第一篇：《中國基本養(yǎng)老保險制度全方案設計》

一 全面深化改革基本養(yǎng)老保險的建議提綱

《全面深化改革基本養(yǎng)老保險的建議提綱》已經(jīng)發(fā)表，參見人民網(wǎng)/E政廣場/建議編號：41246號。依據(jù)《中華人民共和國憲法》、《中華人民共和國勞動法》和《中華人民共和國立法法》，《中國基本養(yǎng)老保險制度全方案設計》（簡稱全方案設計）最終為對《中華人民共和國社會保險法》中第二章提出基本養(yǎng)老保險修正案。修正案做了如下內(nèi)容的修改：

1.以鼓勵公民積極參加社會勞動為指導思想的理念制定統(tǒng)一的中國基本養(yǎng)老保險，用“勞動者”替換“職工”，制定“無用人單位”的提出，主要用于鄉(xiāng)村勞動者的“全覆蓋”。

2.將退休年齡正式的寫入法律條文當中，明確基本養(yǎng)老保險是“?；尽?。3.用“當?shù)貏趧庸べY水平”替換“當?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY”，建立以當?shù)貏趧庸べY水平為基數(shù)的繳費機制，用“比率”替換“比例”。實現(xiàn)基本養(yǎng)老保險基金的全國統(tǒng)籌。

4.建立以當?shù)貏趧庸べY水平為基數(shù)的計發(fā)機制。5.明確規(guī)范了調(diào)整機制，其與計發(fā)機制一致。6.建立了基本養(yǎng)老保險的設計模型。7.對基本養(yǎng)老保險制度進行量化處理。

8.建立參數(shù)及制定參數(shù)值并在法律中規(guī)定。

9.建立基本養(yǎng)老保險的激勵機制，建立推遲退休機制。

10.確定基本養(yǎng)老保險的分配機制，基本養(yǎng)老保險待遇以個人歷年統(tǒng)籌水平的個人統(tǒng)籌比作為計算和調(diào)整基本養(yǎng)老保險金的依據(jù)，以公民參加社會勞動的時間作為計算和調(diào)整基本養(yǎng)老保險金的基礎(chǔ)，按參加社會勞動的單位時間進行均等分配。

11.建立享受基本養(yǎng)老保險待遇條件和制定約束機制，改革規(guī)范提前退休年限。12.規(guī)劃完善公民參加社會勞動的退出機制。

13.要建立基本養(yǎng)老保險基金具有優(yōu)先權(quán)情況下保值、增值的投資機制，控制個人賬戶養(yǎng)老基金為一個恰當、合適的額度。

14.建立個人賬戶養(yǎng)老基金，由基本養(yǎng)老保險個人賬戶組成個人賬戶養(yǎng)老基金。

由于基本養(yǎng)老保險方面的專業(yè)性和本人不是從事此專業(yè)的人員，有點“班門弄斧”了。大部分人關(guān)注基本養(yǎng)老保險問題，基本養(yǎng)老保險制度存在著不合理、不公平，浪費著人們的精力、財力、物力。不知道什么時候才能解決問題，使人們不再關(guān)注此類問題而放心無憂的從事自己的其它事業(yè)。

本修正案僅為個人建議觀點，供大家討論、商榷和論證，歡迎提出公平合理的建設性意見指正。根據(jù)2015年3月18日修改后的《中華人民共和國立法法》，希望全國人民代表大會常務委員會和國務院或“一個代表團或者三十名以上的代表”等有關(guān)人士能夠關(guān)注全方案設計，向全國人民代表大會提出本修正案，這是一套全面完整的、量化具體的、細化易懂的、操作可控的、公開透明的全面深化改革中國基本養(yǎng)老保險制度的法律方案。

二 《中華人民共和國社會保險法》第二章基本養(yǎng)老保險修正案

第十條

原：第十條 職工應當參加基本養(yǎng)老保險，由用人單位和職工共同繳納基本養(yǎng)老保險費。

無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員可以參加基本養(yǎng)老保險，由個人繳納基本養(yǎng)老保險費。

公務員和參照公務員法管理的工作人員養(yǎng)老保險的辦法由國務院規(guī)定。

修改為：第十條 基本養(yǎng)老保險以鼓勵公民積極參加社會勞動為指導思想。公民參加基本養(yǎng)老保險按照第十二條規(guī)定到各地區(qū)社會保險費征收機構(gòu)繳納、繳存基本養(yǎng)老保險費，享有基本養(yǎng)老保險待遇的權(quán)利。

用人單位必須參加基本養(yǎng)老保險，到當?shù)厣鐣ｋU經(jīng)辦機構(gòu)登記、申報，參加基本養(yǎng)老保險基金的社會統(tǒng)籌。

用人單位勞動者參加基本養(yǎng)老保險，個人繳存基本養(yǎng)老保險費，用人單位代為扣繳。有關(guān)參加基本養(yǎng)老保險的認證有勞動合同書、任命書、聘任書、工資發(fā)放記錄、基本養(yǎng)老保險檔案等及證明人。

無用人單位勞動者或公民個人參加基本養(yǎng)老保險，到當?shù)厣鐣ｋU經(jīng)辦機構(gòu)登記、申報，參加社會統(tǒng)籌和個人繳存基本養(yǎng)老保險費。有關(guān)參加基本養(yǎng)老保險的認證有營業(yè)執(zhí)照、營業(yè)場所合同書、基本養(yǎng)老保險檔案等及稅務的登記繳納。

第十一條

原：第十一條 基本養(yǎng)老保險實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合。

基本養(yǎng)老保險基金由用人單位和個人繳費以及政府補貼等組成。

修改為：第十一條 各地區(qū)社會保險經(jīng)辦機構(gòu)為公民建立個人基本養(yǎng)老保險檔案和個人賬戶，基本養(yǎng)老保險實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合，是社會統(tǒng)籌和個人統(tǒng)籌比、個人累計繳費年限和個人賬戶儲存額的基本養(yǎng)老保險社會化管理模式。

基本養(yǎng)老保險基金由社會統(tǒng)籌和國家、各地方政府財政補貼等資金組成，實行全國各地區(qū)的社會統(tǒng)籌。

個人賬戶養(yǎng)老基金由個人繳存和集體補助等資金組成，實行省級或區(qū)縣一級管理。

建立基本養(yǎng)老保險基金和個人賬戶養(yǎng)老基金具有優(yōu)先權(quán)情況下保值、增值的投資機制。

第十二條

原：第十二條 用人單位應當按照國家規(guī)定的本單位職工工資總額的比例繳納基本養(yǎng)老保險費，記入基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金。

職工應當按照國家規(guī)定的本人工資的比例繳納基本養(yǎng)老保險費，記入個人賬戶。無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員參加基本養(yǎng)老保險的，應當按照國家規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險費，分別記入基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金和個人賬戶。

修改為：第十二條 國家統(tǒng)一基本養(yǎng)老保險費的社會統(tǒng)籌比率（用人單位統(tǒng)籌比率、無用人單位統(tǒng)籌比率）和基本養(yǎng)老保險費的個人繳存比率、自愿繳存比率?；攫B(yǎng)老保險基金按月籌集和基本養(yǎng)老保險費按月繳納、繳存。

盈利用人單位按照國家規(guī)定的用人單位統(tǒng)籌比率繳納基本養(yǎng)老保險費，納入基本養(yǎng)老保險基金。

非盈利用人單位按照國家規(guī)定的用人單位統(tǒng)籌比率由國家各部門財政撥款基本養(yǎng)老保險費，納入基本養(yǎng)老保險基金。

用人單位參加社會統(tǒng)籌可以獲得國家各部門財政撥款或政府補貼。

用人單位勞動者應當按照國家規(guī)定的個人繳存比率繳存基本養(yǎng)老保險費，記入個人賬戶，存入個人賬戶養(yǎng)老基金。

無用人單位勞動者按照國家規(guī)定的無用人單位統(tǒng)籌比率和個人繳存比率繳存基本養(yǎng)老保險費，分別納入基本養(yǎng)老保險基金和記入個人賬戶，存入個人賬戶養(yǎng)老基金。

無用人單位勞動者參加社會統(tǒng)籌可以獲得集體補助和政府補貼。

公民個人按照國家規(guī)定的自愿繳存比率按年繳存基本養(yǎng)老保險費，記入個人賬戶，存入個人賬戶養(yǎng)老基金。提前退休或達到啟始領(lǐng)取勞動退休金年齡后單位和個人不再進行基本養(yǎng)老保險的社會統(tǒng)籌和個人繳存，但勞動者個人未達到最低繳費年限或終止社會勞動年齡時應繼續(xù)進行基本養(yǎng)老保險基金的社會統(tǒng)籌。

參數(shù)及參數(shù)值： 用人單位統(tǒng)籌比率20％，按本單位工資總額×比率(例 10％)和按當?shù)貏趧庸べY水平×本單位勞動者總數(shù)×比率(例 10％)繳納。

無用人單位統(tǒng)籌比率(例2％、4％、…18％、20％)，按當?shù)貏趧庸べY水平×(1-國家補貼)×比率 繳納。(國家補貼例40％/1人、30％/2人、20％/3人)個人繳存比率(例8％)，用人單位勞動者按本人工資×比率 繳存。

無用人單位勞動者按當?shù)貏趧庸べY水平30％（最低工資標準）×比率 繳存。

自愿繳存比率(例2％、4％、…18％、20％)，按當?shù)貏趧庸べY水平×比率 繳存。最低繳費年限：人口預期壽命的25％(例)終止社會勞動年齡：人口預期壽命的90％(例)

第十三條

原：第十三條 國有企業(yè)、事業(yè)單位職工參加基本養(yǎng)老保險前，視同繳費年限期間應當繳納的基本養(yǎng)老保險費由政府承擔。

基本養(yǎng)老保險基金出現(xiàn)支付不足時，政府給予補貼。

修改為：第十三條 公民從成年年齡開始在參加社會勞動的時間內(nèi)繳納、繳存基本養(yǎng)老保險費為繳費年限，累計計算為個人累計繳費年限，包含視同繳費年限和推遲退休年限。

個人死亡的，未使用完的繳費年限可以繼承。

公民的繳費年限及個人累計繳費年限以月為基本單位(不足一個月進為一個月)。轉(zhuǎn)化為年計算時，按月數(shù)除以12換算，保留兩位小數(shù)。

國有企業(yè)、集體企業(yè)、事業(yè)單位、國家機關(guān)、政府機構(gòu)參加基本養(yǎng)老保險前為視同繳費年限，視同繳費年限期間應當參加社會統(tǒng)籌的基本養(yǎng)老保險基金由政府和集體承擔。

國有企業(yè)、集體企業(yè)、事業(yè)單位、國家機關(guān)、政府機構(gòu)的勞動者參加基本養(yǎng)老保險，視同繳費年限期間個人繳存的基本養(yǎng)老保險費可以由政府和集體補貼記入個人賬戶，為視同個人賬戶。

公民在服役期間、推遲領(lǐng)取勞動退休金期間或國家規(guī)定的年限期間為視同繳費年限。

參數(shù)及參數(shù)值：

成年年齡：人口預期壽命的25％(例)女性公民符合國家計劃生育的每生育一個孩子享有2年的視同繳費年限（允許用于提前退休年限使用。）。(例)

第十四條

原：第十四條 個人賬戶不得提前支取，記賬利率不得低于銀行定期存款利率，免征利息稅。個人死亡的，個人賬戶余額可以繼承。

修改為：第十四條 個人賬戶儲存額不得提前支?。ㄗ栽咐U存部分除外）。在領(lǐng)取個人儲老金前，儲存額的個人賬戶記賬利率不低于銀行定期存款利率。

國家鼓勵、規(guī)范單位建立單位補充養(yǎng)老保險，用人單位可以給以儲存額補助，免征利息稅；用人單位可以給曾在本單位工作過的退休養(yǎng)老人員以月單位養(yǎng)老金，繳稅前扣除。

公民從開始領(lǐng)取個人儲老金不再計息，國家對個人賬戶儲的存額給以最終利率補貼。參數(shù)及參數(shù)值：

個人賬戶記賬利率(例5％)最終利率補貼(例10％)

第十五條

原：第十五條 基本養(yǎng)老金由統(tǒng)籌養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成。

基本養(yǎng)老金根據(jù)個人累計繳費年限、繳費工資、當?shù)芈毠て骄べY、個人賬戶金額、城鎮(zhèn)人口平均預期壽命等因素確定。

修改為：第十五條 基本養(yǎng)老保險待遇以公民參加社會勞動的時間作為計算和調(diào)整基本養(yǎng)老保險金的基礎(chǔ)，以個人歷年統(tǒng)籌水平的個人統(tǒng)籌比作為計算和調(diào)整基本養(yǎng)老保險金的依據(jù)，基本養(yǎng)老保險待遇按參加社會勞動的單位時間進行均等分配?；攫B(yǎng)老保險金分為老年養(yǎng)老金、勞動退休金、個人儲老金，各計算公式如下：

月老年養(yǎng)老金＝當?shù)貏趧庸べY水平×(老年養(yǎng)老金百分率＋年齡補貼)＋當?shù)貏趧庸べY水平×勞動補貼×個人累計繳費年限

月勞動退休金＝∑當?shù)貏趧庸べY水平×(勞動退休金百分率＋推遲退休補貼)×個人繳費年限×個人統(tǒng)籌比＋當?shù)貏趧庸べY水平×(勞動退休金百分率＋推遲退休補貼)×繳費年限補貼

月個人儲老金＝(個人賬戶的儲存額＋視同個人賬戶的儲存額＋儲存額補助＋利息)×(1＋最終利率補貼)÷(人口預期壽命－首次領(lǐng)取勞動退休金時的年齡或“啟始領(lǐng)取勞動退休金年齡”)÷12（＋月單位養(yǎng)老金）

公民具備享受基本養(yǎng)老保險待遇條件時，在戶籍所在地以當?shù)貏趧庸べY水平分別計算，分段計算，統(tǒng)一按月支付基本養(yǎng)老保險金。

分別計算：分按月老年養(yǎng)老金、按月勞動退休金、按月個人儲老金計算。

分段計算：對公民的月老年養(yǎng)老金按年齡分段計算。對公民的月勞動退休金用參加社會勞動時個人繳費年限的時間段對應不同的個人統(tǒng)籌比分段計算。

統(tǒng)一按月支付：在戶籍所在地統(tǒng)一支付月老年養(yǎng)老金、月勞動退休金、月個人儲老金。

政府每年按老年人數(shù)量的月老年養(yǎng)老金數(shù)額財政撥款。

月勞動退休金由基本養(yǎng)老保險基金支付，出現(xiàn)支付不足時，政府給予補貼。月個人儲老金由個人賬戶養(yǎng)老基金支付。

參數(shù)及參數(shù)值： 當?shù)貏趧庸べY水平：按國家規(guī)定各地區(qū)政府每年統(tǒng)計制定本地區(qū)上年度盈利用人單位在崗勞動者月平均工資，要去掉10%低工資人員和10%高工資人員的收入情況。

人口預期壽命：根據(jù)全國人口平均壽命調(diào)整確定，國家每五年核定一次。

注：人口預期壽命也可按各地區(qū)當?shù)厝丝陬A期壽命處理，與當?shù)貏趧庸べY水平對應。

老年養(yǎng)老金百分率(例1％)：僅是一個初始值

年齡補貼、年齡補貼率：從老年年齡開始，隨年齡每年增加0.2％(例)勞動補貼、勞動補貼率：個人累計繳費年限×0.5％/每年(例)，個人累計繳費年限×1％/每年(例)（領(lǐng)取勞動退休金期限結(jié)束后)注：勞動補貼率分別為勞動退休金百分率的一半或等于勞動退休金百分率。個人統(tǒng)籌比：用人單位勞動者和推遲退休的勞動者個人統(tǒng)籌比為1 無用人單位勞動者個人統(tǒng)籌比=無用人單位統(tǒng)籌比率÷用人單位統(tǒng)籌比率

勞動退休金百分率(例1％)繳費年限補貼：勞動者個人累計繳費年限超過標準社會勞動年限的一種勞動退休金補貼。繳費年限補貼率為每超過1年增加2年(例)推遲退休補貼：勞動者個人年齡達到“啟始領(lǐng)取勞動退休金年齡”后推遲退休獲得的一種勞動退休金補貼。推遲退休補貼率為每推遲退休年限1年勞動退休金百分率增加0.1％(例)最低月老年養(yǎng)老金＝當?shù)貏趧庸べY水平×個人繳存比率

第十六條

原：第十六條 參加基本養(yǎng)老保險的個人，達到法定退休年齡時累計繳費滿十五年的，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。

參加基本養(yǎng)老保險的個人，達到法定退休年齡時累計繳費不足十五年的，可以繳費至滿十五年，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金；也可以轉(zhuǎn)入新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險或者城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險，按照國務院規(guī)定享受相應的養(yǎng)老保險待遇。

修改為：第十六條 參加基本養(yǎng)老保險的公民具備享受基本養(yǎng)老保險待遇條件時，須經(jīng)本人向縣級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)申請，批準后才可以領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險金，實行即時原則。

一、公民享受基本養(yǎng)老保險待遇條件如下：

1．領(lǐng)取老年養(yǎng)老金條件：每一個公民年齡到達標準老年年齡時開始領(lǐng)取，享有年齡補貼及公民參加社會勞動享有勞動補貼的權(quán)利。

2．領(lǐng)取勞動退休金條件：

①社會統(tǒng)籌和個人繳存基本養(yǎng)老保險費達到最低繳費年限和勞動者年齡加上提前退休年限達到啟始領(lǐng)取勞動退休金年齡。

②勞動者的個人累計繳費年限加上理論失業(yè)年限再加上成長、受教育時間達到啟始領(lǐng)取勞動退休金年齡。

③勞動者的個人累計繳費年限超過標準社會勞動年限。④勞動者年齡大于終止社會勞動年齡。

⑤勞動者個人累計繳費年限超過標準社會勞動年限的享有繳費年限補貼的權(quán)利。⑥達到啟始領(lǐng)取勞動退休金年齡的勞動者允許推遲退休，推遲退休年限進行累計計算，享有推遲退休補貼的權(quán)利。

⑦從事過特殊工作的勞動者可以提前退休，提前退休年限進行累計計算，提前退休年限經(jīng)由縣級以上機關(guān)認定。

3．領(lǐng)取個人儲老金條件：公民從開始領(lǐng)取勞動退休金或達到啟始領(lǐng)取勞動退休金年齡時開始領(lǐng)?。梢砸淮涡灶I(lǐng)取）。公民享有儲存額補助和最終利率補貼的權(quán)利及領(lǐng)取單位養(yǎng)老金的權(quán)利。

二、公民領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險待遇約束，當有下列情形之一時： ①領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險金到公民死亡后終結(jié)。

②領(lǐng)取勞動退休金期限結(jié)束后的人員領(lǐng)取勞動退休金終止，但個人年齡小于平均早逝年齡的，領(lǐng)取勞動退休金到平均早逝年齡。

③領(lǐng)取勞動退休金的本人不再從事社會勞動，于生產(chǎn)質(zhì)料完全脫離；重新就業(yè)的或收入高于最低工資標準的停發(fā)勞動退休金。

④月個人儲老金發(fā)放數(shù)額不得大于當?shù)貏趧庸べY水平的50％。領(lǐng)取個人儲老金在個人賬戶儲存額發(fā)完后(即到達人口預期壽命時)終結(jié)。

⑤領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險金的個人被判處拘役及其以上刑罰時停發(fā)。

⑥領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險金的個人改變中國國籍的，應當領(lǐng)取其個人賬戶余額，領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險金終結(jié)。

⑦有法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形時停發(fā)基本養(yǎng)老保險金。

參數(shù)及參數(shù)值： 提前退休年限：1.根據(jù)從事特殊工作對勞動者壽命得影響程度制定提前退休的年限，勞動者從事井下、低溫、高溫、高壓、高磁、高空、特別繁重體力勞動、有毒有害身體健康等特殊工作每年可提前退休0.1、0.15、0.2、0.25、0.3、0.35、0.4、0.45、0.5年。(例)2.女性勞動者每一個繳費年限可以有一個月的提前退休年限。(例)推遲退休年限：勞動者的年齡達到啟始領(lǐng)取勞動退休金年齡后參加社會勞動的年限。標準老年年齡：人口預期壽命的85％(例)理論社會勞動年限：人口預期壽命的50％(例)理論失業(yè)年限：人口預期壽命的5％(例)標準社會勞動年限：人口預期壽命的45％(例)，即理論社會勞動年限-理論失業(yè)年限

啟始領(lǐng)取勞動退休金年齡：人口預期壽命的80％(男)(例)、人口預期壽命的75％(女)(例)。女性勞動者啟始領(lǐng)取勞動退休年齡按人口預期壽命每增加1年，增加人口預期壽命的1％(例)，直到為人口預期壽命的80％。

平均早逝年齡：參加社會勞動的公民在人口預期壽命之前早逝的平均年齡，人口預期壽命的95％(例)平均長壽年齡：參加社會勞動的公民在人口預期壽命之后長壽的平均年齡，人口預期壽命的105％(例)享受晚年時間：人口預期壽命的20％（男）(例)、人口預期壽命的25％(女)(例)注：人口預期壽命的(20％ 男＋25％ 女）÷2為理論領(lǐng)取勞動退休金期限

領(lǐng)取勞動退休金期限＝個人累計繳費年限的50％(例)＋提前退休年限50％(例)－已經(jīng)領(lǐng)取勞動退休金年限

月最低工資標準：當?shù)貏趧庸べY水平的30％(例)

第十七條

原：第十七條 參加基本養(yǎng)老保險的個人，因病或者非因工死亡的，其遺屬可以領(lǐng)取喪葬補助金和撫恤金；在未達到法定退休年齡時因病或者非因工致殘完全喪失勞動能力的，可以領(lǐng)取病殘津貼。所需資金從基本養(yǎng)老保險基金中支付。

修改為：第十七條 參加基本養(yǎng)老保險的公民死亡的，享有喪葬撫恤金，所需資金由國家財政支付。其遺屬可以繼承領(lǐng)取其個人賬戶余額，按領(lǐng)取比率繼承無用人單位勞動者按照無用人單位統(tǒng)籌比率參加社會統(tǒng)籌的金額，無法定繼承人或指定受益人的其個人賬戶余額并入基本養(yǎng)老保險基金。

參加基本養(yǎng)老保險的公民在未具備享受基本養(yǎng)老保險待遇條件時，因病或者非因工致殘完全喪失勞動能力的，經(jīng)相關(guān)醫(yī)療部門鑒定，并經(jīng)省市級勞動鑒定委員會批準，可以領(lǐng)取病殘津貼，領(lǐng)取的金額不得低于當?shù)鼗旧钏健Ｉ鐣y(tǒng)籌和個人繳存基本養(yǎng)老保險費達到最低繳費年限的可以領(lǐng)取勞動退休金。

參數(shù)及參數(shù)值：

喪葬撫恤金：當?shù)貏趧庸べY水平的90％(例)當?shù)鼗旧钏剑寒數(shù)貏趧庸べY水平的10％(例)

第十八條

原：第十八條 國家建立基本養(yǎng)老金正常調(diào)整機制。根據(jù)職工平均工資增長、物價上漲情況，適時提高基本養(yǎng)老保險待遇水平。

修改為：第十八條 公民的基本養(yǎng)老保險金每年根據(jù)當?shù)貏趧庸べY水平變化，按第十五條的規(guī)定進行調(diào)整，定于每年的7月1日為基本養(yǎng)老保險金調(diào)整日。每年核發(fā)公民領(lǐng)取的基本養(yǎng)老保險金須經(jīng)本人簽字確定，并復查、核實公民領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險金的情況。

第十九條

原：第十九條 個人跨統(tǒng)籌地區(qū)就業(yè)的，其基本養(yǎng)老保險關(guān)系隨本人轉(zhuǎn)移，繳費年限累計計算。個人達到法定退休年齡時，基本養(yǎng)老金分段計算、統(tǒng)一支付。具體辦法由國務院規(guī)定。

修改為：第十九條 公民的基本養(yǎng)老保險關(guān)系隨本人轉(zhuǎn)移，累計繳費年限。勞動者在本地或跨地區(qū)、跨行業(yè)參加社會勞動，其個人賬戶的儲存額全部轉(zhuǎn)移到戶籍所在地的個人賬戶養(yǎng)老基金。

享受基本養(yǎng)老保險待遇的公民，其個人儲老金可以隨戶籍按未領(lǐng)取比率轉(zhuǎn)移。

第二十條

原：第二十條 國家建立和完善新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度。

新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險實行個人繳費、集體補助和政府補貼相結(jié)合。

修改為：第二十條 公民在啟始領(lǐng)取勞動退休金年齡后獲取其它勞動報酬的應退回勞動退休金。

第二十一條

原：第二十一條 新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險待遇由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成。

參加新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的農(nóng)村居民，符合國家規(guī)定條件的，按月領(lǐng)取新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險待遇。

修改為：第二十一條 用人單位不得招用領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險勞動退休金的人員。

第二十二條

原：第二十二條 國家建立和完善城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險制度。

省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)實際情況，可以將城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險和新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險合并實施。

修改為：第二十二條 公民應當積極參加社會勞動，加入基本養(yǎng)老保險。

三 詞匯和詞匯的替換

（一）全方案設計中有關(guān)的詞匯

與基本養(yǎng)老保險有關(guān)的詞匯：基本養(yǎng)老保險、社會保險經(jīng)辦機構(gòu)、社會保險費征收機構(gòu)、社會統(tǒng)籌、個人繳存、基本養(yǎng)老保險費、基本養(yǎng)老保險基金、個人賬戶養(yǎng)老基金、基本養(yǎng)老保險金、老年養(yǎng)老金、勞動退休金、個人儲老金、當?shù)貏趧庸べY水平、人口預期壽命、基本養(yǎng)老保險金調(diào)整日、享受基本養(yǎng)老保險待遇條件、享受基本養(yǎng)老保險待遇約束

在戶籍所在地分別、分段計算，統(tǒng)一按月支付基本養(yǎng)老保險金

與老年養(yǎng)老金有關(guān)的詞匯：老年養(yǎng)老金百分率、年齡補貼率、勞動補貼率、標準老年年齡

與勞動退休金有關(guān)的詞匯：社會統(tǒng)籌比率（用人單位統(tǒng)籌比率、無用人單位統(tǒng)籌比率）、繳費年限、個人累計繳費年限、視同繳費年限、個人統(tǒng)籌比、勞動退休金百分率、推遲退休補貼率、繳費年限補貼率、啟始領(lǐng)取勞動退休金年齡、最低繳費年限、退休、提前退休、提前退休年限、推遲退休、推遲退休年限、領(lǐng)取勞動退休金期限、標準社會勞動年限（理論社會勞動年限、理論失業(yè)年限）、終止社會勞動年齡、成年年齡領(lǐng)取病殘津貼

用人單位：如國有企業(yè)、集體企業(yè)、私有企業(yè)、外資、合資等其他企業(yè)及事業(yè)單位、政府單位、部隊單位、院校單位等

非盈利用人單位：如國家機關(guān)、事業(yè)單位、部隊、院校等 盈利用人單位：如企業(yè)、農(nóng)場、林場、牧場、漁場等

無用人單位：如個體經(jīng)營者、個體農(nóng)民、個體牧民、個體漁民、自由職業(yè)等靈活就業(yè)的勞動者

與個人儲老金有關(guān)的詞匯：用人單位勞動者、無用人單位勞動者、公民個人、個人繳存比率、自愿繳存比率、個人賬戶、視同個人賬戶、個人賬戶記賬利率、儲存額補助、最終利率補貼、月單位養(yǎng)老金

（二）全方案設計的幾個重要詞匯的替換：-用“勞動者”替換“職工”-用“基本養(yǎng)老保險金”替換“基本養(yǎng)老金”-用“老年養(yǎng)老金”替換“基礎(chǔ)養(yǎng)老金”-用“勞動退休金”替換“退休養(yǎng)老金”

-用“個人儲老金”替換“個人賬戶養(yǎng)老金”

-用“啟始領(lǐng)取勞動退休金年齡”替換“法定退休年齡”-用“個人累計繳費年限”替換“工齡”、“工作年限”-用“比率”替換“比例”

-用“個人統(tǒng)籌比”替換“實際繳費工資指數(shù)”

-用“當?shù)貏趧庸べY水平”替換“當?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY”-用“無用人單位”、“無用人單位勞動者”替換“無雇工的個體工商戶、靈活就業(yè)人員等”

————————————————————————————

簡介：

《中國基本養(yǎng)老保險制度全方案設計》最終為對《中華人民共和國社會保險法》中第二章提出基本養(yǎng)老保險修正案。指導思想的確定，包括基本養(yǎng)老保險的繳費機制、計發(fā)機制、調(diào)整機制、分配機制、退休年齡、提前退休、推遲退休、激勵機制、退出機制、投資機制等等。關(guān)鍵詞：

社會保障，基本養(yǎng)老保險，頂層設計，繳費年限，養(yǎng)老金，退休金，延遲退休，多繳多得

第二篇：基本養(yǎng)老保險制度

基本養(yǎng)老保險制度

在我國，由于長期以來由國家包攬的職工養(yǎng)老保險占統(tǒng)治地位，造成社會保障體制改革之前基本養(yǎng)老保險的平均替代率高達85%左右。為了改變這一局面，政府采取了一系列改革措施，包括在基本養(yǎng)老保險中引入了個人賬戶與社會統(tǒng)籌賬戶相結(jié)合的財務機制，但是到2000年上半年，我國基本養(yǎng)老基金當期收不抵支數(shù)為13.3億元，全國有19個省當期收不抵支，基本養(yǎng)老保險個人賬戶的空賬問題已經(jīng)非常嚴重?；攫B(yǎng)老保險制度常識

基本養(yǎng)老保險亦稱國家基本養(yǎng)老保險，它是按國家統(tǒng)一政策規(guī)定強制實施的為保障廣大離退休人員基本生活需要的一種養(yǎng)老保險制度。在我國，1990年代之前，企業(yè)職工實行的是單一的養(yǎng)老保險制度。

什么是養(yǎng)老保險:

養(yǎng)老保險是社會保障制度的重要組成部分，是社會保險五大險種中最重要的險種之一。所謂養(yǎng)老保險（或養(yǎng)老保險制度）是國家和社會根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為解決勞動者在達到國家規(guī)定的解除勞動義務的勞動年齡界限，或因年老喪失勞動能力退出勞動崗位后的基本生活而建立的一種社會保險制度。

我國的養(yǎng)老保險由三個部分（或?qū)哟危┙M成。第一部分是基本養(yǎng)老保險，第二部分是企業(yè)補充養(yǎng)老保險，第三部分是個人儲蓄性養(yǎng)老保險。

基本養(yǎng)老金:

在我國實行養(yǎng)老保險制度改革以前，基本養(yǎng)老金也稱退休金、退休費，是一種最主要的養(yǎng)老保險待遇。國家有關(guān)文件規(guī)定,在勞動者年老或喪失勞動能力后，根據(jù)他們對社會所作的貢獻和所具備的享受養(yǎng)老保險資格或退休條件，按月或一次性以貨幣形式支付的保險待遇，主要用于保障職工退休后的基本生活需要。

1997年，《國務院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》中明確：基本養(yǎng)老保險只能保障退休人員基本生活，各地區(qū)和有關(guān)部門要在國家政策指導下大力發(fā)展企業(yè)補充養(yǎng)老保險，同時發(fā)揮商業(yè)保險的補充作用。目前，按照國家對基本養(yǎng)老保險制度的總體思路，未來基本養(yǎng)老保險目標替代率確定為58.5％。由此可以看出，今后基本養(yǎng)老金主要目的在于保障廣大退休人員的晚年基本生活。企業(yè)補充養(yǎng)老保險:

企業(yè)補充養(yǎng)老保險是指由企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟實力，在國家規(guī)定的實施政策和實施條件下為本企業(yè)職工所建立的一種輔助性的養(yǎng)老保險。它居于多層次的養(yǎng)老保險體系中的第二層次，由國家宏觀指導、企業(yè)內(nèi)部決策執(zhí)行。

企業(yè)補充養(yǎng)老保險與基本養(yǎng)老保險既有區(qū)別又有聯(lián)系。企業(yè)補充養(yǎng)老保險由勞動保障部門管理，單位實行補充養(yǎng)老保險，應選擇經(jīng)勞動保障行政部門認定的機構(gòu)經(jīng)辦。企業(yè)補充養(yǎng)老保險的資金籌集方式有現(xiàn)收現(xiàn)付制、部分積累制和完全積累制三種。企業(yè)補充養(yǎng)老保險費可由企業(yè)完全承擔，或由企業(yè)和員工雙方共同承擔，承擔比例由勞資雙方協(xié)議確定。

個人儲蓄性養(yǎng)老保險:

職工個人儲蓄性養(yǎng)老保險是我國多層次養(yǎng)老保險體系的一個組成部分，是由職工自愿參加、自愿選擇經(jīng)辦機構(gòu)的一種補充保險形式。由社會保險機構(gòu)經(jīng)辦的職工個人儲蓄性養(yǎng)老保險，由社會保險主管部門制定具體辦法，職工個人根據(jù)自己的工資收入情況，按規(guī)定繳納個人儲蓄性養(yǎng)老保險費，記入當?shù)厣鐣ｋU機構(gòu)在有關(guān)銀行開設的養(yǎng)老保險個人賬戶，并應按不低于或高于同期城鄉(xiāng)居民儲蓄存款利率計息，以提倡和鼓勵職工個人參加儲蓄性養(yǎng)老保險，所得利息記入個人賬戶，本息一并歸職工個人所有。

退休費用社會統(tǒng)籌:

職工退休費用社會統(tǒng)籌是職工養(yǎng)老保險制度的一個重要內(nèi)容，指由社會保險管理機構(gòu)在一定范圍內(nèi)統(tǒng)一征集、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)劑退休費用的制度。具體辦法為，改變企業(yè)各自負擔本企業(yè)退休費的辦法，改由社會保險機構(gòu)或稅務機關(guān)按照一定的計算基數(shù)與提取比例向企業(yè)和職工統(tǒng)一征收退休費用，形成由社會統(tǒng)一管理的退休基金，企業(yè)職工的退休費用由社會保險機構(gòu)直接發(fā)放，或委托銀行、郵局代發(fā)以及委托企業(yè)發(fā)放，以達到均衡和減輕企業(yè)的退休費用負擔，為企業(yè)的平等競爭創(chuàng)造條件。社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險制度:

社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險制度是我國在世界上首創(chuàng)的一種新型的基本養(yǎng)老保險制度。這個制度在基本養(yǎng)老保險基金的籌集上采用傳統(tǒng)型的基本養(yǎng)老保險費用的籌集模式，即由國家、單位和個人共同負擔；基本養(yǎng)老保險基金實行社會互濟；在基本養(yǎng)老金的計發(fā)上采用結(jié)構(gòu)式的計發(fā)辦法，強調(diào)個人賬戶養(yǎng)老金的激勵因素和勞動貢獻差別。

用人單位和職工如何參加養(yǎng)老保險根據(jù)《社會保險費征繳暫行條例》規(guī)定，用人單位應當在成立之日起30日內(nèi)，持營業(yè)執(zhí)照或者登記證書等有關(guān)證件，到當?shù)厣鐣ｋU經(jīng)辦機構(gòu)申請辦理社會保險登記。社會保險經(jīng)辦機構(gòu)審核后，發(fā)給社會保險登記證件。用人單位的社會保險登記事項發(fā)生變更或者用人單位依法終止的，應當自變更或者終止之日起30日內(nèi)，到社會保險經(jīng)辦機構(gòu)辦理變更或者注銷社會保險登記手續(xù)。

用人單位必須按月向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)申報應繳納的社會保險費數(shù)額，經(jīng)社會保險經(jīng)辦機構(gòu)審核后，在規(guī)定的期限內(nèi)繳納社會保險費。職工個人應當繳納的社會保險費，由所在單位從其本人工資中代扣代繳。社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應當按規(guī)定建立和記錄個人賬戶?；攫B(yǎng)老保險的繳費比例和繳費基數(shù)

一、企業(yè)繳納基本養(yǎng)老保險費(以下簡稱企業(yè)繳費)的比例，一般不得超過企業(yè)工資總額的20%(包括劃入個人帳戶的部分)，具體比例由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。少數(shù)省、自治區(qū)、直轄市因離退休人數(shù)較多、養(yǎng)老保險負擔過重，確需超過企業(yè)工資總額20%的，應報勞動部、財政部審批。個人繳納基本養(yǎng)老保險費(以下簡稱個人繳費)的比例，1997年不得低于本人繳費工資的4%，1998年起每兩年提高1個百分點，最終達到本人繳費工資的8%。有條件的地區(qū)和工資增長較快的年份，個人繳費比例提高的速度應適當加快。

二、按本人繳費工資11%的數(shù)額為職工建立基本養(yǎng)老保險個人帳戶，個人繳費全部記入個人

帳戶，其余部分從企業(yè)繳費中劃入。隨著個人繳費比例的提高，企業(yè)劃入的部分要逐步

降至3%。個人帳戶儲存額，每年參考銀行同期存款利率計算利息。個人帳戶儲存額只用于職工養(yǎng)老，不得提前支取。職工調(diào)動時，個人帳戶全部隨同轉(zhuǎn)移。職工或退休人員死亡，個人帳戶中的個人繳費部分可以繼承。2005年12月，國務院發(fā)布的《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》規(guī)定，自2006年1月起，個人繳納基本養(yǎng)老保險費的比例統(tǒng)一為8%。

三、在實際執(zhí)行中，有的地區(qū)企業(yè)繳納基本養(yǎng)老保險費以企業(yè)的工資總額為繳費基數(shù)，有的地區(qū)以本企業(yè)職工繳費基數(shù)之和，即以本企業(yè)職工在當?shù)厣下毠て骄べY的60%-300%以內(nèi)部分之和為基數(shù)。目前，這兩種基數(shù)都是可以的，都是以省、自治區(qū)、直轄市人民政府的有關(guān)規(guī)定確定的。

什么是基本養(yǎng)老保險個人帳戶

基本養(yǎng)老保險個人帳戶是社會保險經(jīng)辦機構(gòu)按照國家規(guī)定，為每位參保職工所建立的，：用以記錄職工的繳費情況和記載個人帳戶儲存額{包含本金和利息)，并作為計發(fā)和領(lǐng)取養(yǎng)老金的重要依據(jù)

1、個人帳戶劃入比例：養(yǎng)老保險個人帳戶的本金以本人繳費工資基數(shù)的11％從參保繳費中

劃轉(zhuǎn)，首先從個人繳費中劃轉(zhuǎn)個人繳費劃轉(zhuǎn)不足11％的部分，再從單位繳費中劃轉(zhuǎn)

2．個人帳戶儲存額按“基本養(yǎng)老保險利率”按統(tǒng)籌計息。所得利息全部并入個人帳戶。該利息高于居民存款利率

3．社保中心每年5月一10月將繳費個人上一統(tǒng)籌養(yǎng)老、醫(yī)療保險個人帳戶以打印對帳單的方式通知參保單位及其職工。

4．參保職工因各種原因中斷工作，其個人帳戶予以保留，個人帳戶儲存額不間斷計息。以后重新工作并繼續(xù)繳費的，個人帳戶儲存額累計計算。

基本養(yǎng)老保險個人帳戶建立和轉(zhuǎn)移程序 1,個人帳戶的建立，單位參加養(yǎng)老保險時需填寫《養(yǎng)老保險參統(tǒng)單位登記表(表一)》;新參統(tǒng)職工參加養(yǎng)老保險時需填寫《城鎮(zhèn)勞動者參加養(yǎng)老保險登記表(表二)》,有過繳費記錄的需填寫《城鎮(zhèn)勞動者參加養(yǎng)老保險繳費補填表(表三)》,需補繳的填寫《城鎮(zhèn)勞動者養(yǎng)老保險繳費情況表(表四)》和《城鎮(zhèn)勞動者養(yǎng)老保險費補繳匯總表(表五)》.2,個人帳戶的轉(zhuǎn)移，調(diào)往本市參統(tǒng)企業(yè)的職工,持調(diào)出單位開具的《轉(zhuǎn)移介紹信》到所屬社保經(jīng)辦機構(gòu)辦理人員減少并打印出《轉(zhuǎn)移單》,調(diào)入單位將轉(zhuǎn)入職工的《轉(zhuǎn)移單》報所屬社保機構(gòu)做人員的增加;調(diào)往外省市的職工,持調(diào)出單位開具的《轉(zhuǎn)移介紹信》到所屬社保經(jīng)辦機構(gòu)辦理人員減少并打印出《轉(zhuǎn)移單》,社保經(jīng)辦機構(gòu)同時將基金轉(zhuǎn)入外省市社保部門;中斷繳費的職工,由單位開出《轉(zhuǎn)移介紹信》到所屬社保經(jīng)辦機構(gòu)辦理人員減少并打印出《轉(zhuǎn)移單》存入職工檔案。

職工的養(yǎng)老保險個人帳戶的建立

按本人繳費工資11％的數(shù)額為職工建立基本養(yǎng)老保險個人帳戶，個人繳費全部記人個人帳戶，其余部分從企業(yè)繳費中劃人。隨著個人繳費比例的提高，企業(yè)劃人的部分要相應逐步降至3％。個人帳戶儲存額只用于職工養(yǎng)老，不得提前支取，每年參考銀行同期存款利率計算利息。職工調(diào)動時，個人帳戶按規(guī)定隨同轉(zhuǎn)移。職工或退休人員死亡，個人帳戶中的個人繳費部分可以繼承。

個人帳戶的管理

1、參加基本養(yǎng)老保險的單位按照各級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)的要求建立、健全職工基礎(chǔ)資料，到當?shù)厣鐣ｋU經(jīng)辦機構(gòu)辦理基本養(yǎng)老保險參保手續(xù)，并按要求填報《參加基本養(yǎng)老保險單位登記表》《參加基本養(yǎng)老保險人員繳費情況表》和《參加基本養(yǎng)老保險人員變化情況表》。社會保險經(jīng)辦機構(gòu)根據(jù)單位申報情況將數(shù)據(jù)輸入微機管理，同時相應建立參保單位繳費臺帳、職工基本養(yǎng)老保險個人帳戶，并根據(jù)《參加基本養(yǎng)老保險人員變化情況表》，相應核定調(diào)整單位和職工個人繳費工資基數(shù)

3、對于因某種原因單位或個人不按時足額繳納基本養(yǎng)老保險費的，視為欠繳。欠繳月份無論全額欠繳還是部分欠繳均暫不記入個人帳戶，待單位或個人按規(guī)定補齊欠繳金額后方可補記入個人帳戶

職工所在企業(yè)欠繳養(yǎng)老保險費用期間，職工個人可以繼續(xù)繳納養(yǎng)老保險費用，所足額繳納的費用記入個人帳戶，并計算為職工實際繳費年限。

出現(xiàn)欠繳情況后，以后繳費采用滾動分配法記帳：即繳費先補繳以前欠繳費用及利息后，剩余部分作為當月繳費

4、社會保險經(jīng)辦機構(gòu)在繳費結(jié)束后，應對職工個人帳戶進行結(jié)算，包括當年繳費額、實際繳費月數(shù)、當年利息額、歷年繳費累計結(jié)轉(zhuǎn)本息儲存額等。利息按每年公布的記帳利率計算。

5、至本年底止個人賬戶累計儲存額有兩種計算方法

方法一：計算法。即至本年底止個人帳戶累計儲存額在每個繳費結(jié)束以后按計算（以上年月平均工資為繳費工資基數(shù)記帳時適用此方法）。

計算公式

至本年底止個人帳戶累計儲存額＝上年底止個人帳戶累計儲存額×（1＋本年記帳利率）＋個人帳戶本年記帳金額×（1＋本年記帳利率×1．083×1／2）

方法二：月積數(shù)法。至本年底止個人帳戶累計儲存額在一個繳費內(nèi)按月計算（以上月職工工資收入為繳費工資基數(shù)記帳時適用此方法）

計算公式

至本年底止個人帳戶累計儲存額＝上年底止個人帳戶累計儲存額×（1＋本年記帳利率）＋本年記帳額本金＋本年記帳額利息

其中

本年記帳額利息＝本年記帳月積數(shù)×本年記帳利率×1／12

本年記帳月積數(shù)＝∑〔ｎ月份記帳額×（12－ｎ＋1）〕（ｎ為本年各記帳月份，且1≤ｎ≤12）補繳欠繳的利息或本息和的計算辦法見附件36、社會保險經(jīng)辦機構(gòu)在繳費結(jié)束后，應根據(jù)《職工基本養(yǎng)老保險個人帳戶》的記錄，為每個參保職工打印《職工基本養(yǎng)老保險個人帳戶對帳單》，發(fā)給職工本人，由職工審核簽字后，依年粘貼在《職工養(yǎng)老保險手冊》中妥善保存

7．統(tǒng)一制度之前各地已為職工建立的個人帳戶儲存額，與統(tǒng)一制度后職工個人帳戶儲存額合并計算

8．職工由于各種原因而中斷工作的，不繳納基本養(yǎng)老保險費用，也不計算繳費年限，其個人帳戶由原經(jīng)辦機構(gòu)予以保留，個人帳戶繼續(xù)計息。職工調(diào)動或中斷工作前后個人帳戶的儲存額累計計算，不間斷計息

9．個人帳戶儲存額不能挪作他用，也不得提前支?。碛幸?guī)定者除外

第三篇：基本養(yǎng)老保險制度

基本養(yǎng)老保險制度

基本養(yǎng)老保險制度1

根據(jù)《四川省勞動和社會保障廳、四川省財政廳關(guān)于印發(fā)〈四川省完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度實施辦法〉的通知》（川勞社發(fā)〔20xx〕17號，以下簡稱《實施辦法》）以及國家的有關(guān)規(guī)定，制定本實施細則。

一、關(guān)于《實施辦法》的實施范圍

（一）從20xx年1月1日起，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的實施范圍按《實施辦法》的規(guī)定執(zhí)行。

（二）職工（含農(nóng)民工，下同）與企業(yè)（含企業(yè)化管理的事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位，下同）簽訂勞動合同之月起，應按規(guī)定參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險。職工如未與企業(yè)簽訂勞動合同，但存在事實勞動關(guān)系的，應從企業(yè)支付工資之月起按規(guī)定參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險。

（三）事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的，從規(guī)定的轉(zhuǎn)制之月起參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險。其中事業(yè)單位原參加機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險的，按規(guī)定整體轉(zhuǎn)移養(yǎng)老保險關(guān)系和個人賬戶金額，接續(xù)養(yǎng)老保險關(guān)系。

職工由機關(guān)事業(yè)單位進入企業(yè)工作之月起參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險。其中職工原參加了機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險的，按規(guī)定轉(zhuǎn)移養(yǎng)老保險關(guān)系和個人賬戶金額，接續(xù)養(yǎng)老保險關(guān)系。

（四）法定退休年齡以內(nèi)的城鎮(zhèn)個體工商戶及其雇工、城鎮(zhèn)自由職業(yè)者、城鎮(zhèn)靈活就業(yè)人員（簡稱個體參保人員，下同），應在戶籍所在地參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險。超過法定退休年齡的人員，不再參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險。

（五）一直未參加企業(yè)基本養(yǎng)老保險，已解體、撤消或已經(jīng)沒有生產(chǎn)經(jīng)營能力、無力繳納基本養(yǎng)老保險費的城鎮(zhèn)集體所有制企業(yè)，不再納入養(yǎng)老保險統(tǒng)籌范圍；沒有達到法定退休年齡且有參保愿望的職工，可按城鎮(zhèn)個體參保人員基本養(yǎng)老保險有關(guān)規(guī)定參加企業(yè)基本養(yǎng)老保險，按規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險費，并從當?shù)貙嵤┏擎?zhèn)集體所有制企業(yè)退休費用社會統(tǒng)籌之月起，按其統(tǒng)籌辦法規(guī)定補繳基本養(yǎng)老保險費（含利息，下同）。

二、關(guān)于基本養(yǎng)老保險基金的籌集

（六）企業(yè)按全部職工繳費工資總和作為基數(shù)繳納基本養(yǎng)老保險費，繳費比例為20%。

企業(yè)必須按月向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)申報應繳納的基本養(yǎng)老保險費數(shù)額，經(jīng)社會保險經(jīng)辦機構(gòu)核定后，在規(guī)定的期限內(nèi)繳納基本養(yǎng)老保險費。

（七）職工個人按本人上月工資（或上一年月平均工資，下同）作為基數(shù)繳納基本養(yǎng)老保險費，繳費比例為8%，由所在企業(yè)在發(fā)放工資中代扣代繳。企業(yè)應為職工設立工資收入臺帳，逐月進行登記，經(jīng)職工簽字確認，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)據(jù)此核定職工個人繳費工資和企業(yè)的全部職工繳費工資總和。

（八）職工個人繳費工資，按國家統(tǒng)計局規(guī)定列入工資總額統(tǒng)計項目的實際收入計算，包括計時工資、計件工資、獎金、津貼和補貼、加班工資以及特殊情況下支付的工資。

特殊情況下支付的工資包括：

1、根據(jù)國家法律、法規(guī)和政策規(guī)定，因病、工傷、產(chǎn)假、計劃生育假、婚喪假、事假、探親假、定期休假、停工學習、執(zhí)行國家或社會義務等原因按計時工資標準或按計時工資標準的一定比例支付的工資；

2、附加工資、保留工資。

（九）下列人員按以下辦法核定繳費工資：

1、調(diào)動工作的職工，按到新單位以后領(lǐng)取的月工資收入作為繳費工資。以后月工資收入變動的，按變動后的月工資收入作為繳費工資。

2、轉(zhuǎn)業(yè)、退役軍人和機關(guān)、事業(yè)單位職工到企業(yè)工作的，按當月的月工資收入作為繳費工資。

3、企業(yè)內(nèi)部退養(yǎng)職工，按其內(nèi)退前12個月的月平均工資收入作為繳費工資。其內(nèi)退期間工資性收入有增長的，相應調(diào)整繳費工資。

4、在醫(yī)療期內(nèi)的病休職工、因企業(yè)停工連續(xù)放假半年以上的職工，按實際領(lǐng)取的月工資性收入作為繳費工資。

5、退出工作崗位自謀職業(yè)仍與企業(yè)協(xié)議保留勞動關(guān)系的職工，按上一年全省在崗職工月平均工資作為繳費工資。

6、對按承包協(xié)議等情況不能準確核定工資收入的職工，按上一年全省在崗職工月平均工資作為繳費工資。

7、公派出國、出境工作，外派、外借到其他單位工作的職工，按其實際領(lǐng)取的月工資性收入作為繳費工資。

8、企業(yè)派出的脫產(chǎn)學習人員，保留勞動關(guān)系由企業(yè)支付工資的，按實際領(lǐng)取的月工資性收入作為繳費工資。與企業(yè)協(xié)議保留勞動關(guān)系、企業(yè)不支付工資的脫產(chǎn)學習人員，按脫產(chǎn)學習前12個月的月平均工資作為繳費工資。

上述人員（第5、6項的人員除外）經(jīng)核定的繳費工資，最高不得超過上一年全省在崗職工月平均工資的300%，最低不得低于上一年全省在崗職工月平均工資的60%。

（十）個體參保人員按上一年全省在崗職工月平均工資的20%繳納基本養(yǎng)老保險費。繳費辦法按所在市（州）社會保險經(jīng)辦機構(gòu)的規(guī)定執(zhí)行。

對未享受社會保險補貼的個體參保人員，繳費基數(shù)實行5年過渡到位辦法，即從20xx年至20xx年，繳費基數(shù)可在上一年全省在崗職工月平均工資的60%至100％范圍內(nèi)確定，具體辦法按所在市（州）社會保險經(jīng)辦機構(gòu)的規(guī)定執(zhí)行。

（十一）企業(yè)和職工個人、個體參保人員繳納基本養(yǎng)老保險費的繳費工資或繳費基數(shù)計算到元。

（十二）參加基本養(yǎng)老保險的人員，不論因何種原因變動工作崗位，包括通過公司制改造、股份制改造、出售、拍賣、租賃等方式改制以后的企業(yè)和職工，以及跨統(tǒng)籌地區(qū)流動的人員，都應按規(guī)定繼續(xù)參加基本養(yǎng)老保險并按時足額繳納基本養(yǎng)老保險費。

（十三）企業(yè)在人民法院宣告破產(chǎn)后，由清算組組織生產(chǎn)自救或留守繼續(xù)發(fā)放職工工資期間，應按規(guī)定繼續(xù)繳納基本養(yǎng)老保險費。

（十四）企業(yè)和職工欠繳基本養(yǎng)老保險費，至本年底仍未補繳（個體參保人員當年補繳截止時間按參保所在地的規(guī)定執(zhí)行），社會保險經(jīng)辦機構(gòu)在結(jié)算繳費情況時，應按規(guī)定記載欠繳基本養(yǎng)老保險費的本金和利息。利息按照個人賬戶儲存額利息計算辦法計算。

（十五）企業(yè)未按規(guī)定繳納和代扣代繳基本養(yǎng)老保險費的，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應當向其發(fā)出《社會保險費催繳通知書》；對拒不繳納的，由勞動保障行政部門下達《勞動保障限期改正指令書》；逾期仍不繳納的，除補繳欠繳數(shù)額外，從欠繳之日起，按日加收2‰的滯納金。繳費單位逾期拒不繳納基本養(yǎng)老保險費、滯納金的，由勞動保障行政部門申請人民法院依法強制征繳。

（十六）個體參保人員未按規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險費的，勞動保障行政部門在每結(jié)束后30日內(nèi)公告或通知補繳；逾期仍未繳納的，除補繳欠費數(shù)額外，從欠繳之日起按日加收2‰的滯納金。

（十七）企業(yè)原欠繳基本養(yǎng)老保險費的，在辦理職工轉(zhuǎn)移養(yǎng)老保險關(guān)系或退休（含退職，下同）、停止或終止繳納基本養(yǎng)老保險費手續(xù)時，企業(yè)應按記載該職工欠費額補繳基本養(yǎng)老保險費本金和利息。屬于第（十五）項規(guī)定情形的，應按規(guī)定加收滯納金。

（十八）男年未滿60歲、女年未滿50歲，已參加基本養(yǎng)老保險的企業(yè)職工，在到達法定退休年齡或因病、非因工傷殘完全喪失勞動能力退出生產(chǎn)、工作崗位，繳費年限未滿的，經(jīng)本人提出申請，可由個人按個體參保人員繳費規(guī)定，以歷年全省職工平均工資為基數(shù)補繳不超過初次參保時前5年的基本養(yǎng)老保險費（含利息，下同），補繳后繳費年限仍未滿15年的，可繼續(xù)延長繳費至繳費年限滿15年時，辦理領(lǐng)取基本養(yǎng)老金手續(xù)，享受基本養(yǎng)老保險待遇。

男年未滿60歲、女年未滿50歲，自愿參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的個體參保人員，可按個體參保人員繳費規(guī)定，以歷年全省職工平均工資為基數(shù)補繳不超過參保時前5年的基本養(yǎng)老保險費，并按規(guī)定繼續(xù)繳費。在到達規(guī)定領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡，繳費年限未滿15年的，經(jīng)本人提出申請，可繼續(xù)延長繳費至繳費年限滿15年時，辦理領(lǐng)取基本養(yǎng)老金手續(xù)，享受基本養(yǎng)老保險待遇。

（十九）兼并、破產(chǎn)等企業(yè)原欠繳基本養(yǎng)老保險費的，應按以下規(guī)定補繳或處置：

1、企業(yè)實行兼并的，對于實施兼并后不再保留法人資格的被兼并企業(yè)，其欠繳的基本養(yǎng)老保險費由兼并方負責補繳。

2、企業(yè)分立的，由分立各方按協(xié)議分別負責補繳。

3、企業(yè)被拍賣、出售或?qū)嵭凶赓U的，其欠費不得免除，并應在拍賣、出售、租賃協(xié)議或合同中明確補繳欠費的辦法。

4、經(jīng)人民法院宣告破產(chǎn)的國有企業(yè)，其破產(chǎn)前欠繳的養(yǎng)老保險費，應按有關(guān)規(guī)定在資產(chǎn)變現(xiàn)收入中予以清償；清償欠費確有困難的企業(yè)，其欠繳的養(yǎng)老保險費包括長期掛帳的欠費，除20xx年底以前企業(yè)繳費中應劃入職工個人賬戶部分外，經(jīng)市（州）社會保險經(jīng)辦機構(gòu)核實，勞動保障部門、財政部門審核，按規(guī)定報省勞動保障部門、省財政部門批準后可以核銷。

（二十）企業(yè)破產(chǎn)財產(chǎn)收入，按法定的順序清償債務時，應按《企業(yè)破產(chǎn)法》（試行）和《民事訴訟法》的規(guī)定優(yōu)先支付所欠繳的基本養(yǎng)老保險費及利息。屬于第（十五）項規(guī)定情形的，應按規(guī)定加收滯納金。

三、關(guān)于基本養(yǎng)老保險個人賬戶的建立和管理

（二十一）個人賬戶用于記錄參保人員個人繳納的基本養(yǎng)老保險費本金和收益、利息。社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應為每個參保人員建立一個終身不變的個人賬戶，并定期向社會公告，告之參保人員按要求核對個人賬戶記載情況。

（二十二）從20xx年1月1日起，基本養(yǎng)老保險個人賬戶規(guī)模由職工繳費工資的11%調(diào)整為8%，全部由個人繳費形成，單位繳費部分不再劃入個人賬戶；個體參保人員按繳費基數(shù)的8%劃入個人賬戶。

基本養(yǎng)老保險制度2

20xx年初，國務院出臺《國務院關(guān)于建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度的意見》（以下簡稱意見），將原有的新農(nóng)保和城居保合并為城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險，簡稱城鄉(xiāng)居保.在實踐過程中，我們發(fā)現(xiàn)城鄉(xiāng)居保制度仍存在不足，需要通過一系列措施加以改進.

一、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度實施過程中存在的問題

（一）制度實際統(tǒng)籌層次較低。養(yǎng)老保險的統(tǒng)籌層次是衡量養(yǎng)老制度先進性的標準之一，統(tǒng)籌層次越高，制度的保障能力會越強。雖然《意見》是在全國實行，但從各地政策實踐來看，很多省份仍停留在市級甚至是縣級統(tǒng)籌的層次，這無疑降低了城鄉(xiāng)居保基金的支付和承受能力，不利于發(fā)揮基金調(diào)劑余缺的功能，也不利于人才的自由流動，省級甚至全國統(tǒng)籌的道路尚遠。

（二）養(yǎng)老金待遇水平低，保障功能弱。待遇水平是參保人員關(guān)注的重點，直接關(guān)乎制度實施效果.據(jù)人社部統(tǒng)計數(shù)據(jù)得知，雖然全國大多數(shù)省市已不同幅度提高了城鄉(xiāng)居保的基礎(chǔ)養(yǎng)老金標準，但總體來說，全國城鄉(xiāng)居民月人均養(yǎng)老金仍不足200元，很顯然，200元對保障居民基本生活所起作用較小，也就是說，城鄉(xiāng)居保的待遇水平偏低，沒有實現(xiàn)制度的初衷。

（三）缺乏相關(guān)實施細則，部分規(guī)定可操作性不強.《意見》中部分規(guī)定流于形式，沒有具體說明，導致成為空話，例如集體補助這一塊，提及有條件的村集體或社區(qū)應對參保人給予補助，但何為有條件、給予多大補助等均未詳細說明，在一年多的政策實踐中亦可發(fā)現(xiàn)基本沒有集體補助的存在，城居?；鹬饕€是由個人繳費和政府補貼構(gòu)成，集體補助嚴重缺位。還有政府補貼這一塊，《意見》只籠統(tǒng)地規(guī)定了對選擇最低檔至 500 元檔之下的給每人每年不少于 30 元的補助，對選擇 500 元檔及以上的給予不低于 60 元的補助，這些含糊的字眼導致多數(shù)省市均只執(zhí)行最低標準，給予最少的補貼。

（四）基金來源渠道窄，基金積累不足。按規(guī)定，城鄉(xiāng)居?；鹩韶斦a貼、個人繳費和集體補助構(gòu)成，公益組織捐款等亦可歸入城鄉(xiāng)居?；?，但由于我國集體組織特別是村集體的衰落，其創(chuàng)收能力極為有限，尤其是某些貧困村，更是根本沒有所謂的集體收入，這些都使得集體補助成為空話，而我國慈善事業(yè)更是發(fā)展不足，所以最后使得城鄉(xiāng)居保的基金來源僅限于財政補貼和個人繳費，基金的積累大大不夠。

（五）中央財政與地方財政權(quán)責劃分錯位。《意見》規(guī)定基礎(chǔ)養(yǎng)老金由中央財政負責，并將基礎(chǔ)養(yǎng)老金由每月 55 元提升為每月 70 元，但每月70元的標準仍然是比較低的，特別是在物價指數(shù)年年攀升的情況下，70 元錢更是顯得微不足道，難以起到保障功能?！兑庖姟吠瑫r也規(guī)定地方政府應對參保人員給予配套補助、對長期繳費的參保人加發(fā)其基礎(chǔ)養(yǎng)老金、建立傷葬補助金制度等，這些都是強化地方政府的財政責任，但我國現(xiàn)今的實際情況卻是中央財政實力雄厚、地方財政資金不足，《意見》中的上述規(guī)定顯然沒有充分考慮我國財政狀況，加重了地方財政特別是貧困地區(qū)財政的負擔，而中央財政的責任卻沒有得到該有的強化，造成了中央財政投入不足而地方財政負擔過重的畸形狀況.

（六）基金運營效率低，保值增值壓力大.《意見》對城鄉(xiāng)居?；鸬倪\營僅指出按國家統(tǒng)一規(guī)定投資運營，而后續(xù)卻并未出臺相關(guān)投資細則，在具體政策實施過程中發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)省市的城鄉(xiāng)居保基金都是以存銀行或買國債作為投資手段，投資渠道保守而單一，基金收益率極低、甚至跑不贏通貨膨脹率而出現(xiàn)虧損，直接損害了參保人利益.

（七）地區(qū)差異大，各地標準不一.全國各省市在政策的實際操作過程均進行了不同程度的變動.以基礎(chǔ)養(yǎng)老金為例，上海將基礎(chǔ)養(yǎng)老金提高至每月660元，領(lǐng)跑全國.北京以每月470元位居第二，其他省份多數(shù)都在150元以下，黑龍江、安徽、湖北等地更是維持在國家最低標準70元每月的基礎(chǔ)上.各省的政府配套補貼政策、殘疾人代繳政策、傷葬補助金政策、繳費激勵政策等亦有不同程度的差異，雖然各地區(qū)確實有經(jīng)濟發(fā)展水平的差異，但養(yǎng)老政策差異過大亦是不妥的，雖然根據(jù)地區(qū)差異調(diào)整政策的出發(fā)點是對的，但一定要注意調(diào)整的度，否則又會引發(fā)新的不公平.

（八）制度吸引力不強，居民缺乏參保積極性。經(jīng)調(diào)研發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)農(nóng)村居民僅選擇以最低檔次參保，一些青年群體更是以各種方式拒絕參保。究其原因主要有如下幾點：首先，農(nóng)民知識水平有限，更加注重眼前利益，對未來的風險認識不足；其次，傳統(tǒng)思想的作祟，農(nóng)民以子女為其養(yǎng)老送終為榮，而不注重自身積累；青年群體則因自身年富力強，距領(lǐng)取養(yǎng)老金的時間跨度過長等原因而更加拒絕參保；最后，也是最為重要的一點就是城鄉(xiāng)居保的待遇水平太低，如此低的養(yǎng)老金水平讓很多人對其不屑一顧。

（九）與低保等相關(guān)制度缺乏有效銜接。社會保障制度是由社會保險、社會福利、社會救濟等構(gòu)成的一個制度體系，具有諸多子項目，各子項目之間既有區(qū)別又彼此關(guān)聯(lián)，一個項目的實施往往需要其他項目的配合，才能發(fā)揮其最大效應。《意見》提及城鄉(xiāng)居保制度要與職工養(yǎng)老保險、城鄉(xiāng)低保、農(nóng)村五保、優(yōu)撫安置等其他保障制度進行銜接，但對如何銜接卻沒有做出規(guī)定，這就導致各地政策不一，有此地方做法更是有損相關(guān)群眾利益，例如有的地方規(guī)定城鄉(xiāng)居保和低保只能享受一個，而這種規(guī)定是沒有合理依據(jù)的。

（十）經(jīng)辦人員素質(zhì)不高，相關(guān)專業(yè)人才匱乏。新農(nóng)保與城居保的并軌導致巨大的工作量，例如要重新建立城鄉(xiāng)居民的養(yǎng)老保險信息系統(tǒng)、對待遇領(lǐng)取人員名單及領(lǐng)取情況進行核對、推行統(tǒng)一的社會保障卡等，新制度的實施，參保人員數(shù)量劇增，而業(yè)務辦理人員沒有配套增加，這勢必加大了經(jīng)辦人員的工作量，巨大的工作量又導致經(jīng)辦人員情緒惡化而影響服務態(tài)度，導致服務質(zhì)量不高。另外，現(xiàn)有工作人員的業(yè)務能力也面臨著挑戰(zhàn)，如今的制度越來越復雜，一批老的基層工作人員在文化水平和政策理解能力方面均有限，急需大量具有專業(yè)能力的新生力量補充到社保體制中。

二、對城鄉(xiāng)居民保制度發(fā)展的建議

（一）提高制度的統(tǒng)籌層次。目前的市縣級統(tǒng)籌造成基金調(diào)劑余缺功能弱、制度可持續(xù)性差等惡果，城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基金邁向更高統(tǒng)籌層次成為現(xiàn)實需要.首先應打破地方保護主義，突破小團體思想的禁錮，樹立全國統(tǒng)一大市場觀念，各地區(qū)相互扶持，采取分步走策略，先完全實現(xiàn)市級統(tǒng)籌，再積極推進省級統(tǒng)籌，為最后的全國統(tǒng)籌做準備.

（二）明確國家財政責任，加大中央財政補助力度.城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度與城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度相比，由于缺少企業(yè)這一重要的繳費主體而使得基金積累大大不足，而政府對居民具有當然的保障責任，所以理應由政府補足這一缺空，現(xiàn)階段的70元每月的中央財政補助實在過低，增加基礎(chǔ)養(yǎng)老金成為必要，再結(jié)合我國財政狀況，地方政府的財政不足，所以增加基金老養(yǎng)老金的重擔只能由中央政府肩負.另外，應合理劃分中央財政與地方財政對城鄉(xiāng)居保制度的責任，地方政府主要負責“干事”,中央政府主要負責“管錢”.

（三）制定政策實施細則，注意相關(guān)配套政策的跟進.首先，在《意見》的基礎(chǔ)上，對各規(guī)定作出必要的解釋，將含糊的字眼具體化，例如針對“基金按國家有關(guān)規(guī)定投資運營”,要附上具體的投資規(guī)則以說明什么是有關(guān)規(guī)定；其次，針對實操過程做出詳細規(guī)定，例如在政策實際施行過程中會遇到養(yǎng)老保險和低保是否能同時享受的問題，應對其做出明確回答，以免出現(xiàn)各地政策不一的狀況，本文認為低保和養(yǎng)老保險待遇是可以同時享受的；最后要注意政策實施可能產(chǎn)生的連鎖反應，注意與其他保障政策的配合，確保配套政策的及時跟進，針對實際情況做出靈活應對.

（四）拓寬城鄉(xiāng)居?；鸹I資渠道.城鄉(xiāng)居保的現(xiàn)有籌資渠道過窄，基金積累不足，嚴重影響了制度的可持續(xù)性，應采取各種措施擴充基金積累。首先，可建立國有資產(chǎn)劃撥入城鄉(xiāng)居?；鸬闹贫?，具體說明以何種程度何種方式劃撥國有資產(chǎn)；其次，大力發(fā)展慈善和福利彩票事業(yè)，積極引導企業(yè)和個人捐款；當然還要大力發(fā)展經(jīng)濟，只有社會整體經(jīng)濟水平提高了，福利水平的提高才成為可能。

（五）出臺基金投資細則，積極推動基金運營。傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險基金多采取銀行存款和購買國債的投資方式，基金的投資效率極低，拓寬基金投資渠道、實行多元化投資策略勢在必行。首先要明確養(yǎng)老基金入市這一整體趨向，做好基金入市的思想準備；然后制定詳細的投資細則，對投資于哪些金融產(chǎn)品、各占多大比例等問題做出合理的安排，成立專門的基金理事會，委托專業(yè)投資機構(gòu)進行投資，并對整個投資過程實施有效監(jiān)管，確?；鸬陌踩院褪找嫘?

（六）加大對貧困地區(qū)的扶持，將地區(qū)差異控制在合理水平.由于地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平、生活指數(shù)等存在差異，城鄉(xiāng)居保制度在各地的發(fā)展自然會有不同，但不能任由差異拉大，上海每月660元的基礎(chǔ)養(yǎng)老金近乎安徽的十倍，這顯然超過了經(jīng)濟的差異，是不合理的，因此中央政府要考慮各地方政府實力，對相對貧困的地區(qū)給予適當?shù)恼疹?，將其與發(fā)達地區(qū)的差距控制在合理水平。

（七）加大政策宣傳。用老百姓聽得懂的話語將政策宣傳落到實處，可采取大學生下鄉(xiāng)講解、制作宣傳海報、電視廣告等形式積極推廣政策，讓老百姓切實了解政策實質(zhì)，打消群眾心中的疑慮，以避免盲目跟風現(xiàn)象的出現(xiàn)。另外，要培養(yǎng)廣大居民的憂患意識，改變其傳統(tǒng)老舊思想，增加其風險意識，以期潛移默化地增加城鄉(xiāng)居保制度的信服力。

（八）加大對工作人員的培訓力度，引進新生力量。城鄉(xiāng)居保業(yè)務辦理人員直接和參保人接觸，其業(yè)務能力和服務態(tài)度是影響政策滿意度進而影響制度公信力的重要因素，因此應加強對經(jīng)辦人員的業(yè)務能力培訓，強化其服務群眾的思想理念，盡量簡化經(jīng)辦流程，讓群眾少跑腿，讓群眾切實感受到制度的便利性和優(yōu)越性.

另外，要加大社會保障專業(yè)人才的`培養(yǎng)，強調(diào)專業(yè)化和服務意識，為城鄉(xiāng)居保制度的良性運行儲存后備力量。

參考文獻：

[1]鄧大松，仙蜜花。新的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度實施面臨的問題及對策[J].經(jīng)濟縱橫，20xx.9.

[2]鄭風田?！靶罗r(nóng)保”面臨的三大挑戰(zhàn)[EB/OL].

[3]睢黨臣，董莉，張朔婷。對城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險并軌問題的思考[J].北京社會科學，20xx.7.

基本養(yǎng)老保險制度3

1遼寧省養(yǎng)老保險運行規(guī)模分析

1.1遼寧省養(yǎng)老保險缺口較大

20xx年起隨著養(yǎng)老保險試點工作的逐漸深入、遼寧省養(yǎng)老保險收支規(guī)模均不斷擴大，基金征繳收入由20xx年的135.4億元，到20xx年增加到727.2億元。但是快速增長的收入?yún)s無法滿足養(yǎng)老保險支出的需要，遼寧省養(yǎng)老保險基金支出由20xx年的178.6億元，到20xx年增加到883.6億元。造成遼寧省基金缺口不斷增加由20xx年的43.2億元，增加到20xx年的156.4億元，平均缺口水平可占基金支出的17.4%。

1.2養(yǎng)老保險替代水平有所下降

通過收集歷年《遼寧統(tǒng)計年鑒》中關(guān)于養(yǎng)老保險的有關(guān)指標，并以此指標下的數(shù)據(jù)為樣本，經(jīng)過整理得出遼寧省從20xx年至20xx年十一年間的現(xiàn)實養(yǎng)老金替代水平有較大幅度的下降，由20xx年的60.94%，20xx年的57.59%下降到20xx年的44.08%，此后雖然有所提升，但幅度不大，到20xx年為46.91%。其中遼寧省從20xx到20xx年間波動較小，最大值為20xx年的47.47%，20xx年的養(yǎng)老金替代水平處于最低值，為44.08%。這七年間的波動范圍都控制在3%以內(nèi)，基本維持在45.00%左右。

1.3國內(nèi)生產(chǎn)總值保險系數(shù)較為穩(wěn)定

當前城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度作為現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度，我國社會養(yǎng)老保障體系的重要組成部分。城鎮(zhèn)職工社會基本養(yǎng)老保險水平的高低在很大程度上決定了一個國家或地區(qū)的社會保障水平；同時也決定了社會成員晚年基本生活需要滿足情況和生活質(zhì)量。根據(jù)國際通行規(guī)則，一般以一定時期一個國家或地區(qū)的基本養(yǎng)老保險支出占該國國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重作為衡量基本養(yǎng)老保險保障水平的重要指標。它反映了一個國家或地區(qū)的經(jīng)濟資源用于滿足社會成員養(yǎng)老需要的份額。利用遼寧省歷年統(tǒng)計年鑒的相關(guān)數(shù)據(jù)，計算出20xx-養(yǎng)老保險支出增長幅度平均水平為17.5%，比國內(nèi)生產(chǎn)總值增幅的16.1%要高，國內(nèi)生產(chǎn)總值保險系數(shù)基本維持在4%。

1.4實際繳費水平不足

遼寧省現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度繳費人員主要集中在企、事業(yè)職工與城鎮(zhèn)個體工商戶和靈活就業(yè)人員，基本上遍及省內(nèi)所有用人單位及職工。但從20xx年至20xx年征繳收入、在職職工平均工資的對比關(guān)系測算出的實際繳費率平均水平為17.59%，未能實現(xiàn)養(yǎng)老保險制度設定的28%繳費率。

2改進建議

2.1加大執(zhí)法和宣傳力度

由于《勞動法》、《社會保險法》等法規(guī)中對于處罰條件規(guī)定不夠詳細以及懲處力度不夠等問題的存在，造成執(zhí)法力度不強，部分企業(yè)鉆政策空子存在著不參保、繳費不及時、不足額繳費等問題。加大執(zhí)法力度，努力實現(xiàn)應保盡保。使得實際實現(xiàn)的繳費率能夠不斷提升，最終達到制度預期的繳費水平，這樣有助于通過提高實際繳費替代率，從而實現(xiàn)制度預期的繳費替代率水平。同時，通過不斷的對養(yǎng)老保險制度及其相關(guān)政策的宣傳，使得企業(yè)以及企業(yè)的職工，其中尤其是第二產(chǎn)業(yè)企業(yè)及其職工參加養(yǎng)老保險和繳費的意識得到培養(yǎng)和提升。社會公眾成為主動關(guān)注企業(yè)為個人繳納養(yǎng)老保險費情況的監(jiān)督員，成為監(jiān)督企業(yè)繳費的生力軍。這樣即可通過提高實際繳費率，實現(xiàn)制度設定的替代水平，而且可以增加職工累積的繳費年限，實現(xiàn)社會統(tǒng)籌中32%的代際供養(yǎng)替代率，進一步促進制度設計替代率的實現(xiàn)。

2.2加強基金的增值能力，減緩替代率水平下降速度

利用前人的一些研究，當養(yǎng)老保險個人賬戶投資收益率既定的情況下，工資增長率與個人賬戶養(yǎng)老金替代率會出現(xiàn)反向的相關(guān)關(guān)系；若工資增長率保持不變的情況下，養(yǎng)老金個人賬戶的投資收益率與替代率會出現(xiàn)正比的相關(guān)關(guān)系。由此我們可以得出，如果平均工資增長率保持不變的情況下，投資收益率水平處于較高的層次，個人賬戶的自我保障能力也會不斷強大，養(yǎng)老金個人賬戶能夠?qū)崿F(xiàn)的理論替代率也會較高。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，遼寧省人均工資水平處于快速增長狀態(tài)，平均水平已到達14.4%，致使養(yǎng)老金替代率呈現(xiàn)出快速下降的態(tài)勢。在當前工資水平快速上升時期，要求養(yǎng)老保險的積累基金必須能夠?qū)崿F(xiàn)較高并且較穩(wěn)定的收益水平。目前提升養(yǎng)老保險基金增值水平比較現(xiàn)實的方式是建立專門的社會保障金融投資運作部門或獨立的運作單位，強化保險基金保值增值能力，對社會保險基金進行專業(yè)化的管理。這是一個比較現(xiàn)實的選擇，能夠有助于實現(xiàn)社會養(yǎng)老保險基金的投資回報率得到提升，從而能夠保證遼寧省基本養(yǎng)老保險的支出有較充足的供給。

2.3建立養(yǎng)老金指數(shù)化調(diào)整制度

由于遼寧省老齡化加劇以及制度贍養(yǎng)比例的節(jié)節(jié)攀升，養(yǎng)老金替代率下降成為必然。保持一個與經(jīng)濟和社會發(fā)展水平適應的養(yǎng)老金替代率水平，既有利于對養(yǎng)老保險制度保持長期穩(wěn)定發(fā)展，還有利于經(jīng)濟的長期可持續(xù)發(fā)展。隨著人口平均壽命的延長，退休持續(xù)時間必定也會隨之增長，在退休時所確定的養(yǎng)老保險金發(fā)放水平必定會因通貨膨脹因素的影響使得實際購買力不斷下降。為了確保退休人員的生活質(zhì)量，在養(yǎng)老保險發(fā)放制度中引入指數(shù)化調(diào)整機制是必然的，從而實現(xiàn)保障退休人員的收入能夠隨著物價水平的變動而保持適度的增長，從而保障養(yǎng)老金的購買能力。

2.4采取多渠道籌集養(yǎng)老保險基金的模式

嚴重的人口老齡化現(xiàn)狀以及國家保障到社會保障所產(chǎn)生的較高轉(zhuǎn)制成本，僅靠向企業(yè)和企業(yè)職工收取養(yǎng)老保險費這一條渠道籌集養(yǎng)老保險基金，勢必會產(chǎn)生較大的收支缺口，形成個人賬戶空賬和對政府的財政補貼的過度依賴。因此必須積極從其他渠道來籌措資金，如出售國有股份、發(fā)行社會保障彩票、個人所得稅收入全部或部分轉(zhuǎn)入等方式籌集資金，以維護基金的平衡和制度的平穩(wěn)運行。

2.5建立統(tǒng)一的養(yǎng)老保險政策及自由轉(zhuǎn)移機制

目前遼寧省的社會養(yǎng)老保險基金尚屬于省級統(tǒng)籌狀態(tài)，當勞動力出現(xiàn)跨省轉(zhuǎn)移時不僅需要轉(zhuǎn)移勞動關(guān)系，還需對個人賬戶資金進行轉(zhuǎn)移。但是各省關(guān)于社會養(yǎng)老政策的各項規(guī)定還存在不統(tǒng)一的情況，這就使得接續(xù)和轉(zhuǎn)出基金時無法順利交接，常常會出現(xiàn)在勞動力轉(zhuǎn)移時斷?；蛑貜蛥⒈５默F(xiàn)象。建議能夠在全國范圍內(nèi)建立起統(tǒng)一的社會養(yǎng)老保險政策，以保證參保人員在全國范圍實現(xiàn)轉(zhuǎn)移或流動時能夠無條件接續(xù)，有助于避免參保率、繳費率逐年下降。

基本養(yǎng)老保險制度4

河南省人民政府

關(guān)于印發(fā)河南省建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本

養(yǎng)老保險制度的實施意見的通知 豫政22號6月1日

各市、縣人民政府，各地區(qū)行政公署，省政府各部門：《河南省建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的實施意見》已經(jīng)省人民政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。

統(tǒng)一企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度，是深化社會保險制度改革，適應建立社會主義市場經(jīng)濟體制要求的重要舉措，關(guān)系到改革、發(fā)展和穩(wěn)定的全局，意義重大。各級政府要高度重視，加強領(lǐng)導，精心組織實施。勞動部門要加強工作指導和監(jiān)督檢查，及時研究解決工作中遇到的問題，體改、經(jīng)貿(mào)、財政等有關(guān)部門要積極配合，確保統(tǒng)一企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的順利實施。

河南省建立統(tǒng)一的企業(yè)職工

基本養(yǎng)老保險制度的實施意見

根據(jù)《國務院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》（國發(fā)??26號，以下簡稱《決定》）現(xiàn)就全省建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度提出如下實施意見：

一、全省從197月1日起統(tǒng)一按職工本人繳費工資的11％建立基本養(yǎng)老保險個人帳戶，個人繳費全部記入，其余部分從企業(yè)繳費中劃入。職工退休后基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人帳戶養(yǎng)老金組成。統(tǒng)一制度之前各市地已為職工建立的個人帳戶儲存額與統(tǒng)一制度后的職工個人帳戶儲存額合并計算。

二、盡快建立適應多種所有制經(jīng)濟發(fā)展需要的統(tǒng)一的基本養(yǎng)老保險制度，并進一步擴大基本養(yǎng)老保險覆蓋范圍。要抓緊落實國家提出的擴大養(yǎng)老保險覆蓋面計劃，重點加快三資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)和個體經(jīng)濟組織從業(yè)人員建立基本養(yǎng)老保險制度的步伐。

三、1998年底，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險要實現(xiàn)省級統(tǒng)籌，建立基金調(diào)劑機制。同時，原經(jīng)國務院批準的11個行業(yè)組織統(tǒng)籌的企業(yè)，直接納入省級統(tǒng)籌。省級統(tǒng)籌的具體實施方案，由省勞動廳根據(jù)國家勞動和社會保障部的部署和要求與有關(guān)部門協(xié)商提出，報省政府批準后組織實施。

四、統(tǒng)一職工個人和企業(yè)繳費比例

從1998年7月1日起，全省企業(yè)職工個人繳費比例統(tǒng)一調(diào)整為4％，以后一般每兩年提高一個百分點，直至8％。隨著個人繳費比例的提高要適當降低企業(yè)繳費比例。

企業(yè)繳納養(yǎng)老保險費的比例（以下簡稱費率），一般不得超過企業(yè)職工工資總額的20％（包括劃入個人帳戶部分）。市地企業(yè)費率已超過工資總額20％的，需制訂降低費率的具體方案，并附測算資料報送省人民政府批準，報國家勞動和社會保障部、財政部備案；目前企業(yè)費率未超過20％，但今后調(diào)整費率時需超過20％的，亦應照此程序?qū)徟?/p>

各地要隨著統(tǒng)一養(yǎng)老保險制度的建立，努力實現(xiàn)統(tǒng)籌工作的規(guī)范化，應盡快改按企業(yè)全部職工繳費工資之和一個基數(shù)繳費。此項工作最遲要在6月底以前完成。

五、基本養(yǎng)老保險費由地方稅務部門代為征繳。具體征繳管理辦法由省勞動廳、財政廳商省地方稅務局確定。

六、統(tǒng)一基本養(yǎng)老金計發(fā)辦法

（一）1995年1月1日以后參加工作，個人繳費年限滿的，退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老金?；攫B(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人帳戶養(yǎng)老金兩部分組成。退休時的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標準為本省上職工平均工資的20％。個別經(jīng)濟發(fā)展水平和工資水平較高的市地，由省勞動行政部門批準，可以當?shù)厣下毠て骄べY作為計算基礎(chǔ)養(yǎng)老金的基數(shù)。個人帳戶養(yǎng)老金月標準為本人帳戶儲存額除以120.個人繳費年限累計不滿15年的，退休后不享受基礎(chǔ)養(yǎng)老金待遇，其個人帳戶儲存額一次支付給本人并終止基本養(yǎng)老保險關(guān)系。

（二）1994年12月31日之前參加工作、1998年7月1日以后退休且個人繳費年限和視同繳費年限累計滿的職工，按照新老制度平穩(wěn)銜接、待遇水平基本平衡的原則，在基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人帳戶養(yǎng)老金的基礎(chǔ)上再設立過渡性養(yǎng)老金。過渡性養(yǎng)老金按照職工本人的指數(shù)化月平均繳費工資乘以本人視同繳費年限的1.4％計算。近幾年內(nèi)退休的人員，

按上述辦法計算后仍低于老辦法的，可另加調(diào)節(jié)金予以解決。設立過渡性養(yǎng)老金和調(diào)節(jié)金的具體辦法由省勞動廳制定下發(fā)。

個人繳費年限和視同繳費年限累計不滿10年的，按其基本養(yǎng)老保險個人帳戶中的全部儲存額加上基礎(chǔ)養(yǎng)老金一次性支付給本人。有視同繳費年限的，再按視同繳費年限每滿1年發(fā)給相當于2個月的本省上職工平均工資額，同時終止基本養(yǎng)老保險關(guān)系。

（三）1998年7月1日以前退休人員，仍按《河南省人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)省勞動廳河南省深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革試行方案的通知》（豫政辦?1995?74號）規(guī)定發(fā)給基本養(yǎng)老金。

離退休人員的養(yǎng)老金正常調(diào)整辦法仍按國家和省現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。

七、破產(chǎn)企業(yè)職工中距法定正常退休年齡不足5年的人員提前退休，僅限國務院確定的優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)試點城市的國有企業(yè)。各地均不得自行開口子，將不符合退休條件的人員

基本養(yǎng)老保險制度5

摘要：

我國基本養(yǎng)老保險制度在不斷完善的過程中仍存在一定問題。本文在文獻搜集、定性分析的基礎(chǔ)上，對我國基本養(yǎng)老保險制度的問題及原因進行分析，并認為我國基本養(yǎng)老保險制度應當在制度結(jié)構(gòu)體系、統(tǒng)籌結(jié)構(gòu)、設計公平性以及群體的繳費能力等方面進行制度完善，以實現(xiàn)基本養(yǎng)老保險制度初衷。

關(guān)鍵詞：

基本養(yǎng)老保險制度結(jié)構(gòu)體系；制度公平性；制度差異；繳費能力

一、我國基本養(yǎng)老保險制度存在的問題

（一）制度結(jié)構(gòu)體系復雜，政府企業(yè)職責不清

我國基本養(yǎng)老保險制度建立之初，制度結(jié)構(gòu)體系較為復雜，包括了機關(guān)事業(yè)單位、企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險；城鎮(zhèn)居民、新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險四部分?？梢钥吹?，相較于四部分制度結(jié)構(gòu)體系，我國目前的制度結(jié)構(gòu)體系有了更進一步的整合，具體分為城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度以及城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度。制度整合使得制度實施以及針對制度的管理都更加具有效率，并且可持續(xù)性較高。但是，目前制度機構(gòu)體系仍存在一定問題，且政府與企業(yè)的職責劃分不清?；攫B(yǎng)老保險制度，尤其是基礎(chǔ)養(yǎng)老金部分，作為保障居民老年生活的基本制度安排，應當為全體老年人提供充足且具有較高公平性的養(yǎng)老保險。但現(xiàn)有制度結(jié)構(gòu)體系，將社會群體進行區(qū)分，實施不同的制度安排，在一定程度上影響了基礎(chǔ)養(yǎng)老金的公平性。在職工基本養(yǎng)老保險制度當中，基礎(chǔ)養(yǎng)老金由企業(yè)繳費形成的社會統(tǒng)籌部分構(gòu)成，為強制性的制度安排；而城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度屬于非強制性的。同時由于主要由個人繳費形成基金積累，由國家財政進行支付的基礎(chǔ)養(yǎng)老金部分的保障水平相對較低。因此從制度結(jié)構(gòu)體系角度看，基礎(chǔ)養(yǎng)老金部分的結(jié)構(gòu)分化，違背了制度的公平性。在兩個不同制度內(nèi)部，可以看到政府與企業(yè)、個人的責任劃分不明確。職工養(yǎng)老保險制度中的基礎(chǔ)養(yǎng)老金部分過分強調(diào)企業(yè)的責任，使企業(yè)負擔壓力過大，沒有明確規(guī)定xx補貼的責任。一方面，企業(yè)繳納的養(yǎng)老保險費屬于其經(jīng)營活動之外的開支，過重的養(yǎng)老保險費使得其主動參與的積極性降低，可能會出現(xiàn)誤報繳費基數(shù)甚至違法不繳費的情況；另一方面，基本養(yǎng)老保險制度當中企業(yè)繳費壓力的增加，使得企業(yè)不愿開展企業(yè)年金方面的補充性養(yǎng)老保險，使我國整體養(yǎng)老保險制度層次發(fā)展不平衡。在城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度中，基金來源仍以個人繳費為主，xx補貼的額度較小。這兩種制度內(nèi)部負擔主體的責任劃分不明確且劃分標準不一，使基本養(yǎng)老保險制度的運行以及管理受到影響。

（二）制度設計欠缺合理性，統(tǒng)籌層次較低

目前我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度的統(tǒng)籌層次為省級統(tǒng)籌，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度為市級統(tǒng)籌，整體的基本養(yǎng)老保險制度統(tǒng)籌層次較低，在制度設計上缺乏一定的合理性。城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度的省級統(tǒng)籌造成制度間一定的不公平性，同時使互助互濟制度設計理念的實現(xiàn)受到阻礙。省級統(tǒng)籌的方式，導致各省的繳費基數(shù)不統(tǒng)一、政府企業(yè)負擔比例責任不統(tǒng)一、各省基本養(yǎng)老金結(jié)余差距過大等問題同時，政府僅承擔財政補貼責任，在東西部地區(qū)之間xx補貼標準也有所不同。在經(jīng)濟實力較好的地區(qū)，財政補貼數(shù)量相對較小，反之在經(jīng)濟發(fā)展情況較差地區(qū)，各級xx補貼幅度則較大。這種xx補貼的方式，為基本養(yǎng)老保險的保障水平提供了一定保證。但是，在制度層面上沒有在全國范圍內(nèi)實行統(tǒng)籌，使政府與企業(yè)的負擔壓力畸輕畸重，降低了養(yǎng)老保險制度的合理性

（三）制度設計公平性考慮不足

我國基本養(yǎng)老保險制度設立初期，由于經(jīng)濟發(fā)展水平較低，需要覆蓋的人群較多，因此我國基本養(yǎng)老保險制度的設計在兼顧效率與公平的同時，更側(cè)重效率的實現(xiàn)?，F(xiàn)行制度在基礎(chǔ)養(yǎng)老金部分，按照覆蓋對象不同產(chǎn)生了職工與居民之間保障水平的差異，違背了基礎(chǔ)養(yǎng)老金部分公平性的原則。對城鎮(zhèn)職工而言，其基礎(chǔ)養(yǎng)老金來源于企業(yè)繳納的社會統(tǒng)籌部分資金，而非職工群體的基礎(chǔ)養(yǎng)老金部分則主要來源于xx。然而，由企業(yè)參與的社會統(tǒng)籌部分積累資金要遠高于xx的補貼，因而基礎(chǔ)養(yǎng)老金部分在就業(yè)與非就業(yè)人員之間產(chǎn)生了不平衡的現(xiàn)象，違背了養(yǎng)老保險制度設計之初的公平性原則。事實上，未就業(yè)人員的生活狀況普遍低于就業(yè)居民的生活狀況。他們沒有固定的收入來源，對未來老年時期的風險承受能力較低，特別是對于處于貧困線以下的群體，僅依靠社會救助制度提供的現(xiàn)金與實物救助，仍然不能滿足老年的特殊養(yǎng)老需求。因此，對于未就業(yè)群體而言，如果缺失了這部分基礎(chǔ)養(yǎng)老金，他們老年時期的生活質(zhì)量將會急劇下降，甚至無法實現(xiàn)基本的生活需求?？梢钥吹剑B(yǎng)老保險制度作為一項社會保障制度，其核心是要保證全體社會成員在年老時可以滿足基本養(yǎng)老需求，在養(yǎng)老金的給付方面發(fā)揮社會保障的穩(wěn)定功能與調(diào)節(jié)功能，通過縮小社會成員基礎(chǔ)保障待遇的差距，減少社會矛盾，并通過國民收入的再分配，促進公平并進一步提高效率。特別是在基礎(chǔ)養(yǎng)老金部分，應當在社會范圍內(nèi)建立統(tǒng)一的給付標準，保證全體居民的基本養(yǎng)老需求。在兼具效率的同時，更加注重基礎(chǔ)養(yǎng)老金的社會福利性與普惠性，為居民提供老年生活必須的基礎(chǔ)經(jīng)濟來源。

（四）部分群體繳費意愿與能力考慮不足

對農(nóng)村群體以及城鎮(zhèn)靈活就業(yè)人員而言，在制度設計層面上，考慮到他們的實際經(jīng)濟能力，按照不同層級的繳費標準進行了個人賬戶繳費水平的劃分，一定程度上，保證了更多居民被納入到基本養(yǎng)老保險制度當中。但是，制度在設計時卻缺乏了對這部分群體繳費意愿與能力的考慮，使得制度中出現(xiàn)了漏洞以及不公平等現(xiàn)象。對上述兩部分群體而言，當期收入遠比未來收入重要。對他們來說，最重要的是要保證當前的基本生活。然而這部分群體的工作不固定，從事職業(yè)任務也相對基礎(chǔ)，因而工資水平較低，在短期內(nèi)無法形成一定的資金積累，有時甚至當期收入無法實現(xiàn)基本生活的滿足。因此對他們而言，養(yǎng)老保險繳費意愿較低。對于基本養(yǎng)老保險的個人賬戶繳費部分，一方面要考慮覆蓋群體的繳費能力，但更重要的是要衡量其繳費意愿。

二、我國基本養(yǎng)老保險制度存在問題的原因分析

（一）經(jīng)濟發(fā)展水平地區(qū)差異較大

我國各地的經(jīng)濟發(fā)展水平受到地理環(huán)境的影響較大，在整體上呈現(xiàn)出東部沿海地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展速度較快、水平較高，而西部發(fā)展則相對較為落后的特點。這種經(jīng)濟發(fā)展水平的差距，直接反映在基本養(yǎng)老保險制度方面。第一，對于經(jīng)濟發(fā)展水平較低的地區(qū)，大量年輕勞動力外遷，使得當?shù)氐馁狆B(yǎng)率過高，給養(yǎng)老保險制度的支付帶來巨大壓力。相反，東部沿海地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平較高，當?shù)氐馁狆B(yǎng)率相對較低。因此，經(jīng)濟發(fā)展的地區(qū)差異使得養(yǎng)老金的支付壓力在各地區(qū)之間存在較大差距，由此而形成的企業(yè)與個人的繳費壓力，地方財政的補貼壓力也有較大的差異，一定程度上妨礙了基本養(yǎng)老保險制度的公平性。第二，經(jīng)濟發(fā)展水平的差異使基本養(yǎng)老保險制度中的繳費基數(shù)存在差異，破壞了制度的公平性。對基礎(chǔ)養(yǎng)老金部分而言，由于大多數(shù)東部沿海地區(qū)企業(yè)發(fā)展較好，企業(yè)職工工資總額相對較高，使得這部分企業(yè)的繳費基數(shù)遠高于西部部分企業(yè)。對企業(yè)而言，多繳納的社會統(tǒng)籌基金部分一定程度上造成了其多余的經(jīng)營成本，在沒有多余補助或政策鼓勵的情況下，企業(yè)可能會選擇虛報繳費基數(shù)的現(xiàn)象。這就使得一方面各地區(qū)間的繳費基數(shù)存在較大差異，存在養(yǎng)老保險繳費層面的不公平；另一方面，過高的繳費比例以及繳費差距，容易造成企業(yè)虛報繳費基數(shù)，從而降低整體繳費數(shù)額的現(xiàn)象。這幾個方面的影響都不利于基本養(yǎng)老保險制度的可持續(xù)性發(fā)展。

（二）制度設計理念更強調(diào)效率

與發(fā)達國家養(yǎng)老保險制度設計不同的是，我國的基本養(yǎng)老保險制度在設計之初，經(jīng)濟發(fā)展水平仍較低，群眾對養(yǎng)老保險制度的認識以及養(yǎng)老的需求都較低。同時，我國經(jīng)濟發(fā)展一直存在地區(qū)間不平衡的現(xiàn)象，且發(fā)展水平差距較大，這就使得我國基本養(yǎng)老保險制度實現(xiàn)真正的“公平性”存在一定的困難。因而我國之前的基本養(yǎng)老保險制度一直根據(jù)覆蓋對象不同按照不同標準進行保障。因此可以看到，在我國基本養(yǎng)老保險制度的設計理念方面，我國在堅持兼具公平與效率的同時，一直較為強調(diào)“效率”的實現(xiàn)。同時，我國的制度安排也一直較為重視城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度的發(fā)展，對農(nóng)村地區(qū)群體的養(yǎng)老保險制度有所忽略。這就導致了目前城鎮(zhèn)、農(nóng)村群體間養(yǎng)老保險制度的差異以及制度實施過程中出現(xiàn)較大不公平的現(xiàn)象。雖然近年來我國制度的改革方向一直強調(diào)“公平性”與“普惠性”，將企業(yè)與機關(guān)事業(yè)單位制度進行合并、將城鎮(zhèn)及新型農(nóng)村制度合并，但制度的整合仍然受到設計理念的影響，存在一定的障礙與困難。

（三）繳費意愿不高導致制度設計漏洞

由于我國的歷史文化因素影響，我國居民大多數(shù)對當期收入更為看重，對養(yǎng)老保險等未來收入的認識不足，導致居民整體繳費意愿不高，使制度在設計上存在漏洞。城市居民中部分群體可能認為，應當自主選擇是否將現(xiàn)有收入一部分用于養(yǎng)老保險繳納；農(nóng)村居民則因為收入在很大程度上仍消費在保證基本生活方面，而更有可能傾向于獲得當期收入，而非未來預期收入。這些觀點對養(yǎng)老保險在未來生活中的必要程度認識不足，均會使部分群眾的繳費意愿較低。因此，在養(yǎng)老保險的繳費意愿上，我國整體上還存在不足，無法真正調(diào)動起大多數(shù)居民的意愿，也進而使部分養(yǎng)老保險制度形同虛設，存在一定漏洞。

三、完善我國基本養(yǎng)老保險制度的建議

（一）劃分政府企業(yè)責任，加快制度結(jié)構(gòu)體系整合

從一定角度上說，基本養(yǎng)老保險制度的結(jié)構(gòu)體系復雜程度，影響著制度的實施情況以及管理難度。對目前我國的經(jīng)濟發(fā)展水平而言，想要真正實現(xiàn)大多數(shù)發(fā)達國家全覆蓋、高水平的基本養(yǎng)老保險制度是不太可能的。但是，目前我國可以通過加快制度結(jié)構(gòu)體系的整合，來提高制度的可持續(xù)性，最大程度實現(xiàn)制度公平。在整合基本養(yǎng)老保險制度當中，最基礎(chǔ)的就是要劃分政府、企業(yè)與個人的負擔責任。在責任劃分以及制度整合的對策建議當中，筆者認為可以通過基本養(yǎng)老保險制度的重新整合來實現(xiàn)。具體方式為，建立以政府為主體，財政稅收補貼為資金來源的、在全民中具有公平性的基礎(chǔ)養(yǎng)老金部分，資金納入社會統(tǒng)籌部分，一定程度上減輕企業(yè)的繳費率；對城鎮(zhèn)就業(yè)人員，實行個人繳費的個人賬戶制；對城鄉(xiāng)未就業(yè)群體實行個人繳費的個人賬戶制。旨在將政府、企業(yè)以及個人的養(yǎng)老金負擔責任具體明確化，使政府的負擔比例明確，同時減小企業(yè)繳費率。在不同群體的基本養(yǎng)老保險制度當中，基礎(chǔ)養(yǎng)老金部分在不同群體、不同地區(qū)范圍內(nèi)實現(xiàn)了基本的公平性。在職工與普通居民的個人繳費當中，又滿足了兼顧效率的要求。同時，應當繼續(xù)推進原有“雙軌制”的并軌，以及城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險與新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的合并。不斷將基本養(yǎng)老保險制度結(jié)構(gòu)體系加以整合，降低結(jié)構(gòu)體系的復雜程度，實現(xiàn)擁有廣覆蓋性與公平性的可持續(xù)發(fā)展的制度。

（二）提高制度統(tǒng)籌層次，提高制度設計合理性

繼續(xù)推進基本養(yǎng)老保險制度的全國統(tǒng)籌，實現(xiàn)全國各地區(qū)的基本養(yǎng)老保險制度的公平性與普惠性，發(fā)揮基本養(yǎng)老保險制度在全國范圍內(nèi)的再分配作用?；攫B(yǎng)老保險制度做為再分配的一種，應當充分體現(xiàn)社會范圍內(nèi)的公平性。提高制度的統(tǒng)籌層次，使其上升為全國統(tǒng)籌，可以實現(xiàn)各地區(qū)居民基本養(yǎng)老保險保障水平的均衡，同時減小經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)政府、企業(yè)壓力?，F(xiàn)有制度統(tǒng)籌層次，在人口老齡化壓力下，使得部分地區(qū)養(yǎng)老金缺口將會繼續(xù)加大；同時對經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)而言，政府企業(yè)的壓力較大。因此全國統(tǒng)籌，能夠?qū)崿F(xiàn)統(tǒng)籌資金的跨區(qū)域協(xié)調(diào)，彌補一定程度的缺口問題，解決可能出現(xiàn)的“收不抵支”的問題，緩解人口老齡化壓力。全國統(tǒng)籌使基本養(yǎng)老保險制度在全國范圍內(nèi)實現(xiàn)了再分配，將社會統(tǒng)籌的基礎(chǔ)養(yǎng)老金部分在全國范圍內(nèi)保證了一定的公平性，實現(xiàn)了制度設計的合理性。

（三）減小制度間差異，促進制度公平性

為了使基本養(yǎng)老保險制度更好地落實，實現(xiàn)制度的初衷，在制度設計時需要考慮各方面因素，包括覆蓋群體的范圍、群體的經(jīng)濟實力、繳費能力與意愿等。只有通過全面考慮制度設計的相關(guān)因素，才能夠保證基本養(yǎng)老保險制度的完整性以及實施的可行性。在城鄉(xiāng)間養(yǎng)老保險制度的不同，造成了城鄉(xiāng)間基礎(chǔ)養(yǎng)老金部分的較大差異。制度在地區(qū)間的差異，主要體現(xiàn)在地區(qū)間養(yǎng)老金的結(jié)余存在巨大差異，由此而帶來的負擔繳費壓力也相差較大。因此，應當進一步縮小制度間差異，在社會范圍內(nèi)推進基礎(chǔ)養(yǎng)老金的公平性，并全面推進基本養(yǎng)老保險的全國統(tǒng)籌，盡量縮小基礎(chǔ)養(yǎng)老金部分地區(qū)間差異。

（四）全面衡量群體繳費意愿與能力

對于我國的制度而言，由于與發(fā)達國家的經(jīng)濟社會背景不同，存在針對大量農(nóng)村居民的基本養(yǎng)老保險制度。這部分群體受到思想觀念以及現(xiàn)有收入情況等多方面因素影響，最低100元的繳費標準可能無法實現(xiàn)，因此不愿意參與到個人賬戶的繳費當中，使實際參與城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度的群眾數(shù)量受到限制，妨礙了制度的可行性。因此，在制定養(yǎng)老保險制度時，需要對政策覆蓋群體的繳費意愿與能力進行調(diào)查評估，同時考慮可能阻礙居民繳費意愿的相關(guān)問題，并提出相關(guān)輔助政策。

參考文獻：

[1]鄭功成.從地區(qū)分割到全國統(tǒng)籌——中國職工基本養(yǎng)老保險制度深化改革的必由之路[N].中國人民大學學報,20xx(03).

[2]蒲曉紅,符禮建.我國企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的改革[N].四川大學學報(哲學社會科學版),1998(04).

[3]林義.社會保險基金管理[M].北京:中國勞動社會保障出版社,20xx.

[4]李文穎,馬廣奇.中國養(yǎng)老金制度的現(xiàn)狀、問題及對策[J].社會福利,20xx(04).

[5]呂曉東.中國養(yǎng)老金制度研究[D].吉林大學,20xx(05).

[6]劉猛.中國養(yǎng)老金制度可持續(xù)發(fā)展研究[D].東北財經(jīng)大學,20xx(06).

[7]韓濤.OECD國家養(yǎng)老金投資對中國養(yǎng)老金制度的借鑒[D].東北財經(jīng)大學,20xx(12).

基本養(yǎng)老保險制度6

養(yǎng)老保險制度作為20世紀最偉大的成就之一，一直起著推動社會進步，維護社會穩(wěn)定的積極作用。具體表現(xiàn)為：一方面，它可以有效地降低老年貧困率，解決社會風險造成的一部分勞動者退休后無法享受基本生活水平的問題；另一方面，也可以有效地促進社會平等和安全，從根本上為解決社會不平等與構(gòu)建和諧社會提供制度上的保障。

下面，我將從我國基本養(yǎng)老保險制度的發(fā)展歷程、存在的缺陷以及相應的改進措施等幾個方面來論述我對基本養(yǎng)老保險制度進行公平化改革的一些認識。具體內(nèi)容如下：

（一）我國基本養(yǎng)老保險制度的發(fā)展歷程：

1、20世紀90年代以前，我國實行的是“先收現(xiàn)付”的養(yǎng)老保險制度，即職工參加養(yǎng)老保險計劃期間的繳費并非直接用于自己，而是用于已退休職工的養(yǎng)老支出，因而沒有養(yǎng)老金的積累。

2、但隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的建立，舊有的制度安排已不能適應新形式的發(fā)展，因此必須進行改革。3、《國務院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》，正式將基本養(yǎng)老保險制度統(tǒng)一為社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的“部分積累制”。

4、當前，我國養(yǎng)老保險制度主要由三部分構(gòu)成：城鎮(zhèn)企業(yè)的職工的養(yǎng)老保險制度、機關(guān)事業(yè)單位的離退休養(yǎng)老制度和農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度。其中，城鎮(zhèn)企業(yè)職工的養(yǎng)老保險制度又分為基本養(yǎng)老保險、企業(yè)年金和個人儲蓄性養(yǎng)老保險三個層次。通常意義上的養(yǎng)老保險主要是指城鎮(zhèn)企業(yè)職工的基本養(yǎng)老保險。

5、這是我國當前養(yǎng)老保障體系的核心部分。雖然改革使養(yǎng)老保險制度逐步完善起來，但是個人賬戶空帳、保障水平不同等問題仍沒有得到根本解決。

（二）我國基本養(yǎng)老保險制度存在的主要缺陷：

1、制度中保障主體城鄉(xiāng)發(fā)展不統(tǒng)一，形成“二元格局”。養(yǎng)老保險的對象應該是全體社會成員，然而受生產(chǎn)力水平和國家財力的制約，傳統(tǒng)體制下僅為城市居民提供了較全面的保障，農(nóng)村居民基本無保障，雖然養(yǎng)老保險體制的覆蓋范圍隨著改革的推進逐步擴大著，但是城鄉(xiāng)居民之間保障權(quán)利的嚴重不平衡卻成為了現(xiàn)實。

2、制度中對政府職能的規(guī)定不清晰。由于缺乏科學理論的指導，全國統(tǒng)一的養(yǎng)老保險制度尚未建立，政府政策帶有隨意性、臨時性和非連續(xù)性，養(yǎng)老發(fā)展各地區(qū)存在差距。此外，未正確區(qū)分出和規(guī)定出中央政府和地方政府的不同角色定位，形成“人人靠社保，社?？控斦?，財政靠中央”的局面，責任難以落實，不能及時保障大眾的權(quán)益。

3、養(yǎng)老保險制度中的監(jiān)督和問責機制不完善?，F(xiàn)行的養(yǎng)老保險制度存在立法不健全、立法層次低、缺乏法律責任制度等問題，因而必然帶來了一系列的問題，如缺乏對欠繳保費的行為的法律制裁措施、非法挪用社?；鸬男袨榈貌坏接行Ы鉀Q。因此，必須完善養(yǎng)老保險制度的監(jiān)督和問責機制，合理使用社?；?，保障大眾權(quán)益。

（三）實現(xiàn)基本養(yǎng)老保險制度公平的政策建議：

1、盡快完善、統(tǒng)一基本養(yǎng)老保險制度設計。即要通過適當?shù)恼{(diào)查，研究制定出恰當?shù)酿B(yǎng)老保險范圍、項目、費率、水平等具體的養(yǎng)老保險方法，從制度層面上解決體制問題，改善城鄉(xiāng)發(fā)展不平衡、保障對象待遇不統(tǒng)一等現(xiàn)象。制度完善才是促進養(yǎng)老保險事業(yè)順利發(fā)展的前提和基礎(chǔ)。

2、嚴格規(guī)范養(yǎng)老保險金領(lǐng)取和使用條件。首先，要嚴格控制提前退休的條件，真正做到只有到法定退休年齡的老人才能領(lǐng)取養(yǎng)老保險基本；其次，對仍在就業(yè)的退休人員，若其收入高于最低生活保障線，應及時停發(fā)養(yǎng)老金并繼續(xù)上繳養(yǎng)老保險費；最后，嚴格審核養(yǎng)老保險基金的發(fā)放情況，建立基金支付的制約機制，做到透明化操作。

3、將“隱形養(yǎng)老金債務”顯化，建設可持續(xù)的養(yǎng)老金體系。這一措施，有利于社會公平，也將提升養(yǎng)老保險體系的透明性和共性度，從而提升投保率。顯化養(yǎng)老金債務，能讓民眾清晰地了解到養(yǎng)老基金的現(xiàn)狀，有利于吸納資金。因而，要通過顯化方式來促進養(yǎng)老保險事業(yè)的良性發(fā)展。

4、當然改革措施還有很多，但我認為這三點便是目前最需要進行改革的，也是能促使基本養(yǎng)老保險制度公平合理化發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

5、真正公平的基本養(yǎng)老保險制度應該是所有公民公正公平的享有基本養(yǎng)老保險的基本權(quán)利，既要避免同為公民，一部分享有基本養(yǎng)老保險權(quán)益而另一部分卻享受不到的狀況，也要盡量避免同為公民，相同的狀況下卻因工作崗位、工作性質(zhì)不同而基本養(yǎng)老保險權(quán)益差別較大的狀況。這既是我國進行基本養(yǎng)老保險制度改革的目標，也是改革最值得借鑒的地方。

基本養(yǎng)老保險制度7

城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險和城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險如何進行轉(zhuǎn)換？

《暫行辦法》規(guī)定，參保人員達到城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險規(guī)定的法定退休年齡后，可申請辦理城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險制度銜接手續(xù)，只要城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險繳費年限滿（含延長繳費至15年），就可從城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險轉(zhuǎn)入城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險并享受相應的待遇，如不滿15年，可從城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險轉(zhuǎn)入城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險?！稌盒修k法》提出，年滿16周歲（不含在校學生），非國家機關(guān)和事業(yè)單位工作人員及不屬于職工基本養(yǎng)老保險制度覆蓋范圍的城鄉(xiāng)居民，可以在戶籍地參加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險。20xx養(yǎng)老保險新政策的出臺，使廣大農(nóng)民工和城鎮(zhèn)非從業(yè)居民進可在城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險參保繳費并享受相應的待遇，退可由城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度“兜底”。人社部相關(guān)負責人也坦言，解決了兩種制度銜接問題，對于提高勞動者參保繳費的積極性，擴大養(yǎng)老保險覆蓋范圍具有積極的推動作用。

基本養(yǎng)老金待遇

19國發(fā)26號文件實施后，參加工作、達到退休年齡，男60歲，女干部55歲，女工人50歲，繳費年限累計滿15年的人員，退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老金?；攫B(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金兩部分構(gòu)成?；A(chǔ)養(yǎng)老金月標準以當?shù)厣显趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費工資的平均值為基數(shù)，繳費每滿1年發(fā)給1%；個人賬戶養(yǎng)老金月標準為個人賬戶儲存額除以計發(fā)月數(shù)，計發(fā)月數(shù)根據(jù)職工退休時城鎮(zhèn)人口平均預期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。如55歲退休的計發(fā)月數(shù)為170，60歲退休的計發(fā)月數(shù)為139。達到法定退休年齡時累計繳費不足十五年的，可以繳費至滿十五年，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金；也可以轉(zhuǎn)入城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險，按照國務院規(guī)定享受相應的養(yǎng)老保險待遇。

由于年前沒有建立個人賬戶，國發(fā)［1997］26號文件實施前參加工作，國發(fā)［20xx］

38號文件實施后退休且繳費年限累計滿15年的人員，在發(fā)給基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金的基礎(chǔ)上，再發(fā)給過渡性養(yǎng)老金，以補充個人賬戶養(yǎng)老金。

待遇調(diào)整

根據(jù)職工工資和物價變動等情況，適時調(diào)整企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金水平，調(diào)整幅度為企業(yè)在崗職工平均工資年增長率的一定比例。20xx年調(diào)整比例是60%，20xx年是80%，20xx年是100%。

統(tǒng)籌層次

從長遠看，基本養(yǎng)老保險應當實行全國統(tǒng)籌，但是，在目前的財稅體制下，中央和地方“分灶吃飯”，養(yǎng)老保險基金跨省調(diào)劑困難，實行全國統(tǒng)籌難度比較大。因此，統(tǒng)籌層次比較低，20xx年底，全國共有17個省市實現(xiàn)了省級統(tǒng)籌，能夠在全省統(tǒng)一調(diào)度使用養(yǎng)老保險基金，其他地方仍在實行縣市級統(tǒng)籌。統(tǒng)籌層次不高，難以發(fā)揮社會保險的互濟和調(diào)劑功能，不利于提高管理水平，在一定程度上影響了勞動力的合理流動。由于養(yǎng)老保險統(tǒng)籌層次低，而且轉(zhuǎn)移接續(xù)困難，影響了勞動者參保的積極性，有的地方允許退還外來務工人員所繳的個人賬戶部分養(yǎng)老基金，形成“退保潮”，使養(yǎng)老保險制度名存實亡。

基本養(yǎng)老保險制度8

名稱只改兩個字但意義重大

我市是全國率先建立城鄉(xiāng)統(tǒng)一的居民養(yǎng)老保險制度的地方之一。20xx年1月，我市所有縣（市、區(qū)）建立城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險制度。截至20xx年8月，全市參保人數(shù)156、72萬人，其中60周歲及以上領(lǐng)取養(yǎng)老金人數(shù)60、21萬人；市區(qū)參保人數(shù)27、63萬人，其中60周歲及以上領(lǐng)取養(yǎng)老金人數(shù)9、47萬人。

此次調(diào)整完善城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度，是在保持我市原有制度政策框架體系不變的基礎(chǔ)上，在制度名稱、繳費檔次、政府繳費補貼、待遇領(lǐng)取條件、個人賬戶繼承、制度內(nèi)和制度間銜接轉(zhuǎn)移等方面與國家、省政策進行了銜接，同時還對我市原有的繳費年限養(yǎng)老金、喪葬補助金和其他保障待遇疊加享受等特色政策作了進一步完善。

市人力社保局副局長周燕祥介紹，我市城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險更名為城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險，雖然只改了兩個字，但意義重大。前者是覆蓋城鎮(zhèn)戶籍非從業(yè)人員的養(yǎng)老保險制度，這項制度和城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險體系共同構(gòu)成我市社會養(yǎng)老保險體系。而改成“基本”后，政府層面承擔責任和義務更大，政府要下大決心確保這部分人群的基本生活。我市提出到20xx年全面建成公平、統(tǒng)一、規(guī)范的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度，實現(xiàn)與職工基本養(yǎng)老保險相銜接，與社會救助、社會福利、社會優(yōu)撫等其他社會保障政策相配套，社會養(yǎng)老和家庭養(yǎng)老的作用得到充分發(fā)揮，參保城鄉(xiāng)居民的老年基本生活得到更好保障。

個人繳費標準從7檔增至12檔

市區(qū)城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險個人繳費在現(xiàn)有規(guī)定7檔的基礎(chǔ)上，再增加了600元、800元、1000元、1500元和20xx元5檔，共計12檔。具體為：每人每年100元、200元、300元、400元、500元、600元、700元、800元、900元、1000元、1500元、20xx元。各繳費檔次設置能滿足城鄉(xiāng)居民的繳費選擇，參保人員自主選擇檔次繳費，多繳多得，長繳多得。

據(jù)市人力社保局工作人員測算，以最低檔100元繳納滿15年，每月可領(lǐng)取144、03元，繳滿30年可領(lǐng)取233、06元；如果按最高檔20xx元繳滿15年，每月可領(lǐng)取358、78元，繳滿30年，每月可領(lǐng)取662、55元。工作人員解釋，這是按現(xiàn)在靜態(tài)測算的，還沒有計算個人賬戶利息，到10年以后或更長時間，會因財政收入提高、物價上漲等因素進行上調(diào)，也就是說，等你符合條件領(lǐng)取時，肯定會比現(xiàn)在測算的待遇要高。

文件提倡有條件的村集體經(jīng)濟組織對參保人繳費給予適當補助，補助標準由村民委員會召開村民會議民主確定。有條件的社區(qū)可將集體補助納入社區(qū)公益事業(yè)資金籌集范圍。鼓勵其他經(jīng)濟組織、公益慈善組織、個人為參保人繳費提供資助。

具有金華市區(qū)戶籍，年滿16周歲（不含在校學生），非國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體工作人員及不屬于職工基本養(yǎng)老保險制度覆蓋范圍的城鄉(xiāng)居民，可以在戶籍地參加城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險。

加大政府補貼提高養(yǎng)老待遇

按省政府文件規(guī)定，補貼標準不低于每人每年30元，對選擇較高檔次標準繳費的，適當增加補貼金額，其中500元以上檔次標準繳費的，補貼標準不低于每人每年80元。根據(jù)以上規(guī)定，此次出臺的文件中規(guī)定選擇1500元、20xx元檔次繳費的補貼標準增加到120元，體現(xiàn)多繳多得的原則。市區(qū)繳費檔次調(diào)整后的補貼標準為：個人繳費選擇100元到400元檔次的補貼30元，選擇500元到1000元檔次的補貼80元，選擇1500元、20xx元檔次的補貼120元。對重度殘疾人、低保對象等困難群體繳費，個人繳費部分（按最低檔繳費標準）和相應的政府補貼由戶籍所在地政府全額補貼。

市區(qū)城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險制度實施時，已年滿60周歲，未享受國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體離休、退休、退職待遇和職工基本養(yǎng)老保險待遇的市區(qū)戶籍城鄉(xiāng)居民，不用繳費，可以繼續(xù)按月領(lǐng)取城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基礎(chǔ)養(yǎng)老金；距領(lǐng)取年齡不足15年的，應逐年繳費，也允許補繳，年補繳額不得低于補繳當年的最低繳費標準，累計繳費年限不超過15年；距領(lǐng)取年齡15年以上的，應按年繳費，累計繳費不少于15年。

個人賬戶可繼承繳滿15年可領(lǐng)取

對原政策中實際繳費年限財政補貼資金不能繼承規(guī)定作調(diào)整，具體為：參保人員死亡，個人賬戶中個人繳費、集體補助和實際繳費年限財政補貼資金余額及其利息可依法繼承。

城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險待遇繼續(xù)按基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個人賬戶養(yǎng)老金和繳費年限養(yǎng)老金三部分計發(fā)，基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金計發(fā)辦法不變。繳費年限養(yǎng)老金計發(fā)辦法根據(jù)省文件調(diào)整為：繳費年限為15年的，其月繳費年限養(yǎng)老金為30元；繳費年限為16年及以上的，其月繳費年限養(yǎng)老金在30元的基礎(chǔ)上，從第16年起，繳費年限每增加1年，增發(fā)5元。同時對死亡一次性喪葬補助費享受對象作了擴大，從原來規(guī)定已領(lǐng)取養(yǎng)老金待遇的人員和繳費年限滿15年的人員調(diào)整為所有城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險參保人員，在死亡時均可享受一次性喪葬補助費，標準為參保人死亡當月當?shù)鼗A(chǔ)養(yǎng)老金標準的20倍。

文件對城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險待遇領(lǐng)取條件增加了“累計繳費滿15年”的規(guī)定，即：具有金華市區(qū)戶籍的，年滿60周歲、累計繳費滿15年，未享受國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體離休、退休、退職待遇和職工基本養(yǎng)老保險待遇的參保人員，可以按月領(lǐng)取養(yǎng)老待遇。同時規(guī)定對實施意見前已參保的人員，繼續(xù)按原政策規(guī)定的領(lǐng)取條件執(zhí)行。

第四篇：淺談中國養(yǎng)老保險制度

淺談中國養(yǎng)老保險制度

摘要：文章簡要對比了國際的社會養(yǎng)老保險制度，側(cè)重比較了中美保險制度的差異。肯定了近年來中國養(yǎng)老保險制度所取得的成績，指出了目前中國社會養(yǎng)老保險制度面臨的諸多問題，從全面推進多層次養(yǎng)老制度體系建設、擴大非繳費型和基本養(yǎng)老覆蓋范圍、重新界定政府在養(yǎng)老保險體制中的職能和建立城鄉(xiāng)有別的養(yǎng)老保障模式等方面對中國養(yǎng)老保險制度發(fā)展趨勢進行了探索。

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險

中美制度對比 制度改革成就 現(xiàn)存問題 發(fā)展趨勢 中國養(yǎng)老保險制度的真正發(fā)展是從20世紀80年代中后期開始，經(jīng)過近30年的發(fā)展和完善，我國養(yǎng)老保險制度改革不斷深入，制度設計不斷完善，管理服務不斷細化，對保障離退休人員基本生活、促進經(jīng)濟發(fā)展、維護社會穩(wěn)定發(fā)揮了積極作用。但是，隨著改革深化和社會正處于轉(zhuǎn)型期，以及人口老齡化程度的提高，我國養(yǎng)老制度還存在一些不足，尤其是和國外各種保險制度比較，更能發(fā)現(xiàn)我國保險制度的缺陷，對我國的基本養(yǎng)老保險制度改革提供借鑒。

國際養(yǎng)老保險制度的比較

由于世界各國政治制度不同，經(jīng)濟發(fā)展水平不等，歷史傳統(tǒng)各異，不同國家養(yǎng)老保險制度之間存在較大差異。盡管世界各國養(yǎng)老保險制度的設計五花八門，但幾乎都是由一些基本要素所構(gòu)成，對西方主要發(fā)達國家具有成效的基本養(yǎng)老保險制度作一比較，對我國的基本養(yǎng)老保險改革會提供一些借鑒。

從制度特點來看，國外建立起來的養(yǎng)老保險模式大致可分為四種類型：投保資助型、福利國家型、國家保險型和儲蓄積累型等。目前，德國等歐洲大陸國家、美國、日本等發(fā)達國家都屬于投保資助型，英國、瑞典等北歐國家是福利國家，前蘇聯(lián)、東歐諸國以及澳大利亞等國實行國家保險模式，智利和新加坡等國則實施儲蓄積累模式。這些模式在具體設計上各有特點，以下對它們進行簡要的比較。

(一)資金來源基金的負擔方這一問題來說，一般以雇主、雇員及政府三方出資為主或至少是其中兩方出資。就各國實際而言，投保資助型國家主要以三方負擔為主，政府的責任主要是間接的；而儲蓄型模式中，政府基本不承擔責任。具體來看，福利國家的基金來源于一般稅收，基本上由國家和企業(yè)負擔，個人不繳納保險費或繳納低標準的養(yǎng)老保險費。例如，瑞典退休者在工作期間不必繳納任何保險金或保險稅。在投保互助型的美、德、日等國中，美國的養(yǎng)老金以社會保障稅的形式負擔，主要由雇員和雇主繳納，國庫原則上不負擔，典型的依靠目的稅負擔費用，根據(jù)所得最高稅率可達27%；歐洲大陸國家養(yǎng)老金來源比較多樣，主要來自保險費，但以國庫的部分負擔為補充，其中德國除主要由保險費(占所得比例的17.7%)負擔外，國庫也分別負擔12-15%；東亞的日本也是雇主、雇員、國家三方負擔型，日本對其基礎(chǔ)部分除有定額保險費負擔外，國庫負擔高達33%。

(二)給付水平從計算基數(shù)的對比看，即按照不同期間的平均所得作為養(yǎng)老金計算的基數(shù)，一般采用的期間越短，給付水平越高。有的國家以加入養(yǎng)老金計劃的整個期間為基數(shù)，例如德國就以加入全期間平均所得為基數(shù)，還有些國家以退休前幾年的平均所得為基數(shù)，例如意大利僅以退休前5年間平均所得為基數(shù)。從替代率標準的對比看，替代率是養(yǎng)老金額相對于過去所得的比例，是有效的衡量給付水平的工具，替代率越高，給付水平越高。并且計算替代率的標準也各不相同。由于依據(jù)不同的計算基準，不僅會使替代率大相徑庭，而且使養(yǎng)老金的實質(zhì)水準相差懸殊，無論各國采取什么辦法，都有一個共同的目的，就是盡量不讓替代率過高，以防止福利剛性。

（三)支付條件

享受養(yǎng)老金待遇的條件通常有四個：一是退休年齡，西歐、北歐國家和美國、加拿大、智利、澳大利亞等國，均規(guī)定法定退休年齡為65歲，而亞洲、非洲等國家規(guī)定的年齡為55或60歲。二是工齡，即必須達到一定的工作年限，通常為男25年左右，女20年左右。三是繳費年限，即繳夠規(guī)定期限的保險費，如10年、20年等，各國規(guī)定不同。四是居住期限，即參保人須達到規(guī)定年齡，并符合居住國所規(guī)定的居住期限，方可領(lǐng)取養(yǎng)老金。這四個條件不一定要同時具備，有些國家只要符合其中一至幾項即可。

西方一些國家的養(yǎng)老保險制度發(fā)展歷史較為悠久，制度相對成熟，對我國有很大的借鑒作用。而美國的保險制度也是比較完善的，通過中美制度的比較，對我國保險制度有一個更深刻的了解，也便于我們進一步完善我國制度的不足。

（一）養(yǎng)老保險模式與制度方面的比較

在養(yǎng)老保險模式方面，美國的養(yǎng)老保險是綜合傳統(tǒng)型、福利國家型等多模式的特點，經(jīng)過近70 年的實踐逐步發(fā)展形成的，而且?guī)в蟹浅０l(fā)達、獨特的市場經(jīng)濟特色。目前美國的基本養(yǎng)老保險基金是現(xiàn)收現(xiàn)付制，養(yǎng)老保險待遇按月支付并隨生活價格指數(shù)的變動而每年調(diào)整。我國的養(yǎng)老保險制度則是一種部分積累制，包括現(xiàn)收現(xiàn)付的社會統(tǒng)籌基金和作為積累的個人賬戶基金。國家每年根據(jù)平均工資的增長及物價指數(shù)調(diào)整養(yǎng)老保險待遇。

（二）養(yǎng)老保險基金的比較

美國 2004 年，雇員繳納養(yǎng)老、遺屬、殘疾保險的費率為本人工薪收入的 6.2%，其雇主也按相同數(shù)額為其繳納費用。自雇者則同時為自己繳納雇主和雇員兩部分。一般地，繳費工資基數(shù)每年隨平均工資的增長而自動提高。領(lǐng)取養(yǎng)老待遇的資格基于獲得社會保障分的多少。而我國養(yǎng)老保險制度是依據(jù)“以支定收”的原理設計，是一種轉(zhuǎn)型期的過渡模式。現(xiàn)在的養(yǎng)老保險參保人除了為自己今后養(yǎng)老繳納費用外，還要負擔已退休人員的養(yǎng)老費用，因此企業(yè)與個人繳費比例甚至比美國或其他發(fā)達國家的兩倍還要高。但可以用于支付已退休人員的養(yǎng)老基金并不多，大部分企業(yè)退休人員養(yǎng)老待遇偏低，矛盾尖銳。

（三）養(yǎng)老保險領(lǐng)取等方面的比較

在退休年齡方面，2004 年，美國獲得全額養(yǎng)老金的年齡為 65 歲 4 個月，以后每過1年，獲得全額養(yǎng)老金的年齡相應提高 2 個月，直到 2014 年，出生于 1959 年及以后者，獲得全額養(yǎng)老金的年齡提高到 67 歲為止。被保險者也可以選擇在 62 歲提前退休但獲得相應減少的待遇。而我國的法定退休年齡是男職工 60 歲、女干部 55 歲、女工人 50 歲。從事特殊工種的職工為男 55 歲、女 45 歲，完全喪失勞動能力的職工為男 50 歲、女 45 歲。

通過比較發(fā)現(xiàn)，美國的養(yǎng)老保險制度相對成熟。與美國相比，我國養(yǎng)老保險制度中存在以下不足：①養(yǎng)老保險覆蓋面較??；②養(yǎng)老金的工資替代率較高；③養(yǎng)老保險積累基金較少；④退休年齡較低；⑤養(yǎng)老保險繳費比例較高；⑥在職人員與退休人員的比例即撫養(yǎng)比下降過快等。因此我國養(yǎng)老保險制度應當基于“有限福利”的基本理念，逐步改革現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度，完善企業(yè)年金，促進個人儲蓄性養(yǎng)老保險（商業(yè)人壽保險）的發(fā)展，建立基本養(yǎng)老保險、補充養(yǎng)老保險、個人儲蓄和商業(yè)保險等三層養(yǎng)老保險體系為目標，輔以提高退休年齡、降低養(yǎng)老金的工資替代率，改善制度的內(nèi)部狀況。

中國養(yǎng)老保險制度的基本情況

自20世紀90年代以來，中國加快建立以社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險為主體的社會養(yǎng)老保障體系，覆蓋范圍不斷擴大，社會保險基金和財政投入規(guī)模持續(xù)增長，社會化養(yǎng)老保障體系不斷完善，但是，面對日益嚴重的老齡化問題，我國的社會養(yǎng)老保障體系還不健全，制度運行還需要進一步完善。

(一)我國現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度的現(xiàn)狀

中國在工業(yè)化的過程中尤其是改革開放30年來，逐步建立了多種類型的社會養(yǎng)老保障制度。在城鎮(zhèn)地區(qū)，主要是城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度和機關(guān)事業(yè)單位職工退休金制度。以城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險為重點的社會養(yǎng)老保障制度覆蓋人群不斷增多。截止到2008年底，全國參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險人數(shù)為21890萬人，其中在職人員16597萬人，離退休人員5293萬人。在農(nóng)村地區(qū)，主要是民政部1992年推行的農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度，2009年8月，國務院發(fā)布了《關(guān)于開展新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點的指導意見》，確定從今年起開展新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險，同時召開了開展新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點工作會議，正式啟動農(nóng)村新型養(yǎng)老保險試點工作。新制度2009年覆蓋10%左右的縣，2020年之前覆蓋所有農(nóng)村適齡居民。根據(jù)規(guī)定，養(yǎng)老金待遇由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成，支付終身。中央確定的基礎(chǔ)養(yǎng)老金標準為每人每月55元。年滿60歲、未享受城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險待遇的農(nóng)民都可以按月領(lǐng)取養(yǎng)老金。如果新制度實施時已年滿60歲，不用繳費可以按月領(lǐng)取基礎(chǔ)養(yǎng)老金。這是以社會保險與老年福利津貼相結(jié)合的制度設計，必將促進老年保障制度的快速發(fā)展

(二)、對傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險制度進行改革我國城鎮(zhèn)企業(yè)職工的養(yǎng)老保險制度始于1951年，1953年修訂頒布了《中華人民共和國勞動保險條例》，1978年以來企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度進行了一系列的探索與改革，主要內(nèi)容有以下幾方面：

1、改革實踐階段（1978-1990）80初期，進行養(yǎng)老費用生活統(tǒng)籌，恢復養(yǎng)老保險的調(diào)劑職能，向社會化方向發(fā)展克服企業(yè)退休費用負擔畸輕畸重的問題。1986年7月，國務院發(fā)布了《國營企業(yè)實行勞動合同制暫行規(guī)定》，規(guī)定國家對勞動合同制工人退休養(yǎng)老實行社會統(tǒng)籌，企業(yè)和勞動合同制工人按規(guī)定的比例繳納養(yǎng)老保險費，籌集養(yǎng)老保險基金。這個規(guī)定表明，在經(jīng)濟體制改革的新形勢下，國家將放棄傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險制度，轉(zhuǎn)而實行國家、企業(yè)和職工個人三方共同承擔責任的社會化的現(xiàn)代養(yǎng)老保險制度，并由勞動合同制工人推廣到全國所有國有企業(yè)職工。合同制工人繳納本人標準工資的3%，第一次建立了個人養(yǎng)老保險繳費制度

2、探索與實踐階段（1991－現(xiàn)在）進入20世紀90年代，我國養(yǎng)老保險開始在制度的運行機制、制度模式方面進行了較深層次的探索(1)、建立養(yǎng)老保險基金社會統(tǒng)籌制度20世紀80年代以后，老企業(yè)的退休人員不斷增加，發(fā)放退休金的壓力越來越大，而新建立的企業(yè)就不存在這樣的問題，這不僅使企業(yè)之間不能在相同的起點上競爭，而且缺乏競爭力的老企業(yè)已無力支付眾多退休工人的養(yǎng)老保險金，導致企業(yè)勞保個人開不出工資，上訪告狀頻頻。1991年6月國務院下發(fā)了《國務院關(guān)于城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》，確立了養(yǎng)老保險金由市縣起步、向省級過渡、最后實現(xiàn)全國統(tǒng)籌的資原則籌。到1992年底，全國有2300個縣市實行了國有企業(yè)職工養(yǎng)老保險費社會統(tǒng)籌改革，占全國縣市總數(shù)的95%。(2)建立多層次養(yǎng)老保險制度我國傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險制度是單一的，責任完全有國家和企業(yè)負擔，為改變其弊端，1991年6月下發(fā)的《國務院關(guān)于城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》確立了實行社會基本養(yǎng)老保險、企業(yè)補充養(yǎng)老保險、個人儲蓄養(yǎng)老保險相結(jié)合的多層次養(yǎng)老保險原則。(3)改革基本養(yǎng)老金的計發(fā)辦法隨著經(jīng)濟制度的改革，基本養(yǎng)老金按退休標準工資的一定比例計發(fā)的辦法已不適應，1993年10月，勞工部頒布了《基本養(yǎng)老金計發(fā)辦法改革試點的通知》，在待遇確定與支付比例上作了進一步的改革，改革后的養(yǎng)老金分兩部分：社會性養(yǎng)老金和繳費性養(yǎng)老金。社會性養(yǎng)老金，企業(yè)和職工繳納基本養(yǎng)老費滿15年的，社會性養(yǎng)老金按職工退休時所在地區(qū)上半年社會平均工資的25%計發(fā)，繳費不足15年的按20%計發(fā)，繳費滿5年不足10年的按15%計發(fā)。(4)、養(yǎng)老保險逐步社會化養(yǎng)老保險社會化表示在由于獨立于企業(yè)和事業(yè)單位的社會保險經(jīng)辦機構(gòu)管理社會保險事宜。管理基金由非官方機構(gòu)負責投資運營，養(yǎng)老金不再有退休人單位發(fā)放，而是由銀行發(fā)放，到2001年企業(yè)退休職工的養(yǎng)老金基本上全部由銀行發(fā)放。

中國養(yǎng)老保險制度改革的成就

220世紀80年代中后期，中國在社會經(jīng)濟轉(zhuǎn)型、社會經(jīng)濟條件相對落后以及人口老齡化進程加快的背景下，吸取國際經(jīng)驗教訓，開始實施養(yǎng)老保險制度改革。這是我國社會發(fā)展中最有挑戰(zhàn)性的任務之一 ,但我國仍取得了顯著的成就。1997年7月，國務院公布了《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》，進一步明確了基本養(yǎng)老保險制度統(tǒng)一模式的一些具體辦法。我國養(yǎng)老保險制度改革方向明確，20世紀末，基本建立起一個資金來源多渠道、保障方式多層次、管理服務社會化的養(yǎng)老保險體系。中國養(yǎng)老保險制度取得的成就表現(xiàn)如下：

（一）社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險制度 社會統(tǒng)籌克服了單位核算的弊端，體現(xiàn)出養(yǎng)老保險的社會共濟性，一定程度上克服了企業(yè)、行業(yè)之間由于發(fā)展水平和效益不同造成的不公平。社會統(tǒng)籌也有利于統(tǒng)一管理、統(tǒng)一發(fā)放，提高效率、促進公平。個人賬戶將個人投保與企業(yè)投保的一部分記在個人名下，與個人利益掛鉤，有利于落實個人的責任，調(diào)動個人參加養(yǎng)老保險的積極性，也便于個人在不同單位之間的自由流動。

（二）現(xiàn)收現(xiàn)付制向部分積累制轉(zhuǎn)換 現(xiàn)收現(xiàn)付制是代際養(yǎng)老，老人的供養(yǎng)負擔完全轉(zhuǎn)嫁給下一代，但在國家經(jīng)濟衰退或人口老齡化的形勢下，國家或企業(yè)很難有效滿足不斷增長的養(yǎng)老金需求。完全積累制是代內(nèi)養(yǎng)老，退休前自我積累養(yǎng)老金，但制度過渡要解決已退休人員和在職人員的養(yǎng)老金積累問題，籌資上存在“雙重負擔”。我國采用部分積累制的混合式籌資方式，綜合考慮當前需要，也為滿足長遠需要做準備，具有一定的制度彈性。從現(xiàn)收現(xiàn)付制向積累制過渡，在我國乃至世界養(yǎng)老保險制度改革中都是一件非常有意義的事情。

(三)增強了養(yǎng)老保障能力 養(yǎng)老保險制度改革逐步構(gòu)建了基本養(yǎng)老保險、企業(yè)補充養(yǎng)老保險和個人儲蓄性養(yǎng)老保險的“三支柱”養(yǎng)老保險體系，提高了養(yǎng)老保障水平。

（四）擴大了養(yǎng)老保險的覆蓋面 新的養(yǎng)老保險制度要求在享受保險的權(quán)利上是統(tǒng)一的，要求保險項目、保險待遇和投保標準統(tǒng)一，并適用于城鎮(zhèn)各類企業(yè)（包括私營企業(yè)、外資企業(yè)、合資企業(yè)等等）的職工和個體勞動者，逐步擴大社會化養(yǎng)老保險范圍，維護公民權(quán)利和社會公平。

中國養(yǎng)老保險制度存在的弊端

現(xiàn)行養(yǎng)老保險籌資模式在實行過程中出現(xiàn)了許多問題和矛盾，這對即將進入老齡人口增長高峰期，同時又正值工業(yè)化發(fā)展階段的中國來說，完成由舊制度向新制度轉(zhuǎn)移的過程，必須首先明確當前中國現(xiàn)行養(yǎng)老保險體制所存在的弊病和問題：

（一）.基金來源渠道單一，收支矛盾日顯突出。當前我國養(yǎng)老保險的基金來源主要是保險費的收入及其利息收入和財政補貼。由于經(jīng)濟條件的限制，保費欠繳的情況非常嚴重，彈性收繳與剛性支出的矛盾日趨突顯出來，加上老齡人口數(shù)量的不斷上漲，享受養(yǎng)老金的人數(shù)不斷增加，養(yǎng)老保險費用開支增加，成為應對老齡化危機最主要問題之一。

（二）歷史欠債嚴重，“空賬”運行規(guī)模大。我國當前實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險制度，但是在實際的實施中卻形成了一種在資金流程上與現(xiàn)收現(xiàn)付制沒有什么本質(zhì)區(qū)別的“空賬”運行機制。1997年《決定》指出已經(jīng)退休職工的養(yǎng)老金繼續(xù)按照過去的標準，這意味著企業(yè)要同時承擔退休職工養(yǎng)老之需和為在職職工積累養(yǎng)老金的雙重任務，造成企業(yè)負擔過重，繳費困難、逃費、欠費現(xiàn)象嚴重。

(三).退休年齡偏低，且男女性別在退休年齡上差距太大。退休年齡的高低決定著領(lǐng)取養(yǎng)老金時間的長短。而退休年齡越低，則意味著領(lǐng)取養(yǎng)老金的時間越長，即用于支付養(yǎng)老金的基金需求就會越多。我國規(guī)定男性退休年齡為60歲，女性為55歲，加上生活和醫(yī)療健康水平的提高造成我國人口的老年撫養(yǎng)比不斷攀升，有關(guān)專家預測我國到2060年養(yǎng)老撫養(yǎng)比為 60.3%。另一方面，由于女性的平均壽命要明顯高于男性，在我國，女性要比男性早5年退休，這不僅導致我國養(yǎng)老金支付壓力加重，而且也不利于婦女權(quán)益的保障。

（四）.基金管理效率低下。我國規(guī)定養(yǎng)老金在留足2個月的支付以外，應該全部用于購買國債、銀行儲蓄、企業(yè)債券、投資股市，嚴禁投入其他金融和經(jīng)營性事業(yè)。但是目前我國養(yǎng)老金仍主要用來購買國債和銀行儲蓄，基金收益甚小，根本無法滿足老齡社會對養(yǎng)老金的需求，沒有真正建立起養(yǎng)老金保值、增值的有效機制。

（五）社會養(yǎng)老保險制度層次缺失

我國養(yǎng)老金制度模式從1993年提出實施多層次養(yǎng)老保險模式。但作為養(yǎng)老保險體系重要組成部分的企業(yè)年金養(yǎng)老制度推進緩慢，覆蓋率小，大部分城鎮(zhèn)職工依然僅有基本養(yǎng)老保險。而且，我國政策規(guī)定企業(yè)只有加入了基本養(yǎng)老保障之后，才允許按政策規(guī)定設立企業(yè)年金。所以，只有少部分經(jīng)濟效益較好的能源、金融和通訊的企業(yè)設立企業(yè)年金，而經(jīng)濟效益差的企業(yè)一般只有基本養(yǎng)老金保障，形成企業(yè)年金缺位。

（六）基本養(yǎng)老金制度覆蓋率低

2006年我國就業(yè)人口為76990萬人，其中城市就業(yè)人數(shù)為28310萬人，城市就業(yè)人口比例為36.77%.數(shù)據(jù)顯示，我國基本養(yǎng)老保險理論覆蓋率從2001年的38.8%增長到2006年的42.8%，覆蓋率仍不足50%.顯示我國社會養(yǎng)老保障的有效覆蓋面較狹窄。

（七）養(yǎng)老保險基金“所有者缺位”

當前，我國個人帳戶中的養(yǎng)老基金實質(zhì)上是繳費人的資本或勞動收入的一部分，所以，從經(jīng)濟學上產(chǎn)權(quán)明晰這一原則出發(fā)，理應成立一個代表繳費人利益的組織來對這部分基金進行管理。而我國目前的情況卻是由政府代管，政府成為養(yǎng)老基金的托管人。所以，我國目前的基本養(yǎng)老保險基金實際上就處于“所有者缺位”繼而“所有權(quán)懸空”的狀態(tài)，在這種狀態(tài)下，發(fā)生融資困難和基金被挪用的情況，也就不足為奇了。

（八）農(nóng)村養(yǎng)老保險制度亟待健全

由于歷史的原因，我國城鄉(xiāng)之間在經(jīng)濟發(fā)展水平、收入水平、經(jīng)濟結(jié)構(gòu)等諸多方面存在較大差異，所以在使我國城市和農(nóng)村之間形成了不同養(yǎng)老保障制度。與城鎮(zhèn)相比，農(nóng)村社會保障水平低，保障項目少，社會救助仍是農(nóng)村社會保障的主體內(nèi)容，作為現(xiàn)代社會保障核心的社會保險制度在我國農(nóng)村才剛剛開始發(fā)展，保障制度亟待健全。隨著城市化進程的加快，農(nóng)村經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的變化，人口政策的影響，以及農(nóng)村人口結(jié)構(gòu)逐步老化，農(nóng)村家庭保障日益受到越來越大的沖擊，農(nóng)村人口對政府組織的社會保障的需要越來越迫切。

中國養(yǎng)老保險制度的改革趨勢

基于以上所存在的問題與弊端，提出以下應對策略：

（一）擴大基金來源的渠道，建立多層次的養(yǎng)老保險體系。提高養(yǎng)老金保值增值的能力，實行國有資產(chǎn)變現(xiàn)，發(fā)行社保長期債券，進入資本市場等措施，把社?；鹱龃?。

（二）.積極發(fā)展企業(yè)年金計劃即補充養(yǎng)老保險和個人儲蓄養(yǎng)老保險。強化個人自保的意識，加強企業(yè)和個人對養(yǎng)老保險的責任與義務。使得養(yǎng)老保險的各個支柱都得以發(fā)展和完善，為建立多層次的保障體系打好基礎(chǔ)，為降低基本養(yǎng)老金的替代率，促進個人賬戶實賬運行創(chuàng)造足夠大的活動空間。

（三）.逐步做實個人賬戶，解決個人賬戶的“空賬”問題。第一建立賬戶分立制，建立個人賬戶專管體系。將個人賬戶從社會統(tǒng)籌金中分離出來，實行賬戶分立，從而避免社會統(tǒng)籌向個人賬戶“借”的風險。第二，建立專門的基金管理機構(gòu)來負責個人賬戶基金的管理與營運，以確保其保值增值。

（四）建立農(nóng)民工的養(yǎng)老保障體系。一項社保計劃應該和能否覆蓋哪些人群，是由社會的生產(chǎn)力發(fā)展水平，勞動力市場發(fā)育狀況和政府行政管理能力所決定的。根據(jù)我國經(jīng)濟發(fā)展的現(xiàn)狀和趨勢來看，養(yǎng)老保險應逐步全面覆蓋所有與城市化、工業(yè)化過程有密切聯(lián)系的群體，而農(nóng)民工正是這一過程中非常龐大而且不容忽視的一個群體。應該立即建立有關(guān)將農(nóng)民工納入養(yǎng)老保險框架之內(nèi)的法律法規(guī)，將其納入養(yǎng)老保險的范圍之內(nèi)。這樣一方面可以擴大社保尤其是養(yǎng)老保險的基金來源；另一方面，又可以在一定程度上緩解農(nóng)村老齡化帶來的養(yǎng)老危機，因為一旦農(nóng)民工為社保網(wǎng)絡所覆蓋，他們才會有“精力”去考慮如何提高父母輩老人的福利水平問題。

（五）全面推進多層次養(yǎng)老制度體系建設

建立多層次養(yǎng)老制度制度體系，是我國的文化傳統(tǒng)和現(xiàn)代社會保險機制的要求，應全面覆蓋無力繳費的貧困人口的社會救濟、社會基本養(yǎng)老、企業(yè)年金、商業(yè)壽險、家庭保障等多層次養(yǎng)老保障制度模式。第一層次：加大基本養(yǎng)老保險的執(zhí)行力度。由政府、企業(yè)和個人三方供款的模式，即企業(yè)和個人為主，政府提供補貼，實行現(xiàn)收現(xiàn)付籌資方式。通過提高企業(yè)和個人的參保意識、加大執(zhí)法力度等措施，不斷提高參保率。由國家行政部門管理，執(zhí)行保障和再分配功能。推行激勵機制，對于多繳費者可以多領(lǐng)取相應的養(yǎng)老金。第二層次：鼓勵企業(yè)為員工建立企業(yè)年金保障。由政府提供優(yōu)惠政策，實行勞動權(quán)利與義務相結(jié)合的原則，由企業(yè)為主，個人為輔供款，實行積累制籌資方式。對象為企業(yè)職工，執(zhí)行保障和儲蓄功能。實行激勵機制，保證繳費者退休后有更高的生活水平和更為充分的保障。第三層次：積極發(fā)展商業(yè)壽險保障。采用自愿性，由政府提供政策，個人具有經(jīng)濟能力和偏好選擇，實行積累制籌資方式。對象為高收入人群，是在具有了基礎(chǔ)保障之上的更高層次的保障。執(zhí)行保障和儲蓄功能。政府可視經(jīng)濟發(fā)展需要，給予政策扶持。第四層次：傳承家庭養(yǎng)老保障。家庭成員對老人的贍養(yǎng)是互惠互利關(guān)系的體現(xiàn)。年輕一代對父母提供照顧，也為自己將來獲得子女照顧創(chuàng)造了道德基礎(chǔ)，這種供養(yǎng)與反哺的循環(huán)使家庭養(yǎng)老能夠延續(xù)。

（六）擴大非繳費型和基本養(yǎng)老覆蓋范圍

擴大覆蓋范圍，是基本社會養(yǎng)老制度的一個基本目標。目前擴大覆蓋范圍的政策是出于制度內(nèi)的資金不平衡的需求，缺少統(tǒng)籌機制。這種以擴大覆蓋面為手段來緩解養(yǎng)老保險基金壓力的政策背景，使非國有企業(yè)產(chǎn)生了其繳費將被用作于退休人員較多的國有企業(yè)，進行實質(zhì)上是現(xiàn)收現(xiàn)付性質(zhì)的收入轉(zhuǎn)移支付的預期，而與此同時，國家又沒有對非國有企業(yè)及其繳費相對應的養(yǎng)老金承諾做出制度化的、具有法律效力的保證。制度漏洞是造成覆蓋率不足的一個重要原因。很多國有、集體企業(yè)使用農(nóng)村、外來勞動力臨時工，非公有制企業(yè)職工、城鎮(zhèn)個體工商戶及其雇工、城鎮(zhèn)自由職業(yè)者、農(nóng)民工，大部分沒有納入養(yǎng)老保險覆蓋范圍

（七）重新界定政府在養(yǎng)老保險體制中的職能

造成當前我國養(yǎng)老保險體制出現(xiàn)“所有者缺位”的現(xiàn)象，很大程度上是政府直接管理過度的結(jié)果。當前個人帳戶中的養(yǎng)老基金完全是由政府的社會保障管理部門管理的，政府既是監(jiān)管者，同時又是帳戶的直接管理者。在這種情形下，個人帳戶中積累的基金難以得到有效地運作。因此，應當將政府的管理職能限制在社會統(tǒng)籌這一大塊，即現(xiàn)收現(xiàn)付部分；而個人帳戶中的基金部分，則可考慮借鑒國外管理養(yǎng)老基金的成功經(jīng)驗，成立養(yǎng)老基金會組織來管理個人帳戶中的基金，基金會組織應當是專業(yè)化的基金管理公司。并且，為了保證養(yǎng)老基金的管理效率，這樣的基金會應當是競爭性的，即成立多個基金會組織，職工可自主地選擇決定加入哪一個基金會，也可自由地退出。政府間接作用的增強則表現(xiàn)在加強監(jiān)管職能方面。政府的社會保障部門應對基金管理公司進行嚴格的監(jiān)督，定期考核其績效和風險管理水平。

（八）建立城鄉(xiāng)有別的養(yǎng)老保障模式

我國的社會養(yǎng)老保障制度體系由非繳費普惠性養(yǎng)老模式、繳費性基本養(yǎng)老保險模式、企業(yè)年金及個人壽險儲蓄性養(yǎng)老模式和家庭養(yǎng)老等多層次構(gòu)成。其中繳費性基本養(yǎng)老保險和商業(yè)壽險產(chǎn)品的目標主要是城鎮(zhèn)從業(yè)人員，是養(yǎng)老保障是發(fā)展的主體。企業(yè)和個人壽險儲蓄安排的養(yǎng)老保障將成為城鎮(zhèn)退休人員晚年生活的補充性質(zhì)資金來源，也是提高退休生活質(zhì)量的重要保障。

重視對我國養(yǎng)老保險制度的改革，推動中國養(yǎng)老保險制度的完善迫在眉睫。政府要加快制度方面的建設，社會大眾和企業(yè)要積極落實各項政策，要提高養(yǎng)老保險方面的知識，學會維護自己的利益。只有各界共同努力，我國才能建立期更完善的養(yǎng)老保險體系，我們的社會才正在做到“老有所養(yǎng)，老有所依”。

班級：社工07-2班 姓名：劉詣 學號：05號

第五篇：中國養(yǎng)老保險制度論文

題目：論我國養(yǎng)老保險之做實個人賬戶

摘要：

本文將就以下方面進行探討和研究：我國城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險制度、做實個人賬戶的含義、現(xiàn)狀以及實踐性分析。

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險，個人賬戶，空賬現(xiàn)象，名義個人賬戶

正文：

一、簡述我國城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險制度

養(yǎng)老保險資金由企業(yè)和職工共同負擔，企業(yè)繳費比例一般為企業(yè)工資總額的20%，全部納入社會統(tǒng)籌基金，并以?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）為單位進行調(diào)劑。職工繳費比例為本人繳費工資的8%，并全部計入個人賬戶。

參加工作、繳費年限累計滿15年的人員，退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老金?；攫B(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成。退休時的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標準以當?shù)厣显趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費工資的平均值為基數(shù)，繳費每滿1年發(fā)給1%。個人賬戶養(yǎng)老金月標準為個人賬戶儲存額除以計發(fā)月數(shù)，計發(fā)月數(shù)根據(jù)職工退休時城鎮(zhèn)人口平均預期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。1

二、做實個人賬戶概述

在國務院于2005年12月3日發(fā)布的《國務院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》的第四條中提到，要“逐步做實個人賬戶。做實個人賬戶，積累基本養(yǎng)老保險基金，是應對人口老齡化的重要舉措，也是實現(xiàn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度可持續(xù)發(fā)展的重要保證。要繼續(xù)抓好東北三省做實個人賬戶試點工作，抓緊研究制訂其他地區(qū)擴大做實個人賬戶試點的具體方案，報國務院批準后實施。國家制訂個人賬戶基金管理和投資運營辦法，實現(xiàn)保值增值。”

那么，什么是做實個人賬戶呢？

根據(jù)國務院下發(fā)的《國務院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》以及《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》 百度百科給出的解釋是：“指進一步區(qū)分好社會統(tǒng)籌基金和個人賬戶基金。做實個人帳戶后，記入個人帳戶基金的保險費只是個人繳納的8%，企業(yè)繳納的20%全部劃入統(tǒng)籌基金。也就是說記入個人帳戶基金的養(yǎng)老金比例從11%下降到8%?！?/p>

一篇文章中則解釋道，做實基本養(yǎng)老保險個人賬戶，“就是將每一個參保個人按規(guī)定比例繳納的養(yǎng)老保險基金都記入?yún)⒈Ｈ说馁~戶，做到賬錢相符、賬人相符、賬賬相符，形成個人繳費的完全積累。”2

其實第一種解釋只是在闡述2005年國務院決定頒布后個人繳納養(yǎng)老金比例的下降，而第二種解釋更具體也更直接地說明了做實個人賬戶“帳錢相符”的要求。

實際上，做實基本養(yǎng)老保險個人賬戶的目的，是實現(xiàn)個人繳費的積累，把賬與錢做到統(tǒng)一相符，清清楚楚，而不是空頭賬戶。

三、現(xiàn)狀

查閱資料，可知我國個人賬戶落實情況并不理想。實際情況如下：

（一）個人賬戶空賬缺口大。根據(jù)《中國養(yǎng)老金發(fā)展報告2013》的數(shù)據(jù)顯示，2012年中國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度的個人賬戶空賬達到2.6萬億。隨著我國老齡化的加劇，我國超過60歲的老年人口將不斷增多，并且在十幾年內(nèi)將進入到老齡化的高峰?？梢灶A料個人賬戶空賬缺口到今日已經(jīng)日益擴大。

（二）個人賬戶基金收益率偏低，保值困難。由于基金當期支付壓力大，個人賬戶基金大部分都在空賬運行，基金被用于支付當前的養(yǎng)老金，由于投資效率低下，實際上連保值都難以實現(xiàn)。再加上正常的通貨膨脹，貶值風險其實非常大。

四、空賬的危害

首先，個人賬戶的“空賬”問題使得養(yǎng)老金支付風險被留給了下一代，影響了養(yǎng)老保險基金的可持續(xù)發(fā)展。給社會保障制度帶來了巨大的風險。未來的養(yǎng)老基金的負擔不堪想象，我國養(yǎng)老保險制度的可持續(xù)性受到嚴重威脅。

其次，空賬現(xiàn)使得養(yǎng)老保險制度的公信力以及政府部門的公信力受到影響。2褚福靈.做實基本養(yǎng)老保險個人賬戶的理論與實踐[J].新視野.2010(05)居民對養(yǎng)老保障制度的信任降低，不利于社會保障制度發(fā)達發(fā)展與進步。

五、實際策略

在我看來，做實個人賬戶的現(xiàn)實對策就是真正把個人賬戶實體化——可見可知，賬上的存款真實存在。

而查閱資料得知，財政部部長樓繼偉在“中國社會科學院社會保障國際論壇2014暨《中國養(yǎng)老金發(fā)展報告2014》發(fā)布式—‘三中全會的理論突破與名義賬戶研討會’”上發(fā)言時表示，做實個人賬戶已經(jīng)無法持續(xù)，名義個人賬戶是下一步完善養(yǎng)老保險個人賬戶可選擇的模式。

資料顯示，中國社科院世界社保研究中心主任鄭秉文認為，在做實個人賬戶13年未果的情況下，及時轉(zhuǎn)向名義賬戶制，輕裝上陣，把精力放在加強個人賬戶多繳多得的功能上，以期在制度結(jié)構(gòu)上徹底解決養(yǎng)老保險制度的財務可持續(xù)性。

確實，真正的個人賬戶將更難實現(xiàn)養(yǎng)老基金的保值增值，而現(xiàn)狀也確實是做實個人賬戶的壓力很大。而歐洲國家就個人賬戶采取了名義賬戶制。

名義賬戶制的優(yōu)點在于，我國可以從當前一味做實個人賬戶的困境中擺脫出來。但是，在我看來，名義賬戶制并不能真正解決問題，并且這種做法便推翻了前期的累積，會促使空賬現(xiàn)象更加嚴重。所以重點還應該放在對優(yōu)化做實個人賬戶制度的探索上。

參考文獻：

1、褚福靈.做實基本養(yǎng)老保險個人賬戶的理論與實踐[J].新視野.2010(05)

2、彭浩然，陳華，展凱.我國養(yǎng)老保險個人賬戶“空賬”規(guī)模變化趨勢分析[J].統(tǒng)計研究.2008(06)