第一篇：英文版資產(chǎn)負(fù)債表

英文版資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表及現(xiàn)金流量表

資產(chǎn)負(fù)債表 Balance Sheet 項(xiàng) 目 ITEM 貨幣資金 Cash 短期投資 Short term investments 應(yīng)收票據(jù) Notes receivable 應(yīng)收股利 Dividend receivable 應(yīng)收利息 Interest receivable 應(yīng)收帳款 Accounts receivable 其他應(yīng)收款 Other receivables 預(yù)付帳款 Accounts prepaid 期貨保證金 Future guarantee 應(yīng)收補(bǔ)貼款 Allowance receivable 應(yīng)收出口退稅 Export drawback receivable 存貨 Inventories 其中：原材料 Including:Raw materials 產(chǎn)成品(庫(kù)存商品)Finished goods 待攤費(fèi)用 Prepaid and deferred expenses 待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失 Unsettled G/L on current assets 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資 Long-term debenture investment falling due in a yaear 其他流動(dòng)資產(chǎn) Other current assets 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) Total current assets 長(zhǎng)期投資： Long-term investment：

其中:長(zhǎng)期股權(quán)投資 Including long term equity investment 長(zhǎng)期債權(quán)投資 Long term securities investment *合并價(jià)差 Incorporating price difference 長(zhǎng)期投資合計(jì) Total long-term investment 固定資產(chǎn)原價(jià) Fixed assets-cost 減：累計(jì)折舊 Less:Accumulated Dpreciation 固定資產(chǎn)凈值 Fixed assets-net value 減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 Less:Impairment of fixed assets 固定資產(chǎn)凈額 Net value of fixed assets 固定資產(chǎn)清理 Disposal of fixed assets 工程物資 Project material 在建工程 Construction in Progress 待處理固定資產(chǎn)凈損失 Unsettled G/L on fixed assets 固定資產(chǎn)合計(jì) Total tangible assets 無(wú)形資產(chǎn) Intangible assets 其中:土地使用權(quán) Including and use rights 遞延資產(chǎn)（長(zhǎng)期待攤費(fèi)用）Deferred assets 其中:固定資產(chǎn)修理 Including:Fixed assets repair 固定資產(chǎn)改良支出 Improvement expenditure of fixed assets 其他長(zhǎng)期資產(chǎn) Other long term assets 其中:特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資 Among it:Specially approved reserving materials 無(wú)形及其他資產(chǎn)合計(jì) Total intangible assets and other assets 遞延稅款借項(xiàng) Deferred assets debits 資 產(chǎn) 總 計(jì) Total Assets

資產(chǎn)負(fù)債表(續(xù)表)Balance Sheet 項(xiàng) 目 ITEM 短期借款 Short-term loans 應(yīng)付票款 Notes payable 應(yīng)付帳款 Accounts payab1e 預(yù)收帳款 Advances from customers 應(yīng)付工資 Accrued payro1l 應(yīng)付福利費(fèi) Welfare payable 應(yīng)付利潤(rùn)(股利)Profits payab1e 應(yīng)交稅金 Taxes payable 其他應(yīng)交款 Other payable to government 其他應(yīng)付款 Other creditors 預(yù)提費(fèi)用 Provision for expenses 預(yù)計(jì)負(fù)債 Accrued liabilities 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債 Long term liabilities due within one year 其他流動(dòng)負(fù)債 Other current liabilities 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) Total current liabilities 長(zhǎng)期借款 Long-term loans payable 應(yīng)付債券 Bonds payable 長(zhǎng)期應(yīng)付款 long-term accounts payable 專項(xiàng)應(yīng)付款 Special accounts payable 其他長(zhǎng)期負(fù)債 Other long-term liabilities 其中:特準(zhǔn)儲(chǔ)備資金 Including:Special reserve fund 長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì) Total long term liabilities 遞延稅款貸項(xiàng) Deferred taxation credit 負(fù) 債 合 計(jì) Total liabilities * 少數(shù)股東權(quán)益 Minority interests 實(shí)收資本(股本)Subscribed Capital 國(guó)家資本 National capital 集體資本 Collective capital 法人資本 Legal person“s capital 其中:國(guó)有法人資本 Including:State-owned legal person”s capital 集體法人資本 Collective legal person“s capital 個(gè)人資本 Personal capital 外商資本 Foreign businessmen”s capital 資本公積 Capital surplus 盈余公積 surplus reserve 其中:法定盈余公積 Including:statutory surplus reserve 公益金 public welfare fund 補(bǔ)充流動(dòng)資本 Supplermentary current capital * 未確認(rèn)的投資損失（以“-”號(hào)填列）Unaffirmed investment loss 未分配利潤(rùn) Retained earnings 外幣報(bào)表折算差額 Converted difference in Foreign Currency Statements 所有者權(quán)益合計(jì) Total shareholder"s equity 負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì) Total Liabilities & Equity

利潤(rùn)表 INCOME STATEMENT 項(xiàng) 目 ITEMS 產(chǎn)品銷售收入

Sales of products 其中：出口產(chǎn)品銷

售收入 Including：Export sales 減：銷售折扣與折讓 Less：Sales discount and allowances 產(chǎn)品銷售凈額 Net sales of products 減：產(chǎn)品銷售稅金 Less：Sales tax 產(chǎn)品銷售成本 Cost of sales 其中：出口產(chǎn)品銷售成本 Including：Cost of export sales 產(chǎn)品銷售毛利 Gross profit on sales 減：銷售費(fèi)用 Less：Selling expenses 管理費(fèi)用 General and administrative expenses 財(cái)務(wù)費(fèi)用 Financial expenses 其中：利息支出(減利息收入)Including：Interest expenses(minusinterest ihcome)匯兌損失(減匯兌收益)Exchange losses(minus exchange gains)產(chǎn)品銷售利潤(rùn) Profit on sales 加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) Add：profit from other operations 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) Operating profit 加：投資收益 Add：Income on investment 加：營(yíng)業(yè)外收入 Add：Non-operating income 減：營(yíng)業(yè)外支出 Less：Non-operating expenses 加：以前年度損益調(diào)整 Add：adjustment of loss and gain for previous years 利潤(rùn)總額 Total profit 減：所得稅 Less：Income tax 凈利潤(rùn) Net profit

現(xiàn)金流量表Cash Flows Statement Prepared by: Period: Unit: Items 1.Cash Flows from Operating Activities: 01)Cash received from sales of goods or rendering of services 02)Rental received Value added tax on sales received and refunds of value 03)added tax paid 04)Refund of other taxes and levy other than value added tax 07)Other cash received relating to operating activities 08)Sub-total of cash inflows 09)Cash paid for goods and services 10)Cash paid for operating leases 11)Cash paid to and on behalf of employees 12)Value added tax on purchases paid 13)Income tax paid 14)Taxes paid other than value added tax and income tax 17)Other cash paid relating to operating activities 18)Sub-total of cash outflows 19)Net cash flows from operating activities 2.Cash Flows from Investing Activities: 20)Cash received from return of investments 21)Cash received from distribution of dividends or profits 22)Cash received from bond interest income Net cash received from disposal of fixed assets,intangible 23)assets and other long-term assets 26)Other cash received relating to investing activities 27)Sub-total of cash inflows Cash paid to acquire fixed assets,intangible assets 28)and other long-term assets 29)Cash paid to acquire equity investments 30)Cash paid to acquire debt investments 33)Other cash paid relating to investing activities 34)Sub-total of cash outflows 35)Net cash flows from investing activities 3.Cash Flows from Financing Activities: 36)Proceeds from issuing shares 37)Proceeds from issuing bonds 38)Proceeds from borrowings 41)Other proceeds relating to financing activities 42)Sub-total of cash inflows 43)Cash repayments of amounts borrowed 44)Cash payments of expenses on any financing activities 45)Cash payments for distribution of dividends or profits 46)Cash payments of interest expenses 47)Cash payments for finance leases 48)Cash payments for reduction of registered capital 51)Other cash payments relating to financing activities 52)Sub-total of cash outflows 53)Net cash flows from financing activities 4.Effect of Foreign Exchange Rate Changes on Cash 5.Net Increase in Cash and Cash Equivalents

Supplemental Information

1.Investing and Financing Activities that do not Involve in Cash Receipts and Payments 56)Repayment of debts by the transfer of fixed assets 57)Repayment of debts by the transfer of investments 58)Investments in the form of fixed assets 59)Repayments of debts by the transfer of investories 2.Reconciliation of Net Profit to Cash Flows from Operating Activities 62)Net profit 63)Add provision for bad debt or bad debt written off 64)Depreciation of fixed assets 65)Amortization of intangible assets Losses on disposal of fixed assets,intangible assets 66)and other long-term assets(or deduct:gains)67)Losses on scrapping of fixed assets 68)Financial expenses 69)Losses arising from investments(or deduct:gains)70)Defered tax credit(or deduct:debit)71)Decrease in inventories(or deduct：increase)72)Decrease in operating receivables(or deduct:increase)73)Increase in operating payables(or deduct:decrease)74)Net payment on value added tax(or deduct:net receipts 75)Net cash flows from operating activities 3.Net Increase in Cash and Cash Equivalents 76)cash at the end of the period 77)Less:cash at the beginning of the period 78)Plus:cash equivalents at the end of the period 79)Less:cash equivalents at the beginning of the period 80)Net increase in cash and cash equivalents

現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金流量聲明 擬制人：時(shí)間：?jiǎn)挝唬?項(xiàng)目

1.cash流量從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)：

01）所收到的現(xiàn)金從銷售貨物或提供勞務(wù) 02）收到的租金 增值稅銷售額收到退款的價(jià)值 03）增值稅繳納

04）退回的其他稅收和征費(fèi)以外的增值稅 07）其他現(xiàn)金收到有關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 08）分，總現(xiàn)金流入量

09）用現(xiàn)金支付的商品和服務(wù) 10）用現(xiàn)金支付經(jīng)營(yíng)租賃 11）用現(xiàn)金支付，并代表員工 12）增值稅購(gòu)貨支付 13）所得稅的繳納）支付的稅款以外的增值稅和所得稅 17）其他現(xiàn)金支付有關(guān)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 18）分，總的現(xiàn)金流出 19）凈經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量 2.cash流向與投資活動(dòng)： 20）所收到的現(xiàn)金收回投資）所收到的現(xiàn)金從分配股利，利潤(rùn) 22）所收到的現(xiàn)金從國(guó)債利息收入

現(xiàn)金凈額收到的處置固定資產(chǎn)，無(wú)形資產(chǎn) 23）資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)）其他收到的現(xiàn)金與投資活動(dòng) 27）小計(jì)的現(xiàn)金流入量

用現(xiàn)金支付購(gòu)建固定資產(chǎn)，無(wú)形資產(chǎn) 28）和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)）用現(xiàn)金支付，以獲取股權(quán)投資 30）用現(xiàn)金支付收購(gòu)債權(quán)投資

33）其他現(xiàn)金支付的有關(guān)投資活動(dòng) 34）分，總的現(xiàn)金流出

35）的凈現(xiàn)金流量，投資活動(dòng)產(chǎn)生 3.cash流量籌資活動(dòng)： 36）的收益，從發(fā)行股票 37）的收益，由發(fā)行債券 38）的收益，由借款

41）其他收益有關(guān)的融資活動(dòng) 42），小計(jì)的現(xiàn)金流入量 43）的現(xiàn)金償還債務(wù)所支付的

44）現(xiàn)金支付的費(fèi)用，對(duì)任何融資活動(dòng) 45）支付現(xiàn)金，分配股利或利潤(rùn) 46）以現(xiàn)金支付的利息費(fèi)用 47）以現(xiàn)金支付，融資租賃

48）以現(xiàn)金支付，減少注冊(cè)資本 51）其他現(xiàn)金收支有關(guān)的融資活動(dòng) 52）分，總的現(xiàn)金流出

53）的凈現(xiàn)金流量從融資活動(dòng) 4.effect的外匯匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金 5.net增加現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物

補(bǔ)充資料

1.investing活動(dòng)和籌資活動(dòng)，不參與 現(xiàn)金收款和付款

56）償還債務(wù)的轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn) 57）償還債務(wù)的轉(zhuǎn)移投資 58）投資在形成固定資產(chǎn) 59）償還債務(wù)的轉(zhuǎn)移庫(kù)存量

2.reconciliation凈利潤(rùn)現(xiàn)金流量從經(jīng)營(yíng) 活動(dòng)

62）凈利潤(rùn)

63）補(bǔ)充規(guī)定的壞帳或不良債務(wù)注銷 64）固定資產(chǎn)折舊 65）無(wú)形資產(chǎn)攤銷

損失處置固定資產(chǎn)，無(wú)形資產(chǎn)

66）和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)（或減：收益）67）損失固定資產(chǎn)報(bào)廢 68）財(cái)務(wù)費(fèi)用

69）引起的損失由投資管理（或減：收益）70）defered稅收抵免（或減：借記卡）71）減少存貨（或減：增加）

72）減少經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收（或減：增加）73）增加的經(jīng)營(yíng)應(yīng)付賬款（或減：減少）74）凈支付的增值稅（或減：收益凈額 75）凈經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量 3.net增加現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物 76）的現(xiàn)金，在此期限結(jié)束 77）減：現(xiàn)金期開始

78）加：現(xiàn)金等價(jià)物在此期限結(jié)束 79）減：現(xiàn)金等價(jià)物期開始

80），凈增加現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物

第二篇：完整英文版資產(chǎn)負(fù)債表

完整英文版資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表及現(xiàn)金流量表

資產(chǎn)負(fù)債表 Balance Sheet

項(xiàng) 目ITEM

貨幣資金Cash

短期投資Short term investments

應(yīng)收票據(jù)Notes receivable

應(yīng)收股利Dividend receivable

應(yīng)收利息Interest receivable

應(yīng)收賬款A(yù)ccounts receivable

其他應(yīng)收款 Other receivables

預(yù)付賬款 Accounts prepaid

期貨保證金 Future guarantee

應(yīng)收補(bǔ)貼款 Allowance receivable

應(yīng)收出口退稅 Export drawback receivable

存貨Inventories

原材料 Raw materials

產(chǎn)成品(庫(kù)存商品)Finished goods

待攤費(fèi)用Prepaid and deferred expenses

待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失Unsettled G/L on current assets

一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資 Long-term debenture investment falling due in ayear

其他流動(dòng)資產(chǎn)Other current assets

流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)Total current assets

長(zhǎng)期投資： Long-term investment：

其中:長(zhǎng)期股權(quán)投資 Including long term equity investment

長(zhǎng)期債權(quán)投資 Long term securities investment

*合并價(jià)差 Incorporating price difference

長(zhǎng)期投資合計(jì)Total long-term investment

固定資產(chǎn)原價(jià) Fixed assets-cost

減：累計(jì)折舊 Less: Accumulated Depreciation

固定資產(chǎn)凈值 Fixed assets-net value

減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備Less: Impairment of fixed assets

固定資產(chǎn)凈額Net value of fixed assets

固定資產(chǎn)清理Disposal of fixed assets

工程物資Project material

在建工程Construction in Progress

待處理固定資產(chǎn)凈損失Unsettled G/L on fixed assets

固定資產(chǎn)合計(jì) Total tangible assets

無(wú)形資產(chǎn)Intangible assets

土地使用權(quán)use rights

遞延資產(chǎn)（長(zhǎng)期待攤費(fèi)用）Deferred assets

固定資產(chǎn)修理Fixed assets repair

固定資產(chǎn)改良支出 Improvement expenditure of fixed assets

其他長(zhǎng)期資產(chǎn) Other long term assets

特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資Specially approved reserving materials

無(wú)形及其他資產(chǎn)合計(jì)Total intangible assets and other assets

遞延稅款借項(xiàng) Deferred assets debits

資 產(chǎn) 總 計(jì)Total Assets

資產(chǎn)負(fù)債表(續(xù)表)Balance Sheet

項(xiàng) 目ITEM

短期借款Short-term loans

應(yīng)付票款Notes payable

應(yīng)付賬款A(yù)ccounts payab1e

預(yù)收賬款A(yù)dvances from customers

應(yīng)付工資Accrued payroll

應(yīng)付福利費(fèi) Welfare payable

應(yīng)付利潤(rùn)(股利)Profits payab1e

應(yīng)交稅金Taxes payable

其他應(yīng)交款 Other payable to government

其他應(yīng)付款 Other creditors

預(yù)提費(fèi)用Provision for expenses

預(yù)計(jì)負(fù)債Accrued liabilities

一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債Long term liabilities due within one year

其他流動(dòng)負(fù)債Other current liabilities

流動(dòng)負(fù)債合計(jì) Total current liabilities

長(zhǎng)期借款Long-term loans payable

應(yīng)付債券Bonds payable

長(zhǎng)期應(yīng)付款 long-term accounts payable

專項(xiàng)應(yīng)付款 Special accounts payable

其他長(zhǎng)期負(fù)債Other long-term liabilities

特準(zhǔn)儲(chǔ)備資金 Special reserve fund

長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)Total long term liabilities

遞延稅款貸項(xiàng)Deferred taxation credit

負(fù) 債 合 計(jì)Total liabilities

* 少數(shù)股東權(quán)益Minority interests

實(shí)收資本(股本)Subscribed Capital

國(guó)家資本National capital

集體資本Collective capital

法人資本Legal person’s capital

國(guó)有法人資本State-owned legal person’s capital

集體法人資本Collective legal person’s capital

個(gè)人資本Personal capital

外商資本Foreign businessmen’s capital

資本公積Capital surplus

盈余公積surplus reserve

法定盈余公積statutory surplus reserve

公益金public welfare fund

補(bǔ)充流動(dòng)資本Supplementary current capital

* 未確認(rèn)的投資損失（以“-”號(hào)填列）Unaffirmed investment loss

未分配利潤(rùn) Retained earnings

外幣報(bào)表折算差額 Converted difference in Foreign Currency Statements所有者權(quán)益合計(jì)Total shareholder’s equity

負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)Total Liabilities & Equity

利潤(rùn)表 INCOME STATEMENT

項(xiàng) 目 ITEMS

產(chǎn)品銷售收入Sales of products

其中：出口產(chǎn)品銷

售收入Including：Export sales

減：銷售折扣與折讓Less：Sales discount and allowances

產(chǎn)品銷售凈額 Net sales of products

減：產(chǎn)品銷售稅金 Less：Sales tax

產(chǎn)品銷售成本Cost of sales

其中：出口產(chǎn)品銷售成本 Including：Cost of export sales

產(chǎn)品銷售毛利Gross profit on sales

減：銷售費(fèi)用Less：Selling expenses

管理費(fèi)用 General and administrative expenses

財(cái)務(wù)費(fèi)用 Financial expenses

利息支出(減利息收入)Interest expenses(minus interest income)

匯兌損失(減匯兌收益)Exchange losses(minus exchange gains)

產(chǎn)品銷售利潤(rùn) Profit on sales

加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) Add：profit from other operations

營(yíng)業(yè)利潤(rùn) Operating profit

加：投資收益 Add：Income on investment

加：營(yíng)業(yè)外收入 Add：Non-operating income

減：營(yíng)業(yè)外支出 Less：Non-operating expenses

加：以前損益調(diào)整 Add：adjustment of loss and gain for previous years利潤(rùn)總額Total profit

減：所得稅Less：Income tax

凈利潤(rùn)Net profit

現(xiàn)金流量表Cash Flows Statement

1.Cash Flows from Operating Activities: cash流量從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

01)Cash received from sales of goods or rendering of services所收到的現(xiàn)金從銷售貨物或提供勞務(wù)

02)Rental received收到的租金

Value added tax on sales received and refunds of value增值稅銷售額收到退款的價(jià)值

03)added tax paid增值稅繳納

04)Refund of other taxes and levy other than value added tax退回的其他稅收和征費(fèi)以外的增值稅

07)Other cash received relating to operating activities其他現(xiàn)金收到有關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

08)Sub-total of cash inflows分，總現(xiàn)金流入量

09)Cash paid for goods and services用現(xiàn)金支付的商品和服務(wù)

10)Cash paid for operating leases用現(xiàn)金支付經(jīng)營(yíng)租賃

11)Cash paid to and on behalf of employees用現(xiàn)金支付，并代表員工

12)Value added tax on purchases paid增值稅購(gòu)貨支付

13)Income tax paid所得稅的繳納

14)Taxes paid other than value added tax and income tax支付的稅款以外的增值稅和所得稅

17)Other cash paid relating to operating activities其他現(xiàn)金支付有關(guān)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

18)Sub-total of cash outflows分，總的現(xiàn)金流出

19)Net cash flows from operating activities凈經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量

2.Cash Flows from Investing Activities: cash流向與投資活動(dòng)

20)Cash received from return of investments所收到的現(xiàn)金收回投資

21)Cash received from distribution of dividends or profits所收到的現(xiàn)金從分配股利，利潤(rùn)

22)Cash received from bond interest income所收到的現(xiàn)金從國(guó)債利息收入Net cash received from disposal of fixed assets, intangible現(xiàn)金凈額收到的處置固定資產(chǎn)，無(wú)形資產(chǎn)

23)assets and other long-term assets資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)

26)Other cash received relating to investing activities其他收到的現(xiàn)金與投資活動(dòng)

27)Sub-total of cash inflows小計(jì)的現(xiàn)金流入量

Cash paid to acquire fixed assets, intangible assets用現(xiàn)金支付購(gòu)建固定資產(chǎn)，無(wú)形資產(chǎn)

28)and other long-term assets和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)

29)Cash paid to acquire equity investments用現(xiàn)金支付，以獲取股權(quán)投資

30)Cash paid to acquire debt investments用現(xiàn)金支付收購(gòu)債權(quán)投資

33)Other cash paid relating to investing activities其他現(xiàn)金支付的有關(guān)投資活動(dòng)

34)Sub-total of cash outflows分，總的現(xiàn)金流出

35)Net cash flows from investing activities 凈現(xiàn)金流量，投資活動(dòng)產(chǎn)生

3.Cash Flows from Financing Activities:流量籌資活動(dòng)

36)Proceeds from issuing shares 的收益，從發(fā)行股票

37)Proceeds from issuing bonds的收益，由發(fā)行債券

38)Proceeds from borrowings的收益，由借款

41)Other proceeds relating to financing activities其他收益有關(guān)的融資活動(dòng)

42)Sub-total of cash inflows小計(jì)的現(xiàn)金流入量

43)Cash repayments of amounts borrowed的現(xiàn)金償還債務(wù)所支付的44)Cash payments of expenses on any financing activities現(xiàn)金支付的費(fèi)用，對(duì)任何融資活動(dòng)

45)Cash payments for distribution of dividends or profits支付現(xiàn)金，分配股利或利潤(rùn)

46)Cash payments of interest expenses以現(xiàn)金支付的利息費(fèi)用

47)Cash payments for finance leases以現(xiàn)金支付，融資租賃

48)Cash payments for reduction of registered capital以現(xiàn)金支付，減少注冊(cè)資本

51)Other cash payments relating to financing activities其他現(xiàn)金收支有關(guān)的融資活動(dòng)

52)Sub-total of cash outflows分，總的現(xiàn)金流出

53)Net cash flows from financing activities的凈現(xiàn)金流量從融資活動(dòng)

4.Foreign Exchange Rate Changes on Cash 外匯匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金

5.Net Increase in Cash and Cash Equivalents 凈現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物

1.Investing and Financing Activities that do not Involve in投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)，不參與

Cash Receipts and Payments現(xiàn)金收款和付款

56)Repayment of debts by the transfer of fixed assets償還債務(wù)的轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)

57)Repayment of debts by the transfer of investments償還債務(wù)的轉(zhuǎn)移投資

58)Investments in the form of fixed assets投資在形成固定資產(chǎn)

59)Repayments of debts by the transfer of investories償還債務(wù)的轉(zhuǎn)移庫(kù)存量

2.Reconciliation of Net Profit to Cash Flows from Operating

Activities凈利潤(rùn)現(xiàn)金流量從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

62)Net profit凈利潤(rùn)

63)Add provision for bad debt or bad debt written off 補(bǔ)充規(guī)定的壞帳或不良債務(wù)注銷

64)Depreciation of fixed assets固定資產(chǎn)折舊

65)Amortization of intangible assets無(wú)形資產(chǎn)攤銷

Losses on disposal of fixed assets, intangible assets損失處置固定資產(chǎn)，無(wú)形資產(chǎn)

66)and other long-term assets(or deduct: gains)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)（或減：收益）

67)Losses on scrapping of fixed assets損失固定資產(chǎn)報(bào)廢

68)Financial expenses財(cái)務(wù)費(fèi)用

69)Losses arising from investments(or deduct: gains)引起的損失由投資管理（或減：收益）

70)Deferred tax credit(or deduct: debit)稅收抵免（或減：借記卡）

71)Decrease in inventories(or deduct：increase)減少存貨（或減：增加）

72)Decrease in operating receivables(or deduct: increase)減少經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收（或減：增加）

73)Increase in operating payables(or deduct: decrease)增加的經(jīng)營(yíng)應(yīng)付賬

款（或減：減少）

74)Net payment on value added tax(or deduct: net receipts凈支付的增值稅（或減：收益凈額）

75)Net cash flows from operating activities凈經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量

76)cash at the end of the period現(xiàn)金，在此期限結(jié)束

77)Less: cash at the beginning of the period減：現(xiàn)金期開始

78)Plus: cash equivalents at the end of the period加：現(xiàn)金等價(jià)物在此期限結(jié)束

79)Less: cash equivalents at the beginning of the period減：現(xiàn)金等價(jià)物期開始

第三篇：利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表格式

利潤(rùn)表的編制方法

（一）利潤(rùn)表各項(xiàng)目的填列方法

利潤(rùn)表主要根據(jù)損益類科目的發(fā)生額進(jìn)行分析、計(jì)算填列，具體填制方法如下：

1、“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目，一般應(yīng)以“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”兩個(gè)總賬科目的貸方發(fā)生額之和填列，當(dāng)年如有發(fā)生銷售退回的，應(yīng)以沖減銷售退回收入后的金額填列。

2、營(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目，一般應(yīng)以“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”兩個(gè)總賬科目的借方發(fā)生額之和填列，當(dāng)年如有發(fā)生銷售退回的，應(yīng)以沖減銷售退回成本后的金額填列。

利潤(rùn)表中有些項(xiàng)目，應(yīng)通過表中有關(guān)項(xiàng)目自然計(jì)算后的金額填列。如“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”、“利潤(rùn)總額”、“凈利潤(rùn)”等項(xiàng)目,具體計(jì)算見上面所述。

利潤(rùn)表中其他項(xiàng)目，一般按該科目的的發(fā)生額分析填列。

（二）月度利潤(rùn)表有關(guān)欄目的填列方法

月度利潤(rùn)表的“本期金額”欄，反映各項(xiàng)目的本月實(shí)際發(fā)生數(shù)?！吧掀诮痤~”欄的數(shù)字，可根據(jù)上月利潤(rùn)表的“本期金額”欄的數(shù)字，填入相應(yīng)的項(xiàng)目?jī)?nèi)。

（三）利潤(rùn)表有關(guān)欄目的填列方法

在編報(bào)利潤(rùn)表時(shí)，“本期金額”欄，反映各項(xiàng)目自年初起至本月末止的累計(jì)發(fā)生數(shù)?！吧掀诮痤~”填列上年全年累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)，從而與“本期金額”各項(xiàng)目進(jìn)行比較。如果上的利潤(rùn)表的項(xiàng)目名稱和內(nèi)容與本年不一致，應(yīng)對(duì)上的報(bào)表項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按本的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入“上期金額”欄內(nèi)。

資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法

資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目均需填列“年初余額”和“期末余額”兩欄。

“年初余額”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表的“期末余額”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如果本資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容與上不相一致，應(yīng)對(duì)上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按本的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表的“年初余額”欄內(nèi)。

“期末余額”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，則可為月末、季末或年末的數(shù)字，應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿記錄填列。其中大多數(shù)項(xiàng)目可以直接根據(jù)科目余額填列，少數(shù)項(xiàng)目則要根據(jù)科目余額進(jìn)行分析，計(jì)算后才能填列。具體填列方法主要有以下幾種：

（一）根據(jù)總賬科目余額直接填列。

根據(jù)總賬科目余額直接填列的項(xiàng)目主要有“交易性金融資產(chǎn)”、“固定資產(chǎn)清理”、“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”、“遞延所得稅資產(chǎn)”、“短期借款”、“交易性金融負(fù)債”、“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付利息”、“應(yīng)付股利”、“應(yīng)交稅費(fèi)”、“應(yīng)付職工薪酬”、“其他應(yīng)付款”、“遞延所得稅負(fù)債”、“實(shí)收資本（股本）”、“資本公積”、“盈余公積”等項(xiàng)目。

一般情況下，資產(chǎn)類項(xiàng)目直接根據(jù)其總賬科目的借方余額填列，負(fù)債類及所有者權(quán)益類項(xiàng)目直接根據(jù)其總賬科目的貸方余額填列。需要注意的是，有些項(xiàng)目，如“應(yīng)交稅費(fèi)”等項(xiàng)目，是根據(jù)其總賬的貸方期末余額直接填列的，但如果這些賬戶期末余額在借方，則以“-”號(hào)填列。

(二)根據(jù)幾個(gè)總賬科目的期末余額分析計(jì)算填列

有些項(xiàng)目需根據(jù)幾個(gè)總賬科目的期末余額分析計(jì)算填列，如“貨幣資金”、“存貨”、“未分配利潤(rùn)”等項(xiàng)目。

（1）“貨幣資金”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”等總賬科目的期末余額合計(jì)數(shù)填列。

（2）“存貨”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“材料采購(gòu)”（在途物資）、“原材料”、“庫(kù)存商品”、“生產(chǎn)成本”、“周轉(zhuǎn)材料”（包裝物、低值易耗品）、“委托加工物資”、“材料成本差異”、“發(fā)出商品”等總賬科目期末余額合計(jì)減去 “存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列。

（3）“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目,平時(shí)本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“本年利潤(rùn)”和“利潤(rùn)分配”科目的余額計(jì)算填列，未彌補(bǔ)的虧損，在本項(xiàng)目?jī)?nèi)以“-”號(hào)填列?！氨灸昀麧?rùn)”和“未分配利潤(rùn)”的余額均在貸方的，用二者余額之和填列；余額均在借方的，將二者余額之和在本項(xiàng)目?jī)?nèi)以“-”號(hào)填列；二者余額一個(gè)在借方一個(gè)在貸方的，用二者余額互相抵減后的差額填列，如為借差則在本項(xiàng)目?jī)?nèi)以“-”號(hào)填列。

終了，該項(xiàng)目可以只根據(jù)“利潤(rùn)分配”科目的期末余額填列。余額在貸方的直接填列，余額在借方的在本項(xiàng)目?jī)?nèi)以“-”號(hào)填列。

（三）根據(jù)明細(xì)賬科目余額分析計(jì)算填列。

根據(jù)有關(guān)總賬科目所屬的明細(xì)科目的期末余額分析計(jì)算填列的項(xiàng)目主要有“應(yīng)收賬款”、“預(yù)付賬款”、“應(yīng)付賬款”、“預(yù)收賬款”等項(xiàng)目。

（1）“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”兩個(gè)科目所屬的相關(guān)明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)數(shù)，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。

（2）“預(yù)付款項(xiàng)”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“預(yù)付賬款”和“應(yīng)付賬款”兩個(gè)科目所屬的相關(guān)明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)填列。

（3）“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”兩個(gè)科目所屬的相關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)填列。

（4）“預(yù)收款項(xiàng)”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“預(yù)收賬款”和“應(yīng)收賬款”兩個(gè)科目所屬的相關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)填列。

(四)根據(jù)總賬科目和明細(xì)賬科目余額分析計(jì)算填列。

根據(jù)總賬科目和明細(xì)賬科目余額分析計(jì)算填列的項(xiàng)目主要有 “長(zhǎng)期應(yīng)收款”、“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”、“長(zhǎng)期借款”、“應(yīng)付債券”、“長(zhǎng)期應(yīng)付款”等項(xiàng)目。

如“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目，需要根據(jù)“長(zhǎng)期借款”總賬科目余額扣除“長(zhǎng)期借款”科目所屬的明細(xì)科目中將在一年內(nèi)（含一年）到期的部分計(jì)算填列。

“應(yīng)付債券”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付債券”總賬科目余額扣除“應(yīng)付債券”科目所屬明細(xì)科目中的將于一年內(nèi)（含一年）到期的部分計(jì)算填列。

（五）根據(jù)有關(guān)科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列。

根據(jù)有關(guān)科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列的主要有“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收賬款”、“長(zhǎng)期股權(quán)投資”、“在建工程”、“存貨”、“固定資產(chǎn)”、“無(wú)形資產(chǎn)”等項(xiàng)目。如“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收賬款”、“長(zhǎng)期股權(quán)投資”、“在建工程”等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收賬款”、“長(zhǎng)期股權(quán)投資”、“在建工程”等科目的期末余額減去“壞賬準(zhǔn)備”、“長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備”、“在建工程減值準(zhǔn)備”等科目余額后的凈額填列；“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的期末余額減去“累計(jì)折舊”、“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”備抵科目余額后的凈額填列；“無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“無(wú)形資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“累計(jì)攤銷”、“無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”備抵科目余額后的凈額填列。

第四篇：如何分析資產(chǎn)負(fù)債表_財(cái)務(wù)報(bào)表分析

如何分析資產(chǎn)負(fù)債表_財(cái)務(wù)報(bào)表分析

資產(chǎn)負(fù)債表是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告三大主要財(cái)務(wù)報(bào)表之一，選用適當(dāng)?shù)姆椒ê椭笜?biāo)來閱讀，分析企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表，以正確評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、償債能力，對(duì)于一個(gè)理性的或潛在的投資者而言是極為重要的。

一、資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的填列

(一)年初數(shù)字的填列 報(bào)表中的“年初數(shù)”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如果本資產(chǎn)負(fù)債表各個(gè)項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容同上不相一致，則應(yīng)對(duì)上年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按照本的口徑進(jìn)行調(diào)整，填入報(bào)表中的“年初數(shù)”欄內(nèi)。

(二)報(bào)表其他各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法：

1.“貨幣資金”項(xiàng)目，反映企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行結(jié)算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途資金等貨幣資金的合計(jì)數(shù)。

2.“短期投資”項(xiàng)目，反映企業(yè)購(gòu)入的各種能隨時(shí)變現(xiàn)，持有時(shí)間不超過1年的有價(jià)證券以及不超過1年的其他投資。

3.“應(yīng)收票據(jù)”項(xiàng)目，反映企業(yè)收到的未到期收款也未向銀行貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。

4.“應(yīng)收帳款”項(xiàng)目，反映企業(yè)因銷售產(chǎn)品和提供勞務(wù)等而應(yīng)向購(gòu)買單位收取的各種款項(xiàng)。

5.“壞帳準(zhǔn)備”項(xiàng)目，反映企業(yè)提取尚未轉(zhuǎn)銷的壞帳準(zhǔn)備。

6.“預(yù)付帳款”項(xiàng)目，反映企業(yè)預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。

7.“應(yīng)收補(bǔ)貼款”項(xiàng)目，反映企業(yè)應(yīng)收的各種補(bǔ)貼款。

8.“其它應(yīng)收款”項(xiàng)目，反映企業(yè)對(duì)其他單位和個(gè)人的應(yīng)收和暫付的款項(xiàng)。

9.“存貨”項(xiàng)目，反映企業(yè)期末在庫(kù)、在途和在加工中的各項(xiàng)存貨的實(shí)際成本，包括原材料、包裝物、低值易耗品、自制半成品、產(chǎn)成品、分期收款發(fā)出商品等。

10.“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)已經(jīng)支付但應(yīng)由以后各期分期攤銷的費(fèi)用。企業(yè)的開辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)改良及大修理支出以及攤銷期限在1年以上的其他待攤費(fèi)用，應(yīng)在本表“遞延資產(chǎn)”項(xiàng)目反映，不包括在該項(xiàng)目數(shù)字之內(nèi)。

11.“待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失”項(xiàng)目，反映企業(yè)在清查財(cái)產(chǎn)中發(fā)現(xiàn)的尚待轉(zhuǎn)銷或作其他處理的流動(dòng)資產(chǎn)盤虧、毀損扣除盤盈后的凈損失。

12.“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)除以上流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目外的其他流動(dòng)資產(chǎn)的實(shí)際成本。

13.“長(zhǎng)期投資”項(xiàng)目，反映企業(yè)不準(zhǔn)備在1年內(nèi)變現(xiàn)的投資。長(zhǎng)期投資中將于1年內(nèi)到期的債券，應(yīng)在流動(dòng)資產(chǎn)類下“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資”項(xiàng)目單獨(dú)反映。

14.“固定資產(chǎn)原價(jià)”項(xiàng)目和“累計(jì)折舊”項(xiàng)目，反映企業(yè)的各種固定資產(chǎn)原價(jià)及累計(jì)折舊。融資租入的固定資產(chǎn)在產(chǎn)權(quán)尚未確定之前，其原價(jià)及已提折舊也包括在內(nèi)。融資租入固定資產(chǎn)原價(jià)并應(yīng)在本表下端補(bǔ)充資料內(nèi)另行反映。

15.“固定資產(chǎn)清理”項(xiàng)目，反映企業(yè)因出售、毀損、報(bào)廢等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的凈值，以及固定資產(chǎn)清理過程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和變價(jià)收入等各項(xiàng)金額的差額。

16.“在建工程”項(xiàng)目，反映企業(yè)期末各項(xiàng)未完工程的實(shí)際支出和尚未使用的工程物資的實(shí)際成本，包括交付安裝的設(shè)備價(jià)值，未完建筑安裝工程已經(jīng)耗用的材料、工資和費(fèi)用支出、預(yù)付出包工程的價(jià)款、已經(jīng)建筑安裝完畢但尚未交付使用的建筑安裝工程成本、尚未使用的工程物資的實(shí)際成本等。

17.“待處理固定資產(chǎn)凈損失”項(xiàng)目，反映企業(yè)在清查財(cái)產(chǎn)中發(fā)現(xiàn)的尚待批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷或作其他處理的固定資產(chǎn)盤虧扣除盤盈后的凈損失。

18.“無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的原價(jià)扣除攤銷后的凈額。

19.“遞延資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)尚未攤銷的開辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)改良及大修理支出以及攤銷期限在一年以上的其他待攤費(fèi)用。

20.“其它長(zhǎng)期資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映除以上資產(chǎn)以外的其他長(zhǎng)期資產(chǎn)。

21.“遞延稅款借項(xiàng)”項(xiàng)目，反映采用納稅影響會(huì)計(jì)法進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)核算的企業(yè)，尚未轉(zhuǎn)銷的遞延稅款金額。

22.“短期借款”項(xiàng)目，反映企業(yè)借入尚未歸還的一年期以下的借款。

23.“應(yīng)付票據(jù)”項(xiàng)目，反映企業(yè)為了抵付貨款等而開出、承兌的尚未到期付款的應(yīng)付票據(jù)，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，24.“應(yīng)付帳款”項(xiàng)目，反映企業(yè)購(gòu)買原材料或接受勞務(wù)等供應(yīng)而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。

25.“預(yù)收收款”項(xiàng)目，反映企業(yè)預(yù)收購(gòu)買單位的貨款。

26.“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映企業(yè)所有應(yīng)付和暫收其他單位和個(gè)人的款項(xiàng)，如應(yīng)付保險(xiǎn)費(fèi)、存入保證金等。

27.“應(yīng)付工資”項(xiàng)目，反映企業(yè)應(yīng)付未付的職工工資。

28.“應(yīng)付福利費(fèi)”項(xiàng)目，反映企業(yè)提取的福利費(fèi)的期末余額。

29.“未交稅金”項(xiàng)目，反映企業(yè)應(yīng)交未交的各種稅金(多交或尚未抵扣的稅金以“-”號(hào)填列)。

30.“未付利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)應(yīng)付未付給投資者及其他單位和個(gè)人的利潤(rùn)(多付數(shù)以“-”號(hào)填列)。

31.“其他未交款”項(xiàng)目，反映企業(yè)應(yīng)交未交的除稅金、應(yīng)付利潤(rùn)以外的各種款項(xiàng)(多交數(shù)以“-”號(hào)填列)。

32.“預(yù)提費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)所有已經(jīng)預(yù)提計(jì)入成本費(fèi)用而尚未交付的各項(xiàng)費(fèi)用。

33.“其他流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目，反映除上述流動(dòng)負(fù)債以外的其他流動(dòng)負(fù)債。

34.“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目，反映企業(yè)借入尚未歸還的一年期以上的借款本息。

35.“應(yīng)付債券”項(xiàng)目，反映企業(yè)發(fā)行的尚未償還的各種長(zhǎng)期債券的本息。

36.“長(zhǎng)期應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映企業(yè)期末除長(zhǎng)期借款和應(yīng)付債券以外的其他各種長(zhǎng)期應(yīng)付款。如在采用補(bǔ)償貿(mào)易方式下引進(jìn)國(guó)外設(shè)備，尚未歸還外商的設(shè)備價(jià)款;在融資租賃方式下，企業(yè)應(yīng)付未付的融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)以及住房周轉(zhuǎn)金等。

37.“其他長(zhǎng)期負(fù)債”項(xiàng)目，反映除上述長(zhǎng)期負(fù)債項(xiàng)目以外的其他長(zhǎng)期負(fù)債。上述長(zhǎng)期負(fù)債各項(xiàng)目中將于一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債，應(yīng)在本表“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債”項(xiàng)目?jī)?nèi)另行反映。

38.“實(shí)收資本”項(xiàng)目，反映企業(yè)實(shí)際收到的資本總額。

39.“資本公積”項(xiàng)目和“盈余公積”項(xiàng)目，分別反映企業(yè)資本公積和盈余公積的期末余額。

40.“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)尚未分配的利潤(rùn)。

二、資產(chǎn)負(fù)債表的作用：

1、資產(chǎn)負(fù)債表向人們揭示了企業(yè)擁有或控制的能用貨幣表現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)資源，即資產(chǎn)的總規(guī)模及具體的分布形態(tài)。由于不同形態(tài)的資產(chǎn)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有不同的影響，因而對(duì)企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的分析可以對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量作出一定的判斷。

2、把流動(dòng)資產(chǎn)(一年內(nèi)可以或準(zhǔn)備轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的資產(chǎn))、速動(dòng)資產(chǎn)(流動(dòng)資產(chǎn)中變現(xiàn)能力較強(qiáng)的貨幣資金、債權(quán)、短期投資等)與流動(dòng)負(fù)債(一年內(nèi)應(yīng)清償?shù)膫鶆?wù)責(zé)任)聯(lián)系起來分析，可以評(píng)價(jià)企業(yè)的短期償債能力。這種能力對(duì)企業(yè)的短期債權(quán)人尤為重要。

3、通過對(duì)企業(yè)債務(wù)規(guī)模、債務(wù)結(jié)構(gòu)及與所有者權(quán)益的對(duì)比，可以對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力及舉債能力(潛力)作出評(píng)價(jià)。一般而言，企業(yè)的所有者權(quán)益占負(fù)債與所有者權(quán)益的比重越大，企業(yè)清償長(zhǎng)期債務(wù)的能力越強(qiáng)，企業(yè)進(jìn)一步舉借債務(wù)的潛力也就越大。

4、通過對(duì)企業(yè)不同時(shí)點(diǎn)資產(chǎn)負(fù)債表的比較，可以對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的發(fā)展趨勢(shì)作出判斷。可以肯定地說，企業(yè)某一特定日期(時(shí)點(diǎn))的資產(chǎn)負(fù)債表對(duì)信息使用者的作用極其有限。只有把不同時(shí)點(diǎn)的資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)合起來分析，才能把握企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的發(fā)展趨勢(shì)。同樣，將不同企業(yè)同一時(shí)點(diǎn)的資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行對(duì)比，還可對(duì)不同企業(yè)的相對(duì)財(cái)務(wù)狀況作出評(píng)價(jià)。

5、通過對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表與損益表有關(guān)項(xiàng)目的比較，可以對(duì)企業(yè)各種資源的利用情況作出評(píng)價(jià)。如可以考察資產(chǎn)利潤(rùn)率，運(yùn)用資本報(bào)酬率、存貨周轉(zhuǎn)率、債權(quán)周轉(zhuǎn)率等。

三、閱讀資產(chǎn)負(fù)債表的幾個(gè)要點(diǎn)：

(一)游覽一下資產(chǎn)負(fù)債表主要內(nèi)容，由此，你就會(huì)對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債及股東權(quán)益的總額及其內(nèi)部各項(xiàng)目的構(gòu)成和增減變化有一個(gè)初步的認(rèn)識(shí)。由于企業(yè)總資產(chǎn)在一定程度上反映了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模，而它的增減變化與企業(yè)負(fù)債與股東權(quán)益的變化有極大的關(guān)系，當(dāng)企業(yè)股東權(quán)益的增長(zhǎng)幅度高于資產(chǎn)總額的增長(zhǎng)時(shí)，說明企業(yè)的資金實(shí)力有了相對(duì)的提高;反之則說明企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大的主要原因是來自于負(fù)債的大規(guī)模上升，進(jìn)而說明企業(yè)的資金實(shí)力在相對(duì)降低、償還債務(wù)的安全性亦在下降。(二)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表的一些重要項(xiàng)目，尤其是期初與期末數(shù)據(jù)變化很大，或出現(xiàn)大額紅字的項(xiàng)目進(jìn)行進(jìn)一步分析，如流動(dòng)資產(chǎn)、流動(dòng)負(fù)債、固定資產(chǎn)、有代價(jià)或有息的負(fù)債(如短期銀行借款、長(zhǎng)期銀行借款、應(yīng)付票據(jù)等)、應(yīng)收帳款、貨幣資金以及股東權(quán)益中的具體項(xiàng)目等。例如，企業(yè)應(yīng)收帳款過多占總資產(chǎn)的比重過高，說明該企業(yè)資金被占用的情況較為嚴(yán)重，而其增長(zhǎng)速度過快，說明該企業(yè)可能因產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力較弱或受經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，企業(yè)結(jié)算工作的質(zhì)量有所降低。此外，還應(yīng)對(duì)報(bào)表附注說明中的應(yīng)收帳款帳齡進(jìn)行分析，應(yīng)收帳款的帳齡越長(zhǎng)，其收回的可能性就越小。又如，企業(yè)年初及年末的負(fù)債較多，說明企業(yè)每股的利息負(fù)擔(dān)較重，但如果企業(yè)在這種情況下仍然有較好的盈利水平，說明企業(yè)產(chǎn)品的獲利能力較佳、經(jīng)營(yíng)能力較強(qiáng)，管理者經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較強(qiáng)，魄力較大。再如，在企業(yè)股東權(quán)益中，如法定的資本公積金大大超過企業(yè)的股本總額，這預(yù)示著企業(yè)將有良好的股利分配政策。但在此同時(shí)，如果企業(yè)沒有充足的貨幣資金作保證，預(yù)計(jì)該企業(yè)將會(huì)選擇送配股增資的分配方案而非采用發(fā)放現(xiàn)金股利的分配方案。另外，在對(duì)一些項(xiàng)目進(jìn)行分析評(píng)價(jià)時(shí)，還要結(jié)合行業(yè)的特點(diǎn)進(jìn)行。就房地產(chǎn)企業(yè)而言，如該企業(yè)擁有較多的存貨，意味著企業(yè)有可能存在著較多的、正在開發(fā)的商品房基地和項(xiàng)目，一旦這些項(xiàng)目完工，將會(huì)給企業(yè)帶來很高的經(jīng)濟(jì)效益。

(三)對(duì)一些基本財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行計(jì)算，計(jì)算財(cái)務(wù)指標(biāo)的數(shù)據(jù)來源主要有以下幾個(gè)方面：直接從資產(chǎn)負(fù)債表中取得，如凈資產(chǎn)比率;直接從利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表中取得，如銷售利潤(rùn)率;同時(shí)來源于資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表，如應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率;部分來源于企業(yè)的帳簿記錄，如利息支付能力。

在此主要介紹第一種情況中幾項(xiàng)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算及其意義。

1、反映企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)是否合理的指標(biāo)有:

(1)凈資產(chǎn)比率=股東權(quán)益總額/總資產(chǎn) 該指標(biāo)主要用來反映企業(yè)的資金實(shí)力和償債安全性，它的倒數(shù)即為負(fù)債比率。凈資產(chǎn)比率的高低與企業(yè)資金實(shí)力成正比，但該比率過高，則說明企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不盡合理。該指標(biāo)一般應(yīng)在50%左右，但對(duì)于一些特大型企業(yè)而言，該指標(biāo)的參照標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)有所降低。

(2)固定資產(chǎn)凈值率=固定資產(chǎn)凈值/固定資產(chǎn)原值 該指標(biāo)反映的是企業(yè)固定資產(chǎn)的新舊程度和生產(chǎn)能力，一般該指標(biāo)應(yīng)超過75%為好。該指標(biāo)對(duì)于工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)能力的評(píng)價(jià)有著重要的意義。

(3)資本化比率=長(zhǎng)期負(fù)債/(長(zhǎng)期負(fù)債+股東股益)該指標(biāo)主要用來反映企業(yè)需要償還的及有息長(zhǎng)期負(fù)債占整個(gè)長(zhǎng)期營(yíng)運(yùn)資金的比重，因而該指標(biāo)不宜過高，一般應(yīng)在20%以下。

2、反映企業(yè)償還債務(wù)安全性及償債能力的指標(biāo)有: 流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債 該指標(biāo)主要用來反映企業(yè)償還債務(wù)的能力。一般而言，該指標(biāo)應(yīng)保持在2:1的水平。過高的流動(dòng)比率是反映企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不盡合理的一種信息，它有可能是：

(1)企業(yè)某些環(huán)節(jié)的管理較為薄弱，從而導(dǎo)致企業(yè)在應(yīng)收賬款或存貨等方面有較高的水平;

(2)企業(yè)可能因經(jīng)營(yíng)意識(shí)較為保守而不愿擴(kuò)大負(fù)債經(jīng)營(yíng)的規(guī)模;

(3)股份制企業(yè)在以發(fā)行股票、增資配股或舉借長(zhǎng)期借款、債券等方式籌得的資金后尚未充分投入營(yíng)運(yùn);等等。但就總體而言，過高的流動(dòng)比率主要反映了企業(yè)的資金沒有得到充分利用，而該比率過低，則說明企業(yè)償債的安全性較弱。速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨-預(yù)付費(fèi)用-待攤費(fèi)用)/流動(dòng)負(fù)債 由于在企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中包含了一部分變現(xiàn)能力(流動(dòng)性)很弱的存貨及待攤或預(yù)付費(fèi)用，為了進(jìn)一步反映企業(yè)償還短期債務(wù)的能力，通常，人們都用這個(gè)比率來予以測(cè)試，因此該比率又稱為“酸性試驗(yàn)”。在通常情況下，該比率應(yīng)以1:1為好，但在實(shí)際工作中，該比率(包括流動(dòng)比率)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)還須根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)來判定，不能一概而論。

3、反映股東對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)所擁有的權(quán)益的指標(biāo)主要有： 每股凈資產(chǎn)=股東權(quán)益總額/(股本總額×股票面額)該指標(biāo)說明股東所持的每一份股票在企業(yè)中所具有的價(jià)值，即所代表的凈資產(chǎn)價(jià)值。該指標(biāo)可以用來判斷股票市價(jià)的合理與否。一般來說，該指標(biāo)越高，每一股股票所代表的價(jià)值就越高，但是這應(yīng)該與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)相區(qū)分，因?yàn)椋抗蓛糍Y產(chǎn)比重較高可能是由于企業(yè)在股票發(fā)行時(shí)取得較高的溢價(jià)所致。

(四)在以上這些工作的基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、償債能力等方面進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。

值得注意的是，由于上述這些指標(biāo)是單一的、片面的，因此，就需要你能夠以綜合、聯(lián)系的眼光進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，因?yàn)榉从称髽I(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)指標(biāo)的高低往往與企業(yè)的償債能力相矛盾。如企業(yè)凈資產(chǎn)比率很高，說明其償還期債務(wù)的安全性較好，但同時(shí)就反映出其財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不盡合理。你的目的不同，對(duì)這些信息的評(píng)價(jià)亦會(huì)有所不同，如作為一個(gè)長(zhǎng)期投資者，所關(guān)心的就是企業(yè)的財(cái)力結(jié)構(gòu)是否健全合理;相反，如你以債權(quán)人的身份出現(xiàn)，他就會(huì)非常關(guān)心該企業(yè)的債務(wù)償還能力。最后還須說明的是，由于資產(chǎn)負(fù)債表僅僅反映的是企業(yè)某一方面的財(cái)務(wù)信息，因此你要對(duì)企業(yè)有一個(gè)全面的認(rèn)識(shí)，還必須結(jié)合財(cái)務(wù)報(bào)告中的其它內(nèi)容進(jìn)行分析，以得出正確的結(jié)論。

第五篇：資產(chǎn)負(fù)債表分析報(bào)告

資產(chǎn)負(fù)債表分析報(bào)告

1、總量變動(dòng)及發(fā)展趨勢(shì)分析

從資產(chǎn)負(fù)債表水平分析表中可以看出，企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的比重相比年初有了66.76%的增長(zhǎng)，表明企業(yè)的創(chuàng)新技術(shù)和權(quán)利也將會(huì)給企業(yè)帶來部分受益。資產(chǎn)和權(quán)益的總量較年初的增幅達(dá)到了11.11%，增長(zhǎng)的速度是可喜的，如果按照這種發(fā)展趨勢(shì)發(fā)展下去，該企業(yè)再用幾年就可以實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)總量環(huán)比翻一番。

從資產(chǎn)的項(xiàng)目看，流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)都有所增加，流動(dòng)資產(chǎn)的增幅較大，表明企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性增強(qiáng)，資金營(yíng)運(yùn)將會(huì)更加的順暢，非流動(dòng)資產(chǎn)雖然總量的增幅不大，但是增長(zhǎng)點(diǎn)主要集中在固定資產(chǎn)上面，固定資產(chǎn)項(xiàng)目的增長(zhǎng)表明了企業(yè)生產(chǎn)能力的擴(kuò)大和生產(chǎn)工藝的提高，將會(huì)給企業(yè)帶來新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)；同時(shí)公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資相比年初增長(zhǎng)了58.73%，企業(yè)對(duì)外的投資增加，風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)隨之增加，如果企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控較好，也將會(huì)使企業(yè)的利潤(rùn)增加。

從權(quán)益項(xiàng)目來看，負(fù)債的總量是減少，所有者權(quán)益增加了，表明資產(chǎn)增加的來源全部是通過自有資金增長(zhǎng)取得的，不僅如此，通過本期的經(jīng)營(yíng)和管理活動(dòng)，還減輕了企業(yè)的債務(wù)負(fù)擔(dān)，降低了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)及其合理性分析

從資產(chǎn)負(fù)債表的垂直分析表中可以看出，該公司年末的流動(dòng)資產(chǎn)所占的比重從31%增長(zhǎng)到了35%，表明企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)性在增強(qiáng)，償債能力、支付能力和應(yīng)變能力有所提高的，雖然非流動(dòng)資產(chǎn)的比例有所降低，但也占總資產(chǎn)的65%，它是符合一個(gè)制造型企業(yè)的基本特征，尤其在建工程比例的下降，固定資產(chǎn)的比重有所增長(zhǎng)，表明企業(yè)前期的投入的在建工程有部分已經(jīng)完工并投入使用了，表明企業(yè)未來的生產(chǎn)能力會(huì)得到一定的提高。

債務(wù)資本所占的比重明顯低于自有資本的，在債務(wù)資本內(nèi)部，短期債務(wù)資本和長(zhǎng)期債務(wù)資本的比重均有不同程度的降低，引起自有資本總量增長(zhǎng)、比重提高的原因主要是實(shí)收資本的增長(zhǎng)，盈余公積和未分配利潤(rùn)的總量與比重也同時(shí)在增長(zhǎng)，表明企業(yè)自有資本的實(shí)力是雄厚的，對(duì)債務(wù)資本的保障程度是比較大的。

3、資本結(jié)構(gòu)及其穩(wěn)定性分析

資本總體結(jié)構(gòu)中資產(chǎn)負(fù)債率較低，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)也不大，資本結(jié)構(gòu)較穩(wěn)定，財(cái)務(wù)實(shí)力有所增長(zhǎng)。從負(fù)債結(jié)構(gòu)看，年末流動(dòng)負(fù)債比重大于非流動(dòng)負(fù)債比重，表明企業(yè)依賴短期資金程度變大，降低負(fù)債成本，增加償債壓力，承擔(dān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也變大。從所有者結(jié)構(gòu)看，實(shí)收資本所占比重比較大，盈余公積和未分配利潤(rùn)也在增長(zhǎng)，說明企業(yè)分配還是合理，有良好的資本結(jié)構(gòu)。

4、償債能力及其安全性分析（1）短期償債能力分析

從營(yíng)運(yùn)資金上來看。企業(yè)年初運(yùn)營(yíng)資金為396，年末未720，說明該企業(yè)可用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資金較客觀，而且年末較于年初運(yùn)營(yíng)資金有所增長(zhǎng)，說明企業(yè)的短期償債能力也有所。

從流動(dòng)比率上來看，（國(guó)際公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)2，我國(guó)較好標(biāo)準(zhǔn)為1.5）當(dāng)流動(dòng)比率大于2時(shí)，表明企業(yè)的償債能力較強(qiáng)，當(dāng)流動(dòng)比率小于2時(shí)，表明企業(yè)償債能力較弱，當(dāng)流動(dòng)比率等于1時(shí)，表明企業(yè)償債能力較危險(xiǎn)，當(dāng)流動(dòng)比率小于1時(shí)，表明企業(yè)償債能力非常困難。該企業(yè)年初流動(dòng)比率為1.55，年末則為2.07，結(jié)合國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)和我國(guó)情況，該企業(yè)償債能力還是可以，而且，年末較年初流動(dòng)比率增加至2.07，說明償債能力在不斷增強(qiáng)，已經(jīng)達(dá)到國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)。從速動(dòng)比率上來看，國(guó)際公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)為1，我國(guó)較好標(biāo)準(zhǔn)為0.9，該企業(yè)年初速動(dòng)比率為0.8，年末則為0.88，速動(dòng)比率有所增長(zhǎng)，說明其償債能力有所增長(zhǎng)，雖然沒有達(dá)到國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，但是在我國(guó)情況來看算是較好的情況。（2）長(zhǎng)期償債能力分析

從資產(chǎn)負(fù)債率來看，國(guó)際公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)是不超過60%，保守比率是不超過50%，而該企業(yè)年初資產(chǎn)負(fù)債率為35%，年末則為31%，已經(jīng)達(dá)到其要求，并且還要低很多，說明企業(yè)的償還能力較強(qiáng)，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較小，且這樣的情況還在提高。

從已獲利息倍數(shù)上來看，該企業(yè)年初未13.43，年末為12.48，年末較年初在減小，說明其利潤(rùn)在減少，其償債能力上也在減小。

5、運(yùn)營(yíng)能力極其效率性分析（1）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

該企業(yè)上年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為47，而本年為42，其應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率還是較高的，說明其收款速度還是較快，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力和管理效率還是較高。但是，本年較上年要稍微低一點(diǎn)，說明企業(yè)的運(yùn)營(yíng)能力在減弱，值得注意。（2）存貨周轉(zhuǎn)率

該企業(yè)上年的存貨周轉(zhuǎn)率為20，本年則為18，本年較上年存貨周轉(zhuǎn)率在減小，說明該企業(yè)的銷售能力和存貨管理水平在降低，需要改進(jìn)。