第一篇：2013年金融專業(yè)本科畢業(yè)論文-淺議財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理與控制（定稿）

淺議財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理與控制金融系金融專業(yè)2班

222222222 林國(guó)棟指導(dǎo)老師鄧云超

【摘要】 文章從目前大型企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司存在的風(fēng)險(xiǎn)問題入手,對(duì)目前存在風(fēng)險(xiǎn)和解決的一些方法進(jìn)行了詳細(xì)的論述,并提出自己的見解。

【關(guān)鍵詞】 財(cái)務(wù)公司;風(fēng)險(xiǎn);控制中國(guó)的財(cái)務(wù)公司是由企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部集資組建的,是中國(guó)企業(yè)體制改革和金融體制改革的產(chǎn)物。國(guó)家為了增強(qiáng)國(guó)有大中型企業(yè)的活力,盤活企業(yè)內(nèi)部資金,增強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的融資能力,支持企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展,促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整,以及探索具有中國(guó)特色的產(chǎn)業(yè)資本與金融資本相結(jié)合的道路,于1987年批準(zhǔn)成立了中國(guó)第一家企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司,即東風(fēng)汽車工業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司。此后,根據(jù)國(guó)務(wù)院1991年71號(hào)文件的決定,一些大型企業(yè)集團(tuán)也相繼建立了財(cái)務(wù)公司。

財(cái)務(wù)公司作為非銀行金融機(jī)構(gòu),它區(qū)別于一般的商業(yè)銀行,其宗旨和任務(wù)是為本企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各企業(yè)籌資和融通資金,促進(jìn)其技術(shù)改造和技術(shù)進(jìn)步,是企業(yè)集團(tuán)的資金管理中心,在企業(yè)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略中起著雙重作用,即對(duì)內(nèi)培育和完善企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部“金融市場(chǎng)”,對(duì)外起到了企業(yè)集團(tuán)面向社會(huì)的“金融窗口”作用。財(cái)務(wù)公司經(jīng)營(yíng)的好壞不僅關(guān)系著財(cái)務(wù)公司自身的發(fā)展,同時(shí)還影響企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展。財(cái)務(wù)公司要配合企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開展,合理地配置資金資源,其首要任務(wù)就是要能夠抵御各種風(fēng)險(xiǎn),而抵御風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵就是抓好風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制。

相對(duì)于其他非銀行金融機(jī)構(gòu),財(cái)務(wù)公司自創(chuàng)建以來,由于有關(guān)部門在其改革和發(fā)展上一直堅(jiān)持積極引導(dǎo)、穩(wěn)健發(fā)展的方針,因此其總體運(yùn)行質(zhì)量較好,發(fā)展一直比較穩(wěn)健,但也有部分財(cái)務(wù)公司由于在經(jīng)營(yíng)過程中忽視了風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制,出現(xiàn)了一些風(fēng)險(xiǎn),有些甚至無法持續(xù)經(jīng)營(yíng)。因此,必須充分重視財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理與控制。

一、結(jié)合財(cái)務(wù)公司的特點(diǎn),筆者認(rèn)為財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)主要集中在以下幾個(gè)方面

(一)管理體制性風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)公司管理體制性風(fēng)險(xiǎn)是指因財(cái)務(wù)公司與企業(yè)集團(tuán)在體制上的依附關(guān)系,以及集團(tuán)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況和經(jīng)營(yíng)行為對(duì)財(cái)務(wù)公司安全運(yùn)行所引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。

財(cái)務(wù)公司的產(chǎn)生根源、定位和特殊的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)使其對(duì)企業(yè)集團(tuán)具有較強(qiáng)的依附性,企業(yè)集團(tuán)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力和發(fā)展前景是財(cái)務(wù)公司能否持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展的決定性因素。財(cái)務(wù)公司的資本構(gòu)成缺陷,使財(cái)務(wù)公司可能成為企業(yè)集團(tuán)的政策性銀行,而且行政干預(yù)弱化了財(cái)務(wù)公司市場(chǎng)化運(yùn)作的能力。

(二)信用風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)公司的信用風(fēng)險(xiǎn)從狹義上講,是指借款人到期不能或不愿履行還本付息義務(wù)致使財(cái)務(wù)公司遭受損失的可能性。從廣義上說,是指由于各種不確定因素對(duì)財(cái)務(wù)公司信用的影響,使財(cái)務(wù)公司經(jīng)營(yíng)的實(shí)際收益結(jié)果與預(yù)期目標(biāo)發(fā)生背離,從而導(dǎo)致在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中遭受損失或獲得額外收益減少的一種可能性。

信用風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中客觀存在的一種風(fēng)險(xiǎn),它只能是降低至可承受的水平而無法消除。財(cái)務(wù)公司是通過經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)而獲得收益的企業(yè),風(fēng)險(xiǎn)管理的最終目的是為了實(shí)現(xiàn)價(jià)值的最大化。因此在考慮風(fēng)險(xiǎn)大小的同時(shí),需要兼顧效益指標(biāo),以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)與效益的最佳配合。

(三)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)公司的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)包括利率風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn)。匯率、利率的變動(dòng)導(dǎo)致資金市場(chǎng)價(jià)格的變動(dòng),財(cái)務(wù)公司表內(nèi)、表外資產(chǎn)會(huì)面臨損失的風(fēng)險(xiǎn)。隨著利率和匯率管制的逐漸解除,金融機(jī)構(gòu)將逐步有商品定價(jià)權(quán),這就要求財(cái)務(wù)公司能靈活掌握資金價(jià)格,及時(shí)了解市場(chǎng)價(jià)格需求,確定合理的定價(jià)原則,科學(xué)配比資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu),準(zhǔn)確運(yùn)用利率風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避工具。當(dāng)前,財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營(yíng)模式仍以粗放型為主要特點(diǎn),注重集團(tuán)市場(chǎng)占有率的擴(kuò)張,對(duì)資金價(jià)格的分析和確定,以及市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避方法缺乏系統(tǒng)考慮和設(shè)計(jì)。另一方面,財(cái)務(wù)公司的技術(shù)投入和產(chǎn)品開發(fā)不可能取得與商業(yè)銀行一樣的規(guī)模效應(yīng),部分業(yè)務(wù)的開展還不得不依靠商業(yè)銀行的商譽(yù)和技術(shù)力量。因此,定價(jià)自主性較差,同樣的金融產(chǎn)品可能成本較高,單位產(chǎn)品的成本控制難度加大,對(duì)市場(chǎng)的應(yīng)變能力較差。

(四)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)公司的資金來源主要是集團(tuán)單位存款,具有明顯的短期性,而資金運(yùn)用卻以中長(zhǎng)期貸款為主,資產(chǎn)、負(fù)債結(jié)構(gòu)的不配比,使流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生成為可能。由于財(cái)務(wù)公司負(fù)債結(jié)構(gòu)調(diào)整能力較差,穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)型的財(cái)務(wù)公司通常采用調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、提高

資金備付率等方式以規(guī)避流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn),但也有部分財(cái)務(wù)公司未意識(shí)此風(fēng)險(xiǎn)的危害性,采取較為極端的做法,如利用循環(huán)拆借資金等方式實(shí)現(xiàn)“借短放長(zhǎng)”的目的。

反映財(cái)務(wù)公司流動(dòng)性的綜合性監(jiān)測(cè)指標(biāo)是資本充足率。目前,全國(guó)財(cái)務(wù)公司平均資本充足率約為20%,高于商業(yè)銀行平均水平和中國(guó)人民銀行監(jiān)管要求,但問題在于財(cái)務(wù)公司資本金結(jié)構(gòu)不合理,資本金補(bǔ)充缺乏持續(xù)性。主要表現(xiàn):一是次級(jí)資本的相對(duì)量較少,貸款呆賬和壞賬準(zhǔn)備金用于沖銷壞賬,無法當(dāng)作資本運(yùn)用。二是資本金主要來源于集團(tuán),由于受集團(tuán)財(cái)力限制,不能隨資產(chǎn)規(guī)模的增長(zhǎng)而連續(xù)進(jìn)行投資。

(五)操作風(fēng)險(xiǎn)

操作風(fēng)險(xiǎn)或稱內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn),是指財(cái)務(wù)公司在運(yùn)作過程中因機(jī)構(gòu)組織分工、規(guī)章制度或操作規(guī)程不嚴(yán)或操作方式落后等內(nèi)部原因而發(fā)生的金融風(fēng)險(xiǎn)。巴塞爾委員會(huì)給操作風(fēng)險(xiǎn)所下的定義是“由于不健全或失效的內(nèi)部控制過程、人員和系統(tǒng)或是外部事件而導(dǎo)致的損失風(fēng)險(xiǎn)。”操作風(fēng)險(xiǎn)主要源于內(nèi)部控制及公司治理機(jī)制的失效。這種失效狀態(tài)可能因?yàn)槭д`、欺詐、未能及時(shí)作出反應(yīng)而導(dǎo)致財(cái)務(wù)公司損失,或使財(cái)務(wù)公司的利益在其他方面受到損失,如財(cái)務(wù)公司結(jié)算人員、信貸人員、其他工作人員越權(quán)從事或從事職業(yè)道德不允許的或風(fēng)險(xiǎn)過高的業(yè)務(wù)。操作風(fēng)險(xiǎn)還包括信息技術(shù)系統(tǒng)的重大失效或諸如火災(zāi)和其他災(zāi)難等事件。

隨著金融技術(shù)的日趨復(fù)雜化,金融服務(wù)業(yè)的全球化,財(cái)務(wù)公司的活動(dòng)及其風(fēng)險(xiǎn)特征變得更加復(fù)雜多變。財(cái)務(wù)公司在經(jīng)營(yíng)中面臨的風(fēng)險(xiǎn)多多。如何將風(fēng)險(xiǎn)控制在一個(gè)較低的水平已經(jīng)成為財(cái)務(wù)公司發(fā)展壯大自己的迫切要求。實(shí)踐證明:風(fēng)險(xiǎn)控制和財(cái)務(wù)公司自身發(fā)展密不可分?？刂骑L(fēng)險(xiǎn)、減少風(fēng)險(xiǎn)正是為了財(cái)務(wù)公司自身更好的發(fā)展。只有一個(gè)穩(wěn)健合規(guī)經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)質(zhì)量?jī)?yōu)良的財(cái)務(wù)公司才能真正留住并不斷吸引有發(fā)展?jié)摿Φ膬?yōu)質(zhì)客戶群,才能更好地為集團(tuán)提供各種金融服務(wù),才有持久發(fā)展的生命力。

二、要有效地防范和控制財(cái)務(wù)公司存在的風(fēng)險(xiǎn),建議從以下幾個(gè)方面著手

(一)實(shí)行股權(quán)結(jié)構(gòu)多元化,健全法人治理結(jié)構(gòu)

目前,財(cái)務(wù)公司一般是由企業(yè)集團(tuán)各成員單位共同投資組建的。這種資本構(gòu)成的單一性,使財(cái)務(wù)公司產(chǎn)生之初就模糊了其獨(dú)立的法人地位,難以按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律進(jìn)行運(yùn)作,財(cái)務(wù)公司實(shí)際上演變成了企業(yè)集團(tuán)的政策性銀行,從而在根本上阻礙了財(cái)務(wù)公司的發(fā)展。允許企業(yè)集團(tuán)外部資金投資參股,股權(quán)結(jié)構(gòu)由企業(yè)集團(tuán)絕對(duì)控股轉(zhuǎn)變?yōu)橄鄬?duì)控股,其意義不僅在于財(cái)務(wù)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)的改變,更在于它深刻地影響了財(cái)務(wù)公

司的經(jīng)營(yíng)方式和理念。外部股權(quán)為了維護(hù)自己的股東權(quán)益,必然會(huì)對(duì)企業(yè)集團(tuán)的各種行政干預(yù)產(chǎn)生某種制約作用,財(cái)務(wù)公司的獨(dú)立法人地位無形中得到了加強(qiáng),也使財(cái)務(wù)公司獲得了較大的經(jīng)營(yíng)自主權(quán),逐步培育了適應(yīng)市場(chǎng)、面向市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)的能力和應(yīng)變能力。

同時(shí)財(cái)務(wù)公司應(yīng)建立責(zé)權(quán)統(tǒng)一、運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、有效制衡的法人治理結(jié)構(gòu),明確董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、總經(jīng)理三者職責(zé),實(shí)行所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離。董事會(huì)作為最高決策機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)明確經(jīng)營(yíng)管理層的責(zé)、權(quán)、利,并應(yīng)認(rèn)真分析財(cái)務(wù)公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境,制定財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理政策。經(jīng)營(yíng)管理層應(yīng)按商業(yè)化、市場(chǎng)化原則經(jīng)營(yíng),對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé),并按財(cái)務(wù)公司的實(shí)際情況建立與人行監(jiān)管相適應(yīng)的一套行之有效的內(nèi)控機(jī)制,負(fù)責(zé)控制財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn),并確保各業(yè)務(wù)部門嚴(yán)格執(zhí)行識(shí)別、度量、監(jiān)控與其業(yè)務(wù)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。監(jiān)事會(huì)應(yīng)按董事會(huì)對(duì)經(jīng)營(yíng)管理層的授權(quán)進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督。

(二)完善內(nèi)部控制機(jī)制,健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系

完善的內(nèi)部控制機(jī)制是財(cái)務(wù)公司進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管理、提升管理水平和核心競(jìng)爭(zhēng)力、增強(qiáng)盈利能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力的重要內(nèi)部制度保障,是防范金融風(fēng)險(xiǎn)的第一道防線,又是衡量金融業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平高低的重要標(biāo)志。它以運(yùn)作合法、有效和信息暢通為目標(biāo),涵蓋管理和控制文化、風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別和評(píng)估等多方面的內(nèi)容。

健全的風(fēng)險(xiǎn)管理體系既是完善的風(fēng)險(xiǎn)管理制度和科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理流程的載體,又是實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理控制的保障。我國(guó)財(cái)務(wù)公司大多數(shù)已設(shè)立了兼職或?qū)Ｂ毜娘L(fēng)險(xiǎn)管理部門,承擔(dān)有效管理各個(gè)方面風(fēng)險(xiǎn)的職責(zé),為了保證風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性,充分保障風(fēng)險(xiǎn)管理部門的獨(dú)立性、權(quán)威性,財(cái)務(wù)公司應(yīng)以直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門為中心,建立風(fēng)險(xiǎn)管理部門協(xié)調(diào)組織、業(yè)務(wù)部門貫徹實(shí)施、內(nèi)審部門監(jiān)督檢查的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系,依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理原則的要求,將風(fēng)險(xiǎn)管理涵蓋于各項(xiàng)業(yè)務(wù),充分發(fā)揮其風(fēng)險(xiǎn)管理職能,推進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)順利開展。

(三)提高金融資產(chǎn)質(zhì)量,加強(qiáng)員工素質(zhì)培養(yǎng)

金融資產(chǎn)質(zhì)量是財(cái)務(wù)公司的生命線,控制風(fēng)險(xiǎn)是確保穩(wěn)健發(fā)展的前提。當(dāng)前一些財(cái)務(wù)公司受企業(yè)集團(tuán)行政干預(yù)影響較大,不良貸款日益增多,資產(chǎn)流動(dòng)性較差,極大地制約了財(cái)務(wù)公司的競(jìng)爭(zhēng)和創(chuàng)利能力。隨著金融開放程度的加深,財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)將受到更多的國(guó)際、國(guó)內(nèi)的不確定因素的影響,將會(huì)承受更大更多的風(fēng)險(xiǎn)。因此,需要采取積極有力的措施,減少企業(yè)集團(tuán)對(duì)財(cái)務(wù)公司經(jīng)營(yíng)行為的行政干預(yù),加強(qiáng)對(duì)不良

資產(chǎn)的清收和處置,降低不良資產(chǎn)的比重,完善防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的手段,從而確保金融資產(chǎn)質(zhì)量,輕裝前進(jìn),增加參與競(jìng)爭(zhēng)的實(shí)力和資本。

員工是財(cái)務(wù)公司的無形資產(chǎn),是最基本的生產(chǎn)力,所有內(nèi)控制度是針對(duì)人設(shè)立實(shí)施的,每位員工既是控制的主體又是控制的客體。首先,財(cái)務(wù)公司應(yīng)將培養(yǎng)員工具備高尚的思想品德,良好的職業(yè)道德和對(duì)企業(yè)的高度忠誠(chéng)作為首要任務(wù)。其次,財(cái)務(wù)公司應(yīng)實(shí)行提高和引進(jìn)并舉的人才策略,大膽引進(jìn)和聘用金融、證券和法律等專業(yè)管理人才,增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)決策的專業(yè)化和理性化,降低決策失誤。再次,有針對(duì)性地對(duì)職工實(shí)施再教育和培訓(xùn),提高員工素質(zhì)及金融風(fēng)險(xiǎn)防范能力。最后,努力營(yíng)造精誠(chéng)團(tuán)結(jié)的企業(yè)文化,建立激勵(lì)機(jī)制,提高員工對(duì)公司的滿意度。

(四)明確財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

長(zhǎng)期以來,在財(cái)務(wù)公司的發(fā)展目標(biāo)中,多數(shù)財(cái)務(wù)公司將支持企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展作為財(cái)務(wù)公司的微觀經(jīng)營(yíng)目標(biāo),認(rèn)為財(cái)務(wù)公司在追求利潤(rùn)的同時(shí),更應(yīng)強(qiáng)調(diào)其對(duì)企業(yè)集團(tuán)的支持功能。然而,在實(shí)踐中,“支持企業(yè)發(fā)展”往往是作為財(cái)務(wù)公司盈利目標(biāo)的對(duì)立面出現(xiàn),成為當(dāng)無法用市場(chǎng)化的原則,對(duì)某些高風(fēng)險(xiǎn)且收益較少,甚至直接會(huì)給財(cái)務(wù)公司的直接利益造成損失的項(xiàng)目提供“支持”行為時(shí)的一種理由,也成為企業(yè)集團(tuán)對(duì)財(cái)務(wù)公司行政性干預(yù)的借口。

按照經(jīng)濟(jì)學(xué)原理,在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,任何獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)實(shí)體都應(yīng)將利潤(rùn)最大化作為其經(jīng)營(yíng)目標(biāo),否則就無法生存。財(cái)務(wù)公司作為獨(dú)立的法人企業(yè),也不例外。這里應(yīng)指出,將利潤(rùn)最大化作為財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo),并不排斥財(cái)務(wù)公司對(duì)原有的企業(yè)集團(tuán)成員單位的支持功能,只是這種“支持”的出發(fā)點(diǎn)與落腳點(diǎn)都應(yīng)該在財(cái)務(wù)公司,是遵循市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律的支持。將利潤(rùn)最大化作為財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo),可以使財(cái)務(wù)公司少受不必要的行政干預(yù),集中精力以財(cái)務(wù)公司自身經(jīng)濟(jì)利益為核心開展業(yè)務(wù)。只有財(cái)務(wù)公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化,才能有效增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

總之,在我國(guó)金融市場(chǎng)不斷開放、國(guó)際化進(jìn)程不斷加快的情況下,只有不斷加強(qiáng)防范和控制財(cái)務(wù)公司的各種風(fēng)險(xiǎn),才能為財(cái)務(wù)公司提供更大的生存和發(fā)展空間,才能使財(cái)務(wù)公司沿著健康、穩(wěn)定的軌道發(fā)展,成為中國(guó)金融領(lǐng)域獨(dú)具特色的一員?！?/p>

【參考文獻(xiàn)】

[1] 國(guó)資委.中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引[S].2006.[2] 中國(guó)銀監(jiān)會(huì).企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法[S].2006.[3] 中國(guó)銀監(jiān)會(huì).企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和分類監(jiān)管指引[S].2007.

第二篇：衛(wèi)生事業(yè)管理專業(yè)本科畢業(yè)論文

本科生畢業(yè)論文

課題名稱：淺析鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院手術(shù)室感染管理存在的問題

摘要 醫(yī)院感染是當(dāng)前公共衛(wèi)生領(lǐng)域的一個(gè)重要問題, 它直接影響著醫(yī)療質(zhì)量和患者的安危。文章分析鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院手術(shù)室醫(yī)院感染管理現(xiàn)狀, 了解到鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院手術(shù)室感染管理工作尚不規(guī)范, 在組織管理制度、職工的醫(yī)院感染防范意識(shí)、操作規(guī)程、洗手依從性、空氣和環(huán)境監(jiān)測(cè)、手術(shù)室區(qū)域劃分、消毒設(shè)施、醫(yī)療廢棄物處理等方面存在一些不足之處。必須采取綜合性治理措施, 認(rèn)真抓好感染控制的各個(gè)環(huán)節(jié), 才能全面有效地提高手術(shù)室醫(yī)院感染的管理水平, 在現(xiàn)有的條件下降低感染率，從而提高手術(shù)室感染的管理水平。關(guān)鍵詞 鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院 手術(shù)室感染 現(xiàn)狀 問題 對(duì)策

Abstract hospital infection is currently an important issue in the field of public health, and it directly affects the medical quality and patient safety.Article analyze the present situation of hospital infection management in towns and townships the operating room to towns and townships in the operating room infection management is not standard, the organization and management system, hospital infection prevention consciousness of the worker, operating rules, hand washing compliance division, operating room, air and environmental monitoring, identifying clearly marked, medical waste management, as well as some disadvantages.Must adopt comprehensive governance measures, earnestly pays special attention to the infection control of each link, can effectively and comprehensively improve the level of the operating room of hospital infection management, under the condition of existing lower infection rate, so as to improve the management level of the operating room infection.Keywords In towns and townships

The operating room infection

The statusquo

The problem

countermeasures

目 錄 鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院手術(shù)室管理現(xiàn)狀............................................5 2 鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院手術(shù)室感染存在的主要問題。.................................6

2.1醫(yī)院感染管意識(shí)淡薄，醫(yī)院感染管理制度難以落實(shí).........................6 2.2 手術(shù)室消毒設(shè)施不完善，達(dá)不到醫(yī)院感染管理要求......................6 2.3醫(yī)務(wù)人員缺乏感染管理知識(shí)、技能培訓(xùn)，感染控制能力差.................6 2.4醫(yī)療廢物管理不嚴(yán)格，存在醫(yī)院感染潛在風(fēng)險(xiǎn)..........................7 3 鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院手術(shù)室感染管理的對(duì)策.......................................7

3.1加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院感染管理意識(shí)教育，提高自覺性........................7 3.2完善手術(shù)室消毒設(shè)施，提高消毒效果.................................7 3.3加強(qiáng)醫(yī)務(wù)人員感染管理知識(shí)、技能培訓(xùn)，提高感染控制力.................8 3.4嚴(yán)格管理醫(yī)療廢棄物，控制醫(yī)院感染風(fēng)險(xiǎn).............................9 參考文獻(xiàn)............................................................11 致謝...............................................................13

日趨嚴(yán)重的醫(yī)院感染是全球關(guān)注的公共衛(wèi)生問題, 醫(yī)院感染的發(fā)生, 不僅增加了社會(huì)負(fù)擔(dān), 而且給患者帶來身體、精神痛苦和經(jīng)濟(jì)損失, 也降低了醫(yī)院病床周轉(zhuǎn)率和社會(huì)聲譽(yù)[1]。手術(shù)室是一個(gè)特殊的部門, 是醫(yī)院感染的高危科室之一，它擔(dān)負(fù)著全院手術(shù)及部分急危重患者的搶救任務(wù)。其工作質(zhì)量直接影響手術(shù)患者的預(yù)后和療效。涉及的工作人員范圍廣,病人種類多,病情重,工作協(xié)調(diào)性強(qiáng),工作節(jié)奏快,潛在風(fēng)險(xiǎn)大。目前在鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院手術(shù)室仍然存在著房屋陳舊、布局不合理、設(shè)備老化、人員緊張、知識(shí)相對(duì)滯后等諸多問題,潛存著許多不可忽視的安全隱患,加強(qiáng)手術(shù)室的有效管理,是防范醫(yī)療差錯(cuò)發(fā)生和院內(nèi)感染的有力保證，加強(qiáng)醫(yī)務(wù)人員的院感控制意識(shí)，制定切實(shí)可行的感染控制措施并加強(qiáng)落實(shí)，是降低手術(shù)感染率，提高手術(shù)室管理水平的重要保證。鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院手術(shù)室管理現(xiàn)狀

大多數(shù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院在院工作人員數(shù)為50~100人；住院床位數(shù)20~60張；年診療6萬~15萬人次；年住院600~1700人次；年手術(shù)300~1000人次。鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院均有醫(yī)院感染管理兼職人員，有健全的醫(yī)院感染管理組織者占88.89%。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院中，醫(yī)院感染管理掛靠部門主要為醫(yī)教科占25%，護(hù)理部占30.56%，掛靠防?？普?0.33%，掛靠其他科室占2.78%，33.33%既未掛靠也未單獨(dú)成科。僅幾所鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院感染管理人員有崗位職務(wù)，其中有業(yè)務(wù)院長(zhǎng)或醫(yī)療組長(zhǎng)、防保站長(zhǎng)、護(hù)士長(zhǎng)的醫(yī)院共占16.67%；大多數(shù)衛(wèi)生院感染管理人員只是一般工作人員兼職，無崗位職務(wù)占83.33%。

76.66%的衛(wèi)生院布局均不合理, 有的衛(wèi)生院是單通道布局，所有的人流、物流線均在單通道通過，術(shù)后廢物、污染物品未經(jīng)有效隔離納入單通道，未嚴(yán)格劃分三區(qū), 工作人員洗手間又是污染器械、布類清洗間。鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院供應(yīng)室建筑面積太小，只有1~ 2 個(gè)房間, 所有的物品從污到凈，甚至包裝、高壓滅菌均在一個(gè)房間進(jìn)行。手術(shù)的器械、敷料、縫針、縫線、麻醉用品等擺放不整齊，消毒不夠好。鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院手術(shù)室感染存在的主要問題。

2.1醫(yī)院感染管意識(shí)淡薄，醫(yī)院感染管理制度難以落實(shí).管理人員缺乏醫(yī)院感染管理知識(shí),部分醫(yī)務(wù)人員、實(shí)習(xí)人員的院內(nèi)感染管理知識(shí)缺乏, 意識(shí)淡薄, 沒有認(rèn)識(shí)到手術(shù)室工作中的感染危害, 不嚴(yán)格遵守手術(shù)室的管理制度及操作規(guī)程,給手術(shù)室院內(nèi)感染造成一定的潛在危險(xiǎn)。在較多鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院,由于種種原因未成立規(guī)范化醫(yī)院感染管理專門機(jī)構(gòu),也無專職的感染管理科,上至院領(lǐng)導(dǎo),下至臨床各科室,都認(rèn)為院感控制工作多此一舉,又無經(jīng)濟(jì)效益,有時(shí)只為了應(yīng)付上級(jí)管理部門的檢查。每月手術(shù)室的醫(yī)院感染管理監(jiān)測(cè)都無法落實(shí)。

2.2 手術(shù)室消毒設(shè)施不完善，達(dá)不到醫(yī)院感染管理要求

醫(yī)院的手術(shù)室只有一個(gè)手術(shù)間，外科手消毒設(shè)施僅有一個(gè)普通水龍頭，設(shè)施陳舊。手術(shù)器械清洗滅菌不達(dá)標(biāo)。有64.7%的醫(yī)院手術(shù)室自己清洗、包裝手術(shù)器械；29.4%的醫(yī)院沒有清洗酶，47.1%的醫(yī)院沒有超聲清洗設(shè)備和高壓水槍。有的甚至從不刷洗管腔，器械銹跡斑斑。調(diào)查顯示鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院中80% 的單位配備監(jiān)測(cè)專兼職人員, 但僅33.33% 的單位定期開展了消毒滅菌效果的自我監(jiān)測(cè),40% 的單位對(duì)壓力蒸汽滅菌效果開展了監(jiān)測(cè),53.33%對(duì)紫外線燈照射時(shí)間進(jìn)行了記錄登記, 40%的單位對(duì)使用中消毒劑進(jìn)行了濃度監(jiān)測(cè), 而開展了使用中消毒劑染菌量監(jiān)測(cè)的單位僅20%。

2.3醫(yī)務(wù)人員缺乏感染管理知識(shí)、技能培訓(xùn)，感染控制能力差

醫(yī)院感染專兼職人員學(xué)習(xí)培訓(xùn)受限制，醫(yī)護(hù)人員感染管理知識(shí)缺乏。50%的鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院對(duì)專、兼職人員的學(xué)習(xí)培訓(xùn)缺乏重視，40%的醫(yī)護(hù)人員醫(yī)院感染預(yù)防控制知識(shí)缺乏。由于醫(yī)院管理者對(duì)醫(yī)院感染管理重視不足, 在醫(yī)院感染管理人員配置上一般指定一個(gè)護(hù)士兼職, 既無設(shè)備也無條件。鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院醫(yī)護(hù)比例嚴(yán)重失調(diào), 一般一所衛(wèi)生院只有1~ 2名護(hù)士, 她們要兼門診注射室、換藥室、病房護(hù)理、供應(yīng)室消毒多重職責(zé), 有的甚至還要兼顧藥房, 在身兼多職而又主要以治療為主的情況下, 醫(yī)院感染管理常被忽視。

職業(yè)防護(hù)措施落實(shí)存在隱患。醫(yī)院中檢測(cè)丙型肝炎及人類免疫缺陷病毒的<50%，30%醫(yī)護(hù)人員存在因職業(yè)暴露感染血源性傳播疾病的危險(xiǎn)性。手術(shù)室直接接觸的血液、體液有感染的可能。

2.4 醫(yī)療廢物管理不嚴(yán)格，存在醫(yī)院感染潛在風(fēng)險(xiǎn)

醫(yī)療廢物和生活垃圾混合盛放現(xiàn)象較普遍；暫存處設(shè)置場(chǎng)所不合理，大多數(shù)醫(yī)院將暫存處設(shè)在診室旁邊，少數(shù)醫(yī)院裸露存放；暫存處設(shè)施不完善，無水源，不便于清洗消毒。幾所鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院對(duì)污水簡(jiǎn)單消毒處理就直接排放至下水道，造成環(huán)境污染一次性物品管理，醫(yī)院未建立出入庫(kù)登記、每批檢驗(yàn)報(bào)告檔案。鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院手術(shù)室感染管理的對(duì)策

3.1 加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院感染管理意識(shí)教育，提高自覺性 加大對(duì)科室醫(yī)務(wù)人員的思想教育力度，面對(duì)在醫(yī)院感染中出現(xiàn)的新情況、新問題，讓醫(yī)護(hù)人員都有一種責(zé)任感和使命感，全員積極參與感染監(jiān)控管理，發(fā)揮群體最佳效應(yīng)。做到明確分工，專項(xiàng)專管，落實(shí)到人，安排到時(shí)，并有自查自檢項(xiàng)目，相互監(jiān)督，效地提高全體醫(yī)務(wù)人員的行為素質(zhì)。成立科室醫(yī)院感染管理質(zhì)控小組: 由3名護(hù)理人員組成，護(hù)士長(zhǎng)親自負(fù)責(zé)，小組成員定期與不定期督促檢查，負(fù)責(zé)落實(shí)手術(shù)期間醫(yī)院感染控制及監(jiān)控工作【2】。建立管理組織，規(guī)定各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的院長(zhǎng)為第一責(zé)任人，建立相應(yīng)的管理制度和考核制度，為各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院醫(yī)務(wù)工作者提供學(xué)習(xí)及培訓(xùn)場(chǎng)所并提供有關(guān)資料。

3.2 完善手術(shù)室消毒設(shè)施，提高消毒效果 每日濕式清掃、通風(fēng)換氣、定時(shí)消毒，術(shù)后用消毒液終末擦拭物體表面、地面并進(jìn)行空氣消毒。每周對(duì)墻面、室內(nèi)物體進(jìn)行徹底清潔消毒，清洗空調(diào)濾網(wǎng)等。以清潔為基本切入點(diǎn)，進(jìn)行醫(yī)院感染的基本控制，充分保證環(huán)境清潔、無塵、干燥。嚴(yán)格執(zhí)行消毒技術(shù)規(guī)范，重復(fù)使用的手術(shù)器械、布類根據(jù)其性能、材料、結(jié)構(gòu)、污染程度選擇清潔、消毒、滅菌方法，保證器械完好無損并達(dá)到滅菌效果，無條件的衛(wèi)生院實(shí)行術(shù)后器械清洗、滅菌整體外送至有資質(zhì)的消毒供應(yīng)中心【4】。

做好空氣凈化，根據(jù)手術(shù)類型定時(shí)開放空氣凈化消毒設(shè)施，手術(shù)間內(nèi)每日紫外線照射2次，時(shí)間在60分鐘以上，保證紫外線燈時(shí)間和強(qiáng)度有效【5】。術(shù)前術(shù)畢使用合適濃度的含氯消毒浸泡液進(jìn)行室內(nèi)物品的擦拭和地板濕；嚴(yán)格禁止外帶有菌物品進(jìn)入手術(shù)間，如患者的衣物，手機(jī)，外來器械包裝等；嚴(yán)格的區(qū)分手術(shù)類型，合理分配手術(shù)間和手術(shù)臺(tái)次，避免手術(shù)間混用引起交叉感染【6】。

3.3 加強(qiáng)醫(yī)務(wù)人員感染管理知識(shí)、技能培訓(xùn)，提高感染控制力

[3]3.3.1 加強(qiáng)手術(shù)室人員的培訓(xùn) 指導(dǎo)管理人員每年至少組織一次到上級(jí)醫(yī)院或管理機(jī)構(gòu)學(xué)習(xí)培訓(xùn),將學(xué)到的新知識(shí)帶回科室組織科內(nèi)人員的學(xué)習(xí),針對(duì)不同的人群進(jìn)行培訓(xùn)指導(dǎo),制定完善流程,做到人人參與學(xué)習(xí)培訓(xùn),嚴(yán)格無菌技術(shù)操作,強(qiáng)化標(biāo)準(zhǔn)預(yù)防,定期考核,提高專業(yè)知識(shí),增強(qiáng)院感的防控意識(shí),變被動(dòng)防控為主動(dòng)防控,做到人人參與院感的防控,包括手術(shù)室的清潔工【7】。

操作前后認(rèn)真洗手，防止人員流動(dòng),控制人員進(jìn)出數(shù)量。手術(shù)結(jié)束后的污布類、污物等密封后標(biāo)記清楚運(yùn)出手術(shù)室,防止污染其它手術(shù)間及周圍環(huán)境,感染類手術(shù)應(yīng)嚴(yán)格按消毒隔離原則處理,防止交叉感染。經(jīng)常組織感染知識(shí)學(xué)習(xí)與培訓(xùn),定期組織與感染相關(guān)的培訓(xùn)，醫(yī)院感染科的工作人員要具備一定的業(yè)務(wù)知識(shí)，在培養(yǎng)和培訓(xùn)方面應(yīng)有足夠的投入，才能促進(jìn)知識(shí)更新，提高醫(yī)院感染人員能力水平[8]。同時(shí)還要加強(qiáng)對(duì)全院醫(yī)護(hù)人員的培訓(xùn)，才能夠規(guī)范醫(yī)護(hù)人員的行為，使制度自覺的落實(shí)于日常工作，手術(shù)室主任應(yīng)定期組織員工學(xué)習(xí)《醫(yī)院感染管理規(guī)范》、《消毒技術(shù)規(guī)范》、《醫(yī)療廢棄物管理?xiàng)l例》、《醫(yī)療廢棄物管理辦法》 等法規(guī)、制度, 制定《手術(shù)室消毒隔離制度》并嚴(yán)格執(zhí)行、落實(shí), 對(duì)新職工應(yīng)進(jìn)行醫(yī)院感染崗前培訓(xùn), 并進(jìn)行考核, 考核合格, 提高醫(yī)院感染防范意識(shí)后才進(jìn)入手術(shù)室工作, 管理人員每年至少組織一次到上級(jí)醫(yī)院或管理機(jī)構(gòu)學(xué)習(xí)培訓(xùn),將學(xué)到的新知識(shí)帶回科室組織科內(nèi)人員的學(xué)習(xí),針對(duì)不同的人群進(jìn)行培訓(xùn)指導(dǎo),制定完善流程,做到人人參與學(xué)習(xí)培訓(xùn),嚴(yán)格無菌技術(shù)操作【9】。

3.3.2加強(qiáng)醫(yī)護(hù)人員的自身防護(hù) 由于醫(yī)護(hù)人員直接與患者接觸, 有接觸傳染源的可能, 因此, 定期對(duì)醫(yī)護(hù)人員進(jìn)行體檢, 建立健康檔案。要求工作人員上班時(shí)必須穿工作服、戴工作帽, 必要時(shí)穿隔離衣、戴口罩、橡皮手套。嚴(yán)格執(zhí)行無菌技術(shù)操作規(guī)程, 提高醫(yī)護(hù)人員洗手的依從性, 推廣六步洗手法【10】。外科醫(yī)師手術(shù)中、護(hù)士注射時(shí)容易被銳器、針頭, 碎玻璃刺傷, 引起感染, 如遇到上述情況, 要立即擠壓傷口、排出血液、清洗消毒, 必要時(shí)根據(jù)污染物攜帶的病毒及細(xì)菌種類及時(shí)注射相應(yīng)的抗病毒疫苗或免疫球蛋白加以預(yù)防[11]。手術(shù)工作人員嚴(yán)格遵守操作規(guī)程，防止意外損傷。若在術(shù)中不慎發(fā)生職業(yè)暴露，立即離心端輕輕擠出血液，用生理鹽水沖洗傷口再用0.5%碘伏浸泡。發(fā)生職業(yè)暴露后詳細(xì)記錄，上報(bào)感染科，并做好隨訪工作【12】。

3.4 嚴(yán)格管理醫(yī)療廢棄物，控制醫(yī)院感染風(fēng)險(xiǎn)

3.4.1 手術(shù)室一次性用品的處理

無紡布手術(shù)單、手術(shù)刀片、注射器、輸液器、采血針、吸管、試管、醫(yī)用手套、醫(yī)用敷料、各種導(dǎo)管等和手術(shù)中產(chǎn)生的醫(yī)用廢棄物, 應(yīng)建立處理流程, 使用后經(jīng)高壓滅菌、焚燒、消毒劑浸泡處理[13]。對(duì)感染性廢物使用后放入黃色防滲漏專用容器, 注明感染性廢物存放； 對(duì)損傷性廢物使用后放入利器盒,封口嚴(yán)密, 注明銳器存放, 再由專人回收, 集中統(tǒng)一處理并登記, 未經(jīng)無害化處理者嚴(yán)禁流入社會(huì)。醫(yī)用垃圾與生活垃圾分別存放, 醫(yī)用垃圾用黃色塑料袋, 生活垃圾用黑色塑料袋包裝, 分類進(jìn)行無害化處理【14】。按要求放置各種手術(shù)物品，進(jìn)入手術(shù)間的所有物品必須是擦拭干凈、去除外包裝的物品，擺放要避開回風(fēng)口，以免影響空氣回流。手術(shù)所需的物品必須術(shù)前備好，室內(nèi)固定一定數(shù)量，放置于手術(shù)間壁柜內(nèi)，用后隨時(shí)補(bǔ)充。3.4.2銳利廢棄物的處理

每一個(gè)手術(shù)間放置由硬塑制成并標(biāo)有“針頭”字樣和“玻璃”字樣的容器, 用于收集手術(shù)使用后的一次性注射器、輸液器針頭、手術(shù)刀片、麻醉穿刺針、玻璃類等銳利廢棄物【15】。每日手術(shù)結(jié)束后, 由專管保潔人員逐個(gè)手術(shù)間進(jìn)行收集, 送醫(yī)院感染中心進(jìn)行處理, 嚴(yán)格控制了醫(yī)院感染發(fā)生。

總之, 醫(yī)療機(jī)構(gòu)進(jìn)行醫(yī)院感染管理是一項(xiàng)非常重要的長(zhǎng)期性工作, 提高認(rèn)識(shí),加強(qiáng)管理。鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院手術(shù)室的感染控制是醫(yī)院感染管理的重要環(huán)節(jié),是醫(yī)療護(hù)理質(zhì)量控制的一個(gè)重要方面。因此,要求我們管理者和各級(jí)各類人員都應(yīng)高度重視,做到人人參與院感的控制,把好每一個(gè)環(huán)節(jié),改善環(huán)境與硬件設(shè)施,完善制度與流程,并落實(shí)到每一個(gè)環(huán)節(jié),加強(qiáng)培訓(xùn)與指導(dǎo),提高手術(shù)室的感染控制水平,保障醫(yī)療護(hù)理安全。只要領(lǐng)導(dǎo)思想重視, 管理制度健全, 職工自我保護(hù)意識(shí)強(qiáng), 執(zhí)行責(zé)任制, 自覺按制度和規(guī)程辦事, 就一定能消除醫(yī)院感染隱患, 預(yù)防與控制手術(shù)室醫(yī)院感染。

參考文獻(xiàn)

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行文至此，我的這篇論文已接近尾聲；歲月如梭，我四年的大學(xué)時(shí)光也即將敲響結(jié)束的鐘聲。感謝我的論文指導(dǎo)教師張野老師，他嚴(yán)肅的科學(xué)態(tài)度，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹螌W(xué)精神，精益求精的工作作風(fēng)，深深地感染和激勵(lì)著我。從論文選題到論文完成的過程中遇到許多的問題和困難，感謝張野老師一次次的鼓勵(lì)和引導(dǎo)。感謝張野老師為我提供了很多專業(yè)性的指導(dǎo)。再次謹(jǐn)向張老師致以誠(chéng)摯的謝意和崇高的敬意！謝謝！

在此，我還要感謝在一起愉快的度過大學(xué)生活的09級(jí)衛(wèi)生事業(yè)管理班的全體同學(xué)，正是由于你們的幫助和支持，我才能克服一個(gè)一個(gè)的困難和疑惑，直至本文的順利完成。

第三篇：公司風(fēng)險(xiǎn)管理控制(后勤)

公司風(fēng)險(xiǎn)管理控制

后勤（保潔、綠化、食堂）

草稿

二O一一年十二月

０

引言

近年來，中國(guó)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)進(jìn)入了快速發(fā)展時(shí)期，企業(yè)數(shù)量大幅增加，企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，為經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展作出了巨大貢獻(xiàn)。同時(shí)，企業(yè)呈現(xiàn)出行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)白熱化的特點(diǎn)，企業(yè)也面臨前所未有的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。因此，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制等手段，探索現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論，構(gòu)建符合現(xiàn)代企業(yè)制度的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，盡力降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和成本，是所有企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)代化管理的新方向。

一、公司后勤服務(wù)范疇

（一）保潔服務(wù)

（二）食堂服務(wù)

（三）綠化服務(wù)

二、公司（后勤）主要風(fēng)險(xiǎn)定義

在實(shí)施上述活動(dòng)過程中，可能對(duì)有損公司名譽(yù)、人身傷害、財(cái)產(chǎn)損失和資源浪費(fèi)等不確定因素，可確定為公司風(fēng)險(xiǎn)。

二、公司主要風(fēng)險(xiǎn)因素

（一）人員引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)

（二）電器裝具引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)

（三）商品質(zhì)量引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)

三、公司風(fēng)險(xiǎn)管控方法

（一）風(fēng)險(xiǎn)保留

有序推進(jìn)公司后勤服務(wù)工作，確保公司主營(yíng)業(yè)務(wù)健康發(fā)

１

展，但也不能“因噎廢食”為避免風(fēng)險(xiǎn)而犧牲公司后勤活動(dòng)進(jìn)而影響公司主營(yíng)業(yè)務(wù)開展，在對(duì)后勤服務(wù)潛在風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效控制的同時(shí)，可以選擇保留風(fēng)險(xiǎn)的方式。

（二）風(fēng)險(xiǎn)回避

如果公司后勤活動(dòng)不值得冒如此巨大的潛在風(fēng)險(xiǎn)，在未排除潛在風(fēng)險(xiǎn)的前提下，選擇直接回避的途徑。

（三）風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

鑒于公司食堂、綠化、保潔等后勤服務(wù)均委托第三方負(fù)責(zé)實(shí)施，可以采取合理合法的方法，將絕大部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給第三方企業(yè)承擔(dān)。

（四）流程反控

制定各環(huán)節(jié)的合理流程，各個(gè)流程相互制約，努力減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生機(jī)率，盡力減少風(fēng)險(xiǎn)帶來的人身財(cái)產(chǎn)損失。

四、后勤服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的線索

后勤服務(wù)分為保潔、食堂、綠化以及辦公用品及部分。? 保潔服務(wù)

以保潔服務(wù)為線索：篩選企業(yè)→洽談簽訂→履約服務(wù)→效果評(píng)估。

風(fēng)險(xiǎn)管控

沿著風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生線索，分析主要風(fēng)險(xiǎn)因素，描述出主要風(fēng)險(xiǎn)管控方法。

（一）篩選企業(yè)

２

此環(huán)節(jié)主要是在本地范圍內(nèi)收集若干可提供保潔服務(wù)的企業(yè)，屬于初期資料收集階段，基本不會(huì)直接發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事故。

（二）洽談簽訂 主要風(fēng)險(xiǎn)因素：

1.當(dāng)前，全國(guó)保潔服務(wù)企業(yè)發(fā)展水平參差不齊，不少企業(yè)根本不具備相應(yīng)的服務(wù)能力，上述極有可能導(dǎo)致保潔合同不能正常履約。

2.擬與公司簽訂保潔服務(wù)合同的乙方企業(yè)是否具備合法的法律地位所帶來的潛在法律風(fēng)險(xiǎn)。

3.保潔員工在作業(yè)過程中發(fā)生了人身財(cái)產(chǎn)安全事故后，簽約的保潔公司賠償能力有限為公司帶來的法律風(fēng)險(xiǎn)。

4.對(duì)保潔服務(wù)合同具體條款的錯(cuò)誤研判所帶來的潛在法律風(fēng)險(xiǎn)。

管控方法：

1.委托公司法律顧問做好對(duì)參與競(jìng)標(biāo)保潔服務(wù)企業(yè)的資信程度、服務(wù)水平等情況的調(diào)查工作。

2.委托公司法律顧問查驗(yàn)擬簽約企業(yè)提交的企業(yè)相關(guān)證照的真?zhèn)?，調(diào)查保潔服務(wù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力。

3.邀請(qǐng)公司法律顧問對(duì)合同文本進(jìn)行專業(yè)審查，明確界定雙方的責(zé)、權(quán)、利，杜絕隱性條款和不對(duì)等條款，合理規(guī)避潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)。

３

（三）履約服務(wù) 主要風(fēng)險(xiǎn)因素：

1.保潔員工自身人身財(cái)產(chǎn)安全。

2.保潔員工操作不當(dāng)而導(dǎo)致室內(nèi)外積水，或保潔后的地磚濕，進(jìn)而導(dǎo)致室內(nèi)外人員滑倒摔傷、扭傷及所屬財(cái)物損毀。

3.作業(yè)期間保潔員工損毀公司財(cái)物，如蹭刮樣品車輛和待修車輛，以及其他公私財(cái)物，不當(dāng)操作用電器具導(dǎo)致?lián)p毀。

4.保潔員工作業(yè)過程中操作不慎導(dǎo)致室內(nèi)外積水而導(dǎo)致樓面漏水，進(jìn)而導(dǎo)致大樓內(nèi)外用電線路或電器短路損毀。

5.保潔服務(wù)水品低下，導(dǎo)致顧客不斷投訴，影響公司形象。

管控方法：

1.進(jìn)一步健全和完善保潔工作日常檢查制度，做到檢查有記錄，違章有懲處，將一切可能的風(fēng)險(xiǎn)扼殺在萌芽狀態(tài)。

2.督促保潔服務(wù)企業(yè)加強(qiáng)對(duì)所屬員工的安全生產(chǎn)相關(guān)教育，警示所屬員工按章操作。

3.在室內(nèi)外重點(diǎn)保潔區(qū)域設(shè)立警示牌或警示帶，提醒保潔員工及過往人員注意安全。

（四）效果評(píng)估 主要風(fēng)險(xiǎn)因素：

1.保潔員工操作使用相關(guān)器具不當(dāng)，導(dǎo)致人身或財(cái)物受損。

４

2.保潔服務(wù)公司對(duì)屢屢發(fā)生的事件未予高度重視并進(jìn)行整改，如員工薪酬、保險(xiǎn)、調(diào)休等，導(dǎo)致事件進(jìn)一步升級(jí)，進(jìn)而影響公司的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開展。

3.公司對(duì)保潔工作督促檢查工作出現(xiàn)紕漏，導(dǎo)致室內(nèi)外保潔標(biāo)準(zhǔn)明顯下降，進(jìn)而影響公司形象。

管控方法：

1.督促保潔公司進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)所屬員工的培訓(xùn)，特別是確保每名保潔員工能正確掌握對(duì)相關(guān)器具的使用方法。

2.嚴(yán)格執(zhí)行保潔工作日查制度，做到每周有評(píng)估，每月有小結(jié)，時(shí)時(shí)督促保潔企業(yè)進(jìn)行整改。

3.日檢查、周評(píng)估、月小結(jié)的結(jié)果均納入公司對(duì)保潔公司的年終考評(píng)，并與經(jīng)濟(jì)掛鉤進(jìn)行獎(jiǎng)懲。

4.督促保潔服務(wù)企業(yè)執(zhí)行好勞動(dòng)者相關(guān)的法律法規(guī)及地方規(guī)章，積極處理好其內(nèi)部可能出現(xiàn)的勞動(dòng)紛爭(zhēng)，杜絕將問題帶到公司。? 食堂服務(wù)

以食堂服務(wù)為線索：篩選企業(yè)→洽談簽訂→履約服務(wù)→服務(wù)評(píng)估。

風(fēng)險(xiǎn)管控

沿著風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生線索，分析主要風(fēng)險(xiǎn)因素，描述出主要風(fēng)險(xiǎn)管控方法。

（一）篩選企業(yè)

５

此環(huán)節(jié)主要是根據(jù)公司客戶餐和員工餐的標(biāo)準(zhǔn)，在公司周邊收集若干可提供餐飲服務(wù)的企業(yè)，屬于初期資料收集階段，基本不會(huì)直接發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事故。

（二）洽談簽訂 主要風(fēng)險(xiǎn)因素：

1.本地餐飲服務(wù)企業(yè)水平參差不齊，不少企業(yè)根本不具備相應(yīng)的服務(wù)能力，上述極有可能導(dǎo)致送餐合同不能正常履約。

2.擬與公司簽訂送餐服務(wù)合同的企業(yè)是否具備合法的法律地位所帶來的潛在法律風(fēng)險(xiǎn)。

3.餐飲公司員工在作業(yè)過程中發(fā)生了人身財(cái)產(chǎn)安全事故后，簽約的餐飲公司賠償能力有限為公司帶來的法律風(fēng)險(xiǎn)。

4.對(duì)送餐服務(wù)合同個(gè)別條款錯(cuò)誤研判所帶來的潛在法律風(fēng)險(xiǎn)。

管控方法：

1.委托公司法律顧問做好對(duì)參與競(jìng)標(biāo)送餐服務(wù)企業(yè)的資信程度、服務(wù)水平等情況的調(diào)查工作。

2.委托公司法律顧問查驗(yàn)擬簽約企業(yè)提交的企業(yè)相關(guān)證照的真?zhèn)?，調(diào)查餐飲服務(wù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力。

3.邀請(qǐng)公司法律顧問對(duì)合同文本進(jìn)行專業(yè)審查，明確界定雙方的責(zé)、權(quán)、利，杜絕隱性條款和不對(duì)等條款，合理規(guī)

６

避潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)。

（三）履約服務(wù) 主要風(fēng)險(xiǎn)因素：

1.餐飲公司所采購(gòu)食材可能存在下列情況之一：過期、污染、變質(zhì)，或其他不符合國(guó)家食品安全標(biāo)準(zhǔn)。

2.餐飲企業(yè)食物烹飪環(huán)境或炊具被污染。

3.餐飲企業(yè)從事食物烹飪或食物分發(fā)的員工有傳染病及其他疾病，導(dǎo)致人員交叉?zhèn)魅尽?/p>

4.食物制做完成之后運(yùn)送及分發(fā)過程中因餐飲企業(yè)員工操作不當(dāng)，飯、菜、湯等食物潑灑散落，導(dǎo)致人員滑倒、摔傷、燙傷，以及公私財(cái)物損毀。

5.公司員工所使用的就餐餐具消毒不徹底導(dǎo)致疾病傳播。

6.食堂公用餐具傳播流行性疾病。管控方法：

1.除送餐服務(wù)合同約束外，還應(yīng)當(dāng)建立健全送餐服務(wù)企業(yè)的日常檢查制度，做到檢查有記錄，違反有懲處。

2.監(jiān)督餐飲服務(wù)企業(yè)做好食材采購(gòu)、烹飪環(huán)境、炊具餐具、操作規(guī)程、員工健康等環(huán)節(jié)的食品安全和環(huán)境衛(wèi)生工作，做到采購(gòu)有臺(tái)帳，上崗有規(guī)程，員工有健康證。

3.敦促餐飲服務(wù)企業(yè)加強(qiáng)對(duì)所屬員工的安全生產(chǎn)相關(guān)教育和培訓(xùn)，提醒員工在送餐、分餐時(shí)嚴(yán)格按章操作。

７

4.針對(duì)食物湯水油膩，灑落地面后以導(dǎo)致人員滑倒摔傷，對(duì)食堂公共區(qū)域地面鋪設(shè)防滑墊，并在重點(diǎn)公共區(qū)域設(shè)立警示牌或警示帶，提醒過往人員注意安全。

5.進(jìn)一步加強(qiáng)餐具統(tǒng)一、規(guī)范和嚴(yán)格消毒，嚴(yán)把餐具消毒關(guān)。

6.繼續(xù)嚴(yán)格執(zhí)行食堂公用餐具定期消毒制度，利用各種藥品、器械等工具，常抓不懈地搞好滅鼠、滅蚊、滅蠅工作。

（四）效果評(píng)估 主要風(fēng)險(xiǎn)因素：

1.餐飲服務(wù)企業(yè)員工操作使用相關(guān)器具不當(dāng)，導(dǎo)致人身或財(cái)物受損。

2.餐飲服務(wù)公司對(duì)員工薪酬等類似問題未予重視并整改，導(dǎo)致事件升級(jí)影響公司正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

3.督促檢查工作出現(xiàn)紕漏，導(dǎo)致送餐公司所送食物標(biāo)準(zhǔn)下降，員工反映強(qiáng)烈而影響正常工作。

管控方法：

1.督促餐飲服務(wù)公司加強(qiáng)員工培訓(xùn)工作，確保送餐員工熟悉具體操作流程，能正確掌握相關(guān)器具使用方法。

2.嚴(yán)格執(zhí)行送餐工作日查制度，做到每周有評(píng)估，每月有小結(jié)，時(shí)時(shí)督促送餐企業(yè)進(jìn)行整改，上述結(jié)果均納入公司對(duì)送餐企業(yè)的年終考評(píng)，并與經(jīng)濟(jì)掛鉤進(jìn)行獎(jiǎng)懲。

3.督促送餐企業(yè)執(zhí)行好勞動(dòng)者相關(guān)的法律法規(guī)及地方

８

規(guī)章，積極處理好其內(nèi)部可能出現(xiàn)的勞動(dòng)紛爭(zhēng)。? 綠化服務(wù)

以綠化服務(wù)為線索：篩選企業(yè)→洽談簽訂→履約服務(wù)→服務(wù)評(píng)估。

風(fēng)險(xiǎn)管控

沿著風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生線索，分析主要風(fēng)險(xiǎn)因素，描述出主要風(fēng)險(xiǎn)管控方法。

（一）篩選企業(yè)

此環(huán)節(jié)主要是根據(jù)公司對(duì)室內(nèi)外綠化的具體要求，在成都本地收集若干可提供綠化服務(wù)的企業(yè)，屬于初期資料收集階段，基本不會(huì)直接發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事故。

（二）洽談簽訂 主要風(fēng)險(xiǎn)因素：

1.本地綠化服務(wù)企業(yè)水平參差不齊，不少企業(yè)根本不具備相應(yīng)的服務(wù)能力，上述極有可能導(dǎo)致綠化合同不能正常履約。

2.擬與公司簽訂綠化服務(wù)合同的企業(yè)是否具備合法的法律地位所帶來的潛在法律風(fēng)險(xiǎn)。

3.綠化公司員工在作業(yè)過程中發(fā)生了人身財(cái)產(chǎn)安全事故后，簽約的綠化公司賠償能力有限為公司帶來的法律風(fēng)險(xiǎn)。

4.對(duì)綠化服務(wù)合同具體條款的錯(cuò)誤研判所帶來的潛在９

法律風(fēng)險(xiǎn)。

管控方法：

1.委托公司法律顧問做好對(duì)參與競(jìng)標(biāo)綠化服務(wù)企業(yè)的資信程度、服務(wù)水平等情況的調(diào)查工作。

2.委托公司法律顧問查驗(yàn)擬簽約企業(yè)提交的企業(yè)相關(guān)證照的真?zhèn)危{(diào)查綠化服務(wù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力。

3.邀請(qǐng)公司法律顧問對(duì)合同文本進(jìn)行專業(yè)審查，明確界定雙方的責(zé)、權(quán)、利，杜絕隱性條款和不對(duì)等條款，合理規(guī)避潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)。

（三）履約服務(wù) 主要風(fēng)險(xiǎn)因素：

1.綠化企業(yè)未按照合同約定，在指定區(qū)域內(nèi)栽種公司指定花卉苗木，植物外觀形象不佳，嚴(yán)重影響了公司外在形象。

2.綠化員工操作綠化機(jī)械時(shí)發(fā)生安全生產(chǎn)事故，導(dǎo)致人員或財(cái)產(chǎn)受損。

3.進(jìn)行病蟲害防治時(shí)，未按照合同要求及綠化規(guī)范要求操作，導(dǎo)致室內(nèi)外，特別是室內(nèi)空氣污染指數(shù)嚴(yán)重超標(biāo)。

4.對(duì)植物噴灑水過量而四溢，地面濕滑或積水，導(dǎo)致過往人員滑倒摔傷，或損毀財(cái)物。

管控方法：

1.除綠化合同約束外，還應(yīng)當(dāng)建立健全綠化服務(wù)企業(yè)的日常檢查制度，做到檢查有記錄，違反有懲處。

１０

2.敦促綠化企業(yè)加強(qiáng)對(duì)所屬員工的安全相關(guān)教育和培訓(xùn)，提醒員工在更換、養(yǎng)護(hù)植物時(shí)須嚴(yán)格按章操作。

3.督促綠化企業(yè)在噴灑藥物或更換室內(nèi)外植物之前，應(yīng)書面告知準(zhǔn)確時(shí)間，以及評(píng)估更換后可能對(duì)辦公環(huán)境的影響。

4.針對(duì)地面積水可能導(dǎo)致人員滑倒摔傷，在綠化養(yǎng)護(hù)濕滑地面區(qū)域鋪設(shè)防滑墊，并在重點(diǎn)綠化區(qū)域設(shè)立警示牌或拉上警示帶，警示過往人員。

（四）效果評(píng)估 主要風(fēng)險(xiǎn)因素：

1.餐飲服務(wù)公司對(duì)員工薪酬等類似問題未予重視并整改，導(dǎo)致事件升級(jí)影響公司正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

2.督促檢查工作出現(xiàn)紕漏，導(dǎo)致綠化植物養(yǎng)護(hù)標(biāo)準(zhǔn)下降明顯。

管控方法：

1.督促綠化企業(yè)依據(jù)勞動(dòng)相關(guān)法律法規(guī)及地方規(guī)章，積極妥善地處理好內(nèi)部可能出現(xiàn)的勞資糾紛。

2.嚴(yán)格執(zhí)行綠化工作檢查制度，做到每周有檢查，每月有評(píng)估，督促綠化企業(yè)及時(shí)整改，上述結(jié)果均納入公司對(duì)綠化企業(yè)年終考評(píng)，并與經(jīng)濟(jì)掛鉤進(jìn)行獎(jiǎng)懲。結(jié)束語

企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)管理能有效地預(yù)防、規(guī)避和控制企業(yè)運(yùn)營(yíng)

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風(fēng)險(xiǎn)，但企業(yè)管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視程度才是最終效果如何的關(guān)鍵所在。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制流程只是落在紙上的規(guī)范性條款，僅僅是有了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的理論和依據(jù)，而真正有效減少企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率則有賴于企業(yè)管理層乃至于企業(yè)的每名員工對(duì)既定流程的認(rèn)真執(zhí)行，整套風(fēng)險(xiǎn)控制流程和理論的實(shí)際踐行者則是公司的每一個(gè)人。雖然企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作還處于探索階段，但開展風(fēng)險(xiǎn)管理的效果還是顯而易見的，特別是在大陸企業(yè)普遍缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的情況下，強(qiáng)調(diào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。

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第四篇：（財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制）實(shí)驗(yàn)室風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)控制

(財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制)實(shí)驗(yàn)室風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)控制

實(shí)驗(yàn)室風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)控制程序

一、檢驗(yàn)職業(yè)感染的現(xiàn)狀

經(jīng)血、呼吸道、粘膜傳播疾病直接危害著檢驗(yàn)工作者身體健康。我國(guó)是HBV感染的高發(fā)區(qū),約有1.3億人攜帶HBV,HBV表面抗原(HBsAg)的攜帶率為8%-20%;自90年代以來HCV感染也呈上升趨勢(shì),其感染率為3%。目前艾滋病感染在我國(guó)的流行已進(jìn)入增長(zhǎng)期。在無償獻(xiàn)血人群中檢出乙型肝炎、丙型肝炎、梅毒、艾滋病等病毒感染占有一定的比例。經(jīng)調(diào)查顯示,針頭和玻璃碎片是主要銳器致傷因子,經(jīng)常接觸針頭者發(fā)生銳器傷的危險(xiǎn)是不經(jīng)常接觸者的23倍。多種傳染病是通過血液傳染的,而血液檢驗(yàn)中的職業(yè)暴露大多數(shù)來自實(shí)驗(yàn)室工作人員在實(shí)驗(yàn)操作和標(biāo)本采集過程中,意外被帶病原體的血液污染破損的皮膚或被病原體感染的針頭、血常規(guī)采血針、采血玻璃管、吸頭等銳器刺破皮膚，呼吸道吸入氣溶膠也是傳播方式之一。因此,檢驗(yàn)人員面臨著嚴(yán)峻的職業(yè)暴露危險(xiǎn)。

1.傳播途徑

檢驗(yàn)人員感染疾病的一般傳染途徑有:

（1）皮膚破損:帶有HIV、HBV、HCV、梅毒等病原體的血液,長(zhǎng)時(shí)間接觸小傷口、潰瘍、擦傷等破損皮膚,將會(huì)造成機(jī)體的感染。

（2）穿刺:由于針頭、刀片等對(duì)皮膚的意外損傷,使帶有病毒的全血、血清或血漿進(jìn)入皮下或循環(huán)系統(tǒng),造成感染。這種針頭意外損傷是職業(yè)性HBV和HIV感染最重要的原因。帶有HIV的針頭意外穿刺皮膚后,HIV感染的可能性在0--0.9%之間,平均為0.4%。而對(duì)于HBV,這個(gè)可能性在6%-30%之間,平均為18%。有學(xué)者進(jìn)行了相應(yīng)的統(tǒng)計(jì)推算,每1000個(gè)艾滋病病人,每年會(huì)產(chǎn)生1例由于針頭意外造成的職業(yè)性HIV感染;而每1000個(gè)乙肝患者,每年會(huì)產(chǎn)生45例類似職業(yè)性HBV感染。由于HBV在人群中的感染率比HIV高得多,在一定人群中,每年產(chǎn)生的因針頭意外造成的職業(yè)性HBV感染比HIV多得多。

（3）粘膜:由于試管未封閉、離心意外等造成的血液飛濺,帶有病原體的血液與口腔、鼻腔黏膜或眼結(jié)膜等接觸,可以造成感染。還有被HIV、HBV、HCV、梅毒等病原體污染的電話、儀器、工作臺(tái)面等接觸,也可以造成感染。

（4）吸入含病原體的氣溶膠引起感染:在采血窗口或發(fā)放化驗(yàn)單時(shí),直接與病人面對(duì)面接觸交談,易感染呼吸道疾病。此外,能引起氣溶膠的操作或事故有離心、溢出或?yàn)R灑、混合、混旋、研磨、超聲以及開瓶時(shí)兩個(gè)界面的分離等。

2.危害因素

（1）血源性危害:調(diào)查研究發(fā)現(xiàn),檢驗(yàn)人員被針刺傷占第2位。最常見危害較大的職業(yè)傳染病有以下3種：

1）乙型肝炎:

HBV是檢驗(yàn)人員面臨傳播危險(xiǎn)性最大的血源性疾病,HBV在血液中的濃度可以高達(dá)108-109拷貝/ml,檢驗(yàn)人員感染率較高。HBV主要傳播途徑是經(jīng)血液的傳播,病毒攜帶者血液中HBV的濃度很高,針刺傷時(shí),只需0.004ml，帶有HBV的血液足以使受傷者感染HBV。

2）丙型肝炎:丙肝病毒(HCV)在血液中的濃度在102-103/ml左右,主要經(jīng)血液傳播,因此通過注射、針刺、含HCV血液污染的傷口和其他密切接觸傳播。丙型肝炎大多數(shù)患者的癥狀不明顯,往往不容易被發(fā)現(xiàn),可表現(xiàn)為流感樣癥狀,有時(shí)會(huì)造成比HBV更嚴(yán)重的后果。

3）艾滋病(AIDS):近年來我國(guó)AIDS的流行對(duì)檢驗(yàn)人員造成了日益嚴(yán)峻的職業(yè)性感染威脅。HIV在血液中的濃度通常在100-104拷貝/ml,被HIV污染的銳器刺傷而感染的比率為0.3%。美國(guó)疾病控制中心最新資料顯示,截止到2000年底美國(guó)醫(yī)護(hù)人員中已有57人被確診感染了HIV,其中實(shí)驗(yàn)室技術(shù)人員19人。

（2）呼吸道、接觸及節(jié)肢動(dòng)物叮咬危害因素

病原微生物感染：病原微生物實(shí)驗(yàn)室、特別是高致病性病原微生物實(shí)驗(yàn)室內(nèi)操作的任何疏忽、失誤都可能造成難以彌補(bǔ)的損失。常見感染：結(jié)核分枝桿菌、腸道致病菌等。

3．防護(hù)措施

（1）增強(qiáng)檢驗(yàn)工作人員的防護(hù)意識(shí)及防護(hù)行為：為了最大限度地減少危害,檢驗(yàn)工作人員應(yīng)主動(dòng)地從多方面了解關(guān)于HBV、HCV、HIV等相關(guān)的知識(shí),了解各種病毒的傳播方式,使自己知道采取什么樣的防護(hù)措施。醫(yī)院和檢驗(yàn)科應(yīng)高度重視,定期加強(qiáng)教育,讓檢驗(yàn)工作人員都意識(shí)到自我防護(hù)的重要性,自覺地養(yǎng)成良好的習(xí)慣。

（2）規(guī)范操作程序：各類醫(yī)療廢物、垃圾必須分類放置,及時(shí)消毒后,再由衛(wèi)生清潔人員取走。特別注意對(duì)損傷性醫(yī)療廢物的及時(shí)處理。嚴(yán)格防止感染或致病因子外泄而污染環(huán)境。要嚴(yán)格規(guī)章制度,養(yǎng)成良好的工作習(xí)慣。檢驗(yàn)科應(yīng)制定一套有關(guān)衛(wèi)生防護(hù)的規(guī)章制度,人人都應(yīng)自覺遵守。如在實(shí)驗(yàn)室內(nèi)禁止吸煙、吃東西、接聽手機(jī);在免疫學(xué)檢驗(yàn)室和細(xì)菌室工作,要戴口罩和手套。防止各種液體飛濺,必需避免手或皮膚直接接觸,若有意外污染應(yīng)及時(shí)消毒、沖洗并擦干飛濺出的液體。在離心機(jī)停止轉(zhuǎn)動(dòng)前時(shí),不要打開頂蓋,以減少氣溶膠的產(chǎn)生。更不要用手去使離心機(jī)減速,避免機(jī)械損傷的發(fā)生。

（3）避免銳器損傷,熟練掌握銳利器械的使用：感染性的各種針管、吸管、吸頭、試管、玻片等用后及時(shí)放在專用容器內(nèi);用過的針頭不要套回針帽,避免刺傷。銳器損傷后立即擠出傷口處的血液,用肥皂水和流水清洗傷口,2%碘伏消毒后紗布包扎,可套橡皮指套

(或橡皮手套),下班前洗手再重新消毒包扎,并準(zhǔn)確記錄上報(bào),確認(rèn)損傷器械是否來自有傳染性疾病的患者,以使受傷者及時(shí)得到監(jiān)測(cè)和治療。

（4）重視手部清潔：院內(nèi)感染病原體傳播最主要媒介是污染的手。戴醫(yī)用乳膠手套可以為醫(yī)務(wù)人員提供很好的保護(hù)。乳膠手套盡管不能避免針頭造成的機(jī)械損傷,但可以在很大程度上減少皮膚與血液的接觸。而且,當(dāng)針頭造成意外損傷后,乳膠手套還可以起到一種阻擋、封閉作用,減少進(jìn)入傷口的血量,從而降低感染。正確的洗手方法可使手表面的暫居菌減少1000倍,用普通肥皂和清水擦揉15s以上,可清除暫居菌或降低其在皮膚上的密度,搓洗15s,手表面的金黃色葡萄球菌可下降77%,洗2分鐘可降低85%;對(duì)銅綠假單胞菌效果更好,搓洗12s便可去除92%,洗2分鐘可去除97.8%。

（5）職業(yè)暴露的局部處理：工作中職業(yè)暴露后現(xiàn)場(chǎng)急救處理非常重要,若黏膜暴露應(yīng)用生理鹽水或清水反復(fù)沖洗干凈;皮膚意外接觸到血液等污染物,應(yīng)立即以肥皂和清水沖洗;若被血液污染的針頭或儀器等銳器刺傷,對(duì)傷口進(jìn)行輕輕擠壓,盡可能擠出損傷處的血液,用肥皂和流水清洗傷口,用70%酒精、0.2%-0.5%過氧乙酸、0.5%碘伏等浸泡或涂抹消毒,并包扎傷口、帶手套等,發(fā)生意外傷害暴露后要立即進(jìn)行傷口局部處理,并立即報(bào)告預(yù)防保健部門,受傷者及患者進(jìn)行HBV、HCV、HIV和梅毒等檢測(cè)。依據(jù)檢測(cè)結(jié)果盡快采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施,減少職業(yè)感染率的發(fā)生。

二、實(shí)驗(yàn)室風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目的就是確定實(shí)驗(yàn)室防護(hù)等級(jí)，建立生物安全防護(hù)機(jī)制，配備適當(dāng)?shù)姆雷o(hù)用品，采取相應(yīng)的防護(hù)措施。

評(píng)估的范圍是科室所有涉及到的病原微生物，以及對(duì)化學(xué)、物理、輻射、電氣、水災(zāi)、火災(zāi)、自然災(zāi)害和噪音等進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。科室管理機(jī)構(gòu)要統(tǒng)籌安排。

評(píng)估的結(jié)論要十分明確，包括危險(xiǎn)程度極低的微生物。

可以根據(jù)實(shí)驗(yàn)室工作特點(diǎn)、儀器使用，打包評(píng)估。

危害性評(píng)估始于實(shí)驗(yàn)室設(shè)計(jì)建造之前，實(shí)施于實(shí)驗(yàn)活動(dòng)之中，在使用之后還需進(jìn)行定期的階段性再評(píng)估。

當(dāng)發(fā)生實(shí)驗(yàn)室意外，或新發(fā)傳染病，或嚴(yán)重疫情時(shí)，應(yīng)特別注意要安排此項(xiàng)工作。

緊急、意外事故應(yīng)對(duì)方案提供以下操作規(guī)范：

1.防備火災(zāi)、洪水、地震和爆炸等自然災(zāi)害

2.意外暴露的處理和污染清除

3.意外事故發(fā)生時(shí)的繼續(xù)操作、人員緊急撤離

4.人員暴露和受傷的緊急醫(yī)療處理，如醫(yī)療監(jiān)護(hù)、臨床處理和流行病學(xué)調(diào)查。

三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)容

（一）生物因子危害評(píng)估

生物因子（biological

agents）概念：可能引起感染、過敏或中毒的所有微小生物體，包括基因修飾的、細(xì)胞培養(yǎng)的和寄生于人體的。

（1）危害評(píng)估內(nèi)容包括生物因子已知或未知的特性，如生物因子的種類、來源、傳染性、傳播途徑、易感性、潛伏期、劑量－效應(yīng)關(guān)系、致病性、變異性、在環(huán)境中的穩(wěn)定性、與其他生物和環(huán)境的交互作用、流行病學(xué)資料、預(yù)防和治療方案等。

（2）制定評(píng)估報(bào)告：各種因素的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率程度、針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)采取的預(yù)防措施以及風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的補(bǔ)救方法。

依據(jù)2006年1月11日中華人民共和國(guó)衛(wèi)生部頒布的《人間傳染的病原微生物名錄》，對(duì)醫(yī)院檢驗(yàn)科可能接觸的病原體進(jìn)行評(píng)估。

表1.細(xì)菌、放線菌、衣原體、支原體、立克次體、螺旋體、病毒分類名錄

舉例：

1、金黃色葡萄球菌的生物危害評(píng)估報(bào)告

(一)金黃色葡萄球菌的傳播與致病

金黃色葡萄球菌在自然界中無處不在，在空氣、水、灰塵及人和動(dòng)物的排泄物中都可找到。金黃色葡萄球菌的流行病學(xué)一般有如下特點(diǎn)：季節(jié)分布，多見于春夏季；中毒食品種類多，如奶、肉、蛋、魚及其制品。此外，剩飯、油煎蛋、糯米糕及涼粉等引起的中毒事件也有報(bào)道；上呼吸道感染患者鼻腔帶菌率83%，所以人畜化膿性感染部位常成為污染源。

金黃色葡萄球菌是人類化膿感染中最常見的病原菌，可引起局部化膿感染，也可引起菌血癥、肺炎、偽膜性腸炎、心包炎、骨髓炎等，甚至敗血癥、膿毒癥等全身感染。金黃色葡萄球菌的致病力強(qiáng)弱主要取決于其產(chǎn)生的毒素和侵襲性酶此外，金黃色葡萄球菌還產(chǎn)生溶表皮素、明膠酶、蛋白酶、脂肪酶、肽酶等。

(二)金黃色葡萄球菌的生物學(xué)特性

典型的金黃色葡萄球菌為球型，直徑0.8μm左右，顯微鏡下呈單個(gè)、成雙以及排列成葡萄串狀。無芽胞、鞭毛，大多數(shù)無莢膜，革蘭氏染色陽性衰老、死亡和被白細(xì)胞吞噬后的菌體革蘭染色呈陰性。菌營(yíng)養(yǎng)要求不高，在普通培養(yǎng)基上生長(zhǎng)良好，需氧或兼性厭氧，最

適生長(zhǎng)溫度35~37℃、最適pH7.4~7.6。

金黃色葡萄球菌有高度的耐鹽性，可在10-15%NaCl肉湯中生長(zhǎng)?？煞纸馄咸烟恰Ⅺ溠刻?、乳糖、蔗糖，產(chǎn)酸不產(chǎn)氣。甲基紅反應(yīng)陽性，VP反應(yīng)弱陽性。許多菌株可分解精氨酸，水解尿素，還原硝酸鹽，液化明膠。

金黃色葡萄球菌具有較強(qiáng)的抵抗力，對(duì)磺胺類藥物敏感性低，但對(duì)青霉素、紅霉素等高度敏感。

（三）金黃色葡萄球菌的檢測(cè)與診斷

1.標(biāo)本采集采自不同感染部位的各種標(biāo)本，包括血液、腦脊液、穿刺液；痰液、膿液、創(chuàng)傷分泌物、尿液、糞便和嘔吐物等。

2.直接涂片鏡檢直接涂片檢查在正常情況下呈無菌狀態(tài)的體液標(biāo)本如血液、腦脊液、穿刺液等，若有檢出革蘭氏陽性，顯微鏡下呈葡萄狀排列、無芽胞、莢膜，直徑0.5-1μm的球菌。即具有重要的臨床價(jià)值。

3.分離培養(yǎng)可以選用普通營(yíng)養(yǎng)瓊脂平板、血平板和高鹽甘露醇平板，血平板用葡萄糖肉湯增菌培養(yǎng)基。該菌在普通肉湯中呈均勻迅速混濁生長(zhǎng)；若接種于瓊脂平板上35℃過夜后可形成直徑約2~3mm的厚菌落、濕潤(rùn)有光澤、呈金黃色不透明圓形凸起。若接種于血平板，菌落周圍可形成明顯的透明的β—溶血環(huán)。在高甘露醇平板上金黃色葡萄球菌生成淡橙黃色菌落，以此可與其他凝固酶陰性的葡萄球菌相鑒別。

4.鑒別實(shí)驗(yàn)

（1）血漿凝固酶試驗(yàn)：血漿凝固酶分為結(jié)合型和游離型。前者結(jié)合在細(xì)菌的細(xì)胞壁上，能直接作用于血漿中的纖維蛋白原，使之轉(zhuǎn)化為纖維蛋白，環(huán)繞菌體而形成凝塊。而游離型血漿凝固酶則在產(chǎn)生后被分泌到菌體外，不能直接作用于纖維蛋白原，但可以激活血漿凝血酶原，使之轉(zhuǎn)化成凝血酶，后者再作用于纖維蛋白原使其轉(zhuǎn)化為纖維蛋白。具體的測(cè)量方法也因此分為玻片法和試管法兩種。

（2）耐熱核酸酶試驗(yàn)：將24小時(shí)肉湯培養(yǎng)物沸水浴處理15min，用接種環(huán)劃線刺種于甲苯胺蘭-DNA平板，35℃培養(yǎng)24小時(shí)，在刺種線周圍出現(xiàn)淡粉色者為陽性。本試驗(yàn)金黃色葡萄球菌為陽性。

（3）甘露醇發(fā)酵實(shí)驗(yàn)金黃色葡萄球菌可發(fā)酵甘露醇。

（4）Staphaurex

膠乳凝集實(shí)驗(yàn)是鑒定金黃色葡萄球菌的一種快速、簡(jiǎn)便的商品化直接凝集試驗(yàn)。

5.生化鑒定如上述，注意與其他凝固酶陽性的葡萄球菌的鑒別要點(diǎn)：PYR（吡咯烷酮-β-萘基酰胺）試驗(yàn)陰性；VP試驗(yàn)陽性；鳥氨酸脫羧酶試驗(yàn)陰性。

6.免疫學(xué)方法用酶聯(lián)免疫吸附試驗(yàn)和對(duì)流免疫電泳方法可檢測(cè)金葡菌的磷壁酸抗體。

7.分子生物學(xué)方法包括PFGE脈沖場(chǎng)凝膠電泳以及酶切圖譜分析等。

（四）金黃色葡萄球菌的防治及生物安全防護(hù)

1.細(xì)菌的防治

(1)金黃色葡萄球菌的控制主要包括：

1）防止金黃色葡萄球菌污染食品，防止帶菌人群對(duì)各種食物的污染。

2）防止金黃色葡萄球菌腸毒素的生成。

3）無菌措施(如檢查病人前后徹底洗手和消毒合用的器械)至關(guān)重要。無癥狀的鼻腔帶菌者,除非所帶菌株十分危險(xiǎn)或被懷疑為暴發(fā)流行的傳染源,一般不必隔離。

治療包括膿腫引流,抗生素(重癥病人需腸外給藥)和全身支持療法。培養(yǎng)標(biāo)本應(yīng)在開始治療前或更換抗生素之前獲取?？股氐倪x擇和劑量取決于感染的部位,疾病的嚴(yán)重程度和細(xì)菌對(duì)藥物的敏感性。

醫(yī)院獲得的葡萄球菌和大多數(shù)社區(qū)獲得的菌株,通常對(duì)青霉素G,氨芐青霉素和抗假單胞菌青霉素有耐藥性。大多數(shù)菌株對(duì)耐青霉素酶青霉素、頭孢菌素、亞胺培南類、慶大霉素、萬古霉素、替考拉寧、林可霉素和氯林可霉素敏感。

目前耐甲氧苯青霉素金黃色葡萄球菌(MRSA)菌株日益增多。MRSA菌株通常對(duì)耐β-內(nèi)酰胺酶青霉素,頭孢菌素和卡巴培南類有耐藥性。這些細(xì)菌對(duì)氨基糖苷類和大環(huán)內(nèi)酯類(紅霉素,克拉霉素,阿齊霉素,林可霉素和氯林可霉素)的耐藥性也很普遍。

雖然亞胺培南-西拉司丁或喹諾酮類對(duì)某些MRSA感染是有效的,但靜脈注射萬古霉素為首選。腎功能正常成人的通用劑量是每6小時(shí)靜脈注射500mg或每12小時(shí)靜滴注1000mg,至少在1小時(shí)內(nèi)滴完。腎功能受損時(shí),劑量應(yīng)根據(jù)血清中藥物的濃度加以調(diào)整,療程視感染部位及病人的反應(yīng)而定,但一般為2~4周。某些嚴(yán)重的或有并發(fā)癥的感染,可能需要靜脈給藥治療6~8周,然后再口服治療1個(gè)月或更長(zhǎng)時(shí)間。

可用于替代萬古霉素治療MRSA感染的藥物有：TMP-SMZ,成人劑量為TMP10~15mg

/(kg.d)加SMZ50~75mg/(kg.d),分劑口服或腸外給藥,每次間隔8小時(shí)或12小時(shí),連續(xù)2~4周；利福平(600mg/d)口服或腸外給藥；腸外給亞胺培南-西拉司丁(500mg每6小時(shí)1次)或美羅匹寧(0.5~1.0g每8小時(shí)1次。但利福平不要單獨(dú)應(yīng)用,因?yàn)榧?xì)菌很易產(chǎn)生抗藥性。在治療異物相關(guān)性MRSA感染或漿膜腔MRSA感染時(shí),利福平和氨基糖苷類是有用的輔助藥物。鄰氯青霉素,雙氯青霉素,TMP-SMZ,環(huán)丙沙星及局部用莫匹羅星(mupirocin)可用于治療MRSA

帶菌狀態(tài),但MRSA對(duì)這些藥物可產(chǎn)生抗藥性?？谷f古霉素的腸球菌(VRE)菌株的流行日益增加,這種菌株在實(shí)驗(yàn)室中可將引起抗萬古霉素的基因轉(zhuǎn)為凝固酶陽性的金黃色葡萄球菌

菌株,而在感染的病人中則轉(zhuǎn)變?yōu)槟堂戈幮云咸亚蚓蛛x株?？墒沁@些葡萄球菌很容易對(duì)治療這類感染的其他藥物產(chǎn)生抗藥性。桿菌肽,若有的話,可試用于治療抗萬古霉素的葡萄球菌感染。對(duì)這些病人應(yīng)嚴(yán)格隔離,以防他們的細(xì)菌傳播。

2.細(xì)菌的生物安全防護(hù)

根據(jù)《病原微生物生物實(shí)驗(yàn)室生物安全管理?xiàng)l例》中的有關(guān)規(guī)定，人間傳播的微生物名錄（待頒布）金黃色葡萄球菌屬于三類，BSL-2。相關(guān)的防護(hù)事宜包括：

(1)操作要求

1)實(shí)驗(yàn)時(shí)，未經(jīng)實(shí)驗(yàn)室主任同意，限制或禁止進(jìn)入實(shí)驗(yàn)室。

2)不許在工作區(qū)域飲食、吸煙、清洗隱型眼鏡和化妝。食物應(yīng)存放在工作區(qū)域以外專用櫥柜或冰箱中。

3)所有的操作過程應(yīng)盡量細(xì)心，避免產(chǎn)生和濺出氣溶膠。

4)對(duì)于污染的銳器，必須時(shí)刻保持高度的警惕，包括針、注射器、玻片、加樣器等。

5)注射和吸取感染材料時(shí)，只能使用針頭固定注射器或一次性注射器（即注射器和針頭是一體的）。用過的一次性針頭必須彎曲、切斷、破碎、重新套上針頭套、從一次性注射器上去掉，或在丟棄前進(jìn)行人工處理，要不將之小心放入不會(huì)被刺穿的、用于收集廢棄銳器的容器中。非一次性銳器必須放置在堅(jiān)壁容器中，轉(zhuǎn)移至處理區(qū)消毒，最好高壓殺菌。6)打碎的器皿不能直接用手處理，必須用其它工具處理，如刷子和簸箕、夾子或鑷子。盛污染的針頭、銳器、碎玻璃的容器在倒掉前，應(yīng)按照相關(guān)的規(guī)定進(jìn)行消毒。

7)所有的培養(yǎng)物、儲(chǔ)存物及其它規(guī)定的廢物在釋放前，均應(yīng)使用可行的消毒方法進(jìn)行消毒，如高壓滅菌。轉(zhuǎn)移到就近實(shí)驗(yàn)室消毒的物料應(yīng)置于耐用、防漏容器內(nèi)，密封運(yùn)出實(shí)驗(yàn)室。離開該系統(tǒng)進(jìn)行消毒的物料，在轉(zhuǎn)移前應(yīng)包裝，其包裝應(yīng)符合有關(guān)的法規(guī)。

8)濺出或偶然事件中，明顯暴露于傳染源時(shí)，要立即向?qū)嶒?yàn)室主任報(bào)告。進(jìn)行適當(dāng)?shù)尼t(yī)學(xué)評(píng)估、觀察、治療，保留書面記錄。

9)按日常程序、在有關(guān)傳染源的工作結(jié)束后、尤其是傳染源濺出或?yàn)⒊龊蟆⒒蚴艿狡渌麄魅驹次廴竞?，?shí)驗(yàn)室設(shè)備和工作臺(tái)面應(yīng)當(dāng)使用有效的消毒劑消毒。污染的設(shè)備在送去修理、維護(hù)前，要按照相關(guān)的規(guī)定消毒；在離開設(shè)施轉(zhuǎn)移前，要按照相關(guān)的規(guī)定打包運(yùn)輸。(2)安全設(shè)備

1）正確使用和保養(yǎng)生物安全柜、最好是二級(jí)生物安全柜、或其他合適的人員防護(hù)設(shè)施、或物理遏制裝置。

2）確定可能形成傳染性氣溶膠或?yàn)R出物的實(shí)驗(yàn)過程，包括離心、研磨、勻漿、劇烈震蕩或混勻、超聲波破裂、開啟裝有傳染源的容器、采集感染標(biāo)本等。

3）涉及高濃度或大體積的傳染源時(shí)，若選用密封轉(zhuǎn)頭或帶安全罩的離心機(jī)，若轉(zhuǎn)頭或安全罩僅在生物安全柜中打開，則可在開放實(shí)驗(yàn)室內(nèi)離心。

4）當(dāng)必須在生物安全柜外處理標(biāo)本時(shí)，需采取面部保護(hù)措施（跟鏡、口罩、面罩、或其他防濺裝置），以免傳染源或其他有害物濺或?yàn)⒌矫嫔稀?/p>

5）在實(shí)驗(yàn)室內(nèi)，必須使用專用的防護(hù)性外衣、大褂、罩衫或制服。人員到非實(shí)驗(yàn)室區(qū)域時(shí)，防護(hù)服必須留在實(shí)驗(yàn)室內(nèi)。防護(hù)服可以在實(shí)驗(yàn)室內(nèi)處理，也可以在洗衣房中洗滌，但不能帶回家中。

6）可能接觸潛在傳染源、被污染的表面或設(shè)備時(shí)，要戴手套。一次性手套不用清洗、不能重復(fù)使用，不能用于接觸“潔凈”的表面（鍵盤、電話等），也不應(yīng)當(dāng)戴著到實(shí)驗(yàn)室外。要備有帶滑石粉的乳膠手套。脫掉手套后，要洗手。

（二）實(shí)驗(yàn)室工作崗位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

例：1.標(biāo)本運(yùn)送崗位

2.免疫（HIV）檢測(cè)崗位

第五篇：企業(yè)內(nèi)部審計(jì)及內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)及內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理高級(jí)培訓(xùn)班

培訓(xùn)時(shí)間：

2012年04月14-15日/05月18-19日深 圳

2012年04月21-22日/05月25-26日上 海

培 訓(xùn) 費(fèi)： 2600元（含資料費(fèi)、午餐費(fèi)、專家演講費(fèi)）；住宿統(tǒng)一安排，費(fèi)用自理；

咨詢電話： 0755-611921000755-23107800汪小姐范小姐

課程對(duì)象：董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員;負(fù)責(zé)內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)部門的經(jīng)理、主管;總經(jīng)理、財(cái)務(wù)副總經(jīng)理以及其他高級(jí)經(jīng)營(yíng)管理人員;財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)主管、總帳會(huì)計(jì)、稅務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)人員等。

資格認(rèn)證：認(rèn)證費(fèi)用：中級(jí)600元/人 高級(jí)800元/人(參加認(rèn)證考試的學(xué)員須交納比費(fèi)用，不參加的學(xué)員無須交納)備注:1.凡希望參加認(rèn)證的學(xué)員，在培訓(xùn)結(jié)束參加考試合格者，頒發(fā)(國(guó)際職業(yè)認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)聯(lián)合會(huì))<<財(cái)務(wù)管理師>>國(guó)際國(guó)內(nèi)雙職業(yè)資格證書，（國(guó)際國(guó)內(nèi)認(rèn)證／全球通行／雇主認(rèn)可／官方網(wǎng)上查詢）；

2．凡參加認(rèn)證的學(xué)員須提交本人身份證號(hào)碼及大一寸數(shù)碼照片；

3．課程結(jié)束后15個(gè)工作日內(nèi)將證書快遞寄給學(xué)員；

4．此證可申請(qǐng)中國(guó)國(guó)家人才網(wǎng)入庫(kù)備案。

課程收益：通過系統(tǒng)學(xué)習(xí)使學(xué)員了解內(nèi)部控制制度的框架，從而在實(shí)際工作中合理運(yùn)用，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)的安全性，同時(shí)深刻理解內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制之間的關(guān)系，具體可以概括為以下幾點(diǎn)：

一、通過生動(dòng)的案例分析幫助學(xué)員建立對(duì)內(nèi)部控制制度完整而系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)

二、掌握快速診斷企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的方法，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的效果并進(jìn)行改進(jìn)

三、掌握內(nèi)部審計(jì)的具體實(shí)施程序以及關(guān)鍵操作要點(diǎn)

四、掌握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，并有效采取措施控制與防范風(fēng)險(xiǎn)

五、深刻理解內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制之間的關(guān)系，打造系統(tǒng)“防火墻”

課程提綱：

內(nèi)部審計(jì)篇

一、內(nèi)部審計(jì)的基本概念

一、引言：解開你對(duì)內(nèi)審的困惑

（一）內(nèi)部審計(jì)的概念

1）概念2）目的3）內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的比較

（二）設(shè)置內(nèi)審部門的考慮因素

1）企業(yè)規(guī)模與經(jīng)營(yíng)的復(fù)雜性2）業(yè)務(wù)特點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)控制3）提升內(nèi)審部門的獨(dú)立性

4）營(yíng)造良好的內(nèi)審環(huán)境的方法

（三）內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展階段

1）控制2）控制結(jié)構(gòu)3）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

4）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程

（四）內(nèi)部審計(jì)的角色

1）監(jiān)督者2）檢察員3）協(xié)助者4）咨詢師

（五）內(nèi)部審計(jì)的先進(jìn)理念

1）在審計(jì)內(nèi)容上，強(qiáng)調(diào)以管理審計(jì)為重點(diǎn)2）在審計(jì)策略上，采取參與、合作的方式

3）注重將審計(jì)結(jié)果的傳遞作為向管理當(dāng)局提供服務(wù)和幫助的良好機(jī)會(huì)

（六）內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展趨勢(shì)

1）從回顧歷史到著眼未來2）從強(qiáng)調(diào)控制到關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)3）從強(qiáng)調(diào)獨(dú)立到注重價(jià)值報(bào)名咨詢：０７５５-８６２２２４１５１３５１０９３６８１９ 公開課部：敖老師在線 QQ：４７６３０４８９６

4）從會(huì)計(jì)、審計(jì)知識(shí)到復(fù)合知識(shí)結(jié)構(gòu)5）從經(jīng)營(yíng)審計(jì)到戰(zhàn)略審計(jì)6）從強(qiáng)迫接受到自愿進(jìn)行

二、從內(nèi)審流程的角度關(guān)注內(nèi)審的實(shí)務(wù)操作

（一）審計(jì)計(jì)劃階段

1）了解被審計(jì)單位2）確定審計(jì)范圍以及審計(jì)重點(diǎn)

3）確定重要性水平，評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)4）擬定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃與審計(jì)方案

（二）審計(jì)實(shí)施階段

1）符合性測(cè)試的目的、方法及其實(shí)施2）實(shí)質(zhì)性測(cè)試的目的、方法及其實(shí)施

（三）審計(jì)報(bào)告階段

1）結(jié)果匯總與試算平衡2）審計(jì)結(jié)果的溝通3）撰寫審計(jì)報(bào)告的具體要求與寫作技巧

三、內(nèi)部審計(jì)的技術(shù)方法與實(shí)戰(zhàn)技巧

（一）審查書面材料的方法1）順查法與逆查法2）詳查法與抽查法

（二）客觀實(shí)物證實(shí)法1）盤點(diǎn)2）調(diào)節(jié)3）鑒定

（三）審計(jì)調(diào)查方法

1）觀察、詢問、函證2）創(chuàng)造互相理解的氛圍3）學(xué)員傾聽的技巧

4）“快”與“準(zhǔn)”是關(guān)鍵5）別被審計(jì)對(duì)象對(duì)象牽著鼻子走

（四）實(shí)施有效抽樣，保證審計(jì)質(zhì)量

1）經(jīng)驗(yàn)抽樣的實(shí)施步驟與實(shí)施要點(diǎn)2）隨機(jī)抽樣的實(shí)務(wù)操作3）系統(tǒng)抽樣與隨意抽樣

（五）分析型復(fù)核

1）分析型復(fù)核的概念2）分析型復(fù)核在審計(jì)全過程中的運(yùn)用3）運(yùn)用分析型復(fù)核時(shí)的注意事項(xiàng)

四、內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)操作指導(dǎo)

（一）審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿

1）獲取審計(jì)證據(jù)必須考慮的因素2）獲取審計(jì)證據(jù)的方法

3）審計(jì)工作底稿的要素4）編制審計(jì)工作底稿的要點(diǎn)

（二）內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)1）內(nèi)部控制審計(jì)2）風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)

（三）年報(bào)審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)1）年報(bào)審計(jì)的操作要點(diǎn)2）收入與支出的審計(jì)

（四）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)1）責(zé)任的涵義以及關(guān)注點(diǎn)的演變

2）關(guān)注結(jié)果3）關(guān)注過程

（五）三大常見管理類審計(jì)的實(shí)施1）效果性審計(jì)2）效率性審計(jì)3）經(jīng)濟(jì)性審計(jì)

（六）遵循性審計(jì)1）遵循性審計(jì)的概念與遵循性審計(jì)的重要性

2）遵循性審計(jì)的遵循性標(biāo)準(zhǔn)3）從會(huì)計(jì)信息與相關(guān)資料切入實(shí)施遵循性審計(jì)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范篇

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一般概念、種類、特征及其成因分析

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一般概念

1）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念2）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的區(qū)別

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的種類

1）籌資風(fēng)險(xiǎn)2）投資風(fēng)險(xiǎn)3）資金回收風(fēng)險(xiǎn)4）收益分配風(fēng)險(xiǎn)。

（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征

1）客觀性2）全面性3）不確定性4）激勵(lì)性

（四）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因分析

1）環(huán)境影響2）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資本結(jié)構(gòu)不合理3）財(cái)務(wù)決策失誤4）管理人員認(rèn)知偏差

附件二：

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與控制

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估（Z-SCORE模型）

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范措施1）承受法2）規(guī)避法3）降低法4）分擔(dān)法

一、內(nèi)部控制概論

（一）內(nèi)部控制的概念1）內(nèi)部控制的一般概念2）COSO報(bào)告的定義3）內(nèi)部控制的種類

（二）內(nèi)部控制的屬性

1）職責(zé)分工2）實(shí)物接觸控制3）內(nèi)部核查4）充分的書面記錄5）恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)

（三）內(nèi)部控制的種類

1）按控制性質(zhì)分2）按控制內(nèi)容分3）按控制地位分4）按控制功能分5）按控制時(shí)序分

（四）內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)原則

1）相互牽制2）協(xié)調(diào)配合3）崗位匹配4）成本效益5）整體優(yōu)化

總結(jié)：內(nèi)部控制的局限性

二、內(nèi)部控制規(guī)范總攬

（一）內(nèi)部控制基本規(guī)范

1）總則2）內(nèi)部環(huán)境3）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估4）控制活動(dòng)5）信息與溝通6）內(nèi)部監(jiān)督

（二）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引

1）總則2）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)3）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和方法4）內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定和評(píng)價(jià)報(bào)告

（三）內(nèi)部控制應(yīng)用指引

1）資金2）采購(gòu)3）存貨4）銷售5）工程項(xiàng)目6）固定資產(chǎn)7）無形資產(chǎn)

8）長(zhǎng)期股權(quán)投資9）籌資10）預(yù)算11）成本費(fèi)用12）擔(dān)保

13）合同協(xié)議14）業(yè)務(wù)外包15）對(duì)子公司的控制

16）財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露17）人力資源政策18）信息系統(tǒng)一般控制19）衍生工具

20）企業(yè)并購(gòu)21）關(guān)聯(lián)交易22）內(nèi)部審計(jì)

三、業(yè)務(wù)流程重組

（一）流程重組的癥狀

1）市場(chǎng)份額下降2）交貨期延長(zhǎng)3）競(jìng)爭(zhēng)能力降低

4）生產(chǎn)率降低5）客戶滿意度降低6）環(huán)境劇變

（二）流程重組的步驟及各步驟的操作要點(diǎn)

1）制定重組策略2）流程設(shè)計(jì)3）實(shí)施4）效果評(píng)估

（三）流程重組各步驟操作要點(diǎn)（最佳管理實(shí)踐）

1）了解市場(chǎng)和客戶 2）制定愿景和戰(zhàn)略3）設(shè)計(jì)產(chǎn)品和服務(wù)4）市場(chǎng)營(yíng)銷5）財(cái)務(wù)管理

6）生產(chǎn)和配送產(chǎn)品及提供服務(wù)7）向客戶開票收款及提供服務(wù)8）人力資源管理

（四）業(yè)務(wù)流程圖

1）業(yè)務(wù)流程涉及的部門2）工作內(nèi)容及步驟3）部門間的相互關(guān)系

4）業(yè)務(wù)文件5）業(yè)務(wù)流程圖操作手冊(cè)示例

四、內(nèi)部控制實(shí)務(wù)

（一）常見的舞弊類型

1）虛報(bào)冒領(lǐng)2）陰陽發(fā)票3）無中生有4）侵吞不報(bào)5）模仿簽字

6）假公濟(jì)私

7）瞞天過海8）里應(yīng)外合9）暗渡陳倉(cāng) 10）混水摸魚11）偷梁換柱

12）張冠李戴13）監(jiān)守自盜

（二）內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)步驟

1）確定控制目標(biāo)2）整合控制流程3）鑒別控制環(huán)節(jié)4）確定控制措施

（三）內(nèi)部控制實(shí)例詳解

1）資金內(nèi)控實(shí)例2）采購(gòu)內(nèi)控實(shí)例3）存貨內(nèi)控實(shí)例4）銷售內(nèi)控實(shí)例

5）工程項(xiàng)目?jī)?nèi)控實(shí)例6）固定資產(chǎn)內(nèi)控實(shí)例7）無形資產(chǎn)內(nèi)控實(shí)例

8）長(zhǎng)期股權(quán)投資內(nèi)控實(shí)例9）籌資內(nèi)控實(shí)例10）預(yù)算內(nèi)控實(shí)例11）成本費(fèi)用內(nèi)控實(shí)例

12）擔(dān)保內(nèi)控實(shí)例13）人力資源政策內(nèi)控實(shí)例14）內(nèi)部審計(jì)內(nèi)控實(shí)例

（四）內(nèi)部控制手冊(cè)的編寫

1）內(nèi)部控制手冊(cè)的結(jié)構(gòu)2）內(nèi)部控制手冊(cè)編寫重點(diǎn)與難點(diǎn)

3）內(nèi)部控制手冊(cè)編寫案例分享與討論

（五）建立內(nèi)部控制系統(tǒng)必須考慮的重要因素

1）控制環(huán)境2）內(nèi)部牽制3）內(nèi)部審計(jì)4）財(cái)務(wù)內(nèi)控

報(bào)名詳情：

培訓(xùn)費(fèi)2600元（含資料費(fèi)、午餐費(fèi)、專家演講費(fèi)）；住宿統(tǒng)一安排，費(fèi)用自理；