第一篇：完善內(nèi)部控制制度加強(qiáng)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控

完善內(nèi)部控制制度加強(qiáng)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控

摘 要：近年來，黨和國家強(qiáng)化社會(huì)廉潔建設(shè)，將反腐倡廉工作納入到國家新時(shí)期建設(shè)的重要工作章程中，這樣的時(shí)代背景為國有企業(yè)進(jìn)行廉潔建設(shè)，強(qiáng)化廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控提供了推動(dòng)力。本文將以國有企業(yè)為例，通過認(rèn)識(shí)國有企業(yè)當(dāng)前的廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控現(xiàn)狀，提出相應(yīng)的內(nèi)部控制制度管理措施。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部；控制；制度；廉潔；風(fēng)險(xiǎn)；防控；

文章編號(hào)：1674-3520（2015）-09-00-02

隨著中國共產(chǎn)黨執(zhí)政經(jīng)驗(yàn)的積累，黨和國家充分認(rèn)識(shí)到廉政建設(shè)的必要性，相關(guān)的廉政建設(shè)設(shè)想不斷出現(xiàn)在國家各項(xiàng)重大會(huì)議中。近年來，國有企業(yè)腐敗現(xiàn)象頻有發(fā)生，國有企業(yè)成為反腐敗斗爭不容忽視的領(lǐng)域。在中央紀(jì)委的重視和推動(dòng)下，國有企業(yè)普遍深入開展廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作。廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控與內(nèi)部控制緊密相關(guān)，國有企業(yè)應(yīng)該充分利用內(nèi)部控制的平臺(tái)來加強(qiáng)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控。在黨的十八大會(huì)議中曾提出“要堅(jiān)持中國特色反腐倡廉道路”，因而國有企業(yè)采取措施加強(qiáng)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控是大勢所趨。為響應(yīng)國家“國有資金投向哪里，黨風(fēng)廉政建設(shè)就要延伸到哪里”的號(hào)召，國有企業(yè)發(fā)展要從內(nèi)部的管理、組織、人員、運(yùn)營和一系列兼并重組活動(dòng)著手，以健全完善內(nèi)控機(jī)制為載體，深入推進(jìn)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)，最大限度地把預(yù)防腐敗的要求融入到權(quán)力結(jié)構(gòu)和運(yùn)行機(jī)制各個(gè)環(huán)節(jié)，從源頭和機(jī)制上防范廉潔風(fēng)險(xiǎn)。

一、廉潔風(fēng)險(xiǎn)的具體內(nèi)涵

“廉潔風(fēng)險(xiǎn)”是作為一種可能性存在的，是對黨員干部發(fā)生貪污腐敗行為的一種預(yù)測，這種風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測是綜合分析了黨員干部自身廉潔信念和其所處的環(huán)境中的監(jiān)督、教育水平做出的評估，因此廉潔風(fēng)險(xiǎn)是在相關(guān)行為發(fā)生之前的一種可能風(fēng)險(xiǎn)，是具有潛伏期的一種可能性隱患。

對“廉潔風(fēng)險(xiǎn)”進(jìn)行全面的認(rèn)識(shí)，則主要有三個(gè)突出特點(diǎn)。第一，客觀實(shí)在性。廉潔風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的指的是在涉及到權(quán)力、金錢的相關(guān)崗位中都可能存在權(quán)錢交易的不廉潔行為。第二，潛伏性。廉潔風(fēng)險(xiǎn)作為一種風(fēng)險(xiǎn)的可能性預(yù)測，并不是必然發(fā)生事件，它是潛伏在權(quán)力操作的過程之中，是相對隱秘的。第三，危害性。廉潔風(fēng)險(xiǎn)的存在相當(dāng)于為國家的廉政建設(shè)埋下了一顆隨時(shí)可能爆發(fā)的“炸彈”，從小處來說，個(gè)人的不廉潔行為直接影響個(gè)人前途的發(fā)展，同時(shí)為企業(yè)的發(fā)展帶來經(jīng)濟(jì)上的損失和信譽(yù)上的損害，從大處來說，不廉潔的行為會(huì)被放大到社會(huì)范圍內(nèi)，此類事件發(fā)生過多就會(huì)腐蝕社會(huì)基礎(chǔ)，對社會(huì)穩(wěn)定性造成威脅，不利于黨和國家廉政建設(shè)的進(jìn)展。

二、廉潔風(fēng)險(xiǎn)的具體分類

（一）思想道德風(fēng)險(xiǎn)

“廉潔風(fēng)險(xiǎn)”中影響最大的就是思想道德風(fēng)險(xiǎn)，個(gè)人的廉潔思想堅(jiān)定，堅(jiān)決抵制腐敗行為的發(fā)生，才能夠不被其他因素所動(dòng)搖，而思想道德風(fēng)險(xiǎn)中的個(gè)人表現(xiàn)恰恰與此相反。具有思想道德風(fēng)險(xiǎn)的人，其正確的世界觀、價(jià)值觀和人生觀教育較為缺乏，政治素養(yǎng)不高，在實(shí)際工作中脫離群眾、自視甚高，只考慮到個(gè)人利益而忽視群眾利益和集體利益的獲得，欺上瞞下，不思進(jìn)取，在崗位上空占職位不做事，陽奉陰違，不僅不能夠?yàn)槠髽I(yè)發(fā)展做出重要貢獻(xiàn)，還損害企業(yè)發(fā)展利益。

（二）外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)是由除主觀個(gè)人以外的因素誘發(fā)而產(chǎn)生的廉潔風(fēng)險(xiǎn)。國有企業(yè)內(nèi)部員工受到外部環(huán)境的施壓或權(quán)錢利誘等異常干擾，將接觸到與企業(yè)經(jīng)營有關(guān)的信息進(jìn)行出賣或損壞，由這種錯(cuò)誤行為引發(fā)的一系列企業(yè)經(jīng)營損失風(fēng)險(xiǎn)。

（三）業(yè)務(wù)流程和制度機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)

俗話說：“國有國法，家有家規(guī)。”企業(yè)作為一個(gè)服務(wù)組織集體，也具有相應(yīng)的管理制度。而業(yè)務(wù)流程和制度機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)指的就是企業(yè)在業(yè)務(wù)流程中沒有形成科學(xué)有效的執(zhí)行制度規(guī)定，對既行制度沒有認(rèn)真落實(shí)，使其失去了應(yīng)有的效應(yīng)，流程設(shè)置不能靈活變通，墨守成規(guī)，控制力和操作力降低，工作部門和環(huán)節(jié)之間無法相互制約與監(jiān)督，導(dǎo)致工作完成效果與預(yù)期目標(biāo)之間形成落差。

（四）崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)

所謂“在其位，謀其政”。處于一個(gè)什么樣的崗位，就應(yīng)當(dāng)遵守崗位要求，盡心盡力的做好工作，崗位職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)為員工以權(quán)謀私，對于企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)決策規(guī)定或是不聞不問，或是獨(dú)斷專行，將“不作為”等奉為工作標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)重違反企業(yè)的相關(guān)廉潔規(guī)定。

三、完善內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控

（一）強(qiáng)化內(nèi)部員工廉潔思想道德教育

國有企業(yè)是國有經(jīng)濟(jì)的重要表現(xiàn)形式，占據(jù)主導(dǎo)地位，掌握著國家的經(jīng)濟(jì)命脈，其財(cái)產(chǎn)具有全民性，因而在國有企業(yè)中工作的員工都應(yīng)當(dāng)樹立正確的思想觀念。在企業(yè)內(nèi)部，廉潔思想道德教育不到位主要引發(fā)思想道德風(fēng)險(xiǎn)，在國有企業(yè)中，企業(yè)對于員工的思想教育不關(guān)注，過多的關(guān)注整個(gè)公司的運(yùn)營情況，忽視了優(yōu)化局部來完善整體，在缺乏思想道德教育熏陶的工作環(huán)境中，員工的思想極容易受到金錢和權(quán)力的干擾，一些思想意志不夠堅(jiān)定的員工，就會(huì)由不正確的思想演化為損害企業(yè)利益的行為舉動(dòng)。

為此，國有企業(yè)要對員工進(jìn)行定期的廉潔思想道德教育，通過開展黨風(fēng)廉政宣傳教育、正反面典型案例警示教育、廉潔文化教育、黨紀(jì)條規(guī)學(xué)習(xí)教育等活動(dòng)，使其接受正確的世界觀、人生觀和價(jià)值觀的熏陶，堅(jiān)定思想意志，提高整體的政治素養(yǎng)，不斷增強(qiáng)廉潔意識(shí)，筑牢拒腐防變思想防線，最大限度地降低腐敗行為的發(fā)生，使全體干部員工自覺堅(jiān)持廉潔從政，規(guī)范執(zhí)行黨紀(jì)政紀(jì)和各項(xiàng)法律法規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)章制度，在自己的崗位上做實(shí)事、做好事，積極維護(hù)企業(yè)利益。

（二）強(qiáng)化部門權(quán)力的監(jiān)督、約束和工作執(zhí)行力度

在黨風(fēng)廉政建設(shè)中，耳熟能詳?shù)囊环N權(quán)力理念為“有權(quán)必有責(zé)，用權(quán)受監(jiān)督”，這句話強(qiáng)調(diào)了在權(quán)力使用過程中，監(jiān)督環(huán)節(jié)的重要性。國有企業(yè)內(nèi)部涉及到了眾多的金錢和權(quán)力，卻沒有形成固定的、專門的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，部門工作之間沒有相互制約、相互監(jiān)督的權(quán)利，使企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督不能落實(shí)到位。而權(quán)力過于集中，就會(huì)造成一個(gè)部門獨(dú)大的現(xiàn)象，引發(fā)權(quán)力的濫用，在實(shí)際工作中給企業(yè)利益帶來損失。

因此企業(yè)要制定、完善與廉潔建設(shè)相關(guān)的制度與流程。要定期對系統(tǒng)內(nèi)干部進(jìn)行交流使用，防止干部在一個(gè)地方、一個(gè)崗位上長期工作容易發(fā)生腐敗的弊端；要根據(jù)工作的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，將決策與執(zhí)行、審核與審批、執(zhí)行與監(jiān)督等工作流程和職責(zé)進(jìn)行分離，做到相互制約、相互監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)對權(quán)力運(yùn)行的分權(quán)制衡和流程制約，防范廉潔風(fēng)險(xiǎn)，簡化辦事程序，提高工作效率；要緊緊圍繞國有企業(yè)權(quán)力運(yùn)行的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要管理崗位，建立健全“三重一大”決策制度、黨組織工作制度、黨政議事規(guī)則、黨風(fēng)廉政制度等內(nèi)部監(jiān)督管理制度和各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作制度，制度內(nèi)容要貼合企業(yè)廉潔建設(shè)的實(shí)際，富有可操作性，流程工作要嚴(yán)格遵守制度的規(guī)定，將制度落實(shí)到位。同時(shí)要根據(jù)制度管理的發(fā)展變化強(qiáng)化更新，優(yōu)化企業(yè)管理，充分發(fā)揮制度效應(yīng)；要設(shè)立專門的監(jiān)督部門，在權(quán)力劃分時(shí)形成多個(gè)部門相互合作、共同參與的模式，減少單獨(dú)部門開展工作過程中的腐敗行為的發(fā)生，進(jìn)一步規(guī)范工作要求和權(quán)力行使。

（三）實(shí)行企業(yè)內(nèi)部信息公開

企業(yè)運(yùn)行中的權(quán)錢交易是隱秘進(jìn)行的，對于腐敗事件單純依靠監(jiān)督部門還不夠，可以最大程度的調(diào)動(dòng)整個(gè)企業(yè)的力量能夠共同為廉潔監(jiān)督做貢獻(xiàn)。為了盡量強(qiáng)化企業(yè)發(fā)展的廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控建設(shè)，可以采取信息公示的方式進(jìn)行改善，主要通過黨務(wù)廠務(wù)公開欄、網(wǎng)絡(luò)、會(huì)議、通報(bào)等形式，對掌握相關(guān)權(quán)力的部門實(shí)行流程事務(wù)公開，對企業(yè)重大事項(xiàng)、重要決策等信息進(jìn)行公開，并要求各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行重大事項(xiàng)報(bào)告。通過多種形式的信息公開，以更加直觀的形式接受職工群眾監(jiān)督，真正起到“以公開促民主、以公開促管理、以公開促清廉”的作用，使貪污腐敗事件無處可藏。

對于國有企業(yè)來說，廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控是保證企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要手段，要對企業(yè)內(nèi)部的防控制度進(jìn)行全面的完善，就要從思想教育、權(quán)力監(jiān)督與制約、流程規(guī)范等層面作出改進(jìn)，將廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控與業(yè)務(wù)和管理工作相結(jié)合，相互促進(jìn)，良性互動(dòng)，使企業(yè)在開展廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制的建設(shè)中，不斷提升管理水平。

參考文獻(xiàn)：

[1]朱磊.關(guān)于強(qiáng)化國有企業(yè)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控管理的思考[J].忻州師范學(xué)院學(xué)報(bào).2014（03）

[2]李鋒皋.淺談我國上市公司內(nèi)部控制評價(jià)存在的問題與對策[J].會(huì)計(jì)師.2012（12）

[3]龐穎婷.企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀與對策[J].現(xiàn)代商業(yè).2012（23）

第二篇：內(nèi)部控制制度的完善

信息時(shí)代中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善

摘要：隨著科學(xué)技術(shù)的飛速發(fā)展，信息化滲透到社會(huì)生活的各個(gè)方面，企業(yè)內(nèi)部信息化管理也在不斷的發(fā)展創(chuàng)新，企業(yè)財(cái)務(wù)信息化管理是一把雙刃劍，在給企業(yè)帶來高效益管理的同時(shí)，也會(huì)給企業(yè)內(nèi)部控制管理帶來風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)今中小企業(yè)是推進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要參與者，內(nèi)部控制制度是企業(yè)存在是否合理的重要發(fā)展因素，如何確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的有效性,提升內(nèi)部控制制度的規(guī)范性，具有非常重要的意義。本文就在信息時(shí)代企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善進(jìn)行探討，文中首先對信息化、內(nèi)部控制、信息化下企業(yè)內(nèi)部控制制度的概念進(jìn)行論述，其次，提出了中小企業(yè)信息化下內(nèi)部控制的現(xiàn)狀問題，然后分析了信息化下中小企業(yè)內(nèi)部控制要素，其次根據(jù)信息化下內(nèi)部控制的具體案例分析，最后，得出內(nèi)部控制制度完善措施。

關(guān)鍵詞：信息時(shí)代 內(nèi)部控制 內(nèi)部控制制度 完善措施 信息化管理

引言：隨著當(dāng)今科學(xué)技術(shù)的飛速發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)也得到了普遍的運(yùn)用，在全球進(jìn)入信息化的過程中，信息時(shí)代下的中小企業(yè)的內(nèi)部控制還存在很多問題，亟待完善。企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制的核心，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重點(diǎn)。在新形勢下中小企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)自身的長遠(yuǎn)發(fā)展就必須要高度重視會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的完善。

一．企業(yè)內(nèi)部控制及內(nèi)部控制制度的概念

企業(yè)的內(nèi)部控制制度是指經(jīng)濟(jì)單位和經(jīng)濟(jì)組織在生產(chǎn)經(jīng)營過程中形成的一種相互牽制、相互約束的內(nèi)部組織形式和權(quán)責(zé)分配制度。企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制主要指的是企業(yè)為了保護(hù)資產(chǎn)，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性，提升企業(yè)競爭力而采取的組織計(jì)劃以及各種措施和方法。企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制的一種，起初人們并沒有重視會(huì)計(jì)內(nèi)部控制，隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，人們的管理理念發(fā)生了重要變化。人們對企業(yè)會(huì)計(jì)的作用重視程度越來越高。企業(yè)的內(nèi)部控制制度是加強(qiáng)企業(yè)進(jìn)行科學(xué)管理的基本手段和重要方式,是使企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)最大利益的核心。要將整個(gè)企業(yè)的資源進(jìn)行優(yōu)化配置,進(jìn)而提高企業(yè)資源的使用效率,使管理者能夠及時(shí)的發(fā)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn),就必須設(shè)計(jì)一套有效可行的內(nèi)部控制制度,并且能夠進(jìn)行實(shí)施。中小企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制就是微觀經(jīng)濟(jì)單位在科學(xué)原則的指導(dǎo)下運(yùn)用各種手段和措施來加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，成本控制，有助于提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。二．中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀

隨著信息技術(shù)的飛速發(fā)展，不僅僅讓中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制更加方便快捷，與此同時(shí)，也給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度的發(fā)展提供了環(huán)境。由于信息化技術(shù)的應(yīng)用規(guī)模不斷擴(kuò)大,企業(yè)內(nèi)部控制制度所涉及到的范圍也不斷擴(kuò)大,所以要進(jìn)行防范的風(fēng)險(xiǎn)也隨之增大。換言之，在信息時(shí)代，企業(yè)面臨著技術(shù)與制度創(chuàng)新的重大改革，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面，需要進(jìn)行及時(shí)有效的內(nèi)控制度轉(zhuǎn)變以適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的需求。在信息技術(shù)為企業(yè)提供管理高效率的管理工具的同時(shí)，也對企業(yè)管理制度提出更高的要求。信息時(shí)代，企業(yè)管理內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇并存，要正確處理好機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，積極地運(yùn)用有利的一面，改善不利的一面，以更大的促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。

三.我國中小企業(yè)信息時(shí)代下內(nèi)部控制制度存在的缺陷

在信息化時(shí)代的大背景下，我國企業(yè)辦公信息化的起步較晚，在最近幾年雖然有所發(fā)展改進(jìn)，但企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制管理仍存在缺陷。

首先，中小企業(yè)自身會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度不健全，監(jiān)督還不到位。對外而言，依我國企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展現(xiàn)狀，社會(huì)人群對企業(yè)的監(jiān)督與約束作用很小，企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息失真的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，我國會(huì)計(jì)從業(yè)人員的職業(yè)道德以及法制觀念比較淡薄，要在全社會(huì)范圍內(nèi)形成針對企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的強(qiáng)有力的監(jiān)督約束機(jī)制很有挑戰(zhàn)，難以產(chǎn)生一個(gè)促使企業(yè)進(jìn)行高效自我約束的局面。對企業(yè)本身來說，企業(yè)對內(nèi)部控制的理解有偏差，認(rèn)為內(nèi)部控制會(huì)對企業(yè)運(yùn)作產(chǎn)生不好的影響。導(dǎo)致內(nèi)部控制制度在企業(yè)構(gòu)建不健全，沒有充分發(fā)揮其內(nèi)部控制的有效作用，企業(yè)信息化要求企業(yè)內(nèi)部需要建立對應(yīng)的內(nèi)部控制制度，伴隨著信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用，企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中還存在貪污、作弊現(xiàn)象，手段也越來越高明，更甚篡改貯存的相關(guān)信息，因此，在企業(yè)內(nèi)形成強(qiáng)有力的企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理機(jī)制十分必要。其中，內(nèi)部牽制制度、定額管理制度、集合制度、財(cái)務(wù)清查制度、財(cái)務(wù)收支制度、計(jì)量驗(yàn)收制度、成本核算制度的缺失或不健全，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部管理混亂，企業(yè)真實(shí)成本得不到有效反應(yīng)，資源浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重。這是需要我們注意和改進(jìn)的地方。

其次，從業(yè)人員的職業(yè)道德素養(yǎng)和技術(shù)水平不強(qiáng)，有待提高；相關(guān)專業(yè)人員的專業(yè)水平參差不齊，良莠不一。隨著我國經(jīng)濟(jì)與信息市場的不斷發(fā)展，中小企業(yè)數(shù)量急速增多，會(huì)計(jì)從業(yè)人員的需求數(shù)量急劇上升，導(dǎo)致了企業(yè)在人力資源的建設(shè)過程中很大程度上重量而不重質(zhì)，加上與急速增加的從業(yè)人員的職業(yè)培訓(xùn)以及其他配套服務(wù)卻無法在短時(shí)間內(nèi)滿足需求，這就使得我國企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的相關(guān)從業(yè)人員的水平參差不齊。再加上我國企業(yè)本身的財(cái)務(wù)管理制度存在一定的缺陷，財(cái)務(wù)管理的從業(yè)人員自身職業(yè)素養(yǎng)薄弱，專業(yè)素質(zhì)達(dá)不到管理要求，就導(dǎo)致了我國中小企業(yè)會(huì)計(jì)管理水平低下。財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)內(nèi)部控制達(dá)不到預(yù)期的效果。中小企業(yè)會(huì)計(jì)管理涉及到成本核算，技術(shù)項(xiàng)目的預(yù)決算，人力資源運(yùn)用等方面。在會(huì)計(jì)管理過程中，成本、人員的限制使企業(yè)管理不規(guī)范。中小企業(yè)要全方位地管理，要求財(cái)會(huì)人員具有專業(yè)的財(cái)會(huì)技能，還要具備信息技術(shù)和計(jì)算機(jī)技術(shù)等的綜合能力。與此同時(shí)，會(huì)計(jì)從業(yè)人員虛報(bào)假報(bào)，會(huì)計(jì)信息失真。主要是因?yàn)閺臉I(yè)人員的職業(yè)素養(yǎng)不高企業(yè)監(jiān)督不到位或內(nèi)部控制制度的不健全。會(huì)計(jì)信息失真嚴(yán)重影響了企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展。

在次，信息時(shí)代下，企業(yè)信息化下的內(nèi)部控制制度既是機(jī)遇，也面臨著挑戰(zhàn)，并且相關(guān)制度的適應(yīng)能力弱。我國許多企業(yè)在內(nèi)部控制制度的規(guī)劃設(shè)計(jì)相比國外起步較晚，而且制度的適應(yīng)能力也相對不高，由于我國企業(yè)面臨的外部環(huán)境和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較為復(fù)雜，但是企業(yè)內(nèi)控制制度卻不能跟上步伐，相應(yīng)的改變。也就是說我國企業(yè)的內(nèi)控制度適應(yīng)能力較弱，不能形成整體的系統(tǒng)，甚至有些制度得制定不合時(shí)宜，問題較多。企業(yè)內(nèi)部控制是一個(gè)動(dòng)態(tài)過程，不是靜止不動(dòng)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)本身情況、管理特點(diǎn)以及外部環(huán)境來設(shè)計(jì)企業(yè)的內(nèi)部控制制度，并將其儲(chǔ)于實(shí)踐中，在實(shí)踐中找出問題，不斷完善。.與此同時(shí),信息技術(shù)的大范圍內(nèi)的使用，儲(chǔ)存在計(jì)算機(jī)磁性媒介上的相關(guān)信息很容易被篡改或者刪除，利用信息技術(shù)進(jìn)行貪污、舞弊、詐騙等犯罪活動(dòng)增加，因此，我國企業(yè)面臨十分嚴(yán)峻的信息化挑戰(zhàn)。

四：信息時(shí)代下，我國中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善措施。在飛速發(fā)展的信息技術(shù)時(shí)代，企業(yè)內(nèi)部控制制度還存在許多的問題，為促進(jìn)我國企業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度是亟待解決的問題。

第一，建立有效的信息化監(jiān)督管理機(jī)制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，信息時(shí)代，需要建立信息化的財(cái)務(wù)決策和資金運(yùn)作，在網(wǎng)絡(luò)化、虛擬化明顯的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程中，必須要加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理監(jiān)督機(jī)制的網(wǎng)絡(luò)化和信息化，及時(shí)的進(jìn)行監(jiān)控和預(yù)測，對潛在的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效預(yù)測和防范。同時(shí)，要做好中小企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，必須對企業(yè)內(nèi)部審計(jì)施以恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督，進(jìn)而充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計(jì)作用，確保內(nèi)部控制制度得到執(zhí)行并取得良好效果。企業(yè)中最主要的監(jiān)督方式就是內(nèi)部審計(jì)，所以切實(shí)提高企業(yè)對內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識(shí)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)由事后監(jiān)督職能向事前、事中監(jiān)督職能的轉(zhuǎn)變，使其監(jiān)督具有日常性與全過程控制性，并將監(jiān)督、評價(jià)結(jié)果及時(shí)反饋，協(xié)助企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制制度的制定，加強(qiáng)考核、監(jiān)督、制約機(jī)制，這樣才能真正發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的作用，以保證內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施在加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)制度時(shí)，可以從幾方面入手：增加內(nèi)部審計(jì)的投入；擴(kuò)大內(nèi)審范圍，加大內(nèi)審工作宣傳。

第二，提高相關(guān)從業(yè)專業(yè)人員職業(yè)道德素養(yǎng)和技能技術(shù)。中小企業(yè)要完善內(nèi)部控制制度，除了建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制外，從業(yè)人員專業(yè)技能及職業(yè)素養(yǎng)的提高也很重要，因?yàn)槠髽I(yè)的一系列內(nèi)控措施最終是靠企業(yè)員工履行，從業(yè)人員履行的好壞直接關(guān)系到企業(yè)內(nèi)部控制制度能否正常運(yùn)行。所以，提高企業(yè)從業(yè)人員的職業(yè)素養(yǎng)及職業(yè)技能勢在必行。

首先，企業(yè)應(yīng)建立員工培訓(xùn)機(jī)制，加強(qiáng)員工職業(yè)技能，培養(yǎng)高素質(zhì)員工。其次，引進(jìn)高素質(zhì)管理人才，改進(jìn)員工的管理控制方法。制定企業(yè)的管理制度、各項(xiàng)工作計(jì)劃，業(yè)務(wù)與業(yè)績的考評標(biāo)準(zhǔn)等，借此改善企業(yè)現(xiàn)有陳舊的經(jīng)營管理觀念、風(fēng)格。培養(yǎng)企業(yè)內(nèi)部員工良好的道德品質(zhì)和政策水平。最后，注重公司文化普及，讓員工認(rèn)同公司文化。將公司文化與企業(yè)內(nèi)部控制制度很好的結(jié)合在一起。

第三，

第三篇：內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)控制制度說明（范文）

內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)控制制度說明

為了提高投資的質(zhì)量，防范和降低投資的管理風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)保障投資者的利益，啟鼎創(chuàng)投建立了一套完整的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制以及風(fēng)險(xiǎn)管理制度。

（一）內(nèi)部控制的主要內(nèi)容

1、風(fēng)險(xiǎn)評估

（1）董事會(huì)下屬的風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)對公司的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估；

（2）執(zhí)行委員會(huì)下屬的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)對公司經(jīng)營管理中的重大突發(fā)性事件和重大危機(jī)情況進(jìn)行評估，制定危機(jī)處理方案并監(jiān)督實(shí)施；負(fù)責(zé)對基金投資和運(yùn)作中的重大問題和重大事項(xiàng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估；

（3）各級(jí)部門負(fù)責(zé)對職責(zé)范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評估。

2、控制活動(dòng)

控制活動(dòng)包括自我控制、職責(zé)分離、監(jiān)察稽核、實(shí)物控制、業(yè)績評價(jià)、嚴(yán)格授權(quán)、資產(chǎn)分離等政策、程序或措施。

控制活動(dòng)體現(xiàn)為：自我控制以各崗位的目標(biāo)責(zé)任制為基礎(chǔ)，是內(nèi)部控制的第一道防線。在公司內(nèi)部建立科學(xué)、嚴(yán)格的崗位分離制度、授權(quán)制度、資產(chǎn)分離制度，在相關(guān)部門和相關(guān)崗位間建立重要業(yè)務(wù)處理憑據(jù)傳遞和信息溝通制度，后續(xù)部門及崗位對前一部門及崗位負(fù)有監(jiān)督責(zé)任，使相互監(jiān)督制衡機(jī)制成為內(nèi)部控制的第二道防線。充分發(fā)揮公司風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)對各崗位、各部門、各機(jī)構(gòu)、各項(xiàng)業(yè)務(wù)全面監(jiān)察稽核作用，建立內(nèi)部控制的第三道防線。

3、信息與溝通

公司建立雙向的信息交流途徑，形成了自上而下的信息傳播渠道和自下而上的信息呈報(bào)渠道。通過建立有效的信息交流渠道，保證了公司員工及各級(jí)管理人員可充分了解與其職責(zé)相關(guān)的信息并及時(shí)送達(dá)適當(dāng)?shù)娜藛T進(jìn)行處理。公司根據(jù)組織架構(gòu)和授權(quán)制度，建立了清晰的業(yè)務(wù)報(bào)告系統(tǒng)。

（二）投資風(fēng)險(xiǎn)控制

1、投資研究風(fēng)險(xiǎn)的控制措施：

吸引高素質(zhì)投資研究人才、金融人才、法律人才，定期進(jìn)行培訓(xùn)，要求投資研究報(bào)告依據(jù)詳實(shí)資料，并盡量進(jìn)行實(shí)地研究等。

2、投資決策風(fēng)險(xiǎn)的控制措施：

（1）設(shè)立投資決策委員會(huì)，定期召開會(huì)議，研究宏觀經(jīng)濟(jì)形勢及市場狀況，審核投資組合方案，決定投資原則，控制基金投資風(fēng)險(xiǎn)；

（2）由投資決策委員會(huì)確定基金經(jīng)理的投資權(quán)限，即基金經(jīng)理對單一證券的投資規(guī)模超過一定金額時(shí)，需經(jīng)過投資決策委員會(huì)批準(zhǔn)后方可實(shí)施；

（3）投資基金經(jīng)理對有價(jià)證券的投資，要在遵照投資決策委員會(huì)決定的投資原則和授權(quán)權(quán)限下，依據(jù)投資研究報(bào)告進(jìn)行，并對投資個(gè)股進(jìn)行跟蹤、研究。

第四篇：內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度

****小額貸款有限公司

內(nèi) 部 風(fēng) 險(xiǎn) 控 制 制 度

為了提高公司資金的質(zhì)量、防范和降低資金的管理風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)保障投資者的利益，我公司建立了一套完整的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制以及風(fēng)險(xiǎn)管理制度。

1、公司設(shè)風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)，負(fù)責(zé)從整體上控制資金運(yùn)作中的風(fēng)險(xiǎn)。

2、制定內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度。主要包括：嚴(yán)格按照法律法規(guī)貸款發(fā)放比例進(jìn)行貸款發(fā)放，加強(qiáng)內(nèi)部信息控制，實(shí)行空間隔離和門禁制度，嚴(yán)防重要內(nèi)部信息泄露；前臺(tái)和后臺(tái)部門應(yīng)獨(dú)立運(yùn)作等。

1．內(nèi)部控制原則

(1)有效性原則。通過科學(xué)的內(nèi)控手段和方法建立合理的內(nèi)控程序，維護(hù)內(nèi)控制度的有效執(zhí)行。

(1)獨(dú)立性原則。公司各部門和崗位職責(zé)保持相對獨(dú)立。

(3)相互制約原則。公司內(nèi)部部門和崗位設(shè)置權(quán)責(zé)分明、相互制衡。

2．內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制架

內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制架構(gòu)是公司為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)，建立的涵蓋公司經(jīng)營管理各個(gè)環(huán)節(jié)，順序遞進(jìn)、權(quán)責(zé)明確、嚴(yán)密有效的三道監(jiān)控防線。

第一道監(jiān)控防線：由各部門經(jīng)理負(fù)責(zé)，部門全員參與，根 據(jù)公司經(jīng)營計(jì)劃、業(yè)務(wù)規(guī)則及自身具體情況制定本部門的作業(yè)流程及風(fēng)險(xiǎn)控制措施，同時(shí)分別在自己的授權(quán)范圍內(nèi)對關(guān)聯(lián)部門及崗位進(jìn)行監(jiān)督并承擔(dān)相應(yīng)職責(zé)。各部門指定專人作為本部門的兼職風(fēng)險(xiǎn)控制管理員，配合部門經(jīng)理和公司監(jiān)察稽核部開展本部門的內(nèi)控和監(jiān)察工作。直接參與貸款發(fā)放、電腦系統(tǒng)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等業(yè)務(wù)的重要崗位，要盡可能設(shè)置雙崗，屬于單人單崗處理的業(yè)務(wù)，要強(qiáng)化后續(xù)的監(jiān)督機(jī)制。在關(guān)鍵部門和重要業(yè)務(wù)之間要有書面憑據(jù)的傳遞制度，相關(guān)人員要在書面憑據(jù)上簽字。實(shí)行雙人負(fù)責(zé)的制度，出現(xiàn)問題，部門經(jīng)理和具體經(jīng)辦人均要承擔(dān)責(zé)任。

第二道監(jiān)控防線：公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)，對公司各部門、各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行全面監(jiān)督并及時(shí)制定相應(yīng)對策和實(shí)施控制措施。

第三道監(jiān)控防線：在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，公司風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)掌握公司整體風(fēng)險(xiǎn)狀況。風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)定期審閱公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度及相關(guān)文件，并根據(jù)需要隨時(shí)修改、完善，確保風(fēng)險(xiǎn)控制與業(yè)務(wù)發(fā)展同步進(jìn)行；在特殊情況下，在上報(bào)董事會(huì)同時(shí)，可以對公司業(yè)務(wù)進(jìn)行一定的干預(yù)。

3．內(nèi)部控制規(guī)則

內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制規(guī)則是公司為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)，建立的一整套完善的制度體系，主要由兩部分組成，分別是管理制度和內(nèi)控制度。兩部分制度是相互對應(yīng)、相互鉤稽、相互制約，各自負(fù)責(zé)的關(guān)系。內(nèi)控制度是匯集各項(xiàng)管理制度中的風(fēng)險(xiǎn)控制 措施，并對管理制度的制定提出風(fēng)險(xiǎn)控制方面的要求，管理制度要符合內(nèi)控制度的要求。不同的管理階層和部門負(fù)責(zé)，避免了內(nèi)部人控制和流于形式。

管理制度由公司綜合管理制度和各部門業(yè)務(wù)規(guī)章制度組成，是各部門在具體業(yè)務(wù)工作中所要遵循的業(yè)務(wù)流程和規(guī)則。它由各職能部門制定，公司總經(jīng)理審閱和批準(zhǔn)修改。內(nèi)部控制制度是各個(gè)部門所要滿足的各項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制要求及其具體解決措施的匯集。主要包括：風(fēng)險(xiǎn)控制、崗位分離、空間分離、作業(yè)流程、信息披露、資料保全、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制、保密、授權(quán)制度等一系列具體制度，由公司風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)負(fù)責(zé)審閱和批準(zhǔn)修改。

以上所有制度根據(jù)公司章程規(guī)定需公司董事會(huì)批準(zhǔn)的，需上報(bào)董事會(huì)。

4．內(nèi)部控制的主要內(nèi)容

(1)風(fēng)險(xiǎn)評估

a)董事會(huì)下屬的風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)對公司的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估；

b)執(zhí)行委員會(huì)下屬的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)對公司經(jīng)營管理中的重大突發(fā)性事件和重大危機(jī)情況進(jìn)行評估，制定危機(jī)處理方案并監(jiān)督實(shí)施；負(fù)責(zé)對貸款發(fā)放中的重大問題和重大事項(xiàng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估；

c)各級(jí)部門負(fù)責(zé)對職責(zé)范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評估。

(2)控制活動(dòng)

控制活動(dòng)包括自我控制、職責(zé)分離、監(jiān)察稽核、實(shí)物控制、業(yè)績評價(jià)、嚴(yán)格授權(quán)、申貸分離等政策、程序或措施。

控制活動(dòng)體現(xiàn)為：自我控制以各崗位的目標(biāo)責(zé)任制為基礎(chǔ)，是內(nèi)部控制的第一道防線。在公司內(nèi)部建立科學(xué)、嚴(yán)格的崗位分離制度、授權(quán)制度、資產(chǎn)分離制度，在相關(guān)部門和相關(guān)崗位間建立重要業(yè)務(wù)處理憑據(jù)傳遞和信息溝通制度，后續(xù)部門及崗位對前一部門及崗位負(fù)有監(jiān)督責(zé)任，使相互監(jiān)督制衡機(jī)制成為內(nèi)部控制的第二道防線。充分發(fā)揮公司風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)對各崗位、各部門、各項(xiàng)業(yè)務(wù)全面監(jiān)察稽核作用，建立內(nèi)部控制的第三道防線。

(3)信息與溝通

公司建立雙向的信息交流途徑，形成了自上而下的信息傳播渠道和自下而上的信息呈報(bào)渠道。通過建立有效的信息交流渠道，保證了公司員工及各級(jí)管理人員可充分了解與其職責(zé)相關(guān)的信息并及時(shí)送達(dá)適當(dāng)?shù)娜藛T進(jìn)行處理。公司根據(jù)組織架構(gòu)和授權(quán)制度，建立了清晰的業(yè)務(wù)報(bào)告系統(tǒng)。

****小額貸款有限公司

2011年9月5日

第五篇：15、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度

公司 內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度

第一章

總則

第一條 為保證 公司（以下簡稱“公司”）規(guī)范、穩(wěn)健的運(yùn)作，盡可能防止和減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，充分保護(hù)基金投資者的合法利益，依據(jù)《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》、《私募投資基金管理人內(nèi)部控制指引》等規(guī)定以及《公司章程》，結(jié)合本公司實(shí)際情況特制定本規(guī)則。

第二條 風(fēng)險(xiǎn)控制與業(yè)務(wù)發(fā)展具有同等重要的地位，健全的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制和完善的風(fēng)險(xiǎn)控制制度是規(guī)范公司行為、有效防范風(fēng)險(xiǎn)的主要措施，也是衡量公司經(jīng)營管理水平的重要標(biāo)志。公司應(yīng)建立高效運(yùn)行、控制嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，制定科學(xué)合理、切實(shí)有效的風(fēng)險(xiǎn)控制制度。

第二章

內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)和原則

第三條 公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)

1.保證公司的經(jīng)營運(yùn)作符合國家有關(guān)法律法規(guī)及公司各項(xiàng)規(guī)章制度，形成守法經(jīng)營、規(guī)范運(yùn)作的經(jīng)營思想和經(jīng)營風(fēng)格。

2.保證基金投資人的合法權(quán)益不受侵犯。

3.完善公司治理結(jié)構(gòu)，形成科學(xué)合理的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，保證公司的經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)營戰(zhàn)略得以實(shí)現(xiàn)。

4.建立行之有效的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，將各種風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)格控制在規(guī)定的范圍內(nèi)，保證公司業(yè)務(wù)穩(wěn)健開展。

5.維護(hù)公司的信譽(yù)，保持公司的良好形象。第四條 內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制工作的原則

1.全面性原則：內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制必須覆蓋公司的所有部門和崗位，滲透到各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。2.獨(dú)立性原則：公司設(shè)立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)控制部，風(fēng)險(xiǎn)控制部保持高度的獨(dú)立，負(fù)責(zé)對公司各部門內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制工作進(jìn)行稽核和檢查。

3.相互制約原則：公司及各部門在內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)上要形成一種相互制約的機(jī)制，建立不同崗位之間的制衡體系，并通過切實(shí)可行的相互制衡措施來消除內(nèi)部控制中的盲點(diǎn)。

4.有效性原則：公司的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制工作必須從實(shí)際出發(fā)，主要通過對工作流程的控制，進(jìn)而達(dá)到對各種經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的控制。

5.防火墻原則：公司研究策劃、基金交易、電腦信息等相關(guān)部門，在物理和制度上進(jìn)行隔離，對因業(yè)務(wù)需要知悉內(nèi)幕信息的人員，制定嚴(yán)格的批準(zhǔn)程序和監(jiān)督處罰措施。

6.適時(shí)性原則：公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度的制定應(yīng)具有前瞻性，并且必須隨著公司經(jīng)營戰(zhàn)略、經(jīng)營方針、經(jīng)營理念等內(nèi)部環(huán)境的變化和國家法律、法規(guī)、政策制度等外部環(huán)境的改變及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的修改和完善。

第三章

風(fēng)險(xiǎn)來源與分類

第五條 風(fēng)險(xiǎn)來源于公司管理及各部門業(yè)務(wù)流程的每一個(gè)環(huán)節(jié)，相應(yīng)地，風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)涉及到公司管理及每一個(gè)部門的各個(gè)業(yè)務(wù)崗位。每個(gè)員工在公司的風(fēng)險(xiǎn)控制體系中都要發(fā)揮重要的作用。

第六條 公司經(jīng)營中的風(fēng)險(xiǎn)，總體而言可以分為以下幾種風(fēng)險(xiǎn)：管理風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。

1.管理風(fēng)險(xiǎn)是公司的治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范、不科學(xué)，缺乏民主透明的決策程序和管理議事規(guī)則、健全的適合公司發(fā)展需要的組織結(jié)構(gòu)和運(yùn)行機(jī)制以及有效的內(nèi)部監(jiān)督和反饋系統(tǒng)等因素造成的風(fēng)險(xiǎn)。

2.投資風(fēng)險(xiǎn)是指基金所投資的證券價(jià)格大幅度波動(dòng)導(dǎo)致基金資產(chǎn)可能遭受的損失，可進(jìn)一步分為投資研究風(fēng)險(xiǎn)、投資決策風(fēng)險(xiǎn)、投資交易風(fēng)險(xiǎn)和交易指令風(fēng)險(xiǎn)等。

3.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是基金資產(chǎn)不能迅速轉(zhuǎn)變成現(xiàn)金以應(yīng)付投資者支付要求的風(fēng) 險(xiǎn)，是今后發(fā)展開放式基金需要特別加以管理的風(fēng)險(xiǎn)。

4.合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)是指公司運(yùn)作違反國家法律、法規(guī)的規(guī)定，或者基金投資違反法規(guī)及基金契約有關(guān)規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)。

5.操作風(fēng)險(xiǎn)是公司各部門或者業(yè)務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)在操作中，因人為因素或管理系統(tǒng)設(shè)置不當(dāng)、違反操作流程等造成操作失誤而引致的風(fēng)險(xiǎn)，例如，越權(quán)違規(guī)交易、電腦系統(tǒng)故障等。

6.職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)是指員工行為違背國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司規(guī)章制度的有關(guān)規(guī)定，對公司產(chǎn)生不良影響的風(fēng)險(xiǎn)。

7.人員流失風(fēng)險(xiǎn)是指對公司業(yè)務(wù)運(yùn)作發(fā)揮重要作用的人員離開公司，從而給公司業(yè)務(wù)發(fā)展帶來影響的風(fēng)險(xiǎn)。

8.其他外部風(fēng)險(xiǎn)，例如，金融市場危機(jī)、政府政策、行業(yè)竟?fàn)?、?zāi)害、外包機(jī)構(gòu)違約、托管機(jī)構(gòu)違約等。這些外部風(fēng)險(xiǎn)一般來說對整個(gè)行業(yè)都產(chǎn)生影響，防患這些外部風(fēng)險(xiǎn)的主要手段，依然需要加強(qiáng)內(nèi)部管理來解決。

第四章

內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系

第七條 內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系包含與風(fēng)險(xiǎn)控制相關(guān)的各種因素，主要提供風(fēng)險(xiǎn)控制的架構(gòu)和規(guī)則。良好的風(fēng)險(xiǎn)控制體系可有效加強(qiáng)對各項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的牽制力，提高公司管理層、員工對風(fēng)險(xiǎn)控制的重視程度。

第一節(jié)

架構(gòu)

第八條 內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制架構(gòu)是公司為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)，建立的涵蓋公司經(jīng)營管理各個(gè)環(huán)節(jié)，順序遞進(jìn)、權(quán)責(zé)明確、嚴(yán)密有效的三道監(jiān)控防線。

第九條 第一道監(jiān)控防線：各職能部門經(jīng)理負(fù)責(zé)，一線崗位以雙人、雙責(zé)為基礎(chǔ)的監(jiān)控防線。直接參與交易、資金、電腦系統(tǒng)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等業(yè)務(wù)的重要崗位，要盡可能設(shè)置雙崗，屬于單人單崗處理的業(yè)務(wù)，要強(qiáng)化后續(xù)的監(jiān)督機(jī)制。實(shí)行雙人負(fù)責(zé)的制度，出現(xiàn)問題，部門經(jīng)理和具體經(jīng)辦人均要承擔(dān)責(zé)任。各部門的經(jīng)理要對發(fā)生在本部門崗位職責(zé)內(nèi)的問題負(fù)全責(zé)。

第十條 第二道監(jiān)控防線：在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，各相關(guān)部門之間相互監(jiān)督制 衡的監(jiān)控防線。各部門應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營計(jì)劃、業(yè)務(wù)規(guī)則及自身具體情況制定本部門的作業(yè)流程及風(fēng)險(xiǎn)控制措施，同時(shí)分別在自己的授權(quán)范圍內(nèi)對關(guān)聯(lián)部門及崗位進(jìn)行監(jiān)督并承擔(dān)相應(yīng)職責(zé)。在關(guān)鍵部門和重要業(yè)務(wù)之間要有書面憑據(jù)的傳遞制度，相關(guān)人員要在書面憑據(jù)上簽字并加蓋時(shí)間戳記。

第十一條 第三道監(jiān)控防線：在執(zhí)行董事領(lǐng)導(dǎo)下，通過風(fēng)險(xiǎn)控制部的具體工作掌握公司的整體風(fēng)險(xiǎn)暴露狀況，對各崗位、各部門、各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施進(jìn)行全面監(jiān)督并及時(shí)反饋的監(jiān)控防線。風(fēng)險(xiǎn)控制部獨(dú)立于其他業(yè)務(wù)部門和公司管理層，對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況實(shí)行嚴(yán)格檢查和及時(shí)反饋，并獨(dú)立報(bào)告。風(fēng)險(xiǎn)控制部定期審閱公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度及相關(guān)文件，并根據(jù)需要隨時(shí)修改、完善，確保風(fēng)險(xiǎn)控制與業(yè)務(wù)發(fā)展同步進(jìn)行，必要時(shí)還可聘請國內(nèi)外中介機(jī)構(gòu)和專家給予評估、咨詢；在特殊情況下，在上報(bào)執(zhí)行董事、監(jiān)事的同時(shí)，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制部的職權(quán)，可以對公司業(yè)務(wù)進(jìn)行一定的干預(yù)。

第二節(jié)

規(guī)則

第十二條 公司建立一整套完善的制度體系，主要由內(nèi)控制度和具體的管理制度。這二部分制度是相互對應(yīng)、相互鉤稽、相互制約，各自負(fù)責(zé)的關(guān)系。內(nèi)控制度是匯集各項(xiàng)管理制度中的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，并對管理制度的制定提出風(fēng)險(xiǎn)控制方面的要求，管理制度要符合內(nèi)控制度的要求。他們各自由公司不同的管理階層和部門負(fù)責(zé)，避免了內(nèi)部人為控制和流于形式。

第十三條 管理制度由各部門業(yè)務(wù)規(guī)章制度組成，是各部門在具體業(yè)務(wù)工作中所要遵循的業(yè)務(wù)流程和規(guī)則。鑒于管理制度的嚴(yán)肅性，它由各職能部門制定，股東會(huì)審閱和批準(zhǔn)修改。

第十四條 內(nèi)部控制制度是各部門所要滿足的各項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制要求及其具體解決措施的匯集，由股東會(huì)負(fù)責(zé)審閱和批準(zhǔn)修改。

第五章 第一節(jié)

內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制措施 管理風(fēng)險(xiǎn)控制

第十五條 公司領(lǐng)導(dǎo)必須牢固樹立內(nèi)控優(yōu)先思想，自覺形成風(fēng)險(xiǎn)管理觀念，忠于職守，勤勉盡責(zé)，嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和公司各項(xiàng)規(guī)章制度。建立合法 有效的決策程序，公司的投資決策委員會(huì)負(fù)責(zé)基金投資的決策，避免決策的隨意性，同時(shí)充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)控制部在公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用。

第二節(jié)

基金投資風(fēng)險(xiǎn)控制

第十六條 投資研究風(fēng)險(xiǎn)的控制措施

吸引高素質(zhì)投資研究人才，聘請有相關(guān)行業(yè)工作經(jīng)驗(yàn)、資格能力的人才，創(chuàng)造條件為投資研究人員進(jìn)行培訓(xùn)，要求投資研究報(bào)告全方面、多角度、有依據(jù)，并盡量進(jìn)行實(shí)地研究等。

第十七條 投資決策風(fēng)險(xiǎn)的控制措施

（1）可以設(shè)立投資決策委員會(huì)，定期召開會(huì)議，研究宏觀經(jīng)濟(jì)形勢及市場狀況，審核基金投資組合方案，決定投資原則，控制基金投資風(fēng)險(xiǎn)；

（2）可以由投資決策委員會(huì)確定基金經(jīng)理的投資權(quán)限，即基金經(jīng)理對單一證券的投資規(guī)模超過一定金額時(shí)，需經(jīng)過投資決策委員會(huì)批準(zhǔn)后方可實(shí)施；

（3）基金經(jīng)理對有價(jià)證券的投資，要在遵照投資決策委員會(huì)決定的投資原則和授權(quán)權(quán)限下，依據(jù)投資研究報(bào)告進(jìn)行，并對投資個(gè)股進(jìn)行跟蹤、研究。

第十八條 投資交易風(fēng)險(xiǎn)的控制措施（1）事前控制：確定基金經(jīng)理的投資權(quán)限；

（2）事中控制：交易部實(shí)施實(shí)時(shí)監(jiān)控，當(dāng)基金經(jīng)理的交易指令明顯違反相關(guān)法規(guī)法令及公司的相關(guān)制度和授權(quán)范圍時(shí)，將拒絕執(zhí)行指令并作出記錄，同時(shí)將情況及時(shí)匯報(bào)，并通知基金經(jīng)理和風(fēng)險(xiǎn)控制部；

（3）事后控制：風(fēng)險(xiǎn)控制部實(shí)施事后監(jiān)控，如在每日證券交易所閉市后，風(fēng)險(xiǎn)控制部發(fā)現(xiàn)當(dāng)日交易有違規(guī)或異常交易現(xiàn)象，應(yīng)及時(shí)報(bào)告，并通知基金經(jīng)理，確保各種投資比例限制符合法規(guī)及基金契約。

第十九條 交易指令風(fēng)險(xiǎn)的控制措施

（1）只有基金經(jīng)理才有權(quán)通過交易部下達(dá)所管理基金的交易指令；交易指令應(yīng)明確所交易的證券標(biāo)的、交易方向、交易數(shù)量、交易金額等詳細(xì)信息；（2）交易指令規(guī)范化，即基金經(jīng)理必須通過電腦或書面形式下達(dá)交易指令及其修改指令，并要有時(shí)間記錄，防止交易員越權(quán)操作風(fēng)險(xiǎn)；

（3）基金經(jīng)理必須對其管理的基金運(yùn)作中涉及的交易行為負(fù)責(zé)，并需要對偶然發(fā)生的異常交易行為做出合理的解釋。

第三節(jié)

流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)控制

第二十條 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的控制措施

（1）根據(jù)基金契約關(guān)于資產(chǎn)流動(dòng)性控制的限制，保持現(xiàn)金比例不低于基金資產(chǎn)一定比例；

（2）定期由投資決策委員會(huì)對基金資產(chǎn)流動(dòng)性進(jìn)行評估，監(jiān)控基金資產(chǎn)流動(dòng)性變動(dòng)情況。

第四節(jié)

合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)控制

第二十一條 公司設(shè)立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)控制部，對公司管理和基金管理過程中的遵規(guī)守法情況以及公司內(nèi)部控制制度的實(shí)施和落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督、評價(jià)，及時(shí)、準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)問題并提出警示，最大限度降低公司和基金的違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

第二十二條 風(fēng)險(xiǎn)控制部的風(fēng)控負(fù)責(zé)人獨(dú)立履行職責(zé)，應(yīng)嚴(yán)格按照內(nèi)控制度履行對內(nèi)部控制監(jiān)督、檢查、評價(jià)、報(bào)告和建議的職能。風(fēng)控負(fù)責(zé)人因失職瀆職導(dǎo)致內(nèi)部控制失效造成重大損失的，應(yīng)承擔(dān)相關(guān)的損害賠償責(zé)任。

第五節(jié)

第二十三條 越權(quán)違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制

各部門應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營計(jì)劃、業(yè)務(wù)規(guī)則及自身具體情況制定本部門的作業(yè)流程、崗位職責(zé)和權(quán)限，同時(shí)分別在自己的授權(quán)范圍內(nèi)對關(guān)聯(lián)部門及崗位進(jìn)行監(jiān)督并承擔(dān)相應(yīng)職責(zé)。

第二十四條 基金會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制措施（1）遵循公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；（2）實(shí)行會(huì)計(jì)復(fù)核與業(yè)務(wù)復(fù)核制；

操作風(fēng)險(xiǎn)控制（3）實(shí)行憑證管理制度，包括會(huì)計(jì)憑證登錄、傳遞、歸檔等一系列管理制度；

（4）實(shí)行與托管機(jī)構(gòu)逐日對帳制度。

公司未自行設(shè)置會(huì)計(jì)系統(tǒng)、未配置會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員的，公司應(yīng)聘請有資質(zhì)的財(cái)務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu)，并要求財(cái)務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu)按照本條前述要求提供服務(wù)。

第二十五條 電腦系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的控制措施

（1）公司不同部門、不同人員使用不同的電腦；公司所有電腦設(shè)置密碼，并由相關(guān)部門或人員使用；公司部門、人員應(yīng)嚴(yán)格使用電腦，不能將電腦借給其他部門或人員使用；

（2）建立操作安全管理制度：任何人在未經(jīng)批準(zhǔn)的情況下，不得向公司內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)拷入軟件或文檔；所有電腦未經(jīng)許可不得安裝軟件；U盤等移動(dòng)儲(chǔ)存設(shè)備使用前，必須進(jìn)行病毒掃描殺毒、確保無病毒；使用人在離開前應(yīng)退出系統(tǒng)并關(guān)機(jī)；任何人未經(jīng)保管人同意，不得使用他人的電腦；使用電腦人員應(yīng)定期檢查網(wǎng)絡(luò)及客戶端的安全情況，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)解決；

（3）建立計(jì)算機(jī)病毒防患制度：公司電腦應(yīng)安裝殺毒軟件，定期更新殺毒軟件；定期對電腦進(jìn)行病毒掃描殺毒；對外部拷貝的文件應(yīng)先進(jìn)行病毒掃描殺毒，確保無病毒后再使用；

（4）建立數(shù)據(jù)備份制度：公司定期對電腦進(jìn)行系統(tǒng)備份，對重要資料進(jìn)行數(shù)據(jù)備份。

第六節(jié)

其他風(fēng)險(xiǎn)控制

第二十六條 金融市場危機(jī)等風(fēng)險(xiǎn)的控制措施。

公司管理層加強(qiáng)調(diào)查研究，制定科學(xué)、合理的公司發(fā)展戰(zhàn)略等。第二十七條 第三方違約風(fēng)險(xiǎn)的控制措施

公司通過謹(jǐn)慎選擇第三方、實(shí)行資信調(diào)查、完善代理合同、明確雙方業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)交換及資金劃轉(zhuǎn)規(guī)則及違約責(zé)任，要求第三方定期實(shí)行獨(dú)立審計(jì)等。當(dāng)?shù)谌竭`反約定或其行為已經(jīng)損害了基金持有人利益時(shí)，公司將根據(jù)有關(guān)法規(guī)的 規(guī)定，組織更換第三方的工作。當(dāng)?shù)谌匠霈F(xiàn)破產(chǎn)、清算時(shí)，公司將根據(jù)有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，組織更換第三方的工作。當(dāng)?shù)谌匠霈F(xiàn)破產(chǎn)、清算時(shí)，公司將根據(jù)有關(guān)法規(guī)采取措施將投資者損失減少到最小。

第六章

內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的保障

第二十八條 為保障內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度的持續(xù)性和有效性，公司必須提供有效的保障措施，建立持續(xù)檢驗(yàn)制度、違規(guī)報(bào)告程序和紀(jì)律處分制度。

第二十九條 持續(xù)檢驗(yàn)制度是公司對員工行為規(guī)范和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督檢查需隨時(shí)且持續(xù)續(xù)進(jìn)行，并根據(jù)市場環(huán)境、金融工具、技術(shù)應(yīng)用、法律法規(guī)的變化和發(fā)展情況，不斷測試和修改風(fēng)險(xiǎn)控制制度，以確保風(fēng)險(xiǎn)控制制度持續(xù)運(yùn)作并充分有效。

第三十條 任何員工發(fā)現(xiàn)已經(jīng)發(fā)生的違規(guī)事件，或者預(yù)見到將要發(fā)生的違規(guī)事件，應(yīng)及時(shí)報(bào)告給自己的上級(jí)主管或直接報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)控制部。如涉及上級(jí)主管違規(guī)的，可報(bào)告更高一級(jí)主管。

上級(jí)主管應(yīng)在接到舉報(bào)后當(dāng)日，通知風(fēng)險(xiǎn)控制部開展調(diào)查，并由風(fēng)險(xiǎn)控制部確定是否屬于嚴(yán)重違規(guī)事件。嚴(yán)重的違規(guī)事件定性后要在兩小時(shí)內(nèi)迅速上報(bào)公司總經(jīng)理，并組成相應(yīng)調(diào)查小組。所有違規(guī)事件均需報(bào)風(fēng)險(xiǎn)控制部，嚴(yán)重違規(guī)事件的情況及處理結(jié)果需上報(bào)執(zhí)行董事。

第三十一條 公司的紀(jì)律處分分為經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分兩類，可共同執(zhí)行也可單獨(dú)執(zhí)行。經(jīng)濟(jì)處罰有扣發(fā)工資、獎(jiǎng)金和賠償損失，行政處分分為四級(jí)：警告、降級(jí)、辭退和開除，如情節(jié)特別嚴(yán)重、觸犯法律還可以提起訴訟、追究法律責(zé)任。部門經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)控制部享有處分建議權(quán)，公司的執(zhí)行董事、總經(jīng)理有處分的決定權(quán)。

第三十二條 公司將逐步在高管人員、部門經(jīng)理和基金經(jīng)理等崗位全面推行引咎辭職制度。即上述人員只要確實(shí)違背自身簽署的行為規(guī)范自律承諾，不論是否受到其他處分，均須首先引咎辭職。

第三十三條 公司應(yīng)不斷完善配套的電腦監(jiān)控系統(tǒng)和信息系統(tǒng)，設(shè)置交易預(yù)警、限制程序，從硬件上控制各種投資風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)操作行為，保證及時(shí)可靠 地取得準(zhǔn)確詳細(xì)的信息，確保內(nèi)控程序和報(bào)告程序的有效、真實(shí)。

第七章

附則

第三十四條 本制度具體的崗位職責(zé)設(shè)置和業(yè)務(wù)流程參照相關(guān)管理制度執(zhí)行。

第三十五條 本制度股東會(huì)批準(zhǔn)后生效。本制度由風(fēng)險(xiǎn)控制部負(fù)責(zé)解釋。

公司年 月 日