第一篇：XX電網(wǎng)公司大修技改效益審計方案

XX電網(wǎng)公司大修技改效益審計方案

為貫徹落實公司2011年工作會議精神，根據(jù)公司2011年審計工作會議部署和年度審計工作計劃安排，公司將組織開展對XX電網(wǎng)公司2009至2010年度大修、技改工程效益審計工作。為確保審計工作有效開展，特制定本方案。

一、審計目的

通過對XX電網(wǎng)公司大修、技改工程項目的管理現(xiàn)狀與管理效益的檢查與評價，及時指出大修及技改工程在內部控制的設計及執(zhí)行方面存在的問題，以及對EVA考核指標的影響，促進被審計單位加強和改善管理，提升大修、技改工程的管理水平，提高管理效能和項目綜合效益。

二、審計依據(jù)

1、《中華人民共和國建筑法》

2、《中華人民共和國招投標法》

3、《中華人民共和國合同法》

4、XX省建設工程計價依據(jù)

5、《XX電網(wǎng)公司資金管理辦法（試行）》

6、《XX電網(wǎng)公司招標管理辦法（試行）》

7、《XX電網(wǎng)公司預算管理辦法（試行）》

8、XX電網(wǎng)公司《大修技改內部控制審計指南》

9、《XX電網(wǎng)公司大修管理辦法》

10、《XX電網(wǎng)公司技術改造管理辦法》

三、審計范圍

本次大修、技改工程效益審計抽查XX電網(wǎng)公司2009～2010年連 續(xù)兩個年度大修、技改項目，含公司統(tǒng)管項目、省公司下達計劃及所屬單位自籌項目，抽查項目達總項目數(shù)的20%。重點抽查XX電網(wǎng)公司本部、XX供電局、XX供電局、XX供電局、根據(jù)工作需要延伸審計相關關聯(lián)單位，追溯以前年度事項。

四、審前調查

1、主要內容：了解XX電網(wǎng)公司大修更改項目管理的基本情況，包括設備及資產管理、大修及技改項目的計劃及預算管理、招投標及合同管理、工程施工及驗收投運管理、工程結算及決算管理、后評價管理等方面的情況，以便確定審計范圍、審計方式和審計重點。

2、調查方法：查閱相關管理制度、約談計劃、生技、工程、財務及項目管理部門、發(fā)放調查表。

3、確定抽查對象：分析整理收回的審前調查資料，確定重點抽查單位及抽查項目。

五、審計內容和重點

（一）審計內容

大修、技改工程效益審計包括三個層次的內容：一評價大修及技改工程項目內部控制的設計及執(zhí)行情況，對抽查的大修、技改工程項目真實、合法、合規(guī)性進行審計；二是針對反映的大修技改問題金額評估經濟增加值的變化，三是對大修技改項目的管理效益進行綜合評價。重點突出大修、技改工程項目的經濟性、效益性、效果性的檢查及評價。

1、對內部控制管理情況的檢查。應從項目立項及計劃下達、設計、招投標、合同、工程實施、結算、決算各階段對控制過程、控制 目標與控制效果進行檢查和評價。

（1）項目規(guī)劃與立項階段：測試和評價大修技改的必要性、大修技改方案的科學性和大修技改費用預算的合規(guī)、合理性，判斷規(guī)劃與立項環(huán)節(jié)內部控制的健全性和有效性。

（2）設計階段：測試和評價工程設計環(huán)節(jié)的工作質量，確保貫徹執(zhí)行國家和省電力行業(yè)現(xiàn)行有關標準、規(guī)程、規(guī)范、技術條例、技改重點要求和反事故措施要求，確保貫徹執(zhí)行電力建設預算管理、電力概預算定額及單價規(guī)定、輸變電工程造價管理制度；更好地發(fā)揮工程設計在工程項目實施中的重要作用，同時最大限度地發(fā)揮設計費用的經濟效益。

（3）招投標階段：測試和評價招投標各環(huán)節(jié)的真實性、合法合規(guī)性、合理性和科學性，判斷招投標環(huán)節(jié)是否能起到規(guī)范招標投標活動、保護國家利益、社會公共利益和招標投標活動當事人的合法權益，提高經濟效益。

（4）設備材料管理：測試和評價大修技改設備材料管理制度的建立和執(zhí)行情況，以及各項物資管理工作的合法合規(guī)性、真實性、準確性、及時性和效率性，設備材料的質量和安全性，設備材料采購和流通開支的節(jié)約性，分析判斷大修技改設備材料管理各項內部控制工作是否能發(fā)揮有效的控制作用，提高經濟效益。

（5）工程施工：檢查工程施工各個環(huán)節(jié)控制效果、各項工作是否符合技術和安全工作規(guī)程的要求，是否能保證施工安全和電力設施的安全，縮短施工工期，提高工程質量，降低工程成本，實現(xiàn)文明施工和環(huán)境保護；是否能確保工程施工中各項記錄和文件的完整和真實 性，并及時歸檔。

（6）工程驗收與啟動投運：檢查驗收與啟動投運環(huán)節(jié)的合規(guī)性、獨立性和嚴謹性，檢查驗收與啟動投運工作是否按照電力工程的各項相關技術標準認真組織，是否對工程質量和工程量嚴格把關，是否能在實際運行前發(fā)現(xiàn)所有的缺陷，并及時消除，為實際運行提供可靠的質量和安全保障；檢查各項竣工資料和驗收投運資料的完整性、合規(guī)性和真實性，是否及時歸檔，分析判斷驗收和投運環(huán)節(jié)內部控制的有效性。

(7)工程竣工結、決算：檢查和評價各項工程結、決算文件的合法合規(guī)性、真實性、合理性，各相關項目管理部門、各個控制環(huán)節(jié)大修技改工程結、決算檢查、復查、審批等控制環(huán)節(jié)的合規(guī)性、范圍、力度來評價工程造價控制的有效性。

（8）財務會計：檢查和評價財務部、生技部、項目單位、設備運行部門、設備職能管理部門、物資部在大修技改資金和造價控制方面的有效性，以及大修技改財務會計資料的合規(guī)性、真實性、全面性、準確性和及時性。

根據(jù)檢查情況填寫附表一：大修、技改工程項目內部控制管理整體評價表

2、定量分析大修技改工程存在問題對經濟效益的影響 從安全、可靠、優(yōu)質及經濟方面檢查和評價建設單位大修、技改工程項目的實施是否達到了預期效果，是否取得相應的安全、可靠、優(yōu)質及經濟方面的效益，再結合經濟增加值的效益評價方法，進行綜 合效益的評價。重點突出大修、技改工程項目的經濟性、效益性、效果性的多元化評價。

（二）、審計重點及步驟

第一步 審計大修、技改工程的真實性、合法性 1．立項及計劃下達：此階段是審計的重點。

(1)、限上項目是否編制可研報告，重點項目是否填申請書。依據(jù)是否充分，內容是否完整并經過審核。

(2)、有無重復、虛假、多余、不可行、準備不足或超標準立項、無資金立項；技改項目立項是否符合相應的立項標準，有無為完成預算額度隨意立項的情況。

(3)、非生產性修理項目是否超過年度預算的20%；技改項目中涉及固定資產是否未達到使用年限或投產未超過5年；

(4)、需要調整的項目是否書面上報公司批準，是否存在隨意變更項目計劃的情況。審核年度預算200萬元及以上技術改造項目年度預算變化是否超過+5%，或者年度預算200萬元以下技術改造項目年度預算增加是否超過10萬元的，判斷是否上報省公司批復。

（5）、項目目需結轉下一年完成時，是否向公司申請辦理投資結轉手續(xù)。

（6）、關注項目立項時如何確定項目實施的承包方式，充分評價資源配臵的效益性。

根據(jù)檢查情況填寫附表二：技術改造規(guī)劃編制測試表、2、設計階段：

關注項目設計是否按批準的規(guī)模和標準進行設計；設計變更是否經有關部門批準；設計單位資質是否符合設計要求；設計費用的收取 是否合理。

（1）、檢查是否采用招投標方式來選擇設計（勘察）商及其有關單位的資質是否合法合規(guī)；招投標程序是否合法、公開，其結果是否真實、公正，有無因選擇設計（勘察）商失誤而導致的委托風險（2）、重點技術改造項目是否進行初步設計

（3）、檢查設計變更的內容是否符合經批準的初步設計方案（4）、審查超出審定計劃總投資的設計變更，是否報原初步設計審批

根據(jù)檢查情況填寫附表三：無需設計大修技改項目分析表、附表四：推薦設計單位基本情況表、附表五：沒有招投標選擇設計單位的大修技改項目分析表、附表六：設計和概（預）算審查單位統(tǒng)計分析表

3．招投標及合同管理審計:（1）是否嚴格按照公司招投標管理辦法的相關規(guī)定，對需要進行招投標的項目嚴格履行招投標程序，各種招投標文件是否齊全，招投標過程記錄是否完整。

（2）招標活動是否堅持“推薦、組織、評標、定標”相分離的原則，監(jiān)察部門是否全過程對招投標工作進行監(jiān)督。

（3）是否對投標人的基本情況、關聯(lián)關系、相關證明文件、工程技術人員情況、公司類似工程業(yè)績、誠信歷史以及訴訟歷史等資料進行全面仔細的核實、收集；相應單位是否具有合法的、符合項目要求的資質，設備物資供貨單位是否具有合法資質、是否具有市場準入資格。

（4）是否存在招投標確定的單位與實際履行義務的單位不一致 6 的情況。

（5）合同是否與招標文件和投標文件一致，中標人簽訂的分包合同是否經招標人同意，分包單位是否符合資質要求，投標人是否在投標書中已經事先聲明。

（6）合同簽訂主體是否合法，對規(guī)定要求訂立合同的事項是否都簽訂有合同并規(guī)范管理；是否存在合同簽訂主體、履行權利義務主體及價款收付主體不一致的情況。

（7）是否存在合同條款約定違背國家相關法律法規(guī)及合同實際履行與合同書面約定不一致的情況。

根據(jù)檢查情況填寫附表七：工程項目招投標受邀單位一覽表 附表八：合同管理測試表

4、物資管理：

關注設備材料申請計劃、招投標、簽訂、到貨、入庫、領用各環(huán)節(jié)管理流程是否規(guī)范；關注剩余材料的處理、拆舊設備及材料的管理、報廢設備材料的管理。

（1）、檢查采購計劃所訂購的各種設備、材料是否符合已報經批準的設計文件和大修技改計劃；

（2）、檢查采購合同與財務決算、計劃、設計、施工、工程造價等各個環(huán)節(jié)銜接部位的管理情況，是否存在因脫節(jié)而造成的資產流失問題。

（3）、檢查項目剩余或不適用的設備和材料以及廢料、拆舊、及報廢物資的處理況。

（4）、查閱固定資產清理、其他業(yè)務收入材料銷售賬頁。

5、項目實施管理審計 關注施工合同簽訂的依據(jù)是否充分；工程進度控制及質量控制、安全措施是否按規(guī)范進行；工程項目是否存在非法分包或層層分包行為；是否存在虛擬工程項目。

（1）是否按全過程規(guī)范化管理流程進行項目管理，是否按規(guī)定實行項目責任制，在接到年度計劃后是否在規(guī)定時間內編制大修技改工程進度計劃表或預安排表。

（2）項目所需設備、主要材料和相關施工、監(jiān)理單位是否嚴格按照公司招投標管理辦法的相關規(guī)定進行采購和確定。

（3）項目開工前項目負責人是否組織相關人員對項目實施方案、施工組織設計、安全技術措施等進行審查，是否按照相關安全、生產管理規(guī)定進行安全、技術交底。

（4）重大特殊項目及技術難度大、項目復雜、投資額度大的項目是否嚴格執(zhí)行工程監(jiān)理制。

（5）外包項目是否嚴格執(zhí)行合同管理制，以合同形式明確相互間權利和義務。

（8）單項技改工程資金額在1000萬元以上的項目，是否按規(guī)定納入基建投資管理程序并由公司組織審批。

（9）是否嚴格執(zhí)行項目竣工驗收制度，按照公司規(guī)定的層級報請公司組織驗收或自行組織驗收，相關驗收資料是否齊全。

根據(jù)檢查情況填寫附表九：項目運行期間質量問題調查表 附表十：生技部檢查發(fā)現(xiàn)和處理問題統(tǒng)計表

附表十一：大修技改工程項目竣工資料核對表： 附表十二：驗收條件檢查表：

6、資金管理及財務核算審計

8（1）是否嚴格按工程進度結算工程價款，付款手續(xù)是否完備，付款方式和資金流向是否合規(guī)。

（2）是否能按照規(guī)定時間報送大修、技改項目月度用款計劃，資金的使用進度與項目的實施進度是否一致，是否存在虛報項目進度套取資金的情況。

（3）項目支出范圍是否合規(guī)，項目款項的支付是否履行相應的審批手續(xù)，簽章是否齊全，付款方式是否符合合同和結算辦法的規(guī)定。

（4）自行承擔項目的管理是否規(guī)范，相關費用的計取是否嚴格按照公司規(guī)定執(zhí)行，是否存在虛假報銷或不合理提高標準的情況。

（5）項目核算是否嚴格按照《企業(yè)會計準則》及《中國南方電網(wǎng)會計核算辦法》執(zhí)行；是否嚴格區(qū)分技術改造和大修理支出的界限；“技改工程支出”和“大修理工程支出”的二級科目是否與上級下達的計劃項目名稱一致。

根據(jù)檢查情況填寫附表十三：資金清理表

7、涉及的關聯(lián)交易事項審計

關注關聯(lián)方選擇方式；關聯(lián)方交易的價格是否公允；關聯(lián)方工程收入及工程成本發(fā)生真實性；關注關聯(lián)方工程毛利率。

（1）委托關聯(lián)單位實施的大修更改項目是否按規(guī)定嚴格履行招投標程序，關聯(lián)單位是否具有相應資質。

（2）是否存在主業(yè)人員以關聯(lián)單位名義工作并在關聯(lián)單位領取報酬的情況。

（3）委托關聯(lián)單位實施的項目是否嚴格按照“人事分離，資產分開，管理分開”的原則規(guī)范，主業(yè)與關聯(lián)單位的管理界面是否清晰。

（4）是否存在關聯(lián)單位應開支的成本費用項目在主業(yè)列支的情 9 況。

（5）交易價格是否公允（抽查多經單位具體項目的成本支出情況，評價其工程毛利是否公允、合理）

根據(jù)檢查情況填寫附表十四：關聯(lián)單位情況測試表 7．項目結、決算管理審計。（此階段是審計重點）

關注工程量是否屬實；移交資產是否“賬、卡、物”相符；工程定額套用是否合規(guī)，是否存在定額過高或重復套用現(xiàn)象；關注輔材價格是否高于同期公布的市場價。

（1）是否存在“先結算后實施”的情況。

（2）是否按公司規(guī)定的投資層級編制竣工結算并審查報批，結算依據(jù)是否充分，編制主體是否具有相應資格。

（3）財務部門在辦理結算時，是否對項目結算進行了逐一復算，尤其是工程量、單價、費率等。

（4）是否嚴格按照公司有關規(guī)定編制竣工結算和（技改項目）財務決算，據(jù)實列支各項成本費用，是否存在“以預代結”、“以結代決”、預留費用的情況。

（5）對于超過概預算和年度資金計劃的項目竣工決算，是否進行了復審、分析，并專門上報公司批準。

（6）竣工結、決算是否按照公司規(guī)定的層級經過審查和批準，簽章是否齊全。

（7）引入中介對項目結、決算進行審查的，中介機構的資質是否符合要求。

（8）結合資料審查情況，抽查項目全部要求進行現(xiàn)場工程量復核，核實工程量是否與資料一致，是否存在虛報材料采購量和使用量，10 虛報工程量套取資金的情況，是否存在虛報項目計劃、冒名頂替、現(xiàn)場設備與批復計劃不符的情況。

根據(jù)檢查情況填寫：

附表十五：中介機構工程結算審查結果統(tǒng)計表 附表十六：大修技改項目預期目標完成情況分析表 附表十七：大修技改項目具體目標完成情況分析表：

9．根據(jù)上述審計程序，匯總量化大修技改抽查樣本審計發(fā)現(xiàn)的差錯金額，即需要調整的金額，修正大修、技改真實支出。

根據(jù)檢查情況填寫：

附表十八：項目取證記錄匯總表 附表十九：審計發(fā)現(xiàn)問題分析表

第二步 評估違規(guī)違紀金額導致該單位業(yè)績考核結果即經濟增加值的變化。

獲取被審計單位業(yè)績考核資料，對業(yè)績考核結果進行修正。將部分成本如購電成本、所得稅費用、財務費用等屬于在省公司集中列報的，統(tǒng)一列報的成本費扣除，完成對經濟增加值的調整

分析計算審計發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀資金對EVA完成值的影響（1）大修資金的影響分析。

由于大修費用屬于成本性支出，對大修資金的調整，直接影響利潤總額。故大修資金的調整數(shù)額，可以直接調增EVA完成數(shù)。

（2）技改資金的影響分析。

技改工程屬于資本性支出，已完工的技改工程的調整，意味著對虛增的資產進行調減，平均資產總額將下調，按公式計算，將對EVA產生一定影響。另外，因技改工程大多集中在年底結轉固定資產，可 以忽略折舊對EVA的影響金額。故影響金額為：-（調整數(shù)÷2×當期十年期國債利率）。（供電局技改資金來自于省公司，故核減技改工程可視同時核減資產、負債）

另外，如經審計，技改工程年末尚未完工，應歸集為“在建工程”，可按按前述公式計算考慮其影響數(shù)。故影響金額為：調增的在建工程金額÷2×當期十年期國債利率。

第三步，通過抽樣推斷總體EVA的變化

受樣本量大小、是否具有代表意義等影響，以抽樣推斷總體不可避免存在誤差。

推斷方法：以被審計年度大修、技改工程投資資金總額作為推斷基礎，判斷誤差總額，即抽樣發(fā)現(xiàn)違規(guī)資金額÷樣本量投資額×被審計年度大修或技改投資總額。

通過上述公式，推算出總體違規(guī)資金總額，再分大修資金、技改資金按第二步進行推算。

六、審計組成員及分工

大修技改效益審計組成員8人，成員構成為，2名工程管理人員、2名工程核算人員、2名工程造價審核人員，2名審計人員，具體分工如下：

1、審計專業(yè)人員：負責審計項目具體實施及報告初稿的撰寫，負責招投標、合同管理、前期審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況等方面的調查。

2、工程財務人員：資金管理、財務決算、物資管理、主多”關聯(lián)交易等方面的審核。

3、生產技術專業(yè)人員：負責生產大修、技改項目前期工作、計劃管理、項目實施管理、制度建設及檔案管理方面的調查，配合完成 12 現(xiàn)場工程量復核，負責對相關完工設備及資產的效能提高、經濟使用年限延長等方面的經濟技術評價。

4、技經專業(yè)人員：負責復核項目的預（結）算資料（包括涉及招投標的）及工程結算依據(jù)的真實性、合法性、完整性。

八、審計實施

1、審計組進點，通報審計目的，提出審計要求，聽取被審單位關于（審計范圍內）大修、技改項目實施情況的匯報。

2、現(xiàn)場審計，編制相關工作底稿和審計工作小結、完成審計報告的編寫。

第二篇：電力企業(yè)大修及技改工程審計與控制初探

要：電力企業(yè)大修及技改工程是指電力企業(yè)為促進電網(wǎng)健康發(fā)展而對其設備、資產進行的維護、補全等技術性措施。對大修及技改項目進行審計包括運用各種審計方式對項目立項至竣工決算全過程的檢查，其審計重點在于真實性審計、合規(guī)性審計及效益性審計。大修及技改工程在實際管理與控制中存在諸多亟需改進的環(huán)節(jié)。本論文通過結合基層大修及技改工程審計工作的實際狀況對電力企業(yè)大修及技改工程審計與控制進行了初步探討。

關鍵詞：大修理 技術改造 大修及技改審計 大修及技改控制

一、大修及技改工程概述

電力企業(yè)大修理是指對設備等固定資產為恢復其能力和功能所進行的綜合性修理、維護等工作，大修理支出一般不會提高固定資產生產能力和增加其使用壽命，而僅僅是為維持固定資產正常運轉能力，因此從本質上說是一種收益性支出，在發(fā)生時應直接或分期攤入企業(yè)成本。

技術改造是指利用國內外成熟、適用的先進技術、設備、工藝、材料等，對現(xiàn)有落后的生產運行設備、設施，以及配套的輔助設施進行的完善、配套或整體更新改造，以消除其重大隱患和缺陷，維持電力工業(yè)的簡單再生產和進行以內涵為主的擴大再生產。技術改造投資形成固定資產，屬于企業(yè)的資本性支出，應按資金項目資金計劃通過在建工程或固定資產科目核算，不得在成本中直接列支。

電力企業(yè)大修及技改工程的目的在于促進電網(wǎng)發(fā)展，保證電網(wǎng)安全、優(yōu)質、經濟運行。由于特殊的行業(yè)特征，電力企業(yè)大修理及技改工程一般呈現(xiàn)投資規(guī)模大、分布范圍廣、注重規(guī)劃性與效益性等鮮明特點。電力企業(yè)技改和大修工程從其工程內容來看，具有一定的共同點，主要包括：

1、完善現(xiàn)有電網(wǎng)結構，提高電網(wǎng)設備的技術水平、經濟性及及環(huán)保水平。

2、消除影響電網(wǎng)穩(wěn)定運行的設備缺陷以及生產輔助系統(tǒng)存在的問題，挖掘現(xiàn)有設備的潛力。

3、對超期服役的電網(wǎng)備和設施進行局部或延長壽命的改造或更新。

4、為恢復和維持固定資產正常運轉水平和生產能力而對固定資產進行的保養(yǎng)、維修、檢測等技術性輔助措施。

5、其它項目。

二、如何對大修及技改工程進行審計

1、大修及技改工程審計的范圍

雖然資金列支渠道不同，但由于大修及技改工程在項目內容及項目管理上具有的相似性，因此其審計范圍也具有一定的相似性，主要包括：

⑴概算、預算、計劃的執(zhí)行與控制。檢查項目是否經過批準，是否按照省電力公司相關預算管理辦法、工程管理辦法的相關條款執(zhí)行；是否按預算項目在支出；變更項目或超預算項目有無審批手續(xù)。

⑵ 招投標制、合同制和監(jiān)理制的執(zhí)行情況。主要檢查設計、施工、監(jiān)理及主要設備材料是否按規(guī)定進行招標，招投標程序及其結果是否合規(guī)；設計、施工、監(jiān)理和物資采購合同是否合規(guī)，合同內容是否完整和執(zhí)行有效；工程承發(fā)包是否合規(guī)、有效，工程項目是否轉包和未經批準分包；合同履行情況。

⑶設備材料采購管理情況。主要檢查設備材料是否經過招標采購，程序是否合規(guī)，計價是否合理，驗收及進出庫手續(xù)是否齊全，有無由于過量采購導致積壓或由于質量不合格造成經濟損失等情況。

⑷建設資金的使用及管理情況。主要內容包括資金撥付手續(xù)是否齊全；工程進度款的結算是否真實、合規(guī)，是否按合同、施工圖預算及實際施工進度進行控制；貸款利息的計列是否符合規(guī)定；有無挪用建設資金等問題。

⑸各項管理制度及內部控制是否建立健全，執(zhí)行是否有效。

⑹對工程概預算、竣工決算、結算的審計。主要包括檢查工程概（預）算審批、執(zhí)行、調整情況，工程結算的真實性、工程項目建設成本的真實性、竣工決算的真實性，工程項目投資效益情況，以及對工程項目管理、投資和資金控制的恰當性、有效性做出評價。

⑺審查項目的會計核算是否正確，工程成本核算是否真實，核查債權、債務情況。審計結果作為決算審批的依據(jù)。

⑻是否存在收益性支出與資本性支出互相混淆的情況。

⑼對項目風險管理進行評價。檢查對大修及技改工程各環(huán)節(jié)風險識別、評估和應對的措施是否穩(wěn)健有效，是否合理降低和規(guī)避企業(yè)風險。

2、針對電力企業(yè)大修及技改工程和特點進行審計的方式

⑴大修及技改工程項目審計應納入公司或所屬各單位審計工作計劃。各單位應根據(jù)工程建設進度和審計資源，安排工程項目審計計劃。

大修及技改工程項目審計由公司及所屬各單位審計部門負責組織實施。根據(jù)工作需要，可與工程管理相關部門聯(lián)合開展審計，或聘請具有規(guī)定資質和良好信譽的社會中介機構進行審計，并對審計結果進行監(jiān)督和評價。審計費用納入單位財務預算。

未設立審計部門和審計人員的單位，應按規(guī)定報上級主管單位或聘請具有規(guī)定資質的社會中介機構對工程項目進行審計。在審計實施中，應對工程建設管理、內部控制和風險進行評估，確定審計重點。充分利用計算機審計軟件等先進技術手段進行輔助審計，提高審計質量和效率。⑵審計過程中可以運用的審計辦法

現(xiàn)場勘察法：通過工程現(xiàn)場實地勘察，測量對大修及技改工程項目的實際完成狀況進行最直接和客觀的現(xiàn)場檢查；

技術經濟分析法：通過對相關工程項目技術經濟指標的分析檢查建設項目是否滿足技術上的可行性與經濟合理性，其項目規(guī)模、技術裝備水平、成本收益等方面的經濟目標是否達到。

分析復核法：在審查書面資料、財產物資的基礎上，檢查大修及技改項目和相關事項之間的內在聯(lián)系； 復算法：對相關工程結算數(shù)據(jù)進行檢驗、復算，檢查是否存在錯誤套用定額、重復計列成本等現(xiàn)象。審閱法：對相關資料進行仔細閱讀和理解，對相關文件資料的政策水平進行了解。⑶審計過程中的重點

真實性審計：檢查大修及技改項目的實際完成情況是真實性審計的主要內容，項目完成真實性關系到大修及技改計劃是否得到真實、完整執(zhí)行、相關技術故障是否因此得到解決或改善、相關資金是否真實用于計劃項目，有無違規(guī)操作項目資金更改項目內容等重大事項。

合規(guī)性審計：規(guī)范性操作是大修及技改工程項目執(zhí)行過程中容易疏忽的細節(jié)，規(guī)范化的操作流程和行為方式可以降低企業(yè)在大修及技改中許多不必要的風險，因此從規(guī)避企業(yè)風險維護企業(yè)利益來說，對大修及技改項目的規(guī)范性審計也是風險導向審計過程中一項重要內容。

效益性審計：電力企業(yè)資產金額龐大，因此大修及技改項目成為企業(yè)每年資產維護和技術改造的經常項目，這些項目在多大程度上改善或提高了資產應保持或取得的運營能力，是否取得了立竿見影的實際效果、其成本和效益的比例是否協(xié)調或恰當，是否存在因為計劃估計不當或工程質量不過關而導致的生產能力停滯不前，設備持續(xù)老化等，這些都是對大修及技改項目進行審計的重要內容。⑷對大修及技改項目進行審計的難點

全面、全過程的檢查與審計抽樣之間的矛盾。審計抽樣只能在相對水平上對大修及技改完成狀況進行合理保證，審計人員沒有必要對全部大修理項目進行全方位的調查，但是審計人員又有可能承擔因抽樣結果不能代表實際狀況而導致的審計風險。

現(xiàn)場勘察審計費時費力?，F(xiàn)場勘察大修及技改施工現(xiàn)場是檢查項目真實性的最直接也是最實用的辦法，但是電力企業(yè)資產分布地理范圍廣泛，其供電區(qū)域幾乎等同于整個地理版圖，及時只是按一定比例抽查，實地勘察也從時間和精力上難以保證質量。

物資管理水平參差不齊。工程項目的物資管理一直是大修及技改項目中一個比較讓人頭痛的地方，物資管理各環(huán)節(jié)的管理漏洞和大量關聯(lián)方交易的存在使材料物資在運輸、轉移、使用、保管、處置等諸多環(huán)節(jié)都存在極大管理缺陷和舞弊可能。

三、大修及技改工程審計在實際工作中的運用情況 ㈠審計概況

荊門公司2008年5月針對下屬兩個縣市公司上一會計的大修項目、技術改造工程進行了一次專項審計，審計共涉及大修項目54個，資金1001萬元，技改項目29個，資金526.90萬元。審計的重點是計劃

項目的真實性與合規(guī)性，目的是通過切實了解公司技改項目和大修項目的整體項目管理、資金運作現(xiàn)狀，為公司決策層提供大修及技改項目實施情況的全面信息，為更好地規(guī)避風險、加強控制并提供合理有效的建議。為對基層單位大修及技改進行全方位的了解，審計小組對所有大修及技改項目進行了全面審計，審計共歷時三個星期。

㈡主要不合規(guī)現(xiàn)象以及其原因分析

審計人員對基層單位的大修及技改的實際執(zhí)行情況進行了全面審計，發(fā)現(xiàn)的主要現(xiàn)象有：

1、管理部門管理不到位

審計中發(fā)現(xiàn)，基層單位大修及技改管理部門存在權責模糊、管理不到位的現(xiàn)象，各職能部門之間在信息、資料傳遞上未能很好地協(xié)調和共享，項目管理、現(xiàn)場施工、款項支付等環(huán)節(jié)存在脫節(jié)和銜接不暢等現(xiàn)象。資產管理部門對年中年末增補計劃的項目內容和資金安排未能作出規(guī)范有效的說明與解釋，未以文件形式確認追加或調整資金的項目安排以及各項目具體資金計劃，除資金總額由市公司財務部控制外，各管理部門對此部分資金的具體使用缺少明確規(guī)定。

2、項目相關合同附件及其他資料的缺失

審計中審計人員發(fā)現(xiàn)相當一部分大修及技改工程工程資料的取得和保管缺乏管理，缺少施工合同、監(jiān)理合同、物資購銷合同的現(xiàn)象較為普遍，附有合同的，也存在的合同條款簡單潦草，根本不具合同效力的情況。這種現(xiàn)象反映在大修項目較為頻繁，這主要是因為大修項目安排的內容五花兒門，很多項目內容本身不涉及工程施工等復雜事項，操作起來較為簡單，金額也不大，另一方面，基層單位在進行實際操作時也并沒有嚴謹可行的大修項目操作程序或作業(yè)指南，在管理上很多單位從簡行事。

3、施工項目計劃內容與現(xiàn)場實際存在差異

審計中審計人員加強了對現(xiàn)場的勘察，事實證明現(xiàn)場實地的審計對工程完成情況的真實性提供了很多最直接相關的證據(jù)。審計中審計人員發(fā)現(xiàn)部分工程項目與計劃內容差異巨大，項目工程量和項目施工地點與計劃內容和竣工決算表有很大出入，技改項目情況稍好，大修項目出現(xiàn)的問題較多。這種現(xiàn)象反映了大修資金可能存在被浪費、擠占甚至挪用現(xiàn)象。究其原因，一是這些年相關管理部門對大修及技改項目乏于管理，二是施工單位與資金使用單位在工程管理上達成默契，有意將一部分工程資金用于其他用途，以至實際工程施工量不夠標準。

4、資本性支出與收益性收支出不分

大修項目作為收益性支出的一部分，主要核算用于資產修理保證資產使用壽命和生產能力的相關費用，但是審計中審計人員發(fā)現(xiàn)有部分大修項目包括了新建線路、臺區(qū)等資本性支出內容，這種原因一部分是因為年初計劃制定時項目內容模糊，未能合理對資本性項目和收益性項目進行分解，另一部分原因是因為一些縣市公司技改資金不足，只能借用大修資金進行急需進行和資本性項目的改造、新建，財務核算時為保證

年初計劃的完整性，只能將用大修資金完成的資本性項目在成本費用中直接核算，這種狀況不僅擠占了大修費用有限的成本空間，而且使企業(yè)面臨很大的稅務風險。

5、財務核算有待加強

審計中審計人員發(fā)現(xiàn)許多大修及技改項目在財務核算上存在不合規(guī)現(xiàn)象，如原始憑證審核不嚴、發(fā)票缺少簽章、用現(xiàn)金進行大額結算等等，這說明基層財務的基礎工作水平有待提高。

6、物資管理較亂

工程項目的物資管理一直是工程審計中的一個難點，很多工程項目的采購合同簽訂、價格執(zhí)行、現(xiàn)場用料、材料結余、出入庫手續(xù)、廢舊物資處理等環(huán)節(jié)都存在很多漏洞，對于這些問題，一是相關部門疏于監(jiān)管，二是各單位存貨物資管理制度未能得到很好執(zhí)行，物資管理缺乏應有控制。

7、項目執(zhí)行與計劃在時間上脫節(jié)

審計中審計人員發(fā)現(xiàn)相當一部分項目執(zhí)行時間嚴重滯后，表現(xiàn)在大修項目上是年底大修成本激增，許多項目實際上是根本未實施而是為了完成成本計劃臨時編制原原始憑證和工程資料。這部分實際未發(fā)生但是已在成本中直接列支的成本不但讓年終財務決算數(shù)據(jù)的真實性大打折扣，而且在將來實際運用時會處于管理真空狀態(tài)，其資金存在被套出的風險，很顯然如何科學有效地安排和管理全年的大修成本計劃是相關管理部門現(xiàn)在和將來所面臨的一大難題。

項目執(zhí)行與計劃時間不合拍表現(xiàn)在技改項目上是許多技改項目由于資金到位不能及時的關系被項目執(zhí)行部門延遲甚至跨實施。審計人員發(fā)現(xiàn)這方面的原因有多種，一是項目施工在本年開工時并未形成完整工程材料和財務數(shù)據(jù)，二是因為上下級管理部門之間在傳遞信息和溝通協(xié)調上不及時，以至于項目計劃跨執(zhí)行成為一項慣例，三是技改項目涉及到部門較多，部門之間彼此工作內容不同步,缺少一個明確的協(xié)調部門來統(tǒng)籌安排所有計劃。

8、營銷項目資金性質在資本性支出和收益性支出之間反復無常，缺乏嚴肅性

在審計中審計人員發(fā)現(xiàn)營銷技措項目與市公司年初計劃下達資金存在項目和資金上的誤差，年初下達的營銷資金計劃往往不具備可執(zhí)行性和可參考性，其權威性和科學性勢必也得不到應有的尊重，各基層單位對對營銷資金的使用均是以營銷部門和財務部門實際撥款的金額和撥款單上注明的內容來操作和使用資金。營銷資金管理的混亂原因有三，一是市公司市場營銷部年初計劃時有一塊留用資金進行了再分配，但是分配項目和金額只反映在向財務部門下達的撥款通知單上，并未下文正式確認；二是營銷資金分為了技改資金和費用兩塊，年末兩塊資金可能出現(xiàn)彼此置換的情形，以至營銷技改項目計劃資金從制定時就存在不確定性；三是上級相關部門對計劃資金的安排和使用過于隨意，前后不一致。

9、關聯(lián)方交易頻繁

關聯(lián)方企業(yè)或團體的存在一直是電力企業(yè)解決企業(yè)富余職工生活待遇或福利的渠道之一。但是審計人員在審計過程中發(fā)現(xiàn)在大修及技改工程的施工、材料采購中存在大量不合規(guī)范的關聯(lián)方交易，部分無資質、無授權的關聯(lián)方通過各種方式從大修及技改工程中獲得利益，相關交易行為存在有合同缺失或不規(guī)范、價格不公允、結算行為不透明等現(xiàn)象，究其原因，可能更多原因是因為基層待遇不高、生存壓力大迫使基層單位關聯(lián)產業(yè)只能過多依賴從主業(yè)各種經濟行為獲取利益等。㈢審計建議

針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應從以下方面加以改進，包括：對不合規(guī)使用資金項目進行調整；建議加強工程全過程管理，保證工程項目的真實性完整性合規(guī)性；建議加強對存貨管理尤其是工程物資管理制度的建設與執(zhí)行；明確大修技改項目各職能部門的相關職責與合理化分工；建議管理部門應加強溝通與協(xié)調的及時性，保證大修及技改工程項目的信息對等和有效。

四、如何在工程管理和資金管理上加強對大修及技改工程的控制 ㈠控制的重要性

大修及技改工程作為電力企業(yè)經常發(fā)生的大額支出項目，資金使用的安全性、項目工程完成的及時性和效率性是保證電力生產連續(xù)穩(wěn)定運行的必要保證，其重要性不言而喻，加強對此部分工程項目的控制應作為企業(yè)內部控制建設和財務管理的重點，事實證明，大修及技改工程項目執(zhí)行的合規(guī)性、合法性、真實性都有必要進一步加強和提高。㈡各管理部門應加強溝通與協(xié)作

大修及技改工程涉及生產部門、農電部門、財務部門、信息部門、營銷部門安全保衛(wèi)部門等多個職能部門，職能部門之間彼此的信息溝通、政策協(xié)調、聯(lián)合辦公顯得頗為重要，事實上，在基層單位經常出現(xiàn)一個項目上面幾種聲音的事例，相關管理部門事前溝通不到位就會導致基層無法準確領悟政策，不能及時進行工程項目或者項目遭受多方不同質疑的壓力。

㈢管理部門應對大修及技改項目執(zhí)行情況進行實時控制

大修技改工程的正常實施關系到電網(wǎng)安全經濟有效運行，從工程質量、工期、效益、成本等各方面都應進行實時跟蹤記錄，管理部門應對電網(wǎng)區(qū)域內所有電網(wǎng)資產質量狀況進行定期檢測，了解大修用技改項目的實施重點，對已列入工作安排的尚待實施或已經實施的工程項目應設立臺賬了解其資金運行、工程管理等進度狀況。

㈣資金的撥付與收支應及時準確安全

大修技改工程由于種種原因，項目資金可能在撥付與使用上無法做到同步，尤其是部分技術改造項目，資金往往過多沉淀在上一級財務，而工程建設單位卻抱著計劃無米下鍋，資金周轉的不順暢容易導致工期延

長、施工方消極怠工、工作效率低下、工程質量下降等問題，因此，各級資金管理部門對計劃內資金項目應在保證資金安全的前提下準確及時撥付到各用款單位。㈤加強計劃的可執(zhí)行性與嚴肅性

大修及技術改造計劃的編制一般是經過各級供電單位上下反復研究和溝通后方才制定并以文件形式下發(fā)的，應該具備一定的權威性與科學性。但是實際計劃項目內容與資金在操作時往往會因為項目內容與預期不一致或基層單位擅自更改施工內容變得缺少控制或控制不力。管理部門應嚴格控制各項目建設單位在其資金使用范圍內任意調整項目結構，違反既定工作計劃，保證項目計劃的忠實完成。同時對于未明確具體內容的可調控資金或應急資金應在項目內容上予以明確，加強計劃性管理和約束。㈥加強對工程質量的監(jiān)督與控制

大修技改工程的質量是電網(wǎng)安全運行的重要保證，也是資金有效使用的重要體現(xiàn)，加強對大修及技術改造的工程質量控制可以提高本企業(yè)資產運行質量，降低設備運行風險，保證電網(wǎng)安全、優(yōu)質運行，提高公司安全生產、資產經營和管理現(xiàn)代化水平。因此質量控制需要得到足夠重視，不能對設備運行中已經發(fā)現(xiàn)并需要經大修或技改進行維護和切實安全隱患進行草率處理，而應從安全生產的高度對工程質量進行有效監(jiān)督、驗收和控制。㈦審計的及時性

現(xiàn)有審計工作已經已經涉及越來越多的企業(yè)管理環(huán)節(jié)，大修及技改工程項目的審計即使已經排入企業(yè)審計計劃，也會因為各種原因被推遲或壓縮審計時間、范圍等等。由于很多大修技改項目集中在下半年，審計工作實際開展時，事實上已經是下一會計，如果再因為其他原因延期的話，審計現(xiàn)場時的實際狀況可能就已經與審計程序所要獲取的現(xiàn)場資料相去甚遠，工程項目的實效性也無從體現(xiàn)，因此對大修及技改工程的審計應該加強及時性，實時與工程管理部門溝通，掌握工程進展，或參與工程驗收，第一時間獲取現(xiàn)場情況等等。

電力企業(yè)大修及技術改造的審計與控制涉及諸多管理細節(jié)，關系電網(wǎng)企業(yè)生產運行安全命脈，各種管理控制及經濟事項繁瑣復雜，各環(huán)節(jié)均包含豐富實用的管理智慧。本文管窺之見，僅現(xiàn)皮毛，加之作者水平不高，知識有限，見聞淺漏，遠不能對此命題進行準確、全面地表達與闡述，不足不妥之處，在所難免，歡迎熱心指正。

第三篇：華東電網(wǎng)大修、技改設備小型啟動方案編制和管理規(guī)定

華東電網(wǎng)大修、技改設備小型啟動方案編制和管理規(guī)定

第一條.華東電力調度通信中心（以下簡稱“華東網(wǎng)調”）為規(guī)范和統(tǒng)一各省市調、超高壓公司和供電公司（局）、各直調電廠、直屬電廠及代管電廠編制、上報華東網(wǎng)調調度管轄設備的大修、技改后的小型啟動調試方案，確保華東電網(wǎng)安全穩(wěn)定運行，特制定本規(guī)定。

第二條.本規(guī)定適用于華東網(wǎng)調調度管轄設備因大修、技改等原因在設備復役時需要進行小型啟動調試工作的方案編制和上報。華東網(wǎng)調調度管轄范圍參照“華東電力調度通信中心調度管轄及許可范圍明細表”執(zhí)行。大修、技改設備的小型啟動指廠、站內單一設備或多個設備附屬于同一主設備因大修、技改工作需要啟動復役，啟動方式較為簡單，對電網(wǎng)運行方式影響較小，并且在啟動前一般不召開啟動協(xié)調會議。新設備和全廠、站綜合改造等大型啟動方案編制流程和管理參見華東網(wǎng)調運方專業(yè)相關規(guī)定。

第三條.華東電網(wǎng)各省市調、超高壓公司和供電公司（局）、各直調電廠、直屬電廠及代管電廠將計劃檢修設備復役時所需要啟動和調試設備的啟動調試方案（由負責試驗的單位負責人簽字）在該設備計劃啟動復役日（以下簡稱D日）前6個工作日（簡稱D-6日）上報華東網(wǎng)調計劃處。若該設備停役至計劃啟動調試日的時間小于6個工作日，則啟動調試方案應隨該設備停役申請單同時上報。啟動調試方案應以PDF文件形式或傳真形式上報。

第四條.啟動調試方案應包括以下內容：

啟動編制目的或說明――設備大修、技改的主要內容，啟動中主要試驗項目；

啟動調試需要的運行方式――為滿足啟動各試驗項目順利進行而需要華東網(wǎng)調安排的系統(tǒng)運行方式；

啟動條件――啟動開始前需要具備的條件，包括：工作匯報、啟動前一、二次設備狀態(tài)等；

啟動調試具體步驟和內容――啟動調試中的具體的一、二次操作和試驗步驟；

啟動過程中的安全措施和注意事項；

啟動調試方案編寫和批準人簽名。

第五條.華東網(wǎng)調計劃處原則上根據(jù)各單位上報的啟動調試方案編制調度實施方案。若電網(wǎng)運行方式無法滿足啟動調試方案的方式要求，華東網(wǎng)調計劃處根據(jù)電網(wǎng)實際情況與啟動調試方案上報單位協(xié)商調整運行方式，并根據(jù)調整后的方式編制調度實施方案。

第六條.僅涉及500千伏主變低壓側低抗和電容器的調度實施方案由華東網(wǎng)調調度處編寫。

第七條.華東網(wǎng)調批準后的調度實施方案在D-1日12：00前由編寫處室下發(fā)啟動調試方案上報單位，由其根據(jù)已批準的調度實施方案和啟動申請單安排啟動準備工作。

第八條.本規(guī)定自2010年8月1日起正式執(zhí)行。

第九條.本規(guī)定解釋權歸華東電力調度通信中心。

第四篇：2013年大修技改計劃

機電機運隊2013年大修技改計劃

1、主絞更換變頻電機。

2、主絞更換制動器及液壓站。

3、裝載硐室給煤機更新。

4、主皮帶機頭安裝破碳器。

5、北翼3#皮帶溜煤斗更新。

6、地面南水泵房水處理設備更新改造。

7、副井筒更換罐道。

8、40絞車擋車欄更新。

9、副井口房增加一組熱風機組。

10、上倉混煤皮帶更換溜煤斗。

機電機運隊

2012年12月24日

第五篇：主網(wǎng)設備大修技改工作總結

陜西省地方電力(集團)有限公司

SHAANXI REGIONAL ELECTRIC POWER GPOUP CO.,LTD.眉縣供電分公司

35KV城關變增容改造工作總結

寶雞供電分公司：

按照寶雞供電分公司2009年高壓配網(wǎng)更新改造項目計劃的安排，在我公司的大力配合下，修試中心對35KV城關變電站增容改造工程進行了實施。目前，該項工程已竣工，現(xiàn)將工作總結報告如下：

一、工程項目實施情況

修試中心于9月9、10、11、12日對我局35KV城關變電站進行增容改造，范圍是將1#主變S9-5000KVA更換為SZ9-10000KVA，更換低壓側CT3只，增加無功補償電容器，校核更換相應設施。對此，我公司成立了專項領導小組，積極配合該項工程的全面開展，按照各自業(yè)務分工全力搞好城關變電站增容改造期間的組織配合工作，及時與政府、媒體和上級電網(wǎng)溝通，負責停限電方案的制定與執(zhí)行，審查各種運行方式和供電所、變電站保電預案等。

生技科專人負責此項工作的組織協(xié)調及現(xiàn)場配合工作，安監(jiān)科專人負責施工現(xiàn)場全過程的安全監(jiān)督工作，營銷科負責審查和監(jiān)督停限電方案的正確執(zhí)行，調度所負責涉及城關變電站停限電方案負荷的監(jiān)控工作，辦公室及物業(yè)部負責后勤保障工作，恒達公司負責小材料供應工作，城關變電站負責搞好停限電方案及施

眉縣供電分公司

工現(xiàn)場安全措施的正確執(zhí)行和配合工作，城區(qū)、馬家供電所負責所管10KV饋路停限電通知解釋及日常維護工作，修試班、加工廠負責現(xiàn)場配合工作。

各成員緊密配合，盡職盡責，切實搞好城關變電站增容改造

期間的組織配合工作，認真執(zhí)行停限電方案，防止了各類事故發(fā)生。為了減少重復停電，城區(qū)、馬家供電所結合停電計劃，消除了轄區(qū)內的線路設備缺陷。

經過公司配合人員的全體努力，有力的保障了各項工程的順

利開展。

二、工程遺留的問題

由于寶雞供電局的停電計劃沒有得到批準，城關變電站3556

眉城線進線開關及其線刀閘、母刀閘未能更換。

工程的資料移交及決算還在進行當中。

眉縣供電分公司

二〇〇九年十二月十五日

眉縣供電分公司

35KV上王變增容改造工作總結

寶雞供電分公司：

按照集團公司《關于下達集團公司2010年高壓配網(wǎng)更新改造

項目計劃的通知》（陜地電發(fā)2010【2010】15號）文件精神及寶雞供電分公司2010年高壓配網(wǎng)更新改造項目計劃的安排，在我公司的大力配合下，修試中心對35KV上王變電站增容改造工程進行了實施。目前，該項工程已竣工，現(xiàn)將工作總結報告如下：

一、工程項目實施情況

修試中心于5月13日-5月27日對我局35KV上王變電站進

行增容改造，范圍是新增1臺3150KVA主變，新增35KV開關、10KV開關各1臺，以及配套一、二設備改造，更新全站綜合自動化系統(tǒng)，更換UPS為65AH直流系統(tǒng)1套，更換35KV母線電壓互感器3臺。對此，我公司積極配合該項工程的全面開展，按照各自業(yè)務分工全力搞好上王變電站增容改造期間的組織配合工作。

生產技術部專人負責此項工作的組織協(xié)調及現(xiàn)場配合工作，安監(jiān)科專人負責施工現(xiàn)場全過程的安全監(jiān)督工作，營銷科負責審查和監(jiān)督停限電方案的正確執(zhí)行，調度所負責涉及上王變電站停限電方案負荷的監(jiān)控工作，辦公室及物業(yè)部負責后勤保障工作，恒達公司負責小材料供應工作，上王變電站負責搞好停限電方案及施工現(xiàn)場安全措施的正確執(zhí)行和配合工作，湯峪供電所負責所管10KV饋路停限電通知解釋及日常維護工作，修試班、加工廠配合了現(xiàn)場工作。

各成員緊密配合，盡職盡責，切實搞好城關變電站增容改造

期間的組織配合工作，認真執(zhí)行停限電方案，防止了各類事故發(fā)生。

二、工程遺留問題及消缺方案

1、控制屏內封堵不徹底、壓板標簽不清、原標簽未更換、直

流屏電池組未編號及后臺通信未完善由調度所負責完善處理；

2、2#主變溫控儀未裝、1#主變有載調壓控制器損壞及3501

開關儲能齒輪組打滑由生產技術部負責上報分公司大修；

3、站內所有端子箱的清掃工作由上王變電站負責實施；

4、上農、上潼電度表故障，由計量所負責落實更換；

5、102開關端子箱接地不可靠、設備區(qū)雜物未清理，草坪雜

草未清除、油坑未填石子、35KV(PT)端子箱門鎖手把損壞、消防沙坑不規(guī)范及消防箱制作完善工作由生產技術部制定方案，由恒達公司安排加工廠具體負責實施；

6、現(xiàn)場運行規(guī)程、上墻圖表、技術資料更新、應急照明改造

及圖紙、資料移交工作由生產技術部牽頭，上王變電站負責具體實施；

7、3502行程開關故障需更換主變側由恒達公司通知廠家維

修；

8、保護回路無繞組，高壓側開關后備與保護共用一組繞組，測量與計量共用一組繞組及102開關控制儲能位置開關共用一個空開屬隱性缺陷，暫不處理。

9、計量需核對工作由市場營銷部負責實施。

眉縣供電分公司

二〇一一年七月二十五日