第一篇：企業(yè)內(nèi)部控制會計繼續(xù)教育答案

企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第15號——全面預(yù)算

選擇題：

1． 預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)一般設(shè)在（）。財會部門

2． 企業(yè)對一定期間經(jīng)營活動、投資活動、財務(wù)活動等作出的預(yù)算安排為（）。全面預(yù)算 3． 應(yīng)當(dāng)定期組織預(yù)算執(zhí)行情況考核，將各預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人簽字上報的預(yù)算執(zhí)行報告和已掌握的動態(tài)監(jiān)控信息進(jìn)行核對的是（）。預(yù)算管理委員會

4． 為了對各預(yù)算執(zhí)行單位和個人進(jìn)行考核，切實做到有獎有懲、獎懲分明，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的預(yù)算執(zhí)行（）。考核制度

5． 企業(yè)完成全面預(yù)算草案編制工作的時間是（）。預(yù)算年度開始前

6． 預(yù)算管理委員會編制好全面預(yù)算草案后，負(fù)責(zé)審核企業(yè)的全面預(yù)算草案的是（）董事會 7． 履行全面預(yù)算管理職責(zé)的是（）。預(yù)算管理委員會

8． 預(yù)算管理委員會中履行日常管理職責(zé)的是（）。預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)

9．對預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)在綜合平衡基礎(chǔ)上提交的預(yù)算方案進(jìn)行研究論證的是（）。預(yù)算管理委員會

10．企業(yè)用來作為組織、協(xié)調(diào)各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的基本依據(jù)是（）。年度預(yù)算

判斷題：

1． 全面預(yù)算是企業(yè)對特定時期經(jīng)營活動、投資活動、財務(wù)活動等作出的預(yù)算安排。（）錯誤

2． 企業(yè)全面預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)認(rèn)真組織實施，將指標(biāo)層層分解，按縱向落實到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位。錯誤

3． 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行的管理，落實預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制，確保預(yù)算剛性，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行。（）正確

4． 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在預(yù)算年度開始時完成全面預(yù)算草案的編制工作。（）錯誤

5． 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金收付業(yè)務(wù)的預(yù)算控制，及時組織資金收入，嚴(yán)格控制資金支付，對于超預(yù)算或預(yù)算外的資金支付，應(yīng)當(dāng)實行嚴(yán)格的審批制度。（）正確

6． 企業(yè)預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與各預(yù)算執(zhí)行單位的溝通，運用財務(wù)信息和其他相關(guān)資料監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時向企業(yè)負(fù)責(zé)人報告。（）錯誤

7． 預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)一般設(shè)在財會部門。（）正確

8． 企業(yè)預(yù)算管理委員會制定的全面預(yù)算草案需要提交給董事會。（）正確

9． 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和完善預(yù)算編制工作制度，明確編制依據(jù)、編制程序、編制方法等內(nèi)容，確保預(yù)算編制依據(jù)合理、程序適當(dāng)、方法科學(xué)，避免預(yù)算指標(biāo)過高或過低。（）正確

10．預(yù)算管理委員會只負(fù)責(zé)擬定預(yù)算目標(biāo)。（）錯誤

企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號——合同管理

選擇題：

1． 不適用企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號--合同管理的是（）。企業(yè)與職工簽訂的勞動合同

2． 企業(yè)與自然人、法人及其他組織等平等主體之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議是（合同

3． 上級單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對下級單位合同訂立、履行情況的（）。監(jiān)督檢查

4． 企業(yè)嚴(yán)格履行合同應(yīng)當(dāng)遵循的原則是（）。誠實信用

5． 負(fù)責(zé)審核業(yè)務(wù)承辦部門起草的合同文本的部門是（）。法律部門

6． 企業(yè)對外發(fā)生的經(jīng)濟(jì)行為，除即時結(jié)清方式外，都應(yīng)當(dāng)訂立（）。書面合同

7． 企業(yè)對影響重大或法律關(guān)系復(fù)雜的合同文本，應(yīng)當(dāng)組織內(nèi)部相關(guān)部門進(jìn)行（）。審核

8． 合同經(jīng)編號、審批及企業(yè)法定代表人或由其授權(quán)的代理人簽署后，方可（）。加蓋合同專用章

9． 企業(yè)對外訂立合同，屬授權(quán)簽署合同的，應(yīng)當(dāng)（）。簽署授權(quán)委托書

10． 合同生效后，企業(yè)就質(zhì)量、價款、履行地點等內(nèi)容與合同對方?jīng)]有約定或者約定不明確的，可（）。

協(xié)議補(bǔ)充

判斷題：

1． 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合同管理，確定合同歸口管理部門，明確合同擬定、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的程序和要求，切實維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。（）正確

2． 企業(yè)簽訂的所有合同都適用于企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號--合同管理。（）錯誤

3． 屬于上級管理權(quán)限的合同，下級單位不得簽署，下級單位認(rèn)為確有需要簽署涉及上級管理權(quán)限的合同，可以簽署。（）錯誤

4． 合同文本一般由業(yè)務(wù)承辦部門起草并審核。（）錯誤

5． 合同文本須報經(jīng)國家有關(guān)主管部門審查或備案的，應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的程序。（）正確

6． 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同專用章保管制度。（）正確

7． 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序與對方當(dāng)事人簽署合同。（）正確

8． 對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，在必要時可聘請外部專家參與相關(guān)工作。

（）正確

9． 企業(yè)對外發(fā)生的所有經(jīng)濟(jì)行為都應(yīng)當(dāng)訂立書面合同。（）錯誤

10．談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，應(yīng)當(dāng)予以記錄并妥善保存。（）正確

企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第17號——內(nèi)部信息傳遞

選擇題：

1．為準(zhǔn)確識別和系統(tǒng)分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的內(nèi)外部風(fēng)險，確定風(fēng)險應(yīng)對策略，企業(yè)應(yīng)當(dāng)有效利用內(nèi)部報告進(jìn)行（）。風(fēng)險評估

2．企業(yè)的各級管理人員應(yīng)當(dāng)充分利用內(nèi)部報告，管理和指導(dǎo)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，嚴(yán)格績效考核和責(zé)任追究，確保企業(yè)實現(xiàn)（）。發(fā)展目標(biāo)

3．企業(yè)內(nèi)部各管理層級均應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)內(nèi)部報告工作，重要信息應(yīng)及時上報，并可以直接報告（）。高級管理人員

4．為防止泄露商業(yè)秘密，企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)格的內(nèi)部報告（）。保密制度

5．企業(yè)為拓寬內(nèi)部報告渠道，廣泛收集合理化建議，可采取的措施有（）。獎勵措施

6．企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)密的內(nèi)部報告流程，充分利用信息技術(shù)，強(qiáng)化內(nèi)部報告信息集成和共享，構(gòu)建科學(xué)的（）。內(nèi)部報告網(wǎng)絡(luò)體系

7．為確保內(nèi)部報告信息質(zhì)量，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報告（）。審核制度

8．企業(yè)內(nèi)部各管理層級之間通過內(nèi)部報告形式傳遞生產(chǎn)經(jīng)營管理信息的過程是（）。內(nèi)部信息傳遞

9．企業(yè)在設(shè)計內(nèi)部報告指標(biāo)體系時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的（）。成本費用預(yù)算的執(zhí)行情況

判斷題：

1．內(nèi)部報告指標(biāo)體系的設(shè)計應(yīng)當(dāng)與全面預(yù)算管理相結(jié)合，并隨著環(huán)境和業(yè)務(wù)的變化不斷進(jìn)行修訂和完善。（）正確

2．內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密，可能削弱企業(yè)核心競爭力，這不屬于企業(yè)內(nèi)部信息傳遞中一定要關(guān)注的風(fēng)險。（）錯誤

3．為了促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理信息在內(nèi)部各管理層級之間的有效溝通和充分利用，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定指引--內(nèi)部信息傳遞。（）正確

4．企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視和加強(qiáng)反舞弊機(jī)制建設(shè)，鼓勵員工及企業(yè)利益相關(guān)方舉報和投訴企業(yè)內(nèi)部的違法違規(guī)、舞弊和其他有損企業(yè)形象的行為。（）正確

5．企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報告的評估制度，不定期對內(nèi)部報告的形成和使用進(jìn)行全面評估。（）錯誤

6．內(nèi)部信息傳遞是指企業(yè)內(nèi)部各管理層級之間通過內(nèi)部報告形式傳遞生產(chǎn)經(jīng)營管理信息的過程。（）正確

7．企業(yè)對于內(nèi)部報告反映出的問題應(yīng)當(dāng)及時解決，涉及突出問題和重大風(fēng)險的應(yīng)啟動應(yīng)急預(yù)案。（）正確

8．企業(yè)高級管理人員應(yīng)當(dāng)充分利用內(nèi)部報告，管理和指導(dǎo)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動。（）錯誤

9．企業(yè)應(yīng)當(dāng)拓寬內(nèi)部報告渠道，通過落實獎勵措施等多種有效方式，廣泛收集合理化建議。（）正確

10．內(nèi)部報告只需簡潔明了就能便于企業(yè)各管理層級和全體員工掌握相關(guān)信息，正確履行職責(zé)。（）錯誤

企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第18號——信息系統(tǒng)

選擇題：

1． 企業(yè)應(yīng)指定專門機(jī)構(gòu)對信息系統(tǒng)建設(shè)實施歸口管理，對信息系統(tǒng)建設(shè)工作負(fù)責(zé)的是（）。企業(yè)負(fù)責(zé)人

2． 企業(yè)利用計算機(jī)和通信技術(shù)，對內(nèi)部控制進(jìn)行集成、轉(zhuǎn)化和提升所形成的信息化管理平臺稱為（）。信息系統(tǒng)

3． 企業(yè)中對信息系統(tǒng)建設(shè)實施歸口管理的是企業(yè)的（）。專門機(jī)構(gòu)

4． 企業(yè)在系統(tǒng)開發(fā)過程中，控制用戶的操作權(quán)限的功能是信息系統(tǒng)中的（）。權(quán)限管理 5． 對開發(fā)單位完成的信息系統(tǒng)進(jìn)行驗收測試，確保其在功能、性能、控制要求和安全性方面符合開發(fā)需求的是（）。專業(yè)機(jī)構(gòu)

6． 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、重要性程度、涉密情況等確定信息系統(tǒng)的安全等級，建立不同等級信息的（）。授權(quán)使用制度

7． 企業(yè)選定外購或業(yè)務(wù)外包方式開發(fā)信息系統(tǒng)，擇優(yōu)確定供應(yīng)商或開發(fā)單位的形式是（）。公開招標(biāo) 8． 企業(yè)應(yīng)當(dāng)切實做好信息系統(tǒng)上線的各項準(zhǔn)備工作，確保新舊系統(tǒng)順利切換和平穩(wěn)銜接，系統(tǒng)上線涉及數(shù)據(jù)遷移的，應(yīng)（）。制定詳細(xì)的數(shù)據(jù)遷移計劃

9． 企業(yè)提出項目建設(shè)方案的依據(jù)是信息系統(tǒng)建設(shè)的（）。整體規(guī)劃

判斷題：

1． 企業(yè)信息系統(tǒng)歸口管理部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照建設(shè)方案、開發(fā)流程和相關(guān)要求組織信息系統(tǒng)的開發(fā)工作。（）正確

2． 若系統(tǒng)運行維護(hù)和安全措施不到位，將可能導(dǎo)致信息泄漏或毀損，系統(tǒng)無法正常運行。（）正確 3． 信息系統(tǒng)是指企業(yè)利用計算機(jī)技術(shù)對內(nèi)部控制進(jìn)行集成、轉(zhuǎn)化和提升所形成的信息化管理平臺。（）

錯誤

4． 企業(yè)可委托專業(yè)機(jī)構(gòu)從事信息系統(tǒng)的開發(fā)、運行和維護(hù)工作。（）正確

5． 信息系統(tǒng)操作人員可以進(jìn)行系統(tǒng)軟件的刪除、修改等操作，不得擅自升級、改變系統(tǒng)軟件版本。（）

錯誤

6． 對異常的或者違背內(nèi)部控制要求的交易和數(shù)據(jù)，應(yīng)當(dāng)設(shè)計由系統(tǒng)自動報告并設(shè)置跟蹤處理機(jī)制。（）

正確

7． 企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取安裝安全軟件等措施防范信息系統(tǒng)受到病毒等惡意軟件的感染和破壞。（）正確 8． 企業(yè)根據(jù)信息系統(tǒng)建設(shè)整體規(guī)劃提出的項目建設(shè)方案不需要進(jìn)行審批即可實施。（）錯誤

9． 企業(yè)在系統(tǒng)開發(fā)過程中，應(yīng)當(dāng)將不相容職責(zé)的處理權(quán)限授予不同用戶。（）正確

10．企業(yè)采取外購調(diào)試或業(yè)務(wù)外包方式開發(fā)信息系統(tǒng)的，可自行選擇供應(yīng)商或開發(fā)單位。（）錯誤

企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范形成過程及主要動因

選擇題：

1． 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系不包括下列哪項內(nèi)容（）。中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引

2． 1999年對會計法進(jìn)行了第二次修正，實現(xiàn)的突破不包括（）。建立了內(nèi)部控制規(guī)范體系

3． 《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》闡述的內(nèi)容，不包括內(nèi)部控制的（）。實施步驟

判斷題：

1．《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》連同《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的發(fā)布，標(biāo)志著適應(yīng)我國企業(yè)實際情況、融合國際先進(jìn)經(jīng)驗的中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建成。（）正確

2．企業(yè)內(nèi)部控制控制活動類指引是對企業(yè)層面的相關(guān)控制所進(jìn)行的規(guī)范。（）錯誤

3．在實際工作中推遲實施《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》原因在于配套指引沒有完成。（）正確

4．我國內(nèi)部控制規(guī)范包括基本規(guī)范和指引兩個層次。（）正確

5．美國薩班斯法案要求公司披露內(nèi)部控制評價報告，并聘請注冊會計師對公司財務(wù)報告內(nèi)控有效性出具審計報告只適用于在美上市的美國本土公司。（）錯誤

6．內(nèi)部控制是指由企業(yè)董事會、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現(xiàn)其基本目標(biāo)的一系列控制活動。（）正確

7．內(nèi)控體系的發(fā)布是企業(yè)自身發(fā)展的要求，是經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的要求，是應(yīng)對國內(nèi)國際激烈競爭轉(zhuǎn)變發(fā)展方式與質(zhì)量的重大舉措。（）正確

企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及配套指引

選擇題：

1．中航油事件是一個國企監(jiān)管不到位和國企本身建立現(xiàn)代企業(yè)制度不到位的典型案例，事件根本原因在于（）。內(nèi)控失靈

2． 為注冊會計師執(zhí)行內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)提供執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的指引是（）。企業(yè)內(nèi)部控制審計指引

3． 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實施內(nèi)部控制的重要依據(jù)是（）。風(fēng)險評估

4． 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實施內(nèi)部控制的重要手段是（）。控制活動

5． 為企業(yè)管理層對本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行自我評價提供指引的是（）。企業(yè)內(nèi)部控制評價指引

6． 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實施內(nèi)部控制的重要條件是（）。信息與溝通

7． 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實施內(nèi)部控制的重要基礎(chǔ)是（）。內(nèi)部環(huán)境

8． 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實施內(nèi)部控制的重要保證是（）。內(nèi)部監(jiān)督

9． 內(nèi)部控制最初側(cè)重于（）。財務(wù)會計控制

10．企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引中所指的控制活動不包括（）。內(nèi)部監(jiān)督

判斷題：

1． 企業(yè)內(nèi)部控制活動類指引是對企業(yè)層面的相關(guān)控制所進(jìn)行的規(guī)范。（）錯誤

2． 內(nèi)部控制評價是指企業(yè)董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制有效性進(jìn)行全面評價、形成評價結(jié)論、出具

評價報告的過程。（）正確

3． 內(nèi)部控制審計是指會計師事務(wù)所接受委托，對特定基準(zhǔn)日財務(wù)報告的可靠性進(jìn)行審計。（）錯誤

4． 內(nèi)部控制是整個企業(yè)控制系統(tǒng)中一個十分重要、不可缺少的子系統(tǒng)。（）正確

5． 內(nèi)部控制是企業(yè)管理當(dāng)局履行受托責(zé)任的內(nèi)在要求。（）正確

6． 內(nèi)部控制是指由企業(yè)董事會、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現(xiàn)其基本目標(biāo)的一系列

控制活動。（）正確

7． 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實施內(nèi)部控制的重要保證是控制活動。（）錯誤

8． 內(nèi)部控制是制度管理思想的產(chǎn)物。（）正確

9． 內(nèi)部控制缺陷一般可以分為設(shè)計缺陷和運行缺陷。（）正確

企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的實施

選擇題：

1． 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的實施，鼓勵在下列哪類企業(yè)中提前執(zhí)行（）。非上市大中型企業(yè)

2． 內(nèi)部控制規(guī)范在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司實施的時間是（）。2012年1月1日

3． 內(nèi)部控制規(guī)范在境內(nèi)外同時上市公司的實施時間是（）。2011年1月1日

判斷題：

1．內(nèi)部控制評價是指企業(yè)董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制有效性進(jìn)行全面評價、形成評價結(jié)論、出具評價報告的過程。（）正確

2．上市公司聘請的會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格。（）正確

3．企業(yè)的財務(wù)報告審計和內(nèi)控審計可以聘請同一家會計師事務(wù)所。（）正確

4． 國內(nèi)的會計準(zhǔn)則在歐盟是等效的。（）正確

5． 會計人員的培養(yǎng)趨勢是增加學(xué)術(shù)型，壓縮應(yīng)用型。（）錯誤

6． 內(nèi)部控制審計是指會計師事務(wù)所接受委托，對特定基準(zhǔn)日財務(wù)報告的可靠性進(jìn)行審計。（）錯誤

7． 非上市大中型企業(yè)聘請的會計師事務(wù)所也可以是不具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的大中型會計師事務(wù)所。

（）正確

8． 所有的上市公司和非上市大中型企業(yè)，應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評價，披露年度自我評價報

告。（）錯誤

9． 內(nèi)部控制規(guī)范的實施范圍不包括中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司。（）錯誤

10．企業(yè)內(nèi)控的設(shè)計、評價、審計可以用同一家會計師事務(wù)所整合。（）錯誤

11．所有的上市公司和非上市大中型企業(yè)，應(yīng)當(dāng)聘請會計師事務(wù)所對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計

并出具審計報告。（）錯誤

第二篇：2015會計繼續(xù)教育企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范考試答案

522013山東會計繼續(xù)教育 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范講解 課件習(xí)題答

案

第一課：；

1、很多集團(tuán)企業(yè)以失敗、破產(chǎn)而告終，不少集團(tuán)企業(yè)；答案：ABCDEF；

2、內(nèi)部控制是一個單位為了保障會計信息質(zhì)量的可靠；答案：A；

3、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，要求自（）起先在上；答案：D；第二課：；

1、美國國會頒布的薩班斯法案中的404條款，要求；答案：B；

2、評價指引不包括（）；答案：D報告的審查；

3、內(nèi)部控制規(guī)范形成的主要動因包括（）；答案：

第一課：

1、很多集團(tuán)企業(yè)以失敗、破產(chǎn)而告終，不少集團(tuán)企業(yè)發(fā)生嚴(yán)重的內(nèi)部控制事件，通過分析、研究，概括起來，主要問題體現(xiàn)在（）

答案：ABCDEF

2、內(nèi)部控制是一個單位為了保障會計信息質(zhì)量的可靠有效，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章的貫徹執(zhí)行，而制定和實施的一個控制系統(tǒng)。（）

答案：A

3、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，要求自（）起先在上市公司范圍內(nèi)施行，同時鼓勵非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。

答案：D 第二課：

1、美國國會頒布的薩班斯法案中的404條款，要求公司在年報中披露內(nèi)部控制評價報告，這一制度安排只適用于在美上市的美國本土公司。（）

答案：B

2、評價指引不包括（）答案：D 報告的審查

3、內(nèi)部控制規(guī)范形成的主要動因包括（）答案：BCDE 第三課：

1、如果會計準(zhǔn)則體系是幫助企業(yè)發(fā)展，那么內(nèi)部控制體系的作用是讓企業(yè)在高速發(fā)展中保 持清醒的頭腦，注重把風(fēng)險控制在可承受的范圍內(nèi)。（）答案：A

2、基本規(guī)范指定的法律依據(jù)包括《會計法》、《公司法》、《證券法》等法律法規(guī)。（答案：A

3、基本規(guī)范的基本原則不包括（）答案：BC

4、不相容職務(wù)通常包括授權(quán)、批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。答案：A

5、基本規(guī)范指出企業(yè)董事會應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識自身對企業(yè)內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任，加強(qiáng)對本企業(yè)內(nèi)部控制建立和實施情況的指導(dǎo)和監(jiān)督，并規(guī)定總經(jīng)理對本企業(yè)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負(fù)責(zé)。（）

答案：B 第四課：

1、從中國在會計領(lǐng)域走過的道路看，內(nèi)部控制具有典型的標(biāo)志。（）年中國注冊會計師協(xié)會頒布了《內(nèi)部控制和審計風(fēng)險》，首次提出了內(nèi)部控制概念。

答案：C

2、基本規(guī)范的適用范圍是大中型企業(yè)，小企業(yè)參照實施。（）答案：A

3、COSO框架提出了有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)該包括（）這幾個相互關(guān)聯(lián)的要素。答案：ABCDE

4、企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員的設(shè)置應(yīng)符合內(nèi)部制衡原則，企業(yè)應(yīng)當(dāng)確保內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位和人員的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。

答案：A 5、2006年1月財政部發(fā)起成立了企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會，在2006年到2008年間做出了卓有成效的工作，并發(fā)布了中國第一部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。因此卡哇伊將這段時間稱作內(nèi)部控制實務(wù)規(guī)范的推進(jìn)期。（）

答案：A 第五課：

1、內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括（）答案：ABCDE

2、如果說組織機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置是企業(yè)的骨架，那么企業(yè)的靈魂是（答案：A

3、內(nèi)部監(jiān)督是及時、準(zhǔn)確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關(guān)層級之間進(jìn)行及時傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過程，是實施內(nèi)部控制的重要條件。（）

答案：B

4、為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會計師事務(wù)所，不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務(wù)。（）答案：A 第六課：

1、董事會負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施。監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。（答案：A

2、董事會專門委員會成員全部由董事組成，其中審計委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會中獨立董事應(yīng)占多數(shù)并擔(dān)任召集人，審計委員會中的獨立董事可以沒有會計專業(yè)人士。答案：B

3、獨立董事可以在上市公司擔(dān)任除獨立董事外的其他任何職務(wù)，但不能與其所受聘的上市公司及其主要股東存在可能妨礙其進(jìn)行獨立客觀判斷的關(guān)系。（答案：B 第七課：

1、審計委員會負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計及其他相關(guān)宜等。（答案：A

2、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)向董事會或最高管理層報告的方式有（答案：ABC

3、提名委員會的主要職責(zé)是對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進(jìn)行研究并提出建議。（答案：B

4、通過制定合理的目標(biāo)、建立明確的標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)行嚴(yán)格的考核和落實配套的獎懲，促進(jìn)員工責(zé)、權(quán)、利的有機(jī)統(tǒng)一和企業(yè)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行是（答案：A 第八課：

1、企業(yè)就某一具體項目對所屬員工的品德、學(xué)識、能力、經(jīng)驗、工作業(yè)績、項目質(zhì)量等進(jìn)行考核，這種考核是（答案：D

2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)文化建設(shè)，培育積極向上的價值觀和社會責(zé)任感，倡導(dǎo)誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險意識。（答案：A

3、現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該開拓進(jìn)取、銳意創(chuàng)新。下列選項中，企業(yè)可以開拓創(chuàng)新的方面有（）答案：ABCDE

4、（）是高級管理人員應(yīng)具備的最重要的條件，也是對其任職的首要要求的。答案：C 第九課：

1、風(fēng)險是指在一定的客觀情形之下，在某一特定期間內(nèi)，那些可能發(fā)生的結(jié)果之間的差異。這種差異是實際結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的變動程度。答案：A

2、因市場突變、人為分割、競爭加劇、通貨膨脹或緊縮、消費者購買力下降、原料采購供 應(yīng)等事先未預(yù)測到的因素，導(dǎo)致市場份額急劇下降，或出現(xiàn)反傾銷、反壟斷指控的風(fēng)險是 答案：A

3、下列不屬于對損失頻率的測定方法有（答案：CD

4、情景分析的主要程序有（答案：ABCDE

5、下列不屬于企業(yè)具體目標(biāo)的有（答案：A戰(zhàn)略目標(biāo)

6、非系統(tǒng)性風(fēng)險，是一種可分散的風(fēng)險，它是指由于經(jīng)營失誤、消費者偏好改變、勞資糾紛、工人罷工、新產(chǎn)品試制失敗等因素影響產(chǎn)生的個別企業(yè)擴(kuò)張行為的風(fēng)險。（答案：A 第十課：

1、由一些專業(yè)人員設(shè)計好風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)的表格或者問卷，上面全面地羅列了一個企業(yè)可能面臨 的風(fēng)險，這種風(fēng)險識別方法是（）答案：B

2、損失暴露不包括（）答案：D不相關(guān)暴露

3、流程圖分析法的基本步驟有（）答案：ABCD

4、對財務(wù)報告進(jìn)行分析，分析中包括哪些步驟（答案：ABCD 第十一課：

1、風(fēng)險規(guī)避是企業(yè)準(zhǔn)備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購買保險等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，將風(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內(nèi)的策略。（）答案：B

2、同一業(yè)務(wù)或事項在不同的時期可以采取不同的風(fēng)險應(yīng)對策略，同一業(yè)務(wù)或事項在同一時 期可以綜合運用風(fēng)險降低和風(fēng)險分擔(dān)應(yīng)對策略。（）答案：A

3、（）主要是通過分析企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表以及補(bǔ)充記錄來識別企業(yè)潛在的風(fēng)險。

答案：D

4、風(fēng)險承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險限度，包括整體風(fēng)險承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險水平。（）

答案：A

5、風(fēng)險偏好就是人對風(fēng)險的態(tài)度：是對一項風(fēng)險事件的容忍程度。根據(jù)這種容忍程度，人們一般分為（）

答案：ABC

6、財務(wù)報表分析法缺點是不能反映企業(yè)經(jīng)營全貌，部分信息只有專業(yè)人員才能接受。（答案：A 第十二課：

1、在企業(yè)中不相容職務(wù)一般有（）答案：ABCDE

2、銷售與收款不相容職務(wù)分離的要點有（）答案：ABCD

3、授權(quán)審批的層次有（）答案：D

4、母公司應(yīng)建立子公司業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度，在子公司章程中明確約定子公司的業(yè)務(wù)范圍和審批權(quán)限。子公司可以不經(jīng)母公司董事會或股東（大）會審議批準(zhǔn)而從事業(yè)務(wù)范圍或?qū)徟鷻?quán)限之外的交易或事項。（）

答案：B

5、會計系統(tǒng)內(nèi)部控制應(yīng)達(dá)到的基本目標(biāo)有（）答案：ABC

6、記賬憑證的填制主要涉及兩個方面：一是原始憑證的審核，二是有關(guān)業(yè)務(wù)或事項的會計處理。（）

答案：A

7、存貨發(fā)出的申請與審批，申請與會計記錄職務(wù)相分離。目的是防止有關(guān)人員弄虛作假，以次充好、以少充多，從中得利。（）

答案：B

8、訂立采購合同與對該合同進(jìn)行審核不能由同一人執(zhí)行，同樣也是為了防止內(nèi)部人員與供應(yīng)商勾結(jié)，簽訂對企業(yè)不利的合同。（）

答案：A 第十三課：

1、通常企業(yè)的有形資產(chǎn)即財產(chǎn)物資，其所謂的安全主要包括兩層意思：一是物理上的安全，即實體的毀損或丟失；二是所有權(quán)上的流失，其中包括被侵占、浪費等。（答案：A

2、通常保密類無形資產(chǎn)的分類有（）答案：BCD

3、預(yù)算調(diào)整是指當(dāng)企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境發(fā)生變化，預(yù)算出現(xiàn)較小偏差，在原有預(yù)算依舊適宜時對其進(jìn)行的微量預(yù)算修改。（）

答案：B

4、企業(yè)的（）反映了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)狀況，對此分析，可以了解企業(yè)的營業(yè)狀況及經(jīng)營管理水平。答案：C

5、績效考核按考核時間的分類是（）。答案：D

6、突發(fā)事件的應(yīng)急管理有幾個主要過程，包括（）答案：ABCD

7、（）是指由于政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)所屬行業(yè)形式的變遷以及各種自然災(zāi)害或其他突 發(fā)性風(fēng)險事件的發(fā)生等企業(yè)不可控因素的出現(xiàn)，導(dǎo)致企業(yè)財產(chǎn)發(fā)生損失或出現(xiàn)嚴(yán)重的經(jīng)營困難。答案：C

8、在實際慣例中，當(dāng)發(fā)生一筆業(yè)務(wù)或交易并填制記賬憑證后，會計人員應(yīng)根據(jù)記賬憑證平行登記記賬憑證，為了提高效率，可由一人獨立登記完成。（）

答案：B 第十四課：

1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級次、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及 企業(yè)與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進(jìn)行溝通和反饋。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時報告并加以解決。重要信息應(yīng)當(dāng)及時傳遞給董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層。（）

答案：A

2、不屬于有效溝通的特征的是（）答案：D

2、系統(tǒng)的基本構(gòu)成有（）答案：ABC

4、會計數(shù)據(jù)的輸入過程中，要注意的地方有 答案：ABC

5、我國內(nèi)部審計準(zhǔn)則將舞弊分成兩類：一個是損害組織經(jīng)濟(jì)利益的舞弊，另一個是謀取個人經(jīng)濟(jì)利益的舞弊。（）、答案：B

6、企業(yè)要進(jìn)行分離的職務(wù)主要有（）答案：ABCDE

7、舉報的受理、登記、轉(zhuǎn)辦、保管等各環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保密，嚴(yán)防泄密或者遺失?？梢哉?、復(fù)制，但不準(zhǔn)私自扣留、銷毀舉報材料。（）

答案：B 第十五課：

1、關(guān)于內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的權(quán)力以下說法不正確的有（）答案：AD

2、獨立董事由股東大會選舉產(chǎn)生，不是由大股東委派或推薦，也不是公司雇傭的經(jīng)營管理人員，他們代表公司全體股東和公司整體利益。獨立董事的法律地位是獨立的。答案：A

3、內(nèi)部控制的自我評價不僅是內(nèi)部審計工作的任務(wù)，也是企業(yè)管理人員應(yīng)該注重的問題，而企業(yè)普通員工則不用去關(guān)心。（）答案：B

4、內(nèi)部控制的調(diào)查方法包括（）答案：ABDE

5、研討會方式的內(nèi)部控制制度自我評價程序是（）

答案：B組建評價工作組→確定評價范圍→召開評價研討會→分析數(shù)據(jù)→報告結(jié)果→制定行動計劃

6、股東大會會議會議記錄應(yīng)當(dāng)與現(xiàn)場出席股東的簽名冊及代理出席的委托書、網(wǎng)絡(luò)及其他方式表決情況的有效資料一并保存，保存期限不少于20年。（）

答案：B

7、內(nèi)部審計是由被審計單位內(nèi)部的機(jī)構(gòu)或人員，對其內(nèi)部控制的有效性、財務(wù)信息的真實完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活；答案：Ａ；

８、通過參與董事會下設(shè)的各種專門委員會如審計委員；答案：B； ９、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的設(shè)置原則有（）；答案：ACD；

企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范形成的主要動因包括BCDE 基本規(guī)范指定的法律依據(jù)包括《會計法》、《公司法》、《證券法》等法律法規(guī)。正確

第三篇：會計繼續(xù)教育《新企業(yè)內(nèi)部控制》2015模擬試卷

會計繼續(xù)教育《新企業(yè)內(nèi)部控制》2015模擬試卷

一、單選題

1、結(jié)題驗收方式不包括（）。

A、檢測鑒定

B、專家評審

C、專題會議

D、廣告評論

【正確答案】D 【您的答案】D [正確]

2、關(guān)于分權(quán)與集權(quán)的說法中，不正確的是（）。

A、在內(nèi)部控制里面，就要把經(jīng)營的權(quán)力分給管理層，同時對他們進(jìn)行相應(yīng)的績效管理和績效考核

B、在分權(quán)的同時企業(yè)要注意風(fēng)險的存在

C、對分權(quán)和集權(quán)進(jìn)行平衡，科學(xué)地進(jìn)行權(quán)力配置

D、在內(nèi)部控制里面，就要把經(jīng)營的權(quán)力分給工作的人員，同時對他們進(jìn)行相應(yīng)的績效管理和績效考核

【正確答案】A 【您的答案】A [正確]

3、內(nèi)部控制五要素—信息與溝通不包括（）。

A、信息質(zhì)量

B、溝通制度

C、信息系統(tǒng)

D、舞弊機(jī)制

【正確答案】D 【您的答案】D [正確] 4、2004年9月，COSO委員會頒布了《企業(yè)風(fēng)險管理—整合框架》，下列COSO風(fēng)險管理的目標(biāo)，說法不正確的是（）。

A、戰(zhàn)略目標(biāo)是高層次目標(biāo)，與使命相關(guān)聯(lián)并支撐其使命 B、經(jīng)營目標(biāo)是有效和高效率地利用其資源

C、報告目標(biāo)是報告的及時性

D、合規(guī)目標(biāo)是符合適用的法律和法規(guī)

【正確答案】C 【您的答案】C [正確]

5、下列關(guān)于不同生命周期的特性，對應(yīng)關(guān)系不正確的是（A、投入期 提高生產(chǎn)效率，制定產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)

B、增長期 建立品牌信譽(yù)，開拓銷售渠道

C、成熟期 鞏固客戶關(guān)系，降低成本

D、衰退期 保護(hù)既有市場，滲入其他市場

【正確答案】D 【您的答案】C

6、社會責(zé)任不包括（）。

A、安全生產(chǎn)

B、環(huán)境保護(hù)

C、遵紀(jì)守法

D、促進(jìn)就業(yè)

【正確答案】C 【您的答案】C [正確]

7、下列選項中，不屬于內(nèi)部控制五要的是（）。

A、風(fēng)險評估

B、內(nèi)部環(huán)境

C、控制制度

D、內(nèi)部監(jiān)督

【正確答案】C）?！灸拇鸢浮緼

8、在內(nèi)部報告的使用環(huán)節(jié)，內(nèi)部控制措施不包括（）。

A、建立內(nèi)部報告的評估制度

B、強(qiáng)化內(nèi)部報告信息集成和共享，將內(nèi)部報告納入企業(yè)統(tǒng)一信息平臺

C、管理層應(yīng)充分利用內(nèi)部報告管理和指導(dǎo)生產(chǎn)經(jīng)營活動

D、有效利用內(nèi)部報告進(jìn)行風(fēng)險評估

【正確答案】B 【您的答案】B [正確]

9、下列關(guān)于內(nèi)部控制審計的說法，不正確的是（）。

A、是指會計師事務(wù)所接受委托，對特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性進(jìn)行審計

B、企業(yè)內(nèi)部控制審計不必基于特定基準(zhǔn)日

C、財務(wù)報告內(nèi)部控制與非財務(wù)報告內(nèi)部控制

D、企業(yè)內(nèi)控責(zé)任與注冊會計師審計責(zé)任的關(guān)系

【正確答案】B 【您的答案】B [正確]

10、關(guān)于評價報告的編制，下列說法不正確的是（）。

A、編制時間：定期與非定期

B、至少應(yīng)該每年進(jìn)行一次內(nèi)部控制評價并由董事會對外發(fā)布

C、至少應(yīng)該每季度進(jìn)行一次內(nèi)部控制評價并由董事會對外發(fā)布

D、內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當(dāng)以12月31日作為基準(zhǔn)

【正確答案】C 【您的答案】C [正確]

11、下列工程驗收 的說法中，不正確的是（）。

A、收到承包單位的工程竣工報告后，應(yīng)當(dāng)及時編制竣工決算，開展竣工決算審計，組織設(shè)計、施工、監(jiān)理等有關(guān)單位進(jìn)行竣工驗收 B、及時收集、整理工程建設(shè)各環(huán)節(jié)的文件資料，建立完整的工程項目檔案

C、建立完工項目后評估制度，重點評價工程項目預(yù)期目標(biāo)的實現(xiàn)情況和項目投資效益等，并以此作為績效考核和責(zé)任追究的依據(jù)

D、竣工驗收可以隨時進(jìn)行

【正確答案】D 【您的答案】D [正確]

12、收款的主要風(fēng)險不包括（）。

A、收款過程中存在舞弊，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益受損

B、企業(yè)信用管理不到位，結(jié)算方式選擇不當(dāng)，票據(jù)管理不善

C、賬款回收不力，導(dǎo)致銷售款項不能收回或遭受欺詐

D、結(jié)算金額錯誤

【正確答案】D 【您的答案】D [正確]

13、下列選項中，可以由同一人擔(dān)任的職務(wù)是（）。

A、財產(chǎn)的保管和會計記錄

B、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和授權(quán)批準(zhǔn)

C、審核監(jiān)督和財產(chǎn)保管

D、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和審核監(jiān)督

【正確答案】C 【您的答案】A

14、企業(yè)利用信息系統(tǒng)實施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險不包括（）。

A、信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理

B、系統(tǒng)開發(fā)不符合內(nèi)部控制要求，授權(quán)管理不當(dāng)

C、系統(tǒng)運行維護(hù)已檢查合格

D、系統(tǒng)運行維護(hù)和安全措施不到位 【正確答案】C 【您的答案】C [正確]

15、反舞弊工作的重點不包括（）。

A、未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益

B、在財務(wù)會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等

C、檢查會計核算

D、董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員濫用職權(quán)

【正確答案】C 【您的答案】C [正確]

二、判斷題

1、建立健全和有效實施內(nèi)部控制，評價內(nèi)部控制的有效性是企業(yè)股東會的責(zé)任。（）

對 錯

【正確答案】錯 【您的答案】錯 [正確]

2、如果使用非COSO內(nèi)部控制框架，就必須證明該框架優(yōu)于COSO內(nèi)部控制框架。（）

對 錯

【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]

3、企業(yè)的社會責(zé)任中存在的相關(guān)風(fēng)險包括可能導(dǎo)致員工積極性受挫，影響企業(yè)發(fā)展和社會穩(wěn)定。（）

對 錯

【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]

4、實施發(fā)展戰(zhàn)略的三步曲是：加強(qiáng)對發(fā)展戰(zhàn)略實施的領(lǐng)導(dǎo)；將發(fā)展戰(zhàn)略分解落實；保障發(fā)展戰(zhàn)略有效實施與宣傳培訓(xùn)。（）

對 錯

【正確答案】對 【您的答案】錯

5、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。（）對 錯

【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]

6、內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計缺陷和運行缺陷。企業(yè)應(yīng)當(dāng)跟蹤內(nèi)部控制缺陷整改情況，并就內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，追究相關(guān)責(zé)任單位或者責(zé)任人的責(zé)任。（）

對 錯

【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]

7、籌資決策失誤，引發(fā)盲目擴(kuò)張或喪失發(fā)展機(jī)遇，可能導(dǎo)致資金鏈斷裂或資金使用效益低下。（）

對 錯

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8、研發(fā)計劃與國家（或企業(yè)）科技發(fā)展戰(zhàn)略不匹配，研發(fā)承辦單位或?qū)ｎ}負(fù)責(zé)人不具有相應(yīng)資質(zhì)，研究項目未經(jīng)科學(xué)論證或論證不充分，評審和審批環(huán)節(jié)把關(guān)不嚴(yán)，可能導(dǎo)致創(chuàng)新不足或資源浪費。（）

對 錯

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9、對風(fēng)險的分析只能采用定性的方法，按照風(fēng)險發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的風(fēng)險進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點和優(yōu)先控制的風(fēng)險。（）

對 錯

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10、企業(yè)開展風(fēng)險評估，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識別與實現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險，確定相應(yīng)的風(fēng)險承受度。（）

對 錯

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11、注冊會計師審計范圍受到限制的，需要解除業(yè)務(wù)約定或出具無法表示意見的內(nèi)部控制審計報告，并就審計范圍受到限制的情況，以書面形式與董事會進(jìn)行溝通。（）

對 錯 【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]

12、有效的風(fēng)險管理要求管理者選擇可以使企業(yè)風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響都落在風(fēng)險容忍度之外的風(fēng)險反應(yīng)方案。（）

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13、應(yīng)當(dāng)以書面或者其他適當(dāng)?shù)男问?，妥善保存?nèi)部控制建立與實施過程中的相關(guān)記錄或者資料，確保內(nèi)部控制建立與實施過程的可驗證性。（）

對 錯

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14、報告編制完成后，應(yīng)當(dāng)裝訂成冊，加蓋公章，由企業(yè)負(fù)責(zé)人、總會計師或分管會計工作的負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。（）

對 錯

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15、審計、薪酬與考核委員會中,獨立董事應(yīng)占多數(shù)并擔(dān)任負(fù)責(zé)人，審計委員會中至少還應(yīng)有一名獨立董事是會計專業(yè)人士。（）

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第四篇：2012年會計繼續(xù)教育-企業(yè)內(nèi)部控制評價指引

企業(yè)內(nèi)部控制評價指引

選擇題

導(dǎo)致企業(yè)無法及時防范或發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重偏離整體控制目標(biāo)的內(nèi)控缺陷是（）。重大缺陷 導(dǎo)致現(xiàn)存控制設(shè)計不適當(dāng)、及時正常運行也難以實現(xiàn)控制目標(biāo)的內(nèi)控缺陷是（）。審計缺陷 導(dǎo)致現(xiàn)存設(shè)計完好的控制沒有按設(shè)計意圖運行的內(nèi)控缺陷是（）。運行缺陷 對內(nèi)部控制評價報告的真實性負(fù)責(zé)的部門是（）。董事會 負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評價的具體組織實施工作的部門不是（）。監(jiān)事會 內(nèi)部控制評價報告的編制根據(jù)是（）。內(nèi)部控制評價結(jié)果 內(nèi)部控制評價報告的批準(zhǔn)部門是（）。董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu) 內(nèi)部控制評價與內(nèi)部控制審計的區(qū)別在于（）。出發(fā)點不同

內(nèi)部控制評價是評價管理到不到位

側(cè)重點不同

內(nèi)部控制審計工作是審計財務(wù)報表數(shù)據(jù)的真實性

以上都對

內(nèi)部控制評價指引的依據(jù)是（）?；疽?guī)范

評價工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計與運行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項符合的原則是（）。全面性

評價工作應(yīng)當(dāng)在全面評價的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)實現(xiàn)和高風(fēng)險領(lǐng)域符合的原則是（）。重要性

企業(yè)對內(nèi)部控制重大缺陷的最終認(rèn)定部門是（）。董事會 企業(yè)內(nèi)部控制評價的基礎(chǔ)是（）。內(nèi)部環(huán)境 企業(yè)內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計缺陷和（）。運行缺陷 企業(yè)內(nèi)部控制評價報告的基準(zhǔn)日是（）。12月31日 人力資源政策的核心政策是（）。激勵政策 我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的導(dǎo)向是（）。全面風(fēng)險管理 銀行的風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的關(guān)系是（）。融合 在企業(yè)建立風(fēng)險知識管理體系，其核心是（）。優(yōu)化內(nèi)部控制 在實務(wù)中，建立內(nèi)部控制的核心是（）。制度的設(shè)計

判斷題

財務(wù)報告內(nèi)部控制與非財務(wù)報告內(nèi)部控制沒有界限。（）錯誤

從實務(wù)和理論角度看，內(nèi)控的設(shè)計與運行和內(nèi)控的評價應(yīng)由不同部門負(fù)責(zé)。（）正確 風(fēng)險導(dǎo)向型的內(nèi)部控制范圍僅包括會計控制和控制風(fēng)險。（）錯誤 廣義上來說，管理制度也屬于內(nèi)控工作的一部分。（）正確 金融企業(yè)中，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制有區(qū)別。（）正確 內(nèi)部控制就是讓管理更有效。（）正確

內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當(dāng)披露內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施。（）正確 內(nèi)部控制評價報告應(yīng)于基準(zhǔn)日后3個月內(nèi)報出。（）錯誤

內(nèi)部控制評價的有關(guān)文件資料、工作底稿和證明材料等應(yīng)當(dāng)妥善保管。（）正確 內(nèi)部控制評價指引是配套指引的一個核心指引。（）正確 內(nèi)部控制是用來控制風(fēng)險的。（）正確

評價工作底稿應(yīng)當(dāng)設(shè)計合理、證據(jù)充分、簡便易行、便于操作。（）正確

評價工作應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確地揭示經(jīng)營管理的風(fēng)險狀況，如實反映內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性。（）正確

評價內(nèi)部監(jiān)督時應(yīng)重點關(guān)注監(jiān)事會、審計委員會、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)等是否在內(nèi)部控制設(shè)計和運行中有效發(fā)揮監(jiān)督作用。（）正確

企業(yè)內(nèi)部控制評價部門不用關(guān)注自內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間是否發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性的因素。（）錯誤 企業(yè)內(nèi)部控制缺陷按其類別可分為設(shè)計缺陷和運行缺陷。（）正確 企業(yè)內(nèi)部控制審計報告應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制評價報告同時對外披露或報送。（）正確 企業(yè)內(nèi)部控制自我評價頻率要根據(jù)法律規(guī)定進(jìn)行。（）錯誤

企業(yè)內(nèi)控制度可以將其他管理制度串起來，但I(xiàn)SO不能達(dá)到相同的作用。（）正確

企業(yè)要結(jié)合內(nèi)部控制監(jiān)督情況，定期對內(nèi)部控制有效性進(jìn)行內(nèi)部評價，并出具內(nèi)部評價有效報告。（）正確 企業(yè)一定要有內(nèi)控手冊才能通過內(nèi)控審計。（）錯誤 企業(yè)應(yīng)對內(nèi)部控制設(shè)計與運行情況進(jìn)行全面評價。（）正確

企業(yè)應(yīng)對日常經(jīng)營管理過程中的風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、應(yīng)對策略等進(jìn)行認(rèn)定和評價。（）正確

實務(wù)中內(nèi)控初期，內(nèi)控的設(shè)計、組織、檢查、評價可以由一個部門進(jìn)行，以順利推動內(nèi)控制度的實施。（）正確

提高認(rèn)識是內(nèi)控工作開展的基礎(chǔ)。（）正確

為了實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，一定要伴隨組織架構(gòu)的調(diào)整。（）正確 我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系以會計控制為基點。（）錯誤

應(yīng)當(dāng)通過各種渠道包括防舞弊、信息化等，加強(qiáng)日常監(jiān)督，充分發(fā)揮日常監(jiān)督的作用。（）正確 在企業(yè)內(nèi)部控制中，重要缺陷的嚴(yán)重程度大于重大缺陷。（）錯誤 在企業(yè)中，可以用內(nèi)控來達(dá)到各種標(biāo)準(zhǔn)的要求以減少監(jiān)督成本。（）正確 在一般企業(yè)，內(nèi)控與風(fēng)險是粘合在一起的。（）正確

咨詢機(jī)構(gòu)為企業(yè)提供內(nèi)部控制咨詢，要以數(shù)字真實為目標(biāo)。（）錯誤

第五篇：2015會計繼續(xù)教育--企業(yè)內(nèi)部控制配套指引要點

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引1

1、為確保企業(yè)內(nèi)部控制體系平穩(wěn)順利實施，財政部等五部門制定了實施時間表，自（A）起首先在境內(nèi)外同時上市的公司施行。自2012年1月1日起擴(kuò)大到上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行，在此基礎(chǔ)上，擇機(jī)在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行。

A、2011年1月1日 B、2012年1月1日

C、2010年1月1日 D、2011年12月1日

2、企業(yè)的組織架構(gòu)，是指企業(yè)的（ABC）以及管理機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制、職責(zé)權(quán)限劃分等制度安排。

A、決策 B、指揮中心設(shè)置

C、治理結(jié)構(gòu)安排 D、稅務(wù)籌劃

3、內(nèi)部架構(gòu)設(shè)計不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，可能造成（BCD）運營效率低下，最后還是導(dǎo)致企業(yè)目標(biāo)不能實現(xiàn)。

A、防范風(fēng)險 B、機(jī)構(gòu)重疊 C、職能交叉或缺失

D、管理部門互相推諉扯皮

4、企業(yè)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置，必須考慮企業(yè)性質(zhì)、文化理念，按照科學(xué)、精簡、高效、透明、權(quán)責(zé)分明、互相制約、互相協(xié)調(diào)的原則設(shè)置。但是，可以脫離企業(yè)實際，模仿照搬成功企業(yè)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置（B）

A、正確 B、錯誤

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引2

1、企業(yè)的決策層第一要務(wù)就是（C）制定長期戰(zhàn)略規(guī)劃。

A、企業(yè)權(quán)限分工 B、分配權(quán)責(zé)

C、設(shè)置企業(yè)目標(biāo) D、內(nèi)部控制管理

2、以下關(guān)于企業(yè)目標(biāo)的闡述正確的有（ABC）

A、企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃是可持續(xù)發(fā)展的保證，是企業(yè)提高市場核心競爭力的前提條件

B、企業(yè)目標(biāo)與發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃必須切合實際，過低就會使企業(yè)喪失發(fā)展給予和動力，過高，可能被勝利沖昏頭腦，脫離實際能力，在過度發(fā)展中失敗。

C、制定與實施企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)的第一大事

D、企業(yè)高層應(yīng)頻繁修改目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃，利用資源

3、一些大企業(yè)都有意識地對大約50年內(nèi)的事情做出規(guī)劃，制定戰(zhàn)略規(guī)劃分為三個階段（ABC)

A、確定目標(biāo) B、戰(zhàn)略規(guī)劃 C、將戰(zhàn)略規(guī)劃形成文本 D、實施并制定審批報告

4、規(guī)定要根據(jù)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和企業(yè)實際不斷修改與調(diào)整，必須要按內(nèi)部控制制度和規(guī)定的權(quán)限進(jìn)行。(A)

A、正確 B、錯誤

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引3

1、決定企業(yè)素質(zhì)的最重要部分是（D），一直是企業(yè)做不完的功課，研究不盡的課題。

A、科研技術(shù) B、基層操作 C、高層管理 D、員工素質(zhì)

2、企業(yè)應(yīng)制定薪酬制度，定崗定薪，使員工的勞動貢獻(xiàn)與薪酬協(xié)調(diào)，（A）體現(xiàn)效率優(yōu)先的薪酬制度

A、兼顧公平B、公平第一 C、按崗分配 D、按職分配

3、以下關(guān)于職工崗位制度闡述正確的有（ABCD）

A、管理人員和關(guān)鍵崗位要實行輪崗制度，形成有序的崗位持續(xù)流動，全面提升員工素質(zhì)

B、關(guān)鍵崗位和領(lǐng)導(dǎo)崗位要進(jìn)行離任審計

C、對考核不勝任崗位要求的，應(yīng)暫停工作，安排再培訓(xùn)，或者調(diào)整崗位，安排轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)

D、培訓(xùn)后仍不能適應(yīng)崗位要求的，要按照規(guī)定解除勞動合同

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引4

1、企業(yè)依法履行社會責(zé)任，就是實現(xiàn)企業(yè)與自然、社會協(xié)調(diào)發(fā)展，為自己保持可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造有利環(huán)境。企業(yè)生存在社會中，必須盡社會責(zé)任與義務(wù)與社會和諧發(fā)展，任何國家都要強(qiáng)制企業(yè)依法履行（C）

A、環(huán)境責(zé)任 B、消費者福利 C、社會責(zé)任 D、員工福利

2、企業(yè)履行社會責(zé)任至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險（ABCD）

A、安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故甚至重特大安全事故

B、產(chǎn)品質(zhì)量不合格，侵害消費者利益，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償，形象受損，甚至破產(chǎn)

C、環(huán)境保護(hù)意識不強(qiáng)，投入不夠，措施不力，造成環(huán)境污染或資源枯竭，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償，缺乏發(fā)展后勁，甚至停產(chǎn)

D、促進(jìn)就業(yè)和員工權(quán)益保護(hù)不夠，輕則導(dǎo)致員工積極性受挫，重則影響企業(yè)發(fā)展和社會穩(wěn)定

3、企業(yè)必須設(shè)置安全管理部門和安全監(jiān)督機(jī)構(gòu)，建立一整套安全制度，必須考核安全生產(chǎn)情況，與獎金掛鉤（A）

A、安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故甚至重特大安全事故

B、產(chǎn)品質(zhì)量不合格，侵害消費者利益，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償，形象受損甚至破產(chǎn)。

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引5

1、企業(yè)文化包含（AB），他形成一種凝聚力，保證全體員工心往一處想，勁往一處使，保證企業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)。

A、企業(yè)理念 B、企業(yè)精神 C、企業(yè)組織 D、企業(yè)價值

2、企業(yè)文化控制方面的風(fēng)險包括（ABCD）

A、缺乏積極向上的價值觀、誠實守信的經(jīng)營理念、為社會創(chuàng)造財富并積極履行社會責(zé)任的企業(yè)精神，可能導(dǎo)致員工喪失對企業(yè)的認(rèn)同感，人心渙散，企業(yè)缺乏競爭力。

B、缺乏開拓精神、團(tuán)隊協(xié)作精神，可能導(dǎo)致企業(yè)目標(biāo)難以實現(xiàn)

C、缺乏誠實守信的經(jīng)營理念，可能導(dǎo)致舞弊事件連連發(fā)生，造成企業(yè)損失，信譽(yù)下降

D、忽視企業(yè)間的文化差異和價值理念沖突，可能導(dǎo)致并購重組失敗

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引6

1、（A）決策不當(dāng)，會引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理或者無效融資，導(dǎo)致資金成本過高或者債務(wù)危機(jī)。

A、籌資 B、投資 C、資金調(diào)度 D、財務(wù)困境

2、企業(yè)籌資所支付的利息費用，按我國所得稅法規(guī)定，是在所得稅前扣除，對企業(yè)有利。所以籌資活動是沒有風(fēng)險的。（B）

A、正確 B、錯誤

3、籌資方案需要經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的，應(yīng)履行報批程序，籌資方案一旦發(fā)生重大變化，應(yīng)當(dāng)重新進(jìn)行可行性研究，決不可輕率行事，始終把風(fēng)險放在第一位考慮，這種說法（A）

A、正確 B、錯誤

4、關(guān)于風(fēng)險與報酬理念，一般的人們把國庫券的收益稱為（D）

A、超額收益 B、最低收益 C、財務(wù)杠桿 D、無風(fēng)險報酬

5、風(fēng)險與收益的關(guān)系是：風(fēng)險越大，風(fēng)險報酬率越高，得到的風(fēng)險收益越多；但如果發(fā)生損失，也就損失越大；反之，風(fēng)險越小，收益越少。（A）

A、正確 B、錯誤

6、貨幣資金是企業(yè)營運資金的主體，不管任何類型的企業(yè)，生產(chǎn)經(jīng)營活動之前必須擁有足夠的資金。企業(yè)資金運動從貨幣資金開始，巾幗不同形態(tài)變化，最終還要回到（A）

A、貨幣資金 B、商品流通 C、營運資金 D、商品所有者

7企業(yè)的運營資金是連續(xù)不斷的循環(huán)與周轉(zhuǎn)的，一分鐘也不能停止，它不運動了，就是生產(chǎn)經(jīng)營活動停止。這種內(nèi)部控制的關(guān)鍵點是（C）決不許斷鏈，也就是導(dǎo)致生產(chǎn)停止運行

A、資金調(diào)度 B、資金效益 C、資金供應(yīng) D、貨幣流通

8、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營及其他業(yè)務(wù)活動中取得的資金收入應(yīng)當(dāng)及時入賬，不得賬中設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬、設(shè)立“小金庫”（A）

A、正確 B、錯誤

9、應(yīng)收賬款控制主要控制以下幾點：（BCD）

A、定期財產(chǎn)清查，及時處理積壓存貨，盤活資金

B、建立信用政策，控制授信，做好客戶信用調(diào)查，根據(jù)授信額度進(jìn)行商品賒銷

C、加強(qiáng)賬款催收工作，防止壞賬發(fā)生

D、鼓勵客戶提前還款，適當(dāng)進(jìn)行銷售折扣

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引7

1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的采購驗收制度，確定驗收方式，由專門的驗收機(jī)構(gòu)或驗收人員對采購項目的（ABCD）等相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗收，出具驗收證明。

A、品種 B、規(guī)格 C、數(shù)量 D、質(zhì)量

2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好采購業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的記錄，實行全過程的采購登記制度或信息化管理，確保采購過程的可追溯性。(A)

A、正確 B、錯誤

3、付款要嚴(yán)格執(zhí)行付款憑單制度，現(xiàn)金出納不見到批準(zhǔn)的付款憑單不許辦理付款。（A）

A、正確 B、錯誤

4、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對購買、驗收、付款業(yè)務(wù)的會計系統(tǒng)控制，詳細(xì)記錄供應(yīng)商情況、請購申請、采購合同、采購?fù)ㄖ?、驗收證明、入庫憑證、商業(yè)票據(jù)、款項支付等情況，確保（ABC）核對一致。

A、會計記錄 B、采購記錄 C、倉儲記錄 D、銷售記錄

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引8

1、存貨這類資產(chǎn)的特點是供企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中周轉(zhuǎn)與流動的資產(chǎn)，屬于固定性的資產(chǎn)，其周轉(zhuǎn)速度直接與企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益相關(guān)。(B)

A、正確 B、錯誤

2、企業(yè)的倉庫保管部門應(yīng)建立存貨保管制度，至少實施以下控制（ABCD）。

A、存貨在不同倉庫之間流動時應(yīng)當(dāng)辦理出入庫手續(xù)

B、加強(qiáng)生產(chǎn)現(xiàn)場的材料、周轉(zhuǎn)材料、半成品等物資的管理，防止浪費、防盜和流失

C、對代理、代銷、暫存、委托加工的存貨，應(yīng)單獨存放和記錄，避免與本單位存貨混淆

D、結(jié)合企業(yè)實際情況，加強(qiáng)存貨的保險投保，保證存貨安全，合理降低存貨意外損失風(fēng)險

3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)規(guī)范固定資產(chǎn)抵押管理，確定固定資產(chǎn)抵押程序和（C）等。

A、保密措施 B、管理責(zé)任制 C、審批權(quán)限 D、法律風(fēng)險

4、企業(yè)購入或者以支付土地出讓金等方式取得的土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)取得土地使用權(quán)有效證明文件（A）。

A、正確 B、錯誤

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引9

1、銷售與收款環(huán)節(jié)必須實行嚴(yán)格地思想?yún)R報內(nèi)部控制，稍有松懈，就有可能發(fā)生下列風(fēng)險(ABC）。

A、銷售政策與策略不當(dāng)，市場預(yù)測不準(zhǔn)，銷售渠道管理不當(dāng)，可能導(dǎo)致銷售不暢、庫存積壓，經(jīng)營難以為繼

B、客戶信用管理不到位，結(jié)算方式選擇不當(dāng)，應(yīng)收賬款回收不利等，可能導(dǎo)致銷貨款不能回收或遭受欺詐

C、銷售過程存在舞弊行為，導(dǎo)致企業(yè)財產(chǎn)損失

D、銷售統(tǒng)一由銷售部門管理，由該部門開具統(tǒng)一的企業(yè)內(nèi)部銷售憑證，由財務(wù)部門統(tǒng)一辦理收款與結(jié)算，發(fā)貨和倉庫保管部門要認(rèn)真審核銷售憑證，按憑證發(fā)貨

2、銷售控制應(yīng)該注意下列具體環(huán)節(jié)(ABCD）

A、制定促銷政策與價格策略，實行價格批準(zhǔn)授權(quán)制度

B、實行不相容崗位分離制度，設(shè)計一整套銷售憑證傳遞程序，用會計憑證控制與牽制責(zé)任人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任

C、建立客戶信用檔案，關(guān)注客戶信息變化情況，防范信用風(fēng)險

D、銷售統(tǒng)一由銷售部門管理，由財會部門統(tǒng)一辦理收款與結(jié)算、發(fā)貨和倉庫保管部門要認(rèn)真審核銷售憑證，按憑證發(fā)貨

3、銷售引發(fā)的各種收款方式必須由財會部門統(tǒng)一管理與收取，其他部門也可以依據(jù)情況進(jìn)行適當(dāng)越權(quán)處理（B）

A、正確 B、錯誤

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引10

1.企業(yè)研究開發(fā)新產(chǎn)品具有以下意義：(ABCD)

A、有利于企業(yè)鞏固和擴(kuò)大市場份額

B、有利于企業(yè)開拓新的經(jīng)營領(lǐng)域

C、有利于企業(yè)快速響應(yīng)競爭

D、有利于企業(yè)創(chuàng)立行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

2.新產(chǎn)品開發(fā)的一般原則，應(yīng)包括以下幾條：(ABCD)

A、從社會實際情況出發(fā)，依靠科技進(jìn)步，生產(chǎn)出適應(yīng)市場需求的新產(chǎn)品

B、保持新產(chǎn)品開發(fā)的連續(xù)性

C、提高產(chǎn)品開發(fā)通用化、標(biāo)準(zhǔn)化和系列化水平，降低開發(fā)制造和使用過程的費用

D、符合國家頒布的政策、法令和法規(guī)

3.在新產(chǎn)品試制階段，（A）的目的是考核產(chǎn)品設(shè)計質(zhì)量，考驗產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、性能及主要工藝，驗證和修正設(shè)計圖紙，使產(chǎn)品設(shè)計基本定型，同時也要驗證產(chǎn)品結(jié)構(gòu)工藝性，審查主要工藝上存在的問題。A、樣品試制 B、小批試制 C、市場試制 D、結(jié)構(gòu)試制

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引11

1.（B）就是可供人們長期使用,并在使用過程中,基本上保持其原有實物形態(tài)的勞動資料和其他物質(zhì)設(shè)備。

A、消費資料

B、固定資產(chǎn) C、物質(zhì)技術(shù)手段

D、物質(zhì)資料

2.企業(yè)進(jìn)行工程項目建設(shè)的意義：(ABCD)3.企業(yè)可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)對可行性研究報告進(jìn)行評審，出具評審意見。從事項目可行性研究的專業(yè)機(jī)構(gòu)不得再從事可行性研究報告的評審。（A）A 正確 B錯誤

4.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)章程或股東大會規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)こ添椖窟M(jìn)行決策，決策過程應(yīng)有完整的書面記錄。重大工程項目的立項，應(yīng)當(dāng)報經(jīng)董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)集體審議批準(zhǔn)?？倳嫀熁蚍止軙嫻ぷ鞯呢?fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與項目決策（A）

A、正確 B、錯誤

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引12 1.企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)必須對擔(dān)保申請人資信調(diào)查和擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險評估，應(yīng)該關(guān)注以下風(fēng)險：（ABC）

A、對擔(dān)保申請人的資信狀況調(diào)查不細(xì)致，審批不嚴(yán)格或者發(fā)生越權(quán)審批，可能導(dǎo)致?lián)Ｊд`或遭受詐騙

B、對被擔(dān)保人出現(xiàn)財務(wù)困難或經(jīng)營陷入困境等狀況監(jiān)控不力，應(yīng)對措施不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任

C、擔(dān)保過程中存在舞弊行為，可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損因而相關(guān)經(jīng)辦人員涉案被依法查處

D、對擔(dān)保申請人的資信狀況調(diào)查細(xì)致，審批嚴(yán)格；被擔(dān)保人無財務(wù)困難 2.企業(yè)在對擔(dān)保申請人進(jìn)行資信調(diào)查和風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下事項（ABCD）

A 擔(dān)保業(yè)務(wù)是否符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策等相關(guān)要求。

B 擔(dān)保申請人的資信狀況，一般包括：基本情況、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營情況、償債能力、盈利水平、信用程度、行業(yè)前景等。

C 擔(dān)保申請人用于擔(dān)保和第三方擔(dān)保的資產(chǎn)狀況及其權(quán)利歸屬。D 企業(yè)要求擔(dān)保申請人提供反擔(dān)保的，還應(yīng)當(dāng)對與反擔(dān)保有關(guān)的資產(chǎn)狀況進(jìn)行評估。

3.企業(yè)對擔(dān)保申請人出現(xiàn)以下情形之一的，不得提供擔(dān)保（ABCD）

A 擔(dān)保項目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策的。

B 已進(jìn)入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的。

C 財務(wù)狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營風(fēng)險較大的。

D 與其他企業(yè)存在較大經(jīng)濟(jì)糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任的。

4.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立擔(dān)保授權(quán)和審批制度，規(guī)定擔(dān)保業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批(A)A 正確 B 錯誤

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引13 1.(業(yè)務(wù)外包)是指企業(yè)利用專業(yè)化分工優(yōu)勢，將日常經(jīng)營中的部分業(yè)務(wù)委托給本企業(yè)以外的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他經(jīng)濟(jì)組織完成的經(jīng)營行為。

2.企業(yè)的業(yè)務(wù)外包必須把風(fēng)險識別與防范放在首位，至少應(yīng)關(guān)注以下幾個方面：(ABD)A、外包范圍和價格確定不合理，承包方選擇不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)遭受損失 B、業(yè)務(wù)外包監(jiān)控不嚴(yán)、服務(wù)質(zhì)量低劣，可能導(dǎo)致企業(yè)難以發(fā)揮業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢 C、通過與外部訂立契約，經(jīng)營管理形式創(chuàng)新

D、業(yè)務(wù)外包存在商業(yè)賄賂等舞弊行為，可能導(dǎo)致企業(yè)相關(guān)人員涉案

3.（A）是指為快速響應(yīng)市場需求，充分利用計算機(jī)技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)打破傳統(tǒng)的空間概念，組建管理扁平化、競爭與合作相結(jié)合的動態(tài)聯(lián)盟，并圍繞各自的核心競爭力開展生產(chǎn)活動的生產(chǎn)模式。

A 虛擬生產(chǎn)

B 實業(yè)經(jīng)營

C 業(yè)務(wù)外包

D 電子商務(wù)

4.企業(yè)業(yè)務(wù)外包的關(guān)鍵是（C）

A、選擇非核心業(yè)務(wù) B、訂立契約 C、選擇承包商 D、動態(tài)管理 5.企業(yè)應(yīng)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第13號－業(yè)務(wù)外包》的規(guī)定，簽訂業(yè)務(wù)外包合同。業(yè)務(wù)外包合同內(nèi)容主要包括：（ABCD）

A 外包業(yè)務(wù)的內(nèi)容和范圍

B 雙方權(quán)利和義務(wù)

C 服務(wù)和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)

D 費用結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)和違約責(zé)任

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引14 1.(C)是指反映企業(yè)特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等信息的文件。

A、賬簿 B、信息披露 C、財務(wù)報告 D、會計報表

2.企業(yè)編制、對外提供和分析利用財務(wù)報告，至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險：（ABCD）

A、編制財務(wù)報告違反會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任。

B、提供虛假財務(wù)報告，誤導(dǎo)財務(wù)報告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序。

C、不能有效利用財務(wù)報告，難以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，可能導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險失控。

D、提供虛假財務(wù)報告，可能導(dǎo)致企業(yè)遭受聲譽(yù)受損。

3.企業(yè)在建立與實施財務(wù)報告內(nèi)部控制時，至少要關(guān)注以下關(guān)鍵方面與關(guān)鍵環(huán)節(jié)，將其作為控制關(guān)鍵點。(ABCD)

A、機(jī)構(gòu)設(shè)置與職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序

B、對賬、賬項調(diào)整、結(jié)賬、差錯更正規(guī)范化

C、編制各種報表、起草文字附注或說明、校驗、審核批準(zhǔn)

D、財務(wù)報告的披露流程

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引15 1.通過預(yù)算控制,使得企業(yè)各部門、各個崗位以至個人的具體行為目標(biāo),作為各責(zé)任單位的約束條件,能夠從根本上保證企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)。(A)

A、正確 B、錯誤 2.企業(yè)預(yù)算是把企業(yè)一年內(nèi)的經(jīng)營目標(biāo)與經(jīng)營活動內(nèi)容用數(shù)字化、表格化的形式表達(dá)出來，然后以法規(guī)的形式下達(dá)給經(jīng)營管理者，要求經(jīng)營者必須按照預(yù)算的計劃軌道行駛，調(diào)整預(yù)算要經(jīng)（D）審批

A 總經(jīng)理

B 董事長

C 總會計師

D 董事會

3.企業(yè)內(nèi)部控制的精髓就是風(fēng)險管理，防范風(fēng)險是最重要的內(nèi)部控制活動。所以，企業(yè)的全面預(yù)算管理，至少應(yīng)關(guān)注以下風(fēng)險：（BCD）

A、必須有強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)人管理預(yù)算工作

B、不編制預(yù)算或預(yù)算不健全，可能導(dǎo)致經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營

C、預(yù)算目標(biāo)不合理，編制不科學(xué)，可能導(dǎo)致發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)

D、預(yù)算缺乏剛性，執(zhí)行不力，可能導(dǎo)致預(yù)算控制流于形式

4.預(yù)算調(diào)整強(qiáng)調(diào)程序，必須由執(zhí)行預(yù)算的責(zé)任中心或單位提出預(yù)算調(diào)整申請，調(diào)整預(yù)算必須符合下列要求：(ABC)

A、調(diào)整事項符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實生產(chǎn)經(jīng)營實際情況

B、調(diào)整重點是否放在重要的或關(guān)鍵的差異方面

C、調(diào)整后的方案客觀、合理

D、調(diào)整方法由領(lǐng)導(dǎo)審批決定

5.調(diào)整后的預(yù)算要重新由預(yù)算委員會下達(dá)，并對前期執(zhí)行情況的考核作出說明。（A）

A 正確

B 錯誤

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引16 1.企業(yè)加強(qiáng)合同管理對于企業(yè)依法訂立并履行合同協(xié)議,提高合同履約率,減少合同糾紛,進(jìn)而促進(jìn)改善經(jīng)營管理,提高經(jīng)濟(jì)效益,具有重要意義。(A)A、正確 B、錯誤

2.企業(yè)在合同管理過程中，必須關(guān)注風(fēng)險，主要風(fēng)險可能來自下列：（ABCD）

A 未訂立合同、未經(jīng)授權(quán)對外訂立合同、合同對方主體資格未達(dá)要求

B 合同未全面履行或監(jiān)控不當(dāng)

C 合同糾紛處理不當(dāng)

D 合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐

3.企業(yè)的合同應(yīng)建立審核和內(nèi)部會簽制度，必須有法律、財會部門參與。會簽合同時重點考慮合同的：（ABCD）

A.合法性

B.經(jīng)濟(jì)性

C.可行性

D.嚴(yán)密性

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 17 1.企業(yè)在制定內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部信息傳遞時，至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險：(ABC)A、內(nèi)部報告系統(tǒng)缺失、功能不健全、內(nèi)容不完整，可能影響經(jīng)營有序運行 B、內(nèi)部信息傳遞不通暢、不及時，可能導(dǎo)致決策失誤、相關(guān)政策措施難以落實 C、內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密，可能削弱企業(yè)核心競爭力 D、內(nèi)部信息傳遞符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實生產(chǎn)經(jīng)營實際情況

2.內(nèi)部管理信息傳遞由總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)，重要風(fēng)險信息可以直接報告最高層管理者。(A)A 正確 B 錯誤

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 18 1.消息與信息相比，消息是確定性，信息就不能肯定其確定性（A）A 正確 B 錯誤

2.以下不屬于信息特征的是：(C)

A、信息可以被感知和識別

B、信息可以加工、處理

C、信息沒有確定性

D、信息具有與物質(zhì)不可分割性

3.信息技術(shù)的特點包括如下幾個方面：(ABCD)A、運算速度快 B、計算精度高 C、存儲能力強(qiáng) D、邏輯判斷能力強(qiáng)

4.系統(tǒng)是指一組相互關(guān)聯(lián)的要素(也稱組件)的集成，為實現(xiàn)特定的目標(biāo)而運行的整體。系統(tǒng)的要點是:(ABCD)A、組織結(jié)構(gòu) B、相互關(guān)系 C、集成 D、目標(biāo)

5.企業(yè)信息系統(tǒng)實施內(nèi)部控制，至少應(yīng)關(guān)注下列風(fēng)險：(ABC)A、信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理，可能造成信息孤島或重復(fù)建設(shè)，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營管理效率低下

B、信息系統(tǒng)開發(fā)不符合內(nèi)部控制要求，授權(quán)管理不當(dāng)，可能導(dǎo)致無法利用信息技術(shù)實施有效控制

C、系統(tǒng)運行和維護(hù)安全措施不到位，導(dǎo)致信息泄露或毀損，系統(tǒng)無法正常運行

D、信息系統(tǒng)可以被感知和識別，可以加工、處理 6.信息系統(tǒng)開發(fā)必須遵守下列原則:(BCD)

A、美觀原則

B、因地制宜原則

C、成本效益原則

D、理念與技術(shù)并重原則 企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 19 1.2006年11月8日, 企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范-基本規(guī)范》和17個具體規(guī)范的征求意見稿（A）

A 正確 B 錯誤

2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)以12月31日作為內(nèi)部控制評價報告的基準(zhǔn)日, 也可選擇6月30日作為基準(zhǔn)日。內(nèi)部控制評價報告應(yīng)于基準(zhǔn)日后4個月內(nèi)報出。(A)A 正確 B 錯誤

3.以下不屬于企業(yè)實施內(nèi)部控制評價應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則范疇的是:(D)

A 全面性

B 重要性

C 獨立性原則

D 風(fēng)險導(dǎo)向原則

4.內(nèi)部控制評價應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險評估為基礎(chǔ),根據(jù)風(fēng)險發(fā)生的可能性和對企業(yè)單個或整體控制目標(biāo)造成的影響程度來確定需要評價的重點業(yè)務(wù)單元、重點業(yè)務(wù)領(lǐng)域或流程環(huán)節(jié)(A)

A正確 B錯誤

5.內(nèi)部控制評價主要由以下要素為核心內(nèi)容進(jìn)行評價:(ABCD)

A內(nèi)部環(huán)境與風(fēng)險評估

B信息與溝通

C內(nèi)部監(jiān)督

D控制活動

6.內(nèi)部控制評價中應(yīng)考慮的問題:(ABCD)

A 風(fēng)險評估

B 控制環(huán)境和控制措施

C 信息和溝通

D 內(nèi)部監(jiān)督

7.(A)用以衡量企業(yè)以盈余支付固定利息的倍數(shù) A利息保障倍數(shù) B法定準(zhǔn)備金倍數(shù) C盈余公積倍數(shù) D資產(chǎn)負(fù)債比率

8.（D）是將本企業(yè)經(jīng)營的各方面狀況和環(huán)節(jié)與競爭對手或行業(yè)內(nèi)外一流的企業(yè)進(jìn)行對照分析的過程，是將外部企業(yè)的持久業(yè)績作為自身企業(yè)的內(nèi)部發(fā)展目標(biāo)并將外界的最佳做法移植到本企業(yè)的經(jīng)營環(huán)節(jié)中去的一種方法

A 杠桿法

B 照搬法

C 效仿法

D 標(biāo)桿法

9.內(nèi)部控制設(shè)計有效性是指為實現(xiàn)控制目標(biāo)所必需的內(nèi)部控制要素都存在并且設(shè)計恰當(dāng)。（A）A 正確 B錯誤

10.內(nèi)部控制缺陷包括：（AD）A 運行缺陷

D 設(shè)計缺陷

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 20 1.注冊會計師應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制與相關(guān)風(fēng)險，確定實施審計的性質(zhì)，獲取證據(jù)。內(nèi)控風(fēng)險越大的部位，獲取證據(jù)應(yīng)該越多。（A）A 正確 B 錯誤

2.注冊會計師審計室，表明重大缺陷可能存在的跡象包括（ABCD）

A注冊會計師發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事和高級管理人員舞弊

B企業(yè)更正已經(jīng)公布的財務(wù)報表

C注冊會計師發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財務(wù)報表存在重大錯誤，而內(nèi)部控制在運行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報

D企業(yè)審計委員會和內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效

3.注冊會計師應(yīng)當(dāng)評價企業(yè)的控制是否足以應(yīng)對已識別的由舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險，并評價為應(yīng)對管理層凌駕于其他控制之上的風(fēng)險設(shè)計的控制。企業(yè)為應(yīng)對這些風(fēng)險可能采取的控制包括：（ABCD）

A 針對重大的非常規(guī)交易，尤其是針對那些導(dǎo)致記賬分錄延遲或異常的交易的控制；

B 針對期末財務(wù)報告過程中編制的記賬分錄和調(diào)整分錄的控制；

C 針對關(guān)聯(lián)方交易的控制；

D 與管理層的重大估計相關(guān)的控制；

4.在測試內(nèi)部控制運行的有效性時，注冊會計師通常實施以下程序（ABCD）

A詢問被審計單位的有關(guān)人員

B檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄

C觀察被審計單位的經(jīng)營管理活動

D重新執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部控制，看其效果

5.管理層聲明書標(biāo)明的日期通常與審計報告日一致。但在某些情況下,注冊會計師也可能在審計過程中或?qū)徲媹蟾嫒蘸缶湍承┙灰谆蚴马棲@取單獨的聲明書（A）A 正確 B錯誤

6.審計報告的意見類型包括：（ABCD）

A 標(biāo)準(zhǔn)審計報告

B 保留意見的審計報告

C 否定意見的審計報告

D 無法表示意見的審計報告