第一篇：2014年9月份考試中國稅制第二次作業(yè)

2014年9月份考試中國稅制第二次作業(yè)

一、多項(xiàng)選擇題（本大題共60分，共 20 小題，每小題 3 分）

1.采取縮短折舊年限或者采取加速折舊方法的固定資產(chǎn)，具體包括（）。A.由于科技進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn) B.電子設(shè)備 C.常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn) D.精密儀器

2.營業(yè)稅實(shí)行3％的稅目包括（）。A.交通運(yùn)輸業(yè) B.文化體育業(yè) C.金融保險(xiǎn)業(yè) D.建筑業(yè)

3.關(guān)稅的納稅人為（）。A.進(jìn)口貨物的收貨人 B.出口貨物的發(fā)貨人 C.進(jìn)出境物品的所有人 D.進(jìn)出境物品的收貨人

4.消費(fèi)稅稅目完全實(shí)行定額稅率的有（）。A.啤酒 B.黃酒 C.汽油 D.柴油

5.下列屬于高能耗、高檔次的消費(fèi)品的是（）。A.鞭炮 B.高檔白酒 C.小汽車 D.摩托車

6.下列屬于免征關(guān)稅的項(xiàng)目有（）。A.無商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣 B.外國政府、國際組織無償贈(zèng)送的物資 C.海關(guān)放行前損失的貨物 D.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品

7.企業(yè)所得稅的征稅對象包括（）。A.銷售貨物所得 B.提供勞務(wù)所得 C.租金所得 D.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

8.企業(yè)所得稅法規(guī)定，存貨的計(jì)價(jià)方法包括（）。A.先進(jìn)先出法 B.加權(quán)平均法 C.個(gè)別計(jì)價(jià)法 D.后進(jìn)先出法

9.下列行為免征土地增值稅的是（）。A.增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的 B.增值額未超過扣除項(xiàng)目金額30%的 C.因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn) D.個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)而轉(zhuǎn)讓原自用住房，凡居住滿5年或5年以上的 10.下列減征個(gè)人所得稅的是（）。A.因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的 B.保險(xiǎn)賠款 C.殘疾人勞動(dòng)所得 D.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)

11.下列屬于新增消費(fèi)稅稅目的是（）。A.高爾夫球及球具 B.高檔手表 C.小汽車 D.實(shí)木地板

12.財(cái)產(chǎn)稅包括以下稅種（）。A.增值稅 B.房產(chǎn)稅 C.煙葉稅 D.契稅 13.不得開具專用發(fā)票的情形包括（）。A.向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目 B.將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 C.將貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi) D.向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項(xiàng)目

14.世界上各國主要稅制結(jié)構(gòu)包括（）。A.以所得稅為主體稅制 B.以流轉(zhuǎn)稅為主體稅制 C.雙主體稅制 D.以財(cái)產(chǎn)稅為主體稅制

15.工資、薪金所得附加減除費(fèi)用適用的范圍，是指（）。A.在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作的外籍人員 B.華僑和香港、澳門、臺(tái)灣同胞 C.應(yīng)聘在中國境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)中工作的外籍專家 D.在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個(gè)人 16.下列各項(xiàng)中，符合《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定的有（）。A.將房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人 B.將房屋產(chǎn)權(quán)出典的，產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人 C.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人 D.房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人

17.下列各項(xiàng)中，暫免征收房產(chǎn)稅的有（）。A.房產(chǎn)部門向居民出租的公用住房 B.文化體育單位出租的公有住房 C.企業(yè)向職工出租的單位自有住房 D.個(gè)人對外出租經(jīng)營的自有住房

18.下面行為中納稅人需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.出租房產(chǎn) B.租入房產(chǎn) C.購置新房 D.出借房產(chǎn)

19.下列免征營業(yè)稅的是（）。A.殘疾人員個(gè)人提供的勞務(wù) B.醫(yī)院提供的醫(yī)療服務(wù) C.博物館的所有收入 D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

20.下列固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊扣除的包括（）。A.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn) B.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) C.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn) D.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

二、判斷題（本大題共40分，共 20 小題，每小題 2 分）

1.房產(chǎn)稅在房產(chǎn)所在地繳納。房產(chǎn)不在同一地方的納稅人，應(yīng)按房產(chǎn)的坐落地點(diǎn)分別向房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅。

2.土地增值稅的稅率高低取決與增值額與扣除項(xiàng)目之間的比率。3.營業(yè)稅納稅人不包括中外籍個(gè)人。

4.個(gè)人所有的房產(chǎn)，除出租外，一律免征房產(chǎn)稅。

5.利改稅第二步改革的基本內(nèi)容是：將國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)上交國家的財(cái)政收入按八個(gè)稅種向國家交稅，也就是由“稅利并存”逐漸過渡到完全的“以稅代利”，稅后利潤歸企業(yè)自己安排使用。

6.車輛購置稅的納稅人是在我國境內(nèi)購買應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人。7.港澳臺(tái)同胞、僑胞、外籍人員舉辦宴會(huì)，也是作為筵席稅的納稅人。8.企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。9.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金為免稅收入。10.納稅人成片受讓土地使用權(quán)后，分期分批開發(fā)、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，其扣除項(xiàng)目金額可以一次性扣除。

11.對在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)取得工資、薪金所得的納稅義務(wù)人和在中國境內(nèi)有住所而在中國境外取得工資、薪金所得的納稅人，稅法確定附加減除費(fèi)用1800元為應(yīng)納稅所得額。

12.采用自行貼花辦法繳納印花稅時(shí)納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅額，自行購買印花稅票，自行一次貼足印花稅票納稅義務(wù)算全部履行完畢。13.我國現(xiàn)行船舶噸稅收入計(jì)入海關(guān)關(guān)稅統(tǒng)計(jì)的細(xì)項(xiàng)。

14.對企事業(yè)單位承包、承租所得應(yīng)納稅額的計(jì)算公式中的“應(yīng)納稅所得額”是納稅人每一納稅年度的收入總額減除必要費(fèi)用后的余額，稅法規(guī)定“減除必要費(fèi)用”是指按月減除2 000元。

15.洗煤、選煤及其他煤炭制品也是資源稅的征稅范圍。

16.生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人購入廢舊物資，按10％計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。17.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以每次轉(zhuǎn)讓收入的全額計(jì)稅。

18.目前個(gè)人所得稅工資、薪金所得稅前扣除是起征點(diǎn)。

19.根據(jù)印花稅暫行條例的規(guī)定，書立應(yīng)稅合同應(yīng)當(dāng)貼花，但是，如果已按規(guī)定貼花的合同沒有兌現(xiàn)，稅條機(jī)關(guān)應(yīng)將印花稅退還給納稅人。20.增值稅專用發(fā)票一般納稅人與小規(guī)模納稅人均可以領(lǐng)購使用。

答案：

一、多項(xiàng)選擇題（60分，共 20 題，每小題 3 分）

1.AC 2.ABD 3.ABC 4.ABCD 5.CD 6.ABCD 7.ABCD 8.ABC 9.ACD 10.AC 11.ABD 12.BD 13.ABCD 14.ABC 15.ABCD 16.ACD 17.AC 18.ACD 19.ABD 20.AB

二、判斷題（40分，共 20 題，每小題 2 分）

1.√ 2.√ 3.× 4.× 5.√ 6.× 7.× 8.× 9.× 10.× 11.× 12.× 13.√ 14.√ 15.× 16.× 17.× 18.× 19.× 20.×

第二篇：2014年9月份考試中國稅制第三次作業(yè)

2014年9月份考試中國稅制第三次作業(yè)

一、填空題（本大題共20分，共 10 小題，每小題 2 分）

1.一般情況下，進(jìn)口貨物采用以 ______ 為基礎(chǔ)的完稅價(jià)格。

2.我國現(xiàn)行消費(fèi)稅實(shí)行 ______ 稅率與 ______ 稅率征稅。

3.資源稅的稅率形式為 ______。

4.在中華人民共和國境內(nèi) ______ 煙葉的單位為煙葉稅的納稅人。

5.企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)企業(yè)（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)除外）和組織的 ______ 和 ______ 征收的一種稅。

6.我國目前僅20種商品出口征稅，采用的都是 ______ 征稅的方法。

7.一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算的拓展計(jì)算公式為 ______

8.納稅人應(yīng)納的資源稅，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的 ______ 或者 ______ 所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。

9.營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)又稱為營業(yè)稅的計(jì)稅營業(yè)額，包括納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉?______ 和 ______。

10.城市房地產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是 ______。

二、名詞解釋題（本大題共20分，共 4 小題，每小題 5 分）

1.稅收

2.納稅期限

3.資源稅。

4.關(guān)稅稅則。

三、計(jì)算題（本大題共40分，共 2 小題，每小題 20 分）

1.某單位2008年4月3號(hào)購買奧迪轎車一輛。該省小轎車每輛年稅額為360元。計(jì)算該輛轎車當(dāng)年應(yīng)納車船稅額。

2.某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒和啤酒。2007年3月銷售糧食白酒40 000斤，取得不含稅銷售額115 000元，收取包裝物押金10 530元；銷售啤酒90噸，每噸不含稅售價(jià)2 900元，收取包裝物押金4 680元。計(jì)算該酒廠本月應(yīng)納的消費(fèi)稅是多少？

四、簡答題（本大題共20分，共 2 小題，每小題 10 分）

1.消費(fèi)稅的特點(diǎn)是什么？

2.營業(yè)稅的特點(diǎn)是什么？

答案：

一、填空題（20分，共 10 題，每小題 2 分）

1.參考答案：

成交價(jià)格

一般情況下，進(jìn)口貨物采用以成交價(jià)格為基礎(chǔ)的完稅價(jià)格。

評分標(biāo)準(zhǔn)：

2.參考答案：

比例；定額

解題方案：

我國現(xiàn)行消費(fèi)稅實(shí)行比例稅率與定額稅率相結(jié)合。

評分標(biāo)準(zhǔn)：

3.參考答案：

定額稅率

解題方案：

資源稅實(shí)行差別稅率，從量定額征收。

評分標(biāo)準(zhǔn)：

4.參考答案：

收購

解題方案：

在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人。

評分標(biāo)準(zhǔn)：

5.參考答案：

生產(chǎn)經(jīng)營；其他所得

解題方案：

企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)企業(yè)（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)除外）和組織的生產(chǎn)經(jīng)營和其他所得征收的一種稅。

評分標(biāo)準(zhǔn)：

6.參考答案：

從價(jià)定率

解題方案：

我國目前僅20種商品出口征稅，采用的都是從價(jià)定率征稅的方法，稅率20%~40%。

評分標(biāo)準(zhǔn)：

7.參考答案：

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出－留抵稅額

考慮到留抵稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等因素，可把上述公式拓展為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出－留抵稅額。

評分標(biāo)準(zhǔn)：

8.參考答案：

開采；生產(chǎn)

解題方案：

納稅人應(yīng)納的資源稅，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開采或者生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。

評分標(biāo)準(zhǔn)：

9.參考答案：

全部價(jià)款；價(jià)外費(fèi)用

解題方案：

營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)又稱為營業(yè)稅的計(jì)稅營業(yè)額，包括納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。

評分標(biāo)準(zhǔn)：

10.參考答案：

標(biāo)準(zhǔn)房地價(jià)和標(biāo)準(zhǔn)房租價(jià)

解題方案：

城市房地產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為標(biāo)準(zhǔn)房地價(jià)和標(biāo)準(zhǔn)房租價(jià)。

評分標(biāo)準(zhǔn)：

二、名詞解釋題（20分，共 4 題，每小題 5 分）

1.參考答案：

稅收是國家為滿足其行使職能的需要，依靠手中所掌握的行政權(quán)，按照事先確定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制地、無償?shù)叵蚣{稅人征收而取得財(cái)政收入，參與國民收入分配的一種形式。

解題方案：

參見稅收的概念。

評分標(biāo)準(zhǔn)：

2.參考答案：

納稅期限是指納稅人在發(fā)生納稅義務(wù)后，按規(guī)定應(yīng)向國家繳納稅款的時(shí)間，是稅收固定性在時(shí)間上的體現(xiàn)。

參見納稅期限定義

評分標(biāo)準(zhǔn)：

3.參考答案：

資源稅是對中華人民共和國境內(nèi)從事開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品以及生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，就其銷售或自用的資源產(chǎn)品數(shù)量征收的一種稅。

解題方案：

參見資源稅的定義。

評分標(biāo)準(zhǔn)：

4.參考答案：

關(guān)稅稅則是通過一定的立法程序制定和公布實(shí)施的貨物系統(tǒng)分類基礎(chǔ)上的稅率表，是關(guān)稅政策的具體體現(xiàn)。

解題方案：

參見稅則的定義。

評分標(biāo)準(zhǔn)：

三、計(jì)算題（40分，共 2 題，每小題 20 分）

1.參考答案：

應(yīng)納稅額=360/12×9=270（元）。

解題方案：

對于購置的新車船，購置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計(jì)算。應(yīng)納稅額=（年應(yīng)納稅額/12）×應(yīng)納稅月份數(shù)

評分標(biāo)準(zhǔn)：

2.參考答案：

（1）糧食白酒應(yīng)納消費(fèi)稅＝40 000×0.5＋115 000×20％＋10 530÷（1＋17％）×20％ ＝44 800元（2）啤酒應(yīng)納消費(fèi)稅＝220×90＝19 800元 應(yīng)納稅合計(jì)＝44 800＋19 800＝64 600（元）

解題方案：

稅法規(guī)定，糧食白酒復(fù)合征稅，啤酒從量定額征稅，白酒的包裝物押金要征稅，啤酒不征稅，且糧食白酒的包裝物押金為含稅價(jià)。

評分標(biāo)準(zhǔn)：

四、簡答題（20分，共 2 題，每小題 10 分）

1.參考答案：

消費(fèi)稅的特點(diǎn)是：

1、征稅范圍的選擇性；

2、征稅環(huán)節(jié)的單一性；

3、征收方法的靈活性。

解題方案：

參見消費(fèi)稅的特點(diǎn)。

評分標(biāo)準(zhǔn)：

2.參考答案：

營業(yè)稅的特點(diǎn)是：

1、征稅范圍以非商品流轉(zhuǎn)額為主；

2、按行業(yè)大類設(shè)置稅目稅率；

3、計(jì)算簡便，便于征管。

解題方案：

參見營業(yè)稅的特點(diǎn)。

評分標(biāo)準(zhǔn)：

第三篇：2014年4月份考試中國稅制第三次作業(yè)

2014年4月份考試中國稅制第三次作業(yè)

一、填空題

1.法國

2.2 000－5 000

3.銷售；進(jìn)口

4.應(yīng)稅所得：

5.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

6.貨物；物品

7.中國境內(nèi)

8.生產(chǎn)經(jīng)營；其他所得

9.組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅

10.消費(fèi)稅；營業(yè)稅

11.全程運(yùn)費(fèi)

12.7％

13.組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤率）

14.自行貼花辦法；委托代征辦法

15.最惠國稅率；協(xié)定稅率

二、名詞解釋題

1.企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)企業(yè)（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)除外）和組織的生產(chǎn)經(jīng)營和其他所得征收的一種稅。

2.船舶噸稅是對航行在我國的外國船舶和外商租用中國船舶征收的一種稅。

3.消費(fèi)稅是對在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，就其銷售額或銷售數(shù)量，在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅。

4.稅制結(jié)構(gòu)就是指稅收制度中稅種的構(gòu)成及各種稅種在其中所占的地位，主要包括稅種的設(shè)置、主體稅種的選擇以及主體與輔助稅的配合等問題。

5.煙葉稅是對在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位按照其收購煙葉的收購金額征收的一種稅。

三、計(jì)算題

1.（1）對外銷售應(yīng)納稅＝80 000×15＝1 200 000元（2）自用應(yīng)納稅＝40 000×15＝600 000元 應(yīng)納資源稅合計(jì)＝120萬元＋60萬元＝180萬元。

2.（1）餐廳應(yīng)納營業(yè)稅＝（20+3）×5％＝1.15萬元（2）歌廳應(yīng)納營業(yè)稅＝2×20％＝0.4萬元（3）客房應(yīng)納營業(yè)稅＝10×5％＝0.5萬元（4）小賣部納增值稅，不納營業(yè)稅。應(yīng)納營業(yè)稅合計(jì)＝1.15＋0.4＋0.5＝2.05萬元

四、簡答題（25分，共 5 題，每小題 5 分）

1.答：城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)：

1、征稅范圍廣泛。

2、具有附加稅性質(zhì)。

3、具有特定的目的。

2.答：一項(xiàng)銷售行為如果同時(shí)涉及貨物和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，為混合銷售行為。根據(jù)增值稅實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位及個(gè)體經(jīng)營者的混合銷售行為，視為銷售貨物，應(yīng)當(dāng)征收增值稅；其他單位或個(gè)人的混合銷售行為，視為銷售非應(yīng)稅勞務(wù)，不征收增值稅而征收營業(yè)稅。

3.答：增值稅的起征點(diǎn)是

1、銷售貨物的起征點(diǎn)為月銷售額2 000－5 000元；

2、銷售應(yīng)稅勞務(wù)的起征點(diǎn)為月銷售額1 500－3 000元；

3、按次納稅的起征點(diǎn)為每次（日）營業(yè)收入額150－200元。

4.答：房產(chǎn)稅的特點(diǎn)：

1、征稅面窄。從經(jīng)濟(jì)性質(zhì)看，不含涉外企業(yè)、涉外單位和外籍個(gè)人；從地域看，不含農(nóng)村；從房屋使用方式看，僅對經(jīng)營性房屋征稅。

2、對房屋依照計(jì)稅價(jià)值和租金收益征稅，兼有個(gè)別財(cái)產(chǎn)稅和財(cái)產(chǎn)收益稅的性質(zhì)。

3、由于發(fā)屋計(jì)稅價(jià)值和租金收益都與土地的位置和繁華程度有關(guān)，因此房產(chǎn)稅與城鎮(zhèn)土地使用稅存在重疊課程的因素。

5.答：一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)，根據(jù)增值稅細(xì)則規(guī)定，必須向購買方開具專用發(fā)票，但 下列情形不得開具專用發(fā)票：

1、向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目。

2、銷售免稅貨物。

3、銷售報(bào)關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù)。

4、將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目。

5、將貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)。

6、提供非應(yīng)稅勞務(wù)（應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外）、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)。

7、向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項(xiàng)目，可以不開具專用發(fā)票。

第四篇：許志豐 中國稅制2008年下半年第二次作業(yè)答案整理版本

中國稅制2008年下半年第二次作業(yè)答案整理版本

問題1下列各項(xiàng)中不是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的是（合伙企業(yè)）

問題2根據(jù)新《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率是（15%）問題3某居民企業(yè)2008境內(nèi)所得100萬元，從境外取得稅前所得40萬元，境外繳納所得稅時(shí)適用的稅率為20%，計(jì)算境內(nèi)外所得應(yīng)補(bǔ)交所得稅額（）萬元（27）

問題4企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。（15）問題5按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以提取折舊的是（）。

（經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)）

問題6下列利息、股息、紅利所得應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅的是（境外存款利息）

問題7下列應(yīng)稅項(xiàng)目中，以一個(gè)月為一次確定應(yīng)納稅所得額的有（財(cái)產(chǎn)租賃所得）

問題8某演員一次獲得表演收入80000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅額為（18600元）

問題9國內(nèi)某作家的一篇小說在一家日報(bào)上連載兩個(gè)月，第一個(gè)月月末報(bào)社支付稿酬2000元；第二個(gè)月末報(bào)社支付稿酬5000元。該作家兩個(gè)月所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元（784）

問題10某作家指控某雜志社侵犯其著作權(quán)，法院裁定作家勝訴，該作家取得雜志社的經(jīng)濟(jì)賠償款30000元，該賠償收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額（）元（4800）

問題11依據(jù)《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》及細(xì)則的規(guī)定，經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年。具體免稅期限的確定權(quán)在（省級(jí)地方稅務(wù)局）

問題12下列房產(chǎn)不屬于房產(chǎn)稅征收范圍的是（農(nóng)民在農(nóng)村的居住用房）

問題13下列憑證中，應(yīng)繳納（貼）印花稅的有（）。（視為正本的購銷合同抄本）

問題14甲乙雙方發(fā)生房屋交換行為，當(dāng)交換價(jià)格相等時(shí)，契稅（甲乙雙方都不繳納）

問題15下列情形應(yīng)納車船稅的有（企業(yè)生產(chǎn)用車）

問題16《企業(yè)所得稅法》中指的不征稅收入，是指從性質(zhì)上和根源上不屬于企業(yè)營利性活動(dòng)帶來的經(jīng)濟(jì)利益，不負(fù)有納稅義務(wù)并不作為應(yīng)納稅所得額組成部分的收入。下列各項(xiàng)收入中，屬于不征稅收入的有

（財(cái)政撥款 依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金

國務(wù)院規(guī)定的企業(yè)不征稅收入）

問題17計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目不可以在稅前扣除的有

（無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出 各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款 超過國家規(guī)定允許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)的部分）問題18按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得稅前扣除的有（）。（企業(yè)所得稅稅款 稅收滯納金 向環(huán)保部門繳納的罰款）

問題19根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列收入屬于免稅收入的是

（符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 國債利息收入）

問題20企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括（）和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（成本 費(fèi)用 損失 稅金）

問題21一般來說，居民納稅人應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納個(gè)人所得稅；非居民納稅人僅就來源于中國境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。下列收入中屬于中國境內(nèi)所得的是

（在中國境內(nèi)任職、受雇而取得的工資、薪金所得

轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的建筑物、土地使用權(quán)等財(cái)產(chǎn)，以及在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財(cái)產(chǎn)取得的所得）

問題22按照個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，計(jì)算個(gè)體工商戶的應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)不可以直接扣除的是（購置的價(jià)值為7萬元的新產(chǎn)品測試器 個(gè)體戶業(yè)主的工資 分配給投資者的股利）

問題23下列所得免征個(gè)人所得稅的是

（公民購買福利彩票中獎(jiǎng)800元 公民領(lǐng)取原提存的住房公積金30000元

宣告破產(chǎn)的國有企業(yè)職工從企業(yè)取得的一次性安置收入）

問題24依據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出準(zhǔn)予全額扣除的有

（通過非營利性的社會(huì)團(tuán)體向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng) 通過國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)

通過非營利性社會(huì)團(tuán)體對新建公益性青少年活動(dòng)場所的捐贈(zèng)）

問題25個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者繳納所得稅時(shí)，下列各項(xiàng)應(yīng)作為生產(chǎn)經(jīng)營所得的有

（獨(dú)資企業(yè)當(dāng)年留存的利潤 投資者個(gè)人從獨(dú)資企業(yè)領(lǐng)取的工資 獨(dú)資企業(yè)分配給投資者個(gè)人的所得）問題26下列屬于房產(chǎn)稅的免稅項(xiàng)目有

（人民團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)自用房產(chǎn) 自收自支預(yù)算管理事業(yè)單位（已實(shí)行1年）的業(yè)務(wù)用房 個(gè)人自用住房）問題27印花稅的特點(diǎn)有（）。（覆蓋面廣 稅率低、稅負(fù)輕 納稅人自行完稅）

問題28下列項(xiàng)目中，屬于車船稅納稅人的有（事業(yè)單位 外商投資企業(yè) 美籍華人 私營企業(yè)）

問題29納稅人因有特殊困難，可延期繳納稅款，所稱特殊困難時(shí)指

（因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)受到較大影響

當(dāng)前貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的）

問題30下列屬于我國稅務(wù)行政處罰的種類有（罰款 沒收非法所得 停止出口退稅權(quán)）

問題31企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在利潤總額3%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（錯(cuò)）問題32企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納所得額時(shí)扣除。（對）

問題33在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，違反稅法規(guī)定被處的罰款不得扣除，但稅收滯納金可以扣除。（錯(cuò)）

問題34居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立或者依照外國法律成立但在中國境內(nèi)實(shí)際從事生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)。（錯(cuò)）問題35個(gè)人因用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得一次性補(bǔ)償收入，其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄?倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅（對）

問題36個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)到5年以上的家庭生活用房取得的所得免征個(gè)人所得稅（錯(cuò)）

問題37個(gè)人取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的或者扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款的，均應(yīng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅（對）

問題38某施工單位將自己承包建設(shè)項(xiàng)目中的安裝工程部分，又轉(zhuǎn)包給了其他單位，其轉(zhuǎn)包部分在總承包合同中繳納過印花稅，因而不必再次貼花納稅（錯(cuò)）

問題39出稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員以及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)委托的單位和個(gè)人外，任何單位和個(gè)人不得進(jìn)行稅款征收活動(dòng)。（對）

問題40我國稅收的立法權(quán)主要集中在中央，地方?jīng)]有稅收立法權(quán)，因而地方性法規(guī)和地方性規(guī)章均不得設(shè)定稅務(wù)行政處罰。（對）

第五篇：《中國稅制》自學(xué)考試提綱

中國稅制

上篇稅制概論

第一章稅制概述

一）稅收的概念

1.從直觀來看，稅收是國家取得財(cái)政收入的一種要手段

2.從物質(zhì)形態(tài)來看，稅收繳納的形式是實(shí)物或者貨幣

3.從本質(zhì)來看，稅收是憑借國家政治權(quán)力實(shí)現(xiàn)的特殊分配關(guān)系

4.從形式特征來看，稅收具有無償性、強(qiáng)制性、固定性的特征

5.從職能來看，稅收具有財(cái)政和經(jīng)濟(jì)兩大職能

6.從性質(zhì)來看，我國社會(huì)主義稅收的性質(zhì)是“取之于民，用之于民”

二）稅制與稅法

1.稅收制度

2.稅法：按稅法的效力分類；按稅法的內(nèi)容分類；按稅法的地位分類；按稅收

管轄權(quán)分類

3.稅收法律關(guān)系：主體（征稅主體；納稅主體；法律責(zé)任）；客體

第二章稅制要素與稅收分類

一）稅制要素

1.征稅對象

2.納稅人：自然人和法人；扣繳納稅人；

3.稅率：比率稅率（單一；差別；幅度）；累進(jìn)稅率（全額；超額）；定額稅率

4.納稅環(huán)節(jié)

5.納稅期限

6.減稅、免稅

二）稅收分類

1.按征稅對象分類

2.按計(jì)稅依據(jù)分類：從價(jià)稅和從量稅

3.按稅收收入的歸屬權(quán)分類：中央稅、地方稅、中央和地方共享稅

4.按稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁分類：直接稅和間接稅

5.其他分類方法：實(shí)物稅和貨幣稅；一般稅和目的稅；定率稅和配賦稅

第三章稅制原則

一）西方稅收原則

1.古代稅收原則：威廉 配弟的稅收原則；由斯迪的稅收原則；亞當(dāng).斯密的稅

收原則（平等原則；確實(shí)原則；便利原則；節(jié)約原則；）

2.近代的稅收原則：西斯蒙第的稅收原則（稅收不可侵及資本；不可以總產(chǎn)品

為課稅依據(jù)；稅收不可侵及納稅人的最低生活費(fèi)用；稅收不可驅(qū)使財(cái)富流向國外）；瓦格納的稅收原則（財(cái)政政策原則；國民經(jīng)濟(jì)原則；社會(huì)公平原則或稱社會(huì)正義原則；稅務(wù)行政原則）

3.現(xiàn)代西方稅收原則：效率原則；公平原則；穩(wěn)定原則（內(nèi)在穩(wěn)定器作用”；”

相機(jī)抉擇”作用，又稱”人為穩(wěn)定器”作用）

二）我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)下的稅收原則

1.財(cái)政原則；2法制原則；3.公平原則；4.效率原則

第四章中華人民共和國稅制的簡歷和發(fā)展

一）1950-1957年的稅制

1.1950年統(tǒng)一全國稅收，建立社會(huì)主義新稅制

2.1953年的稅制修正

二）1958-1978年的稅制

1.1958年改革工商稅制和統(tǒng)一全國農(nóng)業(yè)稅制：改革工商稅制；統(tǒng)一全國農(nóng)業(yè)稅制

2.1973年前稅制的其他變動(dòng)：1959年“稅利合一”的試點(diǎn)；1962年開征及時(shí)交易稅；1963年調(diào)整工商所得稅

3.1973年改革工商稅制

三）1979-1993年的稅制

1.兩步利改稅的實(shí)施：利改稅的第一步改革；第二步改革；

2.1979年以來全面稅制改革的稅種設(shè)置

3.利改稅的評價(jià)

四）1994年稅制的重大改革

1.稅制改革的必要性

2.稅制改革的指導(dǎo)思想和原則

3.稅制改革的內(nèi)容：所得稅改革；流轉(zhuǎn)稅改革；其他稅種的改革

五）2003年以來的稅制改革

1.新一輪稅制改革的背景：國際；國內(nèi)；

2.新一輪稅制改革的基本思路

3.新一輪稅制改革的進(jìn)展：農(nóng)村稅費(fèi)改革；積極實(shí)施出口退稅改革；實(shí)行增值稅轉(zhuǎn)型改革試點(diǎn)；個(gè)人所得稅法修訂；消費(fèi)稅改革；內(nèi)外資企業(yè)所得稅合并；土地增值稅清算；發(fā)布《中華人民共和國車船稅暫行條例》；上調(diào)城鎮(zhèn)土地使用稅標(biāo)準(zhǔn)；提高耕地占用稅稅額標(biāo)準(zhǔn)；

下篇中國現(xiàn)行稅制

第五章流轉(zhuǎn)稅制

一）流轉(zhuǎn)稅制概述

1.我國現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅的布局

2.流轉(zhuǎn)稅要素的設(shè)計(jì)：增稅范圍的選擇；納稅環(huán)節(jié)的選擇；計(jì)稅依據(jù)的選擇；

二）增值稅

1.增值稅的產(chǎn)生及各國增值稅比較：實(shí)施的范圍不同；對固定資產(chǎn)的處理不同；

稅率運(yùn)用的多少不同；征稅方法不同（直接計(jì)算法；間接計(jì)算方式）

2.增值稅的優(yōu)點(diǎn)：適應(yīng)性強(qiáng)，有利于生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)構(gòu)合理化；有利于擴(kuò)大國際貿(mào)

易往來；有利于國家普遍、及時(shí)、穩(wěn)定地取得財(cái)政收入

3.我國的增值稅制度：

1）征收范圍（一般性規(guī)定；特殊規(guī)定）；

2）納稅人（納稅義務(wù)人和扣稅義務(wù)人；

3）一般納稅人和小規(guī)模納稅人）；

4）稅率（一般規(guī)定；特殊規(guī)定）；

5）一般納稅人應(yīng)繳納稅額的計(jì)算（銷項(xiàng)稅額的計(jì)算；進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣；應(yīng)

納稅額的計(jì)算）；

6）小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算；

7）進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算；

8）減免稅；

9）出口退稅（出口免稅并退稅；出口免稅不退稅；出口不免稅也不退稅）；

征收管理（征收機(jī)關(guān)；納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間；納稅期限；納稅地點(diǎn)；增值

稅專用發(fā)票管理

三）消費(fèi)稅

1.消費(fèi)稅的作用：調(diào)節(jié)消費(fèi)（調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)、限制消費(fèi)規(guī)模、誘導(dǎo)消費(fèi)行為）；

增加國家財(cái)政收入；

2.消費(fèi)稅征收制度：征稅范圍與納稅人；征稅依據(jù)；稅目和稅率；關(guān)于已納稅

款的扣除；納稅地點(diǎn)；減免稅（消費(fèi)稅的減稅、免稅；消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品的出口退稅）

四）煙葉稅

1.煙葉稅的指導(dǎo)思想和意義：制定《條例》的背景；制定《條例》的指導(dǎo)思想

和基本原則；

2.煙葉稅的征收制度

五）營業(yè)稅

1.營業(yè)稅的意義

2.營業(yè)稅制度：納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人；征收范圍（一般規(guī)定；特殊規(guī)定）；

稅率；計(jì)稅依據(jù)；減免稅（營業(yè)稅減免原則；減免項(xiàng)目；起征點(diǎn)）；納稅地點(diǎn)與期限；

六）關(guān)稅

1.關(guān)稅的歷史

2.關(guān)稅的分類：以通過關(guān)境的流動(dòng)方向分類（進(jìn)口關(guān)稅；出口關(guān)稅；過境關(guān)稅）；

以關(guān)稅計(jì)征方式分類（從量關(guān)稅；從價(jià)關(guān)稅；復(fù)合關(guān)稅；選擇性關(guān)稅；滑動(dòng)關(guān)稅）；以關(guān)稅的差別分類（歧視關(guān)稅-反傾銷關(guān)稅、反貼補(bǔ)關(guān)稅、報(bào)復(fù)關(guān)稅；優(yōu)惠關(guān)稅-互惠關(guān)稅、特惠關(guān)稅、最惠國待遇關(guān)稅、普遍優(yōu)惠制關(guān)稅）；

3.我國關(guān)稅值制度的建立

4.關(guān)稅制度：征稅對象；納稅義務(wù)人；稅率；進(jìn)口貨物原產(chǎn)地的確認(rèn)；完稅價(jià)

格的計(jì)算；應(yīng)納稅額的計(jì)算；行李和郵遞物品進(jìn)口稅；申報(bào)繳納（申報(bào)和繳納；關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行；關(guān)稅退還；補(bǔ)水和追征）

5.船舶噸稅：征稅范圍；稅率；計(jì)征方法

第六章所得稅制

一）所得稅只概述

1.對所得額課稅的意義

2.對所得額課稅的征收制度：分類征稅制和綜合征稅制；累進(jìn)稅率和比率稅率；

關(guān)于扣除費(fèi)用的制度；對所得額課稅的征收方法（源泉課征法；申報(bào)法）

二）企業(yè)所得稅

1.統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅的必要性和重要意義

2.主要征收制度：

1）納稅人；

2）稅率；

3）征稅對象；

4）應(yīng)納稅所得額的計(jì)算（企業(yè)所得稅的收入總額；不征稅收入；扣除項(xiàng)目的一般規(guī)定；扣除項(xiàng)目的特殊規(guī)定；在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出

不得扣除；資產(chǎn)稅務(wù)處理）；

5）企業(yè)重組（相關(guān)概念；重組業(yè)務(wù)的所得稅處理）；

6）企業(yè)清算；

7）應(yīng)納稅額（境外已納稅額的抵免；抵免限額的計(jì)算）；

8）稅收優(yōu)惠（主要內(nèi)容；主要優(yōu)惠政策的說明）；

9）源泉扣繳；

10）企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來的特別納稅調(diào)整（關(guān)聯(lián)方往來及類

型；關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來的基本涉水規(guī)則；預(yù)約定價(jià)的規(guī)定；關(guān)聯(lián)方交易資料的提供；關(guān)聯(lián)方交易中的稅額核定；關(guān)聯(lián)方利潤分配涉稅規(guī)則；關(guān)于

控制資本弱化的規(guī)定；關(guān)于稅收籌劃目的的限制；特別納稅調(diào)整中利息的加征）；

11）征收管理（納稅地點(diǎn)；所得稅繳納；納稅；稅務(wù)管理；）

三）個(gè)人所得稅

1.個(gè)人所得稅的建立和發(fā)展

2.征收制度：征收對象（工資、薪金所得；個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得；對企

事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得；經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得）；納稅人（居民；非居民）；應(yīng)納所得稅額的計(jì)算；稅率（工資、薪金所得；稿酬所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得）；因納稅額的計(jì)算；減免稅；征稅管理（方法；期限）

3.個(gè)人所得稅的完善：完善個(gè)人所得稅的必要性；完善個(gè)人所得稅的設(shè)想（課

征方式；完善征管體制）

第七章資源稅制

一）資源稅制概述

1.對資源的征稅范圍

2.二級(jí)資源稅和一般資源稅：級(jí)差資源稅；一般資源稅；

二）資源稅

1.資源稅的作用

2.征收制度：征稅范圍和納稅人；稅率；計(jì)稅依據(jù)；納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間及納稅

期限；減免稅；征收管理；

三）耕地占用稅額

1.開征耕地占用稅的意義

2.耕地占用稅額的征收制度：征收對象和納稅人；計(jì)稅依據(jù)和稅率；減免稅；

征收管理；

四）城鎮(zhèn)土地使用稅

1.開征土地使用稅的意義

2.土地使用稅征收制度：征收范圍和納稅人；計(jì)稅依據(jù)和稅率；免稅；征收管

理；

五）土地增值稅

1.開征土地增值稅的意義

2.征收制度：納稅人；計(jì)稅依據(jù)；稅率；免稅；征收管理；

第八章財(cái)產(chǎn)稅制

一）財(cái)產(chǎn)稅制概述

1.財(cái)產(chǎn)稅的作用

2.財(cái)產(chǎn)稅的完善：遺產(chǎn)稅的作用；遺產(chǎn)稅的類型；我國遺產(chǎn)稅的設(shè)想；

二）房產(chǎn)稅

1.房產(chǎn)稅的意義

2.房產(chǎn)稅的征收制度：征稅范圍及納稅人；計(jì)稅依據(jù)、稅率及應(yīng)納稅額的計(jì)算；

減免稅；征收管理；

3.房產(chǎn)稅的改革

三）契稅

1.契稅的意義

2.契稅的征收制度：征稅范圍及納稅人；稅率；計(jì)稅依據(jù)；減免稅；征收管理；

四）車船稅

1.車船稅的意義

2.車船稅的征收制度：征稅對象及納稅人；計(jì)稅依據(jù)和稅額；減免稅；征收管

理

第九章行為稅制

一）行為稅制概述

1.行為稅的意義

2.行為稅制的改革：社會(huì)保險(xiǎn)稅；證劵交易稅

二）固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅

1.固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的作用；

2.征收制度：征稅對象及納稅人；稅率；計(jì)稅依據(jù)；征收管理；減免稅；

三）印花稅

1.開征印花稅的意義

2.印花稅制度：征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)及納稅人；稅率；印花稅的繳納；處罰；

免稅；

四）城市維護(hù)建設(shè)稅：

1.城市維護(hù)建設(shè)稅的作用：

2.征收制度：納稅人；計(jì)稅依據(jù)；稅率；征收管理；

3.城市維護(hù)建設(shè)稅的改革：改革城建稅的必要性；城建稅征收制度改革設(shè)想；

五）車輛購置稅

1.車輛購置稅開征的背景和意義

2.車輛購置稅立法的指導(dǎo)思想、基本原則及稅種特點(diǎn)；

3.車輛購置稅的征收制度：納稅人、征稅范圍和應(yīng)稅行為；稅率與計(jì)稅依據(jù)；

減免；退稅；申報(bào)與繳納；

第十章中國現(xiàn)行稅制及其改革綜述

一）中國現(xiàn)行稅制體系

1．中國現(xiàn)行稅制體系是多種稅的復(fù)稅制體系

2．中國現(xiàn)行稅制的多層次調(diào)節(jié)作用

3．中國現(xiàn)行稅制的多環(huán)節(jié)調(diào)節(jié)作用

二）中國現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)

三）中國現(xiàn)行稅制的改革和完善

1.改革后的我國新稅制體系

2.關(guān)于“費(fèi)改稅”：公共收費(fèi)制度的基本制度；費(fèi)改稅的必要性；推進(jìn)稅費(fèi)改革的總體設(shè)想