第一篇：稅法的學習方法大全

迎戰(zhàn)CPA考試將面臨巨大的挑戰(zhàn)。主要有以下幾點：

1.難度較高

與其它類型的考試相比，注冊會計師的考試難度較高。一般認為，CPA相關(guān)課程的試卷，體現(xiàn)了該學科的最高難度水平。因此，考生或多或少地會產(chǎn)生一種無形的壓力。

有壓力并不一定是壞事，關(guān)鍵是壓力不能太大，而且要善于把壓力化為動力，進而產(chǎn)生復(fù)習效力。

在注會考試中，稅法的難度又是相對簡單的，考試的要求是記住政策，會計算就可以了，而且基本上會考查比較細致的規(guī)定，這些小的知識點如果第一步就算錯了，后面就沒有分了，所以注會學習關(guān)鍵就是要把握好這些關(guān)鍵的點，掌握好了其實也并不難。

2.可利用時間較少

考生在應(yīng)考的同時大都要承擔工作和家庭兩方面的重負，這會大大地降低考生有效利用的時間，使考生不能集中精力。這或許是眾多影響因素中最重要的方面。要應(yīng)付這方面的挑戰(zhàn)，除了需要工作單位和家庭的配合以外，更主要的是要合理安排時間，盡量避免一些意義不大的事情的干擾，以便集中精力。

說到時間上，稅法不要求過于集中的學習時間，比較零碎的時間反倒是很有利于稅法的學習，因為稅法上每個章節(jié)基本上都是獨立的，沒有多少實質(zhì)性的聯(lián)系，知識點比較零碎，也比較適合抽空學習，比如上下班的時候聽網(wǎng)校的MP3課件就是個不錯的學習方法，讓漫長的旅途變得高效有意義。

3.氣候條件較差

每年CPA考試都是在炎熱的夏天，高溫給考生的復(fù)習帶來了許多麻煩。高溫使人體的消耗比平時大，高溫還使人昏昏欲睡，精神很難集中，在缺少降溫措施的情況下，高溫還可能導(dǎo)致中暑、感冒等病癥。除了少數(shù)氣溫涼爽的地區(qū)（如昆明）外，糟糕的氣候條件導(dǎo)致考生無法以飽滿的精神狀態(tài)迎戰(zhàn)，這是考生遇到的自然條件方面的挑戰(zhàn)。

4.學習效果不好

對于不少考生來說，要應(yīng)付難度相對較高的考試，十分需要有效的輔導(dǎo)。雖然不少地方都有輔導(dǎo)班，但并非每個考生都能得到最滿意的輔導(dǎo)服務(wù)。尤其是在邊遠的不發(fā)達地區(qū)的考生，或者由于種種原因而無法參加應(yīng)考輔導(dǎo)的考生，或者即使參加了輔導(dǎo)班而效果不佳的考生，特別是對于缺少財經(jīng)背景知識的考生來說，如在復(fù)習時遇到了問題，很難及時有效地得到解決。

不過最近網(wǎng)絡(luò)越來越普及，即便是偏遠的山區(qū)也有可能上網(wǎng)，接觸到最新的資訊。隨著生活節(jié)奏的加快，大部分上班族已經(jīng)沒有時間參加面授的輔導(dǎo)服務(wù)，車馬勞頓不說，時間還很固定，一旦沒有時間就錯過了，所以面授越來越不適應(yīng)現(xiàn)在時代的發(fā)展需要，尤其是對會計考試輔導(dǎo)來說。最近十年發(fā)展起來的網(wǎng)絡(luò)遠程教育彌補了面授輔導(dǎo)的缺陷，自由便利的特點滿足了上班族的需要，在家辦公和學習都成為了可能。現(xiàn)在市面上做的最早和最好的就算是中華會計網(wǎng)校了，時間早就了這個好品牌。

劉李流星

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發(fā)表于：2008-12-09 14:14:00只看該作者 1樓

如何有效地復(fù)習迎考，如何提高復(fù)習的效率，是每一個考生都要遇到的問題。我們結(jié)合《稅法》課程的特點，總結(jié)了以下5個要點：1.樹立并堅定必勝信心

與其它類型的考試有所不同的是，CPA考試屬于資格考試，嚴格以“60分”為標準，不存在人為劃分“分數(shù)線”的情況。也就是說，只要及格，就可以拿到單科合格證書?？忌鷳?yīng)付這種“過關(guān)”性的考試，實際上就是自我挑戰(zhàn)。通俗地說，應(yīng)考CPA主要就是“自己與自己斗”，而不是自己與別人斗，它的競爭性并不強。

要成功挑戰(zhàn)自我，關(guān)鍵是要對自己充滿信心。對于這一點，考生大都是不言而喻的。但是，仍然會有一些考生因為種種原因而不能相信自己必定能過關(guān)。為此，需要分析自己的長處，以便強化自信心，對于短處的分析不要被低落的情緒所控制。經(jīng)驗告訴我們，更多地看到“光明”的一面，暫時忽視“陰暗面”，對于恢復(fù)和確立自信心是很重要的。

一些朋友?？吹街車目歼^注會的人，或是通過網(wǎng)絡(luò)，了解到很多參考的人真正能通過的非常少，于是沒有了信心?？荚囯y，對我們通過考試制造了“麻煩”，但從另一個側(cè)面也看出注會考試的“含金量”，試想如果是一項非常容易通過的考試，其價值又有多大呢？你還會去參考嗎？取得一個誰都能取得的資格證，又有什么意義呢？所以當你看到它的難度的時候，正證明了你所選擇的正確性。應(yīng)當是一件值得高興的事。信心是一定要有的，沒有信心你很難專心去

刻苦的努力，世界上沒有任何一件價值驕傲的事，是唾手可得的。都是需要付出艱苦的努力方能成其功勛。樹立信心，不妨告訴自己：我一定能行，因為每年不是有十幾萬的人通過或多或少的門次的考試嗎？唯獨我不行？2.制定復(fù)習計劃

也許有些考生認為，制定計劃沒有什么意思；還有些考生認為即使制定了計劃也沒有什么用處，往往計劃不如變化。的確，計劃只是你應(yīng)付考試的一種打算，是自己約束自己的一個規(guī)則。但計劃制定的過程，能夠讓你更加了解需要關(guān)注的問題，需要采取的措施，因此，即使不能完全按計劃行動，對你也是有好處的。何況，如果能夠基本按照計劃有針對性地行動，就一定會有助于復(fù)習效率的提高。當然，計劃不是一成不變的，應(yīng)該隨著情況的變化而進行適當?shù)恼{(diào)整。無論如何，對考生來說，有計劃和沒有計劃相比，總是利多弊少，因此，制定計劃不可忽視。引用 回復(fù) 收藏 送鮮花 贈勛章 扔雞蛋

劉李流星

發(fā)表于：2008-12-09 14:14:00只看該作者 2樓如何制定復(fù)習計劃呢？

首先要抓住重點。前面我們已經(jīng)指出了《稅法》考試的重點內(nèi)容，你應(yīng)把主要的時間和精力用于這些重要內(nèi)容上。

其次，要合理安排復(fù)習輪次。一般來說，復(fù)習是一個由不熟悉到熟悉、從不掌握到掌握的過程，因此要不斷重復(fù)考核內(nèi)容。最好能有三個輪次的復(fù)習：第一輪次的目的主要是弄懂

論壇等級：★相關(guān)知識點，解決“懂”的問題；第二輪次的復(fù)習要把相關(guān)知識點串起來，以求對相關(guān)知識學員 計員 發(fā)帖：84 經(jīng)驗：176 鮮花：0 勛章：0 離線 用戶信息 加為好友 發(fā)短消息的全面了解和整體把握，達到“通”的水平；第三輪次的目的是要熟悉和掌握考核內(nèi)容，達考生僅僅停留在“懂”的層次，對于許多問題掌握得還不牢靠、不扎實、不熟練，結(jié)果可想而知。

再次，要留有余地。計劃畢竟只是一種對未來行動的打算，在計劃實施過程中，有許多不確定因素會干擾計劃的推行，因此，在制定計劃時要留有余地，不要滿打滿算。當然也有很多朋友說自己不會制定計劃，那你要相信，沒有計劃，不等于就不能學習，特別是千萬不要認為有了嚴密的計劃，就等于已經(jīng)學習好了。例如，我們計劃在五月看完全部的稅法，那么是否通過一個月的學習稅法就學到了，是否就可以做題了。這可未必。關(guān)鍵是學習的效果。當然，沒有計劃做事，是盲目的。不妨根據(jù)自己學習的時間和精力，以及需要備考的科目，制定一個比較粗略的計劃，在執(zhí)行的時候，再對每個階段細化。例如，我們的計劃是5月第一周看完稅法前三章教材和聽課。那么執(zhí)行的時候，第一周就針對這個時間段再細化，星期一看什么，星期二看什么等等。沒有計劃也有了計劃。

學術(shù)級別：會到“熟”的水平。俗話說，“熟能生巧”，當達到“熟”的程度時，考生一定能過關(guān)。許多

有了計劃，又如何能持之以恒的執(zhí)行下去呢？很多都是沒恒心，感到學習很枯燥，常常三天打魚兩天曬網(wǎng)，沒法堅持！其實，沒有恒心，正是因為沒有找到學習的興趣所致。興趣是最好的老師，沒有興趣，就不能專心去做它，就不能遇到困難的時候，想盡辦法的克服它，而是一遇困難即退縮。當你能將困難，作為自己生活的興趣，當你將枯燥的學習作為自己生活的一部分，那么就不存在不能堅持的問題了，因為你的興趣就會驅(qū)使你不斷鉆研，不斷進取。培養(yǎng)學習的興趣，最好的辦法就是將學習的內(nèi)容與自己的生活、工作聯(lián)系起來，或許你在專職學習，很少有機會將所學很快用于實踐，但可以將需要學習的知識作為一個個敵人，與它比賽，就象玩游戲一樣的，當你學到一個知識點的時候，就給自己一個獎勵，或許這樣就不會再感到枯燥了。因為誰也不會對獲獎感到枯燥。3.理清思路

當面臨復(fù)雜問題的時候，思路是否清晰是關(guān)鍵。《稅法》課程所涉及的知識繁雜，要在短時間內(nèi)迅速掌握，并非易事。除了需要掌握基本的稅收概念以外，對每一個稅種，需要有一個基本的、統(tǒng)一的分析框架，用于梳理相關(guān)知識。盡管教材提供這種思考或梳理線索，但這些線索并不統(tǒng)一，缺少嚴密的邏輯聯(lián)系，使得許多考生產(chǎn)生這樣的感覺：看書的時候，好像沒有什么不理解，書本一合上，腦子里似乎什么也沒有。這說明，你對所學知識缺乏整體上的把握。

我們仔細分析稅法中各個稅種的規(guī)定，就可以看出每一稅種都會涉及4個基本問題：（1）納稅人，即誰應(yīng)該繳納這種稅？即誰應(yīng)承擔依法納稅的義務(wù)？或者說，政府應(yīng)對誰征稅？（2）課稅基礎(chǔ)，即按什么繳稅？即征稅的基礎(chǔ)是什么？或者說，政府對什么征稅？（3）稅收負擔，即應(yīng)繳多少稅？即應(yīng)承擔多少稅收負擔？或者說，政府應(yīng)征多少稅？（4）納稅程序，即怎么繳稅？即什么時候繳稅？繳到哪里或繳給誰？用什么方式繳稅？前三個問題，應(yīng)由稅收實體法（有關(guān)稅種的法律）規(guī)范；后一個問題，應(yīng)由稅收程序法（稅收征管法和稅收行政法制）規(guī)范，但稅收實體法中也會有所涉及。以上4個基本稅收問題，就是4條基本的思路，是考生梳理思路的主要框架。

對于考生來說，在復(fù)習每一稅種時，可以按這4個方面去把握。其中，第一個問題，即誰應(yīng)繳納這種稅，或者說，在什么情況下應(yīng)繳納某種稅，是最基本的知識點。例如，房地產(chǎn)交易行為應(yīng)繳納的稅收，從銷售方來說，要繳納營業(yè)稅、城建稅和教育費附加、土地增值稅和企業(yè)所得稅，從購買方來說，要繳納契稅。第二個問題，即對什么征稅，主要涉及征稅對象和征收范圍兩個方面。第三個問題，涉及稅率和稅負調(diào)整（既包括稅負降低，也包括稅負提高，但主要是稅負降低，即減免稅優(yōu)惠）。

在學習的過程中，也要循序漸進：開始學習的時候，由于對稅法知識的不知，看到的僅僅是一個個的知識點，隨著學習的深入，就能將各個知識點聯(lián)系起來，形成知識線，再進一步深入，由線就可以構(gòu)成面，再由面構(gòu)成知識體系。這個過程是學習任何知識都會經(jīng)歷的，不能過快，還沒有積累到一定量的知識點，是不能建立起知識體系的；也不能過慢，僅僅看到了局部的知識點，而不能舉一反三，互相聯(lián)系，那樣學習也是無法實際應(yīng)用的。4.突破重點

從歷年試卷的分析得出的結(jié)論可知，《稅法》考試的重點是明確的。在被列為重點的章節(jié)中，以增值稅、企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個人所得稅和征管法五章為主。對于重點，一定要達到前面所說的“熟”的程度。對于非重點章，特別是那些每年只涉及1～2分的章，在時間和精力的安排上要相應(yīng)減少，在時間非常有限的情況下，甚至完全放棄也不失為一種明智的選擇。5.熟悉歷年考題

在命題規(guī)則沒有很大改變的情況下，不同年度，特別是相近年度的試卷，無論在試題結(jié)構(gòu)上，還是在難易程度上，應(yīng)該相差不大。此外，重要的考點，基本上在歷年的考題中會重

復(fù)出現(xiàn)。這也是不少已過關(guān)考生的一個經(jīng)驗。因此，熟悉歷年考題，對于提高復(fù)習效率是很有幫助的。這不僅有助于熟悉題型，還有助于模擬練習。

考生不妨像正式考試那樣，在規(guī)定的考試時間內(nèi)，采取閉卷的方式考考自己。然后，對照標準答案，分析原因，鞏固考核內(nèi)容。成功的法則極為簡單，但簡單并不代表容易！

第二篇：稅法學習方法、大綱

2011稅法的學習方法2011稅法的學習方法下面講講稅法的學習方法：稅法學習的知識點很散，這就要求我們把功夫下在平時，多看書，自己多進行歸納總結(jié)。比如，個人出售住房要涉及哪些稅種（營業(yè)，城建教育，土地增值，個稅），它們是如何計算的，以及相關(guān)的一些政策（個人出售唯一的居住五年以上的住房免交個稅，營業(yè)稅有個五年的問題，土地增值稅有個三年五年的問題），這樣你就可以把分散的知識點串起來，做起題目來也就不會對丟三落四。對于重點章節(jié)一定要重點掌握，重點章節(jié)主要是增值，消費，營業(yè)，企業(yè)所得，個稅。對于增值稅要全面掌握，難點在于增值稅出口退免稅這塊，消費稅一般結(jié)合增值稅和企業(yè)所稅稅出題，考進口卷煙以及酒類的處理方面比較多，營業(yè)稅多結(jié)合一些免稅政策以及稅率，計稅基礎(chǔ)方面出題，企業(yè)所得稅綜合性超強，出題非常靈活，跨章節(jié)出題，常常結(jié)合增，消，營出題，個稅相對簡單，多是一些常規(guī)的計算以及對新增考點的掌握。小稅種一般以客觀題為主，主要以記憶，計算為主，難度不太，但是對記憶的準確要求很高。常常是咬文嚼字，讓人很頭疼。唉，這是CPA的稅法考試嗎，這不是，那這是什么啊，這是CPA稅法的八股考試。。對于這些，我建議大家進行對比記憶，比如房產(chǎn)稅有一個免稅政策，那這個政策是不是也適用于土地使用稅呢，這樣反復(fù)比較記憶效果會很好。

另外，本人覺得稅法學習要有一定的會計基礎(chǔ)，這樣你在理解哪些是應(yīng)稅收入，哪些是視同收入，哪些不做收入的問題會容易一些，根據(jù)本人的學習，新會計準則在收入確認方面很大程度上與稅法是一致的。對于那些不一致的，你把會計的處理和稅法的處理一對比，很容易就知道怎樣做出調(diào)整了。還有，在稅法的學習中一定要重視客觀題，這40到50分決對要守住，守不住這里，一般考試是通過不了的。

一、測試目標

本科目主要測試考生的下列能力：

1.熟悉稅法與稅制相關(guān)的基本原理;

2.掌握現(xiàn)行各稅種的納稅義務(wù)人、征稅對象、稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅地點和稅收優(yōu)惠等相關(guān)規(guī)定;

3.掌握不同企業(yè)從事各種生產(chǎn)經(jīng)營活動所涉及的稅種及應(yīng)納稅額計算;

4.掌握個人取得各種收入涉及的稅種、應(yīng)納稅額計算及相關(guān)納稅事項的有關(guān)規(guī)定;

5.掌握同一經(jīng)營活動涉及多稅種的相互關(guān)系和應(yīng)納稅額的計算方法;

6.協(xié)助企業(yè)或個人準確無誤地填列各主要稅種的納稅申報表;

7.分析稅收政策變動對企業(yè)等相關(guān)納稅人的潛在影響并能結(jié)合納稅人生產(chǎn)經(jīng)營狀況提出稅收籌劃建議;

8.用恰當合理的專業(yè)性語言和報告明確表述企業(yè)稅收遵從、涉稅風險、納稅事項等與稅法執(zhí)行相關(guān)問題的結(jié)論;

9.體現(xiàn)并培養(yǎng)稅收遵從意識，提高納稅意識和稅收服務(wù)意識，具備從公正立場為政府和納稅人服務(wù)的職業(yè)道德。

第三篇：稅法學習方法

《稅法》是一門很靈活的科目，并不需要死記硬背，如何入手進行學習呢：

第一，通讀是有選擇性的，分為兩個層次，第一個層次是基本掌握，第二個層次是熟悉掌握，因為不管是稅法的考試也好，或是其他幾科，都是考一個熟悉程度，并不是會與不會，關(guān)鍵是你能否在規(guī)定的時間內(nèi)解決問題，所以一定要通讀教材。

對重點章節(jié)要精讀，《稅法》有若干法規(guī)，每一條法規(guī)都有一個前提、一個基礎(chǔ)，我們在復(fù)習時不能忽略這種前提條件的存在。在經(jīng)濟生活中，是不能缺少資金和物資的，任何經(jīng)濟活動是圍繞這兩樣來進行的，從產(chǎn)業(yè)上來分，第一產(chǎn)業(yè)、第二產(chǎn)業(yè)、第三產(chǎn)業(yè)，也可以分成制造企業(yè)，在成立初始要募集和注冊資金，這就涉及到印花稅，按照實收資本兩項合計的萬分之五計算貼花，有了資金之后，應(yīng)該購置原材料、招聘員工、購買機器設(shè)備、要安置機器設(shè)備的場地、所有貨物要有一個車輛來運送。有的就得交納土地使用稅，有車輛就得交車船稅，有廠房、辦公樓、倉庫等，就涉及到房產(chǎn)權(quán)，招聘的員工應(yīng)支付報酬，應(yīng)該履行代扣代繳個人所得稅的義務(wù)，這就涉及個人所得稅。購置設(shè)備的支付價款里含有增值稅，增值稅分為生產(chǎn)型增值稅和消費型增值稅。購置的原料、燃料、動力、包裝物、低值易耗品、委托加工費等稅金是可以抵扣的，價稅可以分開，所以在購入材料時也要考慮增值稅，企業(yè)有了場地、設(shè)備、場房、土地、員工，再進行加工的活動，將原材料變成產(chǎn)成品，產(chǎn)成品入庫以后，只要出庫就會涉及稅金，產(chǎn)成品通過銷售環(huán)節(jié)，實現(xiàn)銷售后要計算銷項稅額，銷項稅額-購置原材料所支付的進項稅金間接得到增值部分的征稅。收入實現(xiàn)了，就要償還銀行借款，向財政部門交納所得稅，或是資金再回籠投入生產(chǎn)，或是一部分用于積累，一部分繼續(xù)投入，這是企業(yè)一個完整的循環(huán)過程。

學習《稅法》，主要是了解這個過程，每一個經(jīng)濟業(yè)務(wù)是怎樣操作的，《稅法》就能掌握，不僅《稅法》能掌握，其他四科也是以《稅法》為基礎(chǔ)的，只是視角不同。比如有的考生對打包債權(quán)不熟練，在記憶打包債權(quán)稅收政策，是不是按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征稅，只要把打包債權(quán)的意思理解了，運作的過程也理解了，那么《稅法》這門課程也就掌握了。所說打包債權(quán)，無非是公司有若干不良債權(quán)，有些可能重組，重組無望的則把三、五個債權(quán)打成一包，到拍賣會上拍賣，假如是ABC三個債權(quán)，應(yīng)該有一個賬面價值，有個拍賣的底價，如某企業(yè)以2000萬元的價格競拍成功，通過司法、行政手段主張債權(quán)，最后收回賬面價值3000萬元，等于賺了1000萬元，屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，這一項弄懂了，對《稅法》就算是理解得很深刻了。

第二，凡是重點和要點，考生要仔細、認真地看，不能似是而非，所以在學習教材的過程中，一定要把書本知識看懂了，其實每章內(nèi)容不會超出五個核心內(nèi)容，如增值稅15至20分，2至3道計算題，只要把增值稅的內(nèi)容、增值稅一般納稅人的計算、出口退稅等這些問題掌握了，這一章主要的分值就能得到。

第三，要做一些練習題，這是有規(guī)律可循的。不能在學習完一章后馬上就去做計算題，而應(yīng)該先做與本章的重點內(nèi)容相關(guān)的大量的客觀題，因為客觀題能使你

對法律條文逐文逐字的理解好。在選擇題四個選項里，一般有兩個最接近答案，這兩項有時候就差一兩個字，如果模棱兩可的話，這道題就有可能失分?？陀^題做多了，概念也就熟了，再來做計算題。

另外，做題時要講效率，要注意時間。

第四，應(yīng)該做一做歷年試題，適應(yīng)一下考題的問法。第一次參加注冊會計師的學員可以按照上面的步驟去復(fù)習，對于曾經(jīng)參加過考試而沒能通過的學員來說，應(yīng)該說還是有一個很好的起點，之前沒能通過說明在基本概念上還沒有熟悉掌握，在通讀教材上可以少花一點時間，而應(yīng)把重點放在講課老師所講每一章的要點上，每一章的要點法規(guī)要一定要搞懂，最后再去做練習題，通過練習帶動對這些重要考點的復(fù)習，兩者互動。

第四篇：注會稅法學習方法

注會《稅法》學習心得：把你的盒子放進五個抽屜

公佘利ktv 0位粉絲

1樓

來源：中華會計網(wǎng)校

每年一度的注會考試學習，有的考生會說稅法很難，有的卻認為很簡單。筆者認為，稅法在注會中是一門相當有趣味的科目。相對于會計的基礎(chǔ)和系統(tǒng)、經(jīng)濟法的法條記憶以及審計的實務(wù)執(zhí)業(yè)，稅法既有法條，又有實際應(yīng)用；既有記憶，也有計算?？梢哉f，稅法是一門相當不枯燥的科目。說稅法簡單的人，大多是經(jīng)過了不間斷的學習之后，熟悉稅法的人；說它難的人，大致是剛開始學習者，面對著茫茫多的知識點，感覺無從下手，學了后面會忘了前面，從頭再來吧，又會忘了后面。

如何解決這種的問題呢？這對于一個初學者或者一個學習過稅法卻仍然找不到頭緒的人，是一個相當棘手的問題。

在日常生活中，大家常常會對一些物品進行整理收納，哪個蘿卜該放哪個筐不用多想就能做到，因為，每個人把自己的盒子、物品放進哪個抽屜里，早就已經(jīng)做過很多遍了，也就是說，大家都有放置自己的盒子的習性，對于個人來說，這是一個熟能生巧的過程。

說了這么多，大家可能會說：“學習稅法和你把哪個盒子放進哪個抽屜有什么關(guān)系?。繍鄯拍膬悍拍膬??”先別急，先來看看我對稅法學習的理解。我們學習稅法知識，相當于把稅法的諸多知識點裝進自己的腦袋里。和收納盒子到抽屜里面其實是一樣的道理，就看你是怎么把這些盒子放進去了，是一股腦的不加分類的堆進去呢？還是把不同的盒子整理分類分別放置呢？相信兩種做法的人都會有，因為生活中會有很多隨性的人會用第一種辦法。但是，請大家注意，注會考試是一個相當嚴謹?shù)目荚?，我的建議是，即使你生活可以隨性一點，但進行注會學習考試，一定要嚴謹治學。實際上，把你的盒子放進抽屜比喻的是將稅法的知識點分類整理裝進腦子里，達到加強記憶理解的目的。

我學習稅法的心得是，把眾多的知識點重點分成五個部分，也就是說，把盒子放進五個抽屜。

第一個抽屜：增值稅法。我的這個抽屜里有三個大盒子。①一般納稅人的計算。這個盒子里面有三塊東西——銷項、進項和稅率。區(qū)分實務(wù)中什么業(yè)務(wù)是銷項，什么是進項、進項抵扣。每個業(yè)務(wù)適用的稅率是什么。然后就可以進行一般納稅人的計算了。②小規(guī)模納稅人的計算。這個盒子里東西不多，主要是保持對小規(guī)模納稅人的敏感程度，不要在做題時都按一般納稅人計算了。③進口征稅和出口退免稅的計算。這個盒子主要是出口退免稅的兩種類型，要熟悉“免抵退”的計算步驟。

第二個抽屜：消費稅法。這個抽屜相當?shù)母?，主要就是“煙盒”和“酒盒”，貌似咱們?nèi)巳硕际怯袡?quán)利的人，什么好煙好酒啊都扔這個抽屜里了。實際上，這兩樣?xùn)|西可夠我們頭疼的，因為學習這章的難點就在于此?；旧线@兩個稅目的計算題都做通曉了，別的稅目也就不是問題了。

第三個抽屜：營業(yè)稅法。這個抽屜的盒子相對較多。交建文郵、服轉(zhuǎn)銷金加娛樂，九個標簽九個盒子，稅率易記，但每個盒子里具體業(yè)務(wù)的營業(yè)額的判斷才是關(guān)鍵所在。

第四個抽屜：企業(yè)所得稅法。這個抽屜里面的系統(tǒng)性相當?shù)膹?。重點把握居民企業(yè)這個大盒子，收入、不征稅收入、免稅收入、各項扣除、以前虧損等都是這個大盒子中的內(nèi)容，這些項目最后形成應(yīng)納稅所得，再配合稅率和稅收優(yōu)惠這個盒子里面的內(nèi)容，就能計算出企業(yè)所得應(yīng)納稅額。

第五個抽屜：個人所得稅法。和營業(yè)稅這個抽屜類似，盒子也很多。十一個稅目，但相對于營業(yè)稅來說，個人所得稅每個稅目的知識點都很系統(tǒng)，沒有那么零碎。個人所得稅容易忘記的地方就是計算應(yīng)納稅所得額的時候，一些稅目費用的扣除，不同的稅目有不同的費用扣除標準。感覺學習這章的時候要細。

以上五個抽屜是我對稅法的分類歸納，在備考的時候，這五個章節(jié)的知識點看了又看，題目做了又做，遇上不理解的地方就去聽聽課件、看看講義，或者在論壇上求助高手。論壇上有好多高手有的甚至考完了注稅，有的是有大量的實務(wù)經(jīng)驗，他們的回答會讓你覺得受益匪淺。話說回來，做題的時候，尤其是做企業(yè)所得稅這章題的時候，會遇上其他一些小稅種，這時順便就把這些小稅種復(fù)習了。當然，每個人在學習的時候?qū)镜睦斫舛紩灰粯?，記憶的方法也不一樣，但不管怎樣，在腦子里形成一套自己學習的脈絡(luò)，有重點的學習，再加上大量的做題，堅持下去，就會體會到其中學習的樂趣的。

五個抽屜都說完了，可能會有高手說，你這個比喻太土了，我們有更好的辦法；或者，更有些學習的天才，根本就不用什么象形化的比喻來幫助記憶，他們天生就有很好的邏輯思維，知識點到這些人的腦子里都是自動分類的。But,Stupid is as stupid does.我這個帖是為了說出自己學習的心得，可以對一些人的學習有點幫助。希望大家可以互相交流，從而提高自身的學習能力。我也走在CPA的道路上，很想跟大家多學習。

考CPA的路很漫長，貴在堅持，貴在不斷的提高自己。

第五篇：《稅法》

《稅法》復(fù)習題

一、單項選擇題

1.在個人所得中，下列實施按應(yīng)納稅額減征30%的項目是（）。

A.偶然所得B.利息、股息、紅利所得C.勞務(wù)報酬所得D.稿酬所得

2.消費稅中實行復(fù)合計稅征稅辦法的應(yīng)稅消費品下列有（）。

A.卷煙B.高爾夫球級球具C.小汽車D.成品油

3.下列哪些經(jīng)營活動應(yīng)當征收營業(yè)稅（）。

A.商業(yè)批發(fā)B.商業(yè)零售C.工業(yè)加工D.服務(wù)業(yè)

4.我國納稅一般為（）。

A.公歷每年1月1日—12月31日B.公歷每年10月1日—下年9月31日

C.公歷每年4月1日—下年3月31日D.公歷每年7月1日—下年6月30日

5.當前我國《個人所得稅》中工資薪金所得實行的免征額是（）元。

A.1600B.3000C.3500D.5000

6.（）是稅收強制性與固定性特征在時間上的體現(xiàn)。

A.納稅人B.征稅對象C.納稅期限D(zhuǎn).納稅環(huán)節(jié)

7.從我國企業(yè)所得稅納稅申報表的設(shè)計看，“應(yīng)納稅所得額”的計算采用（）。

A.直接計算法B.間接計算法C.居民企業(yè)法D.非居民企業(yè)法

8.土地增值稅所采取的稅率形式是（）。

A.比例稅率B.超額累進稅率C.超率累進稅率D.定額稅率

9.納稅人購買自用車輛，車輛購置稅的計稅依據(jù)是（）。

A.全部價款B.全部價款÷（1+17%）

C.全部價款÷（1+13%）+價外費用

D.全部價款÷（1+17%）+價外費用

10.增值稅的一般納稅人適用的基本稅率是（）。

A.3%B.0C.13%D.17%

二、多項選擇題

11.企業(yè)所得稅的征收方法是()。

A.按年計算B.分月或分季預(yù)交C.年終匯算清繳D.多退少補

12.單位和個人發(fā)生下列業(yè)務(wù)，應(yīng)征營業(yè)稅的是（）。

A.汽車的修配B.房屋的裝飾C.房屋的銷售D.提供餐飲服務(wù)。

13.計稅依據(jù)既可是征稅對象（），也可是征稅對象的（）。

A.貨幣B.實物C.價格D.數(shù)量

14.下列企業(yè)須繳納企業(yè)所得稅的有（）。

A.國有企業(yè)B.私營企業(yè)C.股份制企業(yè)D.個體工商戶

15.下列屬于增值稅征收范圍的有（）。

A.提供加工業(yè)務(wù)B.土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓C.有形動產(chǎn)的銷售D.電力的銷售

16.現(xiàn)行消費稅征稅范圍通常包括（）。

A.過度消費對人類健康等有危害的特殊消費品B.不可再生和不可替代的消費品

C.奢侈品和非生活必需品D.高能耗、高檔及具有財政意義的消費品

17.關(guān)稅的納稅人包括（）。

A.進口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人

C.進出境物品的所有人D.出口貨物的收貨人的收貨人

18.下列關(guān)于進項稅的正確說法是（）

A.銷售方的銷項稅等于購進方的進項稅B.由購進方承擔或支付

C.增值稅專用發(fā)票注明的稅額

D.銷售或購進貨物的運費（取得運輸單證）按7%扣除率抵扣進項稅

19.對商品與勞務(wù)的征稅，已形成以（）為核心，以（）協(xié)調(diào)配合、交叉，雙層次調(diào)節(jié)格局。

A.增值稅B.關(guān)稅C.營業(yè)稅D.消費稅

20.稅務(wù)登記制度包括（）等。

A.開業(yè)稅務(wù)登記B.變更稅務(wù)登記C.注銷稅務(wù)登記D.停業(yè)、復(fù)業(yè)稅務(wù)登記

三、判斷題：

21.馬克思曾說過：“賦稅是喂養(yǎng)政府的奶娘?！?/p>

22.小轎車生產(chǎn)公司銷售自產(chǎn)小轎車支付的運費不能計算抵扣增值稅進項稅。

23.查賬征收適應(yīng)會計制度健全、能正確計算應(yīng)納稅額的納稅人；查定征收適應(yīng)經(jīng)營規(guī)模小、會計制度不夠健全的納稅人。

24.城鎮(zhèn)土地使用稅是一種帶有附加性質(zhì)的稅種，其征稅目的是為調(diào)節(jié)土地基差收入，促進土地資源合理使用。

25.增值稅的起征點適應(yīng)所有納稅人。

26.稅收是文明社會的代價。

27.繳納資源稅時，納稅人銷售應(yīng)稅資源產(chǎn)品，以銷售數(shù)量為計稅依據(jù)。

28.企業(yè)所得稅中的應(yīng)稅所得額＝利潤總額。

29.稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)的多繳稅款，無論時間多長，都應(yīng)當退還給納稅人。

30.在計算營業(yè)稅時，納稅人的營業(yè)額超過起征點的，僅就超過起征點的部分征稅。

四、問答題：

31.自2012實行“營改稅”以來，原營業(yè)稅征稅范圍哪些項目改為征收增值稅？

32.個人所得稅納稅人劃分標準及其所承擔納稅義務(wù)是什么？

33.印花稅有哪些特點？

34.稅務(wù)登記證件的作用表現(xiàn)在哪些方面？

五、實訓(xùn)題：

35.××企業(yè)為一般納稅人，2010年5月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

(1)購進原材料已入庫，支付不含稅價款32萬元，取得增值稅專用發(fā)票；

(2)銷售Ｘ類產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，開出普通發(fā)票上注明價款35.1萬元；

(3)銷售Ｙ類產(chǎn)品92萬元(不含稅價)，收到對方支付的款項；

(4)3月份購進的一批原材料因保管不善報廢，價值15.21萬元(價稅合計)； 要求：計算××企業(yè)年2010年5月份應(yīng)繳納的增值稅。

36.紅日化妝品公司某月銷售化妝品，開出增值稅專用發(fā)票，金額88.5萬元，又委托另一公司加工化妝品，提供原材料成本31萬元，已知化妝品消費稅稅率30%，成本利潤率5%。計算該公司應(yīng)納消費稅？

37.春秋旅行社位于某市中心，2011年6月組織旅游團到境外旅游，收取旅行費共計26萬元，到國外由他國旅行社接團，付給境外接團旅行社費用18萬元，計算春秋旅行社本月應(yīng)納營業(yè)稅和城市維護建設(shè)稅和教育費附加？（旅游業(yè)營業(yè)稅稅率5%，城市維護建設(shè)稅稅率7%）

38.一家商貿(mào)公司報送企業(yè)所得稅納稅申報表，其中的利潤總額為188萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實，發(fā)現(xiàn)有以下情況：

（1）向民間融資120萬元，期限1年，支付利息18萬元，同期同類銀行貸款利

率6%

（2）營業(yè)外收入含國債利息收入14萬元

（3）營業(yè)外支付中各種違規(guī)罰款7.8萬元

（4）損失扣除中，包含了因管理不善失火造成的損失萬3.6元

要求：根據(jù)企業(yè)所得稅稅法的規(guī)定核實本應(yīng)納稅所得額并計算應(yīng)納企業(yè)所得稅？（該企業(yè)所得稅適用稅率為25%）

39.張大偉是一名從事廣告設(shè)計的自由職業(yè)者2011年收入情況如下：

（1）2月份為某企業(yè)做產(chǎn)品廣告宣傳策劃，對方支付5500元，（2）4月份發(fā)表個人作品于國家公開雜志，取得稿酬收入1800元，（3）6月份購買社會福利彩券中獎，獎金14000元，（4）8月份為某廣告設(shè)計公司員工做業(yè)務(wù)培訓(xùn)，取得勞務(wù)費3500元，（5）12月份為當?shù)匾患移髽I(yè)十周年慶典晚會做舞臺背景設(shè)計，取得收入6200元，計算張大偉2011年應(yīng)繳納的個人所得稅？

1D2A3D4A5C6C7B8C9D10D

三、判斷題： 21√22×23√24×25×26√27√28×29√30×

四、問答題：

31自2012實行“營改稅”以來，原營業(yè)稅征稅范圍哪些項目改為征收增值稅？ 答：（1）交通運輸業(yè)服務(wù)：包括陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸、鐵路

（2）部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)：包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)（3）廣播影視服務(wù)（4）郵政服務(wù)業(yè)

32.個人所得稅納稅人劃分標準及其所承擔納稅義務(wù)是什么？

答：個人所得稅納稅人劃分標準是居住時間、有無住所。劃分為兩類：（1）居民納稅人：是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人，居民納稅人負有無限的納稅義務(wù)，無論是來源于中國境內(nèi)還是境外的所得都需在中國繳納個人所得稅。（2）非居民納稅人：是指在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所且在中國境內(nèi)居住不滿一年的個人，居民納稅人承擔有限的納稅義務(wù)，即僅就來源于中國境內(nèi)的所得在中國繳納個人所得稅。

33.印花稅有哪些特點？

答：征收范圍廣泛；稅負輕、處罰重；由納稅人自行完成納稅義務(wù)；多繳不退不抵。

34.簡答稅務(wù)登記證件的作用？

答：（1）開立銀行賬戶（2）申請減稅、免稅、退稅（3）申請辦理延期申報、延期繳納稅款（4）領(lǐng)購發(fā)票（5）申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明（6）辦理停業(yè)、歇業(yè)（7）其他有關(guān)稅收事

五、實訓(xùn)題：

35.答：（1）可抵扣進項稅=32×17%= 5.44（萬元）

（2）銷售Ｘ類產(chǎn)品銷項稅=35.1÷（1+17%）×17%=5.1（萬元）

（3）銷售Ｙ類產(chǎn)品銷項稅=92×17%=15.64（萬元）

（4）報廢原材料作為不可抵扣進項稅，從進項稅中調(diào)減15.21÷（1+17%）×17%=2.21（萬元）

本月應(yīng)納增值稅=當月銷項稅-當月進項稅=（5.1 + 15.64）-5.44 + 2.21 = 17.51（萬元）36.答：銷售化妝品應(yīng)納消費稅=88.5×30%=26.55（萬元）

委托加工化妝品應(yīng)納消費稅=組成計稅價格×消費稅稅率=31×（1+5%）÷（1-30%）×30%=13.95（萬元）

應(yīng)納消費稅合計=26.55+13.95=40.5（萬元）

37.答：春秋旅行社本月應(yīng)納營業(yè)稅=（26-18）×5% =0.4（萬元）

應(yīng)納城市維護建設(shè)稅=0.4×7%=0.028（萬元）應(yīng)納教育費附加=0.4×3%=0.012（萬元）

38.（813

答：（1）融資利息超過標準應(yīng)調(diào)增=18-（120×6%×1）=10.8（萬元）

（2）國債利息收入應(yīng)調(diào)減=14萬元

（3）各種違規(guī)罰款應(yīng)調(diào)增=7.8萬元

（4）因管理不善失火造成的損失應(yīng)調(diào)增=3.6萬元

企業(yè)應(yīng)納稅所得額=188 +（10.8 + 7.8 + 3.6）-14 =196.2（萬元）

應(yīng)納企業(yè)所得稅= 185.2×25% = 49.05（萬元）

39.答：（1）勞務(wù)報酬所得應(yīng)繳個人所得稅= 5500×（1-20%）×20% = 880（元）

（2）稿酬所得應(yīng)繳個人所得稅=（1800-800）×20%×（1-30%）=140（元）

（3）社會福利彩券獎金應(yīng)繳個人所得稅=14000×20%=2800（元）

（4）勞務(wù)報酬所得應(yīng)繳個人所得稅=（3500-800）×20%=540（元）

（5）勞務(wù)報酬所得應(yīng)繳個人所得稅= 6200×（1-20%）×20%=992（元）

張大偉2011年應(yīng)繳個人所得稅合計=880+140+2800+540+992=5352（元）