第一篇：工程竣工決算管理建議書2010

竣工決算審計管理建議書

中天運廣東[2010]建字第 號

中國電信股份有限公司廣東分公司：

我們接受委托，對貴公司于2002年至2009年期間組織建設的部分工程竣工財務決算情況進行了審計，現(xiàn)將對該批項目實施竣工決算審計發(fā)現(xiàn)的主要情況報告如下：

一、基本情況

（一）審計范圍

對工程項目竣工財務決算編制情況及工程管理相關資料的審計，確定工程竣工財務決算的真實性、完整性、合法性；檢查概（預）算執(zhí)行情況、工程資金使用及資產交付情況，提出工程建設管理中存在的問題及改進意見，為建設單位進一步規(guī)范工程建設管理及提高投資效益服務。

（二）審計內容

1、本工程前期工作的完整、合法性（包括立項、審批）

2、本工程建設資金來源的合法性、合規(guī)性

3、本工程資金到位情況，資金使用的合法性、合規(guī)性

4、本工程建設過程的管理情況（包括設備采購、實施建設、具體會計核算、檔案管理等）

（1）審計建設主管部門和建設單位的各項內部控制制度是否建立、是否合理有效并得到有效執(zhí)行，針對薄弱環(huán)節(jié)開展審計，并提出完善內部控制制度的意見和建議。

（2）審計本工程各主要合同的相關內容以及合同的履行情況，關注建設單位的利益是否得到有效維護。

（3）審計建設項目是否實行了項目法人責任制，采購等是否實行招投標制度，招投標工作的合法性、真實性。

（4）審計本工程項目建設資金是否按合同計劃、按合同進度支付工程款項；支付行為是否經(jīng)過授權批準，支付依據(jù)是否真實合法。

5、審計本工程項目概（預）算的執(zhí)行和調整情況

審計本工程項目概（預）算是否經(jīng)過批準，概（預）算的執(zhí)行和調整是否符合國家規(guī)定。

6、審計本工程項目基本建設會計核算的合法性、真實性、公允性

審計本工程成本費用取得原始憑證是否合法，有無白條頂現(xiàn)金現(xiàn)象；成本費用開支是否真實，有無按企業(yè)會計制度和企業(yè)會計準則公允地反映本工程的成本費用，有無按國家稅法規(guī)定繳清各種稅費。

7、審計本工程項目竣工的真實性，驗收手續(xù)的完備性、合法性。

8、審計本工程項目交付使用財產的真實性、驗收手續(xù)的完備性。

9、審計竣工決算報表及竣工決算說明書是否真實、準確，核實設備投資列計是否按概算口徑和基本建設會計制度正確歸集。

10、本工程檔案建檔情況

建設單位是否按國家有關規(guī)定建立各種檔案，檔案管理是否符合要求。

11、資產實際狀況審查

對交付資產進行抽盤，抽盤比例不低于70%，并對盤點差異追查原因。

（三）審計方式

現(xiàn)場審計，資產抽查覆蓋面不低于80%。

二、審計總體評價

廣東電信有限公司能根據(jù)上級及相關部門的要求，啟動建設，及時完成。經(jīng)對交付資產進行盤點及對相關人員等進行調查，該部分工程內部控制管理一般；資產來源、使用符合規(guī)定；會計核算比較規(guī)范；資產管理一般。

三、審計發(fā)現(xiàn)情況

截止2010年12月31日，我公司對貴公司部分工程項目進行審計，審計中主要發(fā)現(xiàn):

1、個別固定資產出現(xiàn)內部調撥的情況（詳見附表）。如:（1）2008年彩鈴平臺擴容建設工程：

廣州電信中山四路長話分局四層交換機房，固定資產名稱：交換機，結構規(guī)格程式：省中心QuidwayS3552交換機，共兩臺。經(jīng)盤點結構規(guī)格程式為：省中心QuidwayS3500交換機；

廣州電信中山四路長話分局一層動力機房，固定資產名稱：機房空調機，結構規(guī)格程式：（恒溫）小型精密空調。經(jīng)盤點現(xiàn)存放地點為廣州電信中山四路長話分局四層。

（2）2008年中國電信移動網(wǎng)絡建設（一期）HSTP擴容工程： 位于較場西路17號長途通信樞紐樓7樓所有設備，實際盤點發(fā)現(xiàn)該設備存放地點為較場西路17號長途通信樞紐樓6樓。

2、部分工程送審金額延遲（詳見附表）。

分別為： 中國電信移動網(wǎng)絡建設（二〇〇八年一期）核心網(wǎng)分組域工程（廣東）；2007中國電信網(wǎng)真視頻會議系統(tǒng)工程；2008年中國電信移動網(wǎng)絡建設（一期）HSTP擴容工程（廣東）；中國電信寬帶網(wǎng)絡質量差異化試點工程；中國電信2008年合肥-南京-南昌-惠州10G/B WDM系統(tǒng)工程；2007年中國電信CHINANET國際網(wǎng)絡國內段廣東部分工程；2008年電話會議軟件開發(fā)；2008年移動網(wǎng)絡短信業(yè)務網(wǎng)關建設工程；2008年下一代網(wǎng)絡實驗室擴容工程；中國電信CN2國際網(wǎng)絡國內段2008年擴容工程（廣東）；中國電信長途網(wǎng)絡資源管理及服務開通系統(tǒng)二期集團、江蘇、浙江等節(jié)點工程；2008年IDC商務領航專用機房建設項目；BSS日常運營支撐；2008年廣東公司移動網(wǎng)絡建設163配套工程；2008年移動網(wǎng)絡建設CN2配套工程；2007 年廣東電信WIFIAP網(wǎng)管系統(tǒng)改造工程；2009年廣東公司外包呼叫中心錄音系統(tǒng)優(yōu)化工；2007年廣東電信集中告警系統(tǒng)二期工程。

3、部分工程的工程名稱、工程編碼與集團文件或批復文件不符（詳見附表）。

如：2007中國電信網(wǎng)真視頻會議系統(tǒng)工程：集團文件為“2007年中國電信網(wǎng)真視頻會議系統(tǒng)工程”，編碼為：07J0CC0003；廣東公司決算表該項目名稱為“2007年中國電信集團思科網(wǎng)真系統(tǒng)工程”，編碼為：07J2GDGD01941。

4、部分工程超出預算批復內容支付費用（詳見附表）。如：2008年中國電信移動網(wǎng)絡建設（一期）HSTP擴容工程（廣東）：集團批復文件未設立監(jiān)理費，工程實際實施過程中發(fā)生了監(jiān)理費4,247.06元。

5、部分工程未按照集團公司的批復文件的要求填列數(shù)據(jù)（詳見附表）。

如：中國電信寬帶網(wǎng)絡質量差異化試點工程：報表（1）中“初步設計或一階段設計”列填列的設計批復數(shù)據(jù)與集團文件不符。集團文件批復集成費單列，但廣東分公司將集成費合并到“其他”中。表（1）中“實際完成數(shù)”列，廣東分公司未對資本化利息進行單列，而是將其合并到“其他”中。

6、部分工程文檔簽章不齊全（詳見附表）。

如：2009年廣東公司天翼校園應用產品開發(fā)項目：軟件開發(fā)協(xié)議乙方（世紀龍信息網(wǎng)絡有限責任公司）無簽署協(xié)議日期；2009年廣 東公司增值業(yè)務綜合網(wǎng)管建設工程：該工程系統(tǒng)集成合同乙方（廣州市申迪計算機系統(tǒng)有限公司）無簽署日期。

7、部分工程資料保管不當（詳見附表）。

如：新建廣清韶河32X2.5G波分系統(tǒng)：根據(jù)手工帳上查找憑證，未能查找到相關的憑證，最后以查找合同代替。

8、部分工程項目賬面數(shù)和報表數(shù)不相符（詳見附表）。如：2004年廣東電信寬帶ADSL測試分析系統(tǒng)工程：09年12月份分攤建管費326.7元，報表比明細賬少。經(jīng)討論統(tǒng)一以報表數(shù)為準，電信公司財務人員進行調整，審計單位出具報告按報表數(shù)填寫。

四、管理建議

1、針對個別固定資產出現(xiàn)內部調撥的情況，存在賬實不符、資 產管理失控的風險，建議應及時辦理相應固定資產調撥手續(xù)，注明資產調動的來源和去向，明確相關責任并向上級部門反映，準確、及時地反映固定資產的現(xiàn)狀。

2、按照貴公司工程竣工決算上報與審批管理的規(guī)定“建設單位在項目竣工驗收后3個月內將竣工決算、竣工決算審批表等資料報送上級管理部門審批的規(guī)定,建議貴公司落實責任，項目完成驗收手續(xù)后，及時按規(guī)定送審計部門送審，做到按時完成、準確入賬、及時進行工程結算/決算審計，避免工程進度失控、避免內部控制漏洞。

3、建議貴公司在做集團項目時工程項目名稱應嚴格按照集團下發(fā)的項目名稱，并且做到和批復文件的工程項目名稱一致，實現(xiàn)對工 程項目的統(tǒng)一管理。

4、建議貴公司在工程實施過程中如果根據(jù)實際需要發(fā)生批復外費用，應補充提供說明。

5、建議貴公司工程嚴格按集團公司的批復文件組織工程建設和列支，以利于工程的統(tǒng)一管理。

6、建議貴公司工程合同簽署時必須進行復核，發(fā)現(xiàn)問題，及時補充、完善，確保合同的效力不存在法律上的瑕疵。

7、建議貴公司在工程項目的管理過程中要做到檔案資料專人保管，各類檔案資料要及時送交檔案保管員，檔案保管員在對檔案的接收、借閱，要嚴格執(zhí)行登記手續(xù)，明確責任，防止檔案丟失，確保檔案的完整與安全。

8、建議貴公司加強財務管理制度，做到賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符。

附件：2010年存在問題項目匯總表

中天運會計師事務所有限公司廣東分所

主任會計師（或授權代表）：

地址：廣州市天河區(qū)天潤路6號三樓 中 國 注 冊 會 計 師：

2011年 月 日

第二篇：工程竣工決算管理建議書

江蘇鐘山項目工程管理有限公司

竣工決算審計管理建議書

江蘇省電力公司鹽城供電公司：

我們接受委托，對貴公司于2007年至2010年期間組織建設的大岡、龍岡和義豐供電所生產營業(yè)用房及附屬工程結算情況進行了審計，現(xiàn)將該項目結算審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題報告如下：

一、基本情況

（一）審計范圍

審計范圍是工程項目結算編制情況及與工程相關管理情況，審計目的是確定工程結算的真實性、完整性、合法性，并提出工程建設管理中存在的問題及改進意見，為建設單位進一步規(guī)范工程建設管理及提高投資效益服務。

（二）審計內容

1、審計本工程項目結算的真實性，驗收手續(xù)的完備性、合法性。

2、審計本工程項目交付使用財產的真實性、驗收手續(xù)的完備性。

3、審計結算書及結算依據(jù)是否真實、準確，核實投資項目列計是否按概預算口徑一致。

4、本工程檔案建檔情況

建設單位是否按國家有關規(guī)定建立各種檔案，檔案管理是否符合要求。

（三）審計方式

現(xiàn)場審計，現(xiàn)場勘察。

二、審計情況

截止2012年11月6日，我公司對貴公司大岡、龍岡和義豐供電所生產營業(yè)房和附屬工程項目進行審計，審計中主要發(fā)現(xiàn)以下問題:

1、工程決算編制不完整，漏項多；

2、部分簽證不準確、不完善；

3、結算資料收集不齊全；

4、由于工期跨度較長，項目的結算和管理難度增大，結算的影響因素增多，投資成本增大，效率降低。

三、管理建議

1、項目完成驗收手續(xù)后，及時按規(guī)定送審計部門審計，做到按時完工，審計及時，結算準確，手續(xù)完備。

2、重視合同的簽訂，加強合同的管理，嚴格地按合同約定實施，不要讓合同流于形式。

3、建議貴公司接受結算資料時審查資料的完整性，對不符合要求的結算不予接收，對不規(guī)范的結算要求限時補充和完善資料。

4、對變更大，工期長的項目，要及時做好人、材、機等市場信息的收集工作。

5、建議貴公司做好內部審核工作，節(jié)省外部審計的時間和審計成本。

6、建議貴公司在工程項目的管理過程中要做到檔案資料專人保

管，各類檔案資料要及時送交檔案保管員，檔案保管員在對檔案的接收、借閱，要嚴格執(zhí)行登記手續(xù)，明確責任，防止檔案丟失，確保檔案的完整與安全。

第三篇：工程竣工決算送審申請書

工程竣工決算送審申請書

審計局：

由我單位

安防民生工程項目，于

年 月 日簽訂合同，工程承包合同價為

元，合同工期為

天，質量目標為合格。該工程已于

年

月

日驗收，驗收核定質量等級為合格。承包單位編制的工程竣工結算造價為

元，經(jīng)監(jiān)理公司審查并經(jīng)我單位核對，竣工結算造價為

元?，F(xiàn)報你局審計。

施

工

單

位：（蓋章）

施工單位負責人：（簽章）

****年**月**日

第四篇：工程竣工決算報告的編制

工程竣工決算報告的編制

1建設項目竣工決算是指所有建設項目竣工后，建設單位按照國家有關規(guī)定在新建、改建和擴建工程建設項目竣工驗收階段編制的竣工決算報告。2竣工決算的內容

2.1竣工決算報告情況說明書 2.2竣工財務決算報表（1）財務決算審批表，（2）概況表，（3）竣工財務決算表（4）交付使用資產總表（5）交付使用資產明細表、（6）竣工財務決算總表 2.3建設工程竣工圖 2.4工程造價比較分析 3竣工決算的編制

3.1竣工決算的編制依據(jù)

（1）可研究報告、投資估算書、初步設計或擴大初步設計、修正總概算及批復文件；

（2）設計變更記錄、施工記錄或施工簽證單及其他施工發(fā)生的費用記錄；（3）經(jīng)批準的施工圖預算或標底造價、承包合同、工程結算等有關資料；（4）歷年基建計劃、歷年財務決算及批復文件；（5）設備、材料調價文件和調價記錄；（6）其他有關資料。3.2竣工決算的編制步驟

（1）收集、整理和分析有關依據(jù)資料；（2）清理各項財務、債務和結余物資（3）填寫竣工決算報表；

（4）編制建設工程竣工決算說明；（5）做好工程造價對比分析；（6）清理、裝訂好竣工圖（7）上報主管部門審查 4新增資產價值的確定

4.1新增資產價值的分類：固定資產、流動資產、無形資產、遞延資產和其他資產。

4.2新增固定資產價值的確定，是以獨立發(fā)揮生產能力的單項工程為對象的。單項工程建成驗收合格，正式移交，即應計算新增固定資產價值。一次交付一次計算，分期分批交付分期分批計算。

共同費用的分攤方法：應在各單項工程中按比例分攤。按具體規(guī)定進行。

一般情況，建設單位管理費按建筑工程、安裝工程、需安裝設備價值總額按比例分攤，而土地征用費、勘察設計費等費用則按建筑工程造價分攤。

第五篇：工程建設項目竣工決算審計實施辦法

工程建設項目竣工決算審計實施辦法

第一章 總則

第一條

為了進一步實現(xiàn)我區(qū)建設項目工程竣工決算審計工作的制度化、規(guī)范化，明確審計人員的工作職責，提高審計工作效率，保證審計質量，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《江蘇省國家建設項目審計監(jiān)督辦法》、《南京市建設項目竣工決算審計監(jiān)督辦法》的規(guī)定，結合我區(qū)工程竣工決算審計實際情況，制定本辦法。

第二條

本辦法是審計人員實施工程審計、反映審計結果、提出審計報告、作出審計決定以及進行審計歸檔應當遵循的工作規(guī)范。

第二章 審計項目管理

第三條

審計立項

1、工作計劃安排的工程項目；

2、區(qū)各單位報審的工程項目；

3、區(qū)領導交辦的工程項目。

第四條

資料接收及預審

工程竣工資料送達后，固定資產投資審計科應由專人對相關資料的完整性進行預審。預審內容包括（劃線部分為必需資料）：（1）工程招、投標文件、中標通知書、施工合同、補充協(xié)議、預算書、立項批文、開竣工日期及驗收資料；（2）施工過程中的有關設計變更、工程簽證、會議記要、監(jiān)理日志、與工程造價有關隱蔽工程資料和其他相關文件資料；（3）全套設計圖紙、竣工圖紙；蓋有建設單位、施工單位及編制人員簽章的工程竣工決算書；（4）工程量計算書；主要材料（設備）采購合同協(xié)議、發(fā)票、供應、驗收及出入庫統(tǒng)計資料等原始憑證；（5）施工單位資質證書、取費證書；（6）審計部門要求提供的其他相關資料。

對資料不完整，不具備審計條件的，向建設單位制發(fā)《不予受理通知書》，并要求在規(guī)定時間內補齊資料。

第五條

時間要求

審計組收到經(jīng)過預審后的工程竣工決算資料后，應在以下時間內保質保量完成項目審計：送審金額在100萬元以下的，40日內完成；送審金額在100萬元至1000萬元的，50日內完成；送審金額在1000萬元以上的，60日內完成。特殊情況下,報經(jīng)局領導同意,可適當放寬審計時間。

第六條

建立工程審計臺帳

固定資產投資審計科應由專人負責工程竣工決算資料的接收、登記、統(tǒng)計工作，并建立工程竣工決算審計臺帳。臺帳內容為：項目名稱、送審單位、施工單位、監(jiān)理單位、審計起始時間、審計文號、送審金額、核減金額、核減率、審計組長、參審工程人員等。

第七條

成立審計組

固定資產投資審計科根據(jù)審計立項和工程項目性質成立審計組，組長由我局審計人員擔任，組員由我局審計人員和特約審計員組成，特約審計員原則上從我局工程審計資源庫中選定。

選定原則：（1）在本項目類方面具有專業(yè)特長；（2）無在手積壓項目或雖有個別項目，但能在規(guī)定時間內完成的；（3）與項目相關單位無利害關系。

選定程序：根據(jù)項目性質、規(guī)模及時間要求，由固定資產投資審計科擬定人選報經(jīng)分管局長或主要領導批準后選定。

第八條

制發(fā)審計通知書

1、固定資產投資審計科每年年初向建設項目較多的單位統(tǒng)一下發(fā)審計通知書（預備）。

2、對于區(qū)各單位報審的項目或區(qū)領導交辦的項目，應在正式實施審計前向建設單位制發(fā)審計通知書。

第三章 審計工作程序

第九條

初審

特約審計員在接到資料7日內，對工程項目進行初審，并向審計組長通報初審情況。初審內容包括：（1）工程項目概況；（2）項目招投標情況，施工合同簽訂程序是否合規(guī)；（3）主要工程子項及決算編制情況；（4）決算審計所必需的資料是否齊備；（5）有無影響審計工作開展的重大事項等。審計組長根據(jù)初審結果決定正式實施審計。如發(fā)現(xiàn)報審資料不齊全并影響審計結果的，審計組長應及時通知建設單位和施工單位在規(guī)定時間內補全所缺資料。第十條

取證

1、測量工程量。審計組會同建設方、施工方進入工程現(xiàn)場測量工程量，原則如下：（1）建設方提供圖紙的，對照圖紙、工程竣工決算書等資料對工程量進行復核；（2）建設方?jīng)]有提供圖紙、提供圖紙不全或不規(guī)范的，特約審計員對照工程竣工決算書及其他資料進行測量并勾畫現(xiàn)場簡圖；（3）對于隱蔽工程或難以在現(xiàn)場測量的工程，要求建設方和施工方提供隱蔽工程驗收單或其他證明資料。

2、補報資料。測量工程量時，如存在施工單位漏報工程子項的，審計人員應要求建設單位和施工單位在規(guī)定時間內補報相應工程決算（有建設方、施工方蓋章簽字認可），并說明漏報原因、漏報金額等。審計人員按補充完整的資料進行審計，如建設單位和施工單位在規(guī)定時間內未按要求補報決算的，則視其不存在漏報事項。

3、審查材料價格。審計人員對工程材料價格進行審計，一般參照以下價格執(zhí)行：（1）同一時期市場調查的材料價格；（2）工程造價部門發(fā)布的同一時期工程造價信息；（3）建設單位的簽證價格、施工單位提供的原始發(fā)票。如發(fā)現(xiàn)報審資料中原始發(fā)票、簽證價格偏高，則按同一時期市場調查價格予以調整。

第十一條

審核

取證完畢后，特約審計員應及時對測量的工程量進行計算、匯總，對照相關資料對工程量、定額套用、材料價格、取費等進行調整，并將審計結果向審計組長匯報，審計組長根據(jù)情況安排時間約定建設方、施工方對審計情況進行核對。

施工單位代表需出具合法的授權委托書，審計組應建立完整的審計過程記錄，每次對帳后一般應形成相應的工作記錄，并由與會各方簽字。

涉及重大審計事項的，審計組應書面函詢、函證建設項目相關單位。

如建設單位、施工單位等對審計工作不予配合，審計組應依照法定權限以書面形式予以督促、責成。性質嚴重的，依照《中華人民共和國審計法》及相關法規(guī)給予處理處罰。

第十二條

審計組對審計實施過程中遇到重大事項及問題，應當向科長、分管局長匯報，分管局長視情況召開審計業(yè)務會議研究決定。

第十三條

整理審計證據(jù) 審計人員應及時整理審計證據(jù)，將其交付審計組長：（1）直接在決算書上進行修改的，將修改后的竣工決算書簽字后交給審計組長。（2）使用工程軟件的，須向審計組長提供一份工程審計資料（包括取費表、材差表、審計核定決算書等）。

特約審計員整理審計證據(jù)，因特殊原因無法按上述要求整理審計證據(jù)的，應向審計組長請示，征得審計組長同意后，按審計組長要求整理。

審計組有責任對審計過程中發(fā)現(xiàn)的違紀違規(guī)問題進行整理，并形成相應的審計證據(jù)。

第十四條

特約審計員出具審核報告

工程審計結束后，特約審計員應根據(jù)審計情況，及時出具審核意見，審核意見應包括下列基本要素：

1、標題（關于***工程竣工決算的審核報告）；

2、主送單位（鼓樓區(qū)審計局）；

3、報告內容：（1）審計的時間、范圍、方式；（2）工程基本概況、工程地點（綠化、亮化、出新需附現(xiàn)場簡圖）、招投標情況、開竣工時間；（3）報審數(shù)、審計核定數(shù)及核減額；（4）核減原因：主要從材料價格、定額套用、工程量調整、取費標準等方面加以論述；

4、特約審計員簽名、日期。

審計報告應當內容完整，表述準確，語言簡練。

第十五條

出具審計報告、審計決定

1、審核結束后，審計組應向分管局長匯報工程審計情況，并形成相應的審計結論，按《審計法》要求書面征求相關單位意見。

2、審計組應對建設、施工等相關單位反饋的意見進行審核，根據(jù)實際情況修正審計結論。如相關單位無正當理由拒不服從審計意見，經(jīng)審計業(yè)務會議研究，直接出具審計結論。

3、為提高工作效率，對送審金額低于200萬元的項目，可用工程竣工決算審計核定結果征求意見書代替代審計報告征求意見書。

第四章 審計檔案

第十六條

審計項目結束后10內，特約審計員應對審計項目形成的審計資料進行收集、整理，交付給審計組長，審計組長檢查無誤后按立卷規(guī)則和方法立卷，經(jīng)檔案管理人員復查后，依照有關規(guī)定進行歸檔。審計檔案主要包括以下材料：審計報告、審計決定書（簡易審計結果報告）的草擬稿、辦文單和正式文書，審計定案表，竣工決算書及其審計核定稿，施工合同，補充協(xié)議，會議記要，主要材料(設備)采購合同協(xié)議和發(fā)票，簽證單，施工單位資質證書、取費證書以及其他資料。

第五章 工作紀律

第十七條

工程審計人員應遵守以下工作紀律：

1、嚴格遵守國家法律、法規(guī)和我局制訂的各項規(guī)章制度，依法審計。

2、辦理審計事項，應當客觀公正、實事求是，保持嚴謹、穩(wěn)健負責的職業(yè)態(tài)度，不得弄虛作假，徇私舞弊，不得收取建設單位或施工單位好處，不得接受建設單位和施工單位宴請，不得參加可能影響審計公正執(zhí)行的活動，不得以我局名義承攬工程預、決算審計業(yè)務。

3、辦理審計事項，與被審計單位或者審計事項有利害關系的，應當回避。

4、對在執(zhí)行審計任務中知悉的被審計單位不宜公開的事項，負有保密責任。

5、審計中遇到問題需向建設單位或施工單位協(xié)商或核實的，應由審計組長同建設單位和施工單位聯(lián)系，并在我局核對相關審計事項，特約審計員不得單獨同建設單位或施工單位聯(lián)系。

6、現(xiàn)場核對工程量時，一般由我局審計人員、特約審計員會同建設方、施工方代表一同到現(xiàn)場測量核實，如是零星的工程，經(jīng)審計組長認可，可由特約審計員會同建設方、施工方代表一同現(xiàn)場測量核實。

第六章

工作責任

第十八條

過錯追究及處理

（一）在工程竣工決算審計工作中，我局人員違反審計工作紀律和審計程序，按《鼓樓區(qū)審計局過錯責任追究制度》規(guī)定進行處罰。

（二）在工程竣工決算審計工作中，特約審計員違反工作紀律和審計程序，按以下情況進行處理：

1、情節(jié)輕微的：扣除勞務費及押金，并視情況決定是否解除聘用關系。

2、情節(jié)嚴重的：（1）屬于自身原因的，扣除其勞務費及押金，解除聘用關系，并向其從業(yè)單位和資質頒發(fā)管理機構提出處理建議，必要時移送處理。（2）不屬于自身原因的，扣除其勞務費及押金，解除聘用關系。

（三）特約審計員因違反規(guī)定，造成審計項目的行政訴訟或賠償，應參加訴訟并承擔一切經(jīng)濟責任和相應的法律責任。

第七章

考核

第十九條

考核

1、我局定期對特約審計員履行職責狀況進行考核?？己擞晒潭ㄙY產投資審計科組織，考核結果作為支付勞務費及獎罰的主要依據(jù)。

2、在聘用期內，特約審計員有義務每年向我局提交書面述職報告或履行職責情況總結。

3、考核標準

（1）特約審計員對我局交辦任務的完成情況；

（2）特約審計員完成工程審計的質量情況；

（3）特約審計員執(zhí)行本辦法第五章工作紀律情況；

（4）我局規(guī)定的其他情況。

4、考評分為不合格、合格、優(yōu)秀三個等次。

第二十條

獎懲措施

1、考評不合格等次的，扣除其質量保證金，并將其解聘；

2、考評合格等次的，年終歸還其質量保證金；

3、考評優(yōu)秀等次的，年終歸還其質量保證金，并給予一定獎勵。

第八章

工程審計資源庫的使用和管理

第二十一條

建庫。工程審計資源庫建庫工作由鼓樓區(qū)審計

局向社會公開招標，擇優(yōu)選擇10家工程造價咨詢機構。進入政府投資項目工程審計資源庫后，須與鼓樓區(qū)審計局簽訂廉政合同并報鼓樓區(qū)工程建設管理委員會辦公室和鼓樓區(qū)紀委監(jiān)察局備案。

第二十二條

用庫。我局在實施固定資產投資審計項目時，根據(jù)工作需要，從資源庫中選取具備相關資質、職業(yè)操守較好的人員擔任特約審計員，參與項目審計。具體操作辦法見第二章第七條。

第二十三條

管庫。工程審計資源庫實行動態(tài)管理。我局定期組織考核?？己宿k法見第七章，依據(jù)考核業(yè)績按一定比例優(yōu)勝劣汰。

第九章

附

則

第二十四條

固定資產投資審計科每月底召開一次由分管局長或局長參加的工程審計工作例會。第二十五條

本辦法自公布之日起施行。