第一篇：現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理

現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理

摘要：隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，財務(wù)管理日益重要。但由于我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展較晚，有很多中小型企業(yè)并沒有完整的財務(wù)管理體系，有些家族企業(yè)，甚至采用最原始的自己記錄賬目的方法沒更有甚者，無賬目。而財務(wù)管理只是在我國部分經(jīng)濟(jì)較為發(fā)達(dá)的地區(qū)，以及一些大型企業(yè)應(yīng)用較為廣泛，財務(wù)管理在我國并未形成一整套真正意義上的財務(wù)管理應(yīng)用體系，并沒有真正達(dá)到改善企業(yè)管理的目的關(guān)鍵詞：發(fā)展趨勢；財務(wù)管理；現(xiàn)代企業(yè)

1.財務(wù)管理的起源與發(fā)展：

在西方，15、16世紀(jì)地中海沿岸一帶的城市商業(yè)日益發(fā)展，出現(xiàn)了財務(wù)管理的萌芽。18世紀(jì)發(fā)生了產(chǎn)業(yè)革命，財務(wù)管理開始復(fù)雜起來，但當(dāng)時主要采取獨資、合伙等經(jīng)營方式，企業(yè)組織比較簡單，其財務(wù)活動大多由企業(yè)主親自從事。到了19世紀(jì)末期，隨著股份公司的迅速發(fā)展和托拉斯的建立，企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，企業(yè)所需要的資金大量增加，財務(wù)關(guān)系更加復(fù)雜，企業(yè)主已難以親自從事財務(wù)管理活動，開始建立財務(wù)管理部門。這時管理的職能開始分離，獨立的財務(wù)管理工作也就分化出來了。財務(wù)的實踐對財務(wù)管理人員提出了廣泛的要求，財務(wù)管理的理論也隨之得到發(fā)展。這標(biāo)志著財務(wù)管理學(xué)科的初步形成。隨著財務(wù)管理應(yīng)用的增多，財務(wù)管理方面的書籍也開始出現(xiàn)，比如美國著名財務(wù)管理學(xué)者格林于1987年出版了《公司財務(wù)》一書，就詳細(xì)了介紹了財務(wù)管理的基本內(nèi)容到了20世紀(jì)70~80年代，美國學(xué)術(shù)界對于財務(wù)管理理論體系的研究可謂達(dá)到了高峰，僅以成本（管理）會計命名的專著和教科書就有近百種之多，可謂群芳競香，百花爭艷。進(jìn)入80年代，由于“信息經(jīng)濟(jì)學(xué)”和“代理理論”的引進(jìn)，財務(wù)管理又有新的發(fā)展。但是，面對世界范圍內(nèi)高新技術(shù)蓬勃發(fā)展并廣泛應(yīng)用于經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，財務(wù)管理又顯得有些過時落伍?！柏攧?wù)管理過時了”，“財務(wù)管理的理論與實踐脫節(jié)”等呼聲很高。在80年代之后，一貫極力倡導(dǎo)財務(wù)管理研究必須大量引進(jìn)數(shù)學(xué)分析方法，使之朝著緊密化方向發(fā)展著稱的創(chuàng)新學(xué)派代表人物卡普蘭卻認(rèn)為財務(wù)管理研究方法必須改弦易轍，主張會計學(xué)者必須走出辦公室，到實踐中去，以尋求新的理論與方法。這標(biāo)志著財務(wù)管理進(jìn)入了一個新的發(fā)展階段——反思期。

財務(wù)管理進(jìn)入中國實在20世紀(jì)初期，為了適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，清政府設(shè)立了財政與稅務(wù)等商科專業(yè)。第一次世界大戰(zhàn)以后，中華民族資本主義獲得了較快發(fā)展，對商科人才的需求趨于多元化，大大促進(jìn)了工：商管理教育的發(fā)展，財務(wù)管理等新型學(xué)科在此階段出現(xiàn)。后來，民國教育部修訂舊學(xué)制，財務(wù)管理、財政學(xué)等是當(dāng)時商業(yè)專門學(xué)校所設(shè)的主要科目。20世紀(jì)20年代至40年代，財務(wù)管理學(xué)也一直是這一時期商學(xué)科本科教育下的主要專業(yè)。新中國成立后，本科財經(jīng)專業(yè)主要是適應(yīng)計劃經(jīng)濟(jì)體制的需要而設(shè)立，目的在于培養(yǎng)財經(jīng)管理干部?！拔母铩焙?，高等財經(jīng)教育得到恢復(fù)和穩(wěn)步發(fā)展，會計、財務(wù)管理等專業(yè)也開始恢復(fù)招生，逐步走上正軌。之后，國家教委根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和學(xué)科發(fā)展的需要進(jìn)行了多次學(xué)科專業(yè)目錄調(diào)整。在1993年的學(xué)科專業(yè)目錄調(diào)整中，工商管理學(xué)科名

稱作為經(jīng)濟(jì)學(xué)門類下的二級類第一次正式出現(xiàn)，財務(wù)管理即屬于工商管理二級類下的所設(shè)專業(yè)。1998年的本科學(xué)科專業(yè)目錄調(diào)整將管理學(xué)作為獨立學(xué)科門類設(shè)置，將工商管理學(xué)科從經(jīng)濟(jì)學(xué)門類下的二級類別劃到管理學(xué)門類下的二級設(shè)置，理財學(xué)和資產(chǎn)評估合并為財務(wù)管理專業(yè)。自此，財務(wù)管理作為本科專業(yè)列入工商管理學(xué)科大類。這時我國的財務(wù)管理人員培訓(xùn)體系已經(jīng)基本形成。

2.現(xiàn)代的財務(wù)管理：

舊經(jīng)濟(jì)時代企業(yè)的所有權(quán)屬于股權(quán)資本所有者即全體股東。企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)是股東財富的最大化,員工的勞動通過領(lǐng)取工資的形式得到補(bǔ)償。現(xiàn)代企業(yè)講究以人為本原則,企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)理應(yīng)不能把員工的利益排斥在外。企業(yè)必須依賴于員工的富有創(chuàng)新性的勞動,才能獲得生存與發(fā)展。員工的勞動已不再像工業(yè)經(jīng)濟(jì)社會中以可重復(fù)的勞動為主。

而現(xiàn)在，現(xiàn)代企業(yè)必須把“員工利益的最大化”納入其財務(wù)管理目標(biāo)之中。同時,相關(guān)利益集團(tuán)的需要,也是企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的組成部分,是以成本———效益為指導(dǎo)原則,其目的是為了維護(hù)企業(yè)良好的聲譽(yù),或是為了獲得營業(yè)許可證等,最終為企業(yè)取得高于投入的回報。新時代企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)工業(yè)經(jīng)濟(jì)時代企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的發(fā)展,而不是對原有目標(biāo)的全盤否定,企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)走向多元化,企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)最終實現(xiàn)多贏目標(biāo)。

企業(yè)財務(wù)管理是企業(yè)管理的一個重要領(lǐng)域，而財務(wù)管理理念是企業(yè)財務(wù)管理最核心的內(nèi)容,在這個日新月異的時代，企業(yè)財務(wù)管理理念是一個需要財務(wù)主管持續(xù)思考的課題。要有效實現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)應(yīng)遵循五大理念:目標(biāo)導(dǎo)向和聚焦管理的理念、與時俱進(jìn)持續(xù)創(chuàng)新思維的理念、以人為本的理念、創(chuàng)造價值的理念、思辯而不盲從理論的理念。

（1）目標(biāo)導(dǎo)向和聚焦管理的理念

財務(wù)管理目標(biāo)是財務(wù)管理工作的總方向,現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理面臨的環(huán)境日新月異,財務(wù)管理的環(huán)境主要包括法律環(huán)境、金融市場環(huán)境和經(jīng)濟(jì)環(huán)境。財務(wù)主管隨時都面對大量的靜態(tài)和動態(tài)信息,要敏銳地抓住與自身企業(yè)財務(wù)管理相關(guān)的信息,履行好企業(yè)財務(wù)管理決策、計劃和控制的職能,只有堅持目標(biāo)導(dǎo)向的管理理念才能確?！白稣_的事”,在“股東財富(即企業(yè)價值)最大化”目標(biāo)的引導(dǎo)下,制定每個時期的具體目標(biāo)。影響財務(wù)管理目標(biāo)實現(xiàn)的因素有企業(yè)外部的法律環(huán)境、金融環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境和企業(yè)內(nèi)部的投資報酬率和風(fēng)險,現(xiàn)代企業(yè)日常的財務(wù)管理就是要通過確定高效的投資項目、資本結(jié)構(gòu)和科學(xué)合理的股利政策,盡可能提高投資、經(jīng)營報酬率和控制、降低風(fēng)險。

（2）與時俱進(jìn)持續(xù)創(chuàng)新思維的理念

現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理面臨的重大挑戰(zhàn)是全球信息化浪潮。

信息經(jīng)濟(jì)的本質(zhì)是直接經(jīng)濟(jì),它是一場革命。這場革命將意味著價值觀念的大變動,接著就是上千萬億財富的大倒手。對身處全球信息化環(huán)境中的現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理,如不堅持與時俱進(jìn)持續(xù)創(chuàng)新的理念將無法理財并最終無財可理。

對每個具體公司而言,信息化將對理財和供銷體系帶來重大影響,組建和持續(xù)改進(jìn)企業(yè)的管理信息系統(tǒng),最終建成功能完善的電子商務(wù)平臺是每個企業(yè)重要的戰(zhàn)略任務(wù),電子

商務(wù)必將成為未來經(jīng)營決勝的制高點,其立竿見影的作用將體現(xiàn)在大幅降低商品流通費用和消除市場信息的不對稱性。

（3）以人為本的理念

在現(xiàn)代企業(yè)中,股東、經(jīng)營者和債權(quán)人之間構(gòu)成了企業(yè)最重要的財務(wù)關(guān)系,企業(yè)財務(wù)管理職能的實現(xiàn)得由人去完成,故在現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中堅持以人為本的理念非常重要。堅持以人為本的理念關(guān)鍵要客觀地把握資本市場中人的行為規(guī)律,有以下三方面:

第一,自利行為的規(guī)律:指人們在進(jìn)行決策時按照自己的財務(wù)利益行事,在其他條件相同的條件下人們會選擇對自己經(jīng)濟(jì)利益最大的行動。

第二,雙方交易的規(guī)律:指每一項交易都至少存在兩方,在一方根據(jù)自己的經(jīng)濟(jì)利益決策時,另一方也會按照自己的經(jīng)濟(jì)利益行動,并且對方和你一樣聰明、勤奮和富有創(chuàng)造力,因此你在決策時要正確預(yù)見對方的反應(yīng)。

第三,信號傳遞的規(guī)律:指行動可以傳遞信息,并且比個人的聲明更有說明力。它是自利行為規(guī)律的延伸,要求做財務(wù)決策時不僅要考慮行動方案本身,還要考慮該項行動可能給人們傳達(dá)的信息。

（4）創(chuàng)造價值的理念

企業(yè)財務(wù)管理要實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的目標(biāo)首先要考慮資本增值的問題。創(chuàng)造價值的理念是對增加企業(yè)財富基本規(guī)律的認(rèn)識,有以下四個方面:

第一,有價值的創(chuàng)意規(guī)律:指新創(chuàng)意能獲得額外報酬。有價值的創(chuàng)意規(guī)律主要應(yīng)用于直接投資項目,此外還可應(yīng)用于經(jīng)營和銷售活動。

第二,比較優(yōu)勢規(guī)律:指專長能創(chuàng)造價值。比較優(yōu)勢規(guī)律要求企業(yè)把主要精力放在自己的比較優(yōu)勢上,而不是日常的運行上。在財務(wù)管理中要做到人盡其才、物盡其用和優(yōu)勢互補(bǔ)。

第三,期權(quán)原則:是指在財務(wù)估價時要考慮期權(quán)的價值。廣義的期權(quán)不限于財務(wù)合約,任何不附帶義務(wù)的權(quán)利都屬于期權(quán)。有時一項資產(chǎn)附帶的期權(quán)比該資產(chǎn)本身更有價值。第四,凈增效益規(guī)律:指財務(wù)決策建立在凈增效益的基礎(chǔ)上,一項決策的價值取決于它和替代方案相比所增加的凈收益。

（5）思辯而不盲從理論的理念

在現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中,人們對財務(wù)交易的原則有了四方面的認(rèn)識和總結(jié):

第一,風(fēng)險——報酬權(quán)衡原則:風(fēng)險和報酬之間存在一個對等關(guān)系,投資人必須對報酬

和風(fēng)險作出權(quán)衡,為追求較高報酬而承擔(dān)較大風(fēng)險,或者為減少風(fēng)險而接受較低的報酬。所謂“對等關(guān)系”,是指高收益的投資機(jī)會必然伴隨巨大風(fēng)險,風(fēng)險小的投資機(jī)會必然只有較低的收益。

第二,投資分散化原則:不要把全部財富都投資于一個領(lǐng)域,而要分散投資。其理論依據(jù)是投資組合理論。投資分散化原則具有普遍意義,不僅限于證券投資,公司各項決策都應(yīng)注意分散化原則。

第三,資本市場有效原則:在資本市場上頻繁交易的金融資產(chǎn)的市場價格反映了所有可能獲得的信息,而且面對新信息完全能迅速地做出調(diào)整。

第四,貨幣時間價值原則:指在進(jìn)行財務(wù)計量時要考慮貨幣時間價值因素?！柏泿诺臅r間價值”是指貨幣在經(jīng)過一定時間的投資和再投資所增加的價值。

我們在做財務(wù)交易決策時通常是在以上四個理論原則的指導(dǎo)下進(jìn)行的,但在實踐中發(fā)現(xiàn)風(fēng)險——報酬權(quán)衡原則、資本市場有效原則有時在我國實踐中會出現(xiàn)階段性偏差。這提醒我們在現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理實踐中不能盲目照搬理論,而應(yīng)堅持思辨的理念,具體問題進(jìn)行具體分析。正如美國“股神”巴菲特提出的巴菲特定律所說:在其他人都投了資的地方去投資,你是不會發(fā)財?shù)摹＿@提醒我們在現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管中要善于走自己的路,才可能走別人沒走過的路,不要迷信理論和經(jīng)驗,特色不特,優(yōu)勢無優(yōu)。

第二篇：十七、現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理

現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理

作者:時代碩博

總分類帳簡稱為總帳，是包括全部帳戶，分類登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)總括情況的帳簿，通常是根據(jù)統(tǒng)一規(guī)定的一級會計科目設(shè)置帳戶的。明細(xì)分類帳簡稱為明細(xì)帳，是分戶登記某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的明細(xì)情況的帳簿，通常是根據(jù)二級或明細(xì)科目來設(shè)置帳戶的。總帳對明細(xì)帳起著綜合反映

隨著現(xiàn)代企業(yè)制度構(gòu)建的展開，企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)涵、外延、功能及其地位發(fā)生了深刻的變化，強(qiáng)化企業(yè)的財務(wù)管理已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)在激烈的市場競爭中得到以生存和發(fā)展、現(xiàn)代企業(yè)制度得以保證和實施的重要環(huán)節(jié)。

現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，它是按照財務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟(jì)管理工作。它是評價企業(yè)理財活動是否合理的基本標(biāo)準(zhǔn)，是財務(wù)決策的出發(fā)點和歸宿。現(xiàn)代企業(yè)必須對作為財務(wù)管理驅(qū)動力的財務(wù)管理目標(biāo)進(jìn)行科學(xué)定位，才能形成與之相適應(yīng)的財務(wù)管理和運行機(jī)制，優(yōu)化企業(yè)的理財行為。

破解財務(wù)密碼的7把鑰匙

1個目標(biāo)；2個關(guān)鍵字；3張報表；4本帳；5個財務(wù)分析維度；6個基本會計詞匯；7類稅。

本人酷愛音樂，但凡會唱的歌都能用1234567翻譯出來，也擅長用1234567寫歌，覺得這簡簡單單的7個數(shù)字太神奇了，通過排列組合就可以創(chuàng)作出無窮無盡的曲子！有一天我突發(fā)奇想，能不能把枯燥無味的財務(wù)知識用1234567串連起來，這樣子學(xué)起來就像唱歌一樣有趣！我把身邊幾本財務(wù)書翻了一遍，經(jīng)過歸納總結(jié)，終于找到了破譯財務(wù)密碼的7把鑰匙，特意跟大家分享一下：

1個目標(biāo)：

財務(wù)管理的目標(biāo)就是在資金層面上確保企業(yè)的戰(zhàn)略能夠順利實施，最終實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。

2個關(guān)鍵字：包括“借”和“貸”。借和貸是復(fù)式記帳法的兩個專門術(shù)語，財務(wù)做帳有句入門口訣，叫“有借必有貸，借貸必相等”。借和貸好比是陰陽兩極，充分體現(xiàn)出資金運動的來龍去脈這一對立統(tǒng)一關(guān)系?！敖琛焙汀百J”作為記賬符號，都具有增加和減少的雙重含義。“借”和 “貸”何時為增加、何時為減少，必須結(jié)合賬戶的具體性質(zhì)才能準(zhǔn)確說明。資產(chǎn)類、費用類是“借”增“貸”減，負(fù)債類、所有者權(quán)益類、收入類是“借”減“貸” 增。

3張報表：

包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表。

1）資產(chǎn)負(fù)債表可以反映公司在某一時點上擁有多少資產(chǎn)，又欠別人多少錢，即有多少負(fù)債，以及所有資產(chǎn)減去負(fù)債后股東擁有多少凈資產(chǎn)。

2）損益表可以告訴投資者一家公司在特定時間內(nèi)產(chǎn)生了多少銷售收入，為實現(xiàn)這些銷售收入，又投入了多少成本和費用，以及在減去所有賬單和稅單后，最終賺了多少錢，即利潤情況。

3）現(xiàn)金流量表表明會計主體獲得現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力，它包括經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

4本帳：

包括總分類帳、明細(xì)分類帳、現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳。

總分類帳簡稱為總帳，是包括全部帳戶，分類登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)總括情況的帳簿，通常是根據(jù)統(tǒng)一規(guī)定的一級會計科目設(shè)置帳戶的。明細(xì)分類帳簡稱為明細(xì)帳，是分戶登記某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的明細(xì)情況的帳簿，通常是根據(jù)二級或明細(xì)科目來設(shè)置帳戶的。總帳對明細(xì)帳起著綜合反映、統(tǒng)馭控制作用，明細(xì)帳對總帳起著補(bǔ)充說明、分項監(jiān)督作用，二者必須平行登記，金額相等。

現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳都由出納登記，要求日清月結(jié)?，F(xiàn)金日記帳余額應(yīng)與出納保管的現(xiàn)金相符，否則就是長款或短款；銀行存款日記帳余額應(yīng)與銀行對帳單相符，月初要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行核對。

5個財務(wù)分析維度：

包括償債能力，營運能力，盈利能力、發(fā)展能力、現(xiàn)金流獲取能力分析。

1）償債能力分析包括短期償債能力分析和長期償債能力分析兩個方面。短期償債能力主要表現(xiàn)在公司到期債務(wù)與可支配流動資產(chǎn)之間的關(guān)系，主要的衡量指標(biāo)有流動比率和速動比率。長期償債能力是指企業(yè)償還1年以上債務(wù)的能力，可通過資產(chǎn)負(fù)債率、長期負(fù)債與營運資金的比率及利息保障倍數(shù)等指標(biāo)來分析。

2）營運能力分析是指通過企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資金周轉(zhuǎn)速度的有關(guān)指標(biāo)所反映出來的企業(yè)資金利用的效率，它表(續(xù)致信網(wǎng)上一頁內(nèi)容)明企業(yè)管理人員經(jīng)營管理、運用資金的能力。營運能力分析包括流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析。

3）盈利能力分析是指通過對企業(yè)的投入產(chǎn)出比進(jìn)行分析，反映出企業(yè)獲取利潤能力的一種分析手段。企業(yè)盈利能力分析可從企業(yè)盈利能力一般分析和股份公司稅后利潤分析兩方面來研究。包括的基本指標(biāo)有：凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率、收入利潤率、成本利潤率、每股收益、普通股權(quán)益報酬率和股利發(fā)放率等。

4）發(fā)展能力分析主要是通過對企業(yè)連續(xù)幾期的財務(wù)指標(biāo)、財務(wù)比率和財務(wù)報告的比較，來了解企業(yè)財務(wù)狀況的變動趨勢，包括變動的方向、數(shù)額和幅度，從而據(jù)以預(yù)測企業(yè)未來財務(wù)活動的發(fā)展前景。

5）現(xiàn)金流獲取能力分析包括結(jié)構(gòu)分析和盈利質(zhì)量分析?，F(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析包括流入結(jié)構(gòu)、流出結(jié)構(gòu)和流入流出比例分析；盈利質(zhì)量分析通過營業(yè)現(xiàn)金凈流量和相關(guān)比值來表示,如果凈利潤有充足的現(xiàn)金流入則盈利質(zhì)量高，否則則盈利質(zhì)量低，它能對企業(yè)盈利能力指標(biāo)進(jìn)行進(jìn)一步修正和檢驗。

6個基本會計詞匯：

包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本、利潤這六個基本詞匯。資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益這三個詞出現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表上，收入、成本和利潤這三個詞出現(xiàn)在損益表上，它們的關(guān)系通過以下兩個公式連接起來：

資產(chǎn)-負(fù)債=所有者權(quán)益

收入-成本=利潤

7類稅：

現(xiàn)行稅法體系由24個稅種構(gòu)成，按其性質(zhì)和作用大致分為7類。

1)流轉(zhuǎn)稅類：包括增值稅、消費稅和營業(yè)稅。

2)資源稅類：包括資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

3)所得稅類：包括企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個人所得稅。

4)特定目的稅類：包括筵席稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、土地增值稅、車輛購置稅、耕地占用稅。

5)財產(chǎn)和行為稅類。包括房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、車船使用稅、車船使用牌照稅、印花稅、屠宰稅、契稅。

6)農(nóng)業(yè)稅類。包括農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅。

7)關(guān)稅類。包括關(guān)稅、船舶噸稅。

OK招生網(wǎng):http://

第三篇：第十章現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理

第十章現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理1選擇題

1企業(yè)想要根據(jù)戰(zhàn)略發(fā)展需要和投資計劃來確定各個時期企業(yè)總體籌資規(guī)模，以保證投資所需要資金要通過哪些方式（ABC）A籌資渠道B合理籌資結(jié)構(gòu)C籌資成本D籌資工具 2企業(yè)的財務(wù)活動就是企業(yè)再生過程中的資金運動。是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動的重要方面，主要有哪些？（BCD）

A籌資活動B投資活動C資金管理活動D分配活動 3企業(yè)利潤管理的首要環(huán)節(jié)是根據(jù)企業(yè)？（ＡＢＣＤ）Ａ財務(wù)狀況B經(jīng)營狀況C經(jīng)濟(jì)效益D利潤管理

4吸收直接的投資是指企業(yè)按照(ＡＢＤ)

A共同投資B共同經(jīng)營C共同吸收D共同籌資 5按照投資的內(nèi)容不同，可分為幾種（ＡＣＤ）

Ａ固定投資Ｂ間接投資Ｃ流動投資Ｄ長期投資 ６按成本費用的經(jīng)濟(jì)用途分類有？（ＡＢＣＤ）

Ａ產(chǎn)品成本Ｂ材料成本Ｃ人工費用Ｄ銷售費用 ７成本水平預(yù)測。其預(yù)測方法主要有幾種（BCD）

Ａ利潤預(yù)測B目標(biāo)成本倒擠C比例降低D量本利預(yù)測8經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)數(shù)值的高低時，有那幾種標(biāo)準(zhǔn)（BCD）

A企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)B計劃標(biāo)準(zhǔn)C歷史標(biāo)準(zhǔn)D社會標(biāo)準(zhǔn)

9上市公司經(jīng)濟(jì)效益評價的個別標(biāo)準(zhǔn)是？（AC）

A市盈率B利潤凈產(chǎn)C每股凈產(chǎn)D股利分配

2填空題——

1企業(yè)財務(wù)是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中客觀的—————————、---------------------、及其所體現(xiàn)的----------，2吸收直接投資具有有利于企業(yè)盡快形成——————、———————、——————的信譽(yù)。但也具有————————、————————、————————等缺點。

3企業(yè)發(fā)行————其資金————可利用——————、——————的控制權(quán)。

4商業(yè)信譽(yù)是指————————————————、————————————而形成的借貸關(guān)系，以————————的短期資金具有————————主要商業(yè)信譽(yù)形式有————————、——————、————————、————————。

5固定資產(chǎn)投資與流動資產(chǎn)投資相比，具有——————、————————，對企業(yè)的——————和——————影響較大且長遠(yuǎn)等特點。

6選擇技術(shù)上先進(jìn)且——————且——————。

3問答題

1財務(wù)管理的概念

2財務(wù)管理原則

3企業(yè)如何控制成本

第四篇：現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理簡答

簡答：

1、企業(yè)主要財務(wù)活動和企業(yè)財務(wù)關(guān)系

財務(wù)活動：資金湊集、資金投放和使用、資金收入和分配、財務(wù)關(guān)系：（1）企業(yè)與投資者和受資者之間的財務(wù)關(guān)系

（2）企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、往來客戶之間的財務(wù)關(guān)系

（3）企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的關(guān)系

（4）企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財務(wù)關(guān)系

（5）企業(yè)與職工之間的財務(wù)關(guān)系

2、利潤最大財務(wù)管理目標(biāo)優(yōu)缺點：優(yōu)點：企業(yè)利潤越大，表明企業(yè)所創(chuàng)造的財富越多，整

個社會財富亦會因此而增大。缺點：

1、沒有考慮利潤的取得時間

2、沒有考慮所獲利潤和

投入資本額的關(guān)系

3、沒有考慮獲取利潤和所承擔(dān)風(fēng)險的關(guān)系

3、資金時間價值和4種年金形式：資金的時間價值是資金在使用過程中隨著時間的推移

而發(fā)生的全部增值額扣除全部奉獻(xiàn)報酬后的平均收益。它的計算通常按照一定的折現(xiàn)率，將

不同十點的現(xiàn)金六零折合成同樣時點的現(xiàn)金流量。年金按發(fā)生的時點不同,可分為普通年金,預(yù)付年金,遞延年金和永續(xù)年金

4、企業(yè)籌資渠道和籌資方式：渠道：

1、國家財政資本

2、銀行信貸資本

3、非銀行金融機(jī)

構(gòu)資本

4、其他法人資本

5、民間資本

6、企業(yè)內(nèi)部資本

7、國外和我國港澳臺資本

方式：

1、吸收直接投資

2、發(fā)行股票籌資

3、發(fā)行債券籌資

4、銀行借款籌資

5、商業(yè)信用籌資

6、融資租賃籌資

5、企業(yè)持有現(xiàn)金的動機(jī)及采用成本分析模式確定持有量時涉及的三種成本

動機(jī)：

1、交易性動機(jī)

2、預(yù)防性動機(jī)

3、投機(jī)性動機(jī)

4、財務(wù)性動機(jī)（1、獲取現(xiàn)金折扣

2、獲取較高的信用等級）持有成本、管理成本、短缺成本

6、企業(yè)利潤分配原則

1、依法分配原則

2、分配與積累并重原則

3、投資與收益對等原則

4、保護(hù)企業(yè)著所有者權(quán)益的原則

5、兼顧職工經(jīng)濟(jì)利益的原則

6、履行企業(yè)社會責(zé)任的原則

計算

單利和復(fù)利的計算：單利公式： FVn?PV?n?PV?r?PV?(1?n?r)

FVn:第n期本利和PV：本金r：利率

復(fù)利公式：FVn?PV?(1?r)

例、某人在前幾年每年年初存入銀行500元，已知銀行年利率為10%，分別按單利和復(fù)利

計算第5年末能從銀行取多少錢？單利=500?(1?5?10%)?750 n

（1?10%）=805.255復(fù)利=500?

計算個別資本成本：（1）長期借款成本計算公式：K1?I1(1-T)/L(1-F1)

5I1--長期借款年利息 T--所得稅稅率 L--長期借款湊字額 F1--長期借款籌資費用率

（2）債券成本：Kb?I(1?T)/B0(1?f)

I--債券每年支付的利息 T--所得稅稅率B0--債券面值f--債券籌資費率

（3）優(yōu)先股成本K?D/P(1-F)

D--優(yōu)先股每股股利 P--優(yōu)先股發(fā)行價格F--優(yōu)先股籌資費用率

（4）普通股成本 K?D?G P(1-F)

D--預(yù)計第一年發(fā)放的每股股利P--普通股每股市價 F-普通股籌資費用率G--股票收益的年增長率

例、某企業(yè)向銀行借款500萬元，年利率10%，3年到期，每年末支付利息一次，到期一次還本，籌資費用率為0.5%，企業(yè)所得稅稅率為25%。要求根據(jù)以上資料計算企業(yè)借款的資本成本。p202教材

根據(jù)現(xiàn)金流量計算項目的凈現(xiàn)值

計算公式：NPV?NCFNVF1NVF2n?????C 12n(1?R)(1?R)(1?R)

NCFt：第t年的凈現(xiàn)金流量R:貼現(xiàn)率（資金成本獲企業(yè)要求的報酬率）

n:項目預(yù)計使用年限C：初始投資額

NPV>0可行，NPV?0不可行

例、某廠平均投資項目第1年初有現(xiàn)金流出100萬元，之后連續(xù)4年每年年末有現(xiàn)金流入40萬元，已知市場利率為10%，試計算該項目的凈現(xiàn)值，并對其經(jīng)濟(jì)可行性進(jìn)行判斷。存貨管理計算

訂貨成本：D?K訂貨次數(shù)等于存貨年需求量D與每次訂貨量Q的比 Q

K每次訂貨的變動成本 購置成本：TCa?F1?D?K?D?P Q

F1:訂貨的固定成本P：單價 TCc?F2?儲存成本：Q?Kc K:單位變動成本F:倉存折舊、倉庫職工的固定工資 C2

2例、某公司每年耗用A種材料7200千克，（該種材料單位成本50元），年單位儲存成本 2元，一次訂貨成本為200元，計算經(jīng)濟(jì)訂貨批量，每年最佳訂貨次數(shù)和最小相關(guān)總成本。p327教材

第五篇：現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理習(xí)題

《企業(yè)財務(wù)管理》習(xí)題

一、名詞解釋

1.財務(wù) 2.資本金3.資本公積金 4.固定資產(chǎn)5.流動資產(chǎn)6.無形資產(chǎn)7.遞延資產(chǎn)

8.籌資渠道 9.資金成本 10.營運資本

二、填空題

1.會計要素包括（資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費用、利潤）。

2.固定資產(chǎn)折舊指在使用過程中，由于（）逐步轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本中的那部分價值。

3.（）資產(chǎn)一經(jīng)發(fā)生就已經(jīng)消費完了，雖然作為資產(chǎn)核算，但只是虛資產(chǎn)，沒有價值，不能轉(zhuǎn)讓。

4.（）資產(chǎn)無實物形態(tài)，但代表一種權(quán)利，本身有價值，可以轉(zhuǎn)讓。

5.（）是指可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期變現(xiàn)或者運用的資產(chǎn)。

6.（）是股份公司籌集資本的有效方式

7.信用標(biāo)準(zhǔn)低、條件優(yōu)惠，則收益（），信用風(fēng)險和成本也（）

8.積極的收賬政策可（）壞賬損失和資金占用，但會（）收賬費用。

三、單選題

1.企業(yè)考核流動資金利用效果的指標(biāo)主要有（）

A.流動資金周轉(zhuǎn)次數(shù)和天數(shù)、百元產(chǎn)值資金率、流動資金利潤率

B.儲備資金周轉(zhuǎn)天數(shù)、生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)、流動資金利潤率

C.流動資金利潤率、成品資金周轉(zhuǎn)天數(shù)、百元產(chǎn)值資金率

D.儲備資金周轉(zhuǎn)天數(shù)、流動資金利潤率、流動資金利潤率

2.固定資產(chǎn)折舊是在使用過程中，（）的那部分價值

A.一次轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本中B.由于無形磨損而損失

C.由于磨損逐步轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本中D.由于磨損而損失

3.由于通貨膨脹，某君決定將一筆資金投入金融市場?，F(xiàn)有兩個方案，其獲利情況如下表所

A.一樣好B.甲方案好

C.乙方案好 D.難以判斷

4.企業(yè)的財務(wù)管理主要指（）

A.籌資管理 B.投資管理

C.分配管理 D.包括 ABC的全面管理

5.可以在不同資本規(guī)模企業(yè)之間進(jìn)行比較，揭示盈利水平的財務(wù)管理指標(biāo)是（）

A.利潤B.股東財富

C.資本利潤率D.企業(yè)價值

6.籌資按使用期限可分為（）

A.權(quán)益資金和負(fù)債資金B(yǎng).長期資金和短期資金

C.直接籌資和間接籌資D.國外籌資和國內(nèi)籌資

四、簡答題

1.財務(wù)管理的基本內(nèi)容

2.反映企業(yè)營運能力的指標(biāo)有哪些？

3.資本公積金與資本金比較？

4.應(yīng)收賬款的成本有哪些？

5.影響資產(chǎn)組合的因素？

6.列舉幾種企業(yè)常見的籌資方式。