第一篇：貴研鉑業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提綱

第2章 貴研鉑業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理探析

2.1公司基本情況簡(jiǎn)介

2.2貴研鉑業(yè)股份有限公司公司財(cái)務(wù)分析

2.2.1獲利能力分析（例如總資產(chǎn)報(bào)酬率、成本費(fèi)用利用率）

2.2.2償債能力分析（例如流動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率）

2.2.3經(jīng)濟(jì)效益分析（例如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、產(chǎn)銷平衡率）

2.2.4發(fā)展?jié)摿Ψ治觯ɡ玟N售增長率、資本保值增值率）

第3章貴研鉑業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因分析

3.1籌資方面

3.2投資方面

3.3營運(yùn)方面

第4章 貴研鉑業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制研究

3.1企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的原則

3.1.1收益、風(fēng)險(xiǎn)均衡原則

3.1.2風(fēng)險(xiǎn)適度、限度承擔(dān)的原則

3.1.3超前預(yù)警，有效規(guī)避的原則

3.1.4分級(jí)分權(quán)管理的原則

3.2防范和化解貴研鉑業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策與措施

3.3.1建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與預(yù)警系統(tǒng)

3.3.1.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別

3.3.1.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

3.3.2建立健全有效的財(cái)務(wù)控制機(jī)制

3.3.3加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理

3.3.3.1建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)

3.3.3.2規(guī)范財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序和方法

3.3.3.3做好預(yù)算的事前控制、事中控制和事后控制

3.3.4充分利用實(shí)時(shí)信息系統(tǒng)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)控

第二篇：貴研鉑業(yè)股份有限公司業(yè)務(wù)接待管理辦法

云南省煙草煙葉公司業(yè)務(wù)接待管理辦法

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)公司業(yè)務(wù)接待管理，規(guī)范程序，明確職責(zé)，提高效率，節(jié)約開支，特制定本辦法。

第二條 本辦法中的業(yè)務(wù)接待，是指與公司及各部門開展業(yè)務(wù)工作密切相關(guān)的接待活動(dòng)，包括用餐、住宿、禮品、旅游、會(huì)議、參觀等方面的行為。

第三條 業(yè)務(wù)接待范圍

一、政府主管部門或機(jī)構(gòu)；

二、業(yè)務(wù)關(guān)系部門或機(jī)構(gòu)；

三、合作單位或企業(yè)；

四、其它確需接待的客人。

第四條 業(yè)務(wù)接待原則

一、對(duì)口接待原則。

來訪單位人員的級(jí)別決定公司接待級(jí)別，公司領(lǐng)導(dǎo)接待，按業(yè)務(wù)分管領(lǐng)域，歸口管理接待，各部門業(yè)務(wù)對(duì)口關(guān)系接待由對(duì)口部門負(fù)責(zé)。

二、節(jié)約從簡(jiǎn)原則。

接待檔次適度從簡(jiǎn)，陪同人員從少，避免鋪張浪費(fèi)。

三、預(yù)算管理原則。

業(yè)務(wù)接待費(fèi)用嚴(yán)格在財(cái)務(wù)預(yù)算中控制使用。

四、內(nèi)部用餐原則。

公司業(yè)務(wù)接待盡量采取公司內(nèi)部接待餐廳用餐，費(fèi)用超支的部分，計(jì)入下月報(bào)銷。年底累積超支部份部門自理，公司不予報(bào)銷或扣減部門的工資總額。特殊情況必須經(jīng)總經(jīng)理審批報(bào)銷。

第二章 接待程序

第五條 公司及各部門業(yè)務(wù)接待實(shí)行經(jīng)理授權(quán)審批程序，經(jīng)理授權(quán)各分管領(lǐng)導(dǎo)在接待標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)審批，方能進(jìn)行相關(guān)的業(yè)務(wù)接待活動(dòng)，超標(biāo)30%的由經(jīng)理簽批。

第六條 住宿、旅游接待程序

一、公司及各部門嚴(yán)格遵循預(yù)算內(nèi)開支原則，接待申請(qǐng)人必須事先詳細(xì)填寫“接待申請(qǐng)及報(bào)告書”（見附件1，以下簡(jiǎn)稱“申請(qǐng)報(bào)告”）中“接待申請(qǐng)”欄，由申請(qǐng)人所在部門負(fù)責(zé)人（煙葉營銷部按照業(yè)務(wù)分類，由事業(yè)部負(fù)責(zé)人審核）簽署意見后，報(bào)業(yè)務(wù)主管部門總經(jīng)辦核準(zhǔn)，報(bào)業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo) 審批。

二、申請(qǐng)經(jīng)核準(zhǔn)后，申請(qǐng)人憑“申請(qǐng)報(bào)告”到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)；接待工作完畢，申請(qǐng)人完成“申請(qǐng)報(bào)告”中“接待報(bào)告”欄的詳細(xì)填寫，由所在部門負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)主管部門、業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)分別簽署報(bào)銷意見后，財(cái)務(wù)部憑“申請(qǐng)報(bào)告”給予報(bào)銷。

第七條 禮品接待程序

公司贈(zèng)送給客人（戶）禮品，必須事先填寫“禮品申請(qǐng)審批單”（見附件2），由部門負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)主管部門、業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，未經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)生的禮品費(fèi)用，財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷。

第八條 會(huì)議接待程序

會(huì)議接待指公司承辦的大中型會(huì)議，接待外單位人員較多，涉及人員較廣對(duì)公司發(fā)展有較為重要意義的會(huì)議,主要指在公司外召開會(huì)議。公司接待如需召開會(huì)議，由接待部門作為會(huì)議承辦部門提出申請(qǐng)，認(rèn)真填寫“會(huì)議接待申請(qǐng)單”（見附件3），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方能到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)，開展相關(guān)會(huì)議工作。除以上所指的大中型會(huì)議外，一般在公司接待的普通會(huì)議，按《公司會(huì)議管理辦法（修訂）》執(zhí)行。

第九條 參觀接待程序

公司接待工作如需到公司進(jìn)行參觀，需由接待部門提出申請(qǐng)，詳細(xì)填寫“參觀接待申請(qǐng)單”（見附件4），提出參觀路線和參觀內(nèi)容，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，持“參觀接待申請(qǐng)單”到辦公室登記備案，由辦公室相關(guān)人員通知待參觀的部門做好接待準(zhǔn)備。

第十條 以上接待，如果時(shí)間緊急，來不及預(yù)先申請(qǐng)的，必須在接待前第一時(shí)間按以上程序?qū)訉由蠄?bào)審批，次日及時(shí)補(bǔ)辦手續(xù)，簽字確認(rèn)，否則不予報(bào)銷。出差期間產(chǎn)生的業(yè)務(wù)接待費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，結(jié)合《公司差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定》執(zhí)行。

第十一條 一次接待活動(dòng)辦理一份申請(qǐng)報(bào)告，一次接待活動(dòng)涉及多種接待方式的，應(yīng)分別辦理申請(qǐng)手續(xù)，不按規(guī)定辦理申請(qǐng)報(bào)告不予報(bào)銷，實(shí)際發(fā)生金額超過預(yù)算金額的，原則上不予報(bào)銷。

第三章 業(yè)務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)

第十二條 用餐接待標(biāo)準(zhǔn)

一、來訪客人，需要在公司用餐，原則上在食堂接待，陪同人員不超過2 人，每人每餐6 元，接待部門應(yīng)于客人來臨當(dāng)日，到總經(jīng)辦登記領(lǐng)取接待餐券，不可提前預(yù)支。接待餐券由總經(jīng)辦統(tǒng)一印制，并蓋有總經(jīng)辦章，各部門領(lǐng)取后，應(yīng)加蓋所在部門負(fù)責(zé)人簽章（或簽名），食堂結(jié)帳時(shí)，憑餐券分?jǐn)傎M(fèi)用報(bào)銷。

二、特殊情況需要宴請(qǐng)賓客的，按以下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：

1.公司高管正職出面宴請(qǐng)，以每人每餐100 元以下控制；

2.公司其他領(lǐng)導(dǎo)出面宴請(qǐng)，以每人每餐80 元以下控制；

3.部門領(lǐng)導(dǎo)出面宴請(qǐng)，以每人每餐50 元以下控制；

三、陪餐人數(shù)，根據(jù)工作需要從嚴(yán)控制。所有用餐人員名單必須填寫在“接待申請(qǐng)及報(bào)告書”上，由各部門負(fù)責(zé)人嚴(yán)格把關(guān)，總經(jīng)辦及財(cái)務(wù)部有權(quán)跟蹤檢查。

四、用餐接待地點(diǎn)及程序：對(duì)外接待用餐地點(diǎn)，原則上僅限于公司簽訂合同的餐館或酒店，各部門“接待申請(qǐng)及報(bào)告書” 中“接待申請(qǐng)”欄經(jīng)審批后（審批同住宿、旅游接待程序），交由總經(jīng)辦根據(jù)以上餐標(biāo)安排訂餐，并出具用餐通知，各部門持用餐通知到指定的餐館或酒店用餐。用餐后申請(qǐng)部門需在餐館或酒店簽字認(rèn)可，兩天以內(nèi)必須將內(nèi)部支票交到總經(jīng)辦。如用餐通知開具后未發(fā)生接待事項(xiàng)的，必須及時(shí)交還總經(jīng)辦，根據(jù)實(shí)際用餐情況，另行開具用餐通知。每月底總經(jīng)辦及財(cái)務(wù)部與餐館或酒店統(tǒng)一結(jié)帳。

第十三條 旅游接待標(biāo)準(zhǔn)

一、公司各級(jí)接待原則上不安排旅游，確因工作需要的，由總經(jīng)辦統(tǒng)一安排旅行社，確定旅游線路及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，并簽定合同。

二、公司原則上不安排旅游陪同人員，確需安排陪同人員的，限定人數(shù)為1 人，由相關(guān)業(yè)務(wù)部門安排陪同。

三、旅游接待標(biāo)準(zhǔn)，包干除交通費(fèi)外的一切費(fèi)用（含旅行社費(fèi)用、住宿、用餐等），不可超出限額使用：

1.高管人員的嘉賓在昆明市外旅游以每人每次1000 元以下控制；

2.其他人員昆明市外以每人每次600 元以下控制；

3.昆明市內(nèi)以每人每次不超過300 元控制。

第十四條 禮品接待標(biāo)準(zhǔn)

一、饋贈(zèng)賓客禮品（公司外購禮品），按以下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：

1.公司領(lǐng)導(dǎo)正職饋贈(zèng)禮品，以每人600 元以下控制；

2.公司其它領(lǐng)導(dǎo)饋贈(zèng)禮品，以每人500 元以下控制；

3.部門領(lǐng)導(dǎo)饋贈(zèng)禮品，以每人300 元以下控制。

二、香煙、茶葉、酒水、離子水及紀(jì)念幣（公司內(nèi)部禮品），原則上不得作為禮品對(duì)外接待，特殊情況接待由總經(jīng)理審批。

第四章 業(yè)務(wù)接待費(fèi)管理

第十五條 與公司各部門工作相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，接待工作及費(fèi)用由相應(yīng)部門承擔(dān)；涉及兩個(gè)或兩個(gè)以上部門的業(yè)務(wù)活動(dòng)，相關(guān)部門共同承擔(dān)，公司領(lǐng)導(dǎo)出面參加的接待，原則上費(fèi)用按照接待的業(yè)務(wù)性質(zhì)由相應(yīng)部門承擔(dān)。

第十六條 各部門的業(yè)務(wù)接待費(fèi)必須嚴(yán)格控制在部門預(yù)算經(jīng)費(fèi)范圍內(nèi)開支。業(yè)務(wù)接待費(fèi)經(jīng)費(fèi)預(yù)算財(cái)務(wù)部牽頭，匯同總經(jīng)辦等相關(guān)部門提出預(yù)算方案，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。各部門業(yè)務(wù)接待費(fèi)控制納入部門績(jī)效考核管理，超標(biāo)準(zhǔn)開支部分，按公司工效掛鉤管理辦法的有關(guān)規(guī)定扣減部門的工資總額；節(jié)余部分，根據(jù)考核辦法獎(jiǎng)勵(lì)。

第十七條 各部門必須嚴(yán)格控制費(fèi)用，各層次審批人承擔(dān)各自的審批責(zé)任?？偨?jīng)辦嚴(yán)格按《業(yè)務(wù)接待管理辦法》控制費(fèi)用，超標(biāo)一律不予審批。財(cái)務(wù)部每月初統(tǒng)計(jì)各部門上月費(fèi)用使用情況，交由總經(jīng)辦對(duì)每月預(yù)算費(fèi)用超標(biāo)的單位，發(fā)出整改通知，監(jiān)督超標(biāo)部門及時(shí)整改。

第五章 附 則

第十八條 本辦法自頒布之日起實(shí)施，《貴研鉑業(yè)股份有限公司業(yè)務(wù)費(fèi)管理辦法（試行）》同時(shí)廢止。

第十九條 本辦法由黨政辦負(fù)責(zé)解釋。

附件：1.公司接待申請(qǐng)及報(bào)告書

2.公司禮品申請(qǐng)審批單

3.公司會(huì)議接待申請(qǐng)單

4.公司參觀接待申請(qǐng)單

第三篇：貴研鉑業(yè)股份有限公司業(yè)務(wù)接待管理辦法范文

貴研鉑業(yè)股份有限公司業(yè)務(wù)接待管理辦法

第一章總則

第一條為加強(qiáng)公司業(yè)務(wù)接待管理，規(guī)范程序，明確職責(zé)，提高效率，節(jié)約開支，特制定本辦法。

第二條本辦法中的業(yè)務(wù)接待，是指與公司各部門開展業(yè)務(wù)工作密切相關(guān)的接待活動(dòng)，包括用餐、住宿、禮品、旅游、會(huì)議、參觀等方面的行為。

第三條業(yè)務(wù)接待范圍

一、政府主管部門或機(jī)構(gòu)；

二、業(yè)務(wù)關(guān)系部門或機(jī)構(gòu)；

三、合作單位或企業(yè)；

四、其它確需接待的客人。

第四條業(yè)務(wù)接待原則

一、對(duì)口接待原則。

來訪單位人員的級(jí)別決定公司接待級(jí)別，如對(duì)方總經(jīng)理來訪，由公司總經(jīng)理接待，對(duì)方部門經(jīng)理來訪，由公司對(duì)口部門經(jīng)理接待。公司領(lǐng)導(dǎo)接待，按業(yè)務(wù)分管領(lǐng)域，由業(yè)務(wù)歸口管理部門負(fù)責(zé)接待工作，各部門業(yè)務(wù)對(duì)口關(guān)系接待由對(duì)口部門負(fù)責(zé)。

二、節(jié)約從簡(jiǎn)原則。

接待檔次適度從簡(jiǎn)，陪同人員從少，避免鋪張浪費(fèi)。

三、預(yù)算管理原則。

各部門業(yè)務(wù)接待費(fèi)用嚴(yán)格在財(cái)務(wù)預(yù)算中控制使用。

四、進(jìn)度控制原則。

每月各部門發(fā)生的業(yè)務(wù)接待費(fèi)，按財(cái)務(wù)預(yù)算的月均限額當(dāng)月報(bào)銷，費(fèi)用超支的部分，計(jì)入下月報(bào)銷。年底累積超支部份部門自理，公司不予報(bào)銷或扣減部門的工資總額。特殊情況必須經(jīng)總經(jīng)理審批報(bào)銷。

第二章接待程序

第五條公司各部門業(yè)務(wù)接待實(shí)行總經(jīng)理授權(quán)審批程序，總經(jīng)理授權(quán)各分管領(lǐng)導(dǎo)在接待標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)審批，方能進(jìn)行相關(guān)的業(yè)務(wù)接待活動(dòng)，超標(biāo)30%的由總經(jīng)理簽批。

第六條住宿、旅游接待程序

一、公司各部門嚴(yán)格遵循預(yù)算內(nèi)開支原則，接待申請(qǐng)人必須事先詳細(xì)填寫“接待申請(qǐng)及報(bào)告書”（見附件1，以下簡(jiǎn)稱“申請(qǐng)報(bào)告”）中“接待申請(qǐng)”欄，由申請(qǐng)人所在部門負(fù)責(zé)人（市場(chǎng)營銷部按照業(yè)務(wù)分類，由事業(yè)部負(fù)責(zé)人審核）簽署意見后，報(bào)業(yè)務(wù)主管部門總經(jīng)辦核準(zhǔn)，報(bào)業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)

審批。

二、申請(qǐng)經(jīng)核準(zhǔn)后，申請(qǐng)人憑“申請(qǐng)報(bào)告”到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)；接待工作完畢，申請(qǐng)人完成“申請(qǐng)報(bào)告”中“接待報(bào)告”欄的詳細(xì)填寫，由所在部門負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)主管部門、業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)分別簽署報(bào)銷意見后，財(cái)務(wù)部憑“申請(qǐng)報(bào)告”給予報(bào)銷。

第七條禮品接待程序 公司贈(zèng)送給客人（戶）禮品，必須事先填寫“禮品申請(qǐng)審批單”（見附件2），由部門負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)主管部門、業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，未經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)生的禮品費(fèi)用，財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷。

第八條會(huì)議接待程序

會(huì)議接待指公司承辦的大中型會(huì)議，接待外單位人員較多，涉及人員較廣對(duì)公司發(fā)展有較為重要意義的會(huì)議,主要指在公司外召開會(huì)議。公司接待如需召開會(huì)議，由接待部門作為會(huì)議承辦部門提出申請(qǐng)，認(rèn)真填寫“會(huì)議接待申請(qǐng)單”（見附件3），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方能到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)，開展相關(guān)會(huì)議工作。除以上所指的大中型會(huì)議外，一般在公司接待的普通會(huì)議，按《貴研鉑業(yè)股份有限公司會(huì)議管理辦法（修訂）》執(zhí)行。

第九條參觀接待程序

公司接待工作如需到公司進(jìn)行參觀，需由接待部門提出申請(qǐng)，詳細(xì)填寫“參觀接待申請(qǐng)單”（見附件4），提出參觀路線和參觀內(nèi)容，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，持“參觀接待申請(qǐng)單”到總經(jīng)辦登記備案，由總經(jīng)辦相關(guān)人員通知待參觀的部門做好接待準(zhǔn)備。

第十條以上接待，如果時(shí)間緊急，來不及預(yù)先申請(qǐng)的，必須在接待前第一時(shí)間按以上程序?qū)訉由蠄?bào)審批，次日及時(shí)補(bǔ)辦手續(xù)，簽字確認(rèn)，否則不予報(bào)銷。出差期間產(chǎn)生的業(yè)務(wù)接待費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，結(jié)合《貴研鉑業(yè)股份有限公司差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定》執(zhí)行。

第十一條一次接待活動(dòng)辦理一份申請(qǐng)報(bào)告，一次接待活動(dòng)涉及多種接待方式的，應(yīng)分別辦理申請(qǐng)手續(xù)，不按規(guī)定辦理申請(qǐng)報(bào)告不予報(bào)銷，實(shí)際發(fā)生金額超過預(yù)算金額的，原則上不予報(bào)銷。

第三章業(yè)務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)

第十二條用餐接待標(biāo)準(zhǔn)

一、來訪客人，需要在公司用餐，原則上在食堂接待，陪同人員不超過2人，每人每餐6元，接待部門應(yīng)于客人來臨當(dāng)日，到總經(jīng)辦登記領(lǐng)取接待餐券，不可提前預(yù)支。接待餐券由總經(jīng)辦統(tǒng)一印制，并蓋有總經(jīng)辦章，各部門領(lǐng)取后，應(yīng)加蓋所在部門負(fù)責(zé)人簽章（或簽名），食堂結(jié)帳時(shí)，憑餐券分?jǐn)傎M(fèi)用報(bào)銷。

二、特殊情況需要宴請(qǐng)賓客的，按以下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行： 1.公司高管正職出面宴請(qǐng)，以每人每餐100元以下控制； 2.公司其他領(lǐng)導(dǎo)出面宴請(qǐng)，以每人每餐80元以下控制； 3.部門領(lǐng)導(dǎo)出面宴請(qǐng)，以每人每餐50元以下控制；

三、陪餐人數(shù)，根據(jù)工作需要從嚴(yán)控制。所有用餐人員名單必須填寫在“接待申請(qǐng)及報(bào)告書”上，由各部門負(fù)責(zé)人嚴(yán)格把關(guān)，總經(jīng)辦及財(cái)務(wù)部有權(quán)跟蹤檢查。

四、用餐接待地點(diǎn)及程序：對(duì)外接待用餐地點(diǎn)，原則上僅限于公司簽訂合同的餐館或酒店，各部門“接待申請(qǐng)及報(bào)告書”中“接待申請(qǐng)”欄經(jīng)審批后（審批同住宿、旅游接待程序），交由總經(jīng)辦根據(jù)以上餐標(biāo)安排訂餐，并出具用餐通知，各部門持用餐通知到指定的餐館或酒店用餐。用餐后申請(qǐng)部門需在餐館或酒店簽字認(rèn)可，兩天以內(nèi)必須將內(nèi)部支票交到總經(jīng)辦。如用餐通知開具后未發(fā)生接待事項(xiàng)的，必須及時(shí)交還總經(jīng)辦，根據(jù)實(shí)際用餐情況，另行開具用餐通知。每月底總經(jīng)辦及財(cái)務(wù)部與餐館或酒店統(tǒng)一結(jié)帳。

第十三條旅游接待標(biāo)準(zhǔn)

一、公司各級(jí)接待原則上不安排旅游，確因工作需要的，由總經(jīng)辦統(tǒng)一安排旅行社，確定旅游線路及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，并簽定合同。

二、公司原則上不安排旅游陪同人員，確需安排陪同人員的，限定人數(shù)為1人，由相關(guān)業(yè)務(wù)部門安排陪同。

三、旅游接待標(biāo)準(zhǔn)，包干除交通費(fèi)外的一切費(fèi)用（含旅行社費(fèi)用、住宿、用餐等），不可超出限額使用：

1.高管人員的嘉賓在昆明市外旅游以每人每次1000元以下控制； 2.其他人員昆明市外以每人每次600元以下控制； 3.昆明市內(nèi)以每人每次不超過300元控制。

第十四條禮品接待標(biāo)準(zhǔn)

一、饋贈(zèng)賓客禮品（公司外購禮品），按以下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行： 1.公司領(lǐng)導(dǎo)正職饋贈(zèng)禮品，以每人600元以下控制； 2.公司其它領(lǐng)導(dǎo)饋贈(zèng)禮品，以每人500元以下控制； 3.部門領(lǐng)導(dǎo)饋贈(zèng)禮品，以每人300元以下控制。

二、香煙、茶葉、酒水、離子水及紀(jì)念幣（公司內(nèi)部禮品），原則上不得作為禮品對(duì)外接待，特殊情況接待由總經(jīng)理審批。

第四章業(yè)務(wù)接待費(fèi)管理

第十五條與公司各部門工作相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，接待工作及費(fèi)用由相應(yīng)部門承擔(dān)；涉及兩個(gè)或兩個(gè)以上部門的業(yè)務(wù)活動(dòng)，相關(guān)部門共同承擔(dān)，公司領(lǐng)導(dǎo)出面參加的接待，原則上費(fèi)用按照接待的業(yè)務(wù)性質(zhì)由相應(yīng)部門承擔(dān)。第十六條各部門的業(yè)務(wù)接待費(fèi)必須嚴(yán)格控制在部門預(yù)算經(jīng)費(fèi)范圍內(nèi)開支。業(yè)務(wù)接待費(fèi)經(jīng)費(fèi)預(yù)算財(cái)務(wù)部牽頭，匯同總經(jīng)辦等相關(guān)部門提出預(yù)算方案，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。各部門業(yè)務(wù)接待費(fèi)控制納入部門績(jī)效考核管理，超標(biāo)準(zhǔn)開支部分，按公司工效掛鉤管理辦法的有關(guān)規(guī)定扣減部門的工資總額；節(jié)余部分，根據(jù)考核辦法獎(jiǎng)勵(lì)。

第十七條各部門必須嚴(yán)格控制費(fèi)用，各層次審批人承擔(dān)各自的審批責(zé)任。總經(jīng)辦嚴(yán)格按《業(yè)務(wù)接待管理辦法》控制費(fèi)用，超標(biāo)一律不予審批。財(cái)務(wù)部每月初統(tǒng)計(jì)各部門上月費(fèi)用使用情況，交由總經(jīng)辦對(duì)每月預(yù)算費(fèi)用超標(biāo)的單位，發(fā)出整改通知，監(jiān)督超標(biāo)部門及時(shí)整改。

第五章附則

第十八條本辦法自頒布之日起實(shí)施，《貴研鉑業(yè)股份有限公司業(yè)務(wù)費(fèi)管理辦法（試行）》同時(shí)廢止。

第十九條本辦法由黨政辦負(fù)責(zé)解釋。

附件：1.貴研鉑業(yè)股份有限公司接待申請(qǐng)及報(bào)告書 2.貴研鉑業(yè)股份有限公司禮品申請(qǐng)審批單 3.貴研鉑業(yè)股份有限公司會(huì)議接待申請(qǐng)單 4.貴研鉑業(yè)股份有限公司參觀接待申請(qǐng)單

第四篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

【摘要】財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為一種信號(hào)，能夠全面、綜合地反映企業(yè)的經(jīng)營狀況。本文試圖通過對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)的分析，探討如何防范財(cái)務(wù)危機(jī)，建立預(yù)警分析指標(biāo)體系，以有效控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；預(yù)警分析

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)日趨完善的今天，企業(yè)每時(shí)每刻都面臨著來自市場(chǎng)的各種風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警器的作用愈來愈顯示出其重要性，企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)經(jīng)常進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，防范財(cái)務(wù)危機(jī)，建立預(yù)警分析指標(biāo)體系，進(jìn)行適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)決策。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)在于了解風(fēng)險(xiǎn)的來源和特征，正確預(yù)測(cè)、衡量財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行適當(dāng)?shù)目刂坪头婪?，健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，將損失降至最低，為企業(yè)創(chuàng)造最大的收益。

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來源多樣，而且不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的具體原因也不盡相同?？傮w來看，主要有以下幾個(gè)方面的原因：

第一，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)跟不上企業(yè)所處外部環(huán)境的變化。企業(yè)所處的外部環(huán)境包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境、社會(huì)人文環(huán)境、世界政治、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化等眾多因素。外部環(huán)境的變化可能為企業(yè)帶來新的機(jī)會(huì)，但也可能是某種威脅。如果企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)不能快速適應(yīng)企業(yè)外部環(huán)境的變化，必然會(huì)給企業(yè)帶來某種風(fēng)險(xiǎn)。目前我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨的問題在于：財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作不夠完善、專業(yè)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理等。我國許多企業(yè)建立的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)在應(yīng)對(duì)外部環(huán)境變化時(shí)，沒有預(yù)見性，反應(yīng)滯后，應(yīng)對(duì)措施不力，由此產(chǎn)生了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第二，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的客觀性認(rèn)識(shí)不足。我國許多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，認(rèn)為只要管理好資金就不會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。但在現(xiàn)實(shí)工作中，只要企業(yè)有經(jīng)營活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)，就一定會(huì)存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第三，財(cái)務(wù)決策缺乏科學(xué)性導(dǎo)致決策失誤。財(cái)務(wù)決策失誤是產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的又一重要原因。目前，我國企業(yè)的財(cái)務(wù)決策普遍存在著經(jīng)驗(yàn)決策及主觀決策現(xiàn)象，由此而導(dǎo)致決策失誤的經(jīng)常發(fā)生，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第四，資本結(jié)構(gòu)不合理。企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)一般有三種類型：第一類是正常的資本結(jié)構(gòu)類型，也就是用流動(dòng)負(fù)債來購置流動(dòng)資產(chǎn)，用自有資本來購置固定資產(chǎn)。第二類是資產(chǎn)負(fù)債表中累計(jì)結(jié)余出現(xiàn)了紅字，表明自有資本減少，其在總資本中的比重下降，說明出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。第三類是自有資本全部被虧掉，而且負(fù)債也被虧掉了一部分，這種情況屬于資不抵債，必須采取有效措施以防范這種情況的出現(xiàn)。

針對(duì)以上原因，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身面臨的風(fēng)險(xiǎn)，采用正確的風(fēng)險(xiǎn)管理方法，制定適合企業(yè)自身的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，以有效應(yīng)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)成本，提高企業(yè)利潤。首先，以指標(biāo)分析為基礎(chǔ)，確立完善財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。

企業(yè)要想獲得長遠(yuǎn)發(fā)展，就必須有一個(gè)完善的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。這其中，財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是必不可少的組成部分。在財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)中，獲利能力、償債能力等指標(biāo)最具有代表性。資產(chǎn)獲利能力指標(biāo)有總資產(chǎn)報(bào)酬率和成本費(fèi)用利潤率。前者表示每一元資本的獲利水平，反映企業(yè)運(yùn)用資產(chǎn)的獲利水平；后者反映每耗費(fèi)一元支出所得的利潤，該指標(biāo)越高，企業(yè)的獲利能力越強(qiáng)。償債能力指標(biāo)有流動(dòng)比率和資產(chǎn)負(fù)債率。如果流動(dòng)比率過高，則會(huì)使流動(dòng)資金喪失再投資機(jī)會(huì)，一般生產(chǎn)性企業(yè)最佳為2左右；資產(chǎn)負(fù)債率一般為40%—60%，在投資報(bào)酬率大于借款利率時(shí)，借款越多，利潤越多，同時(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大。資產(chǎn)獲利能力和償債能力兩個(gè)指標(biāo)是企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的兩大部分。

從長遠(yuǎn)看，良好的獲利能力是企業(yè)發(fā)展的前提，也是企業(yè)控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效措施。盈利能力越強(qiáng)，企業(yè)的對(duì)外籌資能力和清償債務(wù)的能力才能越強(qiáng)。相關(guān)指標(biāo)有總資產(chǎn)凈現(xiàn)率、銷售凈現(xiàn)率等。雖然上述指標(biāo)可以預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)危機(jī)，但從根本上講，企業(yè)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)是由于舉債導(dǎo)致的，一個(gè)全部用自有資本從事經(jīng)營的企業(yè)只有經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)而沒有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，要權(quán)衡

舉債經(jīng)營的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來確定債務(wù)比率，應(yīng)將負(fù)債經(jīng)營資產(chǎn)收益率與債務(wù)資本成本率進(jìn)行對(duì)比，只有前者大于后者，才能保證本息到期歸還，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)杠桿收益。同時(shí)還要考慮債務(wù)清償能力和債務(wù)資本在各項(xiàng)目之間配置的合理程度?？己酥笜?biāo)有長期負(fù)債與營運(yùn)資金比、資產(chǎn)留存收益率以及債務(wù)股權(quán)比率。

其次，根據(jù)實(shí)際情況采取合適策略。

企業(yè)在建立了財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)尤其是擁有了風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系后，要及時(shí)分析產(chǎn)品積壓、應(yīng)收賬款增大、成本上升等風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)，并根據(jù)其形成的原因及過程，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，如回避風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、接受風(fēng)險(xiǎn)、分散風(fēng)險(xiǎn)等，以降低危害程度。其中控制風(fēng)險(xiǎn)策略可進(jìn)一步分類，按控制目的分為預(yù)防性控制和抑制性控制。前者指預(yù)先確定可能發(fā)生的損失，提出相應(yīng)措施，防止損失的實(shí)際發(fā)生；后者是對(duì)可能發(fā)生的損失采取措施，盡量降低損失程度。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，利用財(cái)務(wù)杠桿作用籌集資金進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營是企業(yè)發(fā)展的有效途徑。最后，加強(qiáng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理。

籌資活動(dòng)是企業(yè)發(fā)展壯大不可或缺的過程，對(duì)籌集資金的使用、管理措施失當(dāng)會(huì)使籌集資金的使用效益具有很大的不確定性，由此產(chǎn)生籌資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)籌集資金渠道包括企業(yè)所有者投資和借入資金兩類。對(duì)于所有者投資而言，不存在還本付息問題，資金可長期使用、自由支配，其風(fēng)險(xiǎn)只存在于使用效益的不確定性上。而對(duì)于借入資金而言，企業(yè)在取得財(cái)務(wù)杠桿利益時(shí)，實(shí)行負(fù)債經(jīng)營而借入資金，將給企業(yè)帶來喪失償債能力的可能和收益的不確定性。因此，在使用籌集資金投資時(shí)，一個(gè)重要原則是既要敢于進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資以獲取超額利潤，又要克服盲目樂觀和冒險(xiǎn)主義，盡可能避免或降低投資風(fēng)險(xiǎn)，追求收益性、風(fēng)險(xiǎn)性、穩(wěn)健性的最佳組合。

企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中最重要的環(huán)節(jié)是資金回收。應(yīng)收賬款是形成資金回收風(fēng)險(xiǎn)的重要因素，它雖使企業(yè)產(chǎn)生利潤，然而企業(yè)資金并未增加，相反企業(yè)還要用有限的流動(dòng)資金墊付未實(shí)現(xiàn)的利稅開支，加速現(xiàn)金流出。因此，對(duì)于應(yīng)收賬款管理，應(yīng)建立穩(wěn)定的信用政策，確定客戶的資信等級(jí)并評(píng)估企業(yè)的償債能力，確定合理的應(yīng)收賬款比例，建立銷售責(zé)任制，加快應(yīng)收賬款的回收。

收益分配是企業(yè)財(cái)務(wù)循環(huán)的最終環(huán)節(jié)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展的需要，合理分配收益。如果企業(yè)正處在發(fā)展和擴(kuò)張中，需要購置大量資產(chǎn)，那么稅后利潤應(yīng)大部分留用；如果企業(yè)利潤率很高，就應(yīng)該以一部分收益作為分紅或股息派發(fā)，防止形成收益分配上的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在經(jīng)營中，應(yīng)對(duì)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行詳細(xì)分析，建立適合自身的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，為企業(yè)在市場(chǎng)中不斷發(fā)展夯實(shí)基礎(chǔ)，應(yīng)對(duì)隨時(shí)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 吳少平，李小燕.談財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警分析指標(biāo)的確定標(biāo)準(zhǔn).[2] 顧曉安.企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建.[3] 財(cái)務(wù)成本管理.注冊(cè)會(huì)計(jì)師教材，2006年版.

第五篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系提綱修改

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系研究

摘要：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是對(duì)可能出現(xiàn)的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)危機(jī)進(jìn)行超前的控制和管理，以避免由財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為財(cái)務(wù)危機(jī)，從而使企業(yè)獲得持續(xù)生存和持續(xù)發(fā)展。因此，本文以我國企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的現(xiàn)狀作為出發(fā)點(diǎn)，研究我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理評(píng)價(jià)體系的不足之處，并建立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，對(duì)企業(yè)經(jīng)營中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效地防范和化解，確保企業(yè)獲得持續(xù)成長和發(fā)展。

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系的研究及在我國的應(yīng)用

（一）關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)概念、特征及成因

（二）我國財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體系的發(fā)展情況

（三）我國上市公司常用的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)及體系介紹

二、建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系模型

（一）構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系的意義

（二）構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系的出發(fā)點(diǎn)

（三）構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系的原則

（四）構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系的結(jié)構(gòu)圖

三、我國目前財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系的不足之處

（一）與企業(yè)經(jīng)營環(huán)境不適應(yīng)

（二）指標(biāo)無法真實(shí)反映企業(yè)情況

（三）缺少行業(yè)針對(duì)性

四、對(duì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析指標(biāo)體系的改進(jìn)和完善

（一）短期償債能力分析指標(biāo)的改進(jìn)

（二）長期償債能力分析指標(biāo)的改進(jìn)

（三）盈利能力分析指標(biāo)的改進(jìn)

（四）將非財(cái)務(wù)指標(biāo)考慮進(jìn)體系