第一篇：2015會(huì)計(jì)繼續(xù)教育考試題及答案(新內(nèi)部控制制度及應(yīng)用指南)

2015綜合卷

一、單選題

1、內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn) 不包括（）。

A、內(nèi)部控制缺陷的影響程度

B、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

C、非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

D、專家評(píng)論

2、人力資源管理的主要風(fēng)險(xiǎn)不包括（）。

A、人力資源缺乏或過剩、結(jié)構(gòu)不合理、開發(fā)機(jī)制不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)

B、人力資源激勵(lì)約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善，可能導(dǎo)致人才流失、經(jīng)營效率低下或關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密和國家機(jī)密泄漏

C、人力資源退出機(jī)制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損

D、人力資源進(jìn)入機(jī)制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損

3、關(guān)于內(nèi)部監(jiān)督與其他要素的關(guān)系的說法中，不正確的是（）。

A、以內(nèi)部環(huán)境為基礎(chǔ)

B、與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)形成閉環(huán)控制系統(tǒng)

C、離不開信息與溝通的支持

D、以會(huì)計(jì)核算為基礎(chǔ)

4、關(guān)于分權(quán)與集權(quán)的說法中，不正確的是（）。

A、在內(nèi)部控制里面，就要把經(jīng)營的權(quán)力分給管理層，同時(shí)對(duì)他們進(jìn)行相應(yīng)的績效管理和績效考核

B、在分權(quán)的同時(shí)企業(yè)要注意風(fēng)險(xiǎn)的存在 C、對(duì)分權(quán)和集權(quán)進(jìn)行平衡，科學(xué)地進(jìn)行權(quán)力配置

D、在內(nèi)部控制里面，就要把經(jīng)營的權(quán)力分給工作的人員，同時(shí)對(duì)他們進(jìn)行相應(yīng)的績效管理和績效考核

5、下列選項(xiàng)中，可以由同一人擔(dān)任的職務(wù)是（）。

A、財(cái)產(chǎn)的保管和會(huì)計(jì)記錄

B、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和授權(quán)批準(zhǔn)

C、審核監(jiān)督和財(cái)產(chǎn)保管

D、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和審核監(jiān)督

6、屬于對(duì)現(xiàn)金的保護(hù)控制措施的是（）。

A、定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，與會(huì)計(jì)記錄核對(duì)

B、對(duì)現(xiàn)金建立全面的預(yù)算管理制度

C、要求設(shè)置總會(huì)計(jì)師崗位

D、建立信息與溝通制度

7、反舞弊工作的重點(diǎn)不包括（）。

A、未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益

B、在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等

C、檢查會(huì)計(jì)核算

D、董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員濫用職權(quán)

8、下列工程驗(yàn)收 的說法中，不正確的是（）。

A、收到承包單位的工程竣工報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制竣工決算，開展竣工決算審計(jì)，組織設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等有關(guān)單位進(jìn)行竣工驗(yàn)收 B、及時(shí)收集、整理工程建設(shè)各環(huán)節(jié)的文件資料，建立完整的工程項(xiàng)目檔案

C、建立完工項(xiàng)目后評(píng)估制度，重點(diǎn)評(píng)價(jià)工程項(xiàng)目預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況和項(xiàng)目投資效益等，并以此作為績效考核和責(zé)任追究的依據(jù)

D、竣工驗(yàn)收可以隨時(shí)進(jìn)行

9、企業(yè)利用信息系統(tǒng)實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)不包括（）。

A、信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理

B、系統(tǒng)開發(fā)不符合內(nèi)部控制要求，授權(quán)管理不當(dāng)

C、系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)已檢查合格

D、系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)和安全措施不到位

10、下列選項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的是（）。

A、內(nèi)部控制缺陷的影響范圍

B、內(nèi)部控制缺陷的影響程度

C、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

D、非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

11、內(nèi)部控制五要素—信息與溝通不包括（）。

A、信息質(zhì)量

B、溝通制度

C、信息系統(tǒng)

D、舞弊機(jī)制

12、只能接受款項(xiàng)收入和向總賬戶上劃撥資金，不得支付的賬戶是（）。A、一般結(jié)算戶

B、貸款賬戶

C、基本收入戶

D、基本支出戶

13、內(nèi)部控制建立與實(shí)施過程應(yīng)當(dāng)以書面或其他適當(dāng)?shù)男问接涗?，并妥善保存，一般保存期限為（）?/p>

A、3年

B、5年

C、10年

D、永久

14、下列選項(xiàng)中，不屬于治理結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)的是（）。

A、股東大會(huì)是否規(guī)范而有效地召開，股東是否可以通過股東大會(huì)行使自己的權(quán)利

B、企業(yè)與控股股東是否在人財(cái)物實(shí)現(xiàn)相互獨(dú)立，與控股股東的關(guān)聯(lián)交易是否貫徹平等、公開、自愿的原則

C、對(duì)與控股股東相關(guān)的信息是否根據(jù)規(guī)定及時(shí)完整地披露

D、是否對(duì)董監(jiān)高及全體員工的權(quán)限有明確的制度規(guī)定，對(duì)授權(quán)情況是否有正式的記錄

15、經(jīng)營環(huán)境分析不包括（）。

A、勞動(dòng)力市場

B、資本市場

C、供應(yīng)商

D、消費(fèi)者

16、下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的說法，不正確的是（）。

A、是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，對(duì)特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行審計(jì)

B、企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)不必基于特定基準(zhǔn)日

C、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制與非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制

D、企業(yè)內(nèi)控責(zé)任與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)責(zé)任的關(guān)系

17、下列各項(xiàng)中，屬于行業(yè)生命周期中的成熟期特征的是（A、選擇市場區(qū)域，維持企業(yè)形象

B、鞏固客戶關(guān)系，降低成本

C、利潤迅速增長

D、培訓(xùn)員工適應(yīng)新的生產(chǎn)和市場

18、企業(yè)文化在促進(jìn)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)中的作用不包括（）。A、提升企業(yè)的核心競爭力

B、提高企業(yè)營業(yè)利潤

C、為內(nèi)部控制有效性提供有力保證

D、為企業(yè)提供精神支柱

19、內(nèi)部控制的五原則不包括（）。

A、局部性

B、重要性

C、成本效益

D、適應(yīng)性）。

20、企業(yè)工程項(xiàng)目至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)（）。

A、工程物資質(zhì)次價(jià)高，工程監(jiān)理不到位，項(xiàng)目資金不落實(shí)

B、立項(xiàng)缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，決策不當(dāng)，盲目上馬

C、核心研究人員缺乏管理激勵(lì)制度，導(dǎo)致形成新的競爭對(duì)手或技術(shù)秘密外泄

D、工程造價(jià)信息不對(duì)稱，技術(shù)方案不落實(shí)，概預(yù)算脫離實(shí)際

二、判斷題

1、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的分析只能采用定性的方法，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度等，對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)。（）

對(duì)

2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)以內(nèi)部控制五要素為基礎(chǔ)，建立內(nèi)部控制核心指標(biāo)體系，在以上評(píng)價(jià)內(nèi)容的基礎(chǔ)上，層層分解展開，進(jìn)一步細(xì)化。（）

對(duì)

3、采購業(yè)務(wù)流程主要涉及的九大環(huán)節(jié)包括：編制需求計(jì)劃和采購計(jì)劃、請(qǐng)購、選擇供應(yīng)商、確定采購價(jià)格、訂立框架協(xié)議或采購合同、管理供應(yīng)過程、驗(yàn)收（退貨）、付款、會(huì)計(jì)控制等。（）

對(duì)

4、人力資源缺乏或過剩、結(jié)構(gòu)不合理、開發(fā)機(jī)制不健全，不會(huì)導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)。（）

對(duì)

5、實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略的三步曲是：加強(qiáng)對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施的領(lǐng)導(dǎo)；將發(fā)展戰(zhàn)略分解落實(shí)；保障發(fā)展戰(zhàn)略有效實(shí)施與宣傳培訓(xùn)。（）

對(duì)

6、企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。（）

對(duì)

7、為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，可以同時(shí)為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)。（）錯(cuò)

錯(cuò)

錯(cuò)

錯(cuò)

錯(cuò)

錯(cuò)

對(duì) 錯(cuò)

8、對(duì)于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。（）

對(duì)

9、信息系統(tǒng)，是指企業(yè)利用計(jì)算機(jī)和通信技術(shù)，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行集成、轉(zhuǎn)化和提升所形成的信息化管理平臺(tái)。（）

對(duì)

10、應(yīng)當(dāng)以書面或者其他適當(dāng)?shù)男问?，妥善保存?nèi)部控制建立與實(shí)施過程中的相關(guān)記錄或者資料，確保內(nèi)部控制建立與實(shí)施過程的可驗(yàn)證性。（）

對(duì)

11、兩個(gè)或兩個(gè)以上的部門或人員無意識(shí)地犯有同樣錯(cuò)誤的可能性很小，而有意識(shí)地合伙作弊的可能性低。（）

對(duì)

12、在資源分配、內(nèi)部機(jī)構(gòu)優(yōu)化、企業(yè)文化培育、信息溝通、考核激勵(lì)相關(guān)制度建設(shè)等方面的協(xié)調(diào)、平衡和決策作用。（）

對(duì)

13、CPA基于財(cái)務(wù)報(bào)表涵蓋的整個(gè)期間（如一年）的內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見，而不是基準(zhǔn)日（如年末12月31日）內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。（）

對(duì)

14、建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時(shí)溝通，促進(jìn)內(nèi)部控制有效運(yùn)行。（）

對(duì)

15、籌資決策失誤，引發(fā)盲目擴(kuò)張或喪失發(fā)展機(jī)遇，可能導(dǎo)致資金鏈斷裂或資金使用效益低下。（）

對(duì) 錯(cuò)

錯(cuò)

錯(cuò)

錯(cuò)

錯(cuò)

錯(cuò)

錯(cuò)

錯(cuò)

16、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。（）

對(duì)

17、工程驗(yàn)收中的控制措施包括建立完工項(xiàng)目后評(píng)估制度，重點(diǎn)評(píng)價(jià)工程項(xiàng)目預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況和項(xiàng)目投資效益等，并以此作為績效考核和責(zé)任追究的依據(jù)。（）

對(duì)

18、對(duì)于合同的訂立環(huán)節(jié)，有效的內(nèi)部控制措施可以是建立合同專用章保管制度和信息安全制度。（）

對(duì)

19、內(nèi)部結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)具體表現(xiàn)的方面可以是：設(shè)計(jì)與運(yùn)行是否適應(yīng)信息溝通的要求，有利于信息的傳遞，有利于為員工提供履行職權(quán)所需的信息。（）

對(duì)

20、設(shè)計(jì)權(quán)限體系時(shí)應(yīng)考慮的8個(gè)因素不包括回避制度及授權(quán)公開制度，需保密時(shí)應(yīng)登記備查。（）

對(duì) 錯(cuò) 錯(cuò)

錯(cuò)

錯(cuò)

錯(cuò)

2015綜合卷

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第二篇：2016會(huì)計(jì)繼續(xù)教育---新企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范及相關(guān)制度應(yīng)用指南

新企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范及相關(guān)制度應(yīng)用指南

一、單選題

1、企業(yè)文化在促進(jìn)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)中的作用不包括（）。

A、提升企業(yè)的核心競爭力 B、提高企業(yè)營業(yè)利潤

C、為內(nèi)部控制有效性提供有力保證 D、為企業(yè)提供精神支柱 【正確答案】B

2、屬于對(duì)現(xiàn)金的保護(hù)控制措施的是（）。

A、定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，與會(huì)計(jì)記錄核對(duì) B、對(duì)現(xiàn)金建立全面的預(yù)算管理制度 C、要求設(shè)置總會(huì)計(jì)師崗位 D、建立信息與溝通制度 【正確答案】A

3、下列選項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制五要的是（）。

A、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 B、內(nèi)部環(huán)境 C、控制制度 D、內(nèi)部監(jiān)督 【正確答案】C

4、下列選項(xiàng)中，可以由同一人擔(dān)任的職務(wù)是（）。

A、財(cái)產(chǎn)的保管和會(huì)計(jì)記錄 B、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和授權(quán)批準(zhǔn) C、審核監(jiān)督和財(cái)產(chǎn)保管 D、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和審核監(jiān)督 【正確答案】C

5、內(nèi)部控制要素中，屬于實(shí)施內(nèi)部控制基礎(chǔ)的是（）。

A、內(nèi)部環(huán)境 B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 C、信息與溝通 D、內(nèi)部監(jiān)督 【正確答案】A

6、下列各項(xiàng)中，屬于行業(yè)生命周期中的成熟期特征的是（）。

A、選擇市場區(qū)域，維持企業(yè)形象 B、鞏固客戶關(guān)系，降低成本 C、利潤迅速增長

D、培訓(xùn)員工適應(yīng)新的生產(chǎn)和市場 【正確答案】B

7、收款的主要風(fēng)險(xiǎn)不包括（）。

A、收款過程中存在舞弊，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益受損

B、企業(yè)信用管理不到位，結(jié)算方式選擇不當(dāng)，票據(jù)管理不善 C、賬款回收不力，導(dǎo)致銷售款項(xiàng)不能收回或遭受欺詐 D、結(jié)算金額錯(cuò)誤 【正確答案】D

8、在內(nèi)部報(bào)告的使用環(huán)節(jié)，內(nèi)部控制措施不包括（）。

A、建立內(nèi)部報(bào)告的評(píng)估制度

B、強(qiáng)化內(nèi)部報(bào)告信息集成和共享，將內(nèi)部報(bào)告納入企業(yè)統(tǒng)一信息平臺(tái) C、管理層應(yīng)充分利用內(nèi)部報(bào)告管理和指導(dǎo)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng) D、有效利用內(nèi)部報(bào)告進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 【正確答案】B

9、企業(yè)工程項(xiàng)目至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)不包括的是（）。

A、工程物資質(zhì)次價(jià)高，工程監(jiān)理不到位，項(xiàng)目資金不落實(shí)

B、立項(xiàng)缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，決策不當(dāng)，盲目上馬 C、核心研究人員缺乏管理激勵(lì)制度，導(dǎo)致形成新的競爭對(duì)手或技術(shù)秘密外泄 D、工程造價(jià)信息不對(duì)稱，技術(shù)方案不落實(shí)，概預(yù)算脫離實(shí)際 【正確答案】C

10、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估需要設(shè)定目標(biāo)，下列各項(xiàng)中不屬于目標(biāo)設(shè)定的是（）。

A、合法合規(guī) B、資產(chǎn)安全 C、戰(zhàn)略 D、成本效益 【正確答案】D

二、多選題

1、企業(yè)的業(yè)務(wù)外包至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括（）。

A、外包范圍和價(jià)格確定不合理，承包方選擇不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)遭受損失 B、業(yè)務(wù)外包監(jiān)控不嚴(yán)、服務(wù)質(zhì)量低劣，可能導(dǎo)致企業(yè)難以發(fā)揮業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢 C、業(yè)務(wù)外包存在商業(yè)賄賂等舞弊行為，可能導(dǎo)致企業(yè)相關(guān)人員涉案 D、外包合同簽訂的合理性 【正確答案】ABC

2、研發(fā)過程管理——自主研發(fā)的主要風(fēng)險(xiǎn)包括（）。

A、研究人員配備不合理，導(dǎo)致研發(fā)成本過高、舞弊或研發(fā)失敗

B、研發(fā)過程管理不善，費(fèi)用失控或科技收入形成賬外資產(chǎn)，影響研發(fā)效率，提高研發(fā)成本甚至造成資產(chǎn)流失

C、多個(gè)項(xiàng)目同時(shí)進(jìn)行時(shí)，相互爭奪資源，出現(xiàn)資源的短期局部缺乏，可能造成研發(fā)效率下降

D、研究過程中未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，導(dǎo)致修正成本提高 【正確答案】ABCD

3、發(fā)展戰(zhàn)略的制定包括（）。

A、制定發(fā)展目標(biāo) B、應(yīng)突出主業(yè)

C、不能過于激進(jìn)、盲目追逐熱點(diǎn)、脫離實(shí)際 D、不能過于保守、多方研究論證 【正確答案】ABCD

4、人力資源管理的主要內(nèi)容包括（）。A、引進(jìn) B、開發(fā) C、使用 D、退出 【正確答案】ABCD

5、資產(chǎn)管理的總體要求包括（）。

A、全面梳理資產(chǎn)管理流程 B、查找資產(chǎn)管理薄弱環(huán)節(jié) C、健全和落實(shí)資產(chǎn)管控措施 D、加強(qiáng)對(duì)倉庫人員的管理 【正確答案】ABC

6、企業(yè)合同管理至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括（）。

A、未訂立合同、未經(jīng)授權(quán)對(duì)外訂立合同、合同對(duì)方主體資格未達(dá)要求、合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐

B、合同未全面履行或監(jiān)控不當(dāng) C、合同糾紛處理不當(dāng) D、合同單價(jià)不合理 【正確答案】ABC

7、資金活動(dòng)應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括（）。

A、籌資決策不當(dāng)，引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理或無效融資，可能導(dǎo)致企業(yè)籌資成本過高或債務(wù)危機(jī)

B、投資決策失誤，引發(fā)盲目擴(kuò)張或喪失發(fā)展機(jī)遇，可能導(dǎo)致資金鏈斷裂或資金使用效益低下

C、資金調(diào)度不合理、營運(yùn)不暢，可能導(dǎo)致企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境或資金冗余 D、資金活動(dòng)管控不嚴(yán)，可能導(dǎo)致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐 【正確答案】ABCD

8、COSO風(fēng)險(xiǎn)管理的四個(gè)目標(biāo)包括（）。

A、戰(zhàn)略目標(biāo)（strategic）B、經(jīng)營目標(biāo)（operations）C、報(bào)告目標(biāo)（reporting）D、合規(guī)目標(biāo)（compliance）【正確答案】ABCD

9、有關(guān)方面在內(nèi)控評(píng)價(jià)中的職責(zé)和任務(wù) 包括（）。

A、董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)承擔(dān)最終的責(zé)任 B、經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作

C、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)根據(jù)授權(quán)承擔(dān)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的具體組織實(shí)施任務(wù) D、各專業(yè)部門應(yīng)負(fù)責(zé)組織本部門的內(nèi)控自查、測試和評(píng)價(jià)工作 【正確答案】ABCD

10、內(nèi)部控制的局限性包括（）。

A、成本限制 B、串通 C、修訂不及時(shí)

D、非經(jīng)常事項(xiàng)的不適用性 【正確答案】ABCD

三、判斷題

1、兩個(gè)或兩個(gè)以上的部門或人員無意識(shí)地犯有同樣錯(cuò)誤的可能性很小，而有意識(shí)地合伙作弊的可能性低。（）

對(duì)

2、管理者應(yīng)在對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)采取相關(guān)管理措施的基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)的殘存風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。（）

對(duì)

3、工程驗(yàn)收中的控制措施包括建立完工項(xiàng)目后評(píng)估制度，重點(diǎn)評(píng)價(jià)工程項(xiàng)目預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況和項(xiàng)目投資效益等，并以此作為績效考核和責(zé)任追究的依據(jù)。（）

對(duì) 錯(cuò) 錯(cuò) 錯(cuò)

【正確答案】對(duì)

【正確答案】對(duì)

【正確答案】對(duì)

4、內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。企業(yè)應(yīng)當(dāng)跟蹤內(nèi)部控制缺陷整改情況，并就內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，追究相關(guān)責(zé)任單位或者責(zé)任人的責(zé)任。（）

對(duì)

5、企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。（）

對(duì)

6、收款環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)包括未經(jīng)授權(quán)發(fā)貨或發(fā)貨不符合合同約定，導(dǎo)致貨物損失或客戶與企業(yè)的銷售爭議、銷售款項(xiàng)不能收回。（）

對(duì)

7、需求部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要向采購部門提出物資需求計(jì)劃，采購部門根據(jù)該需求計(jì)劃歸類匯總平衡現(xiàn)有庫存物資后，統(tǒng)籌安排采購計(jì)劃，并按規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟髨?zhí)行。（）

對(duì)

8、采購業(yè)務(wù)流程主要涉及的九大環(huán)節(jié)包括：編制需求計(jì)劃和采購計(jì)劃、請(qǐng)購、選擇供應(yīng)商、確定采購價(jià)格、訂立框架協(xié)議或采購合同、管理供應(yīng)過程、驗(yàn)收（退貨）、付款、會(huì)計(jì)控制等。（）

對(duì)

9、對(duì)于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。（）

對(duì) 錯(cuò) 錯(cuò) 錯(cuò) 錯(cuò) 錯(cuò) 錯(cuò)

【正確答案】對(duì)

【正確答案】對(duì)

【正確答案】錯(cuò)

【正確答案】對(duì)

【正確答案】對(duì)

【正確答案】對(duì)

10、建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時(shí)溝通，促進(jìn)內(nèi)部控制有效運(yùn)行。（）

對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】對(duì)

第三篇：2015會(huì)計(jì)繼續(xù)教育行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)操作指南

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)操作指南》

一、單項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）1.政府支出功能分類中設(shè)置類科目的具體標(biāo)準(zhǔn)是（）。A．職能 B．行業(yè) C．活動(dòng) D．資金用途

A B C

D

答案解析：支出功能分類中，政府支出分為類、款、項(xiàng)三級(jí)。其中，類級(jí)科目主要包括一般公共服務(wù)、外交、國防、公共安全、教育等十七大類。2.《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》實(shí)施的時(shí)間是（）。A．2012年11月29日 B．2013年1月1日 C．2014年1月1日 D．2015年1月1日

A B C

D

答案解析：《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》自2014年1月1日起施行。3.單位的預(yù)算決策機(jī)構(gòu)是（）。A．財(cái)政、上級(jí)部門 B．單位領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)議 C．單位財(cái)務(wù)部門 D．預(yù)算單位

A B C

D

答案解析：單位領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)議是單位預(yù)算決策機(jī)構(gòu)。4.下列不屬于單位會(huì)計(jì)控制具體目標(biāo)的是（）。A．規(guī)范單位會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整 B．提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，提升會(huì)計(jì)從業(yè)人員水平

C．堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)單位資產(chǎn)的安全、完整

D．確保國家有關(guān)法律、法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行

A B C

D

答案解析：B選項(xiàng)不屬于單位會(huì)計(jì)控制的具體目標(biāo)。

5.下列不屬于單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告單位內(nèi)部使用者的是（）。A．領(lǐng)導(dǎo)班子 B．內(nèi)部審計(jì)部門 C．紀(jì)檢監(jiān)察部門 D．內(nèi)控執(zhí)行部門

A B C

D

答案解析：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告在單位內(nèi)部的使用者主要是行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)班子、內(nèi)部審計(jì)部門和紀(jì)律監(jiān)察部門等。

6.下列關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方法的描述中不正確的是（）。A．行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)在各級(jí)單位實(shí)行集體決策審批制度 B．預(yù)算管理體系要以預(yù)算管理為主線，以資金管控為核心 C．嚴(yán)格控制IT技術(shù)在內(nèi)部控制的應(yīng)用范圍 D．內(nèi)部牽制是不相容崗位相互分離的核心

A B C

D

答案解析：信息技術(shù)控制是IT技術(shù)在內(nèi)部控制的應(yīng)用，方法的擴(kuò)展和范圍的延伸。7.下列不屬于合同后續(xù)管理可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的是（）。A．合同未履行 B．合同丟失 C．合同泄密 D．合同被濫用

A B C

D

答案解析：A選項(xiàng)屬于合同履行環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，而合同履行后續(xù)管理階段主要指的就是合同的登記和歸檔保管。

8.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制最基本的目標(biāo)是（）。A．合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī) B．合理保證單位資產(chǎn)安全和使用有效 C．合理保證單位財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整 D．提高公共服務(wù)的效率和效果

A B C

D

答案解析：行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，嚴(yán)禁違法違規(guī)行為的發(fā)生，這是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制最基本的目標(biāo)，也是其他目標(biāo)存在的前提和基礎(chǔ)。9.行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理的中心是（）。A．資產(chǎn)采購 B．資產(chǎn)配置 C．資產(chǎn)預(yù)算 D．資產(chǎn)使用 A B C

D

答案解析：強(qiáng)調(diào)保證資產(chǎn)的安全和有效，就要加強(qiáng)行政事業(yè)單位以預(yù)算為中心的資產(chǎn)管理。10.下列不屬于行政事業(yè)單位決策機(jī)制內(nèi)容的是（）。A．合理的決策議事制度 B．詳盡的決策記錄制度 C．可操作性的決策問責(zé)制度 D．不相容崗位相分離

A B C

D

答案解析：D選項(xiàng)是執(zhí)行機(jī)制的主要內(nèi)容。

11.政府集中采購目錄通用項(xiàng)目中已實(shí)行協(xié)議供應(yīng)（供貨）的項(xiàng)目采用的采購方式是（）A．公開招標(biāo)采購方式 B．單一來源采購方式 C．詢價(jià)采購方式 D．簡易采購程序

A B C

D

答案解析：政府集中采購目錄通用項(xiàng)目中已實(shí)行協(xié)議供應(yīng)（供貨）的項(xiàng)目，可按簡易采購程序辦理網(wǎng)上協(xié)議采購、網(wǎng)上競價(jià)或快速采購。12.下列不屬于支出事項(xiàng)執(zhí)行方式的是（）。A．政府集中采購執(zhí)行 B．固定資產(chǎn)采購執(zhí)行 C．經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)執(zhí)行 D．單位自行執(zhí)行

A B C

D

答案解析：支出事項(xiàng)的執(zhí)行方式在預(yù)算內(nèi)部批復(fù)時(shí)予以明確，分為政府集中采購執(zhí)行、內(nèi)部采購執(zhí)行、經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)執(zhí)行和單位自行執(zhí)行四種。13.下列對(duì)單位記賬憑證填制的描述中不正確的是（）。

A．一張?jiān)紤{證所列的支出需要由兩個(gè)以上的單位共同負(fù)擔(dān)時(shí)，應(yīng)當(dāng)由保存該原始憑證的單位開給其他應(yīng)負(fù)擔(dān)單位原始憑證分割單

B．無論采用哪一種編號(hào)方法，都應(yīng)該按月順序編號(hào)，即每月都從1號(hào)編起，順序編至月末 C．摘要應(yīng)與原始憑證內(nèi)容一致

D．只涉及現(xiàn)金和銀行存款之間收入或付出的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)填制付款憑證及收款憑證

A B C

D

答案解析：只涉及現(xiàn)金和銀行存款之間收入或付出的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)以付款業(yè)務(wù)為主，只填制付款憑證，不填制收款憑證，以免重復(fù)，故D選項(xiàng)錯(cuò)誤。14.下列不屬于行政事業(yè)單位收支管理層級(jí)的是（）。A．單位內(nèi)部審批 B．報(bào)上級(jí)單位備案 C．報(bào)上級(jí)單位審批 D．報(bào)財(cái)政部門審批

A B C

D

答案解析： 收支管理從組織層級(jí)上主要分為單位內(nèi)部審批、報(bào)上級(jí)單位備案和報(bào)上級(jí)單位審批三個(gè)級(jí)次。

15.下列不屬于政府采購的采購方式的是（）。A．公開招標(biāo) B．邀標(biāo) C．合作型談判 D．單一來源

A B C

D

答案解析：政府采購的采購方式主要包括公開招標(biāo)、邀標(biāo)、競爭性談判、單一來源和詢價(jià)五種方式。

二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）1.下列屬于收支管理內(nèi)部控制目標(biāo)的有（）。A．法律法規(guī)的遵循 B．資金收支的效率與效果 C．財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)可靠 D．防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)

A B C

D

E

答案解析：以上說法均正確。

2.下列屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制外部監(jiān)管部門的有（）。A．財(cái)政部門 B．審計(jì)部門 C．紀(jì)檢監(jiān)察部門 D．上級(jí)政府部門

A B C

D

E

答案解析：財(cái)政部門作為行政事業(yè)單位財(cái)政預(yù)算和資金的直接監(jiān)管機(jī)構(gòu)；外部審計(jì)部門作為內(nèi)部審計(jì)職能的重要補(bǔ)充；紀(jì)檢監(jiān)察部門重點(diǎn)針對(duì)單位內(nèi)部可能存在的濫用職權(quán)、貪污腐敗等違反黨紀(jì)國法的犯罪行為進(jìn)行立法監(jiān)督，將內(nèi)部控制作為反腐倡廉的重要手段列入相關(guān)法律建設(shè)體系中；故ABC說法均正確。3.下列屬于單位會(huì)計(jì)控制業(yè)務(wù)流程的有（）。A．會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)審核環(huán)節(jié) B．會(huì)計(jì)憑證填制和傳遞環(huán)節(jié) C．會(huì)計(jì)賬簿登記環(huán)節(jié) D．財(cái)務(wù)報(bào)告編審和披露環(huán)節(jié)

A B C

D

E

答案解析：以上說法均正確。

4.下列屬于預(yù)算批復(fù)階段主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的有（）。

A．單位是否建立專門的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)并有相應(yīng)的預(yù)算工作管理辦法 B．是否設(shè)置專人專崗對(duì)內(nèi)部預(yù)算批復(fù)進(jìn)行管理

C．內(nèi)部預(yù)算批復(fù)是否將以前的業(yè)務(wù)支出金額和本的業(yè)務(wù)工作計(jì)劃作為依據(jù) D．當(dāng)實(shí)際支出超過預(yù)算批復(fù)指標(biāo)額度后是否建立預(yù)算指標(biāo)追加機(jī)制

A B C

D

E

答案解析： 以上說法均正確。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)和實(shí)施過程中應(yīng)當(dāng)遵循的原則有（）。A．全面性原則 B．重要性原則 C．制衡性原則 D．適應(yīng)性原則

A B C

D

E

答案解析：以上說法均正確。

6.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告的使用者有（）。A．上級(jí)主管部門 B．有關(guān)監(jiān)管部門 C．其他利益相關(guān)者 D．中介機(jī)構(gòu)

A B C

D

E

答案解析：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)對(duì)外報(bào)告的使用者包括上級(jí)主管部門、有關(guān)監(jiān)管部門、其他利益相關(guān)者、中介機(jī)構(gòu)和研究機(jī)構(gòu)等。7.建立行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的意義有（）。A．全面提升行政事業(yè)單位的綜合管理水平B．制約濫用公共權(quán)力預(yù)防腐敗 C．保證公共資金分配公平、公正 D．防止公共資金使用中的損失浪費(fèi) A B C

D

E

答案解析：以上說法均正確。

8.下列對(duì)單位內(nèi)部批復(fù)要求的描述中正確的有（）。

A．單位要根據(jù)經(jīng)批復(fù)的預(yù)算，分解預(yù)算指標(biāo)，落實(shí)管理責(zé)任

B．單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)將內(nèi)部預(yù)算批復(fù)至具體的指標(biāo)名稱和具體內(nèi)容，并嚴(yán)格按照預(yù)算批復(fù)用途，在允許開支范圍內(nèi)明確具體經(jīng)濟(jì)科目

C．對(duì)于采用歸口管理方式編制的預(yù)算事項(xiàng)，應(yīng)批復(fù)至指定的歸口統(tǒng)籌部門，并由歸口部門統(tǒng)籌分解

D．單位預(yù)算內(nèi)部批復(fù)時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按收支管理辦法明確各事項(xiàng)的預(yù)算執(zhí)行方式和支出類型

A B C

D

E

答案解析：以上說法均正確。

9.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制運(yùn)用的方法有（）。A．不相容職位分離 B．內(nèi)部授權(quán)審批控制 C．歸口控制 D．預(yù)算控制

A B C

D

E

答案解析：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制主要可以運(yùn)用以下九種方法：不相容職位分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口控制、預(yù)算控制、資產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)控制、單據(jù)控制、信息公開控制和信息技術(shù)控制。

10.下列關(guān)于合同審核環(huán)節(jié)內(nèi)部控制措施的描述中正確的有（）。

A．審核人員應(yīng)當(dāng)對(duì)合同文本的合法性、經(jīng)濟(jì)性、可行性和嚴(yán)密性進(jìn)行重點(diǎn)審核 B．要建立會(huì)審制度

C．認(rèn)真分析研究，慎重對(duì)待審核意見，對(duì)審核意見準(zhǔn)確無誤地加以記錄，必要時(shí)對(duì)合同條款做出修改并再次提交審核

D．每位審查人對(duì)做出的審查結(jié)果負(fù)責(zé)，合同控制部門對(duì)合同審查的結(jié)果負(fù)全面責(zé)任

A B C

D

E

答案解析：以上說法均正確。

三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。）

1.單位應(yīng)設(shè)置專門機(jī)構(gòu)與崗位對(duì)特殊事項(xiàng)的歸口和審批管理進(jìn)行組織和審批。（）

對(duì) 錯(cuò)

答案解析：以上說法正確。2.行政事業(yè)單位只需要根據(jù)權(quán)責(zé)對(duì)等原則建立分級(jí)授權(quán)審核審批制度。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：除分級(jí)授權(quán)審核審批制度外，單位應(yīng)建立“三重一大”事項(xiàng)決策審批機(jī)制和會(huì)簽制度。

3.各預(yù)算單位應(yīng)貫徹“先有預(yù)算后有支出”的原則，確保收支平衡，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批復(fù)的預(yù)算，強(qiáng)化預(yù)算的約束力。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：以上說法正確。

4.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)適當(dāng)性是指內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是否與行政事業(yè)單位自身的經(jīng)營特點(diǎn)、復(fù)雜程度以及風(fēng)險(xiǎn)管理要求相匹配。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)適當(dāng)性，既指內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是否與行政事業(yè)單位自身的經(jīng)營特點(diǎn)、復(fù)雜程度以及風(fēng)險(xiǎn)管理要求相匹配，也指內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是否具有環(huán)境適應(yīng)性，能夠依外部環(huán)境和自身?xiàng)l件的變化適時(shí)地調(diào)整關(guān)鍵控制點(diǎn)與控制措施。

5.財(cái)政部門、行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理和監(jiān)督，將事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：以上說法正確。

6.財(cái)務(wù)收支審批制度必須堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等的原則。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：以上說法正確。

7.只要經(jīng)過建設(shè)單位決策部門審批，建設(shè)項(xiàng)目就可以進(jìn)入實(shí)施階段。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：單位的建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)環(huán)節(jié)必要時(shí)要報(bào)政府部門審批。8.采購領(lǐng)導(dǎo)小組的組長應(yīng)由采購實(shí)施機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)任組長。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：單位應(yīng)設(shè)立采購領(lǐng)導(dǎo)小組，由分管財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)任組長。

9.行政事業(yè)單位也可以委托專業(yè)的中介機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)，但內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告的責(zé)任仍然應(yīng)由行政事業(yè)單位自身承擔(dān)。（）

對(duì)

錯(cuò) 答案解析：以上說法正確。

10.保險(xiǎn)柜可由出納人員或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人開啟使用。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：保險(xiǎn)柜只能由出納人員開啟使用。

11.行政事業(yè)單位需要對(duì)所有投資項(xiàng)目決策實(shí)行集體審議聯(lián)簽。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：重大投資項(xiàng)目決策實(shí)行集體審議聯(lián)簽。

12.單位應(yīng)設(shè)立經(jīng)濟(jì)合同管理的牽頭單位或者負(fù)責(zé)人，在單位領(lǐng)導(dǎo)審批之前須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：單位應(yīng)設(shè)立經(jīng)濟(jì)合同管理的牽頭單位或者負(fù)責(zé)人，在單位領(lǐng)導(dǎo)審批之前須由合同負(fù)責(zé)人審核。

13.內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性是我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的唯一重點(diǎn)。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的動(dòng)態(tài)調(diào)整性和內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性是我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的重點(diǎn)。

14.購買依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、服務(wù)和工程的行為屬于政府采購行為。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：以上說法正確。

15.事業(yè)單位的財(cái)政補(bǔ)助收入事業(yè)單位從上級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：事業(yè)單位的財(cái)政補(bǔ)助收入事業(yè)單位從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款。

第四篇：內(nèi)部控制考試題及答案

內(nèi)部控制考試試題及答案

姓名（正楷）___________ 分?jǐn)?shù)___________

一、單項(xiàng)選擇題：（每小題1分，共10分）

1、在(a)環(huán)節(jié),要將企業(yè)的業(yè)務(wù)流程,內(nèi)控措施,權(quán)限配置,預(yù)警指標(biāo),核算方法等固化到信息系統(tǒng)中。A、信息系統(tǒng)的開發(fā)建設(shè) B、信息系統(tǒng)內(nèi)部控制 C、信息系統(tǒng)實(shí)施 D、信息系統(tǒng)管理

2、企業(yè)梳理治理結(jié)構(gòu),應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注(c)的任職資格和履職情況.A、董事,經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員,一般員工 B、監(jiān)事,經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員,一般員工 C、董事,監(jiān)事,經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員 D、董事,監(jiān)事,一般員工

3、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引所稱人力資源,是指(a)。A、董事,監(jiān)事,高級(jí)管理人員,全體員工 B、股東,董事,監(jiān)事,高級(jí)管理人員 C、股東,董事,經(jīng)理,全體員工 D、股東,董事,監(jiān)事,高級(jí)管理人員

4、有確鑿證據(jù)表明承包方存在重大違約行為,導(dǎo)致外包業(yè)務(wù)合同無法履行的,企業(yè) 應(yīng)當(dāng)(b)。A、繼續(xù)執(zhí)行合同 B、及時(shí)終止合同 C、修改合同

D、進(jìn)行評(píng)估,限期整頓

5、銷售政策和策略不當(dāng),市場預(yù)測不準(zhǔn)確,銷售渠道管理不當(dāng)?shù)?可能導(dǎo)致(a),庫存積壓,經(jīng)營難以為繼。A、銷售不暢 B、貨物損失 C、銷售款項(xiàng)不能收 D、客戶服務(wù)水平低

6、對(duì)于重大固定資產(chǎn)處置,應(yīng)當(dāng)考慮聘請(qǐng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估,采取(d)或聯(lián)簽制度。A、董事長審批 B、總經(jīng)理審批 C、財(cái)務(wù)部門審批 D、集體審議

7、重要和技術(shù)性較強(qiáng)的采購業(yè)務(wù),由(c)。A、董事長決策和審批 B、總經(jīng)理決策和審批

C、專家進(jìn)行論證,實(shí)行集體決策和審批

D、請(qǐng)購部門論證,決策和審批

8、企業(yè)收到承包單位的工程竣工報(bào)告后,應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制(a),開展竣工決算審計(jì),組織設(shè)計(jì),施工,監(jiān)理等有關(guān)單位進(jìn)行竣工驗(yàn)收。A、竣工決算 B、工程項(xiàng)目概算 C、工程項(xiàng)目預(yù)算 D、交付使用資產(chǎn)明細(xì)表

9、企業(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)告,應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注會(huì)計(jì)政策和(b)。A、會(huì)計(jì)計(jì)量 B、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 C、會(huì)計(jì)估計(jì) D、會(huì)計(jì)方法

10、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略,制定工作計(jì)劃,編制(c),將目標(biāo)分解,落實(shí);同時(shí)完善發(fā)展戰(zhàn)略管理制度,確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實(shí)施。A、戰(zhàn)略規(guī)劃 B、全面預(yù)算 C、工作任務(wù) D、發(fā)展標(biāo)準(zhǔn)

二、多項(xiàng)選擇題：（每小題2分，共20分）

1、不相容職務(wù)通常包括(ABC)。A、可行性研究與決策審批

B、決策審批與執(zhí)行 C、執(zhí)行與監(jiān)督檢查 D、監(jiān)督檢查與上報(bào)

2、中國內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系包括（ABD）。A、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 B、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引 C、企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督指引 D、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范

3、被擔(dān)保人出現(xiàn)以下(ABCD)情形之一的,企業(yè)不得提供擔(dān)保。A、與其他企業(yè)出現(xiàn)較大經(jīng)營糾紛 B、財(cái)務(wù)狀況惡化 C、已進(jìn)入兼并程序 D、被擔(dān)保人經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較大

4、分解預(yù)算指標(biāo)和建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制應(yīng)當(dāng)遵循(ACD)原則。A、定量化 B、定性化 C、全局性 D、可控性

5、企業(yè)在銷售合同訂立前,應(yīng)當(dāng)與客戶進(jìn)行業(yè)務(wù)洽談,磋商或談判,關(guān)注(ABCD)等相關(guān)內(nèi)容.A、信用狀況

B、銷售定價(jià) C、結(jié)算方式 D、權(quán)利與義務(wù)

6、籌資活動(dòng)中各環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)包括(ABCD)。A、提出籌資方案 B、籌資方案審批 C、編制籌資計(jì)劃 D、實(shí)施籌資方案

7、企業(yè)應(yīng)當(dāng)培育履行(AC)的企業(yè)精神。A、社會(huì)責(zé)任 B、風(fēng)險(xiǎn)防范 C、開拓創(chuàng)新 D、相互協(xié)作

8、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購物資定價(jià)機(jī)制,采取(ABCD)等多種方式合理確定采購價(jià)格。A、協(xié)議采購 B、招標(biāo)采購 C、談判采購 D、詢比價(jià)采購

9、企業(yè)如何實(shí)現(xiàn)安全生產(chǎn), 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引規(guī)定了以下方面:(ABCD)。

A、建章建制 B、加大安全生產(chǎn)投入 C、開展員工安全生產(chǎn)教育

D、建立安全生產(chǎn)事故應(yīng)急預(yù)警和報(bào)告機(jī)制

10、企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度,加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告編制,確保財(cái)務(wù)報(bào)告(BCD)。A、公平公正 B、合法合規(guī) C、真實(shí)完整 D、有效利用

三、判斷題：（每小題1分，共10分）

1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行的效率和效果進(jìn)行全面評(píng)估,發(fā)現(xiàn)組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行中存在缺陷的,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整。（√）

2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)促進(jìn)文化建設(shè)在內(nèi)部下層級(jí)的有效溝通,加強(qiáng)企業(yè)文化的宣傳貫徹,確保下層員工遵守。（×）

3、企業(yè)辦理資金收付業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)遵守現(xiàn)金和銀行存款管理的有關(guān)規(guī)定,不得由一人辦理貨幣資金全過程業(yè)務(wù)。（√）

4、采購計(jì)劃安排不合理,市場變化趨勢預(yù)測不準(zhǔn)確,可能導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價(jià)高,出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐的風(fēng)險(xiǎn)。（×）

5、存貨盤點(diǎn)清查一方面是要核對(duì)實(shí)物的數(shù)量,是否與相關(guān)記錄相符,賬實(shí)相符;另一方面也要關(guān)注實(shí)物的質(zhì)量,是否有明顯的損壞。（√）

6、企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專人通過函證等方式,不定期與客戶核對(duì)應(yīng)收賬款,應(yīng)收票據(jù),預(yù)收賬款等往來款項(xiàng)。（×）

7、會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性,完整性負(fù)責(zé)。(×)

8、重大擔(dān)保業(yè)務(wù)應(yīng)提交監(jiān)事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。(×)

9、對(duì)于影響重大,涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同,組織法律,技術(shù),財(cái)會(huì)等專業(yè)人員參與談判。（√）

10、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì),重要性程度,涉密情況等確定信息系統(tǒng)的安全等級(jí),建立不同等級(jí)信息的授權(quán)使用制度。（√）

四、簡述題：（20分）

1、內(nèi)部控制要素有哪些？

內(nèi)部控制包括下列要素：

（一）內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

（三）控制活動(dòng)。控制活動(dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。

（四）信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。

（五）內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。

2、什么是內(nèi)部控制的重大缺陷？表明企業(yè)的內(nèi)部控制可能存在重大缺陷跡象有哪些？

重大缺陷，是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)。具體到財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制上，就是內(nèi)部控制中存在的、可能導(dǎo)致不能及時(shí)防止或 發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合。下列跡象可能表明企業(yè)的內(nèi)部控制存在重大缺陷：

（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員舞弊；（2）企業(yè)更正已經(jīng)公布的財(cái)務(wù)報(bào)表；

（3）注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，而內(nèi)部控制在運(yùn)行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)報(bào)；

（4）企業(yè)審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督無效。

五、案例分析題：（40分）

1、甲單位資料如下：

（1）甲單位由于人數(shù)少，領(lǐng)導(dǎo)決定讓黃有為當(dāng)出納兼會(huì)計(jì)。

（2）后勤人員王立以現(xiàn)金900元購買辦公用品返回后，憑發(fā)票直接到財(cái)會(huì)部門作了報(bào)銷。

（3）材料有2名保管員，2個(gè)人經(jīng)常輪班休息。為了方便材料領(lǐng)用，領(lǐng)導(dǎo)決定配兩套鑰匙，每人一套。

（4）單位領(lǐng)導(dǎo)外出，回來后填制“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，在“領(lǐng)導(dǎo)批示”欄直接簽署同意，即予報(bào)銷。

要求：根據(jù)上列資料判斷其是否符合內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的要求，并說明理由。

（1）不符合。會(huì)計(jì)與出納是不相容職務(wù)。不相容職務(wù)要分離，不能由一個(gè)人擔(dān)任。

（2）不符合。辦公用品未經(jīng)驗(yàn)收，發(fā)票未經(jīng)簽字。（3）不符合。職責(zé)不明確。

（4）不符合。經(jīng)手人與批準(zhǔn)人是不相容職務(wù)，不能為同一人。

2、乙單位倉庫保管員負(fù)責(zé)登記存貨明細(xì)帳，以便對(duì)倉庫中的所有存貨項(xiàng)目的收、發(fā)、存進(jìn)行永續(xù)記錄。當(dāng)收到驗(yàn)收部門送交的存貨和驗(yàn)收單后，根據(jù)驗(yàn)收單登記存貨領(lǐng)料單。平時(shí)，誰領(lǐng)取原材料，都可以填寫領(lǐng)料單，倉庫保管員根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)出原材料。輔助材料的用量很少，因此領(lǐng)取時(shí)，沒有要求使用領(lǐng)料單。材料剩余后自行保管，無須通知倉庫。如果倉庫保管員有時(shí)間，偶爾也會(huì)對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。

根據(jù)上述描述，回答以下問題：（1）你認(rèn)為上述描述的內(nèi)部控制有什么弱點(diǎn)？并簡要說明該缺陷可能導(dǎo)致的錯(cuò)弊。

（2）針對(duì)該公司存貨循環(huán)上的弱點(diǎn)，提出改進(jìn)建設(shè)。

2、分析：1．存在的弱點(diǎn)和可能導(dǎo)致的弊端。

（1）存貨的保管和記賬職責(zé)未分離。將可能導(dǎo)致存貨保管人員監(jiān)守自盜，并通過篡改存貨明細(xì)帳來掩飾舞弊行為，存貨可能被高估。

（2）倉庫保管員收到存貨時(shí)不填制入庫通知單，而是以驗(yàn)收單作為記賬依據(jù)。將可能導(dǎo)致一旦存貨數(shù)量或質(zhì)量上發(fā)生問題，無法明確是驗(yàn)收部門還是倉庫保管人員的責(zé)任。

（3）領(lǐng)取原材料未進(jìn)行審批控制。將可能導(dǎo)致原材料的領(lǐng)用失控，造成原材料的浪費(fèi)或被貪污，以及成本的虛增。

（4）用量少材料時(shí)未使用領(lǐng)料單和進(jìn)行審批控制、對(duì)剩余的材料缺乏控制。將可能導(dǎo)致材料的領(lǐng)用失控，造成材料的浪費(fèi)或被貪污，以及成本的虛增。

（5）未實(shí)行定期盤點(diǎn)制度。將可能導(dǎo)致存貨出現(xiàn)帳實(shí)不符現(xiàn)象，且不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，及計(jì)價(jià)不準(zhǔn)確。

2．存貨循環(huán)內(nèi)部控制的改進(jìn)建議：

（1）建立永續(xù)盤存制，倉庫保管人員設(shè)置存貨明細(xì)帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量；財(cái)務(wù)部門設(shè)置存貨明細(xì)帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量、單價(jià)和金額。

（2）倉庫保管員在收到驗(yàn)收部門送交的存貨和驗(yàn)收單后，根據(jù)入庫情況填制入庫通知單，并據(jù)以登記實(shí)物收、發(fā)、存明細(xì)帳。入庫通知單應(yīng)事先連續(xù)編號(hào)，并由交接各方簽字后留存。

（3）對(duì)各種存貨的領(lǐng)用實(shí)行審批控制。即領(lǐng)料單，要經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)簽字，倉庫保管員經(jīng)檢查手續(xù)齊備后，辦理領(lǐng)用。

（4）對(duì)剩余的材料實(shí)施假退庫控制。（5）實(shí)行存貨的定期盤存制。

內(nèi)部控制考試答案

一、單項(xiàng)選擇題：（每小題1分，共10分）

1、A

2、C

3、A

4、B

5、A

6、D

7、C

8、A

9、C

10、B

二、多項(xiàng)選擇題：（每小題2分，共20分）

1、ABC

2、ABD

3、ABCD

4、ACD

5、ABCD

6、ABCD

7、AC

8、ABCD

9、ABCD

10、BCD

三、判斷題：（每小題1分，共10分）

1、√

2、×

3、√

4、×

5、√

6、×

7、×

8、×

9、√

10、√

四、簡答題：（20分）

1、內(nèi)部控制要素有哪些？

內(nèi)部控制包括下列要素：

（一）內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

（三）控制活動(dòng)。控制活動(dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。

（四）信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。

（五）內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。

2、什么是內(nèi)部控制的重大缺陷？表明企業(yè)的內(nèi)部控制可能存在重大缺陷跡象有哪些？

重大缺陷，是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)。具體到財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制上，就是內(nèi)部控制中存在的、可能導(dǎo)致不能及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合。下列跡象可能表明企業(yè)的內(nèi)部控制存在重大缺陷：

（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員舞弊；（2）企業(yè)更正已經(jīng)公布的財(cái)務(wù)報(bào)表；

（3）注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，而內(nèi)部控制在運(yùn)行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)報(bào)；

（4）企業(yè)審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督無效。

五、案例分析題：（40分）

1、（綜合題）答案分析是

（1）不符合。會(huì)計(jì)與出納是不相容職務(wù)。不相容職務(wù)要分離，不能有一個(gè)人擔(dān)任。

（2）不符合。辦公用品未經(jīng)驗(yàn)收，發(fā)票未經(jīng)簽字。（3）不符合。職責(zé)不明確。

（4）不符合。經(jīng)手人與批準(zhǔn)人是不相容職務(wù)，不能為同一人。

2、分析：1．存在的弱點(diǎn)和可能導(dǎo)致的弊端。

（1）存貨的保管和記賬職責(zé)未分離。將可能導(dǎo)致存貨保管人員監(jiān)守自盜，并通過篡改存貨明細(xì)帳來掩飾舞弊行為，存貨可能被高估。

（2）倉庫保管員收到存貨時(shí)不填制入庫通知單，而是以驗(yàn)收單作為記賬依據(jù)。將可能導(dǎo)致一旦存貨數(shù)量或質(zhì)量上發(fā)生問題，無法明確是驗(yàn)收部門還是倉庫保管人員的責(zé)任。

（3）領(lǐng)取原材料未進(jìn)行審批控制。將可能導(dǎo)致原材料的領(lǐng)用失控，造成原材料的浪費(fèi)或被貪污，以及成本的虛增。

（4）用量少材料時(shí)未使用領(lǐng)料單和進(jìn)行審批控制、對(duì)剩余的材料缺乏控制。將可能導(dǎo)致材料的領(lǐng)用失控，造成材料的浪費(fèi)或被貪污，以及成本的虛增。

（5）未實(shí)行定期盤點(diǎn)制度。將可能導(dǎo)致存貨出現(xiàn)帳實(shí)不符現(xiàn)象，且不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，及計(jì)價(jià)不準(zhǔn)確。

2．存貨循環(huán)內(nèi)部控制的改進(jìn)建議：

（1）建立永續(xù)盤存制，倉庫保管人員設(shè)置存貨明細(xì)帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量；財(cái)務(wù)部門設(shè)置存貨明細(xì)帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量、單價(jià)和金額。

（2）倉庫保管員在收到驗(yàn)收部門送交的存貨和驗(yàn)收單后，根據(jù)入庫情況填制入庫通知單，并據(jù)以登記實(shí)物收、發(fā)、存明細(xì)帳。入庫通知單應(yīng)事先連續(xù)編號(hào)，并由交接各方簽字后留存。

（3）對(duì)各種存貨的領(lǐng)用實(shí)行審批控制。即領(lǐng)料單，要經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)簽字，倉庫保管員經(jīng)檢查手續(xù)齊備后，辦理領(lǐng)用。

（4）對(duì)剩余的材料實(shí)施假退庫控制。（5）實(shí)行存貨的定期盤存制。

第五篇：2015新企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范及相關(guān)制度應(yīng)用指南試題及答案

新企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范及相關(guān)制度應(yīng)用指南

一、單選題

1、下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的說法，不正確的是（）。

A、是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，對(duì)特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行審計(jì) B、企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)不必基于特定基準(zhǔn)日 C、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制與非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制 D、企業(yè)內(nèi)控責(zé)任與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)責(zé)任的關(guān)系

【正確答案】B 【您的答案】B [正確]

2、下列選項(xiàng)中，可以由同一人擔(dān)任的職務(wù)是（）。

A、財(cái)產(chǎn)的保管和會(huì)計(jì)記錄 B、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和授權(quán)批準(zhǔn) C、審核監(jiān)督和財(cái)產(chǎn)保管 D、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和審核監(jiān)督

【正確答案】C 【您的答案】C [正確]

3、在內(nèi)部報(bào)告的使用環(huán)節(jié)，內(nèi)部控制措施不包括（）。

A、建立內(nèi)部報(bào)告的評(píng)估制度

B、強(qiáng)化內(nèi)部報(bào)告信息集成和共享，將內(nèi)部報(bào)告納入企業(yè)統(tǒng)一信息平臺(tái) C、管理層應(yīng)充分利用內(nèi)部報(bào)告管理和指導(dǎo)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng) D、有效利用內(nèi)部報(bào)告進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

【正確答案】B 【您的答案】C

4、內(nèi)部控制五要素—信息與溝通不包括（）。

A、信息質(zhì)量 B、溝通制度 C、信息系統(tǒng) D、舞弊機(jī)制

【正確答案】D 【您的答案】D [正確]

5、收款的主要風(fēng)險(xiǎn)不包括（）。

A、收款過程中存在舞弊，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益受損

B、企業(yè)信用管理不到位，結(jié)算方式選擇不當(dāng)，票據(jù)管理不善 C、賬款回收不力，導(dǎo)致銷售款項(xiàng)不能收回或遭受欺詐 D、結(jié)算金額錯(cuò)誤

【正確答案】D 【您的答案】D [正確]

6、存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)中共有的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)是（）。

A、出庫 B、維護(hù) C、投保 D、驗(yàn)收

【正確答案】D 【您的答案】D [正確]

7、建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性是（）。

A、企業(yè)董事會(huì)的責(zé)任 B、企業(yè)管理層的責(zé)任 C、內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)的責(zé)任 D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

【正確答案】A 【您的答案】A [正確]

8、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的外部因素不包括（）。A、經(jīng)濟(jì)形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素 B、法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素

C、安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會(huì)信用、教育水平、消費(fèi)者行為等社會(huì)因素 D、會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)提高

【正確答案】D 【您的答案】D [正確]

9、內(nèi)部控制建立與實(shí)施過程應(yīng)當(dāng)以書面或其他適當(dāng)?shù)男问接涗?，并妥善保存，一般保存期限為（）?/p>

A、3年 B、5年 C、10年 D、永久

【正確答案】C 【您的答案】C [正確]

10、人力資源管理的主要風(fēng)險(xiǎn)不包括（）。

A、人力資源缺乏或過剩、結(jié)構(gòu)不合理、開發(fā)機(jī)制不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)

B、人力資源激勵(lì)約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善，可能導(dǎo)致人才流失、經(jīng)營效率低下或關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密和國家機(jī)密泄漏

C、人力資源退出機(jī)制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損 D、人力資源進(jìn)入機(jī)制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損

【正確答案】D 【您的答案】D [正確]

二、多選題

1、發(fā)展戰(zhàn)略的制定包括（）。

A、制定發(fā)展目標(biāo) B、應(yīng)突出主業(yè) C、不能過于激進(jìn)、盲目追逐熱點(diǎn)、脫離實(shí)際 D、不能過于保守、多方研究論證

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]

2、制定和實(shí)施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策包括（）。

A、員工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職 B、員工的薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲

C、關(guān)鍵崗位員工的強(qiáng)制休假制度和定期崗位輪換制度 D、掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]

3、企業(yè)的業(yè)務(wù)外包至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括（）。

A、外包范圍和價(jià)格確定不合理，承包方選擇不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)遭受損失 B、業(yè)務(wù)外包監(jiān)控不嚴(yán)、服務(wù)質(zhì)量低劣，可能導(dǎo)致企業(yè)難以發(fā)揮業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢 C、業(yè)務(wù)外包存在商業(yè)賄賂等舞弊行為，可能導(dǎo)致企業(yè)相關(guān)人員涉案 D、外包合同簽訂的合理性

【正確答案】ABC 【您的答案】ABC [正確]

4、對(duì)控制活動(dòng)的分析可以從兩個(gè)方面來展開，包括（）。

A、一個(gè)是縱向，把控制活動(dòng)分為決策層、管理層、執(zhí)行層和操作層四個(gè)層次 B、一個(gè)是橫向，指各個(gè)部門人、財(cái)、物之間的銜接

C、一個(gè)是橫向，把控制活動(dòng)分為決策層、管理層、執(zhí)行層和操作層四個(gè)層次 D、一個(gè)是縱向，指各個(gè)部門人、財(cái)、物之間的銜接

【正確答案】AB 【您的答案】AB [正確]

5、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制可能存在重大缺陷 包括（）。A、董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員舞弊 B、企業(yè)更正已公布的財(cái)務(wù)報(bào)告

C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大錯(cuò)報(bào)，而內(nèi)部控制在運(yùn)行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)報(bào)

D、企業(yè)審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督無效

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]

6、資產(chǎn)管理的總體要求包括（）。

A、全面梳理資產(chǎn)管理流程 B、查找資產(chǎn)管理薄弱環(huán)節(jié) C、健全和落實(shí)資產(chǎn)管控措施 D、加強(qiáng)對(duì)倉庫人員的管理

【正確答案】ABC 【您的答案】ABC [正確]

7、有關(guān)方面在內(nèi)控評(píng)價(jià)中的職責(zé)和任務(wù) 包括（）。

A、董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)承擔(dān)最終的責(zé)任 B、經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作

C、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)根據(jù)授權(quán)承擔(dān)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的具體組織實(shí)施任務(wù) D、各專業(yè)部門應(yīng)負(fù)責(zé)組織本部門的內(nèi)控自查、測試和評(píng)價(jià)工作

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]

8、內(nèi)部控制的局限性包括（）。

A、成本限制 B、串通 C、修訂不及時(shí) D、非經(jīng)常事項(xiàng)的不適用性

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]

9、組織架構(gòu)設(shè)計(jì)的一般原則包括（）。

A、依據(jù)法律法規(guī)—公司法

B、有助于實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略—利于形成核心競爭力 C、符合管理控制要求—可控性要求 D、能夠適應(yīng)內(nèi)外環(huán)境變化—及時(shí)優(yōu)化調(diào)整

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]

10、人力資源管理的主要內(nèi)容包括（）。

A、引進(jìn) B、開發(fā) C、使用 D、退出

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]

三、判斷題

1、付款是指企業(yè)在對(duì)采購預(yù)算、合同、相關(guān)單據(jù)憑證、審批程序等內(nèi)容審核無誤后，按照采購合同規(guī)定及時(shí)向供應(yīng)商辦理支付款項(xiàng)的過程。（）

對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】對(duì) 【您的答案】對(duì) [正確]

2、收款環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)包括未經(jīng)授權(quán)發(fā)貨或發(fā)貨不符合合同約定，導(dǎo)致貨物損失或客戶與企業(yè)的銷售爭議、銷售款項(xiàng)不能收回。（）

對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】錯(cuò) 【您的答案】對(duì)

3、需求部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要向采購部門提出物資需求計(jì)劃，采購部門根據(jù)該需求計(jì)劃歸類匯總平衡現(xiàn)有庫存物資后，統(tǒng)籌安排采購計(jì)劃，并按規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟髨?zhí)行。（）

對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】對(duì) 【您的答案】對(duì) [正確]

4、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的分析只能采用定性的方法，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度等，對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)。（）

對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】錯(cuò) 【您的答案】錯(cuò) [正確]

5、實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略的三步曲是：加強(qiáng)對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施的領(lǐng)導(dǎo)；將發(fā)展戰(zhàn)略分解落實(shí)；保障發(fā)展戰(zhàn)略有效實(shí)施與宣傳培訓(xùn)。（）

對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】對(duì) 【您的答案】錯(cuò)

6、兩個(gè)或兩個(gè)以上的部門或人員無意識(shí)地犯有同樣錯(cuò)誤的可能性很小，而有意識(shí)地合伙作弊的可能性低。（）

對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】對(duì) 【您的答案】對(duì) [正確]

7、內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。企業(yè)應(yīng)當(dāng)跟蹤內(nèi)部控制缺陷整改情況，并就內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，追究相關(guān)責(zé)任單位或者責(zé)任人的責(zé)任。（）

對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】對(duì) 【您的答案】對(duì) [正確]

8、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。（）

對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】對(duì) 【您的答案】對(duì) [正確]

9、企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。（）對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】對(duì) 【您的答案】對(duì) [正確]

10、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。（）

對(duì) 錯(cuò)【正確答案】對(duì) 【您的答案】對(duì)

[正確]