第一篇：15人力資源內(nèi)部控制制度(尚待完善)

人力資源內(nèi)部控制制度

第一節(jié) 總 則

第一條 為了加強(qiáng)公司對人力資源的管理，優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境，提高人力資源的使用效率，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《中華人民共和國勞動法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。

第二條 本制度所稱的人力資源制度包括崗位職責(zé)和人力資源計(jì)劃、招聘、培訓(xùn)、離職、考核、薪酬等一系列有關(guān)人事的活動和程序。

第三條 人力資源內(nèi)部控制的基本要求是以下職責(zé)應(yīng)當(dāng)分離：

（一）人工成本預(yù)算的編制與審批，審批與執(zhí)行；

（二）員工招聘與審批；

（三）工資發(fā)放、審批與相關(guān)會計(jì)記錄。

第四條 公司已經(jīng)建立了人力資源內(nèi)部控制制度，要求嚴(yán)格按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理有關(guān)人力資源業(yè)務(wù)。

第二節(jié) 分工與授權(quán)

第五條

人力資源內(nèi)部控制的相關(guān)崗位職責(zé)：

（一）財(cái)務(wù)總監(jiān)，負(fù)責(zé)以下工作：

1、負(fù)責(zé)組織人力資源部、財(cái)務(wù)部編制全公司人工成本年度預(yù)算；

2、審批公司及下屬控股子公司人工成本年度預(yù)算；

3、負(fù)責(zé)與總經(jīng)理會簽權(quán)限范圍內(nèi)的人工成本支出；

4、負(fù)責(zé)考核所屬員工，對所屬員工晉升等提出建議；

5、負(fù)責(zé)審批權(quán)限范圍內(nèi)的員工招聘、晉升及其他變動情況。

（二）下屬控股子公司負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)以下工作：

1、負(fù)責(zé)與公司各相關(guān)業(yè)務(wù)部門、人力資源部、財(cái)務(wù)部長編制用工計(jì)劃、人工成本年度預(yù)算；

2、負(fù)責(zé)在權(quán)限范圍內(nèi)人工成本支出的審批；

3、負(fù)責(zé)考核所屬員工，對所屬員工晉升等提出建議；

4、負(fù)責(zé)審批權(quán)限范圍內(nèi)的員工招聘、晉升及其他變動情況。

（三）人力資源部主管，負(fù)責(zé)以下工作:

1、組織人力資源部人事集體決策會議，形成相應(yīng)人事提議。

2、負(fù)責(zé)擬訂、修訂、推行公司確定的各項(xiàng)人力資源政策、人事制度和人事管理規(guī)范。具體包括：

（1）公司人事管理總則及細(xì)則。

（2）公司員工任職資格、員工晉升、崗位輪換及評價(jià)方案。（3）公司分配激勵機(jī)制和福利保障方案。（4）公司中高層經(jīng)營管理者評價(jià)方案。

（5）公司中長期梯隊(duì)和專業(yè)隊(duì)伍建設(shè)方案及年度實(shí)施計(jì)劃。（6）公司培訓(xùn)體系及年度培訓(xùn)計(jì)劃。

3、負(fù)責(zé)建立公司人力資源庫，統(tǒng)一組織引進(jìn)人員的招收、調(diào)劑和處理日常工作。

4、負(fù)責(zé)執(zhí)行公司部門文化建設(shè)政策并開展相應(yīng)工作。

5、負(fù)責(zé)公司思想政治工作。

6、負(fù)責(zé)公司員工檔案和戶籍管理工作。

7、負(fù)責(zé)公司外事管理工作。

8、負(fù)責(zé)提出人力資源部崗位定編和人員配置和調(diào)整草案。

9、負(fù)責(zé)部門人員日常管理和考評工作。

（四）出納，負(fù)責(zé)根據(jù)批準(zhǔn)的工資單支付款項(xiàng)。

（五）會計(jì)，負(fù)責(zé)稽核員工工資發(fā)放是否正確。負(fù)責(zé)根據(jù)批準(zhǔn)的工資單、銀行轉(zhuǎn)賬單、現(xiàn)金支出申請單等填制記賬憑證。

第六條 新入職員工工資核批程序：

員工招聘首先由人力資源部組織各部門對應(yīng)聘人員進(jìn)行面試，面試合格后履行以下核批程序。

1、部門主管或部門經(jīng)理級以下工作人員錄用由用人部門負(fù)責(zé)人、人力資源部主管審核，部門總監(jiān)審批?？偨?jīng)理直轄部門由總經(jīng)理審批。

2、公司各部門主管或部門經(jīng)理錄用由人力資源部初審、部門總監(jiān)審核、總經(jīng)理審批；

3、總監(jiān)及其他高級管理人員錄用由人力資源部協(xié)調(diào)溝通、總經(jīng)理辦公會研究通過后，報(bào)董事長審批并由公司董事會聘任。

第七條 員工晉升核批程序：

1、部門主管或部門經(jīng)理級以下工作人員晉升由用人部門負(fù)責(zé)人、人力資源部主管審核，部門總監(jiān)審批?？偨?jīng)理直轄部門由總經(jīng)理審批。

2、公司部門主管或部門經(jīng)理晉升由人力資源部初審、部門總監(jiān)審核、總經(jīng)理審批；

3、總監(jiān)及其他高級管理人員晉升由人力資源部統(tǒng)計(jì)考核指標(biāo)，總經(jīng)理辦公會研究通過后，報(bào)董事長審批并由公司董事會同意。

第八條 員工離職工作規(guī)定

1、對員工辭職、辭退、除名的處理，用人部門和人力資源部必須秉持“講求事實(shí)、反饋及時、處理公正”的原則。

2、因部門負(fù)責(zé)人本人失誤或錯誤行為造成員工在辭職、辭退、除名過程中出現(xiàn)不必要爭議或造成事態(tài)失控等的，部門負(fù)責(zé)人管須承擔(dān)一定責(zé)任。

3、員工辭職，應(yīng)于一個月前提出辭職申請書，由用人部門及人力資源部簽具意見，呈總經(jīng)理核準(zhǔn)，交人力資源部審核，出具意見后，再辦理相關(guān)離職手續(xù)。

4、人力資源部依據(jù)辭職申請書發(fā)給《離職通知單》，通知本人于批準(zhǔn)離職日當(dāng)天下班前按離職通知單上要求逐項(xiàng)辦理移交，辦理完畢，由人力資源部審核后，核計(jì)當(dāng)月工資（除特準(zhǔn)外，均于下次發(fā)薪之日發(fā)給）。

5、人力資源部根據(jù)離職通知單于當(dāng)日即辦理下列事項(xiàng)：

（一）登記人員離職情況表。

（二）注銷在職人員狀況表及人事臺帳內(nèi)的記錄。

（三）登記個人資料卡，注銷個人資料檔案。

（四）將離職人員檔案轉(zhuǎn)入離職人員檔案庫。

6、凡有下列情形之一者，員工不得辭職：

（1）重要工作尚未處理完畢，須由本人繼續(xù)處理的。

（2）涉及部門機(jī)密等的特殊崗位上任職以及調(diào)離上述職位不滿解密期的。

（3）正在接受公司審計(jì)部檢查或正在接受立案審查的。

（4）簽訂用工合同時有其他約定，在約定范圍內(nèi)的。

第九條 辭職的審批程序：

1、員工本人向所在部門負(fù)責(zé)人提出辭職申請。

2、員工所在部門負(fù)責(zé)人向人力資源部提出報(bào)告。

3、員工所在部門負(fù)責(zé)人或人力資源部與離職人員約談，并記錄主要談話內(nèi)容。

4、員工所在部門負(fù)責(zé)人或人力資源在勸說和挽留無效后，由離職人員填寫《離職申請表》。

5、經(jīng)人力資源部及部門負(fù)責(zé)人簽注意見后，離職人員應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)辦理移交手續(xù)。

6、人力資源部依據(jù)審批意見及移交清單為離職人員辦理離職手續(xù)。

7、部門負(fù)責(zé)人辭職的，需向部門總監(jiān)或總經(jīng)理提出申請。

8、部門總監(jiān)或其他高級管理人員、總經(jīng)理離職的，除上述程序外，需依據(jù)勞動合同單獨(dú)辦理其他約定事項(xiàng)。

第三節(jié) 人力資源控制流程

第十條 公司推行人力資源預(yù)算控制，各部門制訂《定崗定編計(jì)劃》，經(jīng)人力資源部審核后報(bào)部門總監(jiān)或總經(jīng)理批準(zhǔn)，并報(bào)備董事會，且視情況每年定期檢查修訂，執(zhí)行。

第十一條 根據(jù)編制，各部門定期召開人力資源評價(jià)會，對現(xiàn)有人員適職與否、流動率、缺勤情況及應(yīng)儲備及需求人力做正確、客觀的評價(jià)，作為人事部門研擬人力資源規(guī)劃、員工職業(yè)生涯發(fā)展設(shè)計(jì)的參考依據(jù)。

第十二條 人力資源增補(bǔ)申請程序如下：

（一）用人部門如須增補(bǔ)人力資源的，填妥《用工申請表》后，由用人部門負(fù)責(zé)人簽批，報(bào)人力資源部審核后執(zhí)行。一般職工的申請由人力資源部主管、部門總監(jiān)簽批后執(zhí)行，部門主管或部門經(jīng)理的申請由人力資源部審核后，報(bào)部門總監(jiān)、總經(jīng)理簽批后執(zhí)行。

（二）人力資源部接到申請單后，應(yīng)調(diào)查所申請人員是否為編制內(nèi)所需，其需求時機(jī)是否恰當(dāng)?shù)葐栴}，出具意見經(jīng)部門主管審核后上報(bào)相應(yīng)管理部門，由相應(yīng)管理部門的負(fù)責(zé)人于上報(bào)當(dāng)日出具意見（特殊情況可延至第二日）。

第十三條 人力資源部有權(quán)向部門分配或落實(shí)部門招收儲備性人力資源，部門必須予以正常辦理。

第十四條 人力資源內(nèi)部控制流程：

1、提出員工需求計(jì)劃。公司各部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)崗位設(shè)置現(xiàn)狀，結(jié)合工作開展之需要及時向人力資源部提交人力資源需求計(jì)劃，注明所需人員的職位、數(shù)量、專業(yè)勝任能力、時間要求以及其他的備注事項(xiàng)。

2、制定人工成本預(yù)算。財(cái)務(wù)部協(xié)同人力資源部根據(jù)員工狀況及員工需求計(jì)劃制定年度人工成本預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理審核后報(bào)董事會批準(zhǔn)執(zhí)行。

3、招聘。人力資源部根據(jù)員工需求計(jì)劃組織各部門招聘，招聘標(biāo)準(zhǔn)必須遵循公司的有關(guān)政策（公司另行制定明確的招聘標(biāo)準(zhǔn)），擇優(yōu)錄用。經(jīng)初試、面試合格后由人力資源部提出擬錄用人員名單報(bào)各用人部門征求意見。

4、審批。用人部門確定擬錄用人員名單后，由人力資源部按公司授權(quán)，依次報(bào)有權(quán)人員審批。審批后公司與錄用人員簽訂勞動合同，明確雙方的權(quán)利義務(wù)。

5、培訓(xùn)。所有新進(jìn)入公司的人員必須進(jìn)行專業(yè)的上崗前培訓(xùn)，了解并掌握本企業(yè)的有關(guān)規(guī)章制度、工作規(guī)程規(guī)范等內(nèi)容。培訓(xùn)記錄作為調(diào)職、晉升、加薪的重要依據(jù)，培訓(xùn)紀(jì)錄由人力資源部備案。

6、崗位工作。培訓(xùn)合格的員工進(jìn)入崗位工作，公司本著“以人為本，人盡其才”原則用人，為員工提供適當(dāng)?shù)陌l(fā)展空間，鼓勵員工創(chuàng)造性的工作。

7、考核。人力資源部每半年組織各部門對員工進(jìn)行考核。公司根據(jù)崗位特征制定不同的考核評價(jià)方法（具體考核辦法由人力資源部協(xié)同有關(guān)部門另行制定）?？己藘?nèi)容涵蓋員工的個人素質(zhì)、工作態(tài)度、專業(yè)知識、工作能力、工作成果等。考核結(jié)果報(bào)有權(quán)人員批準(zhǔn)后，人力資源部備案，作為調(diào)整薪酬、晉升等的依據(jù)。

8、晉升。根據(jù)公司的崗位設(shè)置情況，對考核優(yōu)秀的員工晉升（具體晉升標(biāo)準(zhǔn)由人力資源部協(xié)同有關(guān)部門另行制定）。

9、離職。對考核不稱職的員工、或合同期滿、或自愿離職的員工辦理離職交接手續(xù)。

第四節(jié) 職工薪酬核算流程

第十五條 員工的收入結(jié)構(gòu)原則上包括基本工資和績效工資。基本工資的確定視從業(yè)員工的學(xué)歷、經(jīng)歷、技能、體質(zhì)及工作性質(zhì)由人力資源部制定一個系統(tǒng)的標(biāo)準(zhǔn)。績效工資由人力資源部協(xié)調(diào)相關(guān)部門根據(jù)崗位性質(zhì)分別制定相應(yīng)的指標(biāo)。

第十六條 人力資源部依據(jù)員工月度考核及考勤記錄，于每月 日前填寫好工資造冊單，經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)人核準(zhǔn)后，報(bào)送財(cái)務(wù)部于每月 日發(fā)放（發(fā)放上月的工資和上月的獎金），逢節(jié)假日提前發(fā)放。任何部門都不得擅自決定退后發(fā)放或欠發(fā)。

第十七條 退休人員因工作需要而繼續(xù)留用的，按聘用協(xié)議單獨(dú)支付收入。

第十八條 員工缺勤（包含病、事假）或曠工，所在部門按比例扣除該員工的基本工資和獎金，因曠工而被部門除名、辭退或開除的，按具體處理意見執(zhí)行。

第十九條 員工請病假的，按請病假天數(shù)在當(dāng)月工作日中的比例扣發(fā)基本工資，但至當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)時不再扣除。

對于長病假的員工，其工資標(biāo)準(zhǔn)按不低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的80%發(fā)放，具體發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由人力資源部確定。

長病假員工特指因生病不能正常上班達(dá)6個月以上的員工。

第二十條 原則上員工在同一月份缺勤10天，季度缺勤12天以上，年度累計(jì)缺勤35天以上者，不再享受該月、該季度或該年度的獎金。

原則上員工在一個月內(nèi)曠工2天以上不享受當(dāng)月任何獎金，曠工5天以上，則不享受該季度和該年度的任何獎金，各部門根據(jù)上述規(guī)定結(jié)合本部門實(shí)際，可作出更嚴(yán)格規(guī)定。

第二十一條 職工薪酬核算控制流程：

1、編制人員工資表。人力資源部根據(jù)在職人員名單、考勤記錄編制工資表，由人力資源部主管復(fù)核后確認(rèn)工資表。

2、審批。工資表經(jīng)人力資源部確定后送財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理審批。

3、發(fā)放工資。出納根據(jù)批準(zhǔn)的工資表發(fā)放工資，并為每一位員工提供工資單。

4、分配人工成本。會計(jì)根據(jù)員工的服務(wù)對象分配人工成本，編制人工成本分配表。根據(jù)工資單、銀行轉(zhuǎn)賬單、人工成本分配單等填制記賬憑證。

5、記賬。會計(jì)人員審核會計(jì)處理是否正確，確認(rèn)記賬憑證，生成賬薄。

第二篇：內(nèi)部控制制度的完善

信息時代中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善

摘要：隨著科學(xué)技術(shù)的飛速發(fā)展，信息化滲透到社會生活的各個方面，企業(yè)內(nèi)部信息化管理也在不斷的發(fā)展創(chuàng)新，企業(yè)財(cái)務(wù)信息化管理是一把雙刃劍，在給企業(yè)帶來高效益管理的同時，也會給企業(yè)內(nèi)部控制管理帶來風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)今中小企業(yè)是推進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要參與者，內(nèi)部控制制度是企業(yè)存在是否合理的重要發(fā)展因素，如何確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的有效性,提升內(nèi)部控制制度的規(guī)范性，具有非常重要的意義。本文就在信息時代企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善進(jìn)行探討，文中首先對信息化、內(nèi)部控制、信息化下企業(yè)內(nèi)部控制制度的概念進(jìn)行論述，其次，提出了中小企業(yè)信息化下內(nèi)部控制的現(xiàn)狀問題，然后分析了信息化下中小企業(yè)內(nèi)部控制要素，其次根據(jù)信息化下內(nèi)部控制的具體案例分析，最后，得出內(nèi)部控制制度完善措施。

關(guān)鍵詞：信息時代 內(nèi)部控制 內(nèi)部控制制度 完善措施 信息化管理

引言：隨著當(dāng)今科學(xué)技術(shù)的飛速發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)也得到了普遍的運(yùn)用，在全球進(jìn)入信息化的過程中，信息時代下的中小企業(yè)的內(nèi)部控制還存在很多問題，亟待完善。企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制的核心，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重點(diǎn)。在新形勢下中小企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)自身的長遠(yuǎn)發(fā)展就必須要高度重視會計(jì)內(nèi)部控制制度的完善。

一．企業(yè)內(nèi)部控制及內(nèi)部控制制度的概念

企業(yè)的內(nèi)部控制制度是指經(jīng)濟(jì)單位和經(jīng)濟(jì)組織在生產(chǎn)經(jīng)營過程中形成的一種相互牽制、相互約束的內(nèi)部組織形式和權(quán)責(zé)分配制度。企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制主要指的是企業(yè)為了保護(hù)資產(chǎn)，保證會計(jì)資料的真實(shí)性和完整性，提升企業(yè)競爭力而采取的組織計(jì)劃以及各種措施和方法。企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制的一種，起初人們并沒有重視會計(jì)內(nèi)部控制，隨著經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展，人們的管理理念發(fā)生了重要變化。人們對企業(yè)會計(jì)的作用重視程度越來越高。企業(yè)的內(nèi)部控制制度是加強(qiáng)企業(yè)進(jìn)行科學(xué)管理的基本手段和重要方式,是使企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)最大利益的核心。要將整個企業(yè)的資源進(jìn)行優(yōu)化配置,進(jìn)而提高企業(yè)資源的使用效率,使管理者能夠及時的發(fā)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的風(fēng)險(xiǎn),就必須設(shè)計(jì)一套有效可行的內(nèi)部控制制度,并且能夠進(jìn)行實(shí)施。中小企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制就是微觀經(jīng)濟(jì)單位在科學(xué)原則的指導(dǎo)下運(yùn)用各種手段和措施來加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，成本控制，有助于提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。二．中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀

隨著信息技術(shù)的飛速發(fā)展，不僅僅讓中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制更加方便快捷，與此同時，也給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度的發(fā)展提供了環(huán)境。由于信息化技術(shù)的應(yīng)用規(guī)模不斷擴(kuò)大,企業(yè)內(nèi)部控制制度所涉及到的范圍也不斷擴(kuò)大,所以要進(jìn)行防范的風(fēng)險(xiǎn)也隨之增大。換言之，在信息時代，企業(yè)面臨著技術(shù)與制度創(chuàng)新的重大改革，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面，需要進(jìn)行及時有效的內(nèi)控制度轉(zhuǎn)變以適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的需求。在信息技術(shù)為企業(yè)提供管理高效率的管理工具的同時，也對企業(yè)管理制度提出更高的要求。信息時代，企業(yè)管理內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇并存，要正確處理好機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，積極地運(yùn)用有利的一面，改善不利的一面，以更大的促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。

三.我國中小企業(yè)信息時代下內(nèi)部控制制度存在的缺陷

在信息化時代的大背景下，我國企業(yè)辦公信息化的起步較晚，在最近幾年雖然有所發(fā)展改進(jìn)，但企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制管理仍存在缺陷。

首先，中小企業(yè)自身會計(jì)內(nèi)部控制制度不健全，監(jiān)督還不到位。對外而言，依我國企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展現(xiàn)狀，社會人群對企業(yè)的監(jiān)督與約束作用很小，企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)信息失真的現(xiàn)象時有發(fā)生，我國會計(jì)從業(yè)人員的職業(yè)道德以及法制觀念比較淡薄，要在全社會范圍內(nèi)形成針對企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)信息的強(qiáng)有力的監(jiān)督約束機(jī)制很有挑戰(zhàn)，難以產(chǎn)生一個促使企業(yè)進(jìn)行高效自我約束的局面。對企業(yè)本身來說，企業(yè)對內(nèi)部控制的理解有偏差，認(rèn)為內(nèi)部控制會對企業(yè)運(yùn)作產(chǎn)生不好的影響。導(dǎo)致內(nèi)部控制制度在企業(yè)構(gòu)建不健全，沒有充分發(fā)揮其內(nèi)部控制的有效作用，企業(yè)信息化要求企業(yè)內(nèi)部需要建立對應(yīng)的內(nèi)部控制制度，伴隨著信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用，企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中還存在貪污、作弊現(xiàn)象，手段也越來越高明，更甚篡改貯存的相關(guān)信息，因此，在企業(yè)內(nèi)形成強(qiáng)有力的企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理機(jī)制十分必要。其中，內(nèi)部牽制制度、定額管理制度、集合制度、財(cái)務(wù)清查制度、財(cái)務(wù)收支制度、計(jì)量驗(yàn)收制度、成本核算制度的缺失或不健全，會導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部管理混亂，企業(yè)真實(shí)成本得不到有效反應(yīng)，資源浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重。這是需要我們注意和改進(jìn)的地方。

其次，從業(yè)人員的職業(yè)道德素養(yǎng)和技術(shù)水平不強(qiáng)，有待提高；相關(guān)專業(yè)人員的專業(yè)水平參差不齊，良莠不一。隨著我國經(jīng)濟(jì)與信息市場的不斷發(fā)展，中小企業(yè)數(shù)量急速增多，會計(jì)從業(yè)人員的需求數(shù)量急劇上升，導(dǎo)致了企業(yè)在人力資源的建設(shè)過程中很大程度上重量而不重質(zhì)，加上與急速增加的從業(yè)人員的職業(yè)培訓(xùn)以及其他配套服務(wù)卻無法在短時間內(nèi)滿足需求，這就使得我國企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)方面的相關(guān)從業(yè)人員的水平參差不齊。再加上我國企業(yè)本身的財(cái)務(wù)管理制度存在一定的缺陷，財(cái)務(wù)管理的從業(yè)人員自身職業(yè)素養(yǎng)薄弱，專業(yè)素質(zhì)達(dá)不到管理要求，就導(dǎo)致了我國中小企業(yè)會計(jì)管理水平低下。財(cái)務(wù)管理會計(jì)內(nèi)部控制達(dá)不到預(yù)期的效果。中小企業(yè)會計(jì)管理涉及到成本核算，技術(shù)項(xiàng)目的預(yù)決算，人力資源運(yùn)用等方面。在會計(jì)管理過程中，成本、人員的限制使企業(yè)管理不規(guī)范。中小企業(yè)要全方位地管理，要求財(cái)會人員具有專業(yè)的財(cái)會技能，還要具備信息技術(shù)和計(jì)算機(jī)技術(shù)等的綜合能力。與此同時，會計(jì)從業(yè)人員虛報(bào)假報(bào)，會計(jì)信息失真。主要是因?yàn)閺臉I(yè)人員的職業(yè)素養(yǎng)不高企業(yè)監(jiān)督不到位或內(nèi)部控制制度的不健全。會計(jì)信息失真嚴(yán)重影響了企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展。

在次，信息時代下，企業(yè)信息化下的內(nèi)部控制制度既是機(jī)遇，也面臨著挑戰(zhàn)，并且相關(guān)制度的適應(yīng)能力弱。我國許多企業(yè)在內(nèi)部控制制度的規(guī)劃設(shè)計(jì)相比國外起步較晚，而且制度的適應(yīng)能力也相對不高，由于我國企業(yè)面臨的外部環(huán)境和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較為復(fù)雜，但是企業(yè)內(nèi)控制制度卻不能跟上步伐，相應(yīng)的改變。也就是說我國企業(yè)的內(nèi)控制度適應(yīng)能力較弱，不能形成整體的系統(tǒng)，甚至有些制度得制定不合時宜，問題較多。企業(yè)內(nèi)部控制是一個動態(tài)過程，不是靜止不動的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)本身情況、管理特點(diǎn)以及外部環(huán)境來設(shè)計(jì)企業(yè)的內(nèi)部控制制度，并將其儲于實(shí)踐中，在實(shí)踐中找出問題，不斷完善。.與此同時,信息技術(shù)的大范圍內(nèi)的使用，儲存在計(jì)算機(jī)磁性媒介上的相關(guān)信息很容易被篡改或者刪除，利用信息技術(shù)進(jìn)行貪污、舞弊、詐騙等犯罪活動增加，因此，我國企業(yè)面臨十分嚴(yán)峻的信息化挑戰(zhàn)。

四：信息時代下，我國中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善措施。在飛速發(fā)展的信息技術(shù)時代，企業(yè)內(nèi)部控制制度還存在許多的問題，為促進(jìn)我國企業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度是亟待解決的問題。

第一，建立有效的信息化監(jiān)督管理機(jī)制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，信息時代，需要建立信息化的財(cái)務(wù)決策和資金運(yùn)作，在網(wǎng)絡(luò)化、虛擬化明顯的經(jīng)濟(jì)活動過程中，必須要加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理監(jiān)督機(jī)制的網(wǎng)絡(luò)化和信息化，及時的進(jìn)行監(jiān)控和預(yù)測，對潛在的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效預(yù)測和防范。同時，要做好中小企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，必須對企業(yè)內(nèi)部審計(jì)施以恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督，進(jìn)而充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計(jì)作用，確保內(nèi)部控制制度得到執(zhí)行并取得良好效果。企業(yè)中最主要的監(jiān)督方式就是內(nèi)部審計(jì)，所以切實(shí)提高企業(yè)對內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)由事后監(jiān)督職能向事前、事中監(jiān)督職能的轉(zhuǎn)變，使其監(jiān)督具有日常性與全過程控制性，并將監(jiān)督、評價(jià)結(jié)果及時反饋，協(xié)助企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制制度的制定，加強(qiáng)考核、監(jiān)督、制約機(jī)制，這樣才能真正發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的作用，以保證內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施在加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)制度時，可以從幾方面入手：增加內(nèi)部審計(jì)的投入；擴(kuò)大內(nèi)審范圍，加大內(nèi)審工作宣傳。

第二，提高相關(guān)從業(yè)專業(yè)人員職業(yè)道德素養(yǎng)和技能技術(shù)。中小企業(yè)要完善內(nèi)部控制制度，除了建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制外，從業(yè)人員專業(yè)技能及職業(yè)素養(yǎng)的提高也很重要，因?yàn)槠髽I(yè)的一系列內(nèi)控措施最終是靠企業(yè)員工履行，從業(yè)人員履行的好壞直接關(guān)系到企業(yè)內(nèi)部控制制度能否正常運(yùn)行。所以，提高企業(yè)從業(yè)人員的職業(yè)素養(yǎng)及職業(yè)技能勢在必行。

首先，企業(yè)應(yīng)建立員工培訓(xùn)機(jī)制，加強(qiáng)員工職業(yè)技能，培養(yǎng)高素質(zhì)員工。其次，引進(jìn)高素質(zhì)管理人才，改進(jìn)員工的管理控制方法。制定企業(yè)的管理制度、各項(xiàng)工作計(jì)劃，業(yè)務(wù)與業(yè)績的考評標(biāo)準(zhǔn)等，借此改善企業(yè)現(xiàn)有陳舊的經(jīng)營管理觀念、風(fēng)格。培養(yǎng)企業(yè)內(nèi)部員工良好的道德品質(zhì)和政策水平。最后，注重公司文化普及，讓員工認(rèn)同公司文化。將公司文化與企業(yè)內(nèi)部控制制度很好的結(jié)合在一起。

第三，

第三篇：內(nèi)部控制制度問題與完善

摘要：文中借鑒COSO報(bào)告提出的內(nèi)部控制整體框架的有關(guān)理論，從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控五部分內(nèi)容對我國內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進(jìn)行分析，并在此基礎(chǔ)上提出完善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，建立良好的控制活動，進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)評估，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)控，特別是企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)控，建立良好的信息與溝通系統(tǒng)的建議來完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度。

關(guān)鍵詞:控制環(huán)境;風(fēng)險(xiǎn)評估;控制活動;信息與溝通;監(jiān)控

一、我國企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的問題

1.控制環(huán)境薄弱

(1)大多數(shù)管理者對內(nèi)部控制不夠重視，無法以身作則帶頭嚴(yán)格遵守內(nèi)部控制制度，逾越控制、濫用職權(quán)等現(xiàn)象嚴(yán)重；對職工培訓(xùn)只重形式不重實(shí)質(zhì)，企業(yè)文化建設(shè)薄弱；管理者自身素質(zhì)還無法滿足現(xiàn)代化企業(yè)管理的需要，經(jīng)營管理水平還有待提高。

(2)沒有設(shè)立以董事會為主體的內(nèi)部控制機(jī)制，沒有真正建立起現(xiàn)代企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，或是雖設(shè)立了董事會但董事會沒有全面行使其應(yīng)有的職權(quán)，履行其應(yīng)有職責(zé)，無法真正起到約束經(jīng)營者日常行為、保護(hù)股東和其他利益團(tuán)體利益的作用。

(3)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)尚未達(dá)到現(xiàn)代化企業(yè)管理的要求，存在組織與組織之間各自為政、互相推諉、人浮于事等現(xiàn)象，企業(yè)內(nèi)部權(quán)責(zé)分派體系不清晰，貫徹執(zhí)行不到位。

2.風(fēng)險(xiǎn)評估不足、意識薄弱

隨著我國加入WTO，企業(yè)將會面對更大的環(huán)境變化和生存風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要是市場風(fēng)險(xiǎn)、信貸風(fēng)險(xiǎn)、營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、管制風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)等以及隨著交易類型和工具的變化所面臨的兼并收購、破產(chǎn)重組等風(fēng)險(xiǎn)。在諸多風(fēng)險(xiǎn)中，大多數(shù)企業(yè)最主要的風(fēng)險(xiǎn)是營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)。但不管是什么風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)都應(yīng)該建立可以辨認(rèn)、分析和管理風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制，并確認(rèn)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，以加強(qiáng)管理，但我國企業(yè)缺乏的就是這種機(jī)制，往往出現(xiàn)盲目擴(kuò)張的現(xiàn)象。

3.缺乏適當(dāng)?shù)目刂苹顒?/p>

我國目前許多企業(yè)缺乏適當(dāng)?shù)目刂苹顒?，造成了大量的造假行為，致使會?jì)信息嚴(yán)重失真，從而破壞了社會經(jīng)濟(jì)秩序的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。例如在銀廣夏事件中，我們發(fā)現(xiàn)銀廣夏控制環(huán)境失敗，企業(yè)的管理高層任意行事，缺乏適當(dāng)?shù)目刂苹顒?，致使銀廣夏的造假行為長期得以隱匿。如果在銀廣夏內(nèi)部中存在實(shí)質(zhì)的適當(dāng)?shù)目刂苹顒?，那么持續(xù)6年之久，如此駭人聽聞的造假行為將不可能會發(fā)生。

4.信息溝通不暢，職責(zé)不清，責(zé)任不明

在我國企業(yè)中存在這樣的現(xiàn)象：企業(yè)的信息不論從縱向還是橫向溝通都十分不暢，許多有關(guān)企業(yè)的信息被管理當(dāng)局控制，而企業(yè)的員工對此一無所知。還有企業(yè)內(nèi)部各個部門各自為政，部門與部門之間的信息溝通缺失，員工對企業(yè)信息了解微乎其微，往往局限于自身所處的部門。一個良好的信息與溝通系統(tǒng)應(yīng)能確保組織中每個人均清楚地知道其所承擔(dān)的特定職務(wù)和應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任，以及自己在企業(yè)中所扮演的角色，而目前我國許多企業(yè)的員工對此并不是十分清楚，甚至就像個機(jī)器人，一切以企業(yè)管理當(dāng)局要求為準(zhǔn)，管理當(dāng)局要求做什么就做什么，不問其行為是否合理合法。

5.內(nèi)部監(jiān)督缺乏

企業(yè)內(nèi)部控制是一個過程，這個過程是通過納入管理過程的大量制度及活動實(shí)現(xiàn)的。要確保內(nèi)部控制制度切實(shí)執(zhí)行且執(zhí)行的效果良好，內(nèi)部控制能夠隨時適應(yīng)新情況，內(nèi)部控制就必須被監(jiān)督，且單位負(fù)責(zé)人必須帶頭執(zhí)行。目前，我國有些企業(yè)雖然有內(nèi)部控制，但只是形式、花架子，沒有人認(rèn)真地去考核檢查執(zhí)行的效果。

二、完善內(nèi)部控制制度的對策

1.完善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境

(1)加強(qiáng)董事會在內(nèi)部控制體系中的核心作用。我國企業(yè)的董事會在內(nèi)部控制體系中嚴(yán)重缺位，這對改善內(nèi)控環(huán)境是極為不利的。要改善此種狀況，首先要強(qiáng)化董事會在公司治理結(jié)構(gòu)中的主導(dǎo)地位，突出董事會在建立和完善內(nèi)部控制體系過程中的核心作用；其次是實(shí)行獨(dú)立董事制度，通過對董事會這一內(nèi)部機(jī)構(gòu)的適當(dāng)外部化，引入外部的獨(dú)立董事，以期對內(nèi)部人員形成一定的監(jiān)督制約力，最大限度地維護(hù)所有股東的權(quán)益；再次是明確董事會內(nèi)部分工，設(shè)立專門委員會，從而加強(qiáng)內(nèi)部管理控制。(2)重視倫理道德規(guī)范建設(shè)，建立良好的企業(yè)文化氛圍。企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)建立在共同的倫理道德規(guī)范的基礎(chǔ)上，形成真正意義上的團(tuán)隊(duì)精神。只有當(dāng)企業(yè)中的每一個員工目標(biāo)明確，觀念趨同，內(nèi)部控制才更有實(shí)效。更何況，在新經(jīng)濟(jì)下，倫理道德具有極高的價(jià)值。企業(yè)內(nèi)部控制的邏輯起點(diǎn)應(yīng)當(dāng)是“修己安人”，“修己”就是自我管理，而自我管理是未來企業(yè)內(nèi)部控制的總綱。

企業(yè)文化是一個企業(yè)在長期經(jīng)營實(shí)踐中所凝結(jié)起來的一種文化氛圍、企業(yè)價(jià)值觀、企業(yè)精神、經(jīng)營境界和廣大員工所認(rèn)同的道德規(guī)范和行為方式。良好的企業(yè)文化氛圍能為內(nèi)部控制程序的執(zhí)行創(chuàng)造良好的人文環(huán)境。

(3)健全企業(yè)人力資源管理制度。一是建立起有利于錄用和培養(yǎng)符合內(nèi)部控制制度的德才兼?zhèn)涞?、有利于人才脫穎而出的人才管理機(jī)制；二是制定恰當(dāng)?shù)膯T工工作標(biāo)準(zhǔn)和道德標(biāo)準(zhǔn)，作為考核員工的依據(jù)；三是建立富有良好激勵機(jī)制的職務(wù)晉升和工資晉級制度，防止以貌取人、隨意用人、任人唯親、排斥異己行為的發(fā)生；四是對企業(yè)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)、各個部門制訂出相應(yīng)的規(guī)章制度，并在各項(xiàng)規(guī)章制度實(shí)行過程中，對于偏離既定政策和程序的情況，要建立補(bǔ)救措施，發(fā)現(xiàn)問題，有及時行動進(jìn)行糾正的機(jī)制。

(4)充分體現(xiàn)以人為本的思想，促進(jìn)經(jīng)理人市場的培育和發(fā)展。企業(yè)內(nèi)部控制要強(qiáng)調(diào)以人為本的思想，強(qiáng)調(diào)溝通和感情的交流，消除管理者與被管理者之間的隔膜，這才更有利于企業(yè)形成強(qiáng)有力的群體，調(diào)動每一個人的積極性。而且，從西方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展歷程來看，離不開一個完善成熟的經(jīng)理人市場。經(jīng)理層是內(nèi)部控制制度的執(zhí)行者與執(zhí)行情況的反饋者，他們對內(nèi)部控制制度作用的發(fā)揮是不言而喻的。同時，還應(yīng)注意協(xié)調(diào)激勵與監(jiān)督機(jī)制，保持經(jīng)理層的穩(wěn)定性與公司政策的穩(wěn)定性，保證內(nèi)部控制制度的順利實(shí)施。

2.建立良好的控制活動

控制活動出現(xiàn)在整個企業(yè)內(nèi)的各個階層與各種職能部門，涉及的控制對象包括人、財(cái)、物、產(chǎn)、供、銷等各方面。嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部控制，不僅要對企業(yè)經(jīng)營管理的各個方面實(shí)行全方位的有效控制，把企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動全面置于經(jīng)濟(jì)監(jiān)控之中，并且要對企業(yè)經(jīng)營管理的重要方面、重要環(huán)節(jié)實(shí)行重點(diǎn)控制。面的控制與點(diǎn)的控制要有機(jī)結(jié)合，內(nèi)部控制才能發(fā)揮良好的效率。因此，企業(yè)在制定控制活動時關(guān)鍵就是要尋找關(guān)鍵控制點(diǎn)。企業(yè)一般根據(jù)其經(jīng)濟(jì)活動關(guān)鍵績效領(lǐng)域確定其關(guān)鍵控制活動，包括對人的素質(zhì)、任職資格以及業(yè)績考核的控制；企業(yè)運(yùn)營的控制，包括計(jì)劃決策管理、銷售收款、采購付款、財(cái)產(chǎn)物資管理、質(zhì)量管理、融資投資管理、資金管理控制等，以及對內(nèi)部信息系統(tǒng)的構(gòu)建、內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)運(yùn)作等方面的控制。

3.進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)評估，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識

面臨企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的日益復(fù)雜化，以及企業(yè)間競爭的日益激烈，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)不斷地提高。因此，企業(yè)要樹立風(fēng)險(xiǎn)意識，針對各個風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等措施，對企業(yè)面臨的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和控制，防患于未然。首先應(yīng)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)建立一系列風(fēng)險(xiǎn)評估的指標(biāo)體系，及時識別存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；其次，利用各種風(fēng)險(xiǎn)分析技術(shù)，找出降低風(fēng)險(xiǎn)和轉(zhuǎn)嫁

風(fēng)險(xiǎn)的方法；最后，對已確認(rèn)為高風(fēng)險(xiǎn)的區(qū)域進(jìn)行經(jīng)常性監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)已存在的或潛在的風(fēng)險(xiǎn)。總之，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)以預(yù)防為主，并始終貫穿滲透于企業(yè)控制的全過程。

4.加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)控

要確保內(nèi)部控制制度被切實(shí)地執(zhí)行且執(zhí)行的效果良好，內(nèi)部控制過程就必須被施以恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督，通過監(jiān)督活動在必要時對其加以修正。一是加強(qiáng)對企業(yè)法人的內(nèi)部控制監(jiān)督，建立企業(yè)重大決策集體審批等制度，以杜絕廠長、經(jīng)理獨(dú)斷專行，胡作非為；二是加強(qiáng)對企業(yè)部門管理的控制監(jiān)督，建立部門之間相互牽制的制度，以杜絕部門權(quán)力過大或集體徇私舞弊；三是加強(qiáng)對關(guān)鍵崗位管理人員的控制監(jiān)督，建立關(guān)鍵崗位輪崗和定期稽查制度，以杜絕企業(yè)中層干部和供銷、會計(jì)等重要崗位人員以權(quán)謀私或串通作案，從而建立健全企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制；四是建立和完善內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督體系，并由專門機(jī)構(gòu)或者指定專門人員具體負(fù)責(zé)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。同時，為確保內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用的發(fā)揮，促進(jìn)內(nèi)部控制的嚴(yán)格執(zhí)行，必須加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的管理，提高審計(jì)人員的素質(zhì)，并賦予他們一定的獨(dú)立權(quán)限，以確保審計(jì)的獨(dú)立性、客觀性；五是定期對內(nèi)部控制的實(shí)施情況進(jìn)行檢查與考核，并建立行之有效的獎懲制度。

5.建立良好的信息與溝通系統(tǒng)

為了加強(qiáng)信息的流動與溝通，企業(yè)應(yīng)設(shè)立一個良好的信息與溝通系統(tǒng)。而一個良好的信息與溝通系統(tǒng)要求能夠?qū)π畔⒓皶r予以識別、獲取和加工，并采用便于有關(guān)組織及其員工在履行其職責(zé)時使用這些信息的形式，在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行縱向和橫向的有效傳遞。要讓每位員工清楚地知道控制制度的有關(guān)方面，自己承擔(dān)的職責(zé)及扮演的角色，與他人工作的關(guān)系，哪些行為被接受，哪些不被接受以及他人溝通的方式和渠道等。一個良好的信息與溝通系統(tǒng)可以使企業(yè)及時掌握企業(yè)營運(yùn)的狀況和組織中發(fā)生的問題，及時調(diào)整經(jīng)營策略、方針、政策，防范和糾正出現(xiàn)的錯誤或不當(dāng)，促使各項(xiàng)內(nèi)部控制措施的有效實(shí)施，有利于企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展。在內(nèi)部控制過程中應(yīng)從以下三個方面加強(qiáng)信息與溝通：第一，內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)應(yīng)內(nèi)容明確、表述清晰、便于理解；第二，企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)不僅要便于由上而下的溝通，還要保證信息由下而上的反饋；第三，加強(qiáng)對員工的培訓(xùn)和教育，由“要我控制”變成“我要控制”，使內(nèi)部控制制度從一種約束變?yōu)閱T工的內(nèi)在需求。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉明輝 張宜霞:2001:《企業(yè)內(nèi)部控制探討》，《中國注冊會計(jì)師》第7期.[2]盧春泉 秦榮生:2004：《審計(jì)學(xué)》，中國人民大學(xué)出版社，第136—147頁.

第四篇：內(nèi)部控制制度

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內(nèi)部控制制度

第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)北京安家永富資產(chǎn)管理有限公司(以下稱“公司”)的內(nèi)部控制，促進(jìn)公司合法合規(guī)、誠信經(jīng)營，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，推動公司規(guī)范發(fā)展，根據(jù)《私募投資基金管理人內(nèi)部控制指引》特制定本制度。

第二條 內(nèi)部控制制度是公司為防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法合規(guī)運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，在充分考慮內(nèi)外部環(huán)境的基礎(chǔ)上，對經(jīng)營活動中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別、評價(jià)和管理的制度安排、組織體系和控制措施的總稱。

第二章 內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則

第一條 執(zhí)行董事對建立內(nèi)部控制制度和維持其有效性承擔(dān)最終責(zé)任，公司經(jīng)理對內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行承擔(dān)責(zé)任。

第二條 公司內(nèi)部控制的目標(biāo)：

（一）保證遵守私募基金相關(guān)法律法規(guī)和自律規(guī)則。

（二）防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，確保經(jīng)營業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運(yùn)行。

（三）保障私募基金財(cái)產(chǎn)的安全、完整。

（四）確保私募基金、公司財(cái)務(wù)和其他信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時。第三條 公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

（一）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)覆蓋包括各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個部門和各級人員，并涵蓋資金募集、投資研究、投資運(yùn)作、運(yùn)營保障和信息披露等主要環(huán)節(jié)。

（二）相互制約原則。組織結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)權(quán)責(zé)分明、相互制約。

（三）執(zhí)行有效原則。通過科學(xué)的內(nèi)控手段和方法，建立合理的內(nèi)控程序，維護(hù)內(nèi)控制度的有效執(zhí)行。

（四）獨(dú)立性原則。各部門和崗位職責(zé)應(yīng)當(dāng)保持相對獨(dú)立，基金財(cái)產(chǎn)、管理人固有財(cái)產(chǎn)、其他財(cái)產(chǎn)的運(yùn)作應(yīng)當(dāng)分離。

（五）成本效益原則。以合理的成本控制達(dá)到最佳的內(nèi)部控制效果，內(nèi)部控制與公司的管理規(guī)模和員工人數(shù)等方面相匹配，契合自身實(shí)際情況。

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（六）適時性原則。公司應(yīng)當(dāng)定期評價(jià)內(nèi)部控制的有效性，并隨著有關(guān)法律法規(guī)的調(diào)整和經(jīng)營戰(zhàn)略、方針、理念等內(nèi)外部環(huán)境的變化同步適時修改或完善。

第三章 基本要求

第四條 公司建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)包括下列要素：

（一）內(nèi)部環(huán)境：包括經(jīng)營理念和內(nèi)控文化、治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、人力資源政策和員工道德素質(zhì)等，內(nèi)部環(huán)境是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評估：及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。

（三）控制活動：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)。

（四）信息與溝通：及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。

（五）內(nèi)部監(jiān)督：對內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施情況進(jìn)行周期性監(jiān)督檢查，評價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷或因業(yè)務(wù)變化導(dǎo)致內(nèi)控需求有變化的，應(yīng)當(dāng)及時加以改進(jìn)、更新。

第五條 公司應(yīng)當(dāng)牢固樹立合法合規(guī)經(jīng)營的理念和風(fēng)險(xiǎn)控制優(yōu)先的意識，培養(yǎng)從業(yè)人員的合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)意識，營造合規(guī)經(jīng)營的制度文化環(huán)境，保證管理人及其從業(yè)人員誠實(shí)信用、勤勉盡責(zé)、恪盡職守。

第六條 公司應(yīng)當(dāng)遵循專業(yè)化運(yùn)營原則，主營業(yè)務(wù)清晰，不得兼營與私募基金管理無關(guān)或存在利益沖突的其他業(yè)務(wù)。

第七條 公司應(yīng)當(dāng)健全治理結(jié)構(gòu)，防范不正當(dāng)關(guān)聯(lián)交易、利益輸送和內(nèi)部人控制風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)投資者利益和自身合法權(quán)益。

第八條 公司組織結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)職責(zé)明確、相互制約的原則，建立必要的防火墻制度與業(yè)務(wù)隔離制度，各部門有合理及明確的授權(quán)分工，操作相互獨(dú)立。

第九條 公司應(yīng)當(dāng)建立有效的人力資源管理制度，健全激勵約束機(jī)制，確保工作人員具備與崗位要求相適應(yīng)的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。

公司應(yīng)具備至少2名高級管理人員。

第十條 公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置負(fù)責(zé)合規(guī)風(fēng)控的高級管理人員。負(fù)責(zé)合規(guī)風(fēng)控的高級

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管理人員，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立地履行對內(nèi)部控制監(jiān)督、檢查、評價(jià)、報(bào)告和建議的職能，對因失職瀆職導(dǎo)致內(nèi)部控制失效造成重大損失的，應(yīng)承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。

第十一條 公司應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評估體系，對內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別、評估和分析，及時防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。

第十二條 公司應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臉I(yè)務(wù)操作流程，利用部門分設(shè)、崗位分設(shè)、外包、托管等方式實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的控制。

第十三條 授權(quán)控制應(yīng)當(dāng)貫穿于公司資金募集、投資研究、投資運(yùn)作、運(yùn)營保障和信息披露等主要環(huán)節(jié)的始終。公司將建立健全授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)和程序，確保授權(quán)制度的貫徹執(zhí)行。

第十四條 公司自行募集私募基金的，應(yīng)設(shè)置有效機(jī)制，切實(shí)保障募集結(jié)算資金安全；公司應(yīng)當(dāng)建立合格投資者適當(dāng)性制度。

第十五條 公司委托募集的，應(yīng)當(dāng)委托獲得中國證監(jiān)會基金銷售業(yè)務(wù)資格且成為中國證券投資基金業(yè)協(xié)會（以下稱“基金業(yè)協(xié)會”）會員的機(jī)構(gòu)募集私募基金，并制定募集機(jī)構(gòu)遴選制度，切實(shí)保障募集結(jié)算資金安全；確保私募基金向合格投資者募集以及不變相進(jìn)行公募。

第十六條 公司應(yīng)當(dāng)建立完善的財(cái)產(chǎn)分離制度，私募基金財(cái)產(chǎn)與公司固有財(cái)產(chǎn)之間、不同私募基金財(cái)產(chǎn)之間、私募基金財(cái)產(chǎn)和其他財(cái)產(chǎn)之間要實(shí)行獨(dú)立運(yùn)作，分別核算。

第十七條 公司應(yīng)建立健全相關(guān)機(jī)制，防范管理的各私募基金之間的利益輸送和利益沖突，公平對待管理的各私募基金，保護(hù)投資者利益。

第十八條 公司應(yīng)當(dāng)建立健全投資業(yè)務(wù)控制，保證投資決策嚴(yán)格按照法律法規(guī)規(guī)定，符合基金合同所規(guī)定的投資目標(biāo)、投資范圍、投資策略、投資組合和投資限制等要求。

第十九條 除基金合同另有約定外，私募基金應(yīng)當(dāng)由基金托管人托管，公司應(yīng)建立健全私募基金托管人遴選制度，切實(shí)保障資金安全。基金合同約定私募基金不進(jìn)行托管的，公司應(yīng)建立保障私募基金財(cái)產(chǎn)安全的制度措施和糾紛解決機(jī)制。

第二十條 公司開展業(yè)務(wù)外包應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理框架及制度。公司將根據(jù)審慎經(jīng)營原則制定其業(yè)務(wù)外包實(shí)施規(guī)劃，確定與其經(jīng)營水平相適宜的外包活動范圍。

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第二十一條 公司應(yīng)建立健全外包業(yè)務(wù)控制，并至少每年開展一次全面的外包業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估。在開展業(yè)務(wù)外包的各個階段，關(guān)注外包機(jī)構(gòu)是否存在與外包服務(wù)相沖突的業(yè)務(wù)，以及外包機(jī)構(gòu)是否采取有效的隔離措施。

第二十二條 公司自行承擔(dān)信息技術(shù)和會計(jì)核算等職能的，應(yīng)建立相應(yīng)的信息系統(tǒng)和會計(jì)系統(tǒng)，保證信息技術(shù)和會計(jì)核算等的順利運(yùn)行。

第二十三條 公司應(yīng)當(dāng)建立健全信息披露控制，維護(hù)信息溝通渠道的暢通，保證向投資者、監(jiān)管機(jī)構(gòu)及基金業(yè)協(xié)會所披露信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時性，不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

第二十四條 公司應(yīng)當(dāng)保存私募基金內(nèi)部控制活動等方面的信息及相關(guān)資料，確保信息的完整、連續(xù)、準(zhǔn)確和可追溯，保存期限自私募基金清算終止之日起不得少于10 年。

第二十五條 公司應(yīng)對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行定期和不定期的檢查、監(jiān)督及評價(jià)，排查內(nèi)部控制制度是否存在缺陷及實(shí)施中是否存在問題，并及時予以改進(jìn)，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。

第三章內(nèi)部控制的相關(guān)制度內(nèi)容

第二十六條 公司內(nèi)部控制包括：信息披露制度、防范內(nèi)部交易制度、合格投資者揭示制度、授權(quán)控制、員工素質(zhì)控制、業(yè)務(wù)控制、會計(jì)系統(tǒng)控制、信息傳遞控制、電腦系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制等。信息披露制度、防范內(nèi)部交易制度等公司內(nèi)部控制制度，公司將單獨(dú)頒布具體制度。

第二十七條 授權(quán)控制。各部門應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營計(jì)劃、業(yè)務(wù)規(guī)則及自身具體情況制定本部門的作業(yè)流程、崗位職責(zé)和權(quán)限，同時分別在自己的授權(quán)范圍內(nèi)對關(guān)聯(lián)部門及崗位進(jìn)行監(jiān)督并承擔(dān)相應(yīng)職責(zé)。

第二十八條 員工素質(zhì)控制

（一）建立良好的企業(yè)文化和員工培訓(xùn)、成長以及激勵機(jī)制，為優(yōu)秀人才提供良好的成長環(huán)境；建立人才梯級隊(duì)伍及人才儲備機(jī)制，以保證重要崗位人員因各種原因離開公司時，后續(xù)人員能迅速補(bǔ)上。

（二）加強(qiáng)對員工的守法意識、職業(yè)道德的教育，員工必須根據(jù)自身的工作崗位，提交自律承諾書，保證嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定。員工的北京安家永富資產(chǎn)管理有限公司

守法情況和職業(yè)道德將作為錄用和提升的重要標(biāo)準(zhǔn)。

第二十九條 項(xiàng)目投資業(yè)務(wù)控制

（一）項(xiàng)目投資、項(xiàng)目管理制度化。制定了各類項(xiàng)目投資業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)流程、作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險(xiǎn)控制措施，加強(qiáng)項(xiàng)目的立項(xiàng)、盡職調(diào)查、文件制作、內(nèi)部審核等環(huán)節(jié)的管理，加強(qiáng)項(xiàng)目核算和內(nèi)部考核，完善項(xiàng)目工作底稿和檔案管理制度。

（二）嚴(yán)格按照質(zhì)量評價(jià)體系對項(xiàng)目進(jìn)行篩選。項(xiàng)目人員必須先向運(yùn)營部、風(fēng)險(xiǎn)控制部提出立項(xiàng)申請，并按要求報(bào)送詳細(xì)的申請材料。是否立項(xiàng)由公司運(yùn)營部與風(fēng)險(xiǎn)控制部立項(xiàng)審核會議討論決定。

（三）項(xiàng)目小組制作申報(bào)材料，應(yīng)由公司運(yùn)營部進(jìn)行內(nèi)核。內(nèi)核工作包括內(nèi)核申報(bào)、項(xiàng)目預(yù)審、項(xiàng)目復(fù)審、內(nèi)核會議、項(xiàng)目跟蹤及回訪等內(nèi)容。

第三十條 會計(jì)系統(tǒng)控制可分為會計(jì)核算控制和財(cái)務(wù)管理控制。

（一）公司依據(jù)會計(jì)法、會計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)通則、會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、和財(cái)務(wù)制度等制訂公司會計(jì)制度、財(cái)務(wù)制度、會計(jì)工作操作流程和會計(jì)崗位工作手冊，作為公司財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作的依據(jù)。

（二）公司計(jì)劃財(cái)務(wù)內(nèi)控組織體系以會計(jì)核算組織體系為基本依托，以各會計(jì)崗位為基本風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)。公司設(shè)財(cái)務(wù)主管人員，分管全公司計(jì)劃財(cái)務(wù)工作。

（三）公司制訂了完善的會計(jì)檔案保管和財(cái)務(wù)交接制度。會計(jì)檔案管理工作由專人負(fù)責(zé)。公司內(nèi)部調(diào)閱會計(jì)檔案應(yīng)由會計(jì)主管人員批準(zhǔn)，并指定專人協(xié)同查閱。司法部門認(rèn)可的部門因特殊需要查閱會計(jì)檔案時，須持有縣級以上主管部門的正式公函，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并指定專人負(fù)責(zé)陪同查閱，需要復(fù)制時，須經(jīng)會計(jì)主管人員同意、公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可復(fù)制，并做登記。

第三十一條 信息傳遞控制主要內(nèi)容包括：

（一）行政部為公司內(nèi)部信息收集和處理部門，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)信息的收集、再整理、存檔工作。

（二）各部門主要領(lǐng)導(dǎo)作為業(yè)務(wù)信息資源的負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)本部門信息報(bào)送的組織和審核工作。

（三）為掌握公司日常經(jīng)營情況，保證住處披露的及時、準(zhǔn)確，公司業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)及時與執(zhí)行董事溝通反饋日常經(jīng)營情況。

（四）所有內(nèi)部知情人在信息公開披露之前負(fù)有保守秘密的交務(wù)。

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第三十二條 電腦系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制

（一）公司所有電腦設(shè)置密碼及相應(yīng)的權(quán)限；

（二）電腦系統(tǒng)機(jī)房空間隔離并設(shè)置門禁制度；

（三）建立操作安全管理制度；

（四）建立計(jì)算機(jī)病毒防患制度；

（五）建立數(shù)據(jù)備份制度；

（六）制定災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃。

第四章

內(nèi)部控制效果的檢查和評估

第三十三條 執(zhí)行董事對建立內(nèi)部控制制度和維持其有效性承擔(dān)最終責(zé)任，公司經(jīng)理對內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行承擔(dān)責(zé)任。公司經(jīng)理每年至少進(jìn)行一次全面的內(nèi)部控制檢查評價(jià)工作，并形成相應(yīng)的專門報(bào)告。

第三十四條 監(jiān)事應(yīng)對執(zhí)行董事、經(jīng)理履行職責(zé)的情況進(jìn)行監(jiān)督，對公司財(cái)務(wù)情況和內(nèi)部控制建設(shè)及執(zhí)行情況實(shí)施必要的檢查，督促執(zhí)行董事、經(jīng)理及時糾正內(nèi)部控制缺陷，并對督促檢查不力等情況承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

第三十五條 風(fēng)險(xiǎn)控制部應(yīng)于每年三月底前完成對上一內(nèi)部控制的評估工作并分別向執(zhí)行董事和公司經(jīng)理提交內(nèi)部控制報(bào)告和風(fēng)控工作報(bào)告。

第五章 附則

第三十六條 本制度與法律、法規(guī)及《公司章程》相沖突時，應(yīng)按照法律、法規(guī)及《公司章程》執(zhí)行。

第三十七條 本本制度自公布之日起實(shí)施。本制度由執(zhí)行董事負(fù)責(zé)解釋。

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二零一六年二月一日

第五篇：內(nèi)部控制制度

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內(nèi)部控制制度

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第一章 總則

第一條 為了公司的規(guī)范發(fā)展，有效防范和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。第二條 內(nèi)部控制制度是公司為防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)營活動的有效實(shí)施而制定的各種業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與控制措施的總稱。

第二章 內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則

第三條 公司內(nèi)部控制的目標(biāo)：

（一）保證經(jīng)營的合法合規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

（二）防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)。

（三）保障客戶及公司資產(chǎn)的安全、完整。

（四）保證公司業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)記錄和其他信息的可靠、完整、及時。

（五）提高公司經(jīng)營效率和效果。第四條 公司內(nèi)部控制制度的原則：

（一）健全性：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)做到事前、事中、事后控制相統(tǒng)一；覆蓋公司的所有業(yè)務(wù)、部門和人員，滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)，確保不存在內(nèi)部控制的空白或漏洞。

（二）合理性：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險(xiǎn)狀況及公司所處的環(huán)境相適應(yīng)，以合理的成本實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)。

（三）制衡性：公司部門和崗位的設(shè)置應(yīng)當(dāng)權(quán)責(zé)分明、相互牽制；前臺業(yè)務(wù)運(yùn) 作與后臺管理支持適當(dāng)分離。

（四）獨(dú)立性：承擔(dān)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查職能的部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于公司其他部門。

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第三章 內(nèi)部控制的主要內(nèi)容

第五條 公司內(nèi)部控制主要內(nèi)容包括：環(huán)境控制(包括授權(quán)控制和員工素質(zhì)控制兩個方面)、業(yè)務(wù)控制、會計(jì)系統(tǒng)控制、信息傳遞控制、內(nèi)部審計(jì)控制等。第六條 環(huán)境控制包括授權(quán)控制和員工素質(zhì)控制兩個方面。第七條 授權(quán)控制的主要內(nèi)容包括：

（一）公司作為法人實(shí)體獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任，各業(yè)務(wù)部門在規(guī)定的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)和人事等授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)的職權(quán)；

各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理程序都制定了操作規(guī)程，各業(yè)務(wù)人員在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行工作，各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理程序遵照公司制定的各項(xiàng)操作規(guī)程運(yùn)行；

公司對授權(quán)部門和人員建立了相應(yīng)的評價(jià)和反饋機(jī)制，授權(quán)期限不超過一年，對不適用的授權(quán)及時修改或取消授權(quán)。

第八條 員工素質(zhì)控制貫徹在人力資源管理體系的各個環(huán)節(jié)。公司應(yīng)當(dāng)制定連貫、可行的制度和操作流程，涵蓋于員工招聘、培訓(xùn)、輪崗、考核、晉升、淘汰等環(huán)節(jié)。

在投資管理業(yè)務(wù)方面的員工素質(zhì)控制上，通過員工能力素質(zhì)培訓(xùn)，要求相關(guān)員工必須具備相關(guān)能力素質(zhì)和與崗位相應(yīng)的專業(yè)能力素質(zhì)。這些素質(zhì)要求同樣適用于招聘、晉升、培訓(xùn)和考核等方面。

同時，公司應(yīng)當(dāng)通過有效的員工激勵制度，鼓勵員工努力提高核心與專業(yè)素質(zhì)，打造個人、團(tuán)隊(duì)乃至公司的競爭優(yōu)勢。

第九條 業(yè)務(wù)控制包括證券投資管理業(yè)務(wù)控制等，主要內(nèi)容包括：

（一）公司證券投資業(yè)務(wù)由投資部統(tǒng)一操作，其他任何部門均無權(quán)擅自從事證券投資業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司證券投資的清算工作及資金劃撥與核算。

（二）自營證券投資規(guī)模由證券投資部提出申請，公司董事長核定。

（三）證券投資部的組織構(gòu)架分為投資決策委員會、研究部、交易部和風(fēng)險(xiǎn)控制組。公司投資決策委員會由負(fù)責(zé)證券投資業(yè)務(wù)的董事長、基金經(jīng)理、總經(jīng)理組成，負(fù)責(zé)對證券投資部所有證券投資項(xiàng)目的操作做出方案和下達(dá)指令，研究部負(fù)責(zé)調(diào)

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研上市公司并做出投資價(jià)值分析報(bào)告提供給投資決策委員會；交易部負(fù)責(zé)執(zhí)行投資決策委員會下達(dá)的交易指令，并提供交易臺帳和項(xiàng)目收益情況表；風(fēng)險(xiǎn)控制組負(fù)責(zé)監(jiān)控交易過程中的所有風(fēng)險(xiǎn)并及時匯報(bào)投資決策委員會。

（四）公司所有的證券投資帳戶，由財(cái)務(wù)部辦理、保管，開戶中所有的原始材料必須在財(cái)務(wù)部保存。公司自營證券投資業(yè)務(wù)必須與代理客戶證券投資業(yè)務(wù)嚴(yán)格分開。

（五）嚴(yán)守商業(yè)機(jī)密，禁止無意或故意對外泄露本公司投資結(jié)構(gòu)、投資計(jì)劃及盈虧狀況等。

（六）公司受托投資管理業(yè)務(wù)與自營證券投資業(yè)務(wù)之間應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的防火墻制度，從組織結(jié)構(gòu)、帳戶管理、投資運(yùn)作、信息傳遞等方面保持相互獨(dú)立，從而保證客戶資產(chǎn)的完全分離和安全。

（七）不向客戶保證其資產(chǎn)本金不受損失或保證最低收益。定期向客戶提供準(zhǔn)確、完整的資產(chǎn)管理報(bào)告，對報(bào)告期內(nèi)客戶資產(chǎn)的配置狀況、價(jià)值變動等情況做出詳細(xì)說明。

（八）公司風(fēng)險(xiǎn)控制部和證券投資部協(xié)作配合，共同負(fù)責(zé)公司范圍的獨(dú)立內(nèi)部稽核和業(yè)務(wù)合規(guī)性檢查，對資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)進(jìn)行定期或不定期的檢查與評價(jià)。

（九）實(shí)行集中交易制度；投資決策和交易執(zhí)行實(shí)行嚴(yán)格的人員和空間分離制度，建立交易執(zhí)行的權(quán)限控制體系和交易操作規(guī)則；建立完善的交易監(jiān)測、預(yù)警和反饋系統(tǒng)；執(zhí)行公平的交易分配制度，確保不同投資者的利益能夠得到公平對待；建立完善的交易記錄制度，及時核對并存檔保管每日投資組合列表等文件；制定相應(yīng)的特殊交易的流程和規(guī)則；建立科學(xué)的交易績效評價(jià)體系；建立關(guān)聯(lián)方交易的監(jiān)控制度。

會計(jì)系統(tǒng)控制可分為會計(jì)核算控制和財(cái)務(wù)管理控制，主要內(nèi)容包括：

（一）公司依據(jù)會計(jì)法、會計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)通則、會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、和財(cái)務(wù)制度等制訂公司會計(jì)制度、財(cái)務(wù)制度、會計(jì)工作操作流程和會計(jì)崗位工作手冊，作為公司財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作的依據(jù)。

（二）公司制訂了完善的會計(jì)檔案保管和財(cái)務(wù)交接制度。會計(jì)檔案管理工作由專人負(fù)責(zé)。公司內(nèi)部調(diào)閱會計(jì)檔案應(yīng)由會計(jì)主管人員批準(zhǔn)，并指定專人協(xié)同查閱。

（五）公司在強(qiáng)化會計(jì)核算的同時，建立了預(yù)算管理體系，強(qiáng)化會計(jì)的事前控制。XXXX

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（三）公司自有資金與客戶委托資金實(shí)行分戶管理，在管理、使用和財(cái)務(wù)核算上完全分開?？蛻粑匈Y金實(shí)行集中管理和監(jiān)控，客戶資金劃付的授權(quán)、指令錄入、審核、執(zhí)行及與銀行對帳等適當(dāng)分離，任何個人無權(quán)單獨(dú)調(diào)動資金。

（四）公司固定資產(chǎn)的購置、更新、轉(zhuǎn)移和報(bào)廢，首先要在經(jīng)營計(jì)劃中列出計(jì)劃，購置前有書面申請報(bào)告，報(bào)董事長審查，經(jīng)公司批準(zhǔn)，由公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部下達(dá)公司批復(fù)后，方可辦理有關(guān)購買手續(xù)。第十一條 電子信息系統(tǒng)控制主要內(nèi)容包括：

（一）根據(jù)《中華人民共和國計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)安全保護(hù)條例》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司信息系統(tǒng)的個體情況，制定了電子信息系統(tǒng)的管理規(guī)章、操作流程、崗位手冊和風(fēng)險(xiǎn)控制制度。

（二）數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)的口令必須由信息技術(shù)中心專人掌握，并定期更換。操作人員應(yīng)有互不相同的用戶名，定期更換操作口令，嚴(yán)禁操作人員泄露自己的操作口令。禁止同一人掌管操作系統(tǒng)口令和數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)口令。

（三）建立和完善技術(shù)監(jiān)管系統(tǒng)，定期進(jìn)行獨(dú)立的對帳，核對交易數(shù)據(jù)、清算數(shù)據(jù)、保證金數(shù)據(jù)、證券托管數(shù)據(jù)以及會計(jì)數(shù)據(jù)的一致性和連續(xù)性。離崗人員必須嚴(yán)格辦理離崗手續(xù)，明確其離崗后的保密義務(wù)，退還全部技術(shù)資料。同時其負(fù)責(zé)的信息系統(tǒng)的口令必須立即更換。

（四）對交易業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)實(shí)施嚴(yán)格的安全保密管理，交易業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不得隨意更改。公司電腦部建立證券投資部交易業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫，并定期和不定期與財(cái)務(wù)部數(shù)據(jù)庫進(jìn)行核對，防止使用過程中產(chǎn)生誤操作或被非法篡改。每個工作日結(jié)束后必須及時對交易業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。

第十二條 信息傳遞控制主要內(nèi)容包括：

（一）業(yè)務(wù)部為公司內(nèi)部信息收集和處理部門，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)信息的收集、再整理、存檔工作。

（二）各部門主要領(lǐng)導(dǎo)作為業(yè)務(wù)信息資源的負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)本單位信息報(bào)送的組織和審核工作。各部門的業(yè)務(wù)秘書（或指定專門信息員）作為業(yè)務(wù)信息的責(zé)任人，負(fù)責(zé)本單位的信息收集和報(bào)送工作。

（三）為掌握公司日常經(jīng)營情況，保證住處披露的及時、準(zhǔn)確，公司業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)及時與董事長和總經(jīng)理通反饋日常經(jīng)營情況。XXXX投資管理有限公司

（四）所有內(nèi)部知情人在信息公開披露之前負(fù)有保守秘密的交務(wù)。第十三條 內(nèi)部審計(jì)控制主要內(nèi)容包括：

（一）風(fēng)險(xiǎn)控制部負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)，直接接受董事長傳導(dǎo)。風(fēng)控部獨(dú)立于公司各業(yè)務(wù)部門之外，就內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，獨(dú)立地履行檢查、評價(jià)、報(bào)告、建議職能，并對董事長負(fù)責(zé)。

（二）風(fēng)險(xiǎn)控制部負(fù)責(zé)人任免由董事長決定。

（三）風(fēng)險(xiǎn)控制部應(yīng)于每年四月底前向董事長提交上一風(fēng)險(xiǎn)控制工作報(bào)告，風(fēng)控工作報(bào)告應(yīng)據(jù)實(shí)反映內(nèi)部審計(jì)部門在上一中所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的缺陷及異常事項(xiàng)、對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常事項(xiàng)的處理建議及整改情況等內(nèi)容。

（四）風(fēng)險(xiǎn)控制部通過定期或不定期檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，確保公司各項(xiàng)經(jīng)營管理活動的有效運(yùn)行。

（五）任何部門和人員不得拒絕、阻撓、破壞內(nèi)部風(fēng)控工作，對打擊、報(bào)復(fù)、陷害風(fēng)控工作人員的行為必須制定嚴(yán)厲的處罰制度。

（六）嚴(yán)格風(fēng)控人員獎懲制度，對濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，應(yīng)追究有關(guān)部門和人員的責(zé)任；對在風(fēng)控工作中表現(xiàn)突出的，應(yīng)予以適當(dāng)?shù)谋碚门c獎勵。第十四條 總經(jīng)理負(fù)責(zé)督促、檢查和評價(jià)證券公司各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行情況，對內(nèi)部控制的有效性負(fù)最終責(zé)任；每年至少進(jìn)行一次全面的內(nèi)部控制檢查評價(jià)工作，并形成相應(yīng)的專門報(bào)告?？偨?jīng)理應(yīng)對公司風(fēng)控部門等對公司內(nèi)部控制提出的問題和建議認(rèn)真研究并督促落實(shí)?？偨?jīng)理應(yīng)對高管、經(jīng)理人員履行職責(zé)的情況進(jìn)行監(jiān)督，對公司財(cái)務(wù)情況和內(nèi)部控制建設(shè)及執(zhí)行情況實(shí)施必要的檢查，督促各人員及時糾正內(nèi)部控制缺陷。

第十五條 風(fēng)險(xiǎn)控制部應(yīng)從以下幾個方面，對公司總體內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評估：

（一）控制環(huán)境——指影響內(nèi)部控制效果的各種綜合因素?？刂骗h(huán)境是其他控制要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ)，直接影響到內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行及內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。主要包括： 公司的結(jié)構(gòu)；經(jīng)理層的職業(yè)道德、誠信及能力；經(jīng)理層的管理哲學(xué)及經(jīng)營風(fēng)格；聘雇、培訓(xùn)、管理員工及劃分員工權(quán)責(zé)的方式；信息溝通體系等。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評估——指公司對可能導(dǎo)致內(nèi)部控制目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)的內(nèi)、外部因素進(jìn)行評估，以確認(rèn)這些因素的影響程度及發(fā)生的可能性，其評估結(jié)果可協(xié)助公司制定必要的內(nèi)部控制制度。

（三）控制活動——指協(xié)助經(jīng)理層確保其指令已被執(zhí)行的政策或程序，主要包括核準(zhǔn)、驗(yàn)證、調(diào)節(jié)、復(fù)核、定期盤點(diǎn)、記錄核對、職能分工、保障資產(chǎn)安全及與計(jì)劃、預(yù)算、與前期效果的比較等內(nèi)容。

（四）信息及溝通——內(nèi)部控制必須能產(chǎn)生規(guī)劃、監(jiān)督等所需的信息，并使信息需求者能適時取得相關(guān)信息，主要包括與內(nèi)部控制目標(biāo)有關(guān)的財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)信息在公司內(nèi)部的傳遞及向外傳遞。

（五）監(jiān)督——指對內(nèi)部控制的效果進(jìn)行評估的過程，包括評估控制環(huán)境是否良好，風(fēng)險(xiǎn)評估是否及時、準(zhǔn)確，內(nèi)部控制活動是否適當(dāng)、確實(shí)，信息及溝通系統(tǒng)是否好順暢 等。監(jiān)督可分為持續(xù)性監(jiān)督及專項(xiàng)監(jiān)督，持續(xù)性監(jiān)督是經(jīng)營過程中的例行監(jiān)督，包括經(jīng)理層的日常管理與監(jiān)督，員工履行其職務(wù)時所采取的監(jiān)督等；專項(xiàng)監(jiān)督是由公 司內(nèi)部相關(guān)人員或外部相關(guān)機(jī)構(gòu)就某一特定目標(biāo)進(jìn)行的監(jiān)督。

第十六條 風(fēng)險(xiǎn)控制部應(yīng)于每年三月底前完成對上一內(nèi)部控制的評估工作并分別向董事長、總經(jīng)理提交內(nèi)部控制報(bào)告和風(fēng)控工作報(bào)告。報(bào)告至少應(yīng)包括評價(jià)及對公司內(nèi)部控制總體效果的結(jié)論性意見。

第十七條 董事長應(yīng)就上述內(nèi)部控制報(bào)告召開專門的會議并形成決議。

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201X年X月