第一篇：丁雅組講稿

尊敬的各位評(píng)委、各位觀眾

今天我很高興能在這里和大家分享我們關(guān)于杭州市家庭過期藥品回收情況的調(diào)研成果。這次的匯報(bào)將從四個(gè)方面展開.首先介紹一下我們小組選定這個(gè)課題的原因。隨著社會(huì)文明的進(jìn)步，人們對(duì)家庭過期藥品回收這一問題的關(guān)注越來越高。杭州市從 2002年起就開展家庭過期藥品回收工作，是全國最早開始行動(dòng)的城市之一。我們關(guān)注到這項(xiàng)工作的開展并不順利，不少人士表示多次想要將家中的過期藥品送至指定的藥品回收點(diǎn)，但苦于無門。也有不少人對(duì)過期藥品的后期是否進(jìn)行妥善處理持懷疑態(tài)度。如何從根源上解決家庭過期藥品泛濫問題，如何更加合理地處理目前市民家中的過期藥品以減少不必要的藥品浪費(fèi)，如何減少隨意丟棄造成的環(huán)境污染，如何杜絕其流入不法商販或不法醫(yī)療機(jī)構(gòu)之手而給社會(huì)帶來難以預(yù)計(jì)的可怕后果都是值得我們思考與改善的。所以我們希望通過統(tǒng)計(jì)調(diào)查和訪談的方式，調(diào)研杭州市家庭過期藥品回收情況，探析其中存在的問題及其根源所在，進(jìn)而提出切實(shí)可行的解決問題的對(duì)策。

我們的調(diào)查方案是這樣設(shè)計(jì)的：根據(jù)調(diào)查對(duì)象的特點(diǎn)將調(diào)查分為問卷調(diào)查與訪談?wù){(diào)查兩種形式。

杭州市的居民??問卷調(diào)查采用分層三階段的抽樣方法：第一階段我們將杭州市6 個(gè)區(qū)入選為抽樣單位；第二階段，以6 個(gè)區(qū)中的所有社區(qū)為二級(jí)抽樣單位，以已經(jīng)取得的社區(qū)的家庭戶數(shù)資料為依據(jù)，對(duì)其編號(hào)排序，然后用隨機(jī)數(shù)法確定各區(qū)應(yīng)抽取社區(qū)的數(shù)量。第三階段，對(duì)抽中的社區(qū)所含的家庭戶數(shù)隨機(jī)抽樣編號(hào)排序，從每個(gè)社區(qū)中抽取以家庭戶數(shù)為比例的家庭數(shù)，再用二維隨機(jī)數(shù)表決定具體應(yīng)抽取的家庭編號(hào)，最終將對(duì)象確定為家庭住戶中的1 人。樣本容量的確定量借鑒浙江省公共科學(xué)素養(yǎng)調(diào)查的做法，定為780。這是我們問卷的思路，從基本信息、回收現(xiàn)狀、回收意識(shí)到解決方法四個(gè)部分

訪問調(diào)查的對(duì)象分為兩大類：杭州市各區(qū)居民和杭州市家庭過期藥品回收點(diǎn)相關(guān)工作人員。并分別擬定了訪談提綱。（PPT）

。（PPT）

調(diào)查實(shí)施環(huán)節(jié)：我們的問卷發(fā)放情況，共發(fā)放780份問卷，在全部回收的情況下有效問卷數(shù)730，有效問卷率達(dá)到90 %。

接下來進(jìn)入調(diào)查報(bào)告環(huán)節(jié)，首先報(bào)告一下通過SPSS錄入??之后，我們進(jìn)行了描述性統(tǒng)計(jì)分析、相關(guān)分析、多元線性回歸分析和二元LOGISTIC分析。

在描述性統(tǒng)計(jì)中，我們可以看到在過期藥品回收現(xiàn)狀方面，63.29%（接近六成）的家庭不會(huì)定期處理藥品，而在回收方式和回收情況上，86.8%的家庭將過期藥品隨同生活垃圾丟棄，88.36%（接近九成）的家庭從未參加過期藥品回收活動(dòng)。這說明絕大多數(shù)家庭沒有養(yǎng)成正確處理過期藥品的習(xí)慣，未能意識(shí)到過期藥品給生產(chǎn)生活帶來的危害。

而與之形成對(duì)比的是，在回收意識(shí)方面，68.08%（接近七成）的被調(diào)查者對(duì)目前過期藥品回收情況不太滿意，八成81.37%的人在了解了過期藥品的危害后愿意積極參與過期藥品回收活動(dòng)。這意味著回收工作可以通過加強(qiáng)相關(guān)宣傳引導(dǎo)而得到改進(jìn)。

最后，在對(duì)解決方案的統(tǒng)計(jì)分析中，相關(guān)宣傳少、過期藥品回收點(diǎn)少、回收機(jī)構(gòu)不值得信任三點(diǎn)排列在目前回收工作進(jìn)行困難的原因前列。在解決方式上，加強(qiáng)宣傳、增加回收點(diǎn)、完善回收方式等措施也應(yīng)運(yùn)而出。

考慮到市民的滿意度是一個(gè)十分重要且具有參考價(jià)值的評(píng)價(jià)指標(biāo)，我們采用多元線性回歸分析法來預(yù)測(cè)不同因素對(duì)杭州市民關(guān)于過期藥品回收現(xiàn)狀的滿意度的影響。首先采用Spearman等級(jí)相關(guān)系數(shù)進(jìn)行變量相關(guān)性分析，選取“回收點(diǎn)設(shè)立情況”，“回收知識(shí)的普及宣傳情況”，“回收活動(dòng)參與情況”及“對(duì)回收必要性的認(rèn)識(shí)”四個(gè)影響因素作為自變量。采取逐步回歸法進(jìn)行變量選擇分析。由最終的滿意度模型分析可知，影響市民滿意度的實(shí)質(zhì)因素為有關(guān)過期藥品回收的設(shè)施配置情況，相關(guān)宣傳情況以及市民自身的態(tài)度與意識(shí)。該模型分析結(jié)果為有關(guān)部門提高市民滿意度提供了可資借鑒的工作重點(diǎn)。

為了解影響杭州市民參與過期藥品回收意愿的關(guān)鍵因素，基于性別、年齡、職業(yè)、醫(yī)保等因變量，經(jīng)過三步變量選擇最終選入自變量“文化”、“藥品存放情況”以及“藥品回收點(diǎn)設(shè)立情況”后我們得到了以市民過期藥品回收意愿為二值變量的logistic回歸模型。文化程度高、所在地區(qū)設(shè)有過期藥品回收點(diǎn)的居民更愿意參與過期藥品回收。從長遠(yuǎn)來看，整個(gè)社會(huì)的文化水平在逐步提升，居民參與回收的意愿也會(huì)逐步提高，而若所在地區(qū)設(shè)有過期藥品回收點(diǎn)，居民也有更多的機(jī)會(huì)親自參與到藥品回收活動(dòng)當(dāng)中，因此完善各地區(qū)過期藥品回收設(shè)施應(yīng)該列入目前重點(diǎn)發(fā)展內(nèi)容。

基于以上調(diào)研結(jié)果我們發(fā)現(xiàn)杭州市過期藥品回收工作的開展情況不容樂觀，從而給出了以下兩點(diǎn)建議。重視根源。為此應(yīng)解決三大問題：首先，著力解決以藥養(yǎng)醫(yī)的問題，積極探索多種有效方式逐步改革以藥補(bǔ)醫(yī)機(jī)制；其次，完善醫(yī)療保險(xiǎn)制度，彌補(bǔ)醫(yī)療保險(xiǎn)漏洞，杜絕因醫(yī)療福利而浪費(fèi)購藥；第三，建立和完善多層次的醫(yī)療保障體系，保障群眾基本用藥。政府主導(dǎo)。完善法律法規(guī)，加強(qiáng)建設(shè)建立家庭過期藥品回收服務(wù)點(diǎn)；加強(qiáng)管理，完善家庭過期藥品回收服務(wù)的工作制度，重視社區(qū)作用；加強(qiáng)宣傳，充分利用電視、網(wǎng)絡(luò)、廣播、報(bào)紙等媒體這些宣傳手段逐步增強(qiáng)公眾參與回收家庭過期藥品的意識(shí)。（PPT三點(diǎn)詳列，講的時(shí)候根據(jù)時(shí)間略講）

第二篇：丁雅玲—中華魂

讀《理想點(diǎn)亮人生》有感

所屬學(xué)院：經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院

作者姓名：丁雅玲

專業(yè)班級(jí)：10級(jí)行政管理1班聯(lián)系電話：***指導(dǎo)教師：唐莉

人生需點(diǎn)亮，理想伴我行最近，在校園里刮起了一陣“理想風(fēng)”，大家都在相互追問道：“同學(xué)你有理想嗎？如果你有理想，那么你的理想現(xiàn)在實(shí)現(xiàn)了嗎？”其實(shí)，我也時(shí)常偷偷問自己，理想究竟是何方神圣？他真的就那么重要？仿佛沒有了理想，我們的人生就會(huì)變得一團(tuán)糟似的。慶幸的是，通過閱讀《理想點(diǎn)亮人生》這本書刊，我相信我找到了答案。

書中講得好：“理想，理想，合理的想象?！卑凑铡掇o?！返慕忉專^的“理想”，就是指“同奮斗目標(biāo)相聯(lián)系的有實(shí)現(xiàn)可能性的想象。”對(duì)這句文縐縐的話，我的理解是：理想就是我們的奮斗目標(biāo)，有了理想，我們的人生就有了奔頭，就像在黑暗里看見一絲燈光，在沙漠里看見一片綠洲，理想就像那導(dǎo)航器一般，指引著我們?nèi)松亩ㄎ?、發(fā)展和前進(jìn)的方向。在我們的人生里沒有什么都是可行的，但是沒有理想則是萬萬不行的。這句話恰恰也被詩人流沙河所證明！他在經(jīng)受了長期的厄運(yùn)與災(zāi)難后，在知天命之年唱出了這曲“理想”贊歌：“理想是石，敲出星星之火；理想是火，點(diǎn)燃熄滅的燈；理想是燈，照亮夜行的路；理想是路，引你走到黎明。”理想就是這么有魅力！我們可以想象一下，如果一個(gè)沒有理想的人，他肯定成為不了像比爾?蓋茨那樣的傳奇人物，他只會(huì)是一個(gè)碌碌無為的街頭小市民；如果一個(gè)沒有理想的人，他肯定沒有那些仁人志士的滿腹豪言，他有的只是對(duì)社會(huì)不滿的滿腹牢騷；如果一個(gè)沒有理想的人，他肯定享受不到追

逐理想時(shí)的那份幸福，他“享受”的只是無聊生活中的那份哀嘆。

書中也列舉了多位人物的“理想”事跡——12歲時(shí)，就曾經(jīng)發(fā)出“為中華之崛起而讀書”的誓言，表達(dá)了從小立志振興中華的偉大志向的周恩來總理；小時(shí)候，不是為了賺錢，而單純就是為了鍛煉英語口語，連續(xù)幾年每天早晨去飯店門口給外國人當(dāng)導(dǎo)游，后來創(chuàng)造了互聯(lián)網(wǎng)神話的風(fēng)云人物馬云；以奉獻(xiàn)作為精神支柱、人生理想的當(dāng)代活雷鋒郭明義。有理想的人才會(huì)有堅(jiān)持不懈的動(dòng)力，才會(huì)勇敢走向自己的理想，才能把理想變成現(xiàn)實(shí)，成就一番偉業(yè)。正如這些人一樣，理想是沖鋒號(hào)角，是起航的汽笛，是死寂中的一聲霹靂！正因他們心中有屬于自己的理想，并為之而不斷奮斗，才有了屬于自己的人生輝煌。那正值青春年少的我們呢？敢問一句：“同學(xué)你有理想嗎？”大多數(shù)人肯定會(huì)說，我當(dāng)然有理想啊！我的理想是……可是，我們大家究竟有沒有為了我們所說的那個(gè)理想去奮斗呢？我們的理想可能不是鴻鵠之志，但它卻是一種催人奮發(fā)的力量，是我們?cè)谙萑肷罨驅(qū)W習(xí)的困境中痛苦不堪時(shí)，在我們最最絕望時(shí)的一種激勵(lì)，一注強(qiáng)心劑。既然我們有理想，我們就要呵護(hù)他，不要讓他在我們心中慢慢地凋謝。

詩人穆旦在其作品《理想》中這樣說道：“沒有理想的人就像是草木，在春天生發(fā)，到秋日枯黃,對(duì)于生活它做不出總結(jié)，面對(duì)絕望它提不出希望。沒有理想的人就像是流水，為什么聽不

見它的歌唱？原來它已為現(xiàn)實(shí)的流沙逐漸淤塞，變成污濁不堪的池塘。沒有理想的人就像是空屋而無主人，它僅僅閉著門窗，生活的四壁堆積著灰塵，外邊在叩門，里面寂無音響。在我們大家當(dāng)中，有的人立志成為政界領(lǐng)袖，有的人立志成為商業(yè)精英，有的人立志成為學(xué)者，有的人立志成為一流的藝術(shù)家……不管想立志成為什么，這都是我們對(duì)未來的一種追求，一種希望。那些早已過了愛做夢(mèng)的年紀(jì)的人兒，那些還沉浸在迷夢(mèng)中的人兒，趕緊睜開雙眼，去將心中那份塵封已久的理想找回吧！

第三篇：丁雅淇日記之掃墓

掃

墓

4月5日

晴

今天是清明節(jié)，我們一家人一起去給爺爺掃墓。一說起爺爺，我又想起媽媽對(duì)我說過，我兩歲的時(shí)候爺爺就去世了。嗚嗚嗚......去的路上真的好堵車。車了都快被擠“扁”了。好不容易才開到目的地。當(dāng)時(shí)我不知道哪個(gè)是爺爺?shù)哪?，只有爸爸才知道，所以?dāng)然是爸爸帶路啦！

首先，爸爸對(duì)墓地進(jìn)行清掃，我和姐姐用彩條裝扮了墓和小樹，奶奶和媽媽在墓碑前面擺放祭拜食品，我們都燒香，跪拜。最后，我還幫忙燒金元寶。

要回家的時(shí)候，我看見對(duì)面的樹林失火啦，我趕緊叫奶奶打119，我也聽見別人在打電話給119。

第四篇：中隊(duì)講稿2(顏雅聰)

溝通關(guān)愛尊重

——新課程改革背景下的班主任工作嘗試

泉州市晉江羅山街道樟井小學(xué)顏雅聰 今天，我和各位老師交流的話題是溝通、關(guān)愛、尊重。因?yàn)槲矣X得溝通、關(guān)愛、尊重在班主任工作中有著重要的地位。其實(shí)大家都知道班主任是學(xué)校教育工作的組織者,實(shí)施者,是教學(xué)工作的協(xié)調(diào)者,是學(xué)生德、智、體、美諸方面發(fā)展的指導(dǎo)者?？涩F(xiàn)在很多孩子都是獨(dú)生子女，是父母的寶，含在嘴里怕化了，捧在手里怕掉了。面對(duì)獨(dú)生子女的嬌生慣養(yǎng)，我們應(yīng)該怎么辦呢？我認(rèn)為我們可以用溝通開啟學(xué)生的心靈，用關(guān)愛感化學(xué)生的身心，用尊重贏得學(xué)生的尊重，但具體該怎么辦呢？

下面就與老師們談?wù)勎业囊恍┐譁\認(rèn)識(shí)，以拋磚引玉。

一、溝通——激起師生的情感共鳴

首先我們來講講怎么樣和學(xué)生溝通吧！所謂心理溝通，即指師生之間在心理上互相容納，即理解對(duì)方，接受對(duì)方，能互相信任、互相尊重。具體講，就是學(xué)生能理解教師對(duì)他教育要求的合理性和正確性，樂意接受教師的教育指導(dǎo)和幫助，并且化為行動(dòng)；教師能理解學(xué)生言行產(chǎn)生的背景，透析學(xué)生言行的真正動(dòng)機(jī)，體諒其具體情境，知其所想，在情感上，師生之間相互接受，將心比心，不曲解對(duì)方。教師熱愛學(xué)生，滿腔熱情地真誠幫助學(xué)生，學(xué)生理解老師的一番苦心，愿意接受老師的教導(dǎo)，這種相互理解體現(xiàn)著心理上的相互溝通?？梢哉f，師生心理溝通是教師打開學(xué)生心靈天窗的鑰匙，是教育成功秘訣之一。

既然要與學(xué)生溝通，我們就先要有一雙善于觀察的慧眼，這樣我們班主任才能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，妥善處理，把工作做在前頭。比如在平時(shí)學(xué)生的言行舉止中發(fā)現(xiàn)了某種不良行為的兆頭，我們應(yīng)及時(shí)進(jìn)行思想教育，引導(dǎo)學(xué)生走上正軌。然后，班主任還應(yīng)該提倡“群眾路線”，設(shè)法與學(xué)生接近，走到學(xué)生當(dāng)中去，與學(xué)生打成一片。這是我們與學(xué)生之間進(jìn)行溝通的關(guān)鍵。1

蘇霍姆林斯基說過：“要成為孩子的真正教育者，就要把自己的心奉獻(xiàn)給他們?！敝挥邪褜W(xué)生當(dāng)成知己的朋友，對(duì)他們充分地加以信任，這樣學(xué)生才會(huì)把心里話告訴我們，他們才會(huì)向我們傾吐心中的沉悶和不快。第三，我認(rèn)為班主任也應(yīng)該為學(xué)生創(chuàng)造一個(gè)和諧、民主、寬松的學(xué)習(xí)環(huán)境和生活環(huán)境。這是師生之間進(jìn)行溝通的重要條件。

例如：在我們班級(jí)里有個(gè)孩子叫姚欣源，剛接手這個(gè)班級(jí)的時(shí)候，他是最令我頭疼的一個(gè)孩子，為什么呢？因?yàn)樗险n經(jīng)常開小差，作業(yè)不認(rèn)真完成，考試經(jīng)?？瞻拙?。我每次都耐心地勸導(dǎo)他，而他每次都聽不進(jìn)去，依舊我行我素。后來我通過家訪和全面了解才知道，原來他的基礎(chǔ)很差，老是跟不上進(jìn)度，作業(yè)也就不會(huì)做了，考試也就交白卷了?？磥碚娴氖俏沂韬隽?，我沒能和孩子溝通交流，從那次之后，我經(jīng)常走到他身邊去，俯下身去問他：“今天課你聽懂了，有什么不明白的地方再和老師說說，好嗎？”久而久之，他也敞開了心扉了，經(jīng)常把他聽不明白的地方請(qǐng)教我，讓我和他一起解決，后來甚至?xí)鲃?dòng)將他遇到的難題讓我?guī)退獯穑愿褚猜_朗起來了。雖然現(xiàn)在他的成績還是不理想，但是相對(duì)以前已經(jīng)是一個(gè)很大的進(jìn)步了，看著他稚氣的笑臉，我也由衷地替他感到高興。

可見，要當(dāng)一名合格的班主任，必須搞好師生之間的心理溝通，才能使學(xué)生從情感上深深地體驗(yàn)到班主任是可敬可親的，既是學(xué)業(yè)上的導(dǎo)師，又是生活中的父母，更是個(gè)人成長中的朋友。

二、關(guān)愛——架起和諧關(guān)系的橋梁

接下來，我和大家談?wù)勱P(guān)愛的主題吧！我覺得關(guān)愛——架起和諧關(guān)系的橋梁。愛心是班主任必備的人格內(nèi)容，是最基本的心理品質(zhì)，是教育永恒的主題。愛是建立和諧師生關(guān)系的橋梁，只有師生關(guān)系處在關(guān)愛、平等的和諧氛圍之中，學(xué)生才能直言面對(duì)教師，大膽地投入到學(xué)習(xí)之中。

1、送給孩子一縷陽光。

對(duì)于學(xué)生來說，班主任的愛是一種神奇而又偉大的力量，這種愛是無

2私的，是溝通師生心靈的橋梁。只有當(dāng)我們給學(xué)生以真摯的愛，給學(xué)生以親近感、信任感、期望感，學(xué)生才會(huì)對(duì)我們產(chǎn)生依戀仰慕的心理，才能向我們敝開內(nèi)心世界，我們才能“對(duì)癥下藥”，收到應(yīng)有的效果。因此，班主任必須用自己的愛心去感化學(xué)生，做到動(dòng)之以情、曉之以理、寓理于情、情理結(jié)合，才會(huì)產(chǎn)生動(dòng)情效應(yīng)，從而收到較好的德育效果。

2、鼓勵(lì)孩子走向希望。

接下來我們應(yīng)該鼓勵(lì)孩子走向希望。在和諧的師生關(guān)系中，班主任更應(yīng)當(dāng)結(jié)合班級(jí)情況，采用多種方法和學(xué)生進(jìn)行交流，讓學(xué)生在自信中一步步走向新的希望。有時(shí)，我們的一個(gè)眼神就可以使學(xué)生和我們?cè)跓o聲的交流中達(dá)到“心有靈犀一點(diǎn)通”的境界；一個(gè)手勢(shì)就可以增加我們有聲語言的說服力和感染力；一個(gè)面部表情就可以使學(xué)生產(chǎn)生積極、愉快的心情。我們?cè)诠ぷ髦懈朴谶\(yùn)用表揚(yáng)和批評(píng)的手段，經(jīng)常和學(xué)生談心，體貼和關(guān)愛學(xué)生。孩子就像細(xì)嫩的花蕾，需要精心呵護(hù)，鼓勵(lì)和贊揚(yáng)是不可缺少的養(yǎng)料，多些鼓勵(lì)，他們就能勇敢綻放。有人說好孩子是夸出來的，這話耐人尋味。

在我們班級(jí)里有個(gè)特殊的孩子，為什么說他特殊呢？那是因?yàn)樗募彝ヌ厥狻Ｋ且粋€(gè)單親家庭的孩子。他跟著他的媽媽生活，但他的媽媽由于婚姻的關(guān)系，精神失常了。他從懂事以來就非常自卑，也非常懂事，小小年紀(jì)就和自己的外婆一起撿破爛來維持自己和媽媽的生活，因此他的身上總有一股怪味，在班上他很少有朋友，也沒人和他玩。看到這種情況，我特別著急。一天早上他上學(xué)竟然遲到了，這是從來沒有過的現(xiàn)象，原來他是為了喂他媽媽吃飯遲到了，這時(shí)班上的孩子就起哄嘲笑他，我忽然覺得這就是一個(gè)讓他融進(jìn)集體的機(jī)會(huì)，通過教育，我讓班上的孩子從他的身上明白了什么是堅(jiān)強(qiáng)，什么是勇敢，什么是孝順，這樣的孩子值得我們敬佩？。通過這件事以后，班上的孩子也主動(dòng)地和他說話，把不懂得問題請(qǐng)教他，他也慢慢地融進(jìn)了這個(gè)班級(jí)了，和同學(xué)們玩成了一片。

三、尊重——建立平等的師生關(guān)系

最后我們來說說什么是尊重吧！尊重學(xué)生熱愛學(xué)生，讓每一個(gè)學(xué)生都感受到來自老師的溫暖。學(xué)生覺得老師愛他、重視他，才敢接近老師，才樂意接近老師，才能真正地愛老師。師生之間的互愛才是最理想的師生關(guān)系。新型的師生關(guān)系應(yīng)該是老師和學(xué)生在人格上是平等的、在交互活動(dòng)中是民主的、在相處的氛圍上是和諧的。它應(yīng)該體現(xiàn)在學(xué)生與教師相互尊重、合作、信任中全面發(fā)展自己。建立新型的師生關(guān)系，班主任起著主導(dǎo)作用，因此，我們每一位班主任首先要轉(zhuǎn)變觀念，從“師道尊嚴(yán)”的權(quán)威中解脫出來，俯下身子，去聆聽學(xué)生們的心聲，從教學(xué)的指揮者轉(zhuǎn)變?yōu)閰⑴c者，從決定學(xué)生應(yīng)該做什么、怎么做的主宰者轉(zhuǎn)變?yōu)榕c學(xué)生合作學(xué)習(xí)的伙伴。

大家常說：尊重他人，等于尊重自己。學(xué)生之間經(jīng)常因?yàn)橐恍┬∶芏l(fā)生口角，這也是一種學(xué)生之間不懂得互相尊重的表現(xiàn)。我覺得作為班主任應(yīng)該從學(xué)生的行為習(xí)慣入手去抓，在良好的行為習(xí)慣的養(yǎng)成中學(xué)會(huì)尊重他人。通過我和孩子們一階段的共同努力，師生互相尊重的意識(shí)也加強(qiáng)了。

總之，師生間的人際關(guān)系將直接影響到教育過程的進(jìn)行和教育目標(biāo)的達(dá)成。新課程改革背景下的班主任工作任重而道遠(yuǎn)。班主任應(yīng)該調(diào)整好自己在教育教學(xué)中的角色，努力成為一個(gè)人際關(guān)系的“藝術(shù)家”，常與學(xué)生溝通，多給學(xué)生關(guān)愛，尊重學(xué)生的人格，建立和諧的師生關(guān)系，把班主任工作推上一個(gè)新臺(tái)階。

第五篇：豆丁精品文檔詩雅服飾有限公司財(cái)務(wù)管理制度

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總目錄

第一部分 財(cái)務(wù)管理制度-------------第3頁

第二部分

第三部分

公司章程----------------第47 頁 業(yè)務(wù)流程----------------第61頁

財(cái)務(wù)管理制度

目 錄

第一章 總則------------第4頁 第二章 財(cái)務(wù)管理層次和權(quán)責(zé)-----------------------------第4頁

第三章

貨幣資金管理制度第8頁 第四章 財(cái)務(wù)支出的審批制度----------------------------第13頁 第五章 商品采購與預(yù)付賬款的管理----------------------第17頁 第六章 存貨管理制度---第22頁 第七章 固定資產(chǎn)的管理-第27頁 第八章 銷售與收款的管理------------------------------第30頁 第九章 成本費(fèi)用管理制度------------------------------第32頁 第十章 預(yù)算-----------第35頁 第十一章 利潤及利潤分配管理制度------------------------第37頁 第十二章 內(nèi)部稽核制度----第38頁

第十三章 財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)-----------------------------第40頁

第十四章 會(huì)計(jì)工作交接和會(huì)計(jì)檔案管理制度----------------第42頁 第十五章 附則-----------第46頁

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)行為,確保會(huì)計(jì)信息的真

實(shí)可靠、完整有效，防止、檢查和糾正錯(cuò)弊行為，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，提高資金運(yùn)營的效率性和效果性，使公司理財(cái)活動(dòng)科學(xué)化、系統(tǒng)化、規(guī)范化、程序化、制度化，增強(qiáng)公司的收益能力，有效抵御各種風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》等的規(guī)定，結(jié)合我公司的具體經(jīng)營情況、特點(diǎn)和管理要求，制訂本制度。

第二條 本公司實(shí)行董事長領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。各副總經(jīng)理及總經(jīng)理管理的部門經(jīng)理直接對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)。

第二章 財(cái)務(wù)管理層次和權(quán)責(zé)

第三條 在董事長授權(quán)范圍內(nèi)財(cái)務(wù)管理層次共分三級(jí)：總經(jīng)理→財(cái)務(wù)經(jīng)理→財(cái)會(huì)人員以及其他工作人員。上一級(jí)直接領(lǐng)導(dǎo)下一級(jí)，下一級(jí)直接對(duì)上一級(jí)負(fù)責(zé)。

第四條 總經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理權(quán)責(zé)：

(一)總經(jīng)理在財(cái)務(wù)管理中居中心地位，全面負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)的決策、指揮、控制和監(jiān)督，決定企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案并組織實(shí)施；

(二)組織制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，遵守國家法律、法規(guī)，并確保在公司內(nèi)有效實(shí)施；

(三)確定財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置，聘任、解聘、獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰相關(guān)責(zé)任人；

(四)協(xié)調(diào)各部門與財(cái)務(wù)部的關(guān)系，解決財(cái)務(wù)經(jīng)理處理不了的問題；保障財(cái)務(wù)人員執(zhí)行財(cái)務(wù)制度不受影響；

(五)決定增加資本、投資方案、工資標(biāo)準(zhǔn)、對(duì)外經(jīng)濟(jì)擔(dān)保等所有重

大事項(xiàng)。

(六)審查批準(zhǔn)公司財(cái)務(wù)決算和利潤分配方案。

(七)根據(jù)財(cái)務(wù)目標(biāo)，組織財(cái)務(wù)部制定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，并分解下達(dá)給各部門，作為考核其業(yè)績的標(biāo)準(zhǔn)；

(八)對(duì)財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)進(jìn)行審批。第五條 財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理權(quán)責(zé)：

(一)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和組織實(shí)施公司的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算工作，真實(shí)、正確地反映財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，檢查分析存在的問題，提出可行性建議；

(二)定期修訂公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，并經(jīng)總經(jīng)理同意簽署后監(jiān)督實(shí)施；

(三)提出公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置及聘任方案，組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核；

(四)組織學(xué)習(xí)和貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)政策、法律法規(guī)；(五)組織財(cái)務(wù)預(yù)算的編制，由總經(jīng)理審查批準(zhǔn)后執(zhí)行；(六)根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算，分解成本、費(fèi)用、收入、利潤指標(biāo)，并下達(dá)給各職能部門，月份、季度、年末對(duì)指標(biāo)完成情況實(shí)施考核；

(七)每月對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，分析、處理執(zhí)行中存在的問題，對(duì)難以處理的問題提交總經(jīng)理處理；

(八)負(fù)責(zé)制訂公司會(huì)計(jì)核算方法，編制財(cái)務(wù)月報(bào)表、季報(bào)表以及年終決算，研究分析各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，有針對(duì)性地提出改進(jìn)意見，為公司決策提供及時(shí)正確的數(shù)據(jù)資料；

(九)根據(jù)總經(jīng)理授權(quán)，對(duì)日常財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審批；

(十)統(tǒng)一籌措、調(diào)度資金，對(duì)其分配、使用、補(bǔ)償中存在的重大和比較重大的事項(xiàng)要及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告，一般事項(xiàng)要及時(shí)處理；

(十一)制訂財(cái)務(wù)部各崗位責(zé)任制，并進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保認(rèn)真貫徹執(zhí)行；

(十二)督促會(huì)計(jì)人員認(rèn)真執(zhí)行稅法，依法計(jì)算并及時(shí)繳納各種稅費(fèi)。

(十三)負(fù)責(zé)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)審查和會(huì)計(jì)監(jiān)督工作，確保公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有序合法地運(yùn)行。對(duì)違反公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的部門和人員, 提出處罰方案；

(十四)制訂公司年、季、月財(cái)務(wù)預(yù)算，根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)制訂的財(cái)務(wù)政策進(jìn)行科學(xué)合理的調(diào)整；

(十五)全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的各項(xiàng)工作，積極加強(qiáng)與其他部門的溝通，協(xié)調(diào)和其他各部門的關(guān)系，確保財(cái)務(wù)工作的正常進(jìn)行，并向總經(jīng)理報(bào)告工作。

第六條 公司內(nèi)部各部門負(fù)責(zé)人貫徹實(shí)施財(cái)務(wù)制度的權(quán)責(zé)：(一)根據(jù)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部的要求，及時(shí)正確地收集和提供與財(cái)務(wù)管理相關(guān)的各項(xiàng)數(shù)據(jù)；

(二)根據(jù)本制度要求，在財(cái)務(wù)部指導(dǎo)下，認(rèn)真組織本部門的財(cái)務(wù)管理和算工作，并及時(shí)報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況、各項(xiàng)考核指標(biāo)的完成情況和分析資料；

(三)根據(jù)財(cái)務(wù)部下達(dá)的考核指標(biāo)，定期對(duì)分管的指標(biāo)進(jìn)行檢查分

析，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決或反饋財(cái)務(wù)部，確保指標(biāo)的完成；

(四)做好各種商品、物料的入庫、領(lǐng)發(fā)和計(jì)量工作；認(rèn)真正確地填寫各項(xiàng)原始記錄；

(五)認(rèn)真執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度的有關(guān)規(guī)定，確保財(cái)產(chǎn)安全完整，并積極配合財(cái)務(wù)部的監(jiān)督、檢查。

(六)參與擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算。

第七條 財(cái)會(huì)人員在財(cái)務(wù)管理上的權(quán)責(zé)：

(一)嚴(yán)格執(zhí)行公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督，及時(shí)正確地做好會(huì)計(jì)核算，按時(shí)上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)告；

(二)參與擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算，考核分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。(三)財(cái)會(huì)人員必須參加過適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)培訓(xùn)，并持有會(huì)計(jì)證；(四)財(cái)會(huì)人員離崗時(shí)，必須妥善辦理交接手續(xù)，不得中斷財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

(五)根據(jù)公司經(jīng)營情況制訂有效的資產(chǎn)管理辦法，并對(duì)其執(zhí)行和保管情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保公司資產(chǎn)的安全完整；

(六)參與各項(xiàng)物資及固定資產(chǎn)的驗(yàn)收，配合有關(guān)部門辦理固定資產(chǎn)的調(diào)撥和轉(zhuǎn)移手續(xù)，參與對(duì)固定資產(chǎn)清理、報(bào)損以及處置的決策；

(七)制訂公司經(jīng)營資金的收付制度，實(shí)行收支兩條線管理；(八)按預(yù)算分配、使用資金，確保資金經(jīng)濟(jì)、合理、有效地使用；(九)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)分析和經(jīng)營目標(biāo)的考核和通報(bào), 對(duì)各部門月、季、年的經(jīng)營情況和經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行考評(píng),協(xié)調(diào)有關(guān)部門制訂有利于公司發(fā)展的獎(jiǎng)懲措施。

第三章 貨幣資金管理制度

第八條

現(xiàn)金管理制度：(一)現(xiàn)金的使用范圍：

1、員工工資、加班費(fèi)、獎(jiǎng)金、各種工資性津貼、補(bǔ)貼；

2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

3、各種勞保、福利費(fèi)用；

4、向個(gè)人購買其他物資支付的價(jià)款；

5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

6、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；(二)現(xiàn)金的日常管理：

1、現(xiàn)金支付：總賬會(huì)計(jì)必須認(rèn)真審核原始憑證的真實(shí)性、合法性，主要包括：現(xiàn)金支付憑證填制是否正確、規(guī)范，項(xiàng)目是否填寫齊全，有無經(jīng)手人注明事由及簽名，是否有公司相關(guān)負(fù)責(zé)人的審批意見，批準(zhǔn)支付用款手續(xù)是否齊全，購入原材料、商品、固定資產(chǎn)等是否按照公司要求辦理了驗(yàn)收手續(xù)，審核驗(yàn)收的貨物是否和原始憑證上記載的金額、數(shù)量、品種相符，原始憑證是否有部門主管審核、簽字等。對(duì)違反公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒付，并報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)處理。

2、設(shè)立出納崗位，專門負(fù)責(zé)現(xiàn)金的保管、收付與登記工作。出納員在收付款后應(yīng)在收支原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”章。沒有經(jīng)會(huì)計(jì)審核的憑證，出納員不得支付現(xiàn)金。出納員不得兼任現(xiàn)金、銀行存款以外的其他賬項(xiàng)的登記保管工作，不得保管會(huì)計(jì)憑證，必須根據(jù)會(huì)計(jì)填制的記賬憑證收付款項(xiàng)，絕不允許出納直接根據(jù)原始憑證處理

出納業(yè)務(wù)。

3、建立現(xiàn)金日記賬，各項(xiàng)收支要序時(shí)逐筆登記，做到日清月結(jié)，確保賬賬相符、賬款相符。出納員必須堅(jiān)持每日盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)長、短款要及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)主管，待查明原因，明確責(zé)任，核批處理。

4、總賬會(huì)計(jì)要負(fù)責(zé)定期或不定期地進(jìn)行庫存現(xiàn)金的盤點(diǎn)清查，但每月10日、20日、30日（31日）必須各清查一次。由總賬會(huì)計(jì)作盤點(diǎn)人，出納作監(jiān)盤人，其他財(cái)務(wù)人員輪流作復(fù)核人。清查方法是：先由出納把已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的收付款憑證登入現(xiàn)金日記賬，結(jié)出余額，并將現(xiàn)金集中存入保險(xiǎn)柜；再由盤點(diǎn)人在監(jiān)盤人的監(jiān)督下盤點(diǎn)保險(xiǎn)柜現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)，同時(shí)編制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表，然后由復(fù)核人復(fù)核盤點(diǎn)情況，相關(guān)人員在庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表上簽章后報(bào)財(cái)務(wù)主管。

5、各部門不準(zhǔn)以任何名義、任何理由截留、挪用公司款項(xiàng)，公司所有現(xiàn)金收入必須當(dāng)日上交財(cái)務(wù)部。

6、財(cái)會(huì)人員不準(zhǔn)利用職權(quán)挪用公款，不準(zhǔn)白條抵庫。如有差錯(cuò)，輕者扣發(fā)本人工資，賠償損失；重者開除，直至訴諸法律。

7、所有現(xiàn)金收入必須于當(dāng)日存入銀行，當(dāng)日送存有困難的，需及時(shí)向財(cái)務(wù)主管報(bào)告，并妥善處理。

8現(xiàn)金庫存限額為10000元，絕對(duì)不允許現(xiàn)金庫存超限額。(三)借款的管理：

1、出差借款：出差人員填寫“出差申請(qǐng)單”，按公司規(guī)定的審批程序?qū)徟螅截?cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)，回公司后于7日內(nèi)報(bào)銷。

2、因零星采購需要借支現(xiàn)金時(shí)，憑“購物計(jì)劃審批表”辦理借款，并在完成采購業(yè)務(wù)后三日內(nèi)報(bào)銷。

3、日常費(fèi)用借款：首先填寫“借款單”，借款在2000元以下的，由財(cái)務(wù)主管審查總經(jīng)理審批；借款在2000元以上的，由總經(jīng)理審查董事長審批。批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)部辦理借款，并于業(yè)務(wù)完成后三日內(nèi)報(bào)銷。

第九條 其他應(yīng)收款的管理：

(一)財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格審核支出的每筆款項(xiàng)，看其是否嚴(yán)格執(zhí)行了資金管理制度，是否合規(guī)、合法，審批手續(xù)是否完備。

(二)財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)公司內(nèi)部個(gè)人借款的管理，及時(shí)催促借款人員辦理還款或核銷手續(xù)，對(duì)違反公司規(guī)定長期不還款而占用公司資金者，按其占用的金額，每月自本人工資中扣除。

(三)對(duì)于其他單位的借款要及時(shí)催收，對(duì)應(yīng)收保險(xiǎn)公司的款項(xiàng)要及時(shí)辦理索賠手續(xù)或及時(shí)收回。

(四)其他應(yīng)收款如有損失，首先要查明原因，分清責(zé)任，應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的必須向有關(guān)責(zé)任人收取。

第十條 銀行存款的管理：(一)銀行存款的日常管理：

1、嚴(yán)格遵守中國人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票。

2、建立銀行存款日記賬，采用訂本式三欄賬簿，并按不同的開戶銀行、不同的存款種類分別設(shè)置賬戶。出納根據(jù)審核無誤的記賬憑證逐日逐筆序時(shí)登記，每日終了結(jié)出余額，按月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。要密切注意未達(dá)賬項(xiàng)，如發(fā)生兩個(gè)月仍未結(jié)

清的未達(dá)賬項(xiàng)，扣發(fā)總賬會(huì)計(jì)、出納員的工資，以彌補(bǔ)公司損失。

3、總賬會(huì)計(jì)、出納員必須熟悉各種銀行結(jié)算方式，并能根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，準(zhǔn)確及時(shí)合理地辦理各類銀行結(jié)算手續(xù)。

4、任何單位和個(gè)人不得以公司的名義為其它單位及個(gè)人提供各類信用擔(dān)保。如有違反，嚴(yán)肅處理。

(二)支票的管理：

1、支票簽發(fā)：根據(jù)公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的需要，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人因支付款項(xiàng)，需要辦理轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，必須認(rèn)真填寫“付款通知單”，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明，分別由經(jīng)辦人簽字，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批，總經(jīng)理核準(zhǔn)，最后由財(cái)務(wù)主管審查后，方可簽發(fā)。如果該合同或證明仍需繼續(xù)使用，可在審批后以復(fù)印件代替原件作為審批的依據(jù)。其他付款業(yè)務(wù)亦照此辦理。

2、支票使用：出納員在審核付款手續(xù)齊全并合規(guī)的前提下，方可出具支票。簽發(fā)時(shí)，要同時(shí)在《支票借領(lǐng)登記簿》和支票上詳細(xì)記載和填寫支票簽發(fā)日期、支票號(hào)碼、收款單位、款項(xiàng)用途以及支票使用金額，并在支票上加蓋銀行預(yù)留印鑒后，方可交經(jīng)辦人取走。銀行預(yù)留印鑒和空白支票必須由財(cái)務(wù)主管人員和出納員分別保管。支票和個(gè)人印鑒（銀行預(yù)留印鑒之一）由出納員保管，公司財(cái)務(wù)章（銀行預(yù)留印鑒之一）由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管?，F(xiàn)金支票只限財(cái)務(wù)部門使用，絕不允許將現(xiàn)金支票交經(jīng)辦人，否則出現(xiàn)問題后果自負(fù)。

3、支票核銷：支票有效期為十天，經(jīng)辦人不論使用與否都要及時(shí)交出納員核銷，核銷時(shí)必須提交原始發(fā)票及領(lǐng)導(dǎo)審批意見。十日后如未交

回要及時(shí)與原經(jīng)辦人聯(lián)系，催其迅速交回。支票使用或未使用收回后要及時(shí)在“支票借領(lǐng)登記薄”上辦理核銷手續(xù)，注明原因，以防支票丟失。

4、支票丟失：發(fā)現(xiàn)支票丟失，要及時(shí)向銀行書面申請(qǐng)掛失。造成公司損失的追究相關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。已經(jīng)簽發(fā)的現(xiàn)金支票如果遺失，要在持票人前去銀行取款之前向開戶銀行申請(qǐng)掛失。已經(jīng)簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票如果遺失，要馬上請(qǐng)求開戶銀行和收款單位協(xié)助防盜。嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票，否則責(zé)任自負(fù)。

5、支票收?。喝艨蛻羰褂弥苯Y(jié)算，必須登記購買人員的工作電話號(hào)碼和身份證號(hào)碼，以便查詢錯(cuò)誤支票。用支票購買公司商品，要待客戶貨款轉(zhuǎn)結(jié)到公司賬戶后，才能向客戶提供貨物。若業(yè)務(wù)人員不執(zhí)行上述規(guī)定，出現(xiàn)問題追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

(三)其他貨幣資金的管理：

其他貨幣資金主要是指信用卡的管理，信用卡只限公司高層員工使用。

信用卡存款額度出納員要隨時(shí)掌握，隨用隨轉(zhuǎn)，避免過多占用資金。

第四章 財(cái)務(wù)支出的審批制度

第十一條 公司（含自營店）所有資金實(shí)行計(jì)劃管理，由公司統(tǒng)一調(diào)配、安排使用。

第十二條 用款計(jì)劃審批程序：

(一)公司各職能部門：每月25日前，各部門要根據(jù)下月工作計(jì)劃填

報(bào)《月計(jì)劃用款審批表》，由主管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)經(jīng)理匯總初審后，于每月30日前上報(bào)?？偨?jīng)理審查簽字后由董事長作為開支的依據(jù)。

(二)簽批的資金使用計(jì)劃留存本部門一份，財(cái)務(wù)部一份，總經(jīng)理一份。各部門要嚴(yán)格按照審批后的資金計(jì)劃執(zhí)行。

(三)各部門要根據(jù)本部門工作安排，實(shí)事求是地申報(bào)用款計(jì)劃，防止虛報(bào)和漏報(bào)。否則，造成影響公司整體計(jì)劃或影響本部門正常工作有序進(jìn)行的責(zé)任，由部門經(jīng)理承擔(dān)，并納入績效考核范圍。

(四)凡是需要本部門支出的或由本部門管理使用的，要列入本部門用款計(jì)劃中；屬于本部門用款的項(xiàng)目，而由其他部門代辦的，則由代辦部門列清計(jì)劃的使用部門，由財(cái)務(wù)部月底匯總后歸入使用部門。各項(xiàng)資金要嚴(yán)格按照申報(bào)項(xiàng)目列支，不可串用、借用。本月已經(jīng)申報(bào)，但尚未支出的項(xiàng)目，下月應(yīng)重新申報(bào)。對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目，而尚未支出的款項(xiàng)，也應(yīng)列入使用部門用款計(jì)劃中。

(五)每月月初，財(cái)務(wù)經(jīng)理將上月資金使用情況進(jìn)行分析、匯總，在辦公會(huì)上進(jìn)行通報(bào)。對(duì)各部門用款如有質(zhì)疑，可進(jìn)行必要的審計(jì)。

(六)每月上報(bào)下月資金計(jì)劃時(shí)，同時(shí)填報(bào)當(dāng)月資金實(shí)際使用情況，銷售部部應(yīng)同時(shí)上報(bào)下月銷售回款計(jì)劃。

第十三條 費(fèi)用報(bào)銷制度：

(一)《費(fèi)用報(bào)銷制度》的適用范圍：

1、公司各部門均按本制度執(zhí)行。

2、費(fèi)用項(xiàng)目范圍：

本制度所稱費(fèi)用，主要是指日常費(fèi)用開支，包括辦公費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、物料消耗、低值易耗品、修理費(fèi)、車輛使用費(fèi)、水電費(fèi)、印刷費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)、福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、租賃費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、票證費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、清潔費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、促銷費(fèi)、包裝費(fèi)、檢驗(yàn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、審計(jì)咨詢費(fèi)及其他日常費(fèi)用等。

(二)請(qǐng)款：

1、請(qǐng)款申請(qǐng)審批權(quán)限：

公司各部門的日常費(fèi)用請(qǐng)款，由總經(jīng)理簽批。各項(xiàng)日常費(fèi)用，除差旅費(fèi)以外，請(qǐng)款超過1000元的，原則上使用支票支付，如需要使用現(xiàn)金支付的，請(qǐng)款內(nèi)容中必須注明。

2、對(duì)于審批后的大額現(xiàn)金的請(qǐng)款，金額在25000——10000元以內(nèi)的，需要提前1天向財(cái)務(wù)部出納申報(bào)用款計(jì)劃，10000元以上的，需要提前2天申報(bào)用款計(jì)劃。

(三)請(qǐng)款流程：

1、經(jīng)辦人填寫“借款單”，列明經(jīng)辦人、請(qǐng)款用途、請(qǐng)款金額、用款期限等。

2、各部門經(jīng)理和費(fèi)用控制部門授權(quán)人審核簽字。

3、經(jīng)辦人將上述簽批后的請(qǐng)款單送交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽批

4、總經(jīng)理簽字后，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取現(xiàn)金或支票、匯票。(四)費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定：

請(qǐng)款人用款后持有關(guān)單據(jù)于五日內(nèi)報(bào)銷，否則下次借款不予批準(zhǔn)。因未報(bào)銷引起的責(zé)任由請(qǐng)款人自負(fù)，并從當(dāng)月工資中扣除其原請(qǐng)款金

額，超過一個(gè)月未歸還且未辦理借款延續(xù)手續(xù)或未報(bào)銷的請(qǐng)款視同挪用。

1、費(fèi)用發(fā)生或款項(xiàng)付出后，經(jīng)辦人在所報(bào)發(fā)票（單據(jù)）背面注明事由、經(jīng)辦人；如為車票應(yīng)注明起止地點(diǎn)、乘車人，由經(jīng)辦人自己匯總后，填寫費(fèi)用報(bào)銷單。

2、各項(xiàng)報(bào)銷單據(jù)要逐級(jí)審批。

3、簽批后的單據(jù)交財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)填制記賬憑證。

4、需要現(xiàn)金支付的，報(bào)銷人持審核后的記賬憑證到現(xiàn)金出納處領(lǐng)取現(xiàn)金或沖銷原借款。

5、每周二、五為公司報(bào)賬日，其它時(shí)間不予受理。單筆支出金額較大的（1000元以上）可隨時(shí)報(bào)銷。

(五)費(fèi)用審批流程：

經(jīng)辦人→部門經(jīng)理→財(cái)務(wù)經(jīng)理→總經(jīng)理（或授權(quán)人）

不經(jīng)常發(fā)生的單項(xiàng)支出，如購置固定資產(chǎn)、辦公家具、店面裝修等，部門經(jīng)理先呈“報(bào)告”或“預(yù)算”，總經(jīng)理審核簽批后方可執(zhí)行。

(六)特殊費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)定：

1、出租車費(fèi)：

為嚴(yán)格控制出租車費(fèi)用，符合下列情形之一的，經(jīng)部門主管授權(quán)后方可乘坐出租汽車：

(1)、因工作需要，情形緊急，而公司不能安排用車時(shí)。

(2)、因公司要求加班及其他特殊情況，除出租車外無其他交通工具時(shí)。

出租車費(fèi)由部門經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽批。

2、交際應(yīng)酬費(fèi)：

(1)、交際應(yīng)酬費(fèi)的使用范圍：交際應(yīng)酬費(fèi)指對(duì)外招待用餐、禮品及其他交際應(yīng)酬支出，僅限于以下情況：

A、與公司業(yè)務(wù)有關(guān)的政府部門對(duì)口管理、監(jiān)督人員、并且屬于工作聯(lián)絡(luò)；

B、因公司公關(guān)工作必須招待的人員； C、企業(yè)聘請(qǐng)外部培訓(xùn)、講座、工作指導(dǎo)人員； D、確有必要宴請(qǐng)的公司客戶； E、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他招待用餐。(2)、交際應(yīng)酬費(fèi)的支出標(biāo)準(zhǔn)

A、經(jīng)理級(jí)每人每餐60元，一般員工每人每餐40元。

B、宴請(qǐng)來賓時(shí)，來賓人數(shù)3人以內(nèi)的，陪同人員為1人；來賓人數(shù)在3—6人的，陪同人員不超過2人；來賓人數(shù)在6人以上的，陪同人員不超過3人。

C、特殊情況經(jīng)總經(jīng)理同意后實(shí)報(bào)。

第五章 商品采購與預(yù)付賬款的管理

第十四條 采購管理的職責(zé)范圍：

(一)采購管理：計(jì)劃、組織、指揮、協(xié)調(diào)、控制各個(gè)采購管理工作人員，協(xié)調(diào)有關(guān)單位和部門，進(jìn)行有效的采購工作，特別是進(jìn)行采購過程中重大的決策活動(dòng)。

(二)需求分析：預(yù)測(cè)分析未來時(shí)間內(nèi)的采購需求量。根據(jù)歷史上各

個(gè)月及歷史的銷售情況，主動(dòng)預(yù)測(cè)下個(gè)季節(jié)需要采購訂貨的品種數(shù)量。

(三)采購計(jì)劃：根據(jù)銷售與庫存情況制訂、季度采購計(jì)劃。(四)進(jìn)貨管理：嚴(yán)格抓好運(yùn)輸跟蹤、到貨驗(yàn)收、成本（指采購及倉儲(chǔ)成本等）核算、問題處理等各個(gè)環(huán)節(jié)。

(五)質(zhì)量管理：保證所購進(jìn)的商品質(zhì)量符合要求。要求必須了解商品情況，懂得質(zhì)量檢驗(yàn)。

(六)庫存管理：隨時(shí)掌握庫存動(dòng)態(tài)，為采購計(jì)劃提供信息支持，特別是庫存報(bào)警。

(七)采購統(tǒng)計(jì)：進(jìn)行采購統(tǒng)計(jì)和分析，掌握采購業(yè)績情況和供應(yīng)商返利。

(八)采購：接受具體的采購任務(wù)，完成具體的采購工作。包括出差、聯(lián)系供應(yīng)商、洽談?dòng)嗀?、簽訂訂貨合同、保障合同?shí)施等具體工作。

(九)退貨、補(bǔ)貨：按合同規(guī)定及時(shí)辦理各項(xiàng)手續(xù)，既要保障銷售，又要減少積壓。

第十五條 采購計(jì)劃的編制：

銷售計(jì)劃部要妥善制定適宜的銷售計(jì)劃，并根據(jù)市場(chǎng)變化及時(shí)適當(dāng)調(diào)整采購計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后施行。產(chǎn)品研發(fā)部要根據(jù)批準(zhǔn)的銷售計(jì)劃制定合理的采購方案，重點(diǎn)控制商品品種、全年總訂貨量、經(jīng)濟(jì)批量、保險(xiǎn)儲(chǔ)備量、訂到貨日期等。采購方案經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后施行。

第十六條 請(qǐng)購的提出：

(一)商品的請(qǐng)購一般由銷售計(jì)劃部提出，根據(jù)銷售計(jì)劃，確定所需

商品數(shù)量，填制“請(qǐng)購單”，總經(jīng)理簽字后送產(chǎn)品研發(fā)部。

(二)物料的請(qǐng)購：

1、新客戶所需的物料由公司決定定購計(jì)劃，定購計(jì)劃做出后需客戶確認(rèn)簽字，公司物料管理人根據(jù)定購計(jì)劃采購?？蛻舸_認(rèn)簽字的定購計(jì)劃一旦采購不允許客戶退購。

2、老客戶所需的物料由客戶自己決定，客戶需將書面簽字的物料采購計(jì)劃交給公司，公司物料管理人根據(jù)客戶需求采購，一旦采購不允許客戶退購。

3、公司物料管理人無客戶確認(rèn)簽字的采購，給公司造成的損失由采購人自行承擔(dān)。

(三)財(cái)務(wù)部認(rèn)為請(qǐng)購符合經(jīng)營目標(biāo)并在指定的資金預(yù)算范圍內(nèi)，簽字后于由產(chǎn)品研發(fā)部呈報(bào)總經(jīng)理審批。

(四)經(jīng)批準(zhǔn)的請(qǐng)購單一聯(lián)送財(cái)務(wù)部，一聯(lián)產(chǎn)品研發(fā)部存檔。第十七條 采購合同的簽訂：

(一)經(jīng)過談判雙方達(dá)成一致后，談判人員先要將雙方確定的合同底稿呈報(bào)總經(jīng)理。

(二)總經(jīng)理簽字同意后再傳給談判人員，談判人員據(jù)以簽訂合同。(三)簽訂合同時(shí)無論發(fā)生任何變故，談判人都要重新接受授權(quán)才可與供應(yīng)商簽訂合同。必須要保證所簽訂的合同與總經(jīng)理批準(zhǔn)的合同完全一致。

(四)合同必須規(guī)定商品的品名、牌名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格、發(fā)到貨日期、結(jié)算方式、銷售折讓、商品的包裝與運(yùn)輸辦法、質(zhì)量檢驗(yàn)

手續(xù)、違約責(zé)任以及糾紛解決方式等。

(五)所訂立的采購合同原件要分送財(cái)務(wù)部一份。

(六)所有合同都要連續(xù)編號(hào)妥善保存。要做到正式簽訂的合同與總經(jīng)理批準(zhǔn)的合同一一對(duì)應(yīng)。

第十八條 購入商品的驗(yàn)收：見“第六章 存貨管理制度”

第十九條 存貨的計(jì)價(jià)：存貨以實(shí)際成本計(jì)價(jià)，即按照實(shí)際應(yīng)付的全部款項(xiàng)，扣除增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅后計(jì)價(jià)。

(一)購入的存貨，按照實(shí)際支付的買價(jià)直接計(jì)入采購成本；(二)盤盈的存貨按同類存貨的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)；

(三)所有存貨在發(fā)出（主要是銷售）或領(lǐng)用（包括贈(zèng)送）時(shí)采用“先進(jìn)先出法”計(jì)價(jià)。

第二十條 退貨或折讓：

(一)產(chǎn)品研發(fā)部接到驗(yàn)收?qǐng)?bào)告后，如發(fā)現(xiàn)商品的數(shù)量和質(zhì)量不符合購貨訂單要求，應(yīng)及時(shí)函告或電告供應(yīng)商。

(二)對(duì)于數(shù)量短缺的情況，要求供應(yīng)商予以補(bǔ)足。

(三)對(duì)于質(zhì)量問題，首先通知倉儲(chǔ)部不得發(fā)放該批商品，然后報(bào)總經(jīng)理決定退貨或要求供應(yīng)商給予適當(dāng)?shù)恼圩尅?/p>

(四)對(duì)調(diào)換貨品的退貨，由倉管部管理人員列出明細(xì)表，報(bào)倉管部經(jīng)理簽字后辦理。

(五)當(dāng)決定退貨時(shí)（由于質(zhì)量問題），倉管部應(yīng)編制退貨通知單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，一聯(lián)留存，一聯(lián)交倉儲(chǔ)辦理退貨，一聯(lián)由倉儲(chǔ)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部記賬。

(六)退貨通知單必須標(biāo)明：原合同號(hào)碼、原發(fā)票號(hào)碼、退貨原因、退貨商品名稱、數(shù)量、金額等。

(七)對(duì)應(yīng)享有的折讓，財(cái)務(wù)部要根據(jù)合同規(guī)定認(rèn)真審核，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤要及時(shí)通知產(chǎn)品部與廠家聯(lián)系更正。

第二十一條 追究違約責(zé)任：對(duì)于供應(yīng)商的違約，要及時(shí)報(bào)告總經(jīng)理，由總經(jīng)理臨時(shí)安排專人處理。

第二十二條 預(yù)付賬款的管理：(一)預(yù)付賬款由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)登記。(二)預(yù)付賬款的支付：

1、倉管部要將詳細(xì)的采購清單和合同提交給財(cái)務(wù)部，作為款項(xiàng)支付的依據(jù)。

2、先倉管部填寫“匯款申請(qǐng)單”，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字后報(bào)總經(jīng)理審批，再由采購會(huì)計(jì)審核制單轉(zhuǎn)交出納辦理付款手續(xù)。

(三)財(cái)務(wù)部在執(zhí)行公司結(jié)算制度的前提下，要認(rèn)真審核訂貨合同所確定的支付比例和期限，不得超額支付預(yù)付賬款。

(四)財(cái)務(wù)部要追蹤監(jiān)督預(yù)付賬款商品的購買情況和實(shí)際入庫情況。(五)根據(jù)合同的執(zhí)行和商品驗(yàn)收情況以及經(jīng)濟(jì)合同執(zhí)行期限，財(cái)務(wù)部要及時(shí)結(jié)算預(yù)付賬款，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，嚴(yán)禁將預(yù)付賬款長期連續(xù)掛賬。

(六)預(yù)付賬款的結(jié)算必須在取得各種必要的憑證以后才能進(jìn)行。這些憑證主要包括：供應(yīng)商的發(fā)票和發(fā)貨清單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單、采購入庫單、退貨通知單等。必須審核這些原始憑證是否齊全，日期和商品內(nèi)容

是否一致，發(fā)票的折扣是否與購貨合同要求相一致。還要驗(yàn)算它們之間的數(shù)量、價(jià)格、加總合計(jì)是否正確。

(七)對(duì)于享有折扣的交易，以發(fā)票金額減去折扣金額的凈額入賬，以防貪污折扣現(xiàn)象的發(fā)生。

(八)每月月末財(cái)務(wù)人員要主動(dòng)與供應(yīng)商對(duì)賬，對(duì)賬單應(yīng)標(biāo)明期初余額、本期購買、本期支付款項(xiàng)和期末余額。任何差異都要及時(shí)予以追查，如追查結(jié)果表明本公司無會(huì)計(jì)記賬錯(cuò)誤，必須及時(shí)與債務(wù)人聯(lián)系，以便正確處理。

(九)財(cái)務(wù)部要每月檢查預(yù)付賬款明細(xì)賬和有關(guān)合同，以防止失去可能的現(xiàn)金折扣。

(十)正確付款和記錄：在每月結(jié)賬前，應(yīng)復(fù)核供應(yīng)商發(fā)票上的數(shù)量、價(jià)格和合計(jì)數(shù)以及折扣條件，并從合計(jì)價(jià)款中扣除折扣、折讓、退貨款。

(十一)如執(zhí)行本規(guī)定不力，造成的一切損失由相關(guān)人員負(fù)責(zé)。

第六章 存貨管理制度

第二十三條 存貨入庫的程序和方法：

(一)查明來源：收貨時(shí)必須查明發(fā)貨單位和裝箱單。

(二)憑證驗(yàn)收：不論貨物屬于何種來源，保管員都必須根據(jù)產(chǎn)品部的到貨通知單和裝箱單所列內(nèi)容，逐一驗(yàn)明品名、數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、尺碼、款式、牌名、質(zhì)量、到貨時(shí)間、有無損壞，并核對(duì)樣品，核對(duì)無誤后到貨通知單上簽字交倉管部、銷售計(jì)劃部。

(三)采購入庫：產(chǎn)品部在收到保管員簽章的驗(yàn)收憑證后，即辦理入

庫手續(xù)，填寫“采購入庫單”一式三聯(lián)，保管員在“入庫單”上簽字后，一聯(lián)倉庫，二聯(lián)產(chǎn)品研發(fā)部備查，三聯(lián)財(cái)務(wù)稽核記賬。

(四)采購?fù)素洠簜}管部填寫退貨清單一式二聯(lián)交倉庫，倉管部開“采購?fù)素泦巍币皇饺?lián)，保管員在“采購?fù)素泦巍鄙虾炞趾?，一?lián)倉儲(chǔ)，二聯(lián)產(chǎn)品研發(fā)部備查，三聯(lián)財(cái)務(wù)稽核記賬。倉庫填寫裝箱單發(fā)貨。

第二十四條 存貨發(fā)出的程序和方法：

(一)批發(fā)銷售：銷售計(jì)劃部根據(jù)貨品及客戶情況開“出貨單”一式三聯(lián)，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核客戶資金及信用后簽字，一聯(lián)倉庫配貨，二聯(lián)銷售計(jì)劃部留存，三聯(lián)財(cái)務(wù)部留存稽核。倉庫保管人員憑“出貨單”配貨掃碼出庫。沒有經(jīng)財(cái)務(wù)部審核簽字的“出貨單”，保管員不得付貨。

第二十五條 存貨保管的程序和方法：

(一)凡入庫儲(chǔ)存的商品，均由指定的專人保管。

(二)入庫儲(chǔ)存的商品，應(yīng)按指定的倉位（地點(diǎn)）分類分品種堆放，并標(biāo)明品名、規(guī)格、型號(hào)、款式、數(shù)量、生產(chǎn)廠，要求堆放整齊，便于清查、取貨。

(三)由指定的保管員按品種負(fù)責(zé)明細(xì)卡的登記，結(jié)出余額，隨時(shí)與實(shí)存數(shù)量進(jìn)行核對(duì)，做到賬、卡、物相符。如有不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，糾正處理。

(四)保管員應(yīng)隨時(shí)檢查存貨有無發(fā)生殘損、超儲(chǔ)積壓、短缺、包裝破損等。如有發(fā)現(xiàn)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告?zhèn)}庫主管，會(huì)同有關(guān)部門進(jìn)行處理。

(五)所有商品的存儲(chǔ)必須每月定期盤點(diǎn)。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查庫存盤點(diǎn)和存貨狀況，并將存貨明細(xì)賬戶數(shù)量與產(chǎn)品部倉庫明細(xì)賬實(shí)存數(shù)量

進(jìn)行核對(duì)。如有不符，應(yīng)查明原因及時(shí)處理。

(六)對(duì)于存放在直營店銷售的存貨，由直營店管理部負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查，組織定期或不定期對(duì)商店進(jìn)行盤點(diǎn)。

(七)保管員應(yīng)定期或隨時(shí)檢查各種存貨儲(chǔ)存的防火、防水、防盜等安全設(shè)施。如發(fā)現(xiàn)安全設(shè)施損壞或失效，應(yīng)及時(shí)報(bào)告?zhèn)}庫經(jīng)理處理。如發(fā)現(xiàn)易燃、易爆、易腐蝕等危險(xiǎn)物品，應(yīng)立即采取措施，存放到安全場(chǎng)所，予以隔離。

第二十六條 存貨儲(chǔ)存的操作規(guī)范：

(一)存貨的入儲(chǔ)和出庫手續(xù)必須完整嚴(yán)密，工作人員必須嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行操作。

(二)存貨收、發(fā)、存的品種和數(shù)量必須正確，不發(fā)生錯(cuò)收、錯(cuò)發(fā)的事故。

(三)存貨的保管由專人負(fù)責(zé)，做到存貨安全、完整，堆裝整齊，品質(zhì)完好。

(四)存貨儲(chǔ)存的安全設(shè)施完備，并有專人保管、保養(yǎng)、檢修，保證各種安全設(shè)施隨時(shí)可以使用，做到通風(fēng)、防火、防水、防盜，保護(hù)存貨的安全。

(五)倉庫工作人員必須嚴(yán)守崗位，做好安全保衛(wèi)工作。加強(qiáng)值班，嚴(yán)禁帶入火種，嚴(yán)禁非倉儲(chǔ)人員出入倉庫。消除各種隱患，保證倉庫的安全。

第二十七條 存貨的盤點(diǎn)：

(一)為了保證公司存貨的安全完整，做到賬物相符，每月25日對(duì)存

貨進(jìn)行一次盤點(diǎn)。

(二)永續(xù)盤存和實(shí)地盤存相結(jié)合，即：平時(shí)要保持良好的永續(xù)盤存記錄，同時(shí)，每月要進(jìn)行一次定期和分批的實(shí)地盤點(diǎn)。

(三)財(cái)務(wù)部按各種商品類別、單價(jià)設(shè)明細(xì)賬，銷售計(jì)劃部庫存明細(xì)賬的設(shè)置與財(cái)務(wù)部門存貨明細(xì)賬相協(xié)調(diào)，以便兩部門相互核對(duì)。

(四)財(cái)務(wù)部存貨明細(xì)賬逐筆、逐日登記收入和發(fā)出數(shù)，并結(jié)出數(shù)量、金額的余額，進(jìn)行數(shù)量和金額雙重控制。

(五)商品盤點(diǎn)由財(cái)務(wù)部組織。財(cái)務(wù)部為監(jiān)盤人，倉庫為盤點(diǎn)人，銷售計(jì)劃部為稽核人。稽核無誤簽字后交財(cái)務(wù)部。如有存貨盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，分清責(zé)任，分別由倉庫經(jīng)理寫出報(bào)告交財(cái)務(wù)部審核并提出處理意見上報(bào)總經(jīng)理。

(六)財(cái)務(wù)部組織人員每月對(duì)倉庫進(jìn)行抽盤、季度進(jìn)行全面盤點(diǎn)。(七)盤點(diǎn)時(shí)，各類貨物要已事先分類擺放，并要暫停貨物流動(dòng)。第二十八條 存貨的稽核：財(cái)務(wù)部每月末對(duì)存貨進(jìn)行稽核，確保各種存貨的實(shí)際數(shù)量與賬面數(shù)量相符。如有差錯(cuò)必須查明原因，否則不得結(jié)賬，不得結(jié)轉(zhuǎn)成本。

第二十九條 存貨管理的經(jīng)濟(jì)責(zé)任：

(一)購商品無計(jì)劃，造成積壓，對(duì)已確定的積壓物資不及時(shí)處理的，由銷售計(jì)劃部負(fù)責(zé)。購物料無計(jì)劃，造成積壓，對(duì)已確定的積壓物資不及時(shí)處理的，由采購人員負(fù)責(zé)。

(二)庫存商品盤點(diǎn)短缺、毀損的由保管人負(fù)責(zé)；交接不清的由監(jiān)交和交接人負(fù)責(zé)。

(三)在用的財(cái)產(chǎn)物資保管不善，使用不當(dāng)，造成損失的，由保管人或使用人負(fù)責(zé)。首先是向責(zé)任人追索經(jīng)濟(jì)賠償，賠償最低不少于損失額的50%，情節(jié)特別嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任。

第三十條 存貨儲(chǔ)存管理的報(bào)告制度：

(一)倉庫管理報(bào)告：主要包括存貨超儲(chǔ)、呆滯積壓和脫供報(bào)告，存貨質(zhì)量變化報(bào)告，存貨損耗和短缺損失報(bào)告，倉儲(chǔ)人員重大責(zé)任事故報(bào)告，存貨安全狀況報(bào)告，倉儲(chǔ)人員職守情況報(bào)告等。此類報(bào)告本著發(fā)生即報(bào)告的原則，由倉庫經(jīng)理編寫，由保管員編寫的須經(jīng)倉庫經(jīng)理簽字，然后報(bào)總經(jīng)理處理。

(二)存貨會(huì)計(jì)報(bào)告：主要包括存貨結(jié)構(gòu)變動(dòng)情況報(bào)告，霉?fàn)€、變質(zhì)、殘損、不適銷、不適用等不良存貨的報(bào)告，盤盈盤虧處理報(bào)告，存貨總金額和各類存貨金額的實(shí)存額報(bào)告，不實(shí)存貨報(bào)告等。此類報(bào)告亦本著發(fā)生即報(bào)告的原則，由財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)編寫，經(jīng)財(cái)務(wù)主管簽字后報(bào)總經(jīng)理。

第三十一條 低值易耗品的管理：(一)管理分工：

1、工具器具類：包括模特、衣架、裝飾品、燈具等。由各使用部門負(fù)責(zé)直接管理，倉庫（或負(fù)責(zé)人）建立臺(tái)賬登記。

2、家俱類、辦公設(shè)備、計(jì)算機(jī)、所有辦公用具及生活用具。由各使用部門負(fù)責(zé)保管，綜合管理部統(tǒng)一管理，財(cái)務(wù)部建立臺(tái)賬登記。

(二)管理辦法

1、設(shè)置低值易耗品臺(tái)賬，按分管部門分別登記，并責(zé)成專人管理。

2、低值易耗品購入時(shí)，要視同存貨辦理入庫手續(xù)。領(lǐng)用時(shí)經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后，登記臺(tái)賬，注明使用人員、地點(diǎn)、使用期限等，更新領(lǐng)用時(shí)要以舊換新。

3、在更換期內(nèi)丟失或損壞的，由責(zé)任人寫明原因，部門經(jīng)理簽字，報(bào)請(qǐng)公司總經(jīng)理審批后，根據(jù)情況做出處理。屬個(gè)人原因造成的丟失或損壞，要按原物品原價(jià)的50%賠償。

4、調(diào)離崗位的人員要在調(diào)動(dòng)工作前到財(cái)務(wù)部和各管理部辦理交銷手續(xù)。

5、每年11月份，要對(duì)所有人員領(lǐng)用的物品進(jìn)行全面清查，以保證公司財(cái)產(chǎn)不流失。

6、低值易耗品的核算采用“一次攤銷法”。

第七章 固定資產(chǎn)的管理

第三十二條 固定資產(chǎn)的核算：(一)固定資產(chǎn)的判斷標(biāo)準(zhǔn)：

1、使用期限超過1年的房屋、建筑物、機(jī)器、運(yùn)輸工具以及其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備等。

2、單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過2年的物品。公司的空調(diào)、沙發(fā)、寫字臺(tái)無論價(jià)值是否達(dá)到2000元均列為固定資產(chǎn)核算。

財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格按照以上標(biāo)準(zhǔn)，劃分固定資產(chǎn)與低值易耗品的界限。(二)固定資產(chǎn)的分類及折舊年限：

分類 折舊年限

1、房屋及建筑物 35年

2、電子設(shè)備 5年

3、運(yùn)輸設(shè)備 8年

4、其它設(shè)備 8—15年

5、其它設(shè)施 3—8年(三)固定資產(chǎn)折舊方法及凈殘值率：

1、固定資產(chǎn)折舊方法，采用平均年限法。折舊率和折舊額的計(jì)算公式為：年折舊率=(1－預(yù)計(jì)凈殘值率)/折舊年限 月折舊率=年折舊率/12 月折舊額=固定資產(chǎn)原值×月折舊率

2、財(cái)務(wù)部應(yīng)每月填制固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表，據(jù)以編制記賬憑證。

3、折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定不得隨意變更，確需改變的，須報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

4、凈殘值率：按照固定資產(chǎn)原值的5%確定。

5、未使用、不需用和已提足折舊的固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊。(四)固定資產(chǎn)的日常管理：

1、財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬，及時(shí)、正確地反映固定資產(chǎn)的增減變化情況，定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理情況進(jìn)行檢查，確保做到賬實(shí)相符。

2、財(cái)務(wù)部要認(rèn)真登記各項(xiàng)固定資產(chǎn)的使用部門，安裝地點(diǎn)，并由保管責(zé)任人簽字，明確管理責(zé)任。

3、每年年終財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織固定資產(chǎn)使用部門進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的安全完整。

4、使用部門轉(zhuǎn)移、責(zé)任人變更時(shí)，要到財(cái)務(wù)部辦理續(xù)簽手續(xù)，保證責(zé)任的連續(xù)性。

(五)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)管理：

1、自行建造的固定資產(chǎn)，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后，要及時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。

2、購置固定資產(chǎn)，要先由使用部門根據(jù)經(jīng)營需要提出申請(qǐng)，再經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)作出議定，人事行政部會(huì)同財(cái)務(wù)部綜合平衡后，作出購置計(jì)劃，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由人事行政部負(fù)責(zé)采購。

3、有償出售固定資產(chǎn)，先由固定資產(chǎn)使用部門說明情況并做出合理估價(jià)，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理出售手續(xù)。

4、盤盈的固定資產(chǎn)，要查明原因，由有關(guān)部門和財(cái)務(wù)部共同估價(jià)后，報(bào)總經(jīng)理審批，并予以詳實(shí)登記。

5、盤虧的固定資產(chǎn)，要查明盤虧的原因并追查責(zé)任，同時(shí)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

6、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由使用部門提出申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部組織有關(guān)人員進(jìn)行鑒定，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)批。屬于事故造成的固定資產(chǎn)報(bào)廢，必須查明原因，追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

7、盤盈的固定資產(chǎn)，按原價(jià)減估計(jì)折舊的差額計(jì)入營業(yè)外收入。盤虧及毀損的固定資產(chǎn)，按原價(jià)扣除累計(jì)折舊、變價(jià)收入、過失人及保險(xiǎn)公司賠款的差額計(jì)入營業(yè)外支出。

第八章 銷售與收款的管理

第三十三條 銷售計(jì)劃的管理：

(一)銷售部在廣泛收集市場(chǎng)信息，進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查、預(yù)測(cè)、分析的基礎(chǔ)上，每年10月提出各種商品的銷售計(jì)劃（包括銷售品種、銷售數(shù)量和銷售額）報(bào)總經(jīng)理，由總經(jīng)理組織產(chǎn)品研發(fā)部、銷售計(jì)劃部、財(cái)務(wù)部等相關(guān)部門進(jìn)行綜合平衡，制定出下的銷售和采購計(jì)劃。

(二)財(cái)務(wù)部依據(jù)銷售計(jì)劃和采購計(jì)劃制定財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。(三)銷售部根據(jù)計(jì)劃制定月份計(jì)劃（包括銷售額和回款額）。第三十四條 合同的管理：

(一)由銷售部負(fù)責(zé)所有代理商的合作合同的簽訂。

(二)合同簽訂的權(quán)限：根據(jù)公司發(fā)展目標(biāo)由總經(jīng)理授權(quán)銷售部主管簽訂。

(三)合同的保管：由銷售部專人保管，建立管理檔案。與代理商簽訂的合同一式二份，由銷售部人員分類編號(hào)，復(fù)印件交財(cái)務(wù)部，市場(chǎng)營銷部存原件。財(cái)務(wù)部設(shè)立合同臺(tái)賬作為監(jiān)督貨款結(jié)算的依據(jù)。

(四)合同的履行：必須按合同的規(guī)定，認(rèn)真組織配貨。由于出現(xiàn)不能履行合同的情況，必須變更或解除合同的，由銷售部按有關(guān)規(guī)定及時(shí)辦理合同變更或解除手續(xù)。并以書面形式通知財(cái)務(wù)部。

(五)公司違反合同的賠償處理：按合同規(guī)定，應(yīng)由公司給對(duì)方賠償時(shí)，屬于客觀原因造成的，由銷售部提出報(bào)告，財(cái)務(wù)主管審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，在公司相關(guān)費(fèi)用中列支；屬于個(gè)人責(zé)任造成的，要根據(jù)情節(jié)輕重向責(zé)任人追索經(jīng)濟(jì)賠償，或給予行政處分。

(六)對(duì)方違反合同的追索賠償：銷售部要認(rèn)真按合同條款的規(guī)定追索賠償。對(duì)有關(guān)人員未認(rèn)真索賠，給公司造成損失時(shí)，根據(jù)情節(jié)輕重向

責(zé)任人追索經(jīng)濟(jì)賠償，情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任。

第三十五條 商場(chǎng)直營零售核算制度：

(一)各商場(chǎng)銷售的商品，均采用零售價(jià)、數(shù)量、單品控制方法進(jìn)行核算。

(二)各商場(chǎng)每日發(fā)生的商品銷售和進(jìn)貨，要按售價(jià)、數(shù)量、單品登記商品四級(jí)明細(xì)賬，并結(jié)出庫存數(shù)量、余額。

(三)發(fā)生商品損壞、殘缺等情況，由店長填寫損失報(bào)告單，一式三聯(lián)，經(jīng)直營店管理部主管核實(shí)并提出處理意見后，一聯(lián)送財(cái)務(wù)部，一聯(lián)商場(chǎng)留存，財(cái)務(wù)部據(jù)此調(diào)整賬目。

(四)凡各商場(chǎng)之間的商品轉(zhuǎn)調(diào)，由直營店管理部（或調(diào)出商店）按售價(jià)填寫“商品調(diào)貨單”，一式三聯(lián)，經(jīng)調(diào)入方店長簽字后，由直營店管理部、一聯(lián)送財(cái)務(wù)部，一聯(lián)交調(diào)入方商店，一聯(lián)調(diào)出方商店留存。同時(shí)，各方據(jù)此調(diào)賬。

(五)每月25日，產(chǎn)品部按所有商場(chǎng)售價(jià)清點(diǎn)商品，結(jié)出數(shù)量、余額，與財(cái)務(wù)部商品明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)。并且，直營店管理部、財(cái)務(wù)部要不定期抽查商店存貨狀況，如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)查明原因，并由直營店管理部填寫商品溢缺報(bào)告單一式三聯(lián)，一聯(lián)商場(chǎng)留存，一聯(lián)直營店管理部，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。

第三十六條 公司的商品核算必須接受財(cái)務(wù)部的監(jiān)督和指導(dǎo)，如有錯(cuò)誤必須及時(shí)糾正。

第三十七條 銷售退回：銷售后因商品質(zhì)量問題，造成顧客退回的，負(fù)責(zé)該銷售業(yè)務(wù)的人員要辦理相關(guān)手續(xù)，且必須報(bào)告總經(jīng)理批準(zhǔn)。同時(shí)

要追究質(zhì)量驗(yàn)收部門的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

第三十八條所有憑證必須如實(shí)、正確、完整地填寫，如憑證填寫錯(cuò)誤、記錄發(fā)生錯(cuò)誤需更正的，應(yīng)在更正處由更正人簽章。

第三十九條 應(yīng)收賬款的管理：(一)批發(fā)業(yè)務(wù)發(fā)生的應(yīng)收賬款

1、原則上不允許欠款，公司收到款后發(fā)貨。

2、對(duì)于大客戶采取信用制度，信用額由公司銷售部綜合分析，財(cái)務(wù)平衡報(bào)總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)做應(yīng)收賬款處理。

3、定期與客戶對(duì)賬：每月與客戶核對(duì)往來賬目/欠款數(shù)額，核對(duì)清楚后客戶簽字確認(rèn)傳真至公司財(cái)務(wù)部。

第九章 成本費(fèi)用管理制度

第四十條 管理費(fèi)用項(xiàng)目及其主要內(nèi)容：(一)公司經(jīng)費(fèi)：

1、員工工資：指公司各管理部門人員工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼；

2、職工福利費(fèi)：按上述工資14%計(jì)提的職工福利費(fèi)。

3、差旅費(fèi)：指公司管理人員因公出差的交通費(fèi)、住宿費(fèi)等。

4、辦公費(fèi)：指公司各管理部門發(fā)生的各種辦公費(fèi)用，如文具、印刷品、郵電、書報(bào)、雜志、通訊費(fèi)用等。

5、折舊費(fèi)：指公司管理部門的各項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用。

6、修理費(fèi)：指公司管理部門固定資產(chǎn)和低值易耗品為恢復(fù)其原有狀態(tài)或功能而發(fā)生的修理費(fèi)。

7）低值易耗品攤銷。

(二)工會(huì)經(jīng)費(fèi)：指按全公司工資總額2%計(jì)提撥交給工會(huì)的經(jīng)費(fèi)。(三)咨詢費(fèi)：指聘請(qǐng)律師、專家等的費(fèi)用。

(四)訴訟費(fèi)：指公司因起訴或者應(yīng)訴而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

(五)交際應(yīng)酬費(fèi)：指公司因業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的招待費(fèi)用。

(六)稅金：指按規(guī)定支付的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等。

(七)壞賬損失：指公司因無法收回應(yīng)收款項(xiàng)而造成的損失。(八)職工教育經(jīng)費(fèi)：指按公司工資總額1.5%提取的用于員工培訓(xùn)、進(jìn)修等支付的費(fèi)用。

(九)勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)：

1、退休養(yǎng)老金：按工資總額的18%提取交納。

2、失業(yè)保險(xiǎn)金：按工資總額的1%提取交納。(十)交通運(yùn)輸費(fèi)：指管理部門使用的公務(wù)車輛費(fèi)用。(十一)存貨盤虧或盤盈：不包括計(jì)入營業(yè)外支出的存貨損失。(十二)其他支出：指不屬于以上各項(xiàng)目的管理費(fèi)用。

第四十一條 商品成本由產(chǎn)品部會(huì)同財(cái)務(wù)部共同負(fù)責(zé)控制管理。第四十二條 各項(xiàng)費(fèi)用原則上哪個(gè)部門發(fā)生支出由哪個(gè)部門負(fù)責(zé)控制管理，但必須接受財(cái)務(wù)部的再控制。

第四十三條 廣告、宣傳、促銷費(fèi)、領(lǐng)用的低值易耗品、在售存貨的盤虧、其他與銷售有關(guān)的費(fèi)用由財(cái)務(wù)部會(huì)同市場(chǎng)營銷部共同負(fù)責(zé)控制管

理。

第四十四條 存貨的倉儲(chǔ)費(fèi)用，包括存貨的堆裝入庫、入庫前的整理費(fèi)用、領(lǐng)用的低值易耗品、發(fā)貨時(shí)由倉儲(chǔ)部負(fù)責(zé)的裝運(yùn)、包裝費(fèi)等由財(cái)務(wù)部會(huì)同倉儲(chǔ)部負(fù)責(zé)控制管理。

第四十五條 公司經(jīng)費(fèi)中的差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗以及咨詢費(fèi)（含顧問費(fèi)）、訴訟費(fèi)、領(lǐng)用的低值易耗品、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、交通運(yùn)輸費(fèi)由財(cái)務(wù)部會(huì)同人事行政部共同負(fù)責(zé)控制管理。

第四十六條 員工工資、計(jì)提的福利費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、稅金、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)等由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)計(jì)提和控制管理。

第四十七條 費(fèi)用支出實(shí)行計(jì)劃管理,各部門要根據(jù)費(fèi)用的預(yù)算，按月編制費(fèi)用計(jì)劃，由部門經(jīng)理簽字后，每月25日前報(bào)公司財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部審查后上報(bào)審批。

第四十八條 財(cái)務(wù)部和費(fèi)用發(fā)生部門要嚴(yán)格按照預(yù)算控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出，不準(zhǔn)超預(yù)算。如確需超預(yù)算支出，要先由支出部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部審查后上報(bào)審批。

第四十九條 各部門要在每年12月25日前編制好各種成本費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。發(fā)生的臨時(shí)費(fèi)用，如訴訟費(fèi)等，要編制臨時(shí)預(yù)算，由財(cái)務(wù)部審查后上報(bào)簽批

第五十條 費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)要嚴(yán)格按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)準(zhǔn)部分由相應(yīng)辦事人員自行負(fù)擔(dān)。

第十章 預(yù)算

第五十一條 預(yù)算的編制在總經(jīng)理統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行。各部門主管要積極參與，在財(cái)務(wù)部主管的指導(dǎo)下，根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和經(jīng)驗(yàn)以及變化了的市場(chǎng)情況提出切合實(shí)際的預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部要對(duì)各部門預(yù)算的編制提出具體要求，并負(fù)責(zé)指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、綜合、匯總各部門預(yù)算。

第五十二條 銷售預(yù)算的編制：

(一)銷售預(yù)算主要由銷售部主管負(fù)責(zé)編制。

(二)首先由銷售部根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展、以往的銷售情況等因素進(jìn)行綜合考慮，草編銷售預(yù)算（該預(yù)算要求每年11月20日前完成），然后提交總經(jīng)理，由總經(jīng)理組織各部門主管進(jìn)行研究，最后確定銷售預(yù)算總額。

(三)銷售部門根據(jù)已經(jīng)確定的銷售預(yù)算、往年銷售進(jìn)度以及今年的銷售形勢(shì)，編制客戶月份的銷售預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)研究批準(zhǔn)實(shí)行。該預(yù)算作為考核銷售業(yè)績的依據(jù)。

(四)銷售預(yù)算要按照大類商品品種編制，應(yīng)包括大類商品銷售比例、分店銷售收入、各客戶銷售收入，銷售毛利率、鋪貨資金占用率、應(yīng)收賬款回收率等內(nèi)容。

(五)同時(shí)編制預(yù)算說明書。第五十三條 采購預(yù)算的編制：

(一)采購預(yù)算主要由產(chǎn)品研發(fā)部經(jīng)理負(fù)責(zé)編制。

(二)根據(jù)銷售預(yù)算，考慮進(jìn)貨條件的客觀限制、必備的存貨儲(chǔ)備量（保險(xiǎn)儲(chǔ)備）、倉儲(chǔ)容量、與銷售進(jìn)度的同步性等因素進(jìn)行編制。

(三)按照商品品種編制采購預(yù)算，預(yù)算應(yīng)包括品種、單價(jià)、期初存

貨量、本期采購量、本其銷售量、期末存貨量、資金需求量、大類商品進(jìn)銷比等內(nèi)容。

(四)同時(shí)編制預(yù)算說明書。第五十四條 費(fèi)用預(yù)算的編制：

(一)各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算主要由各該費(fèi)用支出部門經(jīng)理負(fù)責(zé)編制。(二)對(duì)于經(jīng)營費(fèi)用，要認(rèn)真分析銷售收入和經(jīng)營費(fèi)用的關(guān)系，費(fèi)用的支出應(yīng)能獲得更多的收益。要對(duì)過去的經(jīng)營費(fèi)用進(jìn)行分析，考察過去經(jīng)營費(fèi)用支出的必要性和效果，要按費(fèi)用項(xiàng)目逐項(xiàng)編制。

(三)對(duì)于管理費(fèi)用，要充分分析公司的業(yè)務(wù)成績和一般經(jīng)濟(jì)狀況，務(wù)必做到費(fèi)用合理化。由于管理費(fèi)用多屬于固定成本，一般以過去的實(shí)際開支為基礎(chǔ)，按預(yù)算期的可預(yù)見變化來調(diào)整。要按費(fèi)用項(xiàng)目逐項(xiàng)編制。

(四)同時(shí)編制預(yù)算說明書。第五十五條 資金收支預(yù)算：(一)由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)編制。

(二)分別對(duì)各種預(yù)算進(jìn)行匯總，所有涉及資金收支的均匯總到資金預(yù)算中。資金預(yù)算應(yīng)該包括資金收入、資金支出、資金結(jié)余或不足、資金的籌集和運(yùn)用。

(三)資金收入部分包括期初資金余額和預(yù)算期資金收入；資金支出部分包括預(yù)算期的各項(xiàng)資金支出，如商品采購支出、各項(xiàng)費(fèi)用支出、流轉(zhuǎn)稅、所得稅、設(shè)備購置等等。

(四)同時(shí)編制預(yù)算說明書。

第五十六條 預(yù)算財(cái)務(wù)報(bào)表的編制：(一)由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)按年編制。

(二)預(yù)算報(bào)表主要包括預(yù)算損益表、預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)算現(xiàn)金流量表。

(三)同時(shí)編制預(yù)計(jì)報(bào)表說明。

第十一章 利潤及利潤分配管理制度

第五十七條 利潤的管理

(一)已銷產(chǎn)品的銷售成本采用先進(jìn)先出法計(jì)算。

(二)營業(yè)外收支中的罰款收支，對(duì)由于合作方未執(zhí)行合同造成本公司經(jīng)濟(jì)損失的事項(xiàng)，財(cái)務(wù)部要及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)反映，并積極爭取公司的合法權(quán)益，財(cái)務(wù)部不得在取得合理賠償之前給予報(bào)銷相關(guān)支出，以此促使有關(guān)部門追索賠償。

(三)財(cái)務(wù)部要認(rèn)真遵守稅法的有關(guān)規(guī)定，確定專人負(fù)責(zé)計(jì)算和繳納所得稅及其它各項(xiàng)稅金，對(duì)稅前會(huì)計(jì)利潤與納稅所得存在的差異，要按照《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》列出具體項(xiàng)目，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，及時(shí)足額上交。

(四)公司出現(xiàn)虧損，應(yīng)在規(guī)定日期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)稅前彌補(bǔ)，未按規(guī)定及時(shí)申報(bào)造成公司納稅損失的，由責(zé)任人和財(cái)務(wù)部經(jīng)理承擔(dān)責(zé)任。

第五十八條 利潤分配的管理

(一)財(cái)務(wù)部要認(rèn)真遵守國家有關(guān)利潤分配的法律法規(guī)，嚴(yán)格按照國家規(guī)定的利潤分配順序分配利潤。

(二)財(cái)務(wù)經(jīng)理要全面考慮公司發(fā)展的需要，研究公司資本結(jié)構(gòu)和資金成本，積極提出利潤分配建議。

(三)財(cái)務(wù)部要積極籌措資金，嚴(yán)格執(zhí)行公司的利潤分配方案。

第十二章 內(nèi)部稽核制度

第五十九條 內(nèi)部稽核由財(cái)務(wù)部經(jīng)理組織實(shí)施，并直接向總經(jīng)理匯報(bào)工作。各部門要積極配合，主動(dòng)提供稽核人員所需的各種資料。

第六十條 會(huì)計(jì)稽核制度

(一)復(fù)核原始憑證。檢查其票據(jù)是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)、完整，手續(xù)是否完備，數(shù)據(jù)是否正確。

(二)復(fù)核記賬憑證。檢查其是否與原始憑證相符，有關(guān)人員是否簽章，內(nèi)容填寫是否齊全、正確，是否符合會(huì)計(jì)制度規(guī)定。

(三)抽查賬簿記錄。檢查是否按規(guī)定設(shè)置賬簿（包括備查簿），現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬是否序時(shí)逐筆登記，銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符，現(xiàn)金日記賬賬面結(jié)存與實(shí)際庫存現(xiàn)金是否相符。

(四)復(fù)核各種會(huì)計(jì)報(bào)表。檢查是否按規(guī)定時(shí)間、內(nèi)容上報(bào)，是否符合會(huì)計(jì)制度規(guī)定。表與表之間的勾稽關(guān)系是否正確。

第六十一條 財(cái)務(wù)稽核制度

(一)審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，是否符合規(guī)定，是否按規(guī)定權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽準(zhǔn)。

(二)審查商品采購是否按本制度規(guī)定的程序操作：采購有無計(jì)劃；采購計(jì)劃是否有相關(guān)部門負(fù)責(zé)人簽字和領(lǐng)導(dǎo)審批意見；合同的簽訂是否越權(quán)；合同的內(nèi)容是否完整，履行是否嚴(yán)格；驗(yàn)收手續(xù)是否齊全；財(cái)務(wù)

部的貨款支付是否直接對(duì)供應(yīng)商。

(三)審查銷售價(jià)格是否按公司的定價(jià)，銷售折扣是否符合規(guī)定，銷貨款是否及時(shí)收回，業(yè)務(wù)人員、店長、店員的業(yè)績考核是否正確。

(四)審查財(cái)務(wù)預(yù)算，檢查各項(xiàng)預(yù)算之間是否平衡銜接。第六十二條 內(nèi)部稽核人員的工作方法和權(quán)限

(一)設(shè)置《內(nèi)部稽核工作備查簿》，登記發(fā)現(xiàn)的問題、差錯(cuò)內(nèi)容、責(zé)任部門和責(zé)任人，發(fā)現(xiàn)、通知、糾正的實(shí)際時(shí)間及向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)的時(shí)間。

(二)發(fā)現(xiàn)問題和差錯(cuò)，稽核人員要責(zé)成責(zé)任人立即糾正。責(zé)任人無正當(dāng)理由拒不糾正或不及時(shí)糾正的，有權(quán)向上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

(三)對(duì)重大問題和差錯(cuò)，要及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)及時(shí)督促處理。

第六十三條 內(nèi)部稽核人員的責(zé)任

(一)提出改進(jìn)本公司財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)核算工作的建議。

(二)對(duì)應(yīng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)的問題以及已發(fā)現(xiàn)但既未督促糾正又未向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)的問題，承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

第十三章 財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

第六十四條 財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)組織并向總經(jīng)理報(bào)告工作。

第六十五條 會(huì)計(jì)報(bào)表的設(shè)置及編制要求(一)對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)表：

1、現(xiàn)金流量表：為報(bào)表，要求次年1月30日前完成。

2、其他各項(xiàng)報(bào)表均于次月6日前完成。(二)內(nèi)部報(bào)表：

1、商品銷售利潤明細(xì)表，為月報(bào)表。

2、管理費(fèi)用明細(xì)表，為月報(bào)表。

3、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款明細(xì)表，為月報(bào)表。

4、商品收、發(fā)、存盤點(diǎn)表，為月報(bào)表。

5、低值易耗品收、發(fā)、存盤點(diǎn)表，為月報(bào)表。

6、銷售指標(biāo)完成情況分析表。以上報(bào)表須于每月10日完成。

7、各商店日銷售匯總表，次日下午6時(shí)完成。第六十六條 財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容和要求：

(一)經(jīng)營情況：將銷售、成本、費(fèi)用、利潤等指標(biāo)同財(cái)務(wù)預(yù)算和上年同期進(jìn)行對(duì)比，說明取得的成績、存在的問題、已經(jīng)和準(zhǔn)備采取的措施以及主要責(zé)任人履行職責(zé)的情況。

(二)資金增減和周轉(zhuǎn)情況：主要就資金的增減、運(yùn)用、分配和周轉(zhuǎn)情況做出分析說明，對(duì)存在的問題要提出解決的辦法；正確估量公司的盈利能力、營運(yùn)能力，評(píng)價(jià)公司的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，為決策者提供可靠依據(jù)。

(三)稅金繳納情況：對(duì)應(yīng)交稅金、公司稅負(fù)、特別是企業(yè)所得稅享受優(yōu)惠政策情況進(jìn)行詳細(xì)的說明。

(四)真實(shí)報(bào)告對(duì)財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)。第六十七條 財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)

目的是為了揭示財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問題，預(yù)測(cè)公司未來的發(fā)展前景

和潛在的風(fēng)險(xiǎn)，檢查公司預(yù)算完成情況，考察經(jīng)營管理的業(yè)績，正確評(píng)價(jià)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為公司決策提供可靠的數(shù)據(jù)資料。

(一)獲利能力：

1、銷售凈利率：反映企業(yè)銷售收入的獲利水平。計(jì)算公式為： 銷售凈利率=凈利潤/主營業(yè)務(wù)收入×100% 主營業(yè)務(wù)收入：指扣除銷售折讓、銷售折扣和銷售退回后的銷售凈額。

2、凈資產(chǎn)收益率：指企業(yè)運(yùn)用投資者權(quán)益資本獲得收益的能力。計(jì)算公式為：

凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/所有者權(quán)益×100%(二)經(jīng)營能力：

存貨周轉(zhuǎn)率：用于衡量企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)存貨資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)次數(shù)，是反映購銷平衡效果的一種尺度。計(jì)算公式為：

存貨周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)成本/平均存貨成本。(三)發(fā)展能力：

主要是指主營業(yè)務(wù)收入增長率、營業(yè)利潤增長率、稅后利潤增長率、凈資產(chǎn)增長率等。

第十四章 會(huì)計(jì)工作交接和會(huì)計(jì)檔案管理制度

第六十八條 會(huì)計(jì)工作交接：

(一)會(huì)計(jì)人員由于工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)手的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職。

(二)接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事

項(xiàng)。

(三)會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：

1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。

2、尚未登記的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額處加蓋經(jīng)辦人員印章。

3、整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。

4、編制移交清冊(cè)，列明所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容；移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。

(四)會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接，由公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)部經(jīng)理的工作交接，由總經(jīng)理指定監(jiān)交人。

(五)移交人員在辦理移交時(shí)。要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。

1、現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致。如有差錯(cuò)，由移交人員限期查清。

2、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺。如有短缺必須查明原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。

3、銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額

要與總賬有關(guān)賬戶余額核對(duì)相符；必要時(shí)，要抽查個(gè)別賬戶的余額，與實(shí)物核對(duì)相符，或者與往來單位、個(gè)人核對(duì)清楚。

4、移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行移交。

(六)財(cái)務(wù)部經(jīng)理移交時(shí)，還必須向接替人員詳細(xì)介紹全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等。對(duì)需要移交的遺留問題，要寫出書面材料。

(七)交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名。并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明：交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名、移交清冊(cè)頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊(cè)一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

(八)接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿，不得自行另立新賬，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。

(九)會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財(cái)務(wù)部經(jīng)理或者公司領(lǐng)導(dǎo)必須指定有關(guān)人員接替或代理，并辦理交接手續(xù)。

(十)移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。

第六十九條 會(huì)計(jì)檔案管理制度：(一)會(huì)計(jì)檔案管理的內(nèi)容及要求：

1、依照《中華人民共和國檔案法》的有關(guān)規(guī)定，設(shè)置專人管理會(huì)計(jì)檔案。會(huì)計(jì)檔案是公司的重要文件，涉及機(jī)密，不得丟失、損壞、抽換、借閱，更不得任意銷毀。

2、會(huì)計(jì)檔案的具體內(nèi)容包括：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、月、季、會(huì)計(jì)報(bào)表、工資賬冊(cè)、考勤、人員變動(dòng)通知單、匯總表、成本計(jì)算原始底稿、各類資料的臺(tái)賬、備查賬、重要的經(jīng)濟(jì)合同以及與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有關(guān)的各種文件。

3、會(huì)計(jì)檔案裝訂成卷的標(biāo)準(zhǔn)：各年形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)由專人負(fù)責(zé)按照歸檔要求打號(hào)整理成卷。案卷歸檔要連續(xù)編號(hào)，不得有空號(hào)、隔號(hào)，以保持檔案的連續(xù)完整。

4、會(huì)計(jì)憑證要按日期、序號(hào)、類別加裝封面，分類保存，并建立相應(yīng)的分類目錄，存放有序，便于查閱。

(二)會(huì)計(jì)檔案的借閱制度：

1、會(huì)計(jì)檔案原則上不得借出，不準(zhǔn)外單位人員查看。

2、必須查閱的會(huì)計(jì)檔案或需要摘錄、影印、復(fù)制的，須經(jīng)財(cái)務(wù)部主管批準(zhǔn)，檔案管理人員無權(quán)私自為外單位人員出借、查閱會(huì)計(jì)檔案。

3、外單位人員查閱會(huì)計(jì)檔案須持單位介紹信，個(gè)人有關(guān)證件，經(jīng)財(cái)務(wù)部主管批準(zhǔn)，方能查閱。

(三)會(huì)計(jì)檔案的保管期限：

按財(cái)政部規(guī)定，會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為定期和永久性兩類。定期的有十年、十五年，十年期的有材料出入庫單、考勤、調(diào)動(dòng)通知單；十五年期的有會(huì)計(jì)憑證、賬簿、各類月、季會(huì)計(jì)報(bào)表、合同等。永久性的

會(huì)計(jì)資料有會(huì)計(jì)報(bào)表（決算）及財(cái)務(wù)報(bào)告。

(四)會(huì)計(jì)檔案的銷毀：

會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，經(jīng)過鑒定，填寫“會(huì)計(jì)檔案銷毀報(bào)告單”，寫明會(huì)計(jì)檔案的類別、名稱、冊(cè)（張）數(shù)及所屬年份等，由會(huì)計(jì)主管人員和稽核人員負(fù)責(zé)簽字后，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)審查簽字辦理。

第十五章 附則

第七十條 本制度由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，由辦公室行文下發(fā)執(zhí)行。第七十一條 本制度原則上每年年底前修訂一次，如遇國家財(cái)務(wù)制度變化，可隨時(shí)修訂個(gè)別條款。修訂后的制度報(bào)總經(jīng)理簽批后執(zhí)行。

第七十二條 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第七十三條 本制度屬于公司財(cái)務(wù)管理文件，為公司機(jī)密，任何人不得向公司以外人員透露。

第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 第九章 第十章

第二部分 公司章程

目錄

總 則——————————————————第48 頁 股 東——————————————————第49頁 注冊(cè)資本-----第50頁 股東會(huì)-------第50頁 董事會(huì)（或：執(zhí)行董事）----------------------第52頁 經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)-第55頁 監(jiān)事會(huì)（或：監(jiān)事）--------------------------第57頁 財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)---第57頁 解散和清算---第58頁 附 則-----第60頁 詩雅服飾有限公司章程 第一章 總 則

第一條 根據(jù)《中華人民共和國公司法》有關(guān)法律法規(guī)，制定本章程。

第二條 本公司（以下簡稱公司）的一切活動(dòng)必須遵守國家的法律法規(guī)，并受國家法律法規(guī)的保護(hù)。

第三條 公司在石家莊市工商行政管理局登記注冊(cè)。

名 稱：詩雅服飾有限公司。

地 址：石家莊市新華區(qū)

第四條 公司的經(jīng)營范圍為：

經(jīng)營范圍以登記機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記的為準(zhǔn)。公司應(yīng)當(dāng)在登記的經(jīng)營范圍內(nèi)從事活動(dòng)。

第五條 公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要，可以對(duì)外投資，設(shè)立分公司和辦事機(jī)構(gòu)。

第六條 公司的營業(yè)期限為5年，自公司核準(zhǔn)登記注冊(cè)之日起計(jì)算。

第二章 股 東

第七條 公司股東共2個(gè)：

甲 方：某1 姓名或名稱：某1 住 所：石家莊市新華區(qū)

執(zhí)照注冊(cè)號(hào)：（自然人為身份證號(hào)碼）：***6 乙 方：某2 姓名或名稱：某2

住 所：石家莊市新華區(qū)

執(zhí)照注冊(cè)號(hào)：（自然人為身份證號(hào)碼）：***0（注：若有多個(gè)股東照此類推）第八條 股東享有下列權(quán)利：

（一）有選舉和被選舉為公司董事、監(jiān)事的權(quán)利；

（二）根據(jù)法律法規(guī)和本章程的規(guī)定要求召開股東會(huì)；

（三）對(duì)公司的經(jīng)營活動(dòng)和日常管理進(jìn)行監(jiān)督；

（四）有權(quán)查閱公司章程、股東會(huì)會(huì)議記錄和公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，對(duì)公司的經(jīng)營提出建議和質(zhì)詢；

（五）按出資比例分取紅利，公司新增資本時(shí)，有優(yōu)先認(rèn)繳權(quán)；

（六）公司清盤解散后，按出資比例分享剩余資產(chǎn)；

（七）公司侵害其合法利益時(shí)，有權(quán)向有管轄權(quán)的人民法院提出要求，糾正該行為，造成經(jīng)濟(jì)損失的，可要求予以賠償。

第九條 股東履行下列義務(wù)：

（一）按規(guī)定繳納所認(rèn)出資；

（二）以認(rèn)繳的出資額對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任；

（三）公司經(jīng)核準(zhǔn)登記注冊(cè)后，不得抽回出資；

（四）遵守公司章程，保守公司秘密；

（五）支持公司的經(jīng)營管理，提出合理化建議，促進(jìn)公司業(yè)務(wù)發(fā)展。

第十條 公司成立后，應(yīng)當(dāng)向股東簽發(fā)出資證明書，出資證明書載明下列事項(xiàng)：

（一）公司名稱；

（二）公司登記日期；

（三）公司注冊(cè)資本；

（四）股東的姓名或名稱，繳納的出資；

（五）出資證明書的編號(hào)和核發(fā)日期。

出資證明書應(yīng)當(dāng)由公司法定代表人簽名并由公司蓋章。

第十一條 公司置備股東名冊(cè)，記載下列事項(xiàng)：

（一）股東的姓名或名稱；

（二）股東的住所；

（三）股東的出資額、出資比例；

（四）出資證明書編號(hào)。

第三章 注冊(cè)資本

第十二條 公司注冊(cè)資本為人民幣500萬元。各股東出資額及出資比例如下：

股東名稱或姓名 某1 出資額300萬 出資比例60% 第十三條 股東以（貨幣、實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)）出資。

第十四條 各股東應(yīng)當(dāng)于公司注冊(cè)登記前足額繳納各自所認(rèn)繳的出資額。

股東不繳納所認(rèn)繳的出資，應(yīng)當(dāng)向已足額繳納出資的股東承擔(dān)違約責(zé)任。

或：

第十四條 公司注冊(cè)資本于公司注冊(cè)登記之日起兩年內(nèi)分期繳足，首期出資額于公司注冊(cè)登記前繳付，并且不低于注冊(cè)資本的50%。

股東不繳納所認(rèn)繳的出資，應(yīng)當(dāng)向已足額繳納出資的股東承擔(dān)違約責(zé)任。

第十五條 股東可以以非貨幣出資，但必須按照法律法規(guī)的規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)。

第十六條 股東可以依法轉(zhuǎn)讓其出資。

第四章 股東會(huì)

第十七條 公司設(shè)股東會(huì)，股東會(huì)由全體股東組成，股東會(huì)是公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)。

第十八條 股東會(huì)行使下列職權(quán)：

（一）決定公司的經(jīng)營方針和投資計(jì)劃；

（二）選舉和更換董事，決定有關(guān)董事的報(bào)酬事項(xiàng)；

（三）選舉和更換由股東代表出任的監(jiān)事，決定有關(guān)監(jiān)事的報(bào)酬事項(xiàng)；

（四）審議批準(zhǔn)董事會(huì)的報(bào)告；

（五）審議批準(zhǔn)監(jiān)事會(huì)或者監(jiān)事的報(bào)告；

（六）審議批準(zhǔn)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，決算方案；

（七）審議批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；

（八）對(duì)公司增加或者減少注冊(cè)資本作出決議；

（九）對(duì)發(fā)行公司債券作出決議；

（十）對(duì)股東轉(zhuǎn)讓出資作出決議；

（十一）對(duì)公司合并、分立、變更公司組織形式、解散和清算等事項(xiàng)作出決議；

（十二）制定和修改公司章程。

第十九條 股東會(huì)會(huì)議由股東按出資比例行使表決權(quán)。

公司增加或者減少注冊(cè)資本、分立、合并、解散、變更公司形式以及修改公司章程，必須經(jīng)代表三分之二以上表決權(quán)的股東同意。

第二十條 股東會(huì)每年召開一次年會(huì)。年會(huì)為定期會(huì)議，在每年的十二月召開。公司發(fā)生重大問題，經(jīng)代表四分之一以上表決權(quán)的股東、三分之一以上董事，或者監(jiān)事提議，可召開臨時(shí)會(huì)議。

第二十一條 股東會(huì)會(huì)議由董事會(huì)召集，董事長主持，董事長因特殊原因不能履行職務(wù)時(shí)，由董事長指定的副董事長或其他董事主持。

或：

第二十一條 股東會(huì)會(huì)議由執(zhí)行董事召集并主持，執(zhí)行董事因特殊原因不能履行職務(wù)時(shí)，由執(zhí)行董事指定的股東召集并主持。

第二十二條 召開股東會(huì)議，應(yīng)當(dāng)于會(huì)議召開十五日前以書面方式或其它方式通知全體股東。股東因故不能出席時(shí)，可委托代理人參加。

一般情況下，經(jīng)全體股東人數(shù)半數(shù)（含半數(shù)）以上，并且代表二分之一表決權(quán)的股東同意，股東會(huì)決議有效。

修改公司章程，必須經(jīng)過全體股東人數(shù)半數(shù)（含半數(shù)）以上，并且代表三分之二以上表決權(quán)的股東同意，股東會(huì)決議方為有效。

第二十三條 股東會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)所議事項(xiàng)的決定作成會(huì)議記錄，出席會(huì)議的股東應(yīng)當(dāng)在會(huì)議記錄上簽名。