計(jì)指出上述問題后，浙江電信實(shí)業(yè)正與有關(guān)各方協(xié)調(diào)，全力控制風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)損失；同時(shí)組建法務(wù)中心，加強(qiáng)了合同管理。

第四篇：中航通用飛機(jī)有限責(zé)任公司（范文）

中航通用飛機(jī)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱中航通飛公司）隸屬于中國航空工業(yè)集團(tuán)公司。2008年珠海國際航展期間，珠海市人民政府同中國航空工業(yè)集團(tuán)公司簽訂了《中國航空工業(yè)集團(tuán)公司珠海市人民政府戰(zhàn)略合作協(xié)議》，根據(jù)該協(xié)議，中國航空工：空工業(yè)集團(tuán)公司將其通用飛機(jī)有限責(zé)任公司總部設(shè)在珠海，并逐步將研究發(fā)展中心（簡(jiǎn)稱研發(fā)中心）、飛機(jī)銷售中心（簡(jiǎn)稱銷售中心）和產(chǎn)品總裝試飛基地、產(chǎn)品、產(chǎn)品交付及客戶服務(wù)基地、通用航空運(yùn)營基地引進(jìn)珠海。

技術(shù)能力

中航通用飛機(jī)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱中航通飛公司）隸屬于中國航空工業(yè)集團(tuán)公司。2008年珠海國際航展期間，珠海市人民政府同中國航空工業(yè)集團(tuán)公司簽訂了《中國航空工業(yè)集團(tuán)公司珠海市人民政府戰(zhàn)略合作協(xié)議》，根據(jù)該協(xié)議，中國航空工：空工業(yè)集團(tuán)公司將其通用飛機(jī)有限責(zé)任公司總部設(shè)在珠海，并逐步將研究發(fā)展中心（簡(jiǎn)稱研發(fā)中心）、飛機(jī)銷售中心（簡(jiǎn)稱銷售中心）和產(chǎn)品總裝試飛基地、產(chǎn)品、產(chǎn)品交付及客戶服務(wù)基地、通用航空運(yùn)營基地引進(jìn)珠海。

中航通飛公司2009年2月6日在珠海注冊(cè)成立。落戶珠海的中航通飛公司將重點(diǎn)發(fā)公務(wù)機(jī)、水陸兩棲飛機(jī)、輕型渦槳飛機(jī)及大中型地效飛行器，注冊(cè)資本100億元。公司將在珠海設(shè)立公司運(yùn)營總部、研發(fā)中心、銷售中心、產(chǎn)品總裝試飛基地、產(chǎn)飛基地、產(chǎn)品交付及客服基地、通航營運(yùn)基地（即一個(gè)總部、兩個(gè)中心、三個(gè)基地）。

中航通飛公司珠海航空產(chǎn)業(yè)基地產(chǎn)業(yè)總投資236億元，其中一期（至20 1 5年）76億元，二期（至2020年）160億元。項(xiàng)目一期占地近1000畝，2009年計(jì)劃投資10億元。研發(fā)總部選址珠海灣仔：一期工程將把中航通飛公司目前最高端的水陸兩棲飛機(jī)、公務(wù)機(jī)等研發(fā)、制造技術(shù)比較成熟的5種機(jī)型的制造、總裝基地放在珠海。公司計(jì)劃將在201 5年實(shí)現(xiàn)年產(chǎn)飛機(jī)上百架、產(chǎn)值60000億元，2020年達(dá)到1200億元。隨著中航通飛公司珠海航空空產(chǎn)業(yè)基地項(xiàng)目的推進(jìn)，珠海航空產(chǎn)業(yè)園區(qū)進(jìn)一步加大了協(xié)調(diào)、推進(jìn)項(xiàng)目的工作力度。項(xiàng)目用地的掛牌出讓及相關(guān)建設(shè)用地手續(xù)在2009年5月完成，航空產(chǎn)業(yè)園核心區(qū)的配套道路工程建{建設(shè)計(jì)劃與中航通飛基地同時(shí)在2009年6月底開工。工程預(yù)計(jì)將在2010年9月初竣工，1 1月初完成設(shè)備調(diào)試，進(jìn)入運(yùn)營階段；與此同時(shí)，中航通飛公司的運(yùn)營總部在2009年9月中旬開始施工，預(yù)計(jì)201 1年6月可以竣工并完成所有設(shè)備的調(diào)試。4年后，這里將是中國第一架“蛟龍”600型水陸兩棲飛機(jī)的誕生地。

第五篇：寶鋼集團(tuán)有限公司2010財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果

寶鋼集團(tuán)有限公司2010財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果

2012-08-21 14:47:15 閱讀

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審計(jì)署 二○一二年六月一日公告

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署2011年對(duì)寶鋼集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱寶鋼集團(tuán)）2010財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)涉及的重大事項(xiàng)追溯相關(guān)。

一、基本情況

寶鋼集團(tuán)成立于1998年11月，注冊(cè)資本510.83億元，擁有全資和控股二級(jí)子公司30家，主要從事黑色金屬采礦、冶煉、加工及貿(mào)易等。據(jù)寶鋼集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，截至2010年底，寶鋼集團(tuán)資產(chǎn)總額4321.30億元，負(fù)債總額1719.55億元，所有者權(quán)益總額2601.75億元，當(dāng)年?duì)I業(yè)收入2729.84億元，利潤總額242.30億元。

二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見

本次重點(diǎn)審計(jì)了寶鋼集團(tuán)本部及所屬11家二級(jí)子企業(yè)，涉及資產(chǎn)量占寶鋼集團(tuán)資產(chǎn)總額的50%以上。審計(jì)結(jié)果表明，寶鋼集團(tuán)重大經(jīng)濟(jì)決策較為規(guī)范，會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，但在會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部管理等方面還存在不夠規(guī)范的問題。這些問題對(duì)寶鋼集團(tuán)2010財(cái)務(wù)收支狀況的影響主要是：多計(jì)資產(chǎn)5.50億元，占資產(chǎn)總額的0.13%；少計(jì)負(fù)債11.48億元，占負(fù)債總額的0.67%；多計(jì)利潤11.39億元，占利潤總額的4.7%。

對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書，要求寶鋼集團(tuán)予以整改。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況

（一）會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理存在的問題。

1．1999年至2010年，寶鋼集團(tuán)本部等6家單位因合并財(cái)務(wù)報(bào)表抵銷不充分、未按規(guī)定確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債、銷售收入等，導(dǎo)致多計(jì)利潤16.15億元，其中2010多計(jì)利潤11億元。

審計(jì)指出上述問題后，寶鋼集團(tuán)及所屬單位已調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，完善合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制流程等會(huì)計(jì)管理制度。

2．2008年至2010年，所屬寧波鋼鐵有限公司等6家單位少繳企業(yè)所得稅、國家重大水利建設(shè)基金、排污費(fèi)、房產(chǎn)稅、營業(yè)稅金及附加等8289.19萬元，導(dǎo)致多計(jì)利潤5740.31萬元，其中2010多計(jì)利潤3859.58萬元。

審計(jì)指出上述問題后，相關(guān)單位已調(diào)整會(huì)計(jì)賬目，正向有關(guān)部門申報(bào)補(bǔ)繳少繳的稅款。

3．2010年，所屬寶鋼工程技術(shù)集團(tuán)有限公司等單位在成本費(fèi)用中列支工資性支出1.68億元，未納入工資總額管理。

審計(jì)指出上述問題后，寶鋼集團(tuán)已下發(fā)有關(guān)文件，清理、規(guī)范相關(guān)成本費(fèi)用列支渠道，全部納入工資總額管理。

4．2008年至2010年，所屬寶鋼發(fā)展有限公司等在未實(shí)現(xiàn)扭虧的情況下，違規(guī)支付企業(yè)年金4.78億元。

審計(jì)指出上述問題后，寶鋼集團(tuán)已向國資委匯報(bào)，將嚴(yán)格規(guī)范管理。

（二）貫徹落實(shí)國家宏觀政策存在的問題。

1．2006年至2010年，所屬寧波鋼鐵有限公司等3家單位未經(jīng)核準(zhǔn)或超出核準(zhǔn)規(guī)模，違規(guī)新增煉鐵產(chǎn)能442萬噸、煉鋼產(chǎn)能666萬噸；所屬新疆八一鋼鐵有限公司未按規(guī)定及時(shí)淘汰落后煉鐵、煉鋼產(chǎn)能各80萬噸以及窯徑小于2.2米的水泥立窯生產(chǎn)線。

審計(jì)指出上述問題后，寶鋼集團(tuán)正按規(guī)定補(bǔ)辦新增產(chǎn)能相關(guān)核準(zhǔn)手續(xù)，制定落后產(chǎn)能關(guān)停計(jì)劃；新疆八一鋼鐵有限公司已拆除有關(guān)煉鐵高爐和水泥立窯生產(chǎn)線。2．2009年至2010年，所屬新疆八一鋼鐵有限公司多報(bào)落后產(chǎn)能淘汰量，違規(guī)獲取中央財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)資金1056.30萬元。

審計(jì)指出上述問題后，相關(guān)單位已調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，并與財(cái)政部門溝通安排退款事宜。

3．2006年至2010年，所屬寧波鋼鐵有限公司等兩家單位未按規(guī)定配套建設(shè)燒結(jié)機(jī)脫硫環(huán)保設(shè)施；所屬上海寶鋼集團(tuán)化工有限公司等兩家單位超標(biāo)準(zhǔn)排放工業(yè)廢水等污染物；所屬新疆八一鋼鐵有限公司等4家單位新建焦?fàn)t、轉(zhuǎn)爐等項(xiàng)目，未辦理環(huán)保驗(yàn)收手續(xù)即投產(chǎn)。

審計(jì)指出上述問題后，寶鋼集團(tuán)已采取措施進(jìn)行污染物排放綜合治理，責(zé)成相關(guān)單位補(bǔ)辦環(huán)保驗(yàn)收。

4．所屬上海梅山科技發(fā)展有限公司等4家單位通過未批先占、以租代征、化整為零等方式違規(guī)占用土地568.4萬平方米。

審計(jì)指出上述問題后，寶鋼集團(tuán)對(duì)下屬各單位用地開展規(guī)范性檢查，并責(zé)成相關(guān)單位補(bǔ)辦用地審批手續(xù)。

5．截至2010年底，寶鋼集團(tuán)因未理順與廠辦大集體上海寶鋼經(jīng)營開發(fā)總公司的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，未將該公司凈資產(chǎn)21.68億元?dú)w入國有。

審計(jì)指出上述問題后，寶鋼集團(tuán)按照國資委《關(guān)于做好中央企業(yè)廠辦大集體改革工作的通知》（國資發(fā)分配〔2011〕53號(hào)）要求，正在制定理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系的工作方案。

（三）重大經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)存在的問題。

截至2010年底，因項(xiàng)目可行性研究不充分，所屬巴西板坯廠境外投資項(xiàng)目損失3554.81萬元；梅鋼二期連鑄機(jī)項(xiàng)目面臨損失1.01億元；年產(chǎn)500萬噸球團(tuán)項(xiàng)目建設(shè)未達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。

審計(jì)指出上述問題后，寶鋼集團(tuán)進(jìn)一步加強(qiáng)投資項(xiàng)目可行性研究工作，建立項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別制度和技術(shù)論證制度，加強(qiáng)了投資管理。

（四）內(nèi)部管理存在的問題。

1．2010年1月，所屬湛江龍騰物流有限公司將流動(dòng)資金貸款7867.49萬元用于償還基本建設(shè)貸款。

審計(jì)指出上述問題后，該公司加強(qiáng)了貸款資金分類管理，挪用的流動(dòng)資金貸款已歸還。

2．截至2008年底，所屬上海浦東鋼鐵有限公司因遷出上海世博會(huì)規(guī)劃園區(qū)共取得政府搬遷補(bǔ)償款100.27億元（含利息），由于未與上海世博局就土地屬于“征用”還是“借用”問題達(dá)成一致，該公司截至2010年底仍未按搬遷或處置收入規(guī)定期限進(jìn)行納稅申報(bào)。

審計(jì)指出上述問題后，寶鋼集團(tuán)抓緊與上海世博局協(xié)調(diào)土地遺留問題，確定搬遷暫收款總額和性質(zhì)，并將在此基礎(chǔ)上及時(shí)完成納稅申報(bào)工作。

3．2007年至2010年，所屬上海中新典當(dāng)有限公司違反典當(dāng)業(yè)借款的相關(guān)管理規(guī)定，違規(guī)籌集運(yùn)營資金累計(jì)12.68億元；截至2010年底，對(duì)17家單位的典當(dāng)余額均超過其注冊(cè)資本的25%，16筆房地產(chǎn)抵押典當(dāng)?shù)膯喂P金額均超過其注冊(cè)資本的10%。

審計(jì)指出上述問題后，上海中新典當(dāng)有限公司糾正了違規(guī)籌集經(jīng)營資金等問題，并采取通過增加注冊(cè)資本、壓縮貸款規(guī)模等方式整改了超規(guī)模典當(dāng)問題。4．2007年至2010年，所屬上海寶鋼建設(shè)監(jiān)理有限公司等兩家單位違規(guī)代理有隸屬關(guān)系的寶鋼工程委托招標(biāo)工程，累計(jì)涉及金額10.28億元；寶鋼發(fā)展上海新型材料分公司等兩家單位未按規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目招標(biāo)，涉及金額3011.27萬元。

審計(jì)指出上述問題后，寶鋼集團(tuán)已責(zé)成相關(guān)單位嚴(yán)格執(zhí)行國家招標(biāo)投標(biāo)管理制度及寶鋼集團(tuán)內(nèi)部招標(biāo)投標(biāo)管理細(xì)則。

5．2007年至2010年，所屬寶鋼發(fā)展有限公司等部分企業(yè)之間，存在相互以低于市場(chǎng)價(jià)格銷售產(chǎn)品、低于成本價(jià)格提供勞務(wù)或無償占用資金問題。

審計(jì)指出上述問題后，寶鋼集團(tuán)制訂了關(guān)聯(lián)交易管理辦法，進(jìn)一步規(guī)范關(guān)聯(lián)交易。6．截至2011年9月底，寶鋼集團(tuán)重組廣東鋼鐵企業(yè)的相關(guān)股權(quán)過戶工作尚處于申報(bào)審批過程中，經(jīng)營班子委派等工作尚未開展，滯后于國家鋼鐵產(chǎn)業(yè)調(diào)整和振興規(guī)劃的相關(guān)要求。

審計(jì)指出上述問題后，寶鋼集團(tuán)結(jié)合鋼鐵工業(yè)“十二五”發(fā)展規(guī)劃要求，積極推進(jìn)相關(guān)重組事宜，已完成部分工商注冊(cè)登記手續(xù)、董事及高管人員任命。

此外，寶鋼集團(tuán)所屬單位以前經(jīng)營管理中還存在以下問題：

1．2007年至2008年，所屬華寶投資有限公司等兩家企業(yè)的高管人員越權(quán)決策，投資股票及權(quán)證、進(jìn)行“代客債務(wù)調(diào)期交易”等，造成損失4.36億元。

審計(jì)指出上述問題后，相關(guān)公司制定了投資決策委員會(huì)議事規(guī)則、衍生金融工具管理制度等，規(guī)范完善了證券投資的流程，細(xì)化了決策機(jī)制。

2．所屬寧波寶新不銹鋼有限公司2005年投入使用的價(jià)值1.49億元的兩臺(tái)進(jìn)口設(shè)備，利用率低，長(zhǎng)期閑置。

審計(jì)指出上述問題后，寶鋼集團(tuán)采取了技改、對(duì)外租賃等措施盤活閑置資產(chǎn)。