第一篇：我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在問題及對(duì)策大全

我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在問題及對(duì)策

綜述

養(yǎng)老保險(xiǎn)是世界各國社會(huì)保障的重要組成部分。具體是指國家和社會(huì)根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為解決勞動(dòng)者在達(dá)到國家規(guī)定的解除勞動(dòng)義務(wù)的勞動(dòng)年齡界限，或因年老喪失勞動(dòng)能力退出勞動(dòng)崗位后的基本生活而建立的一種社會(huì)保險(xiǎn)制度。

養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是世界各國社會(huì)保障的重要組成部分。在30年代世界性經(jīng)濟(jì)大危機(jī)及二次世界大戰(zhàn)以后，為了重建經(jīng)濟(jì)，保證人民的生活穩(wěn)定，西方各國紛紛建立了社會(huì)保障制度。我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是50年代初建立起來的，隨著改革開放和經(jīng)濟(jì)發(fā)展，促使我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度已經(jīng)經(jīng)歷了幾次重整，目前我國實(shí)行的是社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，她屬于半基金制。在取得成就的同時(shí)，我多養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在運(yùn)行中也不可避免的出現(xiàn)了一些比較嚴(yán)重的問題，本文試圖分析這些問題，并針對(duì)這些問題提出一些相應(yīng)的解決對(duì)策。

一、我國現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的問題

1、立法強(qiáng)制力不夠，導(dǎo)致基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面低，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)征收困難

在《中華人民共和國勞動(dòng)法》中，國家和各省有關(guān)部門都對(duì)各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)的參保范圍和對(duì)象作了具體與明確的要求，即所有企業(yè)均必須依法參加社會(huì)保險(xiǎn)，繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。但實(shí)際上，參保率低一直是困擾社會(huì)保障體系完善和發(fā)展的難題，盡管各地采取了許多措施.但效果仍不夠理想。目前，我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)在規(guī)范這種關(guān)系時(shí)除《勞動(dòng)法》部分條款外，主體依靠《國務(wù)院關(guān)于統(tǒng)一企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》和《國務(wù)院社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》等行政規(guī)章來調(diào)整和規(guī)范，由于行政規(guī)章約束力不如法律，用它來規(guī)范養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系顯得極為脆弱

2、個(gè)人賬戶“空殼化”

社會(huì)統(tǒng)籌基金的基本功能是進(jìn)行收入再分配，而個(gè)人賬戶基金的基本功能是儲(chǔ)蓄。從社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合在實(shí)際運(yùn)行中的結(jié)果來看，由于體制轉(zhuǎn)軌期間，既要為退休熱暈啊支付養(yǎng)老金繳費(fèi)，又要為個(gè)人賬戶繳費(fèi)，存在著“雙重負(fù)擔(dān)”，其結(jié)果是要么企業(yè)繳費(fèi)率大幅上升，要么個(gè)人賬戶的資金為退休人員和即將退休人員的養(yǎng)老融資，致使再分配擠壓儲(chǔ)蓄功能，從而造成資金積累不足，個(gè)人賬戶“空殼化”。這種制度安排導(dǎo)致不繳費(fèi)的“老人”和部分繳費(fèi)的“中人”的逆選擇，該原有制度的“中人”和“新人”帶來退出制度的逆向激勵(lì)，甚至在社會(huì)中產(chǎn)生信任危機(jī)。我國保費(fèi)收繳率日趨降低即是證明。

3、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理混亂。

一方面非國有經(jīng)濟(jì)尚未建立職工養(yǎng)老保險(xiǎn),政府?dāng)U大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面的政策收效甚微。對(duì)于國有企業(yè)而言,職工養(yǎng)老保險(xiǎn)是由政府、企業(yè)和個(gè)人共同建立的,但對(duì)非國有經(jīng)濟(jì)而言,政府沒有承擔(dān)其應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任,企業(yè)承擔(dān)了建立職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的全部成本,養(yǎng)老保險(xiǎn)金只能靠企業(yè)和職工個(gè)人來積累。在這種條件下,非國有經(jīng)濟(jì)企業(yè)建立職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的成本遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于通過獎(jiǎng)金或紅利的方式對(duì)職工進(jìn)行補(bǔ)償所帶來的成本,其建立養(yǎng)老保險(xiǎn)體制的動(dòng)機(jī)嚴(yán)重弱化,養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面窄的問題沒有得到有效改善。

二、我國現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革對(duì)策

（一）多渠道籌集養(yǎng)老保險(xiǎn)資金，擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面

根據(jù)國際上養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的成功經(jīng)驗(yàn),支付養(yǎng)老保險(xiǎn)的轉(zhuǎn)制成本有三條主要的融資渠道:第一、國有資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移。對(duì)于我國而言,完全依賴國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)移來滿足養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的轉(zhuǎn)制成本是不恰當(dāng)?shù)?。因?yàn)閲匈Y產(chǎn)轉(zhuǎn)移收入受到國有資產(chǎn)的規(guī)模和質(zhì)量、資本市場(chǎng)吸收能力以及資本市場(chǎng)發(fā)達(dá)程度的限制。

繼續(xù)維護(hù)家庭養(yǎng)老這一傳統(tǒng)。雖然隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、計(jì)劃生育政策的推行和家庭結(jié)構(gòu)的變化，家庭養(yǎng)老的功能有所弱化，但是無論是幾千年文明古國的優(yōu)良傳統(tǒng)還是我國現(xiàn)行的法律的規(guī)定，子女贍養(yǎng)老人都是一種美德，一份義務(wù)。其次，推行社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。按照城鎮(zhèn)人口的模式給農(nóng)民建立個(gè)人賬戶，讓農(nóng)民為自己投一份養(yǎng)老保險(xiǎn)，資金來源可由集體、個(gè)人和國家三方負(fù)擔(dān)。

（二）社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶資金分開管理

個(gè)人賬戶的儲(chǔ)蓄性質(zhì)需要實(shí)行市場(chǎng)化經(jīng)營，由私營養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理公司管理，其管理績效已被許多國家證明優(yōu)于公共管理體制。而社會(huì)統(tǒng)籌部分可繼續(xù)由公共管理機(jī)構(gòu)運(yùn)營，即“老人”、“中人”的養(yǎng)老金與“新人”養(yǎng)老金徹底脫鉤。

我國當(dāng)前雖名為半基金制，但實(shí)為現(xiàn)收現(xiàn)付制。一個(gè)完全基金制的養(yǎng)老金計(jì)劃無論是對(duì)代際的再分配還是對(duì)內(nèi)來說都具有再分配的功能，它始終不會(huì)是在分配中性的。我國的統(tǒng)賬結(jié)合模式就體現(xiàn)了收入在分配的非中性特征，使“新人”承擔(dān)了幾乎全部轉(zhuǎn)軌成本，損害了“新人”的福利。在目前我國個(gè)人賬戶“空殼化”嚴(yán)重的情況下，應(yīng)采取果斷措施防止這種情況的繼續(xù)惡化。實(shí)行個(gè)人賬戶與社會(huì)統(tǒng)籌想分離，由社會(huì)統(tǒng)籌和征服各分擔(dān)一部分。征服負(fù)擔(dān)部分的資金來源課通過發(fā)行特別國債、國有資產(chǎn)變現(xiàn)、收取土地地租等。而且分開管理可提高經(jīng)營效率，尖山腐敗，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。

（三）加強(qiáng)養(yǎng)老基金的監(jiān)管。

養(yǎng)老金發(fā)展的經(jīng)驗(yàn)表明，監(jiān)管是促進(jìn)發(fā)展的最有力手段和根本保證。養(yǎng)老金體系監(jiān)管的目的在于保護(hù)被保險(xiǎn)人和養(yǎng)老金持有人的利益，確保養(yǎng)老金的保值增值，促進(jìn)經(jīng)營機(jī)構(gòu)穩(wěn)健經(jīng)營。

養(yǎng)老金體系監(jiān)管的重點(diǎn)是要抓好以下四個(gè)方面：一是加強(qiáng)市場(chǎng)行為監(jiān)管，通過運(yùn)用多種監(jiān)管手段，嚴(yán)格執(zhí)法，嚴(yán)肅查處惡性價(jià)格競爭、夸大投資收益和違規(guī)承諾保底收益等行為，營造公平有序的市場(chǎng)競爭環(huán)境。二是加強(qiáng)資金運(yùn)用監(jiān)管，確保養(yǎng)老金的安全。三是建立完善的信息披露制度，進(jìn)一步增強(qiáng)透明度，增強(qiáng)市場(chǎng)和社會(huì)對(duì)養(yǎng)老金經(jīng)營和管理的約束力，讓被保險(xiǎn)人和養(yǎng)老金持有人享有充分的知情權(quán)和選擇權(quán)。四是加強(qiáng)協(xié)同監(jiān)管。目前，我國的社會(huì)保險(xiǎn)由勞動(dòng)保障部門監(jiān)管，團(tuán)體年金和個(gè)人年金由保監(jiān)會(huì)監(jiān)管，企業(yè)年金由勞動(dòng)保障部、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)共同監(jiān)管。為促進(jìn)我國養(yǎng)老金的快速發(fā)展和穩(wěn)健經(jīng)營，應(yīng)該進(jìn)一步加強(qiáng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間的協(xié)調(diào)與合作。

結(jié)語

目前我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的問題既含有歷史遺留下的包袱，又是現(xiàn)

行統(tǒng)賬結(jié)合制度設(shè)計(jì)的缺陷造成的，其改革思路也在以上進(jìn)行了具體闡述。唯有如此，我們才能應(yīng)付21世紀(jì)30年代到50年代人口老齡化高峰的養(yǎng)老金支付危機(jī)，使養(yǎng)老保險(xiǎn)制度平穩(wěn)過渡到完全基金制，并促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

第二篇：我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的問題及對(duì)策建議[范文]

作者：宋海慧 裴小崴 曲福海、【摘 要】新 中國 建立以來，我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度已經(jīng)歷了50多年的 發(fā)展 歷程。目前，全國已基本實(shí)現(xiàn)了統(tǒng)一制度的目標(biāo)，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的框架已基本形成。然而，由于制度設(shè)計(jì)和實(shí)踐操作層面等諸多原因，我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度還很不完善，迫切需要在許多方面加以改進(jìn)和完善。本文通過分析當(dāng)前養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的問題，提出了完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的對(duì)策建議。

【關(guān)鍵詞】養(yǎng)老保險(xiǎn)制度 部分積累制 養(yǎng)老金替代率

一、我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革取得的成果

（一）20世紀(jì)80年代中后期，我國開始在某些地區(qū)和 企業(yè) 中進(jìn)行養(yǎng)老金社會(huì)統(tǒng)籌的改革試點(diǎn)。1991年6月，國務(wù)院公布《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》明確宣布全國范圍實(shí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)的社會(huì)統(tǒng)籌，提出基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用由國家、企業(yè)和個(gè)人三方負(fù)擔(dān)，逐步建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，明確了以部分積累制的模式籌集養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。1995年3月，國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》，提出養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的制度，由各地試點(diǎn)。1997年7月，國務(wù)院公布了《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，進(jìn)一步明確了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度統(tǒng)一模式的一些具體辦法。我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革方向明確，20世紀(jì)末，基本建立起一個(gè)資金來源多渠道、保障方式多層次、管理服務(wù)社會(huì)化的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。

（二）社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度社會(huì)統(tǒng)籌克服了單位核算的弊端，體現(xiàn)出養(yǎng)老保險(xiǎn)的社會(huì)共濟(jì)性，一定程度上克服了企業(yè)、行業(yè)之間由于發(fā)展水平和效益不同造成的不公平。社會(huì)統(tǒng)籌也有利于統(tǒng)一管理、統(tǒng)一發(fā)放、提高效率、促進(jìn)公平。個(gè)人賬戶將個(gè)人投保與企業(yè)投保的一部分記在個(gè)人名下，與個(gè)人利益掛鉤，有利于落實(shí)個(gè)人的責(zé)任，調(diào)動(dòng)個(gè)人參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的積極性，也便于個(gè)人在不同單位之間的自由流動(dòng)。

（三）擴(kuò)大了養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面，新的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度要求在享受保險(xiǎn)的權(quán)利上是統(tǒng)一的，要求保險(xiǎn)項(xiàng)目、保險(xiǎn)待遇和投保標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，并適用于城鎮(zhèn)各類企業(yè)的職工和個(gè)體勞動(dòng)者，逐步擴(kuò)大社會(huì)化養(yǎng)老保險(xiǎn)范圍，維護(hù)公民權(quán)利和社會(huì)公平。

二、目前養(yǎng)老保險(xiǎn)存在的問題

(一)養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌覆蓋面窄

制度的設(shè)計(jì)與“低水平、廣覆蓋”的初始目標(biāo)相矛盾，由于國家在設(shè)計(jì)養(yǎng)老保險(xiǎn)方案時(shí)，沒有把機(jī)關(guān)、事業(yè)單位納入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌范圍，因此，在城鎮(zhèn)三大社會(huì)體系組織中的三類人群的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度各不一樣。機(jī)關(guān)公務(wù)員及全額財(cái)政撥款的事業(yè)單位職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)仍實(shí)行由國家財(cái)政統(tǒng)包。差額撥款和自收自支事業(yè)單位職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)雖然實(shí)行了社會(huì)統(tǒng)籌、個(gè)人繳費(fèi)，但在具體政策和業(yè)務(wù)操作上，與企業(yè)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度相比存在很大的差異性。

(二)個(gè)人賬戶“空賬”運(yùn)行，潛在的支付危機(jī)日益突出

在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度從現(xiàn)收現(xiàn)付向部分積累制轉(zhuǎn)軌過程中，已經(jīng)退休的人員和在此制度建立前參加工作的職工由于沒有建立個(gè)人賬戶，沒有為自己的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金進(jìn)行積累，從而形成了養(yǎng)老保險(xiǎn)金的“缺口”或“隱性債務(wù)”。目前這筆欠債是由基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中的繳費(fèi)積累支付的，再加上有些企業(yè)采取各種手段，比如低報(bào)工資、少報(bào)人頭，將部分職工摒除在社會(huì)保險(xiǎn)的“安全網(wǎng)”之外或?qū)⒗U費(fèi)義務(wù)轉(zhuǎn)嫁給職工等逃避或拖延繳費(fèi)，使得個(gè)人賬戶變得有名無實(shí)，成為“空賬”。在空賬運(yùn)行的情況下，這部分負(fù)債不得不繼續(xù)依靠現(xiàn)收現(xiàn)付進(jìn)行融資。長此下去，最終必將導(dǎo)致部分積累制的名存實(shí)亡，復(fù)歸到單一的現(xiàn)收現(xiàn)付制，從而預(yù)算積累資金防范養(yǎng)老金支付危機(jī)的目的就難以實(shí)現(xiàn)。

(三)基本養(yǎng)老金替代率過高與現(xiàn)實(shí)情況相脫節(jié)

按現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)際替代率水平全國已達(dá)86%左右，遠(yuǎn)超過當(dāng)初制度設(shè)計(jì)時(shí)60%的替代水平。目前我國的實(shí)際替代率大大高于西方發(fā)達(dá)國家25%～50%的水平，這不僅嚴(yán)重影響在崗人員的工作積極性，而且與我國 經(jīng)濟(jì) 發(fā)展水平亦不相適應(yīng)。高替代率除了違背公平原則和制約了國家的競爭力外，還有其他危害：（1）提前退休膨脹，有的職工甚至4o歲就退休，這使得本應(yīng)是為社會(huì)創(chuàng)造財(cái)富和加強(qiáng)積累的壯年階段提前進(jìn)人了積累的消費(fèi)階段，這不僅減少了當(dāng)期財(cái)政繳費(fèi)資源，也加重了未來財(cái)政的壓力；（2）企業(yè)無力足額繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，又面臨加大繳費(fèi)率的局面。

第三篇：我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的問題及對(duì)策

我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的問題及其對(duì)策

班級(jí)：學(xué)號(hào)：姓名：楊俊

寫作提綱：

一、概述

二、我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度現(xiàn)狀

三、我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的問題及其對(duì)策

內(nèi)容摘要：我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度自50年代初期建立以來，經(jīng)歷了近40多年的實(shí)踐，對(duì)保障離退休人員的基本生活，穩(wěn)定社會(huì)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到了重要作用，本文對(duì)我國養(yǎng)老保險(xiǎn)存在的幾個(gè)問題進(jìn)行了探討。

關(guān) 鍵 詞：養(yǎng)老保險(xiǎn)現(xiàn)狀問題對(duì)策

養(yǎng)老保險(xiǎn)是國家和社會(huì)根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為解決勞動(dòng)者在達(dá)到國家規(guī)定的解除勞動(dòng)義務(wù)的勞動(dòng)年齡界限，或因年老喪失勞動(dòng)能力退出勞動(dòng)崗位后的基

1。一般具有以下特點(diǎn)：一是由國家立法，強(qiáng)本生活而建立的一種社會(huì)保險(xiǎn)制度○

制實(shí)行，企業(yè)單位和個(gè)人都必須參加，符合養(yǎng)老條件的人，可向社會(huì)保險(xiǎn)部門領(lǐng)取養(yǎng)老金。二是養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用來源，一般由國家、單位和個(gè)人三方或單位和個(gè)人雙方共同負(fù)擔(dān)，并實(shí)現(xiàn)廣泛的社會(huì)互濟(jì)。三是養(yǎng)老保險(xiǎn)具有社會(huì)性，影響很大，享受人多且時(shí)間較長，費(fèi)用支出龐大，因此，必須設(shè)置專門機(jī)構(gòu)，實(shí)行現(xiàn)代化、專業(yè)化、社會(huì)化的統(tǒng)一規(guī)劃和管理。通過建立養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，有利于新老更替，實(shí)現(xiàn)就業(yè)結(jié)構(gòu)的合理化；為老年人提供了基本生活保障，使老年人老有所養(yǎng)，是應(yīng)對(duì)人口老齡化的一項(xiàng)重要措施，有利于社會(huì)穩(wěn)定；能夠激勵(lì)年輕人奮進(jìn)，提升工資標(biāo)準(zhǔn)，為退休后的生活提供保障，有利于從側(cè)面上促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

一、我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度現(xiàn)狀

2：我國養(yǎng)老金制度改革的進(jìn)程可以概括為以下三個(gè)階段○

第一階段：傳統(tǒng)城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的初步改革（1984—1993），暫時(shí)解決了國有企業(yè)養(yǎng)老金支付危機(jī)問題。

第二階段：新型城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的初步構(gòu)建（1993—2000），試圖解決代際間的公平問題。

第三階段：新型城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的方向與目標(biāo)（2000年以后），初步確立了多支柱養(yǎng)老體系。

我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的重要性被歸納為以下五個(gè)方面：建立完善的社會(huì)保障體系，為廣大參保職工和離退休人員提供適當(dāng)水平的基本生活保障；完善社會(huì)保障體系是國有企業(yè)改革和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的迫切需要；完善的社會(huì)保障體系有利于改善居民對(duì)改革的心理預(yù)期，增加即期消費(fèi)，促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、快速增長；完善社會(huì)保障體系是發(fā)展勞動(dòng)力市場(chǎng)的要求；完善社會(huì)保障體系是應(yīng)對(duì)人口老齡化的需要。

根據(jù)上述原則制定的一系列養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，形成了建立養(yǎng)老保險(xiǎn)制度三支柱的共識(shí)。

（一）第一支柱是社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。從20世紀(jì)80年代開始，我國政府在進(jìn)行試點(diǎn)和總結(jié)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，建立了社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是國家強(qiáng)制執(zhí)行的，適用于所有企業(yè)和勞動(dòng)者，由企業(yè)和個(gè)人共同繳費(fèi)形成基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。其中社會(huì)統(tǒng)籌基金由企業(yè)繳費(fèi)的一部分形成，職工個(gè)人賬戶基金由個(gè)人繳費(fèi)的全部和企業(yè)繳費(fèi)的一部分形成。

3。

（二）第二支柱是近年來逐步明確的企業(yè)年金基金○早在1991年，根據(jù)《國

務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》（國發(fā)[1991]33號(hào)）文件和《關(guān)于建立企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的意見》（勞部發(fā)[1995]464號(hào)）文件，要建立多層次的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)是其中的一個(gè)層次。部分企業(yè)可以根據(jù)自身能力，為本企業(yè)職工建立企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，職工個(gè)人自愿建立儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)。企業(yè)為每個(gè)參保職工建立個(gè)人賬戶，基金實(shí)行完全積累，實(shí)賬運(yùn)行。

（三）我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老的第三支柱主要包括自愿的個(gè)人儲(chǔ)蓄和個(gè)人購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，一般屬于個(gè)人行為，通常不列在社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)算范圍內(nèi)。

以上三個(gè)支柱在理論上將一個(gè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度應(yīng)有的再分配功能、儲(chǔ)蓄功能與保險(xiǎn)功能有機(jī)地結(jié)合在一個(gè)共同的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度之中。

二、我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的問題及其對(duì)策

改革開放近三十年來，隨著我國工業(yè)化、市場(chǎng)化、城鎮(zhèn)化進(jìn)程的不斷推進(jìn)，中國經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)生了深刻的變化，為我國養(yǎng)老金體系的發(fā)展提供了強(qiáng)大的動(dòng)力。但應(yīng)該看到，我國養(yǎng)老金體系雖然取得了一定的進(jìn)步，但由于發(fā)展時(shí)間較短，覆

蓋面仍然偏小，保障程度仍然偏低，與人民群眾日益增長的養(yǎng)老需求、與養(yǎng)老保障體系建設(shè)的要求相比還存在較大差距。推動(dòng)我國養(yǎng)老金體系發(fā)展，必須立足國情、尊重客觀規(guī)律、借鑒國際經(jīng)驗(yàn)，積極探索科學(xué)合理的養(yǎng)老金發(fā)展路徑。

筆者結(jié)合近幾年的實(shí)踐工作，及在單位辦理養(yǎng)老保險(xiǎn)的過程中，對(duì)現(xiàn)有養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的一些問題進(jìn)行了深刻地思考，筆者認(rèn)為我國現(xiàn)有養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在以下幾點(diǎn)問題。一是現(xiàn)有養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的覆蓋面仍然很窄，特別是對(duì)于特定人群，無法起到一種普遍，至少是較為普遍的覆蓋效應(yīng)。拿農(nóng)民工這個(gè)特殊群體來說，我國現(xiàn)仍有70%以上的農(nóng)民工因各種原因未能參加養(yǎng)老保險(xiǎn)，其他多數(shù)弱勢(shì)群體均存在高比例現(xiàn)象。二是我國現(xiàn)有養(yǎng)老保險(xiǎn)的規(guī)范性文件沒有提到“立法”這個(gè)層面上，僅僅是在規(guī)章制度上體現(xiàn)，力度不足，基層養(yǎng)老保險(xiǎn)的執(zhí)行力度和操作效率大打折扣。三是養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的監(jiān)管存在漏洞，在個(gè)人賬戶上僅能體現(xiàn)個(gè)人繳存記錄，對(duì)于統(tǒng)籌部分現(xiàn)階段透明度仍不高，有可能成為貪污腐敗的暖房。四是基層養(yǎng)老保險(xiǎn)單位工作態(tài)度需加強(qiáng)，其他單位或個(gè)人在辦理養(yǎng)老保險(xiǎn)手續(xù)時(shí)，過程太復(fù)雜。針對(duì)以上問題筆者提出以下幾點(diǎn)對(duì)策：

（一）要合理劃分養(yǎng)老金體系的三個(gè)支柱。盡管世界各國普遍建立了多支柱的養(yǎng)老金體系，但是國情的差異也使得各國養(yǎng)老金體系的劃分有所不同。一方面，我國人口眾多，尤其是農(nóng)村人口數(shù)量巨大。在國家財(cái)力有限的條件下，由政府主導(dǎo)的基本養(yǎng)老金體系必然是廣覆蓋、保基本，主要用于滿足人民群眾的基本保障需求；另一方面，受城鎮(zhèn)化水平低、經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展不平衡等多種因素的制約，目前團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金等補(bǔ)充養(yǎng)老金體系還難以惠及廣大的社會(huì)群體。為實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老金體系各支柱的均衡發(fā)展，也根據(jù)不同種類養(yǎng)老金的特性。應(yīng)適當(dāng)調(diào)整我國多支柱養(yǎng)老金體系的劃分范圍：第一支柱是政府經(jīng)辦的、強(qiáng)制實(shí)施的、財(cái)政兜底的現(xiàn)收現(xiàn)付制養(yǎng)老金，即城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的社會(huì)統(tǒng)籌部分；第二支柱是政府強(qiáng)制實(shí)施的、基金積累制個(gè)人賬戶養(yǎng)老金，即城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人賬戶部分；第三支柱為政府鼓勵(lì)的、單位和個(gè)人自愿購買的養(yǎng)老金，包括團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金和個(gè)人養(yǎng)老年金等。

4。理順政府和市場(chǎng)的關(guān)系是社會(huì)主義市

（二）要處理好政府和市場(chǎng)的關(guān)系○

場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的內(nèi)在要求。在養(yǎng)老金體系建設(shè)過程中，政府的主要作用應(yīng)該是統(tǒng)籌

規(guī)劃、制定政策、籌集資金和行政監(jiān)管，而有些服務(wù)功能可以由政府通過購買服務(wù)來實(shí)現(xiàn)。這樣可以切實(shí)解決“管辦不分”的制度風(fēng)險(xiǎn)，保障資金的安全；可以減少機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置，降低政府自辦的成本；可以引入競爭機(jī)制，享受優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。通過政府購買服務(wù)的方式，可以實(shí)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)運(yùn)營的成本更低、效率更高、服務(wù)更好、專業(yè)更強(qiáng)。例如，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老的個(gè)人賬戶基金就應(yīng)該交給商業(yè)機(jī)構(gòu)管理，向它們購買投資管理服務(wù)。

（三）要積極推動(dòng)養(yǎng)老金專業(yè)化經(jīng)營。養(yǎng)老金作為一種金融服務(wù)產(chǎn)品，與銀行理財(cái)、基金等金融產(chǎn)品相比，周期長，穩(wěn)健性要求高，有著獨(dú)特的風(fēng)險(xiǎn)特征和經(jīng)營規(guī)律，需要較高的經(jīng)營管理水平。近年來，中國保監(jiān)會(huì)一直致力于探索養(yǎng)老金市場(chǎng)的專業(yè)化發(fā)展。從2004年至今，中國保監(jiān)會(huì)先后批準(zhǔn)成立了太平養(yǎng)老、平安養(yǎng)老、中國人壽養(yǎng)老、長江養(yǎng)老和泰康養(yǎng)老等5家專業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)公司，專注于經(jīng)營企業(yè)年金和養(yǎng)老保險(xiǎn)等養(yǎng)老金業(yè)務(wù)。五年來的實(shí)踐表明，我國養(yǎng)老保險(xiǎn)公司已經(jīng)初步顯示出專業(yè)機(jī)構(gòu)在技術(shù)和服務(wù)等方面的優(yōu)勢(shì)。目前，養(yǎng)老保險(xiǎn)公司已經(jīng)成為企業(yè)年金市場(chǎng)的領(lǐng)跑者和推動(dòng)者，約占法人受托業(yè)務(wù)量的90%。今后，隨著各項(xiàng)政策規(guī)章的不斷完善，專業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)公司的服務(wù)領(lǐng)域?qū)⒂訉拸V，未來發(fā)展空間也會(huì)越來越大。

（四）要積極爭取支持養(yǎng)老金發(fā)展的外部政策。各國政府普遍對(duì)養(yǎng)老金給予稅收政策支持，允許企業(yè)和個(gè)人參與的養(yǎng)老計(jì)劃在一定限額內(nèi)延遲納稅。與其他金融產(chǎn)品不同，養(yǎng)老金管理追求長期、穩(wěn)健的收益，因此人們購買的積極性會(huì)因自身的短視而受到很大影響。設(shè)計(jì)合理的稅收制度能夠促進(jìn)潛在養(yǎng)老需求轉(zhuǎn)換為現(xiàn)實(shí)購買力，是撬動(dòng)養(yǎng)老金發(fā)展最有效的杠桿。而養(yǎng)老金的發(fā)展，其結(jié)果是減輕政府承擔(dān)養(yǎng)老保障的財(cái)政負(fù)擔(dān)。當(dāng)前我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)必須研究個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)相關(guān)的稅收政策，進(jìn)一步優(yōu)化我國養(yǎng)老金發(fā)展的政策環(huán)境。

（五）要加強(qiáng)監(jiān)管。養(yǎng)老金發(fā)展的經(jīng)驗(yàn)表明，監(jiān)管是促進(jìn)發(fā)展的最有力手段和根本保證。養(yǎng)老金體系監(jiān)管的目的在于保護(hù)被保險(xiǎn)人和養(yǎng)老金持有人的利益，5。養(yǎng)老金體系監(jiān)管的重點(diǎn)是要確保養(yǎng)老金的保值增值，促進(jìn)經(jīng)營機(jī)構(gòu)穩(wěn)健經(jīng)營○

抓好以下四個(gè)方面：一是加強(qiáng)市場(chǎng)行為監(jiān)管，通過運(yùn)用多種監(jiān)管手段，嚴(yán)格執(zhí)法，嚴(yán)肅查處惡性價(jià)格競爭、夸大投資收益和違規(guī)承諾保底收益等行為，營造公平有

序的市場(chǎng)競爭環(huán)境。二是加強(qiáng)資金運(yùn)用監(jiān)管，確保養(yǎng)老金的安全。商業(yè)養(yǎng)老金和長期壽險(xiǎn)產(chǎn)品有著類似的特性，都有較長的繳費(fèi)期、經(jīng)營管理期和風(fēng)險(xiǎn)管理期，6。因此，對(duì)養(yǎng)老金安全性和保值增值的從參與計(jì)劃到領(lǐng)取養(yǎng)老金可長達(dá)數(shù)十年○

要求很高，這就需要進(jìn)行切實(shí)有效的監(jiān)管。三是建立完善的信息披露制度，進(jìn)一步增強(qiáng)透明度，增強(qiáng)市場(chǎng)和社會(huì)對(duì)養(yǎng)老金經(jīng)營和管理的約束力，讓被保險(xiǎn)人和養(yǎng)老金持有人享有充分的知情權(quán)和選擇權(quán)。近日，中國保監(jiān)會(huì)下發(fā)了《保險(xiǎn)公司養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理辦法》，這是促進(jìn)養(yǎng)老金業(yè)務(wù)健康發(fā)展，切實(shí)保護(hù)消費(fèi)者利益的重要舉措。四是加強(qiáng)協(xié)同監(jiān)管。目前，我國的社會(huì)保險(xiǎn)由勞動(dòng)保障部門監(jiān)管，團(tuán)體年金和個(gè)人年金由保監(jiān)會(huì)監(jiān)管，企業(yè)年金由勞動(dòng)保障部、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)共同監(jiān)管。為促進(jìn)我國養(yǎng)老金的快速發(fā)展和穩(wěn)健經(jīng)營，應(yīng)該進(jìn)一步加強(qiáng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間的協(xié)調(diào)與合作。比如，共同推動(dòng)制定統(tǒng)一的企業(yè)年金監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范企業(yè)年金的運(yùn)作流程和市場(chǎng)行為，共同推動(dòng)養(yǎng)老金的稅收優(yōu)惠政策等。

此外，養(yǎng)老金是家庭和個(gè)人收入在生命周期中的再分配，是一個(gè)典型的金融服務(wù)，因此從長遠(yuǎn)和穩(wěn)健的角度看，養(yǎng)老金監(jiān)管應(yīng)逐步納入金融監(jiān)管的統(tǒng)一框架。目前，世界上部分國家采取養(yǎng)老金單獨(dú)監(jiān)管模式，設(shè)立專門養(yǎng)老金監(jiān)管局，如智利等；更多國家采取養(yǎng)老金與保險(xiǎn)等金融服務(wù)進(jìn)行綜合監(jiān)管，一些國家是基于壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)和養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的相似性，成立保險(xiǎn)和養(yǎng)老金監(jiān)管機(jī)構(gòu)，如比利時(shí)、芬蘭等；一些國家則是隨著金融監(jiān)管走向融合，將養(yǎng)老金監(jiān)管納入其中，成立綜合金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)，監(jiān)管銀行、證券、保險(xiǎn)和養(yǎng)老金，如澳大利亞、韓國等。中國也應(yīng)該立

7。足國情，逐步統(tǒng)一養(yǎng)老金的監(jiān)管○

參考書目：

1《養(yǎng)老保險(xiǎn)》中國人民大學(xué)出版社2000年出版○

2《中國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制改革（中國改革與發(fā)展報(bào)告2006）○》中國經(jīng)濟(jì)改革研究基金會(huì)、中國經(jīng)濟(jì)體制改革研究會(huì)聯(lián)合專家組3張美中《企業(yè)年金：中國養(yǎng)老保險(xiǎn)的第二支柱》○

企業(yè)管理出版社2004年版

4段家喜《養(yǎng)老保險(xiǎn)中的政府行為》 社會(huì)科學(xué)文獻(xiàn)出版社 2007年○

5王斌《養(yǎng)老保險(xiǎn)權(quán)益》中國法制出版社2006年○

6李珍等《中國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理體制選擇》人民出版社2005年版 ○

7中國保監(jiān)會(huì)《養(yǎng)老保險(xiǎn)國別研究及對(duì)中國的啟示》中國財(cái)經(jīng)出版社 2007年 ○

第四篇：我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度現(xiàn)狀及問題和對(duì)策

我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度現(xiàn)狀及問題和對(duì)策 內(nèi)容摘要：養(yǎng)老保險(xiǎn)是一種社會(huì)保險(xiǎn)，是根據(jù)國家法律規(guī)定，對(duì)達(dá)到退休年齡的老年人，由國家和社會(huì)提供物質(zhì)幫助以保障其晚年生活所需的社會(huì)保險(xiǎn)制度。養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革，對(duì)于建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，促進(jìn)改革、發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定都具有十分重要的意義。社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合模式在現(xiàn)收現(xiàn)付的基礎(chǔ)上，既面臨著人口老齡化、支出需要大幅度增加的現(xiàn)實(shí)，又存在著缺乏政府的財(cái)源支持、企業(yè)和個(gè)人繳費(fèi)已不堪重負(fù)的問題，在這種情況下，養(yǎng)老保險(xiǎn)前進(jìn)的道路是十分曲折、困難的。結(jié)合我國的實(shí)際情況，針對(duì)我國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)在實(shí)踐中出現(xiàn)的一些問題，查找出現(xiàn)問題的原因，借鑒國外的一些經(jīng)過實(shí)踐而逐漸成熟的經(jīng)驗(yàn)，淺談我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的完善。

一、我國養(yǎng)老保險(xiǎn)的現(xiàn)狀

20世紀(jì)80年代實(shí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌試點(diǎn)開始進(jìn)行改革探索,90年代改革全面展開并不斷深化,建立了由國家、企業(yè)和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)的基金籌集模式,確定了社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的基本模式,統(tǒng)一了企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合。社會(huì)統(tǒng)籌部分采取現(xiàn)收現(xiàn)付模式,均衡單位負(fù)擔(dān);個(gè)人賬戶部分采取積累模式,體現(xiàn)個(gè)人責(zé)任,全部由個(gè)人繳費(fèi)形成。

養(yǎng)老保險(xiǎn)基金主要由企業(yè)和職工繳費(fèi)形成,企業(yè)繳費(fèi)比例一般不超過企業(yè)工資總額的20%,個(gè)人繳費(fèi)比例為8%,由用人單位代扣代繳。財(cái)政每年對(duì)中西部地區(qū)和老基地給予養(yǎng)老保險(xiǎn)資金補(bǔ)助。2007年中央財(cái)政給予養(yǎng)老保險(xiǎn)資金補(bǔ)助873億元、地方財(cái)政補(bǔ)助260億元。城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為當(dāng)?shù)厣显趰徛毠て骄べY的20%,其中8%記入個(gè)人賬戶。

從長遠(yuǎn)看,基本養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)實(shí)行全國統(tǒng)籌,但是,在目前的財(cái)稅體制下,實(shí)行全國統(tǒng)籌難度比較大。因此,統(tǒng)籌層次比較低,2007年底,全國共有17個(gè)省市實(shí)現(xiàn)了省級(jí)統(tǒng)籌,能夠在全省統(tǒng)一調(diào)度使用養(yǎng)老保險(xiǎn)基金,其他地方仍在實(shí)行縣市級(jí)統(tǒng)籌。截止到2008年底，全國參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)為21890萬人，其中在職人員16597萬人，離退休人員5293萬人。統(tǒng)籌層次不高,難以發(fā)揮社會(huì)保險(xiǎn)的互濟(jì)和調(diào)劑功能,不利于提高管理水平,在一定程度上影響了勞動(dòng)力的合理流動(dòng)。而且轉(zhuǎn)移接續(xù)困難,影響了勞動(dòng)者參保的積極性,有的地方允許退還外來務(wù)工人員所繳的個(gè)人賬戶部分養(yǎng)老基金,形成“退保潮”,使養(yǎng)老保險(xiǎn)制度名存實(shí)亡。

二、社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合的出現(xiàn)及意義

社會(huì)統(tǒng)籌是指依靠國家立法和行政保證，對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金進(jìn)行統(tǒng)一籌集、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一支付的社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)形式。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金屬于社會(huì)公共基金，歸投保人共同所有；養(yǎng)老金的支付一般采取規(guī)定受益的方式，具有很強(qiáng)的社會(huì)財(cái)富再分配的性質(zhì)。社會(huì)統(tǒng)籌表現(xiàn)為養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的現(xiàn)收現(xiàn)付，主要是使養(yǎng)老基金成為活動(dòng)基金，加強(qiáng)現(xiàn)金的流通，它正常運(yùn)行的最重要前提條件是長期相對(duì)穩(wěn)定的人口結(jié)構(gòu)和表現(xiàn)為退休人口占生產(chǎn)性人口比重的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)比率；以現(xiàn)收現(xiàn)付為特征的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的社會(huì)統(tǒng)籌，更多強(qiáng)調(diào)的是短期尤其是內(nèi)的財(cái)政收支平衡；強(qiáng)化社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的收入再分配，較好地體現(xiàn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)所要求的社會(huì)公平。社會(huì)統(tǒng)籌還使社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金與國家的整體財(cái)政預(yù)算相協(xié)調(diào)，有利于社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金預(yù)算項(xiàng)目和國家的其它各項(xiàng)財(cái)政預(yù)算項(xiàng)目相聯(lián)系，保證社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收支在內(nèi)達(dá)到平衡，有利于國家整體經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行。

個(gè)人帳戶是在國家立法和行政約束力的保證下，由政府推行的勞動(dòng)者在職期間強(qiáng)制儲(chǔ)蓄以防備退休后的養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)的制度，其核心是“自我保障”，它是個(gè)人帳戶基金屬于投保人個(gè)人所有，不作社會(huì)調(diào)劑使用。個(gè)人帳戶基金籌集采用的是完全積累的方式，規(guī)定繳費(fèi)，自我受益。個(gè)人帳戶投保人的待遇水平是由個(gè)人預(yù)繳?？顐涓督鸬亩嗌?zèng)Q定的，最終取決于勞動(dòng)者投保期間的長短、繳費(fèi)的多少和投資回報(bào)率的高低。勞動(dòng)者和用人單位依法逐月交納保險(xiǎn)費(fèi)，歷

經(jīng)全部就職過程，積聚起社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，到勞動(dòng)者退休時(shí)或者一次性連本帶息返還給交費(fèi)人，或者按照一定比例逐月進(jìn)行發(fā)放，以保障退休職工的基本養(yǎng)老需求。這是個(gè)人收入在其一生中的縱向平衡分配的過程，這種方式要求將一個(gè)人一生受保險(xiǎn)期間所需的養(yǎng)老保險(xiǎn)金通過科學(xué)的保險(xiǎn)精算預(yù)測(cè)，按照一定比例平均分?jǐn)偟絼趧?dòng)者一生的勞動(dòng)期間內(nèi)，使勞動(dòng)者工作期間的部分收入能夠延遲至退休期間使用。因此，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的個(gè)人帳戶形式是將勞動(dòng)者就業(yè)期間的部分收入以延期支付的形式表現(xiàn)為其退休時(shí)領(lǐng)取的養(yǎng)老金。

社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合在現(xiàn)階段究其實(shí)質(zhì)是現(xiàn)收現(xiàn)付的社會(huì)統(tǒng)籌模式與完全積累的規(guī)定繳費(fèi)模式的綜合，它是通過國家立法，采取強(qiáng)制性手段，統(tǒng)一籌集社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，建立或選擇專門的機(jī)構(gòu)對(duì)基金統(tǒng)一管理。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的一部分供基金全體受保人共同調(diào)劑使用；余下的基金部分進(jìn)入個(gè)人帳戶，歸受保人個(gè)人所有，并作為計(jì)發(fā)養(yǎng)老金待遇和繼承的基本依據(jù)?？梢?，現(xiàn)階段我國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的“個(gè)人帳戶”是由原來制度中現(xiàn)收現(xiàn)付的一定比例和改革后采取的完全積累基金的一部分構(gòu)成的。

三、實(shí)施中出現(xiàn)的問題

1、在實(shí)踐中，社會(huì)統(tǒng)籌常常只能顧及當(dāng)前社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收支狀況，而無法顧及到未來人口老齡化和可能出現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)危機(jī)對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度所帶來的風(fēng)險(xiǎn)，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的長期平衡是社會(huì)統(tǒng)籌的難題。而大數(shù)額的人口進(jìn)入養(yǎng)老金領(lǐng)取者的行列，這無疑會(huì)給社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集帶來巨大的壓力。由于積累的個(gè)人帳戶由于要求收支平衡的期間過長，容易受到通貨膨脹的嚴(yán)重影響，一旦遇到大的經(jīng)濟(jì)危機(jī)和金融危機(jī)，養(yǎng)老金個(gè)人帳戶的貶值風(fēng)險(xiǎn)無法抵御；而且，單純以個(gè)人交納的保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額來決定養(yǎng)老金給付數(shù)額的模式下，社會(huì)的低收入者或負(fù)擔(dān)重的勞動(dòng)者往往難以通過自身預(yù)提積累的保險(xiǎn)金滿足維持退休后最基本生活水平的需求。

2、機(jī)制轉(zhuǎn)軌過程中存在著巨大的資金缺口。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金從現(xiàn)收現(xiàn)付模式轉(zhuǎn)向“社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合”的部分積累模式，從財(cái)富流動(dòng)的機(jī)制上來看，新制度下的勞動(dòng)者除了要為自己繳費(fèi)之外，還必須為退休的上一代再交一次費(fèi)用?，F(xiàn)收現(xiàn)付模式向積累模式的轉(zhuǎn)換過程中，存在著一代人必須養(yǎng)活兩代人的難題，即當(dāng)代勞動(dòng)者在為自己積累資金、充實(shí)自己的“個(gè)人帳戶”之外，還必須繳納足夠的基金養(yǎng)活上一代人。

3、在社會(huì)極度進(jìn)步的時(shí)代，經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展也帶來了極不穩(wěn)定的因素，企業(yè)破產(chǎn)導(dǎo)致下崗職工增多，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集更加困難。由于各種因素所致的經(jīng)營不景氣、頻臨倒閉或破產(chǎn)的企業(yè)很多，同時(shí)，下崗職工的人數(shù)也因此而增多。雖然企業(yè)破產(chǎn)了，職工下崗了，但時(shí)間不會(huì)停止，由此產(chǎn)生的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金還得繼續(xù)交，但下崗的職工拿不出這部分資金，但退休的那部分職工的退休工資還得繼續(xù)發(fā)放，在這種情況下，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金只出不進(jìn)，社會(huì)統(tǒng)籌的入不敷出就將不可避免。不僅如此，一方面企業(yè)經(jīng)營困難，另一方面又需要被迫不斷地提高繳費(fèi)率去應(yīng)付日益增長的養(yǎng)老金支付壓力，不僅社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金入不敷出，由此也導(dǎo)致收入分配的巨大差距，乃至進(jìn)一步拉大地區(qū)之間社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平。即使是在省市級(jí)“社會(huì)統(tǒng)籌”的范圍內(nèi)，不同縣市的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的盈虧也涉及到當(dāng)?shù)氐娜丝诮Y(jié)構(gòu)、制度的覆蓋范圍、企業(yè)的繳費(fèi)能力、社會(huì)養(yǎng)老金的替代水平和基金征繳到位率等諸多因素，差距過大也會(huì)造成社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金統(tǒng)籌和調(diào)節(jié)的困難和壓力。

4、缺乏政府的財(cái)政投入。在1995年的《國務(wù)院關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》中規(guī)定“基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金發(fā)生困難時(shí)，由同級(jí)財(cái)政予以支持”。但在實(shí)際工作中，有關(guān)支持的手段、力度、范圍和財(cái)政基金的來源卻沒有明確的規(guī)定，所以此種支持很難到位。綜上所述，社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合模式在現(xiàn)收現(xiàn)付的基礎(chǔ)上，既面臨著人口老齡化、支出需要大幅度增加的現(xiàn)實(shí)，又存在著缺乏政府的財(cái)源支持、企業(yè)和個(gè)人繳費(fèi)已不堪重負(fù)的問題，在這種情況下，養(yǎng)老保險(xiǎn)前進(jìn)的道路是十分曲折、困難的。

四、出現(xiàn)問題的原因

出現(xiàn)以上問題，一部分原因是養(yǎng)老金管理不善造成的。我國的養(yǎng)老金制度并沒有遵循切合實(shí)際的核算原則實(shí)施管理，或者說是很多因素導(dǎo)致無法切實(shí)遵照國家規(guī)定的制度實(shí)施，結(jié)果是繳費(fèi)水平不足以支撐養(yǎng)老金的支付；以享受特殊待遇的職工為服務(wù)對(duì)象的特別養(yǎng)老金制度更是如此。國家公務(wù)員可以不向該養(yǎng)老金制度繳納任何的費(fèi)用而在養(yǎng)老保險(xiǎn)上都作為視同繳費(fèi)，退休后都能享受到非常豐厚的養(yǎng)老金。另外，有些國家的養(yǎng)老金制度普遍存在逃避繳費(fèi)的弊病，由于中國的計(jì)劃生育政策，老齡化趨勢(shì)不斷加強(qiáng)，計(jì)劃生育政策出現(xiàn)的弊端將在養(yǎng)老這一領(lǐng)域出現(xiàn)，有調(diào)查顯示，未來幾年，將出現(xiàn)兩個(gè)年輕人養(yǎng)活四個(gè)老人的狀況，這不僅意味著有更多的人有資格領(lǐng)取養(yǎng)老金，致使養(yǎng)老金的支付費(fèi)用增加，而且還意味著為養(yǎng)老金領(lǐng)取者提供經(jīng)費(fèi)的在職職工人口比例在下降。目前的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金仍然是現(xiàn)收現(xiàn)付式的，許多地方發(fā)放養(yǎng)老金只能是拆東墻補(bǔ)西墻，拖欠職工養(yǎng)老金的現(xiàn)象也是屢見不鮮，交費(fèi)人養(yǎng)老金難以兌現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)在日益加大。更值得注意的是，有些企業(yè)，特別是非國有企業(yè)對(duì)參加社會(huì)統(tǒng)籌的熱情不高，近年來社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌資情況不容樂觀，拖欠或逃避繳費(fèi)的企業(yè)有增加的趨勢(shì)。就個(gè)人帳戶上的資金積累而言，按照統(tǒng)一制度的要求，個(gè)人繳費(fèi)要逐步增加到8％，條件允許和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)被要求加快增加提取的速度。與此相應(yīng)，企業(yè)按比例劃撥的部分也要同步增加。這樣做固然對(duì)個(gè)人繳費(fèi)有某種激勵(lì)作用，但社會(huì)財(cái)富的流動(dòng)方向卻是與社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的設(shè)計(jì)目標(biāo)是相違的。因?yàn)?，按照現(xiàn)有的制度安排，經(jīng)濟(jì)效益越好的企業(yè)，職工的工資收入就越高；經(jīng)濟(jì)效益越差的企業(yè)，職工的工資收入也就越低，個(gè)人帳戶提取的比例即使相同，個(gè)人帳戶上養(yǎng)老金的積累額也是有差別的。工資差距越大，最后獲得的養(yǎng)老金收入的差別也就越大。而且，社會(huì)統(tǒng)籌部分的養(yǎng)老金水平，最后也要按照個(gè)人帳戶的“記帳比例”進(jìn)行計(jì)算。這就是說，社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合模式的受益唯一的標(biāo)準(zhǔn)是個(gè)人和企業(yè)繳費(fèi)的多少。顯然，這個(gè)模式中財(cái)富是向收入高的人群流動(dòng)的，這與發(fā)揮社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)在代際內(nèi)部水平分配的功能，將高收入階層的財(cái)富轉(zhuǎn)移給低收入階層的既定目標(biāo)是完全相反的。

由于必須用社會(huì)統(tǒng)籌的基金去償還舊制度對(duì)上一代人的欠債，難以在代際內(nèi)部進(jìn)行收入的再分配，這就造成了當(dāng)代人個(gè)人帳戶的“空帳”。由于必須用現(xiàn)在交費(fèi)人的交費(fèi)來支付現(xiàn)在已經(jīng)退休的老職工的養(yǎng)老金，事實(shí)上部分積累資金又不得不去完成現(xiàn)收現(xiàn)付的目標(biāo)，個(gè)人帳戶也就只能有名無實(shí)。而由于現(xiàn)階段的部分積累基金還不夠上一代人的現(xiàn)實(shí)養(yǎng)老金，無論是個(gè)人帳戶，還是部分積累，就都只是一個(gè)構(gòu)架而已。

目前，當(dāng)代勞動(dòng)者一代除了要為自己積累一個(gè)“個(gè)人帳戶”之外，還必須拿出另外的繳費(fèi)比例來養(yǎng)活退休的老年一代，一代人要承受兩代甚至兩代人以上的繳費(fèi)份額，以償還幾十年現(xiàn)收現(xiàn)付留下的養(yǎng)老金欠債。在新舊模式轉(zhuǎn)軌、同時(shí)又面臨人口老齡化的情況下，工作中的一代所承受的繳費(fèi)壓力和在收入再分配中的犧牲是不難想象的。

五、近年來國外養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革主要趨勢(shì)及對(duì)我國的啟示

當(dāng)今世界各國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度一般概括為4類：

(1)福利型。以英國的庇古、凱恩斯和貝費(fèi)里奇的經(jīng)濟(jì)理論為基礎(chǔ)構(gòu)建的一種以國家為主的全民保障模式。其特點(diǎn)是強(qiáng)調(diào)全民性和公平性原則，以及統(tǒng)一繳費(fèi)、統(tǒng)一給付，基金主要由國家承擔(dān)。西歐和北歐的一些國家實(shí)行這一模式的社會(huì)保障制度。

(2)社會(huì)共濟(jì)型。該模式由德國政府首創(chuàng)，美國、日本、荷蘭等國也實(shí)行此模式。“社會(huì)共濟(jì)型”模式強(qiáng)調(diào)“選擇性”和“個(gè)人責(zé)任”原則，主張支付標(biāo)準(zhǔn)與個(gè)人收入、交費(fèi)相聯(lián)系，費(fèi)用由國家、企業(yè)、個(gè)人三方負(fù)擔(dān)或其中兩方負(fù)擔(dān)。

(3)國家保障型。該模式的理論根據(jù)是馬克思在《哥達(dá)綱領(lǐng)批判》中關(guān)于“必要?jiǎng)趧?dòng)”和“剩余勞動(dòng)”的劃分以及列寧提出的“最好的工人保險(xiǎn)形式是國家保險(xiǎn)??”，即國家責(zé)任主體說。其突出特點(diǎn)是社會(huì)保障資金完全由國家承擔(dān)，個(gè)人不交納任何保險(xiǎn)費(fèi)。前蘇聯(lián)和東歐社會(huì)主義國家，以及中國傳統(tǒng)的社會(huì)保障制度都實(shí)行這一模式。由于蘇聯(lián)的解體、東歐

國家政治經(jīng)濟(jì)體制的變化，以及中國等社會(huì)主義國家市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的改革，該模式正處在劇烈的變革之中。

(4)“個(gè)人儲(chǔ)蓄型”。以新加坡為代表的一些東南亞國家實(shí)行該模式。其特點(diǎn)是國家立法強(qiáng)制性地由雇主和雇員交費(fèi)，以職工個(gè)人名義進(jìn)行儲(chǔ)蓄。上述各種養(yǎng)老保險(xiǎn)模式的運(yùn)作都面臨著新的問題和挑戰(zhàn)，比如人口結(jié)構(gòu)的變化及人口老齡化的加快，經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度減慢和通貨膨脹加劇;國民需求提高及政府開支增大，國家財(cái)政負(fù)擔(dān)過重;福利國家的高福利和高稅收政策削弱了市場(chǎng)對(duì)勞動(dòng)力供求關(guān)系的調(diào)節(jié)等等。世界各國都在積極探索新世紀(jì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的新模式。在此簡述較為典型的英國、美國、新加坡養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的主要趨勢(shì)：

1.英國“福利型”養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的主要趨勢(shì)。號(hào)稱福利國家的英國自20世紀(jì)70年代以來，出現(xiàn)了對(duì)福利國家理論的信任危機(jī)，以及社會(huì)保障財(cái)政的危機(jī)，整個(gè)社會(huì)保障體系受到很大沖擊，體現(xiàn)在整體保障制度(含養(yǎng)老保險(xiǎn))和給付水準(zhǔn)都大幅度降低。如把社會(huì)保障支柱之一的家庭津貼列入削減范圍，即把第一子女從家庭津貼中排除在外，同時(shí)把家庭津貼作為課稅對(duì)象;把原來作為“安全網(wǎng)”的“國民扶助”改為“補(bǔ)充給付”，形成“家庭所得補(bǔ)充制度”(FIS)，并把扶助對(duì)象限定在周勞動(dòng)時(shí)間30小時(shí)以上的勞動(dòng)者范圍之內(nèi)。上述措施對(duì)養(yǎng)老保障的沖擊也是較大的。近幾年來，英國為完善本國的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，采用了許多改革舉措，其“福利型”養(yǎng)老保障模式變革的主要趨勢(shì)體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：(1)增收節(jié)支，提高社會(huì)保險(xiǎn)稅率，增加養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)源;(2)徹底改革養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，確保公民過上更有保障的退休生活，恢復(fù)國民對(duì)養(yǎng)老金制度的信心;(3)養(yǎng)老保險(xiǎn)項(xiàng)目實(shí)行私有化，強(qiáng)調(diào)雇主的責(zé)任，改變國家統(tǒng)一付費(fèi)的體制;(4)規(guī)范養(yǎng)老保險(xiǎn)在內(nèi)的社會(huì)保障管理體制，打擊和防止福利欺詐。

2.美國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的主要發(fā)展趨勢(shì)。美國型的社會(huì)保障，主要是通過自由競爭和經(jīng)濟(jì)增長，擴(kuò)大第一次所得分配，以此來確保國民生活的安定和社會(huì)的保障。美國型的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度經(jīng)歷了兩個(gè)階段。第一階段是養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立階段(1935～1939年)，國家以頒布《社會(huì)保障法》的形式建立了養(yǎng)老保險(xiǎn)項(xiàng)目，實(shí)行“籌資對(duì)應(yīng)主義”即給付與籌資對(duì)應(yīng)。

第二階段是1939年至今，它的標(biāo)志是1939年修改的《社會(huì)保障法》，從而使社會(huì)保障的給付部門擴(kuò)大，養(yǎng)老保險(xiǎn)擴(kuò)大到老人的健康保險(xiǎn)也包含在內(nèi)。此階段強(qiáng)調(diào)“需求對(duì)應(yīng)主義”，即給付與需求對(duì)應(yīng)，從而使給付水準(zhǔn)有了逐年提高。美國型的養(yǎng)老保障有以下特點(diǎn)：(1)聯(lián)邦政府對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基本不提供財(cái)政援助，它的意圖顯然是強(qiáng)調(diào)水平性(或時(shí)間性)的再分配。

(2)迄今仍未建立一般通用的以全體老齡者為對(duì)象的老齡年金制度。

進(jìn)入21世紀(jì)，美國的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的變革主要有以下發(fā)展趨勢(shì)：(1)養(yǎng)老保障機(jī)制多重化。突破由政府履行保障職能的單一保障方式，以私營保險(xiǎn)為主、政府保險(xiǎn)為輔、自愿性保險(xiǎn)為補(bǔ)充，組成多重保障機(jī)制。在管理體制上則采取以政府管理與私人管理相結(jié)合的強(qiáng)制性和競爭性相混合的管理模式。(2)養(yǎng)老保障私營化。政府通過立法，實(shí)施各項(xiàng)免稅優(yōu)惠政策，加強(qiáng)對(duì)私營社會(huì)保障業(yè)的管理，促進(jìn)私營社會(huì)保障市場(chǎng)的發(fā)展。(3)年金保險(xiǎn)儲(chǔ)蓄化。強(qiáng)制性儲(chǔ)蓄和自愿性儲(chǔ)蓄相結(jié)合的職業(yè)年金保險(xiǎn)將成為未來美國養(yǎng)老保險(xiǎn)的主要模式。(4)彈性退休制度將取代強(qiáng)制退休制度，勞動(dòng)者在70歲以前，仍有權(quán)繼續(xù)就業(yè)。

3.新世紀(jì)新加坡公積金制度面臨的挑戰(zhàn)。新加坡的公積金制度實(shí)施40多年來，已完全實(shí)現(xiàn)了規(guī)范化和法制化，參加這項(xiàng)制度的人口占總?cè)丝诘?/3以上。新加坡的中央公積金制度在取得巨大成功的同時(shí)，也面臨諸多方面的挑戰(zhàn)。具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：(1)該制度只具有強(qiáng)制儲(chǔ)蓄性質(zhì)，缺乏互助、互濟(jì)、分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的功能，社會(huì)化程度低。(2)養(yǎng)老金種類單一，缺乏多層次的保障體系，在國家經(jīng)濟(jì)不景氣時(shí)，養(yǎng)老金的支付面臨困難。(3)過度的儲(chǔ)蓄導(dǎo)致需求不足，經(jīng)濟(jì)衰退。(4)雇主繳納高額保費(fèi)，企業(yè)負(fù)擔(dān)重。新加坡公積金的繳費(fèi)率隨著社會(huì)保障功能的擴(kuò)展和工資水平的提高而不斷攀升。雇主將所繳納的公積金計(jì)入產(chǎn)品成本，成本升高，削弱了產(chǎn)品的國際競爭力。(5)中央公積金制度拉大了社會(huì)收入分配的差

距。該制度在使一些人的福利變得更好的同時(shí)，也使另一些人的福利相對(duì)來說變壞。對(duì)此，新加坡政府正在制定面向ZI世紀(jì)的社會(huì)保障制度改革方案，如：擴(kuò)大養(yǎng)老金來源，鼓勵(lì)國民參加商業(yè)人壽保險(xiǎn);增加新的公積金投資計(jì)劃，適當(dāng)擴(kuò)大投資范圍，拉動(dòng)消費(fèi)需求;在不影響中央公積金制度的實(shí)施情況下，適當(dāng)降低總投保費(fèi)率，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，提高產(chǎn)品的國際競爭力等。

綜上所述，各國養(yǎng)老保險(xiǎn)法制化都走過了一個(gè)相當(dāng)長的歷史時(shí)期，各種養(yǎng)老保險(xiǎn)模式在當(dāng)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過程中，已經(jīng)顯露出各自的利弊。為適應(yīng)各國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，各國都在進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革。改革的重點(diǎn)主要包括：(1)受世界性人口老齡化的影響，在養(yǎng)老保險(xiǎn)上，進(jìn)行著兩種不同的改革：一種是延長退休年限，以增加養(yǎng)老金供款數(shù)量;另一種是提前退休，以減輕就業(yè)壓力。(2)在養(yǎng)老保險(xiǎn)資金籌集模式上，也在相互比較與吸收借鑒，完善適合自己國情的籌款和供款模式。(3)為正確處理經(jīng)濟(jì)發(fā)展與社會(huì)保障的關(guān)系，各國在養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的籌集上，都在開始考慮減少國家責(zé)任，增加個(gè)人自我保障責(zé)任的辦法。

根據(jù)我國國情，我們可以從英、美及新加坡三個(gè)國家的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革中吸收經(jīng)驗(yàn)，得到如下啟示：(1)我國的財(cái)政支出方面早已有危機(jī)也應(yīng)減負(fù);(2)我國職工的退休年齡應(yīng)適當(dāng)延長，不同性質(zhì)的勞動(dòng)者不應(yīng)“一刀切”規(guī)定退休工齡，性別也不應(yīng)是退休年齡的考慮因素;(3)養(yǎng)老金的籌資模式必須拓寬渠道;(4)多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)結(jié)構(gòu)中，勞動(dòng)者個(gè)人的自我保障責(zé)任應(yīng)適當(dāng)增加等。

六、我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的完善

1997年7 月國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)在全國統(tǒng)一企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度工作會(huì)議上指出在深化（社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度）改革過程中，暴露和反映出了一些問題。一是多種養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法并行，給管理工作帶來諸多困難；二是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)水平差距過大，存在攀比待遇水平的現(xiàn)象；三是基金統(tǒng)籌層次過低，調(diào)劑能力弱，少數(shù)經(jīng)濟(jì)效益不好的地區(qū)和企業(yè)，離退休人員的基本生活難以保障；四是個(gè)人繳費(fèi)到位的速度慢，個(gè)人帳戶的功能沒有得到充分體現(xiàn)；五是國家關(guān)于基金管理的規(guī)定沒有得到認(rèn)真執(zhí)行，擠占挪用養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的問題比較嚴(yán)重?！边@些問題，使社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合模式的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)和目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)都在加大。因此，采取什么樣的政策和措施，化解風(fēng)險(xiǎn)，保證社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合模式能夠順利地運(yùn)行，是目前實(shí)際工作中最重要的問題。

1、加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度涉及廣大人民群眾的切身利益，并且經(jīng)營管理的期限長達(dá)數(shù)十年，因此應(yīng)當(dāng)針對(duì)已經(jīng)出現(xiàn)的問題分別完善幾個(gè)層次的立法，如社會(huì)保險(xiǎn)（障）法、養(yǎng)老保險(xiǎn)管理辦法等，規(guī)范籌資方式，明確管理機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，規(guī)范資金的運(yùn)用與投資，加大處理違規(guī)行為的力度，統(tǒng)一監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，保障資金的安全，促進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系的發(fā)展。

2、社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌資。一般來說，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金制度的最終實(shí)現(xiàn)目標(biāo)有三個(gè)方面。首先是能夠建立充分的基金儲(chǔ)備，以保證國家社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的順利運(yùn)轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)功能，這是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金制度運(yùn)行的根本目標(biāo)。其次，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌集的各個(gè)環(huán)節(jié)，都要充分保證社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的效率性，而不能對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成障礙。第三，通過其特有的財(cái)富轉(zhuǎn)移機(jī)制，達(dá)成社會(huì)收入第二次分配的目標(biāo)，努力做到社會(huì)公平。“社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合”模式，既能夠通過統(tǒng)籌機(jī)制照顧退休人員的現(xiàn)實(shí)利益，保證社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金現(xiàn)收現(xiàn)付功能的實(shí)現(xiàn)，又設(shè)立個(gè)人帳戶著眼于工作著的現(xiàn)在一代人的長遠(yuǎn)利益。在實(shí)踐中它既能夠發(fā)揮現(xiàn)收現(xiàn)付模式和完全積累模式的長處，又在一定程度上互補(bǔ)了二者的缺陷。社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合模式的關(guān)鍵是基金的來源。只有國家、企業(yè)和職工個(gè)人共同承擔(dān)基金籌集的責(zé)任，共同參與、共同努力、相互協(xié)調(diào)才可能保證財(cái)源的穩(wěn)定性。傳統(tǒng)的體制下，國家已經(jīng)無力繼續(xù)支撐不斷增長的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用，實(shí)際上現(xiàn)收現(xiàn)付模式已經(jīng)破產(chǎn)。但是國家作為社會(huì)保障的主體，組織、協(xié)調(diào)并保證社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的順利運(yùn)行是其根本的權(quán)利和義務(wù)。推行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合模式是創(chuàng)新性的嘗試，在目前社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基

金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)加大的情況下，國家需要加大參與和干預(yù)的力度。

3、國家對(duì)上一代人的債務(wù)，可以尋求一定的補(bǔ)償辦法：一是從現(xiàn)有的國有資產(chǎn)存量中取一部分補(bǔ)充其漏缺。我國在對(duì)國有經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整改組，自然要涉及對(duì)國有資產(chǎn)進(jìn)行重新配置，可以結(jié)合這一過程，劃出部分國有資產(chǎn)補(bǔ)充到社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中去；二是國家財(cái)政應(yīng)劃撥資金對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金進(jìn)行援助。比如為按時(shí)按數(shù)額繳納社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的企業(yè)實(shí)行稅收優(yōu)惠政策等。因?yàn)?，養(yǎng)老費(fèi)用應(yīng)屬于勞動(dòng)力再生產(chǎn)費(fèi)用的范疇，這筆費(fèi)用本來可以作為勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào)酬發(fā)給職工個(gè)人支配，職工用這筆費(fèi)用選擇如何進(jìn)行養(yǎng)老?，F(xiàn)在國家從社會(huì)安全的需要出發(fā)，建立了社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，由企業(yè)代替職工個(gè)人繳納了用于職工養(yǎng)老的費(fèi)用的一部分，即社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。顯然，這部分費(fèi)用本來就不構(gòu)成企業(yè)的利潤部分，不存在納稅的問題。因此，所謂財(cái)政讓利只是一種推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的激勵(lì)模式。

如果國家財(cái)政不投入，靠企業(yè)和勞動(dòng)者個(gè)人是不可能承擔(dān)得了的。再者，政府財(cái)政承擔(dān)部分社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，減輕了企業(yè)的負(fù)擔(dān)，不僅有利于企業(yè)改革，更有利于企業(yè)參與國際分工，增強(qiáng)其在國際市場(chǎng)上的競爭力。解決社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金危機(jī)的合理、公平的做法就是政府財(cái)政及時(shí)注入資金實(shí)施援助。

4、應(yīng)建立最低養(yǎng)老金制度。社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合模式中，社會(huì)收入有從下向上、從貧向富流的傾向。對(duì)生活困難的企業(yè)下崗職工征收社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)不利于社會(huì)保險(xiǎn)的基本原則，若對(duì)他們免征費(fèi)用，首先是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金承受不了，再者不出力而吃飯的局面會(huì)難以控制，而且對(duì)繳費(fèi)者也構(gòu)成了不公平。因此，建立一個(gè)社會(huì)最低養(yǎng)老金，維持低收入者養(yǎng)老生活，使人人都有飯吃。

5、確保保險(xiǎn)基金的增值?？梢酝ㄟ^把死的那部分資金投入運(yùn)營的方式來增加基金的收入，利用社會(huì)保險(xiǎn)基金進(jìn)行投資，購買國債或者存入國有商業(yè)銀行等。這樣一來，國家長期建設(shè)需要的資金可以依賴于此而解決一點(diǎn)，因此，承著金融風(fēng)險(xiǎn)的逐步解決，國內(nèi)資本市場(chǎng)的進(jìn)一步規(guī)范，應(yīng)積極開拓基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資市場(chǎng)，將養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資方向著眼于建設(shè)周期較長、有穩(wěn)定回報(bào)的長期投資領(lǐng)域。以真正發(fā)揮長期資金的優(yōu)勢(shì)，創(chuàng)造最大的經(jīng)濟(jì)效益；而經(jīng)濟(jì)效益的提高不僅將直接對(duì)國民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生良好的影響，同時(shí)又間接實(shí)現(xiàn)了基金收入的穩(wěn)步增加。

6、逐步建立并完善農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)。我國是農(nóng)業(yè)大國，應(yīng)加大力度進(jìn)行農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)立法，制定出適用于農(nóng)村的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，保證農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)行，依法監(jiān)督、管理農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的實(shí)施，并確保農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金保值增值。

第五篇：我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的問題及對(duì)策研究

我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的問題及對(duì)策研究2100514371鄭萍 摘要: 養(yǎng)老保險(xiǎn)是社會(huì)保障制度的重要組成部分，是社會(huì)保險(xiǎn)五大險(xiǎn)種中最重要的險(xiǎn)種之一。所謂養(yǎng)老保險(xiǎn)（或養(yǎng)老保險(xiǎn)制度）是國家和社會(huì)根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為解決勞動(dòng)者在達(dá)到國家規(guī)定的解除勞動(dòng)義務(wù)的勞動(dòng)年齡界限，或因年老喪失勞動(dòng)能力退出勞動(dòng)崗位后的基本生活而建立的一種社會(huì)保險(xiǎn)制度。關(guān)鍵字：城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)改革隱性債務(wù)政府責(zé)任開源節(jié)流引言：根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局1月17日公布的數(shù)據(jù)顯示，2011年末，中國大陸總?cè)丝?不包括港澳臺(tái)灣省以及海外華僑人數(shù))134735萬人，比上年末增加644萬人。從城鄉(xiāng)結(jié)構(gòu)看，城鎮(zhèn)人口69079萬人，農(nóng)村人口65656萬人，城鎮(zhèn)人口第一次超過農(nóng)村人口。隨著中國人口紅利時(shí)代即將結(jié)束，中國將步入未富先老的尷尬境地。養(yǎng)老問題也將成為整個(gè)社會(huì)民生的核心問題，而占整個(gè)社會(huì)人口大部分的城鎮(zhèn)人口的養(yǎng)老問題更顯得尤為突出。

正文：一，我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展

中國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立相對(duì)落后于西方發(fā)達(dá)國家。新中國建立以前，只有個(gè)別外企，官辦企業(yè)，民族資本企業(yè)自己規(guī)定一些零星的保險(xiǎn)待遇，而且，操作極不規(guī)范。新中國建立以后才逐步建立起社會(huì)保障制度，并隨著社會(huì)的發(fā)展不斷完善。

1）新中國建立前

1931年國民政府頒布《工廠法》。其后，國民黨政府資源委員會(huì)于1946年和1948年就勞工醫(yī)療，工傷，生育，養(yǎng)老等項(xiàng)目分別作出過一系列規(guī)定。但是，受當(dāng)時(shí)國情的影響，整個(gè)法令形同虛設(shè)。

2）新中國建立后

社會(huì)保障制度真正作為一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)制度，在中國是在20世紀(jì)50年代以后逐步建立和發(fā)展起來的，大致經(jīng)歷了初創(chuàng)，調(diào)整，停滯，重建和發(fā)展五個(gè)時(shí)期。初創(chuàng)時(shí)期（1950—1957），1951年2月政務(wù)院頒布的《中華人民共護(hù)國勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》第一次具體規(guī)定了企業(yè)職工在年老后獲得相應(yīng)物質(zhì)幫助的辦法。該條例確定了以企業(yè)單方付費(fèi)制為基礎(chǔ)的先收現(xiàn)付籌資模式。企業(yè)按月繳納本企業(yè)職工工資總額的3%作為勞動(dòng)保險(xiǎn)基金，其中70%作為社?；鹩善髽I(yè)基層工會(huì)管理。養(yǎng)老保險(xiǎn)的待遇方面規(guī)定：男年滿60歲，一般工齡25年。女年滿50歲，一般工齡20年，則可準(zhǔn)予退休，退休后，按其工齡長短，從社會(huì)保險(xiǎn)金中給付養(yǎng)老金，其數(shù)額為本人工資額的35%—60%，1953年給付比例提高到50%—70%。

調(diào)整時(shí)期（1958—1966），為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，尋求社會(huì)保障與經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間的平衡，在此期間，以建國初期創(chuàng)立的各項(xiàng)基本制度為主要依據(jù)，開始不斷完善社會(huì)保障的項(xiàng)目，改進(jìn)管理辦法，修訂不合理的待遇標(biāo)準(zhǔn)。在養(yǎng)老保險(xiǎn)方面將企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)與國家機(jī)關(guān)職員的養(yǎng)老保險(xiǎn)納入一個(gè)共同的公共的養(yǎng)老保險(xiǎn)

計(jì)劃之中。但是在1958年之后，這一改革因種種原因而被迫中斷。

停滯時(shí)期（1966—1976），受當(dāng)時(shí)的“文化大革命”的影響，我國的政治，經(jīng)濟(jì)，文化和社會(huì)生活受到嚴(yán)重破壞，已經(jīng)平穩(wěn)運(yùn)行了15年的社會(huì)保障制度也因此沖擊而發(fā)生崩潰，社會(huì)保障事業(yè)處于停滯和倒退之中。

重建時(shí)期（1978—1991），黨的十一屆三中全會(huì)以后，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)制度和勞動(dòng)制度改革也不斷深化，社會(huì)保障作為經(jīng)濟(jì)體制的一項(xiàng)重要內(nèi)容也在不斷推進(jìn)。1978年6月，國務(wù)院頒發(fā)了《關(guān)于工人退休，退職的暫行辦法》，對(duì)原有制度進(jìn)行了一些修改和補(bǔ)充。

發(fā)展時(shí)期（1992—），1992年，黨的十四大報(bào)告中第一次提出建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，同時(shí)也是第一次明確地深化社會(huì)保障制度改革作為經(jīng)濟(jì)體制改革的重要環(huán)節(jié)。從此，中國社會(huì)保障制度朝著適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制需要的目標(biāo)不斷邁進(jìn)。

二，我國現(xiàn)行城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

我國現(xiàn)行的城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)以《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，和《城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)暫行辦法》為政策依據(jù)。實(shí)現(xiàn)了有史以來最廣泛的覆蓋范圍，包括城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工，自雇者及靈活就業(yè)人員。實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的部分累積制度模式。同時(shí)，由省級(jí)政府制定制度細(xì)則并管理統(tǒng)籌基金。

我國現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的資金來源也作出相應(yīng)的變動(dòng)。對(duì)于企業(yè)職工，社會(huì)統(tǒng)籌基金來源于企業(yè)繳費(fèi)（一般不得超過企業(yè)工資總額的20%，具體比例由省，自治區(qū)，直轄市人民政府確定）及財(cái)政補(bǔ)貼等。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)為社會(huì)保險(xiǎn)基金管理中心。財(cái)務(wù)方式是以支定收，現(xiàn)收現(xiàn)付，具有社會(huì)互濟(jì)性和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)功能。個(gè)人賬戶資金主要來自個(gè)人繳費(fèi)（個(gè)人工資總額的8%）及投資收益，屬于個(gè)人所有，可攜帶和繼承（無法定繼承人的，資金轉(zhuǎn)入社會(huì)統(tǒng)籌部分）。個(gè)人賬戶資金需要專業(yè)化，市場(chǎng)運(yùn)作，并建立安全運(yùn)營和監(jiān)督機(jī)制。城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)基數(shù)為當(dāng)?shù)厣显趰徛毠て骄べY，繳費(fèi)比例為20%，其中8%計(jì)入個(gè)人賬戶，退休后按企業(yè)職工基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法計(jì)發(fā)基本養(yǎng)老金。

改革后的養(yǎng)老金支付分為制度新人，制度中人和制度老人三種。

1）關(guān)于“新人”?！秶鴦?wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》實(shí)施后參加工作的參保人員屬于“新人”，繳費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限，下同）累計(jì)滿15年，退休后將按月發(fā)給基本養(yǎng)老金，基本養(yǎng)老金待遇水平與繳費(fèi)年限的長短、繳費(fèi)基數(shù)的高低、退休時(shí)間的早晚直接掛鉤。他們的基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成。退休時(shí)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)以當(dāng)?shù)厣显趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值為基數(shù)，繳費(fèi)每滿1年發(fā)給1％。個(gè)人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額除以計(jì)發(fā)月數(shù)，計(jì)發(fā)月數(shù)根據(jù)職工退休時(shí)城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。

2）關(guān)于“中人”。《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》實(shí)施前參加工作、本決定實(shí)施后退休的參保人員屬于“中人”。由于他們以前個(gè)人賬戶的積累很少，繳費(fèi)年限累計(jì)滿15年的，退休后在發(fā)給基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的基礎(chǔ)上，再發(fā)給過渡性養(yǎng)老金。

3）關(guān)于“老人”。《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》實(shí)施前已經(jīng)離退休的參保人員屬于“老人”，他們?nèi)匀话凑諊以瓉淼囊?guī)定發(fā)給基本養(yǎng)老金，同時(shí)隨基本養(yǎng)老金調(diào)整而增加養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。

三，我國現(xiàn)階段的城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)的問題及其產(chǎn)生原因

《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》從2006年1月1日起開始實(shí)施。這次改革給發(fā)展中的中國社會(huì)保障制度注入了新的活力，帶來了新的希望。改革后的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)施至今，同時(shí)也日漸暴露出了它最大的缺陷——養(yǎng)老保險(xiǎn)隱性債務(wù)問題。

第一，養(yǎng)老保險(xiǎn)隱性債務(wù)概念。養(yǎng)老保險(xiǎn)隱性債務(wù)是指在現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度下對(duì)職工和退休人員的養(yǎng)老金承諾，如果現(xiàn)收現(xiàn)付體制能夠持續(xù)下去時(shí)一般不需要進(jìn)行專門的處理，但是，當(dāng)現(xiàn)收現(xiàn)付體制轉(zhuǎn)為部分或完全的積累制時(shí)，養(yǎng)老保險(xiǎn)隱性債務(wù)就會(huì)部分或全部的顯性化。

我國養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶分為個(gè)人賬戶和企業(yè)賬戶。目前記入個(gè)人賬戶的金額中，個(gè)人繳費(fèi)的部分是實(shí)的，是真正的基金積累；而單位繳費(fèi)劃入個(gè)人賬戶的部分，由于大部分已支付給已退休職工，因此，這部分繳費(fèi)記錄是虛的，僅僅是權(quán)益的積累，實(shí)際上是“空帳”。由于制度老人和制度中人沒有建立個(gè)人賬戶，因而形成了養(yǎng)老金的缺口，即隱性債務(wù)，也可以說是國家對(duì)已退休人員和實(shí)行新制度前就業(yè)的人員的一筆欠款。但目前這筆欠款主要由企業(yè)繳納高比例的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)償還：一方面，企業(yè)按在職職工的工資總額繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，其中一部分存入個(gè)人賬戶，為在職職工未來的養(yǎng)老金進(jìn)行儲(chǔ)蓄；另一方面，企業(yè)又要為已退休的職工支付養(yǎng)老金，替國家償還職工的養(yǎng)老債。

第二，我國養(yǎng)老保險(xiǎn)隱性債務(wù)的規(guī)模。我國大部分省、自治區(qū)出現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收不抵支，有的地方企業(yè)繳費(fèi)率已高達(dá)25%，總繳費(fèi)率到了30%，但養(yǎng)老保險(xiǎn)基金仍收不抵支，這就把隱性債務(wù)造成的養(yǎng)老金缺口問題加快暴露出來了。歷史債務(wù)的存在使我國新養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的正常運(yùn)行面臨著很大的壓力。根據(jù)世界銀行估計(jì)，1997年我國養(yǎng)老保險(xiǎn)的隱性債務(wù)規(guī)模為當(dāng)年GDP的46%-69%，國務(wù)院體改辦研究所課題組的估計(jì)則高達(dá)GDP的145%。我國養(yǎng)老金方面的歷史債務(wù)到2004年已達(dá)到3.4萬億元以上。

第三，我國養(yǎng)老保險(xiǎn)隱性債務(wù)形成的原因。

1）養(yǎng)老保險(xiǎn)制度從現(xiàn)收現(xiàn)付制向部分積累轉(zhuǎn)變是必然原因。由于1997年前實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付制，已經(jīng)退休和臨近退休的老年職工在過去的傳統(tǒng)制度下沒有養(yǎng)老金的繳費(fèi)積累，所以他們也就無法憑借現(xiàn)在的個(gè)人賬戶領(lǐng)取養(yǎng)老金。實(shí)踐中就不得不依靠當(dāng)前在職職工的繳費(fèi)積累支付離退休人員的養(yǎng)老金，用統(tǒng)籌基金向個(gè)人賬戶透支就成為必然，為此，養(yǎng)老金隱性債務(wù)就產(chǎn)生了。

2）部分積累制下社會(huì)統(tǒng)籌、個(gè)人賬戶混賬管理，掩蓋了個(gè)人賬戶空賬運(yùn)行。隱性債務(wù)產(chǎn)生社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合是我國現(xiàn)行基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度模式。該模式規(guī)定我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)由社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶兩部分構(gòu)成，社會(huì)統(tǒng)籌實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付，個(gè)人賬戶實(shí)行完全基金制。由于在從傳統(tǒng)的現(xiàn)收現(xiàn)付制轉(zhuǎn)為部分積累制過程中，轉(zhuǎn)制成本沒有解決，因此，在實(shí)踐中用“統(tǒng)賬”收入支付了轉(zhuǎn)制成本，致使個(gè)人賬戶“空賬”運(yùn)行，沒有資金積累，個(gè)人賬戶變?yōu)閷?shí)實(shí)在在的社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶的“空賬”，且“空賬”規(guī)模呈逐年增長態(tài)勢(shì)。

3）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收繳率下降，養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋低，個(gè)人賬戶隱性債務(wù)加劇。1997年全國統(tǒng)一的企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，采用“社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合”的方式，其中社會(huì)統(tǒng)籌的目的是為了在這個(gè)基金制度的框架下進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)收入的再分配。為此一些企業(yè)采取了隱報(bào)或拖欠等措施逃避應(yīng)繳納的社會(huì)統(tǒng)籌基金；非國有企業(yè)不愿參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，直接導(dǎo)致養(yǎng)老金收不抵支，為彌補(bǔ)這些差額必須向個(gè)人賬戶透支，個(gè)人賬戶隱性債務(wù)便加劇了。

4）養(yǎng)老金的需求增長大大超過繳費(fèi)人數(shù)的增長。近幾年來，退休人員每年以6%的速度遞增，每年新增退休人員300多萬人，領(lǐng)取養(yǎng)老金的離退休人員一直處于絕對(duì)增長的狀態(tài)。繳費(fèi)人數(shù)的增長遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于退休人員的增長。事實(shí)表明，養(yǎng)老保險(xiǎn)的基金將面臨著巨大的資金支付壓力，替代率越大，隱性債務(wù)就越高。與此同時(shí)，提前退休的現(xiàn)象又進(jìn)一步加劇了隱性債務(wù)危機(jī)的嚴(yán)重性。

四，我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)的解決措施

第一，政府在養(yǎng)老保險(xiǎn)隱性債務(wù)中的責(zé)任。

1)減少政府在養(yǎng)老保險(xiǎn)中的作用空間。一方面盡可能將其可動(dòng)員的經(jīng)濟(jì)資源讓渡一部分出去，采取措施，大力推進(jìn)金融市場(chǎng)的發(fā)展，培養(yǎng)大量合格的金融中介機(jī)構(gòu)，完善金融市場(chǎng)結(jié)構(gòu)，推進(jìn)資本市場(chǎng)建設(shè)；另一方面政府作用側(cè)重于對(duì)養(yǎng)老金市場(chǎng)的監(jiān)管，制定有關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)的法規(guī)、政策，制定養(yǎng)老金經(jīng)營者的資格標(biāo)準(zhǔn)和行為準(zhǔn)則，監(jiān)控養(yǎng)老金的投資營運(yùn)等。

2)培養(yǎng)多元化的責(zé)任主體。在政府將一部分責(zé)任空間讓渡出來后，就需要有新的主體來承接，繼續(xù)在政府讓出的這部分空間中發(fā)揮作用，成為新的責(zé)任主體。目前，以非營利組織為代表的一些社會(huì)力量在維護(hù)社會(huì)公平、調(diào)節(jié)社會(huì)矛盾、協(xié)調(diào)各方關(guān)系及危機(jī)管理等方面都發(fā)揮了很大的補(bǔ)充作用。實(shí)現(xiàn)政府責(zé)任的順利承接，首先要通過政府授權(quán)，推動(dòng)各種社會(huì)組織自行調(diào)配各種資源，形成由政府、企業(yè)和非營利組織等社會(huì)團(tuán)體共同參與的合作機(jī)制。其次要讓非營利等各種社會(huì)組織在政府讓渡出來的作用空間自主發(fā)展，并且具有相應(yīng)的資源掌控能力。第二，養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)系統(tǒng)內(nèi)開源節(jié)流。

1）擴(kuò)大社會(huì)統(tǒng)籌基金積累。在轉(zhuǎn)制成本一定的前提下，統(tǒng)籌基金的擴(kuò)大能提高養(yǎng)老金付能力。在當(dāng)前條件下，擴(kuò)大社會(huì)統(tǒng)籌基金積累主要是進(jìn)一步擴(kuò)大統(tǒng)籌覆蓋面。在當(dāng)前特定的轉(zhuǎn)制成本下擴(kuò)大社會(huì)統(tǒng)籌覆蓋面，無疑會(huì)大大減輕公有制企業(yè)的負(fù)擔(dān)。對(duì)于確實(shí)缺乏承受能力的國企，養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的支付可考慮在國有資產(chǎn)處理中享有優(yōu)先權(quán)；而對(duì)于職工年齡結(jié)構(gòu)相對(duì)年輕的非國有制企業(yè)，應(yīng)在充分考慮其利益和保證其發(fā)展的基礎(chǔ)上，單獨(dú)確定一個(gè)合適的繳費(fèi)率作為過渡。

2）降低支付水平。首先，降低養(yǎng)老金工資替代率。這樣不僅可以節(jié)約社會(huì)統(tǒng)籌基金支出，而且還能抑制提前退休，給企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老留下足夠的空間。其次，提高法定退休年齡。在平均預(yù)期壽命和社會(huì)保障水平一定的情況下，退休年齡提高，平均享受養(yǎng)老金年限就縮短，養(yǎng)老金總負(fù)擔(dān)就能降低，從而提高統(tǒng)籌基金的隱性養(yǎng)老債務(wù)支付能力。最后，對(duì)養(yǎng)老基金進(jìn)行指數(shù)化管理。我國養(yǎng)老金管理仍是將養(yǎng)老金按工資進(jìn)行指數(shù)化，但改革開放以來，我國職工工資以平均5.7%的速度增長，這就大大增加了與其掛鉤的養(yǎng)老金負(fù)擔(dān)。養(yǎng)老金管理的首要目標(biāo)是使其保值，保證退休人員生活水平不下降，即應(yīng)與消費(fèi)者物價(jià)指數(shù)掛鉤。

第三，系統(tǒng)外加強(qiáng)投入。

1）增加財(cái)政支出，提高社會(huì)保障支出在財(cái)政支出中的比重。我國社會(huì)保障的支出在整個(gè)財(cái)政支出的比重不到10%，還大多用于社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)福利等事業(yè)。為此，采取的措施有以下方面：按照建立公共財(cái)政基本框架的要求，逐步退出一般競爭性領(lǐng)域的財(cái)政投資，這樣財(cái)政可以騰出一部分資源滿足社會(huì)公共需要，包括建立社會(huì)養(yǎng)老補(bǔ)助制度；通過精簡政府機(jī)構(gòu)，壓縮人員編制，降低行政管理支出在財(cái)政支出中的比重；從土地有償使用權(quán)等收入中提留一部分用于社會(huì)保障支出。此外，可以在每年新增年財(cái)政收入中永久性地納入一部分作為養(yǎng)老保險(xiǎn)金。

另外，還可以發(fā)行國債和福利彩票為養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資。

2）變現(xiàn)部分國有資產(chǎn)。從養(yǎng)老保險(xiǎn)隱性債務(wù)產(chǎn)生的根源來看，變現(xiàn)部分國有資產(chǎn)這種做法，被認(rèn)為是解決隱性債務(wù)最合理的辦法。鑒于2001年國有股減持的不成功，可以轉(zhuǎn)換思路，如改“國有股減持”，為“國有股轉(zhuǎn)持”，就是在所有的國有資產(chǎn)中切出一塊，劃入負(fù)責(zé)老職工的各種社保基金的賬戶，實(shí)現(xiàn)保值增值，在條件具備時(shí)再進(jìn)入市場(chǎng)變現(xiàn)。三是通過發(fā)行特種債券進(jìn)行融資。通過發(fā)行特種債券，擴(kuò)大國債規(guī)模來吸收和消化在人口老齡化背景下過重的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)隱性債務(wù)。因此，特種認(rèn)可債券的償還應(yīng)以國有資產(chǎn)的變現(xiàn)收入和投資收益為財(cái)力后盾，政府以國有資產(chǎn)所有者的身份對(duì)認(rèn)可債券的兌付承擔(dān)最終責(zé)任，保證認(rèn)可債券的實(shí)際收益至少不低于同期國債券利率，以確保該實(shí)施方案的安全性和有效性。

第四，余量資金投資增值。

1）投資風(fēng)險(xiǎn)的防范。養(yǎng)老金基金的投資應(yīng)當(dāng)遵循安全性原則，要以保值為基本前提，以獲取平均水準(zhǔn)的資金利潤率為目標(biāo)，在保值的基礎(chǔ)上爭取增值；投資策略應(yīng)當(dāng)分散化、多樣化；基金的管理部門應(yīng)定期向持股機(jī)構(gòu)的董事會(huì)報(bào)告投資計(jì)劃和財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)部門也應(yīng)對(duì)此進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。另外，選擇合適的入市時(shí)間、創(chuàng)造入市的基本條件、把握入市資金的規(guī)模非常重要。在養(yǎng)老金基金和資本市場(chǎng)發(fā)育初期，防范風(fēng)險(xiǎn)的能力較小時(shí)，對(duì)其投資范圍做出一定的限制是必要的。

2）投資渠道的選擇。養(yǎng)老基金的投資資產(chǎn)組合取決于資本市場(chǎng)的發(fā)育程度。隨著資本市場(chǎng)的發(fā)育，成熟的金融工具越來越多，于是養(yǎng)老基金的資產(chǎn)組合也就可以越來越多樣化。結(jié)合我國實(shí)際情況，根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債”相匹配的原理，確定了基金資產(chǎn)時(shí)間上的組合后，選擇合理的投資工具組合。

結(jié)束語：綜上所述，養(yǎng)老金隱性負(fù)債問題如果不能得以有效解決，作實(shí)個(gè)人賬戶會(huì)面臨巨大的阻力，基金投資增值將遇到較大的困難，整個(gè)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的健康運(yùn)行將受到嚴(yán)重威脅。為此，既需要國家財(cái)政長期給予穩(wěn)定補(bǔ)償，同時(shí)又需要采取多種途徑和方法籌資，才能有效抵御人口老齡化高峰期的支付危機(jī)。我國解決隱性債務(wù)問題需要系統(tǒng)內(nèi)增收節(jié)支，系統(tǒng)外增加投入，完善基金運(yùn)營體制，養(yǎng)老保險(xiǎn)隱性債務(wù)問題的解決，將有利于我國新型養(yǎng)老保險(xiǎn)的確立，抵御人口老齡化高峰期支付危機(jī)，為我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)的長期穩(wěn)定提供重要支撐條件。參考文獻(xiàn)：

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