第一篇：國資委財務信息化制度

關于加強中央企業(yè)財務信息化工作的通知

國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會文件

國資發(fā)評價〔2011〕99號

各中央企業(yè)：

近年來，中央企業(yè)積極貫徹國家信息化發(fā)展戰(zhàn)略，深入推進財務信息化建設和應用，財務信息化水平明顯提高。但隨著中央企業(yè)經(jīng)營規(guī)?？焖贁U大，產(chǎn)業(yè)鏈條不斷延伸，經(jīng)營業(yè)態(tài)逐步多元化，多數(shù)企業(yè)目前的財務信息化水平難以滿足業(yè)務發(fā)展需要和集團管理要求，成為制約企業(yè)做強做優(yōu)的重要因素。為培育具有國際競爭力的世界一流企業(yè)，認真貫徹落實國資委關于中央企業(yè)信息化工作的要求和部署，推動中央企業(yè)更好地利用信息技術(shù)提升管理水平，建立規(guī)范、高效、穩(wěn)健的財務管理體系，現(xiàn)就加強中央企業(yè)財務信息化工作的有關事項通知如下：

一、加強財務信息化工作組織領導。企業(yè)財務信息化作為企業(yè)信息化的基礎和重要組成部分，是一項復雜的系統(tǒng)工程，貫穿企業(yè)經(jīng)營管理各個方面和環(huán)節(jié)，需要對企業(yè)的制度體系、管理框架、業(yè)務流程等進行梳理與優(yōu)化，涉及范圍廣，工作任務重。各中央企業(yè)主要負責人要高度重視，充分認識財務信息化對變革企業(yè)管理、增強企業(yè)核心競爭力所產(chǎn)生的推動作用，切實加強組織領導，將財務信息化作為集團信息化的先導和突破口，由集團統(tǒng)一規(guī)劃和組織實施，明確工作任務和要求，落實機構(gòu)人員和資金，建立健全財務信息化工作組織體系。企業(yè)總會計師或分管財務工作負責人是財務信息化工作的直接責任人，在企業(yè)信息化總體框架下，與集團首席信息官或分管信息化工作負責人共同推動財務信息化各項工作深入開展。企業(yè)財務部門應當與信息化職能部門等相關部門密切配合，分工協(xié)作，組織做好規(guī)劃編制、項目實施、運行維護和應用培訓等工作，有效發(fā)揮財務

信息化對規(guī)范企業(yè)管理、優(yōu)化資源配置、防范財務風險、提升經(jīng)營績效的促進作用，不斷提高企業(yè)經(jīng)營管理水平。

二、科學制定財務信息化整體規(guī)劃。中央企業(yè)應根據(jù)集團“十二五”發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合集團信息化綱要，按照財務管理體系建設和集團化管控需求，堅持整體規(guī)劃、科學適用、成本效益、財務業(yè)務一體化等原則，統(tǒng)一制定集團財務信息化建設規(guī)劃，明確財務信息化總體目標和分階段任務，有計劃分步驟組織實施，做到與集團整體信息化規(guī)劃同步、系統(tǒng)集成、標準統(tǒng)一、信息共享。對于財務信息化水平較高的企業(yè)，應當與國際先進企業(yè)對標，結(jié)合企業(yè)實施“走出去”戰(zhàn)略，持續(xù)優(yōu)化財務信息系統(tǒng)功能，推進全球業(yè)務信息化、財務服務集中化；對于財務信息化水平一般、尚處于建設和完善過程中的企業(yè)，應當加強信息資源整合和不同信息系統(tǒng)的集成，力爭在“十二五”期間建成功能完善、財務與業(yè)務相統(tǒng)一、運行高效安全、覆蓋集團全部子企業(yè)和所有業(yè)務領域的財務信息系統(tǒng)；對于財務信息化基礎較為薄弱的企業(yè)，應當制定適合企業(yè)經(jīng)營管理特點的系統(tǒng)框架、軟件平臺和實施方案，兼顧技術(shù)先進性和操作實用性，考慮未來擴展性和系統(tǒng)兼容性，做好軟件系統(tǒng)選型和網(wǎng)絡布局，力爭在“十二五”末建立滿足企業(yè)經(jīng)營管理需要、功能較為完善的財務信息系統(tǒng)。

三、夯實財務信息化基礎工作。財務信息化基礎工作是關系財務信息化成敗的關鍵。中央企業(yè)應當高度重視，并認真做好制度統(tǒng)一、流程梳理和分類編碼等標準化建設基礎工作。一是應當建立健全集團統(tǒng)一、完善的貨幣資金、應收賬款、存貨、固定資產(chǎn)、在建工程、長期投資等各項資產(chǎn)管理制度；二是應當根據(jù)國家發(fā)布的會計準則和財務制度，統(tǒng)一集團會計政策、會計核算、內(nèi)部交易、財務報告等各項財務會計制度；三是應當對采購、生產(chǎn)、銷售等各個經(jīng)營環(huán)節(jié)進行業(yè)務流程梳理與再造，加快財務業(yè)務一體化進程，優(yōu)化和完善資金、投融資、預算、成本控制、風險預警、考核評價等管理程序；四是應當對會計科目、物資、產(chǎn)品、職工、客戶、供應商、合同等信息進行分類整理，明確編碼規(guī)則，實現(xiàn)統(tǒng)一規(guī)范編碼，并形成編碼手冊，實施動態(tài)維護與管理。同時應當建立財務信息系統(tǒng)功能模塊、數(shù)據(jù)存儲、系統(tǒng)集成等標準體系，為軟件集成、信息共享等系統(tǒng)建設奠定基礎。

四、加快建設功能完善的財務信息系統(tǒng)。功能完善的財務信息系統(tǒng)至少應當包括但不限于會計集中核算、財務合并報告、資金集中管理、資產(chǎn)動態(tài)管理、全面預算管理、成本費用管理、財務分析與決策支持、風險管控等功能模塊和子系統(tǒng)，各子系統(tǒng)之間應當實現(xiàn)無縫對接和信息集成，并將關鍵控制環(huán)節(jié)和控制要求固化于系統(tǒng)中，實現(xiàn)財務信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制。會計集中核算系統(tǒng)主要指根據(jù)集團統(tǒng)一的會計制度和會計科目編碼，由業(yè)務驅(qū)動自動生成會計憑證、會計賬簿和會計報表，并能靈活適應國家會計準則及企業(yè)會計政策變更，具備條件的企業(yè)應當在集團層面探索開展會計集中核算和共享會計服務。財務合并報告系統(tǒng)主要指根據(jù)內(nèi)部交易抵銷、投資股權(quán)折算等合并規(guī)則，提取核算系統(tǒng)中的會計信息，自動編制合并報告，生成各類分析統(tǒng)計報表，滿足各部門工作報表需要，并能根據(jù)國家發(fā)布的可擴展商業(yè)報告語言（XBRL）技術(shù)規(guī)范生成報告。資金集中管理系統(tǒng)主要指通過與預算、核算等業(yè)務系統(tǒng)的有效集成，對企業(yè)現(xiàn)金、票據(jù)、存貸款、外匯等實施統(tǒng)一管控和調(diào)配，控制預算外資金支付，促進企業(yè)加快內(nèi)部資金融通，提高使用效率，降低資金成本，防范資金風險。資產(chǎn)動態(tài)管理系統(tǒng)主要指對固定資產(chǎn)、在建工程、存貨、股權(quán)投資、應收款項、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)項目進行全流程管控，實現(xiàn)資產(chǎn)購建、財務入賬、流轉(zhuǎn)運行、價值變化、產(chǎn)權(quán)變動、報廢回收、損益核算等全生命周期的動態(tài)管理。全面預算管理系統(tǒng)主要指對經(jīng)營預算、投融資預算、資金預算、薪酬預算、財務預算等預算編制、預算審批、預算調(diào)整、預算執(zhí)行監(jiān)控以及預算考核評價等全過程的管理。成本費用管理系統(tǒng)主要指以產(chǎn)品、服務、項目等管理及生產(chǎn)運營流程為中心，通過成本費用的歸集、分攤、結(jié)

轉(zhuǎn)、核算等過程監(jiān)控，實現(xiàn)成本費用的計劃、分析、預測、考核等控制管理。財務分析與決策支持系統(tǒng)主要指通過對業(yè)務部門和各級子企業(yè)財務信息的跨賬簿、跨區(qū)域、跨年度等多維度的穿透查詢和數(shù)據(jù)鉆取，實現(xiàn)財務分析、行業(yè)對標、風險預警、趨勢預測、績效評價等決策支持功能，并以“儀表盤”、“駕駛艙”等圖文并茂方式進行數(shù)據(jù)展現(xiàn)和分析報告。風險管控系統(tǒng)主要指根據(jù)職責分離和風險控制的要求，實現(xiàn)在線審計、內(nèi)部控制與評價、風險防范與評估等功能。

五、深化財務信息系統(tǒng)應用管理。財務信息系統(tǒng)只有投入使用才能有效發(fā)揮促進企業(yè)規(guī)范管理、提升管理能力、提高管理效率的作用。各中央企業(yè)應當克服“重建設、輕應用”的傾向，切實抓好系統(tǒng)的應用管理。對已經(jīng)具備上線運行條件的系統(tǒng)或模塊，應當組織力量及時投入使用，做好數(shù)據(jù)遷移和系統(tǒng)初始化工作，確保數(shù)據(jù)資料連續(xù)完整和系統(tǒng)正常運行，并加強系統(tǒng)的應用培訓和運行維護，定期對系統(tǒng)的軟硬件及網(wǎng)絡環(huán)境進行檢測，對數(shù)據(jù)進行同城和異地災備，并根據(jù)運行中出現(xiàn)的新情況、新問題及新需求，持續(xù)改進與優(yōu)化，增強系統(tǒng)的適應性、擴展性和安全性。系統(tǒng)應用過程中，應當做到財務系統(tǒng)與業(yè)務系統(tǒng)的深度融合，防止信息孤島和業(yè)務系統(tǒng)外循環(huán)。

六、強化財務信息化人才隊伍建設。財務信息化是現(xiàn)代信息技術(shù)與企業(yè)財務管理的有機結(jié)合，跨專業(yè)領域的復合型人才是做好財務信息系統(tǒng)建設實施、穩(wěn)定運行與深化應用的重要保障。中央企業(yè)在推進財務信息化工作中，應當高度重視財務信息化人才隊伍建設，有條件的企業(yè)應當設立相應機構(gòu)和專門崗位，配備既懂財務又掌握信息技術(shù)的專業(yè)人才，充實人才隊伍力量，并建立激勵約束機制，創(chuàng)建有利于人才發(fā)展的良好環(huán)境，確保人才隊伍穩(wěn)定。

七、認真做好財務信息系統(tǒng)安全保密工作。財務信息系統(tǒng)存儲了企業(yè)經(jīng)營活動形成的大量財務與業(yè)務數(shù)據(jù)，安全保密至關重要。中央企業(yè)要高度重視，切實

做好國家秘密和企業(yè)商業(yè)秘密的保護工作，嚴格執(zhí)行國家及我委有關信息安全保密規(guī)定及技術(shù)規(guī)范，要從管理制度、操作流程和安全技術(shù)等方面，在系統(tǒng)規(guī)劃設計、建設實施與運行維護全過程中，貫徹安全保密要求，加強安全保密管理，做到保密工作與信息系統(tǒng)同步規(guī)劃、同步設計、同步實施。對于涉及國家秘密的信息系統(tǒng)，企業(yè)應當選擇具有國家有關部門認定的相關安全保密資質(zhì)的單位進行系統(tǒng)開發(fā)、項目實施和運行維護，并簽訂保密協(xié)議，信息系統(tǒng)在投入使用前應當通過國家有關部門的安全保密測評。

國資委將開展對中央企業(yè)財務信息化工作的分類指導，加強交流與培訓，建立中央企業(yè)財務信息化工作年度報告制度和財務信息化水平評價體系，逐步開展中央企業(yè)財務信息化評價工作，評價結(jié)果通報中央企業(yè)，并納入國資委信息化水平評價體系。各中央企業(yè)應當結(jié)合本企業(yè)財務信息化工作開展情況，進行自我評價和總結(jié)，并于每年1月31日前向國資委（財務監(jiān)督與考核評價局）報送評價總結(jié)報告，同時抄送派駐本企業(yè)監(jiān)事會。

國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會

二○一一年七月二十六日

第二篇：國資委工作計劃

國資委工作計劃

堅持以鄧小平理論、“三個代表”重要思想和科學發(fā)展觀為指導，深入學習和全面貫徹落實黨的**精神，深刻領會落實市第十二次黨代會精神，按照中央經(jīng)濟工作會議的總體要求，認真落實市委、市政府的決策部署，以保持國有經(jīng)濟穩(wěn)定增長為目標，以提高企業(yè)發(fā)展質(zhì)量和效益為中心，以轉(zhuǎn)變增長方式為主線，緊緊圍繞全市新一輪城市發(fā)展戰(zhàn)略，穩(wěn)中求進，開拓創(chuàng)新，堅持不懈地尋標、對標、達標、奪標、創(chuàng)標，推動工作全面加速、提升、創(chuàng)新、增效，保持國有資產(chǎn)保值增值，力爭在深化改革調(diào)整、優(yōu)化布局結(jié)構(gòu)、企業(yè)轉(zhuǎn)型升級方面有新突破；在支持“三城聯(lián)動”、城鄉(xiāng)統(tǒng)籌、改善民生方面有新成效；在推動企業(yè)加強自主創(chuàng)新、科學管理、資本運作方面有新進展；在促進企業(yè)開拓市場、做強主業(yè)和品牌、提升核心競爭力方面有新成績；在開展服務企業(yè)、“創(chuàng)先爭優(yōu)”、機關建設方面有新亮點，努力為我市率先科學發(fā)展、實現(xiàn)藍色跨越和社會和諧穩(wěn)定做出新的貢獻。

一、積極應對復雜經(jīng)濟形勢，保持國有經(jīng)濟穩(wěn)定增長

（一）切實加強分析調(diào)度和風險防控。建立健全市管企業(yè)經(jīng)濟運行分析制度。加強企業(yè)經(jīng)濟運行監(jiān)管，完善定期分析預警制度，開展月調(diào)度、季分析活動，及時掌握企業(yè)經(jīng)濟運行態(tài)勢。完善經(jīng)濟運行風險防控體系，建立風險預警制度，提高經(jīng)濟運行風險預警和應急處置能力。繼續(xù)完善服務企業(yè)制度。重點是要完善“領導干部聯(lián)系服務企業(yè)”和“處室聯(lián)系服務企業(yè)”等工作制度，深入企業(yè)開展調(diào)查研究，主動服務，幫助企業(yè)解決問題，共同促進企業(yè)健康發(fā)展。

（二）深入推進企業(yè)管理創(chuàng)新和降本增效。一是推動企業(yè)開展企業(yè)內(nèi)部、行業(yè)內(nèi)部的對標工作，促進企業(yè)向國內(nèi)外優(yōu)秀企業(yè)對標，不斷發(fā)展完善管理創(chuàng)新機制。二是進一步強化向管理要效益的理念，推進戰(zhàn)略、采購、投資等方面的管理提升。建立企業(yè)全面預算管理體系，完善企業(yè)資金集中管理制度。保持企業(yè)現(xiàn)金流量穩(wěn)定，實行現(xiàn)金流量、資產(chǎn)負債率、速動比率等對標預警制度。三是學習推廣青啤精細化管理的先進經(jīng)驗，在企業(yè)內(nèi)部全方位扎實推進降本增效。實行成本費用行業(yè)對標制度，加強成本費用預算控制，促進企業(yè)內(nèi)部挖潛、壓縮成本，提升資產(chǎn)盈利能力。

（三）加快產(chǎn)品、產(chǎn)能去庫存化，大力開拓市場。一是加快產(chǎn)品去庫存化。完善供應鏈管理，減少產(chǎn)品、原材料庫存，縮短資金周轉(zhuǎn)時間。加強應收賬款管理，增加經(jīng)營現(xiàn)金流，提高資金利用效率。二是加快產(chǎn)能去庫存化。堅決淘汰落后產(chǎn)能，堅決避免單純擴大生產(chǎn)規(guī)模的項目投資。大力實施差異化戰(zhàn)略，研發(fā)設計新產(chǎn)品，創(chuàng)造新市場。三是加大市場開拓力度。積極轉(zhuǎn)變觀念，創(chuàng)新營銷模式，加強渠道建設，優(yōu)化國內(nèi)外市場布局。樹立“市場第一”理念，支持企業(yè)大力開拓市場，確保重點市場，鞏固已有市場，開發(fā)目標市場，搶占新興市場，不斷提高市場占有率。

二、充分發(fā)揮“三大作用”，緊密匹配全市發(fā)展戰(zhàn)略

（一）充分發(fā)揮在城市發(fā)展戰(zhàn)略中的支撐作用。一是推動投資公司積極融入“三城聯(lián)動”。推動國信集團加快實施藍色硅谷軟件園、孵化器、海洋科研院所的建設；加快城投集團對紅島區(qū)域的一級開發(fā)；推進華通集團組建華通高新發(fā)展集團，聚合一批軟件孵化企業(yè)，搭建“產(chǎn)業(yè)引導加創(chuàng)投”孵化發(fā)展示范平臺。二是加快提升海空港的承載能力。推動**港集團高起點建設集物流、商流、信息流、資金流于一體的第四代世界強港。組建**機場公司，高起點啟動**國際機場建設。三是積極推動城鄉(xiāng)統(tǒng)籌開發(fā)。支持**社區(qū)建設投資集團積極承接鎮(zhèn)級平臺專項資金，加快推動參與新農(nóng)村社區(qū)建設。

（二）充分發(fā)揮在“全域統(tǒng)籌”中的民生保障作用。一是按照我市新一輪城市發(fā)展戰(zhàn)略關于全域統(tǒng)籌的要求，加快擴大民生服務供給能力，全面提升民生服務質(zhì)量，不斷完善“充足、高效、優(yōu)質(zhì)、安全、可持續(xù)”的市政公用服務體系。二是進一步理順水務集團體制機制，制定切實可行的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，加快推動企業(yè)上市步伐。支持熱電能源集團加快推進供熱、燃氣資源整合，切實提高供熱、燃氣的覆蓋面和運行質(zhì)量。三是加快青島地鐵集團組建工作，推進嶗山、城陽、高新區(qū)公交一體化運營，做好與地鐵、海底隧道的公交銜接。四是組織相關企業(yè)參與棚戶區(qū)改造項目，加快縮小南北發(fā)展差距，改善北部居民的住房生活質(zhì)量。

（三）充分發(fā)揮在先進制造業(yè)、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的引領作用。一是加快戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)布局。依托重點企業(yè)和品牌企業(yè)，加強資本注入和國有資本收益再投入，集中培育新能源、新材料、新一代信息技術(shù)、高端裝備制造等領域產(chǎn)業(yè)。重點支持紅星化工深入發(fā)展新能源材料，澳柯瑪發(fā)展制冷產(chǎn)品，海信集團發(fā)展光電信息產(chǎn)業(yè)等。推進華通機電與中國航天科工戰(zhàn)略合作，大力打造航天科工高科技產(chǎn)業(yè)基地。二是支持企業(yè)借助與中央企業(yè)以及國內(nèi)外大企業(yè)戰(zhàn)略合作的契機，引進具有戰(zhàn)略支撐作用的先進制造業(yè)項目。重點推動市管企業(yè)積極參與商務飛機整體組裝、瑞典薩博汽車等先進制造業(yè)項目；促進海灣集團引入戰(zhàn)略投資；推動青鋼集團搬遷改造。

三、突出“四資聯(lián)動”，深化企業(yè)市場化改革

（一）突出招商引資推動股份制改革。一是跨地區(qū)、跨行業(yè)、跨所有制引進戰(zhàn)略合作者，重點引進全球500強、全國500強和行業(yè)龍頭企業(yè)，提高產(chǎn)權(quán)多元化水平，實現(xiàn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級。重點推動**港集團、海灣集團、紅星集團引入戰(zhàn)合作者，進一步優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)（股）權(quán)結(jié)構(gòu)。二是繼續(xù)推進市管企業(yè)與中央企業(yè)加強戰(zhàn)略合作，充分利用2012年兩次與中央企業(yè)懇談合作打開的有利局面，重點推動與中央企業(yè)合作項目及時落地。三是提升招商引資的層次和質(zhì)量。提高先進制造業(yè)和戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)在招商項目中的比重。圍繞產(chǎn)業(yè)上下游配套項目，實行定向招商、以商招商、產(chǎn)業(yè)鏈招商，引進有助于延伸供應鏈的戰(zhàn)略資本，打造完整產(chǎn)業(yè)價值鏈。

（二）突出資源整合提升投資公司檔次。一是按照“主業(yè)突出、管理現(xiàn)代、運行良好、帶動力強”的要求，對政府投資公司進行深度的業(yè)務和資源整合。國信集團突出金融發(fā)展、藍色硅谷建設及城市功能開發(fā)三大板塊，城投集團突出城鄉(xiāng)統(tǒng)籌開發(fā)和旅游產(chǎn)業(yè)發(fā)展，華通集團圍繞金融服務業(yè)與產(chǎn)業(yè)引導推進高新產(chǎn)業(yè)和資本融合。二是加快組建青島國際控股集團，引入國際基金運作理念和國際化專業(yè)團隊，吸引國內(nèi)外大型金融資本合作，通過私募股權(quán)投資基金模式籌集社會資金。三是探索建立社會公益項目贖回機制，將政府投資公司等企業(yè)出資建設的涉及教育、體育、醫(yī)療、衛(wèi)生等領域的社會公益項目，由政府逐步出資贖回，恢復其社會公益性。

（三）突出上市融資提高資本運作能力。一是按照儲備一批、培育一批、輔導一批、上市一批的規(guī)劃目標，加快企業(yè)上市融資步伐。積極支持符合條件的企業(yè)開展資本運作，擴大直接融資的規(guī)模和比例，重點推進**港集團、青島銀行的上市工作；推動海信集團、澳柯瑪、海灣集團的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)分拆上市；推動**堿業(yè)、紅星發(fā)展兩家上市公司的股權(quán)重組；推動青食股份集體股權(quán)置換工作，及時清除上市障礙。二是探索推動基礎設施資產(chǎn)證券化，研究推動供氣、污水處理等基礎設施通過發(fā)行資產(chǎn)支持票據(jù)（ABN）等手段實現(xiàn)證券化的途徑。按照上市公司要求規(guī)范組建水務集團、熱電能源集團、地鐵集團，創(chuàng)造條件促其盡快實現(xiàn)整體上市的目標。

（四）突出資本有序進退優(yōu)化布局結(jié)構(gòu)。一是整合企業(yè)上下游資源，加快從一般性競爭領域的退出，推動國有資本向公共服務領域、特色優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)和戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)集中。重點推進益佳集團、青鋼集團華美公司的改制退出；規(guī)范企業(yè)的國有股減持工作。二是全面推動市管企業(yè)及其控股企業(yè)所持小比例股權(quán)退出工作，切實提高國有資本運營效率。推動青島制革總廠等企業(yè)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓。三是強化投資和并購管理，適時擴大境外投資合作，把握時機收購境外優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)、先進技術(shù)和營銷網(wǎng)絡，走低成本擴張之路。支持海信、青啤等企業(yè)加快海內(nèi)外產(chǎn)業(yè)基地布局。

四、圍繞“三個提升”，推動企業(yè)轉(zhuǎn)型升級發(fā)展

（一）提升企業(yè)自主創(chuàng)新水平。一是進一步優(yōu)化自主創(chuàng)新扶持獎勵政策，推進自主創(chuàng)新扶持體系建設。探索建立企業(yè)科技創(chuàng)新的中長期激勵機制，鼓勵企業(yè)在薪酬管理上向自主創(chuàng)新骨干人才傾斜，夯實創(chuàng)新基礎。支持海信集團實行股權(quán)激勵試點，引入高端技術(shù)人才。支持國有及國有控股的高新技術(shù)企業(yè)在國內(nèi)外證券交易所上市。二是加大國有資本經(jīng)營預算對自主創(chuàng)新的投入力度，支持企業(yè)實施技術(shù)改造，推進企業(yè)研發(fā)中心建設，推進高端創(chuàng)新平臺和技術(shù)聯(lián)盟建設，加強產(chǎn)學研攻關。三是學習推廣海信技術(shù)立企經(jīng)驗，支持海信、青啤建立國家實驗室，推進朗訊研發(fā)中心建設。

（二）提升商業(yè)模式創(chuàng)新水平。引導企業(yè)樹立“一個理念”，即為客戶創(chuàng)造價值的理念；強化“兩個支撐”，即以信息技術(shù)和自主創(chuàng)新能力為支撐；突出“三個重點”，即突出產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整、內(nèi)部運營體系調(diào)整和盈利渠道調(diào)整，加快商業(yè)模式升級和品牌建設，以商業(yè)模式創(chuàng)新提升企業(yè)核心競爭力。制造類企業(yè)要加大科技創(chuàng)新和商業(yè)模式創(chuàng)新的融合，實現(xiàn)由產(chǎn)品制造向系統(tǒng)設計集成和提供整體解決方案轉(zhuǎn)變，推動生產(chǎn)性服務業(yè)快速發(fā)展。要突出產(chǎn)品質(zhì)量、科技含量、服務創(chuàng)新，努力擴大品牌的知名度和附加值，不斷增加品牌產(chǎn)品的市場占有率。

（三）提升企業(yè)生態(tài)文明水平。一是認真落實黨**大關于推進生態(tài)文明、建設美麗中國的精神，充分發(fā)揮機場、港口、能源、海信、啤酒等骨干企業(yè)的標桿示范作用，全面踐行綠色低碳發(fā)展理念，強化節(jié)能減排剛性考核要求。二是按照節(jié)能環(huán)保的要求，加快大企業(yè)搬遷改造。重點推動海灣集團、青鋼集團重組搬遷工作，落實各項配套政策，加快“退城進園”步伐。三是加快推動傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)與信息化深度融合，提高傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的信息化水平，實現(xiàn)企業(yè)生態(tài)、智能化發(fā)展。

五、創(chuàng)新監(jiān)管服務方式，保證國有資產(chǎn)保值增值

（一）以董事會建設為中心完善公司治理結(jié)構(gòu)。加強企業(yè)董事會建設，落實出資人授權(quán)制度，逐步把決策權(quán)限下放給成熟的企業(yè)董事會。推動企業(yè)嚴格落實《公司法》、《企業(yè)章程》等規(guī)定，健全企業(yè)董事會下設的戰(zhàn)略規(guī)劃、薪酬管理、審計等專門委員會制度，依法行使企業(yè)董事會的權(quán)利和義務，使董事會真正成為“治理中心、決策中樞、責任主體”。完善企業(yè)重大事項報告制度，建立健全企業(yè)董事會工作報告制度，規(guī)范出資人職權(quán)。

（二）以經(jīng)營業(yè)績?yōu)槟繕藦娀罴s束制度。完善經(jīng)營業(yè)績考核與薪酬管理機制，建立企業(yè)負責人部分績效薪酬預發(fā)放制度和地方稅收增量激勵機制，實施風險績效年薪和50%任期激勵獎封存制度，積極開展經(jīng)濟效益增量收益激勵和崗位分紅權(quán)激勵等中長期激勵試點工作。強化分類考核與對標分析，督促企業(yè)向先進企業(yè)看齊。

（三）以規(guī)范程序為重點完善監(jiān)管工作機制。嚴格落實國有產(chǎn)權(quán)公開進場交易。進一步理順評估備案分級管理體制，加強對市管企業(yè)評估備案工作的監(jiān)督指導。健全資本經(jīng)營預算制度，建立起國有資本經(jīng)營預算項目庫，完善預算資金撥付工作流程和預算資金專項管理辦法。探索完善外派監(jiān)督工作機制，強化日常監(jiān)督、專項調(diào)研、監(jiān)督檢查，加大發(fā)現(xiàn)問題整改工作力度，進一步提高外派監(jiān)督機構(gòu)監(jiān)督效能。

（四）進一步完善委托監(jiān)管體制機制。認真貫徹落實市政府出臺的《關于對部分市屬經(jīng)營性國有資產(chǎn)實施委托監(jiān)管的意見（試行）》，按照市屬經(jīng)營性國有資產(chǎn)實行以“出資監(jiān)管為主+委托監(jiān)管為輔”集中統(tǒng)一監(jiān)管的體制架構(gòu)，進一步健全委托監(jiān)管制度，做好委托監(jiān)管各項工作，逐步將市屬經(jīng)營性國有資產(chǎn)納入集中統(tǒng)一監(jiān)管。

六、加強“三個建設”，確保國資系統(tǒng)和諧穩(wěn)定

（一）加強企業(yè)黨的建設。深入開展學習貫徹黨的**精神的活動，全面加強企業(yè)黨的思想建設、組織建設、作風建設、反腐倡廉建設和制度建設。加強基層黨組織建設，鞏固擴大“創(chuàng)先爭優(yōu)”活動成果，扎實推進“強基工程”。加強黨風廉政建設，結(jié)合懲防體系建設新的五年規(guī)劃的制定實施，切實抓好領導作風建設和預防腐敗工作。深入開展社會主義核心價值觀學習教育，扎實推進文化強企建設，完善文化交流共享機制。

（二）加強企業(yè)社會責任建設。強化企業(yè)社會責任意識，督促企業(yè)全面履行社會責任。加強信訪穩(wěn)定工作，暢通職工群眾信訪渠道，強化預警和應急機制，及時做好重點信訪案件的辦理工作。完善勞動用工與收入分配調(diào)控機制，切實維護職工合法權(quán)益。關心職工生活，妥善解決職工困難，統(tǒng)籌做好破產(chǎn)、關閉企業(yè)遺留下來不能推向社會的弱勢群體費用保障工作。做好新一輪市管企業(yè)調(diào)整重組過程中涉及的職工安置工作。

（三）加強機關干部隊伍建設。大力加強機關作風建設，以作風的轉(zhuǎn)變，促進機關效能的提高，全面提升機關干部為企業(yè)辦實事、解難題的能力。組織開展以“創(chuàng)新、服務、聚力、突破”為主題的實踐活動，強化治庸、治懶、治散、治慢、治瞞、治拖的工作措施，改進服務質(zhì)量，提高工作效率。繼續(xù)開展“尋標、對標、達標、奪標、創(chuàng)標”活動，積極學習先進省市經(jīng)驗，逐項工作對標，制定追趕措施。認真做好行風在線、民生在線和網(wǎng)絡問政等工作，樹立國資委機關良好的行風政風形象。

第三篇：省政府國資委

省政府國資委

關于印發(fā)《省屬國有企業(yè)經(jīng)理層

工作規(guī)則指引》的通知

甘國資發(fā)改革〔2016〕52號

各省屬企業(yè)：

為貫徹落實《省屬國有企業(yè)規(guī)范董事會建設實施方案》，深入推進我省國有企業(yè)規(guī)范董事會建設，省政府國資委配套制定了《省屬國有企業(yè)經(jīng)理層工作規(guī)則指引》?，F(xiàn)印發(fā)你們，請結(jié)合企業(yè)實際，制定本企業(yè)經(jīng)理層工作規(guī)則。

省政府國資委 2016年4月20日

省屬國有企業(yè)經(jīng)理層工作規(guī)則指引

第一章 總 則

第一條 為進一步完善公司法人治理結(jié)構(gòu)，規(guī)范公司經(jīng)理層的運作，依照《中華人民共和國公司法》（以下簡稱《公司法》、公司章程及有關法規(guī)，制定本規(guī)則。

第二條 公司總經(jīng)理組織實施董事會決議，對董事會負責，向董事會報告工作，接受董事會的監(jiān)督、檢查、管理和監(jiān)事會的監(jiān)督。

第三條 本規(guī)則適用于公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務總監(jiān)、總經(jīng)濟師、總工程師等本規(guī)則涉及的有關人員。

第二章 總經(jīng)理的任職資格、責任與義務

第四條 總經(jīng)理對公司和董事會負有忠實義務和勤勉義務，維護出資人和公司利益，認真履行職責，落實董事會決議和要求，完成其、任期經(jīng)營業(yè)績考核指標和公司經(jīng)營計劃，承擔公司安全生產(chǎn)和環(huán)境保護第一責任人的責任。

第五條 總經(jīng)理還應具備下列條件：

（一）具有較豐富的經(jīng)濟理論知識、管理知識及實踐經(jīng)驗，具有較強的經(jīng)營管理能力；

（二）具有調(diào)動員工積極性的領導能力，建立合理的組織機構(gòu)、協(xié)調(diào)各種內(nèi)外關系和統(tǒng)攬全局的能力；

（三）具有一定年限的企業(yè)管理或經(jīng)濟工作經(jīng)歷，精通本行，熟悉多種行業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務和掌握國家有關政策、法律、法規(guī)；

（四）誠信勤勉，廉潔奉公，民主公道；

（五）年富力強，有較強的使命感和積極開拓的進取精神。

第六條 總經(jīng)理應當遵守法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定，并承擔下列責任：

（一）維護公司企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)，確保公司資產(chǎn)的保值和增值，正確處理所有者、企業(yè)和員工的利益關系；

（二）嚴格遵守公司章程和董事會決議，定期向董事會報告工作，聽取意見，不得變更董事會決議，不得越權(quán)行使職責；

（三）組織公司各方面的力量，實施董事會確定的工作任務和各項生產(chǎn)經(jīng)營經(jīng)濟指標，推進行之有效的經(jīng)濟責任制，保證各項工作任務和生產(chǎn)經(jīng)營經(jīng)濟指標的完成；

（四）注重分析研究市場信息，組織研究開發(fā)新的經(jīng)濟增長點，增強企業(yè)的市場應變能力和競爭能力；

（五）組織推行全面質(zhì)量管理體系，推進公司質(zhì)量體系認證工作，提高質(zhì)量管理水平；

（六）采取切實措施，推進公司的現(xiàn)代化管理，提高經(jīng)濟效益，增強企業(yè)自我改造和自我發(fā)展能力；

（七）高度重視安全生產(chǎn)，抓好消防工作，認真搞好環(huán)境保護工作；

（八）對公司經(jīng)營管理失誤造成的損失承擔相應責任；

（九）對公司違法經(jīng)營承擔相應法律責任；

（十）對超越董事會授權(quán)范圍行使職權(quán)的行為承擔相應法律責任。

第七條 總經(jīng)理履行下列義務：

（一）向董事會報告工作，接受董事會的評價、考核、獎懲；

（二）根據(jù)董事會或監(jiān)事會的要求，向董事會或監(jiān)事會提供信息或資料，確保公司運營對董事會、監(jiān)事會的透明度；

（三）對提供給董事會、監(jiān)事會的公司內(nèi)部信息的真實性、準確性承擔責任，對來自于公司外部的信息的可靠性應提出明確評估意見。

第八條 總經(jīng)理及其他高級管理人員應及時、主動地與董事會、董事溝通，積極回答董事會、董事的咨詢、質(zhì)詢。

第九條 總經(jīng)理向公司職工代表大會報告工作，聽取職工代表意見；擬訂有關職工工資、福利、安全生產(chǎn)以及勞動保護、勞動保險、勞動合同等涉及職工切身利益問題的解決方案時，應當聽取工會及職工的意見和建議。

第三章 總經(jīng)理產(chǎn)生及職權(quán)

第十條 國家機關工作人員不得兼任公司總經(jīng)理，任何股東無權(quán)直接委派或聘任公司總經(jīng)理。第十一條 總經(jīng)理由董事會提名委員會提名，按照領導人員管理權(quán)限考察、推薦，董事會決定聘任?？偨?jīng)理可由董事兼任，聘任期每屆3年，獲連續(xù)受聘可以連任。

公司設副總經(jīng)理若干名，由總經(jīng)理征求各方面意見后提名，按照領導人員管理權(quán)限考察、推薦，董事會決定聘任。

第十二條 解聘公司總經(jīng)理，必須有董事會決議，并由董事會提前一個月向總經(jīng)理本人提出解聘的理由。

第十三條 總經(jīng)理因故辭職，必須提前1個月向董事會遞交辭職報告，經(jīng)董事會同意后方可離任。

第十四條 解聘總經(jīng)理或總經(jīng)理因故辭職離任前，董事會應對其任期內(nèi)經(jīng)營狀況進行審計。

第十五條 董事會在合同期內(nèi)解聘總經(jīng)理，如果給對方造成損害的，應承擔賠償責任。

第十六條 董事會聘任的總經(jīng)理每屆任期為3年，可連聘連任。

第十七條 總經(jīng)理行使下列職權(quán)：

（一）主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，組織實施董事會決議，并向董事會報告工作；

（二）擬訂公司中長期發(fā)展規(guī)劃、重大投資項目方案；

（三）擬訂公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃、財務預決算方案，擬訂公司稅后利潤分配方案、彌補虧損方案；

（四）擬訂公司改革、重組方案，增加或減少注冊資本方案，重大融資和風險管控方案；

（五）擬訂公司內(nèi)部經(jīng)營管理機構(gòu)設置方案；

（六）擬訂公司員工工資方案和獎懲方案，用工計劃方案；

（七）組織實施公司經(jīng)營計劃和投資方案；

（八）擬訂公司的基本管理制度；

（九）提請董事會聘任或者解聘公司副經(jīng)理及其他高管人員；

（十）決定聘任或者解聘除應由董事會決定聘任或者解聘以外的管理人員；

（十一）根據(jù)董事會審定的生產(chǎn)計劃、投資計劃和財務預決算方案，在董事會授權(quán)的額度內(nèi)，決定公司貸款事項；

（十二）在董事會授權(quán)額度內(nèi)，決定其對控股公司擔保事項；

（十三）在董事會授權(quán)額度內(nèi)，決定公司法人財產(chǎn)的處置和固定資產(chǎn)的購置；

（十四）在董事會授權(quán)額度內(nèi)，審批公司財務支出款項。根據(jù)董事會決定，對公司大額款項的調(diào)度與財務總監(jiān)行使聯(lián)簽權(quán)；

（十五）根據(jù)董事會授權(quán)，代表公司簽署各種合同和協(xié)議；簽發(fā)日常行政、業(yè)務等文件；

（十六）公司章程或董事會授予的其他職權(quán)。非由董事兼任的總經(jīng)理列席董事會會議，但是董事會討論該總經(jīng)理的薪酬待遇和獎懲聘用等個人事項時除外。對董事會決議有要求復議一次的權(quán)利；（注釋：公司應當根據(jù)自身情況，在章程中制訂符合公司實際要求的經(jīng)理的職權(quán)和具體實施辦法。）

第十八條 副總經(jīng)理主要職權(quán)：

（一）副總經(jīng)理受總經(jīng)理委托分管部門的工作，對總經(jīng)理負責并在職責范圍內(nèi)簽發(fā)有關的業(yè)務文件；

（二）總經(jīng)理不能履行職權(quán)時，副總經(jīng)理受總經(jīng)理委托代行總經(jīng)理職權(quán)。

第四章 總經(jīng)理辦公會議

第十九條 總經(jīng)理辦公會議的任務是：研究貫徹執(zhí)行董事會和黨委會議決議，部署生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，決定總經(jīng)理職權(quán)范圍內(nèi)的有關事項。

第二十條 總經(jīng)理辦公會議實行總經(jīng)理負責制。會議由總經(jīng)理召集和主持，總經(jīng)理因特殊情況不能主持會議的，可以指定一名副總經(jīng)理主持會議?？偨?jīng)理辦公會議由公司高級管理人員參加，總經(jīng)理視需要決定公司有關部室負責人參加會議。根據(jù)需要也可通知有關其控股的公司負責人參加會議。董事長可出席總經(jīng)理辦公會議，了解有關工作落實情況并指導工作。

第二十一條 總經(jīng)理決定事項，涉及黨組織參與重大問題決策，及職工群眾民主管理的，按照相關規(guī)定和程序辦理。

第二十二條 總經(jīng)理辦公會議的主要內(nèi)容是：

（一）組織實施董事會和黨委會議的決議和工作部署；

（二）落實董事會、監(jiān)事會提出需要加以改進和糾正的問題；

（三）擬訂重大合同的簽訂、執(zhí)行和變更方案；

（四）擬訂公司內(nèi)部管理機構(gòu)設置方案；

（五）擬訂公司的基本管理制度；

（六）決定聘任或者解聘除應由董事會決定聘任或者解聘以外的管理人員；

（七）擬訂公司的經(jīng)營計劃和投資方案；

（八）擬訂公司的財務預算方案、決算方案；

（九）擬訂公司建立風險管理體系的方案，擬訂公司風險評估報告；

（十）擬訂公司內(nèi)部的改革、重組方案；

（十一）擬訂公司的收入分配方案；

（十二）擬訂公司的重大融資計劃和擔保方案；

（十三）擬訂公司的并購、資產(chǎn)處置方案；

（十四）根據(jù)董事會決定的經(jīng)營計劃、投資方案和預算，批準計劃內(nèi)投資支出和預算內(nèi)費用支出；

（十五）根據(jù)董事會授權(quán)的限額，批準公司投資、融資、資產(chǎn)處置、工程建設合同簽訂、執(zhí)行、變更、概（預）算調(diào)整、招投標、對外捐贈或贊助等事項；

（十六）研究公司各部門提請審議的其他事項；（十七）研究提請董事會審議的相關議案；

（十八）其他需經(jīng)總經(jīng)理辦公會議討論研究的事項。第二十三條 總經(jīng)理辦公會議分為例會和臨時會議。有下列情形之一時，應當及時召開總經(jīng)理辦公會議：

（一）總經(jīng)理認為必要時；

（二）副總經(jīng)理等公司領導提議，并經(jīng)總經(jīng)理同意時；

（三）有重要經(jīng)營管理事項必須立即決定時；

（四）有突發(fā)性事件發(fā)生時。

第二十四條 總經(jīng)理辦公會的組織工作由公司辦公室負責。一般情況下，應在會議召開兩天前，通知出席和列席會議人員，如有材料同時送達。

第二十五條 出席總經(jīng)理辦公會議的人員應事先召集有關部門對提交總經(jīng)理辦公會議研究的議題進行研究，廣泛征求意見。涉及員工切身利益的，可通過多種形式聽取意見和建議。對意見分歧較大的問題，應向會議作出說明。

第二十六條 總經(jīng)理辦公會議在廣泛聽取意見的基礎上，形成會議決議，并以總經(jīng)理辦公會議紀要的形式發(fā)布。

第二十七條 公司辦公室負責總經(jīng)理辦公會議記錄，并起草會議紀要。會議紀要由總經(jīng)理或總經(jīng)理指定的會議主持人簽發(fā)。

第二十八條 總經(jīng)理辦公會議決議由副總經(jīng)理等公司領導根據(jù)分工，負責組織落實。

第二十九條 公司辦公室對總經(jīng)理辦公會議決議有關事項進行督辦。

第五章 報告制度

第三十條 總經(jīng)理根據(jù)董事會的要求定期或不定期向董事會報告工作，內(nèi)容應包括：

（一）董事會決議執(zhí)行情況；

（二）董事會對總經(jīng)理授權(quán)事項的執(zhí)行情況；

（三）公司計劃實施情況和日常經(jīng)營中存在的問題及對策；

（四）公司重大合同簽訂和執(zhí)行情況；

（五）公司重大投資項目和進展情況（包括境外投資項目和進展情況）；

（六）公司突發(fā)事件的處理情況；

（七）董事會要求報告或者總經(jīng)理認為有必要報告的其他事項。

第三十一條 根據(jù)有關法律、法規(guī)、規(guī)章和公司的有關規(guī)定，總經(jīng)理負責建立安全生產(chǎn)事故、突發(fā)事件等及時報告制度，確保一旦發(fā)生后在第一時間報告董事會、集團公司和國家有關部門、事件所在地人民政府，并報告開展應急救援和處置等情況。

第六章 附 則

第三十二條 本規(guī)則自公司董事會審議通過后生效。本細則未盡事項，按國家有關法律、法規(guī)執(zhí)行。第三十三條 各省屬企業(yè)應按照本規(guī)則指引，結(jié)合實際制定本企業(yè)經(jīng)理層工作規(guī)則。

各市州和省直有關部門所屬企業(yè)，可參照執(zhí)行。第三十五條 本工作規(guī)則指引由省政府國資委負責解釋。本工作規(guī)則指引自發(fā)布之日起實施。本工作規(guī)則指引有效期5年。

第四篇：財務情況說明書內(nèi)容提要-上海國資委

2017年財務情況說明書

(由企業(yè)填報)

財務情況說明書是財務會計決算報告的重要組成部分。各企業(yè)應依據(jù)《企業(yè)財務會計報告條列》（國務院令第287號）和財務監(jiān)管工作的要求，以財務指標和相關統(tǒng)計指標為主要依據(jù)，對本資產(chǎn)質(zhì)量、財務狀況、經(jīng)營成果等情況進行分析說明，并對企業(yè)在結(jié)構(gòu)調(diào)整、控制風險方面做的工作進行闡述，客觀反映企業(yè)運營特點及發(fā)展趨勢。財務情況說明書主要包括以下內(nèi)容：

一、企業(yè)基本情況

企業(yè)資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益總額、結(jié)構(gòu)和變化情況及原因分析；企業(yè)戶數(shù)變化情況，包括合并范圍子企業(yè)戶數(shù)、金融子企業(yè)、境外子企業(yè)與所屬上市公司戶數(shù)，未納入合并范圍戶數(shù)及原因，企業(yè)低效及無效資產(chǎn)清理情況；企業(yè)職工人數(shù)及人工成本、薪酬水平等基本情況。

二、企業(yè)主要業(yè)務板塊情況分析

（一）按主要業(yè)務板塊分析本生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務營業(yè)量、銷售量（出口額、進口額）的增減變化和原因分析，各主要業(yè)務板塊收入及毛利占企業(yè)集團總收入的比重，所處行業(yè)中的地位及發(fā)展趨勢；宏觀經(jīng)濟政策產(chǎn)生的影響。

（二）企業(yè)的優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)的發(fā)展情況，如市場占有率情況，行業(yè)發(fā)展趨勢以及對未來形勢的判斷。

（三）企業(yè)新興產(chǎn)業(yè)的培育情況，包括新興產(chǎn)業(yè)的內(nèi)容，投資狀況，研發(fā)投入等各項情況，四大領域的投資情況和占企業(yè)投資的占比，企業(yè)新興產(chǎn)業(yè)收入增長金額和發(fā)展趨勢。

（四）企業(yè)高風險、低毛利業(yè)務板塊的情況，本退出、清理的企業(yè)或行業(yè)板塊的情況。

三、企業(yè)經(jīng)濟效益分析

（一）企業(yè)盈利情況分析，包括盈利結(jié)構(gòu)，各業(yè)務板塊效益貢獻，效益增減變化的主要原因。

（二）企業(yè)成本費用的控制情況，包括成本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化情況、費用的控制情況，以及各項費用（如原材料費用、能源費用、人工成本費用（工資性支出等）、會務費、差旅費、借款利率調(diào)整）等對效益的影響。

（三）稅賦調(diào)整對效益的影響，包括有關稅種和稅率調(diào)整、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等。

（四）會計政策、會計估計變更的原因及其對效益的影響。

（五）本房地產(chǎn)開發(fā)、高風險業(yè)務投資及損益情況，包括：委托理財、股票投資、基金投資、金融衍生業(yè)務，分析對企業(yè)效益及財務風險的影響程度。

（六）企業(yè)投資收益和營業(yè)外收入的狀況。

（七）企業(yè)凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率等盈利能力相關指標的間對比分析和行業(yè)對標。

四、現(xiàn)金流情況分析

（一）企業(yè)本的融資情況，包括銀行借款、發(fā)行債券等各種方式的融資狀況和融資成本，債務結(jié)構(gòu)的調(diào)整情況，融資成本和財務費用的變化情況。

（二）企業(yè)本資金流出的主要用途，重大投資項目的情況。

（三）分析盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、現(xiàn)金流動負債比率、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率等指標并與行業(yè)對標。

五、所有者權(quán)益變動情況分析

(一)會計處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）的變動情況及原因。

（二）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年初與上年末因其他原因變動情況及原因。

（三）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本內(nèi)經(jīng)營因素增減情況及原因。

六、境外企業(yè)情況

對“走出去”的企業(yè)的經(jīng)濟效益和增長情況進行分析，闡述境外企業(yè)的營業(yè)收入、利潤總額情況以及對企業(yè)發(fā)展的影響。

七、虧損企業(yè)的情況

闡述虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損額及原因，并闡述本虧損企業(yè)治理的工作情況。

八、風險管理情況

（一）在生存類財務風險預警中，對于出現(xiàn)異常波動的風險預警指標，如資產(chǎn)負債率、存貨周轉(zhuǎn)率、應收賬款周轉(zhuǎn)率等產(chǎn)生異常的原因，是否采取了相應的 應對措施。

（二）企業(yè)在風險控制中所做的努力，如如何拓展融資渠道，優(yōu)化融資方式，降低融資成本，如地產(chǎn)類企業(yè)如何消化庫存和回籠資金，企業(yè)如何控制庫存情況，對境外資金匯率風險如何防范等。

九、重大事項情況說明

對企業(yè)利潤分配、資產(chǎn)重組、債務重組、兼并收購、改制上市、重大投融資、重大資產(chǎn)處置、股權(quán)（產(chǎn)權(quán)）轉(zhuǎn)讓及資產(chǎn)損失情況等重大事項進行詳細說明和分析。

十、本預算執(zhí)行穩(wěn)增長的情況

根據(jù)本年預算和決算主要財務指標（包括但不限于：資產(chǎn)總額、負債總額、凈資產(chǎn)及主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、營業(yè)利潤、投資收益、利潤總額、凈利潤等），總結(jié)本企業(yè)預算執(zhí)行情況，對主要財務指標預決算差異在10%以上的項目應進行說明。

十一、“五位一體”管理提升工作開展情況

對市國資委提出的全面預算管理、資金集中管理、內(nèi)控管理、信息化和風險預警等管理提升工作的開展情況。

十二、意見和建議

針對本企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，下擬采取的改進管理和提高經(jīng)營業(yè)績的具體措施，以及業(yè)務發(fā)展計劃工作和對改進財務會計決算工作的有關工作建議。

第五篇：國資委監(jiān)管企業(yè)

北京市國資委監(jiān)管企業(yè)：

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