第一篇：一個制造企業(yè)財務(wù)總監(jiān)的財務(wù)工作規(guī)劃

一個制造企業(yè)財務(wù)總監(jiān)的財務(wù)工作規(guī)劃

初步財務(wù)工作規(guī)劃的構(gòu)思

公司整體業(yè)務(wù)發(fā)展迅猛，內(nèi)部管理特別是會計核算和財務(wù)綜合系統(tǒng)管理在圍繞財務(wù)核算體系、流程體系假設(shè)、內(nèi)控制度的構(gòu)造等方面進行了一定的探索，但都局限于非常傳統(tǒng)思維模式。從公司本身發(fā)展趨勢來看，公司財務(wù)管理體系還很薄弱，制度建設(shè)的任務(wù)還十分艱巨，企業(yè)發(fā)展規(guī)模愈大，速度愈快，企業(yè)面臨的風(fēng)險愈大，經(jīng)營環(huán)境愈復(fù)雜，如果沒有規(guī)范健全的管理制度體系來保障，企業(yè)資產(chǎn)安全、市場開拓和業(yè)績鞏固和提升將會收到內(nèi)部和外來的沖擊。

要制訂完善公司的會計核算和管理體系，有賴于公司管理觀念的改變和公司經(jīng)營管理系統(tǒng)的改革和文化逐步認可，還需能學(xué)習(xí)借鑒目前成功公司的管理思想和方法，并將公司的會計核算和財務(wù)綜合管理體系建設(shè)作為一項重要的制度系統(tǒng)建設(shè)，有計劃、有步驟地向前推進。結(jié)合上次我參加公司成本會議觀察和與領(lǐng)導(dǎo)的談話，參照我自己的職業(yè)判斷，我認為目前公司管理特別是財務(wù)管理在制度流程和體系健全性、制度可操作性，以及在具體執(zhí)行上可能存在如下幾方面缺陷。

第一，財務(wù)管理定位模糊，對財務(wù)和會計工作認識不足。由于受傳統(tǒng)思維的影響，財務(wù)工作停留在核算和記帳方面，所謂的分析也只是事后算帳，由于傳統(tǒng)核算模式和分析思路不能揭示成本超支的真正原因以及可行的糾正改進措施，給人一種老是算不對的印象，實際上真正的利潤不是財務(wù)算出來，而是生產(chǎn)經(jīng)營出來的，財務(wù)職責是首先發(fā)現(xiàn)正常的利潤被吃掉的問題，然后和其他部門一起找到吃掉利潤的黑手。

第二，內(nèi)部會計核算和管理控制制度缺乏系統(tǒng)和可操作性，基本流于形式，沒有結(jié)合公司業(yè)務(wù)實際形成自己的可行的制度體系，功能不全，難以有效發(fā)揮作用。

第三，在制度執(zhí)行中存在諸多障礙。主要表現(xiàn)在：

（１）制度在執(zhí)行過程中賦予過多人為的彈性。通常是違規(guī)問題逐漸積累，例如廢品后面很難落實到責任人，隨時間推移，對廢品追蹤和監(jiān)控記錄沒有一套流程，管理人員和工人都習(xí)以為常。成本日益膨脹，財務(wù)缺乏規(guī)范成本控制流程，很難發(fā)現(xiàn)成本增加后面的黑手。（２）制度的落實缺乏剛性。在執(zhí)行中過多強調(diào)客觀原因，互相推卸責任。對違反制度的人和事只要沒有造成惡果就難受處懲，而且對違規(guī)違紀操作的處罰缺乏統(tǒng)一的尺度。

第四、公司會計核算和組織管理體系的框架比較紊亂，沒有站在公司綜合管理角度去設(shè)計，工作重復(fù)重疊，做大量無用功。人員雖然不少，人員素質(zhì)參差不齊，這種情況給人員調(diào)配和內(nèi)部科學(xué)分工管理帶來難度，出現(xiàn)分工不合理，職責不明，缺乏激勵，沒有形成系統(tǒng)的內(nèi)部組織體系。

第五 部門之間及部門內(nèi)部缺乏協(xié)調(diào)配合機制

財務(wù)系統(tǒng)缺乏與外部門溝通的意識，相對封閉，和業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)脫節(jié)，坐等數(shù)據(jù)，就數(shù)據(jù)談數(shù)據(jù)，別人說什么就信什么，缺乏專業(yè)判斷和推理，沒有主動溝通的意識

為此，作為集團財務(wù)總裁，應(yīng)對公司基本情況進行摸底了解，初步確認公司管理特別是財務(wù)管理存在的薄弱環(huán)節(jié)，站在公司全局角度去思考，針對存在的問題，分輕重緩急，進行規(guī)劃。一規(guī)劃原則

首先，考慮眼前和將來財務(wù)工作的開展，我認為財務(wù)規(guī)劃應(yīng)遵循以下幾個原則財務(wù)整體工作的改觀應(yīng)穩(wěn)妥求進?？紤]到目前財務(wù)實際，不能盲目求快。整體改進分步分階段進行。觀念先進務(wù)實。從開始就給他們灌輸新的思維和理念，傳統(tǒng)國營企業(yè)和小型企業(yè)原始的財務(wù)觀念要屏棄，引進規(guī)范和系統(tǒng)的大型國營企業(yè)、民營企業(yè)和合資企業(yè)以及西方企業(yè)的財務(wù)思維，結(jié)合公司實際，逐步滲透入公司日常財務(wù)管理中去。公司已經(jīng)走上集團化經(jīng)營的道路，就需要求財務(wù)管理理念起點高，先進務(wù)實。任何工作都要本著兵馬未動糧草先行原則。制度建設(shè)是規(guī)范之本，對于眼前的基礎(chǔ)工作，應(yīng)逐步用新的規(guī)范的做法來替代舊的，不能因循守舊。任何沒有制度來規(guī)范的管理，或者過去憑人治，靠自覺發(fā)揚雷鋒精神來維持的管理在市場經(jīng)濟社會只會引起到表里不一的效果，會使以后制度管理實施執(zhí)行力度大打折扣。財務(wù)工作要統(tǒng)籌兼顧，責權(quán)利和考核獎懲激勵措施配套。從系統(tǒng)角度從長遠角度來規(guī)劃，要保持制度相對穩(wěn)定性，不能朝令夕改，經(jīng)常自我否定。逐步強化財務(wù)協(xié)調(diào)服務(wù)監(jiān)督職能。以前財務(wù)工作忙亂低效率運轉(zhuǎn)，與財務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱有關(guān)。更重要的是，財務(wù)以前沒有可能被賦予真正監(jiān)督協(xié)調(diào)控制的角色。企業(yè)發(fā)揮到一定階段和規(guī)模，對企業(yè)是門檻，對財務(wù)也是門檻。

現(xiàn)在財務(wù)管理要系統(tǒng)化規(guī)范化，管理外延應(yīng)該不僅超出財務(wù)內(nèi)部，而且要涉及其他部門人員部門利益和個人利益，要涉及到業(yè)務(wù)流程的銜接和觀念的碰撞和摩擦，財務(wù)制度不是僅對財務(wù)部門，任何人和部門必須遵守。所以這一點沒有決策層的支持，財務(wù)管理要有大的改觀，只可能是一句空話。

其次，談?wù)劸唧w開展工作的打算：

一、詳細了解企業(yè)的管理現(xiàn)狀，以及存在的問題。

1了解企業(yè)基本情況及其制度和運行情況

了解企業(yè)財務(wù)和業(yè)務(wù)流程，具體包括：財務(wù)人員崗位職責和分工以及財務(wù)人員基本業(yè)務(wù)素質(zhì)；財務(wù)基本審批程序和流程；成本計算控制流程，生產(chǎn)貨物流轉(zhuǎn)與倉儲物資管理，工資管理等等。

二 協(xié)助建立公司集團層面整體管理架構(gòu)

基于以上分析，根據(jù)公司實際和發(fā)展規(guī)劃，從規(guī)范角度協(xié)助建立公司集團層面整體管理架構(gòu)： 第一完善管理層的構(gòu)成與職能的行使：

協(xié)助建立專業(yè)決策團隊，科學(xué)確定管理層的職責分工和配合機制；

根據(jù)授權(quán)，確定各種事項的審批程序和流程。

同時明確公司各項管理制度一旦確定，從上到下，所有人員都必須遵守，從管理層開始就須強烈統(tǒng)一認識，不能搞部門主義。

如果管理層團隊職位設(shè)置不合理，有其名無其實，形同虛設(shè)，責權(quán)利不到位，會挫傷團隊成員工作積極性，讓制度監(jiān)督人，而不是讓人治去監(jiān)督人。用人不疑，疑人不用。第二 根據(jù)公司管理架構(gòu)，健全財務(wù)組織管理體系。

結(jié)合公司發(fā)展趨勢和管理要求，動態(tài)設(shè)計財務(wù)組織管理體系。同時考慮拓展調(diào)整的空間。原則上財務(wù)系統(tǒng)初步分為會計核算部，成本部，資金部

會計核算部負責日常會計核算，報表編制，稅務(wù)、審計，債權(quán)債務(wù)清理等事項，初步規(guī)劃8-12人

財務(wù)成本部負責財務(wù)預(yù)算、成本核算、成本分析控制，倉庫控制，內(nèi)部審計、車間核算，分廠核算和車間統(tǒng)計以及倉庫保管員，初步規(guī)劃20-25人

資金部：出納工作管理，資金管理，資金分析，融資籌資，以后上市具體工作準備 基本上 初步規(guī)劃4-6人。

同時工作組織體系建設(shè)要做到如下幾點：

1樹立分工不分家思想，跳出小圈自我思維模式，在兼顧不相容職務(wù)原則基礎(chǔ)上，考慮目前人員配備的情況，實行定期輪崗，同時要求員工自覺遵守公司管理秩序，服從工作安排，有強烈的團隊執(zhí)行意識和協(xié)作配合精神。強化會計人員和業(yè)務(wù)部門之間溝通，通過系統(tǒng)的單據(jù)和報表建立規(guī)范的溝通反饋渠道，樹立整體系統(tǒng)觀念。通過工作分配，來細化財務(wù)各崗位的工作內(nèi)容和其工作程序，改變以前傳統(tǒng)純粹記帳的思

想觀念，樹立多問勤問主動積極的工作作風(fēng)，建立核算數(shù)據(jù)問責制，要求每個人對數(shù)字精雕細琢，不僅了解數(shù)字來源去脈，還要知其所以然。

1不斷為新人和年輕人提供學(xué)習(xí)發(fā)展的機會和條件，讓他們適當接觸目前本身以外的知識，有意識地進行實踐鍛煉，目前不會，不能意味學(xué)不會。不積極學(xué)習(xí)的員工和組織是將被淘汰的員工和組織。

1要求部門員工主動參與管理，主動服務(wù)業(yè)務(wù)開展，注重信息時效和價值，無效的滯后的信息是垃圾，無效的勞動是浪費個人和社會資源調(diào)整循序漸進，在遵循優(yōu)勝劣汰基礎(chǔ)上，充分考慮人員的學(xué)歷技能經(jīng)驗和擅長以及進行適當調(diào)整，并保持管理前后延續(xù)。

1突出強化人員責任心和主動意識，同時提高工作效率，針對程序例行性工作充分授權(quán)給具體辦理人員，辦理過程原則不予干涉，但領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)負責人加強程序控制和及時事后審查，但非程序和突發(fā)性工作，必須經(jīng)過有關(guān)審批和事先審查才能辦理。

第三，健全公司各項管理制度，以財務(wù)相關(guān)制度為主

制度建設(shè)，包括兩個層次，首先是會計核算具體實施層次，其次是財務(wù)管理。

會計核算制度包括會計科目的規(guī)劃和設(shè)置、具體會計帳務(wù)處理即原始單據(jù)的收集、審核和整理、會計科目的使用和記帳憑證的編制、報表管理。

會計核算是財務(wù)工作中最基礎(chǔ)部分，是數(shù)據(jù)信息加工的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，通過會計核算，將業(yè)務(wù)信息變成會計信息，通過財務(wù)分析，會計信息變成決策信息來指導(dǎo)業(yè)務(wù)經(jīng)營。如果會計核算環(huán)節(jié)出問題，信息就會被扭曲從而誤導(dǎo)別人。

會計科目設(shè)置和規(guī)劃是會計核算管理第一個環(huán)節(jié)。會計科目設(shè)置不合理，將使以后環(huán)節(jié)功虧一簧，導(dǎo)致數(shù)據(jù)歸集混亂，直接誤導(dǎo)決策。

其他會計核算管理方面工作以后逐步開展，以便和其他管理工作銜接起來。

其次是財務(wù)管理制度，主要包括財務(wù)內(nèi)控管理和財務(wù)組織管理。

具體來講，財務(wù)內(nèi)控管理包括財務(wù)收支管理、預(yù)算管理、資金管理、審批程序，費用管理、現(xiàn)金和銀行存款的管理、存貨入庫、出庫管理，退貨換貨的財務(wù)管理，固定資產(chǎn)管理、應(yīng)收帳款的管理、盤點制度和內(nèi)部管理單據(jù)系統(tǒng)以及報表系統(tǒng)的管理。

這些管理制度須結(jié)合公司業(yè)務(wù)實際和管理現(xiàn)狀來修訂。

隨著企業(yè)發(fā)展，財務(wù)人員只要以創(chuàng)新的思維積極地開展工作，變被動為主動，有信心有毅力跨越一道道門檻，為企業(yè)壯大提供強有力地財務(wù)支持。

第四加強與軟件公司合作，逐步開展ERP系統(tǒng)的實施。借助ERP平臺使管理得到提升。首先必須提醒，ERP 是雙刃劍，如果企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)沒有搞清楚ERP到底是怎么回事就盲目實施，也可能導(dǎo)致失敗。因為實施ERP項目必然要進行管理創(chuàng)新、流程再造，必然涉及到具體人的利益問題。在實施過程中領(lǐng)導(dǎo)團隊沒有團結(jié)一致，而是貌合神離、矛盾重重，再加上有的員工擔心實施ERP項目以后會損害自己的利益或增加工作的難度，而產(chǎn)生抵觸情緒，必然會碰到很大的阻力，導(dǎo)致ERP流產(chǎn)。

其次ERP的選型、實施是一個漫長而又復(fù)雜，涉及部門眾多，人力、財力投入都很巨大的過程。上馬ERP過程中任何一個環(huán)節(jié)的細微差別，都有可能造成最終結(jié)果相去甚遠。企業(yè)要對自己的業(yè)務(wù)模式、流程、企業(yè)發(fā)展方向非常清楚，從本質(zhì)上認識ERP項目是一個企業(yè)管理系統(tǒng)工程，而不僅僅視其為企業(yè)財務(wù)軟件。只有上下齊心，堅定不移才能成功實施ERP。如果企業(yè)的業(yè)務(wù)流程亂、人治大于法治等ERP無法解決的毛病。實施ERP項目可能會加重企業(yè)困難。

所以實施ERP是相當長時期任務(wù)（半年-1年），必須系統(tǒng)規(guī)劃，進行綜合分析。也可以逐步

實施,同時借助ERP實施,來優(yōu)化系統(tǒng)企業(yè)業(yè)務(wù)流程.根據(jù)我以前工作經(jīng)驗，建議從用友、金碟、新中大等較成熟和有影響力的軟件挑選。軟件ERP也是公司基礎(chǔ)建設(shè)和投入，應(yīng)適當有前瞻性。

第五 建立物資編碼系統(tǒng)

系統(tǒng)的物資編碼系統(tǒng)是實施ERP的基礎(chǔ)工作環(huán)節(jié),其實說起來也很簡單,將公司所有物資進行歸類整理分析,以樹枝模型進行編制.同時規(guī)定物資編碼管理制度,詳細規(guī)定修改增減審批操作程序和執(zhí)行監(jiān)督力度,從制度上保障系統(tǒng)的正確實施.如果這項工作能在3個月完成,對公司材料出入庫管理以及廢品的管理將起極大促進作用.第六、組織實施全面預(yù)算、完善監(jiān)督考核等工作

隨著企業(yè)規(guī)模的擴大，全面預(yù)算管理在企業(yè)管理中的重要性越顯突出，傳統(tǒng)認為預(yù)算都片面認為指的是財務(wù)預(yù)算，但全面預(yù)算管理包括財務(wù)預(yù)算,但不僅僅是財務(wù)預(yù)算,涉及采購、生產(chǎn)、技術(shù)、銷售、人事、財務(wù)等部門業(yè)務(wù)預(yù)算。

銷售預(yù)算制定：銷售部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)的年度經(jīng)營目標，在客觀估計未來市場(包括已取得訂單情況)及企業(yè)自身生產(chǎn)能力的前提下，合理確定產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)、銷售單價，最終確定收入預(yù)算。銷售部門應(yīng)根據(jù)市場及歷史情況，制定出相應(yīng)的銷售政策(重點客戶信用管理及賒銷政策)；

生產(chǎn)預(yù)算制定：生產(chǎn)部門根據(jù)銷售計劃及庫存商品的情況，確定各產(chǎn)品當期的產(chǎn)量，進而制定相應(yīng)的生產(chǎn)計劃。生產(chǎn)預(yù)算具體包括：直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算和制造費用預(yù)算等。采購預(yù)算制定：采購部門根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算確定的直接材料預(yù)算、其他非生產(chǎn)用材料及庫存材料的情況，確定材料的采購數(shù)量，同時根據(jù)市場及主要供應(yīng)商的情況合理確定材料采購價格，制定出企業(yè)的采購計劃及支付政策；

費用預(yù)算制定：銷售費用應(yīng)由銷售部門根據(jù)銷售計劃、銷售政策及上年實際情況制定出銷售費用預(yù)算；管理費用應(yīng)由各職能部門根據(jù)各自年度工作計劃及上年實際情況，自行制定部門費用預(yù)算；財務(wù)費用由財務(wù)部根據(jù)融資計劃及上年實際融資情況(借款余額等)編制財務(wù)費用預(yù)算。

融資預(yù)算制定：財務(wù)綜合企業(yè)銷售回款、采購支付、投資支出、費用支付及上年企業(yè)資金余額情況，平衡資金需求，確定融資計劃。

現(xiàn)金預(yù)算制定：財務(wù)部根據(jù)銷售預(yù)算的回款、采購預(yù)算的支付、投資計劃及付現(xiàn)費用預(yù)算及籌資預(yù)算制定企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算。

企業(yè)管理層要充分認識到.財務(wù)日常管理主要是圍繞預(yù)算來進行，協(xié)調(diào)監(jiān)督預(yù)算日常執(zhí)行情況.根據(jù)預(yù)算目標進行動態(tài)控制。只有這樣，才能真正做到事前有規(guī)劃、事中有管理，事后有分析.目前預(yù)算存在的問題集中表現(xiàn)在以下幾個方面：

公司上下沒有真正重視：目前預(yù)算管理大都走形式，搞文字游戲，領(lǐng)導(dǎo)布置任務(wù)開會，安排財務(wù)部搞些表格，公司上下很少當成一回事。

沒有組織保證：沒有設(shè)置專門負責預(yù)算的管理機構(gòu)和配套控制考核激勵措施，缺乏組織保障。部門參與不夠：企業(yè)預(yù)算基本由財務(wù)部完成，相關(guān)業(yè)務(wù)部門參與不夠，僅是財務(wù)自己編制一些表格。造成目前預(yù)算僅有數(shù)據(jù)，缺乏編制依據(jù)，業(yè)務(wù)部門很少知道預(yù)算是怎樣編出來的。沒有預(yù)算制度：企業(yè)沒有預(yù)算編制流程與制度，缺乏制度保障。

人員缺乏培訓(xùn)：部分預(yù)算制定人員缺乏制定預(yù)算的基本知識與技能，加上企業(yè)沒有明確的流程制度，使得預(yù)算制定缺乏技術(shù)支持。

全面預(yù)算管理實施首先要改變以前單純財務(wù)預(yù)算的概念,具體工作開展包括預(yù)算制度建立,預(yù)算知識培訓(xùn),預(yù)算控制實施辦法,預(yù)算信息反饋和考核措施等.預(yù)計正常情況下3-5個月能基本

成型.第七 組織企業(yè)成本管理，制訂人本特色的成本管理實施

針對機械行業(yè)特點，應(yīng)培養(yǎng)全體員工的成本意識，增強扭虧為盈和提高效益的觀念和信心；建立員工與企業(yè)命運一體化機制，激發(fā)職工的成本管理積極性；加強培訓(xùn)教育，提高職工實施成本管理的技能；重建成本管理體系，鼓勵一線員工投身參與；不斷地推進技術(shù)革新，使成本指標科學(xué)完善。

具體來講，首先（1）改善基礎(chǔ)管理工作。對目前粗、疏的計量設(shè)施和計量工作體系、原始數(shù)據(jù)、定額體系等成本管理的基礎(chǔ)工作進行了徹底清理、整頓、補充和修訂。（2）完善成本控制體系。按照“成本費用關(guān)鍵環(huán)節(jié)設(shè)立控制點”的原則，設(shè)立等級成本控制點。在生產(chǎn)主要物料能耗點和主要費用開支點，建立關(guān)鍵級控制點。關(guān)鍵級控制點的人員配備、設(shè)備管理、定額管理、獎懲力度、統(tǒng)計報表頻率要求，均高于其他級別。這個體系要根據(jù)實際情況定期調(diào)整，成本指標不斷細化。成本指標一定要全員參與，鼓勵員工參與測算，鼓勵員工自己提目標。這樣的成本系統(tǒng)和控制只有全員參與才能落實到實處。

成本控制和管理一定和預(yù)算結(jié)合起來，涉及面廣，也是系統(tǒng)工程。成本數(shù)字不是財務(wù)關(guān)起門算出來的文字游戲，成本管理形成制度化，也需要數(shù)月的時間。

第八，協(xié)調(diào)建立財務(wù)業(yè)務(wù)一體化的流程和單據(jù)系統(tǒng)。

財務(wù)工作不是孤立的，它的工作流程必須和業(yè)務(wù)流程達到無縫銜接，為此，必須站在一體化角度去規(guī)劃。一般來說企業(yè)流程包括業(yè)務(wù)作業(yè)流程，這是核心流程，財務(wù)流程歸屬于支持管理流程。流程管理核心應(yīng)以優(yōu)化業(yè)務(wù)作業(yè)流程為主，分清工作主次。

在設(shè)計工作流程的時候，一定要根據(jù)企業(yè)的需要來設(shè)計，設(shè)計出來的東西一定要實際可行，否則文件越來越多，規(guī)范越來越多，最后要么就是大家無所適從，要么就是放在柜子里面做擺設(shè)給外人看。

完善可行的工作流程可以有效減少各部門人員之間的溝通成本，同時也可有效降低人員的培訓(xùn)成本。假如采購部門業(yè)務(wù)流程紊亂，購買的主材質(zhì)量不穩(wěn)定，導(dǎo)致車間報廢的材料和半成品觸目驚心，倉庫各種各樣的零件成堆，訂單交期大量延遲，客戶抱怨。造成產(chǎn)品的成本很高。這是沒有標準化的作業(yè)流程或者是流程不實用而沒有得到執(zhí)行所帶來的問題。談到流程，必須涉及到作業(yè)標準問題。

在一個企業(yè)中，作業(yè)標準非常重要，它的影響不僅僅在成本方面，可能會影響到一個企業(yè)的業(yè)務(wù)甚至企業(yè)的生存和發(fā)展。作業(yè)標準通常跟作業(yè)流程配套，作為流程中的一個部分。比如在設(shè)備作業(yè)的流程中，就會附加設(shè)備的操作和保養(yǎng)作業(yè)標準，在培訓(xùn)作業(yè)人員的時候就會將這些標準作為培訓(xùn)教材和考核點，員工在上崗后就知道如何操作機器，如何保養(yǎng)機器，出了什么問題應(yīng)該如何處理，在哪里找設(shè)備，找哪些部門協(xié)助等等。

如果生產(chǎn)出現(xiàn)很多多做的浪費、等待的浪費、搬運的浪費、加工的浪費、庫存的浪費和不良品、返修的浪費，那就該反思企業(yè)流程是否存在諸多問題。

流程優(yōu)化是通過實施一套科學(xué)系統(tǒng)的單據(jù)系統(tǒng)來支持。單據(jù)重復(fù)重疊，傳遞雜亂無章，這就反映出流程管理存在的很多問題。單據(jù)是企業(yè)管理信息的載體。單據(jù)流動傳遞就是企業(yè)管理信息傳遞。其重要可見一斑。

業(yè)務(wù)流程和制度是相互對應(yīng)的，是對制度的細化和補充。建立了一套現(xiàn)實可用的制度體系，作業(yè)標準體系，將企業(yè)的管理流程化、制度化，將企業(yè)依賴人的管理轉(zhuǎn)變?yōu)橹贫然芾?，讓企業(yè)在低成本、低風(fēng)險的環(huán)境中運行，將大大提高企業(yè)的競爭能力。

當然流程優(yōu)化過程應(yīng)結(jié)合ERP實施進度，來實現(xiàn)流程重組和再造。

第九 組織開展企業(yè)經(jīng)濟活動分析

企業(yè)各方面數(shù)據(jù)比較分散交叉重疊，為了對各方面經(jīng)營數(shù)據(jù)進行整合歸納。這時組織財務(wù)和其他相關(guān)人員利用各自的專業(yè)知識領(lǐng)域，通過對企業(yè)經(jīng)營活動過程各方面的了解，采用

系統(tǒng)的專業(yè)分析方法，做到深入淺出，盡量把復(fù)雜的東西簡單化，對企業(yè)經(jīng)濟活動情況進行綜合歸納剖析，為企業(yè)生產(chǎn)運營提供支持和監(jiān)控信息。

這里涉及到分析模型和框架問題，分析的內(nèi)容哪些，分析依據(jù)什么，哪些部門參與，好的方面有哪些，問題包括哪些，問題能否落實到責任人，公司是否有配套的獎懲措施，發(fā)現(xiàn)的問題是否能得到初步解決方案，下一步如何改進，誰來跟蹤改進的落實等等。

這些工作由財務(wù)牽頭，所有業(yè)務(wù)部門都參與，因為財務(wù)可能發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差異的原因，都最后追查到業(yè)務(wù)部門。財務(wù)不是技術(shù)專家，也不可能在時刻在生產(chǎn)第一現(xiàn)場。

第十、進行企業(yè)納稅籌劃

任何企業(yè)可能都想盡可能少交稅。稅收是一種絕對成本，交稅都會引起企業(yè)資金凈流出，企業(yè)資金流出一點，留給企業(yè)自用的資金就會少一點，這對企業(yè)并沒有益處，企業(yè)如果企業(yè)欲長期生存發(fā)展，必須追求在合法前提下去謀劃節(jié)稅方案，來實現(xiàn)稅后利益最大化。納稅籌劃不能僥幸存蒙混過關(guān)心理，必須結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點和組織形式和投資決策來選擇。

如廠址選擇在國家經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)，可以享受國家經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)稅收優(yōu)惠政策。如被認定為高新技術(shù)企業(yè)，則可以享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。

其他方面很多，這里不再列舉，其實國家有許多稅收優(yōu)惠政策，只要企業(yè)用心，把政策用足用好，就達到納稅籌劃的目的。

另外，稅收籌劃是鉆研國家稅收政策基礎(chǔ)上，不能自己想當然亂用和濫用，否則一旦公司被稅務(wù)機關(guān)查出，可能被認定為偷漏稅，甚至是犯罪，那么該公司遭受嚴重的損失。

其次與稅務(wù)部門建立良好的關(guān)系，因為稅法有很多條款規(guī)定有很多彈性，例如處罰條款，這里企業(yè)一定要與稅務(wù)建立良好的公私層次關(guān)系，巧妙融通來降低稅務(wù)風(fēng)險。

以上只是當前財務(wù)工作規(guī)劃的主要方面，還有很多其他內(nèi)容和具體細節(jié)需要開展。財務(wù)是企業(yè)信息最集中的部門，應(yīng)該跳出傳統(tǒng)思維去思考財務(wù)工作，財務(wù)只有在企業(yè)定位角色清晰基礎(chǔ)上，其他方面管理都非常成熟協(xié)調(diào)一致前提下，才能圓滿地履行職責。如果其他方面管理不配套，可能讓財務(wù)孤掌難鳴，高處不勝寒，出現(xiàn)期望越高，捧得越高，摔得越重的被動局面。

第二篇：一個財務(wù)總監(jiān)的自白

一個財務(wù)總監(jiān)的自白

2016-10-15

入T公司很偶然，我原來所在的公司因業(yè)務(wù)拓展的需要，董事會決定將集團公司遷往上海那個全國的金融中心，說是融資等等更加便利，我作為財務(wù)總監(jiān)，雖對此心里極不以為然，但也無法反駁眾位董事(主要是董事長)的意見，何況我家在此城，當然不愿去一個陌生的地方，因此提出辭職。也算是將這個工作機會留給上海人民吧。

在得到一部分補償之后，我算是自動下崗了，對于在這個濱海城市里要找個工作，就我來說并不發(fā)愁。所以在接下來的日子里，便有空與那些狐朋狗友一起尋歡作樂，平時工作時總是沒有多少空閑時間，難得放松一下，也算是對自己的一些補償吧。

如是沒過半月，一個朋友打電話給我說，已將你推薦給一家公司的老總，老總說要見見你，想跟你談?wù)?。我問這位朋友：什么樣的公司?

朋友說是一家酒店管理公司，下屬有幾個酒店，要請一個財務(wù)總監(jiān)。

我一想，左右閑著也是閑著，見見無妨。于是約好了時間面談。

面談(實際就是面試)時對方來了兩個人，就是T公司的董事長和一位副總，無非是問些工作簡歷，家庭情況，在介紹了T公司的大致情況后問一些對公司的管理方面的看法等等。

憑著我以往的工作經(jīng)驗，自然是應(yīng)答如流，看來他們非常滿意。因為工作地點是在另一個城市，離我所居的城市尚有幾百里之遙，我反而有些猶豫了。他們似乎看出我的心態(tài)，許諾配一輛專車給我用，以便周末往返，并邀我擇日前往公司參觀以作決定......三天后，我便坐在老總的別克車奔馳在去往S市的高速公路上。

相信我當時的一番話十分的討巧。一方面，老板娘屬于非專業(yè)人員，一系列的專業(yè)詞語相信會讓她云里霧里，另一方面，站在財務(wù)人員的角度上代表了她們的利益，容易產(chǎn)生共鳴。事實也正如此，隨后在我回房間休息時，A總即將參與座談會的人員招之辦公室，詳細問了她們(包括老板娘)對我的看法，結(jié)果當然不問可知。

在由各位老總參加的送行酒席上，趁著酒酣耳熱，我向A總提出以下三個條件：一是待遇問題，要求年薪達到X萬(此年薪已高過兩位副總，此事我上任后才知道);二是前段時間過忙，需要返原籍探望年邁的父母，時間大約一個月;三是雖然居財務(wù)總監(jiān)之職，但管理權(quán)限不低于副總，尤其是牽涉到財務(wù)活動方面的各項決策有充分的自主權(quán)(此前已明確我如到位則老板娘出任酒店駐店經(jīng)理，有關(guān)財務(wù)及采購方面將由我全權(quán)負責。)

之所以提出以上要求，一是個性使然，我一向是那種將話說在明處，寧可事前算賬，也不事后算計的人，有些話先前說明免得日后礙于情面縮手縮腳。二是事到如此我仍然對到異地的這個公司工作存有猶疑。一則在省會城市工作久了，原有的辛苦建立起來各種關(guān)系將要閑置;二來從初步了解的情況來看，此公司也確實是個爛攤子，俗話說得好：白紙寫字易，撥亂反正難。再者直覺上感到這公司雖然是私營企業(yè)，但人際關(guān)系可能十分復(fù)雜，算是為今后的工作開展增加籌碼(后來事實證明我還是很有些先見之明的)。

本以為條件開出，A總會有所考慮，這樣我也算給自己打退堂鼓找到了一個冠冕堂皇的借口，私心里算對自己有個交待。誰知A總現(xiàn)場拍板，一口應(yīng)承。霎時間我就有千里驢被上了套的感覺，心想：這下算是將自己的一百多斤又一次賣出去了。

我對生活的態(tài)度有點近似于洋鬼子的方式，就是工作時拚命去做(當然是為了收入和飯碗)，而一旦閑下來則想四處走走，因為管理工作總的來說是一件極損傷腦細胞的事，長年侵淫其中而不知放松調(diào)整的話，那等于跟自己的身體過不去。所以在從T公司回來后，便即啟程返鄉(xiāng)。

在與父母短暫的相聚后，又去幾個城市旅游，順便看了看幾個多年的公務(wù)員朋友，與他們把酒言歡之際，仿佛又回到了多年前的時光，如今各自的生活方式可謂是天壤之別，心中難免絲絲感慨。

忽忽而過二十余天，期間A總來過幾個電話，一是問候我父母的情況，再就是催促我盡快回來，其意也切，其情也拳。突然間我就有些不好意思起來，雖說他只是為了公司考慮想用我這個人，但自初識開始，從我閱人的經(jīng)驗來看，他就沒將我當成一個打工者，而是作為朋友來對待的(盡管我心中的界線是：老板永遠是老板，哪怕他把你當做朋友)。但A總的求才之心還是讓我有些感動。

于是結(jié)束行程，回家收拾行李等必需物品，公司已派了專車來接，自此上任。

公司給提供了一間辦公司室，就是原來老板娘的那間。外間隔著一扇門是出納及總收銀的辦公室。

在公司里，一些看似約定俗成的小事其實可以反映出公司人員的心態(tài)和大體的人文氛圍。你可以不去注意，但如果發(fā)生在你身上或與你有直接的關(guān)聯(lián)，你就不得不引起警惕。

一是配辦公桌

當時老板娘坐的是一張普通的辦公桌而非大班臺，騰出單獨一間辦公室后，A總批示新購一張大班臺。此事自然由辦公室負責，當時辦公室主任來跟我商量買什么樣的桌子時，我告訴他：就那種帶轉(zhuǎn)角的可以放電腦和打印機的，和兩個副總的差不多就行了。因為此前上班的第一天我就去各自的辦公室拜訪過兩位副總。

結(jié)果桌子一買來，沒有轉(zhuǎn)角，也就是豪華些的辦公桌那種，與兩位副總的大班臺自是不可同日而語。

主任殷勤地和工人一起在給我安裝，我跟他說：“辛苦了啊，你自己去看的啊?”

主任回答：“C副總親自帶我去的”。我“哦”了一聲沒再言語，主任似看出我臉上有稍許不豫(我這該死的臉就愛表現(xiàn)心里的想法，藏都藏不住)，急忙說：“是不是不好?不滿意我們可以去換”，我當然回答是挺好的，能坐就行啦。事實上我當然知道已被別人拉開了檔次，只是這種暗示彼此心知肚明而已，我才不會傻到要去點破呢。

二是就餐

所有的部門經(jīng)理包括我們副總級人員是專辟一個房間吃飯的，菜蔬自是小炒，和走道另一端的員工大廳的大鍋飯有著天壤之別。

記得第一次就餐是客房部經(jīng)理帶我去的，盛好飯我就在圓桌邊一把空椅上一坐準備開吃，一邊的前廳部經(jīng)理對我說：“不要坐，那是B總的位置”，C總也在一旁接口：“B總坐在別的位置上飯就吃得少，還有誰誰誰是在他的左邊和右邊”云云。嘿嘿一笑，我轉(zhuǎn)過別的椅子，心想：嗬，還挺分明啊(后來知道就兩個副總的位置是固定的，一般誰都不去坐那兩個方向)!私下里頗有些不以為然：尊嚴是這樣來的么?

一、管理進行曲

由于還沒進T公司時已造足了聲勢(主要是A總及兩位副總)，公司上下四百余員工大都知道了要進來如此這般一個財務(wù)總監(jiān)，各部門經(jīng)理在例會上也被再三要求需無條件配合財務(wù)部門的工作并形成公司文件張貼上墻。一方面有人好奇，看是何許人也來收拾公司財務(wù)上這一堆爛攤子。另一方面，也有不少人抱著冷眼旁觀的態(tài)度，看看A總大造聲勢的人會是怎樣個下場。

對于我來說，所有這一切無非是開弓沒有回頭箭，而且只許成功，不許失敗。后來離開T公司之后，才在冷靜反思之下不僅仍然暗自佩服A總的馭人之道，當然，這是后話了。

在跟本部門四、五十號員工的見面會上，我除了介紹自己以外，就講了兩個內(nèi)容：一是各部門人員各守其責，除非極特殊的情況，一般來說各位不用擔心崗位變動的問題(每人一顆定心丸，不然你指望誰給你做事啊?)。二是三天內(nèi)會計、稽核、采購、收銀領(lǐng)班、庫房、出納每人交上來一份崗位說明書，并明確告訴了對于他們來說是第一次的崗位說明書應(yīng)該怎么樣寫(只要他們能寫個七七八八，整個酒店財務(wù)方面的工作情況就了解得差不多了)。

然后散會，不說一句多余的廢話。

接下來三天的時間里，除了向二位副總和老板娘請教他們對管理上的看法外，就是跟各部門經(jīng)理了解情況，征詢他們對財務(wù)的意見和建議，并將各個關(guān)鍵崗位上的人員一一招來談話，從中聽取他們對公司管理方面的各項建議和想法。

所有的談話都是以談笑的方式進行的，我不得不承認我是個親和力蠻強的人，我的幽默、機智、自嘲和適時的玩笑總能讓別人消除戒備心理，拉盡彼此之間的距離，從而得到我想要了解的東西。這也基于我本身是從最低層的打工者一步步做上來的。我深深了解他們的心態(tài)，那就是：越是最基層的人員付出的勞動就越大，尊重對方的人格和勞動價值是贏得他們信任的最佳方式。如果我沒有這個頭銜，走在大街上和他們毫無二致。

我沒有去查閱財務(wù)上的任何憑證或賬簿，案頭上只有每天的收入日報表(沒有累計數(shù)和同期對比)、各酒店的A、B兩套賬的報表，所有在我腦海里形成的問題都是從外圍了解(主要是財務(wù)人員)和報表及各項統(tǒng)計表的數(shù)據(jù)印證得來。

在不到半個月的時間里，T公司在管理(尤其是財務(wù)管理)上存在的問題及解決問題的方法漸漸在我的腦海里有了一個大致的輪廓，整個公司的問題可以說是盤根錯節(jié)，互相關(guān)聯(lián)，有的甚至于牽一發(fā)而動全身。雖說食人之祿，忠人之事，但要付諸實施卻還需要大費周折。

看來未上任先要權(quán)這一步棋是走對了

T公司主要存在的問題如下(囿于職業(yè)道德及公司商業(yè)機密因素考慮，隱去數(shù)據(jù)及某些內(nèi)容，見諒)：

沒有系統(tǒng)的規(guī)范財務(wù)管理制度及公司相關(guān)管理制度 各崗位沒有操作性較強的工作流程

賬實不符、賬賬不符，造成公司資產(chǎn)不清，盈虧不明 庫存不明，采購、物品領(lǐng)用無計劃，造成資金的大量浪費 成本核算不細，人為因素影響較大 財務(wù)及相關(guān)崗位職責不清，人浮于事 合理避稅方面無序及主次不分，隱患極大

僅就財務(wù)部門而言，由于上述種種原因，造成：

不能系統(tǒng)、客觀地向公司領(lǐng)導(dǎo)反映公司資金流、物流的現(xiàn)狀 不能從財務(wù)管理的角度發(fā)現(xiàn)問題和提出解決問題的方法 不能給經(jīng)營者提出良好的改善經(jīng)營管理的建議 得過且過，部分財務(wù)人員工作時缺乏主觀能動性

以上了解和歸納的問題，事實上由來已久，幾乎每一個高速發(fā)展的私營企業(yè)都或多或少的存在，只是一次集中地反映出來，在我的職業(yè)生涯中還是第一次碰到。大多私營老板在急速擴張時，他眼前所能看到的，只有“利益”二字，為了達成短期的目的，手段是不計一切的，自然也沒有精力放在管理上。當問題越來越多的得不到解決時，量變便產(chǎn)生質(zhì)變，最終影響公司的發(fā)展。

A總本身很清楚地認識到這一點，所以在他看來，聘請我到公司仿佛是買一支消炎針一樣，他所期待的是立刻消除以上各種炎癥。但他卻忘了一點，就是如老百姓所說的：病來如山倒，病去如抽絲。尤其是以財務(wù)管理為基礎(chǔ)的各種變革，最需要的還是時間。

但就算如此，對上述問題的發(fā)現(xiàn)和解決還是讓A總感到欣喜并看到了希望，因為有些變化是顯而易見的(當然，這其中的操作過程還是費了我一番心思的)。作為一個多年在私營企業(yè)擔任管理職務(wù)的我來說，我太了解老板們的心態(tài)了。

因此，根據(jù)問題的輕重緩急，我是這樣贏得他們一致認同的：

首先，將遠在另一個酒店辦公的財務(wù)人員全部集中在一起辦公，置于各位老總的眼皮底下，那么原來一直在全公司眼中認為最散漫、最沒有工作紀律的團體立刻煥然一新，而對于這些屬下，我只是用生動的實例告訴他們在社會競爭當中不進則退的道理，并明確表示我無意辭退任何一個人，但崗位和工資待遇將依學(xué)習(xí)進步的情況予以調(diào)整。我自己做到并讓他們明白，他們的每一份報表及述職報告，以至于每天所寫的每一個字，都有人在閱讀、在分析，并切身體會到各自的實際作用。如此一來，充分地調(diào)動起他們的積極性，最基本也是全公司人所每天目睹的就是財務(wù)人員從原來踩著鐘點上下班到主動加班加點，主動學(xué)習(xí)電腦和電算化知識，主動幫助別人和提出合理化建議等等……

管理從最容易入手，從最基本做起，也最容易見成效和激勵人心，當然也最快贏得老板的信任以為日后工作的開展打下基礎(chǔ)。

其次，在原有的報送簡單資料的基礎(chǔ)上，制定并細化和準確所上報的每日、旬、月等各類經(jīng)營數(shù)據(jù)，讓老板能一目了然地知道收入、成本費用支出及現(xiàn)金流量情況，及時擺在老板案頭上各種翔實的數(shù)據(jù)時刻提示著他的屬下每天在做著哪些工作。

再次，清產(chǎn)核資，調(diào)整賬目。這應(yīng)該說是財務(wù)管理當中最費力而又最難見到實際成果的一項了，好在有上述兩項面子上的成績撐著門面，自是有時間來慢慢梳理。

第四，通過深入了解和結(jié)合公司的實際工作情況，編寫工作流程、確定崗位職責、進行專業(yè)知識培訓(xùn)。

第五，實行電算化管理，將財務(wù)人員從繁重的手工記賬當中解脫出來，以使他們有更多的時間和精力參與到經(jīng)營管理當中來。

第六，對原有的成本和費用實行二級和三級核算，邁入向管理要效益的實質(zhì)性階段。

……

完成以上各項，共計耗時半年有余，個中艱辛甘苦，確是難以表述。

二、兩位副總其人其事

記得是國內(nèi)那位先者說過：有人的地方就會有斗爭。私營企業(yè)里，這句話最是能夠得到印證。

從進入T公司的哪天起，我就告誡自己不要參與到任何有關(guān)派系和復(fù)雜的人際關(guān)系當中去，后經(jīng)證實，我是基本上做到了這一點，這也與A總對我的極度信任和財務(wù)總監(jiān)的特殊地位有關(guān)，也可以說稟性使然(骨子里的我是極為清高自傲的，換句話來說就是情商巨低，人說江山易改，本性難移，后來翻船也只是陳景潤的工作—再次演算驗證而已)。但要說人在職場，就象身處江湖一樣不由自己，完全置身事外也是不可能的，因此有必要介紹一下T公司的兩位副總，自他們身上我也確實受益良多。

B和C兩位副總都是跟隨A總多年的人，幾乎同時在A總創(chuàng)業(yè)初期加盟。

B副總原是一部隊營級干部，轉(zhuǎn)業(yè)后在其家鄉(xiāng)城市任處級干部，后任一駐外機構(gòu)老總。中等個頭，許是因為長期堅持鍛煉的結(jié)果，一身鍵子肉十分結(jié)實，他也常常引以為傲，臉幾乎象刀刻一般是成天板著的，也許是在部隊久了的緣故，行為處事都帶有部隊的作風(fēng)，常常見他大聲呵斥自已的下屬及員工。

C副總則大腹便便，一副笑彌勒模樣，跟所有的員工都嘻嘻哈哈。C原是當?shù)匾患遗馁u行的副總，zf各級部門之間關(guān)系較廣，這方面恰恰彌補了A總不善于外交的缺陷。

在我看來，公司里這二人極似哼哈二將，搭配倒也十分合理，紅臉白臉的角色都有人唱了。

由于我的工作成績和極得A總信任，加之管理到中、后期時牽涉到各部門，與兩位副總打交道的時候就越來越多。A總常常在中層管理人員例會上戴帽：公司改革涉及到各部門的，必須無條件支持，誰阻礙誰下崗，包括他本人亦如此。這樣一來，我明確感覺到B、C處處讓我三分的味道。

而我在這種環(huán)境下不得不更加小心謹慎，我不是不知道月滿盈而虧的道理。因此在工作當中我盡可能地不去觸及到B、C兩位副總的既得利益，接觸當中他們知道我性情直爽，我也明確告訴他們，我除了做好份內(nèi)的事外，別的一慨不管(包括婉辭A總讓我代管副總下面的某個部門)。擺明了讓他們了解我不會對他們構(gòu)成任何威脅。因此上與之也相安無事，員工們常常見到我與B總健身打球，與C總喝酒吃肉，所以一切與我們?nèi)酥g如關(guān)系遠近之類的言論都會不攻自破。其實我們心里也清楚，在私營公司里，有些自認為聰明的老板會為了便于馭人而采取一些挑動群眾斗群眾的做法，而一旦有小團體的形成那可就犯了大忌。

大家都是聰明人，臺面上的風(fēng)平浪靜是必須要做到的。

A總也許真是將我當成了心腹之人，對于兩個副總的評價總是在我面前口無遮攔。

對于B副總，他的看法是：此人不能冒頭，冒頭必打壓之。他曾經(jīng)跟我說：“你都不知道，B在原來單位做總經(jīng)理時，與一個副總不和，將那位副總逼得神經(jīng)錯亂送進了醫(yī)院呢”。聽罷我是吃驚不小，想到B對于手下部門經(jīng)理的手法，暗幸不是在此人門下求食。

但B副總確是唯A總的馬首是瞻的，無論A總的號令多么的不合情理，經(jīng)常的朝令夕改，他必全力贊同，且明知是錯也不折不扣去執(zhí)行。

記得一次在經(jīng)理會議上，A總做出一個決議，是明顯有失偏頗的對某某人的處理。其他的人尚提有建議或另一種處理方式，而B的表態(tài)是“完全贊同”、“堅決支持”等等，在座各位無不莞爾，大家也都深知他的為人處世方式，自然不覺得有什么奇怪。

對于C副總，A總則認為此人不學(xué)無術(shù)，跑跑交際也全*公司送錢送物支持且常常工作做不到位。言下之意若非照顧元老，早已開之。

C總也是唯命所從之人，許是年紀已過五十，亦或感覺到了A總的看法，交談之際常常流露出再過幾年就退休的意思。不過C總平時與各階層員工關(guān)系較好，在公司里常起著潤滑油的作用。也正因此，在領(lǐng)會A總意圖和員工利益之間常擺不平二者的關(guān)系。

每每聽到A總對此二人的評論，看著平日里二人諸多事情之間的明爭暗斗，不由得平生一絲悲哀。我也常勸二人，都是打工的，說不定什么時候就不做了呢。言下之意：何苦來哉?他們聽不聽得懂我的暗示我不知道，但我卻清楚人在其位，不得不為的道理。有時想想換了我在他們?nèi)我庖蝗说奈恢?，我又當如何去做?

B和C都是沒有實際管理經(jīng)驗的人，公司管理混亂至如今地步，與此二人也是大有關(guān)聯(lián)的。一個是管理自己的部門總是家長作風(fēng)，另一個則事事抹稀泥。也難怪A總對他們微辭不斷。

我的到來，對B、C都是個挑戰(zhàn)，用A總的話說就是帶來一股職業(yè)管理的旋風(fēng)。A總并時時要求他們學(xué)習(xí)我的管理方法，無非是一些寬嚴有度、有章可循、有據(jù)可依之類，B和C對此也是大會小會的表態(tài)要與時俱進(我也看得出，他們既使為了各自的飯碗也不會來跟我為難，誰會將一個臺面上的朋友推到對方懷里而樹敵呢?況且我早已言明只做自己份內(nèi)的事，從他們內(nèi)心而言也覺得我不是他們的競爭者，這當然與我有意無意的暗示或明言有關(guān)---說實話，他們的這種心理對于我工作的開展可是提供了極大的便利條件)。我所想說的挑戰(zhàn)實是基于公司發(fā)展的大環(huán)境，因為公司如不斷壯大，你如仍堅守原來的心態(tài)、考慮和處理問題的模式及方法而不跳出固有的框架，實在也有些不合時宜。

可惜此二人雖然自知地位之岌岌可危，卻也有些許無可奈何，用C副總的話來說就是“我都這么大年紀了，你還要讓我去學(xué)電腦、學(xué)打字么”(全公司包括A總在內(nèi)，除了打字員，我去時尚沒有會用電腦的)?，一個是得過且過，而另一個則是僵化不已，他們所做的，唯有更加吃力地去迎合A總不斷跳躍變化的思維，如此也為日后的慘痛教訓(xùn)埋下了伏筆。

但我也不得不承認，B和C在自身固有條件下的生存之道也有各自的過人之處，我內(nèi)心是極其看不起這種生存方式的，不過話說回來，我所看不起的，難道不正是我所缺乏的嗎?

各位想必象我當時一樣詫異，為什么象A總這樣一個銳意進取的人，怎么能容得下別人在這樣關(guān)鍵的崗位上尸位素餐?對此，我曾在與A總談話時隱約提到這個問題，沒有得到解答?；貋砗缶椭迸哪X門罵自己蠢，想想我部門的員工何嘗不是有此類人存在?我為什么還沒有動作炒掉他們?設(shè)身處地不都一樣嗎?——時機，還有手段，這才是最重要的，這一天的到來說穿了只是個時間問題而已。

過后的不久，公司發(fā)生了兩件事，一是公司新待裝修的酒樓在工程上出了點問題，需要部分返工，這樣工程預(yù)算將大大超支，該項目是在B的管轄之下。當時A總當著我們的面將B副總嚴厲訓(xùn)斥了一頓。二是公司一員工結(jié)婚，C副總帶著幾個部門經(jīng)理參加并各自封了紅包(此前公司有規(guī)定，凡公司員工婚嫁等皆由公司統(tǒng)一表示禮金)，就此事A總在管理例會上將所有參與人員挨個批評，并明令財務(wù)部門根據(jù)各人所封紅包的數(shù)額扣罰工資，另外宣布對C總處以罰款1000元。

數(shù)天后的一個晚上，A總開車約我去海邊散步。

知道A總必有事要跟我談，在習(xí)習(xí)的海風(fēng)中，聽著陣陣的潮聲，我靜靜地等待A總的開場白。

他倒是沒有繞彎，開口便直奔主題：“我準備炒掉一個副總，你認為最應(yīng)該炒掉誰?”

我并非那種善于揣測老板心理的人，通常也不會隨聲附和決策中的意見。A總在這段時間里對此也了解得很透，所以在管理會議上我如果對某事持有保留態(tài)度的話，他當眾征詢我的看法時，我可能是沉默或是簡單說一下對該事件的看法，并不表示贊成(如果實在逼得急了我也會當眾據(jù)理反駁，有一兩次直至他面色訕訕)，下來后我會毫無保留地向他提出我的意見。如是者三，A總一般會在會前與我私下溝通時聽取我的看法，而不再在會上當眾讓我表態(tài)，他問兩位副總反而更能讓他找到感覺(肯定是贊成無疑的)。

但現(xiàn)在A總問起來倒叫我一時間難以回答，事前一點征兆都沒有。頭腦卻在急速旋轉(zhuǎn)：兩個副總說起來是半斤八兩，跟我都沒什么過節(jié)，最近又都在工作當中出了事故，從這一點來說，炒誰都有可能。A總這種話既然開口，心中必已千般盤算，嘿嘿，老板們慣用的伎倆又使出來了——他明明已確定下人選，偏偏要似是而非地征詢一下下屬的意見。

想了一下，我說：“兩個都差不多吧。”

他倒是個急性子，首先耐不住：“我準備炒掉C副總”，接著便談了一些他認為的理由，無非是C副總的管理理念與公司的發(fā)展觀和企業(yè)文化不符、如不炒他勢必會影響公司的進一步發(fā)展等等。

這種情況下還不表態(tài)那真是蠢字當頭了。雖然心里不免有兔死狐悲的感慨，但兔子之死已成定局的時候，狐貍哪里會往獵人槍口上撞呢?

我說了一些贊同的話，并有理有利有節(jié)地說了一些必炒C副總的理由，我想A總想聽的正是這些，他只不過是為了在心理上找點平衡罷了，畢竟C副總是跟他一起創(chuàng)業(yè)至今并在公司較得人心的。言談間我也真正體會到他內(nèi)心的一絲痛苦——企業(yè)的發(fā)展淘汰跟不上節(jié)奏的人是必然的。

接下來談到補償?shù)膯栴}，此時才是我真正表達意見的時候。我談了一些C副總對公司的貢獻和員工的看法，包括C副總的心理承受能力等等，將A總提出的數(shù)額增加了萬余元，A總同意了我提出的金額。

我所能做的也僅限于此。

第二天召開管理會議宣布此決定，全體嘩然。我特意留心了一下B副總的表情，那張瘦削的臉一如往常，看不出絲毫端倪。

三、我與供應(yīng)商

之所以將供應(yīng)商這個話題單獨拿出來談，是因為與供應(yīng)商打交道實際上占用了我一半有余的工作時間，不單獨開篇，似有遺憾。再者，與供應(yīng)商之間的關(guān)系，間或透視出T公司的經(jīng)營模式，所以值得一提。

T公司逐步壯大的過程，其實就是借用別人的資金滾動發(fā)展的過程。

在這一點上，A總可以說是深得其中三味，盡顯商場精明本色。如果說從一個小店轉(zhuǎn)行開拓酒店業(yè)是其敏銳獨到的眼光和善于把握機遇的商人本色的話，那么無師自通經(jīng)營酒店業(yè)則只能歸結(jié)于他的勤勉和膽略。

當A總盤下第一家酒店時，支付完合同租金和必要的開支，就幾乎傾盡了他的所有積蓄。而酒店要開業(yè)，房屋的改造、客房用品及配套設(shè)施、市場的開拓等等，還需要一大筆資金來周轉(zhuǎn)。借貸這條路是根本走不通的，A憑著原來各客戶的關(guān)系和三寸不爛之舌，硬是游說工程隊伍和供應(yīng)商墊資完成了所有的前期工作，在未支付大部分工程款和酒店設(shè)備款的情況下開業(yè)迎賓。

以后的發(fā)展模式無不照搬進行，就連出資購買后來的酒店，在聯(lián)合融資的途徑當中，本質(zhì)亦是如此。由于是一年上一個臺階，各供應(yīng)商和客戶幾乎象面前吊著青菜拉磨的驢子一樣，還沒完全明白過來就已深陷其中而不能自拔，尤其是酒店日常用品和副食品的供應(yīng)商，不再送貨吧，前面所欠的款項很難索要，繼續(xù)供貨吧，擠牙膏似的象征性支付一點貨款，飲鴆止渴般地使欠賬越來越多而無可奈何。

好在這個城市前兩年旅游業(yè)發(fā)展迅速，投入產(chǎn)出比例較高，因此上雖然T公司快速發(fā)展，經(jīng)營上倒也沒陷入什么較大的困境。只是有一點新的積累就全部投入到新的項目中去，負債數(shù)額久居不下。同行業(yè)中，善于欠賬和用別人的錢來自己發(fā)財?shù)拿暠銤u漸傳了開來，在各供應(yīng)商心中自也信譽極低，以致后來急需資金周轉(zhuǎn)時竟然連合作方處也借貸無門，焦頭爛額。

這種情況下的公司財務(wù)部門，壓力之大，可想而知。

一方面，公司正常經(jīng)營的各項開支必須保持，缺一不可。另一方面，催要欠款的供應(yīng)商每天盈門，威逼利誘、哭罵吵鬧，手段真可以說無所不用之極。旺季時現(xiàn)金流入較多，尚可應(yīng)付。一至淡季，可想而知，那可真是嘴上都要急出燎泡來。

我到任后，所有有關(guān)的支出皆交由我來安排，A總和兩位副總?cè)鍪植还?，其實他們也知道這一塊是最頭痛的，事不關(guān)已，樂得輕松自在。而且在有限的現(xiàn)金流中，還需要保證A總經(jīng)常未經(jīng)詳細論證的一些項目的投資(大多無疾而終)，于是身在其位的我不得不從管理上騰出大量的時間來為保證公司正常的經(jīng)營而勞心智、苦筋骨。

A總對于供應(yīng)商的理論是：能欠則欠，越多越好，實在不行就付一點點。他的這種觀念我可以理解，畢竟公司發(fā)展到現(xiàn)在，正是沿著這種模式走下來的，這種投入少、擴張快的經(jīng)營方式已在他的思維中形成了心理定勢。除非有朝一日全面崩盤，否則難以改變。

而面對來催要款項的各色人等，我卻更能體會到他們的心情，因為在未入職場前，我也從事過他們其中的一個行業(yè)，正是由于墊資過多、欠款無法收回而導(dǎo)致血本無歸，黯然收山。

但同情歸同情，所謂在其位，謀其政。因此我的這張臉也就經(jīng)常在人情與原則之間、各色引誘和職業(yè)道德之間經(jīng)常變幻莫測。

到我辭職之前為止，各供應(yīng)商的欠款金額較接手前平均增長了百分之二十以上。得悉我辭職以后的大部分供應(yīng)商紛紛要請我吃飯，還有的送了紀念品。這種情況，連酒店內(nèi)部的人員都感到驚訝，因為他們只見過背著一身罵名和供應(yīng)商咒怨而走的財務(wù)管理者，沒想到我使供應(yīng)商欠款數(shù)額增加而他們對我卻戀戀不舍。。。

經(jīng)驗雖不可言傳，但我想“設(shè)身處地、以誠待人、恪守職責、不貪不嗔”應(yīng)當是其中關(guān)鍵所在吧

四、馭人之道與狠斗私字一閃念

沒有不好的員工，只有不好的領(lǐng)導(dǎo)，我對這句話深以為然。

離開T公司后，偶爾泛起回憶的，不是我工作當中的嘔心瀝血，不是行百里路半九十的失望和遺憾，而恰恰是一般人認為最難相處的人與人之間的關(guān)系。如果說職場中所受到傷害是縈繞的陰霾，那么，所有給予我關(guān)懷、理解和支持的同事就是一股股春風(fēng)，和煦得讓人感動。

馭人先馭已，這是我的信條。用一句很爛的話說就是“榜樣的力量是無窮的”，簡單來說就是，我連續(xù)數(shù)月的加班加點(毫無報酬的)，下屬你總不能手頭的工作不做完就放任不管罷;業(yè)務(wù)不熟練沒有關(guān)系，我手把手教你，一遍兩遍，直到學(xué)會為止，那么我再問你要表格數(shù)據(jù)，你總不能不按時交罷;工作中有困難我給你解決，有成績是你的，出了事我兜著，那么你對發(fā)現(xiàn)的問題及解決問題的建議應(yīng)當直言不諱了罷;不是一個部門的我主動跟你協(xié)商，聽取你的看法，道出我的建議，不以勢壓人(紅頂在身那是前提，只須再加上謙遜)，有什么矛盾總可以解決了罷;如此等等。

當然，人食五谷雜糧，誰沒有火性?工作中拍桌瞪眼、疾言厲色，以致掛電話摔東西等，那也時有發(fā)生的，但要做到讓對方感覺你是說過就完，只是純粹為了工作不是針對個人，而且性情稟直，那可絕非一日之功了。

在管理自己和對待他人方面我堅持的是以下幾點：

A----accept(接受)

選擇了一個公司，即選擇了老板和同事，包括該公司衍生的一切如規(guī)章制度等。不可因老板的人格方面某些缺陷或為人處事的某些問題而心生不滿(這一點本人做得可是不夠好)，不可因某些看似苛刻的規(guī)章制度而心懷抵觸，更不可因同事之間相處產(chǎn)生的矛盾而喪失溝通的本意。我時刻記著對于公司而言我只是個體，加入了就只能接受，除非走人。否則任何怨懟之情只能給自己以后的工作帶來被動和麻煩并憑添心理上無法卸卻的負擔。

B----belief(信任)

老板是不能做朋友的，即使老板一定要把你當作朋友看待，我自己內(nèi)心也一定會有一條老板和雇員的界線。但對待員工和同職位人員，我努力做到讓他們把我當作是朋友般的信任而又不失原則。

C----care(關(guān)心)

關(guān)心任何一個公司里我認為應(yīng)該關(guān)心的人尤其是我的下屬，方式可以是各種形式的(但絕對不能讓對方感覺到是討好)。有時簡單的問候和家常、無傷大雅和不損人格的玩笑更能拉近彼此間的距離。

D----digest(理解)

人性的悲劇，就在于模糊的“定性”和具體的“定量”之間很難找到一個準確的支撐點。我如是，我的下屬和同事也如是。這種“定性”和“定量”雖說是由各種因素決定的，但在主觀愿望中，人人都希望是平等的。所以即使別人在我面前出現(xiàn)自身定位有誤時，我也能以換位思考的方式加以理解。

當然，理解一詞的釋義是很廣泛的。

E----enjoy(欣賞)

適時和恰到好處的贊揚是我用來提升員工士氣、增強他們自信心的法寶。

我努力地按照自己這些處事方法去做，當然，現(xiàn)在想來，還是有很多方面做得很不夠。

當我辦完辭職手續(xù)即將離開那個城市的前一天晚上，財務(wù)部門全體和其他部門的負責人共同出資歡送宴席，我看到了很多人的眼淚。

那一晚，還算稍擅酒力的我酩酊大醉。

恰好是在我進入T公司工作后不久，我的一位朋友，是在新籌建的一家五星級酒店做副總的，有次在一起吃飯時他對我說他們酒店的財務(wù)總監(jiān)被北京的老板炒了。我問為什么?他告訴我說，酒店因為籌建期間需要進大量的材料，這位財務(wù)總監(jiān)在一筆合同中吃了回扣。問他數(shù)額是多少，答曰七千余元。聽后暗暗笑那位仁兄如此之傻。心想：你做一個五星級酒店的財務(wù)總監(jiān)，按照本城市的工資水平，怎么著也得七、八千一個月吧，為了區(qū)區(qū)一個月的工資丟了飯碗且壞了名聲，豈非太不劃算?

就我個人而言，身處財務(wù)總監(jiān)之位而權(quán)力又有過之的我，面對各種誘惑是必然的。

雖說沒有上述那位仁兄在籌建階段經(jīng)手大筆的合同，但在T公司，平均每個月也有四、五百萬的資金經(jīng)我的手流出，如一般人所想的話，撈點小錢真是易如反掌。單是供應(yīng)商貨款安排這一塊，我就不知拒絕了多少或明或暗的“意思”。這并不表示我有多么的高尚和多么的遵守職業(yè)道德，實在想來是不劃算。另外一個主要原因就是A總對我太過信任和在公司對我的極力推崇。我很難想象，如果我是因為這方面出了差錯，他該怎樣面對公司上下人等，依他這樣一個極其自負的、自認為不會看錯任何人的人，他所依仗的股肱之臣品行不檢，嘿嘿，我想對他打擊是非常巨大的。

但還是有一件事差點就要印驗了上面的話(盡管他可能永遠也不會知道)，那是我已打定主意要辭職的時候。

公司一筆數(shù)百萬元的銀行貸款經(jīng)再三延展后就要到最后的期限，該筆貸款是我們用收購的那家自有產(chǎn)權(quán)酒店作抵押的，按銀行方面的規(guī)定，延展后的銀行貸款不能如期償付的話，銀行方面將查封拍賣抵押物，而用于抵押的酒店，正是T公司收入的主要來源。

時值旅游淡季，公司的資金周轉(zhuǎn)正有困難，無論我怎樣盤算、計劃，包括所有員工的工資拖欠不發(fā)，所有的供應(yīng)商分文不付(當然，貨還是要他們送的，每天開門總要吃、用和消耗的吧)，到半月之期，還貸資金缺口尚有二百余萬。

和A總謀劃，確定以下三個方案：

一是按我所計劃的節(jié)約各項開支，保證還貸資金的缺口不超過二百余萬;

二是返家鄉(xiāng)籌款：通過兩個途徑，跟親朋好友借款(據(jù)A總自述其往來無白丁)和已購有產(chǎn)權(quán)的那家酒店的合作方—一位資產(chǎn)過億的大老板借款。

三是T公司原購入待要改裝成酒樓的一棟二手樓房，由于城市道路擴建、美化的需要，zf部門已下文限期拆除，將有補償款一百余萬元，但是此手續(xù)尚未開始辦理。

A總對第二種方案信誓旦旦，在他看來，借這二百余萬元易如反掌。

此時的我已對A總屢次的大言炎炎八成不信了(此類事件已發(fā)生多次)，但還是抱有一絲希望，畢竟還有一億萬富翁的合作伙伴嘛(其時二人已齷齪頗多，起因是A總的言而無信，他因此要撤出資金而A總無力支付剩余的大部分款項)。

A總帶著B副總直飛某省，專為此事奔波。因為無論我還是貸款的銀行負責人都已鄭重其事地向他陳述了不能按期還款的后果，看得出他是非常焦急的。

剛好離還貸還有十天的時候，A總在某省給我來電話說，借不到款。讓我自己解決或跟銀行商談再延期。那時他們已經(jīng)去了五天，三天前還來電話說沒問題呢。聞此訊我的頭“嗡”的一聲就大了。

要知道，銀行方面根本就沒有商量的余地，這點A總不是不清楚，他不敢給銀行打電話正是因此。二是十天的時間(中間還有公休)，要跑完zf各個部門談何容易?——程序如下：土地管理局打報告——主管副市長簽字——市長簽字——市委書記簽字——據(jù)此土地局再打報告(兩份，分別交計劃局、財政局)——財政局據(jù)計劃局的報告再由分管市領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后劃撥款項至土地局——土地局將收到之款項劃轉(zhuǎn)公司賬戶(而當時的我手頭上只有一份土地局報出的有一位副市長簽名的報告)。每個機構(gòu)尚要經(jīng)過文件簽收、經(jīng)辦人意見、科長意見、局長意見再回到經(jīng)辦人那里辦理等詳細環(huán)節(jié)。

還好我早有準備，一是從未停止過跑zf機關(guān)，二是與一家長期供應(yīng)酒店用品的供應(yīng)商協(xié)商，他答應(yīng)我以優(yōu)先付他所欠款項為條件，自他兄弟處借款，我保證在zf的補償款一到位即還。

最后一招是與原來相識的省會城市的一位典當公司老總協(xié)商(臉紅地自吹一下我在他的眼里是屬于信得過的那種人)，以公司的名義借用二百萬資金，期限二十天。過期加收利息。

時間還剩五天時，zf那一頭市委書記已經(jīng)簽了字，但土地局長出差了要第二天才回來。

此時，那位典當公司老總打電話給我說，資金借用沒有問題，其財務(wù)已準備好，但要四萬利息，并明確表示這錢是為我要的，他的意思你這樣替老板考慮，辛苦費總是要一點的。我的心怦然而動。

將上述情況匯報給A總，自然隱去了典當公司老總后面的話，A總此時哪有什么招數(shù)，自是言聽計從，要付利息就付利息，在他看來借人的錢救急，利息多一點只要解決問題就算萬幸了。

對于打定主意離去的我來說，激烈的思想斗爭由此展開：一方面還貸包括跑zf部門這件事自始至終都是我一個人在跟進，典當公司老總處絕不會有半點不利于我的事，我拿這筆利息可以說天不知、人不覺。另一方面想到進入T公司這么久了，自認為所做的貢獻遠遠大于我所得到的報酬，拿這筆錢理所應(yīng)當。唯一感到心不安的是A總對我的信任，盡管此時的我已經(jīng)看清了此人的本質(zhì)而對他極度失望，但也只是觀念分歧而他并沒有對不起我。

一邊考慮該不該拿這筆錢，一邊開著公司配給我的專車在各zf職能部門之間往來穿梭，充當著甚至打字員、郵遞員的角色(幫各局的人起草報告、沒有打字員時就在那里打印并送到另一部門)，到zf機關(guān)辦過事的同仁都知道其中的難處，沒有二致，個中難度不言可知。

結(jié)果正如各位所想的那樣，在貸款到期之日的當天下午，土地局的補償款項劃到了公司的開戶銀行，而我現(xiàn)在則可以坐在家里，心安理得的在鍵盤上敲字。

唉，這年頭，達者不愿兼濟天下，窮者卻要獨善其身。

五、我與A總之傾斜的牛奶桶

事實上，我已回憶不起我跟A總的經(jīng)營理念及為人處事態(tài)度的分歧到底是產(chǎn)生于何時，也許是對某一件事的看法不同，也許是日積月累受各方面的影響，也許是合久必分的規(guī)律使然… …

但有一點我想我們雙方都不可能否認，那就是盡管我們所處的位置不同，考慮問題的方式方法和角度不同，前題卻都是一個，那就是可能都基于公司運作及發(fā)展的立場。

A總是一個非常善于接受新事物的人，他參加了一個素質(zhì)管理培訓(xùn)班后，認為自己受益非淺，就命令公司中層以上干部全部去參加(分三個階段，他們叫三階，一階大慨費用一千余元，二階近四千元，三階記不清了，總之費用要超過二階)，就是在特定的環(huán)境和氣氛中，聽著音樂，由講師引導(dǎo)你剖析自己內(nèi)心世界、人生經(jīng)歷及感悟、并輔以互動游戲的那種。他甚至著迷到后來去這個公司當義工、當講師、為這個公司拉學(xué)員等，天真到就象一個孩子撿到一件寶貝而急不可耐地要與別人分享喜悅一般。試想一下，一個人的素質(zhì)怎么可能在短短的幾天內(nèi)得到翻天覆地的變化(整個三階加起來約需一周時間)?

后來，A總更將一個助教(講師的助手)招至門下做T公司的人力資源部經(jīng)理，此人不學(xué)無術(shù)，掛在嘴邊的無非就是些分享、成長之類，但他每天跟在A總后面，阿諛奉承之能較之兩位副總來有過之而無不及。全公司人人側(cè)目。

A也非常愛學(xué)習(xí)，他辦公室里盡是各類管理書籍，還化了近三十萬去學(xué)一個國外的MBA課程(授課地點在上海)。

他接受了一點新的知識，便迫不及待地要告訴大家，在管理工作會議上復(fù)述他學(xué)到的內(nèi)容，并立刻要求下屬們運用到實際的工作當中去。我覺得他的作為就象一個掙扎在底層的人一旦進入主流社會，就會要求自己符合這個社會的游戲規(guī)則，甚至?xí)粠樵傅叵Ｍ麆e人和他一樣。而不管別人是否能夠接受得了或符不符合公司實際情況。

一念至此，想想自己某些方面何嘗不是死守教條：以職業(yè)經(jīng)理人自居，始終認為職業(yè)經(jīng)理人是應(yīng)對資本負責而不是對資本家負責。其實說穿了資本乃是資本家的資本，尤其是對私營企業(yè)而言。這無疑是我個人認識上的的悲哀。

A總甚至不知道由于性格、脾氣、心胸、氣度等各方面的因素，即使把MBA背得滾瓜爛熟，也永遠不能成為成功的管理者。因為管理這門藝術(shù)不僅需要邏輯思維，更多的需要形象思維，數(shù)學(xué)上的1+1=2，管理上的1+1可能等于3，也可能是負值。在生吞活剝各類書本上最新的管理經(jīng)驗時，他哪里還會有空想想這些。

A總是個性子急躁的人，換言之是雷厲風(fēng)行。T公司在管理上的弊端沉疴已久，他是看在眼里，急在心頭。恨不得一覺醒來各項工作都能步入正軌，而作為財務(wù)管理者出身的我，則強調(diào)切實可行，況且由于基礎(chǔ)管理太過薄弱，哪里可能一夜功成?但有時不得不尊重他的意見，違心地做一些拔苗助長的事，結(jié)果的攤子還得由做為部屬的我們來收拾。

T公司在創(chuàng)業(yè)之初是以快速產(chǎn)生效益和利潤、快速形成規(guī)模為中心的，當時簡單的經(jīng)營機構(gòu)和不健全的職能甚至沒有制度和規(guī)定，A總“一言堂”的管理模式反而行之有效。但這種狀態(tài)是不穩(wěn)定的、暫時的，也是生存的權(quán)宜之計，短期內(nèi)也許不會出現(xiàn)問題。

但隨著條件變化和公司的成長，如大環(huán)境和市場的逐步規(guī)范等，這種不穩(wěn)定的狀態(tài)很快就會被打破，問題和危機接著就會暴露出來。這時，原有管理人員(包括A總)的管理能力與公司的規(guī)模和發(fā)展以及市場要求極不相稱，公司就需要有比較健全的管理職能來維系企業(yè)的穩(wěn)定和發(fā)展。但這種管理職能的建立是需要有大量的基礎(chǔ)工作和人員素質(zhì)的普遍提高作鋪墊的。

A總恰恰看不到這一點，揣摸他的心理活動是：由缺乏管理到急切規(guī)范管理，很容易患上“管理空虛癥”，即他已經(jīng)認識到管理的重要性，對缺乏管理非常著急，于是“為了加強管理”貿(mào)然弄出一些不合時宜的制度、組織或模式，臆想一蹴而就，從而為T公司危機的產(chǎn)生埋下了伏筆。

當我將這些想法與A總溝通時，他對前者即公司的現(xiàn)狀沒有異議，但牽涉到個人方面那可死活不認了。偏我又是個認死理之人，明知其自尊心極強，死要面子，但還是將那些話講了出來，討論的不歡而散那是必然的結(jié)果。

A總的死要面子在我看來有時到了拿他自己的錢不當錢的地步。

近年來由于本市旅游市場管理無序、zf調(diào)控無方而導(dǎo)致酒店林立，惡性競爭使得各企業(yè)營業(yè)額及利潤劇減。A總經(jīng)過深思熟慮，決定進軍餐飲業(yè)。

本來為了降低經(jīng)營風(fēng)險而投資其他的領(lǐng)域，對于企業(yè)長期發(fā)展戰(zhàn)略來看是一件十分好的抉擇，但在沒有考察本市飲食業(yè)市場和對客源情況充分調(diào)研的情況下，A總便個人決定裝修風(fēng)格、菜系和含義不清的店名。公司的其他人員唯有按指令行事的份兒，我自恃一心為公，也過份天真地提出不同意見，沒想到從此在他心中留下陰影。自此后，該酒樓凡有牽涉到管理方面的事情，我只要提出看法，他皆認為我一直對此抱有成見。讓人哭笑不得，只好撒手不再理會這樁事(A總甚至到了在大會上嚴令不許任何人談該酒樓的問題的地步)。

現(xiàn)在，該酒樓幾經(jīng)改建裝修，菜系一變再變，投資一再追加(已達三百余萬元，不過就是酒樓名稱未改—因為那是A總自己定的)，開業(yè)一年來直至今天，仍然月月虧損。

我至今不太明白A總的變化出自何方，在后期為何聽不進任何不同的意見。

我曾經(jīng)當他的面提到過“楚王好細腰，宮中多餓死”這個典故，跟他分析過為什么公司里沒有人對他的決議提出任何反對意見的由來。大意是：從人性上來講，大多數(shù)人會傾向于“逢迎上意”的態(tài)度，是因為打工者都比較被動，不愿因個人想法與上意不同，而去據(jù)理力爭，以免未謀其利，先受其害。二是基于“拍馬屁”的政治哲學(xué)。三是一般人不愿意改變現(xiàn)狀，不愿因為個人而有開創(chuàng)性的想法，讓自己承擔可能風(fēng)險。

在A總這一方面，我后來總結(jié)為(這點我倒沒跟A總談及過)：因為不論是從家庭還是他的員工，長期以來全部都順從他的意愿，而造成“萬民擁戴”的心理錯覺，以致無法發(fā)覺經(jīng)營上的問題。在這些因素不斷惡性循環(huán)下，終于形成一種所謂“一言堂”的慣例。我的到來，只不過就象久痛之人有一天碰到個游方郎中，時間和精力所限而只開了一方止痛劑，暫時抑制住了痛苦，不痛時你郎中說什么都是對的，而你要他改變生活習(xí)慣，那可就難上加難了。

韓非子在“主道篇”、“二柄篇”說道：“君，見其意，臣將自表”?！爸Ш茫?，群臣見素?！奔辞宄卣f出臣下知道君主的欲望，就會掩飾自己，全力迎合。因此，君主不能表現(xiàn)自己的好惡，則群臣就不知該怎樣逢迎。

我一直把這兩句話記在工作日記上，想拿去給A總看，最終還是沒有拿出來。

事實上，也許是我的心理感覺吧，從酒樓一事及當面分析過“典故”以后，A總就已漸漸不再主動找我商討有關(guān)問題，而有著一副驢脾氣的我，也只是做好份內(nèi)的工作就行了。

現(xiàn)在我想，可能就從那時起，那盛滿牛奶的桶，已被我拎到了陰溝邊，因為從時下流行的商數(shù)測算來看，我的情商、逆商并不是那么高的。

真正使我痛下決心的是我驗證了A總的多疑以后。

事情的誘因還是因為那間新開的酒樓：當時是因為成本核算的問題，在公司例會上，財務(wù)部門指出該酒樓虧損的原因種種，并提出降低成本控制消耗的方法。沒想到這竟然使A總大為不滿。他說：餐飲部目前的做法是出于公司發(fā)展的角度考慮的，財務(wù)部門不要只想著本部門的利益。

一言既出，我再也按捺不住(當時也沒想到給他留什么面子)：這是什么邏輯?一般一個公司的財務(wù)最能代表公司的整體利益，你這樣說豈不是本末倒置?記不得是哪位副總打了圓場，會議不歡而散。

仔細思考，此時的A總雖然并沒有懷疑我本職工作方面的事，但他卻因為酒樓一事有了成見，處處疑心我跟他結(jié)梁，跟他唱對臺戲而要他好看。在他眼里，我反而成了斤斤計較之人。

后來冷靜分析A總多疑的由來，長期的個人經(jīng)商，已形成了他周圍是不可依*與不可信賴的心理定勢，這種情緒長期埋藏在潛意識中，而后又經(jīng)歷自己無意識的證驗，以致形成多疑與不信任人的個性特點。再加上生意場中的爾虞我詐、認為人與人都是相互利用，所以時時刻刻保持高度的警惕性以免自己上當受騙，也可能是過分敏感和自卑，對他人缺乏一種起碼的判斷力和理解力，常常從別人不經(jīng)意的一些表情、動作、語言，主觀推測一些讓自己擔憂的信息出來，從而產(chǎn)生出多疑的習(xí)慣性心理。

但無論如何，我覺得在T公司已經(jīng)很難再發(fā)揮自己的專長了。

在最后一次財務(wù)例會上我談了工作情況后，向大家宣布我的辭職決定。會后即將打印好的辭職報告遞交A總。

我跟他說了最后一番話：小時候上政治經(jīng)濟學(xué)的課，老師講到“剩余價值”的理論，當時的我雖然還沒喝過牛奶，但始終不明白資本家為什么要將想象中那么好的東西倒進陰溝里，后來才清楚這么做是怕牛奶的價值會貶低。我既然已在T公司發(fā)揮不了自己的能力，我便不再混你這份工資。哪怕是回家閑著，我這桶牛奶此時也決定要倒在陰溝里了，從我內(nèi)心來講，對得起T公司，對得起A總你，這就足夠了。(當時的原話，一字未改)。

第三篇：十二五財務(wù)工作規(guī)劃

十二五財務(wù)工作規(guī)劃

一、關(guān)于做好明年預(yù)算的問題

談明年預(yù)算，首先要認真分析形勢，十二五財務(wù)工作規(guī)劃。明年世界主要經(jīng)濟體將呈現(xiàn)恢復(fù)性增長，“二次探底”的可能性不大，但長期低迷的可能性依然存在;國內(nèi)仍是以轉(zhuǎn)變發(fā)展方式為總體要求，繼續(xù)實施“促發(fā)展、調(diào)結(jié)構(gòu)、防通脹”的政策組合，其中，防通脹對我們將會產(chǎn)生更加直接的影響，需要特別注意應(yīng)對。過多的流動性引發(fā)通脹壓力已是一個基本共識。目前大量的流動性主要來自兩個方面：一是外貿(mào)順差導(dǎo)致被動超發(fā)投放人民幣，這種狀況隨著擴大內(nèi)需和外貿(mào)形勢的變化，增速會有所回落，但絕對量依然在增加;二是在4萬億投資拉動及相應(yīng)的銀行貸款投放背景下，減少流動性避免惡性通脹就成為貨幣政策的主要取向，其方式有兩種，1.大量回收流動性，實施“硬著陸”。這種方法代價過大，甚至可能引發(fā)社會動蕩，不可取;2.適度控制貨幣投放，一方面避免過量的新增貨幣投放帶來新的通脹壓力，同時支持新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展，創(chuàng)造新增內(nèi)需，逐步吸收流動性，把流動性轉(zhuǎn)化為推動產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級發(fā)展和擴大內(nèi)需的積極資源。這種方式的可能性更大。因此，明年貨幣政策的松緊程度，要在培育新興產(chǎn)業(yè)、擴大內(nèi)需和貨幣發(fā)行量之間尋求平衡。由于調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、擴大內(nèi)需是一個長期的過程，因此，這種貨幣政策將在一段時期內(nèi)成為常態(tài)。由此，有幾個基本判斷需要注意：一是信貸適度從緊，二是加息，三是人民幣升值。與此直接相關(guān)的還有原材料價格上漲，人工成本上升，節(jié)能環(huán)保成本上升也是必然趨勢。總之，宏觀形勢比較復(fù)雜，不容樂觀，我們一定要認真分析研究，特別是要關(guān)注本單位所處行業(yè)的狀況和自身具體情況，早做準備、把握機遇，積極應(yīng)對挑戰(zhàn)。

就集團公司總體情況而言，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整優(yōu)化、發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營理念的清晰明確、管控機制的改善以及持續(xù)發(fā)展的實力積累為我們做好明年的工作提供了重要的物質(zhì)基礎(chǔ)和制度條件。我們的任務(wù)就是扎實工作，認真抓好各項工作的深入落實，把正確的理念和制度優(yōu)勢轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實的發(fā)展成果。

明年是“十二五”規(guī)劃的開局之年，我們剛剛完成了“十二五”規(guī)劃的編制工作，為此，明年的預(yù)算工作首先是要充分遵循“十二五”規(guī)劃，把預(yù)算編制作為系統(tǒng)落實戰(zhàn)略規(guī)劃的具體行動。在預(yù)算編制過程中，要特別注意以下四點：

第一，穩(wěn)中求進。要堅持規(guī)模、質(zhì)量、效益、風(fēng)險平衡的原則，既要保證適度增長，更要注重提升產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，注重提高運行質(zhì)量，注重增強風(fēng)險防范能力。要突出穩(wěn)、實，要穩(wěn)中求進，要按企業(yè)的發(fā)展規(guī)律辦事，增強發(fā)展的理性，不要盲目求快。提升結(jié)構(gòu)是宏觀經(jīng)濟突圍的基本路徑，也是集團公司可持續(xù)發(fā)展的根本要求和既定戰(zhàn)略，在當前環(huán)境下，提升結(jié)構(gòu)就是順應(yīng)國家宏觀經(jīng)濟政策的正確選擇，以此可降低發(fā)展成本，更多地享受宏觀政策“結(jié)構(gòu)性取向”的好處。一位領(lǐng)導(dǎo)同志最近在談?wù)误w制改革時，談到“穩(wěn)步前進是最快的前進，關(guān)鍵是要弄清方向，不要折騰”。這種理念對于我們的經(jīng)濟發(fā)展同樣具有指導(dǎo)意義。

第二，細化邊界管控。落實財務(wù)管理思路，立足EVA和保軍品核心能力這一基本價值目標導(dǎo)向，對資產(chǎn)負債類指標細化結(jié)構(gòu)邊界控制標準，對損益類指標以財務(wù)增加值為基礎(chǔ)，細化比例標準。以此，把財務(wù)工作的總體思路具體落實到預(yù)算指標之中，并通過全面預(yù)算管理工作的實施，為應(yīng)對復(fù)雜環(huán)境下的各種問題，確保持續(xù)發(fā)展提供系統(tǒng)性的保障。這是復(fù)雜環(huán)境下的應(yīng)對策略，也是對我們系統(tǒng)謀劃和綜合駕馭能力的考驗。具體包括三個方面：一是對主要資產(chǎn)負債類指標制定控制邊界，防范系統(tǒng)性財務(wù)風(fēng)險;二是對損益類指標按占財務(wù)增加值的比例確定標準，提高資源使用效率，體現(xiàn)精細化管理的要求，挖掘內(nèi)部潛力，把通過結(jié)構(gòu)調(diào)整形成的制度優(yōu)勢和基礎(chǔ)管理改進的成果充分挖掘出來;三是要把EVA改進的具體安排落實到預(yù)算的各個環(huán)節(jié)，建立EVA的支撐體系，規(guī)劃方案《十二五財務(wù)工作規(guī)劃》。

第三，注重科技創(chuàng)新。繼續(xù)加大科技創(chuàng)新的投入力度，這是帶有根本性、戰(zhàn)略性的理財導(dǎo)向，不能含糊。同時，對科技創(chuàng)新投入過程中出現(xiàn)的新情況和新問題，要積極研究。既要積極投入、寬容失敗，又要注重機制探索，提高投入效率。這兩方面的要求都是由其戰(zhàn)略性、長期性和經(jīng)常性特征決定的。

第四，注重精細化管理。經(jīng)濟總量迅速增長，要素成本明顯呈波動狀態(tài)，在這種情況下，更加凸顯了精細化管理的必要性，從而也使這項工作更容易統(tǒng)一認識。當前是進一步推行精細化管理的良好契機，要堅決推動。一是要加強現(xiàn)金流管理，確保財務(wù)安全。體制上，要進一步強化資金集中管理，放大資金集中管理體制形成的內(nèi)源融資和外源融資的功能。資金使用上，要嚴格控制非主業(yè)投資，加強應(yīng)收款和存貨管理。二是要加強物流管理，確保經(jīng)營效益，要密切關(guān)注原材料和商品市場價格走勢，加強原材料采購和產(chǎn)品銷售管理。三是要安排好職工薪酬，確保職工收入隨著企業(yè)發(fā)展持續(xù)得到改善。既要按財務(wù)增加值的比例合理確定職工收入水平，又要建立以豐補歉的機制?？偟囊笫恰氨？偭?、調(diào)結(jié)構(gòu)、可持續(xù)”。四是抓好成本費用的精細化管理，控制成本費用。

關(guān)于預(yù)算工作作以上幾點提示，總的要求是在認真分析形勢的前提下，形成比較客觀的先進目標，包括提出實現(xiàn)目標的資源保障方案，在此基礎(chǔ)上再形成集團公司總的預(yù)算目標，并在集團層面對資源的組織與配置形成方案，進行準備。

二、關(guān)于進一步加強管理的問題

在此主要是想強調(diào)要進一步強化基礎(chǔ)管理，提升精細化水平。具體有以下幾點：

一是決算要扎實做好存貨盤點、往來清對和子公司清理工作。

二是鞏固“小金庫”治理的成果。要按專項治理要求在決算中規(guī)范反映，同時要對清理過程中出現(xiàn)的問題，有針對性地制定專項辦法，固化流程，形成機制，以從根本上鏟除“小金庫”滋生的土壤，降低經(jīng)營風(fēng)險。

三是新組建的子集團要按照集團公司的總體要求，細致梳理、規(guī)范業(yè)務(wù)流程。要保障包括財務(wù)會計在內(nèi)的各項業(yè)務(wù)順利運行，并探索子集團內(nèi)部的“財務(wù)共享”模式，積極應(yīng)對集團化運作與市場效率和風(fēng)險管控等方面的新情況。在此動員大家，要利用年末不多的時間，認真抓好應(yīng)收款的清理工作。隨著金融環(huán)境的趨緊，應(yīng)收款的風(fēng)險將會加大，其清理工作更應(yīng)加大力度。希望通過我們的扎實努力，全面高水平地完成好今年的各項預(yù)算目標。

我們現(xiàn)在已經(jīng)站在了“十一五”的最末端。五年來，隨著集團公司各項事業(yè)的發(fā)展進步，財務(wù)工作也取得了長足的發(fā)展?！八拇蠊こ獭弊鳛榧瘓F財務(wù)管理文化，已深深植根于我們的管理思維。在此基礎(chǔ)上，我們進一步確立了以“平衡效率風(fēng)險、實現(xiàn)持續(xù)發(fā)展”為基本追求的財務(wù)工作理念，從而使財務(wù)工作從本專業(yè)系統(tǒng)的業(yè)務(wù)建設(shè)進一步延伸拓展到直接服務(wù)系統(tǒng)價值創(chuàng)造的新階段，這是財務(wù)工作理念的重大進步。在這一思想指導(dǎo)下，全面預(yù)算管理工作更加系統(tǒng)、深入、扎實;資金的組織與配置能力大大提升，方式更加有效，有力推進了集團總體的改革發(fā)展;管理的信息化水平穩(wěn)步提升，會計信息的質(zhì)量水平明顯提高，去年的會計信息工作分別獲得國資委、財政部和科工局的通報嘉獎，可以說是全面豐收;服務(wù)于資源配置效率和風(fēng)險管控的財務(wù)績效評價和全面風(fēng)險管理穩(wěn)步實施，各單位也結(jié)合具體情況進行了富有價值的創(chuàng)新實踐。與此同時，財會隊伍的總體結(jié)構(gòu)和綜合素質(zhì)也得到積極改善，從而為集團公司總體經(jīng)濟的增長、質(zhì)量的改善和結(jié)構(gòu)的提升做出了積極貢獻，在座各位總會計師功不可沒，沒有辜負黨組的期望。衷心期望大家以更加堅定的職業(yè)信念、更加執(zhí)著的進取精神、更為高尚的職業(yè)操守，為集團公司在“十二五”的發(fā)展中做出新的貢獻。

第四篇：企業(yè)財務(wù)總監(jiān)職責

企業(yè)財務(wù)總監(jiān)職責

什么是財務(wù)總監(jiān)：

財務(wù)總監(jiān)（CFO——Chief financial Officer）又稱公司首席財政官、首席財務(wù)官，是現(xiàn)代公司中最重要、最有價值的頂尖管理職位之一。作為一名成功的CFO需要具備豐富的金融理論知識和實務(wù)經(jīng)驗。公司理財與金融市場交互、項目估價、風(fēng)險管理、產(chǎn)品研發(fā)、戰(zhàn)略規(guī)劃、企業(yè)核心競爭力的識別與建立以及洞悉信息技術(shù)及電子商務(wù)企業(yè)的沖擊等自然都是CFO范圍之內(nèi)的事。

財務(wù)總監(jiān)職務(wù)描述：

職務(wù)名稱：財務(wù)總監(jiān)

直接上級：總經(jīng)理

直接下級：財務(wù)會計部經(jīng)理、管理會計部經(jīng)理、審計監(jiān)察部經(jīng)理、庫管部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)助理

本職工作：領(lǐng)導(dǎo)公司財和物的規(guī)劃與控制工作

財務(wù)總監(jiān)工作責任：

一、財務(wù)總監(jiān)業(yè)務(wù)職責

1、了解在當前銷售策略下的市場狀況；

2、組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)管理、成本管理、預(yù)算管理、會計核算、會計監(jiān)督、審計監(jiān)察、存貨控制等方面工作，加強公司經(jīng)濟管理，提高經(jīng)濟效益。

3、參與制訂公司總預(yù)算和季度預(yù)算調(diào)整，匯總、審核下級部門上報的月度預(yù)算，召集并主持公司月度預(yù)算分析與平衡會議。

4、負責重要內(nèi)審活動的組織與實施。

5、掌握公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和資金變動情況，及時向總經(jīng)理和董事長匯報工作情況。

6、主持制訂公司的財務(wù)管理、會計核算和會計監(jiān)督、預(yù)算管理、審計監(jiān)察、庫管工作的規(guī)章制度和工作程序，經(jīng)批準后組織實施并監(jiān)督檢查落實情況。

7、組織執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策和制度，保障公司合法經(jīng)營，維護股東權(quán)益。

8、按規(guī)定審批從銀行提現(xiàn)金的作業(yè)。

9、負責審核簽署公司預(yù)算、財務(wù)收支計劃、成本費用計劃、信貸計劃、財務(wù)報告、會計決算報表，會簽涉及財務(wù)收支的重大業(yè)務(wù)計劃、經(jīng)濟合同、經(jīng)濟協(xié)議等。

10、參與公司投資行為、重要經(jīng)營活動等方面的決策和方案制定工作，參與重大經(jīng)濟合同或協(xié)

議的研究、審查，參與重要經(jīng)濟問題的分析和決策。

11、做好財務(wù)系統(tǒng)各項行政事務(wù)處理工作，提高工作效能，增強團隊精神。

12、組織做好財務(wù)系統(tǒng)文件、資料、記錄的保管與定期歸檔工作。

13、組織做好保密工作。

14、代表公司與外界有關(guān)部門和機構(gòu)聯(lián)絡(luò)并保持良好合作關(guān)系。

二、財務(wù)總監(jiān)管理職責

1、組織建設(shè)

（1）、參與討論公司部門級以上組織結(jié)構(gòu)；

（2）、確定下級部門的組織結(jié)構(gòu)；

（3）、當發(fā)現(xiàn)下級部門的崗位設(shè)置或崗位分工不合理時，要及時指出問題，作出調(diào)整，并通知人力資源部。

2、招聘及任免

A、用人需求

（1）、提出直接下級崗位的用人需求，并編寫該崗位的崗位職責和任職資格，提交給總經(jīng)理確認；

（2）、確認直接下級提交的用人需求（含崗位職責和任職資格），并提交總經(jīng)理確認。

B、面試

（1）、進行直接下級崗位的初試；

（2）、進行直接下級的直接下級崗位復(fù)試，并做最后確定；

（3）、組織參與面試的人員。

C、不合格員工處理

（1）、提出對不合格直接下級的處理建議，提交總經(jīng)理確認；

（2）、確認直接下級提出的對不合格員工的處理建議，提交給人力資源部。

3、培訓(xùn)

（1）、提出對直接下級的培訓(xùn)計劃，提交總經(jīng)理確認；

（2）、確認直接下級提出的培訓(xùn)計劃，提交人力資源部。

4、績效考評

（1）、提出直接下級的績效考評原則，提交總經(jīng)理確認；

（2）、根據(jù)總經(jīng)理確認的績效考評原則，與人力資源部經(jīng)理商討并確定績效考評方法；

（3）、對直接下級進行考評，并進行考評溝通。將考評結(jié)果提交人力資源部。

5、工作溝通

（1）、匯總工作報告，并與總經(jīng)理進行信息溝通，同時將這些信息傳遞到直接下級；

（2）、負責將公司的政策、原則、策略等信息，快速、清晰、準確地傳達給直接下級；

（3）、確定書面的交互式的工作通報制度，與直接下屬進行溝通。

6、激勵

（1）、提議下級部門和直接下級的激勵原則，提交總經(jīng)理確認；

（2）、根據(jù)總經(jīng)理確認的激勵原則，與人力資源部經(jīng)理商討并確定激勵方法。

7、經(jīng)費審核與控制

（1）、依據(jù)財務(wù)制度審批下級部門的各項花費，并確認支出的合理性；

（2）、監(jiān)督并控制下級部門的費用支出，并向總經(jīng)理進行費用月報。

8、工作報告

（1）定期將自己的各項工作及下級部門工作以書面的形式向總經(jīng)理報告。

9、表現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)能力

（1）、指導(dǎo)、鼓勵、鞭策下級，使下級能努力工作；

（2）、有辦法提升下級的工作效果和工作效率；

（3）、能為下級描繪公司的戰(zhàn)略意圖和遠大前景。

第五篇：企業(yè)財務(wù)總監(jiān)工作思路

企業(yè)財務(wù)總監(jiān)工作思路

1.先摸底，企業(yè)財務(wù)總監(jiān)工作思路。

老板關(guān)心的重點，也許是會計帳務(wù)的問題，也許是資金安全的問題，也許是成本費用的控制的問題，還有也許是融資的問題，這個在和老板面談的時候應(yīng)該已經(jīng)談得比較清楚了。摸底的時候，要特別關(guān)注老板關(guān)心的地方。

作為一個財務(wù)總監(jiān)，今后的財務(wù)總監(jiān)工作能否做得順利，重點還是財務(wù)基礎(chǔ)的建設(shè)，包括會計基礎(chǔ)和內(nèi)控基矗只有夯實了基礎(chǔ)，有了全面的準確的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的積累，才能使今后的財務(wù)分析、資金計劃、預(yù)算化管理等財務(wù)總監(jiān)工作得以順利開展。所以，首先要摸底，了解下面企業(yè)的生產(chǎn)程序、財務(wù)控制程序、財務(wù)工作的基礎(chǔ)狀況。

(1)看。先在總公司調(diào)取各種財務(wù)報表、財務(wù)報告，大致瀏覽一下，基本了解到這個集團的財務(wù)總監(jiān)工作狀況。并向集團公司的財務(wù)主管咨詢一些情況，也許從他那里什么都了解不到，但談一談，總會有收獲。

(2)聊。也就是盡量下到各個分支機構(gòu)去走一圈，這也是所謂的下基層。首先和下面的財務(wù)主管聊，再到車間和車間主管聊，見到總經(jīng)理和總經(jīng)理聊，到庫房和庫管聊等。聊不是單純的聊天，東拉西扯始終要圍繞想了解的情況去聊。通過聊，能夠了解到這個企業(yè)的很多情況和問題，也能大致了解聊的人的能力水平。

(3)查。查看庫房，查看車間，重點是查看財務(wù)。財務(wù)上是查看報表、查看帳務(wù)處理、查看財務(wù)管理制度，這些是為下一步進行財務(wù)總監(jiān)工作調(diào)整的關(guān)鍵。到了財務(wù)部還要繼續(xù)多聊，和任何會計人員聊。

有過審計工作經(jīng)驗的人都明白，在內(nèi)部審計工作當中，善于聊，能使審計工作少走很多彎路!

同時，在查賬的時候，不能讓下面人員感覺到這是在“辦案”，否則，工作會寸步難行!

2.通過對全集團的調(diào)查摸底，整個集團的情況大致就掌握了，尤其是財務(wù)總監(jiān)工作下一步的整改方向也就明確了，工作計劃《企業(yè)財務(wù)總監(jiān)工作思路》。

(1)調(diào)整程序，包括財務(wù)內(nèi)控程序和會計處理程序，更改、修正、制定財務(wù)內(nèi)部管理制度。

(2)調(diào)整會計帳務(wù)的處理方式，包括一些基本的設(shè)置。在進行這些調(diào)整的時候，要考慮到今后進行財務(wù)分析、資金計劃、預(yù)算管理的需要去做。

(3)統(tǒng)一報表，并統(tǒng)一財務(wù)分析的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容。內(nèi)部報表的設(shè)計重點要考慮到財務(wù)分析的需要。財務(wù)分析的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容首先要考慮到老板的需求，同時結(jié)合財務(wù)專業(yè)的需要。這個是能否影響老板的決策的關(guān)鍵，也就是把老板沒有考慮到的重要的內(nèi)容設(shè)計進去。

(4)財務(wù)的人員培訓(xùn)和調(diào)整。財務(wù)人員水平高低不同，我的原則是，只要配合、服從，可以盡力培訓(xùn)、指導(dǎo)，只要愿意學(xué)，我不擔心誰的水平超過我!如果這個人實在勝任不了這個崗位，可以考慮調(diào)動崗位，一般不炒魷魚。但如果始終不配合甚至故意作對，就只好打發(fā)給人力資源部去處理了。

3.一個財務(wù)總監(jiān)，是否能夠讓下面財務(wù)人員真心實意地服從，德是關(guān)鍵，其次是業(yè)務(wù)水平。所謂德，就是不能把成績?nèi)繗w自己，錯誤全部歸下屬;不能只考慮自己的利益，還要照顧下屬的利益;當下屬和別的部門領(lǐng)導(dǎo)發(fā)生沖突時，要敢于幫他們說話為他們撐腰;下屬有功要賞，即使只是口頭表揚，也要做，有過卻不一定要罰，因為財務(wù)部不是軍隊!有過，提出警告，屢教不改的，就象征性進行懲罰，起到殺一儆百的作用。當然，如果下屬碰貪污和泄露財務(wù)機密這個底線，就必須開除!

現(xiàn)代意義上的財務(wù)總監(jiān)是公司重要的戰(zhàn)略決策的制定者和執(zhí)行者之一，是穿插于金融市場和價值管理之間的不可或缺的角色。隨著全球經(jīng)濟一體化進程的深入，傳統(tǒng)的財務(wù)管理知識已遠遠不能適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)的需要。當今的財務(wù)管理人員及企業(yè)管理者，不僅要遵循某些傳統(tǒng)的原則，還必須了解瞬息萬變的資本市場及財務(wù)管理發(fā)展趨勢，并掌握最新的策略與技術(shù)，以便高效地完成財務(wù)總監(jiān)工作，給企業(yè)所有者和股東們提供強有力的利益保障與支持!

清華大學(xué)財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)力再造高級研修班旨在從系統(tǒng)和宏觀層面幫助企業(yè)財務(wù)總監(jiān)及所有高層管理者提升其現(xiàn)代戰(zhàn)略財務(wù)能力，增強全局觀念和財務(wù)控制能力，以更全面、更深刻的眼光審視企業(yè)價值，最終實現(xiàn)企業(yè)價值可持續(xù)增長的目標。