第一篇：關于對內控機制建設工作的調查與思考

關于對內控機制建設工作的調查與思考

大安市國稅局 馬占軍

失去監(jiān)督的權力必然產生腐敗。基層稅務機關，處于稅收執(zhí)法的前沿陣地，具有一定的稅收執(zhí)法權。如忽視執(zhí)法風險的預防與監(jiān)督，必將會造成腐敗問題的滋生蔓延。為有效防控稅收執(zhí)法風險，促進一線執(zhí)法干部廉潔從政，筆者近期對大安市國稅局內控機制建設工作進行了調查，并引發(fā)了一些思考。

一、大安市國稅局加強內控機制建設的現(xiàn)狀

（一）統(tǒng)籌規(guī)劃，全員參與，形成良好氛圍。2009年以來，大安市國稅系統(tǒng)堅持統(tǒng)一領導、統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一部署的原則，把內控機制建設納入學習實踐科學發(fā)展觀、作風建設和反腐倡廉建設工作中去。通過多種形式廣泛宣傳動員，消除少數(shù)干部職工的錯誤認識，營造領導重視、群眾參與、上下聯(lián)動、橫向互動的良好氛圍。

（二）抓住重點，結合實際，建立制度體系。大安市國稅局以稅收執(zhí)法權和行政管理權運行過程中容易滋生腐敗的重點領域和關鍵環(huán)節(jié)為突破口，著力構建責任明晰、流程規(guī)范、制度完備、監(jiān)督到位的內控機制，從加強行政管理、稅收執(zhí)法入手，層層梳理廉政風險點72個，具體包括：財務管理、人事任免、稅務登記管理、一般納稅人認定、稅收定額核定管理、納稅評估、非正常戶認定、稅收優(yōu)惠備案管理、出口退稅審批、增值稅即征即退管理、企業(yè)資產損失稅前扣除審批管理、最高開票限額及核定數(shù)量審批、稅務稽查等內容，編制權力運行流程圖42個，把權力事項的運行程序、行使依據(jù)、承辦崗位、職責要求、納稅人權利、投訴舉報途徑等內容以圖形方式表達出來，讓權力按照規(guī)定的流程運行，使執(zhí)法人員清楚“在何時、做何事、如何做、做到什么程度”，切實規(guī)范權力運行。

（三）強化監(jiān)督，嚴格考核，落實防控措施。對外，重點打造國稅網站、辦稅服務廳、納稅服務短信平臺等載體，及時公開信息，自覺接受監(jiān)督；對內，組織干部學習討論，讓他們熟知崗位風險及其防控責任。選擇社會關注度較高、納稅人反映突出的問題開展專項效能監(jiān)察，推進網上評廉和面對面述職述廉，全方位監(jiān)督權力行使。將內控制度落實情況納入領導班子目標管理考核，建立明責、履責、問責一體化的責任體系。

二、當前內控機制建設中存在的主要問題

我局雖然在內控機制建設中取得了一些成績，但是，在加強內控機制建設的實踐中，也發(fā)現(xiàn)一些問題。

一是思想認識不到位。少數(shù)干部風險意識不強，對推行內控機制的重要性認識不足，認為推行內控機制是自己捆綁自己；部分干部對內控機制的內涵理解有偏差，認為是新瓶裝舊酒，存在等、看、拖等錯誤思想。

二是制度可操作性有待加強。各單位在排查風險點時強調多而全，風險點達上百個，過多過散過亂，沒有突出重點，沒有抓住要害，把一些日常管理問題作為廉政風險，形成不必要的資源浪費和精力消耗。有的防范措施針對性、可操作性不強，防控作用有限。

三是部門協(xié)作意識有待強化。有的部門認為內控機制建設是監(jiān)察部門的職責，加之部門之間、各業(yè)務環(huán)節(jié)之間缺乏系統(tǒng)的科學制衡設計，導致有的單位內控機制建設由監(jiān)察部門在單打獨斗，未能形成工作合力，工作鏈條不緊密。

三、深入推進內控機制建設的思考

針對當前內控機制建設中存在的問題，在總結過去實踐經驗的基礎上，需要進一步加深對推進內控機制建設的思考，通過內控機制建設，進一步增強稅收工作透明度和公信力，實現(xiàn)權力、崗位、責任、制度的有機結合，在維護納稅人權益、防范稅務人員崗位風險的同時，促進稅收事業(yè)健康發(fā)展。

（一）深化對內控機制的思想認識。一是準確把握內涵。加強內控機制建設，其目的是為了防范廉政風險和執(zhí)法風險，要由全體稅務干部共同參與，通過權力分解和制衡，對稅收業(yè)務和行政管理流程中的風險進行全程監(jiān)控，建立并落實防控措施，從源頭和機制上防范腐敗風險和執(zhí)法風險。二是明確界定外延。要正確處理內控機制與崗責體系、執(zhí)法責任制的關系，注意把一般性工作風險與廉政風險、執(zhí)法風險區(qū)別開來，把納稅人稅收違法風險與稅務人員廉政風險、執(zhí)法風險區(qū)別開來，使風險查找和內部防控更具針對性、科學性。三是強化教育引導。要采取多種方式加大教育引導和宣傳培訓力度，澄清干部職工對內控機制建設的模糊認識，切實解決干部思想認識上的誤區(qū)，讓干部明白加強內控機制建設是防范風險的重要舉措，是保護干部不出問題的有效途徑，進一步增強干部的制度意識、程序意識、風險意識、責任意識，不斷提高其防范風險的能力。

（二）突出內控機制建設工作重點。一是科學確定重要風險點。按照有效管用、便于操作、少而精的原則，在前期風險排查的基礎上，突出重點對象、重點領域、重點環(huán)節(jié)、重點任務，深入分析歷年來發(fā)生的重大違法違紀案件，結合可能出現(xiàn)的一些潛在重大風險，對風險點再進行一次梳理、評估、論證，確定應重點和優(yōu)先控制的風險，進行重點防控。根據(jù)新情況新變化，及時調整補充重要風險點，動態(tài)校正防控措施。二是完善風險防控措施。重大風險點不在于多，而在于準；防控措施不在于復雜，而在于管用。根據(jù)權力運行頻率高低、人為因素大小、自由裁量幅度、危害損失程度等因素，制定內容科學、有效管用、配套完備的重大風險點防控措施，便于機關和基層更好防范。三是統(tǒng)籌推進制度建設。進一步優(yōu)化制度設計，逐步把內控機制的核心內容嵌入各項稅收工作之中，實現(xiàn)流程控制，常態(tài)化運行。

（三）建立抓制度落實的有效機制。一是落實風險防控。按照中央“制度+科技”的反腐倡廉建設新要求，把信息化與內控機制建設緊密結合，提高制度執(zhí)行力。對關鍵崗位和權力運行的關鍵環(huán)節(jié)，加強風險告知和提醒，適時開展交流輪崗，定期通過自查、互查、領導點評等方式強化預警。發(fā)現(xiàn)風險事項，及時采取有效措施處置，做到早發(fā)現(xiàn)、早提醒、早干預、早處理。二是加強監(jiān)督考核。將內控機制建設落實情況納入領導班子目標管理進行考核。采取個人自查和單位定期抽查相結合的方式，將內控機制落實與執(zhí)法檢查、執(zhí)法監(jiān)察、內部審計有機結合起來，切實加強對重點崗位的監(jiān)督管理。對重大風險點，必須每半年進行不少于1次以上的檢查。嚴格執(zhí)行公開辦事制度，利用政府政務公開網絡信息資源，把部門權力事項的執(zhí)行主體、執(zhí)行依據(jù)、執(zhí)行程序、執(zhí)行標準等內容向社會公布，讓權力在陽光下運行，增強了稅收權力運行的透明度。三是嚴格責任追究。對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的防控缺陷，及時分析原因，切實改進。加強對已查辦案件的事后分析，從中查找內控制度漏洞，督促相關單位及時有效整改。對內控機制建設推進不力的單位和部門，一旦出現(xiàn)問題，嚴格進行問責，對主要領導和直接責任人依法依規(guī)追究責任。

（四）完善內控機制建設工作體制。一是強化領導作用。各級領導班子應負起責任，勇于探索，大膽實踐，帶頭查找重大風險點，帶頭認真分析原因，帶頭制定和落實防控措施。二是加強部門協(xié)作。紀檢監(jiān)察部門要抓好組織協(xié)調，監(jiān)督檢查，督促落實。其他部門作為參與實施部門，應積極配合，認真履行工作職責，抓好本部門的內控機制建設。三是建立聯(lián)動管理制度。制定《稅收執(zhí)法運行程序》，對稅收征收、管理、稽查、稅政等環(huán)節(jié)實行鏈條式管理，定期召開執(zhí)法單位聯(lián)席會議，查找各崗位、各部門的廉政風險節(jié)點，促進執(zhí)法風險防控的協(xié)作與互動。通過完善組織協(xié)調機制，加強橫向聯(lián)動和縱向聯(lián)動，發(fā)揮內控機制領導小組、聯(lián)席會議、聯(lián)動管理辦公室的作用，專題研究和討論稅收執(zhí)法風險防控工作中存在的問題，形成齊抓共管的合力。

第二篇：對加強地稅系統(tǒng)內控機制建設的思考

對加強地稅系統(tǒng)內控機制建設的思考

——XX縣地方稅務局XX稅務所

加強地稅系統(tǒng)內控機制建設的目的是通過構建責任明晰、分權制衡、流程制約、風險管理、信息化運行的權力制約機制，確保權力規(guī)范、透明、高效運行，從而有效保護干部。下面就加強和推進地稅部門內控機制建設談幾點認識。

一、梳理職權，明確崗責，建立明晰的權責體系

一是全面梳理職權。按照各單位核定的職能，圍繞稅收執(zhí)法權和行政管理權的行使，對每個部門、每個崗位、每個人員的工作職責、法定權限和運行流程等進行全面梳理，列出“權力清單”。二是明確崗責。把落實責任是部門內控機制建設的核心內容，通過編制詳細的《內部崗責手冊》，明確各崗位在處理有關業(yè)務時所具有的權力和責任，實現(xiàn)權力、崗位、責任、制度的有機結合，形成完備的權責體系，做到各司其職，各負其責。三是分權制衡。把分權、示權、控權作為內控機制建設的根本，通過嚴格劃分不同權力的使用范圍，建立職權清楚、責任明確，權力運行每個環(huán)節(jié)相互配套、相互銜接、相互制約又相互協(xié)調權力制衡機制。

二、過程制約，程序控制，規(guī)范權力運行程序

針對不同部門的權力事項和用權方式，優(yōu)化運行程序，建立內控措施，實現(xiàn)權力運行的過程制約、程序控制。一是優(yōu)化

權力運行流程。明確具體權力事項的業(yè)務操作程序，做到下一道程序對上一道程序進行控制，每道程序之間互相制衡。堅持制權與增效相結合，簡化辦事程序，減少不必要的環(huán)節(jié)，提高工作效率。二是編制權力運行流程圖。在優(yōu)化流程的基礎上，對權力事項的運行程序、行使依據(jù)、承辦崗位、職責要求、監(jiān)督制約環(huán)節(jié)等內容，以圖形的方式表達出來，通過流程圖將權力行使過程進行固化，使每項權力的行使過程都做到可視可控。三是公開透明運行，促進內控動態(tài)校正。實現(xiàn)權力、責任、流程、制度、風險“五公開”，使權力在陽光下透明規(guī)范運行。

三、查找風險，評估等級，科學實施風險管理

一是查找風險。從稅收執(zhí)法權、行政管理權兩個方面，按照“人人參與查找，人人找出風險”的要求，通過采取自己查、群眾幫、領導提、組織審四個程序，重點從思想道德風險、制度機制風險、崗位職責風險三個方面查找,認真分析易發(fā)生執(zhí)法、管理和廉政問題的“征、管、查、減、免、罰、人、財、物等9個重點環(huán)節(jié)，找出風險概率出現(xiàn)頻繁的節(jié)風險點，經組織審核把關后，將風險點逐一登記匯總、建立臺賬，予以及時公開，讓每個稅務干部明白。二是風險評估。按風險發(fā)生的幾率或危害損失程度對風險等級進行評估界定。容易出現(xiàn)或滋生違法犯罪行為的定為一級，由內控領導小組重點監(jiān)控；容易出現(xiàn)或滋生違紀違規(guī)行為的定為二級，由紀檢監(jiān)察室進行監(jiān)控；導致輕微違規(guī)或雖未違規(guī)但對地稅形象造成不良影響的定為

三級，由部門負責人進行監(jiān)控，每個干部職工共同參與監(jiān)督。風險點等級分析確定以定期分析為主，一年為一周期，定期分析一周期不少于1次，同時根據(jù)各單位的實際和工作中出現(xiàn)的新情況、新問題，適時、不定期進行動態(tài)分析評定，實行滾動管理。

四、明確責任，完善措施，全面落實風險防控

一是明確監(jiān)督責任?？h局內控機制建設領導小組，各職能科室根據(jù)職責分工分別承擔風險防范的管理工作，紀檢監(jiān)察部門負責全局內控風險防范的監(jiān)督、督查工作，從而明確監(jiān)督的責任領導、責任部門和責任人，切實履行監(jiān)督責任，加強對權力運行的事前、事中、事后的全程監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)苗頭性、傾向性問題，防范在前，預防在先，將問題解決在萌芽狀態(tài)。二是落實風險點防控措施。根據(jù)排查出的風險點，找準問題的關鍵，以崗位為點，以工作流程為線，以制度為面，有針對性的從四個方面落實風險點防控措施。加強教育防范，通過大力開展風險防范教育，正面引導、反面警醒、文化滲透、黨紀條規(guī)學習、預防職務犯罪等活動，營造內控建設氛圍，增強廉潔意識，筑牢思想防線；加強崗位防范，進一步健全和完善崗責體系，定崗定責，實施規(guī)范化的崗位管理，為克服稅務干部在一地長期工作容易產生腐敗的弊端，定期對系統(tǒng)內干部實施異地換崗，即分局內崗位輪換，分局間橫向交流，選派機關干部下基層鍛煉等形式，達到以動防腐的目的；加強流程防范，在容

易出現(xiàn)風險的環(huán)節(jié)，完善相關制度和工作環(huán)節(jié)中涉及的所有監(jiān)督事項，排查出權力運行中容易存在的風險事項和風險環(huán)節(jié)，根據(jù)工作環(huán)節(jié)和業(yè)務特點，將決策與執(zhí)行、審批與復核、執(zhí)行與監(jiān)督等工作流程和職責分離，做到相互制約、相互監(jiān)督，防止權力過于集中，特別是防止權力失去監(jiān)督和制約；加強制度防范，圍繞權力運行的重點部位和關鍵環(huán)節(jié)，進一步找準制度建設的盲點、重點和難點，通過合理授權，明晰職責，細化自由裁量標準，完善接辦分離、合議審批、復查復核、稅企共建等措施完善權力運行制度。形成行政執(zhí)法、行政審批、內部管理等一整套防范廉政風險的“制度控制鏈條”。三是建立風險處置程序。匯總分析階段性檢查和風險管理監(jiān)控情況，研究討論反映集中的風險表現(xiàn)，對單位存在的問題，及時提出整改意見；對個人存在的問題，進行廉政談話提醒、誡勉談話、重點觀察、崗位調整等，避免廉政風險演化為違紀違法行為。四是建立科學長效的風險化解機制。通過前期預防、中期監(jiān)控、后期處置三道防線，編織一張對地稅干部的監(jiān)督和保護網, 從而形成風險化解的合力。

第三篇：內控機制建設探索實踐與思考講解

根據(jù)總局關于部門內控機制建設的總體部署, 2010年,湖北省國稅系統(tǒng)率先推行了內控機制 建設,同時選擇了地級黃岡市局,縣級安陸市局、曾都區(qū)局、襄陽開發(fā)區(qū)局、鄂州西城分局及洪 山區(qū)局辦稅服務廳六家單位, 進行三級、五類國稅機關內控機制建設試點工作。在試點成功的基 礎上, 總結完善相關制度辦法, 在全系統(tǒng)推行了內控機制管理信息系統(tǒng), 為在全省國稅系統(tǒng)全面 推行內控機制建設探索了路子、積累了經驗、打下了基礎。

內控機制建設之主要做法

——抓住重點,分項突破,致力搭建基本框架

省局按照 “以加強權力制約為主線, 以嚴格風險防控為抓手, 以明確權責分配為基礎, 以優(yōu) 化工作流程為重點,以完善制度規(guī)定為保障”的整體思路,對內控機制建設工作進行統(tǒng)一部署、有序推進。工作思路上,既注重抓住重點環(huán)節(jié)、構建基本框架,體現(xiàn)內控整體性,又注意結合各 地實際、突出各自特色, 體現(xiàn)內控創(chuàng)新性;工作措施上, 把握 “五個基本點” , 做到 “五個到位” , 努力構建分權合理、責任明晰、流程規(guī)范、制度完備、制約有力的內控機制。從而有力促進國稅 部門權力正確行使、規(guī)范行使,從源頭上有效預防和減少腐敗風險。

夯實落腳點, 健全崗責體系, 權責匹配到位。弄清楚國稅部門權力有哪些、每個崗位的責任 是什么, 是開展內控機制建設、規(guī)范兩權運行的基礎。根據(jù)職權法定原則, 認真對照相關法律法 規(guī)和規(guī)范性文件, 全面梳理了國稅部門擁有的權力事項, 摸清了權力底數(shù), 明確了權力責任, 做 到權責明晰。在此基礎上,準確界定部門職責,按照不相融崗位分離原則,科學設置部門崗位, 細化部門崗位職責,進一步定崗、定職、定責,將權力分解到崗,責任落實到位,逐步建立健全 了分權合理、責任明晰、權責統(tǒng)一的崗責體系, 防止發(fā)生有權無責濫作為、有責無權不作為等問 題。省局機關共明確處室職責 121項, 規(guī)范崗位設置 153個, 明確崗位職責 896項。進出口稅收 管理處把出口退稅審核權合理分解到相關崗位行使,并以文件的形式對各崗位的職責進行明確, 各崗位能做什么、應做什么清楚明晰, 促進了出口退稅審核權的正確行使;安陸市局對每個崗位 的權力項開展了梳理,根據(jù)權力運行的節(jié)點,按

照稅收征、管、查和行政人、財、物管理及其他 業(yè)務類別,對稅收執(zhí)法權和行政管理權進行全面登記,將行政管理權分為 6大類、60項,包含 計劃建議、決策、實施執(zhí)行、監(jiān)督四個節(jié)點。將稅收執(zhí)法權分為 10大類、181項,包含受理、調查、審批、執(zhí)行四個節(jié)點;曾都區(qū)局對照“三定”方案和科室崗位,遵循“事有專管之人、人 有專司之職”原則,確定了政務、業(yè)務、黨務 3大類、14個部門、121個崗位。如明確了稅政科 “基礎管理崗” 在延期申報數(shù)據(jù)質量、法律依據(jù)等重要環(huán)節(jié)中擔負的責任和工作目標, 做到權力 與責任、目標相對等;洪山區(qū)局辦稅服務廳將業(yè)務范圍明確界定為 9大類、39小類,以此為基 礎編制了 《辦稅服務廳職責權限分配圖》、《辦稅服務廳崗責體系》 , 使崗責體系固定化、系統(tǒng)化。

緊扣關鍵點,優(yōu)化工作流程,規(guī)范程序到位。按照崗位、環(huán)節(jié)之間相互關聯(lián)制約的原則,合 理簡并或增設工作流程,科學設計、繪制工作流程圖,明確權力運行的崗位、環(huán)節(jié)、步驟、時限 和要求,編制工作流程手冊,使權力運行“軌道”、工作運轉程序更加清晰可見,防止權力運行 “脫軌”失控,促進權力按照科學嚴密的程序規(guī)范運行。省局機關各處室共制作工作流程圖 134個。其中省局人事處 23個,覆蓋了全部人事工作,圖形科學、內容清晰、簡捷實用,每項工作 做什么、怎么做一目了然,對全系統(tǒng)人事工作發(fā)揮了較好的規(guī)范促進作用;曾都區(qū)局共編制 178個工作流程圖,其中黨務類 4個、政務類 28個、業(yè)務類 146個。堅持分權控險、程序制衡,使 權力運行過程可視可控。如從政府采購計算機工作流程圖上, 可以清晰地看到, 縱向上, 由區(qū)局

領導授權采購中心實施采購, 橫向上, 由政府采購部門負責采購渠道和價格, 由信息中心負責設 備型號及質量,各部門在流程上互相牽制,實現(xiàn)了“工作有程序、程序有控制、控制有標準”;洪山區(qū)局辦稅服務廳共對 45項辦稅流程進行了清理和規(guī)范, 編制了 《辦稅服務廳工作流程手冊》。如將普通發(fā)票管理崗的職能下放到一線窗口, 以方便納稅人根據(jù)合理的經營需求, 快捷辦理普通 發(fā)票版面變更以及增減核定發(fā)票用量等手續(xù)。同時, 依靠系統(tǒng)后臺對崗位進行全方位監(jiān)控, 實時 調查處理發(fā)現(xiàn)的異常狀況,追究相關人員的責任。優(yōu)化工作流程后,窗口工作人員由人均服務 15分鐘提高到 12分鐘。

找準薄弱點, 排查職務風險, 防控措施到位。積極開展風險教育, 增強國稅干部的風險防范 意識。全面梳理權力事項,編輯部門權力清單。認真排查崗位風險,科學評估風險等級。深入分 析風險成因, 有針對性地提出具體防控措施, 制定風險防控要點。著力構建風險識別、風險評估 和風險應對三位一體的風險防控體系。經全面排查分析, 省局機關及直屬單位職務風險涉及綜合 類、執(zhí)法類、行政管理類三個領域,確立了“征、管、查,減、免、罰,人、財、物” 9個重點, 共排查了崗位風險點 236個。并依據(jù)發(fā)生幾率、危害后果嚴重程度和自由裁量幅度等指標, 進行 分析和評估,劃分風險類別,確實風險等級,由高到低劃分為一、二、三 3個等級,其中一級風 險點 53個,二級風險點 96個,三級風險點 87個。同時對癥下藥,各處室共制定崗位風險防控 措施 315條;黃岡市局采取科室自查、內部互查、監(jiān)察助查、專家?guī)筒榈确绞?對掌握決策權和 執(zhí)行權的人、財、物、稅等重點崗位,全面查找出各類風險共 291個。把容易造成嚴重違紀違法 行為、可能出現(xiàn)被司法機關追究刑事責任的風險定為一級, 把容易造成一般違規(guī)違紀行為、可能 受到內部責任追究、被黨紀政紀處分的風險定為二級, 把容易造成輕微違規(guī)違紀行為、被通報批 評、誡勉或提醒談話的風險定為三級;曾都區(qū)局、襄陽開發(fā)區(qū)局在防控措施上推行計算機系統(tǒng)防 控,分別開發(fā)了“部門內控機制管理信息系統(tǒng)”和“國稅風險預警信息平臺”。前者主要針對市 州局稅收執(zhí)法權內控而設計,以綜合征管軟件為依托,具有預警監(jiān)控覆蓋面廣、自動化程度高、全程監(jiān)控、透明陽光等特點。后者主要針對縣區(qū)局行政管理權內控而設計, 以國稅局域網為依托, 嵌入“內控機制建設專頁” ,設置“政策法規(guī)”、“內控建設”、“督查督辦”等欄目,具有簡便易 行、全面覆蓋、人機結合等特點;鄂州西城分局通過推廣應用稅收執(zhí)法監(jiān)察子系統(tǒng)、稅務紀檢監(jiān) 察信息管理系統(tǒng) V1.0版,加強了稅務違法違紀案件的管理和黨員領導干部廉政檔案的管理。

掃描遺漏點,完善規(guī)章制度,約束機制到位。對現(xiàn)有的制度規(guī)定進行清理、修訂和補充,消 除制度盲區(qū),堵塞制度漏洞,形成科學、完備、管用的制度體系,并著重提高制度執(zhí)行力,形成 按制度管人、用權、辦事的管理機制, 從而為內控機制建設夯實制度基礎。省局加強了各項制度 的“廢、改、立” ,各處室共清理出各項管理制度 287項,建立管理制度 20余項。同時嚴格制度 執(zhí)行不走樣, 2010年,省局機關在領導干部競爭上崗、大宗物品采購、重大項目安排和大額資 金使用等重大事項上, 均未

發(fā)生違反管理制度規(guī)定的行為;黃岡市局著力在政務公開方面實行 “ 5個 2”制度:建立兩網(外網和內網、兩屏(電子觸摸屏和顯示屏、兩會(新聞發(fā)布會和內部 通報會、兩欄(政務公開欄和法規(guī)宣傳欄、兩線(12366納稅服務熱線和行風熱線 ,對政策 信息、稅收執(zhí)法、納稅服務等,進行不同角度、不同范圍的公示。實行“一卡、兩書、三會、四 評議”監(jiān)督制度, “一卡”即向來辦稅的納稅人發(fā)放“稅風監(jiān)督聯(lián)系卡” ,請他們監(jiān)督國稅執(zhí)法、服務及政務公開等事項?！皟蓵奔疵磕陜炔繉訉雍炗啞傲疂嵡谡熑螘?,與企業(yè)簽訂“稅企相 互監(jiān)督責任書” ,強化內外監(jiān)督;“三會”即通過定期召開民主監(jiān)督會、特邀監(jiān)察員座談會、企業(yè) 廠長經理座談會,聽取意見建議;“四評議”即定期分別邀請地方黨委政府、特邀監(jiān)察員、納稅 人、內部工作人員進行工作評議, 集思廣益、加強約束;襄陽開發(fā)區(qū)局著力在制度全面性上下功 夫,建立健全了“五制” ,即崗位責任制、風險預警制、政務公開制、責任追究制、績效考核制, 確保內控機有制可依、有章可循。

確定責任點, 強化監(jiān)督考核, 督促執(zhí)行到位。大監(jiān)督推動大執(zhí)行, 為了使內控機制工作固定 化、常態(tài)化,取得實效,必須建立和完善相應的檢查考核制度,以確保內控機制部署貫徹執(zhí)行, 內控機制任務落實到位。省局于 2010年 8月底與機關各處室全面簽訂了內控機制建設責任書, 將處室崗位崗位風險的表現(xiàn)、等級、防控要點及措施、責任人及負責人等以圖表形式全部包含在 責任書中, 加強了處室內控機制建設責任和職務風險防控意識;安陸市局建立內控機制建設問責 機制, 提供工作紀律保障。針對權力運行, 明確監(jiān)督事項、監(jiān)督主體、監(jiān)督責任、提高監(jiān)督頻率, 簽訂 《廉政防控崗位責任書》 , 加強監(jiān)督力度, 強化 “一崗兩責”。對廉政風險防范和處置不力的, 嚴格實行責任追究;洪山區(qū)局辦稅服務廳在每個月申報期結束后十日內, 對上個月的稅務登記崗、綜合辦稅崗、代開發(fā)票崗、發(fā)票管理崗、現(xiàn)金管理崗、發(fā)票實物崗等六類崗位分人、分業(yè)務、分 模塊進行專項考核,通過“數(shù)據(jù)質量管理系統(tǒng)”、“稅收執(zhí)法考核系統(tǒng)”提示的錯誤指標、排查 CTAIS 內輸入的數(shù)據(jù)、人工抽查紙質資料等方式,針對每個人風險點的執(zhí)行情況進行考核打分, 將考核結果與個人的經濟利益掛鉤,共監(jiān)測出各類風險點出現(xiàn) 138次,對 18名責任人進行了經 濟懲戒;鄂州西城分局建立了績效考核制, 將內控機制建設工作納入單位績效考核和公務員

個人 考核內容,形成“一人一檔”的內控機制建設工作檔案,作為評先選優(yōu)、干部提拔使用的重要依 據(jù)。

內控機制建設之初步成效

——圍繞中心,服務大局,有力推動國稅工作

通過全省國稅系統(tǒng)一年來的實踐, 我們認為, 開展內控機制建設工作, 主要在促進收入增長、提升稅收管理、優(yōu)化納稅服務、增強隊伍素質、規(guī)避廉政風險、探索問題矛盾六個方面的產生了 重要作用。

——稅收收入在內控中穩(wěn)步增長。更好地圍繞中心、服務大局, 是國稅系統(tǒng)開展內控機制建 設的根本原則。湖北國稅內控機制建設緊緊圍繞 “服務科學發(fā)展、共建和諧稅收” 的稅收工作主 題,與依法治稅、稅制改革、稅收管理、納稅服務、隊伍建設等各項稅收工作有機融合,進一步 規(guī)范了國稅部門內部管理, 提高了稅收征管質量和稅收服務效能, 為實現(xiàn)稅收組織財政收入職能 提供了堅強的政治保障、組織保障和紀律保障。2010年,全省國稅系統(tǒng)堅持組織收入原則,依 法征稅、應收盡收,堅決不收過頭稅,防止和制止越權減免稅,嚴格落實各項稅收優(yōu)惠政策,按 照科學化、精細化管理的要求, 切實提高稅收質量, 確保了收入計劃的超額完成。全年全省共完 成國稅收入 1126.3億元, 同比增長 24.6%, 超年初計劃 10.8個百分點, 首次突破了千億元大關。收入總量位居中部六省第一,在全省 GDP 占全國第十一位的基礎上,國稅收入已爭先進位列全 國第九。組織收入規(guī)模的大跨越,與內控機制建設的內生動力促進是分不開的。

——稅收管理在內控中日益提升。規(guī)范稅收執(zhí)法權、行政管理權“兩權”運行,提升稅收管 理質量和效率, 是開展內控機制建設的重要任務。省局把內控機制建設全面融入稅收管理的各方 面,滲透到“兩權”運行的全過程,不斷加強稅收業(yè)務、行政、人事、后勤等各方面的管理,通 過建立分權合理、權責統(tǒng)一、流程清晰的崗責體系,明晰權力運行的崗位、環(huán)節(jié)、步驟、時限和 要求,促進了公開示權、合理分權、規(guī)范用權,保證了“兩權”科學化、嚴密化、程序化運行, 發(fā)揮了稅收管理的整體職能。稅收業(yè)務管理方面, 如針對納稅評估實地核查權自由裁量度大、無

環(huán)節(jié)制約等問題,限定了進戶次數(shù),規(guī)范了上報內容,增加了抽查復核環(huán)節(jié);行政管理方面,如 2010年省局共組織完成政府采購項目 21次,采購預算 4469萬元,實際采購資金 3845萬元,節(jié) 約資金達 624萬元,節(jié)約率達 13.94%,沒有一例違規(guī)違紀現(xiàn)象發(fā)生。這與把內控機制建設融入 政府采購工作全過程, 堅持依法采購, 實行制度化、規(guī)范化、流程化的政府采購模式是不無關系 的。

——納稅服務在內控中不斷優(yōu)化。為納稅人提供優(yōu)質高效服務是國稅部門的重要職責, 國稅 機關開展內控機制建設, 也必須以讓納稅人得實惠為出發(fā)點。內控機制建設是否真正產生了成效, 重要一條要看能否經得起納稅人和社會各界的檢驗。如洪山區(qū)局辦稅服務廳通過開展內控機制建 設試點工作, 進一步理清了辦稅服務廳的職能權限, 明確了辦稅服務廳各崗位在處理有關業(yè)務時 所具有的權力和責任,同時科學配置權力、健全風險防控、簡并辦稅流程,對風險大、責任高的 業(yè)務流程,適當加大監(jiān)控力度,增加監(jiān)控環(huán)節(jié),排除潛在風險;對非重點監(jiān)控的工作環(huán)節(jié),適當 簡并步驟,對一線窗口工作人員適量放權,實現(xiàn)權責對等。從而減少了納稅服務工作的隨意性, 做到崗責清晰、程序規(guī)范, 堵塞了管理服務漏洞, 達到了優(yōu)質服務和執(zhí)法規(guī)范的統(tǒng)一, 提高了辦 稅質量和效率, 減少了辦稅時間和成本, 納稅人滿意度逐步提高。通過三個月的運行實踐, 該局 辦稅服務廳各個崗位的風險點均得到了有效控制, 出錯概率明顯降低, 風險點出錯個數(shù)從 8月份 的 74個,到 9月份的 44個,再到 10月份的 18個,平均下降 56.03%。辦稅服務質效的大提升, 與內控機制建設助力規(guī)范操作、規(guī)范服務是緊密相關的。

——隊伍素質在內控中逐步增強。減少工作中人為因素, 規(guī)范人的行為, 是開展內控機制建 設的重要目標。通過明晰的崗責體系、風險點提示、防控措施以及考核評價機制, 將內控機制建 設直接融入到每個工作崗位和每一位國稅干部工作中,從而使工作過程的任何一項紕漏無所遁 形,確保每個國稅干部始終處在嚴密、有效的監(jiān)督制約之中,得到有效保護。另一方面,通過設 定嚴格的工作崗位標準和工作流程,對工作質量提出明確的要求和規(guī)范,并實行嚴格責任追究, 促使干部不斷增強能力意識, 自覺提高崗位業(yè)務技能, 從而促進了干部綜合素質的提高。如在組 織開展全省國稅系統(tǒng)民主評議政風行風活動中,充分尊重納稅人和社會各界對本系統(tǒng)的監(jiān)督

權, 利用外部壓力促進內部控制, 進一步規(guī)范了國稅干部稅收執(zhí)法行為, 加強了作風建設, 優(yōu)化了納 稅服務, 群眾滿意度進一步提高, 國稅隊伍形象進一步提升;全省國稅系統(tǒng)把內控機制建設融入 人事工作全過程,促進了機構改革、人事調整制度化、規(guī)范化。2010年調整提拔省局管理干部 31人, 其中提拔 16人、交流任職 5人、平職轉任 4人、即提即免 5人;探索推行了 “兩推一述” 干部選拔任用方式,各地選拔干部近50人;采用“即提即免”或“即提即免即退”方式選拔了 102名干部。全系統(tǒng)干部選拔調整量多面廣,但沒有一個人事后找組織扯皮上訪,廣大干部群眾 普遍反映良好。上與沒上都心服口服, 是內控機制建設促進干部選拔任用規(guī)范化、標準化的實例 證明。

——廉政風險在內控中日趨減少。防止職務風險和廉政風險, 是開展內控機制建設的根本目 的和努力方向。通過持續(xù)開展內控機制宣傳教育活動, 全面排查剖析崗位風險, 廣大國稅干部崗 位風險意識得到增強,逐步深刻認識到, “權力在哪里、風險就在哪里”、“慢作為、亂作為、不 作為都是風險” ,強化了“按程序執(zhí)法、按制度辦事、按規(guī)定取酬”意識。防御風險能力得到提 高, 逐步明白了哪些環(huán)節(jié)有風險, 知道碰了 “高壓線” 后果是什么, 懂得了應該裝上 “預警雷達” , 千方百計預防風險,增強了識別風險、規(guī)避風險、化解風險的能力。防范風險措施也得到加強, 對內實行流程分權、實施“巡查督管” ,對外實行特邀監(jiān)察、嘗試聯(lián)席會議機制等,形成了內外 雙重監(jiān)控,改變過去重事后監(jiān)管、輕事前防范的作法,實現(xiàn)分權控險、主動查險、適時監(jiān)險、全

程防險的管理模式,提升了風險防控實效。一名基層稅收管理員說:“過去由于缺少風險意識, 很多時候不能提前預見問題, 往往是模糊執(zhí)法, 導致出現(xiàn)管理漏洞?，F(xiàn)在, 內控機制管理信息系 統(tǒng)自動提示執(zhí)法風險和廉政風險,知道自己的崗位風險在哪里了,對每個環(huán)節(jié)的風險了若指掌, 到了哪個環(huán)節(jié)就知道應該注意哪些問題,有效地規(guī)避了風險?！?/p>

——問題矛盾在內控中逐漸解決。開展內控機制建設工作過程中, 邊實踐、邊反思, 邊總結、邊推進,逐步發(fā)現(xiàn)了一些共性問題,必須認真對待,不斷改進:一是內控認識上,忌泛泛了解, 須深度吃透。少數(shù)單位和干部, 對內控機制建設的重要性還缺

乏真正理解。風險意識淡薄, 對風 險是什么、風險在哪里、風險危害有多大等認識還比較模糊。對內控機制的內涵, 缺乏全面深刻 的認識, 認為內控機制建設就是整幾個制度文本、列幾份權力清單、搞幾個崗責明細、畫幾張流 程圖表,然后束之高閣,就是建立了內部控制體系,等等。從而導致內控觀念不濃、防范意識不 強、執(zhí)行態(tài)度不嚴。必須加強內控教育,使廣大國稅干部對內控的認識不斷加強、深入,為內控 機制建設減少阻力,增加凝聚力;二是內控籌劃上,忌貪大求全,須重點突出。少數(shù)單位把內控 機制建設攤子鋪得很大, 涉及面也很全, 但沒有突出重點、抓住要害, 找準權力監(jiān)控的關鍵環(huán)節(jié)。在防與控的關系上, 突破不了重事后追究的傳統(tǒng)思路, 沒有樹立關口前移的意識, 狠抓事前預防、事中控制。從而導致“眉毛胡子一把抓” ,收獲平平。必須既要全面鋪開,又要把握重點,扣準 基本環(huán)節(jié),提綱挈領,以點帶面,推動內控機制建設;三是內控軟件上,忌孤立設計,須整合協(xié) 調。目前內控機制管理軟件開發(fā)已經邁開了重要一步。已有內控軟件針對強、模式多、功能好。單位級別上,有針對市州局的,也有針對縣區(qū)局的。業(yè)務類別上,有主要針對稅收執(zhí)法權的,也 有主要針對行政執(zhí)法權的;操作方式上, 有自動預警提醒為主的, 也有人機互動參與為主的。但 從全系統(tǒng)運用著眼, 下一步應站得更高、考慮得更全, 加強軟件的系統(tǒng)功能、應用單位級別的整 合,加強與綜合征管軟件等現(xiàn)有國稅工作軟件的協(xié)調,為全面推廣應用打下基礎。

內控機制建設之下步思路

——全面推廣,加強運用,努力構建長效機制

要在試點工作的基礎上, 把內控機制建設作為當前和今后一段時期內稅收體制改革和黨風廉 政建設的一項重要任務, 在全省國稅系統(tǒng)內予以推廣, 并不斷深化、加強運用, 逐步構建內控長 效機制,努力實現(xiàn)全面內控、持久內控、高效內控的目標。

一是進一步以提高認識為動力, 營造內控機制建設 “大氛圍”。進一步統(tǒng)一思想、提高認識, 凝聚內控動力、形成內控活力。繼續(xù)加強教育,開展以“熟悉內控、理解內控、掌握內控、參與 內控” 為主題的宣傳教育活動, 采取各種行之有效的方

式方法, 充分利用各種載體, 大力宣傳內 控機制建設的重要意義和作用, 為內控機制建設營造濃郁的氛圍。特別是要結合全系統(tǒng)近年發(fā)生 的違法違紀案件開展警示教育, 教育引導國稅干部職工充分認識到, 內控不力是每一起違法違紀 案件的根源, 從而不斷強化國稅干部加強內控和防范風險的意識, 糾正小范圍內還存在的內控機 制建設無謂觀、無用觀、無為觀、無益觀等錯誤認識, 增強國稅干部參與內控機制建設的積極性 和主動性,形成人人參與、長期開展、日常防控的良好局面。

二是進一步以強化機制為抓手,實施內控機制建設“大部署”。統(tǒng)籌安排、統(tǒng)一推進,進一 步強化內控機制建設工作機制, 做到組織周密、思路明確、實施有方, 形成推動內控機制建設的 工作合力。一要建立領導有力的內控機構, 成立由各單位主要領導任組長, 分管領導等任副組長, 各處（科、股）室具體負責的內控機制建設工作領導小組，各處（科、股）室設立兼職內控監(jiān)督 專員，使內控機制建設延伸到各個層次、每個崗位和每個稅收工作環(huán)節(jié)，實現(xiàn)內控工作機構體系 全覆蓋，構建大家齊抓共管的工作格局；二要明確有條不紊的工作思路，在深入調查研究和科學 借鑒的基礎上，結合實際，精心謀劃，明確“一個目標，兩個重點，三個責任，四項控制，五項 任務”的總體思路，即：緊扣權力正確行使這一個目標，突出權力運行重點領域和重點環(huán)節(jié)，強 化領導、部門和崗位責任，實施分權制衡、風險控管、流程制約和制度約束四項控制措施，落實 明確權力事項、健全崗責體系、加強風險防控、規(guī)范工作流程和完善制度規(guī)范五項任務；三要制 定切實可行的實施方案，內控機制建設工作實施方案要對內控機制建設的指導思想、目標任務、方法步聚和工作要一一明確，制作工作流程圖和時間進度表，使工作環(huán)節(jié)、工作任務、工作內容、完成時限和責任單位一目了然。三是進一步以拓展廣度為目標，達到內控機制建設“大覆蓋”。擴大內控范圍，總結內控機 制建設試點工作經驗，在全省國稅系統(tǒng)統(tǒng)一有序地推廣應用內控機制建設，搞好準備啟動、組織 實施、檢查驗收，確保長效長效運行，實現(xiàn)全系統(tǒng)覆蓋。各級國稅機關一要要高度重視、扎實推 行，把它作為反腐倡廉的重點工作，把它擺在突出位置抓緊、抓好、抓出成效；二要明確原則、突出重點，按照更加注重治本、更加注重預防、更加注重制度建設的要求，堅持全面性原

則，通 過設定工作目標、采取定量考核、定性評估的方法，力求做到內控機制不遺漏、不留死角；三要 要積極探索、大膽創(chuàng)新，在科學吸收借鑒全省國稅系統(tǒng)試點單位及其他單位內控機制建設成功經 驗做法的基礎上，拓展視野，著眼長遠，結合本單位實際，積極進行各種有益嘗試和探索，突出 單位特點，打出工作亮點。四是進一步以完善規(guī)范為重點，組織內控機制建設“大行動”。一要健全內控制度體系，提 高內控制度建設質量，加強內控制度的評估、修改、補充和完善，重點圍繞人、財、物、權、錢、事等關鍵環(huán)節(jié)，堵塞制度鏈接漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，建立實體與程序相結合、可操作性強的剛性制度 體系。嚴格執(zhí)行內控制度，加強制度問責，對不按制度辦事，違反制度濫作為、不作為的，嚴格 問責；二要注意結合開展內控，不能單一就內控抓內控，否則內控機制建設就失去了活力和生命 力。要與其他各項國稅工作同部署、同實施、同檢查、同考核，把內控精神和要求貫穿融入到各 項稅收工作當中，確保開展每項業(yè)務工作時，都有相應的內控措施保駕護航，防止少出問題，不 出大問題；三要促進內控規(guī)范開展，此前工作原則性要求多，具體明確的衡量標準欠缺，各單位 和干部往往只能憑各自對內控機制建設的理解把握開展工作，導致工作程度不一致，有的粗、有 的細，有的松、有的緊。必須通盤考慮、綜合平衡，制定出量化的工作標準，為內控機制建設提 供具體明確的行動指南，并具體體現(xiàn)到內控機制管理信息系統(tǒng)當中去，保障內控機制建設統(tǒng)一、平衡、協(xié)調推進。五是進一步以開發(fā)軟件為方向，堅持內控機制建設“大運用”。內控機制要切實發(fā)揮效力和 威力，必須走信息化之路，在信息化上做文章。重點在運用信息化手段推進內控機制建設上下功 夫，將權力運行過程變?yōu)樾畔⑻幚磉^程，增強運行程序的嚴密性，弱化人為因素，遏制隨意性，形成機器控權的制約機制，增強內控機制的實用性和生命力。一方面，要依托綜合征管軟件 CTAIS V2.0 等，逐步將以審批事項為重點的各類權力運行納入信息化管理，實現(xiàn)實時監(jiān)督控制和綜合 分析，做到全程留痕，可查可控。整合行政、人事、財務等信息管理系統(tǒng)，使各類信息互融互通，便于溝通和監(jiān)控。運用好現(xiàn)有的監(jiān)控決策、執(zhí)法考核、執(zhí)法監(jiān)察等信息系統(tǒng)，切實掌握各類事項 的受理、承辦、審核、批準、辦結等信息，做到各類事項的實時監(jiān)控，全程監(jiān)控；另一方面，要 搶抓時

機，按“邊實踐、邊探索、邊開發(fā)”的總體思路，組織開發(fā)好整合兩權監(jiān)督、涵蓋四級機

關的“湖北省國稅系統(tǒng)內控機制管理信息系統(tǒng)”。開發(fā)原則上，要以不加重負擔、不增添麻煩為 要求，設計簡潔、好用、管用，能有機融入日常國稅工作中，讓國稅干部易于接受、樂于接受，達到春風化雨、潤物無聲的效果。系統(tǒng)功能上，要包含風險預警、統(tǒng)計查詢、考核通報、資料查 閱、系統(tǒng)維護等 5 大基本功能模塊。系統(tǒng)特點上，要體現(xiàn)出“四強”，即定位準確、針對性強，功能完備、實用性強，覆蓋面廣、通用性強，簡便易行，操作性強。要爭取盡快上線，在省局機 關和試點單位率先運行，再推廣應有，力爭走在全系統(tǒng)前列。六是進一步以加強執(zhí)行為支撐，形成內控機制建設“大保障”。內控機制建設工作是一項系 統(tǒng)工程，推行起來復雜而艱巨，會受到方方面面的因素制約，出現(xiàn)一些意想不到的困難和問題，必須加強貫徹落實，不折不扣地執(zhí)行，才能最終實現(xiàn)內控目標。一要堅定信心執(zhí)行，做好打持久 戰(zhàn)的準備，盯住目標不放，遇到困難不繞，碰到挫折不怕，堅持步伐不停，眾志成城推動全省國 稅系統(tǒng)內控機制建設不斷朝前邁進；二要加強自律執(zhí)行，工作部署靠落實，落實關鍵靠自律，只 有各單位和個人高度自律，狠抓落實，堅決認真按部署辦事、按要求辦事，才能把內控機制建設 任務落到實處。否則，部署再好、方案再完美，也只能是“空中樓閣”，起不到任何效果；三要 強化監(jiān)督執(zhí)行，“抓住不落實的事，追究不落實的人”，形成強有力的監(jiān)督檢查，促進各級各部門 真抓實干，防止任務不落實，甚至推諉塞責等現(xiàn)象發(fā)生。簽訂內控機制建設工作責任書，明確各 單位的內控機制建設工作責任。采取定期檢查、群眾評議等形式，并充分運用內控機制管理信息 系統(tǒng)的監(jiān)控數(shù)據(jù)，對內控機制建設落實情況進行檢查考核，把內控機制建設情況納入綜合績 效考核和黨風廉政建設責任制考核的范疇，將考核結果與評先選優(yōu)掛鉤。加大問責力度，對應控 未控而導致發(fā)生重大違法違紀問題的，嚴格追究責任，保障內控機制措施落實到位。責任編輯：劉海軍

第四篇：對內控機制建設的幾點認識

對內控機制建設的幾點認識

楊永福

按照省局《2010年全省地稅工作要點》和《2010年全省地稅系統(tǒng)黨風廉政建設工作要點》的安排，今年的黨風廉政工作要突出抓好反腐倡廉制度和內控機制建設。反腐倡廉制度和內控機制建設是相輔相成的，要實現(xiàn)廉潔從政關鍵要靠引入稅務行政體系的自律或自我控制機制，來促使和加強稅務行政責任的實現(xiàn)，這種內部控制機制，是維護稅務執(zhí)法各系統(tǒng)正常運作的維護機制。稅務機關內部控制機制與立法或司法控制相比，具有一定的優(yōu)勢，這種優(yōu)勢在于其監(jiān)控的廣泛性（它貫穿于稅務行政活動的全過程）、全面性（監(jiān)控的范圍覆蓋所有的稅務行政行為）、及時性和靈活性（對自身的違法行為發(fā)現(xiàn)最快，反應最迅速、直接）及經濟性（所承擔的監(jiān)控成本較少）。為此，認識內控機制建設的重要性、工作目標和風險點極其重要。

一、內控機制建設的重要性

——稅務機關內部控制機制建設（以下簡稱“內控機制建設”）是稅收體制建設的重要內容，是結合征管、內部行政管理改革，查找職務和廉政風險點，積極完善內部崗責體系，優(yōu)化流程，健全制度，強化監(jiān)督，從源頭和機制上防范腐敗風險的體系建設。應立足于機構的設置，以稅收征收管理為主線，進一步合理劃分職權，強化對各個廉政風險點的監(jiān)控。

——內控機制建設是懲治和預防腐敗體系建設的重要載體，是反腐倡廉制度建設的重要抓手。地稅系統(tǒng)要結合《建立健全懲治和預防腐敗體系2008年至2012年工作思路及任務分工意見》的安排，落實各部門、各環(huán)節(jié)的工作任務。通過強化權力的制約，減少制度漏洞，保證責任落實，最大限度地把預防腐敗的要求落實到權力結構和運行機制的各個環(huán)節(jié)。

——內控機制建設的重要性：一是有效防范稅務系統(tǒng)廉政風險的新需要。稅收工作處在利益分配的最前沿，龐大的稅務干部隊伍時刻面臨著廉政風險。對權力的制約、風險的控制，必須從體制機制上形成有效的內部控制系統(tǒng)，才能有效預防廉政風險；二是對解決內部管理松弛、風險頻發(fā)、徇私舞弊、權力失控等問題發(fā)揮著重要作用；三是與加強行政部門內部管理工作是一致的，與反腐倡廉建設的目標要求是一致的?！?內控機制建設涵蓋稅收行政管理的干部任免、資產處置、大宗物資采購、大額資金的支出、基本建設項目及領導干部違反規(guī)定收送現(xiàn)金、有價證券、支付憑證和收受干股，違反規(guī)定插手市場交易活動、在住房上以權謀私等問題和稅收執(zhí)法的征收管理、稅收法律法規(guī)執(zhí)行、稅收票證、稅務稽查等環(huán)節(jié)中執(zhí)法者個人執(zhí)法不廉政引發(fā)的稅收執(zhí)法風險（即廉政風險點），是內控機制建設的著力點。

二、內控機制建設工作目標

——通過建立明確的內控機制廉政風險管理目標，積極主動地強化內控機制建設，對內控機制績效作出客觀的評價。

——廉政風險管理目標，重在預防為主。實施稅收行政和執(zhí)法廉政管理，其最終目標是預防和化解廉政風險發(fā)生的概率，維護國家正常的稅收管理秩序，維護稅務機關的執(zhí)法公信力和良好的執(zhí)法形象，更大程度地保護稅收執(zhí)法人員。

——廉政風險管理目標應該依據(jù)稅收行政管理和現(xiàn)行的稅收執(zhí)法流程、環(huán)節(jié)，按照行政管理的內容和各類稅收執(zhí)法廉政風險因素的程度，將其劃分為不同的管理目標，這不僅有利于廉政風險管理目標實施，而且可以根據(jù)不同稅收行政管理環(huán)節(jié)和稅收執(zhí)執(zhí)法環(huán)節(jié)的廉政風險，實施有針對性的管理。

——廉政風險管理目標是屬于事前目標。是不廉政行為發(fā)生前的稅收執(zhí)法廉政風險管理目標，是選擇的最經濟、最合理的方法，減少廉政風險事故的發(fā)生，使風險事故發(fā)生的可能性和嚴重性降低到最底的程度，降低風險事故對稅收秩序和執(zhí)法形象帶來的消極影響。達到規(guī)范執(zhí)法目標、安全保障目標、社會責任目標，努力從源頭上建立健全預防腐敗的長效機制。

三、內控機制管理的風險點

除稅收行政管理外，稅收執(zhí)法按照執(zhí)法流程、環(huán)節(jié)，可以劃分為四大部分、十八個環(huán)節(jié)、三十四個風險點。

——稅收征收管理廉政風險點：注銷登記風險點、非正常處理風險點、定期定額管理風險點、逾期催報催繳風險點、清繳欠稅風險點、核定應納稅額風險點、發(fā)票管理風險點、外出外來戶管理風險點、納稅評

估風險點、委托代征和扣繳稅款風險點等。

——稅收法規(guī)廉政風險點：下崗失業(yè)人員從事個體經營減免稅審批及公示、稅收減免稅時限、稅收減免管理風險點；稅前扣除審核風險點；簡易程序處罰決定、行政處罰提請、行政處罰執(zhí)行風險點；實施（解除）稅收保全提請、審核、執(zhí)行風險點；稅收強制執(zhí)行措施提請、審核、執(zhí)行風險點；土地增值稅清算風險點；單項稅種登記風險點等。

—— 稅收票證廉政風險點：開票征收風險點；票證繳銷風險點等。

——稅務稽查廉政風險點：選案任務質量風險點；舉報案件質量風險點；稽查實施程序風險點；稽查實施調查取證風險點；稽查實施應查地方稅稅種風險點；案件立案風險點；實施案件處理、處罰建議風險點；稽查實施徇私舞弊或玩忽職守不征或少征稅款風險點；案件審查質量風險點；涉稅案件移送風險點等。

第五篇：對加強內控機制建設的幾點看法

對稅務機關加強內控預防機制建設的幾點看法

2010-05-28 11:13:26 | 來源：山東省鄆城縣國家稅務局 | 作者：周繼臣

一、依托優(yōu)秀人才映射

一是營造有利于人才發(fā)揮作用的政策環(huán)境。尊重知識、鼓勵創(chuàng)新、信任理解的政策體系是人才能否健康成長的重要方面。要對現(xiàn)有人才政策進行研究和調整，盡快構建起新人才政策體系，對各類優(yōu)秀人才、拔尖人才大膽使用，破格提拔，提高其政治待遇和社會地位，對做出突出貢獻的人才實行重獎，使人才的積極性最大限度地發(fā)揮出來。二是營造寬松的人才工作環(huán)境。人才，特別是優(yōu)秀人才和精英人才，實現(xiàn)思想的心情和愿望都比較強烈。在工作中，要理解、信任，搭建人才施展才干的舞臺，在人才聚集的地方營造和諧向上的人際關系，凝聚“團隊精神”，尊重個性，鼓勵創(chuàng)新，形成一種互相切磋、取長補短、共同創(chuàng)業(yè)的良好氛圍，激發(fā)人才的創(chuàng)造力，形成對工作崗位的認同和合一。三是保持人才健康的心理環(huán)境。人才能否最大當量地發(fā)揮潛能，心情有直接關系。尊重知識、尊重人才是人才政策的核心，也是營造良好的人才環(huán)境的根本標志。對人才的關愛，不僅表現(xiàn)在給予生活、政治上的待遇，還表現(xiàn)在對他們的保護，特別是關心他們的心理健康。四是要營造相對優(yōu)越的生活待遇環(huán)境，激勵人才樂于奉獻，奮發(fā)有為，出成果、出成績，冀以在國稅干部面前做好表率，起到應有的輻射、映射作用。

二、完善內部制約規(guī)則

一是試行縣（市）領導班子成員任期制，包括一個地方的任期和本崗位累計任期，本崗位任職達到一定的時限就要進行交流，本崗位任職累計達到一定期限，在一定期限內得不到提拔就要轉任非領導崗位。實行領導干部職務任期制，有利于避免領導干部在一個地方、單位任期過產生的弊端，有利于領導干部在更廣闊的領域里得到實踐鍛煉，增長才干，有利于保持領導干部的創(chuàng)新活力，認真做好各項工作。

二是完善國稅干部交流制度，特別是加大基層分局班子成員和重點稅源稅收管理員的交流。交流要不定期交流，如果固定了交流周期，仍然會有部分人鉆時間差的空子。由于種種原因，稅務干部長期得不到交流，在一個地方一呆就是十年、二十年，甚至一輩子。這種死水一潭的人事制度，其弊病越來越明顯地暴露出來。首先，造成了稅務干部分布不合理，特別是貧困地區(qū)和基層單位，稅務干部少，難以滿足正常稅收工作的開展。其次，限制了稅務干部的自身發(fā)展。實踐證明，一個長期固定在一個單位、一個崗位上，容易造成觀念守舊、思想僵化、方法老套。而調到一個新的工作環(huán)境、新的工作崗位之后，就會遇到許多過去沒有遇過、沒有解決過的新問題，這些新問題就是一種挑戰(zhàn)，就構成一種壓力，從而激起干部的熱情，發(fā)揮其積極性和創(chuàng)造性。再次，為各種腐敗現(xiàn)象的滋生提供了有利條件。有些稅務干部，長期呆在一個地方，利用人地兩熟的條件，互相包庇，互相利用，以稅謀私，徇情執(zhí)法，吃、拿、卡、要、報，侵占國家、納稅人的利益，行業(yè)不正之風難于遏制。

三是建立一套嚴密、完整的評議考核機制。評議考核機制是集內部評判與外部評判相結合的一種能科學判定執(zhí)法者執(zhí)法水平的評判機制，通過評議考核能及早的發(fā)現(xiàn)執(zhí)法者的執(zhí)法違規(guī)行為和存在的執(zhí)法風險。稅務行政執(zhí)法人員面對的是廣大納稅人，納稅人對執(zhí)法人員的執(zhí)法水平、執(zhí)法態(tài)度、工作作風和工作效率等問題最有發(fā)言權和評判權，實施外部評判，對稅收執(zhí)法而言是一種約束也是一種警示。同時，在稅務機關內部按時召開“執(zhí)法風險警示分析互動會”，通過基層執(zhí)法人員的總結互動和相關業(yè)務股室進行現(xiàn)場評判，開展警示教育，及早發(fā)現(xiàn)并糾正執(zhí)法偏差，規(guī)避個別人員權力濫用。

三、避免權力過分集中

一是行政審批關。如減、免、緩、欠稅款審批，涉稅行政處罰事項審批，經費的審批，辦公用品的審批等等。在這些審批事項中，如果缺乏科學嚴密的運行機制和監(jiān)督約束機制，就容易導致把關不嚴，該審批的不審批，不該審批的亂審批。二是稅款核定關。稅額的高低，關系著納稅人的直接利益，一些人為了少納稅，總是想方設法腐蝕稅收一線管理人員。如果定額核定工作程序不嚴密，監(jiān)督制約措施跟不上，很可能導致不廉潔行為的發(fā)生，使定稅行為失去公平、公正性。三是發(fā)票管理關。發(fā)票不僅是收、付款憑證，還具有特殊的功能，如增值稅專用發(fā)票，還是納稅人據(jù)以抵扣進項稅額的合法憑證，這種特殊功能使得圍繞發(fā)票發(fā)售、使用、管理等環(huán)節(jié)的腐蝕與反腐蝕的斗爭始終不斷。四是調查核實關。稅收管理員到納稅人生產經營地、貨物存放地等處進行實地調查核實，也非常容易出現(xiàn)問題。如果他們得到了納稅人的好處，他們會睜一只眼，閉一只眼，自然而然地在調查核實報告上為納稅人“美言”，以致納稅人的實際經營情況會與上報的情況出現(xiàn)偏差。五是稅務稽查關?；槭嵌愂照鞴芄ぷ鞯淖詈笠坏狸P口，處于征納雙方矛盾的焦點，權力相對集中，從選案到實施檢查，從審理定性到做出處罰決定，都與納稅人的利益密切相關。一些不法分子為了偷稅逃稅，或為了減輕、逃避法律的制裁，往往采取請客送禮、行賄等手段尋找突破口和保護傘。除了上述重點部位和環(huán)節(jié)外，稅收征管的過程，就是與納稅人和物質利益打交道的過程，就是權力與利益的碰撞的過程，就是腐蝕與反腐蝕交鋒的過程。如不能正確處理權力與義務、執(zhí)法與服務的關系，不能做到嚴守紀律、廉潔自律，不能做到“慎獨、慎微、慎權、慎欲”，任何部位和環(huán)節(jié)都可能導致不廉潔行為的發(fā)生。

四、發(fā)揮機器控制作用

目前，在信息化普遍應用的今天，完全可以以現(xiàn)代信息技術為依托，構建內控預防機制。一方面，大力推行網上辦稅系統(tǒng)，積極擴大網上申報、網上劃解稅款、網上繳銷發(fā)票、涉稅申請網上審批的覆蓋面，使稅收執(zhí)法更加公開、透明、規(guī)范。涉稅審批業(yè)務實現(xiàn)網上辦理，將納稅人文書申請至稅務文書終審的全過程納入稅務審批系統(tǒng)，并對每項業(yè)務的辦理流程、每個審核審批程序的辦理時間都進行限定，有效解決手工條件下審批權限、流程不統(tǒng)一，“人情稅”、“關系稅”的問題，強化對業(yè)務辦理人員的內部約束，加強對審批過程的監(jiān)控，規(guī)范稅收執(zhí)法行為，減少執(zhí)法腐敗發(fā)生的可能性。另一方面，全力推動稅收管理信息化，通過建立稅收執(zhí)法監(jiān)督考核體系和稅收征管質量評價體系，明確每個崗位“限制做什么”和“鼓勵做什么”，實現(xiàn)對稅收管理全過程和所有稅種、主要稅收業(yè)務、各主要工作環(huán)節(jié)的計算機管理全覆蓋，強化對稅收執(zhí)法和征管行為的全程和有效監(jiān)控，進一步規(guī)范稅收執(zhí)法行為，有效提高管理質量、效率和水平。

五、及早發(fā)現(xiàn)違規(guī)萌芽

第一，將督察內審工作日?；?。明確督察內審工作的指導思想與工作主線，細化分工，制定崗責體系，定期開展稅收執(zhí)法檢查與財務自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正工作中存在的問題；第二，優(yōu)化工作方式方法。從強化制度建設入手，把督察內審工作納入制度化、規(guī)范化、科學化的軌道，使該項工作的日常運轉更加優(yōu)質、高效、有序；第三，加強各部門間溝通配合。督察內審整合了審計職能、巡視辦的部分職能，法規(guī)、財務等部門的內部監(jiān)督職能，雖然成立了單獨的機構，還必須需要各部門的溝通配合，各部門雖有分工但也要加強合作、加強支持。

六、建立部門協(xié)作機制

加強與各單位的聯(lián)系和溝通，與社會有關部門和單位建立內控預防的相互協(xié)作機制。與人大、政協(xié)協(xié)作，自覺接受人大、政協(xié)的監(jiān)督；與檢察院、法院、公安部門協(xié)作，請求他們給稅務系統(tǒng)的內控預防提供參謀，聘請他們講解有關法律政策，以案釋法；與紀委、監(jiān)察部門協(xié)作，針對稅務干部職務犯罪的熱點問題開展警示教育；與有關企業(yè)協(xié)作，組織國稅干部開展“下企業(yè)、嘗艱辛”活動，通過實地見習，讓國稅干部理解一線工人的辛苦，反省自己的不足。

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