第一篇：我國三支柱養(yǎng)老保險制度發(fā)展思路

我國三支柱養(yǎng)老保險制度發(fā)展思路

我國現(xiàn)行的養(yǎng)老保險制度由三個不同層次的養(yǎng)老保險組成，即基本養(yǎng)老保險計劃、企業(yè)補充養(yǎng)老保險計劃和個人儲蓄型保險計劃，由此初步構建了我國現(xiàn)代養(yǎng)老保險體系的制度框架。

第一個層次的基本養(yǎng)老保險計劃在養(yǎng)老保險體系中占了主要地位。我國對城鎮(zhèn)企業(yè)職工強制實行統(tǒng)賬結合、部分積累的基本養(yǎng)老保險制度，其保障水平較低，覆蓋面較廣。到XX年時，我國基本養(yǎng)老保險覆蓋人數(shù)為14736萬人，其中職工11128萬人，離退休人員3608萬人。在部分有條件的地區(qū)，我國政府鼓勵當?shù)卣_展農村養(yǎng)老保險的探索和試點。

養(yǎng)老保險體系中的第二個層次是企業(yè)補充養(yǎng)老保險計劃。它由政府政策鼓勵，企業(yè)自愿建立，企業(yè)或企業(yè)和職工個人共同繳費為職工建立個人賬戶，通過商業(yè)機構運營，給付水平由繳費和投資收益率決定。目前我國只有極少數(shù)效益比較好的企業(yè)為職工辦理了補充養(yǎng)老保險，尚處于零星發(fā)展的狀態(tài)。XX年補充養(yǎng)老保險覆蓋職工人數(shù)是560萬，不到全部企業(yè)職工的5%。XX年《企業(yè)年金試行辦法》和《企業(yè)年金基金管理試行辦法》的出臺為企業(yè)年金的發(fā)展搭建了制度平臺，無疑將對這一層次的養(yǎng)老保險計劃產生重要的影響。

第三個層次的養(yǎng)老保險計劃是個人儲蓄型保險計劃，由勞動者個人通過購買商業(yè)保險公司的養(yǎng)老保險產品等方式實現(xiàn)。目前，我國商業(yè)養(yǎng)老保險的發(fā)展仍處于起步階段和附屬地位，水平很低，商業(yè)保險在養(yǎng)老保險體系中的地位和作用沒有得到充分發(fā)揮。XX年我國商業(yè)養(yǎng)老保險保費收入為420億元，人均保費支出不足40元，而XX年全國人均退休金為8777元。

我國現(xiàn)行的養(yǎng)老保險制度是公共選擇與社會經濟發(fā)展的結果，在提高制度效率和促進公平、保障社會平穩(wěn)運行與防范老年貧窮方面發(fā)揮了一定的作用：一是在較短的時間內，運用創(chuàng)新思維探索出有中國特色的養(yǎng)老保障改革道路，初步形成了養(yǎng)老保險制度的多層次體系框架，與國際上流行的“三支柱”保障理論相契合;二是通過全面和漸進的改革實現(xiàn)了由傳統(tǒng)保障制度向社會化的責任分擔制度轉變，改變了依靠政府和單位的傳統(tǒng)保障觀念，適應了經濟與社會發(fā)展的要求;三是為一定數(shù)量的居民提供了養(yǎng)老保障，并開始形成了養(yǎng)老金的正常調整機制，使離、退休人員能夠分享經濟社會的發(fā)展成果：四是有效改善了公眾的消費心理預期，促進了即期消費，為經濟社會的發(fā)展提供了有力的支持。

養(yǎng)老保障二元結構——農村養(yǎng)老保險制度缺失。在傳統(tǒng)經濟社會二元結構的影響下，我國養(yǎng)老保障也呈現(xiàn)出二元結構。農村養(yǎng)老保障還是以家庭保障與土地保障為主，沒有為占人口絕大多數(shù)的國民建立養(yǎng)老保險制度，保護其最基本的生存權利，這無疑是制度最大的不公平。

在部分地區(qū)試行的農村養(yǎng)老保險，實際模式與商業(yè)養(yǎng)老保險無異，沒有任何財政支持和補助，經辦機構還從保費中提取3%的管理費。因此受農村地區(qū)經濟社會發(fā)展水平的限制，加上缺乏統(tǒng)一管理和規(guī)范運營，投資渠道狹窄，原有制度出現(xiàn)經營困難，并呈收縮的趨勢，參保人數(shù)由1998年的8025萬人下降到XX 年的5428萬人，參保率由1998年的%下降到XX年的%，保險基金出現(xiàn)嚴重的缺口。

城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險制度的覆蓋面有限。制度的不公平也體現(xiàn)在城鎮(zhèn)地區(qū)，基本養(yǎng)老保險主要覆蓋了國有企業(yè)。雖然非國有企業(yè)的就業(yè)人數(shù)在許多地區(qū)占一半以上，但其覆蓋范圍參差不齊(20%—90%)，這類人群就業(yè)較不穩(wěn)定，更需要參保。我國城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險制度參保職工占全部就業(yè)人口的比例在12%左右，參保職工占城鎮(zhèn)就業(yè)人口的比例在40%左右，參保職工占城鎮(zhèn)在崗職工的比例在80%左右。

現(xiàn)行制度參保率低下的原因主要有：一是制度不完善，部分城鎮(zhèn)人群未納入保障范圍，如自由職業(yè)者和公務員：二是繳費率太高，待遇不穩(wěn)定，受到大多數(shù)非國有企業(yè)的抵制，擴大覆蓋面進展艱難，三是國有企業(yè)的問題也沒有完全解決。有限的覆蓋面會加劇繳費負擔，限制勞動力的合理流動，進而容易形成覆蓋面下降的惡性循環(huán)。

因此，在現(xiàn)行的養(yǎng)老保險制度下，不同人群所享受到的養(yǎng)老政策是不同的，行業(yè)之間、地區(qū)之間的差別比較大。如公務員依然享受計劃經濟時代的退休養(yǎng)老政策，而自由職業(yè)者的養(yǎng)老政策沒有得到妥善解決而被人為地排除在現(xiàn)有制度之外，部分企業(yè)因經營困難無法按時繳納保險費，其職工的養(yǎng)老保障也無從得到保證。對于不同的人群設計不同的養(yǎng)老保險方案，體現(xiàn)了制度的多元化和不同人群的特點，本無可厚非，但應保證縱向和橫向的相對公平性。在我國條塊分割，不同收入水平和不同行業(yè)人群養(yǎng)老政策的區(qū)別太大，加劇了社會的不公平。

基本養(yǎng)老保險繳費率與拒繳率居高不下，費用分擔苦樂不均。由于轉軌成本沒有得到合理的分擔而沉淀在養(yǎng)老保險制度中，因此在制度設計及其運行中，由在職人員承擔了轉軌成本，他們同時為自己和已退休人員的養(yǎng)老付費，面臨雙重負擔，使企業(yè)面臨著繳費和自身發(fā)展之間的矛盾，在部分地區(qū)，企業(yè)的福利負擔甚至超過職工工資的40%，以致部分效益不好的企業(yè)拖欠繳費現(xiàn)象突出。

目前，企業(yè)、事業(yè)單位仍是社會保障的主要承擔者，是社會保障制度的核心。我們現(xiàn)行的養(yǎng)老體制雖然說是一種“社會保障制度”，但絕大多數(shù)仍是以企業(yè)為載體，缺乏整個社會共濟的保障機制。有些效益不好，特別是嚴重虧損的特困企業(yè)，連職工工資都發(fā)不出，就更談不上“養(yǎng)老保險”，養(yǎng)老金的拖欠非常突出。我國現(xiàn)行的養(yǎng)老保障體制需要繼續(xù)健全和完善。

根據(jù)測算，我國的現(xiàn)實是：在職人員的實際繳費率高于理論繳費率五個百分點以上;養(yǎng)老金替代率在不同年份之間波動和差別比較大;在大部分年份，理論繳費收入大于當年實際繳費收入，差額有增長的趨勢，而理論支出均小于實際支出。這反映了制度設計上的缺陷和調整機制的不完善，難以有效激勵勞動者參保，也難以有效約束其不當利用制度的行為。

失業(yè)人數(shù)不斷增加。養(yǎng)老保險制度建立的目的之一是保證勞動者的有效供應，但也會提高勞動力使用的成本，可能會抑制對勞動力的需求。高效率的養(yǎng)老保險制度能夠在成本與保障之間達成一種平衡。我國城鎮(zhèn)登記失業(yè)率由1998年的%逐漸上升到XX年的%，這主要是由結構調整和經濟發(fā)展等原因造成的，是否存在養(yǎng)老保險制度的負面影響還需要進一步的實證研究，但在一定程度上，這可能說明了該制度在保障勞動力方面的不足與低效率。

第二、第三層次發(fā)展滯后，多層次體系成為形式。多層次(多支柱)養(yǎng)老保險體系可以減輕公共養(yǎng)老保險的財政壓力，促進經濟增長，體現(xiàn)出效率與公平的動態(tài)統(tǒng)一，我國養(yǎng)老保險制度改革也提出了要建立多層次養(yǎng)老保險體系的目標。但目前第二層次企業(yè)年金的稅收優(yōu)惠政策依然停留在爭論中，企業(yè)年金業(yè)務在行業(yè)、地區(qū)間發(fā)展不平衡，相關立法、監(jiān)管、風險控制機制尚不完善，市場難以在短期內得到快速啟動和發(fā)展。作為第三層次的商業(yè)養(yǎng)老保險，受國民保險意識和稅收政策的限制，覆蓋的人群也非常有限。第二、第三層次規(guī)模較小，發(fā)展滯后，多層次體系成為名義和形式上的，加之制度的不完善，其整體功能的發(fā)揮受到嚴重影響。

社會統(tǒng)籌基金隱性債務巨大。社會統(tǒng)籌基金除支付基礎養(yǎng)老金外，還要支付“老人”的全部養(yǎng)老金和“中人”的過渡性養(yǎng)老金。然而，改革前積累的資產遠遠低于應支付的當前養(yǎng)老金和過渡性養(yǎng)老金之和，我國基本養(yǎng)老保險的隱性債務規(guī)模巨大，各方研究結果均在3萬億元左右。為彌補這筆債務，要求社會統(tǒng)籌部分的繳費高于當前待遇成本。盡管國家規(guī)定了很高的企業(yè)繳費率(工資總額的20%左右)，并且還有增長的趨勢，但是除非有其他的資金來源，否則國有企業(yè)和國家財政均無力負擔這筆債務。

個人賬戶與統(tǒng)籌基金的合并運行。個人賬戶與統(tǒng)籌基金的合并運行是制度效率缺失的一個重要原因。個人賬戶與統(tǒng)籌基金分別實行基金完全積累制和現(xiàn)收現(xiàn)付制，是兩種不同的融資方式、基金模式和再分配模式，應分別采取不同的管理方式。統(tǒng)籌基金和個人賬戶基金的混賬運行，使得統(tǒng)籌部分透支了個人賬戶資金，并未形成實際的基金積累，使得改革陷入困境。其一，兩個賬戶的合并運行容易導致管理上的混亂，其中產生的問題最終會落到政府的身上。其二，統(tǒng)籌基金透支了個人賬戶，使個人賬戶空賬運行，僅成為一種記賬的手段，基金的投資與積累無從實現(xiàn)，目前已有7400億元的資金缺口。其三，統(tǒng)賬結合模式的目的是逐步實現(xiàn)從原有現(xiàn)收現(xiàn)付制向部分積累制的轉變，但由于個人賬戶成為空賬，制度實質上又回到原有的現(xiàn)收現(xiàn)付制。

中國養(yǎng)老保險體系發(fā)展與改革中存在的問題，很大程度上根源于制度中政府行為與責任的定位與運作存在問題，主要表現(xiàn)在以下三方面。

政府與市場角色的沖突。主要表現(xiàn)在：一是缺乏對養(yǎng)老保險制度的統(tǒng)籌規(guī)劃，缺乏整體的思路和方案;二是在基本養(yǎng)老保險制度沒有完善的情況下，政府對補充養(yǎng)老保險介入過深，限制了商業(yè)養(yǎng)老保險的發(fā)展;三是政府在農村養(yǎng)老保險的制度提供與財政支持等方面承擔的責任不足，而對其經營卻表現(xiàn)出很高的積極性;四是社會養(yǎng)老保險立法滯后，缺乏對政府行為的有效約束，隨意性較大;五是缺乏支持、補充與商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展相配套的政策，限制了體系的健全。

中央政府與地方政府角色的沖突。制度對中央政府與地方政府各自應承擔的責任、管理職責劃分不清。尤其在對社保基金缺口的承擔上，表現(xiàn)出很大的隨意性和臨時性，往往形成“人人靠社保，社?？控斦?，財政靠中央”的局面。

立法滯后，制度非正規(guī)化。我國養(yǎng)老保險存在立法不健全、立法層次低、缺乏必要的法律責任制度、法律實施機制較為薄弱等問題。如社會保障監(jiān)督機構沒有與管理機構嚴格劃分開來;缺乏對欠繳社保費的行為和拖欠離、退休人員養(yǎng)老金行為的法律制裁措施，非法挪用、擠占社?；鸬倪`法甚至犯罪行為得不到及時懲處等。

在借鑒國際經驗和認識我國國情的基礎上，我們應當從系統(tǒng)思維的角度，理清完善養(yǎng)老保險體系的發(fā)展思路。

國外的經驗表明多層次的養(yǎng)老保險體系具有較高的效率，我國國情的復雜性也決定了我國養(yǎng)老保險制度的完善應當堅持建立并完善多層次的養(yǎng)老保險體系的指導思想。我們在穩(wěn)步擴大基本養(yǎng)老保險覆蓋面的同時，應當努力促進企業(yè)年金和商業(yè)養(yǎng)老保險的發(fā)展，使三者達到合理的養(yǎng)老替代比例。同時還應引導、鼓勵商業(yè)保險機構運用其精算、管理、服務等技術優(yōu)勢，服務于養(yǎng)老保險制度體系基礎型、成長型、享受型各層面，實現(xiàn)養(yǎng)老保險制度的健康運行。

由于養(yǎng)老保險制度涉及廣大人民群眾的切身利益，并且其經營管理的期限長達數(shù)十年，因此應當針對已經出現(xiàn)的問題，分別完善三個層次的立法，如社會保險(障)法、養(yǎng)老保險管理辦法等，規(guī)范籌資方式，明確管理機構和經辦機構，規(guī)范資金的運用與投資，加大處理違規(guī)行為的力度，統(tǒng)一監(jiān)管標準，保障資金的安全，促進養(yǎng)老保險制度體系的發(fā)展。

由于隱性債務數(shù)額巨大，我們只能在較長時期內，積極尋求籌資渠道，逐步償還。一是可通過調整財政支出結構，如發(fā)行國債、福利彩票等財政手段籌集養(yǎng)老基金;二是可通過國有資產的合理分割籌集資金;三是社會統(tǒng)籌與個人賬戶逐漸實行分脹管理，逐步做實個人賬戶;四是可考慮開征養(yǎng)老保險稅，保證資金來源的穩(wěn)定性和連續(xù)性;五是穩(wěn)步提高養(yǎng)老保險的覆蓋面。

我國養(yǎng)老保險制度的稅收優(yōu)惠政策凌亂而不成體系，優(yōu)惠比例、結構、地區(qū)均有限。如企業(yè)年金，我國規(guī)定工資總額的4%～5%以內從成本列支，國外大都超過10%。而企業(yè)年金和商業(yè)養(yǎng)老保險在發(fā)展的初期，迫切需要稅收政策的支持，這一點已為國外的發(fā)展經驗所證明。因此養(yǎng)老保險體系的完善呼吁加大稅收優(yōu)惠力度和嚴格稅收監(jiān)管措施。

保證養(yǎng)老保險基金安全的關鍵在于能否提高基金投資收益率，實現(xiàn)保值增值。我們可以通過直接投資收益穩(wěn)定、盈利性好的基礎設施和固定資產，或進入不動產抵押二級市場等多種方式，拓展適合養(yǎng)老保險基金安全性、盈利性、流動性特點的投資渠道，科學確定投資組合和策略，建立規(guī)范化、科學化的長效保值增值機制。

我國農村地區(qū)人口老齡化趨勢、農民收入的地區(qū)與個體差異、人口的流動性和城市化進程決定了農村養(yǎng)老保障模式必須是一個多元的、結合正式和非正式制度的整合型養(yǎng)老保障體系，是以非納費型社會救助制度、土地保障制度、家庭保障制度為基本保障制度，以納費型養(yǎng)老保險制度、商業(yè)養(yǎng)老保險制度和個人儲蓄為重要組成部分的動態(tài)調整的、綜合的制度體系，并考慮在較遠期的未來分類、分步與城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險體系接軌。更多

第二篇：我國養(yǎng)老保險制度三大支柱

我國養(yǎng)老保險制度三大支柱

中國自1999年步入老齡化社會以來，因人口基數(shù)大、老齡化速度快，如今已經成為全世界老齡人口最多的國家之一。

據(jù)今年4月國家統(tǒng)計局第六次人口普查公布的數(shù)據(jù)，中國60歲及以上老年人口接近1.78億，占人口總數(shù)的13.26％，遠超國際標準10％的老齡化社會分界線。

國家統(tǒng)計局局長馬建堂指出，近十年我國人口出生率大概在12％，死亡率在7％。這好比一個金字塔，處于底部的老齡人口越來越多，而處在金字塔頂端的少兒卻越來越少。

老年人口比重的加大已對養(yǎng)老消費需求的滿足、老年人醫(yī)療保險、養(yǎng)老居住與基礎設施建設等多個環(huán)節(jié)提出挑戰(zhàn)，特別是對養(yǎng)老保險制度造成了巨大的壓力。

基本養(yǎng)老保險方面，我國基本養(yǎng)老保險由城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險和新型農村社會養(yǎng)老保險組成。截至2010年年底，參加城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險的人數(shù)為2.57億人；參加新農保的人數(shù)為1.43億人。國家發(fā)改委社會發(fā)展研究所所長楊宜勇指出:“今后我國養(yǎng)老保險的工作重點仍是在擴大覆蓋面上?！?/p>

目前，基本養(yǎng)老保險的保障水平是“?；尽?。此外，中國社科院發(fā)布的《2010年社會保障綠皮書》中指出，基本養(yǎng)老保險個人賬戶的實際收益率不足2％，而2005年以來的加權通貨膨脹率為

2.22％。

補充養(yǎng)老保險方面，迄今為止，我國公務員和大部分事業(yè)單位仍

實行特殊的退休金制度，所以我國的補充養(yǎng)老保險只有企業(yè)年金一種形式。中國的企業(yè)年金起步較晚，參加企業(yè)年金計劃的行業(yè)分布面狹窄，主要集中在電力、石化、交通、煙草、鋼鐵、金融等部分行業(yè)和企業(yè)。根據(jù)人力資源和社會保障部公布的企業(yè)年金統(tǒng)計數(shù)據(jù)，截至2009年12月31日，我國正式運作的企業(yè)年金規(guī)模為1975億元，參加企業(yè)年金的人數(shù)是1116萬人。

個人養(yǎng)老儲蓄方面，1995年，《國務院關于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知》的第五條提出:“鼓勵建立企業(yè)補充養(yǎng)老保險和個人儲蓄性養(yǎng)老保險?！钡嘘P個人養(yǎng)老儲蓄制度的建立是否有國家政策的相應配套措施、誰來管理個人養(yǎng)老儲蓄基金、是否與基本養(yǎng)老保險和補充養(yǎng)老保險掛鉤等等，這些方面都沒有明確的規(guī)定和運行機制。

2010年我國城鄉(xiāng)居民存款余額為30.3萬億元，2009年中國大陸的商業(yè)保險密度和深度分別是121美元和3.4％，而世界平均水平是595美元和7％，美國是3710美元和8％，日本還要高，因此，我國個人養(yǎng)老儲蓄與發(fā)達國家和地區(qū)比較存在很大差距。

聲音

我們下一步做電子商務創(chuàng)新要解決誠信問題。這涉及兩個方面，一個是生產供應方，一個消費方。現(xiàn)在做“消費養(yǎng)老”模式是一種商業(yè)模式創(chuàng)新。

這個平臺如果不僅僅買賣東西，還做養(yǎng)生、保健等服務，能夠給消費者提供很多服務，將美容院和養(yǎng)生堂聯(lián)合起來的話，可以形成一

種服務鏈。

——中國互聯(lián)網協(xié)會常務副理事長高新民

應該支持曹總的嘗試。網貨來自渠道，核心是將暴利還給制造業(yè)，反映在現(xiàn)在的市場，企業(yè)應該把自己的得利讓給消費者，從而創(chuàng)造出一個能使我們的養(yǎng)老水平更加完善的局面。

——國家工商總局市場司原司長張經

上海家帝豪電子商務有限公司是把消費和養(yǎng)老聯(lián)合起來的一個創(chuàng)新，而誠信問題也在“消費養(yǎng)老”創(chuàng)新的過程中不斷改進?！獓野l(fā)改委培訓中心項目顧問于元江

把流動零散的客戶和企業(yè)系在一起，做美國人幾十年前做的事情。美國人做這個的時候有很多挫折，家帝豪走第一步，后面還有很多路要走。

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現(xiàn)在我們把消費者放在首位，你消費是給我的企業(yè)投資，我會給你返還利潤作為回報。我的產品質量不錯，那么好，消費者來給我投資。如果我的產品質量不好，那么，我永遠不要在中國做了。——上海家帝豪電子商務有限公司董事長曹建華

第三篇：我國的養(yǎng)老保險制度的演進與發(fā)展

我國的養(yǎng)老保險制度起步于20世紀50年代初，最開始保障對象是城鎮(zhèn)機關、事業(yè)單位和企業(yè)的職工，主要是由國家規(guī)定統(tǒng)一的基本保險待遇，各單位和企業(yè)支付養(yǎng)老費用，這實際上是一種享受對象經限定的由國家統(tǒng)一管理并保證養(yǎng)老金發(fā)放的養(yǎng)老保險體系。在文革期間，工會組織被取消，養(yǎng)老保險制度建設處于停滯、倒退的狀態(tài)。國家不再統(tǒng)一籌集養(yǎng)老保險基金每個企業(yè)按自己的養(yǎng)老金負擔籌集費用，養(yǎng)老保險制度也喪失了期應有的在不同地區(qū)和企業(yè)之間再分配的功能。從20世紀80年代期起，為適應社會主義市場經濟體制和生產力發(fā)展水平要求，我國對企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度進行了一系列的改革。我國社會保障制度的改革和發(fā)展歷程可以分為四個階段：第一個階段是1978~1991年的恢復性改革階段，第二個階段是：1991~2000年的探索性改革階段，第三個階段是2000~2006年的“做實”試點階段，第四個階段是2006年十六屆六中全會提出基本建立“覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會保障體系”的“全覆蓋”階段。中國的養(yǎng)老保險制度是在50年代開始摸索著建立的，雖然是不完善的，但已養(yǎng)老保險制度的雛形。經過的文化大革命的破壞，中國剛剛出現(xiàn)的養(yǎng)老保險被扼殺在搖籃中。1978年以前我國社會保障制度的典型特征是“企業(yè)保險”，而1978~1991年這一階段主要是維持、鞏固和完善這種制度模式，因此這一階段的主要目的還是為了解決歷史遺留問題和恢復被“文化大革命”破壞的養(yǎng)老保障制度。與此同時，這一階段的一些改革措施也積極促進了“企業(yè)保險”向“社會保險”的轉變。例如，從1984年開始，中國開始嘗試養(yǎng)老保險費用的社會統(tǒng)籌，其目的是“還原”社會養(yǎng)老保險的基本職能。并在多地區(qū)試行退休人員退休費社會籌集。在統(tǒng)籌方面，自1986年起首先實現(xiàn)了全國縣、市一級的養(yǎng)老保險費社會統(tǒng)籌，進而又推進省一級的統(tǒng)籌工作。

二、1991~2000年探索性改革階段

1991~2000年這10年是中國社會保障制度的探索性改革階段，也是我國社會保障制度框架形成的重要時期。

第一，1991年6月，國務院發(fā)布《關于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》，開始嘗試性的社會養(yǎng)老保險結構的改革實踐。在養(yǎng)老保險的籌資方面，確定社會養(yǎng)老保險費用由國家、企業(yè)和職工三方共同籌資，職工個人按本人工資的3%繳納養(yǎng)老保險費。在制度結構上，確定探索建立國家基本養(yǎng)老保險、企業(yè)補充養(yǎng)老保險和個人儲蓄性養(yǎng)老保險相結合的多層次養(yǎng)老保險體系。中共中央十四屆三中全會通過的《中共中央關于建立社會主義市場經濟體制若干問題的決定》正式決定實行社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結合的社會保險制度，其中，一個最重大的突破是關于個人賬戶的設置；“社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結合”實際上就是社會統(tǒng)籌和積累制的結合1995年3月，國務院發(fā)布的《關于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知》具體確定“社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合”的實施方案，確定“統(tǒng)賬結合”是中國城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度改革的方向。提出到20世紀末，基本建立適應社會主義市場經濟體制要求，適

用于城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工和個體勞動者，資本來源多渠道，保障方式多層次，社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合、權利與義務相對應，管理服務社會化的養(yǎng)老保險體系。1997年7月國務院頒布《關于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》，為解決養(yǎng)老保險制度多種方案并存的破碎局面，采取了以下果斷的措施：（1）在養(yǎng)老保險費的籌集方面，按職工工資的11%建立養(yǎng)老保險個人賬戶，其中個人繳費最終上升到8%，企業(yè)繳費劃入的部分最終降低到3%；

（2）在企業(yè)繳費的控制方面，企業(yè)繳費（含劃入個人賬戶部分）的費率以不得超過工資總額的20%；（3）養(yǎng)老金的構成由基礎養(yǎng)老金和個人賬戶兩部分組成。（4）將11個行業(yè)統(tǒng)籌劃歸地方社會保險機構管理。5）為了加速養(yǎng)老保險制度改革，國務院還決定在行業(yè)統(tǒng)籌移交地方統(tǒng)一管理的同時，加大推進省級養(yǎng)老保險統(tǒng)籌的力度，確立了基本養(yǎng)老保險基金省級調劑金制度的推進計劃。確定到2000年，在省、自治區(qū)、直轄市范圍內，要基本實現(xiàn)統(tǒng)一企業(yè)繳納基本養(yǎng)老保險費比例，統(tǒng)一管理和調度使用基本養(yǎng)老保險基金，對社會保險經辦機構實行省級垂直

三、2000~2006年“做實”試點階段

由于“社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結合”的制度模型的弊端，造成統(tǒng)籌賬戶存在巨大的支付缺口，歌地社保部門均調用個人賬戶資金用于當期支付，個人賬戶有名無實，長年“空轉”。

2000年，國務院決定選擇遼寧省進行完善城鎮(zhèn)社會保障體系試點，頒布了《關于印發(fā)完善城鎮(zhèn)社會保障體系試點方案的通知》，決定從2001年7月開始在遼寧省進行完善城鎮(zhèn)社會保障體系試點工作。試點的內容主要有兩個方面：第一，將個人賬戶的規(guī)模從11%降到8%；第二，逐漸將個人賬戶由個人全部“做實”，到2003年11月底，全省參加企業(yè)基本社會養(yǎng)老保險人數(shù)687萬人，累計征收做實個人賬戶資金83.6億元，個人賬戶計清率為99.9% 2003年，黨中央、國務院決定，在黑龍江和吉林兩省進行擴大完善城鎮(zhèn)社會保障體系試點工作，提出在總結遼寧省試點經驗的基礎上，通過兩省的試點，為完善我國城鎮(zhèn)社會保障體系進一步積累經驗。2005年12月，國務院發(fā)布《關于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》，從2006年起又將試點改革擴大到除東三省之外的八個省、區(qū)、市，包括天津、上海、山東、山西、湖北、湖南、河南和新疆。

四、2006年至今“全覆蓋”改革階段

2006年中共十六屆六中全會從構建社會主義和諧社會的戰(zhàn)略高度，明確提出到2020年建立覆蓋全民的社會保障體系。2007年中共十七大報告再次提出加快建立覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會保障體系。這標志著中國社會保障制度建設進入了一個新的歷史階段。到2020年，中國政府要在一個十幾億人口的大國做到全民保障。這不僅是中國人民的福音，也是對世界養(yǎng)老保障制度的一個重大貢獻。同時，這個任務也是十分艱巨的，需要更多的智慧和付出更多的努力。

第四篇：我國養(yǎng)老保險制度的完善

內容摘要：

養(yǎng)老保險是一種社會保險，是根據(jù)國家法律規(guī)定，對達到退休年齡的老年人，由國家和社會提供物質幫助以保障其晚年生活所需的社會保險制度。中國社會養(yǎng)老保險制度的改革已經過了幾十年的歷程，經過多次的摸索、實踐，在資金的管理上逐步形成了 “社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結合”的籌資模式；為提高統(tǒng)籌管理效率，均衡離退休費用負擔，增強社會保障功能，完善社會保障體系，實行了養(yǎng)老保隊省級統(tǒng)籌。養(yǎng)老保險制度的改革，對于建立社會主義市場經濟體制，促進改革、發(fā)展和社會穩(wěn)定都具有十分重要的意義。社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結合模式在現(xiàn)收現(xiàn)付的基礎上，既面臨著人口老齡化、支出需要大幅度增加的現(xiàn)實，又存在著缺乏政府的財源支持、企業(yè)和個人繳費已不堪重負的問題，在這種情況下，養(yǎng)老保險前進的道路是十分曲折、困難的。結合我國的實際情況，針對我國社會養(yǎng)老保險在實踐中出現(xiàn)的一些問題，查找出現(xiàn)問題的原因，借鑒國外的一些經過實踐而逐漸成熟的經驗，淺談我國養(yǎng)老保險制度的完善。

關鍵字：養(yǎng)老保險制度現(xiàn)狀完善

一、養(yǎng)老保險制度的發(fā)展歷程

養(yǎng)老保險是一種社會保險，是根據(jù)國家法律規(guī)定，對達到退休年齡的老年人，由國家和社會提供物質幫助以保障其晚年生活所需的社會保險制度。養(yǎng)老保險基金是在社會經濟生活中，國家為實施養(yǎng)老保險計劃按照一定的法律程序而預先建立起來的、用于保障受保人養(yǎng)老基本生活需要的專用基金。我國的養(yǎng)老保險制度是50年代初期建立的，以后在1958年和1978年兩次做了修改，1991年各地區(qū)為適應經濟體制改革的需要，又進行了以退休費用社會統(tǒng)籌為主要內容的改革，制定了《國務院關于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》（國發(fā)［1991］33號）。1995年3月和1997年7月又分別制定了《國務院關于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知》和《國務院關于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》等文件，中國社會養(yǎng)老保險制度的改革已經過了幾十年的歷程，經過多次的摸索、實踐，在資金的管理上逐步形成了 “社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結合”的籌資模式；為提高統(tǒng)籌管理效率，均衡離退休費用負擔，增強社會保障功能，完善社會保障體系，實行了養(yǎng)老保隊省級統(tǒng)籌。養(yǎng)老保險制度的改革，對于建立社會主義市場經濟體制，促進改革、發(fā)展和社會穩(wěn)定都具有十分重要的意義。

為使養(yǎng)老保險更合理地收繳及使用，養(yǎng)老保險實行了省級統(tǒng)籌，實行省級統(tǒng)籌的目標是：建立適應社會主義市場經濟體制的要求，適用城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工和個體勞動者，資金來源多渠道，保障方式多層次，社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結合，管理服務社會化，在全省范圍內調劑和管理基金，以確保離退休金按時足額發(fā)放的養(yǎng)老保險體系。我省實行的養(yǎng)老保險制度，是根據(jù)這個目標，依據(jù)國務院發(fā)布的養(yǎng)老保險制度的規(guī)定，逐步做到統(tǒng)一繳費比例，統(tǒng)一管理和調劑使用基金，統(tǒng)一養(yǎng)老金的發(fā)放辦法和標準，通過規(guī)范和調整，逐步統(tǒng)一企業(yè)繳費基數(shù)和比率。

二、我國養(yǎng)老保險制度的現(xiàn)狀

1、在實踐中，社會統(tǒng)籌常常只能顧及當前社會養(yǎng)老保險基金的收支狀況，而無法顧及到未來人口老齡化和可能出現(xiàn)的經濟危機對社會養(yǎng)老保險制度所帶來的風險，社會養(yǎng)老保險基金的長期平衡是社會統(tǒng)籌的難題。而大數(shù)額的人口進入養(yǎng)老金領取者的行列，這無疑會給社會養(yǎng)老保險基金的籌集帶來巨大的壓力。由于積累的個人帳戶由于要求收支平衡的期間過長，容易受到通貨膨脹的嚴重影響，一旦遇到大的經濟危機和金融危機，養(yǎng)老金個人帳戶的貶值風險無法抵御；而且，單純以個人交納的保險費數(shù)額來決定養(yǎng)老金給付數(shù)額的模式下，社會的低收入者或負擔重的勞動者往往難以通過自身預提積累的保險金滿足維持退休后最基本生活水平的需求。

2、機制轉軌過程中存在著巨大的資金缺口。社會養(yǎng)老保險基金從現(xiàn)收現(xiàn)付模式轉向“社會統(tǒng)

籌與個人帳戶相結合”的部分積累模式，從財富流動的機制上來看，新制度下的勞動者除了要為自己繳費之外，還必須為退休的上一代再交一次費用?，F(xiàn)收現(xiàn)付模式向積累模式的轉換過程中，存在著一代人必須養(yǎng)活兩代人的難題，即當代勞動者在為自己積累資金、充實自己的“個人帳戶”之外，還必須繳納足夠的基金養(yǎng)活上一代人。

3、在社會極度進步的時代，經濟高速發(fā)展也帶來了極不穩(wěn)定的因素，企業(yè)破產導致下崗職工增多，社會養(yǎng)老保險基金的籌集更加困難。由于各種因素所致的經營不景氣、頻臨倒閉或破產的企業(yè)很多，同時，下崗職工的人數(shù)也因此而增多。雖然企業(yè)破產了，職工下崗了，但時間不會停止，由此產生的養(yǎng)老保險基金還得繼續(xù)交，但下崗的職工拿不出這部分資金，但退休的那部分職工的退休工資還得繼續(xù)發(fā)放，在這種情況下，社會養(yǎng)老保險基金只出不進，社會統(tǒng)籌的入不敷出就將不可避免。不僅如此，一方面企業(yè)經營困難，另一方面又需要被迫不斷地提高繳費率去應付日益增長的養(yǎng)老金支付壓力，不僅社會養(yǎng)老保險基金入不敷出，由此也導致收入分配的巨大差距，乃至進一步拉大地區(qū)之間社會經濟發(fā)展的水平。即使是在省市級“社會統(tǒng)籌”的范圍內，不同縣市的社會養(yǎng)老保險基金的盈虧也涉及到當?shù)氐娜丝诮Y構、制度的覆蓋范圍、企業(yè)的繳費能力、社會養(yǎng)老金的替代水平和基金征繳到位率等諸多因素，差距過大也會造成社會養(yǎng)老保險基金統(tǒng)籌和調節(jié)的困難和壓力。

4、缺乏政府的財政投入。在1995年的《國務院關于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知》中規(guī)定“基本養(yǎng)老保險基金發(fā)生困難時，由同級財政予以支持”。但在實際工作中，有關支持的手段、力度、范圍和財政基金的來源卻沒有明確的規(guī)定，所以此種支持很難到位。

綜上所述，社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結合模式在現(xiàn)收現(xiàn)付的基礎上，既面臨著人口老齡化、支出需要大幅度增加的現(xiàn)實，又存在著缺乏政府的財源支持、企業(yè)和個人繳費已不堪重負的問題，在這種情況下，養(yǎng)老保險前進的道路是十分曲折、困難的。

六、我國養(yǎng)老保險制度的完善

1997年7 月國務院領導在全國統(tǒng)一企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度工作會議上指出在深化（社會養(yǎng)老保險制度）改革過程中，暴露和反映出了一些問題。一是多種養(yǎng)老保險辦法并行，給管理工作帶來諸多困難；二是基本養(yǎng)老保險水平差距過大，存在攀比待遇水平的現(xiàn)象；三是基金統(tǒng)籌層次過低，調劑能力弱，少數(shù)經濟效益不好的地區(qū)和企業(yè)，離退休人員的基本生活難以保障；四是個人繳費到位的速度慢，個人帳戶的功能沒有得到充分體現(xiàn)；五是國家關于基金管理的規(guī)定沒有得到認真執(zhí)行，擠占挪用養(yǎng)老保險基金的問題比較嚴重?！边@些問題，使社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結合模式的環(huán)境風險和目標風險都在加大。因此，采取什么樣的政策和措施，化解風險，保證社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結合模式能夠順利地運行，是目前實際工作中最重要的問題。

1、加強養(yǎng)老保險制度涉及廣大人民群眾的切身利益，并且經營管理的期限長達數(shù)十年，因此應當針對已經出現(xiàn)的問題分別完善幾個層次的立法，如社會保險（障）法、養(yǎng)老保險管理辦法等，規(guī)范籌資方式，明確管理機構和經辦機構，規(guī)范資金的運用與投資，加大處理違規(guī)行為的力度，統(tǒng)一監(jiān)管標準，保障資金的安全，促進養(yǎng)老保險制度體系的發(fā)展。

2、社會養(yǎng)老保險基金的籌資。一般來說，社會養(yǎng)老保險基金制度的最終實現(xiàn)目標有三個方面。首先是能夠建立充分的基金儲備，以保證國家社會養(yǎng)老保險計劃的順利運轉，實現(xiàn)保險功能，這是社會養(yǎng)老保險基金制度運行的根本目標。其次，社會養(yǎng)老保險基金籌集的各個環(huán)節(jié)，都要充分保證社會經濟運行的效率性，而不能對社會經濟發(fā)展造成障礙。第三，通過其特有的財富轉移機制，達成社會收入第二次分配的目標，努力做到社會公平?！吧鐣y(tǒng)籌與個人帳戶相結合”模式，既能夠通過統(tǒng)籌機制照顧退休人員的現(xiàn)實利益，保證社會養(yǎng)老保險基金現(xiàn)收現(xiàn)付功能的實現(xiàn)，又設立個人帳戶著眼于工作著的現(xiàn)在一代人的長遠利益。在實踐中它既能夠發(fā)揮現(xiàn)收現(xiàn)付模式和完全積累模式的長處，又在一定程度上互補了二者的缺陷。社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結合模式的關鍵是基金的來源。只有國家、企業(yè)和職工個人共同承擔

基金籌集的責任，共同參與、共同努力、相互協(xié)調才可能保證財源的穩(wěn)定性。傳統(tǒng)的體制下，國家已經無力繼續(xù)支撐不斷增長的社會養(yǎng)老保險費用，實際上現(xiàn)收現(xiàn)付模式已經破產。但是國家作為社會保障的主體，組織、協(xié)調并保證社會養(yǎng)老保險制度的順利運行是其根本的權利和義務。推行社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結合模式是創(chuàng)新性的嘗試，在目前社會養(yǎng)老保險基金運行風險加大的情況下，國家需要加大參與和干預的力度。

3、國家對上一代人的債務，可以尋求一定的補償辦法：一是從現(xiàn)有的國有資產存量中取一部分補充其漏缺。我國在對國有經濟結構進行調整改組，自然要涉及對國有資產進行重新配置，可以結合這一過程，劃出部分國有資產補充到社會養(yǎng)老保險基金中去；二是國家財政應劃撥資金對社會養(yǎng)老保險基金進行援助。比如為按時按數(shù)額繳納社會養(yǎng)老保險的企業(yè)實行稅收優(yōu)惠政策等。因為，養(yǎng)老費用應屬于勞動力再生產費用的范疇，這筆費用本來可以作為勞動者的勞動報酬發(fā)給職工個人支配，職工用這筆費用選擇如何進行養(yǎng)老?，F(xiàn)在國家從社會安全的需要出發(fā)，建立了社會養(yǎng)老保險制度，由企業(yè)代替職工個人繳納了用于職工養(yǎng)老的費用的一部分，即社會養(yǎng)老保險基金。顯然，這部分費用本來就不構成企業(yè)的利潤部分，不存在納稅的問題。因此，所謂財政讓利只是一種推動經濟發(fā)展的激勵模式。

如果國家財政不投入，靠企業(yè)和勞動者個人是不可能承擔得了的。再者，政府財政承擔部分社會養(yǎng)老保險基金，減輕了企業(yè)的負擔，不僅有利于企業(yè)改革，更有利于企業(yè)參與國際分工，增強其在國際市場上的競爭力。解決社會養(yǎng)老保險基金危機的合理、公平的做法就是政府財政及時注入資金實施援助。

4、應建立最低養(yǎng)老金制度。社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結合模式中，社會收入有從下向上、從貧向富流的傾向。對生活困難的企業(yè)下崗職工征收社會養(yǎng)老保險費不利于社會保險的基本原則，若對他們免征費用，首先是社會養(yǎng)老保險基金承受不了，再者不出力而吃飯的局面會難以控制，而且對繳費者也構成了不公平。因此，建立一個社會最低養(yǎng)老金，維持低收入者養(yǎng)老生活，使人人都有飯吃。

5、確保保險基金的增值?？梢酝ㄟ^把死的那部分資金投入運營的方式來增加基金的收入，利用社會保險基金進行投資，購買國債或者存入國有商業(yè)銀行等。這樣一來，國家長期建設需要的資金可以依賴于此而解決一點，因此，承著金融風險的逐步解決，國內資本市場的進一步規(guī)范，應積極開拓基本養(yǎng)老保險基金的投資市場，將養(yǎng)老保險基金的投資方向著眼于建設周期較長、有穩(wěn)定回報的長期投資領域。以真正發(fā)揮長期資金的優(yōu)勢，創(chuàng)造最大的經濟效益；而經濟效益的提高不僅將直接對國民經濟產生良好的影響，同時又間接實現(xiàn)了基金收入的穩(wěn)步增加。

6、逐步建立并完善農村養(yǎng)老保險。我國是農業(yè)大國，應加大力度進行農村社會養(yǎng)老保險立法，制定出適用于農村的養(yǎng)老保險制度，保證農村養(yǎng)老保險制度的實行，依法監(jiān)督、管理農村社會養(yǎng)老保險的實施，并確保農村養(yǎng)老保險基金保值增值。

參考文獻：

① 童星《摘自社會保障與管理》 南京大學出版社2002年3月第一版 第191頁 ② 中國法制出版社《勞動法一本通》 第200頁

③ 河南省勞動爭議仲裁委員會辦公室《勞動爭議處理法規(guī)匯編》 第254頁

④ 鄭州市市人民政府鄭政文〔2005〕105號文件

⑤ 經濟管理出版社《各國社會保障制度》 第83頁

⑥ 張彥、陳紅霞《社會保障概論》 南京大學出版社 第166頁

第五篇：整合我國社會養(yǎng)老保險制度

整合我國社會養(yǎng)老保險制度

2014-05-09 13:24 來源：《中國社會科學報》

作者：華僑大學公共管理學院 湯兆云

近年來，我國城鄉(xiāng)社會養(yǎng)老保險制度建設成績顯著。目前，包括城鎮(zhèn)企業(yè)職工、有固定工作的農民工、城鄉(xiāng)居民在內的城鄉(xiāng)社會養(yǎng)老保險制度基本建立，并初步形成了適應社會主義市場經濟體制要求的社會養(yǎng)老保險基本制度和政策體系框架。

養(yǎng)老金“雙軌制”加大社保差距

產生于不同歷史條件下的各類社會養(yǎng)老保險制度，在模式變遷、管理體制、資金籌措、保障水平以及養(yǎng)老金待遇給付等方面差別較大，呈現(xiàn)出明顯的城鄉(xiāng)二元“雙軌制”和“碎片化試點”等特征，即：國家政府機關、事業(yè)單位退休人員實行由國家財政統(tǒng)一支付的退休養(yǎng)老金制度；而城鎮(zhèn)企業(yè)職工、農民工群體、城鎮(zhèn)居民、農村居民則實行由“個人繳費、政府補貼”的“社會統(tǒng)籌+個人賬戶”的社會養(yǎng)老保險制度。具體表現(xiàn)為：（1）統(tǒng)籌方式不同，前者由財政統(tǒng)一撥款，后者由單位和職工本人按一定標準繳納；（2）支付渠道不同，前者由財政統(tǒng)一支付，后者由自籌賬戶支付；（3）計算方式不同，前者以退休時的最高工資為基數(shù)，而后者則以職業(yè)生涯中平均工資水平為基數(shù)；（4）支付標準不同，前者退休所得的替代率可達到90%以上，而后者只有40%甚至更低。因此，養(yǎng)老金“雙軌制”使得我國兩類社會保險收入的差距越來越大。比如城市職工養(yǎng)老保險，個人需要交納職工月均工資的8%（企業(yè)繳納20%），累計繳納15年才可以領取基本養(yǎng)老金。政府機關和事業(yè)

單位人員，在職時個人不繳納養(yǎng)老保險費，退休后直接領取退休金。這制約著我國城鄉(xiāng)社會保障的一體化建設，也成為我國統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展的重要阻礙。

政府機關、事業(yè)單位人員養(yǎng)老保險應實行“社會統(tǒng)籌+個人賬戶”模式

實踐證明，我國城鎮(zhèn)企業(yè)職工實行的“社會統(tǒng)籌+個人繳費”模式的社會養(yǎng)老保險制度比較符合國情。因此，將目前政府機關、事業(yè)單位人員實行的現(xiàn)收現(xiàn)付、確定給付制的養(yǎng)老金制度，改革為部分積累、確定提撥制的“社會統(tǒng)籌+個人賬戶”式的社會養(yǎng)老保險制度。其實現(xiàn)步驟為：（1）將政府機關、事業(yè)單位人員退休金的承諾方式從確定給付制改為確定提撥制。個人在職期間按照工資收入的一定比例交納退休金，建立與政府補貼共同組成的“社會統(tǒng)籌+個人賬戶”的社會養(yǎng)老保險模式。（2）建立包括基本養(yǎng)老保險金、職業(yè)年金和個人儲蓄相結合的多層次養(yǎng)老保險體系。（3）逐步降低退休所得的替代率（目前政府機關、事業(yè)單位人員養(yǎng)老保險金替代率太高），以體現(xiàn)養(yǎng)老退休金的“養(yǎng)老”作用。（4）實行“老人老辦法，新人新辦法，中間人逐漸過渡”的原則，用15—20年時間逐漸完成政府機關、事業(yè)單位人員養(yǎng)老保險金的改革。（5）養(yǎng)老保險金待遇要考慮與退休人員的職務、職稱、職位以及地區(qū)等因素掛勾，并實行隨經濟發(fā)展和物價變動等情況的正常調整機制。

將有固定工作農民工的社會養(yǎng)老保險整合進城鄉(xiāng)職工社會養(yǎng)老保險制度

基于城鎮(zhèn)企業(yè)職工社會養(yǎng)老保險制度已實施多年，比較成熟，在完善有固定勞動關系農民工的社會養(yǎng)老保險制度的過程中，可以參照城鎮(zhèn)企業(yè)職工的社會養(yǎng)老保險制度。但也要考慮到農民工工資收入較低、工作地點轉移頻繁等特點，在整合過程中，注意以下幾個問題：（1）繳費比例問題?？梢赃m當降低用人單位和農民工的繳費比例，其差額部分由國家財政參照對新農?；A養(yǎng)老金的補助標準進行補助（主要考慮到農民工的農民身份性質）。（2）統(tǒng)籌層次與轉移接續(xù)問題。由于農民工工作地點轉移比較頻繁，因此，農民工社會養(yǎng)老保險的統(tǒng)籌層次要高，以便能夠在各省市區(qū)自由轉移接續(xù)。（3）待遇計發(fā)問題。目前城鎮(zhèn)企業(yè)職工個人養(yǎng)老保險繳費年限以15年為期，針對農民工的特殊情況，可以稍作變通，即：按其實際繳費年限與15年的繳費年限的比例享受社會統(tǒng)籌部分。（4）考慮到農民工職位、職稱以及受教育程度都比較低，其養(yǎng)老保險金替代率可以（相對于城鎮(zhèn)職工）適當降低。加大新農保、城居保制度的整合力度

按照2014年2月國務院《關于建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度的意見》的要求，各省市區(qū)應盡快制定相關規(guī)章制度，保證新農保、城居保制度的合并實施。針對新農保、城居保制度目前存在的問題，在以下幾個方面進一步強化：切實保證養(yǎng)老金待遇給付標準的正常調整機制，提高基礎養(yǎng)老金標準；綜合考慮農民居民和城鎮(zhèn)居民的年齡、地域以及身體狀況等實際情況，其待遇計發(fā)年限靈活處理。城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險制度在實施過程中，要充分考慮與計劃生育獎勵扶助制度和其他惠民政策（如土地補償政策、拆遷補償政策、國家義務教育“兩免一補”政策、新農合等）的良好統(tǒng)籌與銜接。

建立多層次的社會養(yǎng)老保險制度

借鑒世界銀行“三支柱”、“五支柱”養(yǎng)老保險理論以及發(fā)達國家的成功經驗，建立符合中國國情、具有中國特色的“多層次”的社會養(yǎng)老保險模式。具體

為：第一層，建立由國家財政作為保障的、旨在保障所有國民最基本生活的基本養(yǎng)老保險制度；第二層，建立由供職單位提供資金作為保障的職業(yè)年金和企業(yè)年金制度；第三層，建立非強制性的商業(yè)養(yǎng)老保險制度；第四層，建立家庭成員間互濟以及個人儲蓄的補充性養(yǎng)老保險制度。