第一篇：浙大遠(yuǎn)程教育 稅法離線作業(yè)1-5答案 灰常齊全哦

浙大遠(yuǎn)程教育稅法離線作業(yè)參考答案

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作業(yè)一

三、計算題

1．答

（1）當(dāng)月購貨進(jìn)項稅額

=100×17%+5×7%+50×17%+（5-0.1）×7%+6×17%=27.213(萬元)（2）當(dāng)月銷貨銷項稅額

=300×13%+20×13%+6×17%=42.62(萬元)（3）當(dāng)月應(yīng)納增值稅額=42.62-27.213=15.407(萬元)

2．答

（1）銷售甲產(chǎn)品的銷項稅額=80×17%+5.85/1.17×17%=14.45（萬元）

（2）銷售乙產(chǎn)品的銷項稅額=29.25/1.17×17%=4.25（萬元）

（3）自用新產(chǎn)品視同銷售，其銷項稅額=20×(1+10%)×17%=3.74（萬元）

（4）銷售使用過的摩托車應(yīng)納稅額=1.04/(1+4%)×5×4%×50%=0.1（萬元）

（5）外購貨物可抵扣的進(jìn)項稅額=10.2+6×7%=10.62（萬元）

（6）外購免稅農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項稅額=（30×13%+5×7%）×80%=3.4（萬元）

（7）該企業(yè)5月份應(yīng)納的增值稅額=14.45+4.25+3.74+0.1-10.63-3.4=8.52（萬元）

3．答

（1）出口貨物不予抵扣或退稅額=250×（17%-15%）=5（萬元）

當(dāng)月應(yīng)納增值稅額=300×17%-（34-5）=22（萬元）﹥0，故不存在退稅。當(dāng)月應(yīng)納增值稅為22萬元。

（2）出口貨物銷項稅額=250×17%=42.5（萬元）內(nèi)銷貨物銷項稅額=300×17%=51（萬元）當(dāng)月進(jìn)項稅額=200×17%=34（萬元）

當(dāng)月應(yīng)納增值稅額=（42.5+51）-34=59.5（萬元）應(yīng)收出口退稅=250×15%=37.5（萬元）

4．（1）當(dāng)期出口貨物不予抵扣或退稅的稅額

=（200×6.3×（17%－9%）=100.80（萬元）

（2）當(dāng)期應(yīng)納稅額

=（800×17%）－（250+4×7%－100.80）－35=－48.48（萬元）

即當(dāng)期未抵扣完的進(jìn)項稅額為16.48萬元（3）出口貨物“免抵退”稅額

=200×6.3×9%=113.4（萬元）＞當(dāng)期未抵扣完的進(jìn)項稅額

則當(dāng)期應(yīng)退稅額為48.48萬元。

5．答

10月份銷項稅額=10×17%+2/（1+17%）×17%=1.99（萬元）10月份進(jìn)項稅額=2-1.36=0.64（萬元）10月份應(yīng)納稅額=1.99-0.64=1.35（萬元）

四、綜合題

（1）還本銷售方式銷售貨物的銷售額不得扣減還本支出。（2）易貨易貨，雙方都應(yīng)作購銷處理。

當(dāng)月正確的應(yīng)納稅額=（400+50+60）×17%-200×17%-60×13%=44.9（萬元）

《稅法》作業(yè)題2參考答案

三、計算題

1．銷售瓶裝黃酒應(yīng)納消費(fèi)稅額=100×240=24 000（元）

銷售散裝黃酒應(yīng)納消費(fèi)稅額=（38480/962）×240=9600（元）

福利、贊助支出黃酒的應(yīng)納消費(fèi)稅額=14×240=3360（元）

銷售退回應(yīng)沖減消費(fèi)稅=5×240=1200（元）

該廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅=24 000+9 600+3 360-1 200=35 760（元）

2．用復(fù)合計稅辦法計稅。應(yīng)納消費(fèi)稅額

=（20×2000×0.5+20×4000×20%）+（56×2000×0.5+56×7000×20%）

=170 400（元）

3．該批委托加工珠寶應(yīng)納消費(fèi)稅

=（200+15）/（1-10%）×10%=23.89（萬元）

4．（1）進(jìn)口環(huán)節(jié)

進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)繳納的關(guān)稅=（120+10+2+18）×40%=150×40%=60（萬元）進(jìn)口散裝化妝品消費(fèi)稅的組成計稅價格=（120+10+2+18+60）÷（1-30%）=300（萬元）進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=300×30%=90（萬元）

進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)繳納的增值稅=（150+60+90）×17%=51（萬元）進(jìn)口機(jī)器設(shè)備應(yīng)納關(guān)稅=（35+5）×20%=8（萬元）

進(jìn)口機(jī)器設(shè)備應(yīng)納增值稅=（35+5+8）×17%=8.16（萬元）（2）國內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

應(yīng)納增值稅=[290+51.48÷（1+17%）] ×17%-51=5.78（萬元）

應(yīng)納消費(fèi)稅=[290+51.48÷（1+17%）] ×30%-300×80%×30%=28.2（萬元）

5．（1）銷售成套禮盒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅＝29.25÷（1＋17%）×5%＝1.25（萬元）（2）“以舊換新”銷售金項鏈應(yīng)繳納的消費(fèi)稅 應(yīng)繳納的消費(fèi)稅＝2000×（0.25－0.22）÷（1＋17%）×5%＝2.56（萬元）

（3）定制加工金銀首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅＝（30.42＋4.68）÷（1＋17%）÷（1－5%）×5%＝31.58×5%＝1.58（萬元）

（4）用銀基項鏈抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅＝70.2÷（1＋17%）×5%＝3（萬元）

（5）商城5月份應(yīng)繳納的增值稅＝[29.25÷（1＋17%）＋2000×0.03÷（1＋17%）＋31.58＋70.2÷（1＋17%）]×17%－8.5＝20.04（萬元）

《稅法》作業(yè)題3參考答案

三、計算題

1．應(yīng)納營業(yè)稅=（10+2+3+6+1）×3%=0.66(萬元)2．應(yīng)納營業(yè)稅=（10-3）×3%=0.21(萬元)3．應(yīng)納營業(yè)稅=（100+90）×5%+（5+12+3）×20%=13.5(萬元)4．養(yǎng)老院收入免營業(yè)稅。應(yīng)納營業(yè)稅=50×20%+20×3%+15×5%=11.35(萬元)5．應(yīng)納營業(yè)稅=（25+5）×3%+（4+6）×5%=1.4(萬元)6．應(yīng)納營業(yè)稅=（64+18）×5%=4.1(萬元)

四、綜合題

1．納稅人從事建筑、修繕、裝飾工程作業(yè)，無論與對方如何結(jié)算，其營業(yè)額均應(yīng)包括工程所用原材料及其他物資和動力的價款在內(nèi)。

該建筑工程總造價3000萬元，其中：建筑業(yè)勞務(wù)費(fèi)價款1000萬元；由甲建筑工程公司提供、并按市場價確定的金屬結(jié)構(gòu)件金額500萬元；建設(shè)方采購建筑材料等1500萬元。同時將200萬元的建筑業(yè)勞務(wù)分包給B建筑工程公司。所以甲建筑工程公司的營業(yè)額為（3000－500－200）= 2300（萬元）。

甲建筑工程公司以價款300 萬元購進(jìn)金屬結(jié)構(gòu)件，并取得相關(guān)的增值稅專用發(fā)票。同時以500萬元提供給該建筑工程，視作銷售，應(yīng)繳納增值稅。

單位和個人銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動產(chǎn)或受讓的土地使用權(quán)，以全部收入減去不動產(chǎn)或土地使用權(quán)的購置或受讓原價后的余額為營業(yè)額。

⑴甲建筑工程公司總承包建筑工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅：（3000 －500 －200）×3% = 69（萬元）

⑵甲建筑工程公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅：（1300-700）× 5% = 30（萬元）⑶甲建筑工程公司招待所收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅：30× 5% ＋ 55× 20% = 12．5（萬元）

⑷甲建筑工程公司應(yīng)繳納的增值稅；500× 17% － 300× 17% = 34（萬元）⑸甲建筑工程公司應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅。200×3% = 6（萬元）

2．與課件例題同，略。

3．（1）卷煙廠2011年應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅： A、計算煙廠應(yīng)納增值稅 確定銷售額＝4563÷（1＋17％）＋7500＋2.6×200＝11920（萬元）確定銷項稅額＝11920×17％＝2026.4（萬元）

確定可抵扣的進(jìn)項稅額＝204＋60×7％＝208.2（萬元）應(yīng)納增值稅：當(dāng)期應(yīng)納稅額＝當(dāng)期銷項稅－當(dāng)期進(jìn)項稅＝2026.4－208.2＝1818.2（萬元）B、計算煙廠應(yīng)納消費(fèi)稅

計算可抵扣的生產(chǎn)領(lǐng)用的外購已稅煙絲中的消費(fèi)稅：（400＋850）×30％＝375（萬元）應(yīng)納消費(fèi)稅：11920×45％＋（3000＋200）×0.015〕－375＝5037（萬元）（2）商場代銷卷煙業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅、營業(yè)稅。A、商場代銷卷煙業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅： 銷售額＝520×（1+3％）＝535.6（萬元）銷項稅額＝535.6×17％＝91.05（萬元）進(jìn)項稅額＝2.6×200×17％＝88.4（萬元）應(yīng)納增值稅＝91.05-88.4＝2.65（萬元）B、商場代銷卷煙業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅：

＝（520×3％）×5％＋（520×2％）×5％＝0.78＋0.52＝1.3（萬元）4.（1）建筑工程公司承包工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝（3000－1000）×3％＝60（萬元）

建筑工程公司承包工程應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅＝60×5％＝3（萬元）

建筑工程公司承包工程應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加＝60×3％＝1.8（萬元）

建筑工程公司承包工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加＝60+3+1.8＝64.8（萬元）

（2）建筑工程公司轉(zhuǎn)包工程應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅＝1000×3％＝30（萬元）

建筑工程公司轉(zhuǎn)包工程應(yīng)代扣代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅＝30×5％＝1.5（萬元）

建筑工程公司轉(zhuǎn)包工程應(yīng)代扣代繳的教育費(fèi)附加＝30×3％＝0.9（萬元）

建筑工程公司轉(zhuǎn)包工程應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加＝30+1.5+0.9＝32.4（萬元）

（3）建筑工程公司承包工程提供的自產(chǎn)貨物應(yīng)繳納的增值稅＝4000÷（1+17％）×17％－236－30×7％＝343.10（萬元）

建筑工程公司承包工程提供的自產(chǎn)貨物應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅＝343.10×5％＝17.16（萬元）

建筑工程公司承包工程提供的自產(chǎn)貨物應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加＝343.10×3％＝10.29（萬元）

建筑工程公司承包工程提供的自產(chǎn)貨物應(yīng)繳納的增值稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加＝343.10+17.16+10.29＝370.55（萬元）

（4）建筑工程公司應(yīng)納的賓館收入營業(yè)稅＝80×5％+60×20％+12×5％＝16.60（萬元）

建筑工程公司應(yīng)納的賓館收入的城建稅＝16.60×5％＝0.83（萬元）

建筑工程公司應(yīng)納的賓館收入的教育費(fèi)附加＝16.60×3％＝0.50（萬元）

建筑工程公司賓館收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加＝16.60+0.83+0.50＝17.93（萬元）

《稅法》作業(yè)題4參考答案

四、綜合題 1．

（1）銷項稅額＝2800×17%＋351÷（1＋17%）×17%＝527（萬元）

本期可抵扣進(jìn)項稅額＝20.4+153＋30×7%-50×60％×17％=170.4（萬元）

2010年度應(yīng)繳納的增值稅＝527－170.4＝356.60（萬元）

城建稅和教育費(fèi)附加＝356.6×（7%＋3%）＝35.66（萬元）

（2）2010年度應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅

＝1200×4×11÷12+6000×2＝16400（元）＝1.64（萬元）

（3）2010年應(yīng)稅收入總額＝2800＋351÷（1＋17%）＝3100（萬元）

「提示」國債利息收入50萬元；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益40×10%＝4（萬元），均是免稅收入。

（4）廣告費(fèi)和宣傳費(fèi)扣除限額＝3100×15%＝465（萬元），實(shí)際發(fā)生500萬元，超支35萬元。

所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷售費(fèi)用＝560-35＝525（萬元）

（5）工程專門借款利息，為資本化利息支出，不得扣除。

所得稅前準(zhǔn)許扣除的財務(wù)費(fèi)用＝200－300×6%＝182（萬元）

（6）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額＝3100×0.5%＝15.5（萬元），實(shí)際發(fā)生數(shù)×60%＝25×60%＝15（萬元），只能稅前扣除15萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)多列支10萬元。

支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)管理費(fèi)9萬元，不得稅前扣除。

外購商譽(yù)400萬元應(yīng)記入無形資產(chǎn)，不得稅前扣除。

環(huán)境保護(hù)的支出29萬元，準(zhǔn)予扣除。

城鎮(zhèn)土地使用稅并入管理費(fèi)用扣除。

所得稅前準(zhǔn)許扣除的管理費(fèi)用＝593－10－9－400+1.64＝175.64（萬元）

（7）企業(yè)會計利潤總額

＝3100+54－1500－560－（200－300×6%）－（593－400）－（30+50+50×60%×17%）－35.66－1.64＝596.60（萬元）。

注：專項工程借款的利息支出，工程完工前應(yīng)記入工程成本，外購商譽(yù)支出應(yīng)記入無形資產(chǎn)，此兩筆屬于會計記賬錯誤。

（8）捐贈支出扣除限額＝596.66 ×12%＝71.59（萬元），實(shí)際捐贈支出為30萬元，可以據(jù)實(shí)扣除。

所得稅前準(zhǔn)予扣除的營業(yè)外支出＝30+50+50×60%×17%＝85.1（萬元）

（9）福利費(fèi)扣除限額：500×14%＝70（萬元），實(shí)際列支105萬元，納稅調(diào)增35萬元。

職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額：500×2.5%＝12.5（萬元），實(shí)際列支20萬元，納稅調(diào)增7.5萬元。

工會經(jīng)費(fèi)扣除限額：500×2%＝10（萬元），實(shí)際列支10萬元，據(jù)實(shí)扣除。

工資及三項經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)增＝35+7.5＝42.5（萬元）

（10）應(yīng)納稅所得額596.6-54+35+10+9+35+7.5＝639.10（萬元）

（11）應(yīng)納所得稅額＝639.10×25%＝159.77（萬元）

安全生產(chǎn)設(shè)備投資抵免＝（120+20.4）×10%＝14.04（萬元）

實(shí)際應(yīng)納所得稅額＝159.77－14.04＝145.73（萬元）

2．（1）應(yīng)繳納的增值稅＝8600×17%－8.5－510－230×7%＝927.4（萬元）

（2）應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝200×5%＝10（萬元）

（3）應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加＝（927.4+10）×（7%+3%）＝93.74（萬元）

（4）會計利潤＝8600－5660+700－100+200+50+8.5+30－1650－850－80－300－10－93.74＝844.76（萬元）

（5）銷售（營業(yè)）收入＝8600+200＝8800（萬元）

廣告費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額＝1400－8800×15%＝80（萬元）

（6）業(yè)務(wù)招待費(fèi)×60%＝90×60%＝54（萬元），銷售（營業(yè)）收入×0.5%＝8800×0.5%＝44（萬元）

業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額＝90－44＝46（萬元）

（7）財務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額＝40－500×5.8%＝11（萬元）

（8）工會經(jīng)費(fèi)扣除限額＝540×2%＝10.8（萬元），調(diào)增15－10.8＝4.2（萬元）

職工福利費(fèi)扣除限額＝540×14%＝75.6（萬元），調(diào)增82－75.6＝6.4（萬元）

職工教育經(jīng)費(fèi)＝540×2.5%＝13.5（萬元），調(diào)增18－13.5＝4.5（萬元）

職工工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額＝4.2+6.4+4.5＝15.1（萬元）

（9）公益性捐贈應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額＝150－844.76×12%＝48.63（萬元）

（10企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額＝844.76+80+46+11+15.1+48.63－30＝1015.49（萬元）

（11）應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅＝（1015.49－600）×25%+100×25%×50%＝116.37（萬元）

《稅法》作業(yè)題5參考答案

三、計算分析題

1．（1）中國境內(nèi)工薪收入應(yīng)納稅額：

月工薪收入=60 000÷12=5000（元）月應(yīng)納稅所得=5000-2000=3000（元）

月應(yīng)納個人所得稅=3000×15%-125=325（元）年應(yīng)納個人所得稅=325×12=3900（元）

注：08年3月~11年9月，工資薪金收入的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為2000元。（2）中國境內(nèi)稿酬收入應(yīng)納稅額

=（4000-800）×20%×（1-30%）=448（元）（3）A國收入按我國稅法規(guī)定的應(yīng)納稅額

=10 0000×（1-20%）×20%=1600（元），在A國實(shí)際繳納稅額為1800元，大于抵扣限額，因而不用在我國補(bǔ)繳稅款。

（4）B國收入按我國稅法計算的應(yīng)納稅額=5000×20%=1000（元），在B國實(shí)際繳納稅額為800元，小于抵扣限額，因而可以全額抵扣，但需在我國補(bǔ)稅200元。

該納稅人應(yīng)納稅額=3900+448+0+200=4548（元）

2．應(yīng)納稅所得額=80 000-4800=75200（元）

應(yīng)納稅額=（75200×35%-6375）×20/31=12867.74（元）

3．（1）承包所得應(yīng)納稅額=（40 000-2000×12）×20%-1250=1950（元）

注：2010年個人承包、承租所得的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元，2011年9月起改為每月3500元。該題是計算2010年的個人所得稅，故扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元。

（2）退休工資免稅

（3）個人代理代扣代繳個人所得稅取得的手續(xù)費(fèi)免稅。

4．（1）張某工資收入的月應(yīng)納稅所得額=7000-3500=3500元。

工資收入全年應(yīng)納個人所得稅稅額=（1500×3%+2000×10%）×12=2940（元）注：工資薪金費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)從2011年9月1日起改為3500元。（2）轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)應(yīng)納稅額=80 000×（1-20%）×20%=12800（元）

（3）稿酬收入應(yīng)納稅額=18 000×（1-20%）×20%×（1-30%）=2016（元）（4）美國的講學(xué)收入在我國應(yīng)納稅額=3000×6.8×（1-20%）×20%=3264（元），在美國已納稅為3400元（500×6.8），高于抵扣限額，故在國內(nèi)不必補(bǔ)稅。

（5）日本的版權(quán)收入在我國應(yīng)納稅額=1000 000×6/100×（1-20%）×20%=9600（元），在日本已納稅額=100 000×6/100=6 000元，因而需補(bǔ)繳稅款3 600元。（6）甲某實(shí)際應(yīng)納個人所得稅=2940+12800+2016+0+3600=21 356（元）。

5．（1）全年工資薪金應(yīng)納的個人所得稅：

月應(yīng)納稅所得額=（9800－3500）=6300（元）

全年應(yīng)納稅=（1500×3%+3000×10%+1800×20%）×12=705×12=8 460（元）

注：工資薪金費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)從2011年9月1日起改為3500元。（2）某企業(yè)為李某支付技術(shù)服務(wù)報酬應(yīng)代付的個人所得稅：

不含稅收入超過3360元的，其計算公式為：

應(yīng)納稅所得額＝(不含稅收入額-速算扣除數(shù))×（1-20%）÷〔1-稅率×（1-20%〕； 應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)

李某應(yīng)納稅所得額＝（30000－2000）×（1－20%）÷[1－30%×(1－20%)]≈29473.68（元）

某企業(yè)為李某支付技術(shù)服務(wù)報酬應(yīng)代付的個人所得稅=29473.68×30%－2000≈6842.10（元）

（3）李某從A國取得特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)補(bǔ)繳的個人所得稅

扣除限額=15000×（1－20%）×20%=2400（元）應(yīng)補(bǔ)繳個人所得稅稅額=2400－1500 = 900（元）（4）李某從B國取得課酬所得應(yīng)繳納的個人所得稅

=10 000×（1－20%）×20%×3 = 4800（元）。李某在B國未稅款，應(yīng)補(bǔ)繳4800元。（5）李某出租小汽車應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加

=5000×3×5%×（1＋7%＋3%）=750×（1＋7%＋3%）=825（元）（6）李某小汽車租金收入應(yīng)繳納的個人所得稅

=（5000－825/3）×（1－20%）×20%×3=756×3=2268（元）

注：財產(chǎn)租賃所得可按順序扣除各項稅費(fèi)、法定扣除項目；財產(chǎn)租賃所得的稅率20%（7）李某稿酬所得應(yīng)繳納的個人所得稅=56 000×6÷（4＋6）×（1－20%）×20%×（1－30%）=33600×（1－20%）×20%×（1－30%）=3763.2（元）（8）存款利息應(yīng)納稅=90 000×1.71%/12×3×20%=76.95（元）（9）李某轉(zhuǎn)讓有價證券所得應(yīng)繳納的個人所得稅

=[218×500－200×500－（870＋350）]×20%=7780×20%=1556（元）轉(zhuǎn)讓A股股票所得暫免征稅。

（10）李某分得的生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)繳納的個人所得稅 李某分得：300000÷5=60 000（元）

李某應(yīng)納稅=15000×5%+15000×10%=2250（元）

第二篇：2018浙大遠(yuǎn)程教育稅法在線作業(yè)答案

單選題

1.【作業(yè)1】現(xiàn)行小規(guī)模納稅人的征收率為（）。

A 6% B 4% C 17% D 3% 正確答案:D 單選題

2.【作業(yè)1】下列出口貨物,免稅但不予退稅的是（）。

A 出口卷煙 B 原油 C 天然牛黃 D 銅 正確答案:A 單選題

3.【作業(yè)1】下列項目中不應(yīng)征收增值稅的是（）。

A 古舊圖書 B 將產(chǎn)品贈與他人 C 以物易物

D 逾期未收回包裝物不再退還的押金 正確答案:A 單選題

4.【作業(yè)1】納稅人銷售或者進(jìn)口圖書、糧食、冷氣，按低稅率計征增值稅，其低稅率為（）。A 13% B 17% C 14% D 6% 正確答案:A 單選題

5.【作業(yè)1】委托其他納稅人代銷貨物,其納稅義務(wù)發(fā)生的時間為（A 發(fā)出代銷產(chǎn)品的當(dāng)天 B 代銷方收到代銷產(chǎn)品的當(dāng)天 C 按合同約定的收款日期的當(dāng)天 D 收到代銷單位代銷清單的當(dāng)天 正確答案:D 單選題

6.【作業(yè)1】下列各項中，需要計算繳納增值稅的是（）。

A 增值稅納稅人收取的會員費(fèi)收入 B 電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi) C 轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物轉(zhuǎn)讓 D 燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼 正確答案:B 單選題

7.【作業(yè)1】下列進(jìn)口貨物適用17%稅率的有（）。

A 化肥 B 汽車）。C 飼料 D 農(nóng)藥 正確答案:B 單選題

8.【作業(yè)1】將外購的貨物用于下列項目，其進(jìn)項稅額不予抵扣的是（）。

A 用于產(chǎn)品的生產(chǎn) B 用于機(jī)器設(shè)備的維修 C 用于職工集體福利 D 用于修建展銷廳 正確答案:C 多選題

9.【作業(yè)1】稅法中確定屬于增值稅征稅范圍的特殊行為主要有（）。

A 視同銷售貨物 B 加工、修理修配 C 混合銷售 D 兼營非應(yīng)稅勞務(wù) 正確答案:ACD 多選題

10.【作業(yè)1】納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),免征增值稅應(yīng)同時具備的條件是（）。

A 屬于企業(yè)固定資產(chǎn)目錄所列貨物

B 企業(yè)按固定資產(chǎn)管理，并確已使用過的貨物 C 銷售價格超過其原值的貨物 D 游艇、摩托車和汽車 E 銷售價格不超過其原值的貨物 正確答案:ABE 多選題

11.【作業(yè)1】一般納稅人的認(rèn)定有以下標(biāo)準(zhǔn)（）。

A 年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn) B 會計核算健全

C 能按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送有關(guān)稅務(wù)資料 D 不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè) 正確答案:ABC 多選題

12.【作業(yè)1】增值稅一般納稅人進(jìn)項稅額申報抵扣的時間是（）。

A 購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證通過的當(dāng)月申報抵扣

B 進(jìn)口貨物從海關(guān)取得完稅憑證，應(yīng)當(dāng)在開具之日起90天后的第一個納稅申報期結(jié)束之前申報抵扣

C 購進(jìn)貨物并付款后即可申報抵扣 D 購進(jìn)貨物后即可申報抵扣

E 購進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù)以勞務(wù)費(fèi)用支付后即可申報抵扣 正確答案:AB 多選題

13.【作業(yè)1】準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額是（）。

A 從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額 B 從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額 C 外購機(jī)器設(shè)備增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

D 向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,或者向小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品按買價和規(guī)定的扣除率計算的進(jìn)項稅額 正確答案:ABCD 多選題

14.【作業(yè)1】增值稅的征收范圍包括（）。

A 銷售或進(jìn)口的貨物 B 銷售不動產(chǎn) C 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

D 提供的加工、修理修配勞務(wù) 正確答案:AD 多選題

15.【作業(yè)1】稅法中確定屬于增值稅征稅范圍的特殊項目主要有（）。

A 貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨）B 銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)

C 典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售業(yè)務(wù)和寄售業(yè)代委托人銷售物品的業(yè)務(wù) D 自然災(zāi)害損失

E 集郵商品的生產(chǎn)銷售以及郵政部門以外的其他單位和個人經(jīng)銷集郵商品 正確答案:ABCE 多選題

16.【作業(yè)1】在銷售價格之外向購貨方收取的下列費(fèi)用,并入銷售額計算納稅的是（）。

A 手續(xù)費(fèi) B 銷項稅額 C 獎勵費(fèi) D 包裝費(fèi) 正確答案:ACD 多選題

17.【作業(yè)1】下列屬于出口免稅不退稅的貨物是（）。

A 來料加工復(fù)出口的貨物 B 列入免稅項目的避孕藥品和工具 C 銅及銅基合金

D 國家計劃內(nèi)出口的卷煙及軍品 正確答案:ABD 多選題

18.【作業(yè)1】不得抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)是（）。

A 機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具，以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具、器具 B 用于集體福利的固定資產(chǎn) C 用于個人消費(fèi)的固定資產(chǎn) D 房屋、建筑物等不動產(chǎn) 正確答案:BCD 多選題

19.【作業(yè)1】下列貨物免征增值稅的是（）。

A 古舊圖書 B 中小學(xué)校教材 C 避孕藥品和用具

D 外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備 正確答案:ACD 單選題

20.【作業(yè)2】下列應(yīng)稅消費(fèi)品在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是（）。

A 煙 B 金銀首飾 C 酒及酒精 D 珠寶玉石 正確答案:B 單選題

21.【作業(yè)2】下列應(yīng)稅消費(fèi)品中適用稅率為30%的是（）。A 糧食白酒 B 珠寶玉石 C 煙絲 D 雪茄煙 正確答案:C 單選題

22.【作業(yè)2】下列應(yīng)稅消費(fèi)品中適用稅率為1.2元/升的是（A 黃酒 B 柴油 C 燃料油 D 無鉛汽油 正確答案:B 單選題）。23.【作業(yè)2】在從量定額計算消費(fèi)稅辦法下，為了規(guī)范不同產(chǎn)品的計量單位，以準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則確定了噸與升兩個計量單位的換算標(biāo)準(zhǔn)，其中1噸啤酒可換算為（）。

A 962升 B 988升 C 1388升 D 1176升 正確答案:B 單選題

24.【作業(yè)2】根據(jù)2006年3月20日財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于調(diào)整和完善消費(fèi)稅政策的通知》，下列應(yīng)稅消費(fèi)品全國平均成本利潤率為10%的是（）。

A 乙類卷煙 B 高檔手表 C 甲類卷煙 D 乘用車 正確答案:C 多選題

25.【作業(yè)2】消費(fèi)稅的稅率有兩種形式，它們是（）。

A 比例稅率 B 定額稅率 C 固定稅率 D 超額累進(jìn)稅率 正確答案:AB 多選題 26.【作業(yè)2】下列情形需要交納消費(fèi)稅的是（）。

A 卷煙廠生產(chǎn)出用于卷煙的煙絲

B 原油加工廠用生產(chǎn)出的汽油調(diào)合制成溶劑汽油和石化廠把自己生產(chǎn)的柴油用于本廠基建工程的車輛使用

C 汽車制造廠把自己生產(chǎn)的小汽車提供給上級主管部門使用

D 摩托車廠把自己生產(chǎn)的摩托車贈送或贊助給摩托車?yán)愘愂质褂?E 酒廠把生產(chǎn)的滋補(bǔ)藥酒以福利的形式發(fā)給職工 正確答案:BCDE 多選題

27.【作業(yè)2】應(yīng)交消費(fèi)稅的產(chǎn)品的銷售數(shù)量確定的原則是（）。

A 銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量 B 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量 C 出口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為出口報關(guān)的數(shù)量

D 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量 E 進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量 正確答案:ABDE 多選題

28.【作業(yè)2】納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間是（）。

A 采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天 B 采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天 C 進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

D 采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

E 采用其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天 正確答案:ABCDE 多選題

29.【作業(yè)2】下列產(chǎn)品征收消費(fèi)稅的有（）。

A 電視機(jī)和圖書 B 煙絲和啤酒 C 乘用車 D 服裝

E 汽油和珠寶玉石 正確答案:BCE 多選題

30.【作業(yè)2】在應(yīng)稅消費(fèi)品中需要以噸或升來確定銷售數(shù)量的是（）

A 金銀首飾 B 黃酒 C 乘用車 D 汽油和柴油 E 啤酒 正確答案:BDE 多選題

31.【作業(yè)2】下列情形不屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的是（）。

A 委托方提供原料和主要材料，受托方收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

B 由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

C 受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品 D 由受托方以委托方名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品 正確答案:BCD 多選題

32.【作業(yè)2】納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，凡用于其他方面，沒有同類消費(fèi)品銷售價格的，按照組成計稅價格計算稅額。下列公式中屬于組成計稅價格計算公式的是（）。

A（成本+利潤）÷（1-消費(fèi)稅稅率）

B 含增值稅的銷售額÷（1+增值稅稅率或征收率）C（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅稅率）D 出口數(shù)量×單位成本 正確答案:AC 判斷題

33.【作業(yè)2】納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾在計算應(yīng)交消費(fèi)稅時一律不得扣除外購珠寶玉石的已納稅款。

正確 錯誤

正確答案: 對 判斷題

34.【作業(yè)2】外購已稅消費(fèi)品的買價是指購貨發(fā)票上注明的含增值稅銷售額。

正確 錯誤

正確答案: 錯 判斷題

35.【作業(yè)2】征收了消費(fèi)稅的產(chǎn)品不需要再交納增值稅。

正確 錯誤

正確答案: 錯 判斷題 36.【作業(yè)2】消費(fèi)稅只在應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納，實(shí)行的是價內(nèi)稅。

正確 錯誤

正確答案: 錯 判斷題

37.【作業(yè)2】對酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還與會計上如何核算，均不需并入酒類產(chǎn)品銷售額計征消費(fèi)稅。

正確 錯誤

正確答案: 錯 判斷題

38.【作業(yè)2】外購已稅酒和酒精生產(chǎn)的酒在計征消費(fèi)稅時可按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算準(zhǔn)予扣除的已納消費(fèi)稅稅款。

正確 錯誤

正確答案: 錯 判斷題

39.【作業(yè)2】應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額包括向購買方收取的全部價款和價外費(fèi)用，但承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票直接開具給或轉(zhuǎn)交給購貨方的除外。

正確 錯誤

正確答案: 對 判斷題

40.【作業(yè)2】納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，沒有同類消費(fèi)品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格的計算公式是：（成本+利潤）/（1+消費(fèi)稅稅率）。

正確 錯誤

正確答案: 錯 判斷題 41.【作業(yè)2】納稅人用于換取消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費(fèi)稅。

正確 錯誤

正確答案: 對 單選題

42.【作業(yè)4】根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列屬于非居民企業(yè)的是（）。

A 依法在中國境內(nèi)成立，或依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

B 依法在中國境內(nèi)成立，但收入全部來源于境外的企業(yè) C 依法在中國境外成立，在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)

D 依法在中國境外成立，在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，也沒有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè) 正確答案:C 單選題

43.【作業(yè)4】根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，處理不正確的有（）。

A 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行調(diào)整

B 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)發(fā)生的成本，在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立交易原則進(jìn)行分?jǐn)?/p>

C 企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額

D 企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除 正確答案:D 單選題 44.【作業(yè)4】某企業(yè)2015境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬元，在全年已預(yù)繳稅款50萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實(shí)納稅款20萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（）。

A 10萬元

B 12萬元 C 5萬元 D 79萬元 正確答案:C 單選題

45.【作業(yè)4】根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列是企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A 個體工商戶 B 個人獨(dú)資企業(yè) C 合伙企業(yè) D 非居民企業(yè) 正確答案:D 單選題

46.【作業(yè)4】根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目中不準(zhǔn)予在稅前扣除的有（A 企業(yè)銷售自產(chǎn)的商品時，商品的成本 B 企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時，資產(chǎn)的凈值 C 企業(yè)轉(zhuǎn)讓投資時，投資的成本 D 企業(yè)對外投資時，投資資產(chǎn)的成本 正確答案:D 單選題

47.【作業(yè)4】根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中要繳納企業(yè)所得稅的是（）。）。A 國債利息收入

B 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C 在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

D 接受某企業(yè)捐贈的一臺機(jī)器設(shè)備 正確答案:D 單選題

48.【作業(yè)4】某國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2013年虧損65萬元，2014虧損15萬元，2015盈利200萬元，2015年該企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。

A 18 B 24 C 30 D 40 正確答案:A 單選題

49.【作業(yè)4】下列項目不能扣減收入總額的是（）。

A 增值稅 B 消費(fèi)稅 C 營業(yè)稅

D 城建稅和教育費(fèi)附加 正確答案:A 單選題

50.【作業(yè)4】依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中，按負(fù)擔(dān)、支付所得的所在地確定所得來源地的是（）。A 銷售貨物所得 B 權(quán)益性投資所得 C 動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 D 特許權(quán)使用費(fèi)所得 正確答案:D 單選題

51.【作業(yè)4】下列各項中，依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定可計提折舊的生物資產(chǎn)是（）。

A 經(jīng)濟(jì)林 B 防風(fēng)固沙林 C 用材林

D 存欄待售的牲畜 正確答案:A 多選題

52.【作業(yè)4】在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入全額計算征收企業(yè)所得稅的有（）。

A 股息 B 轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得 C 租金

D 特許權(quán)使用費(fèi) 正確答案:ACD 多選題

53.【作業(yè)4】依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有（）。

A 登記注冊地標(biāo)準(zhǔn) B 所得來源地標(biāo)準(zhǔn) C 經(jīng)營行為實(shí)際發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn) D 實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn) 正確答案:AD 多選題

54.【作業(yè)4】下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說法符合新企業(yè)所得稅法的規(guī)定的是（）。

A 企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)

B 居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅

C 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，其機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)、境外所得都要繳納企業(yè)所得稅

D 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，其機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)所得和境外所得中與其設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得要繳納企業(yè)所得稅

E 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，只就其中國境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅

正確答案:ABDE 多選題

55.【作業(yè)4】根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下說法中，正確的是（）。

A 企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的贏利

B 在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理方法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算

C 對非居民企業(yè)的扣繳義務(wù)人未依法扣繳或無法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納

D 企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以采用加速折舊法、年數(shù)總和法計提折舊，但不能縮短折舊年限 E 新稅收優(yōu)惠體系為“產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主、區(qū)域優(yōu)惠為輔” 正確答案:BE 多選題

56.【作業(yè)4】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，計算應(yīng)納稅所得額時，對于下列項目不得計算折舊或攤銷費(fèi)用在稅前扣除的有（）。

A 融資租入固定資產(chǎn)的改建支出 B 單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地 C 自創(chuàng)商譽(yù)

D 固定資產(chǎn)的大修理支出

E 自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn) 正確答案:BCE 多選題

57.【作業(yè)4】根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅的有（）。

A 從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項目的所得 B 從事符合條件的節(jié)能節(jié)水項目的所得 C 符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

D 從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得 E 接受非貨幣資產(chǎn)捐贈收入 正確答案:ABCD 多選題

58.【作業(yè)4】根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計算折舊在稅前扣除的有（）。

A 未投入使用的機(jī)器、設(shè)備 B 未投入使用的房屋、建筑物 C 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn) D 以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) E 已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn) 正確答案:ACDE 多選題

59.【作業(yè)4】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，以下收入中屬于免稅收入的是（）。

A 國債利息收入

B 符合條件的居民企業(yè)之間的權(quán)益性投資收益

C 在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的權(quán)益性投資收益

D 符合條件的非營利組織收入 E 提供勞務(wù)收入 正確答案:AB 判斷題

60.【作業(yè)4】企業(yè)所得稅是國家參與企業(yè)利潤分配的一種手段。

正確 錯誤

正確答案: 對 判斷題

61.【作業(yè)4】企業(yè)接受捐贈的資產(chǎn)不計入收入總額，可以轉(zhuǎn)作資本公積。

正確 錯誤

正確答案: 錯 判斷題 62.【作業(yè)4】建造、購進(jìn)的固定資產(chǎn)在尚未竣工決算投產(chǎn)前的借款利息支出不得從收入總額中扣除。

正確 錯誤

正確答案: 對 判斷題

63.【作業(yè)4】納稅人按國家規(guī)定為特殊工種職工支付的法定人身安全保險費(fèi)，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時據(jù)實(shí)扣除。

正確 錯誤

正確答案: 對 判斷題

64.【作業(yè)4】企業(yè)收入總額中的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，是指企業(yè)有償轉(zhuǎn)讓各類財產(chǎn)取得的收入，包括轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)以及其他財產(chǎn)而取得的收入，不包括轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入。

正確 錯誤

正確答案: 錯 判斷題

65.【作業(yè)4】納稅人直接向受贈人的捐贈，在利潤總額的12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除。

正確 錯誤

正確答案: 錯 判斷題

66.【作業(yè)4】納稅人來源于中國境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，準(zhǔn)予在匯總納稅時，從其應(yīng)納稅額中扣除，但是扣除額不得超過其境外所得依照中國稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額。

正確 錯誤

正確答案: 對 判斷題 67.【作業(yè)4】納稅人應(yīng)納稅所得額的計算應(yīng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則。

正確 錯誤

正確答案: 對 判斷題

68.【作業(yè)4】應(yīng)納稅所得與會計利潤是一致的，因此交納企業(yè)所得稅時只需依據(jù)利潤表中的利潤總額即可。

正確 錯誤

正確答案: 錯 判斷題

69.【作業(yè)4】企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營期間向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出可按照實(shí)際發(fā)生數(shù)從收入總額中扣除。

正確 錯誤

正確答案: 對 單選題

70.【作業(yè)5】下列所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收（）。

A 勞務(wù)報酬所得 B 利息所得 C 稿酬所得 D 偶然所得 正確答案:A 單選題

71.【作業(yè)5】下列項目中，哪些所得可不征收個人所得稅（）。

A 股票轉(zhuǎn)讓所得 B 股息、紅得所得 C 偶然所得

D 特許權(quán)使用費(fèi)所得 正確答案:A 單選題

72.【作業(yè)5】某人出租自有住房，租期為一年，每月收得租金3000元，全年租金收入36000元。其全年應(yīng)納個人所得稅稅額為（）。

A 2640元 B 5280元 C 8640元 D 7040元 正確答案:A 單選題

73.【作業(yè)5】對于縣級政府頒發(fā)的科學(xué)、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的資金，應(yīng)（）。

A 免征個人所得稅 B 適當(dāng)減征個人所得稅 C 征收個人所得稅 D 減半征收個人所得稅 正確答案:C 單選題

74.【作業(yè)5】稿酬所得，適用比例稅率，其稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征（）。

A 10% B 20% C 30% D 50% 正確答案:C 單選題

75.【作業(yè)5】根據(jù)稅法規(guī)定，稿酬所得應(yīng)納個人所得稅的實(shí)際稅率為（）。

A 20% B 14% C 15% D 10% 正確答案:B 單選題

76.【作業(yè)5】個人所得稅法規(guī)定，在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得的工資、薪金所得，其納稅地點(diǎn)選擇是（）。

A 納稅人戶籍所在地 B 納稅人收入來源地 C 納稅人選擇一地申報納稅 D 稅務(wù)部門指定的地點(diǎn) 正確答案:C 單選題

77.【作業(yè)5】下列項目中，可以免征個人所得稅的有（）。

A 購物時獲得的中獎收入 B 單位自己規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼 C 個人舉報違法行為獲得的獎金 D 民間借貸利息 正確答案:C 單選題

78.【作業(yè)5】下列人員為個人所得稅的非居民納稅義務(wù)人（）。

A 在中國境內(nèi)居住不滿一年的外籍人員 B 中國國內(nèi)公民

C 在中國境內(nèi)有住所的個人 D 在中國境內(nèi)定居的外國僑民 正確答案:A 單選題

79.【作業(yè)5】在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金所得的外籍人員，按每月工資、薪金收入減除（）取得的收入為一次計征個人所得稅。

A 800元 B 1000元 C 2000元 D 4800元 正確答案:D 單選題

80.【作業(yè)5】按稅法規(guī)定，向個人支付（）時，不用代扣代繳個人所得稅。

A 偶然所得 B 其他所得

C 對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得 D 個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得 正確答案:D 單選題 81.【作業(yè)5】屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以（）取得的收入為一次計征個人所得稅。

A 每天 B 每月 C 每周 D 每季 正確答案:B 單選題

82.【作業(yè)5】下列項目中，屬于稿酬所得的是（）。

A 從事書畫業(yè)務(wù)所得 B 文學(xué)作品發(fā)表所得 C 從事攝影業(yè)務(wù)所得 D 手稿原件轉(zhuǎn)讓 正確答案:B 單選題

83.【作業(yè)5】兩人以上共同取得同一項目收入的計稅方法為（）。

A 先稅后分 B 先分后稅 C 先扣后稅再分 D 先分后扣再稅 正確答案:D 單選題

84.【作業(yè)5】財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得中，可以扣除（）來計算應(yīng)納稅所得額。

A 20% B 800元

C 財產(chǎn)原值及合理費(fèi)用 D 財產(chǎn)原值 正確答案:C 單選題

85.【作業(yè)5】下列所得中，以一個月內(nèi)取得的收入為一次納稅的是（）。

A 稿酬所得 B 財產(chǎn)租賃所得 C 利息所得 D 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 正確答案:B 單選題

86.【作業(yè)5】某歌星一次獲得表演收入30 000元，其應(yīng)納個人所得稅稅額為（）。

A 8760元 B 9000元 C 5200元 D 6500元 正確答案:C 單選題

87.【作業(yè)5】個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，適用（）的超額累進(jìn)稅率。

A 5%~25% B 5%~45% C 5%~30% D 5%~35% 正確答案:D 單選題

88.【作業(yè)5】下列項目中，應(yīng)計入工資、薪金所得納稅的有（）。

A 職工加班費(fèi)補(bǔ)貼 B 誤餐補(bǔ)助 C 托兒費(fèi)補(bǔ)貼 D 獨(dú)生子女補(bǔ)貼 正確答案:A 多選題

89.【作業(yè)5】應(yīng)征個人所得稅的工資、薪金所得包括（A 一般性工資 B 年終加薪 C 職務(wù)工資 D 市內(nèi)交通補(bǔ)助 正確答案:ABC 多選題

90.【作業(yè)5】我國個人所得稅實(shí)行的計征辦法有（）。A 分項征收 B 分項扣除 C 綜合征收 D 分項定率 正確答案:ABD）。多選題

91.【作業(yè)5】下列各項所得，應(yīng)征個人所得稅的有（）。

A 部門支付給個人的生活困難補(bǔ)助費(fèi) B 稿酬所得 C 勞務(wù)報酬所得 D 保險賠款 正確答案:BC 多選題

92.【作業(yè)5】下列所得中，屬于免征個人所得稅的項目是（）。

A 殘疾人所得 B 獨(dú)生子女補(bǔ)貼 C 保險賠款 D 儲蓄存款利息 正確答案:BC 多選題

93.【作業(yè)5】下列項目中，計征個人所得稅時，允許從總收入中扣除800元的有（A 房租收入1500元

B 有獎銷售中一次獲獎?wù)?200元 C 一次取得咨詢費(fèi)收入2400元 D 稿費(fèi)收入3500元 正確答案:ACD 多選題

94.【作業(yè)5】下列可免征個人所得稅的個人所得是（）。）。A 按規(guī)定比例提取的住房公積金 B 企業(yè)為增加職工福利繳付的商業(yè)保險金 C 個人取得的教育儲蓄存款利息所得 D 按規(guī)定比例提取的醫(yī)療保險金 正確答案:ACD 判斷題

95.【作業(yè)5】對個人所得的股息、紅利，均可免征個人所得稅。

正確 錯誤

正確答案: 錯 判斷題

96.【作業(yè)5】同一事項連續(xù)取得收入的，應(yīng)以一個月內(nèi)取得的收入為一次計稅。

正確 錯誤

正確答案: 對 判斷題

97.【作業(yè)5】財產(chǎn)租賃所得應(yīng)以每次取得的收入為一次計稅。

正確 錯誤

正確答案: 錯 判斷題

98.【作業(yè)5】因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的，可以減征個人所得稅。

正確 錯誤

正確答案: 對 判斷題

99.【作業(yè)5】對股票轉(zhuǎn)讓所得，也應(yīng)征收個人所得稅。正確 錯誤

正確答案: 錯 判斷題

100.【作業(yè)5】個人舉報各種違法行為而獲得的獎金，可以適當(dāng)減征個人所得稅。

正確 錯誤

正確答案: 錯

第三篇：2016浙大遠(yuǎn)程教育 知識產(chǎn)權(quán)法離線作業(yè)

浙江大學(xué)遠(yuǎn)程教育學(xué)院 《知識產(chǎn)權(quán)法》課程作業(yè)

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第一部分 著作權(quán)法

一、名詞解釋

1.自然人作者: 自然人通過自己的智力創(chuàng)作或通過一定的法律行為而成為著作權(quán)人。

2.創(chuàng)作: 是指直接產(chǎn)生文學(xué)、藝術(shù)和科學(xué)作品的智力活動。

3.著作權(quán): 是指作者或者其他著作權(quán)所有人對文學(xué)、藝術(shù)和科學(xué)作品依法享有的專有權(quán)利。亦稱版權(quán)，是公民和法人的一項重要的民事權(quán)利，在知識產(chǎn)權(quán)中占有十分重要的地位。

4.作品: 是指文學(xué)、藝術(shù)和科學(xué)領(lǐng)域內(nèi)的智力創(chuàng)作成果，其內(nèi)容涉及文學(xué)、藝術(shù)和科學(xué)技術(shù)眾多領(lǐng)域。

5.獨(dú)創(chuàng)性: 是指作品必須是作者創(chuàng)造性智力勞動的成果，是作者通過自己的獨(dú)立構(gòu)思，運(yùn)用自己的創(chuàng)作技巧和方法，反映自己個性和特點(diǎn)創(chuàng)做出來的。

6.演繹作品: 是指經(jīng)改編、翻譯、注釋、整理的作品是作者在已有作品的基礎(chǔ)上經(jīng)過創(chuàng)造性的勞動而派生出來的作品，其著作權(quán)歸改編、翻譯、注釋、整理人所有。

7.發(fā)表權(quán): 決定作品是否公之于眾的權(quán)利。

8.修改權(quán): 是指作者享有的修改或授權(quán)他人修改其作品的權(quán)利。9.保護(hù)作品完整權(quán): 是指保護(hù)作品不受歪曲、篡改的權(quán)利。

10.出租權(quán): 是指作者享有的對有關(guān)作品的出租的專有權(quán)利,具體是指有償方式許可他人臨時使用電影作品和以類似攝制電影的方法創(chuàng)作的作品、計算機(jī)軟件中的程序和權(quán)利，計算機(jī)軟件中的程序本身不是出租的主要標(biāo)的的除外。

11.著作人格權(quán): 又稱著作人身權(quán)，是著作權(quán)組成部分，其內(nèi)涵包括了公開 1 發(fā)表權(quán)、姓名表示權(quán)及禁止他人以扭曲、變更方式，利用著作損害著作人名譽(yù)的權(quán)利。

12.表演權(quán): 即作者對其作品進(jìn)行公開表演以及用各種手段公開播送作品的表演的專有權(quán)利，具體是指通過演員的聲音、表情、動作在現(xiàn)場直接公開再現(xiàn)作品，以及通過放映機(jī)、錄音機(jī)、錄像機(jī)等技術(shù)設(shè)備間接公開再現(xiàn)作品的表演的權(quán)利。

13.著作權(quán)法上的合理使用: 又稱“有關(guān)版權(quán)作品允許實(shí)施之行為”、“自由使用”等，是指他人依法律的明文規(guī)定，不必經(jīng)著作人許可，也無須支付使用費(fèi)的使用作品行為。

14.著作權(quán)法上的法定許可使用: 是指他人依法律明文規(guī)定可不經(jīng)著作權(quán)人許可而使用其作品，但應(yīng)當(dāng)支付使用費(fèi)的一種制度。

二、簡答題

1.著作權(quán)與商標(biāo)權(quán)有哪些區(qū)別與聯(lián)系？

答：著作權(quán)和商標(biāo)權(quán)同屬于知識產(chǎn)權(quán)，具有專有性、地域性、時間性等共性。其區(qū)別在于保護(hù)的對象不同和取得的方式不同。商標(biāo)權(quán)保護(hù)的對象是注冊商標(biāo)，而著作權(quán)保護(hù)的對象是文學(xué)、藝術(shù)和科學(xué)作品。著作權(quán)一般基于創(chuàng)作而自動產(chǎn)生。商標(biāo)權(quán)則要按法 定程序申請，經(jīng)有關(guān)政府部門審查和授權(quán)后才取得。

2.著作權(quán)與專利權(quán)有哪些區(qū)別與聯(lián)系？

答：區(qū)別，1、著作權(quán)只保護(hù)作品的表現(xiàn)形式，而不保護(hù)作品的思想和內(nèi)容。專利權(quán)保護(hù)體現(xiàn)在發(fā)明創(chuàng)造中的思想和技術(shù)方案。

2、著作權(quán)法僅僅要求受保護(hù)的作品是獨(dú)創(chuàng)的而不要求是首創(chuàng)的。專利權(quán)則要求受保護(hù)的發(fā)明創(chuàng)造具有新穎性、創(chuàng)造性等條件，只有未公開的，且達(dá)到某一創(chuàng)造性水平的發(fā)明創(chuàng)造才能取得專利。聯(lián)系與交叉，1、在對記載專利信息的技術(shù)資料或?qū)＠暾埼募谋Ｗo(hù)方面，存在著作權(quán)和專利權(quán)的交叉保護(hù)。

2、在外觀設(shè)計專利中存在專利權(quán)與著作 2 權(quán)的交叉保護(hù)。

3.如何看待著作權(quán)的自動產(chǎn)生原則

答：

1、著作權(quán)屬一于私權(quán)，與商標(biāo)權(quán)，專利權(quán)不同的是，人們普遍認(rèn)為其是自然權(quán)利，而不是法定權(quán)利，這是著作權(quán)自動產(chǎn)生，商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)卻要經(jīng)過行政部門登記注冊才能形成的原因之一。從這個角度上看，著作權(quán)與物權(quán)有很大的類似，只是其具有人身屬性。

2、著作權(quán)具有很強(qiáng)的人身屬于性，很多作者出于各種各樣的原因，不愿意公開其作品。如果不是自動產(chǎn)生的話，其他人在未經(jīng)過作者同意的情況下，擅自公開作者的作品或利用此作品從事盈性活動等，會對作者產(chǎn)生很大的傷害(特別是對作者的人身權(quán))，作者卻束手無策。所以說自動產(chǎn)生原則對保護(hù) 好作者的合法權(quán)益起到很大的作用。

4.簡述作品的特征

答：

1、作品是人類的智力創(chuàng)作成果，非智力性的勞動成果不屬于作品的范疇，2、屬于作品范疇的智力創(chuàng)作成果僅限于文學(xué)、藝術(shù)和科學(xué)領(lǐng)域，并不是人類一切領(lǐng)域的智力成果都為著作權(quán)法保護(hù)。

5.簡述著作人身權(quán)的特征及內(nèi)容

答：著作人身權(quán)是指作者對其作品所享有的以精神利益為內(nèi)容的權(quán)利，是作者基于創(chuàng)作所享有的一種使其人格、作品受到尊重的權(quán)利，具有強(qiáng)烈的人身屬性。內(nèi)容:(1)發(fā)表權(quán):是指決定作品是否公之于眾的權(quán)利，在著作人身權(quán)中處于首要的地位。(2)署名權(quán);是指表明作者身份，在作品上署名的權(quán)利。行使署名權(quán)的實(shí)質(zhì)是要求他人承認(rèn)作者的身份。(3)修改權(quán);是指作者享有的修改或授權(quán)他人修改其作品的權(quán)利。(4)保護(hù)作品完整權(quán):是指保護(hù)作品不受歪曲、篡改的權(quán)利。

6.簡述著作權(quán)的取得

答：著作權(quán)的取得，亦指著作權(quán)的產(chǎn)生，是公民或法人依據(jù)一定的法律事實(shí)或客觀事實(shí)獲得著作權(quán)法的保護(hù)，享有著作人身權(quán)和著作財產(chǎn)權(quán)。著作權(quán)取得主 3 要有以下幾種原則:自動取得原則、登記取得原則、以物質(zhì)形式固定取得原則、以著作權(quán)標(biāo)記取得原則。我國采用“自動取得”作為著作權(quán)取得的基本原則。

7.簡述鄰接權(quán)與著作權(quán)的區(qū)別

答：一方而，傳播者的創(chuàng)作勞動不僅體現(xiàn)在藝術(shù)上，但更多的是借助技術(shù)手段，與作品的創(chuàng)作存在本質(zhì)區(qū)別;另一方而，傳播者創(chuàng)造性的勞動必須以作品為基礎(chǔ)，與他人的作品不可分離，他們的勞動成果是把作品以一種新的形式表現(xiàn)出來。因此，傳播者傳播作品而產(chǎn)生的權(quán)利是從屬于作品創(chuàng)造者的著作權(quán)的?；谧髌穫鞑フ邫?quán)利與著作權(quán)的這種特殊關(guān)系，設(shè)定了鄰接權(quán)，又將鄰接權(quán)的有關(guān)規(guī)定納入著作權(quán)法之中

8.簡述《著作權(quán)法》第22條第1款第2項中的“適當(dāng)引用”的具體含義 答：構(gòu)成適當(dāng)引用的條件包括:一是引用目的應(yīng)限于介紹、評論某一作品或 說明某一問題，而不是為了再現(xiàn)他人作品。二是引用的量必須適當(dāng)，即引用部分不能構(gòu)成引用者自己作品的主要部分或者實(shí)質(zhì)部分。三是引用的對象只能是他人已發(fā)表的作品，尚未發(fā)表的作品不能擅自引用。四是引用他人作品應(yīng)當(dāng)說明作品的出處和作者姓名，否則就會成為抄襲、剽竊，侵犯作者的署名權(quán)。

三、案例分析題

李某（溥儀遺孀）曾與賈某是鄰居，賈某曾幫李某整理溥儀的日記及其他的遺留文字，并整理李某的一些口述資料，后以署名“李某”、“賈某整理”的方式的將有關(guān)整理資料的文章發(fā)表于雜志上。后來李某又與王某合作，并將溥儀日記、其他文稿及出自賈某手筆的整理資料（約二萬多字）全部交給王某，王某在上述材料基礎(chǔ)上完成了《溥儀的后半生》一書。一此同時，賈某自費(fèi)采訪三百多人，查閱大量檔案材料，并在此基礎(chǔ)上完成了《末代皇帝的后半生》一書。為此，李某和王某向法院提起為所欲為，認(rèn)為賈某的《末代皇帝的后半生》一書，抄襲了《溥儀的后半生》一書，達(dá)70%以上，侵犯了其著作權(quán)，要求被告公開賠禮道歉、銷毀存書，停止侵害、賠償損害等。

被告賈某辯稱：《末代皇帝的后半生》一書是自己根據(jù)調(diào)查、收集的歷史資 料獨(dú)立完成的，不存在抄襲；相反的是，王某使用被告的整理成果用于《溥儀的后半生》一書中，已構(gòu)成侵權(quán)。

問題：《末代皇帝的后半生》一書的著作權(quán)應(yīng)當(dāng)屬于誰？為什么？ 答：應(yīng)當(dāng)屬于被告賈某所有。因?yàn)橘Z某使用的材料屬于歷史資料，而作為歷史資料的素材，原則上屬于共有領(lǐng)域的財富，不應(yīng)當(dāng)受著作權(quán)法保護(hù)，任何人都可以利用。對于本案中的《末代皇帝的后半生》和《溥儀的后半生》兩書，由于對象是同一個，所參考的歷史資料很多是同樣的，因此內(nèi)容上不可避免有相同或相似之處，但不能就此認(rèn)定一定存在抄襲，也不能因?yàn)樽约簩戇^溥儀的事情就禁止別人再寫。

第二部分 專利法

一、名詞解釋

1.職務(wù)發(fā)明: 是指對發(fā)明人、設(shè)計人為執(zhí)行單位的任務(wù)或主要利用單位的物質(zhì)條件所做出的發(fā)明創(chuàng)造，經(jīng)申請獲得專利權(quán)的單位。

2.先申請制: 是指當(dāng)有兩個或兩個以上的人就同一發(fā)明創(chuàng)造申請專利時，以提出專利申請的時間先后為準(zhǔn)，對最先提出申請的人授予專利權(quán)。

3.優(yōu)先權(quán): 即專利權(quán)的授予并不完全按發(fā)明創(chuàng)造在該國提出專利申請的實(shí)際申請日的先后順序。

4.發(fā)明: 是指對產(chǎn)品、方法或者其改進(jìn)所提出的新的技術(shù)方案。

5.實(shí)用新型: 是指對產(chǎn)品的形狀、構(gòu)造或者它們的結(jié)合所提出的適于實(shí)用的新的技術(shù)方案。

6.外觀設(shè)計: 是指對產(chǎn)品的形狀、圖案或者其結(jié)合以及色彩與形狀、圖案的結(jié)合所做出的富有美感并適于工業(yè)上應(yīng)用的新設(shè)計。

二、簡答題

1.簡述我國專利權(quán)主體資格

答：(l)非職務(wù)發(fā)明的專利主體:權(quán)利人只能是自然人，專利技術(shù)只能是非職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造。(2)職務(wù)發(fā)明的專利權(quán)主體:申請和獲得專利權(quán)的只能是單位，獲得 專利的技術(shù)必須是發(fā)明人、設(shè)計人的職務(wù)發(fā)明（3）共同發(fā)明的專利權(quán)主體:必須是兩個或兩個以上的人(或單位)因共同發(fā)明創(chuàng)造形成的權(quán)利共有。（4)委托發(fā)明的專利權(quán)主體:委托發(fā)明的專利申請權(quán)及專利權(quán)可以由委托方和受托方通過協(xié)議來確定歸屬，歸屬的形式多樣;當(dāng)委托方和受托方?jīng)]有訂立協(xié)議，或者雖有協(xié)議但沒有確定委托發(fā)明的權(quán)利歸屬時，發(fā)明創(chuàng)造的權(quán)利屬于完成發(fā)明創(chuàng)造的單位或個人，即受托單位或個人。

2.簡述職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造和委托發(fā)明的權(quán)利歸屬

答：職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造的權(quán)利歸屬:(1)發(fā)明人、設(shè)計人必須是單位的工作人員:單位的工作人員既可以是單位的各級負(fù)責(zé)人，也可以是一般員工。認(rèn)定單位工作人員的唯一依據(jù)就是發(fā)明人、設(shè)計人是否與單位形成勞動關(guān)系。(2)發(fā)明人、設(shè)計人必須是因職務(wù)或利用職務(wù)的便利條件所做出的發(fā)明創(chuàng)造。執(zhí)行本單位任務(wù)所做出的發(fā)明創(chuàng)造:屬于本職工作范圍內(nèi)的發(fā)明創(chuàng)造，本職上一般參照工作人員的職務(wù)、責(zé)任范圍和工作目標(biāo)等加以確定;履行本單位交付的本職工作之外的任務(wù)所做出的發(fā)明創(chuàng)造，主要指單位因短期或臨時工作任務(wù);退職、退休或者調(diào)動工作后一年內(nèi)做出的，與其在原單位承擔(dān)的本職上作或者分配的任務(wù)有關(guān)的發(fā)明創(chuàng)造。利用本單位的物質(zhì)條件所完成的發(fā)明創(chuàng)造:物質(zhì)條件是指資金、設(shè)各、零部們幾、原材料或者不對外公開的技術(shù)資料等，其中不對外公開的技術(shù)資料包括技術(shù)檔案、設(shè)計圖紙、新技術(shù)信息等。

委托發(fā)明的專利權(quán)主體:委托發(fā)明的專利申請權(quán)及專利權(quán)可以由委托方和受托方通過協(xié)議來確定歸屬，歸屬的形式多樣;當(dāng)委托方和受托方?jīng)]有訂立協(xié)議，或者雖有協(xié)議但沒有確定委托發(fā)明的權(quán)利歸屬時，發(fā)明創(chuàng)造的權(quán)利屬于完成發(fā)明創(chuàng)造的單位或個人，即受托單位或個人。

3.試析發(fā)明與外觀設(shè)計、實(shí)用新型的區(qū)別

答：發(fā)明與實(shí)用新型的差異有:(1)實(shí)用新型僅是一種“小發(fā)明”，法律對其創(chuàng)造性的要求低于發(fā)明。(2)客體范圍:發(fā)明的客體范圍包括產(chǎn)品發(fā)明、方法發(fā)明、改進(jìn)發(fā)明，產(chǎn)品發(fā)明可以是任何形式的產(chǎn)品，而實(shí)用新型僅限于有一定形狀和構(gòu)造的產(chǎn)品，沒有一定形狀和構(gòu)造的產(chǎn)品和方法不屬于實(shí)用新型的客體范圍。(3)專利取得的程序:實(shí)用新型專利采用注冊登記制，一般只審查形式，而不對其進(jìn)行實(shí)質(zhì)審查;發(fā)明專利則須經(jīng)過形式審查和嚴(yán)格的實(shí)質(zhì)審查。(4)保護(hù)期限:實(shí)用 6 新型專利的保護(hù)期較發(fā)明專利短的多。

外觀設(shè)計專利的目的、保護(hù)對象和保護(hù)范圍與發(fā)R}、實(shí)用新型專利有明顯差異。外觀設(shè)計是指對產(chǎn)品的形狀、圖案或者其結(jié)合以及色彩與形狀、圖案的結(jié)合所做出的富有美感并適于工業(yè)上應(yīng)用的新設(shè)計。

4.簡述不受專利法保護(hù)的智力成果

答：包括下面三類(l)對影響公共秩序、違反國家法律和社會公德的發(fā)明創(chuàng)造不授予專利權(quán);(2)基于保護(hù)本國經(jīng)濟(jì)和技術(shù)利益的考慮，排除某些技術(shù)領(lǐng)域的發(fā)明創(chuàng)造于專利保護(hù)范圍之外;(3)某些不屬于發(fā)明創(chuàng)造的項目，由于其易與發(fā)明創(chuàng)造混淆，因此，許多國家的專利法明確規(guī)定對這些項目不授予專利權(quán)。

5.簡述授予外觀設(shè)計專利的實(shí)質(zhì)條件

答：(1)新穎性;是指在現(xiàn)有的外觀設(shè)計中沒有相同的外觀設(shè)計存在。(2)獨(dú)創(chuàng)性:是指外觀設(shè)計應(yīng)當(dāng)與申請日(或優(yōu)先權(quán)日)以前在國內(nèi)外出版物上公開發(fā)表或者在國內(nèi)公開使用過的外觀設(shè)計不相近似，即與現(xiàn)有的外觀設(shè)計相比，應(yīng)具有明顯的特點(diǎn)。(3)美感;是指能夠通過視覺引起心理上的愉悅。(4)適于工業(yè)應(yīng)用:是指外觀設(shè)計本身及其所依附的產(chǎn)品能夠以上業(yè)的方法多次重復(fù)再現(xiàn)，大批量的生產(chǎn)。

6.試論專利權(quán)的限制

答：同其他知識產(chǎn)權(quán)一樣，專利權(quán)在許多方面是受限制的。這其中包括專利的時間限制和專利權(quán)實(shí)施中的限制。具體來說：

一、保護(hù)期的限制

專利權(quán)在時間上是有限制的，專利法對于發(fā)明專利權(quán)的保護(hù)期規(guī)定為20年，自專利申請之日起計算；實(shí)用新型和外觀設(shè)計專利權(quán)的保護(hù)期為自專利申請之日起10年。

二、不視為侵犯專利權(quán)的行為

1）權(quán)利用盡。是指當(dāng)專利權(quán)人自己制造或者許可他人制造的專利產(chǎn)品上市經(jīng)過首次銷售之后，專利權(quán)人對這些特定產(chǎn)品不再享有任何意義上的支配權(quán)，即購買者對這些產(chǎn)品的再轉(zhuǎn)讓或者使用行為，不視為侵犯專利權(quán)。

2）先用權(quán)。是指在專利申請日前已經(jīng)開始制造與專利產(chǎn)品相同的產(chǎn)品或者使用與專利技術(shù)相同的技術(shù)，或者已經(jīng)做好制造、使用的準(zhǔn)備的，依法可以在原有范圍內(nèi)繼續(xù)制造、使用該項技術(shù)。3）臨時過境。當(dāng)交通工具臨時通過一國領(lǐng)域時，為交通工具自身需要而在其設(shè)備或裝置中使用有關(guān)專利技術(shù)的，不視為侵犯專利權(quán)。

4）實(shí)驗(yàn)性使用。為了科學(xué)研究和實(shí)驗(yàn)使用專利技術(shù)，以及為課堂教學(xué)而演示專利技術(shù)等非營利性實(shí)施專利的行為均不屬侵權(quán)行為。

三、不承擔(dān)賠償責(zé)任的行為

為生產(chǎn)經(jīng)營目的使用或者銷售不知道是未經(jīng)專利權(quán)人許可而制造并售出的專利產(chǎn)品或者依照專利方法直接獲得的產(chǎn)品，能證明其產(chǎn)品合法來源的，不承擔(dān)損害賠償責(zé)任。

四、專利的強(qiáng)制許可

第三部分 商標(biāo)法

一、名詞解釋

1.防御商標(biāo): 是指同一商標(biāo)所有人將與其注冊商標(biāo)相同的商標(biāo)，在非同種或非類似商品或服務(wù)上分別申請注冊并經(jīng)核準(zhǔn)的商標(biāo)。

2.聯(lián)合商標(biāo): 是指同一商標(biāo)所有人在自己生產(chǎn)經(jīng)營的同種或同類商品上注冊若干近似商標(biāo)。

3.注冊商標(biāo)與未注冊商標(biāo): 注冊商標(biāo)是指使用人依照商標(biāo)法規(guī)定的條件和程序向商標(biāo)局提出注冊申請，經(jīng)查核準(zhǔn)而取得商標(biāo)專利權(quán)的行為。未注冊商標(biāo)是指使用人未依照商標(biāo)法規(guī)定的條件和程序向商標(biāo)局提出注冊申請，但已使用的商標(biāo)。

4．商標(biāo)異議: 是指任何人認(rèn)為商標(biāo)局初步審定的商標(biāo)不符合法定條件，提

出不應(yīng)給予核準(zhǔn)注冊的意見，并要求撤銷初步審定的商標(biāo)的事實(shí)。

5.注冊商標(biāo)爭議: 是指申請在先的商標(biāo)專用權(quán).人認(rèn)為他人注冊的商標(biāo)，與其在同一種或者類似商品上的商品相同或者近似，自該商標(biāo)核準(zhǔn)注冊之日起5年內(nèi)，向商標(biāo)評審委員會申請裁定其與申請在后的商標(biāo)注冊人之間的權(quán)利爭端，井由商標(biāo)評審委員會做出裁決的程序。

6.注冊不當(dāng)商標(biāo): 是指違反商標(biāo)法禁用條款，或者以欺騙及其他不正當(dāng)手段取得注冊的商標(biāo)。

7.注冊商標(biāo)的撤銷: 是指商標(biāo)注冊人由于違反商標(biāo)法律規(guī)定或不使用商標(biāo)，而由商標(biāo)局采取行政強(qiáng)制手段終止其商標(biāo)權(quán)的法律行為。

8.注冊商標(biāo)的注銷: 是指商標(biāo)注冊人由于自愿放棄其商標(biāo)權(quán)等原因，而由商 標(biāo)局以注銷的形式終止其商標(biāo)權(quán)的法律行為。

9.商標(biāo)權(quán)窮竭: 是指商標(biāo)注冊人或其許可生產(chǎn)的人一旦將使用注冊商標(biāo)的商品投放市場出售后，商標(biāo)權(quán)即告用盡，在商品的外觀或品質(zhì)未經(jīng)改變的條件下，第三人在本國合法出售的這些商品上使用該注冊商品進(jìn)行轉(zhuǎn)售時，不構(gòu)成商標(biāo)侵權(quán)，商標(biāo)注冊人或被許可使用人無權(quán)阻止其在這些商品上繼續(xù)使用同一商標(biāo)。

10.反向假冒: 即利用他人的質(zhì)優(yōu)價廉的商品，為假冒者自己創(chuàng)造牌子。11.馳名商標(biāo): 在市場上享有較高的聲譽(yù)井為相關(guān)公眾所熟悉的注冊商標(biāo)。

二、簡答題

1.簡述我國商標(biāo)注冊的原則

答：(1一件商標(biāo)一份申請的原則。(2)同一申請中的先申請原則。(3)同日申請中的先使用原則。

2.簡述我國商標(biāo)注冊的程序 答：(l)商標(biāo)查詢

商標(biāo)查詢是指商標(biāo)注冊申請人或其代埋人在提出注冊申請前，對其申請的商標(biāo)是否與最早權(quán)利商標(biāo)有無相同或近似的查詢工作。查詢不是商標(biāo)申請注冊的必經(jīng)程序，查詢的范圍以查詢之日起已進(jìn)入商標(biāo)局?jǐn)?shù)據(jù)庫的注冊商標(biāo)和申請中商標(biāo)為限，并且不含處于評審狀態(tài)的在先權(quán)力信息，結(jié)果不具法律效力，僅僅作為參考，并不是商標(biāo)局核準(zhǔn)或駁回該申請的依據(jù)。

(2)商標(biāo)審查

商標(biāo)審查分形式審查和實(shí)質(zhì)審查。①商標(biāo)形式審查(3一4個月)，確立申請日十分重要，由于我國商標(biāo)注冊采用申請在先原則，一旦發(fā)生申請日的先后成為確定商標(biāo)權(quán)的法律依據(jù)，商標(biāo)注冊的申請日以商標(biāo)局收到申請書件的日期為準(zhǔn)，商標(biāo)局受到商標(biāo)申請書對于符合形式要件的申請書發(fā)放受理通知書。②商標(biāo)實(shí)質(zhì)審查(12個月)，商標(biāo)實(shí)質(zhì)審查是商標(biāo)注冊主管機(jī)關(guān)對商標(biāo)注冊申請是否合乎商標(biāo)法的規(guī)定所進(jìn)行的檢查.資料檢索.分析對比.調(diào)查研究并決定給予初步審定或駁回申請等一系列活動。在此期間，在該商標(biāo)未獲準(zhǔn)注冊以前，請不要在使用中標(biāo)注注冊標(biāo)記(如:“注冊商標(biāo)”、“?”等)，可以標(biāo)記“TM。另外，在未核準(zhǔn)注冊以前，帶有該商標(biāo)的商品及包裝物，或商標(biāo)標(biāo)識不宜一次制作過多，以防因 9 注冊受阻而造成不必要的損失。

(3)初審公告

商標(biāo)的審定是指商標(biāo)注冊申請經(jīng)審查后，對符合《商標(biāo)法》有關(guān)規(guī)定的，允許其注冊的決定。并在《商標(biāo)公告》中予以公告。初步審定的商標(biāo)自刊登初步審定公告之日起三個月沒有人提出異議的，該商標(biāo)予以注冊，同時刊登注冊公告。三個月內(nèi)沒有人提出異議或提出異議經(jīng)裁定不成立的，該商標(biāo)即注冊生效，發(fā)放注冊證。

3.簡述商標(biāo)權(quán)人的權(quán)利和義務(wù)。答：

一、權(quán)利

1)、商標(biāo)權(quán)人擁有使用其商標(biāo)的專有權(quán)利。商標(biāo)的使用包括產(chǎn)品的生產(chǎn)者或銷售者在產(chǎn)品或者產(chǎn)品的包裝上直接使用，還包括服務(wù)的提供者在服務(wù)場所的使用。不僅如此，在廣告中宣傳自己的商標(biāo)也是一種使用方式。

2)、商標(biāo)權(quán)人有許可證或禁止他人使用其商標(biāo)的權(quán)利。

3)、商標(biāo)權(quán)人有權(quán)處分其商標(biāo)權(quán)。商標(biāo)權(quán)人對于自己的商標(biāo)權(quán)的處分可以是多方而的，比如轉(zhuǎn)讓、放棄等。

二、義務(wù)

①繳納.各項費(fèi)用的義務(wù)

②標(biāo)明注冊標(biāo)記的義務(wù)

③保證商品質(zhì)量的義務(wù) ④依法使用注冊商標(biāo)的義務(wù) 4.簡述商標(biāo)權(quán)的許可使用。

答：概念:是商標(biāo)注冊人即商標(biāo)權(quán)人享有的一項重要的權(quán)利內(nèi)容，指的是商標(biāo)權(quán)人根據(jù)法律的規(guī)定，通過合同的方式，將其注冊商標(biāo)允許他人使用的一種制度。

意義:理論意義是使得商標(biāo)權(quán)權(quán)利結(jié)構(gòu)更加完善和科學(xué)。實(shí)踐意義是:第一，可保證注冊商標(biāo)不會因注冊人本人連續(xù)幾年不使用而被撤銷，因?yàn)楸辉S可人的使用也是商標(biāo)法規(guī)定的使用方式;第二，可以充分發(fā)揮其注冊商標(biāo)的作用，提高商標(biāo)聲譽(yù)，擴(kuò)大企業(yè)影響力:第三，可以使注冊商標(biāo)權(quán)人獲得使用費(fèi)。形式:包括獨(dú)占許可、排他許可、普通許可。

5.簡述注冊商標(biāo)被撤銷的情形

答：商標(biāo)注冊人有下列情況之一，又在期限內(nèi)拒不改正的，由商標(biāo)局撤銷其注冊商標(biāo):(1)自行改變注冊商標(biāo)的文字、圖形或者其組合的;(2)自行改變商標(biāo)注冊人名義、地址或者其他注冊事項的;(3)自行轉(zhuǎn)讓注冊商標(biāo)的;(4)涂改《注冊商標(biāo)證》的;(5)對注冊商標(biāo)核定使用的商品粗制濫造，以次充好，損害消費(fèi)者利益的;(6)非因不可抗力，注冊商標(biāo)聯(lián)系3年停止使用的;(7)有其他足以導(dǎo)致撤銷注冊商標(biāo)的原因的。

6.簡述對馳名商標(biāo)的認(rèn)定

答：馳名商標(biāo)的認(rèn)定是對馳名商標(biāo)提供特殊保護(hù)的前提，它涉及到認(rèn)定機(jī)構(gòu)、認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和認(rèn)定方式。

1）認(rèn)定機(jī)構(gòu)；必須由國家規(guī)定的機(jī)關(guān)進(jìn)行，我國商標(biāo)法規(guī)定：國務(wù)院工商行政管理局商標(biāo)局主管全國商標(biāo)注冊和管理工作。

2）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：我國主要從7各方面考慮：一是使用該商標(biāo)的商品在中國的銷售量及銷售區(qū)域；二是使用該商標(biāo)的商品近3年來的年產(chǎn)量、銷售額、利潤、市場占有率等主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，以及在同行中的排名；三是使用該商標(biāo)的商品在外國的銷售量及銷售區(qū)域；四是廣告的發(fā)布情況；五是商標(biāo)的最早使用及其連續(xù)使用的時間；六是該商標(biāo)在中國及外國注冊的情況；七是能證明馳名商標(biāo)的其他情況。

3）認(rèn)定方式：包括主動認(rèn)定與被動認(rèn)定。主動認(rèn)定是指發(fā)生權(quán)益糾紛之前，行政主管機(jī)關(guān)應(yīng)申請人的申請，對其商標(biāo)是否為馳名商標(biāo)做出認(rèn)定，又稱為事前認(rèn)定。被動認(rèn)定是指在發(fā)生權(quán)益糾紛之后，應(yīng)申請人的請求，有關(guān)認(rèn)定機(jī)構(gòu)（法院或行政主管機(jī)構(gòu)）對其商標(biāo)是否為馳名商標(biāo)做出認(rèn)定，又稱為事后認(rèn)定。

三、案例分析題

北京A服裝廠向中國商標(biāo)局申請了“名媛”牌服裝注冊商標(biāo)，并于2001年5月1日獲得核準(zhǔn)注冊。武漢B服裝廠想通過使用北京A服裝廠的“名媛”牌商標(biāo)，銷售自己生產(chǎn)的服裝。2005年5月1日，北京A服裝廠與武漢B服裝廠簽訂了“名媛”注冊商標(biāo)的使用許可合同。

問題：（1）雙方的注冊商標(biāo)使用許可合同期限最長不能超過多少年？為什 11 么？

（2）雙方簽訂合同后，北京A服裝廠應(yīng)承擔(dān)哪些法定責(zé)任？武漢B服裝廠應(yīng)承擔(dān)哪些法定責(zé)任？

答：（1）雙方的注冊商標(biāo)使用許可合同的期限最長不能超過6年。因?yàn)椤渡虡?biāo)法》對注冊商標(biāo)的保護(hù)期為10年。北京A服裝廠和武漢B服裝廠簽訂合同時，商標(biāo)權(quán)只剩下6年時間的保護(hù)期。所以雙方的注冊商標(biāo)使用許可合同不能超過商標(biāo)權(quán)的有效期限6年。

（2）根據(jù)《商標(biāo)法》第40條的規(guī)定：商標(biāo)注冊人可以通過簽訂商標(biāo)使用許可合同，許可他人使用其注冊商標(biāo)。許可人應(yīng)當(dāng)監(jiān)督被許可人使用其注冊商標(biāo)的商品質(zhì)量。被許可人應(yīng)當(dāng)保證使用該注冊商標(biāo)的商品質(zhì)量。因此，本案中北京A服裝廠負(fù)有監(jiān)督武漢B服裝廠使用其“名媛”牌注冊商標(biāo)的商品質(zhì)量的責(zé)任，而武漢B服裝廠應(yīng)保證使用“名媛”注冊商標(biāo)的商品質(zhì)量，并且武漢B服裝廠還必須在“名媛”牌商品上標(biāo)明其企業(yè)名稱和商品產(chǎn)地。

第四部分 其他知識產(chǎn)權(quán)

一、名詞解釋

地理標(biāo)志: 又稱原產(chǎn)地名稱，它是標(biāo)示著某種商品來源于某一地域，該商品的特定質(zhì)量、信譽(yù)或其他特征，主要由該地區(qū)的自然因素或者人文因素所決定的標(biāo)志。

二、簡答題

1.簡述地理標(biāo)志與集體商標(biāo)和證明商標(biāo)

答：地理標(biāo)志是表示商品或服務(wù)來源于某個國家、地區(qū)、區(qū)域，并且該商品的品質(zhì)、信譽(yù)或者其他特征是由該產(chǎn)地的自然因素或者人文因素所決定的，商品的特殊品質(zhì)與其產(chǎn)地的水、土、氣候等地理環(huán)境有緊密聯(lián)系。

集體商標(biāo)，是指以團(tuán)體、協(xié)會或者其他組織名義注冊，供該組織成員在商事活動中使用，以表明使用者在該組織中的成員資格的標(biāo)志。

證明商標(biāo)，是指由對某種商品或者服務(wù)具有監(jiān)督能力的組織所控制，而由該組織以外的單位或者個人使用于其商品或者服務(wù)，用以證明該商品或者服務(wù)的原產(chǎn)地、原料、制造方法、質(zhì)量或者其他特定品質(zhì)的標(biāo)志。2.簡述域名權(quán)的特征

答：域名權(quán)是域名所有者針對域名享有的各種權(quán)利，屬于知識產(chǎn)權(quán)的一種，權(quán)利人對之享有使用、收益并排除他人干涉的權(quán)利。域名也稱為網(wǎng)址，是連接到互聯(lián)網(wǎng)上計算機(jī)的數(shù)字化地址，代表著入網(wǎng)申請者的身份，是互聯(lián)網(wǎng)中用于解決地址對應(yīng)問題的一種方法。

（一）構(gòu)成方式的簡單性：每個域名僅僅由文字、字母、數(shù)字、連接符等字符組成，字符總數(shù)也有限制。

（二）應(yīng)用領(lǐng)域的廣泛性：不只可以指向一個商業(yè)網(wǎng)站，用于商業(yè)活動，還可以指向一個非商業(yè)網(wǎng)站，用于政府、軍事、教育、非贏利組織等活動。

（三）注冊制度的寬松性：對于域名來說，無論是國際域名還是國內(nèi)域名，其注冊機(jī)構(gòu)幾乎全部通過民間機(jī)構(gòu)或半官方機(jī)構(gòu)進(jìn)行。

（四）使用地域的無差別性：即可在全球任何國家使用，并在網(wǎng)絡(luò)上受到保護(hù)。

（五）全球的唯一性：在網(wǎng)絡(luò)上，出于技術(shù)的需要，每臺接受訪問的主機(jī)，IP地址都必須是唯一的。

第四篇：浙大遠(yuǎn)程教育英語離線作業(yè)3

Unit Three

4.Translation

1.The more you read the text, the easier you will find it to understand it.你把課文讀的越透，你就會發(fā)現(xiàn)越容易理解它。

2.The students are encouraged to take part in the national English speaking contest.鼓勵學(xué)生參加全國英語演講競賽。

3.There is a large amount of energy wasted due to friction.由于摩擦而損耗了大量的能量。

4.This is indeed a most pressing problem.這的確是一個非常棘手的問題。

5.Though this question is very difficult, if you keep on trying, you will find the right answer.盡管這個問題很難，但是如果你繼續(xù)不斷嘗試，你會得到正確答案的。

6.When we praise the Chinese leadership and the people, we are not merely being polite.我們贊美中國領(lǐng)導(dǎo)人和中國人民不僅僅是出于禮貌。

7.These people moved from place to place.這些人四處遷徙。

8.These two students from our school have been admitted to Beijing University.我們學(xué)校這兩個學(xué)生已經(jīng)被北京大學(xué)錄取了。

9.Many young people want to be volunteers for Beijing Olympic Games.許多年輕人想做北京奧運(yùn)會的志愿者。

10.This custom has a long tradition.這一風(fēng)俗歷史悠久。

5.Writing

建議你在30分鐘內(nèi)，根據(jù)下面所給的題目和提綱用英語寫出一篇不少于80詞的短文。

The Way to Success

1.每個人都試圖在事業(yè)上獲得成功；

2.獲得成功的要索；

3.我堅信… Everyone tries to achieve success in his/her career.But some finally attain their aims while others fail.Why？ Some continue their cause to the end through long period of hard struggles, but others are easily disappointed and stop halfway.Strong will, perseverance and diligence are the three essentials of success.A man of strong will and perseverance always has an inflexible spirit.He sticks to his cause no matter how tough it might be.Life is short and we have too much to do.Without diligence no one can achieve anything.I believe that where there is a will there is a way, and that success belongs to those who can make constant efforts.Don't be afraid of life.Believe that life is worth living, and your belief will help create the fact.

第五篇：2018年冬浙大稅法離線作業(yè)_參考答案

2018年冬浙大遠(yuǎn)程教育 《稅法》作業(yè)題1參考答案

一、計算題

1．（1）當(dāng)月購貨進(jìn)項稅額

=100×17%+3.18+50×17%+（5-0.1）×11%+6×17%=30.239(萬元)（2）當(dāng)月銷貨銷項稅額

=300×13%+20×13%+6×17%=42.62(萬元)（3）當(dāng)月應(yīng)納增值稅額=42.62-30.239=12.381(萬元)

2．（1）銷售甲產(chǎn)品的銷項稅額=80×17%+5.85/1.11×11%=14.18（萬元）

（2）銷售乙產(chǎn)品的銷項稅額=29.25/1.17×17%=4.25（萬元）

（3）自用新產(chǎn)品視同銷售，其銷項稅額=20×(1+10%)×17%=3.74（萬元）

（4）銷售使用過的摩托車應(yīng)納稅額=1.04/(1+3%)×5×2%=0.10（萬元）

（5）外購貨物可抵扣的進(jìn)項稅額=10.2=10.62（萬元）(營改增后,取得運(yùn)費(fèi)普通發(fā)票就不得抵扣進(jìn)項稅了)（6）外購免稅農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項稅額=（30×13%+5×11%）×80%=3.56（萬元）

（7）該企業(yè)5月份應(yīng)納的增值稅額=14.18+4.25+3.74+0.1-10.2-3.56=8.51（萬元）

3．（1）出口貨物不予抵扣或退稅額=250×（17%-15%）=5（萬元）

當(dāng)月應(yīng)納增值稅額=300×17%-（34-5）=22（萬元）﹥0，故不存在退稅。當(dāng)月應(yīng)納增值稅為22萬元。

（2）出口貨物銷項稅額=250×17%=42.5（萬元）內(nèi)銷貨物銷項稅額=300×17%=51（萬元）當(dāng)月進(jìn)項稅額=200×17%=34（萬元）

當(dāng)月應(yīng)納增值稅額=（42.5+51）-34=59.5（萬元）應(yīng)收出口退稅=250×15%=37.5（萬元）

4．（1）當(dāng)期出口貨物不予抵扣或退稅的稅額

=（200×6.3×（17%－9%）=100.80（萬元）

（2）當(dāng)期應(yīng)納稅額

=（800×17%）－（250+4×7%－100.80）－35=－48.48（萬元）

即當(dāng)期未抵扣完的進(jìn)項稅額為16.48萬元（3）出口貨物“免抵退”稅額

=200×6.3×9%=113.4（萬元）＞當(dāng)期未抵扣完的進(jìn)項稅額

則當(dāng)期應(yīng)退稅額為48.48萬元。

5．10月份銷項稅額=10×17%+2/（1+17%）×17%=1.99（萬元）10月份進(jìn)項稅額=2-1.36=0.64（萬元）10月份應(yīng)納稅額=1.99-0.64=1.35（萬元）

四、綜合題

（1）還本銷售方式銷售貨物的銷售額不得扣減還本支出。（2）易貨易貨，雙方都應(yīng)作購銷處理。

當(dāng)月正確的應(yīng)納稅額=（400+50+60）×17%-200×17%-60×13%=44.9（萬元）

《稅法》作業(yè)題2參考答案

一、計算題

1．銷售瓶裝黃酒應(yīng)納消費(fèi)稅額=100×240=24 000（元）

銷售散裝黃酒應(yīng)納消費(fèi)稅額=（38480/962）×240=9600（元）

福利、贊助支出黃酒的應(yīng)納消費(fèi)稅額=14×240=3360（元）

銷售退回應(yīng)沖減消費(fèi)稅=5×240=1200（元）

該廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅=24 000+9 600+3 360-1 200=35 760（元）

2．用復(fù)合計稅辦法計稅。應(yīng)納消費(fèi)稅額

=（20×2000×0.5+20×4000×20%）+（56×2000×0.5+56×7000×20%）

=170 400（元）

3．該批委托加工珠寶應(yīng)納消費(fèi)稅

=（200+15）/（1-10%）×10%=23.89（萬元）

4．（1）進(jìn)口環(huán)節(jié)

進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)繳納的關(guān)稅=（120+10+2+18）×40%=150×40%=60（萬元）

進(jìn)口散裝化妝品消費(fèi)稅的組成計稅價格=（120+10+2+18+60）÷（1-30%）=300（萬元）進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=300×30%=90（萬元）

進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)繳納的增值稅=（150+60+90）×17%=51（萬元）進(jìn)口機(jī)器設(shè)備應(yīng)納關(guān)稅=（35+5）×20%=8（萬元）

進(jìn)口機(jī)器設(shè)備應(yīng)納增值稅=（35+5+8）×17%=8.16（萬元）（2）國內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

應(yīng)納增值稅=[290+51.48÷（1+17%）] ×17%-51=5.78（萬元）

應(yīng)納消費(fèi)稅=[290+51.48÷（1+17%）] ×30%-300×80%×30%=28.2（萬元）

5．（1）銷售成套禮盒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅＝29.25÷（1＋17%）×5%＝1.25（萬元）（2）“以舊換新”銷售金項鏈應(yīng)繳納的消費(fèi)稅

應(yīng)繳納的消費(fèi)稅＝2000×（0.25－0.22）÷（1＋17%）×5%＝2.56（萬元）

（3）定制加工金銀首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅＝（30.42＋4.68）÷（1＋17%）÷（1－5%）×5%＝31.58×5%＝1.58（萬元）

（4）用銀基項鏈抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅＝70.2÷（1＋17%）×5%＝3（萬元）

（5）商城5月份應(yīng)繳納的增值稅＝[29.25÷（1＋17%）＋2000×0.03÷（1＋17%）＋31.58＋70.2÷（1＋17%）]×17%－8.5＝20.04（萬元）

《稅法》練習(xí)題3參考答案

一、綜合題 1．（1）銷項稅額＝2800×17%＋351÷（1＋17%）×17%＝527（萬元）

本期可抵扣進(jìn)項稅額＝20.4+153＋30/1.11×17%-50×60％×17％=171.27（萬元）

2016應(yīng)繳納的增值稅＝527－171.27＝355.73（萬元）

城建稅和教育費(fèi)附加＝356.6×（7%＋3%）＝35.57（萬元）

（2）2016應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅

＝1200×4×11÷12+6000×2＝16400（元）＝1.64（萬元）

（3）2016年應(yīng)稅收入總額＝2800＋351÷（1＋17%）＝3100（萬元）

「提示」國債利息收入50萬元；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益40×10%＝4（萬元），均是免稅收入。

（4）廣告費(fèi)和宣傳費(fèi)扣除限額＝3100×15%＝465（萬元），實(shí)際發(fā)生500萬元，超支35萬元。

所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷售費(fèi)用＝560-35＝525（萬元）

（5）工程專門借款利息，為資本化利息支出，不得扣除。

所得稅前準(zhǔn)許扣除的財務(wù)費(fèi)用＝200－300×6%＝182（萬元）

（6）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額＝3100×0.5%＝15.5（萬元），實(shí)際發(fā)生數(shù)×60%＝25×60%＝15（萬元），只能稅前扣除15萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)多列支10萬元。

支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)管理費(fèi)9萬元，不得稅前扣除。

外購商譽(yù)400萬元應(yīng)記入無形資產(chǎn)，不得稅前扣除。

環(huán)境保護(hù)的支出29萬元，準(zhǔn)予扣除。

城鎮(zhèn)土地使用稅并入管理費(fèi)用扣除。

所得稅前準(zhǔn)許扣除的管理費(fèi)用＝593－10－9－400+1.64＝175.64（萬元）

（7）企業(yè)會計利潤總額

＝3100+54－1500－560－（200－300×6%）－（593－400）－（30+50+50×60%×17%）－35.57－1.64＝596.69（萬元）。

注：專項工程借款的利息支出，工程完工前應(yīng)記入工程成本，外購商譽(yù)支出應(yīng)記入無形資產(chǎn)，此兩筆屬于會計記賬錯誤。

（8）捐贈支出扣除限額＝596.69 ×12%＝71.35（萬元），實(shí)際捐贈支出為30萬元，可以據(jù)實(shí)扣除。

所得稅前準(zhǔn)予扣除的營業(yè)外支出＝30+50+50×60%×17%＝85.1（萬元）

（9）福利費(fèi)扣除限額：500×14%＝70（萬元），實(shí)際列支105萬元，納稅調(diào)增35萬元。

職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額：500×2.5%＝12.5（萬元），實(shí)際列支20萬元，納稅調(diào)增7.5萬元。

工會經(jīng)費(fèi)扣除限額：500×2%＝10（萬元），實(shí)際列支10萬元，據(jù)實(shí)扣除。

工資及三項經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)增＝35+7.5＝42.5（萬元）

（10）應(yīng)納稅所得額596.69-54+35+10+9+35+7.5＝639.19（萬元）

（11）應(yīng)納所得稅額＝639.19×25%＝159.80（萬元）

安全生產(chǎn)設(shè)備投資抵免＝（120+20.4）×10%＝14.04（萬元）

實(shí)際應(yīng)納所得稅額＝159.80－14.04＝145.76（萬元）

《稅法》練習(xí)題4參考答案

一、計算分析題

1．（1）中國境內(nèi)工薪收入應(yīng)納稅額：

月工薪收入=90 000÷12=7500（元）月應(yīng)納稅所得=7500-3500=4000（元）

月應(yīng)納個人所得稅=4000×10%-105=295（元）年應(yīng)納個人所得稅=295×12=3540（元）2）中國境內(nèi)稿酬收入應(yīng)納稅額

=（4000-800）×20%×（1-30%）=448（元）（3）A國收入按我國稅法規(guī)定的應(yīng)納稅額 =10 0000×（1-20%）×20%=1600（元），在A國實(shí)際繳納稅額為1800元，大于抵扣限額，因而不用在我國補(bǔ)繳稅款。

（4）B國收入按我國稅法計算的應(yīng)納稅額=5000×20%=1000（元），在B國實(shí)際繳納稅額為800元，小于抵扣限額，因而可以全額抵扣，但需在我國補(bǔ)稅200元。

該納稅人應(yīng)納稅額=3900+448+0+200=4548（元）

2．應(yīng)納稅所得額=80 800-4800=76000（元）

應(yīng)納稅額=（76000×35%-5505）×20/31=13609.68（元）

3．（1）承包所得應(yīng)納稅額=（80 000-3500×12）×20%-3750=3850（元）注：個人承包、承租所得的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月3500元。（2）退休工資免稅

（3）個人代理代扣代繳個人所得稅取得的手續(xù)費(fèi)免稅。

4．（1）張某工資收入的月應(yīng)納稅所得額=7000-3500=3500元。

工資收入全年應(yīng)納個人所得稅稅額=（1500×3%+2000×10%）×12=2940（元）注：工資薪金費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)從2011年9月1日起改為3500元。（2）轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)應(yīng)納稅額=80 000×（1-20%）×20%=12800（元）

（3）稿酬收入應(yīng)納稅額=18 000×（1-20%）×20%×（1-30%）=2016（元）（4）美國的講學(xué)收入在我國應(yīng)納稅額=3000×6.8×（1-20%）×20%=3264（元），在美國已納稅為3400元（500×6.8），高于抵扣限額，故在國內(nèi)不必補(bǔ)稅。

（5）日本的版權(quán)收入在我國應(yīng)納稅額=1000 000×6/100×（1-20%）×20%=9600（元），在日本已納稅額=100 000×6/100=6 000元，因而需補(bǔ)繳稅款3 600元。

（6）甲某實(shí)際應(yīng)納個人所得稅=2940+12800+2016+0+3600=21 356（元）。

《稅法》練習(xí)題5參考答案

一、簡答題

答案略

二、案例分析題

案例1

1、宏都房產(chǎn)應(yīng)納稅金: 銷售該商業(yè)用房時，需要繳納的稅金如下：（1）印花稅：1 500 000 000×0.0003=450 000元（2）營業(yè)稅：1 500 000 000×5%=75 000 000元

（3）城建稅和教育費(fèi)附加：75 000 000×（7%+3%）=7 500 000元（4）土地增值稅：

轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入：1 500 000 000元 扣除項目金額：①取得土地使用權(quán)所支付金額

地價款250 000 000 契稅250 000 000×3%=7 500 000元 小計：257 500 000元

②房地產(chǎn)開發(fā)成本: 土地征用、拆遷補(bǔ)償費(fèi)50 000 000元

規(guī)劃、設(shè)計等前期工程費(fèi)10,000,000元 建筑安裝工程費(fèi)145,000,000元

道路、供水、供電、供氣、排污、通訊等50,000,000元 公共配套設(shè)施費(fèi)20,000,000元

直接組織管理開發(fā)項目的工資、福利、辦公費(fèi)50,000,000元 其他開發(fā)成本220,000,000元 小計：545 000 000元

③房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用：

○包括財務(wù)費(fèi)用和其他開發(fā)費(fèi)用。凡不能按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按取得土地使用權(quán)所支付金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的10%以內(nèi)計算扣除。

○（取得土地使用權(quán)所支付金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×10% =（257 500 000+545 000 000）×10% =80 250 000（元）

④與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金：

營業(yè)稅：75 000 000元

城建稅和教育費(fèi)附加： 7 500 000元

小計：82 500 000元

（注：印花稅不能作為計算土地增值稅的扣除項目）

⑤財政部規(guī)定的其他扣除項目：

根據(jù)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則規(guī)定，對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按取得土地使用權(quán)所支付的金額與開發(fā)土地的成本之和，加計20%的扣除。

加計扣除金額=（257 500 000+545 000 000）×20% =160 500 000元

扣除金額合計=1 125 750 000元

增值額=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入-扣除項目金額

=1 500 000 000-1 125 750 000=374 250 000元

增值額與扣除項目金額之比=374 250 000/1 125 750 000=33.24% 適用稅率：30% 應(yīng)繳土地增值稅=374 250 000×30%-0=112 275 000元

（5）企業(yè)所得稅： 應(yīng)納稅所得額=1 500 000 000-257 500 000-545 000 000-40 000 000-450 000-82 500 000-112 275 000=462 275 000元

（利息支出沒有金融機(jī)構(gòu)的證明，不得在稅前扣除）

應(yīng)納企業(yè)所得稅=462 275 000*25%=115 568 750元

2、民發(fā)科技應(yīng)納的稅金:（1）印花稅=1 500 000 000×0.0003=450 000（元）

（2）契稅=1 500 000 000×0.03=45 000 000（元）

案例2 1．根據(jù)相關(guān)稅法文件，孫女士出租房屋行為，涉及以下稅種：

（1）房產(chǎn)稅：以租金收入4%計算繳納。每年應(yīng)繳房產(chǎn)稅=4000×12×4%=1920（元）

（2）營業(yè)稅：3％稅率的基礎(chǔ)上減半計算繳納。每年應(yīng)繳營業(yè)稅=4000×1.5%×12=720（元）（3）城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加：以營業(yè)稅稅額的12%計算繳納。每年應(yīng)繳稅額=720×12%=86。4（元）（4）個人所得稅：按個人出租住房取得的所得的10%計算繳納，也可按租金收入的0.5%征收。每年應(yīng)繳稅額=4000×12×0.5%=240（元）（5）免征城鎮(zhèn)土地使用稅

（6）免征印花稅

2．孫女士在新政實(shí)施前轉(zhuǎn)讓房屋，應(yīng)繳納以下稅種：（1）營業(yè)稅：2700 000×5%=135 000（元）

（2）城建稅、教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加：135 000×（7%+3%+2%）=16 200（元）（3）印花稅：2700 000×0。5‰=1350（元）

（4）個人所得稅：2700 000×1%=27 000（元）

3．新政實(shí)施后出售，營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加等不變，但個稅按房屋轉(zhuǎn)讓所得的20%計征。

應(yīng)繳個稅稅額=（2700 000-945 000-18 000-55 000-135 000-16 200-1350）×20%=305 890（元）

故新政實(shí)施后出售房屋，會增加稅負(fù)=305 890-27 000=278 890（元）

4．孫女士的避稅方案不可行。涉稅風(fēng)險：采用以房屋抵債的方法，雖可避開個稅，但抵債物產(chǎn)仍視同出售，故營業(yè)稅、城建稅等不可少。而且還要發(fā)生訴訟費(fèi)用等。法律風(fēng)險：典型的“以合法形式掩蓋非法目的”，屬于虛假訴訟，要受到法律制裁的。

5．孫女士可繼續(xù)持有房產(chǎn)。一是繼續(xù)持有，達(dá)到五年，則可免繳營業(yè)稅；二是房地產(chǎn)相對于股票等投資品，其保值增值功能更大，更穩(wěn)?。蝗浅擎?zhèn)化發(fā)展趨勢看，房地產(chǎn)還會持續(xù)穩(wěn)定地發(fā)展；四是杭州濱江區(qū)有較大的發(fā)展空間。