第一篇：2014年9月份考試流體力學(xué)與流體傳動第三次作業(yè)范文

2014年9月份考試流體力學(xué)與流體傳動第三次作業(yè)

一、填空題（本大題共40分，共 10 小題，每小題 4 分）

1.鎖緊回路是通過切斷執(zhí)行元件的 ______ 而使執(zhí)行元件準(zhǔn)確的停在確定的位置。

2.液壓缸的緩沖計算主要是估計緩沖時液壓缸內(nèi)出現(xiàn)的 ______，以便用來校核缸筒強度、制動距離是否符合要求。

3.液壓與氣壓傳動的主要區(qū)別是 ______。

4.柱塞式液壓泵是靠 ______ 來改變柱塞腔內(nèi)的容積實現(xiàn)吸壓油的。

5.測定相對粘度的方法和表示相對粘度的單位很多，我國常采用 ______。

6.液壓馬達(dá)的主要性能參數(shù)是 ______ 和 ______。

7.當(dāng)雷諾數(shù)較小而不超過其臨界值時，支配流動的主要因素是 ______，此時流動穩(wěn)定。

8.活塞式液壓缸主要由 ______、______、______、______ 和 ______ 組成9.方向控制閥用來控制和改變系統(tǒng)中流體的方向，主要有 ______、______、______。

10.氣動三大件是指 ______、______ 和 ______。

二、名詞解釋題（本大題共10分，共 2 小題，每小題 5 分）

1.氣穴現(xiàn)象

2.滑閥的中位機能

三、問答題（本大題共20分，共 4 小題，每小題 5 分）

1.換向閥按照閥的結(jié)構(gòu)分，可以分為哪些？

2.什么是換向閥的“位”與“通”？各油口在閥體什么位置？

3.液壓馬達(dá)和液壓泵有哪些相同點和不同點？

4.調(diào)速閥和旁通型調(diào)速閥（溢流節(jié)流閥）有何異同點？

四、分析題（本大題共30分，共 2 小題，每小題 15 分）

1.已知一個節(jié)流閥的最小穩(wěn)定流量為qmin，液壓缸兩腔面積不等，即Ａ1>Ａ2，缸的負(fù)載為F。如果分別組成進油節(jié)流調(diào)速和回油節(jié)流調(diào)速回路，試分析： 1）進油、回油節(jié)流調(diào)速哪個回路能使液壓缸獲得更低的最低運動速度。2）在判斷哪個回路能獲得最低的運動速度時，應(yīng)將下述哪些參數(shù)保持相同，方能進行比較。

2.圖2所示為叉車掖壓系統(tǒng)。其功能有升降貨物，裝貨框架前，后傾斜及轉(zhuǎn)向等。閥7是防止因發(fā)動機突然停轉(zhuǎn)使泵失壓而設(shè)置的后傾鎖緊閥。閥8用來調(diào)節(jié)貨物下降時的速度，并使下降速度不因貨物重量不同而改變。閥9是手動隨 動（伺服）閥，由方向盤通過轉(zhuǎn)向器與垂臂10控制叉車轉(zhuǎn)向。試分析：（1）液壓系統(tǒng)工作原理；（2）液壓系統(tǒng)基本回路組成和系統(tǒng)中各閥的作用。ltcdykz-xtda-tp-070201-02.bmp

答案：

一、填空題（40分，共 10 題，每小題 4 分）

1.參考答案：

進出油通道；

解題方案：

鎖緊回路的作用

評分標(biāo)準(zhǔn)：

答對給2分，答錯或不答不得分

2.參考答案：

最大沖擊壓力

解題方案：

液壓缸的緩沖計算

評分標(biāo)準(zhǔn)：

答對給2分，答錯或不答不得分

3.參考答案：

工作介質(zhì)不同，即采用的壓力源不同

解題方案：

工作介質(zhì)

評分標(biāo)準(zhǔn)：

答對給2分，答錯或不答不得分

4.參考答案：

柱塞的往復(fù)運動

解題方案：

容積的變化，往復(fù)運動

評分標(biāo)準(zhǔn)：

答對給2分，答錯或不答不得分

5.參考答案：

恩氏粘度

解題方案：

相對粘度的測定方法和表示單位

評分標(biāo)準(zhǔn)：

答對給2分，答錯或不答不得分

6.參考答案：

轉(zhuǎn)速 轉(zhuǎn)矩

解題方案：

液壓馬達(dá)的主要性能參數(shù)

評分標(biāo)準(zhǔn)：

二個共計4分，答對一個給2分，答錯或不答不得分

7.參考答案：

粘性力

解題方案：

支配流動的主要因素

評分標(biāo)準(zhǔn)：

答對給2分，答錯或不答不得分

8.參考答案：

缸筒 活塞 活塞桿 缸底 缸蓋

解題方案：

液壓缸的結(jié)構(gòu)

評分標(biāo)準(zhǔn)：

五個共計10分，答對一個給2分，答錯或不答不得分

9.參考答案：

單向閥 液控單向閥 換向閥

解題方案：

方向控制閥

評分標(biāo)準(zhǔn)：

三個共計6分，答對一個給2分，答錯或不答不得分

10.參考答案：

分水濾汽器 油霧器 減壓閥

解題方案：

氣動三大件

評分標(biāo)準(zhǔn)：

三個共計6分，答對一個給2分，答錯或不答不得分

二、名詞解釋題（10分，共 2 題，每小題 5 分）

1.參考答案：

在液壓系統(tǒng)中，由于某種原因會產(chǎn)生低氣壓，當(dāng)壓力低于液壓油液所在溫度下的空氣分離壓時，液體中溶解的空氣就會分離出來，以氣泡的形式存在于液體中，使原來充滿管道的液體出現(xiàn)了氣體的空穴，這種現(xiàn)象稱為氣穴現(xiàn)象；另外，當(dāng)絕對壓力低于液體的飽和蒸氣壓時，液體中會出現(xiàn)大量的蒸汽泡，這也是氣穴現(xiàn)象。

解題方案：

氣穴現(xiàn)象

評分標(biāo)準(zhǔn)：

答對給6分，答錯或不答不得分

2.參考答案：

三位滑閥在中位時各油口的連通方式，它體現(xiàn)了換向閥的控制機能。解題方案：

評分標(biāo)準(zhǔn)：

三、問答題（20分，共 4 題，每小題 5 分）

1.參考答案：

按照閥的結(jié)構(gòu)，換向閥可以分為：轉(zhuǎn)閥式、滑閥式、球閥式、錐閥式。解題方案：

換向閥的分類

評分標(biāo)準(zhǔn)：

2.參考答案：

1、換向閥的“位” 為了改變液流方向，閥芯相對于閥體應(yīng)有不同的工作位置，這個工作位置數(shù)叫做“位”。職能符號中的方格表示工作位置，三個格為三位，兩個格為二位。換向閥有幾個工作位置就相應(yīng)的有幾個格數(shù)，即位數(shù)。

2、換向閥的“通” 當(dāng)閥芯相對于閥體運動時，可改變各油口之間的連通情況，從而改變液體的流動方向。通常把換向閥與液壓系統(tǒng)油路相連的油口數(shù)（主油口）叫做“通”。

3、換向閥的各油口在閥體上的位置 通常，進油口P位于閥體中間，與閥孔中間沉割槽相通；回油口O位于P口的側(cè)面，與閥孔最邊的沉割槽相通；工作油口A、B位于P口的上面，分別與P兩側(cè)的沉割槽相通；泄漏口L位于最邊位置。

解題方案：

換向閥的結(jié)構(gòu)和工作原理

評分標(biāo)準(zhǔn)：

3.參考答案：

1、液壓馬達(dá)和液壓泵的相同點（1）從原理上講，液壓馬達(dá)和液壓泵是可逆的。如果用電機帶動時，輸出的是液壓能（壓力和流量），這就是液壓泵；若輸入壓力油，輸出的是機械能（轉(zhuǎn)矩和轉(zhuǎn)速），則變成了液壓馬達(dá)。（2）從結(jié)構(gòu)上看，二者是相似的。（3）從工作原理上看，二者均是利用密封工作容積的變化進行吸油和排油的。對于液壓泵，工作容積增大時吸油，工作容積減小時排出高壓油；對于液壓馬達(dá)，工作容積增大時進入高壓油，工作容積減小時排出低壓油。

2、液壓馬達(dá)和液壓泵的不同點（1）液壓泵是將電機的機械能轉(zhuǎn)換為液壓能的轉(zhuǎn)換裝置，輸出流量和壓力，希望容積效率高；液壓馬達(dá)是將液體的壓力能轉(zhuǎn)為機械能的裝置，輸出轉(zhuǎn)矩和轉(zhuǎn)速，希望機械效率高。因此說，液壓泵是能源裝置，而液壓馬達(dá)是執(zhí)行元件。（2）液壓馬達(dá)輸出軸的轉(zhuǎn)向必須能正轉(zhuǎn)和反轉(zhuǎn)，因此其結(jié)構(gòu)呈對稱性；而有的液壓泵（如齒輪泵、葉片泵等）轉(zhuǎn)向有明確的規(guī)定，只能單向轉(zhuǎn)動，不能隨意改變旋轉(zhuǎn)方向。（3）液

壓馬達(dá)除了進、出油口外，還有單獨的泄漏油口；液壓泵一般只有進、出油口（軸向柱塞泵除外），其內(nèi)泄漏油液與進油口相通。（4）液壓馬達(dá)的容積效率比液壓泵低；通常液壓泵的工作轉(zhuǎn)速都比較高，而液壓馬達(dá)輸出轉(zhuǎn)速較低。

（5）另外，齒輪泵的吸油口大，排油口小，而齒輪液壓馬達(dá)的吸、排油口大小相同；齒輪馬達(dá)的齒數(shù)比齒輪泵的齒數(shù)多；葉片泵的葉片須斜置安裝，而葉片馬達(dá)的葉片徑向安裝；葉片馬達(dá)的葉片是依靠根部的燕式彈簧，使其壓緊在定子表面，而葉片泵的葉片是依靠根部的壓力油和離心力作用壓緊在定子表面上。

解題方案：

液壓馬達(dá)和液壓泵各自的結(jié)構(gòu)和工作原理

評分標(biāo)準(zhǔn)：

4.參考答案：

相同點 調(diào)速閥與旁通型調(diào)速閥都是壓力補償閥與節(jié)流閥復(fù)合而成，其壓力補償閥都能保證在負(fù)載變化時節(jié)流閥前后壓力差基本不變，使通過閥的流量不隨負(fù)載的變化而變化。不同點 用旁通型調(diào)速閥調(diào)速時，液壓泵的供油壓力隨負(fù)載而變化的，負(fù)載小時供油壓力也低，因此功率損失較小；但是該閥通過的流量是液壓泵的全部流量，故閥芯的尺寸要取得大一些；又由于閥芯運動時的摩擦阻力較大，因此它的彈簧一般比調(diào)速閥中減壓閥的彈簧剛度要大。這使得它的節(jié)流閥前后的壓力差值不如調(diào)速閥穩(wěn)定，所以流量穩(wěn)定性不如調(diào)速閥。旁通型調(diào)速閥適用于對速度穩(wěn)定性要求稍低一些、而功率較大的節(jié)流調(diào)速回路中。液壓系統(tǒng)中使用調(diào)速閥調(diào)速時，系統(tǒng)的工作壓力由溢流閥根據(jù)系統(tǒng)工作壓力而調(diào)定，基本保持恒定，即使負(fù)載較小時，液壓泵也按此壓力工作，因此功率損失較大；但該閥的減壓閥所調(diào)定的壓力差值波動較小，流量穩(wěn)定性好，因此適用于對速度穩(wěn)定性要求較高，而功率又不太大的節(jié)流調(diào)速回路中。旁通型調(diào)速閥只能安裝在執(zhí)行元件的進油路上，而調(diào)速閥還可以安裝在執(zhí)行元件的回油路、旁油路上。這是因為旁通型調(diào)速閥中差壓式溢流閥的彈簧是弱彈簧，安裝在回油路或旁油路時，其中的節(jié)流閥進口壓力建立不起來，節(jié)流閥也就起不到調(diào)節(jié)流量的作用。

解題方案：

調(diào)速閥的結(jié)構(gòu)和工作原理

評分標(biāo)準(zhǔn)：

四、分析題（30分，共 2 題，每小題 15 分）

1.參考答案：

1）進油節(jié)流調(diào)速系統(tǒng)活塞運動速度v1= qmin/A1；

出口節(jié)流調(diào)速系統(tǒng)活塞運動速度 v2= qmin/A2

因Ａ1>Ａ2，故進油節(jié)流調(diào)速可獲得最低的最低速度。

2）節(jié)流閥的最小穩(wěn)定流量是指某一定壓差下（2～3×105Pa），節(jié)流閥在最小允許開度 ATmin時能正常工作的最小流量qmin。因此在比較哪個回路能使液

壓缸有較低的運動速度時，就應(yīng)保持節(jié)流閥最小開口量ATmin和兩端壓差△p相同的條件。

設(shè)進油節(jié)流調(diào)速回路的泵壓力為pp1,節(jié)流閥壓差為△p1則：

設(shè)出口調(diào)速回路液壓缸大腔壓力（泵壓力）為pp2，節(jié)流閥壓差為△p2，則：

由最小穩(wěn)定流量qmin相等的定義可知：△p1=△p2即：

為使兩個回路分別獲得缸最低運動速度，兩個泵的調(diào)定壓力 pp1、pp2 是不相等的。解題方案：

評分標(biāo)準(zhǔn)：

2.參考答案：

解：（1）圖中所示位置泵1輸出的壓力油經(jīng)分流閥2分為了二路壓力油，一路經(jīng)伺服閥9與背壓閥4流回油箱；另一路經(jīng)5、6回油箱卸荷。扳動伺服閥9即可控制叉車轉(zhuǎn)向。扳動閥6即可控制框架傾倒。扳動閥5即可控制貨物的升降。閥3起安全閥作用，防止叉車超載。（2）本系統(tǒng)由節(jié)流調(diào)速回路，鎖緊回路與卸荷回路組成。閥2的作用是分流，使升降缸與傾斜缸不工作時，叉車仍可以轉(zhuǎn)向。叉車不轉(zhuǎn)向時，兩缸仍可工作。

解題方案：

評分標(biāo)準(zhǔn)：

第二篇：2014年4月份考試文獻(xiàn)檢索與應(yīng)用第三次作業(yè)

2014年4月份考試文獻(xiàn)檢索與應(yīng)用第三次作業(yè)

一、填空題（本大題共10分，共 5 小題，每小題 2 分）

1.檢索語言是 ______。

2.文獻(xiàn)的要素有 ______。

3.查全率是 ______。

4.域名是 ______。

5.分類檢索語言是 ______。

二、名詞解釋題（本大題共20分，共 5 小題，每小題 4 分）

1.知識

2.搜索引擎

3.域名

4.查準(zhǔn)率

5.信息

三、簡答題（本大題共30分，共 3 小題，每小題 10 分）

1.簡述中國資訊行數(shù)據(jù)庫

2.簡述ELSEVIER期刊數(shù)據(jù)庫

3.文獻(xiàn)檢索的一般步驟是什么？

四、論述題（本大題共40分，共 2 小題，每小題 20 分）

1.現(xiàn)有畢業(yè)論文的題目定為“國內(nèi)外鑄造技術(shù)的發(fā)展現(xiàn)狀及趨勢分析”,論文初步擬定包括以下3部分內(nèi)容:汽車行業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀;汽車行業(yè)的應(yīng)用現(xiàn)狀;汽車行業(yè)的發(fā)展趨勢.請制訂一個文獻(xiàn)檢索策略.2.現(xiàn)有畢業(yè)論文的題目定為“國內(nèi)外網(wǎng)絡(luò)教育的發(fā)展現(xiàn)狀及趨勢分析”，請制訂一個文獻(xiàn)檢索策略。

答案：

一、填空題（10分，共 5 題，每小題 2 分）

1.參考答案：

文獻(xiàn)信息標(biāo)引的規(guī)則與標(biāo)準(zhǔn)，專門用來描述文獻(xiàn)的內(nèi)容特征、外表特征和表達(dá)情報提問的一種人工語言

解題方案：

簡述概念

評分標(biāo)準(zhǔn)：

是否論述清楚

2.參考答案：

知識內(nèi)容、信息符號、載體材料

解題方案：

寫出文獻(xiàn)的三要素

評分標(biāo)準(zhǔn)：

每個要素一分

3.參考答案：

檢出相關(guān)信息量占信息庫內(nèi)相關(guān)信息總量的比例

解題方案：

簡述概念

評分標(biāo)準(zhǔn)：

是否論述清楚

4.參考答案：

為了向一般用戶提供一種直觀明了的主機識別符，TCP/IP協(xié)議專門設(shè)計了一種字符型的主機命名機制，即是域名系統(tǒng)DNS（Domain Name System），如

解題方案：

簡述概念

評分標(biāo)準(zhǔn)：

是否論述清楚

5.參考答案：

用分類號來表達(dá)文獻(xiàn)主題概念，并按學(xué)科性質(zhì)分門別類地將文獻(xiàn)系統(tǒng)組織起來的語言

解題方案：

簡述概念

評分標(biāo)準(zhǔn)：

是否論述清楚

二、名詞解釋題（20分，共 5 題，每小題 4 分）

1.參考答案：

知識是人的大腦通過思維對客觀事物本質(zhì)與規(guī)律的認(rèn)識和掌握.解題方案：

闡述知識的概念

評分標(biāo)準(zhǔn)：

是否論述清楚

2.參考答案：

搜索引擎（search engines）是一種在互聯(lián)網(wǎng)采取一定的策略搜集信息,并對信息進行提取、組織和處理,為用戶提供檢索服務(wù)的搜索工具

解題方案：

闡述搜索引擎的概念

評分標(biāo)準(zhǔn)：

是否論述清楚

3.參考答案：

為了向一般用戶提供一種直觀明了的主機識別符,TCP/IP協(xié)議專門設(shè)計了一種字符型的主機命名機制,即是域名系統(tǒng)DNS（Domain Name System）,如

解題方案：

闡述域名的概念

評分標(biāo)準(zhǔn)：

是否論述清楚

4.參考答案：

檢出相關(guān)信息量占檢出信息總量的比例

解題方案：

闡述查準(zhǔn)率的概念

評分標(biāo)準(zhǔn)：

是否論述清楚

5.參考答案：

概括為“消除事物不確定性的東西”

解題方案：

闡述信息的概念

評分標(biāo)準(zhǔn)：

是否論述清楚

三、簡答題（30分，共 3 題，每小題 10 分）

1.參考答案：

中國資訊行是香港專門收集、處理及傳播中國商業(yè)信息的高科技企業(yè)。其擁有一個龐大的中國商業(yè)資訊資料庫，載有超過三百萬篇商業(yè)報告和文章，合計超過一百五十億個中文字。透過北京的數(shù)據(jù)中心，匯編和處理大量的數(shù)據(jù)，資料庫從而不斷擴充，每日增加兩千萬個漢字，為商業(yè)社群提供一系列經(jīng)濟、商業(yè)、科技及政府?dāng)?shù)據(jù)。信息內(nèi)容豐富、全面，是了解商業(yè)社會動態(tài)，了解當(dāng)前中國各行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r的窗口。

解題方案：

簡述專業(yè)性全文數(shù)據(jù)庫

評分標(biāo)準(zhǔn)：

是否論述清楚

2.參考答案：

荷蘭Elsevier Science出版集團出版的期刊是世界上公認(rèn)的高質(zhì)量學(xué)術(shù)期刊.該全文庫包括1995年以來Elsevier Science出版集團所屬的各出版社（包括Academic Press）出版的期刊1500余種.學(xué)科涵蓋數(shù)學(xué)、物理、天文、地球科學(xué)、化學(xué)、化工、材料科學(xué)、生物、農(nóng)業(yè)、醫(yī)學(xué)、計算機、能源、環(huán)境科學(xué)、經(jīng)濟、社會科學(xué)各科.解題方案：

簡述系統(tǒng)

評分標(biāo)準(zhǔn)：

總體6分

3.參考答案：

查詢的五個步驟:分析研究課題,確定參考資料或檢索工具及確定檢索范圍,確定檢索途徑和選擇檢索方法,評估檢索結(jié)果,優(yōu)化檢索策略,對檢索結(jié)果進行組織整理

解題方案：

論述文獻(xiàn)檢索的步驟

評分標(biāo)準(zhǔn)：

每個步驟1分,總體2分

四、論述題（40分，共 2 題，每小題 20 分）

1.參考答案：

課題查詢包括五個步驟:分析研究課題;確定參考資料或檢索工具及確定檢索范圍;確定檢索途徑、檢索策略,選擇檢索方法;評估檢索結(jié)果,優(yōu)化檢索策略;對檢索結(jié)果進行組織整理.第一步:分析研究課題:本課題屬于第五種類型.既要求了解鑄造技術(shù)的發(fā)展現(xiàn)狀,還需要了解其發(fā)展趨勢.第二步:選擇檢索工具:本課題屬于工科類型,中文數(shù)據(jù)庫可以選擇CNKI（中國期刊網(wǎng)）、萬方期刊,外文數(shù)據(jù)庫可以選擇EI（工程索引）和Elsevier Science.第三步:制定檢索策略:

2、選擇檢索方法:檢索方法有常用法、回溯法和循環(huán)法,本課題選??關(guān)鍵詞檢索可能由于關(guān)鍵詞選擇不當(dāng)造成檢索的查全率偏低;因為檢索內(nèi)容較多,需要采用邏輯檢索.具體的檢索策略:

1、鑄造技術(shù)的發(fā)展現(xiàn)狀,關(guān)鍵詞:鑄造技術(shù) and 篇名:發(fā)展現(xiàn)狀;

2、鑄造技術(shù)的發(fā)展趨勢,關(guān)鍵詞:鑄造技術(shù) and 篇名:趨勢.第四步:評估檢索結(jié)果,優(yōu)化檢索策略.解題方案：

答題要點:

1、首先要闡述課題查詢的基本步驟;

3、根據(jù)查詢步驟進行展開 評分標(biāo)準(zhǔn)：

基本步驟4分,每項步驟5分

2.參考答案：

課題查詢包括五個步驟：分析研究課題；確定參考資料或檢索工具及確定檢索范圍；確定檢索途徑、檢索策略，選擇檢索方法；評估檢索結(jié)果，優(yōu)化檢索策

略；對檢索結(jié)果進行組織整理。第一步：分析研究課題：本課題屬于第五種類型。既要求了解網(wǎng)絡(luò)教育的發(fā)展現(xiàn)狀，還需要了解其發(fā)展趨勢。第二步：選擇檢索工具：本課題屬于工科類型，中文數(shù)據(jù)庫可以選擇CNKI（中國期刊網(wǎng)）、萬方期刊，外文數(shù)據(jù)庫可以選擇EI（工程索引）和Elsevier Science.第三步：制定檢索策略：

1、選擇檢索方法：檢索方法有常用法、回溯法和循環(huán)法，本課題選擇 常用法。

2、檢索策略：使用關(guān)鍵詞檢索和篇名檢索，因為關(guān)鍵詞檢索可能由于關(guān)鍵詞選擇不當(dāng)造成檢索的查全率偏低；因為檢索內(nèi)容較多，需要采用邏輯檢索。具體的檢索策略：

1、網(wǎng)絡(luò)教育的發(fā)展現(xiàn)狀，關(guān)鍵詞：網(wǎng)絡(luò)教育 and 篇名：發(fā)展現(xiàn)狀；

2、信息技術(shù)的發(fā)展趨勢，關(guān)鍵詞：網(wǎng)絡(luò)教育 and 篇名：趨勢。第四步：評估檢索結(jié)果，優(yōu)化檢索策略。

解題方案：

簡述概念，論述相互之間的關(guān)系

評分標(biāo)準(zhǔn)：

概念3分，每個關(guān)系5分

第三篇：金融與證券第三次作業(yè)

《金融與證券》第三次作業(yè)

1、名詞解釋：（每一詞6分，共18分）銀行是依法成立的經(jīng)營貨幣信貸業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)。銀行是商品貨幣經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物。銀行是金融機構(gòu)之一，銀行按類型分為：中央銀行，商業(yè)銀行，投資銀行，政策性銀行，世界銀行 它們的職責(zé)各不相同。

市場風(fēng)險指在證券市場中因股市價格、利率、匯率等的變動而導(dǎo)致價值未預(yù)料到的潛在損失的風(fēng)險。因此，市場風(fēng)險包括權(quán)益風(fēng)險、匯率風(fēng)險、利率風(fēng)險以及商品風(fēng)險。利率風(fēng)險是壽險公司的主要風(fēng)險，它包含資產(chǎn)負(fù)債不匹配風(fēng)險。

資本充足率是一個銀行的資本對其風(fēng)險資產(chǎn)的比率。國家調(diào)控者跟蹤一個銀行的CAR來保證銀行可以化解吸收一定量的風(fēng)險。資本充足率是保證銀行等金融機構(gòu)正常運營和發(fā)展所必需的資本比率。各國金融管理當(dāng)局一般都有對商業(yè)銀行資本充足率的管制，目的是監(jiān)測銀行抵御風(fēng)險的能力。資本充足率有不同的口徑，主要比率有資本對存款的比率、資本對負(fù)債的比率、資本對總資產(chǎn)的比率、資本對風(fēng)險資產(chǎn)的比率等

2、簡答題：（每小題15分，共30分）

（1）簡述我國銀行體系的組成結(jié)構(gòu)。

中國銀行體系由中央銀行、監(jiān)管機構(gòu)、自律組織和銀行

業(yè)金融機構(gòu)組成。中國人民銀行是中央銀行，在國務(wù)院的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行貨幣政策，防范和化解金融風(fēng)險，維

護金融穩(wěn)定。中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會，簡稱銀監(jiān)會，負(fù)責(zé)對全國銀行業(yè)金融機構(gòu)及其業(yè)務(wù)活動實施監(jiān)管。中國銀行業(yè)協(xié)會是在民政部登記注冊的全國性非營利社會團體，是中國銀行業(yè)的自律組織。

中國的銀行業(yè)金融機構(gòu)包括政策性銀行（國家開發(fā)銀行，中國進出口銀行，中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行），大型商業(yè)銀行（中國工商銀行，中國銀行，中國農(nóng)業(yè)銀行，中國建設(shè)銀行，交通銀行），中小商業(yè)銀行，農(nóng)村金融機構(gòu)，以及中國郵政儲蓄銀行和外資銀行。銀監(jiān)會監(jiān)管的非銀行金融機構(gòu)包括金融資產(chǎn)管理公司，信托公司，企業(yè)集團財務(wù)公司，金融租賃公司，汽車金融公司和貨幣經(jīng)紀(jì)公司。

（2）提高我國商業(yè)銀行資本充足率的途徑有哪些？

資本充足率即銀行資本金與風(fēng)險資產(chǎn)的比率，是衡量商業(yè)銀行抵抗風(fēng)險的能力及整個銀行體系穩(wěn)健性最重要的指標(biāo)，我國銀行資本監(jiān)管遵循《巴塞爾協(xié)議》資本充足率不低于8%的標(biāo)準(zhǔn)。

可以通過以下幾種方式提高我國商業(yè)銀行資本充足率的途徑

1.內(nèi)部融資可以節(jié)省了上市融資所花費的各項成本費用，同時這種方法還可以防止股東權(quán)益被稀釋，影響股東控制權(quán)。

2.外部融資包括國家注資，公開上市，發(fā)行中長期金融債券和可轉(zhuǎn)換債券。

3.處理不良資產(chǎn)

3、論述題：（每題52分）

分析論述“互聯(lián)網(wǎng)金融”的興起對傳統(tǒng)銀行業(yè)的沖擊與影響?；ヂ?lián)網(wǎng)金融是傳統(tǒng)金融行業(yè)與互聯(lián)網(wǎng)相結(jié)合的新興領(lǐng)域，以互聯(lián)網(wǎng)為代表的現(xiàn)代信息科技為主導(dǎo)的金融行業(yè)稱之為互聯(lián)網(wǎng)金融,互聯(lián)網(wǎng)金融對傳統(tǒng)銀行業(yè)既有消極影響又有積極影響。

消極影響

（一）銀行活期存款、定期存款、小額貸款快速流失。

（二）商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)空間收窄。商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)主要來源包括市場銷售、資產(chǎn)、新興市場等。隨著商業(yè)銀行利差不斷縮小，中間業(yè)務(wù)在商業(yè)銀行盈利來源中的重要性日益顯現(xiàn)。但是，互聯(lián)網(wǎng)金融的迅速發(fā)展，使商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)遭受了前所未有的挑戰(zhàn)?；ヂ?lián)網(wǎng)金融直接擠壓銀行市場銷售收入。第三方支付在線上、線下平臺提供了操作便捷、價格低廉的服務(wù)，直接擠壓商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行、收單、代理等業(yè)務(wù)。

（三）商業(yè)銀行客戶資源快速流失.互聯(lián)網(wǎng)金融瓜分商業(yè)銀行客戶資源，影響金融消費者的消費習(xí)慣。

積極影響

（一）商業(yè)銀行被迫快速轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念，加快金融創(chuàng)新.互聯(lián)網(wǎng)金融將對商業(yè)銀行的組織架構(gòu)、經(jīng)營模式、管理體系和運營機制構(gòu)成深刻影響。商業(yè)銀行應(yīng)積極介入互聯(lián)網(wǎng)金融領(lǐng)域，對不同的業(yè)務(wù)領(lǐng)域?qū)嵤┎町惢l(fā)展策略，在規(guī)避互聯(lián)網(wǎng)金融三大風(fēng)險的基礎(chǔ)上，充分利用自身優(yōu)勢、資源，加快金融創(chuàng)新，努力構(gòu)建在互聯(lián)網(wǎng)金融時代的先行優(yōu)勢。積極推進同業(yè)連接和跨業(yè)對接，創(chuàng)新商業(yè)服務(wù)模式，向客戶提供多元化的金融產(chǎn)品組合，為客戶提供全能型的服務(wù)。

（二）拓展銀行業(yè)務(wù)的客戶.客戶是商業(yè)銀行各項業(yè)務(wù)發(fā)展基礎(chǔ)?；ヂ?lián)網(wǎng)金融模式有利于商業(yè)銀行拓展客戶基礎(chǔ)。

第四篇：2013年4月考試電子商務(wù)第三次作業(yè)

2013年4月考試電子商務(wù)第三次作業(yè)

一、名詞解釋題（本大題共30分，共 5 小題，每小題 6 分）1.市場調(diào)查 2.網(wǎng)上拍賣 3.防火墻 4.伙伴營銷

5.合作協(xié)議契約

二、簡答題（本大題共40分，共 5 小題，每小題 8 分）1.簡述主機托管服務(wù)的優(yōu)點

2.簡述TCP/IP協(xié)議概念及其分層結(jié)構(gòu)。3.網(wǎng)絡(luò)促銷有什么特點？

4.網(wǎng)上支付為何不能很快形成主流？ 5.簡述因特網(wǎng)的接入方式。

三、翻譯題（本大題共30分，共 5 小題，每小題 6 分）1.數(shù)據(jù)加密標(biāo)準(zhǔn) 2.企業(yè)資源規(guī)劃

3.SMTP(Simple Mail Transfer Protocol)4.ICP(internet content provider)5.中國互聯(lián)網(wǎng)信息中心

答案：

一、名詞解釋題（30分，共 5 題，每小題 6 分）

1.參考答案：

通過信息把客戶、公眾和市場營銷者聯(lián)系在一起，營銷者利用這些信息發(fā)現(xiàn)營銷機會和問題，產(chǎn)生、改進和評價營銷行動，監(jiān)控營銷計劃的執(zhí)行情況，加深對營銷過程的理解。市場調(diào)查可以獲得解決問題所需的信息，設(shè)計收集信息的方法，管理和實施收集信息的過程，分析調(diào)查的結(jié)果并匯報調(diào)查的結(jié)論。解題方案： 概念理解 評分標(biāo)準(zhǔn)：

對各知識點和重要概念能夠理解并解釋，只解釋得2分，理解的基礎(chǔ)上解釋得全分 2.參考答案：

網(wǎng)上拍賣在多方面為網(wǎng)絡(luò)提供了一個極好的業(yè)務(wù)機會。拍賣網(wǎng)站可向參加拍賣的買家和賣家都收錢，還可以出售網(wǎng)頁上的廣告版面。那些對特定物品的交易有興趣的人們形成了廣告主愿意支付額外費用去接觸的細(xì)分市場。這樣，廣告主現(xiàn)在也可以在拍賣網(wǎng)站上實現(xiàn)那些檢索引擎網(wǎng)站用檢索結(jié)果網(wǎng)頁所創(chuàng)造的目標(biāo)廣告機會。解題方案： 概念理解 評分標(biāo)準(zhǔn)：

對各知識點和重要概念能夠理解并解釋，只解釋得2分，理解的基礎(chǔ)上解釋得全分 3.參考答案：

防火墻是在需要保護的網(wǎng)絡(luò)與可能帶來安全威脅的互聯(lián)網(wǎng)或其它網(wǎng)絡(luò)之間建立了一層保護，通常也是第一道保護。公司同互聯(lián)網(wǎng)間的通訊都需要經(jīng)過防火墻，要保護的網(wǎng)絡(luò)和計算機放在防火墻內(nèi)，其它網(wǎng)絡(luò)則處在防火墻之外。解題方案： 概念理解 評分標(biāo)準(zhǔn)：

對各知識點和重要概念能夠理解并解釋，只解釋得2分，理解的基礎(chǔ)上解釋得全分 4.參考答案：

伙伴營銷是一種完全建立在因特網(wǎng)技術(shù)基礎(chǔ)之上的一種新型商業(yè)模式。這種模式克服了許可營銷的缺陷，簡單地說，這種方式在營銷人員與顧客進行促銷交談時把消費者作為平等的合伙人來看待。解題方案： 概念理解 評分標(biāo)準(zhǔn)：

對各知識點和重要概念能夠理解并解釋，只解釋得2分，理解的基礎(chǔ)上解釋得全分 5.參考答案：

合作協(xié)議契約定義了交易雙方在履行已經(jīng)選擇的商務(wù)流程過程中相互作用的方式。在這一過程中，交易雙方將使用同樣的CPA構(gòu)建它們的運作時間系統(tǒng)。解題方案： 概念理解 評分標(biāo)準(zhǔn)：

對各知識點和重要概念能夠理解并解釋，只解釋得2分，理解的基礎(chǔ)上解釋得全分

二、簡答題（40分，共 5 題，每小題 8 分）

1.參考答案：

004km.cnNIC 解題方案： 概念記憶 評分標(biāo)準(zhǔn)：

精確翻譯中文電子商務(wù)術(shù)語為英文術(shù)語

第五篇：2014年9月份考試審計學(xué)第三次作業(yè)

2014年9月份考試審計學(xué)第三次作業(yè)

一、填空題（本大題共20分，共 10 小題，每小題 2 分）

1.當(dāng)注冊會計師出具的無保留意見的審計報告不附加說明段、強調(diào)事項段或任何修飾性用語時，該報告稱為 ______ 報告。

2.盡管不同的企業(yè)對其存貨可能采取不同的內(nèi)部控制，但從根本上說，均可概括為存貨的 ______ 兩個關(guān)鍵因素的控制。

3.審計報告是指注冊會計師根據(jù)中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定，在實施審計工作的基礎(chǔ)上對被審計單位 ______ 發(fā)表審計意見的書面文件。

4.賒銷批準(zhǔn)是由 ______ 根據(jù)管理層的賒銷政策在每個顧客已授權(quán)的信用額度內(nèi)進行的。

5.合規(guī)審計是為了確定被審計單位是否遵守了有關(guān)的 ______ 和上級監(jiān)管部門制定的有關(guān)的程序與規(guī)則而實施的審計。

6.CPA應(yīng)當(dāng)實施審計程序，以評價財務(wù)報表總體列報是否符合 ______ 的規(guī)定。

7.審計證據(jù)是指注冊會計師為了 ______ 和 ______ 而使用的所有信息。8.比率估計抽樣是指以樣本的 ______ 之間的比率關(guān)系來估計總體實際金額與賬面金額之間的比率關(guān)系，然后再以這個比率去乘總體的賬面金額，從而求出估計的總體實際金額的一種抽樣方法。

9.注冊會計師與管理層在財務(wù)報表披露方面的分歧主要體現(xiàn)在：管理層沒有按照 ______ 的要求披露所有的信息，或者沒有充分、清晰地披露所有信息，使財務(wù)報表使用者不能了解重大交易和事項對被審計單位財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的影響。

10.期初余額以上期期末余額為基礎(chǔ)，反映了以前期間的 ______ 和上期采用的會計政策的結(jié)果。

二、簡答題（本大題共60分，共 6 小題，每小題 10 分）1.什么是特別風(fēng)險，包括哪些類型。

2.在確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍以及評價錯報的影響時，注冊會計師均應(yīng)當(dāng)考慮重要性。試說明：重要性與審計風(fēng)險之間存在何種關(guān)系? 3.簡述注冊會計師評估的重大錯報風(fēng)險和總體應(yīng)對措施對其擬實施的進一步審計程序的影響。

4.注冊會計師甲和乙在審計Ｄ公司財務(wù)報表時，注意到與購貨和付款循環(huán)相關(guān)的內(nèi)部控制存在缺陷。甲和乙懷疑Ｄ公司管理層可能在資產(chǎn)負(fù)債表日故意推遲記錄發(fā)生的應(yīng)付賬款，同時還懷疑Ｄ公司存在未入賬的固定資產(chǎn)減少業(yè)務(wù)。于是決定實施審計程序進一步查找未入賬的應(yīng)付賬款和未入賬的固定資產(chǎn)減少業(yè)務(wù)。請回答：甲和乙注冊會計師應(yīng)如何查找未入賬的應(yīng)付賬款？ 5.ABC會計師事務(wù)所首次接受委托，承辦V公司（準(zhǔn)備上市）2007度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，并于2006年底與V公司簽訂審計業(yè)務(wù)約定書。假定存在以下情況：（1）ABC會計師事務(wù)所以明顯低于前任注冊會計師的審計收費承接了業(yè)務(wù)，并且，通過與前任注冊會計師和當(dāng)?shù)叵嗤?guī)模的其他會計師事務(wù)所進行比較，簽訂了業(yè)務(wù)約定書；（2）ABC會計師事務(wù)所與V公司簽訂的審計業(yè)務(wù)約定書約定：審計費用為1 500 000元，V公司在ABC會計師事務(wù)所提交審計報告時支付50%的審計費用，剩余50%視股票能否發(fā)行上市決定是否支付；（3）在簽訂審計業(yè)務(wù)約定書后，ABC會計師事務(wù)所的A注冊會計師受聘用擔(dān)任V公司獨立

董事。按照原定審計計劃，A注冊會計師為該審計項目的外勤負(fù)責(zé)人。為保持獨立性，ABC會計師事務(wù)所在執(zhí)行該審計業(yè)務(wù)前，將A注冊會計師調(diào)離審計小組；（4）ABC會計師事務(wù)所聘用律師協(xié)助開展工作，要求該律師書面承諾按照中國注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范的要求提供服務(wù)；（5）V公司要求ABC會計師事務(wù)所在出具審計報告的同時，提供正式納稅鑒定意見。為此，雙方另行簽訂了業(yè)務(wù)約定書；（6）審計小組負(fù)責(zé)人B注冊會計師把執(zhí)業(yè)過程中知悉的商業(yè)秘密告訴了好朋友以指導(dǎo)其購買股票，但沒有為自己謀取利益；（7）前任注冊會計師對V公司2006務(wù)報表出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計報告，ABC會計師事務(wù)所在審計過程中發(fā)現(xiàn)該財務(wù)報表存在重大錯報，因認(rèn)為事實已經(jīng)非常清楚，所以決定不再提請V公司與前任注冊會計師聯(lián)系；（8）V公司在某國設(shè)有分支機構(gòu)，該國允許會計師事務(wù)所通過廣告承攬業(yè)務(wù)，因此，ABC會計師事務(wù)所委托該分支機構(gòu)在該國媒體進行廣告宣傳，以招攬該國在中國設(shè)立的企業(yè)的審計業(yè)務(wù)。相關(guān)廣告費用已由ABC會計師事務(wù)所支付；（9）ABC會計師事務(wù)所向V公司和其他機構(gòu)散發(fā)了印有宣傳ABC會計師事務(wù)所具備證券期貨業(yè)務(wù)審計資格、業(yè)務(wù)能力、人員能力等方面的精美小冊子；（10）ABC會計師事務(wù)所與V公司信貸評審部合作：由信貸評審部介紹需要審計的貸款客戶，ABC會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計工作，最后由信貸評審部復(fù)核審計質(zhì)量。鑒于雙方各自承擔(dān)的工作，相關(guān)審計收費由雙方各按50％比例分配。要求：請分別上述10種情況，判斷ABC會計師事務(wù)所是否違反中國注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范的要求，并簡要說明理由。

6.ABC會計師事務(wù)所的注冊會計師李明作為外勤負(fù)債人審計了天星公司2007的財務(wù)報表。通過與前任的溝通及對被審計單位的了解，擬信賴客戶的內(nèi)部控制，為此決定對相關(guān)內(nèi)部控制進行了解和控制測試。通過了解發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）鑫盛公司是天星公司的常期客戶，由鑫盛公司每年預(yù)付一定的貨款給天星公司用于生產(chǎn)鑫盛公司需要的A類產(chǎn)品，由于2007年生產(chǎn)A類產(chǎn)品的原料受到進口限制全年停產(chǎn)，因此鑫盛公司要求天星公司將預(yù)付款退回，但在退款函中要求天星公司將該筆款項直接轉(zhuǎn)到成雙公司以償還其在成雙公司采購的A類產(chǎn)品的替代品款，天星公司于2007年末將該筆款項轉(zhuǎn)入了成雙公司。（2）關(guān)于天星公司支票的內(nèi)部控制：財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)支票的簽署，外出時其職責(zé)由副經(jīng)理代為履行；副經(jīng)理負(fù)責(zé)銀行預(yù)留印鑒卡的保管和財務(wù)專用章的管理，外出時其職責(zé)由財務(wù)經(jīng)理代為履行；財務(wù)人員乙負(fù)責(zé)空白支票的管理，僅在出差期間交由財務(wù)經(jīng)理管理。負(fù)責(zé)簽署支票的財務(wù)經(jīng)理的個人名章由其本人親自掌管，僅在出差期間交由副經(jīng)理臨時代管。（3）關(guān)于貨幣資金支付的規(guī)定：部門或個人用款時，應(yīng)提前向?qū)徟颂峤簧暾?，注明款項的用途、金額、支付方式、經(jīng)濟合同、或相關(guān)證明；對于金額在10 000元以下的用款申請，必須經(jīng)過財務(wù)副經(jīng)理的審批，金額在10 000元以上的用款申請，應(yīng)經(jīng)過財務(wù)經(jīng)理的審批；出納人員根據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；貨幣資金支付后，應(yīng)由專職的復(fù)核人員進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序、手續(xù)、金額、支付方式、時間等，發(fā)現(xiàn)問題后及時糾正。要求：指出內(nèi)部控制中存在的問題并提出改進建議。

三、綜合題（本大題共20分，共 1 小題，每小題 20 分）

晉城股份有限公司（以下簡稱晉城公司）系公開發(fā)行A股的上市公司，北京郎

秋會計師事務(wù)所注冊會計師程濤擔(dān)任晉城公司2007財務(wù)報表審計的項目經(jīng)理，劉明的主要工作是協(xié)助程濤復(fù)核工作底稿，和搜集審計證據(jù)，其相關(guān)的資料如下：（1）晉城公司根據(jù)債務(wù)人的信用程度，決定對壞賬準(zhǔn)備按期末應(yīng)收款項余額的5‰計提。2007年12月31日未經(jīng)審計的資產(chǎn)負(fù)債表反映的應(yīng)收賬款項目為借方余額8 800萬元。應(yīng)收賬款項目的明細(xì)組成如下：

（2）2007年1月1日分別借入三年期3 000萬元、年利率6%的專門借款和兩年期2 000萬元、年利率10%的一般借款，用于擴建生產(chǎn)大樓，工程于2007年7月開始，首先購入工程物資2 340萬元，2007年9月領(lǐng)用該工程物質(zhì)800萬元，同時用借款支付工程費用500萬元。閑置的專門借款進行短期投資，在2007年后半年取得的收益為5萬元，沖減了財務(wù)費用，在審計該借款利息時，全年合計計提利息共380萬計入在建工程。該工程至2007年12月31日尚未完工。（3）晉城公司會計政策規(guī)定，采用平均年限法計提固定資產(chǎn)折舊，每年終了對固定資產(chǎn)進行逐項檢查，考慮是否計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。晉城公司某一生產(chǎn)用設(shè)備于2006年1月開始計提折舊，原值2 000萬元，預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為200萬元。2006年12月31日經(jīng)審計的該項固定資產(chǎn)的賬面價值為1 800萬元，該項固定資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備20萬元，2006年12月31日再次估計該固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值為0。自2007年1月起該項固定資產(chǎn)因故停用，Y公司因此未計提2007的折舊。（4）晉城公司為R公司向銀行借款100萬元提供擔(dān)保。2007年10月，R公司因經(jīng)營嚴(yán)重虧損，進行破產(chǎn)清算，無力償還已到期的該筆銀行借款。貸款銀行因此向法院起訴，要求晉城公司承擔(dān)連帶償還責(zé)任，支付借款本息130萬元。2008年2月22日，法院終審判決貸款銀行勝訴，由晉城公司支付借款本息130萬元，并于2008年2月28日執(zhí)行完畢。晉城公司在2007未對該訴訟案件作相應(yīng)的會計處理。（5）晉城公司于2007年12月向甲公司銷售一批產(chǎn)品（增值稅稅率為17%），該批產(chǎn)品的銷售收入為3 000萬元（不含增值稅額），成本為2 000萬元，貨款將于2008年4月收取，晉城公司按規(guī)定在2007年12月進行了相應(yīng)的會計處理。由于質(zhì)量問題，該批產(chǎn)品于2008年2月16日被退回，已取得應(yīng)退回的增值稅有關(guān)證明。晉城公司直接沖減了2008年2月份收入、成本等科目。要求：

（一）如果不考慮重要性水平，針對上述事項，請分別回答注冊會計師是否需要提出審計處理建議？若需提出審計調(diào)整建議，請直接列示審計調(diào)整分錄（不考慮錯報對當(dāng)期所得稅費用、期末損益結(jié)轉(zhuǎn)和利潤分配的影響，如果需要計算的，請分析計算）。

（二）如果考慮審計重要性水平，假定Y公司分別只存在上述事項中的第（2）、（3）、（4）事項，并且被審計單位不同意注冊會計師對上述事項提出的審計處理建議（如果有），在不考慮其他條件的前提下，請分別指出針對上述事項，注冊會計師應(yīng)出具何種類型的審計報告？并簡要說明理由。假設(shè)程濤根據(jù)在審計計劃中制定的晉城公司2007財務(wù)報表層次的重要性水平為190

萬元，審計前晉城公司2007實現(xiàn)的利潤總額為240萬元。

答案：

一、填空題（20分，共 10 題，每小題 2 分）

1.參考答案： 標(biāo)準(zhǔn)審計 解題方案：

評分標(biāo)準(zhǔn)：

2.參考答案： 數(shù)量和計價 解題方案：

評分標(biāo)準(zhǔn)：

3.參考答案： 財務(wù)報表 解題方案：

評分標(biāo)準(zhǔn)：

4.參考答案： 信用管理部門 解題方案：

評分標(biāo)準(zhǔn)：

5.參考答案： 法律

解題方案：

評分標(biāo)準(zhǔn)：

6.參考答案：

適用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度 解題方案：

評分標(biāo)準(zhǔn)：

7.參考答案：

得出審計結(jié)論、形成審計意見 解題方案：

評分標(biāo)準(zhǔn)：

8.參考答案：

實際金額與賬面金額 解題方案：

評分標(biāo)準(zhǔn)：

9.參考答案：

適用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度 解題方案：

評分標(biāo)準(zhǔn)：

10.參考答案： 交易

解題方案：

評分標(biāo)準(zhǔn)：

二、簡答題（60分，共 6 題，每小題 10 分）

1.參考答案：

（1）特別風(fēng)險即需要特別考慮的重大錯報風(fēng)險。（2）特別風(fēng)險通常與重大的非常規(guī)交易和判斷事項有關(guān)。非常規(guī)交易是指由于金額或性質(zhì)異常而不經(jīng)常發(fā)生的交易。判斷事項通常包括作出的會計估計。解題方案：

評分標(biāo)準(zhǔn)：

2.參考答案：

重要性與審計風(fēng)險之間存在反向關(guān)系。重要性水平越高，審計風(fēng)險越低；重要性水平越低．審計風(fēng)險越高。注冊會計師在確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍時應(yīng)當(dāng)考慮這種反向關(guān)系。解題方案：

評分標(biāo)準(zhǔn)：

3.參考答案：

（1）注冊會計師評估的財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險以及采取的總體應(yīng)對措施，對擬實施進一步審計程序的總體方案具有重大影響；（2）擬實施進一步審計程序的總體方案包括實質(zhì)性方案和綜合性方案。其中，實質(zhì)性方案是指注冊會計師實施的進一步審計程序以實質(zhì)性程序為主；（3）當(dāng)評估的財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險屬于高風(fēng)險水平時，擬實施進一步審計程序的總體方案往往更傾向于實質(zhì)性方案。解題方案：

評分標(biāo)準(zhǔn)：

4.參考答案：

注冊會計師甲和乙查找未入賬應(yīng)付賬款的審計程序如下：（1）檢查Ｄ公司債務(wù)形成的相關(guān)原始憑證，如供應(yīng)商發(fā)票、驗收報告或入庫單，查找有無及時入帳的應(yīng)付賬款，確認(rèn)應(yīng)付賬款期末余額的完整性；（2）檢查Ｄ公司在資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方（關(guān)鍵點）發(fā)生額的相應(yīng)憑證，確認(rèn)其入賬時間是否正確；（3）獲取D公司與供應(yīng)商之間的對賬單（應(yīng)從非財務(wù)部門獲?。?，并對對賬單和D公司財務(wù)記錄之間的差異進行調(diào)節(jié)，查找有無及時入帳的應(yīng)付賬款，確認(rèn)應(yīng)付賬款金額的準(zhǔn)確性；（4）針對資產(chǎn)負(fù)債表日后付款項目，檢查銀行對賬單及有關(guān)付款憑證，詢問D公司內(nèi)部或外部知情人員，查找有無及時入帳的應(yīng)付賬款；（5）結(jié)合存貨監(jiān)盤程序，檢查D公司在資產(chǎn)負(fù)債表日前后的存貨入庫資料，檢查是否有大額料到單未到的情況，確認(rèn)相關(guān)負(fù)債是否計入了正確的會計期間。解題方案：

評分標(biāo)準(zhǔn)：

5.參考答案：

（1）第一種情況違反職業(yè)道德規(guī)范的要求。由于其收費明顯低于前任會計師事

務(wù)所，且與前任會計師事務(wù)所和當(dāng)?shù)厥聞?wù)所進行比較，有詆毀同行的行為，違反了職業(yè)道德規(guī)范的要求。（2）第二種情況不符合職業(yè)道德規(guī)范的要求，因為職業(yè)道德規(guī)范要求除有關(guān)法規(guī)允許的情形外，會計師事務(wù)所不得以或有收費形式為客戶提供鑒證服務(wù)，收費與否或多少不得以鑒證工作結(jié)果或?qū)崿F(xiàn)特定目的為條件。（3）第三種情況不符合職業(yè)道德規(guī)范的要求，因為職業(yè)道德規(guī)范要求會計師事務(wù)所的高級管理人員或員工不得擔(dān)任鑒證客戶的董事（包括獨立董事）、經(jīng)理以及其他關(guān)鍵管理人員，因為其對獨立性所產(chǎn)生的自我評價、經(jīng)濟利益威脅非常大，以致沒有防范措施能夠?qū)⑵浣抵量山邮芩剑唬?）第四種情況符合職業(yè)道德規(guī)范要求。因為職業(yè)道德規(guī)范要求注冊會計師在利用專家工作時，不僅自己遵守職業(yè)道德，也應(yīng)當(dāng)提請并督促專家遵守職業(yè)道德，確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量；（5）第五種情況符合職業(yè)道德規(guī)范要求。因為審計業(yè)務(wù)和納稅鑒證業(yè)務(wù)雖屬于相容業(yè)務(wù)，但會計師事務(wù)所可以考慮采取措施將其降至可接受的水平；（6）第六種情況違反了職業(yè)道德規(guī)范要求。因為職業(yè)道德規(guī)范要求注冊會計師應(yīng)當(dāng)對執(zhí)業(yè)中獲知的客戶信息保密，這一責(zé)任不因業(yè)務(wù)約定的終止而終止；（7）第七種情況違反職業(yè)道德規(guī)范要求。當(dāng)后任會計師發(fā)現(xiàn)前任會計師所審計的財務(wù)報表中存在重大錯報，應(yīng)及時提請被審計單位告知前任會計師，并要求安排三方會談。因此，當(dāng)ABC發(fā)現(xiàn)了前任會計師已審計的財務(wù)報表存在重大錯報，沒有提請客戶告知前任會計師，也沒有要求客戶安排三方會談時，違反了職業(yè)道德規(guī)范要求；（8）第八種情況違反職業(yè)道德規(guī)范要求。因為雖然是在允許會計師事務(wù)所進行廣告宣傳的國家進行廣告，但其招攬的業(yè)務(wù)對象仍屬于不允許會計師事務(wù)所進行廣告宣傳招攬業(yè)務(wù)的國家。（9）第九種情況違反職業(yè)道德規(guī)范要求。因為職業(yè)道德規(guī)范雖然允許會計師事務(wù)所將印制的手冊向客戶發(fā)放，也可以應(yīng)非客戶的要求向非客戶發(fā)放，但手冊內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實、客觀，且要求會計師事務(wù)所和注冊會計師不得對其能力進行廣告宣傳以招攬業(yè)務(wù)。（10）ABC會計師事務(wù)所違反了職業(yè)道德規(guī)范中有關(guān)保密和業(yè)務(wù)承攬的規(guī)定。事務(wù)所與銀行合作審計客戶，將不可避免地將客戶的商業(yè)機密泄漏給銀行。解題方案：

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6.參考答案：

（1）天星公司將鑫盛公司預(yù)付款代付給鑫盛公司供應(yīng)商成雙公司不符合銀行存款賬戶管理的規(guī)定，屬于出借賬戶辦理與本公司無關(guān)業(yè)務(wù)的事項。建議：天星公司不應(yīng)答應(yīng)鑫盛公司代將該款項轉(zhuǎn)給成雙公司的要求，應(yīng)直接將該款項退回鑫盛公司。（2）有嚴(yán)重缺陷：如果財務(wù)經(jīng)理與財務(wù)人員乙同時出差，則空白支票、簽署支票的個人名章、財務(wù)專用章、銀行預(yù)留印鑒卡將全部落入副經(jīng)理之手。同樣地，如果副經(jīng)理與財務(wù)人員乙同時出差，空白支票、簽署支票的個人名章、財務(wù)專用章、銀行預(yù)留印鑒卡將全部落入經(jīng)理之手，這就違反了簽發(fā)支票的全部印鑒不能由一人掌管的規(guī)定，難以防止銀行存款被貪污的情況。建議：財務(wù)經(jīng)理、副經(jīng)理外出期間，分別指定與貨幣資金支付無關(guān)的專門人員掌管印鑒。（3）貨幣資金的支付制度存在嚴(yán)重缺陷：一是末對財務(wù)經(jīng)理的審批權(quán)限規(guī)定任何限制，違反了“對重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實行集體決策” 的規(guī)定，無法防范貪污、侵占、挪用貨幣資金的行為；二是貨幣資金支付在前，復(fù)核在后，至多能及時發(fā)現(xiàn)問題，而無法防止問題的發(fā)生。建議：經(jīng)董事會指定財務(wù)經(jīng)理的審批權(quán)限，對超過權(quán)限的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實行集體決策；支付貨幣資金之前，應(yīng)由專職的復(fù)核人員進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序、手續(xù)、金額、支付方式、支付單位等是否妥當(dāng)。復(fù)核無誤后交由出納員辦理支付業(yè)務(wù)。解題方案：

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三、綜合題（20分，共 1 題，每小題 20 分）

0.參考答案：

（一）【答案】（1）“應(yīng)收賬款C公司”貸方余額800萬元應(yīng)作財務(wù)報表重分類調(diào)整 2007年所花費的工程支出沒有超過專門借款，所以不用計算一般借款的資本化金額。對于專門借款的資本化利息是以專門借款當(dāng)期實際發(fā)生的利息費用減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額確定，所以本題中從2007年7月開始資本化，資本化利息金額是3 000×6％×6/12－5＝85（萬元）。

對于此事項，首先明確一點，固定資產(chǎn)在計提了減值準(zhǔn)備后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照計提減值后的賬面價值扣除殘值后的余額以及剩余折舊期限計算下一的折舊額。計提減值準(zhǔn)備后的賬面價值為1 800萬元。2007年折舊計提額＝1 800÷9＝200（萬元）

（二）【答案】事項（2）出具否定意見的審計報告，因為該事項使得晉城公司2007利潤由盈變虧，影響重大，所以出具否定意見的審計報告；事項（3）出具保留意見的審計報告，因為該錯報超過財務(wù)報表層次的重要性水平，但是超過的不是很多，不至于出具否定意見的審計報告，所以出具保留意見的審計報告。事項（4）出具標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告，因為該錯報沒有超過財務(wù)報表層次的重要性水平，不影響財務(wù)報表使用者做出決策，所以出具標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告。解題方案：

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