第一篇：財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)分析編制管理暫行辦法

財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)分析編制管理辦法

（2013年4月17日印發(fā)）

第一章總則

第一條 為規(guī)范######有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”)內(nèi)部財(cái)務(wù)信息溝通，形成高效的信息溝通機(jī)制從而降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)提高管理效率，特制定本辦法。

第二章職責(zé)劃分

第二條 公司資金財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)報(bào)告編制和管理工作，并負(fù)責(zé)編制公司的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

第三條 公司資金財(cái)務(wù)部應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)上報(bào)本公司財(cái)務(wù)報(bào)告。

第三章財(cái)務(wù)報(bào)告

第一節(jié)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容

第四條 財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容包括會(huì)計(jì)報(bào)表及附表、管理報(bào)表及財(cái)務(wù)分析兩大類(lèi)。年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)采用中介機(jī)構(gòu)審計(jì)后的數(shù)據(jù)進(jìn)行編制。

第五條 會(huì)計(jì)報(bào)表及附表包括：

一、資產(chǎn)負(fù)債表（月報(bào)、年報(bào)）

二、利潤(rùn)表（月報(bào)、年報(bào)）

三、現(xiàn)金流量表（月報(bào)、年報(bào)）

四、所有者權(quán)益增減變動(dòng)表（年報(bào)）

五、會(huì)計(jì)報(bào)表附注（年報(bào)）

六、利潤(rùn)分配表（年報(bào)）

七、關(guān)聯(lián)方往來(lái)余額及關(guān)聯(lián)方交易明細(xì)表（月報(bào)、年報(bào)）

八、銀行存款明細(xì)表（月報(bào)、年報(bào)）

九、管理費(fèi)用明細(xì)表（月報(bào)、年報(bào)）

十、銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)表（月報(bào)、年報(bào)）

十一、財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表（月報(bào)、年報(bào)）

十二、應(yīng)收款項(xiàng)賬齡分析表（年報(bào)）

十三、計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表（年報(bào)）

十四、或有事項(xiàng)明細(xì)表（年報(bào)）

十五、按管理當(dāng)局要求編制其他報(bào)表及資料 第六條 財(cái)務(wù)分析包括： 財(cái)務(wù)分析報(bào)告（月報(bào)）

第二節(jié)財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)送時(shí)間

第七條 公司資金財(cái)務(wù)部應(yīng)按集團(tuán)公司要求報(bào)送各類(lèi)財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，具體情況發(fā)生變化時(shí)，由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心通知為準(zhǔn)。

1．公司財(cái)務(wù)報(bào)表及附表應(yīng)于次月5日前報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)中心。2．公司的財(cái)務(wù)分析報(bào)告必須于次月8日前報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)中心。

第三節(jié)財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)送要求

第八條 會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互一致，會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接，如遇有追溯調(diào)整，應(yīng)加以說(shuō)明。

第九條 基本會(huì)計(jì)報(bào)表各數(shù)據(jù)的填寫(xiě)，要嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)政策的要求進(jìn)行填寫(xiě)。

第十條 會(huì)計(jì)報(bào)表表樣由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一制定，公司按下發(fā)的表樣格式順序填寫(xiě)，根據(jù)實(shí)際情況增加的明細(xì)項(xiàng)目，可在統(tǒng)一序號(hào)后增加填寫(xiě)。第十一條 會(huì)計(jì)報(bào)表統(tǒng)一用A4紙型上報(bào)。

第十二條 會(huì)計(jì)報(bào)表編制完成裝訂成冊(cè)，封面要填寫(xiě)齊全，并加蓋公章，企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、制表人要簽名或蓋章。

第四章財(cái)務(wù)分析

第一節(jié)基本要求

第十三條 財(cái)務(wù)分析必須以準(zhǔn)確、充分的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和其他資料為基礎(chǔ)和依據(jù)；從實(shí)際出發(fā)，正確總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，找出薄弱環(huán)節(jié)和關(guān)鍵性問(wèn)題并提出改進(jìn)措施；定期召開(kāi)財(cái)務(wù)分析會(huì)，根據(jù)財(cái)務(wù)分析的目的，針對(duì)實(shí)際情況，靈活選取各種有效的分析指標(biāo)，并按公司有關(guān)管理層級(jí)報(bào)經(jīng)營(yíng)層和決策層。

第十四條 公司在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，應(yīng)根據(jù)自身特點(diǎn)結(jié)合下列程序進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。

1．對(duì)比找出差距：預(yù)算比（當(dāng)年累計(jì)完成與預(yù)算進(jìn)度比較）、同比（當(dāng)年累計(jì)完成與上年同期比較）、環(huán)比（當(dāng)月完成與上月完成比較）、行業(yè)比（公司完成與同行業(yè)的同期比較）等等、結(jié)構(gòu)比；

2．研究查明原因：找出差距后尋找產(chǎn)生差距的原因和影響因素。3．計(jì)算確定影響程度：即對(duì)產(chǎn)生差距的影響因素從數(shù)量上確定其影響程度，既要分析絕對(duì)數(shù)，也要分析相對(duì)數(shù)；

4．總結(jié)提出建議：采用書(shū)面的方式，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行總結(jié)和評(píng)價(jià)，針對(duì)存在問(wèn)題提出建議，制定措施，提高管理水平。

第二節(jié)財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容及方法

第十五條 財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括：經(jīng)營(yíng)狀況分析、財(cái)務(wù)報(bào)表分析、財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)等。第十六條 財(cái)務(wù)分析的具體工作內(nèi)容及方法:

一、經(jīng)營(yíng)狀況綜合分析

主要包括經(jīng)營(yíng)能力分析、經(jīng)營(yíng)協(xié)調(diào)性分析、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析。評(píng)價(jià)盈利能力、償債能力、發(fā)展能力、管理能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、預(yù)算指標(biāo)完成情況分析

主要分析完成年度、本期的預(yù)算進(jìn)度情況，找出差異，重點(diǎn)分析指標(biāo)未完成的原因及解決方案。

三、營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)完成情況、采取的措施及完成情況主要因素的分析列示各項(xiàng)收入、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)完成情況及增減變化，分析產(chǎn)生變化因素、采取的措施及完成情況。

四、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益變動(dòng)情況及分析

1．對(duì)資產(chǎn)主要進(jìn)行同比總額分析和結(jié)構(gòu)分析，以概括反映整體情況，關(guān)注增減原因，看其結(jié)構(gòu)變化及增減來(lái)源合理性。

2．分析負(fù)債增減變化和比重結(jié)構(gòu)變化情況，重點(diǎn)分析異動(dòng)項(xiàng)目變化的影響；

3.所有者權(quán)益重點(diǎn)分析其增減變化情況及原因。

五、潛在風(fēng)險(xiǎn)分析（減值準(zhǔn)備、擔(dān)保等分析）

1．分析對(duì)外借款、對(duì)外擔(dān)保、或有事項(xiàng)分析，評(píng)價(jià)資本保值增值情況；

2．減值準(zhǔn)備分析:存貨減值準(zhǔn)備、往來(lái)款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備、長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備等。

六、成本費(fèi)用、各項(xiàng)支出情況及增減變化主要原因的分析

1．期間費(fèi)用(管理費(fèi)用和銷(xiāo)售費(fèi)用)分析：包括費(fèi)用總額分析，增減變化及變化原因的分析，總額占收入比重變化情況并具體分析變化原因。2．財(cái)務(wù)費(fèi)用分析：

（1）因利率變化引起利息收入、支出的增減。（2）資金理財(cái)收入比較分析及占主營(yíng)收入比重。

七、現(xiàn)金流量及分析

包括現(xiàn)金流分析、現(xiàn)金收支分析、現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析、現(xiàn)金流動(dòng)性分析、獲取現(xiàn)金能力分析。

八、稅收分析

主要分析應(yīng)稅收入和稅率的變化對(duì)稅金的影響以及本期稅賦情況（應(yīng)交、未交、已交稅金情況及稅賦對(duì)利潤(rùn)的影響）。

九、投融資等專(zhuān)題項(xiàng)目分析

協(xié)助完成重大投資、融資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性分析中的財(cái)務(wù)分析工作，開(kāi)展投資評(píng)估分析提供相關(guān)財(cái)務(wù)意見(jiàn)及投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

十、其他重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分析

1．對(duì)發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目作出分析說(shuō)明（如長(zhǎng)期投資等）。

2．對(duì)數(shù)額較大的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等作出分析。

3．對(duì)其他影響企業(yè)效益和財(cái)務(wù)狀況較大的項(xiàng)目和重大事件作出分析說(shuō)明。

第五章附則

第十七條 本辦法由董事會(huì)辦公室負(fù)責(zé)解釋?zhuān)?jīng)董事會(huì)決議通過(guò)后實(shí)施。

第二篇：財(cái)務(wù)報(bào)告編制與分析

《財(cái)務(wù)報(bào)告編制與分析》復(fù)習(xí)題

一、填空題

1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)所提供的信息和報(bào)告，所依據(jù)的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是以一定的會(huì)計(jì)假設(shè)為前提的，它包括（會(huì)計(jì)主體）、（持續(xù)經(jīng)營(yíng)）、（會(huì)計(jì)分期）、（貨幣計(jì)量）四項(xiàng)基本假設(shè)。

2、財(cái)務(wù)報(bào)表包括（資產(chǎn)負(fù)債表）、（利潤(rùn)表）、（現(xiàn)金流量表）以及（所有者權(quán)益表）四張主要報(bào)表。

3、財(cái)務(wù)報(bào)告分析的方法一般有（比較分析法）、（比率分析法）、(因素分析法)、(差額分析法)等。

4、企業(yè)的盈利能力分析指標(biāo)依據(jù)分子分母不同，可分為(收入盈利率)、（資產(chǎn)盈利率）、（凈資產(chǎn)盈利率）三大類(lèi)。

判斷題

影響總資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力的主要因素有各項(xiàng)資產(chǎn)的利用程度和銷(xiāo)售收入的多少。（對(duì)）

在編制合并所有者權(quán)益變動(dòng)表時(shí)，母公司對(duì)子公司、子公司相互之間持有對(duì)方長(zhǎng)期股權(quán)投資的投資收益不能相互抵銷(xiāo)。（錯(cuò)）

對(duì)于虧損企業(yè)，認(rèn)股權(quán)證、股份期權(quán)等的行權(quán)價(jià)格低于當(dāng)期普通股平均市場(chǎng)價(jià)格時(shí)，具有稀釋性。（錯(cuò)）

速動(dòng)比率是企業(yè)一定時(shí)期速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率，也稱(chēng)酸性測(cè)試比率。（對(duì)）

現(xiàn)金流量表是反映構(gòu)成企業(yè)所有者權(quán)益的各組成部分當(dāng)期的增減變動(dòng)情況的報(bào)表。（錯(cuò)）

三、名詞解釋

1、認(rèn)股權(quán)證：是指公司發(fā)行的、約定持有人有權(quán)在履約期間內(nèi)或特定到期日按約定價(jià)格向本公司購(gòu)買(mǎi)新股有有價(jià)證券。

2、財(cái)務(wù)彈性分析：是指對(duì)企業(yè)調(diào)度現(xiàn)金滿(mǎn)足投資和支付股東股利需要的評(píng)價(jià)，如果企業(yè)的現(xiàn)金能夠滿(mǎn)足上述需求，則可以認(rèn)為其財(cái)務(wù)具有較高的靈活性（即彈性）

3、合并財(cái)務(wù)報(bào)表 ：是指反映母公司和其全部子公司形成的企業(yè)集團(tuán)整體財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)報(bào)表。

4、已獲利息倍數(shù) ：是指企業(yè)稅前利潤(rùn)與利息支出的比率，它可以反映獲利能力對(duì)債務(wù)償付的保證程度。

四、簡(jiǎn)答題

簡(jiǎn)述企業(yè)編制現(xiàn)金流量表的主要作用。

答：

1、現(xiàn)金流量表提供企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金流量的信息，較好地反映了企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性，提高了企業(yè)之間指標(biāo)的可比性。

現(xiàn)金流量表能夠反映企業(yè)的償債能力和支付股利的能力

現(xiàn)金流量表能夠提供企業(yè)未來(lái)獲取現(xiàn)金的能力。

現(xiàn)金流量表還能提供與現(xiàn)金收付無(wú)關(guān)，但對(duì)企業(yè)有重大影響的投資、籌資活動(dòng)。

第三篇：財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析的管理

財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析的管理

財(cái)務(wù)報(bào)告是綜合、系統(tǒng)、集中地反映單位在某一會(huì)計(jì)期間的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的一項(xiàng)書(shū)面報(bào)告。應(yīng)按規(guī)定準(zhǔn)確及時(shí)的編制財(cái)務(wù)報(bào)告，并據(jù)此對(duì)公司進(jìn)行正確的財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)。

一、財(cái)務(wù)報(bào)表及報(bào)送時(shí)間

1、財(cái)務(wù)報(bào)表：

（1）會(huì)計(jì)人員必須遵照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度，編制對(duì)外的報(bào)表。根據(jù)下述報(bào)表種類(lèi)、格式、內(nèi)容、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)、財(cái)務(wù)分析編制集團(tuán)內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表。

（2）財(cái)務(wù)報(bào)表的編制應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、報(bào)送及時(shí)，任何人不得篡改或指使他人篡改報(bào)表數(shù)字。

（3）各報(bào)表之間、各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)做到相互一致，勾稽關(guān)系正確，上下期報(bào)表中的有關(guān)數(shù)字應(yīng)相互銜接；各期報(bào)表若編制的內(nèi)容和方法上有變動(dòng)，應(yīng)作詳細(xì)說(shuō)明。

（4）財(cái)務(wù)報(bào)表的編制，應(yīng)將屬于該決算期已處理完畢的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，記入會(huì)計(jì)賬簿的數(shù)字，經(jīng)過(guò)計(jì)算，試算平衡后，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，保證賬表一致。

（5）財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按規(guī)定時(shí)間上報(bào)，不得為趕報(bào)表提前結(jié)賬，不得任意估計(jì)數(shù)字。

（6）季度、會(huì)計(jì)報(bào)表必須附會(huì)計(jì)報(bào)表說(shuō)明和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

2、財(cái)務(wù)報(bào)表種類(lèi)和報(bào)送時(shí)間：

（1）月度報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、制造費(fèi)用明細(xì)表、應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付、其他應(yīng)收、應(yīng)付明細(xì)表、經(jīng)營(yíng)（銷(xiāo)售）費(fèi)用明細(xì)表、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等明細(xì)表，于次月6日前報(bào)出。

（2）季度報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、存貨明細(xì)、應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付、其他應(yīng)收、應(yīng)付明細(xì)表、制造費(fèi)用明細(xì)表（工業(yè)用）、主營(yíng)業(yè)務(wù)收支明細(xì)表（工業(yè)用）、產(chǎn)品制造成本表（工業(yè)用）、銷(xiāo)售明細(xì)表（商業(yè)用）、經(jīng)營(yíng)（銷(xiāo)售）費(fèi)用明細(xì)表、管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表等，于季度末次月10日前報(bào)出。

（3）報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、存貨明細(xì)表、固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊表、制造費(fèi)用明細(xì)表（工業(yè)用）、主營(yíng)業(yè)務(wù)收支明細(xì)表（工業(yè)用）、產(chǎn)品制造成本表（工業(yè)用）、銷(xiāo)售明細(xì)表（商業(yè)用）、經(jīng)營(yíng)（銷(xiāo)售）費(fèi)用明細(xì)表、管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表、應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)提、待攤、開(kāi)辦費(fèi)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、預(yù)收、預(yù)付、其他應(yīng)收、應(yīng)付明細(xì)表等，于末次月15日前報(bào)出。

（4）集團(tuán)所屬各公司有下屬的獨(dú)立核算的分公司和辦事處的，報(bào)送時(shí)間可 順延五天。

（5）月、季、年報(bào)表報(bào)送時(shí)間如遇節(jié)假日可順延。

（6）駐外地分公司的報(bào)表，公司總部應(yīng)當(dāng)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表并將其外地分公司的會(huì)計(jì)報(bào)表一并上報(bào)。

（7）會(huì)計(jì)報(bào)表有下列情形時(shí)應(yīng)予更正：

A． 數(shù)字、內(nèi)容與會(huì)計(jì)賬簿記載不一致；

B． 繕寫(xiě)、計(jì)算出差錯(cuò)；

C． 未經(jīng)法定人簽名蓋章；

D． 其他與制度規(guī)定不符合事項(xiàng)。

二、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)

1、編寫(xiě)及報(bào)送時(shí)間：

財(cái)務(wù)部門(mén)必須按月編制財(cái)務(wù)報(bào)表的簡(jiǎn)要說(shuō)明，按季、按年編寫(xiě)詳細(xì)的財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)必須隨同各類(lèi)報(bào)表同時(shí)上報(bào)。

2、編寫(xiě)的主要內(nèi)容包括：

（1）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況；（2）資本的結(jié)構(gòu)及變動(dòng)情況；（3）利潤(rùn)及利潤(rùn)分配情況；（4）資金變動(dòng)周轉(zhuǎn)情況；（5）各項(xiàng)物資盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損及報(bào)廢情況；（6）會(huì)計(jì)核算方法變更，對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響程度；（7）其他有必要說(shuō)明的情況。

三、財(cái)務(wù)分析

財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)字是靜止的，只是了解經(jīng)營(yíng)狀況的第一步，要深入了解財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)成果，財(cái)務(wù)部門(mén)在每個(gè)會(huì)計(jì)核算期末，應(yīng)對(duì)公司的財(cái)務(wù)情況作出詳細(xì)的分析。

1、分析時(shí)間要求：

（1）月度分析于次月的6日前完成；

（2）季度分析于季末次月10日前完成；

（3）分析于終了次月15日完成。

2、財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容：

根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等部門(mén)的資料，首先對(duì)公司的總體經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析，說(shuō)明完成情況及影響的原因：

（1）利潤(rùn)完成情況分析

A． 商品、產(chǎn)品利潤(rùn)的分析

將本期實(shí)現(xiàn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)與本期編制的主營(yíng)業(yè)務(wù)目標(biāo)利潤(rùn)進(jìn)行比較，說(shuō)明其完成情況，完成情況的比率以及對(duì)利潤(rùn)影響程度，再按影響因素進(jìn)行具體分析。

a． 商品、產(chǎn)品銷(xiāo)售收入的影響，商品、產(chǎn)品銷(xiāo)售收入分為銷(xiāo)售數(shù)量、銷(xiāo)售單價(jià)兩項(xiàng)因素，這兩項(xiàng)因素對(duì)銷(xiāo)售收入和利潤(rùn)影響的程度。

b． 商品、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變化的影響，計(jì)算出由于結(jié)構(gòu)變化對(duì)利潤(rùn)影響的程度。

c． 商品、產(chǎn)品銷(xiāo)售成本的影響，計(jì)算出由于成本高低而產(chǎn)生的對(duì)銷(xiāo)售利潤(rùn)的影響程度。

B． 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)的分析，分析在主營(yíng)業(yè)務(wù)以外進(jìn)行的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，對(duì)利潤(rùn)的影響程度。

C． 銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用分析：首先將本期銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用總額與計(jì)劃總額進(jìn)行比較，計(jì)算出對(duì)利潤(rùn)影響程度，再按具體項(xiàng)目進(jìn)行對(duì)比分析。

D． 營(yíng)業(yè)外收支凈額的分析：將本期營(yíng)業(yè)外實(shí)際收支數(shù)與計(jì)劃數(shù)進(jìn)行比較并計(jì)算出對(duì)利潤(rùn)的影響，再按具體項(xiàng)目進(jìn)行對(duì)比分析。

（2）成本分析：

A． 全部商品、產(chǎn)品成本分析：

將公司本期全部商品、產(chǎn)品總成本與目標(biāo)總成本進(jìn)行比較，計(jì)算出升降差異再分析具體的升降因素。

B． 可比產(chǎn)品成本降低情況分析：

a． 可比產(chǎn)品成本降低情況分析：將本期可比產(chǎn)品實(shí)際總成本與按上年實(shí)際平均單位成本計(jì)算的總成本對(duì)比，確定可比產(chǎn)品的降低額和降低率。

b． 可比產(chǎn)品成本按成本項(xiàng)目分析，將本期可比產(chǎn)品成本，按成本項(xiàng)目分為原材料、燃料、動(dòng)力、工資、廢品損失、制造費(fèi)用等項(xiàng)目與可比產(chǎn)品目標(biāo)成本的項(xiàng)目進(jìn)行比較，找出升高或降低的因素及原因分析其完成情況。

c． 主要產(chǎn)品單位成本分析：將本期生產(chǎn)的主要產(chǎn)品的單位成本及成本項(xiàng)目與單位目標(biāo)成本及成本項(xiàng)目和上年的實(shí)際單位成本及成本項(xiàng)目進(jìn)行比較，確定其各成本項(xiàng)目的升降，并進(jìn)行具體分析。

（3）資金分析

資金分析以每個(gè)會(huì)計(jì)期末各項(xiàng)流動(dòng)資金占用數(shù)與上期數(shù)進(jìn)行比較分析。主要包括：

A． 貨幣資金分析；

B． 應(yīng)收賬款分析；

C． 存貨分析。

（4）財(cái)務(wù)情況的綜合分析及評(píng)價(jià)指標(biāo)：

公司在會(huì)計(jì)期末總結(jié)和評(píng)價(jià)公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果。指標(biāo)包括：償還能力指標(biāo)，營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)和盈利能力指標(biāo)。具體包括：資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資本金利潤(rùn)銷(xiāo)售利潤(rùn)率、成本費(fèi)用率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、合同交付率等。

3、財(cái)務(wù)分析方法：

公司進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的主要方法有比較分析法、因素分析法、比率分析法、連環(huán)替代法等，各公司可根據(jù)實(shí)際情況具體運(yùn)用。

4、財(cái)務(wù)分析報(bào)告制度：

財(cái)務(wù)部門(mén)在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析后，根據(jù)分析暴露出公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的問(wèn)題和不足，找出差距，提出解決及改進(jìn)措施、建議，由總經(jīng)理組織各有關(guān)部門(mén)研究決定貫徹意見(jiàn)，認(rèn)真組織實(shí)施。按年、季度將分析報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)表一并上報(bào)集團(tuán).

第四篇：財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析

財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析

第一條

財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤(rùn)分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。

第二條

年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要內(nèi)容包括：

（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支情況等。

（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。

第三條

財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核，通過(guò)財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門(mén)的決策提供依據(jù)。

第四條

總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括：①經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)：流動(dòng)比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)：利潤(rùn)率、資本利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。

第五篇：關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告：如何做好財(cái)務(wù)分析工作

關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告：如何做好財(cái)務(wù)分析工作

如何做好財(cái)務(wù)分析工作？之前曾經(jīng)系統(tǒng)了解過(guò)財(cái)務(wù)分析的體系，以下是總結(jié)的內(nèi)容，僅供參考：

一、目的（判斷、決策）

利益相關(guān)者，與企業(yè)結(jié)合的目的不一樣；

股東：盈利能力；債權(quán)人：償債能力；經(jīng)營(yíng)者，主要關(guān)注貨幣性收益以及控制性權(quán)益；

1、評(píng)價(jià)過(guò)去的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，主要是成長(zhǎng)率以及與行業(yè)平均水平的比較；

2、了解目前企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況怎么樣；因?yàn)檫@影響到未來(lái)；

3、預(yù)測(cè)未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)（證券定價(jià)的核心就是準(zhǔn)確預(yù)測(cè)未來(lái)現(xiàn)金流）

二、框架（分析的整體結(jié)構(gòu)，就像蓋房子一樣，先要把整體的架構(gòu)搭建起來(lái)）

在如何做好財(cái)務(wù)分析工作中，哈佛的財(cái)務(wù)分析框架：

1、戰(zhàn)略分析：行業(yè)分析、競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略分析、業(yè)務(wù)分析；

2、會(huì)計(jì)分析：會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)是否合理，評(píng)估財(cái)報(bào)的質(zhì)量；（審計(jì)報(bào)告）

3、財(cái)務(wù)分析：三張報(bào)表以及財(cái)務(wù)比率的分析（盈利、償債、資產(chǎn)管理、成長(zhǎng)性）

4、預(yù)測(cè)分析：預(yù)測(cè)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?nèi)龔埍?，評(píng)估企業(yè)價(jià)值動(dòng)因以及可持續(xù)性；

李霆道：職業(yè)化素養(yǎng)專(zhuān)家。曾在甲骨文（中國(guó)）、聯(lián)想、北大青鳥(niǎo)等知名企業(yè)擔(dān)當(dāng)業(yè)務(wù)經(jīng)理、HR經(jīng)理、事業(yè)部總監(jiān)、校長(zhǎng)職務(wù)。

潛心研究職業(yè)化技能發(fā)展10年，對(duì)職業(yè)化技能均有自己的獨(dú)門(mén)造詣已研究。

8年培訓(xùn)授課經(jīng)驗(yàn)；豐富的大、中型演講會(huì)經(jīng)驗(yàn)；；擅長(zhǎng)8090管理、職業(yè)化素養(yǎng)、OFFICE工具類(lèi)、禮儀修養(yǎng)類(lèi)培訓(xùn)、溝通管理類(lèi)等課程開(kāi)發(fā)及管理。

哈佛財(cái)務(wù)分析框架中財(cái)務(wù)分析的基本內(nèi)容

1、基于價(jià)值投資的三張報(bào)表分析（不適用比率法，直接分析報(bào)表）

A資產(chǎn)負(fù)債表：（有哪些關(guān)注點(diǎn)，得到什么信息，什么判斷）

具體資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益的科目分析；各個(gè)科目如何變化；

同比分析（資產(chǎn)、負(fù)債以及權(quán)益的結(jié)構(gòu)，編織共同比資產(chǎn)負(fù)債表）

B利潤(rùn)表：（有哪些重點(diǎn)關(guān)注地方，可以得出什么判斷）收入、費(fèi)用來(lái)源以及相應(yīng)地結(jié)構(gòu)，盈余質(zhì)量；C現(xiàn)金流量表（重點(diǎn)關(guān)注點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題）凈現(xiàn)金流、現(xiàn)金流量構(gòu)成、流入流出是否有重大波動(dòng)；

2、基于財(cái)務(wù)比率的五因素分析（盈利、償債、資產(chǎn)管理、成長(zhǎng)性、杜邦）基本邏輯是要去橫縱向比較，核心是如何選擇比較標(biāo)準(zhǔn)（經(jīng)驗(yàn)、歷史、行業(yè)、預(yù)算）從投資者的角度來(lái)說(shuō)，五因素中最為核心的因素是盈利能力分析；

3、基于管理層討論的分析，補(bǔ)充印證作用；對(duì)于報(bào)表已有的信息：判斷是否與我們的分析邏輯一致；對(duì)于報(bào)表沒(méi)有的信息：重點(diǎn)關(guān)注資本性支出以及未來(lái)盈利趨勢(shì)分析；（基于未來(lái)）

三、步驟（時(shí)間順序展開(kāi)，財(cái)務(wù)分析的邏輯展開(kāi)）在如何做好財(cái)務(wù)分析工作中，基本步驟：

1、閱讀審計(jì)報(bào)告；

2、審閱全套財(cái)務(wù)報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、財(cái)務(wù)報(bào)表附注；

3、運(yùn)用財(cái)務(wù)比率法分析財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果與前景；給出結(jié)論；

4、參考其他補(bǔ)充信息，主要是核對(duì)與印證第三步的結(jié)論；（管理討論，行業(yè)報(bào)告）在如何做好財(cái)務(wù)分析工作中，尤其是管理層討論：回顧與展望；

5、得出結(jié)論并撰寫(xiě)投資分析報(bào)告。