第一篇：定額發(fā)票管理辦法 - 副本

定額發(fā)票的管理辦法

一、發(fā)票購(gòu)買

財(cái)務(wù)部每月根據(jù)發(fā)票使用量，申請(qǐng)采購(gòu)發(fā)票，采購(gòu)回發(fā)票要填寫(xiě)《發(fā)票購(gòu)買登記》。

二、發(fā)票保管人

如風(fēng)達(dá)總公司定額發(fā)票管理人是**，負(fù)責(zé)采購(gòu)，登記，保管，發(fā)放發(fā)票。

每個(gè)城市操作部固定一人為發(fā)票保管人，負(fù)責(zé)發(fā)票申請(qǐng)單收集，發(fā)票申請(qǐng)，保管，下發(fā)，登記，回收發(fā)票存根，存根上繳。各站點(diǎn)站長(zhǎng)為本站發(fā)票保管人，負(fù)責(zé)發(fā)票申請(qǐng)，保管，登記，下發(fā)，收回發(fā)票存根，存根上繳城市發(fā)票負(fù)責(zé)人。

發(fā)票保管人要確保發(fā)票安全，嚴(yán)格遵守發(fā)票申請(qǐng)領(lǐng)用制度，做好發(fā)票采購(gòu)和領(lǐng)用登記，做好發(fā)票存根的收繳登記。

三、發(fā)票使用范圍

各操作部各站點(diǎn)。定額發(fā)票只能用在零散發(fā)貨客戶支付運(yùn)費(fèi)時(shí)使用，收貨客戶支付的貨款不得使用此發(fā)票。應(yīng)按客戶支付運(yùn)費(fèi)金額提供給客戶發(fā)票，不得虛付發(fā)票。

四、領(lǐng)用部門

站點(diǎn)向城市操作部申請(qǐng)發(fā)票，城市操作部直接向財(cái)務(wù)部**申請(qǐng)。

五、領(lǐng)用時(shí)間

發(fā)票每月10號(hào)，20號(hào)申請(qǐng)，遇周六日順延至周一。其他時(shí)間申請(qǐng)無(wú)效。

六、發(fā)票和存根保存

各單位發(fā)票要鎖到專門的柜子中，不得隨意放置。發(fā)票使用完畢，要將發(fā)票存根聯(lián)每月固定時(shí)間按返回到財(cái)務(wù)部留存。

七、發(fā)票申領(lǐng)流程

1、發(fā)票申請(qǐng)

各站點(diǎn)發(fā)票管理人填寫(xiě)《發(fā)票申請(qǐng)單（申請(qǐng)部門使用）》發(fā)郵件給上級(jí)城市操作部發(fā)票管理人，城市操作部發(fā)票管理人統(tǒng)一匯總各站點(diǎn)需求發(fā)郵件向財(cái)務(wù)部門**申請(qǐng)，發(fā)票發(fā)放

**收到發(fā)票申請(qǐng)郵件后，填寫(xiě)《領(lǐng)用登記》和《領(lǐng)用發(fā)票郵寄表（郵寄部門使用）》，郵寄發(fā)票時(shí)要再發(fā)票內(nèi)附《領(lǐng)用發(fā)票郵寄表（郵寄部門使用）》紙質(zhì)版，并發(fā)郵件給申請(qǐng)人確認(rèn)發(fā)票發(fā)出。如果現(xiàn)場(chǎng)領(lǐng)取發(fā)票則需領(lǐng)用人在《領(lǐng)用登記》表上簽字。

2、存根繳回

使用部門使用發(fā)票后，要保存存根，每月15日填寫(xiě)《存根繳回表（申請(qǐng)部門使用）》，并將存根和本表紙質(zhì)版一起郵寄回財(cái)務(wù)部**處，并發(fā)郵件確認(rèn)存根繳回情況。**收到郵件查收存根，收到存根后登記《存根繳回登記》進(jìn)行銷賬。

所有發(fā)票管理人員均要嚴(yán)格按本表格式登記發(fā)票申請(qǐng)領(lǐng)用繳回情況，紙質(zhì)版電子版均要齊全。

定額發(fā)票登記表.xls

八、發(fā)票申請(qǐng)量和收入配此 每月結(jié)賬完畢**將上月各城市零散業(yè)務(wù)收入和發(fā)票領(lǐng)用金額對(duì)比結(jié)果發(fā)各城市，查明超額使用發(fā)票的原因。

九、違反規(guī)定的處罰1、2、發(fā)票保管人要做好發(fā)票登記，不登記發(fā)現(xiàn)一次處罰20元。發(fā)票保管人要保管好發(fā)票，不得隨意放置，丟失發(fā)票按丟

失金額的5%進(jìn)行處罰。

3、發(fā)票使用人要嚴(yán)格發(fā)票使用，不得虛開(kāi)發(fā)票，虛開(kāi)發(fā)票一

經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按虛開(kāi)金額的2倍進(jìn)行處罰。

4、存根聯(lián)要按時(shí)返回財(cái)務(wù)部，對(duì)已經(jīng)使用完畢的發(fā)票長(zhǎng)期不

返回存根聯(lián)的發(fā)現(xiàn)一次罰款20元。

5、存根聯(lián)要妥善保存，丟失存根聯(lián)一本罰款20元。

本規(guī)定自下發(fā)之日起實(shí)施。

財(cái)務(wù)部 2012年3月16日

第二篇：定額個(gè)體工商戶領(lǐng)購(gòu)發(fā)票指南

定額個(gè)體工商戶領(lǐng)購(gòu)發(fā)票指南

一、申請(qǐng)對(duì)象

已辦理稅務(wù)登記的定額個(gè)體工商戶。

二、申請(qǐng)所需資料

1、《發(fā)票使用核定表》或已核定發(fā)票的《稅務(wù)登記表》及發(fā)票專用章；（指首次領(lǐng)購(gòu)）

2、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)薄；（首次領(lǐng)購(gòu)除外）

3、《發(fā)票開(kāi)具明細(xì)表》；（首次領(lǐng)購(gòu)除外）

4、需繳銷發(fā)票;（首次領(lǐng)購(gòu)除外）

4、《稅務(wù)登記證》副本或業(yè)主身份證和受托人身份證（非業(yè)主本人購(gòu)買）；

三、辦理窗口

將上述申請(qǐng)資料交大廳發(fā)票窗口受理。定額個(gè)體工商戶發(fā)票領(lǐng)購(gòu)方式為驗(yàn)舊售新，即在購(gòu)買發(fā)票時(shí)，需要將已購(gòu)買的發(fā)票存根聯(lián)及《發(fā)票開(kāi)具明細(xì)表》（第一次購(gòu)買發(fā)票除外）交發(fā)票窗口工作人員，由其當(dāng)場(chǎng)審核，符合條件的，才可以領(lǐng)購(gòu)新的發(fā)票。

四、辦理時(shí)限

提供資料完整、填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全，在受理后當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

五、其他事項(xiàng)

1、購(gòu)買發(fā)票時(shí)需按規(guī)定繳納發(fā)票工本費(fèi)；

2、對(duì)于月開(kāi)票額超出核定定額20%部分的定額個(gè)體工商戶應(yīng)主動(dòng)申報(bào)補(bǔ)稅；

3、有下列情況的之一，我局計(jì)算機(jī)系統(tǒng)將自動(dòng)暫停供應(yīng)發(fā)票，待處理完相關(guān)事項(xiàng)以后，才可購(gòu)買：

(1)已申請(qǐng)停業(yè)；

(2)由于您長(zhǎng)期未申報(bào)納稅，又不報(bào)告，被列為“非正常戶”的納稅人；（解鎖需要到直屬分局辦理）

(3)超過(guò)核定的用票范圍；

(4)有違章行為尚未接受處理的納稅人；(5)有其它未辦的涉稅事項(xiàng)；

第三篇：辦公用品定額管理辦法

XX公司

辦公用品定額管理辦法(試行)

1.目的：為規(guī)范辦公用品的采購(gòu)、保管、領(lǐng)取和使用，確保辦公所需，倡導(dǎo)勤儉節(jié)約，加強(qiáng)公司管控，提高使用效率。特制定本辦法。2.依據(jù)：本辦法的制定參照了《成本費(fèi)用管理制度》、《計(jì)劃管理制度》、《采購(gòu)管理制度》及其他相關(guān)管理規(guī)定。

3.適用范圍：本辦法適用于XX公司辦公用品的計(jì)劃申報(bào)、審批,采購(gòu),保管,發(fā)放（領(lǐng)用）,維修,報(bào)廢，以及控制不合理消耗、獎(jiǎng)勵(lì)節(jié)約、處罰浪費(fèi)等。

4.釋義：辦公用品是指：在辦公的過(guò)程中所需要的各種工具、設(shè)施；定額是指：公司根據(jù)各部每月消耗情況制定的限定領(lǐng)用數(shù)額。5.辦公用品類別：按使用和性質(zhì)分低值易耗品、一般耐用品、辦公設(shè)施。

5.1低值易耗品主要指：筆、刀片、膠水、大頭針、復(fù)印紙、記事本、憑證、印泥等價(jià)格較低，回收價(jià)值不大的日常用品。

5.2一般耐用品主要指：正常使用壽命超過(guò)一年的且價(jià)格較低的物品，如電話機(jī)、排插、計(jì)算器、文件夾等。

5.3辦公設(shè)施主要指：計(jì)算機(jī)、打印機(jī)（墨盒）、裝訂機(jī)、空調(diào)、服務(wù)器、座椅書(shū)柜。6.辦公用品的申請(qǐng)

6.1低值易耗品、一般耐用品由倉(cāng)儲(chǔ)部保管員根據(jù)倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存提交采購(gòu)申請(qǐng)，25日前報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核;保管員可根據(jù)庫(kù)存適當(dāng)調(diào)整低值易耗品、一般耐用品的申請(qǐng)采購(gòu)量。

6.2辦公設(shè)施的申請(qǐng)由使用部門提交報(bào)告，向公司申請(qǐng)。7.計(jì)劃的審核及批復(fù) 7.1計(jì)劃財(cái)務(wù)部28號(hào)前完成低值易耗品、一般耐用品采購(gòu)申請(qǐng)的審核后編制采購(gòu)計(jì)劃，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

7.2辦公設(shè)施的申請(qǐng)報(bào)告經(jīng)計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核，由總經(jīng)理、總裁批復(fù)。8.采購(gòu)管理

8.1辦公用品由供銷部負(fù)責(zé)集中采購(gòu)，物品采購(gòu)相關(guān)規(guī)定參照《采購(gòu)管理制度》執(zhí)行。

8.2供銷部應(yīng)做好供應(yīng)商的建檔工作，把握市場(chǎng)行情，盡最大可能控制好采購(gòu)成本。9.入庫(kù)及保管

9.1供銷部采購(gòu)回的物品由倉(cāng)儲(chǔ)部保管員統(tǒng)一簽收辦理入庫(kù)手續(xù)，部分物品采購(gòu)回后未及時(shí)入庫(kù)，由供銷部督促交接人主動(dòng)完成入庫(kù)手續(xù)。9.2入庫(kù)物品應(yīng)每月盤存，以便及時(shí)地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，處理問(wèn)題。9.2入庫(kù)后出庫(kù)前的物品由倉(cāng)儲(chǔ)部負(fù)責(zé)保管。10.領(lǐng)用（出庫(kù)）

10.1倉(cāng)儲(chǔ)部保管員根據(jù)定額發(fā)放已采購(gòu)回的物品；辦公設(shè)施由申請(qǐng)部門憑批復(fù)報(bào)告領(lǐng)取。

10.2辦公設(shè)施領(lǐng)用出庫(kù)，由領(lǐng)用部門負(fù)責(zé)保管、維護(hù)。10.3領(lǐng)用人領(lǐng)取辦公用品時(shí)，保管員監(jiān)督領(lǐng)用人做好登記。11.維修

11.1辦公設(shè)施損壞需維修，參照《委外加工（維修）管理規(guī)定》執(zhí)行。11.2簡(jiǎn)單問(wèn)題可自行處理，但對(duì)有保修服務(wù)物品，且在保修期內(nèi)，不得擅自處理，應(yīng)報(bào)請(qǐng)供銷部聯(lián)系供應(yīng)商解決。

11.3對(duì)無(wú)法維修或維修不成的物品，由使用部門申請(qǐng)報(bào)廢。12.報(bào)廢

12.1辦公設(shè)施的報(bào)廢參照《廢舊物資管理規(guī)定》執(zhí)行。13.辭職情況處理 13.1對(duì)于提出辭職的員工，由其上一級(jí)負(fù)責(zé)人監(jiān)督物品交接。14.辦公設(shè)施丟失、損壞的處理

14.1因使用人保管不慎，造成辦公設(shè)施丟失的，保管人或使用部門按丟失設(shè)施折舊價(jià)值的60%予以賠付，同時(shí)按《安全管理辦法》追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的連帶責(zé)任。

14.2使用人員惡意操作造成設(shè)施故障或損壞的，由操作人員賠付修理費(fèi)；若設(shè)備無(wú)法修理，使用人員按設(shè)備的折舊價(jià)值予以賠償。15.以“舊”換“新”

15.1以舊換新是指各部門用無(wú)法正常使用的辦公文具更換相同類型的可用文具；文件夾、檔案盒、計(jì)算器等一般耐用品必須執(zhí)行以舊換新原則。

15.2打印耗材：

15.2.1各部門憑“舊”耗材領(lǐng)取“新”耗材，若舊耗材已損壞，保管員需如實(shí)登記并要求領(lǐng)用人簽字確認(rèn)，注明損壞原因。

15.2.1倉(cāng)儲(chǔ)部保管員負(fù)責(zé)打印耗材的保管、采購(gòu)計(jì)劃申報(bào)及聯(lián)系外協(xié)完成墨盒填粉工作。

15.3計(jì)算器、訂書(shū)機(jī)等一般耐耗品：

15.3.1計(jì)算器、訂書(shū)機(jī)、文件夾等一般耐耗品需妥善保管、愛(ài)護(hù)使用，除新增人員需要和物品損壞更換外，保管員不得發(fā)放。

15.3.2新增人員領(lǐng)取計(jì)算器、訂書(shū)機(jī)、文件夾等一般耐耗品由新增人員列出物品清單，經(jīng)部門部長(zhǎng)簽字后在倉(cāng)庫(kù)一次性領(lǐng)??；損壞物品可“以舊換新”，保管員需如實(shí)登記并要求領(lǐng)用人簽字確認(rèn)。16.其他規(guī)定

16.1辦公設(shè)施由部門、科室間相互協(xié)調(diào)借用，一般不得重復(fù)購(gòu)置。16.2辦公設(shè)備轉(zhuǎn)給（不包括出借）其他部門，必須先入庫(kù)，未入庫(kù)的必須補(bǔ)辦入庫(kù)手續(xù)。

16.3計(jì)劃財(cái)務(wù)部為辦公用品定額的制定及審核部門，定額表半年更新一次。

16.4倉(cāng)儲(chǔ)部負(fù)責(zé)所有辦公設(shè)施出、入庫(kù)管理和出、入庫(kù)臺(tái)帳建立，低值易耗品、一般耐用品每月盤庫(kù)；計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦公設(shè)施臺(tái)帳建立及管理，每半年對(duì)各部辦公設(shè)施的數(shù)量及完好情況盤查一次。

16.5因工作需增加低值易耗品、一般耐用品定額，由申請(qǐng)部門遞交報(bào)告，注明增加定額原因和數(shù)量，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核通過(guò)后在下月執(zhí)行。17.辦公用品節(jié)約考核方案

17.1評(píng)獎(jiǎng)原則：申報(bào)部門每季度的辦公用品費(fèi)用總額不多于定額總額；當(dāng)有兩個(gè)以上的部門費(fèi)用總額少于定額時(shí)，只獎(jiǎng)勵(lì)節(jié)約百分比（節(jié)約總額/定額總額）最高的兩部門；每季度評(píng)選一次，獎(jiǎng)勵(lì)不與公司其他獎(jiǎng)勵(lì)重復(fù)評(píng)選。

17.2考核原則：所有部門每季度辦公用品費(fèi)用超額率（超過(guò)定額數(shù)額/定額總額）降序排序，分別對(duì)排序第一、第二的部門按超過(guò)定額部分的10%、5%進(jìn)行處罰；

17.3實(shí)際領(lǐng)用總額與定額總額相隔正負(fù)5%，不獎(jiǎng)不罰。

17.4獎(jiǎng)勵(lì)金額：第一名獎(jiǎng)勵(lì)節(jié)約金額的20%，第二名獎(jiǎng)勵(lì)節(jié)約金額的10%。18.罰則

17.1供銷部物品采購(gòu)回后若直接交予使用部門，且使用部門三日內(nèi)未補(bǔ)辦入庫(kù)手續(xù)的，對(duì)供銷部、領(lǐng)用部門各處20元/次罰款。17.2違反本辦法其他規(guī)定，對(duì)責(zé)任人處20元/次罰款。17.3辦公用品使用時(shí)鋪張浪費(fèi)，對(duì)責(zé)任部門處20元/次罰款。19.本辦法自發(fā)布之日起生效。

附件：1.辦公用品定額表

XX公司

二〇一一年十一月二十八日

第四篇：定額管理辦法

1、掘進(jìn)工作量驗(yàn)收：掘進(jìn)單位月進(jìn)尺、煤巖別、巷道坡度、支護(hù)形式、施工時(shí)間，等掘進(jìn)驗(yàn)收工作由地測(cè)科負(fù)責(zé)。巷道斷面由技術(shù)科提供。

2、采煤工作量驗(yàn)收：采煤?jiǎn)挝辉庐a(chǎn)量由調(diào)度所提供。

3、經(jīng)管部按照技術(shù)科、調(diào)度所、地測(cè)科報(bào)送的生產(chǎn)數(shù)據(jù)，按照工資

政策規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)結(jié)算。

經(jīng)管部定額工作要求：

1、嚴(yán)格執(zhí)行工資政策標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格，嚴(yán)格按照規(guī)定使用修正系數(shù)。

2、嚴(yán)格執(zhí)行《集團(tuán)公司定額標(biāo)準(zhǔn)手冊(cè)》的定額數(shù)據(jù)，不得隨意修改

或變相提高降低定額。

3、了解掌握井下生產(chǎn)條件、勞動(dòng)組織、機(jī)電設(shè)備及材料供應(yīng)情況，定期或不定期分析勞動(dòng)定額執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，加強(qiáng)定額日常管理工作。

4、加強(qiáng)計(jì)件工資的民主監(jiān)督，增加計(jì)件工資透明度。

5、定額員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)政策標(biāo)準(zhǔn)，工作中必須做到堅(jiān)持原則、大

公無(wú)私。發(fā)現(xiàn)徇私舞弊現(xiàn)象要追查責(zé)任，嚴(yán)肅處理。

第五篇：發(fā)票管理辦法

發(fā) 票 管 理（暫 行）辦 法

□ 總則

第一條 為加強(qiáng)發(fā)票管理，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督，維護(hù)公司利益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司具體情況，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱發(fā)票是指在提供勞務(wù)、銷售產(chǎn)品時(shí)向用戶開(kāi)具的發(fā)票，或在采購(gòu)物資、接受服務(wù)以及從事其它經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，從銷售或服務(wù)方收取的發(fā)票，公司內(nèi)部自制的“收據(jù)”視同發(fā)票進(jìn)行管理。

第三條 本辦法適用于所有單位。□ 管理職責(zé)

第四條 財(cái)務(wù)部是公司發(fā)票管理的主管部門，負(fù)責(zé)購(gòu)買、保管國(guó)家統(tǒng)一印制的發(fā)票，負(fù)責(zé)發(fā)票的開(kāi)具、審核工作，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部“收據(jù)”的委托印制工作。

財(cái)務(wù)部設(shè)置專人進(jìn)行發(fā)票的管理工作，建立發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具等管理臺(tái)帳，并據(jù)實(shí)登記，妥善保管。

第五條 公司各單位是發(fā)票的使用單位，對(duì)本單位所使用和收取的發(fā)票負(fù)管理責(zé)任，各單位及部門的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員對(duì)所經(jīng)管、經(jīng)手的發(fā)票負(fù)管理責(zé)任。

第六條 使用的各種正式發(fā)票及增值稅防偽稅控IC卡須存放在保險(xiǎn)柜中妥善保管。（公司內(nèi)部自制收據(jù)須存放專柜妥善保管）□ 發(fā)票開(kāi)具規(guī)定

第七條 2011年1月1日國(guó)地稅發(fā)票換版后我公司開(kāi)具和接收的發(fā)票有： 增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、河北省國(guó)家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票、河北省國(guó)家稅務(wù)局通用手工發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、河北省地方稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票、河北省地方稅務(wù)局通用手工發(fā)票（百元版）、河北省地方稅務(wù)局通用定額發(fā)票、《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票(自開(kāi))（代開(kāi)）》、《建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票(自開(kāi))(代開(kāi))》、《銷售不動(dòng)產(chǎn)統(tǒng)一發(fā)票(自開(kāi))(代開(kāi))》、財(cái)政統(tǒng)一收

款收據(jù)等。

第八條 公司在提供勞務(wù)、銷售產(chǎn)品向用戶開(kāi)具各種發(fā)票時(shí)，必須遵守以下規(guī)定：

1、發(fā)票必須依據(jù)業(yè)務(wù)事實(shí)開(kāi)具，任何單位、任何個(gè)人不得為他人代開(kāi)、虛開(kāi)發(fā)票。

2、開(kāi)具的發(fā)票必須清楚，不得涂改。開(kāi)具錯(cuò)誤時(shí)，必須將錯(cuò)票作廢，重新開(kāi)具。

第九條 發(fā)票開(kāi)具時(shí)間：

1、銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供設(shè)計(jì)、監(jiān)理、租賃、物業(yè)管理等勞務(wù)的，在業(yè)務(wù)已結(jié)束，并收到足額貨款或準(zhǔn)備收取貨款時(shí)，對(duì)外開(kāi)具發(fā)票。

2、其他業(yè)務(wù)，在業(yè)務(wù)已結(jié)束，依據(jù)對(duì)方收到我方產(chǎn)品或?qū)μ峁﹦趧?wù)已驗(yàn)收合格的有效憑據(jù)，并收到不低于合同總價(jià)的90%時(shí)開(kāi)具全額發(fā)票；合同上有明確規(guī)定的執(zhí)行合同規(guī)定。原則上，收到的第一筆預(yù)付款不對(duì)外開(kāi)具發(fā)票。對(duì)方要求按進(jìn)度開(kāi)具發(fā)票的，必須以收到貨款為前提。第十條 增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具

1、公司銷售產(chǎn)品、提供爐窯修理勞務(wù)等，依據(jù)產(chǎn)品銷售清單、工程施工合同等原始憑據(jù)，向購(gòu)買方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。增值稅專用發(fā)票只能向增值稅一般納稅人開(kāi)具。

2、開(kāi)具增值稅專用發(fā)票時(shí)，各單位人員需審驗(yàn)購(gòu)貨方“一般納稅人”稅務(wù)登記證副本及“一般納稅人”資格證書(shū)，并將其復(fù)印件交財(cái)務(wù)部人員。第十一條 機(jī)械制造公司、工程技術(shù)公司對(duì)非增值稅一般納稅人銷售產(chǎn)品、提供爐窯修理勞務(wù)等，依據(jù)產(chǎn)品銷售清單、工程施工合同等原始憑據(jù)，向購(gòu)買方開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。

第十二條 建筑安裝、銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供設(shè)計(jì)、監(jiān)理等其他勞務(wù)，依據(jù)施工合同、交工證明單、工程預(yù)決算、與購(gòu)房人簽署的購(gòu)房合同書(shū)等原始憑據(jù)開(kāi)具發(fā)票。

第十三條 公司內(nèi)部“收據(jù)”的使用

1、內(nèi)部“收據(jù)”是公司內(nèi)部收付賬的一種憑據(jù)，不能作為發(fā)票使用。

2、內(nèi)部收據(jù)由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理、發(fā)放。使用內(nèi)部收據(jù)的單位，需向財(cái)務(wù)部提出書(shū)面申請(qǐng)，并指定專人進(jìn)行保管和開(kāi)具?！?發(fā)票的作廢

第十四條 已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票因各種原因需要作廢的，分別按以下情況處理：發(fā)票開(kāi)具當(dāng)月由于各種原因作廢的，必須將原發(fā)票各聯(lián)次保存完整全部退回；發(fā)票開(kāi)具的次月及以后由于發(fā)票字跡不清造成無(wú)法認(rèn)證的，需購(gòu)買方到購(gòu)買方主管稅務(wù)局開(kāi)具紅字發(fā)票通知單連同發(fā)票一同歸還我公司；發(fā)票開(kāi)具的次月及以后發(fā)現(xiàn)開(kāi)票有誤需退回的，購(gòu)買方需開(kāi)具發(fā)票有誤的證明信加蓋購(gòu)買方公章連同發(fā)票一并退回；發(fā)票距開(kāi)票日超過(guò)180天的無(wú)法辦理作廢手續(xù)。

如發(fā)生退貨、折讓或發(fā)票發(fā)生問(wèn)題，且購(gòu)買方已經(jīng)認(rèn)證的，需開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票的，必須依據(jù)購(gòu)貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)出的“銷貨退回、折讓證明單”或者退回發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)才能重新開(kāi)具。所退回原發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)或“銷貨退回、折讓證明單”需附在新開(kāi)具的發(fā)票后面。□ 發(fā)票的取得

第十五條 公司采購(gòu)物資、接受勞務(wù)等取得的各種發(fā)票，必須遵守以下規(guī)定：

1、各單位需根據(jù)合同約定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容取得相應(yīng)種類發(fā)票。

2、取得發(fā)票的內(nèi)容必須與合同、業(yè)務(wù)事實(shí)相符，不得接受虛開(kāi)、代開(kāi)、虛假的發(fā)票。不符合稅法規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證。

3、取得的發(fā)票所有項(xiàng)目應(yīng)填寫(xiě)齊全，“單位名稱”欄必須填開(kāi)公司全稱。發(fā)票票面清晰，不得涂改、刮擦，折疊。

4、取得的發(fā)票需立即按照公司各項(xiàng)規(guī)定的流程，及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門。任何人不得人為控制、拖延發(fā)票入賬時(shí)間。

第十六條 增值稅專用發(fā)票的取得，必須遵守以下規(guī)定：

1、公司發(fā)生采購(gòu)商品、接受加工、修理修配勞務(wù)等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須取得增值稅專用發(fā)票。

2、與我公司簽訂購(gòu)銷合同的銷貨單位與供貨單位及取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷貨單位一致。

3、取得的增值稅專用發(fā)票上的印章、貨物名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅額等內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)、合同相符。

4、取得的增值稅專用發(fā)票是銷貨單位所在?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）的專用發(fā)票。

5、計(jì)劃財(cái)務(wù)部須按取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷貨單位名稱支付貨款。

6、取得匯總開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票（指發(fā)票上未注明數(shù)量、單價(jià)的發(fā)票），發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)后必須附“防偽稅控系統(tǒng)”打印的銷售清單。銷售清單金額須與發(fā)票金額一致，并加蓋銷貨單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。

7、稅務(wù)局為小規(guī)模納稅人代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，稅率為3%。發(fā)票上應(yīng)加蓋稅務(wù)局“代開(kāi)增值稅發(fā)票專用章”及銷貨單位“財(cái)務(wù)專用章”或“發(fā)票專用章”。

8、取得的增值稅專用發(fā)票，必須在距開(kāi)票之日起180天進(jìn)行認(rèn)證。認(rèn)證通過(guò)后方可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金。當(dāng)月認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月必須入賬抵扣。

9、增值稅專用發(fā)票上所有項(xiàng)目須填寫(xiě)齊全，票面須清晰，不得壓線錯(cuò)格，不得涂改。

10、增值稅普通發(fā)票僅限于鑄誠(chéng)建安公司、監(jiān)理公司、土建設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司能取得。規(guī)定同增值稅專用發(fā)票，第十七條 運(yùn)費(fèi)發(fā)票的取得

1、采購(gòu)、銷售貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，可以依據(jù)貨運(yùn)發(fā)票票面所注明的運(yùn)費(fèi)金額的7%，抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金。

2、公司取得的貨運(yùn)發(fā)票所有項(xiàng)目需填寫(xiě)齊全，不得空項(xiàng)。取得的公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票中，一項(xiàng)運(yùn)輸業(yè)務(wù)無(wú)法明確單位運(yùn)價(jià)和運(yùn)費(fèi)里程時(shí)，“運(yùn)輸項(xiàng)目及金額”欄中，“運(yùn)價(jià)”和“里程”兩項(xiàng)內(nèi)容可不填列。

3、公司取得的公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，必須采用計(jì)算機(jī)和稅控器具開(kāi)具，手寫(xiě)無(wú)效，且需在我公司稅號(hào)前打印“+”號(hào)標(biāo)記，“+”號(hào)標(biāo)記與稅號(hào)之間不留空格。發(fā)票聯(lián)左下角應(yīng)加蓋有開(kāi)票單位的“財(cái)務(wù)專用章”或“發(fā)票專用章”，稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的還須加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)“代開(kāi)發(fā)票專用章”。抵扣聯(lián)一律不加蓋印章。

4、公司取得的公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票必須在自開(kāi)票之日起180天內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證通過(guò)后，方可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金。

第十八條 其他發(fā)票的取得

1、本部所述其他發(fā)票是指：除了增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、貨運(yùn)

發(fā)票以外，公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中取得的其他各類發(fā)票，具體包括：建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票、服務(wù)業(yè)發(fā)票、餐飲業(yè)發(fā)票、交通車票，以及各類定額發(fā)票等。2、2011年4月1日以后取得的上述發(fā)票均為機(jī)打發(fā)票，僅保留少量通用手工發(fā)票。

3、公司取得的其它發(fā)票必須是國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)或國(guó)家有關(guān)部門統(tǒng)一印制，套印有關(guān)部門發(fā)票監(jiān)制章的正式發(fā)票或套印財(cái)政局（廳）票據(jù)監(jiān)制章的收款收據(jù)?！?發(fā)票的傳遞

第十九條 向邢機(jī)公司外部單位銷售業(yè)務(wù)開(kāi)具的發(fā)票，由各單位經(jīng)辦人員到財(cái)務(wù)部簽字領(lǐng)取發(fā)票，并傳遞到對(duì)方。賒銷業(yè)務(wù)需向購(gòu)貨單位索取發(fā)票收條，并跟蹤發(fā)票的入賬情況。

第二十條 向邢機(jī)公司開(kāi)具的發(fā)票，由各單位業(yè)務(wù)人員經(jīng)邢機(jī)專業(yè)部門簽字后交財(cái)務(wù)統(tǒng)一傳遞到邢機(jī)財(cái)務(wù)。

第二十一條 收到的各種發(fā)票各單位經(jīng)辦人員應(yīng)嚴(yán)格按照公司各項(xiàng)相關(guān)規(guī)定及時(shí)辦理報(bào)銷和入賬手續(xù)，將發(fā)票傳遞到財(cái)務(wù)部門?！踟?zé)任追究規(guī)定

第二十二條、各種發(fā)票是證明購(gòu)銷業(yè)務(wù)發(fā)生的原始憑證，直接影響經(jīng)濟(jì)結(jié)算各環(huán)節(jié)的經(jīng)濟(jì)利益和企業(yè)利益。對(duì)給企業(yè)造成損失的責(zé)任人，公司將進(jìn)行責(zé)任追究。

第二十三條、不按規(guī)定取得或不按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票，給公司造成損失，損失金額在1000元以內(nèi)（含1000元），責(zé)任人全額擔(dān)負(fù)；1000元以上2000元以內(nèi)的部分，責(zé)任人負(fù)擔(dān)50％；2000元以上的由公司發(fā)票管理部門會(huì)同公司有關(guān)部門另行制定處罰意見(jiàn)。

第二十四條、對(duì)外已開(kāi)具發(fā)票在傳送過(guò)程中發(fā)生丟失的，必須及時(shí)向財(cái)務(wù)部報(bào)告，財(cái)務(wù)部須及時(shí)提出處置意見(jiàn)。不論何種原因，均給予責(zé)任人通報(bào)批評(píng)，并按丟失發(fā)票所計(jì)稅款的5％進(jìn)行罰款，最低為200元，最高為3000元。丟失發(fā)票所計(jì)稅款超過(guò)6萬(wàn)元以上的，由公司發(fā)票管理部門會(huì)同公司有關(guān)部門另行制定處罰意見(jiàn)。

第二十五條、丟失未開(kāi)具空白發(fā)票，以及其他違反國(guó)家發(fā)票管理法規(guī)的，根

據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰情況，酌情給予處理。□ 附則

第二十六條、本辦法未盡事宜，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十七條、本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。

2011

年1月10日