第一篇：美國移民如何合理的轉(zhuǎn)移資金的三種合法途徑

達成移民：美國移民如何合法轉(zhuǎn)移資金的三種合法途徑

不少中國人為了后代的教育、改善經(jīng)濟地位或是轉(zhuǎn)移資產(chǎn)而移民美國，有的人入籍成了美國公民，有的人獲得綠卡成為美國的永久居民。中國人有將財產(chǎn)傳給后代的習慣，這在中國沒有任何問題，自己的財產(chǎn)想給后代多少就給多少，但到了美國情形卻是大不同。

美國是一個“全球征稅”的國家，特別是對財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓征稅是下手絕不留情。有的人在中國打拼幾十年，辛辛苦苦積累下不菲的家產(chǎn)，但移民到美國，一旦過世，積累的財富就面臨被征收高額的遺產(chǎn)稅，即使這些財產(chǎn)是在中國，而不是在美國，也是一視同仁，該征稅就征稅。

申請綠卡、成為美國公民，是個人的選擇，既然選擇了美國，就要按照美國的稅法繳稅。但是通過如何合理轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，可以讓移民者的資產(chǎn)得到最大限度保留，何樂而不為呢?美國移民合理轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的三種方法，供大家參考。

1.設(shè)立國際公司為最廣泛使用的方法之一：通過成立國際公司，把美國資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到公司名下，合法的避繳美國的遺產(chǎn)與贈與稅。

2.國際信托和基金：保證國際公司的股東在去世后的股份所有權(quán)是否可以有次序和順利地轉(zhuǎn)移給下一代。

設(shè)立國際公司或信托務(wù)必要咨詢經(jīng)驗豐富，專注于遺產(chǎn)規(guī)劃的律師。華人圈里有許多律師可以說其業(yè)務(wù)包攬五花八門的項目：車禍，移民，離婚，刑事案等。真正專業(yè)的律師通常只專注于一到兩種業(yè)務(wù)。由于美國法律制度嚴謹，條規(guī)繁復。各種案件牽涉到的不止是法律，還有稅務(wù)，歷史，金融界等各種行業(yè)知識，只有專注于一項業(yè)務(wù)，才能把它做到最好。因此，需要咨詢資產(chǎn)規(guī)劃請慎重選擇律師。

3.人壽保險

無論美國人或外國人，在購買人壽保險后把其置于一不可更改信托里，所有受益金都為免稅。如該壽險具備儲蓄功能，其儲蓄額將來可作大學教育基金，生意上的備急金，養(yǎng)老金等。特別是對于在生意場上的人來說，不可更改信托里的壽險，無論其儲蓄額還是理賠金，將來不但無需上稅之外;假設(shè)因官司纏身，資產(chǎn)不保，壽險里的儲蓄額和理賠金都不受絲毫影響。

（以上信息出自達成移民官網(wǎng)，轉(zhuǎn)載請注明出處）

第二篇：標準合法合理借條格式

借條

借款人姓名:___________ 性別:____出生日期:_____年___月___日

有效身份證號:_____________________________________________

___________今因急需資金周轉(zhuǎn)，特向_________借到現(xiàn)金人民幣____萬元整（小寫: ￥________元整）。借款期限自____年___月__日至____年___月___日（共___個月）

擔保人姓名:___________ 性別：____有效身份證號___________________

本人自愿作本筆借款的經(jīng)濟擔保。若借款人到期未能還清本息，我愿意承擔還清該借款的本息。

擔保人確認：本人同意為借款人的上述債務(wù)向出借人承擔連帶責任保證，保證期限為借條出具之日起到借款償還期限屆滿后，擔保范圍及于所有借款本息、違約金、賠償金、出借人實現(xiàn)債權(quán)的費用(訴訟費、律師代理費、差旅費、公證費及其他實際支出的費用)。本確認條款的效力獨立于借條，借條無效不影響本確認條款的法律效力。

注：

1、本借條同時為借款人收訖借款的法律憑證;

2、借款人與擔保人的身份證復印件為本借條的附件，與本借條具同等法律效力。

3、為避免不必要的爭執(zhí)，特立此條為憑據(jù)，具有法律依據(jù)和效律。

借款人：身份證號碼：電話：

擔保人：身份證號碼：電話：

出借人：身份證號碼：電話：

借款日期：年月日

第三篇：合法合理的借條

合法合理的借條9篇

合法合理的借條1

今借到張三(身份證號碼： )現(xiàn)金123456元，大寫：壹拾貳萬叁仟肆佰伍拾陸圓整，年利率7.56%， 年2月30日前本息一并歸還。 此據(jù)

借款人：

身份證號碼： 年 月 日 (身份證復印)

合法合理的借條2

今借到_______現(xiàn)金人民幣(大寫)_______________萬元(￥______ 元)，借款期限____年____月____日至___年___月___日。

借款人簽字(指印)：XXX

擔保人簽字(指印)：XXX

X年X 月 X日

合法合理的借條3

今借款人某某向債權(quán)人某某借款計人民幣大寫壹佰萬元整，小寫￥1000000.00元。上述欠款約定于20xx年02月16日前還清，逾期不還，債權(quán)人可以將借款人位于長春市南關(guān)區(qū)某某小區(qū)某某號房產(chǎn)及長春市某某路線公交車運營權(quán)交由拍賣公司做為還款資金。借款人將位于長春市南關(guān)區(qū)某某小區(qū)某某號房產(chǎn)證明及長春市某某路線公交車運營權(quán)證交給債權(quán)人做為抵壓。

借款人：

證件號碼：

借款日期：20xx年01月16日

合法合理的借條4

借據(jù)

借款人姓名:___________身份證號:_____________________今因___________________________________(借款事由)，急需資金周轉(zhuǎn)，特向_________借到現(xiàn)金人民幣________圓整(小寫:￥________元整)。借款期限自____年___月__日，至____年___月___日(共___個月)利率為每月2%,全部到期本息￥________圓整。于_____年____月____日還清。如不能按期足額歸還本息，借款人應(yīng)向出借人按中國人民銀行的規(guī)定計收罰息和復利。

擔保人姓名:___________身份證號______________________本人自愿做本筆借款的經(jīng)濟擔保。若借款人到期未能還清本息，我愿意承擔還清該借款的本息。

借款人電話：

擔保人電話：

出借人電話：

借條出具時間：_____年____月____日

借條

借款人姓名:___________性別:____出生日期:_____年___月___日

有效身份證號:__________________常住地址:省市

___________今因_______________急需資金周轉(zhuǎn)，特向_________借到現(xiàn)金人民幣____萬元整(小寫:￥________元整)。借款期限自____年___月__日至____年___月___日(共___個月)利率為每月_____，約定每月____日結(jié)還當月利率，全部本息于_____年____月____日還清。如不能按期足額歸還本息，借款人應(yīng)向出借人支付違約金人民幣整，即￥元。

擔保人姓名:___________性別：____有效身份證號___________________

本人證實______________借款是因__________________急需資金，與其是________關(guān)系，自愿作本筆借款的`經(jīng)濟擔保。若借款人到期未能還清本息，我愿意承擔還清該借款的本息。

借款人：身份證號碼：電話：

擔保人：身份證號碼：電話：

出借人：身份證號碼：電話：

借條出具時間：_____年____月____日

茲因________近來手頭不便，而向________借金額，共得款項人民幣______元整。預(yù)計在____年____月____日前如期歸還。

期間每個月利息人民幣______元整，需於每個月初支付不得有誤。

以上唯恐口說無憑，特立此借條為證。

立據(jù)出借人：_______身分證字號：___________l聯(lián)系地址：___________電話：________立據(jù)借款人：_______身分證字號：___________聯(lián)系地址：___________電話：________見證人：_______身分證字號：________聯(lián)系地址：__________電話：__________

保證人：_______身分證字號：________聯(lián)系地址：__________電話：________

_____年____月____日

合法合理的借條5

今因_________________向_________借取人民幣(大 寫)____________________小寫￥__________，利息按照年利 率____________ 支付(即每一萬元利息為___________/年) 。 本息于____________還清，以此為據(jù)。

_________借取人民幣 (大寫) ______________ 小寫￥__________，利息按照年利 支付(即每一萬元利息為___________/年) 。本息 于____________還清。此為借款人之存根，非 借據(jù)。

借款人：___________

XX年X 月 X日

合法合理的借條6

茲因________近來手頭不便，而向________借金額，共得款項人民幣______元整。 預(yù)計在____年____月____日前如期歸還。

期間每個月利息人民幣______元整，需於每個月初支付不得有誤。

以上唯恐口說無憑，特立此借條為證。

立據(jù)出借人：_______身分證字號：___________ 聯(lián)系地址：___________電話：________

立據(jù)借款人：_______身分證字號：___________ 聯(lián)系地址：___________電話：________

見證人：_______身分證字號：________ 聯(lián)系地址：__________電話：__________

保證人：_______ 身分證字號：________ 聯(lián)系地址：__________電話：_________

xxx年xx月xx日

合法合理的借條7

今借人民幣 _________ 元整，(大寫 __________元整)。

借款期限為_____年__月__日至____ 年__月__日止。逾期如不能償還借款，借款人自愿無條件配合出借人，抵押、變賣、占有借款人的.房屋及財產(chǎn)，一次性足額還清借款，每逾期一日自愿支付借款總額5%的違約金和出借人實現(xiàn)債務(wù)的費用(訴訟費、律師代理費、差旅費、公證費及其他實際支出的費用)。

借款人簽字：XXX

XX年X 月X 日

合法合理的借條8

借款人姓名：xxx

性別：x

民族：xxx

出生年月日：xxx

家庭住址：xxx

身份證號碼：xxx

今向xxx借人民幣大寫：xxx元整小寫：xx元整，期限為xx個月。于20xx年xx月xx日一次性還清。

此據(jù)

借款人：xxx

擔保人：xxx

借款日期：20xx年xx月xx日

合法合理的借條9

姓名：___________

性別:____

出生日期:_____年___月___日

有效身份證號：__________________

常住地址: 省 市 區(qū)

出借人

姓名：___________

別:____

出生日期:_____年___月___日

有效身份證號：__________________

常住地址: 省 市 區(qū)

借款人今因______________________急需資金周轉(zhuǎn)，特向_________借到人民幣____ _______萬元整(小寫: ￥________元整)。借款期限自____年___月__日至____年___月___日(共___個月)利率為每月_____，約定每月____日結(jié)還當月利率，全部本息于_____年____月____日還清。如不能按期足額歸還本息，借款人應(yīng)向出借人支付違約金人民幣 _______整，即￥______________元。

擔保人

姓名:___________

性別：___

出生日期:_____年___月___日

有效身份證號___________________

常住地址: 省 市 區(qū)

本人證實______________借款是因__________________急需資金，與其是________關(guān)系，自愿作本筆借款的經(jīng)濟擔保。若借款人到期未能還清本息，我愿意承擔還清該借款的本息。

第四篇：商業(yè)性資金參與工礦棚戶區(qū)改造的三種途徑

商業(yè)性資金參與工礦棚戶區(qū)改造的三種途徑

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歡迎發(fā)表評論2012年07月10日16:29 來源：銀行家 作者：高廣春 黃國平糾錯|收藏將本文轉(zhuǎn)發(fā)至：

商業(yè)性資金參與工礦棚戶區(qū)改造的三種途徑—兼析遼寧省實踐

高廣春 黃國平

在各類安居工程或保障房建設(shè)中，工礦棚戶區(qū)改造是最不適于商業(yè)性開發(fā)的一類。在絕大多數(shù)這類棚戶區(qū)改造中，商業(yè)主導的路子基本上行不通，政府主導改造因而成為主流選項。在財政和政策性金融資源不足或難以大幅投入的條件下，有效策略是政府主導，即建立適當?shù)恼呒瞽h(huán)境引導商業(yè)性資金參與到棚戶區(qū)改造中。在適當?shù)恼呒钕?，商業(yè)性資金參與棚戶區(qū)改造的模式有三種：一是信貸參與；二是參與企業(yè)自籌；三是債券融資。以下結(jié)合遼寧省棚戶區(qū)改造案例進行具體分析。

政策激勵下的信貸參與

所謂適當政策激勵下的信貸參與，簡而言之就是如果一種政策設(shè)計可以彌補棚戶區(qū)改造中的信用缺陷，有效降低商業(yè)信貸參與的風險，商業(yè)信貸就會有足夠的激勵對棚戶區(qū)改造提供信用支持。

工礦棚戶區(qū)改造中的信用缺陷首先源自其作為保障房的一些特點所引致的信用風險因素。主要表現(xiàn)在建設(shè)、配售和消費三方面。其中在建設(shè)、配售環(huán)節(jié)主要風險因素包括：保障房缺乏商品房的預(yù)售制，而且建成后在配置環(huán)節(jié)滯留時間過長，相當一段時間不能轉(zhuǎn)換為有效需求；配套資金能否及時到位存在不確定性；配套工程能否及時配建存在不確定性；保障房位置距中心區(qū)過于偏遠，或質(zhì)量存在隱患，給居住者帶來各方面的不便，影響到認購，導致已經(jīng)建成的保障房遲遲分配不下去；商品房配建保障房項目中存在信貸資金挪騰。所有這些問題導致，保障房建設(shè)不能及時有效回籠資金，相關(guān)的商業(yè)金融機構(gòu)貸款因此暴露于風險之中。在消費融資環(huán)節(jié)的信用風險則主要表現(xiàn)在：由于保障對象一般收入水平低，信用償付能力缺乏，其中多數(shù)人基本沒有信用記錄，因而這部分人群基本不具備信貸條件，商業(yè)性信貸參與支持保障房消費的風險大，拖欠和違約的概率高。

作為保障房中商業(yè)開發(fā)價值最低的工礦棚戶區(qū)，其信用缺陷則更為突出。如以筆者調(diào)查，遼寧省工礦棚戶區(qū)在這方面的突出信用問題表現(xiàn)在：其一，工礦棚戶區(qū)的地理位置普遍處于偏遠地帶，空間劣勢尤為明顯，商業(yè)開發(fā)價值幾近為零；其二，棚戶區(qū)改造后的住房中的絕大部分是免費分配給原棚戶區(qū)居民，幾乎無法通過出售所建房屋償付信用貸款，棚戶區(qū)改造在經(jīng)濟上連成本都收不回，更不用說收益。由此，商業(yè)性資金參與支持工礦棚戶區(qū)改造，面臨較大的信用障礙。

由此，激勵商業(yè)信貸參與支持工礦棚戶區(qū)改造的關(guān)鍵是對棚戶區(qū)改造中的信用缺陷進行信用增級，并使其信用滿足商業(yè)性信貸的基本條件。顯然，商業(yè)機構(gòu)是不會涉足該領(lǐng)域，政府機構(gòu)必須擔此職責。具體的政策選項有：⑴提供一定比例的財政投入，這就如同在商業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)中要求房地產(chǎn)企業(yè)在尋求商業(yè)信貸以前，先持有一定比例的自有資金，這樣才能撬動相應(yīng)比例的商業(yè)貸款。如果房地產(chǎn)企業(yè)遭遇損失，首先傷及的是自有資金，然后才是商業(yè)貸款，就此而言，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的自有資金事實上起了對商業(yè)貸款增信的作用。財政投入發(fā)揮的作用與此類似。⑵財政擔保＋政府融資平臺專項貸款。盡管2010年國務(wù)院《關(guān)于加強地方政府融資平臺公司管理有關(guān)問題的通知》制止地方政府以財政性收入、行政事業(yè)等單位的國有資產(chǎn)，或其他任何直接或間接形式，為融資平臺公司的融資行為提供擔保，但其他相關(guān)文件（如發(fā)改委2011年6月《關(guān)于利用債券融資支持保障性住房建設(shè)有關(guān)問題的通知》）實際上對用于保障房建設(shè)的政府融資平臺的融資行為網(wǎng)開一面，相應(yīng)的地方政府財政擔保此類信用就必須作為保留選項。就棚戶區(qū)改造而言，“財政擔保＋政府融資平臺專項貸款”即棚戶區(qū)改造所需的商業(yè)資金在提供財政擔保、并作出明確償付規(guī)劃的條件下，由地方政府融資平臺向商業(yè)銀行申請專項用于棚戶區(qū)改造的貸款，此貸款賬戶單立且專款專用。此設(shè)計就如同房地產(chǎn)商具有了一定比例的自有資金后，在向商業(yè)銀行申請貸款時仍然需要將相關(guān)土地作抵押，同時以房產(chǎn)經(jīng)營收入作為償付來源。所不同的是，由于工礦棚戶區(qū)改造幾乎沒有經(jīng)濟回報，相應(yīng)的商業(yè)貸款不可能用棚戶區(qū)改造收入作為償付來源，而是以政府的其他收入，諸如土地出讓凈收益、一般預(yù)算財政收入等作為償付來源。⑶政策性金融擔保＋政府融資平臺專項貸款。此設(shè)計與⑵的不同之處在于，對棚戶區(qū)改造之商業(yè)性貸款的增信不是依靠財政擔保而是通過政府設(shè)立政策性增信機構(gòu)，如政策性擔?；?、政策性保險機構(gòu)等對工礦棚戶區(qū)改造的商業(yè)性貸款進行擔?；虮ｋU。政策性增新機構(gòu)可單立，也可借助已有的國有保險機構(gòu)分設(shè)此類業(yè)務(wù)以擔此任。以上三個政策選項各有特點，選項⑴的優(yōu)點在于政府直接投入資金，不足在于無法全面覆蓋商業(yè)資金風險。選項⑵和⑶雖能覆蓋商業(yè)性資金的風險但由于回報率低，不一定能足額籌集所需資金。三個選項之間的選擇性組合是一種更優(yōu)的政策安排，顯然，無論是⑴＋⑵組合還是⑴＋⑶組合均能形成有效的政策激勵，促成商業(yè)性信貸對工礦棚戶區(qū)改造的支持。

據(jù)筆者調(diào)查，遼寧省工礦棚戶區(qū)改造中的大部分政策組合表現(xiàn)為⑴＋⑵。首先，在2005～2011年的棚戶區(qū)改造中，借助于中央財政、省級和地市級財政補貼，財政投入規(guī)模在總資金來源中的占比達到約30%，該比例與國內(nèi)銀行對商業(yè)房地產(chǎn)企業(yè)申請商業(yè)信貸所要求的自有資金比較接近；其次，綜合遼寧省及其各地市提供的數(shù)據(jù)資料，遼寧省工礦棚戶區(qū)改造中使用了相當數(shù)量的商業(yè)性貸款，這些貸款實際上用財政收入作擔保，同時將土地轉(zhuǎn)讓金、財政收入作為還款來源（見表1）。

結(jié)合遼寧省的實踐，政策激勵下的信貸參與模式的優(yōu)點在于：第一，商業(yè)信貸的參與以一定比例的財政投入和具有一級信用的政府財政擔保的增信為基礎(chǔ)，并以財政收入和土地出讓金作為主要的償付資金來源，基本上無信用損失之憂。因而該模式對商業(yè)信貸的激勵較為充分。第二，由政府融資平臺作為專項貸款項目進行運作，?？顚Ｓ?，并借助嚴格的規(guī)范和流程劃撥使用，避免了可能的挪用和濫用，也隔離了融資平臺其他債務(wù)風險。不足之處在于：由于財政既扮演擔保又負有直接還款責任，難免存在財政壓力，事實上遼寧省的個別地市已經(jīng)出現(xiàn)延遲還款問題；在房地產(chǎn)業(yè)遭遇緊縮的宏觀環(huán)境條件下，政府土地出讓收入可能出現(xiàn)大幅收縮，從而對按期信貸償付形成潛在風險。以筆者掌握的資料，遼寧省下轄部分地市在對信用貸款的償付安排上存在對土地收益的較強依賴，在目前國家持續(xù)緊縮的房地產(chǎn)政策背景下，這樣的安排難免釀成相應(yīng)的償付風險。

政策激勵下的參與企業(yè)自籌

適當政策激勵的另一個方向即促成商業(yè)企業(yè)參與工礦棚戶區(qū)改造，并且參與企業(yè)自籌解決資金來源問題。如同適當政策激勵下的商業(yè)信貸參與一樣，政府要實現(xiàn)激勵商業(yè)企業(yè)參與工礦棚戶區(qū)改造的目標，焦點在于通過適當?shù)恼咴O(shè)計使得房地產(chǎn)企業(yè)可以平衡參與棚戶區(qū)改造所受的經(jīng)濟損失，甚至還可以獲得一定的正收益。

這樣一種思路相對于前述商業(yè)信貸參與思路，似乎更容易理解。這實際上類似于流行的商業(yè)開發(fā)中配建保障房的模式，該模式無論是從國際經(jīng)驗還是國內(nèi)實踐的角度均已有大量案例可查。不同之處主要表現(xiàn)在兩點：其一是商業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)配建安居房的案例，在空間上表現(xiàn)為同一個開發(fā)或建設(shè)區(qū)域，在項目運作上也屬于同一項目。但就工礦棚戶區(qū)改造而言，由于工礦棚戶區(qū)改造項目幾無商業(yè)價值，不可能在棚戶區(qū)改造中的同一區(qū)域內(nèi)進行商業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)，因而也就不可能在同一區(qū)域內(nèi)將商業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)和棚戶區(qū)改造組合為一個項目進行運作。其二是一般的保障房建設(shè)，在正常情況下至少可以回收建設(shè)成本，甚至略有盈利，但工礦棚戶區(qū)改造因其特有的住房分配方式導致無法收回成本，更談不上盈利?；诖藘牲c差異，套用已有的商業(yè)開發(fā)中配建安居房的經(jīng)驗將無法操作。

一種變通的辦法是，對項目和空間進行分離，即通過其他空間內(nèi)的其他項目的商業(yè)開發(fā)及其收益來覆蓋參與工礦棚戶區(qū)改造所產(chǎn)生的經(jīng)濟損失，甚至還有額外剩余性收益。此法表現(xiàn)在政策思路上：一是在棚戶區(qū)改造項目中，通過一定比例的財政資金投入和一系列政策減免的方式盡最大限度降低參與企業(yè)的成本支出，財政投入的比例依據(jù)具體項目和參與企業(yè)的實力而定，政策減免的范圍包括土地出讓金減免、管理稅費減免等。二是對參與棚戶區(qū)改造的房地產(chǎn)企業(yè)給予在商業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)項目上的優(yōu)惠政策，具體可包括兩方面。首先是在政府投資的開發(fā)項目中，參與棚戶區(qū)改造項目的企業(yè)在同樣的競標條件下優(yōu)先獲得中標機會；在多企業(yè)同時中標并共同參與政府投資的建設(shè)項目條件下，參與棚戶區(qū)改造項目的企業(yè)獲得更大的承建份額。其次是對于商業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)項目，政府借助其獨有的土地一級轉(zhuǎn)讓權(quán)，在綜合競標條件中，將參與棚戶區(qū)改造項目作為一個重要因子并賦予較高權(quán)重。

遼寧省的部分棚戶區(qū)改造中的部分項目運用的就是此種方法。以筆者所掌握的資料，參與棚戶區(qū)改造的企業(yè)都有機會獲得政府投資的建設(shè)項目或者在商業(yè)房地產(chǎn)的競爭中勝出。至于究竟需要多大規(guī)模的商業(yè)房地產(chǎn)項目才能平衡其在棚戶區(qū)改造中的成本支出，遼寧省住建廳提供了一個頗有價值的測算方法。該方法假定所有的棚戶區(qū)改造都采用此類模式，由此測算的規(guī)模大約是棚戶區(qū)改造面積的3.4倍，即每參與1平方米棚戶區(qū)改造的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)或建筑企業(yè)需要獲得3.4平方米的商業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)或承建項目才能覆蓋其在棚戶區(qū)改造中所支出的成本。

結(jié)合遼寧省的實踐，“政策激勵下的參與企業(yè)自籌”模式的優(yōu)點在于，政策留給商業(yè)企業(yè)的優(yōu)惠空間大，商業(yè)企業(yè)參與棚戶區(qū)改造的動力較為充分，可有效促動商業(yè)企業(yè)積極參與到棚戶區(qū)改造中，從而在有限的財政條件下，最大化實現(xiàn)安居工程的目標。不足之處在于，在房地產(chǎn)業(yè)下行周期中，由于商業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)和建設(shè)的風險加大，商業(yè)企業(yè)的收益預(yù)期下降，參與棚戶區(qū)改造的動力相應(yīng)弱化。

政策激勵下的債券融資

適當政策激勵的第三個方向即促成棚戶區(qū)改造通過債券融資途徑獲得資金。此種路徑也是包括前述發(fā)改委通知性文件所允許的，所不同的是發(fā)改委通知只是允許“進行規(guī)范后繼續(xù)保留的投融資平臺公司申請發(fā)行企業(yè)債券，募集資金應(yīng)優(yōu)先用于各地保障性住房建設(shè)”，還允許“符合條件的地方政府投融資平臺公司和其他企業(yè)，通過發(fā)行企業(yè)債券進行保障性住房項目融資”，但并沒有明確提出發(fā)行專項用于保障房建設(shè)的專項債券。這樣的規(guī)定難免會給政府融資平臺留下違規(guī)空間，即挪用以保障房建設(shè)名義籌集的資金到其他盈利性項目，因此專項債券應(yīng)該是一種更優(yōu)的選項。

就工礦棚戶區(qū)而言，具體運作思路是地方政府融資平臺依靠政府信用向社會發(fā)行專項用于工礦棚戶區(qū)改造的債券，債權(quán)償付由財政擔保。此即所謂“財政擔保＋債券融資”模式，與“財政擔保＋政府融資平臺專項貸款”模式相比，該模式間的主要優(yōu)點：一是融資成本低，原因則是該類債券以政府信用為背景，其價格高于存款利息但低于貸款利息；二是資金募集范圍大，即向企業(yè)、政府和居民個人公開直接募集，從而以市場化的方式有效動員社會資金參與工礦棚戶區(qū)改造。不足之處在于，在金融資產(chǎn)市場日益多元化的條件下，盡管此類專項債券收益高于存款收益，但由于存款利息已從2008年10月9日期免征所得稅，而依據(jù)目前已有的法律法規(guī)文件，此類專項債券的利息所得稅難免，所以其相對于存款利息的比較收益是否足以吸引社會資金參與，具有一定的不確定性。因此，有效利用該模式還需要國家出臺相關(guān)的政策文件，對專項用于包括工礦棚戶區(qū)改造在內(nèi)的保障房建設(shè)的債券融資免征投資者利息所得稅。

就遼寧省的棚戶區(qū)改造而言，在筆者的調(diào)查中還沒有見到債券融資的案例，主要原因應(yīng)該是，在2005～2008年大規(guī)模棚戶區(qū)改造期間，國家尚無相關(guān)的政策環(huán)境，事實上國家政策層面嘗試保障房建設(shè)的債券融資模式只是近兩年的事情。另外一個原因可能是遼寧省有效借助前兩種融資模式籌集到了棚戶區(qū)改造所需資金。但棚戶區(qū)改造不僅僅是住房改造問題，更重要的是棚戶區(qū)居民各方面生活條件全面改善的問題。參照發(fā)達國家的經(jīng)驗，低收入居民社區(qū)居住條件改善后，為進一步提升社區(qū)居民的生活水平，不少案例是通過發(fā)行各類具有地方政府信用背景的債券，例如美國的產(chǎn)業(yè)收入債券和稅收增額融資、英國的城市發(fā)展基金等。因此，債券融資是工礦棚戶區(qū)可持續(xù)改造不可或缺的資金募集途徑。

（作者單位：中國社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院 中國社科院金融所）

第五篇：合法合理辭退犯錯員工

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合法合理辭退犯錯員工

員工工作中犯錯是比較普遍的，有些錯誤可以彌補，但是有些錯誤會給公司造成損失，甚至是非常重大的損失。公司內(nèi)部應(yīng)當建立起一套合理的懲處機制，做到對內(nèi)公平，對外合法。那么如何勞動者犯錯嚴重如何合理合法正確辭退勞動者呢？

首先，對于比較嚴重的錯誤，《勞動合同法》第三十九條規(guī)定，嚴重失職，營私舞弊，給用人單位造成重大損害的，用人單位可以解除勞動合同。這里的嚴重失職，是指員工的崗位職責擔負著某些重任，員工應(yīng)當起到足夠的注意義務(wù)，而實際上，員工卻沒有承擔這一責任，致使損害的發(fā)生。這里的重大損害，包括經(jīng)濟損失、名譽損害等各類損害情形。

在實踐中，員工本人是否意識到這個職責，是非常重要的。有些公司的崗位職責不明確，有些工作的分配未及時落實。發(fā)生事故后，公司領(lǐng)導迫不及待地尋找“替罪羊”，將責任推卸到某些普通員工身上。這是不允許的，對于公司未來發(fā)展也沒有任何好處。

其次，對于損害結(jié)果夠不上重大的員工，《勞動合同法》第四十條規(guī)定，勞動者不能勝任工作，經(jīng)過培訓或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作的，用人單位提前三十日以書面形式通知勞動者本人或者額外支付勞動者一個月工資后，可以解除勞動合同。這里要注意“經(jīng)過培訓或者調(diào)整工作崗位”的程序性要求。勞動者犯了錯，說明他對于所承擔的工作職責還不能完全勝任。公司作為雇主，有義務(wù)對其進行充分的培訓，幫助其勝任工作崗位。對于性格、條件不適合這個崗位的員工，可以調(diào)整到其他合適的崗位。如果缺乏這一步驟，直接按照條款解除勞動合同，是違法的行為。

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此外，不得忽視的是，不勝任工作的解除，一方面需要提前三十天通知員工，另一方面還需要支付經(jīng)濟補償金?！秳趧雍贤ā返谒氖鶙l明確規(guī)定，用人單位依照本法第四十條規(guī)定解除勞動合同的，用人單位應(yīng)當向勞動者支付經(jīng)濟補償。

再次，如果員工連不勝任工作條款都不符合，公司希望解除勞動合同，只能運用《勞動合同法》第三十六條的規(guī)定：“用人單位與勞動者協(xié)商一致，可以解除勞動合同?！眳f(xié)商解除勞動合同，需要付出比前述方式更高的成本。因為員工不同意協(xié)商，或者協(xié)商達不成一致，都可能促使公司方面被迫步步退讓。

一般來說，協(xié)商解除補償金額商議的區(qū)間，在依法解除的經(jīng)濟補償金的一倍到兩倍之間。因為《勞動合同法》第八十七條規(guī)定：“用人單位違反本法規(guī)定解除或者終止勞動合同的，應(yīng)當依照本法第四十七條規(guī)定的經(jīng)濟補償標準的二倍向勞動者支付賠償金。”從這一條款推論，通常情況下，公司強行解除最壞的情況是付兩倍經(jīng)濟補償金，所以一般公司不太會出價到兩倍以上。

但是，任何的輕視都會付出應(yīng)有的代價。實踐中確實有極少數(shù)“刀槍不入”的員工，不在乎經(jīng)濟補償?shù)臄?shù)額，堅決不同意與公司協(xié)商解除勞動合同。即使公司不惜冒著兩倍經(jīng)濟補償金的風險，違法解除勞動合同，他也堅決要求恢復勞動關(guān)系。對于此類員工，可能是希望獲得更高昂的補償，也有可能是想報復公司。對癥下藥，是解決這類問題的重點。

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無論如何，為了避免公司處理犯錯員工上遇見不必要的麻煩。公司應(yīng)當將內(nèi)部制度建設(shè)作為重中之重。在人事工作中做到依據(jù)明確，解除有理，才能促進公司內(nèi)部的整體和諧成長。

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