第一篇：國有資產(chǎn)評估管理辦法

第一條 為適應(yīng)建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，規(guī)范經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整中的國有資產(chǎn)運營行為，維護國有資產(chǎn)合法權(quán)益，貫徹落實《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部<關(guān)于改革國有資產(chǎn)評估行政管理方式加強資產(chǎn)評估監(jiān)督管理工作意見>的通知》(國辦發(fā)［XX］102號)，根據(jù)國家及某某關(guān)于國有資產(chǎn)評估管理的有關(guān)規(guī)定并結(jié)合某某地國有資產(chǎn)行政管理的具體情況，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于本某地各類占有國有資產(chǎn)的企業(yè)和事業(yè)單位(以下簡稱占有單位)。

第三條 占有單位有下列行為之一的，應(yīng)當對相關(guān)國有資產(chǎn)進行評估：

(一)整體或部分改建為有限責任公司或者股份有限公司；

(二)以非貨幣資產(chǎn)對外投資；

(三)合并、分立、清算；

(四)除上某公司以外的原股東股權(quán)比例變動；

(五)除上某公司以外的整體或者部分產(chǎn)權(quán)(股權(quán))轉(zhuǎn)讓；

(六)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換、拍賣；

(七)整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位；

(八)確定涉訟資產(chǎn)價值；

(九)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其它需要進行評估的事項。

第四條 占有單位有下列行為之一的，可以不進行資產(chǎn)評估：

(一)經(jīng)某地人民政府及其授權(quán)部門批準，對整體企業(yè)或者部分資產(chǎn)實施無償劃轉(zhuǎn)；

(二)國有獨資企業(yè)、行政事業(yè)單位下屬的獨資企業(yè)(事業(yè)單位)之間的合并、資產(chǎn)(產(chǎn)權(quán))劃轉(zhuǎn)、置換和轉(zhuǎn)讓。

第五條 占有單位有其他經(jīng)濟行為，當事人認為需要的，可以進行國有資產(chǎn)評估。

第六條 占有單位有下列行為之一的，應(yīng)當對相關(guān)非國有資產(chǎn)進行評估：

(一)購非國有資產(chǎn)：

(二)非國有單位置換資產(chǎn)；

(三)受非國有單位以實物資產(chǎn)償還債務(wù)。

第七條 占有單位有本規(guī)定所列評估事項時，應(yīng)當委托具有相應(yīng)資質(zhì)的評估機構(gòu)進行評估，注冊資產(chǎn)評估師及評估機構(gòu)對其出具的資產(chǎn)評估報告承擔法律責任。占有單位應(yīng)當如實提供有關(guān)情況和資料，并對所提供的情況和資料的客觀性、真實性和合法性負責，不得以任何形式干預(yù)評估機構(gòu)獨立執(zhí)業(yè)。

第八條 國有資產(chǎn)評估項目實行核準制和備案制。

第九條 經(jīng)某地政府批準實施的重大經(jīng)濟事項涉及的國有資產(chǎn)評估項目，實行核準制，由某地財政局負責核準；某地級重大經(jīng)濟事項的范圍、標準由某地政府確定。

(一)某地政府批準實施的重大經(jīng)濟事項包括：

1.某地政府批準成立授權(quán)營運機構(gòu)、企業(yè)集團；

2.國有企業(yè)進行股份制改造；

3.國有企業(yè)整體轉(zhuǎn)制破產(chǎn)項目和債轉(zhuǎn)股項目；

4.某地級國有資產(chǎn)用于境外或外埠投資的項目，與中央、某級單位合資或合作，并且占控股地位的項目；

5.某地政府批準實施的其它重大經(jīng)濟事項。

(二)占有單位在評估機構(gòu)進駐之前5個工作日內(nèi)，應(yīng)向某地財政局書面報告有關(guān)項目的工作進展情況；某地財政局認為必要時，可對該項目進行跟蹤指導和檢查。

(三)核準工作按以下程序進行：

1.占有單位應(yīng)于收到評估機構(gòu)出具的評估報告后5日內(nèi)上報其主管部門初審；

(1)授權(quán)單位、總公司(集團公司)所屬企業(yè)報授權(quán)單位、總公司(集團公司)初審；

(2)各委、辦、局所屬企事業(yè)單位報各委、辦、局初審。

2.經(jīng)有關(guān)部門初審同意后，占有單位最遲應(yīng)在評估報告有效期屆滿前兩個月向某地財政局提出核準申請；

3.某地財政局收到核準申請后，對符合要求的，應(yīng)在20個工作日內(nèi)完成對評估報告的審核，下達核準文件；不符合要求的，予以退回。某地財政局認為必要時可組織有關(guān)專家參與審核。

(四)占有單位提出資產(chǎn)評估項目核準申請時，應(yīng)向某地財政局報送下列文件：

1.有關(guān)部門審查同意轉(zhuǎn)報某地財政局予以核準的文件；

2.資產(chǎn)評估項目核準申請表；

3.與評估目的相對應(yīng)的經(jīng)濟行為批準文件或有效材料；

4.資產(chǎn)重組方案或改制方案、發(fā)起人協(xié)議等其他材料；

5.資產(chǎn)評估機構(gòu)提交的資產(chǎn)評估報告(包括評估報告書、評估說明和評估細表及其軟盤)；

6.資產(chǎn)評估各當事方的承諾函。

(五)某地財政局主要從以下方面予以審核：

1.進行資產(chǎn)評估的經(jīng)濟行為是否合法并經(jīng)批準；

2.資產(chǎn)評估機構(gòu)是否具備評估資質(zhì)；

3.主要評估人員是否具備執(zhí)業(yè)資格；

4.評估基準日的選擇是否適當，評估報告的有效期是否明示；

5.評估所依據(jù)的法律、法規(guī)和政策是否適當；

6.評估委托方是否就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財務(wù)會計資料及生產(chǎn)經(jīng)營管理資料的真實性、合法性作出承諾；

7.評估過程、步驟是否符合規(guī)定要求；

8.其他。

第十條 除本辦法第九條規(guī)定的核準項目以外，對資產(chǎn)評估項目實行備案制。

本辦法所稱國有資產(chǎn)評估項目備案，是指占有單位按有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估后，在相應(yīng)經(jīng)濟行為發(fā)生前將評估項目的有關(guān)情況專題向某地財政局、國有資產(chǎn)授權(quán)單位(以下簡稱授權(quán)單位)、總公司(集團公司)、主管委、辦、局報告并由后者受理的行為。

(一)國有資產(chǎn)評估項目備案工作的管理。授權(quán)單位、總公司(集團公司)及其子公司，各委、辦、局直屬企事業(yè)單位及無上級主管企業(yè)的資產(chǎn)評估項目備案工作由某地財政局負責。授權(quán)單位、總公司(集團公司)子公司以下企業(yè)，各委、辦、局直屬企事業(yè)單位以下的企事業(yè)單位的資產(chǎn)評估項目的備案工作，由授權(quán)單位、總公司(集團公司)、各委、辦、局負責。評估項目涉及多個國有產(chǎn)權(quán)主體的，按國有股最大股東的資產(chǎn)財務(wù)隸屬關(guān)系辦理備案手續(xù)；持股比例相等的，經(jīng)協(xié)商可委托其中一方辦理備案手續(xù)。

(二)辦理備案手續(xù)需報送以下文件材料：

1.占有單位填報的《國有資產(chǎn)評估項目備案表》；

2.資產(chǎn)評估報告(評估報告書、評估說明和評估明細表可以軟盤方式報)；

3.其它材料。

(三)辦理備案手續(xù)應(yīng)當遵循以下程序：

1.占有單位收到評估機構(gòu)出具的評估報告后，對評估報告無異議的，應(yīng)將備案材料逐級報送某地財政局或授權(quán)單位等部門；

2.某地財政局或授權(quán)單位收到占有單位報送的備案材料后，對材料齊全的，應(yīng)在10個工作日內(nèi)辦理備案手續(xù)；對材料不齊全的，待占有單位或評估機構(gòu)補充完善有關(guān)材料后予以辦理。

(四)評估項目備案后，需對評估結(jié)果進行調(diào)整的，占有單位應(yīng)自調(diào)整之日起15個工作日內(nèi)向原備案機關(guān)重新辦理備案手續(xù)，原備案表由備案機關(guān)收回。

第十一條 某地財政局下達的資產(chǎn)評估項目核準文件和經(jīng)某地財政局及授權(quán)單位備案的資產(chǎn)評估項目備案表是占有單位辦理產(chǎn)權(quán)登記、股權(quán)設(shè)置等相關(guān)手續(xù)的必備文件。

第十二條 占有單位發(fā)生依法應(yīng)進行資產(chǎn)評估的經(jīng)濟行為時，應(yīng)當以資產(chǎn)評估結(jié)果作為作價參考依據(jù)；實際交易價格與評估結(jié)果相差10%(含)以上的，占有單位應(yīng)就其差異原因向某地財政局做出書面說明。

第十三條 建立資產(chǎn)評估項目報告制度，按要求將核準和備案的資產(chǎn)評估項目逐項登記建立檔案，授權(quán)單位應(yīng)于每年6月30日及年度終了15個工作日內(nèi)將其受理的評估備案項目情況統(tǒng)計匯總后報某地財政局，由財政局統(tǒng)一匯總，定期上報某地政府和某財政局。

第十四條 某地財政局應(yīng)當加強對資產(chǎn)評估項目的監(jiān)督管理，定期或不定期地對資產(chǎn)評估項目進行抽查，確保核準項目、備案項目經(jīng)濟行為和國有資產(chǎn)評估行為的合法性。

第十五條 占有單位違反本辦法，向評估機構(gòu)提供虛假情況和資料，或者與評估機構(gòu)串通作弊并導致評估結(jié)果失實的，由某地財政局根據(jù)《國有資產(chǎn)評估管理辦法》第三十一條的規(guī)定上報某財政局核準后予以處罰。

第十六條 占有單位違反本辦法，有下列情況之一的，由某地財政局上報某財政局核準后責令改正并通報批評：

(一)應(yīng)當進行資產(chǎn)評估而未進行評估；

(二)應(yīng)當辦理核準、備案手續(xù)而未辦理；

(三)聘請不符合資質(zhì)條件的評估機構(gòu)從事國有資產(chǎn)評估活動。

占有單位有前款第(三)項情形的，某地財政局可以宣布原評估結(jié)果無效。

第十七條 某地財政局對占有單位在國有資產(chǎn)評估中違法違規(guī)行為進行處罰時，對直接負責的主管人員和其他責任人員可以建議其上級單位或所在單位給予行政處分。

第十八條 資產(chǎn)評估機構(gòu)、注冊資產(chǎn)評估師在資產(chǎn)評估過程中有違法違規(guī)行為的，依照《國有資產(chǎn)評估管理辦法》、《國有資產(chǎn)評估違法行為處罰辦法》的有關(guān)規(guī)定依法處理。

第十九條 某地財政局、授權(quán)單位、有關(guān)部門及其工作人員違反國有資產(chǎn)評估管理的有關(guān)規(guī)定，造成國有資產(chǎn)損失的，由某地人民政府或所在單位對有關(guān)責任人給予行政處分。

第二篇：國有資產(chǎn)評估管理辦法

國有資產(chǎn)評估管理辦法

中華人民共和國國務(wù)院令第91號 頒布時間：1991-11-16發(fā)文單位：國務(wù)院

現(xiàn)發(fā)布《國有資產(chǎn)評估管理辦法》，自發(fā)布之日起施行。

總 理

李 鵬

一九九一年十一月十六日

國有資產(chǎn)評估管理辦法 第一章 總

則

第一條 為了正確體現(xiàn)國有資產(chǎn)的價值量，保護國有資產(chǎn)所有者和經(jīng)營者、使用者的合法權(quán)益，制定本辦法。

第二條 國有資產(chǎn)評估，除法律、法規(guī)加有規(guī)定外，適用本辦法。

第三條 國有資產(chǎn)占有單位（以下簡稱占有單位）有下列情形之一的，應(yīng)當進行資產(chǎn)評估：

（一）資產(chǎn)拍賣、轉(zhuǎn)讓；

（二）企業(yè)兼并、出售、聯(lián)營、股份經(jīng)營；

（三）與外國公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織或者個人開辦中外合資經(jīng)營企業(yè)或者中外合作經(jīng)營企業(yè)；

（四）企業(yè)清算；

（五）依照國家有關(guān)規(guī)定需要進行資產(chǎn)評估的其他情形。

第四條 占有單位有下列情形之一，當事人認為需要的，可以進行資產(chǎn)評估：

（一）資產(chǎn)抵押及其他擔保；

（二）企業(yè)租賃；

（三）需要進行資產(chǎn)評估的其他情形。

第五條 全國或者特定行業(yè)的國有資產(chǎn)評估，由國務(wù)院決定。

第六條 國有資產(chǎn)評估范圍包括：固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。第七條 國有資產(chǎn)評估應(yīng)當遵循真實性、科學性、可行性原則，依照國家規(guī)定的標準、程序和方法進行評定和估算。第二章 組織管理

第八條 國有資產(chǎn)評估工作，按照國有資產(chǎn)管理權(quán)限，由國有資產(chǎn)管理行政主管部門負責管理和監(jiān)督。

國有資產(chǎn)評估組織工作，按照占有單位的隸屬關(guān)系，由行業(yè)主管部門負責。國有資產(chǎn)管理行政主管部門和行業(yè)主管部門不直接從事國有資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)。第九條 持有國務(wù)院或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府國有資產(chǎn)管理行政主管部門頌發(fā)的國有資產(chǎn)評估資格證書的資產(chǎn)評估公司、會計師事務(wù)報導、審計事務(wù)所、財務(wù)咨詢公司，經(jīng)國務(wù)院或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府國有資產(chǎn)管理行政主管部門認可的臨時評估機構(gòu)（以下統(tǒng)稱資產(chǎn)評估機構(gòu)），可以授受占有單位的委托，從事國有資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)。

前款所列資產(chǎn)評估機構(gòu)的管理辦法，由國務(wù)院國有資產(chǎn)管理行政主管部門制定。第十條 占有單位委托資產(chǎn)評估機構(gòu)進行資產(chǎn)評估時，應(yīng)當如實提供有關(guān)情況和資料。資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)當對占有單位提供的有關(guān)情況和資料保守秘密。第十一條 資產(chǎn)評估機構(gòu)進行資產(chǎn)估，實行有償服務(wù)。資產(chǎn)評估收費辦法，由國務(wù)院國有資產(chǎn)管理行政主管部門會同財政部門、物價主管部門制定。第三章 評估程序

第十二條 國有資產(chǎn)評估按照下列程序進行：

（一）申請立項；

（二）資產(chǎn)清查；

（三）評定估算；

（四）驗證確認。

第十三條 依照本辦法第三條、第四條規(guī)定進行資產(chǎn)評估的占有單位，經(jīng)其主管部門審查同意后，應(yīng)當向同級國有資產(chǎn)管理行政主管部門提交資產(chǎn)評估立項申請書，并附財產(chǎn)目錄和有關(guān)會計報表等資料。經(jīng)國有資產(chǎn)管理行政主管部門授權(quán)或者委托，占有單位的主管部門可以審批資產(chǎn)評估立項申請。

第十四條 國有資產(chǎn)管理行政主管部門應(yīng)當自收到資產(chǎn)評估立項申請書之日起十日內(nèi)進行審核，并作出是否準予資產(chǎn)評估立項的決定，通知申請單位及其主管部門。第十五條 國務(wù)院決定對全國或者特定行業(yè)進行國有資產(chǎn)評估的，視為已經(jīng)準予資產(chǎn)評估立項。

第十六條 申請單位收到準予資產(chǎn)評估立項通知書后，可以委托資產(chǎn)評估機構(gòu)評估資產(chǎn)。

第十七條 受占有單位委托的資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)當在對委托單位的資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進行全面清查的基礎(chǔ)上，核實資產(chǎn)帳面與實際是否相符，經(jīng)營成果是否真實，據(jù)以作出鑒定。

第十八條 受占有單位委托的資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)當根據(jù)本辦法的規(guī)定，對委托單位被評估資產(chǎn)的價值進行評定和估算，并向委托單位提出資產(chǎn)評估結(jié)果報告書。委托單位收到資產(chǎn)評估機構(gòu)的資產(chǎn)評估結(jié)果報告書后，應(yīng)當報其主管部門審查；主管部門審查同意后，報同級國有資產(chǎn)管理行政主管部門確認資產(chǎn)評估結(jié)果。經(jīng)國有資產(chǎn)管理行政主管部門授權(quán)或者委托，占有單位的主管部門可以確認資產(chǎn)評估結(jié)果。

第十九條 國有資產(chǎn)管理行政主管部門應(yīng)當自收到占有單位報送的資產(chǎn)評估結(jié)果報告書之日起四十五日內(nèi)組織審核、驗證、協(xié)商，確認資產(chǎn)評估結(jié)果，并下達確認通知書。

第二十條 占有單位對確認通知書有異議的，可以自收到通知書之日起十五日內(nèi)向上一級國有資產(chǎn)管理行政主管部門申請復核。上一級國有資產(chǎn)管理行政主管部門應(yīng)當自收到復核申請之日起三十日內(nèi)作出裁定，并下達裁定通知書。第二十一條 占有單位收到確認通知書或者裁定通知書后，應(yīng)當根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)、會計制度進行帳務(wù)處理。第四章 評 估 方 法

第二十二條 國有資產(chǎn)重估價值，根據(jù)資產(chǎn)原值、凈值、新舊程度、重置成本、獲利能力等因素和本辦法規(guī)定的資產(chǎn)評估方法評定。第二十三條 國有資產(chǎn)評估方法包括：

（一）收益現(xiàn)值法；

（二）重置成本法；

（三）現(xiàn)行市價法；

（四）清算價格法；

（五）國務(wù)院國有資產(chǎn)管理行政主管部門規(guī)定的其他評估方法。第二十四條 用收益現(xiàn)值法進行資產(chǎn)評估的，應(yīng)當根據(jù)被評估資產(chǎn)合理的預(yù)期獲利能力和適當?shù)恼郜F(xiàn)率，計算出資產(chǎn)的現(xiàn)值，并以此評定重估價值。

第二十五條 用重置成本法進行資產(chǎn)評估的，應(yīng)當根據(jù)該項資產(chǎn)在全新情況下的重置成本，減去按重置成本計算的已使用年限的累積折舊額，考慮資產(chǎn)功能變化、成新率等因素，評定重估價值，或者根據(jù)資產(chǎn)的使用期限，考慮資產(chǎn)功能變化等因素重新確定成新率，評定重估價值。

第二十六條 用現(xiàn)行市價法進行資產(chǎn)評估的，應(yīng)當參照相同或者類似資產(chǎn)的市場價格，評定重估價值。

第二十七條用清算價格法進行資產(chǎn)評估的，應(yīng)當根據(jù)企業(yè)清算時其資產(chǎn)可變現(xiàn)的價值，評定重估價值。

第二十八條對流動資產(chǎn)中的原材料、在制品、協(xié)作件、庫存商品、低值易耗品等進行評估時，應(yīng)當根據(jù)該項資產(chǎn)的現(xiàn)行市場價格、計劃價格、考慮購置費用、產(chǎn)品完工程度、損耗等因素，評定重估價值。

第二十九條對有價證券的評估，參照市場價格評定重估價格的，評定重估價值。第三十條對占有單位的無形資產(chǎn)，區(qū)別下列情況評定重估價值：

（一）外購的無形資產(chǎn)，根據(jù)購入成本及該項資產(chǎn)具有的獲利能力；

（二）自創(chuàng)或者自身擁有的無形資產(chǎn)，根據(jù)其形成時所需實際成本及該項資產(chǎn)肯有的獲利能力；

（三）自創(chuàng)或者自身擁有的未單獨計算成本的無形資產(chǎn)，根據(jù)該項資產(chǎn)具有的獲利能力。

第五章 法 律 責 任

第三十一條 占有單位違反本辦法的規(guī)定，提供虛假情況和資料，或者與資產(chǎn)評估機構(gòu)串通作弊，致使資產(chǎn)評估結(jié)果失實的，國有資產(chǎn)管理行政主管部門可以宣布資產(chǎn)評估結(jié)果無效，并可以根據(jù)情節(jié)輕重，單處或者并處下列處罰：

（一）通報批評；

（二）限期改正，并可以處以相當于評估費用以下的罰款；

（三）提請有關(guān)部門對單位主管人員和直接責任人員給予行政處分，并可以處以相當于本人三個月基本工資以下的罰款。

第三十二條 資產(chǎn)評估機構(gòu)作弊或者玩忽職守，致使資產(chǎn)評估結(jié)果失實的，國有資產(chǎn)管理行政主管部門可以宣布資產(chǎn)評估結(jié)果無效，并可以根據(jù)情節(jié)輕重，對該資產(chǎn)評估機構(gòu)給予下列處罰：

（一）警告；

（二）停業(yè)整頓；

（三）吊銷國有資產(chǎn)評估資格證書。

第三十三條 被處罰的單位和個人對依照本辦法第三十一條、第三十二條規(guī)定作出的處罰決定不服的，可以在收到處罰通知之日起十五日內(nèi)，向上一級國有資產(chǎn)管理行政主管部門申請復議。上一級國有資產(chǎn)管理行政主管部門應(yīng)當自收到復議申請之日起六十日內(nèi)作出復議決定。申請人對復議決定不服的，可以自收到復議通知之日起十五日內(nèi)，向人民法院提起訴訟。

第三十四條 國有資產(chǎn)管理行政主管部門或者行業(yè)主管部門工作人員違反本辦法，利用職權(quán)謀取私利，或者玩忽職守，造成國有資產(chǎn)損失的，國有資產(chǎn)管理行政主管部門或者行業(yè)主管部門可以按照干部管理權(quán)限，給予行政處分，并可以處以相當于本人三個月基本工資以下的罰款。

違反本辦法，利用職權(quán)謀取私利，由有查處權(quán)的部門依法追繳其非法所得。第三十五條 違反本辦法，情節(jié)嚴重，構(gòu)成犯罪的，由司法機關(guān)依法追究刑事責任。

第六章 附 則

第三十六條 境外國有資產(chǎn)的評估，不適用本辦法。

第三十七條 有關(guān)國有自然資源有償使用、開采的評估辦法，由國務(wù)院另行規(guī)定。第三十八條 本辦法由國務(wù)院國有資產(chǎn)行政主管部門負責解釋。本辦法的施行細則由國務(wù)院國有資產(chǎn)管理行政主管部門制定。第三十九條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

濟南市國有資產(chǎn)評估管理辦法

《濟南市國有資產(chǎn)評估管理辦法》已經(jīng)２００１年６月７日市政府常務(wù)會第２４次會議討論通過，現(xiàn)

發(fā)布，自發(fā)布之日起施行。

市長 謝玉堂

２００１年６月１８日

第一條 為了保證國有資產(chǎn)在流動和配置中的保值增值，保護國有資產(chǎn)所有者、經(jīng)營者的合法權(quán)益。根據(jù)國務(wù)院《國有資產(chǎn)評估管理辦法》的規(guī)定，結(jié)合我市實際，制定本辦法。

第二條 市級國有資產(chǎn)評估適用本辦法。

第三條 國有資產(chǎn)占有單位（以下簡稱占有單位）有下列情況之一的，應(yīng)當進行資產(chǎn)評估：

（一）設(shè)立股份有限公司、有限責任公司、中外合資企業(yè)、中外合作企業(yè)等；

（二）股份有限公司在境內(nèi)、境外上市及發(fā)行各種股票；

（三）發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券；

（四）企業(yè)兼并、出售、租賃、破產(chǎn)清算、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)；

（五）資產(chǎn)抵押、擔保、拍賣、出售、重組、轉(zhuǎn)讓、出資參股、出租；

（六）事業(yè)單位、各黨派、社會團體占有的非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營檢資產(chǎn)。

（七）依照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當進行資產(chǎn)評估的其他事項。

第四條 國有資產(chǎn)的評估由具有國有資產(chǎn)評估資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)進行，由占有單位自主選擇。

法律、法規(guī)另有規(guī)定的從其規(guī)定。

第五條 資產(chǎn)評估應(yīng)當遵循獨立性、客觀性、科學性的原則，由資產(chǎn)評估機構(gòu)依照國家法律、法規(guī)規(guī)定的標準、程序和方法進行評估，評估結(jié)果應(yīng)當準確、真實地反映資產(chǎn)的價值。

第六條資產(chǎn)評估按下列程序進行：

（一）申報立項；

（二）資產(chǎn)清查；

（二）評定估算：

（四）合規(guī)性審核確認。

第七條 占有單位申報國有資產(chǎn)評估立項，應(yīng)填寫資產(chǎn)評估立項申請書，經(jīng)主管部門簽署意見后，報市國有資產(chǎn)管理部門立項；單列企業(yè)及無上級主管部門單位，可直接到市國有資產(chǎn)管理部門進行立項。

占有單位申報立項需提交以下材料：

（一）與評估目的相對應(yīng)經(jīng)濟行為的有效批準文件；

（二）國有資產(chǎn)占有單位的企（事）業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照（復印件）；

（三）國有資產(chǎn)占有單位的近期負債登記表；

（四）國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記表（復印件）；

（五）資產(chǎn)評估立項申請表；

（六）提交待評估資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證明和技術(shù)鑒定證書；

（七）審核需要的其他材料。

第八條 國有資產(chǎn)管理部門應(yīng)當自收到資產(chǎn)評估立項申請書之日起十日內(nèi)審核完畢，并作出是否準予資產(chǎn)評估立項的決定，書面通知申報單位及其主管部門。

第九條 申報單位收到準予資產(chǎn)評估立項通知書后，自主選擇資產(chǎn)評估機構(gòu)，委托其進行資產(chǎn)評估并與 之簽訂資產(chǎn)評估協(xié)議，協(xié)議報市國有資產(chǎn)管理部門備案。

第十條 委托評估協(xié)議生效后，受委托的資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)對委托單位的資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進行全面清查核實。在全面清查核實的基礎(chǔ)上，依法對委托評估的資產(chǎn)價值進行評定和估算。

資產(chǎn)評估結(jié)束后，資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)按協(xié)議規(guī)定的期限向委托單位提交資產(chǎn)評估報告書及評估說明、評估明細表。

第十一條 委托單位收到資產(chǎn)評估機構(gòu)的資產(chǎn)評估報告書及評估說明、評估明細表，經(jīng)其主管部門簽署意見，報國有資產(chǎn)管理部門進行合規(guī)性審核。

第十二條 市國有資產(chǎn)管理部門應(yīng)當自收到資產(chǎn)評估報告書之日起四十五日內(nèi)完成合規(guī)性審核、經(jīng)審核驗證無誤的，下達確認通知書；經(jīng)審核、驗證發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)評估不符合要求的，視情況做出修改、重評或不予確認的決定。

第十三條 申請單位對市國有資產(chǎn)管理部門審核意見有異議的，可以自收到通知書之日起十五日內(nèi)向上一級國有資產(chǎn)管理部門申請復核。

第十四條 經(jīng)市國有資產(chǎn)管理部門審核確認的資產(chǎn)評估價值，作為資產(chǎn)經(jīng)營和產(chǎn)權(quán)變動的底價或作價依據(jù)。自評估基準日起一年內(nèi)有效。在有效期內(nèi)，資產(chǎn)數(shù)量發(fā)生變化時，由占有單位委托原評估機構(gòu)按原評估方法做相應(yīng)調(diào)整，并報送市國有資產(chǎn)管理部門備案。

第十五條 國有資產(chǎn)占有單位收到審核意見通知書或者裁定通知書后，待產(chǎn)權(quán)變動行為成立后，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)、會計制度進行賬務(wù)處理。

第十六條 國有資產(chǎn)占有單位在資產(chǎn)評估中弄虛作假，造成國有資產(chǎn)流失的，其單位法定代表人及直接責任人員，應(yīng)承擔賠償責任。構(gòu)成犯罪的，由司法機關(guān)依法追究刑事責任。

第十七條 資產(chǎn)評估機構(gòu)在評估過程中，與占有單位惡意串通或違規(guī)操作，出具虛假或有重大遺漏問題的評估報告的，予以暫停執(zhí)業(yè)，并對資產(chǎn)評估機構(gòu)處以違法所得收入五倍以下的罰款，并提請有關(guān)部門吊銷直接責任人員的專業(yè)資格證書；造成國有資產(chǎn)流失，情節(jié)嚴重的，應(yīng)依法承擔賠償責任，由市國有資產(chǎn)管理部門提請有關(guān)部門吊銷資產(chǎn)評估機構(gòu)的資產(chǎn)評估資格證書；構(gòu)成犯罪的，依法追究其刑事責任。

第十八條 市國有資產(chǎn)管理部門的工作人員濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，造成國有資產(chǎn)流失的，由所在機關(guān)或上級有關(guān)部門給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究其刑事責任。

第十九條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會令

第12號

《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》已經(jīng)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會第31次主任辦公會議審議通過，現(xiàn)予公布，自2005年9月1日起施行。

國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會主任 李榮融

二ＯＯ五年八月二十五日

企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范企業(yè)國有資產(chǎn)評估行為，維護國有資產(chǎn)出資人合法權(quán)益，促進企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)有序流轉(zhuǎn)，防止國有資產(chǎn)流失，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》（國務(wù)院令第378號）和《國有資產(chǎn)評估管理辦法》（國務(wù)院令第91號）等有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條 各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)履行出資人職責的企業(yè)（以下統(tǒng)稱所出資企業(yè)）及其各級子企業(yè)（以下統(tǒng)稱企業(yè)）涉及的資產(chǎn)評估，適用本辦法。

第三條 各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)負責其所出資企業(yè)的國有資產(chǎn)評估監(jiān)管工作。

國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)負責對全國企業(yè)國有資產(chǎn)評估監(jiān)管工作進行指導和監(jiān)督。

第四條 企業(yè)國有資產(chǎn)評估項目實行核準制和備案制。

經(jīng)各級人民政府批準經(jīng)濟行為的事項涉及的資產(chǎn)評估項目，分別由其國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)負責核準。

經(jīng)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)批準經(jīng)濟行為的事項涉及的資產(chǎn)評估項目，由國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)負責備案；經(jīng)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)所出資企業(yè)（以下簡稱中央企業(yè)）及其各級子企業(yè)批準經(jīng)濟行為的事項涉及的資產(chǎn)評估項目，由中央企業(yè)負責備案。

地方國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)及其所出資企業(yè)的資產(chǎn)評估項目備案管理工作的職責分工，由地方國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)根據(jù)各地實際情況自行規(guī)定。

第五條 各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)及其所出資企業(yè)，應(yīng)當建立企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理工作制度，完善資產(chǎn)評估項目的檔案管理，做好項目統(tǒng)計分析報告工作。

省級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)和中央企業(yè)應(yīng)當于每終了30個工作日內(nèi)將其資產(chǎn)評估項目情況的統(tǒng)計分析資料上報國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)。

第二章 資產(chǎn)評估

第六條 企業(yè)有下列行為之一的，應(yīng)當對相關(guān)資產(chǎn)進行評估：

（一）整體或者部分改建為有限責任公司或者股份有限公司；

（二）以非貨幣資產(chǎn)對外投資；

（三）合并、分立、破產(chǎn)、解散；

（四）非上市公司國有股東股權(quán)比例變動；

（五）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓；

（六）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換；

（七）整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位；

（八）以非貨幣資產(chǎn)償還債務(wù)；

（九）資產(chǎn)涉訟；

（十）收購非國有單位的資產(chǎn)；

（十一）接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)出資；

（十二）接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)抵債；

（十三）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進行資產(chǎn)評估的事項。

第七條 企業(yè)有下列行為之一的，可以不對相關(guān)國有資產(chǎn)進行評估：

（一）經(jīng)各級人民政府或其國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)批準，對企業(yè)整體或者部分資產(chǎn)實施無償劃轉(zhuǎn)；

（二）國有獨資企業(yè)與其下屬獨資企業(yè)（事業(yè)單位）之間或其下屬獨資企業(yè)（事業(yè)單位）之間的合并、資產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)）置換和無償劃轉(zhuǎn)。

第八條 企業(yè)發(fā)生第六條所列行為的，應(yīng)當由其產(chǎn)權(quán)持有單位委托具有相應(yīng)資質(zhì)的資產(chǎn)評估機構(gòu)進行評估。

第九條 企業(yè)產(chǎn)權(quán)持有單位委托的資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)當具備下列基本條件：

（一）遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章以及企業(yè)國有資產(chǎn)評估的政策規(guī)定，嚴格履行法定職責，近3年內(nèi)沒有違法、違規(guī)記錄；

（二）具有與評估對象相適應(yīng)的資質(zhì)條件；

（三）具有與評估對象相適應(yīng)的專業(yè)人員和專業(yè)特長；

（四）與企業(yè)負責人無經(jīng)濟利益關(guān)系；

（五）未向同一經(jīng)濟行為提供審計業(yè)務(wù)服務(wù)。

第十條 企業(yè)應(yīng)當向資產(chǎn)評估機構(gòu)如實提供有關(guān)情況和資料，并對所提供情況和資料的真實性、合法性和完整性負責，不得隱匿或虛報資產(chǎn)。

第十一條 企業(yè)應(yīng)當積極配合資產(chǎn)評估機構(gòu)開展工作，不得以任何形式干預(yù)其正常執(zhí)業(yè)行為。

第三章 核準與備案

第十二條 凡需經(jīng)核準的資產(chǎn)評估項目，企業(yè)在資產(chǎn)評估前應(yīng)當向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)報告下列有關(guān)事項：

（一）相關(guān)經(jīng)濟行為批準情況；

（二）評估基準日的選擇情況；

（三）資產(chǎn)評估范圍的確定情況；

（四）選擇資產(chǎn)評估機構(gòu)的條件、范圍、程序及擬選定機構(gòu)的資質(zhì)、專業(yè)特長情況；

（五）資產(chǎn)評估的時間進度安排情況。

第十三條 企業(yè)應(yīng)當及時向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)報告資產(chǎn)評估項目的工作進展情況。國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)認為必要時，可以對該項目進行跟蹤指導和現(xiàn)場檢查。

第十四條 資產(chǎn)評估項目的核準按照下列程序進行：

（一）企業(yè)收到資產(chǎn)評估機構(gòu)出具的評估報告后應(yīng)當逐級上報初審，經(jīng)初審同意后，自評估基準日起8個月內(nèi)向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)提出核準申請；

（二）國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)收到核準申請后，對符合核準要求的，及時組織有關(guān)專家審核，在20個工作日內(nèi)完成對評估報告的核準；對不符合核準要求的，予以退回。

第十五條 企業(yè)提出資產(chǎn)評估項目核準申請時，應(yīng)當向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)報送下列文件材料：

（一）資產(chǎn)評估項目核準申請文件；

（二）資產(chǎn)評估項目核準申請表（附件1）；

（三）與評估目的相對應(yīng)的經(jīng)濟行為批準文件或有效材料；

（四）所涉及的資產(chǎn)重組方案或者改制方案、發(fā)起人協(xié)議等材料；

（五）資產(chǎn)評估機構(gòu)提交的資產(chǎn)評估報告（包括評估報告書、評估說明、評估明細表及其電子文檔）；

（六）與經(jīng)濟行為相對應(yīng)的審計報告；

（七）資產(chǎn)評估各當事方的相關(guān)承諾函；

（八）其他有關(guān)材料。

第十六條 國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當對下列事項進行審核：

（一）資產(chǎn)評估項目所涉及的經(jīng)濟行為是否獲得批準；

（二）資產(chǎn)評估機構(gòu)是否具備相應(yīng)評估資質(zhì)；

（三）評估人員是否具備相應(yīng)執(zhí)業(yè)資格；

（四）評估基準日的選擇是否適當，評估結(jié)果的使用有效期是否明示；

（五）資產(chǎn)評估范圍與經(jīng)濟行為批準文件確定的資產(chǎn)范圍是否一致；

（六）評估依據(jù)是否適當；

（七）企業(yè)是否就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財務(wù)會計資料及生產(chǎn)經(jīng)營管理資料的真實性、合法性和完整性做出承諾；

（八）評估過程是否符合相關(guān)評估準則的規(guī)定；

（九）參與審核的專家是否達成一致意見。

第十七條 資產(chǎn)評估項目的備案按照下列程序進行：

（一）企業(yè)收到資產(chǎn)評估機構(gòu)出具的評估報告后，將備案材料逐級報送給國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)或其所出資企業(yè)，自評估基準日起9個月內(nèi)提出備案申請；

（二）國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)或者所出資企業(yè)收到備案材料后，對材料齊全的，在20個工作日內(nèi)辦理備案手續(xù)，必要時可組織有關(guān)專家參與備案評審。

第十八條 資產(chǎn)評估項目備案需報送下列文件材料：

（一）國有資產(chǎn)評估項目備案表一式三份（附件2）；

（二）資產(chǎn)評估報告（評估報告書、評估說明和評估明細表及其電子文檔）；

（三）與資產(chǎn)評估項目相對應(yīng)的經(jīng)濟行為批準文件；

（四）其他有關(guān)材料。

第十九條 國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)及所出資企業(yè)根據(jù)下列情況確定是否對資產(chǎn)評估項目予以備案：

（一）資產(chǎn)評估所涉及的經(jīng)濟行為是否獲得批準；

（二）資產(chǎn)評估機構(gòu)是否具備相應(yīng)評估資質(zhì)，評估人員是否具備相應(yīng)執(zhí)業(yè)資格；

（三）評估基準日的選擇是否適當，評估結(jié)果的使用有效期是否明示；

（四）資產(chǎn)評估范圍與經(jīng)濟行為批準文件確定的資產(chǎn)范圍是否一致；

（五）企業(yè)是否就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財務(wù)會計資料及生產(chǎn)經(jīng)營管理資料的真實性、合法性和完整性作出承諾；

（六）評估程序是否符合相關(guān)評估準則的規(guī)定。

第二十條 國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)下達的資產(chǎn)評估項目核準文件和經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)或所出資企業(yè)備案的資產(chǎn)評估項目備案表是企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)登記、股權(quán)設(shè)置和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等相關(guān)手續(xù)的必備文件。

第二十一條 經(jīng)核準或備案的資產(chǎn)評估結(jié)果使用有效期為自評估基準日起1年。

第二十二條 企業(yè)進行與資產(chǎn)評估相應(yīng)的經(jīng)濟行為時，應(yīng)當以經(jīng)核準或備案的資產(chǎn)評估結(jié)果為作價參考依據(jù)；當交易價格低于評估結(jié)果的90%時，應(yīng)當暫停交易，在獲得原經(jīng)濟行為批準機構(gòu)同意后方可繼續(xù)交易。

第四章 監(jiān)督檢查

第二十三條 各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當加強對企業(yè)國有資產(chǎn)評估工作的監(jiān)督檢查，重點檢查企業(yè)內(nèi)部國有資產(chǎn)評估管理制度的建立、執(zhí)行情況和評估管理人員配備情況，定期或者不定期地對資產(chǎn)評估項目進行抽查。

第二十四條 各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)對企業(yè)資產(chǎn)評估項目進行抽查的內(nèi)容包括：

（一）企業(yè)經(jīng)濟行為的合規(guī)性；

（二）評估的資產(chǎn)范圍與有關(guān)經(jīng)濟行為所涉及的資產(chǎn)范圍是否一致；

（三）企業(yè)提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財務(wù)會計資料及生產(chǎn)經(jīng)營管理資料的真實性、合法性和完整性；

（四）資產(chǎn)評估機構(gòu)的執(zhí)業(yè)資質(zhì)和評估人員的執(zhí)業(yè)資格；

（五）資產(chǎn)賬面價值與評估結(jié)果的差異；

（六）經(jīng)濟行為的實際成交價與評估結(jié)果的差異；

（七）評估工作底稿；

（八）評估依據(jù)的合理性；

（九）評估報告對重大事項及其對評估結(jié)果影響的披露程度，以及該披露與實際情況的差異；

（十）其他有關(guān)情況。

第二十五條 省級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當于每終了30個工作日內(nèi)將檢查、抽查及處理情況上報國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)。

第二十六條 國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當將資產(chǎn)評估項目的抽查結(jié)果通報相關(guān)部門。

第五章 罰則

第二十七條 企業(yè)違反本辦法，有下列情形之一的，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)通報批評并責令改正，必要時可依法向人民法院提起訴訟，確認其相應(yīng)的經(jīng)濟行為無效：

（一）應(yīng)當進行資產(chǎn)評估而未進行評估；

（二）聘請不符合相應(yīng)資質(zhì)條件的資產(chǎn)評估機構(gòu)從事國有資產(chǎn)評估活動；

（三）向資產(chǎn)評估機構(gòu)提供虛假情況和資料，或者與資產(chǎn)評估機構(gòu)串通作弊導致評估結(jié)果失實的；

（四）應(yīng)當辦理核準、備案而未辦理。

第二十八條 企業(yè)在國有資產(chǎn)評估中發(fā)生違法違規(guī)行為或者不正當使用評估報告的，對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。

第二十九條 受托資產(chǎn)評估機構(gòu)在資產(chǎn)評估過程中違規(guī)執(zhí)業(yè)的，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)將有關(guān)情況通報其行業(yè)主管部門，建議給予相應(yīng)處罰；情節(jié)嚴重的，可要求企業(yè)不得再委托該中介機構(gòu)及其當事人進行國有資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。

第三十條 有關(guān)資產(chǎn)評估機構(gòu)對資產(chǎn)評估項目抽查工作不予配合的，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)可以要求企業(yè)不得再委托該資產(chǎn)評估機構(gòu)及其當事人進行國有資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)。

第三十一條 各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)工作人員違反本規(guī)定，造成國有資產(chǎn)流失的，依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。

第六章 附 則

第三十二條 境外國有資產(chǎn)評估，遵照相關(guān)法規(guī)執(zhí)行。

第三十三條 政企尚未分開單位所屬企事業(yè)單位的國有資產(chǎn)評估工作，參照本辦法執(zhí)行。

第三十四條 省級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)可以根據(jù)本辦法，制定本地區(qū)相關(guān)工作規(guī)范，并報國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)備案。

第三十五條 本辦法自2005年9月1日起施行。

第三篇：北京市國有資產(chǎn)評估管理辦法

北京市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)《北京市企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》京國資發(fā)〔2008〕5號的通知

各企事業(yè)單位、各區(qū)（縣）國資監(jiān)管機構(gòu)：

為規(guī)范北京市企業(yè)國有資產(chǎn)評估行為，維護國有資產(chǎn)出資人合法權(quán)益，促進企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)有序流轉(zhuǎn)，防止國有資產(chǎn)流失，根據(jù)《國有資產(chǎn)評估管理辦法》（國務(wù)院令第91號）、《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》(國務(wù)院國資委令第12號)和《關(guān)于加強企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理工作有關(guān)問題的通知》（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2006〕274號）等相關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合北京市實際情況，我委制定了《北京市企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》，現(xiàn)將本辦法印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。如在執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)問題，請及時反饋我委。

二○○八年二月十三日

北京市企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范北京市企業(yè)國有資產(chǎn)評估行為，維護國有資產(chǎn)出資人合法權(quán)益，促進企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)有序流轉(zhuǎn)，防止國有資產(chǎn)流失，根據(jù)《國有資產(chǎn)評估管理辦法》（國務(wù)院令第91號）、《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》(國務(wù)院國資委令第12號)和《關(guān)于加強企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理工作有關(guān)問題的通知》（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2006〕274號）等相關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合本市實際情況，制定本辦法。

第二條 北京市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)履行出資人職責的企業(yè)（以下簡稱所出資企業(yè)）及其各級子企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）涉及的資產(chǎn)評估，適用本辦法。

第三條 北京市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)負責其所出資企業(yè)國有資產(chǎn)評估監(jiān)管工作。各區(qū)（縣）國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)負責其履行出資人職責的企業(yè)國有資產(chǎn)評估監(jiān)管工作。

北京市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)負責對全市企業(yè)國有資產(chǎn)評估監(jiān)管工作進行指導和監(jiān)督。

第二章 資產(chǎn)評估

第四條 企業(yè)有下列行為之一的，應(yīng)當對相關(guān)國有資產(chǎn)進行評估：(一)整體或者部分改建為有限責任公司或者股份有限公司；(二)以非貨幣資產(chǎn)對外投資；(三)合并、分立、破產(chǎn)、解散；

(四)非上市公司國有股東股權(quán)比例變動；(五)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓；(六)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換；

(七)整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位；(八)以非貨幣資產(chǎn)償還債務(wù)；(九)資產(chǎn)涉訟；

(十)其他需要進行資產(chǎn)評估的事項。

第五條 企業(yè)有下列行為之一的，應(yīng)當對相關(guān)非國有資產(chǎn)進行評估：(一)收購非國有單位的資產(chǎn)；

(二)接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)出資；(三)接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)抵債；

(四)向非國有單位投資，或設(shè)立公司涉及非國有單位以非貨幣資產(chǎn)出資；(五)其他需要進行評估的事項。

第六條 企業(yè)有下列行為之一的，可以對相關(guān)國有資產(chǎn)進行評估：(一)經(jīng)北京市各級人民政府或其國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)批準，對企業(yè)整體或者部分資產(chǎn)實施無償劃轉(zhuǎn)；(二)國有獨資企業(yè)與其下屬獨資企業(yè)(事業(yè)單位)之間或其下屬獨資企業(yè)(事業(yè)單位)之間的合并、資產(chǎn)(產(chǎn)權(quán))置換和無償劃轉(zhuǎn)；

(三)其他可以進行資產(chǎn)評估的事項。

第七條 企業(yè)進行資產(chǎn)評估時，應(yīng)當按照下列情況進行委托：

(一)經(jīng)濟行為事項涉及的評估對象屬于企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)范圍的，由企業(yè)委托；(二)經(jīng)濟行為事項涉及的評估對象屬于企業(yè)出資人權(quán)利的，按照產(chǎn)權(quán)關(guān)系，由企業(yè)出資人或其上級單位委托；

(三)有多個股東的企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)評估事項，經(jīng)協(xié)商一致可由國有最大股東委托；國有股東持股比例相等的，經(jīng)協(xié)商一致可由其中一方委托；

(四)經(jīng)濟行為涉及非國有資產(chǎn)評估的，應(yīng)由企業(yè)與非國有單位協(xié)商委托，一般由企業(yè)委托。

第八條 企業(yè)委托的資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)當具備下列基本條件：(一)具有政府相關(guān)部門認定且與評估對象相適應(yīng)的資質(zhì)；

(二)遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)、資產(chǎn)評估的政策，履行法定職責，資產(chǎn)評估機構(gòu)和參與評估項目的注冊資產(chǎn)評估師近3年內(nèi)沒有違法、違規(guī)記錄；

(三)具有與評估對象相適應(yīng)的專業(yè)人員和專業(yè)特長；(四)與經(jīng)濟行為相關(guān)當事人無經(jīng)濟利益關(guān)系；(五)未向同一經(jīng)濟行為提供審計業(yè)務(wù)服務(wù)；(六)其他條件。

第九條 企業(yè)在實施資產(chǎn)評估前，應(yīng)根據(jù)有關(guān)批準文件，合理選取評估基準日。選取評估基準日應(yīng)遵循以下原則：

(一)委托方應(yīng)與資產(chǎn)評估機構(gòu)進行充分溝通；

(二)充分考慮利率、匯率、稅率、市場價格等客觀因素的變動對評估值的影響，選取的評估基準日盡可能與評估目的實現(xiàn)日接近；

(三)對同一經(jīng)濟行為涉及多個評估報告應(yīng)選擇同一評估基準日；對多個經(jīng)濟行為應(yīng)分別選取與其行為相對應(yīng)的評估基準日；(四)有利于評估工作的開展；

(五)破產(chǎn)企業(yè)評估基準日以人民法院宣告企業(yè)破產(chǎn)之日為準。

第十條 企業(yè)應(yīng)根據(jù)有關(guān)批準文件和評估規(guī)定，對評估基準日評估對象及被評估資產(chǎn)的范圍明確界定；對被評估資產(chǎn)（包括無形資產(chǎn)、賬外資產(chǎn)）及相關(guān)負債進行全面清查盤點；對企業(yè)擔保、資產(chǎn)租賃、訴訟、司法凍結(jié)等可能影響資產(chǎn)評估的事項也應(yīng)當進行全面清查。清查中發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)范圍或權(quán)屬存在問題應(yīng)及時向原經(jīng)濟行為批準單位反映，并對被評估資產(chǎn)的范圍或權(quán)屬予以重新明確。

企業(yè)應(yīng)在資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，填寫各類資產(chǎn)和負債清查評估明細表，按資產(chǎn)評估有關(guān)規(guī)定撰寫“關(guān)于進行資產(chǎn)評估有關(guān)事項的說明”。

第十一條 企業(yè)按照本辦法第八條規(guī)定選定資產(chǎn)評估機構(gòu)后，應(yīng)與接受委托的資產(chǎn)評估機構(gòu)簽訂《業(yè)務(wù)約定書》，明確雙方權(quán)利和義務(wù)。

第十二條 企業(yè)應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定向資產(chǎn)評估機構(gòu)提供合法有效的資產(chǎn)權(quán)屬證明、企業(yè)發(fā)展規(guī)劃、近三年財務(wù)報表及與經(jīng)濟行為相對應(yīng)的評估基準日專項審計報告等基本資料。

第十三條 企業(yè)和企業(yè)法定代表人對企業(yè)提供資料的真實性、準確性和完整性負責，并按資產(chǎn)評估規(guī)定出具《委托方、資產(chǎn)占有方承諾函》。

第十四條 企業(yè)收到資產(chǎn)評估報告后，應(yīng)認真審核，對錯評、漏評或重評之處，須責成資產(chǎn)評估機構(gòu)進行調(diào)整；所出資企業(yè)對需要逐級上報北京市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)進行核準或備案的資產(chǎn)評估報告應(yīng)出具審核意見。

在評估基準日后，評估結(jié)果有效期內(nèi)，資產(chǎn)數(shù)量發(fā)生變化但對評估結(jié)果未產(chǎn)生明顯影響，企業(yè)應(yīng)根據(jù)原評估方法對資產(chǎn)額進行相應(yīng)調(diào)整；若市場價格或資產(chǎn)數(shù)量發(fā)生變化且對評估結(jié)果產(chǎn)生明顯影響時，委托方應(yīng)及時聘請資產(chǎn)評估機構(gòu)重新評估。

第三章 受托機構(gòu)

第十五條 資產(chǎn)評估機構(gòu)受托從事企業(yè)資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)時，應(yīng)當遵守法律、行政法規(guī)以及評估規(guī)則和執(zhí)業(yè)準則，按照規(guī)定的評估程序、方法，獨立、客觀、公正地對委托評估資產(chǎn)進行評估。第十六條 資產(chǎn)評估機構(gòu)承接企業(yè)資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)時，相關(guān)工作人員與企業(yè)或其他當事人有利害關(guān)系的，應(yīng)當回避；對自身專業(yè)勝任能力和業(yè)務(wù)風險進行綜合分析后，決定是否承接評估業(yè)務(wù)。

第十七條 資產(chǎn)評估機構(gòu)受托對企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)、資源性資產(chǎn)等資產(chǎn)和企業(yè)價值進行評估應(yīng)遵循有關(guān)規(guī)定，并符合以下要求：

（一）對知識產(chǎn)權(quán)的評估，應(yīng)當科學、客觀地分析知識產(chǎn)權(quán)收益預(yù)測的可行性和合理性；

（二）對資源性資產(chǎn)、生物資產(chǎn)以及珠寶、玉器等資產(chǎn)評估時，可以聘請有關(guān)專家協(xié)助工作；

（三）對破產(chǎn)企業(yè)評估，要考慮破產(chǎn)行為的特殊性，應(yīng)當充分調(diào)查破產(chǎn)財產(chǎn)變現(xiàn)的市場信息，合理確定破產(chǎn)財產(chǎn)評估值；

（四）以持續(xù)經(jīng)營為前提對企業(yè)價值評估時，原則上應(yīng)采用兩種以上評估方法，并對實際狀況進行充分分析后，確定其中一個評估結(jié)果作為評估報告使用結(jié)果。

第十八條 資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)當按有關(guān)規(guī)定撰寫資產(chǎn)評估報告書和評估說明，對有關(guān)內(nèi)容表述應(yīng)滿足以下要求：

（一）評估目的應(yīng)當唯一，表述應(yīng)當清晰、明確；

（二）評估對象和范圍應(yīng)當與經(jīng)濟行為涉及的資產(chǎn)范圍一致；

（三）明確價值類型及其定義，并說明選擇價值類型的理由；

（四）明確選取評估基準日的理由及成立的條件；

（五）明確評估假設(shè)和限定條件，并說明其合理性。

第十九條 資產(chǎn)評估機構(gòu)在資產(chǎn)評估報告書和評估說明中，應(yīng)對下列事項予以充分披露，并揭示其對評估結(jié)果產(chǎn)生的影響：

（一）房地產(chǎn)等重要資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)權(quán)屬瑕疵事項；

（二）抵押、擔保事項，以及法律糾紛等未決事項；

（三）評估基準日后房地產(chǎn)等重要資產(chǎn)市場價格變化事項；

（四）評估基準日后匯率、利率、稅率等國家經(jīng)濟政策調(diào)整事項；

（五）涉及企業(yè)價值評估的，企業(yè)存在但未納入評估范圍的專利權(quán)、非專利技術(shù)、租賃權(quán)、商標權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)等可確指無形資產(chǎn)和其他賬外資產(chǎn)及負債的事項；

（六）其他需要披露的事項。

第二十條 資產(chǎn)評估機構(gòu)法定代表人或合伙人及簽字注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)對所出具資產(chǎn)評估報告的準確性、真實性和評估結(jié)果的公允性負責，并根據(jù)資產(chǎn)評估有關(guān)規(guī)定出具《資產(chǎn)評估機構(gòu)及注冊資產(chǎn)評估師承諾函》。

第二十一條 資產(chǎn)評估機構(gòu)對委托方和企業(yè)所提供的資料及評估報告應(yīng)嚴格保密，并建立完善的企業(yè)資產(chǎn)評估檔案管理制度。

第四章 核準與備案

第二十二條 企業(yè)資產(chǎn)評估項目，實行核準制和備案制。

核準和備案的評估項目，涉及國有資產(chǎn)的由本辦法第七條確定的委托方按照其產(chǎn)權(quán)關(guān)系辦理核準或備案手續(xù)；涉及非國有資產(chǎn)的由企業(yè)按照其產(chǎn)權(quán)關(guān)系辦理核準或備案手續(xù)。

第二十三條 以下資產(chǎn)評估項目，由北京市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)負責核準：(一)北京市人民政府批準實施的經(jīng)濟事項所涉及的評估項目；

(二)經(jīng)濟行為涉及的評估范圍資產(chǎn)總額賬面值或資產(chǎn)總額評估值大于或等于1億元人民幣的評估項目。

第二十四條 凡需核準的評估項目，企業(yè)在評估前應(yīng)當向北京市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)書面報告下列事項：

(一)經(jīng)濟行為批準情況；(二)評估基準日的選擇情況；(三)評估范圍的確定情況；

(四)擬選定的審計機構(gòu)和資產(chǎn)評估機構(gòu)的資質(zhì)、專業(yè)特長等情況；(五)經(jīng)濟行為總體時間進度安排情況；(六)其他事項。北京市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)認為必要時可對評估項目進行跟蹤指導和現(xiàn)場檢查。

第二十五條 資產(chǎn)評估項目的核準按照下列程序進行：

(一)企業(yè)收到資產(chǎn)評估機構(gòu)出具的評估報告后應(yīng)當逐級上報初審，經(jīng)所出資企業(yè)初審同意后，自評估基準日起8個月內(nèi)向北京市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)提出核準申請；

(二)北京市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)自收到核準申請之日起20個工作日內(nèi)審核資產(chǎn)評估報告，并對符合核準要求的予以核準；對不符合核準要求的，予以退回。

第二十六條 除核準項目外，其他資產(chǎn)評估項目實行備案制，下列項目由北京市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)負責備案：

（一）北京市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)批準協(xié)議轉(zhuǎn)讓所涉及的評估項目；

（二）經(jīng)濟行為涉及的評估范圍資產(chǎn)總額賬面值或資產(chǎn)總額評估值大于或等于5000萬元人民幣且小于1億元人民幣的評估項目。

除北京市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)負責備案的評估項目外，其他評估項目由所出資企業(yè)負責備案。

第二十七條 資產(chǎn)評估項目的備案按下列程序進行：

(一)企業(yè)收到資產(chǎn)評估機構(gòu)出具的評估報告后應(yīng)當逐級上報審核，經(jīng)審核同意后，自評估基準日起9個月內(nèi)向北京市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)或其所出資企業(yè)提出備案申請。

(二)北京市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)或者所出資企業(yè)自收到備案申請之日起20個工作日內(nèi)審核資產(chǎn)評估報告，并對符合備案要求的予以備案；對不符合備案要求的，予以退回。

第二十八條 企業(yè)提出資產(chǎn)評估項目核準申請或備案申請時，應(yīng)當向北京市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)報送下列文件材料:(一)資產(chǎn)評估項目核準申請文件及核準表或資產(chǎn)評估項目備案申請文件及備案表；（二)與評估目的相對應(yīng)的經(jīng)濟行為批準文件或有效材料；(三)所涉及的資產(chǎn)重組方案或者改制方案、發(fā)起人協(xié)議等材料 ；(四)資產(chǎn)評估機構(gòu)出具的資產(chǎn)評估報告(包括評估報告書、附件、評估說明、評估明細表及電子文檔)；

(五)與經(jīng)濟行為相對應(yīng)的專項審計報告；(六)其他有關(guān)材料。

二十九條 北京市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)對核準的資產(chǎn)評估項目，實行專家審核制度；對備案的資產(chǎn)評估項目，必要時可組織專家進行評審。

第三十條 資產(chǎn)評估報告的審核內(nèi)容主要包括：(一)評估基本事項

1．所出資企業(yè)初審意見是否明確；

2．經(jīng)濟行為批準文件是否齊全有效，對核準項目，企業(yè)是否在評估前按本辦法第二十四條規(guī)定提供了書面報告；

3．資產(chǎn)評估機構(gòu)和簽字注冊資產(chǎn)評估師是否符合本辦法第八條規(guī)定； 4．評估目的表述是否準確；

5．評估基準日的選擇是否適當，評估結(jié)果的使用有效期是否明示； 6．評估范圍與經(jīng)濟行為批準文件確定的資產(chǎn)范圍是否一致； 7．評估依據(jù)是否合理，選取的價值類型和評估方法是否適當； 8．評估假設(shè)是否合理；

9．評估過程是否符合相關(guān)規(guī)定；

10．可能影響評估結(jié)果的特別事項是否充分披露；

11．企業(yè)撰寫的“關(guān)于進行資產(chǎn)評估有關(guān)事項的說明”是否符合有關(guān)規(guī)定； 12．評估說明是否對評估報告相關(guān)內(nèi)容進行了充分、適當?shù)年U述，評估增減值原因分析是否充分、合理。

(二)評估報告附件 1．企業(yè)出具的承諾函是否對如實反映賬外資產(chǎn)（含無形資產(chǎn)）及賬外負債做出承諾；

2．涉及企業(yè)價值評估的項目，企業(yè)是否按本辦法第十二條的規(guī)定，提供了評估基準日專項審計報告（含相關(guān)試算平衡表、審計調(diào)整分錄和審計事項說明等）；

3．重要的合同文件是否齊備；

4．房屋建筑物、土地及其他無形資產(chǎn)等資產(chǎn)的權(quán)屬證明文件是否合法、有效；

5．資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)約定書是否符合相關(guān)規(guī)定； 6．所需簽章是否齊全。

(三)北京市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)認為需要審核的其他事項。

第三十一條 北京市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)下達的資產(chǎn)評估項目核準文件和北京市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)、所出資企業(yè)備案的資產(chǎn)評估項目備案表是企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)登記、股權(quán)設(shè)置和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等相關(guān)手續(xù)的必備文件。

第三十二條 經(jīng)核準或備案的資產(chǎn)評估結(jié)果使用有效期為自評估基準日起1年。

第三十三條 企業(yè)進行與資產(chǎn)評估相應(yīng)的經(jīng)濟行為時，應(yīng)當以經(jīng)核準或備案的資產(chǎn)評估結(jié)果為作價參考依據(jù)。

第五章 監(jiān)督檢查

第三十四條 所出資企業(yè)應(yīng)當建立、健全企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理工作制度，配備專人管理資產(chǎn)評估項目，做好資產(chǎn)評估項目的審核、備案、檔案管理和評估項目統(tǒng)計分析工作。

各區(qū)（縣）國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)、所出資企業(yè)，應(yīng)當于每季度終了10個工作日內(nèi)將其評估項目情況的統(tǒng)計分析資料上報北京市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)。

第三十五條 北京市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)對企業(yè)國有資產(chǎn)評估工作進行監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括：

(一)資產(chǎn)評估管理制度的建立、執(zhí)行情況和評估管理人員配備情況；(二)選定資產(chǎn)評估機構(gòu)及簽字注冊資產(chǎn)評估師是否符合本辦法第八條的規(guī)定；

(三)企業(yè)經(jīng)濟行為是否合規(guī)；

(四)評估的資產(chǎn)范圍與有關(guān)經(jīng)濟行為所涉及的資產(chǎn)范圍是否一致；(五)企業(yè)提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財務(wù)會計資料及生產(chǎn)經(jīng)營管理資料是否真實、合法和完整；

(六)評估依據(jù)是否合理、評估方法是否適當、評估程序是否合規(guī)、重要事項的披露是否充分，必要時可調(diào)取評估工作底稿；

(七)資產(chǎn)賬面價值與評估結(jié)果的差異及其原因；(八)經(jīng)濟行為的實際成交價格與評估結(jié)果的差異原因；(九)一份評估報告是否只用于一項經(jīng)濟行為；(十)其他有關(guān)情況。

第三十六條 北京市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)逐步建立國有資產(chǎn)評估項目質(zhì)量評價體系，對執(zhí)業(yè)水平低下的資產(chǎn)評估機構(gòu)建議企業(yè)不再選聘其從事國有資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)。

第六章 罰 則

第三十七條 企業(yè)違反本辦法，有下列情形之一的，由北京市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)通報批評并責令改正，必要時可依法向人民法院提起訴訟，確認其相應(yīng)的經(jīng)濟行為無效。對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，依法給予處分；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)依法處理：

(一)應(yīng)當進行資產(chǎn)評估而未進行評估，應(yīng)當重新評估而未重新評估；(二)聘請不具備相應(yīng)資質(zhì)條件的資產(chǎn)評估機構(gòu)從事資產(chǎn)評估活動；(三)向資產(chǎn)評估機構(gòu)提供虛假情況和資料，或者與資產(chǎn)評估機構(gòu)串通作弊導致評估結(jié)果失實；

(四)應(yīng)當辦理核準、備案而未辦理；(五)不正當使用評估報告。第三十八條 受托資產(chǎn)評估機構(gòu)違反本辦法，有下列情形之一的，由北京市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)將有關(guān)情況通報其行業(yè)主管部門，建議給予相應(yīng)處罰；情節(jié)嚴重的，可要求企業(yè)不得委托該中介機構(gòu)及其當事人從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理：

（一）在資產(chǎn)評估過程中違規(guī)執(zhí)業(yè)的；

（二）評估報告存在重大問題的；

（三）不配合評估項目監(jiān)督檢查工作的。

第三十九條 各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)工作人員違反本規(guī)定，造成國有資產(chǎn)流失的，依法給予相應(yīng)處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。

第七章 附 則

第四十條 境外國有資產(chǎn)評估，遵照相關(guān)法規(guī)執(zhí)行。

第四十一條 政企尚未分開單位所屬企事業(yè)單位的國有資產(chǎn)評估項目，報北京市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)核準或備案。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第四十二條 各區(qū)（縣）國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)可以根據(jù)本辦法，制定本地區(qū)實施細則，并報北京市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)備案。

第四十三條 本辦法自2008年3月1日起施行。

附表：1.國有資產(chǎn)評估項目核準表 2.國有資產(chǎn)評估項目備案表 3.涉及非國有資產(chǎn)評估項目核準表

4.涉及非國有資產(chǎn)評估項目備案表

第四篇：縣國有資產(chǎn)評估管理辦法

縣國有資產(chǎn)評估管理辦法

第一條為適應(yīng)建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，規(guī)范經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整中的國有資產(chǎn)運營行為，維護國有資產(chǎn)合法權(quán)益，貫徹落實《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部%26lt;關(guān)于改革國有資產(chǎn)評估行政管理方式加強資產(chǎn)評估監(jiān)督管理工作意見%26gt;的通知》(國辦發(fā)［2001］102號)，根據(jù)國家及XX市關(guān)于國有資產(chǎn)評估管

理的有關(guān)規(guī)定并結(jié)合某縣國有資產(chǎn)行政管理的具體情況，制定本辦法。

第二條本辦法適用于本縣各類占有國有資產(chǎn)的企業(yè)和事業(yè)單位(以下簡稱占有單位)。

第三條占有單位有下列行為之一的，應(yīng)當對相關(guān)國有資產(chǎn)進行評估：

(一)整體或部分改建為有限責任公司或者股份有限公司；

(二)以非貨幣資產(chǎn)對外投資；

(三)合并、分立、清算；

(四)除上市公司以外的原股東股權(quán)比例變動；

(五)除上市公司以外的整體或者部分產(chǎn)權(quán)(股權(quán))轉(zhuǎn)讓；

(六)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換、拍賣；

(七)整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位；

(八)確定涉訟資產(chǎn)價值；

(九)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其它需要進行評估的事項。

第四條占有單位有下列行為之一的，可以不進行資產(chǎn)評估：

(一)經(jīng)縣人民政府及其授權(quán)部門批準，對整體企業(yè)或者部分資產(chǎn)實施無償劃轉(zhuǎn)；

(二)國有獨資企業(yè)、行政事業(yè)單位下屬的獨資企業(yè)(事業(yè)單位)之間的合并、資產(chǎn)(產(chǎn)權(quán))劃轉(zhuǎn)、置換和轉(zhuǎn)讓。

第五條占有單位有其他經(jīng)濟行為，當事人認為需要的，可以進行國有資產(chǎn)評估。

第六條占有單位有下列行為之一的，應(yīng)當對相關(guān)非國有資產(chǎn)進行評估：

(一)購非國有資產(chǎn)：

(二)非國有單位置換資產(chǎn)；

(三)受非國有單位以實物資產(chǎn)償還債務(wù)。

第七條占有單位有本規(guī)定所列評估事項時，應(yīng)當委托具有相應(yīng)資質(zhì)的評估機構(gòu)進行評估，注冊資產(chǎn)評估師及評估機構(gòu)對其出具的資產(chǎn)評估報告承擔法律責任。占有單位應(yīng)當如實提供有關(guān)情況和資料，并對所提供的情況和資料的客觀性、真實性和合法性負責，不得以任何形式干預(yù)評估機構(gòu)獨立執(zhí)業(yè)。

第八條國有資產(chǎn)評估項目實行核準制和備案制。

第九條經(jīng)縣政府批準實施的重大經(jīng)濟事項涉及的國有資產(chǎn)評估項目，實行核準制，由縣財政局負責核準；縣級重大經(jīng)濟事項的范圍、標準由縣政府確定。

(一)縣政府批準實施的重大經(jīng)濟事項包括：

1.縣政府批準成立授權(quán)營運機構(gòu)、企業(yè)集團；

2.國有企業(yè)進行股份制改造；

3.國有企業(yè)整體轉(zhuǎn)制破產(chǎn)項目和債轉(zhuǎn)股項目；

4.縣級國有資產(chǎn)用于境外或外埠投資的項目，與中央、市級單位合資或合作，并且占控股地位的項目；

5.縣政府批準實施的其它重大經(jīng)濟事項。

(二)占有單位在評估機構(gòu)進駐之前5個工作日內(nèi)，應(yīng)向縣財政局書面報告有關(guān)項目的工作進展情況；縣財政局認為必要時，可對該項目進行跟蹤指導和檢查。

(三)核準工作按以下程序進行：

1.占有單位應(yīng)于收到評估機構(gòu)出具的評估報告后5日內(nèi)上報其主管部門初審；

(1)授權(quán)單位、總公司(集團公司)所屬企業(yè)報授權(quán)單位、總公司(集團公司)初審；

(2)各委、辦、局所屬企事業(yè)單位報各委、辦、局初審。

2.經(jīng)有關(guān)部門初審同意后，占有單位最遲應(yīng)在評估報告有效期屆滿前兩個月向縣財政局提出核準申請；

3.縣財政局收到核準申請后，對符合要求的，應(yīng)在20個工作日內(nèi)完成對評估報告的審核，下達核準文件；不符合要求的，予以退回?？h財政局認為必要時可組織有關(guān)專家參與審核。

(四)占有單位提出資產(chǎn)評估項目核準申請時，應(yīng)向縣財政局報送下列文件：

1.有關(guān)部門審查同意轉(zhuǎn)報縣財政局予以核準的文件；

2.資產(chǎn)評估項目核準申請表；

3.與評估目的相對應(yīng)的經(jīng)濟行為批準文件或有效材料；

4.資產(chǎn)重組方案或改制方案、發(fā)起人協(xié)議等其他材料；

5.資產(chǎn)評估機構(gòu)提交的資產(chǎn)評估報告(包括評估報告書、評估說明和評估細表及其軟盤)；

6.資產(chǎn)評估各當事方的承諾函。

(五)縣財政局主要從以下方面予以審核：

1.進行資產(chǎn)評估的經(jīng)濟行為是否合法并經(jīng)批準；

2.資產(chǎn)評估機構(gòu)是否具備評估資質(zhì)；

3.主要評估人員是否具備執(zhí)業(yè)資格；

4.評估基準日的選擇是否適當，評估報告的有效期是否明示；

5.評估所依據(jù)的法律、法規(guī)和政策是否適當；

6.評估委托方是否就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財務(wù)會計資料及生產(chǎn)經(jīng)營管理資料的真實性、合法性作出承諾；

7.評估過程、步驟是否符合規(guī)定要求；

第五篇：無錫市企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理辦法

無錫市企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理辦法

第一章 總則

第一條 為規(guī)范企業(yè)國有資產(chǎn)評估行為，維護國有資產(chǎn)出資人合法權(quán)益，促進企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)有序流轉(zhuǎn)，防止國有資產(chǎn)流失，根據(jù)國家和省有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我市實際，制定本辦法。第二條 無錫市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱市國資委）和市（縣）、區(qū)國資監(jiān)管機構(gòu)履行出資人職責的企業(yè)（以下統(tǒng)稱所出資企業(yè)）及其控股子企業(yè)涉及的資產(chǎn)評估，適用本辦法。

第三條 市國資委和市（縣）、區(qū)國資監(jiān)管機構(gòu)負責其所出資企業(yè)及其控股子企業(yè)的國有資產(chǎn)評估監(jiān)管工作。

第四條 企業(yè)國有資產(chǎn)評估項目實行核準制和備案制。

經(jīng)市級人民政府批準經(jīng)濟行為的事項涉及的資產(chǎn)評估項目，由市國資委負責核準。市（縣）、區(qū)需核準項目，由市（縣）、區(qū)國資監(jiān)管機構(gòu)初審，報市國資委核準。經(jīng)省級人民政府批準經(jīng)濟行為的事項涉及的資產(chǎn)評估項目，屬于省國資委核準項目，由市國資委初審后報省國資委核準。

經(jīng)市國資委批準經(jīng)濟行為的事項涉及的資產(chǎn)評估項目，經(jīng)市國資委所出資企業(yè)及其控股子企業(yè)批準經(jīng)濟行為的事項涉及的資產(chǎn)評估項目，由各資產(chǎn)經(jīng)營公司及控股集團初審后報市國資委備案。

市（縣）、區(qū)國資監(jiān)管機構(gòu)所出資企業(yè)及其控股子企業(yè)批準經(jīng)濟行為的事項涉及的資產(chǎn)評估項目，由各資產(chǎn)經(jīng)營公司及控股集團初審后報市（縣）、區(qū)國資監(jiān)管機構(gòu)備案。

第五條 各市（縣）、區(qū)國資監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)當建立企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理工作制度，完善資產(chǎn)評估項目的檔案管理，做好項目統(tǒng)計分析報告工作，所有核準、備案項目要逐項登記。各市（縣）、區(qū)國資監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)于每年終了10個工作日內(nèi)將本地區(qū)資產(chǎn)評估項目情況的統(tǒng)計分析資料匯總后上報市國資委。

第二章 資產(chǎn)評估

第六條 企業(yè)有下列行為之一的，應(yīng)當對相關(guān)資產(chǎn)進行評估：

（一）整體或者部分改建為有限責任公司或者股份有限公司；

（二）以非貨幣資產(chǎn)對外投資、償還債務(wù)；

（三）合并、分立、破產(chǎn)、解散；

（四）國有股東股權(quán)比例變動，收購非國有單位的資產(chǎn)，接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)出資、抵債；

（五）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換、涉訟；

（六）整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位；

（七）國資監(jiān)管部門認為需要進行資產(chǎn)評估的事項；

（八）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進行資產(chǎn)評估的事項。

第七條 企業(yè)有下列行為之一的，可以不對相關(guān)國有資產(chǎn)進行評估：

（一）經(jīng)各級人民政府或其國資監(jiān)管機構(gòu)批準，對國有獨資企業(yè)間整體或者部分資產(chǎn)實施無償劃轉(zhuǎn)；

（二）國有獨資企業(yè)與其下屬獨資企業(yè)（事業(yè)單位）之間或

其下屬獨資企業(yè)（事業(yè)單位）之間的合并、資產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)）置換和無償劃轉(zhuǎn)；

（三）通過證券交易所直接轉(zhuǎn)讓所持有的上市公司國有股權(quán)；

（四）國資監(jiān)管部門批準的其他行為。

第八條 企業(yè)發(fā)生第六條所列行為的，應(yīng)當由其產(chǎn)權(quán)持有單位委托具有相應(yīng)資質(zhì)的資產(chǎn)評估機構(gòu)進行評估。

第九條 企業(yè)國有資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的委托

屬于企業(yè)改制，企業(yè)合并、分立、清算，企業(yè)產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）轉(zhuǎn)讓、置換，國有股權(quán)持股比例變動的，由產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）持有單位委托，其中市國資委監(jiān)管企業(yè)發(fā)生上述事項需要進行資產(chǎn)評估的，由市國資委委托；屬于企業(yè)營運過程中涉及的資產(chǎn)評估，由企業(yè)委托。

第十條 企業(yè)產(chǎn)權(quán)持有單位委托的資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)當具備下列基本條件：

（一）遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章以及企業(yè)國有資產(chǎn)評估的政策規(guī)定，嚴格履行法定職責，近3年內(nèi)沒有違法、違規(guī)記錄；

（二）具有相應(yīng)的國有資產(chǎn)評估資質(zhì)；

（三）與企業(yè)負責人無經(jīng)濟利益關(guān)系；

（四）未向同一經(jīng)濟行為提供審計業(yè)務(wù)服務(wù)。

第十一條 資產(chǎn)評估機構(gòu)從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)時，必須嚴格遵循獨立、客觀、科學原則，按《資產(chǎn)評估操作規(guī)范意見》和《中國注冊資產(chǎn)評估師職業(yè)道德規(guī)范》要求規(guī)范執(zhí)業(yè)，選用的評估方法要恰當，出具的評估報告應(yīng)符合規(guī)范要求。

涉及企業(yè)整體資產(chǎn)評估的，評估機構(gòu)在選用一種方法進行評估的同時，要選用另一種方法進行驗證。企業(yè)的專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標、商譽等無形資產(chǎn)必須納入資產(chǎn)評估范圍。

第十二條 企業(yè)應(yīng)當向資產(chǎn)評估機構(gòu)如實提供有關(guān)情況和資料，并對所提供情況和資料的真實性、合法性和完整性負責，不得隱匿或虛報資產(chǎn)。

第十三條 企業(yè)應(yīng)當積極配合資產(chǎn)評估機構(gòu)開展工作，不得以任何形式干預(yù)其正常執(zhí)業(yè)行為。

第三章 核準與備案

第十四條 核準范圍，指市政府批準實施的重大經(jīng)濟事項涉及的資產(chǎn)評估項目，具體包括：

（1）公司的設(shè)立、合并、分立與終止；

（2）公司在經(jīng)營存續(xù)期間發(fā)生的國有資本變動；

（3）公司從事授權(quán)經(jīng)營范圍以外的投資活動；

（4）公司向境外注資或轉(zhuǎn)讓、出售國有產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）；

（5）其他重大經(jīng)濟事項。

第十五條 凡需經(jīng)核準的資產(chǎn)評估項目，企業(yè)在資產(chǎn)評估前應(yīng)當向國資監(jiān)管機構(gòu)報告下列有關(guān)事項：

（一）相關(guān)經(jīng)濟行為批準情況；

（二）評估基準日的選擇情況；

（三）資產(chǎn)評估范圍的確定情況；

（四）選擇資產(chǎn)評估機構(gòu)的條件、范圍、程序及擬選定機構(gòu)的資質(zhì)、專業(yè)特長情況；

（五）資產(chǎn)評估的時間進度安排情況。

第十六條 企業(yè)應(yīng)當及時向國資監(jiān)管機構(gòu)報告資產(chǎn)評估項目的工作進展情況。國資監(jiān)管機構(gòu)認為必要時，可以對該項目進行跟蹤指導和現(xiàn)場檢查。

第十七條 資產(chǎn)評估項目的核準按照下列程序進行：

（一）企業(yè)收到資產(chǎn)評估機構(gòu)出具的評估報告后應(yīng)當逐級上報初審，經(jīng)初審同意后，除國資監(jiān)管機構(gòu)事前確認同意之外，自評估基準日起6個月內(nèi)向國資監(jiān)管機構(gòu)提出核準申請；

（二）國資監(jiān)管機構(gòu)收到核準申請后，對符合核準要求的，及時組織有關(guān)專家審核，在10個工作日內(nèi)完成對評估報告的核準；對不符合核準要求的，予以退回。

第十八條 企業(yè)提出資產(chǎn)評估項目核準申請時，應(yīng)當向國資監(jiān)管機構(gòu)報送下列文件材料：

（一）評估委托單位向國資監(jiān)管機構(gòu)申請核準的書面文件及產(chǎn)權(quán)主管單位對評估報告的審核意見、資產(chǎn)評估項目核準申請表；

（二）與評估目的相對應(yīng)的經(jīng)濟行為批準文件或有效材料、與評估項目有關(guān)的股東單位或當事方的相關(guān)材料；

（三）資產(chǎn)評估報告（包括評估報告書、評估說明、評估明細表及其電子文檔）、與經(jīng)濟行為相對應(yīng)的審計報告；

（四）經(jīng)有權(quán)部門批準的資產(chǎn)重組方案或改制方案，發(fā)起人協(xié)議等有關(guān)材料；

（五）其他有關(guān)材料。

第十九條 國資監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)當對下列事項進行審核：

（一）資產(chǎn)評估項目所涉及的經(jīng)濟行為是否獲得批準；

（二）資產(chǎn)評估機構(gòu)是否具備相應(yīng)評估資質(zhì)、評估人員是否具備相應(yīng)執(zhí)業(yè)資格；

（三）評估基準日的選擇是否適當，評估結(jié)果的使用有效期是否明示、資產(chǎn)評估范圍與經(jīng)濟行為批準文件確定的資產(chǎn)范圍是否一致、評估依據(jù)是否適當、評估過程是否符合相關(guān)評估準則的規(guī)定；

（四）企業(yè)是否就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財務(wù)會計資料及生產(chǎn)經(jīng)營管理資料的真實性、合法性和完整性做出承諾；

（五）參與審核的專家是否達成一致意見。

第二十條 國有資產(chǎn)評估項目備案的范圍，包括除核準項目以外的所有國有資產(chǎn)評估項目。

第二十一條 資產(chǎn)評估項目的備案按照下列程序進行：

（一）企業(yè)收到資產(chǎn)評估機構(gòu)出具的評估報告后，將備案材料逐級報送給國資監(jiān)管機構(gòu)，自評估基準日起9個月內(nèi)提出備案申請；

（二）國資監(jiān)管機構(gòu)收到備案材料后，對材料齊全的，在5個工作日內(nèi)辦理備案手續(xù)，必要時可組織有關(guān)專家參與備案評審。

第二十二條 資產(chǎn)評估項目備案需報送下列文件材料：

（一）產(chǎn)權(quán)主管單位以正式文件出具的審核意見、國有資產(chǎn)評估項目備案表一式四份；

（二）資產(chǎn)評估報告（評估報告書、評估說明和評估明細表及其電子文檔）、與經(jīng)濟行為相對應(yīng)的審計報告；

（三）資產(chǎn)評估結(jié)果單位內(nèi)部公示的說明（改制單位適用）；

（四）其他有關(guān)材料。

第二十三條 國資監(jiān)管機構(gòu)根據(jù)下列情況確定是否對資產(chǎn)評估項目予以備案：

（一）資產(chǎn)評估所涉及的經(jīng)濟行為是否獲得批準；

（二）資產(chǎn)評估機構(gòu)是否具備相應(yīng)評估資質(zhì)，評估人員是否具備相應(yīng)執(zhí)業(yè)資格；

（三）評估基準日的選擇是否適當，評估結(jié)果的使用有效期是否明示、資產(chǎn)評估范圍與經(jīng)濟行為批準文件確定的資產(chǎn)范圍是否一致、評估程序是否符合相關(guān)評估準則的規(guī)定；

（四）企業(yè)是否就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財務(wù)會計資料及生產(chǎn)經(jīng)營管理資料的真實性、合法性和完整性作出承諾。

第二十四條 市國資委下達的資產(chǎn)評估項目核準文件和國資監(jiān)管機構(gòu)備案的資產(chǎn)評估項目備案表是企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)登記、股權(quán)設(shè)置和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等相關(guān)手續(xù)的必備文件。

第二十五條 經(jīng)核準或備案的資產(chǎn)評估結(jié)果使用有效期為自評估基準日起1年。

第二十六條 下列情況需組織專家評審

（一）第十三條款述及的市級評估核準項目需進行專家評審；

（二）市級評估備案項目中凡國有凈資產(chǎn)3000萬元以上，或總資產(chǎn)1.5億元以上以及大型國有及國有控股企業(yè)實際控制權(quán)變化的，原則上應(yīng)當組織專家評審。

第四章 監(jiān)督檢查

第二十七條 國資監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)當加強對企業(yè)國有資產(chǎn)評估工作的監(jiān)督檢查，重點檢查企業(yè)內(nèi)部國有資產(chǎn)評估管理制度的建立、執(zhí)行情況和評估管理人員配備情況，定期或者不定期地對資產(chǎn)評估項目進行抽查。

第二十八條 市（縣）、區(qū)國資監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)當于每終了10個工作日內(nèi)將檢查、抽查及處理情況上報市國資委。

第二十九條 國資監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)當將資產(chǎn)評估項目的抽查結(jié)果通報相關(guān)部門。

第五章 罰則

第三十條 企業(yè)違反本辦法，有下列情形之一的，由國資監(jiān)管機構(gòu)通報批評并責令改正，必要時可依法向人民法院提起訴訟，確認其相應(yīng)的經(jīng)濟行為無效：

（一）應(yīng)當進行資產(chǎn)評估而未進行評估；

（二）聘請不符合相應(yīng)資質(zhì)條件的資產(chǎn)評估機構(gòu)從事國有資產(chǎn)評估活動；

（三）向資產(chǎn)評估機構(gòu)提供虛假情況和資料，或者與資產(chǎn)評估機構(gòu)串通作弊導致評估結(jié)果失實的；

（四）應(yīng)當辦理核準、備案而未辦理。

第三十一條 企業(yè)在國有資產(chǎn)評估中發(fā)生違法違規(guī)行為或者不正當使用評估報告的，對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，給予行政處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。

第三十二條 受托資產(chǎn)評估機構(gòu)在資產(chǎn)評估過程中違規(guī)執(zhí)業(yè)的，由國資監(jiān)管機構(gòu)將有關(guān)情況通報其行業(yè)主管部門，建議給予相應(yīng)處罰；情節(jié)嚴重的，可取消當事人進行國有資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的資格；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。

第三十三條 有關(guān)資產(chǎn)評估機構(gòu)對資產(chǎn)評估項目抽查工作不予配合的，國資監(jiān)管機構(gòu)可以要求企業(yè)不得再委托該資產(chǎn)評估機構(gòu)及其當事人進行國有資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)。

第三十四條 市國資委、市（縣）、區(qū)國資監(jiān)管機構(gòu)工作人員違反本規(guī)定，造成國有資產(chǎn)流失的，給予行政處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。

第六章 附 則

第三十五條 境外的國有資產(chǎn)評估，遵照相關(guān)法規(guī)執(zhí)行。

第三十六條 政企尚未分開單位所屬企事業(yè)單位的國有資產(chǎn)評估工作，參照本辦法執(zhí)行。

第三十七條 本辦法未涉及事項，按國家、省、市相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三十八條 本辦法解釋權(quán)歸市國資委。

第三十九條 本辦法自頒布之日起施行。