第一篇：對企業(yè)建立健全財務(wù)管理制度的思考

對企業(yè)建立健全財務(wù)管理制度的思考----以佛山照明有限公司為案例

摘要：本文主要介紹了設(shè)計工作的總體評價，財務(wù)管理制度設(shè)計目標(biāo)方面，財務(wù)管理制度設(shè)計程序方面和財務(wù)管理制度設(shè)計方法方面以及財務(wù)管理制度設(shè)計內(nèi)容方面這幾個方面的內(nèi)容。關(guān)鍵詞：企業(yè)；財務(wù)管理；制度

一、設(shè)計工作的總體評價

歷時兩個多月，佛山照明有限公司終于完成了財務(wù)管理制度的設(shè)計工作，鑒于企業(yè)資金鏈斷裂，公司進入財務(wù)危機，使設(shè)計工作難以繼續(xù)進行下去。但已進行的設(shè)計工作為以后的財務(wù)管理制度設(shè)計工作提供了許多寶貴的經(jīng)驗。從總體來分析，本次設(shè)計工作具有以下特點：(l)設(shè)計依據(jù)

企業(yè)財務(wù)管理制度設(shè)計依據(jù)包括理論依據(jù)和實踐依據(jù)。本次設(shè)計工作也是從這兩個方面著手的，大量運用現(xiàn)代財務(wù)理論、信息論和控制論的思想和技術(shù)方法，同時能夠兼顧包括國家財政法規(guī)、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求、企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)、財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)等方面的實際因素，進行了較系統(tǒng)的調(diào)查和分析。但基于設(shè)計人員水平的限制，技術(shù)運用仍存在不到位的情況。(2)設(shè)計目標(biāo)

財務(wù)管理目標(biāo)是財務(wù)管理制度設(shè)計的出發(fā)點和歸宿。本次設(shè)計工作中首先確立了企業(yè)的財務(wù)管理目標(biāo)，為財務(wù)管理制度設(shè)計工作打下基礎(chǔ)。然而其出發(fā)點只是如何解決企業(yè)財務(wù)管理工作中現(xiàn)存的問題。盡管這對解決短期內(nèi)的財務(wù)管理問題具有現(xiàn)實意義，但從長遠(yuǎn)角度出發(fā)，特別是要完成公司上市的目標(biāo)，這樣的財務(wù)管理目標(biāo)顯然不夠全面和深入。(3)設(shè)計原則

財務(wù)管理制度的設(shè)計工作應(yīng)遵循相應(yīng)的設(shè)計原則，才能保證設(shè)計工作的質(zhì)量。本次設(shè)計工作中能較好地遵循八大設(shè)計原則的要求。例如對不相容崗位的設(shè)置體現(xiàn)了“制衡性和有效性原則”的運用，預(yù)算制度與考核制度的相配合體現(xiàn)了對“激勵和約束機制相結(jié)合的原則”，還有對企業(yè)存在問題的關(guān)注以及依據(jù)企業(yè)存在問題進行制度設(shè)計工作，這些都體現(xiàn)了“適應(yīng)性與穩(wěn)定性原則”、“全面性與重點突出相結(jié)合的原則”。(4)設(shè)計程序

如前所述，財務(wù)管理制度設(shè)計工作應(yīng)當(dāng)遵循準(zhǔn)備階段、制定草案、修改完善以及發(fā)布實施四個階段。但在本次工作中由于客觀因素的存在導(dǎo)致設(shè)計工作無法完成四個階段，致使所設(shè)計的財務(wù)管理制度難免存在先天的缺陷和不足。(5)設(shè)計內(nèi)容

設(shè)計內(nèi)容是整個設(shè)計工作的精髓所在，本次設(shè)計工作按照“一個基本制度、若干個具體制度”的方式把制度框架搭建起來，但在內(nèi)部環(huán)境構(gòu)建、人力資源及企業(yè)文化、風(fēng)險因素評估等方面的具體細(xì)節(jié)問題上仍存在許多不足之處，下文將進行詳盡的分析。(6)設(shè)計方法

設(shè)計方法包括實地調(diào)查和分析研究方法，并應(yīng)根據(jù)不同的控制點采用適當(dāng)?shù)目刂品椒ā１敬卧O(shè)計工作較好地運用了這些方法。

為了更好地、有重點地分析本次設(shè)計工作，把筆者感受最深刻的經(jīng)驗教訓(xùn)與同行們分享，下面結(jié)合新《通則》和新《規(guī)范》，對本次設(shè)計工作的設(shè)計目標(biāo)、設(shè)計程序、設(shè)計方法及設(shè)計內(nèi)容進行詳細(xì)分析，思考設(shè)計財務(wù)管理制度的過程中應(yīng)注意的有關(guān)問題及改進的方法。

二、財務(wù)管理制度設(shè)計目標(biāo)方面

企業(yè)財務(wù)管理制度的設(shè)計目標(biāo)就是要滿足企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的要求。而財務(wù)管理目標(biāo)包括宏觀和微觀兩個方面。從宏觀的方面來說，企業(yè)財務(wù)管理制度應(yīng)該滿足現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理理念和內(nèi)部控制的要求，建立健全的企業(yè)財務(wù)運行機制、財務(wù)管理規(guī)范以及財務(wù)管理體系，以維護企業(yè)正常運行、維護企業(yè)各方權(quán)益的均衡，使企業(yè)價值達(dá)到最大化。而從微觀的角度出發(fā)，企業(yè)財務(wù)管理制度設(shè)計的目標(biāo)可以分解為投資目標(biāo)、籌資目標(biāo)、資源配置目標(biāo)、成本控制目標(biāo)以及收益分配目標(biāo)。佛山照明有限公司的財務(wù)管理制度是在企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的基礎(chǔ)上，提出了從建立預(yù)算機制、健全應(yīng)收賬款管理制度、建立成本控制制度、建立存貨控制制度等方面建立財務(wù)管理目標(biāo)的。其出發(fā)點是如何解決企業(yè)財務(wù)管理工作中現(xiàn)存的問題，對于解決短期內(nèi)的財務(wù)管理問題是具有現(xiàn)實意義的。但從長遠(yuǎn)的角度出發(fā)，特別是要完成公司上市的目標(biāo)，這樣的財務(wù)管理目標(biāo)顯然不夠全面和深入。這就使后續(xù)的設(shè)計工作在考慮問題的高度上欠缺全局性、全面性。

經(jīng)過深入分析本次設(shè)計工作，筆者認(rèn)為在考慮財務(wù)管理目標(biāo)設(shè)定的問題時，應(yīng)該注意思考以下問題，才能更有效地改進財務(wù)管理制度設(shè)計工作。

首先，如前所述財務(wù)管理目標(biāo)是在企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的基礎(chǔ)上展開的。因此要設(shè)定財務(wù)管理目標(biāo)，首要的是十分清晰、準(zhǔn)確地提出企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。深入研究討論企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)是設(shè)計財務(wù)管理制度的前提條件。

其次，財務(wù)管理目標(biāo)應(yīng)該分開兩個層次來說。一是遠(yuǎn)期目標(biāo)，從投資目標(biāo)、籌資目標(biāo)、資源配置目標(biāo)、成本控制目標(biāo)以及收益分配目標(biāo)來全面論述企業(yè)財務(wù)管理的發(fā)展方向；二是針對企業(yè)存在的種種財務(wù)管理問題，設(shè)定近期目標(biāo)，使財務(wù)管理工作如何能夠分階段地達(dá)到遠(yuǎn)期目標(biāo)的要求。這樣，財務(wù)管理制度的設(shè)計工作始終圍繞這兩個層次的目標(biāo)展開，才能真正提高企業(yè)財務(wù)管理水平和管理質(zhì)量。

三、財務(wù)管理制度設(shè)計程序方面

財務(wù)管理制度的設(shè)計程序包括準(zhǔn)備階段、制定草案、修改完善、發(fā)布實施四個階段。在本次設(shè)計工作中經(jīng)歷了準(zhǔn)備階段、制定草案兩個階段。從這兩個階段來看準(zhǔn)備階段是設(shè)計工作的基礎(chǔ)階段。通過這些實踐工作，我們發(fā)現(xiàn)以下兩個主要因素導(dǎo)致制度設(shè)計的準(zhǔn)備工作不充分、不深入。(l)設(shè)計團隊的構(gòu)成與分工不合理

本次的設(shè)計團隊由企業(yè)財務(wù)人員和專業(yè)咨詢公司的專業(yè)人員組成。這些專業(yè)人員盡管都是財務(wù)管理的專業(yè)人才，但其知識結(jié)構(gòu)比較單薄，對財務(wù)管理知識以外的例如管理知識、法律知識、專業(yè)制造技術(shù)知識的了解并不多或存在較表面化的現(xiàn)象，造成了整個設(shè)計團隊的分析、研究、設(shè)計等綜合能力和水平不高。(2)調(diào)研、診斷工作表面化、不夠深入

調(diào)研、診斷工作是整個設(shè)計過程中的重要基礎(chǔ)工作。但在此次設(shè)計佛山照明有限公司財務(wù)管理制度的過程中，調(diào)研、診斷的工作仍然比較表面化，沒有系統(tǒng)地開展調(diào)研工作，沒有很深入地探討存在問題背后的原因，對關(guān)鍵控制點的掌握仍存在偏頗。為此，筆者認(rèn)為要在設(shè)計程序方面避免上述的兩個問題，要從以下兩個方面著手改進：(l)設(shè)計團隊的構(gòu)成與分工

配備適當(dāng)?shù)娜藛T組成設(shè)計團隊是十分重要的。由于整個財務(wù)管理制度涉及到企業(yè)的方方面面，同時涉及到財務(wù)管理乃至企業(yè)管理、法律等不同領(lǐng)域。要設(shè)計高質(zhì)量的財務(wù)管理制度，設(shè)計團隊?wèi)?yīng)該包括三個方面的人才：

①董事會的領(lǐng)導(dǎo)和參與：企業(yè)財務(wù)管理制度關(guān)系到企業(yè)財務(wù)管理工作能否高質(zhì)高效地完成、企業(yè)戰(zhàn)略能否有效實施、股東權(quán)益能否得到保護和增值，因此董事會應(yīng)該在此過程中扮演好領(lǐng)導(dǎo)的角色，為企業(yè)財務(wù)管理制度設(shè)計工作把握好大方向。

②管理專業(yè)人才的參與：財務(wù)管理制度設(shè)計實際上是一項重要的管理活動，需要包括具有豐富經(jīng)驗的企業(yè)管理、財務(wù)管理的專業(yè)管理人才參與其中。企業(yè)管理人才重點關(guān)注企業(yè)控制環(huán)境建設(shè)、企業(yè)內(nèi)部控制程序和方法等方面的問題；而財務(wù)管理人才重點關(guān)注所涉及的各個財務(wù)管理領(lǐng)域?qū)I(yè)知識的運用，如融資管理、投資管理、預(yù)算管理等方面。

③技術(shù)專業(yè)人才的參與：財務(wù)管理制度，特別是生產(chǎn)型企業(yè)的財務(wù)管理制度，尤其需要技術(shù)專業(yè)人才的參與。原因是在財務(wù)管理設(shè)計過程中，對與存貨管理、成本管理息息相關(guān)的工藝流程、產(chǎn)品及材料特性等問題，都需要技術(shù)專業(yè)人才給予更多技術(shù)的分析和支持，使存貨管理制度和成本管理制度等相關(guān)制度能充分考慮這些存在的實際問題。

(2)調(diào)研、診斷工作應(yīng)更系統(tǒng)化、專業(yè)化

要做好調(diào)研和診斷工作，防止工作表面化，應(yīng)靈活掌握以下方法：

①在收集企業(yè)各類相關(guān)信息的基礎(chǔ)上，還要注意做好訪談和調(diào)查的工作。訪談工作應(yīng)具有一定的針對性，對需要提問的內(nèi)容列出提綱，訪談過程注意控制時間、節(jié)奏和內(nèi)容，注意記錄要細(xì)致、準(zhǔn)確，不能加入個人的觀點和看法，忠于被采訪者的原意。除了訪談，我們還可以就企業(yè)的財務(wù)狀況進行系統(tǒng)的調(diào)查，例如采用調(diào)查問卷的形式，根據(jù)財務(wù)管理活動各個職能的具體內(nèi)容設(shè)計，旨在了解企業(yè)財務(wù)管理狀況以及過往財務(wù)管理制度的執(zhí)行效果。

②在診斷問題的階段，應(yīng)遵循“查找問題—分析原因—后果影響—解決辦法”這一路徑來進行。我們要對所收集的資料進行綜合分析，從存在問題的本質(zhì)找出影響問題的根本原因，以至延伸到此問題產(chǎn)生的后果，再提出如何解決這些問題。

四、財務(wù)管理制度設(shè)計方法方面

企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險評估結(jié)果，通過手工控制與自動控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。控制措施包括組織規(guī)劃控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、全面預(yù)算控制、風(fēng)險防范控制、營運分析及內(nèi)部報告控制、人力資源及績效考評控制等等。本次設(shè)計能較充分運用了上述的控制措施和方法，例如在設(shè)計計劃財務(wù)部崗位時運用了不相容職務(wù)分離控制措施；固定資產(chǎn)管理制度運用了財產(chǎn)保護控制的措施；預(yù)算管理制度運用了預(yù)算控制、運營分析控制的措施；成本管理制度、預(yù)算管理制度均采用了績效考評的控制措施。而有所欠缺的是會計系統(tǒng)控制措施的應(yīng)用，“會計系統(tǒng)控制要求企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度，加強會計基礎(chǔ)工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整”，但本次設(shè)計并沒有把這些要求納入財務(wù)管理制度。由此，財務(wù)管理制度應(yīng)當(dāng)擴展增加會計核算規(guī)范，才能更完整。

五、財務(wù)管理制度設(shè)計內(nèi)容方面

結(jié)合新《通則》和新《規(guī)范》，對本次財務(wù)管理制度設(shè)計工作進行分析，從內(nèi)部環(huán)境及風(fēng)險評估、制度體系及內(nèi)容設(shè)計、具體制度設(shè)計三個方面來分析在財務(wù)管理制度設(shè)計內(nèi)容方面的優(yōu)缺點，并提出相應(yīng)的改進方法。(l)內(nèi)部環(huán)境及風(fēng)險評估

在構(gòu)建內(nèi)部環(huán)境以及進行風(fēng)險因素評估方面，本次設(shè)計工作主要存在的問題包括：

①企業(yè)治理結(jié)構(gòu)關(guān)注不夠，崗位設(shè)置問題考慮不全面。

首先，基于佛山照明有限公司實際上只是一個二級公司，因此本次設(shè)計工作在治理結(jié)構(gòu)上并沒有很多的關(guān)注，沒有分析企業(yè)本身的治理結(jié)構(gòu)的特點和存在問題，存在忽視財務(wù)控制內(nèi)部環(huán)境的問題。其次，由于本次設(shè)計工作深諳“企業(yè)組織架構(gòu)及部門崗位設(shè)置使財務(wù)管理制度設(shè)計的基礎(chǔ)”這個道理，因此在設(shè)計過程中十分重視機構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配的問題。然而這方面的設(shè)計工作仍然存在缺陷。主要體現(xiàn)在只重視財務(wù)部門的崗位設(shè)置，不重視其他部門相應(yīng)的崗位設(shè)置要求，使財務(wù)部門的工作未能得到其他部門的有效配合和支持。

②現(xiàn)代財務(wù)管理理念全面引入，但在風(fēng)險理財觀念方面仍存在缺失。如前所述，佛山照明有限公司的計劃財務(wù)部僅僅停留在一個簿一記員的角色，沒有真正發(fā)揮其財務(wù)管理應(yīng)有的職能。這很大程度上與管理層對財務(wù)管理工作的忽視、財務(wù)管理理念落后的狀況有關(guān)。因此引入現(xiàn)代財務(wù)管理理念并應(yīng)用于財務(wù)管理制度上是十分重要的。本次設(shè)計工作中也較好地引入了現(xiàn)代財務(wù)管理趣念，例如成本管理制度、預(yù)算管理制度中均通過到責(zé)權(quán)利相結(jié)合并強化對人的激勵和約束，以積極發(fā)揮和調(diào)動人的積極性、主動性和創(chuàng)造性；預(yù)算管理制度把預(yù)算管理的財務(wù)管理理念全面引入；單獨財務(wù)信息化管理制度，就是信息理財觀念的重要體現(xiàn)。

但在風(fēng)險理財觀念的引入和運用方面仍有缺失。本次設(shè)計工作中，首先對佛山照明有限公司財務(wù)管理工作中的存在問題進行了分析。但與新《規(guī)范》的要求相比，設(shè)計工作中僅僅是對財務(wù)管理工作中存在的問題表象進行了列舉，分析的內(nèi)容和范圍不夠全面，主要集中在企業(yè)內(nèi)部的組織結(jié)構(gòu)及業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)上，忽視了對外部因素的分析，所作出的分析不夠系統(tǒng)、深入，存在表面化的情況。未能對問題背后的風(fēng)險因素進行詳盡分析。要改善這種狀況，筆者認(rèn)為要從以下幾個方面著手： ①先建立相對完善、完整、合理的治理結(jié)構(gòu)

在一個相對完整、完善、合理的治理結(jié)構(gòu)下才能有效構(gòu)建財務(wù)管理相關(guān)部門的架構(gòu)。這是財務(wù)管理制度設(shè)計工作中應(yīng)首先關(guān)注的問題。而治理結(jié)構(gòu)的建立工作實際上要從董事會開始，雖然不是財務(wù)管理制度設(shè)計小組的工作范圍，但如果沒有這個內(nèi)部環(huán)境的構(gòu)建，所謂的制度設(shè)計工作都是徒勞，因此董事會在委派設(shè)計小組開始財務(wù)管理制度設(shè)計工作之前就應(yīng)當(dāng)首先做好治理結(jié)構(gòu)的建設(shè)工作，為設(shè)計工作的順利開展打下良好基礎(chǔ)。②崗位設(shè)置問題應(yīng)有整體觀、全局觀

如前所述，財務(wù)活動所牽涉的不僅是財務(wù)部門，財務(wù)管理工作要達(dá)到預(yù)定目標(biāo)，要每個環(huán)節(jié)上牽涉的部門都能有效配合，因此在崗位設(shè)置方面還應(yīng)考慮其他部門相應(yīng)的崗位設(shè)置要求，考慮這個問題要有整體觀、全局觀。③提升風(fēng)險評估工作的廣度和深度

新《規(guī)范》指出：“企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實際情況，及時進行風(fēng)險評估。企業(yè)開展風(fēng)險評估，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識別與實現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險，確定相應(yīng)的風(fēng)險承受度。”該規(guī)范又進一步指出了內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險所包括的內(nèi)容。而在財政部企業(yè)司編制的《解讀<企業(yè)財務(wù)通則>》中指出財務(wù)風(fēng)險主要包括籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、現(xiàn)金流量風(fēng)險、利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險。因此，筆者認(rèn)為設(shè)計財務(wù)管理制度至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注這些風(fēng)險因素：①組織機構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素；②財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務(wù)因素；③經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟因素；④法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素。企業(yè)應(yīng)當(dāng)系統(tǒng)、.全面地從內(nèi)部、外部這些因素中來分析企業(yè)可能存在的籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、現(xiàn)金流量風(fēng)險、利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險等相關(guān)風(fēng)險，以及承擔(dān)風(fēng)險的能力和應(yīng)變方案。(2)制度體系和內(nèi)容的設(shè)計

制度體系的建立和內(nèi)容設(shè)計是整個財務(wù)管理制度設(shè)計工作的重要組成部分。從總體而言，本次制度設(shè)計工作在這方面存在的不足之處包括： ①制度體系構(gòu)建不完善

筆者在第三部分中構(gòu)建了一個較為完整的財務(wù)管理制度框架(包括一項基本制度、十二項具體制度)。與這個框架相對比而言，本次財務(wù)管理制度設(shè)計工作也采用了一個基本制度、若干個具體制度的方式來設(shè)計的。但在本次設(shè)計財務(wù)管理制度只包括了9個具體制度，比第三部分所構(gòu)建的財務(wù)管理制度框架少了3個具體制度，包括利潤分配管理制度、投資管理制度以及內(nèi)部審計制度。作為佛山照明有限公司需要引進戰(zhàn)略投資者完成上市的戰(zhàn)略目標(biāo)，加強內(nèi)部監(jiān)督與控制，這三項制度的缺失顯然不能滿足企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、財務(wù)管理目標(biāo)實現(xiàn)的需要。②內(nèi)部監(jiān)督工作的規(guī)范不明確

本次設(shè)計工作中考慮到某科技集團照明電路的整個內(nèi)部管理架構(gòu)未完全建立和正常運作，內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置問題分兩步走，一是由某科技集團派出獨立的內(nèi)部審計專員負(fù)責(zé)財務(wù)監(jiān)督工作；二是待整個板塊運作順暢后再由某科技集團設(shè)立負(fù)責(zé)照明電路的內(nèi)部審計專責(zé)部門承擔(dān)有關(guān)內(nèi)部監(jiān)控的職能。

本次財務(wù)管理制度設(shè)計工作盡管考慮了本身佛山照明有限公司的特殊性，需分步實現(xiàn)內(nèi)部審計、內(nèi)部監(jiān)督的財務(wù)管理職能。但內(nèi)部審計作為一項重要監(jiān)督管理制度，是企業(yè)健康發(fā)展、維護各利益相關(guān)主體權(quán)益的重要保障。本次設(shè)計工作沒有把內(nèi)部審計作為一項具體制度，也沒有在基本制度中予以明確規(guī)定監(jiān)督檢查管理的主體、企業(yè)應(yīng)如何配合落實接受監(jiān)督檢查工作的要求以及具體獎懲措施等等。③對投資、受資行為的規(guī)范不足

佛山照明有限公司缺失了利潤分配管理制度及投資管理制度，對投資、受資的行為監(jiān)督保障不足，顯然不能配合企業(yè)上市戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。同樣地，企業(yè)對投資、受資行為保障不足還體現(xiàn)在籌資管理制度的設(shè)計上。在本次制度設(shè)計中，籌資管理制度僅僅對債務(wù)籌資行為進行了規(guī)范，忽視了對權(quán)益資金籌集的規(guī)范和管理。④財務(wù)信息管理僅在于歸集記錄，未能很好地發(fā)揮分析運用的作用。

本次設(shè)計用專門章節(jié)對財務(wù)信息化管理制度進行了規(guī)范。但明顯存在把信息管理和信息化管理相混淆的情況，通過計算機現(xiàn)代信息技術(shù)把財務(wù)信息歸集記錄下來，提高了財務(wù)核算的速度，但若未能對財務(wù)信息加以利用，就無法提高財務(wù)信息的價值水平。參考文獻(xiàn)

[l]湯谷良，財務(wù)控制新論—兼論現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)控制在造，會計研究，2000年03期；

[2]趙息，論企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度設(shè)計的原則，上海會計，2000年06期； [3]吳水澎、陳漢文、邵賢弟，論改進我國企業(yè)內(nèi)部控制—由“亞細(xì)亞”失敗引發(fā)的思考，會計研究，2000年09期；

[4]劉廣生、孫瑞華，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度設(shè)計的理論與方法探討，經(jīng)濟師，2002年08期；

[5]吳水澎、陳漢文、邵賢弟，企業(yè)內(nèi)部控制理論的發(fā)展與啟示，會計研究，2003年05期；

[6]張艷梅、李金林，現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)制度設(shè)計有關(guān)問題研究，林業(yè)財務(wù)與會計，2003年08期；

[7]吳紅、蔡淑玲，論企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制制度設(shè)計的原則，農(nóng)業(yè)機械化與電氣化，2004年02期；

[8]張媚、周靜，中小企業(yè)財務(wù)管理制度設(shè)計探討，西華大學(xué)學(xué)報(哲學(xué)社會科學(xué)版)，2004年05期；

[9]王璞主編，《財務(wù)管理咨詢實務(wù)》，中信出版社，2004年7月第1版； [10]羅伯特安東尼等，《管理控制系統(tǒng)》，機械工業(yè)出版社，2004年(第十一版)； [11]方紅星譯，《企業(yè)風(fēng)險管理—整合框架》，東北財經(jīng)大學(xué)出版社，2005年；

第二篇：淺議建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度

龍源期刊網(wǎng) http://.cn

淺議建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度 作者：錢桂霞

來源：《沿海企業(yè)與科技》2005年第09期

[摘要]文章闡述了當(dāng)前許多企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度不健全，從而引起財務(wù)管理混亂的原因，提出建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度已成為當(dāng)務(wù)之急，并提出了相應(yīng)對策。

[關(guān)鍵詞]監(jiān)督機制；企業(yè)管理；價值形態(tài)；財務(wù)管理；職業(yè)道德

[中圖分類號]F715．5

[文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A

第三篇：對建立健全學(xué)校安全管理制度的幾點思考

對建立健全學(xué)校安全管理制度的幾點思考

流芳中學(xué) 張 釗

當(dāng)前，學(xué)校安全問題己成為學(xué)校工作的重中之重，全社會共同關(guān)心的熱點話題，生命高于天．安全重于泰山，學(xué)生生命安全是教育和諧發(fā)展的基石。青少年學(xué)生是祖國的未來、民族的希望。如何使他們在一個安全、和諧、健康的環(huán)境中健康成長，關(guān)系到千家萬戶的根本利益，關(guān)系到學(xué)校的和諧與發(fā)展，關(guān)系到社會的穩(wěn)定。據(jù)統(tǒng)計，全國每年約有1.4萬中小學(xué)生非正常死亡，相當(dāng)于每天有一個教學(xué)班的學(xué)生死于交通、火災(zāi)、溺水、踩塌等校園安全事故。校園安全越來越成為全社會共同關(guān)注的焦點。事故的背后我們不得不思考：學(xué)校事故發(fā)生的根本原因是什么？怎樣才能抓好學(xué)校安全教育而避免事故發(fā)生，把學(xué)校安全責(zé)任事故降到最低？如何健全學(xué)校安全管理制度？讓學(xué)生能切實得到安全的保障？

一、學(xué)校安全管理制度覆蓋的范圍應(yīng)是全方位的

雖然我們十分重視學(xué)校安全管理制度的建設(shè)，但對照上級有關(guān)部門的要求，從覆蓋的范圍上還不是很全面，從宏觀上看，學(xué)校安全管理制度應(yīng)包括學(xué)校安全責(zé)任制度、學(xué)校安全教育制度、學(xué)校治安保衛(wèi)制度、學(xué)校消防安全制度、學(xué)校交通安全制度、學(xué)校餐飲安全制度、學(xué)校衛(wèi)生安全制度、學(xué)校體育活動安全制度、學(xué)校體育活動安全制度、學(xué)校設(shè)備設(shè)施安全管理制度、學(xué)校集體活動安全制度、學(xué)校危險物品管理制度、學(xué)校宿舍安全管理制度、學(xué)校安全監(jiān)督管理制度以及學(xué) 1

校安全應(yīng)急預(yù)案等。當(dāng)然，上述每一個制度又包括一些具體制度，如學(xué)校餐飲安全制度就應(yīng)當(dāng)包括食品原材料采購及索證制度、食品原材料驗收入庫及出庫操作規(guī)范、食品加工操作規(guī)范、餐具飲具洗刷消毒制度、食堂衛(wèi)生管理制度、餐廳衛(wèi)生制度、食堂工作人員衛(wèi)生制度等各項操作規(guī)范及制度等等。安全管理制度應(yīng)是全方位的，涵蓋學(xué)校所有空間、涵蓋學(xué)生在校期間的所有時間，并涉及到在學(xué)校工作的每一個人，也就是安全工作，人人有責(zé)。

二、學(xué)校安全管理制度應(yīng)當(dāng)具有可操作性

要真正發(fā)揮安全管理制度的作用，就必須做到具體細(xì)致，有科學(xué)性、可操作性。制訂和完善安全管理制度必須堅持抓小、重細(xì)、從實的原則，也就是做到“三個清請楚楚”，即誰的責(zé)任要清清楚楚，承擔(dān)什么安全責(zé)任要清清楚楚，出現(xiàn)問題如何處置清清楚楚，將責(zé)權(quán)利有機結(jié)合起來，這樣安全管理制度就有了針對性。如食堂衛(wèi)生管理與監(jiān)督，在面案、菜案等重要部位都應(yīng)設(shè)立安全監(jiān)督員。飯菜做好后應(yīng)儲放在專用房間，并由專人看管。嚴(yán)禁食堂工作人員以外的人員進入食堂，防止意外投毒、中毒事件發(fā)生。對食堂使用的原料的存放、蔬菜的摘洗、餐具、炊具消毒清洗程序都應(yīng)做出明確的規(guī)定。食品的采購管理，要嚴(yán)把進貨關(guān)，并與供貨商簽訂供貨協(xié)議，明確雙方責(zé)任，進貨時，要由食堂負(fù)責(zé)人、廚師長、食堂保管員等聯(lián)合驗收，杜絕“三無”食品進校園。

三、學(xué)校安全管理制度重在落實

安全管理制度從實踐中形成，又要回到安全工作實踐中去，為安全教育與管理服務(wù)。在加強安全教育與管理時要按照制度辦事，講究管理的嚴(yán)肅性，提高安全教育管理的有效性。一是提高全體教職工對安全管理制度的知曉率，下發(fā)的安全工作制度教師要人人皆知；在對原有的安全教育與管理制度進行梳理，并做好修改和完善的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)按內(nèi)容分門別類，裝訂成冊，印發(fā)給相關(guān)人員，督促相關(guān)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)和領(lǐng)會。要加強對安全管理人員的教育，不斷提高安全管理人員的素質(zhì)，對日常安全工作真正做到一絲不茍，踏實深入，不要做表面工作。不斷探索安全教育模式，提高教育質(zhì)量及效果。安全管理人員要從實際出發(fā)，從提高教育效果入手，不斷探索喜聞樂見的安全教育新模式，徹底改變形式單一，枯燥無味，教育效果差的老辦法，使安全教育工作落實到全員。二建立定期分析和隱患排查。安全工作重在防范，要十分重視前期的排查、分析工作，防患于未然。要建立安全定期檢查制度，建立隱患檔案，并有針對性地采取措施，及時排除隱患，克服只圖形式不求實效的盲目管理，真正使安全教育與管理取得明顯實效，做到萬無一失。

第四篇：對企業(yè)管理制度的思考

對企業(yè)管理制度的思考

郭佩陽

我在臺電學(xué)習(xí)生活已經(jīng)有一段時間，對公司的一些基本情況有了一定的了解，這段時間我最大的體會就是認(rèn)識到了一個企業(yè)想要發(fā)展就必須有一套完整的企業(yè)管理制度，成功的企業(yè)背后一定有規(guī)范性與創(chuàng)新性的企業(yè)管理制度。

企業(yè)管理制度是企業(yè)員工在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中共同須遵守的規(guī)定和準(zhǔn)則的總稱，企業(yè)管理制度的組成包括企業(yè)組織機構(gòu)設(shè)計、職能部門劃分及職能分工、崗位工作說明，專業(yè)管理制度、工作或流程、管理表單等管理制度類文件。

通過和公司員工及管理人員的接觸，我了解到一個具體的專業(yè)性的企業(yè)管理制度一般是由一些與此專業(yè)或職能方面的規(guī)范性的標(biāo)準(zhǔn)、流程或程序、規(guī)則性的控制、檢查、獎懲等組合而成的。一句話，規(guī)則=規(guī)范+程序。對企業(yè)制度我有以下體會：

一、企業(yè)管理制度要具有規(guī)范性，而且只有具有一定的規(guī)范性才能發(fā)揮企業(yè)管理制度的作用。為此我們必須提高企業(yè)管理制度的規(guī)范性。

1、從企業(yè)管理制度的內(nèi)涵可知： 企業(yè)管理制度本身就是一種規(guī)范。企業(yè)因為生存和發(fā)展需要必須制定系統(tǒng)性、專業(yè)性相統(tǒng)一的規(guī)定和準(zhǔn)則，從而要求員工在職務(wù)行為中按照企業(yè)經(jīng)營、生產(chǎn)、管理相關(guān)的規(guī)范與規(guī)則來統(tǒng)一行動、工作，如果沒有統(tǒng)一的規(guī)范性的企業(yè)管理制度，企業(yè)就不可能在企業(yè)管理制度體系正常運行下，實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，只有在以規(guī)范性準(zhǔn)則的前提下，企業(yè)才能穩(wěn)定高小的運轉(zhuǎn)，從而提高企業(yè)的競爭實力。

2、規(guī)范實施企業(yè)管理制度是需要規(guī)范性的環(huán)境或條件的：第一，編制的制度是規(guī)范的，符合企業(yè)管理科學(xué)原理和企業(yè)行為涉及到的每一個事物的發(fā)展規(guī)律或規(guī)則的；第二，實施規(guī)范性的制度全過程是規(guī)范的，而且是全員的整體職務(wù)行為或工作程序是規(guī)范的；只有這樣，企業(yè)管理制度體系的整體運作才有可能是規(guī)范的，否則將導(dǎo)致管理制度的實施結(jié)果呈現(xiàn)不規(guī)范的狀態(tài)。

二、企業(yè)管理制度的規(guī)范性是在穩(wěn)定和動態(tài)變化相統(tǒng)一的過程中呈現(xiàn)的，我們既要在原有基礎(chǔ)上不斷規(guī)范企業(yè)管理制度又要在此基礎(chǔ)上不斷發(fā)展，創(chuàng)新。

企業(yè)管理制度的規(guī)范性是要求企業(yè)管理制度呈穩(wěn)定和動態(tài)的統(tǒng)一的，長年一成不變的規(guī)范不一定是適應(yīng)的規(guī)范，經(jīng)常變化的規(guī)范也不一定是好規(guī)范，應(yīng)該根據(jù)企業(yè)發(fā)展的需要而實現(xiàn)相對的穩(wěn)定和動態(tài)的變化。在企業(yè)的發(fā)展過程中，企業(yè)管理制度應(yīng)是具有相應(yīng)的穩(wěn)定周期與動態(tài)的時期，這種穩(wěn)定周期與動態(tài)時期是受企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)、產(chǎn)業(yè)特征、企業(yè)人員素質(zhì)、企業(yè)環(huán)境、企業(yè)家的個人因素等相關(guān)因素綜合影響的。企業(yè)應(yīng)該依據(jù)這些影響因素的變化，控制和調(diào)節(jié)的企業(yè)管理制度的穩(wěn)定性與動態(tài)性。據(jù)了解導(dǎo)致規(guī)范性的企業(yè)管理制度動態(tài)變化的因素一般有三種情況：

1、企業(yè)經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營產(chǎn)品、經(jīng)營范圍、全員素質(zhì)等因素是要經(jīng)常發(fā)生變化的，這些因素的變化相應(yīng)會引發(fā)組織結(jié)構(gòu)、職能部門、崗位及其員工隊伍、技能的變化，繼而會導(dǎo)致使用、執(zhí)行原有的企業(yè)管理制度中規(guī)范、規(guī)則的主體發(fā)生變化，企業(yè)管理制度及其所含的規(guī)范、規(guī)則因素必然須因執(zhí)行主題的變化而相應(yīng)改變或進行修改、完善。

2、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、新技術(shù)的應(yīng)用導(dǎo)致生產(chǎn)流程、操作流程的變化，生產(chǎn)流程、操作程序相關(guān)的崗位及其員工的技能必然要隨之變化，與之相關(guān)的企業(yè)管理制度及其所含的規(guī)范、規(guī)則、程序等因素必然須因此而改變或進行修改、完善。

3、因為發(fā)展戰(zhàn)略及競爭策略的原因，企業(yè)需要不斷提高工作效率、降低生產(chǎn)成本、增加市場份額，當(dāng)原有的管理制度及其所含的規(guī)范、規(guī)則、程序成為限制提高生產(chǎn)或工作效率、降低生產(chǎn)成本等的主要要素時，就有必要重塑企業(yè)機制，改進原有企業(yè)管理制度中不適應(yīng)的規(guī)范、規(guī)則、程序。

三、規(guī)范性企業(yè)管理制度的良性動態(tài)變化必須是與企業(yè)管理制度相適應(yīng)的創(chuàng)新結(jié)果。要提高企業(yè)的管理制度必須加強企業(yè)的創(chuàng)新能力。

企業(yè)管理制度的動態(tài)變化需要企業(yè)進行有效的創(chuàng)新，也只有創(chuàng)新才能保證企業(yè)管理制度的具有相對的穩(wěn)定性、規(guī)范性，合理、科學(xué)、把握好或利用好時機的創(chuàng)新是保持企業(yè)管理制度規(guī)范性的最佳途徑或唯一途徑。

1、企業(yè)管理制度是企業(yè)管理制度的規(guī)范性實施與創(chuàng)新活動的產(chǎn)物，通俗的講：企業(yè)管理制度=規(guī)范+規(guī)則+創(chuàng)新；這是因為：一方面，企業(yè)管理制度的編制須按照一定的規(guī)范來編制，企業(yè)管理制度的編制在一定意義上講，是企業(yè)管理制度的創(chuàng)新，企業(yè)管理制度創(chuàng)新過程就是企業(yè)管理制度文件的設(shè)計、編制，這種設(shè)計或創(chuàng)新是有其相應(yīng)的規(guī)則或規(guī)范的。另一方面，企業(yè)管理制度的編制或創(chuàng)新是具有規(guī)則的，起碼的規(guī)則就是結(jié)合企業(yè)實際，按照事物的演變過程依循事物發(fā)展過程中內(nèi)在的本質(zhì)規(guī)律，依據(jù)企業(yè)管理的基本原理，實施創(chuàng)新的方法或原則，進行編制或創(chuàng)新，形成規(guī)范。

2、企業(yè)管理制度的規(guī)范性與創(chuàng)新性之間的關(guān)系是一種互為基礎(chǔ)、互相作用、互相影響的關(guān)系。良性的循環(huán)關(guān)系是兩者保持統(tǒng)一、和諧、互相促進的關(guān)系，非良性的關(guān)系則是兩者割裂甚至矛盾的關(guān)系。作為企業(yè)來講，應(yīng)該努力使企業(yè)管理制度的規(guī)范性與創(chuàng)新性因素之間的關(guān)系呈良性關(guān)系，也就是：規(guī)范性的因素是創(chuàng)新的產(chǎn)物，現(xiàn)行的企業(yè)管理制度里規(guī)范性的因素是前期企業(yè)管理制度創(chuàng)新的目標(biāo)，同時，又是下一輪創(chuàng)新的基礎(chǔ)。只有這樣，企業(yè)管理制度才能在規(guī)范實施與創(chuàng)新的雙重作用下不斷完善、不斷發(fā)揮其保證與促進企業(yè)發(fā)展的作用。

我國企業(yè)培訓(xùn)發(fā)展時間相對較短，還存在很多認(rèn)識上、實踐上的誤區(qū)和問題。因此，發(fā)展穩(wěn)定性的，高效性的，創(chuàng)造性的企業(yè)管理制度尤為重要了，只有不斷的保持和增強科學(xué)、高效的企業(yè)管理制度體系才能使我們的企業(yè)在國際競爭中立于不敗之地。

只有有了一個好的企業(yè)管理制度才能帶動企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，企業(yè)管理制度是一個企業(yè)成功的關(guān)鍵。

通過學(xué)習(xí)實踐，讓我懂了一些以前沒有學(xué)到的東西，懂得了企業(yè)發(fā)展的不容易，為今后工作打下了堅實的基礎(chǔ)。作為一名新進員工，我們肩負(fù)著使命，我們必須不斷提高自身綜合素質(zhì)，為神華、為國華、為臺電的發(fā)展強大做準(zhǔn)備，為服務(wù)社會做準(zhǔn)備。

第五篇：建立健全管理制度

建立健全管理制度

建立健全管理制度1

(一)規(guī)范項目管理、健全各項管理制度

在該工程中,我公司始終會把追求'一流的深化設(shè)計,一流的施工,一流的管理'作為項目經(jīng)理部的宗旨,為此,我們將制定高標(biāo)準(zhǔn)的管理目標(biāo)(即以規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化、程序化的管理方法,高效優(yōu)質(zhì)地完成與業(yè)主簽訂的'合同目標(biāo)),項目部針對工程項目和眾多分包商的性質(zhì)和特點,制定科學(xué)實用的管理制度,包括生產(chǎn)管理、物資管理、技術(shù)管理、質(zhì)量管理、安全管理、成品保護等,制定《分包入場須知》,做到各項工作有章可循,減少管理過程中的隨意性。

在質(zhì)量管理和控制方面,將制定出一套完整的質(zhì)量管理制度作為項目質(zhì)量管理的依據(jù),嚴(yán)格規(guī)范各專業(yè)承包商和所有施工人員在施工過程中的各項工作。

這些制度主要包括:圖紙會審和技術(shù)交底制度、現(xiàn)場質(zhì)量管理制度、裝修材料樣品制、施工樣板和首檢定標(biāo)制、質(zhì)量責(zé)任制、工序管理制度、方案數(shù)據(jù)管理制度、質(zhì)量教育制度等。

(二)工程總承包管理的定位

業(yè)主賦予工程總承包責(zé)任,則要認(rèn)真地履行總承包的責(zé)任、權(quán)力和義務(wù),站在總包的高度去統(tǒng)籌考慮、全面控制工程全局,高效、優(yōu)質(zhì)地完成工程目標(biāo)。

總承包責(zé)任不是單一的責(zé)任,而是對工程的各個方面和環(huán)節(jié)都負(fù)有責(zé)任和義務(wù)。因此,在整個施工過程中,我公司會十分珍惜總包管理的核心地位,充分體現(xiàn)和突出總包的管理和作用,綜合協(xié)調(diào)處理好各方的相互關(guān)系,形成科學(xué)的管理程序。在本工程中,我們會十分重視以下幾個方面:

1、以計劃管理為主線,以落實工程實施條件為重點

在工程實施和運作管理過程中,我們將嚴(yán)格地按計劃進行管理,包括工程總控制進度計劃、月進度計劃和周進度計劃,還包括設(shè)計條件、材料、設(shè)備、機具、勞動力、資金等配套計劃。明確闡述計劃完成所需的施工條件,并予以落實。通過計劃,能夠找到工程的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主導(dǎo)線路,從而為工程管理提供科學(xué)的依據(jù)。

2、重視合同管理,以此作為對工程各方的約束和控制的重要手段

在整個工程運作和實施過程中,我們將嚴(yán)格執(zhí)行合同,并以此作為依據(jù),約束和控制各專業(yè)承包商履行其合同責(zé)任和義務(wù)。我們將從以下方面抓好合同管理:

(1)高度重視工程招標(biāo),確保招標(biāo)文件和合同的嚴(yán)密性

(2)重視并做好合同簽定和合同交底

(3)按合同對工期進行嚴(yán)格控制

(4)按合同對質(zhì)量進行嚴(yán)格控制

(5)按合同對安全、文明施工、成品保護進行嚴(yán)格控制

(6)按合同對各種二次設(shè)計、詳圖設(shè)計、施工方案和技術(shù)資料進行嚴(yán)格控制

3、發(fā)揮總承包的綜合協(xié)調(diào)作用

在本工程重點作好以下幾方面的協(xié)調(diào)工作:

(1)全方位全過程地為業(yè)主服務(wù)。

(2)項目技術(shù)管理協(xié)調(diào)能力。

(3)工程總承包的策劃、組織、管理、協(xié)調(diào)、實施和控制以及配套能力。

(4)對工程特殊情況和問題的決策和應(yīng)變能力。

建立健全管理制度2

一、建立和健全各項財務(wù)管理基礎(chǔ)工作制度，促進企業(yè)管理整體水平提高。

企業(yè)內(nèi)部各項財務(wù)管理基礎(chǔ)工作制度，包括：原始記錄管理及填報制度、定額管理制度、計量驗收制度、財產(chǎn)物資管理及清查盤點制度、價格管理制度、財務(wù)預(yù)算制度和財務(wù)分析制度。根據(jù)財務(wù)管理基礎(chǔ)工作的要求，我們公司實行崗位責(zé)任制，規(guī)定每個職工必須做什么、什么時候做、在什么情況下應(yīng)怎么做，以及什么不能做，做錯了怎么辦等細(xì)則。這樣，每個崗位的每個責(zé)任者對各自承擔(dān)的財務(wù)管理基礎(chǔ)工作都清楚，要求人人遵守。通過實施這些制度，有效地加強了企業(yè)在經(jīng)營環(huán)節(jié)中的原始記錄、計量、消耗、定額、驗收等工作，提高了企業(yè)管理整體水平。

二、建立和健全商品購銷存環(huán)節(jié)管理辦法，規(guī)范企業(yè)流動資產(chǎn)管理行為，健全內(nèi)部約束機制，確保資產(chǎn)完整和增值。

1、在商品購進環(huán)節(jié)，我們制訂了煙糖公司規(guī)范進貨行為規(guī)定、進貨貨款管理辦法和進貨過程管理辦法，來規(guī)范企業(yè)進貨決策和進度行為，把好進貨關(guān)。

《規(guī)范進貨行為規(guī)定》的主要內(nèi)容是，進貨決策按照下列程序進行：第一步，進貨人員提出進貨商品的品名、規(guī)格、進貨單位、數(shù)量、進價和預(yù)計銷價、預(yù)計全部銷完時間、毛利、利潤等情況；第二步，各職能部門提供刊物進貨商品的適銷、價格、庫存等情況；第三步，決策人員根據(jù)進貨人的意見和各職能部門的資料綜合分析，進行決策。

針對貨款的安全性問題，我們在《進貨貨款管理辦法》中明確規(guī)定了貨款支付程序和貨款審批權(quán)限，落實進貨責(zé)任，確保資金安全與完整，防止商業(yè)詐騙。

針對進貨中的回扣問題，我們在《進貨過程管理辦法》中明確規(guī)定，在購銷業(yè)務(wù)中的返利和回扣一律入帳，嚴(yán)禁各經(jīng)營部私設(shè)小金庫或個人私拿回扣。

2、在商品銷售環(huán)節(jié)，我們制訂了煙糖公司《銷售貨款管理辦法》，目的是加快銷貨款回收。對已銷商品貨款，本著“誰銷售，誰負(fù)責(zé)收款”的原則，做到錢貨兩清；對代銷商品，要充分了解代銷方資信情況，要簽訂合同，明確付款期限。這樣既擴大了銷售，又保證了資金安全。

3、在商品儲存環(huán)節(jié)上，我們建立《商品排查制度》，每月全面排查一次，專項排查及時進行。在保證銷售的前提下，大力推廣小庫存和零庫存，使商品做到適銷對路，勤進快銷。

三、建立和健全自我擴張和自我約束的企業(yè)財務(wù)機制，確保企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展。

1、建立與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)相配合的滾動式三年財務(wù)

計劃。引入全面預(yù)算管理辦法，在全面預(yù)算的基礎(chǔ)上編制出企業(yè)滾動式財務(wù)預(yù)算，以便在資金上“長計劃、短安排”，處理好留存、舉債、吸收或?qū)ν馔顿Y幾個方面的關(guān)系。

2、加強資金日常調(diào)度與控制，繼續(xù)推行定額管理、指標(biāo)控制、完善內(nèi)部銀行等一整套辦法，落實內(nèi)部各層次、各部門的資金管理責(zé)任制。盡量避免無計劃、無定額使用資金。

3、企業(yè)負(fù)責(zé)人更迭，其任期目標(biāo)應(yīng)遵循企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，以保證滾動式財務(wù)計劃實施的連續(xù)性、協(xié)調(diào)性。

四、根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理的客觀要求，嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制和會計監(jiān)督。

1、關(guān)于資產(chǎn)的安全和增值問題。我們在制訂內(nèi)部財務(wù)管理辦法時，首先考慮的是資產(chǎn)的安全和合理運用，使之發(fā)揮最佳的經(jīng)濟效益。制度明確規(guī)定“因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用支票或匯票，須填寫業(yè)務(wù)用款通知單，寫明原因，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，凡用款在萬元以上的以及需要預(yù)付貨款的，必須由公司經(jīng)理審批”。這樣，資金的使用權(quán)基本集中在公司最高決策層，防止和避免了一些可能發(fā)生的風(fēng)險及損失。

2、關(guān)于落實企業(yè)內(nèi)部責(zé)任問題。我公司很早就建立了內(nèi)部責(zé)任會計制度，對各部門的經(jīng)營收益、成本費用、部門利潤進行分別核算。近年來又建立和健全了企業(yè)內(nèi)部的部門承包經(jīng)營責(zé)任制，使各業(yè)務(wù)部門對自己一年的`任務(wù)、目標(biāo)做到心中有數(shù)。這對于調(diào)動各部門的積極性，努力做好做足生意，節(jié)約費用開支是有促進作用的。但承包不等于放棄管理，還必須建立一套內(nèi)部的約束機制。因此，我們在內(nèi)部控制制度中明確規(guī)定了各部門的權(quán)力責(zé)任，做到分級負(fù)責(zé)、職責(zé)分明、相互制約。

3、關(guān)于會計監(jiān)督問題。會計監(jiān)督不單純是對一般費用報銷的審查，而應(yīng)貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的全過程，從企業(yè)的經(jīng)營資金籌集、資金運用、費用開支、收入實現(xiàn)，一直到財務(wù)成果的產(chǎn)生。為了保證會計監(jiān)督作用的正常發(fā)揮，我們在制度中規(guī)定：“公司財會股在公司經(jīng)理室經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下進行工作，嚴(yán)格按照制度辦事，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，正確核算，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法進行稅收籌劃，維持投資者權(quán)益，并接受主管財政機關(guān)的監(jiān)督檢查。”“凡違反國家財經(jīng)紀(jì)律，違反”兩則“、”兩制“和本公司規(guī)章制度的行為，本公司財會股有權(quán)拒絕執(zhí)行。”從而強化了會計監(jiān)督職能，保證了會計制度的落實和有效執(zhí)行。更多財務(wù)管理制度文摘點這里下載企業(yè)財務(wù)管理制度壓縮包附湖北某知名財務(wù)總監(jiān)認(rèn)證培訓(xùn)機構(gòu)XX公開課程安排：《企業(yè)戰(zhàn)略》《績效管理》《財務(wù)報表解釋》《預(yù)算管理與內(nèi)部控制》《財務(wù)戰(zhàn)略》《納稅籌劃》《劍橋高級財務(wù)管理》

建立健全管理制度3

《職業(yè)病防治法》明確規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置或者指定職業(yè)衛(wèi)生管理機構(gòu)或者組織，配備專職或者兼職的職業(yè)衛(wèi)生專業(yè)人員，負(fù)責(zé)本單位的職業(yè)病防治工作。

一、建立有效的職業(yè)衛(wèi)生組織機構(gòu)

（1）確定最高負(fù)責(zé)人，一般為本單位法定代表人（廠長、經(jīng)理）。

（2）確立職業(yè)衛(wèi)生管理專職部門，可設(shè)立獨立的職業(yè)衛(wèi)生管理部門，也可在安全生產(chǎn)管理部門設(shè)立。

（3）確定職業(yè)衛(wèi)生組織機構(gòu)中各部門的管理職責(zé)。涉及部門包括生產(chǎn)、設(shè)備、技術(shù)、物資供應(yīng)、工會、安全環(huán)保、人事勞資、財務(wù)等。

（4）根據(jù)機構(gòu)職責(zé)，分解任務(wù)和責(zé)任。

（5）定期檢查機構(gòu)運作是否有效。

職業(yè)衛(wèi)生管理制度

《職業(yè)病防治法》規(guī)定：“企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全職業(yè)衛(wèi)生管理制度和操作規(guī)程”。職業(yè)衛(wèi)生管理制度是企業(yè)管理者和勞動者共同遵守的規(guī)范。企業(yè)建立、健全自身的職業(yè)衛(wèi)生管理制度是企業(yè)的自律行為，也是企業(yè)履行保護勞動者健康的法定義務(wù)。

一、一般性規(guī)章制度

（一）職業(yè)衛(wèi)生崗位責(zé)任制

職業(yè)病防治責(zé)任制是指企業(yè)內(nèi)部按照法定代表人（或負(fù)責(zé)人）總負(fù)責(zé)，部門分工負(fù)責(zé)和崗位各負(fù)其責(zé)而建立的一種責(zé)任體系和責(zé)任保證制度。責(zé)任制應(yīng)明確規(guī)定各種工作崗位的職能、工作內(nèi)容及其應(yīng)承擔(dān)的`責(zé)任，并要求各崗位員工嚴(yán)格執(zhí)行。主要包括廠長（經(jīng)理）崗位責(zé)任制、主管職業(yè)衛(wèi)生廠長（經(jīng)理）崗位責(zé)任制、職業(yè)衛(wèi)生管理人員崗位責(zé)任制、部門經(jīng)理（車間主任）崗位責(zé)任制、班（組）長崗位責(zé)任制、工人崗位責(zé)任制等。

1、決策層的職責(zé)

（1）全面負(fù)責(zé)本單位職工在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的安全與健康。

（2）建立健全本單位職業(yè)衛(wèi)生管理組織機構(gòu)，配備專（兼）職職業(yè)衛(wèi)生管理人員。

（3）負(fù)責(zé)建立健全本單位職業(yè)衛(wèi)生的各項規(guī)章制度；審核批準(zhǔn)職業(yè)病防治計劃和實施方案，技術(shù)措施和長遠(yuǎn)規(guī)劃等。

（4）保證本單位職業(yè)衛(wèi)生投入的有效實施。

（5）掌握企業(yè)內(nèi)職業(yè)衛(wèi)生管理工作情況，組織開展廠（企業(yè)）級職業(yè)衛(wèi)生檢查，對重大隱患組織落實整改措施，及時消除事故隱患。

（6）開展廠級職業(yè)衛(wèi)生教育與考核工作。

（7）負(fù)責(zé)組織制定本單位的職業(yè)衛(wèi)生應(yīng)急救援預(yù)案，并每年至少演練一次。

（8）及時、如實上報急性職業(yè)病危害事故，組織對急性職業(yè)病危害事故的應(yīng)急救援、調(diào)查分析及處理工作。

2、職業(yè)衛(wèi)生管理人員的職責(zé)

（1）協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)推動企業(yè)開展職業(yè)衛(wèi)生工作，貫徹執(zhí)行國家法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)。匯總和審查各項技術(shù)措施、計劃，并且督促有關(guān)部門切實按期執(zhí)行。

（2）組織對職工進行職業(yè)衛(wèi)生培訓(xùn)教育，總結(jié)推廣職業(yè)衛(wèi)生管理先進經(jīng)驗。

（3）組織職工進行職業(yè)健康檢查，并建立健康檢查檔案。

（4）組織開展職業(yè)病危害因素的日常監(jiān)測，登記、上報、建檔。

（5）組織和協(xié)助有關(guān)部門制訂制度、職業(yè)安全衛(wèi)生操作規(guī)程，對這些制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。

（6）定期組織現(xiàn)場檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的不安全情況，有權(quán)責(zé)令改正，或立即報告領(lǐng)導(dǎo)研究處理。

（7）負(fù)責(zé)職業(yè)病危害事故報告，參加事故調(diào)查處理。

（8）負(fù)責(zé)建立企業(yè)職業(yè)衛(wèi)生管理臺帳和檔案，負(fù)責(zé)登錄、存檔、申報等工作。

3、各部門負(fù)責(zé)人員的職責(zé)

（1）貫徹落實各項職業(yè)衛(wèi)生管理制度和操作規(guī)程。

（2）協(xié)助職業(yè)衛(wèi)生管理部門識別、評價、控制職業(yè)危害因素。

（3）指導(dǎo)、督促員工正確執(zhí)行各項操作規(guī)程。

（4）協(xié)助做好廠級職業(yè)衛(wèi)生培訓(xùn)并組織開展內(nèi)部職業(yè)衛(wèi)生教育培訓(xùn)，及時向員工介紹職業(yè)危害。

（5）積極聽取并向上級反映員工提出的意見和建議。

（6）定期向上級統(tǒng)計報告職業(yè)衛(wèi)生管理情況。

4、員工的職責(zé)

（1）嚴(yán)格執(zhí)行各項操作規(guī)程，遵守并履行制度要求，正確佩戴個人防護用品，確保自己和他人的安全。

（2）為改善工作環(huán)境提供建議和意見。

（3）接受職業(yè)衛(wèi)生培訓(xùn)。

（4）積極提供技術(shù)改造措施實施后的信息反饋。

（5）及時反映生產(chǎn)過程中存在的職業(yè)病危害事故隱患。

（6）發(fā)生職業(yè)病危害事故時，及時向職業(yè)衛(wèi)生管理人員報告。

（二）職業(yè)病危害申報制度

企業(yè)應(yīng)依據(jù)《北京市作業(yè)場所職業(yè)病危害申報管理辦法》，建立職業(yè)病危害申報制度，明確向安全生產(chǎn)監(jiān)管部門進行職業(yè)病危害項目申報的內(nèi)容、范圍及時限，及時向所在地區(qū)（縣）安全生產(chǎn)監(jiān)督管理局進行申報和變更申報。

（三）職業(yè)病危害因素檢測與評價制度

按照《職業(yè)病防治法》、《使用有毒物品作業(yè)場所勞動保護條例》等法律法規(guī)要求，掌握企業(yè)內(nèi)部各崗位存在的職業(yè)病危害因素及其危害程度，建立定期檢測制度，制度重點包括以下內(nèi)容：

1、確定具體部門和人員，負(fù)責(zé)職業(yè)病危害因素檢測和管理工作。

2、建立本單位的職業(yè)病危害因素檢測檔案，并妥善保存。

3、明確職業(yè)病危害因素種類，確定檢測的具體要求，包括檢測點分布、檢測周期及檢測結(jié)果的登記報告等。

4、委托有資質(zhì)認(rèn)證的職業(yè)衛(wèi)生技術(shù)服務(wù)機構(gòu)對企業(yè)內(nèi)作業(yè)場所職業(yè)病危害情況進行定期檢測評價，并將檢測評價結(jié)果向勞動者公布。

5、發(fā)現(xiàn)作業(yè)場所職業(yè)病危害因素不符合衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)時，應(yīng)及時確定整改方案，落實整改要求，保證職業(yè)病危害因素濃度符合國家標(biāo)準(zhǔn)。

6、委托檢測費用應(yīng)列入預(yù)算。

（四）職業(yè)病防護設(shè)備設(shè)施管理制度

在編制職業(yè)病防護設(shè)備設(shè)施管理制度時應(yīng)結(jié)合單位設(shè)備狀況，在制度中做出具體要求，主要包括以下內(nèi)容：

1、在購置防護設(shè)備設(shè)施時，對設(shè)備設(shè)施的選購要滿足職業(yè)病防護技術(shù)要求。產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)具備合格證和使用說明書，使用說明書應(yīng)當(dāng)載明防護性能、適應(yīng)對象、使用方法及注意事項。

2、應(yīng)當(dāng)確定防護設(shè)施管理機構(gòu)或者配備專（兼）職防護設(shè)施管理人員。

3、對防護設(shè)施進行定期或不定期檢查、維修、保養(yǎng)，保證防護設(shè)施正常運轉(zhuǎn)。

4、建立防護設(shè)施技術(shù)檔案：

（1）防護設(shè)施的技術(shù)文件（設(shè)計方案、技術(shù)圖紙、各種技術(shù)參數(shù)等）；

（2）防護設(shè)施檢測、評價和鑒定資料；

（3）防護設(shè)施的操作規(guī)程和管理制度；

（4）使用、檢查和日常維修保養(yǎng)記錄。

5、不得擅自拆除或停用防護設(shè)施。如因檢修需要拆除的，應(yīng)當(dāng)采取臨時防護措施，并向勞動者配發(fā)防護用品，檢修后及時恢復(fù)原狀。

（五）個人防護用品管理制度

個人防護用品是指勞動者在職業(yè)活動中個人隨身穿（佩）戴的特殊用品，這些用品能消除或減輕職業(yè)危害因素對勞動者健康的影響。如防護帽、防護服、防護手套、防護眼鏡、防護口（面罩）、防護耳塞（罩）、呼吸防護器和皮膚防護用品等。制度應(yīng)強調(diào)以下幾點：

1、購置防護用品產(chǎn)品時，應(yīng)保證防護用品的質(zhì)量和防護用品符合國家標(biāo)準(zhǔn)和衛(wèi)生要求，產(chǎn)品應(yīng)具備生產(chǎn)許可證、產(chǎn)品合格證、安全鑒定證、安全標(biāo)志和使用說明書，使用說明書應(yīng)當(dāng)同時載明防護性能、適用對象、使用方法及注意事項。

2、確定防護用品管理機構(gòu)，并配備專（兼）職防護用品管理人員。明確防護用品的發(fā)放、保管、使用、報廢等要求。

3、對勞動者進行防護用品使用方法、性能等相關(guān)知識培訓(xùn)，指導(dǎo)勞動者正確使用職業(yè)病防護用品。

4、定期對防護用品的使用情況進行檢查，督促勞動者正確使用防護用品。

（六）職業(yè)衛(wèi)生教育培訓(xùn)制度

職業(yè)衛(wèi)生培訓(xùn)對于提高企業(yè)負(fù)責(zé)人和勞動者的職業(yè)衛(wèi)生知識水平、增強職業(yè)病防治意識和能力具有十分重要的作用。制度應(yīng)強調(diào)以下幾點：

1、企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)定期接受職業(yè)衛(wèi)生培訓(xùn)，了解掌握職業(yè)病防治法律法規(guī)，增強職業(yè)病防治法律意識。

2、職業(yè)衛(wèi)生培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)包括職業(yè)病防治的法律法規(guī)、單位有關(guān)職業(yè)衛(wèi)生管理制度、職業(yè)病危害及其后果以及職業(yè)衛(wèi)生防護設(shè)備設(shè)施和防護用品的使用、應(yīng)急救援措施等。

3、新錄用勞動者、變更工作崗位或工作內(nèi)容的勞動者，應(yīng)當(dāng)接受上崗前的職業(yè)衛(wèi)生知識培訓(xùn)，未經(jīng)培訓(xùn)不得上崗。

4、應(yīng)組織勞動者在崗期間的定期職業(yè)衛(wèi)生培訓(xùn)，普及職業(yè)衛(wèi)生知識。

5、做好各類職業(yè)衛(wèi)生教育培訓(xùn)的檔案管理工作。

（七）職業(yè)病危害事故報告和處理制度

建立健全管理制度4

1建立各級管理人員安全生產(chǎn)崗位責(zé)任制,包括項目經(jīng)理、技術(shù)人員、施工員、班組長、專職安全員等,編印成《員工手冊》;作業(yè)人員下發(fā)《員工安全須知》,人手一份,互相監(jiān)督。

2對所有進場的職工、分包隊伍進行入場安全教育及針對本工種安全操作規(guī)程的教育,并建立個人安全教育卡片。

3需持證上崗的特殊工種工人都必須經(jīng)過培訓(xùn)考試,并取得有關(guān)部門頒發(fā)的合格證書后方可上崗。

4各工班每天上班前,工班長做班前安全施工教育,并做好記錄。

5主管安全生產(chǎn)副經(jīng)理組織每月兩次安全檢查,安保部不定期組織人員檢查,專職安全員天天檢查。

6對查出的'問題隱患要做好文字記錄,開據(jù)整改通知單,并落實到人,限期整改,整改完畢后要由安全員進行驗證。上級安全部門將不定期對本項目進行安全檢查。

7技術(shù)員編制技術(shù)方案、技術(shù)交底必須同時編制詳細(xì)、有針對性的安全措施,并向操作人員進行書面交底,雙方簽字認(rèn)可。

8現(xiàn)場發(fā)生的安全事故,都要本著'四不放過'的原則進行處理,查明原因,教育大家,并落實整改措施。重大安全事故必須及時向上級部門及地方有關(guān)部門匯報,積極配合和接受有關(guān)部門的調(diào)查和處理。