第一篇：公司食堂的主要財務(wù)管理辦法

公司食堂的主要財務(wù)管理辦法

一、資金管理

1、財務(wù)部設(shè)存款出納和現(xiàn)金出納各一人。存款出納跑銀行，登記銀行存款日記帳?，F(xiàn)金出納負責(zé)收付現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記帳，兼管充飯卡。

2、食堂需用的款項，由存款出納打入以公司董事長名義開設(shè)的銀行借記卡。該卡由食堂管理員保管使用，并列入移交。

二、用餐管理

（一）員工刷卡用餐

每月定期由現(xiàn)金出納根據(jù)批準的伙食補助發(fā)放表，在飯卡系統(tǒng)為每位員工充入伙食補助，再由存款出納付給食堂管理員所持銀行卡（每月分2－3次付給）。飯卡中金額不足時員工向現(xiàn)金出納繳現(xiàn)金補充。

（二）對外招待憑通知單用餐

負責(zé)接待的部門填寫接待用餐通知單（重點：接待標準），總經(jīng)辦經(jīng)理簽批，食堂管理員填寫用餐內(nèi)容，食堂提供服務(wù)。用餐后，食堂管理員計算金額，接待部門負責(zé)人審核、總經(jīng)辦經(jīng)理核準。

三、公司帳核算辦法

1、食堂管理員借款（備用金），在“其他應(yīng)收款－食堂管理員姓名”科目核算。

（1）首次借備用金[出帳依據(jù)：借款單、銀行付款回單]，借：其他應(yīng)收款－食堂管理員姓名

貸：銀行存款

（2）食堂管理員報銷購買食材、燃料、低值易耗品、固定資產(chǎn)等費用時，補足備用金（詳見下列公司帳第3項）。

（3）食堂管理員移交時交回余款沖減借款[出帳依據(jù)：收款收據(jù)、銀行收款回單]，借：現(xiàn)金或銀行存款

貸：其他應(yīng)收款－食堂管理員姓名

2、飯卡系統(tǒng)的資金，在“其他應(yīng)付款－食堂”科目核算。

（1）應(yīng)付給食堂的全公司員工伙食補助，記入“管理費用－員工薪酬－福利費－伙食補助”科目[出帳依據(jù)：伙食補助發(fā)放表]，借：管理費用－職工薪酬－福利費－伙食補助

貸：其他應(yīng)付款－食堂

注：伙食補助要加計到工資里，計算個人所得稅。

（2）月底匯總員工繳現(xiàn)金補充飯卡的金額[出帳依據(jù)：飯卡系統(tǒng)打印的匯總表]，借：庫存現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)付款－食堂

（3）月底匯總員工刷卡用餐的金額[出帳依據(jù)：飯卡系統(tǒng)打印的匯總表]，借：其他應(yīng)付款－食堂

貸：管理費用－職工薪酬－福利費－食堂費用－員工刷卡

3、食堂實際開支，在“管理費用－員工薪酬－福利費－食堂費用”科目下食品支出、用品支出、其他支出3個明細科目核算，憑正規(guī)票據(jù)補足備用金。

（1）食堂購買食材（主食、副食、調(diào)味品等），記入“管理費用－員工薪酬－福利費－食堂費用－食品支出”科目[出帳依據(jù)：稅務(wù)發(fā)票，銀行付款回單等]，借：管理費用－員工薪酬－福利費－食堂費用－食品支出

貸：銀行存款

注：經(jīng)咨詢國稅局，食堂從農(nóng)貿(mào)市場購買的肉食、蔬菜，可憑相關(guān)的憑據(jù)（肉菜清單）和證明（主要是種植、養(yǎng)殖農(nóng)民身份證明）由國稅局代開發(fā)票。

（2）食堂購買低值易耗品（碗筷桌椅炊具等），記入“管理費用－員工薪酬－福利費－食堂費用－用品支出”科目[出帳依據(jù)：稅務(wù)發(fā)票，銀行付款回單等]，借：管理費用－員工薪酬－福利費－食堂費用－用品支出

貸：銀行存款

注：低值易耗品采用一次攤銷法，相應(yīng)建立備查帳，通過定期盤點核銷備查帳記錄。

（3）食堂耗用燃料電力以及食堂的其它開支，記入“管理費用－員工薪酬－福利費－食堂費用－其他支出”科目[出帳依據(jù)：稅務(wù)發(fā)票、行政事業(yè)性收費收據(jù)、費用分割單（電費、共同維修費）等]，借：管理費用－員工薪酬－福利費－食堂費用－其他支出

貸：銀行存款

4、公司招待費用，記入“管理費用－員工薪酬－福利費－食堂費用－分配招待費”科目（貸方），視招待部門不同，記入“管理費用－業(yè)務(wù)招待費”、“銷售費用－業(yè)務(wù)招待費”等科目（借方）[出帳依據(jù)：接待用餐通知單]。

借：管理費用－業(yè)務(wù)招待費等科目

貸：管理費用－職工薪酬－福利費－食堂費用－分配招待費

附注：

（1）食堂用固定資產(chǎn)（冰箱、空調(diào)等）在“固定資產(chǎn)”科目核算，其折舊記入“管理費用－折舊費”科目[出帳依據(jù)：固定資產(chǎn)折舊計算表]。

（2）應(yīng)付食堂人員的工資，記入“管理費用－員工薪酬－工資”科目[出帳依據(jù)：工資表]。

公司帳有關(guān)食堂的平衡公式：

食堂開支總額＝“其他應(yīng)付款－食堂”發(fā)生額+“銀行存款”發(fā)生額－“庫存現(xiàn)金”發(fā)生額。

其中：

（1）食堂開支總額＝“管理費用－職工薪酬－福利費－伙食補助”+“管理費用－職工薪酬－福利費－食堂費用”+“管理費用－業(yè)務(wù)招待費”發(fā)生額之和。如果食堂招待費用分攤到了“銷售費用”、“制造費用”等科目，也要加計進來。

（2）“其他應(yīng)付款－食堂”發(fā)生額＝應(yīng)付伙食補助（貸）+員工補充飯卡金額（貸）－員工刷卡用餐額（借）。

（3）“銀行存款”發(fā)生額，即食堂管理員憑票報帳，補足其備用金的金額。

（4）“庫存現(xiàn)金”發(fā)生額，即員工補充飯卡所收現(xiàn)金額。

四、食堂輔助帳核算辦法

（一）食堂輔助帳由公司會計核算)。

（二）食堂輔助帳對內(nèi)（即與公司）可實行收付實現(xiàn)制，對外（即與供應(yīng)商）需實行權(quán)責(zé)發(fā)生制。

（二）食堂輔助帳的一級科目：現(xiàn)金（即食堂管理員所持銀行卡的資金）、應(yīng)收帳款（公司）、應(yīng)付帳款（供應(yīng)商）、原材料（食材）、營業(yè)收入、營業(yè)支出、利潤。

（四）食堂的營業(yè)收入：（1）員工刷卡用餐金額；（2）招待費結(jié)算金額；（3）廢品讓售收入。

（五）食堂的營業(yè)支出：（1）耗用食材；（2）低值易耗品；（3）燃料、電力、固定資產(chǎn)和低值易耗品的修理費。不包括固定資產(chǎn)折舊、房屋維修等費用；若食堂無單獨電表，則電費也不列入考核范圍。

食堂輔助帳與公司帳的銜接公式：

（1）食堂輔助帳“營業(yè)支出”應(yīng)等于公司帳“管理費用－員工薪酬－福利費－食堂費用”科目下食品支出、用品支出、其他支出3項之和。

（2）食堂輔助帳“利潤”（虧損/盈利）應(yīng)等于公司帳“管理費用－員工薪酬－福利費－食堂費用”科目凈發(fā)生額（借方/貸方）。

第二篇：食堂財務(wù)管理辦法

食堂財務(wù)管理辦法(試行)

發(fā)布時間： 2007-6-5 10:55:16

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2第一條為規(guī)范公司內(nèi)部食堂財務(wù)管理，提高食堂管理水平，特制定本辦法。

第二條本辦法適用于公司各單位食堂。各單位食堂應(yīng)自主經(jīng)營，自負盈虧，業(yè)務(wù)管理上接受公司綜合管理部監(jiān)督，財務(wù)管理上接受公司計劃財務(wù)部監(jiān)督。公司綜合管理部和計劃財務(wù)部定期或不定期對各單位食堂進行檢查。

第三條各單位食堂必須規(guī)范財務(wù)管理，設(shè)置兼職會計，并及時填制憑證，登記賬簿，出具報表，并于每月5日前將報表公開張貼。各單位根據(jù)報表分析原因，加強成本核算，杜絕浪費，提高食堂管理水平。

第四條公司計劃財務(wù)部規(guī)定統(tǒng)一的會計核算科目和會計報表，但各單位可根據(jù)實際情況適當(dāng)調(diào)整相關(guān)內(nèi)容。

第五條具體核算辦法

（一）購進原材料及燃料、用具等

食堂購進菜、米、面、作料、一次性碗筷、煤氣等，需由專人驗收其數(shù)量、質(zhì)量、價格后在送貨明細單上簽字。送貨人憑驗收單據(jù)結(jié)賬。會計憑驗收明細單作賬，借記“經(jīng)營支出”，貸記“現(xiàn)金”。若未付款，則貸記“其他應(yīng)付款—**人或單位”。

（二）支付欠款

支付欠款時，由收款人出具收條，有關(guān)人員簽字證明，會計憑收條作賬，借記“其他應(yīng)付款—**人或單位”，貸記“現(xiàn)金”。

（三）客餐

食堂客餐一般應(yīng)憑有關(guān)部門開具的“客餐通知單”進行安排。食堂有關(guān)人員開具公司統(tǒng)一印制的內(nèi)部收據(jù)，憑“收據(jù)聯(lián)”和“客餐通知單”收款，會計憑收據(jù)“記賬聯(lián)”作賬，借記“現(xiàn)金”，貸記“經(jīng)營收入-客餐收入”。若月底客餐未收回，作欠款，會計憑收據(jù)“記賬聯(lián)”作賬，借記“其他應(yīng)收款—**人或單位”，貸記“經(jīng)營收入—客餐收入”，待收回欠款時，由有關(guān)人員出具書面證明，會計憑此證明作賬，借記“現(xiàn)金”，貸記“其他應(yīng)收款—**人或單位”。

（四）使用餐票的單位

購買或印制餐票時，由食堂有關(guān)人員出具書面證明，會計憑此證明作賬，借記“餐票”，貸記“其他應(yīng)付款-餐票”。出售餐票時，由食堂有關(guān)人員出具書面證明，會計憑此證明作賬，借記“現(xiàn)金”，貸記“餐票”。員工憑票進餐，食堂人員每日或定期對回籠餐票進行清點，由有關(guān)人員出具書面證明，會計憑此證明作賬，借記“餐票”，貸記“經(jīng)營收入—餐票收入”。員工退餐票時，由有關(guān)人員收取餐票，支付現(xiàn)金，出具書面證明，會計憑此證明作賬，借記“餐票”，貸記“現(xiàn)金”。餐票因取消、污損等原因報廢時，由有關(guān)人員清點餐票數(shù)

量后出具書面證明，會計憑此證明作賬，借記“其他應(yīng)付款—餐票”，貸記“餐票”。

（五）使用IC卡的單位

售卡時，由有關(guān)人員收取現(xiàn)金，發(fā)放IC卡并充值，出具書面證明，會計憑此證明作賬，借記“現(xiàn)金”，貸記“其他應(yīng)付款—IC卡”。員工就餐刷卡，由有關(guān)人員每日或定期統(tǒng)計刷卡金額，出具書面證明，會計憑此證明作賬，借記“其他應(yīng)付款—IC卡”，貸記“經(jīng)營收入—IC卡收入”。IC卡 再次充值時，由有關(guān)人員收取現(xiàn)金并充值，出具書面證明，會計憑此證明作賬，借記“現(xiàn)金”，貸記“其他應(yīng)付款—IC卡”。IC卡管理員應(yīng)對IC卡購進、出售、報廢、結(jié)存張數(shù)進行登記。

（六）收取員工伙食費的單位

按月向員工收取伙食費的單位，由有關(guān)人員制作“職工伙食費繳納表”，收取伙食費，繳納人在表上簽名，會計憑此表作賬，借記“現(xiàn)金”，貸記“經(jīng)營收入—員工伙食費”。

（七）收取補貼

各單位食堂因在一定期間免費接待實習(xí)生、施工人員等原因而享受食堂補貼時，由食堂開具收據(jù)，會計憑“記賬聯(lián)”及相關(guān)說明、請示等記賬，借記“現(xiàn)金”，貸記“經(jīng)營收入—補貼收入”。

（八）月末盤存

每月月末必須盤存，據(jù)實填寫盤存明細表，并由盤點人、監(jiān)盤人等有關(guān)人員簽字，會計憑盤存表作賬，借記“存貨”，借記“經(jīng)營支出”（紅字）。

（九）月末結(jié)轉(zhuǎn)

結(jié)轉(zhuǎn)上月存貨：借記“經(jīng)營支出”，貸記“存貨”；結(jié)轉(zhuǎn)收入：借記“經(jīng)營收入”、“其他收入”等科目，貸記“經(jīng)營結(jié)余”；結(jié)轉(zhuǎn)支出：借記“經(jīng)營結(jié)余”，貸記“經(jīng)營支出”、“其他支出”等科目。

第六條各單位三產(chǎn)收入如金額較小或收入有限，可不單獨建賬，將其并入食堂賬。如金額較大，也可單獨建賬。三產(chǎn)收入可用于三產(chǎn)建設(shè)、職工活動、彌補食堂虧損等，由各單位自行安排，但不論采用何種形式，該收入必須如實入賬，任何單位和個人不得隱瞞、私分。會計憑有關(guān)單據(jù)作賬，借記“現(xiàn)金”或“銀行存款”，貸記“其他收入”。

第七條會計人員每月5日前應(yīng)填制“資產(chǎn)負債表”和“經(jīng)營情況表”，登記總分類明細賬，與有關(guān)人員核對賬務(wù)，公開食堂經(jīng)營情況。將會計憑證按序編號裝訂，并加具封面。為便于管理，會計報表可與憑證一并裝訂?？偡诸惷骷氋~按年進行裝訂，并加具封面。

第八條會計憑證、總分類明細賬裝訂后當(dāng)年和次年由會計保管，第3年移交專人保管(與食堂財務(wù)、經(jīng)營有關(guān)的人員不得擔(dān)任)。會計憑證、總分類明細賬保存5年后，由保管人員出具清冊銷毀，單位有關(guān)負責(zé)人、公司計劃財務(wù)部有關(guān)人員監(jiān)銷。

第九條本辦法自2003年10月1日起試行。

第三篇：機關(guān)食堂財務(wù)管理辦法

機關(guān)食堂財務(wù)核算管理辦法

為了規(guī)范市局機關(guān)客室財務(wù)管理，保證機關(guān)客室正常有序運轉(zhuǎn)，現(xiàn)將機關(guān)客室財務(wù)有關(guān)核算方法和管理辦法規(guī)定如下：

1．采購及報銷：根據(jù)用料要求，廚師長提出采購申請，食堂負責(zé)人簽字，采購人員應(yīng)持食堂負責(zé)人簽字采購單進行采購(主要是大米、菜油、大宗調(diào)料、油等)。采購后由庫管員驗收入庫,同時廚師長、采購、客室負責(zé)人簽字才能做報帳憑據(jù)。月末由庫管員匯總數(shù)據(jù)報服務(wù)中心出納會計處。支付時需經(jīng)分管負責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字。

2．日常采購審批：日常采購，由庫管員、廚師長采購，大批量的物品（主要是一次性用品）按招標價，小批量多品種（主要是蔬菜、生鮮、禽蛋類）按市場優(yōu)質(zhì)優(yōu)價，采購人員采購后交庫管員驗收，采購員作經(jīng)手人簽字，驗收人員作驗收人簽字，客室負責(zé)人負責(zé)把關(guān)抽查，最后簽字審批。月末由庫管員匯總數(shù)據(jù)報服務(wù)中心出納會計處。支付時需經(jīng)分管負責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字。

3、大宗物資采購審批：大宗物資（煙酒、飲料類）由客室負責(zé)人根據(jù)實際情況提出采購申請，庫管員負責(zé)驗收入庫。月末由庫管員匯總數(shù)據(jù)報服務(wù)中心出納會計處。支付時需經(jīng)分管負責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字。

4、出庫與核算：日常出庫，應(yīng)由庫管員、廚師長或客室負責(zé)人簽字，庫管員要做好建帳記錄和當(dāng)日核算記錄。

5、有關(guān)工作程序

收費：收取飯菜金原則上一律通過充值進餐卡進行，對個人不收現(xiàn)

金購飯菜，充卡收入要及時記帳，并附上售飯系統(tǒng)打印的相關(guān)資料，不得截留。在窗口售賣飯菜要及時扣款，不得吃人情餐、霸王餐。

金龍卡卡片銷售：卡片采購后全數(shù)交專人登記，前臺銷售多少，領(lǐng)取多少。

支付：所有支付必須取得合法有效的憑證。辦理齊全的手續(xù)后方可辦理。

1)、現(xiàn)金支付；支付個人的工資、獎金、福利和小額購物、采購原料，支付時需經(jīng)分管負責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字。

2)、銀行轉(zhuǎn)帳支付；超過現(xiàn)金支付限額（1000元）和所有可以通過轉(zhuǎn)帳支付的費用一律采用銀行轉(zhuǎn)帳支付，支付前必須取得合法有效的原始憑證和相關(guān)附件資料（如賒帳月末一次性支付的必須有手續(xù)齊全的送貨單），在根據(jù)支付要求填寫相關(guān)內(nèi)容后，將原始憑證和轉(zhuǎn)帳支票一起交出納會計審核蓋章。使用轉(zhuǎn)帳支票必須建立轉(zhuǎn)帳支票使用登記簿，將采購內(nèi)容、經(jīng)手人、使用支票號碼、支付金額等在登記簿上登記清楚。費用支付后應(yīng)及時辦理相關(guān)手續(xù)，在登記簿上注明。嚴格按照有關(guān)規(guī)定正確使用轉(zhuǎn)帳支票，防止事故發(fā)生。

6．庫房核算；庫房核算分工作餐庫房和大宗物資庫房，分別派專人管理。客室采購的所有原料一律通過庫房進行核算，庫房應(yīng)嚴格按有關(guān)規(guī)范每天做好進出庫手續(xù)和資料登記工作，保證進出有據(jù)，原始憑證手續(xù)齊全，帳目清楚，資料完整。為正確核算成本打好基礎(chǔ)。防止走過場，嚴防資料不實，造成核算困難，各有關(guān)小組負責(zé)人應(yīng)積極配合庫房做好相關(guān)資料工作。發(fā)現(xiàn)問題及時核對，即時糾正。保證分

組核算成本正確無誤。

第四篇：高校食堂財務(wù)管理辦法

xxx學(xué)院食堂財務(wù)管理辦法

（試行）

第一章總則

為進一步加強學(xué)校食堂財務(wù)管理，健全管理制度，規(guī)范食堂財務(wù)收支，保證會計核算及會計信息質(zhì)量，使學(xué)校食堂更好地為師生服務(wù)，特制定本辦法。

第二章財務(wù)管理體系

第一條食堂實行法定代表人負責(zé)制，指定部門或?qū)Ｈ藢κ程玫娜粘Ｊ聞?wù)進行監(jiān)督和管理。

第二條按照不相容崗位分設(shè)的要求，建立食堂工作人員崗位責(zé)任制，明確責(zé)任，各司其職，相互監(jiān)督。

第三條食堂日常經(jīng)營活動中一切收支業(yè)務(wù)，由學(xué)校財務(wù)處派專人進行單獨核算，獨立建賬，并按規(guī)定每月編制和報送食堂財務(wù)報表。

第四條食堂不得以盈利為目的，應(yīng)做到收支平衡，略有結(jié)余。

第五條食堂支出報銷實行“一支筆”層層審批制度。

第六條食堂會計檔案的管理，按財政部和國家檔案局制定的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。

第三章收入、支出管理

第七條收入是指學(xué)校食堂開展經(jīng)營活動依法取得的資金來源，主要包括營業(yè)收入和營業(yè)外收入等。

第八條支出管理是指食堂為師生提供伙食服務(wù)活動所耗用的各項成本費用，包括：營業(yè)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)外支出等。

第九條食堂采購應(yīng)由專人采購，且采購人員應(yīng)定期輪換。對于食堂大宗材料的采購，如米、油等的采購，必須進行公開招標或集體研究，實行定點采購。

第十條建立食堂采購驗收制度。購進任何材料必須辦理驗收手續(xù)，發(fā)票必須經(jīng)采購員、保管員簽字后方可入賬。

第十一條食堂日常原材料采購報銷時，需填寫“采購物品報銷單”和附“物品采購驗收單”，經(jīng)采購人、驗收人、審批人簽字后方可報銷。

第十二條嚴格食堂支出管理，提高食堂伙食資金的使用效益。

第四章食堂物料管理

第十三條建立食堂庫存材料明細賬，由倉庫管理員負責(zé)登記。

第十四條食堂每月必須進行實物盤點，并填寫材料盤存表，記賬會計和保管員應(yīng)根據(jù)審批后的盤存表進行賬務(wù)處理。

第十五條食堂購進設(shè)備，必須履行正常審批手續(xù)，按規(guī)定進行采購，發(fā)票須由經(jīng)手人和學(xué)校資產(chǎn)管理員驗收簽字后方可入賬。

第十六條食堂資產(chǎn)報廢報損，必須按資產(chǎn)管理制度辦理相關(guān)手續(xù)。

第五章附則

第十七條本辦法由學(xué)校財務(wù)處負責(zé)解釋。

第十八條本辦法自發(fā)布之日起施行。

第五篇：中小學(xué)食堂財務(wù)管理辦法

中小學(xué)食堂財務(wù)管理辦法<參考 >

第一章 總則

第一條 為規(guī)范我縣中小學(xué)食堂財務(wù)管理，規(guī)范經(jīng)營服務(wù)行為，保障廣大師生的權(quán)益，促進教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《行政事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和有關(guān)文件精神，結(jié)合我縣中小學(xué)校食堂管理的實際，制訂本辦法。

第二條 學(xué)校舉辦食堂是一項公益性事業(yè)，以服務(wù)師生為目的，是學(xué)校后勤保障的重要組成部分。必須堅持“公益性”原則，按照“非盈利性”要求，進行食堂成本獨立核算。

第二章 財務(wù)管理體制及財會人員

第三條 學(xué)校食堂實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制。單位法人是第一責(zé)任人。

第四條 食堂獨立建賬核算，單獨在銀行開戶，明確財務(wù)負責(zé)人（校長或由學(xué)校后勤負責(zé)人兼）。按規(guī)定分別設(shè)臵會計、出納。并指派具有一定財會業(yè)務(wù)知識的人員為財務(wù)主管，負責(zé)學(xué)校食堂財務(wù)工作。財務(wù)人員必須持證上崗。

第五條 學(xué)校食堂的財務(wù)支出實行校長“一支筆”審批制度,委托他人簽字的,必須由校長出具委托書。重大開支和重要的經(jīng)濟事項決策，除經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定外，還應(yīng)向?qū)W校膳食管理委員會通報有關(guān)情況，征求意見。

第三章 內(nèi)部管理制度

第六條 建立食堂財會崗位職責(zé)制度。學(xué)校食堂要明確會計、出納崗位的設(shè)臵及其職責(zé)和權(quán)限。建立財會崗位考核制度。

第七條 建立食堂內(nèi)部控制制度和財務(wù)處理程序制度。食堂財務(wù)機構(gòu)內(nèi)部要按規(guī)定分工，做到賬款分管，責(zé)任清楚。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。銀行印鑒由出納、會計(或食堂負責(zé)人)分別保管。食堂負責(zé)人或財會主管人員要定期或不定期地抽查出納庫存現(xiàn)金，核對銀行存款。

第八條 建立食堂財務(wù)審批和賬目稽核制度。明確食堂財務(wù)審批人員審批的權(quán)限、程序、責(zé)任；建立內(nèi)部稽核小組，明確稽核人員的職責(zé)、權(quán)限、組織形式。學(xué)校或膳食管理委員會可以組織人員定期（至少一學(xué)期一次）檢查食堂財務(wù)核算和收支結(jié)余等，必要時可以委托上級內(nèi)審機構(gòu)進行財務(wù)審計。

第四章 物資采購與管理

第九條 食堂物資采購由食堂管理負責(zé)人負責(zé)，膳食管理委員會成員監(jiān)督。物資采購應(yīng)堅持“勤進快銷，以銷定進，以進促銷”原則。所購物資必須做到質(zhì)優(yōu)價實。

第十條 食堂物資采購必須建立內(nèi)部制約制度。一般學(xué)校必須實行雙人采購，且采購人員必須做到定期輪換；規(guī)模較大的學(xué)校要實行多人參與采購，或?qū)嵭姓袠瞬少彛部筛鶕?jù)學(xué)校實際實行團體采購加配送的方式。

第十一條 建立物資采購驗收制度。采購物資由食堂保管員驗收過秤入庫。購菜清單（見附件6）上必需有采購人員、驗收（復(fù)核）人員、保管人員和審批人員等3人以上簽字方有效。大米、面食、食油、輔料、燃料必須附入庫單（見附件3）后登記入賬。

第十二條 建立物資采購公示制度。每天由采購人員將采購的品種、數(shù)量、價格等填制“食堂采購日報表”（見附件8），經(jīng)驗收（復(fù)核）人員、保管人員和審批人員簽字后在學(xué)校醒目位臵予以張貼公示。

第十三條 學(xué)校食堂應(yīng)對庫存物品進行按月定期清查盤點，以先進先出法計算庫存物資成本，學(xué)期結(jié)束應(yīng)進行一次全面的清查盤點，做到賬表、賬賬、賬實相符。盤盈或盤虧的存貨應(yīng)按規(guī)定進行賬務(wù)調(diào)整。

第五章 出納管理

第十四條 出納管理是食堂財務(wù)管理的基礎(chǔ)。出納要根據(jù)崗位職責(zé)，規(guī)范處理職責(zé)范圍內(nèi)的各項業(yè)務(wù)。食堂的所有收入都必須繳入銀行,不得坐支現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，月底出具出納結(jié)報單。

第十五條 收入票據(jù)管理。要建立健全食堂伙食收費的票據(jù)管理制度，指定專人購領(lǐng)、保管、繳驗、發(fā)放票據(jù)的臺賬登記，做到票款一致。實行預(yù)收伙食費制的學(xué)校食堂，必須使用從財政部門購領(lǐng)的浙江省行政事業(yè)單位（社會團體）往來款票據(jù)，一人一票，不得并開，并把記賬聯(lián)裝訂成冊放入會計憑證中統(tǒng)一管理。票據(jù)存根要按照財政部門規(guī)定核銷。學(xué)校食堂收費票據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代辦、買賣，更不得利用收費票據(jù)從事其他經(jīng)營等違法活動。

第十六條 支出發(fā)票管理。食堂支出的所有發(fā)票必須為合法發(fā)票。出納要檢查發(fā)票內(nèi)容是否完整（即單位名稱、日期、物品內(nèi)容、單價、數(shù)量、金額）和報銷手續(xù)是否齊全（即經(jīng)手人、驗收人、負責(zé)人簽字）。凡支出的發(fā)票都必須校長（或委托人）簽字，發(fā)票簽字統(tǒng)一簽在發(fā)票右上角。發(fā)票金額大，且名目多(如涉及物資采購、維修、設(shè)備等支出)，需附明細清單、合同等附件，且明細清單金額要與發(fā)票金額一致,明細清單加蓋供貨單位印章。

第十七條 銀行與現(xiàn)金日記賬的登記。日記賬本為訂本式，日記賬的登記必須以公歷為準，即1月1日至12月31日，不得跨登記。出納年底結(jié)賬時，多余現(xiàn)金必須交入銀行，即現(xiàn)金日記賬年末余額為零。

第十八條 出納每月結(jié)賬前，必須與銀行進行對賬，取得銀行對賬單，如果與銀行余額不一致須填好銀行余額調(diào)節(jié)表（見附件7）。填好出納結(jié)報單，反映上月余額、本月收入、本月支出和本月結(jié)余的銀行存款與現(xiàn)金的余額。票據(jù)中需有庫存物品月盤存表（見附件4）。

第六章 會計管理

第十九條 會計科目體系（分五類，20個選用科目，見附件1）。

一、資產(chǎn)類：資產(chǎn)是指學(xué)校食堂占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟來源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

1001現(xiàn)金

①本科目核算食堂的庫存現(xiàn)金。

②食堂應(yīng)當(dāng)嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定核算各項現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。③本科目期末借方余額，反映食堂實際持有的庫存現(xiàn)金。1002銀行存款

①本科目核算食堂存入銀行或其他金融機構(gòu)的各種存款。

②食堂應(yīng)當(dāng)嚴格按照國家有關(guān)支付結(jié)算辦法，辦理銀行存款收支業(yè)務(wù)的結(jié)算，并按規(guī)定進行核算。

③本科目期末借方余額，反映食堂實際存在銀行或其他金融機構(gòu)的款項。1133其他應(yīng)收款

①本科目核算食堂向有關(guān)單位或個人應(yīng)收、暫付的款項。

②本科目應(yīng)按其他應(yīng)收款的項目分類，并按不同的債務(wù)人設(shè)臵明細賬，進行明細核算。

③本科目期末借方余額，反映食堂尚未收回的其他應(yīng)收款。

1231低值易耗品

①本科目核算低值易耗品的實際成本。

低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等。②食堂應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況，對低值易耗品采用一次或分次攤銷的方法。一次攤銷的低值易耗品，在領(lǐng)用時將其全部價值攤?cè)胗嘘P(guān)的成本費用，借記“管理費用”科目，貸記本科目。

分次攤銷的低值易耗品，領(lǐng)用時，借記“待攤費用”科目，貸記本科目。分次攤?cè)胗嘘P(guān)成本費用時，借記“管理費用”科目，貸記“待攤費用”科目。如果低值易耗品已經(jīng)發(fā)生毀損、遺失等，不能再繼續(xù)使用的，應(yīng)將其賬面價值，全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期成本費用。

③本科目期末借方余額，反映食堂庫存未用低值易耗品的實際成本。1243庫存商品

①本科目核算食堂庫存各種商品物資（如大米、食油、燃料和輔料等）的實際成本。

②食堂購入庫存商品驗收入庫后，按商品進價，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他應(yīng)付款”等科目。

③食堂庫存商品出庫時，可按先進先出法、加權(quán)平均法、后進先出法等方法計算成本，核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更;如需變更，應(yīng)在會計報表附注中予以說明。

食堂庫存商品出庫時，借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目，貸記本科目。

④本科目應(yīng)按庫存商品的種類、品種和規(guī)格設(shè)臵明細賬。

⑤本科目期末借方余額，反映食堂各種庫存商品的實際成本（或進價）。1301 待攤費用

①本科目核算食堂已經(jīng)支出，但應(yīng)由本期和以后各期負擔(dān)的分攤期限在1年以內(nèi)（包括1年）的各項費用，如低值易耗品攤銷、預(yù)付保險費等。食堂發(fā)生的攤銷期限在1年以上的其他費用，應(yīng)當(dāng)在“長期待攤費用”科目核算，不在本科目核算。

②食堂對低值易耗品采用分次攤銷法的，領(lǐng)用低值易耗品時，應(yīng)按領(lǐng)用低值易耗品的實際成本，借記本科目，貸記“低值易耗品”等科目;分期攤銷時，借記“管理費用”、“其他業(yè)務(wù)支出”等科目，貸記本科目。

③食堂預(yù)付給保險公司的財產(chǎn)保險費，應(yīng)于預(yù)付時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目;財產(chǎn)保險費應(yīng)在保險的有效期限內(nèi)平均攤銷，借記“管理費用”等科目，貸記本科目。

④食堂發(fā)生其他各項待攤費用時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。按受益期限分期平均攤銷時，借記 “管理費用”等科目，貸記本科目。

⑤本科目應(yīng)按費用種類設(shè)臵明細賬，進行明細核算。⑥本科目期末借方余額，反映食堂各種已支出但尚未攤銷的費用。1501固定資產(chǎn)

①本科目核算食堂固定資產(chǎn)的原價。

固定資產(chǎn)指用食堂的結(jié)余款購臵的固定資產(chǎn)（一般是指小型設(shè)備，指就餐人數(shù)在1000人以內(nèi)的,每學(xué)期單項控制在1000元以內(nèi),總額控制在3000元以內(nèi)；就餐人數(shù)在1000人以上的, 每學(xué)期單項控制在2000元以內(nèi),總額控制在5000元以內(nèi)）。其一般設(shè)備單位價值在500元以上、專用設(shè)備單位價值800元以上的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，也作為固定資產(chǎn)管理，具體按縣教育局有關(guān)固定資產(chǎn)管理規(guī)定操作。

②食堂應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)定義，結(jié)合單位的具體情況，制定適合于本單位的固定資產(chǎn)目錄、分類方法、每類或每項固定資產(chǎn)的折舊年限、折舊方法和預(yù)計凈殘值，作為進行固定資產(chǎn)核算的依據(jù)。

③固定資產(chǎn)應(yīng)按其取得時的成本作為入賬價值，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。

④盤盈的固定資產(chǎn)，按其市價或同類、類似固定資產(chǎn)的市場價格，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額，借記本科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。

⑤盤虧的固定資產(chǎn)，按其賬面凈值，借記“營業(yè)外支出”科目，按已提折舊，借記“累計折舊”科目，按固定資產(chǎn)原價，貸記本科目。

⑥學(xué)校食堂應(yīng)當(dāng)設(shè)臵“固定資產(chǎn)登記簿”和“固定資產(chǎn)卡片”，按固定資產(chǎn)類別、使用部門和每項固定資產(chǎn)進行明細核算。

⑦本科目期末借方余額，反映食堂期末固定資產(chǎn)的賬面原價。1502 累計折舊

①本科目核算食堂固定資產(chǎn)的累計折舊。

②食堂應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定其折舊年限和凈殘值，作為計提折舊的依據(jù)。

③食堂應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)所含經(jīng)濟利益預(yù)期實現(xiàn)方式選擇折舊方法，可選用的折舊方法包括年限平均法、工作量法、年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法等。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)將變更的內(nèi)容及原因在變更當(dāng)期會計報表附注中說明。

④食堂一般應(yīng)按月提取折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計提折舊;當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，不管能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)，也不再補提折舊。所謂提足折舊，是指已經(jīng)提足該項固定資產(chǎn)應(yīng)提的折舊總額。應(yīng)提的折舊總額為固定資產(chǎn)原價減去預(yù)計殘值加上預(yù)計清理費用后的金額。

⑤食堂按月計提的固定資產(chǎn)折舊，借記 “管理費用”、“其他業(yè)務(wù)支出”等科目，貸記本科目。

⑥本科目只進行總分類核算，不進行明細分類核算。需要查明某項固定資產(chǎn)的已提折舊，可以根據(jù)固定資產(chǎn)卡片上所記載的該項固定資產(chǎn)原價、折舊率和實際使用年數(shù)等資料進行計算。

⑦本科目期末貸方余額，反映食堂已提取的固定資產(chǎn)折舊累計數(shù)。

二、負債類：負債是指學(xué)校食堂所承擔(dān)的能以貨幣計量，需要用資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。學(xué)校食堂應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負債進行分別管理，及時清理并按規(guī)定辦理清算，保證各類負債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

2101短期借款

①本科目核算食堂向銀行或其他金融機構(gòu)借入的期限在1年以下（含1年）的各種借款。

②食堂借入的各種短期借款，借記“銀行存款”科目，貸記本科目;歸還借款時，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。

發(fā)生的短期借款利息應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期財務(wù)費用，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”科目。

③本科目應(yīng)按貸款單位設(shè)臵明細賬，并按借款種類及期限等進行明細核算。④本科目期末貸方余額，反映食堂尚未償還的短期借款本金。2131預(yù)收賬款

①本科目核算食堂預(yù)收的款項。

②本科目下設(shè)“票卡發(fā)行”、“預(yù)收伙食費”、“愛心營養(yǎng)餐”等明細科目。票卡發(fā)行：反映采用購菜票制、刷卡制的收入暫存。

預(yù)收伙食費: 反映學(xué)生和教師伙食費收入的暫存(按月根據(jù)學(xué)生和教師的實際餐數(shù)調(diào)整到“主營業(yè)務(wù)收入”科目)。

愛心營養(yǎng)餐：反映財政補助撥入食堂的款項（按月根據(jù)學(xué)生的實際用餐調(diào)整到“主營業(yè)務(wù)收入—學(xué)生伙食費”科目）。

③本科目期末貸方余額，反映食堂尚未支付的預(yù)收款項。2181其他應(yīng)付款

①本科目核算食堂與其他單位和個人有往來的暫收款項。

②發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項，借記“銀行存款”、“管理費用”等科目，貸記本科目;支付時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。③本科目應(yīng)按應(yīng)付和暫收款項的類別和單位或個人設(shè)臵明細賬，進行明細核算。

④本科目期末貸方余額，反映食堂尚未支付的其他應(yīng)付款。

三、凈資產(chǎn)類：凈資產(chǎn)類是指學(xué)校食堂因伙食經(jīng)營而發(fā)生的收入與支出相抵后的余額。財政、學(xué)校行政對食堂有補助的，其補助資金作為食堂收入，不能作為食堂的結(jié)余。食堂的結(jié)余（主要指歷年結(jié)余額）用于改善學(xué)生伙食和改善食堂零星設(shè)施、設(shè)備的添臵與維修等。

3131本年利潤

①本科目核算食堂實現(xiàn)的凈利潤（或發(fā)生的凈虧損）。

②期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤時，應(yīng)將“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“營業(yè)外收入”等科目的期末余額，分別轉(zhuǎn)入本科目，借記“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“營業(yè)外收入”等科目，貸記本科目;將“主營業(yè)務(wù)成本”、“其他業(yè)務(wù)支出”、“管理費用”、“營業(yè)外支出”等科目的期末余額，分別轉(zhuǎn)入本科目，借記本科目，貸記“主營業(yè)務(wù)成本”、“其他業(yè)務(wù)支出”、“管理費用”、“營業(yè)外支出”等科目。

③終了，應(yīng)將本年收入和支出相抵后結(jié)出的本年實現(xiàn)的凈利潤，轉(zhuǎn)入“利潤分配”科目，借記本科目，貸記“利潤分配”科目;如為凈虧損，作相反會計分錄。結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

3141 利潤分配

①本科目核算食堂實現(xiàn)利潤的分配（或虧損的彌補）和歷年分配（或彌補）后的積存余額。

②終了，食堂應(yīng)將全年實現(xiàn)的凈利潤，自“本年利潤”科目轉(zhuǎn)入本科目，借記“本年利潤”科目，貸記本科目，如為凈虧損，作相反會計分錄。

③本科目年末余額，反映食堂歷年積存的未分配利潤（或未彌補虧損）。盈虧率控制在4%以內(nèi)。

四、收入類：收入是指學(xué)校食堂開展經(jīng)營活動依法取得的資金。凡屬學(xué)校預(yù)算外收入范圍的項目不得計入食堂收入（如學(xué)校小賣部、洗衣房收入等）。學(xué)校更不得將一些擅自設(shè)立的違規(guī)收入計入伙食收入。

5101主營業(yè)務(wù)收入

①本科目核算食堂在經(jīng)營活動中所產(chǎn)生的收入（包括學(xué)生伙食費、教職工伙食費）。

②本科目應(yīng)按主營業(yè)務(wù)的種類設(shè)臵明細賬，進行明細核算。

③期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。5102其他業(yè)務(wù)收入

①本科目核算食堂除主營業(yè)務(wù)收入以外的其他業(yè)務(wù)的收入。其他業(yè)務(wù)收入的確認原則，比照主營業(yè)務(wù)收入的規(guī)定辦理。

②本科目應(yīng)按其他業(yè)務(wù)的種類設(shè)臵明細賬，進行明細核算。

③期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

5301營業(yè)外收入

①本科目核算食堂發(fā)生的與其經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項收入，包括利息收入、固定資產(chǎn)盤盈及其他收入等。

②食堂在清查財產(chǎn)過程中，對于查明的固定資產(chǎn)盤盈，按確定的價值，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記本科目。

③本科目應(yīng)按收入項目設(shè)臵明細賬，進行明細核算。

④期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

五、支出類：食堂支出要以服務(wù)師生為中心，要根據(jù)“量入為出”原則安排各項支出。要嚴格支出管理，提高伙食資金的使用效益。學(xué)校食堂不得列支教職工獎金、補貼、實物等各項福利，不得列支招待費(學(xué)校因招待需要，在食堂用餐的，其招待費由學(xué)校行政按實支付給食堂)。

5401主營業(yè)務(wù)成本

①本科目核算食堂經(jīng)營活動發(fā)生的實際成本（包括糧食、食油、菜類、輔料、燃料、其他）。

②月度終了，食堂應(yīng)當(dāng)根據(jù)本月購入或出庫的各種物資商品的實際成本，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“庫存商品”等科目。

③本科目應(yīng)按伙食成本的種類設(shè)臵明細賬，進行明細核算。

④期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。5405 其他業(yè)務(wù)支出

①本科目核算食堂除主營業(yè)務(wù)成本以外的其他業(yè)務(wù)所發(fā)生的支出。②本科目應(yīng)按其他業(yè)務(wù)的種類設(shè)臵明細賬，進行明細核算。

③期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。5502 管理費用

①本科目核算食堂為組織和管理單位經(jīng)營活動所發(fā)生的管理費用，如食堂工作人員工資及補貼、低值易耗品攤銷、水電費、修理費（指就餐人數(shù)在1000人以內(nèi)的,每學(xué)期單項控制在1000元以內(nèi),總額控制在3000元以內(nèi)；就餐人數(shù)在1000人以上的, 每學(xué)期單項控制在2000元以內(nèi),總額控制在5000元以內(nèi)）、其他（包括辦公費、差旅費等）。②本科目應(yīng)按費用項目設(shè)臵明細賬，進行明細核算。

③期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。5601 營業(yè)外支出

①本科目核算食堂發(fā)生的與其經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項支出，如固定資產(chǎn)盤虧、罰款支出、非常損失等。

②本科目應(yīng)按支出項目設(shè)臵明細賬，進行明細核算。

③期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

第二十條 賬務(wù)處理。會計以公歷年為準，即1月1日至12月31日，不得跨記賬。會計必須每月對食堂結(jié)余進行核算，會計必須按食堂報表中的科目設(shè)臵總賬、明細賬。賬務(wù)處理流程為：原始憑證按收入、轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金分類——填寫粘貼簽——填制記賬憑證——登記總賬、明細賬——填制報表——會計資料存檔。

第二十一條 財務(wù)報告、財務(wù)分析。財務(wù)報告是反映學(xué)校食堂在一定時期內(nèi)財務(wù)狀況的報告。包括資產(chǎn)負債表、食堂損益表、庫存物資報表及財務(wù)情況說明書等。

財務(wù)分析是財務(wù)工作的重要組成部分，學(xué)校食堂應(yīng)當(dāng)按照學(xué)校行政部門要求，根據(jù)食堂財務(wù)管理的需要，定期編制財務(wù)分析報告。

學(xué)校食堂財務(wù)機構(gòu)每月要向?qū)W校行政部門報送財務(wù)報告和財務(wù)分析報告，報告食堂經(jīng)營狀況及與經(jīng)營相關(guān)的情況，主動接受監(jiān)督。兩張報表一式三份，一份在學(xué)校進行財務(wù)公開，一份交食堂負責(zé)人，一份會計留存。

第七章 財務(wù)監(jiān)督

第二十二條 縣教育局監(jiān)查室負責(zé)對學(xué)校食堂財務(wù)管理情況監(jiān)督檢查，學(xué)校膳食管理委員會（或領(lǐng)導(dǎo)小組）直接負責(zé)本校食堂經(jīng)營情況的（實時）監(jiān)督檢查。

對實行包菜制的食堂，縣教育局根據(jù)物價浮動情況，會同價格管理部門在每學(xué)期開學(xué)前一周確定并公布義務(wù)教育階段學(xué)生交納伙食費的最高限額標準的指導(dǎo)性意見,學(xué)校按餐數(shù)計價進行預(yù)收。

第二十三條 各級教育內(nèi)審機構(gòu)負責(zé)對各級各類學(xué)校食堂財務(wù)的審計工作。第二十四條 學(xué)校食堂經(jīng)營應(yīng)以服務(wù)為宗旨，任何單位、部門、個人不得侵占、克扣、挪用伙食費，不得損害師生利益；任何一級主管部門或行政部門不得以管理為名擠占、平調(diào)、截留學(xué)生伙食費。實行包菜制的學(xué)校，教師的伙食標準不能低于學(xué)生的伙食標準。第二十五條 伙食費的結(jié)算以按實結(jié)算為原則，即以學(xué)生實際用餐次數(shù)與預(yù)收的用餐數(shù)差額進行結(jié)算。學(xué)生因特殊情況連續(xù)三天以上未在學(xué)校食堂就餐或因?qū)W校整體性調(diào)整（如整體停課、開運動會、組織集體外出活動等）造成不在學(xué)校食堂就餐的，以及整體預(yù)收餐數(shù)多于實際用餐數(shù)的，期末時均應(yīng)按實際未就餐數(shù)結(jié)算退還。

第二十六條 嚴格禁止以下違紀違規(guī)行為： 1．收入不入賬，私設(shè)“小金庫”。2．弄虛作假，虛列成本支出。3．其它違紀違規(guī)行為。

第八章 附則

第二十七條 本辦法適用于全縣直屬學(xué)校、普通高中、職業(yè)高中、初中、小學(xué)、成人文化技術(shù)學(xué)校、公辦幼兒園等，其他各級各類學(xué)校（教育機構(gòu)）可參照執(zhí)行。

第二十八條 各學(xué)校應(yīng)根據(jù)本辦法結(jié)合實際情況制定具體的財務(wù)管理實施辦法，報縣教育局備案。

第二十九辦法自2009年8月1日起執(zhí)行。

附件：1．學(xué)校食堂資產(chǎn)負債表

2．學(xué)校食堂損益表

3．學(xué)校食堂庫存物品入庫單 4．食堂庫存物品月盤存表 5．食堂工作人員工資單 6．食堂日購菜清單 7．銀行存款余額調(diào)節(jié)表 8．學(xué)校食堂采購日報表