第一篇：中小企業(yè)的財務(wù)創(chuàng)新

（一）中小企業(yè)財務(wù)觀念創(chuàng)新財務(wù)觀念創(chuàng)新

是中小企業(yè)一系列財務(wù)創(chuàng)新的前提和基礎(chǔ)，只有財務(wù)觀念創(chuàng)新了，才會產(chǎn)生突破慣有思維的動力。當(dāng)前，學(xué)術(shù)界提出了多種財務(wù)觀念創(chuàng)新的觀點，如李心合（2000）提出了泛財務(wù)資源、融智比融資更重要、人本財務(wù)等三種財務(wù)觀念，[1]（P40～42）劉建華等（2004）認(rèn)為在知識經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)樹立普適化財務(wù)觀念、層級性財務(wù)觀念及業(yè)務(wù)層財務(wù)觀念。

[2]（P216～217）這些創(chuàng)新觀念體現(xiàn)了由注重傳統(tǒng)財務(wù)資源轉(zhuǎn)向注重泛財務(wù)資源、從以物為中心的管理轉(zhuǎn)向人本管理、由單純注重生產(chǎn)經(jīng)營轉(zhuǎn)向生產(chǎn)經(jīng)營與資本經(jīng)營并重等幾種轉(zhuǎn)變。這當(dāng)然是觀念上的重大進(jìn)步和創(chuàng)新。然而，這些財務(wù)創(chuàng)新觀念都是基于一般企業(yè)提出來的。中小企業(yè)財務(wù)的特質(zhì)決定了財務(wù)觀念的創(chuàng)新應(yīng)當(dāng)有別于一般企業(yè)。財務(wù)觀念的創(chuàng)新必須有助于指導(dǎo)實踐，允許觀念的超前，但必須具有一定的可行性。因此，中小企業(yè)財務(wù)觀念的創(chuàng)新必須結(jié)合自身的成長階段，以利于可持續(xù)發(fā)展為準(zhǔn)繩，但不可盲目地“趕時髦”，否則“浮夸”、“時尚”的觀念可能阻礙了中小企業(yè)的發(fā)展。根據(jù)中小企業(yè)的成長歷程，筆者把財務(wù)觀念的創(chuàng)新分為早期觀念創(chuàng)新和后期觀念創(chuàng)新。早期財務(wù)觀念創(chuàng)新集中于初始的觀念，比如在成長初期，中小企業(yè)資本受到明顯限制，這時可能注重傳統(tǒng)財務(wù)資源比較合適。后期財務(wù)創(chuàng)新集中于高級觀念，并開始接近大企業(yè)的財務(wù)觀念。總的來說，任何中小企業(yè)的成長都會經(jīng)歷從早期到后期的觀念轉(zhuǎn)變。然而，早期觀念與后期觀念并不是涇渭分明，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)各階段關(guān)鍵性資源的稀缺程度秉持合適的財務(wù)觀念。就中小企業(yè)具體某個成長階段來說，還可以把財務(wù)觀念的創(chuàng)新分為當(dāng)期的觀念創(chuàng)新和遠(yuǎn)期的觀念創(chuàng)新。當(dāng)期的財務(wù)觀念用于指導(dǎo)現(xiàn)階段財務(wù)活動，遠(yuǎn)期的財務(wù)觀念起到一個遠(yuǎn)景性的指導(dǎo)作用。

（二）中小企業(yè)融資創(chuàng)新

中小企業(yè)融資難是世界普遍性的問題，已成為中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要障礙之一。對此，學(xué)術(shù)界提出了許多化解中小企業(yè)融資困境的途徑。筆者認(rèn)為，中小企業(yè)的融資創(chuàng)新也是解決中小企業(yè)融資難問題和促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的有效路徑，并且是其他途徑發(fā)揮有效作用的基礎(chǔ)。融資創(chuàng)新是指中小企業(yè)因“慣例”無法適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境變化而在融資環(huán)節(jié)所進(jìn)行的變異性重構(gòu)和建立，并由此獲得促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展的融資能力?？偟膩碚f，中小企業(yè)可以從以下幾個方面實現(xiàn)融資的創(chuàng)新：一是積極建設(shè)信用創(chuàng)造與管理體系。中小企業(yè)通過對自身信用政策制定、信用治理設(shè)計、信用信息渠道策略選擇、信用風(fēng)險要素分析、信用的度量等方式進(jìn)行信用創(chuàng)造和管理活動，從而向外部投資者、客戶、供應(yīng)商、相關(guān)利益者提供企業(yè)信用狀況的信息，有效緩解與各市場參與者之間的信息不對稱狀態(tài)，并通過制定信用決策，制定最優(yōu)的融資策略、投資決策、股利分配、應(yīng)收賬款管理、信息披露等，提高企業(yè)的價值；二是積極創(chuàng)新中小企業(yè)融資方式。中小企業(yè)可以充分利用金融工程技術(shù)創(chuàng)新傳統(tǒng)的融資方式，金融工程技術(shù)通過某些信號顯示機(jī)制或激勵機(jī)制，為中小企業(yè)的信用狀況提供內(nèi)部或外部的保證，從而在一定程度上降低了信用風(fēng)險，進(jìn)而增強(qiáng)了企業(yè)的融資能力。[3]（P12～16）由于中小企業(yè)和大企業(yè)有著不同的成長階段和財務(wù)特質(zhì)，融資創(chuàng)新的內(nèi)容會有一些差異，可能存在這樣的情形：就中小企業(yè)而言屬于創(chuàng)新的融資方式，對大企業(yè)來說有可能是極其平常的融資方式。因此，創(chuàng)新也應(yīng)當(dāng)與中小企業(yè)自身的融資能力、成長特征等結(jié)合起來，只要新的融資方式可以促進(jìn)中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，那么它就是一種創(chuàng)新的融資方式；三是培育良好的財務(wù)關(guān)系。財務(wù)關(guān)系是企業(yè)在融資活動中與銀行等金融機(jī)構(gòu)之間所形成的合作與共享關(guān)系，集中體現(xiàn)了企業(yè)的財務(wù)管理人員對資本市場知識的把握、對金融機(jī)構(gòu)信息的了解、對企業(yè)經(jīng)

營活動的準(zhǔn)確把握，其中也包含了財務(wù)人員在資本市場上的公共關(guān)系。良好的財務(wù)關(guān)系可以增強(qiáng)中小企業(yè)的融資能力，并在一定程度上緩解中小企業(yè)的融資困境

（三）中小企業(yè)投資創(chuàng)新

中小企業(yè)投資創(chuàng)新是指企業(yè)為重構(gòu)和建立投資能力而進(jìn)行的資源要素的重新整合。根據(jù)中小企業(yè)的投資現(xiàn)狀，筆者認(rèn)為中小企業(yè)可以在以下幾個方面有所創(chuàng)新：一是建立起科學(xué)的投資理念，如理財理念、長線投資理念、社會責(zé)任理念；二是樹立科學(xué)的投資決策體系。中小企業(yè)強(qiáng)烈的成長意愿與技術(shù)開發(fā)能力、市場開拓能力及管理能力缺乏之間的矛盾，決定了其理財思想較大企業(yè)要更為穩(wěn)健，切忌操之過急、盲目擴(kuò)展。[4]（P63～65）一方面，任何投資決策應(yīng)該圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。另一方面，建立有效的決策支持系統(tǒng)和專家系統(tǒng)，提高管理者的決策能力；三是研發(fā)投資創(chuàng)新。中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)打破“自我開發(fā)—自我生產(chǎn)—自我銷售”的封閉模式，建立一種全新的、開放式的產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)機(jī)制，包括合作技術(shù)創(chuàng)新、委托開發(fā)以及技術(shù)轉(zhuǎn)移和技術(shù)服務(wù)。

三、中小企業(yè)財務(wù)的制度創(chuàng)新

中小企業(yè)財務(wù)的制度創(chuàng)新是指利益相關(guān)者之間為達(dá)到利益協(xié)調(diào)與合作的目的而對財務(wù)合約作出的重新安排。制度創(chuàng)新理論認(rèn)為，一種新的安排只有在當(dāng)創(chuàng)新改變了潛在的利潤或者創(chuàng)新成本的降低使得安排的變遷變得經(jīng)濟(jì)合算時才會發(fā)生。[5]（P296）也就是說，游離于現(xiàn)有制度安排之外的利潤產(chǎn)生了企業(yè)制度創(chuàng)新的需求。企業(yè)制度創(chuàng)新表現(xiàn)為從一種均衡狀態(tài)到不均衡狀態(tài)再到新的均衡狀態(tài)的制度變遷過程。企業(yè)制度創(chuàng)新的內(nèi)容很豐富，筆者主要從財務(wù)的視角出發(fā)研究制度創(chuàng)新與中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展之間的密切聯(lián)系。中小企業(yè)財務(wù)的制度創(chuàng)新體系主要包括財務(wù)治理與財務(wù)控制兩個方面的創(chuàng)新。財務(wù)治理與財務(wù)控制是兩個既有區(qū)別又相互聯(lián)系的概念。財務(wù)治理的核心是解決財權(quán)在不同治理主體之間的配置問題，注重利益相關(guān)者之間的利益協(xié)調(diào)，屬于公司治理的范疇；而財務(wù)控制的核心則是通過一系列的控制措施和方法進(jìn)行企業(yè)的價值管理，反映了財務(wù)管理的基本職能，屬于內(nèi)部控制的范疇。財務(wù)治理與財務(wù)控制無論在實務(wù)還是理論上都是兩個相互聯(lián)系的概念范疇，財務(wù)治理與財務(wù)控制的創(chuàng)新應(yīng)當(dāng)齊頭并進(jìn)。

（一）中小企業(yè)財務(wù)治理創(chuàng)新

財務(wù)治理作為公司治理的一部分，在研究問題的角度、思路和方法等方面必然要遵循、借鑒公司治理理論。應(yīng)當(dāng)說，公司治理理論對財務(wù)治理理論的指導(dǎo)是全方位的。[6]（P8～9）一般認(rèn)為，公司治理產(chǎn)生于代理問題。哈特（1995）指出，在不存在代理問題的情況下，公司治理是無關(guān)緊要的。[7]（P678～689）Hand（1982）將中小企業(yè)最重要的代理關(guān)系歸納為5類，即業(yè)主與經(jīng)理、業(yè)主與雇員、業(yè)主與債權(quán)人、業(yè)主與少數(shù)股東、業(yè)主與政府之間的代理關(guān)系等。[8]（P29～32）在中小企業(yè)不同的組織形式中，代理關(guān)系有一些差異。但是對絕大多數(shù)中小企業(yè)來講，業(yè)主往往同時兼任經(jīng)理之職，因此，中小企業(yè)所有者與企業(yè)經(jīng)營者之間的代理關(guān)系一般不存在或者很微弱。規(guī)模越小，這一代理關(guān)系越淡薄。也就是說，對于絕大部分來說，控制權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離基本上是不存在的。而且，許多中小企業(yè)實行家族式管理，遠(yuǎn)未建立起現(xiàn)代公司的法人治理結(jié)構(gòu)?？梢姡行∑髽I(yè)的代理關(guān)系與大企業(yè)的代理關(guān)系有較大差異。在這樣的情形下，中小企業(yè)的公司治理將表現(xiàn)出與大企業(yè)顯著不同的特征。然

而，盡管大多數(shù)中小企業(yè)不存在所有者和經(jīng)營者之間的代理問題，但并不意味著其他代理問題也可忽略不計。由于業(yè)主和經(jīng)理是合二為一的，企業(yè)的主要財務(wù)決策往往由業(yè)主一人作出，這樣不可避免地使企業(yè)的財務(wù)決策受業(yè)主個人效用最大化目標(biāo)的驅(qū)使，使得個人價值取向和偏好融入企業(yè)的財務(wù)目標(biāo)之中。在這樣的背景下，財務(wù)治理實質(zhì)上是業(yè)主主導(dǎo)型的治理結(jié)構(gòu)。但業(yè)主的目標(biāo)與債權(quán)人、顧客、雇員、政府等企業(yè)利益相關(guān)者的目標(biāo)往往是不一致的。從利益相關(guān)者理論出發(fā)，公司治理應(yīng)當(dāng)為利益相關(guān)者服務(wù)，因為雇員等專業(yè)化投資也是風(fēng)險的承擔(dān)者。因此，中小企業(yè)的財務(wù)治理應(yīng)當(dāng)兼顧利益相關(guān)者的利益，并讓關(guān)鍵性資源所有者參與財務(wù)治理。關(guān)鍵性資源在不同的中小企業(yè)以及不同的成長階段的含義是不同的，有時物質(zhì)資本是關(guān)鍵性資源，有時則是人力資本，或者二者兼而有之。鑒于人力資本在企業(yè)發(fā)展中起著越來越重要的作用，人力資本作為關(guān)鍵性資源在企業(yè)中的“談判力”正日益加強(qiáng)，因此，中小企業(yè)尤其是科技型中小企業(yè)中，有必要讓雇員等參與財務(wù)治理。關(guān)鍵性資源所有者參與治理也是激勵約束機(jī)制的一種創(chuàng)新體現(xiàn)，可以大大激勵關(guān)鍵性資源所有者專用性投資的積極性，從而為中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展投入專業(yè)化資源。

（二）中小企業(yè)財務(wù)控制創(chuàng)新

財務(wù)控制是現(xiàn)代控制論在財務(wù)管理活動中的應(yīng)用，是財務(wù)管理的核心，[9]（P7～11）與財務(wù)預(yù)測、財務(wù)決策、財務(wù)分析與評價一起成為財務(wù)管理的系統(tǒng)或全部職能。由于受企業(yè)規(guī)模和人員素質(zhì)的限制，中小企業(yè)的財務(wù)控制存在諸多缺陷，如缺乏良好的現(xiàn)金控制計劃、存貨控制薄弱，等等。對此，中小企業(yè)有必要進(jìn)行財務(wù)控制的創(chuàng)新。財務(wù)控制創(chuàng)新是財務(wù)控制能力的重構(gòu)和建立。由于中小企業(yè)與大企業(yè)的財務(wù)控制能力原本就處于不同的水平上，因此，大企業(yè)和中小企業(yè)財務(wù)創(chuàng)新的衡量標(biāo)準(zhǔn)是不一致的。筆者認(rèn)為，只要是能夠提高自身的控制效率、風(fēng)險防范能力的新的控制方式和方法都是創(chuàng)新。中小企業(yè)的財務(wù)控制創(chuàng)新主要包括：一是再造財務(wù)控制流程。由于不同組織的性質(zhì)、目標(biāo)、業(yè)務(wù)、管理不同，其財務(wù)控制流程也有所差異。當(dāng)前許多中小企業(yè)的財務(wù)控制流程與業(yè)務(wù)流程是脫節(jié)的，企業(yè)無法對業(yè)務(wù)活動實施實時監(jiān)控。這樣的結(jié)果很可能導(dǎo)致采購、生產(chǎn)、銷售等各價值鏈環(huán)節(jié)的失控。因此，中小企業(yè)有必要樹立價值鏈財務(wù)的觀點，將財務(wù)控制流程與業(yè)務(wù)流程緊密結(jié)合起來，讓財務(wù)人員嵌入業(yè)務(wù)活動；二是中小企業(yè)還需建立全方位的財務(wù)控制體系。一個全方位的財務(wù)控制體系至少應(yīng)當(dāng)包括兩個方面的內(nèi)容。一方面，運(yùn)用實時的財務(wù)控制方法，如預(yù)算管理、財務(wù)結(jié)算中心、財務(wù)業(yè)績評價等，從而對業(yè)務(wù)活動展開事前、事中、事后的監(jiān)控。另一方面，設(shè)立多道財務(wù)防線，為財務(wù)活動穩(wěn)健、高效運(yùn)行提供有力保障；三是注重關(guān)鍵點的財務(wù)控制創(chuàng)新。所謂關(guān)鍵控制點是指對該點的控制效果和效率將決定整個控制體系的效果和效率。中小企業(yè)的關(guān)鍵控制點在于現(xiàn)金、存貨和信用風(fēng)險的控制。當(dāng)前許多中小企業(yè)財務(wù)控制的漏洞就發(fā)生在這三個關(guān)鍵點上。

第二篇：中小企業(yè)財務(wù)

中小企業(yè)財務(wù)報告是企業(yè)會計信息的重要載體,是企業(yè)與相關(guān)利益者之間最重要的溝通方式之一,中小企業(yè)的財務(wù)報告不僅是為資本市場現(xiàn)有和潛在的投資者、債權(quán)人及其他使用者服務(wù),也是影響中小企業(yè)健康發(fā)展的重要因素。中小企業(yè)由于自身及外界大環(huán)境等各種原因,其財務(wù)報告行為存在很多問題,許多中小企業(yè)自身還沒意識到財務(wù)報告的重要性,對會計信息披露存在許多誤解,很多企業(yè)會計工作處于低水平狀態(tài),嚴(yán)重阻礙了中小企業(yè)的健康發(fā)展。會計準(zhǔn)則對財務(wù)報告質(zhì)量具有重要的影響,高質(zhì)量的會計準(zhǔn)則是高質(zhì)量會計信息的前提基礎(chǔ)和必要條件。目前規(guī)范我國中小企業(yè)財務(wù)報告的制度因為內(nèi)容的不完善或相對滯后已經(jīng)無法滿足企業(yè)財務(wù)報告的要求。因此,通過建立中小企業(yè)財務(wù)報告準(zhǔn)則體系,規(guī)范中小企業(yè)財務(wù)報告行為,對于中小企業(yè)及會計工作的發(fā)展和完善都具有重要意義。本文運(yùn)用會計信息供求關(guān)系等理論,采用規(guī)范與調(diào)查分析相結(jié)合、比較分析等方法,對我國中小企業(yè)財務(wù)報告及其規(guī)范體系的現(xiàn)狀、存在問題及原因進(jìn)行了研究分析,并提出解決構(gòu)想、對策和建議。

第三篇：中小企業(yè)財務(wù)管理制度

財務(wù)管理制度

一、每日開具銷售單時，在銷售單上寫清楚品名、數(shù)量、金額。如果有未收齊貨款，在銷售單空格處寫上返貨金額、實收金額，如果客戶不當(dāng)

天返貨、要紅字銷售單寫清客戶名稱，誰收貨誰簽字。每日銷售貨款必需當(dāng)天存入銀行，每月5日前打?qū)~單交給會計。

二、在入庫單里寫清數(shù)量、金額付款方式是現(xiàn)金還是訂金，如有打款購貨時，將銀行存款回單保管好，貨到時必須讓微機(jī)員簽字并辦理入庫單，將入庫單與打款回單相符的品項放在一起，月底交給會計入賬。

三、出貨要開具出庫單，如有客戶不要貨了造成廢單應(yīng)將四聯(lián)訂在一起由經(jīng)

理寫作廢。往各店送貨時、帶上出庫單一式四聯(lián)在開單人簽字、經(jīng)手人簽字、收貨人簽字，一聯(lián)回執(zhí)倉庫、一聯(lián)收貨人留存、綠聯(lián)交給會計。每月10前倉庫將庫存盤點表交會計。

四、每月10日前、做好月度銷售明細(xì)表、庫存盤點表、銷售小票上報財務(wù)，各部門每月發(fā)生的費用急需的可及時報銷，不急需的等月底一起填單報銷。報銷各項款時，必須由經(jīng)理簽字后交給出納付款，業(yè)務(wù)差旅費票據(jù)應(yīng)備齊、根據(jù)公司規(guī)定報銷。

五、出納收貨款是現(xiàn)金時、要開一張收據(jù)附在銷售單后，及時登記現(xiàn)金日記賬、應(yīng)收款明細(xì)帳，每月5日前將票據(jù)交給會計，做到日清、月結(jié)帳務(wù)相符。

六、每月由會計上報經(jīng)理一份資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、應(yīng)收帳款明細(xì)表、庫存

點表。

請遵守公司財務(wù)制度，多謝合作！

2012年10月9日

第四篇：中小企業(yè)財務(wù)管理制度

中小企業(yè)財務(wù)管理制度

中小企業(yè)財務(wù)管理制度1

第一章總則

第一條為完善公司管理機(jī)制，實行規(guī)范化的行政管理，使公司各項行政工作有章可循，特制定本制度。

第二條本制度包括：

1、日常辦公制度

2、辦公秩序管理制度

3、保密規(guī)定

4、文件收發(fā)、傳閱，檔案管理制度

5、印鑒、介紹信管理制度

6、文印、辦公設(shè)備管理制度

7、辦公用品領(lǐng)用制度

8、通信設(shè)備使用制度

9、財產(chǎn)管理制度

10、車輛使用與維護(hù)管理

11、文件銷毀制度

第二章日常辦公制度

第三條公司上下都要嚴(yán)格遵守勞動管理制度和費用管理制度，高效率地為公司服務(wù)。

第四條實行例會制度。重大問題、安排由總經(jīng)理辦公會決定；各項擔(dān)保項目由公司審保委員會集體討論決定?？偨?jīng)理辦公會、中心經(jīng)理會每月不定期召開。

第五條各中心及業(yè)務(wù)部門要認(rèn)真履行，廣泛聽取員工的意見和建議。各中心及業(yè)務(wù)部門之間應(yīng)按公司操作程序交流工作情況和信息。

第六條員工之間互相尊重，團(tuán)結(jié)友愛。重大問題堅持原則，一般分歧互相體諒、互相理解。

第七條嚴(yán)格檔案管理，嚴(yán)守保密紀(jì)律。公司利益第一，個人利益服從公司利益。

第三章辦公秩序管理制度

第八條員工的儀容儀表：

員工個人形象代表著公司的形象，所以員工個人儀表的優(yōu)劣對公司至關(guān)重要，為此，公司對員工上班時間的儀容儀表作如下要求：

要求項目男士女士

服裝要求西服套裝或整潔服裝職業(yè)套裝

禁止背心、短褲、無領(lǐng)上裝低胸、無領(lǐng)、超短裙、短褲

鞋要求穿皮鞋且保持光亮、干凈

禁止穿拖鞋，鞋面骯臟，有污垢、灰塵

發(fā)飾要求整齊、自然整齊

禁止亂蓬蓬、過長零亂

面容修飾要求保持精神、每日剃須清淡的化妝

禁止蓄須，無精打采濃妝艷抹或不化妝

其它手指甲不能太長，禁止涂鮮艷的指甲油

第九條員工在辦公時間和辦公地點不得大聲喧嘩、打鬧，不得在辦公室吃東西，不準(zhǔn)干私活，不得長時間看非專業(yè)性報紙（如成都商報、成都晚報、華西都市報、商務(wù)早報、蜀報、四川青年報）。

第十條員工在辦公場所和辦公時間，原則上不準(zhǔn)打私人電話和會私客，不準(zhǔn)帶小孩到公司玩耍。必須接的私人電話要盡量低聲，不得影響他人工作，最長不得超過三分鐘。必須接待的私客應(yīng)到接待室或走廊接待。

第十一條向領(lǐng)導(dǎo)請示、匯報工作，應(yīng)簡明扼要，節(jié)省時間。原則上不允許越級請示、匯報，情況緊急、事關(guān)重大者除外。

第十二條除談工作外，不準(zhǔn)串崗閑聊、擅自離崗，進(jìn)入各辦公室應(yīng)先請示，允許后方可進(jìn)入。

第十三條員工負(fù)責(zé)本辦公室清潔衛(wèi)生，公共辦公區(qū)域內(nèi)禁止吸煙、亂丟棄物，愛護(hù)辦公環(huán)境。

第十四條員工要保持自己辦公桌桌面的整潔，禁止放置與辦公無關(guān)的雜物，下班時應(yīng)整潔辦公桌面，私人物品均放入員工貯物柜，將辦公桌鎖好，防止文件資料的丟失。

第十五條員工要禮貌待客，禮貌用語，禮貌接轉(zhuǎn)電話，耐心解答相關(guān)的業(yè)務(wù)事項及電話詢問，自覺樹立維護(hù)公司的良好形象。

第十六條愛護(hù)公司財產(chǎn)，最后離開辦公室的員工必須檢查門窗是否關(guān)閉，空調(diào)、電腦、電燈、飲水機(jī)是否關(guān)閉，防止火災(zāi)和失竊事件的發(fā)生。

第四章保密規(guī)定

第十七條密級確定：

公司文件分“秘密”、“機(jī)密”、“絕密”三個等級，凡涉及三個等級內(nèi)文件均屬保密范圍。

1、“秘密”：內(nèi)部規(guī)章制度屬秘密級，只限全體員工周知，不可外傳。

2、“機(jī)密”：公司“總經(jīng)理辦公會議紀(jì)要和中心經(jīng)理辦公會議紀(jì)要”、“項目進(jìn)度計劃”、“項目建議書”、“項目可行性研究報告”、“有關(guān)財務(wù)制度”、“財務(wù)報表”“各類經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議”等屬機(jī)密級，此類文件發(fā)至中心經(jīng)理及相關(guān)人員。

3、“絕密”：公司“董事會會議紀(jì)要”、“總經(jīng)理工作報告”、“財務(wù)決算報告書”、“財務(wù)收支和利潤分配方案”等屬公司絕密級，此類文件發(fā)至公司領(lǐng)導(dǎo)。

第十八條保密規(guī)定：

1、由各中心及業(yè)務(wù)部門建立的專業(yè)性“機(jī)密”級以下文件（含“機(jī)密”級）由各中心及業(yè)務(wù)部門向辦公室提交文件軟盤及文件原稿備案，各中心及業(yè)務(wù)部門留存一份，其中軟盤及文件原稿由各中心經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門主管負(fù)責(zé)保管，保存在計算機(jī)軟、硬盤上的`文件必須作加密處理，密碼由各中心經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門主管掌握。

2、各類“絕密”級文件統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)保管，保存在計算機(jī)軟、硬盤上的文件必須作加密處理，密碼由辦公室主管掌握。

3、各中心及業(yè)務(wù)部門的專業(yè)性“機(jī)密”級以下文件（含“機(jī)密”級）的打印草稿各中心經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門主管負(fù)責(zé)收集，以備下次打印之用，凡不能繼續(xù)使用的草稿紙，各中心及業(yè)務(wù)部門必須及時銷毀，不得隨意放置。

4、辦公室定期對保存的各類文件軟盤進(jìn)行拷貝更新，避免因軟盤損壞導(dǎo)致文件丟失。

第十九條借閱規(guī)定：

1、凡借閱本中心或本部門“機(jī)密”級以下文件（含“機(jī)密”級），需經(jīng)部門主管允許，辦理借閱手續(xù)，并于借閱當(dāng)日歸還，若需帶出公司，需經(jīng)中心經(jīng)理簽字批準(zhǔn)；

2、凡借閱其他中心或部門“機(jī)密”級以下文件（含“機(jī)密”級），需經(jīng)中心經(jīng)理允許，到辦公室登記辦理借閱手續(xù)，并于借閱當(dāng)日歸還，若需帶出公司，需經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)；

3、凡借閱“絕密”級文件，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，到辦公室登記、辦理借閱手續(xù)，并于借閱當(dāng)日歸還，不得帶出公司。

第二十條對泄密行為的處理

凡私自傳播、散發(fā)、復(fù)印公司保密范圍內(nèi)的文件，均屬泄密行為。

泄露公司“秘密”者，給予警告處分一次。

泄露公司“機(jī)密”者，給予記過處分一次。

泄露公司“絕密”者，給予除名。

第二十一條任何人不得隨意涂改或自行處理公司文件，必須妥善保管，公司不定期收回保密范圍內(nèi)文件統(tǒng)一銷毀。

中小企業(yè)財務(wù)管理制度2

財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對財務(wù)部門日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。

一、票據(jù)

1、票據(jù)的種類：

（1）外部取得的原始發(fā)票；

（2）公司自制的差旅費報銷單；

（3）公司自制的支出證明單。

2、票據(jù)的報銷要求：

（1）外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱（填寫陜西藝林實業(yè)有限責(zé)任公司）、服務(wù)項目、金額（大小寫應(yīng)一致）、收款單位蓋章、日期。

（2）公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機(jī)等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補(bǔ)貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。

（3）公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報銷；另一種為對于一次報銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證明單進(jìn)行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。

二、憑證

1、憑證的編號：憑證統(tǒng)一使用記帳憑證，按時間發(fā)生先后順序統(tǒng)一編號，編號要求使用號碼打印機(jī)。

2、憑證的編制人員：憑證執(zhí)行誰負(fù)責(zé)誰編制，編制后應(yīng)及時簽章，各項目工地由專職會計進(jìn)行具體分工。

3、憑證的填寫要求：要求用楷書書寫，字跡要清晰，摘要欄要求詳細(xì)、逐行填寫，不得省略，各級科目統(tǒng)一使用，整個票面不允許有任何涂改。

4、憑證的審核：對于會計人員編制的憑證，實行交叉審核；最終由財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行最后審核。憑證的審核必須及時，以防因記帳不及時造成核算控制的滯后，原則上所有憑證必須在編制后的第二天審核完畢，第三天登帳完畢。

5、憑證的保管：憑證統(tǒng)一由一名財務(wù)人員進(jìn)行裝訂、保管，此人對憑證的總體情況負(fù)責(zé)。

三、帳簿

1、由于會計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：總帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、應(yīng)付帳款明細(xì)帳、工程施工明細(xì)帳、工程材料明細(xì)帳。

2、以上各帳簿由相應(yīng)負(fù)責(zé)人進(jìn)行記錄。

3、以上各帳簿的記錄應(yīng)使用楷書，書寫清楚，按月合計，按季度進(jìn)行累計。如果有填寫錯誤應(yīng)使用劃線更正法或紅字沖消法，并由經(jīng)辦人蓋章。

四、報表

1、報表分為對外報表和對內(nèi)報表。

2、對外報表為向各主管機(jī)關(guān)報送的報表，主要有資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、其他報表。

3、對內(nèi)報表為公司內(nèi)部要求填制匯總的各種報表，內(nèi)部報表有：按部門分類的管理費用表，按區(qū)域、人員分類的經(jīng)營費用表，按工程、供應(yīng)商進(jìn)行分類的進(jìn)貨付款表，按工程分類的項目管理費用表，按供應(yīng)商、工程進(jìn)行分類的應(yīng)付帳款表，按工程、分包隊伍進(jìn)行分類的預(yù)付帳款表，以上報表為按月填報；工程成本分析表，在工程完工時，結(jié)合預(yù)算、結(jié)算、實際使用情況進(jìn)行統(tǒng)計的報表。

4、以上報表由指定會計負(fù)責(zé)進(jìn)行編制。并建立相應(yīng)的編制審核程序。

五、主要科目解釋

1、預(yù)付帳款：此科目用來核算所有分包隊伍的`付款情況，因此凡是分包隊伍的付款均使用此科目進(jìn)行核算。

2、應(yīng)付帳款：此科目用來核算所有供應(yīng)商的進(jìn)貨和付款情況，因此凡是供應(yīng)商的進(jìn)貨和付款均使用此科目。

3、工程施工：工程施工科目用來核算所有工程的直接成本，按照二級科目工程項目名稱，三級科目工程成本明細(xì)項進(jìn)行核算。

4、管理費用：管理費用用來核算公司各部門，常發(fā)生的各項費用，按照二級科目部門，三級科目具體明細(xì)項目進(jìn)行核算。

5、經(jīng)營費用：經(jīng)營費用科目用來核算業(yè)務(wù)部門的所有費用，按照二級科目人員，三級科目具體明細(xì)項目進(jìn)行核算。

六、應(yīng)付帳款的確認(rèn)原則：

應(yīng)付帳款的確認(rèn)直接關(guān)系到工程的直接成本以及公司的欠款，因此應(yīng)付帳款的確認(rèn)應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則。

1、用經(jīng)過工程現(xiàn)場相關(guān)人員簽字的原始入庫單原件和供應(yīng)商的發(fā)貨清單確認(rèn)應(yīng)付帳款和工程施工，以降低因傳真不清楚而造成的錯誤。

2、使用經(jīng)過采供部、財務(wù)部要求的會簽單確認(rèn)應(yīng)付帳款和工程成本。

3、對于應(yīng)付帳款已經(jīng)確認(rèn)需要調(diào)整的情況：如果是現(xiàn)場入庫錯誤應(yīng)由現(xiàn)場出具調(diào)整說明，并結(jié)合材料部門的定料單，財務(wù)部門才能予以調(diào)帳；如果是因為材料人員對材料價格等計算錯誤的情況，應(yīng)由材料人員出具調(diào)整說明，并需附原書寫錯誤的入庫單復(fù)印件，財務(wù)部門才能予以調(diào)帳。所有調(diào)帳必須經(jīng)材料部門和財務(wù)部門最高主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。

處罰辦法

出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：

（1）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

（2）用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；

（3）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；

（4）利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；

（5）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

（6）保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；

（7）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

（1）違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

（2）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；

（3）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

（4）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；

（5）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

（6）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

（7）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的

七、附則

本規(guī)定需由公司股東會議決議通過。

本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)解釋。

本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

中小企業(yè)財務(wù)管理制度3

全體財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認(rèn)真踏實，樹立為客戶服務(wù)意識。貫徹公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo)。

一、財務(wù)部職責(zé)范圍

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財務(wù)工作的合法性。

2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。

3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的`安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。

4、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。

5、進(jìn)行成本、費用預(yù)測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。

7、負(fù)責(zé)公司材料庫、辦公用品庫的管理。

8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

9、及時核算和上繳各種稅金。

10、參與項目部與施工隊結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。

11、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

12、加強(qiáng)本部門管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。

13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

二、借款和各種費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度

借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：

1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批；借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。

2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)（支票或現(xiàn)金）、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價xx元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總裁審批后，方可由相應(yīng)部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。

4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實際情況核定，報總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金借款于每年終了報帳時歸還結(jié)清。

5、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。

6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

8、嚴(yán)格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔(dān)保并由總裁批準(zhǔn)后方可借支。

三、日常費用報銷：

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。

3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷；

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷；

5、補(bǔ)充說明

如報銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力；或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。

中小企業(yè)財務(wù)管理制度4

根據(jù)以上對我國中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀及其主要問題的分析，結(jié)合當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展方向。財務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)當(dāng)遵循整體性、彈性、比例、優(yōu)化等原則，在此基礎(chǔ)上有效發(fā)揮企業(yè)財務(wù)管理制度的作用。

1.整體性原則

對于中小企業(yè)的財務(wù)管理工作，往往從籌集資金到收回貨幣資金要經(jīng)歷較多的環(huán)節(jié)。而且以上環(huán)節(jié)相互作用和聯(lián)系，具有整體性。同時，中小企業(yè)具有資金流動較快的特點，因此在財務(wù)管理制度建設(shè)上，應(yīng)當(dāng)從財務(wù)管理的內(nèi)外部的聯(lián)系出發(fā)，重視各個組成部分之間的統(tǒng)一協(xié)調(diào)。比如，財務(wù)管理在實行分權(quán)管理中，需要協(xié)調(diào)各個責(zé)任部門的利益，促使整體效益的最優(yōu)化。

2.彈性原則

彈性原則強(qiáng)調(diào)收治平衡，最好是略有結(jié)余的實現(xiàn)。由于任何決策都存在一定的.不確定性，也即存在風(fēng)險性。對此，財務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)當(dāng)確保合理的彈性。當(dāng)然，該彈性范圍受到企業(yè)環(huán)境、決策可靠性等因素的影響，也要求中小企業(yè)科學(xué)評估面對的財務(wù)風(fēng)險，從而提高財務(wù)管理系統(tǒng)的確定性。

3.比例原則

財務(wù)管理不僅規(guī)劃和控制著絕對量的資金，還必須利用各因素的比例關(guān)系，從而找到管理中的問題，并采取相應(yīng)的對策，促使比例合理化。比如，財務(wù)管理中經(jīng)常碰到的負(fù)債比率、流動比率等內(nèi)容。在財務(wù)管理工作中，需要進(jìn)行比率分析，保持各種比例關(guān)系的合理，從而確保企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定、合理。

4.優(yōu)化原則

一般來說，最優(yōu)原則包括三個方面：首先就是多方案中的最優(yōu)選擇，也即在財務(wù)管理制度建設(shè)中選擇最優(yōu)的問題解決方案；其次就是確定最優(yōu)總量，比如理想現(xiàn)金金額，企業(yè)籌資總額等總量的確定；最后就是確認(rèn)最優(yōu)比例關(guān)系，包括利潤分配比例、資本結(jié)構(gòu)比例等。

中小企業(yè)財務(wù)管理制度5

總則

為加強(qiáng)財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。本制度適用于公司

對財務(wù)工作的管理，公司各部門領(lǐng)導(dǎo)和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本制度。

第一章財務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置及職能：

公司設(shè)財務(wù)部，其主要職責(zé)是：

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益；

2、建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律；

3、負(fù)責(zé)資金管理、資產(chǎn)管理、融（籌）資信貸、成本管理；

4、參與工程項目招標(biāo)、預(yù)（決）算；

5、了解掌握有關(guān)政策、稅收；

6、配合公司領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)財政、銀行、稅務(wù)、審計及相關(guān)部門的關(guān)系；接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查和監(jiān)督；

7、完成公司交給的其他財務(wù)工作。

第二章：會計人員的設(shè)置及職責(zé)：

公司財務(wù)部人員設(shè)置：財務(wù)經(jīng)理、主管會計、出納、收款員（現(xiàn)在暫不設(shè)置此崗位）。其崗位職責(zé)如下：

（一）、財務(wù)經(jīng)理：

1、決定部門內(nèi)的人員配置。

2、協(xié)助總經(jīng)理建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度和工作流程，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。

3、配合公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行融資工作，合理、有效的使用用資金。

4、督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高效益。

5、督促、指導(dǎo)本部門人員工作。

6、配合公司領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)財政、銀行、稅務(wù)、審計及相關(guān)部門的關(guān)系；自覺接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。

7、負(fù)責(zé)審核記帳憑證、管理總帳，按時編制報表；按時繳納各項稅款。

8、及時、準(zhǔn)確的向公司領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)資金、成本、費用信息；并定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析。

9、負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的管理工作。

10、完成總經(jīng)理交付的其他工作。

（二）、主管會計：

1、按照會計法和有關(guān)會計制度、會計準(zhǔn)則等規(guī)定，做好會計核算工作，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚。

2、充分發(fā)揮會計的反映和監(jiān)督職能，認(rèn)真做好經(jīng)營活動財務(wù)分析，協(xié)助財務(wù)經(jīng)理定期檢查、分析公司成本、費用和利潤的情況，挖掘增收節(jié)支潛力，及時提出合理化建議。當(dāng)好公司領(lǐng)導(dǎo)的財務(wù)金融參謀。

3、負(fù)責(zé)會計憑證審核和編制工作，發(fā)現(xiàn)問題及時匯報，認(rèn)真編制財務(wù)報表及納稅申報，做到內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、及時報送。

4、正確運(yùn)用和登記總分類帳和明細(xì)分類帳，做到帳帳、帳證、帳表三相符，及時、準(zhǔn)確編制成本表、費用表、銷售月報表正確反映本企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動情況，為公司經(jīng)營管理提供會計資料。

5、管理銷售臺帳，并負(fù)責(zé)與銷售部定期核對無誤，督促銷售房款回籠，并審核銷售部門業(yè)績。

6、做好債權(quán)債務(wù)的管理和清對工作。嚴(yán)格審查有關(guān)合同規(guī)定的預(yù)付帳款條款，掌握預(yù)付帳款的支付情況。根據(jù)部門資金計劃編制公司月度資金計劃，并考核資金使用效果。

7、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)和低值易耗品的日常核算工作，并定期協(xié)同辦公室清點資產(chǎn)。

8、負(fù)責(zé)工資、費用、成本、利潤、稅金等核算計提及審核工作，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。

9、根據(jù)開發(fā)經(jīng)營的進(jìn)度，作好資金籌措調(diào)整，及時安排資金周轉(zhuǎn)調(diào)度。根據(jù)銷售合同及實際工程進(jìn)度，辦理預(yù)收款的收取及房款的結(jié)算。

10、根據(jù)工程承發(fā)包合同，會同工程部等職能部門審核工程備料和工程進(jìn)度款的拔付、回籠和結(jié)算工作。

11、按期計算工程成本，竣工后核算實際成本，銷售后及時計算經(jīng)濟(jì)效益。

12、核算公司應(yīng)繳納的稅費，并作出相關(guān)財務(wù)報表、憑證、帳目。

13、配合人事管理部門對各部門、各員工工作進(jìn)行業(yè)績考核，獎罰處理。

14、負(fù)責(zé)會計檔案的裝訂、保管工作。

15、與出納定期核對現(xiàn)金庫存余額及帳實相符情況。

16、完成公司財務(wù)經(jīng)理交辦的其他工作。

（三）、出納：

1、在部門經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，按照國家財會法規(guī)、公司財務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)，認(rèn)真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，保證資金安全；

2、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套錢；銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄；

3、嚴(yán)格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費用報銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊全。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任；

4、支付工程材料款和工程進(jìn)度款時，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，原則上不得直接兌付現(xiàn)金；

5、正確編制涉及現(xiàn)金、銀行的記帳憑證，登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到月結(jié)月清。并與實際庫存現(xiàn)金核對無誤，銀行存款按時與銀行對帳單核對，每月末及時編制編制庫存現(xiàn)金盤點表和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并及時編制資金周報和月報上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)；

6、為了及時發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差錯，各單位財務(wù)部負(fù)責(zé)人或指定的其他財務(wù)人員每月終了后應(yīng)會同出納人員盤點庫存現(xiàn)金一次，保證賬賬相符、賬款相符。出現(xiàn)諸如人員變動或其他異常情況應(yīng)隨時對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，發(fā)現(xiàn)長短款應(yīng)查明原因及時處理；

7、認(rèn)真審查臨時借支的用途、金額和批準(zhǔn)手續(xù)，控制使用限額和報銷期限；

8、負(fù)責(zé)督促出差或采購人員及時報帳，堅持“前帳不清，后帳不借”的原則；

9、按時辦理工資發(fā)放及其他員工福利工作；

10、負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)金、有價證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù)，簽發(fā)支票時，要登記“支票使用登記簿”和“印簽使用登記簿”；

11、公司財務(wù)章和法人章要分開保管。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作；

12、完成財務(wù)經(jīng)理交辦的其他任務(wù)；

（四）、收款員：

1、售樓現(xiàn)場負(fù)責(zé)向客戶收取房款，向客戶開據(jù)收據(jù)，及時將所收房款交存公司銀行賬戶，并填制收款明細(xì)表與出納交接；

2、根據(jù)收款手續(xù)制作銷售明細(xì)資料并交財務(wù)部主管會計核對無誤后登記入賬；

3、與銷售部門協(xié)調(diào)一致，辦理與財務(wù)有關(guān)的其他事宜；

4、完成總經(jīng)理或財務(wù)部經(jīng)理交付的其他工作；

第三章費用報銷制度

一、費用報銷的總的要求及審批流程：

（一）、費用原始單據(jù)要求：

1、所有費用須取得正規(guī)有效的稅務(wù)發(fā)票（或行政事業(yè)性收據(jù)），不得以其他票據(jù)充抵。如確因合理原因無法取得發(fā)票，應(yīng)由經(jīng)手人說明，按財務(wù)部門要求取得其他合適的票據(jù)代替或進(jìn)行妥善處理。

2、發(fā)票應(yīng)寫明：接受單位名稱（xxx有限公司）、業(yè)務(wù)發(fā)生日期、品名（服務(wù)內(nèi)容）、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額；對于品名規(guī)格較多、無法在一張發(fā)票上列明的，應(yīng)另附銷售（服務(wù)）單位蓋章的明細(xì)單作為發(fā)票附件；接受單位名稱不得使用如“xxx”等簡稱；發(fā)票要求金額計算正確、大小寫一致；出票單位印章齊全；無涂改（挖補(bǔ)）現(xiàn)象。

3、報銷附件齊全。要求驗收的，應(yīng)將驗收單作為報銷附件；報銷人預(yù)先在財務(wù)部門借款的，應(yīng)注明借款額；簽訂了合同的還應(yīng)在報銷單上注明合同日期和名稱。

（二）、費用報銷單填寫：

1、差旅費用報銷一律由出差人填列公司統(tǒng)一使用的《差旅費報銷單》，報銷單應(yīng)詳細(xì)列明：

報銷人所在部門、填報日期、報銷人姓名、職務(wù)、出差事由、出差起止日期、單據(jù)及附件張數(shù)、起訖地點等基本內(nèi)容，并按《差旅費管理制度》規(guī)定填列機(jī)票費、車船費、住宿費、出差補(bǔ)助、其他費用金額。并在“出差人”一欄簽名。

2、其他費用一律由經(jīng)手人填列公司統(tǒng)一使用的《費用報銷單》，詳細(xì)列明報銷所屬部門、報銷日期、單據(jù)及附件張數(shù)、報銷款項用途、金額等內(nèi)容。并由本人在“領(lǐng)款人”一欄簽名，不得由他人代簽或由他人仿簽。

3、報銷人應(yīng)在報銷單“用途”一欄簡要列明費用發(fā)生時間、地點、事由（特殊情況除外），如招待費報銷應(yīng)填寫“×月×日招待××公司×××等幾人，陪同人員：×××”、“交辦公區(qū)××年×月×日至×月×日電話費”、“購××部用××物品×件”等，禁止簡單填寫“招待費”、“電話費”、“辦公用品費”等。否則，審核人有權(quán)退回重新填寫。

（三）、原始單據(jù)粘貼：

1、使用公司統(tǒng)一的《原始單據(jù)粘貼單》，沿裝訂線邊沿由上往下、由左往右進(jìn)行粘貼。要求單據(jù)厚薄分布均勻、排列整齊、單據(jù)上邊及左邊邊沿保持平整。一張粘貼單無法粘貼完時，可分幾張粘貼。

2、數(shù)量較多的`定額發(fā)票如停車費、市內(nèi)交通費、招待費等。應(yīng)將相同票面金額進(jìn)行分類，按金額大小順序從上往下粘貼，以利財務(wù)審核。

3、除財務(wù)制度規(guī)定可以按月累積、一次報銷的費用外，不同經(jīng)濟(jì)內(nèi)容或不同時間發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)分別填列報銷單，不得混合報銷；同一經(jīng)濟(jì)內(nèi)容應(yīng)合并報銷，不得人為拆分。否則，審核人有權(quán)退回報銷單據(jù)。

（四）、報銷審批流程：

1、經(jīng)手人按規(guī)定要求粘貼單據(jù)、填列費用報銷單；

2、部門負(fù)責(zé)人審核計算：主要審核是否符合費用管理制度、費用內(nèi)容及金額是否真實、是否與請示內(nèi)容相符合；

3、財務(wù)部審核：

（1）是否符合費用管理制度、費用支出是否經(jīng)過相應(yīng)的核準(zhǔn)程序、費用審批應(yīng)附的驗收單、其他必須的附件是否齊全；

（2）發(fā)票及附件是否符合本辦法第三條要求；

（3）費用報銷單填寫是否符合本辦法第四條要求、原始單據(jù)粘貼是否規(guī)范；

（4）是否存在不同經(jīng)濟(jì)內(nèi)容或不同時間發(fā)生的業(yè)務(wù)混合報銷，或同一經(jīng)濟(jì)內(nèi)容拆分報銷現(xiàn)象；

（5）是否有應(yīng)扣還的賬面借款及其他應(yīng)收、應(yīng)扣款項，并計算實際付款金額；

（6）審核完后在單據(jù)上簽字。

5、總經(jīng)理批準(zhǔn)。

6、出納：

（1）按照實際批準(zhǔn)的金額，沖減未入賬借款后計算實際付款額；

（2）由報銷人在“收款人”一欄簽名，并同時支付報銷款項；

（3）在費用報銷單上蓋“付訖”戳記。

7、總經(jīng)理離開公司且報銷人確實需要當(dāng)時報銷費用的，由出納電話請示總經(jīng)理同意后報銷付款，總經(jīng)理回公司后當(dāng)天，出納應(yīng)取得總經(jīng)理補(bǔ)簽。

二、借款管理

為加強(qiáng)員工借款管理，減少資金不合理占用，規(guī)避借款壞賬風(fēng)險，提高工作效率，制定本辦法。本辦法適用于公司員工借款管理。

（一）、借款分類及管理

1、員工借款分為臨時借款、備用金借款。

（1）、臨時借款是指員工因業(yè)務(wù)原因須以現(xiàn)金支付相關(guān)款項，臨時向公司借支一定額度的現(xiàn)金，待業(yè)務(wù)結(jié)束后報銷還款的行為。主要包括：公關(guān)招待費、差旅費、汽車修理費、零星采購費、會議費、福利活動費、以及其他臨時借款。

（2）、備用金借款是指員工因業(yè)務(wù)需要須以現(xiàn)金支付相關(guān)款項，且發(fā)生頻率較高、發(fā)生金額相對固定，須向公司借支一定額度現(xiàn)金，在一定期限內(nèi)用作業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)的現(xiàn)金，如車輛加油費、過橋過路費、伙食費、公司領(lǐng)導(dǎo)及其他部門需多次周轉(zhuǎn)使用的日常業(yè)務(wù)招待費或其他費用等。

2、員工借款前必須合理預(yù)計額度，由部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。超出合理額度的部分，財務(wù)部門有權(quán)核減，按合理額度審批。

3、備用金由使用人根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)或預(yù)計金額提出申請，報部門負(fù)責(zé)人、主管副總、財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審批。

4、備用金額度的有效期為一年，到期須重新核定。

5、臨時工和試用期員工不予借款，有業(yè)務(wù)需要時，由同行員工或部門負(fù)責(zé)人借支。

6、借款必須用于公司業(yè)務(wù)需要，禁止各類私人借款。

（二）、借款程序

1、臨時借款及備用金借款均由借款人填寫《借款單》，說明所屬部門、日期、借款用途、金額、預(yù)計還款日期等內(nèi)容。

2、借款10，000元（含）以上，須提前一天通知財務(wù)部，以便提前進(jìn)行資金安排。

（三）、借款審批：

1、臨時借款及備用金借款由部門負(fù)責(zé)人、分管副總、財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2、借款人將審批后的《借款單》交財務(wù)部，出納現(xiàn)金會計據(jù)此付款；

3、財務(wù)負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理離開公司，相關(guān)人員確實需要當(dāng)時借款的，由出納電話請示相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)后先行借款后補(bǔ)批準(zhǔn)手續(xù)；

4、臨時借款嚴(yán)格遵循“前清后借”的原則。所有借款人在發(fā)生新的借款時，財務(wù)部主管

第五篇：中小企業(yè)財務(wù)管理制度

財務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購置,資本的融通和經(jīng)營中現(xiàn)金流量,以及利潤分配的管理。財務(wù)管理是企業(yè)管理的一個組成部分，它是根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度，按照財務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟(jì)管理工作。簡單的說，財務(wù)管理是組織企業(yè)財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟(jì)管理工作。

中小企業(yè)財務(wù)管理制度專輯主要包括了財務(wù)管理制度、財務(wù)培訓(xùn)制度、會計管理制度等相關(guān)內(nèi)容，為中小型企業(yè)進(jìn)行財務(wù)管理提供參考。第一部份

行政管理制度

第一章

總則

第一條

為完善公司行政管理機(jī)制，實行規(guī)范化的行政管理，使公司各項行政工作有章可循，特制定本制度。

第二條

本制度包括：

1、日常辦公制度

2、辦公秩序管理制度

3、保密規(guī)定

4、文件收發(fā)、傳閱，檔案管理制度

5、印鑒、介紹信管理制度

6、文印、辦公設(shè)備管理制度

7、辦公用品領(lǐng)用制度

8、通信設(shè)備使用制度

9、財產(chǎn)管理制度

10、車輛使用與維護(hù)管理辦法

11、文件銷毀制度 第二章

日常辦公制度

第三條

公司上下都要嚴(yán)格遵守勞動管理制度和費用管理制度，高效率地為公司服務(wù)。

第四條

實行例會制度。重大問題、人事安排由總經(jīng)理辦公會決定；各項擔(dān)保項目由公司審保委員會集體討論決定?？偨?jīng)理辦公會、中心經(jīng)理會每月不定期召開。

第五條

各中心及業(yè)務(wù)部門要認(rèn)真履行職責(zé)，廣泛聽取員工的意見和建議。各中心及業(yè)務(wù)部門之間應(yīng)按公司操作程序交流工作情況和信息。

第六條

員工之間互相尊重，團(tuán)結(jié)友愛。重大問題堅持原則，一般分歧互相體諒、互相理解。

第七條

嚴(yán)格檔案管理，嚴(yán)守保密紀(jì)律。公司利益第一，個人利益服從公司利益。

第三章

辦公秩序管理制度

第八條

員工的儀容儀表：

員工個人形象代表著公司的形象，所以員工個人儀表的優(yōu)劣對公司至關(guān)重要，為此，公司對員工上班時間的儀容儀表作如下要求： 要求項目

男士

女士

服裝 要求 西服套裝或整潔服裝 職業(yè)套裝

禁止 背心、短褲、無領(lǐng)上裝 低胸、無領(lǐng)、超短裙、短褲

鞋 要求 穿皮鞋且保持光亮、干凈

禁止 穿拖鞋，鞋面骯臟，有污垢、灰塵

發(fā)飾 要求 整齊、自然 整齊

禁止 亂蓬蓬、過長 零亂

面容修飾 要求 保持精神、每日剃須 清淡的化妝

禁止 蓄須，無精打采 濃妝艷抹或不化妝

其它

手指甲不能太長，禁止涂鮮艷的指甲油

第九條

員工在辦公時間和辦公地點不得大聲喧嘩、打鬧，不得在辦公室吃東西，不準(zhǔn)干私活，不得長時間看非專業(yè)性報紙（如成都商報、成都晚報、華西都市報、商務(wù)早報、蜀報、四川青年報）。

第十條

員工在辦公場所和辦公時間，原則上不準(zhǔn)打私人電話和會私客，不準(zhǔn)帶小孩到公司玩耍。必須接的私人電話要盡量低聲，不得影響他人工作，最長不得超過三分鐘。必須接待的私客應(yīng)到接待室或走廊接待。

第十一條

向領(lǐng)導(dǎo)請示、匯報工作，應(yīng)簡明扼要，節(jié)省時間。原則上不允許越級請示、匯報，情況緊急、事關(guān)重大者除外。

第十二條

除談工作外，不準(zhǔn)串崗閑聊、擅自離崗，進(jìn)入各辦公室應(yīng)先請示，允許后方可進(jìn)入。

第十三條

員工負(fù)責(zé)本辦公室清潔衛(wèi)生，公共辦公區(qū)域內(nèi)禁止吸煙、亂丟棄物，愛護(hù)辦公環(huán)境。

第十四條

員工要保持自己辦公桌桌面的整潔，禁止放置與辦公無關(guān)的雜物，下班時應(yīng)整潔辦公桌面，私人物品均放入員工貯物柜，將辦公桌鎖好，防止文件資料的丟失。

第十五條

員工要禮貌待客，禮貌用語，禮貌接轉(zhuǎn)電話，耐心解答相關(guān)的業(yè)務(wù)事項及電話詢問，自覺樹立維護(hù)公司的良好形象。

第十六條

愛護(hù)公司財產(chǎn)，最后離開辦公室的員工必須檢查門窗是否關(guān)閉，空調(diào)、電腦、電燈、飲水機(jī)是否關(guān)閉，防止火災(zāi)和失竊事件的發(fā)生。

第四章

保密規(guī)定

第十七條

密級確定：

公司文件分“秘密”、“機(jī)密”、“絕密”三個等級，凡涉及三個等級內(nèi)文件均屬保密范圍。

1、“秘密”：內(nèi)部規(guī)章制度屬秘密級，只限全體員工周知，不可外傳。

2、“機(jī)密”：公司“總經(jīng)理辦公會議紀(jì)要和中心經(jīng)理辦公會議紀(jì)要”、“項目進(jìn)度計劃”、“項目建議書”、“項目可行性研究報告”、“ 有關(guān)財務(wù)制度”、“財務(wù)報表”“各類經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議”等屬機(jī)密級，此類文件發(fā)至中心經(jīng)理及相關(guān)人員。

3、“絕密”：公司“董事會會議紀(jì)要”、“總經(jīng)理工作報告”、“財務(wù)決算報告書”、“財務(wù)收支和利潤分配方案”等屬公司絕密級，此類文件發(fā)至公司領(lǐng)導(dǎo)。第十八條

保密規(guī)定：

1、由各中心及業(yè)務(wù)部門建立的專業(yè)性“機(jī)密”級以下文件（含“機(jī)密”級）由各中心及業(yè)務(wù)部門向辦公室提交文件軟盤及文件原稿備案，各中心及業(yè)務(wù)部門留存一份，其中軟盤及文件原稿由各中心經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門主管負(fù)責(zé)保管，保存在計算機(jī)軟、硬盤上的文件必須作加密處理，密碼由各中心經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門主管掌握。

2、各類“絕密”級文件統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)保管，保存在計算機(jī)軟、硬盤上的文件必須作加密處理，密碼由辦公室主管掌握。

3、各中心及業(yè)務(wù)部門的專業(yè)性“機(jī)密”級以下文件（含“機(jī)密”級）的打印草稿各中心經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門主管負(fù)責(zé)收集，以備下次打印之用，凡不能繼續(xù)使用的草稿紙，各中心及業(yè)務(wù)部門必須及時銷毀，不得隨意放置。

4、辦公室定期對保存的各類文件軟盤進(jìn)行拷貝更新，避免因軟盤損壞導(dǎo)致文件丟失。

第十九條

借閱規(guī)定：

1、凡借閱本中心或本部門“機(jī)密”級以下文件（含“機(jī)密”級），需經(jīng)部門主管允許，辦理借閱手續(xù)，并于借閱當(dāng)日歸還，若需帶出公司，需經(jīng)中心經(jīng)理簽字批準(zhǔn)；

2、凡借閱其他中心或部門“機(jī)密”級以下文件（含“機(jī)密”級），需經(jīng)中心經(jīng)理允許，到辦公室登記辦理借閱手續(xù)，并于借閱當(dāng)日歸還，若需帶出公司，需經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)；

3、凡借閱“絕密”級文件，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，到辦公室登記、辦理借閱手續(xù)，并于借閱當(dāng)日歸還，不得帶出公司。

第二十條

對泄密行為的處理

凡私自傳播、散發(fā)、復(fù)印公司保密范圍內(nèi)的文件，均屬泄密行為。

泄露公司“秘密”者，給予警告處分一次。

泄露公司“機(jī)密”者，給予記過處分一次。

泄露公司“絕密”者，給予除名。

第二十一條

任何人不得隨意涂改或自行處理公司文件，必須妥善保管，公司不定期收回保密范圍內(nèi)文件統(tǒng)一銷毀。