第一篇：貴州長城建筑工程有限公司財務(wù)管理制度1

第一條 為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條 公司財務(wù)部門的職能是：

認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務(wù)制度。

建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管

理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律的執(zhí)行情況。

積極為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

厲行節(jié)約，合理使用資金。

合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

積極主動與有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時掌握相關(guān)法

律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務(wù)工作，及時提供財務(wù)報表和有關(guān)資料。

完成公司交給的其他工作。

第三條

公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會計、出納、和審計人員組成。

第四條 公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

第五條

會計的主要工作職責是：

按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。

按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情

況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。

妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第七條 出納的主要工作職責是：

認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。

建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

配合會計做好各種帳務(wù)處理。

完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

財務(wù)工作管理

第六條

會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第七條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

第八條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)

審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

第九條 財務(wù)工作人員應(yīng)當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

第十條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報

送有關(guān)部門。

會計報表每月由會計編制，財務(wù)經(jīng)理負責審核，上報一次。會計報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。

第十一條 財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實行會計監(jiān)督。

財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十二條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向

總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

第十三條

財務(wù)工作應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

第十四條 財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。

第十五條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接

手續(xù)。

財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

中齊建設(shè)工程有限公司

2014年2月1日

第二篇：有限公司財務(wù)管理制度

有限責任公司財務(wù)管理制度

一、總則

為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務(wù)管理體系，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計制度》，特制定本財務(wù)管理制度。

二、組織機構(gòu)

2.1、公司設(shè)立財務(wù)部。

2.2、財務(wù)部的職責，在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負責全公司的財務(wù)管理工作和會計核算工作（包含但不限于以下內(nèi)容）。

（1）財會人員的管理、指導(dǎo)檢查各獨立核算項目的會計核算工作；

（2）做好財務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當好領(lǐng)導(dǎo)的參謀；

（3）協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金；

（4）建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式；

（5）制定成本管理制度與控制制度。

2.3、財務(wù)部下設(shè)：出納、會計。

（1）出納職責：負責辦理企業(yè)的存款和結(jié)算業(yè)務(wù)；定期對現(xiàn)金和銀行存款進行安全性、效益性和流動性檢查；負責日常資金的劃撥和費用報銷；負責工資獎金的審核和發(fā)放。協(xié)助會計人員針對經(jīng)濟事項所對應(yīng)的原始憑證的合規(guī)性、完整性進行審核；

（2）會計職責：根據(jù)會計準則準確填制記賬憑證；審核記賬憑證，嚴格按照會計內(nèi)部程序進行記賬、對賬、結(jié)賬；編制會計報表；各種應(yīng)收、應(yīng)付款項的清理；編制銀行調(diào)節(jié)表。建立財務(wù)成本控制系統(tǒng)，對成本和資金進行控制；對進銷存各環(huán)節(jié)成本有效地監(jiān)控；對產(chǎn)品的價值進行分析；挖掘降低目標成本的潛力。

2.4、各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。

2.5、財務(wù)會計人員調(diào)換工作時，按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù)。

2.6、采購人員采購的原材料質(zhì)量、性能達到（或超過）公司質(zhì)量要求，且價格低于公司核定的計劃價，公司將按節(jié)約總額的一定比例給予獎勵；如果采購原材料價格高于公司核定的計劃價公司不支付超額部分的貨款；如果違反公司采購程序擅自采購（所有資金往來活動均有財務(wù)部門具體實施，嚴禁采購人員經(jīng)手采購資金款項），由采購人員承擔由此造成的一切經(jīng)濟損失，嚴重違規(guī)者承擔法律責任。

三、流動資產(chǎn)的管理

3.1、流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、等。

3.2、現(xiàn)金管理

（1）現(xiàn)金出納會計要認真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。

要嚴格控制費用報銷和個人借款，根據(jù)公司《借款和費用報銷及審批程序制度》規(guī)定的審批流程執(zhí)行。

（2）財務(wù)人員必須對收付款憑證的內(nèi)容完整、合法負責；報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總賬相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。

（3）當日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額（以現(xiàn)金2000元為標準）的過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)的安全。

（4）公司員工報銷費用時，出納要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。

（5）公司各相關(guān)項目負責人應(yīng)將營業(yè)收入等款項及時交付資金管理部門，以便及時處理賬務(wù)。

3.3、銀行存款管理

（1）會計人員要認真執(zhí)行《支票管理規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。

（2）財務(wù)人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準，手續(xù)齊備。因使用支票不當造成企業(yè)損失時，應(yīng)由當事人承擔賠償責任。

（3）銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達賬項，出現(xiàn)長期未達賬項時要查明原因，上報領(lǐng)導(dǎo)。

3.4、應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款的管理

（1）公司要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細分類賬，即按債務(wù)人（或具體項目）的具體名稱設(shè)置登記明細分類賬，不準籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入賬。

（2）各項債權(quán)，債務(wù)要定期進行清理核對，每年最少進行一次發(fā)函或派員核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當事人（或項目經(jīng)辦人）按責任賠償相應(yīng)損失后及時處理賬務(wù)。

（3）收回的賬款要及時上交財務(wù)部，如發(fā)現(xiàn)私自挪用貨款不交者，移交司法部門處理。

（4）公司要嚴格控制內(nèi)部員工的借款，健全借款審批制度。員工調(diào)離時資金管理部應(yīng)當與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作，未經(jīng)財務(wù)部人員及總經(jīng)理在《員工離職結(jié)算單》上簽字，人力資源部不得為其辦理離職手續(xù)。

（5）支付預(yù)付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付賬款時，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)財務(wù)人員審核并注明用途后，經(jīng)總經(jīng)理批準方可付款，并同時向財務(wù)部提拱有關(guān)合同（協(xié)議書）等有關(guān)材料。（相關(guān)合同要復(fù)印備份、編碼、登記）

（6）本公司采用壞賬準備金制度，每年年末按應(yīng)收賬款余額的5‰計提壞賬準備金，年終調(diào)整。

3.5、低值易耗品管理

（1）低值易耗品，一律采用五、五攤銷法計入成本費用。

（2）對于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥、電腦及其配件、打印機及其耗材、電話安裝及話機等）各種工具（生產(chǎn)、安裝、維護等工具），必須由具體使用人員提出申請，公司財務(wù)部人員審核，總經(jīng)理批準才能采購。辦公用品由財務(wù)部人員統(tǒng)一管理，采取先調(diào)配再采購的原則，任何非財務(wù)部人員不得自行購買，任何人員不得超標準領(lǐng)用辦公用品。

（3）低值耗品建立檔案，具體使用人員負責管理，工作異動時辦理交接手續(xù)，非正常消耗或遺失的要按價賠償；個人使用的由個人自行負責，工作異動時辦理歸還手續(xù)，非正常消耗或遺失的要按價賠償。

四、固定資產(chǎn)的管理

4.1、固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設(shè)備、運輸工具；電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的單位價值超過1000元的設(shè)備器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過兩年的也應(yīng)當作為固定資產(chǎn)。

4.2、公司建立固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點制度和折舊計提制度。

公司財務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬，并制定固定資產(chǎn)目錄，生產(chǎn)管理中心生產(chǎn)技術(shù)部負責生產(chǎn)類固定資產(chǎn)的管理，行政管理中心負責非生產(chǎn)類以外的固定資產(chǎn)管理。

4.3、固定資產(chǎn)的計價

（1）外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價格和運輸費用

價格為固定資產(chǎn)記賬價格，對于外購需安裝、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購價格加運輸費、安裝調(diào)試費等合理有關(guān)的費用為記賬價格。

（2）購置機器設(shè)備時要搞好市場調(diào)查，搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟性分析。

（3）對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設(shè)備等，要根據(jù)預(yù)算書或合同估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計提折舊，待工程決算后，再調(diào)整原估價和已提折舊。對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(chǎn)（沒有建賬）可以采取重置價進行入賬。

4.4、折舊方法。（法定）

我公司對固定資產(chǎn)進行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為20年，機械、設(shè)備折舊年限為10年，車輛折舊年限為5年，電子設(shè)備和儀器儀表等為3年。

4.5、本公司固定資產(chǎn)殘值率5%.（法定）

4.6、全部固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，由財務(wù)管理部牽頭、生產(chǎn)管理中心、行政管理中心參與，具體盤點時間由財務(wù)管理部根據(jù)年終決算的要求決定。

五、負債管理

5.1、企業(yè)的流動負債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費用等。

5.2、企業(yè)各種流動負債應(yīng)按期償還，以提高企業(yè)信譽和知名度

5.3、企業(yè)購進貨物應(yīng)付未付的款項，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財務(wù)管理部，以便及時處理賬務(wù)，正確體現(xiàn)企業(yè)負債，正確核算材料物資等的計價和產(chǎn)品成本。

六、成本費用的核算管理

成本與費用要按權(quán)責發(fā)生制原則進行計提。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷賬戶（待攤費用、預(yù)提費用等）。

企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業(yè)的管理費用、銷售費用、財務(wù)費用，都要按規(guī)定進行明細分類核算，并進入當期損益。

有關(guān)費用報銷程序和標準的制度由財務(wù)管理中心另行制定。

七、收入、利潤和稅金的管理

7.1、公司銷售收入實現(xiàn)的標志是收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)。對于現(xiàn)款交易實現(xiàn)的銷售收入，由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨。

7.2、要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費，準確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月10號

前將計算正確的有關(guān)稅務(wù)報表上報有關(guān)稅務(wù)部門。

7.3、利潤總額可按以下公式計算

利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

銷售利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費用-財務(wù)費用

產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費用-產(chǎn)品銷售稅金及附加

其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加

7.4、公司營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與公司無直接關(guān)系的各項收入和支出。

7.5、公司實現(xiàn)利潤后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應(yīng)按以下順序分配：（法定?。?/p>

（1）支付各項稅收的滯納金和罰款。

（2）彌補企業(yè)以前虧損。

（4）提取法定盈余公積金和公益金。

（5）向投資者分配利潤。

八、財務(wù)報表、會計科目和發(fā)票的管理

8.1、根據(jù)會計工作一致性和可比性原則，本公司結(jié)賬時間為每月30日下午6：00為結(jié)賬時間，資產(chǎn)負債表和損益表及有關(guān)附注報表應(yīng)于次月12號前上報總經(jīng)理及有項目負責人。

8.2、應(yīng)分別獨立核算的項目，要實行嚴格的財務(wù)制度，嚴禁混報亂報費用現(xiàn)象。核算有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，公司的資金、物資往來要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

8.3、公司所有購進貨物，原則上200元以上都須取得增值稅專用發(fā)票；支付水、電、運輸費、油料費和維修車輛時都要利用增值稅（或合法）發(fā)票結(jié)算。

8.4、公司出入庫單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時交回財務(wù)管理部。

財務(wù)管理部門要認真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本，不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。

8.5、銷貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票）要有專人到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取。開票、制單、保管、登記實行專人負責制。會計人員要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度。

8.6、公司業(yè)根據(jù)《會計準則》建立會計科目。

九、會計檔案管理（法定）

9.1、要做好會計檔案的管理工作，資金管理部門應(yīng)于每月月末將有關(guān)會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。

9.2、公司財務(wù)管理部建立會計檔案目錄，嚴格檔案調(diào)閱手續(xù)。

9.3、公司財務(wù)人員、采購業(yè)務(wù)人員調(diào)動工作時必須辦理相關(guān)費用、賬目的會計檔案移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責任，確保會計檔案的連續(xù)完整。

9.4、會計檔案的保管年限：會計憑證類15年；總賬15年、明細賬15年、現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿15年、固定資產(chǎn)卡片（清理報廢后）5年；月、季度財務(wù)報告3年，財務(wù)報告（決算）永久；會計移交清冊15年、會計檔案保管清冊永久。（）

十、罰則

1、對現(xiàn)金出納會計因違反現(xiàn)金管理制度而造成的現(xiàn)金短少，付全部責任并全額賠償。

2、項目負責人要配合財務(wù)人員對往來賬會計要建立雙方定期（半年和一年）對賬制度，違反往來對賬要求，使往來帳超過有效追償期的，相關(guān)負責人要承擔瀆職責任，并予以相應(yīng)賠償。（法定）

十一、附則

11.1本管理制度自股東會批準公布之日起執(zhí)行，凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準。不完善之處另行發(fā)文補充。

11.2本管理制度由公司財務(wù)管理中心負責解釋。

XX有限責任公司

X年X月X日

第三篇：有限公司財務(wù)管理制度

第一章總則

第一條 為加強公司財務(wù)工作管理，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，根據(jù)中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》特制定本制度。

第二條本制度適用于克萊斯公司，公司各部門和員工在辦理財會事務(wù)，必須遵守本制度。

第二章 財會機構(gòu)設(shè)置

及財會人員崗位職責

第三條 公司財務(wù)部門的職能

（一）認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

（二）建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律執(zhí)行情況。

（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

（六）對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解、檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。

（七）完成公司交給的其他工作。

第四條公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責可由會計兼任。在沒有專職審計人員之前，審計員可由總經(jīng)理兼任。

第五條 總會計師負責組織本公司的下列工作：

（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

（二）進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；

（三）建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析：

（四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條會計的主要工作職責是：

（一）按照國家會計制度的規(guī)定，記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。

（二）按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。

（三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

（四）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責是：

（一）認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

（二）嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

（四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

（五）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

（六）配合會計做好各種帳務(wù)處理。

（七）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

第八條審計的主要工作職責是：

（一）認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。

（二）監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

（三）詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。

（四）審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

（五）糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。

（六）針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。

（七）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

第三章財務(wù)工作管理

第九條會計自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十四條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)

第四篇：路橋有限公司財務(wù)管理制度

路橋有限公司財務(wù)管理制度

X路橋有限公司 財務(wù)管理制度 編號ZTLQZD007 第一章 總則

第一條 為了加強公司的財務(wù)管理規(guī)范各級責任人員的經(jīng)濟行為做好財務(wù)管理工作提高企業(yè)經(jīng)濟效益特制訂本制度

第二條 本制度的適用范圍為公司機關(guān)和所有內(nèi)部獨立核算單位 第二章 財務(wù)機構(gòu)和人員

第三條 公司設(shè)財務(wù)部負責實施公司具體的財務(wù)管理工作認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度進行會計核算和會計監(jiān)督建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度編制財務(wù)計劃加強經(jīng)營核算管理反映分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況檢查監(jiān)督財務(wù)紀律做好資金融通工作辦理保證業(yè)務(wù)對各獨立核算單位財務(wù)工作進行監(jiān)督指導(dǎo)對有關(guān)機構(gòu)及財政稅務(wù)部門了解檢查財務(wù)工作提供有關(guān)資料如實反映情況

第四條 公司對各獨立核算單位財務(wù)人員實行委派會計制由財務(wù)部對各單位派出財務(wù)人員同一區(qū)域內(nèi)的不同項目在區(qū)域中心設(shè)立財務(wù)核算中心會計人員由公司委派各項目部設(shè)出納一名到區(qū)域中心報賬集中核算

第五條 委派會計應(yīng)嚴格遵守國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)制度搞好財務(wù)會計工作及時向公司及各獨立核算單位負責人提供真實可靠的財務(wù)信息完成單位負責人交辦的各項任務(wù)對公司負責為各單位提供服務(wù) 第六條 財務(wù)人員的任用實行回避制度單位負責人的近親屬不得在其所在單位任職財務(wù)機構(gòu)負責人和工作人員的近親屬不得在同一單位任職

第七條 財務(wù)人員的任免調(diào)動換崗首先由財務(wù)總監(jiān)提出意見或建議由人事部審核報總經(jīng)理決定人員調(diào)動或離職必須辦理交接手續(xù)一般財務(wù)人員辦理交接手續(xù)由會計負責人或主管會計監(jiān)交主管會計辦理交接手續(xù)由單位財務(wù)負責人監(jiān)交

第八條 財務(wù)人員應(yīng)具有必要的會計專業(yè)知識和技能并取得會計從業(yè)資格證書還應(yīng)具備工作必需的稅務(wù)工程及計算機相關(guān)知識財務(wù)人員應(yīng)爭取參加各種業(yè)務(wù)培訓(xùn)包括國家規(guī)定的法規(guī)培訓(xùn)和公司內(nèi)部組織的業(yè)務(wù)學習和培訓(xùn)公司原則上應(yīng)保證財務(wù)人員每年有不少于兩周的脫產(chǎn)學習培訓(xùn)或進修的時間

第九條 公司財務(wù)部對項目部財務(wù)人員擁有考核權(quán)根據(jù)公司規(guī)定執(zhí)行工作表現(xiàn)工作質(zhì)量報表質(zhì)量及賬簿憑證質(zhì)量進行初核各單位出納人員由委派會計進行初核

第三章 財務(wù)管理職責和權(quán)限 第十條 股東會職權(quán) 1決定公司投資計劃

2批準公司財務(wù)預(yù)算方案決算方案 3批準公司利潤分配方案和彌補虧損方案 4對公司增加或減少注冊資本做出決議 5對發(fā)行公司債券做出決議

6對股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資做出決議 第十一條 董事會職權(quán) 1制定公司財務(wù)預(yù)算方案決算方案利潤分配方案彌補虧損方案增減注冊資本方案并向股東會提請審議批準

2決定投資方案 3批準費用預(yù)算

4對總額在50萬元以上的固定資產(chǎn)購置的審批 5對外單位100萬元以上的借款的審批 6對總經(jīng)理的權(quán)限進行授權(quán) 第十二條 公司總經(jīng)理職權(quán)

1根據(jù)通過的費用和資金預(yù)算總經(jīng)理擁有物品采購等各項費用支出和項目部墊資融資的審批決策權(quán)并對決策事項負責

2在董事會賦與權(quán)限內(nèi)有公司向金融機構(gòu)融資借款所需提供的擔保單位的確定權(quán)有公司為項目經(jīng)理個人或有關(guān)企業(yè)提供擔保的決定權(quán)

3負責審批公司對外宣傳費用業(yè)務(wù)招待費用項目部向公司報銷費用和超過公司規(guī)定標準申請報銷的費用開支

4負責審定對工程項目的收費率

5決定財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置及財務(wù)人員的任用調(diào)動 第十三條 財務(wù)總監(jiān)權(quán)責

1組織制定公司的各項財務(wù)會計制度并督促貫徹執(zhí)行 2監(jiān)督公司所有經(jīng)濟活動是否符合各級規(guī)章制度

3負責資金收支預(yù)算平衡資金收支對項目部墊資內(nèi)部貸款投資方案資金預(yù)算方案有審核的權(quán)力對公司內(nèi)部100萬元含以下貸款有審批權(quán)

4根據(jù)公司運作狀況利用各種融資手段積極籌措資金支持公司經(jīng)營活動 5負責審查公司對外提供的會計資料

6分管公司機關(guān)的財務(wù)管理工作對公司機關(guān)標準范圍內(nèi)開支有審批權(quán) 7參與工程項目部收費率的確定參與生產(chǎn)經(jīng)營管理會議參與經(jīng)營決策及投資決策審查或參與擬定經(jīng)濟合同協(xié)議及其他經(jīng)濟文件

8組織公司內(nèi)財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)對公司財務(wù)人員的考核調(diào)動有提議的權(quán)力

第十四條 公司財務(wù)部經(jīng)理權(quán)責

1組織并規(guī)范公司的會計核算工作推動會計電算化工作 2收集整理各種財務(wù)管理信息加強經(jīng)濟活動分析及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報 3負責財務(wù)預(yù)算工作的具體實施加強機關(guān)各部門費用控制 4組織對各項目部的年終結(jié)算和項目竣工決算與財務(wù)考核 5制訂管理費的收繳計劃按時足額完成資金收繳工作

6參與制訂項目部經(jīng)濟責任承包對外業(yè)務(wù)承接完成產(chǎn)值質(zhì)量安全債權(quán)債務(wù)風險責任等考核指標對工程項目承包經(jīng)營結(jié)算涉及的財務(wù)數(shù)據(jù)有鑒定權(quán)

7完善財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督機制有效防止各種錯弊 8嚴格債權(quán)債務(wù)管理加強防范財務(wù)風險

9負責檢查公司各項目部財務(wù)會計工作參與對財務(wù)人員的考核對財務(wù)人員的任用調(diào)動有建議的權(quán)力

第十五條 下屬單位負責人權(quán)責 1對本單位各項費用開支有簽批的權(quán)力 2有參與本單位管理費率商定的權(quán)力

3負責本單位管理費及時上交工作應(yīng)收款項的回收工作債權(quán)債務(wù)的清理工作

4對本單位會計資料的真實性完整性負責 5負責與項目有關(guān)稅費的繳納 第十六條 委派會計權(quán)責

1按施工企業(yè)會計制度和公司會計核算辦法組織各單位會計核算工作 2執(zhí)行公司財務(wù)管理制度對違反制度的開支應(yīng)提議否決負有監(jiān)督報告責任 3督促項目部按時上交公司管理費和各項費用負責項目部會計報表編制加強項目部成本費用核算控制

4根據(jù)公司的制度辦法建立有效的財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督機制嚴格支付手續(xù)維護資金安全

5參與項目部合同管理 第四章 財務(wù)工作規(guī)范 第十七條 會計核算管理

一公司執(zhí)行《會計法》《企業(yè)會計制度》?及其它法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則會計憑證和賬簿和財產(chǎn)清查等事項的規(guī)定下列事項必須辦理會計手續(xù)進行會計核算

1有價證券的收付 2財物的收發(fā)增減和使用 3債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算 4資本基金的增減 5收入成本費用的計算 6財務(wù)成果的計算和處理等 二記賬方法一律采取借貸記賬法記賬原則采取權(quán)責發(fā)生制 三會計自一月一日起至十二月三十一日止

三企業(yè)采取的會計處理方法前后各期必須一致非經(jīng)公司董事會同意任何人不得隨意改變會計憑證會計賬簿會計報表和其他會計資料必須真實準確完整并符合會計制度的規(guī)定

四財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證加強對原始憑證的審核必須區(qū)分收據(jù)和發(fā)票除稅務(wù)部門許可的行政事業(yè)性收據(jù)外收據(jù)一般不得作為成本費用憑證入賬并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證憑證經(jīng)復(fù)核后才能記賬會計出納員記賬都必須在記賬憑證上簽字

五財務(wù)工作人員應(yīng)當會同相關(guān)部門定期進行財務(wù)清查保證賬簿記錄與實物款項相符

六財務(wù)工作人員應(yīng)每月根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報公司總經(jīng)理及財務(wù)總監(jiān)并報送有關(guān)部門會計報表須會計及單位財務(wù)負責人簽名及蓋章

第十八條 財務(wù)監(jiān)督管理

一財務(wù)人員對本公司實行會計監(jiān)督對不真實不合法的原始憑證不予受理對記載不準確不完整的原始憑證予以退回要求更正補充

二財務(wù)人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物款項不符時應(yīng)及時向總經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)書面報告并請求查明原因做出處理

財務(wù)人員對上述事項無權(quán)自行做出處理 第十九條 財務(wù)工作應(yīng)當建立內(nèi)部控制制度 一建立財務(wù)人員分工制度 1一般要求 記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)的審批人員經(jīng)辦人員財物保管人員職權(quán)分離制證以及各種賬簿的登記應(yīng)予以必要的分工

2具體要求

⑴銀行票據(jù)的簽發(fā)登記及銀行印鑒必須分開管理不得由一人兼管 ⑵出納人員不得兼記收入費用賬往來明細賬和兼管財務(wù)檔案 ⑶會計總賬與現(xiàn)金銀行存款日記賬分離 二規(guī)范出納收付業(yè)務(wù)

1收入現(xiàn)金必須開具收據(jù)或發(fā)票辦理銀行轉(zhuǎn)賬收入除開具收據(jù)或發(fā)票外還應(yīng)取得銀行收款通知單或繳款單回單聯(lián)或其他表明銀行收賬的單據(jù)

2付出現(xiàn)金必須開具現(xiàn)金付款憑單憑單上應(yīng)有領(lǐng)款人簽字該憑單應(yīng)與相應(yīng)的發(fā)票附在一起

3嚴格遵守國家結(jié)算紀律不得出現(xiàn)超范圍的大額現(xiàn)金支出 三建立財務(wù)對帳制度 1帳實相符

⑴現(xiàn)金日記賬上的當日結(jié)存數(shù)與現(xiàn)金實存數(shù)核對若有差錯及時查找原因公私現(xiàn)金嚴格區(qū)分不得混用

⑵銀行存款應(yīng)每月或每周取得銀行對賬單會計由與銀行日記賬進行核對若有未達款項必須編制銀存款余額調(diào)節(jié)表銀行對賬單及余額調(diào)節(jié)表必須按時間順序裝訂保存

⑶物資倉庫每年定期進行實物盤點核對賬目發(fā)現(xiàn)帳實不符的應(yīng)查明原因及時處理

2賬賬核對 總賬與明細賬核對總賬與日記賬核對保持賬賬相符 第五章 項目財務(wù)管理

第二十條 工程項目內(nèi)部經(jīng)濟承包合同的管理

1工程項目必須簽訂內(nèi)部經(jīng)濟承包責任合同經(jīng)濟承包責任合同采用公司統(tǒng)一文本對合同雙方的權(quán)利義務(wù)及項目收費率收費方式作明確的約定

2項目經(jīng)濟承包責任合同必須在工程施工合同簽訂后60天內(nèi)簽訂完成 第二十一條 項目核算管理

1公司對于在一個區(qū)域內(nèi)的幾個不同項目在區(qū)域中心設(shè)立財務(wù)核算中心核算中心會計人員對公司負責為項目提供服務(wù)各項目部設(shè)出納一名出納從會計處借部分備用金及限定金額的空白支票定期拿合法單據(jù)及相關(guān)附件到核算中心報賬

2工程的成本費用支出必須由項目經(jīng)理簽字公司列支費用按公司有關(guān)制度計算由相關(guān)人員及公司總經(jīng)理簽字會計人員告知項目經(jīng)理后可直接計入成本

3項目所有工料機其他直接費及間接費用都必須反映在項目成本賬中不得出現(xiàn)分包工程成本不允許以工程結(jié)算單代替工料機發(fā)票

4項目人員工資包括臨時用工要控制在一定的比例內(nèi)比例由公司測算在承包合同中明確項目人均月工資額以800元為標準超出標準的按超出總額的33調(diào)增項目應(yīng)上繳利潤

5項目部及分公司賬面招待費開支按當年工程結(jié)算收入的3‰為限超過部分須按33計交所得稅

6使用項目部資金購置固定資產(chǎn)必須先將資產(chǎn)購置計劃報公司相關(guān)管理部門由相關(guān)管理部門審核后簽署意見屬公司已有可調(diào)配使用的由設(shè)備物資部統(tǒng)一安排調(diào)配以提高資產(chǎn)使用效率節(jié)省項目資金屬公司急需購置的大型設(shè)備可由項目部墊支后轉(zhuǎn)為對公司的上繳款其他固定資產(chǎn)可按發(fā)票計入項目部固定資產(chǎn)賬按公司規(guī)定計提折舊項目責任賬中同時將購置資產(chǎn)的資金從項目部可用資金中減少對于未經(jīng)公司簽署同意的財務(wù)不能付款購買

第二十二條 項目資金管理

1工程項目資金屬公司財產(chǎn)業(yè)主單位撥付的工程款必須匯入項目部開戶銀行賬戶項目部合同計量部門應(yīng)定期將項目部及各工區(qū)完成的貨幣工程量提供給財務(wù)部門作為對資金使用進行總額控制的依據(jù)

2項目部應(yīng)確立全公司一盤棋思想正確處理好全局與局部的關(guān)系規(guī)范管理費等費用上繳工作應(yīng)交公司資金占用費機械設(shè)備租賃費周轉(zhuǎn)材料使用費等費用按實際發(fā)生時間及時組織上交公司

3項目部應(yīng)上交公司各項資金會計人員應(yīng)在項目資金到帳后列出資金計劃交項目經(jīng)理審閱若項目經(jīng)理無正當理由拒繳或未在規(guī)定期限內(nèi)向公司辦理相關(guān)手續(xù)會計人員可直接劃轉(zhuǎn)資金

4各單位資金上繳時間承包合同中有規(guī)定的按合同條款執(zhí)行合同中未作明確規(guī)定或尚未簽訂合同的按以下規(guī)定

項目部收到預(yù)付款后在5日內(nèi)上繳預(yù)付款金額的20以后在每次收到計量款5日內(nèi)上繳當期計量款的5業(yè)主扣回預(yù)付款的按抵扣后的金額計工程竣工決算后按承包合同規(guī)定結(jié)算多退少補

分公司按承包合同簽訂的應(yīng)上繳金額于當年第一季度上繳總金額的10第二季度上繳總金額的25第三季度上繳30第四季度繳清上繳期限為每季度結(jié)束后5日內(nèi) 各單位應(yīng)按合同或上述規(guī)定安排資金上繳對于資金周轉(zhuǎn)確有困難不能按時上繳的應(yīng)在規(guī)定期限前寫出書面報告向公司說明情況經(jīng)總經(jīng)理批準后將應(yīng)繳款轉(zhuǎn)為借款按月息12‰計收利息未及時上繳也未提交報告獲批的除將應(yīng)上繳款轉(zhuǎn)為借款按月息12‰計收利息外另外公司將給予相應(yīng)處罰

5各單位之間 資金往來必須通過公司不允許下屬各單位之間自行互相融通資金如確需在項目之間融通資金時須事先提出申請經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準

6各單位與公司資金往來費用上繳實行收支兩條線資金實行有償占用存款有息向公司的借款欠交公司管理費及其他費用的按實際占用金額和時間收取月息12‰的資金占用費多繳部分公司按同期銀行活期存款利率計息

第二十三條 項目部借款管理 一申請程序

項目經(jīng)理因承接工程施工資金周轉(zhuǎn)困難要求公司解決部分資金時應(yīng)提出書面借款申請在申請報告中說明借款用途借款金額還款計劃和期限以及擔保抵押的說明

二內(nèi)部借款審批

由工程管理部提出工程進展情況工程施工質(zhì)量對資金使用的合理性做出評估財務(wù)部提出項目部管理費上繳情況過去項目經(jīng)理借款歸還情況做出信用評估報總經(jīng)理審核批準特殊情況可以請示先放款后補辦手續(xù)但放款中的擔保抵押等相關(guān)手續(xù)一定要嚴格按公司制度執(zhí)行誰辦理誰負責

三內(nèi)部借款的具體操作細則

項目部借款時項目經(jīng)理出具借條借款人必須是項目經(jīng)理個人格式應(yīng)遵從公司統(tǒng)一文本格式借款實行擔保或抵押辦理擔保的擔保人應(yīng)是具有相應(yīng)經(jīng)濟實力的法人單位或公司其他項目經(jīng)理辦理抵押的抵押物的實際價值必須相當于借款額的12倍抵押物交給公司或辦理財產(chǎn)的他項權(quán)證交公司保管

四項目經(jīng)理借款操作程序 1項目經(jīng)理提出書面借款申請

⑴書面申請報告應(yīng)包括的內(nèi)容項目經(jīng)理個人和家庭情況工程項目概況借款理由借款金額期限擔保人或抵押物情況等

⑵填制借款申請表

見附件一 ⑶填制借款借條

見附件三

2公司財務(wù)部對借款資料進行審查符合要求的呈送總經(jīng)理審批

3總經(jīng)理審批同意在借條上批示后辦理擔?；虻盅菏掷m(xù)簽訂擔保借款合同借款利率為月息12‰

借款合同見附件二

4公司財務(wù)部將借款劃入項目部銀行賬戶

5借款到期前10天公司財務(wù)部向借款人發(fā)出催款通知見附件四督促借款人按時還款付息

五項目經(jīng)理借款到期后確因特殊情況款項不能如期歸還的必須在借款到期前提出續(xù)借申請經(jīng)總經(jīng)理批準后重新辦理借款手續(xù)

第二十四條 銀行保證業(yè)務(wù)工作制度

一銀行保證業(yè)務(wù)包括信貸證明投標保函履約保函和預(yù)付款保函是根據(jù)業(yè)務(wù)需要由公司申請銀行出具的向業(yè)主提供保證的承諾書是企業(yè)融資的一種手段為避免損失減少風險應(yīng)視同貨幣資金管理

二嚴格銀行保函審批程序根據(jù)業(yè)務(wù)需要信貸證明及投標保函由市場經(jīng)營部根據(jù)項目資審需要填寫申請表經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽批后交財務(wù)辦理履約保函及預(yù)付款保函由市場經(jīng)營部和項目經(jīng)理提出申請總經(jīng)理簽字后財務(wù)負責辦理

三項目經(jīng)理向公司提出辦理保函申請應(yīng)提供相應(yīng)擔保

四銀行保函收費標準公司為中標項目辦理的保證業(yè)務(wù)費用由該項目承擔公司一次性向項目收取其中信貸證明手續(xù)費按信貸證明總額的1‰收取投標保函手續(xù)費按保函金額的2‰計收履約保函及預(yù)付款保函按保函金額的3‰收取對于需要現(xiàn)金擔保的項目公司投出保證金視同項目經(jīng)理借款按保證金金額及占用時間計收利息

五為中標開具的各類保函原件由該項目經(jīng)理負責收回未中標項目由市場經(jīng)營部負責收回投標保函原件

第二十五條 項目債權(quán)債務(wù)管理制度

債權(quán)債務(wù)管理是公司財務(wù)管理的重點著重做到債權(quán)債務(wù)防范管理中的程序性工作

一解決債權(quán)債務(wù)問題的第一責任人是項目部經(jīng)理承擔清理債權(quán)債務(wù)的全部費用和損失

二各項目部財務(wù)人員負責工程應(yīng)收款的日常催收工作必須定期與業(yè)主進行對賬核實資金支付情況認真填報有關(guān)債權(quán)債務(wù)的報表并對債權(quán)債務(wù)的風險程度做出預(yù)測分析

三公司財務(wù)部對各項目部的報表匯總后確定重點風險債權(quán)債務(wù)及時報告總經(jīng)理總經(jīng)理和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進行情況分析及時采取有效措施

四為防范和化解風險各項目部應(yīng)設(shè)立壞賬準備金和經(jīng)營風險基金壞賬準備金按國家財務(wù)制度執(zhí)行經(jīng)營風險基金按項目部剩余盈利和公司相關(guān)要求執(zhí)行 五項目部財務(wù)人員漏報或瞞報重要債權(quán)債務(wù)或因債權(quán)管理不當失去追訴時效的應(yīng)承擔責任

六完工項目在竣工驗收三個月內(nèi)將帳并入公司并帳時必須將所有債權(quán)債務(wù)全部確認其中債權(quán)僅指工程質(zhì)保金其余債權(quán)在并帳時必須全部收回若項目并帳后產(chǎn)生新的債務(wù)由項目經(jīng)理個人承擔

七因執(zhí)行風險防范制度不嚴而產(chǎn)生的債權(quán)債務(wù)風險應(yīng)視具體情況追究有關(guān)當事人的責任

第六章 費用預(yù)算管理 第二十六條 費用預(yù)算制度 一資金收支預(yù)算

資金收支預(yù)算是公司資金整體收支的預(yù)算計劃和預(yù)算執(zhí)行考核也是企業(yè)理財?shù)闹饕侄慰梢酝诰蛸Y金潛力平衡收支

據(jù)經(jīng)營計劃預(yù)測資金來源和資金運用量 2根據(jù)資金結(jié)余或短缺情況安排資金銀行籌措計劃 二費用預(yù)算及其執(zhí)行考核

為了加強公司各部門費用支出的控制節(jié)支增效公司財務(wù)部應(yīng)制訂有關(guān)經(jīng)營費用的預(yù)算指標并進行控制考核

1公司財務(wù)部于年初根據(jù)上年費用發(fā)生情況和本年工作任務(wù)提出各部室初步的費用預(yù)算表再與各部室商定合理的費用預(yù)算指標在此基礎(chǔ)上制訂支出總預(yù)算最后報公司總經(jīng)理核定

2各部室在特殊情況下可申請追加費用預(yù)算報總經(jīng)理核準

3年終根據(jù)公司完成產(chǎn)值及有關(guān)指標確定經(jīng)營費用允許支出的限額與實際支出數(shù)進行對照

4費用超支或節(jié)約情況進行考核并在公司內(nèi)部進行通報批評或表揚獎勵 第七章 固定資產(chǎn)管理

第二十七條 公司固定資產(chǎn)包括使用期限在一年以上單位價值在2000元以上的房屋及建筑物機器機械運輸工具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具工具不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備單位價值在2000元以上并且使用期限超過兩年的也應(yīng)當作為固定資產(chǎn)

第二十八條 大型固定資產(chǎn)的購置由董事會決定公司各相關(guān)管理部門按照分工統(tǒng)一管理調(diào)度各使用單位按月向公司上交使用費單位價值在10萬元以下的機械設(shè)備檢測試驗儀器以及辦公設(shè)備等經(jīng)公司批準后由項目部自行購置自行提取折舊計入工程成本

第二十九條 計提折舊的固定資產(chǎn)包括房屋建筑物在用的機械設(shè)備儀器運輸車輛工具器具季節(jié)性停用和大修理停用的設(shè)備以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)等

第三十條 固定資產(chǎn)折舊從開始使用的次月提取折舊停止使用的固定資產(chǎn)當月仍應(yīng)提取折舊已提足折舊的固定資產(chǎn)不管能否使用均不再提取折舊提前報廢的固定資產(chǎn)也不再提取折舊公司固定資產(chǎn)除董事會特別指定的資產(chǎn)外均采用平均年限法折舊率為

序號 固定資產(chǎn)類別 預(yù)計使用年限 預(yù)計殘值率 年折舊率 月折舊率

房屋建筑物 30 10 3 025 運輸設(shè)備 8 5 11875檢測及試驗儀器 其他 3

5099 3 施工機械 8 5 11875 099 19 158 5 辦公設(shè)備 5 3 194 162 194 162 第三十一條 固定資產(chǎn)清理報廢須經(jīng)董事會或由董事會授權(quán)公司總經(jīng)理決定并將處理收入交至公司財務(wù)部任何單位部門無權(quán)自行處理和收款

第三十二條 每個固定資產(chǎn)都應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片一式三份資產(chǎn)使用單位一份會計部門一份資產(chǎn)管理單位一份并定期或不定期進行清查盤點終了必須由三個部門聯(lián)合進行一次全面清查

第八章 財務(wù)檔案管理制度

第三十三 各單位必須加強對財務(wù)會計檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)建立財務(wù)會計檔案的立卷歸檔保管查閱和銷毀等管理制度保證財務(wù)會計檔案妥善保管有序存放方便查閱嚴防毀損丟失和泄密

第三十四 財務(wù)會計檔案是指會計憑證會計賬簿財務(wù)報告財務(wù)計劃及重要的經(jīng)濟合同等財務(wù)核算專業(yè)資料是記錄和反映企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)具體包括

1會計憑證類原始憑證記賬憑證匯兌憑證收發(fā)料憑證各種調(diào)撥單及其他憑證

2會計賬簿類總賬明細賬日記賬固定資產(chǎn)卡片輔助賬簿其他會計賬簿 3財務(wù)報告類月度季度財務(wù)報告包括會計報表附表附注以及文字說明材料報表產(chǎn)值和工資報表中介機構(gòu)的財務(wù)審計報告驗資報告其他財務(wù)報告

4合同類工程承包合同購貨合同公司與項目部經(jīng)濟承包責任合同其他合同 5工程結(jié)算類工程項目結(jié)算書工程竣工財務(wù)結(jié)算資料等

6其他類銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行對賬單其他應(yīng)當保存的財務(wù)核算專業(yè)資料財務(wù)會計檔案移交清冊財務(wù)會計檔案保管清冊財務(wù)會計檔案銷毀清冊及財稅文件銀行文件公司文件和業(yè)務(wù)技術(shù)資料等 第三十五條 財務(wù)人員工作調(diào)動或因故離職必須將本人所經(jīng)營的財務(wù)會計檔案全部移交給接替人員交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊簽名蓋章沒有辦理交接手續(xù)的不得調(diào)動或離職

第三十六條 公司機關(guān)和項目部每年形成的財務(wù)會計檔案應(yīng)當由公司財務(wù)部按照檔案歸檔要求負責整理立卷裝訂成冊由財務(wù)部編制財務(wù)會計檔案保管清冊當年形成的財務(wù)會計檔案在會計終了后可暫由財務(wù)部門保管一年出納人員不得兼管財務(wù)會計檔案期滿之后應(yīng)當由財務(wù)部編制財務(wù)會計檔案移交清冊移交公司檔案室統(tǒng)一保管移交公司檔案室保管的財務(wù)會計檔案原則上應(yīng)當保持原卷冊的封裝個別需要拆刲重新整理的檔案室應(yīng)當會同公司財務(wù)部和經(jīng)辦人共同拆封整理以分清責任

第三十七條 財務(wù)會計檔案不得隨意調(diào)閱如外部有權(quán)機構(gòu)經(jīng)合法程序進行檢查或公司內(nèi)部有特殊需要經(jīng)公司總經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)批準辦理登記手續(xù)可以提供查閱或復(fù)制查閱或復(fù)制財務(wù)會計檔案的人員嚴禁在財務(wù)會計檔案上涂畫拆封和抽換調(diào)閱人員一律不得將財務(wù)會計檔案攜帶外出特殊情況需攜帶外出的必須由公司財務(wù)部人員陪同并隨人帶回

第三十八條 財務(wù)會計檔案保管期限分為永久定期兩種定期保管期限分為三年五年十年十五年二十五年按公司檔案管理辦法執(zhí)行期滿需要銷毀時應(yīng)報告公司財務(wù)部對銷毀檔案做出鑒定由公司組織人員辦理銷毀工作的有關(guān)事宜

第九章 附則

第三十九條 本制度自發(fā)布之日起施行原《財務(wù)管理辦法》及《資金上繳辦法》同時廢止

第四十條 本制度由公司財務(wù)部解釋 附件一

中天路橋有限公司借款申請表 編號 年第 號

申請人 資質(zhì) 身份證號碼

證號碼 借款金額大寫 月利率12‰

擔保人 資質(zhì) 身份借款期限

年

月

申請人已累計日至

****年**月**日

申請理由 理由

借款

萬元其中向公司借

款

萬元其他借款

萬元

單位開戶銀行賬戶賬號

借款申請人簽名蓋章

部 總經(jīng)理審批意見

有關(guān)部門意見

部

備注

財

務(wù)

聲明本借款請匯入

附件二

保證擔保借款合同 編號 年第 號

出借人中天路橋有限公司以下簡稱甲方 借款人

以下簡稱乙方 保證人

以下簡稱丙方

乙方由于資金周轉(zhuǎn)需要向甲方借款因乙方請求丙方自愿為乙方向甲方借款提供無條件擔保甲方經(jīng)審查同意丙方作為乙方還款的保證人甲乙丙三方經(jīng)協(xié)商一致訂立本合同

第一條 乙方向甲方借款金額人民幣大寫

萬元整小寫

元借款期限為

****年**月**日至

****年**月**日借款利率為月息12‰利息在本金歸還前分兩次付清

第二條 乙方應(yīng)按期足額向甲方歸還借款本息否則乙方應(yīng)向甲方支付違約金違約金按未還款項的總額的每日萬分之七計算

第三條 保證人承諾

1丙方為乙方向甲方借款

萬元提供擔保承擔連帶清償責任 2保證范圍包括借款的本金利息違約金賠償金及甲方為實現(xiàn)債權(quán)的全部費用

3如乙方不按本合同的約定償付借款本息和相應(yīng)的費用甲方有權(quán)直接向丙方追償丙方保證在接到甲方書面催款通知的十五日內(nèi)清償上述款項

4丙方的擔保期限為本合同借款期限屆滿后二年內(nèi)

5丙方的保證責任不因主債務(wù)無效而無效不論主債務(wù)是否生效丙方均承擔連帶保證責任

第四條 丙方代乙方清償借款本息費用后有權(quán)向乙方追償

第五條 本合同生效后乙方如不能按期還款甲方可隨時向乙方主張權(quán)利丙方自愿承擔連帶保證責任至款項還清

第六條 爭議的解決方式甲乙丙三方在履行本合同中發(fā)生的爭議由襄樊市中級或高級人民法院管轄

第七條 本合同一式三份甲乙丙三方各執(zhí)一份 甲方

中天路橋有限公司

公章 法定代表人或授權(quán)代理人

乙方

簽字 乙方電話

丙方

簽字 丙方電話

附件三 借

據(jù)

本人向中天路橋有限公司借款人民幣

萬元整小寫

元利率按月利率12‰計算利息分兩次支付本金到期日前支付一半另一半在本金歸還時一并支付

本人保證于

****年**月**日歸還貸款本金及支付利息如逾期不還本人愿按借款本息總額承擔每日萬分之七的違約金

借款請匯入以下賬戶 戶

名 賬

號 開戶銀行

借款人

簽字

****年**月**日 公司領(lǐng)導(dǎo)審批意見 催款通知書

你公司于

****年**月**日向我公司借款人民幣

已于

****年**月**日到期公司財審部已多次催收請你單位準備資金在****年**月**日前歸還所借本金

及利息

合計

以維護本公司的合法權(quán)益

款項匯入以下賬戶 戶

名 賬

號 開戶銀行

中天路橋有限公司 年

月

日 借款人簽收

此件一式二聯(lián)送債務(wù)人簽收簽收后一份給債務(wù)人一份存公司財務(wù)部 催款通知書

你公司于

****年**月**日向我公司借款人民幣

****年**月**日到期公司財審部已多次催收請你單位準備資金在月

日前歸還所借本金

及利息

計

以維護本公司的合法權(quán)益

款項匯入以下賬戶 戶

名

已于

年

合 賬

號 開戶銀行

中天路橋有限公司 年

月

日 借款人簽收

此件一式二聯(lián)送債務(wù)人簽收簽收后一份給債務(wù)人一份存公司財務(wù)部

１

第五篇：商貿(mào)有限公司財務(wù)管理制度

商貿(mào)有限公司財務(wù)管理制度

一、總則

1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度；

2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司日常經(jīng)營管理，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司合法權(quán)益，制定本制度。財務(wù)管理細則

一、總原則

3、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

二、財務(wù)工作崗位職責

（一）會計職責

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；

2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及 財務(wù)報表的填報；

3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；

（二）出納職責

1、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

2、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。

3、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。

三、現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。

3、庫存現(xiàn)金超過 3000 元時必須存入銀行。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行收支帳目，并每天結(jié)出余額。

3、所開出支票必須封填收款單位名稱，并由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印章的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務(wù)專用章經(jīng)理印鑒分別由會計和出納負責保管。

3、發(fā)票專用章必須由出納管理。

六、發(fā)票的保管

1、領(lǐng)購發(fā)票時，必須由發(fā)票專管員向稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購，增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票必須按規(guī)定存放到公司保險柜。

2、需開具時必須將已開具好的發(fā)票妥善保管，未開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票及時放到保險柜。

3、對于開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根及作廢的，月末必須按規(guī)定裝訂成冊，并按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存放時限存放，確保完整無損。

4、嚴禁將公司領(lǐng)購的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票向他人提供使用；嚴禁給未發(fā)生實際購銷和勞務(wù)業(yè)務(wù)的他人代開增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；嚴禁向個人或稅務(wù)機關(guān)以外的單位買取增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。

5、按規(guī)定及時到稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票核銷手續(xù)。

二O一八年三月一日