第一篇：淺析我國現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度的問題及發(fā)展

淺析我國現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度的問題及發(fā)展

一、現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度

我國現(xiàn)行的養(yǎng)老保險制度由三個不同層次的養(yǎng)老保險組成，即基本養(yǎng)老保險計劃、企業(yè)補充養(yǎng)老保險計劃和個人儲蓄型保險計劃，由此初步構(gòu)建了我國現(xiàn)代養(yǎng)老保險體系的制度框架。

二、現(xiàn)狀

1．人口老齡化趨勢明顯

現(xiàn)在中國老齡化呈現(xiàn)老齡人口絕對數(shù)為世界之冠、人口老齡化發(fā)展速度快、未富先衰、老年人口在區(qū)域分布上不均勻、老齡人口高齡化趨勢十分明顯等5個基本特征。21世紀的中國將進入一個不可逆轉(zhuǎn)的老齡社會。據(jù)推算，從現(xiàn)在到2020年，人口老齡化進程將明顯加快，年均增長速度將達到3.28%，大大超過總?cè)丝谀昃?.66%的增長速度。隨著中國人口老齡化的程度不斷加劇，作為非勞動力的老齡人口比重將不斷上升，勞動力比重將不斷下降。（《退休行為與退休政策》社會科學(xué)文獻出版社）

2．勞動者的個體差異和對退休年齡的選擇權(quán)被忽視

不容否認的是，到什么年齡退休合適，實際上是一個因人而異的問題，不同的勞動者在這方面存在著顯著的差異。即使勞動者同屬一個性別、行業(yè)和工種，也仍然存在著人生規(guī)劃、身體素質(zhì)和家庭狀況等方面的個體差異，立法和公共政策都不能忽視這種差異，都應(yīng)當充分考慮和尊重勞動者自己的選擇權(quán)。

三、存在的問題

1．政府在養(yǎng)老保險體系中的缺位與越位

主要表現(xiàn)在：在基本養(yǎng)老保險制度沒有完善的情況下，政府對補充養(yǎng)老保險

介入過深，限制了商業(yè)養(yǎng)老保險的發(fā)展；政府在農(nóng)村養(yǎng)老保險的制度提供與財政支持等方面承擔(dān)的責(zé)任不足，而對其經(jīng)營卻表現(xiàn)出很高的積極性；缺乏支持、補充與商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展相配套的政策，限制了體系的健全。

當前個人帳戶中的養(yǎng)老基金完全是由政府的社會保障管理部門管理的，政府既是監(jiān)管者，同時又是帳戶的直接管理者。在這種情形下，個人帳戶中積累的基金難以得到有效地運作。

2．制度漏洞造成養(yǎng)老保險覆蓋率不足。

企業(yè)年金養(yǎng)老制度推進緩慢，覆蓋率小，大部分城鎮(zhèn)職工依然僅有基本養(yǎng)老保險。而且，我國政策規(guī)定企業(yè)只有加入了基本養(yǎng)老保障之后，才允許按政策規(guī)定設(shè)立企業(yè)年金。只有少部分經(jīng)濟效益較好的能源、企業(yè)產(chǎn)生了其繳費將被用作于退休人員較多的國有企業(yè)，進行實質(zhì)上是現(xiàn)收現(xiàn)付性質(zhì)的收入轉(zhuǎn)移支付的預(yù)期，而與此同時，國家又沒有對非國有企業(yè)及其繳費相對應(yīng)的養(yǎng)老金承諾做出制度化的、具有法律效力的保證。制度漏洞是造成覆蓋率不足的一個重要原因。很多國有、集體企業(yè)使用農(nóng)村、外來勞動力臨時工，非公有制企業(yè)職工、城鎮(zhèn)個體工商戶及其雇工、城鎮(zhèn)自由職業(yè)者、農(nóng)民工，大部分沒有納入養(yǎng)老保險覆蓋范圍。

四、解決方案

中國當前實行的養(yǎng)老保險體制基本上是符合現(xiàn)實國情的。由于改革方案很難盡善盡美，當前的養(yǎng)老保險體制還存在著許多理論上和實踐中亟待解決的問題。在改革進程中及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題，中國養(yǎng)老保險制度的改革才可能獲得成功。

1．重新界定政府在養(yǎng)老保險體制中的職能，將社會統(tǒng)籌基金與個人賬戶基金實行分賬管理

造成當前我國養(yǎng)老保險體制出現(xiàn)“所有者缺位”的現(xiàn)象，很大程度上是政府直接管理過度的結(jié)果。因此，應(yīng)當將政府的管理職能限制在社會統(tǒng)籌這一大塊，即現(xiàn)收現(xiàn)付部分；而個人帳戶中的基金部分，則可考慮借鑒國外管理養(yǎng)老基金的成功經(jīng)驗，成立養(yǎng)老基金會組織來管理個人帳戶中的基金，基金會組織應(yīng)當是專業(yè)化的基金管理公司。并且，為了保證養(yǎng)老基金的管理效率，這樣的基金會應(yīng)當是競爭性的，即成立多個基金會組織，職工可自主地選擇決定加入哪一個基金會，也可自由地退出。政府間接作用的增強則表現(xiàn)在加強監(jiān)管職能方面。政府的社會保障部門應(yīng)對基金管理公司進行嚴格的監(jiān)督，定期考核其績效和風(fēng)險管理水平。

2．建立城鄉(xiāng)有別的養(yǎng)老保障模式

我國的社會養(yǎng)老保障制度體系由非繳費普惠性養(yǎng)老模式、繳費性基本養(yǎng)老保險模式、企業(yè)年金及個人壽險儲蓄性養(yǎng)老模式和家庭養(yǎng)老等多層次構(gòu)成。其中繳費性基本養(yǎng)老保險和商業(yè)壽險產(chǎn)品的目標主要是城鎮(zhèn)從業(yè)人員，是養(yǎng)老保障是發(fā)展的主體。企業(yè)和個人壽險儲蓄安排的養(yǎng)老保障將成為城鎮(zhèn)退休人員晚年生活的補充性質(zhì)資金來源，也是提高退休生活質(zhì)量的重要保障。非繳費普惠性養(yǎng)老保障目標是貧困老人，利于消除貧困。非繳費型養(yǎng)老保障在經(jīng)濟欠發(fā)達的農(nóng)村地區(qū)是主體。同時，家庭養(yǎng)老和土地養(yǎng)老均是有效的養(yǎng)老模式，在有條件的地方亦可發(fā)展社區(qū)養(yǎng)老。

3．“彈性”才是養(yǎng)老保險制度改革的關(guān)鍵詞

所謂的彈性退休制度，是指允許勞動者在退休年齡、退休方式和退休收入方面具有某種彈性、較為靈活的退休制度。在知識經(jīng)濟領(lǐng)域工作的人，退休年齡可以適當延長一些；從事體力勞動的人，退休年齡則可以適當提前。彈性退休制度好就好在既有統(tǒng)一的尺度，又為每位勞動者根據(jù)自己的具體情況選擇合適的退休年齡留出了充足的空間，從而具有最大限度的伸縮性和激勵性，這是符合世界退休制度的發(fā)展潮流的。

第二篇：現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度存在哪些問題

現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度存在哪些問題？

我國正迅速步入人口老齡化社會，養(yǎng)老壓力日益增加。雖然近年來我國社會養(yǎng)老保險制度改革取得重大進展，對維護社會穩(wěn)定和促進國有企業(yè)改革發(fā)揮了重要作用。但是，目前養(yǎng)老保險制度在適應(yīng)市場化、社會化、法制化等方面還存在著一些亟待解決的問題。在借鑒國外社會養(yǎng)老保險制度改革經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，我們提出了深化城鎮(zhèn)社會養(yǎng)老保險制度改革的關(guān)鍵措施是彌補隱性負債，做實個人賬戶；將部分養(yǎng)老保險基金委托給專門投資機構(gòu)進行投資增值；積極推進養(yǎng)老保險信息化建設(shè)；建立和完善社會養(yǎng)老保險的相關(guān)法律法規(guī)；在制度安排上重視家庭保險的基礎(chǔ)作用。

我國在較短時期內(nèi)完成了人口再生產(chǎn)模式的轉(zhuǎn)變，即實現(xiàn)了低出生率、低死亡率和低自然增長率的人口再生產(chǎn)模式。與這種變化相伴隨的則是老年人口比例迅速提高，我國已經(jīng)進入人口老齡化社會。在我國經(jīng)濟發(fā)展水平不高以及養(yǎng)老保險制度尚處在轉(zhuǎn)型期的情況下，人口結(jié)構(gòu)的急劇變化給養(yǎng)老保險事業(yè)帶來許多新的難題，也給我國的經(jīng)濟和社會發(fā)展帶來一些消極的影響。因此，根據(jù)我國人口老齡化的特征，深化養(yǎng)老保險制度改革，對我國經(jīng)濟和社會的可持續(xù)發(fā)展都有著重要的理論意義和現(xiàn)實意義。

一、我國進入人口老齡化社會的基本判斷與特征

按照國際公認標準，65周歲及以上的老年人口占總?cè)丝诒壤?%以上，或者60周歲及以上老年人口占總?cè)丝?0%以上就進入了人口老齡化社會。根據(jù)第五次人口普查資料統(tǒng)計，截止2000年底我國60周歲以上的老年人口已達1.2998億，占總?cè)丝诘?0.46%；65周歲以上的老年人口也有8827萬，占總?cè)丝诘?%。按照國際通行的年齡結(jié)構(gòu)類型劃分標準，這兩個指標都表明我國已經(jīng)進入人口老齡化社會。與一些已經(jīng)步入人口老齡化社會的國家(主要是發(fā)達國家)相比，我國人口老齡化呈現(xiàn)以下一些特征：

1.老齡人口增長速度快

現(xiàn)在我國60周歲及以上老年人口已接近1.3億，預(yù)計今后40年間將以年平均4%的速度遞增，大大超過總?cè)丝诘哪昶骄?.68%增長速度，也高于世界人口平均增長速度和歐美各國的人口增長速度。我國65周歲及以上的老年人口占總?cè)丝诘谋壤龔?982年的5%左右增加到2000年的7%左右，經(jīng)歷了18年。而同樣的比例增長英國用了80多年，日本用了40多年，瑞典用了40多年。從人口老齡化水平由7%左右上升到14%左右所需的時間來看，法國為130年，瑞典為85年，美國為70年，德國為45年，中國為30年，日本為25年，這充分說明中國人口老齡化增長速度很快，增長速度僅次于日本。

2.經(jīng)濟欠發(fā)達，負擔(dān)重

負擔(dān)重是因為我國人口未富先老。美國、日本和歐洲的人口出生率都在不斷下降，并逐漸向人口老齡化社會和消費主導(dǎo)型經(jīng)濟過渡，雖然經(jīng)濟增長率在降低，但經(jīng)濟仍然繁榮。我國的情況有所不同，一方面經(jīng)濟發(fā)展水平低，另一方面人口在以非正常的速度增長，跳過了西方國家經(jīng)歷過的建立中產(chǎn)階級的漫長過程。一般發(fā)達國家進入老齡化社會時，人均GDP一般在5000美元以上，有的甚至達到8000美元以上。相比之下，到2003年我國人均GDP僅為1000多美元，與發(fā)達國家的差距很大。

3.老齡人口呈高齡化特征

我國人口老齡化發(fā)展趨勢表明，在老齡人口總體增長的同時，老齡人口的高齡化特征也日益明顯，其中80周歲及以上的高齡老人正以每年5%的速度增加，快于60周歲及以上老年人口總體平均3%的增長速度。預(yù)計到2050年左右，80周歲及以上高齡老人將增加到8800萬人，占老年人口的比重將上升到20%。

二、我國人口老齡化的背景及產(chǎn)生的社會影響

盡管改革開放以來，我國的總體國力日益增強，但與經(jīng)濟發(fā)達國家相比，我國還是一個

經(jīng)濟欠發(fā)達國家，未富先老的人口結(jié)構(gòu)缺乏強有力的經(jīng)濟支撐，使我國經(jīng)濟過早地受到?jīng)_擊，也給尚不健全的養(yǎng)老保險制度帶來了巨大的挑戰(zhàn)。

首先，因為我國人口老齡化是在經(jīng)濟和社會發(fā)展還處在相對薄弱的條件下迅速發(fā)生的，龐大的老年人口數(shù)量和急劇增長的老年人口規(guī)模對正在發(fā)展的經(jīng)濟帶來了沉重的壓力。發(fā)達國家的人口老齡化多是在經(jīng)濟高度發(fā)展以后才出現(xiàn)的，人均GDP一般在5000美元以上，相比之下，2003年我國人均GDP僅為1000多美元。老年人口的增長，特別是高齡老年人口的增長，無疑會增加消費性支出和供養(yǎng)性開支，增加對醫(yī)療、保健以及生活照料等服務(wù)的需求；增加對居住、交通工具以及各種公共設(shè)施的特殊需求。這些都會對國家的經(jīng)濟和社會發(fā)展產(chǎn)生一定的影響。

其次，我國的人口老齡化是以我國經(jīng)濟制度發(fā)生深刻轉(zhuǎn)型和社會經(jīng)濟全面深入發(fā)展為背景的，結(jié)構(gòu)調(diào)整與新舊制度銜接帶來的一系列問題，家庭規(guī)模和結(jié)構(gòu)變動引發(fā)的代際關(guān)系在供養(yǎng)方式、居住方式、照料方式、交通和溝通方式等方面正在發(fā)生動搖，而新的養(yǎng)老制度與模式尚未完善，這就使得人口老齡化的發(fā)生以及老年人口的迅速增加更具有挑戰(zhàn)性的意味，也使得國家在處理經(jīng)濟發(fā)展的各種復(fù)雜矛盾的同時，必須兼顧洶涌而至的人口老齡化浪潮及其伴隨的各種老年人口問題，而解決問題的一個主要途徑就是進一步深化改革和完善養(yǎng)老保險制度。

三、我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度改革的進展及存在的問題

我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度改革大體經(jīng)歷了三個階段：十二屆三中全會以前的傳統(tǒng)制度階段；80年代中期以后的社會統(tǒng)籌試點及實施階段；1995年3月以后的社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的階段。在養(yǎng)老保險制度改革的三個階段中，真正具有改革意義的是1995年3月《國務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知》發(fā)布后付諸實施的三項原則規(guī)定，其中心內(nèi)容是養(yǎng)老保險制度從現(xiàn)收現(xiàn)付制向社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合模式轉(zhuǎn)變。從1997年開始，我國加快了城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度改革的步伐。這一階段是我國養(yǎng)老保險制度改革發(fā)展最快、成效最為明顯的時期

第三篇：我國現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度的基本框架范文

我國現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度的基本框架

企業(yè)依法繳納基本養(yǎng)老保險費，繳費比例一般不得超過企業(yè)工資總額的20%。《試點方案》規(guī)定，企業(yè)繳費目前高于20%的地區(qū)，可暫維持不變。企業(yè)繳費部分不再劃入個人賬戶，全部納入社會統(tǒng)籌基金，并以?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）為單位進行調(diào)劑。養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌基金納入財政專戶，實行收支兩條線管理，不能占用個人賬戶基金，嚴禁截留、擠占、挪用。

職工個人賬戶規(guī)模為本人繳費工資的11%，其中8%由個人繳納，3%為企業(yè)繳費劃入。《試點方案》規(guī)定，個人賬戶規(guī)模由本人繳費工資的11%調(diào)整為8%。個人賬戶儲存額的多少，取決于個人繳費額和個人賬戶基金收益，并由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)定期公布。個人賬戶基金只用于職工養(yǎng)老，不得提前支取。職工跨統(tǒng)籌范圍流動時，個人賬戶隨同轉(zhuǎn)移。職工或退休人員死亡，個人賬戶可以繼承。個人賬戶基金由省級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)統(tǒng)一管理，按國家規(guī)定存入銀行，全部用于購買國債，以實現(xiàn)保值增值，收益率要高于銀行同期存款利率。

三、職工領(lǐng)取基本養(yǎng)老金的條件

職工按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金的條件，一是達到法定退休年齡，并已辦理退休手續(xù)；二是所在單位和個人依法參加養(yǎng)老保險并履行了養(yǎng)老保險繳費義務(wù)；三是個人繳費至少滿15年（過渡期內(nèi)繳費年限包括視同繳費年限）。符合上述條件的人員，按月支付養(yǎng)老金。目前，我國的企業(yè)職工法定退休年齡為：男職工60歲；從事管理和科研工作的女職工55歲；從事生產(chǎn)和工勤輔助工作的女職工50歲。

四、基本養(yǎng)老保險待遇基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成。職工達到法定退休年齡且個人繳費滿15年的，基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標準為?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）或市（地）上職工月平均工資的20%?！对圏c方案》規(guī)定，以后繳費每滿一年增加一定比例的基礎(chǔ)養(yǎng)老金，總體水平控制在30%左右；個人繳費不滿15年的，不發(fā)給基礎(chǔ)養(yǎng)老金，個人賬戶全部儲存額一次支付給本人?；A(chǔ)養(yǎng)老金由社會統(tǒng)籌基金支付；個人賬戶養(yǎng)老金由個人賬戶基金支付，月發(fā)放標準根據(jù)本人賬戶儲存額除以120。個人賬戶基金用完后，由社會統(tǒng)籌基金支付。已經(jīng)離退休的人員，仍按國家原來的規(guī)定發(fā)給養(yǎng)老金；1997年統(tǒng)一全國企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度前參加工作的人員，其退休后在發(fā)給基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金的基礎(chǔ)上，再發(fā)給過渡性養(yǎng)老金。

基本養(yǎng)老金領(lǐng)取者死亡后，其遺屬按國家有關(guān)規(guī)定領(lǐng)取喪葬補助金，喪葬補助金由基本養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌基金支付。

基本養(yǎng)老金水平的調(diào)整，由勞動和社會保障部和財政部參照城市居民生活費用價格指數(shù)和在職職工工資增長情況，提出方案報國務(wù)院審定后統(tǒng)一組織實施。

五、建立多層次養(yǎng)老保險體系

有條件的企業(yè)可為職工建立企業(yè)年金(補充養(yǎng)老保險)，并實現(xiàn)市場化運營和管理。企業(yè)年金實行基金完全積累，采用個人賬戶方式進行管理，費用由企業(yè)和職工個人繳納，企業(yè)繳費在工資總額4%以內(nèi)的部分，可從成本中列支。同時，鼓勵開展個人儲蓄性養(yǎng)老保險。

第四篇：中國現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度的問題

中國現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度的問題

(一)個人賬戶制度設(shè)計欠合理，既不夠公平，也缺乏效率

目前養(yǎng)老保險個人賬戶設(shè)計欠合理，權(quán)利與義務(wù)不對等，效率與公平未能有效結(jié)合。其主要表現(xiàn)在以下各方面：

1.養(yǎng)老保險“統(tǒng)賬結(jié)合”(指統(tǒng)籌部分進入個人賬戶的基金與個人所繳的基金的結(jié)合)的個人賬戶制度在結(jié)構(gòu)上欠合理，即個人賬戶“統(tǒng)賬”不分，不能體現(xiàn)個人賬戶的法律主體地位。市場經(jīng)濟條件下的政府在制定養(yǎng)老保險政策時，必須制定責(zé)權(quán)明確，產(chǎn)權(quán)明晰的養(yǎng)老保險個人賬戶。政府、企業(yè)和個人本是三個不同的經(jīng)濟利益主體，個人賬戶中的“統(tǒng)賬”不分既不能理順職工個人與企業(yè)和政府之間的法律關(guān)系，也不能理順企業(yè)與政府之間的法律關(guān)系，還不能理順企業(yè)集團內(nèi)部不同經(jīng)濟利益主體之間的法律關(guān)系。嚴格來講，企業(yè)按比例上繳的養(yǎng)老保險費應(yīng)屬于社會統(tǒng)籌基金，是一種公共財產(chǎn);而個人賬戶應(yīng)屬于個人基金，是一種私人財產(chǎn)，這兩種基金應(yīng)嚴格區(qū)別開來，不能混淆?？墒?，目前，個人繳費比例是 5%，而個人賬戶的建賬(或提取)比例為11%(即按本人繳費工資的11%的數(shù)額建立基本養(yǎng)老保險個人賬戶)，這樣，個人賬戶增加了6個百分點，而社會統(tǒng)籌賬戶少收6個百分點。可見這樣的個人賬戶不是一個正規(guī)的個人賬戶，而是一個公私混合賬戶，這里的“個人”就有一點名不符實。

2.按照現(xiàn)行“統(tǒng)賬結(jié)合”的養(yǎng)老保險制度規(guī)定執(zhí)行的結(jié)果是一定比例的統(tǒng)籌基金(單位按比例劃入個人賬戶的基金)與個人賬戶基金結(jié)合形成的個人賬戶不但不能體現(xiàn)參保個人獨立的經(jīng)濟法人地位，而且，一旦因企業(yè)欠繳養(yǎng)老保險費，而在社會保障部門未按規(guī)定記足個人賬戶時，個人有權(quán)提出申訴，企業(yè)和政府就成了被告，形成被動的局面。不僅如此，由于企業(yè)全額繳費與企業(yè)欠繳(即由于統(tǒng)籌基金和個人賬戶基金沒有分開核算，所欠繳部分是統(tǒng)籌基金還是個人基金并不清楚)在記賬上是一個樣(即都按11%比例記賬)，從而形成了企業(yè)多繳或欠繳養(yǎng)老保險費在計算職工待遇上不受影響。因為，現(xiàn)行政策沒有因企業(yè)欠繳養(yǎng)老保險費而扣職工個人賬戶的嚴格規(guī)定。這造成了吃社會統(tǒng)籌的“大鍋飯”的現(xiàn)象。

3.從目前制度實際運行情況看，無論企業(yè)多繳費還是職工個人多繳費，按政策規(guī)定賬戶規(guī)模都為1l%，不能擴大，所以，企業(yè)和職工個人都不愿意多繳費，尤其是個人。實際上，個人賬戶只是計算待遇的一種方法，且目前為“空賬”，不是一個實實在在的資本賬戶，這就會導(dǎo)致企業(yè)與職工產(chǎn)生信任危機，不利于基金征繳。

(二)養(yǎng)老保險制度總體設(shè)計不夠合理，既損害了公平，也損害了效率

首先是制度分割，覆蓋面窄。由于國家在設(shè)計養(yǎng)老保險制度方案時，沒有把機關(guān)、事業(yè)單位納入基本養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌范圍，因此，在城鎮(zhèn)三大社會系統(tǒng)組織中的三類人群的養(yǎng)老保險制度各不一樣。機關(guān)公務(wù)員及全額財政撥款的事業(yè)單位職工的養(yǎng)老保險仍實行由國家財政統(tǒng)包。差額撥款和自收自支事業(yè)單位職工的養(yǎng)老保險雖然實行了社會統(tǒng)籌，個人繳費，但在具體政策和業(yè)務(wù)操作上，與企業(yè)的養(yǎng)老保險制度相比存在很大的差異性：(1)基本政策不統(tǒng)一，包括實施范圍、繳費工資基數(shù)(雙基數(shù))、繳費比例。(2)與企業(yè)的基本養(yǎng)老保險制度不銜接。事業(yè)單位的養(yǎng)老保險只處在社會統(tǒng)籌階段，個人繳費未與計發(fā)待遇掛鉤，還沒有建立職工個人賬戶，人員流動頻繁，而基金無法轉(zhuǎn)移。(3)養(yǎng)老金計發(fā)辦法與企業(yè)不一致，養(yǎng)老金調(diào)整也不一樣。(4)退休審批權(quán)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦相分離。即退休審批權(quán)在人事部門，而業(yè)務(wù)經(jīng)辦和養(yǎng)老金發(fā)放在社會保障部門等。城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度也存在著統(tǒng)籌層次低、覆蓋面不高，待遇不統(tǒng)一等現(xiàn)象。部分股份制企業(yè)、“三資”企業(yè)、私營企業(yè)以及城鎮(zhèn)個體經(jīng)濟組織仍游離在基本養(yǎng)老保險制度之外?，F(xiàn)行的養(yǎng)老保險制度沒有充分發(fā)揮社會保險的“大數(shù)法則”在全社會分擔(dān)風(fēng)險的功能，存在著制度起點上的不公平，阻礙了勞動力的合理流動，影響了經(jīng)濟的發(fā)展和效率的提高。

其次，上述三類人員的養(yǎng)老保險制度引出的三種不同的退休計發(fā)辦法，以及在原行業(yè)企業(yè)“條條管理”體制下，行業(yè)企業(yè)的工資制度改革與計發(fā)比例不配套，即工資基數(shù)按新的工資結(jié)構(gòu)，而計發(fā)比例按老的辦法(國發(fā)104號)等，由此，造成離退休人員養(yǎng)老金差距懸殊過大。具體地說，它引起了“五個差別”：(1)離休和退休之間的待遇差別;(2)在機關(guān)退休和在企業(yè)退休以及在機關(guān)事業(yè)單位退休之間的待遇差別;(3)先退休和后退休之間的待遇差別;(4)在效益好的企業(yè)退休和在效益差的企業(yè)退休之間的待遇差別;(5)在行業(yè)企業(yè)退休和在地方企業(yè)退休之間的待遇差別。而且，這些差別并沒有體現(xiàn)“權(quán)利與義務(wù)相對應(yīng)、公平與效率相結(jié)合”的原則。這些待遇上的差別使退休人員相互之間心理不平衡，從而造成制度的公平性不夠，最終導(dǎo)致制度效率受損。

(三)養(yǎng)老保險稅(費)率、社會平均工資差別大，既不利于社會公平的實現(xiàn)，也影響基金收支平衡

首先，稅(費)不統(tǒng)一，社會統(tǒng)籌的基礎(chǔ)平臺扭曲。從各地執(zhí)行情況來看，同一行業(yè)的不同企業(yè)因在不同省份，同一城市的企業(yè)因在不同社保統(tǒng)籌管理體制下參保，其繳納的費率各不相同(在16～30%之間不等)，不能為企業(yè)創(chuàng)造一個公平競爭的環(huán)境。此外，在建立個人賬戶的起步階段，個人費率也不統(tǒng)一。在賬戶11%的規(guī)模不變的情況下，個人少繳多繳在計算待遇上一個樣，從而導(dǎo)致不同行業(yè)、不同企業(yè)間職工的不公平。

其次，社會平均工資確定不統(tǒng)一，也不夠科學(xué)。目前，社會平均工資的確定是各個社保管理機構(gòu)以各省、市、縣統(tǒng)計部門提供當?shù)乇韭毠て骄べY為依據(jù)自行確定的，這樣，在同一城市里的企業(yè)，因在不同的管理體制下參保，由于統(tǒng)計口徑、統(tǒng)計數(shù)據(jù)來源不同，社會平均工資也不同，從而使企業(yè)與職工的繳費工資基數(shù)及其退休待遇水平均不一樣。

以上這些差別不僅造成了企業(yè)與企業(yè)之間、職工與職工之間的心理不平衡，挫傷了企業(yè)與職工的繳費積極性，是保險基金收支難以平衡原因之一，而且還嚴重影響了公平與效率的實現(xiàn)。

(四)基本養(yǎng)老金替代率水平的長期目標與近期需要相脫節(jié)

按現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度，現(xiàn)行養(yǎng)老金實際替代率水平遠超過當初制度設(shè)計時的60%的替代水平，基本養(yǎng)老保險制度“低水平、廣覆蓋”的初始目標難以實現(xiàn)。其原因有二：

第一，部分人員按老辦法計算待遇高。老待遇由三塊組成：(1)基礎(chǔ)養(yǎng)老金，即按職工退休前的工資的一定比例進行計發(fā)(職工退休前一般工資都比較高，打折比例也高，多數(shù)人員按90～95%.有的達到了100%，因此基礎(chǔ)養(yǎng)老金比較高)：(2)津貼與補貼，即各種生活補貼和福利性補貼;(3)調(diào)整養(yǎng)老金。按老辦法計算待遇高的原因：一是基數(shù)高，即在計發(fā)工資基數(shù)上，把崗位技能工資(各行業(yè)崗位技能工資水平都不一樣，有的企業(yè)把職工在職期間的活工資部分帶人了退休)作為退休費計發(fā)的基數(shù);二是統(tǒng)籌項目繁多。一些福利性的項目如洗理、書報費等都納入了退休金之中。三是待遇調(diào)整幅度大。1994—1999年期間，年年增調(diào)，上調(diào)幅度與我國生產(chǎn)力發(fā)展水平不適應(yīng)。我國國民經(jīng)濟年增長水平只有7～8%，而養(yǎng)老金增調(diào)一般按上職工平均工資增長率的40～80%進行調(diào)整。特別是在原行業(yè)“條條管理”體制下，行業(yè)企業(yè)之間的待遇調(diào)整水平差別大。有的增調(diào)高，有的增調(diào)低，有的年年調(diào)整，有的并非年年調(diào)整?？傊髽I(yè)工資分配制度改革與新的養(yǎng)老金計發(fā)辦法沒有做到有效銜接。

第二，部分行業(yè)企業(yè)退休人員(特別是在過渡期辦理退休的人員)按新辦法計算待遇亦高。其原因主要是計算指數(shù)(所謂指數(shù)是指職工歷年繳費工資與當?shù)厣鐣骄べY的平均比)的方法不合理。行業(yè)企業(yè)職工1996—1999年的繳費工資是按原行業(yè)職工平均工資進行封頂?shù)?，而計算指?shù)時用地方的社會平均工資，這樣分子大，分母小，得出的指數(shù)就高。國家政策規(guī)定，職工繳費工資不得超過社會平均工資的300%，這一規(guī)定就意味著指數(shù)不能超過3.0.但是有些地方在出臺《并軌方案》時，規(guī)定按地方歷年的社會平均工資計算指數(shù)，而對指數(shù)又不進行封頂和保底(在實際操作中，有的參保人員歷年平均指數(shù)高達10;有的只有0.1，與國家政策規(guī)定的最高繳費封頂目標3.0、最低保底目標0.6相差甚遠)，忽視指數(shù)在計算待遇中的重要作用，于是，就出現(xiàn)了過渡性養(yǎng)老金“暴發(fā)戶”現(xiàn)象。對此，我們可以從過渡性養(yǎng)老金計算公式來分析。過渡性養(yǎng)老金的計算公式是：上月社平工資×1.2%繳費系數(shù)X指數(shù)X視同繳費年限(即工齡)。由此可知，繳費年限短，計算平均指數(shù)就高，如果指數(shù)不封頂，視同繳費的年限長，那么，退休金會高得離譜。如1999—2000年民航系統(tǒng)的飛行人員退休時，其指數(shù)均在8左右，按新的辦法計算，其月養(yǎng)老金均為2000元左右。

資料來源：勞動和社會保障部社會保險事業(yè)管理局。

上述因政策缺乏效率，且政策過渡沒有作有效銜接，以及操作管理過程不規(guī)范等，使過渡期內(nèi)的離退休人員的養(yǎng)老金水平普遍有所提高，有的甚至出現(xiàn)離退休人員的養(yǎng)老金水平高于在職職工工資水平的倒掛現(xiàn)象，使養(yǎng)老金替代水平近期需要與長期目標相脫節(jié)。但是，筆者做過預(yù)測，如按照新的計算方法，過渡期結(jié)束后辦理退休人員的待遇水平將大幅度下降，有些企業(yè)已經(jīng)看到了這一發(fā)展趨勢，于是采取積極的補救措施，即為職工建立補充養(yǎng)老保險。從表l中的數(shù)據(jù)情況看，目前替代率高似乎是一個全國性問題，大大高于西方發(fā)達國家25～50%的水平，這不僅嚴重影響在崗人員的工作積極性，而且與我國經(jīng)濟發(fā)展水平亦不相適應(yīng)。高替代率除違背了公平性原則和制約了國家的競爭力外，還有其他危害：(1)提前退休膨脹;(2)企業(yè)逃稅或逃費;(3)在繳費率和替代率都較高的情況下，企業(yè)一般不愿或無力再為職工建立補充養(yǎng)老保險，使第二支柱、第三支柱養(yǎng)老保險制度沒有發(fā)展空間，導(dǎo)致“三支柱”的養(yǎng)老保險體系呈現(xiàn)“跛足”局面。

(五)管理體制不順對公平與效率的影響

目前，在養(yǎng)老保險制度管理方面存在的主要問題是：管理體制分割、不順，管理責(zé)任不明，管理事權(quán)不分，社會化管理程度不高，社會統(tǒng)籌割據(jù)等，導(dǎo)致的直接后果是勞動力流動困難，養(yǎng)老基金難以在全國范圍內(nèi)進行調(diào)劑，從而不僅影響社會公平的實現(xiàn)，也阻礙資源配置效率提高。由于統(tǒng)籌層次受地方“塊塊統(tǒng)籌”管理的限制，因此，養(yǎng)老基金不能在經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)和經(jīng)濟不發(fā)達的貧困地區(qū)進行調(diào)劑，經(jīng)濟發(fā)達的沿海地區(qū)，其養(yǎng)老基金積累已達幾百個億，而老工業(yè)地區(qū)及一些經(jīng)濟不發(fā)達的貧困地區(qū)收不抵支;正因為統(tǒng)籌層次低的原因，有關(guān)養(yǎng)老保險具體的改革方案、政策制定和基金的調(diào)劑等問題都是由地方政府決定的，而各地在繳費和待遇標準等具體政策方面千差萬別，致使勞動力跨區(qū)域流動也存在諸多的困難。管理體制方面存在的問題主要包括：

1.養(yǎng)老保險管理體制與其改革要求不相適應(yīng)。“十五計劃”綱要和國務(wù)院《關(guān)于完善城鎮(zhèn)社會保險體系的試點方案》均明確提出了這一體系的總體目標是：“建立獨立于企事業(yè)單位之外、資金來源多樣化、保障制度規(guī)范化、管理體系社會化的社會保險體系”。目前經(jīng)濟體制改革不僅只是國有企業(yè)改革，而且包括國家機關(guān)、事業(yè)單位及科研單位都在進行改革，這就要求建立全國統(tǒng)一的、垂直的社會保障管理體系。雖然中央10號文件和國務(wù)院28號文件對社保機構(gòu)管理體制問題分別作出了“實行系統(tǒng)管理”和“實行省級垂直管理”的表述，但由于種種原因，垂直管理體系沒建立起來。管理體制不順不僅嚴重影響整個經(jīng)濟體制改革的進程和社會保險管理的規(guī)范化，而且，對整個社會保障事業(yè)的發(fā)展也有著負面的影響。

2.中央和地方政府在養(yǎng)老保險管理上的責(zé)任不夠明晰。特別是在基金的管理上，從1998年以來，為了解決養(yǎng)老金的拖欠問題，中央財政多次以借款或轉(zhuǎn)移支付的方式補助地方政府，但許多地方政府把向中央要求資金支持作為解決本地區(qū)資金不足的重要渠道，好像確保發(fā)放的責(zé)任在中央。在 1999年補拖欠的過程中，由于中央財政分配不均，還引起一些**，造成“會哭的孩子有奶吃”的負面影響。有些地方甚至虛報養(yǎng)老基金缺口，以此騙取中央財政的支持。

3.養(yǎng)老保險制度上的“條塊統(tǒng)籌”、“塊塊統(tǒng)籌”管理仍然存在。從“條塊統(tǒng)籌”管理體制看，雖然國務(wù)院于1998年9月將行業(yè)統(tǒng)籌移交地方管理，但這種管理是以省級為單位的“條塊統(tǒng)籌”，也就是說，這種管理只不過是從行業(yè)過去的“條條統(tǒng)籌”過渡到了以“條”為主的“條塊統(tǒng)籌”的管理模式罷了。即對省級社會保險部門來說是“塊塊”管理，對行業(yè)垂直管理的性質(zhì)來說還是“條條”管理。如金融、郵政、電信等系統(tǒng)在市、縣、區(qū)的職工，其養(yǎng)老統(tǒng)籌關(guān)系在省一級管理;部分交通、中建系統(tǒng)在外省(深圳、上海、廈門、重慶等)的職工，其養(yǎng)老統(tǒng)籌關(guān)系在湖北省。由此看來，行業(yè)統(tǒng)籌移交地方管理雖然系統(tǒng)統(tǒng)籌的范圍縮小了，但其垂直統(tǒng)籌的性質(zhì)沒有多大的改變。從“塊塊統(tǒng)籌”管理體制看，目前，在全國范圍內(nèi)，多數(shù)地區(qū)還停留在縣、市級統(tǒng)籌，基金管理十分分散，抵御風(fēng)險能力十分脆弱。90年代以來，盡管國務(wù)院多次提出養(yǎng)老保險逐步實行省級統(tǒng)籌，但是直到1997年僅有13個省市實行了省級統(tǒng)籌或建立了調(diào)劑金制度。在中央和國務(wù)院強有力推進下，1998年底，約有29個省區(qū)市實行省級統(tǒng)籌或建立省級調(diào)劑金制度，完成了從縣市級統(tǒng)籌向省級統(tǒng)籌過渡的制度變遷。但是省級統(tǒng)籌并沒有能夠解決日益深化的全國性養(yǎng)老支付危機，除廣東、上海等少數(shù)地區(qū)有節(jié)余外，幾乎2/3以上省區(qū)市收不抵支，形成巨額的養(yǎng)老金赤字。盡管從全國來看，養(yǎng)老保險基金積累余額在逐年增長(從1995年的430億元上升到2000年的800億元)，但是分布不均衡，70%集中在東南沿海幾個省，由于地區(qū)利益剛性，使畸輕畸重的養(yǎng)老保險負擔(dān)得不到有效的調(diào)節(jié)。特別是中央政府無力在全國范圍內(nèi)進行統(tǒng)一調(diào)配、調(diào)劑養(yǎng)老金，也就是說無法解決各地區(qū)養(yǎng)老基金收支能力的差異性和不公平性。這說明省級統(tǒng)籌仍然是“塊塊專政”，塊塊管理體制成為實現(xiàn)社會養(yǎng)老保險所要求社會公平的天然屏障?？傊皦K塊專政”和“條塊專政”的弊端，不僅沖擊了地方養(yǎng)老保險統(tǒng)籌的正常秩序，造成了勞動力市場的人為分割，阻礙了養(yǎng)老保險社會化管理進程，阻礙了經(jīng)濟的發(fā)展，而且還影響了整個社會保障事業(yè)的順利進行，不利于社會公平與社會效率兩個目標的實現(xiàn)。

4.管理權(quán)過于集中。根據(jù)《社會保險費征收暫行條例》規(guī)定，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)既是養(yǎng)老保險費征收的主體，也是養(yǎng)老基金管理的主體，還是養(yǎng)老金發(fā)放的主體。特別是省一級的社會保險經(jīng)辦機構(gòu)，集行政管理職能和基金業(yè)務(wù)管理于一身，即養(yǎng)老保險政策的制定、行政管理與養(yǎng)老保險基金的收、支、管、用都由一個機構(gòu)承擔(dān)，致使養(yǎng)老保險費收繳漏洞多，不能足額收繳。在市場經(jīng)濟條件下，養(yǎng)老保險管理權(quán)力集中在一個部門，必然會失去有效的監(jiān)督和控制。這既是滋生腐敗的溫床，又影響工作效率。

5.在社會養(yǎng)老保險管理上沒能真正與企業(yè)經(jīng)營分開，企業(yè)仍代為管理養(yǎng)老保險有關(guān)業(yè)務(wù)。這種管理方式的危害是：一不利于養(yǎng)老保險各項業(yè)務(wù)的社會化管理，二不利養(yǎng)老基金的收繳，特別是養(yǎng)老保險費改稅務(wù)征收后，與稅務(wù)部汀現(xiàn)行管理不配套，三是責(zé)權(quán)不明，四是管理效率不高。

第五篇：我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度的問題探討

城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度存在問題及對策研究 班級：21005141學(xué)號：2100514119姓名：黎蕓

摘要：城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險作為保障退休人員基本生活的制度，是我國社會保障制度中的重要內(nèi)容之一，目前，我國的老年保障制度可以分為三個層面: 一是機關(guān)公務(wù)員和大部分事業(yè)單位工作人員實行國家財政或單位負責(zé)養(yǎng)老的制度；二是企業(yè)和部分自收自支事業(yè)單位已經(jīng)實行社會保險制度；三是農(nóng)村的老年人口,目前主要是依靠家庭和土地養(yǎng)老,部分地區(qū)試行了以個人繳費為主、鄉(xiāng)村集體補助的社會化的養(yǎng)老保險制度。前兩個層面統(tǒng)稱為城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度。由于我國養(yǎng)老保險制度建立的比較晚，經(jīng)濟基礎(chǔ)比較差，再加上我國人口分布的獨特性，使得城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險在實施的時候存在著這樣或那樣的問題，本文針對我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度存在的一些問題，深刻分析問題產(chǎn)生的原因并在此基礎(chǔ)上提出建議和看法。

關(guān)鍵詞：城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險人口分布制度完善

正文

一、城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度的現(xiàn)狀及存在的問題

1.鎮(zhèn)養(yǎng)老保險的公平性問題。

社會公平是社會保障制度追求的根本目標,只有建立公平的社會保障制度, 才能確保制度的效率。養(yǎng)老保險是社會保障體系的重要內(nèi)容, 理應(yīng)將公平視為首要原則。作為一種社會保障制度, 它應(yīng)當反映社會的共濟關(guān)系和合作精神, 促進社會平等和安全, 不應(yīng)該存在過高的差距。但是我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險存在明顯的不公平現(xiàn)象, 主要表現(xiàn)在以下幾個方面:第一, 參保率不高且地區(qū)差異較大。2007年末全國城鎮(zhèn)就業(yè)人口29 350 萬人, 參加基本養(yǎng)老保險人數(shù)為20 137 萬人, 城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險的參保率偏低, 僅占城鎮(zhèn)就業(yè)者的681 6%。此外,盡管我國實行的是統(tǒng)一的城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險制度, 但仍存在較大的地區(qū)差異。在經(jīng)濟發(fā)達地區(qū), 靈活就業(yè)人口、個體工商戶、農(nóng)民工以及外國人、華僑和臺港澳人員等均可參加基本養(yǎng)老保險, 甚至在向城鄉(xiāng)一體化方向發(fā)展。而經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)卻遠沒有達到這樣的程度。第二, 不同性質(zhì)單位養(yǎng)老保險待遇差別巨大。城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險對于不同身份的就業(yè)者來說差別很大。對于公務(wù)員以及全額撥款事業(yè)單位就業(yè)人員,國家財政預(yù)算給付水平約為其最后一年基本工資85%的基本養(yǎng)老保險;對于其他事業(yè)單位職工、一般企業(yè)職工、自由職業(yè)者、城鎮(zhèn)個體工商戶業(yè)主以及在城鎮(zhèn)個體工商戶的從業(yè)者來說, 其養(yǎng)老金由職工退休時所在地區(qū)上職工月平均工資的20% 到30%及個人賬戶基金的1 /120共同組成。

2.老保險的覆蓋面窄，統(tǒng)籌層次低

老年社會保障主要是在城鎮(zhèn)中實行，目前我國城鎮(zhèn)社會養(yǎng)老保險制度實行的情況是，許多自由人員沒有被吸納進來，游離于養(yǎng)老保險的范圍之外。主要是城市中的個體工商戶、靈活就業(yè)人員、由農(nóng)村進入城市的從業(yè)者, 比如建筑行業(yè)工人、單位的保安人員、各類臨時工等。從眼前看，這部分人員未參保既影響覆蓋面，又影響?zhàn)B老基金的收入；從長遠看，這部分人員將來的養(yǎng)老保險可能會成為一個社會問題。同時部分具有養(yǎng)老保險資格的人員不愿意去繳納養(yǎng)老保險，這不僅與養(yǎng)老保險中支付費用有關(guān)更與國家的政策有關(guān)。

3.城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險的效率性問題

第一, 養(yǎng)老保險基金保值增值能力不足。目前我國養(yǎng)老保險基金的投資收益呈下降的趨勢, 基本不能保值增值。2001年財政部發(fā)布的《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》第五章第二十五條規(guī)定：社保基金投資的范圍限于銀行存款、買賣國債和其他具有良好流動性的金融工具，包括上市流通的證券投資基金、股票、信用等級在投資及以上的企業(yè)債、金融債等有價證券。目前我國養(yǎng)老保險基金的投資收益呈下降的趨勢, 基本不能保值增值。國家審計署副審計長余效明在2008年11月召開的中國社會保障論壇第三屆年會上也指出:目前全國各類社?；鸱e累額近21 5萬億元, 但五項基金(養(yǎng)老保險基金、失業(yè)保險基金、醫(yī)療保險基金、生育保險基金和工傷保險基金)的平均年收益率不到2%, 安全和貶值風(fēng)險在加大。

第二, 養(yǎng)老保險基金收不抵支。2005至 2007年我國城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險基金每年的征繳收入分別為4312億元、5215億元和6494億元, 總支出分別為4040億元、4897億元和5965億元。雖然從收繳和支出的數(shù)字上看基本保持平衡, 但是收繳的養(yǎng)老保險費用中包括企業(yè)繳納的10% 到25%不等的社會統(tǒng)籌養(yǎng)老金及個人繳納的8%個人賬戶養(yǎng)老金, 其中個人賬戶養(yǎng)老金要等退休后才能支出, 因此僅憑社會統(tǒng)籌養(yǎng)老金難以應(yīng)付總支出, 出現(xiàn)養(yǎng)老保險基金收不抵支的缺口。不足的部分只能將收繳的個人賬戶資金現(xiàn)收現(xiàn)付, 使得個人賬戶基金實際上并未形成積累、個人賬戶空賬運行的情況。根據(jù)世界銀行的預(yù)測，在現(xiàn)行的養(yǎng)老保險制度下，我國的基本養(yǎng)老基金將在2032年左右開始出現(xiàn)收支不抵。

4.人口老年化迅速與養(yǎng)老保險的矛盾

人口老齡化的標志是，社會平均年齡超過28 歲，60 歲的人占全部人口10%以上，或者65歲以上人口占全部人口的7.5%。早在2000 年年底，我國老年人口（60 歲以上）增加到1.3 億，占總?cè)丝诘?0%，預(yù)計到2025 年將增加到2.8 億，占總?cè)丝诘?2.1%，這些數(shù)字表明中國已進入老齡化時代。人口老齡化是一個世界趨勢, 有關(guān)資料顯示, 在未來的40年里, 全世界的老年人口將增加兩倍。而中國的人口老齡化趨勢更加明顯, 發(fā)達國家60歲以上人口比重從7%增至10% 用了50 ~ 100 年時間, 我國僅用了10年。我國人口老齡化的速度，不僅在發(fā)展中國家是最快的，而且超過了許多發(fā)達國家。據(jù)相關(guān)資料統(tǒng)計，我國撫養(yǎng)比1980 年為13:1（即平均13 個職工養(yǎng)1 個退休人員），1990 年為6:1，現(xiàn)在為2.7:1，預(yù)計到2020 年實現(xiàn)小康的時候，撫養(yǎng)比將變成2.5:1 左右。由此可見，我國人口老齡化的發(fā)展極為迅猛。

二、城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度存在的原因分析

1.城市養(yǎng)老保險制度分割

我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度明確地對機關(guān)和全額撥款事業(yè)單位、差額撥款和自收自支事業(yè)單位以及企業(yè)中的職工采用了不同的制度。其中, 機關(guān)和全額撥款事業(yè)單位仍然是國家財政統(tǒng)包, 差額撥款和自收自支事業(yè)單位職工的養(yǎng)老保險雖然實行了社會統(tǒng)籌、個人繳費，但在具體政策和業(yè)務(wù)操作上。與企業(yè)的養(yǎng)老保險制度相比在實施范圍、繳費工資基數(shù)、繳費比例、養(yǎng)老金計發(fā)辦法等方面都存在很大的差異。另外，各地的繳費水平和待遇水平與當?shù)氐慕?jīng)濟發(fā)展密切相關(guān)。現(xiàn)行制度規(guī)定：養(yǎng)老金可按當?shù)芈毠ど弦黄骄べY增長率的一定比例進行調(diào)整，養(yǎng)老金的調(diào)整將由于各地方案對于當?shù)匾约奥毠し秶x取的不同而產(chǎn)生明顯差異。這些明顯差異一定程度上損害了養(yǎng)老保險的公平性, 挫傷勞動者的勞動積極

性, 阻礙人才流動, 給社會帶來一些負面影響。

2.養(yǎng)老保險的相關(guān)法規(guī)滯后

缺乏高效率的法律文件和統(tǒng)一全面的具體規(guī)范，是導(dǎo)致我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險各種問題的主要原因。近年來，我國頒布的一系列與養(yǎng)老保險有關(guān)的文件均以《條例》《規(guī)定》《辦法》《意見》《通知》等形式出現(xiàn)。法律效應(yīng)不足，沒有一部專門針對養(yǎng)老保險的法律。導(dǎo)致了實施和監(jiān)管的一些問題，也使得居民對養(yǎng)老保險的認知度和參與積極性不高。

3.轉(zhuǎn)制負債的處理欠妥

按照規(guī)定, 我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險由現(xiàn)收現(xiàn)付制改成基金積累制。原先在現(xiàn)收現(xiàn)付制下在職職工繳納的養(yǎng)老基金由國家統(tǒng)收統(tǒng)支,用于支付退休人員的養(yǎng)老金或進行其他投資。改成基金積累制以后, 職工退休領(lǐng)取的養(yǎng)老金由個人賬戶積累和社會統(tǒng)籌兩部分組成, 但是由于職工在現(xiàn)收現(xiàn)付制下繳納的養(yǎng)老基金并沒有積累, 而是由國家統(tǒng)一收取統(tǒng)一支出, 形成了國家對現(xiàn)收現(xiàn)付制下繳納養(yǎng)老基金職工的負債, 使得當期企業(yè)除了承擔(dān)在職職工的養(yǎng)老金積累, 還要承擔(dān)傳統(tǒng)體制下退休職工的養(yǎng)老需求。加上企業(yè)還需要繳納的醫(yī)療、傷殘、失業(yè)保險等費用, 企業(yè)負擔(dān)過大, 可能引起企業(yè)對繳納養(yǎng)老基金的反感,想方設(shè)法逃費欠費, 導(dǎo)致養(yǎng)老金收不抵支。而收不抵支更加速了個人賬戶空賬的規(guī)模, 形成惡性循環(huán), 基金積累制有蛻化到現(xiàn)收現(xiàn)付制的危險。

三、對策及建議

1、關(guān)于養(yǎng)老保險公平性淺談

就當前的城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度來說，富人（富人與后面的窮人是相對而言的）本來就不為養(yǎng)老擔(dān)憂，因為他們已經(jīng)為自己儲備的足夠的養(yǎng)老資金，領(lǐng)取社會保險金對于他們的效益沒有太多的影響，即使養(yǎng)老保險是社會發(fā)展的產(chǎn)物，已經(jīng)發(fā)展為公共產(chǎn)品，它也應(yīng)該是更多的保障窮人生活的制度，如果是出于社會公平的角度，隨著經(jīng)濟的發(fā)展人們生活質(zhì)量的不斷提高，富人的壽命可能要比窮人更長，而在社會統(tǒng)籌方面富人與窮人之間的再分配就成為窮人接濟富人，又怎么說是公平呢？而且這一部分給窮人帶來的效益與富人同比是巨大的，同時會給窮人帶來更大的激勵作用。從這點來看我認為養(yǎng)老保險在繳費門檻上應(yīng)該有所改變，對于富人應(yīng)該多征收，窮人少征收，應(yīng)該采取劫富濟貧的方法來使得社會經(jīng)濟的分布處于一個均衡或者說相對公平的狀態(tài)。

養(yǎng)老保險制度的進入條件也給收入相對低的人口帶來了壓力，甚至是排外。例如工資低的沒有達到起征點的個人就不能進行養(yǎng)老保險。這不就違背了社會保險的初衷了嗎。從我國的發(fā)展來看，養(yǎng)老保險制度是盡可能的服務(wù)于經(jīng)濟發(fā)展的，但是在改革的同時漸漸失去的本身應(yīng)該有的特質(zhì)還需要不斷地改善，才能使社會更加和諧。現(xiàn)行的養(yǎng)老保險制度，在公平與效率的博弈上，顯然是效率取得了更多的關(guān)注。但是為了促進制度自身的發(fā)展，保障的覆蓋面還有待擴大。保障的水平上仍然各有差異，機關(guān)事業(yè)單位高,企業(yè)個人相對較低，沒能保證結(jié)果的公平。保障的門檻高，造成真正需要保障的個體，如流動人口，交不了養(yǎng)老保險，也就享受不到保障。所以對于那些機關(guān)政府部門的養(yǎng)老保險應(yīng)該和企業(yè)的養(yǎng)老保險采取相同的制度，而那些交不了養(yǎng)老保險的人應(yīng)該降低其繳費門檻，同時給付的同時應(yīng)該多倍給與。

2、繼續(xù)擴大覆蓋面

養(yǎng)老保險制度應(yīng)逐步覆蓋所有與城市化、工業(yè)化過程緊密聯(lián)系的群體，包括

目前所有的城鎮(zhèn)就業(yè)者及逐漸城市化的鄉(xiāng)鎮(zhèn)的工薪收入者，把基本養(yǎng)老保險制度的強制性政策落實到實處。

3、加強法制化建設(shè)，建立健全的城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險法律和規(guī)章制度

應(yīng)盡快建立與《中華人民共和國社會保持法（草案）》相配套的一系列法律法規(guī)。對具體的問題作詳盡的闡述，以保障社會保險法落實到實處。建立完善的養(yǎng)老保險法律法規(guī)是有效運行養(yǎng)老保險制度的基礎(chǔ)，以保障養(yǎng)老保險實施的權(quán)威性、規(guī)范性和統(tǒng)一性。具體來說健全養(yǎng)老保險法律法規(guī)應(yīng)涉及養(yǎng)老保險制度運行各方面的具體細則，盡快通過立法來解決養(yǎng)老金的收繳問題、規(guī)范養(yǎng)老金的投資，落實養(yǎng)老金的發(fā)放等問題。形成用人單位和勞動者依法履行義務(wù)和享受權(quán)利、政府依法行政的局面。

4、建立一個安全、可靠、有效的保值增值機制

為了提高資本保值增值的能力把已經(jīng)積累起來的養(yǎng)老基金按 謹慎原則和 現(xiàn)代證券組合理論進行股票市場長線投資,政府應(yīng)遵循制度要求選擇銀行存款、買賣國債或其他具有良好流動性的金融工具進行投資, 也可選擇一些穩(wěn)定的、前景較好的政府長期項目進行投資, 例如政府基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目。另一方面, 政府應(yīng)積極為基金的投資提供必要的環(huán)境, 拓展其可投資范圍, 增強基金保值增值能力?？赏ㄟ^制定健全的投資政策來豐富資本市場的投資工具, 為養(yǎng)老保險基金安全穩(wěn)定的運營創(chuàng)造更多機會。例如以股指期貨為代表的新型金融衍生產(chǎn)品, 目前新興市場衍生產(chǎn)品交易量已占到全球交易總量的38142% , 全球大多數(shù)新興市場均有場內(nèi)金融衍生產(chǎn)品交易, 運作良好且發(fā)展快速, 韓國、巴西、印度和俄羅斯已成為全球重要的場內(nèi)金融衍生產(chǎn)品市場, 他們的實踐經(jīng)驗表明場內(nèi)金融衍生產(chǎn)品市場風(fēng)險小, 推出與否并不需要嚴格的市場條件

5、適當調(diào)整養(yǎng)老保險制度來緩和人口老年化的矛盾

根據(jù)老齡化程度對城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險政策做出動態(tài)調(diào)整隨著社會人口中老年人比例的上升，用于養(yǎng)老保險的支出負擔(dān)將會加重，造成了養(yǎng)老保險繳費與支出之間的不平衡。根據(jù)國際經(jīng)驗，多個國家養(yǎng)老保險的繳費和支出之間長期存在較大差額，且差額有不斷擴大的趨勢。在對老年人口比重進行準確測定和預(yù)測的基礎(chǔ)上，應(yīng)根據(jù)其變化趨勢，及時調(diào)整城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險政策，如合理調(diào)整養(yǎng)老保險繳費率和養(yǎng)老金給付水平，通過延遲退休年齡降低老年制度撫養(yǎng)比以避免財政壓力過大等。

雖然我國的養(yǎng)老保險制度存在著諸多問題，但我相信在不久的將來我國的養(yǎng)老保險制度會趨于完善。

【參考文獻】

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