第一篇：風(fēng)險預(yù)警機制
xxxxxx醫(yī)院 醫(yī)療技術(shù)風(fēng)險預(yù)警機制
醫(yī)療風(fēng)險系指使患方或醫(yī)方遭受傷害的可能性，是一種可以有效防范，將其降低到最小程度，但絕對不能消除的?！邦A(yù)則立，不預(yù)則廢”就需要醫(yī)院管理部門從管理體制、醫(yī)療流程、規(guī)章制度等查尋缺陷并制定相應(yīng)的改進措施，建立有效的防范機制。目前我院各項業(yè)務(wù)發(fā)展形勢較好，結(jié)合開展的各項新技術(shù)、新項目及引進的高新設(shè)備、醫(yī)療質(zhì)量管理、醫(yī)務(wù)人員的技術(shù)、責(zé)任感等諸多方面因素，特制定本預(yù)警機制。
一、建立預(yù)警機制的目的：
隨著社會的發(fā)展，人們對醫(yī)療質(zhì)量及服務(wù)質(zhì)量的要求越來越高。但由于醫(yī)療行業(yè)的特殊性和醫(yī)學(xué)本身的許多未知性，就造成了醫(yī)療診治效果的不確定，醫(yī)療意外的不可預(yù)見性，使的醫(yī)療風(fēng)險無處不在。建立醫(yī)療技術(shù)風(fēng)險預(yù)警機制目的就是降低醫(yī)療風(fēng)險，防范醫(yī)療糾紛，杜絕醫(yī)療事故的發(fā)生，減少給患者及其親屬帶來的傷害，減輕醫(yī)院負擔(dān)。
二、醫(yī)療風(fēng)險存在方面：
1、醫(yī)療管理方面:
(1)各項醫(yī)療技術(shù)操作無統(tǒng)一的規(guī)范或規(guī)范不標準；
(2)醫(yī)療活動過程或有關(guān)核心制度中存在有缺陷；
(3)醫(yī)療診療技術(shù)流程的偽科學(xué)性或者過于復(fù)雜，都容易造成失誤；
(4)醫(yī)療質(zhì)量管理運行中全程管理、環(huán)節(jié)管理及終末管理有制度難執(zhí)行，缺乏監(jiān)督機制及反饋機制。
2、醫(yī)務(wù)人員個人因素：
(1)缺乏醫(yī)療風(fēng)險意識；
(2)醫(yī)療技術(shù)水平有限；
(3)責(zé)任心不強或不遵守規(guī)章制度；
3、設(shè)備因素：
(1)搶救設(shè)備的完好，能否正常運轉(zhuǎn)；
(2)檢驗科各項實驗設(shè)備的完好，給臨床醫(yī)生以重要參考標準。
三、醫(yī)療風(fēng)險預(yù)警程序：
醫(yī)療風(fēng)險預(yù)警的實施進程可以歸納為風(fēng)險識別、風(fēng)險估測和風(fēng)險評價三個大的階段。風(fēng)險識別是對潛在的各種風(fēng)險進行系統(tǒng)的歸納和全面地分析以掌握其性質(zhì)和特征，便于確定哪些風(fēng)險應(yīng)予以考慮，同時分析引發(fā)這些風(fēng)險的主要因素和所產(chǎn)生后果的嚴重性，這個階段是對風(fēng)險進行定性分析的基礎(chǔ)工作；風(fēng)險估測是通過對所收集的大量資料的研究，運用概率論和數(shù)理統(tǒng)計等工具估計和預(yù)測風(fēng)險發(fā)生的概率和損失幅度，這個階段工作是對風(fēng)險分析的定量化，使整個風(fēng)險管理建立在科學(xué)的基礎(chǔ)上；風(fēng)險評價是根據(jù)專家判斷的安全指標，來確定風(fēng)險是否需要處理和處理的程度。
四、針對我院醫(yī)療風(fēng)險的對策：
1、成立專職專家的督導(dǎo)組,由院內(nèi)專家委員會成員擔(dān)任。制定院內(nèi)各科室醫(yī)療質(zhì)量管理考核標準及核心制度，參與院內(nèi)的醫(yī)療質(zhì)量及目標管理檢查，工作形式以現(xiàn)場檢查，評分計入月度考核。
2、設(shè)立醫(yī)療風(fēng)險預(yù)警管理人員，針對已經(jīng)出現(xiàn)的醫(yī)療事件，進行調(diào)查，設(shè)計管理程序，監(jiān)測管理過程、收集信息資料、改進醫(yī)療質(zhì)量，杜絕此類醫(yī)療事件的再次發(fā)生。對可能發(fā)生醫(yī)療風(fēng)險的各項制度，提出針對性的修改意見，并給予完善。
3、醫(yī)療管理部門要關(guān)注管理體制、醫(yī)療流程、操作規(guī)范、質(zhì)量評價等方面內(nèi)容。查看管理制度等方面有無缺陷，流程是否復(fù)雜易致操作失誤，統(tǒng)一醫(yī)護操作標準，使醫(yī)療操作科學(xué)化、合理化。對環(huán)節(jié)和全程管理過程中的問題給予及時反饋，加強醫(yī)療全過程的監(jiān)督機制。具體的日常管理工作中要樹立風(fēng)險防范意識，改進系統(tǒng)及制度的缺陷，不強調(diào)個人處罰，從根本上降低醫(yī)療風(fēng)險。
4、嚴格外科手術(shù)準入制度，由麻醉科人員協(xié)同成立科內(nèi)管理和準入審定小組，并制定管理辦法。嚴格執(zhí)行手術(shù)分級管理制度。嚴格專業(yè)準入制度，提高?？凭戎嗡?，嚴禁跨科別收治病人，因短期經(jīng)濟利益延誤病人治療時機。嚴格新技術(shù)、新項目的開展安全評估制度。嚴格執(zhí)行入院告知制度。
5、加強全員的培訓(xùn)力度，不斷提高全員技術(shù)操作水平，培養(yǎng)醫(yī)療風(fēng)險意識，培訓(xùn)醫(yī)患溝通技巧、技術(shù)操作常規(guī)、各種法律法規(guī)、醫(yī)學(xué)新進展等各種知識，提高全員的綜合素質(zhì)。
6、嚴格按照執(zhí)行制度，按照制度辦事，認真落實各項規(guī)范和制度。加大由于責(zé)任心不強或不按制度辦事所引起糾紛的處罰力度。
7、保障各種醫(yī)療器械的正常運行，給予維護和保養(yǎng)。減少因機器原因?qū)е碌尼t(yī)療糾紛。
五、目標：
通過建立醫(yī)療風(fēng)險預(yù)警機制，使醫(yī)療質(zhì)量控制能夠達到四個目標：
(1)安全：避免在診療過程中帶來的醫(yī)源性損害；避免診療不及時而貽誤最佳診療時機；避免在就醫(yī)過程中發(fā)生的非醫(yī)療性損傷；
(2)實用：提供的服務(wù)必須有明確的科學(xué)理論依據(jù)，不能為醫(yī)院或個人利益在治療、檢查、用藥、護理過程中隨意增減項目，使服務(wù)所需費用合理；
(3)及時：盡量減少患者在候診、取藥、繳費、檢查等過程的時間，盡量縮短術(shù)前等候時間和住院日，提供便捷服務(wù)。
(4)平等：以病人為中心，尊重關(guān)愛患者，尊重患者的選擇、需要、價值，對所有患者一視同仁，提供同樣服務(wù)。營造一個友善、諒解、和諧的人際關(guān)系氛圍。
各項措施和制度的制定，最終是為了提高醫(yī)院醫(yī)療風(fēng)險防范，做到“未病先防”。規(guī)范醫(yī)療行為，提高醫(yī)療質(zhì)量，降低醫(yī)療風(fēng)險，樹立全員風(fēng)險意識，強化全員參與意識，為醫(yī)院業(yè)務(wù)正常發(fā)展提供堅實的保障。
第二篇：風(fēng)險預(yù)警機制
病歷質(zhì)量考核辦法
一、以病歷為中心，提高醫(yī)療安全，鞏固醫(yī)療質(zhì)量，醫(yī)療服務(wù)的有效性和案件性。擬將質(zhì)量分解為基礎(chǔ)質(zhì)量和水平質(zhì)量?；A(chǔ)質(zhì)量即日常診療及病程觀察活動；任何一項醫(yī)療活動均只有時間——行為的內(nèi)涵。為確?；A(chǔ)醫(yī)療活動運行的安全、穩(wěn)定、有效。從源頭防范醫(yī)療糾紛的發(fā)生。在全面執(zhí)行既有的規(guī)章制度的基礎(chǔ)上對我院臨床醫(yī)療活動，實施時間——行為程序監(jiān)控考核。
二、監(jiān)控及考核項目。
（一）時間程序：考核10個點
1、接診時含住入或轉(zhuǎn)入即刻的時間及醫(yī)生診視即刻的時間。
2、醫(yī)囑開列時間。
3、查房時指查某一病員的具體時間。
4、醫(yī)囑修改時間。
5、醫(yī)囑執(zhí)行時間：長期的以輸液單為據(jù)核查，臨時的以病歷記載時間核查。
6、病程記錄時間。
7、病情變化時間及醫(yī)生到位的準確時間。
8、搶救、應(yīng)急處理的準確時間。
9、上級醫(yī)師診視時間。
10、病人享有病情知情權(quán)，應(yīng)有與病人或家屬溝通的具體時間，并要求病人在首次病程記錄上簽字。
以上10個時間位點要求記錄到日、時、分。
（二）行為程序：考核23個位點。
1、醫(yī)囑部分：5個位點
（1）開列時間及簽名確切清楚。（2）醫(yī)囑符合治療原則。（3）符合書寫規(guī)范。（4）不得涂改。
（5）執(zhí)行人及執(zhí)行時間確切清楚。
2、病程記錄部分：18個位點（1）首次病程須記錄主要癥狀。（2）首次病程須記錄主要體征。（3）首次病程須羅列診斷依據(jù)。（4）首次病程須明確記錄治療原則。
（5）首次病程記錄須由本院經(jīng)治醫(yī)師完成或?qū)徍撕细窈蠛炄舟E清楚。無署名記錄不合格。
（6）病程記錄每周須有主任查房分析意見。（7）須記錄主治醫(yī)師分析意見，每周2次。
（8）明確反映病情變化，必須有生命體征、癥狀，客觀證據(jù)變化情況的記錄。（9）病程記錄要明確反映治療措施。用藥療效分析、分析意見落實情況。（10）反映治療變更動因。尤其是臨床用藥要達到以藥代動力學(xué)做指向的層次。（11）有對各種（類）檢測單的分析，分析要充分結(jié)合臨床。（12）按時程要求記錄。
（13）診斷術(shù)語以ICD編碼為據(jù)規(guī)范使用。（14）出院記錄不得涂改或有漏項。（15）有與病人及家屬溝通的記錄。（16）患方拒絕接受診療的記錄。（17）實施出院病人醫(yī)囑知曉簽字制度。
（18）診斷疾病分主次順序排列，主要疾病排到最前，并發(fā)癥次之，伴隨癥狀排最后。以下內(nèi)容需要回復(fù)才能看到
三、考核辦法。
（一）抽檢病歷不少于開放病床位數(shù)的1／3。
（二）受檢病歷由檢查者與科室共同隨機抽定。
（三）受檢科室安排人員參加考評。發(fā)現(xiàn)問題及時溝通交流，確認。
四、考核結(jié)果的界定及執(zhí)行。
（一）考核實行否決制，時間程序位點和行為程序各1點不合要求者或其中一程序2點不合要求者，視該病歷為不合格病歷。
(二)住院病歷有下列情況者，實行單項否決，視為不合格病歷。 ①診斷與診斷依據(jù)不符合；主訴與現(xiàn)病史脫節(jié)；診斷與治療脫節(jié)。
②無手術(shù)同意書、麻醉同意書、特殊檢查和治療同意書、輸血同意書、化療同意書。 ③術(shù)前小結(jié)(急診手術(shù)除外)和手術(shù)知情同意書未由術(shù)者或第一助手書寫。
④搶救病人在規(guī)定時間內(nèi)無搶救記錄；死亡病人無死亡前的搶救記錄，相關(guān)時間未記錄到分鐘。
⑤診療方案存在重大錯、漏。
⑥錯貼檢查、化驗單，引起醫(yī)療糾紛或造成不良后果的。
⑦輸血病歷無《輸血同意書》、《輸血記錄單》、《交叉配血單》，輸血前未按規(guī)定檢查肝功+HBSAg、丙肝抗體、HIV抗體、梅毒血清學(xué)檢查的。
（三）對不合格病歷實行經(jīng)濟處罰并限期整改。處罰額度為每份扣罰病歷獎的2倍。
（四）扣罰的數(shù)額上交院財務(wù)，不得他用。
（五）考核由醫(yī)務(wù)科完成。臨床科室有權(quán)監(jiān)督考核工作。
（六）門診處方不合格扣20元／張。
（七）各種檢查申請單不合格扣20元／張。
（八）門診病歷書寫不合格扣20元，不寫扣40元。
住院患者發(fā)生輸血、輸液反應(yīng)時的應(yīng)急程序 住院患者發(fā)生輸血、輸液反應(yīng)時的應(yīng)急程序 住院患者發(fā)生輸血、輸液反應(yīng)時的應(yīng)急程序
?發(fā)生輸血反應(yīng)時
1、患者發(fā)生輸血反應(yīng)時，應(yīng)立即停止輸血改換生理鹽水。
2、同時報告醫(yī)生并遵醫(yī)囑給藥。
3、若是一般性過敏反應(yīng)，情況好轉(zhuǎn)者，可繼續(xù)觀察病做好記錄。
4、懷疑溶血等嚴重反應(yīng)時，應(yīng)保留血袋病抽取患者血樣一起送輸血科。?發(fā)生輸液反應(yīng)時：
1、患者發(fā)生輸液反應(yīng)時，應(yīng)立即停止所輸液體，保留或開放的脈通路，改換其它液體和輸液器。
2、同時報告醫(yī)生并遵醫(yī)囑給藥。
3、情況嚴重者就地搶救。
4、建立護理記錄，記錄患者的生命體征、一般情況和搶救過程。
5、發(fā)生輸液反應(yīng)應(yīng)及時報告醫(yī)院感染管理科、物資供應(yīng)中心、護理部、藥劑科。
6、保留輸液器和藥液送至藥劑科化驗檢查。
7、如若患者或其家屬對輸液反應(yīng)提出質(zhì)疑，應(yīng)按實物封存程序?qū)嵨镞M行封存住院患者發(fā)生輸血、輸液反應(yīng)時的應(yīng)急程序
住院患者發(fā)生輸血、輸液反應(yīng)時的應(yīng)急程序
?發(fā)生輸血反應(yīng)時
1、患者發(fā)生輸血反應(yīng)時，應(yīng)立即停止輸血改換生理鹽水。
2、同時報告醫(yī)生并遵醫(yī)囑給藥。
3、若是一般性過敏反應(yīng)，情況好轉(zhuǎn)者，可繼續(xù)觀察病做好記錄。
4、懷疑溶血等嚴重反應(yīng)時，應(yīng)保留血袋病抽取患者血樣一起送輸血科。?發(fā)生輸液反應(yīng)時：
1、患者發(fā)生輸液反應(yīng)時，應(yīng)立即停止所輸液體，保留或開放的脈通路，改換其它液體和輸液器。
2、同時報告醫(yī)生并遵醫(yī)囑給藥。
3、情況嚴重者就地搶救。
4、建立護理記錄，記錄患者的生命體征、一般情況和搶救過程。
5、發(fā)生輸液反應(yīng)應(yīng)及時報告醫(yī)院感染管理科、物資供應(yīng)中心、護理部、藥劑科。
6、保留輸液器和藥液送至藥劑科化驗檢查。
7、如若患者或其家屬對輸液反應(yīng)提出質(zhì)疑，應(yīng)按實物封存程序?qū)嵨镞M行封存
“1+3”安全監(jiān)控體系醫(yī)療安全預(yù)警制度
為了進一步增強全院職工特別是醫(yī)務(wù)人員的“1+3”安全監(jiān)控體系醫(yī)療安全保障意識和醫(yī)療風(fēng)險的防范意識，強化醫(yī)療安全的監(jiān)控機制，更有效的防止醫(yī)療缺陷的發(fā)生，制定本制度
一、總則
（一）目的
為了進一步增強全院職工特別是醫(yī)務(wù)人員的醫(yī)療安全保障意識和醫(yī)療風(fēng)險的防范意識，強化醫(yī)院“1+3”安全監(jiān)控體系醫(yī)療安全的監(jiān)控機制，更有效的防止醫(yī)療缺陷的發(fā)生，制定本制度。
（二）范圍
全院職工，尤其是醫(yī)務(wù)人員，在實施診斷、治療和其他服務(wù)的過程中，由于“作為不規(guī)范”或“不作為”而發(fā)生的任何有可能導(dǎo)致醫(yī)療事故出現(xiàn)的醫(yī)療實踐，無論患者與家屬有無投訴，都屬于醫(yī)療安全的預(yù)警范圍。
（三）原則
醫(yī)療安全與精工走要遵守“以病人為中心”的服務(wù)宗旨，以強化醫(yī)療質(zhì)量管理為主要內(nèi)容，以醫(yī)療衛(wèi)生管理法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章和診療護理規(guī)范、常規(guī)為準繩，以深挖細查質(zhì)量要素的各方面、醫(yī)療過程的各環(huán)節(jié)中存在的安全隱患為主要手段，以及時消除安全隱患并警世責(zé)任人從而確保醫(yī)療安全為目的。
（四）要求
醫(yī)療安全預(yù)警工作分級進行。醫(yī)院及各職能部門、各臨床科室，應(yīng)各司其職、各負其責(zé)，全面抓好落實。
二、醫(yī)院安全預(yù)警分級
根據(jù)在工作或醫(yī)療活動中責(zé)任人因失誤造成的醫(yī)療缺陷的性質(zhì)、成都及后果，將醫(yī)療安全預(yù)警項目分為三級。
（一）一級醫(yī)療安全預(yù)警項目
一級醫(yī)療安全預(yù)警項目主要是指違反各項規(guī)范要求，但是尚未造成患者投訴等后果的行為。
1.醫(yī)療文書
（1）門、急診醫(yī)師未書寫門診或急診病歷。
（2）為在門、急診病歷和住院病例中記錄藥物過敏史，輸血患者未記錄輸血史。
（3）未在規(guī)定時間內(nèi)完成住院志、首次病程記錄、日常病程記錄及其它記錄。
（4）凡決定轉(zhuǎn)出的病人，經(jīng)治醫(yī)師未書寫轉(zhuǎn)科、轉(zhuǎn)院紀錄。
（5）意外死亡病歷未當(dāng)天及時討論并上報醫(yī)務(wù)科或總值班。
（6）手術(shù)未進行術(shù)前討論。
（7）為及時鑒定醫(yī)院規(guī)定的各種醫(yī)患協(xié)議類文書。
（8）造成病歷等資料損失或丟失。
2.紀律
（1）工作人員擅自離崗。
（2）對于疑難危重病人，會診意識和輔助檢查科室醫(yī)（技）師在接到急會診邀請后，未在10分鐘內(nèi)到達現(xiàn)場診查患者。
（3）醫(yī)務(wù)人員在為患者診治、發(fā)藥過程中聊天、打手機。
（4）門、急診護士未及時將門急診危重病人轉(zhuǎn)送至急診科、病區(qū)。
（5）首次開展的新手術(shù)、新療法、新技術(shù)，未通過醫(yī)院專家委員會討論并經(jīng)醫(yī)務(wù)科批準而擅自實施。
（6）違反相關(guān)規(guī)定使用麻醉藥品、醫(yī)用毒性藥品、精神藥品及放射性藥品。
（7）將院內(nèi)討論的有關(guān)病人的情況等擅自不負責(zé)任地向病人或家屬透露。
（8）不負責(zé)任地解釋其他醫(yī)務(wù)人員的工作，造成患者或家屬誤解。
（9）違反醫(yī)療保險的有關(guān)規(guī)定。
（10）出現(xiàn)醫(yī)德醫(yī)風(fēng)問題。
醫(yī)療(技術(shù))風(fēng)險預(yù)警制度和應(yīng)急預(yù)案
（一）建立院長負責(zé)制，由主要負責(zé)人主抓醫(yī)療(技術(shù))風(fēng)險工作。
（二）醫(yī)院從人力、財力、物力上加大投入，從工作環(huán)境、技術(shù)力量、設(shè)備購置、資金投入、分配形式上，給高風(fēng)險，高科技，高技術(shù)的科室照顧和支持。
（三）設(shè)立醫(yī)療(技術(shù))風(fēng)險保險基金，為臨床各科醫(yī)護人員投保。
（四）對高風(fēng)險的外科、婦產(chǎn)科醫(yī)師實行醫(yī)療(技術(shù))準入制度，不經(jīng)準入的人員不允許從事高風(fēng)險的醫(yī)療技術(shù)工作。
（五）建立“綠色通道”，對搶救、入院，會診等實行規(guī)范化管理，注重患者搶救的工作流程和工作程序，醫(yī)療急救網(wǎng)人員24小時處于臨陣狀態(tài)。
（六）對急危癥實行科主任負責(zé)制，需要會診者，立即通知醫(yī)務(wù)科，由醫(yī)務(wù)科集中院內(nèi)外權(quán)威專家會診救治，不得貽誤患者病情。
（七）與天津武警醫(yī)院建立技術(shù)協(xié)作關(guān)系，對超過本院診治范圍的患者，及時送至該協(xié)作醫(yī)院或相關(guān)上級醫(yī)院救治。
第三篇：財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制[范文模版]
我國企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制研究
[摘要] 隨著經(jīng)濟全球化，競爭國際化，知識經(jīng)濟為主題的新經(jīng)濟時代的到來，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警愈來愈成為企業(yè)財務(wù)管理的熱點問題。為迎合中國會計改革的新形勢，在論述企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制的內(nèi)涵及構(gòu)成的基礎(chǔ)上，提出了建立健全適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟體制的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制的設(shè)想。
[關(guān)鍵詞]我國企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險；預(yù)警機制
近20年來，隨著對外開放和經(jīng)濟體制改革的深入進行，我國企業(yè)面臨著激烈的競爭和多變化的市場狀況，存在著各種難以預(yù)測和不可控制的因素，企業(yè)發(fā)生財務(wù)風(fēng)險或困難甚至破產(chǎn)清算的現(xiàn)象不斷增加，財務(wù)風(fēng)險給企業(yè)，社會帶來嚴重的影響。因此，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范和控制顯得尤為重要。本文試從構(gòu)建我國企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制方面展開探討。
一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制的內(nèi)涵
企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制（the Enterprise Financial Early waming lnstitution），是指企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險管理中所形成的各種相互依賴，相互制約的預(yù)警職能體系，是降低財務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵所在，也是今后盤活企業(yè)財務(wù)的一個重要組成部分。建立健全企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，就是把風(fēng)險預(yù)警機制引入企業(yè)內(nèi)部，讓企業(yè)、管理者、員工共同承擔(dān)風(fēng)險責(zé)任，使責(zé)、權(quán)、利三者真正成為一個有機整體。
一般地，我國企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制可由以下四個部分構(gòu)成：
1.預(yù)警分析的組織機制。為使預(yù)警分析的功能得到正常、充分的發(fā)揮，企業(yè)應(yīng)建立健全預(yù)警的組織機構(gòu)。預(yù)警組織機構(gòu)相對獨立于企業(yè)組織的整體控制。預(yù)警組織機構(gòu)的成員是兼職的，由企業(yè)經(jīng)營者，企業(yè)內(nèi)部熟悉管理業(yè)務(wù)、具有現(xiàn)代經(jīng)營管理知識和技術(shù)的管理人員組成，同時要聘請一定數(shù)量的企業(yè)外部管理咨詢專家。預(yù)警機構(gòu)獨立開展工作，但不直接干涉企業(yè)的經(jīng)營過程，它只對企業(yè)最高管理者（管理層）負責(zé)。預(yù)警組織機構(gòu)的日常工作可由現(xiàn)有的某些職能部門（如財務(wù)部、企管辦、企劃部）來承擔(dān)。預(yù)警組織制度的實施使預(yù)警分析工作經(jīng)?；?、持續(xù)化，只有這樣才能產(chǎn)生預(yù)期的效果。
2.財務(wù)信息收集、傳遞機制。良好的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警分析系統(tǒng)，要能夠有效預(yù)知企業(yè)可能發(fā)生的財務(wù)危機，預(yù)先防范財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，還必須建立在對大量資料系統(tǒng)分析的基礎(chǔ)上，抓住每一個相關(guān)的財務(wù)風(fēng)險征兆。主要資料包括內(nèi)部數(shù)據(jù)和相關(guān)外部市場，行業(yè)等數(shù)據(jù)。這個系統(tǒng)應(yīng)是開放性的，不僅有財會人員提供的財會信息，更有其他渠道的信息。這里的會計信息系統(tǒng)不僅是指一般意義上的企業(yè)會計核算報告系統(tǒng)，還包括對會計資料的認真閱讀、分析和評價，以及尋找企業(yè)潛在的財務(wù)風(fēng)險并及時消除財務(wù)風(fēng)險的工作。財務(wù)信息收集、傳遞機制是財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)分析良性循環(huán)的基礎(chǔ)。
3.財務(wù)風(fēng)險分析機制。高效的風(fēng)險分析機制是關(guān)鍵，通過分析可以迅速排除對財務(wù)影響小的風(fēng)險，從而將主要精力放在有可能造成重大影響的風(fēng)險上。經(jīng)重點研究，分析出風(fēng)險的原因，評估其可能造成的損失。當(dāng)風(fēng)險的成因分析清楚后，也就不難制定相應(yīng)的措施了。為了保證分析結(jié)果的真實性，并不帶任何偏見，從事該項工作的部門或個人應(yīng)保持高度的獨立性。預(yù)警分析系統(tǒng)一般有兩個要素：即先行指標和扳機點。先行指標是用于早期評測運營不佳狀況的變動指標，扳機點是指控制先行指標的臨界點，也就是預(yù)先所準備的因應(yīng)計劃必須開始起動之點，一旦評測指標超過預(yù)定的界限點，則因應(yīng)計劃隨之而動。
4.財務(wù)風(fēng)險處理機制。在財務(wù)風(fēng)險分析清楚后，就應(yīng)立即制定相應(yīng)的預(yù)防、轉(zhuǎn)化措施，盡可能減少風(fēng)險帶來的損失。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度若要能夠有效運作，就必須要有正確、及時且合乎企業(yè)所需要的各種管理咨訊系統(tǒng)，提供及時而完整的經(jīng)營結(jié)果數(shù)據(jù)，供經(jīng)營者及各部門負責(zé)人以實際經(jīng)營狀況數(shù)據(jù)體系，來與財務(wù)指標數(shù)據(jù)相比較。當(dāng)有超出或低于指標數(shù)據(jù)的情形發(fā)生時，就表示企業(yè)財務(wù)狀況將有不健全的癥狀產(chǎn)生，經(jīng)營者應(yīng)及早依數(shù)據(jù)所代表的經(jīng)營內(nèi)涵做進一步深入研判，找出蛛絲馬跡，對癥下藥，以防財務(wù)惡化。例如，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率過于緩慢，表示企業(yè)營銷部門可能不盡心收取顧客賬款。如此，一來資金運轉(zhuǎn)將吃緊，二來企業(yè)將承受更多的交易風(fēng)險。此時，營銷部門主管應(yīng)深入探究緣由，并提出對策。
二、建立健全適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟體制的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制
風(fēng)險是普遍存在的，建立有效的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制可化解和規(guī)避風(fēng)險，使風(fēng)險損失減至最小。在經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)型期，企業(yè)面臨著巨大的財務(wù)風(fēng)險，其原因是多方面的，與之相對應(yīng)，預(yù)警機制的建立應(yīng)是多元的。就企業(yè)微觀操作而言，有以下方法可供選擇：
1.回避風(fēng)險法?；乇茱L(fēng)險包含兩層意思：一是風(fēng)險決策時，盡可能選擇風(fēng)險較小或無風(fēng)險的投資方案，這實際上減少了風(fēng)險造成損失的可能性，降低了損失的程度；二是實施風(fēng)險方案過程中，發(fā)現(xiàn)不利的情況時，及時中止或調(diào)整方案。企業(yè)在選擇理財方案時，應(yīng)綜合評價各種方案可能產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險，在保證財務(wù)管理目標實現(xiàn)的前提下，選擇風(fēng)險較小的方案，以達到回避財務(wù)風(fēng)險的目的。例如，債權(quán)性投資如果能夠使企業(yè)實現(xiàn)預(yù)期的投資收益，企業(yè)在選擇投資方式時，應(yīng)盡可能采用債權(quán)性投資，因為債權(quán)性投資風(fēng)險大大低于股權(quán)投資的風(fēng)險。盡管股權(quán)投資可能帶來更多的投資收益，但從回避風(fēng)險的角度考慮，企業(yè)還是應(yīng)當(dāng)謹慎從事股權(quán)性投資。當(dāng)然，采用回避法并不是說企業(yè)不能進行風(fēng)險性投資。企業(yè)為達到影響甚至控制被投資企業(yè)的目的，只能采用股權(quán)投資的方式，在這種情況下，承擔(dān)適當(dāng)?shù)耐顿Y風(fēng)險是必要的。
2.降低風(fēng)險法。即企業(yè)面對客觀存在的財務(wù)風(fēng)險，努力采取措施降低財務(wù)風(fēng)險的方法。降低風(fēng)險法可以采取三種策略：一是通過支付一定的代價減少風(fēng)險損失出現(xiàn)的可能性，降低損失程度。如商業(yè)企業(yè)銷售商品，可能收到假幣，購置驗鈔機就可大大減少損失的可能性。又如企業(yè)可以建立風(fēng)險預(yù)警、控制系統(tǒng)，配備專門人員對財務(wù)風(fēng)險進行預(yù)測、分析、監(jiān)控。當(dāng)然在這種情況下，決策者還應(yīng)比較控制風(fēng)險的代價與減少損失之間的關(guān)系，只有減少的損失大于控制的成本，這種策略才是可行的。二是采取措施增強風(fēng)險主體抵御風(fēng)險損失的能力。如提高產(chǎn)品質(zhì)量，改進產(chǎn)品設(shè)計、努力開發(fā)新產(chǎn)品及開拓新市場等手段，提高產(chǎn)品的競爭力，降低因產(chǎn)品滯銷、市場占有率下降而產(chǎn)生的不能實現(xiàn)預(yù)期收益的財務(wù)風(fēng)險。三是通過制定有關(guān)的管理制度和辦法來減少損失出現(xiàn)的可能性，如企業(yè)采購材料時，堅持驗貨付款，就可能減少貨款被騙的可能性。
3.分散風(fēng)險法。即通過企業(yè)之間聯(lián)營、多元化經(jīng)營及對外投資多項化等方式分散財務(wù)風(fēng)險。
對于風(fēng)險投資方案，企業(yè)可以與其他企業(yè)共同經(jīng)營、共同出資、收益共享、風(fēng)險共擔(dān)，這樣就將應(yīng)由本企業(yè)獨家承擔(dān)的風(fēng)險，改為由聯(lián)營企業(yè)之間共同承擔(dān)。實際上這種做法也可以說是一種轉(zhuǎn)移風(fēng)險的方法，因為它將一部分經(jīng)營風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給其他企業(yè)。
多元化經(jīng)營，是企業(yè)分散風(fēng)險的通常做法，指一家企業(yè)同時介入若干個基本互無關(guān)聯(lián)的產(chǎn)業(yè)部門，生產(chǎn)經(jīng)營若干類無關(guān)聯(lián)的產(chǎn)品，在若干個基本互無關(guān)聯(lián)的市場上與相應(yīng)的對手展開競爭。多元化經(jīng)營分散風(fēng)險的理論依據(jù)在于：從概率統(tǒng)計原理來看，不同產(chǎn)品的利潤率是獨立或不完全相關(guān)的，經(jīng)營多種產(chǎn)業(yè)多種產(chǎn)品在時間、空間、利潤上相互補充抵消，可以減少企業(yè)利潤風(fēng)險。具體地，當(dāng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營一種產(chǎn)品時，企業(yè)的興衰成敗就集中在此種產(chǎn)品上，而在經(jīng)營多種產(chǎn)品時，若一種產(chǎn)品銷售不景氣，另一種產(chǎn)品卻可能比較暢銷，當(dāng)一種產(chǎn)品虧損時，其他的產(chǎn)品卻可能盈利。這樣，企業(yè)的經(jīng)營效益就比較穩(wěn)定，不會因一種產(chǎn)品的銷路不暢而導(dǎo)致企業(yè)虧損或破產(chǎn)。因此，企業(yè)在突出主業(yè)的前提條件下，可以結(jié)合自身的人力、財力與技術(shù)研制和開發(fā)能力，適度涉足多元化經(jīng)營，分散財務(wù)風(fēng)險。
對外投資多項化，又稱多元投資，是企業(yè)分散風(fēng)險的另一種有效手段，即企業(yè)對外投資時，應(yīng)將資金投資于不同的投資品種，以達到分散投資風(fēng)險的目的。一般來說，長期投資的風(fēng)險大于短期投資的風(fēng)險，股權(quán)投資的風(fēng)險大于債權(quán)投資的風(fēng)險，證券組合投資可以分散有價證券投資的非系統(tǒng)性風(fēng)險，其投資風(fēng)險低于單項證券投資的風(fēng)險。多元投資可以達到以豐補歉，以盈補虧、取長補短的目的。當(dāng)然，風(fēng)險越大，可能產(chǎn)生的收益也就越大。對外投資多項化進行分散投資風(fēng)險的前提就是保證預(yù)期的投資收益的實現(xiàn)。
4.轉(zhuǎn)移風(fēng)險法。即企業(yè)通過某種手段將部分或全部財務(wù)風(fēng)險轉(zhuǎn)移給他人承擔(dān)的方法。轉(zhuǎn)移風(fēng)險通常有多種形式：A，購買保險法。通過向保險公司投保，可將應(yīng)由本企業(yè)承擔(dān)的風(fēng)險轉(zhuǎn)移給保險公司。B，簽訂遠期合同。遠期合同的作用，在于明確購銷雙方在一定期限內(nèi)的權(quán)利和義務(wù)。C，轉(zhuǎn)包法。企業(yè)可將風(fēng)險大的業(yè)務(wù)，采用承包經(jīng)營或租賃經(jīng)營的方式，轉(zhuǎn)給其他單位或個人來經(jīng)營，企業(yè)定期收取承包費或租金。這樣，企業(yè)的效益就有保障，而風(fēng)險則轉(zhuǎn)由承包（租）人來承擔(dān)。D，租賃法。企業(yè)對于生產(chǎn)經(jīng)營過程中短期使用而不經(jīng)常使用的機器設(shè)備，若采取購買的方法，需要馬上籌集資金，既要承擔(dān)資本成本，還要承擔(dān)固定資產(chǎn)無形損耗的風(fēng)險；若采取租賃的方式取得，則可以避免這一風(fēng)險。E，轉(zhuǎn)賣法。它是指企業(yè)根據(jù)有關(guān)信息和風(fēng)險預(yù)測，將經(jīng)營風(fēng)險大的資產(chǎn)提前轉(zhuǎn)讓出售的方法。
5.自保風(fēng)險法。自保風(fēng)險，就是企業(yè)自身來承擔(dān)風(fēng)險，即企業(yè)對可能發(fā)生的風(fēng)險，進行預(yù)測分析，預(yù)先制定一套自保風(fēng)險計劃，平時分期預(yù)先提取專項的風(fēng)險補償金以補償將來可能出現(xiàn)的損失。具體可以采取以下兩種策略：一種是遵循謹慎性原則，建立風(fēng)險基金，為風(fēng)險較大的長期負債設(shè)立償債基金；另外一種是提取一定比例的壞賬準備金和商品削價準備金等來降低和緩沖財務(wù)風(fēng)險。目前，我國要求上市公司提取應(yīng)收賬款壞賬準備金、存貨跌價準備金、短期投資跌價準備金和長期投資減值準備金，正是上市公司防范風(fēng)險、穩(wěn)健經(jīng)營的重要措施。
6.債務(wù)重組法。債務(wù)重組是指在債務(wù)人發(fā)生財務(wù)困難的情況下，債權(quán)人按其與債務(wù)人達成的協(xié)議或法院裁定作出讓步的事項。具體重組方式有：A，以資產(chǎn)清償債務(wù)；B，債務(wù)轉(zhuǎn)為資本（債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)）；C，修改其他事項等，以最大限度降低財務(wù)風(fēng)險，以使企業(yè)重新安排財務(wù)資金，通過進一步調(diào)整，強化企業(yè)的財務(wù)實力。
第四篇：風(fēng)險預(yù)警機制
風(fēng)險預(yù)警機制
隨著社會的進步和科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)之間的競爭日益加劇，企業(yè)面臨的風(fēng)險也在加大，存在著各種難以預(yù)測的不確定因素和不可控因素。在企業(yè)外部，法律不夠健全。市場經(jīng)濟體制不夠完善，社會信用體系尚未有效建立；在企業(yè)內(nèi)部，管理制度存在一定的缺陷。這些原因使企業(yè)發(fā)生各種財務(wù)風(fēng)險的機率加大。因高額負債、無序擴張、資金鏈斷裂等財務(wù)風(fēng)險發(fā)生而導(dǎo)致破產(chǎn)清算的現(xiàn)象不斷出現(xiàn)。因此，加強對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范和控制、建立企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制對提高企業(yè)經(jīng)濟效益、保證國民經(jīng)濟健康穩(wěn)定發(fā)展具有極其重要的意義。
一、財務(wù)危機預(yù)警的作用
財務(wù)預(yù)警能監(jiān)測企業(yè)經(jīng)營，有別于傳統(tǒng)的、滯后的會計核算反映。在制定管理措施時還可完善現(xiàn)有模型，建立實時、動態(tài)的信息系統(tǒng)。財務(wù)預(yù)警具有以下作用：
(一)參照性
企業(yè)能依據(jù)財務(wù)運行特點和相關(guān)規(guī)律從信息中篩選出能及時、準確反映財務(wù)狀況變化的指標，運用財務(wù)數(shù)量分析法測算出各個指標的重要性，使其成為判斷企業(yè)業(yè)績的參照指標。
(二)預(yù)測性
預(yù)測的任務(wù)有兩個：一是過程監(jiān)視，即對預(yù)測對象的活動過程進行全過程監(jiān)視，對預(yù)測對象同企業(yè)其他活動環(huán)節(jié)(包括外部環(huán)境)的關(guān)系狀態(tài)進行監(jiān)視；二是對大量的預(yù)測信息進行處理。建立信息檔案。進行歷史的和社會的比較。這樣。通過建立財務(wù)危機預(yù)警機制，可以跟蹤企業(yè)的經(jīng)營過程，監(jiān)控日常財務(wù)狀況。當(dāng)危害企業(yè)的財務(wù)關(guān)鍵因素出現(xiàn)時，預(yù)先發(fā)現(xiàn)警訊，從中找出偏差及其原因。以便早日尋求解決對策。
(三)靈敏性
企業(yè)各財務(wù)因素之間密切相關(guān)。一個因素的變動會在另一因素上敏銳地反映出來，從而提供相關(guān)預(yù)警信息。如可以通過企業(yè)應(yīng)收款周轉(zhuǎn)率偏低的警示信息分析企業(yè)信用交易政策和客戶管理問題，而且可以進一步運用應(yīng)收賬款的賬齡分析法分析債權(quán)安全性問題。
二、建立企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制的基本方法
(一)進行獨立評估，確定財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的主要來源
對企業(yè)的如籌資、投資、資金運作、資金收付等企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營活動事項進行評估。對企業(yè)所處的宏觀環(huán)境進行評估。以清楚了解宏觀環(huán)境對企業(yè)的影響程度。如國家產(chǎn)業(yè)政策的調(diào)整，宏觀經(jīng)濟形勢的周期性變化，貨幣政策和通貨膨脹因素的改變、環(huán)境發(fā)展前景等。對投資人和合作伙伴進行評估，以了解對方的經(jīng)營風(fēng)格、管理理念、社會認可程度、在行業(yè)和地區(qū)的影響力。對客戶的信用等級進行評估。確定客戶的資信等級，評估企業(yè)的償債能力。以制定合理的信用政策。對不同的客戶群在銷售中采用不同的銷售方式。對相關(guān)人員也要進行評估，以了解員工的工作態(tài)度、工作能力和職業(yè)道德，并對員工崗位進行合理設(shè)置和調(diào)整。對特殊事項、非經(jīng)常性事項、重要性事項進行評估，如管理層和關(guān)鍵崗位人員流動、重要經(jīng)營指標不正常的增減變動，以了解這些事項異常變動的真實原因。
根據(jù)評估結(jié)果尋找財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的主要來源。包括外生來源和內(nèi)生來源。外生來源是由外部經(jīng)營環(huán)境變化而產(chǎn)生的。例如，由于國家金融政策的調(diào)整，引起整個金融市場不確定性增加，就有可能導(dǎo)致金融企業(yè)被迫作出重大經(jīng)營政策上的調(diào)整，也有可能直接或間接地導(dǎo)致金融企業(yè)巨額虧損乃至破產(chǎn)。內(nèi)生來源是由企業(yè)內(nèi)部運行機制不協(xié)調(diào)而產(chǎn)生的。例如，新產(chǎn)品開發(fā)不力，企業(yè)在市場競爭中失敗導(dǎo)致銷售收入銳減、盈利能力下降。此時研發(fā)新產(chǎn)品失敗為企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)預(yù)警的內(nèi)生來源。(二)構(gòu)建企業(yè)危機預(yù)警指標體系
建立企業(yè)危機預(yù)警系統(tǒng)的主要任務(wù)包括：構(gòu)建企業(yè)危機預(yù)警指標體系；指標的模糊處理；確定指標權(quán)重；計算危機的評價值；確定風(fēng)險程度標準，發(fā)布預(yù)警信號。構(gòu)建企業(yè)危機預(yù)警指標體系的原則。選取和構(gòu)建評估指標系統(tǒng)時應(yīng)遵循以下原則：(1)全面性。要求在選擇指標時必須盡量全面地選擇各級各類指標，以免遺漏某些重要的信息。(2)簡潔性。選擇指標同時也要考慮指標的典型性和代表性。做到指標盡可能少，但信息量盡可能大，把全面性和簡潔性有機地結(jié)合起來，以避免由于重復(fù)而造成評估時的多重共線或序列相關(guān)。(3)系統(tǒng)性。企業(yè)危機預(yù)警指標體系是一個由具有一定結(jié)構(gòu)和功能的要素構(gòu)成的有機整體，其指標系統(tǒng)并不是靜止的、絕對的。而是一個相對的、不斷發(fā)展變化的系統(tǒng)。因此，應(yīng)使指標系統(tǒng)具有整體性、動態(tài)性和系統(tǒng)性。以保證指標系統(tǒng)能夠適應(yīng)動態(tài)發(fā)展變化的需要而進行適當(dāng)調(diào)整。(4)科學(xué)性，每一個指標都應(yīng)具有確定的、科學(xué)的深刻內(nèi)涵。指標系統(tǒng)的建立應(yīng)該根據(jù)有關(guān)企業(yè)危機管理的科學(xué)理論和原則，選擇含義準確、深刻且便于理解、計算及分析的指標，以客觀、公正、科學(xué)地反映企業(yè)危機的本質(zhì)和規(guī)律。建立企業(yè)危機預(yù)警指標體系。根據(jù)上述原則建立以下的指標體系：反映企業(yè)盈利能力的指標，主要包括：銷售利潤率、凈資產(chǎn)收益率、成本費用利潤率和總資產(chǎn)報酬率；反映企業(yè)償債能力的指標，近年來國內(nèi)外一系列公司破產(chǎn)案證明現(xiàn)金流量的質(zhì)量直接關(guān)系著企業(yè)的生存和發(fā)展，企業(yè)真正用于償還債務(wù)的是現(xiàn)金流量，而企業(yè)現(xiàn)金流量主要來自日常的生產(chǎn)經(jīng)營活動。應(yīng)重點關(guān)注企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量。財務(wù)風(fēng)險往往是企業(yè)存在現(xiàn)金凈流量為負數(shù)。資不抵債，無力償還到期債務(wù)等情況下出現(xiàn)的。因此，企業(yè)財務(wù)預(yù)警的核心應(yīng)是建立反映企業(yè)償債能力的財務(wù)風(fēng)險控制指標，這類指標更能反映出本質(zhì)問題?？刹僮餍詮?，可作為企業(yè)預(yù)警的主要指標。
利用現(xiàn)金流量表預(yù)示警情通常有四種方法，即比較分析法、因素分析法、趨勢分析法及財務(wù)比率分析法，其中最簡便有效的是財務(wù)比率分析法。財務(wù)比率分析法是對會計報表內(nèi)兩個或兩個以上項目之間的關(guān)系進行分析，能將現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負債表及利潤表有機結(jié)合。對不能直接對比的財務(wù)報表及其中不同性質(zhì)的項目進行計算分析。主要指標如下：
(1)債務(wù)保障率=現(xiàn)金流量/債務(wù)總額。該指標是從總體上判斷企業(yè)財務(wù)狀況最好的指標。
(2)現(xiàn)金到期債務(wù)比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/本期到期的債務(wù)。本期到期的債務(wù)，是指本期到期的長期債務(wù)和本期應(yīng)付票據(jù)。通常這兩種債務(wù)是不能展期的，必須如數(shù)償還。該指標主要衡量本內(nèi)到期的債務(wù)本金和相關(guān)的現(xiàn)金利息支出，可由經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金來償付的程度。該比率越高，說明企業(yè)償債能力越強。
(3)現(xiàn)金流動負債比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/流動負債。該指標反映本期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量對于償付流動負債的保障程度。企業(yè)用經(jīng)營活動取得的現(xiàn)金來償還流動負債是最安全的，該比率越大，說明企業(yè)短期償債能力越強。
(4)現(xiàn)金債務(wù)總額比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/債務(wù)總額。該指標反映用企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量償還全部債務(wù)的能力，即企業(yè)最大的付息能力。雖然投資和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量在必要時都可以償債，但它們都不屬于經(jīng)常性現(xiàn)金流量。該比率越高，企業(yè)承擔(dān)債務(wù)的能力越強。
(5)現(xiàn)金利息保障倍數(shù)=(經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量+現(xiàn)金利息支出+付現(xiàn)所得稅)/現(xiàn)金利息支出。該指標更明確地反映企業(yè)實際償付利息支出的能力，更全面地衡量經(jīng)營所得支付債務(wù)利息的能力。該比率越高，企業(yè)短期償債能力越強。
為了更好地反映財務(wù)狀況，企業(yè)除了考核以上反映償債能力的主要指標外，還應(yīng)結(jié)合相應(yīng)的輔助指標，如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、主營業(yè)務(wù)收入增長率、對外擔(dān)保占凈資產(chǎn)的比重等，考察企業(yè)的盈利能力和營運能力，健全本單位的財務(wù)風(fēng)險控制指標體系。財務(wù)危機綜合預(yù)警機制的建立。(1)財務(wù)危機綜合預(yù)警機制的設(shè)計。預(yù)警系統(tǒng)是實現(xiàn)預(yù)警功能即預(yù)測和報警兩種功能的一種系統(tǒng)。它能夠事先發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)危機的跡象或征兆，向企業(yè)決策者發(fā)出警報，提醒其采取有效的防范與調(diào)整措施，使企業(yè)免受財務(wù)危機的威脅，轉(zhuǎn)危為安。
財務(wù)危機綜合預(yù)警機制的設(shè)計分為以下步驟：1)對預(yù)警活動深入分析，選擇模型中包含的變量，并根據(jù)樣本數(shù)據(jù)所顯示的變量之間的關(guān)系，確立預(yù)警模型的結(jié)構(gòu)，建立理論模型；2)收集樣本數(shù)據(jù)，在選擇時要求數(shù)據(jù)具有完整性、準確性、可比性和一致性；3)根據(jù)選用的模型，選擇相應(yīng)的方法來確定模型的參數(shù)；4)為了確定模型能否起到預(yù)警的作用，在最后一步需要對模型進行檢驗。檢驗通過，模型正式建立；檢驗不通過，則要重新進行第一步。
(2)財務(wù)危機綜合預(yù)警機制的模型。財務(wù)危機綜合預(yù)警機制的模型是根據(jù)大量破產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)報表，運用傳統(tǒng)的財務(wù)比率分析加上統(tǒng)計學(xué)上的差異分析建立的，用來預(yù)測企業(yè)破產(chǎn)的模式，是對企業(yè)財務(wù)狀況的基本評估方法。具體如下：
財務(wù)危機綜合預(yù)警機制模型：Z=1.2X1+1.4X2+3.3X3+0.6X4+0.99X
5X1=營運資金÷總資產(chǎn)，營運資金=流動資產(chǎn)-流動負債
X2=留存收益÷總資產(chǎn)
X3=(利潤總額+利息支出)÷總資產(chǎn)
X4=[所有者權(quán)益的市場價值(或股票市值)]÷總負債
X5=主營業(yè)務(wù)收入÷總資產(chǎn)
一般而言，如Z值大于2.675。則表明企業(yè)的財務(wù)狀況良好，發(fā)生財務(wù)危機的可能性較?。蝗鐉值小于1.81，則認為企業(yè)存在財務(wù)危機的可能性很大；如Z值介于1.81～2.675之間，則可視為企業(yè)進入“灰色地帶”。財務(wù)狀況極不穩(wěn)定，風(fēng)險較大。啟動財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制。在分析清楚財務(wù)風(fēng)險后，就應(yīng)立即制定相應(yīng)的防范措施，主要包括早期預(yù)防措施和應(yīng)急處理措施。其中，早期預(yù)防措施是在財務(wù)危機的潛伏期內(nèi)，改進企業(yè)經(jīng)營管理中的薄弱之處，杜絕和避免財務(wù)危機的發(fā)作。應(yīng)急處理措施是在財務(wù)危機的發(fā)作期，采用規(guī)避風(fēng)險的手段，控制事態(tài)的進一步惡化。如果財務(wù)危機已經(jīng)惡化，應(yīng)采取有效補救措施，將損失控制在一定的范圍內(nèi)。要做好財務(wù)危機的應(yīng)急處理工作要大幅削減資本性支出，積極尋找抵押和擔(dān)保貸款，萬不得已時，實施債務(wù)重組和資產(chǎn)重組，避免企業(yè)破產(chǎn)倒閉。
財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)一旦發(fā)出風(fēng)險預(yù)報。則立即根據(jù)預(yù)警信息類型、性質(zhì)和風(fēng)險程度等選擇相應(yīng)的風(fēng)險管理對策。這些對策大多是思路性、提示性的，目的在于幫助管理層根據(jù)具體情況制定具體、有效的風(fēng)險控制方案。概括起來。風(fēng)險控制策略主要有以下四種：(1)回避風(fēng)險法，回避風(fēng)險法是指企業(yè)在進行風(fēng)險決策時，盡可能選擇財務(wù)風(fēng)險較小的投資方案，在方案實施過程中，發(fā)現(xiàn)不利情況則及時中止或調(diào)整方案；(2)降低風(fēng)險法，降低風(fēng)險法是指企業(yè)通過采取一定的措施和加強管理等方法來降低風(fēng)險；(3)分散風(fēng)險法，分散風(fēng)險法是指企業(yè)通過聯(lián)營、橫向或縱向多樣化戰(zhàn)略來分散風(fēng)險；(4)轉(zhuǎn)移風(fēng)險法，轉(zhuǎn)移風(fēng)險法是指企業(yè)通過購買保險、期貨交易或簽訂轉(zhuǎn)包合同等辦法將風(fēng)險轉(zhuǎn)移給他人。
三、建立企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)注意的問題
首先，必須健全企業(yè)內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度健全與否直接關(guān)系到財務(wù)預(yù)警模型中各種指標、財務(wù)比率計算的真實性。因此，建立財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的前提是企業(yè)要有一個健全有效的內(nèi)部控制制度，并且可以得到一貫執(zhí)行，否則預(yù)警系統(tǒng)的功能將會大打折扣。
其次，定性和定量分析相結(jié)合，提高財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的效用。隨著投資規(guī)模的擴張，競爭程度的加劇，企業(yè)面臨的風(fēng)險和危機與日俱增，這時的預(yù)警功能決不僅僅是計算幾個比率，對比幾個指標所能實現(xiàn)的，必須創(chuàng)建系統(tǒng)的方法庫和模型庫，全面使用現(xiàn)代計算機技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)、數(shù)據(jù)庫技術(shù)以及管理學(xué)、財務(wù)學(xué)、運籌學(xué)、統(tǒng)計學(xué)、模型論和各種優(yōu)化技術(shù)，在重視定量分析的同時加強定性分析方法的應(yīng)用。
最后，加強財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的后續(xù)管理。它可以保證預(yù)警系統(tǒng)的正常運行和預(yù)警功能的充分發(fā)揮。后續(xù)管理工作通常包括：日常監(jiān)管和維護，保證預(yù)警系統(tǒng)與其他管理系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)接口通暢、數(shù)據(jù)共享充分；財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、指標體系、預(yù)警臨界標準等有序更新。保證預(yù)警功能的準確和及時；保障各項數(shù)據(jù)庫的安全和完整，數(shù)據(jù)是預(yù)警系統(tǒng)發(fā)揮功能的基礎(chǔ)，加強數(shù)據(jù)庫的防病毒入侵、防黑客盜取、防非法操作等措施至關(guān)重要。
[摘要] 隨著經(jīng)濟全球化，競爭國際化，知識經(jīng)濟為主題的新經(jīng)濟時代的到來，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警愈來愈成為企業(yè)財務(wù)管理的熱點問題。為迎合中國會計改革的新形勢，在論述企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制的內(nèi)涵及構(gòu)成的基礎(chǔ)上，提出了建立健全適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟體制的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制的設(shè)想。
[關(guān)鍵詞]我國企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險；預(yù)警機制
近20年來，隨著對外開放和經(jīng)濟體制改革的深入進行，我國企業(yè)面臨著激烈的競爭和多變化的市場狀況，存在著各種難以預(yù)測和不可控制的因素，企業(yè)發(fā)生財務(wù)風(fēng)險或困難甚至破產(chǎn)清算的現(xiàn)象不斷增加，財務(wù)風(fēng)險給企業(yè)，社會帶來嚴重的影響。因此，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范和控制顯得尤為重要。本文試從構(gòu)建我國企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制方面展開探討。
一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制的內(nèi)涵
企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制（the Enterprise Financial Early waming lnstitution），是指企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險管理中所形成的各種相互依賴，相互制約的預(yù)警職能體系，是降低財務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵所在，也是今后盤活企業(yè)財務(wù)的一個重要組成部分。建立健全企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，就是把風(fēng)險預(yù)警機制引入企業(yè)內(nèi)部，讓企業(yè)、管理者、員工共同承擔(dān)風(fēng)險責(zé)任，使責(zé)、權(quán)、利三者真正成為一個有機整體。
一般地，我國企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制可由以下四個部分構(gòu)成：
1.預(yù)警分析的組織機制。為使預(yù)警分析的功能得到正常、充分的發(fā)揮，企業(yè)應(yīng)建立健全預(yù)警的組織機構(gòu)。預(yù)警組織機構(gòu)相對獨立于企業(yè)組織的整體控制。預(yù)警組織機構(gòu)的成員是兼職的，由企業(yè)經(jīng)營者，企業(yè)內(nèi)部熟悉管理業(yè)務(wù)、具有現(xiàn)代經(jīng)營管理知識和技術(shù)的管理人員組成，同時要聘請一定數(shù)量的企業(yè)外部管理咨詢專家。預(yù)警機構(gòu)獨立開展工作，但不直接干涉企業(yè)的經(jīng)營過程，它只對企業(yè)最高管理者（管理層）負責(zé)。預(yù)警組織機構(gòu)的日常工作可由現(xiàn)有的某些職能部門（如財務(wù)部、企管辦、企劃部）來承擔(dān)。預(yù)警組織制度的實施使預(yù)警分析工作經(jīng)?；⒊掷m(xù)化，只有這樣才能產(chǎn)生預(yù)期的效果。
2.財務(wù)信息收集、傳遞機制。良好的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警分析系統(tǒng)，要能夠有效預(yù)知企業(yè)可能發(fā)生的財務(wù)危機，預(yù)先防范財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，還必須建立在對大量資料系統(tǒng)分析的基礎(chǔ)上，抓住每一個相關(guān)的財務(wù)風(fēng)險征兆。主要資料包括內(nèi)部數(shù)據(jù)和相關(guān)外部市場，行業(yè)等數(shù)據(jù)。這個系統(tǒng)應(yīng)是開放性的，不僅有財會人員提供的財會信息，更有其他渠道的信息。這里的會計信息系統(tǒng)不僅是指一般意義上的企業(yè)會計核算報告系統(tǒng)，還包括對會計資料的認真閱讀、分析和評價，以及尋找企業(yè)潛在的財務(wù)風(fēng)險并及時消除財務(wù)風(fēng)險的工作。財務(wù)信息收集、傳遞機制是財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)分析良性循環(huán)的基礎(chǔ)。
3.財務(wù)風(fēng)險分析機制。高效的風(fēng)險分析機制是關(guān)鍵，通過分析可以迅速排除對財務(wù)影響小的風(fēng)險，從而將主要精力放在有可能造成重大影響的風(fēng)險上。經(jīng)重點研究，分析出風(fēng)險的原因，評估其可能造成的損失。當(dāng)風(fēng)險的成因分析清楚后，也就不難制定相應(yīng)的措施了。為了保證分析結(jié)果的真實性，并不帶任何偏見，從事該項工作的部門或個人應(yīng)保持高度的獨立性。預(yù)警分析系統(tǒng)一般有兩個要素：即先行指標和扳機點。先行指標是用于早期評測運營不佳狀況的變動指標，扳機點是指控制先行指標的臨界點，也就是預(yù)先所準備的因應(yīng)計劃必須開始起動之點，一旦評測指標超過預(yù)定的界限點，則因應(yīng)計劃隨之而動。
4.財務(wù)風(fēng)險處理機制。在財務(wù)風(fēng)險分析清楚后，就應(yīng)立即制定相應(yīng)的預(yù)防、轉(zhuǎn)化措施，盡可能減少風(fēng)險帶來的損失。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度若要能夠有效運作，就必須要有正確、及時且合乎企業(yè)所需要的各種管理咨訊系統(tǒng)，提供及時而完整的經(jīng)營結(jié)果數(shù)據(jù)，供經(jīng)營者及各部門負責(zé)人以實際經(jīng)營狀況數(shù)據(jù)體系，來與財務(wù)指標數(shù)據(jù)相比較。當(dāng)有超出或低于指標數(shù)據(jù)的情形發(fā)生時，就表示企業(yè)財務(wù)狀況將有不健全的癥狀產(chǎn)生，經(jīng)營者應(yīng)及早依數(shù)據(jù)所代表的經(jīng)營內(nèi)涵做進一步深入研判，找出蛛絲馬跡，對癥下藥，以防財務(wù)惡化。例如，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率過于緩慢，表示企業(yè)營銷部門可能不盡心收取顧客賬款。如此，一來資金運轉(zhuǎn)將吃緊，二來企業(yè)將承受更多的交易風(fēng)險。此時，營銷部門主管應(yīng)深入探究緣由，并提出對策。
二、建立健全適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟體制的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制
風(fēng)險是普遍存在的，建立有效的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制可化解和規(guī)避風(fēng)險，使風(fēng)險損失減至最小。在經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)型期，企業(yè)面臨著巨大的財務(wù)風(fēng)險，其原因是多方面的，與之相對應(yīng)，預(yù)警機制的建立應(yīng)是多元的。就企業(yè)微觀操作而言，有以下方法可供選擇：
1.回避風(fēng)險法?；乇茱L(fēng)險包含兩層意思：一是風(fēng)險決策時，盡可能選擇風(fēng)險較小或無風(fēng)險的投資方案，這實際上減少了風(fēng)險造成損失的可能性，降低了損失的程度；二是實施風(fēng)險方案過程中，發(fā)現(xiàn)不利的情況時，及時中止或調(diào)整方案。企業(yè)在選擇理財方案時，應(yīng)綜合評價各種方案可能產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險，在保證財務(wù)管理目標實現(xiàn)的前提下，選擇風(fēng)險較小的方案，以達到回避財務(wù)風(fēng)險的目的。例如，債權(quán)性投資如果能夠使企業(yè)實現(xiàn)預(yù)期的投資收益，企業(yè)在選擇投資方式時，應(yīng)盡可能采用債權(quán)性投資，因為債權(quán)性投資風(fēng)險大大低于股權(quán)投資的風(fēng)險。盡管股權(quán)投資可能帶來更多的投資收益，但從回避風(fēng)險的角度考慮，企業(yè)還是應(yīng)當(dāng)謹慎從事股權(quán)性投資。當(dāng)然，采用回避法并不是說企業(yè)不能進行風(fēng)險性投資。企業(yè)為達到影響甚至控制被投資企業(yè)的目的，只能采用股權(quán)投資的方式，在這種情況下，承擔(dān)適當(dāng)?shù)耐顿Y風(fēng)險是必要的。
2.降低風(fēng)險法。即企業(yè)面對客觀存在的財務(wù)風(fēng)險，努力采取措施降低財務(wù)風(fēng)險的方法。降低風(fēng)險法可以采取三種策略：一是通過支付一定的代價減少風(fēng)險損失出現(xiàn)的可能性，降低損失程度。如商業(yè)企業(yè)銷售商品，可能收到假幣，購置驗鈔機就可大大減少損失的可能性。又如企業(yè)可以建立風(fēng)險預(yù)警、控制系統(tǒng)，配備專門人員對財務(wù)風(fēng)險進行預(yù)測、分析、監(jiān)控。當(dāng)然在這種情況下，決策者還應(yīng)比較控制風(fēng)險的代價與減少損失之間的關(guān)系，只有減少的損失大于控制的成本，這種策略才是可行的。二是采取措施增強風(fēng)險主體抵御風(fēng)險損失的能力。如提高產(chǎn)品質(zhì)量，改進產(chǎn)品設(shè)計、努力開發(fā)新產(chǎn)品及開拓新市場等手段，提高產(chǎn)品的競爭力，降低因產(chǎn)品滯銷、市場占有率下降而產(chǎn)生的不能實現(xiàn)預(yù)期收益的財務(wù)風(fēng)險。三是通過制定有關(guān)的管理制度和辦法來減少損失出現(xiàn)的可能性，如企業(yè)采購材料時，堅持驗貨付款，就可能減少貨款被騙的可能性。
3.分散風(fēng)險法。即通過企業(yè)之間聯(lián)營、多元化經(jīng)營及對外投資多項化等方式分散財務(wù)風(fēng)險。
對于風(fēng)險投資方案，企業(yè)可以與其他企業(yè)共同經(jīng)營、共同出資、收益共享、風(fēng)險共擔(dān)，這樣就將應(yīng)由本企業(yè)獨家承擔(dān)的風(fēng)險，改為由聯(lián)營企業(yè)之間共同承擔(dān)。實際上這種做法也可以說是一種轉(zhuǎn)移風(fēng)險的方法，因為它將一部分經(jīng)營風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給其他企業(yè)。
多元化經(jīng)營，是企業(yè)分散風(fēng)險的通常做法，指一家企業(yè)同時介入若干個基本互無關(guān)聯(lián)的產(chǎn)業(yè)部門，生產(chǎn)經(jīng)營若干類無關(guān)聯(lián)的產(chǎn)品，在若干個基本互無關(guān)聯(lián)的市場上與相應(yīng)的對手展開競爭。多元化經(jīng)營分散風(fēng)險的理論依據(jù)在于：從概率統(tǒng)計原理來看，不同產(chǎn)品的利潤率是獨立或不完全相關(guān)的，經(jīng)營多種產(chǎn)業(yè)多種產(chǎn)品在時間、空間、利潤上相互補充抵消，可以減少企業(yè)利潤風(fēng)險。具體地，當(dāng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營一種產(chǎn)品時，企業(yè)的興衰成敗就集中在此種產(chǎn)品上，而在經(jīng)營多種產(chǎn)品時，若一種產(chǎn)品銷售不景氣，另一種產(chǎn)品卻可能比較暢銷，當(dāng)一種產(chǎn)品虧損時，其他的產(chǎn)品卻可能盈利。這樣，企業(yè)的經(jīng)營效益就比較穩(wěn)定，不會因一種產(chǎn)品的銷路不暢而導(dǎo)致企業(yè)虧損或破產(chǎn)。因此，企業(yè)在突出主業(yè)的前提條件下，可以結(jié)合自身的人力、財力與技術(shù)研制和開發(fā)能力，適度涉足多元化經(jīng)營，分散財務(wù)風(fēng)險。
對外投資多項化，又稱多元投資，是企業(yè)分散風(fēng)險的另一種有效手段，即企業(yè)對外投資時，應(yīng)將資金投資于不同的投資品種，以達到分散投資風(fēng)險的目的。一般來說，長期投資的風(fēng)險大于短期投資的風(fēng)險，股權(quán)投資的風(fēng)險大于債權(quán)投資的風(fēng)險，證券組合投資可以分散有價證券投資的非系統(tǒng)性風(fēng)險，其投資風(fēng)險低于單項證券投資的風(fēng)險。多元投資可以達到以豐補歉，以盈補虧、取長補短的目的。當(dāng)然，風(fēng)險越大，可能產(chǎn)生的收益也就越大。對外投資多項化進行分散投資風(fēng)險的前提就是保證預(yù)期的投資收益的實現(xiàn)。
4.轉(zhuǎn)移風(fēng)險法。即企業(yè)通過某種手段將部分或全部財務(wù)風(fēng)險轉(zhuǎn)移給他人承擔(dān)的方法。轉(zhuǎn)移風(fēng)險通常有多種形式：A，購買保險法。通過向保險公司投保，可將應(yīng)由本企業(yè)承擔(dān)的風(fēng)險轉(zhuǎn)移給保險公司。B，簽訂遠期合同。遠期合同的作用，在于明確購銷雙方在一定期限內(nèi)的權(quán)利和義務(wù)。C，轉(zhuǎn)包法。企業(yè)可將風(fēng)險大的業(yè)務(wù)，采用承包經(jīng)營或租賃經(jīng)營的方式，轉(zhuǎn)給其他單位或個人來經(jīng)營，企業(yè)定期收取承包費或租金。這樣，企業(yè)的效益就有保障，而風(fēng)險則轉(zhuǎn)由承包（租）人來承擔(dān)。D，租賃法。企業(yè)對于生產(chǎn)經(jīng)營過程中短期使用而不經(jīng)常使用的機器設(shè)備，若采取購買的方法，需要馬上籌集資金，既要承擔(dān)資本成本，還要承擔(dān)固定資產(chǎn)無形損耗的風(fēng)險；若采取租賃的方式取得，則可以避免這一風(fēng)險。E，轉(zhuǎn)賣法。它是指企業(yè)根據(jù)有關(guān)信息和風(fēng)險預(yù)測，將經(jīng)營風(fēng)險大的資產(chǎn)提前轉(zhuǎn)讓出售的方法。
5.自保風(fēng)險法。自保風(fēng)險，就是企業(yè)自身來承擔(dān)風(fēng)險，即企業(yè)對可能發(fā)生的風(fēng)險，進行預(yù)測分析，預(yù)先制定一套自保風(fēng)險計劃，平時分期預(yù)先提取專項的風(fēng)險補償金以補償將來可能出現(xiàn)的損失。具體可以采取以下兩種策略：一種是遵循謹慎性原則，建立風(fēng)險基金，為風(fēng)險較大的長期負債設(shè)立償債基金；另外一種是提取一定比例的壞賬準備金和商品削價準備金等來降低和緩沖財務(wù)風(fēng)險。目前，我國要求上市公司提取應(yīng)收賬款壞賬準備金、存貨跌價準備金、短期投資跌價準備金和長期投資減值準備金，正是上市公司防范風(fēng)險、穩(wěn)健經(jīng)營的重要措施。
6.債務(wù)重組法。債務(wù)重組是指在債務(wù)人發(fā)生財務(wù)困難的情況下，債權(quán)人按其與債務(wù)人達成的協(xié)議或法院裁定作出讓步的事項。具體重組方式有：A，以資產(chǎn)清償債務(wù)；B，債務(wù)轉(zhuǎn)為資本（債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)）；C，修改其他事項等，以最大限度降低財務(wù)風(fēng)險，以使企業(yè)重新安排財務(wù)資金，通過進一步調(diào)整，強化企業(yè)的財務(wù)實力。
參考文獻：
構(gòu)建企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)
企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警，就是從財務(wù)角度對企業(yè)進行預(yù)警，它是架構(gòu)在企業(yè)預(yù)警理論之上，以企業(yè)的財務(wù)報表、經(jīng)營計劃及其他相關(guān)財會資料為依據(jù)，利用財會、金融、企業(yè)管理、市場營銷理論，采用比率分析、比較分析、因素分析等方法，及時捕捉企業(yè)經(jīng)營活動和財務(wù)活動過程中的堵塞、浪費、過度滯留等影響財務(wù)收益的重大管理失誤和管理波動信號，并在危機發(fā)生之前向企業(yè)經(jīng)營者亮出黃牌、發(fā)出警報，督促企業(yè)管理當(dāng)局采取有效措施，避免潛在的危機演變成損失，起到未雨綢繆、防患于未然的作用，并使企業(yè)的財務(wù)管理活動始終處于安全、可靠的運行狀態(tài)。
一、建立企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)模型的意義
財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)是以企業(yè)信息化為基礎(chǔ)，并貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的全過程，以企業(yè)的財務(wù)報表、經(jīng)營計劃及其他相關(guān)的財務(wù)資料為依據(jù)，利用財會、金融、企業(yè)管理、市場營銷等理論，采用比例分析、數(shù)學(xué)模型等方法進行預(yù)報示警。
它通過收集與企業(yè)經(jīng)營相關(guān)的產(chǎn)業(yè)政策、市場競爭狀況、企業(yè)本身的各類財務(wù)和生產(chǎn)經(jīng)營狀況信息，進行比較分析，判斷是否預(yù)警。經(jīng)過對大量的信息進行分析，當(dāng)出現(xiàn)可能危害企業(yè)財務(wù)狀況的關(guān)鍵因素時，財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)能預(yù)先發(fā)出警告，提醒經(jīng)營者早做準備或采取對策，避免潛在的風(fēng)險演變成現(xiàn)實的損失，起到未雨綢繆，防患于未然的作用。當(dāng)財務(wù)發(fā)生潛在危機時，財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)還能及時尋找導(dǎo)致財務(wù)狀況不佳的根源，使經(jīng)營者有的放矢，采取有效措施，阻止財務(wù)狀況進一步變壞。通過財務(wù)風(fēng)險預(yù)警分析，企業(yè)能夠系統(tǒng)而敏銳地發(fā)現(xiàn)企業(yè)潛在的財務(wù)危機，從而有效地避免和防范財務(wù)危機的發(fā)生，有助于企業(yè)的“強身健體”。同時，財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)還能夠幫助企業(yè)管理層了解財務(wù)危機發(fā)生的緣由、經(jīng)過，提供解除財務(wù)危機的措施以及改善管理的建議，作為企業(yè)未來經(jīng)營之借鑒。
二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的程序
1、尋找警源。警源是警情產(chǎn)生的根源，是“火種”。從警源的生成機制來看，警源可以分為外生警源和內(nèi)生警源；從警源的可控度來看，可將其劃分為可控警源與不可控警源；從警源的性質(zhì)來看，可分為主觀警源和客觀警源。
2、分析警兆。警兆是預(yù)警的信號系統(tǒng)。一般地，當(dāng)警源導(dǎo)致警情爆發(fā)之前，總有一定的先兆，這種先兆與警源可以有直接關(guān)系，也可有間接關(guān)系；可以有明顯關(guān)系，也可以有隱形的未知黑色關(guān)系。警兆的確定可以從警源入手，也可以依經(jīng)驗分析。警兆一般可以分為兩類：一類是景氣警兆；一類是動向警兆。
3、選取預(yù)警指標。在企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警中，任何一個財務(wù)指標，都難以全面評價企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。要想對企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果有一個總的評價，就必須將企業(yè)的償債能力、盈利能力、發(fā)展能力、運營能力、現(xiàn)金能力等多方面的財務(wù)指標納入一個有機整體中，才能全面地對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果進行解剖和分析，從而對企業(yè)經(jīng)濟效益的優(yōu)劣做出評價和判斷。
4、防警、排警。防警就是采用一定的方法防止警情的發(fā)生，而一旦發(fā)生了警情，則由防警變成了排警。事先準備好在各種警情下的應(yīng)急對策或?qū)Σ咚悸?，一旦發(fā)出警報，則可根據(jù)預(yù)警信息的類型、性質(zhì)和警報的程度調(diào)用相應(yīng)的對策。一般地，預(yù)警對策大多是思路性和提示性的。
三、財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)
財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)將探頭伸向組織生產(chǎn)經(jīng)營和管理業(yè)務(wù)的各個方面，連續(xù)不斷地向預(yù)警系統(tǒng)輸送信息。其輸送的信息有兩類：一類是非報警信息；另一類是報警信息。非報警信息是正常信息，它所反映的會計核算和財務(wù)管理業(yè)務(wù)基本正常，無明顯偏誤。報警信息是指非正常信息，它反映的核算和管理業(yè)務(wù)出現(xiàn)了異常，并經(jīng)檢測存在造假跡象，或者其運行記錄超出正常值較大幅度而不能做出自圓其說的解釋。在系統(tǒng)的整個運行過中，保持監(jiān)控檢測系統(tǒng)的信息的正常供給和合理設(shè)定作為參照標識的正常值是兩個最為重要的環(huán)節(jié)，或者說兩個支點。沒有信息來源，或者取得的信息不準確，就可能導(dǎo)致錯誤警，預(yù)警系統(tǒng)就會失靈。同樣，沒有準確設(shè)定的標準值或范圍，系統(tǒng)就不能區(qū)分正常與失常，不能分清正誤的界限，預(yù)警就不能在關(guān)鍵和必要時正常發(fā)出，就有可能出現(xiàn)該預(yù)警時不預(yù)警，而不該發(fā)出報警信息時卻頻頻示警的情況。
由于企業(yè)理財?shù)膶ο笫乾F(xiàn)金及其流動，就短期而言，企業(yè)能否維持下去，并不完全取決于是否盈利，而取決于是否有足夠的現(xiàn)金用于各種支出。在建立短期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的同時，還要建立長期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。其中，獲利能力、償債能力、經(jīng)濟效率、發(fā)展?jié)摿χ笜俗罹哂写硇?。獲利是企業(yè)經(jīng)營最終目標，也是企業(yè)生存與發(fā)展的前提。
四、財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建途徑
1、加強信息管理。企業(yè)預(yù)警需要有一定的管理基礎(chǔ)和功底，僅靠提高財務(wù)管理水平，就只是杯水車薪。首先建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警組織機構(gòu)，并遵循“專人負責(zé)、職責(zé)獨立”的原則，確保財務(wù)風(fēng)險預(yù)警分析的工作能夠有專人落實，且不受其他組織機構(gòu)的干擾和影響。而且財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)該是開放性的，不僅包括內(nèi)部財務(wù)信息，還包括外部相關(guān)信息。最為關(guān)鍵的是，系統(tǒng)信息要不斷刷新，資料系統(tǒng)要不斷升級，確保財務(wù)信息的及時性、準確性和有效性。
2、健全財務(wù)風(fēng)險分析與處理機制。高效的財務(wù)風(fēng)險分析是財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的核心和關(guān)鍵。財務(wù)風(fēng)險處理主要包括應(yīng)急措施、補救方法和改進方案。其中，應(yīng)急措施主要是指面對財務(wù)危機和財務(wù)風(fēng)險時，應(yīng)該采用何種手段規(guī)避，以控制事態(tài)的進一步惡化；補救方法主要是指如何采取有效措施盡可能減少損失，將損失控制在一定范圍內(nèi)；改進方案主要是指如何改進企業(yè)經(jīng)營管理中的薄弱環(huán)節(jié)，杜絕和避免類似的財務(wù)風(fēng)險再次發(fā)生。
3、牢固樹立風(fēng)險防范意識。風(fēng)險防范意識是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)得以成功建立并有效運行的前提。這就要求企業(yè)全體員工，特別是領(lǐng)導(dǎo)層在思想上對潛在的危機要有清醒的認識和高度警惕，對員工發(fā)現(xiàn)的問題及提出的合理建議應(yīng)給予重視和采納。
4、財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)和企業(yè)各項制度建設(shè)相結(jié)合。企業(yè)是一個整體，任何一項活動都會影響客戶的滿意度，企業(yè)的財務(wù)管理必須保持與其他管理活動的良好溝通和銜接，財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)該與其他子系統(tǒng)保持協(xié)調(diào)一致，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)和企業(yè)各項制度建設(shè)結(jié)合起來，互相促進。如，以現(xiàn)金周轉(zhuǎn)為主的企業(yè)，應(yīng)切實建立現(xiàn)金核算制度，掌握現(xiàn)金收付期間的差異；以賒銷、代銷為主的企業(yè)，則應(yīng)加強企業(yè)信用調(diào)查制度，強化應(yīng)收賬款回收控制。
5、遵循成本效益原則。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的設(shè)計還要遵循成本效益原則，使產(chǎn)生預(yù)警信息的價值大于產(chǎn)生預(yù)警信息的成本，保證該系統(tǒng)的經(jīng)濟性和有效性。
6、以相關(guān)會計信息系統(tǒng)為輔助。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)有效運行需要以兩大輔助系統(tǒng)——會計管理信息系統(tǒng)和相關(guān)經(jīng)營信息收集與分析系統(tǒng)為基礎(chǔ)，因此也要加強這兩個輔助信息系統(tǒng)的構(gòu)建工作。會計管理信息系統(tǒng)要能提供及時、真實、完整、可比的企業(yè)財務(wù)會計信息。企業(yè)相關(guān)經(jīng)營信息收集與分析系統(tǒng)則要能提供同行業(yè)、國家宏觀，甚至全球的相關(guān)外部信息。有了這兩者的有力支持，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)才能更早、更有效地發(fā)現(xiàn)財務(wù)危機的蛛絲馬跡。
企業(yè)可以采用財務(wù)報表指標分析法、單變量模型分析法、多變量模型分析法、根據(jù)經(jīng)驗主管判斷以及案例分析等方法對財務(wù)狀況進行診斷，是否存在財務(wù)危機，以及危機的程度。各種方法都有其特點和局限性。對企業(yè)而言，在實際運用時，要考慮到國家的宏觀經(jīng)濟形勢、地域、行業(yè)等諸多因素的差異，選擇適合企業(yè)特點，并能滿足自身經(jīng)營和財務(wù)管理需要的方法和模型，才能達到動態(tài)監(jiān)測、及早防范、有效阻止及避免財務(wù)危機發(fā)生的目的，最大限度地發(fā)揮財務(wù)危機預(yù)警系統(tǒng)的功能
財務(wù)預(yù)警
財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是針對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險提出的管理系統(tǒng)，其預(yù)警對象是企業(yè)的籌融資、投資、營運和關(guān)聯(lián)交易等活動，是企業(yè)的經(jīng)營狀況、環(huán)境變化等因素在財務(wù)上的反映，它是站在財務(wù)管理的角度，對企業(yè)的資金安全性和盈利性分析。它的整個預(yù)警監(jiān)測必須以風(fēng)險預(yù)測為重心，以提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟效益為目的，揭示企業(yè)經(jīng)營管理過程中存在的問題和潛在的風(fēng)險，從源頭上阻止或減少企業(yè)危機發(fā)生及損失。所以建立有效的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警和控制體系，是亟為重要的。
一、財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)簡述
財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)就是通過對企業(yè)財務(wù)報表及相關(guān)經(jīng)營資料的分析，利用及時的財務(wù)數(shù)據(jù)和相應(yīng)的數(shù)據(jù)化管理方式，將企業(yè)所面臨的風(fēng)險情況預(yù)先告知企業(yè)經(jīng)營者和其他利益關(guān)系人，并分析企業(yè)財務(wù)狀況變化的原因和企業(yè)財務(wù)運營體系隱藏的問題，以提早做好防范措施的財務(wù)分析系統(tǒng)。
隨著社會主義市場經(jīng)濟的逐步完善，企業(yè)面臨來自市場競爭的壓力，感到了風(fēng)險的威脅，這要求企業(yè)不斷尋找有利可圖的投資機會，以謀取超出社會平均報酬水平的超常收益，這種利用機會的同時又時刻面臨著財務(wù)失敗的風(fēng)險、面臨企業(yè)生存的危機。事實上，不論哪一種職能管理的失誤，昀終都會表現(xiàn)在財務(wù)風(fēng)險上。因此，揭示財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因及表現(xiàn)形式，計量財務(wù)風(fēng)險的程度、構(gòu)建企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)、時刻把握企業(yè)財務(wù)狀況是避免財務(wù)危機、防止企業(yè)破產(chǎn)既十分重要也十分必要。
二、企業(yè)運用財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)存在的問題
雖然企業(yè)已經(jīng)逐步認識了構(gòu)建和使用財務(wù)預(yù)警模型可以成為防控財務(wù)危機的有效手段，但是很多企業(yè)將財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)作為獨立的財務(wù)子系統(tǒng)，將構(gòu)建和使用財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的任務(wù)交由財務(wù)部門單獨完成，這導(dǎo)致財務(wù)預(yù)警模型不能及時與其他業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)交換數(shù)據(jù)，無法在第一時間反映企業(yè)的現(xiàn)實狀況，導(dǎo)致預(yù)警信號時效性差、準確性也不高。
企業(yè)除了要關(guān)注資產(chǎn)負債表和利潤表，對現(xiàn)金流量表也應(yīng)格外關(guān)注。良好的經(jīng)營活動現(xiàn)金流入能增強企業(yè)的盈利能力，使企業(yè)保持良好的財務(wù)狀況。相反，如果企業(yè)現(xiàn)金流入小于現(xiàn)金流出，現(xiàn)金支付能力極差，則可視為嚴重的財務(wù)危機。在美國學(xué)者Altman的Z值模型和ZETA模型的多個重要指標中恰恰缺少了現(xiàn)金流量指標，這在一定程度上削弱財務(wù)風(fēng)險評價模型的預(yù)測效果。而大多企業(yè)在構(gòu)建模型時大多采用Z值模型和 ZETA模型，并且沒有做到結(jié)合自身的實際需要來設(shè)計和改進原有的財務(wù)指標。
當(dāng)前，常用的財務(wù)預(yù)警模型在選擇自變量時均采用可量化的財務(wù)指標，在評價方法上均采用數(shù)學(xué)評價方法，這使得財務(wù)預(yù)警信號較為客觀和精確。但是，財務(wù)預(yù)警是一個動態(tài)的概念，企業(yè)管理者的風(fēng)險意識高低、財務(wù)人員的認識深淺、企業(yè)目前的生存環(huán)境是否發(fā)生變化等非量化或主觀性的因素也在很大程度上影響企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險評價。因此，結(jié)合定量分析方法，管理者們也要考慮到重要的非財務(wù)指標和定性分析方法對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的影響，從而更加全面地判斷企業(yè)面臨的風(fēng)險。
三、對企業(yè)構(gòu)建和使用財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的建議
我們現(xiàn)有的財務(wù)預(yù)警模型大都是套用國外理論，根據(jù)上市公司的資料確定合理的系數(shù)值而計算出來的。在前面的分析中已經(jīng)提到，我國證券市場仍處在發(fā)展初期，在利用上市公司財務(wù)資料進行財務(wù)預(yù)警研究時經(jīng)常面臨市場容量小、數(shù)據(jù)來源少等問題。要不斷提高財務(wù)預(yù)警模型的準確性和穩(wěn)定性，就需進一步拓寬數(shù)據(jù)渠道，從更廣的范圍，如非上市企業(yè)等角度進行財務(wù)預(yù)警的研究。
我們在構(gòu)建財務(wù)預(yù)警模型時，不能僅僅依靠拿來主義，而應(yīng)該根據(jù)自己的實際需要和發(fā)展環(huán)境，淘汰不適用的指標，增加更能反映本企業(yè)實際問題的新指標，合理調(diào)整相關(guān)權(quán)數(shù)，探索適合本企業(yè)的評價標準。例如，地勘單位由于計劃經(jīng)濟的烙印較深，企業(yè)化經(jīng)營的進程較短，加之行業(yè)的特殊性，在新的競爭環(huán)境下，與其他較早進入市場的市場競爭主體相比其財務(wù)風(fēng)險管理的任務(wù)更重。這就要求地勘單位一方面將不能適應(yīng)實際的原始財務(wù)指標進行創(chuàng)新性的重新組合，以更加綜合的指標來代替原始指標，選擇其中盡可能多地反映原來指標信息的綜合指標參與模型的計算，這樣做可以保證財務(wù)比率指標更加具有科學(xué)性和實際應(yīng)用價值；另一方面通過加強財務(wù)管理，正確認識財務(wù)風(fēng)險機理，做好財務(wù)風(fēng)險管理工作，防范和化解各類財務(wù)風(fēng)險，以建立各級管理人員能直
觀識別風(fēng)險的符合地勘單位財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制的財務(wù)指標預(yù)警體系。
使用定量分析方法構(gòu)建財務(wù)預(yù)警模型是預(yù)防和化解企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的有效手段。同時，現(xiàn)代企業(yè)管理也應(yīng)更加注重一些非量化因素，如企業(yè)管理者的風(fēng)險意識、財務(wù)人員素質(zhì)、人員流動狀況、顧客滿意度等。因為這些因素?zé)o需完整的數(shù)據(jù)資料，需要憑借人們的經(jīng)驗對財務(wù)風(fēng)險的趨勢進行定性分析，有時比定量分析更加可靠和有效。因此，如果能結(jié)合非財務(wù)指標，運用定性分析方法對企業(yè)進行風(fēng)險評價，財務(wù)預(yù)警模型的效用就能得到更有效的提升。在運用財務(wù)指標對財務(wù)風(fēng)險進行定量分析時，企業(yè)不能忽視定性分析和對非財務(wù)指標的分析，否則可能導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險評價結(jié)果的不全面和不準確。
四、結(jié)語
對財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的研究，在現(xiàn)階段還處于探索和創(chuàng)新的階段，本文在學(xué)習(xí)研究的基礎(chǔ)上，對財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)進行了一些探索，期待能對具體實踐有所裨益
財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是針對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險提出的管理系統(tǒng)，其預(yù)警對象是企業(yè)的籌融資、投資、營運和關(guān)聯(lián)交易等活動，是企業(yè)的經(jīng)營狀況、環(huán)境變化等因素在財務(wù)上的反映，它是站在財務(wù)管理的角度，對企業(yè)的資金安全性和盈利性分析。它的整個預(yù)警監(jiān)測必須以風(fēng)險預(yù)測為重心，以提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟效益為目的，揭示企業(yè)經(jīng)營管理過程中存在的問題和潛在的風(fēng)險，從源頭上阻止或減少企業(yè)危機發(fā)生及損失。所以建立有效的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警和控制體系，是亟為重要的。
一、財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)簡述
財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)就是通過對企業(yè)財務(wù)報表及相關(guān)經(jīng)營資料的分析，利用及時的財務(wù)數(shù)據(jù)和相應(yīng)的數(shù)據(jù)化管理方式，將企業(yè)所面臨的風(fēng)險情況預(yù)先告知企業(yè)經(jīng)營者和其他利益關(guān)系人，并分析企業(yè)財務(wù)狀況變化的原因和企業(yè)財務(wù)運營體系隱藏的問題，以提早做好防范措施的財務(wù)分析系統(tǒng)。
隨著社會主義市場經(jīng)濟的逐步完善，企業(yè)面臨來自市場競爭的壓力，感到了風(fēng)險的威脅，這要求企業(yè)不斷尋找有利可圖的投資機會，以謀取超出社會平均報酬水平的超常收益，這種利用機會的同時又時刻面臨著財務(wù)失敗的風(fēng)險、面臨企業(yè)生存的危機。事實上，不論哪一種職能管理的失誤，昀終都會表現(xiàn)在財務(wù)風(fēng)險上。因此，揭示財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因及表現(xiàn)形式，計量財務(wù)風(fēng)險的程度、構(gòu)建企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)、時刻把握企業(yè)財務(wù)狀況是避免財務(wù)危機、防止企業(yè)破產(chǎn)既十分重要也十分必要。
二、企業(yè)運用財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)存在的問題
雖然企業(yè)已經(jīng)逐步認識了構(gòu)建和使用財務(wù)預(yù)警模型可以成為防控財務(wù)危機的有效手段，但是很多企業(yè)將財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)作為獨立的財務(wù)子系統(tǒng)，將構(gòu)建和使用財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的任務(wù)交由財務(wù)部門單獨完成，這導(dǎo)致財務(wù)預(yù)警模型不能及時與其他業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)交換數(shù)據(jù)，無法在第一時間反映企業(yè)的現(xiàn)實狀況，導(dǎo)致預(yù)警信號時效性差、準確性也不高。
企業(yè)除了要關(guān)注資產(chǎn)負債表和利潤表，對現(xiàn)金流量表也應(yīng)格外關(guān)注。良好的經(jīng)營活動現(xiàn)金流入能增強企業(yè)的盈利能力，使企業(yè)保持良好的財務(wù)狀況。相反，如果企業(yè)現(xiàn)金流入小于現(xiàn)金流出，現(xiàn)金支付能力極差，則可視為嚴重的財務(wù)危機。在美國學(xué)者Altman的Z值模型和ZETA模型的多個重要指標中恰恰缺少了現(xiàn)金流量指標，這在一定程度上削弱財務(wù)風(fēng)險評價模型的預(yù)測效果。而大多企業(yè)在構(gòu)建模型時大多采用Z值模型和 ZETA模型，并且沒有做到結(jié)合自身的實際需要來設(shè)計和改進原有的財務(wù)指標。
當(dāng)前，常用的財務(wù)預(yù)警模型在選擇自變量時均采用可量化的財務(wù)指標，在評價方法上均采用數(shù)學(xué)評價方法，這使得財務(wù)預(yù)警信號較為客觀和精確。但是，財務(wù)預(yù)警是一個動態(tài)的概念，企業(yè)管理者的風(fēng)險意識高低、財務(wù)人員的認識深淺、企業(yè)目前的生存環(huán)境是否發(fā)生變化等非量化或主觀性的因素也在很大程度上影響企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險評價。因此，結(jié)合定量分析方法，管理者們也要考慮到重要的非財務(wù)指標和定性分析方法對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的影響，從而更加全面地判斷企業(yè)面臨的風(fēng)險。
三、對企業(yè)構(gòu)建和使用財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的建議
我們現(xiàn)有的財務(wù)預(yù)警模型大都是套用國外理論，根據(jù)上市公司的資料確定合理的系數(shù)值而計算出來的。在前面的分析中已經(jīng)提到，我國證券市場仍處在發(fā)展初期，在利用上市公司財務(wù)資料進行財務(wù)預(yù)警研究時經(jīng)常面臨市場容量小、數(shù)據(jù)來源少等問題。要不斷提高財務(wù)預(yù)警模型的準確性和穩(wěn)定性，就需進一步拓寬數(shù)據(jù)渠道，從更廣的范圍，如非上市企業(yè)等角度進行財務(wù)預(yù)警的研究。
我們在構(gòu)建財務(wù)預(yù)警模型時，不能僅僅依靠拿來主義，而應(yīng)該根據(jù)自己的實際需要和發(fā)展環(huán)境，淘汰不適用的指標，增加更能反映本企業(yè)實際問題的新指標，合理調(diào)整相關(guān)權(quán)數(shù)，探索適合本企業(yè)的評價標準。例如，地勘單位由于計劃經(jīng)濟的烙印較深，企業(yè)化經(jīng)營的進程較短，加之行業(yè)的特殊性，在新的競爭環(huán)境下，與其他較早進入市場的市場競爭主體相比其財務(wù)風(fēng)險管理的任務(wù)更重。這就要求地勘單位一方面將不能適應(yīng)實際的原始財務(wù)指標進行創(chuàng)新性的重新組合，以更加綜合的指標來代替原始指標，選擇其中盡可能多地反映原來指標信息的綜合指標參與模型的計算，這樣做可以保證財務(wù)比率指標更加具有科學(xué)性和實際應(yīng)用價值；另一方面通過加強財務(wù)管理，正確認識財務(wù)風(fēng)險機理，做好財務(wù)風(fēng)險管理工作，防范和化解各類財務(wù)風(fēng)險，以建立各級管理人員能直
觀識別風(fēng)險的符合地勘單位財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制的財務(wù)指標預(yù)警體系。
使用定量分析方法構(gòu)建財務(wù)預(yù)警模型是預(yù)防和化解企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的有效手段。同時，現(xiàn)代企業(yè)管理也應(yīng)更加注重一些非量化因素，如企業(yè)管理者的風(fēng)險意識、財務(wù)人員素質(zhì)、人員流動狀況、顧客滿意度等。因為這些因素?zé)o需完整的數(shù)據(jù)資料，需要憑借人們的經(jīng)驗對財務(wù)風(fēng)險的趨勢進行定性分析，有時比定量分析更加可靠和有效。因此，如果能結(jié)合非財務(wù)指標，運用定性分析方法對企業(yè)進行風(fēng)險評價，財務(wù)預(yù)警模型的效用就能得到更有效的提升。在運用財務(wù)指標對財務(wù)風(fēng)險進行定量分析時，企業(yè)不能忽視定性分析和對非財務(wù)指標的分析，否則可能導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險評價結(jié)果的不全面和不準確。
四、結(jié)語
對財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的研究，在現(xiàn)階段還處于探索和創(chuàng)新的階段，本文在學(xué)習(xí)研究的基礎(chǔ)上，對財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)進行了一些探索，期待能對具體實踐有所裨益
探析企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建減小字體 增大字體 作者：暫不清楚
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第五篇：醫(yī)療技術(shù)風(fēng)險預(yù)警機制
邳州市中醫(yī)院醫(yī)療技術(shù)風(fēng)險預(yù)警機制
醫(yī)療風(fēng)險系指使患方或醫(yī)方遭受傷害的可能性，是一種可以有效防范，將其降低到最小程度，但絕對不能消除的?！邦A(yù)則立，不預(yù)則廢”就需要醫(yī)院管理部門從管理體制、醫(yī)療流程、規(guī)章制度等查尋缺陷并制定相應(yīng)的改進措施，建立有效的防范機制。目前我院各項業(yè)務(wù)發(fā)展形勢較好，結(jié)合開展的各項新技術(shù)、新項目及引進的高新設(shè)備、醫(yī)療質(zhì)量管理、醫(yī)務(wù)人員的技術(shù)、責(zé)任感等諸多方面因素，特制定本預(yù)警機制。
一、建立預(yù)警機制的目的：
隨著社會的發(fā)展，人們對醫(yī)療質(zhì)量及服務(wù)質(zhì)量的要求越來越高。但由于醫(yī)療行業(yè)的特殊性和醫(yī)學(xué)本身的許多未知性，就造成了醫(yī)療診治效果的不確定，醫(yī)療意外的不可預(yù)見性，使的醫(yī)療風(fēng)險無處不在。建立醫(yī)療技術(shù)風(fēng)險預(yù)警機制目的就是降低醫(yī)療風(fēng)險，防范醫(yī)療糾紛，杜絕醫(yī)療事故的發(fā)生，減少給患者及其親屬帶來的傷害，減輕醫(yī)院負擔(dān)。
二、醫(yī)療風(fēng)險存在方面：
1、醫(yī)療管理方面:(1)(2)(3)成失誤； 各項醫(yī)療技術(shù)操作無統(tǒng)一的規(guī)范或規(guī)范不標準； 醫(yī)療活動過程或有關(guān)核心制度中存在有缺陷； 醫(yī)療診療技術(shù)流程的偽科學(xué)性或者過于復(fù)雜，都容易造(4)醫(yī)療質(zhì)量管理運行中全程管理、環(huán)節(jié)管理及終末管理有制度難執(zhí)行，缺乏監(jiān)督機制及反饋機制。
2、醫(yī)務(wù)人員個人因素：(1)(2)(3)缺乏醫(yī)療風(fēng)險意識； 醫(yī)療技術(shù)水平有限；
責(zé)任心不強或不遵守規(guī)章制度；
3、設(shè)備因素：(1)(2)準。
三、醫(yī)療風(fēng)險預(yù)警程序：
醫(yī)療風(fēng)險預(yù)警的實施進程可以歸納為風(fēng)險識別、風(fēng)險估測和風(fēng)險評價三個大的階段。風(fēng)險識別是對潛在的各種風(fēng)險進行系統(tǒng)的歸納和全面地分析以掌握其性質(zhì)和特征，便于確定哪些風(fēng)險應(yīng)予以考慮，同時分析引發(fā)這些風(fēng)險的主要因素和所產(chǎn)生后果的嚴重性，這個階段是對風(fēng)險進行定性分析的基礎(chǔ)工作；風(fēng)險估測是通過對所收集的大量資料的研究，運用概率論和數(shù)理統(tǒng)計等工具估計和預(yù)測風(fēng)險發(fā)生的概率和損失幅度，這個階段工作是對風(fēng)險分析的定量化，使整個風(fēng)險管理建立在科學(xué)的基礎(chǔ)上；風(fēng)險評價是根據(jù)專家判斷的安全指標，來確定風(fēng)險是否需要處理和處理的程度。
四、針對我院醫(yī)療風(fēng)險的對策：
1、成立專職專家的督導(dǎo)組,由院內(nèi)專家委員會成員擔(dān)任。制搶救設(shè)備的完好，能否正常運轉(zhuǎn)；
檢驗科各項實驗設(shè)備的完好，給臨床醫(yī)生以重要參考標定院內(nèi)各科室醫(yī)療質(zhì)量管理考核標準及核心制度，參與院內(nèi)的醫(yī)療質(zhì)量及目標管理檢查，工作形式以現(xiàn)場檢查，評分計入月度考核。
2、設(shè)立醫(yī)療風(fēng)險預(yù)警管理人員，針對已經(jīng)出現(xiàn)的醫(yī)療事件，進行調(diào)查，設(shè)計管理程序，監(jiān)測管理過程、收集信息資料、改進醫(yī)療質(zhì)量，杜絕此類醫(yī)療事件的再次發(fā)生。對可能發(fā)生醫(yī)療風(fēng)險的各項制度，提出針對性的修改意見，并給予完善。
3、醫(yī)療管理部門要關(guān)注管理體制、醫(yī)療流程、操作規(guī)范、質(zhì)量評價等方面內(nèi)容。查看管理制度等方面有無缺陷，流程是否復(fù)雜易致操作失誤，統(tǒng)一醫(yī)護操作標準，使醫(yī)療操作科學(xué)化、合理化。對環(huán)節(jié)和全程管理過程中的問題給予及時反饋，加強醫(yī)療全過程的監(jiān)督機制。具體的日常管理工作中要樹立風(fēng)險防范意識，改進系統(tǒng)及制度的缺陷，不強調(diào)個人處罰，從根本上降低醫(yī)療風(fēng)險。
4、嚴格外科手術(shù)準入制度，由麻醉科人員協(xié)同成立科內(nèi)管理和準入審定小組，并制定管理辦法。嚴格執(zhí)行手術(shù)分級管理制度。嚴格專業(yè)準入制度，提高?？凭戎嗡剑瑖澜缈苿e收治病人，因短期經(jīng)濟利益延誤病人治療時機。嚴格新技術(shù)、新項目的開展安全評估制度。嚴格執(zhí)行入院告知制度。
5、加強全員的培訓(xùn)力度，不斷提高全員技術(shù)操作水平，培養(yǎng)醫(yī)療風(fēng)險意識，培訓(xùn)醫(yī)患溝通技巧、技術(shù)操作常規(guī)、各種法律法規(guī)、醫(yī)學(xué)新進展等各種知識，提高全員的綜合素質(zhì)。
6、嚴格按照執(zhí)行制度，按照制度辦事，認真落實各項規(guī)范和制度。加大由于責(zé)任心不強或不按制度辦事所引起糾紛的處罰力度。
7、保障各種醫(yī)療器械的正常運行，給予維護和保養(yǎng)。減少因機器原因?qū)е碌尼t(yī)療糾紛。
五、目標：
通過建立醫(yī)療風(fēng)險預(yù)警機制，使醫(yī)療質(zhì)量控制能夠達到四個目標：
(1)安全：避免在診療過程中帶來的醫(yī)源性損害；避免診療不及時而貽誤最佳診療時機；避免在就醫(yī)過程中發(fā)生的非醫(yī)療性損傷；
(2)實用：提供的服務(wù)必須有明確的科學(xué)理論依據(jù)，不能為醫(yī)院或個人利益在治療、檢查、用藥、護理過程中隨意增減項目，使服務(wù)所需費用合理；
(3)及時：盡量減少患者在候診、取藥、繳費、檢查等過程的時間，盡量縮短術(shù)前等候時間和住院日，提供便捷服務(wù)。
(4)平等：以病人為中心，尊重關(guān)愛患者，尊重患者的選擇、需要、價值，對所有患者一視同仁，提供同樣服務(wù)。營造一個友善、諒解、和諧的人際關(guān)系氛圍。
各項措施和制度的制定，最終是為了提高醫(yī)院醫(yī)療風(fēng)險防范，做到“未病先防”。規(guī)范醫(yī)療行為，提高醫(yī)療質(zhì)量，降低醫(yī)療風(fēng)險，樹立全員風(fēng)險意識，強化全員參與意識，為醫(yī)院業(yè)務(wù)正常發(fā)展提供堅實的保障。
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