第一篇：寧遠縣政務(wù)服務(wù)中心收費票據(jù)及資金管理暫行規(guī)定

寧遠縣政務(wù)服務(wù)中心收費票據(jù)及資金管理

暫 行 規(guī) 定

為規(guī)范寧遠縣政務(wù)服務(wù)中心(以下簡稱“中心”)窗口審批和服務(wù)項目的票據(jù)及資金管理，推進依法行政，提高工作效率，根據(jù)《湖南省非稅收入管理條例》、《中共湖南省委辦公廳、湖南省人民政府辦公廳關(guān)于進一步推行政務(wù)公開的意見》(湘辦發(fā)[2006]13號)和《湖南省財政廳關(guān)于進一步規(guī)范政務(wù)服務(wù)中心非稅收入征收行為的通知》(湘財綜[2006]67號)的有關(guān)規(guī)定，特制定本暫行規(guī)定。

一、非稅收入票據(jù)、資金管理

1.票據(jù)種類。窗口單位使用的非稅收入票據(jù)主要是“湖南省非稅收入一般繳款書”(以下簡稱“繳款書”)、“湖南省非稅收入專用收據(jù)”，“繳款書”分電腦票和手工票兩種。各執(zhí)收單位執(zhí)收的行政事業(yè)性收費、政府性基金(附加)、國有資產(chǎn)收益、經(jīng)營服務(wù)性收費等非稅收入必須在縣政務(wù)服務(wù)中心窗口打印電腦票據(jù)收取，不當場收取事后難以追繳的罰沒收入，經(jīng)縣非稅收入管理機構(gòu)審核同意，可使用手工開具的“湖南省非稅收入一般繳款書”收取。

2.票據(jù)購領(lǐng)、繳銷。窗口單位使用的非稅收入票據(jù)由單位報帳員和核算中心會計到縣非稅收入管理局購領(lǐng)，加蓋單位財務(wù)專用章后，交窗口票據(jù)專管員保管，使用時再加蓋窗口行政審批專用章，用完后回所屬單位繳銷，并領(lǐng)取新票。

3.票據(jù)使用。各窗口單位必須按中心公示的收費項目和標準，實行“窗口開票、銀行收款、財政統(tǒng)管、政府統(tǒng)籌”。窗口工作人員按照規(guī)定項目、標準，計算并確定收費金額，開具“繳款書”，由繳款人持“繳款書”第二聯(lián)至第五聯(lián)到“中心”的銀行服務(wù)窗口繳費，銀行服務(wù)窗口收到“繳款書”后，登錄縣非稅收入管理局的服務(wù)器并下載相關(guān)執(zhí)收信息，將相關(guān)執(zhí)收信息與“繳款書”相核對，核對無誤后辦妥相關(guān)收款手續(xù)，并在“繳款書”的第二聯(lián)付款憑證上加蓋銀行收款印章，將第二聯(lián)付款憑證退還繳款人，繳款人持“繳款書”第二聯(lián)到相關(guān)單位窗口辦理有關(guān)手續(xù)，銀行當日將執(zhí)收成功的信息上傳縣非稅收入管理局。

4.票據(jù)管理。各窗口單位要確定一名窗口工作人員為票據(jù)專管員，負責窗口票據(jù)的領(lǐng)取、保管、繳銷，同時建立窗口票據(jù)日記帳進行登記；非稅收入票據(jù)不得混用、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、買賣、涂改和私自銷毀；作廢票據(jù)應(yīng)加蓋作廢印記，完整保存各聯(lián)次備查；票據(jù)遺失，應(yīng)查明原因，寫出書面報告，及時報縣非稅收入管理局處理，同時應(yīng)登報聲明作廢。

5.報表統(tǒng)計。使用非稅票據(jù)收取的資金，由“中心”的銀行服務(wù)窗口負責每日按收費單位及收費項目統(tǒng)計出日報表，及時報縣政務(wù)服務(wù)中心和縣非稅收入管理局。

6.結(jié)算資金退付。結(jié)算性資金主要指押金、定金、保證金、預收款等暫收款項。需退還時，由收費單位按規(guī)定的手續(xù)向縣非稅收入管理局提出退付申請，經(jīng)縣非稅收入管理局審核無誤后再按規(guī)定從匯繳結(jié)算戶中退付。

二、代收款項及經(jīng)營服務(wù)性收費票據(jù)管理

對于代收款項(如契稅等)，仍使用原票據(jù)，但必須開具“銀行進帳單”，由繳款人持“銀行進帳單”到中心的銀行服務(wù)窗口交費，資金進入指定帳號。對于應(yīng)繳稅的經(jīng)營服務(wù)性收費，先由執(zhí)收單位向繳款人開具《湖南省非稅收入一般繳款書》，交由繳款人(第一聯(lián)不給予繳款人)采取直接繳款方式，到“中心”銀行服務(wù)窗口或其開戶行將應(yīng)繳款項直接繳入非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶。執(zhí)收單位確認款項入帳后，再向繳款人提供稅務(wù)發(fā)票。對于零星、小額的應(yīng)稅收入，執(zhí)收單位也可先向繳款人開具稅務(wù)發(fā)票收取現(xiàn)金，再使用《湖南省非稅收入一般繳款書》匯總繳入非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶。《湖南省非稅收入一般繳款書》第一聯(lián)由執(zhí)收單位留存，待繳銷票據(jù)時送縣非稅收入管理局核查。

三、上級垂直管理單位票據(jù)管理 對于上級垂直管理單位，仍使用上級垂直管理單位發(fā)放的票據(jù)，但必須填寫或開具“銀行進帳單”，由繳款人持“銀行進帳單”到中心的銀行服務(wù)窗口交費，資金進入指定帳號(領(lǐng)用“湖南省非稅收入一般繳款書”的單位，窗口只須填開“繳款書”)。

四、其他事項

1.窗口單位票據(jù)專管員變更時，應(yīng)及時辦理變更交接手續(xù)。

2.不論收費金額大小，窗口單位不能直接收取現(xiàn)金和受理其他轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，嚴格實行票款同步。

3.窗口不得辦理欠費業(yè)務(wù)。

4.做好對帳工作。各窗口單位、銀行服務(wù)窗口和非稅收入管理局要加強協(xié)調(diào)配合，做好帳務(wù)的核對。原則上10天對一次帳，做到帳帳相符，票款同步。

第二篇：北京大學收費及票據(jù)管理暫行規(guī)定

北京大學收費及票據(jù)管理暫行規(guī)定

（2001年12月25日第447次校長辦公會通過）

校發(fā)[2001]195號

第一章 總

則

第一條 為規(guī)范校內(nèi)收費行為，加強學校收費和票據(jù)的管理，確?！笆罩蓷l線”的貫徹落實，根據(jù)教育部、國家計委、財政部教財[1996]101號文頒發(fā)的《高等學校收費管理暫行辦法》和財政部（1998）財綜字第104號文發(fā)布的《行政事業(yè)性收費和政府性基金票據(jù)管理規(guī)定》，結(jié)合學校實際，制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定適用于校內(nèi)各單位（校辦產(chǎn)業(yè)等法人實體除外。）

第三條 學校收費統(tǒng)一管理，實行校內(nèi)收費許可證制度，各收費單位必須持學校主管部門核發(fā)的《校內(nèi)收費許可證》方可立項收費、領(lǐng)取發(fā)票。

第四條 成立學校收費管理領(lǐng)導小組，由學校主管財務(wù)的校長任組長，成員由財務(wù)部及相關(guān)部門組成，并在收費管理領(lǐng)導小組下設(shè)立收費管理辦公室（虛體），該辦公室設(shè)在財務(wù)部，為日常辦事機構(gòu)。收費管理領(lǐng)導小組的職責是：根據(jù)國家及學校有關(guān)規(guī)定審批校內(nèi)各單位的收費項目及收費標準。

第五條 收費管理辦公室在收費管理領(lǐng)導小組及主管校長的領(lǐng)導下具體負責校內(nèi)的收費及票據(jù)的管理工作，其職責是：向國家有關(guān)主管部門申請辦理收費許可證和收費項目、標準的變更手續(xù)；領(lǐng)購、發(fā)放和回收收費票據(jù)；校內(nèi)收費許可證的管理；各類收費的核算。

第六條 校內(nèi)各單位負責其收費項目的具體管理工作。其主要職責是：收費項目及標準應(yīng)符合國家和學校的有關(guān)規(guī)定，收費手續(xù)完備，票據(jù)使用合法，所收款項全部納入學校統(tǒng)一核算。

第二章 收費立項、調(diào)整的申請和審批

第七條 收費項目的設(shè)立和收費標準的核定，根據(jù)不同性質(zhì)和類別，按以下要求和程序進行。

（一）學歷教育收費（包括本?？啤⒑?、夜大、遠程教育、委托培養(yǎng)及自籌資金研究生、在職申請學位等收取的學費、住宿費等）

1、每年5月份左右，各業(yè)務(wù)主管部門依據(jù)有關(guān)學費收費的規(guī)定和學校的實際情況，提出具體的收費標準報學校財務(wù)部，由收費管理辦公室匯總后提出學校收費標準報告。

2、學歷教育收費標準報告經(jīng)收費管理領(lǐng)導小組會簽并報主管校長審批后，上報北京市教委、國家計委、教育部、北京市物價部門等收費主管部門審定項目及標準。

3、學校收到上級主管部門批準的收費項目及標準后，由財務(wù)部收費管理辦公室到物價管理部門申請辦理《收費許可證》并據(jù)此為校內(nèi)各單位辦理《校內(nèi)收費許可證》。

（二）非學歷教育收費

校內(nèi)舉辦的各種進修班、短訓班等辦班收費，辦班單位應(yīng)在辦班立項前20天提出書面申請，經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門審批后報財務(wù)部收費管理辦公室，財務(wù)部按規(guī)定審核、報主管校長批準后方可辦理相關(guān)收費手續(xù)。

（三）其他教學服務(wù)收費

面向?qū)W校內(nèi)部收取的服務(wù)費用，以成本補償?shù)脑瓌t計價收費。由各收費單位提出具體收費項目、收費標準和收費對象，經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門及本部門主管校長審批送財務(wù)部收費管理辦公室，審核后報收費管理領(lǐng)導小組批準，如需上級有關(guān)部門審批的，待報上級部門批準后，各收費單位方可到財務(wù)部辦理校內(nèi)收費許可證。

第三章 收費的日常管理

第八條 收費單位（或部門）必須亮證收費，開具合法票據(jù)。對無證收費和不出具合法票據(jù)的，交費單位和個人有權(quán)拒絕交費并可向有關(guān)部門舉報。

第九條 對于不按規(guī)定及時交費的單位和個人，收費單位有權(quán)按規(guī)定停止服務(wù)。

第十條 校內(nèi)單位收費必須嚴格執(zhí)行收支兩條線的規(guī)定，及時將收入連同收據(jù)記帳聯(lián)、收費項目審批單一并上繳學校財務(wù)部門統(tǒng)一管理和核算，任何單位和個人不得截留收入，坐支現(xiàn)金，違者按私設(shè)“小金庫”論處。

第四章 票據(jù)的使用和管理

第十一條 本辦法所稱合法票據(jù)系指《中央單位行政事業(yè)性收費統(tǒng)一收據(jù)》（以下簡稱統(tǒng)一收據(jù)）和《北京市統(tǒng)一銀錢收據(jù)》（以下簡稱銀錢收據(jù)）兩種。行政事業(yè)性收費使用《統(tǒng)一收據(jù)》，其他各項收費使用《銀錢收據(jù)》，各單位在收費時應(yīng)嚴格按照收費種類開具相應(yīng)的收據(jù)，要嚴格區(qū)分兩種票據(jù)的使用范圍，不得混淆使用。實行定額售票制的收費項目，如澡票、電影票、舞票等，票面必須標明金額并連續(xù)編號，報財務(wù)部收費管理辦公室備案。

第十二條 收費票據(jù)由財務(wù)部統(tǒng)一購入和監(jiān)管，各單位指定專人憑“北京大學收費許可證”、“北京大學收費批準單”和“北京大學收費領(lǐng)用登記本”到財務(wù)部領(lǐng)取，并按規(guī)定范圍使用。

第十三條 各單位根據(jù)“專人管理，登記核發(fā)，以舊換新，限期核銷”的原則申請領(lǐng)用票據(jù)，兩種票據(jù)必須加蓋學校財務(wù)專用章，并在票據(jù)存根聯(lián)的右上角加蓋各單位的條章，以便管理、監(jiān)督。

第十四條 各單位領(lǐng)用的空白票據(jù)和已使用的票據(jù)存根，應(yīng)由專人妥善保管，不得丟失，多人使用的單位，使用人必須登記后方可使用。丟失票據(jù)應(yīng)及時書面報告財務(wù)部，待查明原因，嚴肅處理，并對屬使用不當造成經(jīng)濟損失的，要追究有關(guān)人員的經(jīng)濟責任。對收回作廢的票據(jù)，應(yīng)收回所有聯(lián)次，加蓋作廢印章，不得拆本使用，票據(jù)用完，要及時將存根交財務(wù)部核銷、存檔。

第十五條 在開具《統(tǒng)一票據(jù)》和《銀錢收據(jù)》時，必須如實逐欄填寫收費項目、收費標準、收費大小寫金額、交費單位名稱，如收現(xiàn)金，可填付款人或付款單位名稱；如收支票，抬頭名稱必須與支票上單位名稱相符，大小寫金額必須相符，并填寫開票人、開票日期并由收款人簽章，付款人在發(fā)票的記帳聯(lián)上簽字，會計人員應(yīng)在每張發(fā)票的存根聯(lián)上登記入帳的憑證號（如多張發(fā)票一次入帳應(yīng)在第一張發(fā)票的存根聯(lián)上登記此次入帳的起、止發(fā)票號，入帳的憑證號），并將每本發(fā)票合計金額登記在封底。

第十六條 各單位不得使用自購收據(jù)或自制收據(jù)；不得私自買賣、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開票據(jù)。

第十七條 各單位不按要求交回票據(jù)存根或不按規(guī)定開具票據(jù)的，校財務(wù)部有權(quán)停止向該單位繼續(xù)發(fā)放票據(jù)，并按有關(guān)規(guī)定予以處罰。第十八條 發(fā)生退款（包括退學費）時，交款人應(yīng)交回原交費時由收款單位開具的收據(jù)正聯(lián)，才能辦理退款手續(xù)。

第十九條 如對方發(fā)生票據(jù)丟失行為，應(yīng)到財務(wù)部登記，并提供相關(guān)信息，財務(wù)部由專人負責查帳，經(jīng)核實無誤，出具相關(guān)證明。

第五章 經(jīng)濟責任

第二十條 學校各級單位必須嚴格按照本辦法所規(guī)定的權(quán)限和程序組織收費并使用合法票據(jù)。違反本辦法規(guī)定的，由批準或?qū)嵤┦召M的單位領(lǐng)導承擔行政責任，并由單位及其主管領(lǐng)導和直接責任人承擔一定的經(jīng)濟責任。

第二十一條 違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，分別按下列規(guī)定進行處罰：

（一）擅自進行收費，增加收費項目、擴大收費范圍、提高收費標準的，責令取消擅自增加的收費項目，糾正擅自擴大的范圍和提高的標準，沒收非法所得，并處以違法所得1-2倍的罰款；

（二）不使用本辦法規(guī)定的收費票據(jù)，或無票據(jù)、自制或自購票據(jù)進行收費的，沒收非法所得，責令限期整改，并處以違法金額10—20%的罰款；

（三）無財務(wù)專用章、私刻財務(wù)專用章或使用行政公章進行收費的，沒收非法所得，并處以違法金額1-3倍的罰款；

（四）不按規(guī)定填開、保管、核銷收費票據(jù)的，停止提供票據(jù)，責令限期糾正；

（五）擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、買賣、代開、銷毀、涂改收費票據(jù)的，沒收非法所得，并處以違法金額1-2倍的罰款；

（六）收費資金不按規(guī)定及時全額上繳財務(wù)部門的，一經(jīng)查處，所收金額全部上繳學校并處以違紀金額5-10%的罰款；

（七）未經(jīng)規(guī)定程序報批，擅自對收費做出減免決定的，責令限期糾正，并處以違紀金額5-10%的罰款；

（八）拒不接受學校財務(wù)部門監(jiān)督檢查的，停止該單位繼續(xù)收費，并對該單位處以一萬元以下的罰款；

第二十二條 違反本辦法規(guī)定，除按規(guī)定對單位進行處罰外，對其主管領(lǐng)導和直接責任人員，處以相當于本人1-3個月基本工資的罰款，并建議有關(guān)部門給予行政處分。情節(jié)嚴重，構(gòu)成犯罪的，由司法機關(guān)依法追究刑事責任。有多項違法、違規(guī)行為的，可以按以上規(guī)定合并處罰。

第二十三條 各單位違反本辦法規(guī)定應(yīng)承擔的罰款，由學校財務(wù)部門直接從該單位自有資金中扣回；個人交納的罰款，從本人工資中扣繳，不得由單位報銷。

第六章 附

則

第二十四條 本辦法2002年1月1日起實行。第二十五條 本辦法由校財務(wù)部負責解釋。

第三篇：資金管理暫行規(guī)定

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報喜鳥集團資金管理暫行規(guī)定

1． 集團公司的資金管理權(quán)在集團財務(wù)部及各子公司財務(wù)部。

2． 集團財務(wù)部經(jīng)理對資金的使用提供意見；由財務(wù)總監(jiān)進行決策；并報經(jīng)總裁審批。資金使用計劃由集團財務(wù)經(jīng)理領(lǐng)導實施，財務(wù)總監(jiān)負責監(jiān)督、審查。

3． 各子公司的財務(wù)印鑒由集團財務(wù)部集中管理，專人負責。各子公司的所有銀行帳號都必須在集團公司備案?，F(xiàn)金的提取、支票轉(zhuǎn)帳、及以電匯和匯票形式對外付款，都需要到集團財務(wù)登記、蓋章。4． 現(xiàn)金管理

5．1 除上海工廠外，各子公司實行備用金制度。5．2 現(xiàn)金的提取和保管

子公司需要現(xiàn)金，須有出納填制“現(xiàn)金申領(lǐng)單”，并有子公司總經(jīng)理審批；然后到集團財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理審核后，在集團財務(wù)部出納處領(lǐng)取現(xiàn)金或現(xiàn)金支票；同時要在“支出憑證”上簽字。

各公司為出納配備保險柜，由出納負責現(xiàn)金保管。

5．3 現(xiàn)金的收取與支付

出納收取現(xiàn)金，應(yīng)盡快交到集團財務(wù)部；不得坐支現(xiàn)金。交款時，由集團財務(wù)部出納出據(jù)“收款收據(jù)”。集團公司每日庫存現(xiàn)金不得超過5000元，各子公司不得超過1000元。

現(xiàn)金的支付，應(yīng)當嚴格控制其支付范圍、支付標準，并嚴格按有關(guān)程序辦理。

5．4 借款手續(xù)

員工出差、或購置零星辦公用品、或臨時外事招待等，需要預借現(xiàn)金，經(jīng)辦人員須填制“借款單”，并由總經(jīng)理審批。

5． 對內(nèi)費用報銷

員工費用報銷，應(yīng)參照《費用報銷實施細則》，按標準、按要求報銷；一般員工報銷，時限為3天。6． 工資發(fā)放

工資發(fā)放，由集團人事部制表；集團財務(wù)部負責辦理。一般情況下，集團財務(wù)部應(yīng)與銀行簽定工資代發(fā)協(xié)議，工資打入員工個人帳號。7． 對外支付貨款

5．1 材料采購和成品購買

材料采購和成品購買，應(yīng)當簽定采購合同，由財務(wù)部存檔（復印件）備案；遇特殊情況不能簽定合同的，應(yīng)由經(jīng)辦人自制“采購備忘錄”，報經(jīng)總經(jīng)理出具意見和批準簽字。

對外付款時，應(yīng)由經(jīng)辦人出具“付款通知”、正規(guī)發(fā)票、公司質(zhì)檢證明。財務(wù)依據(jù)合同或備忘錄，審核付款通知、發(fā)票、質(zhì)檢證明，在其完全合格后，方可辦理付款。20萬以下的、并歸入預算的，有總經(jīng)理審批后支付；否則，只有在總裁批準后，方可支付。

5．2 固定資產(chǎn)購置

購置房產(chǎn)、機器設(shè)備、運輸工具、辦公設(shè)備等，都需要有在購置前，提出購置申請，作出預算。在購置房產(chǎn)、大型機器設(shè)備時，應(yīng)當有可行性研究報告，提請董事會研究。在董事會同意購置后，方可簽定購置合同，留復印件為財務(wù)部備案。另外，財務(wù)部根據(jù)合同要求，作資金安排。

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在購置固定資產(chǎn)需要付款時，項目負責人應(yīng)當填制“付款通知”，并連同發(fā)票、驗收意見提請財務(wù)部，辦理付款。2萬元以下、并歸入預算的，有總經(jīng)理批準后可以支付；否則，須有總裁批準后，方可支付。7．3 廣告費的支付

由總部負責的廣告，應(yīng)由企劃部作出計劃和項目預算；并且合同副本交財務(wù)備案。按合同規(guī)定到期需要支付時，由企劃部填制“付款通知”，報經(jīng)總裁審批。期間，對方應(yīng)當提供廣告費專用發(fā)票或往來資金發(fā)票。

由專賣店申請報銷的廣告費，應(yīng)當由營銷公司負責辦理手續(xù)。營銷公司有關(guān)部門作出報銷說明，要注明標準及總額；由營銷公司總經(jīng)理審批。報到財務(wù)部時，財務(wù)應(yīng)當進行審查；專賣點應(yīng)當提供廣告專用發(fā)票。財務(wù)審查無疑問時，方可作報銷處理。財務(wù)出具收據(jù)，計入同專賣點的結(jié)算帳戶，并及時通知專賣點。

8． 其他應(yīng)付款項的支付

納稅申報的稅款支付，由稅管員提供計算單，填制“稅款交款書”，由集團財務(wù)部經(jīng)理批準后，可以劃轉(zhuǎn)。

其他應(yīng)付款項，10萬元以下的、并納入預算的，由總經(jīng)理批準后，可以支付；否則，應(yīng)當由總裁批準。

9． 應(yīng)收帳款的管理

9． 1 合同的管理

銷售合同應(yīng)當由財務(wù)部備案；合同若由變更，應(yīng)當及時、書面通知財務(wù)部。

9．1 信用政策的制定

對于客戶的信用政策，由營銷部門決定，但應(yīng)參照財務(wù)部門的意見。對于信用政策超出公司統(tǒng)一要求，或客戶的資信、經(jīng)營狀況與其信用政策不匹配時，財務(wù)有權(quán)向總經(jīng)理直接反映。

9．2 應(yīng)收帳款的分析方法

對于因銷售造成的應(yīng)收帳款，主要采用帳齡分析法，以便綜合反映公司信用風險。當客戶行為超出給其的信用政策，財務(wù)應(yīng)當及時反映，并有權(quán)對其客戶的再訂購合同和退貨等行為出具否定意見。

9．3 應(yīng)收帳款的催收

銷售人員應(yīng)當嚴控對客戶信用政策的執(zhí)行，時刻監(jiān)控客戶的信用政策，對客戶欠款的催收負直接責任。同時，財務(wù)人員應(yīng)當對欠款的催收給以積極的配合。9．4 壞帳損失的確認、責任的承擔

在管理核算中，應(yīng)收帳款達一年者，即確定為壞帳。相關(guān)銷售人員應(yīng)當對此客戶高度警惕，并撤消其信用政策。

銷售回款率應(yīng)當作為評價銷售人員業(yè)績的重要指標。若真正造成壞帳，貨款收不回來，應(yīng)對直接責任人作相應(yīng)的處罰。

10．融資管理

10．1 貸款計劃

貸款計劃必須依據(jù)集團公司的經(jīng)營計劃和經(jīng)營預算作出。一方面，根據(jù)資金缺口安排融資金額；另一方面，要根據(jù)實際經(jīng)營情況預計還貸計劃。

10．2 貸款辦理

貸款計劃有集團財務(wù)部經(jīng)理作出，財務(wù)總監(jiān)提出指導意見，并作出決策。貸款的辦理，須經(jīng)總裁批準；由集團財務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導工作，并向總裁匯報工作進展情況。貸款合同應(yīng)當由總裁簽字。

10．3 貸款歸還

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貸款的歸還應(yīng)當有計劃，納入經(jīng)營預算。盡一切努力，保證按合同條款規(guī)定及時歸還本金、利息，維護公司的信譽。貸款的歸還，由集團財務(wù)部經(jīng)理負責；歸還時，須經(jīng)總裁批準。

11．投資管理

對外投資，不論是股權(quán)投資、債權(quán)投資還是進行資產(chǎn)委托，都須由項目負責人作出可行性報告?？尚行苑桨钢幸顿Y效益預測，包含投資預算和風險控制方案，包含對本公司現(xiàn)金流的評估。投資方案須經(jīng)董事會通過，由財務(wù)總監(jiān)給出指導性意見，最后由董事長審批。

當對外轉(zhuǎn)出投資款時，應(yīng)當由項目負責人提出申請，財務(wù)總監(jiān)給出審核意見，最后由董事長批準。手續(xù)齊全時，方可進行投資款劃撥。

在投資的整個期間，項目負責人應(yīng)當密切關(guān)注投資項目，及時收集信息，定期作出風險分析，定期匯報工作，同時作好投資收益管理。

14．協(xié)調(diào)文件

原材料采購控制程序

財務(wù)控制程序 營銷控制程序 銷售控制程序

資產(chǎn)管理控制程序 固定資產(chǎn)管理制度 費用報銷制度 預算制度

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第四篇：收費稽查管理暫行規(guī)定[定稿]

收費稽查管理暫行規(guī)定

稽查人員條件

1、身體健康、五官端正，具有高中以上學歷。

2、熱愛本職，精通收費業(yè)務(wù)，熟悉法律知識和行政執(zhí)法業(yè)務(wù)。

3、堅持原則，政策性、責任心強，敢于同不良行為和現(xiàn)象作斗爭。

崗位職責

認真執(zhí)行《收費工作管理規(guī)定》，對收費工作進行監(jiān)督檢查。

熟悉有關(guān)法律、法規(guī)、政策以及行政管理部門的各項規(guī)章制度，嚴格辦案程序，認真調(diào)查取證，并會同有關(guān)部門提出處理意見。

經(jīng)常分析收費監(jiān)控工作中存在的問題，確定稽查工作重點，制定切實可行的工作方案，采取行之有效的措施，堵塞收費漏洞，確保正常的收費秩序，樹立良好的社會形象。

做好稽查信息的采集、整理和歸檔工作，建立稽查工作檔案。每月向處收費管理科報送月收費稽查情況匯總。

完成領(lǐng)導交辦的其它工作。

崗位紀律

嚴格執(zhí)法。堅持原則、不徇私情、認真負責。對發(fā)現(xiàn)的問題不遷就、不掩蓋、不手軟，按規(guī)定進行處理和處罰。

秉公執(zhí)法。做到清正、廉潔，不接受收費人員、司乘人員贈送的錢、物，不吃、拿、卡、要或勒索收費和司乘人員。不搞特權(quán)，不濫用職權(quán)以權(quán)謀私。

文明執(zhí)法。不侵犯人權(quán)，不侮辱人格，不挖苦、嘲弄、謾罵和毆打收費或司乘人員。

嚴格遵守保密紀律。不準泄露內(nèi)部部署和工作機密，對查處的案件要認 真取證，堅持原則，以事實為依據(jù)，以法律為準繩。

執(zhí)行公務(wù)時，按規(guī)定著裝，做到證件齊全，手續(xù)完備，稽查人員每次在二人以上。特殊情況下可著便裝，但必須出示稽查證件。工作時間禁止飲酒。

確保稽查密度和效率。各級收費稽查機構(gòu)對各本轄區(qū)內(nèi)所管收費站稽查每月不少于3次，其中夜間稽查不少于稽查時間的1/3。定期檢查監(jiān)控錄像，每次檢查不少于4個小時。各收費站內(nèi)部稽查每周至少4次。認真填寫稽查記錄，稽查工作中發(fā)現(xiàn)的問題，當事人和值班副站長要當場簽字。

嚴格請示報告制度。做到不遲到、不早退，有事提前請假;對稽查出現(xiàn)的問題及時上報。

對舉報受賄、貪污等作弊行為者，稽查人員應(yīng)嚴格執(zhí)行為舉報人保密原則。

稽查人員如遇親戚或朋友有違紀行為，稽查人員要主動采取回避制度，不準為違紀人員說情，不準帶違紀人員或親戚朋友找有關(guān)人員說情等。

稽查工作中沒收的款物，按規(guī)定履行手續(xù)，如數(shù)上繳?；檐囕v要經(jīng)常保持完好狀態(tài)，任何人不得以稽查工作為由私自動用稽查車輛。

稽查人員如有違規(guī)違紀失職行為，視情節(jié)輕重給予行政處分或調(diào)離稽查崗位，直至追究法律責任。

稽查內(nèi)容和標準

對利用各種手段貪污作弊行為進行稽查。凡有下列情況之一者，均視為作弊行為。

1、上站、上崗帶私錢；

2、上崗時備用金大于或少于規(guī)定數(shù)額；

3、在崗檢查發(fā)現(xiàn)有漲、短款（萬分之五以內(nèi)除外），且未履行登記手續(xù)，亦說不清原因；

4、利用各種手段收集、存放、倒賣、使用、私下出售通行費票、卡；

5、查出的通行費票，不是本人售出的票號，不是當天的票，不做工作記錄；

6、司機交費后不要票，收費員不按規(guī)定處理形成作弊事實；

7、以物代費，形成作弊事實的；

8、收款后不撕票，不按確認鍵，不做工作記錄；

9、收費人員故意遮擋鏡頭，晚上閉燈作業(yè)或故意在監(jiān)控范圍以外從事作業(yè)的；

10、不按規(guī)定結(jié)算，滯繳、挪用通行費票款的；

11、經(jīng)稽查、監(jiān)控或舉報查實為作弊行為。對收費人員違規(guī)違紀行為進行稽查

1、不服從領(lǐng)導、不遵守處、站規(guī)章制度，無故曠工、遲到、早退，造成不良影響的。

2、收費人員在崗期間串崗、睡崗、脫崗、聊天、打逗、看書、吃零食、吸煙和做與收費工作無關(guān)的事情，影響正常工作秩序的。

3、工作人員在站期間酗酒、打麻將、賭博、酒后上崗，影響工作，損害形象的。

4、收費人員上崗攜帶手機等通訊工具的。

5、著裝上飯店、進營業(yè)性舞廳、洗浴，行為不檢點，損害單位聲譽的。

對違法收費、違規(guī)作業(yè)，造成費源損失的行為進行稽查：

1、上崗證、收費證、工號牌、印章等崗上必須物品不帶齊全者。

2、不按規(guī)定收費標準收取車輛通行費，造成公路“三亂”的。

3、交接班不符合規(guī)定，不列隊上下崗的。

4、擅自進營運室提取票據(jù)箱及結(jié)算票款卡的。

5、發(fā)卡員不按規(guī)定程序操作，發(fā)錯卡、漏發(fā)卡、提前打卡的。

6、隨意扣押司機有關(guān)證件，不上交站領(lǐng)導，自己擅自處理，造成不良影響的。

7、免征車輛登記不合要求，而準予放行的。

8、擅自擴大免征范圍，放人情車或免費車的。

9、不堅持一車一落桿，收費亭不鎖門，隨意允許非管理人員及檢查人員進收費亭的。

10、非正常記錄不清楚，無值班站長簽字，找錯錢幣無記錄，隱瞞不報或私自補上的。

11、收取和索要過往車輛錢物的。

12、稽查錄像時，如發(fā)現(xiàn)收費人員有違紀現(xiàn)象，而監(jiān)控人員無記錄、不匯報的。

對文明上崗、文明服務(wù)情況進行監(jiān)督檢查

1、著裝不整、不統(tǒng)一或著便裝上崗的。

2、徽章、臂章佩帶不正確、不齊全的。

3、戴耳環(huán)、項鏈、戒指、圍巾及化濃妝、染指甲、留長發(fā)、胡須、長鬢角等。

4、將服裝、證件、標志轉(zhuǎn)借他人的。

5、疏導員不系武裝帶、不帶手套、衣帽不整的。

6、收費員坐姿不端，疏導員站姿不正，指揮手勢不規(guī)范。

7、車輛通過時疏導員不立正、不敬禮，對過往車輛無指揮手勢的。

8、指揮失控、秩序混亂，收費口堵車，造成不良影響的。

9、不堅持文明服務(wù)，違反文明服務(wù)六步驟標準的。

10、發(fā)生矛盾不耐心化解，不堅持委屈服務(wù)，表情冷漠，態(tài)度蠻橫，出現(xiàn)激化矛盾的。

11、毆打、辱罵、諷刺、挖苦車主或司機，損壞過往車輛及物品的。

12、對過往司機遇困不助，遇難不救，遇險不上，造成不良影響的。

13、出現(xiàn)舉報投訴或被新聞媒體曝光，在社會造成不良影響的。

14、收費站口無便民措施、無監(jiān)督電話、舉報箱等監(jiān)督機制的。

15、疏導員不按規(guī)定上崗，白天少于疏導員總數(shù)的三分之二，晚上少于三分之一，崗上無人或缺少值勤情況的。

監(jiān)督、檢查站容站貌及其內(nèi)務(wù)管理

1、收費站、收費亭周圍有閑雜人員，工作秩序混亂。

2、收費廣場、收費亭、收費站島及擋車桿、信號燈的設(shè)施不清潔、物品雜亂無章，殘缺不全。

3、收費亭亭壁、桌面有亂涂亂沫痕跡，疏導員休息崗亭不整潔。

4、生活區(qū)、辦公室、宿舍無管理制度，物品擺放不整齊，辦公、生活混亂無序。

5、宿舍衛(wèi)生臟、亂、差，物品擺放無序，床、褥疊放沒達到軍事化管理標準。

6、辦公室樓道、廁所衛(wèi)生區(qū)內(nèi)臟、亂、差。

7、標牌、標志不清潔、不齊全、不符合標準。

8、收費站各種規(guī)章制度不健全。

9、政務(wù)公開不落實。

10、站內(nèi)好人好事及不良行為無記載。對營運室及人員的管理進行監(jiān)督檢查

1、營運室人員輪班過程，職責不清，出現(xiàn)問題。

2、營運室?guī)つ科睋?jù)擺放無序，標牌、標簽不全。

3、營運室人員對票、卡使用無計劃，因票、卡短缺影響正常收費。

4、票據(jù)箱破損不整。

5、隨意將票、卡箱借給他們使用。

6、收款人員與收費人員結(jié)算有票、款、卡不符問題，未作記錄。

7、記帳出現(xiàn)差錯。

8、未按規(guī)定及時準確上報各種報表。

9、票、款、卡保管出現(xiàn)問題，回收存根有誤。

10、殘、錯票不及時上報。

11、營運室票、卡管理混亂，人員隨便出入，無安全防范措施。

12、營運室未落實“三專六防”管理措施，即：專人、專屋、專柜、防火、防盜、防霉、防蛀、防鼠咬、防丟失。

對監(jiān)控人員工作行為進行監(jiān)督檢查

1、監(jiān)控人員脫崗、串崗、睡崗，不按操作規(guī)程進行監(jiān)控。

2、不按規(guī)定錄制、存入錄像帶，私自剪切、丟失、外借及擅自銷毀。

3、監(jiān)控人員泄露有關(guān)監(jiān)控材料秘密。

4、監(jiān)控人員沒有發(fā)現(xiàn)貪污行為而被稽查人員發(fā)現(xiàn)或舉報發(fā)現(xiàn)的。

5、收費廣場、收費亭內(nèi)發(fā)生重大情況而監(jiān)控人員無錄像、無記錄。

6、包庇收費人員貪污，不如實記錄和反映情況或出據(jù)偽證的。

7、利用監(jiān)控手段貪污作弊或與收費人員共同貪污的。

8、監(jiān)控室閑雜人員隨意出入，監(jiān)控設(shè)施有損壞而不采取措施的。

稽查領(lǐng)導連帶責任

收費站出現(xiàn)下列問題的，要追究相關(guān)領(lǐng)導的責任：

1、出現(xiàn)貪污作弊行為。

2、發(fā)生嚴重違規(guī)違紀現(xiàn)象。

3、交接班崗前不動員、崗后不講評、崗上管理松散，工作懈怠。

4、非正常記錄本無值班站長、班長簽字，不全面、不及時，無交接班記錄。

5、擅離職守，不堅守崗位，不堅持值班制度，無值班記錄或不全面。

6、包庇或與監(jiān)控人員、收費人員共同貪污作弊的。

7、對免征車輛掌握不嚴，隨意擴大范圍。

8、對特殊情況處理不及時、不得當，矛盾激化的。

9、不嚴格執(zhí)行收費政策，出現(xiàn)公路“三亂”現(xiàn)象。

10、出現(xiàn)舉報、投訴、新聞媒體曝光等重大事故及治安刑事案件。

11、出現(xiàn)阻撓、刁難、打擊報復稽查人員或給稽查工作設(shè)置障礙。

第五章 稽查方法

第三十二條 內(nèi)查與外查相結(jié)合

內(nèi)查：各收費管理機構(gòu)的稽查人員對本轄區(qū)內(nèi)部收費人員、收費管理人員、監(jiān)控人員進行的檢查。

外查：各收費管理機構(gòu)的稽查人員對本轄區(qū)應(yīng)繳費的車輛進行的檢查。第三十三條：明查與暗查相結(jié)合

明查：各收費管理單位的稽查人員對本轄區(qū)收費站的收費、監(jiān)控人員及車輛進行的例行檢查。

暗查：各收費管理單位的稽查人員采取靈活機動的方法對本轄區(qū)收費、監(jiān)控人員的工作情況和司機繳費情況進行檢查。

一般查與重點查相結(jié)合一般查：日常的監(jiān)督與檢查。

重點查：對問題較嚴重的站點及其人員進行的集中重點檢查和對重點時段進行的檢查。

現(xiàn)場檢查與回放錄像查相結(jié)合

現(xiàn)場檢查：對發(fā)生問題的具體位置進行檢查。回放錄像查：利用監(jiān)控設(shè)備進行回放錄像檢查，實現(xiàn)“人機”結(jié)合。

自查為主，互查與綜合查相結(jié)合

自查：收費站、監(jiān)控指揮中心自行組織的內(nèi)部檢查。互查：各收費管理單位的稽查部門相互換位，對對方收費站進行檢查。

綜合查：每季度由處收費管理科對各收費管理單位的稽查部門的制度落實、執(zhí)行情況進行檢查，并隨即對各路段收費站進行隨機抽查。

第三十七條：在稽查過程中，可根據(jù)實際情況采用靈活多樣有針對性，切實可行的檢查方法，采取不定期的個人與全班、一般與重點、白天與夜間、互查與突擊等多種行之有效的方法進行。

稽查時應(yīng)避免車輛高峰期，在不影響通行的情況下，可暫時關(guān)閉車道，對當事人員的票據(jù)、收費金額、備用金、廢票等進行檢查。

稽查過程中，要如實填寫稽查記錄，以備存查，稽查記錄的保存要指定專人專柜保存。

稽查檔案管理制度

各稽查部門按照案件檔案程序和模式，建立健全全各單位各類人員的稽查檔案。實行分類保管、專人負責，并逐步實現(xiàn)微機化管理。

1、檔案資料要真實有效，對重大案件和一般違規(guī)違紀的處理和處罰要按規(guī)定程序進行，所有調(diào)查取證、處理、處罰案卷要有當事人、單位負責人簽字，處理、處罰單據(jù)要有單位領(lǐng)導審批手續(xù)，所產(chǎn)生的罰金手續(xù)要齊全。

2、稽查檔案屬機密材料，任何單位和個人未經(jīng)領(lǐng)導同意，不得借閱和查看。

3、稽查工作檔案每年按類別進行裝訂、封存。

第六章 案件處理程序、權(quán)限及依據(jù)

第四十一條：案件處理程序

1、立案。由各單位稽查部門根據(jù)現(xiàn)場稽查情況，依據(jù)工作人員、司乘人員及群眾反映、舉報和申訴等情況，按照有關(guān)規(guī)定，經(jīng)分析后，決定是否立案。

2、調(diào)查取證。對立案的案件，要立即展開調(diào)查取證工作，追蹤到現(xiàn)場了解情況，詢問當事人，做好記錄，取得各種證據(jù)。

3、整理材料。情況調(diào)查核實后，整理出不少于下列幾種案件材料：

⑴稽查記錄或舉報材料；

⑵證人、證言、證材；

⑶違紀使用違章的票、卡、錢、物等；

⑷被查人員的口供材料和事情經(jīng)過材料；

⑸情況處理報告。

4、處理結(jié)果。

根據(jù)調(diào)查情況，依據(jù)《收費工作違紀處罰標準》和其它有關(guān)規(guī)定，提出處理意見，上報本轄區(qū)收費管理機構(gòu)的領(lǐng)導審批。

5、處理權(quán)限。

⑴凡因違反紀律，需要下崗學習、教育、警告的，由各收費站將決定并上報所屬收費管理機構(gòu)的稽查部門備案。

⑵凡因嚴重違章亂紀，需要留用察看、開除、辭退處分的，由各收費管理機構(gòu)決定，報處收費科備案。

⑶凡重大案件，需要交司法機關(guān)處理的，由收費管理機構(gòu)和收費公路管理處有關(guān)部門組成專案組調(diào)查，報局黨委做出決定。

⑷上級領(lǐng)導和稽查人員在稽查或檢查工作中發(fā)現(xiàn)問題，可依照規(guī)定直接做出處罰決定，由下級單位履行有關(guān)手續(xù)進行處罰。

第四十二條 罰則

1、不認真履行崗位職責，不精通收費業(yè)務(wù)，不執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和政策，不堅持原則的稽查人員，要調(diào)離稽查崗位。

2、工作中不實事求是、弄虛作假，泄露收費稽查工作秘密或與收費人員同流合污，包庇貪污作弊的收費稽查人員，給予行政處罰，并調(diào)離稽查崗位，直至辭退。

3、稽查人員發(fā)現(xiàn)收費人員有嚴重違規(guī)行為不記錄、不報告，視情節(jié)輕重給予當事人500-1000元處罰，情節(jié)嚴重的調(diào)離崗位。

4、稽查人員執(zhí)行公務(wù)時酗酒、賭博或出現(xiàn)其它違規(guī)違紀行為的，視情節(jié)輕重給予200-1000元處罰，并調(diào)離稽查崗位。

5、借辦案循私報復，主觀武斷，工作粗糙，出現(xiàn)冤、假、錯案的，要立即給予糾正，并免除辦案人員當月獎金、調(diào)離稽查崗位。

第五篇：資金支出管理暫行規(guī)定

資金支出管理暫行規(guī)定

一 總則

（一）、為了建立健全高效有序的工作運行機制，確保財務(wù)管理工作的制度化、規(guī)范化，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司《財務(wù)管理細則暫行規(guī)定》、《內(nèi)部控制制度》，特制定本規(guī)定。

（二）、本制度所指的資金支出包括公司發(fā)生的所有以現(xiàn)金（包括庫存現(xiàn)金及銀行存款）支付的生產(chǎn)工程支出、資產(chǎn)購置費用、材料采購費用、職工薪酬、稅費、營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用等。

1、生產(chǎn)工程支出包括：直接材料、直接人工、直接費用、機械使用費、其他直接費用、制造費用-間接費用等。

2、資產(chǎn)購置費用指購入經(jīng)營管理所使用的不需安裝的設(shè)備、需安裝設(shè)備、無形資產(chǎn)、低值易耗品等發(fā)生的采購費用，包括采購成本及運輸、保管費用、與產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移有關(guān)的稅費等。

3、材料采購費用指購買維修用備品備件、經(jīng)營所需的原材料、商品、辦公用品、勞保用品、招待用品等發(fā)生的采購費用，包括采購成本及運輸、保管、裝卸費用等。

4、職工薪酬是指公司為獲得職工提供的服務(wù)而給予的各種形式的報酬以及其他相關(guān)支出，包括企業(yè)為職工在職期間和離職后提供的全部貨幣性薪酬和非貨幣性福利。具體包括職工工資、獎金、津貼和補貼，職工福利費，社會保險及商業(yè)保險，住房公積金，工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費，非貨幣性福利，因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償，以及其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。

5、稅金指公司應(yīng)交納的各項稅金及地方行政性收費等，包括增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育費附加、地方水利建設(shè)基金等，還包含公司代扣代繳的個人

所得稅。

6、營業(yè)費用指公司實施營銷管理與推廣活動而發(fā)生的各種費用（不含屬于職工薪酬的部分及不需付現(xiàn)費用），包括：營銷人員費用、促銷活動費、銷售傭金、廣告費、策劃咨詢費、售后服務(wù)費用、其他與銷售有關(guān)的費用等。

7、管理費用指公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用（不含屬于職工薪酬的部分及不需付現(xiàn)費用、稅金），包括辦公費、水電費、通訊費、業(yè)務(wù)招待費、咨詢費、差旅費、車輛費用、交通費、保險費、董事會會費、修理費、物料消耗、訴訟費、及其他管理費用等。

8、財務(wù)費用指公司辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)及為籌集經(jīng)營所需資金發(fā)生的各項費用，包括利息支出、利息收入、金融機構(gòu)手續(xù)費、票據(jù)貼現(xiàn)利息、籌資過程中發(fā)生的其他費用等。

二 資金支出預算及審批權(quán)限

（一）、各部門應(yīng)于每月末，根據(jù)公司預算總目標及資金預算，制定本部門下月的費用支出預算，經(jīng)部門經(jīng)理及副總經(jīng)理審查同意后，報財務(wù)中心審核并進行平衡匯總，并經(jīng)分管領(lǐng)導及董事長批準簽發(fā)后，作為考核各部門的月度費用支出的依據(jù)。

財務(wù)中心根據(jù)部門費用預算執(zhí)行情況及公司的資金情況，定期對月度費用預算進行適當調(diào)整，以更好的控制資金運用，避免公司周轉(zhuǎn)資金不足；財務(wù)中心負責審核、監(jiān)督各部門預算的執(zhí)行情況，確保公司預算的貫徹實施。

（二）、公司所有支出應(yīng)嚴格按照董事會批準的財務(wù)收支預算執(zhí)行，凡是超出預算的，按照以下原則執(zhí)行：

1、生產(chǎn)工程類支出及固定資產(chǎn)購建嚴格按單體項目控制預算，如因特殊原因預計超出預算時，由主辦部門做出合理解釋并以書面形式 2

上報高管會討論，如高管會認為可行，則由財務(wù)中心在內(nèi)生產(chǎn)工程或固定資產(chǎn)整體預算內(nèi)掌握；若生產(chǎn)工程整體超預算，須報經(jīng)董事會批準后方可實施。

2、其他經(jīng)營、管理各項費用嚴格按預算控制，如單項費用超出預算且在5%以下，由主管部門提交情況說明，經(jīng)公司高管會集體研究決定后實施，并報董事會備案；超5%以上，須報經(jīng)董事會批準后方可實施。

（三）、公司所有的支出應(yīng)嚴格按照董事會批準的財務(wù)收支預算執(zhí)行，公司財務(wù)支出按以下權(quán)限審批：

1、員工因辦理公務(wù)需借支現(xiàn)金的，經(jīng)辦人員應(yīng)事先填寫《借款單》，列明借款事由、借款金額、預計還款時間，并按下列程序進行審批：借款金額在10000元以內(nèi)的（含10000元），報主管部門經(jīng)理審核簽字后，報主管副總經(jīng)理審查并審批，由分管領(lǐng)導復核簽字后即可借支現(xiàn)金；借款金額超過10000元的，按程序還應(yīng)上報董事長審批。

若需使用銀行票據(jù)的，填寫《付款審批單》并按前款規(guī)定程序?qū)徟?，到財?wù)中心領(lǐng)用銀行票據(jù)。出納應(yīng)將銀行票據(jù)的日期、收款人、款項內(nèi)容、付款金額等項目填寫齊全后，交付領(lǐng)用人辦理業(yè)務(wù)。

2、在公司預算內(nèi)的費用支出，單次費用支出或報賬金額在5000元以下的（含5000元），報部門主管經(jīng)理審查同意，由財務(wù)部經(jīng)理進行合法性審核后，報主管副總經(jīng)理審查并報分管領(lǐng)導審批；超過5000元不足100000元的（含100000元），按程序還應(yīng)上報董事長審批；超過100000元的，由高管會通過后，按會議紀要由董事長審批。超出預算的，按二.（二）款相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

3、在公司遇有突發(fā)事件或其他緊急事件時，可由相關(guān)部門經(jīng)理填寫借款單后，電話請示部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、分管領(lǐng)導，由財務(wù)中心核實后暫付款項，在借款單中注明電話請示人員及時間，并于事后及 3

時補辦相應(yīng)手續(xù)。

4、報經(jīng)董事長批準后，有關(guān)部門可設(shè)置不超過5000元的備用金，由部門經(jīng)理掌握，方便辦理業(yè)務(wù)。設(shè)置備用金的部門，應(yīng)在每項業(yè)務(wù)辦理完畢后及時報銷費用，補足備用金，不得累積報銷；設(shè)置備用金的部門在辦理日常業(yè)務(wù)時，除預計發(fā)生金額超出備用金額度較大的，不得再借款辦理業(yè)務(wù)。

三 資金支出流程

（一）、生產(chǎn)工程支出

根據(jù)公司有關(guān)制度的要求，符合公開招標條件的生產(chǎn)工程項目（生產(chǎn)工程施工類200萬元<含>以上；勘察、設(shè)計、監(jiān)理、科研等服務(wù)類30萬元<含>以上；設(shè)備材料采購類50萬元<含>以上；項目總投資1000萬元<含>以上）。應(yīng)按生產(chǎn)工程預算造價分別進行公開招標，限額以內(nèi)的生產(chǎn)工程項目按規(guī)定實行比價制度（結(jié)合招標管理辦法）。在通過公開招標程序或比價確定生產(chǎn)施工單位、并按規(guī)定程序經(jīng)董事長審批同意后，簽訂正式合同，合同訂立后應(yīng)及時報財務(wù)中心備案，作為財務(wù)中心支付工程款項的憑據(jù)。

生產(chǎn)工程項目已簽訂了正式合同并在財務(wù)中心備案，在生產(chǎn)工程達到了合同約定的付款條件后，財務(wù)中心依據(jù)經(jīng)審批后的《付款申請單》付款，按照合同約定的付款條件及方式、在約定的生產(chǎn)工程內(nèi)容范圍內(nèi)支付款項；除合同約定的預付款外，在生產(chǎn)施工過程中支付工程款項時，累計付款額最高不得超過累計完成生產(chǎn)工程金額85%；在竣工驗收后，生產(chǎn)施工方編制生產(chǎn)工程決算，由專業(yè)工程審計單位對工程決算進行審計并出具審計報告；公司以審計報告的審定金額為準，據(jù)以結(jié)算生產(chǎn)工程款，并支付扣除約定質(zhì)保金后的其余金額。

生產(chǎn)施工過程中申請付款時，先由生產(chǎn)施工方按工程進度編制生產(chǎn)工程結(jié)算（或工程進度表等），經(jīng)公司生產(chǎn)工程項目中心及監(jiān)理單位 4

三方會審簽章后，生產(chǎn)工程項目中心據(jù)以編制《付款申請單》，并將生產(chǎn)工程結(jié)算單（或工程進度表等）附后，按本辦法二.（三）有關(guān)規(guī)定報相關(guān)領(lǐng)導審批后方可付款。

在生產(chǎn)施工過程中發(fā)生生產(chǎn)工程變更事項時，由生產(chǎn)施工單位或生產(chǎn)工程項目中心提出生產(chǎn)工程變更，并填寫生產(chǎn)工程變更申請，列明變更內(nèi)容、變更的原因、增減的金額等，經(jīng)生產(chǎn)施工單位、生產(chǎn)工程項目中心、監(jiān)理單位三方聯(lián)合審查后，按規(guī)定程序報董事長審批后方可實施；生產(chǎn)工程變更涉及設(shè)計圖紙變更等內(nèi)容時，還需報設(shè)計單位審核并出具設(shè)計變更通知單。未事先經(jīng)董事長審批的工程變更，因變更減少的金額自合同總款項中扣除，因變更增加的金額不得增加合同總金額。

（二）、資產(chǎn)購置費及材料采購費

資產(chǎn)購置及材料采購單次金額在5000元以下的，由經(jīng)辦人填寫《付款申請單》，列明需采購的原因、使用部門、物品名稱及其規(guī)格、數(shù)量、預計支出金額等，由部門經(jīng)理簽字后，按規(guī)定報主管副總經(jīng)理及分管領(lǐng)導審批后方可進行采購；資產(chǎn)購置及材料采購單次金額超過5000元不足50萬元或長期多批次的采購，應(yīng)由主辦部門組織行政部、財務(wù)部按照“貨比三家、擇優(yōu)采購”的原則選擇供應(yīng)商并簽訂合同；資產(chǎn)購置及材料采購金額在50萬元以上的，按規(guī)定實行公開招標，并與中標的供應(yīng)商簽訂合同。

由購買人員直接付款購入的資產(chǎn)或材料，在驗收入庫后由經(jīng)辦人員填寫《費用報銷單》，并附資產(chǎn)或材料驗收單、入庫單等，由主管部門經(jīng)理簽字后，按本辦法二.（三）有關(guān)規(guī)定報相關(guān)領(lǐng)導審批后，到財務(wù)中心辦理報銷手續(xù)，沖銷事先所借款項。資產(chǎn)或材料購入先驗收入庫后付款的，由經(jīng)辦人員填寫《付款申請單》，并附資產(chǎn)或材料驗收單、入庫單等，由主管部門經(jīng)理簽字后，按本辦法第二.（三）有關(guān)規(guī)定報 5

相關(guān)領(lǐng)導審批后，方可到財務(wù)中心辦理結(jié)算貨款事宜。

公司各部門應(yīng)按期向采購主管部門報送資產(chǎn)或材料的采購預算計劃，由采購主管部門綜合各部門的需要品種及數(shù)量，按期作出采購預算計劃，盡可能實行成批購買；如確屬經(jīng)營管理急需，不能列入采購預算計劃的，可由主管部門提出購買申請，按規(guī)定程序?qū)徟髥为氋徺I。

（三）、職工薪酬

公司發(fā)生的職工薪酬及福利補貼支出等，應(yīng)依據(jù)公司執(zhí)行的薪酬制度、其他相關(guān)文件及用工合同等，由人力資源部門編制工資表、福利開支表等開支明細表，并按本辦法二.（三）有關(guān)規(guī)定報相關(guān)領(lǐng)導審批后，財務(wù)中心方可發(fā)放相關(guān)款項。

對于出差補助、加班補貼、其他福利支出等補助、補貼類支出，需按既定標準編制補助、補貼計算表（單）等，列明領(lǐng)取人員、計算期間、計取標準、報銷金額。

（四）、稅費支出

公司發(fā)生的各項稅費支出，在實際交納各項稅費前，由經(jīng)辦人員編制相關(guān)的報表，列明支付依據(jù)及計算標準，并按本辦法二.（三）條有關(guān)規(guī)定報相關(guān)領(lǐng)導審批后，方可支付相關(guān)稅費。

（五）、付現(xiàn)費用

付現(xiàn)的營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用等費用，除勞務(wù)費用以外的其他費用，按發(fā)生金額區(qū)分，單次發(fā)生金額在1000元以下的，事先經(jīng)分管領(lǐng)導審批即可辦理；審批單次發(fā)生金額在1000（含）元以上不足5000元的，應(yīng)按二.（三）有關(guān)規(guī)定進行事先審批。

經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)辦理完畢后，應(yīng)在3日內(nèi)填寫《費用報銷單》或《差旅費報銷單》，并按規(guī)定進行審批后及時報銷。

公司發(fā)生的勞務(wù)費用，應(yīng)事先簽訂相應(yīng)的合同（若勞務(wù)費用金額 6

低于5000元可不簽訂書面合同），在勞務(wù)實際提供后，由經(jīng)辦人員編制勞務(wù)費用結(jié)算明細表，按本辦法二.（三）有關(guān)規(guī)定報相關(guān)領(lǐng)導審批后方可付款；如合同約定了預付款并已實際支付的，付款時還應(yīng)扣除已預付的款項；如合同約定了質(zhì)保金或押金的，在付款時還應(yīng)扣除約定的質(zhì)保金或押金。

差旅費應(yīng)事先填寫《借款單》，在借款單中說明的擬出差人員、辦理事項、出差目的地、預計出差時間、借款金額等事項，按本辦法二.（三）有關(guān)規(guī)定報相關(guān)領(lǐng)導批準后到財務(wù)借款。在出差返回后由出差人員填寫差旅費報銷單，列明出差人員、出差事由、出差時間、往返車船費、市內(nèi)交通費、食宿費、其他費用等，按《財務(wù)管理細則暫行規(guī)定》的相關(guān)標準計算各項出差補貼，并附相關(guān)費用票據(jù)，按本辦法二.（三）有關(guān)規(guī)定報相關(guān)領(lǐng)導審批后付款。

（六）、支付合同款項時，除合同約定的預付款或定金外，其余款項均應(yīng)在對方已履行了合同并達到約定付款條件后，由經(jīng)辦部門核對合同實際履行情況后，填寫《付款申請單》，并附發(fā)票、工程結(jié)算單、驗收單、入庫單、其他合同履行憑證等，經(jīng)主管部門經(jīng)理審查確認后，由財務(wù)中心審核付款是否符合約定并明確表示意見后，按本辦法二.（三）有關(guān)規(guī)定報相關(guān)領(lǐng)導審批后方可付款。

（七）、支付各種款項時，收款方應(yīng)提供符合稅務(wù)部門規(guī)定的發(fā)票，財務(wù)人員驗收發(fā)票合格后方可付款；若合同約定分期分筆支付款項的，在支付前期款項時，收款人可暫時不提供發(fā)票，但在付款比例達到合同總金額的85%時，收款方應(yīng)將全部合同款項的發(fā)票提供齊全(包括扣押的質(zhì)保金)，否則財務(wù)中心應(yīng)拒絕支付剩余款項。

四 費用報銷規(guī)定

（一）、經(jīng)辦人在所辦業(yè)務(wù)完成后的3日內(nèi)，將發(fā)票或其他證明單據(jù)、業(yè)務(wù)完成證明等分類粘貼，按規(guī)定填制《費用報銷單》或《差旅 7

費報銷單》，按規(guī)定程序進行審批后，到財務(wù)中心報賬。若超過期限不報銷的，財務(wù)中心應(yīng)通知經(jīng)辦人員并責令其在三天內(nèi)報銷，經(jīng)催辦還不報銷的，財務(wù)中心應(yīng)將情況上報分管領(lǐng)導進行處理。

1、對于借公款辦理業(yè)務(wù)未在一月內(nèi)歸還的，財務(wù)人員要及時催辦，超過還款期限的按如下規(guī)定處理：若確已辦理業(yè)務(wù)但暫時不能提供票據(jù)的，應(yīng)由經(jīng)辦人員書面說明原因及預計歸還時間，經(jīng)部門經(jīng)理及分管領(lǐng)導簽字后報財務(wù)中心；如無正當理由或未作出書面解釋的，轉(zhuǎn)入應(yīng)收款在當月工資中扣回，并予以公開通報批評。

財務(wù)中心發(fā)現(xiàn)借款員工將公務(wù)借款用于與公司業(yè)務(wù)無關(guān)的事項時，應(yīng)立即書面報告分管領(lǐng)導，在當月發(fā)工資時扣回借款，并視情節(jié)嚴重情況，給予相應(yīng)的經(jīng)濟處罰和通報批評。

2、報銷單據(jù)的審核

（1）、主要經(jīng)辦人員填寫報銷單據(jù)時，應(yīng)按業(yè)務(wù)明細列示金額，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明，由部門經(jīng)理進行審核簽字確認，部門經(jīng)理對費用發(fā)生的真實性及發(fā)生金額的正確性進行審查。

（2）、報銷單據(jù)經(jīng)部門經(jīng)理及主管副總經(jīng)理、分管領(lǐng)導審查簽字后，交由財務(wù)中心進行審核；財務(wù)中心在收到報銷單據(jù)的當日，由財務(wù)經(jīng)理對報銷費用進行審核。財務(wù)審核的重點為：①支付合同款項，是否與合同一致，合同是否已履行；②該項費用是否在預算范圍內(nèi)，是否超支；③有關(guān)金額是否計算正確；④有關(guān)發(fā)票或單據(jù)是否、合法、有效，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備；⑤票據(jù)是否經(jīng)過有關(guān)部門領(lǐng)導審核。凡符合報銷標準的，審核人在財務(wù)審核欄內(nèi)簽署姓名、審核意見、審核日期。

經(jīng)審核，報銷單據(jù)不符合費用開支標準或存有其他疑問，審核人員應(yīng)退回報銷單據(jù)；若僅報銷單據(jù)有誤或填寫錯誤，應(yīng)由報銷人重填或補充、更換票據(jù)，報銷票據(jù)不得涂改。

（3）、經(jīng)財務(wù)中心審核通過的報銷單據(jù)，按本辦法二.（三）有關(guān)規(guī)定報部門經(jīng)理、主管副總經(jīng)理或分管領(lǐng)導審批，主要審查報銷費用的合理性、合規(guī)性及報銷審批程序的完備性。

3、費用的支付

（1）、報銷人持審批手續(xù)完備的報銷單據(jù)，到出納處領(lǐng)取款項；出納在支付費用前，應(yīng)復核票據(jù)審批手續(xù)是否完備、所附票據(jù)是否齊全等；出納復核無誤后方可付款，付款后在報銷單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”、“轉(zhuǎn)賬”章等。

如對票據(jù)有疑問，在查明原因前不得付款；對審批手續(xù)不完備的報銷憑證應(yīng)退回報銷人員補充完整，對不合規(guī)的報銷憑證應(yīng)拒絕報銷并退還報銷人；對于復核中發(fā)現(xiàn)的嚴重錯誤或舞弊現(xiàn)象，應(yīng)及時報告分管領(lǐng)導或董事長。

（2）、單筆支付金額超出財務(wù)中心庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)提前通知財務(wù)中心，以便提前做好資金的籌集和準備工作。

（3）、報銷人若有借款的，應(yīng)先以報銷的費用抵充其借款，如有余款再以現(xiàn)金支付。

（4）、單筆支出金額在1000元以下的支出或支付給個人的款項，可以現(xiàn)金支付；其余支出原則上均應(yīng)通過銀行結(jié)算。如遇特殊情況需報分管領(lǐng)導批準后，方可以現(xiàn)金支付。

（5）、公司內(nèi)部員工領(lǐng)取或借支現(xiàn)金，原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。若需由他人代領(lǐng)的，由代領(lǐng)人簽名并注明代領(lǐng)；由一人代領(lǐng)多人款項的，須逐個簽字；代領(lǐng)人為公司員工以外人員的，須出具委托書。

（6）、使用銀行票據(jù)結(jié)算時，須填寫《付款申請單》，列明收款人名稱、付款事由、付款金額等，如需要還應(yīng)提供收款人的開戶銀行及賬號稅號等，按照公司規(guī)定程序?qū)徟蠓娇深I(lǐng)用票據(jù)。

（7）、票據(jù)如果遺失，須寫出書面報告，且有1人以上同行人員 9

或有關(guān)人員簽字證明，經(jīng)部門經(jīng)理簽署意見，報分管領(lǐng)導審批后，按票價的50%報銷。

4、對原始票據(jù)的要求

（1）、所有票據(jù)必須是合法有效的正式發(fā)票，除定額票據(jù)外，其他票據(jù)必須是打印或一次性復寫清晰的稅務(wù)發(fā)票、財政收據(jù)（僅限行政事業(yè)性收費）或稅務(wù)部門認可的其他票據(jù)；除分次付款一次性提供發(fā)票、資金往來外，收據(jù)不得作為資金支付的依據(jù)；在辦理公務(wù)過程中因個人原因造成的罰款單據(jù)不予報銷。

（2）、發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)或報銷聯(lián)，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能作為報銷單據(jù)；發(fā)票內(nèi)容齊全，字跡要清楚，金額要準確，大、小寫一致，并不得涂改，不得用圓珠筆或鉛筆填寫；發(fā)票須加蓋收款單位的財務(wù)章或發(fā)票專用章、收款人簽字（章）；事業(yè)單位的財政收據(jù)要有財務(wù)專用章；發(fā)票的抬頭必須填寫我公司的全稱或規(guī)范簡稱（定額發(fā)票除外）；稅務(wù)代開發(fā)票也需加蓋收款單位的發(fā)票專用章。

（3）、若采購多種物品而只開具一張發(fā)票時，應(yīng)同時提供采購小票或售貨方開具的發(fā)票清單。購買實物的發(fā)票，必須附有材料部門或?qū)嵨锕芾聿块T出具、由實物保管人員填寫實收數(shù)額并簽章的驗收單、入庫單；購入固定資產(chǎn)除附有驗收單、入庫單外，還須附有資產(chǎn)管理部門在登記明細臺賬后出具的固定資產(chǎn)卡片。

（4）、公司內(nèi)部自制單據(jù)要打印或用鋼筆、簽字筆填寫，內(nèi)容要齊全，不得涂改或用鉛筆、圓珠筆填寫，并經(jīng)相關(guān)經(jīng)辦人的簽字（章）認可。

（5）、支付款項的原始憑證，必須有收款單位或個人的收款證明，并與經(jīng)適當審批的付款依據(jù)一起保存。

5、對票據(jù)粘貼的要求

（1）、車票、餐票等小票據(jù)的粘貼范圍以報銷單大小為界，緊接 10

粘貼單上、下邊從右往左橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據(jù)間須留出一定間距，最終與粘貼單左側(cè)對齊。

（2）、票據(jù)較多時可分頁粘貼，粘貼時應(yīng)注意不得將票據(jù)金額、內(nèi)容、單位名稱、日期、內(nèi)容等重要內(nèi)容粘住，要便于查閱。

（3）、原始票據(jù)應(yīng)按交通票據(jù)、住宿票、餐票、銷售發(fā)票、服務(wù)業(yè)發(fā)票、建筑業(yè)發(fā)票、通信發(fā)票等不同類別和不同金額，分門別類進行分類統(tǒng)計，在報銷單據(jù)中分類列示。

（4）、各種原始票據(jù)大小不一時，應(yīng)按先小后大的原則進行粘貼，以求所粘貼票據(jù)整齊劃一，不得混合粘貼。

（5）、除票據(jù)本身已能夠說明其用途、經(jīng)辦事項外，報銷人應(yīng)在票據(jù)的正面空白處簡要注明票據(jù)開支的用途并簽名，以便復核。

（6）、業(yè)務(wù)招待費發(fā)生后，須及時報賬，原則上每次招待費用應(yīng)單獨報銷；在報銷單后，單獨附頁注明接待理由、明確接待對象、時間、地點、參加人數(shù)、接待規(guī)格等，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕報銷。

五 財務(wù)中心的職責

（一）、費用報銷單據(jù)的保管

（1）、費用支出報銷單據(jù)由出納人員收回后，交由會計主管按發(fā)生順序編制記帳憑證據(jù)以入賬，月末根據(jù)已記賬憑證編制財務(wù)報表。

（2）、所有報銷的費用單據(jù)，由財務(wù)中心按會計法規(guī)的要求妥善保存。

（二）、財務(wù)中心按月對各部門執(zhí)行預算情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)各部門費用支出超出預算時，及時通知該部門主管領(lǐng)導進行控制、糾正偏差，保證預算的全面落實。

（三）、財務(wù)中心每月應(yīng)匯總各部門費用明細、費用開支實際情況明細表、成本支出明細表，并與各部門月資金計劃及預算比較，對計劃執(zhí)行情況進行分析，報財務(wù)經(jīng)理及董事長。

六 罰則

（一）、財務(wù)中心人員在辦理業(yè)務(wù)的過程中，因粗心大意或不能堅持原則而給公司造成損失時，由經(jīng)辦人員負責賠償公司的損失，對相關(guān)責任人員予以經(jīng)濟處罰，同時進行公開批評。

（二）、因工作人員失誤，遺失已審批未報銷的票據(jù)的，財務(wù)中心不得給予報銷；因財務(wù)人員失誤遺失待報銷票據(jù)的，由責任人員負責賠償經(jīng)辦人員損失；財務(wù)人員失誤已報銷票據(jù)的，對責任人員處以票據(jù)金額10%至50%的罰款。

（三）、以上制度在執(zhí)行過程中，如出現(xiàn)弄虛作假、虛報冒領(lǐng)、違反制度的情況，給予以下處理：

1、給予當事人嚴重行政處理，收繳多報款項；

2、處以當事人應(yīng)報銷總額的70%以上的罰款；

3、審核人員由于審核不嚴造成損失的，應(yīng)承擔連帶責任，處以不低于錯報總額30%的罰款。

七 其他

（一）、本制度由公司財務(wù)中心負責解釋。

（二）、本制度自公布之日起執(zhí)行。

山東歐亞光伏集團限公司

2013年1月18日