第一篇：現(xiàn)金管理暫行辦法

現(xiàn)金管理暫行辦法 按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，滿足公司正常的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)，特制訂本暫行管理制度。

一、嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理?xiàng)l例進(jìn)行現(xiàn)金收付的結(jié)算業(yè)務(wù)。1.出納根據(jù)稽核人員審核蓋章或簽字的收付款憑證，認(rèn)真復(fù)核，辦理日?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。對(duì)重大的開(kāi)支項(xiàng)目，必須匯報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)過(guò)單位領(lǐng)導(dǎo)同意和會(huì)計(jì)主管人員審核后方可支付。收付款后要在收付款憑證上簽章，并加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記。2.根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬，當(dāng)日的收支款項(xiàng)當(dāng)日必須入賬，并結(jié)出余額，每日終了，現(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符，如有差錯(cuò)，要及時(shí)查詢處理。3.對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證劵，要確保其安全和完整無(wú)缺，如有短缺，要負(fù)責(zé)賠償責(zé)任。要保守保險(xiǎn)柜密碼，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。4.出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用 5.每日末或次日早上8:20前必須把前日的現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)主管，如有違反，給以50元處罰。6.出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。

二、現(xiàn)金的財(cái)務(wù)核算： 1．收付現(xiàn)金必須根據(jù)規(guī)定的合法憑證辦理，不準(zhǔn)白條頂款，不準(zhǔn)墊支挪用。2．庫(kù)存現(xiàn)金不準(zhǔn)超過(guò)銀行規(guī)定的限額，超過(guò)限額要當(dāng)日送存銀行。如因特殊原因滯留超額現(xiàn)金過(guò)夜的（如待發(fā)放的獎(jiǎng)金等），必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并設(shè)專人看守。3．庫(kù)存現(xiàn)金必須每日核對(duì)清楚，保持賬款相符，如發(fā)生長(zhǎng)、短款問(wèn)題要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，查明原因按“財(cái)產(chǎn)損溢處理辦法”進(jìn)行處理，不得擅自將長(zhǎng)、短款相互抵補(bǔ)。4．因公外出或購(gòu)買物品，需借用現(xiàn)金時(shí)，出納人員一律憑領(lǐng)導(dǎo)審批的借條方可付款。5．外埠出差人員回公司后3日內(nèi)應(yīng)主動(dòng)向財(cái)會(huì)部門報(bào)賬，如因手續(xù)沒(méi)有辦完，可將所剩現(xiàn)金先行交回，于7日內(nèi)必須辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。6．購(gòu)買物品所借現(xiàn)金必須當(dāng)日?qǐng)?bào)賬。如因一時(shí)購(gòu)買有困難，次日需向財(cái)會(huì)部門說(shuō)明原因，3日內(nèi)不報(bào)賬，出納人員有權(quán)收回所借現(xiàn)金。7．出納人員不得擅自將單位現(xiàn)金借給個(gè)人或其他單位，不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金、不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位或個(gè)人存人或支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存人銀行，不準(zhǔn)保留賬外公款。8．保管現(xiàn)金的部位要有安全防范措施，門要安裝保險(xiǎn)鎖，存放現(xiàn)金要用保險(xiǎn)柜，保險(xiǎn)柜鑰匙要有專人保管。下班要檢查窗戶、保險(xiǎn)柜，門鎖好后，方能離開(kāi)。9.出納員根據(jù)已辦理完畢的收付款憑證，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并保證庫(kù)存現(xiàn)金與明細(xì)賬完全相符。10.現(xiàn)金收支的原始憑證，對(duì)其真實(shí)性、合法性及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)范圍應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的審核。

第二篇：現(xiàn)金管理暫行辦法

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萬(wàn)鼎硅鋼集團(tuán)有限公司 現(xiàn)金管理暫行辦法

第1章 總則 第1條 目的。

為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，完善集團(tuán)及各子公司的現(xiàn)金管理工作，規(guī)范現(xiàn)金結(jié)算行為，杜絕各種不合理占用損失，根據(jù)國(guó)家《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則和集團(tuán)的業(yè)務(wù)特征，特制定本制度。

第2條 加強(qiáng)現(xiàn)金管理的必要性分析。

1．從業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的角度來(lái)說(shuō)，集團(tuán)及各子公司必須保持一定量的現(xiàn)金以滿足其正常業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的需要，但也不能保留過(guò)多的現(xiàn)金。

2．從財(cái)務(wù)管理的角度看，現(xiàn)金是所有資產(chǎn)中收益率最低的，將現(xiàn)金存入銀行或用于購(gòu)買短期證券等還可以取得一定的利息收入，而保留現(xiàn)金不能取得任何收入，過(guò)多地保留現(xiàn)金將降低集團(tuán)及各子公司資產(chǎn)的獲利能力。

3．現(xiàn)金是流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，它無(wú)須變現(xiàn)即可揮霍使用，因而最容易成為不法分子偷盜、貪污、挪用的對(duì)象。

第3條 現(xiàn)金管理的基本原則。

集團(tuán)及各子公司所有經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除屬于本制度規(guī)定范圍內(nèi)的可以使用現(xiàn)金外，其他均應(yīng)當(dāng)通過(guò)開(kāi)戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。集團(tuán)鼓勵(lì)在與單位和個(gè)人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。

第4條 適用范圍。

所有與個(gè)人、與外部單位的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，集團(tuán)及各子公司相關(guān)人員都必須嚴(yán)格按照本制度的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第2章 錢賬分管

第5條 錢賬分管，是指現(xiàn)金出納和會(huì)計(jì)記錄工作應(yīng)當(dāng)適當(dāng)分離。第6條 集團(tuán)各子公司專門設(shè)立一名出納員，負(fù)責(zé)現(xiàn)金的日常業(yè)務(wù)管理。第7條 出納員應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家相關(guān)經(jīng)濟(jì)法規(guī)和集團(tuán)各項(xiàng)規(guī)定開(kāi)展日常工作，并對(duì)財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)。

第8條 根據(jù)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》中的基本規(guī)范要求，出納員嚴(yán)格禁止辦理會(huì)計(jì)稽核、會(huì)計(jì)檔案保管以及涉及收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工 附件1

作。

第3章 現(xiàn)金收取、支付范圍規(guī)定 第9條 現(xiàn)金的收取范圍。

1．個(gè)人購(gòu)買集團(tuán)及各子公司的物品或接受勞務(wù)。2．個(gè)人還款、賠償款、罰款及備用金退回款。3．無(wú)法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入。4．不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額收入。5．其他必須收取現(xiàn)金的事宜。

第10條 集團(tuán)及各子公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

1．員工薪酬，包括員工工資、津貼、獎(jiǎng)金等。

2．各種勞保、福利費(fèi)用及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。3．支付給集團(tuán)及各子公司外部個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬。

4．出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)及應(yīng)予以報(bào)銷的出差補(bǔ)助費(fèi)用。5．結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。6．向股東支付紅利。

7．根據(jù)規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。

第11條 除第10條第2項(xiàng)外，公司支付給個(gè)人的款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)主管同意后，報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后，方可予以支付現(xiàn)金。

第4章 現(xiàn)金限額管理

第12條 各子公司按規(guī)定建立現(xiàn)金庫(kù)存限額管理制度，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。

第13條 各子公司財(cái)務(wù)部要結(jié)合本集團(tuán)及各子公司的現(xiàn)金結(jié)算量和與開(kāi)戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫(kù)存限額。

第14條 現(xiàn)金的庫(kù)存限額以不超過(guò)2～3個(gè)工作日的開(kāi)支額為限，具體數(shù)額由財(cái)務(wù)部向主辦銀行提出申請(qǐng)，主辦銀行核定。

第15條 核定后的現(xiàn)金庫(kù)存限額，出納員必須嚴(yán)格遵守，若發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納員承擔(dān)賠償責(zé)任。

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第16條 需要增加或減少現(xiàn)金的庫(kù)存限額時(shí)，應(yīng)申明理由，經(jīng)會(huì)計(jì)人員、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理同意后，向主辦銀行提出申請(qǐng)，由主辦銀行重新核定。

第17條 隔夜庫(kù)存的現(xiàn)金不得超過(guò)3000元，超過(guò)限額要當(dāng)日送存銀行。如因特殊原因滯留超額現(xiàn)金過(guò)夜的（如待發(fā)放的獎(jiǎng)金等），必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并設(shè)專人看守。

第5章 現(xiàn)金收取與支出

第18條 現(xiàn)金收支工作總體規(guī)定。

1．現(xiàn)金收支必須堅(jiān)持收有憑、付有據(jù)，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。

2．除財(cái)務(wù)部或受財(cái)務(wù)部門委托的出納員外，任何單位或個(gè)人都不得代表公司接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。

3．出納員不準(zhǔn)以白條抵充現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支要堅(jiān)持做到日清月結(jié)，不得跨期、跨月處理現(xiàn)金賬務(wù)。

4．出納員不得擅自將公司現(xiàn)金借給個(gè)人或其他單位，不得謊報(bào)用途套取現(xiàn)金，不得利用銀行賬戶代其他單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金，不得將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行，不得保留賬外公款。

5．出納員因特殊原因不能及時(shí)履行職責(zé)時(shí)，必須由財(cái)務(wù)部經(jīng)理指定專人代其辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，出納員不得私自委托。

第19條 有關(guān)現(xiàn)金收取工作的規(guī)定。

1．出納員在收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)仔細(xì)審核收款單據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容，收款時(shí)當(dāng)面點(diǎn)清；應(yīng)認(rèn)真鑒別鈔票的真?zhèn)?，防止假幣和錯(cuò)收。若發(fā)生誤收假幣或短款，由出納員承擔(dān)一切損失。

2．因業(yè)務(wù)需要，在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的，應(yīng)及時(shí)向公司財(cái)務(wù)部和公司負(fù)責(zé)人匯報(bào)，并妥善處置，任何人不得隨意帶回自己的家中。否則，發(fā)生損失由責(zé)任人賠償。

3．現(xiàn)金收訖無(wú)誤后，出納員要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納員個(gè)人章，并及時(shí)編制會(huì)計(jì)憑證。

4．公司每天的現(xiàn)金收入，應(yīng)及時(shí)足額送存銀行，不得坐支，不得用于直接支付公司自身的支出；應(yīng)及時(shí)入賬，不得私設(shè)小金庫(kù)，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款 3 附件1

不入賬。

5．非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時(shí)，要及時(shí)登記《現(xiàn)金收付款項(xiàng)交接簿》辦理交接手續(xù)，《現(xiàn)金收付款項(xiàng)交接簿》要同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。

第20條 有關(guān)現(xiàn)金支付工作的規(guī)定。

1．公司支付現(xiàn)金，可以從公司現(xiàn)金的庫(kù)存限額中支付或者從開(kāi)戶銀行提取，不得從公司的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，必須經(jīng)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理同時(shí)批準(zhǔn)同意。

2．對(duì)于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對(duì)于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員不得辦理。

3．辦理現(xiàn)金付款手續(xù)時(shí)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真審查原始憑證的真實(shí)性與正確性，審查是否符合公司規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無(wú)誤后填制現(xiàn)金付款憑證。

4．出納員必須根據(jù)審核無(wú)誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。

5．支付現(xiàn)金后，出納員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納員個(gè)人章，并及時(shí)辦理相關(guān)賬務(wù)手續(xù)。

6．任何部門和個(gè)人，都不得以任何理由私借或挪用公款，個(gè)人因公借款，按《員工借款管理制度》的規(guī)定辦理。公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，注明借用現(xiàn)金的用途，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后，送財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員審核，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批后方可支取。各業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)清理借款，集團(tuán)及各子公司應(yīng)視業(yè)務(wù)需要制定還款期限及措施。

7．辦理現(xiàn)金報(bào)銷業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人要詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)開(kāi)支的實(shí)際情況，填寫《支出憑單》，注明用途及金額。出納員要嚴(yán)格審核應(yīng)報(bào)銷的原始憑證，根據(jù)成本管理、費(fèi)用管理有關(guān)審批權(quán)限進(jìn)行審核無(wú)誤后，辦理報(bào)銷手續(xù)。

8．支付個(gè)人的臨時(shí)工工資、顧問(wèn)費(fèi)等，出納員根據(jù)有關(guān)規(guī)定和公司領(lǐng)導(dǎo)的批示，以及經(jīng)過(guò)審核的《支出憑單》，并由經(jīng)辦人、收款人簽章后，支付現(xiàn)金，同時(shí)辦理代扣個(gè)人收入所得稅手續(xù)。

9．因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便，且生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金時(shí)，由使用部門向財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理及總經(jīng)理同意后，準(zhǔn)予支付現(xiàn)金。

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第6章 現(xiàn)金保管

第21條 現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納員。出納員人應(yīng)由誠(chéng)實(shí)可靠、工作責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)熟練的會(huì)計(jì)人員擔(dān)任，連續(xù)擔(dān)任出納崗位一般不得超過(guò)5年。

第22條 超過(guò)庫(kù)存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)由出納員在下班前送存銀行。公司的現(xiàn)金不得以個(gè)人名義存入銀行。

第23條 為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，除工作時(shí)間需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi)，其余則應(yīng)放入出納員專用的保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放。保險(xiǎn)柜應(yīng)存放于堅(jiān)固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門。

第24條 限額內(nèi)的現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后，一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過(guò)夜。保險(xiǎn)柜密碼由出納員自己保管，并嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。出納員調(diào)動(dòng)崗位，新出納員應(yīng)更換使用新的密碼。

第25條 保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應(yīng)立即報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。

第26條 紙幣和鑄幣，應(yīng)實(shí)行分類保管。出納員對(duì)庫(kù)存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)（即大數(shù)）和零數(shù)（即小數(shù)）分類保管。

第27條 現(xiàn)金應(yīng)整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉?fàn)€、蟲(chóng)蛀等問(wèn)題發(fā)生損失的，由出納員負(fù)責(zé)。

第28條 出納員向銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金提取單》，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

第7章 現(xiàn)金盤點(diǎn)與監(jiān)督管理

第29條 出納員要每天清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實(shí)相符。

1．按日清理是指出納員應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)進(jìn)行核對(duì)，以確認(rèn)賬實(shí)是否相符。

2．按日清理的主要工作內(nèi)容如下。

（1）清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符，并檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。

（2）登記和清理現(xiàn)金日記賬。

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（3）進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)。

（4）檢查現(xiàn)金是否超過(guò)規(guī)定的庫(kù)存限額。

第30條 每月會(huì)計(jì)結(jié)賬日后，出納員應(yīng)及時(shí)與負(fù)責(zé)賬務(wù)處理的其他會(huì)計(jì)人員就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細(xì)賬”進(jìn)行相互核對(duì)并編制《現(xiàn)金核對(duì)記錄表》，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理、出納員、會(huì)計(jì)人員三方簽字，以確保賬賬相符。

第31條 出納員有義務(wù)配合財(cái)務(wù)部經(jīng)理或其他稽查人員隨時(shí)、不定期地抽查“現(xiàn)金盤點(diǎn)”工作，并確保抽查現(xiàn)金沒(méi)有差異。

第32條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)定期監(jiān)盤現(xiàn)金，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款或短款的，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定程序報(bào)批處理。因出納員自身責(zé)任造成的現(xiàn)金短缺，出納員負(fù)全額賠償責(zé)任，造成重大損失的，應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。

第33條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理，對(duì)現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)格審核，不定期進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，對(duì)現(xiàn)金管理出現(xiàn)的情況和問(wèn)題應(yīng)提出改進(jìn)意見(jiàn)，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。

第8章 其它相關(guān)規(guī)定

第34條 簽發(fā)票據(jù)的銀行印鑒不得交出納保管，出納人員離開(kāi)工作崗位保管的空白銀行票在下班后必須存放于保險(xiǎn)柜中?？瞻资湛钍論?jù)必須存放于專用柜里，不得將空白的收款收據(jù)帶出工作單位使用，作廢的收款收據(jù)和銀行票據(jù)要整份加蓋“作廢”印章，并妥善加以保管。

第35條 公司財(cái)務(wù)部門對(duì)銀行票據(jù)和股票管理與保管不善，給企業(yè)造成直接經(jīng)濟(jì)損失的。除了負(fù)責(zé)追回?fù)p失外，對(duì)部門負(fù)責(zé)人和當(dāng)事人按發(fā)案金額的10%進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。無(wú)法挽回經(jīng)濟(jì)損失的，按損失額全額賠償損失。

第9章 附則

第36條 本制度由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)制定、解釋，經(jīng)總裁辦公會(huì)討論批準(zhǔn)生效。修訂、廢止時(shí)亦同。

第37條 本制度自發(fā)布之日起生效。

財(cái)務(wù)管理部 2011年2月15日

第三篇：中央國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理暫行辦法

財(cái)政部 中國(guó)人民銀行關(guān)于印發(fā)《中央國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理暫行辦法》的通知

財(cái)庫(kù)[2006]37號(hào)

記賬式國(guó)債承銷團(tuán)成員，憑證式國(guó)債承銷團(tuán)成員，公開(kāi)市場(chǎng)一級(jí)交易商，中央國(guó)債登記結(jié)算有限責(zé)任公司：

為深化財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革，提高國(guó)庫(kù)現(xiàn)金的使用效益，國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)財(cái)政部開(kāi)展中央國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理。為規(guī)范中央國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理行為，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)國(guó)家金庫(kù)條例》等有關(guān)規(guī)定，制定了《中央國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)你們，請(qǐng)按照?qǐng)?zhí)行。

中華人民共和國(guó)財(cái)政部

中國(guó)人民銀行

二00六年五月二十六日

中央國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理暫行辦法

第一章

總 則

第一條 為深化財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革，規(guī)范中央國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理行為，提高國(guó)庫(kù)現(xiàn)金的使用效益，并加強(qiáng)財(cái)政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)配合，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)國(guó)家金庫(kù)條例》等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱中央國(guó)庫(kù)現(xiàn)金，是指財(cái)政部在中央總金庫(kù)的活期存款。

中央國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理（以下簡(jiǎn)稱國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理），是指在確保中央財(cái)政國(guó)庫(kù)支付需要前提下，以實(shí)現(xiàn)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金余額最小化和投資收益最大化為目標(biāo)的一系列財(cái)政管理活動(dòng)。

第三條 國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理遵循安全性、流動(dòng)性和收益性相統(tǒng)一的原則，從易到難、穩(wěn)妥有序地開(kāi)展。

第四條 國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的操作方式包括商業(yè)銀行定期存款、買回國(guó)債、國(guó)債回購(gòu)和逆回購(gòu)等。在國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理初期，主要實(shí)施商業(yè)銀行定期存款和買回國(guó)債兩種操作方式。

第五條 財(cái)政部會(huì)同中國(guó)人民銀行開(kāi)展國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理工作。

財(cái)政部主要負(fù)責(zé)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金預(yù)測(cè)并根據(jù)預(yù)測(cè)結(jié)果制定操作規(guī)劃，中國(guó)人民銀行主要負(fù)責(zé)監(jiān)測(cè)貨幣市場(chǎng)情況，財(cái)政部與中國(guó)人民銀行協(xié)商后簽發(fā)操作指令；中國(guó)人民銀行進(jìn)行具體操作。

第六條 財(cái)政部、中國(guó)人民銀行在明確相關(guān)職責(zé)分工的前提下，建立必要的協(xié)調(diào)機(jī)制，包括季度、月度例會(huì)制度以及在每期操作之前進(jìn)行必要的溝通。

第二章 商業(yè)銀行定期存款操作

第七條 本辦法所稱商業(yè)銀行定期存款，是指將國(guó)庫(kù)現(xiàn)金存放在商業(yè)銀行，商業(yè)銀行以國(guó)債為質(zhì)押獲得存款并向財(cái)政部支付利息的交易行為。

商業(yè)銀行定期存款期限一般在1年（含1年）以內(nèi)。

第八條 國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理定期存款操作通過(guò)中國(guó)人民銀行“中央國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理商業(yè)銀行定期存款業(yè)務(wù)系統(tǒng)”，面向國(guó)債承銷團(tuán)和公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)一級(jí)交易商中的商業(yè)銀行總行公開(kāi)招標(biāo)進(jìn)行。

第九條 每期商業(yè)銀行定期存款招標(biāo)前，財(cái)政部依據(jù)月度例會(huì)擬定的計(jì)劃，經(jīng)與中國(guó)人民銀行協(xié)商后簽發(fā)操作指令，操作指令包括招標(biāo)方式、招標(biāo)時(shí)間、招標(biāo)金額、存款期限等要素。

中國(guó)人民銀行于招標(biāo)日的三個(gè)工作日前，按照財(cái)政部操作指令以“中央國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理操作室”名義向社會(huì)發(fā)布招標(biāo)信息。

第十條 商業(yè)銀行定期存款招標(biāo)結(jié)束當(dāng)日，中國(guó)人民銀行以“中央國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理操作室”名義向社會(huì)公布經(jīng)財(cái)政部、中國(guó)人民銀行確認(rèn)的招標(biāo)結(jié)果，包括總投標(biāo)金額、中標(biāo)利率、實(shí)際存款額等。

第十一條 為保證中央國(guó)庫(kù)現(xiàn)金安全，國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理存款銀行（以下簡(jiǎn)稱存款銀行）在接受國(guó)庫(kù)存款時(shí)，必須以可流通國(guó)債現(xiàn)券作為質(zhì)押，質(zhì)押國(guó)債的面值數(shù)額為存款金額的120%。

財(cái)政部會(huì)同中國(guó)人民銀行可根據(jù)債券市場(chǎng)的變化情況調(diào)整質(zhì)押比例。

第十二條 財(cái)政部依據(jù)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金定期存款招標(biāo)結(jié)果，向中國(guó)人民銀行開(kāi)具“中央預(yù)算撥款電匯憑證”，該憑證為劃款指令。

中國(guó)人民銀行于招標(biāo)次一工作日，在足額凍結(jié)存款銀行用于質(zhì)押的國(guó)債后，根據(jù)劃款指令向存款銀行劃撥資金。

第十三條 中國(guó)人民銀行向存款銀行劃撥資金后，負(fù)責(zé)向財(cái)政部提供存款證明，存款證明應(yīng)當(dāng)記錄存款銀行名稱、存款金額、利率以及期限等要素。

第十四條 在國(guó)庫(kù)現(xiàn)金商業(yè)銀行定期存款期限內(nèi)，中國(guó)人民銀行定期監(jiān)測(cè)存款銀行質(zhì)押國(guó)債的市值變化，督促存款銀行確保質(zhì)押足額。

第十五條 國(guó)庫(kù)現(xiàn)金商業(yè)銀行定期存款到期后，存款銀行應(yīng)按照約定將存款本息劃入中央總金庫(kù)，款項(xiàng)入庫(kù)時(shí)，存款證明自動(dòng)失效，同時(shí)，存款銀行質(zhì)押的國(guó)債相應(yīng)解凍。

存款銀行未將到期定期存款本息足額劃入中央總金庫(kù)的，中國(guó)人民銀行在催繳差額本息款項(xiàng)的同時(shí)，對(duì)存款銀行收取罰息。

第十六條 財(cái)政部、中國(guó)人民銀行與存款銀行簽定國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理商業(yè)銀行定期存款主協(xié)議，進(jìn)一步明確各方的權(quán)利和義務(wù)。

第十七條 除法律法規(guī)另有規(guī)定外，任何單位不得扣劃、凍結(jié)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金商業(yè)銀行定期存款。

第三章 買回國(guó)債操作

第十八條 本辦法所稱買回國(guó)債，是指財(cái)政部利用國(guó)庫(kù)現(xiàn)金從國(guó)債市場(chǎng)買回未到期的可流通國(guó)債并予以注銷或持有到期的交易行為。

第十九條 買回國(guó)債操作由財(cái)政部通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)的方式面向記賬式國(guó)債承銷團(tuán)公開(kāi)進(jìn)行。

中國(guó)人民銀行觀察員在招標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)觀察。

第二十條

每期買回國(guó)債招標(biāo)，財(cái)政部提前五個(gè)工作日向社會(huì)發(fā)布招標(biāo)信息，包括招標(biāo)方式、招標(biāo)時(shí)間、買回國(guó)債的期限、品種等要素。

第二十一條 買回國(guó)債招標(biāo)結(jié)束當(dāng)日，財(cái)政部向社會(huì)公布經(jīng)財(cái)政部、中國(guó)人民銀行確認(rèn)的招標(biāo)結(jié)果，包括總投標(biāo)額、買回國(guó)債價(jià)格、實(shí)際買回額等。

第二十二條 財(cái)政部依據(jù)買回國(guó)債招標(biāo)結(jié)果，以及中央國(guó)債登記結(jié)算有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱中央國(guó)債公司）對(duì)買回國(guó)債的凍結(jié)成功信息，向中國(guó)人民銀行開(kāi)具“中央預(yù)算撥款電匯憑證”，該憑證為劃款指令。

中國(guó)人民銀行于招標(biāo)次一工作日，根據(jù)劃款指令向記賬式國(guó)債承銷團(tuán)成員支付買回國(guó)債資金。

第二十三條 財(cái)政部在中央國(guó)債公司設(shè)立乙類債券賬戶，用于記錄買回國(guó)債的債權(quán)。財(cái)政部交付買回國(guó)債資金后，即擁有買回國(guó)債的債權(quán)，并根據(jù)需要注銷或繼續(xù)持有買回國(guó)債。

第二十四條 買回國(guó)債操作應(yīng)按照品種結(jié)構(gòu)合理、規(guī)模適當(dāng)?shù)脑瓌t進(jìn)行，以有利于國(guó)債市場(chǎng)穩(wěn)定發(fā)展。

第四章 監(jiān)督檢查

第二十五條

財(cái)政部、中國(guó)人民銀行負(fù)責(zé)對(duì)市場(chǎng)機(jī)構(gòu)參與國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第二十六條 在商業(yè)銀行定期存款操作中，存款銀行出現(xiàn)以下行為，財(cái)政部將會(huì)同中國(guó)人民銀行根據(jù)后果嚴(yán)重程度，給予警告、勸退、直至解除國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理商業(yè)銀行定期存款協(xié)議關(guān)系。

（一）出現(xiàn)重大違法違規(guī)情況或財(cái)務(wù)惡化；

（二）進(jìn)行嚴(yán)重不正當(dāng)投標(biāo)；

（三）不能按照規(guī)定提供足額的質(zhì)押國(guó)債；

（四）不能及時(shí)將到期存款本息足額繳入國(guó)庫(kù)；

（五）其它妨害國(guó)庫(kù)資金安全的行為。

第二十七條 在買回國(guó)債操作中，記賬式國(guó)債承銷團(tuán)成員出現(xiàn)以下行為，財(cái)政部將會(huì)同中國(guó)人民銀行根據(jù)后果嚴(yán)重程度，給予警告、勸退、直至解除記賬式國(guó)債承銷協(xié)議關(guān)系：

（一）本辦法第二十六條規(guī)定的（一）、（二）及

（五）款行為；

（二）不能按時(shí)足額向財(cái)政部交付賣出的國(guó)債額度。

第五章 附則

第二十八條 參與國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理操作的市場(chǎng)機(jī)構(gòu)須在財(cái)政部預(yù)留印鑒。

第二十九條 國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理操作涉及的賬務(wù)處理，繼續(xù)按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定和程序執(zhí)行。

第三十條 國(guó)債回購(gòu)、逆回購(gòu)等其它國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理操作方式另行規(guī)定。

第三十一條 本辦法由財(cái)政部會(huì)同中國(guó)人民銀行解釋。

第三十二條 本辦法自2006年1月1日起施行。

第四篇：現(xiàn)金管理規(guī)定

紅星農(nóng)場(chǎng)現(xiàn)金管理規(guī)定

為了加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金的內(nèi)部控制和管理，提高現(xiàn)金使用效率，保證企業(yè)現(xiàn)金安全，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》、《集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定》以及我場(chǎng)的實(shí)際情況，特制定本規(guī)定。

第一條本規(guī)定的適用范圍包括：農(nóng)場(chǎng)及農(nóng)場(chǎng)下屬各單位。

第二條建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

第三條各單位必須設(shè)置現(xiàn)金日記賬，以人民幣為記賬本位幣，按日期作為記賬流水號(hào)，逐筆記載現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。每月終了，出納人員應(yīng)計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收入、支出合計(jì)數(shù)和結(jié)存數(shù)，并同庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)，做到賬實(shí)相符，日清月結(jié)。次月月初，出納必須根據(jù)現(xiàn)金，銀行存款收支單據(jù)，編制現(xiàn)金移交單給會(huì)計(jì)，與會(huì)計(jì)賬現(xiàn)金科目進(jìn)行核對(duì)，做到賬賬相符。核對(duì)無(wú)誤后，由會(huì)計(jì)、出納在移交單上簽字，以明確責(zé)任。

第四條定期（每月）和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告做出處理。

第五條每筆現(xiàn)金業(yè)務(wù)的發(fā)生，都必須履行實(shí)名制手續(xù)。原始單據(jù)都必須填制日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額、單位名稱及填制人姓名。購(gòu)買實(shí)物的單據(jù)，必須有驗(yàn)收人的證明。對(duì)內(nèi)容不完整、手續(xù)不完善、原始單據(jù)不齊備的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。

第六條嚴(yán)禁出納直接使用現(xiàn)金支付未經(jīng)審批的原始單據(jù)。機(jī)關(guān)人員差旅費(fèi)及其他費(fèi)用開(kāi)支，實(shí)行逐級(jí)、限額審批制度。100元以下由部門負(fù)責(zé)人或管線領(lǐng)導(dǎo)審批；超過(guò)100元由場(chǎng)長(zhǎng)審批；超過(guò)1000元以上的由場(chǎng)長(zhǎng)、書(shū)記雙簽。接待費(fèi)、出差費(fèi)、用車標(biāo)準(zhǔn)按有關(guān)文件實(shí)行包干。

第七條收到欠款、崗位承包費(fèi)、罰沒(méi)款或處理固定資產(chǎn)殘值等農(nóng)場(chǎng)的款項(xiàng)時(shí)，要及時(shí)全額上繳財(cái)務(wù)部，嚴(yán)禁各單位、部門開(kāi)設(shè)“小金庫(kù)”，不得賬外設(shè)賬。

第八條嚴(yán)禁用“白條”報(bào)銷；不得用借據(jù)及基金會(huì)存折等不符合財(cái)務(wù)制度的憑證抵充庫(kù)存現(xiàn)金，不準(zhǔn)以謊報(bào)用途的手段套取現(xiàn)金。

第九條單位借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)審批程序，嚴(yán)禁擅自挪用借出貨

幣資金。對(duì)單位個(gè)人借款要定期進(jìn)行清理，防止造成不應(yīng)有的損失。

第十條嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額制度，每個(gè)單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額500元，以各單位的月末現(xiàn)金移交表為準(zhǔn)，超過(guò)部分要在移交現(xiàn)金原始單據(jù)的同時(shí)將超過(guò)

部分的現(xiàn)金上繳財(cái)務(wù)部，不足部分由財(cái)務(wù)部補(bǔ)足。

第十一條經(jīng)查實(shí)有違反本制度的，按違規(guī)金額的20%對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予

處罰，并視情節(jié)輕重按有關(guān)規(guī)定給予黨紀(jì)政紀(jì)處分，情節(jié)嚴(yán)重的移交司法機(jī)關(guān)依

法追究法律責(zé)任。

本規(guī)定從2008年10月8日起執(zhí)行，如有與本規(guī)定相沖突的，按本規(guī)定執(zhí)

行。

主題詞：內(nèi)部控制現(xiàn)金管理規(guī)定

抄送：場(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)各部室基層單位發(fā)文單位：紅星農(nóng)場(chǎng)財(cái)務(wù)部2008年10月8日印發(fā)（共印50份）

第五篇：庫(kù)存現(xiàn)金管理（模版）

庫(kù)存現(xiàn)金管理規(guī)定

第一章總則

第一條 為保證集團(tuán)及所屬各公司庫(kù)存現(xiàn)金安全，規(guī)范庫(kù)存現(xiàn)金管理，提高現(xiàn)金使用效率，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，根據(jù)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范-貨幣資金》、《現(xiàn)金暫行管理?xiàng)l例》等相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)實(shí)際情況，特制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定所稱庫(kù)存現(xiàn)金,是指各公司持有可隨時(shí)用于支付的現(xiàn)金限額，存放在公司財(cái)務(wù)部門由出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金，包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金。

第三條本規(guī)定是對(duì)各公司涉及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行管理、控制和監(jiān)督。集團(tuán)及所屬各公

司財(cái)務(wù)部是具體辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的管理部門，出納員是負(fù)責(zé)庫(kù)存現(xiàn)金安全的保管人。

第二章庫(kù)存現(xiàn)金的限額管理

第四條 各公司的庫(kù)存現(xiàn)金限額原則上以滿足公司3-5天日常零星開(kāi)支為標(biāo)準(zhǔn)。因特殊業(yè)務(wù)需要支付大額現(xiàn)金，應(yīng)按規(guī)定上報(bào)批示，可以不包括在庫(kù)存現(xiàn)金限額內(nèi)。

第五條 各公司必須嚴(yán)格遵守，每日現(xiàn)金的結(jié)存數(shù)不得超過(guò)核定的限額。

庫(kù)存現(xiàn)金限額=每日零星支出額×核定天數(shù)

每日零星支出額=月（或季）平均現(xiàn)金支出額（不包括定期性的大額現(xiàn)金支出和不定期的大額現(xiàn)金支出）／月（或季）平均天數(shù)

第六條 各公司庫(kù)存現(xiàn)金如不足限額時(shí)，可向銀行提取現(xiàn)金，不得在未經(jīng)準(zhǔn)許的情況下

“坐支”現(xiàn)金。

第三章庫(kù)存現(xiàn)金的保管

第七條 現(xiàn)金保管人員應(yīng)負(fù)責(zé)對(duì)現(xiàn)金做如下保管：

（一）保險(xiǎn)柜內(nèi)，只準(zhǔn)存放公司的現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票等，不能存放個(gè)人和外單位現(xiàn)金（不包括押金和代收代付款項(xiàng)）或其他物品；

（二）保險(xiǎn)柜的鑰匙和密碼只能由現(xiàn)金保管人員掌管，不得將鑰匙隨意亂放，不得把密碼告訴他人；

（三）現(xiàn)金保管人員在離開(kāi)工作場(chǎng)所前，必須將現(xiàn)金、支票、印鑒等放入保險(xiǎn)柜并鎖好，不得隨意存放；

（四）現(xiàn)金保管人員變更時(shí)，新任接交人必須及時(shí)變更保險(xiǎn)柜密碼。

第八條 現(xiàn)金保管人對(duì)核定限額內(nèi)的庫(kù)存現(xiàn)金當(dāng)日必須核對(duì)清楚,做到“日清月結(jié)”、“賬實(shí)相符”，所有庫(kù)存現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物一律存放在保險(xiǎn)柜內(nèi),不得放在辦公桌內(nèi)過(guò)夜。

第四章庫(kù)存現(xiàn)金存、取管理

第九條 各公司送存現(xiàn)金和提取現(xiàn)金，必須注明送存現(xiàn)金的來(lái)源和支取的用途，不得私設(shè)“小金庫(kù)”。

第十條出納員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《銀行現(xiàn)金提取申請(qǐng)單》，并寫明用途和金

額，由財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后到銀行提取。

第十一條 借支備用金、報(bào)銷等需支取大額現(xiàn)金的領(lǐng)取人，須提前一天通知出納員；提

取現(xiàn)金額達(dá)到或超過(guò)銀行規(guī)定需預(yù)約金額的，出納員應(yīng)提前一天與銀行預(yù)約。

第十二條 出納員向銀行提取現(xiàn)金時(shí)，必須有兩人同行且由公司派車辦理，不準(zhǔn)由他人

代辦。取送款中途原則上不準(zhǔn)任何無(wú)關(guān)人員搭車，且未經(jīng)批準(zhǔn)不準(zhǔn)在途中辦理任何與此項(xiàng)工

作無(wú)關(guān)事宜。如遇非財(cái)務(wù)部門共同派車辦理公務(wù)，在確保資金安全的前提下優(yōu)先辦理財(cái)務(wù)事

務(wù)?，F(xiàn)金大額繳款應(yīng)盡可能請(qǐng)銀行上門服務(wù)，存、取現(xiàn)金在交接手時(shí)必須當(dāng)面點(diǎn)清，存、取

款憑證隨現(xiàn)金一起辦理交接手續(xù)。

第十三條 各公司所有現(xiàn)金收入均應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，如當(dāng)日確有困難，必須于次日及

時(shí)交存銀行，遇節(jié)假日收取大額現(xiàn)金可以臨時(shí)存放在公有私戶中，待正常工作日內(nèi)及時(shí)轉(zhuǎn)存

公戶，以免影響公司運(yùn)營(yíng)資金正常周轉(zhuǎn)。存入公有私戶的現(xiàn)金視同庫(kù)存現(xiàn)金核算與管理。

第十四條 各公司為方便業(yè)務(wù)管理，確?，F(xiàn)金安全，在報(bào)請(qǐng)集團(tuán)書(shū)面批準(zhǔn)后，允許開(kāi)立

1-2個(gè)公有私戶，公有私戶必須以集團(tuán)指定的名義開(kāi)立，公有私戶的《權(quán)屬聲明書(shū)》（附件三）

應(yīng)提交集團(tuán)財(cái)務(wù)部備案。

第五章 庫(kù)存現(xiàn)金的收付管理

第十五條各公司應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金使用范圍與標(biāo)準(zhǔn)，合理使用現(xiàn)金。具體現(xiàn)金支出范圍

如下：

（一）職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；

（二）零星采購(gòu)借款（備用金）；

（三）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

（四）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

（五）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定對(duì)個(gè)人的其他支出；

（六）向個(gè)人收購(gòu)物資的價(jià)款支出；

（七）結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出；

（八）確實(shí)需要支付現(xiàn)金的其他支出。

第十六條 凡不符合上述第十三條規(guī)定的現(xiàn)金支付范圍的，均應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬辦理結(jié)算。

如因采購(gòu)地點(diǎn)不明確及其他特殊情況不便辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算手續(xù)，而必須使用現(xiàn)金的，要事先提

出書(shū)面申請(qǐng)，金額在 10000元以內(nèi)的須經(jīng)本公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，金額在10000元（含）以

上的必須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可支付現(xiàn)金。

第十七條 各公司出納員對(duì)差旅費(fèi)報(bào)銷及借款等現(xiàn)金借款業(yè)務(wù)，應(yīng)督促借款人員及時(shí)清

理歸還借款。經(jīng)常性采購(gòu)人員和外出辦事人員可給以5000元以下備用金，超出上述金額財(cái)

務(wù)部不予借款。借款單上應(yīng)有財(cái)務(wù)部門對(duì)定額使用情況的審核意見(jiàn)。

第十八條各公司出納員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提

取，但不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

第十九條出納員應(yīng)按照集團(tuán)相關(guān)報(bào)銷管理流程，依據(jù)會(huì)計(jì)審核簽章，總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)

理批準(zhǔn)的付款憑證及其所附原始憑證辦理現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)。沒(méi)有經(jīng)過(guò)審批并簽章, 或者超越規(guī)

定審批權(quán)限的,出納員堅(jiān)決不予現(xiàn)金付款。發(fā)現(xiàn)偽造變?cè)鞈{證、虛報(bào)冒領(lǐng)款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)書(shū)面

報(bào)告。

第二十條 各公司對(duì)于辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)所開(kāi)出的各種票據(jù)，必須在“結(jié)算方式”或“備

注”欄中正確標(biāo)注“現(xiàn)金結(jié)算”字樣，不準(zhǔn)空白和隨意錯(cuò)填。各公司對(duì)以大額 現(xiàn)金結(jié)算開(kāi)

具發(fā)票的客戶，必須要求對(duì)方出具“現(xiàn)金付款證明”附于記賬憑證后備查。

第二十一條 出納員辦理完畢現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時(shí)在單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)

金付訖”戳記及出納員簽章，并將自制原始憑證加蓋“附件”章。對(duì)于借款歸還，需給借款

人開(kāi)具收據(jù)作為記賬憑據(jù)。

第二十二條 各公司對(duì)各種業(yè)務(wù)的現(xiàn)金退款（非現(xiàn)金收款的業(yè)務(wù)不能退還現(xiàn)金），應(yīng)履行

完備的現(xiàn)金付款審批手續(xù)，由經(jīng)辦人填寫正式的退款申請(qǐng)單，注明退款理由、業(yè)務(wù)經(jīng)理確認(rèn)、財(cái)務(wù)經(jīng)理核實(shí)、總經(jīng)理簽批后再辦理付款手續(xù)。退款時(shí)必須由收款人本人簽字領(lǐng)取(其他現(xiàn)

金付款業(yè)務(wù)亦同)，不準(zhǔn)他人代領(lǐng)，異地客戶應(yīng)由財(cái)務(wù)人員辦理電匯。如果是個(gè)人客戶應(yīng)讓

客戶在退回的收據(jù)后簽字(注明身份證號(hào)碼，如果代領(lǐng)必須提供授權(quán)證明，收據(jù)丟失則按集

團(tuán)已有相關(guān)規(guī)定辦理)；如果是法人單位客戶應(yīng)索取客戶的收款收據(jù)記賬。

第二十三條 各公司應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金收入管理，嚴(yán)禁信用卡套現(xiàn)或公款私存。

第六章 庫(kù)存現(xiàn)金的盤點(diǎn)清查與監(jiān)督

第二十四條各公司在庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)督管理中應(yīng)遵循下列規(guī)定：

（2）不準(zhǔn)在審批手續(xù)不完整的情況下提前支取現(xiàn)金；

（3）不準(zhǔn)私自挪用現(xiàn)金；

（4）不準(zhǔn)未經(jīng)批準(zhǔn)任意坐支現(xiàn)金；

（5）不準(zhǔn)單位之間互相借用現(xiàn)金；

（6）不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；

（7）不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；

（8）不準(zhǔn)將公司經(jīng)營(yíng)收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄；

（9）不準(zhǔn)保留賬外公款；

（10）不準(zhǔn)以任何票券作為現(xiàn)金抵值券用于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)。

第二十五條現(xiàn)金保管人員應(yīng)確?，F(xiàn)金收支款項(xiàng)的準(zhǔn)確和保管現(xiàn)金的安全完整，竭力避免現(xiàn)金錯(cuò)、短款的發(fā)生。如在日?，F(xiàn)金收付中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金多余或短缺，必須及時(shí)寫出文字報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)作當(dāng)日暫存、暫付處理。應(yīng)做到長(zhǎng)款不留庫(kù)，短款不空庫(kù)，不得以長(zhǎng)款補(bǔ)短款。第二十六條 各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理，對(duì)現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)格審核，成立現(xiàn)金清查小組,定期或不定期地對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點(diǎn),重點(diǎn)放在賬款是否相符、有無(wú)白條抵庫(kù)、有無(wú)私借公款、有無(wú)挪用公款、有無(wú)賬外資金等違紀(jì)違法行為上。確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，做出處理。并對(duì)現(xiàn)金管理出現(xiàn)的情況和問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。

第二十七條 庫(kù)存現(xiàn)金清查時(shí)現(xiàn)金保管人員應(yīng)始終在場(chǎng),并給予積極的配合。清查結(jié)束后,清查人員應(yīng)填制“庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”,填列賬存、實(shí)存以及溢余或短缺金額,并說(shuō)明原因,上報(bào)有關(guān)部門或負(fù)責(zé)人進(jìn)行處理。

第二十八條 各公司現(xiàn)金錯(cuò)、短款情況一旦發(fā)生，出納人員應(yīng)及時(shí)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理向公司主管財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告?，F(xiàn)金錯(cuò)、短款，要視情況分別處理：

（一）屬于書(shū)寫、計(jì)算、清點(diǎn)等技術(shù)原因造成和一般責(zé)任事故的錯(cuò)款，經(jīng)報(bào)批后，按“長(zhǎng)款歸公，短款報(bào)損”的原則處理，并責(zé)令有關(guān)人員檢討原因，吸取教訓(xùn)，改進(jìn)工作；

（二）屬于工作失職、有章不循等原因造成現(xiàn)金錯(cuò)、短款報(bào)批處理時(shí)，要由公司領(lǐng)導(dǎo)視情節(jié)和損失程度，決定責(zé)任人員的相應(yīng)賠償責(zé)任；

（三）屬于有關(guān)人員監(jiān)守自盜款項(xiàng)、侵吞長(zhǎng)款、挪用公款的均應(yīng)按貪污案件處理；

（四）如果經(jīng)查明長(zhǎng)款屬于記賬錯(cuò)誤、丟失單據(jù)等,應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬或補(bǔ)辦手續(xù),如屬少付他人則應(yīng)查明退還原主,如果確實(shí)無(wú)法退還,應(yīng)經(jīng)過(guò)一定審批手續(xù)可以作為單位的收益；屬于短款如查明屬于記賬錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬；如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問(wèn)題,一般應(yīng)按規(guī)定的由過(guò)失人賠償；

（五）屬于未明原因、如在調(diào)查且一時(shí)難于處理的錯(cuò)、短款項(xiàng)，應(yīng)經(jīng)前述審批手續(xù)后，掛賬待處。并堅(jiān)持“不能長(zhǎng)期掛賬，不能草率處理”的原則；

（六）屬于搶劫、被盜案件，要注意保護(hù)現(xiàn)場(chǎng)，并及時(shí)報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)和公安部門。第二十九條 各公司對(duì)尚未入賬的符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的收、付憑證，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)入賬，以保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)準(zhǔn)確；對(duì)不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的借條，應(yīng)要求追回款項(xiàng)；對(duì)白條開(kāi)支，應(yīng)說(shuō)明原因，并要求其換取正式票據(jù)。

第三十條 凡超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金，用不符合制度的憑證充抵庫(kù)存現(xiàn)金，未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，私設(shè)小金庫(kù)，編造用途套取現(xiàn)金，公款私存的，信用卡套現(xiàn)的，除給有關(guān)財(cái)務(wù)處

分外，分別給予違紀(jì)金額10％～30％的罰款。

第七章附 則

第三十一條本辦法適用于集團(tuán)公司和集團(tuán)所屬各公司。第三十二條本辦法由集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。第三十三條本辦法自下發(fā)之日起生效。