第一篇：營業(yè)稅習(xí)題

營業(yè)稅練習(xí)題（附答案）

一、單項(xiàng)選擇題

1.某運(yùn)輸公司當(dāng)月聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)收入為300萬元，聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)支出為50萬元，則該運(yùn)輸公司當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅額為（）。

A．9萬元 B．1.5萬元 C．7.5萬元 D．10.5萬元

2.單位和個人自己新建建筑物后銷售的，應(yīng)()。A．免征營業(yè)稅

B．按建筑業(yè)的稅目征收營業(yè)稅 C．按銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅

D．其自建行為按建筑業(yè)稅目征收營業(yè)稅；其銷售行為按銷售不動產(chǎn)稅目征收營業(yè)稅 3.銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社、外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的納稅期限為（）。A.1個月 B.1個季度 C.半年 D.1年

4.納稅人以1個月或者1個季度為一個納稅期的，自期滿之日起（）日內(nèi)申報納稅。A.10 B.15 C.20 D.30 5.下列各項(xiàng)中，屬于我國營業(yè)稅征稅范圍的是（）A、境內(nèi)企業(yè)銷售位于境外的建筑物 B、境外企業(yè)銷售位于境外的建筑物 C、境內(nèi)企業(yè)銷售位于境內(nèi)的建筑物 D、境外企業(yè)出租境外的土地

二、多項(xiàng)選擇題

1.納稅人有下列（）視同發(fā)生應(yīng)稅行為：

A.單位或者個人將不動產(chǎn)無償贈送其他單位或者個人； B.單位或者個人將土地使用權(quán)無償贈送其他單位或者個人

C.單位或者個人自己新建建筑物后銷售，其所發(fā)生的自建行為； D.單位或者個人自己新建建筑物后自用，其所發(fā)生的自建行為。2.在中華人民共和國境內(nèi)(以下簡稱境內(nèi))提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，是指：()A.提供或者接受《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定勞務(wù)的單位或者個人在境內(nèi)； B.所轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)在境內(nèi)使用；

C.所轉(zhuǎn)讓或者出租土地使用權(quán)的土地在境內(nèi)； D.所銷售或者出租的不動產(chǎn)在境內(nèi)。

3.同時符合以下條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)：（）A.由國務(wù)院或者財政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金，由國務(wù)院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)；

B.收取時開具省級以上財政部門印制的財政票據(jù)； C.收取時開具市級以上財政部門印制的財政票據(jù)； D.所收款項(xiàng)全額上繳財政。

4.下列關(guān)于營業(yè)稅營業(yè)額的說法中，正確的有（）

A.納稅人將承攬的運(yùn)輸業(yè)務(wù)分給其他單位或者個人的，以其取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除其支付給其他單位或者個人的運(yùn)輸費(fèi)用后的余額為營業(yè)額； B.納稅人從事旅游業(yè)務(wù)的，以其取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除替旅游者支付給其他單位或者個人的住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、旅游景點(diǎn)門票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營業(yè)額；

C.納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額；

D.外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額； 5.對于價格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)確定其營業(yè)額的方法有：（）A.按納稅人當(dāng)月提供的同類應(yīng)稅勞務(wù)或者銷售的同類不動產(chǎn)的平均價格核定。B.按納稅人最近時期發(fā)生同類應(yīng)稅行為的平均價格核定； C.按其他納稅人最近時期發(fā)生同類應(yīng)稅行為的平均價格核定；

D.按下列公式核定：營業(yè)額=營業(yè)成本或者工程成本×(1＋成本利潤率)÷(1-營業(yè)稅稅率)6.根據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）

A、文化體育場所的出租收入按“文化體育業(yè)”稅目計征營業(yè)稅 B、土地的出租收入按“服務(wù)業(yè)”稅目計征營業(yè)稅 C、單位和個人將不動產(chǎn)無償贈與他人，征收營業(yè)稅

D、外國企業(yè)在我國境內(nèi)提供建筑勞務(wù)取得的收入，征收營業(yè)稅 7.下列經(jīng)營活動中，適用營業(yè)稅最高稅率的是（）A、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) B、經(jīng)營夜總會 C、經(jīng)營高爾夫球場 D、經(jīng)營歌廳

8.下列應(yīng)按3%征收營業(yè)稅的有（）。A.交通運(yùn)輸業(yè) B.郵電通信業(yè) C.金融保險業(yè)

D.公路經(jīng)營企業(yè)收取的高速公路車輛通行費(fèi)收入

三、判斷題

1.提供條例規(guī)定的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，是指有償提供條例規(guī)定的勞務(wù)、有償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者有償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所有權(quán)的行為(以下稱應(yīng)稅行為)。但單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供條例規(guī)定的勞務(wù)，不包括在內(nèi)。（）

2.單位將土地使用權(quán)無償贈送以及個人將不動產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈送不屬于營業(yè)稅的視同銷售。（）

3.勞務(wù)的提供方和接受方只要有一方在境內(nèi),就屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。（）4.納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的，其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動力價款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價款。（）

5.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，如果將價款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價款為營業(yè)額；如果將折扣額另開發(fā)票的，不論其在財務(wù)上如何處理，均可以從營業(yè)額中扣除。（）

6.納稅人的營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的，應(yīng)當(dāng)退還已繳納營業(yè)稅稅款或者從納稅人以后的應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額中減除。（）

7.納稅人兼有不同稅目的應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目的營業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷售額；未分別核算營業(yè)額的，從高適用稅率。（）

8.單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠人發(fā)生應(yīng)稅行為，以發(fā)包人、出租人、被掛靠人為納稅人。（）

9.某足球俱樂部出租足球場地的收入，應(yīng)按照文化體育項(xiàng)目征收營業(yè)稅。（）10.境內(nèi)企業(yè)在境外從事建筑業(yè)務(wù)取得的收入，應(yīng)依法交納營業(yè)稅。（）

四、計算題

1.某施工企業(yè)征用土地一塊，支付出讓金及契稅1000萬元。利用該地塊建房一座，發(fā)生材料、工資及其他費(fèi)用2000萬元。房產(chǎn)建成后，該公司將其捐贈給隔壁的一所小學(xué)。該省規(guī)定建筑業(yè)、銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅成本利潤率分別為10%、15%。根據(jù)上述業(yè)務(wù)清分別計算應(yīng)納建筑業(yè)營業(yè)稅和銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅（不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加）。

2．某公司某月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)該公司開發(fā)部自建同一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的樓房兩棟，建筑安裝成本共為3000萬元，成本利潤20％，該公司將其中一棟留作自用，另一棟對外銷售，取得銷售收入2400萬元；銷售現(xiàn)房取得銷售收入3000萬元，預(yù)售房屋取得預(yù)收款2000萬元；以房屋投資入股某企業(yè)．現(xiàn)將其股權(quán)的60％出讓，取得收入1000萬元；(2)該公司下設(shè)非獨(dú)立核算的娛樂中心當(dāng)月舞廳取得門票收入5萬元，臺位費(fèi)收入1萬元，點(diǎn)歌費(fèi)收入0．5萬元，銷售煙酒飲料收入0．5萬元；臺球室取得營業(yè)收入5萬元，保齡球館取得營業(yè)收入10萬元。請計算該公司當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅額。

3.某房地產(chǎn)公司本月取得現(xiàn)房銷售款800萬元，期房銷售預(yù)收款240萬元，配套設(shè)施銷售收入150萬元，自有寫字樓出租收入24萬元，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入80萬元。計算其當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅。

4.某飯店設(shè)有餐廳和歌舞廳為客人提供餐飲和娛樂服務(wù)，10月份該飯店取得收入如下：（1）餐廳餐費(fèi)收入200萬元；（2）歌舞廳門票收入30萬元，歌舞廳內(nèi)銷售飲料收入10萬元，點(diǎn)歌收入10萬元。

要求：計算該飯店10月份應(yīng)納營業(yè)稅稅額。

營業(yè)稅練習(xí)題

參考答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.C 2.D 3.B 4.B 5.C

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABC 2.ACD 3.ABD 4.ABCD 5.BCD 6.BCD 7.BCD 8.ABC

三、判斷題

1.× 2.√ 3.√ 4.√ 5.× 6.√ 7.√ 8.× 9.√ 10.√

四、計算題 1.【答案】

①應(yīng)納建筑業(yè)營業(yè)稅=工程成本×（1+成本利潤率）/（1-營業(yè)稅稅率）×營業(yè)稅稅率 =2000×（1+10%）/（1-3%）×3%=2268.04×3%=68.04（萬元）

②應(yīng)納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅=房屋成本×（1+成本利潤率）/（1-營業(yè)稅稅率）×營業(yè)稅稅率=[（地價+建筑業(yè)組成計稅價格）×（1+15%）/（1-5%）]×5%=[1000+2000×（1+10%）/（1-3%）] ×（1+15%）/（1-5%）×5%=[(1000+2268.04)×(1+15%)/(1-5%)]×5%=197.80（萬元）2.解析：

①自建自用行為不征營業(yè)稅，自建后銷售售則要按“建筑業(yè)”和“銷售不動產(chǎn)”各征一道營業(yè)稅，其中，自建部分需組成計稅價格計稅；預(yù)售房與銷售現(xiàn)房一樣，按其實(shí)際收取的價款按“銷售不動產(chǎn)”稅目征稅；以不動產(chǎn)投資人股不征稅，將其股權(quán)轉(zhuǎn)讓，不征收營業(yè)稅；

②娛樂業(yè)的營業(yè)額包括門票、臺位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙酒飲料費(fèi)等?！敬鸢浮?/p>

①公司開發(fā)部業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅＝[3000×50%×（1+20%）]÷（1-3%）×3％+2400×5％+（3000+2000）×5%= 425．67(萬元)②該公司娛樂中心業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅=（5+1+0.5+0.5）×20%+（5+10）×5%＝2．15(萬元)公司當(dāng)月共應(yīng)繳納營業(yè)稅=430．67+2．15=432．82(萬元)3.【答案】

①銷售不動產(chǎn)應(yīng)納營業(yè)稅：（800＋240＋150）×5%＝59.5萬元 ②出租寫字樓應(yīng)納營業(yè)稅：24×5%＝1.2萬元

③轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)納營業(yè)稅：80×5%＝4萬元

合計應(yīng)納營業(yè)稅：59.5＋1.2＋4＝64.7萬元 4.【答案】

①服務(wù)業(yè)營業(yè)稅200×5%＝10萬元

②娛樂業(yè)營業(yè)額30＋10＋10＝50萬元

娛樂業(yè)營業(yè)稅50×20%＝10萬元

③銷售不動產(chǎn)應(yīng)納營業(yè)稅40×5%＝2萬元

第二篇：營業(yè)稅習(xí)題

營業(yè)稅習(xí)題

1．北京市某建筑安裝工程公司2011年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）為天津市某工廠安裝一套價值150萬元德自動化設(shè)備(不計入安裝工程產(chǎn)值)，收到安裝費(fèi)30萬元，代墊輔助材料費(fèi)10萬元；

（2）自建兩幢面積相等辦公樓，其中一幢出售，取得不動產(chǎn)銷售收入2 500萬元，另一幢自己使用。每幢房屋建設(shè)成本2 000萬元，成本利潤率10%。

（3）承包北京一項(xiàng)工程總計1 000萬元，其中150萬元的土建項(xiàng)目轉(zhuǎn)包給建筑施工隊(duì)。

要求：計算該工程公司應(yīng)納營業(yè)稅和代扣代繳營業(yè)稅。

2．某公司2011年底其下設(shè)各業(yè)務(wù)部門，業(yè)務(wù)情況如下：

（1）開發(fā)部自建樓房一棟竣工，建筑安裝總成本4 000萬元，將其中的60%自用，其余40%售給另一單位，總售價7 000萬元，本月預(yù)收5 000萬元。

（2）酒樓取得營業(yè)收入260萬元。

（3）廣告部當(dāng)月收取廣告業(yè)務(wù)收入200萬元，支付給某電視臺的廣告發(fā)布費(fèi)40萬元。

（4）汽車隊(duì)當(dāng)月運(yùn)營收入60萬元，又將2輛小轎車租給外單位使用，取得租金1萬元。

（5）銀行使用自有資金進(jìn)行貸款，取得利息收入50萬元。

要求：計算該公司當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅。（當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確定的成本利潤率為10%）

3.北京市某綜合服務(wù)公司發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）承包天津市某商務(wù)樓工程，價款24 000萬元，其中內(nèi)裝修工程轉(zhuǎn)給其他工程隊(duì)承包，價款9 200萬元，已付款；

（2）銷售給石家莊市某客戶坐落在秦皇島市的一座別墅35 000萬元，已預(yù)收款30 000萬元，其余款按協(xié)議于移交所有權(quán)時結(jié)清；

（3）為天津市某工廠安裝一套價值150萬元的自動設(shè)備（計入安裝工程產(chǎn)值），收到安裝費(fèi)30萬元，代墊輔助材料費(fèi)10萬元；

（4）各地運(yùn)輸業(yè)務(wù)，北京市15萬元，天津市8萬元，石家莊市7萬元；

（5）在北京從事代理業(yè)務(wù)，代理業(yè)務(wù)收入4 000萬元，其中廣告業(yè)務(wù)代理支付廣告發(fā)布會1 000萬元；

（6）安裝天津至石家莊通訊光纜，工程收入7 000萬元；

（7）在北京組織跨國旅游，總收入1 000萬元，支付給境外旅游團(tuán)體接團(tuán)支出500萬元，支付給境內(nèi)交通費(fèi)200萬元；

（8）在天津提供經(jīng)營性租賃業(yè)務(wù)，收入300萬元。

計算該企業(yè)應(yīng)向各地申報繳納營業(yè)稅。

第三篇：營業(yè)稅習(xí)題

營業(yè)稅習(xí)題

1、某運(yùn)輸公司當(dāng)月取得運(yùn)營收入400萬元，其中110萬元業(yè)務(wù)分給其他單位運(yùn)輸，支付分運(yùn)費(fèi)110萬元，收取手續(xù)費(fèi)10萬元。另取得聯(lián)運(yùn)收入200萬元，其中支付給其他承運(yùn)單位承運(yùn)費(fèi)100萬元，另有幼兒園收入10萬元。求營業(yè)稅。2、3月，甲房地產(chǎn)公司收取政府性基金1000萬元，采用預(yù)收款方式將一棟自建寫字樓出售給乙公司。銷售價格為3000萬元，當(dāng)月乙公司預(yù)付了1600萬元，同時支付了違約金400萬元，余款在以后兩個月內(nèi)結(jié)清。求營業(yè)稅額。

3、某旅行社組織50人的旅游團(tuán)赴太湖旅游，每人旅游費(fèi)2000元，旅游費(fèi)收取時打九折，折扣額另開發(fā)票，同時每人收取交通補(bǔ)貼200元。旅行社實(shí)際為每人支付住宿費(fèi)500元，餐費(fèi)500元，交通費(fèi)400元，門票80元。求營業(yè)稅。

4、某建筑工程公司當(dāng)月收集資費(fèi)50萬元，收取建設(shè)基金50萬元，收取子公司返還利潤100萬元，取得工程收入100萬元，出租吊車取得租賃收入2萬元，轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)無形資產(chǎn)取得收入10萬元，另有養(yǎng)老院收入20萬元。求營業(yè)稅額。

5、某金融機(jī)構(gòu)一季度取得貸款業(yè)務(wù)利息收入200萬元，取得轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)利息收入30萬元，支付轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)借款利息22萬元，收取延期付款利息20萬元，收取罰息10萬元，收滯納金10萬元，另有所屬托兒所收入10萬元。求營業(yè)稅額。

6、某建材商店當(dāng)月購進(jìn)商品20萬元，銷售商品收入33萬元，裝修業(yè)務(wù)收入6萬元，租賃業(yè)務(wù)收入3萬元，收取租賃物損壞賠償金1萬元，收取進(jìn)場費(fèi)1萬元，廣告促銷費(fèi)1萬元，上架費(fèi)1萬元，展示費(fèi)1萬元，分別核算。求營業(yè)稅。

7、某建筑公司中標(biāo)一項(xiàng)建筑承包工程，工程總承包額為8000萬元，該建筑公司將工程中的裝飾工程分包給某裝飾公司，分包價款為2000萬元，又將工程中的設(shè)備安裝工程分包給另一設(shè)備安裝公司，分包價款為1500萬元，將一幢價值500萬元房屋贈送A公司，房屋所有權(quán)證還沒有辦好。計算該建筑公司承包此項(xiàng)工程應(yīng)繳納和應(yīng)扣繳的營業(yè)稅稅額。

8、某賓館6月份營業(yè)收入：客房收入50萬元；餐飲收入40萬元；歌舞廳收入30萬元；寫字間出租收入35萬元；出租車營運(yùn)收入20萬元；附設(shè)商場商品銷售收入25萬元（不含稅），收取餐飲獎勵費(fèi)10萬元，分別核算。求營業(yè)稅額。

9、某集裝箱運(yùn)輸企業(yè)5月業(yè)務(wù)：裝箱收入25萬元；集裝箱運(yùn)輸收入135萬元；集裝箱堆存收入7萬元；集裝箱租賃收入2萬元；集裝箱修理、修配收入3萬元，收取運(yùn)輸基金10萬元，收取運(yùn)輸違約金1萬元，分別核算。求營業(yè)稅額。

10、某旅行社于5月份業(yè)務(wù)：(1)組織旅游團(tuán)到西安旅游，旅游費(fèi)用20萬元，旅游費(fèi)收取時打八折，旅游費(fèi)與折扣額在同一張發(fā)票上注明，其中替旅游者支付給其他單位房費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、門票費(fèi)共計12萬元。(2)組織旅游團(tuán)到境外某國旅游，到國外后由境外某旅游公司接團(tuán)。全程旅游費(fèi)50萬元，轉(zhuǎn)付接團(tuán)旅游公司旅游費(fèi)30萬元。求營業(yè)稅額。

11、某保險公司2011年1月1日儲金余額為1000萬元，1日31日儲金余額為3000萬元。人民幣一年期存款利率為2．75％。另收取初保被保險人保險費(fèi)100萬元。收取無賠償獎勵業(yè)務(wù)投保人保費(fèi)50萬元。收取2年期到期返還本利的普通人壽保險、養(yǎng)老年金保險、健康保險保費(fèi)收入100萬元，取得追償款10萬元，取得攤回分保費(fèi)用20萬元。營業(yè)稅。

12、某建材商店當(dāng)月業(yè)務(wù)：（1）出租裝修工具營業(yè)成本12000元，成本利潤率20%；（2）承攬裝修及地板安裝業(yè)務(wù)工程成本87000元，成本利潤率10%；分別核算；（3）客戶自行采購材料價款2000元，安裝設(shè)備5000元；（4）學(xué)生勤工儉學(xué)提供勞務(wù)取得收入1000元；（5）個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)收入7000元；（6）轉(zhuǎn)讓分店產(chǎn)權(quán)收入10萬元。求營業(yè)稅額。

13、某商業(yè)銀行某季業(yè)務(wù)：（1）取得貸款業(yè)務(wù)利息收入600萬元；支付存款利息200萬元。（2）取得轉(zhuǎn)貸款業(yè)務(wù)利息收入450萬元，借款利息支出320萬元。（3）取得基金賣出價1200萬元，賣出費(fèi)用2萬元，賣出稅金3萬元，基金買入價為1000萬元，買入費(fèi)用1萬元，買入稅金2萬元。（4）取得金融服務(wù)手續(xù)費(fèi)15萬元。（5）吸收居民存款500萬元。（6）購入金融商品100萬元。（7）金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)200萬元。（8）金融機(jī)構(gòu)出納長款收入100萬元。求營業(yè)稅。

14、某旅游公司8月業(yè)務(wù)：旅游景點(diǎn)門票收入650萬元；景區(qū)索道、游船客運(yùn)收入380萬元；民俗文化村項(xiàng)目表演收入120萬元；以景區(qū)內(nèi)價值2000萬元房產(chǎn)使用權(quán)與甲企業(yè)合作經(jīng)營景區(qū)酒店（房屋產(chǎn)權(quán)仍屬公司所有），每月收取20萬元固定收入；與乙企業(yè)簽訂協(xié)議，準(zhǔn)予其生產(chǎn)旅游產(chǎn)品進(jìn)入公司非獨(dú)立核算的商店（增值稅小規(guī)模納稅人）銷售，一次性收取進(jìn)場費(fèi)10萬元。當(dāng)月該產(chǎn)品銷售收入30萬元，購稅控收款機(jī)取得普通發(fā)票價款2340元。求營業(yè)稅稅額。

15、某從事人力資源中介服務(wù)公司當(dāng)月業(yè)務(wù)：(1)接受某用工單位的委托安排勞動力，取得該單位支付的價款共計50萬元。其中，40萬元用于支付勞動力的工資和社會保險費(fèi)，2萬元用于支付勞動力的住房公積金。(2)提供人力資源咨詢服務(wù)取得收入40萬元。(3)提供會議服務(wù)取得收入30萬元。(4)在中國境內(nèi)接受境外企業(yè)的遠(yuǎn)程業(yè)務(wù)指導(dǎo)(境外企業(yè)未派人來華)，支付費(fèi)用20萬元。(5)借款給某單位，按同期銀行貸款利率收取資金占用費(fèi)10萬元。(6)轉(zhuǎn)讓接受抵債所得的一處房產(chǎn)，取得收入800萬元。抵債時該房產(chǎn)作價500萬元。(7)購稅控收款機(jī)增值稅額4000元。求：營業(yè)稅。

16、某娛樂公司：（1）門票收入220萬元，歌舞廳收入400萬元，游戲廳收入100萬元；（2）保齡球館收入120萬元；

（3）美容美發(fā)、中醫(yī)按摩收入150萬元；（4）餐飲收入600萬元；（5）將部分空閑的歌舞廳出租，分別取得租金76萬元、賠償金4萬元；（6）派出5名員工赴國外提供中醫(yī)按摩服務(wù)取得收入70萬元；（7）經(jīng)批準(zhǔn)從事代銷福利彩票業(yè)務(wù)取得手續(xù)費(fèi)10萬元。（8）取得垃圾處置費(fèi)1萬元。求：（1）營業(yè)稅；（2）城市維護(hù)建設(shè)稅；（3）教育費(fèi)附加。1

第四篇：營業(yè)稅習(xí)題

營業(yè)稅

1、【多選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的有（）。

A.境外保險公司為境內(nèi)的機(jī)器設(shè)備提供保險

B.境內(nèi)石油公司銷售位于中國境外的不動產(chǎn)

C.境內(nèi)高科技公司將某項(xiàng)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外公司

D.境外房地產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓境內(nèi)某宗土地的土地使用權(quán)

【答案】AD2、【單選題】下列經(jīng)營行為中，屬于營業(yè)稅納稅行為的是（）。

A.從事貨物制造的行為

B.從事貨物批發(fā)的行為

C.從事貨物修理修配的行為

D.從事貨物保管的行為

【答案】D3、【多選題】下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)所取得的收入中，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”征收營業(yè)稅的有（）。

A.搬家公司從事的搬家業(yè)務(wù)

B.航空公司從事的干租業(yè)務(wù)

C.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸公司從事的光租業(yè)務(wù)

D.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸公司從事的程租業(yè)務(wù)

【答案】BC4、【單選題】根據(jù)營業(yè)稅相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.汽車修理應(yīng)繳納營業(yè)稅

B.房屋修繕應(yīng)繳納營業(yè)稅

C.服裝縫補(bǔ)應(yīng)繳納營業(yè)稅

D.機(jī)器修理應(yīng)繳納營業(yè)稅

【答案】B5、【多選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目及適用稅率計算繳納營業(yè)稅的有（）。

A.在旅游景點(diǎn)經(jīng)營索道取得收入

B.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)取得收入

C.圖書館從事圖書和資料的借閱業(yè)務(wù)取得收入

D.將貨物在裝卸現(xiàn)場之間進(jìn)行裝卸和搬運(yùn)取得收入

【答案】AB6、【多選題】以下項(xiàng)目中，屬于“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的有（）。

A.拆除建筑物收入 B.維修房屋收入

C.無船承運(yùn)業(yè)務(wù)收入 D.個人受托種植植物收入

【答案】CD7、【多選題】以下關(guān)于營業(yè)稅起征點(diǎn)的表述錯誤的是（）。

A.營業(yè)稅對單位和個人規(guī)定了其征點(diǎn)

B.營業(yè)稅法只對個人規(guī)定了起征點(diǎn)

C.沒有達(dá)到起征點(diǎn)的，不征稅；達(dá)到或超過起征點(diǎn)，就超過部分計稅

D.沒有達(dá)到起征點(diǎn)的，不征稅；達(dá)到或超過起征點(diǎn)，全部營業(yè)額計稅

【答案】AC8、【單選題】某運(yùn)輸公司2010年2月運(yùn)輸收入200000元，當(dāng)月購買一臺稅控收款機(jī)，支付3744元并取得普通發(fā)票，當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅（）。

A.5887.68B.5251C.5456D.6000

【答案】C

【解析】應(yīng)納營業(yè)稅=200000×3%-3744÷（1+17%）×17%=6000-544=5456（元）。

9、【單選題】2010年3月，某運(yùn)輸企業(yè)取得客運(yùn)收人84萬元、補(bǔ)票收入6萬元、補(bǔ)收旅客攜帶品超重運(yùn)費(fèi)收入5萬元；取得貨運(yùn)收入82萬元、裝卸費(fèi)6萬元、理貨收入l2萬元；本月發(fā)生營運(yùn)費(fèi)用56萬元。3月該企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。

A.4.17B.5.52C.5.70D.5.85

【答案】D

【解析】該企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅=（84+6+5+82+6+12）×3%=5.85（萬元）。

10、【單選題】某建筑公司2010年1月承包甲單位的一項(xiàng)建筑工程，根據(jù)合同規(guī)定，采用包工不包料的方式進(jìn)行工程價款結(jié)算。9月份工程完工并驗(yàn)收合格，該建筑公司取得工程價款2200萬元，同時，甲企業(yè)給予建筑公司提前竣工獎3萬元，該工程耗費(fèi)甲單位提供的建筑材料2875萬元。就該項(xiàng)工程建筑公司應(yīng)納營業(yè)稅為（）萬元。

A.66B.152.34C.66.09D.152.25

【答案】B

【解析】應(yīng)納營業(yè)稅=（2200+3+2875）×3%=152.34（萬元）。

11、【單選題】某建筑公司2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：自建同一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的樓房兩棟，建筑安裝總成本3000萬元，成本利潤率20%，該公司將其中一棟自用，另一棟對外銷售，取得銷售收入2400萬元，當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。

A.120B.174C.175.67D.192

【答案】C

【解析】自建自用行為不征營業(yè)稅；自建銷售的則按建筑業(yè)、銷售不動產(chǎn)行為各征一道營業(yè)稅。

建筑業(yè)營業(yè)稅=3000×50%×（1+20%）/（1-3%）×3%=55.67（萬元）

銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅=2400×5%=120（萬元）

應(yīng)納營業(yè)稅合計=55.67+120=175.67（萬元）。

12、【單選題】2010年第三季度某商業(yè)銀行向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入400萬元，逾期貸款罰息收入5萬元；將第一季度購進(jìn)的有價證券轉(zhuǎn)讓，賣出價860萬元，該證券買入價780萬元；代收電話費(fèi)取得手續(xù)費(fèi)等收入14萬元。2010年第三季度該商業(yè)銀行應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。

A.24.85B.24.95C.63.7D.63.95

【答案】B

【解析】該銀行應(yīng)納營業(yè)稅=[400+5+（860-780）+14]×5%=24.95（萬元）。

13、【單選題】某銀行2010年第三季度買賣企業(yè)債券出現(xiàn)負(fù)差55萬元；第四季度購買企業(yè)債券共支付564萬元，其中包括各種稅費(fèi)0.7萬元；第四季度轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得收入690萬元（未扣除稅費(fèi)），在轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券過程中，支付各種稅費(fèi)1.1萬元。該銀行第四季度上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅稅額（）萬元。

A.3.55B.3.53C.3.59D.6.3

【答案】C

【解析】該銀行第四季度上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅稅額=［690-（564-0.7）］-55］×5%=3.59（萬元）。

14、【單選題】某郵局2008年1月份取得報刊發(fā)行收入200000元，郵寄業(yè)務(wù)收入300000元，信封、信紙銷售收入40000元，其他郵政業(yè)務(wù)收入60000元，該郵局當(dāng)月應(yīng)繳納營業(yè)稅（）。

A.168000元B.18000元

C.25000元D.30000元

【答案】B

【解析】該郵局當(dāng)月應(yīng)繳納營業(yè)稅

（200000+300000+40000+60000）×3%=18000（元）

15、【單選題】某有線電視臺4月份收取有線電視節(jié)目收視費(fèi)12萬元，點(diǎn)歌費(fèi)1萬元，廣告播映費(fèi)5萬元，該電視臺當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為（）。

A.0.54萬元B.0.64萬元

C.0.66萬元D.0.90萬元

【答案】B

【解析】應(yīng)納營業(yè)稅=（12+1）×3%+5×5%=0.64（萬元）

16、【單選題】某高爾夫球場3月發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：高爾夫球場票價收入860000元，場內(nèi)銷售飲料取得收入20500元，銷售毛巾、一次性襪子等日用品取得收入3200元，把其中的一間辦公室出租給個人賣飲料，本月取得租金為6000元；本月支付工作人員工資34000元，設(shè)備維修費(fèi)4800元，其他費(fèi)用5800元。該高爾夫球場本月應(yīng)納營業(yè)稅為（）元。（當(dāng)?shù)馗郀柗蚯蜻m用20%稅率）

A.172000B.172300C.128120D.177040

【答案】D

【解析】該高爾夫球場應(yīng)納營業(yè)稅=（860000+20500+3200）

×20%+6000×5%＝177040（元）。

17、【單選題】某服務(wù)公司從事無船承運(yùn)業(yè)務(wù)，2月向托運(yùn)人收取運(yùn)雜費(fèi)150000元，其有效發(fā)票注明其支付海運(yùn)費(fèi)100000元，報關(guān)、港雜費(fèi)30000元，其當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為（）元。

A.600B.1000C.2500D.3600

【答案】B

【解析】應(yīng)納營業(yè)稅=（150000-100000-30000）×5%=1000（元）

18、【單選題】某賓館2010年9月取得下列收入：住宿、餐飲營業(yè)收入20萬元，游藝廳營業(yè)收入14萬元，臺球室營業(yè)收入8萬元。該賓館當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。（假定當(dāng)?shù)嘏_球娛樂業(yè)稅率5%,其他娛樂業(yè)采用20%稅率）

A.2.10B.4.20C.5.30D.5.40

【答案】B

【解析】本題考核營業(yè)稅稅率的運(yùn)用。納稅人經(jīng)營不同營業(yè)項(xiàng)目，能夠分別核算的，分別按照各項(xiàng)目營業(yè)額和適用的稅率計算繳納營業(yè)稅。該賓館當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅

=20×5%+14×20%+8×5%=4.2（萬元）。

19、【計算題】某服務(wù)公司主要從事人力資源中介服務(wù)，2009年2月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）接受某用工單位的委托安排勞動力，取得該單位支付的價款共計50萬元。其中，40萬元用于支付勞動力的工資和社會保險費(fèi)，2萬元用于支付勞動力的住房公積金。

（2）提供人力資源咨詢服務(wù)取得收入40萬元。

（3）提供會議服務(wù)取得收入30萬元。

（4）在中國境內(nèi)接受境外企業(yè)的遠(yuǎn)程業(yè)務(wù)指導(dǎo)（境外企業(yè)未派人來華），支付費(fèi)用20萬元。

（5）借款給某單位，按同期銀行貸款利率收取資金占用費(fèi)10萬元。

（6）轉(zhuǎn)讓接受抵債所得的一處房產(chǎn)，取得收入800萬元。抵債時該房產(chǎn)作價500萬元。要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問

題，每問需計算出合計數(shù)。

（1）計算受托安排勞動力業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

（2）計算提供人力資源咨詢服務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

（3）計算提供會議服務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

（4）計算接受境外企業(yè)遠(yuǎn)程業(yè)務(wù)指導(dǎo)所付費(fèi)用應(yīng)代

扣代繳的營業(yè)稅。

（5）計算收取的資金占用費(fèi)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

（6）計算轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

答案（1）計算受托安排勞動力業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅

（50-40-2）×5%=0.4（萬元）

營業(yè)額中需扣除代轉(zhuǎn)付的社保費(fèi)和住房公積金

（2）計算提供人力資源咨詢服務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅

40×5%=2（萬元）

（3）計算提供會議服務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅

30×5%=1.5（萬元）

（4）計算接受境外企業(yè)遠(yuǎn)程業(yè)務(wù)指導(dǎo)所付費(fèi)用應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅

20×5%=1（萬元）

（5）計算收取的資金占用費(fèi)應(yīng)繳納的營業(yè)稅

10×5%=0.5（萬元）

（6）計算轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應(yīng)繳納的營業(yè)稅

（800-500）×5%=15（萬元）

20、【單選題】單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。其納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。

A.將不動產(chǎn)交付對方使用的當(dāng)天

B.不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

C.簽訂不動產(chǎn)贈與文書的當(dāng)天

D.承受不動產(chǎn)人交納契稅的當(dāng)天

【答案】B21、【多選題】納稅期限為1個季度的有（）。

A.信用社B.信托投資公司

C.涉外企業(yè)D.外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)

【答案】ABD22、

第五篇：營業(yè)稅習(xí)題二

營業(yè)稅習(xí)題二

16、某服裝廠與A公司合作建房。雙方協(xié)議規(guī)定：服裝廠提供土地5000平方米，A公司提供資金，發(fā)包給某施工企業(yè)施工；房屋建成后，服裝廠與A公司以3：7的比例分配房屋產(chǎn)權(quán)?，F(xiàn)在，房屋已建成，服裝廠分得房屋1棟，價款400萬元；其3500平方米的土地使用權(quán)歸A公司所有。服裝廠取得房屋產(chǎn)權(quán)后，將其出售給B公司，所得價款450萬元，服裝廠另外將1000平方米土地使用權(quán)作為投資入股A公司，共享收益，共擔(dān)風(fēng)險。求服裝廠應(yīng)納的營業(yè)稅稅額。

17、某公民將購買3年的一套普通住房出售，銷售收入200萬元，原價100萬元，將購買4年的一套店面房出售銷售收入200萬元，該店面房原價100萬元。另一套購買6年的普通住房出售銷售收入250萬元，原價150萬元，將購買5年的一套店面房銷售收入300萬元，該店面房原價200萬元。求營業(yè)稅稅額。

18、甲建筑工程公司2006年1月份承建一項(xiàng)住宅工程，全部工程于2006年12月份竣工并通過驗(yàn)收，取得工程總價款7860萬元。另外，由于工程保質(zhì)保量提前完工，獲得建設(shè)單位額外獎勵10萬元。在施工期間，甲公司將建筑工程的裝飾裝修部分轉(zhuǎn)包給乙公司來完成，按合同支付給乙公司1800萬元的裝飾裝修工程款。甲公司承建住宅工程期間，支付工程原料價款3782萬元，支付員工勞動保護(hù)費(fèi)、工資和過節(jié)補(bǔ)助費(fèi)等173萬元，建筑儲料場、員工宿舍、食堂等臨時設(shè)施支出28萬元，發(fā)放優(yōu)秀員工獎金4萬元，支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)24萬元，支出水、電、暖和施工現(xiàn)場管理費(fèi)64萬元。甲公司承建住宅工程已預(yù)繳營業(yè)稅273萬元，建設(shè)方提供設(shè)備價款100萬元，出租自建建筑物收入50萬元，投資乙公司自建建筑物價款500萬元。求：（1）甲公司承建住宅工程的營業(yè)額；（2）甲公司承建住宅工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額；

（3）甲公司應(yīng)代扣代繳乙公司的營業(yè)稅稅額；（4）甲公司承建住宅工程應(yīng)補(bǔ)繳的營業(yè)稅稅額；（5）甲公司其他營業(yè)稅。

19、某溫泉度假酒店是一家集餐飲、住宿和娛樂為一體的綜合性餐飲企業(yè)，酒店設(shè)有餐飲部、客房部、娛樂部等經(jīng)營部門，各經(jīng)營部門業(yè)務(wù)實(shí)行獨(dú)立核算。2008年6月酒店取得以下收入：（1）餐飲收入150萬元，收取管理費(fèi)10萬元。

（2）住宿收入86萬元，收取展示費(fèi)4萬元。（3）出租商業(yè)用房租金收入9萬元，收取廣告促銷費(fèi)1萬元。（4）卡拉OK門票收入17萬元、點(diǎn)歌費(fèi)收入6萬元、臺位費(fèi)收入23萬元、煙酒和飲料費(fèi)收入71萬元，收取煙酒進(jìn)場費(fèi)5萬元，收取飲料費(fèi)上架費(fèi)1萬元。求：（1）該酒店當(dāng)月餐飲收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額。（2）該酒店當(dāng)月住宿收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額。（3）該酒店當(dāng)月租金收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額。（4）該酒店當(dāng)月娛樂收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額。

20、2010年1月，甲公司發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）對年初銷售并已經(jīng)交付使用的某軟件產(chǎn)品進(jìn)行維護(hù)，取得技術(shù)服務(wù)費(fèi)5萬元。（2）經(jīng)境外乙公司許可使用某項(xiàng)商標(biāo)，本月向乙公司支付商標(biāo)使用費(fèi)10萬元。（3）以某項(xiàng)專利技術(shù)投資入股，該項(xiàng)專利技術(shù)的賬面原值為50萬元，評估價值為80萬元，雙方同意以75萬元的價值作價入股，參與利潤分配，承擔(dān)投資風(fēng)險。（4）轉(zhuǎn)讓一宗土地的使用權(quán)、取得轉(zhuǎn)讓收入600萬元。該宗土地系于2008年11月份接受丙公司抵債時取得，抵債時該宗土地作價500萬元，2009年11月其賬面余值為490萬元。（5）本月1日起將承租后空置的一層辦公樓轉(zhuǎn)租給丁公司，收取轉(zhuǎn)租租金12萬元。甲公司承租此層辦公樓的月租金為10萬元。（6）購稅控收款機(jī)取得普通發(fā)票價款2340元。求營業(yè)稅。

21、位于縣城的某建筑安裝公司2007年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）與機(jī)械廠簽訂建筑工程合同一份，為其承建廠房一棟，簽訂合同時預(yù)收工程價款800萬元，月初開始施工至月底已完成全部工程的1/10；（2）與開發(fā)區(qū)簽訂安裝工程合同一份，為其鋪設(shè)通信線路，工程價款共計300萬元，其中包含由開發(fā)區(qū)提供的光纜、電纜價值80萬元，月末線路鋪設(shè)完工，收回全部價款；（3）與地質(zhì)勘探隊(duì)簽訂合同一份，按照合同約定為其鉆井作業(yè)提供泥漿工程勞務(wù)，取得勞務(wù)收入40萬元；（4）以清包工形式為客戶提供裝修勞務(wù)，共收取人工費(fèi)35萬元、管理費(fèi)5萬元、輔助材料費(fèi)10萬元，客戶自行采購的裝修材料價款為80萬元；（5）將自建的一棟宅樓銷售給職工，取得銷售收入1000萬元、煤氣管道初裝費(fèi)5萬元，代收住房專項(xiàng)維修基金50萬元；該住宅樓的建筑成本780萬元，當(dāng)?shù)厥〖壎悇?wù)機(jī)關(guān)確定的建筑業(yè)的成本利潤率為15%；（6）按政府規(guī)定價格出租公有住房租金收入10萬元。求營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

22、甲建筑工程公司（具備建筑行政部門批準(zhǔn)的建筑業(yè)施工資質(zhì)）下轄3個施工隊(duì)、1個金屬結(jié)構(gòu)件工場、1個招待所（均為非獨(dú)立核算單位），2009年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）承包某建筑工程項(xiàng)目，并與建設(shè)方簽訂建筑工程施工總包合同，總包合同明確工程總造價3000萬元，其中：建筑業(yè)勞務(wù)費(fèi)價款1000萬元；由甲建筑工程公司提供、并按市場價確定的金屬結(jié)構(gòu)件金額500萬元（購進(jìn)金屬結(jié)構(gòu)件時取得相關(guān)的增值稅專用發(fā)票，支付價款300萬元）；建設(shè)方采購建筑材料等1500萬元。工程當(dāng)年完工并進(jìn)行了價款結(jié)算。（2）甲建筑工程公司將其中200萬元的建筑工程項(xiàng)目分包給B建筑工程公司（B建筑工程公司為只提供建筑業(yè)勞務(wù)的單位）（3）甲建筑工程公司向C建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房-幢（購置原價700萬元），取得轉(zhuǎn)讓收入1300萬元。（4）甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬元，餐廳、歌廳、舞廳收入共55萬元。要求：按下列順序回答問題：（1）甲建筑工程公司總承包建筑工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅；（2）甲建筑工程公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅；（3）甲建筑工程公司招待所收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅；（4）甲建筑工程公司應(yīng)繳納的增值稅；（5）甲建筑工程公司應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅。

23、某建筑公司承包一項(xiàng)建筑工程，竣工當(dāng)月取得工程結(jié)算款120萬元、工程搶工費(fèi)8萬元、提前竣工獎5萬元;當(dāng)天購買水泥、鋼材等工程材料支出46萬元、支付員工工資28萬元。已知建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%。求營業(yè)稅稅額。

24、鄭某2011年3月在某公司興行的有獎銷售活動中獲得資金12000元，領(lǐng)獎時發(fā)生交通費(fèi)600元、食宿費(fèi)400元(均由鄭某承擔(dān))。在頒獎現(xiàn)場鄭某直接向某大學(xué)圖書館損款3 000元。鄭某中獎收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為多少元。

25、周某向謝某借款80萬元后，后因謝某急需資金，周某以一套價值90萬元的房產(chǎn)抵償所欠謝某債務(wù)，謝某取得該房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的同時支付周某差價款10萬元。已知契稅稅率為3%。此次房屋交易繳納稅。