第一篇：2013江蘇會計繼續(xù)教育答案企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南答案

2013企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南

第一講（1）A（2）ABCD（3）對

第二講（1）A（2）ABC（3）對

第三講（1）C（2）ACD（3）錯 第四講（1）D（2）ABD（3）錯

第五講（1）A（2）BCD（3）錯 第六講（1）B（2）ACD（3）對 第七講（1）C（2）ABCD（3）對 第八講（1）B（2）BCD（3）對 第九講（1）D（2）ABC（3）對 第十講（1）A（2）AC（3）對 第十一講（1）B（2）ACD（3）對

第十二講（1）A（2）ABC（3）錯 第十三講（1）C（2）CD（3）錯

第十四講（1）D（2）ABCD（3）錯 第十五講（1）A（2）ABCD（3）對 第十六講（1）D（2）ABD（3）錯 第十七講（1）C（2）ABCD（3）錯 第十八講（1）D（2）ABCD（3）錯 第十九講（1）B（2）CD（3）錯 第二十講（1）A（2）ABCD（3）錯

第二篇：2015會計繼續(xù)教育企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范考試答案

522013山東會計繼續(xù)教育 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范講解 課件習(xí)題答

案

第一課：；

1、很多集團企業(yè)以失敗、破產(chǎn)而告終，不少集團企業(yè)；答案：ABCDEF；

2、內(nèi)部控制是一個單位為了保障會計信息質(zhì)量的可靠；答案：A；

3、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，要求自（）起先在上；答案：D；第二課：；

1、美國國會頒布的薩班斯法案中的404條款，要求；答案：B；

2、評價指引不包括（）；答案：D報告的審查；

3、內(nèi)部控制規(guī)范形成的主要動因包括（）；答案：

第一課：

1、很多集團企業(yè)以失敗、破產(chǎn)而告終，不少集團企業(yè)發(fā)生嚴重的內(nèi)部控制事件，通過分析、研究，概括起來，主要問題體現(xiàn)在（）

答案：ABCDEF

2、內(nèi)部控制是一個單位為了保障會計信息質(zhì)量的可靠有效，保護資產(chǎn)的安全完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章的貫徹執(zhí)行，而制定和實施的一個控制系統(tǒng)。（）

答案：A

3、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，要求自（）起先在上市公司范圍內(nèi)施行，同時鼓勵非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。

答案：D 第二課：

1、美國國會頒布的薩班斯法案中的404條款，要求公司在年報中披露內(nèi)部控制評價報告，這一制度安排只適用于在美上市的美國本土公司。（）

答案：B

2、評價指引不包括（）答案：D 報告的審查

3、內(nèi)部控制規(guī)范形成的主要動因包括（）答案：BCDE 第三課：

1、如果會計準則體系是幫助企業(yè)發(fā)展，那么內(nèi)部控制體系的作用是讓企業(yè)在高速發(fā)展中保 持清醒的頭腦，注重把風(fēng)險控制在可承受的范圍內(nèi)。（）答案：A

2、基本規(guī)范指定的法律依據(jù)包括《會計法》、《公司法》、《證券法》等法律法規(guī)。（答案：A

3、基本規(guī)范的基本原則不包括（）答案：BC

4、不相容職務(wù)通常包括授權(quán)、批準、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。答案：A

5、基本規(guī)范指出企業(yè)董事會應(yīng)當(dāng)充分認識自身對企業(yè)內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任，加強對本企業(yè)內(nèi)部控制建立和實施情況的指導(dǎo)和監(jiān)督，并規(guī)定總經(jīng)理對本企業(yè)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責(zé)。（）

答案：B 第四課：

1、從中國在會計領(lǐng)域走過的道路看，內(nèi)部控制具有典型的標志。（）年中國注冊會計師協(xié)會頒布了《內(nèi)部控制和審計風(fēng)險》，首次提出了內(nèi)部控制概念。

答案：C

2、基本規(guī)范的適用范圍是大中型企業(yè)，小企業(yè)參照實施。（）答案：A

3、COSO框架提出了有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)該包括（）這幾個相互關(guān)聯(lián)的要素。答案：ABCDE

4、企業(yè)內(nèi)部機構(gòu)和人員的設(shè)置應(yīng)符合內(nèi)部制衡原則，企業(yè)應(yīng)當(dāng)確保內(nèi)部機構(gòu)、崗位和人員的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機構(gòu)和崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。

答案：A 5、2006年1月財政部發(fā)起成立了企業(yè)內(nèi)部控制標準委員會，在2006年到2008年間做出了卓有成效的工作，并發(fā)布了中國第一部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。因此卡哇伊將這段時間稱作內(nèi)部控制實務(wù)規(guī)范的推進期。（）

答案：A 第五課：

1、內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括（）答案：ABCDE

2、如果說組織機構(gòu)和人員設(shè)置是企業(yè)的骨架，那么企業(yè)的靈魂是（答案：A

3、內(nèi)部監(jiān)督是及時、準確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關(guān)層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過程，是實施內(nèi)部控制的重要條件。（）

答案：B

4、為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會計師事務(wù)所，不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務(wù)。（）答案：A 第六課：

1、董事會負責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施。監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。經(jīng)理層負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。（答案：A

2、董事會專門委員會成員全部由董事組成，其中審計委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會中獨立董事應(yīng)占多數(shù)并擔(dān)任召集人，審計委員會中的獨立董事可以沒有會計專業(yè)人士。答案：B

3、獨立董事可以在上市公司擔(dān)任除獨立董事外的其他任何職務(wù)，但不能與其所受聘的上市公司及其主要股東存在可能妨礙其進行獨立客觀判斷的關(guān)系。（答案：B 第七課：

1、審計委員會負責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計及其他相關(guān)宜等。（答案：A

2、內(nèi)部審計機構(gòu)向董事會或最高管理層報告的方式有（答案：ABC

3、提名委員會的主要職責(zé)是對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進行研究并提出建議。（答案：B

4、通過制定合理的目標、建立明確的標準、執(zhí)行嚴格的考核和落實配套的獎懲，促進員工責(zé)、權(quán)、利的有機統(tǒng)一和企業(yè)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行是（答案：A 第八課：

1、企業(yè)就某一具體項目對所屬員工的品德、學(xué)識、能力、經(jīng)驗、工作業(yè)績、項目質(zhì)量等進行考核，這種考核是（答案：D

2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強文化建設(shè)，培育積極向上的價值觀和社會責(zé)任感，倡導(dǎo)誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強化風(fēng)險意識。（答案：A

3、現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該開拓進取、銳意創(chuàng)新。下列選項中，企業(yè)可以開拓創(chuàng)新的方面有（）答案：ABCDE

4、（）是高級管理人員應(yīng)具備的最重要的條件，也是對其任職的首要要求的。答案：C 第九課：

1、風(fēng)險是指在一定的客觀情形之下，在某一特定期間內(nèi)，那些可能發(fā)生的結(jié)果之間的差異。這種差異是實際結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的變動程度。答案：A

2、因市場突變、人為分割、競爭加劇、通貨膨脹或緊縮、消費者購買力下降、原料采購供 應(yīng)等事先未預(yù)測到的因素，導(dǎo)致市場份額急劇下降，或出現(xiàn)反傾銷、反壟斷指控的風(fēng)險是 答案：A

3、下列不屬于對損失頻率的測定方法有（答案：CD

4、情景分析的主要程序有（答案：ABCDE

5、下列不屬于企業(yè)具體目標的有（答案：A戰(zhàn)略目標

6、非系統(tǒng)性風(fēng)險，是一種可分散的風(fēng)險，它是指由于經(jīng)營失誤、消費者偏好改變、勞資糾紛、工人罷工、新產(chǎn)品試制失敗等因素影響產(chǎn)生的個別企業(yè)擴張行為的風(fēng)險。（答案：A 第十課：

1、由一些專業(yè)人員設(shè)計好風(fēng)險標準的表格或者問卷，上面全面地羅列了一個企業(yè)可能面臨 的風(fēng)險，這種風(fēng)險識別方法是（）答案：B

2、損失暴露不包括（）答案：D不相關(guān)暴露

3、流程圖分析法的基本步驟有（）答案：ABCD

4、對財務(wù)報告進行分析，分析中包括哪些步驟（答案：ABCD 第十一課：

1、風(fēng)險規(guī)避是企業(yè)準備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購買保險等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，將風(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內(nèi)的策略。（）答案：B

2、同一業(yè)務(wù)或事項在不同的時期可以采取不同的風(fēng)險應(yīng)對策略，同一業(yè)務(wù)或事項在同一時 期可以綜合運用風(fēng)險降低和風(fēng)險分擔(dān)應(yīng)對策略。（）答案：A

3、（）主要是通過分析企業(yè)的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表以及補充記錄來識別企業(yè)潛在的風(fēng)險。

答案：D

4、風(fēng)險承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險限度，包括整體風(fēng)險承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險水平。（）

答案：A

5、風(fēng)險偏好就是人對風(fēng)險的態(tài)度：是對一項風(fēng)險事件的容忍程度。根據(jù)這種容忍程度，人們一般分為（）

答案：ABC

6、財務(wù)報表分析法缺點是不能反映企業(yè)經(jīng)營全貌，部分信息只有專業(yè)人員才能接受。（答案：A 第十二課：

1、在企業(yè)中不相容職務(wù)一般有（）答案：ABCDE

2、銷售與收款不相容職務(wù)分離的要點有（）答案：ABCD

3、授權(quán)審批的層次有（）答案：D

4、母公司應(yīng)建立子公司業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度，在子公司章程中明確約定子公司的業(yè)務(wù)范圍和審批權(quán)限。子公司可以不經(jīng)母公司董事會或股東（大）會審議批準而從事業(yè)務(wù)范圍或?qū)徟鷻?quán)限之外的交易或事項。（）

答案：B

5、會計系統(tǒng)內(nèi)部控制應(yīng)達到的基本目標有（）答案：ABC

6、記賬憑證的填制主要涉及兩個方面：一是原始憑證的審核，二是有關(guān)業(yè)務(wù)或事項的會計處理。（）

答案：A

7、存貨發(fā)出的申請與審批，申請與會計記錄職務(wù)相分離。目的是防止有關(guān)人員弄虛作假，以次充好、以少充多，從中得利。（）

答案：B

8、訂立采購合同與對該合同進行審核不能由同一人執(zhí)行，同樣也是為了防止內(nèi)部人員與供應(yīng)商勾結(jié)，簽訂對企業(yè)不利的合同。（）

答案：A 第十三課：

1、通常企業(yè)的有形資產(chǎn)即財產(chǎn)物資，其所謂的安全主要包括兩層意思：一是物理上的安全，即實體的毀損或丟失；二是所有權(quán)上的流失，其中包括被侵占、浪費等。（答案：A

2、通常保密類無形資產(chǎn)的分類有（）答案：BCD

3、預(yù)算調(diào)整是指當(dāng)企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境發(fā)生變化，預(yù)算出現(xiàn)較小偏差，在原有預(yù)算依舊適宜時對其進行的微量預(yù)算修改。（）

答案：B

4、企業(yè)的（）反映了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)狀況，對此分析，可以了解企業(yè)的營業(yè)狀況及經(jīng)營管理水平。答案：C

5、績效考核按考核時間的分類是（）。答案：D

6、突發(fā)事件的應(yīng)急管理有幾個主要過程，包括（）答案：ABCD

7、（）是指由于政治經(jīng)濟環(huán)境的變化，企業(yè)所屬行業(yè)形式的變遷以及各種自然災(zāi)害或其他突 發(fā)性風(fēng)險事件的發(fā)生等企業(yè)不可控因素的出現(xiàn)，導(dǎo)致企業(yè)財產(chǎn)發(fā)生損失或出現(xiàn)嚴重的經(jīng)營困難。答案：C

8、在實際慣例中，當(dāng)發(fā)生一筆業(yè)務(wù)或交易并填制記賬憑證后，會計人員應(yīng)根據(jù)記賬憑證平行登記記賬憑證，為了提高效率，可由一人獨立登記完成。（）

答案：B 第十四課：

1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級次、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及 企業(yè)與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進行溝通和反饋。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時報告并加以解決。重要信息應(yīng)當(dāng)及時傳遞給董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層。（）

答案：A

2、不屬于有效溝通的特征的是（）答案：D

2、系統(tǒng)的基本構(gòu)成有（）答案：ABC

4、會計數(shù)據(jù)的輸入過程中，要注意的地方有 答案：ABC

5、我國內(nèi)部審計準則將舞弊分成兩類：一個是損害組織經(jīng)濟利益的舞弊，另一個是謀取個人經(jīng)濟利益的舞弊。（）、答案：B

6、企業(yè)要進行分離的職務(wù)主要有（）答案：ABCDE

7、舉報的受理、登記、轉(zhuǎn)辦、保管等各環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)嚴格保密，嚴防泄密或者遺失?？梢哉?、復(fù)制，但不準私自扣留、銷毀舉報材料。（）

答案：B 第十五課：

1、關(guān)于內(nèi)部審計機構(gòu)的權(quán)力以下說法不正確的有（）答案：AD

2、獨立董事由股東大會選舉產(chǎn)生，不是由大股東委派或推薦，也不是公司雇傭的經(jīng)營管理人員，他們代表公司全體股東和公司整體利益。獨立董事的法律地位是獨立的。答案：A

3、內(nèi)部控制的自我評價不僅是內(nèi)部審計工作的任務(wù)，也是企業(yè)管理人員應(yīng)該注重的問題，而企業(yè)普通員工則不用去關(guān)心。（）答案：B

4、內(nèi)部控制的調(diào)查方法包括（）答案：ABDE

5、研討會方式的內(nèi)部控制制度自我評價程序是（）

答案：B組建評價工作組→確定評價范圍→召開評價研討會→分析數(shù)據(jù)→報告結(jié)果→制定行動計劃

6、股東大會會議會議記錄應(yīng)當(dāng)與現(xiàn)場出席股東的簽名冊及代理出席的委托書、網(wǎng)絡(luò)及其他方式表決情況的有效資料一并保存，保存期限不少于20年。（）

答案：B

7、內(nèi)部審計是由被審計單位內(nèi)部的機構(gòu)或人員，對其內(nèi)部控制的有效性、財務(wù)信息的真實完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活；答案：Ａ；

８、通過參與董事會下設(shè)的各種專門委員會如審計委員；答案：B； ９、內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置原則有（）；答案：ACD；

企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范形成的主要動因包括BCDE 基本規(guī)范指定的法律依據(jù)包括《會計法》、《公司法》、《證券法》等法律法規(guī)。正確

第三篇：2012年企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南課后習(xí)題及答案

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》　第一講

·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.下列各項中，頒布《企業(yè)內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見》的部門是（）。

A．財政部

B．中國人民銀行

C．中國注冊會計師協(xié)會

D．中國證監(jiān)會

A

B

C

D

【正確答案】：C

【解析】：我國財政部對企業(yè)的會計和貨幣資金等基本共性業(yè)務(wù)制定規(guī)范；中國人民銀行發(fā)布《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》；中國證監(jiān)會發(fā)布了《證券投資基金管理公司內(nèi)部控制指導(dǎo)意見》；中國注冊會計師協(xié)會頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見》。

·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.很多集團企業(yè)以失敗、破產(chǎn)而告終，不少集團企業(yè)發(fā)生嚴重的內(nèi)部控制事件，一些集團企業(yè)組建后沒有達到預(yù)期的協(xié)同效應(yīng)。關(guān)于其主要問題以下說法中正確的有（）。

A．管理水平提高滯后于組建速度，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險

B．集團企業(yè)財務(wù)管理難度增加

C．公司治理結(jié)構(gòu)不完善

D．集團企業(yè)缺乏財務(wù)風(fēng)險意識

A

B

C

D

E

F

【正確答案】：A,B,C,D

【解析】：

·判斷題（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認為正確的用“√“表示，錯誤的用“ד表示。)

1.管理實踐證明，企業(yè)一切管理工作都是從建立和健全內(nèi)部控制開始的；企業(yè)的一切決策都是應(yīng)統(tǒng)馭在完善的內(nèi)部控制體系之下；企業(yè)的一切活動，都無法游離于內(nèi)部控制之外。（）

對

錯

【正確答案】：對

【解析】：這是由管理實踐證明的。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》　第二講

·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.執(zhí)行基本規(guī)范的上市公司，應(yīng)當(dāng)披露的內(nèi)容是（）。

A．

自我評價報告

B．

自我檢查報告

C．

自我考評報告

D．

都不是

A

B

C

D

【正確答案】：A

【解析】：執(zhí)行基本規(guī)范的上市公司，應(yīng)當(dāng)披露自我評價報告。

·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.下列各項中，屬于《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的基本原則有（）。

A．全面性原則

B．重要性原則

C．制衡性原則

D．適應(yīng)性原則

E．公平性原則

A

B

C

D

E

F

【正確答案】：A,B,C,D

【解析】：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》確立了全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性及成本效益五個原則。

·判斷題（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認為正確的用“√“表示，錯誤的用“ד表示。)

1.企業(yè)有了規(guī)范的財務(wù)制度后，就沒有必要制定重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序了。（）

對

錯

【正確答案】：錯

【解析】：《會計法》規(guī)定：“……重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序應(yīng)當(dāng)明確?！?/p>

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》　第三講

·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.下列各種表述中，內(nèi)部控制能夠提供合理保證的是（）。

A．防止或發(fā)現(xiàn)雇員在履行其指定職責(zé)時的重大錯誤

B．防止管理層的計劃因雇員的串通舞弊而失敗

C．消除企業(yè)的貪污行為

D．回避企業(yè)可能遇到的各種外部風(fēng)險

A

B

C

D

【正確答案】：A

【解析】：因為內(nèi)部控制能夠防止、發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤包括重大錯誤，故A正確；內(nèi)部控制對于串通舞弊來說很可能失效，故B不正確；內(nèi)部控制不能消除企業(yè)的貪污行為，故C不正確；企業(yè)可能遇到的各種外部是不可控的風(fēng)險因素，故D不正確。

·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.市場經(jīng)濟中非常重要的基礎(chǔ)設(shè)施有（）。

A．會計

B．內(nèi)部控制

C．財務(wù)管理

D．市場營銷

A

B

C

D

E

F

【正確答案】：A,B

【解析】：會計和內(nèi)部控制是市場經(jīng)濟中非常重要的基礎(chǔ)設(shè)施。

·判斷題（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認為正確的用“√“表示，錯誤的用“ד表示。)

1.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的發(fā)布是我國由計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)變的一個重要標志。（）

對

錯

【正確答案】：對

【解析】：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》是中國會計界繼新會計準則后又一項與國際趨同的成果，是我國由計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)變的一個重要標志。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》　第四講

·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時加以改進的是（）。

A．內(nèi)部環(huán)境

B．風(fēng)險評估

C．控制活動

D．內(nèi)部監(jiān)督

A

B

C

D

【正確答案】：D

【解析】：內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時加以改進。

·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.控制措施是根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果、結(jié)合風(fēng)險應(yīng)對策略所采取的確保企業(yè)內(nèi)部控制目標得以實現(xiàn)的方法和手段，是實施內(nèi)部控制的具體方式?？刂拼胧?yīng)結(jié)合企業(yè)具體業(yè)務(wù)和事項的特點和要求制定，主要包括（）。

A．職責(zé)分工控制

B．授權(quán)控制

C．審核批準控制

D．預(yù)算控制

A

B

C

D

E

F

【正確答案】：A,B,C,D

【解析】：控制措施是根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果、結(jié)合風(fēng)險應(yīng)對策略所采取的確保企業(yè)內(nèi)部控制目標得以實現(xiàn)的方法和手段，是實施內(nèi)部控制的具體方式。控制措施應(yīng)結(jié)合企業(yè)具體業(yè)務(wù)和事項的特點和要求制定，主要包括職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準控制、預(yù)算控制、財產(chǎn)保護控制、會計系統(tǒng)控制、內(nèi)部報告控制、經(jīng)濟活動分析控制、績效考評控制、信息技術(shù)控制等。

·判斷題（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認為正確的用“√“表示，錯誤的用“ד表示。)

1.外部審計是在一個組織內(nèi)部建立的一種獨立評價活動，并作為對該組織的活動進行審查和評價的一種服務(wù)。（）

對

錯

【正確答案】：錯

【解析】：內(nèi)部審計是在一個組織內(nèi)部建立的一種獨立評價活動，并作為對該組織的活動進行審查和評價的一種服務(wù)。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》　第五講

·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.主要職責(zé)是對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進行研究并提出建議的是（）。

A．戰(zhàn)略委員會

B．審計委員會

C．提名委員會

D．薪酬與考核委員會

A

B

C

D

【正確答案】：A

【解析】：戰(zhàn)略委員會的主要職責(zé)是對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進行研究并提出建議；審計委員會是公司治理中的一種重要制度安排，一般被認為是董事會下屬的最重要的委員會之一。

·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.企業(yè)的社會環(huán)境主要有（）。

A．組織因素

B．技術(shù)因素

C．政治與法律因素

D．社會文化因素等

A

B

C

D

E

F

【正確答案】：B,C,D

【解析】：企業(yè)的社會環(huán)境主要包括：經(jīng)濟因素、技術(shù)因素、政治與法律因素以及社會文化因素等。

·判斷題（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認為正確的用“√“表示，錯誤的用“ד表示。)

1.企業(yè)的機構(gòu)和人員設(shè)置和內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)無關(guān)，所以機構(gòu)和人員的設(shè)置對企業(yè)而言無關(guān)緊要。（）

對

錯

【正確答案】：錯

【解析】：企業(yè)的機構(gòu)和人員設(shè)置是否科學(xué)合理將直接影響內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)，所以機構(gòu)和人員的設(shè)置要堅持權(quán)責(zé)明確、相互制衡的原則。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》　第六講

·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.企業(yè)為明確所有崗位的主要職責(zé)、資歷、經(jīng)驗要求等，并定期組織內(nèi)部各單位、各部門人員對工作崗位進行分析，確保各崗位配備勝任的人員，避免因人設(shè)崗而制定的制度是（）。

A．崗位說明制度

B．崗位責(zé)任制

C．人力資源政策反映渠道

D．輪崗制度或強制休假制度

A

B

C

D

【正確答案】：A

【解析】：企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立崗位說明制度，明確所有崗位的主要職責(zé)、資歷、經(jīng)驗要求等，并定期組織內(nèi)部各單位、各部門人員對工作崗位進行分析，確保各崗位配備勝任的人員，避免因人設(shè)崗。

·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.下列各項中，屬于人力資源政策的有（）。

A．員工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職

B．員工的薪酬、考核、晉升與獎懲

C．關(guān)鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度

D．掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定

A

B

C

D

E

F

【正確答案】：A,B,C,D

【解析】：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第十六條規(guī)定。

·判斷題（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認為正確的用“√“表示，錯誤的用“ד表示。)

1.在兩個其他條件都相差無幾的企業(yè)中，企業(yè)文化的強弱，會對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生完全不同的影響。（）

對

錯

【正確答案】：對

【解析】：企業(yè)文化，會滲透到企業(yè)的一切活動之中，對企業(yè)產(chǎn)生影響，大到?jīng)Q策產(chǎn)生和人事任免，小至員工的行為舉止、衣著打扮、生活習(xí)慣等各方面。在兩個其他條件都相差無幾的企業(yè)中，企業(yè)文化的強弱，會對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生完全不同的影響。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》　第七講

·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.因企業(yè)新產(chǎn)品、服務(wù)品種開發(fā)不對路，產(chǎn)品有質(zhì)量和缺陷問題，產(chǎn)品陳舊，或更新?lián)Q代不及時等導(dǎo)致的風(fēng)險是（）。

A．產(chǎn)品風(fēng)險

B．自然風(fēng)險

C．經(jīng)營風(fēng)險

D．管理風(fēng)險

A

B

C

D

【正確答案】：A

【解析】：

·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.按風(fēng)險形成的原因，可將風(fēng)險分為（）。

A．自然風(fēng)險

B．市場風(fēng)險

C．系統(tǒng)性風(fēng)險

D．非系統(tǒng)性風(fēng)險

A

B

C

D

E

F

【正確答案】：A,B

【解析】：

·判斷題（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認為正確的用“√“表示，錯誤的用“ד表示。)

1.所謂風(fēng)險大，就是指這種變動程度大；風(fēng)險小，就是指這種變動程度小。（）

對

錯

【正確答案】：對

【解析】：風(fēng)險是指在一定的客觀情形之下，在某一特定期間內(nèi)，那些可能發(fā)生的結(jié)果之間的差異。顯然，這種差異是實際結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的變動程度。所謂風(fēng)險大，就是指這種變動程度大；風(fēng)險小，就是指這種變動程度小。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》　第八講

·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.人對風(fēng)險的態(tài)度，即對一項風(fēng)險事件的容忍程度是（）。

A.風(fēng)險應(yīng)對

B.風(fēng)險降低

C.風(fēng)險分擔(dān)

D.風(fēng)險偏好

A

B

C

D

【正確答案】：D

【解析】：風(fēng)險偏好就是人對風(fēng)險的態(tài)度：是對一項風(fēng)險事件的容忍程度。根據(jù)這種容忍程度，人們一般分為風(fēng)險喜好者、風(fēng)險中性者和風(fēng)險厭惡者。

·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.下列各項中，損失暴露包括的內(nèi)容有（）。

A.直接損失暴露

B.間接損失暴露

C.第三者責(zé)任損失暴露

D.不相關(guān)暴露

A

B

C

D

E

F

【正確答案】：A,B,C

【解析】：資產(chǎn)——暴露分析表的內(nèi)容分兩大類：一類是資產(chǎn)，包括實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)；另一類是損失暴露，包括直接損失暴露、間接損失暴露和第三者責(zé)任損失暴露。

·判斷題（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認為正確的用“√“表示，錯誤的用“ד表示。)

1.同一業(yè)務(wù)或事項在不同的時期可以采取不同的風(fēng)險應(yīng)對策略，同一業(yè)務(wù)或事項在同一時期也可以綜合運用風(fēng)險降低和風(fēng)險分擔(dān)應(yīng)對策略。（）

對

錯

【正確答案】：對

【解析】：風(fēng)險應(yīng)對策略與企業(yè)的具體業(yè)務(wù)或者事項相聯(lián)系，不同的業(yè)務(wù)或事項可以采取不同的風(fēng)險應(yīng)對策略，同一業(yè)務(wù)或事項在不同的時期可以采取不同的風(fēng)險應(yīng)對策略，同一業(yè)務(wù)或事項在同一時期也可以綜合運用風(fēng)險降低和風(fēng)險分擔(dān)應(yīng)對策略。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》　第十講

·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.績效考核有很多劃分的方法。按考核時間分類的是（）。

A.日常考核和月度考核

B.季度考核和考核

C.常年考核

D.定期和不定期考核

A

B

C

D

【正確答案】：D

【解析】：績效考核有很多劃分的方法。按考核時間可以分為定期與不定期考核。定期又可分為日?？己恕⒃露瓤己?、季度考核和考核。

·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.下列各項中，屬于企業(yè)財產(chǎn)分類的有（）。

A．有形資產(chǎn)

B．無形資產(chǎn)

C．固定資產(chǎn)

D．存貨

A

B

C

D

E

F

【正確答案】：A,B

【解析】：企業(yè)的財產(chǎn)可以分為兩大類，有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。

·判斷題（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認為正確的用“√“表示，錯誤的用“ד表示。)

1.會計人員根據(jù)記賬憑證平行登記記賬憑證過程中，不能由一人同時登記總賬和明細賬。（）

對

錯

【正確答案】：對

【解析】：在實際慣例中，當(dāng)發(fā)生一筆業(yè)務(wù)或交易并填制記賬憑證后，會計人員應(yīng)根據(jù)記賬憑證平行登記記賬憑證。在此過程中，最重要的一點是，不能由一人同時登記總賬和明細賬，這兩個崗位是不相容的，企業(yè)應(yīng)將其分離。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》　第十一講

·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.（）是指企業(yè)根據(jù)國家法律法規(guī)及有關(guān)監(jiān)管規(guī)則，結(jié)合自身經(jīng)營管理需要，強制或自愿披露所有重要事件和交易事項的信息。

A．信息披露

B．信息反饋

C．信息傳遞

D．以上都不是

A

B

C

D

【正確答案】：A

【解析】：信息披露是企業(yè)建立反舞弊機制的重要環(huán)節(jié)。信息披露是指企業(yè)根據(jù)國家法律法規(guī)及有關(guān)監(jiān)管規(guī)則，結(jié)合自身經(jīng)營管理需要，強制或自愿披露所有重要事件和交易事項的信息。

·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.信息分類方法很多，按信息來源可以分為（）。

A．內(nèi)部信息

B．宏觀信息

C．外部信息

D．微觀信息

A

B

C

D

E

F

【正確答案】：A,C

【解析】：信息分類方法很多，按信息來源可以分為內(nèi)部信息和外部信息。

·判斷題（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認為正確的用“√“表示，錯誤的用“ד表示。)

1.信息系統(tǒng)是由特定的人員、數(shù)據(jù)處理工具和數(shù)據(jù)處理規(guī)程組成的有機整體（）。

對

錯

【正確答案】：對

【解析】：信息系統(tǒng)是由特定的人員、數(shù)據(jù)處理工具和數(shù)據(jù)處理規(guī)程組成的有機整體。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》　第十二講

·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.在內(nèi)部控制的調(diào)查方法中，審計人員與被審計單位的有關(guān)人員進行面對面的交談，收集證據(jù)的是（）。

A．詢問法

B．審核法

C．觀察法

D．函證法

A

B

C

D

【正確答案】：A

【解析】：

·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.內(nèi)部審計章程應(yīng)包括的主要內(nèi)容有（）。

A．內(nèi)部審計目標

B．內(nèi)部審計機構(gòu)在組織中的地位

C．內(nèi)部審計機構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限范圍

D．審計項目業(yè)務(wù)控制

A

B

C

D

E

F

【正確答案】：A,B,C

【解析】：內(nèi)部審計章程應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：

（1）內(nèi)部審計目標；

（2）內(nèi)部審計機構(gòu)在組織中的地位；

（3）內(nèi)部審計機構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限范圍；

（4）其他需要明確的事項。

·判斷題（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認為正確的用“√“表示，錯誤的用“ד表示。)

1.內(nèi)部控制制度的設(shè)計都不可能受到判斷失誤、理解錯誤等因素的影響，所以內(nèi)部控制制度是完美的。（）

對

錯

【正確答案】：錯

【解析】：無論內(nèi)部控制的設(shè)計和運作多么妥當(dāng)，也僅能達成企業(yè)目標，對管理階層提供合理的保證。任何內(nèi)部控制制度的設(shè)計都可能受到判斷失誤、理解錯誤等因素的影響。內(nèi)部控制只能為管理人員達到其目標提供合理的確信，因為內(nèi)部控制也有局限。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》　第十三講

·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.內(nèi)部會計控制的主要目的，是保證經(jīng)濟業(yè)務(wù)的執(zhí)行符合管理者的要求，（），并向有關(guān)方面保證單位的經(jīng)營目標的實現(xiàn)。

A．降低會計人員的勞動強度

B．保證單位資產(chǎn)的安全、完整

C．限制有關(guān)人員權(quán)限

D．與國際接軌

A

B

C

D

【正確答案】：B

【解析】：內(nèi)部會計控制的主要目的是保證經(jīng)濟業(yè)務(wù)的執(zhí)行符合管理者的要求，保證單位資產(chǎn)的安全、完整，并向有關(guān)方面保證單位的工作目標或經(jīng)營目標的實現(xiàn)。

·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.下列各項中，屬于內(nèi)部會計控制特征的有（）。

A．控制的范圍主要限于能夠用價值形式表現(xiàn)的經(jīng)濟活動

B．控制的基本手段是會計處理程序及其他會計控制標準

C．控制的基本手段主要通過制度和方針政策來實施

D．控制的主要目的之一是保證單位資產(chǎn)的安全、完整

A

B

C

D

E

F

【正確答案】：A,B,D

【解析】：內(nèi)部會計控制具有以下特征：（1）內(nèi)部會計控制的范圍主要限于單位中那些能夠用價值形式，即能夠用貨幣計量的經(jīng)濟活動；（2）內(nèi)部會計控制的基本手段是會計處理程序及其他會計控制標準，而管理控制主要通過制度和方針政策來實施；（3）內(nèi)部會計控制的主要目的是保證經(jīng)濟業(yè)務(wù)的執(zhí)行符合管理者的要求，保證單位資產(chǎn)的安全、完整，并向有關(guān)方面保證單位的工作目標或經(jīng)營目標的實現(xiàn)；（4）從內(nèi)部會計控制與審計的關(guān)系看，財務(wù)審計中所要評審的主要是會計控制制度，而在經(jīng)濟效益等審計中，除了評審會計控制制度外，還必須更多地評審管理控制制度。而答案C主要屬于管理控制的基本手段。

·判斷題（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認為正確的用“√“表示，錯誤的用“ד表示。)

1.實施內(nèi)部會計控制，是加強會計核算，抑制會計造假行為，提高財務(wù)會計信息質(zhì)量的必然要求。（）

對

錯

【正確答案】：對

【解析】：

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》　第十四講

·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.下列各項中，屬于授權(quán)批準控制要求的是（）。

A．單位應(yīng)合理設(shè)置會計及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限

B．單位內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任

C．單位應(yīng)明確賬、證、表的處理程序

D．單位應(yīng)建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法

A

B

C

D

【正確答案】：B

【解析】：授權(quán)批準控制要求單位明確規(guī)定涉及會計及相關(guān)工作的授權(quán)批準的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，單位內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。因此，選擇選項B。選項A是不相容職務(wù)控制的要求，選項C、D是會計系統(tǒng)的控制要求。

·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.下列各項中，屬于財產(chǎn)保全控制主要內(nèi)容的有（）。

A．限制接近

B．定期盤點和比較

C．會計記錄要妥善保護

D．重要資料留有后備記錄

A

B

C

D

E

F

【正確答案】：A,B,C,D

【解析】：財產(chǎn)保全控制主要包括以下四方面內(nèi)容：第一，限制接近；第二，定期盤點和比較；第三，會計記錄要妥善保護；第四，重要資料留有后備記錄，以便在遭受意外損失或毀壞時重新恢復(fù)。

·判斷題（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認為正確的用“√“表示，錯誤的用“ד表示。)

1.授權(quán)批準控制要求單位內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。（）

對

錯

【正確答案】：對

【解析】：授權(quán)批準控制要求單位內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》　第十五講

·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.下列各項中，屬于適用于規(guī)模較大、出納工作量較多的企業(yè)，出納崗位設(shè)置形式的是（）。

A．一人一崗

B．一人多崗

C．一崗多人

D．多人多崗

A

B

C

D

【正確答案】：C

【解析】：一崗多人形式適用于規(guī)模較大、出納工作量較多的企業(yè)。企業(yè)應(yīng)設(shè)置出納崗位并配備多名專職的出納人員。

·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.下列各項中，屬于多重授權(quán)審批模式優(yōu)點或缺點的有（）。

A．符合相互牽制原則

B．能提高審批質(zhì)量

C．審批程序復(fù)雜

D．辦事效率降低

A

B

C

D

E

F

【正確答案】：A,B,C,D

【解析】：多重審批模式優(yōu)缺點：符合內(nèi)部控制的相互牽制原則，能提高審批的質(zhì)量。但審批程序復(fù)雜，辦事效率降低。

·判斷題（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認為正確的用“√“表示，錯誤的用“ד表示。)

1.“一枝筆”審批模式能使資金的使用圍繞企業(yè)總目標有序進行，但極易造成腐敗。（）

對

錯

【正確答案】：對

【解析】：“一枝筆”審批模式優(yōu)缺點：使資金的使用圍繞企業(yè)總目標有序進行，克服了多頭審批的監(jiān)督失控及審批標準不一致的弊端。但該模式容易造成腐敗。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》　第十六講

·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.企業(yè)因搶險救災(zāi)等其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不方便，必須使用現(xiàn)金時，正確的做法是（）。

A．必須遵循支付結(jié)算辦法的規(guī)定，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算

B．先支付現(xiàn)金，事后向開戶銀行口頭說明

C．先支付現(xiàn)金，事后向開戶銀行書面說明

D．根據(jù)有關(guān)規(guī)定，事先辦理相關(guān)手續(xù)后，可以用現(xiàn)金支付

A

B

C

D

【正確答案】：D

【解析】：因采購地點不確定，交通不便，搶險救災(zāi)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不方便，必須使用現(xiàn)金的，要事先向開戶銀行提出書面申請，由企業(yè)財會部門負責(zé)人簽字蓋章，開戶銀行審批后，予以現(xiàn)金支付。

·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.下列各項中，屬于現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的關(guān)鍵控制點有（）等環(huán)節(jié)。

A．審批

B．會計主管人員審核原始憑證

C．記賬

D．銀行存款收支

A

B

C

D

E

F

【正確答案】：A,B,C

【解析】：現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制點的環(huán)節(jié)有：審批、審核原始憑證、現(xiàn)金收支、稽核、記賬和對賬。選項D是銀行存款業(yè)務(wù)的主要控制環(huán)節(jié)。

·判斷題（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認為正確的用“√“表示，錯誤的用“ד表示。)

1.出納人員每日對現(xiàn)金進行盤點核對，其主要目的是加強對出納工作的監(jiān)督，防止貪污盜竊和挪用現(xiàn)金情況的發(fā)生。（）

對

錯

【正確答案】：錯

【解析】：由會計主管人員、內(nèi)部審計人員或稽核人員組成清查小組定期進行的現(xiàn)金清查，其目的是加強對出納工作的監(jiān)督，防止貪污盜竊和挪用現(xiàn)金情況的發(fā)生。而每日出納人員自行進行的賬款核對，主要目的是為了保證賬實相符。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》　第十七講

·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.下列各項中，屬于出納人員辦理收付款項以后，在收付款的原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記的主要目的是（）。

A．收付工作應(yīng)認真、仔細

B．收付業(yè)務(wù)應(yīng)手續(xù)完整

C．表示款項收付完畢，防止重漏收付

D．符合本單位對收付業(yè)務(wù)的特殊要求

A

B

C

D

【正確答案】：C

【解析】：出納人員辦理收付款項以后，應(yīng)在收付款的原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記，表示款項已經(jīng)收付完畢，以防止重收付或漏收付。

·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.下列各項中，屬于銀行存款未達賬項的有（）。

A．企業(yè)已收款入賬，而銀行尚未收款入賬的賬項

B．企業(yè)已付款入賬，而銀行尚未付款入賬的賬項

C．銀行已收款入賬，而企業(yè)尚未收款入賬的賬項

D．銀行已付款入賬，而企業(yè)尚未付款入賬的賬項

A

B

C

D

E

F

【正確答案】：A,B,C,D

【解析】：未達賬項概括起來不外乎四種情況：(1)企業(yè)已收款入賬，而銀行尚未收款入賬的賬項。(2)企業(yè)已付款入賬，而銀行尚未付款入賬的賬項。(3)銀行已收款入賬，而企業(yè)尚未收款入賬的賬項。(4)銀行已付款入賬，而企業(yè)尚未付款入賬的賬項。

·判斷題（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認為正確的用“√“表示，錯誤的用“ד表示。)

1.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員根據(jù)已批準的銀行存款收付結(jié)算憑證，向銀行辦理銀行存款收付結(jié)算。（）

對

錯

【正確答案】：錯

【解析】：出納人員根據(jù)已批準的銀行存款收付結(jié)算憑證，向銀行辦理銀行存款收付結(jié)算。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》　第十八講

·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.對于還款記錄良好，訂貨數(shù)量正常的老顧客，（）在已授權(quán)的信用額度內(nèi)，就可以進行賒銷的常規(guī)處理，并在銷貨通知單上簽署意見。

A．財務(wù)部門

B．信用部門

C．運輸部門

D．倉儲部門

A

B

C

D

【正確答案】：B

【解析】：對于老顧客只要還款記錄良好，訂貨數(shù)量要求正常，在已授權(quán)的信用額度內(nèi)，信用部門就可以進行常規(guī)處理，并在銷貨通知單上簽署意見。

·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.下列各項中，屬于銷售與收款內(nèi)部控制的范圍有（）等。

A．接受客戶訂貨單

B．組織發(fā)貨

C．開具銷售發(fā)票

D．記錄款項收入

A

B

C

D

E

F

【正確答案】：A,B,C,D

【解析】：銷售與收款內(nèi)部控制的范圍包括接受客戶訂貨單、核準客戶的信用、組織發(fā)貨、開具銷售發(fā)票、核算銷售收入和應(yīng)收賬款、記錄款項收入等內(nèi)容。

·判斷題（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認為正確的用“√“表示，錯誤的用“ד表示。)

1.無論是否批準賒銷，信用部門都應(yīng)在銷貨通知單上簽署意見。（）

對

錯

【正確答案】：對

【解析】：信用部門無論是否批準賒銷，都應(yīng)在銷貨通知單上簽署意見。

第四篇：2012年企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南課后習(xí)題及答案

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》 第一講

·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.下列各項中，頒布《企業(yè)內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見》的部門是（）。

A．財政部

B．中國人民銀行 C．中國注冊會計師協(xié)會

D．中國證監(jiān)會

A

B

C

D 【正確答案】：C

【解析】：我國財政部對企業(yè)的會計和貨幣資金等基本共性業(yè)務(wù)制定規(guī)范；中國人民銀行發(fā)布《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》；中國證監(jiān)會發(fā)布了《證券投資基金管理公司內(nèi)部控制指導(dǎo)意見》；中國注冊會計師協(xié)會頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見》。

·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.很多集團企業(yè)以失敗、破產(chǎn)而告終，不少集團企業(yè)發(fā)生嚴重的內(nèi)部控制事件，一些集團企業(yè)組建后沒有達到預(yù)期的協(xié)同效應(yīng)。關(guān)于其主要問題以下說法中正確的有（）。A．管理水平提高滯后于組建速度，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險

B．集團企業(yè)財務(wù)管理難度增加 C．公司治理結(jié)構(gòu)不完善

D．集團企業(yè)缺乏財務(wù)風(fēng)險意識 A

B

C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C, D 【解析】：

·判斷題（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認為正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。)1.管理實踐證明，企業(yè)一切管理工作都是從建立和健全內(nèi)部控制開始的；企業(yè)的一切決策都是應(yīng)統(tǒng)馭在完善的內(nèi)部控制體系之下；企業(yè)的一切活動，都無法游離于內(nèi)部控制之外。（）對

錯

【正確答案】：對

【解析】：這是由管理實踐證明的。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》 第二講 ·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.執(zhí)行基本規(guī)范的上市公司，應(yīng)當(dāng)披露的內(nèi)容是（）。

A． 自我評價報告 B． 自我檢查報告 C． 自我考評報告 D． 都不是

A

B

C

D 【正確答案】：A

【解析】：執(zhí)行基本規(guī)范的上市公司，應(yīng)當(dāng)披露自我評價報告。

·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.下列各項中，屬于《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的基本原則有（）。A．全面性原則 B．重要性原則 C．制衡性原則 D．適應(yīng)性原則 E．公平性原則

A

B

C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C, D 【解析】：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》確立了全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性及成本效益五個原則。

·判斷題（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認為正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。)1.企業(yè)有了規(guī)范的財務(wù)制度后，就沒有必要制定重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序了。（）

對

錯

【正確答案】：錯

【解析】：《會計法》規(guī)定：“……重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序應(yīng)當(dāng)明確?！?/p>

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》 第三講

·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.下列各種表述中，內(nèi)部控制能夠提供合理保證的是（）。

A．防止或發(fā)現(xiàn)雇員在履行其指定職責(zé)時的重大錯誤 B．防止管理層的計劃因雇員的串通舞弊而失敗 C．消除企業(yè)的貪污行為

D．回避企業(yè)可能遇到的各種外部風(fēng)險

A

B

C

D 【正確答案】：A

【解析】：因為內(nèi)部控制能夠防止、發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤包括重大錯誤，故A正確；內(nèi)部控制對于串通舞弊來說很可能失效，故B不正確；內(nèi)部控制不能消除企業(yè)的貪污行為，故C不正確；企業(yè)可能遇到的各種外部是不可控的風(fēng)險因素，故D不正確。

·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.市場經(jīng)濟中非常重要的基礎(chǔ)設(shè)施有（）。A．會計 B．內(nèi)部控制 C．財務(wù)管理 D．市場營銷

A

B

C

D

E

F 【正確答案】：A, B 【解析】：會計和內(nèi)部控制是市場經(jīng)濟中非常重要的基礎(chǔ)設(shè)施。

·判斷題（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認為正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。)1.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的發(fā)布是我國由計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)變的一個重要標志。（）

對

錯

【正確答案】：對 【解析】：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》是中國會計界繼新會計準則后又一項與國際趨同的成果，是我國由計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)變的一個重要標志。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》 第四講

·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)1.企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時加以改進的是（）。

A．內(nèi)部環(huán)境 B．風(fēng)險評估 C．控制活動 D．內(nèi)部監(jiān)督

A

B

C

D 【正確答案】：D 【解析】：內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時加以改進。

·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)1.控制措施是根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果、結(jié)合風(fēng)險應(yīng)對策略所采取的確保企業(yè)內(nèi)部控制目標得以實現(xiàn)的方法和手段，是實施內(nèi)部控制的具體方式?？刂拼胧?yīng)結(jié)合企業(yè)具體業(yè)務(wù)和事項的特點和要求制定，主要包括（）。A．職責(zé)分工控制 B．授權(quán)控制

C．審核批準控制 D．預(yù)算控制

A

B

C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C, D 【解析】：控制措施是根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果、結(jié)合風(fēng)險應(yīng)對策略所采取的確保企業(yè)內(nèi)部控制目標得以實現(xiàn)的方法和手段，是實施內(nèi)部控制的具體方式?？刂拼胧?yīng)結(jié)合企業(yè)具體業(yè)務(wù)和事項的特點和要求制定，主要包括職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準控制、預(yù)算控制、財產(chǎn)保護控制、會計系統(tǒng)控制、內(nèi)部報告控制、經(jīng)濟活動分析控制、績效考評控制、信息技術(shù)控制等。

·判斷題（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認為正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。)1.外部審計是在一個組織內(nèi)部建立的一種獨立評價活動，并作為對該組織的活動進行審查和評價的一種服務(wù)。（）對

錯

【正確答案】：錯 【解析】：內(nèi)部審計是在一個組織內(nèi)部建立的一種獨立評價活動，并作為對該組織的活動進行審查和評價的一種服務(wù)。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》 第五講

·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)1.主要職責(zé)是對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進行研究并提出建議的是（）。

A．戰(zhàn)略委員會 B．審計委員會 C．提名委員會

D．薪酬與考核委員會

A

B

C

D 【正確答案】：A

【解析】：戰(zhàn)略委員會的主要職責(zé)是對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進行研究并提出建議；審計委員會是公司治理中的一種重要制度安排，一般被認為是董事會下屬的最重要的委員會之一。

·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)1.企業(yè)的社會環(huán)境主要有（）。A．組織因素 B．技術(shù)因素 C．政治與法律因素 D．社會文化因素等

A

B

C

D

E

F 【正確答案】：B, C, D 【解析】：企業(yè)的社會環(huán)境主要包括：經(jīng)濟因素、技術(shù)因素、政治與法律因素以及社會文化因素等。

·判斷題（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認為正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。)1.企業(yè)的機構(gòu)和人員設(shè)置和內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)無關(guān)，所以機構(gòu)和人員的設(shè)置對企業(yè)而言無關(guān)緊要。（）對

錯

【正確答案】：錯 【解析】：企業(yè)的機構(gòu)和人員設(shè)置是否科學(xué)合理將直接影響內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)，所以機構(gòu)和人員的設(shè)置要堅持權(quán)責(zé)明確、相互制衡的原則。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》 第六講

·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.企業(yè)為明確所有崗位的主要職責(zé)、資歷、經(jīng)驗要求等，并定期組織內(nèi)部各單位、各部門人員對工作崗位進行分析，確保各崗位配備勝任的人員，避免因人設(shè)崗而制定的制度是（）。

A．崗位說明制度 B．崗位責(zé)任制

C．人力資源政策反映渠道 D．輪崗制度或強制休假制度

A

B

C

D 【正確答案】：A

【解析】：企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立崗位說明制度，明確所有崗位的主要職責(zé)、資歷、經(jīng)驗要求等，并定期組織內(nèi)部各單位、各部門人員對工作崗位進行分析，確保各崗位配備勝任的人員，避免因人設(shè)崗。

·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.下列各項中，屬于人力資源政策的有（）。A．員工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職 B．員工的薪酬、考核、晉升與獎懲

C．關(guān)鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度

D．掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定 A

B

C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C, D 【解析】：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第十六條規(guī)定。

·判斷題（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認為正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。)1.在兩個其他條件都相差無幾的企業(yè)中，企業(yè)文化的強弱，會對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生完全不同的影響。（）對

錯

【正確答案】：對

【解析】：企業(yè)文化，會滲透到企業(yè)的一切活動之中，對企業(yè)產(chǎn)生影響，大到?jīng)Q策產(chǎn)生和人事任免，小至員工的行為舉止、衣著打扮、生活習(xí)慣等各方面。在兩個其他條件都相差無幾的企業(yè)中，企業(yè)文化的強弱，會對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生完全不同的影響。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》 第七講

·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.因企業(yè)新產(chǎn)品、服務(wù)品種開發(fā)不對路，產(chǎn)品有質(zhì)量和缺陷問題，產(chǎn)品陳舊，或更新?lián)Q代不及時等導(dǎo)致的風(fēng)險是（）。

A．產(chǎn)品風(fēng)險 B．自然風(fēng)險 C．經(jīng)營風(fēng)險 D．管理風(fēng)險

A

B

C

D 【正確答案】：A

【解析】：

·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)1.按風(fēng)險形成的原因，可將風(fēng)險分為（）。A．自然風(fēng)險 B．市場風(fēng)險 C．系統(tǒng)性風(fēng)險 D．非系統(tǒng)性風(fēng)險

A

B

C

D

E

F 【正確答案】：A, B 【解析】：

·判斷題（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認為正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。)

1.所謂風(fēng)險大，就是指這種變動程度大；風(fēng)險小，就是指這種變動程度小。（）

對

錯

【正確答案】：對 【解析】：風(fēng)險是指在一定的客觀情形之下，在某一特定期間內(nèi)，那些可能發(fā)生的結(jié)果之間的差異。顯然，這種差異是實際結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的變動程度。所謂風(fēng)險大，就是指這種變動程度大；風(fēng)險小，就是指這種變動程度小。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》 第八講

·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.人對風(fēng)險的態(tài)度，即對一項風(fēng)險事件的容忍程度是（）。

A.風(fēng)險應(yīng)對 B.風(fēng)險降低 C.風(fēng)險分擔(dān) D.風(fēng)險偏好

A

B

C

D 【正確答案】：D 【解析】：風(fēng)險偏好就是人對風(fēng)險的態(tài)度：是對一項風(fēng)險事件的容忍程度。根據(jù)這種容忍程度，人們一般分為風(fēng)險喜好者、風(fēng)險中性者和風(fēng)險厭惡者。

·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)1.下列各項中，損失暴露包括的內(nèi)容有（）。A.直接損失暴露 B.間接損失暴露 C.第三者責(zé)任損失暴露 D.不相關(guān)暴露

A

B

C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C 【解析】：資產(chǎn)——暴露分析表的內(nèi)容分兩大類：一類是資產(chǎn)，包括實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)；另一類是損失暴露，包括直接損失暴露、間接損失暴露和第三者責(zé)任損失暴露。

·判斷題（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認為正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。)1.同一業(yè)務(wù)或事項在不同的時期可以采取不同的風(fēng)險應(yīng)對策略，同一業(yè)務(wù)或事項在同一時期也可以綜合運用風(fēng)險降低和風(fēng)險分擔(dān)應(yīng)對策略。（）對

錯

【正確答案】：對 【解析】：風(fēng)險應(yīng)對策略與企業(yè)的具體業(yè)務(wù)或者事項相聯(lián)系，不同的業(yè)務(wù)或事項可以采取不同的風(fēng)險應(yīng)對策略，同一業(yè)務(wù)或事項在不同的時期可以采取不同的風(fēng)險應(yīng)對策略，同一業(yè)務(wù)或事項在同一時期也可以綜合運用風(fēng)險降低和風(fēng)險分擔(dān)應(yīng)對策略。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》 第十講

·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.績效考核有很多劃分的方法。按考核時間分類的是（）。

A.日?？己撕驮露瓤己?B.季度考核和考核 C.常年考核 D.定期和不定期考核

A

B

C

D 【正確答案】：D 【解析】：績效考核有很多劃分的方法。按考核時間可以分為定期與不定期考核。定期又可分為日?？己恕⒃露瓤己?、季度考核和考核。

·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.下列各項中，屬于企業(yè)財產(chǎn)分類的有（）。A．有形資產(chǎn) B．無形資產(chǎn) C．固定資產(chǎn)

D．存貨

A

B

C

D

E

F 【正確答案】：A, B 【解析】：企業(yè)的財產(chǎn)可以分為兩大類，有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。

·判斷題（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認為正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。)1.會計人員根據(jù)記賬憑證平行登記記賬憑證過程中，不能由一人同時登記總賬和明細賬。（）對

錯

【正確答案】：對

【解析】：在實際慣例中，當(dāng)發(fā)生一筆業(yè)務(wù)或交易并填制記賬憑證后，會計人員應(yīng)根據(jù)記賬憑證平行登記記賬憑證。在此過程中，最重要的一點是，不能由一人同時登記總賬和明細賬，這兩個崗位是不相容的，企業(yè)應(yīng)將其分離。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》 第十一講

·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.（）是指企業(yè)根據(jù)國家法律法規(guī)及有關(guān)監(jiān)管規(guī)則，結(jié)合自身經(jīng)營管理需要，強制或自愿披露所有重要事件和交易事項的信息。

A．信息披露 B．信息反饋 C．信息傳遞 D．以上都不是 A

B

C

D 【正確答案】：A

【解析】：信息披露是企業(yè)建立反舞弊機制的重要環(huán)節(jié)。信息披露是指企業(yè)根據(jù)國家法律法規(guī)及有關(guān)監(jiān)管規(guī)則，結(jié)合自身經(jīng)營管理需要，強制或自愿披露所有重要事件和交易事項的信息。

·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.信息分類方法很多，按信息來源可以分為（）。A．內(nèi)部信息 B．宏觀信息 C．外部信息

D．微觀信息

A

B

C

D

E

F 【正確答案】：A, C 【解析】：信息分類方法很多，按信息來源可以分為內(nèi)部信息和外部信息。

·判斷題（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認為正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。)1.信息系統(tǒng)是由特定的人員、數(shù)據(jù)處理工具和數(shù)據(jù)處理規(guī)程組成的有機整體（）。對

錯

【正確答案】：對

【解析】：信息系統(tǒng)是由特定的人員、數(shù)據(jù)處理工具和數(shù)據(jù)處理規(guī)程組成的有機整體。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》 第十二講

·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.在內(nèi)部控制的調(diào)查方法中，審計人員與被審計單位的有關(guān)人員進行面對面的交談，收集證據(jù)的是（）。

A．詢問法

B．審核法 C．觀察法 D．函證法 A

B

C

D 【正確答案】：A

【解析】：

·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.內(nèi)部審計章程應(yīng)包括的主要內(nèi)容有（）。A．內(nèi)部審計目標

B．內(nèi)部審計機構(gòu)在組織中的地位 C．內(nèi)部審計機構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限范圍 D．審計項目業(yè)務(wù)控制

A

B

C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C 【解析】：內(nèi)部審計章程應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：（1）內(nèi)部審計目標；

（2）內(nèi)部審計機構(gòu)在組織中的地位；（3）內(nèi)部審計機構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限范圍；（4）其他需要明確的事項。

·判斷題（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認為正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。)1.內(nèi)部控制制度的設(shè)計都不可能受到判斷失誤、理解錯誤等因素的影響，所以內(nèi)部控制制度是完美的。（）對

錯

【正確答案】：錯 【解析】：無論內(nèi)部控制的設(shè)計和運作多么妥當(dāng)，也僅能達成企業(yè)目標，對管理階層提供合理的保證。任何內(nèi)部控制制度的設(shè)計都可能受到判斷失誤、理解錯誤等因素的影響。內(nèi)部控制只能為管理人員達到其目標提供合理的確信，因為內(nèi)部控制也有局限。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》 第十三講

·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.內(nèi)部會計控制的主要目的，是保證經(jīng)濟業(yè)務(wù)的執(zhí)行符合管理者的要求，（），并向有關(guān)方面保證單位的經(jīng)營目標的實現(xiàn)。

A．降低會計人員的勞動強度 B．保證單位資產(chǎn)的安全、完整 C．限制有關(guān)人員權(quán)限 D．與國際接軌

A

B

C

D 【正確答案】：B 【解析】：內(nèi)部會計控制的主要目的是保證經(jīng)濟業(yè)務(wù)的執(zhí)行符合管理者的要求，保證單位資產(chǎn)的安全、完整，并向有關(guān)方面保證單位的工作目標或經(jīng)營目標的實現(xiàn)。

·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.下列各項中，屬于內(nèi)部會計控制特征的有（）。

A．控制的范圍主要限于能夠用價值形式表現(xiàn)的經(jīng)濟活動 B．控制的基本手段是會計處理程序及其他會計控制標準 C．控制的基本手段主要通過制度和方針政策來實施 D．控制的主要目的之一是保證單位資產(chǎn)的安全、完整 A

B

C

D

E

F 【正確答案】：A, B, D 【解析】：內(nèi)部會計控制具有以下特征：（1）內(nèi)部會計控制的范圍主要限于單位中那些能夠用價值形式，即能夠用貨幣計量的經(jīng)濟活動；（2）內(nèi)部會計控制的基本手段是會計處理程序及其他會計控制標準，而管理控制主要通過制度和方針政策來實施；（3）內(nèi)部會計控制的主要目的是保證經(jīng)濟業(yè)務(wù)的執(zhí)行符合管理者的要求，保證單位資產(chǎn)的安全、完整，并向有關(guān)方面保證單位的工作目標或經(jīng)營目標的實現(xiàn)；（4）從內(nèi)部會計控制與審計的關(guān)系看，財務(wù)審計中所要評審的主要是會計控制制度，而在經(jīng)濟效益等審計中，除了評審會計控制制度外，還必須更多地評審管理控制制度。而答案C主要屬于管理控制的基本手段。

·判斷題（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認為正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。)1.實施內(nèi)部會計控制，是加強會計核算，抑制會計造假行為，提高財務(wù)會計信息質(zhì)量的必然要求。（）對

錯

【正確答案】：對 【解析】：

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》 第十四講

·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.下列各項中，屬于授權(quán)批準控制要求的是（）。

A．單位應(yīng)合理設(shè)置會計及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限

B．單位內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任 C．單位應(yīng)明確賬、證、表的處理程序

D．單位應(yīng)建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法

A

B

C

D 【正確答案】：B 【解析】：授權(quán)批準控制要求單位明確規(guī)定涉及會計及相關(guān)工作的授權(quán)批準的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，單位內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。因此，選擇選項B。選項A是不相容職務(wù)控制的要求，選項C、D是會計系統(tǒng)的控制要求。

·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.下列各項中，屬于財產(chǎn)保全控制主要內(nèi)容的有（）。A．限制接近

B．定期盤點和比較 C．會計記錄要妥善保護 D．重要資料留有后備記錄

A

B

C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C, D 【解析】：財產(chǎn)保全控制主要包括以下四方面內(nèi)容：第一，限制接近；第二，定期盤點和比較；第三，會計記錄要妥善保護；第四，重要資料留有后備記錄，以便在遭受意外損失或毀壞時重新恢復(fù)。

·判斷題（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認為正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。)1.授權(quán)批準控制要求單位內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。（）對

錯

【正確答案】：對 【解析】：授權(quán)批準控制要求單位內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》 第十五講

·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.下列各項中，屬于適用于規(guī)模較大、出納工作量較多的企業(yè)，出納崗位設(shè)置形式的是（）。

A．一人一崗 B．一人多崗 C．一崗多人 D．多人多崗

A

B

C

D 【正確答案】：C 【解析】：一崗多人形式適用于規(guī)模較大、出納工作量較多的企業(yè)。企業(yè)應(yīng)設(shè)置出納崗位并配備多名專職的出納人員?！ざ囗椷x擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.下列各項中，屬于多重授權(quán)審批模式優(yōu)點或缺點的有（）。

A．符合相互牽制原則 B．能提高審批質(zhì)量 C．審批程序復(fù)雜

D．辦事效率降低

A

B

C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C, D 【解析】：多重審批模式優(yōu)缺點：符合內(nèi)部控制的相互牽制原則，能提高審批的質(zhì)量。但審批程序復(fù)雜，辦事效率降低。

·判斷題（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認為正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。)1.“一枝筆”審批模式能使資金的使用圍繞企業(yè)總目標有序進行，但極易造成腐敗。（）對

錯

【正確答案】：對 【解析】：“一枝筆”審批模式優(yōu)缺點：使資金的使用圍繞企業(yè)總目標有序進行，克服了多頭審批的監(jiān)督失控及審批標準不一致的弊端。但該模式容易造成腐敗。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》 第十六講

·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.企業(yè)因搶險救災(zāi)等其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不方便，必須使用現(xiàn)金時，正確的做法是（）。

A．必須遵循支付結(jié)算辦法的規(guī)定，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算 B．先支付現(xiàn)金，事后向開戶銀行口頭說明 C．先支付現(xiàn)金，事后向開戶銀行書面說明

D．根據(jù)有關(guān)規(guī)定，事先辦理相關(guān)手續(xù)后，可以用現(xiàn)金支付

A

B

C

D 【正確答案】：D 【解析】：因采購地點不確定，交通不便，搶險救災(zāi)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不方便，必須使用現(xiàn)金的，要事先向開戶銀行提出書面申請，由企業(yè)財會部門負責(zé)人簽字蓋章，開戶銀行審批后，予以現(xiàn)金支付。

·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.下列各項中，屬于現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的關(guān)鍵控制點有（）等環(huán)節(jié)。A．審批

B．會計主管人員審核原始憑證 C．記賬

D．銀行存款收支

A

B

C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C 【解析】：現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制點的環(huán)節(jié)有：審批、審核原始憑證、現(xiàn)金收支、稽核、記賬和對賬。選項D是銀行存款業(yè)務(wù)的主要控制環(huán)節(jié)。

·判斷題（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認為正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。)1.出納人員每日對現(xiàn)金進行盤點核對，其主要目的是加強對出納工作的監(jiān)督，防止貪污盜竊和挪用現(xiàn)金情況的發(fā)生。（）對

錯

【正確答案】：錯

【解析】：由會計主管人員、內(nèi)部審計人員或稽核人員組成清查小組定期進行的現(xiàn)金清查，其目的是加強對出納工作的監(jiān)督，防止貪污盜竊和挪用現(xiàn)金情況的發(fā)生。而每日出納人員自行進行的賬款核對，主要目的是為了保證賬實相符。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》 第十七講

·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.下列各項中，屬于出納人員辦理收付款項以后，在收付款的原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記的主要目的是（）。

A．收付工作應(yīng)認真、仔細 B．收付業(yè)務(wù)應(yīng)手續(xù)完整

C．表示款項收付完畢，防止重漏收付 D．符合本單位對收付業(yè)務(wù)的特殊要求

A

B

C

D 【正確答案】：C

【解析】：出納人員辦理收付款項以后，應(yīng)在收付款的原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記，表示款項已經(jīng)收付完畢，以防止重收付或漏收付。

·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.下列各項中，屬于銀行存款未達賬項的有（）。A．企業(yè)已收款入賬，而銀行尚未收款入賬的賬項 B．企業(yè)已付款入賬，而銀行尚未付款入賬的賬項 C．銀行已收款入賬，而企業(yè)尚未收款入賬的賬項 D．銀行已付款入賬，而企業(yè)尚未付款入賬的賬項 A

B

C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C, D 【解析】：未達賬項概括起來不外乎四種情況：(1)企業(yè)已收款入賬，而銀行尚未收款入賬的賬項。(2)企業(yè)已付款入賬，而銀行尚未付款入賬的賬項。(3)銀行已收款入賬，而企業(yè)尚未收款入賬的賬項。(4)銀行已付款入賬，而企業(yè)尚未付款入賬的賬項。

·判斷題（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認為正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。)1.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員根據(jù)已批準的銀行存款收付結(jié)算憑證，向銀行辦理銀行存款收付結(jié)算。（）對

錯

【正確答案】：錯 【解析】：出納人員根據(jù)已批準的銀行存款收付結(jié)算憑證，向銀行辦理銀行存款收付結(jié)算。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》 第十八講

·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.對于還款記錄良好，訂貨數(shù)量正常的老顧客，（）在已授權(quán)的信用額度內(nèi)，就可以進行賒銷的常規(guī)處理，并在銷貨通知單上簽署意見。

A．財務(wù)部門 B．信用部門 C．運輸部門

D．倉儲部門

A

B

C

D 【正確答案】：B 【解析】：對于老顧客只要還款記錄良好，訂貨數(shù)量要求正常，在已授權(quán)的信用額度內(nèi)，信用部門就可以進行常規(guī)處理，并在銷貨通知單上簽署意見。

·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

1.下列各項中，屬于銷售與收款內(nèi)部控制的范圍有（）等。A．接受客戶訂貨單 B．組織發(fā)貨

C．開具銷售發(fā)票 D．記錄款項收入

A

B

C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C, D 【解析】：銷售與收款內(nèi)部控制的范圍包括接受客戶訂貨單、核準客戶的信用、組織發(fā)貨、開具銷售發(fā)票、核算銷售收入和應(yīng)收賬款、記錄款項收入等內(nèi)容。

·判斷題（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認為正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。)1.無論是否批準賒銷，信用部門都應(yīng)在銷貨通知單上簽署意見。（）對

錯

【正確答案】：對 【解析】：信用部門無論是否批準賒銷，都應(yīng)在銷貨通知單上簽署意見。

第五篇：企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南題庫

企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南 題庫

一、單項選擇題

1.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》要求自2009年7月1日起先在上市公司范圍內(nèi)施行，同時鼓勵非上市企業(yè)執(zhí)行的其他企業(yè)種類是（C）。

A．大型

B．中型

C．大中型

D．小型

2.執(zhí)行基本規(guī)范的上市公司，應(yīng)當(dāng)披露的內(nèi)容是（A）。

A． 自我評價報告

B． 自我檢查報告

C． 自我考評報告

D． 都不是

3.下列各項中，屬于內(nèi)部環(huán)境的是（D）。

A．信息溝通

B．控制活動

C．內(nèi)部監(jiān)督

D．企業(yè)文化

4.及時、準確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關(guān)層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過程，是實施內(nèi)部控制的重要條件是（D）。

A．內(nèi)部環(huán)境

B．風(fēng)險評估

C．控制活動

D．信息與溝通

5.處于內(nèi)部控制環(huán)境的最高層次，健全完善的公司治理結(jié)構(gòu)將為公司內(nèi)部控制環(huán)境奠定堅實的基礎(chǔ)的是（A）。

A．公司治理結(jié)構(gòu)

B．授權(quán)控制

C．科學(xué)的內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置

D．權(quán)責(zé)分配

6.企業(yè)為明確所有崗位的主要職責(zé)、資歷、經(jīng)驗要求等，并定期組織內(nèi)部各單位、各部門人員對工作崗位進行分析，確保各崗位配備勝任的人員，避免因人設(shè)崗而制定的制度是（A）。

A．崗位說明制度

B．崗位責(zé)任制

C．人力資源政策反映渠道

D．輪崗制度或強制休假制度

7.因企業(yè)新產(chǎn)品、服務(wù)品種開發(fā)不對路，產(chǎn)品有質(zhì)量和缺陷問題，產(chǎn)品陳舊，或更新?lián)Q代不及時等導(dǎo)致的風(fēng)險是（A）。

A．產(chǎn)品風(fēng)險

B．自然風(fēng)險

C．經(jīng)營風(fēng)險

D．管理風(fēng)險

8.企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，準備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險或者減輕損失，將風(fēng)險控制

在風(fēng)險承受度之內(nèi)的策略是（Ｂ）。

A.風(fēng)險規(guī)避

B.風(fēng)險降低

C.風(fēng)險分擔(dān)

D.風(fēng)險承受

9.下列各項中，作為依據(jù)判斷與威脅相關(guān)的薄弱點，決定保護的地方和采取的保護手段，安全控制措施的選擇依據(jù)是（Ｃ）。

A．風(fēng)險應(yīng)對

B．風(fēng)險識別

C．風(fēng)險評估

D．風(fēng)險預(yù)防

10.績效考核有很多劃分的方法。按考核時間分類的是（D）。

A.日?？己撕驮露瓤己?/p>

B.季度考核和考核

C.常年考核

D.定期和不定期考核

11.(Ｂ)是支持決策管理過程的、面向主題的、集成的、穩(wěn)定的、不同時間的數(shù)據(jù)集合。

A．?dāng)?shù)據(jù)庫技術(shù)

B．?dāng)?shù)據(jù)倉庫

C．?dāng)?shù)據(jù)挖掘

D．以上都不是

12.企業(yè)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果、采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)的是（C）。

A．內(nèi)部監(jiān)督

B．風(fēng)險評估

C．控制活動

D．內(nèi)部環(huán)境

13.公司董事會、管理者對控制的態(tài)度、認識和行動等，對企業(yè)控制的建立和實施有很大影響。下列各項中，體現(xiàn)這一影響的內(nèi)部控制要素是（Ａ）。

A．控制環(huán)境

B．風(fēng)險評估

C．控制活動

D．監(jiān)督

14.下列各項中，屬于授權(quán)批準控制要求的是（Ｂ）。

A．單位應(yīng)合理設(shè)置會計及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限

B．單位內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任

C．單位應(yīng)明確賬、證、表的處理程序

D．單位應(yīng)建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法

15.負責(zé)銀行存款賬目調(diào)節(jié)的人員與負責(zé)銀行存款賬目登記的人員應(yīng)當(dāng)分離。下列各項中，體現(xiàn)這一要求的控制是（A）。

A．不相容崗位分離

B．出納人員職業(yè)道德

C．授權(quán)批準制度

D．風(fēng)險措施

16.下列各項中，屬于出納人員收入現(xiàn)金或支付現(xiàn)金的依據(jù)是（D）。

A．原始憑證

B．現(xiàn)金收款記賬憑證

C．現(xiàn)金付款記賬憑證

D．審核無誤的現(xiàn)金收付款記賬憑證

17.下列各項中，屬于登記銀行存款總賬的人員是（Ｂ）。

A．出納人員

B．會計人員

C．業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員

D．財務(wù)部門負責(zé)人

18.銷售部門收到顧客訂貨單后，應(yīng)首先進行登記，在確認能夠如期供貨后，應(yīng)（ｃ），作為信用、倉儲、運輸、開票和收款等有關(guān)部門履行職責(zé)的依據(jù)。

A．填制入庫單

B．填制出庫單

C．填制銷貨通知單和銷售發(fā)票通知單

D．填制銷售發(fā)票

19.（Ａ）是指企業(yè)為了實現(xiàn)應(yīng)收賬款及時、足額地回收，而對購貨單位在付款期限、付款方式、支付結(jié)算辦法等方面所作出的規(guī)定。

A．付款政策

B．付款期限

C．付款方式

D．付款信用

20.下列各項中，屬于應(yīng)收賬款函證的最佳時間是（Ｃ）。

A．每年年初的時間

B．每年年末結(jié)賬之后的時間

C．與結(jié)賬日期相近的時間

D．應(yīng)收賬款到期的時間

二、多項選擇題

1.下列各項中，聯(lián)合發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的部委有（ABCD）。

A．財政部

B．證監(jiān)會

C．銀監(jiān)會

D．保監(jiān)會

E．發(fā)改委

2.下列各項中，屬于《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的基本原則有（ABCD）。

A．全面性原則

B．重要性原則

C．制衡性原則

D．適應(yīng)性原則

E．公平性原則

3.下列各項中，控制至少要包括的要素有（ACD）。

A．施控者（施控主體）

B．環(huán)境

C．受控者（受控客體）

D．施控者對受控者作用的傳遞者

4.控制措施是根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果、結(jié)合風(fēng)險應(yīng)對策略所采取的確保企業(yè)內(nèi)部控制目標得以實現(xiàn)的方法和手段，是實施內(nèi)部控制的具體方式?？刂拼胧?yīng)結(jié)合企業(yè)具體業(yè)務(wù)和事項的特點和要求制定，主要包括（ABCD）。

A．職責(zé)分工控制

B．授權(quán)控制

C．審核批準控制

D．預(yù)算控制

5.建立并實施內(nèi)部控制的基本前提，是影響、制約內(nèi)部環(huán)境的重要因素有（AB）。

A． 健全的治理結(jié)構(gòu)

B． 科學(xué)的內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配

C． 完美的企業(yè)文化

D． 完善的企業(yè)目標

6.企業(yè)應(yīng)根據(jù)崗位職責(zé)合理制定人力資源需求計劃，這些職責(zé)有（ABCD）。

A．崗位責(zé)任制

B．崗位保密協(xié)議

C．輪崗制度或強制休假制度

D．人力資源政策反映渠道

7.下列各項中，屬于風(fēng)險評估的主要任務(wù)有（ＡＢＣＤ）。

A．識別企業(yè)面臨的各種風(fēng)險

B．評估風(fēng)險概率和可能帶來的負面影響

C．確定組織承受風(fēng)險的能力

D．確定風(fēng)險消減和控制的優(yōu)先等級

8.企業(yè)識別內(nèi)部風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的因素有（ＢＣＤ）。

A．經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟因素

B．組織機構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素

C．研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運用等自主創(chuàng)新因素

D．財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務(wù)因素

9.下列各項中，屬于合同業(yè)務(wù)不相容職務(wù)分離的控制要點有（AB）。

A．合同談判與審批職務(wù)相分離

B．合同審批與執(zhí)行職務(wù)相分離

C．合同的簽訂與辦理發(fā)貨職務(wù)相分離

D．合同貨款的確認、回收與相關(guān)會計記錄職務(wù)相分離

10.下列各項中，企業(yè)預(yù)算一般包括的內(nèi)容有（ＡＢＣ）。

A．經(jīng)營預(yù)算

B．資本預(yù)算

C．財務(wù)預(yù)算

D．管理預(yù)算

11.外部溝通應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下方面（ＡＢＣＤ）。

A．與投資者和債權(quán)人的溝通

B．與客戶的溝通

C．與供應(yīng)商的溝通

D．與監(jiān)管機構(gòu)的溝通

12.內(nèi)部審計章程應(yīng)包括的主要內(nèi)容有（A B C）。

A．內(nèi)部審計目標

B．內(nèi)部審計機構(gòu)在組織中的地位

C．內(nèi)部審計機構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限范圍

D．審計項目業(yè)務(wù)控制

13.下列各項中，屬于內(nèi)部會計控制特征的有（ＡＢＤ）。

A．控制的范圍主要限于能夠用價值形式表現(xiàn)的經(jīng)濟活動

B．控制的基本手段是會計處理程序及其他會計控制標準

C．控制的基本手段主要通過制度和方針政策來實施

D．控制的主要目的之一是保證單位資產(chǎn)的安全、完整

14.下列各項中，屬于財產(chǎn)保全控制主要內(nèi)容的有（ＡＢＣＤ）。

A．限制接近

B．定期盤點和比較

C．會計記錄要妥善保護

D．重要資料留有后備記錄

15.下列各項中，屬于出納崗位設(shè)置的形式有（ABC）。

A．一人一崗

B．一人多崗

C．一崗多人

D．多崗多人

16.下列各項中，屬于為防止現(xiàn)金違紀行為的發(fā)生，企業(yè)必須做到的行為有（ＡＢＣＤ）等。

A．不準白條抵庫

B．不準謊報用途套取現(xiàn)金

C．不準將企業(yè)收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行

D．不準保留賬外公款

17.下列各項中，屬于銀行存款收付業(yè)務(wù)的關(guān)鍵控制點有（ＡＢＤ）等環(huán)節(jié)。

A．審批

B．審核

C．現(xiàn)金收付

D．稽核

18.下列各項中，屬于銷售與收款業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中，不相容崗位設(shè)置要求的有（ＡＢＣ）等。

A．銷售業(yè)務(wù)的經(jīng)辦、審核和銷售通知單的簽發(fā)人不得由一人擔(dān)任

B．財會部門的開票、出納和記賬這三個崗位應(yīng)當(dāng)相互分離

C．收款、管理應(yīng)收賬款、向欠款客戶發(fā)放對賬單這三個崗位應(yīng)當(dāng)相互分離

D．出納、檔案管理崗位應(yīng)當(dāng)相互分離

19.下列各項中，屬于企業(yè)折扣政策的有（ＡＢＣＤ）等。

A．?dāng)?shù)量折扣

B．現(xiàn)金折扣

C．職能折扣

D．季節(jié)折扣

20.下列各項中，屬于銷售合同簽訂基本要求的有（ABD）。

A．合同的簽訂應(yīng)符合《合同法》的規(guī)定

B．金額巨大的合同簽訂應(yīng)征詢法律顧問意見

C．合同內(nèi)容應(yīng)與雙方談妥的事項大體一致

D．應(yīng)當(dāng)建立健全銷售合同審批制度

三、判斷題

1.許多企業(yè)以失敗、破產(chǎn)而告終，不少企業(yè)發(fā)生嚴重的內(nèi)部控制事件，一些集團企業(yè)組建后沒有達到預(yù)期的協(xié)同效應(yīng)。主要原因在于內(nèi)部控制不力有關(guān)。（√）

2.記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約。（√）

3.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的發(fā)布是我國由計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)變的一個重要標志。（√）

4.企業(yè)建立內(nèi)部控制可以不受內(nèi)部環(huán)境的制約而進行。（×）

5.離職人員提出辭職申請后，還可以接觸企業(yè)的各項資料，包括計算機。（×）

6.如果說組織機構(gòu)和人員的設(shè)置是企業(yè)的骨架，那么企業(yè)文化就是企業(yè)的靈魂。（√）

7.制度風(fēng)險是指企業(yè)由于研究、開發(fā)、應(yīng)用新技術(shù)，而使其實際收益與預(yù)期收益發(fā)生背離的可能性。（×）

8.財務(wù)報表分析法主要是通過分析企業(yè)的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表以及補充記錄來識別企業(yè)潛在的風(fēng)險。（√）

9.授權(quán)審批的范圍不包括對相應(yīng)的辦理手續(xù)、業(yè)績報告、業(yè)績考核等明確授權(quán)。（×）

10.企業(yè)預(yù)算的最高權(quán)力機構(gòu)為董事會或企業(yè)章程規(guī)定的類似最高權(quán)力機構(gòu)，應(yīng)負責(zé)企業(yè)預(yù)算方案的審批。（×）

11.信息系統(tǒng)是由特定的人員、數(shù)據(jù)處理工具和數(shù)據(jù)處理規(guī)程組成的有機整體（√）。

12.內(nèi)部審計的目的在于通過策劃、組織內(nèi)部的各項活動，評估其效果和效率。（×）

13.貨幣資金的內(nèi)部控制僅屬于會計控制范疇，與管理控制不相關(guān)。（×）

14.授權(quán)批準控制要求單位內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。（√）

15.為了節(jié)省人力，在規(guī)模不大、出納工作量不多的企業(yè)，一人多崗的出納崗位設(shè)置，容許出納一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。（×）

16.企業(yè)對于結(jié)算起點以下的零星支出，可以使用現(xiàn)金支付。（√）

17.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員根據(jù)已批準的銀行存款收付結(jié)算憑證，向銀行辦理銀行存款收付結(jié)算。（×）

18.主管銷售與收款業(yè)務(wù)的負責(zé)人對本單位銷售與收款內(nèi)部控制的建立、健全和有效實施以及銷售與收款業(yè)務(wù)的真實性、合法性負責(zé)。（×）

19.企業(yè)判斷折扣政策適度性的標準，是所給折扣是否超過了該項銷售業(yè)務(wù)的成本。（×）

20.企業(yè)內(nèi)部的銷售與收款職能應(yīng)當(dāng)分開，銷售人員應(yīng)當(dāng)避免接觸銷售現(xiàn)款。（√）